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企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度篇一

第一條 為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)行為,，有利于企業(yè)公平競爭,，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,，結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的特點及管理要求，制定本規(guī)定,。

除了規(guī)定另有規(guī)定外,，物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行，《施工,、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》,。

第二條本規(guī)定適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類物業(yè)管理企業(yè)(以下簡稱企業(yè))，也包括國有企業(yè),、集體企業(yè),、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè);有限責任公司;股份有限公司等各類組織形式的企業(yè),。

第二章 代管基金

第三條 代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

房屋共用部位維修基金是指專項用于房屋共用部位大修理的資金,。房屋的共用部位,，是指承重結(jié)構(gòu)部位(包括樓蓋、屋頂,、梁,、柱、內(nèi)外墻體和基礎(chǔ)等),、外墻面,、樓梯間、走廊通道,、門廳,、樓內(nèi)車庫等。

共用設(shè)施設(shè)備維修基金是指專項用于共用設(shè)施和共用設(shè)備大修理的資金,。共用設(shè)施設(shè)備是指共用的上下水管道,、公用水箱、加壓水泵,、電梯,、公用天線、供電干線,、共用照明,、暖氣干線、消防設(shè)施,、住宅區(qū)的道路,、路燈、溝渠,、池,、井,、室外停車場、游泳池,、各類球場等,。

第四條 代管基金作為企業(yè)長期負債管理。

代管基金應(yīng)當專戶存儲,，專款專用,，并定期接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人的檢查與監(jiān)督。

代管基金利息凈收入應(yīng)當經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人認可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理,。

第五條企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房,、商業(yè)用房、共用設(shè)施設(shè)備,，應(yīng)當設(shè)立備查帳簿單獨進行實物管理,，并按照國家法律、法規(guī)規(guī)定或者雙方簽訂的合同,、協(xié)議支付有關(guān)費用(如租賃費,、承包費等)。

管理用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人向企業(yè)提供的辦公用房,。

商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)限、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營用房,。

第六條 企業(yè)支付速達軟件的管理用房和商業(yè)用房有償使用費,，經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物鑿權(quán)人、使用人認可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的房屋共用部位的維修基金;企業(yè)支付的共用設(shè)施設(shè)備有償使用費,，經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人認可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

第三章 成本和費用

第七條 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中,，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過程是發(fā)生的的各項支出,，按照國家規(guī)定計入成本費用,。

第八條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出，計入營業(yè)成本,。營業(yè)成本包括直接人工費,、直接材料費和間接費用等,。實行一級成本核算的企業(yè)，可不設(shè)間接費用,，有關(guān)支出直接計入管理費用,。

直接人工費包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動等人員的工資、資金及職工福利費等,。

直接材料費包括企業(yè)在物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料,、輔助材料,、燃料和動力,、構(gòu)配件,、零件,、低值易耗品,、包裝物等,。

間接費用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資,、資金及職工福利費,、固定資產(chǎn)折舊費及修理費,、水電費,、取暖費、辦公費,、差旅費,、郵電通訊費、交通運輸費,、租賃費,、財產(chǎn)保險費、勞動保護費,、保安費,、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等,。

第九條 企業(yè)經(jīng)營共用設(shè)施設(shè)備,，支付的有償使用費，計入營業(yè)成本,。

第十條 企業(yè)支付的管理用房有償使用費,，計入營業(yè)成本或者管理費用。

第十一條 企業(yè)對管理用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出,，計入遞延資產(chǎn),，在有效使用期限內(nèi)，分期攤?cè)霠I業(yè)成本或者管理費用,。

第十二條 企業(yè)可以于年度終了,，按照年末應(yīng)收帳款余額的0.3%-0.5%計提壞帳準備金，計入管理費用。

企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,，沖減壞帳準備金,。收回去已核銷的壞帳，增加壞帳準備金,。

不計提壞帳準備金的企業(yè),，發(fā)生的壞帳損失，計入管理費用,。收回已核銷的壞帳,，沖減管理費用。

第四章 收入及利潤

第十三章 營業(yè)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動所取得的各項收入,，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入,。

第十四章主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入,，包括物業(yè)管理收入,、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大維修收入。

物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人收取的公共性服務(wù)收入,、公從代辦性服務(wù)費收入和特約服務(wù)收入。

物業(yè)經(jīng)營收入是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入,，如房屋出租收入和經(jīng)營停車場、游泳池,、各類球場等共用設(shè)施收入,。

物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托,，對房屋共用部位,、共用設(shè)施設(shè)備進行大修取得的收入。

第十五條 企業(yè)應(yīng)當在勞務(wù)已經(jīng)提供,，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確為營業(yè)收入的實現(xiàn),。

物業(yè)大修收入應(yīng)當經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認可后,，確認為營業(yè)收入的實現(xiàn),。

企業(yè)與業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的,，應(yīng)當根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認為營業(yè)收入的實現(xiàn),。

第十六條 企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益,、營業(yè)外收支凈額以及補貼收入,。

第十七條 補貼收入是指國家撥給企業(yè)的政策性虧損補貼和其他補貼,。

第十八條 營業(yè)利潤包括主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。

主營業(yè)務(wù)利潤是指主營業(yè)務(wù)收入減去營業(yè)稅金及附加,，再減去營業(yè)成本,、管理費用及財務(wù)費用后的凈額。

營業(yè)稅金及附加包括營業(yè)稅,、城市維護建設(shè)稅和教育費附加,。

其他業(yè)務(wù)利潤是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額。

第十九條其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動所取得的收入,，包括房屋中介代銷手續(xù)費收入,、材料物資銷售收入、廢品回收收入,、商業(yè)用房經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等,。

商業(yè)用房經(jīng)營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房,，從事經(jīng)營活動取得的收入,，如開辦健身房、歌舞廳,、美容美發(fā)屋,、商店、飲食店等經(jīng)營收入,。

第二十條 其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的有關(guān)成本和費用支出,。

企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費，計入其他業(yè)務(wù)支出,。

企業(yè)對商業(yè)用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出,，計入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi),，分期攤?cè)肫渌麡I(yè)務(wù)支出,。

第五章 附則

第二十一條 本規(guī)定自__年1月1日起施行。

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度篇二

關(guān)于實行財務(wù)管理暫行辦法為加強公司財務(wù)工作,，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,，真實、準確,、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營情況,，特制定本辦法。

一,、 財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置：

1,、董事長負責公司財務(wù)工作的全面管理。

2、根據(jù)公司勞動人事部門規(guī)定,，公司財務(wù)部設(shè)會計主管一名,，會計2名，出納1名,。

二,、財務(wù)人員的職責范圍

1、按國家會計制度規(guī)定進行會計核算,，填制會計憑證,，登記會計帳薄，日清月結(jié),。

2,、審核各部門交來原始憑證與報帳票據(jù)的合法性、合理性,、真實性,，手續(xù)是否齊全，對不真實,、不合法的票據(jù)不予受理,，記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回,。

3、根據(jù)當月會計帳薄編制會計報表,，報送有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo),，并按時進行納稅申報。

4,、妥善保管公司會計憑證,，會計帳薄，會計報表和其它會計資料,。

5,、進行成本預(yù)測、計劃,、控制,、核算和分析，督促公司有關(guān)部門降低消耗,，節(jié)約費用,，提高經(jīng)濟效益。

6,、負責管理公司現(xiàn)金,、銀行存款，進行日常收支，款項結(jié)算,，工資發(fā)放,。

7、負責定期核對公司債權(quán),、債務(wù)往來款項,，配合有關(guān)部門催收欠款。

8,、定期對公司財務(wù)進行內(nèi)部審計,，分析公司財務(wù)、成本及利潤情況,，考核資金使用效果,，向董事會、董事長,、總經(jīng)理提出合理化建議,。

9、定期與倉儲部門核對賬務(wù),，并對庫存物資進行盤點,，發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象，協(xié)助倉儲查明原因,，寫出書面報告,，報董事長、總經(jīng)理批準,，做出處理,。

10、和稅務(wù),、銀行,、財政等上級主管部門搞好關(guān)系。

11,、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作,。

三、現(xiàn)金管理制度

1,、公司現(xiàn)金用于日常報銷,，工資發(fā)放，采購農(nóng)副產(chǎn)品等,。

2,、其它支出能不動用現(xiàn)金的一律通過銀行結(jié)算。

3,、銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當日交存銀行,，公司財務(wù)部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金,。

4、公司出納人員對現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié),，逐筆登記,，帳款相符，并每日向董事長報送當日資金流量表,。

5,、公司財務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便，挪用公司現(xiàn)金,。

四,、銀行存款管理制度

1、公司通過銀行帳戶結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來款項,，公司財務(wù)人員要定期和銀行的對帳單進行核對,。

2、由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記,。公司因需要提取現(xiàn)金,，要經(jīng)會計主管人員在表上簽字同意。

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度篇三

一,、總則

1,、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度;

2,、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為,，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督,，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度,，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;

財務(wù)管理細則

一,、總原則

1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),，財務(wù)負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán),。

2,、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政,、稅務(wù),、審計等部門的檢查、監(jiān)督,，保證會計資料合法,、真實,、及時、準確,、完整,。

二、財務(wù)工作崗位職責

(一)財務(wù)經(jīng)理職責

1,、對崗位設(shè)置,、人員配備、核算組織程序等提出方案,。同時負責選拔,、培訓(xùn)和考核財會人員。

2,、貫徹國家財稅政策,、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核,。

3、進行成本費用預(yù)測,、計劃,、控制、核算,、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用,、提高經(jīng)濟效益,。

4、其他相關(guān)工作,。

(二)財務(wù)主管職責

1,、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

2,、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置,、人員配備、選調(diào)聘用,、晉升辭退等提出方案和意見,。

3、負責對本部門財務(wù)人員的管理,、教育,、培訓(xùn)和考核。

4,、負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,，推行會計電算化管理方式等,。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,，加強財務(wù)管理,。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測,、計劃,、核算、分析決策和管理,，做好對本部門工作的指導(dǎo),、監(jiān)督、檢查,。

7,、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制,、分析及考核。

10,、負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料,、文件、憑證,、報表的整理,、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀,。

11,、參與價格及工資、獎金,、福利政策的制定,。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(三)會計職責

1,、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳,、報賬，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準確,、賬目清楚、處理及時;

2,、發(fā)票開具和審核,，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生,、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理,、審核,、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3,、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督,，會計檔案的保存和管理工作;

4,、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責

1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2,、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫,。

3,、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對,，保證帳實相符,。

三、現(xiàn)金管理制度

1,、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責,。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),，帳實相符,。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行,。

4,、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人、業(yè)務(wù)部門,、出納,、會計各留存一聯(lián),。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度),。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。

6,、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,，防止重復(fù)報銷,。

四、支票管理

1,、支票的購買,、填寫和保存由出納負責。

2,、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后,。

3、出納收取支票時,，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人,、繳款部門,、出納、會計各留存一聯(lián),。

4,、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人,、部門經(jīng)理,、財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出,。

5,、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

五、印鑒的保管

1,、銀行印鑒必須分人保管,。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管,。

六,、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1,、出納人員在每周完成出納工作后,，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存,、收入,、支出、結(jié)存情況,，編制“出納報告表”,，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,，其他時間進行抽查,。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對,，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對,。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行,。

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度篇四

對于財務(wù)部的職能,，各有各的理解，從不同的角度可以劃分出不同的分類,，例如,，也可以分為：組織計劃職能、管控職能,、監(jiān)督職能,、處理職能、輔助決策職能;還有人認為可分為：籌資,、調(diào)節(jié),、分配、監(jiān)督四職能,，這是不含會計核算的一種財務(wù)職能,。本人在長期的工作實踐中認為，按照如下方法劃分比較科學，這種財務(wù)部職能確認方法也可以叫做“四保(寶)”職能：

一,、基本職能：保持部門基礎(chǔ)工作扎實可靠

1,、按照國家相關(guān)法律法規(guī)對企業(yè)經(jīng)營行為進行會計核算，如實記錄反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營財務(wù)狀況,，做到科目設(shè)置合理,、賬目登記記錄完整準確及時，賬目往來準確無誤,，會計資料檔案保存完整可靠;

2,、實現(xiàn)會計電算化，科學規(guī)范記賬,，安全快捷處理賬務(wù);

3,、嚴格執(zhí)行會計法、票據(jù)法,、統(tǒng)計法,、稅法、財務(wù)通則,、會計準則,、企業(yè)各項規(guī)章制度，建立健全企業(yè)財務(wù)會計制度,，并認真落實執(zhí)行,。

二、管理職能：保護企業(yè)資產(chǎn)安全,、經(jīng)營高效

1,、準確及時完整編制各項財務(wù)報表，并作出財務(wù)狀況分析報告;

2,、管理公司各類資產(chǎn)(流動資產(chǎn),、固定資產(chǎn)、企業(yè)文化和無形資產(chǎn),、各類庫存,、在建項目、庫存商品房,、庫存設(shè)備材料等有形資產(chǎn)),、各類負債(流動負債、長期負債);

3,、合理提出薪酬福利方案,，企業(yè)盈利分配方案，保護員工利益不受侵害,、投資人權(quán)益不受侵害和損失;

4,、管理各類費用;

5、加強開發(fā)成本核算與開發(fā)成本、開發(fā)間接費用控制;

6,、照章納稅,、合理避稅;

7、結(jié)合企業(yè)經(jīng)營開發(fā)計劃,，編制企業(yè)各期間財務(wù)計劃,、融資計劃、綜合平衡計劃;

8,、動態(tài)調(diào)整并落實上款各項計劃;

9、參與各類合同的起草,、執(zhí)行的財務(wù)審核,。

三、決策職能：保證投資利益最大,、風險最小

1,、對企業(yè)投資開發(fā)項目提供財務(wù)可行性分析報告，編制項目投資計劃書,、商業(yè)計劃書等文件,，提供決策參考;

2、根據(jù)企業(yè)中長期規(guī)劃,，編制企業(yè)中長期財務(wù)規(guī)劃,，輔助決策;

3、對市場和項目進行調(diào)研,，提出調(diào)研報告;

4,、提出不同的投資開發(fā)方案，對不同方案進行分析,，作出評估對比,，得出優(yōu)選方案;

5、對企業(yè)經(jīng)營進行預(yù)測分析,，提出調(diào)整意見方案;

6,、對行業(yè)發(fā)展趨勢、專業(yè)發(fā)展趨勢做出預(yù)測和判斷,，提出意見和建議,。

四、監(jiān)督職能：保障企業(yè)合法經(jīng)營,、枝葉繁茂

1,、監(jiān)督企業(yè)遵守國家會計法、票據(jù)法,、稅法,、統(tǒng)計法等一應(yīng)法律法規(guī)，避免企業(yè)法律風險;

2、監(jiān)督企業(yè)遵循科學合理的經(jīng)營管理軌道持續(xù)發(fā)展,，避免經(jīng)營風險,。

3、監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理人員違反法律法規(guī),、企業(yè)規(guī)章制度,、財經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為;

4、監(jiān)督企業(yè)員工違犯法律法規(guī),、企業(yè)規(guī)章制度,、財經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為。財務(wù)部四大職能你中有我,，我中有你,，相互融匯貫通。不得割裂理解,。

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度篇五

切實加強村級財務(wù)管理,，規(guī)范財務(wù)收支行為，促進農(nóng)村經(jīng)濟社會穩(wěn)定,、和諧發(fā)展,，就加強村級財務(wù)管理作如下規(guī)定：

㈠、收入管理：

按照收支兩條線的管理原則,，凡村集體取得的各種收入,，必須在五天內(nèi)上交鄉(xiāng)農(nóng)村集體“三資”委托代理服務(wù)中心儲存，嚴禁坐收坐支,。

㈡,、非生產(chǎn)性支出的管理：

(1)、 原則上村集體不得報支各種行政招待費用,，如因特殊情況確需招待的,，必須先請示同意后支用，并嚴格執(zhí)行審核審批的規(guī)范制度,。招待費用必須注明招待單位,、招待事由，經(jīng)手人,，證明人手續(xù)齊全,，經(jīng)村民理財代表審核簽名同意并加蓋“民主理財專用章”。300元以下的由村負責人審批;301-500元以內(nèi)的村負責人證明,，鄉(xiāng)分工干部審批;502-1000元的,，由村負責人證明，鄉(xiāng)分工干部審核,，聯(lián)系片的副鄉(xiāng)級領(lǐng)導(dǎo)審批,。1000元以上的,，由村負責人證明，并經(jīng)鄉(xiāng)分工干部,、鄉(xiāng)分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級領(lǐng)導(dǎo)審核,，報鄉(xiāng)長審批。

(2),、 不得報支村干部參加各類學歷教育以及參加各類培訓(xùn)的費用(上級確定的人員培訓(xùn)補貼外),。

(3)、 征兵費用及優(yōu)撫對象的慰問金實行限額控制使用,，所有應(yīng)征青年體檢期間誤工補貼不得超過50元/天,，如無對象的送行費用原則上不得超過鄉(xiāng)返還的征兵補貼，即每人1000元,。優(yōu)撫對象的慰問金要根據(jù)本村的實際情況,，一般每人補貼不超過100元。

(4),、 村集體報支的計劃生育費用要控制在人均1元左右，外出婦檢費用實行包干使用,，本市內(nèi)食宿補貼不得超過50元/人·天,，超出本市100元/人·天，車船費憑正式的原始票據(jù)按實報支,，但必須有鄉(xiāng)計生辦證明,，方可入賬。

(5),、 村干部養(yǎng)老保險,，在村集體條件許可的情況下，由農(nóng)經(jīng)站審核,，鄉(xiāng)組織審核后方可參保,。

㈢、備用金管理

村結(jié)報員領(lǐng)取的備用金嚴格控制在20xx元以內(nèi),，超過交存鄉(xiāng)鄉(xiāng)農(nóng)村集體“三資”委托代理服務(wù)中心賬戶,，不足領(lǐng)取，嚴禁白條抵庫,。

村集體的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出,，實行多人審核，一支筆審核,，所有支出必須經(jīng)手人,、證明人手續(xù)齊全，經(jīng)村民主理財小組和村監(jiān)督委審核同意簽名并加蓋“民主理財專用章”后,，再進行審批,。審批權(quán)限(不含招待費)500元以內(nèi)村負責人審批;501-1000村負責人證明,，鄉(xiāng)分工干部審核后，由分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級領(lǐng)導(dǎo)審批;20xx元以上由村負責人證明,，并經(jīng)鄉(xiāng)分工干部,、鄉(xiāng)分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級領(lǐng)導(dǎo)審核后，報鄉(xiāng)長審批,。

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度篇六

一,、現(xiàn)金存款管理制度

(1)嚴格執(zhí)行資金代管制度，村級集體資金一律由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站代為管理,，存入大順鎮(zhèn)村級資金專戶,，分村單列帳戶核算。(2)嚴格執(zhí)行錢賬分管制度,。村報帳員負責備用金的管理,，現(xiàn)金存款的核實和對帳，鎮(zhèn)經(jīng)管站負責與村辦理現(xiàn)金收付及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),，其他人員不得管理現(xiàn)金,。其他人員經(jīng)手收入現(xiàn)金時，原則上應(yīng)在3天之內(nèi)及時交賬,，最遲不得跨月份結(jié)算,，不準白條抵庫。(3)向單位和農(nóng)戶收取現(xiàn)金時,，必須填制縣經(jīng)管站,、財政局指定使用的統(tǒng)一收款收據(jù)，并及時將現(xiàn)金轉(zhuǎn)存銀行,。不準坐支,，不得挪用，不準公款私存,，不準私設(shè)“小金庫”,。(4)嚴格審批手續(xù)，對未經(jīng)審批人審批等手續(xù)不完備的開支,，村報帳員不準付款,，對不合理開支，村報賬員有權(quán)拒絕付款和入賬,，并及時向上級主管部門反映,。(5)庫存現(xiàn)金不準超過規(guī)定限額。庫存現(xiàn)金限額一般為5000元,，不準白條抵庫,。(6)村報賬員應(yīng)當逐日對賬，并認真逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”,，及時準確地核算現(xiàn)金收入,、支出和結(jié)存,，做到日清月結(jié)，帳款相符,。

二,、財產(chǎn)管理制度

(1)財產(chǎn)必須按照有關(guān)規(guī)定計價，納入賬內(nèi)核算,，并將每件財產(chǎn)的規(guī)格,、型號、原值,、折舊,、購進日期、編號登記入村資產(chǎn)臺帳,。(2)財產(chǎn)必須確定專人保管,、使用，明確責任,。(3)固定資產(chǎn)必須按規(guī)定計提折舊,，所提折舊費必須保證對固定資產(chǎn)損耗價值的賠償。(4)每年必須對財產(chǎn)進行一次全面清點,，做到賬實相符,。如有出入，要查明原因,，作出處理,。屬于盤盈的,，要作價入賬,，屬于自然損壞的，要造出清冊經(jīng)村民代表會議通過后,，沖銷固定資產(chǎn)帳目,，屬于人為占用要及時追回，追回有困難的,，要照價賠償,，閑置的固定資產(chǎn)，經(jīng)村民代表會議通過后,，可合理估價予以變賣,。

三、預(yù)決算制度

(1)年初要按照以收定支,，量入為出,，量力而行的原則，制定財務(wù)收支,，固定資產(chǎn)購建,，農(nóng)業(yè)基本建設(shè),，資源開發(fā)投資，收益分配等計劃,，不得制定赤字預(yù)算,，更不得舉債運行。 (2)一事一議資金,，經(jīng)營收入,，發(fā)包及上交收入等收入預(yù)算，村組干部工資,、差旅費,、辦公費、通訊費,、報刊雜志訂閱費,、養(yǎng)老保險及獎金等支出預(yù)算，必須按照有關(guān)法規(guī),、政策并結(jié)合本村具體情況,，由村民代表會議確定。(3)年中必須嚴格執(zhí)行預(yù)算方案,，防止短收超支,，如因特殊情況無法執(zhí)行預(yù)算方案的，必須及時修改預(yù)算方案,。(4)年終要制定收入,、支出、分配的決算方案,，可分配收益必須嚴格按照國家規(guī)定的順序進行分配,。(5)年初預(yù)算方案，年中修改的預(yù)算方案和年終決算方案都必須由村民委員會提出建議經(jīng)村民代表會議審議通過,，并報鎮(zhèn)經(jīng)管站審定,。

四、財務(wù)收支管理和審批制度

(1)所有收支必須納入賬內(nèi)核算,，嚴禁截留收入搞賬外開支,，任何人不得坐支、隱瞞和挪用各項收入,。(2)一切費用開支都必須符合制度規(guī)定,，且有真實的單據(jù)作為憑證，嚴禁使用不符合規(guī)定的單據(jù)入賬,。(3)明確費用開支的審批人,。財務(wù)開支實行村委會主任、村黨支部書記會簽制,，村集體經(jīng)濟組織只設(shè)報帳員一名,。(4)明確費用開支的審批權(quán)限,。具體審批權(quán)限分為：村主任、村黨支部書記會簽審批,，村支兩委集體研究,，村民代表大會審批三個層次。1000—10000元以內(nèi)的開支,，必須由村支兩委集體討論通過,。10000元以上20000元以下的開支需經(jīng)村支兩委集體討論通過后并報村務(wù)監(jiān)督委員會通過簽字，超過20000元以上的開支需村民代表會議集體決議通過,。(5)所有報銷憑證,，必須具備時間、用途,，并由經(jīng)手人和證明人簽字后方可審批,，對于票據(jù)不真實、手續(xù)不完備,、未經(jīng)審批或越權(quán)審批的憑證,，村報帳員應(yīng)當拒付，拒絕報賬,，鎮(zhèn)經(jīng)管站會計拒絕入賬,。村委會主任和村黨支部書記不得經(jīng)手收支任何票據(jù)和錢款，村委會主任和村黨支部書記的開支必須有一名以上村支兩委負責人參加并簽字,。(6)村級財務(wù)實行月報帳制,，村級各項支出由村報帳員每月5號前報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，并辦理好交賬手續(xù),。

五,、票證管理制度

(1)帳簿、憑證,、報表,、收據(jù)等,，由鎮(zhèn)經(jīng)管站和財政所統(tǒng)一添置,、領(lǐng)購，各村不得自行印制,，更不得自行到市場購買,。(2)專用收款收據(jù)帶序號的憑證，必須建立“票證登記”制度進行登記管理,。領(lǐng)用,、繳銷時，都要按憑證各類號碼入簿登記,。使用時填錯作廢處理的憑證,，要在各聯(lián)上加蓋“作廢”戳記,，一并保留在票據(jù)存根上。(3)票證由村報帳員負責領(lǐng)用和管理,，實行誰領(lǐng)用,、誰保管的原則，用完一本方可領(lǐng)下本,，特殊情況需多領(lǐng)用的,，最多不超過五本，并限期繳銷,，如發(fā)現(xiàn)丟失,，要及時查明原因，追究當事人責任,。

六,、村級費用開支標準制度

(1)村內(nèi)集體資金的使用必須在制度的約束下把費用控制在規(guī)定的限額內(nèi)，年度開支總額一般不得超過年初預(yù)算,，如特殊情況需要增支必須經(jīng)村民代表大會討論通過,，所有開支標準一律報鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。(2)差旅費,。村干部因出差乘坐的交通工具檔次,，出差伙食補助標準，住宿費補助標準等,，由村民代表大會決定,，超規(guī)格的交通費、住宿費,、伙食費由出差自理,。(3)通訊費、辦公費用可實行包干,、伙食標準各村可根據(jù)實際情況由村代表大會決定,。(4)其他。報刊雜志的訂閱以黨報黨刊為主,，杜絕濫雜的現(xiàn)象,，無經(jīng)濟業(yè)務(wù)聯(lián)系的單位和個人慶典不得以村集體名義提供贊助。

七 ,、財務(wù)公開制度

(1)村級財務(wù)必須定期搞好財務(wù)公開,，必須在鎮(zhèn)經(jīng)管站的結(jié)算報表基礎(chǔ)上進行。年初應(yīng)公布財務(wù)計劃,，每季度末公布一次各項收入,、支出情況，年末公布各項財產(chǎn)、債權(quán)債務(wù),、收益分配,、農(nóng)民承擔的集資款、水費,、電費,、勞動積累工和義務(wù)工及以資代勞等情況，對于多數(shù)村民或民主理財小組要求公開的專項財務(wù)活動,，應(yīng)及時單獨公布,，重要的財務(wù)活動應(yīng)及時逐項逐筆公布。(2)村級財務(wù)公開的內(nèi)容為：財務(wù)狀況及執(zhí)行情況;村級各項收支的真實具體情況;專項建設(shè)(含一事一議)的資金預(yù)決算情況;集體各項財產(chǎn),，債權(quán)債務(wù)收益分配情況;群眾要求公開的其他財務(wù)事項,。(3)財務(wù)公開的形式為：設(shè)立固定公開欄，按照規(guī)定的模式進行公布或在黨員大會,、村民代表大會上公布,。(4)嚴格財務(wù)公開程序。年度財務(wù)公開前,，應(yīng)由村民主理財小組對村集體經(jīng)濟組織的全部財產(chǎn),、債權(quán)債務(wù)和有關(guān)賬目等進行一次全面清理核實，并作出結(jié)論意見,。季度財務(wù)公開,，應(yīng)由民主理財小組對財務(wù)收支進行審核，財務(wù)公開的內(nèi)容要有村報帳員,、村支兩委負責人,、村務(wù)監(jiān)督委員會負責人簽字，報鎮(zhèn)經(jīng)管站審核認可后公開,。

八,、財務(wù)交接制度

(1)村財務(wù)人員離開工作崗位，必須辦理交接手續(xù),，任何人在沒有辦妥交接手續(xù)前不得離崗,。財務(wù)人員應(yīng)遵循財務(wù)準則，離崗時不得扣留任何財務(wù)資料及檔案,。(2)交接手續(xù)必須在監(jiān)交人監(jiān)督下進行,，監(jiān)交人對交接工作負全責，如事后發(fā)現(xiàn)交接不清,，除追究交接人員責任外,，監(jiān)交人應(yīng)負連帶責任,，財務(wù)交接的監(jiān)交人為鎮(zhèn)經(jīng)管站和村民主理財小組成員,。(3)財務(wù)人員離職辦理交接手續(xù)時，必須編制科目余額表和各項相應(yīng)的明細表，以及有關(guān)事項說明材料,，并將所經(jīng)管的帳簿,、憑證、報表,、業(yè)務(wù)印章等列出移交清單,，移交給新接任的財務(wù)人員。所有移交表和清單,，移交人,、接交人、監(jiān)交人都必須簽名蓋章,，一式四份,，移交人、監(jiān)交人,、接交人各持一份,，另一份會計檔案室入檔備存。

九,、財會檔案管理制度

(1)財務(wù)檔案包括帳簿,、憑證、會計報表,、財務(wù)計劃,、預(yù)決算方案、產(chǎn)權(quán)所有證,、經(jīng)濟合同,、財務(wù)人員交接清單、上級和本村的各種文件資料等,。(2)村級財務(wù)檔案保管在實行村帳鎮(zhèn)代管前的檔案由村統(tǒng)一保管,，村報帳員負責，實行村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管后,，由鎮(zhèn)經(jīng)管站負責保管,。(3)財會檔案的保管期限：(1)經(jīng)濟合同，年度會計報表,、重要憑證,、帳簿、契約,、產(chǎn)權(quán)所有證,、財產(chǎn)清查單、基本統(tǒng)計資料,、財務(wù)會計檔案清單和財務(wù)檔案銷毀清單等,，需永久保存。(2)各種憑證、帳單,、財務(wù)收支計劃,、會計人員交接清單等，需保存15年以上,。(3)年份和季度會計報表需保存5年以上,。(4)單位或個人需借閱財務(wù)檔案的，必須經(jīng)單位負責人批準,，辦理借閱手續(xù)后,，方可借閱。(5)保管期滿的財會檔案需要銷毀時,，必須填寫財會檔案銷毀清單,，由鎮(zhèn)經(jīng)管站和村務(wù)監(jiān)督委員會監(jiān)銷，并簽名蓋章,。

十,、村級財務(wù)審計制度

(1)村干部必須主動接受并配合做好相關(guān)部門的審計，村級每年年底進行一次任期財務(wù)審計,，村干部在離任一個月后必須進行離任財務(wù)審計,。審計工作由鎮(zhèn)政府選派業(yè)務(wù)能力強的財務(wù)人員進行。(2)村級財務(wù)審計的內(nèi)容為：集體資產(chǎn)的管理和使用情況,，財務(wù)收支包括各項資金,、專項資金收支的合法性，生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)項目的發(fā)包管理,，集體債權(quán)債務(wù),，村干部工資、福利,、獎金及群眾要求審計的其他事項,。 (3)財務(wù)審計沒有問題，工作成績突出的單位和個人,，作為單位評先評優(yōu),、村干部連任、評先獎勵的重要依據(jù),，對嚴重違紀的村干部,，由紀檢監(jiān)察機關(guān)立案查處，并報村民代表大會或支部大會罷免或開除處分,，觸犯刑律的移交司法機關(guān)處理,。(4)財務(wù)審計結(jié)果報鎮(zhèn)政府審核，報縣經(jīng)管站,、財政局,、民政局,，并在一個月內(nèi)向群眾公布。

十一,、違規(guī)違紀處罰制度

(1)凡給村集體在經(jīng)濟上造成直接或間接損失的,，除賠償損失外,，根據(jù)其動機,、手段、情節(jié),、損失情況,，分別作出通報批評、經(jīng)濟處罰或行政處分,，觸犯刑法者,，提交司法機關(guān)依法處理。(2)侵占,、私分集體財產(chǎn)的,，除清退全部贓款贓物外，提交相關(guān)部門貪污處理,。(3)在正常情況下,，庫存現(xiàn)金超過規(guī)定限額的，按超過金額的10—30%,，對責任人處以罰款,。(4)收入現(xiàn)金和借入現(xiàn)金，當月未與村財務(wù)人員結(jié)賬的,，每遲交一天按遲交總額每日處責任人0.1%的罰款,。(5)公款私存的，除沒收公款私存所得利息外,，按存入金額的10%—30%對責任人處以罰款,。(6)白條抵庫的，按抵庫金額的10%—30%對責任人處以罰款,。(7)越權(quán)審批費用開支的,，按越權(quán)審批總額10%對責任人處以罰款。(8)差旅費超標準報銷的部分,，由經(jīng)手人,、審批人共同分攤，每人各負擔50%,。(9)使用市場上自選購買或自印收據(jù)收入款項按收款總額的1%予以處罰,。(10)丟失專用收款收據(jù)的，每丟失一份,，對責任人處以500元以上1000元以下的罰款,。對造成嚴重經(jīng)濟損失和后果情節(jié)嚴重的,，移交相關(guān)部門依規(guī)依法處理。

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度篇七

為規(guī)范我園財務(wù)管理,，參照相關(guān)會計準則,，制定以下各項制度。

一,、收支管理制度

1,、設(shè)兼職會計、出納管理幼兒園收支事務(wù),，嚴格實行收支兩條線,，幼兒園所有的收費項目，所有收費均開具幼兒園收據(jù),。

2,、報銷手續(xù)必須健全，原始發(fā)票必須具有名稱,、填制日期,、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量,、單價和金額,，大小寫必須相符，開票人簽字,。原始發(fā)票內(nèi)容如不能反映詳細情況的,，需附件說明。報銷單據(jù)必須有經(jīng)手人及驗收人簽署,，方可由會計審核,，園長簽字同意后報支。

二,、票證管理制度

1,、所有收費票據(jù)和內(nèi)部結(jié)算憑證全部由會計保管,。

2,、各種票據(jù)使用前必須實行登記備案，票據(jù)必須加蓋幼兒園公章,。

3,、票據(jù)開票人開票收費時,，相關(guān)項目內(nèi)容必須填寫完整，字跡清楚,，大小寫金額必須一致,，收款人應(yīng)簽字或蓋章。記帳聯(lián)應(yīng)定期向會計繳銷,，票據(jù)使用完畢后,，存根聯(lián)繳交會計,，并領(lǐng)取新的票據(jù)。

4,、建立財務(wù)會計檔案資料保管制度,，有關(guān)業(yè)務(wù)歸檔后須編制清冊，專人保管,。

三,、財產(chǎn)物資管理制度

1、經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生以后必須立即記賬,，做到記載及時,、賬目清楚,、賬實相符,。園內(nèi)各種財產(chǎn)都要登記造冊，貴重物品要有專人負責保管,，對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷,，對人為的不合理損壞物品應(yīng)追究責任，并按制度賠償;

2,、隨時反映財產(chǎn)物資收入,、發(fā)出和結(jié)存情況，財產(chǎn)物資收發(fā)手續(xù)齊全,，購買實物的原始憑證有接收人驗證證明,。

3、建立定期和不定期的財產(chǎn)清點制度,，對財產(chǎn)物資的管理實行永續(xù)盤存的方法,。

4、管理人員要定期,、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況,，避免積壓與浪費，原則上每月按班級發(fā)放一次日用品,、學習用品,，在節(jié)約的基礎(chǔ)上保證各項供應(yīng)工作;

5、幼兒園的一切財產(chǎn)物品外借,，必須經(jīng)園長同意后向保管員借取,。借用必須登記。如有損壞或遺失,，借用人員負責修理或照價賠償,。

6、對財產(chǎn)物資進行科學編號和存放,，便于清查,、保管,。

四、財務(wù)相關(guān)人員職責

1,、會計員職責

(1)貫徹執(zhí)行會計法和財務(wù)工作方針政策,，為教育教學服務(wù)。

(2)工作認真細致,，帳目清楚,，手續(xù)完備，日清月結(jié),，按時完善報帳手續(xù),。

(3)認真履行監(jiān)督職能，發(fā)現(xiàn)問題及時處理和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映,，堅持勤儉辦園的方針,，精打細算，協(xié)助園長搞好學期和年度預(yù)算,，合理安排經(jīng)費,，計劃開支。

2. 出納員職責

(1)認真做好往來帳目登記,，做好現(xiàn)金收支工作,。

(2)嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，做到日清月結(jié),，手續(xù)齊備,。

(3)每月及時統(tǒng)計幼兒出勤天數(shù)及職工出勤天數(shù)。及時收結(jié)幼兒各項費用,，

(4)堅持原則,，發(fā)票必須有經(jīng)手人、驗收人,、領(lǐng)導(dǎo)簽名方能報銷,。

3、保管員職責

(1)對全園的財產(chǎn)全面管理,，做到隨時收驗,、入庫、分類保管,，存放地點清楚明確,，做到心中有數(shù)，每半年清點一次,，帳物相符,。

(2)新購入物品憑發(fā)票入帳，領(lǐng)用或借出物品手續(xù)齊全,，領(lǐng)用人和借用人必須簽名或蓋章,。

(3)嚴格做好三防(防盜,、防火、防潮)工作,，保證物品的安全,、衛(wèi)生、整潔,，杜絕霉爛變質(zhì),，做到手勤、腳勤,。

(4)做好開學前的物品準備工作,，對各班財產(chǎn)進行清點，做到有計劃供應(yīng),、學期末對財產(chǎn)進行一次核對,，生活用品做到日清月結(jié)。

(5)及時供應(yīng)所需物品,，對園里的物品,，做到有數(shù)有帳,，發(fā)現(xiàn)丟失和損壞及時追查,。

4. 采購員職責

(1)按食譜要求有計劃地配合食堂，及時采購好所需物品,，做到價廉物美,。

(2)關(guān)心集體利益、盡量做少花錢,、多辦事,，節(jié)約開支，減少浪費,，執(zhí)行物品驗收制度,，嚴禁利用工作之便牟取私利。

(3)配合制訂好食譜,。

(4)負責采購幼兒園日常所需一切用品,。

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度篇八

第一章總則

第一節(jié)為了規(guī)范我享我家門店財務(wù)管理，降低門店財務(wù)運營風險,，特制訂本制度,，本制度適用于上海我享我家家居用品有限公司所有直營店，本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行,。

第二章內(nèi)容

第二節(jié)現(xiàn)金管理

①營業(yè)額必須與賬面金額一致,，收銀員負責保管營業(yè)現(xiàn)款。如出現(xiàn)長短款現(xiàn)象,，短款部分由責任人補足;長款部分必須全額上交公司,，收銀員私藏現(xiàn)金長款,，全額沒收外，處以長款額的兩倍罰款,，如重復(fù)出現(xiàn),，開除處理。

②每日營業(yè)現(xiàn)款必須在次日上午10：00前全額存入指定帳戶,。無特殊原因,，未及時全額存入指定帳戶，一次扣罰店長績效考核分3分,。

③營業(yè)現(xiàn)款不得直接用于購買物品,，或私借他用。否則對當事人處以500元罰款,，并賠償造成的損失,。

④營業(yè)員需對營業(yè)額及商品資料保密。

第三節(jié)庫存管理

①專賣店入庫,、調(diào)貨,、銷售、退貨必須堅持“單隨物轉(zhuǎn),，當面點清,，簽字確認，及時入賬,，帳實相符”,。貨品入庫由店長直接向倉庫下單，當面點清后簽字確認,。調(diào)貨由調(diào)入專賣店開調(diào)貨單,，當面點清后雙方簽字確認。退貨由店長直接開退貨單(并注明退貨單單號),，由倉庫簽字確認,，方可入賬。

②贈品視同銷售,，在價格欄中填“零”,。

③商品外借必須經(jīng)過分公司經(jīng)理同意，填寫借條后方可外借,，嚴禁商品私自外借,，若私自給顧客簽單掛賬，經(jīng)手人三日內(nèi)負責收回貨款,，否則自行承擔損失部分,，另視金額大小處100-500元罰款。

④每月月底必須對店鋪進行一次全盤，出具盤倉報告,。盤虧金額(按零售價計算)由店長全額賠償,，并扣店長績效分5分。出現(xiàn)串號現(xiàn)象,，按每個貨號扣店長績效分0.2分,。

第四節(jié)報表提供

①店長每月3日前提供以下報表：

(1)回款明細表、

(2)存款明細表,、

(3)盤倉調(diào)整表,、

(4)贈品匯總表及與之對應(yīng)的進出票據(jù)，銷售小票等,。

各類報表必須由店長及經(jīng)理簽字確認,，一式二份，一份交至財務(wù),，一份門店存檔,。銷售小票一式三聯(lián)，第一聯(lián)(白單)門店存檔,，第二聯(lián)(紅單)客戶留用,，第三聯(lián)(黃單)財務(wù)存檔。銷售小票及進出票據(jù)需按類別和單號順序排列整齊,，裝訂完整交至財務(wù),。

②不按公司要求建立各項賬簿表單的，一項罰款50元,，每次扣罰店長績效分10分,。

③隨意涂改單據(jù)，賬簿,，報表，字跡模糊不清,，簽字不完整的,，按每處5元罰款。

④要求月初3日前提交的報表,，無特殊原因,，無法及時完成的，按每份一天20元進行處罰,，按天累計,。

⑤進出票據(jù)，銷售小票,，各類報表需按順序裝訂保管,，未妥善保管而丟失的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，每張小票罰款5元,，每份報表罰款20元,。

第五節(jié)價格管理

①貨品銷售要嚴格根據(jù)公司簽發(fā)的零售價(或會員價)掛牌銷售，不得擅自提價,、降價銷售,。擅自提價，每次罰款50元,。擅自折價,，折價部分由責任人自行承擔。

②活動價格和時間必須由總經(jīng)理簽發(fā),，門店必須按照簽發(fā)的價格在限定的時間內(nèi)進行變價銷售,。擅自延長活動時間進行變價銷售，差額部分由責任人補足,。第六節(jié)開票管理

①門店開具增值稅發(fā)票需提前在oa上填寫開票申請單(必須備注系統(tǒng)銷售單號及收款方式),。若第一次開具增值稅專用發(fā)票需提供對方單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，稅務(wù)登記證副本復(fù)印件及開票資料,。

②門店可填開普通發(fā)票,，發(fā)票內(nèi)容限定為：床上用品、家紡日用品,、或者直接開具產(chǎn)品明細,。

第七節(jié)門店費用報銷

①門店電話費：每個門店每月可以報銷100元以內(nèi)的電話費(包含小靈通電話費)，超過部分由店長承擔,，店長及店員的手機費不予報銷,。

②送貨運費：門店可以提供送貨服務(wù)，送貨時首選公司的送貨車,，沒有送貨車的門店可以外叫車,，每次外叫車必須在oa中提交用車審批單，由公司每月統(tǒng)一進行結(jié)算,。

③開會與培訓(xùn)差旅費：分公司開周例會,、月度會議以及組織培訓(xùn)等活動時，途中合理的公交車費可以報銷,，打的費等均不予報銷,，餐費由與會人員自行承擔。

第八節(jié)其它

①對于店內(nèi)物品(除貨品外)由店長負責登記保管,。損壞店內(nèi)任何物品(包括貨品及貨品以外的任何物品),，可以維修的，責任人承擔費用;如無法使用,，貨品按零售價賠償,，除貨品以外的物品按照進價賠償,。

②私自留人在店內(nèi)住宿，一次處罰責任人200元,，店長負連帶責任處罰100元,。

杭州漢閣休閑家居有限公司

簽發(fā)日期：20xx年7月1日

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度篇九

農(nóng)村財務(wù)管理規(guī)定

為進一步規(guī)范我鎮(zhèn)村居財務(wù)管理行為，管好用好村級每一筆資金,，切實維護好國家,、集體和群眾利益，促進村居干部黨風廉政建設(shè)工作再上新臺階,，現(xiàn)就下原鎮(zhèn)村級財務(wù)管理作相關(guān)規(guī)定如下,，希認真執(zhí)行。

一,、收入管理

1,、村級所使用的一切收款憑證，都必須是從農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心登記領(lǐng)用的省監(jiān)制的《農(nóng)村合作經(jīng)濟組織內(nèi)部結(jié)算憑證》和省農(nóng)民承擔費用專用票據(jù)(電腦打印),，使用時必須實行領(lǐng)用登記,，用完銷號換領(lǐng)。村不得私自購買通用收款收據(jù),。違者對相關(guān)責任人處200元以上至500元以下罰款,。

2、村集體經(jīng)濟組織的所有收入必須及時送交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心代管,，收取的現(xiàn)金,、有價證券必須在三天內(nèi)送交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心。

3,、村平時開支所需現(xiàn)金堅持先繳后付原則,，實行收支兩條線，嚴格禁止截留收入,，坐收坐支,，違者按違規(guī)金額5%處以罰款，由村主要負責人,、村會計和相關(guān)當事人承擔,。

4、嚴禁私設(shè)小金庫,，嚴禁公款私存，違者視作挪用公款,，并按發(fā)生額的5%對當事人處以罰款,，觸犯刑律的，依法移交司法機關(guān)處理,。

5,、嚴格控制庫存現(xiàn)金限額，村級庫存現(xiàn)金不得超過20__元，超出限額部分的現(xiàn)金必須及時送交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)中心村級資金專戶,。

二,、支出管理

6、村干部報酬包含基本工資,、浮動工資和年終責任制考核獎金,，實行總量扎口、標準核定,、百分制考核浮動的辦法,，由鎮(zhèn)政府核定總量，各村按照內(nèi)部崗位責任制嚴格考核結(jié)算分配到人,。

7,、村聘用的管理人員工資應(yīng)在鎮(zhèn)審定的干部工資獎金總額之內(nèi)結(jié)算分配，不得在考核審批的工資獎金總額之外安排,。違者,，一經(jīng)查實發(fā)現(xiàn)，在當年審批的干部補貼總額中全額攤銷退歸集體,，并處村主要負責人和相關(guān)責任人5%的罰款,。

8、各種專項獎勵和服務(wù)性補貼,，凡發(fā)放到個人的,，均必須提供相關(guān)文件依據(jù)，并報經(jīng)鎮(zhèn)統(tǒng)一審批后方可實施,，報支入賬,。村干部電話費繼續(xù)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

9,、報刊,、雜志訂閱費直接由市級專戶撥付給征訂單位。上級部門下達的黨報黨刊任務(wù)對照相關(guān)文件由鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準后執(zhí)行,，除此以外,，村內(nèi)不得私自公費訂閱其他任何報刊，違者費用自付,，村不得報支,。

10、村級正常所需的單筆金額1000元以上的辦公用品(帳據(jù),、村務(wù),、財務(wù)公開資料等)必須事先向農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心申報，經(jīng)審核批準后購買,，村級不得擅自印刷物品,。

11,、嚴禁動用財政轉(zhuǎn)移支付資金、一事一議資金及其他村有資金購買禮品,、紀念品,、趣味性物品以及其他由個人使用的物品，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)查實,，支付款項由村主要負責人,、相關(guān)責任人、經(jīng)辦人全額承擔,。

12,、開支審批權(quán)限，200元以下的由村經(jīng)濟合作社社長(村黨組織書記)一支筆審批;200元以上1000元以下由村主要定職干部會簽;1000元以上的開支必須附村兩委會討論記錄復(fù)印件,。

13,、對5000元以上的建設(shè)項目實行立項跟蹤管理，必須經(jīng)以下程序方可實施,。

(1)實施項目必須經(jīng)村民代表會議討論通過,。

(2)實施項目必須事先編制預(yù)算計劃，履行立項程序,，經(jīng)批準后方可實施,。

(3)項目實施過程必須有村民代表參加并簽字的監(jiān)督記錄資料。

(4)項目實施完畢,，必須根據(jù)項目預(yù)算和承包合同進行驗收,。決算驗收資料需經(jīng)參加驗收人員、村監(jiān)委會,、村民主理財小組審核簽字后方可報批入賬,。

(5)萬元以上工程項目及大宗商品采購事項，除按上述規(guī)定程序辦理外,，必須嚴格按照《下原鎮(zhèn)工程招投標管理實施細則》規(guī)定的適用規(guī)模,、方法、和程序組織招投標,，并簽訂明確規(guī)范的合同,。如有違反，按規(guī)定追究相關(guān)責任,。

14,、外來原始憑證必須是經(jīng)稅務(wù)及財政部門監(jiān)制的憑證，普通收款收據(jù)不得作為開支憑證入賬;自制原始憑證,，必須是正式付款憑證或支出證明單,，嚴禁白條制證。凡是支出憑證都必須戶名,、日期,、品名、規(guī)格,、計量單位,、數(shù)量、單價和金額等要素齊全,，付款人,、經(jīng)手人、證明人簽字,，村民主理財人員審核簽字，加蓋民主理財組織印章后由審批人審批,，報農(nóng)經(jīng)站審核加蓋憑證審核專用章方可支出,。要素不全不得入帳，發(fā)現(xiàn)一次,，對村會計人員及鎮(zhèn)記帳員各處以100元以上至500元以下的罰款,。

15、每月發(fā)生的一切收支業(yè)務(wù),，必須在當月25日前由村經(jīng)管員編制報賬清單報片長簽字認可后報農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心備案,，作為入帳的依據(jù)，否則不得入帳,，發(fā)現(xiàn)一次,，對村會計人員及鎮(zhèn)記帳員各處以100元以上500元以下的罰款。

16,、當年發(fā)生的一切業(yè)務(wù)收入和費用支出必須當年結(jié)清記入財務(wù)賬目(當年完工的工程必須當年驗收,、當年結(jié)算入賬。其他賒欠物品等事項也必須當年結(jié)清記入帳內(nèi)),，各村兩委會及每個村干部個人必須履行承諾手續(xù)(以下一年度春節(jié)上班后一周時間為限),，承諾本單位和本人經(jīng)手的全部收入和支出已結(jié)清，承諾書進入財務(wù)檔案,。自20__年起,，若到下一年度仍有本年度費用未入賬的，其費用支出一律不得入賬,，概由責任人個人負擔;若有收入未入賬的,，據(jù)實補辦入賬手續(xù)，并嚴格追究相應(yīng)經(jīng)濟和法律責任,。

20__年及以前年度發(fā)生的費用支出未入賬的,，全部必須由經(jīng)辦人書面說明情況，村居兩委會集體討論形成意見并簽名,，片長審核批準,，于20__年9月1日前報農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心核實批準后入賬,。超過時間未上報或手續(xù)不全的，今后一律不得再予入賬,。經(jīng)核查與當事人說明情況有出入的,，一律不得入賬，并嚴格追究當事人相應(yīng)責任,。

17,、杜絕村集體招待和用車費用支出，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，一律由經(jīng)辦人,、審批人承擔。征兵費用(含誤工,、交通,、食宿、家訪及出兵等一切費用)按人計算,，送鎮(zhèn)體檢150元/人,，送市體檢600元/人，出兵1000元/人,，限額(包干)使用不得突破,。超過限額部分由經(jīng)辦人、分工村干部,、審批人共同承擔,。若有特殊情況需出南通市外調(diào)，須報經(jīng)分工片長和人武部審核批準,，發(fā)生費用另行結(jié)算,。

18、村級資金撥付一律實行非現(xiàn)金結(jié)算,，由村在申請撥付資金的同時提供資金支付清冊,，鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心直接打卡到付款人賬戶。

三,、用工管理

19,、完善用工管理辦法，努力推行用工招標,、承包辦法,，減少和杜絕浪工、人情工,，對必不可少的集體用工必須在履行申報審批手續(xù)后,，由用工經(jīng)辦人及時登記“用工記工單”，連同“申報單”于完工次日結(jié)報給村經(jīng)管員;村按月登記匯總，按季結(jié)報入賬,，并報分管片長,，在村務(wù)公開欄中公布;年終搞好結(jié)算兌現(xiàn)。對不按規(guī)定超期結(jié)報的,，視情節(jié)給予當事人1-5%的罰款,，在年終工資中扣除。任何人不得以任何借口虛支公用工,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按照相關(guān)財經(jīng)紀律嚴肅查處。

四,、債務(wù)化解

20,、村級原則上不得發(fā)生新的債務(wù)，對未按規(guī)定申報批準,，私自向銀行或個人借款舉債發(fā)生的新生不良債務(wù),，按照新增債務(wù)總額給予村主要負責人5-10%的罰款，在當年審批的村干部工資總額中扣除,，利息由當事人自付,。

21、嚴格執(zhí)行資金管理制度,，實行計劃使用,，先批后用，按規(guī)定程序撥付資金,。禁止發(fā)生以“墊支款”等形式的變相舉債和舉新債還舊債的脫殼套現(xiàn)行為發(fā)生,，違者視作違規(guī)舉債，按第20條規(guī)定處理,。

22,、對歷年村欠干部的工資記入借款或投資帳戶的必須從借款或投資帳戶中剔除轉(zhuǎn)入應(yīng)付干部工資帳戶，村不得支付利息,，歷史上已形成的借款,，并約定計息的今后一律按利隨本盡的原則，參照銀行同期同檔貸款利率計息,。超額支付的利息由經(jīng)辦人,、審批人各負擔50%，在各人工資中扣除,。

五,、財務(wù)公開

23、各村要建立民主理財和村務(wù)公開監(jiān)督組織(可一套班子兩塊牌子,，可跟村監(jiān)委會交叉兼職),，由村民代表會議選舉產(chǎn)生，民主理財小組對全村村民負責,，每月活動一次對村級財務(wù)活動進行檢查,、監(jiān)督,，對不合理的開支行使否決權(quán)。村級財務(wù)收支必須經(jīng)村民主理財小組成員審核簽字,，并加蓋民主理財專用章,，會計方可入賬。村務(wù)公開監(jiān)督小組負責監(jiān)督村務(wù)公開制度的落實,，審查村務(wù)公開內(nèi)容的真實性,、完整性，公開是否及時,，公開形式是否科學,，公開程序是否規(guī)范，并及時向村民代表會議報告監(jiān)督情況,。

六,、審計監(jiān)督

24、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心相關(guān)工作人員要嚴格按照財經(jīng)紀律及相關(guān)規(guī)定對村級資金收支,、報賬及賬務(wù)處理進行指導(dǎo),、管理和監(jiān)督，若因農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心工作人員把關(guān)不嚴,、監(jiān)督不力造成村級違反財務(wù)管理規(guī)定,，相關(guān)人員必須承擔相應(yīng)政治的、經(jīng)濟的連帶責任,。

25,、由鎮(zhèn)審計、財政,、農(nóng)經(jīng)抽調(diào)人員組成審計小組,，負責對村級財務(wù)定期進行審計。在審計中查出被侵占的集體資產(chǎn)和資金,，責成責任人如數(shù)退還,，涉及村干部及相關(guān)人員違法亂紀的，提出處理意見,，移交紀檢,、監(jiān)察部門處理。構(gòu)成犯罪的,，移交司法機關(guān)依法追究當事人的刑事責任,。審計工作結(jié)束后，審計小組應(yīng)及時將審計結(jié)果向鎮(zhèn)黨委,、政府提交書面審計報告,，并按規(guī)定公布，接受監(jiān)督。

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度篇十

第一章總則

第一條

為規(guī)范和加強中小學校的財務(wù)管理,，深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革,，促進我縣教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的通知》(國發(fā)〔20xx〕43號)文件精神和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》,、《中小學校財務(wù)制度》,，結(jié)合我縣實際，制定本辦法,。

第二條本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中,、職業(yè)初中、九年一貫制學校,、普通小學,、特殊教育學校，高級中學等也可參照執(zhí)行,。

第三條

中小學校財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī),、制度;堅持量入為出,，勤儉辦學;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,，國家,、集體和個人三者利益的關(guān)系。

第四條

中小學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門預(yù)算,，實行國庫集中收付,、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督。

第二章財務(wù)管理體制

第五條按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求,，以中小學經(jīng)費實行“校財局管”的管理辦法,，并由縣級財政、教育行政部門及農(nóng)村中小學共同組織實施,。

縣級財政部門的主要職責：按有關(guān)政策和要求,，組織預(yù)算編制工作，按規(guī)定程序和時間下達預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)農(nóng)村中小學預(yù)算;按批準的農(nóng)村中小學年度預(yù)算和用款計劃,，及時撥付資金,。每年新學期開學前，要按國庫直接支付或授權(quán)支付的辦法,，保證農(nóng)村中小學運轉(zhuǎn)資金及時到位;對農(nóng)村中小學預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查,，對使用效果進行考核;定期向縣級人民政府報告農(nóng)村中小學預(yù)算執(zhí)行情況;定期向上級財政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施情況。

縣級教育部門的主要職責：在編制好本級教育行政部門預(yù)算和執(zhí)行部門預(yù)算的前提下,，組織,、指導(dǎo)農(nóng)村中小學校編制本單位年度預(yù)算草案，匯總報送同級財政部門;根據(jù)縣級財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù)，向各農(nóng)村中小學下達預(yù)算控制數(shù)和年度預(yù)算;匯總審核農(nóng)村中小學校用款計劃,，及時向財政部門提出申請;加強教育經(jīng)費的管理和監(jiān)督,，對農(nóng)村中小學校的預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和內(nèi)部審計;定期向上級教育行政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施情況。

農(nóng)村中小學校的主要職責：認真落實農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的各項政策,，在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,，組織學校教務(wù)、總務(wù),、財務(wù)和教師代表研究,、確定預(yù)算建設(shè)草案，報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校匯總,，各中心學校在規(guī)定的時間報送縣教育局;根據(jù)學校的實際情況,，按批準的年度預(yù)算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預(yù)算執(zhí)行情況報表,。

第六條

按照財政“四項改革”的要求,，中小學校的財務(wù)嚴格實行部門預(yù)算、國庫集中支付,、政府采購,、收支兩條線管理。建立健全中小學校預(yù)算編制制度,，各項收入統(tǒng)一編入縣級財政預(yù)算,，并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付。

第七條

以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校為單位分別設(shè)立中小學財務(wù)核算點,，以學校(教學點)為基本核算單位,，分別按政策規(guī)定的標準，核算中小學經(jīng)費,，各中學和村小(教學點)實行報帳制,，但學校的資金所有權(quán)、使用權(quán),、財務(wù)自主權(quán)不變,。中小學校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定，在本地金融機構(gòu)開設(shè)零余額賬戶,，核算學校的財務(wù)收支,，賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關(guān)規(guī)定。

第八條

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校的財務(wù)核算點要有專門人員擔任會計,、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人,，大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人。各中學和各小學只設(shè)立報帳員,，財務(wù)核算點分別為各中小學校設(shè)立帳本,。中學財務(wù)核算點的會計負責為有關(guān)中學代理記帳,，小學財務(wù)核算點的會計負責為各小學代理記帳，并辦理學校的會計核算,、資金收付,、會計報表、檔案管理等財會業(yè)務(wù),。學?？沙闪⒔搪毠みx舉推薦產(chǎn)生的民主理財小組，負責對學校每月收支匯總表進行初審,，校長終審,。學校對會計原始資料的真實性、合法性,、完整性負責,。

第九條從事財務(wù)工作的人員必須由具備會計從業(yè)資格的人員擔任，學校財務(wù)人員要保持相對穩(wěn)定,，不得隨意撤換和調(diào)動,。

第三章預(yù)算管理

第十條按照財政“四項”改革的要求，中小學校必須編制完全的部門預(yù)算,，將學校的各項收入和支出全部納入部門預(yù)算,，統(tǒng)一納入縣級財政預(yù)算。

第十一條預(yù)算編制原則

預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律,、政策、方針和規(guī)章制度,，嚴格執(zhí)行《預(yù)算法》,、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅持“量入為出,，收支平衡,，保證重點，公開透明”的原則,，不得編赤字預(yù)算,。

第十二條預(yù)算編制

中小學校預(yù)算主要包括收入預(yù)算、支出預(yù)算,、政府采購預(yù)算,。收入預(yù)算包括財政補助收入、事業(yè)收入,、勤工儉學收入和其他收入;支出預(yù)算主要包括基本支出(人員支出,、對個人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等,。

中小學校預(yù)算編制時應(yīng)將預(yù)算內(nèi),、外收入全部納入預(yù)算,，統(tǒng)籌考慮。本著量入為出的原則,，合理安排各項支出,，重點保證教職工工資、公用經(jīng)費,、校舍維修改造,、資助貧困生等支出。

第十三條預(yù)算執(zhí)行

各中小學校在預(yù)算執(zhí)行過程中,，應(yīng)視資金的用途,，采取網(wǎng)上申請或手工填寫《中小學校用款計劃表》，向教育財務(wù)部門提出用款計劃,，教育局財務(wù)部門對各學校的用款計劃審核匯總后報財政部門,，財政部門根據(jù)教育財務(wù)部門分校匯總表對各學校所需資金進行直接支付或授權(quán)支付。

第十四條預(yù)算調(diào)整

中小學的預(yù)算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整,，但國家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素,，直接影響到中小學正常教育教學活動時，可由中小學校提出預(yù)算調(diào)整申請,。預(yù)算調(diào)整的申請應(yīng)包括調(diào)整的事項和原因,、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等,。預(yù)算調(diào)整必須符合法定程序,。

中小學校的預(yù)算支出應(yīng)當按照預(yù)算科目執(zhí)行，即按申請(指定)的用途使用資金,。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)整使用的,，必須報縣財政部門批準，不得擅自改變資金用途,。

第四章收入管理

第十五條

中小學校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門預(yù)算管理,，不得隱瞞、截留,、坐支,、挪用，不得公款私存,，謀取私利,。取得收入時必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并嚴格按照收支兩條線管理,，納入財政專戶儲存,。

第十六條中小學校的收入主要有財政補助收入、事業(yè)收入,、勤工儉學收入,、其它收入等,。

中小學校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學校收入,，但必須納入財政預(yù)算外資金專戶儲存,，在學校財務(wù)部門通過往來賬戶核算，代收費收入應(yīng)與學生結(jié)算,，多退少補,。

第五章支出管理

第十七條

中小學校的各項支出，必須按國家和當?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行,。嚴格區(qū)分人員經(jīng)費,、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費的使用,，保證?？顚Ｓ谩Ｖ醒牒褪∮糜谵r(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費不得挪作它用,，中央和省補助的中小學校公用經(jīng)費不得用于償還各類非債務(wù),。

第十八條

中小學校支出包括：人員支出、對個人和家庭的補助支出,、公用支出,、項目支出、勤工儉學支出,、撥出經(jīng)費,、上繳上級支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等,。

人員支出主要包括基本工資,、津貼、獎金,、社會保障繳費和其他人員支出等。

對個人家庭的補助支出主要包括離退休費,、退職費,、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費,、住房補貼,、助學金和其他補助支出等幾項。

公用支出是指維持學校正常運轉(zhuǎn)和滿足基本辦學需要而形成的支出,，包括日常公用支出和專項公用支出,。日常公用支出主要有：辦公費、印刷費,、水電費,、郵電費,、取暖費、交通費,、差旅費,、會議費、培訓(xùn)費,、福利費,、勞務(wù)費、租賃費,、零星維修費,、專用材料費、工會經(jīng)費,、其它日常支出等;專項公用支出主要有：辦公設(shè)備購置費,、專用設(shè)備購置費、交通工具購置費,、圖書資料購置費,、其他專項支出等。

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度篇十一

為了切實加強村級財務(wù)管理制度規(guī)范化,、制度化建設(shè),，規(guī)范村集體經(jīng)濟組織的財務(wù)行為，防止集體資產(chǎn)流失,，確保集體資產(chǎn)保值,、增值，促成我鎮(zhèn)村級經(jīng)濟的持續(xù),、穩(wěn)定發(fā)展,，根據(jù)上級有關(guān)文件精神,，結(jié)合本鎮(zhèn)實際,，特制訂本制度。

一、會人員管理及職責

1、為進一步加強村級財務(wù)的規(guī)范化、制度化管理，對村級財務(wù)實行以會計委托制為核心的“五統(tǒng)一”管理工作。“五統(tǒng)一”即在堅持村級集體資產(chǎn)所有權(quán)、資金使用權(quán),、財務(wù)審批權(quán),、財務(wù)監(jiān)督權(quán)不變的前提下,，受村委會的委托,，以鎮(zhèn)為單位實行統(tǒng)一財務(wù)制度、統(tǒng)一審核記賬,、統(tǒng)一票據(jù),、統(tǒng)一財務(wù)公布的內(nèi)容和時間、統(tǒng)一建檔管理,。同時逐步推進村級會計電算化工作,。

2、鎮(zhèn)設(shè)立村帳鎮(zhèn)代管辦公室,，隸屬經(jīng)管站管理，配備專職代理會計，實行持證上崗，負責各村的票據(jù)審核和會計核算等工作,。會計核算范圍包括各村集體經(jīng)濟組織的所有收支情況，村下屬公司的收支情況。各村必須配備一名報賬員，村報賬員接受鎮(zhèn)經(jīng)管站的工作管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

3,、鎮(zhèn)代管會計工作職責:按財政部印發(fā)的<村合作經(jīng)濟組織會計制度(試行)>的要求建立賬簿,，設(shè)置會計科目,，正確處理會計業(yè)務(wù)，把好財務(wù)審核關(guān),，及時編制會計報表和財務(wù)公布單,，對村報賬員實行業(yè)務(wù)指導(dǎo),，協(xié)助各村做好財務(wù)工作。

4,、報賬員職責:村報賬員主要負責管理村級財務(wù)收支、財物管理,、村級統(tǒng)計,、各項承包合同管理和土地征用結(jié)算等工作,，并按季做好財務(wù)上墻公布，接受村民監(jiān)督,。

5、財務(wù)人員要堅持原則,、廉潔奉公，認真貫徹執(zhí)行黨和國家的經(jīng)濟政策,、法律,、法規(guī),，遵守財經(jīng)紀律，按時處理賬務(wù),，定期核對現(xiàn)金、盤點物資,，做到賬實,、賬款,、賬證、賬表五相符,。

6、村干部要支持財務(wù)人員履行工作職責,，保證財務(wù)人員行使其工作權(quán)利，任何人不得打擊報復(fù)堅持原則的財務(wù)人員,。同時要保持財會隊伍的相對穩(wěn)定,，無正當理由不得隨意撤換,。村報賬員的任免和調(diào)換，應(yīng)由鎮(zhèn)經(jīng)管站提出意見,，村兩委會集體討論通過，同時將討論結(jié)果報經(jīng)管站備案,，并按規(guī)定辦理交結(jié)手續(xù),，編制交結(jié)清單,，并由經(jīng)管站和村財務(wù)主任現(xiàn)場監(jiān)交，在未辦清交接手續(xù)前財會人員不得離職,。

7、會計核算制度應(yīng)按照<會計法>和<村合作經(jīng)濟會計制度>的規(guī)定,，建立健全會計冊賬及各項登記簿,，做到記賬規(guī)范及時,。各村報賬員設(shè)在現(xiàn)金、存款記賬,、債權(quán)債務(wù)備查簿和各種經(jīng)濟合同賬,。記賬做到日清月結(jié)，每月5日前各村報賬員向經(jīng)管站核報收支賬目,，同時盤點現(xiàn)金,、存款余額,。

二、財務(wù)預(yù)決算

1,、村級財務(wù)活動實行預(yù)決算管理。各村在編制預(yù)決算時必須堅持統(tǒng)籌兼顧,，增收節(jié)支、量入為出的原則,。要實事求是如實反映經(jīng)濟情況,，并進行財務(wù)分析,。

2、財務(wù)預(yù)決算包括年度綜合預(yù)決算和單項預(yù)決算,。重要項目和工程實施，必須實行單項預(yù)決算,。財務(wù)預(yù)決算由村兩委會討論提出,，經(jīng)村民代表大會審議通過,，并在公開欄中公布。預(yù)算實施過程要在公開欄中一并公布,，接受群眾的監(jiān)督。根據(jù)預(yù)算實施情況,，可按編制程序作必要的補充和修改,。決算必須向村民公開。

3,、財務(wù)預(yù)決算必須報經(jīng)管站備案。鎮(zhèn)經(jīng)管站要在每月審核的同時,，對預(yù)算執(zhí)行情況進行定期專項檢查和分析,，年終對決算進行審核,。

三、原始憑證管理和使用

1,、各類票據(jù)要有專人保管，建立登記簿,，進行登記管理。保管和使用過程中,，不得遺失,，誰遺失誰負責,。

2、村級收據(jù)統(tǒng)一使用“經(jīng)濟開發(fā)區(qū)農(nóng)村合作經(jīng)濟組織專用收款收據(jù)”,，各村不得自印或向外購買收款收據(jù)。嚴格實行收據(jù)領(lǐng)購制度,，做到限量領(lǐng)購,，原則上各村每次收據(jù)領(lǐng)購數(shù)量不得超過一本。村報賬員使用收據(jù)向經(jīng)管站領(lǐng)取,，收據(jù)用完后，采用以舊換新的辦法,，收據(jù)存根由經(jīng)管站統(tǒng)一存檔保管。

3,、各村的一切支付必須取得合法的,、規(guī)范的原始憑證,。自制憑證統(tǒng)一使用付款單,，工資報銷單和差旅費報銷單，各種付出發(fā)票必須具備經(jīng)手人,、證明人和審批人簽名，并注明用途加蓋民主理財專用章,。對違反財務(wù)制度的票據(jù)報賬員有權(quán)拒絕支付,，會計不得入賬,，對不符合規(guī)定手續(xù)的付出發(fā)票，會計,、報賬員有權(quán)要求補充更正，另外對所有開支能取得正式發(fā)票的一律憑正式發(fā)票報賬,，不得以便條(收據(jù))報賬，嚴禁各村記賬,。

4、嚴格控制非生產(chǎn)性開支,。①接待費用:原則上村級不得發(fā)生招待費,，確因公務(wù)需要發(fā)生招待費的需說明接待單位,、人數(shù)、事由,、并實行上限控制。其中:a,、瀛上、下羅,、龍?zhí)丁Ⅺ湀@,、范家每月控制在7000元以內(nèi);b,、青嵐,、上羅每月控制在6000元以內(nèi);c,、衛(wèi)國、雙嶺,、赤府、楓景,、前進每月控制在5000元;d,、水產(chǎn)場每月控制在2500元以內(nèi);e,、上風景村每月控制在1500元以內(nèi)。②交通費用:交通費用(含油費,、修理費、保險費等)實行上限控制制,，各村控制上限如下:a,、瀛上,、下羅、麥園,、范家、龍?zhí)睹磕昕刂圃?萬元以內(nèi);b,、上羅,、青嵐,、衛(wèi)國每年控制在3、5萬元以內(nèi);c,、赤府、雙嶺每年控制在3萬元以內(nèi);d,、楓景、前進每年控制在2,、5萬元;e,、上風景,、水產(chǎn)場每年控制在1、5萬元以內(nèi),。③各村(場)要嚴格控制人員職數(shù),，嚴禁自行增加自用人員,，因工作需要確需增加自用人員的一律報鎮(zhèn)黨委批準后再行使用。每個村(場)只能使用一名小車司機,，其工資(含獎金、福利)總額每月最高不得超過1200元,。各村(場)的物業(yè)管理(含水電管理)人員根據(jù)物業(yè)管理的工作量報鎮(zhèn)政府核準聘用人數(shù),，人員由村自聘,，開支原則上在收取的物業(yè)管理費收入中列支，實行自收自支,，村集體不得承擔物業(yè)管理人員的開支,。④村(場)干部工資、獎金,、通信費補貼一律按鎮(zhèn)黨委,、政府下發(fā)文件為準,。各村(場)不得自定加班工資和項目獎金，否則按違規(guī)處理,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)金額上繳鎮(zhèn)財政,。⑤其它費用:嚴格控制各村辦公費用,，各村(場)不得自行訂購?fù)獾厝饲皝硗其N的各種消費品，嚴禁報銷各種各種贊助,、捐款、攤派以及外單位的各種開支發(fā)票,。村干部三節(jié)福利控制在1500元以內(nèi),。

上述各項非生產(chǎn)性開支嚴格執(zhí)行上限控制，遇特殊情況(如:發(fā)展集體經(jīng)濟等)確需超額開支,，需按以下程序操作:各村根據(jù)自身集體經(jīng)濟年收入情況按10%比例提取用于超額開支部分,，并采取“一事一議”辦法處理,，即先經(jīng)過村民代表會議討論通過后報鎮(zhèn)蹲點領(lǐng)導(dǎo)以及鎮(zhèn)黨委、政府研究同意后在提取資金中列支,。

四、貨幣資金及資金賬號管理

1,、嚴格執(zhí)行權(quán),、賬,、錢分管制度。財務(wù)審批人只管審批,，不管錢、賬,。會計只管賬不管錢,，報賬員管錢不管賬,，非報賬員不得保管集體現(xiàn)金。

2,、嚴格遵守財經(jīng)紀律,，不準坐收坐支現(xiàn)金,，不準挪用公款，不準公款私存,，不準白條抵現(xiàn)金。

3,、村要加強庫存現(xiàn)金限額管理,，庫存現(xiàn)金嚴格控制在5000元以內(nèi),，超額應(yīng)及時對存入銀行，如出現(xiàn)失竊或短款,，報賬員要負賠償責任。報賬員嚴禁私自出借現(xiàn)金,，嚴禁挪用公款，各村(場)禁止另設(shè)小金庫和賬外賬,。

4,、村干部因工作需要預(yù)借資金時,，須經(jīng)財務(wù)審批人審批,。公務(wù)完畢后預(yù)借款必須在七天內(nèi)結(jié)算，不得借故拖欠占用,。

5、村集體不得為個人或單位作貸款經(jīng)濟擔保,。對公款私借及擔保的,，應(yīng)由誰批準誰收回,，收不回的由審批人償還。

6,、加強結(jié)算資金的管理,，及時清理應(yīng)收,、應(yīng)付,、內(nèi)部往來等款項。對各項拖欠款要采取切實可行的措施進行催收,，并對賬外拖欠款及時納入賬內(nèi)管理,。對一時無法收回的,，應(yīng)訂立還款協(xié)議限期收回;確實無法收回的，經(jīng)村民大會或村民代表大會討論決定,，由村集體提書面意見，報經(jīng)管站備案,。對各種應(yīng)付款項要定期清理,，按時償還并及時化解不良債務(wù),。村集體不得擅自舉債、借債搞公益事業(yè)或建設(shè)新項目,，須經(jīng)村民大會或村民代表會議通過,。

7,、加強資金賬號管理，各村(場)原則上只允許開設(shè)一至兩個銀行帳戶,，銀行賬號僅為本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)服務(wù)，不得為其它單位和個人過賬,。如需特殊情況需為其它單位和個人過賬，需收取一定管理費(按資金額的2%收取)

五,、財務(wù)審批

1,、村(場)書記主持重大財務(wù)開支的審批原則,，把握村(場)財務(wù)收支情況,，按月集中村(場)干部審查一次財務(wù)收支，負責審批村(場長)主任經(jīng)手的開支發(fā)票,。

2、村(場)財務(wù)實行村主任(場長)負責制,，建立健全支出審批制度,，規(guī)范審批手續(xù)，實行村(場長)主任一支筆限額審批書記核準制度,，實行先審后批，對不合理開支有權(quán)拒絕審批,。

3,、審批權(quán)限:單筆開支在20xx元以下的,，由村主任審批,、村書記核準;單筆開支在20xx元以上、10000元以下的,，經(jīng)村(場)兩委班子集體討論通過后，由村主任審批,、村書記核準;單筆開支在10000元以上的須經(jīng)村民代表大會談?wù)撏ㄟ^并報鎮(zhèn)經(jīng)管站審核后由村主任審批,、村書記核準,。

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度篇十二

村級會計崗位職責

下面就是村級會計崗位職責等等的介紹，希望為您帶來幫助,。

一、根據(jù)村集體經(jīng)濟組織會計制度規(guī)定,，按時報帳記帳,，并做好各類細帳的登記工作,。

二、如實反映村級經(jīng)濟情況,，定期公布帳目，編報各種會計,、統(tǒng)計報表，及時提供張榜公開有關(guān)資料,。

三,、認真編制財務(wù)收支預(yù)算,，年終搞好決算，遵守財務(wù)收支、審批制度,，掌握好費用開支范圍和開支標準。

四,、對村級所有經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，并及時提出合理化建議,。

五、根據(jù)會計制度規(guī)定的年限要求,，妥善保管好歷年的會計憑證、帳簿,、報表等會計資料。

六,、保管好村民委員會印章,。

七,、完成好上級交辦的其它工作任務(wù)。

村級代管會計崗位職責

(一)熟練掌握村級財務(wù)管理和會計核算業(yè)務(wù),，認真做好會計核算和監(jiān)督，保證會計賬務(wù)處理及時,，會計科目運用準確,，會計信息真實完整,。

(二)按村級財務(wù)管理制度要求對原始憑證的合法性、準確性及手續(xù)的完備性進行審核,。

(三)根據(jù)審核后的原始憑證及時填制記賬憑證、準確記賬,，做好村賬會計核算業(yè)務(wù),。

(四)按村級財務(wù)會計制度要求做好財務(wù)分析，及時,、準確編制會計報表和年終決算，并根據(jù)工作需要,，及時提供有關(guān)會計信息。

(五)按月向會計核算中心主任(財政所長)匯報收支執(zhí)行情況,。

(六)定期對會計資料進行整理，分類裝訂,，按規(guī)定及時歸檔。

(七)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

鄉(xiāng)村會計工作職責

一、負責結(jié)合本村實際制定具體財務(wù)管理制度,，嚴格按財務(wù)制度做好日常財務(wù)管理工作。對收支憑證的真實性和手續(xù)的完整性進行把關(guān),，履行好“雙核一批”手續(xù)。

二,、負責按上級要求認真搞好種糧補貼等各項惠農(nóng)補貼的基礎(chǔ)資料采集和信息管理，抓好農(nóng)業(yè)保險,、新型農(nóng)村養(yǎng)老保險、新型合作醫(yī)療保險等政策落實,，搞好基礎(chǔ)資料的登記、農(nóng)民自籌資金的籌集;指導(dǎo)規(guī)范村“三大合作”組織發(fā)展,，協(xié)助有關(guān)項目建設(shè)的手續(xù)完善和資金使用監(jiān)督。

三,、負責轉(zhuǎn)移支付的“三項資金”、“一事一議”,、河塘清淤等財政獎補資金,、涉農(nóng)項目的建設(shè)資金等專項資金管理和監(jiān)督,。協(xié)助負責本村“三資”管理工作,，履行好財務(wù)報賬員職責，保管好相關(guān)章印,，登記好資金撥付臺賬。

四,、負責本村各項基礎(chǔ)資料的登記統(tǒng)計，對人口,、耕地、水面等情況準確登記統(tǒng)計,，并真實反映。

五,、負責本村文書會計檔案管理。對當年的上級文件,，各類合同，各種報表等,，及時收集整理，裝訂成冊,，歸檔保管,，確保資料的完整性。

六,、抓好鄉(xiāng)黨委,、鄉(xiāng)政府和村黨總支、農(nóng)業(yè)支部,、村委會及上級統(tǒng)計、農(nóng)經(jīng)部門交辦的其他相關(guān)業(yè)務(wù)工作,。

村級財務(wù)人員崗位職責

(一)督辦崗

1.將本部所屬工作細分到各經(jīng)辦人，落實本部門員工責任,，全面完成財務(wù)部各項工作任務(wù)和領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。

2,、負責本行會計主管的考核管理工作，并督導(dǎo)事后監(jiān)督中心開展各項工作,保證會計事后監(jiān)督工作質(zhì)量和人員的考核管理,。

3、負責指導(dǎo),、管理、監(jiān)督本行的財務(wù)會計工作,，努力改善工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度，對賬務(wù)不規(guī)范,，不安要求執(zhí)行的經(jīng)辦人員有權(quán)給予處罰。

(二)資金管理崗

1,、及時了解利率變動情況，了解我行每日頭寸,，根據(jù)實際情況正確合理調(diào)度資金，提高資金使用效率,。

2、配合經(jīng)理完成資金上存和支取的具體實施,。

3、負責本行同業(yè)往來、資金運營工作,，及時匯報經(jīng)理，做好同業(yè)往來,、理財業(yè)務(wù)管理工作。

(三)綜合管理崗

1,、圍繞提高我行的管理水平和經(jīng)濟效益的目的,，分月,、季,、年編制和執(zhí)行財務(wù)計劃，擬定本行的年度財務(wù)收支,、資金需求、費用列支等計劃,，根據(jù)本行財力和發(fā)展情況，編制財務(wù)預(yù),、決算報表。

2,、保存我行財務(wù)工作方面的文件、資料,、合同和協(xié)議，同時督促本部門員工完整地保管本行各種分戶賬,、登記賬、報表及憑證等會計資料,。

3、嚴格控制資金的使用范圍和數(shù)額,，監(jiān)督有關(guān)人員對財產(chǎn)、物資的正確使用,，參與對財產(chǎn)物質(zhì)的清查核定工作,。

4,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作事項，嚴守財務(wù)機密,，積極協(xié)助配合其他員工工作。