隨著社會一步步向前發(fā)展，報告不再是罕見的東西，多數(shù)報告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫的,。怎樣寫報告才更能起到其作用呢？報告應(yīng)該怎么制定呢,？下面是小編帶來的優(yōu)秀報告范文，希望大家能夠喜歡!
財務(wù)審計報告篇一
隨著人們對報表審計中內(nèi)部控制重要性認識的深入,，是否對內(nèi)部控制進行單獨評價及報告作為難題之一逐漸浮出水面,，成為歷史上一個長期爭論的話題。而爭論的焦點在于：內(nèi)部控制評價報告的出具是否會降低財務(wù)報表審計意見的可靠性,。
20世紀60年代末70年代初,，財務(wù)領(lǐng)域的學術(shù)研究逐漸表明，年度財務(wù)報告僅僅是債務(wù)和權(quán)益投資的部分決策因素,，而對季度會計信息,、內(nèi)部控制、預測等信息的需求變得越來越明顯,。于是,，一些學者開始對注冊會計師進入這些領(lǐng)域的可能性進行了論證，并使用問卷表來調(diào)查公眾對此的態(tài)度,。美國注冊會計師協(xié)會1953年出版的《注冊會計師手冊》中指出一個新建議：在審計人員對財務(wù)報表的意見中,，應(yīng)包括一個對內(nèi)部控制系統(tǒng)的意見。這個建議立刻引起了激烈的爭論,，許多人指出：對內(nèi)部控制在審計報告中加以評價容易引起誤解,。到60年代，《審計程序說明書第49號--內(nèi)部控制的報告》把在審計報告中是否需要說明內(nèi)部控制的權(quán)利交給了管理當局,。這使得如何表達對內(nèi)部控制評價的意見成為一個更加突出的問題,。1980年，《審計準則公告第30號--內(nèi)部會計控制的報告》取代了《審計程序說明書第49號》,，《審計準則公告第30號》指出：為了表示意見,，注冊會計師必須審查企業(yè)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)。審查既可獨立進行,，也可以結(jié)合財務(wù)報表審計進行,。可見,，《審計準則公告第30號》采取了折中的態(tài)度,，這也反映了實際中人們對內(nèi)部控制評價報告與審計報告二者關(guān)系認識上的轉(zhuǎn)變。
在長期爭論的基礎(chǔ)上,，人們對內(nèi)部控制評價報告與審計報告關(guān)系的認識于80年代末出現(xiàn)了明顯的改變,。1988年,，《審計準則公告第60號--審計師對關(guān)注到的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)相關(guān)事項的傳達》被頒布，該公告要求注冊會計師就控制環(huán)境,、會計制度和控制程序中存在的重大不足與審計委員會進行溝通。1991年,，美國國會通過了聯(lián)邦儲蓄保險公司利用法（fdicia）,，這一法律規(guī)定：所有資產(chǎn)大于20億美元的金融機構(gòu)管理當局必須對內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的有效性進行聲明。該法同時還要求注冊會計師對管理當局的報告進行驗證,。21993年,，美國注冊會計師協(xié)會頒布了《鑒證業(yè)務(wù)準則第2號--財務(wù)報告外的內(nèi)部控制報告》及《鑒證業(yè)務(wù)準則第3號--符合性鑒證》，對企業(yè)提供內(nèi)部控制報告及注冊會計師對其進行評價并表示意見提供指導,。至此,，對于內(nèi)部控制評價與審計報告關(guān)系的爭論，以職業(yè)規(guī)范對內(nèi)部控制評價及出具報告的認可而告一段落,。實踐的發(fā)展告訴我們,，對內(nèi)部控制進行單獨評價及報告是因?qū)嶋H需要而產(chǎn)生的，是經(jīng)濟健康發(fā)展的保證,，是獨立審計勇于承擔社會責任的正確選擇,。
雖然對于內(nèi)部控制報告與審計報告關(guān)系的爭論已告一段落，但留給我們思考的問題是：內(nèi)部控制評價報告是否影響審計報告的意見類型,？內(nèi)部控制評價報告到底是提高了還是降低了審計報告的可靠性,？二者的關(guān)系到底如何定位？筆者試在以上論述的基礎(chǔ)上,，就此談一些自己的看法,。
審計報告是注冊會計師對于被審計企業(yè)年度會計報表發(fā)表審計意見的書面文件。這里的會計報表是企業(yè)管理當局向外部信息使用者提供關(guān)于企業(yè)財務(wù)狀況,、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量等方面財務(wù)信息的手段,。一般地，會計報表主要包括資產(chǎn)負債表,、損益表,、現(xiàn)金流量表等。注冊會計師以第三者身份,，對企業(yè)管理當局提供的會計報表進行檢查,，并對會計報表的合法性、公允性和一貫性作出獨立鑒證,，以增加會計報表的可信性,。內(nèi)部控制評價報告是注冊會計師對被評價企業(yè)內(nèi)部控制聲明書發(fā)表評價意見的書面文件。內(nèi)部控制聲明書是企業(yè)管理當局對其內(nèi)部控制的完整性,、合理性及有效性所作的認定,。按最新理念,，企業(yè)內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估,、控制活動,、信息與溝通、監(jiān)督五個要素,。注冊會計師接受委托對企業(yè)管理當局的內(nèi)部控制聲明書中的認定進行鑒證,，并發(fā)表評價意見，以滿足利害關(guān)系人對此信息的需求,。
從審計報告與內(nèi)部控制評價報告的比較中可以看到：審計報告僅僅是對企業(yè)年度財務(wù)信息的鑒證,，范圍較小，時效也較短,；內(nèi)部控制評價報告則是對"……為營運的效率效果,、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標的實現(xiàn)而提供合理保證的過程"的鑒證,，范圍廣,，時效也較長。正因為內(nèi)部控制評價報告是對過程的鑒證,，審計報告是對結(jié)果的鑒證,，所以內(nèi)部控制評價報告會對注冊會計師的報表審計產(chǎn)生影響。但這種影響不是表面上的意見類型的一一對應(yīng),，即不能認為內(nèi)部控制評價報告是無保留意見,，則審計報告也應(yīng)該是無保留意見。由于內(nèi)部控制評價報告是對整個企業(yè)范圍內(nèi)的,、某個時期的全過程的鑒證,，而審計報告是當年度財務(wù)信息發(fā)表意見，故財務(wù)報表所示財務(wù)信息的合法,、公允及會計處理方法保持一貫并不表示整個企業(yè)的內(nèi)部控制也一定是完整,、合理及有效的；同理,，企業(yè)內(nèi)部控制在完整性,、合理性或有效性上存在重大缺失也不等于企業(yè)當年財務(wù)報表一定不可信。內(nèi)部控制對財務(wù)信息的影響是一種基礎(chǔ)性的影響,，是一種過程性的影響,。
審計報告?zhèn)戎赜谙蛐畔⑹褂谜邆鬟f被審計企業(yè)當年度或短期的信息，而內(nèi)部控制評價報告反映出來的信息則具有長期性的影響,。內(nèi)部控制評價報告是對審計報告所提供信息不足的補充,，二者相輔相成，共同為增加證券市場及其他資本市場的透明度及有效性發(fā)揮著應(yīng)有的作用。
1.道格拉斯·r·卡邁克爾約翰·j·威林翰卡羅·a·沙勒著劉明輝胡英坤主譯.《審計概念與方法--現(xiàn)行理論與實務(wù)指南》.東北財經(jīng)大學出版社.1999
2.中國注冊會計師協(xié)會香港會計師公會.《高級審計實務(wù)》.經(jīng)濟科學出版社.1998
3.超越企管出版研發(fā)組.《內(nèi)部控制制度作業(yè)要點及實務(wù)--公開發(fā)行公司自我評估規(guī)范》.超越企管顧問股份有限公司新聞局局版.1999
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5.王光遠等編著.《會計大典第十卷--審計學》.中國財政經(jīng)濟出版社.1999
6.閻金鍔陳關(guān)亭.《內(nèi)部控制評價應(yīng)用》.中國人民大學出版社.1998
7.吳水澎陳漢文邵賢弟.《企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展與啟示》.《會計研究》.
8.吳水澎陳漢文邵賢弟.《論改進我國企業(yè)內(nèi)部控制》.《會計研究》.
財務(wù)審計報告篇二
內(nèi)部審計雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動,，但隨著集團公司的規(guī)模擴大,，內(nèi)部審計作為集團公司的經(jīng)濟監(jiān)督機構(gòu)，其作用越來越重要,。集團公司的內(nèi)部審計不同與社會審計,，同樣內(nèi)部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準則》,，而內(nèi)部審計遵循的是《內(nèi)部審基準則》,。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式,、審計重點、審計目的,、審計職責作用是不同的,，從而使內(nèi)部審計報告對集團公司內(nèi)部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整,，經(jīng)營績效,，經(jīng)濟責任及經(jīng)營合規(guī)性等進行檢查、監(jiān)督,、評價,、整改及獎懲建議，內(nèi)部審計報告作為改進內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團公司本單位,、本部門,、股東負責并對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行,，對會計報表發(fā)表意見,，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用,，需要對股東,、債權(quán)人、及社會公眾使用人負責,，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足,，出具建議。
但內(nèi)部審計與社會審計在工作上具有一致性,，在審計內(nèi)容,、審計依據(jù)、審計方法等方面有一致之處,。因此《獨立審計具體準則第7號xx審計報告》某些要求,，值得我們再寫內(nèi)部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象,、審計依據(jù),、審計責任、審計的實施過程等在內(nèi)部審計報告中也需要體現(xiàn),。需要指出的是內(nèi)部審計報告更突出對內(nèi)部控制的關(guān)注,，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處,。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內(nèi)容,，目的是希望大家共同探討。
xxx公司機密內(nèi)部審計報告
報告名稱：關(guān)于abc的審計報告
報告編號：abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號出具
報告時間：200x年xx月xx日
報告抄送：董事長,、各副總裁,、董事長助理、財務(wù)總監(jiān),、xx部門
關(guān)于abc分公司的審計報告
abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計,。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度,、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責任,，我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。
我們按照《內(nèi)部審計準則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作,，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況,、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析,，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題,，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見,，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認真進行自查,、完善、整改,，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰,。
abc分公司的基本情況……
審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見
1.職工借款隨意性，借款金額大期限長,，有的借款理由不充分,，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計日借款金額情況……,。借款超三月的有……借款超一年的有……
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回,，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔責任,。以后不準出現(xiàn)超三月的借款,，不準出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理,、會計按4：6承擔責任,，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象,，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳,，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴格財務(wù)控制制度,，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理,、會計各承擔違規(guī)金額25%的處罰。
1,、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在,，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件,，折算成金額xx元,，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件,，折算金額xx元,，其中超一年的有xx件套,，折算金額xx元,。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元,，已于去年辭職,。
審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理),、會計,、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后,，以后借貨理由要充分,，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督,，不準出現(xiàn)一個月以上借貨,，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任,。
2,、存貨盤點賬實不符嚴重
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高,。根據(jù)重要性原則,，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符,，核對中并不進行合并調(diào)整,。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并,，該調(diào)整的進行調(diào)整,。
(1)盤點對賬具體情況
按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。
賬實核對不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕
對值合計
(2)我們通過調(diào)查了解,、分析具體原因如下……
3,、按庫齡分析
根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存,，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存,，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%,。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本,，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細：
品種合計
1x3月3x6月6x12月1x2年2x3年3年上
分析原因……
4,、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析,，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件,，abc分公司庫存xx件,，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎(chǔ)上,，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查,，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控,，為公司庫存管理,、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存,，加強資金流轉(zhuǎn),，節(jié)約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力,，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡,、銷售前景預測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,，制定有效的清倉利庫管理制度,，并作為一個長期的策略貫徹下去。
費用單據(jù)報銷不規(guī)范,，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人,、分公司審簽人僅經(jīng)理一人,，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……
abc分公司,，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號,、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等,，不詳細,、不及時,、不全面,、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷,，有的隨處亂方,、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜,、門子損壞無修理,，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處,。
審計意見：……對丟失,、損壞的要落實原因,，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護,、維修工作,，分管領(lǐng)導承擔管理責任。
1,、xx月銷售額構(gòu)成分析
200x年xx月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%,。從構(gòu)成情況看……
2、xx月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出xx,、xx,、xx增長較快,，xx銷售增長緩慢,，具體分析……
審計意見……
分公司費用構(gòu)成及銷費用率對比情況……
……
審計意見……
abc分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結(jié)、累計;用紅字記錄出庫,，商場與商場,、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬;財務(wù)收支明細賬無月結(jié)、累計,，有的不按財務(wù)記賬規(guī)則涂改……
審計意見……
1,、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日,，借支禮品卡如下……
2,、有效期問題……
3、禮品卡注明一次消費,，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現(xiàn)象……
4,、面值,、有效日期標注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上,，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫,，有損害于一個知名品牌的形象。
審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理,，面值,、有效日期標注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費,，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣,，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長批準外不準借出,，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責任,。本次審計查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系,，盡快進行財務(wù)帳務(wù)或收款處理,。
庫齡分析是一項很重要的基礎(chǔ)管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡,，也從未進行過庫齡,、庫存結(jié)構(gòu)的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息……
合同簽訂,、跟蹤管理……
審計意見：以集團公司財務(wù)部牽頭,，組織xx部、xx部共同對存貨管理,、合同管理等基礎(chǔ)性的財務(wù)管理工作……
財務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中,。目前分公司大多有獨立的營業(yè)執(zhí)照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應(yīng)為獨立經(jīng)營,、獨立納稅的獨立核算單位,，但結(jié)合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經(jīng)營實體,，分公司會計行使的職責相當于部門核算員,，并不是真正意義上的會計……
審計意見：……
財務(wù)審計報告篇三
財務(wù)審計報告
什么是審計報告
審計報告是國家審計機關(guān)、會計師事務(wù)所根據(jù)審計出來的問題作出的報告,。一般分為財務(wù)收支審計,、經(jīng)濟責任審計、效益審計,、專項審計等類型,，但報告基本分為審計依據(jù)、被審計單位的基本情況,、會計責任和審計責任,、審計查出的問題和處理處罰決定,、審計建議等幾大部分。
財務(wù)審計報告范文
關(guān)于xx市日雜公司xx年度
財務(wù)收支的審計報告
xxx市審計局：
根據(jù)xx審綜字[xx]x號審計計劃安排,，審計小組于19xx年x月x日至x月x日,，對xx市日用雜品公司19 x x年度財務(wù)收支進行了就地審計。審計總金額825萬元,，違紀總金額為344 元,。應(yīng)繳金額為48 元。現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
一,、基本情況
xx市日用雜品公司是xx市供銷社所屬中型企業(yè)xx年度與市供銷社簽訂承包合同,，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位,。
該公司于xx年x月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)?，F(xiàn)分為3個業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品,、兼營五交化及家用電器,、家具等。現(xiàn)有職工111人,，固定資產(chǎn)103萬元,，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元,，實現(xiàn)利潤總額萬元,。
二、發(fā)現(xiàn)的問題
1.弄虛作假套取資金,，給xxx路倉庫發(fā)獎金8000元,。xx年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給xx路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎,。該款應(yīng)該在稅后留利中支付,，而兩站采取弄虛作假的手段，在1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票,，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫,，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假發(fā)票列入費用,，該倉庫沒有入賬,，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》,。
2.挪用流動資金22萬元,，建造營業(yè)樓。該公司xx日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目,。由于專項貸款不足,，xx年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元,，扣除兩站xx年x月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設(shè),。
3.挪用流動資金22 000元,，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金),，從農(nóng)行買有獎儲蓄22 000元,。其中，生活站1 9xx年x月和x月共買ll 000元,，日雜站19xx年x月和xx年x月共買11 000元,。此款存期為一年，利息以中獎形式支付?，F(xiàn)已全部還本,。該儲蓄應(yīng)由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回,。收到的330元中獎款,，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利,。
4.鞭炮回扣收入款未進決算,，隨匿利潤元。該公司xx年末鞭炮回扣收入112 元掛賬,，未進當年決算,。按年末鞭炮庫存額81 3 5元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應(yīng)留回扣32 元,，實際多留了801 元未進決算,，影響了當年利潤的真實性。
5.截留出租收入列賬外3620元,。該公司出租門前攤床一事,，經(jīng)查財會賬目，沒有反映有關(guān)租金收入,。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實.租金由行政科收到,。年x月到x月收入1105元。xx年x月至x月收入251 5元,，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中,。
三、處理意見
1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給xx路倉庫發(fā)放獎金8000元問題,，根據(jù)《xxx關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定,，應(yīng)將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款,。合計應(yīng)繳金額12 000元,。
2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題,，根據(jù)《xxx關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)整賬目歸還原資金渠道,，并按違紀額的l0%罰款22 000元,。
3.對挪用流動資金22 000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《xxx關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條,，按違紀額10%罰款2200元,，中獎330元全額上繳，合計應(yīng)繳金額2530元,。
4.對截留鞭炮回扣收入80 元,，隱匿利潤問題，根據(jù)《xxx關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條,，調(diào)整有關(guān)賬目,，并按違紀額的10%罰款元。
5,，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題,，根據(jù)xxx有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳,。
xxx
x 年 x 月 x 日
公司審計報告
審 計 報 告
xx公司：
我們審計了后附的xx公司(以下簡稱xx公司)財務(wù)報表,，包括20 年 月 日的資產(chǎn)負債表、20 年度的利潤表,、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注,。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是xx公司管理層的責任,。這種責任包括：(1)設(shè)計,、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計,。
二,、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作,。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序,，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù),。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風險的評估,。在進行風險評估時,，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有
效性發(fā)表意見,。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報,。
我們相信,，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ),。
三、審計意見
我們認為,，xx公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制,，在所有重大方面公允反映了xx公司200 年12月31日的財務(wù)狀況以及20 年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
中國注冊會計師：
中國 x 年 x 月 x 日
財務(wù)審計報告篇四
內(nèi)審報告編寫應(yīng)當包括以下要素：
(1)審計概況
(2)審計依據(jù)
(3)審計結(jié)論
(4)審計決定及審計建議
我們在撰寫內(nèi)部審計報告時,，一定要做到要素齊全,，這是最基本的要求，在此基礎(chǔ)上,，要注意用詞和表述,，盡量使用定性、定量詞匯,，判斷和反映客觀事實,，切忌使用模棱兩可的文字和夸張的語言。
同時,，盡量減少日?？谡Z，采用專業(yè)術(shù)語,，清楚準確的陳述事實,，使內(nèi)審報告的使用者充分明白，精準理解,。
內(nèi)審報告應(yīng)做到層次清晰,，結(jié)構(gòu)合理，原則上按主次程度依次歸類,，同類問題盡量集中表述,，并且注意前后聯(lián)系。
在撰寫內(nèi)審報告時,，內(nèi)審人員應(yīng)完整準確的將財務(wù)收支的真實情況反映在內(nèi)審報告中,，依據(jù)專業(yè)判斷，突出重點,，去偽存真,，重點陳述具有代表性的問題，尤其注意充分反映被審計單位重大經(jīng)濟活動和重要財務(wù)管理行為中出現(xiàn)的漏洞。
一般對某個審計發(fā)現(xiàn)的問題進行報告時,，寫作順序可以為：為了審計......抽查了......發(fā)現(xiàn)......金額數(shù)量......違反......當事人或主管解釋......我們建議(1)(2)(3)等等,。
此外，內(nèi)審報告不僅要真實可靠,，還要做到詳實清楚,，在數(shù)據(jù)收集過程中盡可能量化，多用圖表形式歸集,，使數(shù)據(jù)表達更加科學直觀,。
審計就是以事實說話，通過發(fā)現(xiàn)問題的匯總與分析揭示問題,，進而尋找原因,，界定事實。
所以在撰寫內(nèi)部審計報告時一定要做到數(shù)據(jù)真實具體,，例如在報告中注明抽查的數(shù)量,、單價等，這樣有利于后續(xù)的分析,，保證結(jié)果的準確性,。
在對數(shù)據(jù)進行分析時，要打開思路,，不僅要擴大數(shù)據(jù)范圍,，還要挖掘數(shù)據(jù)深度，不要局限于公司內(nèi)部,，進行多角度對比分析,，真正發(fā)揮數(shù)據(jù)的價值。
在保證數(shù)據(jù)真實具體,，分析深入的基礎(chǔ)上,，還要對存在問題的重點領(lǐng)域進行深入了解，查找其發(fā)生的真實原因,，有助于內(nèi)審人員全面了解問題,，提供合理可行的建議。
每一個內(nèi)部審計人員應(yīng)牢記于心：內(nèi)部審計報告的目標與公司目標一致,。
內(nèi)部審計報告是為了公司能夠更迅速更有效的實現(xiàn)其目標,，所以內(nèi)審人員在撰寫審計報告時，不僅要發(fā)現(xiàn)問題,，分析問題,，更重要的是提出切實可行的建議。
內(nèi)部審計報告是為管理層服務(wù)的,，這就要求內(nèi)審人員在撰寫報告時要把自己假定為公司的管理層,，站在應(yīng)有的高度看待問題,，最忌建議泛泛而談，沒有明確的方案與做法,。
因此,，內(nèi)審報告應(yīng)該提高其服務(wù)性，著重闡述管理層關(guān)心的問題,，提出具有針對性和操作性的建議,，保證內(nèi)審報告言之有物,，具有其實際意義,。
財務(wù)審計報告篇五
我們村級財務(wù)審計組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派,，我鎮(zhèn)于xx年xx月xx日進入村,，對該村xx年xx月至xx年xx月的財務(wù)進行了審計。經(jīng)過為期5天的努力工作,，本屆審計圓滿結(jié)束,，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
：
該村轄個村民小組，農(nóng)業(yè)戶數(shù)戶,，農(nóng)業(yè)人口人,，村支兩委干部人，xxx員人,，耕地面積畝,，年人均純收入xx元。
1,、鎮(zhèn)審計組于xx年xx月xx日送達了審計通知書,。
2、村委會接到通知后,，財會人員整理了相關(guān)會計憑證帳本及其財務(wù)資料,，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財小組成員共人會同鎮(zhèn)政府審計組參加財務(wù)審計。
3,、工作人員進村之日召開了全村黨員,、組長、村民代表會議,，宣傳發(fā)動廣大群眾積極支持配合財務(wù)審計,，張貼了審計公告。
4,、工作人員在賬面審計的同時,，下組入戶了解情況，走訪了部分離任村干部和人大代表,，針對群眾反映比較強烈的問題進行專項調(diào)查,。
5、審計中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟違紀和經(jīng)濟遺留問題，經(jīng)逐項復查核實后,，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導牽頭召開村支兩委,、全體審計工作人員會議，逐筆作出處理并形成書面結(jié)論,，做到全部退賠兌現(xiàn),。
6、審計結(jié)束后,，將審計結(jié)果在黨員,、組長、村民代表會上通報,，并張榜上墻向全村人民公布,。
1、資產(chǎn)負債變化情況：（期初為xx年xx月,，期末xx年xx月）
a,、村財務(wù)資產(chǎn)期初總額為xx元，期末資產(chǎn)總額為xx元,。期內(nèi)增加（減少）xx元,。其中固定資產(chǎn)增加xx元。
b,、村財務(wù)負債期初總額為xx元,，期末負債總額為xx元。期內(nèi)化解（增加）債務(wù)xx元,。
c,、所有者權(quán)益期初總額為xx元，期末總額xx元,，期內(nèi)增加（減少）xx元,。
2、村財務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：（期內(nèi)指xx年xx月至xx年xx月）,。
a,、村財務(wù)總收入xx元，其中：經(jīng)營收入xx元,，發(fā)包及上交收入xx元,，補助收入xx元，其它收入xx元,。退耕還林補助款xx元,，一事一議籌資xx元。
b,、村財務(wù)總支出xx元,，其中：經(jīng)營支出xx元,，管理費支出xx元，其它支出xx元,，工資及補助支出xx元,，退耕還林支出xx元。一事一議專項支出xx元,。
c,、村財務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余（虧空）xx元。
1,、財務(wù)制度不完善,。有的村沒有制訂財務(wù)管理制度，有的村財務(wù)管理制度與現(xiàn)行實際情況不適應(yīng),、不配套,，出現(xiàn)脫節(jié),，有的村雖有財務(wù)管理制度,，但缺乏資金收入、使用及效益措施,，導致村級財務(wù)管理制度不夠完善,、健全、規(guī)范,，接受群眾監(jiān)督乏力,。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟大權(quán)，既管錢又用錢,，收不入賬,，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入,，借錢后給一張白條,，有的甚至連白條也不給，不斷出現(xiàn)違紀現(xiàn)象,。
2,、賬薄設(shè)臵不規(guī)范。一些村會計各自為陣,，會計科目隨意設(shè)臵,，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符,、賬款不符,、賬實不符、有賬無證,、有證無賬現(xiàn)象較為普遍,，有些村資金來源,、資金占用和專項支出等項目記錄不全。因沒有完整的財務(wù)記錄,，既不能進行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財務(wù)活動狀況,，也不利于財務(wù)公開和財務(wù)監(jiān)督。
3,、會計手續(xù)不齊全,。有的村財務(wù)原始憑證不規(guī)范，無經(jīng)手人,，無證明人,，無事由，無審批人簽字,。一些出納收付款后不及時記賬,，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證,，盤點庫存時,，現(xiàn)金不是多就是少。
4,、憑證審核不嚴格,。財務(wù)開支本應(yīng)由分管領(lǐng)導“一支筆”審批，而有的村支書簽,、主任也簽,，簽批不問清紅皂白，來者不拒,，明知超標準或開支范圍不合規(guī),，因怕得罪人，故意大開“綠燈”,。
5,、財務(wù)收支無預算。有相當部分村年初資金收支無計劃,，往往是有錢亂花,，無錢借花，拆東墻補西墻,，寅吃卯糧,，結(jié)果是年終決算一片“紅”。
6,、會計檔案不健全,。許多村根本沒有村級檔案室，會計檔案資料無法集中管理,，會計資料只好長期放于會計或出納家中,。一些會計人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票,，年終將帳本和單據(jù)用報紙一包，隨便亂丟,。換屆后干部變動時不辦理移交手續(xù),，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失,、鼠咬,、蟲蝕和霉爛。
7,、資金使用不合法,。有的請客送禮，有的公款旅游,，有的濫發(fā)實物,、補貼、資金,，甚至還存在著干部挪用,、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟狀況較差或較好的村,，問題尤為突出,，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法。
8,、會計隊伍不穩(wěn)定。有的財會人員工作一段時間后選為村干部,，有的不愿掛個會計把自己捆在家里,，而外出打工不愿從事會計工作。加之村會計一般隨主要干部變動而變動,，一任書記,，一任會計，變更頻繁,。且相當一部分村財務(wù)會員文化水平低,，知識面窄，業(yè)務(wù)素質(zhì)差,，缺乏科學的財務(wù)管理知識和綜合分析核算能力,，因而在實際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財務(wù)的作用,。
1,、加強領(lǐng)導，強化法制意識,。領(lǐng)導重視是抓好村級財務(wù)工作的關(guān)鍵,，各級領(lǐng)導要進一步提高村級財務(wù)管理工作的認識,，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導應(yīng)把村級財務(wù)管理工作列入重要的議事日程，積極支持財務(wù)工作,，為農(nóng)村會計人員撐腰壯膽,，解決一些實際問題。同時,，要認真學習《會計法》,、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,，增強法制觀念,。
2、明確歸屬,，強化監(jiān)管職能,。《會計法》第五條明確規(guī)定：“xxx財政部門管理全國的會計工作,。地方各級人民政府的財政部門管理本地區(qū)的會計工作”,。鄉(xiāng)財政既有分配職能又有監(jiān)督職能，由其監(jiān)督管理村級財務(wù)工作是順理成章的,。其理由是：一是鄉(xiāng)財政所作為鄉(xiāng)財政的綜合部門,，大部分工作都要與村組打交道。因此,，對其財務(wù)進行監(jiān)督管理是切實可行的,。二是村財務(wù)是農(nóng)業(yè)財務(wù)的組成部分，納入鄉(xiāng)財政管理,，有利于對會計人員進行業(yè)務(wù)指導,、培訓,、監(jiān)督和考核,。三是鄉(xiāng)財政所有相對充足的人力，并在經(jīng)濟管理,、財務(wù)處理等方面具備一定的知識和經(jīng)驗,，監(jiān)督管理村財務(wù)工作是完全可行的,。
3、完善制度,，強化約束機制,。
一是完善村級財務(wù)管理制度，應(yīng)著重抓好從村級收入計劃到資金使用,、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè),。包括資金財務(wù)管理制度，民主理財管理制度，定期向財政部門報表制度,，收入,、支出帳目公開制度，會計,、出納崗位責任制度等,。
二是嚴格管理制度。要堅持“錢帳分管,，會計管帳,，出納管錢”的原則，嚴格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全（事由,、經(jīng)手人,、驗收人、審批人）,，內(nèi)容是否真實合法,，做到帳款相符，帳物相符,，帳帳相符,，日清月結(jié)。
三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結(jié)合的方法,，徹底杜絕人人用錢,、個個批錢的混亂現(xiàn)象。
四是完善農(nóng)村財務(wù)收支預決算制度和資金使用效益審批制度,。財政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策,、規(guī)定，分析測算村級當年預算收支情況,，形成收支計劃報同級黨委,、政府、人大審批下達,，村級必須遵照執(zhí)行，并定期向群眾公布,，接受群眾監(jiān)督,。要加強農(nóng)村財務(wù)監(jiān)督，重點檢查是否有擅立收費項目,，財政部門審批的資金是否?？顚Ｓ茫皇欠袼皆O(shè)“小錢柜”,；是否堅持一支筆審批原則,。同時，要實行干部離任必審,，財務(wù)人員交換必審,，群眾反映強烈的熱點問題必審,，有重大問題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底,，弄個水落石出,。對審計查出的問題，要根據(jù)情節(jié)嚴重,，依法對責任人進行處理,，觸犯刑律的，應(yīng)追究法律責任,。
4,、規(guī)范管理，實行“專戶儲存”,。向農(nóng)戶收取的水費以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財政所下發(fā)的收據(jù),。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報用款計劃，經(jīng)財政所審批后撥款,，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付,，以防止使用的隨意性。同時,，對村會計檔案和會計人員變更要進行管理和監(jiān)督,。
財務(wù)審計報告篇六
a公司：
我們接收委托，審計了貴公司承擔的“廣東省產(chǎn)學研省部合作專項資金”項目“…………”(項目編號： ;下達文號： )在xxxx年xx年xx月至xxxx年xx月的收支使用情況及《……合同書》中“主要經(jīng)濟指標”的執(zhí)行情況,。貴公司的責任是提供真實,、合法、完整的審計資料,，我們的責任是對“廣東省產(chǎn)學研省部合作專項資金”的收支使用情況發(fā)表審計意見,。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準則》與《……合同書》進行的。在審計過程中,，我們結(jié)合貴公司的實際情況,，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。現(xiàn)將審計情況報告如下：
一,、承擔單位及項目基本情況
a公司系xxxx年x月x日注冊成立的有限責任公司,，由xxx工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號：nnnnnnnn;注冊資本：人民幣nnnn萬元;法定代表人：xxx;公司住所：nnnnnnnnnnnnn,。公司經(jīng)營范圍：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx,。
項目基本情況：a公司于xxxx年xx月xx日，與b,、c等單位 1
聯(lián)合向廣東省教育部產(chǎn)學研結(jié)合協(xié)調(diào)領(lǐng)導小組辦公室申報“,。。。,。,。。,。,。?！表椖?。經(jīng)廣東省教育部產(chǎn)學研結(jié)合協(xié)調(diào)領(lǐng)導小組辦公室
批準，于xxxx年xx月xx日被列為廣東省產(chǎn)學研省部合作專項資金項目,，項目編號： ,，貴公司于xxxx年xx月xx日與廣東省教育部產(chǎn)學研結(jié)合協(xié)調(diào)領(lǐng)導小組辦公室簽訂了《……合同書》。
二,、項目合同有關(guān)規(guī)定(一)在本項目執(zhí)行期內(nèi),，項目總經(jīng)費為nnnn萬元，其中省部產(chǎn)學研辦經(jīng)費為xxx萬元,。
總經(jīng)費開支預算計劃為：
基建費 萬元,，用于……
原材料費 萬元，用于……
設(shè)備購置及使用費 萬元,，用于……
專用業(yè)務(wù)費 萬元,，用于……
其他 萬元，用于……
(二)省部產(chǎn)學研辦經(jīng)費xxx萬元,，計劃分配如下：a公 萬元,、b 萬元、c 萬元,。
省部產(chǎn)學研辦經(jīng)費應(yīng)單獨列帳核算,，專款專用,，開支預算計劃為：
基建費 萬元,，用于……
原材料費 萬元，用于……
2
設(shè)備購置及使用費 萬元,，用于……
專用業(yè)務(wù)費 萬元,，用于……
其他 萬元，用于……
三,、項目合同中有關(guān)指標的執(zhí)行情況
經(jīng)審計，截至xxxx年xx月xx日,，合同執(zhí)行情況如下：
(一)經(jīng)費到位情況：
我們根據(jù)銀行存款帳單,、進帳單及銀行對帳單確認：已到位的.項目總經(jīng)費為xxxxxx萬元;已到位的省部產(chǎn)學研辦經(jīng)費為xxx萬元。
(二)省部產(chǎn)學研辦經(jīng)費分配及單獨列帳核算情況：
經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)(或沒有)為省部產(chǎn)學研辦經(jīng)費單獨列帳,。 根據(jù)省部產(chǎn)學研辦經(jīng)費單獨列帳情況,、銀行對帳單等，確認省部產(chǎn)學研辦經(jīng)費實際分配情況如下：
a公司 萬元,，最后到帳時間nnnn年nn月nn日 b公司 萬元,，最后到帳時間nnnn年nn月nn日
c 公司 萬元，最后到帳時間nnnn年nn月nn日
(三)項目經(jīng)費支出情況：
我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證,，確認本項目實際支出資金xxxx萬元,，其中省部產(chǎn)學研辦經(jīng)費實際支出資金yyyy萬元，列表如下：
專項經(jīng)費審計報告樣式
附送：項目財務(wù)報告附注
xxxxxx會計師事務(wù)所(有限公司) 中國注冊會計師：aaa 中國注冊會計師：bbb
xxxx年xx月xx日
財務(wù)審計報告篇七
我代表市人民政府,，向市四屆xxx會第xx次會議報告20xx年審計工作報告中指出問題的整改情況,。
一、高度重視審計整改工作
市四屆xxx會第九次會議審議了《關(guān)于2015年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》,，并作出了《關(guān)于加強對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》,。市政府高度重視市xxx會審議意見，召開專題會議,，研究部署審計整改工作,，要求各部門單位強化審計整改責任，采取有效措施,，切實糾正審計查出的問題,。同時，要求突出長效機制建設(shè),，完善制度,、強化措施、硬化手段,、規(guī)范管理,，防止類似問題再度發(fā)生。各相關(guān)責任單位高度重視審計整改工作,，成立審計整改工作機構(gòu),，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任,，落實審計整改工作措施,，對審計查出的問題，認真研究,，深刻剖析,，逐條整改，對暫時不能整改到位的,，制定整改計劃,，明確整改措施,，限期整改到位。
截至10月底,，《審計報告》中反映應(yīng)整改的問題27個,，已整改到位21個，涉及單位26個,，正在整改的問題6個,，涉及單位5個。家電摩托車補貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家,，刑事拘留16人,，取保候?qū)?2人，批捕1人,。追回家電摩托車補貼資金733,、27萬元，取得了較好的整改效果,。
二,、審計整改落實情況
(一)關(guān)于年初預算編制不夠完整和細化問題。20xx年市本級已編制國有資本經(jīng)營預算,，實行全口徑預算管理,，預算編制不夠完整問題已整改到位。
年初預算不夠細化問題,，主要是預算編制時間與部分專項工作任務(wù)確定時間存在差異造成的,。我市部門預算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預算,，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出,，具體安排項目在預算編制時無法確定，需要經(jīng)過一定時間的調(diào)研論證,，在次年5,、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報,。今年將督促有關(guān)部門提前做好專項資金項目準備工作,，爭取2015年相關(guān)支出與部門預算同步向人大匯報。
(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593,、94萬元問題,。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊,、謀劃早,，多措并舉進行清繳。一是召開清欠動員大會和每月的工作調(diào)度會,，研究部署清欠工作任務(wù),，調(diào)度清欠工作進展情況,，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協(xié)調(diào)配合，下達催繳通知書,，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù),、不準參加新的土地招拍掛等措施,。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁,，再通過司法程序進行強制收繳,。在今年5月份以前收回4、11億元的基礎(chǔ)上,，至10月20日,，又收回國土出讓收入欠款2451、57萬元,。
目前仍欠繳國土出讓收入39142,、37萬元，其中：2015年以前欠繳20294,、37萬元,，欠繳單位12個，2015年度欠繳18848萬元,，欠繳單位2個,。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元,，占欠繳總額的43%,。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會,，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入,，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款,。
(三)關(guān)于國土出讓收入xx3749,、96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和市非稅收入管理局問題,。2015年前,，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負責設(shè)立專戶統(tǒng)一征收，實行至2015年12月,，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局至2015年12月,，存放在市非稅收入征收管理局
(四)關(guān)于國庫集中支付指標結(jié)余掛賬23856、9萬元問題,。主要是特設(shè)專戶項目進度及上級指標下達過緩造成指標結(jié)余較大,。這部分結(jié)余主要包括以下幾個方面：一是工程在建,、項目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余;二是特設(shè)專戶項目進度過慢形成的結(jié)余;三是零星指標未及時清理使用形成的結(jié)余;四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余;五是非稅收入結(jié)余;六是項目完工結(jié)算后形成的專項凈結(jié)余;七是正常經(jīng)費結(jié)余。 今年7至8月,，按照市人大及市財經(jīng)工作領(lǐng)導小組要求,，市財政局多次召集會議、制訂方案,，對市直集中支付單位指標結(jié)余情況進行了全面摸底清查,，認真查找原因，提出了處理意見和建議,。一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標;三是加強往來資金清算;四是加強財政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金,。同時，擬在編制2015年部門預算時,，將20xx年結(jié)余指標納入部門預算,，部分結(jié)余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。對已完工結(jié)算項目產(chǎn)生的凈結(jié)余,，由市財政收回,，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項目;對納入預算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費,、罰沒收入,、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標結(jié)余情況,，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的.指標,，由市財政收回;有正常經(jīng)費結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費,，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標,，由市財政收回。
(五)關(guān)于財政專戶歸口管理不徹底問題,。近年來,，我市認真貫徹落實《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《xxx辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關(guān)于印發(fā)<財政專戶管理辦法的通知》等文件精神,，高度重視財政專戶管理工作,。一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理,。印發(fā)了相關(guān)文件,，明確了工作職責，分工協(xié)作,，逐步推進,。同時，按照上級文件精神,，建立健全財政專戶管理長效機制,，結(jié)合上級審計和同級審計提出的整改意見,，出臺相關(guān)管理制度，明確管理部門工作職責,，強化內(nèi)控機制建設(shè),，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專戶信息管理系統(tǒng),，確保財政專戶資金安全高效運行,。至10月底止，除根據(jù)《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規(guī)定保留戶已實現(xiàn)非稅與國庫共管,，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進行中，預計本月可完成,，市本級財政專戶歸口管理已整改到位,。
三、下一步的工作措施
(一)進一步完善預算管理機制,。一是推行預算績效管理,。堅持績效優(yōu)先理念，強化部門預算支出主體責任,。從2015年起凡是向市本級財政申報50萬元以上的項目,，必須同步申報績效目標。預算批復時同步批復績效目標,，預算執(zhí)行時同步跟蹤績效目標,。對沒有按時完成績效目標，工作不規(guī)范,，評價結(jié)果差的,，下年度不予安排或調(diào)減預算。二是建立資產(chǎn)配置預算審核制度,，加強政府采購方式審批,，實行基本建設(shè)計劃申報，促進預算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機結(jié)合,。三是完善政府采購預算編制,。加強政府采購方式審批，在批復政府采購預算時一并批復政府采購方式,。四是加強專項資金預算管理,。合理設(shè)定專項資金，逐步淡化專項資金
(二)進一步強化財政精細化管理,。一是加強對宏觀經(jīng)濟形勢的科學研判,，密切關(guān)注財稅政策的調(diào)整，切實將研判結(jié)果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中,。同時,，積極跟蹤
(三)進一步加強政府投資監(jiān)管,。一是嚴格預算評審。嚴格執(zhí)行財政,、審計和建設(shè)三家聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強市本級政府投資項目建設(shè)工程預算控制管理有關(guān)問題的通知》(郴財辦〔20xx〕12號),，明確預算控制價的約束作用，對不執(zhí)行預算控制價管理的政府投資項目建設(shè)工程,，財政部門不撥付建設(shè)資金,、招標主管部門不予招標備案，審計機關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以核減,。二是加強重點環(huán)節(jié)監(jiān)管,。嚴把招投標關(guān)、變更關(guān)和監(jiān)理關(guān),，明確投資概算調(diào)整的審批程序,，嚴格控制項目設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證，對重點項目實行審計全程跟蹤審計,，控制建設(shè)成本,。三是建立投資項目資金績效和風險評價制度。由市財政局牽頭,，組織專家和中介機構(gòu)成立資金績效和風險評價小組,，對項目資金概算、預算執(zhí)行,、財務(wù)管理,、債務(wù)風險等進行評審，為項目建設(shè)決策提供依據(jù),。四是建立投資項目資金監(jiān)督檢查制度,。由市審計局牽頭，抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組,，定期對項目建設(shè)進行跟蹤監(jiān)督檢查,，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、及時處理違法違規(guī)事項,。
(四)進一步健全審計整改長效機制,。一是建立審計整改問責和責任追究制度。各單位主要負責人是審計整改的第一責任人,，也是問責和責任追究的重點對象,，問責的主要內(nèi)容要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員責任。二是建立審計整改結(jié)果報告制度,。被審計單位要在一定時間內(nèi),，向政府、人大報告整改落實情況，并逐步公告被審單位審計整改結(jié)果,，對拒不整改或整改不力的予以曝光,。三是建立審計整改跟蹤檢查機制。在一定時間范圍內(nèi),，跟蹤檢查被審計單位執(zhí)行審計決定,、采用審計報告意見與建議以及處理審計移送事項的結(jié)果情況;進一步建立健全審計結(jié)論落實反饋制度和審計回訪制度，確保審計提出的意見和建議得以落實,，發(fā)現(xiàn)的問題得以整改,。
財務(wù)審計報告篇八
我們村級財務(wù)審計組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派,，我鎮(zhèn)于20xx年x月x日進入x村,，對該村20xx年x月至20xx年x月的財務(wù)進行了審計。經(jīng)過為期5天的努力工作,，本屆審計圓滿結(jié)束,，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
：
該村轄x個村民小組，農(nóng)業(yè)戶數(shù)x戶,，農(nóng)業(yè)人口x人，村支兩委干部x人,，xxx員x人,，耕地面積x畝，20xx年人均純收入x元,。
1,、鎮(zhèn)審計組于20xx年x月x日送達了審計通知書。
2,、村委會接到通知后,，財會人員整理了相關(guān)會計憑證帳本及其財務(wù)資料，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財小組成員共xx人會同鎮(zhèn)政府審計組參加財務(wù)審計,。
3,、工作人員進村之日召開了全村黨員、組長,、村民代表會議,，宣傳發(fā)動廣大群眾積極支持配合財務(wù)審計，張貼了審計公告,。
4,、工作人員在賬面審計的同時，下組入戶了解情況,，走訪了部分離任村干部和人大代表,，針對群眾反映比較強烈的問題進行專項調(diào)查。
5、審計中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟違紀和經(jīng)濟遺留問題,，經(jīng)逐項復查核實后,，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導牽頭召開村支兩委、全體審計工作人員會議,，逐筆作出處理并形成書面結(jié)論,，做到全部退賠兌現(xiàn)。
6,、審計結(jié)束后,，將審計結(jié)果在黨員、組長,、村民代表會上通報,，并張榜上墻向全村人民公布。
1,、資產(chǎn)負債變化情況：（期初為20xx年x月,，期末20xx年x月）
a、村財務(wù)資產(chǎn)期初總額為x元,，期末資產(chǎn)總額為x元,。期內(nèi)增加（減少）x元。其中固定資產(chǎn)增加x元,。
b,、村財務(wù)負債期初總額為x元，期末負債總額為x元,。期內(nèi)化解（增加）債務(wù)x元,。
c、所有者權(quán)益期初總額為元,，期末總額x元,，期內(nèi)增加（減少）x元。
2,、村財務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：（期內(nèi)指20xx年x月至20xx年x月）,。
a、村財務(wù)總收入x元,，其中：經(jīng)營收入x元,，發(fā)包及上交收入x元，補助收入x元,，其它收入x元,。退耕還林補助款x元，一事一議籌資x元,。
b,、村財務(wù)總支出x元，其中：經(jīng)營支出x元，管理費支出x元,，其它支出x元,，工資及補助支出x元，退耕還林支出x元,。一事一議專項支出x元,。
c、村財務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余（虧空）x元,。
1,、財務(wù)制度不完善。有的村沒有制訂財務(wù)管理制度,，有的村財務(wù)管理制度與現(xiàn)行實際情況不適應(yīng),、不配套，出現(xiàn)脫節(jié),，有的村雖有財務(wù)管理制度,，但缺乏資金收入、使用及效益措施,，導致村級財務(wù)管理制度不夠完善,、健全、規(guī)范,，接受群眾監(jiān)督乏力,。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟大權(quán)，既管錢又用錢,，收不入賬，公款私存私用,。有些村隨意借村集體收入,，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給,，不斷出現(xiàn)違紀現(xiàn)象,。
2、賬薄設(shè)臵不規(guī)范,。一些村會計各自為陣,，會計科目隨意設(shè)臵，記帳方法不統(tǒng)一,，賬賬不符,、賬款不符、賬實不符,、有賬無證,、有證無賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來源、資金占用和專項支出等項目記錄不全,。因沒有完整的財務(wù)記錄,，既不能進行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財務(wù)活動狀況，也不利于財務(wù)公開和財務(wù)監(jiān)督,。
3,、會計手續(xù)不齊全。有的村財務(wù)原始憑證不規(guī)范,，無經(jīng)手人,，無證明人，無事由,，無審批人簽字,。一些出納收付款后不及時記賬，僅憑腦子記憶,，甚至憑印象自制憑證,，盤點庫存時，現(xiàn)金不是多就是少,。
4,、憑證審核不嚴格。財務(wù)開支本應(yīng)由分管領(lǐng)導“一支筆”審批,，而有的村支書簽,、主任也簽，簽批不問清紅皂白,，來者不拒,，明知超標準或開支范圍不合規(guī)，因怕得罪人,，故意大開“綠燈”,。
5、財務(wù)收支無預算,。有相當部分村年初資金收支無計劃,，往往是有錢亂花，無錢借花,，拆東墻補西墻,，寅吃卯糧，結(jié)果是年終決算一片“紅”,。
6,、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室,，會計檔案資料無法集中管理,，會計資料只好長期放于會計或出納家中,。一些會計人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報紙一包,，隨便亂丟,。換屆后干部變動時不辦理移交手續(xù)，各管各的“包包賬”,，造成賬簿和憑證丟失,、鼠咬、蟲蝕和霉爛,。
7,、資金使用不合法。有的請客送禮,，有的公款旅游,，有的濫發(fā)實物、補貼,、資金,，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象,。特別是一些經(jīng)濟狀況較差或較好的村,，問題尤為突出，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法,。
8,、會計隊伍不穩(wěn)定。有的財會人員工作一段時間后選為村干部,，有的不愿掛個會計把自己捆在家里,，而外出打工不愿從事會計工作。加之村會計一般隨主要干部變動而變動,，一任書記,，一任會計，變更頻繁,。且相當一部分村財務(wù)會員文化水平低，知識面窄,，業(yè)務(wù)素質(zhì)差,，缺乏科學的財務(wù)管理知識和綜合分析核算能力，因而在實際操作中漏洞百出,，難以起到監(jiān)督管理財務(wù)的作用,。
1、加強領(lǐng)導,，強化法制意識,。領(lǐng)導重視是抓好村級財務(wù)工作的關(guān)鍵,，各級領(lǐng)導要進一步提高村級財務(wù)管理工作的認識，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導應(yīng)把村級財務(wù)管理工作列入重要的議事日程,，積極支持財務(wù)工作,，為農(nóng)村會計人員撐腰壯膽，解決一些實際問題,。同時,，要認真學習《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》,，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,，增強法制觀念。
2,、明確歸屬,，強化監(jiān)管職能?！稌嫹ā返谖鍡l明確規(guī)定：“xxx財政部門管理全國的會計工作,。地方各級人民政府的財政部門管理本地區(qū)的會計工作”。鄉(xiāng)財政既有分配職能又有監(jiān)督職能,，由其監(jiān)督管理村級財務(wù)工作是順理成章的,。其理由是：一是鄉(xiāng)財政所作為鄉(xiāng)財政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道,。因此,，對其財務(wù)進行監(jiān)督管理是切實可行的。二是村財務(wù)是農(nóng)業(yè)財務(wù)的組成部分,，納入鄉(xiāng)財政管理,，有利于對會計人員進行業(yè)務(wù)指導、培訓,、監(jiān)督和考核,。三是鄉(xiāng)財政所有相對充足的人力，并在經(jīng)濟管理,、財務(wù)處理等方面具備一定的知識和經(jīng)驗,，監(jiān)督管理村財務(wù)工作是完全可行的。
3,、完善制度,，強化約束機制。一是完善村級財務(wù)管理制度,，應(yīng)著重抓好從村級收入計劃到資金使用,、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè)。包括資金財務(wù)管理制度,，民主理財管理制度,，定期向財政部門報表制度,，收入、支出帳目公開制度,，會計,、出納崗位責任制度等。二是嚴格管理制度,。要堅持“錢帳分管,，會計管帳，出納管錢”的原則,，嚴格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全（事由,、經(jīng)手人、驗收人,、審批人）,，內(nèi)容是否真實合法，做到帳款相符,，帳物相符,，帳帳相符，日清月結(jié),。三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結(jié)合的方法,，徹底杜絕人人用錢、個個批錢的混亂現(xiàn)象,。四是完善農(nóng)村財務(wù)收支預決算制度和資金使用效益審批制度,。財政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定,，分析測算村級當年預算收支情況,，形成收支計劃報同級黨委、政府,、人大審批下達,，村級必須遵照執(zhí)行，并定期向群眾公布,，接受群眾監(jiān)督,。要加強農(nóng)村財務(wù)監(jiān)督，重點檢查是否有擅立收費項目,，財政部門審批的資金是否?？顚Ｓ茫皇欠袼皆O(shè)“小錢柜”,；是否堅持一支筆審批原則。同時,，要實行干部離任必審,，財務(wù)人員交換必審,，群眾反映強烈的熱點問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制度,。每審必須一查到底,，弄個水落石出。對審計查出的問題,，要根據(jù)情節(jié)嚴重,，依法對責任人進行處理，觸犯刑律的,，應(yīng)追究法律責任,。
4、規(guī)范管理,，實行“專戶儲存”,。向農(nóng)戶收取的水費以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財政所下發(fā)的收據(jù)。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報用款計劃,，經(jīng)財政所審批后撥款,，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性,。同時,，對村會計檔案和會計人員變更要進行管理和監(jiān)督。
財務(wù)審計報告篇九
abc股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的abc股份有限公司（以下簡稱abc公司）截至x年x月的財務(wù)收支的財務(wù)報表,，包括20x1年12月31日的資產(chǎn)負債表,、20x1年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表,。
按照企業(yè)會計準則和《xx會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是abc公司管理當局的責任,。這種責任包括：（1）設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報告編制相關(guān)的內(nèi)部控制,，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報,；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸唬?）作出合理的會計估計,。
我們的責任是在害施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見,。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證,。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù),。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報表風險的評估在進行風險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見,。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報,。
我們相信,，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)?，F(xiàn)已審計完畢，情況報告如下：
企業(yè)類型（國有獨資）,、國有資產(chǎn)控股,、股份有限公司、有限責任公司,、股份作作,、集體、外商獨資,、合資,、合作、私營,、個體等）,，成立年月，工商登記注冊號,、主要投資者,、實收資本、法人代表,、企業(yè)規(guī)模（包括職工人數(shù),、子分公司情況），所執(zhí)行的行業(yè)財務(wù)會計制度,、財稅隸屬關(guān)系,、上年度審計揭示的突出問題，以及反映企業(yè)特點或與本次審計相關(guān)的重要情況,。
（一）審計的范圍
1,、母公司
2、子公司
（二）審計的重點
企業(yè)在一定時期的財務(wù)收支的合法合規(guī)性及以一定時點資產(chǎn),、負債對財務(wù)收支的影響,。
（三）審計的方式：就地審計或送達審計。
（一）涉及稅收的調(diào)整事項
（二）損益類調(diào)整事項
（三）不涉及損益的重分類事項
（四）其他需要調(diào)整的事項
（上述調(diào)整事項應(yīng)逐一列出內(nèi)容,，金額和調(diào)整分錄） 以上調(diào)整共應(yīng)增（減）利潤（軋抵后凈額）x元,。
1、審計的審計 逐個科目說明。
2,、負債的審計 逐個科目說明,。
3、所有者權(quán)益的審計 逐個科目說明,。
4、損益情況的審計 逐個科目說明,。
單位：人民幣元
上海上審會計師事務(wù)所有限公司 主任會計師 潘久文
中國 上海
二○xx年×月×日 中國注冊會計師
財務(wù)審計報告篇十
根據(jù)審計部工作計劃,，審計組于20xx年1月10日至31日對*有限公司xx年度的財務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進行了審計。
審計工作是依據(jù)國家有關(guān)法律,、法規(guī)和集團公司的規(guī)章制度,，對*公司提供的會計報表、帳簿,、憑證等實施了我們認為必要的審計程序,。保證會計資料的真實、合法,、完整是*公司的責任,，我們的責任是對審計結(jié)果發(fā)表意見。
審計報告分為三大部分,，各部分主要內(nèi)容：
第一部分,、經(jīng)濟效益情況。報告經(jīng)濟指標完成情況;
第二部分,、審計問題及建議,。報告審計中發(fā)現(xiàn)的問題、經(jīng)營風險及內(nèi)部控制薄弱點并提出審計建議;
第三部分,、會計報表附注,。報告截至xx年12月31日資產(chǎn)、負債及其權(quán)益的現(xiàn)狀,。
現(xiàn)將審計情況報告如下,。
第一部分 經(jīng)濟效益情況
一、經(jīng)濟指標完成情況
(一)銷售收入指標
截至xx年底,，實現(xiàn)銷售收入億元,，比上年增長94%。
按照銷售結(jié)構(gòu)分析,，
按照銷售品種分析
xx年度平均毛利率,，比上年降低個百分點，從歷年看,，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢,，
(二)利潤指標
xx年度*公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。
綜合潛虧因素后,，實現(xiàn)利潤總額-8*77=4*元,。
第二部分 審計發(fā)現(xiàn)問題及建議
xx年度審計后，*公司在內(nèi)部管理上加強了力量,，做了很多的整改工作,，在行政管理、員工管理,、財務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績,，尤其在財務(wù)管理上有了很大的改進，逐步將財務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變,，同時靈活管理和運用營運資金,，在強化內(nèi)部管理的同時為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障。
但是,，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進,。
一、
(1)
二,、資產(chǎn)管理方面
1
三,、內(nèi)控制度方面
(一)貨幣資金收支控制
1、,。
(二)采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱
,。
(三)銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱
(四)固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱
四、財務(wù)核算及管理方面
(一)
(二)
(三)*
五,、 審計建議
(一)*
(二)資產(chǎn)管理方面
(2) *
(三)內(nèi)部控制方面
1,、貨幣資金的收支
(四)財務(wù)核算和管理方面
1、,。
第三部分 會計報表附注
截至xx年12月31日,，*公司的資產(chǎn)、負債及權(quán)益情況如下：
一,、資產(chǎn)情況
截至xx年12月31日,，資產(chǎn)合計元。明細如下
(一)貨幣資金
1,、銀行存款
截至xx年12月31日,，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，余額正確,。明細如下：
*
2、現(xiàn)金
截至xx年12月31日,，現(xiàn)金余額*元,，經(jīng)盤點現(xiàn)金,，余額正確。
3,、應(yīng)收票據(jù)
截至xx年12月31日,，應(yīng)收票據(jù)余額*元*。
4,、應(yīng)收賬款
截至xx年12月31日,，應(yīng)收賬款余額元。
5,、其他應(yīng)收款
截至xx年12月31日,，其他應(yīng)收款余額*元，明細如下：
以前年度遺留的欠款共計*萬元,，應(yīng)加強催收。
6,、壞賬準備
/
7,、預付帳款
截至xx年12月31日，預付帳款余額元,，,。
8、存貨
截至xx年12月31日,，存貨余額元,，
9、待攤費用
截至xx年12月31日,，待攤費用余額元,，明細如下：
10、固定資產(chǎn)
截至xx年12月31日,，固定資產(chǎn)原值*元,，累計折舊*元，凈值*元,。
二,、負債部分
至xx年12月31日，負債合計*元,。明細如下：
1,、應(yīng)付賬款
截至xx年12月31日，應(yīng)付賬款余額*元,，明細如下：
2,、其他應(yīng)付款
截至xx年12月31日，其他應(yīng)付款余額*元,，明細如下：
3,、應(yīng)付工資
截至xx年12月31日，應(yīng)付工資余額*元，*,。
4,、應(yīng)付福利費
截至xx年12月31日，應(yīng)付福利費余額*元,，為提取的福利費結(jié)余,。
5、應(yīng)交稅金
截至xx年12月31日,，應(yīng)交稅金余額*元,，明細如下：
*
6、其他應(yīng)交款
截至xx年12月31日,，其他應(yīng)交款余額*元,，明細如下：
教育費附加 *元;
防洪費 *元。
*
三,、所有者權(quán)益情況
截至xx年12月31日,，所有者權(quán)益合計*元，明細見下表：
1,、實收資本
*有限公司 *萬元;
*有限公司 *萬元,。
合 計 *萬元
2、資本公積
截至xx年底,，余額*萬元：
3,、盈余公積
截至xx年底，余額*元,，為提取的20xx年度法定盈余公積,。xx年度利潤沒有進行分配。
四,、經(jīng)濟效益情況
(一) 銷售收入
1,、按照銷售結(jié)構(gòu)分析，*公司的銷售業(yè)務(wù)組成見下表：
*2,、按照銷售品種分析：
(二) 銷售毛利率
xx年度平均毛利率*%,，比上年降低*個百分點，從歷年看,，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢,，主要原因：
(三)銷售稅金及附加
xx年度共繳納附加稅*元，明細如下：
城市維護建設(shè)稅 *元;
教育費附加 *元
(四)費用情況
1,、 營業(yè)費用
xx年度,，發(fā)生營業(yè)費用元，明細如下：
20xx年營業(yè)費用絕對額比xx年增加*萬元,，主要增長較大的為租賃費,、咨詢費,、裝修費。
租賃費,。
咨詢費
裝修費,。
2、 財務(wù)費用
xx年度發(fā)生財務(wù)費用(-)*元,，為利息收入,。
3、 管理費用
xx年度發(fā)生管理費用元,，明細如下：
審計部
20xx年x月x日
工程審計是依據(jù)國家《審計法》等相關(guān)規(guī)定,，對工程概、預算在執(zhí)行中是否超支,，有無隱匿資金,、截留基建收和投資包干結(jié)余，以及有無以投資包干結(jié)余的名義私分基建投資的違紀行為等,。...
通過審計報告,，可以證明注冊會計師在審計過程中是否實施了必要的審計程序，是否以審計工作底稿為依據(jù)發(fā)表審計意見,，發(fā)表的審計意見是否與被審計單位的實際情況相一致。...
在美國,注冊會計師時常出具附加說明段的無保留意見審計報告,。它既不同于標準的無保留意見審計報告,又不同于有保留意見審計報告,而只是指審計工作符合公認審計準則的要求,審計結(jié)果令人滿意,財務(wù)報表總體上也公允地反映了被審計單位的財務(wù)狀...
審計專業(yè)的實踐教學是培養(yǎng)審計專業(yè)合格人才的重要保證,，是有效實現(xiàn)高職院校教育教學目標的必要途徑。下面是有20xx審計專業(yè)學生實習報告,，歡迎參閱,。...
隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，特別是資本市場的不斷擴大,，注冊會計師行業(yè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域越來越大,，社會公眾對注冊會計師審計的期望值也越來越高。下面是有20xx學生事務(wù)所審計實習報告,，歡迎參閱,。...
財務(wù)審計報告篇十一
201x年臨湘市養(yǎng)殖專業(yè)合作社
財務(wù)審計報告
各位合作社成員：
合作社財務(wù)工作關(guān)系到合作社的穩(wěn)定和發(fā)展。一年來,，嚴格執(zhí)行了收支兩條線制度,，有效提高了資金的使用效益。在合作社理事會統(tǒng)籌安排下,，在全體合作社成員的大力支持協(xié)助下,，我們本著“嚴謹、節(jié)約,、規(guī)范”的管理原則,，合理安排有限的資金,，為合作社持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻,。 ?根據(jù)臨湘市梅池石蛙養(yǎng)殖專業(yè)合作社章程,，財務(wù)審計小組向各位合作社成員對合作社本年度財務(wù)進行審計報告如下：
綜上所述，合作社財務(wù)年度經(jīng)營狀況總收入元,，除去總支出元,，合作社盈利 元。預留元作為20生產(chǎn)運營經(jīng)費元,，總共 元用于合作社成員分紅,。
問題與意見：其中收入中商品的不同季節(jié)、不同價格要標明,，幼苗的大小,、月份、價格明確標明,，特別是開支中辦工經(jīng)費,，招待費中必須理事長與兩位理事的簽名。收購合作社成員石蛙分兩個季節(jié)要明確月份,，辦工經(jīng)費中用車事由不夠清楚,。
各位成員，在今后的工作中,，我們將嚴格的執(zhí)行財經(jīng)紀律,、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)制度，加強對合作社經(jīng)費支出的管理與監(jiān)督,，提高財務(wù)管理水平,，做到“取之得當，用之合理”,。正確處理合作社,、本社成員各方面的利益關(guān)系，維護合作社,、本社成員的各項利益,。
臨湘市養(yǎng)殖專業(yè)合作社
201x年12月17日
財務(wù)審計報告篇十二
截至20xx年9月30日，為舉辦大運會投入的資金共計億元,。資金來源包括深圳市及所轄各區(qū)財政億元,，大運會執(zhí)行局組織的市場開發(fā)、門票銷售及捐贈等收入億元,，企業(yè)資金投入億元,。資金安排用于大運會運行與保障支出億元，場館建設(shè)支出億元,，配套項目支出億元,。
(一)運行與保障支出情況,。
截至20xx年9月30日，根據(jù)國際大學生體育聯(lián)合會對主辦城市的要求及其他國際賽事慣例,，為確保賽事正常運行,，已實際支付大運會運行與保障支出億元，主要用于開閉幕式,、火炬?zhèn)鬟f,、競賽組織、賽事服務(wù),、賽會志愿者,、賽事保障等方面。其中：開閉幕式創(chuàng)意,、組織及實施等支出億元;場館通用物資及競賽器材購置,、賽事組織、測試賽等支出億元;火炬?zhèn)鬟f組織,、服務(wù),、宣傳與實施等費用億元;大運村設(shè)備和家具等物資購置、運動員及隨行官員住宿餐飲,、文化交流等服務(wù)支出億元;場館安檢設(shè)備租賃,、檢驗檢疫、海關(guān)查驗,、消防,、安全保障等賽事保障支出億元;賽會志愿者招募、培訓,、組織運行等支出億元;大運會主媒體中心運行,、賽時電視轉(zhuǎn)播,、光纜租賃鋪設(shè)及媒體服務(wù)等支出億元;大運會國內(nèi)外宣傳推廣,、會旗會徽會歌創(chuàng)作、校長論壇及大運會主題活動等支出億元;賽事交通保障,、食品安全及醫(yī)療衛(wèi)生等服務(wù)支出億元;2007年以來大運會組委會及其執(zhí)行機構(gòu),、各賽區(qū)委員會的日常工作經(jīng)費億元;賽事期間免費公交服務(wù)補貼億元。
(二)場館建設(shè)支出情況,。
本次大運會共使用63個場館,，其中：政府投資新建、改(擴)建及臨時搭建場館61個,，企業(yè)投資新建場館1個,，企業(yè)現(xiàn)有場館1個。截至20xx年9月30日,，政府投資建設(shè)的61個場館已基本完成決(結(jié))算審計,，項目計劃總投資億元,，實際支出億元。深圳灣體育中心是企業(yè)投資的新建場館,，尚未完成項目決算,，但為體現(xiàn)大運會場館建設(shè)支出的完整性，按本次大運會實際使用場館分攤的項目概算億元計入大運會支出總額,。以上兩類合計,，大運會場館建設(shè)支出億元。
(三)配套項目支出情況,。
經(jīng)審計,，與大運會賽事直接相關(guān)的配套設(shè)施、專項設(shè)備,、場館室外工程,、場館周邊燈光與綠化工程等項目共26個，計劃投資總額億元,，實際支出億元,。
(四)大運會收入情況。
經(jīng)審計,，截至20xx年9月30日,，大運會收入合計億元，其中：市場開發(fā)收入億元,，門票銷售收入億元,，參賽費等其他收入億元，捐助物資折價收入億元,。大運會收入實行收支兩條線管理,，除現(xiàn)金等價物贊助(vik)和實物捐贈按計劃使用外，其他收入全部上繳財政專戶,。
(五)重要事項組織及開支情況,。
1.開閉幕式情況。開閉幕式是大運會重要的文化活動,，充分展示了深圳大運會青春,、開放、創(chuàng)意,、綠色四大特質(zhì),，體現(xiàn)了“從這里開始，不一樣的精彩”的辦會理念,。為實現(xiàn)“節(jié)約辦大運”的目標,，大運會成立了開閉幕式指揮部和資金監(jiān)審小組，協(xié)調(diào)和監(jiān)督開閉幕式的各項工作,，保障了各項籌備工作的順利開展,。深圳大運會開閉幕式共支出億元,。
3.志愿者情況。深圳大運會志愿者分為賽會志愿者,、城市志愿者和社會志愿者三類,，其中：賽會志愿者萬人，城市志愿者25萬人,，社會志愿者100萬人,，分別服務(wù)于68個場館u站、750個城市u站等地,，倡導服務(wù),、團結(jié)的理念，展示文明,、和諧的軟實力,。深圳大運會用于志愿者招募培訓、組織運行等相關(guān)支出共計億元,。
4.惠民交通補貼情況,。大運會期間，為體現(xiàn)“綠色大運”,、“環(huán)保大運”,，倡導“綠色出行”、“公交優(yōu)先”,，深圳市推出了賽事觀眾,、賽會志愿者等免費享用公共交通服務(wù)的政策。20xx年7月1日至8月31日,，共有866萬人次免費乘坐了地鐵和公交車,，市、區(qū)兩級財政共補償公共交通企業(yè)億元,。
5.資產(chǎn)處置情況,。為確保大運會資產(chǎn)賽后處置工作的及時、有效,，大運會總指揮部在賽事后期專門成立了賽后資產(chǎn)處置領(lǐng)導小組,，及時對大運會賽后資產(chǎn)采取清點,、封存,、調(diào)撥等處置措施，把行政事業(yè)單位新增的資產(chǎn)購置需求與處置工作結(jié)合起來,，優(yōu)先調(diào)撥大運會剩余資產(chǎn),，抵扣新增的采購預算。根據(jù)市財政委提供的資料,，截至20xx年9月30日,，已處置大運會資產(chǎn)517批次,，處置資產(chǎn)價值億元。已處置資產(chǎn)中,，直接抵扣相關(guān)行政事業(yè)單位購置經(jīng)費支出及學校和醫(yī)院等單位開辦費支出億元,，其余億元資產(chǎn)留給各區(qū)相關(guān)場館使用及捐贈給民政福利機構(gòu)，做到了大運會資產(chǎn)物盡其用,，避免了資產(chǎn)流失和閑置浪費,。
大運會審計分專項經(jīng)費、工程建設(shè)兩方面進行,。一是大運會運行與保障經(jīng)費審計,，主要審計大運會收入、賽事運行與保障支出等非建設(shè)類支出,。二是場館及配套項目建設(shè)審計,，主要審計場館建設(shè)和配套項目的建設(shè)支出。
(一)大運會運行與保障經(jīng)費審計實施情況,。
自2009年起,，深圳市審計局對大運會執(zhí)行局開展每年一次的財務(wù)收支審計，跟蹤監(jiān)督大運會運行與保障經(jīng)費的使用與管理,。20xx年3月至9月,，按照《深圳市審計局關(guān)于第26屆世界大學生夏季運動會資金和物資的審計工作方案》，深圳市審計局組織市,、區(qū)兩級審計機關(guān),，共派出62個審計組，投入審計人員106名,，累計工作量5568人天,，先后對市、區(qū)使用大運會資金和物資的293個部門,、單位和賽事運行團隊等進行了審計,，提出審計建議322條，建立健全規(guī)章制度76項,，移送處理6個問題,。
(二)場館建設(shè)及配套項目審計實施情況。
自20xx年起,，深圳市審計局組織對大運會建設(shè)項目進行全過程跟蹤審計,，其中：大運中心、主媒體中心等53個大運會建設(shè)項目由深圳市審計局直接進行審計,，其余項目分別由項目所在地的區(qū)級審計機關(guān)按照市審計局統(tǒng)一部署進行審計,。實施跟蹤審計以來，全市審計機關(guān)共派出審計組160個，投入審計人員464人,，累計工作量17050人天,，核減金額億元;跟蹤審計過程中，發(fā)現(xiàn)工程設(shè)計,、招投標和投資控制等環(huán)節(jié)的各類問題,，出具跟蹤審計建議函等文書98份，提出審計建議317條,，移送處理4個問題,。
審計實施過程中，審計機關(guān)全程跟蹤,，突出重點,，對大運會財務(wù)收支及場館建設(shè)支出的真實、合法和效益進行監(jiān)督,，審計未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題,。
此外，大運會尚有個別合同未執(zhí)行完畢,，少量工程項目未完成決算,，賽后資產(chǎn)處置仍在進行，本次公告后審計機關(guān)將繼續(xù)跟蹤審計,。
在xxx,、xxx、國家有關(guān)部委和廣東省委,、省政府的關(guān)心支持下,，在深圳市委、市政府的領(lǐng)導下,，深圳大運會的籌備和舉辦踐行“政府主辦,、市場運作、全民參與,、節(jié)約辦會”的宗旨,，大力推進場館建設(shè)，完善道路交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),，向世界展示深圳經(jīng)濟和社會建設(shè)的成果,，提升了深圳的國際影響力;弘揚特區(qū)精神，倡導綠色出行,，為深圳城市和社會管理進行了有益的探索,。通過精彩辦賽事，精彩辦城市,，深圳大運會成就了“不一樣的精彩”,。
(一)采取有效措施控制運行與保障支出。
在內(nèi)部控制建設(shè)方面,，制定了大運會資金管理,、物資采購、資產(chǎn)處置等規(guī)章制度,，做到“有制度遵循,，用制度管理”，為規(guī)范管理,、節(jié)約使用大運會資金和物資建立了長效機制,。預算執(zhí)行方面，市,、區(qū)各部門強化預算管理觀念,，遵循“節(jié)約辦大運”的方針，遵守相關(guān)制度和紀律,，合理有效使用財政資金,，大運會運行與保障支出比預算下達數(shù)節(jié)約億元，支出規(guī)模得到了較好的控制,。此外,，對賽事所需器材與物資采取“能借不租，能租不買”方式,。經(jīng)統(tǒng)計,，大運會租賃支出億元，所租器材,、物資的購置價格約15億元,，僅此一項相當于節(jié)約開支11億元，同時大大減少了賽后資產(chǎn)處置的難度,。
(二)加強物資管理及賽后資產(chǎn)處置,。
確定了“誰購置、誰管理,、誰負責”的管理原則,，“管理到位，責任到人”的管理要求,，和“物盡其用,，按需分配”的處置方針。賽后資產(chǎn)經(jīng)必要的審批程序后,，專用資產(chǎn)由單位和場館留用,，通用資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)配，責任清晰,、措施得力,、監(jiān)督到位,，賽后資產(chǎn)的盤點、處置和交接工作規(guī)范,、有序,，處置工作整體情況良好。
(三)高度重視大運會場館和配套工程項目的建設(shè)工作,。
為統(tǒng)籌工程質(zhì)量管理和進度協(xié)調(diào),，市政府成立了場館建設(shè)指揮部。相關(guān)建設(shè)單位及設(shè)計,、施工,、監(jiān)理等參建單位認真履行職責，加強對工程質(zhì)量,、進度和安全生產(chǎn)等管理,，工程建設(shè)中未發(fā)生重大質(zhì)量和安全事故，獲得國家建筑工程魯班獎2個,，鋼結(jié)構(gòu)金獎等其他獎項10個,。部分臨時使用的設(shè)施設(shè)備采用“以租代購”的方式，節(jié)約了投資,，減少了賽后資產(chǎn)處置的成本,。各建設(shè)項目財務(wù)管理規(guī)范，資金使用合理,，項目建設(shè)比總概算節(jié)約投資億元,，其中大運中心項目節(jié)約億元。全部項目按期建成并投入使用,，滿足了大運會運行要求,。
(四)通過“辦賽事”促進“辦城市”，加大民生投入,。
大運會在全市各區(qū)分別新建運動中心或體育場館,，將體育設(shè)施建造和未來城市發(fā)展相結(jié)合，促進了經(jīng)濟和社會的協(xié)調(diào)發(fā)展;深圳大學,、深圳職業(yè)技術(shù)學院等高校新建和改建13個體育運動場館,，深圳中學、第二高級中學等10所中學新建改建13個體育場館,，既滿足大運會比賽的需要,，也解決了學校體育場館的建設(shè)需求。通過承辦大運會,，改變了與深圳經(jīng)濟發(fā)展不相適應(yīng)的體育設(shè)施建設(shè)滯后的局面,，并在大運會結(jié)束后迅速轉(zhuǎn)化為全民體育活動場所，取得了較好的社會效益,。
(一)部分項目未嚴格按照預算執(zhí)行,。
對于上述問題,，審計機關(guān)根據(jù)不同情況分別作出處理：責令調(diào)整賬目，已追回資金萬元;要求有關(guān)單位向財政部門專項報告,，由財政部門跟進處理,。
(二)部分項目未按規(guī)定實行集中采購，自行采購程序不規(guī)范,。
經(jīng)審計,，大運會非工程類采購項目共1450個,。審計發(fā)現(xiàn),，部分項目違xxx采購有關(guān)規(guī)定，涉及項目62個,，金額萬元,，其中：未按規(guī)定進行政府集中采購或者采購方式不合規(guī)的項目6個，金額萬元;自行采購事項未經(jīng)審批或者程序不規(guī)范的項目56個,，金額萬元,。
此外，工程建設(shè)方面,，大運中心項目部分前期費用未按規(guī)定招投標,，涉及金額合計萬元。
對于上述違反集中采購規(guī)定的采購項目,，審計機關(guān)已移送財政部門處理,，其中：大運中心項目部分前期費用未按規(guī)定招投標問題，財政部門已對相關(guān)單位及責任人進行了問責處理,，其他項目正在調(diào)查處理中,。
(三)個別物資使用率較低，個別贊助資源配置不合理,。
審計發(fā)現(xiàn),，個別物資使用率較低，如：為帆船比賽項目購置油品萬元,，實際使用萬元,，使用率僅;購置比賽用子彈80萬元，實際使用萬元,，使用率,。
審計發(fā)現(xiàn)，個別贊助資源配置不合理,，如：深圳航空公司向大運會贊助機票1500萬元,，但由于跨部門資源調(diào)配機制不健全，部分賽事保障單位并未使用過贊助機票,，而在大運會專項經(jīng)費中另行列支機票支出,。截至20xx年9月30日,，贊助機票還有萬元未使用。此外,，中國電信公司贊助的話費充值卡在賽后有萬元未使用,，但大運會期間又專門安排了安保學警等大運會專項通訊費用200萬元。
對于上述問題,，大運會賽后資產(chǎn)(物資)處置小組已采納審計意見,，分別做出妥善處置，剩余資源(物資)已得到安排使用,，未造成資產(chǎn)損失,。
(四)部分項目建設(shè)管理不善，造成投資增加,。
審計發(fā)現(xiàn),，大運中心主體育場鋼結(jié)構(gòu)工程原設(shè)計鑄管工藝因在施工過程中無法實現(xiàn)，調(diào)整工藝后增加投資2000萬元;部分鋼鉸支座通過設(shè)計復核后進行強化處理,，增加返工,、窩工費用544萬元;精裝修工程實施中，設(shè)計和材料選用的經(jīng)濟技術(shù)比選工作不充分,，使用不經(jīng)濟的干拌砂漿,，較常規(guī)濕拌砂漿增加費用約600萬元。
對于上述問題,，有關(guān)單位按照審計機關(guān)的要求認真查找原因,，健全相應(yīng)的工程管理制度，目前整改工作正在進行中,。
(五)部分工程結(jié)算不實,，偏差率超過5%。
審計發(fā)現(xiàn),，星光大道試驗段燈具采購及安裝工程等7個單項工程送審金額萬元,，核減總額萬元，核減率;西部通道后海填海區(qū)深圳灣體育中心片區(qū)道路及周邊提升工程項目ⅰ標段工程送審金額萬元,，核減萬元,，核減率;深圳射擊館維修改造項目裝修改造工程送審金額萬元，核減金額為萬元,，核減率,。
對于上述問題，審計機關(guān)已移送建設(shè)主管部門處理,，建設(shè)主管部門正在調(diào)查處理中,。
(一)認真總結(jié)經(jīng)驗，為今后更好地舉辦大型活動,、完善城市管理與社會建設(shè)提供參考,。
舉辦第26屆世界大學生運動會,，通過辦賽事促進辦城市，提升了城市管理水平和文明水平,，弘揚了特區(qū)精神,，增強了深圳的國際影響力。要及時總結(jié)舉辦本屆大運會的組織管理,、工程建設(shè)等方面的成功經(jīng)驗,，針對不足查找原因，完善制度,，既為今后更好地舉辦大型活動提供參考,，也為傳承大運精神，建立健全城市管理和社會建設(shè)的長效機制提供借鑒,。
(二)強化資金物資管理,，提高資金物資使用效益,。
大運會在資金物資的管理和使用上積累了寶貴經(jīng)驗,，要積極推廣資金統(tǒng)籌、物資調(diào)度協(xié)調(diào)和預算細致管理等方面好的做法,，不斷拓寬資產(chǎn)使用和管理的思路,。在今后的預算管理活動中，嚴格執(zhí)行預算管理和采購管理制度,，真正做到程序合規(guī),、手續(xù)齊全、約束到位,，確保財政資金有效使用,。
(三)加強和完善場館運營管理，充分發(fā)揮社會和經(jīng)濟效益,。
本次大運會新建和擴建了一些體育場館,，快速提升了城市體育設(shè)施水平，為全民健身運動提供了良好的條件,。有關(guān)部門要兼顧社會和經(jīng)濟效益,，認真研究場館賽后運營機制，統(tǒng)籌規(guī)劃場館運營管理,，全面實現(xiàn)場館建設(shè)的預定目標,。
財務(wù)審計報告篇十三
關(guān)于對××××單位年度工會經(jīng)費預算執(zhí)行情況的審計報告按照×××××××號文件安排,××××工會經(jīng)審委成立了審計工作組,于9月9日-11月4日對×××××等單位工會20××-20××年工會經(jīng)費預算執(zhí)行情況及財務(wù)收支情況進行了審計,受審單位工會對所提供資料的真實性、合法性,、完整性負責,。我們通過聽取匯報,查閱會計憑證,財務(wù)帳簿、會議記錄等方式對各二級單位工會的財務(wù)收支,、資產(chǎn)管理等會計信息準確及時地進行了分析并給出了客觀評價,現(xiàn)將審計情況報告如下:
1,、××××工會實行經(jīng)費直撥以來,各單位都能做到按工資總額的2%及時足額上繳××××工會,沒有漏繳,、欠繳、截留和挪用工會經(jīng)費現(xiàn)象,。各單位經(jīng)費到位率在逐年提高,為工會開展各項活動提供了保障,滿足了各項重點活動的開支,并略有結(jié)余,。經(jīng)統(tǒng)計,受審的二級工會85%局撥經(jīng)費20××年(其中15%用于考核)平均到位率為年平均到位率為,各單位自留經(jīng)費到位率參差不齊,不同程度存在欠撥工會經(jīng)費現(xiàn)象。
在經(jīng)費的使用上,各單位都能認真落實中央“八項規(guī)定”嚴格控制“三公”經(jīng)費支出,嚴格按照工會經(jīng)費開支范圍及標準使用經(jīng)費,沒有發(fā)現(xiàn)違反相關(guān)規(guī)定的現(xiàn)象,。各單位工會經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)也比較合理,主要用在了勞動競賽,、職工小家建設(shè)、困難職工幫扶,、職工權(quán)益維護等方面,。
1、重大開支集體研究制度還需進一步規(guī)范,。在審計過程中,我們發(fā)現(xiàn)各二級單位工會都能很好地執(zhí)行重大開支集體研究制度,叁萬元以上的經(jīng)費開支都能及時地召開主席辦公會集體研究,但在操作過程中還不太規(guī)范,出現(xiàn)了只召開會議不作記錄或有會議記錄無相關(guān)會議紀要等現(xiàn)象,。
2、財務(wù)管理要做到全覆蓋,。在審計過程中發(fā)現(xiàn),部分單位由于工作業(yè)務(wù)量小一直沒有被納入相關(guān)業(yè)務(wù)培訓和財務(wù)互檢范圍,且不參加定期召開的財務(wù)例會等會議,財務(wù)人員對近年來工會財務(wù)工作陸續(xù)出臺的新政策,新目標和新要求等財務(wù)管理方面的制度認識不足,、了解不夠,處理起日常業(yè)務(wù)時也會出現(xiàn)偏差。同時,各子公司工會由于自身業(yè)務(wù)能力的不足,缺乏對所屬三級單位工會財務(wù)的監(jiān)管和指導,導致財務(wù)監(jiān)督出現(xiàn)了漏洞和真空,。
3,、財務(wù)內(nèi)部管理控制制度有待進一步規(guī)范。在審計過程中發(fā)現(xiàn),部分單位在舉辦的各類活動中,發(fā)生的活動補助,、誤餐補助,、教師授課費等業(yè)務(wù),內(nèi)部沒有制定統(tǒng)一的發(fā)放標準,導致同類型的各種活動補助發(fā)放標準不一致,隨意性較大,各類活動補助、誤餐補助發(fā)放標準等內(nèi)控制度還有待進一步規(guī)范,。
4,、票據(jù)的審核管理工作還需進一步加強。在審計中發(fā)現(xiàn),一些單位財務(wù)人員對票據(jù)的審核工作不夠嚴謹,沒有按照《會計法》,、《發(fā)票管理辦法》等規(guī)定嚴格審核發(fā)票,發(fā)現(xiàn)有付款單位名稱不齊全,單價,、規(guī)格、數(shù)量內(nèi)容不清,、未加蓋發(fā)票專用章,、以收據(jù)代替發(fā)票下賬等現(xiàn)象,在票據(jù)的審核管理上還需進一步加強。
5,、部分財務(wù)人員素質(zhì)還需進一步提高,。在審計中發(fā)現(xiàn)部分單位財務(wù)人員存在無證上崗情況,在賬務(wù)處理過程中,一些兼職財會人員對工會財務(wù)科目使用不太熟練,部分單位財會人員沒有按規(guī)定及時和銀行對賬,不能發(fā)現(xiàn)本單位工會帳目與銀行帳目的差異,不能及時發(fā)現(xiàn)錯誤并糾正,還需進一步加大培訓力度,提升財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。
6,、固定資產(chǎn)管理制度還需進一步完善,。主要表現(xiàn)在:第一,資產(chǎn)管理制度流于形式。固定資產(chǎn)不能做到日常精細管理、過程管理,不能落實工會固定資產(chǎn)管理制度,。部分單位固定資產(chǎn)登記,、入庫、領(lǐng)用,、處置,、清查盤點等日常管理制度還不夠完善,有的單位固定資產(chǎn)臺帳未填寫資產(chǎn)的實物數(shù)量及其金額、型號等相關(guān)資料;第二,對捐贈或獎勵的資產(chǎn)沒有及時記入固定資產(chǎn);第三,××××工會為幫建的100個職工小家配備了圖書及辦公設(shè)備,這些資產(chǎn)現(xiàn)由各二級單位工會管理和使用,但由于二級單位對這部分資產(chǎn)原值底數(shù)不清,目前無法登記固定資產(chǎn),。
××××公司工會
20××年12月28日
財務(wù)審計報告篇十四
一是格式要規(guī)范,。
內(nèi)部審計報告格式必須規(guī)范，符合公文寫作基本規(guī)定,，主要內(nèi)容應(yīng)按照規(guī)定的格式及相關(guān)要求編制,，做到要素齊全，特別是不得遺漏審計發(fā)現(xiàn)的重大問題,。
二是內(nèi)容要客觀,。
實事求是、無偏見,、不失真,，是內(nèi)部審計報告最起碼的質(zhì)量要求。
審計報告所述內(nèi)容,，必須以客觀事實為依據(jù),，有由于審計人員個人好惡而存在偏見,、主要以負面為主的審計報告,，通常難以讓被審計單位接受，不利于審計工作的開展,。
對被審計單位的工作亮點,，審計組應(yīng)歸納提煉給予肯定。
當然,，對審計發(fā)現(xiàn)的問題,，更要揭示其真相，分析其原因,。
三是表述要清晰,。
內(nèi)部審計報告應(yīng)當符合邏輯且易于理解，力求語言簡潔明了,、觀點清楚,，能完整地表達審計結(jié)果即可，防止空泛的議論,，避免內(nèi)容冗長,。
要盡量避免使用不必要的專業(yè)術(shù)語，對報告閱讀對象可能不明了的術(shù)語應(yīng)作適當標記,。
四是重點要突出,。
不同類型的報告內(nèi)容應(yīng)有側(cè)重,。
如任期經(jīng)濟責任審計報告要重點突出對高管人員履職情況的評價。
經(jīng)營成果真實性審計報告則側(cè)重于對被審計單位經(jīng)營管理的效率性,、效果性和經(jīng)濟性的評價,。
五是建議要可行。
幫助被審計單位有效改進不足,、促進管理規(guī)范,，是內(nèi)部審計工作的最根本目的。
因此,，提出的審計建議要有可操作性,，重點突出、有針對性,、可操作性的審計建議,，才能真正得到落實，而過于原則化,、籠統(tǒng)化的建議,，以及“萬處皆可用”的建議，既無助于后續(xù)整改,，又加大了審計報告的篇幅,，降低了審計報告質(zhì)量，更給人工作不踏實,、作風漂浮的感覺,。
六是時間要及時。
審計報告要按照既定的審計計劃及規(guī)定時間撰寫,、編制發(fā)出,，既能提高決策的及時性、有效性,，更便于被審計單位及時落實整改,。
一忌內(nèi)容失真。
審計報告應(yīng)當實事求是,、客觀公正地反映審計事項,。
審計依據(jù)、標準不明確的事項,，以及因各種原因?qū)е履＠鈨煽?、事實不清的問題，都不應(yīng)該在審計報告中出現(xiàn)或予以評價,。
二忌定性不準,。
定性過重、定性過輕或者完全不沾邊的定性都是不可取的。
定性過重難以讓人心服口服,，會增加交換意見環(huán)節(jié)的難度,，容易造成彼此尷尬;定性過輕則難以向組織“交差&rdquo甚至有不認真履職，當“老好人”的嫌疑,。
完全不沾邊的定性只能說明審計人員業(yè)務(wù)水平不足以勝任或暫時難以勝任審計工作,。
三忌證據(jù)不足。
審計報告當中的任何問題,，必須做到證據(jù)充分,、可靠，特別要注意做到“五個不”,。
即審計資料不全不做結(jié)論,、問題有疑點不做結(jié)論、依據(jù)不充分不做結(jié)論,、未經(jīng)被審計單位確認不做結(jié)論,、未在審計工作底稿中反映的事實不做結(jié)論。
只有這樣,，才能讓被審計單位心服口服,，否則就會給審計處理環(huán)節(jié)帶來困難，造成審計工作被動,。
所以,，審計報告不得出現(xiàn)“好像”“應(yīng)該”“疑似”等詞語。
四忌重復啰唆,。
內(nèi)部審計報告文字措辭要明確,、簡練，觀點要直觀,、清晰,，要讓大多數(shù)人能夠看懂，所提出的審計意見或建議要具有可操作性,，被審計單位一看就知道怎么去規(guī)范和完善。
簡練則要求審計報告主次分明,，思路清晰,，內(nèi)容能短則短，力求把主要方面講清楚即可,。
五忌詞不達意,。
表達不清楚、對問題遮遮掩掩,、表述有歧義,、詞句不通、前后不搭調(diào)等都是審計報告忌諱的。
六忌前后矛盾,。
高管人員任期經(jīng)濟責任(離任)審計報告較容易出現(xiàn)該問題,。
有的審計組擬寫審計報告時，將審計對象的述職報告內(nèi)容復制,，直接作為審計對象“主要履職情況”內(nèi)容,，沒有結(jié)合審計情況進行處理,。
“主要履職情況”寫被審計單位執(zhí)行制度很到位,、審計對象盡職盡責,，都是贊美語言,，但后面的內(nèi)容是一大堆問題甚至存在原則性問題,。
最終的審計評價又表述審計對象具備較高的領(lǐng)導水平和管理能力,，前后矛盾,，這樣的審計報告是不合格的,。
文檔為doc格式
財務(wù)審計報告篇十五
根據(jù)南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計工作意見(通教審[20xx]x號),，審計辦公室派出審計組于20xx年x月x日至x月x日對xx學校20xx年x月至20xx年x月的財政收支情況及其他經(jīng)濟活動進行了審計,，并延伸審計了學校食堂賬目。本次審計采取了就地審計的辦法,，并根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》(教育部17號令),，實施了必要的審計程序。我們的審計以學校提供的有關(guān)財務(wù)賬目,、會計憑證,、財務(wù)報表及相關(guān)的資料為依據(jù)，xx學校對提供資料的真實性和完整性負責,。本次審計工作得到了xx校長和其他有關(guān)人員的積極配合,，工作完成順利。審計結(jié)果如下：
一,、被審計單位基本情況
二,、審計期間被審計單位財政收支及資產(chǎn)負債情況
(一)20xx年x月至20xx年x月財政收支情況
(二)20xx年12月末資產(chǎn)、負債及凈資產(chǎn)情況
(三)基建維修工程和大型物資采購情況
(四)食堂及小賣部經(jīng)營情況
三,、審計評價意見
審計結(jié)果表明,，20xx年x月至20xx年12月xx學校財務(wù)管理能執(zhí)行國家的財經(jīng)法規(guī)，會計核算基本符合《事業(yè)單位會計制度》的.規(guī)定,，學校的財務(wù)收支基本真實,，經(jīng)濟活動基本合法。內(nèi)部控制制度基本健全,，學校財務(wù)管理做到民主,、公開，經(jīng)費使用實行一支筆審核,，內(nèi)審小組積極參與學校行政賬,、食堂賬的稽核審計,。xx校長本人在平潮小學任職期間，能夠較好地遵守國家的財經(jīng)紀律,，重大事項做到集體決策,，財務(wù)支出公開透明。但在具體的財政收支管理上,，還存在以下需要糾正和改進的方面,。
四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題
五,、審計意見及建議
為了進一步規(guī)范xx學校的財務(wù)管理工作,，我們提出如下審計意見和建議：
針對本次審計所反映的問題，學校應(yīng)按照有關(guān)制度規(guī)定,，制定切實可行的整改措施,，并將整改措施和落實情況自收到本報告之日起二個月內(nèi)報教育審計辦公室。
xx審計組
二oxx年x月x日
財務(wù)審計報告篇十六
審計報告是注冊會計師在完成審計工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品,。注冊會計師只有在實施審計工作的基礎(chǔ)上才能報告,。注冊會計師通過對財務(wù)報表發(fā)表意見，從而履行業(yè)務(wù)約定的責任,。
xxx集團審計部hk審計組于20xx年x月x日——20xx年x月x日對jlhk公司進行了全面審計,，經(jīng)過審計，我們發(fā)現(xiàn)hk公司在財務(wù)工作,、物流程序等方面極其不規(guī)范,，總體工作質(zhì)量低下，財務(wù)對公司的業(yè)務(wù)失去控制,，并嚴重地影響到hk公司正常業(yè)務(wù)的開展,。究其原因，與物流程序錯誤,、財務(wù)人員素質(zhì)不高,、上一次審計現(xiàn)場整改諸多不當?shù)戎苯酉嚓P(guān)。現(xiàn)將審計的情況匯報如下：
1,、hk公司于1999年x月x日登記注冊,，注冊資本為人民幣×××萬元。經(jīng)營范圍為：批發(fā)西藥制劑,、中成藥,、中藥材、中藥飲片,、生化藥品、生物制品;醫(yī)療器件,。
2,、機構(gòu)設(shè)置：公司領(lǐng)導,、辦公室、質(zhì)管部,、業(yè)務(wù)部,、財務(wù)部、xx路批發(fā)部,、hk大藥房,、jl辦事處、ly辦事處,、hlj辦事處,。
3、領(lǐng)導班子成員三人：總經(jīng)理xxx,、副總經(jīng)理xxx,、業(yè)務(wù)處長xxx。公司現(xiàn)有職工(包括辦事處)××人,。
4,、截止20xx年x月x日，hk公司資產(chǎn)總額×××萬元,，負債總額×××萬元,，凈資產(chǎn)×××萬元，庫存存貨×××萬元;
20xx年1月—3月,，主營業(yè)務(wù)收入××萬元,，成本費用總額××萬元，虧損××萬元;發(fā)貨××萬元,，回款××萬元(其中清欠××萬元),。
hk大藥房資產(chǎn)總額××萬元，負債總額××萬元,，凈資產(chǎn)××萬元;20xx年1月—3月,，銷售收入××萬元，費用總額××萬元(包括在公司發(fā)放的工資××萬元),，虧損××萬元,。
一)、財務(wù)方面存在的問題：
hk公司的財務(wù)整體工作質(zhì)量低下,，個別會計人員甚至基本上不能勝任本職崗位的工作,，尤其是在物流帳務(wù)的處理上極不規(guī)范，財務(wù)起不到起碼的監(jiān)督和控制作用,，不僅不能很好地為業(yè)務(wù)服務(wù),，很多時候甚至阻礙著業(yè)務(wù)的正常開展。具體表現(xiàn)為：
1,、財務(wù)工作方面極不規(guī)范,。表現(xiàn)在：學會計論壇
①,、部門工作混亂。物流會計xxx在工作上與主管會計不合作,，出納因承擔了大量的應(yīng)該由物流會計承擔的工作,，而造成本職工作積壓，有時也不服從主管會計的工作安排,。加上主管會計財務(wù)管理水平有限,，最終形成部門人員之間不能進行有效的溝通，主管會計對部門工作不能有效實施管理的不良局面,。
②,、會計崗位職責分工不合理。物流會計不記錄物流相關(guān)的往來賬,，而由費用會計負責,。物流會計職責范圍內(nèi)的大量工作或由出納、業(yè)務(wù)處代為完成,，影響工作效率和工作質(zhì)量,。
③、上一次審計人員對財務(wù)的規(guī)范整改意見不合理,，違背《會計法》的準則,，要求出納整理并保管會計憑證。現(xiàn)在出納盡管沒有保管憑證資料,，但仍承擔著整理會計憑證的繁瑣工作,。
④、出納當日的現(xiàn)金,、銀行存款收支不能當日處理入賬,，做不到日清月結(jié)，不僅不利于日后的對賬,，也為截留和挪用貨幣資金留下隱患,。
⑤、賬簿登記不規(guī)范：封面啟用登記不全,，物流臺賬甚至無封面;月末沒有本月合計,、累計，沒有結(jié)出月末余額,，造成取數(shù)十分困難,。
2、物流帳務(wù)不全且不準確,。表現(xiàn)在：
①,、財務(wù)處沒有發(fā)貨收款手工臺帳和庫存商品進銷存手工臺帳：入庫出庫時，物流會計只登記電腦帳不登記手工臺帳,，且出庫是根據(jù)《發(fā)貨申請表》而不是《出庫單》登記電腦帳,。電腦帳跟不上業(yè)務(wù)進度,，物流會計自己也表示準確率只能保證90%以上,，曾多次出現(xiàn)所提供的數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常偏差的情況(如曾向經(jīng)營公司領(lǐng)導提供過hk的庫存數(shù)為幾個億的事情發(fā)生),。
②、入庫商品僅在收到發(fā)票后,，才登記庫存商品手工臺帳,，出庫商品僅在開出發(fā)票后，才登記庫存商品手工臺帳,，庫存商品臺賬的作用僅僅是為了在月底作結(jié)轉(zhuǎn)成本之用,。
③、由于財務(wù)處沒有發(fā)貨收款手工臺帳和庫存商品進銷存手工臺帳,，電腦進銷存帳又不準確,，當經(jīng)營公司領(lǐng)導或總公司要求提供物流相關(guān)的報表數(shù)據(jù)時，財務(wù)處不能直接提供,，每次均是財務(wù)處向業(yè)務(wù)處索取,，由業(yè)務(wù)處根據(jù)業(yè)務(wù)處的臺帳提供最終的數(shù)據(jù)，并且是由出納而不是物流會計完成最后的上報工作,。
3,、電算化分工不合理。由于只對xxx一人進行了電算化的培訓,，未讓費用會計xxx參與,，導致費用會計至今不能操作財務(wù)電算化，人為造成財務(wù)職責分工不合理,。而物流會計雖經(jīng)在bh市15天的集中培訓和xx公司軟件操作員實地50多天的培訓,，但收效甚微，仍不能對財務(wù)電算化進行有效的操作,。具體情況如前面所述,。
4、xx批發(fā)部存在賬外資金,。批發(fā)部代理藥品的現(xiàn)金收支均未通過財務(wù)處出納,。目前hk公司在批發(fā)部設(shè)置一名核算員，同時兼管現(xiàn)金和賬務(wù)處理?，F(xiàn)金收支都在批發(fā)部直接進行,，手工銷售清單用白條填制。每月月末由核算員作記賬憑證,，稱匯總科目后電話報財務(wù)處費用會計合并進行賬務(wù)處理,。實際審計發(fā)現(xiàn)根本沒有合并入hk公司賬務(wù)，本次審計開始至今一直聲稱電腦主板送修,，不能提供以往的數(shù)據(jù),，無法與其手工票據(jù)進行核查,。批發(fā)部非北生產(chǎn)品的經(jīng)營屬于賬外經(jīng)營，根據(jù)目前查明的證據(jù)顯示：賬外現(xiàn)金存折從20xx年x月x日開戶至今,，共存入現(xiàn)金×筆共××萬元,，支出×筆共××萬元，存折余額為××萬元,。
5,、對易貨來的藥品不作處理，人為制造損失,。經(jīng)了解,，原安徽tr藥業(yè)公司欠上海大區(qū)bs藥品貨款，以易貨的方式將一批普藥共計人民幣××萬元發(fā)至jlhk,，用以沖抵bs藥品欠款,。由于hk財務(wù)人員不知道該如何入賬處理，將情況反映給xxx集團財務(wù)領(lǐng)導,，xxx集團財務(wù)領(lǐng)導直接要求hk公司“款從哪兒來回哪兒去”,，致使該批貨物未能及時銷售出去，批號也日漸陳舊,，至今仍沒有入賬處理,。(注：現(xiàn)批發(fā)部銷售的大部分代理藥品都屬該批藥品)
6、人為制造偷漏稅,。原h(huán)k公司賬面有存貨××萬元,，根據(jù)上一次審計人員的要求，直接從賬面轉(zhuǎn)入到“其他應(yīng)收款——原h(huán)k公司”掛賬,，給現(xiàn)hk公司從賬面上人為造成稅務(wù)上視同銷售的事實,，hk公司將可能為此承擔近10萬元的稅款及不能估計的偷漏稅罰款的損失。
又,，根據(jù)上一次審計的要求,，將原老hk公司的應(yīng)收欠款全部調(diào)整到“其他應(yīng)收款——原h(huán)k公司”掛賬，現(xiàn)已逐步收回這些欠款,，但均未入賬,，而是直接通過銀行進銀行出的方式，將款項直接轉(zhuǎn)走?，F(xiàn)已查明共有×筆回款共計××萬元,，并已全部轉(zhuǎn)走。
7,、投資資金總額不對,，多出的投資額去向不明。收購原h(huán)k公司時，通過浙江dyx建bh公司先后匯入hk公司賬戶兩筆投資共××萬元以收購hk公司,，原公司所有者直接將款項提走,。由于財務(wù)上沒有將該經(jīng)濟事項入賬處理，為使hk公司賬面實收資本達到××萬元,，xxx集團又投入資金××萬元,，這樣xxx集團前后共投入hk的投資資金實際為××萬元，而hk公司賬面僅顯示收到投資款××萬元,，其中20xx從hk公司賬面上未得到體現(xiàn),。
另：原收購hk公司的××萬元中，實際包括收購hk大藥房的××萬元,，但由于財務(wù)上一直沒有作相關(guān)的賬務(wù)處理，導致至今hk大藥房的賬面實收資本為0,，hk公司賬面的投資也為0的現(xiàn)象,。hk大藥房的報表一直沒有與hk公司的報表進行合并，集團財務(wù)也未作要求,。導致hk公司的員工至今仍認為集團對hk大藥房未作投資,。
8、倉庫盤點方式不正確,。在近一年的時間里,，每月三次的庫存盤點，均不知道應(yīng)該在盤點前根據(jù)庫存商品賬面數(shù)預先準備好盤點清冊,，并與業(yè)務(wù)處內(nèi)勤,、倉庫保管員對賬后再進行盤點。現(xiàn)場盤點時,，僅用空白紙張記錄實物數(shù),，盤點完畢后，再回公司核對賬務(wù),，白紙上記錄的盤點數(shù)又不敢保證數(shù)字準確,，還要多方核對。根本無法現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)是否存在賬實不符的情況,。庫存盤點流于形式,。
9、財務(wù)無法對業(yè)務(wù)提成及開發(fā)票申請進行有效審核,。物流會計由于沒有《發(fā)貨收款臺賬》,，電腦賬又跟不上業(yè)務(wù)進度且無法保證準確，因而無法對《發(fā)票開票申請表》及《業(yè)務(wù)提成表》進行審核,。目前實際操作方法是：由出納借用業(yè)務(wù)處保存的《發(fā)貨申請表》,，經(jīng)查找核對后進行審核。不僅大大增加出納的工作量，且不能保證其準確性,，也造成對開票和業(yè)務(wù)提成審批的拖延,，降低財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。對此經(jīng)營公司領(lǐng)導及業(yè)務(wù)員多有怨詞,。
10,、物流賬務(wù)處理缺乏基本技能。調(diào)貨,、換貨沒有按規(guī)定的程序進行處理,，物流會計也不明白應(yīng)該如何處理，從而導致電腦賬因物流不規(guī)范而無法處理,，電腦中數(shù)據(jù)明顯不可用,。
11、財務(wù)對物流失控,。除北生產(chǎn)品外,，批發(fā)部經(jīng)營的其他代理藥品在財務(wù)處、業(yè)務(wù)處均沒有臺賬(只是在倉庫設(shè)一核算員進行核算,，且登賬不及時),，難以進行有效的監(jiān)督和控制。
12,、財務(wù)對大藥房失控,。大藥房的進、銷,、存賬均由柜臺營業(yè)員自己登記,，財務(wù)處只由費用會計登記金額賬，沒有登記相關(guān)的商品品種明細和數(shù)量,，因而無法對該業(yè)務(wù)進行有效的監(jiān)督和控制,。
二)、物流程序方面存在的問題：
1,、入庫不規(guī)范,。業(yè)務(wù)處將股份公司寄到的發(fā)貨回執(zhí)交倉庫保管員，收到貨物后,，不經(jīng)質(zhì)檢檢驗簽字,，由倉庫員直接入庫，填開入庫單,。入庫單無質(zhì)檢聯(lián),。而目前集團公司要求的規(guī)范作法是：經(jīng)營公司業(yè)務(wù)處接到貨物后清點與訂購單及供貨單位的發(fā)貨回執(zhí)無誤后，立即填開入庫單,，質(zhì)量部門驗收合格簽字后,，倉庫保管員根據(jù)入庫單驗貨無誤入庫后簽字，分別交至業(yè)務(wù)處及財務(wù)處記賬(入庫單上須注明生產(chǎn)批號)。
2,、出庫不規(guī)范,。
發(fā)貨程序不規(guī)范，是造成整個hk公司物流賬務(wù)混亂的根源,。
按上次審計現(xiàn)場整改的要求,，hk公司發(fā)貨程序是：將審批完的發(fā)貨申請表傳真給庫管員發(fā)貨 → 登記發(fā)貨通知單 → 登記銷售臺賬 → 登記產(chǎn)品發(fā)貨明細賬。而目前集團公司要求的規(guī)范作法是：營銷公司業(yè)務(wù)處接到已批準的“發(fā)貨申請表”立即填開出庫單(出庫單上要填寫“發(fā)貨申請表”編號及生產(chǎn)批號)→ 質(zhì)量部門簽字后 → 倉庫保管員憑出庫單“發(fā)貨聯(lián)”發(fā)貨 → 業(yè)務(wù)處組織發(fā)運,。出庫單“業(yè)務(wù)聯(lián)”交業(yè)務(wù)處內(nèi)勤記賬,，“財務(wù)聯(lián)”交財務(wù)處記賬。
上一次審計現(xiàn)場整改中：不要求業(yè)務(wù)處開據(jù)出庫單;倉庫保管員根據(jù)傳真來的發(fā)貨申請表進行發(fā)貨最后補開出庫單;各部門根據(jù)發(fā)貨申請表登記相關(guān)臺賬,。
以上幾點是hk物流賬混亂的根源,。同時hk的物流中還存在以下問題：
①、發(fā)貨申請表審批手續(xù)不全,。
②,、出庫未通過質(zhì)檢，沒有完全按先進先出的原則發(fā)貨,。
③、倉庫憑業(yè)務(wù)處傳真的發(fā)貨申請表發(fā)貨或電話通知發(fā)貨,，事后補辦手續(xù),。
④、發(fā)貨有時不通過庫管員,，由發(fā)貨員直接發(fā)貨,，事后補辦手續(xù)。
⑤,、因質(zhì)量問題出現(xiàn)退貨,，未經(jīng)質(zhì)檢檢驗，且未入庫又直接補貨出庫,。
⑥,、違反規(guī)定直接發(fā)貨給業(yè)務(wù)員。
3,、盤庫方法不正確,。
①、盤庫前不對賬,，不預作盤點清單,。
②、現(xiàn)場盤點沒有業(yè)務(wù)處人員參加,。
③,、不能現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)是否存在賬實不符情況。
根據(jù)這次審計的結(jié)果來看，目前jlhk財務(wù)各個崗位人員基本素質(zhì)普遍偏低,，個別崗位達不到相應(yīng)崗位應(yīng)該具備的專業(yè)技能,，具體評價如下：
1、主管會計(費用會計)xxx：處理外圍社會關(guān)系(工商,、稅務(wù))的能力較強,，具備一定的全盤帳務(wù)處理能力，但管理能力一般,，電腦應(yīng)用技能較低,，費用開支把關(guān)不嚴，對財務(wù)規(guī)范化管理缺乏足夠的認識,，對物流方面的規(guī)范化管理也缺乏足夠的了解,，物流方面的財務(wù)相關(guān)能力較差。其在財務(wù)處缺乏足夠的威信,，很難有效地組織起財務(wù)部門的工作,。
2、物流會計xxx：經(jīng)過兩次電算化的培訓,，具備了一定的電算化基礎(chǔ),，但仍不能完全掌握電算化的操作技能;財務(wù)基本功不扎實，對自己所負責的工作范圍內(nèi)一些基本的財務(wù)技能如記錄臺賬,、盤貨等不求甚解;對物流的規(guī)范化操作流程缺乏必需的了解,，對自己經(jīng)手的工作責任心不夠，工作上主觀能動性差,。提供的物流相關(guān)數(shù)據(jù)所花費時間長且無法保證其準確,，其經(jīng)管的物流賬對于公司的物流管理而言基本上沒有起到任何作用。
3,、出納xxx：對公司較為忠誠,，有較強的監(jiān)督把關(guān)意識，但財務(wù)基本功相對較差,，電腦應(yīng)用技能較低,，工作效率不高。
4,、批發(fā)部核算員xxx：財務(wù)電算化專業(yè)畢業(yè),，有較強的電腦操作能力，具備一定的財務(wù)基本功,，接受能力較強,，但實踐經(jīng)驗不足，缺乏獨立帳務(wù)處理的工作經(jīng)驗,，若能得到有效的指導和幫助,，將能很快勝任hk會計崗位的工作,。
針對上述hk公司存在的問題，我們與hk公司領(lǐng)導班子及相關(guān)人員共同研究,，達成共識后進行了如下方式的整改：
1,、20xx年x月x日上午，在hk公司辦公室大廳開會,，就整個物流規(guī)范化程序(包括購貨入庫,、發(fā)貨出庫、開票,、回款,、業(yè)務(wù)提成、調(diào)貨,、盤庫等)按照gsp認證的要求全面進行講解和培訓,，并將責任明確到具體部門、具體個人,。
2,、20xx年x月x日上午，在hk公司xx經(jīng)理辦公室,，單獨召集jlhk公司全部財務(wù)人員開會,，具體就各個財務(wù)崗位職責進行了合理化分工(包括費用會計、物流會計,、出納),，將過去長期存在的不合理分工，以及經(jīng)常引起財務(wù)人員之間矛盾導致工作不協(xié)調(diào)的因素,，進行了徹底調(diào)整。
3,、20xx年x月x日下午,，在hk公司辦公室大廳再次召集hk公司領(lǐng)導班子和各個部門負責人及物流會計，具體就整個物流整改的落實工作進行了協(xié)調(diào),，對各部門各崗位的整改工作明確了時間限制,，并就一些具體的細節(jié)達成了共識。
(附：以上三次現(xiàn)場整改的會議記錄)
4,、針對個別財務(wù)人員電腦應(yīng)用技能不高的情況,，有針對性地進行了電腦操作技能尤其是電子表格的應(yīng)用進行了培訓。
5,、20xx年x月x日上午在hk公司辦公室大廳召集jlhk公司領(lǐng)導班子和全體機關(guān)工作人員就審計發(fā)現(xiàn)的具體問題進行了意見交流,，并提出了具體的整改意見。(詳見與被審計單位交換意見紀錄第1頁——第10頁)
但由于其他方面的原因,，現(xiàn)場整改工作被臨時取消,，整改工作也暫時終止,。
本著盡快解決hk公司目前的問題，使hk公司的物流,、財務(wù)盡快走上正軌的原則,，hk公司的整改工作應(yīng)該繼續(xù)進行下去。
1,、鑒于jlhk公司不規(guī)范的習慣做法根深蒂固,，且許多工作質(zhì)量低下的原因是與財務(wù)人員的低素質(zhì)密切相關(guān)。僅憑審計組人員的現(xiàn)場進行整改,，短時間很難從根本上得到徹底扭轉(zhuǎn),，所糾正的東西也可能很快恢復原樣。出于盡快解決問題的目的,，審計組在審計期間直接向集團財務(wù)和主管財務(wù)人事的xx總監(jiān)作了電話匯報,，并按要求于x月x日書面向xx總監(jiān)匯報了hk公司財務(wù)存在的問題，且提出了如下建議：
由xx集團選派一名精通物流賬務(wù),、熟悉物流規(guī)范化管理程序,、同時具備一定的財務(wù)管理水平的人員，于審計組完成審計任務(wù)前入駐hk公司主持財務(wù)工作,，從理順財務(wù)管理關(guān)系入手,，處理具體事務(wù)，對其他財務(wù)人員進行傳,、幫,、帶，從提高人員專業(yè)水平著手,，根本上對hk的財務(wù)進行規(guī)范和整改,。
為保證其工作不受來自hk公司方面的干擾，并提出建議將其人事掛靠集團財務(wù)部,，工資由xx集團直接發(fā)放,，并授予一定的財務(wù)人事處置權(quán)。同時為保證hk公司的財務(wù)工作能夠順利延續(xù),，亦建議hk現(xiàn)有的財務(wù)人員的崗位及待遇暫時保持不變,，視今后的變化由主持工作的財務(wù)人員再行申報調(diào)整。
2,、由于hk公司現(xiàn)有的領(lǐng)導對物流的規(guī)范化管理缺乏正確的認識,，對于整改工作，如果單純靠財務(wù)來監(jiān)督進行,，效率不會太高,，效果也不會理想。但在這次審計工作中發(fā)現(xiàn),，hk公司專門從事gsp認證工作的質(zhì)檢處經(jīng)理xxx由于過去在大型國有醫(yī)藥行業(yè)長期從事物流管理工作,，對于物流的規(guī)范化操作具有較深刻的理解,，其本人也具有改變hk不規(guī)范的現(xiàn)狀，進行規(guī)范化管理的強烈意識,，因此在此次現(xiàn)場整改中,，特別強調(diào)了質(zhì)檢的重要性，要求在整改中要發(fā)揮質(zhì)檢的重要作用,。
但是,，由于審計的權(quán)限限制，不可能明確地直接要求xx集團選派的財務(wù)人員和質(zhì)檢處經(jīng)理兩人對整改工作具體負責,。因此建議,，由xx集團考慮對以上兩人專門授權(quán)，由他們對hk公司的整改工作全面負責,，以使hk的物流,、財務(wù)盡快走上正軌。
通過對辦事處的審計,、調(diào)查,、了解，發(fā)現(xiàn)了一些在對基層工作影響較大的問題,，具體匯總?cè)缦拢?/p>
1,、辦事處出納的工資未得到調(diào)整。辦事處的出納作為集團外派的財務(wù)人員,，其工資標準是由集團統(tǒng)一制定由各經(jīng)營公司發(fā)放的,，但hk公司以自主經(jīng)營為由，對出納的工資不予調(diào)增,、補發(fā),，給出納造成不應(yīng)有的心理影響。
2,、辦事處業(yè)務(wù)提成遲遲到不了手,，影響了業(yè)務(wù)的正常開展。由于對業(yè)務(wù)員以票沖抵提成的票據(jù)要求過于嚴格,，且對于什么票據(jù)可以報銷，什么票據(jù)不可以報銷,，財務(wù)又給不出具體明確的答復,，使得業(yè)務(wù)員及辦事處出納對于業(yè)務(wù)提成的費用報銷難以適從，意見極大,。如ly辦事處今年1——3月份的業(yè)務(wù)提成,，至今一分未付，這種情況對于業(yè)務(wù)的開展影響最為嚴重,。
3,、“非典”特殊時期,，一般的業(yè)務(wù)員根本發(fā)不了貨。這種情況,，一方面影響了業(yè)務(wù)員的積極性,，使其對公司領(lǐng)導層產(chǎn)生些不良看法，另一方面也影響了業(yè)務(wù)員與當?shù)乜蛻舻年P(guān)系,。因此這些業(yè)務(wù)員專門提出要求,，如果再次有貨時，應(yīng)對普通業(yè)務(wù)員的利益有所照顧,，貨物平均分配,，且對于前期一點貨也沒能發(fā)的，應(yīng)多“照顧”一些,。
4,、串貨情況嚴重。尤其是“非典”特殊時期,，根本發(fā)不了貨的業(yè)務(wù)員代理的地區(qū),，發(fā)現(xiàn)串貨情況特別嚴重，但又無法查明串貨來源,。因此這些業(yè)務(wù)員特別要求,，今后凡是由本公司發(fā)出的貨物，都應(yīng)該全部標明發(fā)貨業(yè)務(wù)員的特殊標記,，以杜絕串貨行為,，并容易查明串貨的來源。
5,、“業(yè)績考核”要求排除“非典”特殊時期,。由于“非典”特殊時期，一般業(yè)務(wù)員根本要不到貨,。因此基層的業(yè)務(wù)員認為,，這種特殊時期的發(fā)貨回款不能真正評價一個業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)能力，因此在對各辦事處及各業(yè)務(wù)員的業(yè)績考核時,，應(yīng)該排除“非典”特殊時期的發(fā)貨回款量,。
hk大藥房目前的經(jīng)營現(xiàn)狀如下：
1、地理位置差,，周圍都是經(jīng)營批發(fā)代理藥品的企業(yè),，競爭狀況嚴重，hk大藥房經(jīng)營規(guī)模小,，根本沒有任何競爭優(yōu)勢,。
2、管理極不規(guī)范,，財務(wù)不能對hk大藥房實施有效的監(jiān)督,。
3,、偷逃稅情況嚴重，逃稅所得不夠支付維護稅務(wù)關(guān)系的開支,，并給公司帶來極大的稅收方面的隱患,，同時還給公司的gsp認證工作帶來不良影響;
4、在由hk公司開支工資的情況下,，仍然連續(xù)虧損,。
針對hk大藥房目前的狀況，另外花費專門的人力物力去進行整改,，得不償失,，因此建議對hk大藥房選擇進行如下方式的處理：
1、出售,，將hk大藥房全部賣出,，公司今后不在對其承擔任何風險和責任，并能夠收回部分投資,。
2,、承包，可以保住藥房的經(jīng)營牌子,，并可以減少公司的費用支出,。今后視具體情況再決定遷址或擴大投資。
3,、關(guān)門停業(yè),。
hk公司對未來的經(jīng)營發(fā)展制訂了一個基本規(guī)劃，對未來的發(fā)展也充滿信心,，同時提出了100萬元流動資金投資的申請,。
根據(jù)前面所述的這次審計發(fā)現(xiàn)的問題來看，hk公司的財務(wù)目前不具備對公司的資金實施有效監(jiān)控的能力,，所投入的資金的安全性將根本無法得到保證,。因此，在財務(wù)沒有得到真正規(guī)范,，財務(wù)不能對公司的經(jīng)營活動形成有效監(jiān)督之前,，集團不宜再對hk公司進行投資。只有當hk公司的財務(wù)工作走上正軌,，并且能夠?qū)镜乃薪?jīng)濟行為進行有效監(jiān)督之后,，才能再考慮是否批準投資。
各經(jīng)營公司應(yīng)該真正重視財務(wù)工作的作用,，財務(wù)不僅是服務(wù)，更重要的是監(jiān)督管理,，公司所有的投資行為都應(yīng)該有財務(wù)人員參與規(guī)劃,、預測,，并由財務(wù)對具體的投資項目進行財務(wù)可行性分析研究。而且,，財務(wù)應(yīng)該走在前面,，在具體的項目實施之前，拿出具體的資金管理控制制度,，以確保每一分資金都能投資到項目中去,。
建議：今后對各經(jīng)營公司的投資資金申請，應(yīng)該考慮把財務(wù)參與制訂的可行性研究報告,，和由財務(wù)制定的具體的資金控制制度,，作為對經(jīng)營公司的資金申請是否批準的基本條件。
目前,，各經(jīng)營公司的檔案管理,，基本上仍是采用過去比較原始落后的方法，管理不規(guī)范,。建議由集團電腦技術(shù)人員對各經(jīng)營公司的檔案管理人員集中進行電腦數(shù)據(jù)庫的培訓,，將目前各經(jīng)驗公司的《業(yè)務(wù)員檔案》、《銷售合同》,、《客戶檔案》等,，采用數(shù)據(jù)庫進行管理。
財務(wù)審計報告篇十七
根據(jù)南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計工作意見(通教審[20xx]x號),，審計辦公室派出審計組于20xx年x月x日至x月x日對xx學校20xx年x月至20xx年x月的財政收支情況及其他經(jīng)濟活動進行了審計,，并延伸審計了學校食堂賬目。本次審計采取了就地審計的辦法,，并根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》(教育部17號令),，實施了必要的審計程序。我們的審計以學校提供的有關(guān)財務(wù)賬目,、會計憑證,、財務(wù)報表及相關(guān)的資料為依據(jù)，xx學校對提供資料的真實性和完整性負責,。本次審計工作得到了xx校長和其他有關(guān)人員的積極配合,，工作完成順利。審計果如下：
(一)20xx年x月至20xx年x月財政收支情況
(二)20xx年12月末資產(chǎn),、負債及凈資產(chǎn)情況
(三)基建維修工程和大型物資采購情況
(四)食堂及小賣部經(jīng)營情況
審計果表明,，20xx年x月至20xx年12月xx學校財務(wù)管理能執(zhí)行國家的財經(jīng)法規(guī)，會計核算基本符合《事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定,，學校的財務(wù)收支基本真實,，經(jīng)濟活動基本合法。內(nèi)部控制制度基本健全，學校財務(wù)管理做到民主,、公開,，經(jīng)費使用實行一支筆審核，內(nèi)審小組積極參與學校行政賬,、食堂賬的稽核審計,。xx校長本人在平潮小學任職期間，能夠較好地遵守國家的財經(jīng)紀律,，重大事項做到集體決策,，財務(wù)支出公開透明。但在具體的財政收支管理上,，還存在以下需要糾正和改進的方面,。
為了進一步規(guī)范xx學校的財務(wù)管理工作，我們提出如下審計意見和建議：
針對本次審計所反映的問題,，學校應(yīng)按照有關(guān)制度規(guī)定,，制定切實可行的整改措施，并將整改措施和落實情況自收到本報告之日起二個月內(nèi)報教育審計辦公室,。
xx審計組
二oxx年x月x日
財務(wù)審計報告篇十八
根據(jù)國家監(jiān)察局等三部委的指示精神,，按照x農(nóng)委函[2005]223號文件的要求，結(jié)合我縣村級財務(wù)實際情況,，經(jīng)管局組成審計工作組,，于5月15日開始對xx鎮(zhèn)村級財務(wù)進行了全面審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
xxx鎮(zhèn)所轄19個行政村,，19個核算單位,，總?cè)丝?6,561人，農(nóng)戶：6809戶,，勞動力12,269個,，耕地面積239,123畝，其中：機動地32,279畝,，截止到二oo五年末資產(chǎn)總額：2011萬元,，其中：流動資產(chǎn)：7萬元，固定資產(chǎn)萬元,。債權(quán)總額：萬元,，債務(wù)總額：2,萬元，其中銀行貸款萬元,，信用社貸款675萬元,，應(yīng)付款：萬元，抬款：萬元,，其中：中新增抬款萬元,。
1,、xxx政府二oo五年違規(guī)批準發(fā)放各種獎金316,200元。
處理意見：按照《xxx省農(nóng)民負擔管理條例》第八條規(guī)定：“定額補貼報酬的數(shù)額有承包田的最高限額為本村當年人均收入的一倍半”,。xx鎮(zhèn)村級老三位除工資外,，人均領(lǐng)取各種獎金6,200元，屬于違規(guī)放發(fā)各種獎金,，責令xx鎮(zhèn)政府將批準發(fā)放的各種獎金，超過報酬標準以外的金額請退回村集體,。
2,、機動地發(fā)包以據(jù)代合同萬元。
處理意見：按照相關(guān)的法律法規(guī),，補簽承包合同,，完善承包程序，并由鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督指導,。
3,、村級支出考察費82,700元。
處理意見：村干部確實需要外出考察的項目,，必須履行相關(guān)手續(xù),，如不能履行相關(guān)手續(xù)，由村會計負責將此款分攤到考察人,，村不予報銷,。
4、白條子支出23,000元,。
處理意見：限期在七月三十日前補辦合法有效票據(jù),。
5、派出所收費：2,500元,。
處理意見：按照xxx91年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔費用和勞務(wù)管理條例》規(guī)定,，責令鄉(xiāng)派出所應(yīng)全額請退回村集體。
6,、涉農(nóng)部門亂收費現(xiàn)象依然存在,。
（1）、黨校培訓費10,960元,。
（2）,、宣傳部資料費：5,750元。
（3）,、縣紀委資料費：570元,。
（4）、縣團委資料費：1,200元,。
（3）,、縣婦聯(lián)資料費：2,615元。
（6）、征兵費：9,100元,。
處理意見：對涉農(nóng)部門在村級進行的收費辦班,，必須經(jīng)市以上人民政府、財政,、物價主管部門會同農(nóng)民負擔監(jiān)督管理部門批準,，否則一律不得在村級收費，同時要求鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴把審計關(guān),，對沒有經(jīng)過市以上人民政府審批的收費項目,，審計人員不得審計。
1,、建議xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴格按照財務(wù)法規(guī)的各項制度,，對所轄的村屯加強管理力度，對本年度的收支,、債權(quán),、債務(wù)、農(nóng)戶往來,，糧食直補,、轉(zhuǎn)移支付要全面進行公開。
2,、機動地發(fā)包要嚴格程序化管理,，在村民大會或村民代表大會討論通過的前提下，必須實行公開招投標,，真正做到公開,、公平、公正,。
3,、對各村的轉(zhuǎn)移支付、糧食補貼,、土地補償費,、扶貧資金，任何組織和部門都無權(quán)截留,、挪用,、擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴肅處理,。
以上處理意見由xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督執(zhí)行,。
財務(wù)審計報告篇十九
截至20xx年9月30日，為舉辦大運會投入的資金共計億元,。資金來源包括深圳市及所轄各區(qū)財政億元,，大運會執(zhí)行局組織的市場開發(fā),、門票銷售及捐贈等收入億元，企業(yè)資金投入億元,。資金安排用于大運會運行與保障支出億元,，場館建設(shè)支出億元，配套項目支出億元,。
(一)運行與保障支出情況,。
截至20xx年9月30日，根據(jù)國際大學生體育聯(lián)合會對主辦城市的要求及其他國際賽事慣例,，為確保賽事正常運行,，已實際支付大運會運行與保障支出億元，主要用于開閉幕式,、火炬?zhèn)鬟f、競賽組織,、賽事服務(wù),、賽會志愿者、賽事保障等方面,。其中：開閉幕式創(chuàng)意,、組織及實施等支出億元;場館通用物資及競賽器材購置、賽事組織,、測試賽等支出億元;火炬?zhèn)鬟f組織,、服務(wù)、宣傳與實施等費用億元;大運村設(shè)備和家具等物資購置,、運動員及隨行官員住宿餐飲,、文化交流等服務(wù)支出億元;場館安檢設(shè)備租賃、檢驗檢疫,、海關(guān)查驗,、消防、安全保障等賽事保障支出億元;賽會志愿者招募,、培訓,、組織運行等支出億元;大運會主媒體中心運行、賽時電視轉(zhuǎn)播,、光纜租賃鋪設(shè)及媒體服務(wù)等支出億元;大運會國內(nèi)外宣傳推廣,、會旗會徽會歌創(chuàng)作、校長論壇及大運會主題活動等支出億元;賽事交通保障,、食品安全及醫(yī)療衛(wèi)生等服務(wù)支出億元;20xx年以來大運會組委會及其執(zhí)行機構(gòu),、各賽區(qū)委員會的日常工作經(jīng)費億元;賽事期間免費公交服務(wù)補貼億元。
(二)場館建設(shè)支出情況,。
本次大運會共使用63個場館,，其中：政府投資新建,、改(擴)建及臨時搭建場館61個，企業(yè)投資新建場館1個,，企業(yè)現(xiàn)有場館1個,。截至20xx年9月30日，政府投資建設(shè)的61個場館已基本完成決(結(jié))算審計,，項目計劃總投資億元,，實際支出億元。深圳灣體育中心是企業(yè)投資的新建場館,，尚未完成項目決算,，但為體現(xiàn)大運會場館建設(shè)支出的完整性，按本次大運會實際使用場館分攤的項目概算億元計入大運會支出總額,。以上兩類合計,，大運會場館建設(shè)支出億元。
(三)配套項目支出情況,。
經(jīng)審計,，與大運會賽事直接相關(guān)的配套設(shè)施、專項設(shè)備,、場館室外工程,、場館周邊燈光與綠化工程等項目共26個，計劃投資總額億元,，實際支出億元,。
(四)大運會收入情況。
經(jīng)審計,，截至20xx年9月30日,，大運會收入合計億元，其中：市場開發(fā)收入億元,，門票銷售收入億元,，參賽費等其他收入億元，捐助物資折價收入億元,。大運會收入實行收支兩條線管理,，除現(xiàn)金等價物贊助(vik)和實物捐贈按計劃使用外，其他收入全部上繳財政專戶,。
(五)重要事項組織及開支情況,。
1.開閉幕式情況。開閉幕式是大運會重要的文化活動,，充分展示了深圳大運會青春,、開放、創(chuàng)意,、綠色四大特質(zhì),，體現(xiàn)了“從這里開始,，不一樣的精彩”的辦會理念。為實現(xiàn)“節(jié)約辦大運”的目標,，大運會成立了開閉幕式指揮部和資金監(jiān)審小組,，協(xié)調(diào)和監(jiān)督開閉幕式的各項工作，保障了各項籌備工作的順利開展,。深圳大運會開閉幕式共支出億元,。
3.志愿者情況。深圳大運會志愿者分為賽會志愿者,、城市志愿者和社會志愿者三類,，其中：賽會志愿者萬人，城市志愿者25萬人,，社會志愿者100萬人,，分別服務(wù)于68個場館u站、750個城市u站等地,，倡導服務(wù),、團結(jié)的理念，展示文明,、和諧的軟實力。深圳大運會用于志愿者招募培訓,、組織運行等相關(guān)支出共計億元,。
4.惠民交通補貼情況。大運會期間,，為體現(xiàn)“綠色大運”,、“環(huán)保大運”，倡導“綠色出行”,、“公交優(yōu)先”,，深圳市推出了賽事觀眾、賽會志愿者等免費享用公共交通服務(wù)的政策,。20xx年7月1日至8月31日,，共有866萬人次免費乘坐了地鐵和公交車，市,、區(qū)兩級財政共補償公共交通企業(yè)億元,。
5.資產(chǎn)處置情況。為確保大運會資產(chǎn)賽后處置工作的及時,、有效,，大運會總指揮部在賽事后期專門成立了賽后資產(chǎn)處置領(lǐng)導小組，及時對大運會賽后資產(chǎn)采取清點,、封存,、調(diào)撥等處置措施,，把行政事業(yè)單位新增的資產(chǎn)購置需求與處置工作結(jié)合起來，優(yōu)先調(diào)撥大運會剩余資產(chǎn),，抵扣新增的采購預算,。根據(jù)市財政委提供的資料，截至20xx年9月30日,，已處置大運會資產(chǎn)517批次,，處置資產(chǎn)價值億元。已處置資產(chǎn)中,，直接抵扣相關(guān)行政事業(yè)單位購置經(jīng)費支出及學校和醫(yī)院等單位開辦費支出億元,，其余億元資產(chǎn)留給各區(qū)相關(guān)場館使用及捐贈給民政福利機構(gòu)，做到了大運會資產(chǎn)物盡其用,，避免了資產(chǎn)流失和閑置浪費,。
大運會審計分專項經(jīng)費、工程建設(shè)兩方面進行,。一是大運會運行與保障經(jīng)費審計,，主要審計大運會收入、賽事運行與保障支出等非建設(shè)類支出,。二是場館及配套項目建設(shè)審計,，主要審計場館建設(shè)和配套項目的建設(shè)支出。
(一)大運會運行與保障經(jīng)費審計實施情況,。
自20xx年起,，深圳市審計局對大運會執(zhí)行局開展每年一次的財務(wù)收支審計，跟蹤監(jiān)督大運會運行與保障經(jīng)費的使用與管理,。20xx年3月至9月,，按照《深圳市審計局關(guān)于第xx屆世界大學生夏季運動會資金和物資的審計工作方案》，深圳市審計局組織市,、區(qū)兩級審計機關(guān),，共派出62個審計組，投入審計人員106名,，累計工作量5568人天,，先后對市、區(qū)使用大運會資金和物資的293個部門,、單位和賽事運行團隊等進行了審計,，提出審計建議322條，建立健全規(guī)章制度76項,，移送處理6個問題,。
(二)場館建設(shè)及配套項目審計實施情況。
自20xx年起，深圳市審計局組織對大運會建設(shè)項目進行全過程跟蹤審計,，其中：大運中心,、主媒體中心等53個大運會建設(shè)項目由深圳市審計局直接進行審計，其余項目分別由項目所在地的區(qū)級審計機關(guān)按照市審計局統(tǒng)一部署進行審計,。實施跟蹤審計以來,，全市審計機關(guān)共派出審計組160個，投入審計人員464人,，累計工作量17050人天,，核減金額億元;跟蹤審計過程中，發(fā)現(xiàn)工程設(shè)計,、招投標和投資控制等環(huán)節(jié)的各類問題,，出具跟蹤審計建議函等文書98份，提出審計建議317條,，移送處理4個問題,。
審計實施過程中，審計機關(guān)全程跟蹤,，突出重點,，對大運會財務(wù)收支及場館建設(shè)支出的真實、合法和效益進行監(jiān)督,，審計未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題,。
此外，大運會尚有個別合同未執(zhí)行完畢,，少量工程項目未完成決算,，賽后資產(chǎn)處置仍在進行，本次公告后審計機關(guān)將繼續(xù)跟蹤審計,。
在xxx、xxx,、國家有關(guān)部委和廣東省委,、省政府的關(guān)心支持下，在深圳市委,、市政府的領(lǐng)導下,，深圳大運會的籌備和舉辦踐行“政府主辦、市場運作,、全民參與,、節(jié)約辦會”的宗旨，大力推進場館建設(shè),，完善道路交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),，向世界展示深圳經(jīng)濟和社會建設(shè)的成果，提升了深圳的國際影響力;弘揚特區(qū)精神,，倡導綠色出行,，為深圳城市和社會管理進行了有益的探索,。通過精彩辦賽事，精彩辦城市,，深圳大運會成就了“不一樣的精彩”,。
(一)采取有效措施控制運行與保障支出。
在內(nèi)部控制建設(shè)方面,，制定了大運會資金管理,、物資采購、資產(chǎn)處置等規(guī)章制度,，做到“有制度遵循,，用制度管理”，為規(guī)范管理,、節(jié)約使用大運會資金和物資建立了長效機制,。預算執(zhí)行方面，市,、區(qū)各部門強化預算管理觀念,，遵循“節(jié)約辦大運”的方針，遵守相關(guān)制度和紀律,，合理有效使用財政資金,，大運會運行與保障支出比預算下達數(shù)節(jié)約億元，支出規(guī)模得到了較好的控制,。此外,，對賽事所需器材與物資采取“能借不租，能租不買”方式,。經(jīng)統(tǒng)計,，大運會租賃支出億元，所租器材,、物資的購置價格約15億元,，僅此一項相當于節(jié)約開支11億元，同時大大減少了賽后資產(chǎn)處置的難度,。
(二)加強物資管理及賽后資產(chǎn)處置,。
確定了“誰購置、誰管理,、誰負責”的管理原則,，“管理到位，責任到人”的管理要求,，和“物盡其用,，按需分配”的處置方針。賽后資產(chǎn)經(jīng)必要的審批程序后，專用資產(chǎn)由單位和場館留用,，通用資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)配,，責任清晰、措施得力,、監(jiān)督到位,，賽后資產(chǎn)的盤點、處置和交接工作規(guī)范,、有序,，處置工作整體情況良好。
(三)高度重視大運會場館和配套工程項目的建設(shè)工作,。
為統(tǒng)籌工程質(zhì)量管理和進度協(xié)調(diào),，市政府成立了場館建設(shè)指揮部。相關(guān)建設(shè)單位及設(shè)計,、施工,、監(jiān)理等參建單位認真履行職責，加強對工程質(zhì)量,、進度和安全生產(chǎn)等管理,，工程建設(shè)中未發(fā)生重大質(zhì)量和安全事故，獲得國家建筑工程魯班獎2個,，鋼結(jié)構(gòu)金獎等其他獎項10個,。部分臨時使用的設(shè)施設(shè)備采用“以租代購”的方式，節(jié)約了投資,，減少了賽后資產(chǎn)處置的成本,。各建設(shè)項目財務(wù)管理規(guī)范，資金使用合理,，項目建設(shè)比總概算節(jié)約投資億元,，其中大運中心項目節(jié)約億元。全部項目按期建成并投入使用,，滿足了大運會運行要求,。
(四)通過“辦賽事”促進“辦城市”，加大民生投入,。
大運會在全市各區(qū)分別新建運動中心或體育場館,，將體育設(shè)施建造和未來城市發(fā)展相結(jié)合,，促進了經(jīng)濟和社會的協(xié)調(diào)發(fā)展;深圳大學,、深圳職業(yè)技術(shù)學院等高校新建和改建13個體育運動場館，深圳中學,、第二高級中學等10所中學新建改建13個體育場館,，既滿足大運會比賽的需要，也解決了學校體育場館的建設(shè)需求。通過承辦大運會,，改變了與深圳經(jīng)濟發(fā)展不相適應(yīng)的體育設(shè)施建設(shè)滯后的局面,，并在大運會結(jié)束后迅速轉(zhuǎn)化為全民體育活動場所，取得了較好的社會效益,。
(一)部分項目未嚴格按照預算執(zhí)行,。
對于上述問題，審計機關(guān)根據(jù)不同情況分別作出處理：責令調(diào)整賬目,，已追回資金萬xx元;要求有關(guān)單位向財政部門專項報告,，由財政部門跟進處理。
(二)部分項目未按規(guī)定實行集中采購,，自行采購程序不規(guī)范,。
經(jīng)審計，大運會非工程類采購項目共1450個,。審計發(fā)現(xiàn),，部分項目違xxx采購有關(guān)規(guī)定，涉及項目62個,，金額萬xx元,，其中：未按規(guī)定進行政府集中采購或者采購方式不合規(guī)的項目6個，金額萬xx元;自行采購事項未經(jīng)審批或者程序不規(guī)范的項目56個,，金額萬xx元,。
此外，工程建設(shè)方面,，大運中心項目部分前期費用未按規(guī)定招投標,，涉及金額合計萬xx元。
對于上述違反集中采購規(guī)定的采購項目,，審計機關(guān)已移送財政部門處理,，其中：大運中心項目部分前期費用未按規(guī)定招投標問題，財政部門已對相關(guān)單位及責任人進行了問責處理,，其他項目正在調(diào)查處理中,。
(三)個別物資使用率較低，個別贊助資源配置不合理,。
審計發(fā)現(xiàn),，個別物資使用率較低，如：為帆船比賽項目購置油品萬xx元,，實際使用萬xx元,，使用率僅;購置比賽用子彈80萬xx元，實際使用萬xx元,，使用率,。
審計發(fā)現(xiàn),，個別贊助資源配置不合理，如：深圳航空公司向大運會贊助機票1500萬xx元,，但由于跨部門資源調(diào)配機制不健全,，部分賽事保障單位并未使用過贊助機票，而在大運會專項經(jīng)費中另行列支機票支出,。截至20xx年9月30日,，贊助機票還有萬xx元未使用。此外,，中國電信公司贊助的話費充值卡在賽后有萬xx元未使用,，但大運會期間又專門安排了安保學警等大運會專項通訊費用200萬xx元。
對于上述問題,，大運會賽后資產(chǎn)(物資)處置小組已采納審計意見,，分別做出妥善處置，剩余資源(物資)已得到安排使用,，未造成資產(chǎn)損失,。
(四)部分項目建設(shè)管理不善，造成投資增加,。
審計發(fā)現(xiàn),，大運中心主體育場鋼結(jié)構(gòu)工程原設(shè)計鑄管工藝因在施工過程中無法實現(xiàn)，調(diào)整工藝后增加投資2000萬xx元;部分鋼鉸支座通過設(shè)計復核后進行強化處理,，增加返工,、窩工費用544萬xx元;精裝修工程實施中，設(shè)計和材料選用的經(jīng)濟技術(shù)比選工作不充分,，使用不經(jīng)濟的干拌砂漿,，較常規(guī)濕拌砂漿增加費用約600萬xx元。
對于上述問題,，有關(guān)單位按照審計機關(guān)的要求認真查找原因,，健全相應(yīng)的工程管理制度，目前整改工作正在進行中,。
(五)部分工程結(jié)算不實,，偏差率超過5%。
審計發(fā)現(xiàn),，星光大道試驗段燈具采購及安裝工程等7個單項工程送審金額萬xx元,，核減總額萬xx元，核減率;西部通道后海填海區(qū)深圳灣體育中心片區(qū)道路及周邊提升工程項目ⅰ標段工程送審金額萬xx元,，核減萬xx元,，核減率;深圳射擊館維修改造項目裝修改造工程送審金額萬xx元，核減金額為萬xx元,，核減率,。
對于上述問題，審計機關(guān)已移送建設(shè)主管部門處理,，建設(shè)主管部門正在調(diào)查處理中,。
(一)認真總結(jié)經(jīng)驗，為今后更好地舉辦大型活動,、完善城市管理與社會建設(shè)提供參考,。
舉辦第xx屆世界大學生運動會，通過辦賽事促進辦城市,，提升了城市管理水平和文明水平,，弘揚了特區(qū)精神，增強了深圳的國際影響力,。要及時總結(jié)舉辦本屆大運會的組織管理,、工程建設(shè)等方面的成功經(jīng)驗，針對不足查找原因,，完善制度,，既為今后更好地舉辦大型活動提供參考，也為傳承大運精神,，建立健全城市管理和社會建設(shè)的長效機制提供借鑒,。
(二)強化資金物資管理，提高資金物資使用效益,。
大運會在資金物資的管理和使用上積累了寶貴經(jīng)驗,，要積極推廣資金統(tǒng)籌、物資調(diào)度協(xié)調(diào)和預算細致管理等方面好的做法,，不斷拓寬資產(chǎn)使用和管理的思路,。在今后的預算管理活動中，嚴格執(zhí)行預算管理和采購管理制度,，真正做到程序合規(guī),、手續(xù)齊全、約束到位,，確保財政資金有效使用,。
(三)加強和完善場館運營管理，充分發(fā)揮社會和經(jīng)濟效益,。
本次大運會新建和擴建了一些體育場館,，快速提升了城市體育設(shè)施水平，為全民健身運動提供了良好的條件,。有關(guān)部門要兼顧社會和經(jīng)濟效益,，認真研究場館賽后運營機制，統(tǒng)籌規(guī)劃場館運營管理,，全面實現(xiàn)場館建設(shè)的預定目標,。
