報告是指向上級機關(guān)匯報本單位、本部門,、本地區(qū)工作情況,、做法、經(jīng)驗以及問題的報告,，優(yōu)秀的報告都具備一些什么特點呢？又該怎么寫呢,？下面我就給大家講一講優(yōu)秀的報告文章怎么寫,，我們一起來了解一下吧,。

審計整改報告下一步工作計劃優(yōu)秀一

近年來，隨著金融領(lǐng)域合規(guī)經(jīng)營,、風(fēng)險防范意識不斷增強,，內(nèi)外部審計檢查項目日益頻繁，我行上下對審計檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改工作也越來越重視,，通過多種途徑,，不斷加大整改力度，使整改工作逐步走上了常態(tài)化和規(guī)范化軌道,。從唐山分行來看,，分行領(lǐng)導(dǎo)班子一直高度重視對審計檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改，先后通過健全組織機構(gòu),、完善規(guī)章制度和工作流程,、強化資源配置、加大責(zé)任追究力度等多種措施,，不斷細(xì)化管理,，狠抓落實，連續(xù)多年完成了上級行下達的整改率目標(biāo),，整改報告上報質(zhì)量也受到了省分行的通報表揚,，在確保整改工作任務(wù)順利完成的同時，有效促進了全行各項業(yè)務(wù)的合規(guī),、健康發(fā)展,。

以上成績的取得，是與各級領(lǐng)導(dǎo)高度重視,、全行上下齊抓共管密不可分的,，在今后的工作中還應(yīng)繼續(xù)堅持和發(fā)揚。但從全行整改工作實踐來看,，我認(rèn)為仍存在一些問題或不足,，如防范風(fēng)險與業(yè)務(wù)發(fā)展擺布還不盡合理、職責(zé)分工還不夠明晰,、舉一反三整改措施還不夠具體,、整改工作標(biāo)準(zhǔn)還不夠清晰、整改結(jié)果報送質(zhì)量仍需進一步提高等,，在一定程度上影響了整改工作的效果,。

為進一步提高整改工作質(zhì)量，全面消除各類違規(guī)問題帶來的風(fēng)險,，在整改工作中建議從以下幾個方面采取措施,，加以完善：

一、應(yīng)進一步提高對整改工作的重視程度

內(nèi)外部審計檢查發(fā)現(xiàn)問題整改工作是保證我行合規(guī)經(jīng)營，防范各類風(fēng)險的重要手段,。隨著近年來,，內(nèi)外部審計、監(jiān)管檢查工作力度的不斷加大,，相關(guān)機構(gòu)和業(yè)務(wù)條線部門應(yīng)切實提高認(rèn)識,，克服“重發(fā)展、輕管理”的思想,，合理擺布好兩者的關(guān)系,，進一步完善組織機制，合理安排資源配置,，細(xì)化責(zé)任分工,，深入研究整改工作方法，確保整改工作的全面落實,。

二,、應(yīng)進一步強化系統(tǒng)性整改措施，務(wù)必杜絕屢查屢犯

針對每項整改項目,，建議條線部門和相關(guān)機構(gòu)建立整改項目專題會議制度,，認(rèn)真對照上級行整改要求或?qū)徲嫏z查部門的管理建議、整改建議等內(nèi)容,，針對問題進行系統(tǒng)梳理和分析,，注意對審計發(fā)現(xiàn)問題區(qū)分共性和個性，制定切實可行的舉一反三整改措施,，提高系統(tǒng)性整改效果,，堅決杜絕類似問題再次發(fā)生，避免因“就問題改問題”而導(dǎo)致的整改建議不落實或落實不到位的情況發(fā)生,。同時,，按照《工作人員違規(guī)失職處理辦法》和《輕微違規(guī)行為積分管理辦法》等相關(guān)文件要求，及時確認(rèn)問題責(zé)任人,，認(rèn)真負(fù)責(zé)地做好認(rèn)定和追究工作,，充分發(fā)揮懲戒制度的警示作用。

三,、應(yīng)進一步提高整改報告質(zhì)量

目前,，內(nèi)外部審計檢查項目較多，整改工作量較大,，審計部門和上級行對整改工作上報時限要求比較嚴(yán)格,，各整改主辦部門和整改經(jīng)辦行，應(yīng)對涉及本條線,、本機構(gòu)的問題從發(fā)現(xiàn)之日起,，盡早制定相應(yīng)措施,，抓緊落實整改，并嚴(yán)格按照報送要求和時限進行報送,，避免發(fā)生遲報,、漏報的情況,。應(yīng)切實提高整改工作報送質(zhì)量,，嚴(yán)格按報告要求撰寫整改報告及相關(guān)報表，其中對問題整改狀態(tài)的界定,，要嚴(yán)格按照省分行下發(fā)的《關(guān)于明確內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題整改狀態(tài)及整改完成率計算口徑的通知》,，結(jié)合問題整改的實際情況，準(zhǔn)確區(qū)分整改狀態(tài),，避免主觀臆斷,，同時，在整改過程中,，力爭做到完全整改,，盡量避免出現(xiàn)“無效整改”等情況。

四,、應(yīng)進一步完善整改工作檔案資料

各機構(gòu)和各部門應(yīng)明確專人,，對整改資料要實行專夾保管，按規(guī)定歸檔,；針對具體問題盡量留存整改依據(jù),，以便在后續(xù)追蹤檢查中及時提供；嚴(yán)格落實整改臺賬銷號制度,，確保存在問題徹底消除,。

審計整改報告下一步工作計劃優(yōu)秀二

根據(jù)《xxx公司全面落實審計整改實施辦法》（xxxx號）有關(guān)公司文件精神，結(jié)合xx公司開展的第二次保險機構(gòu)財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實性檢查,，加強中介業(yè)務(wù)管理自查自糾,，治理商業(yè)賄賂不正當(dāng)交易自查自糾和20xx年度上半年依法合規(guī)經(jīng)營報告等專項檢查工作，切實整改存在的問題,，現(xiàn)就自查情況報告如下：

一,、健全組織，強化領(lǐng)導(dǎo)

為確保此次自查工作順利進行,，xxx公司高度認(rèn)識,，將開展好全面落實審計整改工作作為推動改革發(fā)展的具體行動，在思想上高度重視,，細(xì)致謀劃,，精心部署，成立了以總經(jīng)理為組長的自查自糾清查小組,，積極開展自查自糾工作,，確保全面落實審計整改的順利開展,。

二、嚴(yán)格清查,，不走過場

成立清查小組后,，xxx公司按要求認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神，對照自查內(nèi)容進行自查,。做到不走過場不留死角,，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。

三,、認(rèn)真自查,，及時自糾

按照《xxxxxxxx司全面落實審計整改實施辦法》的要求，xxx公司對違規(guī)承保,、虛假退費,、違規(guī)理賠、手續(xù)費及中介業(yè)務(wù)管理問題,、xxxxx問題,、保費核算問題、虛列費用,、應(yīng)收保費問題,、資金管理問題、違規(guī)對外擔(dān)保等十類重點問題進行了自查,。

1,、違規(guī)承保

20xx年度xxx公司保費收入達xxx元，各險種保費收入,、

其他業(yè)務(wù)收入及追償款收入等各項業(yè)務(wù)收入均如實反映并及時確認(rèn)納入帳內(nèi)核算,，不存在虛增保費、截留保費,、虛假批退,；嚴(yán)格執(zhí)行條款費率，不存在拆單甩單跨年度調(diào)節(jié)保費,、滾單入帳,、改變條款約定退保環(huán)節(jié)虛假退保退費等數(shù)據(jù)不真實情況。同時,，不存在違規(guī)變更條款承保及違規(guī)降低費率承保的情況,。

2、虛假批改或違規(guī)注銷

各險種賠付支出包括賠案繕制,、賠款支付等基本能達到各項相關(guān)規(guī)定要求并符合保險合同相關(guān)規(guī)定,。不存在制造虛假賠款及套取賠款情況、不存在擴大賠付,、通融賠付現(xiàn)象,；不存在向保險人支付賠款后收取返還的情況,；不存在虛假列支理賠查勘費用等問題。

3,、違規(guī)理賠

20xx年度xxx公司賠付支出xxx元,，各險種賠付支出包括賠案繕制、賠款支付等基本能達到各項相關(guān)規(guī)定要求并符合保險合同相關(guān)規(guī)定,。不存在制造虛假賠款及套取賠款情況,、不存在擴大賠付、通融賠付現(xiàn)象,；不存在向保險人支付賠款后收取返還的情況,；不存在虛假列支理賠查勘費用等問題,。

4,、手續(xù)費及中介業(yè)務(wù)管理問題

未發(fā)現(xiàn)將直銷業(yè)務(wù)虛掛為中介機構(gòu)業(yè)務(wù)，虛開中介發(fā)票套取手續(xù)費用于支付給正式員工,、無資格保險中介或個人手續(xù)費,、賬外暗中支付手續(xù)費等數(shù)據(jù)不真實情況。嚴(yán)格執(zhí)行“一條規(guī)定”,、“兩個條件”和三項一致的要求來支付中介業(yè)務(wù)手續(xù)費,。

5、農(nóng)業(yè)保險問題

根據(jù)農(nóng)險相關(guān)規(guī)定,，合規(guī)承保,，合規(guī)理賠。不存在虛假承保農(nóng)業(yè)保險套取財政補貼,，違規(guī)注銷保單及虛假理賠,，理賠到戶不到位的情況。

6,、保費核算問題

不存在通過拆分保單,，跨年度調(diào)節(jié)保費收入或變更險種，或通過上年不出單或批退保單,，次年出單或批增,，調(diào)節(jié)年度保費的情況。

7,、應(yīng)收保費問題

在應(yīng)收保費方面,，至20xx年底xxx公司應(yīng)收保費余額為xxxx萬元，其中見費出單以前賬齡較長的應(yīng)收保費比例較大,。雖然按規(guī)定計提了壞帳準(zhǔn)備,，但努力降低應(yīng)收保費仍是一個主要工作，爭取在20xx年底有一大幅度的下降,。

8,、虛列費用

不存在使用jia發(fā)票報銷,，套取資金用于支付高管和職工薪酬獎金福利、個人侵占挪用資金以及支付中介手續(xù)費或貼補市場手續(xù)費等數(shù)據(jù)不真實情況,。公司嚴(yán)格按照保監(jiān)監(jiān)管政策,，不存在帳外暗中支付手續(xù)費，或超規(guī)定比例支付高額手續(xù)費等情況,。

9,、資金管理問題

不存在通過虛構(gòu)經(jīng)濟事項或使用jia發(fā)票報銷，套取資金用于支付職工薪酬,、個人侵占挪用資金以及支付中介手續(xù)費或好處費等情況,；公司嚴(yán)格按照保監(jiān)監(jiān)管政策，不存在帳外暗中支付手續(xù)費,，或超規(guī)定比例支付高額手續(xù)費等情況,。

10、違規(guī)對外擔(dān)保

20xx年,，xxx公司根據(jù)上級公司《關(guān)于開展xxx有關(guān)事項清查工作的通知》（xxx號）及相關(guān)文件精神,，結(jié)

合《關(guān)于開展對外擔(dān)保有關(guān)事項清查工作的實施意見》中的要求，開展了對外擔(dān)保行為清查工作,，經(jīng)清查確認(rèn),，并無通知禁止范圍內(nèi)的對外擔(dān)保行為。

審計整改報告下一步工作計劃優(yōu)秀三

20xx年9月28日至20xx年10月25日,，縣審計局對部分縣級預(yù)算執(zhí)行單位20xx年預(yù)算執(zhí)行審計整改情況進行了審計調(diào)查,，現(xiàn)將調(diào)查情況報告如下：

一、審計查處的問題

（一）縣級財政預(yù)算執(zhí)行審計情況,。存在應(yīng)繳未繳預(yù)算收入,，政府債券轉(zhuǎn)貸手續(xù)不完善等問題。

（二）縣級預(yù)算執(zhí)行單位審計情況,。

部分單位存在以下問題：

1,、應(yīng)繳未繳非稅收入；

2,、超限額支付現(xiàn)金,；

3、超比例列支招待費,；

4,、項目工程無正式發(fā)票；

5,、虛列借調(diào)人員工資,；

6、項目招投標(biāo)不規(guī)范,；

7,、違規(guī)出借資金,；

8、違規(guī)提取專用基金,、滯留欠撥資金,；

9、欠繳職工“四險”及住房公積金,。

二,、審計整改情況

審計報告、審計決定下發(fā)后,，各相關(guān)單位高度重視審計結(jié)果,，召開專題會議，研究部署整改工作,，制定整改方案,，落實整改責(zé)任，及時修訂和完善財務(wù)內(nèi)控制度,，不斷提高部門預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)管理水平,。

（一）縣級財政預(yù)算執(zhí)行審計整改情況?？h財政局對審計結(jié)果高度重視，召開了專題會議,，認(rèn)真分析審計查出的問題,，制定了切實開行的整改方案，細(xì)化了整改責(zé)任,。及時將非稅收入解繳金庫,；對債券轉(zhuǎn)貸手續(xù)不完善問題。已與相關(guān)單位簽訂了轉(zhuǎn)貸合同,，對債務(wù)本息償還有關(guān)問題進行明確約定,。

（二）縣級預(yù)算執(zhí)行單位審計整改情況。

1,、應(yīng)繳未繳非稅收入于20xx年7月28日全部解繳,；

2、超限額支付現(xiàn)金的問題,，相關(guān)單位進一步加強現(xiàn)金管理,，嚴(yán)格現(xiàn)金使用范圍；

3,、公務(wù)接待費超標(biāo)準(zhǔn)的問題,，相關(guān)單位建立公務(wù)接待審批制度，嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)和接待范圍,；

4、項目工程無正式發(fā)票的問題,，相關(guān)單位加強財政法律法規(guī)學(xué)習(xí),，嚴(yán)格辦結(jié)程序；

5,、虛列借調(diào)人員工資問題，相關(guān)單位財務(wù)人員加強財政法律法規(guī)學(xué)習(xí),，提高財務(wù)核算和管理水平,；

6、招投標(biāo)不規(guī)范的問題,，相關(guān)各單位健全財經(jīng)法律法規(guī)及《招投標(biāo)法》的學(xué)習(xí),，嚴(yán)格招投標(biāo)程序；

7,、違規(guī)出借資金的問題,，現(xiàn)已全部收回，歸還原資金渠道,；

8,、違規(guī)提取專用基金的問題，相關(guān)單位已全部歸還專用基金,；

9,、欠繳職工“四險”及住房公積金的問題，已向政府進行專題匯報,，力爭盡快拿出解決辦法,。

三、加強預(yù)算執(zhí)行的建議

通過近年來的預(yù)算執(zhí)行審計工作,，各部門,、單位財政財務(wù)管理工作總體情況較好，財經(jīng)紀(jì)律意識進一步增強,，對財務(wù)管理工作較為重視,，對審計查處的問題能夠正確對待，積極整改,。但個別單位仍存在著部分違紀(jì)違規(guī)和管理不規(guī)范的問題,，這些問題需要通過進一步深化財稅體制改革和加強預(yù)算管理逐步解決。

（一）提高預(yù)算編制質(zhì)量,，維護預(yù)算嚴(yán)肅性,。在財政預(yù)算編制時，財政部門應(yīng)準(zhǔn)確研判當(dāng)年國家財政政策,，并進行大量調(diào)研,，參照歷年收支情況，結(jié)合縣域經(jīng)濟發(fā)展實際和各部門單位業(yè)務(wù)工作狀況，科學(xué),、客觀,、準(zhǔn)確的編制預(yù)算收支計劃，提高預(yù)算的年初到位率,，維護預(yù)算的嚴(yán)肅性,。

（二）強化稅源管理，提高財政收入質(zhì)量,。面對當(dāng)前經(jīng)濟增速放緩,，縣域稅收下降的不利局面，財稅部門要用好用足相關(guān)財稅扶持政策,，建立起以財政貼息為主,、小額無償補助為輔的產(chǎn)業(yè)扶持格局，創(chuàng)新投融資機制,，形成多元化,、常態(tài)化的投融資機制，緩解企業(yè)資金壓力,，助力企業(yè)發(fā)展,。

（三）加強資金專戶管理，盤活存量資金,。一是提高資金使用效益,，全面清理財政往來款項，尤其對長期掛賬的暫付,、暫存款項認(rèn)真分析原因,，落實清理措施，建立定期清理長效機制,，積極盤活財政存量資金；強化結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理,，嚴(yán)格執(zhí)行財政部《關(guān)于進一步加強地方財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知》規(guī)定,，除政策規(guī)定外的其他結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金應(yīng)收回預(yù)算，補充財力,，提高資金效益,。二是加快專項資金支出，統(tǒng)籌項目進度與資金撥付的關(guān)系,，防止資金滯留或沉淀,。

（四）嚴(yán)格財政監(jiān)管，規(guī)范財政財務(wù)收支,。認(rèn)真履行財政監(jiān)管職能,，加強對縣直單位財務(wù)人員和會計基礎(chǔ)培訓(xùn)，提升財務(wù)人員會計核算和管理水平,，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作,。增強主管部門責(zé)任意識,，認(rèn)真履行對所屬單位財務(wù)、資產(chǎn),、資金的監(jiān)管職責(zé),，加大對存在問題的整改力度，防范監(jiān)管盲點,，杜絕管理漏洞,。

審計整改報告下一步工作計劃優(yōu)秀四

市審計局：

20xx年4月23日至20xx年9月30日，市審計局組織了審查組對我院進行了黎忠文同志任期經(jīng)濟責(zé)任審計和信息系統(tǒng)審計,，肯定了我院取得的成績的同時,，誠懇地提出了我院存在的問題，出具了審計報告（玉審報[20xx]74號,、玉審報[20xx]75號）,。我院領(lǐng)導(dǎo)高度重視審查組指出的問題，落實相關(guān)責(zé)任人進行了認(rèn)真的整改,，現(xiàn)將整改情況報告如下：

一,、院長黎忠文同志任期經(jīng)濟責(zé)任審計相關(guān)問題的整改情況。

（一）針對“違規(guī)收費290312.90元”的問題,，根據(jù)《玉林市審計局關(guān)于玉林市中西醫(yī)結(jié)合骨科醫(yī)院黎忠文同志任期經(jīng)濟責(zé)任的審計決定》（玉審決[20xx]1號）,，我院已將違規(guī)收費290312.90元于20xx年1月24日上繳到玉林市財政局，附繳款收據(jù)和銀行回單,。

（二）針對“現(xiàn)金坐支收入30000元,、盤點短款1735.16元”的問題，我院在審計期間已進行了整改,。今后也將嚴(yán)格按照《醫(yī)院財務(wù)制度》（財社[2010]306號）第二十條“醫(yī)療收入原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬,，并及時結(jié)算。嚴(yán)禁隱瞞,、截留,、擠占和挪用。現(xiàn)金收入不得坐支”的規(guī)定執(zhí)行,。

（三）針對“部分在用設(shè)備固定資產(chǎn)臺賬記錄不準(zhǔn)確”的問題,，我院重新修訂了對固定資產(chǎn)定期進行實地盤點的制度，對目前在用固定資產(chǎn)進行了全面清理及登記,。同時進一步明確了各固定資產(chǎn)使用和管理部門對固定資產(chǎn)采取電子信息化管理,，并定期與財務(wù)部門核對，做到賬賬相符,、賬卡相符,、賬實相符。

（四）針對“未落實三級公立醫(yī)院總會計師制度”的問題，我院已任命有總會計師,。

二,、信息系統(tǒng)審計相關(guān)問題的整改情況。

（一）針對“信息系統(tǒng)（HIS）未委托第三方測試驗收”的問題,，根據(jù)《信息系統(tǒng)安全等級保護基本要求》,，我院HIS應(yīng)委托公正的第三方測試單位對系統(tǒng)進行安全性測試，并出具安全性測試報告,。我院已經(jīng)聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級保護評測有限公司,，對此問題進行盡快整改。目前此項工作正在進行中,。

（二）針對“機房安全設(shè)施未按規(guī)定建設(shè)”的問題,，原機房由于受條件所限，沒有按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè),。我院計劃于20xx年10月搬遷至玉東新區(qū)新院區(qū),，針對此問題，計算機網(wǎng)絡(luò)管理中心安排專人24小時值守,，對來訪人員登記審核,，加強安全管理，防患于未然,，杜絕事故發(fā)生,。新院機房建設(shè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進行建設(shè)。

（三）針對“未按規(guī)定配備專職管理人員并定期進行安全檢查”的問題,，我院現(xiàn)已安排網(wǎng)管中心羅勇,、黃志強、馮小洲三人作為專職安全管理人員,。定期對現(xiàn)有安全情況進行檢查,，并進行登記。定期對我院系統(tǒng)安全性進行檢查審核,。并已聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級保護評測有限公司,，進行專業(yè)性的評測，對存在問題,、漏洞進行整改，并制定完善的安全制度,。目前此項工作正在進行中,。

（四）針對“信息系統(tǒng)未開展信息安全等級保護工作”的問題，我院已聯(lián)系玉林市公安局網(wǎng)安科陳科長,，對我院信息系統(tǒng)進行登記備案工作,。并聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級保護評測有限公司對我院進行專業(yè)性的評測，對存在問題、漏洞進行整改,，并制定完善的安全制度,。目前此項工作正在進行中。

（五）針對“系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)管理不規(guī)范”的問題,，由于條件所限,，我院系統(tǒng)數(shù)據(jù)沒做使用異地備份，使用的是雙機備份?，F(xiàn)已在院辦公會提出申請,，購買設(shè)備，對我院數(shù)據(jù)備份方式進行升級,。目前正在考察相關(guān)公司中,。

（六）針對“系統(tǒng)安全管理不規(guī)范”的問題，已購買升級了存儲空間,，已恢復(fù)日志記錄,。制定運行維護記錄。

（七）針對“網(wǎng)絡(luò)安全存在隱患”的問題,，聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級保護評測有限公司對我院進行專業(yè)性的評測,，對存在問題、漏洞進行整改,，并制定完善的安全制度,。目前此項工作正在進行中。

（八）針對“用戶身份鑒別技術(shù)單一,，登陸密模塊簡單”的問題,，根據(jù)《信息系統(tǒng)安全登記保護基本要求》對我院使用系統(tǒng)工作人員賬號密碼作出要求，禁止使用簡單密碼,。并聯(lián)系廣西數(shù)字證書認(rèn)證中心有限公司,，考察電子簽章數(shù)字簽名軟件。目前此項工作正在進行中,。

（九）針對“未簽訂安全保密協(xié)議”的問題,，三名專職網(wǎng)絡(luò)管理人員已經(jīng)簽訂了安全保密協(xié)議，其他相關(guān)重要崗位人員如藥劑科,、財務(wù)科,、檢驗科等也已簽訂安全保密協(xié)議。

（十）針對“未開通新農(nóng)合即時結(jié)報”的問題,，我院已與原新農(nóng)合開發(fā)商聯(lián)系并簽訂合同,，我院積極與對方聯(lián)系，但由于開發(fā)商未能按要求解決,，故沒能開通?，F(xiàn)新農(nóng)合即將并入城鄉(xiāng)居民醫(yī)保由醫(yī)療保險局統(tǒng)一管理,，待新的城鄉(xiāng)醫(yī)保整合為統(tǒng)一的信息平臺后我院再對接開通。

（十一）針對“信息系統(tǒng)的系統(tǒng)功能存在設(shè)計缺陷”問題,，已將問題提交我院his系統(tǒng)開發(fā)商重慶中聯(lián)公司,。目前重慶中聯(lián)公司工程師正在測試功能階段。將在下一升級版本中作出修改完善,。

截止目前,，我院已嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)范要求落實了整改，取得了一定成效,。在今后的工作中,，我院將嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療服務(wù)收費相關(guān)政策，認(rèn)真執(zhí)行集體討論和招投標(biāo)制度,，進一步強化醫(yī)院信息化建設(shè),，全面加強醫(yī)院管理，力求醫(yī)院各項工作規(guī)范,、有序的開展,，為人民群眾提供安全、放心,、滿意的醫(yī)療服務(wù),。

審計整改報告下一步工作計劃優(yōu)秀五

縣審計局：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定，云和縣審計局對我局進行了審計,。根據(jù)審計報告《云和縣經(jīng)商局局長王長榮任期經(jīng)濟責(zé)任審計》（云審報20xx年第9號）結(jié)果,，我局對審計報告提出的問題逐項進行研究整改，現(xiàn)將整改情況報告如下：

一,、房租收入未上繳國庫和未代扣代繳個人所得稅問題。

整改情況：我局在審計期間已將房租收入上繳縣財政,，個人所得稅已補繳,。

二、三公經(jīng)費支出方面問題,。

整改情況：今后,，我局將嚴(yán)格執(zhí)行制度規(guī)定，規(guī)范三公經(jīng)費支出管理,，杜絕類似情況發(fā)生。

三,、內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)問題。

整改情況：在現(xiàn)有制度的基礎(chǔ)上,，進一步完善內(nèi)部管控制度,，今后將嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。

四,、其他應(yīng)收款長期掛賬未清理問題,。

整改情況：我們將認(rèn)真組織學(xué)習(xí)《行政單位財務(wù)規(guī)則》，目前已開展清理長期掛賬的應(yīng)收款項,。

五,、政府采購制度執(zhí)行不到位問題,。

整改情況：目前,，我局組織政府采購相關(guān)人員進行學(xué)習(xí)，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度,，進一步規(guī)范政府采購工作流程,。

六、延伸下屬單位發(fā)現(xiàn)問題的漏征新墻體材料,、散裝水泥專項基金和部分未清退預(yù)征基金掛賬時間較長問題,。

整改情況：我單位已根據(jù)《審計報告》提出的整改意見，積極行動,，已走訪全部漏征企業(yè),，并發(fā)出催繳通知書，現(xiàn)已有部分企業(yè)補繳了兩項基金,。對部分未清退預(yù)征基金掛賬時間較長的單位,，已與繳款單位聯(lián)系，要求其盡快辦理專項基金結(jié)算,。

審計整改報告下一步工作計劃優(yōu)秀六

20xx年,，市審計局依照《審計法》的規(guī)定，組織開展了20xx年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計,。審計結(jié)束后,，向市政府提交了審計結(jié)果報告，并受市政府委托,，向市十一屆人大常委會第十三次會議作了審計工作報告,。市人大常委會向市政府提出了審議意見和建議，要求市政府針對查出問題抓好整改工作,。

市政府對審計結(jié)果和市人大提出的審議意見和建議高度重視,。市長辦公會對落實整改情況進行了專題研究。按照李憲生市長關(guān)于“必須責(zé)成有關(guān)方面嚴(yán)肅整改,，對不力者,，應(yīng)實行嚴(yán)肅的責(zé)任追究”的批示精神,，李濤副市長多次組織相關(guān)部門落實整改，并于4月13日召開全市審計查出問題整改情況通報會,，對審計查出問題的整改措施和結(jié)果進行了再檢查,、再布置,要求各單位按照李憲生市長的批示精神，進一步加大力度,，建立責(zé)任制,，將責(zé)任落實到人。市審計局按照市政府要求,，對被審計單位落實審計結(jié)論的情況進行了檢查,，各被審計單位認(rèn)真采取有效措施整改，內(nèi)部管理得到進一步加強,。

市人大常委會十分關(guān)注審計查出問題單位的整改落實情況,，市人大常委會副主任蘇忠遂和市人大財經(jīng)委、預(yù)算工委多次聽取市政府對查出問題整改的工作匯報,，并到有關(guān)區(qū)檢查整改情況,。市人大預(yù)算工委還派出專人深入到被審計單位進行抽查，促進了被審計單位的整改工作,。

從總的情況看,，各單位對審計查出問題的整改，行動迅速,、積極主動,、成效明顯。據(jù)統(tǒng)計,，到目前為止,，已上繳財政各項資金27598.79萬元，已撥付滯留的財政資金2501.35萬元,，已調(diào)賬整改資金3807.66萬元,，已收回各類被擠占挪用的資金4634.82萬元。制定完善相關(guān)政策和各項規(guī)定,、辦法12項,，向司法機關(guān)和紀(jì)檢、監(jiān)察部門移送案件線索2起,。 現(xiàn)對照審計工作報告,，逐一將審計查出問題的整改情況報告如下：

一、市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支中存在問題的整改情況

（一）本級預(yù)算和財政管理方面

1,、關(guān)于預(yù)算編制中,，部分指標(biāo)沒有分配到項目和單位的整改情況

市財政局成立了預(yù)算編制審查中心，進一步完善了預(yù)算編制審查工作,。在編制20xx年的預(yù)算過程中,，已糾正了兩個開發(fā)區(qū)的部分預(yù)算指標(biāo)沒有分配到項目和單位的做法,，對預(yù)算支出已細(xì)化到項目；在財政工交和商貿(mào)事業(yè)費的預(yù)算分配中,，已糾正了預(yù)留預(yù)算指標(biāo)和采取中途追加的分配方式,。

2、關(guān)于政府采購預(yù)算編制不完善,，超預(yù)算采購現(xiàn)象突出的整改情況

針對部分單位在編報采購預(yù)算時，未從實際需要出發(fā),，采購預(yù)算金額較小,、品目較窄，在實際采購中,，中途追加較為普遍的情況,，市財政局制定了《關(guān)于進一步加強政府采購管理工作的通知》，并要求各部門和單位,，認(rèn)真編制政府采購預(yù)算,，進一步規(guī)范政府采購行為。市財政局將嚴(yán)格規(guī)范政府采購預(yù)算編制,、執(zhí)行和調(diào)整,，實行政府采購計劃管理，避免類似問題的發(fā)生,。3.關(guān)于新菜地開發(fā)基金預(yù)算管理不夠完善,、部分資金閑置的整改情況。

市財政局已于20xx年11月將沒有按規(guī)定上繳國庫的新菜地基金4300.78萬元,，全部上繳國庫,。另外，新菜地開發(fā)基金中的“暫存款”余額1098.18萬元,，已按現(xiàn)行財務(wù)制度要求,，調(diào)整了有關(guān)賬目。“暫付款”257萬元已得到處理,，其中：市規(guī)劃局借用的7萬元已收回,；市飼料工業(yè)公司1986年借用的100萬元，由于企業(yè)改制,，已根據(jù)相關(guān)政策,，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，將此借款轉(zhuǎn)為國有資本金,；原漢口飯店1984年前借用的150萬元,因該飯店20xx年已改制,，股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，尚有部分轉(zhuǎn)讓款未到賬,，市財政局負(fù)責(zé)在轉(zhuǎn)讓款到賬后收回借款,。

（二）部門預(yù)算管理和執(zhí)行方面

1,、關(guān)于預(yù)算編制、批復(fù)不規(guī)范的糾正情況

市財政局對一個部門批復(fù)兩本預(yù)算的情況已予以糾正,。為此還制發(fā)了《市財政局關(guān)于進一步做好深化“收支兩條線”改革工作的通知》及《市財政局關(guān)于做好20xx年市直部門預(yù)算編制工作的通知》,，規(guī)定對市直二級單位的預(yù)算，統(tǒng)一由主管部門審核匯總,；市直各種臨時機構(gòu)的預(yù)算,，統(tǒng)一由其掛靠的部門審核匯總，將二級單位和臨時機構(gòu)的預(yù)算并入部門預(yù)算一起下達,。

市財政局從20xx年開始,，已統(tǒng)一將預(yù)算編制細(xì)化到二級單位。

2,、關(guān)于部分單位預(yù)算編制不規(guī)范等問題的整改情況

市園林系統(tǒng)少列事業(yè)收入444.69萬元的問題,，已于20xx年9月進行了整改處理，11月向稅務(wù)部門補交了相應(yīng)的稅款,；市商業(yè)局少列世貿(mào)大廈租金收入102.19萬元的問題,，已于20xx年7月31日整改作收入入賬；市建委少列的各種收費285.13萬元,，已于20xx年12月30日并入部門的賬戶,，實行統(tǒng)一管理。

市科技局已于20xx年扣除下屬四個科研所重復(fù)列報預(yù)算經(jīng)費235.88萬元,，作為項目經(jīng)費重新安排使用,。

3、關(guān)于部分二級單位財務(wù)收支亟待規(guī)范的糾正情況

在市建委組織專班的監(jiān)督清理下,，城建檔案館被挪用的檔案保證金3342.9萬元,，已歸還2287.24萬元，其中,，xx收回,。

審計整改報告下一步工作計劃優(yōu)秀七

一、當(dāng)前審計整改工作現(xiàn)狀,、存在的問題和原因分析

隨著審計工作的不斷深入和審計整改工作力度的不斷加大,，大多數(shù)被審計單位已經(jīng)能夠正確對待審計工作，重視審計發(fā)現(xiàn)的問題和審計建議,，通過強化審計整改的組織領(lǐng)導(dǎo),，加強溝通協(xié)調(diào)和合作機制，改進機構(gòu)運作和管理方式,，建立健全內(nèi)部管控制度,，細(xì)化分解審計整改責(zé)任，建立審計整改反饋報告制度，并定期開展審計整改排查等方式,，積極落實審計整改,。

雖然近年來審計整改工作取得了一定的成效，但由于審計整改環(huán)境整體面臨機制體制不完善,、審計整改制度支撐不足,、缺乏審計整改效果認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)以及審計查證不到位等原因，仍存在整改監(jiān)督力度不大,、被審計單位整改落實不徹底等問題,，主要表現(xiàn)在：

（一）審計機關(guān)對審計整改落實、執(zhí)行和結(jié)果反饋的監(jiān)督檢查不夠,。

1.由于目前審計整改大多是審后整改,，事后監(jiān)督，審計組和審計人員往往是在執(zhí)行當(dāng)年審計項目的同時兼顧上年審計項目的整改檢查,，客觀上精力和時間有限，不同程度地存在重審計,、輕整改的現(xiàn)象,，放松了對被審計單位整改落實和結(jié)果反饋的監(jiān)督檢查。

2.由于現(xiàn)行審計法規(guī)中缺少關(guān)于審計整改問題的明確表述,，沒有具體明了的操作程序,，審計機關(guān)在依法督促審計整改問題上缺乏足夠的法律支撐，僅依據(jù)審計（調(diào)查）報告提出的問題和審計建議要求被審計單位整改,，缺乏硬性約束力,。審計機關(guān)強制執(zhí)行力不足給了被審計單位逃避整改的空間。

（二）被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)問題認(rèn)同度不夠,，整改不及時,、不徹底，存在短效整改現(xiàn)象,。

1.由于立場不同或?qū)徲嫴樽C不到位等原因,，部分被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)問題存在異議、直接指出審計工作存在不足,；表明有不同看法,，保留意見；對部分審計發(fā)現(xiàn)問題不予回復(fù),、不予整改,。

2.由于缺乏對審計整改的效果認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，一些被審計單位存在應(yīng)付整改檢查,，蒙混過關(guān)的思想,。審計整改僅停留在審計發(fā)現(xiàn)問題表面、問題發(fā)生當(dāng)?shù)亍?dāng)時,，就事論事地進行整改處理,，沒有對問題產(chǎn)生原因的深入分析，源頭治理力度不夠,。尤其是涉及資金管理使用方面的問題,，被審計單位多采取制定或修訂制度、重申有關(guān)規(guī)定并承諾今后加強管理等措施進行整改,，但對已經(jīng)發(fā)生的問題沒有采取有效措施予以糾正或追回相關(guān)資金,，短效性審計整改特征明顯。

（三）全面的審計整改合作機制尚未建立,，相關(guān)部門間缺乏溝通協(xié)調(diào),，沒有形成審計整改監(jiān)督合力。

1.在宏觀層次上,，目前還缺乏一種有效的機制,，將相關(guān)職能部門聯(lián)合起來，就審計機關(guān)宏觀建議進行研究,。審計報告中涉及體制機制性問題需要國家出臺相關(guān)政策,，以及一些宏觀層面的，有關(guān)建章立制的建議,，都需要多個職能部門共同參與完成,，被審計單位無法單獨完成整改。

2.在微觀層次上,，目前多數(shù)審計機關(guān)僅就查處經(jīng)濟案件開展了與司法機關(guān)的協(xié)作配合,。對審計查出的一些其他問題，還沒有與地方各部門建立一種相互協(xié)作配合的工作機制,，由地方政府統(tǒng)一主導(dǎo)各部門開展整改督促工作,，形成審計整改監(jiān)督合力，促進審計整改落實,。

二,、改進審計整改工作的建議

（一）明確審計整改的責(zé)任主體和職責(zé)分工，審計機關(guān),、被審計單位及相關(guān)監(jiān)督管理部門各負(fù)其責(zé),。

審計機關(guān)應(yīng)充分利用現(xiàn)有法律法規(guī)，尋找審計整改的法律支撐,，運用法律手段,，明確審計整改責(zé)任主體，落實審計整改建議,，嘗試審計整改問責(zé),，維護審計嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

1.審計機關(guān)是審計整改的督辦檢查主體。

審計法,、修訂后的審計法實施條例,、國家審計準(zhǔn)則等法律法規(guī)和規(guī)章制度均對審計機關(guān)作為審計整改的責(zé)任主體進行了明確的界定。

在具體操作層面,，應(yīng)進一步明確審計機關(guān)和審計組的具體責(zé)任,，即審計機關(guān)對審結(jié)項目整改檢查負(fù)總責(zé)，法規(guī)處,、辦公室作為職能部門,，具體指導(dǎo)和督促各審計組監(jiān)督檢查被審計單位整改落實情況，適時開展審計整改回訪工作,。各審計組對審結(jié)項目整改檢查負(fù)直接責(zé)任,，具體負(fù)責(zé)各自審結(jié)項目的整改檢查和結(jié)果反饋工作，并向?qū)徲嫏C關(guān)提交被審計單位整改報告,、相關(guān)證明材料和審計組整改檢查工作報告,。

2.被審計單位是審計整改的執(zhí)行落實主體。

審計法規(guī)定,，審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出的審計決定,，被審計單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行，并將結(jié)果書面通知審計機關(guān),；修訂后的審計法實施條例規(guī)定，被審計單位應(yīng)當(dāng)按照審計機關(guān)規(guī)定的期限和要求執(zhí)行審計決定,、并將審計決定執(zhí)行情況書面報告審計機關(guān),。

這些規(guī)定都明確了被審計單位是落實審計整改的直接責(zé)任主體，并負(fù)有向?qū)徲嫏C關(guān)報告整改落實情況的法定義務(wù),。

3.各級地方政府及相關(guān)監(jiān)督管理部門是審計整改的監(jiān)督管理主體,。

審計法規(guī)定，國務(wù)院和縣級以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)將審計工作報告中指出問題的糾正和處理結(jié)果向本級人民代表大會常務(wù)委員會報告,。有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律,、行政法規(guī)的規(guī)定對審計機關(guān)責(zé)令被審計單位上繳的款項予以扣繳或者采取其他處理措施，并將結(jié)果書面通知審計機關(guān),。被審計單位的上級機關(guān),、監(jiān)察機關(guān)對審計機關(guān)提出的處分建議應(yīng)當(dāng)依法及時作出決定，并將結(jié)果書面通知審計機關(guān),；修訂后的審計法實施條例規(guī)定,，被審計單位逾期仍不執(zhí)行審計決定的，審計機關(guān)可以申請人民法院強制執(zhí)行,，建議有關(guān)主管機關(guān),、單位對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分；財政違法行為處罰處分條例規(guī)定，財政部門和其他有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)將審計機關(guān)通知暫定撥付有關(guān)款項的結(jié)果書面告知審計機關(guān),。

根據(jù)這些法律法規(guī),，各級政府和有關(guān)主管部門應(yīng)對督促被審計單位落實審計和反饋整改結(jié)果整改負(fù)責(zé)。

4.嘗試建立審計問責(zé)制度,，大力督促被審計單位認(rèn)真落實審計整改,。

在審計法、審計法實施條例對被審計單位和各級政府,、相關(guān)主管部門落實和監(jiān)督審計整改的明確要求基礎(chǔ)上,，結(jié)合《關(guān)于實行黨政領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)的暫行規(guī)定》中關(guān)于政府職能部門管理、監(jiān)督不力,，在其職責(zé)范圍內(nèi)發(fā)生特別重大事故,、事件、案件,，或者在較短時間內(nèi)連續(xù)發(fā)生重大事故,、事件、案件,，造成重大損失或者惡劣影響的,，對黨政領(lǐng)導(dǎo)干部實行問責(zé)等有關(guān)規(guī)定，嘗試建立審計問責(zé)制度,，具體明確問責(zé)的對象和原則,、問責(zé)的內(nèi)容和問責(zé)的方式，增強審計威懾力,。

（二）在明確責(zé)任的基礎(chǔ)上,，建立健全審計整改跟蹤檢查制度，理順審計整改跟蹤檢查運行機制,，確保跟蹤檢查取得實效,。

1.制定審計整改跟蹤檢查制度，按年度編制整改跟蹤計劃,，確定組織形式,、檢查內(nèi)容和實施程序等。

一是年初根據(jù)上年審結(jié)項目的報告,、決定報出時間,，初步列明項目整改時限表，制定年度審計整改跟蹤檢查計劃,。根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題和審計建議類型,，確定重點項目進行實地回訪跟蹤檢查，其他項目采取報送檢查方式,，開展全面的整改檢查工作,。

二是由法規(guī)處,、辦公室牽頭，有關(guān)業(yè)務(wù)處參加,，組織審計整改實地回訪工作,，全面了解審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況，審計建議采納情況,，掌握第一手資料,，聽取被審計單位和有關(guān)部門對審計整改工作的意見和建議。對于采取報送檢查方式的審計項目,，要在取得被審計單位整改報告的同時,，取得相關(guān)證明材料。業(yè)務(wù)處室要就審計整改跟蹤檢查的開展情況,，向?qū)徲嫏C關(guān)提交整改檢查

工作總結(jié)

2.及時總結(jié)分析審計整改工作，建立審計整改內(nèi)部通報制度,、強化審計整改考核力度,。

一是及時總結(jié)分析審計整改工作情況。反映整改取得成效,，查找整改工作問題和難點,，分析原因，提出改進整改工作的有效建議,。

二是建立內(nèi)部審計整改工作通報制度,。限定整改跟蹤檢查完成時限，對各審計組整改跟蹤檢查開展情況進行通報,。對于被審計單位提出異議,、保留意見、不予答復(fù),、不予整改的問題，責(zé)成相關(guān)審計組查證核實,。經(jīng)核實,，屬于被審計單位責(zé)任的，將責(zé)令其限期整改,，逾期仍不整改的,，申請人民法院強制執(zhí)行，建議有關(guān)主管機關(guān),、單位對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分,；因?qū)徲嫴樽C不實等原因，導(dǎo)致審計決定存在重要錯誤事項的,，將及時予以糾正,，并追究相關(guān)審計組和審計人員責(zé)任,。

三是強化審計整改績效考核力度。進一步細(xì)化審計整改考核打分標(biāo)準(zhǔn),，明確審計組提交審計

整改報告

（三）創(chuàng)新審計整改跟蹤檢查工作方式,，改進審計工作，提升審計質(zhì)量,，提高審計整改科學(xué)行和可執(zhí)行性,。

1.將審計整改工作前移，做到邊審邊改,。對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的急需改進和容易改進的問題,，在審計過程中即向被審計單位提出整改要求，督促其整改落實,。一方面可以強化審計整改落實力度,，另一方面，也減輕了后續(xù)審計整改跟蹤檢查的工作壓力,。

2.提高審計建議的可操作性和審計決定的可執(zhí)行性,。一方面在審計過程中，要深入研究被審計單位的行業(yè)背景和管理模式,，針對具體問題提出適宜操作的審計建議,，避免泛泛而談。另一方面,，要認(rèn)真履行審計監(jiān)督職責(zé),，對違法違規(guī)問題嚴(yán)格依法作出可以操作的審計決定，提高審計整改的可執(zhí)行性,，提升審計機關(guān)的威信力,。

（四）加強與各部門間的溝通協(xié)調(diào)，形成審計整改監(jiān)督檢查合力,。

1.審計機關(guān)和審計組應(yīng)該進一步加強對審計整改工作的重視程度,，做到整改內(nèi)容、整改時限心中有數(shù),，掌握審計整改跟蹤檢查的主動權(quán),，確保審計整改及時、到位,。

2.探索全面建立與地方政府,、有關(guān)主管部門、司法機關(guān)之間的協(xié)作配合機制,，及時溝通,，有效行動,，形成部門之間督促整改落實的強大合力，共同促進審計結(jié)果落實,，維護地方經(jīng)濟發(fā)展秩序,。

3.加強與被審計單位的溝通協(xié)調(diào)，積極宣傳審計法律法規(guī),，使被審計單位充分了解和重視審計工作,，取得被審計單位的支持配合，確保審計整改效果,。

審計整改報告下一步工作計劃優(yōu)秀八

xx主任,、各位副主任、各位委員：

我受市政府委托,，向市人大常委會匯報市發(fā)展和改革局等10個部門20xx年度預(yù)算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)問題的落實整改情況,，請予審議。

一,、高度重視,，落實問題整改責(zé)任。

預(yù)算執(zhí)行審計監(jiān)督是人大監(jiān)督政府預(yù)算的必要方式和有力手段,。根據(jù)市人大對發(fā)改局等10個政府部門預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤審計監(jiān)督的要求,，市政府高度重視審計發(fā)現(xiàn)問題的落實整改工作。市政府主要領(lǐng)導(dǎo)作出批示,，要求由市政府分管領(lǐng)導(dǎo)研究,，并要求市政府辦公室將整改任務(wù)落實到相關(guān)部門并督促整改。市政府辦公室也隨即召集市財政等10部門負(fù)責(zé)人進行了專題研究,，將問題整改責(zé)任分別落實到各責(zé)任部門,，并由市財政和審計等部門予以指導(dǎo)。市發(fā)改等10個部門在收到審計報告后,，也專門召集局本級及下屬單位的財務(wù)人員進行專會研究,，認(rèn)真對照存在問題和不足抓好針對性地整改落實。通過審計問題的發(fā)現(xiàn)及交辦,，促進了各部門單位理財觀念的轉(zhuǎn)變,，增強了執(zhí)行財政、財務(wù)制度及相關(guān)法律法規(guī)的自覺性,，也推動了部門預(yù)算編制執(zhí)行的規(guī)范化水平。

二,、認(rèn)真研究,，分類逐項進行整改。

此次人大對10個部門20xx年度預(yù)算執(zhí)行審計共指出三大類11個問題,。通過前期的積極整改,，目前都已得到了一定程度的落實,。

1、關(guān)于部門預(yù)決算信息和財務(wù)收支情況推行公開力度不夠問題的整改,。按照省委,、省政府關(guān)于在全省縣以上行政機關(guān)全面推行政務(wù)公開制度的通知的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本次審計問題整改,，目前市發(fā)改等10個部門已按季將財務(wù)報表予以公開,，接受內(nèi)部干部職工的監(jiān)督。其中,，市安監(jiān)局還擴展了公開的內(nèi)容,，把財政預(yù)算、財政決算,、公車支出,、會議支出、電費支出,、電話支出等內(nèi)容進行公開,，每季度在單位例會上公開各項指標(biāo)執(zhí)行進度。

2,、關(guān)于部分行政事業(yè)單位政府采購觀念有待加強問題的整改,。對于審計報告中提出的政府采購方面不夠規(guī)范問題的整改主要是立足于兩個方面。一是就該10個部門來看,，均進行了對照自查,，并明確了在預(yù)算編制時統(tǒng)籌考慮年度政府采購物品，并標(biāo)明物品規(guī)格,、品質(zhì)等要素,，按規(guī)定的程序辦妥手續(xù)后統(tǒng)一申報采購的整改落實要求。二是從市級層面看,，由市采購辦進一步明確了政府采購工作的要求和流程,，尤其是對單一來源采購采取了“經(jīng)市政府采購辦審核后，在浙江省政府采購網(wǎng)公示三天無異議后再實施”的辦法加以規(guī)范,。

3,、關(guān)于行政事業(yè)單位的非稅收入管理有待完善及部分單位收入編制管理不夠完整問題的整改。對于上述問題,，已由市財政部門根據(jù)“收入一個籠子,，預(yù)算一個盤子，支出一個口子”的要求,，將我市的行政事業(yè)單位的非稅收入和上級補助收入全部納入預(yù)算,，實行了收支兩條線管理。同時,，市財政部門根據(jù)省財政廳《關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知》的要求,，對全市的預(yù)算外資金進行了分類管理,，保證了我市預(yù)算外資金可用財力效應(yīng)的最大化。在此基礎(chǔ)上,，根據(jù)中央和省市的相關(guān)規(guī)定,，我市還積極開展了“小金庫”全面清查工作，進一步嚴(yán)肅了財經(jīng)紀(jì)律,，對全面規(guī)范財政支出,，推進我市的非稅收入管理起到了很好的推動作用。

4,、關(guān)于部門預(yù)算安排“一個盤子”還不夠到位等系列問題的整改,。審計報告中指出的“部門預(yù)算安排“一個盤子”還不夠到位；年中預(yù)算追加金額較大,；公用經(jīng)費存在普遍超預(yù)算執(zhí)行,；專項支出不規(guī)范；會計核算滯后于部門預(yù)算執(zhí)行的要求,。”等系列問題,，主要是近年省、x市要求“實行一般性支出零增長,，且公用經(jīng)費預(yù)算壓縮5%” 的要求與我市原部門預(yù)算編制執(zhí)行相對不夠完善所造成的,，加之近年來接待支出明顯增大等造成了公用經(jīng)費不足。這些情況的出現(xiàn)有其特殊性,，但為了有效的解決這些問題,，已由市財政部門通過調(diào)整和增設(shè)相關(guān)科目，把相關(guān)支出經(jīng)費列入年度部門預(yù)算安排,，并實行年終清算,，以此來控制一般性支出和專項資金的擠占現(xiàn)象。如農(nóng)業(yè)局在項目支出問題整改中將項目前期費用從公用經(jīng)費支出中調(diào)整計入項目支出,，以此反映了項目支出的完整性,，糾正了專項結(jié)余的虛假性；林業(yè)局為了加強項目專項資金管理,，制定了較嚴(yán)格的項目可行性工作目標(biāo)及可行的用款計劃,，按時間進度、用款計劃安排撥款,。10個部門整改措施中基本按照“量入為出,，量力而行，收支平衡”的原則,，明確了嚴(yán)控“三公經(jīng)費”,，厲行節(jié)約，杜絕不必要的費用支出，切實降低行政管理成本的措施,。

5、關(guān)于部門預(yù)算編制和會計核算不夠細(xì)化,，業(yè)務(wù)流程存在脫節(jié)問題的整改,。這一問題主要是由于預(yù)算編制和會計核算管理的使用軟件不統(tǒng)一所致。20xx年我市爭取列入了全省國庫集中收付制度改革的試點單位,，通過應(yīng)用國庫集中收付軟件,，實現(xiàn)了國庫資金直接撥付到提供商品和勞務(wù)的單位和個人，從而提高了國庫資金收付的效率,，縮短了資金在途的時間,，有效避免了審計報告中所指的“科技專項資金撥入市科技局的部門會計賬中，容易混淆專項資金和部門預(yù)算資金的使用”這些問題,。會計核算與國庫支付軟件不相匹配問題,，經(jīng)過軟件升級，已于國庫集中支付相銜接,。根據(jù)新《會計法》“單位負(fù)責(zé)人作為本單位會計行為的責(zé)任主體”這一法律責(zé)任主體的規(guī)定,，近幾年我們已陸續(xù)將會計業(yè)務(wù)歸還到部門單位進行核算，截至今年5月31日,，對全市納入會計核算中心核算的123家單位中的83家已退回到原單位進行會計核算,，較好地解決了單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)不全面的問題和固定資產(chǎn)的核算管理問題。市財政部門則通過核算中心工作職能的調(diào)整和國有固定資產(chǎn)管理軟件的使用,，使核算中心既能按相關(guān)法規(guī)的要求轉(zhuǎn)變職能,，又能使財政加強對國有資產(chǎn)的統(tǒng)一監(jiān)管。

6,、關(guān)于部門預(yù)算管理制度有待健全和細(xì)化問題的整改,。近幾年，我市相繼出臺了《x市財政專項資金管理辦法》,、《x市市級財政國庫集中支付會計核算暫行辦法》,、《x市財政支出績效評價實施辦法》、《x市行政事業(yè)單位差旅費管理辦法》,、《x市非稅收入管理辦法》等多項制度,，對于進一步規(guī)范財政收支管理，提高財政資金使用績效,，提高預(yù)算編制執(zhí)行的科學(xué)化,、規(guī)范化水平等起到了積極的促進作用。但隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展和政策的調(diào)整變化,，財政管理上也面臨許多新情況,、新問題，對我市的財政管理工作提出了新的要求。因此,，我市將根據(jù)中央和省,、x市深化預(yù)算改革的要求，并結(jié)合我市部門預(yù)算管理實際工作中出現(xiàn)的新情況,，不斷完善部門預(yù)算編制,、執(zhí)行的相關(guān)管理辦法，加大對我市的市本級基本支出和項目資金管理的調(diào)研,，穩(wěn)步推進兩者的制度建設(shè),。

三、注重長效,，提升預(yù)算管理水平,。

根據(jù)我市經(jīng)濟社會發(fā)展的形勢和要求，不斷改進和完善部門預(yù)算管理的方式方法是提升政府財稅管理水平的重要內(nèi)容,。在積極深化上述10個部門預(yù)算執(zhí)行審計問題落實整改的同時,，我們將從“生財、聚財,、用財,、理財、管財”五大職能入手,，積極探索,，不斷創(chuàng)新，不斷提高對部門財政資金的管理水平,。一是不斷加強隊伍建設(shè),。一方面是積極推進財政系統(tǒng)“三位一體”組織機構(gòu)改革，強化預(yù)算編制,、執(zhí)行和監(jiān)督等職能,，完善一體化運作機制，為有效的財政管理提供組織保障,。同時,，加強行政事業(yè)單位財務(wù)從業(yè)人員業(yè)務(wù)知識的教育培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì),。二是繼續(xù)強化財政監(jiān)督機制建設(shè),。加強對重點資金、重點項目的監(jiān)督和財政工作重要環(huán)節(jié),、關(guān)鍵崗位的監(jiān)督,，加快“金財工程”建設(shè)，提升信息數(shù)據(jù)分析和決策支持的保障水平,。三是繼續(xù)深化財政體制改革,。推進今年市人大對25個政府部門的預(yù)算跟蹤審計監(jiān)督及部門內(nèi)部財務(wù)公開工作,。同時，進一步推進國庫集中支付制度的改革,，推行“公務(wù)卡”,，擴大資金直撥的覆蓋面，提高財政資金使用的效率,；構(gòu)建公共支出績效評價機制,，建立健全財政監(jiān)督管理體系。四是進一步嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行,。以 “金財工程”推進為契機，嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定編制部門綜合預(yù)算,，堅決杜絕虛列財政收入和支出,，對專項資金，注重資金使用效益,，確保?？顚Ｓ茫粩D占挪用,。建立和完善支出管理的相關(guān)制度,，嚴(yán)肅政府采購紀(jì)律，深挖節(jié)支潛力,，從嚴(yán)控制“三公經(jīng)費”,，積極推進公務(wù)用車改革，堅決制止鋪張浪費,。

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