在當(dāng)下這個社會中,，報告的使用成為日常生活的常態(tài)，報告具有成文事后性的特點。怎樣寫報告才更能起到其作用呢,？報告應(yīng)該怎么制定呢,？下面是小編為大家整理的報告范文,，僅供參考,，大家一起來看看吧,。

企業(yè)內(nèi)部審計報告篇一

審計單位：滄州xx有限公司財務(wù)部。

審計對象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計,。

審計時間：20xx年3月1日到20xx年3月20日。

審計依據(jù)：財政《會計法》,、《內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》,、《公司財務(wù)管理制度等》有關(guān)規(guī)定,。

審計目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計算制度，放緩違規(guī)風(fēng)險,；防止舞弊,，保護(hù)貨幣資金安全完整。

審計重點：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》,、《貨幣資金管理實施細(xì)則》,、《票據(jù)管理實施細(xì)則》、《銀行賬戶管理實施細(xì)則》制度的遵循情況,。對貨幣資金的收支管理,、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。

審計程序和方法：

對貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進(jìn)行答卷測試,。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行,；同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金、票據(jù),，編制有關(guān)盤點表,；檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達(dá)帳項的真實性；抽查部分會計資料,、文件,，并采取監(jiān)盤、觀察,、計算,、分析性復(fù)合、詢問等審計方法,，審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行,。

經(jīng)過審計評論，可以看出,，我單位在貨幣資金的財務(wù)管理方面具有以下幾點比較突出：

制度建設(shè)比較健全,。與國資委下發(fā)的《財務(wù)內(nèi)部控制評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》對。

比,，我單位的貨幣資金制度的建設(shè)具有很強的實用性和科學(xué)性,。

內(nèi)部控制體系比較完整。對財務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理,，不相容崗位的財務(wù)人員是實現(xiàn)了分離,。

會計人員在指責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管,、財務(wù)印鑒分別保管,。

審計結(jié)果。

盤點庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符。

11月10日公司庫存現(xiàn)金實際清點金額為xx元,，當(dāng)日會計賬面金額為xx元,。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會計未做憑證記賬，共計xx元,，這是由于會計人員出差,，其中，交辦公電話費借款200元,、兩筆職工報銷費用xx元,。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，還有元賬款不能說明原因,。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確,。

通過對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進(jìn)行的核對，發(fā)現(xiàn)這幾個月份的.銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準(zhǔn)確,。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達(dá)帳項不是未達(dá)賬項,，已經(jīng)記賬。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒有按章有關(guān)規(guī)定進(jìn)行有效復(fù)核,。

證日期前,、銀行回單日期在后，這一時間上的邏輯錯誤,。

票據(jù)的登記不及時,、不完整。

銀行匯票登記簿沒有及時登記,，會計記賬面應(yīng)收票據(jù)金額為xx萬元,，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬元，有三張合計金額為xx萬元的銀行匯票沒及時記錄,。另外發(fā)現(xiàn)空白支票,、發(fā)票未登記、作廢支票沒有按照時間順序號登記,。

其它問題,。

收款憑證有個別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有及時蓋章收訖,、付訖章,。

審計建議。

關(guān)于庫存現(xiàn)金,。

加強現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理,，做到賬款相符。認(rèn)真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度,，每天應(yīng)于下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進(jìn)行核對以便發(fā)現(xiàn)為題及時改正,。

會計人員遇出差等特殊情況時,，對收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現(xiàn)金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存,，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容,、金額,、日期,、交款人簽字等內(nèi)容，等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續(xù),，同時出納回收收款證明銷毀,。

對付款的業(yè)務(wù)處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜,。

關(guān)于銀行余額調(diào)節(jié)表,。

按照《銀行賬戶管理實施細(xì)則》規(guī)定，每月月初,，財務(wù)部應(yīng)對出納員經(jīng)營的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查,，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)表相符,。調(diào)節(jié)后不符應(yīng)查找原因,，及時處理，保證資金的安全,。銀行余額調(diào)節(jié)表的編制,、復(fù)核分別由兩人承擔(dān)。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序,。發(fā)現(xiàn)問題及時向財務(wù)主管匯報,。

關(guān)于銀行回單。

積極收取銀行回單,，保管好各種原始單據(jù),，按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄,。

關(guān)于票據(jù)管理,。

有關(guān)人員需加強票據(jù)管理，及時登記取得,、使用的各類票據(jù),。

關(guān)于收款憑證。

嚴(yán)格履行收款人的簽字程序,，保障交款金額的真實性,。

關(guān)于設(shè)備購置處理。

通過本次審計實施我對企業(yè)內(nèi)部審計工作有了更深層次的了解,，為今后開展審計工作打下了堅實的基礎(chǔ),。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大與業(yè)務(wù)量的增加，審計工作越來越重要。

企業(yè)內(nèi)部審計報告篇二

1,、核實某某公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,。

告

2、核實某某公司是否存在舞弊,、浪費以及其他重大不合理現(xiàn)象審計范圍,。

審計依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)：會計準(zhǔn)則、各項稅收法律法規(guī)等,。

審計流程及方法：首先審閱了財務(wù)資料,，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開始重點關(guān)注,，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理,，最后與有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通等方式以確定違規(guī)事實是否存在，最后出具審計意見,。

【審計總體結(jié)論】,。

經(jīng)過審計。我們認(rèn)為某某公司財務(wù)資料所反映的財務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營成果與公司的實際狀況基本一致,，在審計中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯,、舞弊現(xiàn)象，公司的會計憑證和經(jīng)營成果是真實可信的,。

附：報表項目解析如下：一,、資產(chǎn)負(fù)債表主要項目。

資產(chǎn)負(fù)債表簡表,。

單位名稱：**公司,。

2012年12月31日,。

單位：萬元。

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資產(chǎn)負(fù)債表主要變化項目簡析如下：(一)期末流動資產(chǎn)與期初相比減少元,。

1、貨幣資金減少億元,，主要變化及原因如下：

2,、存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬元和萬元,，造成,。

其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價變化如下：

存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量,、單價變化情況表,。

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3、預(yù)付賬款……,。

(二)非流動資產(chǎn)增加元,。

1、固定資產(chǎn)項目2,、長期股權(quán)投資3,、在建工程減少主要投資項目如下表：

(三)流動負(fù)債減少元,，主要由于,。(四)非流動負(fù)債增長元，主要系,。

二,、利潤主要項目。

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利潤表簡表。

單位名稱：某某公司,。

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年單位：萬元,。

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簡析：

其中毛利貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)及毛利率變動情況如下：

【審計過程與意見】,。

此次審計,，審計小組成員針對等。

審計建議：(落實部門：),。

二,、資產(chǎn)管理。

(一)低值易耗品管理,。

審計建議：(落實部門：)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理,。

審計建議：(落實部門：)(三)存貨管理。

審計建議：(落實部門：)三,、費用管理,。

四、員工社保管理,。

審計建議：落實部門(),。

五,、部分企業(yè)風(fēng)險提。

六,、公司財務(wù)手續(xù)的規(guī)范運作方面,，賬務(wù)核算的精確性。

(一)審計意見：(二)審計意見：(三)如：審計意見：,。,。。,。,。。

(十)財務(wù)工作細(xì)節(jié)中,，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處,，特說明如下：1、2,、審計意見：

【審計總體結(jié)論】,。

審計組將審計結(jié)果向進(jìn)行專項匯報，指示：1,、

10,、其他相關(guān)問題相關(guān)責(zé)任部門限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計組,。

審計組,。

2013年月日。

企業(yè)內(nèi)部審計報告篇三

接受者：公司總經(jīng)理***,。

引言：

經(jīng)公司2003年度內(nèi)部審計的計劃安排,，我們對公司計劃物控部業(yè)務(wù)。

管理程序政策,、采購計劃及其價格核定與控制,、有關(guān)合同、倉儲管理系統(tǒng),。

等事項進(jìn)行就地審計,，涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9。

審計范圍和目標(biāo)：

本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從2002年1月1日至2003年月9,。

月30日止計劃物控部有關(guān)采購計劃的制定,、實施的及時性、有效性,、合理性,、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性,，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計,。

審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料,。

審計過程中我們結(jié)合其實際情況，實施了我們認(rèn)為合適的,、必要的審計程序,。

簡要的審計結(jié)論和審計發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對計劃物控部審計過程中，我們認(rèn)為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題：

1,、采購行為依據(jù)不具體,、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;,。

2,、采購計劃制作被動，指導(dǎo)性不強,，缺乏與實際的對比考核,，采購工作效率不高;。

3,、成本管理工作手段單一,，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;,。

4、倉儲條件較差,，未按價值大小分別管理,，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。

綜上幾點反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷,。

對回復(fù)的期盼：

該報告的其他部分提供了有關(guān)部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料,，我們。

希望在收到報告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù),。

公司審計部,。

審計組長：***。

審計小組成員：***,。

(以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀),。

二、審計過程說明：審計資料搜集方法采用直接觀察法,、采訪法,，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查,、典型調(diào)查及組合調(diào)查,。

三、審計發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說明,。

(一),、采購行為依據(jù)不具體,、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;,。

主要問題1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心,、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計劃，做為指導(dǎo)采購行為的依據(jù)針對性不強,，有些特殊要求表達(dá)不夠明確,。

建議：需求計劃歸口由生產(chǎn)部門(或工藝部門)提供。

主要問題2：需求計劃多樣化,，格式,、內(nèi)容、要求,、通知編號等不統(tǒng)一有待完善,，bom清單不準(zhǔn)確。

依據(jù)不清會導(dǎo)致模糊采購,，責(zé)任劃分不明確,，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。

建議：(1)重新統(tǒng)一設(shè)計表格明確計劃表內(nèi)容,，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計,。

(2)規(guī)范計劃編號，便于查核;,。

主要問題3：時間缺乏彈性,，不易調(diào)整采購策略。

建議：由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高,，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通,，不因為時間要求緊而向質(zhì)量讓步。

另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期,，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間,，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。

讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù),，不致引起糾紛,。

主要問題4：需求計劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補簽字;,。

建議：完善審批程序,。

規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);,。

主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購,，如購置禮品、萬年歷等;,。

建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦,，減少采購員工作量;,。

審計結(jié)論：亟待完善。

作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié),，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂,，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購任務(wù),，影響采購效率,、效果，是目前亟待完善的一項基礎(chǔ)工作,。

本環(huán)節(jié)涉及營銷,、生產(chǎn)、工藝,、研發(fā)等部門,，應(yīng)設(shè)計一份流程清晰，責(zé)任,、標(biāo)的物明確的計劃程序表,。

(二)、采購計劃制作被動,，指導(dǎo)性不強,，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;,。

主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范,，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。

建議：作為計劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔,，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù),，合理計劃安全采購量,。

主要問題2：采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間,，不利于物料信息的搜集及制定采購策略,，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期,，會導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步,，加大成本。

計劃成為形式,。

建議：減少審批程序提早采購反應(yīng)的第一時間,，提高時效。

制定科學(xué)的采購周期,，綜合評定出一個合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期,，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù),。

主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃,，計劃制定時也是物料采購行為實施時,，實施也可能提前。

未體現(xiàn)計劃與實際的差異,。

計劃書未明確所含需求計劃的計劃號,，未標(biāo)示計劃價。

計劃未做分類,，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計劃,、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃,。

在抽查下料單未見ccd鏡頭,、視頻彩打等物料，但計劃有做,，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購,，故無下采購單。

計劃變得無實質(zhì)意義,。

建議：計劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容,，建立與實際差異項目，原因說明,，計劃價等,，加強計劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。

計劃制定要分類別,，避免領(lǐng)用時產(chǎn)生沖突,。

計劃編制要有實質(zhì)性。

主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同,，但又不俱備合同要素要求,。

單據(jù)未按時序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財務(wù)成本核算,。

建議：下料單對外涉及供應(yīng)商,，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險。

對內(nèi)涉及倉管,、財務(wù)部門,，要求能滿足使用人使用。

按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊,。

審計結(jié)論：計劃的適時性不夠,，應(yīng)及早計劃。

計劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強，應(yīng)及時對比計劃與實際的差異,，說明原因,，標(biāo)示計劃價格。

分類不夠明確,。

下料單尚待完善,，便于使用。

(三),、成本管理工作手段單一,，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;,。

主要問題1：采購員市場信息搜集不夠,，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調(diào)查工作比重少,。

價格信息獲取手段單一,，多為供應(yīng)商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。

建議：應(yīng)加強基礎(chǔ)信息工作,，做到貨比三家,，尋找價優(yōu)、質(zhì)高,、誠信的供應(yīng)商,。

主要問題2：供應(yīng)商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與,。

建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作,，增加定價透明度。

主要問題3：部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強,，自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定,，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低,、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平,。

建議：設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達(dá)供應(yīng)商,，降低不良品率。

審計結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商,，價格水平逐年也有一定的下浮,，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本,、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益,，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

(四)、倉儲條件較差,，未按價值大小分別管理,，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。

1,、倉庫管理,。

主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管,。

建議：對倉庫的存儲做適當(dāng)修繕,。

主要問題2：物料未區(qū)別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放,，未作重點管理,。

建議：區(qū)別價值高低，分類重點管理,。

主要問題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大,。

建議：根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。

主要問題4：季度盤點無會計人員監(jiān)盤,，倉管員只負(fù)責(zé)盤點自管項目,。

建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點,，對盤點結(jié)果要簽字確認(rèn),。

審計結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好,，應(yīng)建立監(jiān)盤制度,。

2、原材料倉入庫管理,。

主要問題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認(rèn)合格數(shù),。

建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。

審計結(jié)論：1,、大件,、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高,。

但小件,、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高,，部門間協(xié)調(diào)困難,。

2、物料接收至入庫過程中涉及采購員,、品管員,、倉管員合作與分工的安排,，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率,。

建議設(shè)計出能相互通用的信息表,。

3、原材料倉出庫管理,。

主要問題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主,，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時會產(chǎn)生沖突,。

另外小件,、價值低的物料領(lǐng)用程序不變，報批成本可能會大于物料成本,。

建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性,，不能固化。

主要問題2：物料,、工具用具存在白條借用,，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范,，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領(lǐng)用手續(xù),。

建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時間長短設(shè)定是否應(yīng)補辦出庫手續(xù),，加強管理,，利于正確核算成本，及時掛賬,。

審計結(jié)論：出倉管理存在一定的問題,，應(yīng)采取針對性的措施加以改進(jìn)。

4,、成品倉管理,。

主要問題1：入庫經(jīng)檢驗合格后，錄入電腦,、手工賬前需填制“成品繳庫單,、入庫單”，2份單據(jù)實質(zhì)內(nèi)容相同,，只是使用部門有增減,，增加了倉管員工作量。

建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫單”,，增加聯(lián)數(shù),，一單多用提高效率。

主要問題2：審批單與出庫單實質(zhì)內(nèi)容相同,，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫單體現(xiàn)實際出庫。

建議：設(shè)計出庫單時增加審批人簽字,，再增加一欄實出數(shù),。

主要問題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫時間)t(需求計劃要求交貨時間)，相對滯后,，可能會導(dǎo)致供貨不及時,。

建議：需綜合分析原因。

是產(chǎn)品制作周期未能壓縮,，還是需求交貨期不合理的問題,。

審計結(jié)論：1、入庫,、出庫管理規(guī)范,，經(jīng)抽查賬實相符，賬賬相符,，單據(jù)填制影響工作效率,，應(yīng)盡量簡化，提高效率,。

2,、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn),、采購,、生產(chǎn)、品管,、研發(fā)等其他時間,。

有時缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮,。

3,、要給營銷需求部門傳遞正常的'產(chǎn)品供應(yīng)周期時間，合理計劃需求,，不至于兩頭忙的境地,。

計劃物控部做為公司生產(chǎn)運作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果,，有些是來自部門外的,，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的,，涉及相關(guān)部門的信息管理,，辦法是看以何部門為頭分步改善。

企業(yè)內(nèi)部審計報告篇四

審計結(jié)果：通過這幾天對集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計,，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識,，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題,，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性（問題見附件）。

本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的,，審計標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和個人以往工作經(jīng)驗,，具體操作過程中的審計遺漏在所難免， 但本次審計操作是在較全面,、認(rèn)真,、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計問題真實反映了集團(tuán)公司的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失,，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ),。

xxx 2015-4-16

內(nèi)部審計是現(xiàn)代電力企業(yè)管理的重要組成部分，是電力企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中的一個重要環(huán)節(jié),，它通過對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督與評價,，幫助企業(yè)堵塞漏洞，增收節(jié)支,，合理規(guī)避稅負(fù),，加強管理，提高經(jīng)益,。隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,，健全和完善企業(yè)內(nèi)部審計已成為當(dāng)務(wù)之急。

一,、建立內(nèi)部獨立審計機構(gòu)的作用

1,、制約作用

對照國家的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，按照審計工作規(guī)范,，維護(hù)企業(yè)的利益及經(jīng)濟(jì)秩序,。制止違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，保護(hù)國家財產(chǎn)和企業(yè)利益,。通過檢查監(jiān)督被審計單位執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律情況,，制止違規(guī)行為，有利于企業(yè)健康發(fā)展,。披露經(jīng)濟(jì)活動資料中存在的錯誤和舞弊行為,，保證會計信息資料真實、正確,、及時,、合理合法的反映事實。糾正經(jīng)濟(jì)活動中的不正之風(fēng),。事實上不少單位的信息資料不僅存在錯誤,，而且存在著具有造假性質(zhì)，配合紀(jì)檢監(jiān)察部門,，打擊各種經(jīng)濟(jì)犯罪活動,，內(nèi)部審計部門通過開展財務(wù)收支審計,、財經(jīng)法紀(jì)審計、對部門負(fù)責(zé)人離任前審計,，發(fā)現(xiàn)問題,，查明損失浪費、經(jīng)濟(jì)違法行為,，及時向紀(jì)檢監(jiān)察部門提供證據(jù)和信息，采取措施,，充分發(fā)揮審計的特殊作用,。

2、防護(hù)作用

內(nèi)部審計工作在執(zhí)行監(jiān)督職能中,，對深化改革,，降本增效起到了保證、保障,、維護(hù)作用,。

為建立健全高效的內(nèi)部控制制度提供有力保證。為了適應(yīng)新的形勢,，應(yīng)對激烈的市場競爭,，內(nèi)部審計人員有必要開展事前、事中,、事后審計,，內(nèi)控系統(tǒng)的健全性和有效性審計，風(fēng)險審計及計算機審計,，揭示并建議改正內(nèi)部控制制度存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點,，提高企業(yè)管理水平。保障股民資產(chǎn)的

安全

有效地開展經(jīng)濟(jì)效益審計是當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計工作的重點和關(guān)鍵。降低成本增加效益,，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律是經(jīng)濟(jì)效益審計的出發(fā)點,。同時,，隨著稅收征管制度的逐步完善，處罰制度的逐步嚴(yán)厲以及稅收,、財務(wù)制度的不一致性,，建立內(nèi)審制度也是合理規(guī)避納稅處罰、減輕企業(yè)稅負(fù)的唯一有效途徑,。

3,、促進(jìn)作用，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理,，提高經(jīng)濟(jì)效益,。

通過財務(wù)收支審計和經(jīng)濟(jì)效益審計，發(fā)現(xiàn)影響財務(wù)成果和經(jīng)濟(jì)效益的各種因素,，提出解決問題的措施,，進(jìn)一步挖潛降耗，增加收入,，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的完善和履行,。通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任制審計，發(fā)現(xiàn)制度本身的缺陷,，向有關(guān)部門反饋信息,，解決履行情況和責(zé)任歸屬不清的問題。促進(jìn)各種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的正確協(xié)調(diào)處理,。不定期的開展對企業(yè)的子公司,，及下屬單位的審計，規(guī)范下屬實體遵章守紀(jì),，正當(dāng)經(jīng)營,，依法辦事。有利于調(diào)動各方面的積極性,。

4,、建設(shè)性作用

建設(shè)性作用是通過對被審計單位的經(jīng)濟(jì)活動的檢查和評價，針對管理和控制中存在的問題,，提出富有成效的意見和方案,，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理。審查評價企業(yè)管理和控制制度的健全性和有效性,，披露薄弱環(huán)節(jié),，解決存在的問題，完善內(nèi)部控制制度,，堵塞漏洞,。審查評價企業(yè)的財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益，

尋找

二,、開展企業(yè)內(nèi)部審計的重要意義

企業(yè)要不斷完善自身生產(chǎn)經(jīng)營管理,，也要在提高企業(yè)的管理水平，增強市場競爭力方面下功夫,，建立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)制度的整體構(gòu)建過程中必不可少的職能作用。企業(yè)內(nèi)部審計是企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要方面,，內(nèi)部審計以內(nèi)部控制,、管理審計、風(fēng)險管理,、經(jīng)濟(jì)效益為重點,，以為組織增加價值和提高組織的運作效率為目標(biāo)，對促進(jìn)企業(yè)持續(xù),、健康,、快速發(fā)展具有重要作用。我國的內(nèi)部審計從創(chuàng)建到今天已走過了二十多年的發(fā)展歷程,，在這個發(fā)展過程中,，內(nèi)部審計所關(guān)注的還主要是行政事業(yè)單位和國有企業(yè)，這主要是由我國的經(jīng)濟(jì)體制所決定的,。在改革開放初期,，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的建立與逐步完善，企業(yè)建立了現(xiàn)代公司管理體制,，企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大,，社會影響力增強，內(nèi)部審計沒有企業(yè)的積極參與,，內(nèi)部審計體系是不完整和不健全的,。新頒布的《審計署

關(guān)于

學(xué)習(xí)

三,、抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)突出重點,，發(fā)揮內(nèi)部審計的作用

內(nèi)部審計要處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系，監(jiān)督是手段,，服務(wù)是目的,，企業(yè)內(nèi)部審計應(yīng)該充分體現(xiàn)出內(nèi)部審計。

1,、加強和規(guī)范內(nèi)審機構(gòu)建設(shè),，提高內(nèi)審人員素質(zhì)。內(nèi)部審計的機構(gòu)建設(shè)是其開展審計工作的基礎(chǔ),，沒有健全的審計機構(gòu),，內(nèi)部審計工作也搞不好。因此,，企業(yè)建立內(nèi)審機構(gòu),，要根據(jù)自身實際，逐步建立和完善內(nèi)審機構(gòu),，配備內(nèi)審人員,。至于設(shè)置何種形式的內(nèi)部審計要由企業(yè)根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模、管理復(fù)雜程度等確定,，應(yīng)與企業(yè)的形式,、經(jīng)營規(guī)模、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),、管理體系等相適應(yīng),，但要保證內(nèi)審機構(gòu)的獨立性和權(quán)威性，這是設(shè)立內(nèi)部審計組織機構(gòu)最重要的原則,。在這個原則指導(dǎo)下,，內(nèi)審組織機構(gòu)在組織人員、工作和經(jīng)費等方面應(yīng)獨立于被審計單位,，獨立行使審計職權(quán),，不受其他職能部門和個人的干預(yù)，獨立性增強又為內(nèi)部審計人員卓有成效地履行其職責(zé),，發(fā)揮內(nèi)部審計的職能作用提供了條件,。另外，內(nèi)部審計要有一定的處罰權(quán)，這樣才能充分體現(xiàn)內(nèi)部審計的權(quán)威性,，將審計的結(jié)果直接向總經(jīng)理以及財務(wù)經(jīng)理報告,，以體現(xiàn)審計的客觀性、公正性和有效性,。如果將內(nèi)審機構(gòu)隸屬或合并于本單位的其他部門,，就會使內(nèi)部審計失去其應(yīng)有的獨立性。選拔和培養(yǎng)一支高素質(zhì)的審計隊伍,，是搞好企業(yè)內(nèi)部審計的重要保證,，必須注重多渠道、多

專業(yè)

2,、提高及完善內(nèi)部控制體系,。內(nèi)部控制是單位內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，是為保證單位經(jīng)濟(jì)活動的正常進(jìn)行所制定的一系列必要的管理措施。內(nèi)部控制是管理的基礎(chǔ),，內(nèi)部控制搞好了,，企業(yè)管理系統(tǒng)才會完善和嚴(yán)密。企業(yè)內(nèi)部審計更要注重內(nèi)部控制的審計與評價,。企業(yè)內(nèi)部審計首先必須從內(nèi)部控制入手,，對企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行全面評價，找出影響企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點,，建立起適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需求的,、科學(xué)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營運行科學(xué),、行為規(guī)范,。企業(yè)的內(nèi)審機構(gòu)，應(yīng)對企業(yè)財務(wù)收支,、資產(chǎn)運營,、設(shè)備維修、費用成本,、經(jīng)營效益和稅后利潤分配等,，實行定期審查監(jiān)督，科學(xué),、嚴(yán)密的審查監(jiān)督制度,，是正確實施企業(yè)內(nèi)控制度的重要保證。

3,、抓好管理審計,。當(dāng)前，內(nèi)部審計發(fā)展的重要趨勢之一就是從傳統(tǒng)審計向管理審計過渡,，也就是從傳統(tǒng)財務(wù)收支審計向管理效益審計過渡,。盡管企業(yè)內(nèi)部審計起步較晚，但也必須緊跟時代發(fā)展的步伐,，高起點,、高層次的開展內(nèi)部審計工作，這也是企業(yè)所需要的,。管理審計是一種基于財務(wù)審計之上的更高層次的審計,，是以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)的，目的是提高企業(yè)效益,。企業(yè)進(jìn)行財務(wù)審計是一項基礎(chǔ)工作,，審計人員應(yīng)通過財務(wù)審計，保證財務(wù)運行的合理合法,，提供的信息真實,、可靠,、及時、有用,。在此基礎(chǔ)上發(fā)揮內(nèi)部審計的管理職責(zé),，實施管理審計，提高組織機構(gòu)的效率,，合理配置經(jīng)濟(jì)資源,，達(dá)到企業(yè)經(jīng)營的既定目標(biāo)。

4,、突出戰(zhàn)略審計和風(fēng)險評估?，F(xiàn)代內(nèi)部審計正在由事后向事中、事前轉(zhuǎn)變,，風(fēng)險評估和戰(zhàn)略審計就是一種事前審計,，它是可以預(yù)測的，也是可以規(guī)避的,。我國目前正處于社會主義市場經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)軌期,，還沒有完全擺脫傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟(jì)思想的影響，無論是從外部環(huán)境方面來看,，還是企業(yè)自身發(fā)展過程來看,，都還有許多不利條件使得企業(yè)在投資決策上風(fēng)險較大，一旦出現(xiàn)投資決策和經(jīng)營決策失誤,，就有可能出現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金斷流,，造成災(zāi)難性的后果。所以,，企業(yè)目前迫切需要的是戰(zhàn)略性內(nèi)部審計和風(fēng)險評估,，期望內(nèi)部審計能夠?qū)M織管理的業(yè)務(wù)性質(zhì)、產(chǎn)品和服務(wù)的銷售市場,、組織的市場形象、運營機制和對外投資等戰(zhàn)略問題進(jìn)行審計和評估,，協(xié)助保證組織規(guī)避市場風(fēng)險,、獲取戰(zhàn)略優(yōu)勢。

電力企業(yè)內(nèi)部審計只有依附于企業(yè)的發(fā)展而發(fā)展,，企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大,、管理層次的增多，是內(nèi)部審計發(fā)展的源動力,。內(nèi)部審計只有立足于企業(yè)經(jīng)營管理的需要,，以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為中心，不斷提高審計工作的質(zhì)量和效果,，才能發(fā)揮有效的作用,，確立應(yīng)有的地位,。

企業(yè)內(nèi)部審計報告篇五

的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強，應(yīng)及時對比計劃與實際的差異,，說明原因,，標(biāo)示計劃價格。分類不夠明確,。下料單尚待完善,，便于使用。

(三),、成本管理工作手段單一,，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;,。

主要問題1：采購員市場信息搜集不夠,，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調(diào)查工作比重少,。價格信息獲取手段單一,，多為供應(yīng)商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。

建議：應(yīng)加強基礎(chǔ)信息工作,，做到貨比三家,，尋找價優(yōu)、質(zhì)高,、誠信的供應(yīng)商,。

主要問題2：供應(yīng)商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與,。

建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作,，增加定價透明度。

主要問題3：部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強,，自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定,，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低,、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平,。

建議：設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達(dá)供應(yīng)商,，降低不良品率,。

審計結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價格水平逐年也有一定的下浮,，但仍為制約計劃采購的瓶頸,，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益,，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補救,。

致：由：日期：關(guān)于：一,、背景

我們受xx集團(tuán)董事會委托，每年度需對各子公司及合營公司的內(nèi)部控制進(jìn)行一次評價,。

二,、目的。

進(jìn)行內(nèi)部控制評價是對相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計與執(zhí)行狀況進(jìn)行整體評價,。并依據(jù)評價結(jié)果對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計或執(zhí)行缺陷提出我們的改善建議,。以使內(nèi)部控制合理合規(guī)，達(dá)到糾錯防弊,，提高效率的目的,。

三、范圍,。

業(yè)務(wù)范圍：本次審計涉及的業(yè)務(wù)流程期間范圍：本次審計涉及的期間,。

四、方法,。

此次內(nèi)部控制評價過程中,，我們依據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及其解讀與xx集團(tuán)的相關(guān)政策規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)的要求,。采用了訪談,、查閱相關(guān)資料、實地察看及穿透測試等工作程序,。

五,、說明。

說明審計過程中受到的局限及可能對審計結(jié)論造成的影響或其他特別事項,。

六,、總體結(jié)論。

依據(jù)審計范圍所提業(yè)務(wù)流程排列,，并依各業(yè)務(wù)流程的作業(yè)點進(jìn)行評價表達(dá),，不但要提出發(fā)。

現(xiàn)的問題,，也要對沒有問題點的環(huán)節(jié)予以肯定說明,。

1.業(yè)務(wù)流程(如貨幣資金)。

圖片已關(guān)閉顯示,，點此查看。

2.業(yè)務(wù)流程3.……4.……,。

七,、具體審計發(fā)現(xiàn)與建議。

根據(jù)審計總體結(jié)論中所列示的問題,，分項進(jìn)行具體闡述,。

對每一問題的闡述都應(yīng)分為審計發(fā)現(xiàn),、產(chǎn)生原因、造成影響和審計建議四個方面進(jìn)行,，被審單位管理層有不同意見的,，還需列出管理層的回應(yīng)。

問題1：用一句話概括,，明確指出問題所在,。(對應(yīng)審計總體結(jié)論)。

八,、后續(xù)跟蹤,。

描述就審計問題與被審計單位達(dá)成共識的改進(jìn)計劃，以計劃表形式填寫,。此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤的項目及事項,。

根據(jù)報告中【審計發(fā)現(xiàn)與建議】的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門達(dá)成共識,，制定改進(jìn)計劃如下,我們,。

將在*年*月實施后續(xù)跟蹤:。

注:*年*月是指計劃表中最后一項預(yù)計完成時間.

企業(yè)內(nèi)部審計報告篇六

：通過這幾天對集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計,，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識,，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件),。

本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的,，審計標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免,，但本次審計操作是在較全面,、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的,，審計問題真實反映了集團(tuán)公司的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失,，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。

企業(yè)內(nèi)部審計報告篇七

的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強,，應(yīng)及時對比計劃與實際的差異,，說明原因，標(biāo)示計劃價格,。分類不夠明確,。下料單尚待完善，便于使用,。

(三),、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少,，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;,。

主要問題1：采購員市場信息搜集不夠,，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調(diào)查工作比重少,。價格信息獲取手段單一,，多為供應(yīng)商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。

建議：應(yīng)加強基礎(chǔ)信息工作,，做到貨比三家,，尋找價優(yōu)、質(zhì)高,、誠信的供應(yīng)商,。

主要問題2：供應(yīng)商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與,。

建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作,，增加定價透明度,。

主要問題3：部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強,，自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定,，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低,、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平,。

建議：設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達(dá)供應(yīng)商,，降低不良品率,。

審計結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價格水平逐年也有一定的下浮,，但仍為制約計劃采購的瓶頸,，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益,，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補救,。

企業(yè)內(nèi)部審計報告篇八

審計發(fā)現(xiàn)：

1、對概算的定位偏差,，在制定概算初期未能結(jié)合實際情況,，運輸費用未能達(dá)到實際施工要求。材料費主要參考桂林市場價,，并沒有結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H采購價,。上述問題在預(yù)算書和結(jié)算書上進(jìn)了合理調(diào)整。

2,、認(rèn)為預(yù)算編制中基于項目因素不斷的變化,，可能使預(yù)算流于形式。

3、缺乏有效的預(yù)算組織管理體系：沒有確定清晰的預(yù)算編制流程和規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的編制方法;,。

審計建議：

1、加強概預(yù)算基礎(chǔ)工作,，建立項目預(yù)算編制與執(zhí)行制度,。

2、細(xì)化項目預(yù)算為財務(wù)數(shù)據(jù)并形成一個完整的預(yù)算體系;,。

3,、對預(yù)算編制人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

工程概況：

硬化道路寬xx米,，長xx公里,，維護(hù)管道xx米，新建排水管網(wǎng)xx米,。

開工時間：08月03日,。

竣工時間：月15日。

審計依據(jù)：

1,、建設(shè)工程施工合同;,。

2、建設(shè)工程項目申請書,、請示,、建設(shè)項目建議書及相關(guān)材料;。

3,、施工單位報送的工程結(jié)算書;,。

4、《全國統(tǒng)一建筑工程基礎(chǔ)定額廣西壯族自治區(qū)單位估價表》及配套定額;,。

5,、施工期間《桂林地區(qū)建筑工程材料市場價格信息》及市場價格;。

6,、地方發(fā)布的有關(guān)配套文件;,。

7、有關(guān)協(xié)調(diào)會議紀(jì)要,。

審計結(jié)論：

該工程實際報審金額為xxxxx.00元,，核定金額為xx0000.00元，核減額為xxxx.00元,，具體情況如下：

土建工程：報審金額為xxxx.00元,，核定金額為xxxx00.00元，核減額為xxxxxx.00元,。

其他：無,。

附：工程竣工結(jié)算審核核定表。

二0xx年十二月二十七日。

企業(yè)內(nèi)部審計報告篇九

(供銷部采購職能審計),。

編號：

導(dǎo)言,。

根據(jù)我們的年度工作計劃和總經(jīng)理辦公會議安排，我們自x年x月x日至x年x月x日,，就供銷部x年x—x月份的采購職能履行情況進(jìn)行了審計,。我們的審計工作是按照國際內(nèi)部審計師協(xié)會頒布的內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展的，同時在對該部門的內(nèi)部控制審計時,，參照了由c0so發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn),。本報告分為導(dǎo)言、摘要,、聲明,、正文、附件等四個部分,。

聲明,。

以下的聲明是我們出具審計報告的前提假設(shè)，我們認(rèn)為認(rèn)真閱讀本聲明,，有助于準(zhǔn)確理解報告內(nèi)容,，特別是審計發(fā)現(xiàn)和審計建議：

1、建立健全采購業(yè)務(wù)的控制制度,，最小化控制風(fēng)險,，并有效履行采購職能，是供銷部管理層及全體員工的責(zé)任;我們的責(zé)任是通過實施必要的審計程序,，對采購職能控制制度的健全性,、執(zhí)行有效性、采購職能的經(jīng)濟(jì)性和效果進(jìn)行確認(rèn),，并提供相應(yīng)的改進(jìn)建議,。

2、在審計過程中,，我們從洛礦動供科,、財務(wù)部、供銷部收集了一些相應(yīng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù),，這些數(shù)據(jù)的真實性,、完整性由提供單位承擔(dān);我們在對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析性復(fù)核的基礎(chǔ)上決定是否采用。

3,、鑒于審計時間比較緊張及內(nèi)部審計權(quán)限的限制,，我們未執(zhí)行對個別采購品種采購價格的經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行外調(diào)的程序。

4,、對于已經(jīng)多次提到的控制缺陷,，比如供應(yīng)商檔案建立,、供應(yīng)商評價、專業(yè)能力等,，我們已經(jīng)從審計發(fā)現(xiàn)中刪除或者未展開討論,。

5、除特別指明的日期外,，其他業(yè)務(wù)的審計截止日期為x年x月x日,，審計報告日期為x年x月x日。

6,、由于審計報告不是采購業(yè)務(wù)工作總結(jié)，所以在報告中更多關(guān)注的是控制缺陷,，而未探討其經(jīng)驗和先進(jìn)做法,，這并不表明供銷部的工作沒有值得推廣的經(jīng)驗和做法。

7,、對采購預(yù)算的強調(diào)并非針對資金支付的及時性,，而主要是其編制的準(zhǔn)確性，以及對預(yù)算控制的損害,。

正文,。

一、供銷部的基本情況,。

供銷部是我公司的一個重要部門,，承擔(dān)著全公司生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)所需材料物資,、機械設(shè)備的采購供應(yīng)以及電解銅,、銅精礦、粗銅等產(chǎn)成品及其副產(chǎn)品硫酸,、伴生品鐵粉的銷售工作,。

目前，供銷部共有從業(yè)人員11名,，平均年齡40歲,，平均學(xué)歷為大專，平均為五龍服務(wù)71個月,。

據(jù)統(tǒng)計,，供銷部采購的各類物資設(shè)備共47大類，約4200個不同規(guī)格的品種,。從x年元月自x年10月末,，供銷部共采購各類物資設(shè)備14683萬元，平均勞動生產(chǎn)率350萬元/人.年,。供銷部的全體員工通過艱辛努力,，基本上完成了正常生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)的材料物資、機械設(shè)備供應(yīng)任務(wù),，認(rèn)真履行了控制制度賦予的部門職責(zé),。

二、審計目的,、依據(jù),。

在編制采購職能審計方案中確定的審計目的主要包括：

1、確定采購業(yè)務(wù)的控制制度是否健全,、合理;,。

2、確定采購業(yè)務(wù)控制制度的執(zhí)行是否有效;,。

3,、確定目前采購業(yè)務(wù)存在的缺陷并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

我們參照以下標(biāo)準(zhǔn)開展采購職能審計工作：

1,、公司內(nèi)部控制制度文本中與采購業(yè)務(wù)相關(guān)的政策,、程序;。

2,、coso發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》;,。

4、國際內(nèi)部審計師協(xié)會(iia)發(fā)布的內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)與公告,。

三,、審計范圍、程序,。

審計方案確定的審計范圍包括：

2,、對于分析性復(fù)核所需數(shù)據(jù)，則追溯至以前年度;,。

我們按照以下審計程序開展審計工作,，以收集充分、相關(guān)與可靠的審計證據(jù)：

1,、審閱相關(guān)的內(nèi)部控制制度,，以確定采購制度的健全性、合理性;,。

2,、對關(guān)鍵控制制度進(jìn)行穿行測試、并行測試,、觀察,，以確定制度執(zhí)行的有效性;。

3,、詢問業(yè)務(wù)人員,，為初步審計意見提供佐證,，尋求改進(jìn)采購工作的建議;。

4,、收集整理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),，進(jìn)行分析性復(fù)核。

(一)控制制度的健全性與合理性,。

公司對采購業(yè)務(wù)的制度規(guī)范主要在《公司章程》,、《財務(wù)管理制度》、《采購管理制度》,、《工程項目管理制度》,、《資金管理辦法》、《采購與付款管理辦法》中有所體現(xiàn),。這些制度分別就采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中的`請購與預(yù)算,、供應(yīng)商確定、合同訂立,、采購與驗收、采購付款與記錄,、報告分析等關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)作了相應(yīng)規(guī)定,，同時對于內(nèi)部控制中的共性問題比如組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離,、職業(yè)道德也作出了初步規(guī)范,。詳見后附的《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購業(yè)務(wù)的規(guī)定一覽表》。

對照由財政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范――采購與付款》的相關(guān)規(guī)定,，我們可以發(fā)現(xiàn),，現(xiàn)行控制制度中對于采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)的主要環(huán)節(jié)均作出了規(guī)定，但在以下幾方面未涉及或規(guī)定不夠明確：1,、供應(yīng)商確定環(huán)節(jié)的詢價,、比價程序，招標(biāo)程序過于籠統(tǒng),，可操作性不強;2,、未規(guī)定業(yè)務(wù)員的定期輪崗;3、對于采購?fù)素浀南嚓P(guān)業(yè)務(wù)未規(guī)定;4,、對供應(yīng)商的檔案管理,、供應(yīng)商評價雖有提及，但未制定詳細(xì)規(guī)則;5,、對采購質(zhì)量的鑒定及責(zé)任劃分未規(guī)定,。

(二)控制制度執(zhí)行的有效性。

正如在《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購業(yè)務(wù)的規(guī)定一覽表》中所列舉的一樣,，供銷部在履行采購業(yè)務(wù)的相關(guān)制度時,，有25項能有效執(zhí)行,，有效率為58.14%，未執(zhí)行的條款7項,，占比重16.28%,，雖執(zhí)行但效果或效率不明顯的11項，占比重25.58%,。其中：

1,、未執(zhí)行“對庫存存貨的管理要根據(jù)――重要的少數(shù)和次要的多數(shù)――原則進(jìn)行分類，實行abc管理”

針對這一問題,，我們就五龍實業(yè)與五龍銅業(yè)的平均采購金額按照abc管理的原則進(jìn)行了分類梳理,，在所有采購的39大類物品(不包括設(shè)備類)中，可以將生產(chǎn)用藥劑等5類物資作為a類管理,，采購金額約1041萬元,，占總比重約73.5%，對于a類物資應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注,，由供銷部負(fù)責(zé)人投入最多的精力和資源,，密切掌握其合理庫存、供應(yīng)商,、價格變動等信息;象電機車等15類物品作為b類管理,，采購金額約308萬元，占采購總比重約21.7%,，對于b類物品應(yīng)當(dāng)關(guān)注,，但力度可以略低于a類;象軸承、工具等19類物品作為c類物品,，對于c類物品可以交由一般人員管理和關(guān)注,，供銷部門負(fù)責(zé)人則投入較小的精力和關(guān)注。通過實行abc管理能夠讓管理者從紛繁的業(yè)務(wù)中解脫出來,，將更多的資源分配到對生產(chǎn)經(jīng)營起著關(guān)鍵作用的物品上,。