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標準企業(yè)財務管理制度匯編篇一

1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務會計制度和有關財經紀律,，按《會計法》辦事,，遵章守法，做好財務會計工作,。

2,、財務科負責本物業(yè)公司的經濟總核算。每月末收銀員把各住宅,、商鋪收取的租金,、物業(yè)管理費等，做好收支結算表,、欠繳管理費情況表交到財務科,，由財務科及時編制損益表和資產負債表等財務報表，進行稅務申報,，并綜合公司資金運作的情況,、管理費收入和費用開支的資料向公司領導報告。

3,、管理和控制物業(yè)公司各部門編制收支計劃,，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用,，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,，負責本公司資金運作的組織和調動,，定期把資金變化情況向公司領導匯報。

4,、遵循權責發(fā)生制原則及時完成收支核算,，做好財務記載，正確核算,，按時準確編報會計報表,。

5、負責公司的各項資產登記,、核對工作,，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新?lián)Q代,。

6,、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支,，對違反規(guī)定,，未經審批的開支一律不得報銷。

二,、會計核算管理制度

1,、采用借貸記帳法，以權責發(fā)生制為原則,，收入與其相關的成本,、費用應當相互配比。

2,、合理劃分收益性支出與資本性支出,，凡支出的效益僅與本會計年度相關的，應當作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關的,，應當作為資本性支出(如固定資產的購置)。

3,、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止,。

4、會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的`文字均使用中文;會計憑證使用復式記帳憑證,。

5,、會計科目的設置，會計憑證,、帳簿,、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,，并應及時向領導和有關部門報送會計報表,。

6,、會計憑證、帳簿,、報表和其他會計資料,，應當按照國家有關規(guī)定建立檔案，妥善保管,，保管期滿需要銷毀時,，要填寫

三、現(xiàn)金管理制度

1,、根據物業(yè)管理公司管理業(yè)務的需要,，應在財務科保持有適量庫存現(xiàn)金，以備小額現(xiàn)金的零星支出,，超出限額部分,，應在當天存入銀行。現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍,、限額內支出,，現(xiàn)金支出不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。

2,、現(xiàn)金的使用范圍：

(1)支付給職工個人的工資,、獎金、補貼,、福利補助費,、差旅費等款項。

(2)支付給不能轉帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務報酬或購買物資的款項,。

(3)結算其他的零星支付款項,。

(4)各個部門因采購工作需要，可通過申請方式進行申請采購備用金,。

(5)不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金,。

(6)不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

四,、支票管理制度

1,、嚴格遵守《支付結算辦法》中有關支票使用的規(guī)定，不得簽發(fā)空白支票,。

2,、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內,。普通支票可以用于支取現(xiàn)金,，也可以用于轉帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的,，為劃線支票,，劃線支票只能用于轉帳,，不得支取現(xiàn)金。

3,、簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫,，票面必須有收款人名稱、出票日期,、確定的金額,、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務專用章及法定代表人的私章,，支票印鑒應蓋在出票人簽章處,，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票,。

五,、財務支出規(guī)定及審批程序

1、財務支出規(guī)定

(1)因公需要借現(xiàn)金時,，借款人應填寫《財務支出審批單》,、《借款單》，并按規(guī)定的格式內容填寫后,，經所在部門領導簽字同意,、送財務人員審核、再報公司領導審批后,，方可到財務部辦理借款手續(xù),。

(2)各業(yè)務經辦人對發(fā)生的各項費用，應在費用發(fā)生之日起一周內辦理報銷手續(xù),。

(3)報銷人員須憑合法的原始票據到財務部領取《報銷單》,。《報銷單》填寫的各項內容要清楚,，數(shù)字要準確,，金額的大寫數(shù)字要正確，所填寫內容要與原始憑證相符,，并將票據分類粘貼整齊后,，交由部門領導審批后，再將《報銷單》返回財務科,，財務人員根據財務制度規(guī)定認真審核，審核無誤后,，經公司領導簽字同意后,，辦理報銷手續(xù)。

(4)借款人辦理報銷手續(xù)時,，財務人員應查閱《備用金臺賬》,，查明報銷人員原借款金額,，對報銷的超支款項應及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于借款金額款項的,，應讓其退回余額以結清原借款所借賬款,。

(5)借款人員應及時沖帳，不能跨年度使用借款,。年末借款的,，應于12月29日前把借款歸還財務科，待次年一月重新辦理借款手續(xù),。

(6)外購材料物資應該將供應商出具的發(fā)票,、收到貨物的入庫單、現(xiàn)金采購的加附《財務支出審批單》,，經有關部門審核,、復核，報審批人核準后出納方能付款,。

(7)稅款,、行政規(guī)費的支出可由經辦部門簽字并提交財務會計審核后，按審批程序報公司領導審批,。

(8)所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符,，票據是否合法、合規(guī),，收款單位的印章是否合法有效,、領款人的簽字是否相符，審核,、審批手續(xù)是否完備,，如有疑問必須查詢清楚并得到確認后方能付款。報銷人對所報銷發(fā)票的真實性負永久責任,。

2,、審批程序

業(yè)務經辦人—部門負責人(復核)—會計(審核)—審批人(批準)—出納(付款)

標準企業(yè)財務管理制度匯編篇二

財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)和會計制度，敬崗愛業(yè),，不做有損公司的事,。嚴格按照公司財務制度，做好本職工作,。對待工作認真踏實,，樹立服務意識。為了完善公司財務管理,，綜合本公司的實際經營情況,，經總經理批準特制訂本公司財務管理制度。

一,、財務工作范圍

1,、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī),，確保財務工作的合法性.

2、建立健全公司各種財務管理制度,，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行,。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全,，維護公司的合法權益,。

4、編制和執(zhí)行財務預算,、財務收支計劃,，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應,。

5,、進行成本、費用預測,、核算,、考核和控制，督促有關部門降低消耗,、節(jié)約費用,，提高經濟效益。

6,、建立健全各種財務帳目,，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析,，為公司領導決策提供有效依據,。

7、負責公司材料庫,、辦公用品庫的管理,。

8、及時核算和上繳各種稅金,。

9,、會計檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整,、安全,、有效。

10,、加強本部門管理,，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

11,、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務,。

二,、借款和各項費用開支標準和審批制度

1、出差借款：出差人員應先到財務部領取借款單,，詳細填寫借款日期,，資金性質，部門,，出差地,，出差天數(shù)及金額。經本部門主管簽字報總經理批準方可到財務借款,。(無總經理簽字批準,，財務不得辦理借款)。借款單交會計留存,，待借款人歸還借款或報銷后,，會計方可將借款單交還借款人。前次出差返回時間超過5天未報銷者不得再借款,。本司暫無出差事宜,，標準待定。

2,、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款,，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(現(xiàn)金或支票),，部門,，借款理由，所借金額,，經本部門主管簽字報總經理批準方可到財務借款,。

3、購置固定資產借款：施工用具,，生產設備單價在1000元以上,，使用年限在1年以上者，辦公用品,，單價在20__元以上者,，屬固定資產。需填寫固定資產申購單,，固定資產請款單報總經理批準后方可到財務辦理,。購置固定資產必須要開具正式發(fā)票。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款,，具體由各部門根據實際情況核定,，報總經理批準后執(zhí)行。所有備用金借款當月報銷下月再借,，每年年度終報帳時歸還結清,。

5、其他臨時借款：如業(yè)務費,，招待費,，周轉資金等，審批程序同第1條,。

6,、因出差借款，出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳,，報帳后所欠金額三天內補齊,，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回,。

7,、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8,、嚴格禁止個人借款,，特殊情況需由總經理批準后方可借支。

三,、日常費用報銷：

1,、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則,。

2,、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況,，需由對方出具收款證明及開具收據,。

3、報銷時須由經手人填寫費用審批報銷單,，原始發(fā)票付報銷單后面,，寫明實際發(fā)生的費用事由，明細,，金額,，經手人簽字，報總經理審批簽字后到財務復核,，方可報銷,。報銷手續(xù)采取誰經手誰報銷。單筆報銷，不得多次合計報銷,。

因銀行對庫存現(xiàn)金的控制,，財務庫存現(xiàn)金不足時，先在財務登記報銷計劃,，由財務通知報銷,。

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),，報銷時發(fā)票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經主管領導簽字,，總經理審批簽字,，到財務部復合方可報銷。

四,、工資及考勤管理：

1,、為便于及時計算工資，每月月底最后一天至下月的第一天,，各部門將考勤表經職工簽字認可,，報主管領導審核簽字，交財務計算工資,，誤期各部門自行負責,。

2、每月職工加班的要經主管領導審核簽字,，報總經理審批簽字后交財務做加班工資表,，未經審核審批的不得計付加班工資，隔月未報按放棄加班處理,。

3,、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動合同的在職職工的名單發(fā)財務。每月人員進出變得應向財務報出清單,，以便財務核對在職人員工資,。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動合同，又沒有人員變動名單的,，財務當月不計算工資,，核對后補。

五,、財務部總賬會計崗位職責

1,、負責登記各項經管的明細帳、分類賬和總賬,。端正服務態(tài)度,，做好服務工作。

2、全面了解,、掌握國家有關財務和稅務工作制度,、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定,，并正確執(zhí)行,。

3、負責總帳,、明細帳,、分類帳的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作,，匯總會計憑證,，登記總帳。

4,、對其他應收款,、應收帳款及時催收清理，按公司規(guī)定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點,。

5,、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實,，計算正確,，鉤稽關系清楚。

6,、負責裝訂,、管理會計檔案。

7,、承辦公司領導交辦的`其他工作,。

六、財務部出納會計崗位職責

1,、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務,，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金,，不坐支現(xiàn)金,，不以白條抵庫。

2,、順序,、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚,，內容準確,，做到日清月結,，要及時核對庫存現(xiàn)金。

3,、保管好庫存現(xiàn)金,，有價證券，確保其安全無缺,，如有短缺要賠償損失,。

4、所有費用報銷,，借款等資金流動,，應該嚴格實行審批制度，由總經理審批簽字后方可報銷或付款,。端正服務態(tài)度,，做好服務工作，對報銷人員報銷事宜等做好認真的解釋工作,。

5、保管好印章,，嚴格按規(guī)定用途使用印章,。

6、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票,，認真辦理領用手續(xù),，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責,。

7,、完成領導交付的其它工作。

七,、帳簿管理

1,、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成,，定期打印,，仍保留如下手工帳簿：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳,。

2,、以上各帳簿由公司總賬會計進行記錄。

3,、以上各帳簿的記錄應使用楷書,，書寫清楚，按月合計累計,。

標準企業(yè)財務管理制度匯編篇三

一,、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上,，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益,、壯大企業(yè)經濟實力為宗旨,，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約,、精打細算,、在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗,，增加積累,。

二、公司設財務部,，財務部主任協(xié)助總經理管理好財務會計工作,。

三、出納員不得兼管,、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作,。

四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制,，各司其職,，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動,。記賬,、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備,、內容真實,、數(shù)字準確、賬目清楚,、日清月結,、近期報賬。

五,、財務人員在辦理會計事務中,，必須堅持原則，照章辦事,。對于違反財經紀律和財務制度的事項,，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,，并及時向總經理報告,。

六、財會人員力求穩(wěn)定,，不隨便調動,。財務人員調動工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的,，不得離職,，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證,、報表,、賬目、款項,、公章,、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交,。

會計核算原則及科目

七,、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》,、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則,、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查,、成本清查等事項的規(guī)定,。

八、記賬方法采用借貸記賬法,。記賬原則采用權責發(fā)生制,，以人民幣為記賬本位幣,。

九,、一切會計憑證、賬簿,、報表中各種文字記錄用中文記載,，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載,、書寫必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十,、公司以單價20__元以上,、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

1,、房屋及其他建筑物;

2,、機器設備;

3、電子設備(如微機,、復印機,、傳真機等);

4,、運輸工具;

5、其他設備,。

十一,、各類固定資產折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年;

2,、機器設備10年;

3,、電子設備、運輸工具5年;

4,、其他設備5年,。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊,。

十二、購入的固定資產,，以進價加運輸,、裝卸、包裝,、保險等費用作為原則,。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用,。作為投資的固定資產應以投資協(xié)議約定的價格為原價,。

十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次,，對盤盈,、盤虧、報廢及固定資產的計價,，必須嚴格審查,，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢,。

標準企業(yè)財務管理制度匯編篇四

為加強財務管理,，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展,，提高公司經濟效益,，根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定，結合公司實際情況,，特制定本制度,。

一、財務部職責范圍

1,、財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度,，確保財務工作的合法性,。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事,。

2,、建立健全公司各種財務管理制度,，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行,。

3,、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益,。

4,、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃,，提前預警資金需用狀況,，確保資金的有效供應。

5,、進行成本,、費用預測、核算,、考核和控制,，督促有關部門降低投資、節(jié)約費用,，提高經濟效益,。

6、建立健全各種財務帳目,，編制財務報表,，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據,。

7,、會計檔案資料的收集,、整理,，確保檔案資料的完整、安全,、有效,。

8、加強本部門管理,，進行內部培訓,，提高本部門工作人員素質。

9,、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,，完成領導布置的其他任務,。

二、借款審批及標準

1,、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯(lián)的“借款單”,，詳細填寫借款日期、資金性質,、部門,、出差地、出差事由,、出差天數(shù)及金額,，經本部門主管簽字后報總經理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據,。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者,，不得再借款。

2,、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款,，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現(xiàn)金),、部門,、借款事由，所借金額,，審批程序同第1條,。

3、購置固定資產借款：施工用具,、加工設備單價在1000元以上,，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20__元以上者,，屬固定資產,。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總經理審批后,，方可由相應部門辦理,。購置固定資產必須開具正式發(fā)票。

4,、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款,，具體由各部門根據實際情況核定，報總經理批準后執(zhí)行,。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清,。

5、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費,、周轉金等,，審批程序同第1條。

6,、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳,，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的,，財務部有權從當月工資中扣回,。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則,。

8,、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總經理批準后方可借支,。

三,、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時,，需堅持勤儉節(jié)約的原則,。

2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票,，對于不能取得原始發(fā)票的情況,，需由對方出具收款證明。

3,、報銷時須由經手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,，并經相應領導及總經理簽字后到財務部報銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),，報銷時發(fā)票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單,，并經各相應領導及總經理簽字后到財務部報銷;

5、遇報銷審批人出差在外,，則應由審批人簽署指定代理人,，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系,，先行借款或報銷,，待審批人回公司后再進行補簽。

四,、附則

1,、所有費用支出實行總經理簽批制,。

2,、本制度自董事(股東)會議通過之日起開始施行。

標準企業(yè)財務管理制度匯編篇五

財政部是公司悉數(shù)財政事務及資金活動的處置與履行機構，擔任公司平常財政處置,、籌資處置和財政剖析作業(yè),，其作業(yè)規(guī)模和職責首要有：

1、擔任公司財政處置作業(yè),。編制公司各項財政收支方案;審閱各項資金運用和費用開支;回收售樓款,，整理催收應收金錢;處置平常現(xiàn)金收付,、費用報銷,、稅費交納、銀行收據結算,，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白收據,，按日編報資金日報表;做好公司籌融資作業(yè);處置、和諧與工商,、稅務,、金融等部分間的聯(lián)絡，依法交稅,。

2,、擔任公司管帳核算作業(yè)。恪守國家公布的管帳準則,、財經法規(guī),，依照管帳準則，進行管帳核算;編制年度,、季度,、月份管帳報表;依照管帳準則規(guī)則設置管帳核算門類、設置明細賬,、分類賬,、輔佐賬，及時記賬,、結賬,、對賬，做到日清月結,，賬賬相符,、賬實相符、賬表相符,、賬證相符;處置好管帳檔案,。

3、擔任公司本錢核算和本錢處置,。設置本錢歸集程序和本錢核算賬表,，做好本錢核算，操控本錢開銷，搜集掛號匯總各項本錢數(shù)據資料,，及時,、正確地為本錢猜測、操控,、剖析供給資料;按合同,、預算、審閱付出工程,、設備,、資料金錢，合作工程部等部分做好工程,、資料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項本錢輔佐賬的設置,，健全各項統(tǒng)計數(shù)據。

4,、樹立經濟核算準則,，運用管帳核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料,，定時進行經濟活動剖析,，判別和評價公司的生產運營效果和財政狀況，為公司領導決議方案供給依據,。

5,、合作公司內部審計。依據上述作業(yè)規(guī)模和職責,，為加強財政處置,，特擬定本準則。

第一章 資金批閱準則

1,、總則

⑴悉數(shù)金錢的付出,，須經公司主管領導贊同。若是主管領導不在公司,，應以電話或傳真的方法與其聯(lián)絡,，承認能否贊同金錢的付出，過后請其在開銷單上補簽定見;

⑵財政專用章,、公司法人章及支票有必要分隔保管,，公司法人章由作業(yè)室主任擔任保管，財政專用章和支票由出納擔任保管,。作業(yè)室主任或出納不在單位時間,，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須處置交代手續(xù),，代管人員有必要對印章的運用狀況進行掛號;

⑶ 財政部原則上不得將已加蓋財政專用章及公司法人章的支票預留在公司,，如因作業(yè)需求,，需先填好限額，并經公司主管領導贊同;

⑷開具的支票須寫明經贊同贊同的收款人全稱,，收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊狀況需求公司予以合作付出給第三者,，有必要有收款人的書面通知并經公司主管領導贊同;

⑸ 往來金錢的沖轉(指非正常運營事務),，須公司主管領導贊同;

⑹ 非正常運營事務調出資金須通過公司主管領導贊同;

⑺ 用以付出各種金錢的原始憑證有必要保管原件，復印件不得作為原始憑證,。如遇特殊狀況須經公司主管領導贊同,。

2、施工工程用款批閱準則施工工程用款由公司主管領導贊同付出,。其程序,，按以下“施工工程用款付出批閱作業(yè)流程”履行。施工工程用款付出批作業(yè)流程3,、行政費用開銷處置準則

⑴ 公司處置人員的費用報銷,，須經公司主管領導贊同后財政方可報支;

⑵ 觸及敷衍等非正常費用，須公司主管領導贊同,。

3,、公司差旅費開支準則

⑴ 公司員工到本市規(guī)模以外區(qū)域履行公務可享受差旅費補助;

⑵ 公司員工出差依據需求，由部分司理決議選用交通東西;

⑶ 公司員工出差時間,，住宿費用及補助按以下規(guī)則履行： ① 房租規(guī)范： a,、部分司理以上員工，房

租規(guī)范為120元/日; b,、通常員工,，房租規(guī)范為100元/日。② 膳食補助,、市內交通補助規(guī)范膳食補助每人20元/日;市內交通費每人6元/日,。

⑷、實踐報銷金額超出公司的補助規(guī)范,，需由部分司理或帶隊司理闡明緣由,，報經公司主管領導批閱后付出。

4,、車輛修理費及汽油費處置準則

⑴ 公司車輛修理保養(yǎng)由作業(yè)室一致處置,，應指定修理點，修理費用通常采納銀行轉賬的方法結算;⑵車輛的易損備品備件由作業(yè)室一致安排收購,，以支票付出,。需用時應處置領用手續(xù)，并由作業(yè)室建賬予以核銷運用;

⑶ 公司汽油票由作業(yè)室一致保管并設賬掛號運用,。

5,、作業(yè)費用,、會議費用及其他費用處置準則

⑴ 公司作業(yè)用具由作業(yè)室一致收購、處置;

⑵ 作業(yè)室樹立賬冊掛號公司作業(yè)用品的收購,、運用狀況;

⑶ 作業(yè)室產業(yè)臺賬為財政部附設賬冊;

⑷ 作業(yè)室應對各部分領用的作業(yè)用品狀況進行造冊,、掛號、定時通報;

⑸ 公司各部分因作業(yè)需求,，需約請有關單位人員召開會議的,，應由部分司理提出主張，報總司理贊同,，其會務作業(yè)由作業(yè)室一致安排;

⑹ 有關薪酬,、獎金、福利費等各項補貼的發(fā)放規(guī)范由公司人事勞資處置部分擬定,，經總司理贊同后報財政部存案,。

6、行政費用報銷準則

⑴ 公司行政費用現(xiàn)金開銷規(guī)模為：向員工付出薪酬,、獎金,、補貼、差旅費,，向自己付出的其他金錢及不行支票起點100元的零散開支;

⑵公司員工報銷行政費用應填寫報銷單,，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財政部依照本準則有關規(guī)則進行審閱,，并按本章第1條的規(guī)則進行批閱付出;

⑶ 敷衍,、禮物費用開銷施行一票一單、事前申報制,，贊同后方可施行;

⑷ 凡未具有報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),，需領用支票或現(xiàn)金者有必要填寫告貸單。告貸單留財政存底,，待告貸還回時財政開沖賬收據給經辦人;

⑸ 支票領用單,、告貸單有必要由經辦人填寫，公司主管領導簽字,，財政審閱后,，由財政部直接付出;⑹銀行支票如發(fā)作丟掉，有關職責人應及時向財政部和開戶銀行陳述,。如系空白支票所形成的丟掉,，丟掉人員負有補償職責;

⑺ 其他有關費用及本錢開銷的程序以公司規(guī)則為準。

第二章 工程本錢處置準則

1,、公司悉數(shù)工程經濟合同以及觸及工程本錢的悉數(shù)目標,、保證、許諾及其他經濟簽證均需由總司理簽署或授權托付簽署,。

2,、公司工程部首要擔任工程造價的猜測及審閱,、工程招投標文件的編制、工程決算的審定,。

3,、工程部還擔任安排工程用設備資料的收購供給及經濟合同的商洽作業(yè)，對現(xiàn)已挑選定型的設備,、資料進行收購,，保證設備資料及時供給，活躍進行商場詢價作業(yè),，樹立商場價格詢價掛號薄,，記載資料價格變化的前史資料,。

4,、財政部首要擔任工程本錢的整體操控作業(yè)。

⑴ 參與有關工程經濟合同的商洽作業(yè),，及時精確地知道公司各項工程本錢的構成及用款方案;⑵擔任工程進度款的復核作業(yè),，參與工程造價的斷定和最終決算的審定作業(yè)。

5,、工程中心結算程序,。

⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審閱,，工程部聯(lián)系工程施工圖紙,、施工進度方案以及其他文件資料提出審閱定見，并在5日內送財政部會簽;

⑵財政部依據有關文件資料,、施工單位領用的供給資料數(shù)額,，以及與施工單位其他經濟往來等狀況，并參閱公司財政狀況提出付款定見,，報送公司主管領導批閱,。

6、工程決算程序,。

⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中心結算相同的程序報工程部復核,，財政部會簽;

⑵財政部依據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決管用和資料結管用,，扣減已付工程數(shù)及墊支的各項費用,，結算敷衍工程尾數(shù)，提出付款方案,，報公司主管領導贊同;

⑶大工程處置決算時,，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部,、描繪部,、財政部及其他有關部分人員組成工程決算小組,，依照上述本準則規(guī)則的職責規(guī)模聯(lián)合進行專項工程決算;

⑷ 房子工程悉數(shù)竣工檢驗合格交付運用時，商品房由工程部,、銷售部處置竣工房交代檢驗入庫手續(xù),，財政部憑交樓入庫手續(xù)處置竣工房本錢結算。

第三章 產業(yè)處置準則

1,、公司產業(yè)的規(guī)模

⑴ 公司產業(yè)包含固定資產和低值易耗品;

⑵凡公司購入或便宜的機器設備,、動力設備、運輸設備,、東西儀器,、處置用具、房子建筑物等,，一起具有單項價值在_元以上和經用年限在一年以上的列為固定資產;

⑶ 凡單項價值在_元以下或價值在_元以上但經用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品,。

2、公司財政部擔任公司悉數(shù)產業(yè)的管帳核算

⑴ 公司本部運用的悉數(shù)固定資產及公司悉數(shù)作業(yè)用品用具由作業(yè)室歸口處置;

⑵ 公司各施工工地運用機器設備,、動力設備,、東西儀器等由工程部歸口處置;

⑶作業(yè)室和工程部應指定專人擔任公司產業(yè)的事務核算，應樹立臺賬,，掛號公司產業(yè)的購入,、運用及庫存狀況，擔任安排公司產業(yè)的保管,、修理并擬定相應的方法,、方法。

3,、產業(yè)的置辦與調撥

⑴ 作業(yè)室依據公司發(fā)展需求編制產業(yè)收購方案及進行商場詢價作業(yè),，經財政部會簽，報公司主管領導贊同后方可收購;

⑵產業(yè)購回后,，應填寫產業(yè)收入檢驗單,。產業(yè)收入檢驗單一式兩聯(lián)，財政部憑產業(yè)收入檢驗單,、資產發(fā)票及收購方案處置報銷手續(xù),。產業(yè)歸口處置部分憑檢驗單掛號臺賬;

⑶ 各部分需領用固定資產時，應填寫領用單,，領用單需經部分司理贊同,，報作業(yè)室批閱，公司主管領導贊同;

⑷固定資產的領用單由運用部分隔具,，領用單一式三聯(lián),。一聯(lián)由領用部分存查，一聯(lián)送產業(yè)歸口處置部分作為產業(yè)宣布憑證,，一聯(lián)由產業(yè)歸口處置部分定時匯總后向財政部報賬;

⑸ 產業(yè)在公司內部之間搬運運用應處置移送手續(xù),，移送手續(xù)由產業(yè)歸口處置部分處置,，送財政部存案。

4,、產業(yè)的清查,、盤點

⑴ 公司產業(yè)歸口處置部分應定時進行產業(yè)清查盤點作業(yè)，年終有必要進行一次全部的盤點清查;⑵ 各部分的年終產業(yè)盤點有必要有財政人員參與;

⑶產業(yè)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,、盤虧和毀損的,，均應填寫損益陳述表，書面闡明虧,、損緣由,。對因自己瀆職形成產業(yè)丟掉的，有必要追查主管人員和經辦人員的職責;

⑷ 凡已到達天然作廢條件的固定資產,，產業(yè)歸口處置部分應會同財政部安排評價,，評價狀況上報公司主管領導，由公司主管領導決議處置定見;

⑸凡沒有到達天然作廢條件,，但已不能正常運用的固定資產,，運用部分應查明緣由,，照實上報;屬自己職責事故的應由有關職責人員擔任補償丟掉;屬天然災害或其他不可抗力緣由形成丟掉的,，應上報總司理，決議處置定見,。

標準企業(yè)財務管理制度匯編篇六

總則

為加強財務管理,，根據國家有關法律、法規(guī)及建設局財務制度,，結合公司具體情況,，制定本制度。

一,、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上,，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益,、壯大企業(yè)經濟實力為宗旨,，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約,、精打細算,、在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗,，增加積累,。

財務機構與會計人員

二、公司設財務部,，財務部主任協(xié)助總經理管理好財務會計工作,。

三,、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作,。

四,、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職,，互相配合,，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記帳,、算帳,、報帳必須做到手續(xù)完備、內容真實,、數(shù)字準確,、帳目清楚、日清月結,、近期報帳,。

五、財務人員在辦理會計事務中,，必須堅持原則,，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項,，必須拒絕付款,、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經理報告,。

六,、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動,。財務人員調動工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的,，不得離職,，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證,、報表,、帳目、款項,、公章,、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七,、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》,、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則,、會計憑證和帳簿,、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定,。

八,、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制,，以人民幣為記帳本位幣,。

九、一切會計憑證,、帳簿,、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載,。記載,、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

十,、公司以單價20__元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產,，分為五大類：

1,、房屋及其他建筑物;

2、機器設備;

3,、電子設備(如微機、復印機,、傳真機等);

4,、運輸工具;

5、其他設備,。

十一,、各類固定資產折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年;

2,、機器設備10年;

3,、電子設備、運輸工具5年;

4,、其他設備5年,。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊,。

十二,、購入的固定資產，以進價加運輸,、裝卸,、包裝、保險等費用作為原則,。需安裝的固定資產,，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協(xié)議約定的價格為原價,。

十三,、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈,、盤虧,、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查,，按規(guī)定經批準后,，于年度決算時處理完畢。

1,、盤盈的固定資產,，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳,，原價累計折舊后的差額轉入公積金,。

2、盤虧的固定資產,，應沖減原價和累計折舊,，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3,、報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額,，其收益轉入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理,。

4,、公司對固定資產的購入、出售,、清理,、報廢都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產明細帳進行核算,。

資金,、現(xiàn)金,、費用管理

十四、財務部要加強對資產,、資金,、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失,，杜絕浪費,，良好運用，提高效益,。

十五,、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用,，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用,，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現(xiàn),。

十六,、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄,。

十七,、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管,，法人代表和會計私章由會計保管,，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管,。

十八,、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收,，也不準以收抵支記帳,。按月與銀行對帳單核對，未達收支,，應作出調節(jié)逐筆調節(jié)平衡,。

十九、根據已獲批準簽訂的合同付款,，不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位(人),。

二十,、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結,，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金,、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金,、銀行存款總帳數(shù)額相符。

二十一,、因公出差,、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清,，不得拖欠,。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款,。

二十二,、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外,，其余投資,、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接兌付現(xiàn)金,。

二十三,、領用空白支票必須注明限額、日期,、用途及使用期限,、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內,，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章,。

二十四、正常的辦公費用開支,，必須有正式發(fā)票,，印章齊全，經手人,、部門負責人簽名,，經總經理批準后方可報銷付款。

二十五,、未經董事會批準,，嚴禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款,。

二十六,、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,，都有權且必須拒絕辦理,。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任,。

辦公用具、用品購置與管理

二十七,、所有辦公用具,、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置,。

二十八,、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù),、辦公柜,、桌、椅要編號,，經常檢查核對,。

二十九、個人領用的辦公用品,、用具要妥善保管,，不得隨意丟棄和外借，工作調動時,，必須辦理移交手續(xù),，如有遺失，照價賠償,。

其它事項

三十,、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料,。

三十一,、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動,，盡量使資金結構趨于合理,，以期達到最優(yōu)化。

三十二,、配合公司業(yè)務部門對項目工程的竣工,、財務決算進行監(jiān)督管理。

三十三,、自覺接受上級主管,、財政、稅務等部門的檢查指導,，并按其要求不斷完善制度,、改進工作。

標準企業(yè)財務管理制度匯編篇七

第一章 總 則

(一)為加強公司財務管理,，規(guī)范公司財務行為,，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關政策,、法規(guī),，結合本公司實際情況，制定本制度,。

(二)公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃,、控制、核算,、分析和考核工作;合理籌集資金,，積極參與經營投資決策，有效利用公司各項資產,，努力提高經濟效益,。

(三)公司財務管理基本原則是建立健全企業(yè)內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作,，如實反映企業(yè)財務狀況,，依法計算和繳納稅收，保證投資者權益不受侵犯,，保證企業(yè)利益不受損失,。

第二章 資金籌集管理

(一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。

資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本,。

資本金在生產經營期間,，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走,。如需要增資,，應經公司董事會研究決定，依照法定程序報經工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù),。

(二)本公司的所有者權益除實收資本外,，還包括資本公積,、盈余公積和未分配利潤,。其中資本公積和盈余公積經公司董事會研究決定，可以按照規(guī)定程序轉增資本金,。

(三)本公司和所屬企業(yè),，通過負債方式籌集的資金,，分為流動負債和長期負債。

1,、流動負債,，包括短期借款，應付及預收賬款,、應付票據,、其他應付款等,。其中應付及預收賬款、應付票據等負債,，應由銷售或營業(yè)部門負責,，財務部門積極配合。短期借款及其他負債則由財務部門負責籌措其發(fā)生和償還,。各部門自行籌措的短期經營性借款,，除總經理批準的以外，財務部門不負責償還,。

2,、長期負債，包括長期借款,，應付債券,、長期應付款等，均由總經理授權,，由財務部門負責籌措其發(fā)生和償還,。

財務部門在籌措短期借款、長期借款等負債時,，應考慮是否有利于生產經營或投資項目及財務風險等情況,。

第三章 貨幣資金管理

(一)貨幣資金日常收付管理

1、在財務部門設置專職出納員,，負責辦理貨幣資金(現(xiàn)金,、銀行存款)的收付業(yè)務。會計不得兼任出納,。出納不得兼任其他業(yè)務工作,。除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外,，不得保管憑證和其他賬目,。

2、所有現(xiàn)金和銀行存款的收支,，都必須先通過會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款,，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

3,、對零用現(xiàn)金實行定額備用金管理制度：

(1)各部門單項支出在1000元以下的,，首先從備用金中開支，然后匯總填制“單據報銷審批單”,，將取得的合法發(fā)票單據附在后面,，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”,，憑此到出納處領取現(xiàn)金,，以補充部門備用金。單項在1000元以下的零用支出,，所取得的發(fā)票單據在7日內報銷,，臨近月末的，在月末之前及時報銷,，不得跨月。

(2)各部門單項支出在1000元以上的,，應由用款部門填制“借款單”,，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理預支款手續(xù),，由會計填制“付款憑證”,，憑此到出納處領取支票或現(xiàn)金。

用款部門在購置物品經驗收入庫等手續(xù)辦妥后,，應及時匯總填制“單據報銷審批單”,，將取得的合法發(fā)票單據附在后面，按審批流程報批簽字后,，到財務部門辦理單項報銷手續(xù),。如預支款與實際支付不一致時，應在報銷時辦理多退款(或少補款)手續(xù),。

單項在1000元以上的支出,，所取得的發(fā)票單據要及時報銷列賬,時限為7天。

(3)審批權限規(guī)定：

①所有支出均由各部門負責人審核后報總經理審核批準;

②專項用途資金支出,，由總經理審核批準;

③因經營需要代收代付款項,，由總經理審核批準，但必須堅持先收后付,，不改變原款形式及用途原則,。

(二)現(xiàn)金管理

(1)所有現(xiàn)金業(yè)務收入當日送存開戶銀行;所有支付的現(xiàn)金，應從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取,，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付,，即坐支;因生產經營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應據實寫明用途,。

(2)按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定,，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個人福利勞保支出,、農副產品收購,、差旅費、零星開支,、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項,。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經總經理批準,。

(3)庫存現(xiàn)金采用核定限額管理，每日的現(xiàn)金結存數(shù),，不得超過核定的限額,，超過部分應及時送存銀行。不準以白條抵庫存,。企業(yè)單位之間的經濟往來,，一般應通過銀行進行轉賬結算;不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

(三)銀行存款管理

(1)支票付款必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效,。支票和財務專用章,，必須分別掌管，不得由一個人包辦,。

(2)必須按順序號簽發(fā)支票,。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記。

(3)不準出租出借銀行賬戶,，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票,，不準套取銀行信用。

(4)不準簽發(fā)空白支票,，如確屬需要,，也要填寫簽發(fā)日期和款項用途，并封住最高限額,。

(五)其他貨幣資金管理

(1)根據業(yè)務需要合理選擇銀行匯票,、銀行本票、信用卡,、信用保證金等結算工具,。

(2)及時辦理結算，對逾期尚未辦理結算的銀行匯票,、銀行本票等,，應按規(guī)定及時轉回。

(3)按照會計制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項收支業(yè)務,。

(六)現(xiàn)金日記賬按幣種設置,，銀行日記賬要按賬號分別設置，每日要結出余額,。

庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金每日核對相符,。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調節(jié)相符，由會計人員按月及時編制“銀行余額調節(jié)表”存檔,。

第四章 對外投資管理

(一)長期投資包括股票投資,、債券投資和其他投資

1、長期投資項目必須在市場預測的基礎上，立項進行嚴格的可行性研究,，經總經理辦公會研究決定后進行,，由總經理授權負責長期投資項目的部門和主要負責人。對外合資合作參股項目,，必須嚴格按照國家有關規(guī)定辦理海關,、工商、稅務等手續(xù),。財務部門要為決策提出參考意見,，履行嚴格的財務手續(xù)，督促,、檢查項目的執(zhí)行和效益情況,。

2、健全股票,、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的業(yè)務部門,，要有兩人以上的人員共同管理,，對股票、債券和投資憑證的名稱,、數(shù)量,、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿,。除無記名證券外,，企業(yè)購入的應盡快登記于企業(yè)名下，不得登記于經辦人員名下,。

3,、對長期投資業(yè)務做好詳細記錄，建立定期盤點制度,。

對所屬企業(yè),，每隔半年(經營年度)清點(清理)一次資產負債和檢查經營情況;對非控股企業(yè)必須每年進行一次投資和收益檢查工作。對股票和檢查債券投資,，由財務部門做好會計記錄,，對每一種股票和債券分別設立明細賬、并記錄其名稱,、面值,、證券編號、數(shù)量,、取得日期,、經紀人(證券商名稱)、購入成本、收取股息或利息等,。對個別其他投資也應設置明細賬,，核算投資及其投資收回等業(yè)務。每年至少組織一次清查盤點,，保證賬實相符,。

4、如長期投資出現(xiàn)虧損或總經理認為有必要時,，公司視情況授權財務部或委托會計師事務所,，對虧損單位或項目進行審計，并據此對虧損予以確認,，做出處理決定,。

5、公司所屬企業(yè)因故撤銷,、合并,、出讓時，應按《公司法》的有關要求,，認真做好債權債務的清理工作,。

(二)短期投資

1、短期投資業(yè)務,，要由總經理授權的主管業(yè)務部門和主要負責人辦理該項業(yè)務,。一般按照經辦提出——主管審核---總經理批準---實際投資---驗收登記---到期收回等程序辦理。

2,、有價證券的會計記錄,、登記保管、定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行,。

3,、短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司授權財務部對業(yè)務部門經營情況進行審計,，并報總經理批準后列虧,。如出現(xiàn)較大虧損，公司可委托會計事務所對該經營項目進行審計,。

(三)對外大額存款

1,、對外大額存款業(yè)務，由總經理授權財務部負責辦理,。一般按信用調查---利息比較---主管審查---總經理批準---對外存款---到期收回等程序辦理,。

2、大額存款利息商定要有兩人在場,，還款收回,、利息收入等要做好詳細記錄,，及時入賬、要注意合法性和正確性,。

第五章 銷貨與貨款管理

(一)企業(yè)的銷貨業(yè)務應統(tǒng)一由業(yè)務部辦理,，其他部門及人員未經授權不得兼辦。銷售業(yè)務一般按接受定單---確定采購---銷貨通知---賒銷審查---發(fā)(送)貨---開票---收款結算等程序辦理,。

(二)業(yè)務部根據生產經營目標和市場預測,，編制銷售或營業(yè)收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”,，組織采購工作,。

(三)發(fā)貨通知單由業(yè)務部開具，由財務審核確認辦妥所有手續(xù)后,，交給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨,。普通銷售發(fā)票由業(yè)務部門專人登記、保管,、開具,。

(四)銷貨業(yè)務的貨款，全部通過財務部審核結算收款,，在發(fā)票上加蓋財務收款專用章,。賒銷業(yè)務應經過信用審查，財務部門應將銷貨發(fā)票與銷貨單,、訂貨單、運(送)貨單相核對,。

(五)由業(yè)務部制定價格目錄或定價辦法及退貨,、折扣、折讓等問題的處理規(guī)定,，由財務部進行審核監(jiān)督,。

(六)銷貨業(yè)務發(fā)生的退貨、調換等事項,，同樣通過業(yè)務部按規(guī)定辦好業(yè)務手續(xù)后,，憑單證到財務部門辦理結算或轉賬等手續(xù)。

第六章 商品采購與付款管理

(一)企業(yè)的商品采購業(yè)務統(tǒng)一歸業(yè)務部負責辦理,，其他部門人員未經授權不得兼辦,。商品采購業(yè)務和付款業(yè)務一般按請購---訂貨---到貨---驗收---付款等程序辦理。

(二)業(yè)務部應根據銷售需要和庫存情況編制采購供應計劃,，對計劃采購定貨要簽訂合同或訂貨單,。合同定單要求條款清楚、責任明確,、內容全面,，按合同承付貨款有據,，拒付有理。

(三)市場臨時采購,，由使用部門根據需求提出“請購單”,，報經總經理審批后辦理。

(四)所有購貨業(yè)務做到：情報準,、質量好,、價格低、數(shù)量清,、供貨及 運輸方便,、就地就近。

(五)采購到貨,，要由倉庫和質量檢驗部門進行數(shù)量和質量驗收,，并由倉庫保管員、質量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章,。

(六)購貨付款手續(xù),，商品采購由業(yè)務部辦理，市場臨時采購由使用部門辦理,，按規(guī)定到財務部辦理請款付款手續(xù),。

(七)到貨驗收后，由經辦部門請款,，經辦人將審核無誤的定貨單,、驗收單、發(fā)票賬單付在請款單后,，按審批流程報批簽字后,，到財務部門辦理審核報銷轉賬手續(xù)。

(八)財務部將從倉庫簽收的一份驗收單與業(yè)務部報銷轉來的發(fā)票所附的驗收單進行核對,，以掌握購貨業(yè)務的請款,，報銷及在途物資的情況，,。

第七章 商品采購成本與費用管理

(一)商品采購業(yè)務由業(yè)務部負責,。對于商品采購成本費用的控制，應由業(yè)務部和財務部建立成本責任制,，降低成本,。財務部應建立成本控制和成本核算制度。

(二)人事和工資的管理,，嚴格考勤,，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配,。

(三)對期間費用項目要合法合理,，支出要符合開支范圍和開支標準,，憑證手續(xù)要符合規(guī)定。

第八章 存貨與倉庫管理

(一)加強存貨和倉庫的管理,，建立倉庫經濟核算,，搞好有關基礎工作，做到賬卡,、物,、資金四一致。

(二)對存貨實行“永續(xù)盤存制”,。建立收發(fā)存和領退的計量,、計價、檢驗及定期盤存(商品每月一次,，低值易耗品每季度一次)與賬面結存核對的辦法,。銷貨成本及日常耗用，按領發(fā)貨憑證計價確定,。

(三)存貨計價方法：

商品采用加權平均法計價,，低值易耗品及消耗性物料按先進先出法計價。

(四)領用低值易耗品,，采用五五攤銷法,。如一次領用數(shù)額較大，影響當期成本費用,，可通過待攤費用分次攤銷,。對在用低值易耗品由使用部門和財務部進行登記管理。

第九章 工薪與人事管理

(一)職工的聘用,、解聘,、離職和起薪、停薪及工資變動等事項,，應由事務部及時以書面憑證通知財務部和員工所在部門，作為人事管理和 計算工資的依據,。

(二)工資的計算和支付,，要嚴格按照考勤制度、工資標準及有關規(guī)定,，進行計算和發(fā)放,。并根據工資總額和國家規(guī)定標準，正確計提應付職工福利費,、職工教育經費,、工會經費。

(三)對職工的責任賠款,，應由有關業(yè)務部門和人事部門根據勞動法規(guī),，并經職工本人簽字同意后,，方可轉財務部門扣款。

(四)領取工資均應由本人簽章,。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領,，并由代領人簽章。在規(guī)定期限內未領取的工資,，由財務部開具收據,，記入“其他應付款”賬戶。

(五)根據成本核算辦法,，將工資及職工福利費,，按職工類別合理分配記入營業(yè)費用、管理費用等有關賬戶,。

第十章 收入,、利潤及其分配管理

(一)當期實現(xiàn)的主營業(yè)務收入，要全部及時入賬,，并與對應的主營業(yè)務成本相互配比,，減去當期應交的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務利潤,，要能反映出企業(yè)的主要經營成果,。

(二)當期實現(xiàn)的其他業(yè)務收入要全部及時入賬，并與對應的其他業(yè)務支出相配比,，計算出其他業(yè)務利潤,。

(三)按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的確定要符合權責發(fā)生制,，計算要合規(guī),，入賬要及時，處理要恰當;對投資損失的計算要合法,、正確,，實事求是。

(四)對營業(yè)外收支項目的設置要合法,、合理,，收支項目的數(shù)額要真實、正確,，財務處理要恰當,。

(五)企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定做相應調整后依法繳納所得稅，然后按規(guī)定的順序和一定比例進行分配,。

(六)企業(yè)發(fā)生年度虧損,，可用下一年度的稅前利潤彌補;下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續(xù)彌補,。5年內不足彌補的,，用稅后利潤彌補或者經董事會審議后依次用企業(yè)盈余公積,、資本公積彌補。

第十一章 固定資產管理

(一)實行財產主管部門,、財產使用部門和財務部綜合核算管理的分工負責制,。

1、財產主管部門—設備及土建安裝工程為資產管理部,，辦公設備為事務部,。負責固定資產登記管理，建設和購置,、處置和報廢等業(yè)務;

2,、財產使用部門—負責固定資產的合理使用，保管維修;

3,、財產核算管理部門—為財務部,。負責固定資產的核算，綜合價值管理,，每年組織清查盤點一次,。

(二)固定資產的建設與購置，一般按下列程序辦理：

1,、申請購建—由使用部門提出增加固定資產的報告,，交主管部門進行可行性研究后，提出購建報告;

2,、審核批準—報總經理審核批準;

3,、對外訂貨—由主管部門負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同;

4,、建設安裝—由主管部門負責監(jiān)督施工單位施工,，按工程進度付款;

5、驗收使用—由主管部門組織驗收,，交付使用部門使用;

6,、結算付款—根據固定資產購建報告-訂貨、驗收單,、工程合同,、完工交接單、竣工決算,、發(fā)票收據等憑證單據，由主管部門審核無誤后報總經理批準,，到財務部門辦理付款結算手續(xù),。

(三)固定資產的處理與報廢：

固定資產的停用、出售或報廢處理,，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核,，報總經理批準后進行處理,，并報財務部門審核后作賬務處理。

第十二章 分析和考核管理

(一)本公司使用下列財務評價指標：

1,、流動比率=流動資產/流動負債×100%

2,、速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債×100%

3、應收賬款周轉率=銷售收入/應收賬款平均余額×100%

4,、存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨×100%

5,、資產負債率=負債總額/資產總額×100%

6、資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%

7,、營業(yè)收入利潤率=利潤總額/營業(yè)收入×100%

8,、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%

(二)本公司各部門實行內部考核。各部門費用按費用計劃開支,，節(jié)超按比例獎罰,。

第十三條 附則

(一)本制度經公司經總經理批準后，于20_年7月1日起實行,。

(二)本制度由公司財務部負責解釋,。

標準企業(yè)財務管理制度匯編篇八

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總 則

第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,，特制定本規(guī)定,。

第二條公司財務部門的職能是：

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,，編制財務計劃,，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財務紀律,。

(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益,。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,，及時完成需要上交的稅收及管理費用,。

(六)對有關機構及財政、稅務,、銀行部門了解,，檢查財務工作，主動提供有關資料,，如實反映情況,。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由財務負責人,、會計,、出納組成。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務,，必須遵守本規(guī)定,。

財務工作崗位職責

第五條財務負責人負責組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃,、信貸計劃,，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源,，有效地使用資金;

(二)進行成本費用預測,、計劃、控制,、核算,、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗,、節(jié)約費用,、提高經濟效益;

(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

(四)承辦公司領導交辦的其他工作,。

第六條會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定,、記賬、復賬,、報賬做到手續(xù)完備,，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬,。

(二)按照經濟核算原則，定期檢查,，分析公司財務,、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果,，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀,。

(三)妥善保管會計憑證,、會計賬簿、會計報表和其他會計資料,。

(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作,。

第七條 出納的主要工作職責是：

(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時送存銀行,，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金,。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經總經理簽字后，方可生效,。

(五)積極配合銀行做好對賬,、報賬工作。

(六)配合會計做好各種賬務處理,。

(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作,。

財務工作管理

第八條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料必須真實、準確,、完整,，并符合會計制度的規(guī)定。

第十條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證,。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字,。

第十一條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查,，保證賬簿記錄與實物、款項相符,。

第十二條財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理,，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次,。會計報表須會計簽名或蓋章,。

第十三條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

財務工作人員對不真實,、不合法的原始憑證,，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,，予以退回,，要求更正、補充,。

第十四條財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物,、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告,，并請求查明原因,，作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理,。

第十五條財務工作應當建立內部稽核制度,，并做好內部審計。

出納人員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入,、費用、債權和債務賬目的登記工作,。

第十六條財務審計每季一次,。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告,，報送總經理,。

第十七條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財務工作人員辦理交接手續(xù),，由總經理辦公室主任、主管副總經理監(jiān)交,。

支票管理

第十八條支票由出納員或總經理指定專人保管,。支票使用時須有支票領用單,，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭,，加蓋印章,、填寫日期、用途,、登記號碼,，領用人在支票領用簿上簽字備查。

第十九條支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字),、總經理審批,。填寫金額要無誤，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號,，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷,。

第二十條財務人員月底清賬時憑支票領用單轉應收款,，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足,，逐月延扣以后的工資,，領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十一條對于報銷時短缺的金額,，財務人員要及時催辦,，公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字,?？偨浝硗獬鰬韶攧杖藛T設法通知，同意后可先付款后補簽,。

現(xiàn)金管理

第二十二條公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：

(一)職員工資,、津貼、獎金;

(二)個人勞務報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結算起點以下的零星支出;

(五)總經理批準的其他開支,。

前款結算起點定為100元,，結算規(guī)定的調整，由總經理確定,。

第二十三條除本規(guī)定第二十五條外,，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分,，應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,，經會計審核,，總經理批準后支付現(xiàn)金。

第二十四條公司固定資產,、辦公用品,、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式,，不得使用現(xiàn)金,。

第二十五條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20__元。超額部分應存入銀行,。

第二十六條財務人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。

因特殊情況確需坐支的,，應事先報經總經理批準。

第二十七條財務人員從銀行提取現(xiàn)金,，應當填寫《現(xiàn)金領用單》,，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取,。

第二十八條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫《借款單》，經會計審核;交總經理批準簽字后方可借用,。超過還款期限即轉應收款,，在當月工資中扣還。

第二十九條 符合本規(guī)定第二十二條的,，憑發(fā)票,、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,，經手人簽字,，會計審核，總經理批準后由出納支付現(xiàn)金,。

第三十條 發(fā)票及報銷單經總經理批準后,，由會計審核，經手人簽字,，金額數(shù)量無誤,，填制記賬憑證。

第三十一條工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副總經理審核,，總經理簽字，財務人員按時提款,，當月發(fā)放工資,，填制記賬憑證,，進行賬務處理。

第三十二條差旅費及各種補助單(包括領款單),，由部主任簽字,，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經理復核后,，送總經理簽字,，填制憑證，交出納員付款,，辦理會計核算手續(xù),。

第三十三條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》,，分別由經手人,、部主任、總經理簽字,。會計審核有關憑證。

第三十四條出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目,，逐筆記載現(xiàn)金支付,。賬目應當日清月結，每日結算,，賬款相符,。

會計檔案管理

第三十五條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿,、會計報表,、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔,。

第三十六條會計憑證應按月,、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份,、季度,、年起止、號數(shù),、單據張數(shù),，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核,、記賬,、主管)，由總經理指定專人歸檔保存,，歸檔前應加以裝訂,。

第三十七條 會計報表應分月,、季、年報,、按時歸檔,，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄,。

第三十八條 會計檔案不得攜帶外出,，凡查閱、復制,、摘錄會計檔案,，須經總經理批準。

處罰辦法

第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的,，對財務人員予以警告,，情節(jié)嚴重的，扣發(fā)不超過本人月薪的20%：

(一)超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經批準,，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

第四十條 出現(xiàn)下列情況之一的,，財務人員應予解聘,。

(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證,、賬表,、文件資料的;

(三)偽造、變造,、謊報,、毀滅、隱匿會計憑證,、會計賬簿的;

(四)利用職務便利,，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假,、營私舞弊,，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,，應當予以辭退的,。

標準企業(yè)財務管理制度匯編篇九

第一章、總則

第一條為規(guī)范公司現(xiàn)金使用,，管理明確使用范圍,，加強財務監(jiān)督，根據經濟法規(guī)和總公司實際情況,，特制定本制度,。

第二條公司任何部門,、個人都必須自覺遵守，嚴格執(zhí)行本制度的相關規(guī)定,。

第三條公司財務部負責人統(tǒng)一管理財務收支,。

第四條本制度所指現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金,。

第五條現(xiàn)金的收入,、支出保管僅限于出納人員負責辦理，非出納人員不得經管現(xiàn)金,。

第二章,、現(xiàn)金收入管理

第六條公司各部門的現(xiàn)金收入須及時送交財務部報賬，嚴禁各部門,、貨場,、門市截留收入或坐支現(xiàn)金。

第七條按照“收支兩條線”原則,，財務部收入的現(xiàn)金,、結算票據應及時存入銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金,。

第八條出納人員從銀行中提取現(xiàn)金,，當填寫“現(xiàn)金支票領用單”，并寫明用途和金額,，由財務負責人簽字批準后提取。

第九條收取的代收款專戶存儲,。

第三章,、現(xiàn)金支出管理

第十條公司大額款項及重要的經濟事項的支出，原則由部門主管,、分管副總同意,、總經理批準、經財務審核方可支付現(xiàn)金,。

第十一條現(xiàn)金付款業(yè)務應當依據公司的有關制度經過批準,，須有經過復核會計人員復核的原始憑證，有經辦人簽字和符合審批權限的負責人員審核批準,，并填制付款憑證后,，出納才能付款，并在付款憑證上加蓋“付訖”戳記后入賬現(xiàn)金付款所附的原始憑證必須是合法憑證,，付款內容真實,、數(shù)字準確、不得涂改,、未經復核的會計復核,，或違法,、違規(guī)、不真實,、不正確,、不完整的原始憑證，出納人員必須拒絕付款,，否則由出納人員承擔全部的經濟損失,。

第十二條下列業(yè)務可以支付現(xiàn)金：

1、公司業(yè)務相關的運輸費,、廣告費,。

2員工工資,、獎金,、津貼福,、副利費,、醫(yī)藥費和其他勞務報酬,。

3,、差旅費,、培訓費,、業(yè)務招待費,。

4,、司機的車油費、過路費,、過橋費,、行車費以及小型維修費及所需的零配件等其他材料費。

5,、員工工傷事故,、生活困難、突發(fā)事件和臨時借款,。

6,、確需現(xiàn)金支付的其他支出。

第十三條因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款單,，并由總公司機關領導審批簽字后方可支付外出人員,。外出人員返回后應在當月15日或25日前報銷，不允許長期借款否則會在工資中扣除,，并前期借款未清后期不再借款的原則,。財務會計在報銷時必須按規(guī)定標準支付，同時,，認真核實車船票和住宿費,，檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標準，未注明和發(fā)票填寫項目不全及超標準住宿的不予報銷，另對參加培訓和開會的人員,，要有培訓和開會通知的證明文件,。

第十四條代收款的現(xiàn)金不能挪用。

第十五條通過銀行轉賬支付的嚴禁簽發(fā)空頭支票,，遠期支票及空白支票,。

第四章、備用金管理

第十六條公司按核定標準設立備用金,，不包括在庫現(xiàn)金限額內其他部門因業(yè)務需要備用金的,，應報總公司機關領導審批并報財務執(zhí)行。

第十七條公司財務代收款出納每人實行5000—20000元備用金,，客服部的備用金10000—20000元,。

第五章、庫存現(xiàn)金管理

第十八條,、庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機關3～5天日常零星開支為標準,，一般在50000—100000元。超過限額的部分應及時存入銀行,，并對每周二,、周三適當增加現(xiàn)金庫存。

第十九條,、出納員從銀行提取現(xiàn)金時,，應由公司專車前住，否則出現(xiàn)的損失由出納人員負責,。

第二十條庫存現(xiàn)金,、現(xiàn)金支票及轉賬支票由出納人員保管，銀行預留印鑒應由財務部經理負責保管,。

第二十一條財務部出納應將各種結算憑證及金融券物存放在保險柜內,，保險柜應打亂密碼，鑰匙隨身攜帶,，人離門鎖,，防盜防失保險柜密碼：出納人員應將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密,，不得向他人泄露,，以防止他人利用出納人員調轉或更換使用新的密碼。對保險柜的鑰匙和密碼公司應指定兩個專人分別保管,。

第二十二條調動崗位,，新出納人員對庫存現(xiàn)金要做到日清月結，賬實相符,，出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應及時報部門經理并追查原因,，追究相關人員責任。

第二十三條財務經理不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符,。若發(fā)現(xiàn)不符,，及時查明原因，做出處理,。主管會計應經常與出納核對庫存現(xiàn)金情況,，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫,、有無私借公款,、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀行為,。

第二十四條每個季度財務負責人至少會同主管會計抽查一次庫存現(xiàn)金,，對差異情況進行分析，形成庫存現(xiàn)金盤點報告,，提出改進意見,。

第二十五條嚴禁私人借用公款，嚴禁白條抵庫,，更不得挪用現(xiàn)金,。

第二十六條財務室不準替私人存放現(xiàn)金，防止發(fā)生意外,。

第二十七條財務室金庫實行晚上值班制,。

第二十八條代收款出納在前往工作地點途中，司機監(jiān)負保安職能,，確保資金的安全,。

第六章、銀行賬戶管理

第二十九條財務科應嚴格按照銀行支付結算辦法及相關制度的規(guī)定開立存款賬戶,，并由出納負責管理,。

第三十條出納應不定期或定期與銀行對賬，并于每月末編制銀行存款余額調節(jié)表,，確保數(shù)額相符若發(fā)現(xiàn)不符,，應查明原因，追究相關人員責任,。

第三十一條不準擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結算業(yè)務,。

第三十二條對網上銀行的支付須經兩人以上確認才能支付款項。

第七章,、賬目管理

第三十三條財務部應按照國家財政部規(guī)定建立日記賬,。出納在電算化中登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,，嚴禁登記總賬,。

第三十四條出納在根據業(yè)務票據,，編制逐筆登記現(xiàn)金日記賬時，做到賬目日清月結,，確保賬款相符,。

第三十五條出納應予每月月末核對未達帳項，并及時催查清理,。

第三十六條記賬時應再一次嚴格審核憑證,，嚴禁用不符合財務制度規(guī)定的憑證登記入賬。

第三十七條出納與會計應定期于每月15日,、25日結賬日核對現(xiàn)金,、銀行日記賬與總賬，確保賬賬相符,。

第八章,、處罰

第三十八條對違反本辦法造成公司損失的，視其情節(jié)輕重,，給予相關人員行政處罰和經濟賠償,。

第三十九條凡超出規(guī)定范圍內限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金,，未經批準坐支現(xiàn)金,，私設小金庫，編造用途套取現(xiàn)金,，公款私存的,，除給有關財務處分外，視其情節(jié)輕重分別給予違紀金額10%～30%的罰款,。

第九章,、附則

第四十條本制度由財務部制定，本制度由財務科負責解釋,。

第四十一條本制度經公司批準通過后執(zhí)行,。

標準企業(yè)財務管理制度匯編篇十

一、總則

1,、依據《中華人民共和國會計法》,、《企業(yè)會計準則》制定本制度;

2、為規(guī)范公司日常財務行為,，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度,，維護公司及員工相關的合法權益,，制定本制度;

二,、總原則

1,、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業(yè)部總經理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,，必須有公司總經理的書面授權,。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度,，接受財政,、稅務、審計等部門的檢查,、監(jiān)督,，保證會計資料合法、真實,、及時,、準確、完整,。

三 ,、財務工作崗位職責

財務經理職責

1、對崗位設置,、人員配備,、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔,、培訓和考核財會人員,。

2、貫徹國家財稅政策,、法規(guī),，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核,。

3,、進行成本費用預測、計劃,、控制,、核算、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費用、提高經濟效益,。

4,、其他相關工作。

財務主管職責

1,、負責管理公司的日常財務工作,。

2,、負責對本部門內部的機構設置、人員配備,、選調聘用,、晉升辭退等提出方案和意見。

3,、負責對本部門財務人員的管理,、教育、培訓和考核,。

4,、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等,。

5,、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理,。

6,、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃,、核算,、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導,、監(jiān)督,、檢查。

7,、組織指導編制財務收支計劃,、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經理對成本費用進行控制,、分析及考核,。

10、負責監(jiān)管財務歷史資料,、文件,、憑證、報表的整理,、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11,、參與價格及工資,、獎金、福利政策的制定,。

12,、完成領導交辦的其他工作,。

會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬,、復帳、報賬,，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準確、賬目清楚,、處理及時;

2,、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生,、回收的監(jiān)督,，業(yè)務報表的整理、審核,、匯總,，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3,、會計業(yè)務的核算,，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

4,、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作,。

出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證,。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫。

3,、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結,，及時核對，保證帳實相符,。

三,、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責,。

2,、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,，并每天結出余額核對庫存,。作到日清月結,，帳實相符。

3,、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行,。

4、出納收取現(xiàn)金時,，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人,、業(yè)務部門,、出納、會計各留存一聯(lián),。

5,、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的,，須填寫借款單,，經總經理簽字批準，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷,。

6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據上加蓋現(xiàn)金收,、付訖章，防止重復報銷,。

四,、支票管理

1、支票的購買,、填寫和保存由出納負責,。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應根據審批無誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后,。

3,、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人、繳款部門、出納,、會計各留存一聯(lián),。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”,，由經辦人,、部門經理、財務主管,、總經理簽字后出納方可開出,。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱,。

6,、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

五,、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管,。

2,、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。

六,、現(xiàn)金,、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后,，應將庫存現(xiàn)金,、銀行存款的上存、收入,、支出,、結存情況，編制“出納報告表”,，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查,。

2,、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對,。

3,、其它依據相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一,、目的

1,、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率,。

2,、防止因私占用公司財產,。

二、適用原則

使用商業(yè)單位制,，經營計劃和財政預算內,，授權行使終審權。,。

部門經理可適當?shù)膶⑵錂嘞藁虿糠輽嘞?，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等,。

授權方式可分為兩類：

三,、審批程序

1、計劃內報銷：

經手人,、證明人,、分管經理、財務部

2,、超計劃報銷：

經手人,、證明人、分管經理,、財務

四,、計劃審批內容

1、購買日常辦公用品,、計算機的外設配件和耗材之支出計劃,，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批,。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存,，各部門登記領用，并進入各部門的費用,。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表,。

2、固定資產與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃,，經部門負責人簽字,，公司總經理批準，公司技術部,、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調核準后,，對協(xié)調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統(tǒng)一購買,，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批,。

標準企業(yè)財務管理制度匯編篇十一

第一章總則

第一條____縣____綠色農業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè)，負責____縣獼猴桃產業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的種植、推廣;農業(yè)產業(yè)投資;非融資性擔保等業(yè)務,，歸屬____縣獼猴桃產業(yè)園區(qū)管理委員會管理,。

第二條為規(guī)范公司內部財務管理工作，提高經濟效益,，建立合法,、科學、有序的財務核算體系,，明確財務管理工作職責和權限,，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》,、《會計基礎工作規(guī)范》以及國家其他相關法律,、法規(guī)，結合本公司實際,，特制訂本制度,。

第三條公司董事長組織擬定財務管理辦法，并組織實施公司年度經營計劃和投資方案,，審批財務事項,。

第四條公司設置財資部,。財資部是負責公司資金籌措及財務管理和會計核算的職能機構,，對公司經濟活動進行財務控制和監(jiān)督。

第五條會計人員必須根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行會計核算,，填制會計憑證,，登記會計帳簿，編制財務會計報告,。會計檔案管理工作中,，必須嚴格遵守《會計檔案管理辦法》等有關規(guī)定。

第六條公司的會計核算和財務管理工作,，必須堅持營運機構財務與主管部門財務分離,、營運機構財務與下屬公司財務分離、營運機構投資財務與運行費用財務分離的“三分離”原則,，按照企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理,。

第七條公司對外投資、貸款擔保和資產處置等重大事項,，按規(guī)定上報公司董事會審核,，____縣獼猴桃產業(yè)園區(qū)管理委員會審批。

第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導,，積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責和行使職權,。

第二章貨幣資金管理制度

第九條嚴格執(zhí)行《支付結算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務分離原則。會計不得兼任出納工作,，財務印簽應實行分開保管,。會計與出納相互制約、相互監(jiān)督,。

第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務,。

第十二條公司在銀行開立的賬戶應該設置相應的銀行存款日記帳，出納員應該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記,，每日結算,，隨時掌握存款余額。公司應指定專人簽發(fā)支票等支付工具,，并妥善保管,，嚴格按票據順序號簽發(fā)，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票,。

第十三條建立銀行對帳制度,。每月末，出納人員應將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進行逐筆核對,，提交會計人員復核,。

第十四條嚴格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實施辦法》。發(fā)票必須指定專人負責管理,，公司辦公室負責列冊登記,，順號發(fā)放使用，保證完整無缺,。發(fā)票中的各聯(lián)單據是公司財務收支活動中據以進行核算的原始憑證,，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失,，因故作廢的應該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼,，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

第十五條加強應收及預付款項的管理：

(一)應收及預付款包括應收賬款,，其他應收款,、預付賬款。各類應收款及預付款應分單位及時登記,，準確反映其形成,、收回情況，月底應列出各項應收及預付款的余額分戶清單,。

(二)因公出差借款,，須經過董事長審批同意后支付。出差借款人應在返回后十日內,，及時辦理差旅費報銷手續(xù),，結算借款金額,。對無故延期不報者，財務部門在催促無效的情況下,，可制定扣款計劃,，報經董事長同意后從借款人工資中扣回。

(三)各類應收及預付款應建立定期核對和清理制度,。相關業(yè)務部門對六個月以上的款項與財資部進行核對后進行催收,。對掛帳一年以上帳齡的款項應明確辦理人員的責任，落實催收措施;對將近兩年的應收款項應重新辦理債權落實手續(xù),，并采取有效措施,，防止資金損失。

第三章財務收支審批制度

第十六條公司的資金只用于公司的正常經營活動,，除業(yè)務結算,、職工出差和業(yè)務需要可預支一定數(shù)額的資金外，嚴禁任何單位和個人無故占用,、挪用公司的資金,，預支資金必須經董事長批準。

第十七條公司實行一支筆審批制,，審批權限為：公司的日常經費支出由董事長審批,。

第十八條審批程序實行“審查、審核,、審批”三級審核制,。各項支出由經辦人提出申請，職能部門負責人對該支出的合理性進行“審查”并簽署意見,，財務負責人根據財務管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進行“審核”,，最后由董事長簽審后支付,。

第十九條會計機構,、會計人員必須按照有關規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實,、不合法的原始憑證不予接受;對記載不準確,、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正,、補充后再給予辦理,。

第二十條公司在經營活動中的各項收入均應及時、全額登記入帳,，統(tǒng)一核算,。不準設“帳外帳”，嚴禁設立“小金庫”,。

第四章固定資產管理制度

第二十一條固定資產是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋,、建筑物,、生產用的機器設備、工具儀器,、運輸工具,，使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產用設備,、工具,、用具，均列為公司固定資產范圍,。

第二十二條公司所有固定資產由管委會統(tǒng)一管理(賬實分開管理),。

第五章內部控制制度

第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結算的經濟事項,，必須由兩人或兩人以上分工辦理,，以起到相互分離、相互制約的作用,。

第二十四條出納人員的職責：

(一)對有關公司銀行存款收付的事項,，應經有關人員審核批準后，方可辦理;未經審核或手續(xù)不完備的收付事項,，出納人員有權拒絕辦理,。

(二)出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入,、費用,、債權債務賬目的登記工作。

(三)簽發(fā)支票所使用的印章,，應由出納和會計分別保管,。

第六章財務報告及財務評價制度

第二十五條財務會計報告是反映單位財務狀況和經營成果的書面文件，由資產負債表,、利潤表,、現(xiàn)金流量表及相關附表、會計報表附注組成,。

第二十六條會計報表編制要求：數(shù)字真實,、計算準確、內容完整,、報送及時,。

第二十七條根據公司內部管理需要，編制各種內部會計報表,，由公司自行設計,，如“預算執(zhí)行情況表”等。

第二十八條財務會計報表必須由董事長,、財務負責人,、主辦會計簽字并蓋章,，以明確責任。年度會計報表須聘請注冊會計事務所審計后,，才能對外報送,。

第七章附則

第二十九條本制度由財資部負責起草、解釋,、修訂,。

第三十條本制度經公司董事會審議通過，報____縣獼猴桃產業(yè)園區(qū)管理委員會批準后實施,，修正時亦同,。

標準企業(yè)財務管理制度匯編篇十二

第一章 總則

第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作,，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展,，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,，結合公司實際情況,，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則,。

第三條 財務管理的基本任務和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全,，努力提高公司經濟效益,。

(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度,，認真做好財務收支的計劃,、控制、核算,、分析和考核工作,。

(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性,。

(四)監(jiān)督公司財產的購建,、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查,。

(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析,、考核工作,。

第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織,、實施,、檢查的責任,，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事,，并嚴守公司秘密,。

第二章 財務管理的基礎工作

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化,、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據,。

第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證,。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號,、經濟業(yè)務摘要,、會計科目、金額,、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員，復核人員,、會計主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算,，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿,。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行,，保證會計指標的口徑一致,，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條做好會計審核工作,，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性,、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性,。編制會計憑證,、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核,。

第九條會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物,、貨幣資金、有價證券,、往來單位或個人等進行相互核對,，保證賬證相符、賬實相符,、賬表相符,。

第十條 建立會計檔案,，包括對會計憑證、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀,。

第十一條會計人員因工作變動或離職,，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職,。

第三章 資本金和負債管理

第十二條資本金是公司經營的核心資本,，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,，根據驗資報告向投資者開具出資證明,，并據此入賬。

第十三條 經公司董事會提議,，股東會批準,，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本,。

第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資,。財務部門應據實調整,。

第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本,，同時應按月計提利息支出,，并計入成本。

第十六條加強應付賬款和其他應付款的管理,，及時核對余額,，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理,。

第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批后,，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保,。

第四章 流動資產管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，根據本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額,，超出限額部分要及時送存銀行,。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記賬的賬面余額,，并與庫存現(xiàn)金相核對,，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的_,，非因業(yè)務需要不準外泄,，銀行賬戶印簽實行分管、并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額,，不準簽發(fā)空頭支票,，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作,，并編制銀行存款余額調節(jié)表,，對未達賬項進行分析，查找原因,，并報財務部門負責人,。

第二十二條 應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析,，并報有關領導和分管業(yè)務部門,，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬,。

第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記賬,，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理,。借用現(xiàn)金,，必須用于現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資,，短期投資必須在公司授權范圍內進行,，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

標準企業(yè)財務管理制度匯編篇十三

第一章總則

第一條：為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監(jiān)督,，規(guī)范財務行為,，適應社會主義市場經濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》,，《企業(yè)財務通則》,，《企業(yè)會計準則》，《公司法》,，以及有關法規(guī),、政策、制度,，結合本集團的實際情況,，制定本制度。

第二條：本制度適用于集團公司,，各全資子公司(含事業(yè)性質,、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。

第三條：集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人,，依法享有民事權利,，承擔民事責任，獨立核算,，自主經營,，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格,，不得自立銀行帳號,。

第四條：集團公司對國家授權經營的國有資產負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產實行占有責任制,。各所屬企業(yè)必須設立會計機構,，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時,、準確,、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督,。

第五條：各所屬企業(yè)應加強經營管理,，努力降低成本、費用,，確保企業(yè)財產的安全完整,，提高資源的使用效率。

第六條：各所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必須自覺地接受集團公司財務監(jiān)督管理,，除法定的會計帳冊外,，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批準不得銷毀;對企業(yè)的資金,，不得以個人名義開立帳戶存儲,，嚴禁資金體外循環(huán)。

第七條：集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產權為紐帶,，享有投資收益權,。

第八條：各所屬企業(yè)不得以其資產對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保,，因特殊原因需提供擔保的,，必須經集團公司批準。

第九條：集團公司設計劃財務部,，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產實行統(tǒng)一管理,。

第二章集團公司財務管理機構及職責

一：制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度,，并負責實施,。

二：負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析,，對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導,、檢查、考核,。對發(fā)現(xiàn)違反財務會計制度有關規(guī)定的應予以糾正,。

三：建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制,，并編制合并預算,，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議,。

四：參與投資項目效益論證,，實施過程的財務監(jiān)督;負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告,，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作,，并對投資方面重大決策(如投資、融資,、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案,，對集團股權性投資項目參與股權管理。

五：負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤,，分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標并按期考核;對授權范圍內的國有資產進行清產核資,、產權登記、產權界定,。

六：對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制,，制定管理規(guī)定并負責實施。

七：根據集團經營戰(zhàn)略，協(xié)調各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調撥,，根據集團發(fā)展需要,，策劃集團融資方案并實施。