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小公司財務(wù)制度 小公司財務(wù)制度簡潔版篇一

1,、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),，不得超限額存放現(xiàn)金。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款,，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo),，并要追究責(zé)任者的責(zé)任,。

3,、不準(zhǔn)用“白條”入帳,。

4、不準(zhǔn)私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金,。

5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,，需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。

6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙,。

7,、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。

8,、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督,。

9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定,。

1,、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2,、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行<中國人民銀行法>,、<中華人民共和國票據(jù)法>等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3,、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,，妥善保存。

4,、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票,、電匯,、信匯、銀行承兌匯票,、委托收款(僅限于水費(fèi),、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算),，除上述結(jié)算方式外,，其他不予使用。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證,，要及時入帳,。

6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對,。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表,。

7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正,，對未達(dá)帳項(xiàng)要及時予以清理,。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決,。

8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管,。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位,、金額、支票號碼等,。

1應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后,，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對,，保證雙方賬賬核對一致。

2,、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款,、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,，每年12月中旬進(jìn)行清理,。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新,。

3,、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿,，定期與相關(guān)部門對帳,，保證雙方賬賬核對一致。

1,、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2,、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù),。

3,、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

4,、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行,。

小公司財務(wù)制度 小公司財務(wù)制度簡潔版篇二

第一章總則

第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理,，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實(shí)際情況,，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

(一)籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益,。

(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃,、控制,、核算、分析和考核工作,。

(三)加強(qiáng)財務(wù)核算的管理,，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建,、保管和使用,，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,，做好分析,、考核工作。

第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織,、實(shí)施、檢查的責(zé)任,，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行<會計法>,，堅(jiān)決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密,。

第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條加強(qiáng)原始憑證管理,，做到制度化、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證,。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期,、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要,、會計科目,、金額、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員,，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章,。

第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿,。會計核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致,。

第八條做好會計審核工作,，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性,、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,，重大事項(xiàng)應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。

第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金,、有價證券,、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符,、帳實(shí)相符,、帳表相符。

第十條建立會計檔案,，包括對會計憑證,、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,，妥善保管,。按<會計檔案管理辦法>的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員,。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,，移交人員方可調(diào)離或離職,。

第三章資本金和負(fù)債管理

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗(yàn)資,，根據(jù)驗(yàn)資報告向投資者開具出資證明,，并據(jù)此入帳。

第十三條經(jīng)公司董事會提議,，股東會批準(zhǔn),，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實(shí)收資本,。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整,。

第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本,，同時應(yīng)按月計提利息支出,，并計入成本。

第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,，及時核對馀額,，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),，按公司規(guī)定的審批程式報批后,，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保,。

第四章流動資產(chǎn)管理

第十八條現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的<現(xiàn)金管理暫行條例>，根據(jù)本公司實(shí)際需要,，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因,。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證,。

第二十條銀行存款的管理:加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的xx,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管,、并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的.對帳工作,，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因,，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人,。

第二十二條應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析,，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳,。

第二十三條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理,。借用現(xiàn)金,，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益,。

小公司財務(wù)制度 小公司財務(wù)制度簡潔版篇三

1,、依據(jù)<中華人民共和國會計法>、<企業(yè)會計準(zhǔn)則>制定本制度;

2,、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為,，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度,，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;

財務(wù)管理細(xì)則

一,、總原則

1,、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行<會計法>和相關(guān)的財務(wù)會計制度,，接受財政,、稅務(wù)、審計等部門的檢查,、監(jiān)督,，保證會計資料合法,、真實(shí),、及時、準(zhǔn)確,、完整,。

二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1,、對崗位設(shè)置,、人員配備、核算組織程序等提出方案,。同時負(fù)責(zé)選拔,、培訓(xùn)和考核財會人員。

2,、貫徹國家財稅政策,、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核,。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測,、計劃,、控制、核算,、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益,。

4、其他相關(guān)工作,。

(二)財務(wù)主管職責(zé)

1,、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

2,、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置,、人員配備、選調(diào)聘用,、晉升辭退等提出方案和意見,。

3,、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育,、培訓(xùn)和考核,。

4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,，推行會計電算化管理方式等,。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,，加強(qiáng)財務(wù)管理,。

6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測,、計劃,、核算、分析決策和管理,，做好對本部門工作的指導(dǎo),、監(jiān)督、檢查,。

7,、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制,、分析及考核。

8,、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料,、文件、憑證,、報表的整理,、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀,。

9,、參與價格及工資、獎金,、福利政策的制定,。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(三)會計職責(zé)

1,、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳,、報賬,，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,、處理及時;

2,、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生,、回收的監(jiān)督,，業(yè)務(wù)報表的整理、審核,、匯總,，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3,、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督,，會計檔案的保存和管理工作;

4,、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫,。

3,、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對,，保證帳實(shí)相符,。

小公司財務(wù)制度 小公司財務(wù)制度簡潔版篇四

第一章 總則

一、 目的

為了規(guī)范管理本公司的財務(wù)行為,，加強(qiáng)財務(wù)管理,，內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)核算，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特別制定本制度,。

二、 制定本制度的依據(jù)

依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《會計法》等國家相關(guān)法律,、法規(guī),，結(jié)合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。

三,、 制定本制度的原則

第一條 建立和建全公司內(nèi)部管理制度,，完善經(jīng)濟(jì)核算,，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營成果,。

第二條 正確計算和反映本公司的經(jīng)營成果,，依法繳納稅收。

第三條 財務(wù)管理必須做好各項(xiàng)財務(wù)收支的預(yù)算控制,，核算分析和考核等工作,。

第二章 財務(wù)工作管理規(guī)范

第一條 會計憑證、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料必須真實(shí),、正確、完整并符合會計制度的規(guī)定,。

第二條 各部門辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證,，并及時送交財務(wù)。

從外單位取得的原始憑證,，必須蓋有填制單位公章,。從個人處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字,。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字,。購買實(shí)物的原始憑證，必須有實(shí)物證明及出處,。

第三條 財務(wù)工作必須填制或取得原始憑證,，根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期,、編號,、內(nèi)容、科目,、金額,、所附單據(jù)張數(shù)、簽名,，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字,。

第四條 財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合格的原始憑證,，不予受理;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證，予以退回,，要求更正,、補(bǔ)充。

第五條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室，定期清查(每月一次),，保證賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符。財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時,，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管提出書面報告，并請求查明原因,，做出處理,。

第六條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。 辦理交接手續(xù),，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項(xiàng)核對點(diǎn)收,。

1,、現(xiàn)金、有價證券應(yīng)與會計賬簿記錄保持一致,，銀行存款賬戶余額應(yīng)與銀行對賬單保持一致,，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶余額保持一致,，若不一致,，移交人員必須限期查清，若查不清,，由移交人賠償,。

2、會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺,，必須查清原因,，并在移交清單中注明，由移交人負(fù)責(zé),。

3,、移交人經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實(shí)物,，必須交接清楚,。對未了事項(xiàng)和遺留問題，應(yīng)寫出書面材料,。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對其數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接,。

4、會計人員交接必須有監(jiān)交人。一般會計人員交接由財務(wù)部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交,，部 門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交,。

5、交接完畢,，交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名,。移交清單一式三份，移交雙方各執(zhí)一份,，存檔一份,。

第三章 貨幣資金管理制度

本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現(xiàn)金,、銀行存款,、支票。

一,、現(xiàn)金管理制度

第一條 現(xiàn)金使用規(guī)定：

1,、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金，禁止白條抵庫;對違反規(guī)定,、字跡不清的單據(jù),，出納有權(quán)拒絕支付;

2、出納支付現(xiàn)金后,，收款人必須在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn);

3,、出納收到的每一筆現(xiàn)金，無論金額大小,，都必須開具現(xiàn)金收據(jù);

現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素：繳款人或單位,、繳款日期、金額(大小寫必須一致),、繳款內(nèi)容,、繳款人簽名、出納簽名等;

4,、不準(zhǔn)私事借支公款;

5,、妥善保管保險柜鑰匙、密碼,，確保資金安全,。

第二條 現(xiàn)金核算與盤點(diǎn)：

1、出納應(yīng)當(dāng)逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”,。

2,、每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)及時結(jié)算現(xiàn)金余額,，并按面值分別清點(diǎn)數(shù)量,，盤出實(shí)存現(xiàn)金,，與現(xiàn)金賬核對無誤，做到日清月結(jié);

3,、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對,，至少每月一次,，做到帳帳相符。

4,、財務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)不定期且至少每月一次對現(xiàn)金進(jìn)行抽盤,。對現(xiàn)金盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的盤盈,、盤虧應(yīng)查明原因及時進(jìn)行處理,。如果經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等,，應(yīng)及時更正錯賬或補(bǔ)辦手續(xù),。原因不明則由過失人賠償,。

二,、銀行存款管理制度

1、經(jīng)會計人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證,，作為銀行存款支付依據(jù)。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬,。

2、業(yè)務(wù)終了當(dāng)日,，出納人員應(yīng)及時結(jié)出銀行存款流水賬余額,，核對公司所有銀行賬戶余額,。若與銀行存款流水賬余額有差異，應(yīng)立即核對查明原因,，不允許將帶有問題的余額轉(zhuǎn)入第二天;

3,、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對,，每月一次,，做到帳帳相符。

4,、每月初,，出納人員應(yīng)及時到銀行索取銀行對賬單,，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由主管人員負(fù)責(zé)核對,。

5,、除公司規(guī)定的基本賬戶和結(jié)算賬戶之外，不得另行開設(shè)賬戶,。確屬需要的,，需報總經(jīng)理核準(zhǔn);

6、公司銀行賬戶不得出租,、出借給外單位使用;

三,、支票管理制度

公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。在使用支票時,，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)要求：

1,、出納簽發(fā)支票，必須經(jīng)主管同意,，支票填寫要素必須齊全;

2,、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租,、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);

3,、公司收到轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)審核無誤后及時填制進(jìn)帳單,，根據(jù)情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收,。資金未進(jìn)帳，不得發(fā)貨,。

4,、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查,，支票使用后應(yīng)及時清理,，超過期限應(yīng)及時核對和清查。

5,、出納應(yīng)妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根,。

第四章 印章管理制度

第一條 各類印章必須分處專人保管、使用,，不得擅自將自己保管的印章交他人使用,。

第二條 應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用各類印章，不得亂用錯用,。

第三條 印章保管人員應(yīng)負(fù)起監(jiān)印責(zé)任,，在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查，注意核實(shí)內(nèi)容,，審核無 誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章,。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意，進(jìn)行登記，注明用途,。

第四條 各類印章,，不用時應(yīng)上鎖保管，做到人走章收,。財務(wù)專業(yè)印章和法人代表章,，要放入保險柜保管。

第五章 備用金管理制度

第一條 申請審批及歸還手續(xù)：借款人根據(jù)公司規(guī)定或計劃填寫“借款單”,，申請人簽名——部門經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準(zhǔn)——財務(wù)主管審核——出納審核付款。

第二條 備用金實(shí)行專人借支專人負(fù)責(zé)的辦法,，不得轉(zhuǎn)借他人,。

第三條 財務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)或?qū)徟掷m(xù)不全情況下，私自使用備用金或擴(kuò)大范圍和限額的,，視情節(jié)輕重對財務(wù)人員處50元以上罰款,。第四條 除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外，商品采購?fù)瓿珊?天內(nèi)須到財務(wù)報賬,，根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補(bǔ),。

第五條 備用金超過歸定時間未歸還，每逾期一天按3％計息,，并在歸還借款時付清;因其他特殊原因需要續(xù)借的,，必須提出書面報告，并經(jīng)部門經(jīng)理證明,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息,。在借款人拒不歸還情況下(超過歸還時間一個星期)，由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息,。

第六條 財務(wù)主管負(fù)責(zé)對備用金每月盤點(diǎn),，對于備用金盤點(diǎn)損失，由責(zé)任人賠償;

第六章 費(fèi)用開支管理

一,、人工費(fèi)用管理

第一條 人工費(fèi)包括所有人員基本工資,、工齡工資、各種獎金,、加班工資,、補(bǔ)貼工資等支出。根據(jù)核定的基本工資,、考勤情況及各部門績效完成情況計算應(yīng)付工資,，報經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

第二條 考勤規(guī)定：考勤由專人負(fù)責(zé)記錄,，將出勤情況分遲到,、曠工、病假、事假等如實(shí)記錄,。(其中,，公司每日晨會開始未到視為遲到，晨會結(jié)束未到視為曠工半天;未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的請假視為曠工,。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的,，須填報加班申請表一式兩份，報人力資源部審批,。無加班申請表的不予計算加班工資,。考勤人員每月2號將審核無誤的考勤表上報財務(wù)部并張貼,。

第三條 工資計算標(biāo)準(zhǔn)：日工資以基本工資為準(zhǔn)計算,，每月按實(shí)際“出勤天/月應(yīng)出勤天”計算日工資。遲到,、曠工,、請假等按相關(guān)考勤制度執(zhí)行。

第四條 工資發(fā)放時間定為每月8-10日,，財務(wù)部應(yīng)及時將工資發(fā)放到員工本人,，并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資,、補(bǔ)助等必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費(fèi)支出依據(jù),。

二、差旅費(fèi)用的預(yù)支和報銷依照出差管理制度執(zhí)行,。

三,、其它費(fèi)用管理

第一條 公司辦公用品及電腦、傳真復(fù)印機(jī)等電子產(chǎn)品的購買和維修,，須制定購買和維修保養(yǎng)計劃及費(fèi)用預(yù)算,，報經(jīng)理審批。

第二條 公司公務(wù)用車產(chǎn)生的燃油費(fèi),、修理費(fèi)等費(fèi)用和違規(guī)經(jīng)濟(jì)損失依照用車管理制度執(zhí)行,。

第三條 水電，租賃費(fèi)等,，根據(jù)合同價款,，通過預(yù)提費(fèi)用核算入帳。

第七章 費(fèi)用報銷管理制度

第一條 報銷費(fèi)用必須以合理,、合法,、真實(shí)的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造,、涂改,，不得偽造發(fā)票,。

第二條 發(fā)生的費(fèi)用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù)，不得隨意填寫,。

第三條 各種原始憑證必須大小寫一致,，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù),，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全,。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核、簽字,，相關(guān)手續(xù)必須完備,，否則財務(wù)有權(quán)不予報銷。

第四條 各項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用報銷必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批,，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時審批,，防止造成費(fèi)用入賬逾期現(xiàn)象。

第五條 對于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改,、補(bǔ)全手續(xù)、重填憑證;對于不得報支的費(fèi)用項(xiàng)目,，一律退回拒付;對于超期申報的費(fèi)用,，根據(jù)相關(guān)項(xiàng)目規(guī)定進(jìn)行報支。