在當(dāng)下這個社會中,，報告的使用成為日常生活的常態(tài),，報告具有成文事后性的特點。報告的作用是幫助讀者了解特定問題或情況,，并提供解決方案或建議,。下面我給大家整理了一些優(yōu)秀的報告范文，希望能夠幫助到大家,，我們一起來看一看吧,。

管理建議書與審計報告有何區(qū)別篇一

xxx：

本人進(jìn)入xx公司已兩年，針對公司目前內(nèi)部管理的現(xiàn)狀,，個人認(rèn)為,，綜合起來，需要改善和打造的在于三大方面：品質(zhì),、執(zhí)行力,、凝聚力。作為企業(yè)生存之根本的品質(zhì),，應(yīng)包括工程,、產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量。

部門溝通不暢,、脫節(jié)以及工作和布置的任務(wù)偏差,、不能按時完成、工作效率不高,，在于執(zhí)行力不強,，究其原因在于標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督以及責(zé)任心的問題,；工作中的積極性與責(zé)任心在于企業(yè)凝聚力的打造,，即人心的凝聚問題。

以上種種,，需要規(guī)范公司的管理制度,，明確工作標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化工作流程,，再輔以貼心的企業(yè)文化凝聚人心,，打造高效率的團隊。執(zhí)行并持續(xù)改善公司的內(nèi)部管理,，應(yīng)該是制度化的硬性管理和人性化的柔性政策相結(jié)合,，約束和激勵雙管齊下,，解決人心的問題。

鑒于此,，對于內(nèi)部管理改善,，初步構(gòu)想及建議如下：

負(fù)責(zé)公司內(nèi)部管理工作，包括如下內(nèi)容：規(guī)范辦公室日常管理工作,、監(jiān)督工程部施工質(zhì)量,、工程進(jìn)度控制管理、促進(jìn)設(shè)計部做出最佳的設(shè)計方案,、加強對采購部日常工作規(guī)范,、進(jìn)一步優(yōu)選合適的供應(yīng)商以及激發(fā)技術(shù)部員工工作積極性。

執(zhí)行力和部門溝通不暢首先是公司的管理團隊和執(zhí)行團隊（即各部門主管）的問題,，要使員工有凝聚力需要先從部門主管開始,。如果各個部門主管以及公司管理層都無法凝聚成一支有戰(zhàn)斗力的隊伍，整個公司的執(zhí)行力只能是空談,。

對主管責(zé)任,、權(quán)利清晰定義，對各崗位工作職責(zé)明確定位,，對各部門之間的分工協(xié)作清晰界定,。如果工作流程及規(guī)章制度不清晰流暢、不嚴(yán)謹(jǐn),，便會出現(xiàn)各自推諉責(zé)任的弊病,，任務(wù)布置下去沒有效果，還是不可能有執(zhí)行力和凝聚力,。當(dāng)然工作制度及工作流程理順了以后,，需要老總大力推動，獎罰分明,。

要由過去的“用人管人” 向“用制度管人”進(jìn)行轉(zhuǎn)變,；從“以人為本”向以“執(zhí)行為本”轉(zhuǎn)變，從“以崗位為本”向以“目標(biāo)為本”轉(zhuǎn)變,；從“以職能導(dǎo)向”向“以流程導(dǎo)向”轉(zhuǎn)變,，兩者兼容。實行統(tǒng)一的制度和紀(jì)律來約束全體成員的行為,，才能形成客觀公正的管理機制和良好的組織秩序。

它的管理作用主要是通過精神引導(dǎo)彌補管理制度的不足,，是一種柔性的因素,。培養(yǎng)企業(yè)的共同價值觀，逐漸通過價值觀形成對員工的行為規(guī)范,，形成企業(yè)較強的凝聚力,，最終對企業(yè)績效發(fā)揮作用,，并成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的源動力。

建議人：xxx

20xx年x月x日

管理建議書與審計報告有何區(qū)別篇二

本人來公司已經(jīng)將近1個月時間,，對公司的運作,、管理的風(fēng)格、企業(yè)的各種問題和毛病都看在眼里,，記在心里,，在此本人對企業(yè)的現(xiàn)狀表示憂慮，為了企業(yè)的生存與發(fā)展以及本人的工作責(zé)任感所驅(qū)使,，提出這些問題,。

為什么呢？因為我感覺任何老板都不會承認(rèn)自己能力的不足,也不會相信在這個自己一手建立的企業(yè)王國里,，有誰比自己更有能耐,，更有能力、魄力去改變形成已久的各種習(xí)慣和風(fēng)格……所以,，一般情況下,，凡屬有一定層次和素質(zhì)較高的人員都知道：“要么去適應(yīng)老板、適應(yīng)企業(yè),，要么不能適應(yīng)就只好走人,。”如果誰想改變企業(yè)現(xiàn)狀,，改變老板觀念和風(fēng)格,，那簡直就是自尋煩惱、得不償失,！

不過今天本人卻感覺應(yīng)該給 總寫一些東西,，或許 總又會說：“光提問題有什么用，要解決問題才行,?！笔堑模话l(fā)現(xiàn)問題而不去解決問題,，要這些人干什么,？可是，有些問題提出來是需要老板改變觀念,、改變方法才能解決的,。在民營企業(yè)中，只有老板意識到要改或別人提出要改,，而老板也愿意改并且親自操持改革的情況下才可能改變和解決,。我也相信我們老板也是想改變目前企業(yè)這種現(xiàn)狀，只是覺得不知如何改,，不知從那里下手改,，什么時候來改的問題,。由于公司問題涉及方方面面，我個人的能力確實達(dá)不到,，所以在此文中,，我談問題多,，談解決問題的方法不多，有的問題實在是想不到解決的辦法，還希望x總理解,！

一,、 權(quán)力高度集中,，導(dǎo)致中層“高度無能”

萬嘉公司目前采取的管理模式,，是一種高度集權(quán)式領(lǐng)導(dǎo)和管理模式。這種管理模式一旦形成且運行時間長了,，會產(chǎn)生嚴(yán)重的不良后果：

3,、由于中層管理者沒有自己在工作中的指揮權(quán)、決定權(quán)和人事,、開支等方面的調(diào)度支配權(quán),，因此，他們在工作中也就從不需要去動腦子,、去想辦法,，一切都有老板來指揮和審批，時間一長這些中層管理者變成麻木無能,，毫無主見的擺設(shè),。

4、由于老板對中層管理者沒有根據(jù)其工作范圍和權(quán)限進(jìn)行授權(quán),，而導(dǎo)致他們工作中沒有責(zé)任感,、沒有緊迫感，出了什么事情,，大不了被老板莫名其妙的訓(xùn)一頓后,，任何經(jīng)濟責(zé)任和工作責(zé)任都可以不負(fù)，最后說起來還是老板的問題,，要么是因老板沒簽字而耽誤了（工作執(zhí)行）時間……,，要么是到處詢價而耽誤了（物料采購）時間……總之，一切問題都可以推給老板,。

二,、 老板用人思想觀念問題

1、大多數(shù)私營企業(yè)的老板都存在一種狹隘的用人思想觀念：“我花了錢請你來企業(yè)工作,，那我就要知道你整天都在干什么,？不然我的錢就給的很冤枉。”這種思想是一種典型的狹隘用人思想,。任何企業(yè)里的人員結(jié)構(gòu)分為三個層面。第一個層面的人員是“先知先覺”型的,，他們的工作主要是以思考,、謀略、策劃和領(lǐng)導(dǎo),、組織,、指揮為主要工作內(nèi)容，比如企業(yè)的高級管理者,，總經(jīng)理,、副總經(jīng)理、顧問等,；第二個層面的人員是“后知后覺”型的,，他們的工作是在先知先覺型的人員策劃、領(lǐng)導(dǎo),、安排下,，在企業(yè)制定的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃下，組織帶領(lǐng)下屬毫無怨言地,、全力以赴地,、認(rèn)認(rèn)真真、踏踏實實地作好每一項既定工作和事情,，他們是企業(yè)里的中層管理者,，比如部門經(jīng)理、部門主管人員等,；第三個層面的人員是“不知不覺”型,，他們是在后知后覺型人員的安排、指揮下埋頭工作,，他們一般不能有別的想法和知覺,，只要按照上面的意圖做事就行，即使做錯了,，做壞了也與他沒有任何關(guān)系,，除非他沒有按照上面的意圖做。他們是企業(yè)里為數(shù)最多的生產(chǎn),、事務(wù)的直接作業(yè)人員,。

因此老板在用人思想觀念問題的層面上搞清楚，企業(yè)所招進(jìn)的人員到底是屬于哪個層面的人員,，然后才按照各個層面工作性質(zhì)的不同制定不同的工作職能和要求,，否則，就可能因老板的狹隘用人思想觀念而導(dǎo)致高級人才的流失,，那將是企業(yè)最大的悲哀,！

2,、由于民企狹隘的用人思想和觀念，往往帶著一種雇傭主和被雇傭者的色彩（老板和打工者）,，許多老板很容易對員工產(chǎn)生一種傲慢,、冷酷、歧視的行為舉止,，這種現(xiàn)像是老板最容易犯的錯誤,，也最容易傷害員工的自尊心，尤其是高級人才的自尊心,。老板要明白一個道理,，公司任何員工都是在為企業(yè)創(chuàng)造效益，是在幫助老板賺更多的錢,，老板應(yīng)該對他們尊重,、敬重和愛護，如果沒有每一個員工的努力工作,，那怎么會有企業(yè)的延續(xù)和發(fā)展,？如果只靠老板自己或一小部分自己的親信，能把企業(yè)做起來嗎,？所以老板要尊重每一個員工的存在價值,，要想讓員工為企業(yè)多做貢獻(xiàn)，就必須禮賢下士地尊重員工所為企業(yè)提出的每一項意見和建議,。

三,、 老板識人、用人問題

如果想要管好人,，那必須首先能識人,，因為如果你不了解這個人，你就無法知道他到底能干些什么,，和不能干什么,。如果一個老板只是憑著自己一點直覺去了解人，那就可能“失之毫厘,，謬之千里”,，這些錯誤往往在許多民營企業(yè)中屢見不鮮，因而也往往導(dǎo)致對人的才干上的錯誤判斷,，要么“高能低用”,，要么“低能高用”，而這些行為都會給企業(yè)帶來嚴(yán)重后果,。

所以識人是關(guān)鍵,，能識好人還要能用好人。有些企業(yè)老板他也能識人，但他就偏偏不按人才能力的大小,、素質(zhì)的高低,、品德的好壞去知人善用，而是非要搞什么“相互掣肘,、內(nèi)部制衡”,，明明是“害群之馬”，卻偏偏委以重任,；而對那些想為企業(yè)作些事情，有能力,、有思想,、品德高尚之優(yōu)秀員工卻經(jīng)常“不屑一顧”甚至有意或無意地粗暴指責(zé),、傷害……企業(yè)的老板在用人方面要學(xué)會“一視同仁,、恩威并施、寬嚴(yán)并舉”,，要在員工感情上舍得花些小錢,，這也是留住人才的一條措施。但對明顯的“害群之馬”則要堅決清除毫不手軟,！

四,、 企業(yè)工作流程問題

1、就目前公司的工作流程而言,，可以用“煩瑣”二字進(jìn)行概括,。我們每一項工作都要經(jīng)過好幾道人的簽名、簽字,、核準(zhǔn),、審批等繁雜手續(xù)才能完成，這本身就會給工作造成諸多問題,，也會因此而延誤許多時間,。有些事情，既然有部門主管,，就由他們來決定,，只要在他們管轄范圍內(nèi)，有他們的簽字批準(zhǔn)就可以生效,，為什么他們簽字了老板還要再簽名,，而本來能很快解決的問題，就是因為要最后老板簽字才能去做,，而老板事情太多（像這樣不多才怪）一時疏忽或忘了簽字時,，就有可能耽誤事情或工作，到最后或什么時候又想起來時，已經(jīng)是“時過境遷”再做已失去意義,。

2,、在工作流程上公司不能將一些問題根據(jù)“輕重緩急”的原則區(qū)別處理，而下面從主管到員工都已麻木了,，也根本就不去考慮這些問題,，不論是大事還是小事，是急事還是慢事都一概按“規(guī)矩”辦,，這樣做到底是在維護老板的權(quán)威呢（有人認(rèn)為簽字就是權(quán)力的像征,，而實際上簽字則更多的是責(zé)任），還是為了避免產(chǎn)生責(zé)任,？這種工作流程的設(shè)置看上去是為了避免出錯,，而實際上給企業(yè)增加了許多不必要的環(huán)節(jié)，更可怕的是無形中造成對公司員工的一種不信任感,，中層主管形同虛設(shè),，他們永遠(yuǎn)都不會有歸宿感、責(zé)任感和工作積極性,！

五,、 老板授權(quán)問題

1、集權(quán)管理是一種管理方式,，但權(quán)力高度集中則會導(dǎo)致下屬沒有任何責(zé)任,，因為，權(quán)力就意味著責(zé)任,，有多大的權(quán)力就有多大的責(zé)任,，小權(quán)力小責(zé)任，大權(quán)力大責(zé)任,，沒有權(quán)力也就沒有責(zé)任,，這是一個最基本的常識，所以老板在工作中沒有授權(quán),，或授權(quán)不清晰,、不明確，就會造成下屬在工作中出現(xiàn)問題不是推諉就是扯皮,，最終追究起來時,，責(zé)任反而都是老板的。所以授權(quán)問題是企業(yè)工作的重要問題,，老板必須要有這方面的心理準(zhǔn)備,，要想下屬都能承擔(dān)責(zé)任，都能正常發(fā)揮自己的才干,，那么你就必須授以相應(yīng)的工作和管理權(quán)限,，否則企業(yè)只會倒退不會進(jìn)步,！

過老板批；要么就徹底放權(quán),，老板什么都不管,，這些做法都是企業(yè)管理中的大忌。授權(quán)管理是在老板的控制范圍內(nèi),，給予適合被授權(quán)者工作職能范圍內(nèi)行使的領(lǐng)導(dǎo),、指揮、工作的權(quán)力,；放權(quán),，則是權(quán)力轉(zhuǎn)移，搞不好會造成權(quán)力使用者的權(quán)力欲望的膨脹而最終給企業(yè)帶來災(zāi)難和造成嚴(yán)重經(jīng)濟損失,！

六,、 信息誤導(dǎo)問題

1、老板身邊有很多制造信息,、發(fā)布信息的人物，這嚴(yán)重左右著老板的思維和判斷,，有些人看起來是在關(guān)心企業(yè),、關(guān)心老板，但實際上是為了自己在企業(yè)中的地位,，是自己在老板心目中的位置,，有些人沒有什么實際才干，只能做“一般工作”的這樣一些員工,，他們生怕哪一天老板注重別的員工而“冷落”了他們,，所以他們就有事沒事地制造和散布一些聽起來好像是為老板著想，為公司著想的信息去影響老板,，一來可以借老板之手打擊那些他們認(rèn)為對自己有威脅的員工,，二來可以讓老板覺得自己對公司、對老板忠心,。有時候老板也不去了解誰是誰非,，誰對誰錯，一旦搞錯了,，激怒了被冤枉者而產(chǎn)生什么問題和后果時,，那些個制造是非信息的人們則“退避三舍、緘口不語”,，最后老板卻成了矛盾的中心,，時間長了，別人很容易在背后指責(zé)老板是一個沒有涵養(yǎng),、胸懷狹小,，愛聽小人匯報的“庸人”,，這樣會嚴(yán)重?fù)p害老板在員工心目中的威望和人格魅力！這種問題如果長期繼續(xù)下去是非?？膳碌?。

2、老板為什么會對這些人的話就“信以為真”呢,？難道老板就沒有自己對一些問題的分析和判斷能力,，人云亦云。如果真是這樣,，這就恰恰被人利用,，那就說明這些人對老板的心理情況非常了解，而老板在沒有對一些問題的真相了解之前就對某某人大加指責(zé),，甚至是無端的訓(xùn)斥,，這樣做會導(dǎo)致對人才身心嚴(yán)重的傷害，這就很可能因老板這種“莫名”的訓(xùn)斥,、指責(zé)行為,，而使那些真正有才干能為企業(yè)發(fā)展作些事情的優(yōu)秀人才的流失，給企業(yè)造成程度不同的損失,。那么萬嘉將永遠(yuǎn)是那么幾個跟隨老板的“元老”,，那他們永遠(yuǎn)只能做“死事”，對企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展起不到任何幫助,，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)倒退……,。

七、 公司風(fēng)氣不正

1,、公司管理缺乏人性化,，從工作環(huán)境到生活環(huán)境都讓員工感到“糟糕”。公司絕大部分員工都對公司有極大的抱怨甚至是怨恨情緒,，他們在公司工作也只是抱著“做一天和尚撞一天鐘”的心態(tài),，沒有一個人會把公司當(dāng)成自己的“家”來愛護。為什么到關(guān)鍵時刻就容易出問題,？為什么部門主管安排的工作就可以慢慢做,，甚至拖著不做？這還成什么體統(tǒng),！

2,、公司員工與員工之間相互打擊、排擠,，甚至為了達(dá)到目的而進(jìn)行人生,、人格攻擊和誣陷；由于大家知道老板愿意聽匯報,，這就更加使一些“心懷叵測”之小人有機可乘,，把工作匯報變成向老板打小報告的名正言順的事情,，而我們老板卻覺得這很好，可以通過員工相互間的爭斗而了卻因員工太團結(jié)而給老板產(chǎn)生的威脅,。如果是這種想法那就大錯特錯,，這只能助長這種打小報告的不良行為的風(fēng)氣的加重，到頭來搞得人人自危,，還有誰會為企業(yè)干活,？這個問題在咱們公司我還沒怎么發(fā)現(xiàn)，但是我仍然將它作為一個問題寫出來,，以期對單總以后的工作有一定的提醒作用,。

3、老板平時看似兇嚴(yán),，但一旦真有什么事卻一籌莫展,，公司那么多問題，指望外來的幾個人能激活公司,，難道靠自己內(nèi)部就不能讓人員動起來嗎,？干工作得靠大多數(shù)。所以單總應(yīng)該著力改造這批“老人”,。坦白講,，這批人雖然能力不是很強，積極性雖然不是很高,，但他們穩(wěn)定性高，忠誠度高,，應(yīng)該找?guī)讉€值得培養(yǎng)的人好好培養(yǎng),。

八、 員工思想動態(tài)

人員,，否則企業(yè)管理人員和生產(chǎn),、技術(shù)骨干老是想著跳槽，想著離開企業(yè),，那么這個企業(yè)和企業(yè)的老板就要認(rèn)真反思了,！

2、員工人心思動的原因有很多,，除了工作環(huán)境和生活環(huán)境等方面的不如意外,，最根本的還是對企業(yè)所承諾的薪水待遇不能滿足要求而不滿。搞得員工“灰頭土臉”沒有一點工作激情,。我們都必須按照當(dāng)初的諾言兌現(xiàn)員工的薪水和待遇,，否則企業(yè)將永遠(yuǎn)受到員工的要挾。

九,、 財務(wù)報銷簽批問題

1,、公司財務(wù)報銷手續(xù)繁雜,、層層審批，當(dāng)然對錢財?shù)墓芾響?yīng)該嚴(yán)格和細(xì)致,，任何企業(yè)老板都不希望自己的錢財被“別人”亂花,，更不允許任何員工在經(jīng)濟開支上面有任何不軌的企圖。這些人們都可以理解,，但我們?yōu)榱朔乐钩霈F(xiàn)不良行為和問題,，我們可以建立有關(guān)的管理、監(jiān)督約束機制和制度,，而不是人為地設(shè)置重重障礙,。

2、企業(yè)財務(wù)管理提倡“一支筆”管理,，這是說在企業(yè)里凡屬用錢事情,，都由老板簽字生效。而這種管理是建立在老板對各部門授權(quán)（包括對經(jīng)濟開支的授權(quán)）的情況下,，由老板簽字備考,。在緊急情況下老板不在家時，財務(wù)只要核準(zhǔn)有部門主管簽批的在授權(quán)范圍內(nèi)的用錢和開支,，都可以及時支付,、報銷和處理，否則就可能因老板不能及時簽批而造成重大工作延誤或失誤,。這種事情往往在私企里經(jīng)常發(fā)生,，到那時老板想發(fā)火都不知罵誰好。

十,、 工作責(zé)任問題

1,、由于老板在工作中沒有向各部門授權(quán)或授權(quán)不明確，而造成工作中出現(xiàn)問題大家都可以從下一直往上推,，最后推給老板,。為什么呢？因為在許多工作中,，尤其是在重大問題的處理和涉及到經(jīng)濟問題,，下面任何人都沒有決定權(quán)和處置權(quán)，而企業(yè)工作有哪幾項又跟經(jīng)濟沒有關(guān)系的呢,？所以只要企業(yè)是這種高度集權(quán)的管理方式,，就會經(jīng)常出現(xiàn)工作責(zé)任不清，無法追究,，最后不了了之的局面,。

2、目前公司還有一個比較明顯的不良現(xiàn)像,，那就是中層主管人員的責(zé)任意識淡薄,，甚至推卸責(zé)任,。正因為個別人缺乏工作責(zé)任意識，對自己因能力,、經(jīng)驗,、性格（不能合群）等方面造成的工作延誤、錯誤和問題,，卻不能很好檢討,、反省承擔(dān)責(zé)任，最后采取補救措施,。而是出了問題或預(yù)感要出問題時,，就事先尋找借口、設(shè)好圈套讓領(lǐng)導(dǎo)或協(xié)作部門不知內(nèi)情而陷入問題之中,，以便為自己解脫責(zé)任或減輕責(zé)任,，甚至把本該是自己的責(zé)任推給領(lǐng)導(dǎo)和同事。這種手段是一種極卑鄙惡劣的行為,，像這種人都能留在公司,，那么公司里一些正直的，想為公司做點事情的員工只好“敬而遠(yuǎn)之”離公司而去,！這個問題應(yīng)該引起老板的高度重視,，否則時間長了會給企業(yè)帶來巨大的災(zāi)害！

3,、由于公司沒有建立健全工作責(zé)任追溯制度,，即使有明顯責(zé)任問題也不知如何追究其當(dāng)事人的責(zé)任，比如,，公司物品被盜,，而我們則對直接當(dāng)事人——值班保安和公司有直接嫌疑的部門不進(jìn)行徹底的責(zé)任追究，以至錯過追查被盜物資下落的最佳時機,，像這樣，公司不制定嚴(yán)格的“連帶責(zé)任追溯”制度,，我想,，這些監(jiān)守自盜的行為就會隔三叉五的發(fā)生，不信,，就等著下次類似的問題再次發(fā)生吧,！

十一、企業(yè)缺乏人性化管理,，缺乏良好文化氛圍

1,、在我們的企業(yè)里缺少老板與員工的正面交流和溝通，缺少老板在感情上對員工的投入,；缺少以人為中心的管理思想,；而員工則缺少以廠為家,、愛崗敬業(yè)的良好職業(yè)精神和職業(yè)道德……而這些個“缺少”都與企業(yè)精神培養(yǎng)、企業(yè)文化建設(shè)息息相關(guān),，作為老板應(yīng)時刻把員工記在心理,，每一個員工都是企業(yè)的財富，他們都是在為企業(yè)創(chuàng)造價值和財富,，我們要尊重每個人的勞動,，更要給予每個人相應(yīng)的報酬和福利，在生活上,、在情感上在人性上更多一些關(guān)懷和愛護,，要讓每一個員工在企業(yè)里都有在家的感覺，都有歸屬感,，親情感,，只有這樣我們的企業(yè)才會穩(wěn)步發(fā)展，我們的員工隊伍才會逐步穩(wěn)定,，那我們想要的人才也才會愿意加盟到我們企業(yè)中來,！

管理建議書與審計報告有何區(qū)別篇三

***公司機密內(nèi)部審計報告

報告名稱：關(guān)于abc的審計報告

報告編號：abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號出具

報告時間：200x年xx月xx日

報告抄送：董事長、各副總裁,、董事長助理,、財務(wù)總監(jiān)、xx部門

關(guān)于abc分公司的審計報告

abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)行了審計,。abc分公司資料的提供和編制,、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責(zé)任,，我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見,。

我們按照《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況,、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況,，以便進(jìn)行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題,，針對重大缺陷提出審計意見,。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查,、完善,、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進(jìn)行處罰,。

abc分公司的基本情況……

審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見

審計意見：對超三月的借款一律無條件收回,，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款,，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款,，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理,、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任,，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。

金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象,，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳,，時間長達(dá)近xx個月。

審計意見：嚴(yán)格財務(wù)控制制度,，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理,、會計各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。

1,、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在,，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件,，折算成金額xx元,，為庫存金額的xx%。

時間超三月的有xx件,，折算金額xx元,，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元,。而且有些業(yè)務(wù)員已離職,，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職,。

審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金,，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計,、保管人員按3：3：4的比例扣款,。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分,，分公司經(jīng)理要審批,，分公司會計隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨,，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔(dān)3：3：4的責(zé)任,。

2,、存貨盤點賬實不符嚴(yán)重

存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高,。根據(jù)重要性原則,，考慮成本效益,，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符,，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整,。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細(xì)盤點，該合并的合并,，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整,。

(1)盤點對賬具體情況

按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。

賬實核對不符情況:

品種

盤盈

盤虧

盈虧絕對值合計

(2)我們通過調(diào)查了解,、分析具體原因如下……

3,、按庫齡分析

根據(jù)最后一次進(jìn)貨測算，超3個月的庫存,，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存,，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%,。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本,，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。

庫齡種類明細(xì)：

品種合計

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

分析原因……

4,、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析,，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件,，abc分公司庫存xx件,，測算需xx個月銷完。

審計意見：在以上盤點的基礎(chǔ)上,，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查,，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控,，為公司庫存管理,、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存,，加強資金流轉(zhuǎn),，節(jié)約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力,，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡,、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,，制定有效的清倉利庫管理制度,，并作為一個長期的策略貫徹下去。

費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人,、分公司審簽人僅經(jīng)理一人,，審計無法界定是否合理合法。

審計意見……

abc分公司,，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號,、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等,，不詳細(xì),、不及時、不全面,、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷,，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理,，如有兩張辦公桌抽屜,、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處,。

審計意見：……對丟失,、損壞的要落實原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任,，加強日常維護,、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任,。

1,、x-x月銷售額構(gòu)成分析

200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構(gòu)成情況看……

2,、x-x月銷售量分析

從銷量及增長幅度可以看出xx,、xx、xx增長較快,，xx銷售增長緩慢,，具體分析……

審計意見……

分公司費用構(gòu)成及銷費用率對比情況……

……

審計意見……

審計意見……

1、借支禮品卡時間較長,，截至xx年xx月xx日,，借支禮品卡如下……

2、有效期問題……

3,、禮品卡注明一次消費,，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現(xiàn)象……

4、面值,、有效日期標(biāo)注不規(guī)范,，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上,，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象,。

審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值,、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行,，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣,，在維護公司形象及嚴(yán)肅性前提下,，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責(zé)任,。本次審計查出的借卡,，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)行財務(wù)帳務(wù)或收款處理,。

合同簽訂,、跟蹤管理……

審計意見：……

附注：分公司基本情況表;

分公司職工借款情況表;

分公司借貨明細(xì)表;

分公司銷售分析表;

分公司費用分析表。

abc集團有限公司總審計師：xxx

助理審計員：xxx

審計部200x年xx月xx日

從以上內(nèi)部審計報告的格式及內(nèi)容,，不難看出既借鑒了社會審計部分格式及要求,，又結(jié)合集團公司內(nèi)部審計特征與不同目的審計的情況。

管理建議書與審計報告有何區(qū)別篇四

1,、從思想上重視常規(guī),，讓學(xué)生明確有序的常規(guī)是形成良好的學(xué)習(xí)、生活習(xí)慣,，并與德育相聯(lián)系,，是營造濃厚學(xué)習(xí)氛圍，增強班級凝聚力的重要依據(jù),。

2,、以常規(guī)來保障學(xué)生的學(xué)習(xí)和生活，明確常規(guī)與個人行為,，常規(guī)與學(xué)習(xí)態(tài)度,，常規(guī)與集體行動的關(guān)系。要給學(xué)生講明,、講透其中的道理,，讓學(xué)生主動接受，自覺遵守,。

3,、要做到“四勤”，即,，口勤,、手勤,、腿勤、腦勤,，善于抓盲點,、空白點及空白時間段。

4,、制訂具體,、完整的制度和行之有效的措施，并積極落實,。

5,、工作要創(chuàng)新，不能默守陳規(guī),。

6,、要有耐心，不怕出問題,，允許出問題,，解決問題時忌急躁。

7,、“五全”：關(guān)注全體學(xué)生,，管理內(nèi)容上全面、空間上全方位,、過程上全程,、途徑上全優(yōu)。

8,、處理問題力爭追根溯源,，從根本上解決。

9,、要尊重學(xué)生,，虛實結(jié)合，管放適度,，嚴(yán)寬有致,，堵導(dǎo)并存。

10,、要善于借勢,、借力，即善于借任課老師,、家長,、學(xué)生干部的力量，形成育人合力,。大家方向要一致,，心往一處想,，力向一處使，共同關(guān)注力的主體—學(xué)生,。

管理建議書與審計報告有何區(qū)別篇五

xxx公司管理層：

我們接受委托,，對貴公司20xx年度財務(wù)核算、管理進(jìn)行顧問咨詢,。我們的責(zé)任是對貴公司20xx年度的財務(wù)核算,、管理發(fā)表咨詢意見。我們提供的這份管理建議書,，是我們基于為貴公司服務(wù)的目的，根據(jù)調(diào)查了解過程中發(fā)現(xiàn)的財務(wù)核算,、管理問題及需要提請貴公司關(guān)注的重大事項而提出的,。我們了解與評價貴公司會財務(wù)核算、管理的目的是協(xié)助我們對貴公司的財務(wù)核算,、管理發(fā)表咨詢意見,，而并非旨在找出貴公司財務(wù)核算、管理的缺陷及舞弊行為,。我們的咨詢工作并不需要我們了解所有的財務(wù)核算,、管理業(yè)務(wù)，所以本建議書提及的財務(wù)核算,、管理缺陷,，僅為我們在咨詢過程中注意到的，并非財務(wù)核算,、管理可能存在的全部缺陷,。本管理建議書不應(yīng)被視為對貴公司財務(wù)核算、管理發(fā)表的鑒證意見,，所提建議不具有強制性和公證性,。

在咨詢過程中，我們了解了貴公司涉及財務(wù)核算,、管理上的有關(guān)會計核算流程,、會計制度、會計工作機構(gòu)和人員職責(zé),、財產(chǎn)管理制度,、內(nèi)部審計制度等有關(guān)方面的情況，并作了分析研究,。我們注意到貴公司比較重視財務(wù)管理制度建設(shè),，努力創(chuàng)造良好的財務(wù)核算、管理環(huán)境,、完善的會計系統(tǒng)和有效的控制程序,。我們認(rèn)為,，貴公司現(xiàn)有會計核算制度基本上是健全的、有效的,。但是根據(jù)財政部,、國家稅務(wù)總局的要求，以及貴公司的發(fā)展規(guī)劃,，在某些方面依然存在一定的缺陷?，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的財務(wù)核算、管理方面的某些問題及改進(jìn)建議提供給你們,，希望引起你們的注意,，以便完善內(nèi)部控制。

貴公司沒有建立內(nèi)部定期對賬制度,，由于與母公司內(nèi)部往來和關(guān)聯(lián)交易金額較大,，在對賬過程中存在執(zhí)行不到位、不及時現(xiàn)象,，影響合并財務(wù)報表披露的準(zhǔn)確性,，同時加大了因關(guān)聯(lián)方交易產(chǎn)生的稅收風(fēng)險。

針對上述問題,，我們提出如下建議：

加強往來款項核算管理,，切實保障雙方核算的一致性。

積極清理賬齡過長的其他應(yīng)收款項,，對部分確實無法收回的逾期款項,，由公司內(nèi)部有關(guān)管理部門調(diào)查取證后提出報告、經(jīng)相關(guān)部門審核后提出處理意見,，及時提交董事會或其授權(quán)部門審定,，在履行相關(guān)審批手續(xù)后進(jìn)行損失核銷，并由財務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理,，以正確反映公司資產(chǎn),、負(fù)債和損益。

(一)個人往來賬項

貴公司存在金額較大且賬齡較長的其他應(yīng)收款,，其中大部分為母公司借款,，另外個人借款數(shù)額也相對較高。

針對上述問題,，我們對貴公司提出如下建議：

我們建議貴公司與母公司盡快結(jié)清賬齡較長的往來款,，并加強對個人借款管理，尤其是在年底應(yīng)及時清理個人借款,，避免跨年度核銷以及長時間的資金占用,。

(二)存貨管理不完善

貴公司報告期存貨金額過大，而且實物資產(chǎn)盤點工作有待加強,，由于盤點計劃不夠詳盡,，可操作性欠缺,，對盤點工作的指導(dǎo)意義不大。

針對上述問題,，我們對貴公司提出如下建議：

存貨的盤點需要各部門的合作,。盤點前應(yīng)制定詳細(xì)的盤點計劃，并召開布置會議,，安排各部門工作,。對期末存貨的盤點時，在測量其庫存數(shù)量的同時,，應(yīng)關(guān)注備件的質(zhì)量,，以避免長年堆放的備件出現(xiàn)淘汰過時的情況，從而對企業(yè)造成損失,。

貴公司已按照《企業(yè)內(nèi)部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范(試行)》的要求,，建立、健全本單位的內(nèi)部會計控制制度,，并使其得到有效運行，基本做到分工明確,，人盡其責(zé),。但是近年來財稅法規(guī)變化很大，貴公司身處東北老工業(yè)基地,，財務(wù)核算基礎(chǔ)薄弱,，隨著貴公司的迅速擴張，整合力度不斷加強,，財務(wù)管理及核算也日趨精細(xì),，這對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平提出更高的要求。財務(wù)人員不僅要諳悉新會計準(zhǔn)則和精通日常業(yè)務(wù)核算,，還要面對復(fù)雜多變的國際國內(nèi)宏觀經(jīng)濟形勢,、國內(nèi)財稅金融等新政策。

建議貴公司根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模發(fā)展的需要,，努力拓寬財務(wù)人員視野,，增加對財務(wù)人員的培訓(xùn)、增加對經(jīng)營管理,、財務(wù),、會計知識的學(xué)習(xí)，進(jìn)一步充實公司財務(wù)人員知識,、提高財務(wù)人員的政策水平和綜合業(yè)務(wù)能力,，以適應(yīng)貴公司快速發(fā)展和財務(wù)管理規(guī)范的需要。

對于上述財務(wù)核算,、管理問題,，我們已經(jīng)與有關(guān)管理部門或人員交換過意見,，他們已經(jīng)確認(rèn)上述問題的真實性。

本管理建議書僅供貴公司管理層內(nèi)部參考,。因使用本管理建議書不當(dāng)造成的后果,，與我公司無關(guān)。

建議人：xxx

20xx年xx月xx日

管理建議書與審計報告有何區(qū)別篇六

本人自進(jìn)入商場已三年又六個月,，見證了商場財務(wù)管理歷程的整個轉(zhuǎn)變,。從純粹的手工賬到半信息化財務(wù)處理，從提供財務(wù)數(shù)據(jù)到提供財務(wù)信息,，從沒有制度到操作流程的建立,，就這樣一步步走到了今天，回顧走過的歷程,，展望未來,，既為商場能在將來創(chuàng)造更大的成績而充滿信心，同時也為商場目前存在的問題而深感憂慮,，本著“商場是我家,，發(fā)展靠大家”的思想，我僅就本人力所能及的財務(wù)方面提出以下看法,。

一,、管理的趨勢

市場越來越復(fù)雜，管理將依賴更多信息才能做出決策,，而財務(wù)信息就是重要信息的一部分,，財務(wù)核算、財務(wù)分析,、財務(wù)數(shù)據(jù)傳遞都實行信息化,，才能把大量信息進(jìn)行分類、匯總,、篩選,。就如銷售收銀，幾年前都是人工收銀,，發(fā)展到現(xiàn)在超市全部是電腦收銀,，上規(guī)模的商場也全是電腦收銀，而中小型的賣場呈現(xiàn)的是多樣化的,，有人工收銀的,，也有很多賣場都是電腦收銀的，還有是人工和電腦在同時運行的,。顯然上規(guī)模的賣場電腦收銀是早晚的事,，一旦電腦收銀，那么業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，財務(wù)環(huán)節(jié)必然配套使用電腦,，才能發(fā)揮信息化帶來的最大效率,。我商場做為步行街一家上規(guī)模的服裝賣場，走到這步是必然趨勢,，只是時間問題,。

二、商場目前的現(xiàn)狀

基于管理框架和業(yè)務(wù)開展的方式,，建立適合的財務(wù)管理體系也是管理的需要,。這幾年來，我們一直遵循老總對財務(wù) “準(zhǔn)確,、效率” 的要求,，努力的達(dá)到這一目標(biāo)，隨著電腦應(yīng)運和財務(wù)核算方法幾次的改變,，這一目標(biāo)有了顯著的提高,，但距精確和高效還有很遠(yuǎn)的距離。財務(wù)的信息離不開業(yè)務(wù),，商場目前業(yè)務(wù)層次的操作還是原始的手工操作,，這一現(xiàn)狀既影響了財務(wù)管理提高，也必然制約整個商場管理的提高,，應(yīng)改變現(xiàn)狀,，盡早為商場未來發(fā)展墊定基礎(chǔ)。

三,、信息化在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)運用

信息化的建立不是一蹴而就的事情,，但也不能以此為借口而停止不前,。根據(jù)我商場的現(xiàn)狀可以先建立半信息化的財務(wù)管理體系,，為將來步入完全信息化打下基礎(chǔ)。具體操作步驟如下：

1,、采購環(huán)節(jié)

采購環(huán)節(jié)現(xiàn)狀是,，采購人員根據(jù)商家進(jìn)貨單手工編寫進(jìn)貨明細(xì)，這樣一直存在書定不整齊,，不清楚,，計算錯誤的情況。編寫進(jìn)貨明細(xì)要用到大量紙,，筆芯,，增加辦公費用，而這些在掃描發(fā)郵件后幾乎就沒用什么使用價值了,，也不便于保管,、查找。使用電子表格，可以節(jié)約辦公費用,，不會出現(xiàn)計算錯誤,，便于保管，查找,，最大的作用是數(shù)據(jù)發(fā)回商場后,，便于后期各環(huán)節(jié)的運用。

2,、銷售環(huán)節(jié)

務(wù)就能基于商品信息庫進(jìn)行完成,。比如：配貨時，只需要在配貨模塊輸入配貨的貨號,，數(shù)量,，電腦會自動輸入上次進(jìn)貨金額，商家地址,；返貨時,，只需要在返貨模塊輸入返貨的貨號，數(shù)量,，電腦會自動計算返貨金額,，銷售金額；月末盤存時,，只需要在盤存模塊輸入貨號,，數(shù)量，電腦會自動輸入進(jìn)價,，售價,，計算出結(jié)果，可以避免人為改動售價,，同時也履行了主管的管理職責(zé),。電腦在這些環(huán)節(jié)的運用，可以節(jié)省掉大量上貨單,，配貨紙,，復(fù)寫紙，筆等辦公費用,，又提高準(zhǔn)確性,，減少重復(fù)的工作，節(jié)省時間以便讓主管把主要精力放到提高銷售業(yè)績上來,。

3,、財務(wù)環(huán)節(jié)

財務(wù)的數(shù)據(jù)來自于采購、銷售環(huán)節(jié),，一直一來由于商品進(jìn)價信息的采集,，占用了財務(wù)大量精力，并且全是人工手寫，書寫不清楚,，不規(guī)范,，查找起來有很大的人為因素，每月成本核算不但費時費力,，還不準(zhǔn)確,。每月20號扎賬，可是報表出來都是要往后拖10天左右,，一方面是主管對賬慢,，一方面就是找進(jìn)價。而在業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)對電腦的使用,，由于電腦對貨號的唯一識別性,，必然大大提高準(zhǔn)確度，那么財務(wù)核算的基礎(chǔ)準(zhǔn)確了,，財務(wù)數(shù)據(jù)也就準(zhǔn)確了,。各環(huán)節(jié)電腦使用，可以最大限度的把業(yè)務(wù)信息儲存起來,，也便于分析,。財務(wù)管理是為業(yè)務(wù)服務(wù)的，有了準(zhǔn)確的數(shù)據(jù),，就能為業(yè)務(wù)分析,，決策提供更可靠數(shù)據(jù)。

四,、制約信息化因素

商場信息化的開展是一個全面的過程,，每個環(huán)節(jié)，每一個人都要跟上才行,，但目前存在以下因素影響了信息化實現(xiàn)的進(jìn)度,。

1、觀念

在信息化如此發(fā)達(dá)的今天還有人認(rèn)為手工比電腦方便,，這足以說明部分人觀念落后的程度,。市場競爭是無情的,，我商場要在市場競爭中取勝,，就要順應(yīng)市場潮流，走在市場的前面,，而做為商場一份子的個人,，如不能更新觀念必然影響商場的發(fā)展。

2,、設(shè)備

辦公設(shè)備不齊也有影響,，目前的主要情況是武漢8人，就有5部筆記本，一部臺式機,，但真正用電腦操作的只有4人,。商場8個主管，真正在操作的只有兩人,，而且因網(wǎng)絡(luò)原因,，信息傳輸還存在很多不便。

五,、解決建議

1,、老總、經(jīng)理要在會議上明確提出電腦操作是商場發(fā)展的需要,，是一種趨勢,，目前采取的方法是為全面實現(xiàn)信息化打基礎(chǔ)的。

2,、要經(jīng)常關(guān)注使用情況,，對于不積極參與的進(jìn)行單獨談話，曉以利害關(guān)系,。

3,、對于電腦配置，可以采用淅川當(dāng)時方法操作,?；蛘呤遣捎闷渌霓k法鼓勵每個人員使用。

4,、對于已經(jīng)在用的主管,，可以先把網(wǎng)線牽到辦公地方，先使用網(wǎng)絡(luò),。以上辦法既讓每個人感到使用電腦是必然,，同時也感受到使用電腦帶來工作上的方便和效率。

以上是我個人對工作現(xiàn)狀的一些看法,，觀點難免不全,，希望引起老總重視，做為商場的一份子,，我衷心希望商場發(fā)展能越來越好,。

管理建議書與審計報告有何區(qū)別篇七

小黃車管理員：

你們好！

我是一個六年級的小學(xué)生,。這是一個繽紛多彩的世界,，但是這個美好的世界上總有一些行為不良的人。

小黃車在我們鷹潭剛上架時,，就有一些有不良想法的人來破解小黃車的密碼,。等密碼被破解時他們就可以騎走了,，騎行小黃車還不用錢。在別的地方,，有些人還會把小黃車搬回家,，用錘子把鎖打壞，或者把小黃車給賣掉,。還有人會把小黃車亂停亂放,，不把小黃車停在公共的停放點。

我想對這種不良的行為說“不”,。因此,，我想給小黃人管理員提幾條建議：

1、用二維碼解除安全鎖,。

2,、在車上安裝gps。

3,、如果不把小黃車停放在小黃車停放點,，會自動在手機余額里扣錢。

4,、在小黃車上亂涂亂畫,，如果被人舉報，可給舉報人獎勵,。

建議人：xxx

20xx年xx月xx日

管理建議書與審計報告有何區(qū)別篇八

中國五金礦產(chǎn)進(jìn)出口總公司：

我們接受委托對江鎢集團25個下屬企業(yè)2002年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和2002年度利潤及利潤分配表進(jìn)行審計,。我們的責(zé)任是根據(jù)我們的審計，對江鎢集團25個下屬企業(yè)2002年12月31日的凈資產(chǎn)發(fā)表意見,。我們提供的這份管理建議書,，是根據(jù)五礦總公司和江鎢集團2002年12月31日簽訂的框架協(xié)議以及我們審計過程中發(fā)現(xiàn)的江鎢集團下屬企業(yè)內(nèi)部控制和經(jīng)營管理中的一些問題提出的。由于我們所實施的審計范圍是有限的,，不可能全面了解江鎢集團下屬企業(yè)所有的內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況,，所以管理建議書中包括的內(nèi)部控制重大缺陷，僅是我們注意到的,，不應(yīng)視為對江鎢集團下屬企業(yè)內(nèi)部控制制度以及經(jīng)營決策和管理發(fā)表的鑒證意見,，所提建議不具有強制性和公證性。

在審計過程中,，我們了解了江鎢集團下屬企業(yè)內(nèi)部控制中有關(guān)會計制度及會計核算,、會計工作機構(gòu)和人員職責(zé)、財產(chǎn)管理制度及對外投資管理等有關(guān)方面的情況,，并作了分析研究,。我們認(rèn)為,，江鎢集團下屬企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部控制總體上不夠完善,，部分內(nèi)部控制制度未得到有效的執(zhí)行?，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制方面的某些問題及改進(jìn)建議提供給你們，希望對擬組建的新公司的內(nèi)部控制和經(jīng)營管理有所幫助,。

一,、關(guān)于五礦總公司和江鎢集團擬組建新公司及日后運作方面的建議

（一）如果江鎢集團本部及下屬贛州鎢鐵公司等其他下屬企業(yè)不納入新公司，日后有可能產(chǎn)生同業(yè)競爭,。而且由于江鎢集團本部未納入新公司,，五礦總公司雖持有新公司51%的股權(quán)，但由于受當(dāng)?shù)馗鞣N因素的制約,，五礦總公司將難以對新公司的財務(wù),、經(jīng)營及人事實施有效控制，無法達(dá)到預(yù)期的投資目標(biāo),。所以建議將江鎢集團本部及下屬所有公司均納入新公司,。

（二）由于江鎢集團下屬企業(yè)此次未提供驗資報告，江鎢集團本部未經(jīng)審計,，所以江鎢集團對下屬企業(yè)的出資是否到位難以確定,。其部分下屬企業(yè)一旦啟動破產(chǎn)程序，債權(quán)人有可能追溯到江鎢集團對存續(xù)企業(yè)的股權(quán),，則可能影響到與五礦總公司的合作問題,。又由于江鎢集團本部不納入審計范圍，其與下屬各子公司的往來只能向江鎢集團發(fā)函詢證,，無法保證其真實性,。

（三）根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，以非貨幣資產(chǎn)對外投資均應(yīng)進(jìn)行評估,，江鎢集團以下屬企業(yè)凈資產(chǎn)與五礦總公司合作成立新公司,，是否可以不進(jìn)行評估，建議與財政部溝通,。

以明確,，因為江鎢集團投入資產(chǎn)的價值是以其具備采礦權(quán)為前提的。據(jù)了解,，目前采礦權(quán)由江鎢集團本部擁有,，其下屬企業(yè)并不擁有采礦權(quán)。

（五）按原計劃,，12家擬關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)在關(guān)閉破產(chǎn)后,，新公司將回購其資產(chǎn)（是否包括采礦權(quán)）。五礦總公司應(yīng)考慮無法正?；刭徦鶐淼娘L(fēng)險,。

（六）雖然12個擬關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)按《工業(yè)企業(yè)會計制度》審計后的凈資產(chǎn)總額為1,830萬元，但由于其隨時可能關(guān)閉破產(chǎn),，所以建議在12個擬關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)的凈資產(chǎn)進(jìn)入新公司時,，將其凈資產(chǎn)確定為0,。

（七）雖然此次審計未考慮江鎢集團下屬企業(yè)土地使用權(quán)的評估值，但1993年國家統(tǒng)一清產(chǎn)核資時其將土地單獨估價入固定資產(chǎn)的金額為22,934萬元,。其中13個正常經(jīng)營企業(yè)的土地估價入固定資產(chǎn)7,444萬元,，12個擬關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)的土地估價入固定資產(chǎn)15,490萬元。另外江西西華山鎢業(yè)有限公司將土地使用權(quán)作為無形資產(chǎn)入賬的金額為247萬元,。

（八）關(guān)于正常經(jīng)營企業(yè)的硬性債務(wù)可能對新公司產(chǎn)生的影響 1,、13個正常經(jīng)營企業(yè)截止2002年12月31日的銀行借款余額為35,463萬元，其中短期借款30,996萬元,，長期借款4,467萬元,。按《企業(yè)會計制度》審計的合并報表顯示，其流動比率為0.82,，速動比率為0.43,，短期償債能力較弱。所以其短期償債壓力較大,，有可能對新公司的償債能力產(chǎn)生影響,。2、13個正常經(jīng)營企業(yè)截止2002年12月31日實際欠付職工工資3,930萬元（其中在其他應(yīng)付款中列591萬元）,，欠交國家稅金641萬元,，欠付職工養(yǎng)老金、防暑防寒費,、退休職工醫(yī)藥費等1,590萬元,，欠付職工喪葬補助、撫恤費148萬元,。這些債務(wù)將導(dǎo)致新公司的現(xiàn)金流出,。

（九）關(guān)于擬關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)的硬性債務(wù)可能對新公司產(chǎn)生的影響 1、12個擬關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)截止2002年12月31日的銀行借款余額為45,670萬元,，其中短期借款23,084萬元,，長期借款22,586萬元，欠付利息4,358萬元,，本息大部分已逾期,。該部分債務(wù)如果進(jìn)入新公司，將對新公司的償債能力產(chǎn)生重大影響,。2,、12個擬關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)截止2002年12月31日實際欠付職工工資9,904萬元（其中在其他應(yīng)付款中列5,254萬元），欠交國家稅金1,094萬元,，欠付職工喪葬補助,、撫恤費4,160萬元，欠付職工養(yǎng)老金,、統(tǒng)籌費用,、傷殘費,、職工及退休職工醫(yī)藥費、下崗生活費等2,101萬元,。該部分債務(wù)如果未能得到妥善處理,，將嚴(yán)重影響新公司的正常生產(chǎn)與經(jīng)營,。

3,、為爭取破產(chǎn)補貼，12個擬關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)截止2002年12月31日通過長期待攤費用虛掛拖欠職工工資9,189萬元（其中在其他應(yīng)付款中列4,803萬元），虛掛拖欠職工醫(yī)藥費228萬元，虛掛拖欠喪葬補助,、撫恤費941萬元,。該事項雖屬虛掛，但企業(yè)已作賬務(wù)處理并已經(jīng)注冊會計師審計,，擬上報財政部。該部分虛掛債務(wù)如不能達(dá)到目的，有可能給新公司造成不必要的糾紛,。

（十）審計結(jié)果與江鎢集團溝通后，其提出其下屬企業(yè)除了潛虧之外,，還有部分潛盈,，有可能還有部分賬外資產(chǎn)。在五礦總公司與江鎢集團談判過程中,，江鎢集團方面有可能提出增加這部分資產(chǎn)的要求,。我們建議以上“資產(chǎn)”應(yīng)在有充分依據(jù)的前提下方能確認(rèn)，而且應(yīng)辦好國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記,。對賬外資產(chǎn)還應(yīng)考慮是否存在賬外負(fù)債的問題,。

（十一）在審計贛州有色冶金化工廠和贛州有色冶金機械廠時，我們發(fā)現(xiàn)正常經(jīng)營企業(yè)為擬關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)貸款3200萬元提供了擔(dān)保,，擬關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)為其他擬關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)貸款1790萬元提供了擔(dān)保,。除上述二單位外，其他被審計單位均未提供或有負(fù)債方面的資料,。我們無法預(yù)計其對公司財務(wù)狀況的影響,。

二、關(guān)于江鎢集團下屬企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的問題及建議

（一）通過審計,，我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團大部分下屬企業(yè)未嚴(yán)格按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《工業(yè)企業(yè)會計制度》的規(guī)定進(jìn)行會計核算,，潛虧隨意掛賬，盤虧,、報廢資產(chǎn)及壞賬等長期不作處理,，財務(wù)報表已不能客觀反映其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。這種狀況如不改變,，將對新公司的股東和經(jīng)營管理者產(chǎn)生嚴(yán)重誤導(dǎo),。

（二）通過審計,，我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團下屬企業(yè)會計基礎(chǔ)工作薄弱，內(nèi)部往來相差較大,。建議每個企業(yè)在年終決算前與往來單位進(jìn)行一次全面對賬,，對核對不符的，應(yīng)說明原因,。

成為難以收回的不良投資,。建議加強投資前的科學(xué)決策和投資后的跟蹤管理，盡量減少投資損失,。

（四）通過審計,，我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團大部分下屬企業(yè)實物資產(chǎn)管理方面存在漏洞，實物資產(chǎn)定期盤點制度未嚴(yán)格執(zhí)行,。比如產(chǎn)成品的明細(xì)臺賬不全,，記賬滯后，造成倉庫臺賬無法與財務(wù)明細(xì)賬核對相符,，難以加強財務(wù)對倉庫記錄的控制,。

（五）通過審計，我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團部分下屬企業(yè)尚未辦好房屋建筑物,、土地使用權(quán)等相關(guān)資產(chǎn)的權(quán)屬證明,。建議盡快辦理，以明確相關(guān)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán),。

（六）關(guān)于貨幣資金的內(nèi)部控制問題

通過審計,，我們發(fā)現(xiàn)贛州有色冶金研究所定期存款中有兩筆共計60萬元系以出納趙敏的名字存入銀行。公款私存,，有可能產(chǎn)生舞弊行為,。建議公司應(yīng)認(rèn)識到該問題的嚴(yán)重性，加強對貨幣資金的管理,。

（七）鐵山垅鎢礦下屬企業(yè)贛州金龍水泥廠,，長期虧損且占用礦山大量資金，另外還從銀行貸款1762萬元人民幣,，約占鐵山垅鎢礦全部貸款的56%,。任何一投資項目，如不能為投資主體帶來經(jīng)濟利益,，就喪失了存在的意義,。建議對此類項目進(jìn)行清理，盡最大可能盤活企業(yè)資產(chǎn),，降低企業(yè)的資金成本,。

（八）根據(jù)財政部財會（2001）62號文件的規(guī)定，外商投資企業(yè)從2002年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。贛州華興鎢制品有限公司系外商投資企業(yè),，但目前仍執(zhí)行《工業(yè)企業(yè)會計制度》,。建議其按照財政部的規(guī)定，執(zhí)行《企業(yè)會計制度》,。

本管理建議書僅供貴公司管理當(dāng)局內(nèi)部使用,，因使用不當(dāng)造成的后果，與注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所無關(guān),。

天職孜信會計師事務(wù)所有限公司

中國·北京

中國注冊會計師：

中國注冊會計師：

二〇〇三年二月二十一日

管理建議書與審計報告有何區(qū)別篇九

1.學(xué)生宿舍是學(xué)校后勤服務(wù)保障體系的重要組成部分,，是學(xué)生日常生活與學(xué)習(xí)的重要場所。各學(xué)校要從全面貫徹落實黨的十八大精神和踐行黨的群眾路線教育實踐活動要求出發(fā),，堅持管理育人,、服務(wù)育人,、環(huán)境育人的宗旨,，把學(xué)生宿舍的規(guī)范化建設(shè)和完善宿舍管理作為加強改進(jìn)學(xué)校后勤工作的一項重要任務(wù)，列入重要工作議事日程,，積極探索,，大膽實踐，努力完善管理機制,，不斷提高學(xué)生宿舍規(guī)范化建設(shè)和管理工作水平,。

2.學(xué)校要建立以校長為第一責(zé)任人。其主要職責(zé)是：實施學(xué)生宿舍的建設(shè)和物業(yè)管理,，負(fù)責(zé)學(xué)生宿舍基本設(shè)施的配置,、管理和維護，為寄宿學(xué)生創(chuàng)造良好的生活學(xué)習(xí)條件;搞好寄宿學(xué)生日常生活的管理和服務(wù),，維護學(xué)生宿舍正常的生活學(xué)習(xí)秩序;抓好學(xué)生宿舍的治安和消防安全工作,，預(yù)防和杜絕各類安全事故的發(fā)生;加強學(xué)生宿舍的精神文明建設(shè)，強化學(xué)生日常行為規(guī)范,，豐富學(xué)生的課余文化生活,。

二、要準(zhǔn)確把握學(xué)校學(xué)生宿舍規(guī)范化建設(shè)和管理工作的基本要求

1.資金保障和管理,。學(xué)生宿舍的建設(shè)和維修資金由政府負(fù)責(zé)投入,，切實保證學(xué)生宿舍生活管理工作所必須的經(jīng)費。其項目建設(shè)和主要設(shè)施,、各種設(shè)備的購置和安裝等,，學(xué)校必須報市局審批和檢查驗收。

2.學(xué)校對符合上級有關(guān)規(guī)定可收取住宿費和相關(guān)費用的,，應(yīng)按市教育,、物價部門核準(zhǔn)的收費標(biāo)準(zhǔn)收取，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)和另立項目收費。學(xué)校應(yīng)從上級下?lián)芙?jīng)費或收取的住宿費中提取一定比例的費用作為物業(yè)管理費,，保證學(xué)生宿舍管理的正常開支和為學(xué)生提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù),。

3.學(xué)生宿舍的建設(shè)和生活設(shè)施改造要嚴(yán)格按照國家《中小學(xué)校建筑設(shè)計規(guī)范》的標(biāo)準(zhǔn)和要求進(jìn)行。做到安全牢固,、設(shè)置合理,、設(shè)施完備、綠化達(dá)標(biāo),。嚴(yán)禁將危房和存有安全隱患的房屋作為學(xué)生宿舍使用,。男女生宿舍應(yīng)分區(qū)、分幢或分單元安排,，其出入口應(yīng)分開設(shè)置,。學(xué)生宿舍要按照消防部門的要求配置消防栓和滅火器，各種消防設(shè)施設(shè)備驗收合格,。學(xué)生宿舍的安全疏散通道必須保持暢通,，嚴(yán)禁用鐵柵欄封閉或只開小門，并要設(shè)置符合安全規(guī)定的安全疏散標(biāo)志,。

4.學(xué)生宿舍應(yīng)實行封閉式管理,。中小學(xué)寄宿生一律不得在校外租房居住。學(xué)生宿舍一律不準(zhǔn)留宿客人,，外來人員和非寄宿學(xué)生都不得進(jìn)入學(xué)生宿舍,。學(xué)生宿舍嚴(yán)禁賭博、打鬧,、抽煙,、飲酒以及進(jìn)行不健康的娛樂活動和不適當(dāng)?shù)捏w育活動。學(xué)生必須嚴(yán)格遵守作息時間,，學(xué)校要按時清點學(xué)生人數(shù),，對無準(zhǔn)假外出不歸的學(xué)生要查清原因和進(jìn)行嚴(yán)肅的批評教育，并視其情況予以適當(dāng)處理,。管理人員和學(xué)生不得帶火種進(jìn)入宿舍,，嚴(yán)禁私拉亂接電線和私自更換燈泡，嚴(yán)禁私自使用電器和在室內(nèi)蒸煮食物或取暖,。嚴(yán)禁將易燃易爆物品和管制刀具用品等帶入學(xué)生宿舍,。學(xué)生宿舍區(qū)域應(yīng)經(jīng)常消毒、通風(fēng)和打掃衛(wèi)生,，預(yù)防,、控制傳染病的發(fā)生。學(xué)生宿舍區(qū)域內(nèi)嚴(yán)禁無證攤點開展經(jīng)營活動以及張貼商業(yè)廣告,。

5.要加強對學(xué)生進(jìn)行安全防范知識教育,，消防知識教育和訓(xùn)練,，團結(jié)友愛、互幫互助,、集體主義教育;愛惜公物,、節(jié)約水電、節(jié)能減排,、文明衛(wèi)生和防病知識等的教育,。要把學(xué)生在宿舍內(nèi)的行為表現(xiàn)同學(xué)生的品德鑒定、優(yōu)秀學(xué)生評選和獎,、助學(xué)金的評定結(jié)合起來,，引導(dǎo)學(xué)生開展各種健康有益的活動，促進(jìn)學(xué)生宿舍的精神文明建設(shè),。

6.開展文明寢室和優(yōu)秀寄宿生的評選活動,，并給予表彰和獎勵。學(xué)校要把創(chuàng)建“文明宿舍”作為管理目標(biāo),，開展創(chuàng)建和評比活動,，推動和完善學(xué)生宿舍的管理。

7.建立健全學(xué)生宿舍管理制度,，明確職責(zé),，落實分工,，切實加強檢查和監(jiān)督,。學(xué)校要制定安全突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案，完善學(xué)生宿舍管理的各項規(guī)章制度,。包括：學(xué)生宿舍門衛(wèi)24小時值班,、夜間巡查以及防火、防盜,、防毒,、防破壞、防自然災(zāi)害等安全制度以及安全事故責(zé)任追究制度;學(xué)生宿舍定期消毒,、通風(fēng),、傳染病防控等衛(wèi)生制度;學(xué)生宿舍基礎(chǔ)設(shè)施的運行、使用和維護制度;學(xué)生宿舍物品登記,、保管和使用制度;學(xué)生宿舍的日常行為規(guī)范管理制度等,，把管理責(zé)任分解落實到每一個崗位，獎懲分明,。對由于思想上不重視,、制度上不健全、工作失職而造成的責(zé)任事故,，要堅決追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和人員的責(zé)任,。

8.確保人員配置到位

(1)定編定崗。學(xué)校根據(jù)市局統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合學(xué)校實際確定錄用學(xué)生宿舍的生活指導(dǎo)老師人員的數(shù)量,。

(2)擇優(yōu)招聘,。從年齡、學(xué)歷,、性別等方面規(guī)定生活指導(dǎo)老師的招聘條件,，在學(xué)校在編在崗的富余人員中優(yōu)先聘用，若有缺額,，再面向社會公開招聘,。

(3)簽訂合同。根據(jù)《中華人民共和國勞動合同法》的有關(guān)要求簽訂用工合同,，工資及交納相關(guān)的社會保險,，根據(jù)人社部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。做到依法用工,，規(guī)范用工,。

(4)崗前培訓(xùn)。對招聘的人員,，必須進(jìn)行崗前培訓(xùn),，讓生活指導(dǎo)老師能夠認(rèn)清自己工作的意義，明確自己的工作職責(zé),，嚴(yán)格執(zhí)行各項規(guī)章制度,。

(5)績效考核。制訂相關(guān)人員的工作要求及相關(guān)考核制度,，對他們的工作進(jìn)行考核,，評定績效，獎勤罰懶,，進(jìn)而調(diào)動他們的工作積極性,。

三、要認(rèn)真執(zhí)行督查考評制度

各校要認(rèn)真制定學(xué)生宿舍規(guī)范化建設(shè)和管理工作的考核制度,，并納入學(xué)校正?？己耍谥?、期末提前進(jìn)行自查自評,。市局將根據(jù)全市學(xué)校情況，制定學(xué)生宿舍規(guī)范化建設(shè)和管理工作的督查考評制度,，每學(xué)期初督查各校學(xué)生宿舍規(guī)范化建設(shè)和管理工作落實情況,，期中、期末進(jìn)行現(xiàn)場檢查考評,，結(jié)果計入學(xué)校綜合考核成績中,。

管理建議書與審計報告有何區(qū)別篇十

尊敬的××總：

您好,！

在進(jìn)入公司工作的這段時間里，非常感謝您和同事對我的關(guān)心與幫助,。在回顧自己工作歷程的同時,，也進(jìn)行了一次自我總結(jié)。我先后在不同的幾個崗位從事工作,，這也使我對公司有了更全面的了解,，因此我覺得規(guī)范公司的管理制度，明確工作標(biāo)準(zhǔn),，優(yōu)化工作流程,，再輔以貼心的企業(yè)文化凝聚人心，打造高效率的團隊,。執(zhí)行并持續(xù)改善公司的內(nèi)部管理,，應(yīng)該是制度化的硬性管理和人性化的柔性政策相結(jié)合，約束和激勵雙管齊下,，解決人心的問題,。

有鑒于此，提出我個人認(rèn)為公司目前存在的問題,，一,、溝通不暢，執(zhí)行力不足,。部門溝通不暢,、脫節(jié)以及工作和布置的任務(wù)偏差、不能按時完成,、工作效率不高,，在于執(zhí)行力不強，究其原因在于標(biāo)準(zhǔn),、監(jiān)督以及責(zé)任心的問題；工作中的積極性與責(zé)任心在于企業(yè)凝聚力的打造,，即人心的凝聚問題,。如果各個部門主管以及公司管理層都無法凝聚成一支有戰(zhàn)斗力的隊伍，那么整個公司的執(zhí)行力就只能是空談,。

二,、整頓各部門的工作范圍、工作制度以及各部門之間的工作流程,。對主管責(zé)任,、權(quán)利清晰定義，對各崗位工作職責(zé)明確定位,，對各部門之間的分工協(xié)作清晰界定,。如果工作流程及規(guī)章制度不清晰流暢,、不嚴(yán)謹(jǐn)，便會出現(xiàn)各自推諉責(zé)任的弊病,，任務(wù)布置下去沒有效果,，還是不可能有執(zhí)行力和凝聚力。

三,、建立有效的績效考核制度及薪酬制度,。要由過去的“用人管人”向“用制度管人”進(jìn)行轉(zhuǎn)變；從“以人為本”向以“執(zhí)行為本”轉(zhuǎn)變,，兩者兼容,。實行統(tǒng)一的制度和紀(jì)律來約束全體成員的行為，才能形成客觀公正的管理機制和良好的組織秩序,。

四,、進(jìn)一步加強企業(yè)文化建設(shè)。它的管理作用主要是通過精神引導(dǎo)彌補管理制度的不足,，是一種柔性的因素,。培養(yǎng)企業(yè)的共同價值觀，逐漸通過價值觀形成對員工的行為規(guī)范,，形成企業(yè)較強的凝聚力,，最終對企業(yè)績效發(fā)揮作用，并成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的源動力,。

內(nèi)部管理改進(jìn)方案和措施建議

現(xiàn)在房地產(chǎn)市場的競爭越來越激烈,，公司要想在殘酷的市場競爭中占有一席之地，需要改變原有的管理模式,，具體內(nèi)容如下：

一,、強化辦公室工作職責(zé)。一是強化員工責(zé)任意識,。牢固樹立“辦公室工作無小事”的思想,，對待工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，細(xì)而又慎,，以小促大,，推動全局工作；追求工作效率.二要強化學(xué)習(xí)意識,。辦公室工作人員要把學(xué)習(xí)作為一種政治責(zé)任,、一種精神追求、一種生活方式,，端正學(xué)習(xí)態(tài)度,，以學(xué)習(xí)開拓視野、提高修養(yǎng),、增長才干,、推動工作,；要注意學(xué)用結(jié)合，努力把學(xué)習(xí)成果轉(zhuǎn)化為推動工作取得新突破的實際能力,。

三是提高綜合協(xié)調(diào)能力,。辦公室工作要講求協(xié)調(diào)方法和成效，與各有關(guān)方面深入對接,，保證公司各個環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)暢通,、工作有序推進(jìn)；加強溝通聯(lián)系,，通報重要事宜,，協(xié)調(diào)各科室之間關(guān)系，突出服務(wù)意識,，做到多通氣,、多商量、多換位思考,，統(tǒng)籌兼顧,，妥善處事，爭取科室的理解和支持,，使上情下達(dá),、下情上傳的渠道更加暢通，確保各項工作目標(biāo)任務(wù)圓滿完成,。

二,、強化服務(wù)意識。房地產(chǎn)銷售是專業(yè)性極強的服務(wù)行業(yè),，它不僅要求我們的銷售人員在面對客戶的時候,，要做到自信、積極主動,、熱情大方,，還要具備房地產(chǎn)的專業(yè)知識。至少在客戶的眼中,，我們是房地產(chǎn)銷售行業(yè)中的專家,，既然是專家，就應(yīng)該解疑答惑,，無所不能，并且具有指導(dǎo)意義,。這樣,，才會讓客戶有信任感，讓他們放心置業(yè),。

同時,，我們還應(yīng)不斷提升工作標(biāo)準(zhǔn),，規(guī)范服務(wù)用語，提高對客戶咨詢問題處理的能力,，并對客戶來電咨詢進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計,。進(jìn)一步整理出公司規(guī)范用語，并可向各部門推行,，整體提升企業(yè)形象,。

三、加強和提高檔案管理管理水平,。對于檔案資料的管理,，公司已經(jīng)制定出明確的檔案管理細(xì)則和資料管理員崗位職責(zé)，剩下的問題就是如何正確,、規(guī)范的執(zhí)行,。目前資料整理收集存在最大的困難就是，檔案資料收集的不及時性和完整性,，以及個別項目部的不配合性,。各部門(或項目部)應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)公司出臺的管理細(xì)則，健全歸檔制度,，加強檔案室與各部門,、項目部之間的協(xié)作，并將項目部（工程）資料與公司資料相結(jié)合來進(jìn)行檔案管理,，實行統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)分類管理,，以規(guī)范公司檔案管理，實現(xiàn)部門（或項目部）檔案與公司檔案的歸口管理,。對于某些不配合的項目部（或部門）,，公司應(yīng)制定相應(yīng)的處罰措施，使檔案管理制度不流于形式,。

四,、針對于內(nèi)部企業(yè)文化建設(shè)，初步構(gòu)想有如下幾點：

1,、建立企業(yè)戰(zhàn)略方針和質(zhì)量方針,。

以企業(yè)戰(zhàn)略方針作為企業(yè)全體的共同意愿，以質(zhì)量方針作為所有工作的標(biāo)準(zhǔn),，大力宣傳,，讓公司全體人員耳熟能詳，融入到工作理念中,。

2,、設(shè)立總經(jīng)理信箱，目的在于：

廣開言路,，讓員工對公司建設(shè),、管理有參與感,，有主人翁的感覺?？偨?jīng)理信箱（或電子郵箱）可匿名投遞,，總經(jīng)理開放日指在每月的指定日期，開設(shè)談心室,，公司任何人員可直接與總經(jīng)理面對面溝通,。對于員工意見，公司一定要及時予以處理,，對于好的意見及開創(chuàng)性的建議,，給予獎勵；對于投訴和抱怨予以回復(fù),，以安撫民心,。否則，此舉一旦流于形式,，會在員工心目中產(chǎn)生負(fù)面影響,。

3、培養(yǎng)員工一崗多能,，完善晉升和激勵機制,。

在適當(dāng)?shù)臅r機，舉辦員工動員大會,。也可考慮開設(shè)培訓(xùn)課程,，對全體員工進(jìn)行心態(tài)和執(zhí)行力的培訓(xùn)。當(dāng)然,，在進(jìn)入公司的這段時間里,，我也看到了公司在培養(yǎng)（儲備）人才上作出的努力，有針對性的派員參與各種崗位學(xué)習(xí),，但這只是公司（儲備）人才計劃的開始,。

企業(yè)培訓(xùn)是指企業(yè)或針對企業(yè)開展的一種提高人員素質(zhì)、能力,、工作績效和對組織的貢獻(xiàn),，而實施的有計劃、有系統(tǒng)的培養(yǎng)和訓(xùn)練活動,。目標(biāo)就在于使得員工的知識,、技能、工作方法,、工作態(tài)度以及工作的價值觀得到改善和提高,，從而發(fā)揮出最大的潛力提高個人，實現(xiàn)公司和個人的雙重發(fā)展,。

多能”還要建立健全有效的獎勵制度和辦法,，深化薪酬制度改革，建立以崗定薪,、按績?nèi)〕?、多勞多得、少勞少得的崗位績效管理考核體系,，實行員工薪酬水平與崗位職責(zé)和貢獻(xiàn)密切掛鉤的收入分配機制,；不斷加大對學(xué)有所成員工或工作能力突出的員工的獎勵力度，支持鼓勵更多的員工“一崗多能”,，為員工施展才華搭建良好的平臺,，提供制度保障。避免因人才流動給公司帶來影響,，構(gòu)建有層次的人才團隊,，這樣才能使公司更有序、健康,、高效地發(fā)展,。

倡議不是管理，管理的關(guān)鍵是行動,，落到實處,，并使之行之有效。所以,，改善及管理,，應(yīng)貫徹到每一個崗位，每一個環(huán)節(jié),，言必行,，行必果。

注冊會計師管理建議書格式

管理建議書------有限責(zé)任公司管理當(dāng)局：

我們接受委托,，對貴公司2005年的年度會計報表進(jìn)行審計,。我們的責(zé)任是根據(jù)我們的審計，對會計報表發(fā)表審計意見,。我們提供的這份管理建議書,，不在審計業(yè)務(wù)約定書約定項目之內(nèi)，而是我們基于為貴公司服務(wù)的目的,，根據(jù)審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題而提出的,。因為我們主要從事的是對貴公司年度會計報表的審計，所實施的審計范圍是有限的,，不可能全面了解貴公司所有的內(nèi)部控制,，所以，管理建議書中包括的內(nèi)部控制重大缺陷僅是我們注意到的，不應(yīng)被視為對內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見,，所提建議不具有強制性和公正性,。

在審計過程中，我們了解了貴公司內(nèi)部控制中有關(guān)會計制度,、會計工作機構(gòu)和人員職責(zé),、財產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計制度等有關(guān)方面的情況,，并作了分析研究,。我們認(rèn)為，貴公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制總體上還有較好的,，但有的方面還存在一些較薄弱之處?，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制方面的某些問題及改進(jìn)建議提供給你們，希望引起你們的注意,，以便完善內(nèi)部控制,。

一、財務(wù)管理方面

（一）資金管理方面

1,、較普遍存在未達(dá)賬且產(chǎn)生未達(dá)賬的原因多樣,，例如：

（1）公司個別銀行存款賬戶賬面余額為負(fù)數(shù)，原因不明,；財務(wù)人員賬務(wù)處理不及時,，沒有編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，造成銀行未達(dá)賬項時間較長,，以前年度形成的部分未達(dá)賬項246,137.50元,，現(xiàn)已調(diào)入其他應(yīng)收款掛賬至今無法處理。

（2）公司存在未達(dá)賬項時間較長,、金額較大,、且系人為操作而未作賬務(wù)處理的情況。（3）部分子公司未能做到定期與銀行對賬,。

（4）公司銀行日記賬會計記錄不清,，未分賬戶登記，財務(wù)無法提供每個賬戶的期初,、期末余額,。針對上述情況，我們建議：財務(wù)人員應(yīng)及時編制銀行存款未達(dá)賬調(diào)節(jié)表,。對貨幣資金業(yè)務(wù)要定期或不定期地進(jìn)行監(jiān)督檢查,，核對未達(dá)賬項，查明未達(dá)賬的產(chǎn)生原因,，及時進(jìn)行清理,；對控制中的薄弱環(huán)節(jié),，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善,。

2,、存在未按規(guī)定用途使用銀行賬戶、公款私存,、與他人共同使用一個銀行賬戶的現(xiàn)象,，例如：

（1）下屬公司由于債務(wù)糾紛，銀行賬戶被當(dāng)?shù)胤ㄔ翰榉?，現(xiàn)將貨幣資金以個人名義存入銀行，現(xiàn)金坐收坐支,，部分資金賬外循環(huán),。

（2）公司本部在****銀行設(shè)立的銀行賬戶長期由****公司使用。截至2004年12月31日,，該賬戶中的存款余額為30.16元,。

（3）****公司與總公司汽車部共用總公司結(jié)算中心的同一個內(nèi)部銀行存款賬戶。

（4）下屬公司現(xiàn)金中有以個人名義開立存折,而且與系統(tǒng)內(nèi)其他公司共用一個存折,。

針對上述情況,，我們建議：貴公司應(yīng)切實執(zhí)行國家與集團公司已訂立的貨幣資金的相關(guān)法規(guī)和規(guī)定，建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,。

3、除上所述,，貴公司部分下屬單位還存在其他一些不符合貨幣資金管理規(guī)定的現(xiàn)象,，例如：

（1）下屬四級公司貨幣資金賬實不符，個人借款和還款沒有任何原始憑證,，支票存根未簽署金額,。

（2）公司及下屬各子公司普遍存在多頭開戶的現(xiàn)象，其中公司本部銀行賬戶多達(dá)35個,。（3）公司的出納人員未能對現(xiàn)金管理做到日清月結(jié),。（4）公司下屬各科室在2001年以前實行獨立核算，其中出口科和公路科都有自己的銀行賬戶,，隨著出口科和公路科解散,，相應(yīng)的銀行賬戶并沒有及時銷戶。

針對上述情況,，我們建議：

（2）加強銀行賬戶的管理,，清理不需用的銀行賬戶，明確各崗位職責(zé)的分工,，保證內(nèi)部控制的有效運行,。

4,、公司缺乏收款與付款的協(xié)調(diào)安排的制度，一方面公司持有的銀行承兌匯票金額大,，資金被客戶大量占用,，影響了公司的支付能力，另一方面資金支付能力較差,，公司為****投資計劃所需資金可能會出現(xiàn)支付困難,。

針對上述情況，我們建議：

（2）公司應(yīng)建立銷售與收款協(xié)調(diào)安排的制度,，縮短收款時間,，解決資金被客戶大量占用的問題。

（二）債權(quán),、債務(wù)管理方面

貴公司部分下屬單位存在往來款報賬不及時,、往來賬齡較長，與債權(quán)債務(wù)方對賬不及時,、往來款清收不力,，往來款性質(zhì)不分、串戶核算等現(xiàn)象,，例如：

1,、公司本部及其子公司賬齡在三年以上的往來款金額較大，其中三年以上應(yīng)收賬款2,578,475.90元,，占應(yīng)收賬款總額的34%,；三年以上其他應(yīng)收款12,973,949.03元，占其他應(yīng)收款總額的38%,；公司本部與子公司及各子公司之間存在內(nèi)部往來的金額差異不大,，但差異筆數(shù)較多的情況，且各方入賬時間的不同以及票據(jù)傳遞的不及時并不是造成差異的全部原因,。

2,、公司其他應(yīng)收賬款期末余額17,917,535.69元，其中掛賬2-3年的款項1,288,348.04元,，占該公司本期其他業(yè)務(wù)利潤的61.07％,。

3、公司往來中存在貨代往來與貿(mào)易往來串戶核算的現(xiàn)象,，往來賬中調(diào)賬金額較大,；并存在大量長期掛賬的往來款，該公司未及時對這部分往來進(jìn)行清理結(jié)算,，且未及時與對方進(jìn)行對賬,。

4、公司往來賬科目中,，有相當(dāng)部分科目以往來單位的簡稱列示,，造成無法進(jìn)行正常的往來對賬工作,。

6、公司存在與集團內(nèi)其他單位的往來核對不上的情況,，例如其他應(yīng)付款中應(yīng)付********有限公司與對方差額361,463.71元,。

7、****公司將收回的債權(quán)全部轉(zhuǎn)入****公司,，且部分回收資金不經(jīng)過****公司直接轉(zhuǎn)入****公司,。

8、公司業(yè)務(wù)人員不能及時到財務(wù)報賬,，拖延時間長,。

9、公司的客戶信用控制主要由業(yè)務(wù)部門掌握,，財務(wù)部門僅為業(yè)務(wù)部門提供有關(guān)客戶的付款情況,，未能參與應(yīng)收賬款的信用政策的制定，從而無法對信用政策的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督,、分析和考核。

針對上述情況,，我們建議：

5,、加強相關(guān)債權(quán)債務(wù)的登記管理工作；確保反映完整的債權(quán)債務(wù),。

（三）存貨管理 貴公司部分下屬單位存在對已盤虧毀損的存貨清理不及時,，財務(wù)與業(yè)務(wù)部門溝通不及時、溝通渠道不暢通,，未定期盤點等現(xiàn)象,，例如：

1、公司對已盤虧,、毀損,、變質(zhì)的存貨清理不及時，造成不良資產(chǎn)長期掛賬,，不能如實反映實物狀況,；存貨入庫與發(fā)出,庫存保管與財務(wù)核算脫節(jié),造成賬、實不符,。

3,、公司存在銷售合同已經(jīng)完成或合同大部分已經(jīng)完成，存貨已經(jīng)出庫,，但在結(jié)轉(zhuǎn)成本時只結(jié)轉(zhuǎn)部分成本或未結(jié)轉(zhuǎn)成本,，造成存貨虛增及少轉(zhuǎn)成本。

針對上述情況,，我們建議：

3,、加強財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的聯(lián)系,，及時進(jìn)行存貨流轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理，并對盤虧,、毀損,、變質(zhì)的存貨及時進(jìn)行賬務(wù)處理。

（四）長期投資管理方面

貴公司部分下屬單位長期投資管理存在被投資單位注冊資本不實,、對被投資單位控制不力,、對已簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議的投資項目處理不及時、對已無持有價值的投資項目清理不及時等情況,，例如：

1,、公司部分被投資單位營業(yè)執(zhí)照、驗資報告及賬面實收資本數(shù)額不一致,；該公司對權(quán)益法核算的子公司缺乏有效的監(jiān)督,、控制機制；該公司投資控股的某公司因不再經(jīng)營而未納入年度會計報表,，其下屬的****有限公司每年只有少量的租金收入,，且不足承擔(dān)固定費用的支出；二級公司尚未建立對子公司的投資關(guān)系,，三級,、四級公司存在只有行政隸屬關(guān)系而沒有投資關(guān)系的現(xiàn)象；個別下屬公司法定代表人已經(jīng)更換,，但未在當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾砭洲k理法人變更備案,。

2、公司下屬部分子公司經(jīng)營規(guī)模小且無穩(wěn)定的收入來源,。由于部分子公司經(jīng)營規(guī)模較小,，法人實體過多，增加了公司的稅務(wù),、工商及管理費用,。

3、公司與子公司**公司及**公司因合作糾紛導(dǎo)致不能及時取得兩家公司的會計報表,；公司截至報告日尚未辦理已到協(xié)議轉(zhuǎn)讓日期的****公司與****公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)轉(zhuǎn)讓手續(xù),。

4、公司對被投資單位的控制和參與不夠,，無法對分紅,、重大經(jīng)營決策等事項行使股東權(quán)利，致使部分投資項目情況不明,，收益不佳,；公司未設(shè)立專門的崗位履行管理職能，未能對投資項目進(jìn)行有效的跟蹤管理,，無法及時進(jìn)行監(jiān)督管理和風(fēng)險防范,。

5,、公司的部分子公司缺少相關(guān)劃轉(zhuǎn)資料及成立的相關(guān)資料，法律依據(jù)不健全,。

6,、公司截止2004年底對有**公司、**公司等公司實際持股比例為100%,，但相應(yīng)的投資并未反映在該公司的會計報表中,。

針對上述情況，我們建議：

2,、對注冊資本與實收資本不一致的公司,，根據(jù)原因，實收資本未足額到位,，與注冊資本不相符的,，及時補足資本或減少注冊資本；實收資本大于或小于注冊資本的,，根據(jù)《中華人民共和國公司法》及《工商登記管理條例》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,，當(dāng)公司的實收資本增減變動超過注冊資金的20%時及時辦理工商變更，公司法定代表人發(fā)生變更的,，要到當(dāng)?shù)毓ど叹肿兏鼈浒?，以明確公司法人的權(quán)力和義務(wù)。

3,、對實際控制的子公司應(yīng)明確投資關(guān)系，計入長期投資,；對已經(jīng)無持續(xù)經(jīng)營能力或無法管理,、控制的子公司,，應(yīng)采取改制,、處置等有效措施,減少投資損失；對已簽署轉(zhuǎn)讓協(xié)議的股權(quán),，應(yīng)及時與轉(zhuǎn)讓方協(xié)調(diào),，及時正確處理股權(quán)投資,。

（五）固定資產(chǎn)管理方面

貴公司部分下屬單位固定資產(chǎn)管理存在產(chǎn)權(quán)證辦理不及時、產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰,、對固定資產(chǎn)的管理不完善等情況,，例如：

1、公司賬面記錄的房屋,、建筑物中尚有部分未辦理房屋產(chǎn)權(quán)證明,，如**公司賬面記錄的房屋、建筑物中,，有原值22,951,850.30元,凈值17,878,854.30元的房產(chǎn)無合法擁有的房屋產(chǎn)權(quán)證明,；下屬公司賬面記錄羅湖區(qū)和平路3,007.9平方米的土地使用權(quán)目前尚未取得該塊土地的土地使用證,；未取得附城主山綜 合樓及主山綜合后樓所占用的土地的使用證；擁有龍崗區(qū)平湖鎮(zhèn)2萬平方米的土地已有10年,，目前尚未開發(fā),。

2、公司及其子公司均未建立固定資產(chǎn)的定期盤點制度,、未設(shè)立專門的資產(chǎn)管理部門或崗位管理,。

（4）固定資產(chǎn)的修理費沒有按制度規(guī)定一次性計入當(dāng)期損益，而是分期攤銷,；

4,、公司部分下屬公司的固定資產(chǎn)核算（臺賬）不在財務(wù)進(jìn)行，部分固定資產(chǎn)與低值易耗品劃分不嚴(yán)格,。

5,、公司目前使用的固定資產(chǎn)中的大部份屬于母公司****公司所有，公司無償使用,，對該部分資產(chǎn)尚未確認(rèn)入賬,，也未對其計提折舊。公司目前只是代為管理,，建立了固定資產(chǎn)明細(xì)臺賬,，并負(fù)責(zé)維護和承擔(dān)維修費。這部分固定資產(chǎn)的無償使用且不計提折舊,，造成了低計成本費用,、高計利潤的結(jié)果。

針對上述情況,，我們建議：

3,、強化相關(guān)部門的協(xié)調(diào)，對資產(chǎn)界定產(chǎn)權(quán),，嚴(yán)格履行相應(yīng)產(chǎn)權(quán)變更程序,；加強房屋產(chǎn)權(quán)清理工作，盡快使房屋產(chǎn)權(quán)清晰,；按制度嚴(yán)格執(zhí)行,。

（六）工程建設(shè)方面

貴公司部分下屬單位在工程管理立項、預(yù)算,、決算等管理方面存在缺陷,，例如：

1、公司下屬公司建104號及319號辦公樓,未取得《在建工程規(guī)劃許可證》,；公司籌建的 “沿街房工程”一期,、二期工程，兩個工程通過其他應(yīng)付款科目核算；未計提營業(yè)稅金及附加,；公司物流倉庫項目的入賬依據(jù)不正確,，工程未做竣工決算。工程的立項,、預(yù)算,、勘察設(shè)計施工監(jiān)理合同、工程造價的審核,、工程驗收等文件和資料不完整,。

2、下屬子公司未嚴(yán)格按會計制度的規(guī)定在資產(chǎn)達(dá)到使用狀態(tài)后及時轉(zhuǎn)固,。

針對上述情況,，我們建議：收集與工程相關(guān)的立項、預(yù)算,、勘察設(shè)計施工監(jiān)理合同,、工程造價審核、工程驗收等文件和資料,，作好工程的竣工決算,，并報上級批復(fù)，確認(rèn)工程造價,，以上級批復(fù)文件為依據(jù)轉(zhuǎn)固,；做好工程收入與損失的確認(rèn)工作，完善結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù),，作好稅金的核算和繳納工作,。

二、會計核算方面

（一）存貨核算方面篇三：審計管理建議書 2005年中期審計管理建議書

公司決策層：

本次中期審計已完成,，現(xiàn)將審計中做一個匯總,，供公司領(lǐng)導(dǎo)參考。問題主要集中在以下幾點：

一,、財務(wù)管理及會計核算

會計的核算職能是會計的基本職能，只有做好會計核算,，如實反映公司的財務(wù)狀況,、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。才能為公司的決策提供有用的會計信息,。在審計中發(fā)現(xiàn),，一些公司關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來帳不平，未建立定期的往來對帳制度,。財務(wù)記錄信息不真,，會計報表所反映的內(nèi)容不能真實反映公司的實際情況。并且導(dǎo)致公司進(jìn)行內(nèi)部審計時所取得的財務(wù)報告內(nèi)容不全,，信息失真,，審計人員的工作變成對財務(wù)報表的調(diào)整,，甚至在審計過程中，由于一些資料難以取得,，造成審計范圍受到限制,，審計報告難以得出結(jié)論性的意見。因此,，需要從以下幾個方面改進(jìn)各公司的財務(wù)管理和會計核算：

（一）建立集團公司統(tǒng)一的財務(wù)管理制度

1,、隨著集團公司的不斷發(fā)展，財務(wù)管理工作應(yīng)得到加強,，集團公司應(yīng)考慮對子公司的財務(wù)機構(gòu)加強控制,，應(yīng)綜合考慮集團公司管理的需要和子公司經(jīng)營管理層的及合作方的因素，區(qū)別不同企業(yè),，采用不同松緊程度的財務(wù)管理政策,。并建立一套完整的《集團財務(wù)管理制度》。內(nèi)容應(yīng)涉及：

基礎(chǔ)財務(wù)制度類制度,；資金管理類制度,；費用管理制度；財產(chǎn)物資管理制度,；預(yù)算管理制度等,。

2、為適應(yīng)公司規(guī)?；?、集團化，財務(wù)管理規(guī)范化的要求,，集團公司本部及子公司,，尤其是控股子公司的會計政策，會計處理方法的選擇應(yīng)選用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),以減少編制集團公司合并報表時對會計政策的調(diào)整,。

3,、集團公司應(yīng)區(qū)分不同的行業(yè),結(jié)合會計準(zhǔn)則和行業(yè)特點,對各子公司損益類科目，特別是成本費用類科目所核算的詳細(xì)內(nèi)容予以規(guī)定,以使相同行業(yè)公司的財務(wù)數(shù)據(jù)具有可比性,各公司前后會計期間各科目的核算內(nèi)容一致,滿足公司今后財務(wù)管理和財務(wù)分析的需要,。

（二）財務(wù)會計人員應(yīng)加強對新的會計制度,，會計準(zhǔn)則及財稅政策的學(xué)習(xí)。被審計的子公司的管理人員和財務(wù)人員大多數(shù)是具有多年實踐工作經(jīng)驗的,，但是,，對新的經(jīng)營管理、財務(wù),、會計知識的學(xué)習(xí)應(yīng)當(dāng)有所加強,，以適應(yīng)集團快速發(fā)展和財務(wù)管理逐漸規(guī)范的需要。

（三）各子公司向集團公司報送的資料，必須要能如實反映公司的經(jīng)營狀況,。由于企業(yè)基于公認(rèn)會計準(zhǔn)則編制的財務(wù)報告,，并不能完全滿足企業(yè)內(nèi)部管理的需要，或者部分子公司因生產(chǎn)經(jīng)營的實際需要對產(chǎn)生的一部分經(jīng)濟活動需要在財務(wù)記錄上進(jìn)行一些變通的處理,，因此,，在上報集團公司時，必須對所報送的資料（如財務(wù)報告）進(jìn)行必要的調(diào)整,，以滿足集團公司內(nèi)部管理的需要,，真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容。

因此,，在正常的財務(wù)帳冊的基礎(chǔ)上,，各公司的財務(wù)人員，應(yīng)結(jié)合本公司的實際情況,，和集團公司的要求,，設(shè)臵各種備查帳，并將其設(shè)臵的的備查帳的種類,，內(nèi)容與集團公司的相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通,，并到集團公司審計機構(gòu)備案，在每月向集團公司報送相關(guān)財務(wù)資料時,，對需要調(diào)整的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整,，詳細(xì)說明調(diào)整內(nèi)容，并對調(diào)整原因和原則進(jìn)行說明,。以如實反映公司的財務(wù)狀況,、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；在集團公司組織進(jìn)行內(nèi)部審計時應(yīng)提供調(diào)整后的財務(wù)報告和所有備查帳,。

（四）內(nèi)部帳的管理

基于公司生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)實,，部分公司存在內(nèi)部帳。但大部分公司對對內(nèi)部帳的管理較為混亂,，部分公司其內(nèi)部帳反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)占整個業(yè)務(wù)的一半左右,，但其內(nèi)部帳的管理比較混亂，內(nèi)部帳的現(xiàn)金和記帳由一人負(fù)責(zé),，一些發(fā)生金額很大的內(nèi)部帳也以流水帳的形式記錄,，記帳極其隨便，企業(yè)管理當(dāng)局自身都不能及時了解公司真實的經(jīng)營成果,、財務(wù)狀況及現(xiàn)金流量。報給總公司的報表的真實性也無從考證,。

因此,，對內(nèi)部帳視同正式財務(wù)帳進(jìn)行管理，按照會計核算期間編制會計報表，在內(nèi)部管理時使用合并后的會計報表,。這樣才能為公司的管理決策提供真實的財務(wù)會計信息,。

二、內(nèi)部會計控制

在做好會計核算的基礎(chǔ)上,，應(yīng)逐步加強公司的財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員在公司內(nèi)部管理中的作用,，為此，一方面需要在公司的組織架構(gòu)中給予其必要的組織地位,，同時財務(wù)機構(gòu)及人員亦有義務(wù)根據(jù)《會計法》及《企業(yè)內(nèi)部會計控制制度》的原則和要求,，聯(lián)系本公司的實際，會同組織內(nèi)部其他部門,，建立健全本公司的內(nèi)部會計控制制度,，并對其執(zhí)行效果進(jìn)行評估，進(jìn)行修改和補充,。

（一）貨幣資金的內(nèi)部會計控制

部分子/分公司未能建立符合本單位的貨幣資金內(nèi)部控制制度,，或者未能有效執(zhí)行，并且導(dǎo)致了某子公司發(fā)生挪用資金的事件,，而且如發(fā)生貨幣資金的舞弊,，往往是財務(wù)人員和公司管理層通同舞弊，一般的常規(guī)審計很難發(fā)現(xiàn)這類問題,，除非化相當(dāng)大的盡力去進(jìn)行貨幣資金的審計,。并且往往是已經(jīng)既成事實，損失無法全部挽回,。因此加強對子公司財務(wù)人員及貨幣資金的管理應(yīng)成為當(dāng)務(wù)之急,。

貨幣資金的內(nèi)部會計控制制度的設(shè)計應(yīng)圍繞“崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)”、“現(xiàn)金和銀行存款的管理”,、“票據(jù)及有關(guān)印章的管理”,、“監(jiān)督及檢查”幾個方面進(jìn)行。

因此,，建立健全各公司的貨幣資金內(nèi)部控制制度應(yīng)做為一個比較緊迫的工作,，各公司的決策層應(yīng)當(dāng)全力支持本公司的財務(wù)部門會同其他相關(guān)部門，按照本公司的實際情況,，做好這一工作,。

（二）成本費用及預(yù)算的內(nèi)部會計控制

1、審計中發(fā)現(xiàn),，部分公司的費用報銷程序不清,，手續(xù)前后不一致，一些成本費用開支未能按照公司的授權(quán)審批程序和權(quán)限進(jìn)行審批,。費用報銷相當(dāng)混亂,。

因此,，各公司應(yīng)當(dāng)立即建立健全符合本公司的成本費用內(nèi)部控制制度，并在今后的生產(chǎn)經(jīng)營過程中嚴(yán)格執(zhí)行,。

2,、從提高經(jīng)濟效益的角度，“增收”與“節(jié)支”是兩個方面,。但目前下屬的子公司的成本費用支出基本上是隨時列支,，事先沒有預(yù)算，沒有約束,。

因此集團公司應(yīng)從自身管理需要出發(fā),，提出預(yù)算編制的原則，因根據(jù)下屬公司的不同行業(yè),根據(jù)會計核算科目的分類,詳細(xì)規(guī)定各公司各損益類預(yù)算項目的具體核算內(nèi)容,的編制的詳細(xì)程度,，并建立預(yù)算執(zhí)行的獎勵考核制度,。

3、選擇部分公司進(jìn)行成本費用的預(yù)算管理,，在一個會計年度開始之前,，根據(jù)公司的歷史水平、下一個會計年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況編制費用預(yù)算,，并說明預(yù)算編制的依據(jù)和原則,，報公司董事會批準(zhǔn)。

4,、對學(xué)校進(jìn)行預(yù)算管理,，在下一個學(xué)年開始之前，學(xué)校管理層應(yīng)編制下學(xué)年的預(yù)算,，預(yù)算應(yīng)包括：集團公司應(yīng)根據(jù)該學(xué)校的相關(guān)歷史數(shù)據(jù),，同行業(yè)的平局水平，確定生均預(yù)算成本,，并作為生均預(yù)算成本下達(dá)給學(xué)校,，學(xué)校根據(jù)新生人數(shù)預(yù)算，計算本年度的可控預(yù)算總額,，并分解到各項成本明細(xì),，預(yù)算編制完成后，報集團公司批準(zhǔn),，并說明預(yù)算的編制原則,，編制依據(jù)。經(jīng)集團公司批準(zhǔn)后的預(yù)算作為對學(xué)校管理層進(jìn)行考核的依據(jù)之一,。

（三）采購與付款的內(nèi)部會計控制

集團公司應(yīng)認(rèn)真研究物資采購和資金使用權(quán)限在集團公司和各子公司之間的職責(zé)分工和授權(quán)批準(zhǔn),，分別制定集團公司和子公司內(nèi)部的采購和付款的內(nèi)部控制制度，以節(jié)約采購成本,，提高經(jīng)濟效益,。

由于集團公司目前主要涉及房地產(chǎn)和教育行業(yè),因此,充分利用規(guī)模優(yōu)勢,推行材料物資的集中采購,例如,由于a學(xué)院,、b學(xué)院的學(xué)生人數(shù)已經(jīng)較多，對于學(xué)校每年度發(fā)生的一些學(xué)生生活用品,教育,、教學(xué)用品、辦公用品等物資進(jìn)行集中采購,，應(yīng)該是降低采購成本的途徑之一,。

（四）其他內(nèi)部會計控制制度

除以上兩點外，各公司應(yīng)結(jié)合自身實際,，按照《會計法》的要求,，本著為公司經(jīng)營管理服務(wù)的目的，建立健全以下內(nèi)部會計控制制度：

（1）固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度

（2）銷售與收款的內(nèi)部控制制度

（3）存貨的內(nèi)部會計控制制度

（4）預(yù)算

三,、集團公司及下屬公司的組織建設(shè)

人力資源部門應(yīng)從集團層面考慮如何對各子公司關(guān)鍵管理人員從管理關(guān)系,，績效考核制度等方面加強管理和控制，必要時考慮對關(guān)鍵崗位進(jìn)行垂直管理,，對其進(jìn)行的績效考評應(yīng)充分考慮集團公司相關(guān)部門的意見,。以對其經(jīng)營決策產(chǎn)生一定影響，提高集團公司對子公司進(jìn)行管理的有效性,，適當(dāng)控制舞弊風(fēng)險的發(fā)生,。

1、現(xiàn)金流量情況

被審計單位的現(xiàn)金流量情況較弱,，主要原因為經(jīng)營性現(xiàn)金流入嚴(yán)重不足,，其中該公司所承攬的主要是關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù),從整個集團公司來說影響不大,但對于該公司以后的對外業(yè)務(wù)拓展來看,若不能改善其自身現(xiàn)金造血功能，則將對其未來持續(xù)經(jīng)營能力造成不利影響,。

公司決策層應(yīng)結(jié)合對該公司的經(jīng)營定位,，是主要為集團內(nèi)關(guān)聯(lián)公司服務(wù)，還是想對外業(yè)務(wù)有大的發(fā)展,，考慮該公司的發(fā)展方向和管理思路,。

2、業(yè)務(wù)招待費

因被審計單位現(xiàn)已采用查帳征收方式征收所得稅,，故被審計單位應(yīng)考慮業(yè)務(wù)招待費與帳面營業(yè)收入的比例關(guān)系,，規(guī)避納稅調(diào)整的風(fēng)險。同時,，鑒于被審計單位目前尚處于發(fā)展階段,，建議適當(dāng)控制管理費用的開支，以適當(dāng)緩解現(xiàn)金壓力,。

3,、貨幣資金

公司貨幣資金支出的部分授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)不全，無有權(quán)人員簽字,、無領(lǐng)款人收據(jù),，部分財務(wù)記帳依據(jù)不足（如2005年6月29號,、4號憑證購材料無有權(quán)人員簽字）。

建議要求被審計單位按照《企業(yè)內(nèi)部會計控制規(guī)范-貨幣資金》的要求,，建立健全本單位的貨幣資金內(nèi)部會計控制制度,，并使其得到有效運行；并對所有貨幣資金支付憑證進(jìn)行清理,，查明原因,，妥善處理。

4,、關(guān)于承接m廠交通電子警察系統(tǒng)工程發(fā)生業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理

建議將此類業(yè)務(wù)在財務(wù)帳上分散核算,，同時設(shè)立備查帳進(jìn)行核算。以規(guī)避潛在的風(fēng)險,。

（二）d大酒樓

1,、被審計單位從開業(yè)以來對部分帳外原始憑證的處理較為混亂，因該公司的行業(yè)特點,，此部分業(yè)務(wù)的發(fā)生金額較大,，但被審計單位未能采用有效的處理辦法，及時準(zhǔn)確的反映此部分業(yè)務(wù)對其財務(wù)狀況,、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況,；截止審計時為止，部分開業(yè)時的成本費用開支因手續(xù)不全至今仍未處理,。

（1）被審計單位應(yīng)立即建立健全其貨幣資金,、采購與付款、銷售與收款的內(nèi)部控制制度,；全面加強對貨幣資金,、采購、銷售的管理,，以控制舞弊風(fēng)險的發(fā)生,。

（2）如欲準(zhǔn)確反映此部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)對被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流動情況的影響,。被審計單位應(yīng)盡快組織力量,，視同財務(wù)帳進(jìn)行處理，重新記帳,。對部分手續(xù)不全的憑憑證及時查明原因,，做出帳務(wù)處理。

2,、關(guān)于被審計單位目前經(jīng)營狀況的說明

根據(jù)被審計單位管理人員反映：“因酒店定位,、管理、人事等原因,，導(dǎo)致經(jīng)營不善,、矛盾終多,，困難重重，特別是目前在南通方面無接管時間表的情況下,，難以管理,，建議及時辦理接管手續(xù)，才能徹底清理,?！?/p>

（三）e有限公司

1、往來帳

e公司在往來科目中有大量的工程開支,由于未收到發(fā)票,一直掛帳,；建議及時清理；

2,、貨幣資金 e有限公司財務(wù)部門應(yīng)加強對相關(guān)出納崗位的管理和工作的審核,以規(guī)避潛在的控制風(fēng)險,。

（四）f開發(fā)公司

1、截止2005年6月30日,，該公司其他應(yīng)收款科目中應(yīng)收集團往來余額為17372500.00元,，對該公司與集團的往來余額應(yīng)及時清理.2、截止2005年6月30日,，該公司其他應(yīng)付款中應(yīng)付g物業(yè)管理有限公司722860.00元,，鑒于g物業(yè)管理公司實收資本僅為500，000元,，建議對該公司與金誠物業(yè)管理有限公司的往來及時清理.3,、加強對該公司貨幣資金的財務(wù)控制。

（五）g物業(yè)有限公司

1,、關(guān)于往來帳

應(yīng)爭取盡快解決有關(guān)土地使用權(quán)及銀行按揭貸款問題.（七）i有限公司

1,、與a學(xué)院的學(xué)費往來余額1315915.47元尚未處理

2、關(guān)于與集團公司的往來

雙方往來差額5,，150,，033。20元,，建議雙方對往來進(jìn)行對帳

3,、關(guān)于應(yīng)收帳款

公司目前應(yīng)收帳款余額為2204277。15元,，期初為2341268,。64元，本期開票銷售收入為1364179,。58元,。建議加強對逾期應(yīng)收帳款的催收力度。以保證公司的資金周轉(zhuǎn),。

關(guān)于集團公司內(nèi)部管理的一些個人建議

本人進(jìn)入寧夏錦城建設(shè)發(fā)展集團已四年, 針對集團公司目前內(nèi)部管理的現(xiàn)狀,，個人認(rèn)為,，綜合起來，需要改善和打造的在于四大方面：品質(zhì),、誠信,、執(zhí)行力、凝聚力,。品質(zhì)是企業(yè)生存之根本,，應(yīng)包括工程、產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量,。而良好的企業(yè)信譽是企業(yè)生存與發(fā)展的重要保證,。對企業(yè)而言，誠信蘊涵著巨大的經(jīng)濟價值,，它不僅能提高交易效率,，降低交易成本，而且有助于消費者樹立企業(yè)的品牌,。

部門溝通不暢,、脫節(jié)以及工作和布置的任務(wù)偏差、不能按時完成,、工作效率不高,，在于執(zhí)行力不強，究其原因在于標(biāo)準(zhǔn),、監(jiān)督以及責(zé)任心的問題,；工作中的積極性與責(zé)任心在于企業(yè)凝聚力的打造，即人心的凝聚問題,。

以上種種,，需要規(guī)范公司的管理制度，明確工作標(biāo)準(zhǔn),，優(yōu)化工作流程,，再輔以貼心的企業(yè)文化凝聚人心，打造高效率的團隊,。執(zhí)行并持續(xù)改善公司的內(nèi)部管理,，應(yīng)該是制度化的硬性管理和人性化的柔性政策相結(jié)合，約束和激勵雙管齊下,，解決人心的問題,。

鑒于此，對于內(nèi)部管理改善,，初步構(gòu)想及建議如下：

一,、當(dāng)務(wù)之急，是設(shè)立集團公司綜合管理部。

負(fù)責(zé)集團公司內(nèi)部管理工作,，包括如下內(nèi)容：規(guī)范辦公室日常管理工作,、監(jiān)督工程部（房建、市政）施工質(zhì)量,、工程進(jìn)度控制管理和經(jīng)營部的工作精細(xì)化,、促進(jìn)營銷策劃部做出最佳的策劃方案、加強對材料采購部日常工作規(guī)范,，進(jìn)一步優(yōu)選合適的供應(yīng)商,、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度以及激發(fā)所有員工工作積極性和創(chuàng)造性。

二,、加大力度對集團公司產(chǎn)品的品質(zhì)進(jìn)行改進(jìn),，用品質(zhì)說話。

在激烈的市場競爭中,，質(zhì)量就是品牌,、質(zhì)量就是效益、質(zhì)量就是發(fā)展,、質(zhì)量就是企業(yè)的命運。沒有好的產(chǎn)品質(zhì)量就沒有好的企業(yè)生存發(fā)展空間,。公司生產(chǎn)的產(chǎn)品要想在中衛(wèi)市場上占有一席之地,，并不斷擴大市場份額，就要有競爭能力的品牌產(chǎn)品,，而品牌產(chǎn)品的核心首先是高質(zhì)量的品質(zhì),。另一方面，企業(yè)為獲得更高的效益和利潤,，在市場經(jīng)濟中單憑價格優(yōu)勢必將損害企業(yè)利益,，危及企業(yè)生存。企業(yè)只有強化質(zhì)量管理工作,，才能不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量,，減少生產(chǎn)消耗，降低成本,。不能在像過去那樣,，老板的親戚說了算。就為了省點原材料,、減少生產(chǎn)環(huán)節(jié),，那些做法都是在往死路上走。

三,、樹立企業(yè)良好的品牌形象

企業(yè)的信用狀況不僅直接關(guān)系到企業(yè)的信譽和形象,而且是企業(yè)擁有的一項重要資源,。企業(yè)的生存與發(fā)展有賴于企業(yè)相關(guān)者長期可靠的合作,如果缺乏誠信,就無法進(jìn)行合作。企業(yè)誠信是一個帶有全局性、戰(zhàn)略性,、決定性的大問題,企業(yè)信用狀況的日益惡化將成為企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵瓶頸和絆腳石,。所以說企業(yè)的形象應(yīng)該包括：老板形象、產(chǎn)品形象,、服務(wù)形象,。自上而下，公司的每一個人都應(yīng)該盡心盡力的去創(chuàng)造,、提升和維護公司的形象,，以謀求更大、更遠(yuǎn)的發(fā)展,。

四,、加強執(zhí)行力和凝聚力。

執(zhí)行力和部門溝通不暢首先是公司的管理團隊和執(zhí)行團隊（即各部門主管）的問題,，要使員工有凝聚力需要先從部門主管開始,。如果各個部門主管以及公司管理層都無法凝聚成一支有戰(zhàn)斗力的隊伍，整個公司的執(zhí)行力只能是空談,。

五,、整頓各部門的工作范圍、工作制度以及各部門之間的工作流

程,。

對主管責(zé)任,、權(quán)利清晰定義，對各崗位工作職責(zé)明確定位,，對各部門之間的分工協(xié)作清晰界定,。如果工作流程及規(guī)章制度不清晰流暢、不嚴(yán)謹(jǐn),，便會出現(xiàn)各自推諉責(zé)任的弊病,，任務(wù)布置下去沒有效果，還是不可能有執(zhí)行力和凝聚力,。當(dāng)然工作制度及工作流程理順了以后,，需要董事長、總經(jīng)理大力推動,，獎罰分明,，說到做到。

六,、建設(shè)有效的績效考核制度及薪酬制度,。

要由過去的“用人管人”向“用制度管人”進(jìn)行轉(zhuǎn)變；從“以人為本”向以“執(zhí)行為本”轉(zhuǎn)變,，從“以崗位為本”向以“目標(biāo)為本”轉(zhuǎn)變,；從“以職能導(dǎo)向”向“以流程導(dǎo)向”轉(zhuǎn)變,，兩者兼容。實行統(tǒng)一的制度和紀(jì)律來約束全體成員的行為,，才能形成客觀公正的管理機制和良好的組織秩序,。

七、進(jìn)一步加強企業(yè)文化建設(shè),。

它的管理作用主要是通過精神引導(dǎo)彌補管理制度的不足,，是一種柔性的因素。培養(yǎng)企業(yè)的共同價值觀,，逐漸通過價值觀形成對員工的行為規(guī)范,，形成企業(yè)較強的凝聚力，最終對企業(yè)績效發(fā)揮作用,，并成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的源動力,。

改進(jìn)方案和措施建議

錦城集團主營業(yè)務(wù)是房地產(chǎn)開發(fā)、房屋建筑,、市政公路工程,、土石方工程、商品混凝土,、金屬門窗,、混凝土空心砌塊、機械設(shè)備,、物業(yè)服務(wù),、營銷策劃，現(xiàn)在市場競爭越來越激烈,，公司要想在中衛(wèi)的市場競爭中占有一席之地，需要改變原有的管理模式,，建議實行內(nèi)部質(zhì)量管理體系,。具體內(nèi)容如下：

第一級 綜合部日常行為規(guī)范及信息收集工作 ? 規(guī)范服務(wù)用語，提高對客戶咨詢問題處理的能力,，并對客戶來電咨詢進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計,。尤其是建筑節(jié)能材料銷售和房屋銷售這兩大板塊，深度跟進(jìn)客戶,。進(jìn)一步整理出公司規(guī)范用語,，向各部門推行，整體提升企業(yè)品牌形象,。? 控制辦公設(shè)備維護,、辦公用品損耗；建立完善的登記制度,，對各部門領(lǐng)用辦公用品進(jìn)行數(shù)據(jù)分析,。? 制定衛(wèi)生責(zé)任制，實行每月對各部門衛(wèi)生檢查工作，評選結(jié)果貼在公告欄,，以此來促進(jìn)每位員工養(yǎng)成良好的工作衛(wèi)生習(xí)慣,。? 對建筑節(jié)能材料和購房客戶上門服務(wù)每月至少一次回訪，并做好詳細(xì)記錄,。

第二級 服務(wù)規(guī)范工作

針對于內(nèi)部企業(yè)文化建設(shè),，初步構(gòu)想有如下幾點：

1、建立企業(yè)戰(zhàn)略方針和質(zhì)量方針,。

以企業(yè)戰(zhàn)略方針作為企業(yè)全體的共同愿景,，以質(zhì)量方針作為所篇五：管理建議書

管 理 建 議 書

西昌xx有限責(zé)任公司管理當(dāng)局：

是我們基于為貴公司服務(wù)的目的，根據(jù)審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題而

解,，所以管理建議書中包括的內(nèi)部控制重大缺陷僅是我們注意到的,，不應(yīng)

被視為對內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強制性和公證性,。

有的方面還存在一些薄弱之處?，F(xiàn)將我們已發(fā)現(xiàn)的及改進(jìn)建議提供給你

們，希望引起注意,，以便完善內(nèi)部控制,。

（一）會計工作機構(gòu)、人員職責(zé)及內(nèi)部稽核制度

貴公司會計機構(gòu)設(shè)置不夠健全,，會計人員職責(zé)也不夠明確,。會計人員

對憑證的復(fù)核工作做得不仔細(xì)。在審計過程中,，我們發(fā)現(xiàn)多筆憑證記串記

錯賬戶方向而復(fù)核人員在復(fù)核過程未發(fā)現(xiàn)的情況,，進(jìn)而影響到財務(wù)報表編

制的正確性。我們認(rèn)為,，憑證是記錄企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的基本資料,，憑證的審核工作是進(jìn)行會計核算的基本內(nèi)容，建議貴公司以予重視,。

二,、會計核算方面

貴公司在會計核算過程中，對部份工資,、獎金,、津貼、職工福利費和

社會保險費未通過應(yīng)付職工薪酬歸集,，在發(fā)生時直接計入成本,、費用科目

核算。為了完整地反映企業(yè)的人工成本水平,，提高企業(yè)成本核算的準(zhǔn)確性,，建議貴公司對所有的職工薪酬均通過應(yīng)付職工薪酬核算,。

三、合并財務(wù)報表的編制

貴公司合并財務(wù)報表的編制方面存在下列現(xiàn)象：

1,、關(guān)聯(lián)往來,、關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計不完整

在審計過程中我們對貴公司各獨立法人之間的內(nèi)部往來和關(guān)聯(lián)交易

進(jìn)行了統(tǒng)計。在內(nèi)部往來方面存在個別關(guān)聯(lián)方單方掛賬,、雙方入賬金額不

一致,，內(nèi)部往來差異清理不及時等現(xiàn)象；在關(guān)聯(lián)交易方面,，關(guān)聯(lián)銷售收入

與對應(yīng)的關(guān)聯(lián)采購金額,，貴公司的統(tǒng)計數(shù)與實際數(shù)均存在差異。由于關(guān)聯(lián)

往來和關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計不完整,，在一定程度上直接影響了合并抵銷的正確

性,。

2、合并財務(wù)報表內(nèi)部利潤抵消不準(zhǔn)確

貴公司在編制合并財務(wù)報表時,，對于關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的未最終實現(xiàn)的內(nèi)

部利潤未予以抵銷,，雖金額不大，但也影響到合并財務(wù)報表編制的正確性,。

針對上述情獎品,，我們建議：

貴公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)對公司內(nèi)各關(guān)聯(lián)方交易的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行統(tǒng)計

和分析，逐步實現(xiàn)對每一項關(guān)聯(lián)交易所形成的內(nèi)部利潤進(jìn)行跟蹤統(tǒng)計,，定

期核對關(guān)聯(lián)方內(nèi)部交易形成的往來款項,，加強合并財務(wù)報表編制的基礎(chǔ)工

作，提高合并財務(wù)報表編制的準(zhǔn)確性,。

體發(fā)表的鑒證性意見,，也不能解除貴公司建立、健全內(nèi)控制度及保證其有

效執(zhí)行的責(zé)任,，并且不影響我們應(yīng)發(fā)表的審計意見,。

本管理建議書中只向貴公司管理層提供。因使用不當(dāng)造成的后果,，與

執(zhí)行本業(yè)務(wù)的注冊會計師及會計師事務(wù)所無關(guān),。

管理建議書與審計報告有何區(qū)別篇十一

對內(nèi),，我們除了項目預(yù)算之外,，還需要建立健全完善的內(nèi)部預(yù)算機制，對于管理費用,，銷售費用的控制,，我們需要有年度財務(wù)預(yù)算，季度的,，月度的,，每個所屬部門,，都需要定期的上報本部門本月度的財務(wù)預(yù)算和資金計劃，使得一切費用的發(fā)生,，是在預(yù)算之內(nèi),，特殊情況需要超出預(yù)算的，必須經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審查,，通過之后,，才可以發(fā)生。對于管理費用中的特定項,，比如業(yè)務(wù)招待費,，差旅費等等的發(fā)生，應(yīng)當(dāng)先申請,，控制在在規(guī)定額度之內(nèi),。

的項目，去實現(xiàn)這個融資,，比如,，擔(dān)保公司也需要從銀行融資出去，他們的主要業(yè)務(wù),，就是對外放息,，我們與擔(dān)保公司合作，貸出的資金,，各用一半或者是各用一部分,，這就是擔(dān)保公司的需求，在這樣的合作模式之下,，反擔(dān)保措施,，就會成為一個形式化的東西，當(dāng)然,，這樣就要求項目必須可靠,，對于還款的保障必須嚴(yán)格。目前,，就我了解的公司狀況來說,，不必走信托渠道去融資，一個原因,，是規(guī)模不能達(dá)到信托的要求,，再者是信托融資成本過高。

制公司的年度,，季度財務(wù)預(yù)算,，確定對外融資方案，指導(dǎo)會計完成融資機構(gòu)所需要的資料,，審核成本,，費用,，審核內(nèi)部財務(wù)報告，審定資金計劃,；對于應(yīng)收,，應(yīng)付等款項的管理等等。

這樣的財務(wù)團隊組合,，要能相互配合,，財務(wù)工作，尤其在融資方面的工作,，需要和公司行政等部門密切配合的,，因此每個崗位都需要有良好的溝通能力和協(xié)作精神，作為財務(wù)管理崗位應(yīng)和公司領(lǐng)導(dǎo)緊密溝通,，因為每個崗位都需要在職責(zé)明確,，制度明確的基礎(chǔ)上，才能做的更好,，怎么分工,，怎么協(xié)作，這是領(lǐng)導(dǎo)層在制定游戲規(guī)則上,，應(yīng)該多方面考慮的問題,，建立起良好的協(xié)作平臺，團隊的戰(zhàn)斗力就會提升,，工作的效率,，也才能夠提高。

以上,，是對陳總提出的三個問題的簡要回答,。當(dāng)然，財務(wù)管理方面,，還有不可或缺的一個方面,，就是稅籌，因為在上次和陳總的交流中,，我知道,，整個公司是多元化的公司，在這個方面,，我想,，一定會有稅籌的空間，但是對于這個問題,，我的建議,，是聘請稅務(wù)師事務(wù)所,，給我們做一次全面的稅務(wù)策劃,，找出其中可以利用的稅籌空間,，稅務(wù)籌劃，我個人認(rèn)為,，這不是一個人能完成的事情,，集思廣益，一次性支出,，長久性受益,，因此，專業(yè)的團隊,，做出的方案,，我會認(rèn)為，是相對準(zhǔn)確有效的,。

管理建議書與審計報告有何區(qū)別篇十二

二,、正確認(rèn)識自己的人際關(guān)系狀況，培養(yǎng)人際溝通能力,，促進(jìn)人際間的積極情感反應(yīng)和體驗

三,、正確對待和異性同伴的交往，知道友誼和愛情的界限

四,、進(jìn)一步提高承受失敗和應(yīng)對挫折的能力,，形成良好的意志品質(zhì)

六、確立正確的自我意識,，樹立人生理想和信念,；

七、形成正確的世界觀,、人生觀和價值觀

九,、掌握學(xué)習(xí)策略，開發(fā)學(xué)習(xí)潛能,，提高學(xué)習(xí)效率

十,、積極應(yīng)對考試壓力，克服考試焦慮

十一,、培養(yǎng)擔(dān)當(dāng)意識和社會責(zé)任感

十二,、對于少數(shù)有心理困擾或心理障礙的學(xué)生，給予有效的心理咨詢和輔導(dǎo),。

管理建議書與審計報告有何區(qū)別篇十三

級管理就是引領(lǐng)學(xué)生們健康有序地朝著積極,、向上的方向發(fā)展，使他們愉快地接受并自覺自愿地養(yǎng)成良好的行為習(xí)慣,，使整個班級成為一個團結(jié)向上的班集體,。有效的班級管理應(yīng)注意以下幾點：

1、從思想上重視常規(guī),，讓學(xué)生明確有序的常規(guī)是形成良好的學(xué)習(xí),、生活習(xí)慣,，并與德育相聯(lián)系，是營造濃厚學(xué)習(xí)氛圍,，增強班級凝聚力的重要依據(jù),。

2、以常規(guī)來保障學(xué)生的學(xué)習(xí)和生活,，明確常規(guī)與個人行為,，常規(guī)與學(xué)習(xí)態(tài)度，常規(guī)與集體行動的關(guān)系,。要給學(xué)生講明,、講透其中的道理，讓學(xué)生主動接受,，自覺遵守,。

3、要做到“四勤”,，即,，口勤、手勤,、腿勤,、腦勤，善于抓盲點,、空白點及空白時間段,。

4、制訂具體,、完整的制度和行之有效的措施,，并積極落實。

5,、工作要創(chuàng)新,，不能默守陳規(guī)。

6,、要有耐心,，不怕出問題，允許出問題,，解決問題時忌急躁,。

7、“五全”：關(guān)注全體學(xué)生,，管理內(nèi)容上全面,、空間上全方位、過程上全程、途徑上全優(yōu),。

8,、處理問題力爭追根溯源，從根本上解決,。

9、要尊重學(xué)生,，虛實結(jié)合,，管放適度，嚴(yán)寬有致,，堵導(dǎo)并存,。

10、要善于借勢,、借力,，即善于借任課老師、家長,、學(xué)生干部的力量,，形成育人合力。大家方向要一致,，心往一處想,，力向一處使，共同關(guān)注力的主體—學(xué)生,。

管理建議書與審計報告有何區(qū)別篇十四

何為做對事,，就是在對的時間做對的事情?；仡檸啄甑膫淇脊ぷ?，備考措施層出不窮，但普遍規(guī)律只有一條：化繁為簡,，不折騰的措施最有生命力,。簡單來說就是：找準(zhǔn)問題，盯準(zhǔn)對象,，定準(zhǔn)措施,，才能提高效能。例如九年級四月調(diào)考后考況不理想,，普高率53%,，為了查找原因，找準(zhǔn)對策,，四調(diào)后我校利用2周時間廣泛聽取與收集大家的意見,，深入交流，反復(fù)磋商，調(diào)動全體教師分析出核心問題：一是學(xué)生偏科嚴(yán)重,，二是學(xué)生能力提升點訓(xùn)練量不足,。為了解決這兩個核心問題，召開動員會統(tǒng)一思想,，共同理清工作重點兩個：（1）明確核心對象（臨界生）：周測跟蹤,，思想動員、備考增分計劃,，引導(dǎo)臨界生帶著問題主動找教師面輔,，調(diào)動臨界生的學(xué)習(xí)的主動性。為尋找最佳改進(jìn)方案,，從關(guān)注對象,、上課教師、方式及內(nèi)容的確定和班主任,、備課組長,、骨干教師經(jīng)過10多次反復(fù)修改，最終達(dá)成共識才進(jìn)行實施,，實施前還對學(xué)生和家長做了真誠的動員,，當(dāng)三方形成合力甘愿盡心盡力時效果自然不言而喻——四調(diào)后關(guān)注臨界生91人，在中考中有81人上線,，致使普高率升至65%,，實現(xiàn)一個月內(nèi)上升12%的奇跡！

一年來在蔡葵校長提倡人人爭做“有心人,，高效事”備考理念的影響下,，全體九年級教師都將如何為學(xué)生減負(fù)，讓學(xué)生樂于學(xué)習(xí),，作為自己教學(xué)的前提,。所以每次集備，除了備教學(xué)內(nèi)容外,，還增設(shè)了備學(xué)生的課后作業(yè),。要求各備課組整體規(guī)劃學(xué)生一周作業(yè)內(nèi)容，并量化要求：當(dāng)天晚自習(xí)學(xué)科不得布置家庭作業(yè),，其它各科作業(yè)不得超過30分鐘,。并做到“四個必”加強落實：作業(yè)量每日必公布，下班干部巡查時必關(guān)注,，不合要求教師必溝通整改,，教務(wù)處每月必查必評。除此之外,，為了確保學(xué)生輕裝上陣,，提高第二天上課聽講效率,，今年我們還大膽嘗試縮減學(xué)生在校學(xué)習(xí)時間，做到：期中前5：30分放學(xué),，四調(diào)前6：40分放學(xué),，中考前才針對少數(shù)臨界生開設(shè)3晚。為了不因此而影響落實效果,，我們采用學(xué)生聽課關(guān)注度每日巡查反饋,、教師三輪高效研討課交流學(xué)習(xí)等措施，不斷強化學(xué)生課堂有效學(xué)習(xí)的意義,，鼓勵他們課后勞逸結(jié)合,，課上輕裝上陣，既保障了孩子們的身心健康,，又提高了他們學(xué)習(xí)的實效性,。

幾年的備考經(jīng)驗告訴我們,，只有給予學(xué)生適合的,、必須的教學(xué)內(nèi)容，備考效果才會最大化,?；诖耍Y(jié)合20xx屆學(xué)生核心問題是學(xué)生發(fā)展極不均衡的特點,，一年來我校嘗試針對不同學(xué)生進(jìn)行不同側(cè)重的分層教學(xué),，取得了一定的效果。例如：元調(diào)前針對學(xué)習(xí)能力強的學(xué)生成立“學(xué)優(yōu)生互助團隊”,，聘請相應(yīng)教師利用每周自習(xí)課進(jìn)行有針對性的分層指導(dǎo),，致使學(xué)優(yōu)生十幾名學(xué)生中考總分均在480分以上。再如元調(diào)后,，針對九（1）（2）班文科普遍偏弱的特點,，我校嘗試在兩個班進(jìn)行語文/英語走班教學(xué)，相同層次學(xué)生組合在一起,，教師按其所需進(jìn)行有針對性的備課與教學(xué),，在很大程度上改善了學(xué)生學(xué)科不均衡問題。再如四調(diào)后,，為了能在短短的一個月內(nèi)提升臨界生的弱科成績,，我們針對每位臨界生的需求，召開班級協(xié)調(diào)會,，分析臨界生九年級以來歷次考況,，征求學(xué)生和家長意見，精細(xì)為每位學(xué)生定制3晚課表進(jìn)行分層教學(xué),，由于學(xué)生自己按其所需選課,，學(xué)習(xí)主動性被大大提升了,；教師按學(xué)生認(rèn)知水平進(jìn)行精選分層教學(xué)內(nèi)容，一節(jié)課幫助學(xué)生解決1—2個核心問題,，從而大大提升了學(xué)生學(xué)習(xí)的自信心,，從本次中考來看,，大部分總分臨界生弱科成績進(jìn)步10—30分之多,，從而有效地解決了學(xué)生的弱科問題，真正讓每位學(xué)生意識到只要努力一切皆有可能,。

備考中學(xué)習(xí)的主體是學(xué)生,，如何調(diào)整學(xué)生的狀態(tài),，讓他們有持續(xù)地動力進(jìn)行學(xué)習(xí)，也是我們一直思考與嘗試的重點,。我們希望學(xué)生和諧發(fā)展,，就要全面地關(guān)注他們，不僅是學(xué)業(yè),、還有身心發(fā)展,，學(xué)生身心的健康發(fā)展對學(xué)業(yè)起著很大的促進(jìn)作用。為此,，在緊張地備考中,，學(xué)校設(shè)法開展豐富多彩系列畢業(yè)季活動：

（1）期中考后再周——運動篇，籃球班級對抗賽,，凝聚班級力量團結(jié)奮進(jìn),；

（2）元調(diào)考前一周——美食篇，師生diy美食,，自產(chǎn)自銷,，募集資金捐助貧困山區(qū)孩子，既培養(yǎng)學(xué)生的動手,、創(chuàng)新能力,，又進(jìn)行了感恩及回饋社會在教育，同時又放松了身心,。

（3）四調(diào)后一周——賞識篇,，教師捕捉臨界生或后進(jìn)行學(xué)習(xí)生活中精彩瞬間，做成像框并付上寄語,，鼓勵他們永往直前,，并邀請他們與科任老師協(xié)作跳繩，讓孩子們真切感受到備考艱辛中一路有老師真誠相伴,！

中考前一天——畢業(yè)典禮,，簡樸而隆重，通過多種形式表現(xiàn)師生情,，生生情,，學(xué)生暢談了進(jìn)入翠微中學(xué)的諸多收獲和幸福體驗,，感謝母校提供了成長的沃土，感謝師長的諄諄教誨,，感謝同學(xué)的幫助和友誼,，他們發(fā)自肺腑的深情和精彩的表演深深感染了在座所有的師生和家長。全體教師vcr送上了自己的美好的祝福,。蔡葵校長致辭,，希望同學(xué)們從學(xué)校帶走的不僅僅是知識，還有成長的記憶,、師生的情誼,，更重要的應(yīng)該是學(xué)校融合進(jìn)大家骨血里獨有的翠微精神，表達(dá)了對本屆畢業(yè)生未來人生的殷切期望,，勉勵所有畢業(yè)生,，以禮立言，以知立行,，以真立世,，做最好的自己！帶著留戀,，帶著希冀,，帶著信心,，九年級學(xué)生分班整齊列隊依依不舍的離開母校,，將帶著母校的祝福和囑托，滿懷信心地奔赴中考考場,，高唱凱旋,。

管理建議書與審計報告有何區(qū)別篇十五

親愛的高三同學(xué)：

高考在即，我們即將結(jié)束美好的高中生活,，帶著母校的祝福和師友的希冀,，踏上人生新的征程。我們在學(xué)生公寓生活了三年,，與室友,、與生活老師結(jié)下了深厚的情誼。時光易逝,，如今我們要揮手告別,，縱有幾多留戀和萬千不舍，終將成為我們心底不可抹去的美好回憶,。為此,，在畢業(yè)離校前夕，我們向高三全體住宿生發(fā)出如下倡議：

1,、珍惜和室友相處的最后的時光,，互相鼓勵共同進(jìn)步;

2,、按時作息，保持宿舍的安靜,，不大聲喧嘩;

3,、愛護公物，節(jié)約水電,，不損壞學(xué)校財產(chǎn);

4,、把宿舍打掃干凈再離開，為學(xué)弟學(xué)妹們樹立文明風(fēng)范 同學(xué)們,，讓我們攜起手來,，站好最后一班崗，爭做文明離校的標(biāo)兵,，為高中生活畫上圓滿的句號!讓我們帶著青春的夢想,，共同奔向美好的未來!

倡議人：_x

時間：__年_月_日

管理建議書與審計報告有何區(qū)別篇十六

尊敬的李老師：

您好。

首先我說說我感覺我們的現(xiàn)在存在的優(yōu)點和缺點：

我們班比起一班來,，氣氛更加活躍,，我們班的.在學(xué)習(xí)的同時也在玩，可是我去了好多次一般的教室,，感覺一般的除了學(xué)習(xí)還是學(xué)習(xí),，稍稍呆一會，感覺氣氛好壓抑,。

雖然我們班在迎新晚會等活動中感覺遇到涉及班級名譽的事情大多數(shù)人還是挺積極的,，有事了還是會重視的，但是我們的班里沒有任何凝聚力可言,，可以用一盤散沙來形容,，都是以宿舍這個小團體為單位，經(jīng)過一學(xué)期的磨合,，這種局面還是沒有打破,。一個班級沒有團結(jié)力，怎么讓整個班級更好的發(fā)展,。在一學(xué)期的時間中,，有多少次像迎新晚會那樣的大型活動那？例如在我們班的迎新籃球賽中,，我們的沒有啦啦隊,，只有我們幾個球員，還有幾個比較自覺的女生過來,，過來當(dāng)一下啦啦隊,。班委在這種班級性的活動中，應(yīng)該率先想到并且通知給辦理其他同學(xué),，這讓我們幾個球員感覺有點差強人意,。

班內(nèi)同學(xué)對于參加活動都沒有積極可言,，對于學(xué)習(xí)是非常積極的，可是大學(xué)我們不僅僅要學(xué)習(xí)課本知識,，更重要的是學(xué)習(xí)這個社會,，想辦法融入這個社會，想辦法學(xué)習(xí)一點技能,，如果只是靠課堂上學(xué)習(xí),，就敗了。所以我們不僅要學(xué)習(xí)課本知識,，還要學(xué)習(xí)鍛煉自己的能力,。

我感覺班委首先是為班級同學(xué)提供服務(wù)的，而不是站在那里指揮同學(xué),，自己什么都不做,，遇到什么事應(yīng)該率先做，班委做事情,，不應(yīng)該帶著目的的做事情,。把那一副管架子去掉，班級的主題不是班委,，而是班級里的所有成員,。

我們應(yīng)該盡量不把早餐帶到教室，如果帶到教室,，吃飯以后把垃圾扔到垃圾桶,，而不是隨手把垃圾扔到桌倉里面，班級成員應(yīng)該不隨手扔垃圾,，維持打掃人員的辛勞結(jié)果,。

我們班應(yīng)該把人心聚攏起來,，到夏天了,，我們可以組織同學(xué)，外出春游,，野餐,，聚會等等，在班里,，也常常舉辦一些活動,。只要每個同學(xué)心里想著，這樣做有損于班級利益,，我們班不得不進(jìn)步,。在學(xué)習(xí)和生活中互進(jìn)互助，我們在一起就是兄弟姐妹,。在班級管理中不能過緊也不能太松,，這就要靠班主任,，輔導(dǎo)員的管理和同學(xué)們的自覺性了。

最后祝您和您的家人在新的一年工作順利,、身體健康,、萬事如意。