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小微企業(yè)財務管理制度 施工企業(yè)財務管理制度篇一

第一條為了加強財務檔案的科學管理,，建立財務檔案的立卷、歸檔保管,、調(diào)閱和銷毀等管理制度,，保證財務檔案妥善保管、有序存放,、方便查閱,，嚴防毀損、散失和泄密,，使其規(guī)范化,、系統(tǒng)化，特制定本制度,。

第二條財務部門是財務檔案的具體負責部門,，財務檔案管理工作分為六大類，包括會計檔案管理,、年度報告及審計資料管理,、資金檔案管理、預算檔案管理,、日常往來文件,、決議檔案管理,、合同檔案管理。其中每部分需依據(jù)具體情況進行詳細分類,。

第三條會計檔案管理包括會計憑證,、會計賬簿和財務報告等會計核算的專業(yè)資料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務的重要史料,。

具體包括：

1.會計憑證類：原始憑證,、記賬憑證、匯總憑證,、其它會計憑證,。

2.會計賬簿類：總賬、明細賬,、日記賬,、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿,、其他會計賬簿,。

3.財務報告類：月度、季度,、年度財務報告,，包括會計報表及附表、附注和文字說明,，其它財務報告,。

4.其它類：會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊,、會計檔案銷毀清冊,、銀行余額調(diào)節(jié)表、其它應保存的會計核算專業(yè)資料,。

第四條每月形成的會計檔案,，應由專人按照歸檔要求，負責整理立卷,、裝訂成冊,、編制會計檔案保管清冊，檔案依據(jù)分類,，分別保存,，憑證按月整理保存，次年初將本年賬簿存檔,。

第五條應指定專人負責會計檔案的保管工作，檔案柜由專人負責分類整理,，檔案柜鑰匙由專人負責保管,。

第六條保存的會計檔案不得外借,。如有特殊需要，按公司借閱審批流程,，經(jīng)批準后,，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù),。查閱或者復制會計檔案的人員,，不得在會計憑證上涂畫，不得拆封,、抽換會計檔案,。

第七條財務部門負責設置會計檔案查閱登記清冊，及時登記查閱人或者復制人的姓名,、部門,、日期、查閱內(nèi)容,、歸還日期等,。

第八條會計檔案的.保管期限分為永久、定期兩類,。定期保管期限分為3年,、5年、15年,、25年,、永久5類。

第九條會計檔案的保管期限,，從年度終了后的第一天算起,。

第十條對會計檔案保管期限有特殊要求的，可以報董事會批準,。

第十一條保管期滿的會計檔案,，可以按照以下程序銷毀：

1.編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀的會計檔案名稱,、冊數(shù),、起止年度和檔案編號、應保管期限,、已保管期限,、銷毀時間等內(nèi)容。

2.集團總裁,、財務總監(jiān)在會計檔案銷毀冊上簽署意見,。

3.集團財務管理部負責銷毀會計檔案，財務總監(jiān)與董事長辦公室人員共同監(jiān)銷,。

4.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前,，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后,，應在會計檔案銷毀清冊上簽字蓋章，并將監(jiān)銷情況報告公司總裁,。

第十二條保管期滿但未結(jié)清債權債務的原始憑證,，不得銷毀。應獨立抽出立卷,，保管到結(jié)清債權債務為止,。

第十三條計算機電子財務文檔，原則上應當打印出書面會計檔案進行保存,，同時刻錄成光盤進行備份保管,。

第十四條公司分立，會計檔案由分立后的一方統(tǒng)一保管,，另一方可查閱,、復制與其業(yè)務有關的會計檔案。對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證,，應當單獨抽出,，移交業(yè)務相關方保存，并按規(guī)定辦法交接手續(xù),。

第十五條公司合并,，原單位形成的會計檔案應當由合并后的單位統(tǒng)一保管。

第十六條公司之間交接會計檔案的,，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續(xù),。

第十七條交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接,，并由交接雙方的財務負責人負責監(jiān)交,。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章,。

第十八條年度資料包括年度報表,、審計報告、驗資報告等,，這些報表及資料應依據(jù)時間,、類別分別由專人保管。

第十九條年終報告,、審計,、驗資報告應長期保存，分別裝訂,，注明名稱,、日期等。如公司內(nèi)部單位或股東等需要查閱或復制，

第二十條年度報告及審計資料原則上不予外借,。需經(jīng)公司借閱審批流程批準,，資料保管人需記錄發(fā)放或借出時間、姓名,、部門、數(shù)量等,，并由接收人簽字或蓋章。

第二十一條資金類檔案包括資金日報,、資金周報,、資金計劃，資金計劃執(zhí)行情況分析報告,、資金臺賬、融資臺賬,、員工薪酬信息等方面,。

第二十二條資金類檔案按月度,、季度、年度進行分類保管,。

第二十三條融資臺賬信息記錄須完整,，因融資業(yè)務而簽定的合同及協(xié)議必須將原件整理歸檔。

第二十四條資金類檔案的管理應執(zhí)行公司保密制度,。

第二十五條預算檔案包含月度,、季度、年度預算與年度預算方案,，預算調(diào)整方案,，預算執(zhí)行情況等，涉及收入,、成本,、費用及資本性支出等方面。

第二十六條預算檔案按年度分類保管,。年度預算應永久保存,。

第二十七條日常往來財務文件分為內(nèi)部往來財務文件及外部財務文件兩大類。其中內(nèi)部往來財務文件包括各子公司、各部門之間以及部門內(nèi)部發(fā)放的文件,，包括“內(nèi)部請示報告”,、“內(nèi)部通知”“股東會決議”“董事會決議”等;外部文件包括公司同外單位之間的所有國、,、內(nèi)外往來文件,。

第二十八條日常往來財務文件應依據(jù)內(nèi)容進行分類保存，如內(nèi)部規(guī)章制度,，審計往來文件等等;外部往來財務文件應依據(jù)往來單位進行分類存檔,。

第二十九條公司內(nèi)部往來財務文件或外部財務文件亦需依據(jù)時間順序存檔，以年度為限,，以前年度檔案需另行存放,。

第三十條依據(jù)集團合同管理規(guī)定建立合同臺賬，進行合同檔案管理,。

第三十一條按合同性質(zhì)進行分類保存,，編制合同清單，每季度清理一次,，如有遺失,、毀損，要查明原因,，及時處理,。

第三十二條合同原件無特殊情況不得外借?？稍谪攧詹块T查閱合同文檔,，確因工作需要借出查閱，須按公司借閱審批流程,，經(jīng)批準后,，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù),，以影印件借出,。

第三十三條合同文檔須指派專人負責。

第三十四條本辦法由集團財務管理部負責解釋,、修訂,。

第三十五條本辦法經(jīng)董事長辦公室批準后生效，自生效之日起開始實施,。

小微企業(yè)財務管理制度 施工企業(yè)財務管理制度篇二

第一條 為了規(guī)范工業(yè)企業(yè)財務行為,，有利于企業(yè)公平競爭，加強財務管理和經(jīng)濟核算,，根據(jù)《企業(yè)財務通則》,，制定本制度,。

第二條 本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類工業(yè)企業(yè)(以下簡稱企業(yè))，包括：全民所有制企業(yè),、集體所有制企業(yè),、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè);有限責任公司,、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè),。非工業(yè)系統(tǒng)獨立核算的工業(yè)企業(yè)也適用本制度。

第三條 企業(yè)應當在辦理工商登記之日起30日內(nèi),，向主管財政機關提交企業(yè)設立批準證書,、營業(yè)執(zhí)照、合同,、章程等文件的復制件。企業(yè)發(fā)生遷移,、合并,、分立以及其他變更登記等主要事項，應當在依法辦理變更登記之日起30日內(nèi),，向主管財政機關提交變更文件的復制件,。

第四條 企業(yè)應當建立健全財務管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制,，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務開支范圍和標準,，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納國家稅收,，并接受主管財政機關的檢查監(jiān)督,。

第五條 企業(yè)財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃,、控制,、核算、分析和考核工作,，依法合理籌集資金,，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益,。

第六條 企業(yè)應當做好財務管理基礎工作,。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量,、工時,、設備利用，存貨的消耗,、收發(fā),、領退,、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄,。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗,，都應當做到手續(xù)齊全，計量準確,，并制定和修訂原材料,、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行財產(chǎn)清查,。

第七條 企業(yè)籌集的資本金,，分為國家資本金、法人資本金,、個人資本金以及外商資本金等,。國家資本金為有權代表國家投資的政府部門或者機構以國有資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金,。個人資本金為社會個人或者本企業(yè)內(nèi)部職工以個人合法財產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金,。外商資本金為外國投資者以及我國香港、澳門和臺灣地區(qū)投資者投入企業(yè)形成的資本金,。

第八條 企業(yè)應當按照法律,、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定,，及時籌集資本金,。資本金可以一次或者分期籌集。一次性籌集的,，從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月內(nèi)籌足,。分期籌集的，最后一期出資應當在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清,，其中,，第一次投資者出資不得低于15%，并且在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內(nèi)繳清,。投資者未按照投資合同,、協(xié)議、章程的約定履行出資義務的,，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責任,。

第九條 企業(yè)在籌集資本金過程中，吸收的投資者的無形資產(chǎn)(不包括土地使用權)的出資不得超過企業(yè)注冊資金的20%;因情況特殊,，需要超過20%的,，應當經(jīng)有關部門審查批準，但是最高不得超過30%,。法律另有規(guī)定的,，從其規(guī)定,。企業(yè)不得吸收投資者的已設立有擔保物權及租賃資產(chǎn)的出資。

第十條 企業(yè)籌集的資本金,，必須聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告,，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書。

第十一條 企業(yè)籌集的資本金,，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi),，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走,。法律另有規(guī)定的,，從其規(guī)定。投資者按照出資比例或者合同,、章程的規(guī)定,，分享企業(yè)利潤和分擔風險及虧損。

第十二條 企業(yè)在籌集資本金活動中,，投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價凈收入);接受捐贈的財產(chǎn);資產(chǎn)評估確認價值或者合同,、協(xié)議約定價值與原帳面凈值的差額;以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。資本公積金按照法定程序,，可以轉(zhuǎn)增資本金。

第十三條 企業(yè)的負債分為流動負債和長期負債,。流動負債包括短期借款,、應付及預收貨款、應付票據(jù),、應付內(nèi)部單位借款,、應交稅金、應付股利和其他應付款,、應付短期債券,、預提費用等。從成本,、費用中提取的職工福利費等,，作為流動負債。長期負債包括長期借款,、應付長期債券,、應付引進設備款、中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)應付款等,。發(fā)行的長期債券按照債券面值計價,，實際收到的價款超過或者低于債券面值的差額，在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出,。

第十四條 企業(yè)應當按期償還各種負債,，如發(fā)生因債權人特殊原因確實無法支付的應付款項,，計入營業(yè)外收入。

第十五條 企業(yè)流動負債的應計利息支出,，計入財務費用,。企業(yè)長期負債的應計利息支出，籌建期間的,，計入開辦費;生產(chǎn)期間的,，計入財務費用;清算期間的，計入清算損益,。其中：與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關的,，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計入購建資產(chǎn)的價值,。

第十六條 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金,、各種存款、應收及預付款項,、存貨等,。

第十七條 企業(yè)應當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度。

第十八條 企業(yè)應收及預付款項包括：應收票據(jù),、應收帳款,、其他應收款、預付貨款和待攤費用,。應收票據(jù)按照面值計價,。貼現(xiàn)應收票據(jù)的實得款項與其面值的差額，計入財務費用,。

第十九條 企業(yè)可以于年度終了,，按照年末應收帳款余額的3～5‰計提壞帳準備金，計入管理費用,。企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,，沖減壞帳準備金。收回已經(jīng)核銷的壞帳,，增加壞帳準備金,。不計提壞帳準備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失,，計入管理費用,。收回已核銷的壞帳，沖減管理費用,。

第二十條 存貨包括各種原材料,、燃料、包裝物,、低值易耗品,、在產(chǎn)品,、外購商品、協(xié)作件,、自制半成品,、產(chǎn)成品等。

第二十一條 存貨按照實際成本計價,。購入的,，按照買價加運輸費、裝卸費,、保險費,，途中合理損耗，入庫前的加工,、整理及挑選費用以及繳納的稅金等計價,。自制的，按照制造過程中的各項實際支出計價,。委托外單位加工的,，按照實際耗用的原材料或者半成品加運輸費、裝卸費,、保險費和加工費用等計價,。投資者投入的，按照評估確認或者合同,、協(xié)議約定的價值計價,。盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價,。接受捐贈的,，按照發(fā)票帳單所列金額加企業(yè)負擔的運輸費,、保險費、繳納的稅金等計價;無發(fā)票帳單的,，按照同類存貨的市價計價,。按照計劃成本核算存貨的企業(yè),，對存貨的實際成本與計劃成本之間的差異，應當單獨核算,。

第二十二條 企業(yè)領用或者發(fā)出在存貨,，按照實際成本核算的，可以采用先進先出法,、加權平均法,、移動平均法、個別計價法,、后進先出法等方法確定其實際成本;采用計劃成本核算的,，按期結(jié)轉(zhuǎn)其應負擔的成本差異,，將計劃成本調(diào)整為實際成本。

第二十三條 企業(yè)領用的低值易耗品,、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料,，一次或者分期攤銷。

第二十四條 存貨應當定期或者不定期盤點,，年度終了前必須進行一次全面的`盤點清查,。對于盤盈、盤虧,、毀損以及報廢的存貨,，應當及時查明原因，分別情況及時處理,。盤盈的存貨,，沖減管理費用。盤虧,、毀損和報廢的存貨,，扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值之后，計入管理費用,。存貨毀損屬于非常損失的部分,，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出,。

第二十五條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋,、建筑物、機品,、機械,、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具,、工具等,。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在xx元以上,，并且使用期限超過兩年的,，也應當作為固定資產(chǎn)。企業(yè)根據(jù)實際情況,，制定固定資產(chǎn)目錄,。

第二十六條 固定資產(chǎn)按照下列方式計價。購入的,，按照買價加上支付的運輸費,、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價,。自行建造的,，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。投資者投入的,，按照評估確認或者合同,、協(xié)議約定的價值計價。中小企業(yè)融資租入的,，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款加運輸費,、保險費、安裝調(diào)試費等計價,。接受捐贈的,，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費,、安裝調(diào)試費等計價,。無發(fā)票帳單的，按照同類設備市價計價,。在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改擴建的,，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改擴建發(fā)生的支出,，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價,。盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價,。企業(yè)購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅,、耕地占用稅，計入固定資產(chǎn)價值,。

第二十七條 企業(yè)的在建工程,，包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程,。在建工程按照下列方法計價：自營工程,，按照直接材料、直接工資,、直接機械施工費以及所分攤的工程管理費等計價：出包工程，按照應當支付的工程價款以及所分攤的工程管理費等計價,。

小微企業(yè)財務管理制度 施工企業(yè)財務管理制度篇三

第一條 為了規(guī)范施工,、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務行為，有利于企業(yè)公平競爭,，加強財務管理和經(jīng)濟核算,，根據(jù)《企業(yè)財務通則》，結(jié)合施工,、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的特點及其管理求,，制定本制度,。

第二條 本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）,，包括全民所有制企業(yè),、集體所有制企業(yè)、私營企業(yè),、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè),；有限責任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè),。

其他行業(yè)獨立核算的施工,、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)也適用本制度。

第三條 企業(yè)應當在辦理工商登記之日起３０日內(nèi),，向主管財政機關提交企業(yè)設立批準證書,、營業(yè)執(zhí)照、合同,、章程等文件的復制件,。

企業(yè)發(fā)生遷移、合并,、分立以及其他變更登記等主要事項,，應當在依法辦理變更登記之日起３０日內(nèi)，向主管財政機關提交變更文件的復制件,。

第四條 企業(yè)應當建立健全財務管理制度,，完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務開支范圍和標準,，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果,，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財政機關的檢查監(jiān)督,。

第五條 企業(yè)財務管理的.基本任務和方法是,，做好各項財務收支的計劃、控制,、核算,、分析和考核工作，依法合理籌集資金,，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn),，努力提高經(jīng)濟效益。

第六條 企業(yè)應當做好財務管理基礎工作,。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量,、質(zhì)量、工時、設備利用,，存貨的消耗,、收發(fā)、領退,、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等,，都應當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗,，都應當做到手續(xù)齊全,，計量準確，完善原材料,、能源等物資的消耗定額和工時定額,，定期或者不定期地進行財產(chǎn)清查。

小微企業(yè)財務管理制度 施工企業(yè)財務管理制度篇四

第一章總則

第一條ｘｘ縣ｘｘ綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè),，負責ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的種植,、推廣；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資,；非融資性擔保等業(yè)務,，歸屬ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會管理。

第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財務管理工作,，提高經(jīng)濟效益,，建立合法、科學,、有序的財務核算體系,，明確財務管理工作職責和權限，根據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《企業(yè)財務通則》,、《會計基礎工作規(guī)范》以及國家其他相關法律、法規(guī),，結(jié)合本公司實際,，特制訂本制度。

第三條公司董事長組織擬定財務管理辦法,，并組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案,，審批財務事項。

第四條公司設置財資部,。財資部是負責公司資金籌措及財務管理和會計核算的職能機構,，對公司經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督。

第五條會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算,，填制會計憑證,，登記會計帳簿，編制財務會計報告,。會計檔案管理工作中,，必須嚴格遵守《會計檔案管理辦法》等有關規(guī)定。

第六條公司的會計核算和財務管理工作,，必須堅持營運機構財務與主管部門財務分離,、營運機構財務與下屬公司財務分離、營運機構投資財務與運行費用財務分離的“三分離”原則,，按照企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理,。

第七條公司對外投資、貸款擔保和資產(chǎn)處置等重大事項,，按規(guī)定上報公司董事會審核,，ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批。

第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導,，積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責和行使職權,。

第二章貨幣資金管理制度

第九條嚴格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務分離原則,。會計不得兼任出納工作,，財務印簽應實行分開保管。會計與出納相互制約,、相互監(jiān)督,。

第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務。

第十二條公司在銀行開立的賬戶應該設置相應的`銀行存款日記帳,，出納員應該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記,，每日結(jié)算，隨時掌握存款余額,。公司應指定專人簽發(fā)支票等支付工具,，并妥善保管，嚴格按票據(jù)順序號簽發(fā),，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票,。

第十三條建立銀行對帳制度。每月末,，出納人員應將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進行逐筆核對,，提交會計人員復核。

第十四條嚴格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實施辦法》,。發(fā)票必須指定專人負責管理,，公司辦公室負責列冊登記，順號發(fā)放使用,，保證完整無缺,。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務收支活動中據(jù)以進行核算的原始憑證,，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失,，因故作廢的應該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼,，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

第十五條加強應收及預付款項的管理：

（一）應收及預付款包括應收賬款,，其他應收款,、預付賬款。各類應收款及預付款應分單位及時登記,，準確反映其形成,、收回情況，月底應列出各項應收及預付款的余額分戶清單,。

（二）因公出差借款,，須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應在返回后十日內(nèi),，及時辦理差旅費報銷手續(xù),，結(jié)算借款金額。對無故延期不報者,，財務部門在催促無效的情況下,，可制定扣款計劃，報經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回,。

（三）各類應收及預付款應建立定期核對和清理制度,。相關業(yè)務部門對六個月以上的款項與財資部進行核對后進行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應明確辦理人員的責任,，落實催收措施,；對將近兩年的應收款項應重新辦理債權落實手續(xù)，并采取有效措施,，防止資金損失,。

第三章財務收支審批制度

第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動，除業(yè)務結(jié)算,、職工出差和業(yè)務需要可預支一定數(shù)額的資金外,，嚴禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金,，預支資金必須經(jīng)董事長批準,。

第十七條公司實行一支筆審批制，審批權限為：公司的日常經(jīng)費支出由董事長審批,。

第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶?、審核、審批”三級審核制,。各項支出由?jīng)辦人提出申請,，職能部門負責人對該支出的合理性進行“審查”并簽署意見,，財務負責人根據(jù)財務管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進行“審核”，最后由董事長簽審后支付,。

第十九條會計機構,、會計人員必須按照有關規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實,、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準確,、不完整的原始憑證予以退回,，并要求更正、補充后再給予辦理,。

第二十條公司在經(jīng)營活動中的各項收入均應及時,、全額登記入帳，統(tǒng)一核算,。不準設“帳外帳”,，嚴禁設立“小金庫”。

第四章固定資產(chǎn)管理制度

第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋,、建筑物,、生產(chǎn)用的機器設備、工具儀器,、運輸工具,，使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產(chǎn)用設備,、工具,、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍,。

第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理（賬實分開管理）,。

第五章內(nèi)部控制制度

第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結(jié)算的經(jīng)濟事項,，必須由兩人或兩人以上分工辦理,，以起到相互分離、相互制約的作用,。

第二十四條出納人員的職責：

（一）對有關公司銀行存款收付的事項,，應經(jīng)有關人員審核批準后，方可辦理,；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項,，出納人員有權拒絕辦理。

（二）出納人員不能兼任稽核,、會計檔案保管和收入,、費用,、債權債務賬目的登記工作。

（三）簽發(fā)支票所使用的印章,，應由出納和會計分別保管,。

第六章財務報告及財務評價制度

第二十五條財務會計報告是反映單位財務狀況和經(jīng)營成果的書面文件，由資產(chǎn)負債表,、利潤表,、現(xiàn)金流量表及相關附表、會計報表附注組成,。

第二十六條會計報表編制要求：數(shù)字真實,、計算準確、內(nèi)容完整,、報送及時,。

第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會計報表,，由公司自行設計,，如“預算執(zhí)行情況表”等。

第二十八條財務會計報表必須由董事長,、財務負責人,、主辦會計簽字并蓋章，以明確責任,。年度會計報表須聘請注冊會計事務所審計后,，才能對外報送。

第七章附則

第二十九條本制度由財資部負責起草,、解釋,、修訂。

第三十條本制度經(jīng)公司董事會審議通過,，報ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會批準后實施,，修正時亦同。

小微企業(yè)財務管理制度 施工企業(yè)財務管理制度篇五

1,、引言

隨著我國經(jīng)濟制度的不斷發(fā)展變革,，對于電力企業(yè)而言，建立完善財務內(nèi)控制度是規(guī)范財務管理工作的重要基礎,。同時,，在現(xiàn)代激烈的市場競爭中，提高電力企業(yè)的財務管理水平是提高企業(yè)競爭力的重要舉措,。但在現(xiàn)代電力財務管理制度建立以及完善的過程中依然存在許多的不足之處,，進而導致企業(yè)在運行發(fā)展的過程中出現(xiàn)財務風險，甚至危及企業(yè)的正常運轉(zhuǎn),。因而以下將對企業(yè)的財務內(nèi)控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議,，由此更好地推動電力企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展,。

2、企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建立的意義

2.1提升企業(yè)的財務管理水平

通過建立完善的財務內(nèi)控制度能夠使得財務管理機構工作更加規(guī)范化,，管理人員能夠投入更多的精力于財務管理中,，進而使得財務管理的質(zhì)量以及效率得到提升。同時,，規(guī)范化的財務內(nèi)控制度也能強化對財務內(nèi)控制度的監(jiān)管,，使得電力企業(yè)能夠在預算額度之內(nèi)進行統(tǒng)籌規(guī)劃，實現(xiàn)電力企業(yè)的運行目標,。同時通過對企業(yè)資源的有效規(guī)劃,，可以更高效的調(diào)動電力企業(yè)的各種資源，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化,。對電力企業(yè)進行財務管理實際上是全面的戰(zhàn)略規(guī)劃，以此更好地完成階段性目標,，推動電力企業(yè)經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展,。除此之外，財務內(nèi)控制度的建立還能對財務人員行為產(chǎn)生約束作用,，由此更好地避免徇私舞弊,、以權謀私現(xiàn)象的發(fā)生。

2.2維護企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩(wěn)定

財務內(nèi)控制度使得企業(yè)在運營的過程中能夠基于實際的情況進行戰(zhàn)略方式上的優(yōu)化,，從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟價值,。在運行的過程中，將成本控制運用于每一個環(huán)節(jié)中,，盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產(chǎn)資源配置,，進而實現(xiàn)成本的最小化以及價值的提升。財務內(nèi)控制度實際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟運轉(zhuǎn)效率的重要保障,，通過資金的預算,，進而在運轉(zhuǎn)的過程中有計劃地節(jié)約成本，使得企業(yè)的價值能夠得到更大限度的提升,，由此更好地維護企業(yè)的安全穩(wěn)定性,。另外，企業(yè)財務管理者在制度的規(guī)范下對企業(yè)資產(chǎn)采取保護措施,，也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值,。電力企業(yè)的資產(chǎn)數(shù)據(jù)數(shù)量較多，在管理上缺失必要的制度規(guī)范,，將難以提升資產(chǎn)管理的有序性,。

3、企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建立中存在的問題

3.1財務內(nèi)控觀念薄弱

根據(jù)調(diào)查可知,，我國有些電力企業(yè)仍然缺乏科學合理的財務管理制度以及相關經(jīng)驗,，其中不乏企業(yè)領導以及管理層不重視財務管理工作或者深受傳統(tǒng)財務管理制度思維的束縛,，所以導致企業(yè)的財務管理水平一直都得不到提升，而且領導的不重視還會影響到相關工作人員對財務管理的輕視,，這便嚴重影響到了企業(yè)的利益,，例如企業(yè)對內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度不規(guī)范，就會導致資金閑置,、資金赤字以及資金回籠不及時等問題,。除此之外，財務管理工作對電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著非常重要的意義,，如果企業(yè)領導不夠重視,，就極有可能導致相關工作人員的忽視，從而導致工作紕漏的出現(xiàn),，進而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失,。因此，企業(yè)領導應該將提升經(jīng)濟效益作為工作重心之一,，將財務管理工作落到實處,，以此讓其發(fā)揮出應有的作用，從而帶動企業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)健提升,。

3.2賬目管理混亂

現(xiàn)如今,，許多電力企業(yè)對外宣稱一直處于盈利狀態(tài)，然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上,，但實際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中,。因為許多企業(yè)都會集中精力于售電業(yè)務以及項目投資上，所以疏忽了對財務的.管理,，而且缺乏相應的財務管理機制,，從而導致賬目管理比較混亂。除此之外,，有些企業(yè)在進行賬目記賬時,，沒有嚴格遵守企業(yè)的相關制度，所使用的會計科目也模糊不清,，所以導致賬目中存在著諸多漏洞,。在企業(yè)財務的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金，但是在項目驗收核算之后,，就會出現(xiàn)資金短缺甚至是入不敷出的情況,，這便嚴重影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要,，往往會向外貸款,，如果財務管理混亂,，就會導致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題,，從而導致企業(yè)拖欠款項,，這便需要支付額外的利息,，進而極有可能導致企業(yè)自身負債累累以及影響到日后的發(fā)展。

3.3財務人員業(yè)務素質(zhì)較低

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務人員的需求也在不斷增加，因而就需要在進行財務事務處理時提高整體的工作效率,。而現(xiàn)階段,，許多學生看準財務專業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進行財務專業(yè)的選擇，而實際在電力企業(yè)進行財務技能的學習時,，由于缺乏一定的實踐機會,，而導致財務人員的質(zhì)量與數(shù)量不成正比。在工作中,，許多財務人員尚未能將所學專業(yè)的理論知識運用到實踐中,，進而出現(xiàn)基本業(yè)務知識匱乏、法律意識低下的狀況,。在工作中會計人員缺乏一定的敬業(yè)精神,，由此在處理事務時拖拖拉拉、敷衍了事，同時不積極地對財務法律法規(guī)的變動情況進行了解,，由此在記賬中存在大量細節(jié)操作不當、賬本混亂的現(xiàn)象,。這不僅使得財務工作的整體質(zhì)量難以得到保障,，同時也使得財務信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象,，這將嚴重違背財務職業(yè)道德規(guī)范的要求,。

4,、企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建立與完善的相關舉措

4.1加強基礎建設，提高常規(guī)審計重視程度

在電力企業(yè)內(nèi)控審計工作中,，內(nèi)部審計工作人員需要強化內(nèi)控審計的重要作用,，同時以政府財務制度作為基本綱領，實現(xiàn)對審計計劃的制定和完善,，進而對電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟收支情況進行審計和審核,，更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟利潤以及經(jīng)費支出情況，制定完善的財務報表,。內(nèi)部審計工作人員在實際的工作中需要確保財務運作過程堅持合理合法性,，對電力企業(yè)的每一項財務信息進行披露,，同時將電力企業(yè)的內(nèi)控審計作用發(fā)揮出來，由此實現(xiàn)對財務運作過程的監(jiān)管和指導,。對于電力企業(yè)財務實際運轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的預算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費審計,，需要對其進行單獨立項，由此確保內(nèi)控審計的效果能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化,，進而提高審計結(jié)果的精確性,。

4.2完善內(nèi)部審計監(jiān)管體制

在政府財務制度背景下，內(nèi)部控制體系主要是通過在內(nèi)部部門之間建立一套完善的監(jiān)督體系,，以此將內(nèi)部審計工作人員的行為規(guī)范化,、標準化和制度化，同時還需要加強電力企業(yè)內(nèi)部審計的質(zhì)量,，以此更好地提高財務報表的正確性,。為了保障謹慎性原則的高效運用，就需要運用監(jiān)督的力量進行規(guī)范操作,。因為內(nèi)部審計工作人員對被審計單位提供的財務報告進行審計后,，還需要對其中涉及的財務信息如現(xiàn)金流量以及經(jīng)營成果進行鑒別，由此對電力企業(yè)管理層的財務決策進行合理判斷,。由于內(nèi)部審計工作人員的審計成果將直接對電力企業(yè)管理層的經(jīng)營決策產(chǎn)生影響,，因而就需要通過有效監(jiān)督，減少其中存在的不合理行為,，進而推動電力企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展,。財稅審計的監(jiān)督能夠使得會計人員在進行確認、計量以及報表制作工作中提高工作的嚴謹性,，基于實際的運營情況進行會計信息質(zhì)量的提升,。而在內(nèi)部控制體系中就需要將企業(yè)運作的各個流程進行分解管理，例如可以實現(xiàn)組織機構控制,、職務分離控制,、內(nèi)部審計控制等，以此更好地實現(xiàn)一人一崗制,，降低其中利益勾結(jié)行為的存在,，降低會計報表造假行為的出現(xiàn)，以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實性和安全性,。

4.3規(guī)范資金核算工作

為進一步提高電力企業(yè)的預算管理水平,，電力企業(yè)也應該增強預算核算流程的規(guī)范性以及系統(tǒng)性，對投資項目配備專項核算人員,，以實現(xiàn)對新建項目成本開支情況的有效掌握,，從而提升資金預算核算的完整性和準確性。電力企業(yè)應該嚴格落實預算等級制度，保證每一項預算都具有資產(chǎn)卡片,，確保預算的財務,、登記卡片以及實物信息都處于一致的狀態(tài),。最后,，還需要對應收賬款的基本情況進行調(diào)查和分析，這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會計服務,、金融機構,、定期的文檔和電子表格應這幾大主體進行關于業(yè)務上的審計和領導，并且在后續(xù)管理中要每月對財務報表進行定期檢查,。對于施工企業(yè)來說,，應收賬款的收回意味著交付成果成本的收回和利潤的生成，金融業(yè)務必須要每一天都進行業(yè)務的查詢和審計,。

4.4加強財務人員培訓,，提升財務人員管理水平

首先，為了更好地提高施工企業(yè)財務人員的綜合素質(zhì),，就需要在招聘時招收財務相關專業(yè)的人才進行財務管理工作,，并在后期工作中給予相應的業(yè)務操作指導，以此切實提升施工企業(yè)財務人員的整體業(yè)務操作能力,。其次,，為了更好地調(diào)動財務人員工作的積極性，施工企業(yè)還需要制定相應的激勵政策,，采用財務管理工作知識及能力競賽的形式,，讓財務人員在放松身心的同時，也能更好地吸收法律法規(guī),、文件學等理論知識及預算實際業(yè)務內(nèi)容,，并通過物質(zhì)獎勵的方式讓管理人員時刻對預算知識進行熟記，以備戰(zhàn)比賽,，從而切實地提升其綜合素質(zhì)能力,。最后，還可以采取定期培訓的方式,，邀請專業(yè)的財務管理人才來開展培訓班,，以此提升施工企業(yè)財務人員學習的積極性和業(yè)務能力。除此之外,，為了施工企業(yè)財務人員能夠更好地運用信息技術進行文件整理和登記,，就需要強化其計算機操作、信息化建設等能力,，定期開展計算機操作能力的實訓,，讓其將所學到的信息技術運用到財務管理工作中，提高財務管理工作效率,。

5,、結(jié)語

綜上所述,，建立完善的財務內(nèi)控管理制度實際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競爭力，財務人員需要提高對施工企業(yè)財務管理的意識,，建立健全財務管理制度,，同時強化對應收賬款的追蹤控制，縮短資金回籠的周期,，降低資金鏈斷裂的風險,，進而提升電力企業(yè)運行的平穩(wěn)性。

小微企業(yè)財務管理制度 施工企業(yè)財務管理制度篇六

1,、依據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《企業(yè)會計準則》制定本制度；

2,、為規(guī)范公司日常財務行為,，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督,，同時進一步完善公司財務管理制度,，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度,；

（一）會計職責

1,、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳,、報賬,，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確,、賬目清楚,、處理及時；

2,、建立,、健全公司內(nèi)部各項財務規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行,；

3,、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督,，會計檔案的保存和管理工作,；

4、負責完成公司的日常財務工作,；

5,、進行成本費用預測、計劃、控制,、核算,、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費用,、提高經(jīng)濟效益；

6,、積極為公司籌措和調(diào)度資金,，協(xié)助公司領導作好全公司的資金運籌及資金管理工作,；

7,、做好公司納稅申報和稅收策劃工作；

8,、完成領導交辦的其他工作,。

（二）出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,，嚴格審核現(xiàn)金收支,，做到賬實相符,；

2、嚴格控制庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行,，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵押現(xiàn)金,；

3,、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié)，及時核對,，保證帳實相符,；

4、嚴格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效；

5,、積極配合銀行做好對賬,、報賬工作；

6,、完成領導交辦的其他工作,。

1、所有收支由公司出納負責,。

2,、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存,。作到日清月結(jié),，帳實相符。

3,、庫存現(xiàn)金超過20xx元時必須存入銀行,。

4、財務人員從銀行提取現(xiàn)金,，應當填寫“領用單”,，寫明用途金額，由總經(jīng)理簽字批準,。

5,、無論何種匯款，財務人員都需審核“匯款通知單”,，分別由經(jīng)手人,，部門主管，總經(jīng)理簽字方可匯出,。

6,、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的,，須填寫借款單,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）,。

7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收,、付訖章，防止重復報銷,。

1,、支票的購買、填寫和保存由出納負責,。

2,、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后,。

3,、所開出支票必須封填收款單位名稱,。

4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

5,、簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個人使用,，不準將支票交收款單位代簽,。

1、銀行印鑒必須分人保管,。

2,、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務主管和出納負責保管。

1,、出納人員在每周完成出納工作后,，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存,、收入,、支出,、結(jié)存情況,，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,，其他時間進行抽查。

2,、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對,，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

3,、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行,。

七、資產(chǎn)管理制度

本制度所指的資產(chǎn)是指單位價值在500元以上的且使用期限超過3年的'物品,。包括：房屋建筑物,、交通設備、辦公套具,、電子設備,、機器設備、辦公設備等,。各部門按月編制預算,，填寫申購單，逐級審批,。公司固定資產(chǎn),、辦公用品,、勞保、福利及其它工作用品金額大于1000元（含）,，必須采用轉(zhuǎn)賬方式付款,，不得使用現(xiàn)金，確實有特殊情況,，需總經(jīng)理同意方可,。

日常費用管理

一、業(yè)務招待費：

1,、業(yè)務招待費是公司因經(jīng)營業(yè)務需要而發(fā)生的餐費,、禮品費等，應本著必要,、合理,、節(jié)約的原則從嚴掌握。因業(yè)務需要接待時,，必須事前經(jīng)部門負責人,、分管副總批準后方可接待。

2,、業(yè)務招待中娛樂性招待必須經(jīng)總經(jīng)理批準后方可,。

3、業(yè)務招待報銷時應憑有效票據(jù)填寫費用報銷單并附事先經(jīng)總經(jīng)理審批的《招待費用申請表》,，列明原由,、招待對象、人數(shù),、地點及陪餐人員,、費用標準，事后方可憑有效票據(jù)填寫《費用報銷單》予以審批報銷,?！墩写M用申請表》由財務部專人妥善保管。

4,、公司實行招待費總額控制原則,，所有招待費用在發(fā)生前都需告知上級主管，必須經(jīng)過部門主管,、總經(jīng)理,、主管會計簽字方可報銷。

二,、差旅費：

1,、差旅費包括出差期間發(fā)生的往返車船費、訂票費,、市內(nèi)交通費,、住宿費,、住宿補助、伙食補助,、通訊費補貼等,，費用分項計算，計算后標準總額內(nèi)憑出差地有關發(fā)票據(jù)實報銷,，超支部分自理,。

2、差旅費報銷標準：

（1）出差申請程序：公司員工出差應事前填寫“出差申請審批單”,，明確出差任務,、路線時間及隨行人員等相關事宜，再上報部門負責人,、分管副總審批,。

（2）出差人員如需借款，憑領導簽字批準的《出差審批單》,，填寫《借款單》,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準可在財務部預支和出差預估費用相當?shù)慕杩睢?/p>

（3）公司各部門因公外出人員，在出差期間所支出的費用,，要本著勤儉節(jié)約,，杜絕浪費的原則，嚴格按以下規(guī)定,。

（4）差旅費報銷標準：

1,、員工出差乘坐交通工具的等級標準（金額單位：元。下同）：

人員

飛機

火車

輪船

長途汽車

出租車

總經(jīng)理,、副總經(jīng)理

普通艙

軟臥軟座

二等艙

實報

實報

部門主管

預申請

硬臥硬座

二等艙

可乘

實報（緊急情況實報）

主管以下

硬臥硬座

三等艙

可乘

預申請

2、住宿標準：

人員

特區(qū)

直轄市

省會城市

省轄市

縣級市及以下

總經(jīng)理,、副總經(jīng)理

實報實銷（含副總經(jīng)理,，下同）

副總以下

480

300

240

180

150

3、伙食補助費：

人員

特區(qū)

直轄市

省會城市

省轄市

縣級市及以下

總經(jīng)理,、副總經(jīng)理

實報實銷

副總以下

100

90

80

80

60

4,、市內(nèi)交通費：

人員

特區(qū)

直轄市

省會城市

省轄市

縣級市及以下

總經(jīng)理、副總經(jīng)理

實報實銷

副總以下

100

100

60

60

50

備注：以上人員總經(jīng)理為公司負責人,、經(jīng)理為部門負責人,、其余人員是除以上人員之外所有人員。

經(jīng)辦人整理票據(jù)――>部門負責人審核――>財務審核――>分管總經(jīng)理――>出納付款

經(jīng)辦人整理票據(jù)――>部門負責人審核――>財務審核――>分管總經(jīng)理――>總部財務總監(jiān)――>總部批準――>出納付款

根據(jù)以上對我國中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀及其主要問題的分析,，結(jié)合當前市場經(jīng)濟的發(fā)展方向,。財務管理制度建設應當遵循整體性、彈性,、比例,、優(yōu)化等原則,，在此基礎上有效發(fā)揮企業(yè)財務管理制度的作用。

1.整體性原則

對于中小企業(yè)的財務管理工作,，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經(jīng)歷較多的環(huán)節(jié),。而且以上環(huán)節(jié)相互作用和聯(lián)系，具有整體性,。同時,，中小企業(yè)具有資金流動較快的特點，因此在財務管理制度建設上,，應當從財務管理的內(nèi)外部的聯(lián)系出發(fā),，重視各個組成部分之間的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。比如,，財務管理在實行分權管理中,，需要協(xié)調(diào)各個責任部門的利益，促使整體效益的最優(yōu)化,。

2.彈性原則

彈性原則強調(diào)收治平衡,，最好是略有結(jié)余的實現(xiàn)。由于任何決策都存在一定的不確定性,，也即存在風險性,。對此，財務管理制度建設應當確保合理的彈性,。當然,，該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境、決策可靠性等因素的影響,，也要求中小企業(yè)科學評估面對的財務風險,，從而提高財務管理系統(tǒng)的確定性。

3.比例原則

財務管理不僅規(guī)劃和控制著絕對量的資金,，還必須利用各因素的比例關系,，從而找到管理中的問題，并采取相應的對策,，促使比例合理化,。比如，財務管理中經(jīng)常碰到的負債比率,、流動比率等內(nèi)容,。在財務管理工作中，需要進行比率分析,，保持各種比例關系的合理,，從而確保企業(yè)資金結(jié)構的穩(wěn)定、合理,。

4.優(yōu)化原則

一般來說,，最優(yōu)原則包括三個方面：首先就是多方案中的最優(yōu)選擇,，也即在財務管理制度建設中選擇最優(yōu)的問題解決方案；其次就是確定最優(yōu)總量,，比如理想現(xiàn)金金額,，企業(yè)籌資總額等總量的確定；最后就是確認最優(yōu)比例關系,，包括利潤分配比例,、資本結(jié)構比例等。

1.優(yōu)化財務管理環(huán)境

對于中小企業(yè)財務管理制度建設,，必須構建良好的財務管理環(huán)境,，從而為確保財務管理的質(zhì)量。為此,，首先是掌握企業(yè)外部財務管理環(huán)境,。企業(yè)財務人員應當清醒認識到影響財務管理的因素，比如政治,、經(jīng)濟,、法律制度、市場狀況等,，對搜集的相關資料全面分析研究,。其次，中小企業(yè)應當增強企業(yè)管理層對財務管理的認識程度,，提升財務管理的重視程度,。另外，企業(yè)應當保證財務管理的獨立性,，確保審計工作和財務監(jiān)督工作得到切實執(zhí)行,，從而為企業(yè)管理層提供真實、完整的財務信息,，促使企業(yè)決策科學性,、合理性。

2.提高財務人員的素質(zhì)

財務人員是企業(yè)財務管理工作的主體,，也是財務管理制度的執(zhí)行者。只要充分提高財務人員的業(yè)務素質(zhì),，增強財務人員責任意識,，企業(yè)財務管理工作的質(zhì)量才能不斷提高。對此,，企業(yè)需要增強財務人員的培訓教育力度,，尤其是重視在崗培訓，促使財務人員了解企業(yè)自身的特點,，并掌握企業(yè)財務工作的重點和難點,，進而根據(jù)各自的崗位需求,，開展做很對性的培訓工作。同時,，中小企業(yè)還需要加大高素質(zhì)人才的引進力度,，嚴把財務人員的用人關。另外,，通過科學的激勵約束體制的建設,，增強財務人員工作的積極性和主動性，尤其是培養(yǎng)財務人員職業(yè)道德意識,，通過高素質(zhì)的財務人員來完善財務管理制度上的不足,，進而提升財務管理工作的質(zhì)量。

3.完善財務管理體制,，明確財務管理職責與權限

結(jié)合某國有中小企業(yè)的實際情況,，該公司財務管理基本任務包括加強企業(yè)財務管理，建立健全財務監(jiān)督機制,，規(guī)范企業(yè)財務行為,，提高財務運行效率，明確母子公司財務管理職責,，有效利用資源,，以實現(xiàn)企業(yè)效益最大化和提升企業(yè)管理水平為目的，努力提高經(jīng)濟效益,。其次,，在財務管理體制建設上，公司財務管理體制實行統(tǒng)一管理,，分級負責制,。各級單位須按照國家有關財經(jīng)法規(guī)，獨立從事經(jīng)營活動,，獨立納稅,，規(guī)范會計核算，加強財務管理,，獨立承擔民事及經(jīng)濟責任,，自主經(jīng)營，自負盈虧,，保證出資人,、投資者、債權人權益不受侵犯,，確保國有資產(chǎn)的保值增值,。另外，財務部分的職責包括以下幾個方面：一是會計核算的職責。遵循會計核算原則,，真實,、準確、完整,、及時地對企業(yè)日常經(jīng)營收支狀況進行會計核算,，編制資金、成本,、費用,、利潤預算，編報月,、年度財務報告,，反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。二是財務監(jiān)督的職責,。規(guī)范企業(yè)的日常財務收支行為,，對本企業(yè)的日常財務收支活動進行監(jiān)督，杜絕和糾正企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)和違紀財務事項,。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)違紀甚至違法行為的,，應立即向單位負責人報告。三是參與經(jīng)營管理的職責,。參與企業(yè)的經(jīng)營管理和重大經(jīng)營決策,。按照有關規(guī)定并結(jié)合本企業(yè)的實際情況，制定和完善內(nèi)部控制制度和財務管理制度,，有效降低和控制成本費用增長,。四是財務信息管理的職責。利用會計信息,，分析,、預測、控制,、評價和考核公司財務狀況和經(jīng)營成果,，揭示管理中存在的問題，及時提出增收節(jié)支的措施和建議,。

三,、結(jié)語

綜上所述，針對我國中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀,，分析了中小企業(yè)財務管理制度建設應當遵循的原則,，在此基礎上探討了加強我國中小企業(yè)財務管理制度建設的措施?？偠灾行∑髽I(yè)必須結(jié)合市場經(jīng)濟的發(fā)展方向,，不斷健全財務管理制度,，促進企業(yè)的健康發(fā)展,。

小微企業(yè)財務管理制度 施工企業(yè)財務管理制度篇七

企業(yè)實行財務預算管理，需要對預算的范圍,、編制依據(jù),、預算審批與調(diào)整、預算監(jiān)督與考核等內(nèi)容進行規(guī)范,。但從執(zhí)行情況看,，在財務預算的編制、審批,、執(zhí)行,、分析、考核等方面仍存在不盡完善之處,，難以輔助,、支持企業(yè)財務決策。

1,、財務預算目標偏離了生產(chǎn)經(jīng)營實際

財務預算目標從屬于,、服從于企業(yè)目標，但在企業(yè)活動中常常會出現(xiàn)嚴格按預算規(guī)定,，始終圍繞預算目標,，而忘卻了首要職責是實現(xiàn)企業(yè)目標的狀況。究其原因,，一是沒有恰當掌握預算控制力度,，二是預算指標沒有很好地體現(xiàn)企業(yè)目標的要求，或是經(jīng)濟環(huán)境的變化造成預算目標和企業(yè)目標的偏離,。為了防止預算控制中出現(xiàn)目標置換,，一方面應當使預算更好地體現(xiàn)計劃的要求，另一方面應適當掌握預算控制力度,，使預算具有一定的靈活性,。2、財務預算指標的確定缺乏科學,、合理的依據(jù)

沒有以科學求實的態(tài)度認真編制,，而是流于形式。對預算的編制多采用“經(jīng)驗論”,，以簡單的百分比增長模式確定預算,，不能有效協(xié)調(diào)企業(yè)本部與各基層單位的目標。由于缺乏一套科學,、合理的預算指標定額標準,，各基層單位在預算編制中盡量多列成本，少列收入，使預算的執(zhí)行結(jié)果難以保證,。企業(yè)內(nèi)部的財務預算管理還不到位,，企業(yè)預算管理體系基礎薄弱。

3,、財務預算的過程監(jiān)控措施不力

有些企業(yè)對財務預算管理比較粗放,，對預算執(zhí)行過程監(jiān)控不及時，權責劃分不明確,，財務預算體系不能及時反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題,，并落實相關責任；有些企業(yè)則認為應對企業(yè)未來經(jīng)營的每一個細節(jié)都做出具體的規(guī)定,，實際上這樣做會導致各職能部門缺乏應有的余地,，不可避免地影響企業(yè)運營效率。

4,、財務預算分析方法有待改進

主要表現(xiàn)在,，對預算執(zhí)行情況多采用手工編制各項預算分析報表，而且多使用傳統(tǒng)的簡單的數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析方法,，以經(jīng)驗定論,，沒有充分引入相應的數(shù)學方法、數(shù)學模型,，使財務決策,、分析定量化，使預算分析結(jié)論不能客觀,、準確的反映生產(chǎn)經(jīng)營實際狀況,。原因是企業(yè)雖然實現(xiàn)了會計電算化，但僅實現(xiàn)以機代賬,，沒有建立以預算管理為中心運轉(zhuǎn)的企業(yè)現(xiàn)代化財務管理信息系統(tǒng),，尚未有效發(fā)揮企業(yè)網(wǎng)絡財務的管理效能，沒有開發(fā),、建立一套與財務,、生產(chǎn)、業(yè)務流程相對接的預算管理軟件,，增加了統(tǒng)計分析的工作量,，降低了工作效率和準確性。

企業(yè)加強財務預算管理,，使其在企業(yè)經(jīng)營管理過程中發(fā)揮積極作用,，需要堅持下面幾點基本原則或思路：

1、提高企業(yè)對財務預算管理重要性的認識

企業(yè)實行財務預算管理的意義重大,，應當重視財務預算管理工作,，提高對財務預算管理的認識,，由財務部門牽頭，各職能部門之間要做好內(nèi)部協(xié)作和管理工作,，推進財務預算的順利進行,。企業(yè)應當重視財務預算管理工作，提高企業(yè)對財務預算管理的認識,，將財務預算作為制定、落實內(nèi)部經(jīng)濟責任制的依據(jù),。

2,、確定客觀、合理的財務預算指標

預算盡管是大型企業(yè)集團治理企業(yè)的有效手段,，但它并非萬能的靈丹妙藥,，不同的企業(yè)需要結(jié)合自身特點，制定適合企業(yè)的預算及管理管理方式,，不能照搬照抄別人的模式,。要使預算做到科學合理，就必須進行詳細的調(diào)查研究,，深入實踐,，細分預算對象，考慮各種內(nèi)在和外在的影響因素,，掌握足夠大的信息量,，只有這樣才能使預算做到科學、嚴謹,，可行性強,，不致流于形式。

實行財務預算管理不只是財務部門的工作,，而是整個企業(yè)內(nèi)部各項資源的最優(yōu)整合,，它的系統(tǒng)性和戰(zhàn)略性要求企業(yè)銷售、生產(chǎn)等各業(yè)務部門共同參與,，僅僅依靠財務部門是不可能單獨完成預算管理重任的,。財務部門，要主動做好協(xié)調(diào)工作,，對各有關部門給予具體幫助,，協(xié)作相關部門要樹立全局觀念，為財政預算工作提供方便,，積極幫助查找資料,；對有爭議的事項，共同探討,，達成共識,。オ

企業(yè)加強財務預算管理,，可以考慮從監(jiān)控、分析,、反饋,、考核等環(huán)節(jié)建立動態(tài)監(jiān)控機制、綜合分析機制,、反饋機制,、激勵與約束機制，以提高企業(yè)財務預算管理水平,。

1,、建立財務預算的動態(tài)監(jiān)控機制

建立嚴格的授權批準制度，明確企業(yè)各級主管領導授權審批的權限和范圍,，分工負責,，在預算指標內(nèi)進行審批，并承擔控制預算的經(jīng)濟責任,。

預算執(zhí)行的好壞,，很大程度上取決于預算項目管理和控制水平，預算管理工作最大的難度就是日?？刂?，各部門要在月底前后根據(jù)本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制次月的月度財務預算報至財務部門，每月重點放在日常跟蹤和調(diào)控上,，當月預算未完成的部分,，力爭在下月的'滾動預算中補上，可以改善預算控制不力,，執(zhí)行進度不均衡,、年底結(jié)算資金超支額較大等問題。

2,、建立財務預算的綜合分析機制

為了讓管理者了解財務預算內(nèi)容,，便于審議、分析,、考核,、監(jiān)督、作出決策,，層層落實預算責任,，也為了使經(jīng)辦人便于編制財務預算，需要設置各項表格,。財務預算的編制流程,，是先業(yè)務預算、資本預算,、籌資預算,，后財務預算,，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算,。

企業(yè)財務管理部門及各預算執(zhí)行單位應當充分收集有關財務,、業(yè)務、市場,、技術,、政策、法律等方面的有關信息資料,，根據(jù)不同情況分別采用比率分析,、比較分析、因素分析,、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀,、發(fā)展趨勢及其存在的潛力,。由財務預算委員會定期召開財務預算執(zhí)行分析會議，全面掌握財務預算的執(zhí)行情況,，當預算數(shù)和實際完成數(shù)不同時,，這個分析既要考慮客觀情況的影響，也要考慮主觀因素的影響,，找出差異的原因,，以利于以后預算的制定和企業(yè)經(jīng)營策略的調(diào)整。

企業(yè)可以建立月度分析例會制度,。每月由預算執(zhí)行單位根據(jù)上月預算指標完成進度,，認真編寫財務分析報告，分析存在的問題,，揭示費用控制的難點和重點,。由財務部門、基層單位主要領導,、相關職能部門對財務分析報告進行討論,，進一步分析單位內(nèi)部存在的矛盾和問題，制定應對策略,、加強內(nèi)部管理措施,，以保證生產(chǎn)經(jīng)營高效平穩(wěn)地運行。對完成較差的主要預算指標,、矛盾突出的重點單位,，列為跟蹤監(jiān)控的重點對象，深入調(diào)研,，組織力量專項幫促,，分析費用增減變動的主客觀原因,，提出整改、補救措施加以控制,。

3,、建立財務預算的反饋機制

財務預警系統(tǒng)以企業(yè)信息化為基礎，對企業(yè)在經(jīng)營管理活動中潛在的風險進行實時監(jiān)控,。建立財務預警系統(tǒng),，就要求對預算執(zhí)行過程定期進行實質(zhì)性測試，通過測試,，將實際數(shù)與預算數(shù)或其他標準數(shù)進行對比,，考察可能出現(xiàn)的變動趨勢，確定差異的性質(zhì),，反映出企業(yè)目前生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題,，可以按月采取下預警通知單的形式下發(fā)的有關的責任部門，及時向有關部門和領導提出警示,，隨時調(diào)節(jié)實際過程,，以消除差異，順利實現(xiàn)預算指標,。

如何建立預算管理體系,，有效利用網(wǎng)絡資源加強預算監(jiān)控，是預算管理面臨的新課題,。應當開發(fā)包括管理軟件在內(nèi)的廣闊的網(wǎng)絡資源,，提高預算管理的質(zhì)量和效率，把預算管理工作提高到一個新的起點,。

財務預算軟件與生產(chǎn)用軟件互聯(lián),，實現(xiàn)財務預算系統(tǒng)與銷售、供應,、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享,，使企業(yè)集團生產(chǎn)經(jīng)營能沿著預算管理軌道科學合理地進行。

財務預算軟件與財務部軟件系統(tǒng)互聯(lián),，使財務預算可隨時匯集財務會計信息,，查詢子公司資金流向、避免了傳統(tǒng)手工填制預算表的弊端,，保障了預算管理信息傳遞的效率和質(zhì)量,，有效地支持了企業(yè)集團的決策能力，增強了競爭力,。

通過財務預算互聯(lián)網(wǎng),，實現(xiàn)財務信息與業(yè)務流程一體化，實現(xiàn)規(guī)避財務風險,，提高預算使用效率的目的,，逐步引進國外先進的預算思想,，變革內(nèi)部管理模式，合理預算資金,，配置資源,，全面實現(xiàn)企業(yè)集團預算管理的水平。

4,、建立財務預算激勵和約束機制

預算作為一種價值化的目標體系,，在期末終了，對其執(zhí)行和完成情況,，也應通過合理的程序進行考評,，獎優(yōu)罰劣，體現(xiàn)客觀公正,，發(fā)揮預算的激勵和約束作用,，為此，建立合理的預算考評體系是十分必要的,。應實行人本主義的法治,，要達到制度約束與人性化自我控制機制的統(tǒng)一，管理科學與管理藝術的統(tǒng)一,；財務預算工作的生命線是考核與獎懲，要通過科學的方法進行考核,，改革舊的,、固有的激勵政策，發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng)造性,。

建立健全內(nèi)部規(guī)章制度和嚴格的考核機制,，確保預算管理體系真正發(fā)揮效益。企業(yè)應結(jié)合自身特點制定好各自的《預算管理辦法》,、《實施細則》等內(nèi)部規(guī)章制度,，嚴格預算的約束機制，規(guī)范完善企業(yè)預算管理工作,。由各級預算管理委員會定期召開各項預算執(zhí)行分析考核會議,，結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟責任制考核，與預算執(zhí)行單位負責人的獎懲掛鉤,，并作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的參考,。將預算管理與激勵機制相結(jié)合，對完成指標的給予獎勵,，沒有完成指標的給予懲罰,。

小微企業(yè)財務管理制度 施工企業(yè)財務管理制度篇八

1、負責管理公司各地區(qū)機關,、各項目部財務會計工作,。

2,、負責建立公司內(nèi)部資金、會計,、財務與成本核算管理制度并督促運行,。

3、負責管理公司資金調(diào)配,，控制項目現(xiàn)金流量,。制定公司各項目部收付款計劃，督促項目部按計劃進行資金安排,。

4,、負責公司稅務工作，承辦各種稅費的申報,、繳納工作,。負責外經(jīng)證、稅務資料的管理,。

5,、負責公司各類會計報表、財務決算,、年度報表的匯總,、編制工作，負責公司會計電算化工作,。

6,、負責編制公司各機關管理費用支出預算計劃，負責公司各機關日常經(jīng)費支出報銷和核算工作,。

7,、負責公司籌資管理，辦理公司對外銀行信貸的申請,、展期,、歸還，負責各類保函,、資信證明的開立,、展期和撤銷。

8,、負責公司清欠報表等資料的整理上報,，配合做好公司清欠防欠工作。

9,、負責公司審計稽查工作,。

10,、負責公司財務會計資料的整理歸檔管理工作,。

11,、完成公司領導交辦的其他工作,。

1、協(xié)助總會計師全面管理財務工作,，制定每年財務工作規(guī)劃,，按月安排工作計劃，落實責任人,，考核執(zhí)行情況,；

2、擬定公司內(nèi)部財務管理規(guī)定,，組織財會人員業(yè)務培訓學習,；

3、半年組織一次公司財務工作大檢查,，提出整改意見,；

4、協(xié)助總會計師加強資金管理與安全教育,，做好資金安全防范工作,，每季度檢查、指導資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況,；

5 ,、每季度檢查、落實稅務發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況,，及時解決存在的問題,；

6、擬定公司會計核算規(guī)定,，組織、檢查,、指導公司各單位會計核算工作,，及時解決會計核算中出現(xiàn)的問題；

7,、編制總部及審核匯總分支機構年度機關費用支出計劃,，審核總部地區(qū)職工借款與報銷憑證；

8,、審核公司向上級及銀行,、稅務、工商等報送的各種報表,，保證報表質(zhì)量,；

9、組織安排公司內(nèi)部工程項目審計和專項審計，負責配合上級或外部審計機構搞好外部審計事項,；

10,、檢查、指導財務稽查工作,，落實,、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的問題；

11,、完成本崗位其他工作及總會和公司領導交辦的其他工作,。

1、在總會計師,、財務資金部經(jīng)理指導下管理公司資金,、財務、審計,、會計核算和成本管理工作,；

2、按月安排工作計劃,，落實責任人,，考核執(zhí)行情況；

3,、組織財會人員業(yè)務培訓學習及財務工作大檢查,；

4、協(xié)助財務資金部經(jīng)理管理公司資金工作,，加強銀企關系,，做好融資工作；

5,、負責公司清欠工作,，組織長期拖欠工程款清欠回收；

6,、審核各項目進度款,、急用款、項目經(jīng)費申請及總部地區(qū)職工借款和報銷憑證,；

7,、組織每兩月自、聯(lián)營項目資金例會,，全面制定和落實各項目資金收支計劃,，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)；

8,、負責督促,、審核新開工項目資金策劃并指導項目資金策劃；

9、加強資金管理與安全教育,，做好資金安全防范工作,，每季度檢查、指導資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況,；

10,、負責制定年度審計工作計劃和效能監(jiān)察工作計劃和目標；

11,、負責審計,、稽查、審核審計稽查報告工作及跟蹤檢查,、落實,、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的有關問題，定期形成稽查報告報公司總會計師,；

12,、檢查、指導各地區(qū),、項目稅務管理工作,，檢查、落實稅務發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況,，處理好稅務會計核算,，加強與稅務機關的聯(lián)系，防范稅務風險,；

13,、制定年度本級機關費用支出計劃，按季組織召開實際支出和節(jié)超分析會,，及時匯報計劃執(zhí)行情況和控制措施,；

14、組織檢查聯(lián)營項目對外支付款的執(zhí)行情況,、現(xiàn)金流量和債權債務的真實準確性,；

15、分析,、總結(jié)項目成本管理經(jīng)驗和問題，提出改進建議,，按月匯總項目成本表報部門經(jīng)理和總會計師,；

16、審核各期財務會計報表,，確保報表質(zhì)量,；

17、制定年度審計稽查工作規(guī)劃，按月安排具體工作計劃,，落實責任人,；

18、按季度檢查,、指導,、考核工作計劃執(zhí)行情況，向總會計師和總經(jīng)理報送書面報告,；

19,、完成公司其他領導交辦的工作。

1,、經(jīng)常核對清理應收款,、應付款等各賬戶余額；

2,、編制機關賬套會計報表,、及時上報企業(yè)快報并及時編報財務報表；

3,、上報統(tǒng)計報表（綜合統(tǒng)計報表里有關的財務報表）及有關固定資產(chǎn)統(tǒng)計表,；

4、按年編報機關管理費支出計劃,、審核并匯總所有賬套報表,；

5、審核并匯總因上市需要所作的各種測試底稿,、審定分析,、總分包信息采集、及上市需要的其它報表,；

6,、在部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理領導下組織檢查公司聯(lián)營項目會計核算和債權債務管理工作，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見,；

7,、管理聯(lián)營項目工程款回收，防止聯(lián)營方擅自收款,，審核聯(lián)營項目資金額度審批表的.本期和累計應付款,、已付款的真實性和準確性；

8,、按月監(jiān)督,、檢查聯(lián)營方依審批表付款，防止聯(lián)營方轉(zhuǎn)移資金,，規(guī)避債務風險,；

9,、按月編制各個聯(lián)營項目現(xiàn)金流量表和債務表，核實聯(lián)營項目會計員上報的月現(xiàn)金流量表,、債權債務表的真實性,，并匯總上報；

10,、負責聯(lián)營項目的竣工財務結(jié)算與管理,，負責聯(lián)營項目收款對帳與管理，確保公司債權回收,；

11,、負責公司聯(lián)營項目內(nèi)外合同和結(jié)算書等資料的管理和裝訂，并匯編項目業(yè)主付款方式小冊和聯(lián)營項目以公司名義簽訂對外合同匯總表,；

12,、及時編制機關非現(xiàn)金、銀行業(yè)務記賬憑證,；

13,、負責組織核對公司內(nèi)部往來和局往來以及現(xiàn)金流量往來；

14,、按規(guī)定辦理公司固定資產(chǎn)業(yè)務,、建立固定資產(chǎn)臺賬、編報有關固定資產(chǎn)報表,；

15,、及時備份機關賬套，及時打印,、裝訂機關賬套的會計憑證及賬簿,，裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料,，保證會計資料安全,、完整；

16,、負責機關賬套往來相關函證工作,；

17、完成公司領導交辦的其它工作,。

1,、在部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理領導下管理地區(qū)機關會計核算工作，審核出納員填制憑證,；及時編制機關非現(xiàn)金,、銀行業(yè)務記賬憑證；

2,、按公司制度審核本地區(qū)職工報銷憑證,，經(jīng)常核對清理應收款、應付款等各賬戶余額,，按月核對內(nèi)部往來賬,；

3、管理分公司財務專用章等銀行印鑒章,，嚴格按規(guī)定用途使用,；

4、協(xié)助項目部收回本地區(qū)所有工程進度款和工程尾款,，確保貨幣資金安全入賬,；

5、審核,、辦理自聯(lián)營工程對外付款業(yè)務,，協(xié)助辦理聯(lián)營工程甲方對帳簽認單，按合同,、制度辦理對外財務結(jié)算,；

6、辦理和管理本地區(qū)稅務外經(jīng)證,，辦理所在地區(qū)聯(lián)營項目稅款申報,、繳納業(yè)務；

7,、按規(guī)定編報公司,、稅務等內(nèi)外需要的各期財務報表，并按時上報總部審核,；

8,、按年編報機關管理費支出計劃，按季編報機關管理費實際支出節(jié)超分析表,，及時匯報計劃執(zhí)行情況,；

9、按規(guī)定拷貝,、打印與裝訂機關年度電算會計賬簿,，裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料,，保證會計資料安全,、完整；

10,、管理機關會計檔案及本地區(qū)各類合同,、結(jié)算書、納稅申報,、對賬單等各種資料,，保管項目移交的會計檔案,；

11、負責檢查,、指導和管理本地區(qū)各項目會計員的工作,，協(xié)助部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理全面管理本地區(qū)會計核算工作；

12,、負責組織本地區(qū)月內(nèi)部往來和現(xiàn)金流量往來,，編制匯總表；

13,、完成公司領導交辦的其它工作,。

1、協(xié)助資金主管經(jīng)理管理公司資金工作,；

2,、負責日常項目進度款、項目急用款,、項目經(jīng)費審批表的整理并登記臺帳,；

3、負責應收帳款臺帳資料收集和登記臺帳,；

4,、負責督促各地區(qū)各項目內(nèi)部往來的轉(zhuǎn)入帳工作，按時收取內(nèi)部往來表并核對匯總,；

5,、負責督促項目上報月現(xiàn)金流量表和債務表和各地區(qū)資金月報，并匯總上報公司領導,；

6,、負責編制拖欠工程款清欠月報上報工作；

7,、負責總部網(wǎng)銀行業(yè)務的審核工作,，并督促各地出納員嚴格執(zhí)行資金安全操作規(guī)定，確保資金安全,；

8,、協(xié)助組織兩月一次的資金會，負責資金會資料的收集,、核對和編制,；

9、辦理公司稅務外經(jīng)證,，并管理總部納稅資料,；

10、負責管理公司項目內(nèi)外合同,、結(jié)算書等資料,，并按要求和時間編制項目業(yè)主付款方式匯編上報,；

11、在部門主管經(jīng)理領導下管理公司各類銀行信貸業(yè)務,，辦理銀行信用等級證書,、各地區(qū)銀行信貸卡及年審和注冊資金驗資業(yè)務；

12,、辦理融資貸款和銀行信用額度具體業(yè)務，按銀行規(guī)定填制和提供授信資料與擔保資料及辦理投標保函,、履約保函,、承兌匯票業(yè)務；

13,、登記貸款,、保函、保函保證金,、承兌匯票臺賬,，按月與財務賬核對相符；

14,、按規(guī)定編制各類保函,、承兌匯票使用情況報表，報送公司領導及五局,。

15,、按規(guī)定報送銀行、工商,、統(tǒng)計等對外需要的會計資料和報表,；

16、管理公司總部財務專用章等銀行印鑒章,，登記使用臺賬,，嚴格按規(guī)定用途審批使用；

17,、審核總部機關網(wǎng)上銀行付款和支票付款,；

18、完成公司領導交辦的其它工作,。

1,、填制所在地區(qū)貨幣資金收支憑證；

2,、及時劃轉(zhuǎn),、傳遞內(nèi)部單位往來款，按月核對內(nèi)部往來的貨幣資金業(yè)務,；

3,、協(xié)助聯(lián)營項目會計核算員收取有關帳務的原始憑證,；

4、裝訂會計憑證,、銀行對賬單,、收據(jù)發(fā)票等會計檔案資料；

5,、復核支付機關職工報銷,，按制度和審批程序辦理職工借款，督促職工及時沖賬或及時扣回職工借款,，杜絕備用金借款壞帳,；

6、按公司領導付款審批單,，準確無誤辦理各項對外付款業(yè)務,，確保網(wǎng)銀支付安全操作；

7,、遵守公司資金集中管理規(guī)定,，按收支兩條線原則執(zhí)行；

8,、按規(guī)定時間準確向總經(jīng)理和總會報送資金旬報和月報,；

9、辦理付款業(yè)務熱情主動,，違背制度不能辦理時做解釋說明,；

10、安全保管各種債券,、股票證等有價證券,、法人等印鑒章、空白收據(jù)發(fā)票及有價值物品,，管好開戶預留印鑒卡,；

11、按規(guī)定限額安全管現(xiàn)金,，定期盤點庫存,，按月核對銀行對賬單，編制余額調(diào)節(jié)表,，確保帳實相符,；

12、嚴格按照公司資金安全操作規(guī)程辦理收付款,，做好貨幣資金安全保護,，資金被劃、被凍結(jié)控制在制度范圍內(nèi)；

13,、完成公司領導交辦的其它工作,。

1、按會計制度建立項目會計核算賬套,，及時收集項目經(jīng)濟業(yè)務資料,，編制會計記賬憑證；

2,、按公司制度復核,、辦理本項目職工報銷和對外支付款業(yè)務，按工程合同條款,，及時催收,、辦理工程進度款、結(jié)算款,；

3、經(jīng)常核對,、清理應收款,、應付款等各賬戶余額，按月核對內(nèi)部往來賬,，保證往來賬相符,；

4、審核本項目材料收發(fā)憑證,、勞務費及分包工程款結(jié)算單,，辦理材料、勞務費及分包工程款財務結(jié)算,，按規(guī)定核算和控制工程成本支出,；

5、按月編報本項目工程成本分析表,，保證數(shù)據(jù)完整,、準確、及時,；

6,、按月組織本項目成本分析會，編寫成本分析報告,，及時分析和反映工程成本中存在的問題,，提出降低工程成本建議；

7,、按規(guī)定編報本項目月度,、季度、年度會計報表；

8,、按月編報本項目現(xiàn)金流量表,，保證完整、準確,、及時,；

9、按月打印與裝訂項目會計憑證,，按規(guī)定拷貝,、打印與裝訂年度電算會計賬簿，裝訂季度,、年度會計報表等會計檔案資料,，保證會計資料安全、完整,；

10,、管理項目各類合同、結(jié)算書,、對賬單等各種經(jīng)濟資料,，將已竣工結(jié)算項目的會計賬套和會計檔案，及時辦理移交工作,；

11,、完成公司領導交辦的其他工作。

自營工程付款審批流程

說明：

1,、請款人按要求時間,、格式內(nèi)容填制請款單

2、以送達或傳真形式傳送請款單

3,、要求在時限內(nèi)完成審核工作

4,、程序?qū)徍诉^程中遇審核人外出可跳躍審核，但須補審簽

5,、付款前必須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字,，或電話請示同意（但須補簽批）聯(lián)營項目付款審批流程

小微企業(yè)財務管理制度 施工企業(yè)財務管理制度篇九

財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司的日常財務管理,，籌資管理和財務分析工作,，其工作范圍和職責主要有：

1、負責公司的財務管理工作,，編制公司的各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,，清理催收應收款項;辦理日常現(xiàn)金收付,，費用報銷,，稅費交納,，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理,、協(xié)調(diào)與工商、稅務,、金融等部門間的關系,，依法納稅。

2,、負責公司會計核算工作,，遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī),、按照會計制度進行會計核算;編制年度,、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目,、設置明細帳,、分類帳、輔助帳及時記帳,、結(jié)帳,、對帳、做到日清月結(jié),、帳帳相符、帳實相符,、帳表相符,、帳證相符;管理好會計檔案。

3,、負責公司成本核算和成本管理,，設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算,，控制成本支出,，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時,、正確地為成本預測,、控制、分析提供資料;按合同,、預算,、審核支付工程、設備,、材料款項,，配合工程部等部門做好工程，材料設備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù),。

4,、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料,，統(tǒng)計資料及其他有關的資料,，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況,，為公司領導決策提供依據(jù),。

5、配合公司內(nèi)部審計,。

根據(jù)上述工作范圍和職責,，為加強財務管理，特制定本制度,。

1,、總則

⑴公司3000元以上的款項的`支付，須經(jīng)公司董事長簽字批準,。如董事長不在公司,，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準。

⑵財務專用章,，公司法人章及支票必須分開保管,，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管,。印章代管須辦理交接手續(xù),，代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件)。

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,，如因工作需要,，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領導批準,。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準,。

⑸往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務),，須經(jīng)公司董事會研究批準。

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準,。

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準,。

2,、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領導批準支付,，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表,。

⑵財務部審核后,，報公司經(jīng)理、董事長審批,。

⑶公司經(jīng)理,、董事長審批同意后，財務對外付款,。工程款的審批應按以上流程依次進行,，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通,，有分歧的報領導解決,，禁止壓單行為。

3,、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷,，須經(jīng)公司董事長批準后財務方可報支。

⑵涉及應酬等非正常費用,，須公司董事長批準,。

4、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼,。

⑵公司職員出差根據(jù)需要,，由經(jīng)理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間,，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行,。

a房租標準：一般職員，房租標準為60元/日,。

b出差補貼：市內(nèi)補貼每人20元/日,，市外補貼每人25元/日,。

c職工出差來回車費實報實銷,，出租車不在報銷范圍內(nèi)。

d駕駛員出差補貼按每天30元計算,。

⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準,，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，經(jīng)公司董事長審批后支付,。

5,、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點,，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算,。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用,。

6、辦公費用,，會議費用及其他費用管理制度,。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購，管理

⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務部附設帳冊,。

⑶公司各部門因工作需要,，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議,，報懂事長批準,，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排。

⑷有關工資,、獎金,、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)懂事長批準后報財務部備案,。

7,、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金,、津貼,、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支,。

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核后報懂事長簽字,，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付,。

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單,，事前申報制,，批準后方可實施。

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),，需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人,。

⑸支票領用單,，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領導簽字,，財務審核后,，由財務部直接支付。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失,，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告,，如系空白支票所造成的損失,，丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準,。

小微企業(yè)財務管理制度 施工企業(yè)財務管理制度篇十

近幾年來,，無論是理論界還是實踐工作者都在探討如何規(guī)避企業(yè)財務風險的問題，然而,，對于什么是“財務風險”卻沒有統(tǒng)一的明確的界定,。主要存在如下兩種觀點：第一種觀點認為，企業(yè)財務風險是企業(yè)財務活動中由于各種不確定因素的影響,，使企業(yè)財務收益與預期收益發(fā)生偏離,，因而造成蒙受損失的機會和可能。企業(yè)財務活動的組織和管理過程中的某一方面和某個環(huán)節(jié)的問題,，都可能促使這種風險轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失,，導致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。第二種觀點認為,，財務風險是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務的不確定性,。這種觀點認為的財務風險與負債經(jīng)營相關，財務風險是因償還到期債務而引起的（即償還到期的本金加利息）,，沒有債務,，企業(yè)經(jīng)營的資本金靠投資人投入，則不存在財務風險,。

以上兩種觀點有其相同之處,，即對風險的描述是一致的。不同之處主要在于兩種觀點對“財務”的理解不同,，兩種觀點所表述的財務風險的內(nèi)涵和外延不同,，第一種觀點從財務本質(zhì)角度出發(fā)來界定財務風險，第二種觀點理解的財務是從財務的中心出發(fā)來界定財務風險,。筆者比較贊成前一種觀點,，即符合人們對財務概念的理解，又便于人們站在更寬廣的角度來研究財務風險,，即企業(yè)財務風險是企業(yè)財務活動中由于各種不確定因素的影響,，使企業(yè)財務收益與預期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機會和可能,。

（一）資本結(jié)構不合理

資本結(jié)構是指企業(yè)長期資本構成及其比例關系,。資本結(jié)構的不合理將使企業(yè)財務負擔沉重,，償付能力嚴重不足,，導致財務風險的產(chǎn)生。由于很多企業(yè)自身資本有限,，市場競爭激烈,，要在嚴酷的市場競爭環(huán)境中實現(xiàn)快速發(fā)展,，很多企業(yè)不得不通過銀行貸款解決問題。從企業(yè)負債結(jié)構來看,，長期負債較少,，短期負債過多，企業(yè)對銀行的依賴較大,。企業(yè)過分依賴銀行,，當出現(xiàn)支付危機時，一方面使自己失去信用而加大其財務風險,，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大,。可見,，企業(yè)資本結(jié)構存在比較大的問題,。

（二）投資缺乏科學性

企業(yè)投資包括對內(nèi)投資和對外投資。在對外投資上,，很多企業(yè)投資決策者對投資風險的認識不足,，盲目投資，導致企業(yè)投資損失巨大,，從而財務風險不斷,。企業(yè)對內(nèi)投資主要是固定資產(chǎn)投資。在固定資產(chǎn)投資決策過程中,，很多企業(yè)對投資項目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究,，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因,，使得投資決策失誤頻繁發(fā)生,，投資項目不能獲得預期的收益，投資無法按期收回,，這也給企業(yè)帶來了巨大的財務風險,。

（三）資金回收策略不當

現(xiàn)代社會企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用。一些企業(yè)為了增加銷量,，擴大市場占有率,，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品。從會計核算的角度看,，這可以增加企業(yè)利潤,，但相當多的企業(yè)在信用銷售過程中對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷,，造成大量應收賬款失控,，相當比例的應收賬款長期無法收回，直至成為壞賬,。資產(chǎn)長期被債務人和存貨占用,，使得企業(yè)缺少足夠的'流動資金進行再投資或歸還到期債務,，嚴重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動性及安全性。

（四）收益分配政策不規(guī)范

股利分配政策對企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響,。分配方法的選擇會影響投資者對企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽,，從而影響企業(yè)資金的來源，也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策,。如果企業(yè)的利潤分配政策缺乏控制制度,，不結(jié)合企業(yè)的實現(xiàn)情況，不進行科學的分配決策,，必將影響企業(yè)的財務結(jié)構,，從而形成間接的財務風險。與國際上廣泛采用的股利政策相比,，我國企業(yè)較少分配現(xiàn)金股利,，代之以配股或送紅股的分配方法，這一方面有意無意間助長了證券市場上的投機氣氛,，另一方面無助于投資者形成正確的投資理念,。不僅如此，我國企業(yè)股利政策的制定也往往無章可循,，股利分配方案常常朝令夕改,，令投資者無所適從。

（一）提高財務決策水平,，建立財務預警系統(tǒng)

1,。建立短期財務預警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預算,。建立短期財務風險預警系統(tǒng),，首先也是最重要的任務是編制現(xiàn)金流量預算，而該預算的編制主要是通過現(xiàn)金流量分析來完成,。通過現(xiàn)金流量分析,，可以將企業(yè)動態(tài)的現(xiàn)金流動情況全面地反映出來。當企業(yè)經(jīng)營性應收項目或存貨大幅度減少時,，則表明企業(yè)貨款回籠情況較好,，產(chǎn)品積壓少，企業(yè)具有較強的經(jīng)營能力,；相反,，當企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量小于凈利潤時，則應引起投資者的高度警惕,，這種情況下,，由于應收款項及存貨的大幅度上升，將使企業(yè)經(jīng)營能力下降，同時也易形成潛在損失,。應收款項、應付款項及存貨項目中的任何一項失衡,，均會引起企業(yè)危機,，可將這三個項目作為短期財務風險的警源。為能準確編制現(xiàn)金流量預算,，企業(yè)應該將各具體目標加以匯總,，并將預期未來收益、現(xiàn)金流量,、財務狀況及投資計劃等,，以數(shù)量化形式加以表達，建立企業(yè)全面預算,，預測未來現(xiàn)金收支的狀況,，以周、月,、季,、半年及一年為期，建立滾動式現(xiàn)金流量預算,。

2,。建立長期財務預警系統(tǒng)，構建風險預警指標體系,。從根本上講,，企業(yè)發(fā)生財務風險是由于舉債等導致的，對企業(yè)而言,，在建立短期財務預警系統(tǒng)的同時,，還要建立長期財務預警系統(tǒng)。從綜合評價企業(yè)的經(jīng)濟效益即獲利能力,、償債能力,、經(jīng)濟效率、發(fā)展?jié)摿Φ确矫嫒胧址婪敦攧诊L險,。從資產(chǎn)獲利能力考察,，監(jiān)測的指標有：總資產(chǎn)報酬率（息稅前利潤資產(chǎn)平均總額），表示每元資本的獲利水平,，反映企業(yè)運用資產(chǎn)的獲利能力,；成本費用利潤率（營業(yè)利潤成本費用總額），反映每耗費一元所得利潤水平越高,，企業(yè)獲利能力越強,。從償債能力考察，監(jiān)測的指標有：流動比率（流動資產(chǎn)流動負債），該指標反映企業(yè)資產(chǎn)的流動性,，該比率越高,，償債能力就越強；資產(chǎn)負債率,，資產(chǎn)負債率一般為40%~60%,，在投資報酬率大于借款利率時，借款越多,，利越多,，同時財務風險也越大。從經(jīng)濟效率考察,，監(jiān)測的指標有：反映資產(chǎn)運營指標的應收賬款周轉(zhuǎn)率與產(chǎn)銷平衡率,。從發(fā)展?jié)摿疾?，監(jiān)測的指標有：總資產(chǎn)凈現(xiàn)率=（經(jīng)營活動所產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量+分得股利或利潤所收到現(xiàn)金+現(xiàn)金利息支出+所得稅付現(xiàn)）平均總資產(chǎn)；銷售凈現(xiàn)率（經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量銷售收入凈額）；股東權益收益率（凈利潤平均股東權益）,。

（三）加強企業(yè)財務風險控制

面對財務風險通常采取回避風險,、控制風險,、接受風險和分散風險策略,。控制風險是企業(yè)財務風險管理的核心,。加強企業(yè)財務風險控制,，應從以下幾方面入手：

1?；I資風險控制,。在市場經(jīng)濟條件下，籌資活動是一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的起點,，管理措施失當會使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性,，由此產(chǎn)生籌資風險。企業(yè)籌集資金渠道有兩大類：一是所有者投資,，如增資擴股,，稅后利潤分配的再投資；二是借入資金,。對于借入資金而言,，企業(yè)在取得財務杠桿利益時，實行負債經(jīng)營而借入資金,，從而給企業(yè)帶來喪失償債能力的可能和收益不確定性,。籌資風險產(chǎn)生的具體原因有幾方面：由于利率波動而導致企業(yè)籌資成本加大的風險,，或籌集了高于平利息水平的資金,，此外,，還有資金組織和調(diào)度風險，經(jīng)營風險,，外匯風險,。因此，必須嚴格控制負債經(jīng)營規(guī)模,。

2,。投資風險控制。企業(yè)通過籌資活動取得資金后,，進行投資的類型有三種：一是投資生產(chǎn)項目上,，二是投資證券市場,，三是投資商貿(mào)活動,。然而，投資項目并不都能產(chǎn)生預期收益,，從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性,。如出現(xiàn)投資項目不能按期投產(chǎn)，無法取得收益,，或雖投產(chǎn)不能盈利,，反而出現(xiàn)虧損，導致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降,，雖沒有出現(xiàn)虧損,，但盈利水平很低，利潤率低于銀行同期存款利率,；或利潤率雖高于銀行存款利息率,，但低于企業(yè)目前的資金利潤率水平。在進行投資風險決策時,，其重要原則是既要敢于進行風險投資,，以獲取超額利潤，又要克服盲目樂觀和冒險主義,，盡可能避免或降低投資風險,。在決策中要追求的是一種收益性、風險性,、穩(wěn)健性的最佳組合,，或在收益和風險中間，讓穩(wěn)健性原則起一種平衡器的作用,。

3,。資金回收風險控制。財務活動的重要環(huán)節(jié)是資金回收,。應收賬款是造成資金回收風險的重要方面,，應收賬款加速現(xiàn)金流出,。它雖然使企業(yè)產(chǎn)生利潤，但并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加,，反而還會使企業(yè)運用有限的流動資金墊付未實現(xiàn)的利稅開支,，加速現(xiàn)金流出。因此,，對于應收賬款管理應在以下幾方面強化：一是建立穩(wěn)定的信用政策,；二是確定客戶的資信等級，評估企業(yè)的償債能力,；三是確定合理的應收賬款比例,；四是建立銷售責任制。

4,。收益分配風險控制,。收益分配是企業(yè)財務循環(huán)的最后一個環(huán)節(jié)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面,。留存收益是擴大投資規(guī)模來源,，分配股息是股東財產(chǎn)擴大的要求，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾,。企業(yè)如果擴展速度快,，銷售與生產(chǎn)規(guī)模的高速發(fā)展，需要添置大量資產(chǎn),，稅后利潤大部分留用,。但如果利潤率很高，而股息分配低于相當水平,，就可能影響企業(yè)股票價值,，由此形成了企業(yè)收益分配上的風險。因此,，必須注意兩者之間的平衡,，加強財務風險監(jiān)測。

總之,，在市場經(jīng)濟條件下,，財務風險是客觀存在的，要完全消除風險及其影響是不現(xiàn)實的,。所以,，企業(yè)在確定財務風險控制目標時不能一味追求低風險甚至零風險，而應本著成本效益原則把財務風險控制在一個合理的,、可接受的范圍之內(nèi),。因此，要加強企業(yè)財務風險防范,，如何防范企業(yè)財務風險,，化解財務風險,，以實現(xiàn)財務管理目標，是企業(yè)財務管理工作的重點,。

小微企業(yè)財務管理制度 施工企業(yè)財務管理制度篇十一

第一章：總則

第一條

企業(yè)財務管理是組織資金運動,，處理同有關方面財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。它主要是利用資金,、成本,、收入等價值指標，組織企業(yè)中價值的形成,、實現(xiàn)和分配,，并處理在這種價值運動中的經(jīng)濟關系的一項管理工作，是

企業(yè)管理

的重要組織部分,。

第二條

企業(yè)財務管理的內(nèi)容包括：籌資管理,、投資管理、資產(chǎn)管理,、成本管理,、收入和盈利管理及特殊事項的財務管理等,。

第二章：流動資金管理

第三條

流動資金管理,，必須堅持計劃管理，貫徹“少花錢,，多辦事”,，的原則。在保持計劃內(nèi)生產(chǎn)需要的前提下,，加速資金周轉(zhuǎn),，減少資金占有。

第四條

流動資金的范圍：

1,、存貨資金的范圍,，包括儲備資金，生產(chǎn)資金,，成品資金三大部分,。

（1）儲備資金的范圍：包括原材料（外購的鑄件、鍛件等）輔助材料,，燃料,、油料、化工材料,、五金,、電器、外購,、配套件,、工具,、刀具、磨料,、儀器儀表,、各種備件，勞動防護用品等,。

（2）生產(chǎn)資金范圍：包括在制品,，半成品及外協(xié)費。

（3）成品資金范圍：包括各種產(chǎn)成品,。

2,、非定額流動資金范圍：包括結(jié)算資金，貨幣資金,。

第五條

流動資金管理分工：

流動資金管理實行集中管理和分級歸口管理相結(jié)合的辦法,，歸口到處，定額到庫,。

（1）財務處歸口管理：主管全廠流動資金,，歸口管理非定額資金。

（2）供應處歸口管理：原材料,，輔助材料,，燃料，油料,，化工材料,，小五金，配套件等,。

（3）工具處歸口管理：工具,，刀具，刃具,，磨料,，儀器，儀表及自制工具等,。

（4）設備處歸口管理：設備維修備品,、備件及電器等。

（5）總務處歸口管理：辦公用品,，繪圖儀器,，

勞動保護

用品等。

（6）生產(chǎn)處歸口管理：毛坯,，鑄件,，鍛件，在制品及自制件成品,，標準件,。

（7）經(jīng)營計劃處歸口管理：各項產(chǎn)成品,。

第六條

儲備資金管理職責：

1、各分管單位根據(jù)生產(chǎn)任務,，物資消耗定額和物資供應情況,，制定各類物資的儲備定額，并根據(jù)生產(chǎn)需要與庫存情況,，按年,、季、月度編制采購計劃,。

2,、各分管單位負責控制流動資金定額，加強資金管理,，保證資金指標完成,。

3、認真貫徹物資管理制度,，嚴格各物資的收支,、領、退,、內(nèi)部轉(zhuǎn)移等手續(xù),，加強計劃性，防止新的物資積壓,。

4,、各類物資分管單位對采購的主要材料,，必須制定訂貨合同,，合同要有明確的進貨品種，規(guī)格,，交貨期及結(jié)算方式,，合同付本交財務處。

5,、庫房必須建立嚴格的驗收制度,，按合同規(guī)定的內(nèi)容進行驗收及時將入庫單交采購人員報帳，對不合格要求的物品拒絕入庫,。

6,、庫房保管人員必須按旬考核庫存資金余額，掌握資金動態(tài),，堅持旬報制度,。

7、按期進行物資盤點工作,，填報盤點報表,。及時處理盈虧,，保證賬物一致。

第七條

生產(chǎn)資金管理

1,、計劃調(diào)度處編制生產(chǎn)作業(yè)計劃,，投入產(chǎn)品計劃，組織均衡生產(chǎn),，確定各種產(chǎn)品的生產(chǎn)周期,，加速生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)，控制生產(chǎn)資金保證資金指標的完成,。

2,、制定期量標準，保證外購鑄,、鍛件,，毛坯件，在制品,，半成品的合理儲備定額,。

3、嚴格貫徹執(zhí)行在制品管理制度,，增強在制品,，半成品的配套性。半年進行一次在制品,、半成品的盤點工作,，并填報盤點報表，保證帳物一致,，賬賬一致,。

第八條

成品資金管理

1、營銷總公司負責簽訂和管理產(chǎn)品供貨合同,，所簽定合同付本交財務科,，以便掌握銷售動態(tài)和資金回籠情況。做好資金回籠,，保證產(chǎn)品

銷售計劃

和資金指標的完成,。

2、計劃調(diào)度處必須貫徹以銷定產(chǎn)原則,，按銷售合同制定產(chǎn)品生產(chǎn)計劃,，按年、季,、月編制商品生產(chǎn)計劃,。

3、營銷總公司定各種產(chǎn)成品庫存定額，負責及時處理積壓產(chǎn)品,。

4,、營銷總公司按月進行產(chǎn)成品盤點工作，及時處理拒付事項,，保證賬物,、賬賬一致。

第九條

非定額流動資金管理

1,、財務處負責及時督促各物資管理部門及時清理債權債務,。

2、上必須貫徹財經(jīng)政策,，嚴格財經(jīng)紀律,，認真執(zhí)行貨幣資金管理制度。

第十條

流動資金的計劃管理：

1,、流動資金計劃與定額,，管理是資金管理的基礎，財務處根據(jù)生產(chǎn)情況及資金壓縮指標,，每年組織有關部門開展定額的制訂與修改工作,。資金指標歸口到處，定額到庫,，經(jīng)主管廠長批準后執(zhí)行,。

2、財務收支平衡會議制度是企業(yè)加強資金管理的有效辦法,，各物資歸口管理部門在核定定額的基礎上,，按年、季,、月編制銷售計劃,，采購計劃及積壓物資處理計劃等物料，送財務處匯總平衡編制年,、季,、月財務收支計劃，供貨計劃由主管廠長主持召開資金平衡會議,，分配資金指標，并進行考核,。

第十一條

編制財務收支計劃的原則：

1,、堅持以銷定產(chǎn)，收支必須平衡,。

2,、積極組織合理調(diào)度資金，保證生產(chǎn)正常的資金供應,。

3,、堅持節(jié)約,，反對浪費，杜絕超儲積壓,，發(fā)揮資金的效能,。

4、確保稅利的及時上交,。

第十二條

財務收支計劃內(nèi)容：

1,、收支計劃，產(chǎn)品銷售計劃,，外協(xié)收支計劃,，材料調(diào)撥計劃，積壓物資處理計劃及其他收入計劃,。

2,、支出計劃，采購計劃,，生產(chǎn)外協(xié)計劃,，工資計劃及其它費用性開支計劃。

3,、財政上交計劃：稅金,，利潤。

4,、信貸計劃,。

第十三條

各分管單位根據(jù)本單位資金管理分工于每月25日前提出各有關計劃，交財務處匯總平衡,，每月6日前開資金平衡會,。

第十四條

資金平衡會內(nèi)容：

1、財務處匯報上月資金指標及財務收支計劃執(zhí)行情況及本月財務收支計劃草案,。

2,、檢查各資金歸口單位計劃執(zhí)行情況。

3,、共同研究,，主管廠長批準收支計劃下達資金指標。

第十五條

各歸口管理部門根據(jù)廠長下達的資金指標,，采取有效措施加強計劃的嚴肅性,，防止超定額占用積壓，在超儲期間或超計劃用款,，財務處有權限制或停止資金使用,。

第十六條

各歸口管理部門對本單位管理的物資必須健全各項管理制度，按規(guī)定要求定期盤點，填報盈虧表,。對盤點中發(fā)現(xiàn)虧損報廢要由有關部門組織鑒定,，分清責任，查明原因,，由廠長批準,，財務處統(tǒng)一處理，各單位不得擅自銷賬,。

第十七條

建立流動資金的檢查,，分析制度。

第十八條

為加強資金的計劃管理,，財務處應掌握產(chǎn)品銷售合同及主要材料訂貨合同,。

第三章：成本管理制度

第十九條

產(chǎn)成品是反映企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)過程和銷售過程所發(fā)生的各種消耗的總和，是檢查企業(yè)經(jīng)營管理水平,，工作質(zhì)量的綜合指標,，加強成本管理，降低滄海消耗,，提高企業(yè)經(jīng)濟效益,，是企業(yè)成本管理的重要任務。

第二十條

目標成本：

目標成本是目標管理的重要組成內(nèi)容,。根據(jù)市場預測,，技術經(jīng)濟情報及企業(yè)總體目標，制定成本目標,，并進行目標分解,，從而使總體目標具體化，對各項工作形成責任制度,。

第二十一條

目標成本的計算：

目標成本＝市場可能接受的價格－稅金－最大利潤

第二十二條

根據(jù)市場預測,、決策制訂的目標成本，做為各責任中心工作的依據(jù)和成本支出的最高限額,，按企業(yè)目標成本核算的各產(chǎn)品,，各加工階段及各部門的成本“費用”指標，即各產(chǎn)品各加工階段及各部門的目標成本,。

第二十三條

研制新產(chǎn)品必須從設計開始,，按目標成本進行分解。計算每個產(chǎn)品,、零件的成本限額分配給設計人員,，從原材料選用，工藝,，工時等均在定額內(nèi)制定。

第二十四條

為綜合評價產(chǎn)品的技術經(jīng)濟效果，在研制新產(chǎn)品或新老產(chǎn)品改進時,，以總工程師為首,，組織有關部門共同組成價值分析小組，開展降低活動,，共同研究降低成本的措施,。

第二十五條

成本計劃是企業(yè)、生產(chǎn),、技術,、財務計劃的重要組成部分，是成本計劃的編制,，必須根據(jù)先進的技術定額,，并在周密地進行經(jīng)濟活動分析的基礎上產(chǎn)生，保持與其它有關計劃之間的平衡銜接,。

第二十六條

成本計劃的基本內(nèi)容：

1,、生產(chǎn)費用綜合預算；

2,、單位產(chǎn)品成本計算,；

3、可比產(chǎn)品成本降低計劃,；

4,、全部商品成本計劃；

5,、車間經(jīng)費,，企業(yè)管理費預算；

6,、部門成本計劃（責任成本計劃）,。

第二十七條

編制成本計劃的依據(jù)：

1、上級下達的計劃,、成本指標及企業(yè)的成本目標,；

2、計劃期內(nèi)生產(chǎn),，勞動工資計劃,，物資供應計劃和技術組織措施計劃；

3,、研究所提供的原材料及主要材料消耗定額,；

4、設備處提供的電,、氣,、水消耗定額,；

5、工具處提供的工具消耗定額,；

6,、勞資處提供的產(chǎn)品工時定額；

7,、供應處提供的輔助材料,、燃料、油料,、消耗定額,；

8、財務處的費用計劃,；

9,、本企業(yè)歷史先進水平，同行業(yè)以及報告期成本資料,；

10計劃期內(nèi)廠內(nèi)計劃價格,。

第二十八條

成本計劃分年、季,、月度編制,，由廠車間（部門）兩級負責，車間成本計劃由車間核算員負責編制,，廠成本計劃由財務處負責編制,。

第二十九條

編制成本計劃的工作程序：

1、收集,、積累,、整理、分析有關定額和歷史資料,，研究,、選擇，確定其可行性,，做為編制成本的依據(jù),。

2、根據(jù)上級下達的成本指標,，市場預測,，企業(yè)計劃期內(nèi)可能發(fā)生的情況，進行產(chǎn)品成本和生產(chǎn)費用預算的測算,，平衡,。

3、在編制企業(yè)成本計劃的同時,，運用量－本－利分析方式以及降低成本的措施,，同其他經(jīng)濟部門進行綜合平衡后,，將成本指標進行分解，交廠長及計劃處,。

4,、經(jīng)營計劃處根據(jù)成本計劃及實施措施,，再次進行全面綜合平衡,，在確保目標的基礎上，匯編企業(yè)成本計劃,，報廠訓審批,，執(zhí)行。

5,、為了便于檢查,、考核、分析,，成本計劃的執(zhí)行情況,，成本編制和實際成本計算方法口徑必須一致。

第三十條

成本計劃編制原則：

1,、成本計劃要保證實現(xiàn)企業(yè)最佳經(jīng)營目標,；

2、明確成本責任,，編制部門責任成本,，各部門要保證目標的實現(xiàn)，要制定自己的行動計劃,；

3,、實行嚴格的預算管理，企業(yè)的經(jīng)濟活動都受預算的控制,，企業(yè)各方面的管理部門都是執(zhí)行預算管理的環(huán)節(jié),；

4、經(jīng)綜合平衡后下達的各部門指標,，即責任成本,，是各部門行動的標準，并據(jù)以控制,，考核和獎懲,。

第三十一條

成本控制的分類：

成本控制分為前期控制（事前控制）、反饋控制（過程控制）,、防護性控制（制度控制）三種,，也是三個信息的控制。

第三十二條

成本控制的對象：

1,、以產(chǎn)品形成過程為成本控制對象,，即對產(chǎn)品形成全過程進行控制,，凡是發(fā)生耗費，影響成本的地方,，都按不同的特點進行有效的控制,。

2、以部門為成本控制對象,，控制各部門的費用和損失,。

3、以產(chǎn)品的成本控制對象,，按每一產(chǎn)品料,、工、費,、定額與實際相比,，進行控制。

第三十三條

各成本控制對象具體內(nèi)容：

1,、對原輔材料消耗的控制,，企業(yè)各種定額。建立限額發(fā)料,，廢物回收及損失賠償制度,。

2、對勞動消耗的控制,，定員,、定額，合理安排勞力,，控制工資資金,。

3、各項費用開支的控制,，按費用計劃指標,，費用開支范圍進行控制。

4,、對廢品損失的控制：以工作質(zhì)量,、工程質(zhì)量保證產(chǎn)品質(zhì)量，嚴格質(zhì)量檢查制度,。

第三十四條

成本控制方法：

根據(jù)管理的基本原則：“一定的人對所分管的一定的工作完全負責”,，實行成本分級控制責任制和成本歸口控制責任制。各級單位及全廠每個職工均負成本責任,，以成本歸口單位為中心,，形成控制成本的責任中心。

1,、成本分級控制責任制：分廠級,、部門（車間）,、班組三級進行成本控制。

2,、企業(yè)的成本計劃要層層分解,，落實到人。

3,、各級成本控制要保證成本計劃的實現(xiàn),。

4、進行成本計劃執(zhí)行情況的`考核,、檢查,、分析工作。

5,、根據(jù)經(jīng)濟責任制的要求進行考核，評比,，獎懲,。

第三十五條

成本歸口控制責任制：

根據(jù)各單位、部門職業(yè)職責范圍及各項經(jīng)濟指標,，,，由各單位對本部門所發(fā)生的成本、費用計劃,、指標進行控制,，并保證成本費用計劃指標的完成。

第三十六條

成本核算的任務：

1,、正確反映生產(chǎn)過程所發(fā)生的各項費用和損失,，正確反映原材料，燃料動力,，車間經(jīng)費,，銷售費用等各項消耗定額及費用預算執(zhí)行情況。

2,、計算和提供產(chǎn)成品,、半成品、在制品的實際成本,。

3,、反映和控制在制品動態(tài)，為生產(chǎn)資金管理提供資料,。

4,、為產(chǎn)品訂價，目標成本,，成本控制提供決策資料,。

5,、提供編制計劃，綜合平衡,，決策分析以及降低成本所需要的資料,。

6、提供衡量企業(yè)各部門工作效率和考核工作成績的成本核算資料,。

第三十七條

成本核算的要求：

1,、嚴格遵守國家關于費用開支標準和成本開支范圍的規(guī)定，不屬于成本范圍的開支不準擠入成本,。

2,、加強各種物資的管理，認真貫徹各種物資的收發(fā),、領退,、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥,、保管,、報廢、定額清查制度,，嚴格實行定額發(fā)料制度,。

3、各部門都要建立,、健全各種定額,，統(tǒng)一全廠的原始憑證，計劃價格目錄及各項管理制度等基礎工作,。

4,、正確、及時,、完整按月核算產(chǎn)品成本,，不得以計劃成本代替實際成本，不得估算成本,。

第三十八條

成本項目：根據(jù)上級規(guī)定,，成本項目包括原材料及主要材料，燃料動力,，工資及工資附加費,，車間經(jīng)費，停工損失,，廢品損失,，企業(yè)管理費和專用費用。

第三十九條

成本計算：

1、機加工,，熱處理,，裝配等的費用分配按工時費用比例進行分配。

2,、基建,，更新改造，大修理,，福利設施,，新產(chǎn)品，外協(xié)等成本計算采用定單法,。

3,、工廠成本采用平等結(jié)轉(zhuǎn)分步法。

4,、產(chǎn)成品與半成品,、在制品之間的成本分配采用定額比例法。

第四十條

完工產(chǎn)品的成本結(jié)轉(zhuǎn)必須以完整手續(xù)的產(chǎn)品入庫單為依據(jù),。

第四十一條

成本計劃的資料來源：

1,、各種定額由歸口科室負責提供。

2,、各種統(tǒng)計資料：

――車間統(tǒng)計員每月21日向車間核算員提供工時統(tǒng)計表，產(chǎn)品（包括勞務）工時統(tǒng)計表,。

――質(zhì)管拉科負責提供各產(chǎn)品,、廢品、損失（包括料廢,、工廢）統(tǒng)計報表,。

――設備科每月1日向財務科提供電耗統(tǒng)計表。

――車間核算員每月3日向財務科提供“車間成本核算表”,。

3,、各單位及有關人員對所提供的報表、計算數(shù)據(jù)的真實性,、可靠性負責,，并經(jīng)所在單位領導審查、簽名,。

第四十二條

部門的成本：

1,、我廠實行廠、部門（分廠）二級核算,，分廠一般高專職核算員,，有財務科統(tǒng)一指導下開展成本核算工作。

2、車間成本核算：

各車間將本車間發(fā)生的生產(chǎn)費用,，包括其他車間轉(zhuǎn)入的勞務費及財務科分配的車間經(jīng)費按成本對象和成本項目歸集分配,，按規(guī)定的計算方法計算當期成本。

3,、專用費用由財務科按產(chǎn)品入庫量,、專用費用的比例統(tǒng)一分配。

第四十三條

為正確及時成本計劃的執(zhí)行情況,，財務科定期組織各車間（科室）編制年,、季、月度成本報表,。

第四十四條

成本分析是企業(yè)經(jīng)營活動全過程的成本分析,，是成本管理的重要組成部分，通過成本肯定成績,，找出差距,，制定措施，挖掘,、降低成本的措施,，提高經(jīng)濟效益。

第四十五條

成本分析的內(nèi)容：

1,、生產(chǎn)費用預算執(zhí)行情況的分析,；

2、單位產(chǎn)品成本,，總成本及可比產(chǎn)品成本的分析,；

3、影響產(chǎn)品成本升降的因素分析,；

4,、部門責任成本的完成情況分析；

5,、各成本指標完成情況的分析,。

第四十六條

成本分析會議制：

1、企業(yè)按年,、季進行定期廠級成本分析,，廠級成本分析在廠長領導下，以財務科為主,，會同計劃,、生產(chǎn)、供應,、檢查,、技術、工藝等有關部門和車間共同進行，并編寫分析報告,。

2,、分廠按每月進行成本分析，在分廠廠長領導下,，以分廠核算員為主,，會同分廠有關人員，編寫分廠損益表,。

第四十七條

新老產(chǎn)品設計目標成本分析在總工程師領導下,，根據(jù)設計方案，召開價值分析小組會議,，并填寫專題分析報告,。

第四十八條

各級分析會議應由各級領導主持，做到有分析數(shù)值,，有建議,，有責任，有措施并付諸實施,。

第四章：財產(chǎn)物資定期盤點管理制度

第四十九條

為了保護社會主義財產(chǎn)的安全完整,，加強企業(yè)管理，使經(jīng)濟核算資料準確可靠并能合理而節(jié)約地使用資金,，特建立全廠財產(chǎn)物資定期盤頭計量計價管理制度,。

第五十條

固定資產(chǎn)管理：

1、固定資產(chǎn)是企業(yè)主要勞動資料,，為保證其安全完整以及,；固定資產(chǎn)核算的正確性，必須對固定資產(chǎn)進行清查和盤點,，以促使固定資產(chǎn)的賬面反映資料與實際存在情況相等。

2,、固定資產(chǎn)一般每年終前清查一次,，但平時在管理和使用中也應該經(jīng)常進行局部和重點的清查核對，此項工作由設備處（設備）總務處（房屋及建筑物）財務處三部門負責,，設備處,、總務處及時準確地報出盈虧報表，并認真總結(jié)查明原因,，財務處進行平衡匯總,，按批準權限上報。

第五十一條

流動資產(chǎn)管理：

1,、材料：企業(yè)的材料各類繁多,，規(guī)格不一，收發(fā)頻繁，在日常收發(fā)管理過程中,，可能發(fā)生計量和計算上的差錯和管理,，為了如實反映和監(jiān)督材料物資的實有數(shù)額，及時掌握各種材料的儲存和保管情況,，以達到賬物相符,，對材料必須定期進行盤點。

“材料”的盤點每一年進行一次,，也可根據(jù)需要重點清查或局部定期清查,，對貴重物資還要加強經(jīng)常性的抽查。此項工作由物資歸口管理處室和財務處負責,，采用點數(shù),、過磅、量尺,、計算等方法清點材料的實物數(shù)量,，按統(tǒng)一規(guī)定的日期報出盈虧報表，并認真總結(jié),。查明原因分清責任,，由財務統(tǒng)一平衡匯總，按批準權限進行上報,。

2,、在制品、半成品

（1）在制品,、半成品系各車間所占用的生產(chǎn)資金,，為合理使用這項資金，加速周轉(zhuǎn),，做到賬物相符,，定為每年進行一次盤點。

（2）各車間的在制品,、半成品的計算單位,，計價一律由財務部門按零件工序制定出統(tǒng)一的在制品、半成品價格,。

（3）各車間的在制品,、半成品必須依照制令，分別進行全面徹底的盤點,，在盤點時必須做到“先清理,、后盤點”防止弄錯制令重盤和漏盤。

（4）分清半成品,、在制品,，將已經(jīng)加工完成最后一道工序的半成品及時入庫,，送交關成品庫，使車間在盤點時不留半成品,。

（5）分清在制品,、毛坯件，在盤點報表上必須把在產(chǎn)品及毛坯件分別填列,，不能混淆,，在制品要注明工序。

（6）全廠的在制品,、半成品的盤點一定要在統(tǒng)一規(guī)定的時間進行,。

（7）對于尚未用完的材料一律要辦理“假退料”手續(xù)。

（8）全廠的在制品,、半成品盤點完成后填列報表,，認真進行總結(jié)，查明原因,，分清責任,。

（9）此項工作各車間、處室分頭進行,，調(diào)度處統(tǒng)一負責,，將各部門在制品、半成品盈虧報表平衡匯總后報財務處計價計算,，確定出生產(chǎn)資金盈虧數(shù),，會同有關部門分析原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓,，按批準權限統(tǒng)一上報,。

第五章：固定資產(chǎn)的管理制度

第五十二條

固定資產(chǎn)使用期限較長，單位單位價值較高,，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn),。為了規(guī)范工業(yè)工廠固定資產(chǎn)管理和核算、充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效用,、保全資產(chǎn)完整,、根據(jù)國家有關法規(guī)和《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》,、《工業(yè)企業(yè)

財務制度

》及工廠的特點制定管理制度。

第五十三條

固定資產(chǎn)的分類,；工廠的固定資產(chǎn)種類較多,、規(guī)格不一，為加強管理,，便于

組織管理

和會計核算,，有必要對固定資產(chǎn)進行科學,、合理的分類。

第五十四條

1,、按固定資產(chǎn)的經(jīng)濟用途分類,，可分為經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)。

（1）經(jīng)營用固定資產(chǎn),，是指直接服務于工廠生產(chǎn),、經(jīng)營過程的各種固定資產(chǎn)。如生產(chǎn)經(jīng)營用的房屋,、建筑物,、機器、設備,、器具,、工具等。

（2）非經(jīng)營用固定資產(chǎn),，是指不直接服務于生產(chǎn),，經(jīng)營過程的各種固定資產(chǎn)。如職工宿舍,、食堂,、幼兒園、浴室,、衛(wèi)生所等使用的房屋,、設備和其他固定資產(chǎn)等。

2,、按固定資產(chǎn)使用情況分類,，可以分為使用中固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需用的固定資產(chǎn),。

（1）使用中的固定資產(chǎn),，是指下在使用中的經(jīng)營性和非經(jīng)營性固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性經(jīng)營或大修理等原因,，暫時停止使用的固定資產(chǎn)仍屬于工廠使用中的固定資產(chǎn),，工廠出租給其他單位使用的固定資產(chǎn)也屬于使用中的固定資產(chǎn),。

（2）未使用的固定資產(chǎn),，是指已完工或已購建的尚未交付使用的新增固定資產(chǎn)以及因進行改建、擴建等原因暫停使用的固定資產(chǎn),。如工廠購建的尚待安裝的固定資產(chǎn),、經(jīng)營任務變更停止使用的固定資產(chǎn)等,。

（3）不需用的固定資產(chǎn)，是指工廠多余或不適用,，需用調(diào)配處理的各種固定資產(chǎn),。

第五十五條

固定資產(chǎn)的范圍,、標準和計價：

1、工廠固定資產(chǎn)范圍,、標準主要是指企業(yè)生產(chǎn)條件,、生產(chǎn)手段中具有一定價值、使用期超過一年的房屋,、建筑物,、機器、機械,、運輸工具以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備,、器具、工具等生產(chǎn)資料,。除房屋建筑外其價值一般掌握在20xx元以上,。非生產(chǎn)經(jīng)營用房屋、建筑物使用一年以上,；非生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營設備,、器具單位價值20xx元以上，使用期兩年以上屬固定資產(chǎn),。

2,、工廠固定資產(chǎn)的計價有原始成本計價方法，重置完全價值計價方法,，按凈什計價方法：

（1）原始成本計價方法：工廠購建某項固定資產(chǎn)達到可使用狀前所發(fā)生的一切合理,、必要的支出。

（2）重置完全價值計價方法：當時的生技術條件下,，重新購建同樣的固定資產(chǎn)所需用的全部支出,。

（3）按凈值計價方法：是指固定資產(chǎn)原始價值或重置完全價值減去折舊后的凈額。

第五十六條

固定資產(chǎn)資產(chǎn)價值以歷史確定,、即以取勝得時實際成本計價,。一般其價值包括：買價、包裝運雜費,、保險費,、裝卸費、繳納的有關稅費,、安裝調(diào)試成本,、為購置固定資產(chǎn)的借款利息、外匯差價等,。自營建造的固定資產(chǎn)其價值按制造成本,、稅金費用等計價。

第五十七條

投資投入的固定資產(chǎn)按照有權評估機構評估確認或者投資各方在合同協(xié)議中約定的價款計價。捐贈的固定資產(chǎn)按賬單所列金額或評估確認的價值計價,。

第五十八條

盤盈的固定資產(chǎn)按相同或同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。并按新舊程度估計累計折舊,。

第五十九條

因擴充,、更換、翻新和技術改造而增加價值的固定資產(chǎn),，按照相館所發(fā)生的有關支出（扣除有關收入）增加固定資產(chǎn)原價,。

第六十條

以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以合同規(guī)定的價格,，加由工廠負擔的運輸,、裝卸、保險等費用和應繳納的稅金作為原價,。合同規(guī)定的價格中包含租賃,、手續(xù)費的，應收手續(xù)費以成年人中扣除直接計入財務費用,。

第六十一條

盤盈,、盤虧、毀損固定資產(chǎn)的溢余或損失按凈值計價,。

第六十二條

工廠為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關費用,，以及外幣借款的折差額，在固定資產(chǎn)尚末交付使用或已投入使用但尚末辦理竣工決算前發(fā)生的,，應當計入固定資產(chǎn)價值,，在此之后發(fā)生的，應當計入期損益,。

第六十三條

工廠自行建造固定資產(chǎn)應交的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和耕地占地用稅應計入固定資產(chǎn)價值,。

第六十四條

已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，先按估計價值記帳,，待確定實際價值后,，再進行調(diào)整。

第六十五條

固定資產(chǎn)價值一經(jīng)確定入帳除改建擴建,、局部改裝外未經(jīng)有權機構評估和國家有關部門批準不得調(diào)整其帳面價值,。

第六十六條

固定資產(chǎn)的核算；固定資產(chǎn)是工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)所需的最基本的生產(chǎn)手段和生產(chǎn)資料,，是工廠生產(chǎn)經(jīng)營的物質(zhì)資產(chǎn),，必須對其進行完整和細致的核算。應編制固定資產(chǎn)目錄,、設置固定資產(chǎn)登記簿和卡片進行明細會計和業(yè)務核算,。明細核算類別分為：生產(chǎn)經(jīng)營用機器設備；生產(chǎn)經(jīng)營用房屋建筑物,；出租機器設備,；末使用房屋建筑隊物,；不需用機器設備；超齡使用房屋建筑物等作為固定資產(chǎn)明細核算的分類進行管理和核算,。

第六十七條

投資人投入的固定資產(chǎn)的核算：評估確認價值小于投出單位的帳面原價,，按評估確認價值反映投資人投資的增加，按帳面原價大于評估確認的價值的差額作為已提累計折舊,。即借記“固定資產(chǎn)”科目,，貸記“實收資本”和“累計折舊”科目。評估確認的價值等于或大于投出單位的帳面原價,，應按評估確認的價值作為接受固定資產(chǎn)的原價,，同時反映投資人的增加，既借記“固定資產(chǎn)”科目,，貸記“實收瘓本”科目,。

第六十八條

購入固定資產(chǎn)的核算：工廠對不需用安裝的固定資產(chǎn)和需用安裝的固定資產(chǎn)，均通過“在建工程”科目進行會計核算,，購入時按實際支付的價款,，借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”等科目,；安裝完成交付驗收使用時,，按實際成本作為固定資產(chǎn)的原價轉(zhuǎn)帳，借記“固定資產(chǎn)”科目,，貸記“在建工程”科目,。如購入的是已使用的固定資產(chǎn)，則應按售出單位的固定資產(chǎn)凈值,，其差額作為已提累計折舊,。如實際支付的價款大于售出單位的固定資產(chǎn)帳面原價的，則應以實際支付的價款作為購入固定資產(chǎn)原價,。

第六十九條

自制自建的固定資產(chǎn)的核算,；工廠自制自建的固定資產(chǎn)所發(fā)生的各種支出，通過“在建工程”科目進行會計核算,。固定資產(chǎn)完成后,，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”科目,。

第七十條

盤盈固定資產(chǎn)的核算,；工廠財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，在報經(jīng)批準處理前均通過“待處理財產(chǎn)損益”科目核算,，既按盤盈固定資產(chǎn)的重置完全價值借記“固定資產(chǎn)”科目,，按估計折舊貸記“累計折舊”科目，按其差額貸記“待處理財產(chǎn)損益”科目，工廠盤盈的固定資產(chǎn)報經(jīng)批準后轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目,，既借記“待處理財產(chǎn)損益”科目,，貸記“營業(yè)外收入”科目。

第七十一條

固定資產(chǎn)出售,、報廢,、毀損的核算；工廠的固定資產(chǎn)因不適用或不需用,，工廠可以出售轉(zhuǎn)讓，工廠的固定資產(chǎn)因報廢或提前報廢,，均要通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算,。“固定資產(chǎn)清理”科目其借方反映清理的固定資產(chǎn)凈值和發(fā)生的清理費用,，貸方反映清理固定資產(chǎn)的變價收入和應由保險公司或過失人承擔的損失等,。固定資產(chǎn)出售、報廢,、毀損發(fā)生的凈收益,，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目,；發(fā)生的凈損失,，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目,。

第七十二條

向其他單位投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)的核算,；工廠向其他單位投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，工廠不再計提折舊,，而應由接受投資單位計提折舊,。發(fā)生投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，借記“長期投資”科目,，按已提折舊借記“累計折舊”科目,，按固定資產(chǎn)原價貸記“固定資產(chǎn)”科目。

第七十三條

盤虧固定資產(chǎn)的核算,；工廠發(fā)生盤虧固定資產(chǎn)應按其凈值借記“待處理財產(chǎn)損益”科目,，按已提折舊借記“累計折舊”科目，按固定資產(chǎn)的原價貸記“固定資產(chǎn)”科目,；盤虧的固定資產(chǎn)報經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷時,，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損益”科目,。

第七十四條

累計折舊的核算,；

1、計提折舊的范圍：工廠在用的固定資產(chǎn)（包括經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非經(jīng)營用固定資產(chǎn),、租出固定資產(chǎn)等）均計提折舊,，具體范圍包括：房屋和建筑物、在用的機器調(diào)設備,、儀器儀表,、運輸工具、大修理停用的設備等固定資產(chǎn),。

不提折舊的固定資產(chǎn)包括：未使用,、不需用的機器設備、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),、未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn),、國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)（如土地）等。

2,、計算折舊的方法和折舊年限,；折舊方法：根據(jù)工業(yè)企業(yè)財務制度的工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表結(jié)合本廠具體情況，我廠選擇采用平均年限法計算提取折舊,。折舊年限：金屬切削設備,、鍛壓設備、鑄造設備,、專業(yè)生產(chǎn)用設備均選用10年,；其他機器設備選用8年；起重運輸設備選用6年,；動能發(fā)生設備,、其他動力設備均選用11年；工業(yè)爐窯選用7年,；電器設備選用5年,；生產(chǎn)用房選用30年；非生產(chǎn)用房選用35年,。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定,，不得隨意變動，需要變更的,，須在變更年度以前,，由企業(yè)提出申請，報主管財政機關批準,。

3,、計算凈殘值的方法；根據(jù)《工業(yè)企業(yè)財務制度》規(guī)定,，為簡化計算折舊,，工廠全部固定資產(chǎn)凈殘值率均選擇3%,。

4、工廠在具體計提折舊時,，應以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)帳面原價為依據(jù),，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊,，當月減少的固定資產(chǎn),，當月照提折舊。

5．提取折舊的核算,；工廠按以上辦法正確計算折舊后,，借記有關成本費用科目，貸記“累計折舊”科目,。

第七十五條

固定資產(chǎn)修理的核算,；工廠的固定資產(chǎn)按發(fā)生的費用大小，劃分為修理費用,，為了均衡大修理費用負擔實行待攤的辦法，實際發(fā)生修理費時,，借記“待攤費用”科目,，貸記“銀行存款”等科目；分期儺銷修理費時,，借記有關成本費用科目,，貸記“待攤費用”科目。年終結(jié)平,。

第七十六條

固定資產(chǎn)的管理,；財務處是工廠固定資產(chǎn)綜合管理和核算部門設備處和生活服務公司是固定資產(chǎn)具體業(yè)務管理部門，進行固定資產(chǎn)的日常業(yè)務管理,，它包括,；固定資產(chǎn)的檔案資料、精度等級,、轉(zhuǎn)移調(diào)動,、調(diào)撥轉(zhuǎn)讓、使用部門變更,、設備的維護與修理,、清查盤點、清理報廢以及設備購置,、安裝調(diào)試,、移交使用、房產(chǎn)土建項目參與規(guī)劃設計,、施工驗收,、使用保養(yǎng)等,，保證固定資產(chǎn)完全好狀態(tài)。

第七十六條

為了經(jīng)濟有效投入固定資產(chǎn)應核定現(xiàn)有固定資產(chǎn)生產(chǎn)能力,，企業(yè)根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營計劃預測和計算出固定資產(chǎn)需用量,、在現(xiàn)存條件與能力和需要條件和能力之間進行平衡、并根據(jù)遠期和近期市場分析預測來決策固定資產(chǎn)投入或調(diào)出計劃,。

第七十七條

根據(jù)設備等固定資產(chǎn)投入準備計劃進行詢價等準備工作,、并根據(jù)詢價編制固定資產(chǎn)計劃經(jīng)過綜合平衡后實施訂貨簽約，凡已付貸款均應盡快組織到貸拆檢,、驗收,、安裝、調(diào)試,、移交投產(chǎn),，盡快發(fā)揮投資效用和效益。

第七十八條

根據(jù)經(jīng)批準的房產(chǎn)等固定資產(chǎn)投資計劃提出規(guī)劃設計要求并委托有權設計機構進行完整的建設方案設計,、根據(jù)設計方案編制工程瞀報財務部門審核或備案查存,。按程序辦理施工手續(xù)。工程施工要保證施工質(zhì)量和周期,，土建工程驗收完工總體驗收或分階段驗收,、以保證工程和固定資產(chǎn)質(zhì)量。

第七十九條

財務處須參與研究,、分析,、論證、方案選擇,、合同簽約的決策活動,、積極籌措資金、保證投資決策方案的實施,。

第八十條

對多余閑置或不需用的固定資產(chǎn)應單獨進行管理和核算,，積極進行有償轉(zhuǎn)讓，出租以發(fā)揮其兩個價值的作用,。

第八十一條

定期（一般為一年）對固定資產(chǎn)進行一次盤點,，工廠固定資產(chǎn)的盤點方法采用實地盤存法，對固定資產(chǎn)帳實況,、完好狀況,、改造拆除情況等進行核實、對發(fā)現(xiàn)的盤盈,、盤虧等問題應及時查明原因報告處理,，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)的固定資產(chǎn)經(jīng)報批先列作待處理財產(chǎn)損益,。對已拆除的房產(chǎn)設施固定資產(chǎn)補辦拆除報廢手續(xù),。

第八十二條

對毀損,、盤虧、和需要報廢的固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)業(yè)務管理部門辦理毀損,、盤虧,、報廢清單向主管領導報告，并組織由總工程師為領導的鑒定工作,、鑒定工作參加部門應有：設備處,、生產(chǎn)部門、檢計處,、研究所,、使用部門，參加部門提出書面鑒定意見,、對盤虧的固定資產(chǎn)要查明的原因提出處理意見報廠長審批,。

第八十三條

對多余、閑置,、報廢的固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓由,；固定資產(chǎn)管理部門提出意見和作價，報分管廠領導批準方可辦理轉(zhuǎn)長讓,。

第八十四條

固定資產(chǎn)購建完成移交時必須具有在建工程完整移交書面手續(xù),；它兇手有關建設資料、購價或造價,、移交單位、接受使用單位及總工程師,、總機械師簽章等,，方可做為正式納入固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。

第八十五條

固定資產(chǎn)報停,、清理,、使用單位變更由業(yè)務管理部門發(fā)出通知、財務部門辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)帳,。

第八十六條

對出租的固定資產(chǎn)應納入會計報表資產(chǎn)額并單獨建帳建卡管理和核算,。經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)進行登記建卡管理不納入會計報表資產(chǎn)額核算反映。

第八十七條

五萬元以下的生產(chǎn)技術上的關鍵設備,、儀器購置仍納入計劃按固定資產(chǎn)審批和管理,，并與利潤承受能力相聯(lián)系由財務部門嚴格掌握列入生產(chǎn)成本開支。該類設備投產(chǎn)后其會計處理按規(guī)定區(qū)別于資本性支出的固定資產(chǎn),、其折舊一次提完攤?cè)胫圃熨M用,。

第六章：存貨的管理制度

第八十八條

為了反映和監(jiān)督企業(yè)存貨的采購，收發(fā)及保管,，確保存貨的帳實相符與安全完整,，正確計算產(chǎn)品的存貨成本和銷售成本,，加速存貨周轉(zhuǎn)，根據(jù)《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》,，特制定本辦法,。存貨是工業(yè)企業(yè)數(shù)額最大的流動資產(chǎn)，它是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中儲備的供銷售或制造產(chǎn)品的一切商品和物資,。

第八十九條

工業(yè)企業(yè)的存貨是指：各種材料,，包括直接用于制造產(chǎn)品并構成產(chǎn)品實體的原料及主要材料：自制、外購的零部件,；有助于產(chǎn)品形成的輔助材料,，備品備件；各種燃料,，包裝物,、低值易耗品等，以及在產(chǎn)品和產(chǎn)成品,。

第九十條

存貨的所有權確定原則為：凡在存貨盤存日期內(nèi),，法定所有權屬于企業(yè)的全部存貨，不論其存放地點在何處均視為企業(yè)的存貨,，凡物權已經(jīng)轉(zhuǎn)移的物品,，即使物品仍在企業(yè)，均不應包括在存貨之內(nèi),。

第九十一條

存貨的計價原則,，各種存貨應當按照取得時的實際成本計價入帳：

1、購進的存貨計價,，應包括買價,、運輸費、裝卸費,、包裝費,、保險費、途中合理損耗,、入庫前的整理挑選費,、自籌外匯調(diào)進外匯差、進口物資支付的進口關稅,、大宗物資的市內(nèi)運輸費等,。

2、自制存貨（自制材料,、自制半成品）按制造過程中實際支出成本計價,。

3、委托外單位加工的存貨,，按實際耗用原材料本身價值,，加支付的委托費用,、運輸費、裝卸費,、保險費,、稅金等作為實際成本。

4,、盤盈的存貨,，按照捐贈的存貨的實際成本或市場價格入帳。

5,、按受捐贈的存貨,，按照同類實物的國內(nèi)或國際市場價格等資料而確定的價值入帳。（如有發(fā)票報銷的單所列金額等,，按實際計價）,。

6、投資者投入的存貨,，如聯(lián)營單位投入的物品,。按照有權評估或合同、協(xié)議確認的價值計價,。

7,、按照計劃成本或內(nèi)部結(jié)算價格進行存貨核算的企業(yè)，在按計劃成本入帳的同時,，還應核算存貨的實際成本,。計算存貨的計劃成本與實際成本之間的差異。

第九十二條

存貨按實際成本計價核算,，發(fā)出存貨時的計價方法：先進先出法,，后進后出法，加權平均法,，移動加權平均法，個別計價法等,。

1,、先進先出法：是以先收入的存貨先發(fā)出為假定前提的，采用此種方法在發(fā)出存貨時應按庫存物品中最先收入的那種物品的單價計價,。

2,、后進后出法：此法與先進先出法相反，是假定后收入的存貨先發(fā)出,，采用這種方法是按庫存存貨中最后收入的那批存貨的單價計價,。

3、加權平均法：此法是以月初結(jié)存存貨金額加全月收入存貨平均單價,。

4,、移動加權平均法：是以原結(jié)存存貨金額與本批收入存貨的金額之和,，除以原結(jié)存存貨數(shù)量與本批收入存貨的數(shù)量之和，作為發(fā)出存貨的平均單價,。每當收入存貨單價變動一次,，就要計算出一次加權平均單價。

5,、個別計價法：是在每次發(fā)出或領用存貨時,，查明其入庫時的實際成本作為該項存貨領用或者發(fā)出時的實際成本。

第九十三條

工廠的存貨計價方法,，原材料等儲備資金按計劃成本計價,；在產(chǎn)品和產(chǎn)成品按個別計價法計價，該計價方法經(jīng)確定就不得隨意改變,。

第九十四條

材料的分類工業(yè)企業(yè)的材料大致可分為六類：1,、原料及主要材料；2,、外購半成品,；3、輔助材料,；4,、燃料；5,、修理用備件,；6、包裝物,。

第九十五條

為便于材料的管理和核算,，工廠應編制材料目錄按各種材料的類別、名稱,、規(guī)格,、計量單位編定號碼。

第九十六條

材料的收入核算：

1,、材料的收入系指外購材料的采購入庫,、自制材料入庫、車間余料和廢料的退庫,，委托外單位加工制成材料的入庫存以及由其他倉庫調(diào)撥材料入庫等

2,、材料的收入必須經(jīng)質(zhì)量檢查部門檢驗合格后，由生產(chǎn)供應處,、生產(chǎn)外協(xié)處填制“材料入庫單”辦理入庫手續(xù),，隨同發(fā)票交財務處入帳；如果發(fā)票暫時未到，也必須將“材料入庫單”交財務處入帳,。

3,、自制材料，回收車間的廢料,，應及時辦理交庫手續(xù),，交庫時應填制“材料入庫單”。

4,、車間的邊角余料退回倉庫,，應填制退料單，對于車間已領用,，但下月仍須繼續(xù)耗用的材料,，為真實核算當月的成本可采取“假退料”的辦法填制本月份的退料單，待下月再填制“領料單”,。

第九十七條

材料的發(fā)出核算：

1,、材料的發(fā)出主要是指車間領用，管理部門領用,，委托外部加工材料的發(fā)出以及材料的銷售等,。

2、企業(yè)的車間因生產(chǎn)需要領用的各種材料或者管理部門領用各種材料應根據(jù)生產(chǎn)指令號和計劃（預算）及定額,，由經(jīng)辦部門填制“材料單”要分別填明材料類別,、名稱、品種規(guī)格,、數(shù)量和用途,，經(jīng)領料單位負責人或用料管理人員審核后，方可發(fā)料,。

3,、企業(yè)委托加工的材料應填制“委托外部加工材料領料單”；委外加工要簽訂委外加工合同或協(xié)議書,，明確加工材料的熟練,、改革、技術要求,、加工費用及交貨期,。

4、企業(yè)內(nèi)部各倉庫調(diào)劑缺材料時,，應填制“材料內(nèi)部調(diào)撥單”,，倉庫憑此單發(fā)料,。

第九十八條

材料的明細核算：

1,、企業(yè)要建立材料明細帳進行材料明細核算。材料明細帳是以材料品種,、規(guī)格來設置材料收,、發(fā),、存情況的帳簿，一般有以下兩情況：

（1）材料卡片：庫房管理人員應根據(jù)收,、發(fā)料憑證逐筆序時登記,，反映材料的收入、發(fā)出和結(jié)存數(shù)量情況,。

（2）材料明細帳,，是既登記材料收、發(fā),、存數(shù)量,，又登記收發(fā)存金額的帳簿。根據(jù)材料收,、發(fā)憑證逐日逐筆登記,，財務部門的材料核算員根據(jù)材料收、發(fā)憑證負責登記,，財務處的材料核算員要定期到倉庫進行稽核,。

2、按計劃成本計價核算,，材料收,、發(fā)憑證必須按計劃單價核算，核算材料的實際成本與計劃成本差異,，必須通過“材料成本差”科目反映,。

在材料成本差異明細核算中，差異率的計算公式為：

月初結(jié)存材料成本差+本月收入材料成本差

（1）本月材料差異=*100%

初結(jié)存材料計劃成本+本月收入材料計劃成本

月初結(jié)存材料成本差

（2）上月材料成本差異率=*100%

月初結(jié)存材料計劃成本

工廠采用計劃成本計價,，經(jīng)確定,，不得任意變動，如有變動,，必須在年度終止前提出變更申請,，報主管財政機關批準后執(zhí)行。

第九十九條

低值易耗品的核算,，低值易耗品的分類管理為便于對低值易耗品的管理與各酸,，必須按其用途對低值易耗品進行分類歸口管理：

1、一般工具,，指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的通用工具,。如：刀、量具,、歸口在工具處的工具庫房管理,。

2、專用工具，指為制造某種特定產(chǎn)品所使用的專用工具,、如專用模夾具,，歸口在工具處的工具庫房管理。

3,、管理用具,，指在管理過程中使用的各種家具用具，如辦公桌,、椅,、柜及工位器具，歸口在工具處的勞保庫房管理,。

4,、勞動保護用品，指為保證生產(chǎn)安全而發(fā)給職工的勞保用品,，如工作服,、鞋及其他防護用品，歸口在工具處的勞保庫房管理,。

第一00條

低值易耗品的領用與攤銷方法：

1,、一次攤銷法：指低值易耗品在領用時，按其價值一次全部計入成本（費用）的一種攤銷方法,。

2,、分期攤銷法：根據(jù)低值易耗品的使用期限或服務工作量來攤銷低值易耗品的一種方法。采用這種方法,，要計算出每月應分的數(shù)額,。

3、五五攤銷法：指在領用低值易耗品時攤銷其價值的50%,，報廢時再攤銷其余的50%一種方法,。

上述方法，工廠根據(jù)實際情況確定為一次攤銷法,，確定后年度內(nèi)不得變更,。若有變動，必須在年度終止前提出變更申請,，報主管財政機關批準后執(zhí)行,。

第一0一條

包裝物的核算；包裝物的核算范圍,。包裝物是指為了包裝企業(yè)產(chǎn)品,，并隨同產(chǎn)品出售，出租或出借的各種包裝容器,，可分為：

1,、生產(chǎn)過程中用于包裝產(chǎn)品周圍產(chǎn)品組成部分的包裝物,；

2、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物,；

3、隨同產(chǎn)品出售單獨計價的包裝物,；

4,、出租或出售借給購買單位使用的包裝物。

第一0二條

包裝物核算的內(nèi)容：

1,、包裝物購入,，自制及加工回收業(yè)務的核算，可比照出來核算方法的有關規(guī)定辦理,。

2,、生產(chǎn)過程中用于保證產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成部分的可直接計入生產(chǎn)成本。

3,、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物可列為其他業(yè)務收入處理,。

4、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物可作為產(chǎn)品銷售費用處理,。

5,、出租包裝物主要是以收取租金或押金為條件，當收取租金時應作“其他業(yè)務收入”處理,，而收取押金時應作“其他應付款”處理,，當退回押金時，則作相反科目,。

6,、用于企業(yè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)性包裝物的攤銷辦法，可采用同低值易耗品攤銷的辦法相同,，進行分攤費用,。

第一0三條

在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品核算,，在產(chǎn)品是處在生產(chǎn)尚未加工完成的各項產(chǎn)品,，在產(chǎn)品應根據(jù)“生產(chǎn)成本”帳戶月末余額計列。

第一0四條

過程在計算產(chǎn)品成本時,，應將生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進行合理分配,，分配辦法是根據(jù)過程各車間發(fā)生的實動工時進行分配。

第一0五條

自制半成品是指經(jīng)過一定生產(chǎn)過程并經(jīng)檢驗合格送半成品庫,，但尚未早完成為商品產(chǎn)品,，仍需繼續(xù)加工的中間產(chǎn)品。車間領用自制半成品繼續(xù)加工時,，必須辦理領用手續(xù),。委托外單位加工的自制半成品,，也應辦理自制半成品利用手續(xù)，同時必須設置“委托外部加工半成品”的明細帳,。

第一0六條

自制半成品應根據(jù)“自制半成品”的明細帳期末余額計列自制半成品成本的計算可以殘缺實際成本綜合結(jié)轉(zhuǎn),，也可以采取實際成本分項結(jié)轉(zhuǎn)。

第一0七條

產(chǎn)成品是指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫合乎標準和技術條件可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位,，或者可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品,，具體包括：

1、用本企業(yè)原材料制造的合格產(chǎn)品和不合格產(chǎn)品,；

2,、接受其他單位來料加工的代制品和為外單位加工修理的帶修品；

3,、可以對外降價出售的不合格產(chǎn)品,；

4、用來對外出售的自制半成品等,。

第一0八條

為了加強產(chǎn)成品管理,，保證入庫產(chǎn)成品質(zhì)量合格，數(shù)量正確,，對產(chǎn)成品的收發(fā),，必須有合格的憑證為依據(jù)并嚴格執(zhí)行成品入庫制度。

第一0九條

產(chǎn)成品的總分類核算：這個反映和監(jiān)督庫存產(chǎn)成品的增減和結(jié)存情況,，財務處應設置“產(chǎn)成品”總帳科目,，進行產(chǎn)成品收、發(fā),、存的總分類核算,。當完工產(chǎn)品入庫時，應根據(jù)“產(chǎn)成品入庫單”,、經(jīng)營處完工產(chǎn)品明細單,，記入產(chǎn)成品帳戶的借方，出售或領用產(chǎn)成品時,，記入產(chǎn)成品帳戶的貸方,，借方余額，表示庫存產(chǎn)成品的實際成本,。

第一一0條

應按產(chǎn)品種類,、規(guī)格以及存放地點，設置產(chǎn)成品的明細帳進行產(chǎn)成品的明細帳進行產(chǎn)成品明細分類核算,，明細分類核算方法與材料核算相同,。

第一一一條

發(fā)出產(chǎn)成品的單位成本，采用個別計價法計算,，工廠采用這種方法不得隨意更改,。

第一一二條

存貨日常管理,，應對戳進行定期或不定期的清查盤點，財務處要積極組織有關部門進行清查,，以確保帳物相符,，其清查對象主要是對各種材料在產(chǎn)品、產(chǎn)成品,、半成品進行盤點,，以確定實際數(shù)量，對盤,，毀損，盈虧,，積壓等情況應及時清查并及時處理,。

第一一三條

工廠要加強對存貨的管理和控制，以盡可能減少資金投入和占用,，在盡可能短的時間內(nèi),，使企業(yè)生產(chǎn)生產(chǎn)出盡可能多的產(chǎn)品，創(chuàng)造更多的收入利潤,。

第一一四條

加強存貨的管理,，要在廠長同意領導下，實行歸口分級負責制,，充分發(fā)揮各專業(yè)管理部門管理職能,，調(diào)動各方面的積極性。

第一一五條

加強儲備基金的管理與控制,，在保證生產(chǎn)經(jīng)營正常運轉(zhuǎn)合理儲備的前提下,，控制材料采購支出，確定合理的儲備和最佳的采購批量,，對庫存實行abc重點控制法,，同時要規(guī)定的儲備資金定額，做到定額下庫,，有專人負責,，定期對物資清查排隊，對超儲積壓物資及時調(diào)劑處理,。

第一一六條

加強生產(chǎn)資金的管理與控制,，做到合理組織生產(chǎn)，縮短生產(chǎn)周期,，按計劃投料,，合理配套，加速生產(chǎn)過程資金周轉(zhuǎn),，同時,，要加強毛坯半成品管理,。

第一一七條

加強產(chǎn)成品資金管理，產(chǎn)成品資金歸口經(jīng)營銷售處負責及時按合同要求組織發(fā)運,，盡量縮短存庫時間,，同時財務處要求及時辦理貨款結(jié)算，盡快使資金回籠,。

第七章：貨幣資金管理

第一一八條

貨幣資金管理必須貫徹國家各項經(jīng)濟政策,，嚴格遵守財經(jīng)紀律嚴格各項借款、報銷,、審批,、復核手續(xù)。堵塞漏洞,。保證貨幣資金的運用何周轉(zhuǎn),。

第一一九條

現(xiàn)金管理：

1、使用現(xiàn)金的范圍,。

（1）支付工資,、獎金及各種補貼。

（2）支付差旅費,。

（3）按銀行規(guī)定,，在壹佰圓以下的零星開支。

2,、為保證現(xiàn)金的合理使用,，財務處應根據(jù)本廠的業(yè)務，現(xiàn)金,、收支流量,，擬定庫存現(xiàn)金限額，嚴防超額庫存,。

3,、凡在外地訂購的物資，均往銀行辦理委托付款或匯款支付,。不得支付現(xiàn)金,，不得從郵局匯款。

4,、嚴格禁止以我廠名義其他單位或個人代存現(xiàn)金,，禁止為其他單位或個人從我廠提取現(xiàn)金。

第一二0條

支票管理：

1,、凡屬市內(nèi)壹佰圓的貸款,。勞務結(jié)算都必須采用匯款或委托付款的方式。

2,、銀行轉(zhuǎn)帳支票及匯款憑證,，由財務處統(tǒng)一管理監(jiān)發(fā),，領用轉(zhuǎn)達帳支票，必須登記支票號碼,，領用人簽字,，在簽發(fā)支票時，必須寫清收款單位,，名稱,，日期，用途,，金額或限額,，不得巧立名目逃避銀行監(jiān)督。

3,、財務處簽發(fā)銀行支票時,，必須有足夠的供應資金，保證支付,，不準簽發(fā)空頭支票,，不準出借本單位支票讓單位或個人使用,。

4,、支票有效期規(guī)定為十天，自簽發(fā)的次日起計到期日,。

5,、凡簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票，匯款,，財務處應及時進行清理,，督促支票領用人，匯款人辦理報銷手續(xù),。

6,、支票領用人所有負責用的支票，應妥善保管,，及時報銷,，如發(fā)現(xiàn)支票遺失，責任者應立即向單位領導,，主管廠長,，保衛(wèi)處，財務處匯報,，向銀行持失,，凡因支票遺失，所造成的一切經(jīng)濟損失由責任者自行負責,。

第一二一條

有關貨幣收支的其他規(guī)定：

1,、借款（請款）審批權限與審批手續(xù),。

（1）備用金：

――備用金是指車間核算員，因工作需要開支的周圍金,，所領用備用金額根據(jù)工作需要而確定,。

――備用金使用人必須辦理借款申請，經(jīng)部門領導審查,，主管廠長批準,。財務人員審核后，由出納付款,。

――備用金不支付給個人保管,，采取以部門為單位，集中管理專人負責并設立明細帳,。

――由于工作變動,，領用人必須將備用金及時歸還財務處。

――備用金保管人必須保證資金完整,，不得挪用,，不得轉(zhuǎn)讓互助金使用缺少，遺失不得以私人名義存入銀行,，違者追究責任,。

（2）臨時借款：

――無備用金的單位，由于工作需要用于壹佰以下資金開支可辦理臨時借款,。

――凡屬費用性支出,，如市內(nèi)差旅費，加工費,，維修費用等由業(yè)務分管處室領導批準,。

――臨時借款一般應當日辦理報銷手續(xù)，不得拖欠,，最長不得拖欠三日為

――嚴肅財經(jīng)紀律,，凡屬下列情況之一者，如預付工資,，醫(yī)療費,，私人借支，用途不清,，審批手續(xù)不全等一律不預借款,。

（3）出差借款：

――出差請款必須從嚴從緊掌握，出差費用指定由廠長審批,，出差請款必須由出差人填寫請款單,，注明請款人名，地點，事由,，預計天數(shù),，交分管領導審查簽字后交廠長批準。

――市內(nèi)不得發(fā)生出租車費用,，嚴格旅館費,，控制標準。

――出差回寧后七天內(nèi)辦理報銷手續(xù),，一次結(jié)算不得拖欠,，如無正當理由，過期不報銷,，不交款,，（包括其他借款），財務處有權從工資中扣清,。

第一二二條

報銷手續(xù)：

1,、一切報銷都要填寫報銷單，根據(jù)支款用途分別辦理入庫,，驗收批準手續(xù),，報銷單必須填寫清楚，大小寫金額直符,，經(jīng)辦人,，驗收人，比準人必須簽名,，原始單據(jù)必須齊全,，手續(xù)必須完整,。

2,、材料采購由各物資分管部門批準。

3,、費用開支及其它支出,，根據(jù)各處室，職責范圍,，各項費用在核準內(nèi)開支,。

4、凡屬個人領款,，包括工資,，獎金，夜餐費,，加班費,，交通費均由各單位造冊，經(jīng)有關部門審批后發(fā)放，收款人必須簽名,，簽名后的領款單交財務處做付款憑據(jù),。

5、單位之間的結(jié)算,，必須堅持等價交換的原則,，不得無償調(diào)撥和贈送，不得以物易物,，未經(jīng)許可不準涂銷,。

6、凡正式設置會計,，出納開在銀行開戶的核算單位,，一切收支款項，由要單位負責辦理,，但必須按時向財務處報帳,，并接受財務處的檢查和指導。

7,、凡未經(jīng)批準的單位,，一律不辦理收支業(yè)務，任何單位不得私設“小金庫”,，任何人不得將公款以私人名義存儲蓄所,，任何單位或個人不準違反財經(jīng)紀律，挪用公款,。

8,、屬于社會集團購買力物資，必須嚴加控制,，未經(jīng)上級批準,，財務處不得承付。

9,、各級領導都必須嚴格遵守財經(jīng)紀律,，按制度辦事，發(fā)生違反財經(jīng)紀律行為,，財務人員有權制止,，如制止無效，財會人員有權越級反映,，所造成的一切后果及損失,，由責任者承擔。

第一二三條

關于銀行對帳的工作的管理規(guī)定：

銀行出納會計必須按時登錄銀行日記帳,，不得漏登少登,，混淆帳號，每月應按銀行對單，核對每筆業(yè)務,，并據(jù)此做出銀行調(diào)節(jié)表,。

第八章：關于重新調(diào)整差旅費補貼標準的有關通知

第一二四條

為適應市場經(jīng)濟的發(fā)展，努力開拓市場,，搞好經(jīng)營生產(chǎn),。鑒于目前的物價因素，原訂差旅費的標準已不適應,，為保證出差人員的工作和生活需要,，經(jīng)廠部研究決定，重新調(diào)整差旅費補貼的有關規(guī)定,。

第一二五條

差旅費補貼實行包干：

1,、差旅費補貼實行包干的內(nèi)容：

（1）伙食補助費

（2）旅館費

（3）市內(nèi)交通費

2、差旅費包干費用的核發(fā)：

（1）本廠員工出差必須填寫“請款單支出憑證”,，同時標明出差事由,、路線、人數(shù),、目的地及出差時間,，經(jīng)所在部門領導簽字，分管廠長批準后,，財務處預支,。

（2）差旅費的預支按地區(qū)和職務包干金額、天數(shù),、往返的車,、船費核發(fā)。

（3）出差人員回寧后五天內(nèi),，憑車船票和旅館費發(fā)票（不作報銷,，只作核發(fā)出差天數(shù)）核發(fā)包干金額。

3,、補貼包干費標準：

（1）特區(qū)：深圳,、珠海,、海南,。

中層干部包干金額：85元/天（其中：伙食補貼20元/天、旅館費60元/天,、交通費5元/天）,。

一般人員包干金額：75元/天（其中：伙食補貼20元/天、旅館費50元/天,、交通費5元/天）,。

（2）其它地區(qū)：

中層干部包干金額：60元/天（其中：伙食補貼12元/天、旅館費45元/天、交通費3元/天）,。

一般人員包干金額：50元/天（其中：伙食補貼12元/天,、旅館費35元/天、交通費3元/天）,。

1,、實行差旅費包干的范圍：

（1）廠級領導不實行包干、旅館費及交通費按實報銷,，伙食補貼按第3條①,、②項的標準執(zhí)行。

（2）除廠級領導以外的全廠員工實行包干,。

第一二六條

到外地集中培訓,、學習、伙食補貼按8元/天,、旅館費按第3條①,、②項標準原則上不得超標。

第一二七條

本廠員工到外地療養(yǎng),，伙食補貼按8元/天,。

第一二八條

市內(nèi)參加學習、培訓,、伙食補貼按5元/天（必須持有住宿發(fā)票）,。

第一二九條

到兩縣（溧水縣、高淳縣）出差人員不實行包干,，伙食補貼按12元/天標準,，按頓報銷，旅館費按第3條②標準,，不得超標,。

第一三0條

在本市（含江寧、江浦,、六合縣）出差,，因特殊原因無法回廠就餐，按誤餐費2元/天報銷,。

第一三一條

到外地出差（不包含高淳,、溧水縣）當天返回的，加發(fā)一天伙食補貼,。

第一三二條

參加會議（包括簽定,、訂貨等）不實行包干，伙食補貼,、旅館費按第3條①,、②項的標準,，原則上不得超標。

第一三三條

上述第3條第11條中的伙食補貼標準均含工作餐券的金額,，報銷時必須將餐券貼在報銷憑證后面,，方可核發(fā)差旅費。

第一三四條

出差人員乘坐火車,、船,、飛機的標準

1、飛機：出差人員原則上不得乘飛機,、特殊情況必須事先經(jīng)廠長批準,，否則財務有權拒絕報銷。

2,、火車：出差人員乘坐火車一律按硬座購票,，在車上過夜六小時以上的（晚上八時到次日晨七時之間）或連續(xù)乘車超過十二小時，可購硬臥鋪票,。

3,、輪船：出差人員乘輪船一律控制在三等艙位以下（含三等艙）。

4,、汽車：出差人員均可乘坐空調(diào)軟座長途客車,、高速客車。

5,、出差人員原則上是不準乘坐出租汽車（不含廠領導）,。

2、凡在本市辦事及采購等均不得乘坐中巴車,，否則財務有權拒報

第一三五條

途中夜間乘車,、船補助標準：

1、夜間（晚上八時到次日晨七時）乘坐掛有臥鋪車廂,，連續(xù)六小時以上未購硬臥票者,，發(fā)給本人實際乘車硬席票價的60%（不含空調(diào)費）；乘坐特快的按票價的50%發(fā)給,。

2,、夜間乘坐不掛臥鋪的火車、長途汽車,、輪船最底一級艙位（統(tǒng)艙）,，超過六小時以上的，每人每夜按第一條3款規(guī)定的標準加發(fā),，一天伙食補助費（12元/天）,。

第一三六條

其他情況說明：

1、出差人員趁出差之便,，事先經(jīng)廠長批準就近回家探親辦事的,，其繞道車、船費自理,，不發(fā)繞道和在家期間的包干費,。

2、出差人員嚴禁用公款游山玩水,，請客送禮,，如有違反除費用自理外，還將按有關規(guī)定給予處分,。

3,、臨時被借調(diào)到外系統(tǒng)和非本單位員工，一律不得在本廠報銷,。

4,、出差人員回寧后及時報銷，否則財務有權從個人收入中扣回,。

5,、高級職稱人員

出差補貼標準

參照中層干部級。

6,、本規(guī)定從一九九七年三月一日起執(zhí)行,，原x公司財（95）018號文同時作廢。

小微企業(yè)財務管理制度 施工企業(yè)財務管理制度篇十二

1,、依據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《企業(yè)會計準則》制定本制度。

2,、為規(guī)范公司日常財務行為,，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督,，同時進一步完善公司財務管理制度,，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度,。

1,、公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權,，財務負責人監(jiān)核即可辦理,。屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權,。

2,、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政,、稅務,、審計等部門的檢查,、監(jiān)督，保證會計資料合法,、真實,、及時、準確,、完整,。

1、對崗位設置,、人員配備,、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔,、培訓和考核財會人員,。

2、貫徹國家財稅政策,、法規(guī),，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核,。

3,、進行成本費用預測、計劃,、控制,、核算、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益,。

4,、其他相關工作。

1,、負責管理公司的日常財務工作,。

2、負責對本部門內(nèi)部的機構設置,、人員配備,、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見,。

3,、負責對本部門財務人員的管理、教育,、培訓和考核,。

4,、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等,。

5,、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測,、計劃,、核算、分析決策和管理,，做好對本部門工作的指導,、監(jiān)督、檢查,。

7,、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行,。協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核,。

10,、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件,、憑證,、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀,。

11、參與價格及工資,、獎金,、福利政策的制定。

12,、完成領導交辦的'其他工作,。

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬,、復帳,、報賬，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準確,、賬目清楚,、處理及時。

2,、發(fā)票開具和審核,，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,，業(yè)務報表的整理,、審核、匯總,，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計報表的填報。

3,、會計業(yè)務的核算,，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作,。

4,、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2,、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫,。

3,、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié)，及時核對,，保證帳實相符,。

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責,。

2,、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額核對庫存,。作到日清月結(jié)，帳實相符,。

3,、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時,，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人,、業(yè)務部門,、出納、會計各留存一聯(lián),。

5,、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的,，須填寫借款單,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷。

6,、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,，防止重復報銷,。

1、支票的購買,、填寫和保存由出納負責,。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額,。每工作日結(jié)束后,。

3、出納收取支票時,，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人,、繳款部門,、出納、會計各留存一聯(lián),。

4,、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理,、財務主管,、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。

5,、所開出支票必須封填收款單位名稱,。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

1,、銀行印鑒必須分人保管。

2,、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管,。

六、現(xiàn)金,、銀行存款的盤查

1,、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金,、銀行存款的上存,、收入、支出,、結(jié)存情況,，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,，其他時間進行抽查。

2,、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對,，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

3,、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行,。

1、為簡化支出審批手續(xù),，提高工作效率,。

2、防止因私占用公司財產(chǎn),。

使用商業(yè)單位制,，經(jīng)營計劃和財政預算內(nèi)，授權行使終審權,。,。

部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂嘞藁虿糠輽嘞?，以文字性形式，授權給其副經(jīng)理或部門主管等,。

授權方式可分為兩類：

1,、計劃內(nèi)報銷：

經(jīng)手人、證明人,、分管經(jīng)理,、財務部

2、超計劃報銷：

經(jīng)手人,、證明人,、分管經(jīng)理、財務

1,、購買日常辦公用品,、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總,，報公司總經(jīng)理審批,。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領用,，并進入各部門的費用,。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表。

2,、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責人簽字,，公司總經(jīng)理批準,，公司技術部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后,，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告,，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批,。

小微企業(yè)財務管理制度 施工企業(yè)財務管理制度篇十三

財務管理屬于建筑企業(yè)管理的核心,，隨著建筑企業(yè)對自身管理水平的重視，其內(nèi)部的財務管理水平也一直在不斷的提高,，從國內(nèi)的范圍來看,，建筑企業(yè)在財務管理方面基本已經(jīng)實現(xiàn)了五統(tǒng)一，在管理方面也取得了相應的進展,，但隨著目前經(jīng)濟體制的轉(zhuǎn)變,，以傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制為基礎的傳統(tǒng)的企業(yè)財務管理模式已經(jīng)無法適應時代的發(fā)展，無法適應如今市場經(jīng)濟體制下各方面的變化,，因此建筑企業(yè)在財務管理方面的問題開始逐漸顯現(xiàn)：首先,，改革理念落后。建筑企業(yè)雖然已經(jīng)認識到了改革的重要性和必要性，同時也針對企業(yè)財務管理現(xiàn)狀做了必要的改革,，但受傳統(tǒng)觀念的影響,，在新型的財務管理制度進行實施的實際行動上，仍然有所欠缺,。其次,，企業(yè)的財務管理缺乏自主權。目前在企業(yè)的財務管理方面,，一直沿用的都是傳統(tǒng)的以行政手段為主的管理方式,，即財務管理如何進行，完全要依照領導層的意愿來執(zhí)行,，這大大的影響了財務管理的自主權,，對建筑企業(yè)財務管理狀況會產(chǎn)生非常嚴重的影響。最后,，建筑企業(yè)財務管理狀況混亂,。建筑企業(yè)的財務管理與其他企業(yè)是存在一定差別的，這種差別主要體現(xiàn)在,，建筑企業(yè)的財務管理并不是僅僅在企業(yè)內(nèi)部進行,，大多數(shù)時候需要在建筑施工現(xiàn)場進行，這就使建筑企業(yè)的財務管理制度變得非?；靵y,。

首先，構建建筑企業(yè)財務管理制度是由目前的經(jīng)濟體制決定的,。我國的經(jīng)濟體制的變革要求建筑企業(yè)的財務管理必須要做出相應的改革才能與時代發(fā)展相適應,，從計劃經(jīng)濟體制到市場經(jīng)濟體制，建筑企業(yè)所面臨的威脅已經(jīng)變得越來越大,，同時其發(fā)展和壯大也開始要依靠自身的實力,，這種情況反應到財務方面，便是財務管理制度的改革,。其次,，構建建筑企業(yè)財務管理制度是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的必然要求。建筑企業(yè)只有進行財務管理方面的改革,，才能通過財務管理來有效的對自身的各類成本進行控制,，從而最大程度的節(jié)約其費用，使其經(jīng)濟效益能夠達到最高的標準,。最后,，目前我國建筑企業(yè)財務管理制度與國際制度相比存在差距。想要使我國的建筑企業(yè)的發(fā)展范圍能夠超越國家的范疇而進軍到世界領域,，就一定要使其在制度方面能夠與世界的標準相適應,，但目前我國建筑企業(yè)財務管理制度還并未達到這一標準,，因此對其進行改革非常必要。

（1）更新觀念,。企業(yè)的觀念是一個企業(yè)能否穩(wěn)定發(fā)展的基本保證,，落后的思想觀念會導致企業(yè)的體制同樣也得不到發(fā)展，這對企業(yè)的改革和創(chuàng)新非常不利,，因此企業(yè)想要使自身得到更好的發(fā)展,，就一定使發(fā)展觀念得到更新，使其能夠符合目前社會發(fā)展的趨勢,。建筑企業(yè)想要構建適應時代發(fā)展的管理制度,，首先就一定要更新企業(yè)發(fā)展的觀念，要改變以往以政策支持為主要發(fā)展依靠的觀念,，認識到在市場經(jīng)濟條件下,，只有自身的經(jīng)濟實力以及綜合實力變得強大，才能使自己有機會發(fā)展壯大,。因此,，建筑企業(yè)一定要建立適應市場經(jīng)濟體制的財務管理制度，徹底消除如今財務管理制度的弊端,，從而規(guī)范財務管理的狀況,，使其能夠有效的促進企業(yè)的發(fā)展。

（2）要定期召開財務會議,。定期召開財務會議對建筑企業(yè)財務人員不僅是一種約束,，同時也是能夠使其發(fā)現(xiàn)問題并解決問題的一個平臺。對于建筑企業(yè)自身來說,，定期召開財務會議可以使財務預算的布置,、審批和批準變得更加方便，同時也能夠使企業(yè)對財務預算的監(jiān)督和查詢變得更加便利,。同時，通過財務會議的召開,，建筑企業(yè)還能夠及時的發(fā)現(xiàn)自身在財務管理方面存在的問題,，從而使其能夠及時的提出一定的策略對其進行解決，避免由于問題的出現(xiàn)而帶來的麻煩,，這對提高建筑企業(yè)的`財務管理水平和構建建筑企業(yè)的財務管理制度是非常有利的,。

（3）要使責任落實到具體的部門或個人。為構建適應時代發(fā)展的建筑企業(yè)的財務管理制度,，就一定要使責任落實到具體的部門或個人身上,。要將財務管理部門人員分成幾個小組，每個小組分別負責財務管理中不同的內(nèi)容,，這樣在財務管理中出現(xiàn)問題時,，企業(yè)便可以向某一小組追究責任,，這樣可以有效的加強相關人員的責任感，提高其工作效率,。除此之外,，建筑企業(yè)還可以將責任落實到具體的部門中，只有這樣,，才能使建筑企業(yè)形成一套較為合理的科學責任制,，使企業(yè)在財務管理方面的水平得到進一步的發(fā)展，促進企業(yè)制度的完善,，保證企業(yè)在激烈的市場競爭中能夠穩(wěn)定的生存下去,。

建筑企業(yè)作為一種特殊的企業(yè)，其財務管理制度與其他企業(yè)是存在一定差別的,，想要使建筑企業(yè)能夠構建更加適應時代發(fā)展的財務管理制度,，就一定要針對特殊性來制定一系列措施，同時還應根據(jù)建筑企業(yè)目前在財務管理方面存在的問題提出相應的解決策略,，這樣才能保證建筑企業(yè)能夠在市場經(jīng)濟體制下,，改變自身固有的缺陷，不斷的發(fā)展和完善,，使自身的財務管理制度能夠得到改革和完善,，使企業(yè)的財務管理變得更加規(guī)范。

小微企業(yè)財務管理制度 施工企業(yè)財務管理制度篇十四

1．資金問題

（一）海外企業(yè)的資金籌集往往不能及時到位,。這主要由一下幾方面的原因引起,，首先是由于海外分公司的財務預算不到位，對市場情況的變化,，如匯率變動等估計不足,。其次，海外公司上報母公司的資金計劃精確度不高,，缺乏可信度,，資金計劃書往往不能成為每次匯款的依據(jù)。最后,，由于國際金融機構之間的匯款程序較為復雜和繁瑣,，而我們對這方面的經(jīng)驗又比較缺失。

（二）資金的籌集來源較為單一,。目前我國海外企業(yè)的籌資渠道除了企業(yè)內(nèi)部資金或母公司撥款外,，更多的依賴于國內(nèi)或國外銀行借款。這種方式過于單一,。實際上,，從信托公司或保險公司等非銀行金融機構籌集資金也是一個不錯的選擇，或者還可以像國家申請專項資金借款或國家財政撥款,。

2.投資問題

一方面,，由于受到國家金融政策和貨幣政策的限制和影響,，目前我國集團在進出口銀行的貸款規(guī)模也受到了一定的制約。此外,，由于目前我國在海外的開發(fā)投資項目還比較單一,，在國內(nèi)銀行外匯貸款的規(guī)模也比較小。另一方面,，由于缺乏有經(jīng)驗的海外企業(yè)財務管理人員,，企業(yè)對匯率風險的防范意識不夠，不懂得用多種匯率貨幣來規(guī)避風險,。

3.稅務問題

就目前的情況來看,，我國企業(yè)對海外稅務管理的重視和關注程度遠遠不夠，企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的海外稅務籌劃體系,。母公司往往要求海外辦事處和分支機構建立國內(nèi)賬務系統(tǒng),，編制內(nèi)部財務報表，而不考慮建立一套真正有效并與環(huán)境相適應的外賬體系和稅務體系,，更談不上建立有效的稅務籌劃制度,。

結(jié)合我國海外投資的實際情況，我國企業(yè)海外投資公司的財務管理制度優(yōu)化主要需從融資管理,、投資管理,、運營管理、稅務管理等方面入手,。海外融資管理方面和國內(nèi)企業(yè)的融資方式少,，融資困難不同，我國企業(yè)在海外的生產(chǎn)經(jīng)營活動有著更為廣泛和多樣的融資方式,。這有利于海外企業(yè)原始資本的積累,。但與此同時，海外企業(yè)財務管理也將面臨更大的風險,，因此,，海外企業(yè)需嚴格衡量好融資渠道與潛在風險的關系，趨利避害,，以最有利的條件為企業(yè)融資,，構建最佳的資本結(jié)構。融資方式的選擇,。雖然相比于國內(nèi)，我國海外企業(yè)融資的渠道與方式更加多種多樣,，但由于其投資項目所在國多為發(fā)展中國家,，金融機構體制還不健全，金融市場發(fā)展緩慢,，缺乏有效的資本市場,。因此,，我國企業(yè)在融資過程中除了依靠國內(nèi)總公司的資金支持外，還可以通過所在國的國際化銀行或?qū)嵙^為雄厚的國際金融機構進行融資,，以滿足企業(yè)發(fā)展的資本需求,。此外，還可以采取混合融資的方式,，由于目前我國“走出去”的海外投資企業(yè)多為國有或國有控股企業(yè),，由此便可充分利用我國的財政優(yōu)惠政策，向本國和投資項目所在國以及當?shù)氐慕鹑跈C構申請組合信貸進行融資,。融資遵循的基本原則和方法,。首先，海外子公司應該根據(jù)投資項目的進展狀況制定合理的資金預算計劃,，對各個階段的資金需求量做出科學,、準確的預算，盡量縮小誤差,。因為只有保證較為準確的預算資金需求量,，才能保證企業(yè)發(fā)展過程中資金鏈的銜接安全，同時能較好的控制預定的資金成本,。此外,，要有高度的戰(zhàn)略管理眼光，要以實現(xiàn)企業(yè)的最大價值為基礎和根本,，在此基礎上建立最優(yōu)的資本結(jié)構,。同時要充分考慮企業(yè)承受經(jīng)營風險的能力及海外企業(yè)自身的特點和所在國的具體環(huán)境。再次,，由于目前我國海外企業(yè)開展的項目仍停留在基礎建設方面,，工程周期長，對資金需求量較大,。因此,，只有詳細規(guī)劃每個階段所需的資金，才能保證項目的順利進展,。最后,，在確定了各階段資金的需求量和基本的資金結(jié)構后，企業(yè)應科學合理的'選擇融資渠道,，處理好融資資金和自有資金的比率,。我國海外子公司的融資經(jīng)驗還比較欠缺，融資方面也還存在較多困難,，但我國金融機構對進行海外投資的企業(yè)集團給予巨大的協(xié)議信貸支持,，因此海外子公司除了依靠自身的資金積累，還可由集團總公司向國內(nèi)銀行申請貸款,，以滿足海外子公司發(fā)展的資金需求,。

1.海外投資管理方面

(一)直接斥資在海外創(chuàng)建新的企業(yè),，相當于在海外成立獨立的子公司，與在國內(nèi)成立子公司的方法和形式是一致的,，就我國海外投資的基本情況來看,，這是目前我國在海外投資最主要的形式。從好的方面而言,，它可以使總公司對海外子公司掌有絕對的控制權,，還可以利用各國之間的稅務差異，在全球范圍內(nèi)進行稅收籌劃,，但另一方面,，由于部分國家對某些行業(yè)比較重視，禁止外資企業(yè)獨立經(jīng)營,，這在一定程度上會限制外資企業(yè)的發(fā)展,。

(二)與投資項目所在國企業(yè)合營。由于部分國家對某些行業(yè)禁止外資獨立經(jīng)營,，這就要求海外投資企業(yè)不得不選擇合營這一投資模式,，當然，合資也有其一定的優(yōu)勢,。首先,，當?shù)仄髽I(yè)對所在國家的法規(guī)政策，政府關系都較為熟悉,，與其合作能減少許多不必要的麻煩,，降低經(jīng)營風險，以便于快速打開當?shù)厥袌?。其次,，合營可以使我國外資企業(yè)進入到投資項目所在國禁止或限制外資進入的領域，從而拓寬發(fā)展領域,。此外,，合資企業(yè)往往能享受到政府的財政政策的優(yōu)惠。當然,，合營在很大程度上會加大因文化和管理理念差異造成的管理難度,。

（三）跨國并購。近年來,，跨國并購的例子并不少見,，聯(lián)想收購imb，吉利收購沃爾沃等,，跨國并購主要就是利用資本優(yōu)勢,，直接收購所在國的現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)。其最大的優(yōu)勢在于能夠直接利用現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)生產(chǎn)，獲取效益,。但其也不得不面對管理理念差異的問題。

2.資金管理方面

科學合理的資金管理不僅能使資金的利用率達最大化,，還能有效的防范外匯風險,。企業(yè)資金管理應從固有資產(chǎn)和流動資金兩個方面入手，一方面,，企業(yè)要保證有足夠的資金儲備以防范經(jīng)營風險,，另一方面要保證固有資產(chǎn)和流動資產(chǎn)之間的動態(tài)平衡，以最大化的獲取利益,。在此基礎上,，應加強對流動資產(chǎn)和企業(yè)應收賬款的管理，在投資過程中要重點關注所在國的商業(yè)信譽,，以保證資金的安全,。

3.海外稅收管理方面

隨著我國“走出去”戰(zhàn)略的不斷推廣，我國企業(yè)對外投資的規(guī)模越來越大,，海外稅收管理也越來越成為海外財務管理的重要內(nèi)容,。統(tǒng)籌企業(yè)稅收管理可以節(jié)省資金，增加利潤,。許多海外國家通常會為吸引外資而采取一系列優(yōu)惠政策,，其中就有納稅減免這方面的內(nèi)容。此外,，還可以借鑒國際稅收策略和方法,，如設立避稅子公司或采用轉(zhuǎn)移定價法等來減少稅務，增加公司利益,?？傊Ｍ馔顿Y企業(yè)應因地制宜,，因時而異的調(diào)整,、優(yōu)化財政管理措施，以便最大化地發(fā)揮企業(yè)效用,，增加企業(yè)競爭力,。