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企業(yè)內部財務管理制度論文篇一

第一條 為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財務行為,，有利于企業(yè)公平競爭，加強財務管理和經濟核算,，結合物業(yè)管理企業(yè)的特點及管理要求,，制定本規(guī)定。

除了規(guī)定另有規(guī)定外,，物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行,，《施工、房地產開發(fā)企業(yè)財務制度》,。

第二條本規(guī)定適用于中華人民共和國境內的各類物業(yè)管理企業(yè)(以下簡稱企業(yè)),，也包括國有企業(yè)、集體企業(yè),、私營企業(yè),、外商投資企業(yè)等各類經濟性質的企業(yè);有限責任公司;股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。

第二章 代管基金

第三條 代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金,。

房屋共用部位維修基金是指專項用于房屋共用部位大修理的資金,。房屋的共用部位，是指承重結構部位(包括樓蓋,、屋頂,、梁、柱,、內外墻體和基礎等),、外墻面、樓梯間,、走廊通道,、門廳、樓內車庫等,。

共用設施設備維修基金是指專項用于共用設施和共用設備大修理的資金,。共用設施設備是指共用的上下水管道、公用水箱,、加壓水泵,、電梯、公用天線,、供電干線,、共用照明、暖氣干線,、消防設施,、住宅區(qū)的道路、路燈,、溝渠,、池、井,、室外停車場,、游泳池、各類球場等,。

第四條 代管基金作為企業(yè)長期負債管理,。

代管基金應當專戶存儲，?？顚Ｓ?，并定期接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人的檢查與監(jiān)督,。

代管基金利息凈收入應當經業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人,、使用人認可后轉作代管基金滾存使用和管理,。

第五條企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人,、使用人提供的管理用房,、商業(yè)用房、共用設施設備,，應當設立備查帳簿單獨進行實物管理,，并按照國家法律、法規(guī)規(guī)定或者雙方簽訂的合同,、協議支付有關費用(如租賃費,、承包費等)。

管理用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人,、使用人向企業(yè)提供的辦公用房,。

商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權限、使用人向企業(yè)提供的經營用房,。

第六條 企業(yè)支付速達軟件的管理用房和商業(yè)用房有償使用費,，經業(yè)主管理委員會或者物鑿權人、使用人認可后轉作企業(yè)代管的房屋共用部位的維修基金;企業(yè)支付的共用設施設備有償使用費,，經業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人,、使用人認可后轉作企業(yè)代管的共用設施設備維修基金。

第三章 成本和費用

第七條 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中,，為物業(yè)產權人,、使用人提供維修、管理和服務等過程是發(fā)生的的各項支出,，按照國家規(guī)定計入成本費用,。

第八條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出，計入營業(yè)成本,。營業(yè)成本包括直接人工費,、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業(yè),，可不設間接費用,，有關支出直接計入管理費用。

直接人工費包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動等人員的工資,、資金及職工福利費等,。

直接材料費包括企業(yè)在物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料,、燃料和動力,、構配件、零件,、低值易耗品,、包裝物等,。

間接費用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、資金及職工福利費,、固定資產折舊費及修理費,、水電費、取暖費,、辦公費,、差旅費、郵電通訊費,、交通運輸費,、租賃費、財產保險費,、勞動保護費,、保安費、綠化維護費,、低值易耗品攤銷及其他費用等,。

第九條 企業(yè)經營共用設施設備，支付的有償使用費,，計入營業(yè)成本,。

第十條 企業(yè)支付的管理用房有償使用費，計入營業(yè)成本或者管理費用,。

第十一條 企業(yè)對管理用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出,，計入遞延資產，在有效使用期限內,，分期攤入營業(yè)成本或者管理費用,。

第十二條 企業(yè)可以于年度終了，按照年末應收帳款余額的0.3%-0.5%計提壞帳準備金,，計入管理費用,。

企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準備金,。收回去已核銷的壞帳,，增加壞帳準備金。

不計提壞帳準備金的企業(yè),，發(fā)生的壞帳損失,，計入管理費用。收回已核銷的壞帳,，沖減管理費用,。

第四章 收入及利潤

第十三章 營業(yè)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經營活動所取得的各項收入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入,。

第十四章主營業(yè)務收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中,，為物業(yè)產權人,、使用人提供維修、管理和服務所取得的收入,，包括物業(yè)管理收入,、物業(yè)經營收入和物業(yè)大維修收入。

物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產權人,、使用人收取的公共性服務收入,、公從代辦性服務費收入和特約服務收入,。

物業(yè)經營收入是指企業(yè)經營業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人,、使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的收入，如房屋出租收入和經營停車場,、游泳池,、各類球場等共用設施收入。

物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人,、使用人的委托,，對房屋共用部位、共用設施設備進行大修取得的收入,。

第十五條 企業(yè)應當在勞務已經提供,，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確為營業(yè)收入的實現。

物業(yè)大修收入應當經業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人,、使用人簽證認可后,，確認為營業(yè)收入的實現。

企業(yè)與業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人,、使用人雙方簽訂付款合同或協議的,，應當根據合同或者協議所規(guī)定的付款日期確認為營業(yè)收入的實現。

第十六條 企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤,、投資凈收益,、營業(yè)外收支凈額以及補貼收入。

第十七條 補貼收入是指國家撥給企業(yè)的政策性虧損補貼和其他補貼,。

第十八條 營業(yè)利潤包括主營業(yè)務利潤和其他業(yè)務利潤,。

主營業(yè)務利潤是指主營業(yè)務收入減去營業(yè)稅金及附加，再減去營業(yè)成本,、管理費用及財務費用后的凈額,。

營業(yè)稅金及附加包括營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加,。

其他業(yè)務利潤是指其他業(yè)務收入減去其他業(yè)務支出和其他業(yè)務繳納的稅金及附加后的凈額,。

第十九條其他業(yè)務收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務以外的其他業(yè)務活動所取得的收入，包括房屋中介代銷手續(xù)費收入,、材料物資銷售收入,、廢品回收收入,、商業(yè)用房經營收入及無形資產轉讓收入等。

商業(yè)用房經營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人,、使用人提供的商業(yè)用房,，從事經營活動取得的收入，如開辦健身房,、歌舞廳,、美容美發(fā)屋、商店,、飲食店等經營收入,。

第二十條 其他業(yè)務支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務活動所發(fā)生的有關成本和費用支出。

企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費,，計入其他業(yè)務支出,。

企業(yè)對商業(yè)用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出，計入遞延資產,，在有效使用期限內,，分期攤入其他業(yè)務支出。

第五章 附則

第二十一條 本規(guī)定自__年1月1日起施行,。

企業(yè)內部財務管理制度論文篇二

關于實行財務管理暫行辦法為加強公司財務工作,，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，真實,、準確,、快捷的反映公司生產經營情況，特制定本辦法,。

一,、 財務機構的設置：

1、董事長負責公司財務工作的全面管理,。

2,、根據公司勞動人事部門規(guī)定，公司財務部設會計主管一名,，會計2名,，出納1名。

二,、財務人員的職責范圍

1,、按國家會計制度規(guī)定進行會計核算，填制會計憑證,，登記會計帳薄,，日清月結。

2,、審核各部門交來原始憑證與報帳票據的合法性,、合理性,、真實性，手續(xù)是否齊全,，對不真實,、不合法的票據不予受理，記載不正確,、手續(xù)不齊全的票據予以退回,。

3、根據當月會計帳薄編制會計報表,，報送有關部門和公司領導,，并按時進行納稅申報。

4,、妥善保管公司會計憑證,，會計帳薄,，會計報表和其它會計資料,。

5、進行成本預測,、計劃,、控制、核算和分析,，督促公司有關部門降低消耗,，節(jié)約費用，提高經濟效益,。

6,、負責管理公司現金、銀行存款,，進行日常收支,，款項結算，工資發(fā)放,。

7,、負責定期核對公司債權、債務往來款項,，配合有關部門催收欠款,。

8、定期對公司財務進行內部審計,，分析公司財務,、成本及利潤情況，考核資金使用效果,，向董事會,、董事長,、總經理提出合理化建議。

9,、定期與倉儲部門核對賬務,，并對庫存物資進行盤點，發(fā)生盤盈盤虧現象,，協助倉儲查明原因,，寫出書面報告，報董事長,、總經理批準,，做出處理。

10,、和稅務,、銀行、財政等上級主管部門搞好關系,。

11,、完成公司領導交辦的其它工作。

三,、現金管理制度

1,、公司現金用于日常報銷，工資發(fā)放,，采購農副產品等,。

2、其它支出能不動用現金的一律通過銀行結算,。

3,、銷售產品或因其它業(yè)務收入的現金要于當日交存銀行，公司財務部門和銷售部門不得存放大量現金,。

4,、公司出納人員對現金帳要做到日清日結，逐筆登記,，帳款相符,，并每日向董事長報送當日資金流量表。

5,、公司財務人員在任何情況下不能利用職務之便,，挪用公司現金。

四,、銀行存款管理制度

1,、公司通過銀行帳戶結算業(yè)務單位的往來款項，公司財務人員要定期和銀行的對帳單進行核對。

2,、由銀行領取的支票由出納保管并列表登記,。公司因需要提取現金，要經會計主管人員在表上簽字同意,。

企業(yè)內部財務管理制度論文篇三

一,、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》,、《企業(yè)會計準則》制定本制度;

2,、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督,，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益,，制定本制度;

財務管理細則

一,、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付,，由相關事業(yè)部總經理的書面授權,，財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權,。

2,、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政,、稅務、審計等部門的檢查,、監(jiān)督,，保證會計資料合法、真實,、及時,、準確、完整,。

二,、財務工作崗位職責

(一)財務經理職責

1、對崗位設置,、人員配備,、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔,、培訓和考核財會人員,。

2、貫徹國家財稅政策,、法規(guī),，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式,，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3,、進行成本費用預測,、計劃、控制,、核算,、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費用,、提高經濟效益。

4,、其他相關工作,。

(二)財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作,。

2,、負責對本部門內部的機構設置、人員配備,、選調聘用,、晉升辭退等提出方案和意見。

3,、負責對本部門財務人員的管理,、教育、培訓和考核,。

4,、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等,。

5,、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理,。

6,、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃,、核算,、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導,、監(jiān)督,、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃,、財務預決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核,。

10,、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件,、憑證,、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀,。

11、參與價格及工資,、獎金,、福利政策的制定。

12,、完成領導交辦的其他工作,。

(三)會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬,、復帳,、報賬，做到手續(xù)齊備,、數字準確,、賬目清楚、處理及時;

2,、發(fā)票開具和審核,，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,，業(yè)務報表的整理、審核,、匯總,，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3,、會計業(yè)務的核算,，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

4,、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作,。

(四)出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證,。

2,、嚴格執(zhí)行現金管理制度，不得坐支現金,，不得白條抵庫,。

3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務作到日清月結,，及時核對,，保證帳實相符。

三,、現金管理制度

1,、所有現金收支由公司出納負責。

2,、建立和健全《現金日記帳》簿,，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存,。作到日清月結,，帳實相符。

3,、庫存現金超過3000元時必須存入銀行,。

4、出納收取現金時,，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人,、業(yè)務部門,、出納、會計各留存一聯,。

5,、任何現金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的,，須填寫借款單,，經總經理簽字批準，方可支出現金,。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定),。

6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據上加蓋現金收,、付訖章,，防止重復報銷。

四,、支票管理

1,、支票的購買、填寫和保存由出納負責,。

2,、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結出余額;每工作日結束后。

3,、出納收取支票時,，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人,、繳款部門、出納,、會計各留存一聯,。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”,，由經辦人,、部門經理、財務主管(經理),、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出,。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱,。

6,、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五,、印鑒的保管

1,、銀行印鑒必須分人保管。

2,、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管,。

六、現金,、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后,，應將庫存現金,、銀行存款的上存,、收入、支出,、結存情況,，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金,，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,，其他時間進行抽查。

2,、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對,，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。

3,、其它依據相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行,。

企業(yè)內部財務管理制度論文篇四

對于財務部的職能，各有各的理解,，從不同的角度可以劃分出不同的分類,，例如，也可以分為：組織計劃職能,、管控職能,、監(jiān)督職能、處理職能,、輔助決策職能;還有人認為可分為：籌資,、調節(jié)、分配,、監(jiān)督四職能,，這是不含會計核算的一種財務職能。本人在長期的工作實踐中認為,，按照如下方法劃分比較科學,，這種財務部職能確認方法也可以叫做“四保(寶)”職能：

一、基本職能：保持部門基礎工作扎實可靠

1,、按照國家相關法律法規(guī)對企業(yè)經營行為進行會計核算,，如實記錄反應企業(yè)經營財務狀況，做到科目設置合理,、賬目登記記錄完整準確及時,，賬目往來準確無誤，會計資料檔案保存完整可靠;

2,、實現會計電算化,，科學規(guī)范記賬，安全快捷處理賬務;

3,、嚴格執(zhí)行會計法,、票據法,、統(tǒng)計法、稅法,、財務通則,、會計準則、企業(yè)各項規(guī)章制度,，建立健全企業(yè)財務會計制度,，并認真落實執(zhí)行。

二,、管理職能：保護企業(yè)資產安全,、經營高效

1、準確及時完整編制各項財務報表,，并作出財務狀況分析報告;

2,、管理公司各類資產(流動資產、固定資產,、企業(yè)文化和無形資產,、各類庫存、在建項目,、庫存商品房,、庫存設備材料等有形資產)、各類負債(流動負債,、長期負債);

3,、合理提出薪酬福利方案，企業(yè)盈利分配方案,，保護員工利益不受侵害,、投資人權益不受侵害和損失;

4、管理各類費用;

5,、加強開發(fā)成本核算與開發(fā)成本,、開發(fā)間接費用控制;

6、照章納稅,、合理避稅;

7,、結合企業(yè)經營開發(fā)計劃，編制企業(yè)各期間財務計劃,、融資計劃,、綜合平衡計劃;

8、動態(tài)調整并落實上款各項計劃;

9,、參與各類合同的起草,、執(zhí)行的財務審核。

三,、決策職能：保證投資利益最大,、風險最小

1,、對企業(yè)投資開發(fā)項目提供財務可行性分析報告，編制項目投資計劃書,、商業(yè)計劃書等文件，提供決策參考;

2,、根據企業(yè)中長期規(guī)劃,，編制企業(yè)中長期財務規(guī)劃，輔助決策;

3,、對市場和項目進行調研,，提出調研報告;

4、提出不同的投資開發(fā)方案,，對不同方案進行分析,，作出評估對比，得出優(yōu)選方案;

5,、對企業(yè)經營進行預測分析,，提出調整意見方案;

6、對行業(yè)發(fā)展趨勢,、專業(yè)發(fā)展趨勢做出預測和判斷,，提出意見和建議。

四,、監(jiān)督職能：保障企業(yè)合法經營,、枝葉繁茂

1、監(jiān)督企業(yè)遵守國家會計法,、票據法,、稅法、統(tǒng)計法等一應法律法規(guī),，避免企業(yè)法律風險;

2,、監(jiān)督企業(yè)遵循科學合理的經營管理軌道持續(xù)發(fā)展，避免經營風險,。

3,、監(jiān)督企業(yè)經營管理人員違反法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度,、財經制度侵害企業(yè)利益的行為;

4,、監(jiān)督企業(yè)員工違犯法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度,、財經制度侵害企業(yè)利益的行為,。財務部四大職能你中有我，我中有你,，相互融匯貫通,。不得割裂理解,。

企業(yè)內部財務管理制度論文篇五

切實加強村級財務管理，規(guī)范財務收支行為,，促進農村經濟社會穩(wěn)定,、和諧發(fā)展，就加強村級財務管理作如下規(guī)定：

㈠,、收入管理：

按照收支兩條線的管理原則,，凡村集體取得的各種收入，必須在五天內上交鄉(xiāng)農村集體“三資”委托代理服務中心儲存,，嚴禁坐收坐支,。

㈡、非生產性支出的管理：

(1),、 原則上村集體不得報支各種行政招待費用,，如因特殊情況確需招待的，必須先請示同意后支用,，并嚴格執(zhí)行審核審批的規(guī)范制度,。招待費用必須注明招待單位、招待事由,，經手人,，證明人手續(xù)齊全，經村民理財代表審核簽名同意并加蓋“民主理財專用章”,。300元以下的由村負責人審批;301-500元以內的村負責人證明,，鄉(xiāng)分工干部審批;502-1000元的，由村負責人證明,，鄉(xiāng)分工干部審核,，聯系片的副鄉(xiāng)級領導審批。1000元以上的,，由村負責人證明,，并經鄉(xiāng)分工干部、鄉(xiāng)分片聯系的副鄉(xiāng)級領導審核,，報鄉(xiāng)長審批,。

(2)、 不得報支村干部參加各類學歷教育以及參加各類培訓的費用(上級確定的人員培訓補貼外),。

(3),、 征兵費用及優(yōu)撫對象的慰問金實行限額控制使用，所有應征青年體檢期間誤工補貼不得超過50元/天,，如無對象的送行費用原則上不得超過鄉(xiāng)返還的征兵補貼,，即每人1000元。優(yōu)撫對象的慰問金要根據本村的實際情況，一般每人補貼不超過100元,。

(4),、 村集體報支的計劃生育費用要控制在人均1元左右，外出婦檢費用實行包干使用,，本市內食宿補貼不得超過50元/人·天,，超出本市100元/人·天，車船費憑正式的原始票據按實報支,，但必須有鄉(xiāng)計生辦證明,，方可入賬。

(5),、 村干部養(yǎng)老保險，在村集體條件許可的情況下,，由農經站審核,，鄉(xiāng)組織審核后方可參保。

㈢,、備用金管理

村結報員領取的備用金嚴格控制在20xx元以內,，超過交存鄉(xiāng)鄉(xiāng)農村集體“三資”委托代理服務中心賬戶，不足領取,，嚴禁白條抵庫,。

村集體的所有經濟業(yè)務支出，實行多人審核,，一支筆審核,，所有支出必須經手人、證明人手續(xù)齊全,，經村民主理財小組和村監(jiān)督委審核同意簽名并加蓋“民主理財專用章”后,，再進行審批。審批權限(不含招待費)500元以內村負責人審批;501-1000村負責人證明,，鄉(xiāng)分工干部審核后,，由分片聯系的副鄉(xiāng)級領導審批;20xx元以上由村負責人證明，并經鄉(xiāng)分工干部,、鄉(xiāng)分片聯系的副鄉(xiāng)級領導審核后,，報鄉(xiāng)長審批。

企業(yè)內部財務管理制度論文篇六

一,、現金存款管理制度

(1)嚴格執(zhí)行資金代管制度,，村級集體資金一律由鎮(zhèn)農經站代為管理，存入大順鎮(zhèn)村級資金專戶,，分村單列帳戶核算,。(2)嚴格執(zhí)行錢賬分管制度。村報帳員負責備用金的管理，現金存款的核實和對帳,，鎮(zhèn)經管站負責與村辦理現金收付及轉賬業(yè)務,，其他人員不得管理現金。其他人員經手收入現金時,，原則上應在3天之內及時交賬,，最遲不得跨月份結算，不準白條抵庫,。(3)向單位和農戶收取現金時,，必須填制縣經管站、財政局指定使用的統(tǒng)一收款收據,，并及時將現金轉存銀行,。不準坐支，不得挪用,，不準公款私存,，不準私設“小金庫”。(4)嚴格審批手續(xù),，對未經審批人審批等手續(xù)不完備的開支,，村報帳員不準付款，對不合理開支,，村報賬員有權拒絕付款和入賬,，并及時向上級主管部門反映。(5)庫存現金不準超過規(guī)定限額,。庫存現金限額一般為5000元,，不準白條抵庫。(6)村報賬員應當逐日對賬,，并認真逐筆登記“現金日記賬”,，及時準確地核算現金收入、支出和結存,，做到日清月結,，帳款相符。

二,、財產管理制度

(1)財產必須按照有關規(guī)定計價,，納入賬內核算，并將每件財產的規(guī)格,、型號,、原值、折舊,、購進日期,、編號登記入村資產臺帳,。(2)財產必須確定專人保管、使用,，明確責任,。(3)固定資產必須按規(guī)定計提折舊，所提折舊費必須保證對固定資產損耗價值的賠償,。(4)每年必須對財產進行一次全面清點,，做到賬實相符。如有出入,，要查明原因,，作出處理。屬于盤盈的,，要作價入賬,，屬于自然損壞的，要造出清冊經村民代表會議通過后,，沖銷固定資產帳目,，屬于人為占用要及時追回，追回有困難的,，要照價賠償，閑置的固定資產,，經村民代表會議通過后,，可合理估價予以變賣。

三,、預決算制度

(1)年初要按照以收定支,，量入為出，量力而行的原則,，制定財務收支,，固定資產購建，農業(yè)基本建設,，資源開發(fā)投資,，收益分配等計劃，不得制定赤字預算,，更不得舉債運行,。 (2)一事一議資金，經營收入,，發(fā)包及上交收入等收入預算,，村組干部工資、差旅費,、辦公費,、通訊費、報刊雜志訂閱費、養(yǎng)老保險及獎金等支出預算,，必須按照有關法規(guī),、政策并結合本村具體情況，由村民代表會議確定,。(3)年中必須嚴格執(zhí)行預算方案,，防止短收超支，如因特殊情況無法執(zhí)行預算方案的,，必須及時修改預算方案,。(4)年終要制定收入、支出,、分配的決算方案,，可分配收益必須嚴格按照國家規(guī)定的順序進行分配。(5)年初預算方案,，年中修改的預算方案和年終決算方案都必須由村民委員會提出建議經村民代表會議審議通過,，并報鎮(zhèn)經管站審定。

四,、財務收支管理和審批制度

(1)所有收支必須納入賬內核算,，嚴禁截留收入搞賬外開支，任何人不得坐支,、隱瞞和挪用各項收入,。(2)一切費用開支都必須符合制度規(guī)定，且有真實的單據作為憑證,，嚴禁使用不符合規(guī)定的單據入賬,。(3)明確費用開支的審批人。財務開支實行村委會主任,、村黨支部書記會簽制,，村集體經濟組織只設報帳員一名。(4)明確費用開支的審批權限,。具體審批權限分為：村主任,、村黨支部書記會簽審批，村支兩委集體研究,，村民代表大會審批三個層次,。1000—10000元以內的開支，必須由村支兩委集體討論通過,。10000元以上20000元以下的開支需經村支兩委集體討論通過后并報村務監(jiān)督委員會通過簽字,，超過20000元以上的開支需村民代表會議集體決議通過。(5)所有報銷憑證,，必須具備時間,、用途,，并由經手人和證明人簽字后方可審批，對于票據不真實,、手續(xù)不完備,、未經審批或越權審批的憑證，村報帳員應當拒付,，拒絕報賬,，鎮(zhèn)經管站會計拒絕入賬。村委會主任和村黨支部書記不得經手收支任何票據和錢款,，村委會主任和村黨支部書記的開支必須有一名以上村支兩委負責人參加并簽字,。(6)村級財務實行月報帳制，村級各項支出由村報帳員每月5號前報鎮(zhèn)農經站,，并辦理好交賬手續(xù),。

五、票證管理制度

(1)帳簿,、憑證,、報表、收據等,，由鎮(zhèn)經管站和財政所統(tǒng)一添置,、領購，各村不得自行印制,，更不得自行到市場購買,。(2)專用收款收據帶序號的憑證，必須建立“票證登記”制度進行登記管理,。領用、繳銷時,，都要按憑證各類號碼入簿登記,。使用時填錯作廢處理的憑證，要在各聯上加蓋“作廢”戳記,，一并保留在票據存根上,。(3)票證由村報帳員負責領用和管理，實行誰領用,、誰保管的原則,，用完一本方可領下本，特殊情況需多領用的,，最多不超過五本,，并限期繳銷，如發(fā)現丟失,，要及時查明原因,，追究當事人責任,。

六、村級費用開支標準制度

(1)村內集體資金的使用必須在制度的約束下把費用控制在規(guī)定的限額內,，年度開支總額一般不得超過年初預算,，如特殊情況需要增支必須經村民代表大會討論通過，所有開支標準一律報鎮(zhèn)經管站備案,。(2)差旅費,。村干部因出差乘坐的交通工具檔次，出差伙食補助標準,，住宿費補助標準等,，由村民代表大會決定，超規(guī)格的交通費,、住宿費,、伙食費由出差自理。(3)通訊費,、辦公費用可實行包干,、伙食標準各村可根據實際情況由村代表大會決定。(4)其他,。報刊雜志的訂閱以黨報黨刊為主,，杜絕濫雜的現象,，無經濟業(yè)務聯系的單位和個人慶典不得以村集體名義提供贊助。

七 、財務公開制度

(1)村級財務必須定期搞好財務公開,，必須在鎮(zhèn)經管站的結算報表基礎上進行。年初應公布財務計劃,，每季度末公布一次各項收入,、支出情況，年末公布各項財產,、債權債務,、收益分配、農民承擔的集資款,、水費,、電費、勞動積累工和義務工及以資代勞等情況,，對于多數村民或民主理財小組要求公開的專項財務活動,，應及時單獨公布，重要的財務活動應及時逐項逐筆公布,。(2)村級財務公開的內容為：財務狀況及執(zhí)行情況;村級各項收支的真實具體情況;專項建設(含一事一議)的資金預決算情況;集體各項財產,，債權債務收益分配情況;群眾要求公開的其他財務事項。(3)財務公開的形式為：設立固定公開欄,，按照規(guī)定的模式進行公布或在黨員大會,、村民代表大會上公布,。(4)嚴格財務公開程序。年度財務公開前,，應由村民主理財小組對村集體經濟組織的全部財產,、債權債務和有關賬目等進行一次全面清理核實，并作出結論意見,。季度財務公開,，應由民主理財小組對財務收支進行審核，財務公開的內容要有村報帳員,、村支兩委負責人,、村務監(jiān)督委員會負責人簽字，報鎮(zhèn)經管站審核認可后公開,。

八,、財務交接制度

(1)村財務人員離開工作崗位，必須辦理交接手續(xù),，任何人在沒有辦妥交接手續(xù)前不得離崗,。財務人員應遵循財務準則，離崗時不得扣留任何財務資料及檔案,。(2)交接手續(xù)必須在監(jiān)交人監(jiān)督下進行,，監(jiān)交人對交接工作負全責，如事后發(fā)現交接不清,，除追究交接人員責任外,，監(jiān)交人應負連帶責任，財務交接的監(jiān)交人為鎮(zhèn)經管站和村民主理財小組成員,。(3)財務人員離職辦理交接手續(xù)時,，必須編制科目余額表和各項相應的明細表，以及有關事項說明材料,，并將所經管的帳簿,、憑證、報表,、業(yè)務印章等列出移交清單，移交給新接任的財務人員,。所有移交表和清單,，移交人、接交人,、監(jiān)交人都必須簽名蓋章,，一式四份，移交人,、監(jiān)交人,、接交人各持一份,，另一份會計檔案室入檔備存。

九,、財會檔案管理制度

(1)財務檔案包括帳簿,、憑證、會計報表,、財務計劃,、預決算方案、產權所有證,、經濟合同,、財務人員交接清單、上級和本村的各種文件資料等,。(2)村級財務檔案保管在實行村帳鎮(zhèn)代管前的檔案由村統(tǒng)一保管,，村報帳員負責，實行村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管后,，由鎮(zhèn)經管站負責保管,。(3)財會檔案的保管期限：(1)經濟合同，年度會計報表,、重要憑證,、帳簿、契約,、產權所有證,、財產清查單、基本統(tǒng)計資料,、財務會計檔案清單和財務檔案銷毀清單等,，需永久保存。(2)各種憑證,、帳單,、財務收支計劃、會計人員交接清單等,，需保存15年以上,。(3)年份和季度會計報表需保存5年以上。(4)單位或個人需借閱財務檔案的,，必須經單位負責人批準,，辦理借閱手續(xù)后，方可借閱,。(5)保管期滿的財會檔案需要銷毀時,，必須填寫財會檔案銷毀清單，由鎮(zhèn)經管站和村務監(jiān)督委員會監(jiān)銷,，并簽名蓋章,。

十,、村級財務審計制度

(1)村干部必須主動接受并配合做好相關部門的審計，村級每年年底進行一次任期財務審計,，村干部在離任一個月后必須進行離任財務審計,。審計工作由鎮(zhèn)政府選派業(yè)務能力強的財務人員進行。(2)村級財務審計的內容為：集體資產的管理和使用情況,，財務收支包括各項資金,、專項資金收支的合法性，生產經營和建設項目的發(fā)包管理,，集體債權債務,，村干部工資、福利,、獎金及群眾要求審計的其他事項,。 (3)財務審計沒有問題，工作成績突出的單位和個人,，作為單位評先評優(yōu),、村干部連任、評先獎勵的重要依據,，對嚴重違紀的村干部,，由紀檢監(jiān)察機關立案查處，并報村民代表大會或支部大會罷免或開除處分,，觸犯刑律的移交司法機關處理,。(4)財務審計結果報鎮(zhèn)政府審核，報縣經管站,、財政局,、民政局，并在一個月內向群眾公布,。

十一,、違規(guī)違紀處罰制度

(1)凡給村集體在經濟上造成直接或間接損失的，除賠償損失外,，根據其動機,、手段、情節(jié),、損失情況,，分別作出通報批評、經濟處罰或行政處分,，觸犯刑法者，提交司法機關依法處理,。(2)侵占,、私分集體財產的,，除清退全部贓款贓物外，提交相關部門貪污處理,。(3)在正常情況下,，庫存現金超過規(guī)定限額的，按超過金額的10—30%,，對責任人處以罰款,。(4)收入現金和借入現金，當月未與村財務人員結賬的,，每遲交一天按遲交總額每日處責任人0.1%的罰款,。(5)公款私存的，除沒收公款私存所得利息外,，按存入金額的10%—30%對責任人處以罰款,。(6)白條抵庫的，按抵庫金額的10%—30%對責任人處以罰款,。(7)越權審批費用開支的,，按越權審批總額10%對責任人處以罰款。(8)差旅費超標準報銷的部分,，由經手人,、審批人共同分攤，每人各負擔50%,。(9)使用市場上自選購買或自印收據收入款項按收款總額的1%予以處罰,。(10)丟失專用收款收據的，每丟失一份,，對責任人處以500元以上1000元以下的罰款,。對造成嚴重經濟損失和后果情節(jié)嚴重的，移交相關部門依規(guī)依法處理,。

企業(yè)內部財務管理制度論文篇七

為規(guī)范我園財務管理,，參照相關會計準則，制定以下各項制度,。

一,、收支管理制度

1、設兼職會計,、出納管理幼兒園收支事務,，嚴格實行收支兩條線，幼兒園所有的收費項目,，所有收費均開具幼兒園收據,。

2、報銷手續(xù)必須健全，原始發(fā)票必須具有名稱,、填制日期,、經濟業(yè)務內容、數量,、單價和金額,，大小寫必須相符，開票人簽字,。原始發(fā)票內容如不能反映詳細情況的,，需附件說明。報銷單據必須有經手人及驗收人簽署,，方可由會計審核,，園長簽字同意后報支。

二,、票證管理制度

1,、所有收費票據和內部結算憑證全部由會計保管。

2,、各種票據使用前必須實行登記備案,，票據必須加蓋幼兒園公章。

3,、票據開票人開票收費時,，相關項目內容必須填寫完整，字跡清楚,，大小寫金額必須一致,，收款人應簽字或蓋章。記帳聯應定期向會計繳銷,，票據使用完畢后,，存根聯繳交會計，并領取新的票據,。

4,、建立財務會計檔案資料保管制度，有關業(yè)務歸檔后須編制清冊,，專人保管,。

三、財產物資管理制度

1,、經濟業(yè)務發(fā)生以后必須立即記賬,，做到記載及時、賬目清楚,、賬實相符,。園內各種財產都要登記造冊,，貴重物品要有專人負責保管，對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷,，對人為的不合理損壞物品應追究責任,，并按制度賠償;

2、隨時反映財產物資收入,、發(fā)出和結存情況，財產物資收發(fā)手續(xù)齊全,，購買實物的原始憑證有接收人驗證證明,。

3、建立定期和不定期的財產清點制度,，對財產物資的管理實行永續(xù)盤存的方法,。

4、管理人員要定期,、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況,，避免積壓與浪費，原則上每月按班級發(fā)放一次日用品,、學習用品,，在節(jié)約的基礎上保證各項供應工作;

5、幼兒園的一切財產物品外借,，必須經園長同意后向保管員借取,。借用必須登記。如有損壞或遺失,，借用人員負責修理或照價賠償,。

6、對財產物資進行科學編號和存放,，便于清查,、保管。

四,、財務相關人員職責

1,、會計員職責

(1)貫徹執(zhí)行會計法和財務工作方針政策，為教育教學服務,。

(2)工作認真細致,，帳目清楚，手續(xù)完備,，日清月結,，按時完善報帳手續(xù)。

(3)認真履行監(jiān)督職能,，發(fā)現問題及時處理和向有關領導反映,，堅持勤儉辦園的方針,，精打細算，協助園長搞好學期和年度預算,，合理安排經費,，計劃開支。

2. 出納員職責

(1)認真做好往來帳目登記,，做好現金收支工作,。

(2)嚴格執(zhí)行現金管理制度，做到日清月結,，手續(xù)齊備,。

(3)每月及時統(tǒng)計幼兒出勤天數及職工出勤天數。及時收結幼兒各項費用,，

(4)堅持原則,，發(fā)票必須有經手人、驗收人,、領導簽名方能報銷,。

3、保管員職責

(1)對全園的財產全面管理,，做到隨時收驗,、入庫、分類保管,，存放地點清楚明確,，做到心中有數，每半年清點一次,，帳物相符,。

(2)新購入物品憑發(fā)票入帳，領用或借出物品手續(xù)齊全,，領用人和借用人必須簽名或蓋章,。

(3)嚴格做好三防(防盜、防火,、防潮)工作,，保證物品的安全、衛(wèi)生,、整潔,，杜絕霉爛變質，做到手勤,、腳勤,。

(4)做好開學前的物品準備工作，對各班財產進行清點,，做到有計劃供應,、學期末對財產進行一次核對,，生活用品做到日清月結。

(5)及時供應所需物品,，對園里的物品,，做到有數有帳，發(fā)現丟失和損壞及時追查,。

4. 采購員職責

(1)按食譜要求有計劃地配合食堂,，及時采購好所需物品，做到價廉物美,。

(2)關心集體利益,、盡量做少花錢、多辦事,，節(jié)約開支，減少浪費,，執(zhí)行物品驗收制度,，嚴禁利用工作之便牟取私利。

(3)配合制訂好食譜,。

(4)負責采購幼兒園日常所需一切用品,。

企業(yè)內部財務管理制度論文篇八

農村財務管理規(guī)定

為進一步規(guī)范我鎮(zhèn)村居財務管理行為，管好用好村級每一筆資金,，切實維護好國家,、集體和群眾利益，促進村居干部黨風廉政建設工作再上新臺階,，現就下原鎮(zhèn)村級財務管理作相關規(guī)定如下,，希認真執(zhí)行。

一,、收入管理

1,、村級所使用的一切收款憑證，都必須是從農經服務中心登記領用的省監(jiān)制的《農村合作經濟組織內部結算憑證》和省農民承擔費用專用票據(電腦打印),，使用時必須實行領用登記,，用完銷號換領。村不得私自購買通用收款收據,。違者對相關責任人處200元以上至500元以下罰款,。

2、村集體經濟組織的所有收入必須及時送交鎮(zhèn)農經服務中心代管,，收取的現金,、有價證券必須在三天內送交鎮(zhèn)農經服務中心。

3,、村平時開支所需現金堅持先繳后付原則,，實行收支兩條線,，嚴格禁止截留收入，坐收坐支,，違者按違規(guī)金額5%處以罰款,，由村主要負責人、村會計和相關當事人承擔,。

4,、嚴禁私設小金庫，嚴禁公款私存,，違者視作挪用公款,，并按發(fā)生額的5%對當事人處以罰款，觸犯刑律的,，依法移交司法機關處理,。

5、嚴格控制庫存現金限額,，村級庫存現金不得超過20__元,，超出限額部分的現金必須及時送交鎮(zhèn)農經中心村級資金專戶。

二,、支出管理

6,、村干部報酬包含基本工資、浮動工資和年終責任制考核獎金,，實行總量扎口,、標準核定、百分制考核浮動的辦法,，由鎮(zhèn)政府核定總量,，各村按照內部崗位責任制嚴格考核結算分配到人。

7,、村聘用的管理人員工資應在鎮(zhèn)審定的干部工資獎金總額之內結算分配,，不得在考核審批的工資獎金總額之外安排。違者,，一經查實發(fā)現,，在當年審批的干部補貼總額中全額攤銷退歸集體，并處村主要負責人和相關責任人5%的罰款,。

8,、各種專項獎勵和服務性補貼，凡發(fā)放到個人的,，均必須提供相關文件依據,，并報經鎮(zhèn)統(tǒng)一審批后方可實施，報支入賬,。村干部電話費繼續(xù)按有關規(guī)定執(zhí)行,。

9,、報刊、雜志訂閱費直接由市級專戶撥付給征訂單位,。上級部門下達的黨報黨刊任務對照相關文件由鎮(zhèn)主管領導審核批準后執(zhí)行,，除此以外，村內不得私自公費訂閱其他任何報刊,，違者費用自付,，村不得報支。

10,、村級正常所需的單筆金額1000元以上的辦公用品(帳據,、村務、財務公開資料等)必須事先向農經服務中心申報,，經審核批準后購買,，村級不得擅自印刷物品。

11,、嚴禁動用財政轉移支付資金,、一事一議資金及其他村有資金購買禮品、紀念品,、趣味性物品以及其他由個人使用的物品，一經發(fā)現查實,，支付款項由村主要負責人,、相關責任人、經辦人全額承擔,。

12,、開支審批權限，200元以下的由村經濟合作社社長(村黨組織書記)一支筆審批;200元以上1000元以下由村主要定職干部會簽;1000元以上的開支必須附村兩委會討論記錄復印件,。

13,、對5000元以上的建設項目實行立項跟蹤管理，必須經以下程序方可實施,。

(1)實施項目必須經村民代表會議討論通過,。

(2)實施項目必須事先編制預算計劃，履行立項程序,，經批準后方可實施,。

(3)項目實施過程必須有村民代表參加并簽字的監(jiān)督記錄資料。

(4)項目實施完畢,，必須根據項目預算和承包合同進行驗收,。決算驗收資料需經參加驗收人員、村監(jiān)委會,、村民主理財小組審核簽字后方可報批入賬,。

(5)萬元以上工程項目及大宗商品采購事項,，除按上述規(guī)定程序辦理外，必須嚴格按照《下原鎮(zhèn)工程招投標管理實施細則》規(guī)定的適用規(guī)模,、方法,、和程序組織招投標，并簽訂明確規(guī)范的合同,。如有違反,，按規(guī)定追究相關責任。

14,、外來原始憑證必須是經稅務及財政部門監(jiān)制的憑證,，普通收款收據不得作為開支憑證入賬;自制原始憑證，必須是正式付款憑證或支出證明單,，嚴禁白條制證,。凡是支出憑證都必須戶名、日期,、品名,、規(guī)格、計量單位,、數量,、單價和金額等要素齊全，付款人,、經手人,、證明人簽字，村民主理財人員審核簽字,，加蓋民主理財組織印章后由審批人審批,，報農經站審核加蓋憑證審核專用章方可支出。要素不全不得入帳,，發(fā)現一次,，對村會計人員及鎮(zhèn)記帳員各處以100元以上至500元以下的罰款。

15,、每月發(fā)生的一切收支業(yè)務,，必須在當月25日前由村經管員編制報賬清單報片長簽字認可后報農經服務中心備案，作為入帳的依據,，否則不得入帳,，發(fā)現一次，對村會計人員及鎮(zhèn)記帳員各處以100元以上500元以下的罰款,。

16,、當年發(fā)生的一切業(yè)務收入和費用支出必須當年結清記入財務賬目(當年完工的工程必須當年驗收、當年結算入賬。其他賒欠物品等事項也必須當年結清記入帳內),，各村兩委會及每個村干部個人必須履行承諾手續(xù)(以下一年度春節(jié)上班后一周時間為限),，承諾本單位和本人經手的全部收入和支出已結清，承諾書進入財務檔案,。自20__年起,，若到下一年度仍有本年度費用未入賬的，其費用支出一律不得入賬,，概由責任人個人負擔;若有收入未入賬的,，據實補辦入賬手續(xù)，并嚴格追究相應經濟和法律責任,。

20__年及以前年度發(fā)生的費用支出未入賬的,，全部必須由經辦人書面說明情況，村居兩委會集體討論形成意見并簽名,，片長審核批準,，于20__年9月1日前報農經服務中心核實批準后入賬。超過時間未上報或手續(xù)不全的,，今后一律不得再予入賬,。經核查與當事人說明情況有出入的，一律不得入賬,，并嚴格追究當事人相應責任,。

17、杜絕村集體招待和用車費用支出,，一經發(fā)現,，一律由經辦人、審批人承擔,。征兵費用(含誤工,、交通,、食宿,、家訪及出兵等一切費用)按人計算，送鎮(zhèn)體檢150元/人,，送市體檢600元/人,，出兵1000元/人，限額(包干)使用不得突破,。超過限額部分由經辦人,、分工村干部、審批人共同承擔,。若有特殊情況需出南通市外調,，須報經分工片長和人武部審核批準，發(fā)生費用另行結算,。

18,、村級資金撥付一律實行非現金結算,，由村在申請撥付資金的同時提供資金支付清冊，鎮(zhèn)農經服務中心直接打卡到付款人賬戶,。

三,、用工管理

19、完善用工管理辦法,，努力推行用工招標,、承包辦法，減少和杜絕浪工,、人情工,，對必不可少的集體用工必須在履行申報審批手續(xù)后，由用工經辦人及時登記“用工記工單”,，連同“申報單”于完工次日結報給村經管員;村按月登記匯總,，按季結報入賬，并報分管片長,，在村務公開欄中公布;年終搞好結算兌現,。對不按規(guī)定超期結報的，視情節(jié)給予當事人1-5%的罰款,，在年終工資中扣除,。任何人不得以任何借口虛支公用工，一經發(fā)現按照相關財經紀律嚴肅查處,。

四,、債務化解

20、村級原則上不得發(fā)生新的債務,，對未按規(guī)定申報批準,，私自向銀行或個人借款舉債發(fā)生的新生不良債務，按照新增債務總額給予村主要負責人5-10%的罰款,，在當年審批的村干部工資總額中扣除,，利息由當事人自付。

21,、嚴格執(zhí)行資金管理制度,，實行計劃使用，先批后用,，按規(guī)定程序撥付資金,。禁止發(fā)生以“墊支款”等形式的變相舉債和舉新債還舊債的脫殼套現行為發(fā)生，違者視作違規(guī)舉債,，按第20條規(guī)定處理,。

22、對歷年村欠干部的工資記入借款或投資帳戶的必須從借款或投資帳戶中剔除轉入應付干部工資帳戶，村不得支付利息,，歷史上已形成的借款,，并約定計息的今后一律按利隨本盡的原則，參照銀行同期同檔貸款利率計息,。超額支付的利息由經辦人,、審批人各負擔50%，在各人工資中扣除,。

五,、財務公開

23、各村要建立民主理財和村務公開監(jiān)督組織(可一套班子兩塊牌子,，可跟村監(jiān)委會交叉兼職),，由村民代表會議選舉產生，民主理財小組對全村村民負責,，每月活動一次對村級財務活動進行檢查,、監(jiān)督，對不合理的開支行使否決權,。村級財務收支必須經村民主理財小組成員審核簽字,，并加蓋民主理財專用章，會計方可入賬,。村務公開監(jiān)督小組負責監(jiān)督村務公開制度的落實,，審查村務公開內容的真實性、完整性,，公開是否及時,，公開形式是否科學，公開程序是否規(guī)范,，并及時向村民代表會議報告監(jiān)督情況,。

六、審計監(jiān)督

24,、鎮(zhèn)農經服務中心相關工作人員要嚴格按照財經紀律及相關規(guī)定對村級資金收支,、報賬及賬務處理進行指導、管理和監(jiān)督,，若因農經服務中心工作人員把關不嚴,、監(jiān)督不力造成村級違反財務管理規(guī)定,，相關人員必須承擔相應政治的,、經濟的連帶責任。

25,、由鎮(zhèn)審計,、財政、農經抽調人員組成審計小組，負責對村級財務定期進行審計,。在審計中查出被侵占的集體資產和資金,，責成責任人如數退還，涉及村干部及相關人員違法亂紀的,，提出處理意見,，移交紀檢、監(jiān)察部門處理,。構成犯罪的,，移交司法機關依法追究當事人的刑事責任。審計工作結束后,，審計小組應及時將審計結果向鎮(zhèn)黨委,、政府提交書面審計報告，并按規(guī)定公布,，接受監(jiān)督,。

企業(yè)內部財務管理制度論文篇九

村級會計崗位職責

下面就是村級會計崗位職責等等的介紹，希望為您帶來幫助,。

一,、根據村集體經濟組織會計制度規(guī)定，按時報帳記帳,，并做好各類細帳的登記工作,。

二、如實反映村級經濟情況,，定期公布帳目,，編報各種會計、統(tǒng)計報表,，及時提供張榜公開有關資料,。

三、認真編制財務收支預算,，年終搞好決算,，遵守財務收支、審批制度,，掌握好費用開支范圍和開支標準,。

四、對村級所有經濟活動進行監(jiān)督,，并及時提出合理化建議,。

五、根據會計制度規(guī)定的年限要求,，妥善保管好歷年的會計憑證,、帳簿,、報表等會計資料。

六,、保管好村民委員會印章,。

七、完成好上級交辦的其它工作任務,。

村級代管會計崗位職責

(一)熟練掌握村級財務管理和會計核算業(yè)務,，認真做好會計核算和監(jiān)督，保證會計賬務處理及時,，會計科目運用準確,，會計信息真實完整。

(二)按村級財務管理制度要求對原始憑證的合法性,、準確性及手續(xù)的完備性進行審核,。

(三)根據審核后的原始憑證及時填制記賬憑證、準確記賬,，做好村賬會計核算業(yè)務,。

(四)按村級財務會計制度要求做好財務分析，及時,、準確編制會計報表和年終決算,，并根據工作需要，及時提供有關會計信息,。

(五)按月向會計核算中心主任(財政所長)匯報收支執(zhí)行情況,。

(六)定期對會計資料進行整理，分類裝訂,，按規(guī)定及時歸檔,。

(七)完成領導交辦的其他工作。

鄉(xiāng)村會計工作職責

一,、負責結合本村實際制定具體財務管理制度,，嚴格按財務制度做好日常財務管理工作。對收支憑證的真實性和手續(xù)的完整性進行把關,，履行好“雙核一批”手續(xù),。

二、負責按上級要求認真搞好種糧補貼等各項惠農補貼的基礎資料采集和信息管理,，抓好農業(yè)保險,、新型農村養(yǎng)老保險、新型合作醫(yī)療保險等政策落實,，搞好基礎資料的登記,、農民自籌資金的籌集;指導規(guī)范村“三大合作”組織發(fā)展，協助有關項目建設的手續(xù)完善和資金使用監(jiān)督,。

三,、負責轉移支付的“三項資金”、“一事一議”,、河塘清淤等財政獎補資金,、涉農項目的建設資金等專項資金管理和監(jiān)督。協助負責本村“三資”管理工作,，履行好財務報賬員職責,，保管好相關章印，登記好資金撥付臺賬,。

四,、負責本村各項基礎資料的登記統(tǒng)計，對人口,、耕地,、水面等情況準確登記統(tǒng)計，并真實反映,。

五,、負責本村文書會計檔案管理。對當年的上級文件,，各類合同,，各種報表等，及時收集整理,，裝訂成冊,，歸檔保管，確保資料的完整性,。

六,、抓好鄉(xiāng)黨委、鄉(xiāng)政府和村黨總支,、農業(yè)支部,、村委會及上級統(tǒng)計、農經部門交辦的其他相關業(yè)務工作,。

村級財務人員崗位職責

(一)督辦崗

1.將本部所屬工作細分到各經辦人,，落實本部門員工責任，全面完成財務部各項工作任務和領導交辦的工作,。

2,、負責本行會計主管的考核管理工作，并督導事后監(jiān)督中心開展各項工作,保證會計事后監(jiān)督工作質量和人員的考核管理,。

3,、負責指導、管理,、監(jiān)督本行的財務會計工作,，努力改善工作質量和服務態(tài)度,，對賬務不規(guī)范，不安要求執(zhí)行的經辦人員有權給予處罰,。

(二)資金管理崗

1,、及時了解利率變動情況，了解我行每日頭寸,，根據實際情況正確合理調度資金,，提高資金使用效率。

2,、配合經理完成資金上存和支取的具體實施,。

3、負責本行同業(yè)往來,、資金運營工作,，及時匯報經理，做好同業(yè)往來,、理財業(yè)務管理工作,。

(三)綜合管理崗

1、圍繞提高我行的管理水平和經濟效益的目的,，分月,、季、年編制和執(zhí)行財務計劃,，擬定本行的年度財務收支,、資金需求、費用列支等計劃,，根據本行財力和發(fā)展情況,，編制財務預、決算報表,。

2,、保存我行財務工作方面的文件、資料,、合同和協議,，同時督促本部門員工完整地保管本行各種分戶賬、登記賬,、報表及憑證等會計資料,。

3、嚴格控制資金的使用范圍和數額,，監(jiān)督有關人員對財產,、物資的正確使用，參與對財產物質的清查核定工作,。

4,、完成領導交辦的其他工作事項,，嚴守財務機密，積極協助配合其他員工工作,。

企業(yè)內部財務管理制度論文篇十

為了切實加強村級財務管理制度規(guī)范化,、制度化建設，規(guī)范村集體經濟組織的財務行為,，防止集體資產流失,，確保集體資產保值,、增值,，促成我鎮(zhèn)村級經濟的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展,，根據上級有關文件精神,，結合本鎮(zhèn)實際，特制訂本制度,。

一,、會人員管理及職責

1、為進一步加強村級財務的規(guī)范化,、制度化管理,，對村級財務實行以會計委托制為核心的“五統(tǒng)一”管理工作?！拔褰y(tǒng)一”即在堅持村級集體資產所有權,、資金使用權、財務審批權,、財務監(jiān)督權不變的前提下,，受村委會的委托，以鎮(zhèn)為單位實行統(tǒng)一財務制度,、統(tǒng)一審核記賬,、統(tǒng)一票據、統(tǒng)一財務公布的內容和時間,、統(tǒng)一建檔管理,。同時逐步推進村級會計電算化工作。

2,、鎮(zhèn)設立村帳鎮(zhèn)代管辦公室,，隸屬經管站管理，配備專職代理會計,，實行持證上崗,，負責各村的票據審核和會計核算等工作。會計核算范圍包括各村集體經濟組織的所有收支情況,，村下屬公司的收支情況,。各村必須配備一名報賬員,，村報賬員接受鎮(zhèn)經管站的工作管理和業(yè)務指導。

3,、鎮(zhèn)代管會計工作職責:按財政部印發(fā)的<村合作經濟組織會計制度(試行)>的要求建立賬簿,，設置會計科目，正確處理會計業(yè)務,，把好財務審核關,，及時編制會計報表和財務公布單，對村報賬員實行業(yè)務指導,，協助各村做好財務工作,。

4、報賬員職責:村報賬員主要負責管理村級財務收支,、財物管理,、村級統(tǒng)計、各項承包合同管理和土地征用結算等工作,，并按季做好財務上墻公布,，接受村民監(jiān)督。

5,、財務人員要堅持原則,、廉潔奉公，認真貫徹執(zhí)行黨和國家的經濟政策,、法律,、法規(guī)，遵守財經紀律,，按時處理賬務,，定期核對現金、盤點物資,，做到賬實,、賬款、賬證,、賬表五相符,。

6、村干部要支持財務人員履行工作職責,，保證財務人員行使其工作權利,，任何人不得打擊報復堅持原則的財務人員。同時要保持財會隊伍的相對穩(wěn)定,，無正當理由不得隨意撤換,。村報賬員的任免和調換，應由鎮(zhèn)經管站提出意見，村兩委會集體討論通過,，同時將討論結果報經管站備案,，并按規(guī)定辦理交結手續(xù)，編制交結清單,，并由經管站和村財務主任現場監(jiān)交,，在未辦清交接手續(xù)前財會人員不得離職。

7,、會計核算制度應按照<會計法>和<村合作經濟會計制度>的規(guī)定,，建立健全會計冊賬及各項登記簿，做到記賬規(guī)范及時,。各村報賬員設在現金,、存款記賬、債權債務備查簿和各種經濟合同賬,。記賬做到日清月結,，每月5日前各村報賬員向經管站核報收支賬目,，同時盤點現金,、存款余額。

二,、財務預決算

1,、村級財務活動實行預決算管理。各村在編制預決算時必須堅持統(tǒng)籌兼顧,，增收節(jié)支,、量入為出的原則。要實事求是如實反映經濟情況,，并進行財務分析,。

2、財務預決算包括年度綜合預決算和單項預決算,。重要項目和工程實施,，必須實行單項預決算。財務預決算由村兩委會討論提出,，經村民代表大會審議通過,，并在公開欄中公布。預算實施過程要在公開欄中一并公布,，接受群眾的監(jiān)督,。根據預算實施情況，可按編制程序作必要的補充和修改,。決算必須向村民公開,。

3、財務預決算必須報經管站備案。鎮(zhèn)經管站要在每月審核的同時,，對預算執(zhí)行情況進行定期專項檢查和分析,，年終對決算進行審核。

三,、原始憑證管理和使用

1,、各類票據要有專人保管，建立登記簿,，進行登記管理,。保管和使用過程中，不得遺失,，誰遺失誰負責,。

2、村級收據統(tǒng)一使用“經濟開發(fā)區(qū)農村合作經濟組織專用收款收據”,，各村不得自印或向外購買收款收據,。嚴格實行收據領購制度，做到限量領購,，原則上各村每次收據領購數量不得超過一本,。村報賬員使用收據向經管站領取，收據用完后,，采用以舊換新的辦法,，收據存根由經管站統(tǒng)一存檔保管。

3,、各村的一切支付必須取得合法的,、規(guī)范的原始憑證。自制憑證統(tǒng)一使用付款單,，工資報銷單和差旅費報銷單,，各種付出發(fā)票必須具備經手人、證明人和審批人簽名,，并注明用途加蓋民主理財專用章,。對違反財務制度的票據報賬員有權拒絕支付，會計不得入賬,，對不符合規(guī)定手續(xù)的付出發(fā)票,，會計、報賬員有權要求補充更正,，另外對所有開支能取得正式發(fā)票的一律憑正式發(fā)票報賬,，不得以便條(收據)報賬，嚴禁各村記賬,。

4,、嚴格控制非生產性開支。①接待費用:原則上村級不得發(fā)生招待費，確因公務需要發(fā)生招待費的需說明接待單位,、人數,、事由、并實行上限控制,。其中:a,、瀛上、下羅,、龍?zhí)?、麥園、范家每月控制在7000元以內;b,、青嵐,、上羅每月控制在6000元以內;c、衛(wèi)國,、雙嶺,、赤府、楓景,、前進每月控制在5000元;d,、水產場每月控制在2500元以內;e、上風景村每月控制在1500元以內,。②交通費用:交通費用(含油費,、修理費,、保險費等)實行上限控制制,，各村控制上限如下:a、瀛上,、下羅,、麥園、范家,、龍?zhí)睹磕昕刂圃?萬元以內;b,、上羅、青嵐,、衛(wèi)國每年控制在3,、5萬元以內;c、赤府,、雙嶺每年控制在3萬元以內;d,、楓景、前進每年控制在2,、5萬元;e,、上風景、水產場每年控制在1、5萬元以內,。③各村(場)要嚴格控制人員職數,，嚴禁自行增加自用人員，因工作需要確需增加自用人員的一律報鎮(zhèn)黨委批準后再行使用,。每個村(場)只能使用一名小車司機,，其工資(含獎金、福利)總額每月最高不得超過1200元,。各村(場)的物業(yè)管理(含水電管理)人員根據物業(yè)管理的工作量報鎮(zhèn)政府核準聘用人數,，人員由村自聘，開支原則上在收取的物業(yè)管理費收入中列支,，實行自收自支,，村集體不得承擔物業(yè)管理人員的開支。④村(場)干部工資,、獎金,、通信費補貼一律按鎮(zhèn)黨委、政府下發(fā)文件為準,。各村(場)不得自定加班工資和項目獎金,，否則按違規(guī)處理，一經發(fā)現金額上繳鎮(zhèn)財政,。⑤其它費用:嚴格控制各村辦公費用,，各村(場)不得自行訂購外地人前來推銷的各種消費品，嚴禁報銷各種各種贊助,、捐款,、攤派以及外單位的各種開支發(fā)票。村干部三節(jié)福利控制在1500元以內,。

上述各項非生產性開支嚴格執(zhí)行上限控制,，遇特殊情況(如:發(fā)展集體經濟等)確需超額開支，需按以下程序操作:各村根據自身集體經濟年收入情況按10%比例提取用于超額開支部分,，并采取“一事一議”辦法處理,，即先經過村民代表會議討論通過后報鎮(zhèn)蹲點領導以及鎮(zhèn)黨委、政府研究同意后在提取資金中列支,。

四,、貨幣資金及資金賬號管理

1、嚴格執(zhí)行權,、賬,、錢分管制度。財務審批人只管審批,，不管錢,、賬,。會計只管賬不管錢，報賬員管錢不管賬,，非報賬員不得保管集體現金,。

2、嚴格遵守財經紀律,，不準坐收坐支現金,，不準挪用公款，不準公款私存,，不準白條抵現金,。

3、村要加強庫存現金限額管理,，庫存現金嚴格控制在5000元以內,，超額應及時對存入銀行，如出現失竊或短款,，報賬員要負賠償責任,。報賬員嚴禁私自出借現金，嚴禁挪用公款,，各村(場)禁止另設小金庫和賬外賬,。

4、村干部因工作需要預借資金時,，須經財務審批人審批,。公務完畢后預借款必須在七天內結算，不得借故拖欠占用,。

5,、村集體不得為個人或單位作貸款經濟擔保。對公款私借及擔保的,，應由誰批準誰收回,，收不回的由審批人償還。

6,、加強結算資金的管理，及時清理應收,、應付,、內部往來等款項。對各項拖欠款要采取切實可行的措施進行催收,，并對賬外拖欠款及時納入賬內管理,。對一時無法收回的，應訂立還款協議限期收回;確實無法收回的,，經村民大會或村民代表大會討論決定,，由村集體提書面意見,，報經管站備案。對各種應付款項要定期清理,，按時償還并及時化解不良債務,。村集體不得擅自舉債、借債搞公益事業(yè)或建設新項目,，須經村民大會或村民代表會議通過,。

7、加強資金賬號管理,，各村(場)原則上只允許開設一至兩個銀行帳戶,，銀行賬號僅為本單位經濟業(yè)務服務，不得為其它單位和個人過賬,。如需特殊情況需為其它單位和個人過賬,，需收取一定管理費(按資金額的2%收取)

五、財務審批

1,、村(場)書記主持重大財務開支的審批原則,，把握村(場)財務收支情況，按月集中村(場)干部審查一次財務收支,，負責審批村(場長)主任經手的開支發(fā)票,。

2、村(場)財務實行村主任(場長)負責制,，建立健全支出審批制度,，規(guī)范審批手續(xù)，實行村(場長)主任一支筆限額審批書記核準制度,，實行先審后批,，對不合理開支有權拒絕審批。

3,、審批權限:單筆開支在20xx元以下的,，由村主任審批、村書記核準;單筆開支在20xx元以上,、10000元以下的,，經村(場)兩委班子集體討論通過后，由村主任審批,、村書記核準;單筆開支在10000元以上的須經村民代表大會談論通過并報鎮(zhèn)經管站審核后由村主任審批,、村書記核準。

企業(yè)內部財務管理制度論文篇十一

第一章總則

第一條

為規(guī)范和加強中小學校的財務管理,，深化農村義務教育經費保障機制改革,，促進我縣教育事業(yè)發(fā)展，根據《國務院關于深化農村義務教育經費保障機制改革的通知》(國發(fā)〔20xx〕43號)文件精神和《事業(yè)單位財務規(guī)則》,、《中小學校財務制度》,，結合我縣實際,，制定本辦法。

第二條本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中,、職業(yè)初中,、九年一貫制學校、普通小學,、特殊教育學校,，高級中學等也可參照執(zhí)行。

第三條

中小學校財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律,、法規(guī),、制度;堅持量入為出，勤儉辦學;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系,，社會效益和經濟效益的關系,，國家、集體和個人三者利益的關系,。

第四條

中小學校財務管理的主要任務是：合理編制部門預算,，實行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線管理;建立健全財務規(guī)章制度;對學校經濟活動進行核算和監(jiān)督,。

第二章財務管理體制

第五條按照農村義務教育“以縣為主”的管理體制要求,，以中小學經費實行“校財局管”的管理辦法，并由縣級財政,、教育行政部門及農村中小學共同組織實施,。

縣級財政部門的主要職責：按有關政策和要求，組織預算編制工作,，按規(guī)定程序和時間下達預算控制數和批復農村中小學預算;按批準的農村中小學年度預算和用款計劃,，及時撥付資金。每年新學期開學前,，要按國庫直接支付或授權支付的辦法,，保證農村中小學運轉資金及時到位;對農村中小學預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對使用效果進行考核;定期向縣級人民政府報告農村中小學預算執(zhí)行情況;定期向上級財政部門報告農村義務教育經費保障機制實施情況,。

縣級教育部門的主要職責：在編制好本級教育行政部門預算和執(zhí)行部門預算的前提下,，組織、指導農村中小學校編制本單位年度預算草案,，匯總報送同級財政部門;根據縣級財政部門下達的預算控制數和預算批復,，向各農村中小學下達預算控制數和年度預算;匯總審核農村中小學校用款計劃，及時向財政部門提出申請;加強教育經費的管理和監(jiān)督,，對農村中小學校的預算執(zhí)行情況進行檢查和內部審計;定期向上級教育行政部門報告農村義務教育經費保障機制實施情況。

農村中小學校的主要職責：認真落實農村義務教育經費保障機制改革的各項政策,，在校長的領導下,，組織學校教務,、總務、財務和教師代表研究,、確定預算建設草案,，報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校匯總，各中心學校在規(guī)定的時間報送縣教育局;根據學校的實際情況,，按批準的年度預算向縣教育局申報用款計劃,，按要求定期報送預算執(zhí)行情況報表。

第六條

按照財政“四項改革”的要求,，中小學校的財務嚴格實行部門預算,、國庫集中支付、政府采購,、收支兩條線管理,。建立健全中小學校預算編制制度，各項收入統(tǒng)一編入縣級財政預算,，并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付,。

第七條

以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校為單位分別設立中小學財務核算點，以學校(教學點)為基本核算單位,，分別按政策規(guī)定的標準,，核算中小學經費，各中學和村小(教學點)實行報帳制,，但學校的資金所有權,、使用權、財務自主權不變,。中小學校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定,，在本地金融機構開設零余額賬戶，核算學校的財務收支,，賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關規(guī)定,。

第八條

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校的財務核算點要有專門人員擔任會計、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人,，大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人,。各中學和各小學只設立報帳員，財務核算點分別為各中小學校設立帳本,。中學財務核算點的會計負責為有關中學代理記帳,，小學財務核算點的會計負責為各小學代理記帳，并辦理學校的會計核算,、資金收付,、會計報表、檔案管理等財會業(yè)務,。學?？沙闪⒔搪毠みx舉推薦產生的民主理財小組,，負責對學校每月收支匯總表進行初審，校長終審,。學校對會計原始資料的真實性,、合法性、完整性負責,。

第九條從事財務工作的人員必須由具備會計從業(yè)資格的人員擔任,，學校財務人員要保持相對穩(wěn)定，不得隨意撤換和調動,。

第三章預算管理

第十條按照財政“四項”改革的要求,，中小學校必須編制完全的部門預算，將學校的各項收入和支出全部納入部門預算,，統(tǒng)一納入縣級財政預算,。

第十一條預算編制原則

預算編制應正確體現和貫徹國家有關法律、政策,、方針和規(guī)章制度,，嚴格執(zhí)行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》,，堅持“量入為出,，收支平衡，保證重點,，公開透明”的原則,，不得編赤字預算。

第十二條預算編制

中小學校預算主要包括收入預算,、支出預算,、政府采購預算。收入預算包括財政補助收入,、事業(yè)收入,、勤工儉學收入和其他收入;支出預算主要包括基本支出(人員支出、對個人和家庭的補助支出,、公用支出)和項目支出等,。

中小學校預算編制時應將預算內、外收入全部納入預算,，統(tǒng)籌考慮,。本著量入為出的原則，合理安排各項支出,，重點保證教職工工資,、公用經費、校舍維修改造、資助貧困生等支出,。

第十三條預算執(zhí)行

各中小學校在預算執(zhí)行過程中,，應視資金的用途,，采取網上申請或手工填寫《中小學校用款計劃表》,，向教育財務部門提出用款計劃，教育局財務部門對各學校的用款計劃審核匯總后報財政部門,，財政部門根據教育財務部門分校匯總表對各學校所需資金進行直接支付或授權支付,。

第十四條預算調整

中小學的預算執(zhí)行中原則上不予調整，但國家政策發(fā)生變化或自然災害等不可預見因素,，直接影響到中小學正常教育教學活動時,，可由中小學校提出預算調整申請。預算調整的申請應包括調整的事項和原因,、調整的必要性,、調整的金額等。預算調整必須符合法定程序,。

中小學校的預算支出應當按照預算科目執(zhí)行,，即按申請(指定)的用途使用資金。不同預算科目之間的預算資金需要調整使用的,，必須報縣財政部門批準,，不得擅自改變資金用途。

第四章收入管理

第十五條

中小學校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門預算管理,，不得隱瞞,、截留、坐支,、挪用,，不得公款私存，謀取私利,。取得收入時必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據,，并嚴格按照收支兩條線管理，納入財政專戶儲存,。

第十六條中小學校的收入主要有財政補助收入,、事業(yè)收入、勤工儉學收入,、其它收入等,。

中小學校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學校收入,，但必須納入財政預算外資金專戶儲存,，在學校財務部門通過往來賬戶核算，代收費收入應與學生結算，多退少補,。

第五章支出管理

第十七條

中小學校的各項支出,，必須按國家和當地的統(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經費,、公用經費,、項目經費的使用，保證?？顚Ｓ?。中央和省用于農村義務教育的經費不得挪作它用，中央和省補助的中小學校公用經費不得用于償還各類非債務,。

第十八條

中小學校支出包括：人員支出,、對個人和家庭的補助支出、公用支出,、項目支出,、勤工儉學支出、撥出經費,、上繳上級支出,、結轉自籌基建支出等。

人員支出主要包括基本工資,、津貼,、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等,。

對個人家庭的補助支出主要包括離退休費,、退職費、撫恤和生活補助費,、醫(yī)療費,、住房補貼、助學金和其他補助支出等幾項,。

公用支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而形成的支出,，包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有：辦公費,、印刷費,、水電費、郵電費,、取暖費,、交通費、差旅費,、會議費,、培訓費,、福利費、勞務費,、租賃費,、零星維修費、專用材料費,、工會經費,、其它日常支出等;專項公用支出主要有：辦公設備購置費、專用設備購置費,、交通工具購置費,、圖書資料購置費、其他專項支出等,。

企業(yè)內部財務管理制度論文篇十二

第一章總則

第一節(jié)為了規(guī)范我享我家門店財務管理，降低門店財務運營風險,，特制訂本制度,，本制度適用于上海我享我家家居用品有限公司所有直營店，本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行,。

第二章內容

第二節(jié)現金管理

①營業(yè)額必須與賬面金額一致,，收銀員負責保管營業(yè)現款。如出現長短款現象,，短款部分由責任人補足;長款部分必須全額上交公司,，收銀員私藏現金長款，全額沒收外,，處以長款額的兩倍罰款,，如重復出現，開除處理,。

②每日營業(yè)現款必須在次日上午10：00前全額存入指定帳戶,。無特殊原因，未及時全額存入指定帳戶,，一次扣罰店長績效考核分3分,。

③營業(yè)現款不得直接用于購買物品，或私借他用,。否則對當事人處以500元罰款,，并賠償造成的損失。

④營業(yè)員需對營業(yè)額及商品資料保密,。

第三節(jié)庫存管理

①專賣店入庫,、調貨、銷售,、退貨必須堅持“單隨物轉,，當面點清，簽字確認，及時入賬,，帳實相符”,。貨品入庫由店長直接向倉庫下單，當面點清后簽字確認,。調貨由調入專賣店開調貨單,，當面點清后雙方簽字確認。退貨由店長直接開退貨單(并注明退貨單單號),，由倉庫簽字確認,，方可入賬。

②贈品視同銷售,，在價格欄中填“零”,。

③商品外借必須經過分公司經理同意，填寫借條后方可外借,，嚴禁商品私自外借,，若私自給顧客簽單掛賬，經手人三日內負責收回貨款,，否則自行承擔損失部分,，另視金額大小處100-500元罰款。

④每月月底必須對店鋪進行一次全盤,，出具盤倉報告,。盤虧金額(按零售價計算)由店長全額賠償，并扣店長績效分5分,。出現串號現象,，按每個貨號扣店長績效分0.2分。

第四節(jié)報表提供

①店長每月3日前提供以下報表：

(1)回款明細表,、

(2)存款明細表,、

(3)盤倉調整表、

(4)贈品匯總表及與之對應的進出票據,，銷售小票等,。

各類報表必須由店長及經理簽字確認，一式二份,，一份交至財務,，一份門店存檔。銷售小票一式三聯,，第一聯(白單)門店存檔,，第二聯(紅單)客戶留用，第三聯(黃單)財務存檔,。銷售小票及進出票據需按類別和單號順序排列整齊,，裝訂完整交至財務,。

②不按公司要求建立各項賬簿表單的，一項罰款50元,，每次扣罰店長績效分10分,。

③隨意涂改單據，賬簿,，報表,，字跡模糊不清，簽字不完整的,，按每處5元罰款,。

④要求月初3日前提交的報表，無特殊原因,，無法及時完成的,，按每份一天20元進行處罰，按天累計,。

⑤進出票據,，銷售小票，各類報表需按順序裝訂保管,，未妥善保管而丟失的，一經發(fā)現,，每張小票罰款5元,，每份報表罰款20元。

第五節(jié)價格管理

①貨品銷售要嚴格根據公司簽發(fā)的零售價(或會員價)掛牌銷售,，不得擅自提價,、降價銷售。擅自提價,，每次罰款50元,。擅自折價，折價部分由責任人自行承擔,。

②活動價格和時間必須由總經理簽發(fā),，門店必須按照簽發(fā)的價格在限定的時間內進行變價銷售。擅自延長活動時間進行變價銷售,，差額部分由責任人補足,。第六節(jié)開票管理

①門店開具增值稅發(fā)票需提前在oa上填寫開票申請單(必須備注系統(tǒng)銷售單號及收款方式)。若第一次開具增值稅專用發(fā)票需提供對方單位營業(yè)執(zhí)照復印件,，稅務登記證副本復印件及開票資料,。

②門店可填開普通發(fā)票，發(fā)票內容限定為：床上用品,、家紡日用品,、或者直接開具產品明細,。

第七節(jié)門店費用報銷

①門店電話費：每個門店每月可以報銷100元以內的電話費(包含小靈通電話費)，超過部分由店長承擔,，店長及店員的手機費不予報銷,。

②送貨運費：門店可以提供送貨服務，送貨時首選公司的送貨車,，沒有送貨車的門店可以外叫車,，每次外叫車必須在oa中提交用車審批單，由公司每月統(tǒng)一進行結算,。

③開會與培訓差旅費：分公司開周例會,、月度會議以及組織培訓等活動時，途中合理的公交車費可以報銷,，打的費等均不予報銷,，餐費由與會人員自行承擔。

第八節(jié)其它

①對于店內物品(除貨品外)由店長負責登記保管,。損壞店內任何物品(包括貨品及貨品以外的任何物品),，可以維修的，責任人承擔費用;如無法使用,，貨品按零售價賠償,，除貨品以外的物品按照進價賠償。

②私自留人在店內住宿,，一次處罰責任人200元,，店長負連帶責任處罰100元。

杭州漢閣休閑家居有限公司

簽發(fā)日期：20xx年7月1日