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小企業(yè)財務(wù)制度備案 小企業(yè)財務(wù)制度備案篇一

財務(wù)管理制度

一,、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度;

2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為,，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度,，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,，制定本制度;

財務(wù)管理細(xì)則

一,、總原則

1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán),，

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度,，接受財政,、稅務(wù),、審計等部門的檢查,、監(jiān)督，保證會計資料合法,、真實,、及時、準(zhǔn)確,、完整,。

二 、財務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1,、對崗位設(shè)置,、人員配備、核算組織程序等提出方案,。同時負(fù)責(zé)選拔,、培訓(xùn)和考核財會人員。

2,、貫徹國家財稅政策,、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核,。

3,、進行成本費用預(yù)測、計劃,、控制,、核算、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益,。

4,、其他相關(guān)工作。

(二)財務(wù)主管職責(zé)

1,、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作,。

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置,、人員配備,、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見,。

3,、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育,、培訓(xùn)和考核,。

4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,，推行會計電算化管理方式等,。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,，加強財務(wù)管理,，

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測,、計劃,、核算、分析決策和管理,，做好對本部門工作的指導(dǎo),、監(jiān)督、檢查,。

7,、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制,、分析及考核,。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料,、文件,、憑證、報表的整理,、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀,。

11,、參與價格及工資、獎金,、福利政策的制定,。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的.其他工作,。

(三)會計職責(zé)

1,、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳,、報賬,，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚,、處理及時;

2、發(fā)票開具和審核,，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生,、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理,、審核,、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3,、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督,，會計檔案的保存和管理工作;

4,、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫。

3,、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時核對，保證帳實相符,。

三,、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé),。

2,、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額核對庫存,。作到日清月結(jié)，帳實相符,。

3,、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4,、出納收取現(xiàn)金時,，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人,、業(yè)務(wù)部門、出納,、會計各留存一聯(lián),。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度),。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。

6,、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,，防止重復(fù)報銷,。

四,、支票管理

1、支票的購買,、填寫和保存由出納負(fù)責(zé),。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后,。

3,、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人、繳款部門,、出納、

小企業(yè)財務(wù)制度備案 小企業(yè)財務(wù)制度備案篇二

小企業(yè)財務(wù)制度

小企業(yè)財務(wù)制度

第一章總則

第一條為加強財務(wù)管理,，規(guī)范財務(wù)工作,，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益,，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度,。

第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法 :

(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行,，維護資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟效益。

(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財務(wù)管理制度,，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制,、核算,、分析和考核工作。

(三)加強財務(wù)核算的管理,，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性,。

(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查,。

(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,，做好分析、考核工作,。

第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施,、檢查的責(zé)任,，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行<會計法>，堅決按財務(wù)制度辦事,，并嚴(yán)守公司秘密,。

第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條加強原始憑證管理，做到制度化,、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù),。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證,。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號,、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要,、會計科目、金額,、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員，復(fù)核人員,、會計主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算,，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿,。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行,，保證會計指標(biāo)的口徑一致,，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條做好會計審核工作,，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性,、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會計憑證,、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。

第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物,、貨幣資金,、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,，保證帳證相符,、帳實相符、帳表相符,。

第十條建立會計檔案,，包括對會計憑證、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,，妥善保管。按<會計檔案管理辦法>的規(guī)定進行保管和銷毀,。

第十一條會計人員因工作變動或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職,。

第三章資本金和負(fù)債管理

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,，并據(jù)此入帳,。

第十三條經(jīng)公司董事會提議,，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本,。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本,。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資,。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,，須努力降低籌資成本,，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本,。

第十六條加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性,。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理,。

第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后,，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保,。

第四章流動資產(chǎn)管理

第十八條現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的<現(xiàn)金管理暫行條例>,，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額,，超出限額部分要及時送存銀行,。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,，并與庫存現(xiàn)金相核對,，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,，銀行帳戶印簽實行分管、并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,，對未達帳項進行分析，查找原因,，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人,。

第二十二條應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析,，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳,。

第二十三條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理,。借用現(xiàn)金,，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付,。

第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳,、核算收入成本和損益。

相關(guān)知識

小公司財務(wù)制度

一,、庫存現(xiàn)金管理

1,、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金,。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié),，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因,，報告單位領(lǐng)導(dǎo),，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3,、不準(zhǔn)用“白條”入帳,。

4、不準(zhǔn)私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金,。

5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,，需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。

6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙,。

7,、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi),。

8,、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9,、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定,。

二、銀行存款管理

1,、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2,、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行<中國人民銀行法>,、<中華人民共和國票據(jù)法>等相關(guān)的'結(jié)算管理制度,。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,，妥善保存,。

4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票),、銀行匯票、電匯,、信匯,、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費,、電費,、電話費結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外,，其他不予使用,。

5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證,，要及時入帳,。

6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳,，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進行核對,。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

7,、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明原因,，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理,。造成的帳帳不一致,，應(yīng)盡快解決。

8,、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管,。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位,、金額、支票號碼等,。

三,、往來帳款的管理

1、應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,，編制會計記賬憑證,，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對,，保證雙方賬賬核對一致,。

2、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款,、采購借款,、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理,。各部門備用金于每年12月份中旬清理,，進行還舊借新。

3,、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理,，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳,，保證雙方賬賬核對一致,。

四、內(nèi)部牽制:

1,、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2,、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù),。

3,、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

4,、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

小企業(yè)財務(wù)制度備案 小企業(yè)財務(wù)制度備案篇三

第一章總則

第一條為加強公司的財務(wù)工作,，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)部門的職能是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度,，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度,。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃,，加強經(jīng)營核算管理,，反映,、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,，提出改進意見,，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用,。

(六)積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政,、稅務(wù)、銀行部門溝通,，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料,。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計,、出納,、和審計人員組成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),，必須遵守本規(guī)定,。

第二章財務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃,、信貸計劃,，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源,，有效地使用資金;(二)進行成本費用預(yù)測,、計劃、控制,、核算,、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費用,、提高經(jīng)濟效益;(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析,，及時向總經(jīng)理提出合理化建議,。

(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),，制定考核獎懲指標(biāo);(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系,，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責(zé)是：(一)按照國家會計制度的規(guī)定,、記帳,、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確,，帳目清楚，按期報帳,。

(二)按照經(jīng)濟核算原則,，定期檢查，分析公司財務(wù),、成本和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果,，當(dāng)好公司參謀,。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料,。

(四)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金,。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效,。

(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作,。

(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理,。

(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度,。

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行,、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益,。

(三)詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額,、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,。

(四)審閱公司的計劃資料,、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù),。

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施,。

(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

第三章財務(wù)工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證,、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確,、完整,，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證,。會計、出納員記帳,，都必須在記帳憑證上簽字,。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物,、款項相符,。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門,。

會計報表每月由會計編制,，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報一次,。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督,。

財務(wù)工作人員對不真實,、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證,，予以退回,，要求更正、補充,。

第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物,、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,，并請求查明原因,，作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理,。

第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入,、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作,。

第十七條財務(wù)審計每季一次,。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告,，報送總經(jīng)理,。

第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交,。

小企業(yè)財務(wù)制度備案 小企業(yè)財務(wù)制度備案篇四

總則

一,、為加強公司的財務(wù)管理，更好的貫徹《會計法》,，正確行使會計人員的職權(quán),，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動做到有章可循,，職責(zé)分明,，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度,。

二,、公司的財務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國家有關(guān)法律,。法規(guī)的規(guī)定,，運用合理合法的經(jīng)濟核算，通過增收節(jié)支的原則,，加強財務(wù)計劃管理,，達到提高經(jīng)濟效益的目的,。

三、公司設(shè)立財務(wù)部,，負(fù)責(zé)財務(wù)管理,，由指定股東直接領(lǐng)導(dǎo)，工作人員配置為主辦會計,、出納(銷售會計),。

四、財務(wù)部的職能是：

(一)向公司負(fù)責(zé),，向所有股東負(fù)責(zé);

(二)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和公司規(guī)章制度,，認(rèn)真履行其工作職責(zé);

(三)負(fù)責(zé)制訂公司財務(wù),、會計核算管理制度,，建立健全公司財務(wù)管理、會計核算,、稽核審計等有關(guān)制度,，并督促各項制度的實施和執(zhí)行;

(四)協(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年、季度成本,、利潤,、資金、費用等有關(guān)的財務(wù)指標(biāo)計劃,，定期檢查,、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況,，結(jié)合經(jīng)營實際,，及時調(diào)整和控制的實施;規(guī)定，及時,、準(zhǔn)確,、完整的填制憑證、等記賬薄,、對賬和報賬等日常會計核算,、分析和考核工作;

(六)負(fù)責(zé)流動資金的管理，合理的,、有計劃的調(diào)整占用資金;

(七)負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理,，辦理固定資產(chǎn)的購建轉(zhuǎn)移、報廢等財務(wù)審批手續(xù),，正確的計提折舊,，會同行政部做好盤點清查工作，并提出日常采購,、領(lǐng)用,、保管等工作建議和要求,，厲行節(jié)約，杜絕浪費;

(八)負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作,，正確分?jǐn)偝杀举M用,，制定適合公司特點和管理要求的核算方法，指導(dǎo)各核算單位正確進行成本費用及內(nèi)部經(jīng)濟核算工作,，力爭做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化,，費用控制合理化;

(九)定期編制年、季,、月度財務(wù)會計報表,，負(fù)責(zé)編寫財務(wù)分析及經(jīng)濟活動分析報告，會同有關(guān)部門,，組織經(jīng)濟運行分析會,，總結(jié)經(jīng)驗，找出經(jīng)營活動中產(chǎn)生的問題,，提出改進意見和建議,，同時提出經(jīng)濟預(yù)警和風(fēng)險控制實施，預(yù)測公司經(jīng)營發(fā)展方向;

(十)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),，及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬,，妥善保管庫存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù);熟練掌握,、領(lǐng)會有關(guān)財政稅收政策,，合理籌劃納稅，按時上交稅款;

(十一)負(fù)責(zé)公司財務(wù)審計和會計稽核工作,，加強會計監(jiān)督和審計監(jiān)督,，加強會計檔案的管理工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)定,，對公司財務(wù)收支進行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查;

(十二)積極為經(jīng)營管理服務(wù),，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益;

(十三)注重會計人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會計人員專業(yè)技術(shù)水平,，推動會計工作現(xiàn)代化管理進程;

(十四)認(rèn)真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù),。

一、工作崗位職責(zé)

一,、主辦會計職責(zé)

(一)協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人完成財務(wù)管理制度的制定,、完善和執(zhí)行工作;

(二)負(fù)責(zé)各項資金使用和費用開支的審核，嚴(yán)格控制成本;

(三)負(fù)責(zé)會計憑證的填制,、審核,、編號、裝訂和保管工作;

(四)負(fù)責(zé)各類明細(xì)分類賬和總賬的登記,、核對好保管工作;

(五)協(xié)助,、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點工作,，確保現(xiàn)金帳實相符;

(六)負(fù)責(zé)應(yīng)收款,、發(fā)票的催要工作,，正確核算各項往來款;

(七)參與倉庫實物的清查盤點工作，定期不定期的對存貨進行盤點,，對盤盈,、盤虧和報廢的存貨查明原因，分別不同情況,，報負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后處理;

(八)正確計算產(chǎn)品成本,，正確歸集、分配開發(fā)成本,、費用,，按照規(guī)定的成本費用項目和成本核算對象登記成本費用明細(xì)賬;

(九)負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表及相關(guān)明細(xì)報表的編制,、分析、解釋和匯報工作;

(十)負(fù)責(zé)辦理與稅務(wù)部門的相關(guān)事宜，合理籌劃納稅,，保管好各項發(fā)票;

(十一)對會計資料按月進行整理、裝訂,，并妥善保管;

(十二)其他與會計處理有關(guān)的事宜,。

二.出納崗位職責(zé)

(一)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);

(二)嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，及時,、序時登記現(xiàn)金,、銀行存款日記賬，并填報資金日報表;

(三)負(fù)責(zé)保管好庫存現(xiàn)金;

(四)負(fù)責(zé)保管有關(guān)印章,、空白支票和空白收據(jù);

(五)積極配合銀行做好對賬,、報賬工作;

(六)負(fù)責(zé)倉庫實物的計量、收發(fā),、領(lǐng)退,、保管和清查盤點工作，及時登記實物出入賬,，做到賬實相符;

(七)配合會計做好各類賬務(wù)處理工作;

(八)配合行政部做好辦公用品及食堂用品的采購工作;

(九)其他與出納工作有關(guān)的事宜,。

二、會計工作的管理

一,、公司的會計工作必須遵守國家的有關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定。會計記賬統(tǒng)一采用借貸復(fù)式記賬法,。會計年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

二,、采用復(fù)式記賬憑證并編號。

三,、根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定設(shè)置和使用會計科目名稱,、編號、核算內(nèi)容和對應(yīng)關(guān)系,，開設(shè)總分類賬,、明細(xì)賬及日記賬、

四,、會計人員對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),，必須取得或填制原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。對不真實,、不合法的原始憑證不予受理;對不正確、不符合規(guī)定要求的原始憑證應(yīng)退回更正或補充,。

五,、記賬憑證填寫的內(nèi)容、數(shù)量,、金額,、附件張數(shù)必須與所附的原始憑證相符，會計科目及對應(yīng)關(guān)系正確,，連續(xù)編號,，字跡清晰工整，有關(guān)人員印章齊全,。

六,、月底終了，各種記賬憑證,，應(yīng)連同所附的原始憑證,，按照編號順序，折疊整齊,，加具封面,，裝訂成冊。

七,、會計人員必須根據(jù)審核無誤的會計憑證等記賬薄,，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡明,、內(nèi)容完整,、字跡清晰、登帳及時，按月結(jié)出余額,。

八,、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實物、款項不符時,，應(yīng)及時向總經(jīng)理報告,，并請求查明原因，作出處理,。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理,。

九、按規(guī)定設(shè)置和編報會計報表,，報送的會計報表包括：1.資產(chǎn)負(fù)債表2.損益表3.納稅申報表4.個人所得稅申報表5.企業(yè)所得稅申報表,。內(nèi)部還有：股東投資及利息結(jié)算明細(xì)表、費用支出明細(xì)表,、存貨明細(xì)表,、銷售成本明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表等,，報表編制應(yīng)做到數(shù)字真實,，計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整,、說明清楚,。

十、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù),，并由財務(wù)負(fù)責(zé)或總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。

一,、經(jīng)營收入的實現(xiàn)按制度規(guī)定確認(rèn)，并將已實現(xiàn)的收入按時入賬,，計入當(dāng)期損益,。加強對營業(yè)外收入等的管理。

二,、實現(xiàn)是收入,、按實際價款記賬，應(yīng)全部記入本期帳內(nèi),，并相應(yīng)計算結(jié)轉(zhuǎn)本月收入有關(guān)的成本,、稅金、費用,。

三,、收到款項時，必須想付款方如實開具發(fā)票或收款收據(jù)，由收款人或出那人員辦理收款手續(xù),。

四,、開票人與收款人員原則應(yīng)分設(shè)，收款金額或收支票按規(guī)定及時送交出納及開戶銀行,，然后將繳款單和支票回單交財務(wù)人員,。

五、財務(wù)和業(yè)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常注意應(yīng)收款的回收情況,，如發(fā)生拒付,、拖欠等情況，應(yīng)及時分析原因,，由當(dāng)事人采取措施進行催收,、清理。

四,、支出及費用報銷管理

一,、報批流程，所有款項支出實行付款審批制度,，必須由經(jīng)辦人填報簽章報部門經(jīng)理審查,、會計審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后報銷,。公司股東的費用報銷實行股東互簽制,。

二、報批時間每星期三,、五由公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字支付,。如果公司領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話與其聯(lián)系,，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付,，事后請其在支出單上補簽意見;

三、各種款項支出一般需憑收款方提交的內(nèi)容完整并且套印有“稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制章”的正式發(fā)票,、收據(jù)予以報銷,，發(fā)票抬頭必須與公司抬頭一致，否則不予報銷,。

四,、廣告款、工程款等大額支出必須填制《資金支付申請單》,，并查驗相關(guān)合同,。

五、日常用品(包括食堂用品)采購由行政部與財政部根據(jù)采購申請單一同采購,，由行政部匯集發(fā)票統(tǒng)一報銷;

六,、公司差旅費報銷制度

(一)公司員工外出執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼;

(二)公司職工出差根據(jù)需要選用交通工具，除股東外的員工不得乘火車軟臥;

(三)公司員工出差期間，住宿費用及補貼按一下規(guī)定執(zhí)行：

1,、房費標(biāo)準(zhǔn)：

①.部門經(jīng)理住宿標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;總經(jīng)理以上住宿費實報實銷,。

②.一般職員住宿標(biāo)準(zhǔn)為80元/日。

2,、伙食補貼：伙食補貼每人20元/日(省內(nèi));省外每人30元/日,。

七、電話費報銷制度

(一)公司員工根據(jù)崗位需要可享受電話費補貼;

(二)公司員工憑正規(guī)發(fā)票按核定標(biāo)準(zhǔn)實報實銷,，超出不補;

(三)核定標(biāo)準(zhǔn)為部門經(jīng)理200元/月,，助理級100元/月，一般職員50元/月,，特殊崗位申請電話費補貼有公司領(lǐng)導(dǎo)審定,。

八、嚴(yán)格執(zhí)行“誰用款,，誰負(fù)責(zé)”的原則,，如發(fā)生錯付、多付的情況,，應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任,。

五、發(fā)票管理

一,、發(fā)票是財務(wù)收支的法定憑證,，是會計核算的原始憑證，是稅務(wù)稽查的主要依據(jù),，應(yīng)加強本公司的發(fā)票管理,，正確使用和保管發(fā)票。為了確保發(fā)票,、收據(jù)編號的連續(xù)性,，發(fā)票管理員須定期或不定期核對收到貨幣資金、收據(jù)金額是否一致,。

二.在收取各項收款時,，必須向付款方開具發(fā)票或收款收據(jù)。

三,、本公司使用發(fā)票的購領(lǐng)，有指定人員去稅務(wù)機關(guān)辦手續(xù),，按規(guī)定繳銷和領(lǐng)用,。

四、對領(lǐng)用發(fā)票,，要有專人負(fù)責(zé),、定期檢查，對未用發(fā)票和已用發(fā)票存根要妥善保管并建立發(fā)票領(lǐng)用制度。

五,、使用發(fā)票時,，開具的發(fā)票內(nèi)容真實、數(shù)量金額正確,、字跡清晰,、印章齊全、不準(zhǔn)弄虛作假,，不得涂改發(fā)票,。

三、收入管理

六,、發(fā)票不得拆本實用,，不得分聯(lián)使用低、面不一致的發(fā)票,，作廢發(fā)票各聯(lián)必須齊全,，并注明作廢標(biāo)識，不得隨便撕毀或遺失,。

六,、貨幣資金管理

一、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,，支付現(xiàn)金,，原則上應(yīng)以庫存現(xiàn)金額支付或從開戶銀行提取，不得從現(xiàn)金中直接支付(即坐支),。出那人員庫存現(xiàn)金額為xx元/天,，最高不炒鍋5000元/天，大額現(xiàn)金個人不能隨便攜帶,，由會計人員不定期進行盤點,，以確保貨幣資金賬面余額與實際庫存相符。

二,、出納支付現(xiàn)金,，必須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批、復(fù)核符合規(guī)定要求的付款憑證支付,。收付現(xiàn)金做到認(rèn)真,、仔細(xì)，加強復(fù)核,，現(xiàn)金如發(fā)生短缺,，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。

三,、嚴(yán)格支票管理,，銀行印章由專人負(fù)責(zé),，不得簽發(fā)空白支票，不得將空白支票交給外單位或個人代為簽發(fā),、保管,、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓,、注銷,，防止空白支票的遺失和被盜。

四,、為了確保銀行存款的存在性和完整性,，出納員須逐日結(jié)出銀行存款余額，由會計人員定期核對銀行帳單,，每月至少核對一次,，并正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)未達賬項,。

五,、會計人員定期與往來款對方單位核對往來款余額，制止各種挪用貨幣資金的情況,。

六,、公司財務(wù)人員支付每一筆款項均須公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。公司領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,，同意后先付款后補簽,。

七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫《借款單》,，靜會計審核;交財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還(職員借用的現(xiàn)金不得超過當(dāng)月工資),。

八、符合現(xiàn)金使用范圍的,，憑發(fā)票,、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字,，部門領(lǐng)導(dǎo)審查，會計審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

九、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由會計審核,，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤,，填制記賬憑證,。

十、工資由財務(wù)人員依據(jù)行政部每月提供的考勤資料編制職員工資表,，交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字,，財務(wù)人員按時(次月20日)發(fā)放工資，填制記賬憑證,，進行賬務(wù)處理,。

小企業(yè)財務(wù)制度備案 小企業(yè)財務(wù)制度備案篇五

總 則

第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,，特制定本規(guī)定

第二條 公司財務(wù)部門的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度,。

（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃,，加強經(jīng)營核算管理,，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律,。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益,。

（四）厲行節(jié)約,，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入,，及時完成需要上交的稅收及管理費用,。

（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù),、銀行部門了解,，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料,，如實反映情況,。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務(wù)部由會計,、出納等工作人員組成,。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定,。

第五條 會計主管負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算,、財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財源,，有效地使用資金,；

（二）進行成本費用預(yù)測、計劃,、控制,、核算、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益,；

（三）建立健全經(jīng)濟核算制度,，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條 會計的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會計制度的規(guī)定記帳,、報帳做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚,，按期報帳,。

（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查,，分析公司財務(wù),、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果,，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀,。

（三）妥善保管會計憑證,、會計帳簿、會計報表和其他會計資料,。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時送存銀行,，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金,。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效,。

（五）積極配合銀行做好對帳,、報帳工作,。

（六）配合會計做好各種帳務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

財務(wù)工作管理

第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第九條 會計憑證、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確,、完整,，并符合會計制度的規(guī)定。

第十條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證,。會計、出納員記帳,，都必須在記帳憑證上簽字,。

第十一條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物,、款項相符,。

第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門,。 會計報表每月由會計編制并上報一次,。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十三條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督,。財務(wù)工作人員對不真實,、不合法的原始憑證，不予受理,；對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證，予以退回,，要求更正,、補充。

第十四條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物,、款項不符時,，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因,，作出處理,。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十五條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計,。出納人員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入、費用,、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作,。

第十六條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交,。

支票管理

第十七條 支票必須符合以下要求方能收取

（一）不能撕毀,，破損或涂改。

（二）簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫,；簽發(fā)單位印簽完整清楚,；支票右上部應(yīng)有交換行號；加密的支票應(yīng)提供密碼,。

（三）支票有效期為十天,，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符,，收款單位,、日期、用途填寫是否正確,。

第十八條 使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票領(lǐng)用單”,，經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù),。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務(wù)報銷,，如不及時報銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票,。

現(xiàn)金管理

第十九條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資,、津貼、獎金,；

（二）個人勞務(wù)報酬,；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

（四）結(jié)算起點以下的零星支出,；

（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支,。

第二十條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行,。

第二十一條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的,，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

第二十二條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》,，經(jīng)會計審核,；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還,。

第二十三條 符合本規(guī)定第十九條的，憑發(fā)票,、工資單,、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字,，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

第二十四條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由會計審核，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無誤,，填制記帳憑證。

第二十五條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副總經(jīng)理審核,，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款,，當(dāng)月發(fā)放工資,，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理,。

第二十六條 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單）,，由部主任簽字，會計審核時間,、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后,，送總經(jīng)理簽字，填制憑證,，交出納員付款,，辦理會計核算手續(xù)。

第二十七條 各部門所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，于當(dāng)天下班之前交財務(wù)出納統(tǒng)一管理,，不準(zhǔn)挪用。

第二十八條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付,。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算，帳款相符,。

會計檔案管理

第二十九條 凡是本公司的會計憑證,、會計帳簿、會計報表,、會計文件和其他有保存價值的資料,，均應(yīng)歸檔。

第三十條 會計憑證應(yīng)按月,、按編號順序每月裝訂成冊,，標(biāo)明月份、季度,、年起止,、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單,、審核、記帳,、主管）,，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第三十一條 會計報表應(yīng)分月,、季、年報,、按時歸檔,，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄,。

第三十二條 會計檔案不得攜帶外出,，凡查閱、復(fù)制,、摘錄會計檔案,，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

附 則

第三十三條 本規(guī)定由總經(jīng)理負(fù)責(zé)解釋,。

第三十四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效,。

小企業(yè)財務(wù)制度備案 小企業(yè)財務(wù)制度備案篇六

企業(yè)財務(wù)制度

每一個企業(yè)都有財務(wù)部門，對于公司的財務(wù)也會有正規(guī)的財務(wù)規(guī)章制度,，以下整理了企業(yè)詳細(xì)的財務(wù)制度范本,。

第一章總則

1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度,，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》,，特制定本財務(wù)管理制度,。

1.2本管理制度適用于xxxx公司及其控股公司;各部門、人員在財務(wù)會計工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度,。

第二章會計機構(gòu),、會計人員的管理

2.1公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機構(gòu)，財務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,，具體負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作,，包括：財會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨立核算單位的會計核算工作,、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金,、合理分配使用資金;做好與倉庫部門的對賬工作，指導(dǎo)倉庫保管員建賬,、對賬;指導(dǎo)車間統(tǒng)計員做好工時,、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序,、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度;做好財務(wù)分析工作,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料,，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

2.2財務(wù)部下設(shè)財務(wù)科,、供應(yīng)科,、倉儲科、審計科;崗位設(shè)置為：部長,、科長,、主管會計、各崗位會計,、出納員,、成本核算員、采購員,、內(nèi)勤管理員,、保管員。

2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格,，持證上崗,。

2.4財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。

原材料庫,、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作,，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員,，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時,，由財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。

2.5財務(wù)會計人員,、倉庫保管員,、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人,、定責(zé)制度,，按績效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動報酬,。

第三章流動資產(chǎn)的管理

3.1流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金,、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款,、其他應(yīng)收款,、存貨等。

3.2現(xiàn)金管理

3.2.1現(xiàn)金出納會計要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定,。

要嚴(yán)格控制費用報銷和個人借款,，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度,，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途,，

總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手續(xù),。

3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán),、債務(wù)、收入,、費用的賬務(wù)登記工作和會計檔案管理工作,。

收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法;報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù),，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用,，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

日記賬要逐日結(jié)出余額,，并與庫存現(xiàn)金相核對,，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長,、短款且又無法查明原因的,，長款歸公,，短款由責(zé)任人賠償。

3.2.3有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記,，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費,。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清,，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算,，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資,。

3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額(三天零用量),，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的`過夜現(xiàn)金,，以確保財產(chǎn)的安全,。

3.2.5企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款,，不允許職工長期占用企業(yè)資金,，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象,。

3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心,，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn),，職工罰款等款項及時交付財務(wù)部門,，以便及時處理賬務(wù)。

3.3銀行存款管理

3.3.1會計人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》,，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管,。

3.3.2財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出,，確須攜帶空白支票外出者,，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù),，要建立支票領(lǐng)用登記簿,，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時,，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任,。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回,，并到財務(wù)部門及時結(jié)算,，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位,。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票,。

3.3.3銀行存款日記賬逐筆逐日登記,，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對,，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表,，調(diào)整未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因,，上報領(lǐng)導(dǎo),。

3.4應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理

3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬,，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替,。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)(包括合同、

小企業(yè)財務(wù)制度備案 小企業(yè)財務(wù)制度備案篇七

一,、某集團公司信息化現(xiàn)狀

某集團公司是我國西部少數(shù)民族地區(qū)的制造型高新技術(shù)企業(yè),，主營業(yè)務(wù)集中在制藥、保健品和化妝品行業(yè),。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)高瞻遠矚,，對企業(yè)的信息化建設(shè)投入了極大的關(guān)注，及時提出了管理信息系統(tǒng)的建設(shè)問題,，并予以高度重視,。對通過管理信息系統(tǒng)的實施改善企業(yè)的管理基礎(chǔ)，提升企業(yè)的管理水平寄予很大的期望,。對于集團公司而言,，財務(wù)信息的時效性和準(zhǔn)確性是最基本的要求。

某集團公司的下屬企業(yè)比較多,，地理位置分布比較分散,，大部份下屬分子公司并未建立起自己的管理信息化系統(tǒng)，還依賴于手工核算,、統(tǒng)計,，集團對下屬分子公司的財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不能及時有效的管理控制,，為了能統(tǒng)一規(guī)范,，使整個集團的管理高效運行，要求在充分考慮到集團現(xiàn)狀,，從集團的角度出發(fā)對各企業(yè)的應(yīng)用軟件系統(tǒng)統(tǒng)一平臺;而不至于因企業(yè)多,、地域分布分散的原因失于控制，下屬企業(yè)財務(wù)信息上報遲緩,，數(shù)據(jù)提供困難,，實時監(jiān)控?zé)o法實現(xiàn),。集團如果不能及時的解決財務(wù)信息的時效性和準(zhǔn)確性問題，對于體制創(chuàng)新的落實和集團發(fā)展都是十分不利的,。

目前,，該公司正處于一個快速的發(fā)展時期，利用現(xiàn)代信息技術(shù)來裝備企業(yè)管理是解決許多管理問題的有效方法之一,。引進基于信息處理技術(shù)及先進的管理思想為一體的erp系統(tǒng)成為公司管理層的共識和當(dāng)務(wù)之急,。同時，這也是客觀環(huán)境對企業(yè)的要求,。

二,、某集團公司財務(wù)管理問題診斷

1、資金管理松散

經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn),，該集團企業(yè)在資金管理上存在著方式落后,、手段欠缺的問題。下屬企業(yè)多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍,，資金管理不嚴(yán),，體外循環(huán)現(xiàn)象無法避免，投資隨意性大,、有沉淀現(xiàn)象,、周轉(zhuǎn)慢、使用效率不高的問題日益顯露,。例如:集團各下屬企業(yè)中有的賬面可能存在多余的資金,，而有的卻急需資金;還有的甚至并不存在明顯的資金不足或完全有能力從銀行貸款，但出于其他目的,，一味向集團要錢,，而集團只憑定期的報告或報表，很難準(zhǔn)確,、及時的掌握下屬企業(yè)實際的資金存量,、占用狀況、周轉(zhuǎn)效率,、流動比,、速動比、應(yīng)收應(yīng)付帳款等信息,，這種情況的發(fā)生不僅使資金不能統(tǒng)籌使用，無形中增加了集團的資金運作負(fù)擔(dān)和經(jīng)營風(fēng)險,，影響集團整體利益的發(fā)揮,，同時也易使集團對下屬企業(yè)的管理粗放化，對集團整體利益的發(fā)揮和快速的發(fā)展都是極大的障礙,。

資金管理方面需要從下屬企業(yè)類型和手段兩個方面出發(fā):一方面在集團核心層企業(yè)內(nèi)部建立,、健全集團資金的集中管理模式(強化結(jié)算中心職能),，在集團半緊密和松散層企業(yè)內(nèi)部建立資金計劃和資金預(yù)算體系;另一方面“硬化”資金管理手段(使用過程中的控制及事后考核與分析)。

2,、預(yù)算管理困難

從調(diào)查結(jié)果來看,，某集團公司由于目前尚未建立統(tǒng)一的財務(wù)管理體系，整體的預(yù)算還處于簡單化的“拍腦袋”方式,。財務(wù)預(yù)算工作對每個企業(yè)都是非常重要的,，在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中，把沒有預(yù)算或預(yù)算失控的財務(wù)管理看成是粗放的,、低效的財務(wù)管理,。但對于大多數(shù)單位在手工方式下預(yù)算管理有很多問題是無法解決的，特別是對于集團這樣多元化,、

進行預(yù)算管理,，首先要解決多行業(yè)預(yù)算體系的融合問題。由于是集團屬于在主業(yè)經(jīng)營為主下的綜合業(yè)務(wù)型集團,，所以“如何解決不同行業(yè)的預(yù)算差異同集團統(tǒng)一預(yù)算體系之間的矛盾?”成為首要問題,。

其次，要解決財務(wù)預(yù)算自上而下的貫徹執(zhí)行和實時監(jiān)控(重點在于預(yù)算執(zhí)行過程中的控制)問題,。

1)集團同下屬企業(yè)的預(yù)算關(guān)注點不同

集團關(guān)心和需要控制的投資項目和財務(wù)數(shù)據(jù)同下屬企業(yè)是不同的,，作為某個具體的下屬企業(yè)常常出于局部管理的需要建立的預(yù)算管理數(shù)據(jù)難以被集團所使用，因此集團預(yù)算體系的建立必須是在從上而下層層分解和逐步細(xì)化的基礎(chǔ)上,。

2)集團同下屬企業(yè)的預(yù)算控制的力度和范圍不同

下屬企業(yè)需要根據(jù)集團下達的預(yù)算數(shù)據(jù)層層的進行細(xì)化和分解,，例如:集團想控制某下屬企業(yè)銷售費用的總額，而該下屬企業(yè)則需要將費用總額分解到具體的招待費,、差旅費,、通訊費等費用項目上，然后細(xì)化到每個銷售部門,、每項費用,、每個月的預(yù)算是多少。

3)數(shù)據(jù)提供困難,，實時監(jiān)控?zé)o法實現(xiàn)

由于在手工管理方式下提供每個預(yù)算項目的完成數(shù)據(jù)都是十分困難的,，實效性不高而且無法避免存在誤差，即使分析出來也是滯后的,，無法做到實時的控制,。在現(xiàn)行的預(yù)算控制上很大程度上要靠人治，人為參與使預(yù)算管理隨意性大,，難以使管理“硬化”,。

再者，預(yù)算數(shù)據(jù)的匯總分析問題,。進行預(yù)算管理的目標(biāo)和價值在于服務(wù)于管理,，只有所有下屬企業(yè)的各種預(yù)算數(shù)據(jù)只有匯總在一起,，進行預(yù)算數(shù)同完成數(shù)、預(yù)算的同比和環(huán)比,、各下屬企業(yè)預(yù)算差異對比等各種分析才是有價值的,。對于某集團而言，如何將所有下屬企業(yè)的數(shù)據(jù)在統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)下方便快捷的匯總起來,，進行各種的預(yù)算分析也是手工方式下無法實現(xiàn)的,，必須依賴一套信息系統(tǒng)的支持，建立標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)體系和控制體系,。

3,、集團監(jiān)管力度及時效性不足

調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，某集團在資金流向和資金控制上存在著一定程度的脫節(jié)情況,，集團難以及時掌握各下屬企業(yè)的財務(wù)資金變動情況,，單純的資產(chǎn)監(jiān)管模式或報表利潤指標(biāo)考核模式已經(jīng)無法適應(yīng)管理的需要，資金管理有章無序,，存在體外循環(huán)現(xiàn)象,。在無法建立有效的集團預(yù)算體系下，事前缺乏計劃性和預(yù)算編制,，事中缺乏實時監(jiān)控,，事后審計監(jiān)督也難免有走過場的問題，這將給集團財務(wù)管理帶來一定的困難和風(fēng)險,。

除了資金使用監(jiān)管的問題之外,，該集團對于下屬企業(yè)的財務(wù)管理往往采用“黑箱”方式，即只能看到年初和年末,、月初和月末,、初期的投入和末期的產(chǎn)出，無法綜觀全過程,，很難實時的掌握下屬企業(yè)的財務(wù)狀況(例如其下屬某子公司收入僅700萬,，但是現(xiàn)在要支出735萬，對這種情況缺乏控制手段,，無法實現(xiàn)事中預(yù)警),，審計再嚴(yán)，也只是事后管理的方式,，采取經(jīng)營指標(biāo)和利潤考核的管理方式也是一種事后的管理方式,。經(jīng)營考核、任期考核和與此相關(guān)的干部任免,，具有一定的威懾力,，但不可能代替財務(wù)管理。在市場經(jīng)濟下，某集團企業(yè)將拓展國際市場,，也越來越迫切要求財務(wù)管理系統(tǒng)為企業(yè)管理和決策提供及時、準(zhǔn)確,、全面的信息,。

4、財務(wù)信息的準(zhǔn)確性不高

調(diào)查表明,，目前條件下,，集團各下屬企業(yè)財務(wù)人員由于受到內(nèi)部的控制、部門利益和業(yè)務(wù)能力局限等的影響,，常會造成會計核算不準(zhǔn),，報表不真實，有時合并的會計報表掩蓋了下屬企業(yè)的實際經(jīng)營狀況,，賬物不符,、造假賬問題不同程度存在。

由于該集團常常不能及時解決財務(wù)信息的時效性和準(zhǔn)確性問題,，對于體制創(chuàng)新的落實和集團發(fā)展十分不利的,。作為集團，不能單看下屬企業(yè)賬面利潤的狀況,，還要看應(yīng)收應(yīng)付賬款的狀況,，不良資產(chǎn)的狀況，折舊提取和費用分?jǐn)偟臓顩r,，期初期末的庫存狀況等,。

5、信息孤島現(xiàn)象嚴(yán)重

雖然某集團公司所屬的個別子公司的信息化工作(特別是會計電算化)起步比較早,，但由于缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃,，使用的財務(wù)軟件各不相同，集團難以通過匯總子公司的財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析和管理,，形成了一個個信息孤島,。另一方面很多的財務(wù)軟件主要的功能和定位是幫助企業(yè)實現(xiàn)會計電算化，以代替手工核算為目的,，不能適應(yīng)財務(wù)工作從核算到管理再到?jīng)Q策的需要,，更無法適應(yīng)集團企業(yè)財務(wù)管理的要求,，隨著集團企業(yè)規(guī)模的擴展和管理級別的提升,，集團企業(yè)對信息管理系統(tǒng)的需求越來越強烈，同軟件功能之間的矛盾日益突出。

另外，在該集團的各下屬企業(yè)內(nèi)部，也同樣存在著信息孤島。業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)無法流入到財務(wù)軟件中進行核算，即系統(tǒng)間不能無縫聯(lián)接,，財務(wù)核算人員需要根據(jù)大量的業(yè)務(wù)單據(jù)整理后的結(jié)果制作憑證,，一方面加重了財務(wù)人員的手工工作，另一方面業(yè)務(wù)處理核算過程延緩也降低了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和時效性,。同時,，也常出現(xiàn)不同部門從不同角度采集的同類數(shù)據(jù)存在差距的問題。

再有,，有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)看不懂財務(wù)報表,，不知道各類財務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)性和相互影響，仍然習(xí)慣于粗放式,、宏觀式的管理和決策方式,。使財務(wù)信息從作用和意義上變成了“孤島”,。其實,，建立財務(wù)信息系統(tǒng)和龐大的財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫的重要意義,，不是要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)非要看懂財務(wù)報表,，而是為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)管理,、決策提供最大限度的財務(wù)信息支撐,。領(lǐng)導(dǎo)決策的信息需求是多樣化,、時效化的,，要調(diào)整工資，光看資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表是沒有用的;要投資或融資,，只知帳面的資金狀況也是片面的;不進行專門的數(shù)據(jù)處理，是很難知道當(dāng)月實際資金到帳狀況的,。

6,、對內(nèi)對外的信息披露遲緩

某集團公司作為擁有多家企業(yè)、多元化發(fā)展的較大型集團,，對信息披露的要求是相當(dāng)嚴(yán)格和及時的,。在集團內(nèi)部各下屬企業(yè)之間的往來業(yè)務(wù)頻繁、內(nèi)部交易量大,，由于地域分散、入賬不及時等問題難以及時的對賬,，信息不能及時的匯總核銷,，極大的影響了對外關(guān)聯(lián)交易的披露和合并報表的抵消工作。

目前,，該集團每個下屬企業(yè)的報表編制需要一兩周,，匯總到集團進行合并處理后往往需要近一個月的時間，信息披露遲緩,。在子公司同集團之間,、子公司同關(guān)聯(lián)單位之間的關(guān)聯(lián)交易需要披露，年終各種會計報表需要審計和披露,。這些都是集團企業(yè)必須面對和解決的問題,，必須借助財務(wù)信息系統(tǒng)提高信息披露和合并報表的質(zhì)量和速度。

信息披露的另一方面在內(nèi)部信息的披露上,，對于集團內(nèi)部而言,，對于財務(wù)工作的要求已經(jīng)不單純是進行核算和對外提供報表，更多的是希望通過財務(wù)信息的分析和及時披露對管理和決策提供依據(jù)和幫助,。例如:在一個集團老總想查閱某些數(shù)據(jù),，財務(wù)總會動員了所有財務(wù)人員忙碌的三天才整理出來，等費了九牛二虎之力報到老總面前的時候,，老總已經(jīng)不需要了,。

三、集團財務(wù)管理信息化的解決方案

1,、某集團公司信息化立足點

集團層次的信息化是有別于單體企業(yè)的,。關(guān)鍵的原因在于兩者之間的運作對象和關(guān)注點的不同,。

1)運作對象的不同:

單體企業(yè)運作的是“產(chǎn)品”;而集團企業(yè)運作的是“企業(yè)”;

2)關(guān)注點的不同:

單體企業(yè)關(guān)注具體業(yè)務(wù)的信息自動生產(chǎn)和集成、業(yè)務(wù)的自動控制和管理,、價值鏈上的物流,、資金流情況等;

集團企業(yè)關(guān)注支持決策信息提取和模型設(shè)計，各種業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息的方便提取與集成,、關(guān)鍵的預(yù)算控制及報表匯總合并等,。當(dāng)一個集團公司的目標(biāo)是利潤最大化時，尤其是跨行業(yè),、跨地區(qū)經(jīng)營的集團公司,，集團管理(為股東的最大經(jīng)濟利益)必須，也不得不從管實物轉(zhuǎn)向管理信息,，管資金流向和控制資金的運作成本,。

2、集團管理模式的轉(zhuǎn)變—戰(zhàn)略導(dǎo)向型

應(yīng)用中常常根據(jù)集團客戶的不同,，把集團企業(yè)分為四種類型,，分別是財務(wù)導(dǎo)向型、戰(zhàn)略導(dǎo)向型,、操作導(dǎo)向型和資產(chǎn)導(dǎo)向型,。

集團總部可根據(jù)下屬單位所處的行業(yè)特點、管理能力,、和戰(zhàn)略重要性采取不同的管理方法,。但是在不同類型的集團中管理的目標(biāo)和總部職能又各有側(cè)重互不相同。

某集團企業(yè)正在向戰(zhàn)略導(dǎo)向型進行轉(zhuǎn)換,，伴隨著金融資本的運作,，集團越發(fā)成為跨行業(yè)、多元化經(jīng)營的企業(yè)集團,。在戰(zhàn)略導(dǎo)向型集團內(nèi)本身沒有具體的業(yè)務(wù),，實現(xiàn)了集團公司的戰(zhàn)略決策權(quán)同子公司經(jīng)營決策權(quán)分離。分權(quán)將有利于集團高層管理者集中精力于集團未來長期發(fā)展的戰(zhàn)略性決策,，集團將戰(zhàn)略決策權(quán),、投資融資權(quán)、人事權(quán),、資金調(diào)度權(quán),、資產(chǎn)管理權(quán)等進行集中管理。在戰(zhàn)略導(dǎo)向型集團企業(yè)內(nèi),，集團總部面對下級單位是服務(wù)角色,，這種服務(wù)的范圍包括:資金的運籌、資產(chǎn)盤活,、日常管理指導(dǎo),、技術(shù)指導(dǎo),、行政管理,、和創(chuàng)立品牌,、維護品牌,。

圖1集團企業(yè)的四種類型及其特點

3,、管理的整體規(guī)劃

1)避免信息孤島

由于集團站在全局的角度來看待信息化，所以整體規(guī)劃的重要性更加突出,。整體規(guī)劃首要解決的就是信息孤島問題,。不同單位選擇軟件不同會造成信息孤島;在股份公司內(nèi)部不同的軟件(財務(wù)核算同物流管理)之間如果不能進行有效的數(shù)據(jù)共享和交互就會造成信息孤島,。

2)打好信息化基礎(chǔ)

正如“萬丈高樓起于基礎(chǔ)”一樣,，進行整體規(guī)劃時要特別注意信息化“地基”的搭建,，要在股份公司內(nèi)部建設(shè)統(tǒng)一的硬件和網(wǎng)絡(luò)平臺，以及上面的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)和操作系統(tǒng),。而這一部分容易忽略的就是標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化工作,，如果忽略該環(huán)節(jié)或敷衍了事的話，相信您的“信息化大廈”不是“愛菲爾鐵塔”就是“豆腐渣”工程,。

3)信息化的實現(xiàn)

在“地基”的基礎(chǔ)上建設(shè)應(yīng)用系統(tǒng),，面向該集團公司主要有財務(wù)核算、報表分析,、報表匯總合并,、物流管理、銷售及分銷,、信息情報管理。

4)信息化的決策支持

集團財務(wù)管理就是讓集團管理層能準(zhǔn)確地掌握集團所處的財務(wù)狀態(tài)或地位,，同時滿足對市場反應(yīng)速度和降低運行成本的要求,。管理軟件是用來幫助實現(xiàn)上述目標(biāo)的二大種工具。國內(nèi)較通行的集團財務(wù)管理信息化erp軟件主要有浪潮通軟,、用友,、金蝶等產(chǎn)品，市場反映較好,。

小企業(yè)財務(wù)制度備案 小企業(yè)財務(wù)制度備案篇八

第一章總則

第一條為加強財務(wù)管理,，規(guī)范財務(wù)工作，使公司的會計工作有章可循,、有法可依,，公允地處理會計事項，以促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟效益,，維護股東利益，結(jié)合公司實際情況,，制定本制度,。

第二條本制度依據(jù)<公司法>明確經(jīng)濟責(zé)任,，根據(jù)我國<會計法>、<企業(yè)會計準(zhǔn)則>等國家相關(guān)法律,、法規(guī)及公司正常的規(guī)定,，結(jié)合公司具體情況及公對會計工作管理的要求制定。

第三條本制度由會計核算的一般原則,、主要政策,、會計機構(gòu)和會計人員、會計科目和會計報表及附注等組成,。

第四條本制度適用于東華軟件股份公司(“公司”)及下屬控股子公司;控股子公司可根據(jù)本制度,，結(jié)合自身實際情況制定實施細(xì)則草案，報公司財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后執(zhí)行,。

第五條本制度是公司財務(wù)工作的基本制度,，在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。公司及各下屬控股子公司及分公司,、辦事處應(yīng)根據(jù)本制度及國家相關(guān)法規(guī),、準(zhǔn)則的規(guī)定及本公司的實際情況建立和完善各項基礎(chǔ)財務(wù)工作制度。

管理

第六十八條費用報銷程序:

1,、經(jīng)辦人持有效的原始單據(jù),，按財務(wù)部要求分類貼好附于費用報銷單后，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核,，通過提請公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,，到財務(wù)稽核進行票據(jù)合規(guī)性審核，由財務(wù)出納辦理付款,。

2,、出納辦理收付款手續(xù)，會計編制會計憑證,。

3,、差旅費報銷管理，見專項規(guī)定,。

第六十九條辦公用品的管理

1,、采購:財產(chǎn)管理部門按批準(zhǔn)的采購計劃購買后，交部門驗收,、簽字,，同時登記實物明細(xì)賬，發(fā)票及驗收單交財務(wù)部門記賬,，結(jié)清賬務(wù),。

2、領(lǐng)用、發(fā)放:財產(chǎn)管理部門按發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法的有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)后,，發(fā)給辦公用品,，同時登記實物明細(xì)賬。

3,、財務(wù)部根據(jù)收到的購買計劃及有關(guān)單據(jù),、發(fā)票、領(lǐng)用單等單據(jù),，進行賬務(wù)處理,，并定期與財產(chǎn)管理部門的實物明細(xì)賬進行核對，做到賬賬相符,，賬實相符,。

第七十條財務(wù)開支審批權(quán)限規(guī)定:見專項規(guī)定。

第十二章附則

第七十一條本制度經(jīng)公司董事會審議通過后生效,，董事會負(fù)責(zé)對本制度作出修訂及解釋,。

第七十二條本制度與公司相關(guān)財務(wù)及其他管理制度配套使用，財務(wù)部負(fù)責(zé)制定本制度的有關(guān)實施細(xì)則,。

第七十三條本制度解釋權(quán)歸公司董事會,。

小企業(yè)財務(wù)制度備案 小企業(yè)財務(wù)制度備案篇九

2016財務(wù)制度

財務(wù)制度隨著各級政府財政部門制定的、企業(yè)組織財務(wù)活動和處理財務(wù)關(guān)系的行為規(guī)范,，以及企業(yè)根據(jù)財政部門制定的財務(wù)制度制定的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度,。前者稱為國家統(tǒng)一財務(wù)制度。后者稱企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度,。

第一條

為加強公司的`財務(wù)工作,，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定,。

第二條

公司財務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度,。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃,，加強經(jīng)營核算管理,，反映,、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益,。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入,，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政,、稅務(wù),、銀行部門了解,，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料,，如實反映情況,。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條

公司財務(wù)部由總會計師,、會計,、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān),。

第四條

公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定,。

第五條

總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算,、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財源，有效地使用資金;

(二)進行成本費用預(yù)測,、計劃,、控制、核算,、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,、提高經(jīng)濟效益;

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條

會計的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定,，記賬,、算賬、報賬做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚，按期報帳,。

(二)按照經(jīng)濟核算原則,，定期檢查，分析公司財務(wù),、成本和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議,，當(dāng)好公司參謀,。

(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料,。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條

出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金,。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效,。

(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作,。

(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理,。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條

審計的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度,。

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行,、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益,。 (三)詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額、期限,、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù),。

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為,。

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施,。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

小企業(yè)財務(wù)制度備案 小企業(yè)財務(wù)制度備案篇十

為了進一步規(guī)范和加強社區(qū)財務(wù)管理，明確財務(wù)報銷制度,，透明財務(wù)管理,，結(jié)合社區(qū)實際和相關(guān)法規(guī)和條例的原則，制定本社區(qū)財務(wù)管理制度：

一,、現(xiàn)金管理

1,、現(xiàn)金實行庫存管理，由財務(wù)管理人員統(tǒng)一保管,。

2,、庫存現(xiàn)金主要用于繳納、報銷社區(qū)辦公經(jīng)費及臨時性的必要開支,，已使用的庫存現(xiàn)金應(yīng)及時報銷并將現(xiàn)金回流庫存,。

3、現(xiàn)金庫存嚴(yán)禁白條抵庫,，因公或特殊原因需借支現(xiàn)金的,，須在借款單上注明用途和借款人,并由社區(qū)主任審批后方能借出。

4,、社區(qū)應(yīng)指派專人定期和不定期清點現(xiàn)金,，核對現(xiàn)金余額，防止現(xiàn)金余額丟失和挪用現(xiàn)金現(xiàn)象,。

二,、財務(wù)收支管理

1、所有收入都需開票入帳,，收費人員必須及時收取各種應(yīng)收款項,，出租店鋪須在月底之前收取當(dāng)月的管理費及租金，并應(yīng)將收取的現(xiàn)金交于財務(wù)管理人員管理,。

2,、驗收人員應(yīng)嚴(yán)格查驗報銷單據(jù)和實物，各項開支必須由經(jīng)辦人簽名并注明用途后由驗收審驗,、主管審批,、才能予以報銷。

3,、經(jīng)費的使用,，在1000元以上需提前向鎮(zhèn)政府申請審批同意后方可購買，在1000元以下需經(jīng)社區(qū)兩委討論通過后才能購買,。

4,、每月10日、25日兩天為固定報銷時間,，財務(wù)管理人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證及時向鎮(zhèn)政府報銷,，努力做到日清月結(jié),。

5、每月出具財務(wù)報告,，對當(dāng)月的收支做出匯總,，以便于管理和查看。

三,、財務(wù)公開內(nèi)容：

1,、社區(qū)財務(wù)年度預(yù)算和決算情況。

2,、各項專項經(jīng)費收支情況,。

3、重大項目建設(shè)預(yù)算和決算情況,。

4,、社區(qū)日常辦公費用開支情況。

5,、社區(qū)自有產(chǎn)業(yè)收支情況,。

6、社區(qū)干部工資報酬情況,。

7,、其他需公開的財務(wù)事項。

四,、公開方式：

1,、每年召開一次社區(qū)村民(代表)大會，報告財務(wù)預(yù)決算情況,。

2,、每半年召開一次社區(qū)村民(代表)大會，審議社區(qū)重要決策,。

3,、每個月在社區(qū)居務(wù)公開欄公布一次社區(qū)財務(wù)情況，專項工作及時公布,。

五,、資產(chǎn)管理

1、凡社區(qū)購置的固定資產(chǎn)都應(yīng)登記造冊,。

2,、不按規(guī)定，造成本單位財產(chǎn)人為損毀或丟失,，應(yīng)由責(zé)任人自負(fù),。

3、工作人員調(diào)離崗位或調(diào)出單位,，原使用的有關(guān)公物用品,，應(yīng)辦理移交手續(xù),，方能辦理有關(guān)調(diào)動手續(xù)。

六,、會議資料、票據(jù)管理

1,、單位所用票據(jù)一律由財務(wù)管理人員保管,，領(lǐng)、銷登記需清楚明確,，已用完的票據(jù)需及時交回會計核銷,。

2、會計資料保管嚴(yán)格按財政部頒發(fā)的《財務(wù)會計制度》規(guī)定執(zhí)行,。

3,、會計資料未經(jīng)允許，不得隨意由他人翻閱,。

本制度未盡事項,，按上級有關(guān)財務(wù)制度執(zhí)行。

小企業(yè)財務(wù)制度備案 小企業(yè)財務(wù)制度備案篇十一

財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu),，負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理,、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作,。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;清理催收應(yīng)收款項;辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷,、稅費交納,、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù);做好公司籌融資工作;處理,、協(xié)調(diào)與工商,、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,，依法納稅,。

2.負(fù)責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則,、財經(jīng)法規(guī),，按照會計制度，進行會計核算;編制年度,、季度,、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)賬,、分類賬,、輔助賬,，及時記賬、結(jié)賬,、對賬,，做到日清月結(jié)，賬賬相符,、賬實相符,、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案,。

3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理,。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算,，控制成本支出,，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時,、正確地為成本預(yù)測,、控制、分析提供資料;按合同,、預(yù)算,、審核支付工程、設(shè)備,、材料款項,，配合各部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及工程決算;完善各項成本輔助賬的設(shè)置,，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù),。

4.建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料,、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),。

5.配合公司內(nèi)部控制。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),，為加強財務(wù)管理,，特制定本制度。 資金審批制度：

⑴ 所有款項的支付,，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),。如果總經(jīng)理不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付,，事后請其在用款申請單上補簽意見;

⑵ 財務(wù)專用章,、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章,，財務(wù)專用章由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管,，支票由出納負(fù)責(zé)保管。財務(wù)負(fù)責(zé)人或出納不在單位期間,，印章應(yīng)指定專人保管,。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶ 財務(wù)部不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司;

⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,，收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn);

⑸用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,，復(fù)印件不得作為原始憑證。

財產(chǎn)管理制度

1.公司財產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵ 凡公司購入或自制的機器設(shè)備,、動力設(shè)備,、運輸設(shè)備、工具儀器,、管理用具,、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品,。

2.公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴ 公司管理部門使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由行政辦公室歸口管理;

⑵ 公司生產(chǎn)部門使用機器設(shè)備,、動力設(shè)備、工具儀器等由生產(chǎn)辦公室歸口管理;

⑶ 行政和生產(chǎn)辦公室應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,，應(yīng)設(shè)立臺賬,，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管,、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法,。

3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴ 行政和生產(chǎn)辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;

⑵ 財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單,。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、總經(jīng)理簽字發(fā)票辦理報銷手續(xù),。

⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意;

⑷財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,，送財務(wù)部備案,。

4.財產(chǎn)的清查、盤點

⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,，年終必須進行一次全面的盤點清查; ⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;

⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表,，書面說明虧,、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),，有財產(chǎn)歸口管理部門書面寫明情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司總經(jīng)理決定處理意見;

⑸ 凡尚未達到自然報廢條件,，但已不能正常使用的固定資產(chǎn),，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,，應(yīng)上報總經(jīng)理,，由公司總經(jīng)理決定處理意見。

xx有限公司財務(wù)科

二〇xx年

小企業(yè)財務(wù)制度備案 小企業(yè)財務(wù)制度備案篇十二

第一章 總 則

第一條：為了規(guī)范和加強xx有限公司及其下屬公司和各開發(fā)項目組(以下簡稱：公司)的財務(wù)管理,，不斷完善財務(wù)管理制度和嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律,，防范財務(wù)風(fēng)險、確保公司資金及財產(chǎn)的安全和完整,，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和管理水平,，根據(jù)國家相關(guān)財會法規(guī)和制度、特制定《公司基本財務(wù)管理制度》(以下簡稱：本制度),。

第二條：本制度是公司制定各單項財務(wù)管理制度,、細(xì)則和辦法的基礎(chǔ)和準(zhǔn)則，是公司在財務(wù)管理方面的根本制度,，從宏觀層面對公司在財務(wù)機構(gòu)和人員設(shè)置及其職責(zé),、財務(wù)審批權(quán)限及流程、費用報銷和款項支付結(jié)算,、貨幣資金的管理,、實物資產(chǎn)的管理、財務(wù)核算及報告,、財務(wù)會計檔案管理等方面進行規(guī)范,。

第三條：公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定制定較為詳細(xì)的有關(guān)單項財務(wù)管理制度、辦法和細(xì)則,，各單項財務(wù)管理制度,、辦法及細(xì)則不得與本制度相沖突。

第四條：本制度適用于廣東a管理有限公司各部門及其下屬公司和各開發(fā)項目組，各部門,、項目和全體員工都必須嚴(yán)格遵守和執(zhí)行本制度,。

第二章 財務(wù)機構(gòu)和人員設(shè)置及職責(zé)權(quán)限

第五條：公司設(shè)財務(wù)部，全面負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作,。財務(wù)部在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下工作,，向董事會和全體股東負(fù)責(zé)，董事會及董事會成員和股東及股東委托的代表有權(quán)檢查,、指導(dǎo)公司的財務(wù)工作,，財務(wù)部門必須配合。

第六條：財務(wù)部有權(quán)根據(jù)國家和公司的財務(wù)管理及會計核算的法規(guī),、制度來相對獨立的開展工作,，總經(jīng)理和董事會成員或股東及股東代表不得強制要求財務(wù)部開展違反制度規(guī)定的工作。財務(wù)部應(yīng)定期向董事會匯報公司的財務(wù)及經(jīng)營情況,。財務(wù)部的職責(zé)權(quán)限范圍按《公司財務(wù)部及各崗位職責(zé)》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

第七條：財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理崗、會計崗,、出納崗,。財務(wù)經(jīng)理全面主持公司的財務(wù)工作,，全面負(fù)責(zé)公司費用報銷和款項支付的審核,，調(diào)度安排公司貨幣資金，公司財務(wù)會計制度的建立健全和公司日常的會計核算及財務(wù)管理工作,，負(fù)責(zé)代表公司財務(wù)部定期向董事會匯報財務(wù)工作;會計在財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司的日常會計核算和財務(wù)報表及報告的編制等工作;出納員在財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司的貨幣資金的收支業(yè)務(wù)及核算工作;財務(wù)經(jīng)理,、會計和出納員的具體職責(zé)按《公司財務(wù)部及各崗位職責(zé)》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三章 財務(wù)審批流程及權(quán)限

第八條：常規(guī)財務(wù)報賬付款審批流程：經(jīng)手人填寫付款(報銷)單→部門/項目負(fù)責(zé)人審核→會計復(fù)核→財務(wù)經(jīng)理審核→副總審批→總經(jīng)理審批→出納付款,。特殊款項或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權(quán)人員審批;單筆金額在1,000元以下的付款由財務(wù)副總和常務(wù)副總簽字即可,。

第九條：借款審批流程：借款人填寫借款申請單→部門負(fù)責(zé)人核實→財務(wù)經(jīng)理審核→副總審批→總經(jīng)理審批。單筆金額在1,000元以下的借款由財務(wù)副總和常務(wù)副總簽字即可,。

第十條：備用金審批流程：申請人填寫備用金申請單→部門負(fù)責(zé)人核實→財務(wù)經(jīng)理審核→副總審批→總經(jīng)理審批,。單筆金額在1,000元以下的備用金由財務(wù)副總和常務(wù)副總簽字即可)

第十一條：固定資產(chǎn)及低值易耗品等實物資產(chǎn)的申請、購買審批及使用保管流程：使用部門提出申購計劃→行政部門審核申購計劃→總經(jīng)理審批申購計劃→行政部門派專人采購→行政部門,、使用部門及相關(guān)技術(shù)部門派專人參與驗收→經(jīng)辦人報賬,、財務(wù)部門記錄資產(chǎn)賬并登記相關(guān)資產(chǎn)卡片→行政部門發(fā)放實物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片→使用部門領(lǐng)用實物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片→資產(chǎn)使用保管人領(lǐng)用保管實物并做好使用保管維修記錄。

第四章 費用報銷及款項支付審批權(quán)限及流程

第十二條：費用報銷的審批：報銷人根據(jù)業(yè)務(wù)實際發(fā)生情況和相關(guān)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)限額填寫報銷單,，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人核實后按本制度第八條的規(guī)定審批后,，到出納處報銷。特殊費用報銷還必須報董事長批準(zhǔn),。

第十三條：工程,、廣告及其他合同款項的支付審批：由公司工程部、營銷策劃部等相關(guān)部門根據(jù)相關(guān)合同、工程進度及合同完成情況填寫工程業(yè)務(wù)類款項支付申請單經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人核實后按本制度第八條的規(guī)定審批后,，由財務(wù)經(jīng)理安排出納支付相關(guān)款項,。特殊款項或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權(quán)人員審批;

第十四條：備用金、個人借款的審批：備用金和個人因公借款由借款人根據(jù)業(yè)務(wù)的需要和公司相關(guān)制度規(guī)定填寫借款單按本制度第九條和第十第的規(guī)定審批后到出納處辦理借款,。單位借款,、非因公借款和金額十萬(包含十萬)以上的借款，還必須報董事長批準(zhǔn),。

第十五條：各種費用報銷和款項支付的審批必須按前述審批簽字程序逐層審批,，不得跨越或顛倒審批環(huán)節(jié)進行審批簽字。具體的費用報銷和款項支付的規(guī)定按《公司費用報銷和款項支付結(jié)算管理制度》執(zhí)行,。

第五章 貨幣資金的管理

第十六條：公司所有的貨幣資金收付款業(yè)務(wù)都必須由財務(wù)部統(tǒng)一辦理,。除財務(wù)部或受財務(wù)部委托外，任何個人都不得代表公司與其他單位或個人辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù),，銀行結(jié)算業(yè)務(wù)只能通過公司開設(shè)的結(jié)算賬戶辦理,。

第十七條：貨幣資金使用實行分級授權(quán)批準(zhǔn)制度：

1、正常的經(jīng)營活動的資金支出,，由公司副總,、總經(jīng)理審批。

2,、非正?；蛑卮笫马椀馁Y金支出還必須報董事長審批。

3,、對貨幣資金支付有批準(zhǔn)權(quán)的總經(jīng)理,，應(yīng)按授權(quán)制度的規(guī)定在規(guī)定范圍內(nèi)審批，對于總經(jīng)理超越權(quán)限審批的,，經(jīng)辦人員及財務(wù)人員均有權(quán)拒絕辦理,。

第十八條：出納必須在財務(wù)經(jīng)理的安排下辦理貨幣資金的收支業(yè)務(wù)，所有支出的款項都必須是在手續(xù)齊備,、簽字完整的情況下才能支付,，在特殊的緊急情況下的手續(xù)和簽字不齊備不完整的支出、必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理請示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后由財務(wù)經(jīng)理安排出納支付,，但事后必須及時補辦相關(guān)手續(xù),。

第十九條：一次支付金額在二萬元(不含二萬)以下的貨幣資金支出、出納可根據(jù)簽字完整手續(xù)齊備的付款單據(jù)直接支付,，一次支付金額在二萬元以上的貨幣資金支出,，必須由財務(wù)經(jīng)理統(tǒng)籌安排后出納才能支付，出納不得超越前述規(guī)定擅自支付款項,。

第二十條：銀行支付票據(jù)和銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分開保管,，由出納保管票據(jù)，法定代表人的私章應(yīng)由本人保管或授權(quán)他人保管，財務(wù)專用章由財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管,。未經(jīng)授權(quán)的人員不得接觸,、使用印章，印章的保管人員不得將印章轉(zhuǎn)借他人,，否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé),。印章保管人蓋章時，應(yīng)履行審核責(zé)任,。

第二十一條：銀行款項的支付不能由出納一人完成,，通過支票、匯票或其他銀行支付票據(jù)支付銀行款項時,，由出納填開支票,、匯票等銀行支付票據(jù)，財務(wù)經(jīng)理或其他銀行預(yù)留印鑒保管人加蓋財務(wù)專用章或其他銀行預(yù)留印鑒后,，出納才能到銀行辦理付款業(yè)務(wù);通過網(wǎng)上銀行支付款項的,，其支付和審批必須分開、不能一人辦理,，由出納負(fù)責(zé)支付,，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審批，相關(guān)支付和審批的密碼應(yīng)由出納和財務(wù)經(jīng)理分別保管,。

第二十二條：收款員應(yīng)準(zhǔn)確及時的收取各種營業(yè)款項,，不得支付任何款項、特殊緊急情況下確需支付的,、必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意并具備相應(yīng)手續(xù)才能支付,、事后應(yīng)將相關(guān)單據(jù)移交出納并辦好交接手續(xù),，收款員必須每天做好收款日報表并及時將報表發(fā)給財務(wù)經(jīng)理和會計,。出納員應(yīng)及時收取收款員的營業(yè)款項，不得無故拖延,，并與收款員辦理好款項交接手續(xù),。

第二十三條：出納員應(yīng)及時逐筆序時登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，每日終了結(jié)出余額并與庫存現(xiàn)金和銀行核對相符,，及時掌握銀行存款賬戶內(nèi)資金余額,。每月底與會計賬和銀行賬戶金額核對相符，會計和財務(wù)經(jīng)理要定期或不定期組織人員對出納的庫存現(xiàn)金進行盤點或檢查,，確保賬實和賬賬相符,。具體的貨幣資金的管理按《公司貨幣資金管理制度》執(zhí)行。

第六章 固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

第二十四條：各單位的固定資產(chǎn)和低值易耗品(以下簡稱資產(chǎn))等實物資產(chǎn)的管理統(tǒng)一歸行政部門負(fù)責(zé)管理,，賬務(wù)歸財務(wù)部門管理,，并進行定期或不定期的盤點、以便做到賬實相符。行政部門應(yīng)設(shè)專人作為資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)公司的實物資產(chǎn)的管理,，財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立會計核算資產(chǎn)從購置投入使用到報廢清理及處置等全過程,。

第二十五條：各單位/部門資產(chǎn)的購置由使用部門提出申購計劃，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由行政部門派專人采購,。單臺或單次采購金額在一千元以下的資產(chǎn)購置由由公司副總簽字批準(zhǔn);單臺或單次采購金額在一千元(含一千元)以上的采購計劃須經(jīng)總經(jīng)理(或公司副總)審批,，其中單位價值在二萬元(含二萬元)以上、或一次采購金額在二萬元(含二萬元)以上的采購合同,，應(yīng)由相關(guān)部門經(jīng)理和總經(jīng)理參與采購合同的協(xié)商和簽訂;單位價值在二十萬元(含二十萬元)以上,、或一次采購金額在二十萬元(含二十萬元)以上的采購必須進行招標(biāo)采購，并經(jīng)董事長批準(zhǔn);(具體規(guī)定詳見招投標(biāo)部門的管理辦法)

第二十六條：資產(chǎn)采購后,，由行政部門和使用部門派專人驗收,，驗收合格后應(yīng)由采購員填寫資產(chǎn)驗收單，由使用部門,、行政部門和資產(chǎn)管理員及供應(yīng)商等分別簽字確認(rèn)后才能投入使用,，其中涉及相關(guān)性能技術(shù)方面的還應(yīng)由相關(guān)技術(shù)部門會同驗收。資產(chǎn)驗收單作為報賬和支付款項的必要附件,。

第二十七條：資產(chǎn)使用和保管實行部門負(fù)責(zé)制,，由使用保管部門負(fù)責(zé)人對本部門的資產(chǎn)負(fù)責(zé)，各使用保管部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的管理,，建立資產(chǎn)保管使用臺賬,，對本部門資產(chǎn)的保管、使用及日常維護檢查等進行管理,。行政部門應(yīng)按部門建立資產(chǎn)臺賬,，登記各部門保管和使用的資產(chǎn)。公用或沒有具體到部門的資產(chǎn)的保管,、使用由行政部門負(fù)責(zé),。

第二十八條：資產(chǎn)入賬、維修報廢和處置等方面管理及核算按《公司固定資產(chǎn)和低值易耗品管理制度》執(zhí)行,。

第七章 財務(wù)核算及報告和會計檔案管理

第二十九條：財務(wù)部應(yīng)根據(jù)國家和公司的財務(wù)會計核算制度及時進行財務(wù)會計核算,，正確核算公司的收入和成本費用，如實的反映公司的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況,，為公司的經(jīng)營管理提出合理化的建議,，不斷改進和完善公司的財務(wù)會計核算制度、體系和方法,，為公司領(lǐng)導(dǎo)的決策提供參考依據(jù),。

第三十條：出納員應(yīng)及時將相關(guān)收支單據(jù)移交會計做賬，不得拖延或月底一次交會計做賬,，出納員移交給會計做賬的支付單據(jù)必須簽字完整手續(xù)齊備,，否則會計有權(quán)不受理并退回出納員,，會計應(yīng)及時記賬和核對賬務(wù)。次月五日前出納應(yīng)將上月的所有收支單據(jù)包括銀行對賬單移交會計,，會計應(yīng)在次月十日前完成上月的記賬核算和報表編制工作,。

第三十一條：財務(wù)經(jīng)理應(yīng)及時匯總財務(wù)報表并編制財務(wù)分析報告，財務(wù)報告經(jīng)總經(jīng)理審閱后,，由財務(wù)經(jīng)理代表財務(wù)部在每月董事會上向股東和董事會成員匯報上月的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況,，經(jīng)董事會審核通過后出具正式的財務(wù)報告，并經(jīng)總經(jīng)理和董事長簽署后報股東和董事會成員,。

第三十二條：公司管理層和董事會成員不應(yīng)隨意指使,、強迫財務(wù)部及財務(wù)人員違反國家和公司財務(wù)會計核算制度進行會計核算，或出具不實及有失公允的財務(wù)報告,，不應(yīng)隨意指使,、強迫財務(wù)部及財務(wù)人員修改財務(wù)人員基于職業(yè)判斷認(rèn)為正確真實的財務(wù)報告。

第三十三條：財務(wù)部全體人員均具有會計檔案保管的義務(wù),，會計檔案主要包括原始憑證,、記賬憑證、會計賬簿,、會計報表,、所有合同、審計報告,、財務(wù)軟件及資料等,。

第三十四條：根據(jù)會計制度規(guī)定，一般情況下會計檔案的有效保管期為10年,，公司財務(wù)部應(yīng)該采取有效措施預(yù)防潮濕,、盜搶、火災(zāi)等,，以保證財務(wù)資料的安全和完整,。

第三十五條：銷毀會計檔案時，由財務(wù)部組織清點需要銷毀的資料及清單,，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財務(wù)部,、行政?咳嗽畢殖〗屑嘍較佟?

第八章 附則

第三十六條：本制度未列明的事項參照與本制度相關(guān)規(guī)定和各單項財務(wù)管理制度執(zhí)行，單項財務(wù)管理制度與本制度有沖突的以本制度為準(zhǔn),。

第三十七條：在費用報銷及款項支付和實物資產(chǎn)采購過程等經(jīng)濟業(yè)務(wù)中弄虛作假、營私舞弊,、虛報冒領(lǐng)的,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按違紀(jì)金額的二至五倍進行處罰、并通報批評,，直至開除,，觸犯法律的將移交司法機關(guān)處理,。

第三十八條、任何人違反本制度不按規(guī)定簽字審批或支付款項的,，每次罰款50-300元,、因此給公司造成經(jīng)濟損失的賠償損失并罰款500-3000元，接連三次以上違反的作調(diào)離本職崗位或辭退處理,。

第三十九條,、本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)修訂、解釋,。

第四十條,、本制度經(jīng)董事會通過后公布施行，從2011年10月1日起執(zhí)行,。

小企業(yè)財務(wù)制度備案 小企業(yè)財務(wù)制度備案篇十三

第一條 為加強公司的財務(wù)工作,，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定,。

第二條 公司財務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度,。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃,，加強經(jīng)營核算管理,，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律,，

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益,。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,，及時完成需要上交的`稅收及管理費用,。

(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù),、銀行部門了解,，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料,，如實反映情況,。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務(wù)部由總會計師,、會計,、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān),。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù),，必須遵守本規(guī)定。

第五條 總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算,、財務(wù)收支計劃,、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財源,，有效地使用資金;

(二)進行成本費用預(yù)測、計劃,、控制,、核算、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

第六條 會計的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬,、復(fù)賬,、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚,，按期報帳。

(二)按照經(jīng)濟核算原則,，定期檢查,，