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內(nèi)部控制預算編制崗位職責說明篇一

第一,、觀察法

hr部門員工在進行崗位調(diào)查時，現(xiàn)場利用觀察或其他工具,，對崗位上已有員工的實際工作動作和方式,，以文字、圖表或者圖像進行記錄,，從而搜集崗位信息,。

觀察法主要適用于體力勞動、事務性勞動,，例如搬運員,、操作員、駕駛員,、打字員等職位,。其中又能夠分為直接觀察,、階段觀察、工作表演法三種,。

1,、直接觀察

崗位分析人員，直接對員工的工作過程進行全面觀察,，這種方法適合工作周期短暫的崗位,。2、階段觀察

一些崗位工作具有較長的周期性,，為了能夠真正全面地觀察其所有工作,，hr可以分階段進行觀察。例如,，對行政文員的工作,，必須要對其工作中的某個階段加以觀察。3,、工作表演法

對于一些工作周期較長,，或者突發(fā)性工作事件較多，例如保安等崗位,，除了進行日常工作外,，還需要處理突發(fā)事件。因此,，崗位分析人員可以通過讓員工對工作過程細節(jié)進行表演,，完成對這項工作的觀察。

不論使用上述何種觀察法,，崗位分析人員都應該事先將觀察表格準備好,，并隨時進行記錄。如果條件允許,，還能夠使用攝像機等設備,，將崗位工作內(nèi)容進行記錄，從而進行分析,。另外,，對于某些比較特殊的工作崗位，更應該在不引起被觀察者的注意下進行考察,。

第二,、面談法

面談法又稱為采訪法，通過崗位分析人員和員工進行面對面談話,，搜集崗位信息資料,。在訪談開始前，崗位分析人員有必要準備好面談的問題提綱,，并在面談時搜集相關崗位信息,。

在面談過程中,，崗位分析人員需要適度控制談話的節(jié)奏，既要防止談話內(nèi)容跑題,，又要懂得突出主題,，崗位分析人員應該具備良好的語言表達能力、邏輯思維能力,，并及時做好談話記錄,。

面談法適合對智力工作崗位進行，例如開發(fā)設計人員,、高層管理人員等等,。

第三、調(diào)查問卷方法

為了進行科學全面的崗位分析,，分析人員可以擬訂內(nèi)容豐富,、切實可行的問卷，并交給崗位員工進行填寫,，從而獲得崗位工作信息,。這種方法適用于智力工作者、管理工作者或者工作內(nèi)容不確定因素很大的崗位,。

通常,，問卷內(nèi)容需要關系到工作崗位上需要的行為素質(zhì)、心理素質(zhì),，被調(diào)查者要根據(jù)這些素質(zhì)的重要性,，按照給定方法做出回答。一般來說,，問卷所準備的答案應該具備三方面層次：首先是必要性，即特殊素質(zhì)是否必須具備,，包括需要和不需要兩種,；其次是特殊素質(zhì)的應用頻率，包括經(jīng)常用到,、有時用到和從未用到,；最后是這些特殊素質(zhì)通過訓練后的成效，分別是可大有進步,、稍有進步或未必進步,。

第四、參與性方法

在參與法中,，崗位調(diào)查分析人員會直接進入到員工工作過程中去,，他們將扮演員工的工作角色，發(fā)現(xiàn)工作過程中的信息,。這種調(diào)查方法適用于那些專業(yè)性并不強的崗位,，但能夠互動額更加準確的信息,。

在參與性方法中，崗位調(diào)研人員應該真正理解和進入工作狀態(tài),，去體會其中的不同之處,，而不僅僅是從表面上模仿他們的工作行為。

參與性方法適用于那些工作在短期能夠?qū)W會的崗位,，調(diào)查人員可以通過實踐,，直接掌握關于崗位工作的第一手資料，并補充那些表面上無法觀察到的內(nèi)容,。當然,，參與性方法的缺點也很明顯，尤其是對于現(xiàn)代企業(yè)中許多高度分工的專業(yè)化工作,，這種方法并不適用,。

第五、關鍵事件法

通過對崗位工作中具有重要價值的事務進行觀察,、搜集和記錄,，調(diào)研分析團隊能夠提取出代表崗位工作內(nèi)容的重要項目，

總結(jié)

通過對關鍵事件進行了解,，編制成為崗位說明書,，能夠幫助企業(yè)進行培訓、開發(fā)和績效考核方面等作用,。由于這種方法能夠直接對工作中的具體活動進行描述,，因此適合員工比較多、或者工作內(nèi)容比較復雜的崗位,。

需要注意的是,，關鍵事件法也存在著明顯的缺點：首先，用此方法調(diào)研崗位,，需要花費大量時間,，去對關鍵事件進行搜集，然后進行開闊和分析,；其次,，關鍵事件雖然涵蓋了對工作績效有效或者無效的工作事件，但卻忽視了相同崗位上不同員工的平均績效水平,，對于崗位職責描述來說,，平均職務績效是不可或缺的。正因為存在這樣的問題，關鍵事件方法就不適用于普通績效員工,，因此,，單純使用這種方法，無法進行全面崗位分析,。

第六,、資料分析法

如果想要適當降低崗位分析成本，節(jié)約分析調(diào)研所使用的時間,，那么hr就應當盡量利用現(xiàn)有資料,，從而對不同工作的責任、任務,、權利,、工作負荷與任職資格，產(chǎn)生大致而系統(tǒng)的了解,，并能夠進一步對調(diào)查提供基礎,。尤其是企業(yè)人力資源管理部門如果有了大量崗位分析歷史資料，更適合采取這樣的辦法,。

能夠提供給崗位分析作為重要基礎資料的包括：現(xiàn)有崗位規(guī)范,、責任制文書、員工對工作關鍵事件的記錄,、工作日記等等,。

崗位職責說明書的構(gòu)成掌握了基礎資料的搜集方法，在崗位職責說明書編制之前,，hr應該明確下面幾方面構(gòu)成內(nèi)容,，包括：崗位信息、工作職責和任職要求,。

第一,、崗位信息

崗位信息內(nèi)容，包括崗位的名稱,、編號,，所屬的部門、直接上級和下級,、定員人數(shù)與崗位分析日期等,。

1,、崗位名稱,，主要用于界定崗位所從事的工作性質(zhì)和職能，包括通用崗位使用的規(guī)范性名稱,、特殊崗位則應該比照其他企業(yè)進行命名,。

2、崗位編號，根據(jù)企業(yè)編號規(guī)則,，進行統(tǒng)一填寫,，從而便于管理。崗位編號的規(guī)則應該明確,、有效,，通過編號，能夠直觀地了解崗位所在部門的信息,。

3,、所屬部門，主要是指崗位隸屬的部門名稱,。

4,、直接上級，是指崗位上的員工所直接匯報的崗位名稱,，通常,，一個崗位只應該有一個直接上級。

5,、直接下級,，是指崗位上的員工所能夠直接領導的崗位名稱，一個崗位可以有多個下級,。

第二,、崗位職責

崗位職責一般由兩方面的內(nèi)容構(gòu)成，首先是工作概要,，其次是具體職責,。

工作概要，主要說明崗位工作的整體內(nèi)容,，包括指導思想,、執(zhí)行依據(jù)和活動內(nèi)容權限。因此,，工作概要一般按照下面的格式敘述：依據(jù)（根據(jù),、按照）……執(zhí)行（操作）……等行動，達成（獲得）……結(jié)果,。

具體職責,，包括崗位責任和工作權限。

其中,，崗位責任所需要參考的因素主要是工作權重,。所謂工作權重，是指本項工作的工作量,，占據(jù)本崗位工作總量的比例,，一般情況下,，工作權重可以用時間比例來進行代替，每個崗位上所有工作的權重綜合為100%,。

工作權限則是指一定的工作崗位,，所需要承擔的一定責任，對權限加以吸粉,，則包括對應的人財物上的支配權限,，如崗位上員工的決策權、管理人員對人事的安排權限,、對下屬的監(jiān)督權,、對工作財力、物料上的審批權等等,。

第三,、任職的要求

任職要求，是指員工從事某項崗位工作時所必須掌握的基本資格條件,，其中包括學歷資格,、知識要求、資質(zhì)證書,、專業(yè)技能,、工作年齡、相關經(jīng)驗,、個性特點,、健康要求等等。

1,、學歷要求,，指專任于某崗位所具有的最低學歷要求，分別包括學歷和學力兩方面的類型,。前者指一個人的學習經(jīng)歷,，如專業(yè)的畢業(yè)證書、相應的學位,，后者是指學習經(jīng)歷雖有不同,，但知識能力和學習能力達到了某種程度的人員,。

2、知識要求,，是指任職于某崗位所應該具備的知識要求,，包括專業(yè)知識類型和特殊知識類型兩部分,。例如,，hr崗位上,，員工首先要有人力資源管理專業(yè)知識，同時要有相關的法律法規(guī)知識,。

3,、資質(zhì)證書，這是指專任于本崗位所具有的專業(yè)職業(yè)資格證書,，例如英語水平等級證書,、會計證、計算機等級證書等各種專業(yè)領域資質(zhì)證書,。

4,、專業(yè)技能，指任職于不同崗位所應具備的基本技能和能力,，其中的技能,，是指駕駛、口語,、外語,、計算機、法律或者財務等方面的技能,；能力則包括工作中的溝通能力,、組織能力、領導能力,、應變能力,、協(xié)調(diào)能力、控制能力等等,。

5,、工作年齡，指能夠擔任本崗位工作的年齡要求,、年限要求,，一般有一定的區(qū)間范圍，主要是針對中高層管理人員或者特殊崗位提出,。

6,、相關經(jīng)驗，是指員工任職于本崗位時,，應該具備的最低工作經(jīng)驗要求,，其中由兩部分因素構(gòu)成，包括經(jīng)驗類型,、經(jīng)歷時間,。其中經(jīng)驗類型主要是指與崗位有關的知識經(jīng)驗背景，而經(jīng)歷時間則包括企業(yè)內(nèi)外工作的經(jīng)歷要求,。

通過準確的調(diào)研分析和合理的內(nèi)容安排,，會拿出一份能夠讓新員工在短期內(nèi)就能融入企業(yè)的崗位職責說明書。

內(nèi)部控制預算編制崗位職責說明篇二

內(nèi)部控制崗位職責說明

按照國家財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》文件精神,，現(xiàn)結(jié)合我校工作實際,，制定本制度,。

一、內(nèi)部控制關鍵工作崗位

根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控 制規(guī)范（試行）》,，各級行政事業(yè)單位內(nèi)部控制關鍵崗位主要包括：預算業(yè)務管理,、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理,、資產(chǎn)管 理以及內(nèi)部 監(jiān)督等 經(jīng)濟活動的關鍵崗位,。具體包括：

1、財務管理 ：會計,、出納,、審計等崗位。2,、政府采購 管理：采購崗位,。

3、資產(chǎn)管理 ：實物管理,、賬務管理等崗位,。二、內(nèi)部控制關鍵崗位責任制（一）財務管理 會計崗位職責 ：

1.遵守國家有關財經(jīng)法律,、法規(guī)和內(nèi)部管理制度,，熟練掌握財務管理和會計核算業(yè)務；2.依法進行會計核算和監(jiān)督,，確保會計核算的真實,、合法和完整；3.組織單位編制部門預算和部門決算,；4.做好機關日常會計核算工作,；5.負責編報財務、稅務等報表,；負責匯總編報事 業(yè)單位各種財務報表,；6.負責保管財務專用章、并按規(guī)定使用,；7.負責 會 計檔案管理,，做好會計憑證、賬冊的整理,、裝訂,、保管和移交工作。出納崗位職責：

1.負責現(xiàn)金管理,。妥善保管現(xiàn)金,，根據(jù)會計憑證收付現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬,、做到日清月結(jié) ,；2.負責銀行賬戶管理,。根據(jù)會計憑證 收付款、登記存款日記賬,，定期與銀行核對銀行存款賬戶余額,；3.保管單位法人名章，并按規(guī)定使用,；4.負責轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票 的購買,、使用,、簽發(fā)和保 管；5.負責其 他財務 票據(jù)的申領,、使用,、年檢及保管。內(nèi)部審計崗位職責： 1.遵守《中國內(nèi)部審計 準則》及其他相關 規(guī)定,，熟練掌握內(nèi)部審計業(yè)務,；2.依法實施內(nèi)部 審計工作，保持獨立性 和客觀性,；3.負責單位內(nèi)部審計工作,，包括：制定審計計劃，實施內(nèi)部審計,，收集和評價審計證據(jù),，出具審計報告，實施后續(xù)審計,；4.遵循保密性原則,，慎重使用 內(nèi)部審計資料 ；5.接受繼續(xù)教育與培訓,，提高業(yè)務素質(zhì)和能力,； 6.負責指導單位的內(nèi)部審計工作。（二）政府采購管理

主 要職責 ：1.執(zhí)行 政府采 購政策,，貫徹執(zhí)行國家《政府采購法 》,；2.按照年度工作計劃，負責按時征求,、征集各使用單位的年度 采購需求意向,； 3.在單 位年度預算中核定政府采購可用資金范圍 內(nèi)，依 據(jù)省財政廳下發(fā)的《吉林省省直行政事業(yè)單位通用辦公設 備家具 購置費用預算標準》文件精神,，負責對各使用單位上報的 采購意 向進行綜合審核,，提出合理的機關本級年度辦公設備采購 意見，經(jīng)財務處復核后報分管資產(chǎn)和分管經(jīng)費的委領導簽批,；4.及時將 委領導簽批同意后的購置計劃下達各申請單位,，指導各申 請單位 到具有政府采購資質(zhì)的供貨商實施自采,，并監(jiān)督實物的驗 收、入 庫和資產(chǎn)入賬登記,。（三）資產(chǎn)管理崗位

主 要職責 ：1.負責固定資產(chǎn)的實物管理,，包括房產(chǎn)、車輛,、辦公設備等,，保障資產(chǎn)的合理配置和有效使用； 2.負責制定 委機關 固定資產(chǎn)管理相關制度,，并組織實施和監(jiān)督檢查,；3.負責 固定資產(chǎn)日常監(jiān)督管理；4.負責對固定資產(chǎn)的產(chǎn)權 界定,、產(chǎn)權變動,、產(chǎn)權糾紛調(diào)處、資產(chǎn)評估,、出租,、出借等提出 具體意 見。

三,、

會計,、出納、內(nèi)部審計人員：1.具備必要的會計,、審計專業(yè)知 識和技 能,，熟悉掌握有關法律、法規(guī)和制度,，取得會計從業(yè)資格 證書,、內(nèi)部審計資格證書；2.忠于職守,、堅持原則,，廉潔自律；3.嚴守工 作紀律,，遵守職業(yè)道德規(guī)范,。實行回避制度。單位負責人,、主管會計和審計工作負責人的直 系親屬 不得擔任本單位的會計,、審計機構(gòu)負責人。會計,、審計機構(gòu)負責 人的直系親屬不得在本單位從事會計,、出納、審計工作。需 要回避 的直系親屬為：夫妻關系,、直系血親關系,、三代以內(nèi)旁系 血親以 及配偶親屬關系。（二）政府采購人員

1.熱愛本 職工作,，有較強的綜合協(xié)調(diào)能力和大局意識,； 2.具 有 較高的 業(yè)務能力，熟悉機關辦公常用資產(chǎn)或設備的基本參數(shù),； 3.熟悉《 中華人民共和國 政府采購法》等有關法律,、法規(guī)的基本 內(nèi) 容，熟 練掌握機關辦公設備采購的工作流程,，能夠準確把握政 府 采購工 作中的政策標準,。（三）資產(chǎn)管理人員

1.熱愛本 職工作，有較強的責任心和嚴謹認真的工作態(tài)度,；

2.具有較 高的資產(chǎn)實物管理能力,，熟悉機關各類資產(chǎn)或設備的基本 參數(shù)和 使用年限,；3.熟 練掌握國務院,、省政府下發(fā)的有關國有資產(chǎn)管理 的各項法律、法規(guī)和制度,。四,、內(nèi)部控制關鍵崗位培訓及輪崗（一）培訓

建 立項目管理、財務管 理,、政府采購管理,、資 產(chǎn)管理培訓制 度。以提升業(yè)務管理能力為目標,，采取多層次,、立體式培訓方式，對 各處室,、單位進行業(yè)務 培訓,。以關鍵崗位法律法規(guī) 與管理等為主要培訓內(nèi)容，通過舉辦專項培訓班,、參加國家和省級培訓班,、利用現(xiàn) 代信息手段進行集中培訓、視頻會議系統(tǒng)遠程培訓,、互聯(lián)網(wǎng)遠程培訓等培訓方式,，實 施培訓全覆蓋，進一步提高內(nèi)部控制關鍵崗位人員 業(yè)務能力和管理水平,。（二）輪崗

根據(jù)工作性質(zhì),、崗位特 點和工作需要，內(nèi)部控 制關鍵崗位實

行 輪崗交 流制度,。在同一崗位工作滿 3 年不足 5 年的,，一般應進 行 輪崗交流,，輪崗交流在各處室、事業(yè)單位內(nèi)部之間 進行,。本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行,。

內(nèi)部控制預算編制崗位職責說明篇三

xxxx股份有限公司內(nèi)部控制手冊編制使用說明

1、編制《內(nèi)部控制手冊》的背景

為規(guī)范xxxx股份有限公司（以下簡稱“股份公司”）的管理,，貫徹《中華人民共和國公司法》,、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》以及其他有關法律,、法規(guī),，滿足國內(nèi)外資本市場對上市公司的監(jiān)管要求，股份公司特制訂《內(nèi)部控制手冊》,，作為建立,、執(zhí)行、評價及驗證內(nèi)部控制的依據(jù),。

完整的內(nèi)部控制體系和完善的內(nèi)部控制制度,，是約束、規(guī)范企業(yè)管理行為的準則,，是減少風險的重大措施,。實施內(nèi)部控制可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊及不法行為，有利于保證資產(chǎn)安全,、完整,，保證經(jīng)營成果與財務狀況真實、可靠,。其必要性表現(xiàn)為：

一是建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度,，完善法人治理結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換,，加強企業(yè)管理,，提高企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，改善企業(yè)財務狀況,。

二是貫徹我國有關法律法規(guī),，遵循財政部、證監(jiān)會,、審計署,、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等國內(nèi)資本市場監(jiān)管需求,，提高會計信息質(zhì)量。

三是積極參與競爭、努力降低風險,。隨著市場競爭日趨激烈和信息技術高度發(fā)展,，以及全球經(jīng)濟一體化的進程加速，股份公司所面臨的風險也逐漸加大,。建立健全有效的內(nèi)部控制制度,，是防范風險、提高經(jīng)營效率和效果的重要措施,。

四是建立統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)部控制制度,，使股份公司各項規(guī)章制度成為系統(tǒng)性、可操作性和包容性很強的內(nèi)部管理制度,，更為有效的體現(xiàn)股份公司管理理念,。 2、《內(nèi)部控制手冊》遵循的基本原則

一是合規(guī)性原則,。合規(guī)性是指企業(yè)內(nèi)部控制制度必須符合國家的法律,、法規(guī)和政策；符合股份公司上市地證券監(jiān)管機構(gòu)有關上市公司的法律,、法規(guī)和要求,。

二是全面性和系統(tǒng)性原則?！秲?nèi)部控制手冊》涉及股份公司經(jīng)營活動的各個方面,，其內(nèi)部監(jiān)督和控制貫穿于經(jīng)營管理活動的全過程并涉及全體員工,。股份公司的每一個員工既是內(nèi)部控制的主體,，又是內(nèi)部控制的客體；既要對其負責的作業(yè)實施控制,，又要受其他人員或制度的監(jiān)督和制約,。《內(nèi)部控制手冊》使股份公司內(nèi)部各部門,、各崗位形成較為系統(tǒng)的既互相制約又具有縱橫交錯關系的統(tǒng)一整體,，確保各部門和各崗位均能按特定的目標相互協(xié)調(diào)的發(fā)揮作用，最終實現(xiàn)股份公司內(nèi)部控制的總體目標,。

三是內(nèi)部牽制及不相容原則,。內(nèi)部牽制是指部門與部門、員工與員工以及各崗位之間所建立的互相驗證,、互相制約的關系,，屬于企業(yè)內(nèi)部控制制度一個重要組成部分。其主要特征是將有關責任進行分配,，使單獨的一個人或一個部門對任何一項或多項經(jīng)濟業(yè)務活動沒有完全的處理權,，必須經(jīng)過不相容的其他部門或人員的驗證、核對和制約。

四是權責明確,、獎懲結(jié)合原則,。根據(jù)各部門和崗位的職能與性質(zhì)，明確各部門及人員應承擔的責任并賦予相應的權限,，根據(jù)操作規(guī)則和處理程序,，確定追究、查處責任的措施與獎懲辦法等,，使權有所屬,，利有所享，避免發(fā)生越權或互相推諉的現(xiàn)象,。

五是成本效益原則,。在內(nèi)部控制活動中貫穿成本效益原則，就是要力爭以最少的控制或最低管理成本獲取最大的經(jīng)濟利益,。要實行有選擇的控制：要努力降低控制成本,，盡量精簡機構(gòu)和人員，改進控制方法和手段,，提高效率,。

六是可操作性原則?！秲?nèi)部控制手冊》必須符合股份公司實際,，無論在業(yè)務流程控制點的設置，還是授權項目權限的確定,，都要考慮實際管理工作中是否可行,，保證其可操作性。

七是包容性原則,?！秲?nèi)部控制手冊》是依據(jù)股份公司現(xiàn)行各項管理制度，為控制風險而編制的一系列流程控制體系,，內(nèi)容涵蓋投資,、生產(chǎn)、經(jīng)營,、財務,、監(jiān)督檢查等方方面面?！秲?nèi)部控制手冊》力求避免與其他制度相矛盾,，盡可能包容現(xiàn)有的各項制度，對確實有沖突的其他各項管理制度,，應及時修改,、完善,，并以《內(nèi)部控制手冊》規(guī)定為準。

八是信息反饋原則,。確定與控制工作有關的人員在信息傳遞中的任務與責任,，規(guī)定信息的傳遞程序、收集方法和時間要求等事項,，建立嚴密的紀錄,、報告等信息反饋系統(tǒng)。3,、《內(nèi)部控制手冊》的適用范圍

《內(nèi)部控制手冊》適用于股份公司及其下屬公司（下屬公司是指股份公司投資（控股）和托管公司）,。股份公司投資（控股）和托管公司應當參照股份公司《內(nèi)部控制手冊》，結(jié)合自身特點,，按照“業(yè)務必須覆蓋股份公司《內(nèi)部控制手冊》中對應的所有規(guī)定內(nèi)容,，權限比照股份公司”的原則，制定內(nèi)控手冊,，履行各公司審批程序后,，報股份公司內(nèi)控部備案。4,、內(nèi)部控制定義

內(nèi)部控制是為了適應國內(nèi)證券機構(gòu)監(jiān)管要求,，提高風險管理能力和經(jīng)營管理要求，由股份公司董事會,、管理層及其全體員工實施的,，為經(jīng)營活動的效率與效果、財務報告的可靠性,、相關法律法規(guī)的遵循性等目標的實現(xiàn)而提供合理保證的過程,。內(nèi)部控制主要由內(nèi)部環(huán)境、風險評估,、控制活動,、信息溝通及監(jiān)督檢查等五個要素構(gòu)成：

內(nèi)部環(huán)境是影響,、制約內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱,，是實施內(nèi)部控制的基礎。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu),、組織機構(gòu)設置和權職分配,、企業(yè)文化、人力資源,、內(nèi)部審計機制,、反舞弊機制等。

風險評估是及時識別,、科學分析和評估影響股份公司目標實現(xiàn)的各種不確定因素并制定應對策略的過程,。風險評估主要包括風險識別,、風險衡量、風險應對和風險報告,?？刂苹顒邮侵父鶕?jù)風險評估結(jié)果、結(jié)合風險應對策略,，采用恰當?shù)目刂拼胧┮源_保內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)的政策和程序,，是實施內(nèi)部控制的具體方式，控制措施的選擇應當結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務和事項的特點與要求,，主要包括權責分離控制,、授權與審批控制、預算控制,、財產(chǎn)保護控制,、分析與報告控制、績效考核控制,、信息技術控制等,。

信息溝通是指及時、準確,、完整地收集與股份公司經(jīng)營管理相關的各種信息,，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆谟嘘P層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程,，是實施內(nèi)部控制的重要條件,。信息與溝通主要包括信息的收集機制以及內(nèi)部與外部有關方面的溝通機制等。監(jiān)督檢查是對內(nèi)部控制的有效性進行檢查評價,，形成書面報告并作出相應處理的過程,，是實施內(nèi)部控制的重要保證。

２０１０年五部委頒布《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范配套指引》,，分１８項應用指引,，1項評價指引，1項審計指引,，是對《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的進一步細化指導,。5、內(nèi)部控制組織機構(gòu)

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的要求,，為確保公司內(nèi)部控制規(guī)范體系建設工作順利開展,，公司內(nèi)部各項內(nèi)控制度得到貫徹執(zhí)行，以實現(xiàn)股東利益最大化經(jīng)營宗旨,，促進公司的全面可持續(xù)發(fā)展,，公司成立了內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領導小組和工作小組，以及內(nèi)部控制規(guī)范評價組,，組織公司對內(nèi)控機制建設的工作部署,，落實公司制定的內(nèi)控機制基本制度和工作標準,，按內(nèi)控要求對公司內(nèi)控體系的布局進行整體規(guī)劃，監(jiān)督內(nèi)控機制工作的整體進程,，確保內(nèi)控機制健康運行,。

內(nèi)控領導小組由公司董事長擔任負責人，工作組職責：組織公司對內(nèi)控機制建設的工作部署,，落實公司制定的內(nèi)控機制的基本制度和工作標準,，按內(nèi)控要求對公司內(nèi)控體系的布局進行整體規(guī)劃，監(jiān)督內(nèi)控機制工作的整體進程,，確保內(nèi)控機制有效運行等,。

內(nèi)控建設工作組由股份公司總經(jīng)理牽頭，小組職責：落實公司內(nèi)控領導小組要求,，按職責分工開展相關工作,，落實公司制定的各項內(nèi)控制度，負責日常工作的風險防控等,。協(xié)調(diào)召開內(nèi)控建設工作會議,，負責協(xié)調(diào)督辦各子公司及各部門開展內(nèi)控工作等。

內(nèi)控評價工作組由股份公司監(jiān)事及審計部門組成,，小組職責：落實公司內(nèi)控工作領導小組要求,，按職責分工開展內(nèi)控評價相關工作，督促落實公司制定的各項內(nèi)控制度,，負責日常工作的風險防控檢查等,。

內(nèi)部控制工作各組按照公司內(nèi)部控制工作要求，按職責分工開展相關工作,，落實公司制定的各項內(nèi)控制度,，負責日常工作的風險防控等。內(nèi)控部及審計部作為內(nèi)控規(guī)范的牽頭部門,，聯(lián)合公司各職能部門,、各子公司協(xié)同開展組織內(nèi)控建設和自我評價。內(nèi)控部作為股份公司內(nèi)部控制工作日常管理機構(gòu),，具體負責組織內(nèi)部控制執(zhí)行情況監(jiān)督檢查,，內(nèi)部控制評價，《內(nèi)部控制手冊》更新及培訓等工作,。

6,、《內(nèi)部控制手冊》使用指南

本《手冊》包括五部分，即《xxxx股份有限公司內(nèi)部控制手冊編制使用說明》,、《內(nèi)部控制體系手冊》、《授權指引》,、《不相容職務分離》,、《風險評估》,。

《xxxx股份有限公司內(nèi)部控制手冊編制使用說明》即本文內(nèi)容，對《內(nèi)部控制手冊》編制背景,、遵循原則,、適用范圍、內(nèi)部控制定義,、內(nèi)部控制組織機構(gòu),、使用指南、貫徹實施的責任和要求,、編寫與管理,、發(fā)放、使用要求,、生效,、維護、更新作出闡述,；

《內(nèi)部控制體系手冊》,，描述了內(nèi)部控制目標與職責，較為全面地闡述了內(nèi)部控制體系的建設目標,，以五部委《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》18個子項,，從控制環(huán)境、風險評估,、控制活動,、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等五個方面對內(nèi)控關注要點及相應措施進行了較為全面、系統(tǒng)的闡述,?！妒跈嘀敢罚枋隽斯竟芾?、決策,、一切控制活動授權審批的范圍、層次,、程序,、責任，對內(nèi)控關注要點的審批權限進行了闡述,；

《不相容職務分離》,，描述了公司內(nèi)部機構(gòu)、崗位的設置及其職責權限的合理劃分,，確保不同崗位形成各司其職,、各負其責、相互制約的工作機制,，并匯編了公司所有不相容職務,；

《風險評估》,，描述了公司風險控制目標和風險評估的基本概念以及風險的分類，風險管理制度從確定風險評估目標,、風險評估機制,、建立并完善風險管理體系三個方面對內(nèi)控關注要點及相應措施進行了闡述，并匯編了公司一切活動的風險內(nèi)容及評估,。7,、《內(nèi)部控制手冊》貫徹實施的責任和要求

《手冊》建立了一套科學、系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系建設方法和標準,，是公司建設并實施內(nèi)部控制體系的綱領性文件,。為保證內(nèi)部控制體系“設計有效、執(zhí)行有力”,，各部門,、各公司要認真組織實施，嚴格遵照執(zhí)行,。要充分認識內(nèi)部控制體系建設工作的長期性和艱巨性,，把建立和有效運行內(nèi)部控制體系作為重要工作，建立長效機制,，指定管理部門或管理崗位,，履行內(nèi)部控制職能，切實做到實施有力,。

為推動《手冊》的貫徹執(zhí)行,，提高《手冊》的使用效果，股份公司及各子公司每年至少舉辦一次《手冊》使用培訓,，要有計劃地做好培訓,，將內(nèi)控工作要求傳達到每個員工、每個崗位,，確保執(zhí)行到位,。

各公司要按照五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》及《股份公司內(nèi)部控制手冊》編制規(guī)范的要求,，修訂,、完善和細化本公司的手冊。

各公司內(nèi)控負責人要對本公司內(nèi)部控制體系運行情況進行檢查和督促,，內(nèi)控部將定期組織考核并進行通報,。

8、《內(nèi)部控制手冊》編寫與管理

《手冊》由內(nèi)控部組織編寫,，內(nèi)控委員會審定,，股份公司行文發(fā)布。內(nèi)控部對《手冊》進行規(guī)范管理，以保證其有效,、完整,、統(tǒng)一和適用,。9,、《內(nèi)部控制手冊》發(fā)放

《手冊》須按發(fā)放范圍統(tǒng)一發(fā)放。發(fā)放范圍由內(nèi)控部提出,，經(jīng)管理層批準執(zhí)行,。一般包括公司高管、股份公司相關職能部門等,。

《手冊》包括紙質(zhì)版和電子版兩種,，電子版的配發(fā)范圍為股份公司高管；紙質(zhì)版的配發(fā)范圍為公司各職能部門及特殊使用者,。10,、《內(nèi)部控制手冊》使用要求

本《手冊》是公司重要文件，屬公司機密,。各單位應按相關要求正確使用,，未經(jīng)允許，不得復印,，不得對外泄露,。在使用過程中遇到疑難問題，及時向內(nèi)控部咨詢,。11,、《內(nèi)部控制手冊》生效、維護,、更新

《手冊》的維護是一項長期性,、經(jīng)常性的重要工作，需要各部門及公司高度重視,，積極參與,，大力配合。各公司應指定內(nèi)控管理人負責本單位《手冊》的日常管理和維護,。對《手冊》日常使用過程中發(fā)現(xiàn)的問題,，應認真記錄并及時反饋給內(nèi)控部。內(nèi)控部應及時掌握《手冊》的執(zhí)行情況,，并采取有效措施確保內(nèi)部控制管理體系的有效運行,。

《手冊》的修訂由內(nèi)控部負責。每年內(nèi)控部將根據(jù)國內(nèi)和上市地新出臺的相關法律法規(guī)的要求,、內(nèi)外部審計對公司內(nèi)部控制的評價,、公司內(nèi)控管理中出現(xiàn)的新問題以及反饋的意見及建議等，對《手冊》進行修訂，更新后的《內(nèi)部控制手冊》經(jīng)董事長審批后正式生效,，并由內(nèi)控部下發(fā)到各部門和各公司,，更新后的電子版本將存檔于股份公司網(wǎng)絡中心，并按照資料異地備份要求,，存檔于七都網(wǎng)絡部,。

內(nèi)部控制預算編制崗位職責說明篇四

擔保公司崗位職責與崗位流程編寫說明1、工作職責與任務完全相同的崗位,，請統(tǒng)一內(nèi)容,。

2、同一崗位有不同工作職責與工作任務的,，需分職責與任務進行描述,。 3、崗位職責與工作流程圖需與公司相關工作制度與規(guī)定相吻合,。

4,、崗位流程必需分詳細步驟進行描述，注明工作動作,、所使用的工作文本,、所需的工作時間。

5,、本崗位中涉及其他崗位的關聯(lián)工作需與該關聯(lián)崗位的描述吻合,。

6、由崗位人員編制前對公司的相關工作制度與部門職責了解透,，完成編制后由主管理經(jīng)理進行初審,；匯總審核由綜合管理部負責

7、該文本是指導各崗位工作的重要指導性與約束性文件,，大家必須高度重視,。 8、崗位設置與分工如下（供編寫參考用）： 8-1客車業(yè)務部

? 經(jīng)理：孫謙,，主要職責：負責客車業(yè)務,，包括組織業(yè)務受理、客戶調(diào)查,、資料收集,、項目擔保方案擬訂、貸款手續(xù)辦理及貸后管理等工作,，負責客車按揭經(jīng)銷商管理,。直接向總經(jīng)理匯報工作。

? 客車項目實施專員：韓學民（主管）,、康新軍,、李瑞、張國徽，主要職責：負責客車業(yè)務的項目實施,，包括業(yè)務受理,、貸前調(diào)查分析、項目談判與擔保方案擬訂,、貸款資料收集,、貸款手續(xù)辦理及貸后管理等工作，負責客車按揭經(jīng)銷商管理,；工作方式采用項目負責制,。向?qū)O謙匯報工作,。8-2重工業(yè)務部

? 經(jīng)理：付強,，主要職責；負責重工,、專用車及其他擔保業(yè)務,，包括組織業(yè)務受理、客戶調(diào)查,、資料收集,、項目擔保方案擬訂、貸款手續(xù)辦理及貸后管理等工作,，負責重工,、專用車按揭經(jīng)銷商管理。直接向總經(jīng)理匯報工作 ? 重工項目實施專員：劉志平,、胡春朝,、王新華、吳學俊,，主要職責：負責重工,、專用車及其他產(chǎn)品的項目實施，包括業(yè)務受理,、貸前調(diào)查分析,、項目談判與擔保方案擬訂、貸款資料收集,、貸款手續(xù)辦理及貸后管理等工作,。負責重工、專用車按揭經(jīng)銷商管理,；工作方式采用項目負責制,。劉志平重點負責重工貸后管理。向付強匯報工作 8-3綜合管理部

? 經(jīng)理：楊祥盈,，主要職責：負責公司體系建設,、業(yè)務審核、總體分析、貸后管理后臺支持,、財務管理,、行政事務與檔案管理、綜合后勤等工作,，為前臺業(yè)務提供后臺支持,。直接向總經(jīng)理匯報工作。

? 審核分析專員：客車,，殷文斌：負責客車貸款項目審核與項目分析,、整體分析工作。

重工,，范金香,；負責重工貸款項目審核與項目分析、整體分析工作,。

? 貸后管理主管：慶春煥,；負責客車貸后管理工作。

? 體系建設與維護專員：楊祥盈（兼）,，負責擔保公司體系建設與維護,。? 風險評估專員：楊祥盈（兼）、殷文斌（兼）,，負責客車項目風險評估工作,；范金香（兼），負責重工項目風險評估工作,。

內(nèi)部控制預算編制崗位職責說明篇五

企業(yè)財務會計人員崗位職責

會計崗位職責

一,、依法按章工作。認真學習和貫徹執(zhí)行國家有關財經(jīng)的法律法規(guī),、方針政策,，遵守《會計法》的規(guī)定，嚴格執(zhí)行國家頒布的《企業(yè)會計準則》,、《會計基礎工作規(guī)范》,、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》和有關財務會計工作的各項制度,。

二,、會計核算工作。按規(guī)定設置總帳,、明細賬及輔助賬,，做好收入、支出,、費用,、債權債務等業(yè)務的會計憑證填制,、會計帳簿登記工作，做到判斷準確,，科目使用無誤,；每月按時結(jié)帳，定期與出納核對現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳,，及時清理往來帳目,；及時、完整編制財務報告,，做到數(shù)字真實,、計算準確、內(nèi)容完整,、說明清楚,。

三、會計監(jiān)督工作,。定期進行財產(chǎn)清查,，做到賬賬相符、賬實相符,、賬表相符；定期檢查財會制度的執(zhí)行情況,，發(fā)現(xiàn)問題及時向領導報告,、提出建議；對單位制定的預算,、財務計劃,、業(yè)務計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督；積極宣傳,、維護國家財經(jīng)制度和紀律,，預防違法違紀行為發(fā)生。

四,、資金管理工作,。嚴格按規(guī)定會同出納到開戶銀行營業(yè)柜臺辦理大額存款和購買國債等業(yè)務，妥善保管銀行存款預留印鑒卡片,、定期存款憑據(jù)和有價證券,，確保資金安全；定期核對銀行帳戶及存款余額,，及時,、準確地做好結(jié)息工作。

五,、票據(jù)管理工作,。嚴格執(zhí)行發(fā)票（收據(jù)）管理使用規(guī)定,，做好發(fā)票（收據(jù)）登記、領購,、填制,、保管、回收,、繳銷工作,。

六、檔案管理工作,。嚴格執(zhí)行《會計檔案管理辦法》,，妥善保管會計憑證、帳簿和財務報告等會計檔案資料,，并在工作調(diào)動,、崗位調(diào)整時按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

出納崗位職責

一,、依法按章辦公,。認真學習和貫徹執(zhí)行國家有關財經(jīng)的法律法規(guī)、方針政策,，遵守《會計法》的規(guī)定,，嚴格執(zhí)行國家頒布的《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》,、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》,、《會計檔案管理辦法》和有關財務會計工作的各項制度。

二,、現(xiàn)金管理工作,。按規(guī)定設置現(xiàn)金日記帳，收付現(xiàn)金須及時逐筆登記,，做到賬款相符,；現(xiàn)金開支需符合規(guī)定范圍，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,；嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。

三,、存款管理工作,。按規(guī)定設置銀行存款日記賬，做好銀行存款,、取款和結(jié)算工作,，并及時逐筆登記；熟悉銀行各種付款方式和憑證填制,，嚴格按照銀行存款管理規(guī)定辦理銀行結(jié)算業(yè)務,；按月核對銀行帳戶及存款余額,，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，使銀行存款帳面余額與銀行對帳單調(diào)節(jié)相符,。

四、票據(jù)管理工作,。按規(guī)定做好銀行結(jié)算票據(jù)的登記,、領購、填制,、保管,、回收、繳銷工作,；借用轉(zhuǎn)帳票據(jù)要在借款單上注明票據(jù)編號,，每月終了前,，認真清理催辦借出銀行結(jié)算票據(jù),，防止丟失或長期不辦理報賬手續(xù),。

五,、印章管理工作,。嚴格按規(guī)定管理財務印章，妥善保管本基金會財務專用章和現(xiàn)金收訖,、現(xiàn)金付訖,、轉(zhuǎn)帳收訖、轉(zhuǎn)帳付訖等相關印章,。

六,、資金管理工作。嚴格按規(guī)定會同會計到開戶銀行營業(yè)柜臺辦理大額存款和購買國債等業(yè)務,，確保資金安全；嚴禁挪用公款和白條抵庫,。

七,、帳簿保管工作。嚴格執(zhí)行《會計檔案管理辦法》,，妥善保管銀行存款日記帳簿,、現(xiàn)金日記帳簿等會計檔案資料,，并在工作調(diào)動、崗位調(diào)整時按規(guī)定辦理交接手續(xù),。

八,、會計監(jiān)督工作。積極宣傳,、維護國家財經(jīng)制度和紀律,，預防違法違紀行為發(fā)生，拒絕辦理違反財務規(guī)定的各種結(jié)算,、報銷業(yè)務,。

企業(yè)內(nèi)部會計控制制度

第一章 總則

第一條 為促進本企業(yè)內(nèi)部會計控制制度建設，加強內(nèi)部會計監(jiān)督,，保證企業(yè)資金財產(chǎn)的安全,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》和《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)和規(guī)章,，制定本制度,。

第二條 本規(guī)范所稱貨幣資金是指本企業(yè)所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金,。第三條 本企業(yè)負責人對本會內(nèi)部會計控制制度的建立健全和有效實施以及資金財產(chǎn)的安全完整負責,。

第二章 崗位分工及授權批準

第四條

建立貨幣資金業(yè)務崗位責任制。設會計崗位和出納崗位,，明確崗位的職責權限,，做到會計、出納相互分離,、制約和監(jiān)督,。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

第五條

會計,、出納崗位,，應當配備合格人員，并根據(jù)單位具體情況進行崗位輪換,。

辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德,，忠于職守，廉潔奉公,，遵紀守法,，客觀公正,，不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平,。

第六條 會計辦理貨幣資金業(yè)務的職責權限是：

（一）遵守《會計法》等有關法律法規(guī)的規(guī)定,，嚴格執(zhí)行會計制度和內(nèi)控制度。

（二）做好會計核算和復核,、稽核工作,。

（三）負責收入,、支出、費用,、債權債務帳目的登記,。

（四）負責發(fā)票（收據(jù)）的登記、領購,、填制,、保管、回收,、繳銷,。

（五）負責保管銀行存款預留印鑒卡片，定期存款憑據(jù)及會計檔案資料,。

（六）加強會計監(jiān)督,，防止違法違紀行為發(fā)生。 第七條 出納辦理貨幣資金的職責權限是：

（一）遵守《會計法》等有關法律法規(guī)的規(guī)定,，嚴格執(zhí)行出納 制度和內(nèi)控制度,。

（二）做好現(xiàn)金庫存管理、銀行帳戶核對和編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表工作,。

（三）負責辦理銀行存款,、取款、結(jié)算和財務報銷,，按規(guī)定登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,。

（四）負責銀行結(jié)算票據(jù)的登記、領購,、填制,、保管、回收,、繳銷,。

（五）負責保管本會財務專用章。

（六）拒絕辦理違反財務規(guī)定的各種結(jié)算,、報銷。

第八條

建立嚴格的貨幣資金授權批準制度,。審批人在授權范圍內(nèi)進行審批,，不得超越審批權限。

第九條 貨幣資金使用按以下權限審批：3000元內(nèi)(含3000元)由本企業(yè)副經(jīng)理審批,；3000元以上由企業(yè)總經(jīng)理審批,。

第十條

資金的籌集、管理和使用等重大業(yè)務活動計劃,，由辦公室考察提出意見,，秘書長擬定,，理事會決議通過方為有效。

第十一條

會計和出納為貨幣資金業(yè)務經(jīng)辦人,。經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi),，按照審批人的審批意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務,，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理,，并及時向?qū)徟说纳霞増蟾妗?/p>

第十二條

辦理貨幣資金支付業(yè)務的一般程序為：

（一）支付申請。本會有關部門或個人辦理用款時,，應提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請,，注明款項的用途、金額,、預算,、支付方式等內(nèi)容，有相關合同,、協(xié)議,、文件或證明材料的要一并附上。

（二）審批人根據(jù)其職責,、權限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批,。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準,。

（三）會計負責對批準后的貨幣資金支付申請進行復核,，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限,、程序是否正確,，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確,，支付方式,、支付單位是否妥當?shù)取秃藷o誤后,，交由出納人員辦理支付手續(xù),。

（四）辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請,，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第十三條

嚴禁未經(jīng)授權的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金,。對于貪污,、侵占、挪用貨幣資金等行為，按照有關法律法規(guī)和制度嚴肅處理,，構(gòu)成犯罪的,，移交司法機關追究法律責任。

第三章 現(xiàn)金和銀行存款的管理

第十四條

嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額管理制度,，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行,。

第十五條 本會現(xiàn)金的開支范圍是：

（一）開展公益活動必須的現(xiàn)金支出，包括支付給個人的各種獎金,、資助金,、慰問金等。

（二）出差人員必須隨身攜帶的差旅費和參加會議,、培訓等按規(guī)定應交納的費用,。

（三）個人勞動報酬，包括聘用人員勞動報酬及其他專門工作報酬,。

（四）向個人購買農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款,。

（五）結(jié)算起點以下的零星支出。

（六）經(jīng)領導批準,，確實需要現(xiàn)金支付的其他支出,。 不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。第十六條

現(xiàn)金收入應當及時存入銀行,，不得用于直接支付本會自身的支出,。

借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用,、借出貨幣資金,。

第十七條

本會取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”,，不得賬外設賬,，嚴禁收款不入賬。

第十八條

貨幣資金在開戶銀行辦理定期儲存,，購買國債,，須由會計人員和出納人員同時到銀行營業(yè)柜臺辦理相關手續(xù)。

第十九條

嚴格按照規(guī)定開立賬戶,，辦理存款,、取款和結(jié)算。

定期檢查,、清理銀行賬戶的開立及使用情況,，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理,。

加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

第二十條 嚴格遵守銀行結(jié)算紀律,，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票,，套取銀行信用；不準簽發(fā),、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù),，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款,，任意占用他人資金,；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

第二十一條 出納應定期核對銀行賬戶,，每月至少核對一次,，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符,。如調(diào)節(jié)不符,，應查明原因，及時處理,。

第二十二條 出納應定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點,，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符,。發(fā)現(xiàn)不符,，及時查明原因，報領導處理,。辦公室應定期向秘書長報告存款的情況,。

第四章 票據(jù)及有關印章的管理

第二十三條 切實加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理：

（一）銀行結(jié)算票據(jù)由出納負責，按相關規(guī)定登記,、領購,、填制、保管,、回收,、繳銷。

（二）專設銀行結(jié)算票據(jù)登記簿,，由出納做好登記記錄,，嚴防空白票據(jù)遺失和被盜用。

（三）支票領用須經(jīng)辦公室主任批準后辦理,。

（四）對填寫錯誤的銀行結(jié)算票據(jù),，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按銀行有關規(guī)定繳銷。

（五）發(fā)票（收據(jù)）由會計負責,，按相關規(guī)定登記,、領購,、填制、保管,、回收,、繳銷。

（六）專設發(fā)票（收據(jù)）登記簿,，由會計做好登記記錄,，嚴防空白發(fā)票（收據(jù)）遺失和被盜用。

（七）發(fā)票（收據(jù)）填寫錯誤,，應將發(fā)票（收據(jù)）一式幾聯(lián)同時作廢保存,，已被審查。

第二十四條 加強銀行預留印鑒的管理,。財務專用章應由出納保管,，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章,。

按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務,，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第五章 監(jiān)督檢查

第二十五條 建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度,，由監(jiān)事,、理事會、理事長,、秘書長,、辦公室主任根據(jù)職責權限，定期和不定期地進行檢查,。

第二十六條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

（一）貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況,。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。

（二）貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況,。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續(xù)是否健全,，是否存在越權審批行為。

（三）支付款項印章的保管情況,。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象,。

（四）票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買,、領用,、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞,。

第二十七條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),，應當及時采取措施，加以糾正和完善,。

第六章 附 則

第二十八條 本制度由本會理事會負責解釋,。

第二十九條 本制度自本會理事會批準之日起施行,。

xx企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法

第一條

為了加強對本會固定資產(chǎn)的管理，確保本會固定資產(chǎn)的安全,、完整和合理使用,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》和《民間非營利組織會計制度》等法律法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定,，結(jié)合我會實際，特制定本辦法,。

第二條

固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上,，專用設備單位價值在800元以上，使用期限一年以上,，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間一年以上的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理,。

第三條 基金會固定資產(chǎn)的管理和使用實行責任到人,、物盡其用的原則。對基金會固定資產(chǎn)實行合理配備,、有效使用,，做好固定資產(chǎn)的購置、驗收,、保管,、領用、檢查,、維護等日常管理工作,，并落實到相關責任人。

第四條 設置固定資產(chǎn)明細帳,，登記固定資產(chǎn)品牌,、型號、數(shù)量,、購買日期等,，并按規(guī)定進行明細核算。固定資產(chǎn)按獲得時的實際成本入賬,。

第五條 固定資產(chǎn)按年限平均法計提折舊,。本會固定資產(chǎn)暫不提取減值準備。

第六條

年終由辦公室主任會同財務人員對固定資產(chǎn)進行盤點,，查清固定資產(chǎn)實有數(shù)量和賬面數(shù)量是否相符,，發(fā)現(xiàn)損壞要查明原因，追究責任,，并根據(jù)情況責成相關人予以部分或全部賠償損失,，對盤盈,、盤虧的固定資產(chǎn)，應查明原因,，報告領導處理,。

第七條

本會固定資產(chǎn)購買、受贈,、交易換入,、融資租入和轉(zhuǎn)讓、報廢,、毀損等業(yè)務,，須由辦公室2名以上工作人員共同參與辦理，固定資產(chǎn)的領用,、借出等須經(jīng)辦公室主任批準,，并辦理相關登記手續(xù)。

第八條 本辦法由本會理事會負責解釋,。

第九條

本辦法自本會理事會批準之日起施行,。