范文為教學(xué)中作為模范的文章，也常常用來指寫作的模板,。常常用于文秘寫作的參考，也可以作為演講材料編寫前的參考,。那么我們該如何寫一篇較為完美的范文呢,？下面我給大家整理了一些優(yōu)秀范文，希望能夠幫助到大家,，我們一起來看一看吧,。

公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度篇一

第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定,。

第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度,。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律,。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

（四）厲行節(jié)約,，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入,，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。

（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù),、銀行部門了解,，檢查財(cái)務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料,，如實(shí)反映情況,。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財(cái)務(wù)部由會計(jì)和出納組成,。

第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定

第五條 會計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會計(jì)制度的規(guī)定,、記賬,、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚，按期報(bào)賬,。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù),、成本和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果,，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料,。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第六條 出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金,。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

（四）嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效,。

（五）積極配合銀行做好對賬、報(bào)賬工作,。

（六）配合會計(jì)做好各種賬務(wù)處理,。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度,。

（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行,、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益,。

（三）詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額、期限,、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,。

（四）審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù),。

（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

（六）針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施,。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第八條 會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條 會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，并符合會計(jì)制度的規(guī)定,。

第十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。會計(jì),、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字,。

第十一條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符,。

第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,，并報(bào)送有關(guān)部門。 會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次,。會計(jì)報(bào)表須會計(jì)簽名或蓋章,。

第十三條 財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí),、不合法的原始憑證,，不予受理；對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證,，予以退回，要求更正,、補(bǔ)充,。

第十四條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,，并請求查明原因，作出處理,。

財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十五條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計(jì),。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用,、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十六條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次,。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理,。

第十七條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任,、主管副總經(jīng)理監(jiān)交,。

第十八條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章,、填寫日期,、用途、登記號碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第十九條 支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會計(jì)核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批,。填寫金額要無誤,，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號,，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷,。

第二十條 財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足,，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理,。

第二十一條 對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十條規(guī)定處理,。

凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時(shí),，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng),，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理,。

第二十二條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理,。

第二十三條 公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng),，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,，同意后可先付款后補(bǔ)簽,。

第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼,、獎金,；

（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi),；

（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,；

（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由總經(jīng)理確定。

第二十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元,。超額部分應(yīng)存入銀行,。

第二十六條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）,。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫借款單，經(jīng)會計(jì)審核,；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還,。

第二十八條 符合本規(guī)定第二十四條的,，憑發(fā)票、工資單,、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

第二十九條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核,，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無誤,，填制記賬憑證,。

第三十條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核,，總經(jīng)理簽字,，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證,，進(jìn)行賬務(wù)處理,。

第三十一條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字,，會計(jì)審核時(shí)間,、天數(shù)無誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字，填制憑證,，交出納員付款,，辦理會計(jì)核算手續(xù)。

第三十二條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,，逐筆記載現(xiàn)金支付,。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算,，賬款相符,。

第三十三條 凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿,、會計(jì)報(bào)表,、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔,。

第三十四條 會計(jì)憑證應(yīng)按月,、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份,、季度,、年起止、號數(shù),、單據(jù)張數(shù),，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核,、記賬,、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第三十五條 會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季,、年報(bào),、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄,。

第三十六條 會計(jì)檔案不得攜帶外出,，凡查閱、復(fù)制,、摘錄會計(jì)檔案,，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十七條 出現(xiàn)下列情況之一的,，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

（一）超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的`或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的,；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；

（四）利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的,；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的,；

（六）保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；

（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。

第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

（一）違反財(cái)務(wù)制度,，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的,；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、賬表,、文件資料的,；

（三）偽造、變造,、謊報(bào),、毀滅、隱匿會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿的,；

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng),、騙取公司財(cái)物的,；

（五）弄虛作假、營私舞弊,，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的,；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的,。

第三十九條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。

第四十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效,。

公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度篇二

第一條 為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，促進(jìn)母公司加強(qiáng)對子公司的財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)行為,，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和有關(guān)的行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的實(shí)際情況,，制定本規(guī)定,。

第二條 本規(guī)定適用于外經(jīng)貿(mào)部所屬的中央外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司及其在境內(nèi)的各級公司，同時(shí)也適用于各省,、自治區(qū),、直轄市及計(jì)劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門所屬的地方外經(jīng)貿(mào)專業(yè)公司及其在境內(nèi)的各級公司；上述各類公司在境內(nèi)投資控股的合資,、合營企業(yè)及其在境內(nèi)的公司,，也按本規(guī)定執(zhí)行,。

第三條 母公司及其子公司的財(cái)務(wù)管理原則是：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況,，依法計(jì)算和繳納國家稅收,，維護(hù)投資者的權(quán)益。

第四條 母公司及其子公司的財(cái)務(wù)管理職責(zé)是：嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)會制度，認(rèn)真做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)測、核算,、控制,、分析和考核工作，有效地利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn),，努力提高經(jīng)濟(jì)效益和管理水平,。

第五條 本規(guī)定所稱的母公司,，是指經(jīng)工商行政管理部門登記注冊，依法自主經(jīng)營,、自負(fù)盈虧，照章納稅,，具有企業(yè)法人資格，享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任,，并且擁有一個(gè)或若干個(gè)子公司的企業(yè),。

第六條 本規(guī)定所稱的子公司,，是指由母公司投資設(shè)立的，具有企業(yè)法人資格，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的企業(yè),。

第七條 母公司所設(shè)立的子公司是母公司的所屬公司，其所有者是母公司,，母公司依照有關(guān)規(guī)定享有其所有權(quán),。

第八條 母公司按國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，依法決定子公司的收益分配和勞動工資的分配,。母公司有權(quán)決定子公司的重要財(cái)務(wù)事項(xiàng),，并根據(jù)子公司的具體情況,，制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)管理辦法。

第九條 母公司對子公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)行監(jiān)督和控制,，即母公司對子公司的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行有計(jì)劃,、有組織、有目的的管理,、監(jiān)督和控制,，對子公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行核定和考核。

第十條 母公司按國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定,，向子公司收?。ㄆ叻?jǐn)偅┍匾墓芾碣M(fèi)。

第十一條 母公司有權(quán)任命子公司財(cái)會負(fù)責(zé)人員,，并為子公司配備合理必要的財(cái)會人員,。

第十二條 子公司依照有關(guān)規(guī)定享有企業(yè)自主經(jīng)營的權(quán)利，按照國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定和上級公司制定的財(cái)務(wù)管理辦法,，做好財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作,，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，依法向國家繳納稅收,，維護(hù)投資者的權(quán)益,。

第十三條 子公司在財(cái)務(wù)管理上接受母公司的領(lǐng)導(dǎo)、管理和監(jiān)督,，并按財(cái)會制度規(guī)定及時(shí),、準(zhǔn)確地向母公司報(bào)送會計(jì)報(bào)表和有關(guān)會計(jì)資料。

第十四條 母公司依照有關(guān)規(guī)定享有對子公司財(cái)產(chǎn)的所有權(quán),，并行使其所有者權(quán)利,。母公司是子公司財(cái)產(chǎn)管理的直接責(zé)任人，負(fù)有對子公司資產(chǎn)管理的責(zé)任,。子公司享有財(cái)產(chǎn)的支配權(quán)和經(jīng)營自主權(quán),，并依法自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧,。

第十五條 母公司要加強(qiáng)對子公司的國有資產(chǎn)管理,，要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況,，制定切實(shí)有效的國有資產(chǎn)管理辦法,，切實(shí)保證國有資產(chǎn)的完整與安全，促進(jìn)子公司提高經(jīng)濟(jì)效益,，保證國有資產(chǎn)保值增值,。

第十六條 母公司要加強(qiáng)對子公司國有資產(chǎn)保值增值情況的檢查、監(jiān)督并加以考核，嚴(yán)防國有資產(chǎn)流失,。國有資產(chǎn)保值增值的考核,，要作為評價(jià)子公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營業(yè)績的一項(xiàng)主要內(nèi)容。

第十七條 母公司要加強(qiáng)對子公司固定資產(chǎn)的管理與監(jiān)督,。母公司要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，規(guī)定子公司購置,、處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權(quán)限,，實(shí)行固定資產(chǎn)購置和處理的審批或報(bào)上級公司備案的制度。嚴(yán)禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn),，企業(yè)所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內(nèi)管理和核算,，確保固定資產(chǎn)完整與安全。

第十八條 母公司要切實(shí)加強(qiáng)對子公司的流動資產(chǎn)的管理,，督促子公司合理,、有效地使用各項(xiàng)流動資產(chǎn)，做到節(jié)約使用,，提高資金綜合使用效果,，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。

第十九條 母公司要大力加強(qiáng)對子公司各項(xiàng)收入的管理與監(jiān)督,。子公司的所有收入,，包括業(yè)務(wù)收入、聯(lián)合經(jīng)營收入,、傭金,、回扣以及各種手續(xù)費(fèi)收入等,，都必須全部,、及時(shí)地納入帳內(nèi)核算，不得將收入轉(zhuǎn)出私設(shè)小金庫,。有違反規(guī)定的,，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的責(zé)任。

第二十條 母公司要加強(qiáng)對子公司的存貨管理,，幫助子公司建立健全存貨管理制度,。嚴(yán)格商品物資出入庫制度和盤點(diǎn)制度，做到商品物資入庫有驗(yàn)收,，出庫有手續(xù),，定期有檢查盤存。嚴(yán)防因管理不善而造成存貨損失和浪費(fèi),。

第二十一條 母公司要加強(qiáng)對子公司現(xiàn)金的管理和監(jiān)督,，嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，要嚴(yán)禁以任何名義和借口將公款私存,，嚴(yán)禁企業(yè)出租或出借銀行帳戶,。母公司要經(jīng)常對子公司的現(xiàn)金使用情況進(jìn)行定期或不定期的檢查。

關(guān)聯(lián)法規(guī)：國務(wù)院部委規(guī)章（1）條

第二十二條 母公司要加強(qiáng)對子公司各種往來帳款的管理,，尤其要加強(qiáng)對子公司應(yīng)收帳款的管理和監(jiān)督,，要督促子公司及時(shí)清理和收回各項(xiàng)應(yīng)收帳款，加速資金周轉(zhuǎn),，對確實(shí)無法收回的各項(xiàng)呆帳,、壞帳的報(bào)損，要嚴(yán)格按照規(guī)定,，實(shí)行層層報(bào)批制度,，不得越級批準(zhǔn)。

母公司要加強(qiáng)對子公司的出口收匯管理,，嚴(yán)格按國家的規(guī)定,，加強(qiáng)外匯管理，嚴(yán)禁以各種名義套匯,、逃匯或在境外結(jié)匯,，要建立一套嚴(yán)密的結(jié)匯稽核和監(jiān)督制度。

第二十三條 母公司要大力加強(qiáng)對子公司的出口退稅管理和監(jiān)督,，建立健全出口退稅的內(nèi)部管理制度,。嚴(yán)格按規(guī)定的出口退稅政策和程序辦理出口退稅，要加強(qiáng)對出口貨物進(jìn)貨,、報(bào)關(guān)及其他重要出口環(huán)節(jié)的管理,、審核，嚴(yán)防上當(dāng)受騙,，嚴(yán)禁騙退稅行為,。有騙取出口退稅的，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的責(zé)任,。

第二十四條 母公司要切實(shí)加強(qiáng)對外投資的管理,，建立健全對外投資的立項(xiàng)、審批,、控制,、檢查和監(jiān)督制度，規(guī)范投資行為,。

第二十五條 母公司要統(tǒng)一控制子公司的對外投資方向和投資規(guī)模,，以利于與母公司的整體發(fā)展規(guī)劃相一致。為保證投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益,，子公司對外投資時(shí),，必須提出可行性報(bào)告進(jìn)行立項(xiàng)，并報(bào)母公司審批。母公司要嚴(yán)格規(guī)定子公司的投資權(quán)限,，并實(shí)行投資項(xiàng)目的審批或備案制度,。

第二十六條 母公司要加強(qiáng)對已立項(xiàng)投資項(xiàng)目的管理。對投入資金或占控股地位的投資項(xiàng)目,，母公司必須派一些懂業(yè)務(wù),、懂管理、懂財(cái)會的人員參與項(xiàng)目管理,，并建立健全投資項(xiàng)目的跟蹤管理制度,，嚴(yán)防只投資不管理的現(xiàn)象發(fā)生。

第二十七條 母公司要加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的事后管理,，所有的投資項(xiàng)目的收益或損失都必須納入當(dāng)期的投資損益,，即對盈利的項(xiàng)目，要及時(shí)地收回投資權(quán)益,；對虧損的項(xiàng)目,，要進(jìn)行整頓；對那些產(chǎn)品不對路,，長期虧損,、扭虧無望的項(xiàng)目，按國家法律規(guī)定和企業(yè)章程規(guī)定予以解散,、破產(chǎn),。對確定為解散或破產(chǎn)的投資項(xiàng)目，要按國家規(guī)定進(jìn)行清算,，清算期間發(fā)生的財(cái)產(chǎn)處理收益,、虧損，要全部計(jì)入清算損益,，納入帳內(nèi)核算,，不得以任何名義將清算損益轉(zhuǎn)作他用，清算虧損應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定作財(cái)產(chǎn)損失處理,。

第二十八條 母公司要規(guī)定所有對外投資項(xiàng)目都要納入帳內(nèi)核算,，不得以任何名義和形式搞帳外投資,。嚴(yán)禁以對外投資的名義搞集體“小金庫”,。違反規(guī)定的，要追究領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的法律責(zé)任,。

第二十九條 母公司要按國家的有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對子公司的各種分配的管理,，嚴(yán)格規(guī)范子公司的分配行為。

第三十條 母公司要督促子公司依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》和有關(guān)稅法,，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)稅所得額和應(yīng)納各種稅款,，并及時(shí)納稅。

第三十一條 母公司要加強(qiáng)對子公司工資、獎金分配的管理,，根據(jù)工效掛鉤的原則,，制定出科學(xué)合理的工效掛鉤辦法，對子公司的工資,、獎金的分配實(shí)行總量控制,，規(guī)范子公司工資、獎金的分配行為,。子公司要嚴(yán)格按照母公司所規(guī)定的工效掛鉤具體辦法,，計(jì)提工資總額，在核定計(jì)提的工資總額范圍內(nèi)自主分配,。母公司要建立健全對下級公司工資,、資金分配的考核、檢查制度,。

第三十二條 母公司是子公司的投資者,。按照“誰投資、誰擁有所有權(quán)”的原則,，母公司擁有子公司的財(cái)產(chǎn)所有權(quán),，并享有對子公司稅后利潤分配的決定權(quán)。

母公司按照國家有關(guān)規(guī)定有權(quán)決定子公司有關(guān)分配事項(xiàng)：

１,、子公司任意公積金和公益金的`提?。?/p>

２,、子公司盈余公積金補(bǔ)虧,；

３、子公司法定公積金轉(zhuǎn)增資本,；

４,、子公司上交母公司利潤。

第三十三條 母公司要大力加強(qiáng)對子公司財(cái)會工作的檢查和監(jiān)督,，要按照國家有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合子公司的具體情況，幫助子公司建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，用規(guī)章制度來規(guī)范子公司的財(cái)務(wù)行為,。同時(shí)，母公司要幫助子公司建立一套科學(xué)的,、合理的財(cái)務(wù)指標(biāo)考核體系,，并對子公司的經(jīng)營成果進(jìn)行有效的考核，以促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高,。

第三十四條 母公司要幫助,、督促子公司的財(cái)務(wù)部門,，制定出切實(shí)可行的會計(jì)人員工作守則、崗位責(zé)任制和內(nèi)部稽核制度,，明確財(cái)會人員的職責(zé),，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理。同時(shí),，母公司要加強(qiáng)對子公司財(cái)會人員的培訓(xùn)工作,，不斷提高財(cái)會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第三十五條 母公司要大力加強(qiáng)對子公司的財(cái)會基礎(chǔ)工作的管理,。嚴(yán)格要求財(cái)會人員按財(cái)務(wù)制度和會計(jì)制度的規(guī)定,，規(guī)范地進(jìn)行記帳、算帳和報(bào)帳,，以保證會計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí),、準(zhǔn)確、及時(shí)和完整,。母公司要經(jīng)常組織財(cái)會人員對子公司的財(cái)會基礎(chǔ)工作進(jìn)行定期或不定期的檢查,、評比，對財(cái)會基礎(chǔ)工作好的子公司要予以表揚(yáng),、獎勵(lì),，并加以推廣；對財(cái)會基礎(chǔ)工作差的,，要對其進(jìn)行整頓,、限期改正；對因財(cái)會基礎(chǔ)工作差或弄虛作假造成損失的,，要追究財(cái)會負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人的責(zé)任,，并予通報(bào)。

第三十六條 為提高企業(yè)的管理水平,，母公司要幫助子公司開發(fā),、推廣會計(jì)電算化。按外經(jīng)貿(mào)部規(guī)定,，外經(jīng)貿(mào)部直屬企業(yè)在１９９７年以前,、地方外經(jīng)貿(mào)企業(yè)在２０００年以前，全部實(shí)行會計(jì)電算化,。母公司要按規(guī)定對子公司的會計(jì)電算化推廣和運(yùn)用作出安排,。

第三十七條 為確保企業(yè)的資金安全，母公司要加強(qiáng)對子公司銀行開戶和財(cái)務(wù)印章的管理,。子公司在銀行開戶必須報(bào)經(jīng)母公司審核批準(zhǔn),。所開銀行帳戶必須由財(cái)會部門統(tǒng)一管理，其他業(yè)務(wù)部門一律不得以任何名義開設(shè)銀行帳戶,。

第三十八條 母公司要對子公司建立健全各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的考核和檢查制度,，作到事前有計(jì)劃、事中有控制,、事后有考核,，要組織力量，經(jīng)常深入子公司,，對其財(cái)務(wù)工作和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作進(jìn)行考核,、檢查，以提高子公司的財(cái)務(wù)管理水平,。

第三十九條 母公司要建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),。充實(shí)和配備必要的審計(jì)人員，根據(jù)本企業(yè)和子公司的具體情況,，制定每年審計(jì)計(jì)劃,，尤其要加強(qiáng)對子公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)會管理,、繳納稅款,、出口退稅等進(jìn)行全面審計(jì)，把問題解決在內(nèi)部審計(jì)之中,。

第四十條 各級外經(jīng)貿(mào)企業(yè)要認(rèn)真做好本規(guī)定的落實(shí)工作,，將財(cái)務(wù)管理水平提高到一個(gè)新的水平。

第四十一條 外經(jīng)貿(mào)部所屬各外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司和各省,、自治區(qū),、直轄市及計(jì)劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門要根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)和本地區(qū)的實(shí)際情況,，制定具體實(shí)施辦法,，并報(bào)外經(jīng)貿(mào)部備案。

第四十二條 本規(guī)定從一九九五年一月一日起實(shí)行,。

第四十三條 本規(guī)定由外經(jīng)貿(mào)部負(fù)責(zé)解釋,。

公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度篇三

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定,。

第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。

(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù),、銀行部門了解,，檢查財(cái)務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料,，如實(shí)反映情況,。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由總會計(jì)師,、會計(jì),、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒有專職會計(jì)前,，由會計(jì)事務(wù)所代理,。

第四條公司各部門和員工辦理財(cái)會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定,。

第五條總會計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，信貸計(jì)劃,，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財(cái)源，有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測,、計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析;

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬,、復(fù)賬,、報(bào)賬，做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚，按期報(bào)賬,。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查,，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的招待情況,，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果,，及時(shí)向經(jīng)理提出合理化建議,，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。

(四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行,，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后,，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對賬,、報(bào)賬工作,。

(六)配合會計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

(七)及時(shí)收回各部門上繳的各項(xiàng)費(fèi)用,。

(八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作,。第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行,、決算,、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的.數(shù)字,、金額,、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料,、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問題,，積累證據(jù),。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為,。

(六)針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施,。

(七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

第九條會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第十條會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定,。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計(jì),、出納員記賬,，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,，保證賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)經(jīng)理,，并報(bào)送有關(guān)部門,。會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次。會計(jì)報(bào)表須會計(jì)簽名或蓋章,。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督,。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不僉的原始憑證,，不予受理;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證予以退回，要求更正,、補(bǔ)充,。

第十五條財(cái)務(wù)作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),，應(yīng)及時(shí)向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報(bào)告,，并請求查明原因，作出處理,。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理,。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核,、會計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作,。

第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次,。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告,，報(bào)送經(jīng)理,。

第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由經(jīng)理辦公室主任,、主管副經(jīng)理監(jiān)交,。支票管理

第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”,，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章,、填寫日期,、用途、登記號碼,、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會計(jì)核對(購置物品由保管員簽字),、經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號,，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷,。

第二十一條財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足,，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理,。

第二十二條對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時(shí),，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告經(jīng)理,。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告經(jīng)理,。

第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi),，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告經(jīng)理。

第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),，不論金額大小均須經(jīng)理簽字,。經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽,。

現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資,、津貼、獎金;

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(五)經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支,。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由經(jīng)理確定,。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)會計(jì)審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。

第二十七條公司固定資產(chǎn),、辦公用品、勞保,、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為xx元,。超額部分應(yīng)存入銀行,。

第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn),。

第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額,，由經(jīng)理批準(zhǔn)后提取,。

第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金,，需填定《借款單》，經(jīng)會計(jì)審核;交經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。超過還款期限轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,，憑發(fā)票,、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字,，會計(jì)審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

第三十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由會計(jì)審核，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無誤,，填制記賬憑證。

第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副經(jīng)理審核,，經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證,，進(jìn)行賬務(wù)處理,。

第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字,，會計(jì)審核時(shí)間,、天數(shù)無誤并報(bào)主管副經(jīng)理復(fù)核后，送經(jīng)理簽字,，填制憑證,，交出納員付款，辦理會計(jì)核算手續(xù),。

第三十六條無論何處匯款,，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人,、部主任,、經(jīng)理簽字。會計(jì)審核有關(guān)憑證,。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算,，賬款相符,。

第三十八條凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿,、會計(jì)報(bào)表,、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔,。

第三十九條會計(jì)憑證應(yīng)按月,、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份,、季度,、年起止、號數(shù),、單據(jù)張數(shù),，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核,、記賬,、主管)，由經(jīng)理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第四十條會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季,、年報(bào),，按時(shí)歸檔，由經(jīng)理指定專人保管,，并分類填制目錄,。

第四十一條會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱,、復(fù)制,、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn),。

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的,，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

(四)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘,。

(一)違反財(cái)務(wù)制度,，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證,、賬表、文件資料的;

(三)偽造,、變造,、謊報(bào)、毀滅,、隱匿會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿的;

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng),、騙取公司財(cái)物的;

(五)弄虛作假,、營私舞弊，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度篇四

第1條總則執(zhí)行部門編號為適應(yīng)公司的發(fā)展,，充分體現(xiàn)會計(jì)信息的可檢驗(yàn)性,，完善我公司的財(cái)務(wù)管理工作，現(xiàn)根據(jù)國家《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)章制度,，特制定本辦法,。

第2條本辦法適用于本公司財(cái)務(wù)部所有財(cái)會人員的會計(jì)核算工作。

第2章第3條第4條會計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)定會計(jì)年度采用歷年制,，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會計(jì)年度,。

會計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置按《會計(jì)管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置,。

因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí),，需報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

第5條記賬采取借貸記賬法,，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，具體要求如下所述,。

1,、凡是收益已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生,，不論款項(xiàng)是否收付,，都應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用入賬。

2,、凡是不屬于本期的收益或費(fèi)用,，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用處理,。

3,、一個(gè)時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)聯(lián)的成本,、費(fèi)用，必須在同一時(shí)期入賬,。

4,、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)支出都應(yīng)計(jì)為資本支出，不得計(jì)入費(fèi)用作為收益支出,。

5,、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項(xiàng)支出，都應(yīng)作為收益支出,，同時(shí)計(jì)入成本費(fèi)用,。

第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿,、會計(jì)報(bào)表均用法定文字書寫。

會計(jì)憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種,。

1,、自制原始憑證指進(jìn)貨驗(yàn)收單、領(lǐng)料單,、出庫單,、旅差費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用開支證明單,、調(diào)撥單,、收款收據(jù)、借條等,。

2,、外來原始憑證指我公司與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí),，由對方開給本公司的憑證,、發(fā)票、收據(jù)等,。

第8條會計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)根據(jù)國家制定的《企業(yè)會計(jì)制度》和董事會規(guī)定的會計(jì)報(bào)表格式和填報(bào)時(shí)間,、份數(shù)來執(zhí)行。

第3章第9條會計(jì)核算方法設(shè)置會計(jì)科目及賬戶,。

根據(jù)會計(jì)對象具體內(nèi)容的不同特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)管理的不同要求,，選擇一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，并按分類核算的要求,，逐步開設(shè)相應(yīng)的賬戶,。

第10條復(fù)式記賬。

復(fù)式記賬就是對每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，都以相等的金額同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上的相關(guān)賬戶中進(jìn)行記錄的方法,。

我公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬,。

第11條填制和審核憑證。

對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，都必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證,，并簽名蓋章。

所有原始憑證都要經(jīng)過財(cái)務(wù)部和其他有關(guān)部門的審核,，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證,，作為登記賬簿的依據(jù)。

第12條第13條設(shè)置與登記賬簿,。

根據(jù)填制和審核無誤的記賬憑證,，在賬簿上進(jìn)行全面、連續(xù),、系統(tǒng)的記錄,。

成本費(fèi)用經(jīng)過統(tǒng)計(jì)計(jì)算后，要對應(yīng)計(jì)入相應(yīng)對象的全部費(fèi)用進(jìn)行歸集,、計(jì)算以確定各對象的總成本和單位成本,。

第14條第15條財(cái)產(chǎn)清查。

通過實(shí)物盤點(diǎn),、往來款項(xiàng)的核對檢查財(cái)產(chǎn)和資金的實(shí)有數(shù)額,。

編制會計(jì)報(bào)表。

根據(jù)賬簿記錄的.數(shù)據(jù)資料,，采用一定的表格形式,，概括、綜合地反映各部門和公司一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動過程和結(jié)果,。

第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計(jì)核算組織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”,。

根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類賬”,。

根據(jù)原始收,、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”。

根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細(xì)分類賬”,。

月終,，根據(jù)“總分類賬”和各“明細(xì)分類賬”編制會計(jì)報(bào)表。

1,、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總，編制成計(jì)帳簽證匯總表,，然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類賬”,。

2、記賬憑證匯總表的編制方法：根據(jù)一定時(shí)期的全部“記賬憑證”,，按照相同科目歸類,，定期（5天或10天）匯總每一會計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,，填寫在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,。

第21條記賬錯(cuò)誤處理,。

1、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤,，應(yīng)先更正或重制記賬憑證,。

記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線,，表示注銷,，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi),。

2,、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí),，應(yīng)先用紅字填制一套與原用科目,、借貸

方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄,，然后重新填制正確的記賬憑證,，一并登記入賬。

如果會計(jì)科目和借貸方向正確,，只是金額錯(cuò)誤,，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額,。

更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼,，以及更正的理由和依據(jù)。

3,、報(bào)出會計(jì)報(bào)表后,，發(fā)現(xiàn)記賬差錯(cuò)時(shí)：如不需要變更原來報(bào)表的，可以填制正確的“記賬憑證”,，一并登記入賬,；如果會計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤,，也可另行填制“記賬憑證”,，增加或沖減相差的金額。

更正后,，應(yīng)在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼,，以及更正的理由和依據(jù)。

第5章第22條結(jié)賬,、對賬結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄,。

結(jié)賬工作是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,，具體內(nèi)容如下所述。

1,、在結(jié)賬時(shí),，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。

2,、本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿，以調(diào)整賬簿記錄,。

3,、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)算所有的賬簿,。

第23條對賬是為了保證賬證相符,、賬賬相符、賬實(shí)相符,，具體內(nèi)容如下所述,。

1、賬證核對,，即將各種賬簿的記錄與會計(jì)憑證進(jìn)行核對,。

賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行。

月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符,，就應(yīng)回過頭來對賬簿記錄與會計(jì)憑證進(jìn)行核對,，以保證賬證相符。

2,、賬賬核對,，每月進(jìn)行一次，主要包括以下三個(gè)方面的核對工作,。

（1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬的賬面余額進(jìn)行核對,。

（2）將“現(xiàn)金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現(xiàn)金（或銀行存款）日記賬”進(jìn)行核對。

（3）財(cái)務(wù)部門各種“財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬”期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對,。

3,、賬實(shí)核對，主要分兩類,。

（1）“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對,，“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次,。

（2）各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對,，各種往來賬款明細(xì)賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目相核對等，要求每季核對一次。

公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度篇五

第一條爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況,，特制定本制度,。

第二條公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面,，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織,、實(shí)施、檢查的責(zé)任,，財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》,，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密,。

第五條加強(qiáng)原始憑證管理,，做到制度化、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證,。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期,、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要,、會計(jì)科目,、金額、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員,，復(fù)核人員、會計(jì)主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章,。

第七條健全會計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)帳簿,。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù),，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致,，相互可比和會計(jì)處理方法前後相一致,。

第八條做好會計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性,、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。

第九條會計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金,、有價(jià)證券,、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符,、帳實(shí)相符,、帳表相符。