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行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度篇一

第二條公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運(yùn)行,，維護(hù)資金安全。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財(cái)務(wù)管理制度,，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,，以提高會計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性,。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用,，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,。

（五）按期編制各類會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析,、考核工作,。

第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》,，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,，并嚴(yán)守公司秘密。

第五條加強(qiáng)原始憑證管理,，做到制度化,、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,，是會計(jì)記錄的主要依據(jù),。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期,、憑證編號,、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要,、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員,，復(fù)核人員,、會計(jì)主管人員蓋章,。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計(jì)核算,，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)帳簿,。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致,，相互可比和會計(jì)處理方法前后相一致,。

第八條做好會計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性,、真實(shí)性,、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會計(jì)憑證,、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條會計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物,、貨幣資金,、有價(jià)證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,，保證帳證相符,、帳實(shí)相符、帳表相符,。

第十條建立會計(jì)檔案,，包括對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿,、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)數(shù)據(jù)都應(yīng)建立檔案,，妥善保管,。按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀,。

第十一條會計(jì)人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員,。會計(jì)人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,，移交人員方可調(diào)離或離職,。

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度篇二

是指為了規(guī)范事業(yè)單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理,，提高資金使用效益,，保障事業(yè)單位健康發(fā)展等而制定的一系列規(guī)則。

建立健全事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度的對策編輯在市場經(jīng)濟(jì)條件下,，建立健全事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度已經(jīng)是當(dāng)前我國一項(xiàng)非常迫切的重要任務(wù),，必須從多方面入手，認(rèn)真加以切實(shí)解決,。

事業(yè)單位要建立健全現(xiàn)金交接制度和支票使用登記制度,。設(shè)置現(xiàn)金收款登記簿,，用于記錄創(chuàng)收活動中收到的現(xiàn)金。現(xiàn)金收款登記簿應(yīng)記載收款日期,、金額,、合同號、收款人,、交款人等詳細(xì)事項(xiàng),；開據(jù)的現(xiàn)金收款單還應(yīng)有收款人和交款人簽字。設(shè)置支票使用登記簿,，記載使用（或作廢）支票的日期,、號碼、金額,、使用人等詳細(xì)信息,。上述兩類登記簿應(yīng)做為會計(jì)檔案保管。

定期對事業(yè)單位往來款項(xiàng)進(jìn)行全面清理,，并將清理情況（清理前賬面明細(xì)和掛賬時(shí)間,、已清理數(shù)額、清理后賬面明細(xì)）報(bào)到財(cái)務(wù)計(jì)劃部門,。事業(yè)單位往來款項(xiàng)原則上不應(yīng)跨年度,，嚴(yán)禁單位將公款借給個人私用，個人借款辦公事原則上不應(yīng)跨月份,，嚴(yán)禁個人借沒有支出的大額現(xiàn)金（借多少還多少,，或只使用一小部分），借款單應(yīng)注明具體用途,，實(shí)際使用用途與借款單列示的用途應(yīng)相符,。

事業(yè)單位要加強(qiáng)創(chuàng)收收入（包括科技服務(wù)收入、資產(chǎn)出租收入等）合同管理,，設(shè)置專人負(fù)責(zé)合同管理工作,。從事創(chuàng)收活動時(shí)，必須簽訂合同,，合同應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號,。在取得收入時(shí)，合同金額,、發(fā)票金額與收到款項(xiàng)必須一致方可入賬,，若shi三者不一致，必須由有關(guān)人員書面寫出原因,，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后入賬,。對已簽定了合同或協(xié)議，并且服務(wù)對象將服務(wù)款一次性付清后，在執(zhí)行過程中,，由于各種原因造成服務(wù)項(xiàng)目終止,，需要給服務(wù)對象退款的，要寫書面說明,，并及時(shí)修訂合同,，由單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可辦理退款。合同要按編號整理,、存檔,，不得隨意處置、銷毀,。

事業(yè)單位及所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)材料采購,、驗(yàn)收、存儲,、發(fā)貨等各個環(huán)節(jié)的管理,，并建立健全相應(yīng)內(nèi)部控制制度。

（1）采購環(huán)節(jié),。材料的采購程序參照政府采購有關(guān)程序執(zhí)行,，并與供貨方簽訂采購合同，有關(guān)材料采購合同應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)部門備案,。

（2）驗(yàn)收環(huán)節(jié),。由獨(dú)立于采購人員、材料保管人員的驗(yàn)收人員對采購的材料進(jìn)行驗(yàn)收入庫,，并簽發(fā)材料入庫單,。采購人員憑審批手續(xù)齊全的發(fā)票和經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽批的材料入庫單并到財(cái)務(wù)部門核銷相關(guān)支出，財(cái)務(wù)部門對有關(guān)原始憑證與采購合同核對一致后予以核銷,，并按規(guī)格,、型號等登記材料明細(xì)賬。

（3）存儲環(huán)節(jié),。材料保管人員應(yīng)每月一次對庫存材料進(jìn)行盤點(diǎn),，并將庫存材料盤點(diǎn)表與財(cái)務(wù)部門材料明細(xì)賬核對。核對不一致的應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因,。

（4）發(fā)貨環(huán)節(jié)。根據(jù)與服務(wù)對象簽訂的科技服務(wù)合同及施工圖紙等資料,，應(yīng)編制材料出庫單送財(cái)務(wù)部門審核,，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽批后，財(cái)務(wù)部門核銷相應(yīng)材料明細(xì)賬,；材料保管人員根據(jù)審核和簽批后的出庫單發(fā)貨,。未經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核和單位負(fù)責(zé)人簽批，材料保管人員不得發(fā)貨。

對庫存材料至少應(yīng)在編制年度決算前進(jìn)行全面清查,，并據(jù)以編制“庫存材料盤點(diǎn)報(bào)告表”,，要詳細(xì)列材料、物品的賬面數(shù),、實(shí)存數(shù),、盤虧盤盈的數(shù)量和金額以及盤虧盤盈的原因，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理,。

在報(bào)銷固定資產(chǎn)采購費(fèi)用時(shí),，必須提供審批手續(xù)齊全的發(fā)票、按審批權(quán)限簽訂的采購合同,、單位資產(chǎn)管理部門的驗(yàn)收單,，否則財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。其中,，屬于政府采購制度規(guī)定范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)要按要求參加政府采購,，屬于變更政府采購公開招標(biāo)方式采購的，需提供采購方式變更的批件,。對于已購入的固定資產(chǎn),，財(cái)務(wù)部門要在列支采購費(fèi)用的同時(shí)，記入固定資產(chǎn)賬,，絕不能等到年底入賬,。事業(yè)單位要嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)清查制度，在年底前組成由財(cái)務(wù)人員和資產(chǎn)管理人員參加的資產(chǎn)清查小組,，著重對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次徹底清查,，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況要及時(shí)查明原因，屬于漏記的固定資產(chǎn)要立刻補(bǔ)記,，確保單位全部固定資產(chǎn)均已入賬,。

總之，事業(yè)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系,。在此基礎(chǔ)上,，實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展。

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度篇三

為了規(guī)范單位財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,，結(jié)合本單位實(shí)際情況,，制定本制度。

1,、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家及省市各項(xiàng)財(cái)審法律,、法規(guī)、制度,。

2,、建立健全財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度，負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理,。

3,、編制財(cái)務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)核算管理,，準(zhǔn)確反映,、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。

4,、做好資金的管理工作,，做好會計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制和分析工作,，厲行節(jié)約,，合理使用資金。

5,、加強(qiáng)監(jiān)督管理,，做好單位資產(chǎn)的核查工作。

1,、采取借貸記賬法,，以收付實(shí)現(xiàn)制為記賬基礎(chǔ)。

2,、會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

3、會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。

4,、財(cái)務(wù)人員應(yīng)按月及時(shí)根據(jù)賬簿記錄、編制財(cái)務(wù)報(bào)表，上報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人,，并報(bào)送相關(guān)部門,。

5、財(cái)務(wù)人員應(yīng)逐月復(fù)核現(xiàn)金和銀行存款日記賬,、做到賬款,、賬證、賬表相互符合,，并且字跡清楚,、賬面整潔、日清月結(jié),。

6,、財(cái)務(wù)工作建立內(nèi)部牽制制度，帳錢分離,，出納會計(jì)不得兼管稽核,、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用,、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作,。

7、財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人監(jiān)交,。

1,、嚴(yán)格按現(xiàn)金支出范圍使用現(xiàn)金。本單位采用定額備用金制度,，用于日常零星開支,。出納人員及業(yè)務(wù)部門指定專人可領(lǐng)用5000至10000元的備用金。

2,、單位職工因工作原因需要借款的,，應(yīng)填寫《現(xiàn)金借款單》，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人證明,、單位主要負(fù)責(zé)人審批后,，到財(cái)務(wù)科辦理借款。

1,、辦公經(jīng)費(fèi)的支出,，必須有正式發(fā)票，印章齊全,，注明使用用途,，經(jīng)辦人,、證明人簽字，報(bào)主要負(fù)責(zé)人審批后,，財(cái)務(wù)科方可辦理付款,。

2、財(cái)務(wù)科對發(fā)票,、憑證,、票據(jù)手續(xù)不完備、有涂改現(xiàn)象,，人民幣大小寫不正確,、不相符、不按規(guī)定填寫,、粘貼的報(bào)銷單據(jù)有權(quán)拒絕受理,。發(fā)票開具日期至報(bào)銷日期超過兩個月的，會計(jì)人員應(yīng)要求更換,，否則不予報(bào)銷,。

1、工程支出需結(jié)合工程實(shí)際進(jìn)度,，按工程合同資金支付條款中規(guī)定的付款比列支付工程進(jìn)度款,。

2、首次支付工程進(jìn)度款的工程需向財(cái)務(wù)科提供工程合同原件,，竣工結(jié)算的工程最后一次支付工程進(jìn)度款時(shí)需向財(cái)務(wù)科提供工程審計(jì)報(bào)告原件,。

1、單價(jià)1000元以上,、使用年限一年以上的資產(chǎn)納入公司固定資產(chǎn)核算,。

2、固定資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬,，不提折舊,。

3、固定資產(chǎn)要做到有賬,、有卡,，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理,，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬,。

4、固定資產(chǎn)采購?fù)戤吅?，采買人需將完整發(fā)票連同采購單交財(cái)務(wù)科入賬,。

5、財(cái)務(wù)科應(yīng)定期會同辦公室進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查,，全面清點(diǎn)實(shí)物,，核對賬卡，標(biāo)簽是否相符,，并對盤點(diǎn)情況做書面記錄,，簽字確認(rèn)存檔,。

1,、凡是本單位的會計(jì)憑證、會計(jì)賬本,、會計(jì)報(bào)表,、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔,。

2,、會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,，標(biāo)明月份,、季度、年起止,、號數(shù),、單據(jù)張數(shù)由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核,、記賬,、主管），并由裝訂人員在封底,、封面粘貼處加蓋騎縫名章,。整理裝訂后的會計(jì)檔案必須建立登記薄，指定專人保管,。

3,、調(diào)閱會計(jì)檔案要嚴(yán)格履行手續(xù)。本單位人員調(diào)閱,，經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),；外單位人員調(diào)閱時(shí)，要持有正式介紹信,，并注明調(diào)閱的內(nèi)容,，經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，填寫《會計(jì)檔案調(diào)閱登記表》后才能調(diào)閱,；調(diào)閱時(shí)由本單位會計(jì)人員陪同,，只能調(diào)閱內(nèi)容有關(guān)的資料，不能將會計(jì)檔案攜帶外出,、拆卷,，需要抄錄和復(fù)制的要由主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

會計(jì)檔案的保管期限：各類會計(jì)憑證、會計(jì)賬薄,、會計(jì)報(bào)表的保管期為20xx年,，會計(jì)決算報(bào)表和重要會計(jì)資料應(yīng)永久保管。檔案的保管期限從會計(jì)年度終了后的第一天算起,。

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度篇四

第一條為規(guī)范單位的財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益,，保障單位健康發(fā)展,，制定本制度。

第二條本制度適用于單位的財(cái)務(wù)活動,。

第三條單位財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦事的方針,；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家,、集體和個人三者利益的關(guān)系,。

第四條單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位財(cái)務(wù)預(yù)算，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況,；依法組織收入,，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)制度,，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,，提高資金使用效益；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理,，防止國有資產(chǎn)流失,；對單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

第五條由縣會計(jì)中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)事業(yè)單位的會計(jì)核算工作,。

第六條單位實(shí)行"收支兩條線"管理,。

第七條單位財(cái)務(wù)預(yù)算是指單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。單位財(cái)務(wù)預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成,。

第八條單位實(shí)行核定收支,、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ),、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法,。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)單位特點(diǎn)、發(fā)展計(jì)劃,、單位收支狀況以及國家財(cái)政政策和縣財(cái)力可能確定,。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助可以為零,。

第九條單位參考以前年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施,；根據(jù)單位發(fā)展需要與財(cái)力可能,，編制預(yù)算內(nèi)、外資金和經(jīng)營服務(wù)性捆綁使用的綜合財(cái)政零基預(yù)算,。單位財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡,，不得編制赤字預(yù)算。

第十條單位根據(jù)年度單位計(jì)劃,，提出財(cái)務(wù)預(yù)算建議數(shù),，報(bào)縣財(cái)政局審批。

第十一條單位財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過程中,，對財(cái)政補(bǔ)助收入和從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。但是,，上級下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整,，或者不可控因素、或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或減少支出,，對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行影響較大的,，單位通過報(bào)請主管部門以及財(cái)政局調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

第十二條收入是單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金,。

第十三條單位收入包括：

（一）財(cái)政補(bǔ)助收入,，即單位從財(cái)政局取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。

（二）上級補(bǔ)助收入,，即單位從主管部門和上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入,。

（三）事業(yè)收入，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入,，其中：按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金,，不計(jì)入事業(yè)收入；從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金,，計(jì)入事業(yè)收入,。

（四）經(jīng)營收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入,。

（五）附屬單位上繳收入,，即事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

（六）其他收入,，即上述規(guī)定范圍以外各項(xiàng)收入,，包括投資收益、利息收入,、捐贈收入等,。

第十四條事業(yè)單位的各項(xiàng)收入全部納入單位財(cái)務(wù)預(yù)算,，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理,。

第十五條支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失,。

第十六條事業(yè)單位支出包括：

（一）事業(yè)支出，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的支出,，包括工資,、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi),、社會保障費(fèi),、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi),、設(shè)備購置費(fèi),、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用等。

（二）經(jīng)營支出,，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出,。

（三）對附屬單位補(bǔ)助支出，即事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出,。

（四）上繳上級支出,，即實(shí)行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出。

（五）上級補(bǔ)助資金支出,，即事業(yè)單位用上級補(bǔ)助資金發(fā)生的支出,。第十七條事業(yè)單位在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用數(shù),；不能歸集的,，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂＝?jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比,。

第十八條事業(yè)單位從上級主管部門和縣級財(cái)政取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金,，應(yīng)按照國家、省市,、縣的有關(guān)規(guī)定使用,，并按照要求定期向上級主管部門及縣級相關(guān)部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況報(bào)告及相關(guān)報(bào)表；項(xiàng)目完成后,，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告,，接受上級主管部門及縣級有關(guān)部門的檢查、驗(yàn)收,。

第十九條事業(yè)單位可以根據(jù)開展業(yè)務(wù)活動及其他活動的實(shí)際需要,，實(shí)行內(nèi)部成本核算辦法。

第二十條事業(yè)單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行開發(fā)區(qū)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。

第二十一條結(jié)余是指事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額,。經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映,。

第二十二條事業(yè)單位的結(jié)余（不含實(shí)行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余），除專項(xiàng)資金按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外,，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金,，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度單位收支差額；國家另有規(guī)定的,，從其規(guī)定,。

第二十三條事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作：

（一）加強(qiáng)對原始憑證的審核和監(jiān)督工作；

（二）加強(qiáng)對財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督工作,；

（三）加強(qiáng)對單位財(cái)務(wù)預(yù)算,、收支計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況的監(jiān)督工作,。

第二十四條縣財(cái)政局嚴(yán)格履行監(jiān)督職責(zé),，切實(shí)做好事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。監(jiān)督的重點(diǎn)是：事業(yè)單位依法設(shè)帳情況,；財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的真實(shí),、完整情況；預(yù)算編制,、執(zhí)行情況；收支管理的規(guī)范,、合法情況,；國有資產(chǎn)的使用情況等。定期對事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查,，并提出整改意見,。事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督的要求，如實(shí)提供有關(guān)情況,，自覺接受監(jiān)督,，認(rèn)真整改。

第二十五條資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,，包括各種財(cái)產(chǎn),、債權(quán)和其他權(quán)利。

第二十六條事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn),、固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第二十七條流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),，包括現(xiàn)金,、各種存款、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)和存貨等,。存貨是指事業(yè)單位在開展業(yè)務(wù)活動及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn),，包括材料、燃料,、包裝物和低值易耗品等,。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度,，應(yīng)當(dāng)對存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn),，保證帳實(shí)相符。對存貨盤盈,、盤虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)帳,。

第二十八條固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上，使用期限在一年以上,，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,，作為固定資產(chǎn)管理,。固定資產(chǎn)的分類按國家的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置。

第二十九條固定資產(chǎn)采購由縣政府采購中心統(tǒng)一采購,。

第三十條事業(yè)單位固定資產(chǎn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過開發(fā)區(qū)固定資產(chǎn)管理小組鑒定，報(bào)固定資產(chǎn)管理部門和開發(fā)區(qū)批準(zhǔn)后核銷固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購基金,；但是,，國家另有規(guī)定的除外。

第三十一條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn),。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn),。

第三十二條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán),、商標(biāo)權(quán),、著作權(quán)、土地使用權(quán),、非專利技術(shù),、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估,，取得的收入除國家另有規(guī)定外應(yīng)計(jì)入事業(yè)收入。事業(yè)單位取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出,，應(yīng)當(dāng)計(jì)入事業(yè)支出,。

第三十三條對外投資是指事業(yè)單位利用貨幣資金,、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資,。事業(yè)單位對外投資,，應(yīng)當(dāng)按照國家以及開發(fā)區(qū)的有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)上級主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和開發(fā)區(qū)批準(zhǔn)或者備案,。以實(shí)物,、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)由開發(fā)區(qū)按照國家有關(guān)規(guī)定對其資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評估,。

第三十四條負(fù)債是指事業(yè)單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。

第三十五條事業(yè)單位的負(fù)債包括借入款項(xiàng),、應(yīng)付款項(xiàng),、暫存款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等,。應(yīng)繳款項(xiàng)包括事業(yè)單位收取的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金,、應(yīng)繳稅金以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。

第三十六條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第三十七條事業(yè)單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí),，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算,。第三十八條事業(yè)單位清算，應(yīng)當(dāng)在上級主管部門和開發(fā)區(qū)的監(jiān)督指導(dǎo)下,，對單位的財(cái)產(chǎn),、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán),、債務(wù)處理辦法。

第三十九條劃轉(zhuǎn)撤并的事業(yè)單位清算結(jié)束后,，經(jīng)主管部門審核并報(bào)開發(fā)區(qū)批準(zhǔn),，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：

（一）轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后,，轉(zhuǎn)作國家資本金,。

（二）撤消的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)由上級主管部門和開發(fā)區(qū)核準(zhǔn)處理,。

（三）合并的事業(yè)單位,，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產(chǎn)由上級主管部門和開發(fā)區(qū)核準(zhǔn)處理。

第四十條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映事業(yè)單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件,。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期向主管部門和開發(fā)區(qū)以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告,。

第四十一條事業(yè)單位報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表,、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說明書,。

第四十二條財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明事業(yè)單位收入及其支出,、結(jié)余及其分配,、資產(chǎn)負(fù)債變動的情況，對本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),，以及需要說明的其他事項(xiàng),。

第四十三條財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用,、支出狀況等,。財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)包括經(jīng)費(fèi)自給率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率,、資產(chǎn)負(fù)債率等,。事業(yè)單位可以根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

第四十四條本制度由局務(wù)會負(fù)責(zé)解釋,。

第四十五條本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行,，此前有關(guān)規(guī)定與本制度相抵觸的，一律按本制度執(zhí)行,。

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度篇五

事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度是規(guī)定事業(yè)單位財(cái)政管理原則和財(cái)政運(yùn)行機(jī)制,，明確事業(yè)單位收支范圍及權(quán)限的一系列制度。

(一)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

1.資金來源的多樣性,。這是指其資金來源具有多樣性,。事業(yè)單位的資金來源主要包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入,、事業(yè)收入,、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入,、其他收入,。這種資金來源的多樣性使得事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理變得比較復(fù)雜。不同性質(zhì)的資金來源,，需要有不同的財(cái)務(wù)制度加以管理,。

2.管理目的的服務(wù)性。這是指財(cái)務(wù)管理要從財(cái)力上支持符合規(guī)章制度的管理活動開支,，這是事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理責(zé)無旁貸的義務(wù),。

3.管理程序的嚴(yán)密性,。嚴(yán)密性指的是財(cái)務(wù)管理必須堅(jiān)決維護(hù)有關(guān)財(cái)務(wù)管理方面的法律法規(guī)，必須遵循法定的程序,，使用合法的手段和工具,。

4.資金使用的節(jié)約性。在財(cái)務(wù)管理活動中應(yīng)該節(jié)約使用每一筆資金,，反對鋪張浪費(fèi),。

(二)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的基本原則

1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,。

2.堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針,。

3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,，國家,、集體和個人三者利益的關(guān)系。

(三)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)

1.合理編制單位預(yù)算,，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況,。

2.依法組織收入，努力節(jié)約支出,。

3.建立健全財(cái)務(wù)制度,，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益,。

4.加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理,，防止國有資產(chǎn)流失。

5.對單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,。

(一)預(yù)算管理的含義

事業(yè)單位預(yù)算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,。事業(yè)單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。國家對事業(yè)單位實(shí)行核定收支,、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助,、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法,。

(二)預(yù)算的編制

事業(yè)單位參考前一年度預(yù)算執(zhí)行情況,，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施，測算編制收入預(yù)算;根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財(cái)力可能,，測算編制支出預(yù)算。事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡,，不得編制赤字預(yù)算,。

事業(yè)單位根據(jù)年度事業(yè)計(jì)劃，提出預(yù)算建議數(shù),，經(jīng)主管部門審核匯總報(bào)財(cái)政部門核定,。事業(yè)單位根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算,，由主管部門匯總報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)后執(zhí)行,。

事業(yè)單位預(yù)算在執(zhí)行過程中,，國家對財(cái)政補(bǔ)助收入和從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整,。但是,，上級下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或者減少支出,，對預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí),，事業(yè)單位可以報(bào)請主管部門或者財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算;非財(cái)政補(bǔ)助收入部分需要調(diào)增或者調(diào)減的,，由單位自行調(diào)整并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案,。收入預(yù)算調(diào)整后,，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算,。

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度篇六

第一條為加強(qiáng)政府機(jī)關(guān)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作,，合理組織收入、節(jié)約費(fèi)用開支,、防止國有資產(chǎn)流失,、提高資金使用效益,、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督,，使各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會計(jì)制度的要求,，促進(jìn)我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)及社會各項(xiàng)事業(yè)和諧發(fā)展，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際,，制定本制度,。

第二條收入包括各項(xiàng)協(xié)調(diào)款、項(xiàng)目資金,、上級?？?、捐贈收入,、其他收入等各種來源資金,；支出包括經(jīng)常性支出（辦公費(fèi)、車輛燃修,、招待費(fèi)、書報(bào)費(fèi),、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等）,、專款支出,、基建支出,、其他支出等各種資金支出。

第三條嚴(yán)格實(shí)行資金“收支兩條線”管理制度,。各單位取得資金收入時(shí),，必須出具省財(cái)政廳監(jiān)制的《山東省往來結(jié)算統(tǒng)一收據(jù)》，并加蓋財(cái)政所公章,，任何單位和個人不得私自印制收據(jù),。各單位取得收入后，必須在3日內(nèi)繳存至鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算外專戶,，否則按公款私存處理,。嚴(yán)禁任何單位和個人截留資金及坐收坐支現(xiàn)象的發(fā)生。

第四條進(jìn)入預(yù)算外帳戶的資金由財(cái)政所統(tǒng)一管理,，政府集中調(diào)撥使用,，實(shí)行鎮(zhèn)長一支筆簽字制度。

第五條報(bào)銷單據(jù)以部門為單位,，每月1-10日集中報(bào)賬,，每部門要設(shè)一名固定報(bào)帳員,，非報(bào)帳員報(bào)帳,，財(cái)務(wù)部門可以不予辦理,。

第六條對各部門日常零星開支實(shí)行備用金制度,。財(cái)務(wù)部門根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的的支出規(guī)模,，合理確定備用金數(shù)額,，由各部門報(bào)帳員填寫備用金領(lǐng)取單后領(lǐng)取使用。

第七條單位或個人有報(bào)銷項(xiàng)目,，必須提供有對方單位加蓋公章或財(cái)務(wù)章的完整、真實(shí),、合法,、有效的正式發(fā)票或收據(jù),，否則一律不予報(bào)銷,。報(bào)銷發(fā)票時(shí)要遵循以下程序：經(jīng)辦人簽字并注明事由,，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，財(cái)政所審查核實(shí)，鎮(zhèn)長簽字,，入帳報(bào)銷,。

第八條各項(xiàng)開支都要本著勤儉節(jié)約的原則進(jìn)行。一般業(yè)務(wù)支出,，要由分管領(lǐng)導(dǎo)同意,；其他特殊或大項(xiàng)支出，須報(bào)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)同意,，必要時(shí)要通過集體研究決定,。

第九條對單項(xiàng)超1000元的業(yè)務(wù)支出，各單位不能自行以現(xiàn)金支付，原則上通過鎮(zhèn)財(cái)政直接撥付到對方賬戶,。

第十條政府經(jīng)費(fèi)支出要根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽批意見及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，財(cái)務(wù)部門備用金不足時(shí),，要及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)反映并列清支出計(jì)劃報(bào)鎮(zhèn)長簽批撥款,。

第十一條對專項(xiàng)支出尤其是涉及農(nóng)戶的資金支出，必須嚴(yán)格執(zhí)行上級有關(guān)規(guī)定,，切實(shí)做到?？顚Ｓ茫辉谫Y金支出,、發(fā)放時(shí),，具體承辦單位要提供對方銀行開戶信息，完善手續(xù)后,，由財(cái)務(wù)部門直接將款項(xiàng)打入對方賬戶或“惠農(nóng)一本通”存折,，嚴(yán)禁以現(xiàn)金支出或發(fā)放。

第十二條為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理,，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全可靠,，保證會計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)的使用效益,，財(cái)務(wù)管理實(shí)行內(nèi)部稽核控制制度,。

第十三條各財(cái)會人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會計(jì)事項(xiàng)。帳務(wù)處理必須按規(guī)定的程序辦理,。會計(jì)檔案借閱,，必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。

第十四條財(cái)務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè),，職務(wù)分離,，錢、帳,、物分管的原則進(jìn)行管理,。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約,。出納、記帳,、稽核崗位人員不得相互兼任,。

第十五條稽核人員的職責(zé)：稽核人員要堅(jiān)持原則，忠于職守,，認(rèn)真查核,，嚴(yán)守秘密,。對各種原始憑證（包括自制憑證）的合法性,、合規(guī)性、合理性進(jìn)行審核,。有權(quán)對不合規(guī)定,、手續(xù)不完備的票據(jù),，予以退回，要求更正,、補(bǔ)充,；有權(quán)向有關(guān)人員詢問經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，查對原始記錄,，索取證明材料,，有權(quán)對存在問題提出處理意見和改進(jìn)管理的建議；對違反財(cái)會制度或損害國家,、公眾利益的收支,，應(yīng)予制止和糾正，制止糾正無效的,，要向主要領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)監(jiān)督部門匯報(bào),。對違法亂紀(jì)人員和因嚴(yán)重失職造成國家和集體財(cái)產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見?；巳藛T對原始憑證的取得和填制情況進(jìn)行審核,，記帳憑證填制后，必須對每一頁記帳憑證的內(nèi)容進(jìn)行審核,。

⑴記帳憑證是否附有原始憑證,，記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附的原始憑證內(nèi)容相符；

⑵會計(jì)科目的運(yùn)用和金額填列是否正確；

⑶記帳憑證的摘要,、日期,、附件張數(shù)、章印,、編號等是否齊全,；

⑷審核憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理,?；巳藛T對帳簿的設(shè)置、種類帳簿的登記是否符合要求,、是否規(guī)范,，總帳與明細(xì)帳是否平行登記，月末相關(guān)帳戶余額是否對應(yīng)或一致,，帳簿的啟用,、結(jié)帳和對帳、記帳錯誤的更正方法等方面進(jìn)行審核,。

第十六條記帳

會計(jì)崗位職責(zé)：

⒈執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，掌握各項(xiàng)費(fèi)用的開支渠道和開支標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,，把好財(cái)務(wù)收支關(guān),。

⒉負(fù)責(zé)與出納進(jìn)行結(jié)帳并填制記帳憑證，登記明細(xì)帳,，及時(shí)分析,、清理債權(quán)和債務(wù)，結(jié)算往來款項(xiàng),。

⒊正確核算和計(jì)算工資分發(fā)表,，做好各項(xiàng)代扣款工作，協(xié)助出納按時(shí)發(fā)放工資,。

⒋根據(jù)銀行結(jié)算辦法及現(xiàn)金管理規(guī)定,，定期核對銀行存款余額，協(xié)助做好余額調(diào)節(jié)表,，做到帳帳,、帳款相符。

5.根據(jù)會計(jì)制度的規(guī)定,，認(rèn)真審核原始憑證,，正確運(yùn)用會計(jì)科目，準(zhǔn)確,、及時(shí)地登記帳簿,，并按規(guī)定結(jié)帳,，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，做到數(shù)字真實(shí),，內(nèi)容完整,，報(bào)送及時(shí)。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,，針對存在的不足之處提出改進(jìn)措施,。

6.對各項(xiàng)開支的合法性、合規(guī)性,、真實(shí)性進(jìn)行審核,。對于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理,。

7.管理本局會計(jì)檔案,，負(fù)責(zé)裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿,、報(bào)表等會計(jì)檔案資料，并立卷歸檔,。

第十七條

出納會計(jì)崗位職責(zé)：

⒈嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，把好現(xiàn)金收付關(guān)，接受有關(guān)部門和人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金帳,、款的檢查,。

⒉負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的收付，對原始憑證的合法性,、合規(guī)性,、真實(shí)性進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的`憑證有權(quán)拒付,。

⒊負(fù)責(zé)登記銀行存款,、現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符,，銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對帳單核對,，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額和對帳單調(diào)節(jié)相符,。對于未達(dá)帳項(xiàng),，要及時(shí)查詢。做到日清月結(jié),，真實(shí)準(zhǔn)確,。

4.妥善保管好現(xiàn)金、有價(jià)證券,、各種支票和收據(jù),；不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā),，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算,。

5.認(rèn)真填寫轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票,，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)，必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算,。因特殊原因簽發(fā)的空白支票,，要寫明收款單位、簽發(fā)日期,，規(guī)定限額和用途,，并及時(shí)清理結(jié)算。

6.出納人員不得兼管收入,、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)等帳簿登記工作，不得兼任稽核,、會計(jì)檔案保管工作,。

第十八條對各種政府投資的基建、農(nóng)田水利,、綠化等工程項(xiàng)目,，要嚴(yán)格遵守鎮(zhèn)政府關(guān)于工程項(xiàng)目建設(shè)招標(biāo)監(jiān)管審計(jì)的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按程序進(jìn)行項(xiàng)目的立項(xiàng),、招投標(biāo),、質(zhì)量監(jiān)督、審計(jì)及撥付款,。

第十九條現(xiàn)金出納要嚴(yán)格遵守人民銀行關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定,，無特殊情況禁止超限額存放現(xiàn)金；要不定期清點(diǎn)余額,，做到帳帳,、帳實(shí)相符。要注意加強(qiáng)防范措施,，確保資金安全,。

第二十條嚴(yán)格禁止公款私借。因公購物或出差確需借用的,，要報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意,，填寫統(tǒng)一格式的現(xiàn)金借用單，經(jīng)鎮(zhèn)長簽批后方可借用,。在公事完成或出差歸來后7日內(nèi),，必須按程序進(jìn)行報(bào)帳核銷，否則,，從單位經(jīng)費(fèi)中扣還,。

第二十一條對借出的款項(xiàng),，各經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)責(zé)任心，隨時(shí)清理匯總,，督促借款人員及時(shí)歸還,。

第二十二條為提倡節(jié)約，控制浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生,，對車輛燃油,、公務(wù)接待等費(fèi)用實(shí)行限額管理，具體標(biāo)準(zhǔn)單獨(dú)發(fā)文,。

第二十三條對車輛維修實(shí)行定點(diǎn),、雙人維修制度。維修前,，要報(bào)黨政辦批準(zhǔn),，由黨政辦安排專人與司機(jī)一同到指定維修點(diǎn)維修，費(fèi)用由黨政辦統(tǒng)一結(jié)算,。

第二十四條要嚴(yán)格執(zhí)行鎮(zhèn)政府關(guān)于辦公用品采購的有關(guān)要求,，所有辦公用品一律實(shí)行政府集中采購。任何單位和個人,，不得以任何理由自行采購,，否則一律不予入帳報(bào)銷，所發(fā)生費(fèi)用由有關(guān)責(zé)任人自行承擔(dān),，并嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。

第二十五條各部門,、單位的所有資產(chǎn)為政府所有,，實(shí)行黨政辦、財(cái)政所綜合監(jiān)管,，部門,、單位使用的管理體制。

第二十六條各部門單位要確定固定資產(chǎn)管理人員,，設(shè)定固定資產(chǎn)管理臺帳,，黨政辦、財(cái)政所要制定制度,，設(shè)立固定資產(chǎn)總帳,，填寫使用卡片，明確責(zé)任到部門和站所,，對各部門,、站所的固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次清查，做到帳帳,、帳卡,、帳實(shí)相符,。

第二十七條各部門、單位因工作原因發(fā)生人員變動時(shí),，要及時(shí)辦理固定資產(chǎn)移交或退還手續(xù),。

第二十八條采購辦采購固定資產(chǎn)并交付使用單位后，要及時(shí)通報(bào)黨政辦,、財(cái)政所備案,、記賬。

第二十九條本制度由黨政辦和財(cái)政所負(fù)責(zé)解釋,。

第三十條本制度自公布之日起實(shí)行,。