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單位內(nèi)部收支業(yè)務(wù)管理制度匯編 內(nèi)部控制收支業(yè)務(wù)管理制度篇一

(一),、采購(gòu)及存儲(chǔ)制度

1、嚴(yán)把采購(gòu)質(zhì)量關(guān),，預(yù)防和杜絕病從口入,。不得采購(gòu)霉變、腐爛,、蟲(chóng)蛀,、有毒、超過(guò)保質(zhì)期的或衛(wèi)生法禁止供應(yīng)的其他食品,，防止食物中毒

2,、嚴(yán)格執(zhí)行食品衛(wèi)生制度，對(duì)存放的各類食品實(shí)行“隔離”,，以免串味,、走味或變質(zhì)

3、食堂庫(kù)房要分類存放,，整潔有序,，防鼠防潮防蟑螂

4、食品存放冰箱或冰柜時(shí)間不得超過(guò)48小時(shí),，嚴(yán)禁將隔夜飯菜提供給員工和客戶

(二),、衛(wèi)生管理制度

1、工作人員要做好個(gè)人衛(wèi)生,，勤洗手,，勤剪指甲，勤洗澡,，勤洗換工作服,，不得留長(zhǎng)指甲、染指甲,，工作時(shí)間不得佩戴戒指,、手躅、耳環(huán)等

2,、工作時(shí)間必須穿戴白色工作服,、工作帽,，打菜人員不得用工作服或圍裙擦手、擦臉

3,、工作人員每半年進(jìn)行一次健康檢查,，體檢不合格者或患有不適合在食堂工作的疾病，公司有權(quán)將其調(diào)離工作崗位

4,、做好防腐爛,、防霉變、防止蚊蠅鼠害工作,，保證飯菜衛(wèi)生;餐具,、儲(chǔ)藏室和廚房要定期進(jìn)行徹底清潔和消毒處理，避免食物中毒和

傳染病流行

(三),、就餐管理制度

1,、根據(jù)管理要求，食堂執(zhí)行一卡一刷就餐,，先刷卡后打飯,，廚師必須監(jiān)督先刷卡、后打飯制度,，未刷卡者不予打飯,，經(jīng)單位管理人員發(fā)現(xiàn)或其它人員反映，一次未刷卡打飯者,，經(jīng)濟(jì)處罰廚師100元,。

2、員工就餐必須自覺(jué)排隊(duì),，不得插隊(duì),、替他人打飯，員工不得進(jìn)入操作間打飯或動(dòng)手拿取食物

3,、就餐人員必須按自己的飯量盛飯,，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象

4、食堂內(nèi)要做到文明用餐,，不得抽煙,、隨地吐痰及大聲喧嘩。

5,、就餐后,，必須將自己碗中所剩飯菜殘?jiān)谷肜皟?nèi)，餐具放到食堂指定地點(diǎn),，不得堆放在桌面上

6,、愛(ài)護(hù)食堂公物，公共物品不得隨便搬動(dòng)或拿作它用,，無(wú)故損壞食堂設(shè)備,、餐具的,，由本人照價(jià)賠償

7、單位安排工作餐,、招待餐,，須填寫(xiě)“申請(qǐng)單”，經(jīng)有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后至少提前二小時(shí)通知食堂安排

(四),、安全制度

1,、使用炊事器具或用具要嚴(yán)格遵守操作規(guī)程或操作說(shuō)明書(shū)，防止事故發(fā)生

2,、嚴(yán)禁帶非工作人員進(jìn)入廚房和保管室,，易燃、易爆物品要嚴(yán)格按規(guī)定放置,，杜絕意外事故發(fā)生

3、食堂工作人員下班前,，要關(guān)好門(mén)窗,，關(guān)閉電源開(kāi)關(guān)，后勤管理人員要經(jīng)常督促,、檢查,，做好防盜工作

4、對(duì)各類可能引起的食物中毒必須引起高度重視,，須建立食物中毒應(yīng)急預(yù)案措施

以上制度食堂工作人員和就餐員工務(wù)必認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行,，后勤部將不定期進(jìn)行檢查，如有不符合規(guī)定的,，違者發(fā)現(xiàn)一次經(jīng)濟(jì)處罰50—100元,，對(duì)多次警告，屢勸不聽(tīng)者,，取消其在食堂就餐的資格,。

神東天隆彩印公司

二0xx年七月十一日

單位內(nèi)部收支業(yè)務(wù)管理制度匯編 內(nèi)部控制收支業(yè)務(wù)管理制度篇二

第一章 總 則

第一條 為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制,，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè),，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定,，制定本規(guī)范,。

第二條 本規(guī)范適用于各級(jí)黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān),、行政機(jī)關(guān),、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān),、檢察機(jī)關(guān),、各民-主黨派機(jī)關(guān),、人民團(tuán)體和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。

第三條 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制,，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo),，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控,。

第四條 單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效,、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,，有效防范舞弊 和預(yù)防腐-敗，提高公共服務(wù)的效率和效果,。

第五條 單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制,，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

(一)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策,、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程,，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。

(二)重要性原則,。在全面控制的基礎(chǔ)上,，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。

(三)制衡性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門(mén)管理,、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督,。

(四)適應(yīng)性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化,、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高,，不斷修訂和完善。

第六條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé),。

第七條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系,，并組織實(shí)施。具體工作包括梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù) 流程,，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管 理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。

第二章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法

第八條 單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面,、系統(tǒng)和客觀評(píng)估,。

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次;外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的,，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估,。

第九條 單位開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng),。

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面報(bào)告并及時(shí)提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子,，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。

第十條 單位進(jìn)行單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：

(一)內(nèi)部控制工作的組織情況,。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門(mén)或牽頭部門(mén);是否建立單位各部門(mén)在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。

(二)內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況,。包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策,、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離;權(quán)責(zé)是否對(duì)等;是否建立健全議事決策機(jī)制,、崗位責(zé)任制,、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。

(三)內(nèi)部管理制度的完善情況,。包括內(nèi)部管理制度是否健全;執(zhí)行是否有效。

(四)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況,。包括是否建立工作人員的培訓(xùn),、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制;工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力,。

(五)財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況,。包括是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理;是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

(六)其他情況,。

第十一條 單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：

(一)預(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過(guò)程中單位內(nèi)部各部門(mén)間溝通協(xié)調(diào)是否充分,，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合,、與具體工作是否相對(duì)應(yīng);是否按照批復(fù)的額度和開(kāi)支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理,，是否存在無(wú)預(yù)算,、超預(yù)算支出等問(wèn)題;決算編報(bào)是否真實(shí)、完整,、準(zhǔn)確,、及時(shí)。

(二)收支管理情況,。包括收入是否實(shí)現(xiàn)歸口管理,，是否按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)會(huì)部門(mén)提供收入的有關(guān)憑據(jù),，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等;發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實(shí)性、合法性,，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形,。

(三)政府采購(gòu)管理情況。包括是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購(gòu)業(yè)務(wù);是否按照規(guī)定組織政府采購(gòu)活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序;是否按照規(guī)定保存政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)檔案,。

(四)資產(chǎn)管理情況,。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任;是否定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理;是否按照規(guī)定處置資產(chǎn),。

(五)建設(shè)項(xiàng)目管理情況,。包括是否按照概算投資;是否嚴(yán)格履行審核審批程序;是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制;是否存在截留、擠占,、挪用,、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形;是否按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù)。

(六)合同管理情況,。包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理;是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件;是否有效監(jiān)控合同履行情況,，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。

(七)其他情況,。

第十二條 單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括：

(一)不相容崗位相互分離,。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限,，實(shí)施相應(yīng)的分離措施,，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制,。

(二)內(nèi)部授權(quán)審批控制,。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任,，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度,。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù),。

(三)歸口管理,。根據(jù)本單位實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則,，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門(mén)或牽頭人員等方式,，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。

(四)預(yù)算控制,。強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束,，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程。

(五)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制,，采取資產(chǎn)記錄,、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn),、賬實(shí)核對(duì)等措施,，確保資產(chǎn)安全完整。

(六)會(huì)計(jì)控制,。建立健全本單位財(cái)會(huì)管理制度,，加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平,，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制,，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,，明確會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序。

(七)單據(jù)控制,。要求單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程,，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和 票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制,、審核,、歸檔、保管單據(jù),。

(八)信息內(nèi)部公開(kāi),。建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開(kāi)制度，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況,，確定信息內(nèi)部公開(kāi)的內(nèi)容,、范圍,、方式和程序,。

第三章 單位層面內(nèi)部控制

第十三條 單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門(mén)或者確定內(nèi)部控制牽頭部門(mén)，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作,。同時(shí),，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì),、紀(jì)檢監(jiān)察,、政府采購(gòu)、基建,、資產(chǎn)管理等部門(mén)或崗位在內(nèi)部控制中的作用,。

第十四條 單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究,、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事 決策機(jī)制,。

重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定,。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定,，一經(jīng)確定，不得隨意變更,。

第十五條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制,，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離,、相互制約和相互監(jiān)督,。單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期,。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施,。

內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理,、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理,、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理,、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位,。

第十六條 內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育,，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì),。

第十七條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員,。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí),、完整,。

第十八條 單位應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制。對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理,，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中,，減少或消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全,。

第四章 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制

第一節(jié) 預(yù)算業(yè)務(wù)控制

第十九條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制,、審批、執(zhí)行,、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度,。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位,，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制,、審批,、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等不相容崗位相互分離,。

第二十條 單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范,、方法科學(xué)、編制及時(shí),、內(nèi)容完整,、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,。

(一)單位應(yīng)當(dāng)正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策,，確保預(yù)算編制相關(guān)人員及時(shí)全面掌握相關(guān)規(guī)定。

(二)單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制,、預(yù)算執(zhí)行,、資產(chǎn)管理、基建管理,、人事管理等部門(mén)或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制,，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，確保預(yù)算編制部門(mén)及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息,，根據(jù)工作計(jì)劃細(xì)化預(yù)算編制,，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。

第二十一條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)設(shè)部門(mén)的職責(zé)和分工,，對(duì)按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解,、審批下達(dá)，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序,，發(fā)揮預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用,。

第二十二條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行,。

單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制,。定期通報(bào)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議,，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題,，提出改進(jìn)措施,，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性,。

第二十三條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí),、完整,、準(zhǔn)確,、及時(shí)，加強(qiáng)決算分析工作,，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用,，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制,。

第二十四條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理,，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控,、預(yù)算完成有評(píng)價(jià),、評(píng)價(jià)結(jié)果有反愧反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。

第二節(jié) 收支業(yè)務(wù)控制

第二十五條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全收入內(nèi)部管理制度,。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位,，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款,、會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離,。

第二十六條 單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門(mén)歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬,。

業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會(huì)部門(mén)作為賬務(wù)處理依據(jù),，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬,。財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符;對(duì)應(yīng)收 未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況,，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任,。

第二十七條 有政府非稅收入收繳職能的單位,，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，按照規(guī)定開(kāi)具財(cái)政票據(jù),，做到收繳分離,、票款一致，并及時(shí),、足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶,，不得以任何形式截留、挪用或者私分,。

第二十八條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度,。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票 等各類票據(jù)的申領(lǐng),、啟用,、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù),。單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員,，建立票據(jù)臺(tái)賬,，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)使用,，不得拆本使用,，做好廢舊票據(jù)管理。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備,，并做到人走柜鎖,。

單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借,、代開(kāi),、買賣財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù),，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍,。

第二十九條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn),，明確支出報(bào)銷流程,，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位,，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限,，確保支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行,、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容 崗位相互分離,。

第三十條 單位應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批,、審核,、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限,。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的,，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(一)加強(qiáng)支出審批控制,。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限,、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批,，不得越權(quán)審批。

(二)加強(qiáng)支出審核控制,。全面審核各類單據(jù),。重點(diǎn)審核單據(jù)來(lái)源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí),、完整,，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算,，審批手續(xù)是否齊全,。

支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章,，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說(shuō)明原因并附審批依據(jù),，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。

(三)加強(qiáng)支付控制,。明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程,，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記,。使用公務(wù)卡結(jié)算的,，應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。

(四)加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制,。由財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)支出憑證及時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿;與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財(cái)會(huì)部門(mén)作為賬務(wù)處理的依據(jù),。

第三十一條 根據(jù)國(guó)家規(guī)定可以舉借債務(wù)的單位應(yīng)當(dāng)建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度，明確債務(wù)管理崗位的職責(zé)權(quán)限,，不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過(guò)程,。大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證,，并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定,。

單位應(yīng)當(dāng)做好債務(wù)的會(huì)計(jì)核算和檔案保管工作。加強(qiáng)債務(wù)的對(duì)賬和檢查控制,，定期與債權(quán)人核對(duì)債務(wù)余額,，進(jìn)行債務(wù)清理，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。

第三節(jié) 政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制

第三十二條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理,、政府采購(gòu)活動(dòng)管理、驗(yàn)收管理等政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度,。

第三十三條 單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限,，確保政府采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核,、合同簽訂與驗(yàn)收,、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離。

第三十四條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃的管理,。建立預(yù)算編制,、政府采購(gòu)和資產(chǎn)管理等部門(mén)或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)本單位實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購(gòu)預(yù)算,，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購(gòu)計(jì)劃,。

第三十五條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的管理,。對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)實(shí)施歸口管理，在政府采購(gòu)活動(dòng)中建立政府采購(gòu),、資產(chǎn)管理,、財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì),、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)或崗位相互協(xié)調(diào),、相互制約的機(jī)制。

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)申請(qǐng)的內(nèi)部審核,，按照規(guī)定選擇政府采購(gòu)方式,、發(fā)布政府采購(gòu)信息。對(duì)政府采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品,、變更政府采購(gòu)方式等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審核,，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。

第三十六條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收的管理,。根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購(gòu)文件,，由指定部門(mén)或?qū)Ｈ藢?duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格,、數(shù)量,、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明,。

第三十七條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理,。指定牽頭部門(mén)負(fù)責(zé)、相關(guān)部門(mén)參加,，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定做好政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作,。

第三十八條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃,、各類批復(fù)文件,、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件,、評(píng)標(biāo)文件,、合同文本、驗(yàn)收證明等政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)資料,。定期對(duì)政府采 購(gòu)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì),，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。

第三十九條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目安全保密的管理,。對(duì)于涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目,，單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購(gòu)中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。

第四節(jié) 資產(chǎn)控制

第四十條 單位應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)實(shí)行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度,。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位,，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用,。

第四十一條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制,，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程,，確保不相容崗位相互分離,。

(一)出納不得兼管稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、支出、債權(quán),、債務(wù)賬目的登記工作,。

(二)嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管,，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管,。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖,。

(三)按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的,，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第四十二條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理,，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開(kāi)立,、變更和撤銷銀行賬戶。

第四十三條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制,。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單,、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符,。對(duì)調(diào)節(jié)不符,、可能存在重大問(wèn)題的未達(dá)賬 項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理,。

第四十四條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的管理,，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對(duì)配置,、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的 管控,。

(一)對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任,。貴重資產(chǎn),、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)指定專人保管,、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序,。

(二)按照國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定,，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借,、對(duì)外投資、處置的程序,、審批權(quán)限和責(zé)任,。

(三)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理,。單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn),，確保賬實(shí)相符,。財(cái)會(huì),、資產(chǎn)管理,、資產(chǎn)使用等部門(mén)或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符的,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因,，并按照相關(guān)規(guī)定處理,。

(四)建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng),，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告,、分析工作,，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。

第四十五條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)對(duì)外投資的管理。

(一)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限,，確保對(duì)外投資的可行性研究與評(píng)估、對(duì)外投資決策與執(zhí)行、對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行等不相容崗位相互分離。

(二)單位對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

(三)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的追蹤管理，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地記錄對(duì)外投資的價(jià)值變動(dòng)和投資收益情況,。

(四)建立責(zé)任追究制度。對(duì)在對(duì)外投資中出現(xiàn)重大決策失誤,、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對(duì)外投資業(yè)務(wù)的部門(mén)及人員,，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任,。

第五節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目控制

第四十六條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位,，明確內(nèi)部相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限,， 確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策,、概預(yù)算編制與審核,、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離,。

第四十七條 單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制,，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。決策過(guò)程及各方面意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面文件,，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管,。

第四十八條 單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的審核機(jī)制。項(xiàng)目建議書(shū),、可行性研究報(bào)告,、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的 規(guī)劃,、技術(shù),、財(cái)會(huì)、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核,，出具評(píng)審意見(jiàn),。

第四十九條 單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作,，并接受有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督。

單位應(yīng)當(dāng)采取簽訂保密協(xié)議,、限制接觸等必要措施,，確保標(biāo)底編制、評(píng)標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行,。

第五十條 單位應(yīng)當(dāng)按照審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行?？顚Ｓ茫瑖?yán)禁截留,、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金,。財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度,，加強(qiáng)價(jià)款支付審核,，按照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的建設(shè)項(xiàng)目,，單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金,。

第五十一條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。做好相關(guān)文件,、材料的收集,、整理、歸檔和保管工作,。

第五十二條 經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額,，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn),。

單位建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序,。

第五十三條 建設(shè)項(xiàng)目竣工后，單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算,，組織竣工決算審計(jì),，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作。

建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的,，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬,，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。

第六節(jié) 合同控制

第五十四條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全合同內(nèi)部管理制度,。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位,，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章,，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對(duì)外簽訂合同,，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同,。

單位應(yīng)當(dāng)對(duì)合同實(shí)施歸口管理,，建立財(cái)會(huì)部門(mén)與合同歸口管理部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制,，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合,。

第五十五條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同訂立的管理,，明確合同訂立的范圍和條件。對(duì)于影響重大,、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同,，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù),、財(cái)會(huì)等工作人員參與談判,，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。談判過(guò)程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見(jiàn),，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管,。

第五十六條 單位應(yīng)當(dāng)對(duì)合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控。合同履行過(guò)程中,，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o(wú)法按時(shí)履行的,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。

單位應(yīng)當(dāng)建立合同履行監(jiān)督審查制度,。對(duì)合同履行中簽訂補(bǔ)充合同,，或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查,。

第五十七條 財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同履行情況辦理價(jià)款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理,。未按照合同條款履約的，財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在付款之前向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告,。

第五十八條 合同歸口管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同登記的管理,，定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔,，詳細(xì)登記合同的訂立,、履行和變更情況，實(shí)行對(duì)合同的全過(guò)程管理,。與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交財(cái)會(huì)部門(mén)作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同信息安全保密工作,，未經(jīng)批準(zhǔn),，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過(guò)程中涉及的國(guó)家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密,。

第五十九條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同糾紛的管理,。合同發(fā)生糾紛的，單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方協(xié)商談判,。合同糾紛協(xié)商一致的,，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書(shū)面協(xié)議;合同糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的,，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決,。

第五章 評(píng)價(jià)與監(jiān)督

第六十條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度,，明確各相關(guān)部門(mén)或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求,，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià),。

內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對(duì)獨(dú)立。

第六十一條 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況,，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。

第六十二條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位實(shí)際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法,、范圍和頻率,。

第六十三條 單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門(mén)部門(mén)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對(duì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)并出具單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

第六十四條 國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)及其派出機(jī)構(gòu)和縣級(jí)以上地方各級(jí)人民 部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,，有針對(duì)性地提出檢查意見(jiàn)和建議,，并督促單位進(jìn)行整改。

國(guó)務(wù)院審計(jì)機(jī)關(guān)及其派出機(jī)構(gòu)和縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)單位進(jìn)行審計(jì)時(shí),，應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解單位內(nèi)部控制建立和實(shí)施的有效性,，揭示相關(guān)內(nèi)部控制的缺陷，有針對(duì)性地提出審計(jì)處理意見(jiàn)和建議,，并督促單位進(jìn)行整改,。

單位內(nèi)部收支業(yè)務(wù)管理制度匯編 內(nèi)部控制收支業(yè)務(wù)管理制度篇三

第一條為加強(qiáng)政府機(jī)關(guān)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，合理組織收入,、節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支,、防止國(guó)有資產(chǎn)流失、提高資金使用效益,、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督,，使各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求，促進(jìn)我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)及社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)和諧發(fā)展,，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際,，制定本制度。

第二條收入包括各項(xiàng)協(xié)調(diào)款,、項(xiàng)目資金,、上級(jí)專款,、捐贈(zèng)收入,、其他收入等各種來(lái)源資金;支出包括經(jīng)常性支出(辦公費(fèi)、車輛燃修,、招待費(fèi),、書(shū)報(bào)費(fèi),、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等),、?？钪С觥⒒ㄖС?、其他支出等各種資金支出,。

第三條嚴(yán)格實(shí)行資金“收支兩條線”管理制度。各單位取得資金收入時(shí),，必須出具省財(cái)政廳監(jiān)制的《山東省往來(lái)結(jié)算統(tǒng)一收據(jù)》,，并加蓋財(cái)政所公章，任何單位和個(gè)人不得私自印制收據(jù),。各單位取得收入后,，必須在3日內(nèi)繳存至鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算外專戶，否則按公款私存處理,。嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人截留資金及坐收坐支現(xiàn)象的發(fā)生,。

第四條進(jìn)入預(yù)算外帳戶的資金由財(cái)政所統(tǒng)一管理，政府集中調(diào)撥使用,，實(shí)行鎮(zhèn)長(zhǎng)一支筆簽字制度,。

第五條報(bào)銷單據(jù)以部門(mén)為單位，每月1-10日集中報(bào)賬,，每部門(mén)要設(shè)一名固定報(bào)帳員,，非報(bào)帳員報(bào)帳，財(cái)務(wù)部門(mén)可以不予辦理,。

第六條對(duì)各部門(mén)日常零星開(kāi)支實(shí)行備用金制度,。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)各業(yè)務(wù)部門(mén)的的支出規(guī)模，合理確定備用金數(shù)額,，由各部門(mén)報(bào)帳員填寫(xiě)備用金領(lǐng)取單后領(lǐng)取使用,。

第七條單位或個(gè)人有報(bào)銷項(xiàng)目，必須提供有對(duì)方單位加蓋公章或財(cái)務(wù)章的完整,、真實(shí),、合法、有效的正式發(fā)票或收據(jù),，否則一律不予報(bào)銷,。報(bào)銷發(fā)票時(shí)要遵循以下程序：經(jīng)辦人簽字并注明事由，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，財(cái)政所審查核實(shí)，鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字,，入帳報(bào)銷,。

第八條各項(xiàng)開(kāi)支都要本著勤儉節(jié)約的原則進(jìn)行,。一般業(yè)務(wù)支出，要由分管領(lǐng)導(dǎo)同意;其他特殊或大項(xiàng)支出,，須報(bào)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)同意,，必要時(shí)要通過(guò)集體研究決定。

第九條對(duì)單項(xiàng)超1000元的業(yè)務(wù)支出,，各單位不能自行以現(xiàn)金支付,，原則上通過(guò)鎮(zhèn)財(cái)政直接撥付到對(duì)方賬戶。

第十條政府經(jīng)費(fèi)支出要根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽批意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,，財(cái)務(wù)部門(mén)備用金不足時(shí),，要及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)反映并列清支出計(jì)劃報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)簽批撥款。

第十一條對(duì)專項(xiàng)支出尤其是涉及農(nóng)戶的資金支出,，必須嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)規(guī)定,，切實(shí)做到專款專用;在資金支出,、發(fā)放時(shí),，具體承辦單位要提供對(duì)方銀行開(kāi)戶信息，完善手續(xù)后,，由財(cái)務(wù)部門(mén)直接將款項(xiàng)打入對(duì)方賬戶或“惠農(nóng)一本通”存折,，嚴(yán)禁以現(xiàn)金支出或發(fā)放。

第十二條為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理,，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全可靠,，保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)的使用效益,，財(cái)務(wù)管理實(shí)行內(nèi)部稽核控制制度,。

第十三條各財(cái)會(huì)人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。帳務(wù)處理必須按規(guī)定的程序辦理,。會(huì)計(jì)檔案借閱,，必須經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,。

第十四條財(cái)務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè),，職務(wù)分離，錢(qián),、帳,、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各經(jīng)辦人員相互牽制,，相互制約,。出納、記帳、稽核崗位人員不得相互兼任,。

第十五條稽核人員的職責(zé)：稽核人員要堅(jiān)持原則,，忠于職守，認(rèn)真查核,，嚴(yán)守秘密,。對(duì)各種原始憑證(包括自制憑證)的合法性、合規(guī)性,、合理性進(jìn)行審核,。有權(quán)對(duì)不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù),，予以退回,，要求更正、補(bǔ)充;有權(quán)向有關(guān)人員詢問(wèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容,，查對(duì)原始記錄,，索取證明材料，有權(quán)對(duì)存在問(wèn)題提出處理意見(jiàn)和改進(jìn)管理的建議;對(duì)違反財(cái)會(huì)制度或損害國(guó)家,、公眾利益的收支,，應(yīng)予制止和糾正，制止糾正無(wú)效的,，要向主要領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)監(jiān)督部門(mén)匯報(bào),。對(duì)違法亂紀(jì)人員和因嚴(yán)重失職造成國(guó)家和集體財(cái)產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見(jiàn)?；巳藛T對(duì)原始憑證的取得和填制情況進(jìn)行審核,，記帳憑證填制后，必須對(duì)每一頁(yè)記帳憑證的內(nèi)容進(jìn)行審核,。

⑴記帳憑證是否附有原始憑證,，記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附的原始憑證內(nèi)容相符;

⑵會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用和金額填列是否正確;

⑶記帳憑證的摘要、日期,、附件張數(shù),、章印、編號(hào)等是否齊全;

⑷審核憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法,、合理,。稽核人員對(duì)帳簿的設(shè)置,、種類帳簿的登記是否符合要求,、是否規(guī)范，總帳與明細(xì)帳是否平行登記,，月末相關(guān)帳戶余額是否對(duì)應(yīng)或一致,，帳簿的啟用,、結(jié)帳和對(duì)帳、記帳錯(cuò)誤的更正方法等方面進(jìn)行審核,。

第十六條記帳會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：

⒈執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，掌握各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支渠道和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,，把好財(cái)務(wù)收支關(guān)。

⒉負(fù)責(zé)與出納進(jìn)行結(jié)帳并填制記帳憑證,，登記明細(xì)帳，及時(shí)分析,、清理債權(quán)和債務(wù)，結(jié)算往來(lái)款項(xiàng),。

⒊正確核算和計(jì)算工資分發(fā)表，做好各項(xiàng)代扣款工作,，協(xié)助出納按時(shí)發(fā)放工資,。

⒋根據(jù)銀行結(jié)算辦法及現(xiàn)金管理規(guī)定，定期核對(duì)銀行存款余額,，協(xié)助做好余額調(diào)節(jié)表,，做到帳帳、帳款相符,。

5.根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，認(rèn)真審核原始憑證,，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目,，準(zhǔn)確,、及時(shí)地登記帳簿,，并按規(guī)定結(jié)帳，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,，做到數(shù)字真實(shí),，內(nèi)容完整,，報(bào)送及時(shí)。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,，針對(duì)存在的不足之處提出改進(jìn)措施。

6.對(duì)各項(xiàng)開(kāi)支的合法性、合規(guī)性,、真實(shí)性進(jìn)行審核。對(duì)于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，有權(quán)拒絕辦理。

7.管理本局會(huì)計(jì)檔案,，負(fù)責(zé)裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿,、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料,，并立卷歸檔。

第十七條出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：

⒈嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，把好現(xiàn)金收付關(guān),，接受有關(guān)部門(mén)和人員定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金帳、款的檢查,。

⒉負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的收付,，對(duì)原始憑證的合法性、合規(guī)性,、真實(shí)性進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付,。

⒊負(fù)責(zé)登記銀行存款、現(xiàn)金日記帳,，現(xiàn)金帳面余額要與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相符,，銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,，使帳面余額和對(duì)帳單調(diào)節(jié)相符,。對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)，要及時(shí)查詢,。做到日清月結(jié),，真實(shí)準(zhǔn)確。

4.妥善保管好現(xiàn)金,、有價(jià)證券,、各種支票和收據(jù);不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)，不得將銀行帳戶出租,、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算,。

5.認(rèn)真填寫(xiě)轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù),，必須通過(guò)轉(zhuǎn)帳結(jié)算,。因特殊原因簽發(fā)的空白支票,，要寫(xiě)明收款單位,、簽發(fā)日期,，規(guī)定限額和用途，并及時(shí)清理結(jié)算,。

6.出納人員不得兼管收入、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)等帳簿登記工作,，不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作,。

第十八條對(duì)各種政府投資的基建,、農(nóng)田水利,、綠化等工程項(xiàng)目,，要嚴(yán)格遵守鎮(zhèn)政府關(guān)于工程項(xiàng)目建設(shè)招標(biāo)監(jiān)管審計(jì)的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按程序進(jìn)行項(xiàng)目的立項(xiàng),、招投標(biāo),、質(zhì)量監(jiān)督、審計(jì)及撥付款,。

第十九條現(xiàn)金出納要嚴(yán)格遵守人民銀行關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定,，無(wú)特殊情況禁止超限額存放現(xiàn)金;要不定期清點(diǎn)余額，做到帳帳,、帳實(shí)相符,。要注意加強(qiáng)防范措施，確保資金安全,。

第二十條嚴(yán)格禁止公款私借,。因公購(gòu)物或出差確需借用的，要報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意,，填寫(xiě)統(tǒng)一格式的現(xiàn)金借用單,，經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)簽批后方可借用。在公事完成或出差歸來(lái)后7日內(nèi),，必須按程序進(jìn)行報(bào)帳核銷,，否則,，從單位經(jīng)費(fèi)中扣還。

第二十一條對(duì)借出的款項(xiàng),，各經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)責(zé)任心,，隨時(shí)清理匯總，督促借款人員及時(shí)歸還,。

第二十二條為提倡節(jié)約,，控制浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生，對(duì)車輛燃油,、公務(wù)接待等費(fèi)用實(shí)行限額管理,，具體標(biāo)準(zhǔn)單獨(dú)發(fā)文。

第二十三條對(duì)車輛維修實(shí)行定點(diǎn),、雙人維修制度,。維修前，要報(bào)黨政辦批準(zhǔn),，由黨政辦安排專人與司機(jī)一同到指定維修點(diǎn)維修,，費(fèi)用由黨政辦統(tǒng)一結(jié)算。

第二十四條要嚴(yán)格執(zhí)行鎮(zhèn)政府關(guān)于辦公用品采購(gòu)的有關(guān)要求,，所有辦公用品一律實(shí)行政府集中采購(gòu),。任何單位和個(gè)人，不得以任何理由自行采購(gòu),，否則一律不予入帳報(bào)銷,，所發(fā)生費(fèi)用由有關(guān)責(zé)任人自行承擔(dān)，并嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任,。,。

第二十五條各部門(mén)、單位的所有資產(chǎn)為政府所有,，實(shí)行黨政辦,、財(cái)政所綜合監(jiān)管，部門(mén),、單位使用的管理體制,。

第二十六條各部門(mén)單位要確定固定資產(chǎn)管理人員，設(shè)定固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳,，黨政辦,、財(cái)政所要制定制度，設(shè)立固定資產(chǎn)總帳,，填寫(xiě)使用卡片,，明確責(zé)任到部門(mén)和站所，對(duì)各部門(mén),、站所的固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次清查,，做到帳帳,、帳卡、帳實(shí)相符,。

第二十七條各部門(mén),、單位因工作原因發(fā)生人員變動(dòng)時(shí)，要及時(shí)辦理固定資產(chǎn)移交或退還手續(xù),。

第二十八條采購(gòu)辦采購(gòu)固定資產(chǎn)并交付使用單位后,，要及時(shí)通報(bào)黨政辦、財(cái)政所備案,、記賬,。

第二十九條本制度由黨政辦和財(cái)政所負(fù)責(zé)解釋。

第三十條本制度自公布之日起實(shí)行,。