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公司財務(wù)規(guī)章制度 公司財務(wù)規(guī)章制度的心得體會篇一

第一條爲(wèi)加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作,，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實際情況,，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟效益,。

（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度,，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃,、控制、核算,、分析和考核工作,。

（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性,。

（四）監(jiān)督公司財産的購建,、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查,。

（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,，做好分析、考核工作,。

第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施,、檢查的責(zé)任,，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事,，并嚴(yán)守公司秘密,。

第五條加強原始憑證管理，做到制度化,、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù),。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證,。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號,、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要,、會計科目,、金額、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員,，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章,。

第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿,。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù),，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致,，相互可比和會計處理方法前後相一致,。

第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性,、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會計憑證,、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核,。

第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物,、貨幣資金、有價證券,、往來單位或個人等進行相互核對,，保證帳證相符、帳實相符,、帳表相符,。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證,、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管,。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀,。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員,。會計人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,，移交人員方可調(diào)離或離職,。

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,，并據(jù)此入帳。

第十三條經(jīng)公司董事會提議,，股東會批準(zhǔn),，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本,。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資,。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整,。

第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本,，同時應(yīng)按月計提利息支出,，并計入成本。

第十六條加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,，及時核對馀額,，保證負債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理,。

第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後,，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保,。

第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額,，超出限額部分要及時送存銀行,。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,，并與庫存現(xiàn)金相核對,，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,，銀行帳戶印簽實行分管,、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽,。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金,。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,，對未達帳項進行分析,，查找原因，并報財務(wù)部門負責(zé)人,。

第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款,，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,，督促業(yè)務(wù)部門積極催收,，避免形成壞帳。

第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳,，要嚴(yán)格個人借款審批程式,，借款的審批程式是：借款人→部門負責(zé)人→財務(wù)負責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付,。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益,。

第二十五條長期投資的管理,，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資,。公司進行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù),。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算,；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算,。

第二十六條固定資産的管理：有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進行核算：①使用期限在一年以上的房屋,、建筑物、機器、機械,、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具,、工具等；②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品,，單位價值在2000元以上,，并且使用期限超過2年的。

第二十七條固定資産要做到有帳,、有卡,，帳實相符。財務(wù)部負責(zé)固定資産的價值核算與管理,，綜合管理部負責(zé)實物的記錄,、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細帳,。

第二十八條固定資産的購置和調(diào)入均按實際成本入帳,，固定資産折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限爲(wèi)：

（一）房屋,、營業(yè)用房30年

（二）通訊設(shè)備,、交通運輸設(shè)備3年

（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年

（四）電器設(shè)備,、安全保衛(wèi)設(shè)備3年

第二十九條已經(jīng)提足折舊,、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産,，不再補提折舊,。當(dāng)月增加的固定資産，當(dāng)月不提折舊,，當(dāng)月減少的固定資産,，當(dāng)月照提折舊。

第三十條對固定資産和其他資産要進行定期盤點,，每年末由綜合管理部負責(zé)盤點一次,，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因,，并編制盤盈盤虧表,，報財務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進行帳務(wù)處理,。

第三十一條無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産,，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán),、商譽等,。無形資産按實際成本入帳,，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。

第三十二條遞延資産是不能全部計入當(dāng)期損益,，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,，包括開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年,，金額較大的修理費支出,。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢天?年,，以經(jīng)營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷,。

第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入,、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),，并認(rèn)真核實,、正確反映，以保證公司損益的真實性,。

第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,，不得截留到帳外或作其他處理。

第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的`支出,，按規(guī)定計入成本費用,。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用,，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用,。

第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出,、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等,。

（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出,。

（二）營業(yè)費用包括：職工工資,、職工福利費,、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費,、工會經(jīng)費,、住房公積金、保險費,、固定資産折舊費,、攤銷費、修理費、管理費,、通訊費,、交通費、招待費,、差旅費,、車輛使用費、報刊費,、會議費,、辦公費、勞務(wù)費,、董事會費,、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用,。

（三）固定資産折舊費：指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用,。

（四）攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢天?年,。

（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金,。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取,。

（六）管理費用包括：物業(yè)管理費,、水電費、職工工作餐費,、取暖降溫費,、全勤獎勵費等其他費用。

第三十七條職工福利費按工資總額14%計提,，工會經(jīng)費按工資總額2%計提,，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後,，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納,。

第三十八條加強對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷,，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映,。

第三十九條公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制,，財務(wù)管理中心要定期進行成本費用檢查,、分析,、制定降低成本的措施。

第四十條公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出

利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入營業(yè)外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤,、股利等,。

（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資産盤盈,、處理固定資産凈收益,、教育費附加返還款、罰沒收入,、罰款收入,，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。

（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出,，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢凈損失,、非常損失、公益救濟性捐贈,、賠償金,、違約金等。

第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後,，依照繳納所得稅,，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財物損失,，支付各項稅收的滯納金和罰款,；

（二）弭補公司以前年度虧損；

（三）提取法定盈馀公積金,，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10％提取,，盈馀公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

（四）提取公積金,、公益金按稅後利潤的5％計提,，主要用於公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤,，根據(jù)股東會決議,，向投資者分配利潤。

第四十二條財務(wù)報表分月報和年報,，月報財務(wù)報表包括資産負債表,、損益表。年度財務(wù)報表包括資産負債表,、損益表,、現(xiàn)金流量表,、營業(yè)費用明細表,、利潤分配表,。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作,，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計,。

第四十三條年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù),、經(jīng)營情況,，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況,，財務(wù)收支情況等,。

（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項,；資産負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項,；以及爲(wèi)正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

第四十四條財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分,，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié),、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支,，充分發(fā)揮資金效能,，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，爲(wèi)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù),。

第四十五條總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率,、負債比率、所有者權(quán)益比率,；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率,、資本利潤率、成本費用利潤率,。

第四十六條會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機及其配套設(shè)備,，包括伺服器、工作站,、網(wǎng)線,、印表機、ups電源等,。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用,，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時,，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn),，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

第四十七條財務(wù)軟體是用於完成會計核算,、處理會計業(yè)務(wù)的軟體,。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時,，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進行修改,、調(diào)試,，完成調(diào)試後，應(yīng)及時檢查,、核對,，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進行備份,。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作,，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負責(zé),。下班時,，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進行,。

第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前,，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末,，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對,。保持手工帳與微機帳一致。

第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理,，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行,。電子支付密碼器、智慧ic卡,、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則,，由財務(wù)管理中心負責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼,，不得一人統(tǒng)管使用。

第五十一條本辦法由公司財務(wù)管理中心負責(zé)解釋,。

第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行,。

公司財務(wù)規(guī)章制度 公司財務(wù)規(guī)章制度的心得體會篇二

加強公司財務(wù)管理，保證公司的健康發(fā)展,。充分發(fā)揮潛力競爭力,、抵御風(fēng)險具有重要意義。

應(yīng)在國家統(tǒng)一會計規(guī)范和有關(guān)法規(guī)的指導(dǎo)和約束下,，結(jié)合公司具體情況建立符合會計核算要求的內(nèi)部會計制度,。在公司內(nèi)部懷集制度中：會計估計等進行會計核算和監(jiān)督使用的方法和程序，以指導(dǎo)公司會計實踐；保證會計共組規(guī)范運行,。適用范圍專一,、內(nèi)容條理清晰、程序方法明確和實踐造作方便等特點,。有利于加強日常會計工作,，提高經(jīng)濟效益,。

1,、資金的預(yù)算管理

資金的預(yù)算管理由資金預(yù)算收入、資金預(yù)算支出兩大主體內(nèi)容構(gòu)成,。其中資金預(yù)算的收入最核心的內(nèi)容是公司通過經(jīng)營活動帶來的現(xiàn)金凈增加額,。通過公司有預(yù)見性的編制次月的資金預(yù)算計劃。以及當(dāng)月所接工程量所需投入的資金計劃,。針對具體單項工程所需投入資金的控制,，資金運作的重點。便于公司日常資金控制,，節(jié)約公司的出資成本,，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生。

2,、資金的風(fēng)險管理

公司的資金風(fēng)險主要有使用風(fēng)險,，在無風(fēng)險和或有風(fēng)險，投資風(fēng)險它是一種事先可控制的風(fēng)險,。公司對此類風(fēng)險加強事先控制,。

3、資金的日常管理

主要指資金的使用過程中得審批管理,、報表管理和跟蹤管理,。通過日常的報表了接全面情況，又通過專項檢檢查管理資金預(yù)算執(zhí)行過程中得深層次問題,。特別是合同應(yīng)收賬款日常開支支出賬款,、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金,。以及其他應(yīng)收賬往來賬目應(yīng)逐筆實行跟蹤管理,。

4、實際操作與建議

在加強預(yù)算管理方面,，財務(wù)部門應(yīng)在每個月錢編制下二個月的自己預(yù)算,，加強對投資項目的可行性調(diào)查論證。項目評審做到科學(xué)化,、專業(yè)化,。盡量把預(yù)見風(fēng)險發(fā)生的概率控制在最低程度。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”,、“轉(zhuǎn)賬支票”為結(jié)算手段,。在資金的日常管理方面,，公司應(yīng)定期、不定期的對資金的使用情況進行檢查,。確保工程款及時收回,，用出去的錢每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度,。

1,、各分區(qū)、各班組在每月的二十五日應(yīng)將各項開支經(jīng)各主管負責(zé)人審核,、確認(rèn),，上報公司財務(wù)。財務(wù)部分每月應(yīng)將公司簽訂的合同總價,、每月已收回款項,、個單項成本、開支,、外部欠款等應(yīng)打成表格給各相關(guān)負責(zé)人,，協(xié)同監(jiān)督各負責(zé)人同各相關(guān)單位、班組結(jié)算收款,。

2,、完善公司內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度是公司內(nèi)部職能部門,、各相關(guān)工作人員之間,，在外處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度,。完善的內(nèi)部控制制度可以保證公司業(yè)務(wù)活動的有效進行,，保護財產(chǎn)的安全和完整；可以防止,、發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊,。保證會計資料的真實、合法,、完整,。內(nèi)部會計控制制度貫穿、融匯于跨級制度與其他公司管理制度的各方面,。公司只要存在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,，就需要有相應(yīng)的控制制度給予制約。

3,、實際操作方法與建議：內(nèi)部控制制只要做到三點,。①首先要確定公司內(nèi)部行政領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門擁有的職權(quán)和相應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，以及據(jù)以確定他們在外處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)是所處的地位作用。②要明確每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序和手續(xù),。③要明確處理每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的人員之間相互制約方式,，相互之間能否形成制約關(guān)系。每個人員是否置于他人的監(jiān)督之下,。

總之,，財務(wù)管理制度是財務(wù)管理的規(guī)程，公司財務(wù)制度編制需從公司的實際出發(fā),，結(jié)合公司各項業(yè)務(wù)外理程序,；體現(xiàn)成本掛歷內(nèi)部要求等

一、財務(wù)要加強對資金,、資產(chǎn),、現(xiàn)金費用,、開支的管理防止損失,，杜絕浪費，良好的運用,，提高效益

二,、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營的業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用,、嚴(yán)禁為外單位或個人代支,、轉(zhuǎn)賬及套 現(xiàn)。

三,、銀行賬戶的賬號必須保密,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)對外泄露。

四,、銀行賬戶往來應(yīng)筆筆登記入賬,。不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)抵支記賬,。按月與銀行對賬單核對每筆收支,。應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

五,、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,，不得改變支付方式扣用途，非收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，不準(zhǔn)改變收款單位或人,。

六、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,，除報零星日常開支外,，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金,。

七,、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期,、用途及使用期限,，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)。所有空白支票及作廢支票必須放保險柜內(nèi),，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章,。

八、庫存現(xiàn)金不得超過限額,，不得以白紙條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月清。確保庫存現(xiàn)金的賬面月與實際庫存額相符,。銀行存款余額與銀行對賬單相符,，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金銀行庫存數(shù)額相符,。

九,、因公出差，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,，應(yīng)在回單位后其他內(nèi)交清,，不得拖欠。非因公事未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，任何人不得借支公款,。

十、日常開支,。必須有發(fā)票,，印章齊全、經(jīng)手人,、部分負責(zé)人簽名,。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。

十一,、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù),。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項都有權(quán)且必須拒接辦理，否則按違章論處并對該資金的損失過滯賠償責(zé)任,。

十二,、按照上級主管部門要求，及時報送財務(wù)會計報表和其他財務(wù)資料,。

十三,、幾級參與建設(shè)資金的籌措工作,，通過資金的籌措活動盡量使合同應(yīng)付資金的回收率。

十四,、配合公司業(yè)務(wù)部分和工程施工班組對項目工程竣工,，財務(wù)決算進行監(jiān)督管理

公司財務(wù)規(guī)章制度 公司財務(wù)規(guī)章制度的心得體會篇三

一、業(yè)務(wù)發(fā)生時,，必須由承接業(yè)務(wù)的負責(zé)人開具《業(yè)務(wù)流程單》,，并收取50%定金（固定簽單客戶除外，簽單客戶須與公司簽定長期《定點簽單協(xié)議》）,，特殊情況需要協(xié)調(diào)的報總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),。定金和業(yè)務(wù)流程單及時交給財務(wù)部。

二,、每天分類整理存放好當(dāng)日《業(yè)務(wù)流程單》,，定時接受工程部負責(zé)人和制作部責(zé)任人的業(yè)績查詢；

三,、次日十點以前出納必須將當(dāng)日所收現(xiàn)款入帳,，支票類必須在規(guī)定時限內(nèi)及時入賬。

四,、未簽定《簽單客戶申請表》的零散客戶謝絕簽單,；

五,、簽單合作單位當(dāng)月底扎賬,，經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對方的業(yè)務(wù)明細單據(jù)上簽字確認(rèn)后提交總經(jīng)理審核后，辦理付款前應(yīng)核實是否有其它業(yè)務(wù)往來賬目需要抵扣,，收回對方的業(yè)務(wù)單據(jù),。不付現(xiàn)款的由財務(wù)部門出具欠條，加蓋公司公章,；

六,、副總經(jīng)理督促財務(wù)部每月月底（與客戶有特殊約定的除外）整理好簽單客戶的業(yè)務(wù)對賬單，分別提請各部門經(jīng)理,、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽字后再發(fā)給客戶方相關(guān)負責(zé)人,，并整理好其大它相關(guān)的結(jié)算資料后及時催收欠款；

六,、每月22日前由執(zhí)行部做好上月工資表,，副總審核后上報總經(jīng)理簽字確認(rèn)后28日發(fā)放。

七,、對報銷原始憑證的規(guī)定及審核：對原始憑證的技術(shù)性要求：報銷憑證必須填寫金額大寫,，大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證,，除經(jīng)辦人在憑證上簽字外,，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收并在憑證上簽字,。報銷憑證上至少有三個人的簽字方可報銷。

八,、財務(wù)部每月18日前整理好詳細準(zhǔn)確的財務(wù)報表提請所有股東審核簽字存檔,。

九、年終扎賬時,，財務(wù)部在股東會要求的時間內(nèi)做好年終財務(wù)報表提請股東會審核簽字,；

十,、當(dāng)月無違反以上規(guī)定者獎b分20分，違規(guī)者每次扣b分20分。

公司財務(wù)規(guī)章制度 公司財務(wù)規(guī)章制度的心得體會篇四

1,、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金,。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié),，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因,，報告單位領(lǐng)導(dǎo),，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3,、不準(zhǔn)用“白條”入帳,。

4、不準(zhǔn)私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金,。

5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時,，需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。

6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙,。

7,、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi),。

8,、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9,、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定,。

1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。

2,、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行、等相關(guān)的結(jié)算管理制度,。

3,、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存,。

4,、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）,、銀行匯票,、電匯、信匯,、銀行承兌匯票,、委托收款（僅限于水費、電費,、電話費結(jié)算）,，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用,。

5,、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳,。

6,、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對,。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表,。

7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理,。造成的帳帳不一致,，應(yīng)盡快解決。

8,、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管,。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位,、金額、支票號碼等,。

1,、應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后,，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證,，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致,。

2,、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款,、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,，進行還舊借新,。

3、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理,，登記相應(yīng)的帳簿,，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致,。

1,、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金,、銀行收付業(yè)務(wù),。

3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次,。

4,、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單,。

小公司財務(wù)流程：

1,、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,，保證記錄記算不出錯）,，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。

2,、月末還要注意提取折舊,，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用,。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的,。月末還要提取稅金及附加,，實際是地稅這一塊,。就是提取稅金及附加、有城建稅,、教育費附加等,。

3、月末編制完科目匯總表之后,，編制兩個分錄,。第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益,、其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤,。第二個分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等）,。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法,，所得稅=貸方差額*所得稅稅率,，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅,，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān),，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),，如果是正數(shù)就要計算所得稅,，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時,，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）,。

4,、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金、固定資產(chǎn),、應(yīng)收賬款,、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等）負債（應(yīng)付票據(jù),、應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資本、資本公積,、未分配利潤,、盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用,、主營業(yè)務(wù)成本,、投資收益,、主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。財務(wù)流程,。

5,、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注,，分析情況表之類,。

6、注意問題:以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,，均在月末進行,。月末結(jié)現(xiàn)金、銀行賬款,，一定要賬證相符,，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表,，注意分析未達款項,。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅,。另外,，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額,，包括:應(yīng)收賬款,、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款,。

公司財務(wù)規(guī)章制度 公司財務(wù)規(guī)章制度的心得體會篇五

1.公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),，不得超限額存放現(xiàn)金。

2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,，做到日清日結(jié),，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款,，應(yīng)及時查明原因,，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任,。

3.不準(zhǔn)用“白條”入帳,。

4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金,。

5.到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券,；私人財物不得存放入內(nèi),。 8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定,。

1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》,、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度,。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存,。

4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票,、電匯,、信匯、銀行承兌匯票,、委托收款(僅限于水費,、電費、電話費結(jié)算),，除上述結(jié)算方式外,，其他不予使用。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證,，要及時入帳,。

6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對,。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表,。

7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更正,，對未達帳項要及時予以清理,。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決,。

8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管,。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位,、金額、支票號碼等,。

1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后,，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證,，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致,。

2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款,、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,，每年12月中旬進行清理,。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新,。

3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理,，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳,，保證雙方賬賬核對一致,。

1.公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù),。

3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次,。

4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單,。