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事業(yè)單位財務制度篇一

（一）單位領導人職責：

1,、單位領導人領導會計機構,、會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》，保證會計資料合法,、真實,、準確,、完整，保障會計人員的職權不受侵犯,。

2,、單位領導人對本單位的會計基礎工作負有領導責任,，負責對各項內部會計制度進行監(jiān)督、實施,、落實。

3,、對認真執(zhí)行《會計法》,，忠于職守，做出顯著成績的會計人員,，財政部門,、單位領導及時給予精神和物質獎勵,。

（二）會計主管職責：

1、嚴格遵守法律,、法規(guī),、政策以及各項財務制度,，履行會計核算、會計監(jiān)督職能,。

2,、編制財務收支計劃,，編制預算計劃,，擬定資金籌措和使用方案，開辟財源,，有效使用資金,。

3,、定期（季度、半年度,、年度）對單位的財務收支使用狀況進行分析,，準確為領導提供財務信息，做好領導參謀,。領導好財務會計工作，做好對銀行,、稅務,、財政等部門的協(xié)調、溝通工作,。

4、組織好財會人員的業(yè)務學習,，提高財會人員業(yè)務水平,，堅持四項基本原則，遵守職業(yè)道德,，廉潔奉公,，實事求是,，努力提高工作效率和工作質量,。

（三）會計部門與其它部門的關系：

1,、會計部門要經常與業(yè)務部門溝通,，及時為業(yè)務部門提供核算信息，經常深入基層第一線,，了解、掌握第一手資料,，做好財務后勤保障工作,，為單位中心工作服務,。

2、按照上級有關精神,，實行政府采購制度，把好維修項目,、基建工程的審計關,。

3,、業(yè)務部門領用支票，必須在五日內結賬,。收到的支票必須在一日內交財務室解交銀行,，促進資金回籠，保證資金運用安全,。

4,、配合財政,、銀行做好每月代發(fā)工資工作。

（四）各單位采用收付實現(xiàn)制會計制度,，采用借貸復式記賬方式。

各單位設立財務室（可隸屬辦公室）,，根據(jù)本單位實行集中記賬的具體情況,，設置以下會計崗位：會計主管一名,，出納會計一名，下屬事業(yè)單位各配報賬員一名,。

（一）會計主管的崗位責任制：

1、宣傳貫徹執(zhí)行《會計法》和各項財務制度,，嚴格遵守財經紀律和各項規(guī)章制度,，嚴格執(zhí)行各類收支項目和收支標準，加強會計監(jiān)督,、領導財會人員同一切違法亂紀弄虛作假行為作斗爭。

2,、負責編制財務計劃，定期檢查計劃執(zhí)行情況,，做好財務分析,，參與單位各項消耗定額的制定或修訂,，為規(guī)范和加強財務工作獻計獻策，當好參謀,。

3,、堅持按規(guī)定做到“收支兩條線”,，貫徹率達百分之百,。

4、根據(jù)各項經濟業(yè)務及會計制度的規(guī)定負責對收,、付款憑證、賬冊,、報表的審核,，確保會計工作規(guī)范化。編制憑證和記賬,，手續(xù)完備,、內容真實,、數(shù)字正確、賬目清楚,、賬實相符,、按期上報,。

5、加強單位財產管理,，配合有關部門定期組織對流動資金、固定資產,、債權債務進行清查,、盤點,、處理，確保單位資產安全完整,。發(fā)生溢缺，及時處理,，保證單位財產賬,、賬實相符（每年于六月）,。

6,、加強對票據(jù)的管理，對領取的各種票據(jù),，要定期與財政進行核對，對領用部門要定期核對和抽查,，并接受財稅部門的監(jiān)督,。

7,、組織全體財會人員參加繼續(xù)教育的培訓學習，學習財會理論知識和新的會計法規(guī),、制度，不斷提高會計人員業(yè)務素質,。

8,、對違反財會制度和財經紀律的`財務收支有權拒絕辦理,，并及時向單位領導或上級財會部門報告。

9,、做好會計資料的整理,、保管,，按會計檔案制度要求存檔。

（二）出納會計崗位責任制：

1,、嚴格按照財經紀律有關規(guī)定，準確處理好各項經濟業(yè)務的款項收付,。

2、認真審核原始憑證，堅決抵制白條及不合格憑證入賬,，認真編制記賬憑證，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬,。

3,、嚴格按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,，認真辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，不得坐支,，不得白條抵庫，不準任意挪用現(xiàn)金,，不得公款私存，不得設立“小金庫”,。暫借現(xiàn)金由領導審批，堅持報銷憑證“一支筆”審批制度,。

4,、嚴格按照銀行結算制度規(guī)定,，認真辦理銀行業(yè)務收支、款項支付必須經單位領導批準后方可支付,。不準出借賬戶,，外單位支票不準在本單位套用現(xiàn)金,。

5,、加強支票管理,，領取支票碰到疑難時,，須報領導批準，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票,。簽發(fā)支票必須在支票上寫明收款單位名稱,，款項用途,。收到的支票一律不得背書轉讓。

6,、對現(xiàn)金,、支票、匯票和各種有價證券,，要確保安全有效，保險箱密碼和鑰匙,，不經主管領導批準不得輕易交給他人,。

7,、負責發(fā)票、收據(jù)的保管,，要專設登記簿進行明細登記，做好購入,、領用,、收繳等情況的記錄,，并定期對領用部門核對和抽查。

8,、做好每月的工資,、獎金,、津貼等現(xiàn)金發(fā)放工作，經常定期軋賬,，發(fā)現(xiàn)情況，立即向領導匯報,。

9,、配合會計主管做好賬務工作,，堅持原則，忠于職守，廉潔奉公,，處處為方便職工著想,，服務工作,。

（三）報賬員的崗位責任制

1、負責保管,、使用本單位的備用金，并確保其安全完整,。

2,、負責本單位各種稅,、費的上繳及日常經費開支的報銷。

3,、組織進行本單位的收費工作,，各項收費資金及時上繳財政專戶，不得公款私存,。

4,、負責初審原始憑證,，分類匯總，填制各種結報憑證,，經稽核審核,、本單位負責人簽字,、同意后，到財務室辦理結算報銷手續(xù),。

5、完成本單位及財務室交辦的其他工作,。

（一)各單位采用通用記賬憑證(借,、貸記賬憑證），會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證,，編制記賬憑證并連續(xù)編號。

（二）會計賬簿的設置：包括總賬,、明細賬,、日記賬和備查賬,。總賬,、現(xiàn)金,、存款日記賬采用訂本式,，明細賬采用活頁式,，賬簿啟用時正確填寫好扉頁。

（三）單位的賬務處理程序,，采用憑證賬務處理程序,，有效地組織會計核算,。

（四）記賬憑證及時傳遞，不得積壓,。

（五）會計報表的種類和要求：

1,、對外報送的會計報表,，月報：資產負債表,、收支明細表、基本數(shù)字表,、往來款明細表,；年報：資產負債表、收入支出總表,、行政事業(yè)支出明細表、基本數(shù)字表,、往來款明細表、專用基金收支明細表,、決算表及文字說明,。

2,、以“誠信為本”為基本原則,，編制報表的要求：真實可靠,、計算準確,、內容完整、上報及時,。

1、出納工作與會計工作要嚴格分開,，分別負責,。

2,、出納人員不得兼職任稽核,、會計檔案保管和收入、費用及債權債務賬目的登記工作,。

3、會計人員實行回避制度,，單位領導人的親屬不得擔任本單位的會計主管人員,，會計主管人員的親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。

4,、出納要根據(jù)稽核審核后,、并按審批制度規(guī)定經有關審批人審批后的單據(jù)辦理款項支付。

5,、出納人員負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，會計主管應督促及時核對銀行往來并檢查當月發(fā)生的“未達賬項”是否屬實,，存在未達賬項應及時查找原因。

6,、現(xiàn)金保險箱鑰匙和密碼只能由出納人員保管,，不得任意轉交他人,，一旦出納人員工作調動，要收回保險箱鑰匙,，并及時更換保險箱的密碼,。

7,、銀行支票、印鑒要分開保管,，銀行支票由出納保管,，印鑒章由會計主管保管,，支票與現(xiàn)金需存放于保險箱內。

8,、有價證券應由出納人員專職保管，并在明細賬中作明細記載,。

9,、出納應做好空白支票的購入,、領用工作，支票的簽發(fā)應交印鑒保管人核對,。

10,、會計主管要定期,、不定期地檢查出納保存的“庫存現(xiàn)金”,、發(fā)票收據(jù)和各種有價證券。

（一）稽核工作的組織形式和分工

1,、本單位稽核為兼職，由會計主管負責對記賬憑證,、賬簿記錄、會計報表和計劃預算的審核,。

2,、稽核崗位直接由會計主管負責,。

（二）稽核工作的職責和權限

1、審核財務,、成本,、費用等計劃指標項目是否齊全,，是否切實可行，計算是否正確,，發(fā)現(xiàn)問題要提出修改意見和建議,。

2,、審查各項財務收支是否按財務制度執(zhí)行，對不符合規(guī)定的收支,，應提出意見，并向領導匯報,，采取措施,，及時處理,。

3,、審核原始憑證是否合法，內容是否真實,，手續(xù)是否完備,，數(shù)字是否正確。

4,、審核記賬憑證的編制是否符合制度規(guī)定。

5,、抽查賬簿記錄是否符合記賬要求,。

6,、復核各種會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求，簽章是否齊全,，是否按期上報,，發(fā)現(xiàn)問題查明更正,。

7、稽核人員要對審核簽署的計劃預算,、憑證、賬簿和報表負責,。

（一)財產清查包括固定資產清查以及債權債務的清查(一年不少于一次）,。清查方式采用定期清查和不定期清查，定期清查每年6月進行,；在發(fā)生意外事故、自然災害損失的情況下進行不定期清查,，通過清查使賬實相符，保證資產的安全,、完整,。

（二）債權債務的清查，對所有往來款項,，要加強結算，核對,、清理。半年內還沒有收到的,，必須發(fā)函,、發(fā)信、支電或組織專人催收,，防止發(fā)生壞賬,。

（三）固定資產清查每年6月進行一次，并與明細分類賬,、固定資產卡相核對。發(fā)生盤盈,、盤虧，要及時處理,，保證賬物相等,，同時，要配合紀檢室對在職干部內審時進行資產核對,。

（一）本單位財務收支必須堅持經辦人簽章，有關人員驗收或證明,，領導或有關人員審批制度,。

（二)實行“財務一支筆”審批制度,，各項支出，無論金額大小,，均由分管領導審核，實行“財務一支筆”審批,，再由財務審核后方可報銷(經人事局,、老干部局批準,、定期發(fā)放的工資、獎金及辦理托收手續(xù)的水電,、電話費除外）,。

（三）各基層單位應當在年度部門預算限額內開支,，若有特殊需要，須經有關部門批準同意，調整部門預算,。

（四）預算內,、外經費支出數(shù)額較大的，須經領導辦公會議集體討論決定,。

事業(yè)單位財務制度篇二

1,、收入問題：為少交稅收入記在賬外或是將不確認收入,，將收入掛在往來科目中，此時也不會開增值稅發(fā)票,，錢貨早已經交易,。

2、成本問題：

①,、情況1往往產生問題是賬面庫存商品成本結轉不及時，貨物已經發(fā)出但未記錄成本,；或者是材料,、人工等耗費已經計入成本,，而與收入不配比。

②,、部分生產類企業(yè)因車間零部件較多,，材料入庫,、出庫記錄不及時、不準確而產生賬面成本不準確,，甚至有企業(yè)平時的成本按估計的方法來核算成本。

③,、平時不對庫存進行盤點,，使賬務和實際情況脫節(jié)，財務記錄不準確,。

3、資金問題：

①、一般缺少資金,，向銀行借款較多，一般與其他企業(yè)互相擔保,；向個人借款用于暫時的資金往來或是生產經營,，利息高于銀行貸款,；有的還會存在職工集資問題。

②,、現(xiàn)金,、銀行存款：賬面現(xiàn)金較多,，實際現(xiàn)金一般遠少于賬面，存在較多白條,；現(xiàn)金使用不合規(guī),。

③、往往有較多的業(yè)務費（給客戶采購人員的回扣）,，在白條中列支，到最后沒有相應的發(fā)票或是費用單,。

④、出資,、增資不實,，往往是先出資再抽逃，以后通過費用方式慢慢的抵消掉,。

4、人員工資問題：

①,、往往繳納不足，與部分員工不簽訂勞動合同,。

5,、固定資產,、無形資產問題：

①,、固定資產入賬時間與實際情況不一致，導致折舊,、攤銷在不同年度差異，也使損益表差異,，甚至影響不同年度的盈虧情況,。

②,、賬面記錄與實際往往有差異,；攤銷問題。有些可能已經報廢或減值,，但仍掛賬。

③,、因固定資產、無形資產一般金額較大,，應與當?shù)赝惹闆r比較分析,，可能有些利用固定資產、無形資產合同隱藏大額的非正常交易等,。此處僅列指幾條，更多問題大家共同討論分享,。

事業(yè)單位財務制度篇三

第一章 總則

第一條 為推動本公司會計電算化發(fā)展,，規(guī)范會計電算工作,，按照財政局的有關要求，特制定本制度,。

第二條 本辦法適用范圍：本公司。

第三條 會計電算化管理內容包括崗位設置,、發(fā)展規(guī)劃、建立信息系統(tǒng),、制定管理制度,、人員培訓和推廣等。公司負責管理工作,，各單位負責具體實施工作。

第二章 崗位設置及職責

第四條 各單位應根據(jù)工作及人員情況,，設專職或兼職人員負責會計電算化工作，定崗定員,，保持相對穩(wěn)定,。

第五條 電算專管員必須精通財會業(yè)務,，并且負責以下工作：

一、制定本單位會計電算化管理辦法,；

二,、監(jiān)督會計電算化有關管理制度的執(zhí)行情況,；

三,、對財會軟件進行日常維護；

四,、保證計算機軟件和硬件的財產安全；

五,、控制會計軟件的運行,；

六、對操作人員進行日常管理,；

七、負責財會軟件的學習,、應用和推廣,；

八,、負責組織系統(tǒng)內操作人員的培訓工作。

第六條 各單位必須對操作人員的上機,、密碼和使用權限進行嚴格管理,，建立相應的操作管理制度。與會計業(yè)務無關人員,，沒有經過上機培訓人員不得作為操作人員。

第七條 操作人員應嚴格按照操作規(guī)范使用計算機和財會軟件,，發(fā)現(xiàn)問題及時上報,，不得自行修改。

第八條 操作人員的密碼應當嚴格保密,；更換操作人員或密碼泄密后，必須及時更改密碼,。第九條操作人員如果離開工作現(xiàn)場,，必須在離開前退出財會程序，防止其他人員越權操作,。

第三章 電算記賬的規(guī)則

第十條 嚴格按照財務制度,、會計制度和軟件程序，以及總公司的有關統(tǒng)一規(guī)定,，進行業(yè)務處理。

第十一條 總公司對財會軟件的使用實行統(tǒng)一管理,，未經總公司同意，各單位不得隨意使用其他財會軟件,。

第十二條 總公司負責設置一,、二級會計科目。二,、三級科目各單位可根據(jù)具體情況增設。

第十三條 為確保電算記賬準確,、高效,，記賬過程中實行三審制,，即事前審核、事中審核,、事后審核,。

第十四條 記賬憑證原則上由手工填制，如果據(jù)以填制記賬憑證的原始憑證已輸入計算機或可從機內現(xiàn)有賬簿中計算生成記賬憑證所需數(shù)據(jù),，記賬憑證方可由計算機打印輸出,，代替手工記賬憑證,；這時須由操作員、復核員,、主管員共同簽章，并按規(guī)定裝訂成冊,，做為會計檔案保存,。

第十五條 出納人員,、程序設計人員不得兼任憑證錄入工作。

第十六條 已輸入總賬,、明細賬的數(shù)據(jù),，如有差錯,，均須另編補充憑證或負數(shù)沖正憑證，重新輸入,；如原始憑證是正確的,，操作員輸入錯誤應在輸入的更正憑證中注明實際輸入數(shù)據(jù)的更正內容,，包括原始的日期、編號及錯誤原因,。

第十七條 存在計算機軟盤或硬盤內的各種賬冊，在未打印成文本輸出之前,，應視同會計檔案妥善保存,，并應留有副本,。

事業(yè)單位財務制度篇四

第一條 為規(guī)范單位的財務行為,，加強單位財務管理，提高資金使用效益,，保障單位健康發(fā)展，制定本制度,。

第二條 本制度適用于單位的財務活動,。

第三條 單位財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律,、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦事的方針,；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系,，社會效益和經濟效益的關系,，國家、集體和個人三者利益的關系,。

第四條 單位財務管理的主要任務是：合理編制單位財務預算，如實反映單位財務狀況,；依法組織收入，努力節(jié)約支出,；建立健全財務制度，加強經濟核算,，提高資金使用效益,；加強國有資產管理，防止國有資產流失,；對單位經濟活動進行財務控制和監(jiān)督。

第五條 由縣會計中心統(tǒng)一負責事業(yè)單位的會計核算工作,。

第六條 單位實行“收支兩條線”管理。

第七條 單位財務預算是指單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃,。單位財務預算由收入預算和支出預算組成,。

第八條 單位實行核定收支,、定額或者定項補助,、超支不補、結余留用的預算管理辦法,。定額或者定項補助標準根據(jù)單位特點、發(fā)展計劃,、單位收支狀況以及國家財政政策和縣財力可能確定,。定額或者定項補助可以為零,。

第九條 單位參考以前年度財務預算執(zhí)行情況，根據(jù)財務預算年度的收入增減因素和措施,；根據(jù)單位發(fā)展需要與財力可能,，編制預算內,、外資金和經營服務性捆-綁使用的綜合財政零基預算。單位財務預算應當自求收支平衡,，不得編制赤字預算,。

第十條 單位根據(jù)年度單位計劃,，提出財務預算建議數(shù)，報縣財政局審批,。

第十一條 單位財務預算在執(zhí)行過程中,，對財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調整,。但是，上級下達的事業(yè)計劃有較大調整,，或者不可控因素、或者根據(jù)國家有關政策增加或減少支出,，對財務預算執(zhí)行影響較大的,，單位通過報請主管部門以及財政局調整財務預算,。

第十二條 收入是單位為開展業(yè)務及其他活動依法取得的非償還性資金。

第十三條 單位收入包括：

（一）財政補助收入,，即單位從財政局取得的各類事業(yè)經費,。

（二）上級補助收入，即單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入,。

（三）事業(yè)收入,，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入，其中：按照國家有關規(guī)定應當上繳財政的資金和應當繳入財政專戶的預算外資金,，不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥的預算外資金和部分經核準不上繳財政專戶管理的預算外資金,，計入事業(yè)收入。

（四）經營收入,，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入,。

（五）附屬單位上繳收入，即事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入,。

（六）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外各項收入,，包括投資收益,、利息收入,、捐贈收入等。

第十四條 事業(yè)單位的各項收入全部納入單位財務預算,，統(tǒng)一核算,，統(tǒng)一管理,。

第十五條 支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失,。

第十六條 事業(yè)單位支出包括：

（一）事業(yè)支出,，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動發(fā)生的支出,，包括工資、補助工資,、職工福利費,、社會保障費,、公務費,、業(yè)務費、設備購置費,、修繕費和其他費用等。

（二）經營支出,，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發(fā)生的支出,。