人的記憶力會隨著歲月的流逝而衰退,，寫作可以彌補記憶的不足，將曾經(jīng)的人生經(jīng)歷和感悟記錄下來,，也便于保存一份美好的回憶,。范文怎么寫才能發(fā)揮它最大的作用呢？這里我整理了一些優(yōu)秀的范文,，希望對大家有所幫助,，下面我們就來了解一下吧。

完善應收賬款管理制度篇一

第一條 為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品,同時要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全,防范經(jīng)營風險;并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間,加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn),提高企業(yè)資金的使用效率,特制定本制度,。

第二條 本制度所稱應收帳款,，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應收銷貨款,、預付帳款,、其他應收款三方面的內(nèi)容。 第三條 應收帳款的管理部門為公司財務部門和營銷部門,財務部門負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋,營銷部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收,財務部門和營銷部門共同負責客戶信用額度的確定,。

第二章 客戶資信管理制度

第四條 信息管理基礎工作的建立由營銷部門完成,，公司營銷部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由營銷部總監(jiān)復核簽字后一份保存于公司行政部,，一份保存于公司營銷部,，營銷總監(jiān)為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：

a,、客戶基礎資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料,，包括客戶的名稱、地址、電話,、所有者,、經(jīng)營管理者,、法人代表及他們的個人性格,、興趣、愛好,、家庭,、學歷、年齡,、能力,、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間,，業(yè)務種類等,。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務人員對客戶的訪問收集來的,；

b,、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力,、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營觀念、經(jīng)營方向,、經(jīng)營政策,、經(jīng)營特點等；

c,、業(yè)務狀況：包括客戶的銷售實績,、市場份額、市場競爭力和市場地位,、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務關(guān)系和合作情況,；

d、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀,、存在的問題,、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象,、聲譽,、財務狀況、信用狀況等,。

第五條 客戶的基礎信息資料由負責各區(qū)域,、片的業(yè)務員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到50萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍,，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交營銷總監(jiān)匯總建檔,。 第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管,，確保不得遺失,，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分,，凡資料交接不清的,，須承擔相應的責任。

第七條 客戶的信息資料應根據(jù)業(yè)務員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況,，隨時匯總整理后交營銷總監(jiān)定期予以更新或補充,。

第八條 實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責各市場區(qū)域的業(yè)務主管,、營銷經(jīng)理,、營銷總監(jiān)、在總經(jīng)理的主持下召開客戶信用審查會,，按季度對客戶的資信額度,、信用期限進行一次確定。

第九條 客戶信用審查會對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務人員跟蹤調(diào)查,、記錄相關(guān)信息資料的基礎上進行分析,、研究,，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限,，建立《信用額度,、期限表》,，由營銷部門和財務部門各備存一份,。

第十條 每個客戶都要求收集基本的信息資料,，并匯總制成電子版本,，并實時更新,，每季度抄送財務部門備存一份,。電子版本表格另行制定,。

第十一條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調(diào)整，公司市場管理委員會（由營銷總監(jiān),、財務經(jīng)理及總經(jīng)理組成）應根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況,、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。

第三章 產(chǎn)品賒銷管理

第十二條 財務部門內(nèi)主管應收帳款的會計每十天對照《應收賬款動態(tài)分析表》核對一次債權(quán)性應收帳款的回款和結(jié)算情況,，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算,。超過信用期限10天內(nèi)仍未回款的，應及時通知主管的財務部門經(jīng)理,，由財務經(jīng)理匯總并及時通知營銷部門主管及業(yè)務跟單員立即聯(lián)系客戶催收,。

第十三條 凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的,，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔

保或總經(jīng)理授權(quán)特批外,，一律不再發(fā)貨和賒銷,。

第十四條 業(yè)務員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式,，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)財務部,、營銷主管及總經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。

第十五條 對信用額度在100萬元以上,，信用期限在1個月以上的客戶,，營銷總監(jiān)每年應不少于走訪一次；信用額度在300萬以上的信用期限在1個月以上的,，除營銷總監(jiān)走訪外，主管市場的總經(jīng)理每年必須走訪一次以上,。在客戶走訪中,，應重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級,。

第四章 應收帳款監(jiān)控制度

第十六條 財務部門應于月后5日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款動態(tài)分析表》,，提交給營銷部門、總經(jīng)理,。每月初5日應收賬款會計提供所有欠款客戶對賬單并與業(yè)務跟單員核對,，核對確認后財務負責打印出客戶對賬單，并交給業(yè)務員到企業(yè)進行對賬確認,，業(yè)務跟單員應負責落實客戶對賬單每月12日之前收回,，并及時送交財務部存檔。

第十七條 財務部門應嚴格對照《客戶信用額度表》和《應收賬款動態(tài)分析表》,，及時核對,、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡和反饋信息給營銷部主管及總經(jīng)理,。同時應檢查實際收款客戶與銀行回單客戶是否一致,。如不一致應查明原因，并及時報財務經(jīng)理處理,。

第十八條 業(yè)務人員在與客戶簽定合同或協(xié)議書時,，應按照《客戶信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡,。如超過信用期限者,，按以下規(guī)定處理：

超過1-10天時，由經(jīng)辦人上報營銷部門主管,，并電話催收,；

超過11-60天時，由營銷部門主管上報總經(jīng)理,，派員上門催收并扣經(jīng)辦人該票金額20%的計獎成績,；

超過60天時，并經(jīng)催收無效的,，由總經(jīng)理報董事長批準后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式）,，并扣經(jīng)辦人該票金額50%的計獎成績；

以上所有貨款催收的實際情況及結(jié)果,，跟單業(yè)務員均要及時在《應收賬款超期催款記錄表》登記,，并于每月末抄送財務部一份。

第十九條 業(yè)務員外出催帳要按財務部確認的催款對象及催款額進行催款,。

第二十條 催收或清收帳款由營銷部門統(tǒng)一安排路線和客戶,，并確定返回時間，業(yè)務員在外催收或清收帳款,，每到一客戶,，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向營銷總監(jiān)電話匯報工作進度和行程,。任何人不得借機游山玩水,。

第二十一條 所有客戶的賬款均應按銷售合同確定的收款方式收款。

第二十二條催收或清收時,，客戶現(xiàn)場反映價格,、交貨期限、質(zhì)量,、運輸問題,，在業(yè)務權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報主管,，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復,。如屬價格調(diào)整，回公司應立即填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄,；

第二十三條

業(yè)務人員在銷售產(chǎn)品和催收帳款時不得有下列行為,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司可解除勞動合同,，并限期補正或賠償,，嚴重者移交司法部門。

1,、收款不報或積壓收款,。

2、退貨不報或積壓退貨,。

3,、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利

第五章 壞帳管理制度

第二十四條 業(yè)務人員全權(quán)負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務的賬款回收,，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問,，每季度不得少于兩次）,，訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象,，應自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施,。

第二十五條 業(yè)務人員因疏于訪問,，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時,，應按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償,。

第二十六條 營銷部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收帳款,，應由各個經(jīng)辦人將未收款的理由,，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考,，對大額的逾期應收帳款應特別書面說明，并提出清收建議,，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時,，業(yè)務人員應按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。貨款期限到后超過6個月仍未收回的視同呆壞賬,。

第二十七條 業(yè)務員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應爭取時效速報業(yè)務主管,，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時,，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值,，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下,，再次向該客戶發(fā)貨,。否則相關(guān)損失由業(yè)務員負責全額賠償。

第二十八條 凡發(fā)生壞帳的,，應查明原因,，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償,。

第六章 應收帳款交接制度

第二十九條 業(yè)務人員崗位調(diào)換,、離職，必須對經(jīng)手的應收帳款進行交接,，凡業(yè)務人員調(diào)崗,，必須先辦理包括應收帳款在內(nèi)的工作交接,，交接未完的，不得離崗,，交接不清的,，責任由交接者負責，交接清楚后,，責任由接替者負責,；凡離職的，應在30日向公司提出申請,之后辦理交接手續(xù),，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放,，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任,。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準,，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時,，仍將依照法律程序追究當事人的責任,；

第三十條 業(yè)務員提出離職后須把經(jīng)手的應收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔保的承擔相應責任,；

第三十一條 離職業(yè)務員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認,，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦,。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效,。

第三十二條 “離職移交清單”至少一式三份，由移交,、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字,，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份,，接交人一份,，公司檔案存留一份；

第三十三條 業(yè)務人員接交時,，應與客戶核對帳單,，遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映，未立即呈報,，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任,；

第三十四條 公司各級人員移交時，應與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認可后,，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金,，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負責；

第三十五條 業(yè)務人員辦交接時由業(yè)務主管監(jiān)督,；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款,、短缺物品,、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者,，除限期賠還外,，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責任,；

第三十六條 應收帳款交接后一個月內(nèi)應全部逐一核對,，無異議的帳款由接交人負責接手清收；交接前應核對全部賬目報表,，有關(guān)交接項目概以交接清單為準,，交接清單

若經(jīng)交、接,、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接,，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負責。

第三十七條 其他

1,、該管理制度經(jīng)批準日起執(zhí)行,。

2、“其他規(guī)定”與本制度有相矛盾之處的“其他規(guī)定”經(jīng)董事會通過的以“其他規(guī)定”為準,，“其他規(guī)定”未經(jīng)董事會通過的以本制度之規(guī)定為準,。

3、本辦法未涉及及不詳清楚的部分以財務的解釋為準,。

完善應收賬款管理制度篇二

為進一步規(guī)范本酒店應收帳款管理,，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳,、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實際情況,，應建立系統(tǒng),、全面、嚴密的規(guī)章制度,。

這些規(guī)章制度應包含如下內(nèi)容：

1,、營銷經(jīng)理負責顧客信息調(diào)查與掌握、合同簽訂與履行,、顧客管理與溝通,、掛賬協(xié)議管理、簽單管理,、債務追討,、信息反饋與提供。

2,、財務人員負責登記賬務,、管理簽單,、核對賬務、分析賬務和信息反饋與提供,。

3,、收銀員負責結(jié)賬時顧客的簽單核對等。

1,、簽字掛賬規(guī)定,。

〔1）顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議,。協(xié)議簽訂前,，首先由營銷經(jīng)理負責調(diào)查單位資信情況。若可行營銷經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經(jīng)理審批后,；方可簽訂消費掛賬協(xié)議,。若私自掛帳造成的經(jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時給于違紀處理,。

（2）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名,、單位名稱、單位地址,、聯(lián)系電話,、結(jié)賬方式、結(jié)賬日期,、違約處理等,，并預留簽字人的簽字字樣,，明確各自權(quán)利義務。

（3）小型企業(yè),、新辦企業(yè)原則上不允許簽字,；如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬,。

（4）小型機關(guān),、行政、事業(yè)單位,，資金不能保證的,，原則上不允許簽字,，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后,，方可掛賬。

（五）個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字,，如有特殊情況,，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬,。

2,、應收賬款的催收

（1）應收賬款由營銷經(jīng)理負責催收，財務人員負責提供應收款數(shù)據(jù),、應收款簽單等,。

（2）財務人員分析賬務后，督促營銷人員對欠款單位或個人的欠款實施催收,。

（3）營銷經(jīng)理到財務領(lǐng)取飯費簽單,，并做好相應登記。

（4）營銷經(jīng)理收回欠款后,，必須及時到財務報賬并上交錢款,，由往來賬會計開據(jù)收據(jù)、營銷經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字,、出納員在出納一欄中簽字確認；若沒有收回欠款時，營銷經(jīng)理要及時將飯費簽單交回財務,。經(jīng)數(shù)次催收未能收回并預計今后無法收回的款項,，必須及時上報總經(jīng)理。

（5）飯費簽單若有丟失,，所造成的經(jīng)濟損失由該責任人全額賠償,，同時給予通報批評。

（6）營銷經(jīng)理在外出催款過程中,，要做好詳細的催收情況記錄,，并將催收記錄妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一,。

完善應收賬款管理制度篇三

應收賬款的功能是指它在生產(chǎn)經(jīng)營中的作用,。應收賬款的發(fā)生意味著企業(yè)有一部分資金被客戶占用，同時企業(yè)持有應收賬款也是有成本的,。既然如此,，企業(yè)為什么愿意持有應收賬款呢？主要是因為應收賬款有以下功能,。

1,、擴大銷售，增加了企業(yè)的競爭力,。尤其是市場疲軟,、銀根緊縮的市場條件下，企業(yè)不得不采取賒銷方式進行銷售,，這對企業(yè)銷售新產(chǎn)品,、開拓新市場也具有更重要的意義。

2,、減少庫存,，降低存貨風險和管理開支。企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨,，要追加管理費,、倉儲費和保險費等支出；相反,，企業(yè)持有應收賬款,，則無需上述支出。

3,、應收賬款管理不善的副作用,。一是降低了企業(yè)的資金使用效率，使企業(yè)效益下降,。由于企業(yè)的物流與資金流不一致,，發(fā)出商品,，開出銷售發(fā)票，貨款卻不能同步回收,，而銷售已告成立,，這種沒有貨款回籠的入賬銷售收入，勢必產(chǎn)生沒有現(xiàn)金流入的銷售業(yè)務損益產(chǎn)生,、銷售稅金上繳及年內(nèi)所得稅預繳,，如果涉及跨年度銷售收入導致的應收賬款，則可產(chǎn)生企業(yè)流動資產(chǎn)墊付股東年度分紅,。二是夸大了企業(yè)經(jīng)營成果,。企業(yè)應收款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入,，在一定程度上夸大了企業(yè)經(jīng)營成果,，增加了企業(yè)的風險成本。三是加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出,。賒銷雖然能使企業(yè)產(chǎn)生較多的利潤,，但是并未真正使企業(yè)現(xiàn)金流入增加，反而使企業(yè)不得不運用有限的流動資金來墊付各種稅金和費用,，加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出,。

應收賬款管理的目標，是要制定科學合理的應收賬款信用政策,，并在這種信用政策所增加的銷售盈利和采用這種政策預計要擔負的成本之間做出權(quán)衡,。只有當所增加的銷售盈利超過運用此政策所增加的成本時，才能實施和推行使用這種信用政策,。同時,，應收賬款管理還包括企業(yè)未來銷售前景和市場情況的預測和判斷，及對應收賬款安全性的調(diào)查,。如企業(yè)銷售前景良好,，應收賬款安全性高，則可進一步放寬其收款信用政策,，擴大賒銷量,，獲取更大利潤，相反,，則應相應嚴格其信用政策,，或?qū)Σ煌蛻舻男庞贸潭冗M行適當調(diào)整，確保企業(yè)獲取最大收入的情況下,，又使可能的損失降到最低點,。

企業(yè)應收賬款管理的重點，就是根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況和客戶的信譽情況制定企業(yè)合理的信用政策,，這是企業(yè)財務管理的一個重要組成部分,，也是企業(yè)為達到應收賬款管理目的而必須合理制定的方針策略,。

信用政策是應收賬款管理制度的主要組成部分，包括信用標準,、信用條件和收賬政策三個方面,。合理的信用政策應把信用標準、信用條件,、收賬政策結(jié)合起來，考慮三者的綜合變化對銷售額,、應收賬款機會成本,、壞賬成本和收賬成本的影響。每個企業(yè)都應當根據(jù)企業(yè)的具體情況,、市場情況,，制定相應的應收賬款管理制度。根據(jù)應收賬款管理制度,，針對在企業(yè)應收賬款分析中發(fā)現(xiàn)的問題采取相應的辦法,，解決公司在應收賬款回收中出現(xiàn)的問題，加快公司的資金循環(huán),，提高資金利用效率,，實現(xiàn)企業(yè)的效益目標。

1,、強化企業(yè)應收賬款的日常管理工作,。應認真分析本企業(yè)在應收賬款的日常管理工作中，有些方面做得不夠細,，如對用戶信用狀況的分析,，賬齡分析表的編制等。具體來講,，可以從以下幾方面做好應收賬款的日常管理工作：

（1）做好基礎記錄,，了解用戶（包括子公司）付款的及時程度，基礎記錄工作包括企業(yè)對用戶提供的信用條件,，建立信用關(guān)系的日期,，用戶付款的時間，目前尚欠款數(shù)額以及用戶信用等級變化等,，企業(yè)只有掌握這些信息,，才能及時采取相應的對策。

（2）檢查用戶是否突破信用額度,。企業(yè)對用戶提供的每一筆賒銷業(yè)務,，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，并注意檢驗用戶所欠債務總額是否突破了信用額度,。

（3）掌握用戶已過信用期限的債務,，密切監(jiān)控用戶已到期債務的增減動態(tài),，以便及時采取措施與用戶聯(lián)系提醒其盡快付款。

（4）分析應收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期,，看流動資金是否處于正常水平,，企業(yè)可通過該項指標，與以前實際,、現(xiàn)在計劃及同行業(yè)相比,，借以評價應收賬款管理中的成績與不足，并修正信用條件,。

（5）考察拒付狀況,，考察應收賬款被拒付的百分比，即壞帳損失率,，以決定企業(yè)信用政策是否應改變,，如實際壞賬損失率大于或低于預計壞帳損失率，企業(yè)必須看信用標準是否過于嚴格或太松,，從而修正信用標準,。

（6）編制賬齡分析表，檢查應收賬款的實際占用天數(shù),，企業(yè)對其收回的監(jiān)督,，可通過編制賬齡分析表進行，據(jù)此了解,，有多少欠款尚在信用期內(nèi),，應及時監(jiān)督，有多少欠款已超過信用期,，計算出超時長短的款項各占多少百分比,，估計有多少欠款會造成壞賬，如有大部分超期,，企業(yè)應檢查其信用政策,。

2、強化應收賬款的回收管理,。

（1）確定合理的收賬程序,，催收賬款的程序一般為：信函通知、電報電話傳真催收,、派人面談,、訴諸法律，在采取法律行動前應考慮成本效益原則,，遇以下幾種情況則不必起訴：訴訟費用超過債務求償額,；客戶抵押品折現(xiàn)可沖銷債務；客戶的債款額不大,，起訴可能使企業(yè)運行受到損害,；起訴后收回賬款的可能性有限,。（2）確定合理的討債方法。若客戶確實遇到暫時的困難,，經(jīng)努力可東—山再起,，企業(yè)幫助其渡過難關(guān)，以便收回賬款,，一般做法為進行應收賬款債權(quán)重整：接受欠款戶按市價以低于債務額的非貨幣性資產(chǎn)予以抵償,；改變債務形式為“長期應收款”，確定一個合理利率,，同意用戶制定分期償債計劃,；修改債務條件，延長付款期,，甚至減少本金，激勵其還款,；在共同經(jīng)濟利益驅(qū)動下,，將債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)閷τ脩舻摹伴L期投資”，協(xié)助啟動虧損企業(yè),，達到收回款項的目的,。如客戶已達到破產(chǎn)界限的情況，則應及時向法院起訴,，以期在破產(chǎn)清算時得到部分清償,。

3、應收賬款核算辦法和管理制度,。應收賬款賬戶中子公司欠款額占總額的比例應嚴格控制在合理范圍內(nèi),，如超過合理范圍，應采取措施及時改善,。

筆者結(jié)合工作實際建議如下：

（1）加強管理與監(jiān)控職能部門,，按財務管理內(nèi)部牽制原則，在財務部設立財務監(jiān)察小組,，由財務總監(jiān)領(lǐng)導專職會計人員,，負責對營銷往來的核算和監(jiān)控，對每一筆應收賬款進行分析和核算,，保證應收賬款賬賬相符,，使經(jīng)營活動系統(tǒng)化規(guī)范化。

（2）改進內(nèi)部核算辦法,。針對不同的銷售業(yè)務,，不同的客戶情況，分別采用不同的核算方法以示區(qū)別,，并采取相應的管理對策,。

（3）對應收賬款實行終身負責制和第一責任人制,。誰經(jīng)手的業(yè)務發(fā)生壞帳，無論責任人是否調(diào)離該公司,，都要追究有關(guān)責任,。將應收賬款回收指標作為業(yè)績考評依據(jù)。

（4）定期或不定期對營銷網(wǎng)點進行巡視監(jiān)察和內(nèi)部審計,。嚴防出現(xiàn)挪用,、貪污及資金體外循環(huán)等問題。

（5）建立健全公司機構(gòu)內(nèi)部監(jiān)控制度,。針對應收賬款在賒銷業(yè)務中的每一環(huán)節(jié),，健全相應的監(jiān)督制度，每個環(huán)節(jié)都應當監(jiān)督,，不應放任自流,。

（6）定期召開應收賬款分析會議，針對每一筆應收賬款形成的實際原因,，逐筆進行分析,，并及時為有關(guān)決策部門提出解決建議。

應收賬款管理的好壞,，與企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)有著直接的關(guān)系,。一個企業(yè)應收賬款管理混亂，就是生產(chǎn)搞得再好,，產(chǎn)品質(zhì)量再過硬,，也是徒勞。作為企業(yè)的領(lǐng)導人,，一定要有清醒的認識,，產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)管理,、生產(chǎn)工藝等都是過程,，只有將產(chǎn)品銷售到市場，并將銷售款回籠才是目的,。為此,，每個企業(yè)對應收賬款管理，必須有專門領(lǐng)導全面負責,，財務部門全程跟蹤,，相關(guān)部門按應收賬款管理制度進行全過程監(jiān)督、控制,，并適時采取措施,，以免應收賬款形成呆、壞賬，只有制度健全,、措施得力,，才能確保企業(yè)經(jīng)營成果得以實現(xiàn)。

完善應收賬款管理制度篇四

1.目的

為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場,，保證公司資金安全,，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短應收賬款占用資金的時間,，提高企業(yè)資金的使用效率,，特制定本管理制度。

2.范圍

本辦法適用于參與應收賬款管理活動的各相關(guān)部門,。

本辦法明確了參與應收賬款管理活動的相關(guān)部門的職權(quán),、責任；規(guī)定了本公司應收賬款核算,、催收,、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序,。

3.定義

應收賬款指企業(yè)因銷售商品,、產(chǎn)品或提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務的單位收取的款項及代墊的運雜費等,。

4.收款方式

4.1 賬款收取方式分為：銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金或票據(jù),。

4.2 以銀行轉(zhuǎn)賬收款方式為最優(yōu),，不允許收取商業(yè)承兌匯票。若收取支票和銀行承兌票據(jù)時應注意開票日期,、票據(jù)抬頭及其金額,、章印是否正確無誤，如不符時應及時聯(lián)系退票并重新辦理,。

4.3 原則上不能直接收取現(xiàn)金,。

4.4 任何人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，一律予以開除,，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門,。

（1）收款不報或積壓收款的,；

（2）截留、挪用,、坐支貨款未及時上繳納,；

（3）使用假印鑒套取資金的；

（4）因過失造成應收款項大額壞賬的；

（5）侵占,、貪污收回款項的,；

（6）其他違法違規(guī)行為。

5．管理組織與職責分工

5.1 財務部

5.1.1 財務部負責銷售與收款等應收款項的結(jié)算與賬務處理,，監(jiān)督管理貨款回收,。

5.1.2 負責本公司應收賬款的日常管理與控制。

a,、按公司核定下達的應收賬款合理額度和周轉(zhuǎn)率監(jiān)控管理,。

b、根據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失,。

5.2 業(yè)務部

5.2.1 負責處理客戶管理,，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策,。

5.2.2 負責催收貨款,、對賬確認債權(quán)、取得貨物簽收回執(zhí),、銷售退回審批,。

5.3 倉儲部門

負責審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，按照銷售發(fā)貨單據(jù)組織發(fā)貨,，確保出庫實物與銷售出庫單據(jù)一致,，確保出貨貨物安全、及時送達客戶,。

6.工作內(nèi)容

6.1應收賬款的核算

6.1.1財務部按客戶設置應收賬款明細賬,，及時反映每一客戶應收賬款的發(fā)生，余額的增減變動,，監(jiān)督信用政策的執(zhí)行情況,。

6.1.2 財務部編制應收賬款明細表，并對應收賬款賬齡進行分析,，提供給業(yè)務部和公司領(lǐng)導,，根據(jù)信用政策對應收賬款數(shù)額過大或超過信用期、賬齡延長等情況提供預警信息反饋,。

6.1.3 業(yè)務部按客戶設置應收賬款臺賬,，詳細記錄應收賬款基礎資料。包括每個客戶的信用額度,、信用期限,、發(fā)票記錄，回款記錄和對賬,、催收記錄,。

6.1.4 應收賬款的發(fā)生和形成要附有完整的反映銷售交易情況和貨物所有權(quán)交割情況的有效憑證,，包括經(jīng)過授權(quán)審批的合同，經(jīng)過授權(quán)審批的信用政策及客戶簽收回執(zhí)及相應客戶印章,。以上材料應作為銷售貨物,、形成應收賬款的原始資料歸檔保存。

6.1.5 發(fā)生銷售退回,，由倉儲部門,、品質(zhì)部、業(yè)務部負責,。倉儲部依據(jù)客戶退貨單清點產(chǎn)品,，確認無誤后辦理銷退手續(xù)；品質(zhì)部應對客戶退回的貨物進行檢驗并出具檢驗證明,，并跟蹤客退維修進度務必今早返退客戶,；業(yè)務部對客退信息及時跟蹤及銷退單的處理；財務部在手續(xù)完備的情況下相關(guān)賬務處理,。

6.2 應收賬款的催收

6.2.1 業(yè)務部對應收賬款全程負責,，并對客戶的經(jīng)營情況、償付能力進行追蹤分析,，及時了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度,，保證應收賬款的回收。

6.2.2 業(yè)務部應對應收賬款客戶分類管理,，報備財務部登記,。信用期限內(nèi)的應收賬款應及時提醒客戶按約付款，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠,。超過信用期的應收賬款,，業(yè)務人員提交分析說明及清收措施交銷售部門領(lǐng)導審閱。對于惡意拖欠,、信用品質(zhì)不良的客戶應當從信用清單中除名，并加緊催收,。催收無果而金額較大的應通過訴訟方式解決,。對于超過信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取再延續(xù),、增進相互業(yè)務關(guān)系中妥善的解決應收賬款拖欠問題,，如果逾期的應收賬款金額較大，應在訴訟時效內(nèi)及時通過訴訟方式解決,。

6.2.3 銷售業(yè)務人員工作調(diào)動,，該銷售業(yè)務人員經(jīng)辦或接管的應收賬款應作為主要內(nèi)容逐筆進行交接，后任業(yè)務人員必須接任應收賬款清欠責任,，發(fā)生逾期呆賬,、壞賬的，應根據(jù)具體情況同時追究前任、后任銷售人員的責任,。

6.2.4 對于以上處理方式都已使用任然無法收回應收貨款的,，由業(yè)務部經(jīng)辦業(yè)務員出具說明報告，經(jīng)由總經(jīng)理簽字后,，交予財務部進行相應賬務處理,。

6.3 應收賬款的清查

6.3.1 業(yè)務部業(yè)務人員應定期與客戶對賬，對賬結(jié)果可使用詢證函或?qū)~確認書加以確認,。詢證函或?qū)~確認書應由雙方蓋章,，并及時交財務部，確保債權(quán)明確有效,。雙方對賬有異議的,，必要時由財務部提供對賬支持，和業(yè)務部人員共同與客戶對賬,。

6.3.2 業(yè)務部,、財務部、倉儲部門應定期（至少每季度末）全面清查應收賬款和庫存商品,，對已經(jīng)發(fā)貨實現(xiàn)物權(quán)轉(zhuǎn)移的必須開具發(fā)票,，核實確認應收款項。對違反上述規(guī)定的業(yè)務部人員應追究其責任,。

6.3.3 財務部在清查應收賬款時,，相對應的應付款項應當一并清查。對既有債權(quán)又有債務的同一債權(quán)人,，應由業(yè)務部,、采購部共同說明情況，經(jīng)業(yè)務部,、采購部領(lǐng)導審批后,，由財務部進行賬務抵扣處理，以確認應收賬款的真實數(shù)額,。

6.4 應收賬款的考核

6.4.1財務部負責核定應收賬款占用額,、賬齡結(jié)構(gòu)和周轉(zhuǎn)期，與銷售額,、回款率一并考核,。

6.4.2公司對造成壞賬損失的銷售業(yè)務人員，追究責任,，扣減提成獎勵,。

6.5 應收賬款管理費用

6.5.1 在管理和追索逾期應收款項過程中發(fā)生的勞務費用、訴訟費用,，作為當期費用計入損益,，不得掛賬,。

6.5.2 為了減少壞賬損失而與債務人簽訂協(xié)議按一定比例折扣收回的，需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,，交財務部賬務處理,，折扣部分作為損失處理。

6.6 壞賬核銷管理程序

6.6.1 壞賬損失確認原則

6.6.1.1 債務人被依法宣告破產(chǎn),、撤銷的,，應當取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料,，在扣除以債務人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，對仍不能收回的應收款項，作為壞賬損失,；

6.6.1.2 債務人死亡或者依法被宣告失蹤,、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應收款項,，應當在取得相關(guān)法律文件后,，作為壞賬損失；

6.6.1.3 涉訴的應收款項,，已生效的人民法院判決書,、裁定書、裁定其訴訟的,，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的,，作為壞賬損失；

6.6.1.4 逾期3年的應收款項,，具有企業(yè)依法催收磋商記錄,，并且能夠確認3年內(nèi)沒有任何業(yè)務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關(guān)責任人員的賠償后的余額,，作為壞賬損失,；

6.6.1.5 逾期三年的應收款項，債務人在境外及我國香港,、澳門,、臺灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回,，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務往來的,，在取得境外中介機構(gòu)出具的債務人逃亡,、破產(chǎn)企業(yè)證明后,，作為壞賬損失。

6.6.2 壞賬損失應依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務機關(guān)申報并經(jīng)審批后處理,。

6.6.3 壞賬損失企業(yè)內(nèi)部處理程序

6.6.3.1 業(yè)務部提出壞賬核銷申請,，闡明壞賬損失的原因和事實,，提供企業(yè)內(nèi)部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。

6.6.3.2 財務部根據(jù)核銷申請經(jīng)核實后,，出具具體意見提交總經(jīng)理審定,。

6.6.3.3 涉及訴訟的壞賬損失，由企業(yè)委托律師出具法律意見書,。

6.6.4 注意：所有應收賬款形成的壞賬損失,，實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán),，由業(yè)務部門負責追索,。

6.6.5 “壞賬申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱,、號碼,、負責人姓名、營業(yè)地址,、電話號碼等,，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實,，不能收回的原因等,，做簡明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務部,、財務部和總經(jīng)理批準后,，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)財務部處理。

6.6.6 凡發(fā)生壞賬的,，應查明原因,，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，應按壞賬金額的20%扣減業(yè)務員的工資,，可分月分期扣減,，直至扣完為止。

7．本制度由財務部制定,、經(jīng)總經(jīng)理審定授權(quán),，批準之日起生效。

完善應收賬款管理制度篇五

為進一步規(guī)范我店應收帳款管理,，保證資金周轉(zhuǎn)順暢,，避免呆帳、死帳的出現(xiàn),，并結(jié)合公司的有關(guān)規(guī)定,，特制定本辦法：

1、掛賬客戶的確定：由營銷部對信譽較好且符合酒店規(guī)定的單位或個人在酒店管理系統(tǒng)上建立掛賬客戶名錄,，并根據(jù)簽定的掛賬協(xié)議將協(xié)議價與有效簽單人及時通知前廳和財務部稽核,。

2,、前廳結(jié)賬：有掛賬權(quán)的協(xié)議客戶消費后必須在結(jié)賬單上簽名確認，前廳收銀根據(jù)結(jié)賬單與顧客簽名做相應掛賬處理,。

3,、核對分單：每月3號前由財務部稽核員統(tǒng)計出掛賬客戶上月的累計掛賬金額，于每月5號前將月掛賬單與營銷部人員核對,，將相關(guān)掛賬單據(jù)分派到各相關(guān)收賬員,。

4、與客戶對賬：營銷部各收賬員于每月15日前將掛賬單送至客戶核對,，確認無誤后,，根據(jù)掛賬金額開好發(fā)票準備收賬。有異議的掛賬單由營銷部帶回與財務和前廳,、餐飲等營業(yè)部門核對,，核對無誤后再與客戶確認。

5,、結(jié)賬收款：營銷部收賬員原則上應保證在每月月底將上月掛賬款收回,，并通知財務部進行稽核與銷賬。收賬過程中如遇到客戶要求部分減免或打折等特殊情況,，營銷人員應請示總辦領(lǐng)導,，同意后方可調(diào)整。

1,、掛賬客戶的發(fā)票,，原則上應由財務部出納員開具，所開收款人名稱應與掛賬客戶名稱一致,，所開金額應與所核對確認的掛賬金額一致,。

2、特殊單位客戶,，需要收賬員攜帶空白發(fā)票的,，則由財務部出納員登記好發(fā)票相關(guān)資料后，由收賬員簽字領(lǐng)用,，收賬員返回酒店后應立即交回發(fā)票,。

所有應收賬款原則上由營銷部負責予以收回，營銷部經(jīng)理為總責任人,，但營銷部應根據(jù)業(yè)務劃分情況將責任具體到人,，掛賬回收的情況將直接與營銷人員的個人效益考核相掛鉤。

1,、原則上當月應收回上月的掛賬,，營銷部對第二個月還未收回的掛賬應評估風險，第三個月還未收回的掛賬則應考慮取消該客戶的掛賬資格，并及時通知相關(guān)部門,。

2、酒店壞賬率應盡量控制在5‰以內(nèi),。

公司有效簽免人每月限量簽免,，且結(jié)賬單上必須注明招待的單位名稱或個人姓名及招待原因。

完善應收賬款管理制度篇六

為進一步規(guī)范店面應收帳款管理,，保證資金周轉(zhuǎn)順暢,，避免呆帳、死帳的出現(xiàn),，并結(jié)合公司實際情況,，特建立系統(tǒng)、全面,、嚴密的規(guī)章制度,。

1、從店長到部門經(jīng)理以及營銷人員,，要從思想上真正認識到賒銷會給店面帶來負面效應,。這種負面效應從表面看只是資金不能按時收回，而實際上它存在著兩個方面的風險：一是應收賬款回收時間上的風險,，如應收賬款遲遲無法收回,，就會增加店面資金占用和資金成本；二是回收數(shù)額上的風險,，一旦應收賬款成為呆賬,、壞賬損失，就會導致店面財務狀況惡化,。

2,、制訂合理的信用政策。主要是確定信用標準,，根據(jù)事先調(diào)查研究的情況,，對信用好的客戶才允許賒銷。確定信用期限,、信用折扣很重要,，為促使消費者及早付清賒銷款而給予一定優(yōu)惠條件，可以用現(xiàn)金折扣,，也可以用實物贈送,，這個折扣的大小要與店面自身承受能力相平衡，是否對店面利益有好處相比較,，應根據(jù)實際情況決定,。

3、加強內(nèi)部審計在應收賬款管理中的監(jiān)督作用,。內(nèi)部審計的監(jiān)督作用主要體現(xiàn)在兩個方面：一是不斷完善監(jiān)控體系,，改善內(nèi)控制度,，二是檢查內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，檢查有無異常應收賬款現(xiàn)象,，有無重大差錯,、玩忽職守、內(nèi)部舞弊,、故意不收回賬款等情況,，店面要想持續(xù)長足發(fā)展、提高競爭力就必須加強應收賬款的管理,，所以必須從實際工作出發(fā)加強應收賬款的控制和管理,，以求得利潤最大化。

1,、營銷經(jīng)理負責顧客信息調(diào)查與掌握,、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通,、掛賬協(xié)議管理,、簽單管理、債務追討,、信息反饋與提供,。

2、財務人員負責登記賬務,、管理簽單,、核對賬務、分析賬務和信息反饋與提供,。

3,、收銀員負責結(jié)賬時顧客的簽單核對等。

1,、簽字掛賬規(guī)定

〔1）顧客若簽字掛賬,，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前,，首先由營銷經(jīng)理(或店長安排專人)負責調(diào)查單位資信情況,。若可行營銷經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費掛賬協(xié)議,。若私自掛帳造成的經(jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額賠償,，同時給于違紀處理。

（2）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名,、單位名稱,、單位地址、聯(lián)系電話、結(jié)賬方式,、結(jié)賬日期,、違約處理等，并預留簽字人的簽字字樣,，明確各自權(quán)利義務,。

（3）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字,；如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后,，方可掛賬,。

（4）小型機關(guān)、行政,、事業(yè)單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,如有特殊情況,經(jīng)總經(jīng)理批準后,方可掛帳,。

（5）個人一律不允許掛賬。原則上不允許擔保簽字,，如有特殊情況,，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛帳,。

2,、應收賬款的催收

（1）應收賬款由營銷經(jīng)理(或店長安排專人)負責催收，財務人員負責提供應收款數(shù)據(jù),、應收款簽單等。

（2）各店面財務每月10日內(nèi)將《應收帳款帳齡明細表》提交于店長,，店長根據(jù)賬期對應收賬款進行分析,，督促賬款回收工作，及時跟蹤回款情況,。

（3）簽單賬期為30天-45天,，對未按期結(jié)算回款的客戶信息及時反饋于公司財務部,。

（4）營銷經(jīng)理到財務領(lǐng)取簽單,，并做好相應登記,。

（5）營銷經(jīng)理收回欠款后，必須及時到財務報賬并上交錢款,，由財務開據(jù)收據(jù),、營銷經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認,；若沒有收回欠款時,，營銷經(jīng)理要及時將簽單交回財務。經(jīng)數(shù)次催收未能收回并預計今后無法收回的款項,，必須及時上報總經(jīng)理,。

（6）簽單若有丟失，所造成的經(jīng)濟損失由該責任人全額賠償,，同時給予通報批評,。

（7）營銷經(jīng)理在外出催款過程中，要做好詳細的催收情況記錄,，并將催收記錄妥善保存,，作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。

3,、餐費簽單及傳遞的管理

（1）吧臺收銀員對簽字賬單的合法性負責,，審核內(nèi)容包括：簽單人是否有簽字權(quán)，是否注明簽字人的單位名稱,、字跡是否屬實,、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等,，若簽字賬單存在上述問題,，款項由該收銀員負責收回，無法收回的,，負賠償責任,。

（2）店面會計，應對賬單的合法性,、真實性,、準確性負審核責任，若經(jīng)會計審核過的賬單不符合規(guī)定且出現(xiàn)呆賬,、死賬的,，該會計負連帶責任，按過失處理,。

（3）店面會計審核后退回吧臺的賬單,，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款,，由該經(jīng)辦收銀員補辦手續(xù),，若出現(xiàn)呆賬,、死賬，由該店收銀員全部賠償,。

完善應收賬款管理制度篇七

第一條 目的

為確保ｘｘ實業(yè)有限公司（以下簡稱“公司”）利益,，保證公司現(xiàn)金流，減少問題賬款,、壞賬損失,，增加有效銷售，根據(jù)《公司法》,、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī),，結(jié)合公司具體情況，特制定本規(guī)定,。

第二條 釋義

本辦法所指“應收賬款”指公司因銷售產(chǎn)品或提供勞務等原因,，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。

第三條 應收賬款的確認

在收入實現(xiàn)時,，確認應收賬款,。

第四條 應收賬款的計價

應收賬款原則上按照實際發(fā)生額計價入賬,。

應收賬款計價時要受到公司所給予客戶的信用政策的影響,，公司營銷中心應在合同簽定時及時將對客戶采用的信用政策告之公司計劃財務部，以便于計劃財務部準確計算應收賬款,。

第五條 公司應收賬款管理工作中,，不同性質(zhì)的部門承擔不同的職責。

第六條 公司計劃財務部

（一）負責應收賬款的核算和監(jiān)控,；

（二）負責應收賬款,、壞賬準備金的定期分析與通報；

（三）負責壞賬處理的財務操作,；

（四）負責制作,、發(fā)布賬務報表，與客戶對賬,，為催收提供賬務數(shù)據(jù)確認等支持工作,；

（五）監(jiān)控、協(xié)調(diào)和支持催收工作,；

（六）負責問題賬款案件的訴訟工作,。

第七條 營銷中心

（一）負責組織各中心制定公司信用政策，確定客戶等級,，制定不同等級客戶的信用限額標準,；

（二）負責公司合同款項回收、應收賬款催收,；

（三）對照合同,，根據(jù)計劃財務部所傳遞的信息對逾期未付款,、未按期返還“往來賬款確認單”的客戶凍結(jié)其訂單或停止對其發(fā)貨；

（四）協(xié)助公司問題賬款訴訟案資料的收集,、問題的解決,。

第八條 業(yè)務員

（一）負責即時向本中心反饋客戶的重大經(jīng)營信息，更新對客戶的信用政策,；

（二）負責所轄客戶的合同款項回收,、應收賬款催收工作；

（三）對于逾期 天的應收賬款及時將信息反饋至公司計劃財務部,、營銷中心,；

（四）協(xié)助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。

第九條 公司營銷中心負責進行客戶信用調(diào)查,，并隨時偵察客戶信用的變化（可利用機會通過a客戶調(diào)查b客戶的信用情況）,，建立和維護公司市場信息庫；根據(jù)調(diào)查結(jié)果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作,，制定公司信用政策,。

第十條 信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據(jù)及應收賬款和按合同應回款未回款的金額總和的最高極限,。任何客戶的未到期票款,，不得超過信用限額，否則應由業(yè)務員,、營銷總監(jiān),、會計人員負責。

第十一條 在公司營銷中心組織下對現(xiàn)有客戶建立“客戶信用卡” ,。每半年營銷中心依照過去半年內(nèi)的銷售業(yè)績及信用的判斷,，會同計劃財務部確定客戶信用等級，擬定其信用限額（若有設立抵押的客戶,，以其抵押標的擔保值為信用限額）,，經(jīng)公司總經(jīng)理或常務副總審批后，遞至計劃財務部會計人員備案,。

第十二條 營銷總監(jiān),、常務副總、總經(jīng)理可視客戶的臨時變化,，在授權(quán)范圍內(nèi)調(diào)整對各客戶的信用限額,。

第十三條 為適應市場，并配合客戶的營業(yè)消長,，實際運作中業(yè)務員可臨時提出申請調(diào)整客戶信用限額,，經(jīng)營銷總監(jiān)確認、總經(jīng)理或常務副總審批后,，可對該客戶調(diào)整信用限額,。

第十四條 對于新客戶,，在合同評審時由營銷中心、計劃財務部綜合考慮客戶基本情況,、合同成本及風險情況,，確定該客戶信用等級，擬訂其信用限額,。

第十五條 未經(jīng)營銷總監(jiān)審批,，而出現(xiàn)的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導致的呆賬,，其無信用限額的交易金額，由業(yè)務員承擔責任,。

第十六條 計劃財務部應認真登記客戶往來賬,，按照應收單位、部門或個人分別核算,，及時核對,、協(xié)助催收應收款項。每月向營銷中心發(fā)布“應收賬款統(tǒng)計月報”,。

第十七條 所有應收款項均按賬齡基準記存。公司負責應收款項的財務人員必須經(jīng)常核查所有應收賬項（至少每月一次）,。每月編制賬齡賬目分析,，交財務總監(jiān)審核。定期向營銷中心發(fā)布上個月的應收賬齡分析表,。

第十八條 公司負責應收款項的財務人員應經(jīng)常與客戶保持聯(lián)系，每年向客戶發(fā)送、回收“往來賬款確認單”,，并向營銷中心通報回收情況統(tǒng)計,。

第十九條 公司對應收款項的管理應遵循“誰經(jīng)辦，誰負責,，及時清理”的原則,。計劃財務部定期提供應收賬款回款情況指標，用于對業(yè)務部門的考核,。

第二十條 營銷中心負責對所負責款項的及時催收,，保證合同款項按時到帳。

第二十一條 逾期前的催收

跟單員每月月末統(tǒng)計下月付款客戶名單及合同情況,，發(fā)送至營銷總監(jiān)及各業(yè)務員處,，由業(yè)務員對所負責的客戶提前 天進行付款書面提示，提示其制訂付款計劃并按時付款,。到付款日業(yè)務員要確認客戶是否按時付款,，如不能按時付款要督促其 天內(nèi)給出付款計劃。

第二十二條 某一合同逾期后的催收

（一）逾期10天

1. 各業(yè)務員負責催收,，并及時向營銷總監(jiān)匯報客戶逾期原因,、客戶還款計劃等；

2. 營銷總監(jiān)視情況組織有關(guān)人員協(xié)助業(yè)務員催收款項,；

3. 對于逾期或未逾期的應收賬款,，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為“問題賬款”,，計劃財務部應立即介入催收,，必要時提起訴訟或進行報案。

（1）客戶信用情況嚴重惡化,；

（2）客戶惡意變更營業(yè)場所,；

（3）客戶法定代表人攜款潛逃；

（4）客戶采用詐欺手段（假電匯等）騙取貨物,，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的,；

（5）客戶經(jīng)營情況發(fā)生重大變化，可能導致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況,。

（二）逾期30天

各業(yè)務員將客戶逾期情況通知營銷總監(jiān)及常務副總,，由營銷中心、常務副總協(xié)助催收,。

（三）逾期45天以上

該賬款視為“問題賬款”（具體見第五章）,，在與客戶協(xié)商解決不成后，可提出法律訴訟,。

第二十三條 對于某一客戶累計逾期一定金額的催收

1. 某一客戶累計逾期80萬元以下的,，由業(yè)務員直接催收,；

2. 某一客戶累計逾期在80萬元以下100萬元以下，營銷總監(jiān)作為催收工作的總負責人,。負責指揮,、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關(guān)資源,，促進催收工作的進行,。必要時，總負責人應直接與客戶商談,、催收,。

3. 某一客戶累計逾期超過100萬元，應建立催收臨時小組,?？偨?jīng)理或常務副總作為總負責人，營銷總監(jiān),、業(yè)務員等有關(guān)人員作為小組成員,，協(xié)助總負責人的工作?？傌撠熑素撠熤笓],、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關(guān)資源,，促進催收工作的進行,。必要時，總負責人應直接與客戶商談,、催收,。

第二十四條 對因質(zhì)量,、我方進度或其他糾紛導致客戶付款逾期的，印刷中心或紙品中心須出具申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限,，由常務副總/總經(jīng)理審批后,，發(fā)送至營銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或?qū)υ摽蛻舭l(fā)貨,。

第二十五條 本辦法所稱的“問題賬款”,，是指本公司業(yè)務員于銷售產(chǎn)品（業(yè)務運作）過程中所發(fā)生被騙、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回超過45天等情況的案件,。

第二十六條 因銷售產(chǎn)品（業(yè)務運作）而發(fā)生的應收賬款,，代理業(yè)務自發(fā)票開立之日起逾30天未收回，工程業(yè)務自發(fā)票開立之日起逾期45天也沒有按公司規(guī)定辦理銷貨退回,，視同“問題賬款”,。但情況特殊，經(jīng)公司總經(jīng)理特批者,，不在此限,。

第二十七條 各業(yè)務員負責收回全部貨款,。發(fā)生“問題賬款”時，應收賬款回收部門應承擔相應的賠償責任,。

1. 發(fā)生“問題賬款”時,，營銷中心和業(yè)務員進行相應的考核；

2. 考核結(jié)果直接影響業(yè)務員的績效工資和銷售提成,。

第二十八條 “問題賬款”發(fā)生后,，業(yè)務員應于7日內(nèi)，據(jù)實填寫“問題賬款報告”,，并附有關(guān)證據(jù),、資料等,，由營銷總監(jiān)查證并簽署意見后,，遞交至計劃財務部或其他相關(guān)部門協(xié)助處理。

第二十九條 由業(yè)務員組織填寫“問題賬款報告”,?；举Y料欄，由計劃財務部會計人員填寫,；經(jīng)過情況,、處理意見及附件明細等欄，由業(yè)務員填寫,。

第三十條 計劃財務部或其他相關(guān)部門應于收到“問題賬款報告”后2個工作日內(nèi),，與業(yè)務員及營銷總監(jiān)協(xié)商，了解情況后擬訂處理辦法,，經(jīng)總經(jīng)理或常務副總經(jīng)理批示后,，協(xié)助業(yè)務員處理。

第三十一條 業(yè)務員填寫“問題賬款報告”時,，應注意：

（一）務必親自據(jù)實填寫,，不得遺漏；

（二）發(fā)生原因欄應簡要注明發(fā)生原因,；

（三）經(jīng)過情況欄應從與客戶接洽時,，依時間的先后，逐一寫明至填報日期止的所有經(jīng)過情況,。本欄空白若不夠填寫,，可另加白紙?zhí)顚懀?/p>

（四）處理意見欄供經(jīng)辦人自己表明賠償意見，如有需部門協(xié)助者,，需在本欄內(nèi)填明,。

第三十二條 未按以上規(guī)定填寫“問題賬款報告”者，計劃財務部或其他相關(guān)部門應退回業(yè)務員,，請其于收到原報告的3天內(nèi)重新填寫提出 ,。

第三十三條 “問題賬款”處理期間,，業(yè)務員及營銷總監(jiān)應與相關(guān)部門充分合作。對于計劃財務部或其他有關(guān)部門提出的配合查證等要求,，該營銷中心有關(guān)人員不得拒絕或借故推拖,。

第三十四條 計劃財務部或其他相關(guān)部門協(xié)助該部門處理的“問題賬款”，自該“問題賬款”發(fā)生之日起30天內(nèi),，尚未能處理完畢（指出現(xiàn)階段性結(jié)果）,，應報告總經(jīng)理或常務副總經(jīng)理。

第三十五條 計劃財務部或其他相關(guān)部門對“問題賬款”的受理,，以“問題賬款報告”的收受為依據(jù),，如情況緊急時，應由業(yè)務員先以口頭提請計劃財務部或其他相關(guān)部門處理,，但業(yè)務員應于次日補具報告,。

第三十六條 業(yè)務員未據(jù)實填寫報告書，以致妨礙“問題賬款”的處理,，計劃財務部或其他相關(guān)部門可視情節(jié)輕重報請公司懲處,。

第三十七條 壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應收賬款。

第三十八條 壞賬的確認

（一）債務單位破產(chǎn)或撤消,，依法定程序清償后,，無法收回的應收款；

（二）債務人死亡,，無遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償,，無法收回的應收款；

（三）債務人逾期三年未履行償債義務,，現(xiàn)仍不能收回的應收款,。

第三十九條 下列各種情況不能全額提取壞賬準備：

（一）當年發(fā)生的應收款項，以及未到期的應收款項,；

（二）計劃對應收款項進行債務重組,，或以其他方式進行重組的；

（三）與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應收款項,；

（四）其他已逾期,，但無確鑿證據(jù)證明不能收回的應收款項。

第四十條 公司按照備抵法核算壞賬損失,。

第四十一條 計劃財務部按賬齡分析法計提壞賬準備,，計提的壞賬準備直接計入管理費用沖減公司當年利潤，壞賬準備的計提比例為：

應收賬款賬齡 比例（%）

1年以內(nèi)（不包括1年） 5

1-2年（包括1年,，不包括2年） 10

2-3年（包括2年,，不包括3年） 20

3-4年（包括3年，不包括4年） 30

4-5年（包括4年,，不包括5年） 50

5年以上（包括5年）100

第四十二條 對于特殊的壞賬項目,，公司計劃財務部經(jīng)財務總監(jiān)批準后可按較高的比例計提壞賬準備,。

第四十三條 計劃財務部應于期末時對應收款項計提壞賬準備。壞賬準備應當單獨核算,，在資產(chǎn)負債表中應收款項按照減去已計提的壞賬準備后的凈額反映,。

第四十四條 公司計劃財務部經(jīng)理應每季檢查應收款項。壞帳的'核銷在董事會授權(quán)金額范圍內(nèi)由公司總經(jīng)理或常務副總經(jīng)理批準核銷,，超過董事會授權(quán)金額的核銷需要報董事會批準,。

完善應收賬款管理制度篇八

一.目的

為保證公司能最大可能地利用客戶信用拓展市場以利于公司的產(chǎn)品銷售，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全,，防范經(jīng)營風險,；并盡可能地縮短應收賬款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn),，提高企業(yè)資金的使用效率,，特制定本制度。

二.適用范圍

適用于公司的應收賬款,，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應收賬款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)——應收銷貨款、預付賬款,、其他應收款等的管理。

三.權(quán)責部門

應收賬款的管理部門為公司的財務部門和銷售部門,，銷售部門具體負責：賬款催收,；客戶真實信息的收集與反饋；客戶品質(zhì)的判斷與反饋,；市場及行業(yè)情況的預測與反饋,；客戶風險信息的反饋（客戶單位采購人員離職，管理團隊變更）,；解決影響應收款確認的各種事項,。財務部門具體負責：應收款項賬務處理與對賬；分析與風險提示,；保護性手段的發(fā)起,；定期客戶拜訪；超期應收客戶拜訪與協(xié)商,；聯(lián)系和推動催收程序,。

財務部門和銷售部門共同負責客戶信用額度的確定。 四.客戶資信管理規(guī)定

4.1.信息管理基礎工作的建立由銷售部門完成,。

4.2.公司銷售部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份,，由部門經(jīng)理復核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司市場營銷部,，銷售經(jīng)理為該檔案的最終責任人,，客戶信息檔案包括：

1,、客戶基礎資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱,、地址,、電話、所有者,、經(jīng)營管理者,、法人代表及他們的個人性格、興趣,、愛好,、家庭、學歷,、年齡,、能力、經(jīng)歷背景,，與本公司交往的時間,，業(yè)務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎,，由負責市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務人員通過對客戶的訪問來收集,。

2、客戶特征：主要包括市場區(qū)域,、銷售能力,、發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)營觀念,、經(jīng)營方向,、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等,。

3,、客戶的業(yè)務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額,、市場競爭力和市場地位,、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務關(guān)系和合作情況。

4,、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀,、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略,、未來的展望及客戶公司的市場形象,、聲譽、財務狀況、信用狀況等,。

4.3.客戶的基礎信息資料由負責各區(qū)域,、片的業(yè)務員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在2次以上,，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍,，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交部門經(jīng)理匯總建檔。

4.4.客戶的信息資料為公司的重要檔案,，所有經(jīng)管人員須妥善保管,，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職,，該資料的移交作為工作交接的主要部分,，凡資料交接不清的，不予辦理離崗,、離職手續(xù),。

4.5.客戶的信息資料應根據(jù)業(yè)務員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后

交部門經(jīng)理定期予以更新或補充,。

4.6.實行對客戶資信額度的定期確定制,，成立由負責各市場區(qū)域的業(yè)務主管、銷售經(jīng)理,、分管領(lǐng)導,、財務負責人、在總經(jīng)理的主持下成立公司“市場管理委員會”,，按季度對客戶的資信額度,、信用期限進行一次確定。

4.7.“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務人員跟蹤調(diào)查,、記錄相關(guān)信息資料的基礎上進行分析、研究,，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限,，建立《信用額度、期限表》,，由銷售部門和財務部門各備存一份,。

4.8.初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款）,，及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟實力如何）,，以及其有沒有對外提供擔保或者跟其他企業(yè)之間有沒有法律上的債務關(guān)系（潛在或有負債）等因素,。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%以內(nèi),，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，必須經(jīng)“市場管理委員會”形成一致意見報請總經(jīng)理批準后方可,。

4.9.客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調(diào)整,，公司“市場管理委員會“應根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整,。

五.產(chǎn)品賒銷的管理

5.1.在市場開拓和產(chǎn)品銷售中,，凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務員先填寫賒銷《請批單》,，由部門經(jīng)理嚴格按照預先對每個客戶評定的信用限額內(nèi)簽批后物管部（倉庫）方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù),。

5.2.財務部主管應收賬款的會計每10天對照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算,。超過信用期限10天內(nèi)仍未回款的,，應及時通知財務負責人，由財務負責人匯總并及時通知銷售部門立即聯(lián)系客戶清收,。

3,、凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外,，一律不再發(fā)貨和賒銷,。

4、業(yè)務員在簽訂合同和組織發(fā)貨時,，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式,，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)部門經(jīng)理審核分管領(lǐng)導簽批后方可蓋章發(fā)出。

5,、對信用額度在20萬元以上,，信用期限在3個月以上的客戶，業(yè)務經(jīng)理每年應不少于走訪一次,；信用額度在50萬元以上的信用期限在3個月以上的,，除業(yè)務經(jīng)理走訪外，主管市場的分管領(lǐng)導（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上,。在客戶走訪中,，應重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級,。

六,、應收賬款監(jiān)控制度

1、財務部門應于月后5日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》,，提交給銷售部門,、主管市場營銷的分管領(lǐng)導。由相關(guān)業(yè)務人員核對無誤后報經(jīng)分管領(lǐng)導及總經(jīng)理批準安排賬款回收工作,。該表由業(yè)務員在出門收賬前要再次與財務部門核對其正確性,，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)有誤，不得有損公司形象。

2,、清收賬款由銷售部門統(tǒng)一安排路線和客戶,，并確定返回時間，業(yè)務員在外清收賬款,，每到一客戶處,，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務經(jīng)理電話匯報工作進度和行程,。任何人不得借機游山玩水,；款項收回時業(yè)務員需整理已收的賬款，并填寫應收賬款回款明細表,，若有折扣時需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行,，并書面陳述原因，由部門經(jīng)理簽字后及時向財務交納相關(guān)款項并銷賬,。

3,、業(yè)務員收賬時應收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應注意開票日期,、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤,，如不符時應及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名,，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致,，背書印章是否為發(fā)票印章,。

4、收取的匯票金額大于應收賬款時非經(jīng)部門經(jīng)理和財務部門同意,，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶,，而應作為暫收款收回，并抵扣下次貨款,。

5,、收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限,、質(zhì)量、運輸問題,，在業(yè)務權(quán)限內(nèi)時可立即同意,，若在權(quán)限外時需立即匯報部門經(jīng)理和分管領(lǐng)導，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復,。如屬價格調(diào)整,，回公司應立即填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄。

6、業(yè)務人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，一律予以開除，并限期補正或賠償,，嚴重者移交司法部門,。

（1） 收款不報或積壓收款。

（2）退貨不報或積壓退貨,。

（3）轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利,。

7、銷售部門應嚴格對照《信用額度表》和財務部門報來的《賬齡明細表》,，及時核對,、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡和反饋信息給分管領(lǐng)導,。

8,、業(yè)務人員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限,，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡,。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：

（1）超過1～10天時,，由經(jīng)辦人上報部門經(jīng)理,，并電話催收。

（2）超過11～30天時,，由部門經(jīng)理上報分管領(lǐng)導,，派員上門催收，并扣經(jīng)辦人該票金額20%的計獎成績,。

（3）超過31～90天時,，并經(jīng)催收無效的，由分管領(lǐng)導報總經(jīng)理批準后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式）,，并扣經(jīng)辦人該票金額50%的計獎成績,。

七、壞賬管理

1,、業(yè)務人員全權(quán)負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務的賬款回收,，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問,，每季度不得少于三次）,，訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象,，應自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”,，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞賬申請書”呈請批準,，由業(yè)務主管審查后提出處理意見,，凡確定為壞賬的須報經(jīng)分管領(lǐng)導、財務負責人,、總經(jīng)理批準后按相關(guān)財務規(guī)定處理,。

2、業(yè)務人員因疏于訪問,，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司,，致公司蒙受損失時，業(yè)務人員應負責賠償該項損失30％以上的金額（注：疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數(shù),，按期訪問客戶者）,。

3、銷售部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況,，業(yè)務人員對于所有的逾期應收賬款,，應由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于賬齡分析表的備注欄上,，以供公

司參考,，對大額的逾期應收賬款應特別以書面說明，并提出清收建議,，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆賬時,，業(yè)務人員應負責賠償 20％以上的金額。

4,、業(yè)務員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞賬的可能性時應爭取時效速報部門經(jīng)理,，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時,，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值,，并妥為處理以避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下,，再次向該客戶發(fā)貨,。否則相關(guān)損失由業(yè)務員負責全額賠償。

5,、“壞賬申請書”填寫一式三份,，有關(guān)客戶的名稱、號碼,、負責人姓名,、營業(yè)地址、電話號碼等,，均應一一填寫清楚,，并將申請理由的事實，不能收回的原因等,，做簡明扼要的敘述,，經(jīng)部門經(jīng)理批準后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務主管處理,。

6,、凡發(fā)生壞賬的，應查明原因,，如屬業(yè)務人員責任心不強造成,，于當月份計算業(yè)務人員銷售成績時，應按壞賬金額的50％先予扣減業(yè)務員的業(yè)務提成,。

八,、應收賬款交接

1、業(yè)務人員崗位調(diào)換,、離職,，必須對經(jīng)手的應收賬款進行交接，凡業(yè)務人員調(diào)崗,，必須先辦理包括應收賬款在內(nèi)的工作交接,，交接未完的，不得離崗,，交接不清的,，責任由交者負責，交接清楚后,，責任由接替者負責,；凡離職的，應提前30日向公司提出申請,，經(jīng)批準后辦理交接手續(xù),，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的,，將依法追究法律責任,。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成,，若交接不清又離職時,，仍將依照法律程序追究當事人的責任。

2,、業(yè)務員提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保,，若在1個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職。

3,、離職業(yè)務員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認,，則不影響離職手續(xù)的辦理,，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效,。

4,、“離職移交清單”至少一式三份，由移交,、接管人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字,，并經(jīng)監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份,，接管人一份,，公司檔案存留一份。

5,、業(yè)務人員接交時,，應與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向主管反映,，未立即呈報,，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。

6,、公司各級人員移交時,，應與完成移交手續(xù)并經(jīng)部門經(jīng)理認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金,，未經(jīng)同意而自行發(fā)放由出納人員負責,。

7、業(yè)務人員辦理交接時由部門經(jīng)理監(jiān)督,；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款,、短缺物品、現(xiàn)金,、票據(jù)或其他憑證者,，除限期賠還外，情節(jié)嚴重的依法追訴民,、刑事責任,。

8、應收賬款交接后1個月內(nèi)應全部逐一核對,，無異議的賬款由接管人負責接手清收（財務部應與客戶辦理對賬,，以確定業(yè)務人員手中賬單的真實性）。交接前應核對全部賬目報表,，有關(guān)交接項目概以交接清單為準,，交接清單若經(jīng)交、接,、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接,，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接管人負責,。

九、本制度由公司制定,，從發(fā)布之日起執(zhí)行,。

完善應收賬款管理制度篇九

遵照股份有限公司對子公司的管理要求，以及本公司貨款回收的實際情況,，特制定本辦法：

一、適用范圍

本制度適用于銷售部管理的銷售區(qū)域,。

應收賬款含貨已發(fā)出暫未開出增值稅發(fā)票的發(fā)出商品,。

二、應收賬款責任人

公司法人授權(quán)委托人作為該地區(qū)所屬商業(yè)往來貨款的直接責任人,，對貨款的回收承擔責任,。

三、應收賬款管理及考核

1,、應收賬款回款期限：應收賬款的回款期限從貨物發(fā)出日起開始計算,。貨物發(fā)出后6個月回款為正常的回款周期，超過6個月未回款,，即為超齡賬款,，按照相應的考核標準進行考核。

2,、應收賬款考核標準：

（1）正常經(jīng)營過程產(chǎn)生的超齡賬款：

貨物發(fā)出后超過6個月未回款的,，應收賬款責任人應承擔該貨款超期相應的責任，具體考核辦法為：按該筆貨款銷售結(jié)算價（銷售金額-相應的結(jié)算費用）的40%考核,；以后公司每個月對上述貨款清理一次,，如果仍然未收回貨款，每個月按銷售結(jié)算價10%的標準考核,；依次類推,，累計扣款額達到該筆貨款銷售結(jié)算價的100%，停止扣款,。應收賬款考核后收回,，則在收回的次月退回該筆貨款相應的考核扣款。

（2）客戶破產(chǎn)或改制形成的呆壞賬：

a,、發(fā)貨6個月內(nèi)（含6個月）經(jīng)確認無法收回或單位破產(chǎn)的：對責任人按銷售結(jié)算價的100%進行考核,。

b、發(fā)貨6個月以后破產(chǎn)的：應取得客戶單位的破產(chǎn)證明,，分公司或辦事處承擔相應壞賬銷售結(jié)算價的70%,。

3、應收賬款及時回款獎勵

（1）為激勵及時回款,，按照回款的期限給予及時回款獎勵,發(fā)貨后在6個月內(nèi)回款給予2%的商務運作費,。

（2）回款期限的計算依據(jù)：

回款期限按月計算,，不精確到日；回款日以賬款到達公司賬戶為準,，銀行匯票及3個月期限的銀行承兌匯票視同現(xiàn)金,，3個月以上期限的銀行承兌匯票：如果收款人承擔第4個月至貼現(xiàn)日止的貼息，則可視同現(xiàn)金,，貼現(xiàn)率按年利率2.4%計算,。

4、應收賬款的預警

財務部每月對超齡應收進行預警,，編制超齡應收賬款預警及考核明細表,，下發(fā)到各辦事處，各辦事處應及時通知應收賬款責任人進行核對并確認,，確認后由外派財務匯總在三天內(nèi)以書面的形式說明應收賬款超齡的原因,、清收措施及預計回款期限報公司財務部。

5,、應收賬款的對賬

應收賬款責任人負責與所管理的經(jīng)銷商進行賬務的核對工作,，確保賬務相符。對賬要求如下：

（1）所有經(jīng)銷商必須確保每年一次的書面對賬,，并在公司規(guī)定的時間內(nèi)將對賬單原件寄回公司財務部,。

（2）超齡應收賬款的對賬不受上條限制，隨時發(fā)生及時對賬,。由財務部發(fā)出應收賬款對賬表,，貨款回收責任人須在當月完成對賬工作。

（3）對賬單必須取得對方經(jīng)銷單位的確認,，并加蓋真實,、合法的財務章、業(yè)務章或公章,。

6,、應收賬款的催收

a、訴訟收款

一年以內(nèi)的應收賬款訴訟收款的,，全部由辦事處提出訴訟處理方式并承辦,，其費用自理?；乜詈蟀凑＝Y(jié)算并返還考核扣款,。

一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經(jīng)辦事處申請可由辦事處承辦,。由辦事處承辦收回的貨款,，費用由辦事處承擔，結(jié)算費用按正常回款結(jié)算,。由公司承辦,、辦事處協(xié)助收回的，由辦事處承擔訴訟費用,，公司返還考核扣款,，并按銷售結(jié)算政策的50%結(jié)算。

b,、應收貨款與客戶資產(chǎn)置換的處理辦法

(1) 因客戶經(jīng)營不良無力償還以物抵債,，必須經(jīng)公司批準同意或法庭裁定方可進行。

(2)必須進行評估確價,，確價按法庭裁定或協(xié)調(diào)評估價確定,。

(3)取得資產(chǎn)后須由公司和辦事處協(xié)同按確價變現(xiàn)，核銷應收賬款,，并按變現(xiàn)金額進行費用結(jié)算、考核扣款的返還,，變現(xiàn)金額低于應收賬款的,，差額部分視同壞賬，按應收帳款考核標準對辦事處進行考核,。

7,、資產(chǎn)侵占

按照相關(guān)規(guī)定和法律相關(guān)條款追究責任人的賠償和刑事責任。

四,、應收賬款移交

1,、應收賬款責任人異動，在接交責任人接任后,，經(jīng)商業(yè)往來單位確認的賬款視同在任時期的貨款管理,。

2、商業(yè)不確認的呆壞賬,，以及新任應收賬款責任人在接交后90天內(nèi),，對貨款進行清理發(fā)現(xiàn)的呆壞賬，對原任應收賬款責任人按應收賬款考核標準進行考核,。

3,、新任應收賬款責任人在業(yè)務接交時，應對商業(yè)往來貨款進行清理,，對于商業(yè)已確認的往來貨款必須接交,，并加快收款，享受收款的提成與獎勵（具體提成及獎勵的確定視交接情況而定）,。

4,、新任應收賬款責任人接交的往來單位貨款，其貨款回收責任期限不變，特殊情況交財務總監(jiān)批準延期,。

5,、原應收賬款責任人離任時，銷售提成應在新任應收賬款責任人就任三個月內(nèi),，經(jīng)貨款清理后未發(fā)現(xiàn)呆壞賬后方可享受,。

五、銷售退回的管理及考核

貨物發(fā)出后,，原則上不予退貨,，特殊情況經(jīng)銷售部、客服部審核批準后交物流公司退回,，并按下述情況分別處理：

由于特約經(jīng)銷商撤消倒閉,，庫存積壓原因向公司退、換貨的,，應收賬款責任人承擔以下方面的責任：

a,、所有退、換貨的運輸費用,。

b,、稅金損失。

c,、生產(chǎn)日期超過一年的,，按產(chǎn)品結(jié)算價的70%賠償；生產(chǎn)日期在1年以內(nèi)的,，按結(jié)算價的50%賠償,。

2、由于產(chǎn)品本身質(zhì)量,、包裝不合格等原因產(chǎn)生的退,、換貨損失，由于出廠日期超過6個月而引起對方商業(yè)拒收造成的退,、換貨損失,，免于對應收賬款責任人考核。但因經(jīng)銷商原因?qū)е碌馁|(zhì)量問題及包裝破損,，不予退貨,。

3、在運輸過程中出現(xiàn)的貨物短少或破損及國家政策原因退貨等情況,，由公司根據(jù)數(shù)量,、運輸方式等界定處理方式，應收賬款責任人原則上不承擔責任,。

4,、因國家政策改變導致的滯銷退貨,，報公司銷售部、客服部,，由公司視情況進行處理,。

六、責任免除

往來欠款單位由于地震等自然災害及戰(zhàn)爭等人力無法避免的因素而導致無法償還本公司貨款,，且能出具相關(guān)書面證明的,，免于考核。

七,、本制度從2011年1月1日期執(zhí)行,。

完善應收賬款管理制度篇十

第一章：總則

第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全,，防范經(jīng)營風險,；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn),，提高企業(yè)資金的使用效率,，特制定本制度。

第二條：本制度所稱應收帳款,，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán),。具體有應收銷貨款、預付帳款,、其他應收款三個方面的內(nèi)容。

第三條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和業(yè)務部門,，財務部門負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋,，業(yè)務部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財務部門和業(yè)務部門共同負責客戶信用額度的確定,。清欠辦負責合同的審核,，歸檔，和應收款的呆壞賬清理,?；檗k負責應收款及其帳務的巡查監(jiān)視監(jiān)督。

第二章：客戶資信管理制度

第四條：信息管理基礎工作的建立由業(yè)務部門完成,，公司營銷部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份,，由銷售經(jīng)理復核簽字后一份保存于清欠辦，一份保存于銷售辦,，銷售經(jīng)理為該檔案的最終責任人,，客戶信息檔案包括：

a、客戶基礎資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料,，包括客戶的名稱,、地址,、電話、業(yè)務聯(lián)系人,、財務負責人,、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格,、興趣,、愛好、家庭,、學歷,、年齡、能力,、經(jīng)歷背景,，與本公司交往的時間，業(yè)務種類等,。這些資料是客戶管理的起點和基礎,，由負責市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務人員對客戶的訪問收集來的；

b,、客戶特征：主要包括市場區(qū)域,、銷售能力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營觀念,、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策,、經(jīng)營特點等,；

c、業(yè)務狀況：包括客戶的銷售實績,、市場份額,、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務關(guān)系和合作情況,；

d,、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題,、客戶公司的戰(zhàn)略,、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽,、財務狀況,、信用狀況等。

第五條：客戶的基礎信息資料由負責各辦事處的業(yè)務員負責收集,，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上,，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍,，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交銷售經(jīng)理匯總建檔,。

第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案,，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失,，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分,，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù),。

第七條：客戶的信息資料應根據(jù)業(yè)務員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況,，隨時匯總整理后交銷售經(jīng)理定期予以更新或補充,。

第八條：實行對客戶資信額度的定期確定制,，成立由信息中心,、銷售經(jīng)理、財務經(jīng)理,、在總經(jīng)理（或主管市場的副總經(jīng)理）的主持下成立公司資信管理工作小組,，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定,，并維護到erp系統(tǒng)中去,。

第九條：“資信管理工作小組”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務人員跟蹤調(diào)查,、記錄相關(guān)信息資料的基礎上進行分析、研究,，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限,，建立《信用額度、期限表》,，由銷售部門和財務部門各備存一份,。

第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則,，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款）,，及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔?；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒有法律上的債務關(guān)系（潛在或有負債）等因素,。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好,，須提高信用額度和延長信用期限的,，的必須經(jīng)“資信管理工作小組”形成一致意見報請總經(jīng)理批準后方可。

第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調(diào)整,，公司資信管理工作小組應根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況,、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。

第三章：產(chǎn)品賒銷的管理

第十二條：在市場開拓和產(chǎn)品銷售中,，凡利用信用額度賒銷的,，必須由經(jīng)辦業(yè)務員先填寫賒銷《請批單》，由業(yè)務經(jīng)理嚴格按照預先每個客戶評定的信用限額內(nèi)簽批后倉庫,、信管,、財務管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；

第十三條：財務部門內(nèi)主管應收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應收帳款的回款和結(jié)算情況,，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算,。及時把應收回來的賬款和開出發(fā)票的錄入系統(tǒng)。銷售辦要隨時檢查信用的底數(shù),，便于及時和業(yè)務員溝通,，預防因為其他原因?qū)е抡I(yè)務開展不順。

第十四條：凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的,，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷,。

第十五條：業(yè)務員在簽定合同和組織發(fā)貨時,，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務經(jīng)理和清欠辦會簽后方可蓋章發(fā)出,。

第十六條：對信用額度在50萬元以上,，信用期限在3個月以上的客戶,，業(yè)務經(jīng)理每年應不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的,，除業(yè)務經(jīng)理走訪外,，主管市場的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中,，應重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況,、交易狀況及時調(diào)整信用等級，并根據(jù)認證管理要求填寫“客戶滿意度調(diào)查表”,。

第四章：應收賬款監(jiān)控制度

第十七條：財務部門應于月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉,，提交給總經(jīng)理、主管市場的副總經(jīng)理和稽查辦,。

第十八條：業(yè)務部門應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部們報來的〈帳齡明細表〉,，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況,，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡和反饋信息給主管副總經(jīng)理,。

第十九條：業(yè)務人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限,，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡,。

第二十條：財務部門應于月后5日前向業(yè)務部門、主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》,，該表由相關(guān)業(yè)務人員核對后報經(jīng)業(yè)務主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后安排進行賬款回收工作,。

第二十一條：業(yè)務員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯,，有損公司形象,。外出前需預先安排好路線經(jīng)業(yè)務主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務員需整理已收的帳款,，并填寫應收帳款回款明細表,，

第二十二條：清收帳款由業(yè)務部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間,，業(yè)務員在外清收帳款,，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢,，均需隨時向業(yè)務經(jīng)理電話匯報工作進度和行程,。

第二十三條：業(yè)務員收帳時應收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應注意開票日期,、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤,，如不符時應及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書時要注意背書是否清楚,，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章,。

第二十四條：收取的匯票金額大于應收帳款時非經(jīng)業(yè)務經(jīng)理同意,，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應作為暫收款收回,，并抵扣下次帳款,；

第二十五條：收款時客戶現(xiàn)場反映價格,、交貨期限,、質(zhì)量,、運輸問題，在業(yè)務權(quán)限內(nèi)時可立即同意,，若在權(quán)限外時需立即匯報主管,，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復。如屬價格調(diào)整,，回公司應立即填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄,；

第二十六條：業(yè)務人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng) 發(fā)現(xiàn),，分別給于罰款或者予以開除,，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門,。

1,、收款不報或積壓收款；

2,、退貨不報或積壓退貨,；

3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利,；

4,、代銷其他廠家產(chǎn)品的；

5,、截留,，挪用，坐支貨款不及時上繳的,；

6,、收取現(xiàn)金改換承兌匯票的；

第五章：壞賬管理制度

第二十七條：業(yè)務人員全權(quán)負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務的賬款回收,，為此,，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時,，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象,，應自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”,，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準,，由業(yè)務主管審查后提出處理意見,，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后按相關(guān)財務規(guī)定處理。

第二十八條：業(yè)務人員因疏于訪問,，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司,，致公司蒙受損失時，業(yè)務人員應負責賠償該項損失根據(jù)青天一字......

第二十九條：業(yè)務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況,，業(yè)務人員對于所有的逾期應收帳款,，應由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上,，以供公司參考,，對大額的逾期應收帳款應特別書面說明，并提出清收建議,，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時,，業(yè)務人員應負責賠償xxx％以上的金額。

第三十條：業(yè)務員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應爭取時效速報業(yè)務主管,，及時采取補救措施,，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值,，妥為處理避免更大損失發(fā)生,。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨,。否則相關(guān)損失由業(yè)務員負責全額賠償,。

第三十一條：“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱,、號碼,、負責人姓名、營業(yè)地址,、電話號碼等,，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實,，不能收回的原因等,，做簡明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務部門及經(jīng)理批準后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交清欠辦處理,。

第三十二條：凡發(fā)生.壞帳的,，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成,，于當月份計算業(yè)務人員銷售成績時,，應按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務員的業(yè)務提成。

第六章：應收賬款交接制度

第三十三條：業(yè)務人員崗位調(diào)換,、離職,，必須對經(jīng)手的應收帳款進行交接，凡業(yè)務人員調(diào)崗,，必須先辦理包括應收帳款,、庫存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完的,，不得離崗,，交接不清的，責任由交者負責,，交接清楚后,，責任由接替者負責；凡離職的,，應在30日向公司提出申請,，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放,，由此給公司造成損失的,，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準,，在生效日期前要交接完成,，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任,；

第三十四條：業(yè)務員提出離職后須把經(jīng)手的應收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保,，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職；

第三十五條：離職業(yè)務員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認,，則不影響離職手續(xù)的辦理,，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效,。

第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份,，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字,，并監(jiān)交人簽字后,，保存在移交人一份,，接交人一份，公司檔案存留一份,；

第三十七條：業(yè)務人員接交時,，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映,，未立即呈報,，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；

第三十八條：公司各級人員移交時,，應與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認可后，方可辦理相關(guān)的離職,、調(diào)動手續(xù)

第三十九條：業(yè)務人員辦交接時由業(yè)務主管監(jiān)督,；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品,、現(xiàn)金,、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外,，情節(jié)重大時依法追訴民,、刑事責任；

第四十條：應收帳款交接后一個月內(nèi)應全部逐一核對,，無異議的帳款由接交人負責接手清收,，（稽查辦應隨意對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙ぃ源_定業(yè)務人員手中帳單的真實性,。）,； 交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準,，交接清單若經(jīng)交,、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接,，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負責,。

第七章；帳務稽查管理制度

第四十一條：帳務稽查辦公室負責應收賬款,，庫存商品,，應付賬款紅數(shù)等所有涉外經(jīng)營活動的檢查，審計,，抽查,，監(jiān)督。并對上述行為的結(jié)果擬定處置意見,，上報公司領(lǐng)導,。

第四十二條：對于往來帳務(截至20xx年5月30日)各業(yè)務員,、辦事處、業(yè)務經(jīng)辦人員若主動提報整改的,，挽回經(jīng)濟損失的一律從輕處理,。一旦查處的一律從嚴從重處理。

第四十二條：稽查辦根據(jù)客戶性質(zhì),，市場情況,，應收款情況以及各方面的信息匯總前期對正常業(yè)務戶全面進行一次拉網(wǎng)式檢查，各業(yè)務員,、辦事處根據(jù)稽查辦的工作安排要做好以下幾項工作：

1,、必須每月提供各項余額的對賬情況，庫存情況,；

2,、提供業(yè)務變化情況，包括對方業(yè)務經(jīng)辦人的更換,，法人代表的更換,，重大的組織機構(gòu)變化，企業(yè)性質(zhì)和公司名稱的變化和更改......

3,、配合稽查辦聯(lián)系稽查過程中的有關(guān)事宜,。

完善應收賬款管理制度篇十一

1.目的為規(guī)范公司的應收賬款管理，進一步加大應收賬款回收力度,，保持生產(chǎn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量平衡,，提高流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，提高應收賬款的周轉(zhuǎn)率,，提高資金的使用效果,，特制定本辦法。

2.范圍本辦法適用于參與應收賬款管理活動的各相關(guān)部門,。本辦法明確了參與應收賬款管理活動的相關(guān)部門的職權(quán),、責任;規(guī)定了本公司應收賬款核算、催收,、清查,、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。

3.定義應收賬款指企業(yè)因銷售商品,、產(chǎn)品或提供勞務等,，應向購貨單位或接受勞務的單位收取的款項及代墊的運雜費等。

4.管理組織與職責分工

4.1財務部

4.1.1財務部負責銷售與收款等應收款項的結(jié)算與記錄,，監(jiān)督管理貨款收,。

4.1.2負責本公司應收賬款的日常管理與控制。

4.1.2.1按照總公司核定下達的應收賬款合理額度和周轉(zhuǎn)率監(jiān)控管理,。

4.1.2.2根據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失,。

4.2經(jīng)營部

4.2.1負責處理客戶管理,，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策,。

4.2.1負責催收貨款,、對賬確認債權(quán)、取得貨物簽收回執(zhí),、銷售退回審批,。

4.2.3負責清收二年以上的應收賬款。

4.3物流部

負責審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全,，按照銷售發(fā)貨單據(jù)組織發(fā)貨,，確保庫存賬物相符。

5.工作內(nèi)容

5.1應收賬款的核算

5.1.1財務部按客戶設置應收賬款明細賬,，及時反映每一客戶應收賬款的發(fā)生,，余額的增減變動，監(jiān)督銷售合同的執(zhí)行情況,。

5.1.2財務部編制應收賬款明細表，并對應收賬款賬齡進行分析,，提供給公司領(lǐng)導及經(jīng)營部,，對應收賬款數(shù)額過大或超過合同付款期等情況提供預警信息反饋。

5.1.3經(jīng)營部在招投標環(huán)節(jié)應重點考查建設方的資信能力,、項目審批手續(xù),、資來源渠道、履約能力等,，應選擇誠信,、合法、有實力的客戶,。

5.1.4經(jīng)營部按客戶設置應收賬款臺賬,，并對客戶進行信用評級，詳細記錄應收賬款基礎資料,。包括每個客戶的信用度,、合同付款期限、每筆業(yè)務的合同號,、經(jīng)辦人員,、批準人員，發(fā)貨方式和日期,，發(fā)票記錄,，回款記錄和對賬、催收記錄,。

5.1.5應收賬款的發(fā)生和形成要附有完整的反映銷售交易情況和貨物所有權(quán)交割情況的有效憑證,，包括經(jīng)過授權(quán)審批的合同,，經(jīng)過公司授權(quán)審批的銷售政策及客戶簽收回執(zhí)。以上材料應作為銷售貨物,、形成應收賬款的原始資料歸檔保存,。

5.1.6發(fā)生銷售退回，由經(jīng)營部主管領(lǐng)導審核批準并負責向客戶索取當?shù)刂鞴芏悇諜C構(gòu)出具的退貨證明,，據(jù)此證明開具紅字發(fā)票,。生產(chǎn)部應對客戶退回的貨物進行檢驗并出具檢驗證明，應清點貨物,，依據(jù)退貨產(chǎn)品評審表辦理退庫,。財務部在手續(xù)完備的情況下調(diào)整應收賬款及相關(guān)業(yè)務處理。

5.2應收賬款的催收

5.2.1經(jīng)營部銷售業(yè)務經(jīng)辦人員對其經(jīng)辦的應收賬款全程負責,，并對客戶的經(jīng)營情況,、支付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度,，保證應收賬款的回收,。

5.2.2經(jīng)營部銷售業(yè)務人員應對應收賬款客戶分類管理，合同期限內(nèi)的應收賬款應及時提醒客戶按約付款,，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠,。超過履約期的應收賬款，銷售業(yè)務人員提交分析說明及清收措施交經(jīng)營部門領(lǐng)導審閱,，并呈報總經(jīng)理,。對于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的客戶應當從信用清單中除名,，并加緊催收,。催收無果而金額較大的應通過訴訟方式解決。對于超過履約期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶,，爭取在延續(xù),、增進相互業(yè)務關(guān)系中妥善的解決應收賬款拖欠問題，如果逾期的應收賬款金額較大,，應在訴訟時效內(nèi)及時通過訴訟方式解決,。

5.2.3經(jīng)營部銷售業(yè)務人員工作調(diào)動，該銷售業(yè)務人員經(jīng)辦或接管的應收賬款應作為主要內(nèi)容逐筆進行交接,，后任業(yè)務人員必須接任應收賬款清欠責任,，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的,，應根據(jù)具體情況同時追究前任,、后任銷售人員的責任。

5.2.4對于在制定本辦法前已形成的超過訴訟時效并且原銷售業(yè)務經(jīng)辦人已調(diào)離本公司又沒有業(yè)務往來的應收賬款,，由公司制定專門的清欠辦法進行清收,。

5.3應收賬款的清查

5.3.1經(jīng)營部銷售業(yè)務人員應定期與客戶對賬,，對賬結(jié)果可使用詢證函或?qū)~確認書加以確認。詢證函或?qū)~確認書應由雙方蓋章,，并及時交財務部,，確保債權(quán)明確有效。雙方對賬有問題的,，必要時由財務部提供對賬支持,，和業(yè)務人員共同與客戶對賬。

5.3.2經(jīng)營部,、財務部應定期(至少每月末)全面清查應收賬款和庫存商品,，對已經(jīng)發(fā)貨實現(xiàn)物權(quán)轉(zhuǎn)移的必須及時開具發(fā)票，核實確認應收款項,。

5.3.3財務部在清查應收賬款時,，相對應的應付款項應當一并清查。對既有債權(quán)又有債務的同一債權(quán)人,，應由經(jīng)營部共同說明情況,，經(jīng)經(jīng)營部領(lǐng)導審批后，由財務部進行賬務抵扣處理,，以確認應收賬款的真實數(shù)額,。

5.3.4與總公司形成的應收賬款，財務部應定期對賬,，編制對賬調(diào)節(jié)表,，并由雙方蓋章確認,。

5.4應收賬款的考核

5.4.1公司每月對應收賬款回收設定目標指標,，對超額完成應收帳款回收目標指標的業(yè)務員予以專項獎勵，對未完成應收帳款回收指標的業(yè)務員,，公司將根據(jù)實際完成情況,，與薪酬水平掛鉤。

5.4.2應收帳款回收采取“月度下達指標,、季度實現(xiàn)懲罰,、年度匯總獎勵”的方式進行考核評價。公司運營計劃按月下達應收帳款回收目標指標,，按季度進行懲罰,，按年度進行獎勵。季度完成情況為當季連續(xù)三月完成情況的加權(quán)平均數(shù),，年度完成情況為當年連續(xù)12個月完成情況的加權(quán)平均數(shù),。

5.4.3公司對造成壞賬損失的銷售業(yè)務人員，追究責任,，扣減當月績效工資,。

5.5應收賬款的獎懲標準

5.5.1應收帳款回收額度達到年度目標指標的100%以上,，超額部分按照10‰對經(jīng)營部予以獎勵。對總公司參與協(xié)調(diào)回收的工程款,，超額部分按照5‰對經(jīng)營部予以獎勵,。

5.5.2對應收帳款回收低于季度指標的單位，按照應收帳款回收比例發(fā)放經(jīng)營部副部級以上成員及主管領(lǐng)導月度績效工資,，月度應收帳款回收為零的單位,，僅發(fā)放經(jīng)營部副部級以上成員及主管領(lǐng)導基本工資。

5.5.3應收帳款回收以自然年度為考核周期,，在一個考核周期內(nèi)完成應收帳款回收指標,，扣罰的績效工資部分可予以補發(fā);在一個考核周期內(nèi)未完成應收帳款回收指標，扣罰的績效工資部分不予以補發(fā),。

5.6應收賬款的考核程序：

5.6.1財務部每月6日將上月應收帳款回收指標完成情況及每季度首月6日將上季度應收帳款回收指標完成情況報公司經(jīng)濟責任制考核小組,，經(jīng)公司經(jīng)濟責任制考核小組審議后執(zhí)行。

5.6.2對應收帳款回收獎勵,，由經(jīng)營部自主分配,，經(jīng)營部接到行政部下發(fā)的獎勵通知單后，制作分配單,，經(jīng)主管領(lǐng)導審批,、總經(jīng)理批示后，上報行政部備案,。嚴禁不經(jīng)備案私自分配使用,，對違反規(guī)定的公司有權(quán)收回獎勵。

5.6.3對未完成應收帳款回收指標的單位,，行政部依據(jù)“經(jīng)濟責任制考核小組”審議后的處理意見,，執(zhí)行薪酬浮動。

5.7應收賬款管理費用

5.7.1在管理和追索逾期應收款項過程中發(fā)生的勞務費用,、訴訟費用,，作為當期費用計入損益，不得掛賬,。

5.7.2為了減少壞賬損失而與債務人簽訂協(xié)議按一定比例折扣收回的,，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會審議，折扣部分作為損失處理,。

5.8壞賬核銷管理程序

5.8.1壞賬損失確認原則

5.8.1.1債務人被依法宣告破產(chǎn),、撤銷的，應當取得破產(chǎn)宣告,、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料,，在扣除以債務人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾螅瑢θ圆荒苁栈氐膽湛铐棧鳛閴馁~損失;

5.8.1.2債務人死亡或者依法被宣告失蹤,、死亡,，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應收款項，應當在取得相關(guān)法律文件后,，作為壞賬損失;

5.8.1.3涉訴的應收款項,，已生效的人民法院判決書、裁定書,、裁定其訴訟的,，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失;

5.8.1.4逾期3年的應收款項,，具有企業(yè)依法催收磋商記錄,，并且能夠確認3年內(nèi)沒有任何業(yè)務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關(guān)責任人員的賠償后的余額,，作為壞賬損失;

5.8.2壞賬損失應依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務機關(guān)申報并經(jīng)審批后處理,。

5.8.3壞賬損失企業(yè)內(nèi)部處理程序

5.8.3.1經(jīng)營部提出壞賬核銷申請，闡明壞賬損失的原因和事實,，提供企業(yè)內(nèi)部證明材料和外部具有法律效力的證明文件,。

5.8.3.2執(zhí)行總公司應收賬款管理辦法有關(guān)內(nèi)容規(guī)定，財務部根據(jù)核銷申請經(jīng)核實后,，出具具體意見提交公司經(jīng)理辦公會審定,。

5.8.3.3涉及訴訟的壞賬損失，由企業(yè)委托律師出具法律意見書,。

5.8.3.4總公司內(nèi)部單位相互拖欠的款項,，債權(quán)人核銷債權(quán)應當與債務人核銷債務同等金額、同一時間進行,，并簽定書面協(xié)議,，互相提供內(nèi)部處理債權(quán)或債務的財務資料。

5.8.4逾期三年以上的應收賬款形成的壞賬損失,，實行賬銷案存,，繼續(xù)保留追索權(quán),，由業(yè)務部門或單位內(nèi)部清欠部門追索,。

6.本辦法自頒布之日起執(zhí)行，之前與此辦法沖突的文件,，以此文件為準,。

完善應收賬款管理制度篇十二

1.1本制度內(nèi)的應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品,、提供勞務等業(yè)務,，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費,。

1.2根據(jù)合同規(guī)定,，客戶需預先支付貨款的，且已實際付款形成的預收款

1.4應收賬款管理的基本目標是支持公司營銷活動,，降低公司應收賬款的投資損失和管理成本,，最大限度提高公司的經(jīng)濟效益。

2.1公司的應收賬款管理分別由總經(jīng)理,、銷售副總,、財務部、銷售部負責,，各部門各司其職,，分別對應收賬款管理活動中不同的職能負責。

2.2.4負責確定在應收賬款管理活動中相關(guān)部門,、員工的責任,。

2.3.1財務部負責應收賬款的核算工作，應該在應收賬款發(fā)生之日或應該確認之日及時準確地確認應收賬款,。預收賬款發(fā)生后,，及時組織收款并進行會計核算。

2.3.2財務部負責應收賬款對賬工作,，應該根據(jù)實際情況定期或不定期和客戶財務部核對往來款項,，并取得客戶對往來賬戶發(fā)生額、余額的書面認可,。

2.3.3對賬工作的頻率要根據(jù)和客戶往來的頻繁程度確定,，一般應該不

2.3.4財務部負責具體收款手續(xù)的辦理，在銷售部和客戶達成付款一致意見后,，財務部可以派人到客戶方完成收款工作,。特殊情況下，銷售部可以代替財務部辦理收款手續(xù),，但必須在銀行匯票,、銀行承兌匯票、轉(zhuǎn)賬支票,、銀行匯款的方式下才可以代替,，且事后收款的工作結(jié)果必須得到財務部的認可。

2.3.5財務部要定期對應收賬款進行賬齡分析,，督促各責任部門按時回

2.3.6財務部負責編制應收賬款催收通知書,，交業(yè)務人員、銷售部進行

賬款催收,。對經(jīng)過長期催收,，確實沒有回收可能性的應收賬款，財務部負責組織材料申報核銷。

2.3.7應收賬款經(jīng)批準核銷后,，財務部應該設立專門的登記簿登記已核銷的應收賬款,，并且要定期檢查，如果日后能夠回收,，應該及時回收,。

2.3.8財務部負責公司應收賬款的信用管理，負責公司信用標準,、信用條件的制定,，負責審查客戶的信用條件、經(jīng)營部的信用調(diào)查報告和給客戶信用額度的最終審定,。

2.3.9財務部要主動和客戶方財務部門建立聯(lián)系,，必要時協(xié)助收款。

2.4.1負責和客戶協(xié)調(diào),，解決應收賬款回收過程中出現(xiàn)的矛盾,，對賬款

2.4.2在貨物銷售期間，銷售部是主要的收款責任人,，如出現(xiàn)合同糾紛的情況下,，銷售部應盡力解決，如實在無法解決,，報請副總,，請律師出面解決。糾紛解決后銷售部負責收取甲乙雙方確認的貨款,。

2.4.3銷售部在合同簽訂后,，應該弄清楚客戶付款程序、不同部門在付款工作中所承擔的責任,，主要負責人,，聯(lián)系方式等內(nèi)容，以便公司的相關(guān)部門對口開展工作,，保證貨款的按時回收,。

2.4.4銷售部負責按照規(guī)定的信用調(diào)查標準，開展信用調(diào)查,，提交信用

3.1.1應收賬款的確認和與銷售商品收入確認密切相關(guān),，銷售商品收入同時滿足下列五個條件的，才能加以確認：1.企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方,；2.企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),，也沒有對已售出的商品實施有效控制;3.收入的金額能夠可靠地計量,；4.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè),；5.相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。

3.1.2企業(yè)銷售商品在符合收入確認條件的情況下,即使貨款尚未收到,也應確認收入并作為應收賬款入賬。

3.2.1應收賬款的會計處理參照本公司財務核算制度

3.2.2應收賬款要按客戶核算,，代墊或代收款項,也一致核算到客戶,。

3.2.3當公司收到的是銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票時，要及時把款項從應收賬款賬戶中轉(zhuǎn)到應收票據(jù)賬戶,。

3.2.4預收賬款是指公司和客戶簽訂的合同中,，要求客戶在協(xié)議開始履行前，預付給公司的貨款,。當公司預收賬款數(shù)額比較小時,，可以直接在應收賬款賬戶核算，收到款項時記賬戶的貸方,，收入確認時記借方,。

3.2.5當發(fā)生以資產(chǎn)抵付應收賬款的情況時，要把款項以協(xié)議規(guī)定的抵債額度從應收賬款賬戶中轉(zhuǎn)出,，按物資評估的價值記入資產(chǎn)賬戶,，發(fā)生的損失記入當期費用。

4.1.1公司的應收賬款管理實行以客戶信用額度為中心的管理方法,。

4.1.2客戶信用額度是指公司根據(jù)應收賬款管理政策的規(guī)定,，對客戶最高賒欠的額度。

4.1.3應收賬款管理政策是指公司對應收賬款管理與控制而確立的基本原則與行為規(guī)范,。

4.1.4公司應收賬款管理政策由財務部負責,，銷售部參與制定，總經(jīng)理審核后下發(fā)執(zhí)行,。

4.2.1信用標準:是客戶獲得公司商業(yè)信用額度所具備的最低條件,，以

4.2.2信用條件：是客戶享受公司給予信用期限時所要承擔的其他條件。

4.2.3應收賬款收賬政策：是指客戶違反信用條件,，拖欠甚至拒付賬款時

企業(yè)所采取的收賬策略與措施,。企業(yè)在組織催收時，也必須權(quán)衡催賬費用與預期的催賬收益的關(guān)系問題

4.2.4銷售負責對客戶信用水平的調(diào)查,，填寫客戶信用調(diào)查表

4.2.5財務部負責審核,，提出客戶的信用評級，根據(jù)客戶銷售額度大小,，確定客戶的信用額度,，上報總經(jīng)理審批確定客戶的信用等級和信用額度。經(jīng)營部負責通知客戶的信用等級和信用額度,。

4.2.6客戶信用等級和信用額度實行動態(tài)管理,，一般一年進行一次，特殊情況下根據(jù)實際情況隨時調(diào)整,。

4.2.7財務部負責監(jiān)控公司應收賬款信用管理的執(zhí)行,，銷售部負責實施,。在貨物銷售的過程中，要嚴格控制信用額度,，不得超額,，特殊情況需報總經(jīng)理審批。

4.2.8銷售部在執(zhí)行過程中要密切注意客戶的經(jīng)營狀況,、付款情況及其他情況,，多渠道地掌握客戶資料，分析預測客戶的未來發(fā)展情況及存在的償債風險,。

5.1公司應收賬款實行分類管理,，賬齡時間的長短為分類的基本標準，并結(jié)合客戶經(jīng)營情況和還款意愿,。

5.2應收賬款分為正常應收賬款,、逾期應收賬款、呆滯應收賬款和呆賬,，具體標準如下:

5.2.1正常應收賬款：賬齡在信用期內(nèi)或超過信用期不足20天,。

5.2.2逾期應收賬款：賬齡超過信用期20天且在90天內(nèi)。

5.2.3呆滯應收賬款：賬齡超過信用期90天且在360天內(nèi),。

5.3.3債務人雖然有還款意愿,，但其經(jīng)營狀況急劇惡化，從較長時期看沒有好轉(zhuǎn)的可能,。

5.3.4債務人遭受了巨大的自然災害,，短期內(nèi)難以恢復。

5.3.5其他在公司年度應收賬款管理政策中規(guī)定的情況,。

5.4財務部負責應收賬款的分類,，每月在進行賬齡分析的同時進行應收賬款的分類。

5.5銷售部負責收集客戶的經(jīng)營信息并及時通知財務部進行分類調(diào)整,。

5.6公司要對逾期的應收賬款和呆滯給予特別關(guān)注,，要采取各種方式努力清收。

5.7公司要對呆賬應收賬款指定專人負責采取必要的手段清收,，年末要從公司的整體績效考核利潤指標中全額扣除呆賬應收賬款,，以后實際收回時計入當年績效考核利潤指標里。具體扣除標準要由年度應收賬款管理政策規(guī)定,。

6.1財務部每月要對應收賬款進行賬齡分析,，根據(jù)賬齡和應收賬款的狀態(tài)，填寫應收賬款催款通知書,，總經(jīng)理簽發(fā)后交銷售部負責催收,。

6.2財務部每季度要組織召開由總經(jīng)理主持的應收賬款評審會，評價各客戶應收賬款收回的可能性,，確定具體客戶的收賬方針,。

6.3基本的營收賬款收賬政策根據(jù)應收賬款回收可能性確定,，可以按以下標準把握：

6.3.1回收可能性在90％以上，一般不要打擾客戶,，等待客戶主動付款,。

6.3.2回收可能性在70％－90％之間,，可以措辭委婉地催收,，盡量取得客戶方對催收應收賬款的理解。

6.3.3回收可能性在50％－70％之間,，應頻繁地信件催款,、電話催詢及人員上門催收

6.3.4回收可能性在50％以下，應措辭嚴厲,，必要時提請有關(guān)部門仲裁或提請訴訟,。

6.4負責催收應收賬款的員工要根據(jù)公司確定的收賬方針對不同的客戶采取不同的手段，無論是否能夠收回款項,，每次必須要求對方簽收逾期催款函,，交財務部存檔。

6.5負責催收應收賬款的員工每次催款要填寫收款情況報告表,。

6.6催收應收賬款發(fā)生的費用要列入部門費用管理,，一般要包括差旅費、必要的招待費,、人員工資和訴訟費,。年初計劃階段，經(jīng)營部要根據(jù)當年應收賬款催收計劃,，制定相應的費用計劃,，經(jīng)審批后執(zhí)行。

6.7當發(fā)生以資產(chǎn)抵付應收賬款的情況時,，財務部要及時組織相關(guān)人員對抵債物資進行評估,，如果有損失及時確認。抵債物資收回后,，如果公司生產(chǎn)經(jīng)營需要,，則交相關(guān)部門使用，否則,，盡快組織拍賣變現(xiàn),。

6.7發(fā)生以資產(chǎn)抵付應收賬款的事件后，如果造成了損失,，要落實到人,，按各自應該收款的額度分攤損失額，然后再乘以賠償比例,，具體比例在公司的年度應收賬款管理政策中規(guī)定,。

7.1.1債務人被依法宣告破產(chǎn),、撤銷，其剩余財產(chǎn)確實不足清償?shù)膽召~款

7.1.2債務人死亡或依法被宣告死亡,、失蹤,，其財產(chǎn)或遺產(chǎn)確實不足清償?shù)膽召~款

7.1.3債務人遭受重大自然災害或意外事故,，損失巨大,，以其財產(chǎn)(包括保險賠償?shù)?確實無法清償?shù)膽召~款。

7.1.4債務人逾期未履行償債義務,，經(jīng)法院裁決,，確實無法清償?shù)膽?/p>

7.1.6公司根據(jù)管理的需要設定的應收賬款核銷條件,。

7.2.1應收賬款的損失確認由財務部負責申報，銷售部負責收集材料,，經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行,。

7.2.2應收賬款損失確認后，財務部要組織召開由總經(jīng)理主持的責任討論會,，分析應收賬款損失的原因,、相關(guān)的責任人及給予的處罰。

7.2.3財務部負責其他應收賬款核銷后的事務處理,，包括向稅務局申報應收賬款損失,。

7.2.4財務部向稅務局申報損失最遲不得超過第二年后45日，超過后稅務局不予核銷,，由于稅務局不核銷給公司造成不能抵扣所得稅的損失,，追究財務部處罰，如因銷售部不提交相關(guān)材料,，追究銷售部責任,。

7.2.5核銷后的應收賬款經(jīng)過公司員工努力又重新收回或部分收回，公司應該給予相關(guān)人員獎勵,。

7.2.6本公司壞賬損失采用直接轉(zhuǎn)銷法,，實際發(fā)生壞賬時，確認壞賬損失,，計入期間費用,，同時注銷該筆應收賬款。

8.1應收票據(jù)包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票,，公司在收到票據(jù)后,，要交專人保管。

8.2應收票據(jù)在到期前或辦理貼現(xiàn)前,，要和公章印鑒分開存放,，嚴禁提前背書。

8.3應收票據(jù)到期后,，財務部要及時到銀行辦理委托收款手續(xù),。

8.4公司資金不足時,，經(jīng)總經(jīng)理批準，財務部可以持承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn),。

8.5應收票據(jù)無法收現(xiàn)金時要及時從應收票據(jù)賬戶轉(zhuǎn)到應收賬款賬戶,。

8.6公司在收到承兌匯票時，要根據(jù)承兌匯票到期日計算貼現(xiàn)費用,，業(yè)績考評計算回款時要扣除貼現(xiàn)費用,。

9.2本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后下發(fā)執(zhí)行，修改時也必須經(jīng)過總經(jīng)理批準,。

完善應收賬款管理制度篇十三

第一章：總則

第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品,，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全,，防范經(jīng)營風險,；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn),，提高企業(yè)資金的使用效率,，特制定本制度。

第二條：本制度所稱應收帳款,，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán),。具體有應收銷貨款、預付帳款,、其他應收款三個方面的內(nèi)容,。

第三條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和業(yè)務部門，財務部們負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋,，業(yè)務部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收,，財務部們和業(yè)務部門共同負責客戶信用額度的確定。

第二章：客戶資信管理制度

第四條：信息管理基礎工作的建立由業(yè)務部門完成,，公司業(yè)務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份,，由業(yè)務經(jīng)理復核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務部,，業(yè)務經(jīng)理為該檔案的最終責任人,，客戶信息檔案包括：

a、客戶基礎資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料,，包括客戶的名稱,、地址、電話,、所有者,、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格,、興趣,、愛好,、家庭、學歷,、年齡,、能力、經(jīng)歷背景,，與本公司交往的時間,，業(yè)務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎,，由負責市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務人員對客戶的訪問收集來的,；

b、客戶特征：主要包括市場區(qū)域,、銷售能力,、發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)營觀念,、經(jīng)營方向,、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等,；

c,、業(yè)務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額,、市場競爭力和市場地位,、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務關(guān)系和合作情況；

d,、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀,、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略,、未來的展望及客戶公司的市場形象,、聲譽、財務狀況,、信用狀況等,。 第五條：客戶的基礎信息資料由負責各區(qū)域、片的業(yè)務員負責收集,，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上,，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務經(jīng)理匯總建檔,。

第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案,，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職,，該資料的移交作為工作交接的主要部分,，凡資料交接不清的，不予辦理離崗,、離職手續(xù),。

第七條：客戶的信息資料應根據(jù)業(yè)務員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業(yè)務經(jīng)理定期予以更新或補充,。

第八條：實行對客戶資信額度的定期確定制,，成立由負責各市場區(qū)域的業(yè)務主管、業(yè)務經(jīng)理,、財務經(jīng)理,、在總經(jīng)理（或主管市場的副總經(jīng)理）的主持下成立公司“市場管理委員會”，按季度對客戶的資信額度,、信用期限進行一次確定,。

第九條：“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎上進行分析,、研究,，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限,，建立《信用額度,、期限表》，由業(yè)務部門和財務部門各備存一份,。

第十條,；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款）,，及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟實力如何）,，以及其有沒有對外提供擔保或者跟其它企業(yè)之間有沒有法律上的債務關(guān)系（潛在或有負債）等因素,。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%,，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的,，的必須經(jīng)“市場管理委員會”形成一致意見報請總經(jīng)理批準后方可,。

第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調(diào)整，公司市場管理委員會應根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況,、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整,。

第三章：產(chǎn)品賒銷的管理

第十二條：在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的,，必須由經(jīng)辦業(yè)務員先填寫賒銷《請批單》,，由業(yè)務經(jīng)理嚴格按照預先每個客戶評定的信用限額內(nèi)簽批后倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；

第十三條：財務部門內(nèi)主管應收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算,。超過信用期限10內(nèi)仍未回款的,，應及時通知主管的財務部門經(jīng)理，由財務經(jīng)理匯總并及時通知業(yè)務部門立即聯(lián)系客戶清收,。 第十四條：凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的,，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷,。

第 十五條：業(yè)務員在簽定合同和組織發(fā)貨時,，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出,。

第十六條：對信用額度在50萬元以上,，信用期限在3個月以上的客戶，業(yè)務經(jīng)理每年應不少于走訪一次,；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的,，除業(yè)務經(jīng)理走訪外，主管市場的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上,。在客戶走訪中,，應重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)

合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級,。

第四章：應收賬款監(jiān)控制度

第十七條：財務部門應于月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉,，提交給業(yè)務部門、主管市場的副總經(jīng)理,。由相關(guān)業(yè)務人員核對無誤后報經(jīng)主管及總經(jīng)理批準進行賬款回收工作,。該表由業(yè)務員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn),，不得有損公司形象,；

第十八條：業(yè)務部門應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對,、跟蹤賒銷客戶的回款情況,，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡和反饋信息給主管副總經(jīng)理。

第十九條：業(yè)務人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時,，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限,，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡。如超過信用期限者,，按以下規(guī)定處理：

超過1-10天時,，由經(jīng)辦人上報部門經(jīng)理，并電話催收,；

超過11-60天時,，由部門經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理,，派員上門催收， 并扣經(jīng)辦人該票金額20%的計獎成績,；

超過61-90天時,，并經(jīng)催收無效的，由業(yè)務主管報總經(jīng)理批準后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式）,，并扣經(jīng)辦人該票金額50%的計獎成績,；

第二十條：財務部門應于月后5日前向業(yè)務部門、主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》,，該表由相關(guān)業(yè)務人員核對后報經(jīng)業(yè)務主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后安排進行賬款回收工作,。 第二十一條：業(yè)務員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯,，有損公司形象,。外出前需預先安排好路線經(jīng)業(yè)務主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務員需整理已收的帳款,，并填寫應收帳款回款明細表,，若有折扣時需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因,，由業(yè)務經(jīng)理簽字后及時向財務交納相關(guān)款項并銷帳,。

第二十二條：清收帳款由業(yè)務部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間,，業(yè)務員在外清收帳款,，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢,，均需隨時向業(yè)務經(jīng)理電話匯報工作進度和行程,。任何人不得借機游山玩水。

第二十三條：業(yè)務員收帳時應收取現(xiàn)金或票據(jù),，若收取銀行票據(jù)時應注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤,，如不符時應及時聯(lián)系退票并重新辦理,。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書時要注意背書是否清楚,，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章,。

第二十四條：收取的匯票金額大于應收帳款時非經(jīng)業(yè)務經(jīng)理同意,，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應作為暫收款收回,，并抵扣下次帳款,；

第二十五條：收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量,、運輸問題,，在業(yè)務權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報主管,，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復,。如屬價格調(diào)整，回公司應立即填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄,；

第二十六條：業(yè)務人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為,，一經(jīng) 發(fā)現(xiàn)，一律予以開除,，并限期補正或賠償,，嚴重者移交司法部門。

1,、收款不報或積壓收款,。

2、退貨不報或積壓退貨,。

3,、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。

第五章：壞賬管理制度

第二十七條：業(yè)務人員全權(quán)負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務的賬款回收,，為此,，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次）,，訪問客戶時,，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象,，應自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”,，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準,，由業(yè)務主管審查后提出處理意見,，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后按相關(guān)財務規(guī)定處理。 第二十八條：業(yè)務人員因疏于訪問,，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司,，致公司蒙受損失時，業(yè)務人員應負責賠償該項損失25％以上的金額,。(注：疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數(shù),，按期訪問客戶者。) 第二十九條：業(yè)務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況,，業(yè)務人員對于所有的逾期應收帳款,，應由各個經(jīng)辦人將未收款的理由,，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考,，對大額的逾期應收帳款應特別書面說明,，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時,，業(yè)務人員應負責賠償---％以上的金額,。

第三十條：業(yè)務員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應爭取時效速報業(yè)務主管，及時采取補救措施,，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時,，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生,。但不得在沒有擔保的情況下,，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務員負責全額賠償,。

第三十一條：“壞帳申請書”填寫一式三份,，有關(guān)客戶的名稱、號碼,、負責人姓名,、營業(yè)地址、電話號碼等,，均應一一填寫清楚,，并將申請理由的事實，不能收回的原因等,，做簡明扼要的敘述,，經(jīng)業(yè)務部門及經(jīng)理批準后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務主管處理,。

第三十二條：凡發(fā)生.壞帳的,，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成,，于當月份計算業(yè)務人員銷售成績時,，應按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務員的業(yè)務提成。

第六章：應收賬款交接制度

第三十三條：業(yè)務人員崗位調(diào)換,、離職，必須對經(jīng)手的應收帳款進行交接,，凡業(yè)務人員調(diào)崗,，必須先辦理包括應收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的,，不得離崗,，交接不清的,，責任由交者負責，交接清楚后,，責任由接替者負責,；凡離職的，應在30日向公司提出申請,，批準后辦理交接手續(xù),，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的,，將依法追究法律責任,。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成,，若交接不清又離職時,，仍將依照法律程序追究當事人的責任；

第三十四條：業(yè)務員提出離職后須把經(jīng)手的應收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保,，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職,；

第三十五條：離職業(yè)務員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理,，其追訴工作由接替人員接辦,。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。 第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份,，由移交,、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后,，保存在移交人一份,，接交人一份，公司檔案存留一份,；

第三十七條：業(yè)務人員接交時,，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映,，未立即呈報,，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；

第三十八條：公司各級人員移交時,，應與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認可后,，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負責,；

第三十九條：業(yè)務人員辦交接時由業(yè)務主管監(jiān)督,；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品,、現(xiàn)金,、票據(jù)或其他憑證者,，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民,、刑事責任,；

第四十條：應收帳款交接后一個月內(nèi)應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收,，（財務部應隨意對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙?，以確定業(yè)務人員手中帳單的真實性。）,；交接前應核對全部賬目報表,，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交,、接,、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負責,。

（下面是我們公司的應收帳款管理概況,，肯定存在不盡合理之處，請大家予以指點,，謝謝?。?/p>

在應收帳款的管理上，公司最高層的態(tài)度最最關(guān)鍵,，因為這會直接決定著業(yè)務部門,、財務部門對應收帳款管理的態(tài)度。比如我們公司,，因為高層非常重視應收帳款回收情況,，因此業(yè)務主管、財務主管不敢有絲毫怠慢,，必然會督促下屬人員做好相應的工作,。

我們公司的應收帳款管理，主要是通過財務部門,、業(yè)務部門來實現(xiàn)的,，其中財務部門處于比較強勢的監(jiān)督控制地位，主要是管理應收帳款,，督促業(yè)務人員回收貨款,，而非直接向客戶催款；業(yè)務部門相對顯得弱勢,，負責與客戶聯(lián)系的一切事宜（包括取得訂單,、回收貨款等），并承擔所有回收責任,。（這與公司高層的態(tài)度直接相關(guān)）

我們公司的客戶分為兩類,，一類有信用額度及帳期，一類沒有,。關(guān)于前者,，信用額度及帳期一年確定一次，一般根據(jù)對方的注冊資金,、出貨量,、歷史信用狀況等確定。至于后者,，一般針對新客戶,，而且只是暫時的，條件適當?shù)臅r候,，可以由業(yè)務主管提出申請,，給予客戶一定的信用額度及帳期。

對于客戶的管理,，主要是按區(qū)域劃分,，不同的區(qū)域設置相應的業(yè)務主管及業(yè)務人員，并形成清晰的責權(quán)利關(guān)系,。

應收帳款管理的具體操作細節(jié)： 針對第一類客戶：

客戶要貨的時候,，由業(yè)務人員幫忙填寫訂貨單。因為業(yè)務人員負責的客戶相對固定,，因此對于客戶的應收帳款情況就很清晰,，所以業(yè)務人員自己會注意到該客戶是否有超帳期、超信用額度的狀況,，若有,，則取消該筆業(yè)務，待客戶前面的貨款回收后再予繼續(xù),。如果客戶不存在上述情況,，則業(yè)務人員把填好的訂貨單交給財務。財務取得訂貨單后,，就核查該客戶的應收帳款情況,，核實出貨金額是否確實在信用額度之內(nèi)，且無超帳期情況,，核實一致則開具增值稅發(fā)票,，準予出貨，不一致則通知業(yè)務人員取消該筆訂單,，直到貨款回收后予以繼續(xù),。

在上面的程序中，財務人員是控制關(guān)鍵點,。如果該筆業(yè)務不符合應收帳款政策,，則財務人員有權(quán)利,、也有責任取消業(yè)務。如果財務人員沒有取消該筆業(yè)務,，而是準予出貨,，那么一旦出現(xiàn)問題他就要承擔責任。一般來講,，財務人員出于自身利益的考慮,，不太會允許這種情況發(fā)生。

業(yè)務人員直接負責應收帳款的回收,，他們的報酬就是按照回收額來確定的,，所以他們有動力。此外,，如果應收帳款沒有及時回收,，業(yè)務主管、公司高層也將會予以關(guān)注（財務人員負責每日提供應收帳款管理報告,，有問題的應收帳款一覽無遺）,，因此業(yè)務人員也有壓力。

實施上面的控制程序,，一般不會出現(xiàn)超信用額度的情況,。而超帳期的情況卻很難控制。對于超帳期的客戶,，一方面停止出貨,，一方面由業(yè)務人員提出申請報告，延長回款期限,，并承諾何時按何金額回收,，這樣也強化了他們的責任。在這樣的操作程序下,，一般來講不太會出現(xiàn)壞帳問題,。

針對第二類客戶：

這類客戶由于沒有信用額度和帳期，屬于款到發(fā)貨,。當客戶要貨時,，由業(yè)務人員填寫訂貨單，并同時取得支票或其他支付結(jié)算憑證,，一并提交財務,，財務核對無誤后開增值稅發(fā)票準予發(fā)貨。由于某些原因無法立即取得支票原件時,，則先取得支票傳真,，由業(yè)務人員在傳真上簽字確認后與訂貨單一起提交財務開票發(fā)貨。如果業(yè)務人員無法提供支票或支票傳真，則財務不予受理,，擅自受理則需承擔責任,。

款到發(fā)貨的方式，具體操作起來很不方便,，一般針對新客戶,，且是暫時的。時機成熟的時候,，可以由業(yè)務主管提出申請，給予業(yè)務人員一定的支票回收期,，或給予客戶一定的信用額度及帳期,。如果出了問題，業(yè)務主管,、業(yè)務人員都要承擔責任,，所以他們也會比較慎重考慮。

總的來看,，我們公司應收帳款管理的特點主要是：

1,、公司高層高度關(guān)注，這樣的關(guān)注是實實在在的,，并因為高層的關(guān)注,，層層往下，高層--＞主管--＞業(yè)務人員,，最終使得管理政策的落實,。

2、財務部門監(jiān)控地位的落實,，這主要是由1決定的,。雖然貨款最終是由業(yè)務人員收回的，但是財務人員在其中處于管家地位,，并及時上報應收帳款回收情況,，使得高層--＞主管--＞業(yè)務人員的層層關(guān)注得以具備相應的條件。

3,、形成一種清晰的權(quán)利,、責任關(guān)系，主要是通過各種政策,、申請報告等書面文件來加以確定,。財務人員、財務主管,、業(yè)務人員,、業(yè)務主管，都承擔相應的責任，并通過一些書面文件使得責任得到強化,，因此每個人都會根據(jù)各種政策作出理性的分析決策,，實行自己的權(quán)利，并承擔相應的責任,。使得公司得以一種有序的狀態(tài)運行,。

完善應收賬款管理制度篇十四

如果結(jié)算方式使用的是支票，要注意是否為空頭支票,、支票有效期為10天等事項,。

3、飯費簽單及傳遞的管理

（1）吧臺收銀員對簽字賬單的合法性負責,，審核內(nèi)容包括：簽單人是否有簽字權(quán),、，是否注明簽字人的單位名稱,、字跡是否屬實,、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等,，若簽字賬單存在上述問題,，款項由該收銀員負責收回，無法收回的,，負賠償責任,。

（2）往來帳款會計，應對賬單的合法性,、真實性,、準確性負審核責任，若經(jīng)往來賬款會計審核過的賬單不符合規(guī)定且出呆賬,、死賬的,，該往來賬款會計負連帶責任，按過失處理,。

（3）往來帳款會計于每月1日把上月的應收帳款明細表報財務經(jīng)理處,，財務經(jīng)理對上月的應收賬款進行匯總、分析后,，將應收賬款匯總表和分析結(jié)果上報總經(jīng)理,。

（4）往來賬會計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清,、不實而形成的欠款,，由該經(jīng)辦收銀員補辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬,、死賬,，由該收銀員全部賠償,。

4、健全的檔案資料管理規(guī)定,。

1,、營銷部：客戶信息調(diào)查與報告、掛賬協(xié)議,、欠款催收情況記錄等,。

2、財務部：應收款憑證,、收據(jù),、賬簿、報表,、顧客簽單等,。

完善應收賬款管理制度篇十五

1 目的

為了加強企業(yè)對應收賬款的管理，避免,、減少壞賬損失的發(fā)生，提高企業(yè)的經(jīng)濟利益,，制定本辦法,。

范圍

本辦法適用于參與應收賬款管理活動的各相關(guān)部門。

本辦法明確了參與應收賬款管理活動的相關(guān)部門的職權(quán),、責任,；規(guī)定了本公司應收賬款核算、催收,、清查,、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。

定義

應收賬款指企業(yè)因銷售商品,、產(chǎn)品或提供勞務等,，應向購貨單位或接受勞務的單位收取的款項及代墊的運雜費等。

4

管理組織與職責分工

4.1.1 財務部負責銷售與收款等應收款項的結(jié)算與記錄,，監(jiān)督管理貨款回收,。

4.1.2 負責本公司應收賬款的日常管理與控制。

4.1.2

根據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失,。

4.2.1 業(yè)務部負責處理客戶管理,，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策,。

4.2.2 負責催收貨款,、對賬確認債權(quán)、取得貨物簽收回執(zhí),、銷售退回審批,。

5.2 應收賬款的催收

5.2.1 銷售部業(yè)務經(jīng)辦人員對其經(jīng)辦的應收賬款全程負責,，并對客戶的經(jīng)營情況、催 付能力進行追蹤分析,，及時了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度,，保證應收賬款的回收。

5.2.2 銷售業(yè)務人員應對應收賬款客戶分類管理,，信用期限內(nèi)的應收賬款應及時提醒 客戶按約付款,，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠。超過信用期的應收賬款,，銷售業(yè)務人員提交分析說明及清收措施交銷售部門領(lǐng)導審閱,。對于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的客戶應當從信用清單中除名,，并加緊催收,。催收無果而金額較大的應通過訴訟方式解決。對于超過信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶,，爭取在延續(xù),、增進相互業(yè)務關(guān)系中妥善的解決應收賬款拖欠問題，如果逾期的應收賬款金額較大,，應在訴訟時效內(nèi)及時通過訴訟方式解決,。

5.2.3 銷售業(yè)務人員工作調(diào)動，該銷售業(yè)務人員經(jīng)辦或接管的應收賬款應作為主要內(nèi) 容逐筆進行交接,，后任業(yè)務人員必須接任應收賬款清欠責任,，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的,， 應根據(jù)具體情況同時追究前任,、后任銷售人員的責任。

5.3 應收賬款的清查

5.3.1 業(yè)務人員應定期與客戶對賬,，對賬結(jié)果可使用詢證函或?qū)~確認書加以確認,。詢證函或?qū)~確認書應由雙方蓋章，并及時交財務部,，確保債權(quán)明確有效,。雙方對賬有問題的，必要時由財務部提供對賬支持,，和業(yè)務人員共同與客戶對賬,。

5.3.3 財務部在清查應收賬款時，相對應的應付款項應當一并清查,。對既有債權(quán)又有 債務的同一債權(quán)人,，應由銷售部、采購供應部共同說明情況,，經(jīng)銷售部,、采購供應部領(lǐng)導審批后,，由財務部進行賬務抵扣處理，以確認應收賬款的真實數(shù)額,。

5.4 應收賬款的考核

5.4.1 財務部負責核定應收賬款占用額,、賬齡結(jié)構(gòu)和周轉(zhuǎn)期，并分解到各業(yè)務分部,，與 銷售額,、回款率一并考核。

5.4.2 公司對造成壞賬損失的銷售業(yè)務人員,，追究責任,，扣減提成獎勵。