每個(gè)人都曾試圖在平淡的學(xué)習(xí)、工作和生活中寫(xiě)一篇文章,。寫(xiě)作是培養(yǎng)人的觀察,、聯(lián)想,、想象,、思維和記憶的重要手段。寫(xiě)范文的時(shí)候需要注意什么呢,？有哪些格式需要注意呢,？下面我給大家整理了一些優(yōu)秀范文，希望能夠幫助到大家,，我們一起來(lái)看一看吧,。

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 私人企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇一

近年來(lái)，內(nèi)部控制管理在企業(yè)管理控制,、風(fēng)險(xiǎn)管理,、財(cái)務(wù)舞弊預(yù)防方面的重要作用，使得其在企業(yè)資金與資產(chǎn)安全保障,、企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)上的作用越來(lái)越明顯,。同時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)控作為企業(yè)內(nèi)控中的重要層面,，其實(shí)是完善企業(yè)內(nèi)部控制管理建設(shè)中的重點(diǎn)問(wèn)題,。本文分析了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，之后結(jié)合制度建設(shè)中的難點(diǎn)對(duì)相應(yīng)的解決措施進(jìn)行簡(jiǎn)要分析,。

企業(yè);財(cái)務(wù)內(nèi)部控制;財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

隨著科學(xué)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與推進(jìn),，企業(yè)應(yīng)該如何在這個(gè)激烈競(jìng)爭(zhēng)的社會(huì)處于一個(gè)穩(wěn)定發(fā)展的地位是各個(gè)企業(yè)都要面臨的問(wèn)題與挑戰(zhàn)。在新時(shí)期時(shí)代背景下,，企業(yè)要想提升自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力,，必須緊跟社會(huì)發(fā)展的腳步，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的重視。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度是伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與信息技術(shù)快速發(fā)展的產(chǎn)物,，對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展具有十分重要的作用,。因此，各企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重視,，加強(qiáng)制度建設(shè),。

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度主要針對(duì)的是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，目的是通過(guò)有效的約束和適當(dāng)調(diào)整保障經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與管理工作順利開(kāi)展,，為企業(yè)正常,、有效經(jīng)營(yíng)提供必要保障。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展與經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展,，企業(yè)必須要建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度,，應(yīng)該緊緊把握社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)，將依法治企的理念落實(shí)到企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中,。在企業(yè)運(yùn)行的過(guò)程中,，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度發(fā)揮著居中調(diào)控的作用，一定程度上決定了企業(yè)的發(fā)展方向,。尤其是在大型企業(yè)中,，這種作用就顯得更加強(qiáng)大。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度決定著一個(gè)企業(yè)是否可以成功地立足于這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的社會(huì),。深入推進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè),，對(duì)企業(yè)內(nèi)控進(jìn)行優(yōu)化，提升工作效率,，是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)在要求,。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，要學(xué)會(huì)利用現(xiàn)在的科學(xué)技術(shù)手段作為依托,，學(xué)會(huì)用聯(lián)系與發(fā)展的眼光看待問(wèn)題,，順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的要求，在不違背客觀規(guī)律的前提下采取有效措施充分調(diào)動(dòng)人的主觀能動(dòng)性,。因此,，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合社會(huì)發(fā)展背景對(duì)管理方法進(jìn)行優(yōu)化，結(jié)合企業(yè)運(yùn)營(yíng)的實(shí)際情況有針對(duì)性地采取管理措施,。在新形勢(shì)下,，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度若是存在問(wèn)題，很容易滋生各類經(jīng)濟(jì)范圍,，為企業(yè)的平穩(wěn)經(jīng)營(yíng)造成不利影響,。由此可見(jiàn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)有利于企業(yè)綜合管理水平的提升,，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ),。

2.1內(nèi)控意識(shí)不到位。在當(dāng)前企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中，部分企業(yè)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,，認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)只要對(duì)企業(yè)的資金與運(yùn)行進(jìn)行有效的管理,，企業(yè)就不會(huì)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。有的領(lǐng)導(dǎo)者還認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)還會(huì)影響其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展,。這種錯(cuò)誤的意識(shí)對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)很大安全隱患,，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展肯定是不利的。在企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的過(guò)程中,，經(jīng)常存在著經(jīng)驗(yàn)決策與主觀臆斷的決策問(wèn)題,，在沒(méi)有經(jīng)過(guò)科學(xué)、合理分析的基礎(chǔ)之上,，必然會(huì)導(dǎo)致決策失誤,，從而給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于內(nèi)控意識(shí)不到位,，很容易導(dǎo)致員工產(chǎn)生抵觸心理,，同時(shí)企業(yè)在管理的過(guò)程中還存在權(quán)責(zé)不明確，每個(gè)人的工作職責(zé)不清楚,，資金使用的不規(guī)范,，造成企業(yè)管理非常混亂的局面,，資金安全無(wú)法得到保證,，也可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行受到阻礙。2.2財(cái)務(wù)內(nèi)控制度老化問(wèn)題嚴(yán)重,，與企業(yè)實(shí)際管理脫節(jié)。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的老化問(wèn)題是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理中最普遍也是最明顯的問(wèn)題,。隨著企業(yè)的快速發(fā)展和外部市場(chǎng)的不斷變換,，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式和管理辦法也在隨時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。然而,，從企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度層面上來(lái)看,，企業(yè)的內(nèi)部控制同企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理存在著一定的脫節(jié)。造成這種問(wèn)題的原因方面在于企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控了解的深入和工作開(kāi)展的不重視,，導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在經(jīng)過(guò)制定之后沒(méi)有同企業(yè)的實(shí)際發(fā)展與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行結(jié)合,，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)中的關(guān)鍵點(diǎn)沒(méi)有起到應(yīng)有的控制作用。另一方面則在于企業(yè)對(duì)制度的解讀過(guò)于理論化,，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到其同企業(yè)具體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之間存在的必然聯(lián)系,，導(dǎo)致了制度制定出來(lái)后沒(méi)有隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理模式的變化而改變，從而形成了制度老化的問(wèn)題,。2.3財(cái)務(wù)內(nèi)控制度綱領(lǐng)性過(guò)強(qiáng),，難以保證具體落實(shí)。大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的制定過(guò)程是參考了國(guó)家財(cái)政部出臺(tái)的相關(guān)文件學(xué)習(xí)了大型和先進(jìn)企業(yè)的成功內(nèi)控案例而制定的。這種制度的制定辦法導(dǎo)致了同企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)際之間存在一定的差距沒(méi)有同企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行緊密貼合,，企業(yè)中一些管理上的歷史遺留問(wèn)題也沒(méi)有能夠被有效的規(guī)范與解決,。這些企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度往往是為了應(yīng)對(duì)上級(jí)部門(mén)的檢查，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的具體落實(shí)辦法,、崗位責(zé)任,、工作開(kāi)展措施、考核評(píng)價(jià)及量化方法上都沒(méi)有具體的條例,，導(dǎo)致了制度在落實(shí)上存在困難,，影響了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理作用的發(fā)揮。2.4企業(yè)中缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定機(jī)制,。財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定機(jī)制是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中一個(gè)重要的層面,。然而，一些企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度中,，往往缺少了科學(xué)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度,。科學(xué)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度,。這一問(wèn)題導(dǎo)致了企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷往往無(wú)法被及時(shí)發(fā)現(xiàn),，也沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的開(kāi)展和內(nèi)控效果的綜合分析做出相應(yīng)的規(guī)定，導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)控在日常監(jiān)督,、評(píng)價(jià)管理中的作用無(wú)法發(fā)揮,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控中存在的缺陷，也沒(méi)有高效的控制手段和整改措施,，導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控效率的下降,。2.5財(cái)務(wù)內(nèi)控制度同企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范結(jié)合度不高。內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和控制作用對(duì)保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有著重要的作用,。然而,，當(dāng)前企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度中，風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警及防控相關(guān)的制度內(nèi)十分有限,，且沒(méi)有形成有效的控制體系,，導(dǎo)致了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作還無(wú)法融入到日常企業(yè)管理活動(dòng)中。尤其是一些企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度中風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警措施的缺失導(dǎo)致了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作長(zhǎng)期停留在事后補(bǔ)救的階段,，無(wú)法遏制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后帶來(lái)的巨大經(jīng)濟(jì)損失,，也難以起到相同或相似風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制的作用，給企業(yè)的發(fā)展造成了巨大的壓力,。

3.1建立健全組織機(jī)構(gòu)與管理機(jī)制,。風(fēng)險(xiǎn)控制是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的重要內(nèi)容，對(duì)此,，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制進(jìn)行完善,，并建立專門(mén)的管理組織,，為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的高效開(kāi)展打好基礎(chǔ)。在條件允許的情況下,，最好由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任管理組織的負(fù)責(zé)人,，并由相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和監(jiān)督部門(mén)的負(fù)責(zé)人擔(dān)任成員，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)階段與各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全部監(jiān)督與管理,。設(shè)置合理的崗位分工制度,，明確各個(gè)崗位上的工作任務(wù)與責(zé)任。明確各個(gè)部門(mén)以及崗位人員的工作任務(wù),，做到職責(zé)分明,、紀(jì)律嚴(yán)格、緊密配合,，提高工作效率,。同時(shí)還可以促進(jìn)不同部門(mén)與個(gè)人之間的相互監(jiān)督與檢查，使得各部門(mén)之間更加完美的配合,，緊密鏈接,，促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部活動(dòng)與外部活動(dòng)更加協(xié)調(diào)、有序的開(kāi)展,，從而形成良好的工作秩序,。3.2結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，及時(shí)更新財(cái)務(wù)內(nèi)控制度內(nèi)容,。根據(jù)當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀,，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控控制度的增訂與完善是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重點(diǎn),。首先,，從思想上企業(yè)管理者應(yīng)認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要意義和制度對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理保障性作用，重視其對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的更新與完善,，保障財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠同企業(yè)管理實(shí)際和市場(chǎng)實(shí)際保持一致,。其次，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要貼合企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際,，要改變傳統(tǒng)照搬照抄管理制度經(jīng)驗(yàn)的組通過(guò)提升對(duì)企業(yè)管理工作的深入認(rèn)識(shí)，挖掘企業(yè)關(guān)鍵控制點(diǎn),，確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠同企業(yè)文化,、崗位分配,、權(quán)責(zé)結(jié)構(gòu)和信息系統(tǒng)保持一致,，從而提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的活力,，防止制度老化等問(wèn)題出現(xiàn),。3.3深入企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際,，細(xì)化財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理措施,。為了增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的控制作用,，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)實(shí)際對(duì)制度條例內(nèi)容進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化和分解,，將財(cái)務(wù)內(nèi)控落實(shí)在企業(yè)日常管理細(xì)節(jié)之中。根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),，企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)和控制措施進(jìn)行設(shè)計(jì)與規(guī)劃,，保障每一項(xiàng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都能夠納入企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理范圍中。通過(guò)根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控全面性,、重要性,、適應(yīng)性、制衡性和成本效益性基本原則和要求,，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)展的程序和措施進(jìn)行制定具體的控制管理措施,，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)崗位實(shí)現(xiàn)牽制,，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)資金和資產(chǎn)的高效利用。3.4及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控問(wèn)題,，完善缺陷認(rèn)定及改革制度,。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)過(guò)程中，要加大對(duì)財(cái)務(wù)缺陷認(rèn)定制度的補(bǔ)充和完善,。在內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度中要對(duì)一般缺陷,、重要缺陷、重大缺陷進(jìn)行區(qū)分,，根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表中利潤(rùn),、資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入,、所有者權(quán)益等不同方面的報(bào)錯(cuò)金額對(duì)內(nèi)控缺陷制定定量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),，并且明確企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控企業(yè)出現(xiàn)的問(wèn)題原因，如缺乏民主決策程序,、關(guān)鍵崗位或一般崗位人員流失,、制度失效等。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷,，在認(rèn)定后要嚴(yán)格進(jìn)行整改,，保障企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的科學(xué)有效，為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控作用的發(fā)揮奠定基礎(chǔ),。3.5培養(yǎng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才隊(duì)伍,。想要保障財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的有效落實(shí)，必須建立一支專業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才隊(duì)伍,，保障財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能符合要求,。對(duì)此，企業(yè)一方面應(yīng)該對(duì)人才培養(yǎng)機(jī)制進(jìn)行完善票,；另一方面可以安排業(yè)務(wù)能力強(qiáng),、專業(yè)素養(yǎng)高的骨干人員作為內(nèi)控聯(lián)系人,，通過(guò)以點(diǎn)帶面的方式逐步形成一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理隊(duì)伍。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中,，提高相關(guān)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),。在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中，財(cái)務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)之間需要充分溝通交流,，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷力,，在出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候人員可以及時(shí)、有效的解決,。對(duì)企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)可以準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)并提出相應(yīng)的防控建議,。保證財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的有效執(zhí)行。在企業(yè)財(cái)務(wù)制度管理過(guò)程中,，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性,，遵循“人及其用，物盡其用”的原則,，對(duì)企業(yè)的員工采取賞罰分明的辦法,，可以激發(fā)員工對(duì)工作的熱情與創(chuàng)造性，提高工作效率,。此外,，還需要不定期對(duì)員工組織進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，不斷提高員工的綜合素質(zhì)與專業(yè)技能,。

[1]朱莉.制造型企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中存在的常見(jiàn)問(wèn)題與解決措施[j].企業(yè)改革與管理,20xx(11).

[2]陳哲豐.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度構(gòu)建路徑探索——以電網(wǎng)企業(yè)為例[j].中國(guó)商論,20xx(25).

作者:王劍董文豪鈕慧蘋(píng)張真珍單位:河南省科學(xué)院應(yīng)用物理研究所有限公司

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 私人企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇二

1,、引言

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)制度的不斷發(fā)展變革，對(duì)于電力企業(yè)而言,，建立完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ),。同時(shí)，在現(xiàn)代激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中,，提高電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要舉措,。但在現(xiàn)代電力財(cái)務(wù)管理制度建立以及完善的過(guò)程中依然存在許多的不足之處，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)行發(fā)展的過(guò)程中出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，甚至危及企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn),。因而以下將對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議，由此更好地推動(dòng)電力企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展,。

2,、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立的意義

2.1提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平

通過(guò)建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠使得財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)工作更加規(guī)范化，管理人員能夠投入更多的精力于財(cái)務(wù)管理中,，進(jìn)而使得財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量以及效率得到提升。同時(shí),，規(guī)范化的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度也能強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的監(jiān)管,，使得電力企業(yè)能夠在預(yù)算額度之內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃,，實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)的運(yùn)行目標(biāo)。同時(shí)通過(guò)對(duì)企業(yè)資源的有效規(guī)劃,，可以更高效的調(diào)動(dòng)電力企業(yè)的各種資源,，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。對(duì)電力企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理實(shí)際上是全面的戰(zhàn)略規(guī)劃,，以此更好地完成階段性目標(biāo),，推動(dòng)電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展。除此之外,，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立還能對(duì)財(cái)務(wù)人員行為產(chǎn)生約束作用,，由此更好地避免徇私舞弊、以權(quán)謀私現(xiàn)象的發(fā)生,。

2.2維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩(wěn)定

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度使得企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中能夠基于實(shí)際的情況進(jìn)行戰(zhàn)略方式上的優(yōu)化,，從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。在運(yùn)行的過(guò)程中,，將成本控制運(yùn)用于每一個(gè)環(huán)節(jié)中,，盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產(chǎn)資源配置，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)成本的最小化以及價(jià)值的提升,。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度實(shí)際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)效率的重要保障,，通過(guò)資金的預(yù)算，進(jìn)而在運(yùn)轉(zhuǎn)的過(guò)程中有計(jì)劃地節(jié)約成本,，使得企業(yè)的價(jià)值能夠得到更大限度的提升,，由此更好地維護(hù)企業(yè)的安全穩(wěn)定性。另外,，企業(yè)財(cái)務(wù)管理者在制度的規(guī)范下對(duì)企業(yè)資產(chǎn)采取保護(hù)措施,，也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值。電力企業(yè)的資產(chǎn)數(shù)據(jù)數(shù)量較多,，在管理上缺失必要的制度規(guī)范,，將難以提升資產(chǎn)管理的有序性。

3,、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立中存在的問(wèn)題

3.1財(cái)務(wù)內(nèi)控觀念薄弱

根據(jù)調(diào)查可知,，我國(guó)有些電力企業(yè)仍然缺乏科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度以及相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，其中不乏企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及管理層不重視財(cái)務(wù)管理工作或者深受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度思維的束縛,，所以導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平一直都得不到提升,，而且領(lǐng)導(dǎo)的不重視還會(huì)影響到相關(guān)工作人員對(duì)財(cái)務(wù)管理的輕視，這便嚴(yán)重影響到了企業(yè)的利益,，例如企業(yè)對(duì)內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度不規(guī)范,，就會(huì)導(dǎo)致資金閑置、資金赤字以及資金回籠不及時(shí)等問(wèn)題,。除此之外,，財(cái)務(wù)管理工作對(duì)電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著非常重要的意義,，如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視，就極有可能導(dǎo)致相關(guān)工作人員的忽視,，從而導(dǎo)致工作紕漏的出現(xiàn),，進(jìn)而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。因此,，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該將提升經(jīng)濟(jì)效益作為工作重心之一,，將財(cái)務(wù)管理工作落到實(shí)處，以此讓其發(fā)揮出應(yīng)有的作用,，從而帶動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)健提升,。

3.2賬目管理混亂

現(xiàn)如今，許多電力企業(yè)對(duì)外宣稱一直處于盈利狀態(tài),，然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上,，但實(shí)際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中。因?yàn)樵S多企業(yè)都會(huì)集中精力于售電業(yè)務(wù)以及項(xiàng)目投資上,，所以疏忽了對(duì)財(cái)務(wù)的管理,，而且缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，從而導(dǎo)致賬目管理比較混亂,。除此之外,，有些企業(yè)在進(jìn)行賬目記賬時(shí)，沒(méi)有嚴(yán)格遵守企業(yè)的相關(guān)制度,，所使用的會(huì)計(jì)科目也模糊不清,，所以導(dǎo)致賬目中存在著諸多漏洞。在企業(yè)財(cái)務(wù)的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金,，但是在項(xiàng)目驗(yàn)收核算之后,，就會(huì)出現(xiàn)資金短缺甚至是入不敷出的情況，這便嚴(yán)重影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要,，往往會(huì)向外貸款，如果財(cái)務(wù)管理混亂,，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題,，從而導(dǎo)致企業(yè)拖欠款項(xiàng)，這便需要支付額外的利息,，進(jìn)而極有可能導(dǎo)致企業(yè)自身負(fù)債累累以及影響到日后的發(fā)展,。

3.3財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)人員的需求也在不斷增加,，因而就需要在進(jìn)行財(cái)務(wù)事務(wù)處理時(shí)提高整體的工作效率,。而現(xiàn)階段，許多學(xué)生看準(zhǔn)財(cái)務(wù)專業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進(jìn)行財(cái)務(wù)專業(yè)的選擇，而實(shí)際在電力企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)技能的學(xué)習(xí)時(shí),，由于缺乏一定的實(shí)踐機(jī)會(huì),，而導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員的質(zhì)量與數(shù)量不成正比。在工作中,，許多財(cái)務(wù)人員尚未能將所學(xué)專業(yè)的理論知識(shí)運(yùn)用到實(shí)踐中，進(jìn)而出現(xiàn)基本業(yè)務(wù)知識(shí)匱乏,、法律意識(shí)低下的狀況,。在工作中會(huì)計(jì)人員缺乏一定的敬業(yè)精神，由此在處理事務(wù)時(shí)拖拖拉拉,、敷衍了事,，同時(shí)不積極地對(duì)財(cái)務(wù)法律法規(guī)的變動(dòng)情況進(jìn)行了解，由此在記賬中存在大量細(xì)節(jié)操作不當(dāng),、賬本混亂的現(xiàn)象,。這不僅使得財(cái)務(wù)工作的整體質(zhì)量難以得到保障，同時(shí)也使得財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象,，這將嚴(yán)重違背財(cái)務(wù)職業(yè)道德規(guī)范的要求,。

4、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立與完善的相關(guān)舉措

4.1加強(qiáng)基礎(chǔ)建設(shè),，提高常規(guī)審計(jì)重視程度

在電力企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作中,，內(nèi)部審計(jì)工作人員需要強(qiáng)化內(nèi)控審計(jì)的重要作用,，同時(shí)以政府財(cái)務(wù)制度作為基本綱領(lǐng),，實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)計(jì)劃的制定和完善,，進(jìn)而對(duì)電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟(jì)收支情況進(jìn)行審計(jì)和審核,，更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)以及經(jīng)費(fèi)支出情況,，制定完善的財(cái)務(wù)報(bào)表,。內(nèi)部審計(jì)工作人員在實(shí)際的工作中需要確保財(cái)務(wù)運(yùn)作過(guò)程堅(jiān)持合理合法性,，對(duì)電力企業(yè)的每一項(xiàng)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行披露,，同時(shí)將電力企業(yè)的內(nèi)控審計(jì)作用發(fā)揮出來(lái),，由此實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)作過(guò)程的監(jiān)管和指導(dǎo),。對(duì)于電力企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的預(yù)算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費(fèi)審計(jì),，需要對(duì)其進(jìn)行單獨(dú)立項(xiàng),，由此確保內(nèi)控審計(jì)的效果能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化，進(jìn)而提高審計(jì)結(jié)果的精確性,。

4.2完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管體制

在政府財(cái)務(wù)制度背景下,，內(nèi)部控制體系主要是通過(guò)在內(nèi)部部門(mén)之間建立一套完善的監(jiān)督體系，以此將內(nèi)部審計(jì)工作人員的行為規(guī)范化,、標(biāo)準(zhǔn)化和制度化,，同時(shí)還需要加強(qiáng)電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，以此更好地提高財(cái)務(wù)報(bào)表的正確性,。為了保障謹(jǐn)慎性原則的高效運(yùn)用,，就需要運(yùn)用監(jiān)督的力量進(jìn)行規(guī)范操作。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)工作人員對(duì)被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)后,，還需要對(duì)其中涉及的財(cái)務(wù)信息如現(xiàn)金流量以及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行鑒別,，由此對(duì)電力企業(yè)管理層的財(cái)務(wù)決策進(jìn)行合理判斷,。由于內(nèi)部審計(jì)工作人員的審計(jì)成果將直接對(duì)電力企業(yè)管理層的經(jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生影響，因而就需要通過(guò)有效監(jiān)督,，減少其中存在的不合理行為,，進(jìn)而推動(dòng)電力企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。財(cái)稅審計(jì)的監(jiān)督能夠使得會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行確認(rèn),、計(jì)量以及報(bào)表制作工作中提高工作的嚴(yán)謹(jǐn)性,，基于實(shí)際的運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提升。而在內(nèi)部控制體系中就需要將企業(yè)運(yùn)作的各個(gè)流程進(jìn)行分解管理,，例如可以實(shí)現(xiàn)組織機(jī)構(gòu)控制,、職務(wù)分離控制、內(nèi)部審計(jì)控制等,，以此更好地實(shí)現(xiàn)一人一崗制,，降低其中利益勾結(jié)行為的存在，降低會(huì)計(jì)報(bào)表造假行為的出現(xiàn),，以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實(shí)性和安全性,。

4.3規(guī)范資金核算工作

為進(jìn)一步提高電力企業(yè)的預(yù)算管理水平，電力企業(yè)也應(yīng)該增強(qiáng)預(yù)算核算流程的規(guī)范性以及系統(tǒng)性,，對(duì)投資項(xiàng)目配備專項(xiàng)核算人員,，以實(shí)現(xiàn)對(duì)新建項(xiàng)目成本開(kāi)支情況的有效掌握，從而提升資金預(yù)算核算的完整性和準(zhǔn)確性,。電力企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算等級(jí)制度,，保證每一項(xiàng)預(yù)算都具有資產(chǎn)卡片，確保預(yù)算的財(cái)務(wù),、登記卡片以及實(shí)物信息都處于一致的狀態(tài),。最后，還需要對(duì)應(yīng)收賬款的基本情況進(jìn)行調(diào)查和分析,，這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會(huì)計(jì)服務(wù),、金融機(jī)構(gòu)、定期的文檔和電子表格應(yīng)這幾大主體進(jìn)行關(guān)于業(yè)務(wù)上的審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo),，并且在后續(xù)管理中要每月對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行定期檢查,。對(duì)于施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)收賬款的收回意味著交付成果成本的收回和利潤(rùn)的生成,，金融業(yè)務(wù)必須要每一天都進(jìn)行業(yè)務(wù)的查詢和審計(jì),。

4.4加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員管理水平

首先,，為了更好地提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì),，就需要在招聘時(shí)招收財(cái)務(wù)相關(guān)專業(yè)的人才進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作，并在后期工作中給予相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作指導(dǎo),，以此切實(shí)提升施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員的整體業(yè)務(wù)操作能力,。其次,，為了更好地調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員工作的積極性，施工企業(yè)還需要制定相應(yīng)的激勵(lì)政策,，采用財(cái)務(wù)管理工作知識(shí)及能力競(jìng)賽的形式,，讓財(cái)務(wù)人員在放松身心的同時(shí)，也能更好地吸收法律法規(guī),、文件學(xué)等理論知識(shí)及預(yù)算實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容,，并通過(guò)物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)的方式讓管理人員時(shí)刻對(duì)預(yù)算知識(shí)進(jìn)行熟記，以備戰(zhàn)比賽,，從而切實(shí)地提升其綜合素質(zhì)能力,。最后，還可以采取定期培訓(xùn)的方式,，邀請(qǐng)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才來(lái)開(kāi)展培訓(xùn)班,，以此提升施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)的積極性和業(yè)務(wù)能力。除此之外,，為了施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員能夠更好地運(yùn)用信息技術(shù)進(jìn)行文件整理和登記,，就需要強(qiáng)化其計(jì)算機(jī)操作、信息化建設(shè)等能力,，定期開(kāi)展計(jì)算機(jī)操作能力的實(shí)訓(xùn),，讓其將所學(xué)到的信息技術(shù)運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理工作中，提高財(cái)務(wù)管理工作效率,。

5,、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度實(shí)際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力,，財(cái)務(wù)人員需要提高對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意識(shí)，建立健全財(cái)務(wù)管理制度,，同時(shí)強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的追蹤控制,，縮短資金回籠的周期，降低資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn),，進(jìn)而提升電力企業(yè)運(yùn)行的平穩(wěn)性,。

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 私人企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇三

通常我們也把企業(yè)財(cái)務(wù)管理上的制度文化，稱作是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理上的體制文化,，這種理解主要是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的思想上的一種哲學(xué)的體現(xiàn),，可以說(shuō)這種文化對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行有著非常大的約束能力。

1.自然的進(jìn)化的原則

可以說(shuō)在企業(yè)中的財(cái)務(wù)的管理上的發(fā)展主要依靠的就是企業(yè)自身的發(fā)展,，只有企業(yè)自身發(fā)展的快速,，企業(yè)才能夠在發(fā)展上處于不敗之地，在企業(yè)的管理上也被分成了私營(yíng)企業(yè)的管理還有國(guó)企的管理,，他們是有很大的差別的,。同時(shí)合資的企業(yè)還有獨(dú)資的企業(yè)在管理上也是不相同的,。

2.演變的相關(guān)原則

企業(yè)的演變?cè)瓌t主要指的是企業(yè)在進(jìn)行正常管理的時(shí)候遇到了市場(chǎng)環(huán)境的變化，還有在相關(guān)的投資失敗以后,，企業(yè)出現(xiàn)了危機(jī)的時(shí)候,，企業(yè)對(duì)于自身的一種自救，而使企業(yè)所獲得的新的機(jī)會(huì),。通常在出現(xiàn)上述情況的時(shí)候,，企業(yè)在財(cái)務(wù)的管理上的一些不足也被顯示出來(lái)了，但是也正是因?yàn)檫@樣,，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理才得到了更好的發(fā)展,。

3.示范促進(jìn)發(fā)展的原則

一個(gè)比較成熟并且發(fā)展的非常快速的企業(yè)在財(cái)務(wù)的制度文化中起到了非常好的示范性的作用,。例如在邯鄲的一個(gè)鋼鐵廠不但企業(yè)自身發(fā)展的十分快速,，同時(shí)它還對(duì)其他企業(yè)的發(fā)展起到了示范的作用。

4.企業(yè)管理思想的轉(zhuǎn)變

在特定的管理的環(huán)境中企業(yè)的發(fā)展思想也在不斷的發(fā)生著變化,。同時(shí)企業(yè)的管理制度的文化的轉(zhuǎn)變也受到了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)則還有一些相關(guān)的企業(yè)管理的風(fēng)險(xiǎn)觀念所決定的,，這些因素也對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度文化有著不小的沖擊。

總體來(lái)說(shuō),，不同的企業(yè)在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理上所運(yùn)用的制度也是不同的,，產(chǎn)生這樣差異的主要原因就是企業(yè)的財(cái)產(chǎn)制度文化的不一樣。在我們國(guó)家的獨(dú)資企業(yè)還有合伙的企業(yè)以及股份制的企業(yè)和國(guó)有的企業(yè)他們都有著屬于自身企業(yè)發(fā)展的一套制度文化,。其中獨(dú)資企業(yè)還有合伙人企業(yè)的財(cái)產(chǎn)制度比較老舊,，對(duì)于這種制度的文化主要是起源于15世紀(jì)的中海附近，這種制度在經(jīng)歷了非常多的時(shí)代的變遷也逐漸的演化成為了包含有股份制的有限公司還有無(wú)限的責(zé)任公司,，和有效的責(zé)任公司以及股份兩合的公司還有兩合公司等形式非常多樣的財(cái)務(wù)管理文化的體系,。同時(shí)在這樣的一個(gè)文化的體系中還含有對(duì)各自企業(yè)能夠起到適應(yīng)作用的選擇的形式。這種形式對(duì)于企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系上起到了非常重要的作用,。

企業(yè)財(cái)務(wù)在管理組織的制度文化主要可以說(shuō)是一種企業(yè)在對(duì)于財(cái)務(wù)進(jìn)行管理的體系文化,，這種文化可以算得上是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中也不可缺少的一項(xiàng)。同時(shí)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理開(kāi)始出現(xiàn)的那天,，它也就跟著不斷的演化,。同時(shí)這樣的一個(gè)演化的方式，也逐漸的促進(jìn)著企業(yè)的發(fā)展,。在我們國(guó)家當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響下,，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上的主要特征顯示出了開(kāi)放性還有動(dòng)態(tài)性以及綜合性。這些特點(diǎn)對(duì)于企業(yè)的發(fā)展是有著非常重要的地位的,。同時(shí)在對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行管理的時(shí)候,。企業(yè)理財(cái)?shù)脑O(shè)置還有人員的安排以及制度的執(zhí)行等等都對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職責(zé)發(fā)揮著作用。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中進(jìn)行制度的創(chuàng)新是非常有必要的,，但是同樣非常重要的一點(diǎn)就是企業(yè)董事會(huì)的制度,，這種制度不但能夠?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督,，同時(shí)還能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)的管理中的一些決策給予選擇和訂立。另外還可以在企業(yè)的所有者以及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者之間的關(guān)系形成一種緩沖,，對(duì)企業(yè)相互之間的協(xié)調(diào)管理也起到保障,。還有就是從我們國(guó)家的企業(yè)來(lái)進(jìn)行分析，企業(yè)中的工會(huì)制度以及職工的代表大會(huì)制度在企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度上的創(chuàng)新也是非常重要的,，在企業(yè)中只有去進(jìn)行了財(cái)務(wù)理財(cái)?shù)拿裰骰?，企業(yè)才能夠獲得更好的發(fā)展。

人事制度在企業(yè)的文化管理中,，是十分特別的,，它雖然主要是受到了企業(yè)財(cái)產(chǎn)制度以及財(cái)務(wù)管理的組織制度還有企業(yè)制度文化的影響比較深，但是它的發(fā)展還是按照企業(yè)發(fā)展的觀念去作為相關(guān)理論的接觸的,。在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中去選擇適合的人才是十分有必要的,。這是因?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)人員屬于企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上的戰(zhàn)略性的資源還有核心的資源。它是在企業(yè)中的另外一些和財(cái)務(wù)管理有關(guān)因素之上的一個(gè)要素,。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度的最后決策還是需要企業(yè)的自身制度文化去制定,，但是在其制定的過(guò)程中還是會(huì)受到相關(guān)環(huán)境的影響，主要的環(huán)境影響有經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及法律環(huán)境還有就是文化的環(huán)境以及企業(yè)自身的一些特點(diǎn)等的影響有關(guān),。隨著企業(yè)在不斷的發(fā)展壯大的過(guò)程中,，還會(huì)出現(xiàn)很多的影響因素，這些因素對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)還是有著一定的關(guān)聯(lián)的,。集團(tuán)式的現(xiàn)代企業(yè)管理可以說(shuō)是現(xiàn)代大公司財(cái)務(wù)在進(jìn)行管理決策上經(jīng)常使用的一種制度文化,。在我們國(guó)家的很多大企業(yè)都覺(jué)得制度的管理上還存在著非常復(fù)雜的因素對(duì)大企業(yè)的財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響，所以我們要進(jìn)行積極的應(yīng)對(duì),，不斷的創(chuàng)新,，之后對(duì)過(guò)去的管理制度進(jìn)行放棄選擇性的決策制度，才可以讓企業(yè)在不斷的發(fā)展壯大的過(guò)程中立于不敗之地,。

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 私人企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇四

（一）我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理思想較為落后

中小企業(yè)管理中的一個(gè)最重要的特點(diǎn)就是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的統(tǒng)一,，這給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了一定的困難。尤其是一些個(gè)體或者私營(yíng)的中小企業(yè)中,，企業(yè)中存在著十分嚴(yán)重的集權(quán)現(xiàn)象，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面不夠規(guī)范和明了,，職責(zé)劃分不夠清晰,，存在著越權(quán)的行為，對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)控不夠嚴(yán)格,，會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性不高等一些問(wèn)題,，這些都與財(cái)務(wù)管理思想的落后有著重要的關(guān)系。

（二）中小企業(yè)很難進(jìn)行融資

我國(guó)的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個(gè)難題就是很那找到合適的擔(dān)保,，融資較為困難,。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個(gè)：第一,，中小企業(yè)在融資時(shí)存在的風(fēng)險(xiǎn)要比大型企業(yè)大，融資需要較高的成本,，其負(fù)債率十分高,，這對(duì)企業(yè)的信用等級(jí)產(chǎn)生著很大的影響；第二,，目前我國(guó)的一些相關(guān)政策,，對(duì)于國(guó)有大型企業(yè)照顧較多，享受的優(yōu)惠也較多,，這就使得中小型企業(yè)在融資過(guò)程中處于不利的地位,，很難進(jìn)行借助相關(guān)的優(yōu)惠政策進(jìn)行融資；第三,，目前的我國(guó)中小型企業(yè)中,，以個(gè)體和私營(yíng)企業(yè)為主，而銀行對(duì)大型國(guó)有企業(yè)較為重視,，對(duì)這些小的私人企業(yè)沒(méi)有太大的興趣,，在為其服務(wù)時(shí)積極性不高，影響著中小企業(yè)的融資,；最后,，在我國(guó)，為中小企業(yè)融資進(jìn)行服務(wù)的部門(mén)和機(jī)構(gòu)相對(duì)較少,，使得中小企業(yè)在融資時(shí)很難獲取有效的幫助和擔(dān)保,，造成融資的困難。

（三）中小企業(yè)的投資能力不強(qiáng)

在企業(yè)中,，投資是一種十分重要的理財(cái)手段,，在我國(guó)的中小型企業(yè)中，其投資能力還不強(qiáng),，在投資時(shí)較為隨意和盲目,，主要體現(xiàn)在一下幾個(gè)方面：首先中小企業(yè)在投資時(shí)資金不足，銀行的貸款利率有很高,，這在無(wú)形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難,，使得其不敢輕易去投資；其次,，中小企業(yè)在投資的過(guò)程中,，重注較多的是短時(shí)間內(nèi)的利益。我國(guó)中小企業(yè)本身的資金實(shí)力不強(qiáng),，主要是通過(guò)向銀行貸款來(lái)維持企業(yè)的發(fā)展,，這就使得進(jìn)行投資時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)增大，更加追求投資的短期收益；最后,，中小企業(yè)在投資時(shí)不夠謹(jǐn)慎,，存在著一定的盲目性和隨意性，很難找準(zhǔn)市場(chǎng)發(fā)展的方向,，對(duì)一些高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)進(jìn)行投資,，以求獲得高收益，這給財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了很大的風(fēng)險(xiǎn),。

進(jìn)入二十一世紀(jì),，特別是我國(guó)加入世貿(mào)組織以后，我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)嶄新的階段,，這就需要對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行改變,，以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統(tǒng)的"家長(zhǎng)制"的財(cái)務(wù)管理方式,，對(duì)企業(yè)內(nèi)部制度的平衡造成了危害,，使得財(cái)務(wù)管理制度不能與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、管理經(jīng)營(yíng)理念等形成有效的統(tǒng)一,，制約著企業(yè)的發(fā)展,。我國(guó)中小企業(yè)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、成本管理,、負(fù)債率控制和現(xiàn)金流向管理方面都要進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制,，要根據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的實(shí)際問(wèn)題，面臨的實(shí)際情況對(duì)其財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行改革和創(chuàng)新,，使得其與企業(yè)活動(dòng)的其它方面達(dá)到有效的統(tǒng)一,，協(xié)調(diào)發(fā)展，使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展,，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地,。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度改革的具體措施

（一）更新管理觀念和模式,，提高員工素質(zhì),，做好對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作

雖然財(cái)會(huì)工作的對(duì)象是企業(yè)的資金，工作的內(nèi)容是對(duì)資金的使用,、籌集,、投放和分配等等，但是這些活動(dòng)都受到相關(guān)人員的支配,。要全面提高企業(yè)員工的整體素質(zhì),，使其熟練地掌握先關(guān)知識(shí)，這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益,。但是在如今的我國(guó)中小型企業(yè)中，企業(yè)員工的素質(zhì)普遍不高，相關(guān)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn),，普遍采用家族式的管理,，沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)管理制度給予足夠的重視，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不夠清晰,。要想使這個(gè)問(wèn)題得到有效的解決,，要加強(qiáng)對(duì)在崗財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育，提高其業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì),，同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)全體員工的培訓(xùn)教育,，提高員工的文化水平和管理素質(zhì)，為企業(yè)的發(fā)展獻(xiàn)言獻(xiàn)策,，這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀念和模式,，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）健全和完善企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度,，進(jìn)行嚴(yán)格有效的監(jiān)督管理

1,、明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度以及企業(yè)中各個(gè)部門(mén)的具體職責(zé)，進(jìn)行有效的監(jiān)管,。在企業(yè)內(nèi)部要落實(shí)和執(zhí)行好職務(wù)分離制度和授權(quán)批準(zhǔn)制度,。在具體的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，以業(yè)務(wù)的實(shí)際情況為基礎(chǔ),，規(guī)劃授權(quán)批準(zhǔn)的程序和范圍,，明確相關(guān)人員的責(zé)任，對(duì)企業(yè)員工的行為進(jìn)行約束,，沒(méi)有經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)的授權(quán)就不能開(kāi)展有關(guān)的業(yè)務(wù),；在對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理時(shí)，要嚴(yán)格執(zhí)行職務(wù)分離制度,，將業(yè)務(wù)涉及到的所有職責(zé)進(jìn)行劃分,，不能將其分配給同一個(gè)人，讓有關(guān)人員之間進(jìn)行有效的相互監(jiān)督和檢查,，避免在工作中出現(xiàn)錯(cuò)誤和違規(guī)行為,；在企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度中，對(duì)每個(gè)人和每個(gè)部門(mén)的權(quán)利和職責(zé)進(jìn)行明確的劃分,，相互之間進(jìn)行有效的監(jiān)督和制約,。從整體上使中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平得到提高。

2,、建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部的資金管理體制,。資金是一個(gè)企業(yè)的命脈，是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)和前提,。但是資金的多少不決定著一個(gè)企業(yè)的成敗,，一個(gè)成功的企業(yè)定是能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)有資金進(jìn)行科學(xué)的配置,，以實(shí)現(xiàn)利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高,，要做好以下幾點(diǎn)：首先,，對(duì)資金的有效需求量進(jìn)行準(zhǔn)確的核定，在對(duì)事前和事中資金的使用情況進(jìn)行控制時(shí)可以依靠資金預(yù)算編制,，從而確保資金的正常使用,；其次，做好對(duì)資金使用的分析,，對(duì)資金的流入和流出進(jìn)行有效的控制,，做好對(duì)資金的管理，明確相關(guān)責(zé)任人的具體責(zé)任,，使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權(quán),；最后，強(qiáng)化對(duì)資金審批制度的管理,，要根據(jù)資金的具體情況,，有步驟的確定有關(guān)的審批人，保證資金的有效使用,。

（三）對(duì)本企業(yè)多出的理財(cái)環(huán)境進(jìn)行深入分析,，制定有效的理財(cái)策略，最大程度上的避免風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的正常發(fā)展和財(cái)務(wù)管理的有效實(shí)施受理財(cái)環(huán)境的影響很大,。企業(yè)的任何財(cái)務(wù)活動(dòng)都是在特定的財(cái)務(wù)環(huán)境中開(kāi)展的,，財(cái)務(wù)環(huán)境對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)有一定的制約作用，理財(cái)環(huán)境的改變會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面出現(xiàn)變化,，影響著財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行,。目前對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生較大影響的理財(cái)環(huán)境主要有經(jīng)濟(jì)、金融和法律環(huán)境等,。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和投資時(shí)所用的資金大部分來(lái)自金融市場(chǎng),、金融機(jī)構(gòu)，所以,，金融環(huán)境對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響最為顯著,。需要特別注意的是，以上三個(gè)環(huán)境的變化,，會(huì)對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn),、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財(cái)務(wù)人員,，要對(duì)經(jīng)濟(jì),、金融、法律方面的知識(shí)有充分的了解,，從整體上把握三者的發(fā)展趨勢(shì),。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難,，這就要求財(cái)務(wù)人員更要做好對(duì)理財(cái)環(huán)境的研究，在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財(cái)務(wù)工作,，確保企業(yè)的健康發(fā)展,。

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 私人企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇五

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度,。

第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行,，維護(hù)資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財(cái)務(wù)管理制度,，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性,。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用,，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,。

（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析,、考核工作,。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織,、實(shí)施,、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,，并嚴(yán)守公司秘密。

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,，做到制度化,、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù),。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證,。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào),、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要,、會(huì)計(jì)科目、金額,、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員，復(fù)核人員,、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會(huì)計(jì)核算,，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作,，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性,、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會(huì)計(jì)憑證,、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。

第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物,、貨幣資金、有價(jià)證券,、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),，保證賬證相符、賬實(shí)相符,、賬表相符,。

第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管,。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀,。

第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職,。

第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的`核心資本,，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明,，并據(jù)此入賬,。

第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議,，股東會(huì)批準(zhǔn),，可以按章 程規(guī)定增加資本,。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本,。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資,。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,，須努力降低籌資成本,，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本,。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理,，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后,，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷擔(dān)保,。

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要,，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額,，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十九條 嚴(yán)禁白條 抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金,，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額,，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,，銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作,，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因,，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人,。

第二十二條 應(yīng)收賬款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析,，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén),，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞賬,。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記賬,，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理,。借用現(xiàn)金,，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益,。

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 私人企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇六

第一條 為促進(jìn)企業(yè)建立,、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為,，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理,， 根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求， 結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況， 制定本制度,。

第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司,、控股公司及其所屬單位。

第三條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén),、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配,、考核、控制,，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),。

第四條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心,。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上,，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放,、各項(xiàng)收入和支出,、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算,、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ),，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo),， 以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映,。

第六條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制,，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算,、籌資預(yù)算分季度,、月份落實(shí)。

第七條 企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé),，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜,，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

第八條 財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo),、政策,，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議,、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案,，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題,，組織審計(jì),、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第九條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行,，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)具體負(fù)責(zé)組織編制,、審查、匯總,、上報(bào),、下達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制,；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告,；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn),、投資,、物資、人力資源,、市場(chǎng)營(yíng)銷等職能部門(mén)具體負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制,、執(zhí)行、分析,、控 制等工作,，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào),、分析,、控制、考核等工作,。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作,，并對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第十一條 企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位,，在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營(yíng)層的指導(dǎo)下,，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制,、控制,、分析工作，接受企業(yè)董事會(huì)的檢查,、考核,。其企業(yè)主要 負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn),。

第十二條 預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果,。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。

第十三條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行,，并遵循以下基本原則和要求：

(一) 堅(jiān)持效益優(yōu)先原則,，實(shí)行總量平衡,，進(jìn)行全面預(yù)算管理；

(二) 堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則,，確保以收定支,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制,；

(三) 堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行,，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施,。

第十四條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算,、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行,，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算,。

第十五條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預(yù)算，一般包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算,、生產(chǎn) 預(yù)算,、制造費(fèi)用預(yù)算,、產(chǎn)品成本預(yù)算,、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算,、采購(gòu)預(yù)算,、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制,。

第十六條 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算,，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算,、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

第十七條 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長(zhǎng)短期借款,、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款,、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料,、發(fā)行債券審批文件,、期初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票,、配股和增發(fā)股票,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算,。股票發(fā)行費(fèi)用,，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。

第十八條 財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算,、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映,。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。

第十九條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目,，分別采用固定預(yù)算,、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算,、零基預(yù)算,、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí),，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性,，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。

第二十條 編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算,，應(yīng)按照“上下結(jié)合,、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行,。按照下達(dá)目標(biāo),、編制上報(bào)、審查平衡,、審議 批準(zhǔn),、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制,，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。

財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后,，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司,，經(jīng)審查、匯總,、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行,。

第二十一條 預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1 日開(kāi)始至11月25日全部編制完成,， 并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo),。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求,， 確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制,。

第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施,，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解,，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各單位,、各環(huán)節(jié)和各崗位,，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理,，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量 管理等方法,。

第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織,、協(xié)調(diào)各項(xiàng) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算,，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),。

第二十四條 企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入,，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn),。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出,，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序,。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證,、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出,，不予支付。

第二十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營(yíng)業(yè),、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算,，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下,，沒(méi)有預(yù)算的,， 要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法,，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì),，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。

第二十六條 在日?？刂浦?，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度,，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額,、定率 標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控,。各預(yù)算管理職能部門(mén)都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿,，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額,、差異額,、累計(jì) 預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額,、累計(jì)差異額,。

第二十七條 在管理過(guò)程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制,，預(yù)算管理職能部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督,，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制,。

第二十八條 企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度,， 要求各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況,、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目,， 財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)查找原因， 提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議,。

預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(一) 本期預(yù)算額,、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額,、累計(jì)預(yù)算額,、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額,、累計(jì)差異額；

(二) 對(duì)差異額進(jìn)行的分析,；

(三) 產(chǎn)生不利差異的原因,、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固,、推廣的建議,。

第二十九條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況， 及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門(mén),、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度,、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息， 促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo),。

第三十條 下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算,，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境,、經(jīng)營(yíng)條件,、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,， 或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

第三十一條 提出預(yù)算修正的前提,。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化,，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力,，或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ),，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng),。

第三十二條 確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算,，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書(shū)面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況,、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度,， 提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析,，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案,，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

第三十三條 預(yù)算年度終了,，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者 經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)進(jìn)行考核。

第三十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià),；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià),。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施,，達(dá)到 “人人肩上有指標(biāo),，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入” 。

第三十五條 預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程,。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要,，制定考評(píng)細(xì)則,?？荚u(píng)應(yīng)遵循以下原則：

(一) 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī),；

(二) 激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù),，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合；

(三) 時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng),，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行,；

(四) 例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化,、市場(chǎng)的變化,、重大意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理,；

(五) 分級(jí)考評(píng)原則：企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行,。

第三十六條 為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策,，設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng),、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng),、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng),。

第三十七條 財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正議批準(zhǔn),，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn),，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用,，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性,。

財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下,，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì),。

審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì),，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整,、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。

第三十八條 本制度自 ××年×月×日起執(zhí)行,。以前制度與本制度相抵觸的,，以本制度為準(zhǔn)。

第三十九條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則,，并組織實(shí)施,。

第四十條 本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行,。

第四十一條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改,。

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 私人企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇七

:

1、負(fù)責(zé)所有項(xiàng)目的投標(biāo)工作,確保投標(biāo)文件按時(shí)遞交;

2,、負(fù)責(zé)招標(biāo)信息網(wǎng)公布的招標(biāo)工程的投標(biāo)工作,包括資格預(yù)審,、技術(shù)標(biāo)、商務(wù)標(biāo),、成本等;

3,、與招標(biāo)單位保持聯(lián)系,關(guān)注投標(biāo)開(kāi)標(biāo)結(jié)果及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋信息;

4、整理各工程中標(biāo)結(jié)果,統(tǒng)計(jì)各工程標(biāo)底的下浮率,以便上級(jí)做出投標(biāo)估測(cè),。

5,、協(xié)助完成投標(biāo)文件的打印、復(fù)印,、簽字,、蓋章、封裝工作;

6,、完成上級(jí)交代的其他任務(wù),。

:

1、大專及以上學(xué)歷,工程造價(jià)或裝修等相關(guān)專業(yè);

2,、熟悉國(guó)家招投標(biāo)政策,、造價(jià)相關(guān)知識(shí)、各地區(qū)定額規(guī)則等;

3,、三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn),熟悉定額了解工程造價(jià),、材料設(shè)備的市場(chǎng)情況;

3、能根據(jù)圖紙獨(dú)立編制及完成招標(biāo)文件,、標(biāo)底等有關(guān)的預(yù),、結(jié)算工作;

4、熟悉廣東省工程定額及預(yù)算軟件;

5,、有較強(qiáng)的責(zé)任感和原則性以及溝通協(xié)調(diào)能力,并能夠承受高強(qiáng)度的工作壓力,。

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 私人企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇八

加強(qiáng)管理,，研究創(chuàng)新，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額,，控制成本,，創(chuàng)造利潤(rùn)。

1.貿(mào)易部：

(1)充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能,。

(2)利用現(xiàn)有市場(chǎng),，購(gòu)銷相關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額,。

(3)銷售費(fèi)用的控制(運(yùn)輸費(fèi)用,、報(bào)關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等),。

(4)呆品處理,。

(5)外銷成長(zhǎng)率x%，年度外銷金額x元,。

2.內(nèi)銷部：

(1)估計(jì)內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量,，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫(kù)存量,。

(2)建立內(nèi)銷銷售網(wǎng),，擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購(gòu)規(guī)格及數(shù)量。

(3)呆品處理,。

(4)內(nèi)銷成長(zhǎng)率x%,，年度內(nèi)銷金額x元。

3.供應(yīng)部：

(1)建立機(jī)物料abc分類,，實(shí)施重點(diǎn)控制,。

(2)建立各主要原物料安全庫(kù)存量、經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量,。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商,，商訂長(zhǎng)期采購(gòu)合同;加強(qiáng)比價(jià)功能，降低采購(gòu)價(jià)格,。

(3)降低平均庫(kù)存量：a料x(chóng)天,，x磅。b料x(chóng)天,，x磅,。機(jī)物料降低x%，x元,。

4.總務(wù)部人事科：

(1)建立員工進(jìn)用升遷,、薪資考核獎(jiǎng)懲的人事制度。

(2)精簡(jiǎn)人事,，控制管理費(fèi)用,。

5.事業(yè)關(guān)系室：

(1)建立人、物出入廠管理規(guī)則。

(2)加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練,。

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 私人企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇九

第1條為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)印章管理,，減小因印章使用不當(dāng)給企業(yè)帶來(lái)的損失，特制定本制度,。

第2條本制度適用于涉及使用印章的所有相關(guān)人員,。

第3條企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門(mén)統(tǒng)一制作，相關(guān)人員嚴(yán)禁私自制作印章,。

第4條經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負(fù)責(zé)制作財(cái)務(wù)方面的印章,，印章具體分事項(xiàng)印章、財(cái)務(wù)專用章與人名章三類,。

第5條企業(yè)財(cái)務(wù)方面相關(guān)的事項(xiàng)印章由財(cái)務(wù)部指定專人進(jìn)行保管,，人名章由本人自己保管或本人授權(quán)他人保存，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管,，未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸,、使用印章。

第6條印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人,，否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé),。

第7條企業(yè)總經(jīng)理可以使用企業(yè)的所有印章。

第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失,、被盜或損毀,，需立即上報(bào)行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章,。

第9條財(cái)務(wù)部制訂財(cái)務(wù)方面的印章登記薄,，說(shuō)明印章制作時(shí)間、內(nèi)容,、印章發(fā)放時(shí)間,、保管人等。

第10條出納人員要將財(cái)務(wù)的有關(guān)印簽薄交予銀行,，當(dāng)印章變動(dòng)時(shí)要及時(shí)與銀行聯(lián)系,，更新印簽薄。

第11條使用印章時(shí),，使用人必須填寫(xiě)“印章使用申請(qǐng)單”,，說(shuō)明使用印章的理由、起止時(shí)間,、印章的種類,、材質(zhì)及申請(qǐng)人等。

第12條印章使用申請(qǐng)單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后,，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章,。

第13條印章保管人要仔細(xì)審核印章使用申請(qǐng)單的事項(xiàng)和相關(guān)管理人員的批示,，若認(rèn)為不符合相關(guān)規(guī)定，可拒絕蓋章,。

第14條經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后,，要將蓋章依據(jù)與印章使用申請(qǐng)單交予印章管理人進(jìn)行審核。

第15條企業(yè)財(cái)務(wù)方面的印章原則上不允許帶出,，確需帶出企業(yè)使用,，必須填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)單說(shuō)明事由，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可帶出,，由兩人共同使用,。

第16條印章使用申請(qǐng)單由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門(mén)存檔,。

第17章印章保管人在使用完印章后,，填寫(xiě)印章使用登記薄，說(shuō)明印章使用事由,、使用對(duì)象,、蓋章時(shí)間等并有申請(qǐng)人簽字確認(rèn)。

第18條印章保管人員離職或調(diào)動(dòng)時(shí),，必須將保管的印章及相關(guān)文件交割,，否則不允許離職或調(diào)動(dòng)。

第19條企業(yè)中任何涉及財(cái)務(wù)印章的使用事項(xiàng)均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行,，嚴(yán)禁擅自使用印章,。

第20條未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財(cái)務(wù)方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔(dān),，后果嚴(yán)重者將移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理,。

第21條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋,，自總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)之日起執(zhí)行,。

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 私人企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十

第一章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)

一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)范圍

1,、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度,，確保財(cái)務(wù)工作的合法、合規(guī),。

2,、建立健全事務(wù)所各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行,。

3,、采取切實(shí)有效的措施保證事務(wù)所資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益,。

4,、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門(mén)合理使用資金,、加強(qiáng)資金回流,，確保事務(wù)所資金安全。

5,、進(jìn)行成本,、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算和控制,，督促工作團(tuán)隊(duì)降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益,。

6,、建立健全各種財(cái)務(wù)賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表,，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,，為事務(wù)所合伙人決策提供有效依據(jù)。

7,、負(fù)責(zé)公司辦公用品庫(kù)的管理,。 8、及時(shí)核算和上繳各種稅金,。

9,、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理,，確保檔案資料的完整,、安全、有效,。

10,、加強(qiáng)其他財(cái)務(wù)人員管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),，提高財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì),。

11、完成事務(wù)所工作程序規(guī)定的其他工作,，完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排的其他任務(wù),。

12、負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專用章,，保證該印章的正確使用及安全,。

二、出納崗位職責(zé)范圍

1,、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),，管理貨幣資金,，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù);

2,、順序,、及時(shí)地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺(tái)賬,，保證數(shù)字清楚,、內(nèi)容準(zhǔn)確，及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金,，做到日清月結(jié),；

3、每月初前五個(gè)工作日內(nèi)與會(huì)計(jì)人員完成現(xiàn)金和銀行對(duì)賬工作,，與團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人核對(duì)收支業(yè)務(wù)臺(tái)賬,，對(duì)賬完畢須由雙方簽字存檔;

3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金,，有價(jià)證券,，確保其安全無(wú)缺，如有短缺承擔(dān)賠償責(zé)任;

4,、負(fù)責(zé)保管公章及法人章,，保證該印章的正確使用及安全。 5,、嚴(yán)格管理空白收據(jù),、發(fā)票及銀行有價(jià)票證，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),，按規(guī)定簽發(fā)支票,，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票;

6、日常備用金庫(kù)存余額不超過(guò)20xx元,，如備用金額度調(diào)整須與會(huì)計(jì)人員商議并達(dá)成一致意見(jiàn),，再報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授予權(quán)限人審批；

7,、完成會(huì)計(jì)人員交付的其它工作。

第二章 日常工作管理規(guī)定

為明確事務(wù)所資金使用流程,、規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷及借款行為,，完善財(cái)務(wù)管理制度，特制定本規(guī)定,。

一,、費(fèi)用報(bào)銷

（一）、對(duì)事務(wù)所公共費(fèi)用支出原則：勤儉節(jié)約,。

（二）,、費(fèi)用報(bào)銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)

額度不受限費(fèi)用報(bào)銷項(xiàng)目 科目 1,、差旅費(fèi) 費(fèi)用說(shuō)明 提供發(fā)票要求 出差所發(fā)生的交通費(fèi)、食宿1,、地稅監(jiān)制客運(yùn)發(fā)票,，賓館住宿發(fā)票、飛機(jī)票等,； 費(fèi),、差旅費(fèi)補(bǔ)貼等相關(guān)費(fèi)用2、差旅補(bǔ)貼參照公司標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,； 支出 2,、辦公費(fèi) 列支購(gòu)買(mǎi)辦公用品、郵寄物1,、國(guó)稅監(jiān)制商品零售發(fā)票,； 件等辦公所需費(fèi)用支出，不2,、辦公用品單價(jià)在20xx元以下,； 得列支購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn) 3、地稅監(jiān)制其他服務(wù)業(yè)發(fā)票,； 列支電話費(fèi),、購(gòu)充值卡等費(fèi)1、地稅監(jiān)制電信服務(wù),、郵政特種發(fā)票,； 用支出 4、車輛使用費(fèi) 列支非貨運(yùn)車輛費(fèi)用支出2,、所提供單據(jù)有姓名,，須是公司在冊(cè)人員或單位名稱 1、過(guò)路費(fèi),、過(guò)橋費(fèi),、停車費(fèi)發(fā)票，成品沒(méi)銷售發(fā)3,、通訊費(fèi) （過(guò)路費(fèi),、過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi),、票或零售發(fā)票汽車修理行業(yè)發(fā)票,； 汽車修理費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi),、保險(xiǎn)5,、會(huì)務(wù)費(fèi) 費(fèi)） 列支會(huì)議上的住宿、招待,、1,、會(huì)務(wù)費(fèi)發(fā)票應(yīng)是服務(wù)業(yè)發(fā)票或賓館旅業(yè)發(fā)票,，禮品、場(chǎng)租,、復(fù)印等費(fèi)用支須注明會(huì)務(wù)日期,； 出 2、禮品發(fā)票應(yīng)是商品銷售發(fā)票,，須注明商品品名,、數(shù)量、單價(jià),、金額,、購(gòu)買(mǎi)日期；復(fù)印,、打字費(fèi)用為其他服務(wù)業(yè)發(fā)票,； 3、會(huì)議所購(gòu)禮品,，發(fā)票請(qǐng)寫(xiě)“會(huì)議用品”,，否則屬“招待費(fèi)用”無(wú)法在會(huì)議費(fèi)中列支； 6,、運(yùn)雜費(fèi) 列支運(yùn)輸商品發(fā)生的費(fèi)用支1,、鐵路/公路/飛機(jī)運(yùn)輸業(yè)發(fā)票； 出 2,、其他服務(wù)業(yè)發(fā)票,，如出租車、公汽市內(nèi)短途送貨車票,； 列支給咨詢公司的費(fèi)用支出 1,、咨詢業(yè)專用發(fā)票 7、咨詢費(fèi) 額度嚴(yán)格受限費(fèi)用報(bào)銷項(xiàng)目 科目 1,、招待費(fèi) 費(fèi)用說(shuō)明 列支餐飲,、購(gòu)買(mǎi)禮品等支出 提供發(fā)票要求 1、餐飲提供地稅監(jiān)制的飲食娛樂(lè)業(yè)發(fā)票,，禮品為國(guó)稅監(jiān)制的商品銷售發(fā)票,； 2、報(bào)銷額度：低于收入×5‰ 3 / 5

2,、廣告費(fèi) 3,、職工教育經(jīng)費(fèi) 列支單位宣傳廣告費(fèi)支出 1、由廣告公司出具廣告服務(wù)業(yè)發(fā)票,； 2、報(bào)銷額度：低于收入×15％ 列支員工培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用1,、由專業(yè)培訓(xùn)機(jī)關(guān)或單位出具的服務(wù)業(yè)發(fā)票,； 支出 2,、報(bào)銷額度：低于員工工資總額×2.5％

（三）、有下列情形的,，財(cái)務(wù)人員可拒絕進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷 1,、發(fā)票虛假，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制,，沒(méi)有稅務(wù)監(jiān)制章,； 2、發(fā)票主要項(xiàng)目（如單位,、品名,、數(shù)量、開(kāi)票日期）填寫(xiě)不齊全,，發(fā)票內(nèi)容與其單位性質(zhì)不一致的,；

3、填寫(xiě)字跡不清楚,、金額涂改,、大小寫(xiě)金額不符； 4,、沒(méi)有加蓋出票單位的財(cái)務(wù)專用章或印章不清晰,；

5、超過(guò)使用期的發(fā)票：手填發(fā)票或具備日期的定額發(fā)票為超過(guò)三個(gè)月才用于報(bào)銷,；其他無(wú)日期定額發(fā)票以國(guó)家宣布作廢日期為依據(jù),。

（四）、費(fèi)用報(bào)銷流程

1,、費(fèi)用報(bào)銷單的填寫(xiě)：由費(fèi)用報(bào)銷人完整填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單內(nèi)容,，并將原始票據(jù)整齊粘貼在“票據(jù)粘貼單”上。

2,、團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人（即合伙人）,，應(yīng)對(duì)所負(fù)責(zé)小組的費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行初審，并簽署意見(jiàn),。

3,、會(huì)計(jì)審核票據(jù)有效性、合規(guī)性：審核票據(jù)使用是否符合要求,，報(bào)銷費(fèi)用金額是否超支,。

4、,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授予權(quán)限人審核項(xiàng)目及金額,，簽署同意或拒絕費(fèi)用支出意見(jiàn)。

（五）、大額資金（一次性支付金額≥5000元）支付：須提前2個(gè)工作日知會(huì)財(cái)務(wù)人員,。

二,、借款

（一）、借款原則：前不清,，后不借,；團(tuán)隊(duì)工作人員借款由該員工負(fù)責(zé)合伙人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。

（二）,、借款范圍：

日常費(fèi)用,、差旅費(fèi)、采購(gòu)款項(xiàng)及其他費(fèi)用支出需要預(yù)先借款的,。 （三）,、借款流程

1,、填寫(xiě)借款單：工作人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì),、出差地,、出差事由,、出差天數(shù)及金額,、預(yù)計(jì)還款日期。

2,、責(zé)任合伙人初審：經(jīng)工作組合伙人確認(rèn)借款要素真實(shí),，金額合規(guī)后簽字。

3,、會(huì)計(jì)進(jìn)行資金范圍審核：審核支出是否在團(tuán)隊(duì)可用支出范圍內(nèi),。

4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授權(quán)人審批簽字,。

5,、借款單首聯(lián)由出納留存，待借款人還清款項(xiàng)時(shí)還本人作為清賬依據(jù),；借款單復(fù)寫(xiě)聯(lián)交會(huì)計(jì)入賬,。

注意：如果有借款到期未還或同一事項(xiàng)已經(jīng)借款未進(jìn)行沖銷但進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷的，出納人員有權(quán)進(jìn)行款項(xiàng)拒付,，并知會(huì)其小組負(fù)責(zé)人,，小組負(fù)責(zé)人有責(zé)任協(xié)助財(cái)務(wù)人員督促完成借款的歸還或沖銷。

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 私人企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十一

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定。

第二條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度,，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度,。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況,。

(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，提出改進(jìn)意見(jiàn),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。

(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政,、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通,，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料,。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條 公司財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)、出納組成,。

第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),，必須遵守本規(guī)定。

第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案,，開(kāi)辟財(cái)源,，有效地使用資金；

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè),、計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益,；

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,。

(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作,，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo),；

(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系,，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度,；

(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳,、復(fù)帳,、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確,，帳目清楚,，按期報(bào)帳。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查,，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀,。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,。

(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金,。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效,。

(五)積極配合銀行做好對(duì)帳,、報(bào)帳工作,。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度,。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算,、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益,。

(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額、期限,、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料,、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，積累證據(jù),。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為,。

(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施,。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第三章 財(cái)務(wù)工作管理

第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第十條 會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,。

第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì),、出納員記帳,，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,，保證帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符,。

第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén),。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制,，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次,。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí),、不合法的原始憑證，不予受理,；對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證，予以退回,，要求更正,、補(bǔ)充。

第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告,，并請(qǐng)求查明原因,，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理,。

第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作,。 第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次,。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告,，報(bào)送總經(jīng)理,。

第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交,。

第四章 支票管理

第十九條 支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”,，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章、填寫(xiě)日期,、用 途,、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第二十條 支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字),、財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤,，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制 憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào),，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷,。

第二十一條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款,，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足，逐 月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理,。

第二十二條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù),，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行,。

凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金支出超過(guò)5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理,。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng),，不分金額大小由承 辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。 第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi),，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理,。

第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字,?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽,。

第五章 現(xiàn)金管理

第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資,、津貼、獎(jiǎng)金,；

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,；

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,；

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支,。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由總經(jīng)理確定,。

第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 第二十七條 公司固定資產(chǎn),、原料輔料,、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用,、辦公用品,、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元,。超額部分應(yīng)存入銀行,。

第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),。

第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金借款單》，并寫(xiě)明用途和金額,，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提齲

第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核,；交財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收 款,，在當(dāng)月工資中扣還,。

第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票,、工資單,、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字,，會(huì)計(jì)審核,，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無(wú)誤,，填制記帳憑證。

第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副總經(jīng)理審核,，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字,，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,，當(dāng)月發(fā) 放工資，填制記帳憑證,，進(jìn)行帳務(wù)處理,。

第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)經(jīng)理簽字,，會(huì)計(jì)審核時(shí)間,、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字,，填制憑證,，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手 續(xù),。 第三十六條 無(wú)論何種匯款,，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人,、部門(mén)經(jīng)理,、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證,。

第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金,、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金,、銀行款項(xiàng)支付,。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算,，帳款相符,。

第六章 會(huì)計(jì)檔案管理

第三十八條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表,、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔,。

第三十九條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月,、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份,、季度,、年起止、號(hào)數(shù),、單據(jù)張數(shù),，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核,、記帳,、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng) 理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季,、年報(bào),、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管,，并分類填制目錄。第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,，凡查閱,、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,，須經(jīng)財(cái) 務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),。

第七章 處罰辦法

第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1―3倍：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的,；

(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的,；(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的,；

(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的,；

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的,；

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。

第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘,。

(一)違反財(cái)務(wù)制度,，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證,、帳表,、文件資料的；

(三)偽造,、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅,、隱匿會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿的；

(四)利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng),、騙取公司財(cái)物的；

(五)弄虛作假,、營(yíng)私舞弊,，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的,；

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的,；

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的,。

第八章 附則

(一)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度

(二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

(三)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

(四)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

(五)其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)管理制度

第四十四條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。

第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

附則一,、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人

工作責(zé)任制度

一,、職務(wù)

第一條在公司董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司資金調(diào)配,、成本核算和財(cái)務(wù)管理,，推行現(xiàn)代化管理方式,，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和分析工作，并反映其成效,。

第二條嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度,、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。認(rèn)真貫徹統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，遵守國(guó)家政策、法令,。保證國(guó)家,、公司利益不受侵犯。

第三條根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合計(jì)劃編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、信貸計(jì)劃和成本計(jì)劃,，并加強(qiáng)管理，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn),。確保按期組織稅利上繳,，完成上 級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)。

第四條組織制訂儲(chǔ)備,、生產(chǎn),、成品資金定額，嚴(yán)格費(fèi)用開(kāi)支,，加強(qiáng)成本管理,，搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，搜集,、整理,、積累歷年各項(xiàng)原始資料，指導(dǎo)車間經(jīng)濟(jì)核算工 作,，促進(jìn)工廠經(jīng)濟(jì)效益逐年提高,。

第五條負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動(dòng),，負(fù)責(zé)盤(pán)盈,、盤(pán)虧、報(bào)廢清理,、貨款結(jié)算,、催收和處理等工作。做到情況清楚,，手續(xù)完備,，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，處理及時(shí),。

第六條嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家價(jià)格政策,，搜集整理價(jià)格資料，負(fù)責(zé)制訂公司廠內(nèi)內(nèi)勞務(wù),、產(chǎn)成品,、半成品、物資等的計(jì)劃價(jià)格,，并督促檢查有關(guān)部門(mén)和車間對(duì)材料,、半 成品、產(chǎn)成品正確計(jì)價(jià)和銷售,。

第七條負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歷史資料,、文件、憑證,、報(bào)表的整理,、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀,。

第八條負(fù)責(zé)對(duì)全公司重要經(jīng)濟(jì)合同的審查會(huì)簽,。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害,。

第九條負(fù)責(zé)組織起草財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定,。

第十條根據(jù)公司方針目標(biāo)展開(kāi)要求，負(fù)責(zé)本部門(mén)方針目標(biāo)的展開(kāi),、檢查,、診斷和落實(shí)工作。

第十一條負(fù)責(zé)完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù),。

二,、職權(quán)

第一條對(duì)公司廠內(nèi)各項(xiàng)資金和費(fèi)用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán),。有權(quán)根據(jù)廠內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生的變化,，對(duì)資金、費(fèi)用的使用提出調(diào)整方案,。

第二條對(duì)違反國(guó)家政策,、財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的收,、支款項(xiàng)有權(quán)勸阻,、制止。

第三條對(duì)公司集中審編的有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見(jiàn),。

第四條有權(quán)對(duì)各倉(cāng)庫(kù)和工程,、生產(chǎn)作業(yè)項(xiàng)目的節(jié)約和浪費(fèi)情況進(jìn)行檢查并提出獎(jiǎng)懲意見(jiàn)。

第五條有權(quán)組織召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì),，并向各部門(mén)索取有關(guān)資料和報(bào)表,。

第六條有權(quán)要求有關(guān)部門(mén)提供編制年,、季、月度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃所需的各種有關(guān)資料,。

三,、職責(zé)

第一條對(duì)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不當(dāng),，造成違章,、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé),。

第二條對(duì)公司的有關(guān)成本,、利潤(rùn)、資金等方面的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)因措施不力完不成計(jì)劃負(fù)責(zé),。

第三條對(duì)由于資金計(jì)劃不周,、管理不善、監(jiān)督不嚴(yán),、影響生產(chǎn)工作負(fù)責(zé),。

第四條對(duì)不及時(shí)清理庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款,、往來(lái)賬款,、在途資金等賬戶造成損失負(fù)責(zé)。

第五條對(duì)國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí),，管理不嚴(yán),、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé),。

第六條對(duì)成本資金,、價(jià)格控制管理不嚴(yán)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析不及時(shí),，影響公司經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé),。

第七條根據(jù)公司方針目標(biāo)展開(kāi)要求，未能及時(shí)對(duì)本部門(mén)方針目標(biāo)展開(kāi),、檢查,、診斷、落實(shí)負(fù)責(zé),。

附則二,、出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

第一條本處理準(zhǔn)則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

第二條為便于零星支付起見(jiàn),，可設(shè)備用金,，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定,，其備用金由出納經(jīng)管,。

第三條出納辦理現(xiàn)金,、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù),，要嚴(yán)格遵守公司的付款審批程序,。

第四條除提取備用金外，所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符,，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)應(yīng)先查詢后出納方能支付,。

第五條凡一次支付未超過(guò)1,，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付,。

第六條出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付,，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng),，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者,，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng) 理核準(zhǔn)。

第七條公司一切支付,，應(yīng)以處理合法,、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕,。

第八條支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒,，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。第九條本公司支付款項(xiàng)的付款程序,，悉依照下列步驟辦理,。

(一)原始憑證的審核：

1.采購(gòu)款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證,，以及收到貨物,、設(shè)備的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)部門(mén)經(jīng)理簽章證明及核準(zhǔn)，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理 批準(zhǔn)后,，送交財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具支票或匯票。

2.預(yù)付,、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文件,，由經(jīng)辦人員填具借款單，注明合同文件字號(hào),，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具支款,。

3.一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證,，由經(jīng)辦人員填具付款憑證,，經(jīng)有關(guān)部門(mén)主管簽章證明及公司核準(zhǔn),，送交財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具付款。

(二)會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn)：

1.會(huì)計(jì)應(yīng)負(fù)責(zé)審核原始憑證的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容,，對(duì)不能確定的事項(xiàng)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,。

2.會(huì)計(jì)審核傳票時(shí)，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù),。

3.傳票經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理,，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)出納辦理支付工作,。

第十條有關(guān)貨物運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)售匯款,、發(fā)樣，及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款,，應(yīng)填具“借款單”或“支款憑證”,，附發(fā)票、許可證影印件,，送交會(huì)計(jì)部門(mén)以“預(yù)付”或 “暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付,。前述款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內(nèi)向會(huì)計(jì)辦理沖轉(zhuǎn)

手續(xù),。

第十一條本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下：

(一)采購(gòu)貨品的付款,，每月25日集中付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)財(cái)務(wù)部門(mén)者為限,。

(二)一般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用,，仍以前項(xiàng)期限辦理，內(nèi)部員工費(fèi)用,，每天支付的,，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。

(三)薪金工資的付款：

1.工資：全體員工工資均于每月20日前轉(zhuǎn)賬支付,。

2.過(guò)節(jié)費(fèi)和補(bǔ)貼：過(guò)節(jié)費(fèi)在節(jié)日前一周內(nèi),，補(bǔ)貼在月底支付。

因特殊情況需提前支付者,，得由經(jīng)辦部門(mén)另行簽呈財(cái)務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，再予以支付。

第十二條 出納支付款項(xiàng)若有扣繳事項(xiàng)時(shí),，應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月10日前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的報(bào)繳書(shū)向公庫(kù)繳納,，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及 免扣繳應(yīng)申報(bào)事項(xiàng)者,，出納應(yīng)于次年元月底前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào),，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。

第十三條薪金工資的支付,，應(yīng)由行政部根據(jù)考勤表會(huì)同財(cái)務(wù)部編制“工資表”,，于付款期限前一周內(nèi)送交出納。

第十四條業(yè)務(wù)部門(mén)于收到貨款后,，應(yīng)將其中所收貨款如數(shù)解繳出納,，出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì)，并據(jù)以編制傳票,。銷售部門(mén)收到匯款通知時(shí),，也要及時(shí)送交 出納，以便及早落實(shí)回款來(lái)源,。

第十五條為便于辦理薪資扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)起見(jiàn),，公司員工應(yīng)于每年度開(kāi)始一個(gè)月內(nèi)，及新進(jìn)人員報(bào)到時(shí),，填報(bào)“薪資所得受領(lǐng)人申報(bào)表”，由出納收?qǐng)?zhí),， 作為所得稅扣繳申報(bào)的依據(jù),，出納應(yīng)就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報(bào)之用,。

第十六條凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票,，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào),、漏貼或短扣,、短報(bào)、短貼等情事以致遭受處罰者,，以及勞工 保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳事項(xiàng),，其滯納金及罰金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門(mén)負(fù)責(zé)人賠償。

附則三,、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

第一條充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性,，特制定本規(guī)定。

第二條會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置,、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行,，不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí),，須報(bào)批準(zhǔn),。

第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后,，可采用軟件打印記帳憑證,。

第四條會(huì)計(jì)核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；

(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表,；

(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳,；

(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；

(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳,；

(六)月終,，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳,。

記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類,，定期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā) 生額,，填寫(xiě)在科目憑證匯總表

的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,。

第五條記帳規(guī)則：

(一)記帳須根據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證,。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳員寫(xiě)的轉(zhuǎn)帳說(shuō)明作記帳依據(jù)外,，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依 據(jù),。沒(méi)有合法的憑證，不能登記帳簿,，且每張記帳憑證必須由制單,、復(fù)核、記帳,，會(huì)計(jì)主管分別簽名,，不得省略,。

(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(xiě)(除了復(fù)寫(xiě)的以外,，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

(三)記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子,、細(xì)目用全稱,，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào),。

(四)會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄,，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄,。

(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記,，一般不超過(guò)10天,。

(六)每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要,，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略,，以保證 第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號(hào),。

(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正,、清楚、嚴(yán)禁刮擦,、挖補(bǔ)或涂改,，不得跳行隔頁(yè)。應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線注銷,。

(八)記帳發(fā)生錯(cuò)誤,，用以下方法更正：

1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證,。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò),，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷,，并由經(jīng)辦人員加蓋 小圖章后,，將正確的數(shù)字寫(xiě)在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目,、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí),，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,，以沖銷原來(lái)的記錄，然后重 新填制正確的記帳憑證,，一并登記入帳,。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤,，也可另行填制記帳憑證,，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原 記帳憑證的日期和號(hào)碼,，以及更正的理由和依據(jù),。

3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更原來(lái)報(bào)表的,，可以填制正確的記帳憑證,，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,，只是金額錯(cuò)誤,， 也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額,。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼,，以及更正的理由和依據(jù)。

(九)紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)：

1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后,，發(fā)生退回或退出,；

2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收；

3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向,；

4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng),。

(十)各帳戶在一張帳頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶,，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi),，并在摘要欄“承前頁(yè)”

(十一)月、季,、年度末,，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表,，需要發(fā)生額的帳戶,，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明 “本月合計(jì)”,、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣,，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線,，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線,。總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě),。發(fā) 生筆數(shù)不多的帳戶,，也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶,，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額,，并在月份、季度余額下端劃單紅線,，在年度余額下端劃雙紅線,。

(十二)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全,，試算平衡,，每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào) 表,，后補(bǔ)記帳簿,。

(十三)年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額,，可直接過(guò)到新帳各該帳戶的第一行,，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣,。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi) 容,，在舊帳的最后一行數(shù)

字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣,。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷,。

第六條結(jié)帳,、對(duì)帳：

(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,，具體內(nèi)容如下：

1.在結(jié)帳時(shí),，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿,，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤,、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提齲

3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上,，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見(jiàn)“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn),。

(二)對(duì)帳是為了保證帳證相符,，帳帳相符，帳實(shí)相符,。具體內(nèi)容如下：

1.帳證核對(duì)：是指各種帳簿(總帳,、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對(duì)，這種核對(duì)主要 是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行,。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符,，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符,。

2.帳帳核對(duì)每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì),，現(xiàn)金,、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對(duì),，會(huì) 計(jì)部門(mén)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管帳相核對(duì)等,。

3.帳實(shí)核對(duì)分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)帳單相核對(duì),，要求每月核對(duì)一次,；第二 類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來(lái)帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等,，要求每季核對(duì)一次,。

附則四,、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

第一條 為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,，依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱,，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

第二條 借款及報(bào)銷審批程序

(一)出差人員借款,，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)勸借款憑證”,，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn),，借款金額原則按“往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）*預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算 借款金額,，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支,，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷者,，不得再借 款。

(二)凡職工借用公款者,，在原借款未還清前,，不得再借。

(三)其他臨時(shí)借款,，如購(gòu)置款,、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,，審批程序同第二條第一款,。

(四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書(shū)或簽認(rèn)擔(dān)保,，方能辦理,，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任,。 (五)借款出差人員回公司后,，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款,，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工 資中扣回,。

(六)報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證：“請(qǐng)購(gòu)審批單”或“費(fèi)用審批單”，原始發(fā)票,、物品明細(xì)表,。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字,，主管部門(mén)經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng) 理簽字,。

第三條 出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批

(一)公司職工出差乘坐車,、船、飛機(jī)和住宿,、伙食,、市內(nèi)交通費(fèi)，按公司標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定執(zhí)行,。各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員,，并考慮完成任務(wù)的期限， 確定出差日期,。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用,。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人,；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的,，按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的,，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān),。

(二)公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：

1.乘坐火車,，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間,，在車上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的,，可購(gòu)火車硬臥鋪票,。

2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買(mǎi)臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi),，發(fā)給個(gè)人,，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬臥中鋪票價(jià)的50%發(fā)給,。

3.公司人員出差,，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào),，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi),、住宿費(fèi)。

4.公司人員調(diào)動(dòng)工作,，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā),。調(diào)入人員的交通,、住宿,、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開(kāi)支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

5.出差人員在出差地因病住院期間,，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi),，三日以外的不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi),。

7.公司人員參加在外地召開(kāi)的各類會(huì)議,，除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助,；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī) 定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外,，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。

8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過(guò)30天以上的部分,，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的,，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)。

(三)出差補(bǔ)助

按出差起止時(shí)間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補(bǔ)助,。

(四)出差市內(nèi)短途交通費(fèi)

按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn),，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

(五)其他雜費(fèi)

如存包裹費(fèi),、電話費(fèi),，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷,。

(六)車船票

按出差規(guī)定的往返地點(diǎn),、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷,。

(七)因特殊情況出差需乘坐飛機(jī),，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個(gè)月虧損部門(mén)人員出差,，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī),。

(八)根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)，先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核,，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼,，然后由部門(mén)經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后,， 方能報(bào)銷,。

(九)出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi),，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列,。

(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi),、飲料費(fèi),、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù),，不能報(bào)銷,。

(十一)出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷,，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。

(十二)同性別兩人一起出差,，只能住一間雙人間,，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。 (十三)出差人員在外住宿超過(guò)兩天,，如有特殊情況未住飯店（如住朋友,、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助,。

(十四)出差在外期間,，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品，如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo),。 (十五)員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦法執(zhí)行,。

第四條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批

(一)因業(yè)務(wù)需要開(kāi)支招待費(fèi)的，由部門(mén)經(jīng)理填寫(xiě)招待費(fèi)審批單,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

(二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，列明公司抬頭,，數(shù)字分明,，先由經(jīng)手人簽名，注明用途,，部門(mén)經(jīng)理加簽證實(shí),，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然 后由總經(jīng)理審批,，方能付款報(bào)銷,。

(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開(kāi)支,，如有特殊情況,，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

(四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)20xx元的招待費(fèi)用,，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷,。

第五條 福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批

(一)實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度以后,，職工本人醫(yī)藥費(fèi)納入社會(huì)統(tǒng)籌基金,，工傷及重大疾病醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支公司以保險(xiǎn)形式解決，不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi),。

(二)公司統(tǒng)一提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和福利,、獎(jiǎng)勵(lì)基金，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開(kāi)支規(guī)定另行制定,。

(三)其他福利性開(kāi)支，100元以下由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),，超過(guò)100元的開(kāi)支一律報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),。

第六條 其他費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批

(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，20xx元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票,，先由經(jīng)辦人和部門(mén)經(jīng)理簽名后,，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,，然后送總經(jīng)理批 準(zhǔn)報(bào)銷,。

(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行,，超過(guò)5000元的報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn),。

第七條 加班費(fèi)的規(guī)定

1.本公司實(shí)行綜合計(jì)算工時(shí)工作制。

2.法定節(jié)日(元旦,、春節(jié),、國(guó)慶節(jié)、勞動(dòng)節(jié))因工作需要加班,，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×300%)×加班天數(shù)

3.法定假日以外平時(shí)因工作需要加班,，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：

(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×200%)×加班天數(shù)

4.員工加班要從嚴(yán)控制，事前由部門(mén)經(jīng)理報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。加班只限于工程搶修,，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計(jì)不得超過(guò)48小時(shí),，超 過(guò)48小時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),。屬工作職責(zé)要求，當(dāng)日或當(dāng)月沒(méi)完成,，自行加班的不計(jì)加班費(fèi),。

5.員工加班后，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi),，但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù),。6.員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過(guò)工作時(shí)間不計(jì)加班費(fèi),。

7.加班費(fèi)經(jīng)行政部審核后,，由財(cái)務(wù)部發(fā)放。

第八條 特殊津貼及補(bǔ)貼由主管部門(mén)提出意見(jiàn),，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定,。

第九條 如經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案,，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力,。

第十條 本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。

第十一條 公司差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)

住宿費(fèi)： 元/人,，餐費(fèi)： 元/人

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 私人企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十二

1,、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)工作的合法,、合規(guī),。

2、建立健全管理中心各種財(cái)務(wù)管理制度,，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行,。

3、采取切實(shí)有效的措施保證管理中心資金和財(cái)產(chǎn)的安全,，維護(hù)公司的合法權(quán)益,。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，督促有關(guān)部門(mén)合理使用資金、加強(qiáng)資金回流,，確保管理中心資金安全,。

5、進(jìn)行成本,、費(fèi)用預(yù)測(cè),、核算和控制，督促工作團(tuán)隊(duì)降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6,、建立健全各種財(cái)務(wù)賬目,，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,，為管理中心合伙人決策提供有效依據(jù),。

7、負(fù)責(zé)公司辦公用品庫(kù)的管理,。

8,、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

9,、會(huì)計(jì)檔案資料的收集,、整理,，確保檔案資料的完整、安全,、有效,。

10、加強(qiáng)其他財(cái)務(wù)人員管理,，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),，提高財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)。

11,、完成管理中心工作程序規(guī)定的其他工作，完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排的其他任務(wù),。

12,、負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專用章，保證該印章的正確使用及安全,。

1,、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，管理貨幣資金,，不坐支現(xiàn)金,，不以白條抵庫(kù)；

2,、順序,、及時(shí)地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺(tái)賬,，保證數(shù)字清楚,、內(nèi)容準(zhǔn)確，及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金,，做到日清月結(jié),；

3、每月初前五個(gè)工作日內(nèi)與會(huì)計(jì)人員完成現(xiàn)金和銀行對(duì)賬工作,，與團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人核對(duì)收支業(yè)務(wù)臺(tái)賬,，對(duì)賬完畢須由雙方簽字存檔；

3,、保管好庫(kù)存現(xiàn)金,，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺,，如有短缺承擔(dān)賠償責(zé)任,；

4、負(fù)責(zé)保管公章及法人章,，保證該印章的正確使用及安全,。

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 私人企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十三

1、公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金,。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結(jié),，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因,，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3,、不準(zhǔn)用“白條”入賬,。

4、不準(zhǔn)私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金,。

5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬(wàn)元以上）時(shí),，需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。

6、現(xiàn)金出納人員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙,，不得借給他人,。

7、現(xiàn)金出納人員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券,；私人財(cái)物不得存放入內(nèi),。

8、現(xiàn)金出納人員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督,。

9,、出納人員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

1,、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2,、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》,、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3,、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記,，妥善保存。

4,、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)賬支票）,、銀行匯票、電匯,、信匯,、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi),、電費(fèi),、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外,，其他不予使用,。

5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證,，要及時(shí)入賬,。

6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶賬號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)賬,，出納人員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)賬與銀行對(duì)賬單逐筆進(jìn)行核對(duì),。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表,。

7,、銀行出納人員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的賬項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正,，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)予以清理,。造成的賬賬不一致，應(yīng)盡快解決,。

8,、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納人員逐筆登記,，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位、金額,、支票號(hào)碼等,。

1、應(yīng)收賬款的管理：公司各銷售部門(mén)根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后,，由財(cái)務(wù)部作好賬務(wù)處理,，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿,，同時(shí)要定期與銷售部門(mén)進(jìn)行核對(duì),，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

2,、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款,、采購(gòu)借款,、各部門(mén)備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)行清理,。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理,，進(jìn)行還舊借新。

3,、應(yīng)付賬款的管理：公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,，登記相應(yīng)的賬簿，定期與相關(guān)部門(mén)對(duì)賬,，保證雙方賬賬核對(duì)一致,。

1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度,。

2,、非出納人員不得辦理現(xiàn)金、銀行收付款業(yè)務(wù),。

3,、庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

4,、現(xiàn)金出納人員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度3

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定,，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度,。

1,、財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，確保財(cái)務(wù)工作的合法性,。敬業(yè)愛(ài)崗,，不做有損于公司的事。

2,、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

3,、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4,、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，提前預(yù)警資金需用狀況，確保資金的有效供應(yīng),。

5,、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè),、核算,、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低投資,、節(jié)約費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6,、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù),。

7、會(huì)計(jì)檔案資料的收集,、整理,，確保檔案資料的完整、安全,、有效,。

8,、加強(qiáng)本部門(mén)管理,，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì),。

9,、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù),。

1,、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期,、資金性質(zhì),、部門(mén)、出差地,、出差事由,、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批,；借款單交會(huì)計(jì)留存,，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù),。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)10天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款,。

2,、日常費(fèi)用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,，填寫(xiě)好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）,、部門(mén)、借款事由,，所借金額,，審批程序同第1條。

3,、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具,、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者,，辦公設(shè)施單價(jià)20xx元以上者,，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購(gòu)單,、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理審批后,，方可由相應(yīng)部門(mén)辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票,。

4,、備用金借款：對(duì)于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況核定,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行,。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。

5,、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi),、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,，審批程序同第1條,。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳,，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回,。

7,、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8,、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支,。

1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則,。

2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,，需由對(duì)方出具收款證明。

3,、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由,，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；

4,、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù),，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷,；

5,、遇報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,，交財(cái)務(wù)部備案,，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,，先行借款或報(bào)銷,，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

1,、所有費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制,。

2、本制度自董事（股東）會(huì)議通過(guò)之日起開(kāi)始施行,。

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 私人企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十四

財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理,，籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作,，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支;收回售樓款,，清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日常現(xiàn)金收付,，費(fèi)用報(bào)銷,，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算,，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理,、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù),、金融等部門(mén)間的關(guān)系,，依法納稅。

2,、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作,，遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度,、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目,、設(shè)置明細(xì)帳,、分類帳、輔助帳及時(shí)記帳,、結(jié)帳,、對(duì)帳、做到日清月結(jié),、帳帳相符,、帳實(shí)相符、帳表相符,、帳證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案,。

3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理,，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,，做好成本核算，控制成本支出,，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè),、控制,、分析提供資料;按合同、預(yù)算,、審核支付工程,、設(shè)備、材料款項(xiàng),，配合工程部等部門(mén)做好工程,，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4,、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用會(huì)計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),。

5,、配合公司內(nèi)部審計(jì)。

根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，特制定本制度。

1,、總則

⑴公司3000元以上的款項(xiàng)的支付,，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。如董事長(zhǎng)不在公司,，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn),。

⑵財(cái)務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,，公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管,，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù),，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件),。

⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要,，需先填好限額,，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑷開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

⑸往來(lái)款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),，須經(jīng)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn),。

⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,，復(fù)印件不得作為原始憑證,，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2,、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請(qǐng)，并填寫(xiě)工程支付審批表,。

⑵財(cái)務(wù)部審核后,，報(bào)公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批,。

⑶公司經(jīng)理,、董事長(zhǎng)審批同意后，財(cái)務(wù)對(duì)外付款,。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行,，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對(duì)已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,，有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決,，禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>

3、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支,。

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn),。

4,、公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。

⑵公司職員出差根據(jù)需要,，由經(jīng)理決定選用交通工具,。

⑶公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行,。

a房租標(biāo)準(zhǔn)：一般職員,，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。

b出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日,，市外補(bǔ)貼每人25元/日,。

c職工出差來(lái)回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車不在報(bào)銷范圍內(nèi),。

d駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算,。

⑷實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因,，經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批后支付,。

5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,，應(yīng)指定維修點(diǎn),，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用,。

6,、辦公費(fèi)用,，會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu),，管理

⑵辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè),。

⑶公司各部門(mén)因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的,，應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議,，報(bào)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排,。

⑷有關(guān)工資,、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門(mén)制定,，經(jīng)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案,。

7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資,、獎(jiǎng)金,、津貼、差旅費(fèi),，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支,。

⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě),，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)懂事長(zhǎng)簽字,，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。

⑶應(yīng)酬,、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單,，事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施,。

⑷凡未具備報(bào)銷條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證),，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底,，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人,。

⑸支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě),，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付,。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失,，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告，如系空白支票所造成的損失,，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任,。⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn),。

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 私人企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十五

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，其不僅是能反映出企業(yè)成本,、盈利的具體情況,，還能為企業(yè)的各項(xiàng)投資活動(dòng),、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供重要的數(shù)據(jù)信息,，其重要程度可謂是企業(yè)的命脈所在,。但這些財(cái)務(wù)管理手段,、方法等所有的活動(dòng)，都離不開(kāi)財(cái)務(wù)制度的規(guī)范,、監(jiān)督作用,，本文我們將從企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的重要性,、必須性入手，對(duì)企業(yè)如何進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)進(jìn)行探討研究,，以期有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平,，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

企業(yè),；財(cái)務(wù)制度,；設(shè)計(jì)研究；財(cái)務(wù)管理,；標(biāo)注化

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，在這種情況下,，企業(yè)都在進(jìn)行內(nèi)部建設(shè),，以提高企業(yè)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，然而完善的財(cái)務(wù)制度是企業(yè)開(kāi)展一切市場(chǎng)活動(dòng),、管理活動(dòng)的基本前提,。財(cái)務(wù)制度是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn)，是確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理能有效實(shí)施和執(zhí)行的基礎(chǔ),，本文,，我們將就如何進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)研究進(jìn)行探討。

（一）含義

謂財(cái)務(wù)制度,，是指企業(yè)為了更好地實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),，依據(jù)國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)會(huì)制度訂立的對(duì)財(cái)務(wù)工作行為,、工作方法起規(guī)范,、指導(dǎo)作用的規(guī)章制度，企業(yè)財(cái)務(wù)制度在企業(yè)管理中起著重要的“優(yōu)化管理”,、“管制約束”和“激勵(lì)引導(dǎo)”作用,。

（二）特征

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度主要有5方面的特征：（1）明確了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)主體的范圍,，對(duì)財(cái)務(wù)管理等級(jí)、企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)與財(cái)務(wù)部之間的關(guān)系,、以及企業(yè)合作經(jīng)營(yíng),、采購(gòu)等各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行了明確；（2）根據(jù)企業(yè)具體情況制定財(cái)務(wù)工作內(nèi)容,，確定崗位,，并且明確了財(cái)務(wù)內(nèi)部管不同管理者的崗位職責(zé)；（3）明確了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及政策,、要求,，確定了具體管理內(nèi)容、方法,、流程,；（4）確定了財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部其他責(zé)任部門(mén)、相關(guān)單位,、分公司子公司等單位之間的關(guān)系,；（5）對(duì)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)規(guī)劃和環(huán)境變化帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)方式的分析判定。

（三）主要內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度并非是某一個(gè)制度,，而是一個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng),，其包含內(nèi)容非常多：有財(cái)務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度,、資本管理制度,、成本管理制度、收入管理制度,、財(cái)務(wù)人員行為管理制度,，還有：財(cái)務(wù)計(jì)算制度、財(cái)務(wù)計(jì)劃制度,、財(cái)務(wù)控制制度,、財(cái)務(wù)考評(píng)制度、財(cái)務(wù)監(jiān)查制度等等,，總的來(lái)說(shuō)財(cái)務(wù)制度的制定,，應(yīng)從三個(gè)階段入手考慮：（1）管理職能；（2）管理對(duì)象,；（3）管理階段,。

（一）進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的必要性

企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)，使企業(yè)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)容,、要求變得規(guī)范化,、文件化，這樣一來(lái),，能促使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作,、管理工作更加科學(xué),、標(biāo)準(zhǔn)，從管理角度來(lái)看,，企業(yè)也只有設(shè)計(jì)了內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,，才能真正實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、科學(xué)化,，才能更好地提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力,。

（二）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)主要在于能規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各種財(cái)務(wù)活動(dòng)，做到規(guī)范化管理,，使整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作能支持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的進(jìn)行,，總的來(lái)說(shuō),，進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)主要目的有幾方面：（1）更好的保障企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性,；（2）實(shí)現(xiàn)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化管理，有效提高企業(yè)的綜合實(shí)力,，提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,；（3）規(guī)范財(cái)務(wù)部門(mén)的工作流程和工作行為，有效提高工作效率,。

（一）權(quán),、責(zé)、利三者結(jié)合的原則

企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系會(huì)涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)一個(gè)的方方面面,，因此要做好財(cái)務(wù)管理,，首先是要找到權(quán)、則,、利三者的均衡結(jié)合,。首先，要對(duì)權(quán)力進(jìn)行劃分,，其次有權(quán)利就要有需要承擔(dān)的責(zé)任,，要將企業(yè)中各部門(mén)的責(zé)任進(jìn)行劃分；再次,，做好責(zé)任與利益的結(jié)合,，要在財(cái)務(wù)責(zé)任中將物質(zhì)利益充分地體現(xiàn)出來(lái)，使投資者,、經(jīng)營(yíng)者,、企業(yè)生產(chǎn)服務(wù)者都能在對(duì)自身物質(zhì)利益的追求的激勵(lì)下，充分調(diào)動(dòng)積極性,，有效提高生產(chǎn),。

（二）穩(wěn)定性與連續(xù)性相結(jié)合原則

制度是死的，但企業(yè)是活的,，任何制度不可能一直不變,，而是需要不斷的發(fā)展和完善的,，但對(duì)于管理來(lái)說(shuō)，任何發(fā)文都不能變化頻率太高,，否則會(huì)出現(xiàn)“朝令夕改”的不良影響,。因此，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)也是一樣,，我們要隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況對(duì)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整,，但根本還是要做到求穩(wěn)和連續(xù)，對(duì)于正確的要始終堅(jiān)持下去,，對(duì)于已經(jīng)跟不上企業(yè)發(fā)展腳步的,，則要及時(shí)調(diào)整。

（三）堅(jiān)持與企業(yè)實(shí)際和管理需求結(jié)合的原則

制度的制定是與企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)需求相關(guān)的,，是來(lái)源于企業(yè)本身的管理需求的,，企業(yè)之間的生產(chǎn)方式、管理方式,、規(guī)模情況,、產(chǎn)品情況都是不同的，其財(cái)務(wù)活動(dòng)也會(huì)存在差異,，因此,，我們?cè)谥贫ㄘ?cái)務(wù)制度時(shí)不能一概而論，而是要在依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上,，結(jié)合企業(yè)自身的管理需求和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)進(jìn)行充分考慮,，真正找到能符合自身企業(yè)財(cái)務(wù)管理需求的管理制度。

（四）效益最大化原則

企業(yè)要生存管理,，要在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中生存下來(lái),，就必須要考慮到利益最大化的問(wèn)題，對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)也是一樣的,，要確保其能實(shí)施,，并且能取得最好的效果。因此,，我們?cè)谶M(jìn)行制度設(shè)計(jì)時(shí),，首先要簡(jiǎn)單清晰，有可操作性,，要先尋求到設(shè)計(jì),、運(yùn)行成本、經(jīng)濟(jì)效益之間的關(guān)系,，要在不影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),，且符合管理要求的基礎(chǔ)上科學(xué)的制定財(cái)務(wù)制度，以最低的設(shè)計(jì)成本來(lái)實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益，以實(shí)現(xiàn)利益最大化,。

（五）要與財(cái)務(wù)規(guī)定,、規(guī)律相結(jié)合

一方面，任何制度都必須是站在遵紀(jì)守法的基礎(chǔ)上來(lái)的,，財(cái)務(wù)制度也是一樣,，其內(nèi)容原則必須與國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)政策、法律一致的,，財(cái)務(wù)制度也一樣,，首先是必須不能與國(guó)家法律相悖，必須要在遵紀(jì)守法的基礎(chǔ)上建立起來(lái),。另一方面,，任何事物存在都是有自己的客觀規(guī)律的，因此,，財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)時(shí)我們也必須尊重財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)性和規(guī)律性,。

（一）設(shè)計(jì)流程

進(jìn)行財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)，一般需要幾個(gè)階段：（1）準(zhǔn)備階段,，這一階段主要要對(duì)財(cái)務(wù)工作內(nèi)容,、人員情況、需求等相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)信息進(jìn)行資料收集,，并對(duì)制度設(shè)計(jì)人員及其工作內(nèi)容、時(shí)間安排進(jìn)行明確,；（2）草案擬定,，這一階段則是將第一階段收集的信息進(jìn)行梳理，參考各種國(guó)家法律法規(guī)進(jìn)行草案擬定,；（3）修訂發(fā)文,，這一階段主要在于征集各部門(mén)意見(jiàn)，在探討后修改定稿,；（4）試運(yùn)行階段,，永遠(yuǎn)沒(méi)有完美的制度，制度必然會(huì)有瑕疵和漏洞的,，因此,，在發(fā)文后是需要試運(yùn)行半年到一年，在試運(yùn)行期間進(jìn)行具體問(wèn)題的分析,；（5）定稿發(fā)文,，在試運(yùn)行結(jié)束后，若無(wú)運(yùn)行成本,、經(jīng)濟(jì)效益的問(wèn)題,，則發(fā)文進(jìn)行貫徹歸檔。

（二）設(shè)計(jì)方法

不同的制度設(shè)計(jì)方法也是不同的,，總之應(yīng)考慮到企業(yè)實(shí)際的人,、財(cái),、物、信息等各個(gè)方面,，采取不同的方法來(lái)進(jìn)行制度設(shè)計(jì),。一般而言，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)常用的方法有三種：（1）比較分析法（又稱文獻(xiàn)法）,，即把其他公司,、地區(qū)、階段的不同的財(cái)務(wù)制度收集進(jìn)行比較,，這樣能吸取別人的成功經(jīng)驗(yàn),，從中取長(zhǎng)補(bǔ)短的尋找對(duì)自己有利的地方，這種方法的實(shí)用性非常強(qiáng),。（2）系統(tǒng)分析法,，即以財(cái)務(wù)管理為中心，以提高企業(yè)效益為目標(biāo),，將其他的圍繞著這一中心和目標(biāo)的所有財(cái)務(wù),、資產(chǎn)相關(guān)的工作活動(dòng)歸納到一起進(jìn)行綜合考慮分析，在保證企業(yè)利益的同時(shí),，平衡國(guó)家,、財(cái)務(wù)部員工、企業(yè)內(nèi)各部門(mén)幾者之間的利益關(guān)系,，以實(shí)現(xiàn)“共贏”為目標(biāo)來(lái)進(jìn)行制度設(shè)計(jì),，以保證制度的協(xié)調(diào)性、穩(wěn)定性和正確性,。（3）實(shí)地調(diào)查法,，則是制度設(shè)計(jì)人員通過(guò)訪談、提問(wèn),、找專家,、問(wèn)卷調(diào)查等方法進(jìn)行實(shí)地調(diào)查、取樣,，實(shí)地調(diào)查法用得比較多的是在第一階段（準(zhǔn)備階段）和第四階段（試運(yùn)行階段）,，需要注意的是，實(shí)地調(diào)查的方法很多,，不同方法適用不同的人員,，但在這過(guò)程中的批評(píng)性意見(jiàn)和建設(shè)性意見(jiàn)是要引起重視度關(guān)鍵。

綜上所述,，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著極其重要的作用,，其不僅規(guī)范著財(cái)務(wù)人員的行為，還激勵(lì)著內(nèi)部員工的工作激情，并且還為企業(yè)的投資,、發(fā)展活動(dòng)提供可參考的指導(dǎo)性建議,。這就需要我們?cè)谶M(jìn)行相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)時(shí)從國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)自身情況,、員工的心理狀態(tài)等三方面進(jìn)行考慮,，最后運(yùn)用科學(xué)的方法制定出符合企業(yè)自身需求的制度，以幫助企業(yè)提高核心競(jìng)爭(zhēng)力,，使得企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)中獲得可持續(xù)發(fā)展,。

［1］陳阿梅.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)研究［j］.科技與企業(yè),20xx（9）.

［2］王增齊.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)研究［j］.商場(chǎng)現(xiàn)代化,20xx（20）.

［3］韋仁開(kāi).企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)［j］.合作經(jīng)濟(jì)與科技,20xx（15）.