隨著個人素質的提升,，報告使用的頻率越來越高,，我們在寫報告的時候要注意邏輯的合理性。報告書寫有哪些要求呢,？我們怎樣才能寫好一篇報告呢,？下面是小編幫大家整理的最新報告范文,，僅供參考,，希望能夠幫助到大家。

企業(yè)內部審計報告篇一

：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計,，首先對公司的整體框架和業(yè)務性質有了一定的認識，同時也發(fā)現了各單位的一些問題,，主要包括賬務處理和經濟業(yè)務的規(guī)范性(問題見附件),。

本次內部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎上進行的，審計標準是依據企業(yè)會計準則和個人以往工作經驗,，具體操作過程中的審計遺漏在所難免,，但本次審計操作是在較全面、認真,、仔細的情況下進行的,，審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業(yè)務得失,，同時也為以后內部控制提供操作基礎。

企業(yè)內部審計報告篇二

日期：2003年10月26日

接受者：公司總經理***

引言：

經公司2003年度內部審計的計劃安排,，我們對公司計劃物控部業(yè)務

管理程序政策,、采購計劃及其價格核定與控制、有關合同,、倉儲管理系統(tǒng)

等事項進行就地審計,，涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9

月30日。

審計范圍和目標：

本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從2002年1月1日至2003年月9

月30日止計劃物控部有關采購計劃的制定,、實施的及時性,、有效性、合理性,、合規(guī)性,，存貨成本管理的效益性，內部控制的健全有效等情況進行審計,。

審計的依據是計劃物控部提供的資料,。

審計過程中我們結合其實際情況，實施了我們認為合適的,、必要的審計程序,。

簡要的審計結論和審計發(fā)現的性質：(主要的審計發(fā)現和內部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發(fā)現如下計劃物控部存在問題：

1,、采購行為依據不具體,、不規(guī)范，基礎信息有待完善;

2,、采購計劃制作被動,，指導性不強，缺乏與實際的對比考核,，采購工作效率不高;

3,、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少,，供應商管理需進一步規(guī)范化;

4,、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理,，存貨管理有少量缺陷需改進,。

綜上幾點反映了內部控制制度存在的缺陷。

對回復的期盼：

該報告的其他部分提供了有關部門審計發(fā)現和建議的詳細資料,，我們

希望在收到報告之后的15天內作出書面回復,。

公司審計部

審計組長：***

審計小組成員：***

(以上部分是便于總經理簡要閱讀)

二、審計過程說明：審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法,，資料搜集形式有抽樣調查,、重點調查、典型調查及組合調查,。

三,、審計發(fā)現的細節(jié)說明

(一)、采購行為依據不具體,、不規(guī)范,，基礎信息有待完善;

主要問題1：目前采購行為來源依據主要是營銷中心、客戶服務部提交的產品需求計劃,，做為指導采購行為的依據針對性不強,，有些特殊要求表達不夠明確。

建議：需求計劃歸口由生產部門(或工藝部門)提供,。

主要問題2：需求計劃多樣化,，格式、內容,、要求,、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準確,。

依據不清會導致模糊采購,，責任劃分不明確，易產生事后扯皮影響工作效率,。

建議：(1)重新統(tǒng)一設計表格明確計劃表內容,，按信息傳遞部門先后順序設計。

(2)規(guī)范計劃編號,，便于查核;

主要問題3：時間缺乏彈性,，不易調整采購策略。

建議：由于公司產品的特點對采購人員的業(yè)務素質要求也相對較高,，日常要做好重要供應商的溝通,，不因為時間要求緊而向質量讓步。

另外是否建立科學的產品生產周期,，精確計算出從采購到產品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間,，正確指導各環(huán)節(jié)的工作行為。

讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數,，不致引起糾紛,。

主要問題4：需求計劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補簽字;

建議：完善審批程序,。

規(guī)定審批執(zhí)行人權限，跟蹤完結審批手續(xù);

主要問題5：有部分非生產物品采購，如購置禮品,、萬年歷等;

建議：非生產物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經辦,，減少采購員工作量;

審計結論：亟待完善。

作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié),，不明確的行為依據將直接導致以后各環(huán)節(jié)的混亂,，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務,，影響采購效率,、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作,。

本環(huán)節(jié)涉及營銷,、生產、工藝,、研發(fā)等部門,，應設計一份流程清晰，責任,、標的物明確的計劃程序表,。

(二)、采購計劃制作被動,，指導性不強,，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;

主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范,，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善,。

建議：作為計劃制作的重要依據應按序整理歸檔，形成歷史資料,，提煉客觀合理的數據,，合理計劃安全采購量。

主要問題2：采購計劃制定與需求申請日時距較大,，壓縮了采購實施至物料到貨日時間,，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮生產制造周期,，延遲交貨期,，會導致質量上向供應商讓步，加大成本,。

計劃成為形式,。

建議：減少審批程序提早采購反應的第一時間，提高時效,。

制定科學的采購周期,，綜合評定出一個合理的產品生產周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數。

主要問題3：由于公司產品的特殊性,，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃,，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前,。

未體現計劃與實際的差異,。

計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價,。

計劃未做分類,，不能區(qū)分是生產用料計劃、研發(fā)用料計劃,、維修用料計劃,。

在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料,，但計劃有做,，經了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無下采購單,。

計劃變得無實質意義,。

建議：計劃制定應完善所含內容，建立與實際差異項目,，原因說明,，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用,。

計劃制定要分類別,，避免領用時產生沖突。

計劃編制要有實質性,。

主要問題4：下料單的性質似合同,，但又不俱備合同要素要求。

單據未按時序整理歸檔,，部份單據未標示價格(出于供應商業(yè)務員的要求)不便于財務成本核算,。

建議：下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險,。

對內涉及倉管,、財務部門，要求能滿足使用人使用,。

按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊,。

審計結論：計劃的適時性不夠，應及早計劃,。

計劃的準確度和指導作用有待加強,，應及時對比計劃與實際的差異,，說明原因，標示計劃價格,。

分類不夠明確,。

下料單尚待完善，便于使用,。

(三)、成本管理工作手段單一,，市場信息搜集工作少,，供應商管理需進一步規(guī)范化;

主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的,，市場價格信息調查工作比重少,。

價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價,。

建議：應加強基礎信息工作,，做到貨比三家，尋找價優(yōu),、質高,、誠信的供應商。

主要問題2：供應商等級評定工作管理薄落,，缺少第三方的參與,。

建議：建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度,。

主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強,，自我研發(fā)設計不穩(wěn)定，品管與供應商的質量標準不夠協(xié)調,，將直接影響成本高低,、質量好壞及采購工作效率水平。

建議：設計穩(wěn)定成熟的產品,，明確質量要求并在采購時同步送達供應商,，降低不良品率。

審計結論：目前主要物料來源多為長期供應商,，價格水平逐年也有一定的下浮,，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本,、質量直接關系到公司效益,，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

(四),、倉儲條件較差,，未按價值大小分別管理,，存貨管理有少量缺陷需改進。

1,、倉庫管理

主要問題1：倉庫條件較差,，影響物料保管。

建議：對倉庫的存儲做適當修繕

主要問題2：物料未區(qū)別管理,，即價值高的物料與價值低的物料混合存放,，未作重點管理。

建議：區(qū)別價值高低,，分類重點管理,。

主要問題3：據調查存貨積壓量大。

建議：根據可利用程度適當處理,。

主要問題4：季度盤點無會計人員監(jiān)盤,，倉管員只負責盤點自管項目。

建議：建立監(jiān)盤制度,，交叉盤點,，對盤點結果要簽字確認,。

審計結論：總體管理較為完善,，基礎工作和業(yè)務處理情況良好,，應建立監(jiān)盤制度,。

2,、原材料倉入庫管理

主要問題1：存1抽樣發(fā)現執(zhí)行后無品管確認合格數,。

建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗,。

審計結論：1,、大件,、大批量且產品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位,，入庫率較高。

但小件,、小批量產品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多,，采購成本相對較高，部門間協(xié)調困難,。

2,、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員,、倉管員合作與分工的安排,，相互影響，單據較多必定影響工作效率,。

建議設計出能相互通用的信息表,。

3、原材料倉出庫管理

主要問題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領用主要以生產為主,，領用完全按bom單發(fā)放,，其他部門領用可能有時會產生沖突,。

另外小件、價值低的物料領用程序不變,，報批成本可能會大于物料成本,。

建議：物料領用適當考慮一定的彈性，不能固化,。

主要問題2：物料,、工具用具存在白條借用，登記借用的情況,，手續(xù)不規(guī)范,，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領用手續(xù)。

建議：根據領用情況,，按時間長短設定是否應補辦出庫手續(xù)，加強管理,，利于正確核算成本,，及時掛賬。

審計結論：出倉管理存在一定的問題,，應采取針對性的措施加以改進,。

4、成品倉管理

主要問題1：入庫經檢驗合格后,，錄入電腦,、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”,，2份單據實質內容相同,，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量,。

建議：在不影響使用前提下2份單據應合而為一“入庫單”,，增加聯數，一單多用提高效率,。

主要問題2：審批單與出庫單實質內容相同,，只是審批單體現授權，出庫單體現實際出庫,。

建議：設計出庫單時增加審批人簽字,，再增加一欄實出數。

主要問題3：抽樣發(fā)現t(產品入庫時間)t(需求計劃要求交貨時間),，相對滯后,，可能會導致供貨不及時。

建議：需綜合分析原因,。

是產品制作周期未能壓縮,，還是需求交貨期不合理的問題,。

審計結論：1、入庫,、出庫管理規(guī)范,，經抽查賬實相符，賬賬相符,，單據填制影響工作效率,，應盡量簡化，提高效率,。

2,、產品基本能滿足供貨，部份批次的生產壓縮了正常的供應商生產,、采購,、生產、品管,、研發(fā)等其他時間,。

有時缺乏質量、成本因素的考慮,。

3,、要給營銷需求部門傳遞正常的'產品供應周期時間，合理計劃需求,，不至于兩頭忙的境地,。

四、內部審計人員的評論

計劃物控部做為公司生產運作管理的關鍵部門,，基礎信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果,，有些是來自部門外的，有些是內部管理不到位,，要解決這些問題光靠本身是不夠的,，涉及相關部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善,。

企業(yè)內部審計報告篇三

的準確度和指導作用有待加強,，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因,，標示計劃價格,。分類不夠明確。下料單尚待完善,，便于使用,。

(三)、成本管理工作手段單一,，市場信息搜集工作少,，供應商管理需進一步規(guī)范化;

主要問題1：采購員市場信息搜集不夠,，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調查工作比重少,。價格信息獲取手段單一,，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。

建議：應加強基礎信息工作,，做到貨比三家,，尋找價優(yōu)、質高,、誠信的供應商,。

主要問題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與,。

建議：建立并完善供應商管理工作,，增加定價透明度。

主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強,，自我研發(fā)設計不穩(wěn)定,，品管與供應商的質量標準不夠協(xié)調，將直接影響成本高低,、質量好壞及采購工作效率水平。

建議：設計穩(wěn)定成熟的產品,，明確質量要求并在采購時同步送達供應商,，降低不良品率。

審計結論：目前主要物料來源多為長期供應商,，價格水平逐年也有一定的下浮,，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本,、質量直接關系到公司效益,，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

企業(yè)內部審計報告篇四

審計目的

1,、核實某某公司的財務狀況和經營成果

告

2,、核實某某公司是否存在舞弊、浪費以及其他重大不合理現象審計范圍

審計依據和標準：會計準則,、各項稅收法律法規(guī)等

審計流程及方法：首先審閱了財務資料,，然后根據審閱中注意到的金額較大、性質異常的事件開始重點關注,，收集相關證據以證明是否正常合理,，最后與有關當事人進行溝通等方式以確定違規(guī)事實是否存在，最后出具審計意見,。

【審計總體結論】

經過審計,。我們認為某某公司財務資料所反映的財務狀況以及當期的經營成果與公司的實際狀況基本一致,，在審計中沒有發(fā)現某某公司存在重大差錯、舞弊現象,，公司的會計憑證和經營成果是真實可信的,。

附：報表項目解析如下：一、資產負債表主要項目

資產負債表簡表

單位名稱：**公司

2012年12月31日

單位：萬元

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資產負債表主要變化項目簡析如下：(一)期末流動資產與期初相比減少元

1、貨幣資金減少億元,，主要變化及原因如下：

2,、存貨減少億元，其中原材料和產成品分別減少萬元和萬元,，造成,。

其中主要原材料和產成品存量和單價變化如下：

存貨中的主要原材料、產成品存量,、單價變化情況表

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3,、預付賬款……

(二)非流動資產增加元

1,、固定資產項目2、長期股權投資3,、在建工程減少主要投資項目如下表：

(三)流動負債減少元,，主要由于。(四)非流動負債增長元,，主要系,。

二、利潤主要項目

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利潤表簡表

單位名稱：某某公司

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年單位：萬元

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簡析：

其中毛利貢獻結構及毛利率變動情況如下：

【審計過程與意見】

此次審計,，審計小組成員針對等,。

審計建議：(落實部門：)

二、資產管理

(一)低值易耗品管理

審計建議：(落實部門：)(二)固定資產及在建工程管理

審計建議：(落實部門：)(三)存貨管理

審計建議：(落實部門：)三,、費用管理

四,、員工社保管理

審計建議：落實部門()

五、部分企業(yè)風險提

六,、公司財務手續(xù)的規(guī)范運作方面,，賬務核算的精確性

(一)審計意見：(二)審計意見：(三)如：審計意見：。。,。,。。,。

(十)財務工作細節(jié)中,，發(fā)現有不規(guī)范之處，特說明如下：1,、2,、審計意見：

【審計總體結論】

審計組將審計結果向進行專項匯報，指示：1,、

10,、其他相關問題相關責任部門限期整改，并將整改措施及結果一周內反饋給審計組,。

審計組

2013年月日

企業(yè)內部審計報告篇五

(供銷部采購職能審計)

編號：

導言

根據我們的年度工作計劃和總經理辦公會議安排,，我們自x年x月x日至x年x月x日，就供銷部x年x—x月份的采購職能履行情況進行了審計,。我們的審計工作是按照國際內部審計師協(xié)會頒布的內部審計實務標準開展的,，同時在對該部門的內部控制審計時，參照了由c0so發(fā)布的《企業(yè)內部控制框架》的相關標準,。本報告分為導言,、摘要、聲明,、正文,、附件等四個部分。

聲明

以下的聲明是我們出具審計報告的前提假設,，我們認為認真閱讀本聲明，有助于準確理解報告內容,，特別是審計發(fā)現和審計建議：

1,、建立健全采購業(yè)務的控制制度，最小化控制風險,，并有效履行采購職能,，是供銷部管理層及全體員工的責任;我們的責任是通過實施必要的審計程序，對采購職能控制制度的健全性,、執(zhí)行有效性,、采購職能的經濟性和效果進行確認，并提供相應的改進建議,。

2,、在審計過程中，我們從洛礦動供科、財務部,、供銷部收集了一些相應的基礎數據,，這些數據的真實性、完整性由提供單位承擔;我們在對數據進行分析性復核的基礎上決定是否采用,。

3,、鑒于審計時間比較緊張及內部審計權限的限制，我們未執(zhí)行對個別采購品種采購價格的經濟性進行外調的程序,。

4,、對于已經多次提到的控制缺陷，比如供應商檔案建立,、供應商評價,、專業(yè)能力等，我們已經從審計發(fā)現中刪除或者未展開討論,。

5,、除特別指明的日期外，其他業(yè)務的審計截止日期為x年x月x日,，審計報告日期為x年x月x日,。

6、由于審計報告不是采購業(yè)務工作總結,，所以在報告中更多關注的是控制缺陷,，而未探討其經驗和先進做法，這并不表明供銷部的工作沒有值得推廣的經驗和做法,。

7,、對采購預算的強調并非針對資金支付的及時性，而主要是其編制的準確性,，以及對預算控制的損害,。

正文

一、供銷部的基本情況

供銷部是我公司的一個重要部門,，承擔著全公司生產經營,、基本建設所需材料物資、機械設備的采購供應以及電解銅,、銅精礦,、粗銅等產成品及其副產品硫酸、伴生品鐵粉的銷售工作,。

目前,，供銷部共有從業(yè)人員11名，平均年齡40歲,，平均學歷為大專,，平均為五龍服務71個月,。

據統(tǒng)計，供銷部采購的各類物資設備共47大類,，約4200個不同規(guī)格的品種,。從x年元月自x年10月末，供銷部共采購各類物資設備14683萬元,，平均勞動生產率350萬元/人.年,。供銷部的全體員工通過艱辛努力，基本上完成了正常生產經營,、基本建設的材料物資,、機械設備供應任務，認真履行了控制制度賦予的部門職責,。

二,、審計目的、依據

在編制采購職能審計方案中確定的審計目的主要包括：

1,、確定采購業(yè)務的控制制度是否健全,、合理;

2、確定采購業(yè)務控制制度的執(zhí)行是否有效;

3,、確定目前采購業(yè)務存在的缺陷并提出相應的改進建議,。

我們參照以下標準開展采購職能審計工作：

1、公司內部控制制度文本中與采購業(yè)務相關的政策,、程序;

2,、coso發(fā)布的《企業(yè)內部控制框架》;

4、國際內部審計師協(xié)會(iia)發(fā)布的內部審計實務標準與公告,。

三,、審計范圍、程序

審計方案確定的審計范圍包括：

2,、對于分析性復核所需數據,，則追溯至以前年度;

我們按照以下審計程序開展審計工作，以收集充分,、相關與可靠的審計證據：

1,、審閱相關的內部控制制度，以確定采購制度的健全性,、合理性;

2、對關鍵控制制度進行穿行測試,、并行測試,、觀察，以確定制度執(zhí)行的有效性;

3,、詢問業(yè)務人員,，為初步審計意見提供佐證，尋求改進采購工作的建議;

4、收集整理業(yè)務數據,，進行分析性復核,。

四、審計發(fā)現

(一)控制制度的健全性與合理性

公司對采購業(yè)務的制度規(guī)范主要在《公司章程》,、《財務管理制度》,、《采購管理制度》、《工程項目管理制度》,、《資金管理辦法》,、《采購與付款管理辦法》中有所體現。這些制度分別就采購與付款業(yè)務循環(huán)中的`請購與預算,、供應商確定,、合同訂立、采購與驗收,、采購付款與記錄,、報告分析等關鍵控制環(huán)節(jié)作了相應規(guī)定，同時對于內部控制中的共性問題比如組織結構,、職責分離,、職業(yè)道德也作出了初步規(guī)范。詳見后附的《現行控制制度中關于采購業(yè)務的規(guī)定一覽表》,。

對照由財政部頒布的《企業(yè)內部控制具體規(guī)范――采購與付款》的相關規(guī)定,，我們可以發(fā)現，現行控制制度中對于采購與付款業(yè)務循環(huán)的主要環(huán)節(jié)均作出了規(guī)定,，但在以下幾方面未涉及或規(guī)定不夠明確：1,、供應商確定環(huán)節(jié)的詢價、比價程序,，招標程序過于籠統(tǒng),，可操作性不強;2、未規(guī)定業(yè)務員的定期輪崗;3,、對于采購退貨的相關業(yè)務未規(guī)定;4,、對供應商的檔案管理、供應商評價雖有提及,，但未制定詳細規(guī)則;5,、對采購質量的鑒定及責任劃分未規(guī)定。

(二)控制制度執(zhí)行的有效性

正如在《現行控制制度中關于采購業(yè)務的規(guī)定一覽表》中所列舉的一樣,，供銷部在履行采購業(yè)務的相關制度時,，有25項能有效執(zhí)行，有效率為58.14%,，未執(zhí)行的條款7項,，占比重16.28%,，雖執(zhí)行但效果或效率不明顯的11項，占比重25.58%,。其中：

1,、未執(zhí)行“對庫存存貨的管理要根據――重要的少數和次要的多數――原則進行分類，實行abc管理”

針對這一問題,，我們就五龍實業(yè)與五龍銅業(yè)的平均采購金額按照abc管理的原則進行了分類梳理,，在所有采購的39大類物品(不包括設備類)中，可以將生產用藥劑等5類物資作為a類管理,，采購金額約1041萬元,，占總比重約73.5%，對于a類物資應當重點關注,，由供銷部負責人投入最多的精力和資源,，密切掌握其合理庫存、供應商,、價格變動等信息;象電機車等15類物品作為b類管理,，采購金額約308萬元，占采購總比重約21.7%,，對于b類物品應當關注,，但力度可以略低于a類;象軸承、工具等19類物品作為c類物品,，對于c類物品可以交由一般人員管理和關注,，供銷部門負責人則投入較小的精力和關注。通過實行abc管理能夠讓管理者從紛繁的業(yè)務中解脫出來,，將更多的資源分配到對生產經營起著關鍵作用的物品上,。

企業(yè)內部審計報告篇六

盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調整,。具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點,，該合并的合并，該調整的進行調整,。

(1)盤點對賬具體情況

按總數種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%,。

賬實核對不符情況:

品種

盤盈

盤虧

盈虧絕對值合計

(2)我們通過調查了解、分析具體原因如下……

3,、按庫齡分析

根據最后一次進貨測算,，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存,，占全部庫存的xx%;超1年的庫存,，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本,，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏,。

庫齡種類明細：

品種合計

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

分析原因……

4、按存貨結構周轉情況分析,，全部xx存貨去年同期銷售xx件,，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件,，測算需xx個月銷完,。

審計意見：在以上盤點的基礎上，對現有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查,，在查清庫齡的基礎上,，完善財務軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理,、經營決策提供信息,。同時為盤活庫存，加強資金流轉,，節(jié)約財務費用,，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡,、銷售前景預測情況,，在消化調整庫存結構的.基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度,，并作為一個長期的策略貫徹下去,。

三、費用合理性的難以界定

費用單據報銷不規(guī)范,，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經辦人,、分公司審簽人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法,。

審計意見……

四,、低值易耗品管理存在差距

abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號,、無產地,、無購入日期或調入日期等，不詳細,、不及時,、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷,，有的隨處亂方,、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜,、門子損壞無修理,，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處,。

審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因,，是責任人原因的要追究責任,，加強日常維護、維修工作,，分管領導承擔管理責任,。

五、銷售審計情況分析

1,、x-x月銷售額構成分析

200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%,。從構成情況看……

2、x-x月銷售量分析

從銷量及增長幅度可以看出xx,、xx,、xx增長較快，xx銷售增長緩慢,，具體分析……

六,、1-6月銷售費用構成及銷售費用率分析

分公司費用構成及銷費用率對比情況……

七、店面門頭形象,、店內布局,，專賣店管理制度不健全

八、存貨進銷存,、財務收支明細賬記錄不規(guī)范,、不全面

九、禮品卡管理存在漏洞

1,、借支禮品卡時間較長,，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……

2,、有效期問題……

3,、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現象……

4,、面值,、有效日期標注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上,，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫,，有損害于一個知名品牌的形象。

審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理,，面值,、有效日期標注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權接受自行處理;如同有效期一樣,，在維護公司形象及嚴肅性前提下,，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任,。本次審計查出的借卡,，請及時與有關部門聯系，盡快進行財務帳務或收款處理,。

十、分公司財務基礎薄弱,，不能適應財務管理的要求

合同簽訂,、跟蹤管理……

十一、分公司財務核算架構不合理

財務收支控制的高度集中并不等于核算的集中,。目前分公司大多有獨立的營業(yè)執(zhí)照且為獨立的納稅主體,，從財稅制度上應為獨立經營、獨立納稅的獨立核算單位,，但結合分公司的審計情況看,，分公司并未形成為獨立核算的經營實體，分公司會計行使的職責相當于部門核算員,，并不是真正意義上的會計,。

附注：分公司基本情況表;

分公司職工借款情況表;

分公司借貨明細表;

分公司銷售分析表;

分公司費用分析表。

abc集團有限公司總審計師：xxx

助理審計員：xxx

審計部200x年xx月xx日

企業(yè)內部審計報告篇七

審計時間：2015年4月14日-2015年4月16日

審計重點：賬務處理的規(guī)范性,、經濟業(yè)務的真實性

審計結果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計,，首先對公司的整體框架和業(yè)務性質有了一定的認識，同時也發(fā)現了各單位的一些問題,，主要包括賬務處理和經濟業(yè)務的規(guī)范性（問題見附件）,。

本次內部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎上進行的，審計標準是依據企業(yè)會計準則和個人以往工作經驗,，具體操作過程中的審計遺漏在所難免,， 但本次審計操作是在較全面、認真,、仔細的情況下進行的,，審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業(yè)務得失，同時也為以后內部控制提供操作基礎,。

xxx 2015-4-16

內部審計是現代電力企業(yè)管理的重要組成部分,，是電力企業(yè)內部控制系統(tǒng)中的一個重要環(huán)節(jié)，它通過對企業(yè)內部經濟活動的監(jiān)督與評價,，幫助企業(yè)堵塞漏洞,，增收節(jié)支，合理規(guī)避稅負,，加強管理,，提高經益,。隨著我國社會經濟的發(fā)展，健全和完善企業(yè)內部審計已成為當務之急,。

一,、建立內部獨立審計機構的作用

1、制約作用

對照國家的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度,，按照審計工作規(guī)范，維護企業(yè)的利益及經濟秩序,。制止違規(guī)違紀現象,，保護國家財產和企業(yè)利益。通過檢查監(jiān)督被審計單位執(zhí)行國家財經紀律情況,，制止違規(guī)行為,，有利于企業(yè)健康發(fā)展。披露經濟活動資料中存在的錯誤和舞弊行為,，保證會計信息資料真實,、正確、及時,、合理合法的反映事實,。糾正經濟活動中的不正之風。事實上不少單位的信息資料不僅存在錯誤,，而且存在著具有造假性質，配合紀檢監(jiān)察部門,，打擊各種經濟犯罪活動,，內部審計部門通過開展財務收支審計,、財經法紀審計、對部門負責人離任前審計,，發(fā)現問題,，查明損失浪費、經濟違法行為,，及時向紀檢監(jiān)察部門提供證據和信息,，采取措施，充分發(fā)揮審計的特殊作用。

2,、防護作用

內部審計工作在執(zhí)行監(jiān)督職能中,，對深化改革，降本增效起到了保證,、保障,、維護作用,。

為建立健全高效的內部控制制度提供有力保證,。為了適應新的形勢，應對激烈的市場競爭,，內部審計人員有必要開展事前,、事中、事后審計,，內控系統(tǒng)的健全性和有效性審計，風險審計及計算機審計,，揭示并建議改正內部控制制度存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點,，提高企業(yè)管理水平。保障股民資產的

安全

有效地開展經濟效益審計是當前企業(yè)內部審計工作的重點和關鍵。降低成本增加效益,，維護財經紀律是經濟效益審計的出發(fā)點,。同時，隨著稅收征管制度的逐步完善,，處罰制度的逐步嚴厲以及稅收,、財務制度的不一致性，建立內審制度也是合理規(guī)避納稅處罰,、減輕企業(yè)稅負的唯一有效途徑,。

3、促進作用，促進企業(yè)改善經營管理,，提高經濟效益,。

通過財務收支審計和經濟效益審計，發(fā)現影響財務成果和經濟效益的各種因素,，提出解決問題的措施,，進一步挖潛降耗，增加收入,，促進經濟責任制的完善和履行,。通過經濟責任制審計，發(fā)現制度本身的缺陷,，向有關部門反饋信息,，解決履行情況和責任歸屬不清的問題。促進各種經濟利益關系的正確協(xié)調處理,。不定期的開展對企業(yè)的子公司,，及下屬單位的審計，規(guī)范下屬實體遵章守紀,，正當經營,，依法辦事。有利于調動各方面的積極性,。

4,、建設性作用

建設性作用是通過對被審計單位的經濟活動的檢查和評價，針對管理和控制中存在的問題,，提出富有成效的意見和方案,，促進企業(yè)改善經營管理。審查評價企業(yè)管理和控制制度的健全性和有效性,，披露薄弱環(huán)節(jié),，解決存在的問題，完善內部控制制度,，堵塞漏洞,。審查評價企業(yè)的財務收支和經濟效益，

尋找

二,、開展企業(yè)內部審計的重要意義

企業(yè)要不斷完善自身生產經營管理,，也要在提高企業(yè)的管理水平，增強市場競爭力方面下功夫,，建立獨立的內部審計機構是現代企業(yè)制度的整體構建過程中必不可少的職能作用,。企業(yè)內部審計是企業(yè)現代化管理的重要方面，內部審計以內部控制,、管理審計,、風險管理、經濟效益為重點,，以為組織增加價值和提高組織的運作效率為目標,，對促進企業(yè)持續(xù)、健康,、快速發(fā)展具有重要作用,。我國的內部審計從創(chuàng)建到今天已走過了二十多年的發(fā)展歷程，在這個發(fā)展過程中,，內部審計所關注的還主要是行政事業(yè)單位和國有企業(yè),，這主要是由我國的經濟體制所決定的。在改革開放初期,，隨著我國市場經濟體制的建立與逐步完善,，企業(yè)建立了現代公司管理體制,，企業(yè)規(guī)模擴大,，社會影響力增強，內部審計沒有企業(yè)的積極參與,，內部審計體系是不完整和不健全的,。新頒布的《審計署

關于

學習

三,、抓住關鍵環(huán)節(jié)突出重點,，發(fā)揮內部審計的作用

內部審計要處理好監(jiān)督與服務的關系，監(jiān)督是手段,，服務是目的,，企業(yè)內部審計應該充分體現出內部審計。

1,、加強和規(guī)范內審機構建設,，提高內審人員素質。內部審計的機構建設是其開展審計工作的基礎,，沒有健全的審計機構,，內部審計工作也搞不好。因此,，企業(yè)建立內審機構,，要根據自身實際，逐步建立和完善內審機構,，配備內審人員,。至于設置何種形式的內部審計要由企業(yè)根據其經營規(guī)模、管理復雜程度等確定,，應與企業(yè)的形式,、經營規(guī)模、內部組織結構,、管理體系等相適應,，但要保證內審機構的獨立性和權威性，這是設立內部審計組織機構最重要的原則,。在這個原則指導下,，內審組織機構在組織人員、工作和經費等方面應獨立于被審計單位,，獨立行使審計職權,，不受其他職能部門和個人的干預，獨立性增強又為內部審計人員卓有成效地履行其職責,，發(fā)揮內部審計的職能作用提供了條件,。另外，內部審計要有一定的處罰權,，這樣才能充分體現內部審計的權威性,，將審計的結果直接向總經理以及財務經理報告，以體現審計的客觀性,、公正性和有效性,。如果將內審機構隸屬或合并于本單位的其他部門，就會使內部審計失去其應有的獨立性,。選拔和培養(yǎng)一支高素質的審計隊伍,，是搞好企業(yè)內部審計的重要保證,，必須注重多渠道、多

專業(yè)

2,、提高及完善內部控制體系,。內部控制是單位內部的管理控制系統(tǒng)，是為保證單位經濟活動的正常進行所制定的一系列必要的管理措施,。內部控制是管理的基礎,，內部控制搞好了，企業(yè)管理系統(tǒng)才會完善和嚴密,。企業(yè)內部審計更要注重內部控制的審計與評價,。企業(yè)內部審計首先必須從內部控制入手，對企業(yè)內控系統(tǒng)進行全面評價,，找出影響企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)和關鍵控制點,，建立起適應企業(yè)發(fā)展需求的,、科學的內部控制系統(tǒng)，保證企業(yè)生產經營運行科學,、行為規(guī)范,。企業(yè)的內審機構，應對企業(yè)財務收支,、資產運營,、設備維修、費用成本,、經營效益和稅后利潤分配等,，實行定期審查監(jiān)督，科學,、嚴密的審查監(jiān)督制度,，是正確實施企業(yè)內控制度的重要保證。

3,、抓好管理審計,。當前，內部審計發(fā)展的重要趨勢之一就是從傳統(tǒng)審計向管理審計過渡,，也就是從傳統(tǒng)財務收支審計向管理效益審計過渡,。盡管企業(yè)內部審計起步較晚，但也必須緊跟時代發(fā)展的步伐,，高起點,、高層次的開展內部審計工作，這也是企業(yè)所需要的,。管理審計是一種基于財務審計之上的更高層次的審計,，是以財務收支審計為基礎的，目的是提高企業(yè)效益,。企業(yè)進行財務審計是一項基礎工作,，審計人員應通過財務審計，保證財務運行的合理合法,，提供的信息真實,、可靠、及時,、有用,。在此基礎上發(fā)揮內部審計的管理職責，實施管理審計,，提高組織機構的效率,，合理配置經濟資源，達到企業(yè)經營的既定目標,。

4,、突出戰(zhàn)略審計和風險評估?，F代內部審計正在由事后向事中、事前轉變,，風險評估和戰(zhàn)略審計就是一種事前審計,，它是可以預測的，也是可以規(guī)避的,。我國目前正處于社會主義市場經濟的轉軌期,，還沒有完全擺脫傳統(tǒng)的計劃經濟思想的影響，無論是從外部環(huán)境方面來看,，還是企業(yè)自身發(fā)展過程來看,，都還有許多不利條件使得企業(yè)在投資決策上風險較大，一旦出現投資決策和經營決策失誤,，就有可能出現企業(yè)現金斷流,，造成災難性的后果。所以,，企業(yè)目前迫切需要的是戰(zhàn)略性內部審計和風險評估,，期望內部審計能夠對組織管理的業(yè)務性質、產品和服務的銷售市場,、組織的市場形象,、運營機制和對外投資等戰(zhàn)略問題進行審計和評估，協(xié)助保證組織規(guī)避市場風險,、獲取戰(zhàn)略優(yōu)勢,。

電力企業(yè)內部審計只有依附于企業(yè)的發(fā)展而發(fā)展，企業(yè)經營規(guī)模的擴大,、管理層次的增多,，是內部審計發(fā)展的源動力。內部審計只有立足于企業(yè)經營管理的需要,，以提高企業(yè)經濟效益為中心,，不斷提高審計工作的質量和效果，才能發(fā)揮有效的作用,，確立應有的地位,。

企業(yè)內部審計報告篇八

的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異,，說明原因,，標示計劃價格,。分類不夠明確,。下料單尚待完善，便于使用,。

(三),、成本管理工作手段單一,，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化;

主要問題1：采購員市場信息搜集不夠,，日常工作大多為下單后的,，市場價格信息調查工作比重少。價格信息獲取手段單一,，多為供應商傳真報價基礎上討價還價,。

建議：應加強基礎信息工作，做到貨比三家,，尋找價優(yōu),、質高、誠信的供應商,。

主要問題2：供應商等級評定工作管理薄落,，缺少第三方的參與。

建議：建立并完善供應商管理工作,，增加定價透明度,。

主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發(fā)設計不穩(wěn)定,，品管與供應商的質量標準不夠協(xié)調,，將直接影響成本高低、質量好壞及采購工作效率水平,。

建議：設計穩(wěn)定成熟的產品,，明確質量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率,。

審計結論：目前主要物料來源多為長期供應商,，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸,，物料成本,、質量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救,。

企業(yè)內部審計報告的格式：

致：由：日期：關于：一,、背景

我們受xx集團董事會委托，每年度需對各子公司及合營公司的內部控制進行一次評價,。

二,、目的

進行內部控制評價是對相關內部控制的設計與執(zhí)行狀況進行整體評價。并依據評價結果對發(fā)現的內部控制設計或執(zhí)行缺陷提出我們的改善建議,。以使內部控制合理合規(guī),，達到糾錯防弊，提高效率的目的。

三,、范圍

業(yè)務范圍：本次審計涉及的業(yè)務流程期間范圍：本次審計涉及的期間

四,、方法

此次內部控制評價過程中，我們依據《內部控制基本規(guī)范》,、《內部控制應用指引》及其解讀與xx集團的相關政策規(guī)定及相關法律法規(guī)的要求,。采用了訪談、查閱相關資料,、實地察看及穿透測試等工作程序,。

五、說明

說明審計過程中受到的局限及可能對審計結論造成的影響或其他特別事項,。

六,、總體結論

依據審計范圍所提業(yè)務流程排列，并依各業(yè)務流程的作業(yè)點進行評價表達,，不但要提出發(fā)

現的問題,，也要對沒有問題點的環(huán)節(jié)予以肯定說明。

1.業(yè)務流程(如貨幣資金)

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2.業(yè)務流程3.……4.……

七,、具體審計發(fā)現與建議

根據審計總體結論中所列示的問題，分項進行具體闡述,。

對每一問題的闡述都應分為審計發(fā)現,、產生原因、造成影響和審計建議四個方面進行,，被審單位管理層有不同意見的,，還需列出管理層的回應。

問題1：用一句話概括,，明確指出問題所在,。(對應審計總體結論)

八、后續(xù)跟蹤

描述就審計問題與被審計單位達成共識的改進計劃,，以計劃表形式填寫,。此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤的項目及事項。

根據報告中【審計發(fā)現與建議】的內容,，與業(yè)務部門達成共識,，制定改進計劃如下,我們

將在*年*月實施后續(xù)跟蹤:

注:*年*月是指計劃表中最后一項預計完成時間.

企業(yè)內部審計報告篇九

為了進一步完善公司采購供應流程，促進建立和健全內部控制制度,，提高工作效率和有效控制成本,，根據第四季度的工作安排，審計部于月20日—12月3日對采購部及相關部門的采購情況和采購管理進行了審計調查,。此次審計調查重點內容：是否制定采購及采購管理的相關流程,、制度并有效執(zhí)行,，采購數量、質量,、時間,、價格(詢價,、議價,、定價)過程的有效控制，有關效率指標的分析(充分履行崗位職責,、自購與年實際采購量的百分比,、年采購金額占年銷售額的實際百分比、計劃采購完成率,、新供應商開發(fā)個數,、錯誤采購次數)等。在審計調查前,，我們與采購部進行了會議溝通,、了解基本情況、制作并送發(fā)有關問卷和收集相關制度,。在審計調查過程中,，我們查閱合同及制度規(guī)范、抽查會計憑證,、對有關部門提供的數據整理,，采用了調查表、詢問,、實地觀察,、檢查、分析性復核等方法?，F將審計調查情況匯報如下,。

一、基本情況

購部提供合格供應商名錄49位(含項目10位),，按發(fā)貨頻率上進行abcd分類,，其中a類17位，b類15位,c類17位,。采購部共制定內部管理文件17項,，供應商管理文件6項，制定了采購部詢價與定價管理規(guī)范,、詢價小組工作流程,。制定了相應的供應商管理程序和采購控制程序。每月填制《供應商oec考評表》進行考評,。根據采購方式和結算方式的不同,，把采購控制流程分為供應商送貨流程和采購員自購流程。在采購時間分配上，制訂了《供應商供貨時間表》,。根據賬務管理部提供的數據,，年2月至10月份共完成采購量25372159.56元，自購部分757771.56元,，占采購總量的2.99%,。

共查閱合同65份，34個供應商,，其中14個a類供貨商;7個b類供貨商;4個c類供貨商,。為保證公司發(fā)展的需要，2009年引進新的供貨商(合作商)14個(工程類6個,，廣告商3個,，原材料3個，其他2個),。

根據,、2009年的月定價表物品均價匯總表，104種物品略有下降,，168種物品略有上浮,，39種物品保持原價，平均上浮3.23%,。2009年新增67個品種,，減少86個品種。

在原定價上承擔了稅金(增加了供貨門店),、由原批發(fā)價上7%降到了5%(增加了供貨門店),。

在開店投入過程中保證質量，通過“貨比三家,、公開議價”,，合同簽訂價比最低報價節(jié)約564654元。

根據合同,，物料單價均略有上漲,。

根據20和2009年7月、8月,、9月erp系統(tǒng)提供的數據,，選擇了23種自購量較大的物品單價進行同期比較，平均上浮1.02%,。其中泰輪王米,，年7月份為3.1元/kg,2008年8月份及以后月份為3.24元/kg。大豆油的有關數據還在核對中,。

采購部未能提供對詢價結果真實性,、準確性的抽查報告,、質量抽查報告、新供應商資質考評表,、過期或沽清事件的處理報告和定價執(zhí)行情況抽查表,。

二、存在的問題

(一),、不能提供年度采購計劃和部門工作目標,。

采購計劃是采購管理中“科學采購”的前提條件，無采購計劃,，公司所需各種

物質保質,、保量,、經濟,、及時的連續(xù)供應得不到有效保障。無工作目標,，部門及各崗位年度績效考評標準不完整,。

(二)、采購流程有待完善,。

通過對采購部的采購控制程序制度的查閱,，并制作了相應的流程測試，發(fā)現存在以下問題：

(1)未制訂供應商送貨流程管理,、自購產品的管理辦法,。

制訂了供應商送貨時間表、供應商管理制度,，但未體現相應的餐廳訂購管理制度,。使用部門多以電話形式的報單，容易造成物品驗收環(huán)節(jié)出現誤解,。自購的產品由采購人員定點采購,，但未進行合同管理，也未列明相應名稱,、地點和產品規(guī)格,。餐廳物資采購(除固定資產、新品外)金額不論多寡,，不需總經理的批復,，不符合采購控制程序管理的要求。

(2)無采購訂單,。

未制作采購訂單,，造成采購部對未完成的采購訂單進行合理分析和監(jiān)督管理。

(3)申購單不統(tǒng)一

餐廳報料單不統(tǒng)一,，如中餐報單使用統(tǒng)一報料單,、水果類及西餐類使用白紙報料,，不利于單據的收齊、整理,、統(tǒng)計和管理,。

(4)采購控制程序制度的執(zhí)行無相關責任人檢視、監(jiān)督,。

(三),、采購數量,、質量,、時間,、價格過程的有效控制

(1)采購時間不到位

我們抽查了相關憑證,，申購時間和送貨時間與制訂的規(guī)定有所差異,。如：8月93#申購合頁3月1日，供應商送貨單3月25日,，入庫單5月9日;8月60#申購掛鎖7月2日，供應商送貨單7月25日,，入庫單7月31日,。

(2)采購的質量、數量

1800*1500*500;送貨單：康庭638b消毒柜;入庫單：康庭638b消毒柜(康庭638b消毒柜規(guī)格：1130*510*1625),。8月125#申購憑證封面300套,、憑證包角150張,，實際送貨憑證封面320個,，憑證包角18個,。庫存數量,，是財務部每月監(jiān)盤的數據,。采購部對庫存、使用數量不能做到有效統(tǒng)計,，對物資的采購計劃,、審批和供應商的選擇不能做到有效管理。

企業(yè)內部審計報告篇十

審計單位：滄州xx有限公司財務部

審計對象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計

審計時間：20xx年3月1日到20xx年3月20日

審計依據：財政《會計法》,、《內部控制規(guī)范——基本規(guī)范》,、《公司財務管理制度等》有關規(guī)定。

審計目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計算制度,，放緩違規(guī)風險；防止舞弊，保護貨幣資金安全完整,。

審計重點：審查《貨幣資金內部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據管理實施細則》,、《銀行賬戶管理實施細則》制度的遵循情況,。對貨幣資金的收支管理、票據及印鑒管理的執(zhí)行情況,。

審計程序和方法：

對貨幣資金的內部控制主要內容遵循情況進行答卷測試,。審查既定的內部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行；同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金、票據,，編制有關盤點表,；檢查“銀行存款余額調節(jié)表”編制情況以及未達帳項的真實性；抽查部分會計資料,、文件,，并采取監(jiān)盤、觀察,、計算,、分析性復合、詢問等審計方法,，審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務的處理流程是否按照相關制度執(zhí)行,。

經過審計評論，可以看出,，我單位在貨幣資金的財務管理方面具有以下幾點比較突出：

制度建設比較健全,。與國資委下發(fā)的《財務內部控制評價指標標準》對

比，我單位的貨幣資金制度的建設具有很強的實用性和科學性,。

內部控制體系比較完整,。對財務人員額配備比較科學合理，不相容崗位的財務人員是實現了分離,。

會計人員在指責范圍內基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務,。做到錢帳分管、財務印鑒分別保管,。

審計結果

盤點庫存現金與賬面現金不符

11月10日公司庫存現金實際清點金額為xx元,，當日會計賬面金額為xx元。經查有三筆業(yè)務是出納已付款會計未做憑證記賬,，共計xx元,，這是由于會計人員出差，其中,，交辦公電話費借款200元,、兩筆職工報銷費用xx元。除去以上三筆業(yè)務外,，還有元賬款不能說明原因。

銀行存款余額調節(jié)表編制不正確,。

通過對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對,，發(fā)現這幾個月份的.銀行余額調節(jié)表編制不準確。原因是調節(jié)表上部分所列未達帳項不是未達賬項,，已經記賬,。另外銀行余額調節(jié)表沒有按章有關規(guī)定進行有效復核。

證日期前、銀行回單日期在后,，這一時間上的邏輯錯誤,。

票據的登記不及時、不完整,。

銀行匯票登記簿沒有及時登記,，會計記賬面應收票據金額為xx萬元，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬元,，有三張合計金額為xx萬元的銀行匯票沒及時記錄,。另外發(fā)現空白支票、發(fā)票未登記,、作廢支票沒有按照時間順序號登記,。

其它問題

收款憑證有個別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有及時蓋章收訖,、付訖章,。

審計建議

關于庫存現金

加強現金收支業(yè)務的管理，做到賬款相符,。認真執(zhí)行日清日結的現金管理制度,，每天應于下班前將庫存的現金跟日記賬進行核對以便發(fā)現為題及時改正。

會計人員遇出差等特殊情況時,，對收款的業(yè)務處理：大額現金由出納會同交款人一同將款項存入銀行,，小額現金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應有交款內容,、金額,、日期、交款人簽字等內容,，等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續(xù),，同時出納回收收款證明銷毀。

對付款的業(yè)務處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現金支出業(yè)務,，對急需支出的現金業(yè)務以辦理借款為宜,。

關于銀行余額調節(jié)表

按照《銀行賬戶管理實施細則》規(guī)定，每月月初,，財務部應對出納員經營的銀行業(yè)務進行檢查,，編制銀行余額調節(jié)表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調節(jié)表相符,。調節(jié)后不符應查找原因,，及時處理，保證資金的安全,。銀行余額調節(jié)表的編制,、復核分別由兩人承擔,。真正履行銀行存款余額調節(jié)表的復核程序。發(fā)現問題及時向財務主管匯報,。

關于銀行回單

積極收取銀行回單,，保管好各種原始單據，按照規(guī)定程序做好單據的傳遞,、記錄,。

關于票據管理

有關人員需加強票據管理，及時登記取得,、使用的各類票據,。

關于收款憑證

嚴格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實性,。

關于設備購置處理

通過本次審計實施我對企業(yè)內部審計工作有了更深層次的了解,，為今后開展審計工作打下了堅實的基礎。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大與業(yè)務量的增加,，審計工作越來越重要,。