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企業(yè)內部控制管理制度篇一

第一條為加強學校內部會計監(jiān)督,，規(guī)范財務和會計行為，健全財務管理制度,，提高資金使用效益,，促進學校各項事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《高等學校財務制度》,、《內部會計控制規(guī)范》（試行）等相關規(guī)定,，結合學校實際制定本制度,。

第二條學校財務內部控制制度的基本目標

（一）規(guī)范學校會計行為，保證會計資料真實,、完整,。

（二）堵塞漏洞、消除隱患,，防止并及時發(fā)現(xiàn),、糾正錯誤及舞弊行為,，保護學校資產的安全、完整,。

（三）確保國家有關法律法規(guī)和學校內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行,。

（四）保證學校能及時發(fā)現(xiàn)風險并控制風險。

第三條學校財務內部控制制度的基本原則

（一）合法性原則：符合國家有關法律法規(guī)和基本規(guī)范,，以及學校的實際情況,。

（二）平等性原則：約束全校內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越制度的權力,。

（三）系統(tǒng)性原則：涵蓋全校內部涉及會計工作的各項經濟業(yè)務及相關崗位,，針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策,、執(zhí)行,、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié),。

（四）牽制性原則：保證學校內部涉及會計工作的機構,、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離,，不同機構和崗位之間權責分明,、互相制約、互相監(jiān)督,。

（五）合理性原則：遵循成本效益原則,，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

（六）謹慎性原則：強化校內約束機制,，以有效防范各種風險為核心,。

第四條財務內部控制制度的內容財務內部控制制度包括內部機構崗位設置控制、貨幣資金內部控制,、會計核算程序內部控制,、預算管理控制、會計電算化控制及風險控制,。

第五條各會計崗位設置,、職責和權限劃分遵循第三條各原則，做到所有會計事項必須由兩人以上經辦,，審批與經辦分管,，錢與賬、錢與物,、賬與物分管,，

第六條根據(jù)“不相容職務相互分離”的原則，貨幣資金的收付,、結算,、審核,、記賬等工作，不得由一人兼管,，審核和出納崗位必須由不同人員擔任,，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入,、費用,、債權債務賬目的登記工作。

第七條出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務必須以核算人員編制并簽章的會計憑證為依據(jù),。

第八條積極推進無現(xiàn)金報賬,。職工報銷，原則上實行銀行卡結算,。由出納人員憑核算人員出具的憑證將資金支付到銀行卡,。校內發(fā)放到職工個人或學生個人的費用直接發(fā)放到個人的銀行卡。

第九條現(xiàn)金管理

（一）嚴格遵守國家現(xiàn)金管理條例和國庫集中支付相關規(guī)定,。庫存現(xiàn)金必須控制在銀行核定限額之內,，不得坐支現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金做到日清月結,，賬款相符,。

（二）收入現(xiàn)金要認真驗證貨幣真?zhèn)危`收假幣由當事人負責賠償,。發(fā)現(xiàn)長短款,，必須及時查找原因，造成損失由當事人負責,。

（三）定期檢查現(xiàn)金管理執(zhí)行情況,。

第十條銀行存款管理

（一）全校核算單位統(tǒng)一在學校財務處開立賬戶，辦理結算業(yè)務,，不得私自在商業(yè)銀行及其他金融機構開立銀行賬戶,。

（二）嚴格遵守國家銀行的結算制度和結算紀律，接受開戶銀行的監(jiān)督,。不準出租,、出借和套用銀行賬號，不得開具空頭支票和遠期支票,，不得“公款私存”,。

（三）每月必須與銀行對賬，由銀行出納負責,，每月必須編制銀行存款余額調節(jié)表,，保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符,?；巳藛T每月對銀行對賬單進行稽核,，未達賬項金額要及時核實并處理。核算科長應隨時檢查和掌握銀行對賬工作和未達賬項清理情況,，如有重大問題及時向處長報告,。

第十一條銀行票據(jù)、印鑒管理

（一）銀行票據(jù)的管理和簽發(fā),，由出納人員擔任,，其他人員不能兼任票據(jù)的簽發(fā)工作。

（二）銀行票據(jù)必須與會計核算科填寫的付款通知書注明的收款單位等信息一致,，禁止簽發(fā)沒有真實業(yè)務或無日期,、無用途、無限額的支票,。辦事人員領用支票,，要在存根上簽名，對領出的銀行票據(jù)要妥善保管,，如有丟失,，責任自負。

（三）專人負責保管空白銀行票據(jù),，設立銀行票據(jù)登記薄,，及時登記票據(jù)的購入、使用和注銷情況,。

（四）預留銀行的財務印鑒由核算科長和指定人員分別保管,。

（五）財務專用章指定專人保管，負責保管印章的人員不得兼管發(fā)票,、收據(jù)等票據(jù),。

第十二條網上銀行支付管理

（一）網上銀行支付業(yè)務必須兩人完成，一個崗位負責錄入,，另一個崗位負責復核,、發(fā)送。錄入人員和復核,、發(fā)送人員分別保管網上銀行密鑰和密碼,，不得由一人保管。

（二）銀行出納人員辦理網銀錄入業(yè)務必須以會計核算科填寫的付款通知書為依據(jù),，嚴格按照付款通知書上注明的收款單位,、銀行賬號、開戶銀行,、金額,、用途等信息錄入。

（三）復核、發(fā)送人員核對錄入到網上銀行的信息與會計核算科填寫的付款通知書注明的信息是否一致,，核對一致后方可發(fā)送,。

第十三條批準程序控制

（一）批準的層次，根據(jù)經濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權批準層次,，保證各管理層有權有責,，互相監(jiān)督與控制。審批人本著誰主管,、誰審批,、誰負責的原則，對自己的業(yè)務處理行為負責,。

（二）每筆經濟業(yè)務,，在手續(xù)上必須做到：

1、上級審批,、下級經辦,，使上下級之間互相監(jiān)督與控制。

2,、一個崗位經辦,，另一個崗位復核，崗位之間受到監(jiān)督與控制,。

（三）預算資金實行責任人限額審批,，實行經費開支經濟責任制。教學部門實行部門黨政負責人會簽制度,，其余部門經費在堅持“一支筆”審批的原則下,，年度預算分配部門經費的審批權限為單筆業(yè)務開支5000元（不含5000元）以下的，由部門負責人會簽審批,；5000—__0元（不含__0元）的報經分管校領導批準,；__0以上的需經分管校領導和協(xié)助分管財務的校領導會簽；院長基金,、控管經費需院長批準,。

（四）為控制資金流量，單筆業(yè)務支付超過5萬元（含5萬元）須經財務處長審批同意后方可支付,。

（五）暫付款的管理,。暫付款只能用于教學、科研,、行政,、后勤等各項公用性開支，因私借款一律不予借支,。暫付款只能用于已列入預算項目的借支,，未列入支出預算項目的暫付款原則上不予借支。暫付款嚴格按照“一事一借，一事一清,，前借不清,，后款不借”的要求辦理。暫付款報銷時限為3個月,，對無正當理由不及時辦理報賬手續(xù),，長期占用學校資金的,，財務處將從其工資中扣還借款,。

第十四條會計核算控制

（一）會計核算人員必須按照國家有關財經法規(guī)和學校財務規(guī)章制度，認真審核每一筆經濟業(yè)務的原始憑證,，嚴格把關,。對不符合規(guī)定的原始憑證不予受理。原始憑證經審核無誤后錄入,、打印記賬憑證,。

（二）稽核人員對記賬憑證及其所附原始憑證的各項內容、金額進行復核,。

（三）會計人員在處理有關業(yè)務時,，必須簽名、蓋章,，以備追溯責任,。

（四）明確原始憑證和記賬憑證的裝訂、保管手續(xù),。

（五）會計賬簿登記必須以經過審核的會計憑證為依據(jù),，做到全面、連續(xù)地記錄和反映學校的經濟活動,。建立總分類賬和明細分類賬,，總分類賬和日記賬核對制度，現(xiàn)金,、銀行存款賬戶做到日清月結,，每天與資金結算對賬，保持一致,，月底編制銀行對賬單,。

（六）會計核算科科長對會計憑證、會計賬簿及會計報表進行全面檢查,，及時發(fā)現(xiàn)賬務處理中的問題并予以解決,，確保提供準確無誤的會計信息。

第十五條會計報表控制

會計報表的,。種類,、格式和內容按照中華人民共和國會計法、會計準則及高校會計制度的規(guī)定編制，會計報表的以財務制度編制為依據(jù),，做到數(shù)字準確,，內容完整，報送及時,。單位負責人應對會計報表所提供會計信息的真實性,、完整性負責。

第十六條建立健全學校預算編制,、審批,、執(zhí)行、調整,、分析,、考核等管理制度。學校的一切收入,、支出必須全部納入預算管理,。

第十七條建立嚴格的預算編制制度。根據(jù)學?？傮w發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計劃,，科學合理地編制年度預算。學校年度預算編制由財務處負責,，各預算責任部門編制本部門年度預算上報財務處匯總編制,。

第十八條學校年度預算，由學校黨委會批準,。

第十九條學校必須按照上級部門批復的年度預算組織收入和安排支出,，嚴格控制無預算支出，未列入年度預算的項目原則上不予實施,。

第二十條學校年度校內預算經批準后嚴格執(zhí)行,，一般情況下不予調整。特殊情況下,，按預算批準程序辦理,。

第二十一條財務處定期對預算執(zhí)行情況進行分析、考核,，將實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預算對比,，分析產生差異的原因，及時采取改進措施,，確保年度預算的完成,。

第二十二條會計電算化系統(tǒng)管理、維護,、操作人員應相互分離,，互不兼任,，操作人員只能按照所授予的權限對系統(tǒng)進行相應操作，密碼嚴格保密并經常更換,，嚴禁超越權限或使用他人密碼進入系統(tǒng)操作,。

第二十三條財務數(shù)據(jù)必須定期進行備份并妥善保存；對用于數(shù)據(jù)備份的磁盤,、光盤等存貯介質應注意防潮,、防塵和防磁。

第二十四條會計軟件的修改必須經過周密計劃和嚴格記錄,，修改過程的每一個環(huán)節(jié)必須設置必要的控制,，修改的原因和性質應有書面形式的報告，經批準后方能實施修改,，所有與軟件修改有關的記錄必須打印存檔,，系統(tǒng)操作人員不得參與軟件的修改,。

第二十五條學校對籌資方向,、籌資渠道、籌資規(guī)模,、償還來源,、資金用途及效益、存在的風險等諸方面籌資風險實施全面控制,。

第二十六條學校的所有資產不得以任何形式對外擔保,、抵押、質押,。

第二十七條本制度從發(fā)布之日起執(zhí)行,，由財務處負責解釋。此前文件精神與本制度不一致之處,，遵照本制度執(zhí)行,。

企業(yè)內部控制管理制度篇二

通過這段時間對十條禁令和五項基本內控制度展開的學習，我對合規(guī)和內控有了更加深刻的認識,。作為郵政的員工,，我深刻體會到合規(guī)意義重大。現(xiàn)在就這次學習談談自己的體會：

合規(guī)經營是防范商業(yè)銀行操作風險的需要,。合規(guī)經營是規(guī)范操作行為,，遏制違規(guī)違紀問題和防范案件發(fā)生,，全面防范風險,，提升經營管理水平的需要，能為銀行創(chuàng)造價值,，而且有 效的合規(guī)經營能將合規(guī)風險消除于無形。 合規(guī)經營是完善商業(yè)銀行制度體系的需要,。銀行賴以生存的質量效益源于依法合規(guī)經營,，源于產生質量和效益的每一個環(huán)節(jié),，源于每一個崗位的每一位員工,。銀行的發(fā)展一定要以合法,、合規(guī)經營為前提,，才能從源頭上預防風險。

合規(guī)經營是銀行實現(xiàn)發(fā)展目標的重要保證,。合規(guī)經營就是為業(yè)務保駕護航的,，是為了更 好地促進業(yè)務發(fā)展服務的,。在發(fā)展,、開拓業(yè)務和同業(yè)競爭中，只有緊緊遵循合規(guī)經營的理念,， 提高管理的質量,，才能保證銀行業(yè)務的經久不衰。

加強合規(guī)操作意識并不是一句掛在嘴邊的空話,。有時,，總覺得有些規(guī)章制度在束縛著業(yè) 務的辦理，在制約著業(yè)務發(fā)展,。細細想來,，其實不然,，各項規(guī)章制度的建立,，不是憑空想象 出來產物,，而是在經歷過許許多多實際工作經驗教訓總結出來的,，只有按照各項規(guī)章制度辦 事,，來們才有保護自己和廣大客戶的權益的能力,。思想教育要到位就是讓每個業(yè)務操作環(huán)節(jié) 中真正營造“依法合規(guī),，開拓創(chuàng)新”的良好氛圍,，促使我們在開展經營管理工作時能夠自覺遵循法律,、規(guī)則和標準。每位員工首先要強化按規(guī)章制度辦事的觀念,，不再是憑“經驗” 操作,。其次，要樹立制度面前人人平等的信念,，不再是惟命是從,。再者，要樹立內部控制人人有責,，從我做起的思想,，不再是事不關己，高高掛起,。

合規(guī)操作到位,。合規(guī)不是一日之功，違規(guī)卻可能是一念之差,。所以一是管好自己,。堅持 按照操作規(guī)程處理每一筆業(yè)務，把習慣性的合規(guī)操作工作嵌入各項業(yè)務活動之中，讓合規(guī)的 習慣動作成為習慣的合規(guī)操作,。在工作中善于及時提出對異常業(yè)務處理的疑問,，對自己經手 的復核和授權業(yè)務警惕性負責并追問到底。堅持規(guī)范流程,，流程制是解決合規(guī)經營,、防范資金風險的最有效方法，實踐證明,，人制代替流程制往往隱藏著較大的道德風險隱患,，流程制 的監(jiān)督保障更能夠為穩(wěn)健經營提供強有力的督查制約。

強調業(yè)務學習和規(guī)章制度學習的重要性,。每月至少安排2天時間開展部門全體員工集,。學習業(yè)務知識、政策法規(guī)和規(guī)章制度,，營造良好的學習氛圍,。加強對員工的思想教育工作， 培養(yǎng)員工正確的人生觀,、價值觀和道德觀,。計劃網點內每季度召開一次案件分析學習，強化 全轄風險及自身風險的認識,。此外對一些違規(guī)通報引以為戒,。

通過認真學習《內控達標學習手冊》，增強了本人遵紀守法的自覺性,，激發(fā)了遵紀守法的熱情,，提高了工作中的自 律意識。我們廣大職工在日常的工作中要抓整改,、強內控,、零違 規(guī)”，自發(fā)地以“自重,、自省,、自警、自勵”的標準嚴格要求自己,，并做到遵紀守法,，嚴以律己，盡職盡責,，恪守職業(yè)道德，爭做遵規(guī)守紀的建行人,，為實現(xiàn)郵政金融持續(xù)穩(wěn)健經營,、快速發(fā)展的既定目標貢獻力量！

企業(yè)內部控制管理制度篇三

為全面提升內控管理水平，有效支撐全行改革發(fā)展,，根據(jù)總,、省行安排，郵儲銀行鞍山市分行結合自身實際情況,，于20xx年起連續(xù)三年分別開展以“內控達標年”,、“內控優(yōu)化年”和“內控提升年”為主題的內控建設活動。

據(jù)了解,，本年“內控達標年”活動意在通過與上市規(guī)范,、監(jiān)管要求和內控評價對標，深入查找在內控管理上存在的差距,，全面梳理和整改郵政金融在內控管理上存在的問題,，持續(xù)推進合規(guī)文化建設，使該行內控管理水平達到同業(yè)先進水平,。

為提高活動開展效果,，該行聯(lián)合市郵政公司成立活動領導小組，一把手親自掛帥,，制定了詳實可行的活動實施方案,，具體分為“與上市規(guī)范對標、與監(jiān)管要求對標,、與內控評價對標,、落實整改問責、內控知識學習培訓和考試,、內控文化建設與宣傳”六大模塊,。并于xx月xx日召開了“內控達標年”活動啟動大會，對“內控達標年”活動做了有序部署,，對活動各階段開展的內容,、時間和形式要求做了詳細規(guī)定和充分傳達。并要求轄內支行高度重視,，加強督導,，郵銀配合，統(tǒng)籌協(xié)調,，強化宣傳,，認真總結，以有序推進活動開展和落實,，目前各階段活動正在有條不紊的推進中,。

合規(guī)運營是銀行穩(wěn)健運行的內在要求。也是防范金融案件的基本前提,，是每一個員工必須履行的職責,，同時也是保障自己的切身利益的有力武器。通過開展“內控與合規(guī)建設”活動，作為一名柜員,，我對合規(guī)有了更加深刻的認識,。合規(guī)操作涉及農行各條線、各部門,、覆蓋農業(yè)銀行的每一個環(huán)節(jié),，我們必須將合規(guī)意識滲透到每一名員工，使其明確合規(guī)經營的重大性及緊迫性,。通過此次活動,，結合我平時在工作中的實際情況。對職業(yè)道德誠信,、合規(guī)操作意識和監(jiān)督防范意識有了更深一層的認識,。

現(xiàn)就學習活動心得體會做如下幾點總結：

一、要做好政治思想和職業(yè)道德教育,，樹立正確的人生觀,、價值觀，自覺抵制腐朽思想的侵蝕,。嚴于守紀做到警鐘常敲,，預防針常打，做好監(jiān)督管理,，健全要害崗位,，重要環(huán)節(jié)輪崗，異地交流制度相互制衡機制,。

二,、提高自身業(yè)務素質，加強風險防范意識,。合規(guī)的貫徹執(zhí)行是以金融業(yè)務知識為基礎,。合規(guī)制度的每一個項目，我們都可以從金融業(yè)務知識中找到答案,，應該說加強自身業(yè)務素質的培養(yǎng),，就是從源頭上認識合規(guī)文化，所以要自覺學習業(yè)務,，認真按操作規(guī)程辦理業(yè)務,，真正履行職責。

三,、加強各項規(guī)章制度及手續(xù)的落實,。加強“三查”制度的落實，事前調查,，結合本網點的具體情況,，合理結構,，優(yōu)化手續(xù),，以促進辦理前的規(guī)范化,，嚴格適中審查環(huán)節(jié)、對不符規(guī)定的一律給予退回,。保證在事中環(huán)節(jié)不存在隱患和出現(xiàn)漏洞,，事后整攻放在最后，關注業(yè)務的事后情況,，如發(fā)現(xiàn)不良事態(tài)苗頭,，及時采取措施，化解風險,。

總之,，通過這次合規(guī)教育活動，使我找到了自我正確的價值取向與是非標準,，找到了工作立足點,，增強了合規(guī)辦理和合規(guī)經營意識。通過對相關制度的深入學習,，對提高自己的業(yè)務素質和執(zhí)行制度的自覺性有了更高的要求,，增強了識別和控制業(yè)務上的各種風險的抵御能力，積極規(guī)范了操作行為和消費風險隱患,。樹立了對農行工作的信心,，增強了維護農行利益的責任心和使命感。

通過此次學習活動,，結合我平時在工作中的實際情況,，對職業(yè)道德誠信，合規(guī)操作意識和臨督防范意識有了更深一層的認識?，F(xiàn)就此學習活動的心得總結如下幾點,。

（1）加強合規(guī)文化學習，落實合規(guī)制度,。合規(guī)文化所成的規(guī)章制度是框架,，是我們柜員進行合規(guī)操作的前提，是我們金融幾十年經營教訓的精華,，只有按章辦事,，我們才有保護自己的權益。

（2）提高自身業(yè)務素質,，加強風險象環(huán)生防范意識,。合規(guī)的貫徹執(zhí)行，是以金融業(yè)務知識為基矗合規(guī)制度的每一個項目,，我們都可以從金融業(yè)務知識中找到答案,，應該說加強自身業(yè)務素質的培養(yǎng),，就是從源頭上認識合規(guī)文化。我們柜面制度雖然健全,，但我們的經營大持續(xù),，我們的業(yè)務在拓展，難免有一些制度不完善,，這就要求我們多加強自身的積累,，對新業(yè)務的風險點有深刻的認識，防范于未然,。

（3）強化柜面風險象環(huán)生管理工作,。對柜面崗位設置和人員配置進行合理安排，嚴格要求不相容崗位職責相互分離,，柜員的權限卡要按照事權進行劃分,，對各項業(yè)務進行嚴格的審查和按流程規(guī)定辦理。

（4）深入開展內控合規(guī)教育,，提高風險防范意識和自我保護意識的教育,，認真學習各項規(guī)章制度，嚴格按照操作規(guī)程辦理業(yè)務,，不斷強化員工風險象環(huán)生防范意識,，從思想、經營理念產,，全面風險管理,、職業(yè)道德和行為習慣上培育良好的風險控制文化，形成一種風險管理從有責的內控氛圍,。

通過合規(guī)教育活動找到了自我正確的價值取向與是非標準,，對提高自己的業(yè)務素質的執(zhí)行制度的自覺性有了更高的要求。