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合作社財務(wù)管理制度篇一

(一)為了加強(qiáng)合作社財務(wù)收支管理,，根據(jù)財政部農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度(試行)和有關(guān) 法規(guī)的規(guī)定,，并結(jié)合本合作社章程和工作實(shí)際，特制定本制度,。

(二)本合作社依照本制度的規(guī)定開展財務(wù)工作,，做到帳務(wù)日清月結(jié)。

(三)嚴(yán)格控制合作社現(xiàn)金支出數(shù)量,，合作社一次支出金額在20xx元以下的,，由理事長直接審批;20xx元至5000元的,，由理事會集體研究決定，再由理事長簽字后支付;5000元以上的開支,，應(yīng)經(jīng)合作社成員或合作社成員代表會議審議通過,，理事長簽字后辦理支付業(yè)務(wù)。

(四)支出的會計憑證,，應(yīng)當(dāng)寫明用途,，經(jīng)手人、證明人,、執(zhí)行監(jiān)事審核,、審批人簽字、手續(xù)齊全,，才能報銷入帳,。

(五)合作社理事會要嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出。對通訊,、交通,、訂閱書刊、辦公費(fèi),、差旅費(fèi)等實(shí)行限額控制,。

(六)合作社會計、出納崗位分設(shè),，嚴(yán)格實(shí)行賬,、款收支分開管理的原則。一切現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)由合作社出納員負(fù)責(zé)辦理,，非出納人員不得管理現(xiàn)金,。支票與銀行預(yù)留印鑒分別保管。

(七)嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律,，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,，不準(zhǔn)平調(diào)、挪用公款,，不準(zhǔn)公款私存,，不準(zhǔn)白條抵庫存。不瞞報收入,，收入現(xiàn)金及時入帳,。

(八)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理制度。合作社庫存現(xiàn)金限額由其開戶行確定,。超過庫存限額部分應(yīng)及時存入信用社或者銀行,，以確保集體資金安全。

(九)合作社會計、出納辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時,，要按照有關(guān)規(guī)定,，使用統(tǒng)一規(guī)范的收付款票據(jù)，有關(guān)原始憑證要及時傳遞,，及時記帳,。

(十)合作社與外單位的往來款項(xiàng)結(jié)業(yè)務(wù)，金額在支票結(jié)算起點(diǎn)以上的,，不得使用現(xiàn)金結(jié)算,。

(十一)合作社出納要及時盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金,，每月與支取會計核對現(xiàn)金帳一次,，發(fā)現(xiàn)差錯，及時糾正,，做到帳帳,、帳款、帳物相符,。

(十二)對合作社的經(jīng)濟(jì)活動情況,，每季要向合作社社員公布一次，對大的經(jīng)濟(jì)活動要在業(yè)務(wù)辦結(jié)后隨機(jī)公布,，充分接受社員的監(jiān)督,。年度做出財務(wù)公開總結(jié)。

(十三)財務(wù)人員自覺接受縣鄉(xiāng)業(yè)務(wù)部門的財務(wù)審計及業(yè)務(wù)指導(dǎo),，配合合作社執(zhí)行監(jiān)事做好內(nèi)部審計監(jiān)督,。

(十四)按照財會檔案管理要求，嚴(yán)格財會檔案管理,。

(十五)本制度經(jīng)20xx年9月24日設(shè)立大會討論通過并執(zhí)行,。

合作社財務(wù)管理制度篇二

一、為了規(guī)范合作社財務(wù)行為,，依據(jù)《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度》的規(guī)定,，結(jié)合合作社實(shí)際，制定本制度,。

二,、理事會負(fù)責(zé)合作社的財務(wù)管理工作。

三,、合作社資金來源包括成員出資,、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余,、國家扶持補(bǔ)助資金,、他人捐贈款和其他資金。

四,、任何單位和個人不得截留,、擠占,、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn)。

五,、合作社財務(wù)管理堅持“增收節(jié)支,、勤儉節(jié)約”的原則，各項(xiàng)支出必須用于合作社的生產(chǎn),、經(jīng)營,、服務(wù)活動以及日常管理等相關(guān)事項(xiàng)。

六,、合作社費(fèi)用支出由理事長負(fù)責(zé)審批,，一般經(jīng)費(fèi)開支在xxxxx元以內(nèi)，由理事長直接審批;xxxxxx-xxxxxx元,，經(jīng)理事會集體審核后,，由理事長審批;xxxxxxx元以上及重大項(xiàng)目建設(shè)、投資,，由社員(代表)大會討論通過后,，由理事長例行審批手續(xù)。辦理各項(xiàng)支出,，要取得合法的原始憑證,，憑證必須有經(jīng)辦人、審批人簽字方可入賬,。經(jīng)集體審核通過的,，需有會議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬。

七,、合作社年度收益分配順序依次是：

(1)彌補(bǔ)上年度虧損

(2)計提積累,，包括提取公積金、公益金,、風(fēng)險金,。提取比例按章程規(guī)定;

(3)向社員進(jìn)行盈余返還;

(4)向投資者分利。

八,、合作社設(shè)會計和出納各一名,，會計負(fù)責(zé)建立總賬和明細(xì)分類賬，作好財務(wù)收支,、成本費(fèi)用核算,、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬,、銀行存款日記賬以及合作社資金收支,、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。

九,、合作社銀行帳號,、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓,，不得將公款外借,，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔(dān)保。

十,、合作社實(shí)行“財務(wù)公開,、民主監(jiān)督”，每季度將財務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點(diǎn),。每年1月底前向社員(代表)大會匯報上年度財務(wù)決算情況,、盈余分配方案和本年度財務(wù)預(yù)算方案。

十一,、合作社購銷產(chǎn)品的價格確定,，做到公開,、公正,、公平，實(shí)行透明化管理,。購銷價格的確定及變更要經(jīng)理事會通過,。購銷價格確定后，要將購銷價目表(如果有變化,，原因要注明)張貼在辦公地點(diǎn)明顯位置,，便于社員了解。

十二,、合作社要建立社員賬戶,，詳細(xì)記載社員的出資額、應(yīng)享有的公積金份額,、國家財政扶持資金和接受捐贈份額,、交易量和交易額。社員與非社員要單獨(dú)核算,。

十三,、合作社財務(wù)要接受執(zhí)行監(jiān)事(監(jiān)事會)的‘監(jiān)督指導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管部門的審計監(jiān)督。

十四,、本制度從20xx年xx月xx日起執(zhí)行,。

一、根據(jù)財政部《農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度》的規(guī)定,，結(jié)合我社的實(shí)際情況,，制定本制度。二、本社依據(jù)有關(guān)法律,、制度規(guī)定配備會計人員,，設(shè)置和使用會計科目，登......

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合作社財務(wù)管理制度篇三

一、為了加強(qiáng)合作社財務(wù)管理,，依據(jù)國家法律,、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合合作社實(shí)際,，制定本制度,。

二、理事會負(fù)責(zé)合作社的`財務(wù)管理工作,。

三,、合作社資金來源包括社員會費(fèi)、社員股金,、經(jīng)營收益,、專項(xiàng)撥款、社會捐助和其他資金,。

四,、任何單位和個人不得截留、擠占,、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn),。

五、合作社財務(wù)管理堅持“增收節(jié)支,、勤儉節(jié)約”的原則,，各項(xiàng)支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營,、服務(wù)活動以及日常管理等相關(guān)事項(xiàng),。

六、合作社費(fèi)用支出由理事長負(fù)責(zé)審批,，一般經(jīng)費(fèi)開支在元以內(nèi),，由理事長直接審批;元以上，經(jīng)理事會集體審核后,，由理事長審批;重大項(xiàng)目建設(shè)及投資,，由社員(代表)大會討論通過后,，由理事長例行審批手續(xù)。辦理各項(xiàng)支出,，要取得合法的原始憑證,，憑證必須有經(jīng)手人、審批人簽字方可入帳,。

七,、合作社年度收益要優(yōu)先計提積累，并按以下順序分配：

(1)提取公積公益金;

(2)提取風(fēng)險金;

(3)向投資者分紅;

(4)向社員分配,。

八,、合作社設(shè)會計一名，會計負(fù)責(zé)建立總帳和明細(xì)分類帳,，作好資金收支,、成本費(fèi)用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作及負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳以及合作社財務(wù)收支,、帳款劃轉(zhuǎn)和支取,。

九、合作社銀行帳號,、帳戶不得出租,、出借或轉(zhuǎn)讓，未經(jīng)理事會批準(zhǔn),，不得將公款外借,，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔(dān)保。

十,、合作社實(shí)行“財務(wù)公開、民主監(jiān)督”,。每年元月底前向社員(代表)大會匯報上年度財務(wù)決算情況,、收益分配方案和本年度財務(wù)預(yù)算方案。

合作社財務(wù)管理制度篇四

第一條 為本社的財務(wù)工作,，發(fā)揮財務(wù)在本社經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定。

第二條 本社財務(wù)主管的職能是：

(一) 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度,。

(二) 建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,，反映,、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律,。

(三) 積極為經(jīng)營管理服務(wù),，促進(jìn)本社取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

(四) 厲行節(jié)約，合理使用資金,。

(五) 合理分配本社收入,，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六) 對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政,、稅務(wù),、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作,，主動提供有關(guān)資料,，如實(shí)反映情況。

(七) 完成本社交給的其他工作,。

第三條 本社財務(wù)部門由會計,、出納工作人員組成。

第四條 本社各部門和職員辦理財會事務(wù),，必須遵守本規(guī)定,。

第五條 財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織本社的下列工作：

(三) 建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析

(四) 承辦本社領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

第六條 會計的主要工作職責(zé)是：

(一) 按照國家會計制度的規(guī)定,、記帳、復(fù)帳,、報帳做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚,，按期報帳,。

(二) 按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查,，分析本社財務(wù),、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果,，及時向理理長提出合理化建議，當(dāng)好本社參謀,。

(三) 妥善保管會計憑證,、會計帳簿、會計報表和其他會計資料,。

(四) 完成理理長或副理事長交付的其他工作,。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時送存銀行,，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)理事長簽字后,，方可生效。

(五)積配合銀行做好對帳,、報帳工作,。

(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成理理長或副理事長交付的其他工作,。

第七條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第八條 會計憑證、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料必須真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,，并符合會計制度的規(guī)定,。

第九條 財務(wù)工作人員辦理會計事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證,。會計,、出納員記帳,，都必須在記帳憑證上簽字。

第十條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同理事長定期進(jìn)行財務(wù)清查,，保證帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符,。

第十一條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報理事長,，并報送有關(guān)部門,。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章,。

第十二條 財務(wù)工作人員對本社實(shí)行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實(shí),、不合法的原始憑證,，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,，予以退回,，要求更正、補(bǔ)充,。

第十三條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時,，應(yīng)及時向理事長書面報告，并請求查明原因,，作出處理,。財務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十四條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由理事長或副理事長監(jiān)交,。

第十五條 本社財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),，不論金額大小均須總理事長簽字。

第十六條 理事長外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,，同意后可先付款后補(bǔ)簽,。

第十七條 財務(wù)人員支付個人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)會計審核，理事長批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元,。超額部分應(yīng)存入銀行。

第十八條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從本社庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

第十九條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,，并寫明用途和金額，由理事長批準(zhǔn)后提取,。

第二十條 本社職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交理事長批準(zhǔn)簽字后方可借用,。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還。

第二十一條 發(fā)票及報銷單經(jīng)理事長批準(zhǔn)后,，由會計審核,，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤,，填制記帳憑證,。

第二十二條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付,。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算,，帳款相符。

第二十三條 凡是本社的會計憑證,、會計帳簿,、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,，均應(yīng)歸檔,。

第二十四條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,，標(biāo)明月份,、季度、年起止,、號數(shù),、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核,、記帳、主管),，由會計歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第二十五條 會計報表應(yīng)分月,、季,、年報、按時歸檔,，由會計保管,，并分類填制目錄。

第二十六條 會計檔案不得攜帶外出,，凡查閱,、復(fù)制、摘錄會計檔案,，須經(jīng)會計人員批準(zhǔn),。

第二十七條 出現(xiàn)下列情況之一的.，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

(三) 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(四) 保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒈旧缈铐?xiàng)以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(五) 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。

第二十八條 出現(xiàn)下列情況之一的,，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一) 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二) 拒絕提供或提供虛假的會計憑證,、帳表,、文件資料的;

(三) 偽造,、變造,、謊報,、毀滅,、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

(四) 利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報冒領(lǐng),、騙取本社財物的;

(五) 弄虛作假、營私舞弊,，非法謀私,，泄露秘密及貪挪用本社款項(xiàng)的;

(六) 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使本社利益遭受損失的;

(七) 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的,。

合作社財務(wù)管理制度篇五

第一條 為本社的財務(wù)工作,，發(fā)揮財務(wù)在本社經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定,。

第二條 本社財務(wù)主管的職能是：

(一) 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的.財務(wù)管理制度,。

(二) 建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財務(wù)計劃,，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,，反映,、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律,。

(三) 積極為經(jīng)營管理服務(wù),，促進(jìn)本社取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

(四) 厲行節(jié)約,，合理使用資金,。

(五) 合理分配本社收入,，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。

(六) 對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù),、銀行部門了解,，檢查財務(wù)工作,，主動提供有關(guān)資料,，如實(shí)反映情況,。

(七) 完成本社交給的其他工作,。

第三條 本社財務(wù)部門由會計,、出納工作人員組成,。

第四條 本社各部門和職員辦理財會事務(wù),，必須遵守本規(guī)定,。

第五條 財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織本社的下列工作：

(三) 建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析

(四) 承辦本社領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

第六條 會計的主要工作職責(zé)是：

(一) 按照國家會計制度的規(guī)定,、記帳,、復(fù)帳,、報帳做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚,，按期報帳。

(二) 按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查,，分析本社財務(wù),、成本和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果,，及時向理理長提出合理化建議，當(dāng)好本社參謀,。

(三) 妥善保管會計憑證,、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料。

(四) 完成理理長或副理事長交付的其他工作,。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時送存銀行,，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金,。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)理事長簽字后,，方可生效。

(五)積配合銀行做好對帳,、報帳工作,。

(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理,。

(七)完成理理長或副理事長交付的其他工作,。

第七條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第八條 會計憑證,、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料必須真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整,，并符合會計制度的規(guī)定,。

第九條 財務(wù)工作人員辦理會計事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證,。會計,、出納員記帳,，都必須在記帳憑證上簽字。

第十條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同理事長定期進(jìn)行財務(wù)清查,，保證帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符。

第十一條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報理事長,，并報送有關(guān)部門,。 會計報表每月由會計編制并上報一次,。會計報表須會計簽名或蓋章,。

第十二條 財務(wù)工作人員對本社實(shí)行會計監(jiān)督,。財務(wù)工作人員對不真實(shí),、不合法的原始憑證,，不予受理;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證,，予以退回，要求更正,、補(bǔ)充,。

第十三條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時,，應(yīng)及時向理事長書面報告,，并請求查明原因,，作出處理,。財務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理,。

第十四條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由理事長或副理事長監(jiān)交。

第十五條 本社財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),，不論金額大小均須總理事長簽字,。

第十六條 理事長外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽,。

第十七條 財務(wù)人員支付個人款項(xiàng),，超過使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)會計審核,，理事長批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行,。

第十八條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從本社庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。

第十九條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,，并寫明用途和金額，由理事長批準(zhǔn)后提取,。

第二十條 本社職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫《借款單》,，經(jīng)會計審核;交理事長批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還,。

第二十一條 發(fā)票及報銷單經(jīng)理事長批準(zhǔn)后,，由會計審核,，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無誤,，填制記帳憑證,。

第二十二條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,，逐筆記載現(xiàn)金支付,。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算，帳款相符,。

第二十三條 凡是本社的會計憑證、會計帳簿,、會計報表,、會計文件和其他有保存價值的資料,，均應(yīng)歸檔,。

第二十四條 會計憑證應(yīng)按月,、按編號順序每月裝訂成冊,，標(biāo)明月份,、季度,、年起止,、號數(shù),、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核,、記帳,、主管),，由會計歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第二十五條 會計報表應(yīng)分月,、季,、年報,、按時歸檔,，由會計保管，并分類填制目錄,。

第二十六條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱,、復(fù)制,、摘錄會計檔案,，須經(jīng)會計人員批準(zhǔn),。

第二十七條 出現(xiàn)下列情況之一的.，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

(三) 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(四) 保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒈旧缈铐?xiàng)以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(五) 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。

第二十八條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘,。

(一) 違反財務(wù)制度,，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二) 拒絕提供或提供虛假的會計憑證,、帳表,、文件資料的;

(三) 偽造、變造,、謊報,、毀滅、隱匿會計憑證,、會計帳簿的;

(四) 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng),、騙取本社財物的;

(五) 弄虛作假,、營私舞弊,，非法謀私，泄露秘密及貪挪用本社款項(xiàng)的;

(六) 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使本社利益遭受損失的;

(七) 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的,。

合作社財務(wù)管理制度篇六

一,、為了規(guī)范合作社財務(wù)行為,，依據(jù)《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度》的規(guī)定,，結(jié)合合作社實(shí)際,，制定本制度,。

二、理事會負(fù)責(zé)合作社的財務(wù)管理工作,。

三、合作社資金來源包括成員出資,、每個會計年度從盈余中提取的.公積金和公益金,、未分配盈余,、國家扶持補(bǔ)助資金,、他人捐贈款和其他資金,。

四,、任何單位和個人不得截留,、擠占,、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn),。

五,、合作社財務(wù)管理堅持“增收節(jié)支,、勤儉節(jié)約”的原則,，各項(xiàng)支出必須用于合作社的生產(chǎn),、經(jīng)營,、服務(wù)活動以及日常管理等相關(guān)事項(xiàng),。

六、合作社費(fèi)用支出由理事長負(fù)責(zé)審批,，一般經(jīng)費(fèi)開支在xxxxx元以內(nèi)，由理事長直接審批;xxxxxx-xxxxxx元,，經(jīng)理事會集體審核后，由理事長審批;xxxxxxx元以上及重大項(xiàng)目建設(shè),、投資，由社員(代表)大會討論通過后,，由理事長例行審批手續(xù),。辦理各項(xiàng)支出,，要取得合法的原始憑證,，憑證必須有經(jīng)辦人,、審批人簽字方可入賬,。經(jīng)集體審核通過的,，需有會議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬,。

七,、合作社年度收益分配順序依次是：

(1)彌補(bǔ)上年度虧損

(2)計提積累,，包括提取公積金,、公益金,、風(fēng)險金。提取比例按章程規(guī)定;

(3)向社員進(jìn)行盈余返還;

(4)向投資者分利,。

八、合作社設(shè)會計和出納各一名,，會計負(fù)責(zé)建立總賬和明細(xì)分類賬,，作好財務(wù)收支,、成本費(fèi)用核算,、會計報表編制和會計檔案管理工作,。出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支,、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管,。

九,、合作社銀行帳號、賬戶不得出租,、出借或轉(zhuǎn)讓，不得將公款外借,，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔(dān)保。

十,、合作社實(shí)行“財務(wù)公開,、民主監(jiān)督”,，每季度將財務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點(diǎn)。每年1月底前向社員(代表)大會匯報上年度財務(wù)決算情況、盈余分配方案和本年度財務(wù)預(yù)算方案,。

十一、合作社購銷產(chǎn)品的價格確定,，做到公開、公正,、公平，實(shí)行透明化管理,。購銷價格的確定及變更要經(jīng)理事會通過。購銷價格確定后,，要將購銷價目表(如果有變化，原因要注明)張貼在辦公地點(diǎn)明顯位置,，便于社員了解。

十二,、合作社要建立社員賬戶，詳細(xì)記載社員的出資額,、應(yīng)享有的公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額,、交易量和交易額,。社員與非社員要單獨(dú)核算,。

十三,、合作社財務(wù)要接受執(zhí)行監(jiān)事(監(jiān)事會)的‘監(jiān)督指導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管部門的審計監(jiān)督。

十四,、本制度從20xx年xx月xx日起執(zhí)行。

合作社財務(wù)管理制度篇七

我國農(nóng)村土地的集中化耕種已悄然興起,，以農(nóng)民合作社、家庭農(nóng)場,、種糧大戶等為代表的新型農(nóng)村生產(chǎn)力已漸成為這一農(nóng)村變革的骨干力量。與之相關(guān)的農(nóng)民合作社工作,，特別是財務(wù)管理工作已越來越成為廣大農(nóng)村工作者所思考與面對的新問題，下面僅就農(nóng)民合作社的財務(wù)管理工作談一下自己的觀點(diǎn)與看當(dāng)法,。

1、財務(wù)工作的現(xiàn)狀

一是會計機(jī)構(gòu)不健全,。很多農(nóng)民合作社沒有專職財務(wù)人員，往往是一人多職,，既是管理人員又是財務(wù)人員或是由社會人員兼任,，他們沒有會計從業(yè)資格證,，人員素質(zhì)相對較低。

二是盈利性較差。合作社經(jīng)營多是微利的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè),，合作社社員相對而言又是弱勢群體,，處于發(fā)展初期的合作社相對而言盈利性較差,。甚至有不少合作社與社員處于一種較為微妙的關(guān)系當(dāng)中,，只有當(dāng)農(nóng)產(chǎn)品銷路不好市場風(fēng)險較大的情況下才想到合作社,，形成“有利則來,，無利則散”的經(jīng)營狀態(tài),。

三是內(nèi)控制度不健全,。主要表現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程沒有建立與相之匹配的財務(wù)制度與內(nèi)控措施,，如票據(jù)的傳遞,、成本的稽核,、財務(wù)審批等環(huán)節(jié),，重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程,，往往一人說了算,，沒有監(jiān)控制度,，紕漏較多,。

四是帳戶設(shè)置不盡合理,。很多合作社雖配備了專職財務(wù)人員,，但卻不能提供準(zhǔn)確的財務(wù)資料,，準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)字,，尤其是不能準(zhǔn)確的核算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，更有的沒有顧及到合作社經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)特性按照村集體帳目照搬照套設(shè)置了一些會計科目，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算,。

2、產(chǎn)生問題的原因

一是依附性較強(qiáng),。發(fā)展初期很多農(nóng)民合作社由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府或村委會領(lǐng)辦,，還有的依附于涉農(nóng)企業(yè),，沒有單獨(dú)形成自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體,，市場生存性較差,。不少合作社經(jīng)常是一班子人馬兩塊牌子,，一名工作人員兼具合作社工作人員與依附單位工作人員的雙重身份，也就形成了財務(wù)制度缺失,，責(zé)任不明的現(xiàn)狀,。

二是缺少制度保障,。由于對合作社知之較少,，很多合作社只是外觀上的合作社,，取得了一個合作社的執(zhí)照,，但卻沒有按照合作社的要求建立規(guī)章制度，財務(wù)制度的欠缺也就成了情理當(dāng)中的事情。

三是社員不了解自己的權(quán)利與義務(wù),。合作社有自己的議事方式與管理制度,，很多社員雖然加入了合作社,，按了手印,，履行了入社手續(xù),，但對社員的權(quán)利與義務(wù)知之甚少,，更談不上主動了解合作社內(nèi)部事務(wù),。甚至不少監(jiān)事會成員也不知道自己的權(quán)利與責(zé)任,，盲目聽從于理事會或是理事長個人指揮，形成了權(quán)利虛設(shè)現(xiàn)象,。

四是財務(wù)制度本身因素。合作社財務(wù)制度是新興的財務(wù)制度沿襲了《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度》和《企業(yè)會計制度》很多成分,，包括帳戶的設(shè)立,、財務(wù)報表的編制,、盈余的分配、會計核算體系等有些地方還不十分成熟,，這樣在實(shí)際中存在著不適應(yīng)或不恰當(dāng)?shù)膯栴},，需要一個長時間的磨合與完善過程,。

1,、健全財務(wù)制度

一是完善財務(wù)制度,。首先要按合作社的要求建立相應(yīng)的財務(wù)制度,，實(shí)行錢,、帳,、物分管,，健全收入支付手續(xù),，不得白條入帳,，完善財物經(jīng)手,、簽收,、審批手續(xù),，重大支出實(shí)行集體決議方式,。其次不斷豐富會計人員專業(yè)知識,，深入生產(chǎn),，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際要求,，完善相應(yīng)的財務(wù)制度,、如固定資產(chǎn)建立單機(jī)核算制度,，商品出入庫建立點(diǎn)檢報帳制度,，商品盤點(diǎn)制度,，廢品廢料批準(zhǔn)核銷制度等等，量化到人,，分工明確。

二是建立內(nèi)審制度,。要求合作社向主管單位和相應(yīng)職能部門提供財務(wù)報表,，要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,，依據(jù)一致,，編報及時,。同時合作社主管單位要建立內(nèi)審制度,，將合作社納入審計管理范圍,，必要的可委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。對審計結(jié)果進(jìn)行公示,，征求社會意見，接受群眾監(jiān)督,。

2,、完善會計核算體系

一是修正部分會計科目,。按不同行業(yè)不同類型合作社會計核算的要求合理設(shè)置會計帳薄,、會計科目和二級科目,。并從規(guī)范會計科目入手，建立起自己的會計核算辦法,，準(zhǔn)確反映每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),。如固定資產(chǎn)核算中有些合作社沒有設(shè)立固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目,，所提供的會計數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確,，不能全面反映固定資產(chǎn)市場價值。再比如有的合作社在返利時存在著配股現(xiàn)象,，要全面反映配股業(yè)務(wù)就需要在股金科目中增加社員權(quán)益股和身份股兩個二級科目，分別用來記錄核算社員自身的身份股金額和應(yīng)享有的權(quán)益金額,。

二是改進(jìn)會計報表,。會計報表與會計科目有著相對應(yīng)的勾稽關(guān)系，會計報表往往是根據(jù)一個或幾個科目的余額分析填列的,，所以會計科目變動了會計報表也就要做出與之相適應(yīng)的調(diào)整,。

如固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)兩個會計科目增加了備抵帳戶，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,，那么相應(yīng)會計報表當(dāng)中也就要分別加入這兩個備抵科目,。在資產(chǎn)負(fù)債表中，由固定資產(chǎn),、在建工程,、累積折舊,、固定資產(chǎn)清理4個會計科目變?yōu)?，固定資產(chǎn),、在建工程、累積折舊,、固定資產(chǎn)清理和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5個科目，固定資產(chǎn)凈值也要根據(jù)這幾個科目余額分析填寫,。無形資產(chǎn)則同樣也要增加無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1個科目,，變?yōu)闊o形資產(chǎn),，無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2個科目,，無形資產(chǎn)凈值按余額填寫,。

3,、提高從業(yè)人員素質(zhì)

合作社要注重提高從業(yè)人員的會計知識培訓(xùn)，挑選責(zé)任心強(qiáng),，業(yè)務(wù)能力高的人員擔(dān)任財務(wù)工作,，要求工作人員持證上崗,。要求他們不僅能夠客觀正確的處理會計業(yè)務(wù),，而且熟悉合作社獨(dú)特的生產(chǎn)模式,、經(jīng)營模式,，了解不同類型行業(yè)當(dāng)中財務(wù)會計的不同業(yè)務(wù)處理方法。不斷更新知識,，深入生產(chǎn)實(shí)際，了解各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，積極主動的做好財務(wù)工作,。

配合合作社的管理盡快出臺監(jiān)管管理辦法，明確一家主管部門,，改變過去多頭管理的現(xiàn)狀,。在有法可依的前題下，本地區(qū)本部門盡快完善相應(yīng)的管理細(xì)則,，針對當(dāng)?shù)剞r(nóng)民合作社的現(xiàn)狀制定相應(yīng)的管理與指導(dǎo)辦法,。同時要加強(qiáng)農(nóng)民合作社自律機(jī)制建設(shè)，讓每一名社員更多的了解合作社,，明白自身的權(quán)利與義務(wù),，參與管理職能,，充分行使自身權(quán)利為合作社服務(wù),。強(qiáng)化監(jiān)事會監(jiān)督作用，改變不少合作社監(jiān)事會形成虛設(shè)的現(xiàn)狀,，定期召開社員大會，使社員代表大會,、監(jiān)事會,、理事會各司其職,，認(rèn)真履行好自己的監(jiān)督與管理的權(quán)利職責(zé),，增加議事管理等事項(xiàng)的透明度,，設(shè)立社務(wù)公示制度,，督促合作社自身按合作社工作的現(xiàn)實(shí)需要建立健全管理機(jī)制,。

合作社財務(wù)管理制度篇八

為了加強(qiáng)合作社財務(wù)管理,，依據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定,，結(jié)合合作社實(shí)際,，制定本制度,。

二、理事會負(fù)責(zé)合作社的財務(wù)管理工作,。

三,、合作社資金來源包括社員會費(fèi),、社員股金、經(jīng)營收益,、專項(xiàng)撥款,、社會捐助和其他資金,。

四,、任何單位和個人不得截留、擠占,、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn),。

五,、合作社財務(wù)管理堅持“增收節(jié)支,、勤儉節(jié)約”的原則,，各項(xiàng)支出必須用于合作社的生產(chǎn),、經(jīng)營、服務(wù)活動以及日常管理等相關(guān)事項(xiàng),。

六,、合作社費(fèi)用支出由理事長負(fù)責(zé)審批,，一般經(jīng)費(fèi)開支在元以內(nèi),，由理事長直接審批;元以上，經(jīng)理事會集體審核后,，由理事長審批;重大項(xiàng)目建設(shè)及投資,，由社員(代表)大會討論通過后,，由理事長例行審批手續(xù),。辦理各項(xiàng)支出,，要取得合法的原始憑證,，憑證必須有經(jīng)手人、審批人簽字方可入帳,。

七,、合作社年度收益要優(yōu)先計提積累,，并按以下順序分配：

(1)提取公積公益金;

(2)提取風(fēng)險金;

(3)向投資者分紅;

(4)向社員分配,。

八,、合作社設(shè)會計一名,，會計負(fù)責(zé)建立總帳和明細(xì)分類帳,，作好資金收支,、成本費(fèi)用核算,、會計報表編制和會計檔案管理工作及負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳以及合作社財務(wù)收支、帳款劃轉(zhuǎn)和支取,。

九,、合作社銀行帳號,、帳戶不得出租,、出借或轉(zhuǎn)讓,，未經(jīng)理事會批準(zhǔn),，不得將公款外借,，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔(dān)保,。

十,、合作社實(shí)行“財務(wù)公開,、民主監(jiān)督”。每年元月底前向社員(代表)大會匯報上年度財務(wù)決算情況,、收益分配方案和本年度財務(wù)預(yù)算方案,。

合作社財務(wù)管理制度篇九

1,、本組織的經(jīng)費(fèi)均由理事會統(tǒng)一管理,，具體由理事長、秘書長,、財務(wù)理事長負(fù)責(zé)統(tǒng)籌,，養(yǎng)殖企業(yè)財務(wù)會計制度,。

2、需用資金時,，無論數(shù)目大小,，必須向理事會申請,，由理事長,、秘書長,、財務(wù)理事長審批,。

3、財務(wù)人員要認(rèn)真審核各項(xiàng)財務(wù)收支憑證,，對不符合財務(wù)制度規(guī)定的款項(xiàng)有權(quán)拒絕受理,，任何人不得刁難和阻礙,。

4,、單位所需的辦公用品,，由辦公室申請,，理事長審批后購置,。

5、報銷發(fā)票,，必須由經(jīng)辦人簽字,、理事長簽字后，會計方可辦理相關(guān)手續(xù),，否則嚴(yán)格追究財務(wù)人員的責(zé)任,。

6、客戶來本組織辦理業(yè)務(wù),，確需就餐的應(yīng)經(jīng)理事長批準(zhǔn),，具體業(yè)務(wù)科室人員方可安排就餐。

7,、對上級批準(zhǔn)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi),，要按照專項(xiàng)資金管理要求，做到?？顚Ｓ?，任何人不得挪用、借用,。

8,、秘書長和財務(wù)理事長要定期核對賬目，定期向理事會匯報,。賬目要具體,、清楚，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支要注明去向,、負(fù)責(zé)人和日期,。

9、為使賬目明確,，監(jiān)事長要定期組織監(jiān)事會人員查帳。

10、每年初,，財務(wù)理事長應(yīng)根據(jù)上年開支情況和本年度活動計劃,，作好經(jīng)費(fèi)開支預(yù)算，報理事會審批,。

11,、本制度其它未盡事宜，嚴(yán)格按照本組織章程有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

第二條合作社財務(wù)管理工作要按照“民辦,、民管、民受益”原則,，堅持自主經(jīng)營,、自我服務(wù)、民主管理辦社方針,，真實(shí),、完整提供會計信息，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,，提高經(jīng)營效益,，增加社員收入。

第三條合作社填制會計憑證,、登計會計賬簿,、管理會計檔案等要求，按照《中華人民共和國會計法》,、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行,。

第四條合作社會計核算辦法參照《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行,。

第五條合作社是股份合作的經(jīng)濟(jì)組織,，依法獨(dú)立享有經(jīng)濟(jì)、社會活動的自主權(quán),，其合法權(quán)益受法律保護(hù),，任何單位和個人都不準(zhǔn)侵占、平調(diào),、截留和私分合作社的財產(chǎn),。

第六條合作社的財務(wù)工作要接受主管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，定期向主管部門報送財務(wù)和會計報表,。

第七條合作社的資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn),、長期投資、固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn),。

第八條流動資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金,、銀行存款,、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等,。

第九條合作社在銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》,，用于日常零星支付和備用的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過規(guī)定限額。

第十條合作社建立現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬,，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記,，準(zhǔn)確及時反映現(xiàn)金的收付、提存和結(jié)余情況,，做到賬款相符,。

第十一條固定資產(chǎn)，是指合作社使用期限超過1年的房屋,、建筑物,、機(jī)器、機(jī)械,、運(yùn)輸工具,，以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備,、器具,、工具等。

第十二條合作社采用年限平均法進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊,。

第十三條合作社建立固定資產(chǎn)登記,、保管和使用制度，對固定資產(chǎn)的存量及增減變動情況及時,、準(zhǔn)確,、如實(shí)登記，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬,，定期清查盤點(diǎn),，做到帳物相符。

第十四條合作社接受捐贈,、補(bǔ)助的資產(chǎn)列入資本公積金,。

第十五條合作社固定資產(chǎn)需要處置時，原值在1萬元以下由理事會決定,，1萬元(含1萬元)以上由社員大會審議決定,。

第十六條合作社不得以任何形式為任何單位和個人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。

第十七條合作社按照帳,、錢,、物相互獨(dú)立分管原則,，配置專職會計員、出納員和財產(chǎn)物資保管員,，凡涉及款項(xiàng)和財物收付,、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作,，由兩人或兩人以上分工辦理,。

第十八條合作社會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記帳法,。會計年度自公歷1月1日至12月31日止,。

第十九條財務(wù)負(fù)責(zé)人具體領(lǐng)導(dǎo)合作社的財務(wù)工作，負(fù)責(zé)制訂各項(xiàng)內(nèi)部財務(wù)制度,、編制財務(wù)收支計劃和財務(wù)支出的限額審批,。

第二十條會計員負(fù)責(zé)按規(guī)定設(shè)置賬簿，開設(shè)賬戶,，實(shí)行總分類和明細(xì)核算,。正確運(yùn)用會計科目，真實(shí)編制會計憑證,，登記會計賬簿,，按期編制會計報表。做好參謀作用,，并依法實(shí)行會計監(jiān)督,。

第二十一條出納員要嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬,，做到序時登記,，日清月結(jié);不得“白條”抵庫現(xiàn)金，不得挪用和坐支現(xiàn)金,，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,。

第二十二條財產(chǎn)物資保管員負(fù)責(zé)合作社固定資產(chǎn)日常核算，根據(jù)會計憑證登記固定資產(chǎn)帳卡,，定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對,，做到賬、卡,、物相符,。

第二十三條合作社財會人員調(diào)動或離職時，必須辦理交接手續(xù),，編制交接清單,，移交人、接交人,、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔,。在未辦清交接手續(xù)以前,，財會人員不得離職。

第二十四條合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營,，依法取得營業(yè)收入時,，要手續(xù)完備，使用統(tǒng)一的收款憑證和必要的內(nèi)部憑證,，并及時入帳,。

第二十五條合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，需要支付費(fèi)用時,，必須取得合法的原始憑證,。

第二十六條合作社財務(wù)支出執(zhí)行“一支筆審批”原則，實(shí)行分檔逐級審核,，限額授權(quán),，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。

第二十七條生產(chǎn)經(jīng)營性開支,。金額在20xx元以下(不含的,，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批;金額在20xx元以上10000元以下(不含10000元)的，由合作社理事會集體研究決定后,，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批;金額在l0000元以上的,，由社員代表會議表決通過后，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批,。

第二十八條非生產(chǎn)經(jīng)營性開支,。凡金額在1000元以下(不含1000元)的，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批;金額在1000元以上10000元以下(不含10000元的,，由合作社理事會集體研究決定后,，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批;金額在10000元以上的，由社員代表會議表決通過后,，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批,。

第二十九條合作社財務(wù)支出按下列程序進(jìn)行：

1、經(jīng)辦人出具合法的開支原始憑證,，并注明事由,、時間、經(jīng)辦人和證明人姓名,。

2,、出納員和會計員審核原始憑證的真實(shí)性、規(guī)范性和合法性,。

3,、合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)審批權(quán)限負(fù)責(zé)審批。超出審批權(quán)限的,，應(yīng)簽署審查意見后,，由合作社理,。事會集體研究決定或社員代表會議通過。

4,、對不規(guī)范且金額大于300元的.支出原始憑證,，必須到稅務(wù)部審核辦理補(bǔ)稅手續(xù)，方可審批,、支付,。

第三十條合作社建立民主理財制度，保證社員對合作社財務(wù)的知情權(quán),、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán),。

第三十一條合作社年初財務(wù)收支計劃和重大財務(wù)事項(xiàng)必須通過社員會議的形式，征得社員同意并記錄在案,。

第三十二條合作社社員對財務(wù)有下列民主管理的權(quán)利：

(一)有權(quán)對所公布的財務(wù)帳目提出質(zhì)疑;

(二)有權(quán)委托監(jiān)事會查閱審核有關(guān)財務(wù)帳目;

(三)有權(quán)要求有關(guān)當(dāng)事人對有關(guān)問題進(jìn)行解釋或解答;

(四)有權(quán)逐級反映財務(wù)管理中存在的問題，提出意見和建議,。

第三十三條監(jiān)事會行使下列監(jiān)督權(quán)：

(一)有權(quán)對財務(wù)收支情況檢查和監(jiān)督;

(二)有權(quán)代表社員查閱審核有關(guān)帳目,，反映有關(guān)財務(wù)問題;

(三)有權(quán)對財務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理建議;

(四)有權(quán)向上一級部門反映有關(guān)財務(wù)管理中的問題。

第三十四條利潤,，是指合作社在一個會計年度期間的經(jīng)營成果,，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤,。

(一)營業(yè)利潤,，是指主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤,，減去營業(yè)費(fèi)用,、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用后的金額。

(二)利潤總額,，是指營業(yè)利潤加上投資收益,，減去發(fā)生的投資損失和計提的投資減值準(zhǔn)備金的凈額。

(三)凈利潤,，是指利潤總額減去所得稅后的余額,。

第三十五條合作社按月計算利潤。

第三十六條合作社當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤按以下順序分配：

(一)按10%比例提取法定盈余公積金;

(二)剩余部分：

(1)60%按成員及有關(guān)方面與本社產(chǎn)品的交易量(額)比例返還,。

(2)其余40%按社員投資股和身份股及量化后的公積金份額和其它屬于量化給社員的份額分紅,。

第三十七條合作社聘用職員計劃及其工資標(biāo)準(zhǔn)，需經(jīng)理事會批準(zhǔn),，所付工資計入服務(wù)成本,。

第三十八條對社員和職員的物質(zhì)獎勵，其金額計入服務(wù)成本,。

第三十九條合作社如有虧損,，以公積金,、股金依次彌補(bǔ);因補(bǔ)彌虧損所減小的資金，社員大會應(yīng)酌情規(guī)定恢復(fù)補(bǔ)充的辦法和期限,。

第四十條本制度由合作社負(fù)責(zé)組織實(shí)施,。

第四十一條本制度同國家、法律,、法規(guī),、政策有關(guān)規(guī)定相抵觸時，按國家規(guī)定執(zhí)行,。

第四十二條本制度自合作社章程通過之日起實(shí)施,。

合作社財務(wù)管理制度篇十

員工管理規(guī)章制度為了創(chuàng)建一支高素質(zhì)、高水平的團(tuán)隊(duì)服務(wù)于每一位客戶公司制定了以下嚴(yán)格的管理規(guī)章制度,，望各位員工自覺遵守,！

一、基本要求

1,、全體員工要團(tuán)結(jié)一致,，各盡其職，獻(xiàn)出真誠服務(wù),，做好本職工作,。

2、全體員工按照本店編排時間表,，準(zhǔn)時上下班,、休息，不得遲到,、早退,、曠工，病,、事假應(yīng)辦理請假手續(xù),；上班時間要衣冠整齊干凈，穿工作服,，佩工作卡,，保持整潔。上班前不吃_____性,、有異味的食物,，保持口腔衛(wèi)生。

3,、上班時間未經(jīng)批準(zhǔn),，不得離開工作場所；不長時間會客,；嚴(yán)禁在工作場所內(nèi)做與工作無關(guān)的活動,。

4,、不準(zhǔn)私自帶他人進(jìn)入工作地點(diǎn)，不得私自將本店物品帶出或贈予他人,。

5,、保守本店經(jīng)營機(jī)密。

二,、工作要求

1,、敬業(yè)，積極進(jìn)取,，努力學(xué)習(xí)專業(yè)知識,，不斷提高業(yè)務(wù)水平和工作能力，提高服務(wù)質(zhì)量,。

2,、不因自己心情而影響工作質(zhì)量。不要把任何不愉快的心情帶入本店,，不要把不愉快心情強(qiáng)加于顧客,、同事身上，給別人帶來不愉快,。

3、切實(shí)服從上司的工作安排和督導(dǎo),，按照要求完成本職任務(wù),。不得頂撞上司，不得無故拖延,、拒絕或終止上司安排的工作,，如不滿可向上一級投訴，尋求合理的解決途徑,。

4,、有合作精神，做好本職工作的同時,，還要為同事創(chuàng)造條件,，注重服務(wù)質(zhì)量，使客人對服務(wù)無可挑剔,。

5,、工作要認(rèn)真負(fù)責(zé)，力求準(zhǔn)確無誤地完成工作任務(wù),，如遇有疑難問題要報告上級,，請示處理；因責(zé)任心不強(qiáng),，不按服務(wù)規(guī)范操作而造成的人為錯誤或影響發(fā)型效果,，當(dāng)事人要受到經(jīng)濟(jì)處罰,。

三、對待顧客

1,、記住顧客是我們的老板,；在店里，顧客是最重要的,，不要忽視顧客的需求,，不要給顧客出難題；任何情況下,，均不得與顧客發(fā)生爭執(zhí),。

2、做好客人進(jìn)來的接送工作,，要做到“一帶二送三介紹”（即帶位,、送茶、介紹產(chǎn)品,、發(fā)質(zhì)知識）,。在顧客進(jìn)店前應(yīng)及時把門拉（推）開，側(cè)身喊一聲“歡迎光臨”,，千萬注意不要把顧客的路擋住,。在帶入后，要很小心的問顧客需要什么服務(wù),；在服務(wù)中要通過拉家常,、談工作、天氣等找到顧客感興趣的話題,，多用贊美,、佩服的語氣與顧客溝通；在介紹服務(wù)時注意運(yùn)用專業(yè)語言,，當(dāng)顧客很煩,，對你語言過重時，不能露出不滿表情,，應(yīng)婉轉(zhuǎn)而得體地把話題引向別處,。

3、多用禮貌用語,，熱情接待顧客,，面帶微笑，耐心回答客人的詢問,。以真摯的態(tài)度為顧客做好接待工作,，存放手袋、物品等事宜。

4,、工作時面帶微笑,、有禮貌、負(fù)責(zé)任,、誠實(shí),、細(xì)致、講效率,、說到做到,，對工作不推諉，不拖拉,；接待客人要善始善終,，交接工作要清楚。

5,、在工作崗位服務(wù)要熱情,、禮貌、周到,，接待客人或與客人和同事交談要用敬語,，上班要按本店要求的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行服務(wù)，接送客人要有道謝聲,，工作出現(xiàn)差錯和失誤要有致歉聲,。

6、多學(xué)溝通技巧,，不勉強(qiáng)顧客作其它消費(fèi)或勉強(qiáng)其購買產(chǎn)品,。

7、結(jié)賬時要禮貌待客,，對客人應(yīng)付的現(xiàn)金清點(diǎn)后要復(fù)述一遍，防止出錯單,，跑單現(xiàn)象,。

8、及時處理客人或同事遺留的物品,，并向店長報告,。

9、掌握顧客情況,，對異常顧客要留心觀察,，發(fā)現(xiàn)問題要及時報告。

四,、衛(wèi)生要求

1,、每一位員工有責(zé)任保持本店環(huán)境的整齊、清潔，不得隨地丟雜物,，同心協(xié)力勸導(dǎo)顧客自覺遵守,，維護(hù)本店正常秩序。

2,、搞好區(qū)域衛(wèi)生,。員工在為顧客服務(wù)完后，要及時把頭發(fā)等地面雜物清掃干凈,。

3,、工具使用前后必須清理干凈，擺放整齊,，工作地點(diǎn)不得擺放與工作無關(guān)物品,，設(shè)備用完后，必須放回原處,，并清理干凈,。

五、其它

1,、本店要求每位員工統(tǒng)一手法,、統(tǒng)一技巧，不斷提高每位員工的技能,。

2,、養(yǎng)成節(jié)約用電、用水,、節(jié)約使用產(chǎn)品和易耗品的良好習(xí)慣,，愛護(hù)公物；看到將要壞的地方立即通知維修,。

3,、對儀器、用品應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程使用,；如發(fā)現(xiàn)物品損壞或出現(xiàn)故障要及時報上級處理,，聯(lián)系維修，以免影響工作,。

4,、如要工作中出現(xiàn)意外情況，上司不在又必須立即解決時,，應(yīng)電話聯(lián)系并自己妥善處理,。

5、“十點(diǎn)”工作原則：

做事多一點(diǎn),，微笑多一點(diǎn),，腦筋活一點(diǎn),，嘴巴甜一點(diǎn)，效率高一點(diǎn),；

說話輕一點(diǎn),，肚量大一點(diǎn)，儀表美一點(diǎn),，行動快一點(diǎn),，服務(wù)好一點(diǎn)。

6,、“八條”服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)：

客人進(jìn)門問聲好,，安排落座端飲料，輕聲細(xì)語問需要,，主動傾聽溝通好,；

翻查資料供參考，產(chǎn)品特點(diǎn)詳知道,，引導(dǎo)服務(wù)最重要,，下次服務(wù)還會找。

7,、接待客人九大用語：

（1）歡迎光臨,；

（2）對不起；

（3）請稍等,；

（4）讓您久等了,；

（5）請這邊來；

（6）是,，明白了,；

（7）實(shí)在不知說什么；

（8）請原諒,；

（9）謝謝,。

8、員工七大服務(wù)要求：

（1）表情自然,，多些微笑,；

（2）明白，聲音干脆,、清楚、親切,；

（3）動作忙而不亂,，應(yīng)付突發(fā)事件隨機(jī)應(yīng)變；

（4）永遠(yuǎn)站在顧客立場著想,；

（5）永遠(yuǎn)不要在客人背后議論客人,；

（6）記住客人的名字；

（7）和同事之間也要用普通話。

9,、員工在店外或下班時間做_____的事,，與本店無關(guān)，后果一律自負(fù),。

合作社財務(wù)管理制度篇十一

這次財務(wù)工作檢查中發(fā)現(xiàn)我院收入的現(xiàn)金直接支付給城鄉(xiāng)居民醫(yī)藥費(fèi)補(bǔ)償,，挫收挫支，使用現(xiàn)金量過大,，沒有執(zhí)行現(xiàn)金管理?xiàng)l例,。

整改措施：

一、加強(qiáng)財務(wù)人員的思想教育,，提高財務(wù)人員思想道德素質(zhì),，加強(qiáng)財務(wù)人員的`再教育,，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)財務(wù)法規(guī)。

二,、建立健全嚴(yán)格的醫(yī)院內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)人員行為,，完善確保財務(wù)管理更加規(guī)范化,、制度化、科學(xué)化,。

三,、對這次檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，立整立改,，不走過場,，責(zé)任到人，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，確?，F(xiàn)金安全。

四,、會計工作管理是醫(yī)院管理的一個重要組成部分,，有效地開展會計基礎(chǔ)工作規(guī)范活動，不僅可以提高會計工作水平,，而且使醫(yī)院管理得到加強(qiáng),，經(jīng)濟(jì)效益得到提高。

五,、積極采取措施,，調(diào)動廣大財務(wù)人員積極性，激發(fā)財務(wù)人員愛崗敬業(yè)的積極性,，建立一個經(jīng)常性考核制度,，在會計基礎(chǔ)規(guī)范中進(jìn)行整改,，進(jìn)一步提高財務(wù)工作水平和質(zhì)量。

合作社財務(wù)管理制度篇十二

一,、根據(jù)財政部《農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度》的規(guī)定,，結(jié)合我社的`實(shí)際情況，制定本制度,。

二,、本社依據(jù)有關(guān)法律、制度規(guī)定配備會計人員,，設(shè)置和使用會計科目,，登記會計帳簿，編制會計報表,。

三,、會計信息應(yīng)定期、及時向本合作社成員公開,，接受成員的監(jiān)督,。

四、合作社要明確審批人和經(jīng)辦人對貨幣資金業(yè)務(wù)的權(quán)限,、程序,、責(zé)任和相關(guān)控制措施。收取現(xiàn)金時手續(xù)要完備,，使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證,。取得現(xiàn)金應(yīng)及時入賬，不準(zhǔn)以白條抵庫,，不準(zhǔn)挪用,，不準(zhǔn)公款私存。支票和財務(wù)印鑒不得由同一人保管,。

五,、合作社要建立健全銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，按規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù),，及時辦理銷售收款業(yè)務(wù),，不得賬外設(shè)賬。

六,、合作社要建立健全存貨內(nèi)部控制制度,，建立保管人員崗位責(zé)任制。存貨出入庫時,，要認(rèn)真清點(diǎn)驗(yàn)收,，并辦理相關(guān)手續(xù)。

七,、合作社要建立健全借款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度,，明確審批人和經(jīng)辦人的權(quán)限、程序,、責(zé)任和相關(guān)控制措施,。不得由同一人辦理借款業(yè)務(wù)的全過程。

八,、合作社對成員入社投入的資產(chǎn)要按有關(guān)規(guī)定確認(rèn)和計量,，并為每個成員設(shè)立成員帳戶，將每個成員的出資量化為公積金份額以及每個成員與本社的交易量記載在其帳戶中,。

九,、合作社要完善年終盈余分配辦法，可分配贏余的60%以上應(yīng)

當(dāng)以成員與本社的交易量為依據(jù)比例返還與成員,，其余部分以成員帳戶記載的出資額和公積金份額為基礎(chǔ),，并將本社接受的財政直接補(bǔ)助平均量化給本社成員。

十,、合作社要按照有關(guān)規(guī)定,，加強(qiáng)對會計檔案的管理。建立會計檔案室（柜）,，實(shí)行統(tǒng)一管理,，專人負(fù)責(zé)，做到完整無缺,、存放有序,、方便查找。

合作社財務(wù)管理制度篇十三

一,、為了規(guī)范合作社財務(wù)行為,，依據(jù)《中華人民共和國國農(nóng)民專業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度》的規(guī)定，結(jié)合合作社實(shí)際,，制定本制度,。

二、理事會負(fù)責(zé)合作社的財務(wù)管理工作,。

三,、合作社資金來源包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金,、未分配盈余,、國家扶持補(bǔ)助資金、他人捐贈款和其他資金,。

四,、任何單位和個人不得截留、擠占,、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn),。

五,、合作社財務(wù)管理堅持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則,，各項(xiàng)支出必須用于合作社的生產(chǎn),、經(jīng)營、服務(wù)活動以及日常管理等相關(guān)事項(xiàng),。

六,、合作社費(fèi)用支出由理事長負(fù)責(zé)審批，一般經(jīng)費(fèi)開支在5000元以內(nèi),，由理事長直接審批;5000-50000元,，經(jīng)理事會集體審核后，由理事長審批;50000元以上及重大項(xiàng)目建設(shè),、投資,，由社員(代表)大會討論通過后，由理事長例行審批手續(xù),。辦理各項(xiàng)支出,，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經(jīng)辦人,、審批人簽字方可入賬,。經(jīng)集體審核通過的，需有會議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬,。

七,、合作社年度收益分配順序依次是：(1)彌補(bǔ)上年度虧損：(2)計提積累，包括提取公積金,、公益金,、風(fēng)險金。提取比例按章程規(guī)定;(3)向社員進(jìn)行盈余返還;(4)向投資者分利,。

八,、合作社設(shè)會計和出納各一名，會計負(fù)責(zé)建立總賬和明細(xì)分類賬,，作好財務(wù)收支,、成本費(fèi)用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作,。出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬,、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取,。支票和印鑒不得由同一人保管,。

九、合作社銀行帳號、賬戶不得出租,、出借或轉(zhuǎn)讓,，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔(dān)保,。

十,、合作社實(shí)行“財務(wù)公開、民主監(jiān)督”,，每季度將財務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點(diǎn)。每年1月底前向社員(代表)大會匯報上年度財務(wù)決算情況,、盈余分配方案和本年度財務(wù)預(yù)算方案,。

十一、合作社購銷產(chǎn)品的價格確定,，做到公開,、公正、公平,，實(shí)行透明化管理,。購銷價格的確定及變更要經(jīng)理事會通過。購銷價格確定后,，要將購銷價目表(如果有變化,，原因要注明)張貼在辦公地點(diǎn)明顯位置，便于社員了解,。

十二,、合作社要建立社員賬戶，詳細(xì)記載社員的出資額,、應(yīng)享有的公積金份額,、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額,。社員與非社員要單獨(dú)核算,。

十三、合作社財務(wù)要接受執(zhí)行監(jiān)事(監(jiān)事會)的監(jiān)督指導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管部門的審計監(jiān)督,。

十四,、本制度從xx年4月18日起執(zhí)行。

合作社財務(wù)管理制度篇十四

合作社為規(guī)范其財務(wù)行為,結(jié)合合作社的實(shí)際情況,都會制定相應(yīng)的財務(wù)管理制度,。以下整理了的范本,請參考,。

一、為了規(guī)范合作社財務(wù)行為,依據(jù)《中華人民共和國國農(nóng)民專業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度》的規(guī)定,結(jié)合合作社實(shí)際,制定本制度,。

二,、理事會負(fù)責(zé)合作社的`財務(wù)管理工作。

三,、合作社資金來源包括成員出資,、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金,、未分配盈余、國家扶持補(bǔ)助資金,、他人捐贈款和其他資金,。

四、任何單位和個人不得截留,、擠占,、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn)。

五,、合作社財務(wù)管理堅持“增收節(jié)支,、勤儉節(jié)約”的原則,各項(xiàng)支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營,、服務(wù)活動以及日常管理等相關(guān)事項(xiàng),。

六、合作社費(fèi)用支出由理事長負(fù)責(zé)審批,一般經(jīng)費(fèi)開支在xxxxx元以內(nèi),由理事長直接審批;xxxxxx-xxxxxx元,經(jīng)理事會集體審核后,由理事長審批;xxxxxxx元以上及重大項(xiàng)目建設(shè),、投資,由社員(代表)大會討論通過后,由理事長例行審批手續(xù),。辦理各項(xiàng)支出,要取得合法的原始憑證,憑證必須有經(jīng)辦人、審批人簽字方可入賬,。經(jīng)集體審核通過的,需有會議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬,。

七、合作社年度收益分配順序依次是:(1)彌補(bǔ)上年度虧損:(2)計提積累,包括提取公積金,、公益金,、風(fēng)險金。提取比例按章程規(guī)定;(3)向社員進(jìn)行盈余返還;(4)向投資者分利,。

八,、合作社設(shè)會計和出納各一名,會計負(fù)責(zé)建立總賬和明細(xì)分類賬,作好財務(wù)收支、成本費(fèi)用核算,、會計報表編制和會計檔案管理工作,。出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支,、賬款劃轉(zhuǎn)和支取,。支票和印鑒不得由同一人保管。

九,、合作社銀行帳號,、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓,不得將公款外借,禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔(dān)保,。

十,、合作社實(shí)行“財務(wù)公開、民主監(jiān)督”,每季度將財務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點(diǎn)。每年1月底前向社員(代表)大會匯報上年度財務(wù)決算情況,、盈余分配方案和本年度財務(wù)預(yù)算方案,。

十一、合作社購銷產(chǎn)品的價格確定,做到公開,、公正,、公平,實(shí)行透明化管理。購銷價格的確定及變更要經(jīng)理事會通過,。購銷價格確定后,要將購銷價目表(如果有變化,原因要注明)張貼在辦公地點(diǎn)明顯位置,便于社員了解,。

十二、合作社要建立社員賬戶,詳細(xì)記載社員的出資額,、應(yīng)享有的公積金份額,、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額,。社員與非社員要單獨(dú)核算。

十三,、合作社財務(wù)要接受執(zhí)行監(jiān)事(監(jiān)事會)的監(jiān)督指導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管部門的審計監(jiān)督,。

十四、本制度從20xx年xx月xx日起執(zhí)行,。

合作社財務(wù)管理制度篇十五

第一條為本社的財務(wù)工作,，發(fā)揮財務(wù)在本社經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定,。

第二條本社財務(wù)主管的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度,。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃,，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律,。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)本社取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金。

(五)合理分配本社收入,，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。

(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù),、銀行部門了解,，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況,。

(七)完成本社交給的其他工作,。

第三條本社財務(wù)部門由會計、出納工作人員組成,。

第四條本社各部門和職員辦理財會事務(wù),，必須遵守本規(guī)定。

第五條財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織本社的下列工作：

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析

(四)承辦本社領(lǐng)導(dǎo)交辦的`其他工作,。

第六條會計的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳,、復(fù)帳,、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確,，帳目清楚,，按期報帳。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查,，分析本社財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果，及時向理理長提出合理化建議,，當(dāng)好本社參謀,。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料,。

(四)完成理理長或副理事長交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金,。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)理事長簽字后,，方可生效,。

(五)積配合銀行做好對帳,、報帳工作。

(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理,。

(七)完成理理長或副理事長交付的其他工作,。

第七條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第八條會計憑證,、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，并符合會計制度的規(guī)定。

第九條財務(wù)工作人員辦理會計事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證,。會計、出納員記帳,，都必須在記帳憑證上簽字,。

第十條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同理事長定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符,。

第十一條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報理事長，并報送有關(guān)部門,。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章,。

第十二條財務(wù)工作人員對本社實(shí)行會計監(jiān)督,。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,，不予受理;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證，予以退回,，要求更正,、補(bǔ)充。

第十三條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時,，應(yīng)及時向理事長書面報告，并請求查明原因,，作出處理,。財務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十四條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由理事長或副理事長監(jiān)交。

第十五條本社財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),，不論金額大小均須總理事長簽字,。

第十六條理事長外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽,。

第十七條財務(wù)人員支付個人款項(xiàng),，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)會計審核,，理事長批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元,。超額部分應(yīng)存入銀行,。

第十八條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從本社庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。

第十九條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,，并寫明用途和金額,，由理事長批準(zhǔn)后提取。

第二十條本社職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫《借款單》,，經(jīng)會計審核;交理事長批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還,。

第二十一條發(fā)票及報銷單經(jīng)理事長批準(zhǔn)后，由會計審核,，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證,。

第二十二條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算,，帳款相符。

第二十三條凡是本社的會計憑證,、會計帳簿,、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,，均應(yīng)歸檔,。

第二十四條會計憑證應(yīng)按月,、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份,、季度,、年起止、號數(shù),、單據(jù)張數(shù),，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核,、記帳,、主管)，由會計歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第二十五條會計報表應(yīng)分月、季,、年報,、按時歸檔，由會計保管,，并分類填制目錄,。

第二十六條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱,、復(fù)制,、摘錄會計檔案，須經(jīng)會計人員批準(zhǔn),。

第二十七條出現(xiàn)下列情況之一的.,，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(四)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒈旧缈铐?xiàng)以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(五)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第二十八條出現(xiàn)下列情況之一的,，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財務(wù)制度,，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證,、帳表、文件資料的;

(三)偽造,、變造,、謊報、毀滅,、隱匿會計憑證,、會計帳簿的;

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng),、騙取本社財物的;

(五)弄虛作假,、營私舞弊,，非法謀私，泄露秘密及貪挪用本社款項(xiàng)的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使本社利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的,。

合作社財務(wù)管理制度篇十六

財務(wù)管理制度

第一章 總 則

一、為了加強(qiáng)和規(guī)范合作社財務(wù),，維護(hù)合作社和社員的合法權(quán)益,。根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關(guān)法規(guī)及合作社章程，制定本制度,。

二,、本管理制度適用于金葉總社及各基地單元合作社；各合作社,、人員在財務(wù)會計工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度,。

第二章 財務(wù)機(jī)構(gòu)及職責(zé)

合作社設(shè)立綜合財務(wù)部分，職責(zé)是 ：負(fù)責(zé)合作社的財務(wù)管理工作和會計核算工作,，堅守財經(jīng)制度,、抵制侵犯、挪用合作社財產(chǎn),，嚴(yán)格財務(wù)審批,、報賬規(guī)定。

第三章 費(fèi)用管理

一,、各項(xiàng)專業(yè)化服務(wù)收繳及作業(yè)費(fèi)支付

1,、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)： 以合作社理事會成員、煙農(nóng)代表,、煙草公司,、物價局統(tǒng)一調(diào)查、核定,、批示的文件為準(zhǔn),。

2、專業(yè)化服務(wù)費(fèi)用的收繳

2.1,、各項(xiàng)專業(yè)化服務(wù)費(fèi)由各基地單元合作社對應(yīng)部門負(fù)責(zé)收取,，并及時存入對公帳戶。 2.

3,、在繳入對公帳戶后,，繳款單及時交給財務(wù)文員，財務(wù)文員當(dāng)日內(nèi)打電話通知總社財務(wù)人員,，財務(wù)人員進(jìn)行核對是否到賬,，同時通知到單元合作社理事長。

2.4,、繳款憑證按繳款日期計算一周內(nèi)必須遞交到總社財務(wù)部,。

2.5,、收繳完專業(yè)化服務(wù)費(fèi)后，專業(yè)化服務(wù)隊(duì)長向?qū)?yīng)的駐片經(jīng)理匯報收繳情況,。財務(wù)文員要把收費(fèi)明細(xì)表要上交總社財務(wù)處,。

3、作業(yè)費(fèi)的支付

3.1總社綜合財務(wù)部按照繳費(fèi)情況,，按相關(guān)規(guī)定流程劃撥作業(yè)費(fèi)到各社綜合財務(wù)部費(fèi)用卡,，各社綜合財務(wù)部立即通知專業(yè)化服務(wù)部門經(jīng)理做好工資表及上交相關(guān)的費(fèi)用單據(jù)；各單元合作社應(yīng)把工資立即發(fā)到作業(yè)人員手中,，不得拖欠,，作業(yè)人員簽好名，上交總社綜合財務(wù)部,。

4,、因?qū)I(yè)化服務(wù)而產(chǎn)生的招待費(fèi)按《各基地單元合作社業(yè)務(wù)招待管理制度》標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

二,、日常管理費(fèi)用：

費(fèi)用總額按照合作社章程規(guī)定在利潤中提取一定的比例,；各基地單元合作社日常費(fèi)用開支，理事長具有監(jiān)督權(quán)力及支付審批權(quán)力,，無直接使用現(xiàn)金權(quán)力,。日常費(fèi)用開支單據(jù)均要有總社駐片經(jīng)理簽名證明、理事長簽名審批,、監(jiān)事長簽名審核,，經(jīng)辦人簽名證明后，方可由經(jīng)辦人憑單到各基地單元合作社財務(wù)處報銷,。

1,、招待費(fèi)

1.1總社招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，業(yè)務(wù)招待費(fèi)根據(jù)核定標(biāo)準(zhǔn)開支使用,，業(yè)務(wù)接待須由理事長批準(zhǔn),，業(yè)務(wù)部門經(jīng)理簽證明意見，方可安排招待,。由經(jīng)辦人到財務(wù)部辦理報賬手續(xù),。

1.2.各基地單元合作社招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：按《各基地單元合作社業(yè)務(wù)招待管理制度》標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；并做好用餐登記表,。

2,、辦公場所,、農(nóng)機(jī)存放區(qū),、設(shè)施設(shè)備維修費(fèi)

各基地單元的設(shè)備（空調(diào)、電腦,、打印機(jī),、辦公場所,、農(nóng)機(jī)具停放場所等）要維修的，需以書面的形式向?qū)?yīng)業(yè)務(wù)部門申請,，由總社安排人員統(tǒng)一維修,。

3、日常費(fèi)用及易耗物品管理

3.1 各基地單元的水電費(fèi),、電話費(fèi),，按交費(fèi)發(fā)票上交總社報賬。其它用品（辦公用品,、茶葉,、一次性杯子、燈管,、門鎖等）統(tǒng)一由總社綜合財務(wù)部購買,，各基地單元領(lǐng)取使用。

3.2,、各基地單元在每月的28日前把下月要領(lǐng)用的物品清單上交到總社,，總社根據(jù)各基地單元的需求統(tǒng)一購買。每月規(guī)定時間內(nèi)到總社領(lǐng)取,。

4,、差旅費(fèi)

1、各基單元合作社（雄州,、古市除外）人員到總社開會,、辦事可憑車票報銷差旅費(fèi)。凡到總社開會,、辦事的人員到達(dá)總社后在《差旅費(fèi)登記表》中做好記錄,，月底可將車票給財務(wù)人員統(tǒng)一報賬。

2,、除此之外,，其他的交通費(fèi)用自理，一律不給予報銷,。

三,、其他專項(xiàng)支出

按實(shí)際情況，請示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理,。

四,、借款管理

1、借款管理規(guī)定

1.1.合作社原則上不給予個人借款,，業(yè)務(wù)費(fèi),、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等情況下，可允許借款,，借款人員應(yīng)及時報帳,，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

1.2.各項(xiàng)借款金額超過1000元（含1000元）應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款,。

2,、借款銷賬規(guī)定：

2.3.借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回,。

3,、借款流程

3.2.合作社各部門經(jīng)理簽名確認(rèn)，理事長上報批準(zhǔn)后簽字同意,； 3.3.上級業(yè)務(wù)監(jiān)管部門審核和綜合財務(wù)部審批認(rèn)可,。

3.4.財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到綜合財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第四章 費(fèi)用報銷制度：

一,、費(fèi)用報銷規(guī)定

1,、報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，且票據(jù)背面有經(jīng)辦人,、合作社理事長,、監(jiān)事長、駐片經(jīng)理等相關(guān)人員簽名,。

2,、 填寫費(fèi)用報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用用途填寫對應(yīng)單據(jù)；一類一單,，嚴(yán)禁合并填寫,；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù),；金額大小寫須完全一致（不得涂改）,；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

3,、按規(guī)定的審批程序報批,，領(lǐng)導(dǎo)審批由合作社理事長簽名，報銷人由經(jīng)手人簽名,，領(lǐng)款人和出納由綜合財務(wù)部主任簽名,。

4、所有單據(jù)按要求做好后,，統(tǒng)一交由總社審核,。

二、費(fèi)用報銷流程

3,、財務(wù)人員復(fù)核并履行付款,。

上述流程為合作社各項(xiàng)費(fèi)用報銷的既定程序，以后各項(xiàng)事務(wù)的報銷均需要遵照上述流程操作，否則財務(wù)部有關(guān)人員有權(quán)拒絕付款,。

三、費(fèi)用單據(jù)要求

為了強(qiáng)化合作社的財務(wù)紀(jì)律,，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險,，原則上合作社一切事項(xiàng)報銷的單據(jù)均必須取得合法的憑證。合法性的認(rèn)定以國家財務(wù),、稅務(wù)等方面的規(guī)定為準(zhǔn),，特殊情況需開收據(jù)的，需經(jīng)總社財務(wù)同意后才可開具,，具體操作由財務(wù)人員負(fù)責(zé)把控落實(shí),，以可操作性為前提。合作社員工任何不符合報銷規(guī)定的單據(jù)財務(wù)部門有權(quán)拒絕,，各部門確認(rèn),、審核、審批人員也不應(yīng)予簽字,。各部門簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字,。

1、單據(jù)整理要求

1.1報銷單由各社綜合財務(wù)部人員負(fù)責(zé)整理好各類單據(jù),，首先對單據(jù)的類別,、時間、批次,、項(xiàng)目等進(jìn)行分類,，然后按照一定的標(biāo)準(zhǔn)清晰準(zhǔn)確的粘帖在報銷單據(jù)的后面，并在附件中寫明所附單據(jù)的張數(shù),。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫出報銷明細(xì)清單附在后面,。單據(jù)分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財務(wù)部門可要求對方改正,，不改正的有權(quán)予以拒絕受理,。

1.3招待餐費(fèi)按相應(yīng)的要求填寫食堂單據(jù)，并做好用餐登記表,。

2,、報銷或單據(jù)傳遞時效要求

財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)作帳的及時性配比性要求掌握好各項(xiàng)報銷的時間，原則上各項(xiàng)單據(jù)或費(fèi)用必須在發(fā)生結(jié)束后按照正常規(guī)定的流程操作,，當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月取得并當(dāng)月報銷（特殊情況除外）,，逾期不再處理。

3,、費(fèi)用報銷的其他規(guī)定

3.1,、合作社費(fèi)用報銷必須真實(shí)合法，嚴(yán)禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的,，也必須由理事長和公司業(yè)務(wù)監(jiān)管部門的共同認(rèn)可,，同時做到財務(wù)操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時間合理,、摘要明確,、金額確定，不能真假混雜,，給合作社帶來財務(wù)風(fēng)險,。

3.2、每月10日前各基地單元合作社財務(wù)文員將上月所發(fā)生的費(fèi)用單據(jù)上交總社財務(wù)處審核,，如審核發(fā)現(xiàn)不符合簽名規(guī)定及限額規(guī)定,，一律將單據(jù)退還合作社，單據(jù)金額由各基地單元合作社自行負(fù)責(zé),。

3.3,、為了便于綜合財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，無特殊事由不得拖延到下月報銷,。

第五章 附則

一,、合作社相關(guān)人員，違反財務(wù)管理制度,，造成合作社損失,，根據(jù)情節(jié)大小由理事會和監(jiān)事會負(fù)責(zé)追究相關(guān)人員責(zé)任。

二,、本制度解釋權(quán)歸金葉合作社綜合財務(wù)部,。

三、本制度經(jīng)南雄市金葉農(nóng)業(yè)技術(shù)綜合服務(wù)專業(yè)合作社理事長組織經(jīng)理事會,、監(jiān)事會會議討論通過并由理事長及其參會人員簽字后生效,。