在日常學(xué)習(xí),、工作或生活中，大家總少不了接觸作文或者范文吧,，通過文章可以把我們那些零零散散的思想,，聚集在一塊。那么我們該如何寫一篇較為完美的范文呢,？下面我給大家整理了一些優(yōu)秀范文,，希望能夠幫助到大家，我們一起來看一看吧,。

財務(wù)規(guī)章制度及流程篇一

學(xué)習(xí)財務(wù)規(guī)章制度是每個企業(yè)員工都應(yīng)該具備的基本技能,，它是建立規(guī)范財務(wù)管理體系的基石。這些規(guī)章制度是由公司內(nèi)部制定,，并遵循相關(guān)法律法規(guī),，旨在規(guī)范財務(wù)管理行為，維護企業(yè)的財務(wù)健康穩(wěn)定,。通過學(xué)習(xí)財務(wù)規(guī)章制度,，我們不僅能夠提高自己的財務(wù)知識水平，還能夠加強企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險控制和監(jiān)督,，為企業(yè)的發(fā)展提供有力支持,。

財務(wù)規(guī)章制度主要包括財務(wù)內(nèi)控制度,、會計核算制度、報銷管理制度等,。財務(wù)內(nèi)控制度是保障公司財務(wù)安全的基礎(chǔ),，它通過規(guī)范各個財務(wù)流程，確保財務(wù)的準(zhǔn)確性和及時性,。會計核算制度則是規(guī)范企業(yè)的財務(wù)報告和會計核算的程序,，保證財務(wù)信息的真實性和可靠性。報銷管理制度則是針對企業(yè)員工的費用報銷進行規(guī)范,，確保費用的合理性和合規(guī)性,。這些制度相輔相成，相互之間又有協(xié)調(diào)關(guān)系,，共同構(gòu)成企業(yè)財務(wù)管理的框架,。

通過深入學(xué)習(xí)財務(wù)規(guī)章制度，我對企業(yè)財務(wù)管理有了更深層次的理解,。首先,，我更加明確了財務(wù)管理的目標(biāo)和原則，知道了財務(wù)決策需要以公司利益為導(dǎo)向,，同時符合法規(guī)要求,。其次，我熟悉了財務(wù)報表的內(nèi)容和編制方法,，能夠?qū)ω攧?wù)狀況進行準(zhǔn)確的分析和評估,。最重要的是，我對財務(wù)內(nèi)控的重要性有了更深刻的認(rèn)識,，不僅能夠發(fā)現(xiàn)問題,，及時進行修正，還能夠預(yù)防和避免潛在風(fēng)險,。

財務(wù)規(guī)章制度對企業(yè)的作用不可忽視,。首先，它提高了企業(yè)內(nèi)部的管理效率和透明度,，有效防范和避免了財務(wù)風(fēng)險,。其次，它促進了企業(yè)的長期發(fā)展,，提供了可靠的財務(wù)信息供企業(yè)決策使用,。此外，財務(wù)規(guī)章制度還能夠提高企業(yè)的聲譽和形象,，增強了企業(yè)與內(nèi)外部合作伙伴的信任,。可以說,，財務(wù)規(guī)章制度是企業(yè)良好經(jīng)營的保證,，也是企業(yè)發(fā)展的支撐,。

學(xué)習(xí)財務(wù)規(guī)章制度是一個持續(xù)的過程，我們不能止步于表面的理解,，而應(yīng)不斷加強學(xué)習(xí)和實踐,。首先，我們應(yīng)該關(guān)注財務(wù)法律法規(guī)的更新和變化,，及時掌握最新政策,，確保自己的財務(wù)行為符合法規(guī)要求。其次,，我們應(yīng)該不斷提高自己的財務(wù)知識水平,，通過閱讀專業(yè)書籍,、參加培訓(xùn)等方式，不斷地更新自己的知識儲備。最后,，我們應(yīng)該積極參與企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理工作,，不僅能夠加強自身能力的提升,，還能夠為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻,。

通過學(xué)習(xí)財務(wù)規(guī)章制度，我深刻認(rèn)識到了財務(wù)規(guī)章制度對企業(yè)的重要性,，同時也意識到了自己在財務(wù)知識方面的不足,。我將持之以恒地加強學(xué)習(xí)，提高自己的財務(wù)知識水平,，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻,。

財務(wù)規(guī)章制度及流程篇二

1·財務(wù)工作人員必須嚴(yán)格遵守、執(zhí)行有關(guān)財政法規(guī),，堅持原則,，秉公辦理，每年要合理編制學(xué)校預(yù)算,，達到收支預(yù)算平衡。

2·嚴(yán)格經(jīng)費收入管理,，依法組織收入,。各項收費嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù),。收入全部納入學(xué)校預(yù)算,，統(tǒng)一管理。

3·嚴(yán)格履行審批,、報銷手續(xù),，學(xué)校財務(wù)工作在學(xué)校校長的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。學(xué)校的一切經(jīng)費是在校長的一支筆審批簽字下進行支出,。因此,，凡沒有校長審批簽字同意報銷的一律不予報銷,。

4·學(xué)校購物報銷時，購物人必須先將物資交保管人驗收簽字填寫入庫清單,，由校長簽字同意后方可報銷,，否則不予報銷。

5·財會人員要加強學(xué)習(xí),，熟練掌握有關(guān)政策法規(guī),。要定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)開支情況和資金結(jié)存情況。

6·會計每月必須將現(xiàn)金與帳目核對清楚,。發(fā)現(xiàn)問題要及時查找,，必須保證現(xiàn)金與帳目相符。

7·會計不得私自將現(xiàn)金借與他人,，購買物資須要借款時,，必須先填好借條，經(jīng)校長簽字審批后方可借出,，外出丟款由個人承擔(dān),。

8·會計要妥善保管好單據(jù)、帳簿,、報表等有關(guān)資料,。

財務(wù)規(guī)章制度及流程篇三

（一）科長崗位。

1,、組織,、管理行政事務(wù)。

2,、保證本科日常工作正常運行,。

3、配置和調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應(yīng)崗人員,，并報處備案,。

4、對本人承擔(dān)的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位負(fù)責(zé),。

5,、對本科應(yīng)崗人員進行考勤和考核。

6,、執(zhí)行,、落實、檢查本科全年工作計劃,，年終進行工作,。

總結(jié)。

（二）預(yù)算管理崗位。

1,、年末根據(jù)上級主管部門下達的預(yù)算指標(biāo),，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，編制下年預(yù)算（一上,、二上）,。

2、年末開展調(diào)查研究,，向有關(guān)部門征求對下年預(yù)算安排的意見,，并進行分析，為校內(nèi)預(yù)算做準(zhǔn)備,。

3,、根據(jù)學(xué)校批準(zhǔn)的方案，下達年度預(yù)算各項指標(biāo),。

4,、定期進行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制內(nèi)部管理財務(wù)報告,。

5,、定期向各部門提供指標(biāo)余額明細(xì)表，對超支單位應(yīng)及時通知并停止報銷費用,。

（二）二級單位管理崗位,。

1、負(fù)責(zé)按照學(xué)校對各院系內(nèi)部分配政策和資金結(jié)算要求,，指導(dǎo)和監(jiān)督二級單位的財務(wù)管理和會計核算,。

2、負(fù)責(zé)監(jiān)督校內(nèi)資金結(jié)算按期辦理,，確保當(dāng)年收入的實現(xiàn),，并做好輔助賬的紀(jì)錄。

3,、負(fù)責(zé)監(jiān)督后勤部門履行協(xié)議,，保證及時足額上繳收入。

（三）票據(jù)管理崗位,。

1,、負(fù)責(zé)發(fā)票、收據(jù)購買,、領(lǐng)用及核銷登記工作。

2,、負(fù)責(zé)辦理收費許可證的年檢,、收費項目的申報、票據(jù)的年檢等工作,。

3,、負(fù)責(zé)審核校內(nèi)收費項目,，二、綜合管理科崗位職責(zé),。

（一）科長崗位,。

1、組織,、管理本科行政事務(wù),。

2、保證本科日常工作正常運行,。

3,、配置及調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應(yīng)崗人員，并報處備案,。

4,、對本人承擔(dān)的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負(fù)責(zé)。

5,、對本科應(yīng)崗人員進行考勤和考核,。

6、執(zhí)行,、落實,、檢查本科全年工作計劃，年終進行工作總結(jié),。

（二）文書,、檔案崗位。

1,、負(fù)責(zé)日常文件收發(fā)登記,，傳遞和管理工作及處內(nèi)報刊、資料及信件的投寄工作,。

2,、負(fù)責(zé)統(tǒng)一領(lǐng)用處內(nèi)辦公用品。

3,、建立文件檔案,，編寫文件索引，保證文件安全,，保守文件秘密,。

4、負(fù)責(zé)會計檔案的管理,，保管,、移交和院內(nèi)外查詢。

（二）綜合管理崗位。

1,、負(fù)責(zé)稅收,、物價、財務(wù)檢查和審計等接待工作,。

2,、負(fù)責(zé)全校財務(wù)崗位會計證的核發(fā)，配合人事部門做好財會崗位人員配備及業(yè)務(wù)培訓(xùn),。

3,、其他交辦的工作。

三,、

會計核算科崗位職責(zé),。

（一）科長崗位。

1,、組織,、管理本科行政事務(wù)。

2,、保證本科日常工作正常運行,。

3、配置調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應(yīng)崗人員,，并報處備案,。

4、對本人承擔(dān)的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負(fù)責(zé),。

5,、對本科應(yīng)崗人員的工作進行考勤和考核。

6,、執(zhí)行,、落實、檢查本科全年工作計劃,，年終進行工作總結(jié),。

（二）出納崗位。

1,、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,。

2、審核現(xiàn)金收支憑證,，每日登記現(xiàn)金日記帳,，并與電算化數(shù)據(jù)核對相符。

3,、保證現(xiàn)金安全,，防止收付差錯,。

4、每日盤點庫存現(xiàn)金,，日清日結(jié)。

5,、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,。

6、嚴(yán)格審核銀行結(jié)算憑證,，處理銀行往來業(yè)務(wù),。

7、每日序時手工登記“銀行存款日記帳”

9,、保管好現(xiàn)金,、有價證券、收據(jù),、保險柜密碼,、印鑒、支票等,。

10,、妥善保管收付款憑證，及時傳遞,。

（二）審核制單崗位,。

1、按照國家各項財經(jīng)制度及學(xué)校各項經(jīng)費報銷辦法等規(guī)定,，嚴(yán)格審核各項經(jīng)費收支業(yè)務(wù)的原始憑證是否真實合法,、合理，對不符合規(guī)定或手續(xù)不全的憑證,，應(yīng)退回經(jīng)辦人員補辦手續(xù)或拒絕支付,。

2、對審核無誤的原始憑證,，按規(guī)定的會計制度及電算化軟件的要求,，選擇正確的會計科目，及時輸入電腦,，打印出記帳憑證,，并簽字負(fù)責(zé)。發(fā)現(xiàn)差錯,，按會計制度的有關(guān)規(guī)定及時更正,。

3、分清每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的經(jīng)費來源,，并根據(jù)學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理的要求,，對發(fā)生的支出,，及時核減經(jīng)費指標(biāo)，結(jié)出經(jīng)費結(jié)余數(shù),，杜絕超支現(xiàn)象的發(fā)生,。

4、各項現(xiàn)金,、銀行結(jié)算單據(jù)及內(nèi)部轉(zhuǎn)帳單據(jù)盡量在當(dāng)日處理完畢,，及時遞交出納，任何人不得將已編好的記帳憑證帶走,，以免影響帳目的及時處理,。

5、對各類往來款項,，要按月核對清理,，及時進行催收或結(jié)付，定期將呆帳,、死帳情況向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報,，經(jīng)批準(zhǔn)后及時按規(guī)定作出處理。

6,、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn),、材料的管理，做好財產(chǎn)物資帳目的登記,，年終余額要與財產(chǎn)物資管理部門核對相符,，保證帳、卡,、物相一致,。

7、負(fù)責(zé)外匯計劃的申報,，外匯收支的管理,，編制外匯決算。

8,、按月勾對銀行帳并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,。

9、配合財務(wù)管理科積極催收校內(nèi)應(yīng)交收入,。

10,、協(xié)助財務(wù)管理科進行部門指標(biāo)控制。

（三）復(fù)核,、報表崗位,。

1、全面熟悉和掌握財務(wù)計劃,、財經(jīng)法規(guī),、各種規(guī)章制度以及各帳戶的核算內(nèi)容和核算標(biāo)準(zhǔn),。

2、按序號逐一復(fù)核記帳憑證及所附原始憑證,，確保原始憑證正確無誤,，并對所復(fù)核的憑證簽章負(fù)責(zé)。

3,、核對電腦輸入輸出的數(shù)據(jù)并及時處理差錯,。

4、定期和不定期抽查現(xiàn)金和銀行存款,，確保資金安全完整。

5,、審核各月的會計帳表,，確保帳帳、帳表之間有關(guān)數(shù)字的一致性,。

6,、年末組織會計決算，編制決算報表,，編寫決算說明和財務(wù)分析報告,。

7、保管學(xué)校財務(wù)公章,。

8,、向上級及其他部門報送各種報表。

（四）工資核算與管理崗位,。

1,、上級核定的工資基金計劃，會同人事部門嚴(yán)格執(zhí)行工資基金管理制度,，按照規(guī)定掌握工資,、獎金及各種補貼的支付，分析工資基金的執(zhí)行情況,。

2,、工資基金臺帳，根據(jù)人事部門通知,，記錄教職工人數(shù)和工資增減變化情況,，按照有關(guān)規(guī)定審核教職工的各項補貼，并匯總編入工資表,。

3,、微機及時編制打印出工資發(fā)放簽字總表、明細(xì)表,、個人工資單等,，并于規(guī)定日期交出納簽開支票,。

4、計算工資總額,，按規(guī)定計提工會經(jīng)費,、職工福利費等。

5,、解答工資及各項補貼以及個人所得稅扣繳情況的問題,。

（五）獎貸學(xué)金崗位。

1,、根據(jù)學(xué)生處提供的名單編制獎貸學(xué)金及各種補貼發(fā)放名單清冊，每月編制匯總表，定期組織發(fā)放,。

2,、根據(jù)有關(guān)部門通知,，隨時掌握,、調(diào)整學(xué)生獎貸學(xué)金的變動。

3、配合學(xué)生處作好學(xué)生獎貸學(xué)金的申請,、發(fā)放,、催收等結(jié)算工作,。

（六）住房資金管理崗位,。

1,、對學(xué)校在職職工公積金、購房補貼等進行明細(xì)核算,，匯繳公積金,，辦理公積金貸款轉(zhuǎn)帳及對減少人員的公積金退款,。

2,、定期打印住房資金對帳單,。

3、配合房產(chǎn)部門作好售房等工作,。

（七）學(xué)費管理崗位,。

1、建立學(xué)生學(xué)費軟件管理系統(tǒng),，配合校內(nèi)有關(guān)部門催繳學(xué)雜費,。

2、負(fù)責(zé)與銀行及校內(nèi)有關(guān)部門協(xié)調(diào)每年學(xué)雜費的收取方式,，提高工作成效,。

3、負(fù)責(zé)與學(xué)生管理部門配合,，做好學(xué)生助學(xué)貸款,、國家獎學(xué)金、減免學(xué)雜費的等工作,。

4,、負(fù)責(zé)提供學(xué)生欠交學(xué)費名單。

（八）會計電算化崗位。

1,、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處里所有計算機及會計軟件系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)運行工作,。

2、正確及時輸入輸出會計數(shù)據(jù),，登記機內(nèi)帳簿,，對打印出的帳簿及報表進行確認(rèn)。

3,、復(fù)制與保存重要的系統(tǒng)運行程序,，備份全部的會計數(shù)據(jù)與會計檔案。

4,、月終與年末進行結(jié)帳并打印相應(yīng)的會計報表,。

5、負(fù)責(zé)電腦,、打印機,、英特網(wǎng)終端及配套耗材的采購、維修,、保養(yǎng)與使用,。

四、資金結(jié)算部崗位職責(zé),。

（一）科長崗位,。

1、組織,、管理本科行政事務(wù),。

2、保證本科日常工作正常運行,。

3,、配置調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位人員，并報處備案,。

4、對本人承擔(dān)的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負(fù)責(zé),。

5,、對本科應(yīng)崗人員的工作進行考勤和考核。

6,、執(zhí)行,、落實、檢查本科全年工作計劃,，年終進行工作總結(jié),。

（二）出納崗位。

1、開戶單位交存現(xiàn)金時,，清點現(xiàn)金并按票面種類整理好后入庫,。

2、開戶單位提取現(xiàn)金時,，按所提金額清點現(xiàn)金后交給開戶單位,，并應(yīng)盡力滿足開戶單位的票面配比要求。

3,、每日終了時依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”,，并清點庫存現(xiàn)金。

4,、每月月底結(jié)帳和年底結(jié)帳時配合審核制單將盤庫的現(xiàn)金數(shù)額與帳面的現(xiàn)金余額相核對,。

（二）會計崗位。

1,、當(dāng)開戶單位辦理對外轉(zhuǎn)帳時為開戶單位簽發(fā)對外轉(zhuǎn)帳支票,。

2、當(dāng)開戶單位收到外部轉(zhuǎn)帳支票時填寫銀行進帳單交存銀行,。

3,、當(dāng)開戶單位向另一開戶單位辦理內(nèi)部支付時通過內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票將款項劃至收款單位帳戶。

4,、當(dāng)開戶單位辦理對外匯款業(yè)務(wù)時,，填寫電匯憑單和郵電手續(xù)費單將款項匯出。

5,、每日終了時依據(jù)當(dāng)天銀行業(yè)務(wù)憑單登記“銀行存款日記帳”,。

6、每日終了時逐筆將當(dāng)天所有業(yè)務(wù)輸入計算機,，并與制單審核的輸入相核對,。

（三）審核制單崗位。

1,、每日終了時將當(dāng)天業(yè)務(wù)輸入計算機,，與會計所輸業(yè)務(wù)核對無誤后進行打印日結(jié)報表。

2,、每日終了手工登記“開戶單位分戶帳”及“利息積數(shù)帳”,，以備核對。

3,、每月終了時進行月結(jié),，打印月報表，并將當(dāng)月手工憑證和機制報表裝訂成冊,、入盒,。

4,、每季終了時進行結(jié)息，打印結(jié)息表和利息傳票,，并將利息記入各單位帳戶,。

5、每年終了時進行年終結(jié)帳,，打印年結(jié)報表,，清理當(dāng)年所有會計憑證并移交財務(wù)管理科保管。

五,、基建財務(wù)科崗位職責(zé),。

（一）科長崗位。

1,、組織,、管理本科行政事務(wù)，保證本科日常工作正常運行,。

2,、配置及調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應(yīng)崗人員，并報處備案,。

3,、對本人承擔(dān)的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負(fù)責(zé)。

4,、對本科應(yīng)崗人員進行考勤和考核,。

6、執(zhí)行,、落實,、檢查本科全年工作計劃，年終進行工作總結(jié),。

（二）基建會計崗位負(fù)責(zé)按基本建設(shè)項目和來源進行明細(xì)核算,；建立基建項目付款進度備查簿；按照工程進度和合同審核有關(guān)付款單據(jù)并計帳,；負(fù)責(zé)定期報送基建報表,。

（三）基建出納崗位負(fù)責(zé)銀行支票的領(lǐng)購、保管,；負(fù)責(zé)銀行存款的收付業(yè)務(wù),；負(fù)責(zé)日記帳的登記，并逐日進行核對,。

（四）基建財務(wù)管理崗位負(fù)責(zé)每年年初與基建處核實本年度基建計劃與投資規(guī)模、資金來源與年內(nèi)進度,。保管有關(guān)合同,、文件和會計檔案,；負(fù)責(zé)銀行對帳。

財務(wù)規(guī)章制度及流程篇四

由使用部門填寫固定資產(chǎn)報損單,，轉(zhuǎn)交工程部做技術(shù)鑒定,，經(jīng)實地檢驗認(rèn)可，屬于既不能修理,，又不能再使用的,，提出報損意見，送報財務(wù)部,，由資產(chǎn)核算員填寫固定資產(chǎn)原值,，已提折舊額及固定資產(chǎn)凈值，將報損單送交財務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理批準(zhǔn),，整套手續(xù)完成后，方可進行帳務(wù)處理,。復(fù)印該固定資產(chǎn)明細(xì)帳,，報損單作為固定資產(chǎn)提前報損的憑證，編制記帳,。負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng),。

1、提取福利費工作程序,。

根據(jù)企業(yè)提取職工福利費的有關(guān)規(guī)定,，按照工資總額計提14%福利費，1.5%教育經(jīng)費,。

2,、提取工會經(jīng)費程序。

根據(jù)工會法的有關(guān)規(guī)定,，按照職工個人收入總額計提2%工會經(jīng)費,，提取基數(shù)內(nèi)容包括：正式職工工資、臨時工工資,、加班費,、夜班費。四項之和的2%為工會經(jīng)費總額,。

3,、提取住房補貼程序。

根據(jù)企業(yè)提取職工福利費的有關(guān)規(guī)定,，按照正式職工人數(shù)上繳住房基金,。

支出出納待有關(guān)銀行收支憑證輸錄完畢后，打印各銀行存款科目發(fā)生額,，根據(jù)銀行對帳單,，逐筆進行核對,。將未達帳項一一摘錄，并編制銀行調(diào)節(jié)表,。

編表公式為：銀行對帳單期末余額a,。

加：賓館已收，銀行未收銀b,。

銀行已支,，賓館未支款c。

減：銀行已收,，賓館未收銀d,。

賓館已支，銀行未支款e,。

銀行存款帳戶余額：a+b+c-d-e九,、出納員的'工作及程序。

(一),、現(xiàn)金收入清點,、整理程序。

收入出納與收銀領(lǐng)班一起,，將前一天放入保險柜中的現(xiàn)金袋一一打開,，核對現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致。現(xiàn)金與現(xiàn)金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致,。

(二),、出納員現(xiàn)款記錄表編制程序。

出納員現(xiàn)款記錄表分為兩部分：第一部分是實收現(xiàn)款部分,，反映賓館每個營業(yè)部門,、每個班次、每個收銀員實收現(xiàn)金;第二部分是應(yīng)收現(xiàn)款部分,，反映飯店每個營業(yè)部門,、每個班次、每個收銀員應(yīng)收過機實數(shù),。收入出納根據(jù)現(xiàn)金收入交收記錄簿上每個班次,、每個收銀員實交現(xiàn)金數(shù)額一一填寫，并將財務(wù)部正式收據(jù)同時匯入此表中,，該記錄表合計數(shù)為當(dāng)天應(yīng)存入銀行現(xiàn)金收入總數(shù),。

(三)、每日現(xiàn)金收入記錄表編制程序,。

每日現(xiàn)金收入記錄表是在完成出納員現(xiàn)款記錄表的基礎(chǔ)之上編制而成的,。它既是出納員記錄表的補充說明，又是概括總結(jié),。收入出納將財務(wù)部收入的正式收據(jù)順序排列起來,，根據(jù)該記錄格式要求,，對于付款單位、付款金額,、支票號碼等內(nèi)容一一填寫，再分別將前廳,、餐飲部,、康樂部等每個營業(yè)部門現(xiàn)金總匯入此表中，合計數(shù)應(yīng)與出納員現(xiàn)款記錄表金額一致,。該表將作為財務(wù)部編制現(xiàn)金輸入憑證的原始憑證,。

1、目的是為了防止收銀員的繳款憑證(報表)漏交出納或?qū)徲嫛?/p>

2,、出納員將當(dāng)天開箱收到的繳款憑證(繳款報表)匯總后,，送審計員進行差額核對。審計員要將當(dāng)天繳款員上繳繳款憑證的審計聯(lián),，同出納員傳遞過來的出納聯(lián)逐一進行相符核對，并加蓋私章,。如果繳款憑證只有出納聯(lián),，而沒有審計聯(lián),，要在“差額登記表”中登記為正數(shù);如果審計聯(lián)有而出納聯(lián)沒有的，要在“差額登記表”中登記為負(fù)數(shù)。登記日期以繳款憑證(繳款報表)的日期為準(zhǔn),。

3,、在登記表中將繳款憑證(繳款報表)分為前臺收銀組、餐廳收銀組,、其它部門及合作部門四部分登記。在填寫登記表過程中,，繳款員姓名、數(shù)金額一定要正確及清晰,，正負(fù)數(shù)要分明,，每一筆正負(fù)數(shù)都應(yīng)該是相符合的。

4,、如果核對表中繳款憑證(繳款報表)第二天還沒登記差額的,，要立即查明原因。如果是登記錯誤,，要立刻更正并在更改處加蓋私章后，在備注欄說明原因;如憑證沒送到,，要立即查明原因并按較大違紀(jì)報經(jīng)理處理,。

差額核對完畢后，將憑證的出納聯(lián)送還出納;差額核對表月末登記完后，交會計存檔,。

銀行日報表是根據(jù)賓館在銀行開設(shè)不同的戶頭而設(shè)立的,，根據(jù)實際存款情況，將帳戶報表分為兩部分,。

1,、收入部分：根據(jù)每日現(xiàn)金收入記錄內(nèi)容填寫，括號內(nèi)的反映人民幣金額,，并根據(jù)該金額,，轉(zhuǎn)入人民幣銀行日報表。

財務(wù)規(guī)章制度及流程篇五

第一條為加強公司的財務(wù)工作,，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度,。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理,，反映,、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律,。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用,。

(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政,、稅務(wù)、銀行部門了解,，檢查財務(wù)工作,，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況,。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計,、出納和審計工作人員組成,。

在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān),。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),，必須遵守本規(guī)定,。

財務(wù)規(guī)章制度及流程篇六

為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律,、法規(guī)及財務(wù)制度,，結(jié)合我單位的具體情況，制定本制度,。

財務(wù)管理工作必須在加強控制和搞活的基礎(chǔ)上,，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟效益,，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨,。

1、財務(wù)負(fù)責(zé)人,，主持企業(yè)財務(wù)工作,，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作。

2,、搞好會計核算,，及時、準(zhǔn)確,、完整地核算企業(yè)的經(jīng)營成果，按時編制會計報表和財務(wù)分析報告,。

3,、監(jiān)督、檢查資金使用,，特別是糧食收購資金,，應(yīng)保證“封閉運行”原則，嚴(yán)禁挪作它用,，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表,、單證，杜絕貪污,、浪費及不合理開支,。

4、負(fù)責(zé)處理好財政,、銀行,、稅務(wù)、審計等部門關(guān)系,，為公司創(chuàng)造良好的財務(wù)環(huán)境,。

5、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,，必須堅持原則,，照章辦事。對違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款,，拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,，并及時向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報告。

1,、庫存現(xiàn)金限額不得超過農(nóng)發(fā)行核定的庫存限額,。

2、財會人員辦理匯款,、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項,，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查,。

3,、職工因公出差借款，必須經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后方可借支,，出差回公司后在一周之內(nèi)結(jié)清往來,。并且在原借款未還清前，不得再借,。

4,、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù),，嚴(yán)禁口說為憑,，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。

5,、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù),。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且拒絕辦理,。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連接賠償責(zé)任,。

1、公司領(lǐng)回的稅務(wù)發(fā)票,、銀行空白支票,、收款收據(jù)等必須由專人保管，嚴(yán)禁代開,、虛開發(fā)票,。

2、留存銀行的印鑒應(yīng)由專人保管,，且不能與票證管理者同為一人,。

1、公司所有的費用開支,，必須有正式發(fā)票,，印章齊全,，要有經(jīng)手人、證明人的簽字,，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后方能報銷付款,。

2、公司的日常費用開支由企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后報銷,；超過3000元（含3000元）的支出必須經(jīng)企業(yè)班子討論通過后方可報銷,；超過20000元的支出項目，必須書面向糧食局提出請示,，經(jīng)糧食局批復(fù)同意后,，方可開支。

3,、接待工作必須堅持既熱情周到又不鋪張浪費的原則,。接待費用全年控制在3萬元以內(nèi)，具體招待項目為：業(yè)務(wù)招待,、會議招待以及接待各項檢查,。內(nèi)部不允許產(chǎn)生招待費。原則上不準(zhǔn)簽單,，每項（次）,。

接待完成后，一律現(xiàn)金結(jié)帳,。接待標(biāo)準(zhǔn)視具體情況而定,，原則上不超過市有關(guān)部門的相關(guān)規(guī)定。

4,、差旅費的管理,。因公出差到省外的,，伙食費每人每天100元,，出差到省城及地級城市的，伙食費每人每天80元,，出差到市內(nèi)的,伙食費每人每天20元,。車船費憑發(fā)票據(jù)實報銷，出差住宿在三星級以內(nèi),，住宿費按正式發(fā)票結(jié)算,。

5、郵電（上網(wǎng)）通訊費管理,。嚴(yán)禁用辦公電話打私人長途,，嚴(yán)禁上班時間玩游戲或瀏覽與工作業(yè)務(wù)無關(guān)的信息。個人通訊費用補貼按照職務(wù)和公司班子集體討論確定的.標(biāo)準(zhǔn),，每月發(fā)給個人包干使用,。

6,、小車出租管理。外出聯(lián)系業(yè)務(wù)需要小車出租的,，由辦公室核實用車情況后據(jù)實報銷,。公司全年小車出租費用控制在2萬元以內(nèi)。

7,、借款利息管理,。單位借款及職工崗位金的利息按年利率1%計算，特殊情況另做處理,。

8,、運輸費管理。運輸費用30公里以上按每公里每噸1元以內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算,。30公里以內(nèi)按雙方協(xié)商價結(jié)算,。

9、裝卸及雜費的管理,。統(tǒng)包上車費按每噸30元,、下車費按每噸10元、上堆按每噸10元,、打圍按每噸20元,、雜工按每天80元結(jié)算。

10,、包裝費管理,。包裝費由收貨人簽收，副經(jīng)理審核,，經(jīng)理審批入賬,。包裝的領(lǐng)用由收貨人開票,，領(lǐng)用人簽字,，經(jīng)理審批后報銷。

11,、保管費管理,。保管費用控制在保管糧食每萬公斤每年50元內(nèi),。包括藥品熏蒸、電費,、平整糧面,、密閉及雜工等方面，超出標(biāo)準(zhǔn)的由保管員全額承擔(dān),。

職工工資分基本工資和績效工資兩部分,，基本工資包括基礎(chǔ)工資、職務(wù)津貼,、電話費補助等方面,?；A(chǔ)工資按每人每月1000元；職務(wù)津貼按經(jīng)理每月300元,，副經(jīng)理每人每月200元,；電話費補助經(jīng)理每月300元，副經(jīng)理每月200元,，科長每月80元,，由副經(jīng)理核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)科編制發(fā)放表,，經(jīng)理簽字確認(rèn)后交財務(wù)科發(fā)放,。績效工資包括節(jié)假日補助,、延時加班補助及工作餐補助等方面,，節(jié)假日補助按國家法定假日每天補助90元；延時加班按每小時10元補助,；工作餐補助按每天15元發(fā)放,。

由單位依照勞動法為職工買五險一金。

收購糧食時由驗質(zhì)員,、過磅員開檢斤單,，收貨員簽字，開票員制單后付款員方能付款,。

銷售糧食時由業(yè)務(wù)經(jīng)理根據(jù)購銷合同開銷售通知單,，出納人員收款簽章后交保管員發(fā)貨。做到先款后貨,，杜絕賒銷,。

財務(wù)規(guī)章制度及流程篇七

為加強公司財務(wù)安全管理工作，提升員工財務(wù)安全意識,，特制定以下財務(wù)安全制度：

一,、下班前，財務(wù)部收到的所有大金額現(xiàn)金,，必須存入銀行,，嚴(yán)禁現(xiàn)金存放過夜,；如需備用金的,，備用現(xiàn)金不得超過元。

二,、下班前需將支票,、庫存現(xiàn)金、發(fā)票,、財務(wù)印章等財務(wù)用品鎖入保險柜,，如有遺失,，相關(guān)人員將比例承擔(dān)經(jīng)濟損失。

三,、下班時門窗需關(guān)閉,，抽屜需上鎖，電器開關(guān)需切斷,，謹(jǐn)防失竊及消防事故的發(fā)生,。

四、財務(wù)用支票,，印鑒章需分人保管,、配合使用。

五,、在將現(xiàn)金送往銀行或取款的過程中,，須有兩人同行，現(xiàn)金要用包存放好,，嚴(yán)禁使用報紙,、塑料袋隨意包裹，否則造成的經(jīng)濟損失由相關(guān)人員按比例賠償,。

六,、財務(wù)檔案保管人員須保管好帳冊、憑證,、報表,、合同、票據(jù)等財務(wù)資料,，避免被盜,、損壞或丟失。

七,、支票,、匯票的收據(jù)應(yīng)嚴(yán)格審查把關(guān)、需檢查日期是否過期,、大小寫是否一致,，印章是否清晰。

八,、收訖現(xiàn)金時要嚴(yán)防假幣,，大面額現(xiàn)金需經(jīng)驗鈔機清點。

九,、銀行匯票的收訖,、抵押、須到對口銀行進行驗證,、以防偽造,。

十,、做好其他未提及財務(wù)安全管理工作。

為加強公司財務(wù)管理與會計核算,，合理組織收入,，節(jié)約費用開支，防止企業(yè)資產(chǎn)流失,，提高資金利用了率,，強化財務(wù)監(jiān)督，使各項管理工作符合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的要求,，特制定如下管理規(guī)定：

一,、會計基礎(chǔ)工作包括：會計從業(yè)人員道德、業(yè)務(wù)素質(zhì),、會計核算,、審核原始憑證、登記會計帳簿,、編制會計報表,、財務(wù)監(jiān)督、會計檔案管理等工作,。財會人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí),，掌握會計基礎(chǔ)工作的各項規(guī)則和規(guī)定，嚴(yán)格履行自己的職責(zé),。每項工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理,。

預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分，各部門根據(jù)各自的智能和所承擔(dān)的工作任務(wù)編制收支預(yù)算,，編制預(yù)算要堅持實事求是,、統(tǒng)籌兼顧、確保重點,、勵行節(jié)約的方針,。財務(wù)部要對各室部申報的收支預(yù)算嚴(yán)格審核、把關(guān),、檢查,、督促其落實，各部門室在編制收支預(yù)算或申請專項經(jīng)費和返款項時,，必須與財務(wù)部協(xié)商,，以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。

1,、收入管理,。

公司收入主要指在開展汽車銷售,、服務(wù)過程中收取的業(yè)務(wù)收入,，各種收入應(yīng)及時入帳分項核算,、統(tǒng)一管理、任何單位或個人不得截留,、挪作它用,。

2、支出管理,。

支出是企業(yè)為開展業(yè)務(wù),、保證公司正常運轉(zhuǎn)的資金耗費，它包括經(jīng)常性經(jīng)費支出（辦公費,、差旅費,、電話/電腦使用費、設(shè)備正常維護費,、員工短期培訓(xùn)費等）,、專項經(jīng)費支出（專用設(shè)備購置費、設(shè)備維護費,、接待費）,、其他費用支出。經(jīng)常性經(jīng)費支出審批權(quán)限：2000元以上由董事長審批,、財務(wù)部核準(zhǔn),。專項經(jīng)費審批權(quán)限：總經(jīng)理審批、財務(wù)部核準(zhǔn),。

3,、往來款項管理。

往來款項指因工作需要而形成的暫時款,，暫存款等款項,，各種往來款項應(yīng)及時清理，該報銷的`報銷,、該收回的收回,、該結(jié)算的結(jié)算、該上繳的上繳,、該下?lián)艿南聯(lián)?，不能長期掛帳，更不能轉(zhuǎn)移挪用或截留,。員工個人借出的差旅費,、材料采購等款項要在費用發(fā)生后的20日內(nèi)報銷，形成實際支出,。

4,、現(xiàn)金管理。

（1）公司正常開支所需現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制，日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元,，超額部分應(yīng)存入銀行,，無特殊情況不能隨意支取。

（2）公司可以在以下范圍使用現(xiàn)金：員工工資,、津貼,、獎金、個人勞動報酬,、出差人員攜帶差旅費,、零星支出，總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支,。

（3）財務(wù)人員支付現(xiàn)金,、可從公司庫存現(xiàn)金中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付,。

（4）出納人員應(yīng)對支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié),，逐步記帳、按時對帳,，保證現(xiàn)金使用安全,。

（5）財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,，并寫明用途和金額,，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

5,、銀行存款管理,。

（1）公司除財務(wù)部允許在銀行開設(shè)帳戶外，其余均不得開戶,，已經(jīng)開戶的要清理銷戶,。

（2）對銀行開設(shè)的帳戶，要嚴(yán)格管理,，除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外,，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù)，更不允許轉(zhuǎn)借帳號,、供其他單位和個人使用,。

（3）各部門嚴(yán)禁設(shè)立內(nèi)部帳戶，進行業(yè)務(wù)往來,，違著公司將嚴(yán)懲,。

（4）經(jīng)管帳戶人員按銀行存款會計科目核算的要求及時清帳、對帳,、核對余額,，不得不發(fā)生透支現(xiàn)象,。

1、因公出差或工作需要借用公款,，應(yīng)憑出差會議通知填寫“借款單”,，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批示后辦理借款手續(xù)，不得公款私用,。

2,、財務(wù)機構(gòu)有權(quán)控制借款金額,。

3,、完成工作7天內(nèi)須核銷還款，不得無故拖欠借款,。

4,、大額支出原則上應(yīng)使用支票，特殊情況需使用現(xiàn)金的,，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)使用,。

5、領(lǐng)用支票時,，須填寫支票領(lǐng)用單,，經(jīng)財務(wù)主管同意后方可辦理。

6,、支票必須按所列用途使用,，不按用途使用的，財務(wù)部不予以報銷,。

1,、計劃內(nèi)的行政開支、費用報銷由經(jīng)辦人簽字,、部門負(fù)責(zé)人審核,，相關(guān)部室簽署意見后轉(zhuǎn)財務(wù)部報銷。

2,、計劃外費用開支應(yīng)從嚴(yán)控制,，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審定后方可實施。

3,、行政事務(wù)中需開支的招待費用,，由綜合部負(fù)責(zé)安排，業(yè)務(wù)活動中開支的招待費用,，由業(yè)務(wù)部門報請綜合部統(tǒng)一安排,。

4、凡購買辦公用品及設(shè)備需經(jīng)辦人憑電腦小票及合法發(fā)票報賬,。

5,、公出,、培訓(xùn)人員報賬詳見《差旅報銷規(guī)定》。

以上管理制度之公布之日起執(zhí)行,、修訂亦同,。

財務(wù)規(guī)章制度及流程篇八

1、負(fù)責(zé)社團聯(lián)合會及各社團各項收入,、支出登記總結(jié),。

2、負(fù)責(zé)每年社團會費收取的登記保管,。

3,、負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理，審核收付原始憑證,，并登記入賬,。

4、負(fù)責(zé)有關(guān)社團聯(lián)合會及社團的費用申請和報銷,。

5,、負(fù)責(zé)資金管理、調(diào)度,。

6,、負(fù)責(zé)指導(dǎo)，監(jiān)督各社團財務(wù)收支狀況,。

7,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

1,、本部設(shè)一名部長,，一名副部，若干名干事,。

2,、部長是本部門的負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)對本部財務(wù)記錄,、監(jiān)督,、審查、總結(jié)財務(wù)報告,，認(rèn)真審核會計憑證和財務(wù)報表,，做到數(shù)字真實，計算準(zhǔn)確,，內(nèi)容清楚,，報送及時，并且對各項財務(wù)會計工作定期研究,、布置,、檢查,、總結(jié)。

3,、副部長負(fù)債管理現(xiàn)金出納,，協(xié)助部長保質(zhì)、保量地完成社聯(lián)財務(wù)工作,。

4,、干事協(xié)助部長及副部長完成各項財務(wù)工作，并且認(rèn)真學(xué)習(xí),，做到工作嚴(yán)謹(jǐn),，細(xì)心，幫助發(fā)現(xiàn)各種存在的問題,，及時與上級溝通交流解決,。（需要有詳細(xì)的部門紀(jì)律,。）,。

一、工作流程：

1,、活動策劃書通過的時候領(lǐng)取財務(wù)報表,；

2、填寫申請,；

3,、憑申請表找財務(wù)部領(lǐng)取經(jīng)費；

4,、財務(wù)部收管申請表并向上級申請發(fā)放經(jīng)費,；

6、活動結(jié)束后需再填寫一份如實活動經(jīng)費使用詳單,，并且在反面貼上所有的花費憑證,，如發(fā)票，清單,，小票等,。

7、各協(xié)會活動結(jié)束后在一兩天內(nèi)向財務(wù)部上交發(fā)票憑證和財務(wù)報表,，我們實行多退少補制,，活動剩下的錢要如數(shù)交回給財務(wù)部，不得私自挪用,；活動所用的超出部分憑票據(jù)核實后補還活動經(jīng)費,。

8、各協(xié)會的財務(wù)部每月第三周的星期五總結(jié)自己協(xié)會當(dāng)月的所有活動開支,，并且在最后一周到社聯(lián)對一次賬,，然后再登賬,，若協(xié)會當(dāng)月沒有活動的則可以不用對賬。

二,、工作紀(jì)律,。

1、財務(wù)部需每月做財務(wù)報告,。若出現(xiàn)任何紕漏,，由經(jīng)手人直接負(fù)責(zé)。

2,、根據(jù)審核無誤的收,、付款原始憑證，填制記賬憑證,，記賬憑證的內(nèi)容必須填齊,，附有原始憑證。填制會計憑證的字跡必須清晰且正確地使用會計科目,。

3,、報銷者持發(fā)票等報銷憑證必須及時的到財務(wù)部登記入賬。

4,、及時總結(jié)經(jīng)驗,，不斷完善各項財務(wù)管理制度。

5,、財務(wù)交接保證賬務(wù)清晰,，需有社聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)、交接雙方同時在場,，做到公平,、公正、公開,。

6,、不定期的抽查各協(xié)會的財務(wù)報表，嚴(yán)防出現(xiàn)財務(wù)紕漏,。出現(xiàn)任何財務(wù)不明情況需立即報告社聯(lián)主席團,。

7、賬務(wù)做到日清月結(jié),，最好每個月的最后一周各社團都與財務(wù)部匯報一下各自的財務(wù)狀況,，方便及時對賬，以防出現(xiàn)紕漏,。

1,、財務(wù)部干事由于是新進人員，對于財務(wù)部的操作及流程還不熟悉,，會由財務(wù)部的部長及副部長教導(dǎo)具體如何操作,。

2,、部長及副部長要經(jīng)常與干事溝通交流，以便解決干事在實際操作流程中所遇到的問題和不懂的地方,，如果必要可以每月抽空與干事一起開個小會,，匯總一下當(dāng)月本部門的財務(wù)狀況，并且?guī)透墒陆鉀Q疑問,。

3,、干事要積極主動的向自己的前輩請教學(xué)習(xí)，遇到自己不能解決的情況,，不可以私自決定,，要報告給自己的上級，向上級詢問清楚方可決定到底如何做,。

4,、干事不得私自向外透露任何關(guān)于各協(xié)會和社聯(lián)的財務(wù)狀況，遇到詢問的人可以讓其直接來找財務(wù)部部長及副部長,。

5,、財務(wù)部干事一定要憑每個協(xié)會的申請表給錢，不可以因為私心就多給或少給各協(xié)會經(jīng)費,，如果發(fā)現(xiàn)的話,，一經(jīng)查實上報主席團,，不得留任,。

6、財務(wù)部干事不遵守財務(wù)部規(guī)章制度的,，也將上報主席團審查,，核實后也將對其做出相應(yīng)的措施。

附則,。

財務(wù)部工作人員嚴(yán)格按照國家財經(jīng)紀(jì)律和社聯(lián)各項規(guī)章制度,，遵循財會人員道德規(guī)范，愛崗敬業(yè),，誠實守信,，廉潔自律，客觀公正,，堅持準(zhǔn)則不得擅自挪用公款,，虛假報賬，不得隨意,，指示,，強令財會人員及其他人員違法辦理會計事項，不得違反社聯(lián)財務(wù)規(guī)章制度,。

社團聯(lián)合會財務(wù)部,。

二零xx年九月,。

財務(wù)規(guī)章制度及流程篇九

1、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度,，建立健全財務(wù)管理體系,。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,、《企業(yè)會計制度》特規(guī)定本財務(wù)管理制度,。

2、本管理制度適用于公司所有人員在財務(wù)會計工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度,。

第二條會計機構(gòu),、會計人員的管理。

1,、公司設(shè)立計劃財務(wù)部作為會計機構(gòu),。計劃財務(wù)部職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作;包括財務(wù)人員的管理,，指導(dǎo)檢查各獨立核算工作,，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金,，做好與倉庫部的對賬工作,。指導(dǎo)倉庫保管建帳、對賬,。制定成本管理制度,，做好財務(wù)分析工作。為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料,，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀,。

2、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件,，持證上崗,。

3、原材料庫,、產(chǎn)成品庫的核算工作,，由工作負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理倉庫保管員、統(tǒng)計員的調(diào)換工作,，由計劃財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù),。

4、財務(wù)會計人員,、倉庫保管員;實行定崗,、定人、定責(zé)制度。

第三條流動資產(chǎn)的管理,。

流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金,、各種存款、應(yīng)收賬款及預(yù)付款,、其他應(yīng)收款,、存貨等。

(一)現(xiàn)金管理,。

1,、現(xiàn)金出納要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)《現(xiàn)金管理規(guī)定》要嚴(yán)格控制費用報銷和個人借款、對外付款等實行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度,。要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途,。總經(jīng)理外出或因工作經(jīng)營急需等特殊情況,，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人也可簽批,，但是總經(jīng)理回來后補辦有關(guān)手續(xù)。

2,、出納人員不得兼管有關(guān)債權(quán),、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會計檔案的管理工作,。

3,、收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法;報銷的憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù),，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬,。

4、日記賬要逐日結(jié)出余額,，并與庫存現(xiàn)金相核對,。月末與總賬相核對。出現(xiàn)長短款且無法查明原因的長款歸公,，短款由責(zé)任人賠償。

5,、有關(guān)人員因公外出差時要做好出差登記,，方可到計劃財務(wù)部預(yù)借差旅費。出差回來后的三天內(nèi)及時到計劃財務(wù)部結(jié)算,，做到一次一清不允許跨月結(jié)算和幾個地方混合結(jié)算,，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資,。

6,、企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量大小核定合理的庫存現(xiàn)金額20xx元(一天零用量)，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行,，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金,，以確保財產(chǎn)安全,。

7、企業(yè)職工報銷費用時,，出納人員要及時扣除各種借款,，不允許職工長期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借,，各種借款條月底必須入賬,，以便及時處理賬務(wù)。

(二)銀行存款管理,。

1,、會計人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒由兩人分開保管,。

2,、財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，手續(xù)齊備,。不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者,，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記薄,?？瞻字北仨毺顚懭掌诓⒃陬A(yù)計金額位畫人民幣符號，因使用支票不當(dāng)造成公司損失時,，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任,。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要在當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回,，并到計劃財務(wù)部及時結(jié)算,，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票,。

3,、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額,，定期與銀行對賬單相核對,，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項,。出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因,，上報領(lǐng)導(dǎo)。

(三)應(yīng)收賬款及預(yù)付款的管理。

1,、企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類,。即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)一籠統(tǒng)的地名來代替,、應(yīng)收賬款的發(fā)生和確認(rèn)必須有索取價款憑據(jù)(包括合同,、收到條、欠款條以及經(jīng)辦人員的保證書等),。

2、計劃財務(wù)部門要會同供應(yīng)商、銷售部門建立健全的銷售商,、供應(yīng)商的戶口檔案,。

3、各項債權(quán)、債務(wù)要定期進行清理核對,，每年最少一次發(fā)函或派人核對,，每季度末要編制賬齡分析表，并上報總經(jīng)理,。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款,、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項,，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確定無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù),。

4,、收回的貨款要及時上交財務(wù)，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理,。

5,、企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款的審批制度,，職工調(diào)離時計劃財務(wù)部應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作,。

6、支付預(yù)付賬款必須有合同,，協(xié)議書等書面文件,，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時必須經(jīng)辦人簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可付款(若總經(jīng)理出差可電話告知,，得到允許后方可辦理預(yù)付款手續(xù),，等總經(jīng)理回來后補齊手續(xù))，并同時向計劃財務(wù)部提供有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料,。

(四)存貨管理,。

1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的,，能以貨幣計量的為企業(yè)工作經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn),。主要包括原材料、低值易耗品,、在產(chǎn)品,、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材,、鋼管風(fēng)機等;輔助材料如：螺栓,、螺帽等;備品、備件,、等等;福利勞保類如：掃帚,、手套、毛巾,、肥皂,、洗衣粉等;其他類。

2,、存貨的計價,，按實際成本計價;。

3,、原材料的購入價格包括：買價,、裝卸費,、包裝費、運輸途中的損耗,、入庫前的挑選費,，市外運輸費、保險費及繳納的稅費等,。

4,、原材料的出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。

(五)原材料的購入,。

原材料的購入必須持有工作或倉庫,、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到計劃財務(wù)部借款,。嚴(yán)禁無計劃采購,，超定額庫存。

1,、物資管理部按采購申請單所購材料送達部門后,，須持總經(jīng)理簽字或總經(jīng)理委托授權(quán)人簽字后得以采購。購回商品后持購貨發(fā)票,、購銷合同(協(xié)議),、合格證書等同工作使用部門負(fù)責(zé)人進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù),。

2,、倉庫部門在將材料驗收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱規(guī)格型號,、數(shù)量與實際是否相符,，同時對照檢驗單驗收確認(rèn)，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫,，填制材料驗收入庫單,，并對無品牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格,、型號,。

3、材料驗收入庫單一式三聯(lián),，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證;一聯(lián)隨發(fā)票及采購單經(jīng)總經(jīng)理審批后到計劃財務(wù)部處理賬務(wù);一聯(lián)供貨方證明,。

4、對于貨以到發(fā)票未到的材料,，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單辦理臨時入庫,，做好入庫材料臺賬登記工作，填制好一式三聯(lián)的估價入庫單,。倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬,，一聯(lián)交財務(wù)處理賬務(wù),，月初用紅字入庫單沖回估價入庫,，待發(fā)票到達時填制正式入庫單,。

(六)材料出庫管理。

1,、工作部門根據(jù)工作計劃和工程預(yù)算用料,，開具領(lǐng)料單，由負(fù)責(zé)人填制內(nèi)容要全面,、真實,、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)工作計劃填清產(chǎn)品批號,，作為歸集成本費用的依據(jù),，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，成本會計一聯(lián),、財務(wù)一聯(lián),、倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計劃的用料由工作部負(fù)責(zé)人簽批,，月底報總經(jīng)理審批,。

2、月末成本會計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表,，倉庫部門編制材料出庫匯總表,，車間、倉庫與計劃財務(wù)部都要對賬,，并核對相符,。

3、產(chǎn)品入庫管理,，車間產(chǎn)成品工作完畢要會同倉庫,、質(zhì)監(jiān)部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)品入庫單,。產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)(注明工作批號)一聯(lián)倉庫記賬;一聯(lián)送交財務(wù);一聯(lián)送交成本會計據(jù)以核算工資等各項考核指標(biāo),。

4、產(chǎn)品出庫管理,，倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)成本會計專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨同時在出門聯(lián)簽字,，保衛(wèi)人員只有見到蓋有成本會計專用章并且有倉庫人員簽字的出門聯(lián)方方可對車輛與運輸貨車檢查放行。月末時由保衛(wèi)人員將提貨聯(lián),、出門聯(lián)匯總,，于每月30日前到計劃財務(wù)部核對相符后據(jù)以存檔。

5,、倉庫部門要做到見單付貨,，及時登記有關(guān)賬簿,，設(shè)立材料、產(chǎn)品收發(fā),、存貨明細(xì)賬,、暫收貨臺賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象,。

6,、月末在產(chǎn)品的管理，月末工作部和成本會計要搞好在產(chǎn)品或自制半成本品的盤點登記工作,，及時編制報送盤點登記表,，確保月末成本核算的真實性和準(zhǔn)確性。

7,、凡大宗原材料都要簽訂購銷合同,，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗收入庫后,，不論是否付款都要在入庫時填制入庫單,，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)，以便真實反映各項債務(wù)以免出現(xiàn)帳外資產(chǎn),。

(七)低值易耗品的管理,。

1、各部門領(lǐng)用低值易耗品一律采用五,、五攤銷法計入成本費用,。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品;如辦公用品(桌、椅,、檔案櫥等),、各種工具等，必須在領(lǐng)用時由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)簽批,，綜管部按部門人員進行登記,，并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負(fù)責(zé),，誰丟失誰賠償原則,。

2、企業(yè)應(yīng)加強對已銷產(chǎn)成品退貨,、返修制度的管理,，建立完善的退貨、返修審批制度,。實行退貨返修產(chǎn)品責(zé)任倒查制度,，屬于工作部門、銷售部門或安裝,、運輸部門,、倉儲部門的責(zé)任查證屬實,，落實賠償份額(原則上責(zé)任全額賠償)。已開具增值稅發(fā)票的貨物退回的,，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)開具的退貨證明,，否則不予辦理退貨手續(xù)。

3,、企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點,，最少在年中、年末進行兩次財產(chǎn)全面清查,，對盤盈、盤虧或報廢的存貨,，要分類填制盤盈,、盤虧表，對于出現(xiàn)盤盈,、盤虧的材料要及時查明原因,，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后及時調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實相符;對于盤虧的貨物能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償,。

(八)委托加工材料的管理,。

1、公司設(shè)置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料成本,、加工費,、運費、裝卸費等實際成本費用,。

2,、企業(yè)需要外加工材料時，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù),，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)成本會計開具外出加工材料通知單,，通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián),，倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,，受托單位一聯(lián)。財務(wù),、倉庫,、應(yīng)設(shè)立專帳，月底核對,。

3,、業(yè)務(wù)人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回交給計劃財務(wù)部成本會計,。

4,、外出材料加工完畢后,，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員持發(fā)票到使用部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到計劃財務(wù)部辦理報賬及核銷事宜,。

5,、委托加工材料的買價加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本實際收回數(shù)量,，重新計算入庫單價,。

6、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價格,、質(zhì)量,、交期等責(zé)任。

7,、氧氣,、乙炔等出入庫手續(xù)，按原材料的有關(guān)出入庫手續(xù)辦理,。

8,、因特殊原因臨時借用工具或材料，屬工作用,，由工作負(fù)責(zé)人簽批,。不得帶出大門以外，需帶出時需注明用途,、經(jīng)辦人,、地址、及歸還日期,。因業(yè)務(wù)需要或其他非工作需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制,。

第四條成本費用的核算管理。

(一)本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本;,。

(二)本公司產(chǎn)品按工程訂單工作,，以工作部下發(fā)的工作通知單為核算依據(jù)。

(三)核算方法結(jié)合分步法進行成本核算;,。

(四)工作部要與計劃財務(wù)部積極配合,，產(chǎn)品工作通知單應(yīng)按購貨單位、產(chǎn)品規(guī)格,、型號下發(fā)工作批號,。車間負(fù)責(zé)人以工作批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材料，月末以工作批號為基本單匯總原材料和人工的消耗,，制定有效措施將工資與產(chǎn)量,、質(zhì)量聯(lián)系起來提高勞動效率，降低材料和人工的消耗，逐步實行目標(biāo)成本管理,，加強對成本的比較與分析,，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ),。

(五)成本與費用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行計提,，要正確劃分和核銷各項成本費用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求跨期使用攤銷賬戶(待攤費用,、預(yù)提費用),。

(六)企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用,、銷售費用,、財務(wù)費用都要按規(guī)定進行明細(xì)分類核算，并進入當(dāng)期損益,。

(七)有關(guān)費用報銷程序按照財務(wù)報銷制度執(zhí)行;,。

(八)已銷售產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到計劃財務(wù)部辦理出,、沖賬手續(xù)。

第五條財務(wù)報表,、會計科目和發(fā)票的管理,。

(一)根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時間為每月30日下午4：30分為結(jié)賬時間,，資產(chǎn)負(fù)債和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門,。

(三)公司所有購進貨物，原則上200元以上都要取得增值稅專用發(fā)票,，支付水電費,、運輸費用和維修費盡量取得專用發(fā)票結(jié)算，不得白條頂替,。

(四)企業(yè)收入庫單,、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回計劃財務(wù)部,，計劃財務(wù)部要認(rèn)真檢查,，憑就本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)用有關(guān)單據(jù)。

(五)銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票,、增值稅專用發(fā)票,、)要專人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取，開票,、制單,、保管、登記實行專人負(fù)責(zé)制。計劃財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度,，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票,。

第六條會計檔案管理。

(一)計劃財務(wù)部要搞好會計檔案的管理工作,，財務(wù)應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊,，做好封面整理入檔。

(二)計劃財務(wù)部建立會計檔案目錄,，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù),。

(三)企業(yè)財務(wù)人員、保管員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù),、移交清單分清前后責(zé)任,，確保會計檔案的連續(xù)完整。

(四)會計檔案的保管年限：1,、會計憑證類20xx年,。

2、現(xiàn)金,、銀行存款賬簿20xx年,。

3、輔助賬簿20xx年,。

4,、固定資產(chǎn)5年。

5,、季度財務(wù)報告3年,。

6、年度財務(wù)報表(決算)永久,。

7,、會計移交清冊20xx年。

8,、會計檔案保管清冊永久,。

第七條附則本管理制度由公司計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第二節(jié)費用報銷制度,。

第一條為了公司日常費用管理力度,，確保公司各部門更好開展工作，有效節(jié)約成本,，特制定本制度,。

第二條部門職責(zé)。

1,、計劃財務(wù)部：根據(jù)留存的各部門管理費用的范圍,、額度,，對費用申請單、報銷憑證進行審核,，辦理現(xiàn)金預(yù)借,、報銷或付款。

2,、銷售部：應(yīng)對本部門管理費,、差旅費的申請及報銷進行初審,，其中涉及到的辦公費用、員工費用、車輛費用,，由行政后勤部復(fù)審后交計劃財務(wù)部審核報銷,，其余直接由計劃財務(wù)部審核報銷,。

3,、行政后勤部：負(fù)責(zé)辦公費用、員工費用及車輛費用的復(fù)審及制定相關(guān)管理辦法,。辦公費用包括通訊費,、辦公用品費、房屋租金,、水電雜費,、保險費等;員工費用包括培訓(xùn)費、招聘費,、工作餐費,、加班補貼、異地工作補貼等;車輛費用包括車輛修理費,、油費、養(yǎng)路費,、車輛保險費,、驗車費等。

第三條審批權(quán)限,。

費用審批分為申請審批和報銷審批,。

1、技術(shù)部門申請審批,。

1)人民幣300元以內(nèi)(含300元),，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批,。

4)人民幣5000元以上,，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核,、總經(jīng)理最終審批,。

2、后勤部門申請審批。

1)人民幣300元以內(nèi)(含300元),，須由部門長簽字,、總監(jiān)最終審批。

3)人民幣20xx-5000元(含5000元),，須由部門長初審,、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批,。

4)人民幣5000元以上,，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核,、總經(jīng)理最終審批,。

3、技術(shù)部門報銷審批,。

1)人民幣300元以內(nèi)(含300元),，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批,。

4)人民幣5000元以上,，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核,、總經(jīng)理最終審批,。

4、2,、后勤部門報銷審批,。

1)人民幣300元以內(nèi)(含300元)，須由部門長簽字,、總監(jiān)最終審批,。

3)人民幣20xx-5000元(含5000元)，須由部門長初審,、分管總監(jiān)審核,、總經(jīng)理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上,，須由部門長初審,、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批,。

第四條費用報銷流程,。

1、費用發(fā)生均應(yīng)事先申請,，按各類費用具體管理辦法的要求填寫《費用申請單》,，由費用發(fā)生部門或分管總監(jiān)對所轄范圍先進行申請審批,。

2、費用申請需辦理現(xiàn)金預(yù)借的及申請轉(zhuǎn)賬支票的,，填寫《借款單》;連同《費用申請單》由計劃財務(wù)部審核,，計劃財務(wù)部按上述審批權(quán)限授權(quán)審批后辦理借款。

3,、差旅費：員工出差需事先填寫《出差申請單》,，經(jīng)部門或分管總監(jiān)進行申請審批,并按費用審批程序授權(quán)審批后辦理預(yù)借現(xiàn)金。

4,、應(yīng)酬費：員工對外發(fā)生的交際應(yīng)酬費,，應(yīng)事先填寫《招待客人申請單》，經(jīng)部門或分管總監(jiān)批準(zhǔn)后方可進行,。

5,、培訓(xùn)費：由申請培訓(xùn)部門申報預(yù)算，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或分管總監(jiān)進行申請審批,，借款或報銷時憑批件辦理,。

6、車輛費用：車輛修理費,、油費,、養(yǎng)路費、車輛保險費,、車輛稅金,、驗車費等車輛費用需要行政總監(jiān)審批。

第五條費用審核,。

1,、費用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費用產(chǎn)生后的5個工作日內(nèi)填制報銷憑證，履行報銷手續(xù),，當(dāng)月費用在每月28日辦理報銷,，特殊情況可另行處理。

2,、現(xiàn)金報銷需填寫《費用報銷單》，并附真實,、合法,、完整的原始憑證(在背面注明人員、用途,、原因和發(fā)生的時間),，如有費用申請，應(yīng)附經(jīng)批準(zhǔn)的《費用申請單》,。

3,、報銷憑證根據(jù)對應(yīng)的金額,，依照相應(yīng)的審批權(quán)限，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后,，方可提交報銷,。經(jīng)本部門審核或經(jīng)管理部門復(fù)審的報銷憑證，可提交計劃財務(wù)部門審核報銷,。

4,、費用審核原則上應(yīng)在收到報銷憑證3個工作日內(nèi)完成，審核完畢由審核人簽名,。

5,、審核內(nèi)容包括：費用報銷是否經(jīng)費用產(chǎn)生部門長審核、分管總監(jiān)審批;需管理部門復(fù)審的費用是否已經(jīng)審核;報銷內(nèi)容是否符合公司規(guī)定,，報銷憑證是否真實,、合法、完整,，內(nèi)容是否真實,、書寫規(guī)范、金額準(zhǔn)確,、印章齊全的要求;審批權(quán)限是否在合法授權(quán)范圍及額度內(nèi),。

6、在審核中發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備,，憑證缺失,、填寫錯誤等不符處，審核部門應(yīng)退回,，由經(jīng)辦人補辦后重新提交審核,。

第六條差旅費報銷。

1,、出差費用使用公司《差旅費報銷單》,，按照費用項目：機車船費、住宿費,、公交費,、其他雜費等分類。

2,、差旅費報銷單應(yīng)正確填寫出差日期,、路線、乘坐工具,、各項補貼,、金額及其他項目，報銷所附票據(jù),，必須保留有效日期即始發(fā)和終止時間,。

3,、員工出差回公司三天內(nèi)必須報銷賬目。報銷單據(jù)填寫后先由部門部長審核簽字,，再送財務(wù)審核無誤后經(jīng)總經(jīng)理簽批后到出納員報銷結(jié)算,。

第七條原材料采購報銷。

1,、原材料采購需先填寫采購計劃或借款單,，報請總經(jīng)理簽批后，財務(wù)方可辦理(予付貨款)付款,。

2,、原材料采購?fù)戤吅笮鑲}庫保管員驗收入庫，經(jīng)手人持原材料入庫單及發(fā)票到財務(wù)辦理結(jié)算或付款,。

第八條零星采購及維修費用報銷,。

1、工作經(jīng)營過程中需零星采購物品時,，應(yīng)先填借款單,，總經(jīng)理簽批后財務(wù)付款，采購?fù)戤吔挥趥}庫管理員,，經(jīng)驗收核實后倉庫管理員簽字,，經(jīng)手人持驗收單及發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，財務(wù)審核無誤,，出納辦理付款或結(jié)算,。

2、維修費用報銷應(yīng)由經(jīng)手人持維修清單及發(fā)票,，總經(jīng)理簽批后到財務(wù)審核,、報銷。

第九條運費報銷,。

1,、原材料運費報銷應(yīng)填寫運費清單。內(nèi)容包括運輸單位名稱,、原材料名稱,、數(shù)量、運費單價,、里程,、金額，經(jīng)手人持運費清單及發(fā)票由倉庫管理員簽字,、采購員簽字。經(jīng)總經(jīng)理簽批后,，到財務(wù)審核無誤后由出納員付款結(jié)算,。

2,、按銷售合同應(yīng)由公司承擔(dān)的運費，由業(yè)務(wù)員填制借款單及運費清單,，運費清單要填寫具體：銷售單位名稱,、地址、產(chǎn)品數(shù)量,、運費單價,、金額、運輸單位名稱,、時間,，經(jīng)部門主管簽字后，總經(jīng)理簽批后到財務(wù)審核,、報銷結(jié)算,。

第十條招待費報銷。

1,、公司招待客人應(yīng)由負(fù)責(zé)人填寫報銷單,，經(jīng)總經(jīng)理簽批后到計劃財務(wù)部報銷。

2,、銷售部門在銷售過程中發(fā)生招待費應(yīng)由業(yè)務(wù)員簽字,，主管經(jīng)理簽字，總經(jīng)理簽批后到財務(wù)審核后報銷,。

第十一條報銷管理,。

1、費用報銷單應(yīng)嚴(yán)格按公司要求妥善貼好,，不符合標(biāo)準(zhǔn),，或填報單據(jù)不符、金額不符,、重復(fù)報銷,，一律退回不予報銷。

2,、所有報銷費用經(jīng)逐級審批后,，必須由經(jīng)手人親自領(lǐng)取貨幣資金，杜絕代領(lǐng)代報,，計劃財務(wù)部有權(quán)拒絕代領(lǐng)代報,。

3、每人每次報銷費用只允許填寫一份費用報銷單,，不允許填寫多張費用報銷單,，以此杜絕辦公用品的浪費。

第三節(jié)倉庫管理規(guī)定,。

第一條驗收入庫程序,。

1,、物資到公司后，由倉庫管理員依據(jù)清單上所列的名稱,、數(shù)量進行核對,、清點，經(jīng)使用部門或申請采購人員及倉庫管理員對質(zhì)量檢驗合格后,，方可入庫,。

2、對入庫物資核對,、清點后,，采購人員及時填寫入庫單，經(jīng)倉庫管理員簽字,，再由計劃財務(wù)部部長審核后簽字;入庫單由倉庫管理員,、計劃財務(wù)部各持一聯(lián)做賬，采購人員持一聯(lián)做清款報銷憑證,。

3,、技術(shù)部因工作需要，按照入庫程序辦理入庫登記,，倉庫管理員將入庫單第三聯(lián)交于計劃財務(wù)部,，作為核算費用依據(jù)。

4,、倉庫管理員要嚴(yán)格把關(guān),，有以下情況時可拒絕驗收或入庫：

(1)未經(jīng)總經(jīng)理或部門主管批準(zhǔn)的采購;。

(2)與采購審批表中不相符的采購物資;,。

(3)與使用要求不符合的采購物資;,。

(4)質(zhì)量不符合要求的物資;。

(5)因工作急需或其他原因不能形成及時入庫的物資,，倉庫管理員要到現(xiàn)場核對驗收,，并及時補填《入庫單》。

第二條物資保管,。

1,、物資入庫后，需按不同類別,、性能,、特點和用途分類、分區(qū)存放,，做到“二齊,、三分”。

(1)二齊：物資擺放整齊、庫容干凈整齊;,。

(2)三分：分類,、分區(qū)、分庫,。

2、倉庫管理員對常用或每日有變動的物資要隨時盤點,，若發(fā)現(xiàn)誤差須及時找出原因并上報計劃財務(wù)部部長,。

3、庫存信息要及時呈報,。呈報周期分為：月報表,、季度報表、年度報表;須對數(shù)量,、文字,、表格仔細(xì)核對，確保報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性,。

第三條物資出庫程序,。

1、倉庫管理員憑領(lǐng)料人的出庫單如實發(fā)放,，若出庫單上主管未簽字,、字據(jù)不清或被涂改的，倉庫管理員有權(quán)拒絕發(fā)放物資,。

2,、倉庫管理員根據(jù)進貨時間必須遵守“先進先出”的原則。

3,、倉庫管理員隨時掌握庫內(nèi)物資情況,，發(fā)現(xiàn)物資不足時，倉庫管理員應(yīng)及時通知計劃財務(wù)部部長,，并按要求填寫《采購審批表》,，經(jīng)批準(zhǔn)后交由物資管理部采購;試劑庫內(nèi)的化學(xué)試劑由試驗室人員根據(jù)實際使用情況及時做好采購計劃。

4,、任何人不辦理出庫手續(xù)不得以任何名義從倉庫內(nèi)拿走物資,，倉庫管理員有權(quán)制止和糾正出庫時的不良行為。

5,、以舊換新的物資一律交舊領(lǐng)新,。

6、出庫時間規(guī)定如下：辦公用品和日常用品出庫時間定為每周二,、四的上午10：30—11：00,，下午3：30—4：00;化學(xué)試劑可根據(jù)每周的工作提前領(lǐng)取，特殊情況除外。

第四條由于工作更改而引起領(lǐng)用的物資剩余時,，應(yīng)及時退庫并辦理退庫手續(xù),。

第五條公司倉庫具體分為試劑庫、辦公用品庫,、綜合庫,、服裝庫。

第六條安全衛(wèi)生,。

1,、倉庫通道出入口要保持暢通，倉庫內(nèi)要及時清理,，保持整潔,。

2、認(rèn)真配合各部門做好各項材料(試劑)管理和保護工作,。

財務(wù)規(guī)章制度及流程篇十

第一條為加強貨幣資金管理,，實行全面預(yù)算體制，依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》,、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》,，結(jié)合本公司實際情況，制定本規(guī)定,。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè),。

第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計劃基礎(chǔ)上,，對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進行管理,、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款,、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款,、銀行匯票存款、銀行本票存款,、在途貨幣資金,、信用證存款等）。

第三條財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實施,，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作,。

第四條總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào),、統(tǒng)籌安排,、宏觀控制”。

第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部,，財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排,，并制訂總體資金年度安排計劃及季度,、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達,。

第六條各所屬企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年,、季、月資金計劃安排和落實,，并在實際工作中控制,、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。

第七條總公司各部門,、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項,，采取“提前通知，積極籌措”的辦法,。

（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務(wù)部,。

（二）金額在1000萬元以上,，必須提前10天通知財務(wù)部。

（三）在手續(xù)齊全的情況下,，開信用證須提前3天,，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次,。

（四）辦理匯票須提前兩天通知財務(wù)部,。

第八條計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù),，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財務(wù)部,，財務(wù)部根據(jù)資金情況進行安排、籌集,，提前通知期暫定10天,。

第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款,，申辦部門自負(fù)其責(zé),，

第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：

（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等,。

（二）支出范圍：

1,、職工工資、各種工資性津貼,、勞務(wù)費,，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出,。

2,、出差人員必須隨身攜帶的差旅費,。

3、結(jié)算起點以下的零星支出,。

4,、發(fā)給職工的各種獎金。

5,、因采購地點不確定,、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等,，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的,。

6、中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出,。

第十一條以各部編報的,、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計劃為依據(jù),，由財務(wù)部進行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理,，對超計劃支出，又元批準(zhǔn)計劃調(diào)整追補支出的,，財務(wù)部拒絕支付,。

第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理。

（一）現(xiàn)金收入的管理,。

1,、無論是否簽合同、協(xié)議,，公司的所有現(xiàn)金收入,，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等,，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務(wù)部,，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi),。

2,、業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款,，不得余款不報,，留作他用。

（二）現(xiàn)金支出的管理,。

1,、預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單）,，寫明用途,、金額,，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核,。

2,、預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費,、市內(nèi)交通費等）,，無預(yù)借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單,，寫明用途,，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后,，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理,。

3、預(yù)算外或超預(yù)算支出,，由經(jīng)辦部門提出書面申請,，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。

4,、業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內(nèi)報帳,，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金,，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款,，由該部門經(jīng)理代借,。

5、業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時,，不得付給現(xiàn)金,，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定,，本公司目前采用銀行匯票,、商業(yè)匯票、匯兌,、支票,、委托收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式,。

第十四條銀行結(jié)算資金管理,。

（一）銀行結(jié)算收入的管理。

1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證,，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門,，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書,，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后,，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù),，并進行會計處理。

2,、由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù),，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書,，附帶結(jié)算憑證,，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會計處理,。

3,、業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證,、收款說明書,，送交財務(wù)部，由稽核員審核,，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會計處理,。

4、信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理,。

（二）銀行結(jié)算支出的管理,。

1、根據(jù)合同,、協(xié)議的規(guī)定,，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票,、電匯,、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表,，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后,，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的,，由財務(wù)部簽署意見后簽報,。

2日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批。

3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,，如因特殊情況確需簽發(fā),，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途,、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出,。

4、專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿,，由領(lǐng)用人簽字,。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿,，對逾期末交的空白支票進行查詢,。

5、一個部門已領(lǐng)用三張支票,，不按規(guī)定時間報帳,，財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋,，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票,。

第十五條各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢,，應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù),、支出憑單等）在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳。

第十六條為貫徹經(jīng)濟責(zé)任制,，報帳采取上級審簽辦法,，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳，屬預(yù)算內(nèi)支出,，由部門總經(jīng)理審簽,，報財務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出,，均須報總公司主管財務(wù)的`領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽,，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽,。

第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi),。

第1條總則執(zhí)行部門編號為適應(yīng)公司的發(fā)展,，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性，完善我公司的財務(wù)管理工作,，現(xiàn)根據(jù)國家《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)章制度,，特制定本辦法。

第2條本辦法適用于本公司財務(wù)部所有財會人員的會計核算工作,。

第2章第3條第4條會計核算基礎(chǔ)規(guī)定會計年度采用歷年制,，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

會計科目的運用及賬戶的設(shè)置按《會計管理制度》執(zhí)行,，不得任意更改或自行設(shè)置,。

因業(yè)務(wù)需要新增科目時,，需報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

第5條記賬采取借貸記賬法,，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，具體要求如下所述。

1,、凡是收益已經(jīng)實現(xiàn),，費用已經(jīng)發(fā)生，不論款項是否收付,，都應(yīng)作為本期的收益或費用入賬,。

2、凡是不屬于本期的收益或費用,，即使款項已在本期收付,，也不應(yīng)作為本期的收益或費用處理。

3,、一個時期內(nèi)的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的成本,、費用，必須在同一時期入賬,。

4,、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應(yīng)計為資本支出，不得計入費用作為收益支出,。

5,、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出，都應(yīng)作為收益支出,，同時計入成本費用,。

第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會計憑證,、會計賬簿,、會計報表均用法定文字書寫。

會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種,。

1,、自制原始憑證指進貨驗收單、領(lǐng)料單,、出庫單,、旅差費報銷單、費用開支證明單,、調(diào)撥單,、收款收據(jù)、借條等。

2,、外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù),、勞務(wù)關(guān)系時，由對方開給本公司的憑證,、發(fā)票,、收據(jù)等。

第8條會計報表的編制應(yīng)根據(jù)國家制定的《企業(yè)會計制度》和董事會規(guī)定的會計報表格式和填報時間,、份數(shù)來執(zhí)行,。

第3章第9條會計核算方法設(shè)置會計科目及賬戶。

根據(jù)會計對象具體內(nèi)容的不同特點和經(jīng)濟管理的不同要求,，選擇一定的標(biāo)準(zhǔn)進行分類,，并按分類核算的要求，逐步開設(shè)相應(yīng)的賬戶,。

第10條復(fù)式記賬,。

復(fù)式記賬就是對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都以相等的金額同時在兩個或兩個以上的相關(guān)賬戶中進行記錄的方法,。

我公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬,。

第11條填制和審核憑證。

對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù),，都必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證,，并簽名蓋章。

所有原始憑證都要經(jīng)過財務(wù)部和其他有關(guān)部門的審核,，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證,，作為登記賬簿的依據(jù)。

第12條第13條設(shè)置與登記賬簿,。

根據(jù)填制和審核無誤的記賬憑證,，在賬簿上進行全面、連續(xù),、系統(tǒng)的記錄,。

成本費用經(jīng)過統(tǒng)計計算后，要對應(yīng)計入相應(yīng)對象的全部費用進行歸集,、計算以確定各對象的總成本和單位成本,。

第14條第15條財產(chǎn)清查,。

通過實物盤點,、往來款項的核對檢查財產(chǎn)和資金的實有數(shù)額。

編制會計報表,。

根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料,，采用一定的表格形式，概括,、綜合地反映各部門和公司一定時期內(nèi)的經(jīng)濟活動過程和結(jié)果,。

第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計核算組織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”,。

根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類賬”,。

根據(jù)原始收,、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”。

根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細(xì)分類賬”,。

月終,，根據(jù)“總分類賬”和各“明細(xì)分類賬”編制會計報表。

1,、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總,，編制成計帳簽證匯總表，然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類賬”,。

2,、記賬憑證匯總表的編制方法：根據(jù)一定時期的全部“記賬憑證”，按照相同科目歸類,，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,，填寫在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,。

第21條記賬錯誤處理,。

1、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤,，應(yīng)先更正或重制記賬憑證,。

記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線,，表示注銷,，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi),。

方向和金額相同的記賬憑證,，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證,，一并登記入賬,。

如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤,，也可另行填制記賬憑證,，增加或沖減相差的金額。

更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼,，以及更正的理由和依據(jù),。

3、報出會計報表后，發(fā)現(xiàn)記賬差錯時：如不需要變更原來報表的,，可以填制正確的“記賬憑證”,，一并登記入賬；如果會計科目和借貸方向正確,，只是金額錯誤,，也可另行填制“記賬憑證”，增加或沖減相差的金額,。

更正后,，應(yīng)在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù),。

第5章第22條結(jié)賬,、對賬結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄。

結(jié)賬工作是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進行的,，具體內(nèi)容如下所述,。

1、在結(jié)賬時,，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿,。

2、本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿,，以調(diào)整賬簿記錄。

3,、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上,，結(jié)算所有的賬簿。

第23條對賬是為了保證賬證相符,、賬賬相符,、賬實相符，具體內(nèi)容如下所述,。

1,、賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會計憑證進行核對,。

賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行,。

月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，就應(yīng)回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對,，以保證賬證相符,。

2、賬賬核對,，每月進行一次,，主要包括以下三個方面的核對工作。

（1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬的賬面余額進行核對,。

（2）將“現(xiàn)金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現(xiàn)金（或銀行存款）日記賬”進行核對,。

（3）財務(wù)部門各種“財產(chǎn)物資明細(xì)分類賬”期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。

3,、賬實核對,，主要分兩類。

（1）“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對,，“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對,，要求每月核對一次。

（2）各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對,，各種往來賬款明細(xì)賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目相核對等,，要求每季核對一次。

財務(wù)規(guī)章制度及流程篇十一

為了更好的管理公司財務(wù),，特地訂立此規(guī)章制度供財務(wù)工作人員遵守,，望大家遵照執(zhí)行。

1,、嚴(yán)格按照企業(yè)會計準(zhǔn)則,、企業(yè)會計制度及集團財務(wù)部要求，搞好財務(wù)核算,，并于每月10日前編報好上月會計報表,。

2、嚴(yán)格按照稅法要求,，于每月xx日前搞好本月進項稅額的認(rèn)證抵扣工作,。

3、嚴(yán)格按照稅法要求,，于每月xx日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作,。

4、嚴(yán)格按照稅法要求,，搞好發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)購及繳銷工作,。

5、嚴(yán)格按照稅法要求,，搞好發(fā)票及收據(jù)的開具工作,。

6、嚴(yán)格按照稅法要求,，搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作,。

7、嚴(yán)格按照統(tǒng)計法要求,，搞好統(tǒng)計工作,。

8,、嚴(yán)格按照公司規(guī)定的xx元庫存現(xiàn)金額預(yù)留保險柜庫存現(xiàn)金。

9,、對業(yè)務(wù)員及代理商所交現(xiàn)金應(yīng)及時開具現(xiàn)金收款收據(jù),，對無法確認(rèn)的現(xiàn)金，應(yīng)及時向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報,，由部門領(lǐng)導(dǎo)與銷售協(xié)調(diào)落實,，辦理收款手續(xù)。

10,、嚴(yán)格認(rèn)真登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到日清月結(jié),，賬賬相符,、賬款相符。

1,、對未按規(guī)定時間上報集團及公司領(lǐng)導(dǎo)所需各種報表的,，視情況而定，對主要責(zé)任人處以xx元/次罰款,，對次要責(zé)任人處以xx元/次罰款,；未按企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度及集團財務(wù)部要求進行會計核算的,，視情況而定,，處以xx元—xx元罰款或調(diào)離崗位。

2,、因工作失職,，造成發(fā)票不能認(rèn)證給公司造成的損失，查明原因后,，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額,。

4、因工作失職,，造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務(wù)處罰的,，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額,。

5,、未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟損失的，查明原因后,，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額和損失金額,。

6、因工作失職,，造成發(fā)票,、收據(jù)遺失受到稅務(wù)處罰的,，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額,。

7,、因工作失職，受到統(tǒng)計執(zhí)法部門處罰的,，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額,。

8,、因超規(guī)定預(yù)留現(xiàn)金造成的損失，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額,。

9,、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用現(xiàn)金或支付款項的,，一經(jīng)查處,，除責(zé)令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項外,，并處以相關(guān)責(zé)任人挪用現(xiàn)金,、支付款項額xx倍罰款,。

10,、對外辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，除農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)外,，結(jié)算金額在xx元以上的,，一律辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；未經(jīng)批準(zhǔn)而辦理現(xiàn)金支付的,，一經(jīng)查處,，按所辦業(yè)務(wù)金額處以xx倍罰款。

11,、因工作失職,，造成現(xiàn)金貨款未入賬或未能及時入賬，給業(yè)務(wù)員銷售業(yè)務(wù)帶來影響和損失的,，視同挪用現(xiàn)金處理,，處以所收現(xiàn)金額xx倍罰款。

12,、因工作失職,，造成公司貨幣資金損失，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額,。

13,、利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的,，一經(jīng)查處，處以相關(guān)責(zé)任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款,。

14,、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務(wù)工作，如發(fā)現(xiàn)有工作不主動或服務(wù)態(tài)度生硬等現(xiàn)象,，一經(jīng)核實,，處以xx元/次罰款。

15,、本部門人員違反制度當(dāng)月罰款達xx元以上,，部門、車間負(fù)責(zé)人按其金額的xx％處罰,。

對公司財務(wù)人員的品德,、才能、工作態(tài)度和業(yè)績作出適當(dāng)?shù)脑u價,，作為合理使用,、獎懲及培訓(xùn)的依據(jù)，促使增加工作責(zé)任心,，各司其職,，各負(fù)其責(zé)，破除“干好干壞一個樣,，能力高低一個樣”的弊端,，激發(fā)上進心，調(diào)動積極,，發(fā)掘內(nèi)在潛力,，為公司及時發(fā)現(xiàn)、選拔,、重用人才創(chuàng)造條件,，以提高公司的整體效益。主要是個人德,、勤,、能、績四個方面,。其中：

“德”主要是指敬業(yè)精神,、事業(yè)心和責(zé)任感及行為規(guī)范。

“勤”主要是指工作態(tài)度,，是主動型還是被動型等等,。

“能”主要是指工作能力，完成任務(wù)的效率,，完成任務(wù)的質(zhì)量,、出差錯率的高低等,。

“績”主要是指工作成果，在規(guī)定時間內(nèi)完成任務(wù)量的多少,，能否開展創(chuàng)造性的工作等等,。

風(fēng)險提示：企業(yè)要在員工入職一個月內(nèi)與員工簽訂書面的勞動合同，否則企業(yè)需要承擔(dān)雙倍工資的風(fēng)險,；勞動合同必須具備勞動合同期限,、工作內(nèi)容、勞動保護和勞動條件,、勞動報酬,、勞動紀(jì)律、勞動合同終止條件以及違反勞動合同的責(zé)任等條款,，建議企業(yè)與員工簽訂勞動合同時,，可以先咨詢專業(yè)的律師,，或者查閱好相關(guān)法律問題,，避免引起不必要的勞動糾紛。

1,、公司給財務(wù)人員簽訂勞動合同的事宜,，按照勞動法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2,、財務(wù)人員要辭職的,，公司要辭退員工的，也按照勞動法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

1,、財務(wù)人員的上班時間按照公司的正常上班時間確定。

2,、財務(wù)人員的請假,、放假也都是按照公司員工的規(guī)章制度執(zhí)行。

風(fēng)險提示：企業(yè)規(guī)章制度也可以成為企業(yè)用工管理的證據(jù),，是公司內(nèi)部的“法律”,，但是并非制定的任何規(guī)章制度都具有法律效力，只有依法制定的規(guī)章制度才具有法律效力,。勞動爭議糾紛案件中,，工資支付憑證、社保記錄,、招工招聘登記表,、報名表、考勤記錄,、開除,、除名,、辭退、解除勞動合同,、減少勞動報酬以及計算勞動者工作年限等都由企業(yè)舉證,，所以企業(yè)制定和完善相關(guān)規(guī)章制度的時候，應(yīng)該注意收集和保留履行民主程序和公示程序的證據(jù),，以免在仲裁和訴訟時候出現(xiàn)舉證不能的后果,。

財務(wù)規(guī)章制度及流程篇十二

1、企業(yè)發(fā)票需專人保管,、專人開據(jù),，不得浪費與遺失。

2,、發(fā)票的申購需財務(wù)部門在稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取,，并按發(fā)票的編號順序進行領(lǐng)發(fā)，一般一次申領(lǐng)一本,，以舊換新,。

3、開具發(fā)票應(yīng)按規(guī)定的時限,、順序,、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具,，并加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章,，發(fā)票限在本市開具。

4,、未開具的發(fā)票不允許先蓋財務(wù)章,，應(yīng)即用即蓋。

5,、普通發(fā)票一本用完后應(yīng)在封面注明日期和累計金額,。

6、財務(wù)部門應(yīng)按稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票,，不得擅自損毀,，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年,。保存期滿,，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。

7,、如遇丟失發(fā)票的情況,，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機關(guān)，并需在傳播媒介上公告聲明作廢。

8,、財務(wù)部需加強發(fā)票書寫格式管理,，不符合規(guī)定格式的'發(fā)票，不得作為報銷憑證,。

1,、未按照規(guī)定領(lǐng)取發(fā)票的。

2,、未按照規(guī)定開具發(fā)票的,。

3、未按照規(guī)定接受稅務(wù)機關(guān)檢查的,。

4,、未按照規(guī)定保管發(fā)票的。

1,、字跡清楚,；

2、不得涂改,；

3,、項目填寫齊全；

4,、票物相符,，票面金額與實際金額相符,；

5,、各項目內(nèi)容正確無誤；

6,、全部聯(lián)次一次一具,，上下聯(lián)內(nèi)容、金額,、稅額一致,；

7、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章,；

8,、按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票；

9,、不得拆本使用專用發(fā)票,；

10、不得超面額開具專用發(fā)票,；

11,、用中文開具專業(yè)發(fā)票。

以上規(guī)定望相關(guān)人員認(rèn)真執(zhí)行，不得疏漏,。

借款制度,。

一、各部門如遇業(yè)務(wù)需要,，須借款作為備用金的,，應(yīng)由各部門主管填寫“借款申請單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可至財務(wù)部辦理借款手續(xù),。

1,、普通職員借款伍佰元以下（含500元）由本部門經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理簽字即可借款，超限由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),。

3,、部門經(jīng)理借款貳仟元以上（含元）由總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理簽字即可借款。

4,、借款員工必須在當(dāng)月還清借款,，未還款者不論何種原因一律在下月工資內(nèi)扣回。

5,、遠(yuǎn)期定貨定金不在此范圍內(nèi),。

三、參加外出培訓(xùn)的人員需憑培訓(xùn)通知及外出培訓(xùn)協(xié)議辦理借款手續(xù),，手續(xù)不全不予辦理,。

四、部門備用金的支用不得超過規(guī)定的范圍和業(yè)務(wù)內(nèi)容,，不得借與他人或私自挪用,。

以上規(guī)定自本規(guī)定發(fā)布之日起執(zhí)行，希望各部門積極配合,，照章執(zhí)行,。

財務(wù)規(guī)章制度及流程篇十三

一、為了有效地管好財務(wù),，依照《會計法》的有關(guān)規(guī)定,，制定本規(guī)定。

二,、辦公室財務(wù)人員要按照上級有關(guān)財務(wù)管理的規(guī)定認(rèn)真理好財,，做到帳目清楚，日清月結(jié),，嚴(yán)把財務(wù)開支關(guān),。

三、購置辦公用品和其它各種用品,，由辦公室提出計劃,，按規(guī)定批準(zhǔn)后方可購置，每個工作人員要本著厲行節(jié)約的原則，認(rèn)真節(jié)約紙張,，信封以及電話,、水、電,、汽油,、儀器設(shè)備損耗等費用。

四,、財務(wù)收付款結(jié)算,，應(yīng)由兩人辦理。

五,、嚴(yán)格管理票據(jù),。凡涉及收費（預(yù)算外收入、罰沒收入及其他收入）使用上級規(guī)定的統(tǒng)一票據(jù),，依法依規(guī)收費,，不準(zhǔn)亂收費、亂罰款,。

六,、單位的財產(chǎn)物資應(yīng)有專人保管，定期不定期地進行清查盤點,，對財產(chǎn)物資的數(shù)量,，帳（卡）單進行核對。

七,、現(xiàn)金管理規(guī)定：

1,、庫存現(xiàn)金的限額一般為3至5天的零星開支需要。

2,、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行,。

3,、收費收入（現(xiàn)金）應(yīng)在5天內(nèi)（在單位或出差回單位后）交,、存，個人不得坐支,、挪用,。

4、出差人員借支的差旅費應(yīng)嚴(yán)格控制,，不得超過每天出差報銷標(biāo)準(zhǔn)（會務(wù)費,、汽油費適當(dāng)計算），出差回來后5天之內(nèi)及時報銷,，并還清借款,。

5、對不能及時還清的借款，每月從借款人的工資中扣除（扣除多少依情況而定）,。

6,、用現(xiàn)金結(jié)算在外欠款時，經(jīng)辦人和付款人不能是同一人,。

八,、出納人員不得兼管稽核、會計檔案工作,。銀行存款的支票,、印章必須分管。

九,、局領(lǐng)導(dǎo)不得經(jīng)辦現(xiàn)款結(jié)算各種帳務(wù),。

九、財務(wù)人員必須按月進行財務(wù)核算,，編制好會計報表,，做到及時、準(zhǔn)確,、完整,，并每月向主管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)匯報。

十,、本制度自公布之日起執(zhí)行,。

財務(wù)規(guī)章制度及流程篇十四

第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預(yù)算體制,，依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》,、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》，結(jié)合本公司實際情況,，制定本規(guī)定,。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下,，月份資金計劃基礎(chǔ)上,，對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督,。貨幣資金包括銀行存款,、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款,、銀行本票存款,、在途貨幣資金、信用證存款等）,。

第三條財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實施,，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作,。

第四條總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào),、統(tǒng)籌安排,、宏觀控制”。

第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部,，財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排,，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃,，報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達,。

第六條各所屬企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季,、月資金計劃安排和落實,，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況,。

第七條總公司各部門,、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項，采取“提前通知,，積極籌措”的辦法,。

（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務(wù)部,。

（二）金額在1000萬元以上,，必須提前10天通知財務(wù)部。

（三）在手續(xù)齊全的情況下,，開信用證須提前3天,，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次,。

（四）辦理匯票須提前兩天通知財務(wù)部,。

第八條計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù),，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財務(wù)部,，財務(wù)部根據(jù)資金情況進行安排、籌集,，提前通知期暫定10天,。

第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款,，申辦部門自負(fù)其責(zé)，

第十條現(xiàn)金的收入,、支出范圍：

（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等,。

（二）支出范圍：

1,、職工工資、各種工資性津貼,、勞務(wù)費,，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出,。

2,、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

3,、結(jié)算起點以下的零星支出,。

4、發(fā)給職工的各種獎金,。

5因采購地點不確定,、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等,，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的,。

6、中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出,。

第十一條以各部編報的,、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計劃為依據(jù),，由財務(wù)部進行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理,，對超計劃支出，又元批準(zhǔn)計劃調(diào)整追補支出的,，財務(wù)部拒絕支付,。

第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理。

（一）現(xiàn)金收入的管理,。

1,、無論是否簽合同、協(xié)議,，公司的所有現(xiàn)金收入,，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等,，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務(wù)部,，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi),。

2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金,，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報,，留作他用,。

（二）現(xiàn)金支出的管理,。

1、預(yù)算內(nèi)零星采購,，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單）,，寫明用途、金額,，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理,，稽核員按預(yù)算審核。

2,、預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出（辦公費,、小額招待費、市內(nèi)交通費等）,，無預(yù)借款直接報帳的,，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途,，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理,。

3,、預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請,，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行,。

4，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費借款）,，必須在15天內(nèi)報帳,，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù),。試工人員不許借款,，由該部門經(jīng)理代借。

5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時,，不得付給現(xiàn)金,，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定,，本公司目前采用銀行匯票,、商業(yè)匯票、匯兌,、支票,、委托收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式,。

第十四條銀行結(jié)算資金管理,。

（一）銀行結(jié)算收入的管理,。

1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證,，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門,，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證,，交財務(wù)部稽核員審核后,，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù)，并進行會計處理,。

2,、由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門,，經(jīng)辦部門填寫收款說明書,，附帶結(jié)算憑證，交財務(wù)部稽核員審核,，交主管會計處理,。

3、業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票,，連同有關(guān)憑證,、收款說明書，送交財務(wù)部,，由稽核員審核,，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會計處理。

4,、信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理,。

（二）銀行結(jié)算支出的管理。

1,、根據(jù)合同,、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資,、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票,、電匯、銀行本票等方式支出時,，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表,，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字,。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的,，由財務(wù)部簽署意見后簽報。

2日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批,。

3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,，如因特殊情況確需簽發(fā),，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途,、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。

4,、專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿,，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部,。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿,，對逾期末交的空白支票進行查詢。

5,、一個部門已領(lǐng)用三張支票,，不按規(guī)定時間報帳，財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢,，一周內(nèi)仍無反饋,，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。

第十五條各部門預(yù)借的支票,，結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢,，應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳,。

第十六條為貫徹經(jīng)濟責(zé)任制,，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳,，屬預(yù)算內(nèi)支出,，由部門總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權(quán)限審批,；屬預(yù)算外支出,，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽,，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽,。

第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在xxxx元以上的報帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi),。

第十八條本規(guī)定由財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂,。

財務(wù)規(guī)章制度及流程篇十五

一、堅持來客對口接待,。上級業(yè)務(wù)主管部門,，一般由對口業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)接待，陪客人數(shù)一般限制在1―3人，嚴(yán)禁一客多陪,。

二,、堅持精簡節(jié)約，杜絕鋪張浪費,，不抽名煙,、不喝名酒;早餐3元每人、午餐25元每人,、晚餐同午餐標(biāo)準(zhǔn),。

三,、堅持來客接待審批制度,。凡來客接待均由有關(guān)業(yè)務(wù)股室向主管領(lǐng)導(dǎo)提出申請，向局長提交“來客接待審批單”,，局長簽署同意后方準(zhǔn)接待,，否則有關(guān)費用由接待人自費。

四,、堅持來客接待由主管局長和秘書股統(tǒng)一安排,。

1、成立司機班,，由后勤統(tǒng)一管理,。

2、小型轎車司機每月定補100元,，微型面包司機每月定補50元,。設(shè)年終安全獎每人300元。

3,、司機下午5點半交汽車鑰匙,，早8點領(lǐng)鑰匙。

4,、每天晚上留一司機值班,，(接送領(lǐng)導(dǎo)和路政值班，按司機值班編排),。

5,、車輛限額加油：桑塔那、昌河每月200升,，長安之星每月250升,。由總務(wù)跟車加油。

6,、修車由司機申請,，班長和股室領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)，主管領(lǐng)導(dǎo)同意，經(jīng)局長審批后,，總務(wù)跟車,。

7、實行每月一日例會制,，司機做好行車記錄,。

事項仍按公路局(20xx)52號文件和安全合同及原車輛管理制度執(zhí)行。

9,、本制度自20xx年6月1日施行,，施行后由全局干部職工監(jiān)督，舉報一次經(jīng)核實后獎舉報人現(xiàn)金50元,，并為舉報人保密,。

財務(wù)規(guī)章制度及流程篇十六

第二條認(rèn)真建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法的結(jié)構(gòu)體系，財務(wù)部門負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制,、執(zhí)行,、檢查、分析,，具體制定公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法,，組織實施公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，如實反映本單位經(jīng)濟狀況和經(jīng)營成果,，監(jiān)督財務(wù)收支,，依法計算繳納稅收，參與公司經(jīng)營管理及決策,，統(tǒng)籌并處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題,，確保公司財務(wù)活動有序進行。

第三條認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)政策和會計制度,，執(zhí)行新的公司會計準(zhǔn)則,，規(guī)范公司成本管理，強化公司財務(wù)制度和經(jīng)濟核算,，降低消耗,，提高效益，為公司更好地發(fā)展,，奠定堅實的管理基礎(chǔ),。

第四條財務(wù)管理的職能。

財務(wù)管理的職能概括起來講是指資金的籌集,、運用和分配三個方面,。具體細(xì)分為：

1、資產(chǎn)及負(fù)債管理：資產(chǎn)負(fù)債管理是財務(wù)管理的核心問題,，具體包括固定資產(chǎn),、流動資產(chǎn),、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn),、其他資產(chǎn),、長期投資的管理以及負(fù)債的計價、負(fù)債的比例和負(fù)債的形式管理,。

2,、收入費用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接,、間接,、期間費用的核算和管理。

3,、利潤的管理：包括利潤核算和分配等方面內(nèi)容,。

4、維護所有者權(quán)益：就是對公司的資本金,、公積金和未分配利潤加強管理,，做好公司的資本運營，使公司的資產(chǎn)不斷增值,，經(jīng)濟效益顯著提高。

第五條財務(wù)管理的.任務(wù)：

1,、選擇籌資渠道,，降低資金成本。

正確,、及時地籌集資金,，保證公司經(jīng)營活動持續(xù)發(fā)展，提高資金利用率,，建立科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu),。

2、用好各項資產(chǎn),，提高資產(chǎn)的利用效果,。

從不斷提高公司的經(jīng)濟效益入手，正確地選擇公司經(jīng)營策略和資產(chǎn)投向,，使各項資產(chǎn)得以科學(xué)運行,。

3、降低成本費用,，增加公司盈利,。

根據(jù)公司的任務(wù)、消耗定額和其他條件,，合理控制各種經(jīng)營耗費,，分析研究經(jīng)營耗費水平和公司盈利水平，及時揭示經(jīng)營中存在的問題，提出改進措施,，促進公司改善經(jīng)營管理,。

4、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度,，不斷完善及健全本公司財務(wù)制度,，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

財務(wù)規(guī)章制度及流程篇十七

認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律,、法規(guī)和方針,、政策，依法籌集和使用基金,；建立健全財務(wù)管理制度,，努力做好基金的計劃、控制,、核算,、分析和考核工作，并如實反映基金收支狀況,；嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律,，加強監(jiān)督和檢查，確?；鸬陌踩?。

社保基金視作救災(zāi)資金管理的原則,、收支兩條線原則,、專款專用原則,、嚴(yán)格審批原則,、依法依責(zé)辦事原則、優(yōu)化服務(wù)原則,。

每年按照上級主管部門和財政部門的預(yù)決算制度,、統(tǒng)一報表格式和口徑，編制審批,。預(yù)決算報表要內(nèi)容完整,、數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確、報送及時,。

預(yù)算由各部門依據(jù)有關(guān)政策,、上年度預(yù)算執(zhí)行情況、下一年度工作計劃進行編制,；財務(wù)部門綜合匯總,，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人審批后,，報上級相關(guān)部門。

決算由財務(wù)部門依據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況編制,，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人審批后,，報上級相關(guān)部門。

根據(jù)基金預(yù)算,，嚴(yán)格計劃管理,，確保經(jīng)辦業(yè)務(wù)運行順暢有序，基金安全增值,。

業(yè)務(wù)部門應(yīng)于年初制定年度收支計劃,，由財務(wù)部門綜合，單位主管負(fù)責(zé)人審核后,，報單位主要負(fù)責(zé)人審定后實施,。

業(yè)務(wù)部門每月5日前提交本月基金的收支計劃，由財務(wù)部門綜合,，經(jīng)單位主管負(fù)責(zé)人和單位主要負(fù)責(zé)人審核后,，于每月10日前報上級財政部門。

嚴(yán)格按政策規(guī)定確定參保單位和參保人員的身份,，嚴(yán)格按照政策規(guī)定的繳費比例和核定的繳費基數(shù)及人數(shù),，向參保單位和個人征繳養(yǎng)老保險費。任何人不得減免應(yīng)繳保險費,。不允許緩繳保險費,，個別單位有特殊困難確需緩繳的，必須由單位提出緩繳申請和補繳計劃書,，經(jīng)業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門,、稽核部門審核后,，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人研究決定。

嚴(yán)格基本養(yǎng)老金支付范圍,。凡統(tǒng)籌外的各項補貼費用,，一律不得在養(yǎng)老保險基金中列支，一經(jīng)查出,，立即扣回多撥養(yǎng)老金,，并追究經(jīng)辦人責(zé)任。

嚴(yán)格基本養(yǎng)老金支付手續(xù),。財務(wù)部門每月根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的基本養(yǎng)老金用款計劃,，核對業(yè)務(wù)部門的結(jié)算單據(jù)和參保單位開具的收據(jù)，審核無誤后支付養(yǎng)老金,。

按照湘財社[20xx]18號文要求,，嚴(yán)格基金的存儲管理和專戶管理,。嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，嚴(yán)格按專戶職能經(jīng)辦業(yè)務(wù),，嚴(yán)格遵守專戶基金的劃撥流程,，嚴(yán)格遵守基金劃撥時間。

基金專戶的設(shè)立和撤消,。財務(wù)部門擬定方案,，經(jīng)單位主管負(fù)責(zé)人和單位主要負(fù)責(zé)人審核后，報上級主管部門和財政主管部門審批后辦理,；撤消基金專戶也是同樣程序,。基金專戶只能在國有控股商業(yè)銀行設(shè)立,；同一國有商業(yè)銀行只能設(shè)立一套,，不得重復(fù)設(shè)立。

嚴(yán)格按照中國人民銀行的各項制度辦理結(jié)算業(yè)務(wù),。不得簽發(fā)“空頭”支票,，不準(zhǔn)出租、出借,、套用或轉(zhuǎn)讓銀行帳戶,，基金不準(zhǔn)以個人名義在銀行開戶存取。

嚴(yán)格遵守對帳制度,，每月與開戶銀行,、同級財政部門對帳，保證帳帳,、帳款,、帳實、帳單相符,。第一,，每月會計事項結(jié)束前（一般為每月結(jié)束后的5個工作日內(nèi)），各專戶出納員必須與開戶銀行核對銀行存款,，并編制余額調(diào)節(jié)表,，相符后編制會計報表；第二,，每月會計帳務(wù)結(jié)帳前,，各專戶會計必須與專戶出納員核對銀行存款和現(xiàn)金帳；第三,，每月結(jié)束后的20個工作日內(nèi),，與財政專戶會計對帳；第四,，每季度與財政社保部門核對一次財政專戶的定期存款和國債余額,；第五,，各專戶會計、專戶出納員每季上柜與銀行核對存款余額,；第六,，要求開戶銀行的對帳員必須一個季度應(yīng)更換一次，對帳單必須加蓋銀行營業(yè)部公章和營業(yè)部負(fù)責(zé)人,、經(jīng)辦人的個人印章,。

嚴(yán)格遵守社保基金保值增值的有關(guān)規(guī)定,，以合法合規(guī)的增值方式和增值渠道,，辦理基金增值業(yè)務(wù)?；鹄⒉⑷牖?，不得擠占挪用。不準(zhǔn)將基金外借,，必須?？顚Ｓ茫魏螁挝缓蛡€人不準(zhǔn)挪做他用,，不準(zhǔn)向任何單位和個人提供任何經(jīng)濟擔(dān)保和抵押,。

本著既確保基金安全,、堵塞各環(huán)節(jié)漏洞,、規(guī)范操作，又方便業(yè)務(wù)經(jīng)辦的原則,，開展財務(wù)監(jiān)督,。

財務(wù)部門要認(rèn)真履行職責(zé)，對基金撥付過程中,，不按審批程序進行的,，或發(fā)現(xiàn)財務(wù)手續(xù)不完備的，財務(wù)部門不予辦理支付手續(xù),。

加強財務(wù)印鑒管理。印鑒實行兩人以上（科長,、會計,、出納）分開管理，加蓋印鑒后的支票,、匯票等各種財務(wù)結(jié)算單據(jù),，必修妥善保管；如有遺失,，必須立即掛失,，造成損失的,，由當(dāng)事人賠償。

稽核部門按有關(guān)規(guī)定加強內(nèi)部的財務(wù)稽核和監(jiān)督,。

財務(wù)規(guī)章制度及流程篇十八

為加強公司的規(guī)范化管理,，完善各項工作制度，促進公司發(fā)展壯大,，提高經(jīng)濟效益,，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司規(guī)定,，特制訂如下制度：

公司全體員工必須遵守公司章程,，遵守公司的各項規(guī)章制度和決定。

公司倡導(dǎo)樹立"一盤棋"思想,，禁止任何部門,，個人做有損公司利益，形象,，聲譽或破壞公司發(fā)展的事情,。

公司通過發(fā)揮全體員工的積極性，創(chuàng)造性和提高全體員工的技術(shù),，管理,，經(jīng)營水平，不斷完善公司的經(jīng)營,，管理體系,，實行多種形式的責(zé)任制，不斷壯大公司實力和提高經(jīng)濟效益,。

公司提倡全體員工刻苦學(xué)習(xí)科學(xué)技術(shù)和文化知識,，為員工提供學(xué)習(xí)，深造的條件和機會,，努力提高員工的整體素質(zhì)和水平,，造就一支思想新，作風(fēng)硬,，業(yè)務(wù)強,，技術(shù)精的員工隊伍。

公司鼓勵員工積極參與公司的決策和管理,，鼓勵員工發(fā)揮才智,，提出合理化建議。

公司為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機會,；公司推行崗位責(zé)任制,，實行考勤，考核制度,，評先樹優(yōu),，對做出貢獻者給予獎勵,。

公司提倡求真務(wù)實的工作作風(fēng)，提高工作效率,；提倡厲行節(jié)約,，反對鋪張浪費；倡導(dǎo)員工團結(jié)互助,，同舟共濟,，發(fā)揚集體合作和集體創(chuàng)造精神，增強團體的凝聚力和向心力,。

員工必須維護公司紀(jì)律,，對任何違反公司章程和各項規(guī)章制度的行為，都要予以追究,。

財務(wù)規(guī)章制度及流程篇十九

為加強對典當(dāng)行的財務(wù)管理,堵塞漏洞,增收節(jié)支,提高效益,特制度本制度,。

1、財會人員要認(rèn)真履行職責(zé),根據(jù)《會計法》,、《會計準(zhǔn)則》及《財務(wù)通則》等法律法規(guī)的規(guī)定,真實,、準(zhǔn)確、完整地反映典當(dāng)行經(jīng)營狀況,。

2,、財會人員要始終堅持“帳表相符、帳帳相符,、帳證相符,、帳實相符”的“四相符”原則,做到憑證要素齊全、往來帳目清楚,資金日清月結(jié),。

3,、財會人員要按照商務(wù)、工商,、稅務(wù)等部門的要求及時準(zhǔn)確地上報財務(wù)報表及相關(guān)資料;要定期向總經(jīng)理上報業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和損益情況,。

二、收支管理,。

1,、典當(dāng)行的一切收入統(tǒng)一由財務(wù)部管理,財務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的原則,典當(dāng)收入款任何人無權(quán)以收抵支和挪作它用。

2,、出納員收款,必須使用財務(wù)部指定認(rèn)可的收款單,。

3、凡因公需借用公款者,必須按照規(guī)定的借款審批程序,報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。所借公款均要在辦理公務(wù)結(jié)束后三天內(nèi),到財務(wù)部辦理報帳手續(xù)。

三,、票證及印章管理,。

財務(wù)部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度,對質(zhì)押當(dāng)票,、轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票,、繳款單等重要憑證,財務(wù)部門要統(tǒng)一購置,按照數(shù)量,、種類造冊登記。重要憑證領(lǐng)用必須按以下規(guī)定執(zhí)行,用完后的存根不需留存的要及時上交財務(wù)部門,。

1,、支票管理。

(1)支票的購買,、簽發(fā)均由出納人員管理,出納員應(yīng)建立“支票使用登記簿”,按支票號順序登記支票的發(fā)出日期,、用途、金額,、經(jīng)辦人等,。

(2)支票上使用的印鑒共2枚,其中個人印章由出納員保管,財務(wù)專用章由財務(wù)部經(jīng)理保管,會計人員對支票的簽發(fā)要實行監(jiān)督。

(3)出納員在填寫支票時,要按照銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)出租或出借支票,。

(4)作廢的支票,出納員要在支票存根上蓋“作廢”章,并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”,并將該支票交給財務(wù)經(jīng)理存檔備查,。

(5)領(lǐng)用支票時,領(lǐng)用人須填寫支票申領(lǐng)單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財務(wù)部經(jīng)理簽字,、領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上簽字后,方可領(lǐng)用,。

(6)領(lǐng)用支票的業(yè)務(wù)部門,應(yīng)妥善保管已領(lǐng)用的支票,并應(yīng)在領(lǐng)用支票之日起七天內(nèi)向財務(wù)部門結(jié)算,否則不予辦理新的業(yè)務(wù)。

2,、當(dāng)票管理,。

(1)當(dāng)票是當(dāng)戶與典當(dāng)行發(fā)生質(zhì)押、抵押融資關(guān)系的重要原始憑據(jù),財務(wù)部門購進印制的當(dāng)票要統(tǒng)一登記,營業(yè)部,、業(yè)務(wù)部在領(lǐng)用空白當(dāng)票時,要按印刷號碼的先后順序;領(lǐng)用人領(lǐng)用當(dāng)票時應(yīng)填寫“當(dāng)票申領(lǐng)單”,注明本數(shù)及號碼數(shù),由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字,總經(jīng)理批準(zhǔn)后,在當(dāng)票使用登記簿上簽字,。

(2)財務(wù)部要監(jiān)督當(dāng)票使用,實行定期或不定期的檢查制度。每月底要對當(dāng)月當(dāng)票使用情況及庫存當(dāng)票的實物情況進行盤點核對,檢查保管是否有誤,。

四,、現(xiàn)金管理。

根據(jù)中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理條例,結(jié)合本典當(dāng)行的實際情況特作如下規(guī)定:,。

1,、公司的現(xiàn)金只能由財務(wù)部的出納員負(fù)責(zé)收支和保管,其他任何人無權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

2,、現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內(nèi)使用,包括:支付職工工資,、津貼;支付個人勞務(wù)報酬;支付各種勞保福利費用;出差人員的差旅費;結(jié)算起點(1000元)以下的零星支出;中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。

3,、營業(yè)部備用現(xiàn)金初步核定為5千元,根據(jù)業(yè)務(wù)情況,備用金超過5千元需上繳財務(wù)部;備用金不足時,可向財務(wù)部重新申領(lǐng)以補足備用金,。

4、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,一般情況下,不得坐支現(xiàn)金。營業(yè)部備用金使用應(yīng)一日一結(jié),定期與財務(wù)部出納對帳;財務(wù)部可定時或不定時抽查柜臺備用金使用情況,。

5,、現(xiàn)金收付的各種原始憑證,必須經(jīng)過會計人員嚴(yán)格審查,并編制記帳憑證,出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)過審核的記帳憑證,辦理收款和付款業(yè)務(wù)。

6,、出納人員在收付現(xiàn)金后,必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記,以表示原始憑證上所列款項收到或已經(jīng)支付,以防止重收或重付,。

7、建立現(xiàn)金日記帳,由出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收,、付,并在記帳憑證上簽章,作為已經(jīng)記帳的依據(jù),。每日營業(yè)終了,應(yīng)計算出當(dāng)日現(xiàn)金的收入,付出及結(jié)余,做到帳款、帳帳相符,。

8,、出納人員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金;不準(zhǔn)以“白條”抵庫;不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)將私人現(xiàn)金與公款混合;不準(zhǔn)將私人財物放入公家保險柜內(nèi)。

9,、現(xiàn)金存折由會計保管,密碼由出納員保留,取款時,由出納辦理,取款完畢,存折退歸會計保管,。為了保證現(xiàn)金的安全,每天的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的2萬元限額。

10,、為加強對出納工作的監(jiān)督,財務(wù)主管應(yīng)對出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金進行定期,、不定期的清查,發(fā)現(xiàn)帳款不符或者有其他不符合規(guī)定的行為,應(yīng)及時查明原因,報領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門處理。

五,、費用管理,。

1、費用支出應(yīng)按照增收節(jié)支,、降低成本的原則嚴(yán)格控制,逐步建立各項費用的定額控制辦法,以達到節(jié)約成本,提高效益的目的,。

2、辦公用品采購:辦公用品的購買,先由各部門提出書面計劃表,包括數(shù)量,、預(yù)計金額,交辦公室匯總,再經(jīng)總經(jīng)理審批后,送財務(wù)部作為辦理借支或報銷的依據(jù),原則上一般不得超出預(yù)計金額,超過的應(yīng)陳述正當(dāng)理由,。

3、所有費用報銷必須在單據(jù)上注明事由,由經(jīng)手人簽字,證明人簽字,對于手續(xù)不全的,財務(wù)部可以拒絕結(jié)算,。

4,、所有費用審批,實行總經(jīng)理一支筆制度,無總經(jīng)理簽字的費用單據(jù),財務(wù)部不得報銷。

5,、固定資產(chǎn)的購置及大額費用發(fā)生,由總經(jīng)理請示董事長后決定,。

財務(wù)規(guī)章制度及流程篇二十

為加強本公司財務(wù)會計工作，建立規(guī)范的會計工作秩序,，提高會計工作水平,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和其它法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司內(nèi)部管理需要,，制定本制度,。

1.公司根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)立會計部,，并聘請專職的會計人員，會計部負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理任命,，會計主管負(fù)責(zé)公司會計部日常工作,。會計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度,，遵守職業(yè)道德。

2.公司根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計工作崗位,，包括進行財產(chǎn)物資核算,，工資核算，成本費用核算,，財務(wù)成果核算,，資金核算，往來核算,，總帳核算,，稽核，檔案管理,，并設(shè)置會計部負(fù)責(zé)人,、會計主管、出納崗,。以上各崗位根據(jù)管理及內(nèi)部控制的需要,，可與其它崗位相結(jié)合。

3.公司出納人員不得兼管稽核,，檔案保管,，收入，費用,，債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作,。

4.會計人員因工作調(diào)動或者離職，必須在辦清交接手續(xù)后方可調(diào)動或離職,，并及時做好以下工作：

a.已經(jīng)受理的業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的,，應(yīng)當(dāng)填制完畢。

b.尚未登記入帳目的,，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，在移交清冊上填寫余額，簽名或加蓋經(jīng)辦人印章,。c.整理應(yīng)該移交的各項資料,，對未了事項寫出書面報告。

d.編制移交清冊,，列明應(yīng)當(dāng)移交的憑證,，報表,，印章，現(xiàn)金,，發(fā)票和其它票據(jù),，空白支票，匯票,，文件和其它資料物品;電子數(shù)據(jù)需在實際操作狀態(tài)下交接,，儲存在電腦里的資料應(yīng)向結(jié)交人列明文件名稱，密碼,，并移交相關(guān)軟件備份數(shù)據(jù),，實物(磁盤)等。如果發(fā)現(xiàn)相關(guān)記錄不一致,，須限期移交人員查清;對需要移交的遺留問題,，應(yīng)寫出書面材料。

e.辦理交接時應(yīng)有監(jiān)交人,，監(jiān)交人應(yīng)由其上級擔(dān)任,，特殊情況可由其上級指派人員擔(dān)任。交接完畢后交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)在移交清冊上簽名或蓋章,。

f.對確需臨時離職的,，由其上級主管決定接交方法。

1.本公司會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止,。

2.本公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行帳務(wù)處理,。

3.本公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。公司人民幣和外幣收支分別記帳,，按照當(dāng)月第一日國家外匯管理局公布的外匯牌價作為記帳匯率,，月末核算匯率損益。

4.公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度要求設(shè)置會計科目,，在不影響對外統(tǒng)一報表和會計核算的前提下,，根據(jù)實際情況自行設(shè)置和使用會計科目。

5.本公司為獨立核算的經(jīng)營單位,，對以下事項,，及時辦理會計核算：

a.款項和有價證券的收付。

b.財務(wù)收發(fā),，增減和使用,。

c.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算。

d.資本,，基金的增減,。

e.收入，支出,，費用,，成本的計算,。

f.財務(wù)成果的計算和處理。

g.其它需要辦理會計手續(xù),，進行會計核算的事項,。

6.本公司會計核算以實際發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)進行會計處理，會計指標(biāo)口徑一致,，相互可比,，會計處理方法前后期一致。會計估計和會計差錯等依照現(xiàn)行會計法規(guī)辦理,。本公司采用品種法進行成本核算,。

7.公司會計憑證，帳薄,，報表和其它會計資料的內(nèi)容按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定辦理;并建立專門檔案，建檔要求和保管期限,，銷毀辦法依據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定處理,。(見附表)。

8.會計部辦理會計業(yè)務(wù)時須取得或者填制合法合規(guī)的原始憑證,，并及時做好記帳憑證,。本公司記帳憑證采用通用記賬憑證。對于憑證要有記帳人,，審核人和會計主管人員印章或簽字,。會計憑證應(yīng)裝訂成冊，妥善保管,。公司原始憑證不得外借,，其它單位如特殊原因需使用原始憑證時，經(jīng)公司會計部負(fù)責(zé)人或會計主管批準(zhǔn)可以復(fù)制,。各種重要經(jīng)濟合同,，收據(jù)，涉外文件等應(yīng)單獨保管,。

9.公司會計帳薄應(yīng)定期打印,，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，由會計主管簽字或蓋章放置指定地點保存,。對現(xiàn)金日記帳,，銀行存款日記帳原則上當(dāng)天應(yīng)該打印核對。

10.公司按照現(xiàn)行制度要求定期編制并向政府,，財稅等部門和單位報送月報,、季報、年報和其它報表,，公司報表須經(jīng)會計主管審核后方可報出,。公司財務(wù)報告包括會計報表及其說明,，會計報表包括主表，附表和會計報表附注,。公司內(nèi)部報表,，其內(nèi)容和和格式按公司管理者要求自行處理。

11.會計部在職責(zé)范疇內(nèi)應(yīng)依照法律法規(guī)和本公司內(nèi)部管理制度,，對相關(guān)原始憑證,，帳薄，實物資產(chǎn),，財務(wù)收支以及公司制定的預(yù)算,，財務(wù)計劃，經(jīng)濟計劃,，業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督,。同時，公司應(yīng)接受和配合國家財政,，審計,，稅務(wù)，海關(guān)等部門的監(jiān)督,，如實地向相關(guān)部門或單位提供所需資料,。

12.公司委托注冊會計師事務(wù)所進行審計，并積極配合其工作,，不示意或要求注冊會計師出具不當(dāng)?shù)膶徲媹蟾妗?/p>

1.參見公司資產(chǎn)管理制度和付款報銷制度,。

2.未盡事宜根據(jù)管理需要在具體執(zhí)行中商議解決。