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行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度篇一
第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。
第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,。
(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核工作。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,,以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性,。
(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用,,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,。
(五)按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū),做好分析,、考核工作,。
第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,,并嚴(yán)守公司秘密。
第五條加強(qiáng)原始憑證管理,,做到制度化,、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明,,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù),。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期,、憑證編號(hào),、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目,、金額,、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,,復(fù)核人員,、會(huì)計(jì)主管人員蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章,。
第七條健全會(huì)計(jì)核算,,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),,按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。
第八條做好會(huì)計(jì)審核工作,,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性,、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,。編制會(huì)計(jì)憑證,、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。
第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物,、貨幣資金,、有價(jià)證券,、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證帳證相符,、帳實(shí)相符,、帳表相符。
第十條建立會(huì)計(jì)檔案,,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)都應(yīng)建立檔案,,妥善保管,。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員,。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,,移交人員方可調(diào)離或離職。
行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度篇二
是指為了規(guī)范事業(yè)單位的財(cái)務(wù)行為,,加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理,,提高資金使用效益,保障事業(yè)單位健康發(fā)展等而制定的一系列規(guī)則,。
建立健全事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度的對(duì)策編輯在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,,建立健全事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度已經(jīng)是當(dāng)前我國(guó)一項(xiàng)非常迫切的重要任務(wù),必須從多方面入手,,認(rèn)真加以切實(shí)解決,。
事業(yè)單位要建立健全現(xiàn)金交接制度和支票使用登記制度。設(shè)置現(xiàn)金收款登記簿,,用于記錄創(chuàng)收活動(dòng)中收到的現(xiàn)金?,F(xiàn)金收款登記簿應(yīng)記載收款日期、金額、合同號(hào),、收款人,、交款人等詳細(xì)事項(xiàng);開(kāi)據(jù)的現(xiàn)金收款單還應(yīng)有收款人和交款人簽字,。設(shè)置支票使用登記簿,,記載使用(或作廢)支票的日期、號(hào)碼,、金額,、使用人等詳細(xì)信息。上述兩類(lèi)登記簿應(yīng)做為會(huì)計(jì)檔案保管,。
定期對(duì)事業(yè)單位往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行全面清理,,并將清理情況(清理前賬面明細(xì)和掛賬時(shí)間、已清理數(shù)額,、清理后賬面明細(xì))報(bào)到財(cái)務(wù)計(jì)劃部門(mén),。事業(yè)單位往來(lái)款項(xiàng)原則上不應(yīng)跨年度,嚴(yán)禁單位將公款借給個(gè)人私用,,個(gè)人借款辦公事原則上不應(yīng)跨月份,,嚴(yán)禁個(gè)人借沒(méi)有支出的大額現(xiàn)金(借多少還多少,或只使用一小部分),,借款單應(yīng)注明具體用途,,實(shí)際使用用途與借款單列示的用途應(yīng)相符。
事業(yè)單位要加強(qiáng)創(chuàng)收收入(包括科技服務(wù)收入,、資產(chǎn)出租收入等)合同管理,,設(shè)置專(zhuān)人負(fù)責(zé)合同管理工作。從事創(chuàng)收活動(dòng)時(shí),,必須簽訂合同,,合同應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號(hào)。在取得收入時(shí),,合同金額,、發(fā)票金額與收到款項(xiàng)必須一致方可入賬,若shi三者不一致,,必須由有關(guān)人員書(shū)面寫(xiě)出原因,,按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后入賬。對(duì)已簽定了合同或協(xié)議,,并且服務(wù)對(duì)象將服務(wù)款一次性付清后,,在執(zhí)行過(guò)程中,由于各種原因造成服務(wù)項(xiàng)目終止,,需要給服務(wù)對(duì)象退款的,,要寫(xiě)書(shū)面說(shuō)明,,并及時(shí)修訂合同,由單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可辦理退款,。合同要按編號(hào)整理,、存檔,不得隨意處置,、銷(xiāo)毀,。
事業(yè)單位及所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)材料采購(gòu)、驗(yàn)收,、存儲(chǔ),、發(fā)貨等各個(gè)環(huán)節(jié)的管理,并建立健全相應(yīng)內(nèi)部控制制度,。
(1)采購(gòu)環(huán)節(jié),。材料的采購(gòu)程序參照政府采購(gòu)有關(guān)程序執(zhí)行,并與供貨方簽訂采購(gòu)合同,,有關(guān)材料采購(gòu)合同應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)備案,。
(2)驗(yàn)收環(huán)節(jié),。由獨(dú)立于采購(gòu)人員,、材料保管人員的驗(yàn)收人員對(duì)采購(gòu)的材料進(jìn)行驗(yàn)收入庫(kù),并簽發(fā)材料入庫(kù)單,。采購(gòu)人員憑審批手續(xù)齊全的發(fā)票和經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽批的材料入庫(kù)單并到財(cái)務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)相關(guān)支出,,財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)有關(guān)原始憑證與采購(gòu)合同核對(duì)一致后予以核銷(xiāo),并按規(guī)格,、型號(hào)等登記材料明細(xì)賬,。
(3)存儲(chǔ)環(huán)節(jié)。材料保管人員應(yīng)每月一次對(duì)庫(kù)存材料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),,并將庫(kù)存材料盤(pán)點(diǎn)表與財(cái)務(wù)部門(mén)材料明細(xì)賬核對(duì),。核對(duì)不一致的應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因。
(4)發(fā)貨環(huán)節(jié),。根據(jù)與服務(wù)對(duì)象簽訂的科技服務(wù)合同及施工圖紙等資料,應(yīng)編制材料出庫(kù)單送財(cái)務(wù)部門(mén)審核,,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽批后,財(cái)務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)相應(yīng)材料明細(xì)賬,;材料保管人員根據(jù)審核和簽批后的出庫(kù)單發(fā)貨。未經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核和單位負(fù)責(zé)人簽批,,材料保管人員不得發(fā)貨,。
對(duì)庫(kù)存材料至少應(yīng)在編制年度決算前進(jìn)行全面清查,,并據(jù)以編制“庫(kù)存材料盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”,,要詳細(xì)列材料,、物品的賬面數(shù)、實(shí)存數(shù),、盤(pán)虧盤(pán)盈的數(shù)量和金額以及盤(pán)虧盤(pán)盈的原因,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理,。
在報(bào)銷(xiāo)固定資產(chǎn)采購(gòu)費(fèi)用時(shí),必須提供審批手續(xù)齊全的發(fā)票,、按審批權(quán)限簽訂的采購(gòu)合同,、單位資產(chǎn)管理部門(mén)的驗(yàn)收單,否則財(cái)務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷(xiāo),。其中,屬于政府采購(gòu)制度規(guī)定范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)要按要求參加政府采購(gòu),,屬于變更政府采購(gòu)公開(kāi)招標(biāo)方式采購(gòu)的,需提供采購(gòu)方式變更的批件,。對(duì)于已購(gòu)入的固定資產(chǎn),財(cái)務(wù)部門(mén)要在列支采購(gòu)費(fèi)用的同時(shí),,記入固定資產(chǎn)賬,絕不能等到年底入賬,。事業(yè)單位要嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)清查制度,,在年底前組成由財(cái)務(wù)人員和資產(chǎn)管理人員參加的資產(chǎn)清查小組,,著重對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次徹底清查,,發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況要及時(shí)查明原因,,屬于漏記的固定資產(chǎn)要立刻補(bǔ)記,,確保單位全部固定資產(chǎn)均已入賬。
總之,,事業(yè)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,,堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針,,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,,社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,,國(guó)家,、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。在此基礎(chǔ)上,,實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展,。
行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度篇三
為了規(guī)范單位財(cái)務(wù)行為,,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定,,結(jié)合本單位實(shí)際情況,,制定本制度,。
1,、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家及省市各項(xiàng)財(cái)審法律、法規(guī),、制度,。
2、建立健全財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度,,負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理。
3,、編制財(cái)務(wù)預(yù)算,加強(qiáng)核算管理,,準(zhǔn)確反映,、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。
4,、做好資金的管理工作,,做好會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制和分析工作,,厲行節(jié)約,合理使用資金,。
5、加強(qiáng)監(jiān)督管理,,做好單位資產(chǎn)的核查工作,。
1、采取借貸記賬法,,以收付實(shí)現(xiàn)制為記賬基礎(chǔ)。
2,、會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
3、會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,。
4,、財(cái)務(wù)人員應(yīng)按月及時(shí)根據(jù)賬簿記錄,、編制財(cái)務(wù)報(bào)表,,上報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人,并報(bào)送相關(guān)部門(mén),。
5、財(cái)務(wù)人員應(yīng)逐月復(fù)核現(xiàn)金和銀行存款日記賬,、做到賬款、賬證,、賬表相互符合,,并且字跡清楚,、賬面整潔,、日清月結(jié),。
6,、財(cái)務(wù)工作建立內(nèi)部牽制制度,,帳錢(qián)分離,,出納會(huì)計(jì)不得兼管稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作,。
7,、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù),。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),,由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
1,、嚴(yán)格按現(xiàn)金支出范圍使用現(xiàn)金。本單位采用定額備用金制度,,用于日常零星開(kāi)支。出納人員及業(yè)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人可領(lǐng)用5000至10000元的備用金,。
2,、單位職工因工作原因需要借款的,應(yīng)填寫(xiě)《現(xiàn)金借款單》,,經(jīng)科室負(fù)責(zé)人證明,、單位主要負(fù)責(zé)人審批后,,到財(cái)務(wù)科辦理借款。
1,、辦公經(jīng)費(fèi)的支出,,必須有正式發(fā)票,,印章齊全,,注明使用用途,,經(jīng)辦人、證明人簽字,,報(bào)主要負(fù)責(zé)人審批后,財(cái)務(wù)科方可辦理付款,。
2,、財(cái)務(wù)科對(duì)發(fā)票、憑證,、票據(jù)手續(xù)不完備,、有涂改現(xiàn)象,人民幣大小寫(xiě)不正確、不相符,、不按規(guī)定填寫(xiě),、粘貼的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)有權(quán)拒絕受理。發(fā)票開(kāi)具日期至報(bào)銷(xiāo)日期超過(guò)兩個(gè)月的,,會(huì)計(jì)人員應(yīng)要求更換,否則不予報(bào)銷(xiāo),。
1,、工程支出需結(jié)合工程實(shí)際進(jìn)度,按工程合同資金支付條款中規(guī)定的付款比列支付工程進(jìn)度款,。
2、首次支付工程進(jìn)度款的工程需向財(cái)務(wù)科提供工程合同原件,,竣工結(jié)算的工程最后一次支付工程進(jìn)度款時(shí)需向財(cái)務(wù)科提供工程審計(jì)報(bào)告原件。
1,、單價(jià)1000元以上,、使用年限一年以上的資產(chǎn)納入公司固定資產(chǎn)核算,。
2,、固定資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬,,不提折舊,。
3、固定資產(chǎn)要做到有賬,、有卡,賬實(shí)相符,。財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理,建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬,。
4、固定資產(chǎn)采購(gòu)?fù)戤吅?,采買(mǎi)人需將完整發(fā)票連同采購(gòu)單交財(cái)務(wù)科入賬。
5,、財(cái)務(wù)科應(yīng)定期會(huì)同辦公室進(jìn)行資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,,年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查,全面清點(diǎn)實(shí)物,,核對(duì)賬卡,標(biāo)簽是否相符,,并對(duì)盤(pán)點(diǎn)情況做書(shū)面記錄,簽字確認(rèn)存檔,。
1,、凡是本單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本,、會(huì)計(jì)報(bào)表,、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,,均應(yīng)歸檔,。
2,、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月,、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份,、季度、年起止,、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核,、記賬,、主管),,并由裝訂人員在封底、封面粘貼處加蓋騎縫名章,。整理裝訂后的會(huì)計(jì)檔案必須建立登記薄,指定專(zhuān)人保管,。
3,、調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要嚴(yán)格履行手續(xù),。本單位人員調(diào)閱,,經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),;外單位人員調(diào)閱時(shí),,要持有正式介紹信,并注明調(diào)閱的內(nèi)容,,經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),填寫(xiě)《會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記表》后才能調(diào)閱,;調(diào)閱時(shí)由本單位會(huì)計(jì)人員陪同,只能調(diào)閱內(nèi)容有關(guān)的資料,,不能將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出、拆卷,,需要抄錄和復(fù)制的要由主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
會(huì)計(jì)檔案的保管期限:各類(lèi)會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表的保管期為20xx年,,會(huì)計(jì)決算報(bào)表和重要會(huì)計(jì)資料應(yīng)永久保管,。檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。
行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度篇四
第一條為規(guī)范單位的財(cái)務(wù)行為,,加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,,保障單位健康發(fā)展,制定本制度,。
第二條本制度適用于單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。
第三條單位財(cái)務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,;堅(jiān)持勤儉辦事的方針,;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,,國(guó)家,、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第四條單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制單位財(cái)務(wù)預(yù)算,,如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況;依法組織收入,,努力節(jié)約支出;建立健全財(cái)務(wù)制度,,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,,提高資金使用效益;加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理,,防止國(guó)有資產(chǎn)流失;對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,。
第五條由縣會(huì)計(jì)中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算工作。
第六條單位實(shí)行"收支兩條線(xiàn)"管理,。
第七條單位財(cái)務(wù)預(yù)算是指單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。單位財(cái)務(wù)預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成,。
第八條單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助,、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法,。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)單位特點(diǎn)、發(fā)展計(jì)劃,、單位收支狀況以及國(guó)家財(cái)政政策和縣財(cái)力可能確定。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助可以為零,。
第九條單位參考以前年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施;根據(jù)單位發(fā)展需要與財(cái)力可能,,編制預(yù)算內(nèi)、外資金和經(jīng)營(yíng)服務(wù)性捆綁使用的綜合財(cái)政零基預(yù)算,。單位財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡,不得編制赤字預(yù)算,。
第十條單位根據(jù)年度單位計(jì)劃,提出財(cái)務(wù)預(yù)算建議數(shù),,報(bào)縣財(cái)政局審批,。
第十一條單位財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中,對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入和從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整,。但是,上級(jí)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整,,或者不可控因素、或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策增加或減少支出,,對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行影響較大的,單位通過(guò)報(bào)請(qǐng)主管部門(mén)以及財(cái)政局調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算,。
第十二條收入是單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。
第十三條單位收入包括:
(一)財(cái)政補(bǔ)助收入,,即單位從財(cái)政局取得的各類(lèi)事業(yè)經(jīng)費(fèi)。
(二)上級(jí)補(bǔ)助收入,,即單位從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。
(三)事業(yè)收入,,即事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入,其中:按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的預(yù)算外資金,,不計(jì)入事業(yè)收入,;從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的預(yù)算外資金,計(jì)入事業(yè)收入,。
(四)經(jīng)營(yíng)收入,即事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入,。
(五)附屬單位上繳收入,,即事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
(六)其他收入,即上述規(guī)定范圍以外各項(xiàng)收入,,包括投資收益、利息收入,、捐贈(zèng)收入等。
第十四條事業(yè)單位的各項(xiàng)收入全部納入單位財(cái)務(wù)預(yù)算,,統(tǒng)一核算,,統(tǒng)一管理。
第十五條支出是指事業(yè)單位開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失,。
第十六條事業(yè)單位支出包括:
(一)事業(yè)支出,即事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出,,包括工資、補(bǔ)助工資,、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi),、公務(wù)費(fèi),、業(yè)務(wù)費(fèi),、設(shè)備購(gòu)置費(fèi),、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用等,。
(二)經(jīng)營(yíng)支出,即事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出,。
(三)對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出,即事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出,。
(四)上繳上級(jí)支出,即實(shí)行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級(jí)單位的支出,。
(五)上級(jí)補(bǔ)助資金支出,即事業(yè)單位用上級(jí)補(bǔ)助資金發(fā)生的支出,。第十七條事業(yè)單位在開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,,應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用數(shù);不能歸集的,,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂=?jīng)營(yíng)支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營(yíng)收入配比,。
第十八條事業(yè)單位從上級(jí)主管部門(mén)和縣級(jí)財(cái)政取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的專(zhuān)項(xiàng)資金,應(yīng)按照國(guó)家,、省市,、縣的有關(guān)規(guī)定使用,并按照要求定期向上級(jí)主管部門(mén)及縣級(jí)相關(guān)部門(mén)報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況報(bào)告及相關(guān)報(bào)表,;項(xiàng)目完成后,應(yīng)當(dāng)報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書(shū)面報(bào)告,,接受上級(jí)主管部門(mén)及縣級(jí)有關(guān)部門(mén)的檢查,、驗(yàn)收。
第十九條事業(yè)單位可以根據(jù)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)的實(shí)際需要,,實(shí)行內(nèi)部成本核算辦法。
第二十條事業(yè)單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)發(fā)區(qū)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定,。
第二十一條結(jié)余是指事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額,。經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映,。
第二十二條事業(yè)單位的結(jié)余(不含實(shí)行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余),,除專(zhuān)項(xiàng)資金按照國(guó)家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外,可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金,,剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度單位收支差額,;國(guó)家另有規(guī)定的,,從其規(guī)定。
第二十三條事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作:
(一)加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核和監(jiān)督工作,;
(二)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督工作;
(三)加強(qiáng)對(duì)單位財(cái)務(wù)預(yù)算,、收支計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況的監(jiān)督工作。
第二十四條縣財(cái)政局嚴(yán)格履行監(jiān)督職責(zé),,切實(shí)做好事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。監(jiān)督的重點(diǎn)是:事業(yè)單位依法設(shè)帳情況,;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí),、完整情況,;預(yù)算編制,、執(zhí)行情況;收支管理的規(guī)范,、合法情況,;國(guó)有資產(chǎn)的使用情況等。定期對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查,,并提出整改意見(jiàn)。事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督的要求,,如實(shí)提供有關(guān)情況,自覺(jué)接受監(jiān)督,,認(rèn)真整改。
第二十五條資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,,包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利,。
第二十六條事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等,。
第二十七條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金,、各種存款、應(yīng)收款項(xiàng),、預(yù)付款項(xiàng)和存貨等。存貨是指事業(yè)單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn),,包括材料,、燃料、包裝物和低值易耗品等,。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度,,應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn),,保證帳實(shí)相符。對(duì)存貨盤(pán)盈,、盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)帳。
第二十八條固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上,,使用期限在一年以上,并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資,,作為固定資產(chǎn)管理,。固定資產(chǎn)的分類(lèi)按國(guó)家的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置,。
第二十九條固定資產(chǎn)采購(gòu)由縣政府采購(gòu)中心統(tǒng)一采購(gòu)。
第三十條事業(yè)單位固定資產(chǎn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)開(kāi)發(fā)區(qū)固定資產(chǎn)管理小組鑒定,,報(bào)固定資產(chǎn)管理部門(mén)和開(kāi)發(fā)區(qū)批準(zhǔn)后核銷(xiāo)固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金,;但是,國(guó)家另有規(guī)定的除外,。
第三十一條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn),。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。
第三十二條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),,包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán),、著作權(quán)、土地使用權(quán),、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利,。事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,,取得的收入除國(guó)家另有規(guī)定外應(yīng)計(jì)入事業(yè)收入。事業(yè)單位取得無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的支出,,應(yīng)當(dāng)計(jì)入事業(yè)支出。
第三十三條對(duì)外投資是指事業(yè)單位利用貨幣資金,、實(shí)物,、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。事業(yè)單位對(duì)外投資,,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家以及開(kāi)發(fā)區(qū)的有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門(mén),、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)和開(kāi)發(fā)區(qū)批準(zhǔn)或者備案。以實(shí)物,、無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資的,應(yīng)當(dāng)由開(kāi)發(fā)區(qū)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)其資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,。
第三十四條負(fù)債是指事業(yè)單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù),。
第三十五條事業(yè)單位的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng),、暫存款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等,。應(yīng)繳款項(xiàng)包括事業(yè)單位收取的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng),。
第三十六條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,,保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還,。
第三十七條事業(yè)單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算,。第三十八條事業(yè)單位清算,應(yīng)當(dāng)在上級(jí)主管部門(mén)和開(kāi)發(fā)區(qū)的監(jiān)督指導(dǎo)下,,對(duì)單位的財(cái)產(chǎn),、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,,編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,,提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,。
第三十九條劃轉(zhuǎn)撤并的事業(yè)單位清算結(jié)束后,經(jīng)主管部門(mén)審核并報(bào)開(kāi)發(fā)區(qū)批準(zhǔn),,其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理:
(一)轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的事業(yè)單位,,全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后,,轉(zhuǎn)作國(guó)家資本金,。
(二)撤消的事業(yè)單位,,全部資產(chǎn)由上級(jí)主管部門(mén)和開(kāi)發(fā)區(qū)核準(zhǔn)處理,。
(三)合并的事業(yè)單位,全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位,,合并后多余的國(guó)有資產(chǎn)由上級(jí)主管部門(mén)和開(kāi)發(fā)區(qū)核準(zhǔn)處理。
第四十條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映事業(yè)單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件,。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期向主管部門(mén)和開(kāi)發(fā)區(qū)以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
第四十一條事業(yè)單位報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表,、收支情況表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū),。
第四十二條財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū),主要說(shuō)明事業(yè)單位收入及其支出,、結(jié)余及其分配,、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)的情況,,對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),,以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。
第四十三條財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行,、資產(chǎn)使用、支出狀況等,。財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)包括經(jīng)費(fèi)自給率,、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率,、資產(chǎn)負(fù)債率等。事業(yè)單位可以根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo),。
第四十四條本制度由局務(wù)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第四十五條本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行,,此前有關(guān)規(guī)定與本制度相抵觸的,一律按本制度執(zhí)行,。
行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度篇五
事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度是規(guī)定事業(yè)單位財(cái)政管理原則和財(cái)政運(yùn)行機(jī)制,明確事業(yè)單位收支范圍及權(quán)限的一系列制度,。
(一)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)
1.資金來(lái)源的多樣性。這是指其資金來(lái)源具有多樣性,。事業(yè)單位的資金來(lái)源主要包括:財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入,、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入,、附屬單位上繳收入、其他收入,。這種資金來(lái)源的多樣性使得事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理變得比較復(fù)雜。不同性質(zhì)的資金來(lái)源,,需要有不同的財(cái)務(wù)制度加以管理。
2.管理目的的服務(wù)性,。這是指財(cái)務(wù)管理要從財(cái)力上支持符合規(guī)章制度的管理活動(dòng)開(kāi)支,這是事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理責(zé)無(wú)旁貸的義務(wù),。
3.管理程序的嚴(yán)密性,。嚴(yán)密性指的是財(cái)務(wù)管理必須堅(jiān)決維護(hù)有關(guān)財(cái)務(wù)管理方面的法律法規(guī),,必須遵循法定的程序,使用合法的手段和工具,。
4.資金使用的節(jié)約性。在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中應(yīng)該節(jié)約使用每一筆資金,,反對(duì)鋪張浪費(fèi)。
(二)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的基本原則
1.執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。
2.堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針。
3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,,社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國(guó)家,、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
(三)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)
1.合理編制單位預(yù)算,,如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況。
2.依法組織收入,,努力節(jié)約支出。
3.建立健全財(cái)務(wù)制度,,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,提高資金使用效益,。
4.加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失,。
5.對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。
(一)預(yù)算管理的含義
事業(yè)單位預(yù)算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,。事業(yè)單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。國(guó)家對(duì)事業(yè)單位實(shí)行核定收支,、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ),、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。
(二)預(yù)算的編制
事業(yè)單位參考前一年度預(yù)算執(zhí)行情況,,根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施,測(cè)算編制收入預(yù)算;根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財(cái)力可能,,測(cè)算編制支出預(yù)算。事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡,,不得編制赤字預(yù)算。
事業(yè)單位根據(jù)年度事業(yè)計(jì)劃,,提出預(yù)算建議數(shù),,經(jīng)主管部門(mén)審核匯總報(bào)財(cái)政部門(mén)核定。事業(yè)單位根據(jù)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算,,由主管部門(mén)匯總報(bào)財(cái)政部門(mén)審核批復(fù)后執(zhí)行,。
事業(yè)單位預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中,國(guó)家對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入和從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整,。但是,,上級(jí)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整,,或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策增加或者減少支出,對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí),,事業(yè)單位可以報(bào)請(qǐng)主管部門(mén)或者財(cái)政部門(mén)調(diào)整預(yù)算;非財(cái)政補(bǔ)助收入部分需要調(diào)增或者調(diào)減的,由單位自行調(diào)整并報(bào)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案,。收入預(yù)算調(diào)整后,相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算,。
行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度篇六
第一條為加強(qiáng)政府機(jī)關(guān)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作,合理組織收入,、節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支,、防止國(guó)有資產(chǎn)流失,、提高資金使用效益,、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督,使各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求,,促進(jìn)我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)及社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)和諧發(fā)展,,結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際,制定本制度,。
第二條收入包括各項(xiàng)協(xié)調(diào)款、項(xiàng)目資金,、上級(jí)專(zhuān)款、捐贈(zèng)收入,、其他收入等各種來(lái)源資金,;支出包括經(jīng)常性支出(辦公費(fèi)、車(chē)輛燃修,、招待費(fèi),、書(shū)報(bào)費(fèi)、差旅費(fèi),、通訊費(fèi)等)、專(zhuān)款支出,、基建支出、其他支出等各種資金支出,。
第三條嚴(yán)格實(shí)行資金“收支兩條線(xiàn)”管理制度。各單位取得資金收入時(shí),,必須出具省財(cái)政廳監(jiān)制的《山東省往來(lái)結(jié)算統(tǒng)一收據(jù)》,并加蓋財(cái)政所公章,,任何單位和個(gè)人不得私自印制收據(jù)。各單位取得收入后,,必須在3日內(nèi)繳存至鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算外專(zhuān)戶(hù),,否則按公款私存處理。嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人截留資金及坐收坐支現(xiàn)象的發(fā)生,。
第四條進(jìn)入預(yù)算外帳戶(hù)的資金由財(cái)政所統(tǒng)一管理,政府集中調(diào)撥使用,,實(shí)行鎮(zhèn)長(zhǎng)一支筆簽字制度。
第五條報(bào)銷(xiāo)單據(jù)以部門(mén)為單位,,每月1-10日集中報(bào)賬,每部門(mén)要設(shè)一名固定報(bào)帳員,,非報(bào)帳員報(bào)帳,財(cái)務(wù)部門(mén)可以不予辦理,。
第六條對(duì)各部門(mén)日常零星開(kāi)支實(shí)行備用金制度。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)各業(yè)務(wù)部門(mén)的的支出規(guī)模,,合理確定備用金數(shù)額,由各部門(mén)報(bào)帳員填寫(xiě)備用金領(lǐng)取單后領(lǐng)取使用,。
第七條單位或個(gè)人有報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目,必須提供有對(duì)方單位加蓋公章或財(cái)務(wù)章的完整,、真實(shí),、合法,、有效的正式發(fā)票或收據(jù),,否則一律不予報(bào)銷(xiāo),。報(bào)銷(xiāo)發(fā)票時(shí)要遵循以下程序:經(jīng)辦人簽字并注明事由,,分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)政所審查核實(shí),,鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字,入帳報(bào)銷(xiāo),。
第八條各項(xiàng)開(kāi)支都要本著勤儉節(jié)約的原則進(jìn)行。一般業(yè)務(wù)支出,,要由分管領(lǐng)導(dǎo)同意;其他特殊或大項(xiàng)支出,,須報(bào)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)同意,必要時(shí)要通過(guò)集體研究決定,。
第九條對(duì)單項(xiàng)超1000元的業(yè)務(wù)支出,,各單位不能自行以現(xiàn)金支付,原則上通過(guò)鎮(zhèn)財(cái)政直接撥付到對(duì)方賬戶(hù),。
第十條政府經(jīng)費(fèi)支出要根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽批意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,財(cái)務(wù)部門(mén)備用金不足時(shí),,要及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)反映并列清支出計(jì)劃報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)簽批撥款。
第十一條對(duì)專(zhuān)項(xiàng)支出尤其是涉及農(nóng)戶(hù)的資金支出,,必須嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)規(guī)定,,切實(shí)做到專(zhuān)款專(zhuān)用,;在資金支出,、發(fā)放時(shí),具體承辦單位要提供對(duì)方銀行開(kāi)戶(hù)信息,,完善手續(xù)后,由財(cái)務(wù)部門(mén)直接將款項(xiàng)打入對(duì)方賬戶(hù)或“惠農(nóng)一本通”存折,,嚴(yán)禁以現(xiàn)金支出或發(fā)放。
第十二條為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理,,保證財(cái)產(chǎn)物資的安全可靠,保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性,,保證機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)的使用效益,財(cái)務(wù)管理實(shí)行內(nèi)部稽核控制制度,。
第十三條各財(cái)會(huì)人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。帳務(wù)處理必須按規(guī)定的程序辦理,。會(huì)計(jì)檔案借閱,必須經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),,嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。
第十四條財(cái)務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè),,職務(wù)分離,錢(qián),、帳、物分管的原則進(jìn)行管理,。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各經(jīng)辦人員相互牽制,相互制約,。出納,、記帳,、稽核崗位人員不得相互兼任,。
第十五條稽核人員的職責(zé):稽核人員要堅(jiān)持原則,忠于職守,,認(rèn)真查核,,嚴(yán)守秘密,。對(duì)各種原始憑證(包括自制憑證)的合法性,、合規(guī)性、合理性進(jìn)行審核,。有權(quán)對(duì)不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù),,予以退回,要求更正,、補(bǔ)充;有權(quán)向有關(guān)人員詢(xún)問(wèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容,,查對(duì)原始記錄,索取證明材料,,有權(quán)對(duì)存在問(wèn)題提出處理意見(jiàn)和改進(jìn)管理的建議;對(duì)違反財(cái)會(huì)制度或損害國(guó)家,、公眾利益的收支,,應(yīng)予制止和糾正,,制止糾正無(wú)效的,,要向主要領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)監(jiān)督部門(mén)匯報(bào)。對(duì)違法亂紀(jì)人員和因嚴(yán)重失職造成國(guó)家和集體財(cái)產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見(jiàn),。稽核人員對(duì)原始憑證的取得和填制情況進(jìn)行審核,,記帳憑證填制后,必須對(duì)每一頁(yè)記帳憑證的內(nèi)容進(jìn)行審核,。
⑴記帳憑證是否附有原始憑證,記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附的原始憑證內(nèi)容相符,;
⑵會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用和金額填列是否正確;
⑶記帳憑證的摘要,、日期、附件張數(shù),、章印、編號(hào)等是否齊全,;
⑷審核憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理,。稽核人員對(duì)帳簿的設(shè)置,、種類(lèi)帳簿的登記是否符合要求、是否規(guī)范,,總帳與明細(xì)帳是否平行登記,月末相關(guān)帳戶(hù)余額是否對(duì)應(yīng)或一致,,帳簿的啟用,、結(jié)帳和對(duì)帳,、記帳錯(cuò)誤的更正方法等方面進(jìn)行審核。
第十六條記帳
會(huì)計(jì)崗位職責(zé):
⒈執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,,掌握各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支渠道和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,,把好財(cái)務(wù)收支關(guān),。
⒉負(fù)責(zé)與出納進(jìn)行結(jié)帳并填制記帳憑證,,登記明細(xì)帳,及時(shí)分析,、清理債權(quán)和債務(wù),結(jié)算往來(lái)款項(xiàng),。
⒊正確核算和計(jì)算工資分發(fā)表,,做好各項(xiàng)代扣款工作,,協(xié)助出納按時(shí)發(fā)放工資,。
⒋根據(jù)銀行結(jié)算辦法及現(xiàn)金管理規(guī)定,,定期核對(duì)銀行存款余額,,協(xié)助做好余額調(diào)節(jié)表,做到帳帳,、帳款相符。
5.根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,認(rèn)真審核原始憑證,,正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目,,準(zhǔn)確,、及時(shí)地登記帳簿,并按規(guī)定結(jié)帳,,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,做到數(shù)字真實(shí),,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí),。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,針對(duì)存在的不足之處提出改進(jìn)措施,。
6.對(duì)各項(xiàng)開(kāi)支的合法性、合規(guī)性,、真實(shí)性進(jìn)行審核。對(duì)于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),,有權(quán)拒絕辦理。
7.管理本局會(huì)計(jì)檔案,,負(fù)責(zé)裝訂及妥善保管各種憑證,、帳簿,、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料,并立卷歸檔,。
第十七條
出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé):
⒈嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,把好現(xiàn)金收付關(guān),接受有關(guān)部門(mén)和人員定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金帳,、款的檢查。
⒉負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的收付,,對(duì)原始憑證的合法性、合規(guī)性,、真實(shí)性進(jìn)行審核,對(duì)不符合規(guī)定的`憑證有權(quán)拒付,。
⒊負(fù)責(zé)登記銀行存款,、現(xiàn)金日記帳,,現(xiàn)金帳面余額要與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相符,銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì),,月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使帳面余額和對(duì)帳單調(diào)節(jié)相符,。對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng),要及時(shí)查詢(xún),。做到日清月結(jié),真實(shí)準(zhǔn)確,。
4.妥善保管好現(xiàn)金,、有價(jià)證券、各種支票和收據(jù),;不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā),不得將銀行帳戶(hù)出租,、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算,。
5.認(rèn)真填寫(xiě)轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票,,超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù),,必須通過(guò)轉(zhuǎn)帳結(jié)算。因特殊原因簽發(fā)的空白支票,,要寫(xiě)明收款單位,、簽發(fā)日期,規(guī)定限額和用途,,并及時(shí)清理結(jié)算。
6.出納人員不得兼管收入,、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等帳簿登記工作,,不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作,。
第十八條對(duì)各種政府投資的基建、農(nóng)田水利,、綠化等工程項(xiàng)目,要嚴(yán)格遵守鎮(zhèn)政府關(guān)于工程項(xiàng)目建設(shè)招標(biāo)監(jiān)管審計(jì)的有關(guān)規(guī)定,,嚴(yán)格按程序進(jìn)行項(xiàng)目的立項(xiàng)、招投標(biāo),、質(zhì)量監(jiān)督、審計(jì)及撥付款,。
第十九條現(xiàn)金出納要嚴(yán)格遵守人民銀行關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定,無(wú)特殊情況禁止超限額存放現(xiàn)金,;要不定期清點(diǎn)余額,,做到帳帳,、帳實(shí)相符,。要注意加強(qiáng)防范措施,,確保資金安全,。
第二十條嚴(yán)格禁止公款私借。因公購(gòu)物或出差確需借用的,,要報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意,填寫(xiě)統(tǒng)一格式的現(xiàn)金借用單,,經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)簽批后方可借用。在公事完成或出差歸來(lái)后7日內(nèi),,必須按程序進(jìn)行報(bào)帳核銷(xiāo),否則,,從單位經(jīng)費(fèi)中扣還,。
第二十一條對(duì)借出的款項(xiàng),各經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)責(zé)任心,,隨時(shí)清理匯總,督促借款人員及時(shí)歸還,。
第二十二條為提倡節(jié)約,,控制浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生,,對(duì)車(chē)輛燃油,、公務(wù)接待等費(fèi)用實(shí)行限額管理,,具體標(biāo)準(zhǔn)單獨(dú)發(fā)文,。
第二十三條對(duì)車(chē)輛維修實(shí)行定點(diǎn)、雙人維修制度,。維修前,要報(bào)黨政辦批準(zhǔn),,由黨政辦安排專(zhuān)人與司機(jī)一同到指定維修點(diǎn)維修,,費(fèi)用由黨政辦統(tǒng)一結(jié)算,。
第二十四條要嚴(yán)格執(zhí)行鎮(zhèn)政府關(guān)于辦公用品采購(gòu)的有關(guān)要求,,所有辦公用品一律實(shí)行政府集中采購(gòu),。任何單位和個(gè)人,不得以任何理由自行采購(gòu),,否則一律不予入帳報(bào)銷(xiāo),所發(fā)生費(fèi)用由有關(guān)責(zé)任人自行承擔(dān),,并嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。
第二十五條各部門(mén),、單位的所有資產(chǎn)為政府所有,實(shí)行黨政辦,、財(cái)政所綜合監(jiān)管,部門(mén),、單位使用的管理體制。
第二十六條各部門(mén)單位要確定固定資產(chǎn)管理人員,,設(shè)定固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳,黨政辦,、財(cái)政所要制定制度,設(shè)立固定資產(chǎn)總帳,,填寫(xiě)使用卡片,明確責(zé)任到部門(mén)和站所,,對(duì)各部門(mén)、站所的固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次清查,,做到帳帳、帳卡,、帳實(shí)相符。
第二十七條各部門(mén),、單位因工作原因發(fā)生人員變動(dòng)時(shí),要及時(shí)辦理固定資產(chǎn)移交或退還手續(xù),。
第二十八條采購(gòu)辦采購(gòu)固定資產(chǎn)并交付使用單位后,要及時(shí)通報(bào)黨政辦,、財(cái)政所備案,、記賬,。
第二十九條本制度由黨政辦和財(cái)政所負(fù)責(zé)解釋,。
第三十條本制度自公布之日起實(shí)行,。