人的記憶力會隨著歲月的流逝而衰退,，寫作可以彌補記憶的不足，將曾經(jīng)的人生經(jīng)歷和感悟記錄下來,，也便于保存一份美好的回憶,。相信許多人會覺得范文很難寫？下面是小編為大家收集的優(yōu)秀范文,，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

企業(yè)財務制度 物流企業(yè)財務制度篇一

（一）按照《企業(yè)財務通則》第四十三條的規(guī)定,，已參加基本養(yǎng)老保險的企業(yè)，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的,，可以為職工建立補充養(yǎng)老保險,。補充養(yǎng)老保險屬于企業(yè)職工福利范疇，由企業(yè)繳費和個人繳費共同組成,。

（二）補充養(yǎng)老保險的企業(yè)繳費總額在工資總額4%以內(nèi)的部分,，從成本（費用）中列支。企業(yè)繳費總額超出規(guī)定比例的部分,，不得由企業(yè)負擔,，企業(yè)應當從職工個人工資中扣繳。個人繳費全部由個人負擔,，企業(yè)不得提供任何形式的資助,。

《企業(yè)財務通則》施行以前提取的應付福利費有結(jié)余的，符合規(guī)定的企業(yè)繳費應當先從應付福利費中列支,。

（三）企業(yè)繳費與職工繳費共同形成的補充養(yǎng)老保險基金,，屬于參加補充養(yǎng)老保險計劃的職工所有，應當單獨設賬,，與本企業(yè)及其他當事人的資產(chǎn),、業(yè)務嚴格分開。企業(yè)應當依法委托具有相應資質(zhì)的基金管理機構(gòu)對補充養(yǎng)老保險基金實施管理,，并定期向職工公開補充養(yǎng)老保險基金的相關財務狀況和會計信息,。

（四）對于建立補充養(yǎng)老保險之前已經(jīng)離退休或者按照國家規(guī)定辦理內(nèi)退而未納入補充養(yǎng)老保險計劃的職工，企業(yè)按照國家有關規(guī)定向其支付的養(yǎng)老費用,，從管理費用中列支,。

（一）《企業(yè)財務通則》施行后，處于正常生產(chǎn)經(jīng)營情況的企業(yè),，在繼續(xù)實施工效掛鉤政策均條件下,，截至20xx年12月31日因?qū)嵤┕ば煦^政策形成的應付工資結(jié)余，應當繼續(xù)作為負債管理，主要用于以后年度工資分配的“以豐補歉”,，不能轉(zhuǎn)增未分配利潤,、盈余公積、資本公積,，以維護國家工效掛鉤政策的一致性,。今后國家對企業(yè)工資管理政策進行重大調(diào)整或者制定出臺新的有關政策時，原有應付工資結(jié)余的處理再行規(guī)定,。

企業(yè)截至20xx年12月31日拖欠的以下支出,，經(jīng)職工（代表）大會審議通過后，也可從上述工效掛鉤政策形成的應付工資結(jié)余中列支：

1,、離退休人員符合國家規(guī)定的統(tǒng)籌項目外養(yǎng)老費用,；

2、符合國家規(guī)定的內(nèi)退人員基本生活費和社會保險費,；

3,、解除勞動合同的職工經(jīng)濟補償金。

（二）企業(yè)進行公司制改建,、接受新股東出資或者實施產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓時,，按照財政部印發(fā)的《企業(yè)公司制改建有關國有資本管理與財務處理的暫行規(guī)定》（財企[20xx]313號）以及《關于〈企業(yè)公司制改建有關國有資本管理與財務處理的暫行規(guī)定〉有關問題的補充通知》（財企[20xx]12號），工效掛鉤形成的應付工資結(jié)余應當在資產(chǎn)評估基準日轉(zhuǎn)增資本公積,，不再作為負債管理,，也不得量化為個人投資。

（一）各級主管財政機關,、各部門應當加強對所管理企業(yè)新舊財務制度銜接的指導和監(jiān)督,。對于企業(yè)違反《企業(yè)財務通則》及本通知規(guī)定的行為，主管財政機關應當依法追究企業(yè)及其負有直接責任的主管人員和其他人員的責任,。

（二）本通知自印發(fā)之日起執(zhí)行,。涉及的稅收管理問題，按照財政部,、國家稅務總局有關規(guī)定執(zhí)行,。各地區(qū)、各部門,、各企業(yè)以前有關財務規(guī)定及財務行為與本通知不符的,，一律以本通知為準。各企業(yè)20xx年度財務會計報告涉及的相關問題,，應當按本通知辦理,。

企業(yè)財務制度 物流企業(yè)財務制度篇二

對于公司的財務管理，是一項相對來說比較復雜的一個過程,，它不僅僅涉及到的是財務管理的清算，更是對整個公司財務進行綜合性管理的一個系統(tǒng)化工程，通過調(diào)查發(fā)現(xiàn),，當前的公司財務管理處于不斷上升的過程,，與此同時，在公司資金運轉(zhuǎn)方面也呈現(xiàn)出一種多樣化趨勢,。這樣就會導致對整個的公司財務的財務管理的要求提升到一個更高的層次,。但在現(xiàn)實操作中，無論怎么對財務工作進行分析和處理,，都會存在著一定的不足問題,。因此，如何把公司財務管理問題與不足最小化,、最優(yōu)化就成了當前我們急需解決的問題,。然后在此基礎上進行進一步的完善和創(chuàng)新，以此來提高整個公司的整體效益,。

一,、 公司財務管理財?shù)囊饬x與價值

隨著全球經(jīng)濟體制的不斷變革和發(fā)展，在經(jīng)濟領域的一些不正當行為表現(xiàn)的越來越明顯,，在這種大的背景下,，只有充分的利用公司財務管理去加強對公司的財務管理。才能真正切實保護好公司的利益,。推動公司的穩(wěn)定健康發(fā)展,。另一方面，還可以更好的去促進公司在財務管理方面工作效率的提高,，并且在一定程度上去節(jié)省人力,、物力，當然更為重要的是可以幫組公司進行法律制度體系的完善建設,。讓整個公司真正的去適應到這個社會的發(fā)展,，去創(chuàng)造出最大的經(jīng)濟效益和社會價值。

二,、 當前公司財務管理中存在的問題與不足

（一）公司財務管理人員的素質(zhì)較低

一般來說,，在公司進行財務管理的過程中，需要的是專業(yè)的財務管理人員來執(zhí)行相關的管理工作任務,。也就是說,，財務管理人員在整個公司財務管理過程中的重要性是很大的。甚至可以說是公司進行財務管理的基礎,。在現(xiàn)實的公司財務管理過程中,，很多的財務管理人員因為自身素質(zhì)或者其他問題，給公司財務管理工作帶來一定的安全威脅,。其導致的結(jié)果,，往往是公司的重要財務信息泄漏,，嚴重的情況下，會導致整個公司資金的重大損失,。

（二）財務管理過程中的三超現(xiàn)象對財務管理的影響

對于三超現(xiàn)象,，只要是進行財務管理方面工作的相關人員，就是才熟悉不過了,。所謂的三超現(xiàn)象就是在整個公司財務管理財務管理的過程中普遍存在的概算超計劃,、預算超概算、結(jié)算超概算,。造成這三超現(xiàn)象的主要原因是人為因素,，同時其中也包含著一定的非認為因素，所以可以說,，這是一個十分復雜的原因,。最終造成了整個財務管理的超標現(xiàn)象。另一方面,，是由于公司內(nèi)部自身的原因因素,，主要表現(xiàn)在其對相關的財務預算審批工作沒有進行很好的審查。缺乏一套嚴格的財務管理執(zhí)行程序,，其最終結(jié)果也是造成了公司財務管理工作的超標現(xiàn)象,。

（三）公司內(nèi)部的財務管理工作的相關制度體系有待完善

在當前經(jīng)濟背景下，公司的財務管理是一個綜合性強,、靈活性大的管理工作,，如果在進行財務管理的過程總始終圍繞一個固定的執(zhí)行體系，那么就會大大限制和阻礙整個財務管理的工作效率和進度,。在這種情況下,，就需要財務管理的相關人員連續(xù)自身的實際情況，制定出一套適合自身發(fā)展的科學化的制度體系,，來保證財務管理工作的發(fā)展,。另一方面，在財務管理的過程中,，分工不明確,，職責劃分不恰當也會造成很大的影響。這些都是因為缺乏科學完善的制度體系所帶來的在整個財務管理工作中出現(xiàn)的風險,。

三,、 如何創(chuàng)新當前公司財務管理財務管理

（一）培養(yǎng)新型財務管理人才，提高公司財務管理人員的自身素質(zhì)

通俗簡單的說,，就是要對在新形勢下的公司財務管理人員進行整體技能培訓和素質(zhì)培訓,，其根被目的就是為了防止因工作人員本身的問題而造成對公司財務造成一定不必要的損失，對于新型管理人才的教育和培訓,，除了在對技能和素質(zhì)上的要求外,，還需要對其的創(chuàng)新能力和創(chuàng)新意識做一定的培訓,，因為在公司財務管理的過程總，如果始終保持著一個相對來說比較傳統(tǒng)的方式去進行管理,。這樣不僅會造成公司財務管理的效率的低下,，同時也會造成工作人員自身技能業(yè)績的不突出，如果在財務管理的過程中,，相關工作人員在管理方式和手段上有一定新的創(chuàng)新，這樣不僅會提高對公司財務管理的效率,。最為主要的是會創(chuàng)造出很高的公司財務和利潤,。促進公司的發(fā)展。需要指出的是,，不管對管理人才做出怎樣的選拔,，都必要對工作人員要求持證上崗，這是最基本也是最根本的要求,。只有這樣方能真正從本質(zhì)上為整個公司財務管理工作提供資源保障,。

（二）樹立整體管理理念

所謂的整體管理，就是對公司的財務管理進行綜合性管理,，而不是只是單方面對其中的某個項目進行重點管理,。在進行綜合管理的過程中，科學,、完善的財務預算體制是整個公司財務管理的最主要也是最為核心的方面,。具體的說，也就是在財務管理和執(zhí)行的過程中,，需要對其中的每個具體環(huán)節(jié)以及細節(jié)都要按照規(guī)范化的標準去執(zhí)行,，按照預定好的工作方式去完成，要嚴格控制好對整個公司財務的收支情況,，對每一個具體的項目的資金運轉(zhuǎn)以及盈利情況都需要做及時的分析,，另一方面，在公司進行財務管理的過程中,，還需要對整個公司的相關資源進行合理的分配,，并且要時刻按照國家在財務管理方面的要求去嚴格執(zhí)行。最后,，也是較為關鍵的一點,，就是需要對整個財務管理過程中出現(xiàn)問題的地方進行及時處理和糾正，以保障整個財務工作的順利進行,。

（三）加強財務精細化管理觀念

把精細化財務管理工作滲透到企業(yè)財務管理的每一個細節(jié)中同加強財務觀念的方式相同,，公司可以通過一系列的培訓工作以及與績效管理相互掛鉤的方式將精細化財務管理觀念深入到每一名員工的心中，是他們從內(nèi)心認識到財務精細化管理的重要意義,。同時,，石油銷售企業(yè)合資公司應當積極組織一些員工活動,，使員工對公司有一種家的感覺，轉(zhuǎn)變他們的工作觀念,，變“要我工遵守制度”為“我要遵守制度”,，這樣的話不僅能夠提高企業(yè)的文化度，而且能夠提高員工對于企業(yè)的認同感和歸屬感,，也能夠加快財務精細化工作的步伐,。在公司大力推進財務精細化管理的同時，要樹立財務精細化管理的觀念：逐步優(yōu)化財務管理職能,、不斷拓寬財務管理領域,；通過提供精細化的財務信息，引導公司生產(chǎn)經(jīng)營的健康發(fā)展,；通過推行全面財務精細化預算工作,，實施全方位的財務精細化控制。通過以上幾種措施,，就能夠?qū)⒇攧站毣芾碛^念深入人心,，同時也能夠?qū)⒇?務精細化管理模式深入到企業(yè)的其他管理領域中。

（四）建立健全財務精細化管理工作制度

在大力推進財務精細化管理的同時,，還要加強對財務精細化管理方面的制度建設,。通過制度建設，不斷優(yōu)化財務部門的崗位分工,，不斷完善財務部門的組織結(jié)構(gòu),，不斷細化財務部門的崗位職責，不斷健全內(nèi)部管理制度,。與此同時,，財務精細化管理制度建設還要以會計管理制度為標準，并與企業(yè)財務管理部門的發(fā)展情況相互聯(lián)系,，制定出符合實際的財務精細化管理工作制度,。只有確定了財務精細化管理制度，律師事務所公司的財務管理部門在進行財務精細化工作的同時才能夠有章可循,、有據(jù)可查,、責任到人，才能夠保證工作的規(guī)范化和科學化,，才能夠保證財務精細化管理工作的順利進行,。沒有規(guī)矩不成方圓，建立健全財務管理精細化工作制度是保證財務精細化工作順利進行的關鍵,，同時,，通過制度的建設也能夠約束財務管理人員的日常財務管理行為。有了制度也就有了約束,，也就能夠?qū)ω攧杖藛T的工作進行具體的指導,。所以說,，建立健全財務精細化管理工作制度是貫徹落實財務精細化管理工作的關鍵所在。

四,、結(jié)束語

通過以上對公司財務管理的科學探討和分析,。在當前，經(jīng)濟全球化不斷深入發(fā)展的大背景下,，要想把公司財務管理財務管理的不足與問題降到最低,，就需要對對當前的形式做出具體的科學的分析。然后充分結(jié)合自己的實際情況,，尤其是在律師事務所這樣的公司,，更應該制定出一套完全符合自己的財務管理工作的制度體系和管理機制，然后在執(zhí)行的過程中,，需要進行科學化的及時調(diào)整與完善，進而保障公司財務管理的財務管理工作的科學化,、具體化,、精細化。為整個公司的發(fā)展創(chuàng)造出最大的經(jīng)濟價值與社會價值,。

參考文獻：

[1]蔣和妹,。關于基建財務管理在固定資產(chǎn)投資報表中的應用[j] .金融經(jīng)濟， 20xx,，（14）

[2]呂麗娟,。對全面提高基建財務管理水平的探討[j]。中國總會計師,， 20xx,，（02）

[3]單明慧?？⒐Q算是工程造價管理的重要環(huán)節(jié)[j],。青海交通科技， 20xx,，（01）

[4]游巧榕,。談企業(yè)集團公司對子公司的財務控制[a]。20xx年福建省會計學會理論研討論文專集[c],；20xx年

企業(yè)財務制度 物流企業(yè)財務制度篇三

參考建議各位財務,、人資、行政的朋友,，可以根據(jù)自己公司實際情況修改調(diào)整完善,。重要在于制度的實施流程與執(zhí)行管理和執(zhí)行監(jiān)督，并與崗位職能掛鉤,，同時需要符合企業(yè)自身的業(yè)務特點,?？梢詫⒅贫群娃k公oa軟件及管理流程操作結(jié)合執(zhí)行。

一,。 總則

1 為加強集團的財務管理,，規(guī)范集團的各項財務管理行為，保證集團戰(zhàn)略和目標順利落實,，保障集團資產(chǎn)的安全,、完整，促進首聯(lián)集團的發(fā)展,，特制訂本制度,。

2 集團財務管理的根本目標：以集團股東為主體的利益相關人利益最大化。

3 集團財務管理的主要內(nèi)容和任務：

3.1 建立和健全集團基本財務管理體制,。包括組織機制,、決策機制、內(nèi)部控制和風險管理機制,、信息流轉(zhuǎn)機制等,。

3.2 制定集團財務管理規(guī)則，包括各財務事項操作規(guī)范和管理權(quán)限,，具體包括：

3.3 投資融資和收益分配：其核心內(nèi)容是企業(yè)發(fā)展“安全性,、流動性、收益性”的科學統(tǒng)一,，具體包括選擇融資渠道及合理的資本結(jié)構(gòu),，綜合分析評估投資風險與報酬，協(xié)助進行投資決策,；制定符合股東利益和企業(yè)長遠發(fā)展需求的股利分配政策,。

3.4 通過系統(tǒng)的全面預算制度和配套的監(jiān)控體系，對集團業(yè)務運作和資金流轉(zhuǎn)進行管理和監(jiān)控,，保證集團戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的效果和效率,，實現(xiàn)股東權(quán)益的保值增值。

3.5 建立良好的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng),，加強風險防范,，保證資產(chǎn)安全，降低成本控制的費用,。

3.6 遵照國家法律法規(guī)要求,，為各政府機構(gòu)和股東提交準確完整的財會信息。

4 集團內(nèi)部各單位財務制度不得違反或與本制度的規(guī)定和原則相沖突,，本制度未盡事項以國家有關法律法規(guī)為準,。

二。 財務管理體制

1 集團實行統(tǒng)一領導、分級管理,、獨立核算的財務管理體制,。集團的財務管理工作，在集團高層領導下,，由集團總部財務管理部具體組織實施,。各分公司的財務管理工作，在各分公司總經(jīng)理及總部財務管理部和總部財務副總的領導下,，由其財務部門負責人組織實施,，除接受總部財務管理部的檢查監(jiān)督外，還要主動做好自查工作,。

2 財務管理工作的開展以總公司,、各分公司財務部門為主，各職能部門為輔,；總公司,、各分公司的財務部門的主要職責如下：

2.1 建立健全財務系統(tǒng)的基本規(guī)制，包括：

2.1.1 財務部門的目標體系和決策流程

2.1.2 核心業(yè)務的標準,、制度流程

2.1.3 財務部門的組織設置/權(quán)限分配/崗位責任制/人員招聘,、考核、培訓發(fā)展等

2.1.4 企業(yè)財務信息系統(tǒng)的規(guī)劃建設和內(nèi)部信息流轉(zhuǎn)的規(guī)定

2.1.5 培育和倡導符合公司文化導向的財會系統(tǒng)價值理念

2.2 核心業(yè)務流程包括：

2.2.1 財務系統(tǒng)的中長期規(guī)劃和年度業(yè)務及管理目標的制定流程

2.2.2 嚴格遵循國家和集團各項財務制度的要求,，辦理融資投資收益分配以及財務結(jié)算和核算業(yè)務；

2.2.3 組織編制財務預算,，監(jiān)督預算的執(zhí)行情況,；

2.2.4 負責經(jīng)營活動分析工作，編制財務報告,，真實,、客觀、準確,、及時地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果,；

2.2.5 統(tǒng)一的貨幣資金管理和稅務籌劃制度，保障整體利益的實現(xiàn),；

2.2.6 集團規(guī)定的重大業(yè)務審批制度

三,。 權(quán)限分配

1 各經(jīng)營財務事項審批權(quán)限人由業(yè)務部門負責人、專業(yè)管理部門負責人,、財務部門負責人,、公司或集團高層領導構(gòu)成。

2 審核責任人依據(jù)相關業(yè)務規(guī)范和經(jīng)營政策對具體經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生內(nèi)容及要件進行審核,。

3 審批責任人依據(jù)整體經(jīng)營利益原則對具體經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生必要性進行審批,。

4 審核和審批權(quán)限人主要包括：

4.1 集團總部

4.1.1 職能部門經(jīng)理：各管理職能部門經(jīng)理在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.1.2 財務副總：分管各項業(yè)務或分公司的副總在各自的分管領域范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.1.3 總經(jīng)理：依據(jù)相關投資,、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán),。

4.1.4 總經(jīng)理辦公會：依據(jù)相關投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán),，體現(xiàn)高管層集體決策的原則,。

4.1.5 董事長辦公會：依據(jù)相關投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán),，在經(jīng)濟事項的審批程序中體現(xiàn)為最終審批權(quán)責任機構(gòu),。

4.2 收入中心。收入中心為按業(yè)態(tài)分的各分公司,。

4.2.1 各分公司：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)對分公司的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?quán),。

4.2.2 各分公司職能部門負責人：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)，對縱向隸屬關系范圍內(nèi)的單店的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?quán),。

4.2.3 各分公司總經(jīng)理：依據(jù)相關經(jīng)營政策要求,，對利潤中心的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.2.4 此外,，如在單項業(yè)務環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻?quán)限機構(gòu),，分別在細則中描述。

4.3 關于授權(quán)：各審批責任人可執(zhí)行臨時授權(quán),，向下或同級授權(quán)執(zhí)行審批責任,；

授權(quán)必須以書面形式說明授權(quán)事項、授權(quán)對象和授權(quán)范圍（日期和內(nèi)容金額）,，以授權(quán)方親筆簽字為準,，特殊情況下該書面授權(quán)說明可電話溝通后后補。所有授權(quán)文件應編號歸檔保存,。

4.4 財務開支審批一般原則：

4.4.1 先下級,，后上級；

4.4.2 先定性審核,，后定量核準,；

4.4.3 先業(yè)務行政線，后財務線,。

4.5 財務開支審批要點：

4.5.1 開支是否合理,、合規(guī)、真實,；

4.5.2 單據(jù)是否合法,，數(shù)量、金額是否準確,；

4.5.3 是否完備了必要的手續(xù),，如：資產(chǎn)購置是否經(jīng)過批準,，資產(chǎn)是否經(jīng)過驗收等，辦理財務手續(xù)的基礎要件是否齊全,，如原始業(yè)務單據(jù)等,；

4.5.4 是否符合審批權(quán)限和開支標準的規(guī)定以及有關文件的精神；

4.5.5 是否符合有關經(jīng)濟合同或協(xié)議的約定,。

4.6 財務開支審批權(quán)限除本制度和集團其他有關制度,、規(guī)定已明確的外，其余由各分公司的總經(jīng)理負責組織制訂,。

4.7 對審批權(quán)限中未能涉及的具體事項,，財務人員應作出符合常理的專業(yè)性判斷，交由具有類似或相近事項審批權(quán)限的領導審批,，并要保持一致性原則,。

4.8 財務人員任職基本要求：

4.8.1 極強的保密意識；

4.8.2 認真,、仔細,、一絲不茍的工作作風；

4.8.3 忠于企業(yè),，嚴格遵守財經(jīng)紀律,；

4.8.4 工作穩(wěn)定性較強；

4.8.5 具備與職位相適應的財會專業(yè)技能和任職資格,。

四,。 財務管理規(guī)則

1 籌資管理

1.1 籌資原則

1.1.1 總體上以支撐集團戰(zhàn)略、遵從集團統(tǒng)籌安排,、滿足集團資金需要為原則,。

1.1.2 長遠利益與當前利益兼顧；安全性,、流動性、收益性兼顧,。要慎重考慮公司的償債能力,，避免因到期不能償債而陷入困境。

1.1.3 在控制融資風險的前提下,，充分利用各種融資渠道,，權(quán)衡資本結(jié)構(gòu)（權(quán)益資本和債務資本比重）對企業(yè)穩(wěn)定性、再籌資或資本運作可能帶來的影響,，以綜合資金成本率最小為目標,。要注重學習運用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭取低成本籌資如：無償,、資助,、無息或貼息貸款等；

1.2 權(quán)益性籌資

1.2.1 各分公司的實收資本不得隨意變更。各分公司資本的增減變動,，不論是貨幣資金投入還是往來劃轉(zhuǎn),，均應報集團財務管理部審核，經(jīng)批準后方可執(zhí)行,；合資企業(yè)注冊資金的增減變動應經(jīng)本單位董事會批準,，并聘請董事會認可的會計師事務所驗資后報集團總部備案。

1.2.2 合資企業(yè)在注冊或增資擴股時,，應督促所有股東遵照國家有關法規(guī)和董事會要求,，及時、足額交付資本金,，對未按時或足額交付資本金的,，應提交本單位董事會作股權(quán)調(diào)整等處理，并報總部備案,。

1.2.3 合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回,；

1.2.4 合作項目吸收的資金比照注冊資本進行管理。

1.3 債務性籌資

各分公司向銀行借款應遵從銀行與國家的有關規(guī)定,，并以維護公司信譽為首要原則,，及時辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報工作,，避免罰息,、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。

1.4 集團控股企業(yè)的以下對外借款（包括長短期借款,、票據(jù)貼現(xiàn)等）須報集團審批：

1.4.1 向其他單位和個人借款超過萬元,、向銀行借款超過萬元時；

1.4.2 融資成本高于同期銀行貸款利率%時,；

1.4.3 向有收購或參股意向的借款人借款,；

1.4.4 借款有限制性條款，可能導致公司控制權(quán)易手或?qū)酒渌矫娈a(chǎn)生重大影響如：如要求以公司的知識產(chǎn)權(quán),、重大資產(chǎn)作質(zhì)押,、擔保等。

1.5 集團總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率%（含）以下的,，由集團總經(jīng)理審批,；%以上的，由集團董事長辦公會審批,。

1.6 未經(jīng)集團同意,，集團附屬單位之間不得互相拆借資金。

1.7 集團控股企業(yè)的以下內(nèi)部拆借須報集團審批：

1.7.1 集團成員單位之間短期資金拆借（拆借期限在1年以內(nèi)）,，金額 萬以下的,，須報集團財務副總審批,；金額在萬－萬的，須報集團總經(jīng)理審批,；金額在萬以上的,，須報集團董事長審批；

1.7.2 集團成員單位之間長期資金拆借（拆借期限在1年以上）,，金額 萬以下的,，須報集團財務副總審批；金額在萬－萬的,，須報集團總經(jīng)理審批,；金額在萬以上的，須報集團董事長審批,；

1.8 各分公司應在維護本單位信譽,、遵守國家法律法規(guī)的前提下，合理利用商業(yè)信用,、緩交稅費等方式融資,。

1.9 簽訂融資合同或協(xié)議時，應考慮法律因素和對企業(yè)稅收的影響,，選擇最有利的方式,。

2 投資管理

2.1 投資分為長期投資和短期投資兩種，長期投資指持有時間準備超過一年的各種股權(quán)性投資（如：獨資或與他方聯(lián)合設立公司,、參股其他公司）,、發(fā)行債券、其他債權(quán)投資及改建,、擴建與新項目投資等,，短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并持有時間不準備超過1年（含1年）的投資，包括股票投資,、債券,、基金投資及其他債權(quán)投資等，日常固定產(chǎn)購置不作為投資管理,。

2.2 集團及控股企業(yè)設立新公司或參股其他公司（非上市公司）,、搞新項目開發(fā)，必須事先進行可行性研究,，從以下幾方面進行定量和定性分析、評價,。

2.2.1 對公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響,；

2.2.2 對公司經(jīng)營的影響；

2.2.3 主要風險和應對措施,；

2.2.4 公司的資源包括人力,、物力,、財力、管理能力能否滿足新的投資需要,；

2.2.5 投資收益,；

2.2.6 稅務論證。

2.3 集團內(nèi)企業(yè)任何權(quán)益性投資（含股權(quán)投資）項目的確定,，都應在詳盡的市場調(diào)查的基礎上,，遵循穩(wěn)健性原則，以“不高估收益,、不低估風險”的慎重態(tài)度編寫可行性研究報告,，并召開包括由財務人員、有關專業(yè)人員參加的投資項目審評會,，最終提交集團總經(jīng)理辦公會和董事會審批,。

2.4 長期投資項目立項一經(jīng)批準，財務部門,、融投資部門應積極配合項目操作部門做好項目啟動等前期工作及以后的投資管理,，包括項目所需資金的籌措、調(diào)度,、資金使用效果的跟蹤等工作,。

2.5 集團內(nèi)企業(yè)以房產(chǎn)、設備等固定資產(chǎn)進行聯(lián)營投資,，在項目立項后應聘請專業(yè)機構(gòu)進行資產(chǎn)評估,，并比照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限，報集團有關領導審批,。

2.6 原則上不對被投資單位提供超出投資份額的借款,、擔保。特殊情況需提供的,，全資企業(yè)應按審批權(quán)限報集團董事長或總經(jīng)理批準,，合資企業(yè)由其董事會批準，同時必須要求被投資單位提供反擔?；虻盅何?，提供抵押物的，必須向政府有關部門辦理抵押登記,。

2.7 年度終了后,，投資單位應關注被投資單位（包括股權(quán)投資）的董事會決議及利潤分配方案，積極催收應上繳利潤,。

2.8 被投資單位（不含股權(quán)投資）應在投資全部到位后或發(fā)生股權(quán)變更時,，及時辦理驗資手續(xù)；歇業(yè)或終止經(jīng)營,，投資單位應及時辦理或督促辦理有關工商,、稅務等法律手續(xù),。

2.9 集團內(nèi)企業(yè)應充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使用效率和收益，并遵循“風險第一,、收益第二”的原則,，企業(yè)從事短期投資必須經(jīng)集團批準（政府部門分配的國債認購任務除外）。

2.10 被允許從事短期投資的企業(yè),，財務部門要制定嚴密的內(nèi)部控制制度,，加強風險控制，并監(jiān)控及分析業(yè)務部門的操作過程,，發(fā)現(xiàn)異常情況,，及時向本單位領導匯報。

2.11 長,、短期投資的所有權(quán)不得登記在個人名下,。

2.12 投資審批權(quán)限：

2.12.1 集團控股企業(yè)的投資審批權(quán)歸集團公司（政府部門分配的國債認購任務除外），非控股企業(yè)由其董事會確定,。

2.12.2 設立新公司,、參股其他公司等權(quán)益性長期投資，投資額 萬元以內(nèi)的,，由集團總經(jīng)理審批,；萬元至萬元（含萬）的，由集團董事長審批,；萬元至萬元（含萬）的,，由集團董事會批準；投資額在萬元以上的投資由集團股東會批準,。

2.12.3 股票,、基金等短期投資，在一級市場進行申購由集團董事長批準,，二級市場上投資則必須經(jīng)集團董事會批準,。

2.12.4 通過資本市場實施并購，須經(jīng)集團股東會批準,。

2.12.5 債權(quán)投資

1) 國債及企業(yè)債券（含可轉(zhuǎn)換債券）在一級市場申購,，在萬元以內(nèi)的由集團總經(jīng)理審批；萬元以上但不超過萬元的,，由董事長審批,；萬元以上的，由董事會審批,；在二級市場投資,，無論金額大小均由集團董事會審批；

2) 原則上一般不得向集團外企業(yè)提供以獲取利息收益為目的貸款，特殊情況下,，由集團董事會批準。

2.12.6 集團總部及控股企業(yè)新項目投資萬元以內(nèi)的,，由集團總經(jīng)理審批,； 萬元以上但不超過萬元的，由集團董事長審批,；萬元以上的,，由集團董事會審批。

2.12.7 各分公司的投資及投資效果,、收益情況每年至少應向集團匯報一次,。

2.12.8 投資清理審批權(quán)限。權(quán)益性投資的清理須報集團領導審批,。

3 固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理

3.1 集團定義單位價值（包括運輸,、保險,、安裝等費用）在元以上，使用年限超過一年的房屋及建筑物,、機器機械設備,、電子設備、辦公設備,、運輸工具以及其它與經(jīng)營有關的設備,、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn)；對一些單價不足元,，但數(shù)量眾多,，在企業(yè)的經(jīng)營中發(fā)揮較大作用的，根據(jù)管理需要也可列為固定資產(chǎn),，但需報經(jīng)集團財務管理部批準,。

3.2 固定資產(chǎn)的計劃與審批：

3.2.1 固定資產(chǎn)購置必須有請購計劃，詳細說明計劃購置的固定資產(chǎn)種類,、名稱,、單價、購置原因等,；

3.2.2 非經(jīng)營性固定資產(chǎn)請購計劃審批權(quán)限：

3.2.3 集團總部和各分公司固定資產(chǎn)請購計劃金額在萬元以下的,，須報集團總經(jīng)理審批；金額為萬元－萬元的,，須報集團總經(jīng)理辦公會審批,；金額在萬元以上的，須報集團董事長審批,。

3.2.4 固定資產(chǎn)的處置,，如報廢,、出售及盤盈、盤虧的處理,，應報經(jīng)集團批準,。

3.2.5 具體程序為：各分公司向集團財務管理部提交固定資產(chǎn)處置請示報告，由集團財務管理部會同集團其他職能部門商定處理意見,，最后報集團有關領導審批,。

3.2.6 單個分公司報廢、盤盈,、盤虧金額在萬元以下的,，由集團總經(jīng)理審批；萬元以上的,，由集團董事長審批,。出售固定資產(chǎn)單位金額在 萬元以下的，由集團主管副總審批,；萬元以上的,，由集團總經(jīng)理審批。

3.3 固定資產(chǎn)的購置與驗收：

3.3.1 大宗固定資產(chǎn)的購置應采取招標或詢價的方式,；

3.3.2 固定資產(chǎn)購置的經(jīng)辦人應在購置完成后持“購置固定資產(chǎn)審批報告”,、“驗收合格單”及有效稅務發(fā)票到財務部辦理報帳手續(xù)，財務部門須查驗上述手續(xù)是否完備并核對購入資產(chǎn)的內(nèi)容,、附(備)件,、價格等與合同、發(fā)票,、單據(jù)一致后方能入帳,；

3.3.3 由于采用分期付款或其他原因，在固定資產(chǎn)驗收并投入使用后,，尚未取得發(fā)票時,，財務部門應依據(jù)“購置固定資產(chǎn)審批報告”，“驗收合格單”,，并注明暫時未取得發(fā)票的原因,，預計取得發(fā)票時間，回收發(fā)票責任人等,，辦理暫估入帳手續(xù),。已完工的在建工程，應及時辦理結(jié)算及驗收手續(xù),，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),；

3.3.4 購置固定資產(chǎn)，不得以個人名義定購、辦理產(chǎn)權(quán)登記,、注冊等,；遇特殊情況必須以個人名義辦理時，需經(jīng)集團董事長批準,。

3.4 無形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)的購買,、轉(zhuǎn)讓及授權(quán)他方使用必須經(jīng)過集團批準。

3.5 各分公司財務部門應定期對遞延資產(chǎn)的帳面情況和攤銷情況進行清理,，對長期掛帳的費用性開支和消耗性支出按集團相關會計政策及時處理，根據(jù)資產(chǎn)實際收益情況調(diào)整遞延資產(chǎn)的帳務處理,，并清理其他經(jīng)濟事項在遞延資產(chǎn)中的臨時掛帳,，避免遞延資產(chǎn)虛增。

3.6 財務人員應注意考慮費用資本化的可能性和可行性,，隨公司發(fā)展階段和戰(zhàn)略意圖的不同,，做出費用資本化與否的選擇。

4 貨幣資金及結(jié)算資金

4.1 庫存現(xiàn)金管理

4.1.1 各分公司現(xiàn)金的使用范圍應符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定,，嚴格控制現(xiàn)金結(jié)算,，超出結(jié)算起點的付款應通過銀行結(jié)算；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時,，必須取得對方的收款收據(jù),；各分公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。

4.1.2 各分公司必須核定庫存現(xiàn)金限額,，限額的核定以本單位3天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準,，凡超過庫存限額的現(xiàn)金應及時送存銀行，企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應派車輛接送,，切實做好安全保衛(wèi)措施,。

4.1.3 除零星現(xiàn)金收入可以補充庫存外，收入的現(xiàn)金應當天送存銀行,，在銀行停止收款后收進的現(xiàn)金,，應存入企業(yè)保險柜，于第二天上班后及時送存銀行,。

4.1.4 出納員在辦理現(xiàn)金收付時,，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務,；不得受理不完整,、不真實、不合法的內(nèi)外部憑證,，并視情況報告財務負責人,。

4.1.5 出納員在辦理現(xiàn)金收付時，應堅持“當面點清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后,，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記,。

4.1.6 “現(xiàn)金日記帳”應使用訂本式帳簿，實行會計電算化的單位,，出納員仍要設置現(xiàn)金收付登記簿,，逐筆登記。

4.1.7 出納員必須做到“日清月結(jié)”,，日記帳與庫存現(xiàn)金應于每日終了后核對,，如出現(xiàn)長短款，應報告財務負責人,，查明原因后及時處理,。

4.1.8 不準用白條抵充現(xiàn)金，不準因私借支現(xiàn)金,，不準保存帳外現(xiàn)金,，不得公款私存。

4.1.9 各企業(yè)財務部負責人或安排出納以外的其他人員每兩月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次,，驗證帳實是否相符,，情況異常時，應進行突發(fā)性檢查,。

4.1.10 出納員不得兼管任何購,、銷業(yè)務和實物收發(fā)；不登記除銀行存款,、現(xiàn)金日記帳外的任何其他帳簿,；不兼管財務稽核和不抄寄結(jié)算帳戶的對帳單。

4.1.11 現(xiàn)金支付范圍：

1) 支付給員工的工資,、獎金,、津貼及勞保福利等開支；

2) 個人勞務報酬,；

3) 報銷（或借支）的差旅費,、業(yè)務費、修理費等,；

4) 結(jié)算起點以下的零星支出,；

5) 集團董事長、總經(jīng)理,、各分公司總經(jīng)理批準的其他特別支出,。

4.2 銀行存款管理

4.2.1 出納員在每月終了后5個工作日內(nèi)，應根據(jù)銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳,，查明未達帳項及其原因,，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明,，交部門財務稽核人員審查核對并簽字認可后報財務經(jīng)理審批。

4.2.2 《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應每年裝訂成冊歸檔,。

4.2.3 各分公司財務部門應定期對各開戶行的戶頭進行清理,、核對，對不再使用的帳戶應及時辦理銷戶手續(xù),。

4.2.4 各分公司要嚴格規(guī)定銀行存款支付審批權(quán)限,，出納人員應嚴格把關，履行審批程序,，做到單據(jù)齊全,、審批手續(xù)完備、合乎規(guī)章,。各級審批人員出差,、休假等不在公司期間，應對審批權(quán)限進行書面授權(quán),。

4.2.5 財務人員應通曉各類銀行結(jié)算方法，并根據(jù)情況選擇對公司較為有利的方法進行結(jié)算,。

4.2.6 各分公司應就臨時閑置資金通過通知存款,、定存等方式獲取最大利息收益。

4.2.7 款項支出須有可靠依據(jù),，并符合以下原則,。：

1) 支出項目必須按規(guī)定辦理批準手續(xù)；

2) 收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗收,；

3) 有關憑證的價格,、金額、付款條件等經(jīng)審核無誤,。

4) 已經(jīng)支付的付款憑證上應加蓋銀行（現(xiàn)金）付訖章,，以防重復付款。

4.3 結(jié)算資金管理

4.3.1 結(jié)算資金主要指因商品銷售,、購買物品等與其它單位發(fā)生的債權(quán),、債務往來。財務部門應本著加速資金周轉(zhuǎn),、提高資金使用效益,、防止壞帳、呆帳的發(fā)生,、充分利用商業(yè)信用獲取資金,、維護本單位信譽的原則進行結(jié)算資金的管理。

4.3.2 結(jié)算資金按往來性質(zhì)記入應收應付,、預收預付等會計科目,。各科目按業(yè)務發(fā)生單位設立明細帳,，并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容，不得以業(yè)務員名稱等其他形式設立明細戶頭,。

4.3.3 各分公司對存貨銷售應嚴格控制賒銷,，對庫存積壓的存貨可采取降價、置換等方式進行處理,；各分公司賒銷,、積壓存貨降價處理應報經(jīng)各分公司總經(jīng)理批準。

4.3.4 各分公司應建立必要的崗位責任制,，明確規(guī)定業(yè)務部門及經(jīng)辦人對應收帳款的收回應負全部責任,。

4.3.5 財務部門應每月向本公司領導和業(yè)務部門通報應收帳款情況，督促催收,。對長期未收回的款項,，要求有關人員查明原因，采取措施追索,。

4.3.6 對于已采取多種措施,，確實無法收回的應收款項，如果超過國家規(guī)定掛帳期限,，可經(jīng)本公司總經(jīng)理確認和集團批準,，報稅務主管部門批準后作壞帳損失處理。債權(quán)雖然從財務帳上核銷,，但并不意味著放棄債權(quán),，仍應設置處理壞帳登記簿進行備查登記，視情況采取或繼續(xù)采取法律途徑進行追索,。

4.3.7 各分公司應取得并妥善保管好能證明公司債權(quán)客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議,、提貨憑證、對帳函件等,。

4.3.8 在支付應付帳款時,，應對照合同等仔細復核，并同預付貨款及應收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算,，防止重復付款,。

4.3.9 財務部門每月應對債權(quán)的帳齡和債權(quán)損失可能性進行綜合分析，密切關注債務人的近況,，對快過訴訟時效期的債權(quán)或償債能力趨弱的債務人應及時提請本公司領導采取法律或其他行動,，防止壞帳損失的發(fā)生或擴大。

4.3.10 每個年度末,，各分公司應按集團會計政策提取壞帳損失準備,，并應定期對壞帳損失做出處理。

4.3.11 壞帳損失標準如下：

1) 債務人已撤消,、破產(chǎn),、資不抵債,，依照民事訴訟法進行追償后，確實無法追回,；

2) 債務人死亡,，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務承擔人,，確實無法追回,；

3) 因故在訴訟時效期內(nèi)未起訴而債務人又拒不承認債務或雖承認但基本不具備償債能力；

4) 債務人逾期不履行償債義務已達三年以上,，仍然無法收回,。

5) 滿足上述條件之一，就應列入壞帳損失,。

4.3.12 報批核銷壞帳時,，應詳細說明債務人有關情況、發(fā)生應收款項的經(jīng)濟事項,、拖欠原因,、催收情況等。同時,，還應提交壞帳損失申請書,，報經(jīng)稅務機關認可。

4.3.13 壞帳損失審批權(quán)限：各分公司的壞帳損失核銷均應報集團審批,；各分公司年度壞帳損失總額在萬元以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以下的，由集團財務管理部部長審批,；總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以上的,，由集團財務副總審批；總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在萬元以下的,，由集團總總經(jīng)理審批,；其余由集團董事長審批。如債務人為與各級審批人有關聯(lián)關系或利益關系的單位和個人,，無論金額大小,，一律由董事長批準。

5 存貨管理

5.1 盤虧,、毀損,、報廢處理的審批權(quán)限：各分公司存貨的盤虧、毀損,、報廢應報經(jīng)集團審批后方可處理：

5.2 總額1萬元以內(nèi)的,，由總部財務管理部部長審批；萬元－萬元的,，由集團財務副總審批,；萬元－萬元的,，由集團總經(jīng)理審批；元以上的,，由集團董事長審批,。具體報批程序同固定資產(chǎn)的報批程序。

5.3 外贈產(chǎn)品或其他存貨的審批權(quán)限：金額在元以下的,，由各分公司總經(jīng)理審批,；金額在元-萬元的，由集團財務副總審批,；金額在萬元－萬元的,，由集團總經(jīng)理審批；金額在萬元以上的,，由集團董事長審批,。

5.4 低值易耗品管理

5.4.1 辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由行政部門按計劃購置，辦理登記,、領用手續(xù),，且采購與驗收、保管不得為同一人,，其審批權(quán)限由各分公司根據(jù)具體情況自行確定,；

5.4.2 個人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應由責任人照價賠償,；

5.4.3 正常損耗,、損壞需重新領用時，必須以舊換新,；

5.4.4 低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法,；如一次性領用量太大，對當前成本費用產(chǎn)生較大影響時,，亦可采用分期攤銷法,，但攤銷期一般不超過一年；

5.4.5 低值易耗品之價值雖然一次性攤銷,，但對實物應在備查簿上進行登記管理,。

5.5 各單位應根據(jù)自身的具體特點制訂本單位的存貨管理制度。

6 營業(yè)收入管理

6.1 各分公司應按照國家會計制度和集團有關制度的規(guī)定,，正確確認營業(yè)收入的實現(xiàn),，嚴禁收入不入帳或收入長期掛帳而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留營業(yè)收入,，切實按收入與費用配比的原則結(jié)算當期利潤,。

6.2 各分公司應建立健全發(fā)貨、退貨的內(nèi)部控制制度,。倉庫應根據(jù)提貨憑證發(fā)貨,；

6.3 發(fā)生退貨時,，要按規(guī)定的程序?qū)徟_認退貨原因,，辦理入庫手續(xù),；退付貨款后，應取得對方單位的收款憑據(jù),。

企業(yè)財務制度 物流企業(yè)財務制度篇四

尊敬的董事長,、各位同事：

大家好！

在過去的20xx年,，我們財務中心在董事長的正確指導,，在兄弟部門和各位同事的大力支持下，圓滿地完成了既定的各項工作?，F(xiàn)將20xx年主要工作情況及20xx年工作規(guī)劃匯報如下：

（一)根據(jù)公司的業(yè)務發(fā)展情況,，我們已建立起以中心副總、財務經(jīng)理(暫缺）,、會計,、出納為主的三級財務管理團隊，目前財務工作人員10人,；

（二）不定期組織學習財稅法規(guī)及公司的財務管理制度,，不斷增強財務人員對最新財稅政策的了解，并就財務工作中存在的問題展開討論,，群策群力,，共同解決，共同提高,。

（一）建立并完善了部門架構(gòu),，根據(jù)公司發(fā)展，對財務人員進行了較大的調(diào)整,，制定了各崗位員工職責,，目前各項財務工作都已步入正規(guī),；

（二）制定了《財務中心管理手冊》,，通過有效的管理制度，合理控制成本與費用,，有效地發(fā)揮了財務監(jiān)督的作用,，最大限度地規(guī)避財務系統(tǒng)風險，保障了集團的資金安全,。

（一）對公司各項費用成本開支及相關資金支出進行認真細致的的審核工作,，確保各項支出真實、合法,、符合公司相關的管理規(guī)定,；

（二)及時準確地對內(nèi)對外提供財務報表和財務分析,； (三）配合集團的整體稅務規(guī)劃，根據(jù)所屬公司經(jīng)營需要,，負責合理組織稅收籌劃工作,，力求做到稅務零風險；

（四）做好公司與稅務,、銀行等對外關系的協(xié)調(diào)以及公司部門間的工作協(xié)調(diào),；

（五）積極配合總經(jīng)辦做好公司執(zhí)照等有關證照的年檢工作；及其他業(yè)務銜接工作,；

（六）根據(jù)集團整體運營工作部署,，完成與其他中心的各項業(yè)務銜接工作。

在新的一年,，財務中心將根據(jù)集團的整體規(guī)劃,，結(jié)合事業(yè)中心的工作安排，一如既往地做好日常會計核算,、居間商結(jié)算及融資工作,。我們將進一步完善財務管理制度，規(guī)范財務工作流程及與業(yè)務的銜接,，為集團業(yè)務的進一步壯大提供強有力的后盾保障,。

（一）制度建設

1、完善集團和下屬公司財務管理制度,，規(guī)范財務工作流程,； 2、建立和完善集團和下屬公司內(nèi)部控制制度,，有效減少業(yè)務漏洞,，最大限度地保護公司的財產(chǎn)安全；

3,、 建立和完善集團和下屬公司財務信息體系,，加強集團與各事業(yè)中心、職能中心的業(yè)務銜接,。

（二）資金管理

1,、根據(jù)集團整體經(jīng)營計劃，制訂集團年度資金計劃,，審核下屬公司年度資金計劃,；

2、 結(jié)合集團年度資金計劃,，對集團所需資金的籌措方式進行成本測算,，努力拓展集團和下屬公司融資渠道；

3、 有效監(jiān)督已有項目資金使用情況,，對偏離正常情況又未有合理解釋的事項及時風險預警,。

（三）財務管理、稅務籌劃與團隊建設

1,、做好日常會計核算,，及時編制財務報表；

2,、制訂和完善集團和下屬公司的月度,、季度及年度財務報表模板、定期和不定期對集團和下屬公司財務狀況進行財務分析及財稅情況報告,；

3,、做好集團與居間商的結(jié)算工作，加強集團,、下屬公司及外部單位往來款項管理方面,，及時掌握合同進度、回款金額,，并由專人編制專用表格進行管理,；

4、 根據(jù)集團和下屬公司不同經(jīng)營項目,，做好稅務籌劃以合理避稅,；5、定期對集團財務人員和結(jié)算人員進行業(yè)務學習和崗位培訓,，提高崗位工作人員的業(yè)務水平,。

企業(yè)財務制度 物流企業(yè)財務制度篇五

全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗,，不做有損于公司的事,，嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實,，樹立為客戶服務意識,。

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī),，確保財務工作的合法性,。

2、建立健全公司各種財務管理制度,，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行,。

3,、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,，維護公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財務收支計劃,，督促有關部門加強資金回流,，確保資金的有效供應。

5,、進行成本,、費用核算、考核和控制,，督促有關部門降低消耗,、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益,。

6,、建立健全各種財務帳目，編制財務報表,。

7,、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

8,、及時核算和上繳各種稅金,。

9、參與業(yè)務項目結(jié)算,，參與采供部與材料供應商結(jié)算,。

10、會計檔案資料的收集,、整理,，確保檔案資料的完整,、安全、有效。

11,、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務,。

12,、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質(zhì),。

借款審批及標準,；

1、出差借款,；出差人員應先到財務部領取“借款單”,，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì),、部門,、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額,，經(jīng)本部門主管簽字后報簽批,；持已批“借款單”到財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,，不得再借款,。

2、出差在外人員借款,；已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款,，先請一代理人到財務部部領取“借款單”，詳細填寫借款日期,、資金性質(zhì),、部門、出差地,、出差事由,、預計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批,；持已批“借款單”到財務處領款,。

3、日常費用借款,；各部門因辦理業(yè)務需要借款,，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）,、部門,、借款事由，所借金額,，審批程序同第1條,。

4、其他臨時借款,；如業(yè)務費,、招待費用、周轉(zhuǎn)金等,，審批程序同第1條,。

5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)按規(guī)定到財務部報賬,，報賬后所欠金額三天內(nèi)補齊,，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊欠款項的，財務部有權(quán)從當月工資中扣回,。

6,、所有借款均遵守前賬不清后賬不借的原則,。

7、嚴格禁止個人借款,、特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準備后方可借支。

1,、公司員工在日常費用支出時,，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2,、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票,，對于不能取得原載始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明,。

3,、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷,；

4,、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,，并經(jīng)各相應領導簽字后到財務部報銷,；

5、補充說明

如報銷審批人出差在外,，由應由審批人簽署批定代理人,，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權(quán)力,；或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系,，先行借款或報銷，待審批人回公司后再補簽,。

財務部崗位職責：

辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務,，嚴格按照我國有產(chǎn)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金,，不坐支現(xiàn)金,，不以白條抵庫；

1,、順序,、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保證數(shù)字清楚,、內(nèi)容確準,，做到日清月結(jié)，要及時核對存現(xiàn)金,，每周一填寫貨幣資金周報表,；

2,、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺,，如有短缺要賠償損失,；

3、保管好印章,，嚴格按規(guī)定用途使用印章,；

4、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,，認真辦理領用手續(xù),，按規(guī)定簽發(fā)支票；

5,、負責登記各項經(jīng)管的明細分類賬,、日記賬、總賬,；

6,、全面了解、掌握國家有關財務工作制度,、政策,、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行,；

7,、負責總賬、明細賬,、分類賬的核對工作,，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證,，登記總賬,；

8、對其他應收,、應收賬款及時催收清理,；按公司規(guī)定固定資產(chǎn)及庫存商品和代管物資等資產(chǎn)每月月底盤點；做到賬存與實存數(shù)相符

9,、每月編制會計報表,，確保報表數(shù)字真實、計算正確,，鉤稽關系清楚,；

10、負責裝訂,、管理會計檔案,；

11,、清楚工程整體概況，包括規(guī)模,、合同額,、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等,；

12,、理解并清析工程承包合同、明確回款條款,、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式,、保函期限等,、并結(jié)合合同督促項目部回款,；

13、按照各工程預算進行工程成本的控制,；

14,、每月末及時督促各項目部報賬；

15,、及時,、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入賬,；

16,、準確把握各項材料采購、分包勞動合同,，按合同執(zhí)行付款,；

17、工程付款依據(jù)合同,、財務賬,、工程預算進行審核；

18,、編制和執(zhí)行財務收支計劃,，擬訂資金籌措和使用方案；

19,、進行成本費用控制,、核算、考核,，督促本公司有關部門降低消耗,、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益,；

20,、參與業(yè)務項目,、采購部與材料供應商的結(jié)算；

21,、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策,，執(zhí)行會計制和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議,；

22,、完成領導布置的其他工作；

財務基礎工作規(guī)范：

財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分,，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋,。

一、票據(jù)

1,、票據(jù)的種類,；

（1）外部取得的原始發(fā)票

（2）公司自制的差旅費報銷單；

（3）公司自制的支出證明,。

2,、票據(jù)的報銷要求

（1）外部取得的原始發(fā)票；要求填寫齊全,、字跡清晰,，包括客戶名稱（填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司）、服務項目,、金額（大小寫一致）,、收款單位蓋章、日期,。

（2）公司自制的差旅費報銷單,；此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車,、船,、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票,、寫明出差天數(shù),、出差補貼、核出報銷金額,。票面不允許有任何涂改,。

（3）公司自制的支出證明單；此支出證明單有兩種用途,，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況,，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關領導簽字后,，可以報銷,；另一種為對于一次報銷,，票據(jù)非常多的情況，使支出證明單進行票據(jù)匯總,。此票面不允許任何涂改,。

附錄：

現(xiàn)金支出范圍；

l）職工工資,、津貼,。

2）個人勞務報酬。

3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術,、文化藝術,、體育等各種獎金。

4）各種勞保,、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出,。

5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。

6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費,。

7）結(jié)算起點以下的零星支出,。

8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出,。

前款結(jié)算起點為1000元以下,，1000元以上的不得使用現(xiàn)金，要通過銀行轉(zhuǎn)賬,，特殊情況要有總經(jīng)理審批,；每天庫存現(xiàn)金限額不得超過3-5天的零星開支。超過部分要及時送存銀行

本制度自發(fā)布之日起生效