在當下這個社會中,，報告的使用成為日常生活的常態(tài)，報告具有成文事后性的特點,。怎樣寫報告才更能起到其作用呢,？報告應該怎么制定呢？下面是小編為大家整理的報告范文,，僅供參考,，大家一起來看看吧。

企業(yè)內(nèi)部審計報告篇一

審計單位：滄州xx有限公司財務部,。

審計對象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計,。

審計時間：20xx年3月1日到20xx年3月20日。

審計依據(jù)：財政《會計法》,、《內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》,、《公司財務管理制度等》有關(guān)規(guī)定。

審計目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計算制度,，放緩違規(guī)風險,；防止舞弊，保護貨幣資金安全完整,。

審計重點：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》,、《貨幣資金管理實施細則》,、《票據(jù)管理實施細則》、《銀行賬戶管理實施細則》制度的遵循情況,。對貨幣資金的收支管理,、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。

審計程序和方法：

對貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進行答卷測試,。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行,；同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金、票據(jù),，編制有關(guān)盤點表,；檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達帳項的真實性；抽查部分會計資料,、文件,，并采取監(jiān)盤、觀察,、計算,、分析性復合、詢問等審計方法,，審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行,。

經(jīng)過審計評論，可以看出,，我單位在貨幣資金的財務管理方面具有以下幾點比較突出：

制度建設(shè)比較健全,。與國資委下發(fā)的《財務內(nèi)部控制評價指標標準》對。

比,，我單位的貨幣資金制度的建設(shè)具有很強的實用性和科學性,。

內(nèi)部控制體系比較完整。對財務人員額配備比較科學合理,，不相容崗位的財務人員是實現(xiàn)了分離,。

會計人員在指責范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務。做到錢帳分管,、財務印鑒分別保管,。

審計結(jié)果。

盤點庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符,。

11月10日公司庫存現(xiàn)金實際清點金額為xx元,，當日會計賬面金額為xx元。經(jīng)查有三筆業(yè)務是出納已付款會計未做憑證記賬,，共計xx元,，這是由于會計人員出差，其中,，交辦公電話費借款200元,、兩筆職工報銷費用xx元,。除去以上三筆業(yè)務外，還有元賬款不能說明原因,。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確,。

通過對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對，發(fā)現(xiàn)這幾個月份的.銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準確,。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達帳項不是未達賬項,，已經(jīng)記賬。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒有按章有關(guān)規(guī)定進行有效復核,。

證日期前,、銀行回單日期在后，這一時間上的邏輯錯誤,。

票據(jù)的登記不及時,、不完整。

銀行匯票登記簿沒有及時登記,，會計記賬面應收票據(jù)金額為xx萬元，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬元,，有三張合計金額為xx萬元的銀行匯票沒及時記錄,。另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā)票未登記,、作廢支票沒有按照時間順序號登記,。

其它問題。

收款憑證有個別未履行簽字手續(xù),，并且部分附件沒有及時蓋章收訖,、付訖章。

審計建議,。

關(guān)于庫存現(xiàn)金,。

加強現(xiàn)金收支業(yè)務的管理，做到賬款相符,。認真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度,，每天應于下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進行核對以便發(fā)現(xiàn)為題及時改正。

會計人員遇出差等特殊情況時,，對收款的業(yè)務處理：大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項存入銀行,，小額現(xiàn)金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應有交款內(nèi)容,、金額,、日期、交款人簽字等內(nèi)容,，等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續(xù),，同時出納回收收款證明銷毀,。

對付款的業(yè)務處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現(xiàn)金支出業(yè)務，對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務以辦理借款為宜,。

關(guān)于銀行余額調(diào)節(jié)表,。

按照《銀行賬戶管理實施細則》規(guī)定，每月月初,，財務部應對出納員經(jīng)營的銀行業(yè)務進行檢查,，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)表相符,。調(diào)節(jié)后不符應查找原因,，及時處理，保證資金的安全,。銀行余額調(diào)節(jié)表的編制,、復核分別由兩人承擔。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復核程序,。發(fā)現(xiàn)問題及時向財務主管匯報,。

關(guān)于銀行回單。

積極收取銀行回單,，保管好各種原始單據(jù),，按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄,。

關(guān)于票據(jù)管理,。

有關(guān)人員需加強票據(jù)管理，及時登記取得,、使用的各類票據(jù),。

關(guān)于收款憑證。

嚴格履行收款人的簽字程序,，保障交款金額的真實性,。

關(guān)于設(shè)備購置處理。

通過本次審計實施我對企業(yè)內(nèi)部審計工作有了更深層次的了解,，為今后開展審計工作打下了堅實的基礎(chǔ),。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大與業(yè)務量的增加，審計工作越來越重要,。

企業(yè)內(nèi)部審計報告篇二

1,、核實某某公司的財務狀況和經(jīng)營成果。

告

2,、核實某某公司是否存在舞弊,、浪費以及其他重大不合理現(xiàn)象審計范圍。

審計依據(jù)和標準：會計準則、各項稅收法律法規(guī)等,。

審計流程及方法：首先審閱了財務資料,，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開始重點關(guān)注,，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理,，最后與有關(guān)當事人進行溝通等方式以確定違規(guī)事實是否存在，最后出具審計意見,。

【審計總體結(jié)論】,。

經(jīng)過審計。我們認為某某公司財務資料所反映的財務狀況以及當期的經(jīng)營成果與公司的實際狀況基本一致,，在審計中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯,、舞弊現(xiàn)象，公司的會計憑證和經(jīng)營成果是真實可信的,。

附：報表項目解析如下：一,、資產(chǎn)負債表主要項目。

資產(chǎn)負債表簡表,。

單位名稱：**公司,。

2012年12月31日。

單位：萬元,。

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資產(chǎn)負債表主要變化項目簡析如下：(一)期末流動資產(chǎn)與期初相比減少元,。

1,、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：

2,、存貨減少億元,，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬元和萬元，造成,。

其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價變化如下：

存貨中的主要原材料,、產(chǎn)成品存量、單價變化情況表,。

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3、預付賬款……。

(二)非流動資產(chǎn)增加元,。

1,、固定資產(chǎn)項目2、長期股權(quán)投資3,、在建工程減少主要投資項目如下表：

(三)流動負債減少元,，主要由于。(四)非流動負債增長元,，主要系,。

二、利潤主要項目,。

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利潤表簡表,。

單位名稱：某某公司,。

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年單位：萬元,。

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簡析：

其中毛利貢獻結(jié)構(gòu)及毛利率變動情況如下：

【審計過程與意見】,。

此次審計，審計小組成員針對等,。

審計建議：(落實部門：),。

二、資產(chǎn)管理,。

(一)低值易耗品管理,。

審計建議：(落實部門：)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理。

審計建議：(落實部門：)(三)存貨管理,。

審計建議：(落實部門：)三,、費用管理。

四,、員工社保管理,。

審計建議：落實部門()。

五,、部分企業(yè)風險提,。

六、公司財務手續(xù)的規(guī)范運作方面,，賬務核算的精確性,。

(一)審計意見：(二)審計意見：(三)如：審計意見：,。。,。,。。,。

(十)財務工作細節(jié)中,，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下：1,、2,、審計意見：

【審計總體結(jié)論】。

審計組將審計結(jié)果向進行專項匯報,，指示：1,、

10、其他相關(guān)問題相關(guān)責任部門限期整改,，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計組,。

審計組。

2013年月日,。

企業(yè)內(nèi)部審計報告篇三

接受者：公司總經(jīng)理***,。

引言：

經(jīng)公司2003年度內(nèi)部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業(yè)務,。

管理程序政策,、采購計劃及其價格核定與控制、有關(guān)合同,、倉儲管理系統(tǒng),。

等事項進行就地審計，涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9,。

審計范圍和目標：

本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從2002年1月1日至2003年月9,。

月30日止計劃物控部有關(guān)采購計劃的制定、實施的及時性,、有效性、合理性,、合規(guī)性,，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進行審計,。

審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料,。

審計過程中我們結(jié)合其實際情況，實施了我們認為合適的,、必要的審計程序,。

簡要的審計結(jié)論和審計發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題：

1、采購行為依據(jù)不具體,、不規(guī)范,，基礎(chǔ)信息有待完善;。

2,、采購計劃制作被動,，指導性不強，缺乏與實際的對比考核,，采購工作效率不高;,。

3、成本管理工作手段單一,，市場信息搜集工作少,，供應商管理需進一步規(guī)范化;。

4,、倉儲條件較差,，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進,。

綜上幾點反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷,。

對回復的期盼：

該報告的其他部分提供了有關(guān)部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細資料，我們,。

希望在收到報告之后的15天內(nèi)作出書面回復,。

公司審計部。

審計組長：***,。

審計小組成員：***,。

(以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀)。

二,、審計過程說明：審計資料搜集方法采用直接觀察法,、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查,、重點調(diào)查,、典型調(diào)查及組合調(diào)查。

三,、審計發(fā)現(xiàn)的細節(jié)說明,。

(一)、采購行為依據(jù)不具體,、不規(guī)范,，基礎(chǔ)信息有待完善;。

主要問題1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心,、客戶服務部提交的產(chǎn)品需求計劃,，做為指導采購行為的依據(jù)針對性不強,，有些特殊要求表達不夠明確。

建議：需求計劃歸口由生產(chǎn)部門(或工藝部門)提供,。

主要問題2：需求計劃多樣化,，格式、內(nèi)容,、要求,、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準確,。

依據(jù)不清會導致模糊采購,，責任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率,。

建議：(1)重新統(tǒng)一設(shè)計表格明確計劃表內(nèi)容,，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計。

(2)規(guī)范計劃編號,，便于查核;,。

主要問題3：時間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略,。

建議：由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務素質(zhì)要求也相對較高,，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質(zhì)量讓步,。

另外是否建立科學的產(chǎn)品生產(chǎn)周期,，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導各環(huán)節(jié)的工作行為,。

讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù),，不致引起糾紛。

主要問題4：需求計劃審批不夠規(guī)范,，口頭請示后未補簽字;,。

建議：完善審批程序。

規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限,，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);,。

主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購,，如購置禮品,、萬年歷等;,。

建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦,，減少采購員工作量;。

審計結(jié)論：亟待完善,。

作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié),，不明確的行為依據(jù)將直接導致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責任劃分不清,，不能有效完成采購任務,，影響采購效率、效果,，是目前亟待完善的一項基礎(chǔ)工作,。

本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝,、研發(fā)等部門,，應設(shè)計一份流程清晰，責任,、標的物明確的計劃程序表,。

(二)、采購計劃制作被動，指導性不強,，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;。

主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范,，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善,。

建議：作為計劃制作的重要依據(jù)應按序整理歸檔，形成歷史資料,，提煉客觀合理的數(shù)據(jù),，合理計劃安全采購量。

主要問題2：采購計劃制定與需求申請日時距較大,，壓縮了采購實施至物料到貨日時間,，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮生產(chǎn)制造周期,，延遲交貨期,，會導致質(zhì)量上向供應商讓步，加大成本,。

計劃成為形式,。

建議：減少審批程序提早采購反應的第一時間，提高時效,。

制定科學的采購周期,，綜合評定出一個合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù),。

主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性,，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時,，實施也可能提前,。

未體現(xiàn)計劃與實際的差異。

計劃書未明確所含需求計劃的計劃號,，未標示計劃價,。

計劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃,、維修用料計劃,。

在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料,，但計劃有做,，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無下采購單,。

計劃變得無實質(zhì)意義,。

建議：計劃制定應完善所含內(nèi)容，建立與實際差異項目,，原因說明,，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用,。

計劃制定要分類別,，避免領(lǐng)用時產(chǎn)生沖突。

計劃編制要有實質(zhì)性,。

主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同,，但又不俱備合同要素要求。

單據(jù)未按時序整理歸檔,，部份單據(jù)未標示價格(出于供應商業(yè)務員的要求)不便于財務成本核算,。

建議：下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險,。

對內(nèi)涉及倉管,、財務部門，要求能滿足使用人使用,。

按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊,。

審計結(jié)論：計劃的適時性不夠，應及早計劃,。

計劃的準確度和指導作用有待加強,，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因,，標示計劃價格,。

分類不夠明確。

下料單尚待完善,，便于使用,。

(三)、成本管理工作手段單一,，市場信息搜集工作少,，供應商管理需進一步規(guī)范化;,。

主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的,，市場價格信息調(diào)查工作比重少,。

價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價,。

建議：應加強基礎(chǔ)信息工作,，做到貨比三家，尋找價優(yōu),、質(zhì)高,、誠信的供應商。

主要問題2：供應商等級評定工作管理薄落,，缺少第三方的參與,。

建議：建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度,。

主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強,，自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定，品管與供應商的質(zhì)量標準不夠協(xié)調(diào),，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平,。

建議：設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品,，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率,。

審計結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應商,，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸,，物料成本,、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救,。

(四),、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理,，存貨管理有少量缺陷需改進,。

1、倉庫管理,。

主要問題1：倉庫條件較差,，影響物料保管。

建議：對倉庫的存儲做適當修繕,。

主要問題2：物料未區(qū)別管理,，即價值高的物料與價值低的物料混合存放,，未作重點管理。

建議：區(qū)別價值高低,，分類重點管理,。

主要問題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。

建議：根據(jù)可利用程度適當處理,。

主要問題4：季度盤點無會計人員監(jiān)盤,，倉管員只負責盤點自管項目。

建議：建立監(jiān)盤制度,，交叉盤點,，對盤點結(jié)果要簽字確認。

審計結(jié)論：總體管理較為完善,，基礎(chǔ)工作和業(yè)務處理情況良好,，應建立監(jiān)盤制度。

2,、原材料倉入庫管理,。

主要問題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認合格數(shù)。

建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗,。

審計結(jié)論：1,、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位,，入庫率較高,。

但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多,，采購成本相對較高,，部門間協(xié)調(diào)困難。

2,、物料接收至入庫過程中涉及采購員,、品管員、倉管員合作與分工的安排,，相互影響,，單據(jù)較多必定影響工作效率。

建議設(shè)計出能相互通用的信息表,。

3,、原材料倉出庫管理。

主要問題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主,，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放,，其他部門領(lǐng)用可能有時會產(chǎn)生沖突。

另外小件,、價值低的物料領(lǐng)用程序不變,，報批成本可能會大于物料成本,。

建議：物料領(lǐng)用適當考慮一定的彈性，不能固化,。

主要問題2：物料,、工具用具存在白條借用，登記借用的情況,，手續(xù)不規(guī)范,，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)。

建議：根據(jù)領(lǐng)用情況,，按時間長短設(shè)定是否應補辦出庫手續(xù),，加強管理，利于正確核算成本,，及時掛賬,。

審計結(jié)論：出倉管理存在一定的問題，應采取針對性的措施加以改進,。

4,、成品倉管理。

主要問題1：入庫經(jīng)檢驗合格后,，錄入電腦,、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”,，2份單據(jù)實質(zhì)內(nèi)容相同,，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量,。

建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數(shù),，一單多用提高效率,。

主要問題2：審批單與出庫單實質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán),，出庫單體現(xiàn)實際出庫,。

建議：設(shè)計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數(shù),。

主要問題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫時間)t(需求計劃要求交貨時間),，相對滯后，可能會導致供貨不及時,。

建議：需綜合分析原因,。

是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題,。

審計結(jié)論：1,、入庫,、出庫管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實相符,，賬賬相符,，單據(jù)填制影響工作效率，應盡量簡化,，提高效率,。

2、產(chǎn)品基本能滿足供貨,，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應商生產(chǎn),、采購、生產(chǎn),、品管,、研發(fā)等其他時間。

有時缺乏質(zhì)量,、成本因素的考慮,。

3、要給營銷需求部門傳遞正常的'產(chǎn)品供應周期時間,，合理計劃需求,，不至于兩頭忙的境地。

計劃物控部做為公司生產(chǎn)運作管理的關(guān)鍵部門,，基礎(chǔ)信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果,，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位,，要解決這些問題光靠本身是不夠的,，涉及相關(guān)部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善,。

企業(yè)內(nèi)部審計報告篇四

審計結(jié)果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計,，首先對公司的整體框架和業(yè)務性質(zhì)有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題,，主要包括賬務處理和經(jīng)濟業(yè)務的規(guī)范性（問題見附件）,。

本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎(chǔ)上進行的，審計標準是依據(jù)企業(yè)會計準則和個人以往工作經(jīng)驗,，具體操作過程中的審計遺漏在所難免,， 但本次審計操作是在較全面、認真,、仔細的情況下進行的,，審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ),。

xxx 2015-4-16

內(nèi)部審計是現(xiàn)代電力企業(yè)管理的重要組成部分,，是電力企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中的一個重要環(huán)節(jié),，它通過對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動的監(jiān)督與評價，幫助企業(yè)堵塞漏洞,，增收節(jié)支,，合理規(guī)避稅負，加強管理,，提高經(jīng)益,。隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，健全和完善企業(yè)內(nèi)部審計已成為當務之急,。

一,、建立內(nèi)部獨立審計機構(gòu)的作用

1、制約作用

對照國家的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度,，按照審計工作規(guī)范,，維護企業(yè)的利益及經(jīng)濟秩序。制止違規(guī)違紀現(xiàn)象,，保護國家財產(chǎn)和企業(yè)利益,。通過檢查監(jiān)督被審計單位執(zhí)行國家財經(jīng)紀律情況，制止違規(guī)行為,，有利于企業(yè)健康發(fā)展,。披露經(jīng)濟活動資料中存在的錯誤和舞弊行為，保證會計信息資料真實,、正確,、及時、合理合法的反映事實,。糾正經(jīng)濟活動中的不正之風,。事實上不少單位的信息資料不僅存在錯誤，而且存在著具有造假性質(zhì),，配合紀檢監(jiān)察部門,，打擊各種經(jīng)濟犯罪活動，內(nèi)部審計部門通過開展財務收支審計,、財經(jīng)法紀審計,、對部門負責人離任前審計,，發(fā)現(xiàn)問題,，查明損失浪費、經(jīng)濟違法行為,，及時向紀檢監(jiān)察部門提供證據(jù)和信息,，采取措施，充分發(fā)揮審計的特殊作用,。

2,、防護作用

內(nèi)部審計工作在執(zhí)行監(jiān)督職能中,，對深化改革，降本增效起到了保證,、保障,、維護作用。

為建立健全高效的內(nèi)部控制制度提供有力保證,。為了適應新的形勢,，應對激烈的市場競爭，內(nèi)部審計人員有必要開展事前,、事中,、事后審計，內(nèi)控系統(tǒng)的健全性和有效性審計,，風險審計及計算機審計,，揭示并建議改正內(nèi)部控制制度存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點，提高企業(yè)管理水平,。保障股民資產(chǎn)的

安全

有效地開展經(jīng)濟效益審計是當前企業(yè)內(nèi)部審計工作的重點和關(guān)鍵,。降低成本增加效益,，維護財經(jīng)紀律是經(jīng)濟效益審計的出發(fā)點。同時,，隨著稅收征管制度的逐步完善,，處罰制度的逐步嚴厲以及稅收、財務制度的不一致性,，建立內(nèi)審制度也是合理規(guī)避納稅處罰,、減輕企業(yè)稅負的唯一有效途徑。

3,、促進作用,，促進企業(yè)改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

通過財務收支審計和經(jīng)濟效益審計,，發(fā)現(xiàn)影響財務成果和經(jīng)濟效益的各種因素,，提出解決問題的措施，進一步挖潛降耗,，增加收入,，促進經(jīng)濟責任制的完善和履行。通過經(jīng)濟責任制審計,，發(fā)現(xiàn)制度本身的缺陷,，向有關(guān)部門反饋信息，解決履行情況和責任歸屬不清的問題,。促進各種經(jīng)濟利益關(guān)系的正確協(xié)調(diào)處理,。不定期的開展對企業(yè)的子公司，及下屬單位的審計,，規(guī)范下屬實體遵章守紀,，正當經(jīng)營，依法辦事,。有利于調(diào)動各方面的積極性,。

4、建設(shè)性作用

建設(shè)性作用是通過對被審計單位的經(jīng)濟活動的檢查和評價,，針對管理和控制中存在的問題,，提出富有成效的意見和方案，促進企業(yè)改善經(jīng)營管理,。審查評價企業(yè)管理和控制制度的健全性和有效性,，披露薄弱環(huán)節(jié)，解決存在的問題,，完善內(nèi)部控制制度,，堵塞漏洞。審查評價企業(yè)的財務收支和經(jīng)濟效益,，

尋找

二、開展企業(yè)內(nèi)部審計的重要意義

企業(yè)要不斷完善自身生產(chǎn)經(jīng)營管理,，也要在提高企業(yè)的管理水平,，增強市場競爭力方面下功夫，建立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)制度的整體構(gòu)建過程中必不可少的職能作用,。企業(yè)內(nèi)部審計是企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要方面,，內(nèi)部審計以內(nèi)部控制、管理審計,、風險管理,、經(jīng)濟效益為重點，以為組織增加價值和提高組織的運作效率為目標,，對促進企業(yè)持續(xù),、健康、快速發(fā)展具有重要作用,。我國的內(nèi)部審計從創(chuàng)建到今天已走過了二十多年的發(fā)展歷程,，在這個發(fā)展過程中，內(nèi)部審計所關(guān)注的還主要是行政事業(yè)單位和國有企業(yè),，這主要是由我國的經(jīng)濟體制所決定的,。在改革開放初期，隨著我國市場經(jīng)濟體制的建立與逐步完善,，企業(yè)建立了現(xiàn)代公司管理體制,，企業(yè)規(guī)模擴大，社會影響力增強,，內(nèi)部審計沒有企業(yè)的積極參與,，內(nèi)部審計體系是不完整和不健全的。新頒布的《審計署

關(guān)于

學習

三、抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)突出重點,，發(fā)揮內(nèi)部審計的作用

內(nèi)部審計要處理好監(jiān)督與服務的關(guān)系,，監(jiān)督是手段，服務是目的，企業(yè)內(nèi)部審計應該充分體現(xiàn)出內(nèi)部審計,。

1,、加強和規(guī)范內(nèi)審機構(gòu)建設(shè)，提高內(nèi)審人員素質(zhì),。內(nèi)部審計的機構(gòu)建設(shè)是其開展審計工作的基礎(chǔ),，沒有健全的審計機構(gòu)，內(nèi)部審計工作也搞不好,。因此,，企業(yè)建立內(nèi)審機構(gòu)，要根據(jù)自身實際,，逐步建立和完善內(nèi)審機構(gòu),，配備內(nèi)審人員。至于設(shè)置何種形式的內(nèi)部審計要由企業(yè)根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模,、管理復雜程度等確定,，應與企業(yè)的形式、經(jīng)營規(guī)模,、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),、管理體系等相適應，但要保證內(nèi)審機構(gòu)的獨立性和權(quán)威性,，這是設(shè)立內(nèi)部審計組織機構(gòu)最重要的原則,。在這個原則指導下，內(nèi)審組織機構(gòu)在組織人員,、工作和經(jīng)費等方面應獨立于被審計單位,，獨立行使審計職權(quán)，不受其他職能部門和個人的干預,，獨立性增強又為內(nèi)部審計人員卓有成效地履行其職責,，發(fā)揮內(nèi)部審計的職能作用提供了條件。另外,，內(nèi)部審計要有一定的處罰權(quán),，這樣才能充分體現(xiàn)內(nèi)部審計的權(quán)威性，將審計的結(jié)果直接向總經(jīng)理以及財務經(jīng)理報告,，以體現(xiàn)審計的客觀性,、公正性和有效性。如果將內(nèi)審機構(gòu)隸屬或合并于本單位的其他部門,，就會使內(nèi)部審計失去其應有的獨立性,。選拔和培養(yǎng)一支高素質(zhì)的審計隊伍，是搞好企業(yè)內(nèi)部審計的重要保證,，必須注重多渠道,、多

專業(yè)

2,、提高及完善內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制是單位內(nèi)部的管理控制系統(tǒng),，是為保證單位經(jīng)濟活動的正常進行所制定的一系列必要的管理措施,。內(nèi)部控制是管理的基礎(chǔ)，內(nèi)部控制搞好了,，企業(yè)管理系統(tǒng)才會完善和嚴密,。企業(yè)內(nèi)部審計更要注重內(nèi)部控制的審計與評價。企業(yè)內(nèi)部審計首先必須從內(nèi)部控制入手,，對企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)進行全面評價,，找出影響企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點，建立起適應企業(yè)發(fā)展需求的,、科學的內(nèi)部控制系統(tǒng),，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營運行科學,、行為規(guī)范。企業(yè)的內(nèi)審機構(gòu),，應對企業(yè)財務收支,、資產(chǎn)運營、設(shè)備維修,、費用成本,、經(jīng)營效益和稅后利潤分配等，實行定期審查監(jiān)督,，科學,、嚴密的審查監(jiān)督制度，是正確實施企業(yè)內(nèi)控制度的重要保證,。

3,、抓好管理審計。當前,，內(nèi)部審計發(fā)展的重要趨勢之一就是從傳統(tǒng)審計向管理審計過渡,，也就是從傳統(tǒng)財務收支審計向管理效益審計過渡。盡管企業(yè)內(nèi)部審計起步較晚,，但也必須緊跟時代發(fā)展的步伐,，高起點、高層次的開展內(nèi)部審計工作,，這也是企業(yè)所需要的,。管理審計是一種基于財務審計之上的更高層次的審計，是以財務收支審計為基礎(chǔ)的,，目的是提高企業(yè)效益,。企業(yè)進行財務審計是一項基礎(chǔ)工作，審計人員應通過財務審計,，保證財務運行的合理合法,，提供的信息真實、可靠,、及時,、有用。在此基礎(chǔ)上發(fā)揮內(nèi)部審計的管理職責,，實施管理審計,，提高組織機構(gòu)的效率，合理配置經(jīng)濟資源,，達到企業(yè)經(jīng)營的既定目標,。

4、突出戰(zhàn)略審計和風險評估?，F(xiàn)代內(nèi)部審計正在由事后向事中,、事前轉(zhuǎn)變,，風險評估和戰(zhàn)略審計就是一種事前審計，它是可以預測的,，也是可以規(guī)避的,。我國目前正處于社會主義市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)軌期，還沒有完全擺脫傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟思想的影響,，無論是從外部環(huán)境方面來看,，還是企業(yè)自身發(fā)展過程來看，都還有許多不利條件使得企業(yè)在投資決策上風險較大,，一旦出現(xiàn)投資決策和經(jīng)營決策失誤,，就有可能出現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金斷流，造成災難性的后果,。所以,，企業(yè)目前迫切需要的是戰(zhàn)略性內(nèi)部審計和風險評估,，期望內(nèi)部審計能夠?qū)M織管理的業(yè)務性質(zhì),、產(chǎn)品和服務的銷售市場、組織的市場形象,、運營機制和對外投資等戰(zhàn)略問題進行審計和評估,，協(xié)助保證組織規(guī)避市場風險、獲取戰(zhàn)略優(yōu)勢,。

電力企業(yè)內(nèi)部審計只有依附于企業(yè)的發(fā)展而發(fā)展,，企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴大、管理層次的增多,，是內(nèi)部審計發(fā)展的源動力,。內(nèi)部審計只有立足于企業(yè)經(jīng)營管理的需要，以提高企業(yè)經(jīng)濟效益為中心,，不斷提高審計工作的質(zhì)量和效果,，才能發(fā)揮有效的作用，確立應有的地位,。

企業(yè)內(nèi)部審計報告篇五

的準確度和指導作用有待加強,，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因,，標示計劃價格,。分類不夠明確。下料單尚待完善,，便于使用,。

(三)、成本管理工作手段單一,，市場信息搜集工作少,，供應商管理需進一步規(guī)范化;,。

主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的,，市場價格信息調(diào)查工作比重少,。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價,。

建議：應加強基礎(chǔ)信息工作,，做到貨比三家，尋找價優(yōu),、質(zhì)高,、誠信的供應商。

主要問題2：供應商等級評定工作管理薄落,，缺少第三方的參與,。

建議：建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度,。

主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強,，自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定，品管與供應商的質(zhì)量標準不夠協(xié)調(diào),，將直接影響成本高低,、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。

建議：設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品,，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達供應商,，降低不良品率。

審計結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應商,，價格水平逐年也有一定的下浮,，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本,、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益,，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

致：由：日期：關(guān)于：一,、背景

我們受xx集團董事會委托,，每年度需對各子公司及合營公司的內(nèi)部控制進行一次評價。

二,、目的,。

進行內(nèi)部控制評價是對相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計與執(zhí)行狀況進行整體評價。并依據(jù)評價結(jié)果對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計或執(zhí)行缺陷提出我們的改善建議,。以使內(nèi)部控制合理合規(guī),，達到糾錯防弊，提高效率的目的,。

三,、范圍,。

業(yè)務范圍：本次審計涉及的業(yè)務流程期間范圍：本次審計涉及的期間。

四,、方法,。

此次內(nèi)部控制評價過程中，我們依據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》,、《內(nèi)部控制應用指引》及其解讀與xx集團的相關(guān)政策規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)的要求,。采用了訪談、查閱相關(guān)資料,、實地察看及穿透測試等工作程序,。

五、說明,。

說明審計過程中受到的局限及可能對審計結(jié)論造成的影響或其他特別事項,。

六、總體結(jié)論,。

依據(jù)審計范圍所提業(yè)務流程排列,，并依各業(yè)務流程的作業(yè)點進行評價表達，不但要提出發(fā),。

現(xiàn)的問題,，也要對沒有問題點的環(huán)節(jié)予以肯定說明,。

1.業(yè)務流程(如貨幣資金),。

圖片已關(guān)閉顯示，點此查看,。

2.業(yè)務流程3.……4.……,。

七、具體審計發(fā)現(xiàn)與建議,。

根據(jù)審計總體結(jié)論中所列示的問題,，分項進行具體闡述。

對每一問題的闡述都應分為審計發(fā)現(xiàn),、產(chǎn)生原因,、造成影響和審計建議四個方面進行，被審單位管理層有不同意見的,，還需列出管理層的回應,。

問題1：用一句話概括，明確指出問題所在,。(對應審計總體結(jié)論),。

八、后續(xù)跟蹤,。

描述就審計問題與被審計單位達成共識的改進計劃,，以計劃表形式填寫,。此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤的項目及事項。

根據(jù)報告中【審計發(fā)現(xiàn)與建議】的內(nèi)容,，與業(yè)務部門達成共識,，制定改進計劃如下,我們。

將在*年*月實施后續(xù)跟蹤:,。

注:*年*月是指計劃表中最后一項預計完成時間.

企業(yè)內(nèi)部審計報告篇六

：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計,，首先對公司的整體框架和業(yè)務性質(zhì)有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題,，主要包括賬務處理和經(jīng)濟業(yè)務的規(guī)范性(問題見附件),。

本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎(chǔ)上進行的，審計標準是依據(jù)企業(yè)會計準則和個人以往工作經(jīng)驗,，具體操作過程中的審計遺漏在所難免,，但本次審計操作是在較全面、認真,、仔細的情況下進行的,，審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ),。

企業(yè)內(nèi)部審計報告篇七

的準確度和指導作用有待加強,，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因,，標示計劃價格,。分類不夠明確。下料單尚待完善,，便于使用,。

(三)、成本管理工作手段單一,，市場信息搜集工作少,，供應商管理需進一步規(guī)范化;。

主要問題1：采購員市場信息搜集不夠,，日常工作大多為下單后的,，市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一,，多為供應商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價,。

建議：應加強基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家,，尋找價優(yōu),、質(zhì)高、誠信的供應商。

主要問題2：供應商等級評定工作管理薄落,，缺少第三方的參與,。

建議：建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度,。

主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強,，自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定，品管與供應商的質(zhì)量標準不夠協(xié)調(diào),，將直接影響成本高低,、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。

建議：設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品,，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達供應商,，降低不良品率。

審計結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應商,，價格水平逐年也有一定的下浮,，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本,、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益,，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

企業(yè)內(nèi)部審計報告篇八

審計發(fā)現(xiàn)：

1,、對概算的定位偏差,，在制定概算初期未能結(jié)合實際情況，運輸費用未能達到實際施工要求,。材料費主要參考桂林市場價,，并沒有結(jié)合當?shù)貙嶋H采購價。上述問題在預算書和結(jié)算書上進了合理調(diào)整,。

2,、認為預算編制中基于項目因素不斷的變化,，可能使預算流于形式,。

3、缺乏有效的預算組織管理體系：沒有確定清晰的預算編制流程和規(guī)范標準的編制方法;,。

審計建議：

1,、加強概預算基礎(chǔ)工作，建立項目預算編制與執(zhí)行制度,。

2,、細化項目預算為財務數(shù)據(jù)并形成一個完整的預算體系;。

3,、對預算編制人員進行業(yè)務培訓,。

工程概況：

硬化道路寬xx米，長xx公里，維護管道xx米,，新建排水管網(wǎng)xx米,。

開工時間：08月03日。

竣工時間：月15日,。

審計依據(jù)：

1,、建設(shè)工程施工合同;。

2,、建設(shè)工程項目申請書,、請示、建設(shè)項目建議書及相關(guān)材料;,。

3,、施工單位報送的工程結(jié)算書;。

4,、《全國統(tǒng)一建筑工程基礎(chǔ)定額廣西壯族自治區(qū)單位估價表》及配套定額;,。

5、施工期間《桂林地區(qū)建筑工程材料市場價格信息》及市場價格;,。

6,、地方發(fā)布的有關(guān)配套文件;。

7,、有關(guān)協(xié)調(diào)會議紀要,。

審計結(jié)論：

該工程實際報審金額為xxxxx.00元，核定金額為xx0000.00元,，核減額為xxxx.00元,，具體情況如下：

土建工程：報審金額為xxxx.00元，核定金額為xxxx00.00元,，核減額為xxxxxx.00元,。

其他：無。

附：工程竣工結(jié)算審核核定表,。

二0xx年十二月二十七日,。

企業(yè)內(nèi)部審計報告篇九

(供銷部采購職能審計)。

編號：

導言,。

根據(jù)我們的年度工作計劃和總經(jīng)理辦公會議安排,，我們自x年x月x日至x年x月x日，就供銷部x年x—x月份的采購職能履行情況進行了審計,。我們的審計工作是按照國際內(nèi)部審計師協(xié)會頒布的內(nèi)部審計實務標準開展的,，同時在對該部門的內(nèi)部控制審計時，參照了由c0so發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》的相關(guān)標準,。本報告分為導言,、摘要,、聲明、正文,、附件等四個部分,。

聲明。

以下的聲明是我們出具審計報告的前提假設(shè),，我們認為認真閱讀本聲明,，有助于準確理解報告內(nèi)容，特別是審計發(fā)現(xiàn)和審計建議：

1,、建立健全采購業(yè)務的控制制度,，最小化控制風險，并有效履行采購職能,，是供銷部管理層及全體員工的責任;我們的責任是通過實施必要的審計程序,，對采購職能控制制度的健全性、執(zhí)行有效性,、采購職能的經(jīng)濟性和效果進行確認,，并提供相應的改進建議。

2,、在審計過程中,，我們從洛礦動供科、財務部,、供銷部收集了一些相應的基礎(chǔ)數(shù)據(jù),，這些數(shù)據(jù)的真實性、完整性由提供單位承擔;我們在對數(shù)據(jù)進行分析性復核的基礎(chǔ)上決定是否采用,。

3,、鑒于審計時間比較緊張及內(nèi)部審計權(quán)限的限制，我們未執(zhí)行對個別采購品種采購價格的經(jīng)濟性進行外調(diào)的程序,。

4,、對于已經(jīng)多次提到的控制缺陷，比如供應商檔案建立,、供應商評價,、專業(yè)能力等，我們已經(jīng)從審計發(fā)現(xiàn)中刪除或者未展開討論,。

5,、除特別指明的日期外，其他業(yè)務的審計截止日期為x年x月x日,，審計報告日期為x年x月x日。

6,、由于審計報告不是采購業(yè)務工作總結(jié),，所以在報告中更多關(guān)注的是控制缺陷，而未探討其經(jīng)驗和先進做法，這并不表明供銷部的工作沒有值得推廣的經(jīng)驗和做法,。

7,、對采購預算的強調(diào)并非針對資金支付的及時性，而主要是其編制的準確性,，以及對預算控制的損害,。

正文。

一,、供銷部的基本情況,。

供銷部是我公司的一個重要部門，承擔著全公司生產(chǎn)經(jīng)營,、基本建設(shè)所需材料物資,、機械設(shè)備的采購供應以及電解銅、銅精礦,、粗銅等產(chǎn)成品及其副產(chǎn)品硫酸,、伴生品鐵粉的銷售工作。

目前,，供銷部共有從業(yè)人員11名,，平均年齡40歲，平均學歷為大專,，平均為五龍服務71個月,。

據(jù)統(tǒng)計，供銷部采購的各類物資設(shè)備共47大類,，約4200個不同規(guī)格的品種,。從x年元月自x年10月末，供銷部共采購各類物資設(shè)備14683萬元,，平均勞動生產(chǎn)率350萬元/人.年,。供銷部的全體員工通過艱辛努力，基本上完成了正常生產(chǎn)經(jīng)營,、基本建設(shè)的材料物資,、機械設(shè)備供應任務，認真履行了控制制度賦予的部門職責,。

二,、審計目的、依據(jù),。

在編制采購職能審計方案中確定的審計目的主要包括：

1,、確定采購業(yè)務的控制制度是否健全、合理;,。

2,、確定采購業(yè)務控制制度的執(zhí)行是否有效;,。

3、確定目前采購業(yè)務存在的缺陷并提出相應的改進建議,。

我們參照以下標準開展采購職能審計工作：

1,、公司內(nèi)部控制制度文本中與采購業(yè)務相關(guān)的政策、程序;,。

2,、coso發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》;。

4,、國際內(nèi)部審計師協(xié)會(iia)發(fā)布的內(nèi)部審計實務標準與公告,。

三、審計范圍,、程序,。

審計方案確定的審計范圍包括：

2、對于分析性復核所需數(shù)據(jù),，則追溯至以前年度;,。

我們按照以下審計程序開展審計工作，以收集充分,、相關(guān)與可靠的審計證據(jù)：

1,、審閱相關(guān)的內(nèi)部控制制度，以確定采購制度的健全性,、合理性;,。

2、對關(guān)鍵控制制度進行穿行測試,、并行測試,、觀察，以確定制度執(zhí)行的有效性;,。

3,、詢問業(yè)務人員，為初步審計意見提供佐證,，尋求改進采購工作的建議;,。

4、收集整理業(yè)務數(shù)據(jù),，進行分析性復核,。

(一)控制制度的健全性與合理性。

公司對采購業(yè)務的制度規(guī)范主要在《公司章程》,、《財務管理制度》,、《采購管理制度》、《工程項目管理制度》,、《資金管理辦法》,、《采購與付款管理辦法》中有所體現(xiàn),。這些制度分別就采購與付款業(yè)務循環(huán)中的`請購與預算,、供應商確定,、合同訂立、采購與驗收,、采購付款與記錄,、報告分析等關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)作了相應規(guī)定，同時對于內(nèi)部控制中的共性問題比如組織結(jié)構(gòu),、職責分離,、職業(yè)道德也作出了初步規(guī)范。詳見后附的《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購業(yè)務的規(guī)定一覽表》,。

對照由財政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范――采購與付款》的相關(guān)規(guī)定,，我們可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)行控制制度中對于采購與付款業(yè)務循環(huán)的主要環(huán)節(jié)均作出了規(guī)定,，但在以下幾方面未涉及或規(guī)定不夠明確：1,、供應商確定環(huán)節(jié)的詢價、比價程序,，招標程序過于籠統(tǒng),，可操作性不強;2、未規(guī)定業(yè)務員的定期輪崗;3,、對于采購退貨的相關(guān)業(yè)務未規(guī)定;4,、對供應商的檔案管理、供應商評價雖有提及,，但未制定詳細規(guī)則;5,、對采購質(zhì)量的鑒定及責任劃分未規(guī)定。

(二)控制制度執(zhí)行的有效性,。

正如在《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購業(yè)務的規(guī)定一覽表》中所列舉的一樣,，供銷部在履行采購業(yè)務的相關(guān)制度時，有25項能有效執(zhí)行,，有效率為58.14%,，未執(zhí)行的條款7項，占比重16.28%,，雖執(zhí)行但效果或效率不明顯的11項,，占比重25.58%。其中：

1,、未執(zhí)行“對庫存存貨的管理要根據(jù)――重要的少數(shù)和次要的多數(shù)――原則進行分類,，實行abc管理”

針對這一問題，我們就五龍實業(yè)與五龍銅業(yè)的平均采購金額按照abc管理的原則進行了分類梳理,，在所有采購的39大類物品(不包括設(shè)備類)中,，可以將生產(chǎn)用藥劑等5類物資作為a類管理,，采購金額約1041萬元，占總比重約73.5%,，對于a類物資應當重點關(guān)注,，由供銷部負責人投入最多的精力和資源，密切掌握其合理庫存,、供應商,、價格變動等信息;象電機車等15類物品作為b類管理，采購金額約308萬元,，占采購總比重約21.7%,，對于b類物品應當關(guān)注，但力度可以略低于a類;象軸承,、工具等19類物品作為c類物品,，對于c類物品可以交由一般人員管理和關(guān)注，供銷部門負責人則投入較小的精力和關(guān)注,。通過實行abc管理能夠讓管理者從紛繁的業(yè)務中解脫出來,，將更多的資源分配到對生產(chǎn)經(jīng)營起著關(guān)鍵作用的物品上。