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林業(yè)局收支業(yè)務(wù)管理制度篇一

第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)部門財(cái)務(wù)管理,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和省,、市有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度,，結(jié)合我局實(shí)際，特修訂本制度,。本制度適用于局機(jī)關(guān),、各直屬單位，以下統(tǒng)稱為各預(yù)算單位,。

第二條局長(zhǎng)對(duì)局本級(jí)財(cái)務(wù)工作負(fù)主要責(zé)任,，對(duì)各直屬單位財(cái)務(wù)工作負(fù)監(jiān)管責(zé)任。分管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)對(duì)局本級(jí)財(cái)務(wù)工作負(fù)直接責(zé)任,，對(duì)各直屬單位財(cái)務(wù)工作負(fù)監(jiān)督責(zé)任,。各線分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)分管業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)工作負(fù)監(jiān)督責(zé)任。各直屬單位法人對(duì)本單位財(cái)務(wù)工作負(fù)主要責(zé)任,。

第三條辦公室承擔(dān)局財(cái)務(wù)歸口管理職能,，負(fù)責(zé)制度修訂，預(yù)算編制,，財(cái)務(wù)管理與核算,，監(jiān)督預(yù)算計(jì)劃的實(shí)施，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況,。組織財(cái)務(wù)人員開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平,。

第四條各業(yè)務(wù)單位按照規(guī)定履行經(jīng)費(fèi)預(yù)算,、開支、結(jié)算,、報(bào)銷,、績(jī)效等相關(guān)手續(xù)。

第五條財(cái)務(wù)人員對(duì)各預(yù)算單位法人負(fù)責(zé),。記賬會(huì)計(jì)實(shí)行集中記賬,，結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)由各預(yù)算單位確定1人。記賬會(huì)計(jì)應(yīng)做好各預(yù)算單位憑證審核,、資金結(jié)算,、登記會(huì)計(jì)賬簿，編制單位預(yù)算,、會(huì)計(jì)報(bào)表等工作,，做好財(cái)務(wù)檔案資料收集、保管工作,。結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)應(yīng)做好票據(jù),、現(xiàn)金管理等工作，規(guī)范國(guó)庫支付,。結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)原則上兼任各預(yù)算單位資產(chǎn)管理員,。財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)與財(cái)政部門,、各業(yè)務(wù)單位的溝通聯(lián)系，及時(shí)提供財(cái)務(wù)信息,，保障工作開展,。

第六條各預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政要求編制預(yù)算,，各項(xiàng)收入和支出應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一核算,、統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排,、合理使用,。

第七條各業(yè)務(wù)單位應(yīng)在財(cái)政規(guī)定時(shí)間內(nèi)，提出下年度經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算,，填報(bào)項(xiàng)目績(jī)效預(yù)算表報(bào)辦公室,，由辦公室匯總初審，編制預(yù)算方案,，經(jīng)局黨政聯(lián)席會(huì)議研究審定后,，報(bào)市財(cái)政部門核定。

各直屬單位預(yù)算方案報(bào)市財(cái)政部門前須經(jīng)局黨政聯(lián)席會(huì)議審核,。

第八條預(yù)算經(jīng)批復(fù)后,，各預(yù)算單位須認(rèn)真執(zhí)行。各線分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)分管業(yè)務(wù)單位的預(yù)算編制和經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況的監(jiān)管,。

第九條各預(yù)算單位統(tǒng)一在指定銀行及分支機(jī)構(gòu)開設(shè)一個(gè)基本賬戶,，賬戶日常管理工作由結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。

第十條公款競(jìng)爭(zhēng)性存放工作嚴(yán)格按照《紹興市林業(yè)局公款競(jìng)爭(zhēng)性存放管理操作細(xì)則》(紹市林〔20xx〕4號(hào))執(zhí)行,。

第十一條財(cái)政預(yù)算撥款,，根據(jù)市財(cái)政部門下達(dá)的用款計(jì)劃，按要求分項(xiàng)目進(jìn)行收入核算,。

第十二條專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),，由各業(yè)務(wù)單位會(huì)同財(cái)務(wù)人員根據(jù)項(xiàng)目下達(dá)文件到財(cái)政或相關(guān)部門辦理撥款手續(xù)。

第十三條其他經(jīng)費(fèi),，如有其他收入,，各業(yè)務(wù)單位憑收款通知或收款憑證入賬。

第十四條各類公務(wù)支出的定義及標(biāo)準(zhǔn),，嚴(yán)格按照省,、市財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條公務(wù)接待,。局本級(jí)公務(wù)接待統(tǒng)一由辦公室安排,，各直屬單位根據(jù)情況按規(guī)定安排。各業(yè)務(wù)單位接待來賓,，須提前1天填寫《公務(wù)接待單》(見附件1),，辦公室根據(jù)來賓的級(jí)別,、實(shí)際來訪人數(shù)，按規(guī)定接待標(biāo)準(zhǔn)核定用餐額度,。接待廳局級(jí)及以上來賓,，各業(yè)務(wù)單位事先制定接待計(jì)劃(方案)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審定后,，由辦公室按規(guī)定程序向市政府報(bào)告,。

第十六條物資采購(gòu)。辦公用品,，局本級(jí)由辦公室統(tǒng)一采購(gòu),、登記及分配，其他處室一般不自行采購(gòu),。各直屬單位自行采購(gòu),。

固定資產(chǎn)類物資，按照《紹興市林業(yè)局固定資產(chǎn)管理辦法》(紹市林〔20xx〕26號(hào))執(zhí)行,。固定資產(chǎn)類指除土地以外,，一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上,，或者使用年限在一年以上,，并在使用過程中基本保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。購(gòu)置金額2萬元及以上的,，須提交局黨政聯(lián)席會(huì)議討論同意后實(shí)施,。

第十七條職工福利。統(tǒng)一由辦公室根據(jù)有關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌安排,，各直屬單位不得自行安排,。

第十八條會(huì)議(培訓(xùn))。各業(yè)務(wù)單位應(yīng)于每年編制預(yù)算時(shí),，根據(jù)工作需要擬訂下年《會(huì)議(培訓(xùn))計(jì)劃表》(見附件2),，統(tǒng)一報(bào)辦公室。

主辦業(yè)務(wù)單位應(yīng)在舉行會(huì)議(培訓(xùn))前一周填寫《會(huì)議(培訓(xùn))經(jīng)費(fèi)預(yù)算單》(見附件3),。原則上不組織安排未列入預(yù)算的會(huì)議(培訓(xùn)),。如確需舉辦未列入預(yù)算的會(huì)議(培訓(xùn))，經(jīng)局長(zhǎng)審批同意后,，協(xié)調(diào)確定,。

各類會(huì)議(培訓(xùn))應(yīng)在財(cái)政定點(diǎn)飯店進(jìn)行集中采購(gòu)。

會(huì)議(培訓(xùn))費(fèi)用報(bào)銷時(shí),，應(yīng)提供合法票據(jù),、會(huì)議(培訓(xùn))經(jīng)費(fèi)預(yù)算單、政府采購(gòu)合同,、會(huì)議(培訓(xùn))通知,、實(shí)際參會(huì)人員簽到單,、費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)等憑證。

各直屬單位參照?qǐng)?zhí)行,。

第十九條 公務(wù)用車,。實(shí)行定點(diǎn)加油、定點(diǎn)保險(xiǎn),、定點(diǎn)維修和集中統(tǒng)一支付的“三定點(diǎn)一集中”制度,。公務(wù)用車報(bào)銷加油費(fèi)時(shí)需提供車輛號(hào)碼加油清單，報(bào)銷維修費(fèi)時(shí)需提供維修清單等詳細(xì)內(nèi)容,。

各直屬單位參照?qǐng)?zhí)行,。

根據(jù)工作需要,，出市需租車時(shí),，應(yīng)提前1天填寫《公務(wù)用車聯(lián)系單》(見附件4)，由辦公室統(tǒng)一安排,。因特殊情況不能提前填報(bào)的,，于公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后2日內(nèi)(遇節(jié)假日可順延)補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。

第二十條差旅報(bào)銷,。工作人員至少于出差前提前1天填寫《出差預(yù)算單》(見附件5),，辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)作原始憑證隨附。局領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)工作安排報(bào)銷,，處室主要負(fù)責(zé)人由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批,，處室其他工作人員由處室主要負(fù)責(zé)人審批。

遵照一事一單,、統(tǒng)一報(bào)銷的原則,，即一項(xiàng)出差任務(wù)填寫一張報(bào)銷單，同一事項(xiàng)共同出差的,，由一人統(tǒng)一報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用,。出差結(jié)束后，應(yīng)在7日內(nèi)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù),。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供出差預(yù)算單,、合法原始發(fā)票、有關(guān)文件通知等憑證,。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn),，以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費(fèi)用不予報(bào)銷,，由個(gè)人自理,。住宿、交通等支出按公務(wù)卡使用規(guī)定結(jié)算,。

各直屬單位參照?qǐng)?zhí)行,。

第二十一條其他經(jīng)費(fèi)支出,。除以上事項(xiàng)及人員、水電,、通訊等經(jīng)費(fèi)之外,，其他經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行先預(yù)算后辦理制度。承辦人員在辦理事項(xiàng)前填寫《其他經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算單》(見附件6),，核準(zhǔn)后辦理相關(guān)開支手續(xù),。計(jì)劃支出額度在20xx元以下的，按程序由辦公室核準(zhǔn);20xx元及以上,、5000元以下的,，按程序報(bào)分管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)同意;5000元及以上、2萬元以下的,，按程序報(bào)局長(zhǎng)同意;2萬元及以上的,，經(jīng)局黨政聯(lián)席會(huì)議討論通過后，在預(yù)算單上注明會(huì)議討論日期,。遇特殊情況的,，口頭報(bào)告并事后補(bǔ)辦手續(xù)。

其他經(jīng)費(fèi)支出原則上不安排未列入預(yù)算的項(xiàng)目,。預(yù)算內(nèi)容包括開展某項(xiàng)工作或某一公務(wù)活動(dòng)所需開支的各項(xiàng)支出,，集中報(bào)銷，不能多頭分散預(yù)算,、分頭報(bào)銷,。《其他經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算單》在報(bào)銷時(shí)作原始憑證隨附,。經(jīng)費(fèi)如在項(xiàng)目中列支,，經(jīng)辦人員須在發(fā)票后備注開支的項(xiàng)目名稱。

第二十二條對(duì)一些特殊支出需要編制相關(guān)證明材料的,，由各業(yè)務(wù)單位提供,，交財(cái)務(wù)進(jìn)行結(jié)算報(bào)賬。

第二十三條林業(yè)專項(xiàng)資金使用嚴(yán)格按照《紹興市林業(yè)局專項(xiàng)資金管理辦法》(紹市林〔20xx〕52號(hào))規(guī)定執(zhí)行,。需提交局黨政聯(lián)席會(huì)議討論確定的專項(xiàng)資金額度,，由5萬元調(diào)整到2萬元及以上。

第二十四條按照《紹興市林業(yè)局固定資產(chǎn)管理辦法》(紹市林〔20xx〕26號(hào))執(zhí)行,，額度與本制度明確標(biāo)準(zhǔn)不一致的,，以本制度為準(zhǔn)。

第二十五條健全經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序,，實(shí)行聯(lián)審制度,。

報(bào)銷金額在20xx元以下的，由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單，業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人審核,，辦公室主任審批后,，財(cái)務(wù)予以報(bào)銷;金額20xx元及以上、5000元以下的,，由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單,，業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人審核，分管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)審批后,，財(cái)務(wù)予以報(bào)銷;金額5000元及以上,、2萬元以下的，由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單,，業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人審核,，分管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)審批，報(bào)局長(zhǎng)審閱后,，財(cái)務(wù)予以報(bào)銷;金額2萬元及以上的,，報(bào)局黨政聯(lián)席會(huì)議討論通過后，由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單,，業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人證明,，辦公室主任審核并注明會(huì)議討論日期,，分管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)審批后,，財(cái)務(wù)予以報(bào)銷。

第二十六條經(jīng)辦人須提供真實(shí),、合法,、完整的原始憑證。

第二十七條 各預(yù)算單位應(yīng)按照《紹興市林業(yè)局財(cái)務(wù)公開實(shí)施辦法(試行)》(紹市林〔20xx〕50號(hào))要求,，對(duì)預(yù)算,、決算及經(jīng)費(fèi)開支情況進(jìn)行公示。

第二十八條財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)對(duì)各預(yù)算單位財(cái)務(wù)收支的日常監(jiān)督,。對(duì)不合理的報(bào)賬單據(jù),，有權(quán)要求解釋說明，要求退回糾正;對(duì)違反政策法規(guī)制度規(guī)定的,，不予報(bào)賬核算,。

第二十九條各預(yù)算單位應(yīng)接受財(cái)政部門、審計(jì)部門和局內(nèi)審小組的檢查和監(jiān)督,。

本制度自20xx年6月1日起執(zhí)行,。《紹興市林業(yè)局財(cái)務(wù)管理制度》(20xx年版),、《紹興市林業(yè)局公務(wù)支出報(bào)銷補(bǔ)充辦法》(紹市林〔20xx〕27號(hào))同時(shí)廢止,。《紹興市林業(yè)局專項(xiàng)資金管理辦法》(紹市林〔20xx〕52號(hào)),、《紹興市林業(yè)局固定資產(chǎn)管理辦法》(紹市林〔20xx〕26號(hào))中內(nèi)容與本制度不一致的,，以本制度為準(zhǔn),。

林業(yè)局收支業(yè)務(wù)管理制度篇二

為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理工作，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律,貫徹落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神,，努力做好增收節(jié)支工作,提高資金使用效率,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理.規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障我縣農(nóng)業(yè)和林業(yè)事業(yè)健康發(fā)展,，結(jié)合我局實(shí)際,，特制定本管理制度。

1,、嚴(yán)格執(zhí)行單位預(yù)算,，堅(jiān)持量入為出、重點(diǎn)保障,、兼顧一般和厲行節(jié)約,、制止奢侈浪費(fèi)的原則，切實(shí)管理好有限的預(yù)算資金,，充分發(fā)揮好資金的使用效益,。

2、局計(jì)財(cái)股統(tǒng)一管理局機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理,，編制縣財(cái)政撥給局各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算,、決算，管理,、監(jiān)督專項(xiàng)資金的使用,，及時(shí)反映各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用管理情況，

2,、財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格履行崗位職責(zé),，恪守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不斷學(xué)習(xí)有關(guān)知識(shí),，提高業(yè)務(wù)水平,，按照資金的使用用途分類核算各項(xiàng)業(yè)務(wù)，使財(cái)務(wù)結(jié)算規(guī)范化,、程序化,，嚴(yán)格遵守公務(wù)卡開支要求，并加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理,，實(shí)行建賬設(shè)卡,，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

3,、財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)認(rèn)真落實(shí)財(cái)務(wù)管理制度,，管好、用好資金，一切開支均按規(guī)定報(bào)銷,，對(duì)不符合財(cái)經(jīng)政策的堅(jiān)決不予報(bào)銷,，財(cái)務(wù)人員如不按規(guī)定給予報(bào)銷，造成單位經(jīng)濟(jì)損失的,，按《會(huì)計(jì)法》追究其相關(guān)責(zé)任,。

單位各項(xiàng)收入全部納入財(cái)務(wù)核算，單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的一切款項(xiàng),，應(yīng)該及時(shí)開具財(cái)務(wù)票據(jù),、收取款項(xiàng)、登記入賬,，不得截留,、隱瞞、挪用,，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,。嚴(yán)禁設(shè)立小金庫。

(一)審批權(quán)限

1,、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審批制度

局機(jī)關(guān)所有財(cái)務(wù)支出票據(jù)都要有經(jīng)辦人簽字,、復(fù)核人簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)審閱簽名后由分管機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批,，10000～50000萬須局主要領(lǐng)導(dǎo)同意,，超過50000元以上的由局班子討論通過才能開支。

2,、專項(xiàng)資金審批制度

局各項(xiàng)專項(xiàng)資金必須按專項(xiàng)資金用途使用,，在資金使用實(shí)施前，作出資金使用計(jì)劃方案(包括資金來源),，1～5萬元須局主要領(lǐng)導(dǎo)同意，超過5萬元以上的由局班子討論通過才能開支,。一般實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政報(bào)賬制,，在報(bào)賬時(shí)須提供資金使用方案、有效票據(jù)和資料如工程稅務(wù)發(fā)票,，招投標(biāo)工程合同,，工程預(yù)算決算單;工程物質(zhì)購(gòu)銷合同、政府采購(gòu)表,、發(fā)票,、入出庫單，人工工資及有關(guān)費(fèi)用的原始憑證,，工程預(yù)決算等,。由分管領(lǐng)導(dǎo)審閱簽名后由分管機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷;需經(jīng)會(huì)議研究的由局領(lǐng)導(dǎo)班子討論通過才能開支。

(二)公務(wù)經(jīng)費(fèi)開支管理制度

1、辦公用品領(lǐng)用,、管理及報(bào)銷,。辦公用品由各股室統(tǒng)一填寫采購(gòu)清單向辦公室申報(bào)采購(gòu)計(jì)劃，辦公室根據(jù)需要匯總審核,，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后統(tǒng)一購(gòu)買,，購(gòu)置用品及設(shè)備達(dá)到政府采購(gòu)要求的，必須進(jìn)行政府采購(gòu)才能購(gòu)買,。所有購(gòu)進(jìn)辦公用品,、材料要做好登記入庫工作，保管和采購(gòu)簽字交接,，做到賬物相符,。股室領(lǐng)用時(shí)，領(lǐng)用人員必須履行登記手續(xù),，年終匯總對(duì)賬,。

購(gòu)買各種辦公用品，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名,、單位,、數(shù)量、單價(jià),、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票,。若一次性購(gòu)買辦公用品較多，無法在發(fā)票中寫明,，可附上加蓋銷售單位發(fā)票公章的購(gòu)物清單,。發(fā)票上未具體寫明商品名稱或未附清單等一律不予以報(bào)銷。

2,、車輛費(fèi)用報(bào)銷,。機(jī)動(dòng)車輛外出由辦公室統(tǒng)一管理，外出公務(wù)車輛由司機(jī)填制差旅費(fèi)報(bào)銷單按縣車改方案補(bǔ)貼及時(shí)報(bào)銷,，未經(jīng)辦公室安排出車的,，辦公室有權(quán)不予審核，費(fèi)用由司機(jī)承擔(dān),。機(jī)動(dòng)車輛實(shí)行定點(diǎn)維修,，維修前應(yīng)由司機(jī)提出計(jì)劃，經(jīng)辦公室匯總,，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人同意,。結(jié)賬報(bào)銷時(shí)必須按正常報(bào)批程序結(jié)算,，并附修理費(fèi)明細(xì)表,。外出本市需要更換配件或維修的需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)同，并報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)同意方可;機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)按有關(guān)規(guī)定由辦公室統(tǒng)一投保,。嚴(yán)格按局車輛管理規(guī)定執(zhí)行。

3,、差旅費(fèi)報(bào)銷,。職工因公外出開會(huì)、培訓(xùn),、必須嚴(yán)格按照國(guó)家機(jī)關(guān),、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支的規(guī)定和公務(wù)卡結(jié)算制度執(zhí)行。如單位派車則不再另報(bào)銷差旅費(fèi),。借支差旅費(fèi)的人員機(jī)關(guān)人員大小借款,，應(yīng)經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。外出參加會(huì)議,、學(xué)習(xí),、培訓(xùn)、考察和調(diào)研等報(bào)銷必須附主辦單位通知文件和發(fā)票,，按審批權(quán)限審批,。

4、招待費(fèi)報(bào)銷,。嚴(yán)格控制接待范圍和標(biāo)準(zhǔn),縣鎮(zhèn)內(nèi)工作往來按一般招待,，上級(jí)和外地、市來人,，確需招待的,，由經(jīng)辦人報(bào)局長(zhǎng)或分管局長(zhǎng)同意后，由辦公室統(tǒng)一安排,。特殊情況下發(fā)生的接待,，由經(jīng)辦人結(jié)算后回單位報(bào)銷，但事先必須向局長(zhǎng)或分管局長(zhǎng)匯報(bào),。報(bào)銷招待費(fèi)時(shí)一般要提供原始點(diǎn)餐憑證,，由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)指定專人復(fù)核后方可報(bào)銷。按局公務(wù)接待管理制度執(zhí)行,。

5,、干部職工探親路費(fèi)報(bào)銷按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于職工探親待遇的規(guī)定》報(bào)銷，干部職工探親路費(fèi)由人事股審核登記后,，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審閱簽名再由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批同意。

6,、凡符合公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄要求,，并具備使用公務(wù)卡結(jié)算條件的一律使用公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算。

(三)固定資產(chǎn)管理制度

1,、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)購(gòu)置由辦公室和計(jì)財(cái)股根據(jù)各股室申報(bào)計(jì)劃,，按實(shí)際需要編制預(yù)算,，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后購(gòu)置。大型和數(shù)量較多固定資產(chǎn)購(gòu)置,，由局會(huì)議集體研究決定,。購(gòu)置固定資產(chǎn)需實(shí)行招標(biāo)的，嚴(yán)格按招投標(biāo)程序進(jìn)行,。

2,、固定資產(chǎn)統(tǒng)一由辦公室和財(cái)務(wù)指定專人進(jìn)行管理，應(yīng)建立健全管理賬卡,，對(duì)報(bào)損,、報(bào)廢、調(diào)出,、變賣以及增加或減少的固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門提出書面申請(qǐng),，按審批權(quán)限報(bào)批財(cái)政局。辦公室和財(cái)務(wù)有權(quán)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查,、核實(shí),。

3、固定資產(chǎn)以股室為單位登記,，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理,，責(zé)任到人。不得人為損壞,，不得丟失,。調(diào)出人員使用的公物，應(yīng)及時(shí)向固定資產(chǎn)管理人員移交,，并辦理移交手續(xù),。

林業(yè)局收支業(yè)務(wù)管理制度篇三

第一章 總 則

第一條 為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，規(guī)劃集團(tuán)資源配置,，明確集團(tuán)經(jīng)營(yíng)責(zé)任,，強(qiáng)化集團(tuán)業(yè)績(jī)管理，特制定本制度,。

第二條 本制度適用于集團(tuán)總部及各分公司,。

第三條 實(shí)行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法，各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報(bào)總公司總經(jīng)理處審批和備案,。

第四條 總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算日常事務(wù),，組織實(shí)施各項(xiàng)預(yù)算工作。

第二章 年度預(yù)算管理

第五條 所有涉及集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),、資金支出的事項(xiàng)均應(yīng)納入年度預(yù)算內(nèi)容,。預(yù)算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止,。

第六條 年度預(yù)算是集團(tuán)開展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù),，是年度業(yè)績(jī)考核的重要組成部分,。

第七條 年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開支的最高限額，但不是其實(shí)際執(zhí)行依據(jù),。實(shí)際執(zhí)行必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)審批作為依據(jù),。

第八條 年度預(yù)算編制與審批程序：

1、總部財(cái)務(wù)部于每年第四季度提議召開年度預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議,，以明確年度預(yù)算相關(guān)事項(xiàng),。

2、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制預(yù)算,，并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié),。

3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算,，并與預(yù)算編制主體溝通,、協(xié)調(diào)。

4,、總部財(cái)務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算,，匯總整理年度預(yù)算草案，提交總經(jīng)辦審批,，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后成為集團(tuán)年度預(yù)算案,。

第九條 預(yù)算準(zhǔn)備是指集團(tuán)在確定年度預(yù)算時(shí)，為防止由于不確定因素或無法預(yù)見因素導(dǎo)致整體業(yè)績(jī)無法實(shí)現(xiàn),，而作的準(zhǔn)備項(xiàng)目,。如需動(dòng)用預(yù)算準(zhǔn)備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn),。

第十條 如因經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算,，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。

第三章 月度預(yù)算管理

第十一條 月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn),，并結(jié)合當(dāng)月實(shí)際情況而編制的動(dòng)態(tài)預(yù)算,。月度預(yù)算管理事項(xiàng)由總部財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理需要而確定，目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項(xiàng)如下：

損益預(yù)算,、現(xiàn)金流量預(yù)算,、整車采購(gòu)預(yù)算、配件采購(gòu)預(yù)算,、精品采購(gòu)預(yù)算,、資本支出預(yù)算、廣告市場(chǎng)預(yù)算,、辦公用品和低值易耗品采購(gòu)預(yù)算,、招聘預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算,、裝修預(yù)算及其他重大事項(xiàng)及特殊事項(xiàng)預(yù)算,。損益預(yù)算、商品采購(gòu)支出預(yù)算和廣告市場(chǎng)預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算,，由總部財(cái)務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容;特殊事項(xiàng)預(yù)算是指重大事項(xiàng)或非常規(guī)事項(xiàng)預(yù)算,，由預(yù)算申請(qǐng)人以書面形式申請(qǐng)，如裝修,、搬遷等,。

第十二條 各部門在預(yù)算申報(bào)時(shí)，應(yīng)對(duì)重大事項(xiàng)或特殊事項(xiàng)做出合理解釋說明,。資本支出,、廣告市場(chǎng)和特殊事項(xiàng)的預(yù)算應(yīng)分項(xiàng)目實(shí)行明細(xì)預(yù)算。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過,，及因此對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,，由該預(yù)算申報(bào)責(zé)任人自行承擔(dān)。

第十三條 月度預(yù)算流程：部門申報(bào)→歸控部門審核→財(cái)務(wù)審核→月度預(yù)算會(huì)議審定→預(yù)算審批反饋,。

1,、各部門應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日,，則部門應(yīng)于節(jié)假日前將預(yù)算提交給歸控部門,。

2、歸控部門應(yīng)在2個(gè)工作日,，即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財(cái)務(wù)部,。

3、財(cái)務(wù)審核應(yīng)在2個(gè)工作日,，即24日下班前完成,。

4、月度預(yù)算會(huì)議應(yīng)在月底或月初召開,，以保證月度預(yù)算及時(shí)下發(fā)并執(zhí)行,。

5、總部財(cái)務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門,。

后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪,、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算，但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通,。如果溝通無法達(dá)成一致意見,，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。

歸控部門由總部財(cái)務(wù)部指定,，通常是對(duì)該事項(xiàng)具有控制能力,、可以對(duì)該事項(xiàng)提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算,，依據(jù)不同申報(bào)事項(xiàng)提交給不同的歸控部門審核,。目前歸控部門的設(shè)置如下：日常辦公用品,、辦公設(shè)備、低值易耗品——行政人事部,，培訓(xùn),、招聘事項(xiàng)——行政人事部，廣告市場(chǎng)——市場(chǎng)部,。

第十四條 各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人,。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認(rèn)可后方可進(jìn)入下一環(huán)節(jié)。預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任,，必須以書面形式或郵件形式通知總部財(cái)務(wù)部,，但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任。

第十五條 預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員,，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案,。預(yù)算管理專員負(fù)責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù)，包括預(yù)算資料收集,、預(yù)算時(shí)間控制,、預(yù)算溝通協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行分析,、預(yù)算結(jié)果反饋等等,。

第十六條 如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算，必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專員和財(cái)務(wù)部以書面形式或郵件形式提出申請(qǐng),，并由財(cái)務(wù)書面確認(rèn)或郵件確認(rèn)后,，方可延遲。

如果財(cái)務(wù)部確認(rèn)可以延遲,，則由財(cái)務(wù)部重新確認(rèn)預(yù)算流程時(shí)間,，并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人。通常按原定時(shí)間順序后延,。

第十七條 各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算流程時(shí)間,，按時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行申報(bào)或?qū)徍?，后續(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理,。如因此而對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān),。并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任,。

第十八條 各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時(shí)，如果認(rèn)為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`,，應(yīng)報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案,。總部財(cái)務(wù)部確定后，應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任,。

第十九條 月度預(yù)算會(huì)議由財(cái)務(wù)部定期提議召開,，通常在每月(財(cái)務(wù)結(jié)帳月)月底或月初，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門負(fù)責(zé)人),，會(huì)議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批,、上月預(yù)算分析、預(yù)算違規(guī)通報(bào)等等,。總部財(cái)務(wù)部應(yīng)于會(huì)議前將會(huì)議內(nèi)容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會(huì)人員,，如有參會(huì)人員因特殊情況不能參加,，應(yīng)于會(huì)議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財(cái)務(wù)部，由總部財(cái)務(wù)部提交會(huì)議討論,。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定,，形成月度預(yù)算會(huì)議制度，由財(cái)務(wù)部門定期召集分公司負(fù)責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理(主管),，一起召開預(yù)算審核會(huì)議和預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議,。

第四章 預(yù)算外事項(xiàng)

第二十條 預(yù)算外事項(xiàng)指在月度預(yù)算時(shí)無法預(yù)見的重大事項(xiàng)。對(duì)于月度預(yù)算無法預(yù)見的重大事項(xiàng),，如因業(yè)務(wù)需要必須執(zhí)行,，且時(shí)間緊急無法納入下月預(yù)算時(shí)，可通過預(yù)算外申請(qǐng)進(jìn)行審批,。

第二十一條 預(yù)算外事項(xiàng)申請(qǐng)流程：參照第十二條和第十三條月度預(yù)算流程的規(guī)定,。但預(yù)算外事項(xiàng)的申請(qǐng)人需自行跟蹤“財(cái)務(wù)審核”前各審核環(huán)節(jié)，以保證預(yù)算能得到及時(shí)批準(zhǔn),。

第二十二條 預(yù)算外事項(xiàng)申請(qǐng)時(shí),，除參照月度預(yù)算要求應(yīng)提供詳細(xì)說明外，還必須提供月度預(yù)算無法預(yù)見的證明,，及不能延遲至下月預(yù)算的理由,。如未提供此類說明，審核環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理,。如果因此而對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,，由該預(yù)算申請(qǐng)責(zé)任人自行承擔(dān)。

第二十三條 各審核環(huán)節(jié)在審核預(yù)算外事項(xiàng)過程中,，如果認(rèn)為該事項(xiàng)不屬于預(yù)算外事項(xiàng)的審批范疇,，有權(quán)拒絕受理。

第二十四條 各預(yù)算審核環(huán)節(jié)須在受理預(yù)算外事項(xiàng)一個(gè)工作日內(nèi)將審核意見答復(fù)預(yù)算外事項(xiàng)申請(qǐng)人并提交給下一審核環(huán)節(jié),，財(cái)務(wù)部須在預(yù)算外事項(xiàng)最后批準(zhǔn)后的一個(gè)工作日內(nèi)將審批結(jié)果書面通知預(yù)算申請(qǐng)人和相關(guān)部門,。

第五章 預(yù)算執(zhí)行管理

第二十五條 預(yù)算執(zhí)行基本原則：先預(yù)算，后執(zhí)行。所有應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項(xiàng)必須經(jīng)月度預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)審批后方可執(zhí)行,。

第二十六條 預(yù)算支出執(zhí)行控制有兩種方式：分項(xiàng)目控制和總額控制,。

分項(xiàng)目控制是指預(yù)算執(zhí)行時(shí)應(yīng)按預(yù)算明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行控制，且明細(xì)項(xiàng)目執(zhí)行金額必須控制在該項(xiàng)目預(yù)算金額以內(nèi),。分項(xiàng)目控制適用于資本支出,、廣告市場(chǎng)和特殊事項(xiàng)預(yù)算。

總額控制是指預(yù)算執(zhí)行時(shí)按預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行總額控制,，實(shí)際執(zhí)行總額應(yīng)控制在預(yù)算總額以內(nèi),。總額控制適用于損益預(yù)算中不涉及廣告市場(chǎng)和特殊事項(xiàng)的其他支出項(xiàng)目,，如差旅費(fèi),、招待費(fèi)等。

第二十七條 申請(qǐng)人在申請(qǐng)執(zhí)行已獲預(yù)算批準(zhǔn)的事項(xiàng)時(shí),，應(yīng)明確注明預(yù)算批準(zhǔn)時(shí)間,，如××月度預(yù)算，或××預(yù)算外事項(xiàng)批復(fù),。

第二十八條 行政部或其他相關(guān)部門須與財(cái)務(wù)部密切配合,，對(duì)未經(jīng)預(yù)算審批或執(zhí)行金額超出預(yù)算金額的事項(xiàng)，行政部應(yīng)拒絕采購(gòu),，財(cái)務(wù)部應(yīng)拒絕付款,，否則應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的管理和經(jīng)濟(jì)處罰責(zé)任。

第二十九條 如屬特別緊急情況無法先進(jìn)行預(yù)算審批的可得到公司授權(quán)規(guī)定的最終審批人郵件同意后先執(zhí)行,，但須在一周內(nèi)補(bǔ)齊預(yù)算審批手續(xù),。

第三十條 未預(yù)算先執(zhí)行或緊急情況得到批準(zhǔn)執(zhí)行之日起一周內(nèi)未補(bǔ)完預(yù)算手續(xù)的，應(yīng)作為重大違規(guī)事項(xiàng),，由總部財(cái)務(wù)部追究其預(yù)算管理和經(jīng)濟(jì)處罰責(zé)任,。

第六章 預(yù)算管理責(zé)任與處罰

第三十一條 預(yù)算管理責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人在預(yù)算管理過程中未嚴(yán)格執(zhí)行本制度而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，包括預(yù)算日常管理責(zé)任和預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任,。

第三十二條 預(yù)算日常管理責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人在預(yù)算編制,、審批、執(zhí)行過程中未按本制度執(zhí)行而產(chǎn)生的所有責(zé)任,，包括：

1,、預(yù)算時(shí)間方面的責(zé)任：未按時(shí)編制或?qū)徍祟A(yù)算;

2、預(yù)算內(nèi)容方面的責(zé)任：未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算;

3,、預(yù)算流程方面的責(zé)任：未經(jīng)預(yù)算審批而先行執(zhí)行,。

第三十三條 預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人未完成預(yù)算指標(biāo)，或未按審批后預(yù)算執(zhí)行控制而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,。

第三十四條 總部財(cái)務(wù)部應(yīng)視情節(jié)輕重對(duì)預(yù)算責(zé)任人進(jìn)行不同處罰,，經(jīng)月度預(yù)算會(huì)議通過后生效。預(yù)算處罰包括：

1、違規(guī)函告：指財(cái)務(wù)部對(duì)情節(jié)較輕的預(yù)算違規(guī)行為相關(guān)責(zé)任人或部門出具的書面函告,。函告事項(xiàng)包括：未按時(shí)編制或?qū)徍祟A(yù)算;未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算;其他事項(xiàng),。同一責(zé)任人在年度內(nèi)受到三次函告則應(yīng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。

2,、經(jīng)濟(jì)處罰：針對(duì)情節(jié)較重,、或?qū)е鹿緭p失、或造成惡劣影響的預(yù)算違規(guī)行為進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)處罰,。經(jīng)濟(jì)處罰按所涉及事項(xiàng)金額的1%-100%范圍內(nèi)進(jìn)行扣款處罰,，如果不涉及金額的，則按次處以500-1000元的扣款處罰,。經(jīng)濟(jì)處罰事項(xiàng)包括：未預(yù)算先支出,、未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算且造成公司損失、超預(yù)算開支,、其他造成公司損失的事項(xiàng)。

3,、其他處罰：對(duì)于情節(jié)特別嚴(yán)重,、不適用于違規(guī)函告或經(jīng)濟(jì)處罰的預(yù)算違規(guī)行為，應(yīng)進(jìn)行其他更嚴(yán)厲的行政處罰,，如降薪,、降職、免職等行政處罰,，其他處罰可與經(jīng)濟(jì)處罰一并進(jìn)行,。