人的記憶力會(huì)隨著歲月的流逝而衰退，寫作可以彌補(bǔ)記憶的不足,，將曾經(jīng)的人生經(jīng)歷和感悟記錄下來(lái)，也便于保存一份美好的回憶,。寫范文的時(shí)候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢,？以下是我為大家搜集的優(yōu)質(zhì)范文,，僅供參考，一起來(lái)看看吧

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇一

1,、物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ),，沒有預(yù)算不得開支。

2,、每月末物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及下月預(yù)計(jì)情況,，編制、上報(bào)下月收支預(yù)算,。

3、收支預(yù)算由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制,，經(jīng)物業(yè)經(jīng)理初審后,，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核，總董事成員批準(zhǔn)后執(zhí)行,。

4,、各月度支出計(jì)劃的編制應(yīng)以年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為依據(jù)，可在各月之間調(diào)節(jié),，但各月總和不得超過(guò)年度指標(biāo),。

5、每月初物業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié),，編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表,，報(bào)物業(yè)公司匯總后報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

6,、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程審核支付,，超預(yù)算支出報(bào)董事成員審批后支付,。

1、收據(jù),、發(fā)票及公章使用規(guī)定：

（1.1）,、收據(jù)、定額停車費(fèi)發(fā)票,，由物業(yè)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一購(gòu)買,、統(tǒng)一管理，設(shè)專人負(fù)責(zé),，建立專門備查簿登記收據(jù)購(gòu),、存、領(lǐng),、銷數(shù)量及號(hào)碼,。

（1.2）、物業(yè)各小區(qū)財(cái)務(wù)設(shè)專人負(fù)責(zé)收據(jù)及定額停車費(fèi)發(fā)票的領(lǐng)用,、保管和繳銷,。領(lǐng)用收據(jù)時(shí)檢查無(wú)缺聯(lián)、缺號(hào)后加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章,，并在登記簿上登記領(lǐng)用時(shí)間,、數(shù)量、起止號(hào)碼及領(lǐng)用人,，同時(shí)交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián),，以備查對(duì)。

（1.3）,、收據(jù)的保管必須專人負(fù)責(zé),。如有遺失，追究保管人員責(zé)任,。領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū),，如果人員變動(dòng)，需在變動(dòng)前到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷,。

（1.4）,、各小區(qū)使用發(fā)票，為便于管理,，應(yīng)到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開具,。一般情況下應(yīng)以收據(jù)（第二聯(lián)）換發(fā)票，所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項(xiàng)目,、金額完全一致,，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管,。對(duì)于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主,，出納（或物業(yè)助理）根據(jù)收費(fèi)通知單開具發(fā)票,，并在物業(yè)財(cái)務(wù)部做好登記，款項(xiàng)入賬后核銷,。

（1.5）,、收據(jù)填寫要求：

（1.5.1）、據(jù)實(shí)填寫,。即必須按實(shí)收金額,、項(xiàng)目、日期如實(shí)填寫,，不得弄虛作假,，做到準(zhǔn)確無(wú)誤。

（1.5.2）,、字跡清楚,，不得涂改。如有錯(cuò)誤,，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字再另行開具,。

(1.5.3)、全部聯(lián)次一次填開,，內(nèi)容,、大小寫金額必須一致，禁止拆聯(lián)使用,。

2,、收款規(guī)定

（1）、各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用,、加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù),。其他任何票據(jù)或未加蓋財(cái)務(wù)專用章的票據(jù)不得使用。

（2）,、已收現(xiàn)金款項(xiàng)必須在當(dāng)天交由出納核對(duì),、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管，并及時(shí)入賬,。

（3）,、以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)辦理進(jìn)帳,、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù),，并及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。

（4）,、物業(yè)公司財(cái)務(wù)部可隨時(shí)檢查使用票據(jù)的人員是否及時(shí)將所收款項(xiàng)按規(guī)定上交,，并定期對(duì)整本已使用完的收據(jù)核查是否繳款入賬，并進(jìn)行核銷,。

3,、支出規(guī)定

（1）,、工資費(fèi)用。人事部門在對(duì)員工的出勤及人員變動(dòng)核對(duì)無(wú)誤后,，做出當(dāng)月考勤表,，報(bào)物業(yè)公司經(jīng)理審批，審批后交財(cái)務(wù)部門,，財(cái)務(wù)人員根據(jù)當(dāng)月考勤表,，計(jì)算當(dāng)月員工的應(yīng)付工資，制作工資表,，復(fù)核無(wú)誤后交物業(yè)經(jīng)理簽字,，報(bào)總公司財(cái)務(wù)部簽批，董事成員簽名同意后方可發(fā)放,。

（2）,、員工福利費(fèi)。對(duì)于員工福利品的發(fā)放,，如：防暑降溫品,、節(jié)日禮品等，根據(jù)實(shí)際情況,，本著節(jié)約原則,，物業(yè)各部門擬定方案及所需資金等情況呈報(bào)物業(yè)公司經(jīng)理，再報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審批,，董事成員簽字同意后方可實(shí)施,。

（3）、維修費(fèi)用,。小區(qū)工程維修費(fèi)用,，將已報(bào)呈的維修項(xiàng)目按已審批的程序：物業(yè)公司經(jīng)理→總公司財(cái)務(wù)部→董事成員簽章。財(cái)務(wù)主管核實(shí)后方可辦理付款手續(xù),。

（4）,、日常性開銷的費(fèi)用。差旅費(fèi),、辦公費(fèi),、電話費(fèi)、清潔衛(wèi)生費(fèi),、保安費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi),、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等以各小區(qū)所報(bào)支出預(yù)算為依據(jù),，預(yù)算內(nèi)的此類費(fèi)用由經(jīng)辦人填制費(fèi)用報(bào)銷單，物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn)，總公司財(cái)務(wù)部審核,，董事成員簽字同意,，方可報(bào)銷。會(huì)計(jì)人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴(yán)格把關(guān),，用于報(bào)銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據(jù)項(xiàng)目必須填寫齊全,，特別是公司全稱,、地點(diǎn)、費(fèi)用項(xiàng)目大小寫金額必須準(zhǔn)確無(wú)誤,，票據(jù)應(yīng)整潔,，無(wú)涂抹修改。對(duì)于不符合上述規(guī)定的票據(jù),，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒收,。對(duì)于超出預(yù)算的上述費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)呈報(bào)物業(yè)公司,，說(shuō)明情況,，闡明超支原因，經(jīng)物業(yè)公司經(jīng)理同意后,，報(bào)董事成員批準(zhǔn),，董事成員同意后方可實(shí)施。

（5）,、水電費(fèi),。水費(fèi)按供水公司計(jì)收費(fèi)用減去屬于小區(qū)業(yè)主應(yīng)承擔(dān)的代收代繳項(xiàng)目的費(fèi)用為物管中心應(yīng)承擔(dān)的水費(fèi)。電費(fèi)按供電公司計(jì)收的費(fèi)用減去各業(yè)主電表應(yīng)承擔(dān)的電費(fèi)和分?jǐn)偣苍O(shè)施所耗電費(fèi)為物管中心應(yīng)承擔(dān)的電費(fèi),，應(yīng)遵循?？顚Ｓ迷瓌t，即本月收取的水電費(fèi)必須首先用于保證該期水電費(fèi)的支付,。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費(fèi)用開支,，以免影響水電費(fèi)的正常支付。

（6）,、對(duì)于需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項(xiàng)支出,，經(jīng)物業(yè)經(jīng)理核準(zhǔn)簽字，送總公司財(cái)務(wù)部審核,、董事成員簽字后,，在支票簽發(fā)登記本上進(jìn)行登記，加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人章進(jìn)行支付,。

4,、資金報(bào)表：

（1）,、每天由各小區(qū)收銀員填報(bào)每日收款報(bào)表給物業(yè)公司出納,，由物業(yè)公司出納匯總后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo),。

（2）、報(bào)表需注明當(dāng)天款項(xiàng)的增加,、減少情況說(shuō)明,。

1、統(tǒng)一設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：

（1）,、營(yíng)業(yè)收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主（或物業(yè)使用人）收取的物業(yè)管理費(fèi),；小區(qū)收取的停車費(fèi)；工本費(fèi)等,；,；

（2）、營(yíng)業(yè)費(fèi)用：主要核算物業(yè)水電維修,、保潔及綠化等部門發(fā)生的費(fèi)用,；下設(shè)明細(xì)科目：工資、折舊費(fèi),，辦公費(fèi),，其他費(fèi)用，低值易耗品攤銷,，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷,，福利費(fèi)、維修費(fèi),、清潔費(fèi),、電費(fèi)，水費(fèi),，社保費(fèi)及其他,。

（3）、財(cái)務(wù)費(fèi)用：主要核算銀行托收,，托付手續(xù)費(fèi),，支票工本費(fèi)，利息收入等,；

（4）,、其他應(yīng)收（應(yīng)付）款：主要核算代收代繳款項(xiàng)及裝修期間的保證金等。

2,、會(huì)計(jì)報(bào)表

（1）,、財(cái)務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天。

（2）,、會(huì)計(jì)人員應(yīng)于次月的10日以前將會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)物業(yè)總公司財(cái)務(wù)部,。并將本月應(yīng)繳的各項(xiàng)稅金明細(xì)報(bào)總公司審批，批準(zhǔn)后才報(bào)稅。

1,、已使用的收據(jù)存根聯(lián)辦理繳銷登記后由物業(yè)公司會(huì)計(jì)進(jìn)行保管,。

2、財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)范要求進(jìn)行整理,、裝訂,、歸檔。

3,、當(dāng)年會(huì)計(jì)資料由物管中心會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)保管,，次年建立新帳后應(yīng)將上年度全部財(cái)務(wù)資料移交總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)歸檔保管。

4,、歸檔的會(huì)計(jì)資料不得攜帶外出或外借,，凡查閱、復(fù)制,、摘錄會(huì)計(jì)資料須經(jīng)董事成員或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并辦理相應(yīng)手續(xù),，借閱人對(duì)檔案資料要嚴(yán)格保管，限期歸還,。

1,、會(huì)計(jì)每月須對(duì)小區(qū)出納的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，包括收據(jù)的填開,、領(lǐng)用,、繳銷；原始單據(jù)的歸檔,、保管,；賬簿登記、賬證相符情況,；現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,，賬實(shí)相符情況。并對(duì)檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后上報(bào)總公司財(cái)務(wù),。

2,、出納應(yīng)對(duì)各小區(qū)收銀員的收費(fèi)工作進(jìn)行檢查監(jiān)督，對(duì)于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為,，應(yīng)及時(shí)上報(bào),。

3、會(huì)計(jì)每月須與集團(tuán)公司核對(duì)往來(lái)款,，并簽署對(duì)帳單,，確保雙方帳務(wù)清楚。

4,、物業(yè)公司財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)各小區(qū)領(lǐng)用,、繳銷票據(jù)及時(shí)核檢,，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

5,、物業(yè)公司財(cái)務(wù)和總公司財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)各小區(qū)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行不定期聯(lián)合檢查或抽查,。

6、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)安排,，聘請(qǐng)外部的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)物業(yè)公司各小區(qū)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況進(jìn)行年度專項(xiàng)審計(jì)。

1,、物業(yè)小區(qū)各出納對(duì)現(xiàn)金的收支負(fù)有直接責(zé)任,，會(huì)計(jì)負(fù)有監(jiān)管責(zé)任，小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負(fù)有管理責(zé)任,。

2,、禁止私設(shè)帳外帳、收款不入帳等,，禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款,、私刻公章等，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報(bào)董事局嚴(yán)肅處理,。

3,、會(huì)計(jì)檔案的保管年限按財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行，如因人為保管不力丟失檔案資料則追究保管人責(zé)任,。

4,、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，由相關(guān)責(zé)任人全額賠償,。

本制度由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂,。

××年×月×日

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇二

1、分公司的各項(xiàng)有形資產(chǎn)根據(jù)其價(jià)值大小,、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品,。

2、固定資產(chǎn)是指價(jià)格在兩千元以上且使用時(shí)間超過(guò)一年或價(jià)格在兩千元以下,，但使用時(shí)間超過(guò)一年的交通工具,、辦公用品、通訊設(shè)施等資產(chǎn),，包括利用分公司費(fèi)用等購(gòu)置的,。

3、低值易耗品指單位價(jià)值在兩千元以下或單位價(jià)值超過(guò)兩千元但使用時(shí)間不到一年的各種資產(chǎn),。

不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品,，均按以下用途進(jìn)行分類：

1、交通工具,，指汽車,，摩托車等代步工具,。

2、通訊設(shè)施,，指?jìng)髡鏅C(jī),，電話機(jī)等通訊工具及設(shè)施。

3,、辦公設(shè)施,，指電腦、空調(diào),、打印機(jī),、復(fù)印機(jī)、照相機(jī),、攝像機(jī),、辦公家具等。

4,、工具備件,，指維修用工具、備件等,。

5,、生活設(shè)施，指用于員工日常生活的各種生活設(shè)施,，如冰箱,、微波爐等。

6,、其他資產(chǎn)：不屬于以上幾類的其他類型的各種資產(chǎn),。

1、折舊方法：

分公司的各類固定資產(chǎn)均按’“平均年限法”計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,。

2,、折舊年限：

參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況,，規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年,。

3、資產(chǎn)的變更：

資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移,，變賣,，報(bào)廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移,、變賣,、報(bào)廢等必須報(bào)總公司批準(zhǔn)后才能處置。

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇三

第一條xxxx股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱股份公司）財(cái)務(wù)管理制度（以下簡(jiǎn)稱本制度）,，是根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,，并結(jié)合本公司實(shí)際情況制訂,。

第二條本制度是規(guī)范本公司及其所屬子公司的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法。

第三條股份公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制,。

股份公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng),、自我發(fā)展,、自負(fù)盈虧、自我約束,，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,，承擔(dān)民事責(zé)任,。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算,，但在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)核算,、資金上實(shí)行統(tǒng)一管理,。

第四條公司的資本金由國(guó)有法人股，自然人股構(gòu)成,。經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)成為上市公司后,，還將向社會(huì)公開發(fā)行社會(huì)公眾股。

第五條公司籌集的資本金,，除采用貨幣資金出資外,，可以吸收投資者以實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán),、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資,；但是，法律,、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外,。

第六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，是指公司對(duì)外提供的反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果,、現(xiàn)金流量的總結(jié)性書面文件,。包括：會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表附注,，財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書,，預(yù)算經(jīng)營(yíng)會(huì)議分析資料。

會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤(rùn)表,、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表,。

第七條公司的財(cái)務(wù)報(bào)告按照?qǐng)?bào)送范圍分為：對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和用于內(nèi)部管理的預(yù)算經(jīng)營(yíng)會(huì)議分析資料。

第八百條本制度由公司財(cái)務(wù)管理部門歸口,。

第九條本制度的制定和修訂,，由公司經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)、并報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行,。

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇四

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定,。

第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度,，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

厲行節(jié)約,，合理使用資金。

合理分配公司收入,，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。

積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù),、銀行部門溝通,，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料,。

完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理,、會(huì)計(jì),、出納、和審計(jì)人員組成,。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),，必須遵守本規(guī)定。

第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

編制和執(zhí)行預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、信貸計(jì)劃,，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源,，有效地使用資金;進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè),、計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益;建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,。

組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo);負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系,，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,、記帳,、復(fù)帳,、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳,。

按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù),、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果,，當(dāng)好公司參謀。

妥善保管會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金,。

建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效,。

積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作,。

配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理,。

完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度,。

監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行,、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益,。

詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額、期限,、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤,。

審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù),。

糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施,。

完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證,。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字,。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符,。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,，并報(bào)送有關(guān)部門。

會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制,，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核,，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理簽名或蓋章,。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí),、不合法的原始憑證,，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,，予以退回,，要求更正、補(bǔ)充,。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,，并請(qǐng)求查明原因,，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理,。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計(jì),。

出納人員不得兼管稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用,、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作,。

第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),，并做出審計(jì)報(bào)告,，報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇五

1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度,；

2,、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,，制定本制度,；

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的,，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán),。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,，接受財(cái)政,、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查,、監(jiān)督,，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí),、及時(shí),、準(zhǔn)確、完整,。

1,、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備,、核算組織程序等提出方案,。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員,。

2,、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī),，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3,、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè),、計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益,。

4、其他相關(guān)工作,。

1,、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2,、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置,、人員配備、選調(diào)聘用,、晉升辭退等提出方案和意見,。

3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理,、教育,、培訓(xùn)和考核。

4,、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

5,、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6,、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè),、計(jì)劃、核算,、分析決策和管理,，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督,、檢查,。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行,；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制,、分析及考核。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料,、文件,、憑證、報(bào)表的整理,、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

11,、參與價(jià)格及工資,、獎(jiǎng)金、福利政策的制定,。

12,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

1,、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬,、復(fù)帳、報(bào)賬,，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,、處理及時(shí),；

2、發(fā)票開具和審核,，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生,、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理,、審核,、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào),；

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；

4,、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫(kù),。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時(shí)核對(duì),，保證帳實(shí)相符。

三,、現(xiàn)金管理制度

1,、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2,、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存,。作到日清月結(jié),，帳實(shí)相符。

3,、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行,。

4、出納收取現(xiàn)金時(shí),，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人,、業(yè)務(wù)部門,、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián),。

5,、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，須填寫借款單,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）,。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收,、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷,。

四,、支票管理

1,、支票的購(gòu)買,、填寫和保存由出納負(fù)責(zé),。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額,；每工作日結(jié)束后,。

3、出納收取支票時(shí),，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人,、繳款部門,、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián),。

4,、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人,、部門經(jīng)理,、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開出,。

5,、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6,、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

1、銀行印鑒必須分人保管,。

2,、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六,、現(xiàn)金,、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后,，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款的上存、收入,、支出,、結(jié)存情況,，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金,，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查,，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2,、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì),，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

3,、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行,。

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇六

(一)在董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，管理公司會(huì)計(jì),、報(bào)表,、預(yù)算工作;

(二)負(fù)責(zé)制定公司利潤(rùn)計(jì)劃、資本投資,、財(cái)務(wù)規(guī)劃,、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn);

(三)制定和管理稅收政策、物業(yè)收費(fèi)方案及程序;

(四)組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃,、成本計(jì)劃,、努力降低成本、增收節(jié)支,、提高效益;

(五)監(jiān)督公司遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法令,、紀(jì)律，以及董事會(huì)決議,。

(一)貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》等財(cái)經(jīng)法律制度,，制止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)會(huì)制度的現(xiàn)象,，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題及時(shí)向部門領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,，確保企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合有關(guān)規(guī)定;

(二)審核各部門編制的費(fèi)用報(bào)表，辦理收入,、成本,、資金等會(huì)計(jì)核算，按時(shí)編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表,，使經(jīng)營(yíng)成果得到準(zhǔn)確及時(shí)反映,。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格發(fā)票管理,。并定期檢查發(fā)票使用情況;

(三)負(fù)責(zé)對(duì)公司調(diào)撥,、庫(kù)管、出納等財(cái)務(wù)工作的協(xié)調(diào)與管理。協(xié)調(diào)各崗每月以報(bào)表方式對(duì)賬目做出結(jié)算;

(四)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)收支核算,，即對(duì)各類報(bào)表的審核,、監(jiān)督及核銷工作;

(五)保管好各類財(cái)務(wù)資質(zhì)證件、印章;

(六)編制并審核記賬憑證,、錄入電腦,、核對(duì)總帳、明細(xì)賬,、登記帳簿,、科目匯總表及財(cái)務(wù)報(bào)表;

(七)協(xié)調(diào)出納員進(jìn)行資金業(yè)務(wù)管理;

(八)對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行登記,，并及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;

(九)按時(shí)報(bào)稅,、交稅。協(xié)調(diào)好稅務(wù)部門的工作;

(十)編制應(yīng)收,、應(yīng)付,、往來(lái)款項(xiàng)報(bào)表，每月傳達(dá)到公司各部門進(jìn)行帳目核對(duì);

(十一)樹立公司形象,，保證公司名譽(yù)不受到侵害,。

(一)遵守國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律及公司的財(cái)務(wù)制度;

(二)負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,、費(fèi)用賬的登記工作,，定期進(jìn)行貨幣資金的業(yè)務(wù)核算;做到所有賬目日清日結(jié)、準(zhǔn)確無(wú)誤;

(三)費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行總經(jīng)理簽字,、部門部長(zhǎng)簽字,、經(jīng)辦人、審核人簽字手續(xù),，對(duì)每張票據(jù)嚴(yán)格把關(guān),，嚴(yán)格控制費(fèi)用，做到有據(jù)可依;

(四)按時(shí)填報(bào)各種現(xiàn)金銀行,、費(fèi)用等月報(bào)表;

(五)及時(shí)辦理訂貨匯款,、必須嚴(yán)格把關(guān)，手續(xù)齊全方可辦理,，編制記賬憑證,、登記賬簿與銀行核對(duì)每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額;

(六)保管好各種印章，按規(guī)定使用;

(七)保管好各類原始票據(jù)以備查找;

(八)樹立公司形象,，保證公司名譽(yù)不受到侵害,。

(一)熟知商品的品名、特性,、功能外觀,，做到眼勤、手勤,、筆勤,，心中有數(shù);

(二)保管商品,、賬目清晰、每月對(duì)賬盤點(diǎn)庫(kù)存商品,、低值易耗品必須做到賬物相符;

(三)商品入庫(kù),、出庫(kù)前嚴(yán)格檢查商品包裝、數(shù)量及破損情況,、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立刻匯報(bào);

(四)經(jīng)常查物點(diǎn)數(shù),、分門別類管理、定期盤點(diǎn),、做到心中有數(shù),、拒絕外人或其他工作人員隨意進(jìn)入庫(kù)房;

(五)商品擺放井然有序，做到一目了然,，學(xué)會(huì)分析冷背呆滯積壓庫(kù)存的合理調(diào)整,，提出建議;

(六)嚴(yán)格按程序辦理出入庫(kù)，賬,、物,、表三對(duì)清，當(dāng)天業(yè)務(wù)當(dāng)日完成,，不許他人代辦,。

(一)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的報(bào)價(jià)原則進(jìn)行對(duì)外報(bào)價(jià);

(二)凡與經(jīng)銷產(chǎn)品相關(guān)的廠家代理資質(zhì)、培訓(xùn)計(jì)劃,、促銷政策,、獎(jiǎng)勵(lì)、返點(diǎn),、廠家資源的掌握,、價(jià)格體系更新等必須做到了如指掌，落實(shí)到人;

(三)采購(gòu)要嚴(yán)格按流程執(zhí)行并每做到貨比三家,，控制降低采購(gòu)成本,，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行管理及考評(píng)，每年按一定比例更新供應(yīng)商(形成表單);

(四)綜合調(diào)配公司庫(kù)存資源,，訂貨時(shí)必須要了解當(dāng)前庫(kù)存情況,，在有庫(kù)存的情況下要以先出庫(kù)存為主;

(五)樹立公司形象，保證公司不受到侵害,。

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇七

第一條為適應(yīng)中國(guó)11發(fā)展總公司深化改革,、轉(zhuǎn)換機(jī)制,建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確,、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者,、管理者、經(jīng)營(yíng)者三者分開又相對(duì)統(tǒng)一的集團(tuán)化管理模式的需要,合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(不包括參股公司,以下簡(jiǎn)稱企業(yè))的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,進(jìn)一步加強(qiáng)和改善管理,保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展,特制訂本規(guī)定。

第二條各企業(yè)實(shí)行獨(dú)立核算,、自主經(jīng)營(yíng),、自負(fù)盈虧的財(cái)務(wù)體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點(diǎn)和規(guī)模,按照會(huì)討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),配備必要的財(cái)會(huì)人員,負(fù)責(zé)本企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作,。

第三條總公司設(shè)立財(cái)務(wù)本部,代表總公司行使對(duì)各企業(yè)的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán),為各企業(yè)財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門,各企業(yè)財(cái)務(wù)部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作,同時(shí)接受總公司財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo),。

第四條總公司財(cái)務(wù)本部會(huì)同投資管理部對(duì)總公司重大項(xiàng)目實(shí)行資金的籌措、調(diào)撥和管理,以及重大項(xiàng)目的投資改造,、財(cái)務(wù)預(yù)決算,、利潤(rùn)考核與收益分配等實(shí)行直接控制。

第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營(yíng)范圍不同,應(yīng)根據(jù)國(guó)家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則),、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)以及10個(gè)分行業(yè)的企業(yè)財(cái)斧制度和13個(gè)分行業(yè)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度并結(jié)合本單位實(shí)際情況制訂本單位具體的財(cái)務(wù)制度和辦法,。凡總公司財(cái)務(wù)本部制訂的明確規(guī)定運(yùn)用各企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和辦法,各所屬企業(yè)必須遵照?qǐng)?zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財(cái)務(wù)制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸,并須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或備案后方可實(shí)行,財(cái)務(wù)本部對(duì)其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權(quán),。

第六條各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用,在辦理各種財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)時(shí),嚴(yán)格遵守國(guó)家的財(cái)務(wù)制度,、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,、規(guī)定和辦法的變更與修改,須經(jīng)財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或報(bào)財(cái)務(wù)本部各案。

第七條各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注意發(fā)揮財(cái)會(huì)人員的作用,努力為財(cái)會(huì)人員參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件,以充分調(diào)動(dòng)他們的積極性,對(duì)于企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)合同,、貿(mào)易合同的談判及投資,、融資或其它重大經(jīng)營(yíng)管理決策,應(yīng)有財(cái)務(wù)部門的經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)參與,決策者應(yīng)認(rèn)真聽取其意見。

第八條11系統(tǒng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、分級(jí)管理,、分級(jí)核算。各企業(yè)的任務(wù),由總公司統(tǒng)一按照國(guó)家計(jì)委,、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委,、財(cái)政部等部門下達(dá)的年度計(jì)劃,分解下達(dá)給各企業(yè)?？偣局饕逻_(dá)完成年度利潤(rùn)計(jì)劃,、上繳管理費(fèi)基數(shù)并輔以營(yíng)業(yè)額等指標(biāo)。各企業(yè)必須認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo),并據(jù)此制定具體的財(cái)務(wù)計(jì)劃和全年財(cái)務(wù)預(yù)算,以確保各項(xiàng)任務(wù)的完成,。

第九條各專業(yè)公司(不包括有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司,下同)的財(cái)務(wù)總監(jiān),。財(cái)務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人、主管)和財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣,對(duì)各子公司和有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司的財(cái)務(wù)總監(jiān),、財(cái)務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)總公司財(cái)務(wù)本部有任免建議權(quán),。

第十條各企業(yè)的流動(dòng)資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)任務(wù)而使用的周轉(zhuǎn)金,它包括總公司撥給的流動(dòng)資金、企業(yè)自有流動(dòng)資金,、銀行信貸和其它資金,。總公司財(cái)務(wù)本部除提供投入資本中的流動(dòng)資金外,原則不再提供其它流動(dòng)資金。非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn),各企業(yè)不得將流動(dòng)資金用于正常經(jīng)營(yíng)以外的其它用途,或非法轉(zhuǎn)移給其他單位,。

第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請(qǐng)的借款,。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動(dòng),可向總公司申請(qǐng)為其提供信用擔(dān)保,但應(yīng)符合總公司制定的《關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定》的相關(guān)條件,同時(shí)必須與總公司簽訂“保證書”,。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款,、項(xiàng)目公司的開辦費(fèi)等,總公司在審核批準(zhǔn)后,視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請(qǐng)的借款,除按總公司制定的審批程序申請(qǐng)外,總公司財(cái)務(wù)本部將參考銀行貸款利率加息計(jì)算,。

各專業(yè)公司一次從外部借款500萬(wàn)元以內(nèi)的,必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案,500萬(wàn)元以上(含500萬(wàn)元)的,必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn),。

第十二條各企業(yè)的所有資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和其它資產(chǎn),不論其是總公司投入的還是經(jīng)營(yíng)中形成的,均屬國(guó)有資產(chǎn),都應(yīng)納入本單位財(cái)務(wù)帳目進(jìn)行核算和監(jiān)督,各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn),以防止國(guó)有資產(chǎn)流失,保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值,。

第十三條各企業(yè)要制訂關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法,凡購(gòu)置的資產(chǎn)都要建帳登記,、定期清查,發(fā)生溢損應(yīng)及時(shí)查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)本企業(yè)的資產(chǎn)時(shí),應(yīng)努力實(shí)現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化,提高資產(chǎn)收益率,作為衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的一個(gè)重要指標(biāo),。

第十四條各所屬企業(yè)進(jìn)行重大項(xiàng)目開發(fā)和對(duì)外投資時(shí),必須經(jīng)過(guò)周密的可行性分析和論證,減少盲目性,做到科學(xué)決策,。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對(duì)外投資或開發(fā)項(xiàng)目,以及超出授權(quán)權(quán)限的,均應(yīng)按規(guī)定報(bào)總公司審核批準(zhǔn)。

第十五條各所屬企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要確立以經(jīng)濟(jì)效益為中心的思想,努力增收節(jié)支,認(rèn)真搞好成本核算,力爭(zhēng)做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利,。

第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應(yīng)及時(shí)進(jìn)入其在銀行開立的帳戶,納入本單位會(huì)計(jì)核算,。任何單位和個(gè)人均不得以任何方式隱瞞、截留收入,或者私設(shè)“小金庫(kù)”,搞帳外資金,。

第十七條各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)總公司的指導(dǎo)思想和計(jì)劃指標(biāo),編制相應(yīng)的年度銷售,。利潤(rùn)和資金計(jì)劃,并報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部。

第十八條各所屬企業(yè)編制的各項(xiàng)計(jì)劃應(yīng)對(duì)總公司任務(wù)進(jìn)行合理分解,以便于控制和考核,。各項(xiàng)成本費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)國(guó)家和地方政府的有關(guān)規(guī)定以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)事求是地確定,不互相攀比,。

第十九條各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點(diǎn),按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定,建立科學(xué)完整的成本核算體系,嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出,不得亂擠亂攤成本。成本項(xiàng)目,、計(jì)算方法,、開支標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定不得隨意改變,全面預(yù)算中各成本項(xiàng)目的指標(biāo)(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要改變和突破的,應(yīng)事先報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn),。

第二十條各所屬企業(yè)都應(yīng)切實(shí)樹立合法經(jīng)營(yíng),、依法納稅的意識(shí),增強(qiáng)法制觀念。

第二十一條各所屬企業(yè)按國(guó)家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅,即:應(yīng)按屬地原則就地交納的稅種,各企業(yè)應(yīng)及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳庫(kù);應(yīng)由總公司統(tǒng)一交納的稅種,各企業(yè)必須及時(shí)足額將稅款上繳總公司,。

第二十二條各所屬企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn),應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和總公司制度合理分配,。原則上應(yīng)按下列順序進(jìn)行:彌補(bǔ)上年虧損,提取法定公積金,提取公益金和公司留利。

第二十三條法定公積金按稅后利潤(rùn)的10%提取,法定公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤(rùn)的5%一一10%提取,用集體福利;企業(yè)留利應(yīng)先適當(dāng)提取任意公積金,其余自主決定使用,。上交或管理費(fèi)按年初總公司下達(dá)任務(wù)數(shù)及時(shí)足額上交總公司,。愈期不交者,總公司將派出工作組對(duì)其進(jìn)行審查,并按有關(guān)規(guī)定對(duì)其領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行處理。

第二十四條各所屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定真實(shí),、及時(shí)地編制,、報(bào)送各種會(huì)計(jì)報(bào)表,按規(guī)定單獨(dú)編報(bào)報(bào)表的企業(yè),其各種報(bào)表應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部,。不單獨(dú)編報(bào)報(bào)表而與總公司編制合并報(bào)表的企業(yè),應(yīng)于當(dāng)月終了后5日內(nèi)向總公司財(cái)務(wù)本部報(bào)送規(guī)定的內(nèi)部報(bào)表,財(cái)務(wù)本部于當(dāng)月10日出匯總合并報(bào)表。

第二十五條根據(jù)重要性原則,有關(guān)重大事項(xiàng)應(yīng)予單獨(dú)披露或附加文字說(shuō)明,年終報(bào)表必須要有關(guān)于本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析和說(shuō)明,。

第二十六條總公司財(cái)務(wù)本部根據(jù)實(shí)際情況和需要,有權(quán)減少或增加各所屬企業(yè)上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和數(shù)量,或者要求補(bǔ)報(bào)有關(guān)資料,。

第二十七條本規(guī)定是對(duì)11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)工作的原則性規(guī)定,各企業(yè)必須嚴(yán)格遵守。

第二十八條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂,。

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇八

一,、認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度,，以及財(cái)務(wù)工作規(guī)則,，并以此指導(dǎo)崗位的具體工作。

二,、及時(shí)準(zhǔn)確反映一定時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)資金的收支情況,，月、季,、年末要將資金的來(lái)源,、運(yùn)用、結(jié)存情況編制報(bào)表,，并上報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門,。

三、認(rèn)真及時(shí)登記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，科目,、項(xiàng)目登記準(zhǔn)確，每批傳票登記終了,，編制平衡表，登記總帳,，并做到總帳,、明細(xì)賬相符。

四,、認(rèn)真及時(shí)清理往來(lái)帳目,，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，杜絕呆帳,、死帳,。

五、認(rèn)真及時(shí)清理核對(duì)固定資產(chǎn)帳,，年中年末與設(shè)備科對(duì)帳,，及時(shí)處理帳面差額部分及實(shí)物報(bào)損、處理工作,。

六,、傳票,、帳本既是整理、裝訂歸檔,，并移交檔案部門,。

七、按時(shí),、按比例計(jì)提,、上繳各項(xiàng)稅金。

八,、按時(shí),、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作,。

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇九

1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度,，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,，特制定本財(cái)務(wù)管理制度,。

1.2本管理制度適用于xxxx公司及其控股公司；各部門,、人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度,。

2.1公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) ，財(cái)務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作,，包括:財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)核算工作,、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金,、合理分配使用資金；做好與倉(cāng)庫(kù)部門的對(duì)帳工作,，指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)保管員建帳,、對(duì)帳；指導(dǎo)車間統(tǒng)計(jì)員做好工時(shí),、材料消耗額編制工作,、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式,、制定成本管理制度與控制制度,；做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料,，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀,。

2.2財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)科,、供應(yīng)科、倉(cāng)儲(chǔ)科,、審計(jì)科;崗位設(shè)置為:部長(zhǎng),、科長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì),、各崗位會(huì)計(jì),、出納員、成本核算員,、采購(gòu)員,、內(nèi)勤管理員、保管員,。

2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格,，持證上崗。

2.4財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí),，按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù),。原材料庫(kù)、產(chǎn)成品庫(kù)的核算工作和車間統(tǒng)計(jì)工作,，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理,。倉(cāng)庫(kù)保管員，車間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí),，由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門辦理交接手續(xù),。

2.5財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉(cāng)庫(kù)保管員,、車間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗,、定人、定責(zé)制度,，按績(jī)效考核結(jié)果,，兌現(xiàn)勞動(dòng)報(bào)酬。

3.1流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金,、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款,、其他應(yīng)收款,、存貨等。

3.2現(xiàn)金管理

3.2.1現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定,。要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款,，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度,，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途,?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù),。

3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán),、債務(wù)、收入,、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作,。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法,；報(bào)銷憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù),，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳,。日記帳要逐日結(jié)出余額,，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總帳相核對(duì),。出現(xiàn)長(zhǎng),、短款且又無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公,，短款由責(zé)任人賠償,。

3.2.3有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi),。出發(fā)歸來(lái)后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算,，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算,，對(duì)于前帳未清或跨月拖欠占用公款者,，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。

3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額（三天零用量）,，當(dāng)日收取的'現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行,，不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全,。

3.2.5企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí),，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金,，各種借款條月底必須入帳,，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。

3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心,，企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入,、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門,，以便及時(shí)處理帳務(wù),。

3.3銀行存款管理

3.3.1會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》,，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

3.3.2財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制,，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出,，確須攜帶空白支票外出者,，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù),，要建立支票領(lǐng)用登記簿,，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí),，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任,。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回,，并到財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié)算,，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者,，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票,。

3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額,，定期與銀行對(duì)帳單相核對(duì),，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng),，出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)帳項(xiàng)時(shí)要查明原因,，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

3.4應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理

3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳,，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳,，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同,、收到條,、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入帳,。財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供應(yīng),、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案,。

3.4.2各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì),，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì),，每季末要編制帳齡分析表,，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收帳款,、其他應(yīng)收款,、預(yù)付帳款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則,，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞帳損失,，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

3.4.3 收回的帳款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門,，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者,，交司法部門處理。

3.4.4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款,，健全借款審批制度,，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

3.4.5支付預(yù)付帳款必須有合同,、協(xié)議書等書面文件,，根據(jù)合同需預(yù)付帳款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章,，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款,，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

3.4.6本企業(yè)采用壞帳準(zhǔn)備金制度,，每年年末按應(yīng)收帳款余額的5‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金,，年終調(diào)整。

3.5存貨的管理

3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的,，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn),，主要包括原材料、低值易耗品,、在產(chǎn)品,、半成品、產(chǎn)成品,。原材料主要包括：主要材料如鋼板,、焊材、鋼管,、原料油等,；輔助材料如扎絲、油漆,、螺栓,、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚,、手套,、毛巾、肥皂,、洗衣粉等,；其他類。

3.5.2存貨的計(jì)價(jià),、按實(shí)際成本計(jì)價(jià),。

3.5.2.1原材料的購(gòu)入價(jià)格包括買價(jià)，裝卸費(fèi),、包裝費(fèi),、運(yùn)輸途中的損耗，入庫(kù)前的挑選費(fèi),，市外運(yùn)輸費(fèi),，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等。

3.5.2.2原材料出庫(kù)以加權(quán)平均法計(jì)算出庫(kù)材料的成本,。

3.5.3原材料的購(gòu)入,。材料購(gòu)入必須持有生產(chǎn)或倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)部門的購(gòu)物申請(qǐng)單,，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門借款,。嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃采購(gòu)，超定額庫(kù)存,。

3.5.4供應(yīng)部門按購(gòu)物申請(qǐng)單所購(gòu)材料送達(dá)企業(yè)后,，須持總經(jīng)理簽批的采購(gòu)單、購(gòu)貨發(fā)票,，購(gòu)銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化驗(yàn)）進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn),，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)部門辦理入庫(kù)手續(xù)。

3.5.5倉(cāng)庫(kù)部門在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前,，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱,、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量,、質(zhì)量與實(shí)際是否相符,，同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)（化驗(yàn)）部門出具檢驗(yàn)報(bào)告，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫(kù),，填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單,，并對(duì)無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格,、型號(hào),。

3.5.6 材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理帳務(wù),，一聯(lián)為供貨方證明,。

3.5.7對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉(cāng)庫(kù)部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入庫(kù),，做好入庫(kù)材料臺(tái)帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫(kù)單,，倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入帳,，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理帳務(wù)，月初用紅字入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù),，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單,。

3.5.8材料出庫(kù)管理

3.5.8.1生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計(jì)員填制,，填制內(nèi)容要全面,、真實(shí)、準(zhǔn)確,，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào),，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián),，車間統(tǒng)計(jì)一聯(lián),，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián),，超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批,，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營(yíng)銷部提出申請(qǐng),，其他用料,，由行政部提出申請(qǐng)，會(huì)計(jì)開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后,，倉(cāng)庫(kù)方可發(fā)貨,。

3.5.8.2月末車間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉(cāng)庫(kù)部門編制材料出庫(kù)匯總表,，車間,、倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部門都要對(duì)帳并核對(duì)相符。

3.5.9產(chǎn)品入庫(kù)管理,，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢,，要會(huì)同倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)檢部門填制檢驗(yàn)合格單,，倉(cāng)庫(kù)據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫(kù)單,，產(chǎn)成品入庫(kù)單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號(hào)）；一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記帳，一聯(lián)送交財(cái)務(wù),，一聯(lián)送車間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo),。

3.5.10產(chǎn)成品出庫(kù)管理，倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,，同時(shí)在出門聯(lián)簽字,，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財(cái)務(wù)專用章并且有倉(cāng)庫(kù)人員簽字的出門證方可對(duì)車輛等運(yùn)輸貨車檢查放行，月末時(shí),，由保衛(wèi)人員,、倉(cāng)庫(kù)人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總,，于每月30日前到財(cái)務(wù)部門核對(duì)相符后據(jù)以存檔,。

3.5.11倉(cāng)庫(kù)部門要做到見單付貨，及時(shí)登記有關(guān)帳簿,，設(shè)立材料,、產(chǎn)成品收、發(fā),、存明細(xì)帳或暫收貨臺(tái)帳,，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。

3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理,。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計(jì)員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點(diǎn),、登記工作，及時(shí)編制,、報(bào)送盤點(diǎn)登記表,，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購(gòu)銷合同,，使用票據(jù)結(jié)算,，各種材料采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后，不論是否付款,，都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單,，將發(fā)票或入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處理帳務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù),，以避免發(fā)生帳外資產(chǎn),。

3.5.14各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五,、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用,。對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌,、椅,、檔案櫥等）各種工具等,，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門（人員）進(jìn)行登記,，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批,，設(shè)備管理員及倉(cāng)庫(kù)同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé),，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償,。

3.5.15企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理,，建立完善的退貨,、返修審批制度，實(shí)行退貨,、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門,、質(zhì)檢部門,、銷售部門或運(yùn)輸部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門的責(zé)任查證屬實(shí),，落實(shí)賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）,。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購(gòu)貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明,，否則,，不予辦理退貨手續(xù)。

3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn),，最少在年中,、年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)盤盈,、盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表,。對(duì)于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時(shí)查明原因,，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整帳務(wù),，以保證帳實(shí)相符；對(duì)于盤虧,、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償,。

3.5.17代銷商品的管理。財(cái)務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)帳和保管帳,，及時(shí)與對(duì)方對(duì)帳以確保帳帳,、帳物相符，同時(shí)要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議,，明確相關(guān)責(zé)任,。

3.5.18包裝物的管理,。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天,，市區(qū)外30天,，過(guò)期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入,。

3.5.19委托加工材料的管理,。本公司設(shè)置“委托加工材料”會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費(fèi),、運(yùn)費(fèi),、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。

3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時(shí),，必須辦理有關(guān)出入庫(kù)手續(xù),，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián),，財(cái)務(wù)一聯(lián),、倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián),。財(cái)務(wù),、倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)設(shè)立專賬,，月底核對(duì),。

3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財(cái)務(wù)部門,。

3.5.19.3外出材料加工完畢后,，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)后由倉(cāng)庫(kù)部門辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)帳及核銷事宜,。

3.5.19.4委托加工材料的買價(jià)加工費(fèi),、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本，按實(shí)際收回?cái)?shù)量,，重新計(jì)算入庫(kù)單價(jià),。

3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價(jià)格、質(zhì)量,、交期等責(zé)任,。

3.5.20其他存貨物、資管理,。氧氣,、乙炔等出入庫(kù)手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫(kù)手續(xù)辦理,。

3.5.21因特殊原因,，臨時(shí)借用工具或材料,，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，不得帶出公司大門以外,，需帶出或外單位借用時(shí),，按3.5.19.1辦理手續(xù)（注明用途、單位,、經(jīng)辦人,、地址、電話及歸還日期）,，并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉(cāng)庫(kù)檢驗(yàn)無(wú)損,，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還先由倉(cāng)庫(kù)督促,，通知二次不還時(shí)報(bào)總經(jīng)理,。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫(kù)實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋,、建筑物,、機(jī)械、設(shè)備,、運(yùn)輸工具；電子設(shè)備,、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò)1000元的設(shè)備器具,，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品,，單位價(jià)值在20xx元以上,，并且使用年限超過(guò)兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。

4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度,，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度,，維修保養(yǎng)制度，定期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度,。公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳,，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡,。

4.3固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

4.3.1外購(gòu)的固定資產(chǎn),，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記帳價(jià)格,，對(duì)于外購(gòu)需安裝,、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購(gòu)價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi),、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)帳價(jià)格,。

4.3.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時(shí),，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財(cái)務(wù)部門留存一份,。

購(gòu)置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場(chǎng)調(diào)查,，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。

4.3.3對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程,、機(jī)械設(shè)備等,，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，待工程決算后,，再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊,。對(duì)于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建帳）可以采取重置價(jià)進(jìn)行入帳。

4.4折舊方法,。我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理,，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提折舊，房屋,、建筑物折舊年限為30年,，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年,，車輛折舊年限為7年,，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。

4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%,。

4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科,、行政部總務(wù)科參與，具體盤點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定,。

5.1企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù),，包括短期借款、應(yīng)付帳款,、應(yīng)付工資,、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等,。

5.2企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還,，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放 工資,，無(wú)特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放,，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力,。

5.3企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng),，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理帳務(wù),，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債,，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本,。

6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。

6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn),，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù),，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算。

6.3生產(chǎn)部門要與財(cái)務(wù)部門積極配合,，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購(gòu)貨單位,，產(chǎn)品規(guī)格型號(hào)，下發(fā)生產(chǎn)批號(hào),。車間統(tǒng)計(jì)以生產(chǎn)批號(hào)填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材物料,，月末以生產(chǎn)批號(hào)為基本單位匯總原料、動(dòng)力和人工的消耗,。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要會(huì)同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料,、動(dòng)力消耗定額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn)量,、質(zhì)量,、消耗聯(lián)系起來(lái)，以提高勞動(dòng)效率,，降低材料和人工消耗,，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)對(duì)成本的比較與分析,，為創(chuàng)造一個(gè)高效,、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

6.４成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提,。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶（待攤費(fèi)用,、預(yù)提費(fèi)用等）,。企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用,、銷售費(fèi)用,、財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算,，并進(jìn)入當(dāng)期損益,。有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)部另行制定。

7.1企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù),。對(duì)于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入,，由開票員開票后到出納會(huì)計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉(cāng)庫(kù)提貨，倉(cāng)庫(kù)憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證,。凡賒銷產(chǎn)品,，一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制,，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)（寫好欠條、辦理?yè)?dān)保,、登記好客戶檔案）,。

7.2已銷產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后,，方可到財(cái)務(wù)部門辦理沖帳手續(xù),。

7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交,。每月10號(hào)前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門,。

7.4利潤(rùn)總額可按以下公式計(jì)算。利潤(rùn)總額=銷售利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其他銷售利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤(rùn)=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7.5企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出,。

7.6企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅,，企業(yè)利潤(rùn)應(yīng)按以下順序分配：

1、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款,。

2,、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。

3,、提取法定盈余公積金和公益金,。

4、向投資者分配利潤(rùn),。

8.1根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則,，本公司結(jié)帳時(shí)間為每月30日下午６：００為結(jié)帳時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月8號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門,。

8.2xxx和各控股公司,，應(yīng)分別獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧,，各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度,，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來(lái)帳可設(shè)“內(nèi)部往來(lái)”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，企業(yè)的資金,、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳手續(xù)。

8.3公司所有購(gòu)進(jìn)貨物,，原則上２００元以上都須取得增值稅專用發(fā)票,；支付水、電,、運(yùn)輸費(fèi),、油料費(fèi)和維修車輛時(shí)都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。

8.4企業(yè)出入庫(kù)單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度,，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門,，財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù),。

8.5銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票,、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取,。開票,、制單、保管,、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制,。財(cái)務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購(gòu)貨單位開具發(fā)票,。

8.6本企業(yè)根據(jù)２００１版《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》建立會(huì)計(jì)科目,。

9.1本企業(yè)要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè),，做好封面整理入檔,。

9.2企業(yè)財(cái)務(wù)部門建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù),。

9.3 企業(yè)財(cái)務(wù)人員,、保管員、統(tǒng)計(jì)員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù),，造具移交清單,，分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整,。

9.4 會(huì)計(jì)檔案的保管年限：會(huì)計(jì)憑證類15年,；總帳15年、明細(xì)帳15年,、現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年,、輔助帳簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報(bào)廢后）5年,；月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年,，年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久,；會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久,。

10.1對(duì)現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)違反3.2.1之規(guī)定,，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)5元。

10．2對(duì)違反3.3.1、3.3.2款責(zé)任人,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元,。

10．3公司往來(lái)賬會(huì)計(jì)違反3.4.2款，對(duì)責(zé)任人每次罰款20元,。

10．4對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)管理員違反3.5.5款,，每次處罰責(zé)任人10元。

10．5對(duì)違反 3.5.8.1,、3.5.8.2款,對(duì)有關(guān)責(zé)任人每次罰款20元,并限期在2天之內(nèi)完成（統(tǒng)計(jì)員和倉(cāng)儲(chǔ)人員）,。

10．6反3.5.10款之規(guī)定，對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元,。

10．7對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)管理人員違反3.5.11之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元.

10．8對(duì)車間統(tǒng)計(jì)員違反3.5.12之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元.

10．9對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)稅人員違反7.3之規(guī)定,每次罰款20元,并自行承擔(dān)滯納金,。

10.10對(duì)違反8.1款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日10元.

10.11對(duì)開票人員違反8.5款之規(guī)定,每次處罰責(zé)任人20元。

11.1本管理制度自董事會(huì)批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行,，不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定,，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。

11.2本管理制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇十

關(guān)于實(shí)行財(cái)務(wù)管理暫行辦法為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,真實(shí),、準(zhǔn)確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,特制定本辦法,。

1.董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的全面管理,。2.根據(jù)公司勞動(dòng)人事部門規(guī)定,公司財(cái)務(wù)部設(shè)會(huì)計(jì)主管一名,會(huì)計(jì)2名,出納1名。

1.按國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)帳薄,日清月結(jié),。2.審核各部門交來(lái)原始憑證與報(bào)帳票據(jù)的合法性,、合理性、真實(shí)性,手續(xù)是否齊全,對(duì)不真實(shí),、不合法的票據(jù)不予受理,記載不正確,、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。3.根據(jù)當(dāng)月會(huì)計(jì)帳薄編制會(huì)計(jì)報(bào)表,報(bào)送有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo),并按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào),。4.妥善保管公司會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)帳薄,會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料,。5.進(jìn)行成本預(yù)測(cè)、計(jì)劃,、控制,、核算和分析,督促公司有關(guān)部門降低消耗,節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。6.負(fù)責(zé)管理公司現(xiàn)金,、銀行存款,進(jìn)行日常收支,款項(xiàng)結(jié)算,工資發(fā)放,。7.負(fù)責(zé)定期核對(duì)公司債權(quán)、債務(wù)往來(lái)款項(xiàng),配合有關(guān)部門催收欠款,。8.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),分析公司財(cái)務(wù),、成本及利潤(rùn)情況,考核資金使用效果,向董事會(huì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理提出合理化建議,。9.定期與倉(cāng)儲(chǔ)部門核對(duì)賬務(wù),并對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤點(diǎn),發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象,協(xié)助倉(cāng)儲(chǔ)查明原因,寫出書面報(bào)告,報(bào)董事長(zhǎng),、總經(jīng)理批準(zhǔn),做出處理。10.和稅務(wù),、銀行,、財(cái)政等上級(jí)主管部門搞好關(guān)系。11,、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作,。

1.公司現(xiàn)金用于日常報(bào)銷,工資發(fā)放,采購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品等。2.其它支出能不動(dòng)用現(xiàn)金的一律通過(guò)銀行結(jié)算,。3.銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當(dāng)日交存銀行,公司財(cái)務(wù)部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金,。4.公司出納人員對(duì)現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié),逐筆登記,帳款相符,并每日向董事長(zhǎng)報(bào)送當(dāng)日資金流量表。5.公司財(cái)務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便,挪用公司現(xiàn)金,。

1.公司通過(guò)銀行帳戶結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來(lái)款項(xiàng),公司財(cái)務(wù)人員要定期和銀行的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì),。2.由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金,要經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員在表上簽字同意,。

為方便工作,公司財(cái)務(wù)專用章和法人手章,由財(cái)務(wù)部主管及出納分別管理,其它部門需加蓋章者要備案登記,。

1.公司財(cái)務(wù)人員在月底結(jié)帳后,要在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)部門報(bào)關(guān)有關(guān)報(bào)表,并進(jìn)行納稅申報(bào)。2.公司財(cái)務(wù)人員每月要向公司董事長(zhǎng),、總經(jīng)理及每位股東報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表,并附公司債權(quán)、債務(wù)和其它有關(guān)科目明細(xì),。3.會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員每月向董事長(zhǎng),、總經(jīng)理報(bào)送財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書。4.會(huì)計(jì)年度終了,公司財(cái)務(wù)人員要將會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂歸檔保管,。

1.會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料,。2.會(huì)計(jì)檔案不到規(guī)定年限,不得銷毀,。3.會(huì)計(jì)檔案在指定地點(diǎn)存放,不得攜帶出公司,凡查閱復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

1.公司業(yè)務(wù)人員,、管理人員因采購(gòu)、出差或其它原因需向財(cái)務(wù)借款的,要填制內(nèi)部借款單,列明借款部門,、原因,經(jīng)部門主管同意,總經(jīng)理批準(zhǔn),方可辦理借款,。

2.借款人在辦理完業(yè)務(wù)后要及時(shí)向財(cái)務(wù)報(bào)帳沖減借款,并交回余額。

3.公司財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部借款進(jìn)行監(jiān)督,已三次借款未報(bào)帳者不得再次借款,再經(jīng)催促不報(bào)帳者,可在工資中扣除,。

1.根據(jù)公司章程進(jìn)行財(cái)務(wù)審批的權(quán)限劃分,公司流動(dòng)資金,、小型固定資產(chǎn)投資、日常維修,、費(fèi)用開支,材料采購(gòu)和其它生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的報(bào)帳,由總經(jīng)理審批,公司對(duì)外投資,、借貸、大型建設(shè)項(xiàng)目,、董事會(huì)的各項(xiàng)費(fèi)用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的開支,需經(jīng)董事會(huì)同意,、董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批。

2.公司對(duì)外辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù),。

3.經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要持有效票據(jù),需辦理入庫(kù)的辦理入庫(kù)手續(xù)后,分別填制票據(jù)傳遞單,預(yù)付帳款通知單或成交付款通知單,先經(jīng)部門主管人員同意,經(jīng)公司財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后,由部門主管或財(cái)務(wù)人員找總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)方可報(bào)銷,。

1.材料采購(gòu)① 公司對(duì)材料的采購(gòu)由供應(yīng)部門負(fù)責(zé),首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購(gòu)預(yù)算單,注明采購(gòu)材料名稱、數(shù)量,、用途,、申請(qǐng)金額,經(jīng)部門主管同意、總經(jīng)理批準(zhǔn),可到財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù),。② 采購(gòu)人員要根據(jù)采購(gòu)內(nèi)容填制采購(gòu)明細(xì)表,屬農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)的要同時(shí)取得對(duì)方身份證復(fù)印件及村委會(huì)證明信一并交回采購(gòu)內(nèi)勤保管,沒有取得對(duì)方身份證復(fù)印件的財(cái)務(wù)部不予報(bào)帳③ 采購(gòu)人員憑采購(gòu)明細(xì)表辦理材料入庫(kù)手續(xù),由公司倉(cāng)庫(kù)管理員和材料會(huì)計(jì)共同驗(yàn)收后(主要材料要通過(guò)公司質(zhì)檢員驗(yàn)收)辦理入庫(kù)手續(xù),填制四聯(lián)式入庫(kù)單,并加蓋驗(yàn)收章和驗(yàn)收人員手章,第一聯(lián)存根倉(cāng)庫(kù)留存登記臺(tái)帳,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對(duì)方作為在財(cái)務(wù)支款依據(jù),要有供應(yīng)部主管人員和董事長(zhǎng)簽字,第四聯(lián)驗(yàn)收,材料會(huì)計(jì)入帳憑證,。

2.材料領(lǐng)用:材料領(lǐng)用填制領(lǐng)/投料單一式三聯(lián),由各部門主管、領(lǐng)料人,、發(fā)料人同時(shí)簽字,領(lǐng)料單一式三聯(lián),第一聯(lián)存根,領(lǐng)用部門留存,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),第三聯(lián)交倉(cāng)庫(kù),同時(shí)作為材料出庫(kù)憑證,生產(chǎn)部門填制的投料單要保證原料,、輔料的配比合理性,材料出庫(kù)價(jià)格以平均價(jià)計(jì)算。

3.車間生產(chǎn):生產(chǎn)部門領(lǐng)用材料投入生產(chǎn),對(duì)領(lǐng)用不足部分,可按上述手續(xù)二次投料,剩余部分交回倉(cāng)庫(kù)并以紅字填制投料單沖減,生產(chǎn)車間領(lǐng)用的材料在生產(chǎn)過(guò)程及存放過(guò)程中發(fā)生變質(zhì),不能使用,丟失等現(xiàn)象,要寫出書面報(bào)告,說(shuō)明原因,提出處理意見,生產(chǎn)部門主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理,。

4.產(chǎn)品入庫(kù):車間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當(dāng)日辦理入庫(kù)手續(xù),由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)驗(yàn)收,填制產(chǎn)品入庫(kù)單,一式四聯(lián),第一聯(lián)存根倉(cāng)庫(kù)登記臺(tái)帳,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),第三聯(lián)車間留存,第四聯(lián)驗(yàn)收材料會(huì)計(jì)入帳憑證,。

5.每月25日公司勞資人員,行政后勤部門及其它相關(guān)部門負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)報(bào)送當(dāng)月生產(chǎn)人員、管理人員工資及當(dāng)月水電費(fèi)用,財(cái)務(wù)部收集以上數(shù)據(jù),和當(dāng)月發(fā)生其它制造費(fèi)用進(jìn)行匯總,以每批產(chǎn)品投入材料的比例在產(chǎn)品間進(jìn)行分?jǐn)?計(jì)算出產(chǎn)品的生產(chǎn)成本,。

6.產(chǎn)品銷售:產(chǎn)品銷售由銷售內(nèi)勤根據(jù)業(yè)務(wù)員出具的銷售單填制產(chǎn)品出庫(kù)單一式四聯(lián),由銷售內(nèi)勤和業(yè)務(wù)員同時(shí)簽字,注明合同號(hào),、購(gòu)貨單位名稱,第一聯(lián)銷售部留存,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),第三聯(lián)交倉(cāng)庫(kù),第四聯(lián)為出門證。

7.庫(kù)存管理:公司成品庫(kù),、半成品,、材料庫(kù)均由專人負(fù)責(zé),建立庫(kù)存臺(tái)帳定期進(jìn)行盤點(diǎn),并與每月25日和財(cái)務(wù)部門核對(duì),對(duì)盤點(diǎn)過(guò)程中發(fā)生的盤盈、盤虧要由倉(cāng)儲(chǔ)部門主管人員寫出書面報(bào)告一式兩份,查明原因,提出處理意見報(bào)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)批準(zhǔn),一份留倉(cāng)庫(kù)調(diào)整臺(tái)帳,一份報(bào)財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理,。

8.票據(jù)傳遞:為保證成本核算真實(shí)準(zhǔn)確,各部門要指定專人進(jìn)行票據(jù)傳遞,保證在材料采購(gòu)入庫(kù),、領(lǐng)用出庫(kù)、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫(kù),、銷售出庫(kù)三日內(nèi)將票據(jù)傳遞到財(cái)務(wù),。

1.對(duì)公司原有固定資產(chǎn),倉(cāng)儲(chǔ)部門要建立臺(tái)帳進(jìn)行登記。

2.公司新購(gòu)固定資產(chǎn)辦理入庫(kù)驗(yàn)收手續(xù),登記臺(tái)帳,領(lǐng)用時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù),。

3.公司即購(gòu)即用不能周轉(zhuǎn),一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫(kù)手續(xù),憑原始發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷,。

4.公司購(gòu)入的可周轉(zhuǎn)使用的低值易耗品,如桌、椅,、床,、工具,、小型設(shè)備等,要辦理入庫(kù)手續(xù),登記臺(tái)帳,領(lǐng)用時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù)。

5.低值易耗品的使用部門,要根據(jù)使用情況及時(shí)辦理領(lǐng)用,、退庫(kù),、報(bào)廢、報(bào)損等相關(guān)手續(xù),。

6.公司財(cái)務(wù)和倉(cāng)儲(chǔ)部門要定時(shí)對(duì)公司在用低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn),。

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇十一

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實(shí)際情況,，特制定本制度。

第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益,。

(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度,，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核工作,。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性,。

(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建,、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,。

(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書,，做好分析、考核工作,。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施,、檢查的責(zé)任,，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,，并嚴(yán)守公司秘密,。

第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,，做到制度化、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明,，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證,。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào),、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要,、會(huì)計(jì)科目、金額,、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員，復(fù)核人員,、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會(huì)計(jì)核算,，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿,。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。

第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作,，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性,、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會(huì)計(jì)憑證,、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。

第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物,、貨幣資金、有價(jià)證券,、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),，保證帳證相符、帳實(shí)相符,、帳表相符,。

第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀,。

第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職,。

第三章 資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明,，并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議,，股東會(huì)批準(zhǔn),，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本,。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資,。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整,。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本,，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,，并計(jì)入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,，及時(shí)核對(duì)馀額,，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理,。

第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後,，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā),，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保,。

第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額,，超出限額部分要及時(shí)送存銀行,。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金,，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因,。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證,。

第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,，銀行帳戶印簽實(shí)行分管,、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作,，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因,，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人,。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析,，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳,。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳,，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理,。借用現(xiàn)金,，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益,。

第五章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1,、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備,、核算組織程序等提出方案,。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔,、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

2,、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策,、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核,。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè),、計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益,。

4、其他相關(guān)工作,。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1,、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2,、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置,、人員配備、選調(diào)聘用,、晉升辭退等提出方案和意見,。

3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理,、教育,、培訓(xùn)和考核。

4,、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

5,、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6,、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè),、計(jì)劃、核算、分析決策和管理,，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo),、監(jiān)督、檢查,。

7,、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制,、分析及考核。

8,、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料,、文件、憑證,、報(bào)表的整理,、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀,。

9,、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金,、福利政策的制定,。

10,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(三)會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬,、復(fù)帳,、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚、處理及時(shí),。

2,、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生,、回收的監(jiān)督,，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核,、匯總,，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。

3,、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作,。

4,、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù),。

3,、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì),，保證帳實(shí)相符,。

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇十二

一、為規(guī)范我公司財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理制度,，有效運(yùn)作資產(chǎn),，積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,，嚴(yán)格按公司法,、會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則,、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法律,、法規(guī)、結(jié)合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù),，特制定本制度,。

二、根據(jù)公司管理會(huì)計(jì)核算的具體要求設(shè)置公司財(cái)務(wù)部,，內(nèi)設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),，出納員，責(zé)任明確,，分工協(xié)作,，共同搞好企業(yè)財(cái)務(wù)工作。

三,、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度,，出納人員不得兼管稽核,，對(duì)會(huì)計(jì)檔案保管和收入費(fèi)用、債權(quán),、債務(wù)帳目進(jìn)行登記,。

四、公司財(cái)會(huì)人員應(yīng)忠于職守,，堅(jiān)持原則,，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督。

五,、本公司遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算辦法,，建立現(xiàn)金管理辦法。

六,、財(cái)務(wù)部對(duì)各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強(qiáng)核算,、管理，控制限額,，確定回收時(shí)間,，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時(shí)清算和催收。

七,、嚴(yán)格流動(dòng)資金管理,，確定最佳現(xiàn)金余額，避免現(xiàn)金閑置,，保證現(xiàn)金安全,。不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金直接支付，坐支現(xiàn)金,，職工的工資,、福利、津貼用現(xiàn)金結(jié)算,，其他結(jié)算必須用轉(zhuǎn)帳結(jié)算,。

八,、公司職工有困難需要借款的,，借款人填寫借款單，注明個(gè)人用途,，公司給予不超過(guò)個(gè)人二個(gè)月的工資為借款依據(jù),，并且及時(shí)還清借款，否則下次不予借支,。

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇十三

總則

一,、為了保障公司資產(chǎn)的安全、增值,，保護(hù)投資者的合法權(quán)益,，規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，根據(jù)《****會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況,，制定本制度,。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制、監(jiān)督,、分析和考核工作,，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn),，努力提高經(jīng)濟(jì)效益,。

三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)法律,、法規(guī),，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過(guò)程的監(jiān)控,，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度,，防止弊端。

四,、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量,、工時(shí),、設(shè)備利用，存貨的消耗,、收發(fā),、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等,，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄,。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全,，計(jì)量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料,、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查,。

財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限

五,、本公司財(cái)會(huì)人員必須持證上崗,，遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度,，認(rèn)真履行職責(zé),，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔(dān)任,。企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法,、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須時(shí)可直接向上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門反映,。

六,、公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù),、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督,；定期、及時(shí),、準(zhǔn)確地上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料,。

資金管理

七、本制度所稱資金管理包括：資本金籌集,、勞動(dòng)資金籌集,；現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理；結(jié)算資金（應(yīng)收款項(xiàng)）管理,；

八,、資金、管理應(yīng)遵循的原則,；

1,、取之合法，使用合規(guī),；

2,、開源節(jié)流，講求效益,；

3,、內(nèi)部牽制，防范風(fēng)險(xiǎn),；

4,、管理有序,，責(zé)任到人,；

九、資金籌集：

1,、公司倡導(dǎo)多種方式,、多渠道籌集資金,，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資,，長(zhǎng)期,、短期借款，發(fā)行股票,、債券等,；

2、資本金的增加,、變動(dòng),，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資確認(rèn)，不得弄虛作假,；

3,、借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，有可靠的投資回報(bào)和還款來(lái)源并講求資金成本,。

十,、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理

1、內(nèi)部牽制

（1）貨幣資金實(shí)行帳款分管,，印鑒分管,；

（2）出納不得兼任采購(gòu)、銷售,、實(shí)物收發(fā),、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來(lái)帳,，不核對(duì)銀行對(duì)帳單和銀行日記帳,；

（3）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實(shí)行回避原則。

2,、財(cái)經(jīng)紀(jì)律

（1）現(xiàn)金的提取,、保管、使用應(yīng)遵守國(guó)家的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》,，不得坐支現(xiàn)金,；

（2）銀行帳號(hào)的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國(guó)家的《銀行結(jié)算辦法》,、《銀行帳戶管理辦法》,，嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任,；

（3）出納必須憑經(jīng)審核、編號(hào),、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù),，不得先斬后奏或以借條,、白條原始憑證充抵庫(kù)存；

（4）外匯的收入,，使用應(yīng)符合國(guó)家外匯管理的各項(xiàng)法規(guī),、政策。

3,、現(xiàn)金等價(jià)物

短期投資的購(gòu)入或證券帳號(hào)的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律,、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé),、權(quán)限,、程序批準(zhǔn)后辦理，嚴(yán)禁私自炒作,。

十一,、結(jié)算資金管理：

1、應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下原則：

（1）入帳有據(jù),，處理合規(guī),；

（2）跟蹤管理，掌握動(dòng)態(tài),；

（3）清理及時(shí),，回款迅速；

（4）節(jié)約資金,，力戒損失,；

（5）職責(zé)明確，失誤必究,。

2,、債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件：

（1）各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認(rèn)銷售成立的有關(guān)條款；

（2）應(yīng)收股利,、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項(xiàng)目的規(guī)定和文件,；

（3）暫借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)，附件和手續(xù)齊全,。

3,、跟蹤管理和清理回款

實(shí)行“源頭負(fù)責(zé)制”，誰(shuí)經(jīng)辦的業(yè)務(wù),，發(fā)生的款項(xiàng),，誰(shuí)負(fù)責(zé)到底，并納入業(yè)績(jī)考核,。

4,、債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)按程序，經(jīng)批準(zhǔn)，并預(yù)測(cè)分析可有發(fā)生的重組損益,。

十二,、本公司對(duì)全資,、控股,、聯(lián)營(yíng)企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行投資,；兼并、收購(gòu)、租憑其它企業(yè)的股權(quán),；購(gòu)入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價(jià)證券（包括公債,、國(guó)庫(kù)券、企業(yè)債券等）均構(gòu)成公司的長(zhǎng)期投資,。

十三,、對(duì)外投資的計(jì)價(jià)方法，應(yīng)以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評(píng)估確定的金額計(jì)價(jià),，即按成本法計(jì)價(jià),。企業(yè)對(duì)外投資應(yīng)取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資報(bào)告，分清占股比例,、投資總額等并妥善保管,。對(duì)企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購(gòu)入的長(zhǎng)期債券，其溢價(jià)或折價(jià)差額,，應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷,。對(duì)短期投資或者說(shuō)長(zhǎng)期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù),，正確計(jì)算損益,。中期或年度終了，應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)檢查,，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌,，或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價(jià)值,，并且此項(xiàng)降低的差額在可預(yù)計(jì)的未來(lái)期間內(nèi)不可能恢復(fù),，應(yīng)按此差額計(jì)提長(zhǎng)期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。

十四,、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進(jìn)行核算,，企業(yè)對(duì)外投資股權(quán)在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權(quán)在20%—50%的采用權(quán)益法,、股權(quán)在50%以上（不含50%）的,，應(yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

十五,、本公司對(duì)外投資實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押制,。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式,，依一定比例向本公司交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金。項(xiàng)目投資按期收回或完成利潤(rùn)上繳計(jì)劃的,，逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金并按同期銀行存款利率支付利息,，到期未收回投資或未完成利潤(rùn)上交計(jì)劃的，由本公司財(cái)務(wù)部按比例扣減風(fēng)險(xiǎn)抵押金,。

十六,、本公司對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)行專人跟蹤管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好項(xiàng)目投資成本與收益的核算,。凡是本公司投資的項(xiàng)目,，都要建立項(xiàng)目投資檔案，按照投資對(duì)象,、反映和記錄自該項(xiàng)目資金投入之日起的投資成本（包括應(yīng)計(jì)利息和有關(guān)費(fèi)用）和投資回報(bào)（實(shí)現(xiàn)上交利潤(rùn)）對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的投資回報(bào)率進(jìn)行定期與不定期考核,。

財(cái)產(chǎn)物資管理

十七、企業(yè)應(yīng)建立,、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度,，對(duì)非貨幣性資產(chǎn)的購(gòu)置、建造,、增加,、出售、耗用,、減少,、盤存、計(jì)價(jià),、管理作出規(guī)定,，規(guī)范操作。

十八,、財(cái)產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則：

1,、全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù),；

2,、全過(guò)程監(jiān)控：從采購(gòu)、生產(chǎn)耗用,、出售到保管,、收、發(fā),、存動(dòng)態(tài)監(jiān)控,；

3、綜合管理與分級(jí)歸口管理相結(jié)合；

4,、遵守內(nèi)部牽制制度,，涉及采購(gòu)、驗(yàn)收,、保管,、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款,、帳三分管原則,，不同同一人單獨(dú)完成,。

5,、實(shí)行資金管理、物資管理,，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合,，管物的部門和人員，必須對(duì)相應(yīng)的采購(gòu)成本,、資金占用等負(fù)責(zé),。

十九、物資增加：

1,、企業(yè)應(yīng)建立物資詢價(jià)制度,，掌握市場(chǎng)價(jià)格信息，貨比三家,，主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點(diǎn)供應(yīng)單位,；

2、采購(gòu),、生產(chǎn),、加工、盤盈及接受投資,、損贈(zèng)或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計(jì)價(jià),；

3、物資應(yīng)按歸口管理堅(jiān)持質(zhì)量檢驗(yàn),、核實(shí)數(shù)量,、憑證驗(yàn)收；

4,、固定資產(chǎn)的購(gòu)置,，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求；

5,、禁止使用部門自行采購(gòu)物資,，必要時(shí)先經(jīng)批準(zhǔn)并辦理入庫(kù)手續(xù)。

二十、物資減少：

1,、不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù),，嚴(yán)禁以購(gòu)代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫(kù)存,；

2,、存貨減少應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)政策進(jìn)行計(jì)價(jià)；

3,、處置,、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理；

4,、商品、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強(qiáng)合同管理,，落實(shí)貨款回籠的保障程序,，對(duì)賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重，并需了解客戶資信程度和信譽(yù),；

5,、盤虧、報(bào)損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn),，并分別情況由保險(xiǎn)公司責(zé)任人賠償后按凈損處理,；

6、生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)計(jì)劃生產(chǎn)管理,、費(fèi)用指標(biāo)管理規(guī)定,，使用憑證、辦理手續(xù),，產(chǎn)品報(bào)廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認(rèn),；

7、貴重物資出庫(kù)應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限實(shí)行雙簽,。

二十一,、物資保管和盤存

1、倉(cāng)庫(kù)存保管人員對(duì)庫(kù)房實(shí)物數(shù)量完整,、質(zhì)量完好,、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備,、庫(kù)房整潔安全及資金定額負(fù)責(zé),；

2、有關(guān)業(yè)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)的分銷網(wǎng)點(diǎn),、代銷點(diǎn),、展品,、陳列品安全完好負(fù)責(zé)；

3,、各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制,，每月自行盤點(diǎn)，年度中期組織抽查,，年末全面清查,，并在部門自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽面,；

4,、各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí),，應(yīng)先辦妥交接手續(xù),，按規(guī)定退還使用或借用的物資。

二十二,、其他事項(xiàng)：

1,、年度中期和年末存貨對(duì)符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失,；

2,、按企業(yè)確定的會(huì)計(jì)政策正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

成本管理

二十三,、企業(yè)加強(qiáng)成本管理應(yīng)遵循以下原則：

1,、經(jīng)濟(jì)效益原則：這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心，也是成本管理的目標(biāo),；

2,、全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強(qiáng)調(diào)全面性即全過(guò)程管理,，全方位管理,，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn),，進(jìn)入市場(chǎng)以及資金籌集,、使用，應(yīng)考慮成本,，包括：投資成本,、融資成本、工程成本,、產(chǎn)品成本,、科研成本；二是從大項(xiàng)目的事前預(yù)測(cè),、決策,，實(shí)施中的監(jiān)控到事后的分析考核,，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到全體員工,、各部門的工作,，均應(yīng)納入成本管理“鏈”；

3,、責(zé)任制原則：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心,，賦以相應(yīng)的權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)制度,，責(zé)任明確,、獎(jiǎng)罰分明；

4,、科學(xué)管理原則：科學(xué)的分析,、預(yù)測(cè)，有效的防護(hù)性控制和過(guò)程控制,，避免盲目性單純的事后算帳,；

5、歸口管理與分級(jí)管理相結(jié)合,，財(cái)務(wù)部門是歸口總管單位,，各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級(jí)下達(dá)落實(shí)到各部門,、車間,、班組直至個(gè)人。

二十四,、企業(yè)應(yīng)建立,、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度：合規(guī)、切實(shí),、可行的《成本計(jì)算規(guī)程》,；原材料、物資供應(yīng)的質(zhì)量與價(jià)格保障,；工程質(zhì)量監(jiān)理,、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障；籌資融資成本預(yù)測(cè)與監(jiān)控體系,；投資成本及效益預(yù)測(cè),、決策與監(jiān)控體系；銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度,；新產(chǎn)品研制,、開發(fā)管理與成本控制；各項(xiàng)消耗指標(biāo)及行政費(fèi)用管理制度,；分析考核獎(jiǎng)懲制度,。

成本管理中涉及按側(cè)外原則處理事項(xiàng)的范圍,、權(quán)限與責(zé)任。

二十五,、建立定期,、不定期的多種形式的定性、定量分析,、“會(huì)診”制度,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，迅速予以糾正,。

二十六,、以部門、個(gè)人對(duì)所分管的指標(biāo),、業(yè)務(wù)納入考核,、獎(jiǎng)懲范圍。

計(jì)劃和預(yù)算

二十七,、為確保企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),，做到心中有數(shù)，應(yīng)編制年度分季財(cái)務(wù)計(jì)劃,，通過(guò)組織實(shí)施,、過(guò)程控制、分析,、考核,，確保預(yù)定經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)。

二十八,、編制的依據(jù)：

1、根據(jù)本公司年度“戰(zhàn)略決策指導(dǎo)委員會(huì)”的專家決策會(huì)議制訂的發(fā)展方向,，投資規(guī)劃,、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、效益指標(biāo),，在財(cái)務(wù)計(jì)劃中體同和落實(shí),；

2、根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查,、反饋信息,，才計(jì)劃及時(shí)進(jìn)行檢查修訂、調(diào)整,；

3,、根據(jù)上一年度計(jì)劃執(zhí)行情況的分析判斷，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問(wèn)題,，在本年計(jì)劃中防止和糾正,。

二十九,、編制的原則：

1、真實(shí),、積極,、可靠、適當(dāng)留有余地,，保障國(guó)有資產(chǎn)及資本增值,；

2、計(jì)劃的嚴(yán)肅性與靈活性相結(jié)合,，在保障年度總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下,，在進(jìn)度安排、項(xiàng)目構(gòu)成等方面允許有變動(dòng),、調(diào)整,；

3、強(qiáng)調(diào)計(jì)劃的科學(xué)性,，計(jì)劃數(shù)據(jù)應(yīng)建立在充分的,、可靠的市場(chǎng)信息，運(yùn)用適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模型,、科學(xué)的預(yù)測(cè),、判斷的基礎(chǔ)上；4,、經(jīng)過(guò)“兩上兩上”反復(fù)平衡,、落實(shí)；即下達(dá)目標(biāo)→上報(bào)計(jì)劃→綜合平衡→下達(dá)指村→分解落實(shí)到各部門分管的指標(biāo)5,、資金調(diào)配的順序：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下,，尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利,。

三十,、計(jì)劃的主要內(nèi)容：

1、銷售收入,、利潤(rùn)計(jì)劃,；

2、物資供應(yīng)保障計(jì)劃,；

3,、資金籌集方式、規(guī)模及投資收益計(jì)劃,；

4,、產(chǎn)品、工程,、資金成本計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算,；

5,、投資方式及支出計(jì)劃；

6,、現(xiàn)金流量計(jì)劃,；

7、利潤(rùn)分配及稅收繳納計(jì)劃,；

8,、其他收入、支出計(jì)劃,。

三十一,、綜合平衡的主要指標(biāo)：

1、利潤(rùn)總額,、凈利潤(rùn)及上交利潤(rùn),；

2、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率,；

3,、資產(chǎn)負(fù)債率；

4,、速動(dòng)比率,；

5、凈資產(chǎn)利潤(rùn)率,。

三十二,、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中事前,、事中,、事后三個(gè)環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評(píng)估企業(yè),、領(lǐng)導(dǎo),、部門、職工業(yè)績(jī)的依據(jù),。

三十三、企業(yè)應(yīng)建立,、健全分析考核制度,、分析考核標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)績(jī)與工資福利掛勾的獎(jiǎng)懲條例,。

三十四,、分析的內(nèi)容、形式和方法：

1,、全面分析和專題分析結(jié)合,。

年度,、季度進(jìn)行全面檢查分析，及時(shí)糾正問(wèn)題和調(diào)整計(jì)劃,，不定期地按需要進(jìn)行專題分析,，如利潤(rùn)指標(biāo)、費(fèi)用完成情況,，產(chǎn)品質(zhì)量,、投資報(bào)酬、現(xiàn)金流量等,；

2,、定性分析和定量分析相結(jié)合。

對(duì)難以量化的工作側(cè)重于定性分析,，例如企業(yè)兼并收購(gòu)情況總結(jié),，應(yīng)收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析,、對(duì)比分析,，與計(jì)劃對(duì)比、與歷年實(shí)際數(shù)對(duì)比,。

3,、書面分析和會(huì)議分析相結(jié)合。

定期或不定期召開全面或?qū)ｎ}的分析會(huì),，如經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì),、各種專題分析會(huì)，向領(lǐng)導(dǎo)遞交書面分析報(bào)告,，提出問(wèn)題,、建議和措施；

4,、有條件的應(yīng)建立分析數(shù)據(jù)庫(kù),，儲(chǔ)存各類數(shù)據(jù)，提高分析的科學(xué)性和工作效率,。

三十五,、考核的原則和要求：

1、逐級(jí)考核,，層層考核,。公司考核二級(jí)企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)班子和公司各部門領(lǐng)導(dǎo)，二級(jí)企業(yè)考核三級(jí)企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)班子,，部門負(fù)責(zé)人考核所屬員工,；

2、科學(xué)、合理,、有根有據(jù),。根據(jù)不同部門和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用不同的考核標(biāo)準(zhǔn)和方法,，例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績(jī)應(yīng)以最終形成商品化進(jìn)入市場(chǎng)為標(biāo)志,，不用單純以技術(shù)衡量；銷售業(yè)債應(yīng)以貨款到帳為依據(jù),；指標(biāo)完成情況以計(jì)劃,、指標(biāo)、會(huì)計(jì)記錄為依據(jù),；3,、考核和獎(jiǎng)懲相結(jié)合。根據(jù)考核結(jié)果應(yīng)有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲兌現(xiàn),。

三十六,、考核的主要內(nèi)容和指標(biāo)

1、對(duì)企業(yè)和負(fù)責(zé)人主要考核凈利潤(rùn),、上交利潤(rùn),、現(xiàn)金流量?jī)粼黾宇~、速動(dòng)比率和凈資產(chǎn)利潤(rùn)率,、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率,；

2、對(duì)部門考核其所分管的指標(biāo),，如資金定額,、存貨周轉(zhuǎn)率、費(fèi)用計(jì)劃,、采購(gòu)成本,、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收（應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率）籌資成本,、投資報(bào)酬率等,；

3、對(duì)個(gè)人考核其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標(biāo)完成情況,；

4,、對(duì)于難以量化的工作，應(yīng)建立總結(jié),、匯報(bào),、講評(píng)制度、述職報(bào)告和業(yè)績(jī)登記工員簿,。

內(nèi)部稽核

三十七、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，確保財(cái)產(chǎn)安全,、醬增值和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)真實(shí),，信息數(shù)據(jù)正確，根據(jù)有關(guān)法規(guī)擬訂本制度,。

三十八,、企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置稽核部門,、人員或崗位,，明確職責(zé)、權(quán)限,、業(yè)務(wù)范圍,、職業(yè)紀(jì)律、工作程序和對(duì)相關(guān)部門的要求,，確保順利開發(fā)工作,。

三十九、內(nèi)部稽核的職責(zé)：

1,、以各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律,、法規(guī)為準(zhǔn)繩，對(duì)企業(yè)籌資,、投資,，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的僉性核查：

2、企業(yè)制度的各項(xiàng)制度,、內(nèi)部政策,、辦法的合規(guī)性核查；

3,、企業(yè)計(jì)劃,、預(yù)算、會(huì)計(jì)記錄,、會(huì)計(jì)住處的真實(shí)性核查,；

4、企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu),、管理,、使用、安全,、效益核查,；

5、對(duì)企業(yè)內(nèi)部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查,；

6,、對(duì)分析、考核、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的公證性核查,；

7,、對(duì)外勤單位業(yè)務(wù)人員的督導(dǎo)、抽查,、考核,；

8、對(duì)特殊案件的調(diào)查,、審議,、核實(shí)。

四十,、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀(jì)律：客觀,、公正、保密核查事實(shí),，提出建議,。

四十一、財(cái)務(wù)部應(yīng)相應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)稽核人員或崗位,，按《內(nèi)部稽核制度》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工程規(guī)范》要求進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核,；

1、對(duì)會(huì)計(jì)各崗位處理的原始憑證,、記帳憑證帳簿啟用,、結(jié)轉(zhuǎn)、會(huì)計(jì)報(bào)告的核查,；

2,、對(duì)計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行核查,；

3,、對(duì)銀行及證券保證金帳號(hào)開設(shè)的管理，帳款清理,、稅收繳納核查,；

4、財(cái)產(chǎn)物資出入庫(kù)憑證及帳實(shí)相符等情況稽核,；

5,、重要票證管理情況核查；

6,、其他必要的內(nèi)容,。

內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作

四十二、企業(yè)應(yīng)建立,、健全內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作,，保障管理工作科學(xué),、有序、高效地進(jìn)行,。

四十三,、建立內(nèi)部牽制制度，確保有利管理,，防止弊端：

1、明確牽制制度的原則,、組織,、分工；

2,、對(duì)有關(guān)人員和崗位的牽制規(guī)定,；

3、出納崗位的限制條件,；

4,、保障牽制制度實(shí)施的規(guī)定。

四十四,、建立原始記錄管理制度,，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確,、真實(shí),、及時(shí)。

1,、統(tǒng)一內(nèi)部原始記錄的格式,、用途、聯(lián)數(shù),；

2,、明確內(nèi)部原始記錄的填制、傳遞流程,；

3,、規(guī)定原始記錄的審核、簽署,、批準(zhǔn)權(quán)限,；

4、規(guī)范原始記錄在生產(chǎn)管理,、質(zhì)量管理,、會(huì)計(jì)核算、成本計(jì)算,、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析中的作用和關(guān)系,。

四十五,、編制內(nèi)部?jī)r(jià)格，滿足會(huì)計(jì)核算,，內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分的需要,。

1、制訂與企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任的劃分,、考核相配套的內(nèi)部?jī)r(jià),，如材料、產(chǎn)品,、工具,、內(nèi)部勞務(wù)的計(jì)劃價(jià)格、調(diào)拔價(jià)格,、內(nèi)部結(jié)逄價(jià)格等,；

2、明確價(jià)格制訂,、修改的權(quán)限和實(shí)施的部門,。

四十六、制訂各種消耗定額,、開支標(biāo)準(zhǔn)：按節(jié)約,、合理的原則制訂和修改。包括材料定額,、工時(shí)定額,、流動(dòng)資金定額、勞動(dòng)保護(hù)用品配置標(biāo)準(zhǔn),、各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)等,。

四十七、完善計(jì)量,、檢測(cè),、儀器和手段，保障各項(xiàng)消耗質(zhì)量的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠能分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任和費(fèi)用歸屬,，包括質(zhì)量檢測(cè),、財(cái)產(chǎn)計(jì)量驗(yàn)收和內(nèi)部勞務(wù)計(jì)量的儀器儀表。

附則

四十八,、附則：

1,、企業(yè)應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定結(jié)合具體情況擬訂具體的實(shí)施細(xì)則，報(bào)本公司備案,。

2,、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

3,、本制度自下發(fā)之日起生效,。

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇十四

第一條,、報(bào)銷單據(jù)應(yīng)是符合國(guó)家財(cái)政稅務(wù)部門要求的正式發(fā)票并填寫齊全。具體包括：(1)填制憑證的日期,；(2)客戶名稱應(yīng)填寫'北京**科技有限公司'字樣,；(3)商品名稱應(yīng)填寫清楚、明了,，有具體型號(hào)的應(yīng)要求對(duì)方填寫,；(4)金額大小寫應(yīng)相符并填寫清楚，不能改動(dòng),；(5)單據(jù)必須加蓋對(duì)方單位章,。財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理不符合規(guī)定的報(bào)銷單據(jù)。

第二條,、報(bào)銷單據(jù)不得涂改、挖補(bǔ),。發(fā)現(xiàn)報(bào)銷單據(jù)有錯(cuò)誤的,，將退回經(jīng)辦人重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋開出單位的公章,。

第三條,、預(yù)借款項(xiàng)必須書面寫明借款原因，并附借款的明細(xì)表,，由部門經(jīng)理簽字后,，交財(cái)務(wù)按照財(cái)務(wù)制度審核所借款項(xiàng)是否確實(shí)需要發(fā)生，預(yù)算內(nèi)且單筆金額在500元以下的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字,，預(yù)算外的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字方可預(yù)借,。

第四條、臨時(shí)借款(包括出差借款)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后一周內(nèi)及時(shí)送交財(cái)務(wù)予以銷帳,，多退少補(bǔ),，前款未銷的，不予再次借款,。(長(zhǎng)期出差在外的人員應(yīng)該在月底前將一個(gè)月的票據(jù)整理好按時(shí)寄回公司,。)一個(gè)月仍沒有報(bào)帳的，財(cái)務(wù)有權(quán)給予一定經(jīng)濟(jì)處罰,。

第五條,、經(jīng)辦人領(lǐng)取支票時(shí)應(yīng)在支票領(lǐng)用簿及支票存根上簽字，預(yù)先領(lǐng)取支票的應(yīng)提供收款人全稱及確切金額,，否則不予簽發(fā),。原則上應(yīng)先取得發(fā)票后領(lǐng)用支票，特殊情況領(lǐng)用支票后必須在一周內(nèi)取得發(fā)票到財(cái)務(wù)部報(bào)帳,。如果確實(shí)金額不能確定,，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準(zhǔn),，可以開出不填金額的轉(zhuǎn)帳支票(但必須填寫對(duì)方單位，并封上上限金額),。

第六條,、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，禮品費(fèi)報(bào)銷時(shí)需附有費(fèi)用明細(xì)說(shuō)明,，列明所請(qǐng)人員的姓名和單位及聯(lián)系方式,。單筆費(fèi)用在500元以上的支出，事先必須經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn),，方可支出,。否則一律不予報(bào)銷。

第七條,、工程人員在工程中發(fā)生的招待費(fèi)用屬于市場(chǎng)行為,，原則上不予報(bào)銷。若有特殊情況需事先向工程負(fù)責(zé)人,、當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)負(fù)責(zé)人請(qǐng)示,，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可發(fā)生,，每月不得超過(guò)200元,。經(jīng)工程負(fù)責(zé)人、當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)負(fù)責(zé)人簽字后,，財(cái)務(wù)予以報(bào)銷,，否則費(fèi)用自負(fù)。

第八條,、工作時(shí)間因公事外出,，應(yīng)盡量使用公司車輛或者選擇公共交通工具。如遇特殊情況,，需要乘坐出租車的,，必須在出發(fā)前填寫出租車使用申請(qǐng)單，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后,，方可乘坐,。在報(bào)銷時(shí)，需將申請(qǐng)單附在車票后,。

第九條,、手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷必須使用電信營(yíng)業(yè)廳電腦打印的話費(fèi)專用發(fā)票，手機(jī)號(hào)碼必須是員工聯(lián)系表上記錄的號(hào)碼,，否則一律不可報(bào)銷,。當(dāng)月話費(fèi)次月報(bào)銷，一個(gè)月只報(bào)銷一次,。使用如意通和神州行的人員,，如果確有困難無(wú)法更換可以打印手機(jī)話費(fèi)專用發(fā)票的,，請(qǐng)及時(shí)告知財(cái)務(wù)部。

第十條,、總部的大客戶部每月執(zhí)行包括過(guò)橋費(fèi),、汽油費(fèi)和停車費(fèi)在內(nèi)的300元標(biāo)準(zhǔn)車補(bǔ)。

第十一條,、公司司機(jī)報(bào)銷停車,、過(guò)路等用車費(fèi)用時(shí)，必須在票據(jù)后注明與何人前往,、何時(shí)去何地辦何事,。

使用公司的車輛外出，駕駛員必須遵守交通規(guī)則,。違章罰款一律自負(fù),。

第十二條、公司根據(jù)財(cái)務(wù)部匯款記錄對(duì)應(yīng)每筆匯款報(bào)銷異地提款手續(xù)費(fèi),，員工報(bào)銷時(shí)應(yīng)在發(fā)票后注明公司匯款項(xiàng)日期,。

第十三條、公司的車輛由綜合辦統(tǒng)一負(fù)責(zé)保管和日常管理,，汽車維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi),、加油費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用一律由綜合辦統(tǒng)一報(bào)銷,，其他任何部門沒有報(bào)銷權(quán)。對(duì)于非公原因產(chǎn)生的汽車費(fèi)用,，公司一律不負(fù)擔(dān),。

第十四條、固定資產(chǎn)由綜合辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)買和日常保管,、維修,、管理。具體規(guī)定參照綜合辦有關(guān)制度,。

第十五條,、各項(xiàng)費(fèi)用的領(lǐng)取和報(bào)銷均要按公司規(guī)定格式填寫計(jì)劃和粘貼憑證，不符合規(guī)定的,，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付,。

第十六條、報(bào)銷程序：

預(yù)算內(nèi)費(fèi)用,、在財(cái)務(wù)報(bào)銷報(bào)銷制度上有明確規(guī)定的且單筆金額小于500元的現(xiàn)金報(bào)銷簽字順序：經(jīng)手人-部門經(jīng)理-會(huì)計(jì)--財(cái)務(wù)經(jīng)理-出納,；

預(yù)算外費(fèi)用及特殊情況且單筆金額在5000元以下的現(xiàn)金報(bào)銷簽字順序：經(jīng)手人-部門經(jīng)理-主管副總經(jīng)理-會(huì)計(jì)--財(cái)務(wù)經(jīng)理-財(cái)務(wù)總監(jiān)-出納。

預(yù)算外費(fèi)用及特殊情況且單筆金額在5000元以上的現(xiàn)金報(bào)銷簽字順序：經(jīng)手人-部門經(jīng)理-主管副總經(jīng)理--會(huì)計(jì)-財(cái)務(wù)經(jīng)理-財(cái)務(wù)總監(jiān)-總經(jīng)理-出納,。

第十七條,、銷售部門實(shí)現(xiàn)銷售需開具發(fā)票的,，原則上應(yīng)先取得支票后開具發(fā)票。如須先開具發(fā)票的,，應(yīng)在發(fā)票開具當(dāng)天交回支票,，如不能及時(shí)交回支票的，應(yīng)在當(dāng)天交回發(fā)票,，便于財(cái)務(wù)部門對(duì)發(fā)票的管理,。

第十八條、如因業(yè)務(wù)需要,，必須提前支付對(duì)方發(fā)票,，按上一條難以操作，則業(yè)務(wù)人員說(shuō)明原因,，并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意,，可以預(yù)先拿發(fā)票，但業(yè)務(wù)人員將發(fā)票交給客戶時(shí),，應(yīng)要求客戶出具收到發(fā)票的證明,。

第十九條、費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間為：每周二各部門將手續(xù)齊全的報(bào)銷憑單交到財(cái)務(wù)部,，周四下午辦理報(bào)銷業(yè)務(wù),。

第二十條、本制度適用于公司本部和各地辦事處,。

第二十一條,、本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇十五

主要包括日?，F(xiàn)金流量的管理,、收費(fèi)管理、倉(cāng)庫(kù)管理;

(一)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的認(rèn)證審核,，總帳的設(shè)置和登記及會(huì)計(jì)報(bào)表的編制,、上報(bào)，并實(shí)施成本控制;

(二)學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)政,、稅收方面的方針政策,，維護(hù)公司利益不受侵犯，堅(jiān)持原則,，秉公辦事;

(三)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,，管好用好資金，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn);

(四)對(duì)財(cái)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)手續(xù)清楚,，能正確處理各環(huán)節(jié)帳目,。協(xié)調(diào)和督促財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)工作，認(rèn)真審核各種現(xiàn)金發(fā)生事項(xiàng)的收付憑證，嚴(yán)格按審批權(quán)限審查各種單據(jù),，監(jiān)督控制開支范圍,，不符合規(guī)定的一律不予報(bào)銷;

(五)負(fù)責(zé)設(shè)置總帳帳戶，審核原始憑證,，并匯總登記總帳;

(六)指導(dǎo)財(cái)務(wù)工作的開展,，編制和匯總財(cái)務(wù)計(jì)劃，監(jiān)督和檢查各財(cái)務(wù)工作和制度的執(zhí)行情況;

(七)認(rèn)真執(zhí)行稅法,，做好合理避稅工作,，按規(guī)定正確及時(shí)提取各項(xiàng)稅金和各項(xiàng)款項(xiàng)，并按時(shí)足額上繳;

(八)按照編制和匯總會(huì)計(jì)報(bào)表,，做到報(bào)表及時(shí),，數(shù)字真實(shí)，內(nèi)容完整,，說(shuō)明清楚,，為領(lǐng)導(dǎo)提供完整的數(shù)據(jù)資料，并按月,、季,、年寫出財(cái)務(wù)分析，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力,。從經(jīng)濟(jì)效益角度,，進(jìn)行可行性分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀;

(九)加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理,，及時(shí)核對(duì)帳目，達(dá)到帳帳相符,，帳實(shí)相符;

(十)按規(guī)定妥善保管好各項(xiàng)憑證、帳簿,、報(bào)表及核算資料,，定期裝訂整理立卷歸檔;

(十一)財(cái)務(wù)處理方法應(yīng)前后各期一致，不得隨意變動(dòng),。如有變動(dòng),，應(yīng)當(dāng)將變動(dòng)情況和原因，變動(dòng)后對(duì)公司財(cái)務(wù)各狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響,，作出書面說(shuō)明,，報(bào)董事會(huì)和總經(jīng)理;

(十二)協(xié)助和配合各部門的工作，并與財(cái)政,、稅務(wù),、銀行等有關(guān)部門保持密切聯(lián)系，溝通信息，發(fā)揮作用;

(十三)嚴(yán)格按照公司各類合同條款規(guī)定要求,，對(duì)收費(fèi)實(shí)行嚴(yán)格管理,，正確使用發(fā)票小票和各類促銷憑證、管理發(fā)票,、小票和各種有價(jià)證券,，避免各種問(wèn)題的發(fā)生;

(十四)完成領(lǐng)導(dǎo)布置的各項(xiàng)臨時(shí)工作。

(一)暫借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時(shí)借款,，包括差旅費(fèi)及各種臨時(shí)性借款,。借款時(shí)須按“借款單”要求填列各項(xiàng)欄目，并按規(guī)定審批權(quán)限審批后,，由財(cái)務(wù)部付款;

(二)預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)的需要,，需預(yù)先支付的各項(xiàng)工程及購(gòu)買材料、貨物的款項(xiàng),，支付此款項(xiàng)時(shí),，需由經(jīng)辦人按要求填寫“付款申請(qǐng)書”，向財(cái)務(wù)部出具采購(gòu)申請(qǐng)單等材料,，完備各項(xiàng)審批手續(xù)后,，方可付款;

(三)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，需領(lǐng)用空白支票的,，由財(cái)務(wù)人員在支票上寫明日期,、用途及限額，由領(lǐng)取人在支票存根上簽收,。支出時(shí)必須填寫大小寫金額,，并及時(shí)告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人,。作廢支票須交回財(cái)務(wù)部留存,。遺失支票，領(lǐng)取人必須及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部并登報(bào)聲明作廢,，若支票已被支付,，領(lǐng)取人要按被支付金額賠償;

(四)所有借款及預(yù)付款，必須在前賬結(jié)清之后方可再借付,。確因業(yè)務(wù)需要而來(lái)不及結(jié)清前賬,，必須向財(cái)務(wù)總監(jiān)講明原因，經(jīng)同意后方可再借付;

(五)經(jīng)辦人必須在一個(gè)月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報(bào)銷各項(xiàng)暫借及預(yù)付款項(xiàng),。超出三個(gè)月不結(jié)帳者,，財(cái)務(wù)部有權(quán)扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。

(一)費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期,、商品名稱,、單價(jià),、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章,。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容,，發(fā)票涂改、大小寫不符,、假的發(fā)票以及未蓋有財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報(bào)銷;

(二)報(bào)銷費(fèi)用時(shí)必須填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”,，所有單據(jù)要按性質(zhì)(如差旅費(fèi)、招待費(fèi),、辦公費(fèi)用)分類,、分次、分頁(yè)粘貼填制;差旅費(fèi)必須分次,、按出差地點(diǎn)分開填列,，并計(jì)算好出差天數(shù)，住宿,、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào),。所有報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無(wú)誤填寫，粘貼要求整齊,、美觀;

(三)報(bào)銷程序：經(jīng)辦人→財(cái)務(wù)部審核→主管部長(zhǎng)→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部結(jié)算;

(四)公司除正常費(fèi)用開支外,，其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后,，在計(jì)劃范圍內(nèi)列支;

(五)辦公用品的購(gòu)置：由各部門根據(jù)需要,，編制計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部審核匯總，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后,，由采購(gòu)人員按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買,，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn),、出情況,。領(lǐng)用時(shí)，須填制出庫(kù)單,，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

(六)各部門在開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)之前,，需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。否則,，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷;

(七)公司員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車,。若確因工作需要須乘坐出租車,，要事先請(qǐng)示公司分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報(bào)銷單上注明原因;

(八)所有需報(bào)銷的各種原始單據(jù)(包括購(gòu)買材料和支付工程款),，必須在單據(jù)所填日期的一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷,，超過(guò)一個(gè)月一律不予報(bào)銷。