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企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度篇一

2.范圍本辦法適用于參與應(yīng)收賬款管理活動(dòng)的各相關(guān)部門(mén),。本辦法明確了參與應(yīng)收賬款管理活動(dòng)的相關(guān)部門(mén)的職權(quán),、責(zé)任;規(guī)定了本公司應(yīng)收賬款核算、催收,、清查,、考核等工作的管理要求和壞賬核銷(xiāo)的管理程序。

3.定義應(yīng)收賬款指企業(yè)因銷(xiāo)售商品,、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等,，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項(xiàng)及代墊的運(yùn)雜費(fèi)等。

4.管理組織與職責(zé)分工

4.1財(cái)務(wù)部

4.1.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)銷(xiāo)售與收款等應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算與記錄,，監(jiān)督管理貨款收,。

4.1.2負(fù)責(zé)本公司應(yīng)收賬款的日常管理與控制。

4.1.2.1按照總公司核定下達(dá)的應(yīng)收賬款合理額度和周轉(zhuǎn)率監(jiān)控管理,。

4.1.2.2根據(jù)壞賬損失的處理程序核銷(xiāo)處理壞賬損失,。

4.2經(jīng)營(yíng)部

4.2.1負(fù)責(zé)處理客戶(hù)管理，簽訂合同,、執(zhí)行銷(xiāo)售政策和信用政策,。

4.2.1負(fù)責(zé)催收貨款、對(duì)賬確認(rèn)債權(quán)、取得貨物簽收回執(zhí),、銷(xiāo)售退回審批,。

4.2.3負(fù)責(zé)清收二年以上的應(yīng)收賬款。

4.3物流部

負(fù)責(zé)審核銷(xiāo)售發(fā)貨單據(jù)是否齊全,，按照銷(xiāo)售發(fā)貨單據(jù)組織發(fā)貨,，確保庫(kù)存賬物相符。

5.工作內(nèi)容

5.1應(yīng)收賬款的核算

5.1.1財(cái)務(wù)部按客戶(hù)設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)賬,，及時(shí)反映每一客戶(hù)應(yīng)收賬款的發(fā)生，余額的增減變動(dòng),，監(jiān)督銷(xiāo)售合同的執(zhí)行情況,。

5.1.2財(cái)務(wù)部編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，并對(duì)應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行分析,，提供給公司領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)營(yíng)部,，對(duì)應(yīng)收賬款數(shù)額過(guò)大或超過(guò)合同付款期等情況提供預(yù)警信息反饋。

5.1.3經(jīng)營(yíng)部在招投標(biāo)環(huán)節(jié)應(yīng)重點(diǎn)考查建設(shè)方的資信能力,、項(xiàng)目審批手續(xù),、資來(lái)源渠道、履約能力等,，應(yīng)選擇誠(chéng)信,、合法、有實(shí)力的客戶(hù),。

5.1.4經(jīng)營(yíng)部按客戶(hù)設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬,，并對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款基礎(chǔ)資料,。包括每個(gè)客戶(hù)的信用度,、合同付款期限、每筆業(yè)務(wù)的合同號(hào),、經(jīng)辦人員,、批準(zhǔn)人員，發(fā)貨方式和日期,，發(fā)票記錄,，回款記錄和對(duì)賬、催收記錄,。

5.1.5應(yīng)收賬款的發(fā)生和形成要附有完整的反映銷(xiāo)售交易情況和貨物所有權(quán)交割情況的有效憑證,，包括經(jīng)過(guò)授權(quán)審批的合同，經(jīng)過(guò)公司授權(quán)審批的銷(xiāo)售政策及客戶(hù)簽收回執(zhí),。以上材料應(yīng)作為銷(xiāo)售貨物,、形成應(yīng)收賬款的原始資料歸檔保存。

5.1.6發(fā)生銷(xiāo)售退回，由經(jīng)營(yíng)部主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)并負(fù)責(zé)向客戶(hù)索取當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)構(gòu)出具的退貨證明,，據(jù)此證明開(kāi)具紅字發(fā)票,。生產(chǎn)部應(yīng)對(duì)客戶(hù)退回的貨物進(jìn)行檢驗(yàn)并出具檢驗(yàn)證明，應(yīng)清點(diǎn)貨物,，依據(jù)退貨產(chǎn)品評(píng)審表辦理退庫(kù),。財(cái)務(wù)部在手續(xù)完備的情況下調(diào)整應(yīng)收賬款及相關(guān)業(yè)務(wù)處理。

5.2應(yīng)收賬款的催收

5.2.1經(jīng)營(yíng)部銷(xiāo)售業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)其經(jīng)辦的應(yīng)收賬款全程負(fù)責(zé),，并對(duì)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)情況,、支付能力進(jìn)行追蹤分析，及時(shí)了解客戶(hù)資金持有量與調(diào)劑程度,，保證應(yīng)收賬款的回收,。

5.2.2經(jīng)營(yíng)部銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款客戶(hù)分類(lèi)管理，合同期限內(nèi)的應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)提醒客戶(hù)按約付款,，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠,。超過(guò)履約期的應(yīng)收賬款，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員提交分析說(shuō)明及清收措施交經(jīng)營(yíng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審閱,，并呈報(bào)總經(jīng)理,。對(duì)于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的客戶(hù)應(yīng)當(dāng)從信用清單中除名,，并加緊催收,。催收無(wú)果而金額較大的應(yīng)通過(guò)訴訟方式解決。對(duì)于超過(guò)履約期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶(hù),，爭(zhēng)取在延續(xù),、增進(jìn)相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善的解決應(yīng)收賬款拖欠問(wèn)題，如果逾期的應(yīng)收賬款金額較大,，應(yīng)在訴訟時(shí)效內(nèi)及時(shí)通過(guò)訴訟方式解決,。

5.2.3經(jīng)營(yíng)部銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)，該銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦或接管的應(yīng)收賬款應(yīng)作為主要內(nèi)容逐筆進(jìn)行交接,，后任業(yè)務(wù)人員必須接任應(yīng)收賬款清欠責(zé)任,，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的,，應(yīng)根據(jù)具體情況同時(shí)追究前任,、后任銷(xiāo)售人員的責(zé)任。

5.2.4對(duì)于在制定本辦法前已形成的超過(guò)訴訟時(shí)效并且原銷(xiāo)售業(yè)務(wù)經(jīng)辦人已調(diào)離本公司又沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)的應(yīng)收賬款,，由公司制定專(zhuān)門(mén)的清欠辦法進(jìn)行清收,。

5.3應(yīng)收賬款的清查

5.3.1經(jīng)營(yíng)部銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期與客戶(hù)對(duì)賬，對(duì)賬結(jié)果可使用詢(xún)證函或?qū)~確認(rèn)書(shū)加以確認(rèn),。詢(xún)證函或?qū)~確認(rèn)書(shū)應(yīng)由雙方蓋章,，并及時(shí)交財(cái)務(wù)部,，確保債權(quán)明確有效。雙方對(duì)賬有問(wèn)題的,，必要時(shí)由財(cái)務(wù)部提供對(duì)賬支持,，和業(yè)務(wù)人員共同與客戶(hù)對(duì)賬。

5.3.2經(jīng)營(yíng)部,、財(cái)務(wù)部應(yīng)定期(至少每月末)全面清查應(yīng)收賬款和庫(kù)存商品,，對(duì)已經(jīng)發(fā)貨實(shí)現(xiàn)物權(quán)轉(zhuǎn)移的必須及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，核實(shí)確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng),。

5.3.3財(cái)務(wù)部在清查應(yīng)收賬款時(shí),，相對(duì)應(yīng)的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)一并清查。對(duì)既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債權(quán)人,，應(yīng)由經(jīng)營(yíng)部共同說(shuō)明情況,，經(jīng)經(jīng)營(yíng)部領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)抵扣處理,，以確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實(shí)數(shù)額,。

5.3.4與總公司形成的應(yīng)收賬款,，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)賬,，編制對(duì)賬調(diào)節(jié)表，并由雙方蓋章確認(rèn),。

5.4應(yīng)收賬款的考核

5.4.1公司每月對(duì)應(yīng)收賬款回收設(shè)定目標(biāo)指標(biāo),，對(duì)超額完成應(yīng)收帳款回收目標(biāo)指標(biāo)的業(yè)務(wù)員予以專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成應(yīng)收帳款回收指標(biāo)的業(yè)務(wù)員,，公司將根據(jù)實(shí)際完成情況,，與薪酬水平掛鉤。

5.4.2應(yīng)收帳款回收采取“月度下達(dá)指標(biāo),、季度實(shí)現(xiàn)懲罰,、年度匯總獎(jiǎng)勵(lì)”的方式進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。公司運(yùn)營(yíng)計(jì)劃按月下達(dá)應(yīng)收帳款回收目標(biāo)指標(biāo),，按季度進(jìn)行懲罰,，按年度進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。季度完成情況為當(dāng)季連續(xù)三月完成情況的加權(quán)平均數(shù),，年度完成情況為當(dāng)年連續(xù)12個(gè)月完成情況的加權(quán)平均數(shù),。

5.4.3公司對(duì)造成壞賬損失的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員，追究責(zé)任,，扣減當(dāng)月績(jī)效工資,。

5.5應(yīng)收賬款的獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)

5.5.1應(yīng)收帳款回收額度達(dá)到年度目標(biāo)指標(biāo)的100%以上，超額部分按照10‰對(duì)經(jīng)營(yíng)部予以獎(jiǎng)勵(lì),。對(duì)總公司參與協(xié)調(diào)回收的工程款,，超額部分按照5‰對(duì)經(jīng)營(yíng)部予以獎(jiǎng)勵(lì)。

5.5.2對(duì)應(yīng)收帳款回收低于季度指標(biāo)的單位，按照應(yīng)收帳款回收比例發(fā)放經(jīng)營(yíng)部副部級(jí)以上成員及主管領(lǐng)導(dǎo)月度績(jī)效工資,，月度應(yīng)收帳款回收為零的單位,，僅發(fā)放經(jīng)營(yíng)部副部級(jí)以上成員及主管領(lǐng)導(dǎo)基本工資。

5.5.3應(yīng)收帳款回收以自然年度為考核周期,，在一個(gè)考核周期內(nèi)完成應(yīng)收帳款回收指標(biāo),，扣罰的績(jī)效工資部分可予以補(bǔ)發(fā);在一個(gè)考核周期內(nèi)未完成應(yīng)收帳款回收指標(biāo)，扣罰的績(jī)效工資部分不予以補(bǔ)發(fā),。

5.6應(yīng)收賬款的考核程序：

5.6.1財(cái)務(wù)部每月6日將上月應(yīng)收帳款回收指標(biāo)完成情況及每季度首月6日將上季度應(yīng)收帳款回收指標(biāo)完成情況報(bào)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核小組,，經(jīng)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核小組審議后執(zhí)行。

5.6.2對(duì)應(yīng)收帳款回收獎(jiǎng)勵(lì),，由經(jīng)營(yíng)部自主分配,，經(jīng)營(yíng)部接到行政部下發(fā)的獎(jiǎng)勵(lì)通知單后，制作分配單,，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批,、總經(jīng)理批示后，上報(bào)行政部備案,。嚴(yán)禁不經(jīng)備案私自分配使用,，對(duì)違反規(guī)定的公司有權(quán)收回獎(jiǎng)勵(lì)。

5.6.3對(duì)未完成應(yīng)收帳款回收指標(biāo)的單位,，行政部依據(jù)“經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核小組”審議后的處理意見(jiàn),，執(zhí)行薪酬浮動(dòng)。

5.7應(yīng)收賬款管理費(fèi)用

5.7.1在管理和追索逾期應(yīng)收款項(xiàng)過(guò)程中發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)用,、訴訟費(fèi)用,，作為當(dāng)期費(fèi)用計(jì)入損益，不得掛賬,。

5.7.2為了減少壞賬損失而與債務(wù)人簽訂協(xié)議按一定比例折扣收回的,，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)審議，折扣部分作為損失處理,。

5.8壞賬核銷(xiāo)管理程序

5.8.1壞賬損失確認(rèn)原則

5.8.1.1債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn),、撤銷(xiāo)的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告,、注銷(xiāo)工商登記或吊銷(xiāo)執(zhí)照的證明或者政府部門(mén)責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料,，在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾螅瑢?duì)仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng),，作為壞賬損失;

5.8.1.2債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤,、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒(méi)有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后,，作為壞賬損失;

5.8.1.3涉訴的應(yīng)收款項(xiàng),，已生效的人民法院判決書(shū)、裁定書(shū),、裁定其訴訟的,，或者雖然勝訴但因無(wú)法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失;

5.8.1.4逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng),，具有企業(yè)依法催收磋商記錄,，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額,，作為壞賬損失;

5.8.2壞賬損失應(yīng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并經(jīng)審批后處理,。

5.8.3壞賬損失企業(yè)內(nèi)部處理程序

5.8.3.1經(jīng)營(yíng)部提出壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)，闡明壞賬損失的原因和事實(shí),，提供企業(yè)內(nèi)部證明材料和外部具有法律效力的證明文件,。

5.8.3.2執(zhí)行總公司應(yīng)收賬款管理辦法有關(guān)內(nèi)容規(guī)定，財(cái)務(wù)部根據(jù)核銷(xiāo)申請(qǐng)經(jīng)核實(shí)后,，出具具體意見(jiàn)提交公司經(jīng)理辦公會(huì)審定,。

5.8.3.3涉及訴訟的壞賬損失，由企業(yè)委托律師出具法律意見(jiàn)書(shū),。

5.8.3.4總公司內(nèi)部單位相互拖欠的款項(xiàng),，債權(quán)人核銷(xiāo)債權(quán)應(yīng)當(dāng)與債務(wù)人核銷(xiāo)債務(wù)同等金額、同一時(shí)間進(jìn)行,，并簽定書(shū)面協(xié)議,，互相提供內(nèi)部處理債權(quán)或債務(wù)的財(cái)務(wù)資料,。

5.8.4逾期三年以上的應(yīng)收賬款形成的壞賬損失,，實(shí)行賬銷(xiāo)案存，繼續(xù)保留追索權(quán),，由業(yè)務(wù)部門(mén)或單位內(nèi)部清欠部門(mén)追索,。

6.本辦法自頒布之日起執(zhí)行，之前與此辦法沖突的文件,，以此文件為準(zhǔn),。

企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度篇二

為保證公司能最大可能的利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)以利于銷(xiāo)售公司的商品，同時(shí)又要以最小的壞賬損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全,，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),；并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn),，提高企業(yè)資金的使用效率,，特制定本制度。

（1）建立客戶(hù)信用檔案,。業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)收集客戶(hù)信用檔案,?？蛻?hù)信用檔案必須包括年檢后的《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《組織機(jī)構(gòu)代碼證》,、法人《身份證》復(fù)印件,，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的固定電話(huà)，法人個(gè)人手機(jī),，行政部負(fù)責(zé)對(duì)《客戶(hù)信用檔案》進(jìn)行維護(hù),、保管、整理,、歸檔,。

（2）客戶(hù)授信額度的金額標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)員根據(jù)銷(xiāo)售量,，對(duì)客戶(hù)評(píng)價(jià),，對(duì)信用額度、信用期限（賬期）提出建議,，原則上信用額度不能超過(guò)客戶(hù)上年全年銷(xiāo)售額的月平均銷(xiāo)售額,，在淡旺季銷(xiāo)售時(shí)可上下浮50%，賬期不超過(guò)30天,。依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理對(duì)信用額度進(jìn)行審批。

（3）信用控制原則：業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí),，應(yīng)首先檢查客戶(hù)的信用狀況,，原則上對(duì)于超信用額度或超信用期限的客戶(hù)不再發(fā)貨；對(duì)于特殊情況需要對(duì)客戶(hù)修改信用額度或信用期限,，由業(yè)務(wù)人員提出申請(qǐng),，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)，再財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、總經(jīng)理對(duì)信用額度進(jìn)行審批,；對(duì)于需要展期的客戶(hù)，由業(yè)務(wù)人員提出申請(qǐng),，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)后,，依次由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理進(jìn)行審批,。

（4）客戶(hù)信用評(píng)價(jià)：業(yè)務(wù)人員根據(jù)客戶(hù)的回款情況,，對(duì)客戶(hù)的信用每年7月進(jìn)行再次評(píng)價(jià)，由業(yè)務(wù)人員根據(jù)歷史交易,、實(shí)地考察,、同業(yè)調(diào)查等情況提出建議調(diào)整客戶(hù)信用根據(jù)情況建議調(diào)整客戶(hù)信用額度和期限，依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、總經(jīng)理對(duì)信用額度進(jìn)行審批,。對(duì)信用額度在3萬(wàn)元以上，信用期限在1個(gè)月以上的客戶(hù),，業(yè)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)不少于走訪一次,；信用額度在5萬(wàn)以上的信用期限在1個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外,，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人每月必須走訪兩次以上,；信用額度在10萬(wàn)以上的信用期限在1個(gè)月以上的在客戶(hù)，業(yè)務(wù)員每月必須走訪4次以上,。走訪中,，應(yīng)重新評(píng)估客戶(hù)信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí),。

（5）客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案,，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失,，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職,，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的,，不予辦理調(diào)崗,、離職手續(xù)。

（1）在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中,，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的,，嚴(yán)格按照每個(gè)客戶(hù)評(píng)定的信用限額進(jìn)行審批。

（2）財(cái)務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)每周對(duì)照信用檔案核對(duì)應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況,，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算,。及時(shí)把應(yīng)收回來(lái)的賬款錄入系統(tǒng)。便于隨時(shí)檢查信用的底數(shù),，及時(shí)和業(yè)務(wù)員溝通,，預(yù)防因?yàn)樾庞妙~度問(wèn)題導(dǎo)致業(yè)務(wù)開(kāi)展不順,。

（1）業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售產(chǎn)品給客戶(hù)時(shí),，應(yīng)按信用檔案中對(duì)應(yīng)客戶(hù)的信用額度和信用期限約定單次銷(xiāo)售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收,。

（2）行政每月1號(hào)向總經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理提供“應(yīng)收賬款賬齡分析表”,，便于安排應(yīng)收賬款的回收工作。

（3）行政每周一向業(yè)務(wù)部門(mén)出具《應(yīng)收賬款明細(xì)表》,；業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照客戶(hù)信用檔案和《應(yīng)收賬款明細(xì)表》,，及時(shí)核對(duì)并簽字確認(rèn)、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況,，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶(hù)及時(shí)聯(lián)絡(luò)進(jìn)行催收并反饋信息給行政部,。

(4)業(yè)務(wù)員當(dāng)天收回應(yīng)收賬款,，應(yīng)在當(dāng)天將賬款交回公司，不得拖延,。拖延上交公司的,，一次扣10%工資。

(5)業(yè)務(wù)人員在清收賬款時(shí)不得有下列行為,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，分別給于罰款并限期賠償，情節(jié)嚴(yán)重者適用公司獎(jiǎng)懲制度或移交司法部門(mén),。1）收款不報(bào)并積壓收款不及時(shí)上繳的,。（扣當(dāng)月工資20%）2）截留，挪用貨款的,。（扣當(dāng)月工資50%）

（1）業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收,，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶(hù)進(jìn)行訪問(wèn)（電話(huà)或上門(mén)訪問(wèn)）,，訪問(wèn)客戶(hù)時(shí),，如發(fā)現(xiàn)客戶(hù)有異常現(xiàn)象,，應(yīng)及時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理報(bào)告并建議應(yīng)采取的措施,。如客戶(hù)有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值,，妥為處理避免更大損失發(fā)生,。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶(hù)發(fā)貨,，否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償,。

（2）業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及往來(lái)情況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收賬款,，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由,，詳細(xì)陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考,，對(duì)大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書(shū)面說(shuō)明,，并提出清收建議。

（3）業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按與客戶(hù)確定的賬期催收貨款,，逾期2個(gè)月扣當(dāng)事人工資的10%,，逾期3個(gè)月扣當(dāng)事人工資的30%，逾期4個(gè)月扣當(dāng)事人工資的50%,，逾期6個(gè)月以上按壞賬處理,，由相關(guān)責(zé)任人按規(guī)定承擔(dān)，當(dāng)業(yè)務(wù)人員全額收回貨款時(shí)上述扣款公司將全額退還相關(guān)人員,。當(dāng)業(yè)務(wù)人員不能全額收回貨款時(shí)上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關(guān)人員的款項(xiàng),。

（4）逾1年以上應(yīng)收賬款形成壞賬的賠償處理,，發(fā)現(xiàn)呆死帳要按賬面余額由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人賠償70%，主管經(jīng)理賠償10%,，企業(yè)承擔(dān)20%,。

（1）業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職,，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接,，交接未完或不清的，不得調(diào)崗或離職,；交接不清的,，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)；若交接未完或不清的擅自離職者,，公司保留依法追究當(dāng)事人責(zé)任的權(quán)利,。

（2）業(yè)務(wù)人員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶(hù)對(duì)應(yīng)收賬款的確認(rèn)函，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或未取得客戶(hù)對(duì)應(yīng)收賬款確認(rèn)函的就不予辦理離職,；

（3）《離職移交清單》至少一式三份,，由移交人、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字,，經(jīng)監(jiān)交人簽字后,，交移交人一份，接交人一份,，公司存留一份,。

（4）業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理反映,，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任,。

公司行政部/財(cái)務(wù)部按財(cái)產(chǎn)清查制度負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款，發(fā)出商品,，應(yīng)付賬款負(fù)數(shù)等實(shí)行清查,，并對(duì)清查的結(jié)果擬定處置意見(jiàn)上報(bào)公司。

企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度篇三

第一條目的

為確?？ɡ瓕?shí)業(yè)(深圳)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)利益,，保證公司現(xiàn)金流，減少問(wèn)題賬款,、壞賬損失,，增加有效銷(xiāo)售，根據(jù)《公司法》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)，結(jié)合公司具體情況,，特制定本規(guī)定,。

第二條釋義

本辦法所指“應(yīng)收賬款”指

公司因銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因,，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。

第三條應(yīng)收賬款的確認(rèn)在收入實(shí)現(xiàn)時(shí),，確認(rèn)應(yīng)收賬款,。

第四條應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)

應(yīng)收賬款原則上按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)入賬。

應(yīng)收賬款計(jì)價(jià)時(shí)要受到公司所給予客戶(hù)的信用政策的影響,，公司營(yíng)銷(xiāo)中心應(yīng)在合同簽定時(shí)及時(shí)將對(duì)客戶(hù)采用的信用政策告之公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部,，以便于計(jì)劃財(cái)務(wù)部準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)收賬款。

第五條公司應(yīng)收賬款管理工作中,，不同性質(zhì)的部門(mén)承擔(dān)不同的.職責(zé),。

第六條公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部

(一)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控;

(二)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備金的定期分析與通報(bào);

(三)負(fù)責(zé)壞賬處理的財(cái)務(wù)操作;

(四)負(fù)責(zé)制作,、發(fā)布賬務(wù)報(bào)表,，與客戶(hù)對(duì)賬，為催收提供賬務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)等支持工作;

(五)監(jiān)控,、協(xié)調(diào)和支持催收工作;

(六)負(fù)責(zé)問(wèn)題賬款案件的訴訟工作,。

第七條營(yíng)銷(xiāo)中心

(一)負(fù)責(zé)組織各中心制定公司信用政策，確定客戶(hù)等級(jí),，制定不同等級(jí)客戶(hù)的信用限額標(biāo)準(zhǔn);

(二)負(fù)責(zé)公司合同款項(xiàng)回收,、應(yīng)收賬款催收;

(三)對(duì)照合同，根據(jù)計(jì)劃財(cái)務(wù)部所傳遞的信息對(duì)逾期未付款,、未按期返還“往來(lái)賬款確認(rèn)單”的客戶(hù)凍結(jié)其訂單或停止對(duì)其發(fā)貨;

(四)協(xié)助公司問(wèn)題賬款訴訟案資料的收集,、問(wèn)題的解決。

第八條業(yè)務(wù)員

(一)負(fù)責(zé)即時(shí)向本中心反饋客戶(hù)的重大經(jīng)營(yíng)信息,，更新對(duì)客戶(hù)的信用政策;

(二)負(fù)責(zé)所轄客戶(hù)的合同款項(xiàng)回收,、應(yīng)收賬款催收工作;

(三)對(duì)于逾期xx天的應(yīng)收賬款及時(shí)將信息反饋至公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷(xiāo)中心;

(四)協(xié)助所轄客戶(hù)問(wèn)題賬款訴訟案件的處理工作,。

第九條公司營(yíng)銷(xiāo)中心負(fù)責(zé)進(jìn)行客戶(hù)信用調(diào)查,，并隨時(shí)偵察客戶(hù)信用的變化(可利用機(jī)會(huì)通過(guò)a客戶(hù)調(diào)查b客戶(hù)的信用情況)，建立和維護(hù)公司市場(chǎng)信息庫(kù);根據(jù)調(diào)查結(jié)果組織客戶(hù)信用等級(jí)和信用額度的制定和評(píng)審工作,，制定公司信用政策,。

第十條信用限額是指公司可賒銷(xiāo)某客戶(hù)的最高限額，即指客戶(hù)的未到期商業(yè)承兌票據(jù)及應(yīng)收賬款和按合同應(yīng)回款未回款的金額總和的最高極限,。任何客戶(hù)的未到期票款,，不得超過(guò)信用限額，否則應(yīng)由業(yè)務(wù)員,、營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān),、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。

第十一條在公司營(yíng)銷(xiāo)中心組織下對(duì)現(xiàn)有客戶(hù)建立“客戶(hù)信用卡”。每半年?duì)I銷(xiāo)中心依照過(guò)去半年內(nèi)的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)及信用的判斷,，會(huì)同計(jì)劃財(cái)務(wù)部確定客戶(hù)信用等級(jí),，擬定其信用限額(若有設(shè)立抵押的客戶(hù)，以其抵押標(biāo)的擔(dān)保值為信用限額),，經(jīng)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后,，遞至計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員備案。

第十二條營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān),、常務(wù)副總,、總經(jīng)理可視客戶(hù)的臨時(shí)變化，在授權(quán)范圍內(nèi)調(diào)整對(duì)各客戶(hù)的信用限額,。

第十三條為適應(yīng)市場(chǎng),，并配合客戶(hù)的營(yíng)業(yè)消長(zhǎng)，實(shí)際運(yùn)作中業(yè)務(wù)員可臨時(shí)提出申請(qǐng)調(diào)整客戶(hù)信用限額,，經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)確認(rèn),、總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，可對(duì)該客戶(hù)調(diào)整信用限額,。

第十四條對(duì)于新客戶(hù),，在合同評(píng)審時(shí)由營(yíng)銷(xiāo)中心、計(jì)劃財(cái)務(wù)部綜合考慮客戶(hù)基本情況,、合同成本及風(fēng)險(xiǎn)情況,，確定該客戶(hù)信用等級(jí)，擬訂其信用限額,。第十五條未經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)審批,，而出現(xiàn)的由于沒(méi)有核定信用限額或超過(guò)信用限額的銷(xiāo)售而導(dǎo)致的呆賬，其無(wú)信用限額的交易金額,，由業(yè)務(wù)員承擔(dān)責(zé)任,。

第十六條計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶(hù)往來(lái)賬，按照應(yīng)收單位,、部門(mén)或個(gè)人分別核算,，及時(shí)核對(duì)、協(xié)助催收應(yīng)收款項(xiàng),。每月向營(yíng)銷(xiāo)中心發(fā)布“應(yīng)收賬款統(tǒng)計(jì)月報(bào)”,。

第十七條所有應(yīng)收款項(xiàng)均按賬齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬項(xiàng)(至少每月一次),。每月編制賬齡賬目分析,，交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。定期向營(yíng)銷(xiāo)中心發(fā)布上個(gè)月的應(yīng)收賬齡分析表,。

第十八條公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與客戶(hù)保持聯(lián)系,，每年向客戶(hù)發(fā)送,、回收“往來(lái)賬款確認(rèn)單”，并向營(yíng)銷(xiāo)中心通報(bào)回收情況統(tǒng)計(jì),。

第十九條公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰(shuí)經(jīng)辦,，誰(shuí)負(fù)責(zé),，及時(shí)清理”的原則,。計(jì)劃財(cái)務(wù)部定期提供應(yīng)收賬款回款情況指標(biāo)，用于對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)的考核,。第二十條營(yíng)銷(xiāo)中心負(fù)責(zé)對(duì)所負(fù)責(zé)款項(xiàng)的及時(shí)催收,，保證合同款項(xiàng)按時(shí)到帳。

第二十一條逾期前的催收跟單員每月月末統(tǒng)計(jì)下月付款客戶(hù)名單及合同情況,，發(fā)送至營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)及各業(yè)務(wù)員處,，由業(yè)務(wù)員對(duì)所負(fù)責(zé)的客戶(hù)提前xx天進(jìn)行付款書(shū)面提示，提示其制訂付款計(jì)劃并按時(shí)付款,。到付款日業(yè)務(wù)員要確認(rèn)客戶(hù)是否按時(shí)付款,，如不能按時(shí)付款要督促其

天內(nèi)給出付款計(jì)劃。

第二十二條某一合同逾期后的催收

(一)逾期10天

1.各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)催收,，并及時(shí)向營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)匯報(bào)客戶(hù)逾期原因,、客戶(hù)還款計(jì)劃等;

2.營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)視情況組織有關(guān)人員協(xié)助業(yè)務(wù)員催收款項(xiàng);

3.對(duì)于逾期或未逾期的應(yīng)收賬款，如存在下列情況之一的,，該筆賬款視為“問(wèn)題賬款”,，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)立即介入催收，必要時(shí)提起訴訟或進(jìn)行報(bào)案,。

(1)客戶(hù)信用情況嚴(yán)重惡化;

(2)客戶(hù)惡意變更營(yíng)業(yè)場(chǎng)所;

(3)客戶(hù)法定代表人攜款潛逃;

(4)客戶(hù)采用詐欺手段(假電匯等)騙取貨物,，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的;

(5)客戶(hù)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化，可能導(dǎo)致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況,。

(二)逾期30天

各業(yè)務(wù)員將客戶(hù)逾期情況通知營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)及常務(wù)副總,，由營(yíng)銷(xiāo)中心、常務(wù)副總協(xié)助催收,。

(三)逾期45天以上

該賬款視為“問(wèn)題賬款”(具體見(jiàn)第五章),，在與客戶(hù)協(xié)商解決不成后，可提出法律訴訟,。

第二十三條對(duì)于某一客戶(hù)累計(jì)逾期一定金額的催收

1.某一客戶(hù)累計(jì)逾期80萬(wàn)元以下的,，由業(yè)務(wù)員直接催收;

2.某一客戶(hù)累計(jì)逾期在80萬(wàn)元以下100萬(wàn)元以下，營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)作為催收工作的總負(fù)責(zé)人,。負(fù)責(zé)指揮,、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動(dòng)有關(guān)資源,，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行,。必要時(shí),，總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶(hù)商談、催收,。

3.某一客戶(hù)累計(jì)逾期超過(guò)100萬(wàn)元,，應(yīng)建立催收臨時(shí)小組?？偨?jīng)理或常務(wù)副總作為總負(fù)責(zé)人,，營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)、業(yè)務(wù)員等有關(guān)人員作為小組成員,，協(xié)助總負(fù)責(zé)人的工作,。總負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)指揮,、協(xié)調(diào)催收工作,，調(diào)動(dòng)有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行,。必要時(shí),，總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶(hù)商談、催收,。

第二十四條對(duì)因質(zhì)量,、我方進(jìn)度或其他糾紛導(dǎo)致客戶(hù)付款逾期的，印刷中心或紙品中心須出具申請(qǐng)報(bào)告,，確定明確的處理辦法和處理期限,，由常務(wù)副總/總經(jīng)理審批后，發(fā)送至營(yíng)銷(xiāo)中心繼續(xù)執(zhí)行合同或?qū)υ摽蛻?hù)發(fā)貨,。

第二十五條本辦法所稱(chēng)的“問(wèn)題賬款”,，是指本公司業(yè)務(wù)員于銷(xiāo)售產(chǎn)品(業(yè)務(wù)運(yùn)作)過(guò)程中所發(fā)生被騙、收回票據(jù)無(wú)法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回超過(guò)45天等情況的案件,。

第二十六條因銷(xiāo)售產(chǎn)品(業(yè)務(wù)運(yùn)作)而發(fā)生的應(yīng)收賬款,，代理業(yè)務(wù)自發(fā)票開(kāi)立之日起逾30天未收回，工程業(yè)務(wù)自發(fā)票開(kāi)立之日起逾期45天也沒(méi)有按公司規(guī)定辦理銷(xiāo)貨退回,，視同“問(wèn)題賬款”,。但情況特殊，經(jīng)公司總經(jīng)理特批者,，不在此限,。

第二十七條各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收回全部貨款。發(fā)生“問(wèn)題賬款”時(shí),，應(yīng)收賬款回收部門(mén)應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任,。

1.發(fā)生“問(wèn)題賬款”時(shí)，營(yíng)銷(xiāo)中心和業(yè)務(wù)員進(jìn)行相應(yīng)的考核;

2.考核結(jié)果直接影響業(yè)務(wù)員的績(jī)效工資和銷(xiāo)售提成,。

第二十八條“問(wèn)題賬款”發(fā)生后,，業(yè)務(wù)員應(yīng)于7日內(nèi),，據(jù)實(shí)填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報(bào)告”，并附有關(guān)證據(jù),、資料等,，由營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)查證并簽署意見(jiàn)后，遞交至計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)協(xié)助處理,。

第二十九條由業(yè)務(wù)員組織填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報(bào)告”,。基本資料欄,，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員填寫(xiě);經(jīng)過(guò)情況,、處理意見(jiàn)及附件明細(xì)等欄,，由業(yè)務(wù)員填寫(xiě),。

第三十條計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)應(yīng)于收到“問(wèn)題賬款報(bào)告”后2個(gè)工作日內(nèi)，與業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)協(xié)商,，了解情況后擬訂處理辦法,，經(jīng)總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批示后，協(xié)助業(yè)務(wù)員處理,。

第三十一條業(yè)務(wù)員填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報(bào)告”時(shí),，應(yīng)注意：

(一)務(wù)必親自據(jù)實(shí)填寫(xiě)，不得遺漏;

(二)發(fā)生原因欄應(yīng)簡(jiǎn)要注明發(fā)生原因;

(三)經(jīng)過(guò)情況欄應(yīng)從與客戶(hù)接洽時(shí),，依時(shí)間的先后,，逐一寫(xiě)明至填報(bào)日期止的所有經(jīng)過(guò)情況。本欄空白若不夠填寫(xiě),，可另加白紙?zhí)顚?xiě);

(四)處理意見(jiàn)欄供經(jīng)辦人自己表明賠償意見(jiàn),，如有需部門(mén)協(xié)助者，需在本欄內(nèi)填明,。

第三十二條未按以上規(guī)定填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報(bào)告”者,，計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)應(yīng)退回業(yè)務(wù)員，請(qǐng)其于收到原報(bào)告的

3天內(nèi)重新填寫(xiě)提出,。

第三十三條“問(wèn)題賬款”處理期間,，業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)應(yīng)與相關(guān)部門(mén)充分合作。對(duì)于計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他有關(guān)部門(mén)提出的配合查證等要求,，該營(yíng)銷(xiāo)中心有關(guān)人員不得拒絕或借故推拖,。

第三十四條計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)協(xié)助該部門(mén)處理的“問(wèn)題賬款”，自該“問(wèn)題賬款”發(fā)生之日起30天內(nèi),，尚未能處理完畢(指出現(xiàn)階段性結(jié)果),，應(yīng)報(bào)告總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理。

第三十五條計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)對(duì)“問(wèn)題賬款”的受理,，以“問(wèn)題賬款報(bào)告”的收受為依據(jù),，如情況緊急時(shí),，應(yīng)由業(yè)務(wù)員先以口頭提請(qǐng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)處理，但業(yè)務(wù)員應(yīng)于次日補(bǔ)具報(bào)告,。

第三十六條業(yè)務(wù)員未據(jù)實(shí)填寫(xiě)報(bào)告書(shū),，以致妨礙“問(wèn)題賬款”的處理，計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)可視情節(jié)輕重報(bào)請(qǐng)公司懲處,。

第三十七條壞賬是指公司無(wú)法收回或收回可能性極小的應(yīng)收賬款,。

第三十八條壞賬的確認(rèn)

(一)債務(wù)單位破產(chǎn)或撤消，依法定程序清償后,，無(wú)法收回的應(yīng)收款;

(二)債務(wù)人死亡,，無(wú)遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償，無(wú)法收回的應(yīng)收款;

(三)債務(wù)人逾期三年未履行償債義務(wù),，現(xiàn)仍不能收回的應(yīng)收款,。

第三十九條下列各種情況不能全額提取壞賬準(zhǔn)備：

(一)當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)，以及未到期的應(yīng)收款項(xiàng);

(二)計(jì)劃對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行債務(wù)重組,，或以其他方式進(jìn)行重組的;

(三)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng);

(四)其他已逾期,，但無(wú)確鑿證據(jù)證明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。

第四十條公司按照備抵法核算壞賬損失,。

第四十一條計(jì)劃財(cái)務(wù)部按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備直接計(jì)入管理費(fèi)用沖減公司當(dāng)年利潤(rùn)，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例為：

第四十二條對(duì)于特殊的壞賬項(xiàng)目,，公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后可按較高的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,。

第四十三條計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)于期末時(shí)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算,，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收款項(xiàng)按照減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額反映,。

第四十四條公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收款項(xiàng)。壞帳的核銷(xiāo)在董事會(huì)授權(quán)金額范圍內(nèi)由公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)核銷(xiāo),，超過(guò)董事會(huì)授權(quán)金額的核銷(xiāo)需要報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn),。

企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度篇四

第1條目的。

為保證企業(yè)最大可能利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng),，同時(shí)防范應(yīng)收賬款管理過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn),，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn),，提高企業(yè)資金的使用效率,，特制定本制度。

第2條適用范圍,。

本制度所稱(chēng)的應(yīng)收賬款,，包括賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權(quán)，主要包括應(yīng)收銷(xiāo)貨款,、預(yù)付購(gòu)貨款,、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容,。

第3條在貨物銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中，凡客戶(hù)利用信用額度賒銷(xiāo)的,，須由經(jīng)辦銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員填寫(xiě)賒銷(xiāo)的“開(kāi)據(jù)發(fā)票申請(qǐng)單”,，注明賒銷(xiāo)期限。

第4條銷(xiāo)售經(jīng)理按照客戶(hù)信用限額對(duì)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)簽批后,，財(cái)務(wù)部門(mén)方可開(kāi)票,，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。

第5條應(yīng)收賬款主管應(yīng)定期按照“信用額度期限表”核對(duì)應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況,，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算,。

第6條應(yīng)收賬款超過(guò)信用期限3日內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理,，并及時(shí)通知銷(xiāo)售經(jīng)理組織銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶(hù)清收,。

第7條凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶(hù)能提供可靠的資金擔(dān)保外,，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo),。

第8條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，須按照信用等級(jí)和授信額度確定銷(xiāo)售方式,，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。

第9條應(yīng)收賬款主管應(yīng)于每月最后3日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》,，提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理,、銷(xiāo)售經(jīng)理及營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)。

第10條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在與客戶(hù)簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí),，應(yīng)按照《信用額度表》中對(duì)應(yīng)的客戶(hù)信用額度和期限,，約定單次銷(xiāo)售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò),。

第11條銷(xiāo)售部應(yīng)嚴(yán)格按照《信用額度表》和財(cái)務(wù)部門(mén)的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》,，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況,。

第12條清收賬款由銷(xiāo)售部統(tǒng)一安排路線(xiàn)和客戶(hù),，并確定返回時(shí)間，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時(shí),，無(wú)論是否清結(jié)完畢,，均需隨時(shí)向銷(xiāo)售經(jīng)理電話(huà)匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。

第13條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員于每日收到貨款后,，應(yīng)于當(dāng)日填寫(xiě)收款日?qǐng)?bào)表一式四份,，一份自留，三份交企業(yè)財(cái)務(wù)部,。

第14條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時(shí),，非經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理同意,，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶(hù)，而應(yīng)作為暫收款收回,，并抵扣下次賬款,。

第15條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收款時(shí)對(duì)于客戶(hù)現(xiàn)場(chǎng)反映的價(jià)格、交貨期限,、質(zhì)量,、運(yùn)輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即給予答復(fù),，若在權(quán)限外需立即匯報(bào)銷(xiāo)售經(jīng)理,，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內(nèi)給予客戶(hù)答復(fù)。

第16條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，分別給予罰款或者開(kāi)除處分，并限期補(bǔ)正或賠償,，情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門(mén)處理,。

1.收款不報(bào)或積壓收款。

2.退貨不報(bào)或積壓退貨,。

3.轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利,。

4.代銷(xiāo)其他廠家產(chǎn)品。

5.截留,，挪用,，坐支貨款不及時(shí)上繳。

6.收取現(xiàn)金改換承兌匯票,。第4章應(yīng)收賬款交接第17條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換,、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接,。

第18條凡銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員調(diào)崗的,，必須先辦理包括應(yīng)收賬款、庫(kù)存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接,，交接未完,，不得離崗，交接不清的,，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé),，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé),。

第19條凡銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員離職的,，應(yīng)在30日前向企業(yè)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放,，由此給企業(yè)造成損失的,，將依法追究法律責(zé)任。

第20條離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn),，在生效日期前要完成交接,，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任,。

第21條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔(dān)保,，若在1個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔(dān)保的則不予辦理離職手續(xù)。

第22條離職銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認(rèn),，則不影響離職手續(xù)的辦理,，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效,。

第23條“離職移交清單”至少一式三份,，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字,，保存在移交人一份,，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份,。

第24條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員接交時(shí),，應(yīng)與客戶(hù)核對(duì)賬單，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向銷(xiāo)售經(jīng)理反映,，未立即呈報(bào),，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。

第25條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員辦交接時(shí)由銷(xiāo)售經(jīng)理監(jiān)督;移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款,、短缺物品、現(xiàn)金,、票據(jù)或其他憑證者,，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追究其民事,、刑事責(zé)任,。

第26條應(yīng)收賬款交接后1個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無(wú)異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手清收,。

第27條交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表,，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交,、接,、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé),。

第28條本制度解釋權(quán)歸企業(yè)財(cái)務(wù)部,。

第29條本制度自頒布之日起執(zhí)行,。

企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度篇五

第一條 為了保證公司能最大可能地利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng),，以利于促進(jìn)公司科技服務(wù)及產(chǎn)品銷(xiāo)售，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),；并盡可能的縮短公司應(yīng)收賬款占用資金的時(shí)間，加快資金周轉(zhuǎn),，提高公司的資金使用效率,，特制定本制度。

第二條 本制度所稱(chēng)應(yīng)收賬款,，包括發(fā)出產(chǎn)品或提供勞務(wù)等賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權(quán),。具體有應(yīng)收銷(xiāo)貨款、預(yù)付賬款,、應(yīng)收票據(jù),、其他應(yīng)收款四個(gè)方面的內(nèi)容。

第三條 應(yīng)收賬款的管理部門(mén)為公司的業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén),，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)客戶(hù)的聯(lián)系和款項(xiàng)催收,，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的傳遞和信息的反饋，財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)共同負(fù)責(zé)客戶(hù)信用額度的確定,。

第四條 信息管理基礎(chǔ)工作的建立由公司業(yè)務(wù)部門(mén)完成,，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶(hù)信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室,，一份保存于公司業(yè)務(wù)部,，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶(hù)信息檔案包括：

a,、客戶(hù)基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料,，包括客戶(hù)的名稱(chēng)、地址,、電話(huà),、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者,、法人代表及他們的個(gè)人性格,、興趣、愛(ài)好,、家庭,、學(xué)歷、年齡,、能力,、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等,。這些資料是客戶(hù)管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ),，由負(fù)責(zé)市場(chǎng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)人員對(duì)客戶(hù)的訪問(wèn)收集得來(lái)。

b,、客戶(hù)特征：主要包括市場(chǎng)區(qū)域,、銷(xiāo)售能力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營(yíng)觀念,、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策,、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等,。

c、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶(hù)的銷(xiāo)售實(shí)績(jī),、市場(chǎng)份額,、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況,。

d,、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶(hù)的銷(xiāo)售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題,、客戶(hù)公司的戰(zhàn)略,、未來(lái)的展望及客戶(hù)公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù),、財(cái)務(wù)狀況,、信用狀況等。

第五條 客戶(hù)的基礎(chǔ)信息資料由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集,，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上,，且單次交易額達(dá)到1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達(dá)到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔,。

第六條 客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案,，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失,，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分,，凡資料交接不清的,，不予辦理離崗、離職手續(xù),。

第七條 客戶(hù)的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶(hù)的交往中所了解的情況,，隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。

第八條 實(shí)行對(duì)客戶(hù)資信額度的定期確定制，成立由業(yè)務(wù)主管,、業(yè)務(wù)經(jīng)理,、財(cái)務(wù)經(jīng)理組成的“市場(chǎng)管理委員會(huì)”,，在總經(jīng)理（或主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理）的主持下按季度對(duì)客戶(hù)的資信額度,、信用期限進(jìn)行一次確定。

第九條 “市場(chǎng)管理委員會(huì)”對(duì)市場(chǎng)客戶(hù)的資信狀況和銷(xiāo)售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查,、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析,、研究，確定每個(gè)客戶(hù)可以享有的信用額度和信用期限,，建立《信用額度,、期限表》，由業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)各備存一份,。

第十條 初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則,，根據(jù)過(guò)去與該客戶(hù)的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何）,，以及其有沒(méi)有對(duì)外提供擔(dān)?；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素,。凡初次賒銷(xiāo)信用的新客戶(hù)信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%,，如新客戶(hù)確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(zhǎng)信用期限的,，的必須經(jīng)“市場(chǎng)管理委員會(huì)”形成一致意見(jiàn)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。

第十一條 客戶(hù)的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整,，公司“市場(chǎng)管理委員會(huì)”應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況,、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。

第十二條 在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中,，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫(xiě)賒銷(xiāo)《請(qǐng)批單》,，由業(yè)務(wù)經(jīng)理嚴(yán)格按照預(yù)先每個(gè)客戶(hù)評(píng)定的信用限額內(nèi)簽批后倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù),；

第十三條 公司財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)主管應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)每十天對(duì)照《信用額度、期限表》核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況,，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算,。超過(guò)信用期限10內(nèi)仍未回款的,，應(yīng)及時(shí)通知主管的財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理，由財(cái)務(wù)經(jīng)理匯總并及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門(mén)立即聯(lián)系客戶(hù)催收,。

第十四條 凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結(jié)算的,，除特殊情況下客戶(hù)能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo),。

第十五條 業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級(jí)和授信額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式,，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出,。

第十六條 對(duì)信用額度在50萬(wàn)元以上，信用期限在3個(gè)月以上的客戶(hù),，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次,；信用額度在100萬(wàn)以上的信用期限在3個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外,，主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上,。在客戶(hù)走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶(hù)信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況,、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí),。

第十七條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，提交給業(yè)務(wù)部門(mén),、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理,。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后報(bào)經(jīng)主管及總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門(mén)收帳前核對(duì)其正確性,，不可到客戶(hù)處才發(fā)現(xiàn),，不得有損公司形象；

第十八條 業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照《信用額度,、期限表》和財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)來(lái)的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》,，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況,，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶(hù)及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理,。

第十九條 業(yè)務(wù)人員在與客戶(hù)簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應(yīng)按照《信用額度,、期限表》中對(duì)應(yīng)客戶(hù)的信用額度和期限約定單次銷(xiāo)售金額和結(jié)算期限,，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過(guò)信用期限者,，按以下規(guī)定處理：

超過(guò)1—10天時(shí),，由經(jīng)辦人上報(bào)部門(mén)經(jīng)理，并電話(huà)催收,；并做好相關(guān)的書(shū)面催收記錄,。

超過(guò)11-60天時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理上報(bào)主管副總經(jīng)理,，并派員上門(mén)催收,， 且扣經(jīng)辦人員該票金額20%的計(jì)獎(jiǎng)成績(jī)；

超過(guò)61-90天時(shí),，并經(jīng)催收無(wú)效的,，由業(yè)務(wù)主管報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個(gè)案處理，提請(qǐng)公司法律顧問(wèn)通過(guò)一定的法律手段等進(jìn)行催收,，并扣經(jīng)辦人員該票金額50%的計(jì)獎(jiǎng)成績(jī),；

第二十條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于次月的5日前向業(yè)務(wù)部門(mén)、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表》,，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)后報(bào)經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后安排進(jìn)行賬款回收工作,。

第二十一條 業(yè)務(wù)員在外出收賬前要仔細(xì)核對(duì)客戶(hù)欠款的正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯(cuò),，有損公司形象,。外出前需預(yù)先安排好路線(xiàn)經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項(xiàng)收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的賬款,，并填寫(xiě)應(yīng)收賬款收回款明細(xì)表,，若有折扣時(shí)需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書(shū)面陳述原因,，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時(shí)向財(cái)務(wù)交納相關(guān)款項(xiàng)并銷(xiāo)賬,。

第二十二條 催收賬款由業(yè)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一安排路線(xiàn)和客戶(hù)，并確定返回時(shí)間,，業(yè)務(wù)員在外清收賬款,，每到客戶(hù)處，無(wú)論是否清結(jié)完畢,，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話(huà)匯報(bào)工作進(jìn)度和行程,。任何人不得借機(jī)游山玩水。

第二十三條 業(yè)務(wù)員收賬時(shí)應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù),，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開(kāi)票日期,、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理,。若收匯票時(shí)需客戶(hù)背面簽名,，并查詢(xún)銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡裕蝗鐬閰R票背書(shū)時(shí)要注意背書(shū)是否清楚,，注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致,，背書(shū)印章是否為發(fā)票印章。

第二十四條 收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時(shí)非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意,，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶(hù),，而應(yīng)作為暫收款收回,，并抵扣下次賬款。

第二十五條 收款時(shí)客戶(hù)現(xiàn)場(chǎng)反映價(jià)格,、交貨期限,、質(zhì)量、運(yùn)輸?shù)葐?wèn)題時(shí),，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)可立即同意,，若在權(quán)限外時(shí)須立即匯報(bào)主管，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內(nèi)給客戶(hù)以答復(fù),。如屬價(jià)格調(diào)整,，回公司后應(yīng)立即填寫(xiě)價(jià)格調(diào)整表告知相關(guān)部門(mén)并在相關(guān)資料中做好記錄。

第二十六條 業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，一律予以開(kāi)除，并限期補(bǔ)正或賠償,，嚴(yán)重者移交司法部門(mén),。

1、 收款不報(bào)或積壓收款,。

2,、 退貨不報(bào)或積壓退貨。

3,、 轉(zhuǎn)售不按規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利

第二十七條 業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收,，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶(hù)進(jìn)行訪問(wèn)（電話(huà)或上門(mén)訪問(wèn),，每季度不得少于兩次）,，訪問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶(hù)有異?，F(xiàn)象,，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之日起1日內(nèi)填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施,，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請(qǐng)書(shū)”呈請(qǐng)批準(zhǔn),，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報(bào)經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理,。

第二十八條 業(yè)務(wù)人員因疏于訪問(wèn),，未能及時(shí)掌握客戶(hù)的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí),，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失25％以上的金額,。(注：疏于訪問(wèn)意謂未按公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問(wèn)客戶(hù)者,。)

第二十九條 業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及往來(lái)情況,，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收賬款,，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于《應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表》的備注欄上,，以供公司參考,，對(duì)大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書(shū)面說(shuō)明，并提出催收建議,，否則此類(lèi)賬款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆賬時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償20％以上的金額,。

第三十條 業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞賬的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)業(yè)務(wù)主管,，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，如客戶(hù)有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí),，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值,，妥為處理避免更大損失的發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的情況下,，再次向該客戶(hù)發(fā)貨,。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。

第三十一條 “壞帳申請(qǐng)書(shū)”填寫(xiě)一式三份,，有關(guān)客戶(hù)的名稱(chēng),、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址,、電話(huà)號(hào)碼等,，均應(yīng)一一填寫(xiě)清楚，并將申請(qǐng)理由的事實(shí),，不能收回的原因等,，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)理批準(zhǔn)后,，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管處理,。

第三十二條 凡發(fā)生壞賬的，應(yīng)查明原因,，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成,，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jī)時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的x%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成,。

第三十三條 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換,、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接,，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗,，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的,，不得離崗,，交接不清的,，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后,，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé),；凡離職的應(yīng)在30日前向公司提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù),，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放,，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任,。離職交接按最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn),，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí),，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任,。

第三十四條 業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔(dān)保，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職,。

第三十五條 離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認(rèn),，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦,。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效,。

第三十六條 “離職移交清單”一式三份，由移交,、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字,，并經(jīng)監(jiān)交人簽字后，移交人一份,，接交人一份,，公司檔案存留一份。

第三十七條 業(yè)務(wù)人員接交時(shí),，應(yīng)與客戶(hù)核對(duì)賬單,，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報(bào),，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員共同負(fù)全部責(zé)任,。

第三十八條 公司各級(jí)人員移交時(shí)，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后,，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金,，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)。

第三十九條 業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督,；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款,、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者,，除限期賠還外,，情節(jié)重大時(shí)依法追訴民、刑事責(zé)任,。

第四十條 應(yīng)收賬款交接后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì),，無(wú)異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手催收，（財(cái)務(wù)部應(yīng)隨時(shí)對(duì)客戶(hù)辦理通訊或?qū)嵉貙?duì)賬,，以確定業(yè)務(wù)人員手中賬單的真實(shí)性,。）；交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表,，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn),，交接清單若經(jīng)交、接,、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé),。

第四十一條：公司對(duì)確需進(jìn)入法律訴訟程序的客戶(hù),，由公司財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部收集客戶(hù)的相關(guān)法律證據(jù)，包括發(fā)貨清單,、購(gòu)銷(xiāo)合同,、對(duì)賬單等。

第四十二條：在完成訴訟準(zhǔn)備工作后,，委托公司律師負(fù)責(zé)訴訟文書(shū)起草及提交司法機(jī)關(guān)起訴工作,。

第四十三條：公司辦公室負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)對(duì)外的起訴應(yīng)訴等法律事務(wù)工作，同時(shí)對(duì)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的下屬企業(yè)提供相關(guān)的法律協(xié)助,。

第四十四條：本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定,、修改和解釋。

第四十五條：本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行,。