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內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部的篇一
監(jiān)事會認為：公司現(xiàn)行的內(nèi)部控制較為完整,、合理及有效,，能夠適應公司管理的要求和發(fā)展的需要，能夠較好地保證公司會計資料的真實性,、合法性,、完整性，能夠確保公司所屬財產(chǎn)物資的安全,、完整,，能夠嚴格按照法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定的信息披露的內(nèi)容和格式要求,，真實,、準確、完整,、及時地報送及披露信息,。公司內(nèi)部控制制度自制定以來，各項制度得到了有效的實施。當然,，這些內(nèi)部控制制度雖已初步形成完善的體系,，但隨著公司不斷發(fā)展的需要，公司的內(nèi)控制度還將進一步健全和完善,，并將在實際中得以有效的執(zhí)行和實施,。
公司內(nèi)部控制的實際情況與《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等規(guī)范性文件的規(guī)定和要求相符。
2,、公司內(nèi)部審計部門及人員配備齊全到位,，保證了公司內(nèi)部控制重點活動的執(zhí)行及監(jiān)督充分有效。
3,、__年,，公司未有違反深圳證券交易所《內(nèi)部控制指引》及公司內(nèi)部控制制度的情形發(fā)生。
綜上所述,，監(jiān)事會認為,，公司內(nèi)部控制自我評價全面、真實,、準確,，反映了公司內(nèi)部控制的實際情況。
完善的內(nèi)部控制體系能夠提高企業(yè)的經(jīng)營效率和風險防范意識,，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重中之重,。隨著國家一系列政策的出臺，鐵路投資迅速增長,，同時鐵路運輸企業(yè)也迎來了更多新的風險,。雖然，在多年的實踐工作中,，鐵路運輸企業(yè)已逐漸建立了較為有效的內(nèi)部控制制度體系,，但是從整體上來看，還存在一些問題,，制約著我國運輸企業(yè)的進一步發(fā)展,。
一、鐵路內(nèi)部控制存在的問題
(一)內(nèi)部控制設計存在的問題,。第一,，缺乏全面性和系統(tǒng)性。系統(tǒng)的內(nèi)部控制能使各部門,、各崗位結合起來,，相互協(xié)調(diào)地朝共同的目標努力。目前,，鐵路運輸企業(yè)各部門的制度缺乏系統(tǒng)性,、銜接性,，導致內(nèi)部控制無法從整體上發(fā)揮作用;第二，設計的安排缺乏階段性特點,。相對于鐵路總公司而言,，鐵路基層站段具有相對獨立的經(jīng)營權和財權，而現(xiàn)有的制度設計在劃分業(yè)務流程時,，未考慮業(yè)務特點和復雜程度,，導致內(nèi)控設計不合理,，實施過程中出現(xiàn)很多問題;第三,，缺少風險評估且職責未有效分配。在設計內(nèi)部控制時,，未與各部門在風險識別和控制方面進行意見交換,，也未將相應的控制責任有效分配到相應的部門或崗位，單純依靠財政部門制定的內(nèi)部控制體系,，沒有相關領導和職工的支持,、參與，責任落實不到位,。
(二)內(nèi)部控制執(zhí)行中存在的問題,。一方面由于鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部控制設計缺乏系統(tǒng)性，內(nèi)部控制工作集中在財務部門,，同時領導人員和相關工作人員對內(nèi)部控制認識不足,，各部門缺乏重要的協(xié)作意識，使內(nèi)部控制不能順利執(zhí)行;另一方面由于招聘渠道較窄,，鐵路運輸企業(yè)不僅缺少高級專業(yè)人才,，專業(yè)人才也較少，同時有些不具備專業(yè)資格的工作人員,。專業(yè)人才的缺少不利于內(nèi)部控制系統(tǒng)的完善與執(zhí)行,，也阻礙了鐵路的快速發(fā)展。
(三)風險控制意識缺乏,。領導對內(nèi)部控制的重要性的認識不足,，只注重安全、運輸和日常事務的處理,，而企業(yè)管理的風險被忽視,，風險的識別和應對意識缺乏，沒有制定相應的風險防范措施,，風險抵抗能力不足,，致使企業(yè)在經(jīng)營中不重視長遠發(fā)展，內(nèi)部控制失去意義,。
(四)缺乏有效的績效考評體系,?？冃Э荚u是對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的評價，其目的在于監(jiān)督和完善內(nèi)部控制,。一個有效可行的評價體系首先要得到領導和員工的認可,，才能順利實施。原來鐵路運輸企業(yè)考評制度的制定是通過職工代表大會的舉手表決,，出于各種原因,，表決者表達的并不完全是自己的真實意愿，導致考評制度在執(zhí)行時受到阻礙,。此外,，鐵路運輸企業(yè)采用的考評制度是原先鐵道部統(tǒng)一制定的，這與企業(yè),、部門的現(xiàn)實績效以及過去的考評辦法之間缺乏連續(xù)性和統(tǒng)一性,，從而影響績效評估的效果。
(五)內(nèi)部監(jiān)督體系不完善,。在鐵路運輸企業(yè)中,，會出現(xiàn)各種問題，例如資金問題,、合同問題等,，完善的審計制度能及時發(fā)現(xiàn)項目工程中存在的各種問題，但目前鐵路運輸企業(yè)的監(jiān)督體系不夠完善,，缺乏強有力的內(nèi)部監(jiān)督;另一方面審計效果跟審計人員的素質(zhì)有關,。企業(yè)內(nèi)部審計人員配備不足，且審計部門缺乏獨立性,，無法進行有效的監(jiān)督,。雖然有些部門已經(jīng)采取措施進行整改，但是效果不是很顯著,，且參差不齊,。
二、改善鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部控制的建議
(一)改善內(nèi)部控制設計,，注重系統(tǒng)性,、階段性設計，構建風險導向內(nèi)部控制,。內(nèi)部控制是一個全員參與的過程,，因此鐵路運輸企業(yè)在設計內(nèi)部控制時要將全員組織起來，內(nèi)部控制建設領導團隊應由高層領導者帶領,，各部門負責人,、專業(yè)咨詢?nèi)藛T以及優(yōu)秀的員工都應參與進來，保證各部門,、各崗位之間的關鍵信息能及時反饋到內(nèi)部控制建設團隊,，形成全面,、系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系，促進內(nèi)部控制的有效實施;另一方面,，在系統(tǒng)性的基礎上,，為了保障內(nèi)部控制工作的階段性，可將其分為幾個階段進行,，使內(nèi)部控制工作有章可循,。
構建風險導向內(nèi)部控制，增強風險應對能力,。以風險為導向的風險管理,、分析、設計和實施內(nèi)部控制的過程,，能夠降低企業(yè)面對風險的幾率,，實現(xiàn)企業(yè)目標,。構建風險導向內(nèi)部控制應全面考慮整體風險,，識別不同層面的不同風險和目標，制定風險防范和應對措施,，加強全員的風險意識和企業(yè)應對風險的能力,。
(二)優(yōu)化內(nèi)部控制執(zhí)行，保障內(nèi)部控制順利實施,。優(yōu)化內(nèi)部控制執(zhí)行,，首先要提高領導和員工對內(nèi)部控制的認識?？梢酝ㄟ^加強宣傳,，使管理者和員工清楚認識到內(nèi)部控制的作用和目標，明白自身參與對于內(nèi)部控制執(zhí)行的作用,，從而加強其責任感,，自覺參與到內(nèi)部控制工作中去。例如,，通過將企業(yè)文化教育和內(nèi)部控制理念結合起來,，使內(nèi)部控制理念同企業(yè)文化一樣成為員工的導向，為內(nèi)部控制執(zhí)行創(chuàng)造良好的人文環(huán)境;另一方面要通過制定有效的人力資源政策,，吸收更多高級專業(yè)人才,，為內(nèi)部控制提供保障。拓寬招聘渠道,，除了現(xiàn)場招聘,，可以采用網(wǎng)絡招聘，針對不同的崗位分別招聘應屆畢業(yè)生和有經(jīng)驗的工作人員,。這樣,，在執(zhí)行內(nèi)部控制工作時效率會更高,。
(三)增強風險防范意識，建立風險控制系統(tǒng),。鐵路運輸企業(yè)在經(jīng)營過程中,，最可能遇到的風險有經(jīng)營、財務和資產(chǎn)等風險,，通過對這些風險進行的分析,，建立風險預測分析和應對系統(tǒng)。針對財務方面的風險,，最直接的誘發(fā)原因主要包括建設過程中前期投入規(guī)劃與風險預警不明,，造成投資損失;運輸過程中控制不力導致的會計信息失真，增加支出,。建立風險控制系統(tǒng),，減少人為控制，加強制度控制,，在管理的過程中進行財務控制,，建立良性的資金流轉(zhuǎn)模式，從而有效地控制資金和債務風險,，達到財務控制的目標,，促進鐵路運輸企業(yè)可持續(xù)地發(fā)展。
(四)建立有效的績效評價體系,。內(nèi)部控制是一個過程,，是通過納入管理制度及活動實現(xiàn)的。通過建立內(nèi)部控制的績效評價體系,，加強對內(nèi)部控制實施情況的評估,，及時發(fā)現(xiàn)問題，并針對這些問題識別內(nèi)部執(zhí)行的薄弱環(huán)節(jié),，加強此環(huán)節(jié)的控制,，優(yōu)化控制。
(五)完善內(nèi)部審計制度,，加強內(nèi)部監(jiān)督力度,。監(jiān)督是內(nèi)部控制有效實施的保障，鐵路運輸企業(yè)可以通過檢測控制政策和程序的執(zhí)行情況,，監(jiān)督內(nèi)部控制的不斷完善,。內(nèi)部審計是對完善內(nèi)部控制具有關鍵作用，鐵路運輸企業(yè)應重視審計機構設置和機構健全性,，合理提高審計工作的報告級次,，招聘優(yōu)秀的審計人員組成審計團隊，為保證其獨立有效地履行審計職責,，企業(yè)還應授予審計部門相應的權利,，使審計部門能有一定的獨立性和權威性,，以減少審計工作的阻力，使審計充分發(fā)揮作用,。此外,，還應定期對審計人員進行審計技能和方法的培訓，使審計人員充分掌握專業(yè)知識,，做好審計工作,。
三、結語
完善的內(nèi)部控制是鐵路運輸企業(yè)正常經(jīng)營并提高經(jīng)營效率的保證,。鐵路運輸企業(yè)應深入分析內(nèi)部控制的有效性,，針對性地設計有效的內(nèi)控框架，并在實施過程中不斷檢驗和改善內(nèi)部控制,，使內(nèi)部控制能發(fā)揮其作用,，促進鐵路運輸企業(yè)的快速發(fā)展。
我公司按照總公司相關要求,，結合自身工作特點,，精心組織，妥善布置,，對照《內(nèi)控管理手冊》進行了認真核對,，現(xiàn)將自查情況報告如下：
一、自查基本情況
我公司高度重視內(nèi)控工作,，結合本單位工作實際,組織內(nèi)控工作小組開展自查工作，下發(fā)內(nèi)控自查通知,，通過訪談內(nèi)控相關崗位,、上報內(nèi)控自查材料等形式進行了重點自查。
上半年共修改流程5個,，包括：工程質(zhì)量事故處理流程,、外委工程審批流程、內(nèi)部工程施工管理流程,、固定資產(chǎn)報廢管理流程,、車輛修理管理流程;增加流程2個，包括：內(nèi)部工程驗收管理流程,、外部工程驗收管理流程,。
二、自查發(fā)現(xiàn)問題及原因分析
(一)反舞弊程序與控制方面
通過自查發(fā)現(xiàn)部分員工對反舞弊問題的認知度不夠;目前僅采用辦公電話和普通電子郵箱作為信訪舉報電話和郵箱的問題,。
(二)財務管理方面
1,、工程成本核算管理存在工程進度確認不及時的問題。
2,、項目轉(zhuǎn)資未明確資產(chǎn)類別及使用年限,。
3,、發(fā)票管理未按規(guī)定保管
4、經(jīng)核查,，我公司發(fā)現(xiàn)工資表中,，由總公司統(tǒng)一計算、發(fā)放的通訊費補貼(按稅法規(guī)定屬于工資性補貼范疇)沒有納入個人所得稅應稅額度內(nèi),。經(jīng)與總公司財務處溝通,，此項補貼沒有經(jīng)過稅務機關審批的免稅文件，應列入個人所得稅計稅范疇,。
(三)物資采購及庫存管理方面
通過自查發(fā)現(xiàn)在材料采購驗收上還存在問題,，如：只對招標采購的設備材料驗收，而零采的沒有驗收過程,，導致部分采購材料不符合要求,。究其原因是過去對零采物資重視不夠，認為數(shù)量少,，材料比較雜,，驗收比較困難。
(四)人力資源管理方面
1,、權利和責任分配上,，有些部門存在職責不清，職責交叉的情況,。由于人員變動,，分工等原因，造成了這種情況,。
2,、培訓方面，有些部門存在流程不清晰,，不按照公司規(guī)定的培訓流程進行審批的情況,。其中有臨時性的培訓，時間緊,，來不及審批等原因,。
3、業(yè)績考核方面,，有的部門走過場,，考核就是一個形式，沒有深入到實際工作中,，沒有起到考核的激勵作用,。
三、整改措施
(一)反舞弊程序與控制方面
1.加強信反舞弊程序和控制的宣傳力度,。組織員工進行舞弊風
險和反舞弊程序和控制的相關培訓,，利用專題會,、網(wǎng)絡,、宣傳欄等載體進行大力宣傳，使員工了解什么是舞弊,，發(fā)現(xiàn)舞弊行為應向那個部門舉報以及舉報方式,。
2.設置專號可錄音舉報電話,，在工作時間之外采用自動錄音接聽,，以保證24小時暢通,。每天及時收聽舉報相關信息,，保證每一件信訪舉報都得到有效處置,。
3.新建信訪專用電子舉報郵箱,，對電子舉報郵箱的權限設置進行調(diào)整，加強舉報郵件處理情況的監(jiān)督,。
(二) 財務管理方面
1.要求公司工程管理部按及時與甲方確認工程進度,，及時入賬活化企業(yè)資金。
2.為了發(fā)票使用安全建議購買保險柜。
(三)人力資源管理方面
1,、對職責不清的部門,，修改崗位說明書，做到職責清晰,。
2,、嚴格培訓的審批流程，對時候?qū)徟牟块T進行考核扣分,，同時加強培訓審批流程的宣傳,。
3、業(yè)績考核方面,，讓主管的領導深刻認識到績效考核的作用和意義,，讓績效考核工作成為激勵員工的一個工具，從而更好的管理日常的工作,。
根據(jù)縣財政局《關于開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的通知》文件精神,，我所對照檢查標準，切實把財務管理和實際情況相結合,，本著實事求是的原則進行了全面自查?，F(xiàn)將自查情況匯報如下：
一、領導高度重視,、加強財務綜合管理水平
領導高度重視財務管理工作,，為了提高我鄉(xiāng)財務管理水平和會計核算質(zhì)量，年初制訂了工作目標,。嚴格按照財務工作規(guī)程,，明確崗位職責，使財務管理的各項制度進一步得到落實,，通過考核來促進基礎管理,。并積極組織財務管理人員參加各種業(yè)務培訓，進一步提升財務工作水平,。我所現(xiàn)設有總預算會計一人,、負責預算編制和執(zhí)行;統(tǒng)管會計一人、負責全鄉(xiāng)財務核算;出納一人,、負責全鄉(xiāng)銀行存款的存取業(yè)務,。
二、嚴格執(zhí)行財務管理制度,、規(guī)范各項財務管理行為
1,、按規(guī)定設立單獨的財務核算機構，由具有會計從業(yè)資格的人員擔任財務核算管單位內(nèi)部會計核算體系,，嚴格執(zhí)行單位內(nèi)部控制制度,、稽核制度和財務報銷制度,。按照財務管理制度的規(guī)定制定相應的分工管理職責。鄉(xiāng)政府所有支出票據(jù)及?？钪С霰仨氂朽l(xiāng)長簽字才能核銷;所內(nèi)支出票據(jù)必須有所長簽字才能報銷,。
2、按規(guī)定開設銀行賬戶,，銀行留存印鑒由財務人員分開保管,。
我所現(xiàn)開設有三個銀行賬戶
核算預算內(nèi)撥款和預算內(nèi)人員工資發(fā)放;
核算鄉(xiāng)政府所有財務及各種專款支出;
核算鄉(xiāng)政府預算外收支,。
3,、會計報表數(shù)據(jù)真實、完整,，編制與報送及時,、準確。
4,、制定了單位票據(jù)領購,、保管、使用,、核銷等具體的管理規(guī)定,，票款相符;無轉(zhuǎn)讓、出借和代開財政票據(jù)情況,，無偽造和使用偽造財政票據(jù)情況,。
5、部門預算編制完整,、真實,，無超預算、超標準支出情況;預算執(zhí)行過程中的追加項目真實,，無虛報項目追加預算指標套取財政資金行為,。
6、嚴格按照財經(jīng)紀律管理財務,，無私設小金庫和帳外帳等違規(guī)行為,，無濫用和鋪張浪費等現(xiàn)象。
三,、通過自查發(fā)現(xiàn)工作中還存在一定的不足
(一)財務人員素質(zhì)需進一步提高
隨著電算化在財務工作的應用,，在規(guī)范和方便財務工作的同時，也對財務人員的素質(zhì)提出了更高的要求,，提高業(yè)務能力和知識水平成為我們亟待解決的問題,。
(二)財務管理力度需進一步加強還存在管理工作上的松懈，各項制度的執(zhí)行力方面有待加強,，沒有形成真正意義上的自我監(jiān)督和自我約束機制,。
四,、今后工作努力的方向及措施
(一)加強財務管理力度。
嚴格管理是做好財務工作的重要保障,，今后的工作中我鎮(zhèn)一定要加強財務管理力度，嚴格執(zhí)行各項管理制度,，從而進一步提高工作質(zhì)量,，完善財務管理制度，規(guī)范財務管理行為,。
(二)提高財務人員素質(zhì),。
不斷提高財務工作水平，繼續(xù)通過培訓和業(yè)務交流等多種方式提升財務人員的業(yè)務能力和知識水平,，使之適應財務管理工作的要求,。
此次自查工作中我鄉(xiāng)領導高度重視，科學合理地安排好自查工作,，以《會計法》及其實施細則為準繩,，以我鄉(xiāng)制定的各項財務制度和辦法為依據(jù)進行全面自查，通過自查工作的開展充分認識到財務核算,，分析,、預算工作的重要性，今后我們要依托信息化,，規(guī)范基礎管理,，強化經(jīng)費監(jiān)督，深化服務內(nèi)涵,，扎扎實實地把財務管理各項工作落實到實處,。
一、相關概述
當前,，在市場經(jīng)濟體制改革以及政治體制改革不斷深化的大背景下,，包括鐵路企業(yè)在內(nèi)的企業(yè)管理者越來越認識到內(nèi)部會計控制在強化企業(yè)科學化管理中所扮演的重要角色。鐵路企業(yè)作為一類較為特殊的運輸行業(yè),，要想在激烈的市場競爭中求得生存,，贏得發(fā)展就必須建立一套完整有效的內(nèi)部會計控制制度。只有這樣才能夠保障鐵路企業(yè)自身的資產(chǎn)完整性以及會計信息的真實性,，并確保國家各項法規(guī)以及企業(yè)規(guī)章制度的貫徹落實,，且有利于約束企業(yè)管理者的日常經(jīng)濟管理活動，落實崗位責任,，對于鐵路企業(yè)改善自身經(jīng)營管理具有重要的現(xiàn)實意義,。
內(nèi)部控制作為一項重要的管理職能和市場經(jīng)濟的基礎工作，是隨著經(jīng)濟和企業(yè)的發(fā)展而不斷發(fā)展的動態(tài)系統(tǒng),。內(nèi)部會計控制作為企業(yè)內(nèi)部管理控制中的一種重要控制方式貫穿于企業(yè)管理的全過程,，涉及的范圍大到整個企業(yè),，小到某個部門的某項具體業(yè)務，是一種通過開展系統(tǒng)內(nèi)部會計信息的傳遞,，達到對企業(yè)管理控制和業(yè)務控制的綜合控制方式,。內(nèi)部會計控制的內(nèi)容包含了可靠的內(nèi)部憑證制度，健全的賬簿制度,，合理的會計政策及會計程序,，科學的預算制度，定期盤點制度以及嚴格的內(nèi)部稽核制度等,。
二,、鐵路企業(yè)實施內(nèi)部會計控制的必要性分析
鐵路企業(yè)實施內(nèi)部會計控制具有必要性，體現(xiàn)為能夠在很大程度上減少企業(yè)在生產(chǎn)管理過程中可能出現(xiàn)的不必要浪費,，對于完善鐵路企業(yè)自身經(jīng)營管理,，提升管理效率和效果具有重要的現(xiàn)實意義。鐵路企業(yè)內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)就是內(nèi)部會計控制，會計工作貫穿于鐵路企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營活動中，建立一套科學有效的內(nèi)部會計控制制度不僅能夠有效保障企業(yè)財務信息的質(zhì)量，更能夠管控管理漏洞,，保護資產(chǎn)完整安全,。
同時,，鐵路企業(yè)實施內(nèi)部會計控制也是保障會計信息資料真實完整的必要基礎,，根據(jù)會計準則的要求,，各個單位都應當建立相關的內(nèi)部會計控制管理機制,，在核查監(jiān)督上不僅要覆蓋會計人員以及會計機構，還應當擴展至整個的財務管理制度上,，準確把握內(nèi)部會計控制的關鍵環(huán)節(jié)，逐步落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督,、反饋等方面,，確保會計業(yè)務內(nèi)部以及財務跟其他業(yè)務之間的相互制約,，切實發(fā)揮內(nèi)部會計控制的監(jiān)督作用。只有這樣才能夠保障鐵路企業(yè)自身的資產(chǎn)完整性以及會計信息的真實性,，并確保國家各項法規(guī)以及企業(yè)規(guī)章制度的切實落實，并有利于約束企業(yè)管理者的日常經(jīng)濟管理活動,，落實崗位責任,。
三、強化鐵路企業(yè)內(nèi)部會計控制的建議措施
(1)強化會計基礎性規(guī)范，進一步明確會計人員的職責和權限。對于鐵路企業(yè)內(nèi)部會計控制來講，會計核算工作是其主要的受控對象,，內(nèi)部控制的核心也是會計控制。為了強化會計內(nèi)部控制的有效性，進一步規(guī)范會計基礎工作,，強化會計監(jiān)督,，應當減少企業(yè)會計核算的隨意性,，這也是企業(yè)管理者進一步加強內(nèi)部會計控制的必要前提條件,。進一步提升會計人員的獨立性,，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督人員的監(jiān)督管理職能，在進行會計核算的過程中實施不相容職務分離,。在進行會計機構,、會計人員的設置上以及會計核算、財務報告,、會計監(jiān)督的內(nèi)容上都要嚴格按照會計基礎規(guī)范的要求,，做好會計基礎性規(guī)范工作，依靠獎懲制度,，切實加強鐵路企業(yè)內(nèi)部會計控制,。
(2)進一步提升鐵路企業(yè)財務人員的職業(yè)素質(zhì)。會計人員是鐵路企業(yè)會計活動的主體,，自身職業(yè)素質(zhì)的高低直接關系著企業(yè)內(nèi)部會計控制的效率和效果,。對于鐵路企業(yè)來講，不但要提升企業(yè)會計人員的職業(yè)道德水準以及業(yè)務能力水平,，還應當使得企業(yè)會計人員了解和把握鐵路行業(yè)自身特點以及所面臨的形勢,，熟悉行業(yè)生產(chǎn)工作流程，進一步增強主人翁意識,，拓展,、提升、更新自身職業(yè)技能和知識,，并逐步建立完善鐵路企業(yè)人才管理機制,，為鐵路企業(yè)內(nèi)部會計控制的有效實施提供必要的保障。
(3)進一步加強鐵路企業(yè)管理者的自控意識,。鐵路企業(yè)實施內(nèi)部會計控制,，很重要的一方面取決于職工自控意識的高低,，其中，企業(yè)管理者的自控意識和行為又起著決定性的作用,。一些企業(yè)管理者對于內(nèi)部會計控制的重要性意識不到位,，思想上不重視，這常常會使得企業(yè)內(nèi)部會計控制流于形式,，難以發(fā)揮其有效性,。按照規(guī)定，企業(yè)管理者應當對本單位的會計資料真實性以及完整性負責,?；诖耍F路企業(yè)在制定自身內(nèi)部會計控制的過程中,，應當明確管理者的責任,，只有這樣才能夠確保鐵路企業(yè)內(nèi)部能夠自上而下貫徹內(nèi)部控制的要求，推動鐵路企業(yè)內(nèi)部會計控制的健康實施,。
(4)強化鐵路企業(yè)審計監(jiān)督,，提升內(nèi)部會計控制的質(zhì)量。對于鐵路企業(yè)內(nèi)部會計控制來講,，審計監(jiān)督是強化會計監(jiān)督,、提升會計信息質(zhì)量的有效途徑，能夠增強會計信息的可靠性以及準確性,。缺少必要的審計監(jiān)督很容易導致會計監(jiān)督缺失,，內(nèi)部會計控制難以發(fā)揮作用。作為內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié),，內(nèi)部審計是對內(nèi)部控制的檢查以及再控制,，應當在企業(yè)機構設置上設置專門的審計崗位，建立并完善內(nèi)部審計制度,，對企業(yè)的原始憑證,、會計賬簿、記賬憑證,、會計報表等進行核查，監(jiān)督內(nèi)部控制各項制度的落實執(zhí)行情況,。依靠內(nèi)部審計消除管理中的失誤和缺陷,，改進管理，增強效益和效率,，及時發(fā)現(xiàn)問題,，糾正管理中的偏差，推動企業(yè)內(nèi)部會計控制的健康運行,。
(5)對鐵路企業(yè)的資產(chǎn)進行定期清查,，強化內(nèi)部會計控制的效果,。通過對各項實物資產(chǎn)進行盤點和對庫存現(xiàn)金、銀行存款及債權債務等進行定期清查核對,，可以確定各會計期間的資產(chǎn)是否賬實相符,，以便查明不符的原因，及時制定完善措施,，確保會計信息的真實完整,，從而達到把資產(chǎn)定期清查作為內(nèi)部會計控制的一種強化手段的目的。鐵路企業(yè)機構龐大,，資產(chǎn)種類繁多,，要想把資產(chǎn)清查這項工作堅持做好，就需要將它形成一種制度,，明確資產(chǎn)清查的范圍,、期限和組織程序等，從而保證資產(chǎn)清查制度可以真正得以落實和執(zhí)行,，而不僅僅是紙上談兵,。
鐵路企業(yè)隨著資產(chǎn)投資規(guī)模的不斷擴大，所面臨的各種經(jīng)營風險也在逐步增強,，加強內(nèi)部會計控制的意義就顯得更為重大,。強化內(nèi)部會計控制能夠有效規(guī)范鐵路企業(yè)會計行為，確保會計資料的真實完整,，及時發(fā)現(xiàn)并規(guī)避經(jīng)營過程中的舞弊行為,，有效保護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，同時確保國家相關法規(guī)制度的貫徹落實,。鐵路企業(yè)應當結合自身實際和行業(yè)特點,，制定強化內(nèi)部會計控制的有力措施，并嚴格貫徹落實,，從而為企業(yè)的健康發(fā)展提供必要的保障,。
