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小企業(yè)財務規(guī)章制度 小企業(yè)財務制度篇一

1.現(xiàn)金借款需由經手人填寫“借款申請單”,，經總經理審批后到財務支取,。

2.凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備,。

3.勞務工資發(fā)放時間定為每月二十五日,。

4.每天所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當天下班之前交財務出納統(tǒng)一管理,，不準挪用,。

1.支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改,。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;簽發(fā)單位印簽完整清楚;支票右上部應有交換行號;加密的支票應提供密碼,。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票,，必須檢查大小寫金額是否相符,，收款單位、日期,、用途填寫是否正確,。

2.使用支票需由經手人填寫“支票借款申請單”，經項目經理,、部門經理,、總經理審批后到財務辦理支票領用手續(xù)。支票領出后十天內持發(fā)票到財務報銷,，如不及時報銷,，出納有權拒發(fā)新的支票。

3.100元以上的費用支出,，原則上以支票結算為主,，領用支票后應妥善保管，不得丟失,，如由于責任心不強丟失支票,，損失由個人負責。

1.凡經銷部開支費用需在總經理審批后送達財務后方可申請項目開支費用,。

2.購買日用品,、辦公費用需的發(fā)票經理簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現(xiàn)金或支票,。

3.項目費用的報銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由,、由經手人簽字后報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

4.差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”，經出納審核后報項目經理,、部門經理簽字,由財務負責報總經理審批后予以報銷,。未能在規(guī)定時間內報銷的，不預支付下一次差旅借款;如特殊原因導致發(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的,，需寫明原因,，由部門經理、總經理審批后予以報銷,。

如員工加班,，員工乘由公共汽車回家，公司可根據有效報銷憑證報銷交通費,。

1.銷售費用的報銷,必須在原始發(fā)票背面由經手人簽字,。報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

1.購置辦公用品及支付辦公費用,，需有人員根據購置,、審批計劃，由經手人填好現(xiàn)金或支票借款單,，經部門經理簽字,、報財務審核并由財務負責報總經理審批后領取現(xiàn)金或支票。

小企業(yè)財務規(guī)章制度 小企業(yè)財務制度篇二

第1條 為加強財務管理,，根據國家有關法律,、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況,，制定本制度,。

第2條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經紀律,，以提高經濟效益,，壯大企業(yè)經濟實力為宗旨。

第3條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，勤儉節(jié)約,，精打細算,，在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,，降低消耗，增加積累,。

第4條 公司及全資下屬公司,、企業(yè)（含51%股權的全資、內聯(lián)企業(yè)）的財務工作,，都必須執(zhí)行本制度,。其他中外合資合作及內聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

第5條 公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務機構,。非獨立核算的單位配備專職財務人員,。

第6條 公司部會計師。

公司設計劃財務部,。計劃財務部設部長,、副部長。

下屬獨立核算的公司,、企業(yè)設財務部,。財務部設部長、副部長

計劃財務部及各財務部,，根據業(yè)務工作需要配備必要的會計人員,。

第7條 總會計師協(xié)助總經理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責,。

總會計師主要職責如下：

1.執(zhí)行公司章程和股東大會,、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃,、信貸計劃和會計報表等,，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施,，指導各項財務活動,，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作,；

2.審查公司基建,、投資、貿易等發(fā)展項目及重要經濟合同,，對可行性報告提出評估意見,；

3.負責全系統(tǒng)的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執(zhí)行,。

4.審核下屬公司,、企業(yè)投資和效益的計算方案；

5.編制公司員工工資,、獎金,、福利方案和股東分紅派息方案；

6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務管理和活動,；

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經政策,、法令、制度和遵守財經紀律,，制止不符合財經法令,、不講經濟效益,、不執(zhí)行計劃和違反財經紀律的事項；

8.對各級財務人員的調動,、任免,、晉升、獎懲等提出建議,、評定,，總經理批準后執(zhí)行；

9.負責搞好全系統(tǒng)財務人員的培訓工,，斷提高財會人員的素質和業(yè)務水平,；

10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔保書,。

第8條 計劃財務部是公司的財務主管部門,，除做好本部門各項業(yè)務工作外，負責從業(yè)務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導,、指導,、檢查、監(jiān)督,。

第9條 計劃財務部部長領導計劃財務部的工作,，在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作。

計劃財務部部長的主要職責是：

1.主持計劃財務部的工作,，領導財務人員實行崗位責任制,，切實地完成各項會計業(yè)務工作；

2.執(zhí)行總經理和總會計師有關財務工作的決定,，控制和降低公司的經營成本,，審核監(jiān)督資金的動用及經營效益，按月,、季,、年度向總會計師、總經理,、董事會提交財務分析報告,；

3.籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批,、報批和銀行借,、還款工作；

4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司,、企業(yè)進行財務檢查,，監(jiān)督下屬公司,、企業(yè)執(zhí)行財經紀律和規(guī)章制度,；

5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表,，主持公司的財產清查工作；

6.參與公司發(fā)新項目,、重大投資,、重要經濟合同的可行性研究。

第10條 計劃財務部副部長協(xié)助部長工作,，負責公管的財務管理工作,。

第11條 下屬公司、企業(yè)的財務部設部長,，在經理領導下主持本單位的財務工作,。財務部部長的主要職責是：

1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作,；

2.制訂財務計劃,，搞好會計核算，及時,、準確,、完整地核算生產經營成果，考核計劃執(zhí)行情況,，定期提供數(shù)據,、資料和財務分析報告；

3.參與投資,、重大經濟合同的可行性研究,；

4.負責編制會計報表，主持清查財產,；

5.執(zhí)行財經法令,、制度、決定,，堅持原則,，增收節(jié)支，提高經濟效益,；

6.監(jiān)督,、檢查資金使用、費用開支及財產管理,，嚴格審核原始憑證及帳表,、單證，杜絕貪污,、浪費及不合理開支,。

第12條 財務部副部長協(xié)助部長工作，負責分管的財務工作,。

第13條 各級財務部門都必須建立稽查制度,。

出納員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入、費用,、債權債務帳目的登記工作,。

第14條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其,，互相配合,，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。

記帳,、算帳,、報帳必須做到手續(xù)完備，內容真實,，數(shù)字準確,，帳目清楚，日清月潔,，按期報帳,。

第15條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

第16條 財會人員在辦理會計事務中,，必須堅持原則,，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項,，必須拒絕付款,、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務部門報告,。

公司支持財務人員堅持原則,，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復,。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵,。

第17條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動,。

財會人員調動工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的,，不得離職,，亦不得中斷會計工作。

被撤銷,、合并單位的財會人員,，必須會同有關人員編制財立、資金,、債權債務移交清冊,，辦理交接手續(xù),。

移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表,、帳目,、款項,、公章,、實物及未了事項等。

移交交接必須監(jiān)交,。下屬公司,、企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部部長進行監(jiān)交,；財務部部長的交接,，由計劃帳務部部長會同本單位領導進行監(jiān)交；計劃財務部部長的交接,，由總經理會同總會計師進行監(jiān)交,。

第18條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》,、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則,、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查,、成本清查等事項的規(guī)定,。

第19條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務,。

第20條 記帳方法采用借貸記帳法,。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣,。人民幣同其他貨幣折算,，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記帳本位幣,。

第21條 合資企業(yè)所發(fā)生的債權,、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記帳,，同時應選用一種貨幣為本位幣,，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務報表。

第22條 一切會計憑證,、帳簿,、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述,；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載,。記載,、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

第23條 公司對公司資本堅持資本確定,、資本充實的原則。

第24條 公司各單位收益與費用的計算,，實行分級核算,，按部設帳。

對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本,、費用都必須在同一時期內反映,，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行,，不應提前或延后,。

第25條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致,，非董事會同意,，任何人不得隨意改變。

第26條 凡與公司合作經營的企業(yè),，應按合同規(guī)定的資本總額,、出資比例、出資方式,，在規(guī)定期限內投入資本,。具體如下：

1.以現(xiàn)金投資的，應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據,；

2.以廠房,、設備、原材料等實物投資的,，應按合同規(guī)定并經檢驗核實的實物清單,、金額、收到實物的日期作為記帳依據,；

3.以專有技術,、專利權等無形資產作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據,；

4.各方交付的出資額,，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后,，據以發(fā)給出資證明,。

第27條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失,，應在投資損益科目中入帳,，在利潤表中單獨反映。

第28條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產,，必須經董事會批準后方可行,。

第29條 長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息,。

第30條 公司以單價xx元以上,、使用年限1年以上的資產為固定資產，分為5大類：

1.房屋及其他建筑物,；

2.機器設備,；

3.電子設備（如手提程控電話機,、復印機,、電傳機等）；

4.運輸工具,；

5.其他設備,。

第31條 各類固定資產折舊年限為：

1.房屋及建筑物35年；

2.機器設備（含室內裝修）10年,；

3.電子設備,、運輸工具5年；

4.其他設備5年,。

固定資產以不計留殘值提取折舊,。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折,；提前報廢的固定資產要補提足折舊,。

第32條 購入的固定資產，以進價加運輸,、裝卸,、包裝、保險等費用作為原價,。需安裝的固定資產,，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產,，應以投資協(xié)議約定的價格為原價,。

第33條 固定資產必須每年盤點一次，對盤盈,、盤虧,、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后,，于年度決算時處理完畢,。

1.盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價,，按新舊的程度估算累計折舊入帳,，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。

2.盤虧的固定資產,，應沖減原價和累計折舊,，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3.報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額,，其收益轉入公積金,，其損失作營業(yè)外支出處理。

4.公司對固定資產的購入,、出售,、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續(xù),，并設置固定資產明細帳進行核算,。

第34條 凡單項債權（不論境內外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金,。

第35條 公司主要的會計報表有如下幾種：

1.資產負債表（年,、季、月）,；

2.損益表（年,、季、月）,；

3.股息紅利分配方案（年度）,；

4.財務狀況變動表（年度）；

5.專用基金明細表（半年）,；

6.固定資產增減變化表（月）,；

7.銀行貸款增減變化表（月）；

8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）,；

9.提取壞帳準備金明細表（月）,；

10.應收、應付和預付款項明細表（月）,。

小企業(yè)財務規(guī)章制度 小企業(yè)財務制度篇三

第一條 為加強公司的財務工作,，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定,。

第二條 公司財務部門的職能是：

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度,，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度,。

(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃,，加強經營核算管理,，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況,。

(三)積極為經營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,，提出改進意見,，促進公司取得較好的經濟效益。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用,。

(六)積極主動與有關機構及財政,、稅務、銀行部門溝通,，及時掌握相關法律法規(guī)的變化,，有效規(guī)范財務工作,，及時提供財務報表和有關資料,。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務部由財務經理,、會計,、出納、和審計人員組成,。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務,，必須遵守本規(guī)定。

第五條 財務經理負責組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預算,、財務收支計劃,、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財源,，有效地使用資金;

(二)進行成本費用預測、計劃,、控制,、核算、分析和考核,，督促本公司有關部門降低消耗,、節(jié)約費用、提高經濟效益;

(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析,，及時向總經理提出合理化建議,。

(四)組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務,，制定考核獎懲指標;

(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系,，生產管理控制流程，成本歸集分配制度;

(六)承辦公司領導交辦的其他工作,。

第六條 會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定,、記帳、復帳,、報帳做到手續(xù)完備,，數(shù)字準確，帳目清楚,，按期報帳,。

(二)按照經濟核算原則，定期檢查,，分析公司財務,、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果,，當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證,、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經理或財務經理交付的其他工作,。

第七條 出納的主要工作職責是：

(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行,，不坐支現(xiàn)金,，不認白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經總經理簽字后,，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳,、報帳工作,。

(六)配合會計做好各種帳務處理,。

(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第八條 審計的主要工作職責是：

(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度,。

(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行,、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益,。

(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字,、金額、期限,、手續(xù)等是否準確無誤,。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料,，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據,。

(五)糾正財務工作中的差錯弊端,，規(guī)范公司的經濟行為。

(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產生的原因提出改進建議和措施,。

(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作,。

第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會計憑證,、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料必須真實、準確,、完整,，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計,、出納員記帳,，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查,，保證帳簿記錄與實物,、款項相符。

第十三條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理,，并報送有關部門,。

會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核,，上報一次,。會計報表須經財務經理,、總經理簽名或蓋章。

第十四條 財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監(jiān)督,。

財務工作人員對不真實,、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確,、不完整的原始憑證,，予以退回，要求更正,、補充,。

第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,，應及時向總經理或主管副總經理書面報告,，并請求查明原因，作出處理,。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理,。

第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計,。

出納人員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入、費用,、債權和債務帳目的登記工作,。

第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計,，并做出審計報告,，報送總經理。

第十八條 財務工作人員調動工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財務工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任,、主管副總經理監(jiān)交,。

第十九條 支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”,，經財務經理,、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭,，加蓋印章,、填寫日期、用 途,、登記號碼,，領用人在支票領用簿上簽字備查,。

第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字,、會計核對(購置物品由保管員簽字),、財務經理、總經理審批,。填寫金額要無誤,，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制 憑證號,，按規(guī)定登記銀行帳號,，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

第二十一條 支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內清算,，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款,，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足,，逐 月延扣以后的工資,，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條 對于報銷時短缺的金額,，由支票領用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù),，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

凡一周內支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時,，會計或出納人員應文字性報告財務經理,。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承 辦人文字性報告財務經理,。

第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內,，會計或出納人員應文字性報告財務經理。

第二十四條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯(lián)簽字,。總經理外出應由財務人員設法通知,，經總經理授權可委托其他負責 人代簽,，同意后可先付款后補簽。

第二十五條 公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：

(一)職員工資,、津貼、獎金;

(二)個人勞務報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結算起點以下的零星支出;

(五)總經理批準的其他開支,。

前款結算起點定為1000元,，結算規(guī)定的調整，由總經理確定,。

第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外,，財務人員支付個人款項,，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,，經財務經理審核,，總經理批準后支付現(xiàn)金。

第二十七條 公司固定資產,、原料輔料,、車輛保管維修、代辦運輸費用,、辦公用品,、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式,，不得使用現(xiàn)金,。

第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應存入銀行,。

第二十九條 財務人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。

因特殊情況確需坐支的,，應事先報經財務經理批準。

第三十條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金,，應當填寫《現(xiàn)金借款單》,，并寫明用途和金額，由財務經理批準后提取,。

第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫《借款單》，經會計審核;交財務經理,、總經理批準簽字后方可借用,。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉應收 款,，在當月工資中扣還,。

第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票,、工資單,、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字,，會計審核,，財務經理、總經理批準后由出納支付現(xiàn)金,。

第三十三條 發(fā)票及報銷單經總經理批準后,，由會計審核,，經手人簽字，金額數(shù)量無誤,，填制記帳憑證,。

第三十四條 工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核,，財務經理,、總經理簽字，財務人員按時提款,，當月發(fā) 放工資,，填制記帳憑證，進行帳務處理,。

第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領款單),，由部門經理簽字，會計審核時間,、天數(shù)無誤并報財務經理復核后,，送總經理簽字，填制憑證,，交出納員付款,，辦理會計核算手 續(xù)。

第三十六條 無論何種匯款,，財務人員都須審核《匯款通知單》,，分別由經手人、部門經理,、財務經理,、總經理簽字。會計審核有關憑證,。

第三十七條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金,、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金,、銀行款項支付,。帳目應當日清月結，每日結算,，帳款相符,。

第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿,、會計報表,、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔,。

第三十九條 會計憑證應按月,、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份,、季度,、年起止、號數(shù),、單據張數(shù),，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核,、記帳,、主管)，由財務經 理指定專人歸檔保存,，歸檔前應加以裝訂,。

第四十條 會計報表應分月、季,、年報,、按時歸檔，由財務經理指定專人保管,，并分類填制目錄,。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱,、復制,、摘錄會計檔案，須經財 務經理批準,。

第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;(三)未經批準,，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的,。

第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘,。

(一)違反財務制度,，造成財務工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表,、文件資料的;

(三)偽造,、變造、謊報,、毀滅,、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領,、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假,、營私舞弊，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,，應當予以辭退的。

(一)財務負責人工作責任制度

(二)出納作業(yè)處理準則

(三)會計核算基礎工作規(guī)范

(四)借款及各項費用開支標準審批程序

(五)其他有待補充完善的財務管理制度

第四十四條 本規(guī)定由公司財務部負責解釋,。

第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行,。

小企業(yè)財務規(guī)章制度 小企業(yè)財務制度篇四

1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務會計制度和有關財經紀律,，按《會計法》辦事,，遵章守法，做好財務會計工作,。

2,、財務部負責全公司的經濟總核算，并要綜合公司資金運作的情況,、管理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告,。

3、負責組織各部門編制收支預算草案,，根據總經理的指令,，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案,，定期對執(zhí)行情況進行分析,，并作出書面報告送總經理。

4,、管理和控制各部門編制收支計劃,，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用,，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,，負責全公司資金運作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經理匯報,。

5,、遵循權責發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務記載,，正確核算,，按時準確編報會計報表。

6,、每月按時向各商鋪收取租金及管理費,，做好收支結算表,、欠繳管理費情況表，編制月,、季,、年度損益表和資產負債表。

7,、負責公司的各項財產登記,、核對工作，保證資產更新的資金來源,，保障資產的更新?lián)Q代。

8,、對公司的各項開支力求做到嚴格審核,、合理開支，對違反規(guī)定,，未經審批的開支一律不得報銷,。

1、采用借貸記帳法,，以權責發(fā)生制為原則,，收入與其相關的成本、費用應當相互配比,。

2,、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關的,，應當作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關的,，應當作為資本性支出(如固定資產的購置)。

3,、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止,。

4、會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復式記帳憑證,。

5,、會計科目的設置，會計憑證,、帳簿,、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,，并應及時向董事會和有關部門報送會計報表,。

6、會計憑證,、帳簿,、報表和其他會計資料,，應當按照國家有關規(guī)定建立檔案，妥善保管,，保管期滿需要銷毀時,，要填寫"會計檔案銷毀清冊"，經總經理審閱,，報董事會和財政部門批準后銷毀,。

1、根據物業(yè)管理公司管理業(yè)務的需要,，庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正,，超出限額部分，應在當天存入銀行,，現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍,、限額內支出，除特殊情況外,，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支,。

2、現(xiàn)金的使用范圍:

2,、1 支付給職工個人的工資,、獎金、補貼,、福利補助費,、差旅費等款項;

2、2 支付給不能轉帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務報酬或購買物資的款項;

2,、3 結算起點(￥100元)以下的零星支付款項,。

3、不準單位之間和個人因私借用備用金,。

4,、不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。

5,、不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,。

6、行政人事部因采購工作需要,，可申請配備備用金,，限額￥1，000元,，用于零星采購,，并于每年末辦理清算手續(xù)，次年初重新申請配備,。

1,、嚴格遵守《支付結算辦法》中有關支票使用的規(guī)定,，不得發(fā)出空白支票，為方便工作,，經總經理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票,，即必須填寫日期、用途,，只空出金額,、收款人名稱欄，但必須注明限額,，凡領用支票者必須在開出支票五天內報帳,。

2、支票金額起點為人民幣100元,，支票的付款期限為自出票日起10天內,。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉帳,，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票,，劃線支票只能用于轉帳,，不得支取現(xiàn)金,。

3,、簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱,、出票日期,、確定的金額,、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務專用章及法定代表人或其授權的代理人的私章,，支票印鑒應蓋在出票人簽章處,，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票,。

小企業(yè)財務規(guī)章制度 小企業(yè)財務制度篇五

第一條為了加強企業(yè)財務管理,，規(guī)范企業(yè)財務行為，保護企業(yè)及其相關方的合法權益,，推進現(xiàn)代企業(yè)制度建設,，根據有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定,，制定本通則,。

第二條在中華人民共和國境內依法設立的具備法人資格的國有及國有控股企業(yè)適用本通則。金融企業(yè)除外,。

其他企業(yè)參照執(zhí)行,。

第三條國有及國有控股企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）應當確定內部財務管理體制,，建立健全財務管理制度，控制財務風險,。

企業(yè)財務管理應當按照制定的財務戰(zhàn)略,，合理籌集資金，有效營運資產,，控制成本費用,，規(guī)范收益分配及重組清算財務行為，加強財務監(jiān)督和財務信息管理,。

第四條財政部負責制定企業(yè)財務規(guī)章制度,。

各級財政部門（以下通稱主管財政機關）應當加強對企業(yè)財務的指導、管理,、監(jiān)督,，其主要職責包括：

（一）監(jiān)督執(zhí)行企業(yè)財務規(guī)章制度，按照財務關系指導企業(yè)建立健全內部財務制度,。

（二）制定促進企業(yè)改革發(fā)展的財政財務政策,，建立健全支持企業(yè)發(fā)展的財政資金管理制度。

（三）建立健全企業(yè)年度財務會計報告審計制度,，檢查企業(yè)財務會計報告質量,。

（四）實施企業(yè)財務評價，監(jiān)測企業(yè)財務運行狀況,。

（五）研究,、擬訂企業(yè)國有資本收益分配和國有資本經營預算的制度。

（六）參與審核屬于本級人民政府及其有關部門,、機構出資的企業(yè)重要改革,、改制方案。

（七）根據企業(yè)財務管理的需要提供必要的幫助,、服務,。

第五條各級人民政府及其部門、機構,，企業(yè)法人,、其他組織或者自然人等企業(yè)投資者（以下通稱投資者），企業(yè)經理,、廠長或者實際負責經營管理的其他領導成員（以下通稱經營者）,，依照法律、法規(guī),、本通則和企業(yè)章程的規(guī)定,，履行企業(yè)內部財務管理職責。

第六條企業(yè)應當依法納稅,。企業(yè)財務處理與稅收法律,、行政法規(guī)規(guī)定不一致的,，納稅時應當依法進行調整。

第七條各級人民政府及其部門,、機構出資的企業(yè),，其財務關系隸屬同級財政機關。

第八條企業(yè)實行資本權屬清晰,、財務關系明確,、符合法人治理結構要求的財務管理體制。

企業(yè)應當按照國家有關規(guī)定建立有效的內部財務管理級次,。企業(yè)集團公司自行決定集團內部財務管理體制,。

第九條企業(yè)應當建立財務決策制度，明確決策規(guī)則,、程序,、權限和責任等。法律,、行政法規(guī)規(guī)定應當通過職工（代表）大會審議或者聽取職工,、相關組織意見的財務事項，依照其規(guī)定執(zhí)行,。

企業(yè)應當建立財務決策回避制度,。對投資者、經營者個人與企業(yè)利益有沖突的財務決策事項,，相關投資者、經營者應當回避,。

第十條企業(yè)應當建立財務風險管理制度,，明確經營者、投資者及其他相關人員的管理權限和責任,，按照風險與收益均衡,、不相容職務分離等原則，控制財務風險,。

第十一條企業(yè)應當建立財務預算管理制度,，以現(xiàn)金流為核心，按照實現(xiàn)企業(yè)價值最大化等財務目標的要求,，對資金籌集,、資產營運、成本控制,、收益分配,、重組清算等財務活動，實施全面預算管理,。

第十二條投資者的財務管理職責主要包括：

（一）審議批準企業(yè)內部財務管理制度,、企業(yè)財務戰(zhàn)略,、財務規(guī)劃和財務預算。

（二）決定企業(yè)的籌資,、投資,、擔保、捐贈,、重組,、經營者報酬、利潤分配等重大財務事項,。

（三）決定企業(yè)聘請或者解聘會計師事務所,、資產評估機構等中介機構事項。

（四）對經營者實施財務監(jiān)督和財務考核,。

（五）按照規(guī)定向全資或者控股企業(yè)委派或者推薦財務總監(jiān),。

投資者應當通過股東（大）會、董事會或者其他形式的內部機構履行財務管理職責,，可以通過企業(yè)章程,、內部制度、合同約定等方式將部分財務管理職責授予經營者,。

第十三條經營者的財務管理職責主要包括：

（一）擬訂企業(yè)內部財務管理制度,、財務戰(zhàn)略、財務規(guī)劃,，編制財務預算,。

（二）組織實施企業(yè)籌資、投資,、擔保,、捐贈、重組和利潤分配等財務方案,，誠信履行企業(yè)償債義務,。

（三）執(zhí)行國家有關職工勞動報酬和勞動保護的規(guī)定，依法繳納社會保險費,、住房公積金等,，保障職工合法權益。

（四）組織財務預測和財務分析,，實施財務控制,。

（五）編制并提供企業(yè)財務會計報告，如實反映財務信息和有關情況,。

（六）配合有關機構依法進行審計,、評估、財務監(jiān)督等工作。

第十四條企業(yè)可以接受投資者以貨幣資金,、實物,、無形資產、股權,、特定債權等形式的出資,。其中，特定債權是指企業(yè)依法發(fā)行的可轉換債券,、符合有關規(guī)定轉作股權的債權等,。

企業(yè)接受投資者非貨幣資產出資時，法律,、行政法規(guī)對出資形式,、程序和評估作價等有規(guī)定的，依照其規(guī)定執(zhí)行,。

企業(yè)接受投資者商標權,、著作權、專利權及其他專有技術等無形資產出資的,，應當符合法律,、行政法規(guī)規(guī)定的比例。

第十五條企業(yè)依法以吸收直接投資,、發(fā)行股份等方式籌集權益資金的,，應當擬訂籌資方案，確定籌資規(guī)模,，履行內部決策程序和必要的報批手續(xù),，控制籌資成本。

企業(yè)籌集的實收資本,，應當依法委托法定驗資機構驗資并出具驗資報告,。

第十六條企業(yè)應當執(zhí)行國家有關資本管理制度，在獲準工商登記后30日內,，依據驗資報告等向投資者出具出資證明書，確定投資者的合法權益,。

企業(yè)籌集的實收資本,，在持續(xù)經營期間可以由投資者依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定轉讓或者減少,，投資者不得抽逃或者變相抽回出資,。

除《公司法》等有關法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,，企業(yè)不得回購本企業(yè)發(fā)行的股份,。企業(yè)依法回購股份，應當符合有關條件和財務處理辦法,，并經投資者決議,。

第十七條對投資者實際繳付的出資超出注冊資本的差額（包括股票溢價）,，企業(yè)應當作為資本公積管理。

經投資者審議決定后,，資本公積用于轉增資本,。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定,。

第十八條企業(yè)從稅后利潤中提取的盈余公積包括法定公積金和任意公積金,，可以用于彌補企業(yè)虧損或者轉增資本。法定公積金轉增資本后留存企業(yè)的部分,，以不少于轉增前注冊資本的25%為限,。

第十九條企業(yè)增加實收資本或者以資本公積、盈余公積轉增實收資本,，由投資者履行財務決策程序后,，辦理相關財務事項和工商變更登記。

第二十條企業(yè)取得的各類財政資金,，區(qū)分以下情況處理：

（一）屬于國家直接投資,、資本注入的，按照國家有關規(guī)定增加國家資本或者國有資本公積,。

（二）屬于投資補助的,，增加資本公積或者實收資本。國家撥款時對權屬有規(guī)定的,，按規(guī)定執(zhí)行,；沒有規(guī)定的，由全體投資者共同享有,。

（三）屬于貸款貼息,、專項經費補助的，作為企業(yè)收益處理,。

（四）屬于政府轉貸,、償還性資助的，作為企業(yè)負債管理,。

（五）屬于彌補虧損,、救助損失或者其他用途的，作為企業(yè)收益處理,。

第二十一條企業(yè)依法以借款,、發(fā)行債券、融資租賃等方式籌集債務資金的,，應當明確籌資目的,，根據資金成本、債務風險和合理的資金需求，進行必要的資本結構決策,，并簽訂書面合同,。

企業(yè)籌集資金用于固定資產投資項目的，應當遵守國家產業(yè)政策,、行業(yè)規(guī)劃,、自有資本比例及其他規(guī)定。

企業(yè)籌集資金,，應當按規(guī)定核算和使用,，并誠信履行合同，依法接受監(jiān)督,。

第二十二條企業(yè)應當根據風險與收益均衡等原則和經營需要,，確定合理的資產結構，并實施資產結構動態(tài)管理,。

第二十三條企業(yè)應當建立內部資金調度控制制度,，明確資金調度的條件、權限和程序,，統(tǒng)一籌集,、使用和管理資金。企業(yè)支付,、調度資金,，應當按照內部財務管理制度的規(guī)定，依據有效合同,、合法憑證,，辦理相關手續(xù)。

企業(yè)向境外支付,、調度資金應當符合國家有關外匯管理的規(guī)定,。

企業(yè)集團可以實行內部資金集中統(tǒng)一管理，但應當符合國家有關金融管理等法律,、行政法規(guī)規(guī)定,，并不得損害成員企業(yè)的利益。

第二十四條企業(yè)應當建立合同的財務審核制度,，明確業(yè)務流程和審批權限,，實行財務監(jiān)控。

企業(yè)應當加強應收款項的管理,，評估客戶信用風險，跟蹤客戶履約情況,，落實收賬責任,，減少壞賬損失。

第二十五條企業(yè)應當建立健全存貨管理制度,，規(guī)范存貨采購審批,、執(zhí)行程序,，根據合同的約定以及內部審批制度支付貨款,。

企業(yè)選擇供貨商以及實施大宗采購，可以采取招標等方式進行。

第二十六條企業(yè)應當建立固定資產購建,、使用、處置制度,。

企業(yè)自行選擇,、確定固定資產折舊辦法，可以征詢中介機構,、有關專家的意見,，并由投資者審議批準,。固定資產折舊辦法一經選用,，不得隨意變更。確需變更的,，應當說明理由，經投資者審議批準。

企業(yè)購建重要的固定資產,、進行重大技術改造，應當經過可行性研究，按照內部審批制度履行財務決策程序，落實決策和執(zhí)行責任,。

企業(yè)在建工程項目交付使用后,，應當在一個年度內辦理竣工決算。

第二十七條企業(yè)對外投資應當遵守法律,、行政法規(guī)和國家有關政策的規(guī)定,，符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的要求，進行可行性研究,，按照內部審批制度履行批準程序,，落實決策和執(zhí)行的責任。

企業(yè)對外投資應當簽訂書面合同,，明確企業(yè)投資權益,，實施財務監(jiān)管。依據合同支付投資款項,，應當按照企業(yè)內部審批制度執(zhí)行,。

企業(yè)向境外投資的，還應當經投資者審議批準,，并遵守國家境外投資項目核準和外匯管理等相關規(guī)定,。

第二十八條企業(yè)通過自創(chuàng)、購買,、接受投資等方式取得的無形資產,，應當依法明確權屬，落實有關經營,、管理的財務責任,。

無形資產出現(xiàn)轉讓,、租賃、質押,、授權經營,、連鎖經營、對外投資等情形時,，企業(yè)應當簽訂書面合同,，明確雙方的權利義務，合理確定交易價格,。

第二十九條企業(yè)對外擔保應當符合法律,、行政法規(guī)及有關規(guī)定，根據被擔保單位的資信及償債能力,，按照內部審批制度采取相應的風險控制措施,，并設立備查賬簿登記，實行跟蹤監(jiān)督,。

企業(yè)對外捐贈應當符合法律,、行政法規(guī)及有關財務規(guī)定，制定實施方案,，明確捐贈的范圍和條件,，落實執(zhí)行責任，嚴格辦理捐贈資產的交接手續(xù),。

第三十條企業(yè)從事期貨,、期權、證券,、外匯交易等業(yè)務或者委托其他機構理財,，不得影響主營業(yè)務的正常開展，并應當簽訂書面合同,，建立交易報告制度,，定期對賬，控制風險,。

第三十一條企業(yè)從事代理業(yè)務,，應當嚴格履行合同，實行代理業(yè)務與自營業(yè)務分賬管理,，不得挪用客戶資金,、互相轉嫁經營風險。

第三十二條企業(yè)應當建立各項資產損失或者減值準備管理制度,。各項資產損失或者減值準備的計提標準,，一經選用，不得隨意變更。企業(yè)在制訂計提標準時可以征詢中介機構,、有關專家的意見,。

對計提損失或者減值準備后的資產，企業(yè)應當落實監(jiān)管責任,。能夠收回或者繼續(xù)使用以及沒有證據證明實際損失的資產,，不得核銷。

第三十三條企業(yè)發(fā)生的資產損失,，應當及時予以核實,、查清責任，追償損失,，按照規(guī)定程序處理,。

企業(yè)重組中清查出的資產損失，經批準后依次沖減未分配利潤,、盈余公積,、資本公積和實收資本。

第三十四條企業(yè)以出售,、抵押、置換,、報廢等方式處理資產時,，應當按照國家有關規(guī)定和企業(yè)內部財務管理制度規(guī)定的權限和程序進行。其中,，處理主要固定資產涉及企業(yè)經營業(yè)務調整或者資產重組的,，應當根據投資者審議通過的業(yè)務調整或者資產重組方案實施。

第三十五條企業(yè)發(fā)生關聯(lián)交易的,，應當遵守國家有關規(guī)定,，按照獨立企業(yè)之間的交易計價結算。投資者或者經營者不得利用關聯(lián)交易非法轉移企業(yè)經濟利益或者操縱關聯(lián)企業(yè)的利潤,。

第三十六條企業(yè)應當建立成本控制系統(tǒng),，強化成本預算約束，推行質量成本控制辦法,，實行成本定額管理,、全員管理和全過程控制。

第三十七條企業(yè)實行費用歸口,、分級管理和預算控制,，應當建立必要的費用開支范圍、標準和報銷審批制度,。

第三十八條企業(yè)技術研發(fā)和科技成果轉化項目所需經費,，可以通過建立研發(fā)準備金籌措，據實列入相關資產成本或者當期費用。

符合國家規(guī)定條件的企業(yè)集團,，可以集中使用研發(fā)費用,，用于企業(yè)主導產品和核心技術的自主研發(fā)。

第三十九條企業(yè)依法實施安全生產,、清潔生產,、污染治理、地質災害防治,、生態(tài)恢復和環(huán)境保護等所需經費,，按照國家有關標準列入相關資產成本或者當期費用。

第四十條企業(yè)發(fā)生銷售折扣,、折讓以及支付必要的傭金,、回扣、手續(xù)費,、勞務費,、提成、返利,、進場費,、業(yè)務獎勵等支出的，應當簽訂相關合同,，履行內部審批手續(xù),。

企業(yè)開展進出口業(yè)務收取或者支付的傭金、保險費,、運費,，按照合同規(guī)定的價格條件處理。

企業(yè)向個人以及非經營單位支付費用的,，應當嚴格履行內部審批及支付的手續(xù),。

第四十一條企業(yè)可以根據法律、法規(guī)和國家有關規(guī)定,，對經營者和核心技術人員實行與其他職工不同的薪酬辦法,，屬于本級人民政府及其部門、機構出資的企業(yè),，應當將薪酬辦法報主管財政機關備案,。

第四十二條企業(yè)應當按照勞動合同及國家有關規(guī)定支付職工報酬，并為從事高危作業(yè)的職工繳納團體人身意外傷害保險費,，所需費用直接作為成本（費用）列支,。

經營者可以在工資計劃中安排一定數(shù)額，對企業(yè)技術研發(fā),、降低能源消耗,、治理“三廢”,、促進安全生產、開拓市場等作出突出貢獻的職工給予獎勵,。

第四十三條企業(yè)應當依法為職工支付基本醫(yī)療,、基本養(yǎng)老、失業(yè),、工傷等社會保險費,，所需費用直接作為成本（費用）列支。

已參加基本醫(yī)療,、基本養(yǎng)老保險的企業(yè),，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的，可以為職工建立補充醫(yī)療保險和補充養(yǎng)老保險,，所需費用按照省級以上人民政府規(guī)定的比例從成本（費用）中提取,。超出規(guī)定比例的部分，由職工個人負擔,。

第四十四條企業(yè)為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的財務處理,，按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。

職工教育經費按照國家規(guī)定的比例提取,，專項用于企業(yè)職工后續(xù)職業(yè)教育和職業(yè)培訓,。

工會經費按照國家規(guī)定比例提取并撥繳工會。

第四十五條企業(yè)應當依法繳納行政事業(yè)性收費,、政府性基金以及使用或者占用國有資源的費用等,。

企業(yè)對沒有法律法規(guī)依據或者超過法律法規(guī)規(guī)定范圍和標準的各種攤派、收費,、集資，有權拒絕,。

第四十六條企業(yè)不得承擔屬于個人的下列支出：

（一）娛樂,、健身、旅游,、招待,、購物、饋贈等支出,。

（二）購買商業(yè)保險,、證券、股權,、收藏品等支出,。

（三）個人行為導致的罰款、賠償?shù)戎С觥?/p>

（四）購買住房,、支付物業(yè)管理費等支出,。

（五）應由個人承擔的其他支出。

第四十七條投資者、經營者及其他職工履行本企業(yè)職務或者以企業(yè)名義開展業(yè)務所得的收入,，包括銷售收入以及對方給予的銷售折扣,、折讓、傭金,、回扣,、手續(xù)費、勞務費,、提成,、返利、進場費,、業(yè)務獎勵等收入,，全部屬于企業(yè)。

企業(yè)應當建立銷售價格管理制度,，明確產品或者勞務的定價和銷售價格調整的權限,、程序與方法，根據預期收益,、資金周轉,、市場競爭、法律規(guī)范約束等要求,，采取相應的價格策略,，防范銷售風險。

第四十八條企業(yè)出售股權投資,，應當按照規(guī)定的程序和方式進行,。股權投資出售底價，參照資產評估結果確定,，并按照合同約定收取所得價款,。在履行交割時，對尚未收款部分的股權投資,，應當按照合同的約定結算,，取得受讓方提供的有效擔保。

上市公司國有股減持所得收益,，按照國務院的規(guī)定處理,。

第四十九條企業(yè)發(fā)生的年度經營虧損，依照稅法的規(guī)定彌補,。稅法規(guī)定年限內的稅前利潤不足彌補的,，用以后年度的稅后利潤彌補，或者經投資者審議后用盈余公積彌補,。

第五十條企業(yè)年度凈利潤,，除法律,、行政法規(guī)另有規(guī)定外，按照以下順序分配：

（一）彌補以前年度虧損,。

（二）提取10%法定公積金,。法定公積金累計額達到注冊資本50%以后，可以不再提取,。

（三）提取任意公積金,。任意公積金提取比例由投資者決議。

（四）向投資者分配利潤,。企業(yè)以前年度未分配的利潤,，并入本年度利潤，在充分考慮現(xiàn)金流量狀況后,，向投資者分配,。屬于各級人民政府及其部門、機構出資的企業(yè),，應當將應付國有利潤上繳財政,。

國有企業(yè)可以將任意公積金與法定公積金合并提取。股份有限公司依法回購后暫未轉讓或者注銷的股份,，不得參與利潤分配,；以回購股份對經營者及其他職工實施股權激勵的，在擬訂利潤分配方案時,，應當預留回購股份所需利潤,。

第五十一條企業(yè)彌補以前年度虧損和提取盈余公積后，當年沒有可供分配的利潤時,，不得向投資者分配利潤,，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外,。

第五十二條企業(yè)經營者和其他職工以管理,、技術等要素參與企業(yè)收益分配的，應當按照國家有關規(guī)定在企業(yè)章程或者有關合同中對分配辦法作出規(guī)定,，并區(qū)別以下情況處理：

（一）取得企業(yè)股權的,，與其他投資者一同進行企業(yè)利潤分配,。

（二）沒有取得企業(yè)股權的,，在相關業(yè)務實現(xiàn)的利潤限額和分配標準內，從當期費用中列支,。

第五十三條企業(yè)通過改制,、產權轉讓、合并,、分立,、托管等方式實施重組,，對涉及資本權益的事項，應當由投資者或者授權機構進行可行性研究,，履行內部財務決策程序,，并組織開展以下工作：

（一）清查財產，核實債務,，委托會計師事務所審計,。

（二）制訂職工安置方案，聽取重組企業(yè)的職工,、職工代表大會的意見或者提交職工代表大會審議,。

（三）與債權人協(xié)商，制訂債務處置或者承繼方案,。

（四）委托評估機構進行資產評估,，并以評估價值作為凈資產作價或者折股的參考依據。

（五）擬訂股權設置方案和資本重組實施方案,，經過審議后履行報批手續(xù),。

第五十四條企業(yè)采取分立方式進行重組，應當明晰分立后的企業(yè)產權關系,。

企業(yè)劃分各項資產,、債務以及經營業(yè)務，應當按照業(yè)務相關性或者資產相關性原則制訂分割方案,。對不能分割的整體資產,，在評估機構評估價值的基礎上，經分立各方協(xié)商,，由擁有整體資產的一方給予他方適當經濟補償,。

第五十五條企業(yè)可以采取新設或者吸收方式進行合并重組。企業(yè)合并前的各項資產,、債務以及經營業(yè)務,，由合并后的企業(yè)承繼，并應當明確合并后企業(yè)的產權關系以及各投資者的出資比例,。

企業(yè)合并的資產稅收處理應當符合國家有關稅法的規(guī)定,，合并后凈資產超出注冊資本的部分，作為資本公積,；少于注冊資本的部分,，應當變更注冊資本或者由投資者補足出資。

對資不抵債的企業(yè)以承擔債務方式合并的,，合并方應當制定企業(yè)重整措施,，按照合并方案履行償還債務責任，整合財務資源,。

第五十六條企業(yè)實行托管經營,，應當由投資者決定,，并簽訂托管協(xié)議，明確托管經營的資產負債狀況,、托管經營目標,、托管資產處置權限以及收益分配辦法等，并落實財務監(jiān)管措施,。

受托企業(yè)應當根據托管協(xié)議制訂相關方案,，重組托管企業(yè)的資產與債務。未經托管企業(yè)投資者同意,，不得改組,、改制托管企業(yè)，不得轉讓托管企業(yè)及轉移托管資產,、經營業(yè)務,，不得以托管企業(yè)名義或者以托管資產對外擔保。

第五十七條企業(yè)進行重組時,，對已占用的國有劃撥土地應當按照有關規(guī)定進行評估,，履行相關手續(xù)，并區(qū)別以下情況處理：

（一）繼續(xù)采取劃撥方式的,，可以不納入企業(yè)資產管理,，但企業(yè)應當明確劃撥土地使用權權益，并按規(guī)定用途使用,，設立備查賬簿登記,。國家另有規(guī)定的除外。

（二）采取作價入股方式的,，將應繳納的土地出讓金轉作國家資本,，形成的國有股權由企業(yè)重組前的國有資本持有單位或者主管財政機關確認的單位持有。

（三）采取出讓方式的,，由企業(yè)購買土地使用權,，支付出讓費用。

（四）采取租賃方式的,，由企業(yè)租賃使用,，租金水平參照銀行同期貸款利率確定，并在租賃合同中約定,。

企業(yè)進行重組時,，對已占用的水域、探礦權,、采礦權,、特許經營權等國有資源,，依法可以轉讓的,，比照前款處理,。

第五十八條企業(yè)重組過程中，對拖欠職工的工資和醫(yī)療,、傷殘補助,、撫恤費用以及欠繳的基本社會保險費、住房公積金,，應當以企業(yè)現(xiàn)有資產優(yōu)先清償,。

第五十九條企業(yè)被責令關閉、依法破產,、經營期限屆滿而終止經營的,，或者經投資者決議解散的，應當按照法律,、法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定實施清算,。清算財產變賣底價，參照資產評估結果確定,。國家另有規(guī)定的,，從其規(guī)定。

企業(yè)清算結束,，應當編制清算報告,，委托會計師事務所審計，報投資者或者人民法院確認后,，向相關部門,、債權人以及其他的利益相關人通告。其中,，屬于各級人民政府及其部門,、機構出資的企業(yè)，其清算報告應當報送主管財政機關,。

第六十條企業(yè)解除職工勞動關系,，按照國家有關規(guī)定支付的經濟補償金或者安置費，除正常經營期間發(fā)生的列入當期費用以外,，應當區(qū)別以下情況處理：

（一）企業(yè)重組中發(fā)生的,，依次從未分配利潤、盈余公積,、資本公積,、實收資本中支付。

（二）企業(yè)清算時發(fā)生的,，以企業(yè)扣除清算費用后的清算財產優(yōu)先清償,。

第六十一條企業(yè)可以結合經營特點，優(yōu)化業(yè)務流程,，建立財務和業(yè)務一體化的信息處理系統(tǒng),，逐步實現(xiàn)財務,、業(yè)務相關信息一次性處理和實時共享。

第六十二條企業(yè)應當逐步創(chuàng)造條件,，實行統(tǒng)籌企業(yè)資源計劃,，全面整合和規(guī)范財務、業(yè)務流程,，對企業(yè)物流,、資金流、信息流進行一體化管理和集成運作,。

第六十三條企業(yè)應當建立財務預警機制,，自行確定財務危機警戒標準，重點監(jiān)測經營性凈現(xiàn)金流量與到期債務,、企業(yè)資產與負債的適配性,，及時溝通企業(yè)有關財務危機預警的信息，提出解決財務危機的措施和方案,。

第六十四條企業(yè)應當按照有關法律,、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，按時編制財務會計報告,，經營者或者投資者不得拖延,、阻撓。

第六十五條企業(yè)應當按照規(guī)定向主管財政機關報送月份,、季度,、年度財務會計報告等材料，不得在報送的財務會計報告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實,。主管財政機關應當根據企業(yè)的需要提供必要的培訓和技術支持,。

企業(yè)對外提供的年度財務會計報告，應當依法經過會計師事務所審計,。國家另有規(guī)定的,，從其規(guī)定。

第六十六條企業(yè)應當在年度內定期向職工公開以下信息：

（一）職工勞動報酬,、養(yǎng)老,、醫(yī)療、工傷,、住房,、培訓、休假等信息,。

（二）經營者報酬實施方案,。

（三）年度財務會計報告審計情況。

（四）企業(yè)重組涉及的資產評估及處置情況。

（五）其他依法應當公開的信息,。

第六十七條主管財政機關應當建立健全企業(yè)財務評價體系,，主要評估企業(yè)內部財務控制的有效性，評價企業(yè)的償債能力,、盈利能力、資產營運能力,、發(fā)展能力和社會貢獻,。評估和評價的結果可以通過適當方式向社會發(fā)布。

第六十八條主管財政機關及其工作人員應當恰當使用所掌握的企業(yè)財務信息,，并依法履行保密義務,，不得利用企業(yè)的財務信息謀取私利或者損害企業(yè)利益。

第六十九條企業(yè)應當依法接受主管財政機關的財務監(jiān)督和國家審計機關的財務審計,。

第七十條經營者在經營過程中違反本通則有關規(guī)定的,，投資者可以依法追究經營者的責任。

第七十一條企業(yè)應當建立,、健全內部財務監(jiān)督制度,。

企業(yè)設立監(jiān)事會或者監(jiān)事人員的，監(jiān)事會或者監(jiān)事人員依照法律,、行政法規(guī),、本通則和企業(yè)章程的規(guī)定，履行企業(yè)內部財務監(jiān)督職責,。

經營者應當實施內部財務控制,，配合投資者或者企業(yè)監(jiān)事會以及中介機構的檢查、審計工作,。

第七十二條企業(yè)和企業(yè)負有直接責任的主管人員和其他人員有以下行為之一的,，縣級以上主管財政機關可以責令限期改正、予以警告,，有違法所得的,，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得3倍,、但最高不超過3萬元的罰款,；沒有違法所得的，可以處以1萬元以下的罰款,。

（一）違反本通則第三十九條,、四十條、四十二條第一款,、四十三條,、四十六條規(guī)定列支成本費用的。

（二）違反本通則第四十七條第一款規(guī)定截留、隱瞞,、侵占企業(yè)收入的,。

（三）違反本通則第五十條、五十一條,、五十二條規(guī)定進行利潤分配的,。但依照《公司法》設立的企業(yè)不按本通則第五十條第一款第二項規(guī)定提取法定公積金的，依照《公司法》的規(guī)定予以處罰,。

（四）違反本通則第五十七條規(guī)定處理國有資源的,。

（五）不按本通則第五十八條規(guī)定清償職工債務的。

第七十三條企業(yè)和企業(yè)負有直接責任的主管人員和其他人員有以下行為之一的,，縣級以上主管財政機關可以責令限期改正,、予以警告。

（一）未按本通則規(guī)定建立健全各項內部財務管理制度的,。

（二）內部財務管理制度明顯與法律,、行政法規(guī)和通用的企業(yè)財務規(guī)章制度相抵觸，且不按主管財政機關要求修正的,。

第七十四條企業(yè)和企業(yè)負有直接責任的主管人員和其他人員不按本通則第六十四條,、第六十五條規(guī)定編制、報送財務會計報告等材料的,，縣級以上主管財政機關可以依照《公司法》,、《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定予以處罰。

第七十五條企業(yè)在財務活動中違反財政,、稅收等法律,、行政法規(guī)的，依照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）及有關稅收法律,、行政法規(guī)的規(guī)定予以處理,、處罰。

第七十六條主管財政機關以及政府其他部門,、機構有關工作人員,，在企業(yè)財務管理中濫用職權、玩忽職守,、徇私舞弊或者泄露國家機密,、企業(yè)商業(yè)秘密的，依法進行處理,。

第七十七條實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位比照適用本通則,。

第七十八條本通則自20xx年1月1日起施行。

小企業(yè)財務規(guī)章制度 小企業(yè)財務制度篇六

為了加強本單位的會計基礎工作,，建立規(guī)范的會計工作秩序,，提高會計工作水平,，根據《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合本單位類型和內部管理的需要,，制定本制度,。

1.配備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關法律,、法規(guī),、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德,。

2.應當按照會計法律,、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法,、真實,、準確,、及時,、完整。

3.應當熟悉本單位的生產經營和業(yè)務管理情況,，運用掌握的會計信息和會計方法,，為改善單位內部管理、提高經濟效益服務,。

4.遵守本單位的商業(yè)秘密,，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。

5.應當按照國家有關規(guī)定定期參加會計業(yè)務的培訓,。

1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿,，包括總賬、明細帳,、費用賬,、現(xiàn)金日記賬和銀行日記帳等。

2.會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造,、變造會計憑證和會計賬簿,，不得設置帳外賬，不得報送虛假會計報表,。

3.會計憑證,、會計賬簿、會計報表和其他會計資料,，應建立檔案,，妥善保管,。會計檔案建檔要求、保管期限,、銷毀辦法等依據《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行,。

4.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期結帳,，定期編制財務,。財務負責人對財務報告的合法性、真實性負法律責任,。

1.會計人員應當對原始憑證進行審核監(jiān)督,。

2.會計人員應當對實物、款項進行監(jiān)督,，督促建立并嚴格執(zhí)行財產清查制度,。

3.會計人員應當對財務收支、審批程序進行監(jiān)督,。

4.會計人員對違反單位內部會計管理制度的經濟活動,，應當制止和糾正。

5.會計人員應當依照法律和國家有關規(guī)定接受財政,、審計,、稅務等機關的監(jiān)督，如實提供會計憑證,、賬簿,、會計報表和其他會計資料。

小企業(yè)財務規(guī)章制度 小企業(yè)財務制度篇七

1,、現(xiàn)金借款需由經手人填寫“借款申請單”,，經項目經理、部門經理,、總經理審批后到財務支取,。

2、凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定,，以便提前準備,。

3、勞務費發(fā)放時間定為每周五下午,。各項目勞務費自發(fā)放之日起限三個月內取走,，超過三個月不取者視為自動放棄，數(shù)額歸公司所有,。

4,、各部門所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當天下班之前交財務出納統(tǒng)一管理,，不準挪用,。

1,、支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改,。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫,；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號,；加密的支票應提供密碼,。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票,，必須檢查大小寫金額是否相符,，收款單位、日期,、用途填寫是否正確,。

2、使用支票需由經手人填寫“支票借款申請單”,，經項目經理,、部門經理、總經理審批后到財務辦理支票領用手續(xù),。支票領出后十天內持發(fā)票到財務報銷,，如不及時報銷,，出納有權拒發(fā)新的支票,。

3、100元以上的費用支出,，原則上以支票結算為主,，領用支票后應妥善保管，不得丟失,，如由于責任心不強丟失支票,，損失由個人負責。

1,、凡項目費用需在項目經理,、部門經理、總經理審批的“立項通知書”“項目預算表”送達財務后方可申請項目費用,。

2,、購買項目用品、支付項目費用需由部門指定人員根據項目預算計劃,，填好現(xiàn)金或支票借款單,，經項目經理、部門經理簽字,，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現(xiàn)金或支票,。

3,、項目費用的報銷：必須在原始發(fā)票背面注明項目號、由經手人,、項目經理,、部門經理簽字，經手人要填寫“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后,，根據所支出款項的用途分類填寫,，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

4,、給外地協(xié)作單位辦理電匯,、匯票等匯款的，應先取得協(xié)作單位開據的正式發(fā)票,，然后填寫“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由項目經理,、部門經理、在發(fā)票背后及“匯款通知”上簽字,，報財務審核并由財務負責報總經理審批后出納于一個月內辦理匯款,。

5、支付項目勞務費,，由相關督導填寫“勞務費發(fā)放表”經項目經理,、部門經理簽字，需要由銀行代發(fā)的于每月10日之前報財務由財務負責報總經理審批后統(tǒng)一辦理,、需要本人領取現(xiàn)金的于每周周三前報財務由財務負責報總經理審批后于每周五下午1:00—5:00發(fā)放,。

6、差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”,，經出納審核后報項目經理,、部門經理簽字,由財務負責報總經理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內報銷的,，不預支付下一次差旅借款,；如特殊原因導致發(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的，需寫明原因,，由部門經理,、總經理審批后予以報銷。

附件：差旅費報銷規(guī)定

1,、公司員工出差一般選擇乘坐火車,，如遇特殊情況，需填寫購買機票申請單,，經部門負責人,，總經理批準后，方可乘坐飛機,。

2,、差旅費借款,，應在立項通知書送達財務后方可支取，出差回來后五日內報銷,。

3,、住宿標準及差旅補助標準：

單位：xx元

人員住宿標準食雜補助

正式員工20xx0

臨時人員20xx0

出差當日12：00前離京，補助按一天計算,；12：00后離京,，補助按半天計算。出差返京之日8：00前到京,，無差旅補助,；8：00----12：00到京，補助按半天計算,；12：00后到京,，補助按一天計算。

4,、往返機場一律乘坐民航大巴,。如果班機過早（過晚）或攜帶物品較多可申請公司派車接送。

5,、賓館住宿費中一律不得包含餐費（包括早餐）,。

6、返程車票或機票在22：00之前的,，應在12：00之前退房,。返程車票或機票在22：00之后的應在18：00前退房。

7,、出差人員的住宿費超支自理,，交通費,、電話費實報實銷,，差旅補助按實際出差天數(shù)計算。

8,、兩人（同性）同時在同一地點出差,，住宿費標準按一人報銷。

9,、出差乘坐火車的可領取乘車補助（短途除外）,，按每小時8元計算。（乘車時間以鐵路列車時刻表為準,。

如員工加班,，員工乘由公交公司開出的空調大巴士、小公共,、專線車,、地鐵,、公共汽車回家，公司可根據有效報銷憑證報銷交通費,，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管經理批準后,，可以乘出租車回家，公司可根據有效報銷憑證報銷交通費,；加班至晚上7：30以后的可由前臺預定10元/人標準以下盒飯,，并登記項目號。

1,、各研究,、支持部門所需發(fā)生的費用（除與項目有關的費用），根據部門預算計劃由經手人填好現(xiàn)金或支票借款單,，經部門經理簽字,、報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現(xiàn)金或支票。

3,、銷售費用的報銷,必須在原始發(fā)票背面由經手人,、部門經理簽字。經手人要填寫“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后,，根據所支出款項的用途分類填寫,，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

1,、購置辦公用品及支付辦公費用,，需有行政

部門指定人員根據購置、審批計劃,，由經手人填好現(xiàn)金或支票借款單,，經部門經理簽字、報財務審核并由財務負責報總經理審批后領取現(xiàn)金或支票,。

2,、辦公費用的報銷，必須在原始發(fā)票背面由經手人,、部門經理簽字,，經手人要填寫“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后，根據所支出款項的用途分類填寫,，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷,。

1、項目負責人應根據項目要求,，按時從項目管理系統(tǒng)中打印出開具正式發(fā)票的申請單（地稅發(fā)票,、形式發(fā)票），經部門經理簽字后，報財務開具正式發(fā)票,。

2,、為了確保公司開出的每一張發(fā)票都能迅速、安全地到達客戶手中,，減少因發(fā)票丟失給公司帶來的損失,，請項目負責人按以下規(guī)定執(zhí)行。

①發(fā)票的送達

正式發(fā)票同城：速遞或在方便的情況下親自送達

異地：郵政快遞

形式發(fā)票：根據實際情況選擇電子郵件,、傳真,、平信、掛號,、航空及快遞等方式,。

為避免發(fā)票遺失，請將發(fā)票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上,。

②發(fā)票的確認

在發(fā)票送出前要通知收件人送達時間,，并要求收件人收到后及時反饋，作好確認工作,。如使用同城速遞,，請要求速遞員在送達郵件時，請收件人當場打開郵件,，回電寄件人確認發(fā)票已經收到（請在發(fā)出前與收件人打好招呼,，并通知公司前臺，由前臺向速遞公司提出要求）,。

③處罰措施

由于未按照規(guī)定送達發(fā)票,，造成發(fā)票遺失，公司將根據造成的損失給予一定的經濟處罰,。

1,、所有當月發(fā)生的費用應于當月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經手人直接報部門經理、總經理審批后,，財務予以報銷,。

2、所有填制的報銷單據,，應字跡清楚,、不能涂改，否則財務不予受理,。

3、所有由外部取得的報銷憑證,，必須是稅務部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據,，（印稅務局章、財政局章并蓋有收款單位財務章）一切非正式單據不能作為報銷憑證,；報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱,。

4,、凡購置金額在500元以上的項目費用、銷售費用及辦公費用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱,、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話,。

小企業(yè)財務規(guī)章制度 小企業(yè)財務制度篇八

為少交稅收入記在賬外或是將不確認收入，將收入掛在往來科目中,，此時也不會開增值稅發(fā)票,，錢貨早已經交易。

①,、情況1往往產生問題是賬面庫存商品成本結轉不及時,，貨物已經發(fā)出但未記錄成本；或者是材料,、人工等耗費已經計入成本,，而與收入不配比。

②,、部分生產類企業(yè)因車間零部件較多,，材料入庫、出庫記錄不及時,、不準確而產生賬面成本不準確,，甚至有企業(yè)平時的成本按估計的方法來核算成本。

③,、平時不對庫存進行盤點,，使賬務和實際情況脫節(jié)，財務記錄不準確,。

①,、一般缺少資金，向銀行借款較多,，一般與其他企業(yè)互相擔保,；向個人借款用于暫時的資金往來或是生產經營，利息高于銀行貸款,；有的還會存在職工集資問題,。

②、現(xiàn)金,、銀行存款：賬面現(xiàn)金較多,，實際現(xiàn)金一般遠少于賬面，存在較多白條,；現(xiàn)金使用不合規(guī),。

③、往往有較多的業(yè)務費（給客戶采購人員的回扣），在白條中列支,，到最后沒有相應的發(fā)票或是費用單,。

④、出資,、增資不實,，往往是先出資再抽逃，以后通過費用方式慢慢的抵消掉,。

①,、往往繳納不足，與部分員工不簽訂勞動合同,。

①,、固定資產入賬時間與實際情況不一致，導致折舊,、攤銷在不同年度差異,，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況,。

②,、賬面記錄與實際往往有差異；攤銷問題,。有些可能已經報廢或減值,，但仍掛賬。

③,、因固定資產,、無形資產一般金額較大，應與當?shù)赝惹闆r比較分析,，可能有些利用固定資產,、無形資產合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條,，更多問題大家共同討論分享,。

小企業(yè)財務規(guī)章制度 小企業(yè)財務制度篇九

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司日常財務管理,、籌資管理和財務分析工作,，其工作范圍和職責主要有：

1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,，清理催收應收款項;辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷,、稅費交納,、銀行票據結算,，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據,，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;（）處理,、協(xié)調與工商、稅務,、金融等部門間的關系,，依法納稅。

2.負責公司會計核算工作,。遵守國家頒布的會計準則,、財經法規(guī)，按照會計制度,，進行會計核算;編制年度,、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目,、設置明細賬,、分類賬、輔助賬,，及時記賬,、結賬、對賬,，做到日清月結,，賬賬相符、賬實相符,、賬表相符,、賬證相符;管理好會計檔案。

3.負責公司成本核算和成本管理,。設置成本歸集程序和成本核算賬表,，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據資料，及時,、正確地為成本預測,、控制、分析提供資料;按合同,、預算、審核支付工程、設備,、材料款項，配合工程部等部門做好工程,、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置,，健全各項統(tǒng)計數(shù)據,。

4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料,、統(tǒng)計資料及其他有關的資料,，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況,，為公司領導決策提供依據,。

5.配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責,，為加強財務管理,，特制定本制度。

1.總則

⑴所有款項的支付,，須經公司主管領導批準,。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,，確認是否批準款項的支付,，事后請其在支出單上補簽意見;

⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管,，公司法人章由辦公室主任負責保管,，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,，印章應由法定代表人指定的專人保管,。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,，如因工作需要,，需先填好限額，并經公司主管領導批準;

⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱,，收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;

⑸往來款項的沖轉（指非正常經營業(yè)務）,，須公司主管領導批準;

⑹非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準;

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準,。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付,。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行,。施工工程用款支付批工作流程

3,、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支;

⑵涉及應酬等非正常費用,，須公司主管領導批準,。

3.公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;

⑵公司職員出差根據需要,，由部門經理決定選用交通工具;

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

①房租標準：

a,、部門經理以上職員,，房租標準為120元/日;b、一般職員,，房租標準為100元/日,。

②伙食補貼,、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日,。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準,，需由部門經理或帶隊經理說明原因,，報經公司主管領導審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,，應指定維修點,，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付,。需用時應辦理領用手續(xù),，并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。

5.辦公費用,、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,、管理;

⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊;

⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊,、登記,、定期通報;

⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的,，應由部門經理提出建議,，報總經理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹有關工資,、獎金,、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案,。

6.行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資,、獎金、津貼,、差旅費,，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫,，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核,，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

⑶應酬,、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,，批準后方可實施;

⑷凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證）,，需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底,，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人;

⑸支票領用單,、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字,，財務審核后,，由財務部直接支付;

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告,。如系空白支票所造成的損失,，丟失人員負有賠償責任;

⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標,、保證,、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核,、工程招投標文件的編制,、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作,，對已經選擇定型的設備,、材料進行采購，確保設備材料及時供應,，積極進行市場詢價工作,，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料,。

4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作,。

⑴參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;

⑵負責工程進度款的復核工作,，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作,。

5.工程中間結算程序。

⑴施工單位于每月25日之前,，將工程進度結算報送工程部審核,，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,，并在5日內送財務部會簽;

⑵財務部根據有關文件資料,、施工單位領用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經濟往來等情況,，并參考公司財務狀況提出付款意見,，報送公司主管領導審批,。

6.工程決算程序。

⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,，財務部會簽;

⑵財務部根據各種經濟簽證,、合同以及經審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,，結算應付工程尾數(shù),，提出付款方案，報公司主管領導批準;

⑶大工程辦理決算時,，應由公司主管工程領導牽頭,，由工程部、設計部,、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部,、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算,。

1.公司財產的范圍

⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品;

⑵凡公司購入或自制的機器設備,、動力設備、運輸設備,、工具儀器,、管理用具、房屋建筑物等,，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;

⑶凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品,。

2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算

⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備,、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算,，應設立臺賬，登記公司財產的購入,、使用及庫存情況,，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施,、辦法,。

3.財產的購置與調撥

⑴辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽,，報公司主管領導批準后方可采購;

⑵財產購回后,，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯(lián),，財務部憑財產收入驗收單,、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù),。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶各部門需領用固定資產時，應填寫領用單,，領用單需經部門經理同意,，報辦公室審批，公司主管領導批準;

⑷固定資產的領用單由使用部門開具,，領用單一式三聯(lián),。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據,，一聯(lián)由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;

⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù),，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案,。

4.財產的清查,、盤點

⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;

⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;

⑶財產盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,、盤虧和毀損的,，均應填報損益報告表，書面說明虧,、損原因,。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任;

⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產,，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估,，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見;

⑸凡尚未達到自然報廢條件,，但已不能正常使用的固定資產,，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,，應上報總經理,，決定處理意見。

小企業(yè)財務制度的實行有其必然性

中國小企業(yè)總數(shù)約在1000萬家左右,，如果不以注冊與否作為標準的話,，把城市個體工商戶、村及村以下的企業(yè)均作為個人,、微型和中小型企業(yè)統(tǒng)計在內的話,，實際的企業(yè)數(shù)應在4000萬家左右，小企業(yè)的發(fā)展在中國的發(fā)展起的舉足輕重的作用,?；谛∑髽I(yè)是我國國民經濟的重要組成部分，及其在市場經濟中的重要作用，財政部以我國小企業(yè)自身特點,、實際情況為出發(fā)點,，參考國際上其它國家的做法，于20xx年4月24日頒布了《小企業(yè)會計制度》,。小企業(yè)財務制度的制定實施對于我國的小企業(yè)及我國市場的經濟發(fā)展有其必然性和必要性,。

首先，小企業(yè)自身有其重要性,。小企業(yè)作為國民經濟的重要組成部分,，在繁榮市場、充分就業(yè),、發(fā)展高新技術,、推動專業(yè)化分工方面發(fā)揮著不可替代的顯著作用。

其次,，政府重視小企業(yè)的發(fā)展,。對于小企業(yè)的發(fā)展我國政府也給予了足夠的重視，首先,，于20xx年6月29日,，第九屆全國人大常委會通過了《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》，并于20xx年1月1日已正式實施,。

再次,，各國都在關注小企業(yè)財務制度問題。20xx年9月在日內瓦召開的聯(lián)合國國際會計和報告標準政府間專家工作組（isar簡稱聯(lián)合國會計專家組）第十八次會議重點討論并研究了中小企業(yè)財務制度,；國際會計準則理事會對小企業(yè)會計也給予了足夠的重視，目前正致力于小企業(yè)會計標準的制定旨在為世界各國小企業(yè)的會計模式提供相應的指南,。

1.簡化了會計科目,，并給予小企業(yè)更多的增減帳戶的自主權。小企業(yè)財務制度規(guī)定了會計科目中存在著部分“合并科目”,，如“應收股息”就是“應收股利”和“應收利息”帳戶的合并,；對于一般企業(yè)設制的“預收帳款”小企業(yè)將其劃入“應收帳款”核算等。

張宇先生,，管理會計領域的金牌講師,，國資委下屬企業(yè)cma集訓班特聘講師，國內多家培訓機構的特聘講師,。美國注冊管理會計師,、法國國立橋路大學mba、美國管理會計師協(xié)會（ima）會員,。10年的職業(yè)講師經驗,，前4年主要講授營銷以及質量和設備管理、最近6年主要講授管理會計的知識體系。成為職業(yè)講師之前有10年世界500強企業(yè)的管理經驗,。目前致力于管理會計的教學和咨詢,，推動管理會計在中國企業(yè)內的實踐，提高國內企業(yè)的決策和管理水平,。具有扎實而全面的企業(yè)管理理論素養(yǎng)?，F(xiàn)任北京天下伐謀咨詢財務領導力學院院長,，高級合伙人，獨家講師,。

2．簡化了財務報告體系。小企業(yè)財務制度中僅要求提供資產負債表和利潤表兩張基本報表,，至于現(xiàn)金流量表,，小企業(yè)可以根據信息使用者的要求，選擇提供,，在小企業(yè)會計報表附注中僅要求披露所采用的會計政策和會計估計，當期的主要交易等事項,。

3．減值準備的處理。小企業(yè)財務制度僅對短期投資,，存貨及應收款項計提減值準備，不要求對固定資產,、無形資產等長期資產計提減值準備,。

4．原材料、庫存商品的核算,。除按售價核算的從事商品流通的小企業(yè)以外，其它小企業(yè)的原材料,、庫存商品等均按實際成本法核算,。

5．長期股權投資的核算。對被投資單位具有重大影響的投資,，小企業(yè)財務制度僅要求按照簡化的權益法核算,。

6.所得稅的核算。小企業(yè)均應按照應付稅款法計算確認所得費用。

7．借款費用的預算,。要求小企業(yè)在固定資產開始建造達到預定可使用狀態(tài)之前所發(fā)生的專門借款費用均可資本化計入固定資產成本,，而不必與資本支出數(shù)相掛鉤。

財政部頒布的《小企業(yè)會計制度》規(guī)定：其執(zhí)行范圍是：在中華人民共和國境內設立的不對外籌集資金,，經營規(guī)模較小的企業(yè),，不包括以個人獨資及合伙形式設立的小企業(yè),。根據財政部“關于印發(fā)《企業(yè)會計制度》的通知,，所有股份有限公司（包括上市公司）均須執(zhí)行《企業(yè)會計制度》,；但按《暫行規(guī)定》的標準,，股份有限公司中也可能有一部分屬小規(guī)模企業(yè),。根據財政部關于印發(fā)《金融企業(yè)會計制度》的通知,，各類金融企業(yè)都應執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》；根據財政部《外國投資企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》有關問題的規(guī)定》以及20xx年5月20日發(fā)布的《外國投資企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》有關問題的解答》,，外商投資企業(yè)必須執(zhí)行《企業(yè)會計制度》,，其中外商投資金融企業(yè)可執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》,，但并為指明其中的小企業(yè)可另行執(zhí)行,。這樣《小企業(yè)會計制度》的實施實際上就限定在除股份有限公司、金融企業(yè),、外商投資企業(yè)以外的小企業(yè)范圍內了,。

小企業(yè)財務規(guī)章制度 小企業(yè)財務制度篇十

為了加強本單位的會計基礎工作,，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平,，根據《小企業(yè)會計準則》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合本單位類型和內部管理的.需要,，制定本制度。

1,、配備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能,，熟悉國家有關法律,、法規(guī),、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德,。

2,、應當按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作,，保證所提供的會計信息合法,、真實、準確,、及時,、完整。

3,、應當熟悉本單位的生產經營和業(yè)務管理情況,，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內部管理,、提高經濟效益服務,。

4、遵守本單位的商業(yè)秘密,，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息,。

5,、應當按照國家有關規(guī)定定期參加會計業(yè)務的培訓。

1,、按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿,，包括總賬、明細帳,、費用賬,、現(xiàn)金日記賬和銀行日記帳等。

2,、會計憑證,、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,，不得偽造,、變造會計憑證和會計賬簿，不得設置帳外賬,，不得報送虛假會計報表,。

3、會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料，應建立檔案,，妥善保管,。會計檔案建檔要求、保管期限,、銷毀辦法等依據《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行。

4,、按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,，定期結帳，定期編制財務,。財務負責人對財務報告的合法性,、真實性負法律責任。

1,、低值易耗品按一次攤銷方法攤銷,；

2、固定資產折舊方法是平均年限法,；

3、成本核算方法是移動加權平均法,；

1,、會計人員應當對原始憑證進行審核監(jiān)督,。

2、會計人員應當對實物,、款項進行監(jiān)督,，督促建立并嚴格執(zhí)行財產清查制度。

3,、會計人員應當對財務收支,、審批程序進行監(jiān)督。

4,、會計人員對違反單位內部會計管理制度的經濟活動,，應當制止和糾正。

5,、會計人員應當依照法律和國家有關規(guī)定接受財政,、審計、稅務等機關的監(jiān)督,，如實提供會計憑證,、賬簿、會計報表和其他會計資料,。

小企業(yè)財務規(guī)章制度 小企業(yè)財務制度篇十一

為加強本公司財務會計工作,，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平,，根據《中華人民共和國會計法》和其它法律法規(guī)的有關規(guī)定,，結合本公司內部管理需要，制定本制度,。

1.公司根據會計業(yè)務的需要設立會計部,，并聘請專職的會計人員，會計部負責人由總經理任命,，會計主管負責公司會計部日常工作,。會計人員應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關法律法規(guī)和規(guī)章制度,，遵守職業(yè)道德,。

2.公司根據會計業(yè)務的需要設置會計工作崗位，包括進行財產物資核算,，工資核算,，成本費用核算，財務成果核算,，資金核算,，往來核算，總帳核算,，稽核,，檔案管理,，并設置會計部負責人、會計主管,、出納崗,。以上各崗位根據管理及內部控制的需要，可與其它崗位相結合,。

3.公司出納人員不得兼管稽核,，檔案保管，收入,，費用,，債權債務帳目的登記工作。

4.會計人員因工作調動或者離職,，必須在辦清交接手續(xù)后方可調動或離職,，并及時做好以下工作：

a.已經受理的業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢,。

b.尚未登記入帳目的,，應當?shù)怯浲戤叄谝平磺鍍陨咸顚懹囝~,，簽名或加蓋經辦人印章,。

c.整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面報告,。

d.編制移交清冊,，列明應當移交的憑證，報表,，印章,，現(xiàn)金，發(fā)票和其它票據,，空白支票,，匯票，文件和其它資料物品,；電子數(shù)據需在實際操作狀態(tài)下交接,，儲存在電腦里的資料應向結交人列明文件名稱，密碼,，并移交相關軟件備份數(shù)據,，實物（磁盤）等。如果發(fā)現(xiàn)相關記錄不一致,，須限期移交人員查清,；對需要移交的遺留問題，應寫出書面材料,。

e.辦理交接時應有監(jiān)交人,，監(jiān)交人應由其上級擔任,，特殊情況可由其上級指派人員擔任。交接完畢后交接雙方和監(jiān)交人應在移交清冊上簽名或蓋章,。

f.對確需臨時離職的，由其上級主管決定接交方法,。

1.本公司會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止,。

2.本公司采用權責發(fā)生制進行帳務處理。

3.本公司會計核算以人民幣為記帳本位幣,。公司人民幣和外幣收支分別記帳,，按照當月第一日國家外匯管理局公布的外匯牌價作為記帳匯率，月末核算匯率損益,。

4.公司根據國家統(tǒng)一的會計制度要求設置會計科目,，在不影響對外統(tǒng)一報表和會計核算的前提下，根據實際情況自行設置和使用會計科目,。

5.本公司為獨立核算的經營單位,，對以下事項，及時辦理會計核算：

a.款項和有價證券的收付

b.財務收發(fā),，增減和使用

c.債權債務的發(fā)生和結算

d.資本,，基金的增減

e.收入，支出,，費用,，成本的計算

f.財務成果的計算和處理

g.其它需要辦理會計手續(xù)，進行會計核算的事項

6.本公司會計核算以實際發(fā)生經濟業(yè)務為依據進行會計處理,，會計指標口徑一致,，相互可比，會計處理方法前后期一致,。會計估計和會計差錯等依照現(xiàn)行會計法規(guī)辦理,。本公司采用品種法進行成本核算。

7.公司會計憑證,，帳薄,，報表和其它會計資料的內容按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定辦理；并建立專門檔案,，建檔要求和保管期限,，銷毀辦法依據《會計檔案管理辦法》的規(guī)定處理。

8.會計部辦理會計業(yè)務時須取得或者填制合法合規(guī)的原始憑證,，并及時做好記帳憑證,。本公司記帳憑證采用通用記賬憑證。對于憑證要有記帳人,，審核人和會計主管人員印章或簽字,。會計憑證應裝訂成冊,，妥善保管。公司原始憑證不得外借,，其它單位如特殊原因需使用原始憑證時,，經公司會計部負責人或會計主管批準可以復制。各種重要經濟合同,，收據,，涉外文件等應單獨保管。

9.公司會計帳薄應定期打印,，經審核無誤后裝訂成冊,，由會計主管簽字或蓋章放置指定地點保存。對現(xiàn)金日記帳,，銀行存款日記帳原則上當天應該打印核對,。

10.公司按照現(xiàn)行制度要求定期編制并向政府，財稅等部門和單位報送月報,、季報,、年報和其它報表，公司報表須經會計主管審核后方可報出,。公司財務報告包括會計報表及其說明,，會計報表包括主表，附表和會計報表附注,。公司內部報表,，其內容和和格式按公司管理者要求自行處理。

11.會計部在職責范疇內應依照法律法規(guī)和本公司內部管理制度,，對相關原始憑證,，帳薄，實物資產,，財務收支以及公司制定的預算,，財務計劃，經濟計劃,，業(yè)務計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督,。同時，公司應接受和配合國家財政,，審計,，稅務，海關等部門的監(jiān)督,，如實地向相關部門或單位提供所需資料,。

12.公司委托注冊會計師事務所進行審計，并積極配合其工作，不示意或要求注冊會計師出具不當?shù)膶徲媹蟾妗?/p>

1.參見公司資產管理制度和付款報銷制度,。

2.未盡事宜根據管理需要在具體執(zhí)行中商議解決,。

小企業(yè)財務規(guī)章制度 小企業(yè)財務制度篇十二

第一條 為了適應市場經濟體制客觀要求，建立新型公司財務制度,，更好地貫徹《公司財務通則》,、《公司會計準則》和《工業(yè)公司會計制度》，以確保國家財經法規(guī)的有效實施,，結合本公司實際情況,，特制定本公司

財務管理制度。

第二條 認真建立健全公司內部財務管理辦法的結構體系,，財務部門負責財務預算的編制、執(zhí)行,、檢查,、分析，具體制定公司內部財務管理辦法,，組織實施公司的財務管理和經濟核算,，如實反映本單位經濟狀況和經營成果，監(jiān)督財務收支,，依法計算繳納稅收,，參與公司經營管理及決策，統(tǒng)籌并處理財務工作中出現(xiàn)的問題,，確保公司財務活動有序進行,。

第三條 認真貫徹執(zhí)行國家各項財經政策和會計制度，執(zhí)行新的公司會計準則,，規(guī)范公司成本管理,，強化公司財務制度和經濟核算，降低消耗,，提高效益,，為公司更好地發(fā)展，奠定堅實的管理基礎,。

第四條 財務管理的職能

財務管理的職能概括起來講是指資金的籌集,、運用和分配三個方面。具體細分為：

1,、資產及負債管理：資產負債管理是財務管理的核心問題,，具體包括固定資產、流動資產,、無形資產,、遞延資產、其他資產、長期投資的管理以及負債的計價,、負債的比例和負債的形式管理,。

2、收入費用管理：包括收入的確定,、核算的方法以及直接,、間接、期間費用的核算和管理,。

3,、利潤的管理：包括利潤核算和分配等方面內容。

4,、維護所有者權益：就是對公司的資本金,、公積金和未分配利潤加強管理，做好公司的資本運營,，使公司的資產不斷增值,，經濟效益顯著提高。

第五條 財務管理的任務：

1,、選擇籌資渠道,，降低資金成本

正確、及時地籌集資金,，保證公司經營活動持續(xù)發(fā)展,，提高資金利用率，建立科學合理的資金結構,。

2,、用好各項資產，提高資產的利用效果,。

從不斷提高公司的經濟效益入手,，正確地選擇公司經營策略和資產投向，使各項資產得以科學運行,。

3,、降低成本費用，增加公司盈利

根據公司的任務,、消耗定額和其他條件,，合理控制各種經營耗費，分析研究經營耗費水平和公司盈利水平,，及時揭示經營中存在的問題,，提出改進措施，促進公司改善經營管理,。

4,、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務制度,，不斷完善及健全本公司財務制度，檢查監(jiān)督財務紀律,。