隨著社會(huì)一步步向前發(fā)展,，報(bào)告不再是罕見(jiàn)的東西,，多數(shù)報(bào)告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫(xiě)的。怎樣寫(xiě)報(bào)告才更能起到其作用呢,？報(bào)告應(yīng)該怎么制定呢,？下面是小編帶來(lái)的優(yōu)秀報(bào)告范文,，希望大家能夠喜歡!

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇一

隨著人們對(duì)報(bào)表審計(jì)中內(nèi)部控制重要性認(rèn)識(shí)的深入，是否對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行單獨(dú)評(píng)價(jià)及報(bào)告作為難題之一逐漸浮出水面,，成為歷史上一個(gè)長(zhǎng)期爭(zhēng)論的話題,。而爭(zhēng)論的焦點(diǎn)在于：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的出具是否會(huì)降低財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。

20世紀(jì)60年代末70年代初,，財(cái)務(wù)領(lǐng)域的學(xué)術(shù)研究逐漸表明,，年度財(cái)務(wù)報(bào)告僅僅是債務(wù)和權(quán)益投資的部分決策因素，而對(duì)季度會(huì)計(jì)信息,、內(nèi)部控制,、預(yù)測(cè)等信息的需求變得越來(lái)越明顯。于是,，一些學(xué)者開(kāi)始對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)入這些領(lǐng)域的可能性進(jìn)行了論證,，并使用問(wèn)卷表來(lái)調(diào)查公眾對(duì)此的態(tài)度。美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)1953年出版的《注冊(cè)會(huì)計(jì)師手冊(cè)》中指出一個(gè)新建議：在審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)中,，應(yīng)包括一個(gè)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的意見(jiàn),。這個(gè)建議立刻引起了激烈的爭(zhēng)論，許多人指出：對(duì)內(nèi)部控制在審計(jì)報(bào)告中加以評(píng)價(jià)容易引起誤解,。到60年代,，《審計(jì)程序說(shuō)明書(shū)第49號(hào)--內(nèi)部控制的報(bào)告》把在審計(jì)報(bào)告中是否需要說(shuō)明內(nèi)部控制的權(quán)利交給了管理當(dāng)局,。這使得如何表達(dá)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的意見(jiàn)成為一個(gè)更加突出的問(wèn)題。1980年,，《審計(jì)準(zhǔn)則公告第30號(hào)--內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的報(bào)告》取代了《審計(jì)程序說(shuō)明書(shū)第49號(hào)》,，《審計(jì)準(zhǔn)則公告第30號(hào)》指出：為了表示意見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須審查企業(yè)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu),。審查既可獨(dú)立進(jìn)行,，也可以結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)進(jìn)行?？梢?jiàn)，《審計(jì)準(zhǔn)則公告第30號(hào)》采取了折中的態(tài)度,，這也反映了實(shí)際中人們對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告與審計(jì)報(bào)告二者關(guān)系認(rèn)識(shí)上的轉(zhuǎn)變,。

在長(zhǎng)期爭(zhēng)論的基礎(chǔ)上，人們對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告與審計(jì)報(bào)告關(guān)系的認(rèn)識(shí)于80年代末出現(xiàn)了明顯的改變,。1988年,，《審計(jì)準(zhǔn)則公告第60號(hào)--審計(jì)師對(duì)關(guān)注到的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)相關(guān)事項(xiàng)的傳達(dá)》被頒布，該公告要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師就控制環(huán)境,、會(huì)計(jì)制度和控制程序中存在的重大不足與審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行溝通,。1991年，美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)了聯(lián)邦儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)公司利用法（fdicia）,，這一法律規(guī)定：所有資產(chǎn)大于20億美元的金融機(jī)構(gòu)管理當(dāng)局必須對(duì)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的有效性進(jìn)行聲明,。該法同時(shí)還要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)管理當(dāng)局的報(bào)告進(jìn)行驗(yàn)證。21993年,，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)頒布了《鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第2號(hào)--財(cái)務(wù)報(bào)告外的內(nèi)部控制報(bào)告》及《鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3號(hào)--符合性鑒證》,，對(duì)企業(yè)提供內(nèi)部控制報(bào)告及注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)并表示意見(jiàn)提供指導(dǎo)。至此,，對(duì)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與審計(jì)報(bào)告關(guān)系的爭(zhēng)論,，以職業(yè)規(guī)范對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)及出具報(bào)告的認(rèn)可而告一段落。實(shí)踐的發(fā)展告訴我們,，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行單獨(dú)評(píng)價(jià)及報(bào)告是因?qū)嶋H需要而產(chǎn)生的，是經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的保證,，是獨(dú)立審計(jì)勇于承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的正確選擇,。

雖然對(duì)于內(nèi)部控制報(bào)告與審計(jì)報(bào)告關(guān)系的爭(zhēng)論已告一段落，但留給我們思考的問(wèn)題是：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是否影響審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類(lèi)型,？?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告到底是提高了還是降低了審計(jì)報(bào)告的可靠性,？二者的關(guān)系到底如何定位？筆者試在以上論述的基礎(chǔ)上,，就此談一些自己的看法,。

審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于被審計(jì)企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件,。這里的會(huì)計(jì)報(bào)表是企業(yè)管理當(dāng)局向外部信息使用者提供關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量等方面財(cái)務(wù)信息的手段,。一般地,，會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表,、現(xiàn)金流量表等,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師以第三者身份，對(duì)企業(yè)管理當(dāng)局提供的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行檢查,，并對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性,、公允性和一貫性作出獨(dú)立鑒證，以增加會(huì)計(jì)報(bào)表的可信性,。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制聲明書(shū)發(fā)表評(píng)價(jià)意見(jiàn)的書(shū)面文件,。內(nèi)部控制聲明書(shū)是企業(yè)管理當(dāng)局對(duì)其內(nèi)部控制的完整性、合理性及有效性所作的認(rèn)定,。按最新理念,，企業(yè)內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,、控制活動(dòng),、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)要素,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托對(duì)企業(yè)管理當(dāng)局的內(nèi)部控制聲明書(shū)中的認(rèn)定進(jìn)行鑒證,，并發(fā)表評(píng)價(jià)意見(jiàn)，以滿足利害關(guān)系人對(duì)此信息的需求,。

從審計(jì)報(bào)告與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的比較中可以看到：審計(jì)報(bào)告僅僅是對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)信息的鑒證,，范圍較小，時(shí)效也較短,；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告則是對(duì)"……為營(yíng)運(yùn)的效率效果,、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過(guò)程"的鑒證,，范圍廣,，時(shí)效也較長(zhǎng)。正因?yàn)閮?nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是對(duì)過(guò)程的鑒證,，審計(jì)報(bào)告是對(duì)結(jié)果的鑒證,，所以內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的報(bào)表審計(jì)產(chǎn)生影響。但這種影響不是表面上的意見(jiàn)類(lèi)型的一一對(duì)應(yīng),，即不能認(rèn)為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是無(wú)保留意見(jiàn),，則審計(jì)報(bào)告也應(yīng)該是無(wú)保留意見(jiàn)。由于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是對(duì)整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)的,、某個(gè)時(shí)期的全過(guò)程的鑒證,，而審計(jì)報(bào)告是當(dāng)年度財(cái)務(wù)信息發(fā)表意見(jiàn),，故財(cái)務(wù)報(bào)表所示財(cái)務(wù)信息的合法、公允及會(huì)計(jì)處理方法保持一貫并不表示整個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制也一定是完整,、合理及有效的,；同理，企業(yè)內(nèi)部控制在完整性,、合理性或有效性上存在重大缺失也不等于企業(yè)當(dāng)年財(cái)務(wù)報(bào)表一定不可信,。內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)信息的影響是一種基礎(chǔ)性的影響，是一種過(guò)程性的影響,。

審計(jì)報(bào)告?zhèn)戎赜谙蛐畔⑹褂谜邆鬟f被審計(jì)企業(yè)當(dāng)年度或短期的信息,，而內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告反映出來(lái)的信息則具有長(zhǎng)期性的影響。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是對(duì)審計(jì)報(bào)告所提供信息不足的補(bǔ)充,，二者相輔相成,，共同為增加證券市場(chǎng)及其他資本市場(chǎng)的透明度及有效性發(fā)揮著應(yīng)有的作用。

1.道格拉斯·r·卡邁克爾約翰·j·威林翰卡羅·a·沙勒著劉明輝胡英坤主譯.《審計(jì)概念與方法--現(xiàn)行理論與實(shí)務(wù)指南》.東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社.1999

2.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)香港會(huì)計(jì)師公會(huì).《高級(jí)審計(jì)實(shí)務(wù)》.經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社.1998

3.超越企管出版研發(fā)組.《內(nèi)部控制制度作業(yè)要點(diǎn)及實(shí)務(wù)--公開(kāi)發(fā)行公司自我評(píng)估規(guī)范》.超越企管顧問(wèn)股份有限公司新聞局局版.1999

4.文碩.《世界審計(jì)史》.企業(yè)管理出版社.1996.第二版

5.王光遠(yuǎn)等編著.《會(huì)計(jì)大典第十卷--審計(jì)學(xué)》.中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社.1999

6.閻金鍔陳關(guān)亭.《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)用》.中國(guó)人民大學(xué)出版社.1998

7.吳水澎陳漢文邵賢弟.《企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展與啟示》.《會(huì)計(jì)研究》.

8.吳水澎陳漢文邵賢弟.《論改進(jìn)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制》.《會(huì)計(jì)研究》.

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇二

內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大,，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來(lái)越重要,。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì),，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》,，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》,。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式,、審計(jì)重點(diǎn),、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的,，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效,，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營(yíng)績(jī)效,，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等進(jìn)行檢查,、監(jiān)督、評(píng)價(jià),、整改及獎(jiǎng)懲建議,，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對(duì)集團(tuán)公司本單位、本部門(mén),、股東負(fù)責(zé)并對(duì)外保密。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行,，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn),，對(duì)外出具《審計(jì)報(bào)告》,，具有鑒證作用，需要對(duì)股東,、債權(quán)人,、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書(shū)》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足,，出具建議,。

但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容,、審計(jì)依據(jù),、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)xx審計(jì)報(bào)告》某些要求,，值得我們?cè)賹?xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考,，如審計(jì)的目的、審計(jì)對(duì)象,、審計(jì)依據(jù),、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過(guò)程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn),。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注,，要針對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見(jiàn)及處罰建議，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書(shū)》也有相同之處,。以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容,，目的是希望大家共同探討。

xxx公司機(jī)密內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

報(bào)告名稱(chēng)：關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告

報(bào)告編號(hào)：abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)出具

報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日

報(bào)告抄送：董事長(zhǎng),、各副總裁,、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān),、xx部門(mén)

關(guān)于abc分公司的審計(jì)報(bào)告

abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì),。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度,、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門(mén)的責(zé)任,，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作,，通過(guò)審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況,、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析,，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題,，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見(jiàn)。本審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門(mén)在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查,、完善,、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類(lèi)問(wèn)題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行處罰,。

abc分公司的基本情況……

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)

1.職工借款隨意性,，借款金額大期限長(zhǎng)，有的借款理由不充分,，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬,，截至審計(jì)日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……

審計(jì)意見(jiàn)：對(duì)超三月的借款一律無(wú)條件收回,，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理,、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款,，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款,，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理,、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任,，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。

金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象,，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳,，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。

審計(jì)意見(jiàn)：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度,，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理,、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。

1,、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在,，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件,，折算成金額xx元,，為庫(kù)存金額的xx%。

時(shí)間超三月的有xx件,，折算金額xx元,，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元,。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元,，已于去年辭職,。

審計(jì)意見(jiàn)：現(xiàn)有不超一月無(wú)損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒(méi)有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理),、會(huì)計(jì),、保管人員按3：3：4的比例扣款,。通過(guò)本次清理以后，以后借貨理由要充分,，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督,，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨,。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任,。

2、存貨盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重

存貨盤(pán)點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問(wèn)題,，以便管理控制的改進(jìn)與提高,。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益,，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類(lèi)成品,，實(shí)盤(pán)與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整,。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤(pán)點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤(pán)點(diǎn),，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整,。

(1)盤(pán)點(diǎn)對(duì)賬具體情況

按總數(shù)種類(lèi)差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%,。

賬實(shí)核對(duì)不符情況:

品種

盤(pán)盈

盤(pán)虧

盈虧絕

對(duì)值合計(jì)

(2)我們通過(guò)調(diào)查了解、分析具體原因如下……

3,、按庫(kù)齡分析

根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算,，超3個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超6個(gè)月的庫(kù)存,，占全部庫(kù)存的xx%;超1年的庫(kù)存,，占全部庫(kù)存的xx%。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本,，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏,。

庫(kù)齡種類(lèi)明細(xì)：

品種合計(jì)

1x3月3x6月6x12月1x2年2x3年3年上

分析原因……

4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷(xiāo)售xx件,，今年上半年的銷(xiāo)量為xx件,，abc分公司庫(kù)存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷(xiāo)完,。

審計(jì)意見(jiàn)：在以上盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上,，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上,，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控,，為公司庫(kù)存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息,。同時(shí)為盤(pán)活庫(kù)存,，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用,，緩解公司資金緊張的壓力,，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷(xiāo)售前景預(yù)測(cè)情況,，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去,。

費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷(xiāo)不規(guī)范,，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人,，審計(jì)無(wú)法界定是否合理合法,。

審計(jì)意見(jiàn)……

abc分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無(wú)規(guī)格型號(hào),、無(wú)產(chǎn)地,、無(wú)購(gòu)入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì),、不及時(shí),、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷,，有的隨處亂方,、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜,、門(mén)子損壞無(wú)修理,，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門(mén)處。

審計(jì)意見(jiàn)：……對(duì)丟失,、損壞的要落實(shí)原因,，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任,，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作,，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任,。

1、xx月銷(xiāo)售額構(gòu)成分析

200x年xx月份abc分公司xx銷(xiāo)售金額同比增長(zhǎng)xx%,。從構(gòu)成情況看……

2,、xx月銷(xiāo)售量分析

從銷(xiāo)量及增長(zhǎng)幅度可以看出xx、xx,、xx增長(zhǎng)較快,，xx銷(xiāo)售增長(zhǎng)緩慢，具體分析……

審計(jì)意見(jiàn)……

分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷(xiāo)費(fèi)用率對(duì)比情況……

……

審計(jì)意見(jiàn)……

abc分公司的存貨進(jìn)銷(xiāo)存明細(xì)賬沒(méi)有月結(jié),、累計(jì);用紅字記錄出庫(kù)，商場(chǎng)與商場(chǎng),、專(zhuān)賣(mài)店調(diào)貨不經(jīng)倉(cāng)庫(kù)調(diào)賬;財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬無(wú)月結(jié),、累計(jì)，有的不按財(cái)務(wù)記賬規(guī)則涂改……

審計(jì)意見(jiàn)……

1,、借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng),，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……

2,、有效期問(wèn)題……

3,、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象……

4,、面值,、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上,，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書(shū)寫(xiě),，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。

審計(jì)意見(jiàn)：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理,，面值,、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問(wèn)題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi),，分公司無(wú)權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣,，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出,，對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任,。本次審計(jì)查出的借卡，請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系,，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理,。

庫(kù)齡分析是一項(xiàng)很重要的基礎(chǔ)管理工作,，但分公司不能提供出存貨的庫(kù)齡，也從未進(jìn)行過(guò)庫(kù)齡,、庫(kù)存結(jié)構(gòu)的分析,，更無(wú)從談起為公司存貨決策提供信息……

合同簽訂、跟蹤管理……

審計(jì)意見(jiàn)：以集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部牽頭,，組織xx部,、xx部共同對(duì)存貨管理、合同管理等基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)管理工作……

財(cái)務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中,。目前分公司大多有獨(dú)立的營(yíng)業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體,，從財(cái)稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位,，但結(jié)合分公司的審計(jì)情況看,，分公司并未形成為獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，分公司會(huì)計(jì)行使的職責(zé)相當(dāng)于部門(mén)核算員,，并不是真正意義上的會(huì)計(jì)……

審計(jì)意見(jiàn)：……

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇三

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

什么是審計(jì)報(bào)告

審計(jì)報(bào)告是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān),、會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)審計(jì)出來(lái)的問(wèn)題作出的報(bào)告。一般分為財(cái)務(wù)收支審計(jì),、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),、效益審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等類(lèi)型,，但報(bào)告基本分為審計(jì)依據(jù),、被審計(jì)單位的基本情況、會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任,、審計(jì)查出的問(wèn)題和處理處罰決定,、審計(jì)建議等幾大部分。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文

關(guān)于xx市日雜公司xx年度

財(cái)務(wù)收支的審計(jì)報(bào)告

xxx市審計(jì)局：

根據(jù)xx審綜字[xx]x號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排,，審計(jì)小組于19xx年x月x日至x月x日,，對(duì)xx市日用雜品公司19 x x年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬(wàn)元,，違紀(jì)總金額為344 元,。應(yīng)繳金額為48 元?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一,、基本情況

xx市日用雜品公司是xx市供銷(xiāo)社所屬中型企業(yè)xx年度與市供銷(xiāo)社簽訂承包合同,，實(shí)行利潤(rùn)遞增包干,。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位,。

該公司于xx年x月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購(gòu)站和生活采購(gòu)站合并而成)?，F(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室,。主營(yíng)日用雜品,、兼營(yíng)五交化及家用電器,、家具等?，F(xiàn)有職工111人,，固定資產(chǎn)103萬(wàn)元，自有流動(dòng)資金39萬(wàn)元,。全年銷(xiāo)售額l972萬(wàn)元,，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額萬(wàn)元。

二,、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

1.弄虛作假套取資金,，給xxx路倉(cāng)庫(kù)發(fā)獎(jiǎng)金8000元。xx年末,，市日雜公司決定日雜站和生活站給xx路倉(cāng)庫(kù)(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng),。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段,，在1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票,，從銷(xiāo)售款中套出現(xiàn)金給倉(cāng)庫(kù)，分別用倉(cāng)庫(kù)開(kāi)出的兩張4000元“苫布”假發(fā)票列入費(fèi)用,，該倉(cāng)庫(kù)沒(méi)有入賬,，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了《國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》,。

2.挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元，建造營(yíng)業(yè)樓,。該公司xx日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目,。由于專(zhuān)項(xiàng)貸款不足，xx年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元,，扣除兩站xx年x月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元,，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設(shè)。

3.挪用流動(dòng)資金22 000元,，為職工買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄,。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動(dòng)資金)，從農(nóng)行買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22 000元,。其中,，生活站1 9xx年x月和x月共買(mǎi)ll 000元，日雜站19xx年x月和xx年x月共買(mǎi)11 000元,。此款存期為一年,，利息以中獎(jiǎng)形式支付。現(xiàn)已全部還本,。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān),，但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。收到的330元中獎(jiǎng)款,，企業(yè)沒(méi)有入賬,，直接給職工搞福利,。

4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤(rùn)元,。該公司xx年末鞭炮回扣收入112 元掛賬,，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫(kù)存額81 3 5元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算,，庫(kù)存應(yīng)留回扣32 元,，實(shí)際多留了801 元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤(rùn)的真實(shí)性,。

5.截留出租收入列賬外3620元,。該公司出租門(mén)前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目,，沒(méi)有反映有關(guān)租金收入,。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到。年x月到x月收入1105元,。xx年x月至x月收入251 5元,，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。

三,、處理意見(jiàn)

1.對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給xx路倉(cāng)庫(kù)發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問(wèn)題,，根據(jù)《xxx關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳,，并處以50%罰款,。合計(jì)應(yīng)繳金額12 000元。

2.對(duì)挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元建造營(yíng)業(yè)樓問(wèn)題,，根據(jù)《xxx關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條,，應(yīng)整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22 000元,。

3.對(duì)挪用流動(dòng)資金22 000元為職工買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄問(wèn)題,，根據(jù)《xxx關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元,，中獎(jiǎng)330元全額上繳,，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元。

4.對(duì)截留鞭炮回扣收入80 元,，隱匿利潤(rùn)問(wèn)題,，根據(jù)《xxx關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目,，并按違紀(jì)額的10%罰款元,。

5，對(duì)截留出租攤床收入列賬外3620元問(wèn)題,，根據(jù)xxx有關(guān)文件規(guī)定,，應(yīng)全額上繳,。

xxx

x 年 x 月 x 日

公司審計(jì)報(bào)告

審 計(jì) 報(bào) 告

xx公司：

我們審計(jì)了后附的xx公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)xx公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20 年 月 日的資產(chǎn)負(fù)債表,、20 年度的利潤(rùn)表,、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一,、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是xx公司管理層的責(zé)任,。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì),。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作,。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證,。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷,，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估,。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有

效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性,，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào),。

我們相信,，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分,、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ),。

三,、審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，xx公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制,，在所有重大方面公允反映了xx公司200 年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20 年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量,。

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國(guó) x 年 x 月 x 日

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇四

內(nèi)審報(bào)告編寫(xiě)應(yīng)當(dāng)包括以下要素：

(1)審計(jì)概況

(2)審計(jì)依據(jù)

(3)審計(jì)結(jié)論

(4)審計(jì)決定及審計(jì)建議

我們?cè)谧珜?xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)，一定要做到要素齊全,，這是最基本的要求,，在此基礎(chǔ)上，要注意用詞和表述,，盡量使用定性,、定量詞匯,，判斷和反映客觀事實(shí)，切忌使用模棱兩可的文字和夸張的語(yǔ)言,。

同時(shí),，盡量減少日常口語(yǔ),，采用專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ),，清楚準(zhǔn)確的陳述事實(shí)，使內(nèi)審報(bào)告的使用者充分明白,，精準(zhǔn)理解,。

內(nèi)審報(bào)告應(yīng)做到層次清晰，結(jié)構(gòu)合理,，原則上按主次程度依次歸類(lèi),，同類(lèi)問(wèn)題盡量集中表述，并且注意前后聯(lián)系,。

在撰寫(xiě)內(nèi)審報(bào)告時(shí),，內(nèi)審人員應(yīng)完整準(zhǔn)確的將財(cái)務(wù)收支的真實(shí)情況反映在內(nèi)審報(bào)告中，依據(jù)專(zhuān)業(yè)判斷,，突出重點(diǎn),，去偽存真，重點(diǎn)陳述具有代表性的問(wèn)題,，尤其注意充分反映被審計(jì)單位重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要財(cái)務(wù)管理行為中出現(xiàn)的漏洞,。

一般對(duì)某個(gè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行報(bào)告時(shí)，寫(xiě)作順序可以為：為了審計(jì)......抽查了......發(fā)現(xiàn)......金額數(shù)量......違反......當(dāng)事人或主管解釋......我們建議(1)(2)(3)等等,。

此外,，內(nèi)審報(bào)告不僅要真實(shí)可靠，還要做到詳實(shí)清楚,，在數(shù)據(jù)收集過(guò)程中盡可能量化,，多用圖表形式歸集，使數(shù)據(jù)表達(dá)更加科學(xué)直觀,。

審計(jì)就是以事實(shí)說(shuō)話,，通過(guò)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的匯總與分析揭示問(wèn)題，進(jìn)而尋找原因,，界定事實(shí),。

所以在撰寫(xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)一定要做到數(shù)據(jù)真實(shí)具體，例如在報(bào)告中注明抽查的數(shù)量,、單價(jià)等,，這樣有利于后續(xù)的分析，保證結(jié)果的準(zhǔn)確性。

在對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析時(shí),，要打開(kāi)思路,，不僅要擴(kuò)大數(shù)據(jù)范圍，還要挖掘數(shù)據(jù)深度,，不要局限于公司內(nèi)部,，進(jìn)行多角度對(duì)比分析，真正發(fā)揮數(shù)據(jù)的價(jià)值,。

在保證數(shù)據(jù)真實(shí)具體,，分析深入的基礎(chǔ)上，還要對(duì)存在問(wèn)題的重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行深入了解,，查找其發(fā)生的真實(shí)原因,，有助于內(nèi)審人員全面了解問(wèn)題，提供合理可行的建議,。

每一個(gè)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)牢記于心：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的目標(biāo)與公司目標(biāo)一致,。

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是為了公司能夠更迅速更有效的實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，所以內(nèi)審人員在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí),，不僅要發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，分析問(wèn)題，更重要的是提出切實(shí)可行的建議,。

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是為管理層服務(wù)的,，這就要求內(nèi)審人員在撰寫(xiě)報(bào)告時(shí)要把自己假定為公司的管理層，站在應(yīng)有的高度看待問(wèn)題,，最忌建議泛泛而談,，沒(méi)有明確的方案與做法。

因此,，內(nèi)審報(bào)告應(yīng)該提高其服務(wù)性,，著重闡述管理層關(guān)心的問(wèn)題，提出具有針對(duì)性和操作性的建議,，保證內(nèi)審報(bào)告言之有物,，具有其實(shí)際意義。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇五

我們村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)組受鎮(zhèn)黨委,、政府的委派,，我鎮(zhèn)于xx年xx月xx日進(jìn)入村,，對(duì)該村xx年xx月至xx年xx月的財(cái)務(wù)進(jìn)行了審計(jì),。經(jīng)過(guò)為期5天的努力工作,，本屆審計(jì)圓滿結(jié)束,，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

：

該村轄個(gè)村民小組，農(nóng)業(yè)戶數(shù)戶，農(nóng)業(yè)人口人,，村支兩委干部人,，xxx員人,，耕地面積畝,，年人均純收入xx元,。

1,、鎮(zhèn)審計(jì)組于xx年xx月xx日送達(dá)了審計(jì)通知書(shū),。

2、村委會(huì)接到通知后,，財(cái)會(huì)人員整理了相關(guān)會(huì)計(jì)憑證帳本及其財(cái)務(wù)資料,，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財(cái)小組成員共人會(huì)同鎮(zhèn)政府審計(jì)組參加財(cái)務(wù)審計(jì)。

3,、工作人員進(jìn)村之日召開(kāi)了全村黨員,、組長(zhǎng)、村民代表會(huì)議,，宣傳發(fā)動(dòng)廣大群眾積極支持配合財(cái)務(wù)審計(jì),，張貼了審計(jì)公告。

4,、工作人員在賬面審計(jì)的同時(shí),，下組入戶了解情況，走訪了部分離任村干部和人大代表,，針對(duì)群眾反映比較強(qiáng)烈的問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查,。

5、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題,，經(jīng)逐項(xiàng)復(fù)查核實(shí)后,，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開(kāi)村支兩委、全體審計(jì)工作人員會(huì)議,，逐筆作出處理并形成書(shū)面結(jié)論,，做到全部退賠兌現(xiàn)。

6,、審計(jì)結(jié)束后,，將審計(jì)結(jié)果在黨員,、組長(zhǎng)、村民代表會(huì)上通報(bào),，并張榜上墻向全村人民公布,。

1、資產(chǎn)負(fù)債變化情況：（期初為xx年xx月,，期末xx年xx月）

a,、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)期初總額為xx元，期末資產(chǎn)總額為xx元,。期內(nèi)增加（減少）xx元,。其中固定資產(chǎn)增加xx元。

b,、村財(cái)務(wù)負(fù)債期初總額為xx元,，期末負(fù)債總額為xx元。期內(nèi)化解（增加）債務(wù)xx元,。

c,、所有者權(quán)益期初總額為xx元，期末總額xx元,，期內(nèi)增加（減少）xx元,。

2、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：（期內(nèi)指xx年xx月至xx年xx月）,。

a,、村財(cái)務(wù)總收入xx元，其中：經(jīng)營(yíng)收入xx元,，發(fā)包及上交收入xx元,，補(bǔ)助收入xx元，其它收入xx元,。退耕還林補(bǔ)助款xx元,，一事一議籌資xx元。

b,、村財(cái)務(wù)總支出xx元,，其中：經(jīng)營(yíng)支出xx元，管理費(fèi)支出xx元,，其它支出xx元,，工資及補(bǔ)助支出xx元，退耕還林支出xx元,。一事一議專(zhuān)項(xiàng)支出xx元,。

c、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余（虧空）xx元,。

1,、財(cái)務(wù)制度不完善。有的村沒(méi)有制訂財(cái)務(wù)管理制度,，有的村財(cái)務(wù)管理制度與現(xiàn)行實(shí)際情況不適應(yīng),、不配套,，出現(xiàn)脫節(jié),，有的村雖有財(cái)務(wù)管理制度,，但缺乏資金收入,、使用及效益措施,，導(dǎo)致村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度不夠完善、健全,、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力,。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟(jì)大權(quán),，既管錢(qián)又用錢(qián)，收不入賬,，公款私存私用,。有些村隨意借村集體收入，借錢(qián)后給一張白條,，有的甚至連白條也不給,，不斷出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象。

2,、賬薄設(shè)臵不規(guī)范,。一些村會(huì)計(jì)各自為陣，會(huì)計(jì)科目隨意設(shè)臵,，記帳方法不統(tǒng)一,，賬賬不符、賬款不符,、賬實(shí)不符,、有賬無(wú)證、有證無(wú)賬現(xiàn)象較為普遍,，有些村資金來(lái)源,、資金占用和專(zhuān)項(xiàng)支出等項(xiàng)目記錄不全,。因沒(méi)有完整的財(cái)務(wù)記錄，既不能進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況,，也不利于財(cái)務(wù)公開(kāi)和財(cái)務(wù)監(jiān)督,。

3、會(huì)計(jì)手續(xù)不齊全,。有的村財(cái)務(wù)原始憑證不規(guī)范,，無(wú)經(jīng)手人，無(wú)證明人,，無(wú)事由,，無(wú)審批人簽字。一些出納收付款后不及時(shí)記賬,，僅憑腦子記憶,，甚至憑印象自制憑證,，盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存時(shí)，現(xiàn)金不是多就是少,。

4、憑證審核不嚴(yán)格,。財(cái)務(wù)開(kāi)支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批,，而有的村支書(shū)簽,、主任也簽,，簽批不問(wèn)清紅皂白,，來(lái)者不拒，明知超標(biāo)準(zhǔn)或開(kāi)支范圍不合規(guī),，因怕得罪人,，故意大開(kāi)“綠燈”,。

5、財(cái)務(wù)收支無(wú)預(yù)算,。有相當(dāng)部分村年初資金收支無(wú)計(jì)劃,，往往是有錢(qián)亂花，無(wú)錢(qián)借花,，拆東墻補(bǔ)西墻,，寅吃卯糧，結(jié)果是年終決算一片“紅”,。

6,、會(huì)計(jì)檔案不健全。許多村根本沒(méi)有村級(jí)檔案室,，會(huì)計(jì)檔案資料無(wú)法集中管理,，會(huì)計(jì)資料只好長(zhǎng)期放于會(huì)計(jì)或出納家中。一些會(huì)計(jì)人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票,，年終將帳本和單據(jù)用報(bào)紙一包,，隨便亂丟。換屆后干部變動(dòng)時(shí)不辦理移交手續(xù),，各管各的“包包賬”,，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲(chóng)蝕和霉?fàn)€,。

7,、資金使用不合法。有的請(qǐng)客送禮,，有的公款旅游,，有的濫發(fā)實(shí)物、補(bǔ)貼,、資金,，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象,。特別是一些經(jīng)濟(jì)狀況較差或較好的村,，問(wèn)題尤為突出，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法,。

8,、會(huì)計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)定。有的財(cái)會(huì)人員工作一段時(shí)間后選為村干部,，有的不愿掛個(gè)會(huì)計(jì)把自己捆在家里,，而外出打工不愿從事會(huì)計(jì)工作。加之村會(huì)計(jì)一般隨主要干部變動(dòng)而變動(dòng),，一任書(shū)記,，一任會(huì)計(jì),，變更頻繁,。且相當(dāng)一部分村財(cái)務(wù)會(huì)員文化水平低，知識(shí)面窄,，業(yè)務(wù)素質(zhì)差,，缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和綜合分析核算能力，因而在實(shí)際操作中漏洞百出,，難以起到監(jiān)督管理財(cái)務(wù)的作用,。

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),，強(qiáng)化法制意識(shí),。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級(jí)財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí),，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作列入重要的議事日程,，積極支持財(cái)務(wù)工作，為農(nóng)村會(huì)計(jì)人員撐腰壯膽,，解決一些實(shí)際問(wèn)題,。同時(shí)，要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，增強(qiáng)法制觀念。

2,、明確歸屬,，強(qiáng)化監(jiān)管職能?！稌?huì)計(jì)法》第五條明確規(guī)定：“xxx財(cái)政部門(mén)管理全國(guó)的會(huì)計(jì)工作,。地方各級(jí)人民政府的財(cái)政部門(mén)管理本地區(qū)的會(huì)計(jì)工作”。鄉(xiāng)財(cái)政既有分配職能又有監(jiān)督職能,，由其監(jiān)督管理村級(jí)財(cái)務(wù)工作是順理成章的,。其理由是：一是鄉(xiāng)財(cái)政所作為鄉(xiāng)財(cái)政的綜合部門(mén)，大部分工作都要與村組打交道,。因此,，對(duì)其財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理是切實(shí)可行的,。二是村財(cái)務(wù)是農(nóng)業(yè)財(cái)務(wù)的組成部分,，納入鄉(xiāng)財(cái)政管理，有利于對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo),、培訓(xùn),、監(jiān)督和考核,。三是鄉(xiāng)財(cái)政所有相對(duì)充足的人力，并在經(jīng)濟(jì)管理,、財(cái)務(wù)處理等方面具備一定的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn),，監(jiān)督管理村財(cái)務(wù)工作是完全可行的。

3,、完善制度,，強(qiáng)化約束機(jī)制。

一是完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度,，應(yīng)著重抓好從村級(jí)收入計(jì)劃到資金使用,、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè)。包括資金財(cái)務(wù)管理制度,，民主理財(cái)管理制度,，定期向財(cái)政部門(mén)報(bào)表制度，收入,、支出帳目公開(kāi)制度,，會(huì)計(jì)、出納崗位責(zé)任制度等,。

二是嚴(yán)格管理制度,。要堅(jiān)持“錢(qián)帳分管,，會(huì)計(jì)管帳，出納管錢(qián)”的原則,，嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全（事由,、經(jīng)手人、驗(yàn)收人,、審批人）,，內(nèi)容是否真實(shí)合法，做到帳款相符,，帳物相符,，帳帳相符，日清月結(jié),。

三是要堅(jiān)持支出一支筆與村委會(huì)集體審批相結(jié)合的方法,，徹底杜絕人人用錢(qián)、個(gè)個(gè)批錢(qián)的混亂現(xiàn)象,。

四是完善農(nóng)村財(cái)務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度,。財(cái)政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定,，分析測(cè)算村級(jí)當(dāng)年預(yù)算收支情況,，形成收支計(jì)劃報(bào)同級(jí)黨委,、政府,、人大審批下達(dá)，村級(jí)必須遵照?qǐng)?zhí)行,，并定期向群眾公布,，接受群眾監(jiān)督,。要加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查是否有擅立收費(fèi)項(xiàng)目,，財(cái)政部門(mén)審批的資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用,；是否私設(shè)“小錢(qián)柜”,；是否堅(jiān)持一支筆審批原則,。同時(shí)，要實(shí)行干部離任必審，財(cái)務(wù)人員交換必審，群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)問(wèn)題必審,，有重大問(wèn)題的人或事必審的“四審”制度,。每審必須一查到底,，弄個(gè)水落石出。對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題,，要根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重,，依法對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理，觸犯刑律的,，應(yīng)追究法律責(zé)任,。

4、規(guī)范管理,，實(shí)行“專(zhuān)戶儲(chǔ)存”,。向農(nóng)戶收取的水費(fèi)以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財(cái)政所下發(fā)的收據(jù)。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報(bào)用款計(jì)劃,，經(jīng)財(cái)政所審批后撥款,，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性,。同時(shí),，對(duì)村會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)人員變更要進(jìn)行管理和監(jiān)督。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇六

a公司：

我們接收委托,，審計(jì)了貴公司承擔(dān)的“廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專(zhuān)項(xiàng)資金”項(xiàng)目“…………”(項(xiàng)目編號(hào)： ;下達(dá)文號(hào)： )在xxxx年xx年xx月至xxxx年xx月的收支使用情況及《……合同書(shū)》中“主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況,。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法,、完整的審計(jì)資料,，我們的責(zé)任是對(duì)“廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專(zhuān)項(xiàng)資金”的收支使用情況發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》與《……合同書(shū)》進(jìn)行的,。在審計(jì)過(guò)程中,，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一,、承擔(dān)單位及項(xiàng)目基本情況

a公司系xxxx年x月x日注冊(cè)成立的有限責(zé)任公司，由xxx工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照,，注冊(cè)號(hào)：nnnnnnnn;注冊(cè)資本：人民幣nnnn萬(wàn)元;法定代表人：xxx;公司住所：nnnnnnnnnnnnn,。公司經(jīng)營(yíng)范圍：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。

項(xiàng)目基本情況：a公司于xxxx年xx月xx日,，與b,、c等單位 1

聯(lián)合向廣東省教育部產(chǎn)學(xué)研結(jié)合協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室申報(bào)“。,。,。。。,。,。。,?！表?xiàng)目。經(jīng)廣東省教育部產(chǎn)學(xué)研結(jié)合協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室

批準(zhǔn),，于xxxx年xx月xx日被列為廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目,，項(xiàng)目編號(hào)： ，貴公司于xxxx年xx月xx日與廣東省教育部產(chǎn)學(xué)研結(jié)合協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室簽訂了《……合同書(shū)》,。

(一)在本項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi),，項(xiàng)目總經(jīng)費(fèi)為nnnn萬(wàn)元,，其中省部產(chǎn)學(xué)研辦經(jīng)費(fèi)為xxx萬(wàn)元。

總經(jīng)費(fèi)開(kāi)支預(yù)算計(jì)劃為：

基建費(fèi) 萬(wàn)元,，用于……

原材料費(fèi) 萬(wàn)元,，用于……

設(shè)備購(gòu)置及使用費(fèi) 萬(wàn)元，用于……

專(zhuān)用業(yè)務(wù)費(fèi) 萬(wàn)元,，用于……

其他 萬(wàn)元,，用于……

(二)省部產(chǎn)學(xué)研辦經(jīng)費(fèi)xxx萬(wàn)元，計(jì)劃分配如下：a公 萬(wàn)元,、b 萬(wàn)元,、c 萬(wàn)元。

省部產(chǎn)學(xué)研辦經(jīng)費(fèi)應(yīng)單獨(dú)列帳核算,，專(zhuān)款專(zhuān)用,，開(kāi)支預(yù)算計(jì)劃為：

基建費(fèi) 萬(wàn)元，用于……

原材料費(fèi) 萬(wàn)元,，用于……

2

設(shè)備購(gòu)置及使用費(fèi) 萬(wàn)元,，用于……

專(zhuān)用業(yè)務(wù)費(fèi) 萬(wàn)元，用于……

其他 萬(wàn)元,，用于……

三,、項(xiàng)目合同中有關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況

經(jīng)審計(jì)，截至xxxx年xx月xx日,，合同執(zhí)行情況如下：

(一)經(jīng)費(fèi)到位情況：

我們根據(jù)銀行存款帳單,、進(jìn)帳單及銀行對(duì)帳單確認(rèn)：已到位的.項(xiàng)目總經(jīng)費(fèi)為xxxxxx萬(wàn)元;已到位的省部產(chǎn)學(xué)研辦經(jīng)費(fèi)為xxx萬(wàn)元。

(二)省部產(chǎn)學(xué)研辦經(jīng)費(fèi)分配及單獨(dú)列帳核算情況：

經(jīng)核查,，貴公司已經(jīng)(或沒(méi)有)為省部產(chǎn)學(xué)研辦經(jīng)費(fèi)單獨(dú)列帳,。 根據(jù)省部產(chǎn)學(xué)研辦經(jīng)費(fèi)單獨(dú)列帳情況、銀行對(duì)帳單等，確認(rèn)省部產(chǎn)學(xué)研辦經(jīng)費(fèi)實(shí)際分配情況如下：

a公司 萬(wàn)元,，最后到帳時(shí)間nnnn年nn月nn日 b公司 萬(wàn)元,，最后到帳時(shí)間nnnn年nn月nn日

c 公司 萬(wàn)元，最后到帳時(shí)間nnnn年nn月nn日

(三)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出情況：

我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證,，確認(rèn)本項(xiàng)目實(shí)際支出資金xxxx萬(wàn)元,，其中省部產(chǎn)學(xué)研辦經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出資金yyyy萬(wàn)元，列表如下：

專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審計(jì)報(bào)告樣式

附送：項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告附注

xxxxxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所(有限公司) 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：aaa 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：bbb

xxxx年xx月xx日

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇七

我代表市人民政府,，向市四屆xxx會(huì)第xx次會(huì)議報(bào)告20xx年審計(jì)工作報(bào)告中指出問(wèn)題的整改情況,。

一、高度重視審計(jì)整改工作

市四屆xxx會(huì)第九次會(huì)議審議了《關(guān)于2015年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》,，并作出了《關(guān)于加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作報(bào)告中指出問(wèn)題整改監(jiān)督的決定》,。市政府高度重視市xxx會(huì)審議意見(jiàn)，召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議,，研究部署審計(jì)整改工作,，要求各部門(mén)單位強(qiáng)化審計(jì)整改責(zé)任，采取有效措施,，切實(shí)糾正審計(jì)查出的問(wèn)題,。同時(shí)，要求突出長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè),，完善制度,、強(qiáng)化措施、硬化手段,、規(guī)范管理,，防止類(lèi)似問(wèn)題再度發(fā)生。各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計(jì)整改工作,，成立審計(jì)整改工作機(jī)構(gòu),，制定審計(jì)整改工作方案，明確審計(jì)整改工作責(zé)任,，落實(shí)審計(jì)整改工作措施,，對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，認(rèn)真研究,，深刻剖析,，逐條整改，對(duì)暫時(shí)不能整改到位的,，制定整改計(jì)劃,，明確整改措施，限期整改到位,。

截至10月底,，《審計(jì)報(bào)告》中反映應(yīng)整改的問(wèn)題27個(gè),，已整改到位21個(gè)，涉及單位26個(gè),，正在整改的問(wèn)題6個(gè),，涉及單位5個(gè)。家電摩托車(chē)補(bǔ)貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家,，刑事拘留16人,，取保候?qū)?2人，批捕1人,。追回家電摩托車(chē)補(bǔ)貼資金733,、27萬(wàn)元，取得了較好的整改效果,。

二,、審計(jì)整改落實(shí)情況

(一)關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化問(wèn)題。20xx年市本級(jí)已編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算,，實(shí)行全口徑預(yù)算管理,，預(yù)算編制不夠完整問(wèn)題已整改到位。

年初預(yù)算不夠細(xì)化問(wèn)題,，主要是預(yù)算編制時(shí)間與部分專(zhuān)項(xiàng)工作任務(wù)確定時(shí)間存在差異造成的。我市部門(mén)預(yù)算編制時(shí)間較早,，一般于每年9月份開(kāi)始編制下年預(yù)算,，而一些專(zhuān)項(xiàng)資金如教育費(fèi)附加和城市維護(hù)費(fèi)等支出，具體安排項(xiàng)目在預(yù)算編制時(shí)無(wú)法確定,，需要經(jīng)過(guò)一定時(shí)間的調(diào)研論證,，在次年5、6月份才能落實(shí)到項(xiàng)目,，項(xiàng)目安排情況已單獨(dú)向人大匯報(bào),。今年將督促有關(guān)部門(mén)提前做好專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目準(zhǔn)備工作，爭(zhēng)取2015年相關(guān)支出與部門(mén)預(yù)算同步向人大匯報(bào),。

(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國(guó)土出讓收入41593,、94萬(wàn)元問(wèn)題。今年以來(lái),，市政府對(duì)國(guó)土出讓收入清欠工作抓得緊,、謀劃早，多措并舉進(jìn)行清繳,。一是召開(kāi)清欠動(dòng)員大會(huì)和每月的工作調(diào)度會(huì),，研究部署清欠工作任務(wù)，調(diào)度清欠工作進(jìn)展情況,，督促清欠工作落實(shí)到位;二是加強(qiáng)職能部門(mén)協(xié)調(diào)配合,，下達(dá)催繳通知書(shū),，組織人員上門(mén)催繳;三是強(qiáng)化清欠工作措施，對(duì)欠繳單位采取停辦一切手續(xù),、不準(zhǔn)參加新的土地招拍掛等措施,。對(duì)無(wú)任何理由長(zhǎng)期拖欠國(guó)土出讓收入的單位,，由國(guó)土部門(mén)提請(qǐng)仲裁,，再通過(guò)司法程序進(jìn)行強(qiáng)制收繳。在今年5月份以前收回4,、11億元的基礎(chǔ)上，至10月20日,，又收回國(guó)土出讓收入欠款2451,、57萬(wàn)元,。

目前仍欠繳國(guó)土出讓收入39142,、37萬(wàn)元,，其中：2015年以前欠繳20294、37萬(wàn)元,，欠繳單位12個(gè),，2015年度欠繳18848萬(wàn)元,，欠繳單位2個(gè)。14個(gè)欠繳單位中有兩個(gè)欠繳大戶：即小埠投資開(kāi)發(fā)集團(tuán)公司欠繳10200萬(wàn)元,，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬(wàn)元,，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日,，市政府分別專(zhuān)門(mén)召開(kāi)國(guó)土出讓收入欠款清繳調(diào)度會(huì),，要求欠款單位盡快繳清所欠國(guó)土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金,，小埠投資開(kāi)發(fā)集團(tuán)公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款,。

(三)關(guān)于國(guó)土出讓收入xx3749、96萬(wàn)元未及時(shí)清算繳入國(guó)庫(kù)作政府性基金收入,，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局和市非稅收入管理局問(wèn)題,。2015年前，市級(jí)國(guó)土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局負(fù)責(zé)設(shè)立專(zhuān)戶統(tǒng)一征收,，實(shí)行至2015年12月,，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局至2015年12月，存放在市非稅收入征收管理局

(四)關(guān)于國(guó)庫(kù)集中支付指標(biāo)結(jié)余掛賬23856,、9萬(wàn)元問(wèn)題,。主要是特設(shè)專(zhuān)戶項(xiàng)目進(jìn)度及上級(jí)指標(biāo)下達(dá)過(guò)緩造成指標(biāo)結(jié)余較大。這部分結(jié)余主要包括以下幾個(gè)方面：一是工程在建,、項(xiàng)目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余;二是特設(shè)專(zhuān)戶項(xiàng)目進(jìn)度過(guò)慢形成的結(jié)余;三是零星指標(biāo)未及時(shí)清理使用形成的結(jié)余;四是待付的往來(lái)資金或代管資金結(jié)余;五是非稅收入結(jié)余;六是項(xiàng)目完工結(jié)算后形成的專(zhuān)項(xiàng)凈結(jié)余;七是正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余,。 今年7至8月，按照市人大及市財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求,，市財(cái)政局多次召集會(huì)議,、制訂方案，對(duì)市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進(jìn)行了全面摸底清查,，認(rèn)真查找原因,，提出了處理意見(jiàn)和建議。一是加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金管理;二是及時(shí)清理零星指標(biāo);三是加強(qiáng)往來(lái)資金清算;四是加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金,。同時(shí)，擬在編制2015年部門(mén)預(yù)算時(shí),，將20xx年結(jié)余指標(biāo)納入部門(mén)預(yù)算,，部分結(jié)余資金由市財(cái)政收回統(tǒng)籌安排。對(duì)已完工結(jié)算項(xiàng)目產(chǎn)生的凈結(jié)余,，由市財(cái)政收回,，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項(xiàng)目;對(duì)納入預(yù)算管理，實(shí)行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費(fèi),、罰沒(méi)收入,、政府性基金收入，確定撥付比例時(shí)綜合考慮上年度指標(biāo)結(jié)余情況,，對(duì)撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的.指標(biāo),，由市財(cái)政收回;有正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余的單位,，原則上不考慮追加工作經(jīng)費(fèi)，對(duì)撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo),，由市財(cái)政收回,。

(五)關(guān)于財(cái)政專(zhuān)戶歸口管理不徹底問(wèn)題,。近年來(lái),，我市認(rèn)真貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專(zhuān)戶的整改意見(jiàn)》、《xxx辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政專(zhuān)戶管理意見(jiàn)的通知》和《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<財(cái)政專(zhuān)戶管理辦法的通知》等文件精神,，高度重視財(cái)政專(zhuān)戶管理工作,。一是狠抓財(cái)政專(zhuān)戶清理整改;二是狠抓財(cái)政專(zhuān)戶歸并、撤銷(xiāo);三是狠抓財(cái)政專(zhuān)戶歸口國(guó)庫(kù)管理,。印發(fā)了相關(guān)文件,，明確了工作職責(zé)，分工協(xié)作,，逐步推進(jìn)。同時(shí)，按照上級(jí)文件精神,，建立健全財(cái)政專(zhuān)戶管理長(zhǎng)效機(jī)制,，結(jié)合上級(jí)審計(jì)和同級(jí)審計(jì)提出的整改意見(jiàn)，出臺(tái)相關(guān)管理制度,，明確管理部門(mén)工作職責(zé),，強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，建立不相容崗位嚴(yán)格分離制度,，完善財(cái)政專(zhuān)戶信息管理系統(tǒng),，確保財(cái)政專(zhuān)戶資金安全高效運(yùn)行。至10月底止,，除根據(jù)《湖南省非稅收入管理?xiàng)l例》第二章第十一條規(guī)定保留戶已實(shí)現(xiàn)非稅與國(guó)庫(kù)共管,，8個(gè)土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進(jìn)行中，預(yù)計(jì)本月可完成,，市本級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶歸口管理已整改到位,。

三、下一步的工作措施

(一)進(jìn)一步完善預(yù)算管理機(jī)制,。一是推行預(yù)算績(jī)效管理,。堅(jiān)持績(jī)效優(yōu)先理念，強(qiáng)化部門(mén)預(yù)算支出主體責(zé)任,。從2015年起凡是向市本級(jí)財(cái)政申報(bào)50萬(wàn)元以上的項(xiàng)目,，必須同步申報(bào)績(jī)效目標(biāo)。預(yù)算批復(fù)時(shí)同步批復(fù)績(jī)效目標(biāo),，預(yù)算執(zhí)行時(shí)同步跟蹤績(jī)效目標(biāo),。對(duì)沒(méi)有按時(shí)完成績(jī)效目標(biāo)，工作不規(guī)范,，評(píng)價(jià)結(jié)果差的,，下年度不予安排或調(diào)減預(yù)算。二是建立資產(chǎn)配置預(yù)算審核制度,，加強(qiáng)政府采購(gòu)方式審批,，實(shí)行基本建設(shè)計(jì)劃申報(bào)，促進(jìn)預(yù)算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機(jī)結(jié)合,。三是完善政府采購(gòu)預(yù)算編制,。加強(qiáng)政府采購(gòu)方式審批，在批復(fù)政府采購(gòu)預(yù)算時(shí)一并批復(fù)政府采購(gòu)方式,。四是加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算管理,。合理設(shè)定專(zhuān)項(xiàng)資金，逐步淡化專(zhuān)項(xiàng)資金

(二)進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政精細(xì)化管理,。一是加強(qiáng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的科學(xué)研判,，密切關(guān)注財(cái)稅政策的調(diào)整，切實(shí)將研判結(jié)果及財(cái)稅政策變更對(duì)我市財(cái)政的影響納入到財(cái)政收入管理中。同時(shí),，積極跟蹤

(三)進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資監(jiān)管,。一是嚴(yán)格預(yù)算評(píng)審。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政,、審計(jì)和建設(shè)三家聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)市本級(jí)政府投資項(xiàng)目建設(shè)工程預(yù)算控制管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(郴財(cái)辦〔20xx〕12號(hào)),，明確預(yù)算控制價(jià)的約束作用，對(duì)不執(zhí)行預(yù)算控制價(jià)管理的政府投資項(xiàng)目建設(shè)工程,，財(cái)政部門(mén)不撥付建設(shè)資金,、招標(biāo)主管部門(mén)不予招標(biāo)備案，審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以核減,。二是加強(qiáng)重點(diǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)管,。嚴(yán)把招投標(biāo)關(guān)、變更關(guān)和監(jiān)理關(guān),，明確投資概算調(diào)整的審批程序,，嚴(yán)格控制項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)全程跟蹤審計(jì),，控制建設(shè)成本,。三是建立投資項(xiàng)目資金績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)制度。由市財(cái)政局牽頭,，組織專(zhuān)家和中介機(jī)構(gòu)成立資金績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)小組,，對(duì)項(xiàng)目資金概算、預(yù)算執(zhí)行,、財(cái)務(wù)管理,、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評(píng)審，為項(xiàng)目建設(shè)決策提供依據(jù),。四是建立投資項(xiàng)目資金監(jiān)督檢查制度,。由市審計(jì)局牽頭，抽調(diào)專(zhuān)家組成監(jiān)督檢查小組,，定期對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行跟蹤監(jiān)督檢查,，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、及時(shí)處理違法違規(guī)事項(xiàng),。

(四)進(jìn)一步健全審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制,。一是建立審計(jì)整改問(wèn)責(zé)和責(zé)任追究制度。各單位主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改的第一責(zé)任人,，也是問(wèn)責(zé)和責(zé)任追究的重點(diǎn)對(duì)象,，問(wèn)責(zé)的主要內(nèi)容要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員責(zé)任。二是建立審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告制度,。被審計(jì)單位要在一定時(shí)間內(nèi),，向政府,、人大報(bào)告整改落實(shí)情況，并逐步公告被審單位審計(jì)整改結(jié)果,，對(duì)拒不整改或整改不力的予以曝光,。三是建立審計(jì)整改跟蹤檢查機(jī)制。在一定時(shí)間范圍內(nèi),，跟蹤檢查被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定、采用審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)與建議以及處理審計(jì)移送事項(xiàng)的結(jié)果情況;進(jìn)一步建立健全審計(jì)結(jié)論落實(shí)反饋制度和審計(jì)回訪制度,，確保審計(jì)提出的意見(jiàn)和建議得以落實(shí),，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得以整改。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇八

我們村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)組受鎮(zhèn)黨委,、政府的委派,，我鎮(zhèn)于20xx年x月x日進(jìn)入x村，對(duì)該村20xx年x月至20xx年x月的財(cái)務(wù)進(jìn)行了審計(jì),。經(jīng)過(guò)為期5天的努力工作,，本屆審計(jì)圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

：

該村轄x個(gè)村民小組,，農(nóng)業(yè)戶數(shù)x戶,，農(nóng)業(yè)人口x人，村支兩委干部x人,，xxx員x人,，耕地面積x畝，20xx年人均純收入x元,。

1,、鎮(zhèn)審計(jì)組于20xx年x月x日送達(dá)了審計(jì)通知書(shū)。

2,、村委會(huì)接到通知后,，財(cái)會(huì)人員整理了相關(guān)會(huì)計(jì)憑證帳本及其財(cái)務(wù)資料，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財(cái)小組成員共xx人會(huì)同鎮(zhèn)政府審計(jì)組參加財(cái)務(wù)審計(jì),。

3,、工作人員進(jìn)村之日召開(kāi)了全村黨員、組長(zhǎng),、村民代表會(huì)議,，宣傳發(fā)動(dòng)廣大群眾積極支持配合財(cái)務(wù)審計(jì)，張貼了審計(jì)公告,。

4,、工作人員在賬面審計(jì)的同時(shí)，下組入戶了解情況,，走訪了部分離任村干部和人大代表,，針對(duì)群眾反映比較強(qiáng)烈的問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查,。

5、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題,，經(jīng)逐項(xiàng)復(fù)查核實(shí)后,，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開(kāi)村支兩委、全體審計(jì)工作人員會(huì)議,，逐筆作出處理并形成書(shū)面結(jié)論,，做到全部退賠兌現(xiàn)。

6,、審計(jì)結(jié)束后,，將審計(jì)結(jié)果在黨員、組長(zhǎng),、村民代表會(huì)上通報(bào),，并張榜上墻向全村人民公布。

1,、資產(chǎn)負(fù)債變化情況：（期初為20xx年x月,，期末20xx年x月）

a、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)期初總額為x元,，期末資產(chǎn)總額為x元,。期內(nèi)增加（減少）x元。其中固定資產(chǎn)增加x元,。

b,、村財(cái)務(wù)負(fù)債期初總額為x元，期末負(fù)債總額為x元,。期內(nèi)化解（增加）債務(wù)x元,。

c,、所有者權(quán)益期初總額為元,，期末總額x元，期內(nèi)增加（減少）x元,。

2,、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：（期內(nèi)指20xx年x月至20xx年x月）,。

a、村財(cái)務(wù)總收入x元,，其中：經(jīng)營(yíng)收入x元,，發(fā)包及上交收入x元，補(bǔ)助收入x元,，其它收入x元,。退耕還林補(bǔ)助款x元，一事一議籌資x元,。

b,、村財(cái)務(wù)總支出x元,，其中：經(jīng)營(yíng)支出x元，管理費(fèi)支出x元,，其它支出x元,，工資及補(bǔ)助支出x元，退耕還林支出x元,。一事一議專(zhuān)項(xiàng)支出x元,。

c、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余（虧空）x元,。

1,、財(cái)務(wù)制度不完善。有的村沒(méi)有制訂財(cái)務(wù)管理制度,，有的村財(cái)務(wù)管理制度與現(xiàn)行實(shí)際情況不適應(yīng)、不配套,，出現(xiàn)脫節(jié),，有的村雖有財(cái)務(wù)管理制度，但缺乏資金收入,、使用及效益措施,，導(dǎo)致村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度不夠完善、健全,、規(guī)范,，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟(jì)大權(quán),，既管錢(qián)又用錢(qián),，收不入賬，公款私存私用,。有些村隨意借村集體收入,，借錢(qián)后給一張白條，有的甚至連白條也不給,，不斷出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象,。

2、賬薄設(shè)臵不規(guī)范,。一些村會(huì)計(jì)各自為陣,，會(huì)計(jì)科目隨意設(shè)臵，記帳方法不統(tǒng)一,，賬賬不符,、賬款不符、賬實(shí)不符,、有賬無(wú)證,、有證無(wú)賬現(xiàn)象較為普遍,，有些村資金來(lái)源、資金占用和專(zhuān)項(xiàng)支出等項(xiàng)目記錄不全,。因沒(méi)有完整的財(cái)務(wù)記錄,，既不能進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況，也不利于財(cái)務(wù)公開(kāi)和財(cái)務(wù)監(jiān)督,。

3,、會(huì)計(jì)手續(xù)不齊全。有的村財(cái)務(wù)原始憑證不規(guī)范,，無(wú)經(jīng)手人,，無(wú)證明人，無(wú)事由,，無(wú)審批人簽字,。一些出納收付款后不及時(shí)記賬，僅憑腦子記憶,，甚至憑印象自制憑證,，盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存時(shí)，現(xiàn)金不是多就是少,。

4,、憑證審核不嚴(yán)格。財(cái)務(wù)開(kāi)支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批,，而有的村支書(shū)簽,、主任也簽，簽批不問(wèn)清紅皂白,，來(lái)者不拒,，明知超標(biāo)準(zhǔn)或開(kāi)支范圍不合規(guī)，因怕得罪人,，故意大開(kāi)“綠燈”,。

5、財(cái)務(wù)收支無(wú)預(yù)算,。有相當(dāng)部分村年初資金收支無(wú)計(jì)劃,，往往是有錢(qián)亂花，無(wú)錢(qián)借花,，拆東墻補(bǔ)西墻,，寅吃卯糧，結(jié)果是年終決算一片“紅”,。

6,、會(huì)計(jì)檔案不健全。許多村根本沒(méi)有村級(jí)檔案室,，會(huì)計(jì)檔案資料無(wú)法集中管理,，會(huì)計(jì)資料只好長(zhǎng)期放于會(huì)計(jì)或出納家中,。一些會(huì)計(jì)人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報(bào)紙一包,，隨便亂丟,。換屆后干部變動(dòng)時(shí)不辦理移交手續(xù)，各管各的“包包賬”,，造成賬簿和憑證丟失,、鼠咬、蟲(chóng)蝕和霉?fàn)€,。

7,、資金使用不合法。有的請(qǐng)客送禮,，有的公款旅游,，有的濫發(fā)實(shí)物、補(bǔ)貼,、資金,，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象,。特別是一些經(jīng)濟(jì)狀況較差或較好的村，問(wèn)題尤為突出,，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法,。

8、會(huì)計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)定,。有的財(cái)會(huì)人員工作一段時(shí)間后選為村干部,，有的不愿掛個(gè)會(huì)計(jì)把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會(huì)計(jì)工作,。加之村會(huì)計(jì)一般隨主要干部變動(dòng)而變動(dòng),，一任書(shū)記，一任會(huì)計(jì),，變更頻繁,。且相當(dāng)一部分村財(cái)務(wù)會(huì)員文化水平低，知識(shí)面窄,，業(yè)務(wù)素質(zhì)差,，缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和綜合分析核算能力，因而在實(shí)際操作中漏洞百出,，難以起到監(jiān)督管理財(cái)務(wù)的作用,。

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),，強(qiáng)化法制意識(shí),。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級(jí)財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵,，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí)，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作列入重要的議事日程,，積極支持財(cái)務(wù)工作,，為農(nóng)村會(huì)計(jì)人員撐腰壯膽，解決一些實(shí)際問(wèn)題,。同時(shí),，要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，增強(qiáng)法制觀念。

2,、明確歸屬,，強(qiáng)化監(jiān)管職能?！稌?huì)計(jì)法》第五條明確規(guī)定：“xxx財(cái)政部門(mén)管理全國(guó)的會(huì)計(jì)工作,。地方各級(jí)人民政府的財(cái)政部門(mén)管理本地區(qū)的會(huì)計(jì)工作”。鄉(xiāng)財(cái)政既有分配職能又有監(jiān)督職能,，由其監(jiān)督管理村級(jí)財(cái)務(wù)工作是順理成章的,。其理由是：一是鄉(xiāng)財(cái)政所作為鄉(xiāng)財(cái)政的綜合部門(mén)，大部分工作都要與村組打交道,。因此,，對(duì)其財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理是切實(shí)可行的。二是村財(cái)務(wù)是農(nóng)業(yè)財(cái)務(wù)的組成部分,，納入鄉(xiāng)財(cái)政管理,，有利于對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn),、監(jiān)督和考核,。三是鄉(xiāng)財(cái)政所有相對(duì)充足的人力，并在經(jīng)濟(jì)管理,、財(cái)務(wù)處理等方面具備一定的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn),，監(jiān)督管理村財(cái)務(wù)工作是完全可行的。

3,、完善制度,，強(qiáng)化約束機(jī)制。一是完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度,，應(yīng)著重抓好從村級(jí)收入計(jì)劃到資金使用,、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè)。包括資金財(cái)務(wù)管理制度，民主理財(cái)管理制度,，定期向財(cái)政部門(mén)報(bào)表制度,，收入、支出帳目公開(kāi)制度,，會(huì)計(jì),、出納崗位責(zé)任制度等。二是嚴(yán)格管理制度,。要堅(jiān)持“錢(qián)帳分管,，會(huì)計(jì)管帳，出納管錢(qián)”的原則,，嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全（事由,、經(jīng)手人、驗(yàn)收人,、審批人）,，內(nèi)容是否真實(shí)合法，做到帳款相符,，帳物相符,，帳帳相符，日清月結(jié),。三是要堅(jiān)持支出一支筆與村委會(huì)集體審批相結(jié)合的方法，徹底杜絕人人用錢(qián),、個(gè)個(gè)批錢(qián)的混亂現(xiàn)象,。四是完善農(nóng)村財(cái)務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度。財(cái)政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策,、規(guī)定,，分析測(cè)算村級(jí)當(dāng)年預(yù)算收支情況,，形成收支計(jì)劃報(bào)同級(jí)黨委,、政府,、人大審批下達(dá)，村級(jí)必須遵照?qǐng)?zhí)行,，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督,。要加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查是否有擅立收費(fèi)項(xiàng)目,，財(cái)政部門(mén)審批的資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用,；是否私設(shè)“小錢(qián)柜”；是否堅(jiān)持一支筆審批原則,。同時(shí)，要實(shí)行干部離任必審,，財(cái)務(wù)人員交換必審，群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)問(wèn)題必審,，有重大問(wèn)題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底,，弄個(gè)水落石出,。對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，要根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重,，依法對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理,，觸犯刑律的,，應(yīng)追究法律責(zé)任。

4,、規(guī)范管理，實(shí)行“專(zhuān)戶儲(chǔ)存”,。向農(nóng)戶收取的水費(fèi)以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財(cái)政所下發(fā)的收據(jù),。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報(bào)用款計(jì)劃,，經(jīng)財(cái)政所審批后撥款,，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性,。同時(shí)，對(duì)村會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)人員變更要進(jìn)行管理和監(jiān)督,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇九

abc股份有限公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)abc公司）截至x年x月的財(cái)務(wù)收支的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20x1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,、20x1年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表,。

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《xx會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理當(dāng)局的責(zé)任,。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì),、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)告編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào),；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì),。

我們的責(zé)任是在害施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作,。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證,。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷,，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn),。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào),。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分,、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)?，F(xiàn)已審計(jì)完畢,，情況報(bào)告如下：

企業(yè)類(lèi)型（國(guó)有獨(dú)資）、國(guó)有資產(chǎn)控股,、股份有限公司,、有限責(zé)任公司、股份作作,、集體,、外商獨(dú)資,、合資、合作,、私營(yíng),、個(gè)體等）,，成立年月，工商登記注冊(cè)號(hào),、主要投資者,、實(shí)收資本、法人代表,、企業(yè)規(guī)模（包括職工人數(shù),、子分公司情況），所執(zhí)行的行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,、財(cái)稅隸屬關(guān)系,、上年度審計(jì)揭示的突出問(wèn)題，以及反映企業(yè)特點(diǎn)或與本次審計(jì)相關(guān)的重要情況,。

（一）審計(jì)的范圍

1,、母公司

2、子公司

（二）審計(jì)的重點(diǎn)

企業(yè)在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)收支的合法合規(guī)性及以一定時(shí)點(diǎn)資產(chǎn)、負(fù)債對(duì)財(cái)務(wù)收支的影響,。

（三）審計(jì)的方式：就地審計(jì)或送達(dá)審計(jì),。

（一）涉及稅收的調(diào)整事項(xiàng)

（二）損益類(lèi)調(diào)整事項(xiàng)

（三）不涉及損益的重分類(lèi)事項(xiàng)

（四）其他需要調(diào)整的事項(xiàng)

（上述調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)逐一列出內(nèi)容，金額和調(diào)整分錄） 以上調(diào)整共應(yīng)增（減）利潤(rùn)（軋抵后凈額）x元,。

1,、審計(jì)的審計(jì) 逐個(gè)科目說(shuō)明。

2,、負(fù)債的審計(jì) 逐個(gè)科目說(shuō)明,。

3、所有者權(quán)益的審計(jì) 逐個(gè)科目說(shuō)明,。

4,、損益情況的審計(jì) 逐個(gè)科目說(shuō)明。

單位：人民幣元

上海上審會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 主任會(huì)計(jì)師 潘久文

中國(guó) 上海

二○xx年×月×日 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十

根據(jù)審計(jì)部工作計(jì)劃,，審計(jì)組于20xx年1月10日至31日對(duì)*有限公司xx年度的財(cái)務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進(jìn)行了審計(jì),。

審計(jì)工作是依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的規(guī)章制度,，對(duì)*公司提供的會(huì)計(jì)報(bào)表,、帳簿、憑證等實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序,。保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí),、合法、完整是*公司的責(zé)任,，我們的責(zé)任是對(duì)審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見(jiàn),。

審計(jì)報(bào)告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：

第一部分,、經(jīng)濟(jì)效益情況,。報(bào)告經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況;

第二部分、審計(jì)問(wèn)題及建議,。報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制薄弱點(diǎn)并提出審計(jì)建議;

第三部分、會(huì)計(jì)報(bào)表附注,。報(bào)告截至xx年12月31日資產(chǎn),、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。

現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下,。

第一部分 經(jīng)濟(jì)效益情況

一,、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

(一)銷(xiāo)售收入指標(biāo)

截至xx年底，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入億元,，比上年增長(zhǎng)94%,。

按照銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)分析，

按照銷(xiāo)售品種分析

xx年度平均毛利率，比上年降低個(gè)百分點(diǎn),，從歷年看,，銷(xiāo)售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，

(二)利潤(rùn)指標(biāo)

xx年度*公司報(bào)表顯示實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額*萬(wàn)元,，但存在潛虧因素,。

綜合潛虧因素后，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額-8*77=4*元,。

第二部分 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及建議

xx年度審計(jì)后,，*公司在內(nèi)部管理上加強(qiáng)了力量，做了很多的整改工作,，在行政管理,、員工管理、財(cái)務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績(jī),，尤其在財(cái)務(wù)管理上有了很大的改進(jìn),，逐步將財(cái)務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變,，同時(shí)靈活管理和運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資金,，在強(qiáng)化內(nèi)部管理的同時(shí)為業(yè)務(wù)部門(mén)提供有力的資金保障。

但是,，在內(nèi)控管理中還存在一些問(wèn)題有待改進(jìn),。

一、

(1)

二,、資產(chǎn)管理方面

1

三,、內(nèi)控制度方面

(一)貨幣資金收支控制

1、,。

(二)采購(gòu)流程控制環(huán)節(jié)薄弱

,。

(三)銷(xiāo)售流程控制環(huán)節(jié)薄弱

(四)固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱

四、財(cái)務(wù)核算及管理方面

(一)

(二)

(三)*

五,、 審計(jì)建議

(一)*

(二)資產(chǎn)管理方面

(2) *

(三)內(nèi)部控制方面

1,、貨幣資金的收支

(四)財(cái)務(wù)核算和管理方面

1、,。

第三部分 會(huì)計(jì)報(bào)表附注

截至xx年12月31日,，*公司的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益情況如下：

一,、資產(chǎn)情況

截至xx年12月31日,，資產(chǎn)合計(jì)元。明細(xì)如下

(一)貨幣資金

1,、銀行存款

截至xx年12月31日,，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確,。明細(xì)如下：

*

2,、現(xiàn)金

截至xx年12月31日，現(xiàn)金余額*元,，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金,，余額正確。

3,、應(yīng)收票據(jù)

截至xx年12月31日,，應(yīng)收票據(jù)余額*元*。

4,、應(yīng)收賬款

截至xx年12月31日,，應(yīng)收賬款余額元。

5,、其他應(yīng)收款

截至xx年12月31日,，其他應(yīng)收款余額*元，明細(xì)如下：

以前年度遺留的欠款共計(jì)*萬(wàn)元,，應(yīng)加強(qiáng)催收,。

6、壞賬準(zhǔn)備

/

7,、預(yù)付帳款

截至xx年12月31日,，預(yù)付帳款余額元，,。

8,、存貨

截至xx年12月31日，存貨余額元,，

9,、待攤費(fèi)用

截至xx年12月31日，待攤費(fèi)用余額元,，明細(xì)如下：

10,、固定資產(chǎn)

截至xx年12月31日，固定資產(chǎn)原值*元,，累計(jì)折舊*元,，凈值*元。

二,、負(fù)債部分

至xx年12月31日,，負(fù)債合計(jì)*元。明細(xì)如下：

1,、應(yīng)付賬款

截至xx年12月31日,，應(yīng)付賬款余額*元,，明細(xì)如下：

2、其他應(yīng)付款

截至xx年12月31日,，其他應(yīng)付款余額*元,，明細(xì)如下：

3、應(yīng)付工資

截至xx年12月31日,，應(yīng)付工資余額*元,，*。

4,、應(yīng)付福利費(fèi)

截至xx年12月31日,，應(yīng)付福利費(fèi)余額*元，為提取的福利費(fèi)結(jié)余,。

5,、應(yīng)交稅金

截至xx年12月31日，應(yīng)交稅金余額*元,，明細(xì)如下：

*

6,、其他應(yīng)交款

截至xx年12月31日，其他應(yīng)交款余額*元,，明細(xì)如下：

教育費(fèi)附加 *元;

防洪費(fèi) *元,。

*

三、所有者權(quán)益情況

截至xx年12月31日,，所有者權(quán)益合計(jì)*元,，明細(xì)見(jiàn)下表：

1,、實(shí)收資本

*有限公司 *萬(wàn)元;

*有限公司 *萬(wàn)元,。

合 計(jì) *萬(wàn)元

2、資本公積

截至xx年底,，余額*萬(wàn)元：

3,、盈余公積

截至xx年底，余額*元,，為提取的20xx年度法定盈余公積,。xx年度利潤(rùn)沒(méi)有進(jìn)行分配。

四,、經(jīng)濟(jì)效益情況

(一) 銷(xiāo)售收入

1,、按照銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)分析，*公司的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)組成見(jiàn)下表：

*2,、按照銷(xiāo)售品種分析：

(二) 銷(xiāo)售毛利率

xx年度平均毛利率*%,，比上年降低*個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看,，銷(xiāo)售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì),，主要原因：

(三)銷(xiāo)售稅金及附加

xx年度共繳納附加稅*元,，明細(xì)如下：

城市維護(hù)建設(shè)稅 *元;

教育費(fèi)附加 *元

(四)費(fèi)用情況

1、 營(yíng)業(yè)費(fèi)用

xx年度,，發(fā)生營(yíng)業(yè)費(fèi)用元,，明細(xì)如下：

20xx年?duì)I業(yè)費(fèi)用絕對(duì)額比xx年增加*萬(wàn)元，主要增長(zhǎng)較大的為租賃費(fèi),、咨詢費(fèi),、裝修費(fèi)。

租賃費(fèi),。

咨詢費(fèi)

裝修費(fèi),。

2、 財(cái)務(wù)費(fèi)用

xx年度發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用(-)*元,，為利息收入,。

3、 管理費(fèi)用

xx年度發(fā)生管理費(fèi)用元,，明細(xì)如下：

審計(jì)部

20xx年x月x日

工程審計(jì)是依據(jù)國(guó)家《審計(jì)法》等相關(guān)規(guī)定,，對(duì)工程概、預(yù)算在執(zhí)行中是否超支,，有無(wú)隱匿資金,、截留基建收和投資包干結(jié)余，以及有無(wú)以投資包干結(jié)余的名義私分基建投資的違紀(jì)行為等,。...

通過(guò)審計(jì)報(bào)告,，可以證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中是否實(shí)施了必要的審計(jì)程序，是否以審計(jì)工作底稿為依據(jù)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),，發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)是否與被審計(jì)單位的實(shí)際情況相一致,。...

在美國(guó),注冊(cè)會(huì)計(jì)師時(shí)常出具附加說(shuō)明段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。它既不同于標(biāo)準(zhǔn)的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告,又不同于有保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告,而只是指審計(jì)工作符合公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則的要求,審計(jì)結(jié)果令人滿意,財(cái)務(wù)報(bào)表總體上也公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀...

審計(jì)專(zhuān)業(yè)的實(shí)踐教學(xué)是培養(yǎng)審計(jì)專(zhuān)業(yè)合格人才的重要保證,，是有效實(shí)現(xiàn)高職院校教育教學(xué)目標(biāo)的必要途徑,。下面是有20xx審計(jì)專(zhuān)業(yè)學(xué)生實(shí)習(xí)報(bào)告，歡迎參閱,。...

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財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十一

201x年臨湘市養(yǎng)殖專(zhuān)業(yè)合作社

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

各位合作社成員：

合作社財(cái)務(wù)工作關(guān)系到合作社的穩(wěn)定和發(fā)展,。一年來(lái),，嚴(yán)格執(zhí)行了收支兩條線制度，有效提高了資金的使用效益,。在合作社理事會(huì)統(tǒng)籌安排下，在全體合作社成員的大力支持協(xié)助下，我們本著“嚴(yán)謹(jǐn)、節(jié)約、規(guī)范”的管理原則,，合理安排有限的資金，為合作社持續(xù),、穩(wěn)定的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn),。 ?根據(jù)臨湘市梅池石蛙養(yǎng)殖專(zhuān)業(yè)合作社章程，財(cái)務(wù)審計(jì)小組向各位合作社成員對(duì)合作社本年度財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)報(bào)告如下：

綜上所述,，合作社財(cái)務(wù)年度經(jīng)營(yíng)狀況總收入元,，除去總支出元，合作社盈利 元,。預(yù)留元作為20生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)經(jīng)費(fèi)元,，總共 元用于合作社成員分紅。

問(wèn)題與意見(jiàn)：其中收入中商品的不同季節(jié),、不同價(jià)格要標(biāo)明,，幼苗的大小、月份,、價(jià)格明確標(biāo)明,，特別是開(kāi)支中辦工經(jīng)費(fèi)，招待費(fèi)中必須理事長(zhǎng)與兩位理事的簽名,。收購(gòu)合作社成員石蛙分兩個(gè)季節(jié)要明確月份,，辦工經(jīng)費(fèi)中用車(chē)事由不夠清楚。

各位成員,，在今后的工作中,，我們將嚴(yán)格的執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度,，加強(qiáng)對(duì)合作社經(jīng)費(fèi)支出的管理與監(jiān)督,，提高財(cái)務(wù)管理水平,，做到“取之得當(dāng),，用之合理”。正確處理合作社,、本社成員各方面的利益關(guān)系,，維護(hù)合作社、本社成員的各項(xiàng)利益,。

臨湘市養(yǎng)殖專(zhuān)業(yè)合作社

201x年12月17日

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十二

截至20xx年9月30日,，為舉辦大運(yùn)會(huì)投入的資金共計(jì)億元。資金來(lái)源包括深圳市及所轄各區(qū)財(cái)政億元,，大運(yùn)會(huì)執(zhí)行局組織的市場(chǎng)開(kāi)發(fā),、門(mén)票銷(xiāo)售及捐贈(zèng)等收入億元,，企業(yè)資金投入億元。資金安排用于大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障支出億元,，場(chǎng)館建設(shè)支出億元,，配套項(xiàng)目支出億元。

(一)運(yùn)行與保障支出情況,。

截至20xx年9月30日,，根據(jù)國(guó)際大學(xué)生體育聯(lián)合會(huì)對(duì)主辦城市的要求及其他國(guó)際賽事慣例，為確保賽事正常運(yùn)行,，已實(shí)際支付大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障支出億元,，主要用于開(kāi)閉幕式、火炬?zhèn)鬟f,、競(jìng)賽組織,、賽事服務(wù)、賽會(huì)志愿者,、賽事保障等方面,。其中：開(kāi)閉幕式創(chuàng)意、組織及實(shí)施等支出億元;場(chǎng)館通用物資及競(jìng)賽器材購(gòu)置,、賽事組織,、測(cè)試賽等支出億元;火炬?zhèn)鬟f組織、服務(wù),、宣傳與實(shí)施等費(fèi)用億元;大運(yùn)村設(shè)備和家具等物資購(gòu)置,、運(yùn)動(dòng)員及隨行官員住宿餐飲、文化交流等服務(wù)支出億元;場(chǎng)館安檢設(shè)備租賃,、檢驗(yàn)檢疫,、海關(guān)查驗(yàn)、消防,、安全保障等賽事保障支出億元;賽會(huì)志愿者招募,、培訓(xùn)、組織運(yùn)行等支出億元;大運(yùn)會(huì)主媒體中心運(yùn)行,、賽時(shí)電視轉(zhuǎn)播,、光纜租賃鋪設(shè)及媒體服務(wù)等支出億元;大運(yùn)會(huì)國(guó)內(nèi)外宣傳推廣、會(huì)旗會(huì)徽會(huì)歌創(chuàng)作,、校長(zhǎng)論壇及大運(yùn)會(huì)主題活動(dòng)等支出億元;賽事交通保障,、食品安全及醫(yī)療衛(wèi)生等服務(wù)支出億元;2007年以來(lái)大運(yùn)會(huì)組委會(huì)及其執(zhí)行機(jī)構(gòu)、各賽區(qū)委員會(huì)的日常工作經(jīng)費(fèi)億元;賽事期間免費(fèi)公交服務(wù)補(bǔ)貼億元,。

(二)場(chǎng)館建設(shè)支出情況,。

本次大運(yùn)會(huì)共使用63個(gè)場(chǎng)館，其中：政府投資新建,、改(擴(kuò))建及臨時(shí)搭建場(chǎng)館61個(gè),，企業(yè)投資新建場(chǎng)館1個(gè),，企業(yè)現(xiàn)有場(chǎng)館1個(gè)。截至20xx年9月30日,，政府投資建設(shè)的61個(gè)場(chǎng)館已基本完成決(結(jié))算審計(jì),，項(xiàng)目計(jì)劃總投資億元，實(shí)際支出億元,。深圳灣體育中心是企業(yè)投資的新建場(chǎng)館,，尚未完成項(xiàng)目決算，但為體現(xiàn)大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館建設(shè)支出的完整性,，按本次大運(yùn)會(huì)實(shí)際使用場(chǎng)館分?jǐn)偟捻?xiàng)目概算億元計(jì)入大運(yùn)會(huì)支出總額,。以上兩類(lèi)合計(jì)，大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館建設(shè)支出億元,。

(三)配套項(xiàng)目支出情況,。

經(jīng)審計(jì)，與大運(yùn)會(huì)賽事直接相關(guān)的配套設(shè)施,、專(zhuān)項(xiàng)設(shè)備,、場(chǎng)館室外工程、場(chǎng)館周邊燈光與綠化工程等項(xiàng)目共26個(gè),，計(jì)劃投資總額億元,，實(shí)際支出億元。

(四)大運(yùn)會(huì)收入情況,。

經(jīng)審計(jì),，截至20xx年9月30日，大運(yùn)會(huì)收入合計(jì)億元,，其中：市場(chǎng)開(kāi)發(fā)收入億元,，門(mén)票銷(xiāo)售收入億元，參賽費(fèi)等其他收入億元,，捐助物資折價(jià)收入億元,。大運(yùn)會(huì)收入實(shí)行收支兩條線管理，除現(xiàn)金等價(jià)物贊助(vik)和實(shí)物捐贈(zèng)按計(jì)劃使用外,，其他收入全部上繳財(cái)政專(zhuān)戶,。

(五)重要事項(xiàng)組織及開(kāi)支情況。

1.開(kāi)閉幕式情況,。開(kāi)閉幕式是大運(yùn)會(huì)重要的文化活動(dòng),，充分展示了深圳大運(yùn)會(huì)青春、開(kāi)放,、創(chuàng)意、綠色四大特質(zhì),，體現(xiàn)了“從這里開(kāi)始,，不一樣的精彩”的辦會(huì)理念,。為實(shí)現(xiàn)“節(jié)約辦大運(yùn)”的目標(biāo)，大運(yùn)會(huì)成立了開(kāi)閉幕式指揮部和資金監(jiān)審小組,，協(xié)調(diào)和監(jiān)督開(kāi)閉幕式的各項(xiàng)工作,，保障了各項(xiàng)籌備工作的順利開(kāi)展。深圳大運(yùn)會(huì)開(kāi)閉幕式共支出億元,。

3.志愿者情況,。深圳大運(yùn)會(huì)志愿者分為賽會(huì)志愿者、城市志愿者和社會(huì)志愿者三類(lèi),，其中：賽會(huì)志愿者萬(wàn)人,，城市志愿者25萬(wàn)人，社會(huì)志愿者100萬(wàn)人,，分別服務(wù)于68個(gè)場(chǎng)館u站,、750個(gè)城市u站等地，倡導(dǎo)服務(wù),、團(tuán)結(jié)的理念,，展示文明、和諧的軟實(shí)力,。深圳大運(yùn)會(huì)用于志愿者招募培訓(xùn),、組織運(yùn)行等相關(guān)支出共計(jì)億元。

4.惠民交通補(bǔ)貼情況,。大運(yùn)會(huì)期間,，為體現(xiàn)“綠色大運(yùn)”、“環(huán)保大運(yùn)”,，倡導(dǎo)“綠色出行”,、“公交優(yōu)先”，深圳市推出了賽事觀眾,、賽會(huì)志愿者等免費(fèi)享用公共交通服務(wù)的政策,。20xx年7月1日至8月31日，共有866萬(wàn)人次免費(fèi)乘坐了地鐵和公交車(chē),，市,、區(qū)兩級(jí)財(cái)政共補(bǔ)償公共交通企業(yè)億元。

5.資產(chǎn)處置情況,。為確保大運(yùn)會(huì)資產(chǎn)賽后處置工作的及時(shí),、有效，大運(yùn)會(huì)總指揮部在賽事后期專(zhuān)門(mén)成立了賽后資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組,，及時(shí)對(duì)大運(yùn)會(huì)賽后資產(chǎn)采取清點(diǎn),、封存、調(diào)撥等處置措施，把行政事業(yè)單位新增的資產(chǎn)購(gòu)置需求與處置工作結(jié)合起來(lái),，優(yōu)先調(diào)撥大運(yùn)會(huì)剩余資產(chǎn),，抵扣新增的采購(gòu)預(yù)算。根據(jù)市財(cái)政委提供的資料,，截至20xx年9月30日,，已處置大運(yùn)會(huì)資產(chǎn)517批次，處置資產(chǎn)價(jià)值億元,。已處置資產(chǎn)中,，直接抵扣相關(guān)行政事業(yè)單位購(gòu)置經(jīng)費(fèi)支出及學(xué)校和醫(yī)院等單位開(kāi)辦費(fèi)支出億元，其余億元資產(chǎn)留給各區(qū)相關(guān)場(chǎng)館使用及捐贈(zèng)給民政福利機(jī)構(gòu),，做到了大運(yùn)會(huì)資產(chǎn)物盡其用,，避免了資產(chǎn)流失和閑置浪費(fèi)。

大運(yùn)會(huì)審計(jì)分專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi),、工程建設(shè)兩方面進(jìn)行,。一是大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障經(jīng)費(fèi)審計(jì)，主要審計(jì)大運(yùn)會(huì)收入,、賽事運(yùn)行與保障支出等非建設(shè)類(lèi)支出,。二是場(chǎng)館及配套項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)，主要審計(jì)場(chǎng)館建設(shè)和配套項(xiàng)目的建設(shè)支出,。

(一)大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施情況,。

自2009年起，深圳市審計(jì)局對(duì)大運(yùn)會(huì)執(zhí)行局開(kāi)展每年一次的財(cái)務(wù)收支審計(jì),，跟蹤監(jiān)督大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障經(jīng)費(fèi)的使用與管理,。20xx年3月至9月，按照《深圳市審計(jì)局關(guān)于第26屆世界大學(xué)生夏季運(yùn)動(dòng)會(huì)資金和物資的審計(jì)工作方案》,，深圳市審計(jì)局組織市,、區(qū)兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)，共派出62個(gè)審計(jì)組,，投入審計(jì)人員106名,，累計(jì)工作量5568人天，先后對(duì)市,、區(qū)使用大運(yùn)會(huì)資金和物資的293個(gè)部門(mén),、單位和賽事運(yùn)行團(tuán)隊(duì)等進(jìn)行了審計(jì)，提出審計(jì)建議322條,，建立健全規(guī)章制度76項(xiàng),，移送處理6個(gè)問(wèn)題。

(二)場(chǎng)館建設(shè)及配套項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施情況,。

自20xx年起,，深圳市審計(jì)局組織對(duì)大運(yùn)會(huì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì),，其中：大運(yùn)中心、主媒體中心等53個(gè)大運(yùn)會(huì)建設(shè)項(xiàng)目由深圳市審計(jì)局直接進(jìn)行審計(jì),，其余項(xiàng)目分別由項(xiàng)目所在地的區(qū)級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)按照市審計(jì)局統(tǒng)一部署進(jìn)行審計(jì),。實(shí)施跟蹤審計(jì)以來(lái),，全市審計(jì)機(jī)關(guān)共派出審計(jì)組160個(gè),，投入審計(jì)人員464人，累計(jì)工作量17050人天,，核減金額億元;跟蹤審計(jì)過(guò)程中,，發(fā)現(xiàn)工程設(shè)計(jì)、招投標(biāo)和投資控制等環(huán)節(jié)的各類(lèi)問(wèn)題,，出具跟蹤審計(jì)建議函等文書(shū)98份,，提出審計(jì)建議317條，移送處理4個(gè)問(wèn)題,。

審計(jì)實(shí)施過(guò)程中,，審計(jì)機(jī)關(guān)全程跟蹤，突出重點(diǎn),，對(duì)大運(yùn)會(huì)財(cái)務(wù)收支及場(chǎng)館建設(shè)支出的真實(shí),、合法和效益進(jìn)行監(jiān)督，審計(jì)未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問(wèn)題,。

此外,，大運(yùn)會(huì)尚有個(gè)別合同未執(zhí)行完畢，少量工程項(xiàng)目未完成決算,，賽后資產(chǎn)處置仍在進(jìn)行,，本次公告后審計(jì)機(jī)關(guān)將繼續(xù)跟蹤審計(jì)。

在xxx,、xxx,、國(guó)家有關(guān)部委和廣東省委、省政府的關(guān)心支持下,，在深圳市委,、市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，深圳大運(yùn)會(huì)的籌備和舉辦踐行“政府主辦,、市場(chǎng)運(yùn)作,、全民參與、節(jié)約辦會(huì)”的宗旨,，大力推進(jìn)場(chǎng)館建設(shè),，完善道路交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，向世界展示深圳經(jīng)濟(jì)和社會(huì)建設(shè)的成果,，提升了深圳的國(guó)際影響力;弘揚(yáng)特區(qū)精神,，倡導(dǎo)綠色出行，為深圳城市和社會(huì)管理進(jìn)行了有益的探索。通過(guò)精彩辦賽事,，精彩辦城市,，深圳大運(yùn)會(huì)成就了“不一樣的精彩”。

(一)采取有效措施控制運(yùn)行與保障支出,。

在內(nèi)部控制建設(shè)方面,，制定了大運(yùn)會(huì)資金管理、物資采購(gòu),、資產(chǎn)處置等規(guī)章制度,，做到“有制度遵循，用制度管理”,，為規(guī)范管理,、節(jié)約使用大運(yùn)會(huì)資金和物資建立了長(zhǎng)效機(jī)制。預(yù)算執(zhí)行方面,，市,、區(qū)各部門(mén)強(qiáng)化預(yù)算管理觀念，遵循“節(jié)約辦大運(yùn)”的方針,，遵守相關(guān)制度和紀(jì)律,，合理有效使用財(cái)政資金，大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障支出比預(yù)算下達(dá)數(shù)節(jié)約億元,，支出規(guī)模得到了較好的控制,。此外，對(duì)賽事所需器材與物資采取“能借不租,，能租不買(mǎi)”方式,。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，大運(yùn)會(huì)租賃支出億元,，所租器材,、物資的購(gòu)置價(jià)格約15億元，僅此一項(xiàng)相當(dāng)于節(jié)約開(kāi)支11億元,，同時(shí)大大減少了賽后資產(chǎn)處置的難度,。

(二)加強(qiáng)物資管理及賽后資產(chǎn)處置。

確定了“誰(shuí)購(gòu)置,、誰(shuí)管理,、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的管理原則，“管理到位,，責(zé)任到人”的管理要求,，和“物盡其用，按需分配”的處置方針,。賽后資產(chǎn)經(jīng)必要的審批程序后,，專(zhuān)用資產(chǎn)由單位和場(chǎng)館留用,，通用資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)配，責(zé)任清晰,、措施得力,、監(jiān)督到位，賽后資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn),、處置和交接工作規(guī)范,、有序，處置工作整體情況良好,。

(三)高度重視大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館和配套工程項(xiàng)目的建設(shè)工作,。

為統(tǒng)籌工程質(zhì)量管理和進(jìn)度協(xié)調(diào),，市政府成立了場(chǎng)館建設(shè)指揮部,。相關(guān)建設(shè)單位及設(shè)計(jì)、施工,、監(jiān)理等參建單位認(rèn)真履行職責(zé),，加強(qiáng)對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)度和安全生產(chǎn)等管理,，工程建設(shè)中未發(fā)生重大質(zhì)量和安全事故,，獲得國(guó)家建筑工程魯班獎(jiǎng)2個(gè)，鋼結(jié)構(gòu)金獎(jiǎng)等其他獎(jiǎng)項(xiàng)10個(gè),。部分臨時(shí)使用的設(shè)施設(shè)備采用“以租代購(gòu)”的方式,，節(jié)約了投資，減少了賽后資產(chǎn)處置的成本,。各建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理規(guī)范,，資金使用合理，項(xiàng)目建設(shè)比總概算節(jié)約投資億元,，其中大運(yùn)中心項(xiàng)目節(jié)約億元,。全部項(xiàng)目按期建成并投入使用，滿足了大運(yùn)會(huì)運(yùn)行要求,。

(四)通過(guò)“辦賽事”促進(jìn)“辦城市”,，加大民生投入。

大運(yùn)會(huì)在全市各區(qū)分別新建運(yùn)動(dòng)中心或體育場(chǎng)館,，將體育設(shè)施建造和未來(lái)城市發(fā)展相結(jié)合,，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的協(xié)調(diào)發(fā)展;深圳大學(xué)、深圳職業(yè)技術(shù)學(xué)院等高校新建和改建13個(gè)體育運(yùn)動(dòng)場(chǎng)館,，深圳中學(xué),、第二高級(jí)中學(xué)等10所中學(xué)新建改建13個(gè)體育場(chǎng)館，既滿足大運(yùn)會(huì)比賽的需要,，也解決了學(xué)校體育場(chǎng)館的建設(shè)需求,。通過(guò)承辦大運(yùn)會(huì),，改變了與深圳經(jīng)濟(jì)發(fā)展不相適應(yīng)的體育設(shè)施建設(shè)滯后的局面，并在大運(yùn)會(huì)結(jié)束后迅速轉(zhuǎn)化為全民體育活動(dòng)場(chǎng)所,，取得了較好的社會(huì)效益,。

(一)部分項(xiàng)目未嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。

對(duì)于上述問(wèn)題,，審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)不同情況分別作出處理：責(zé)令調(diào)整賬目,，已追回資金萬(wàn)元;要求有關(guān)單位向財(cái)政部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告，由財(cái)政部門(mén)跟進(jìn)處理,。

(二)部分項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)行集中采購(gòu),，自行采購(gòu)程序不規(guī)范。

經(jīng)審計(jì),，大運(yùn)會(huì)非工程類(lèi)采購(gòu)項(xiàng)目共1450個(gè),。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分項(xiàng)目違xxx采購(gòu)有關(guān)規(guī)定,，涉及項(xiàng)目62個(gè),，金額萬(wàn)元，其中：未按規(guī)定進(jìn)行政府集中采購(gòu)或者采購(gòu)方式不合規(guī)的項(xiàng)目6個(gè),，金額萬(wàn)元;自行采購(gòu)事項(xiàng)未經(jīng)審批或者程序不規(guī)范的項(xiàng)目56個(gè),，金額萬(wàn)元。

此外,，工程建設(shè)方面,，大運(yùn)中心項(xiàng)目部分前期費(fèi)用未按規(guī)定招投標(biāo)，涉及金額合計(jì)萬(wàn)元,。

對(duì)于上述違反集中采購(gòu)規(guī)定的采購(gòu)項(xiàng)目,，審計(jì)機(jī)關(guān)已移送財(cái)政部門(mén)處理，其中：大運(yùn)中心項(xiàng)目部分前期費(fèi)用未按規(guī)定招投標(biāo)問(wèn)題,，財(cái)政部門(mén)已對(duì)相關(guān)單位及責(zé)任人進(jìn)行了問(wèn)責(zé)處理,，其他項(xiàng)目正在調(diào)查處理中。

(三)個(gè)別物資使用率較低,，個(gè)別贊助資源配置不合理,。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)，個(gè)別物資使用率較低,，如：為帆船比賽項(xiàng)目購(gòu)置油品萬(wàn)元,，實(shí)際使用萬(wàn)元，使用率僅;購(gòu)置比賽用子彈80萬(wàn)元,，實(shí)際使用萬(wàn)元,，使用率。

審計(jì)發(fā)現(xiàn),，個(gè)別贊助資源配置不合理,，如：深圳航空公司向大運(yùn)會(huì)贊助機(jī)票1500萬(wàn)元,，但由于跨部門(mén)資源調(diào)配機(jī)制不健全，部分賽事保障單位并未使用過(guò)贊助機(jī)票,，而在大運(yùn)會(huì)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中另行列支機(jī)票支出,。截至20xx年9月30日，贊助機(jī)票還有萬(wàn)元未使用,。此外,，中國(guó)電信公司贊助的話費(fèi)充值卡在賽后有萬(wàn)元未使用，但大運(yùn)會(huì)期間又專(zhuān)門(mén)安排了安保學(xué)警等大運(yùn)會(huì)專(zhuān)項(xiàng)通訊費(fèi)用200萬(wàn)元,。

對(duì)于上述問(wèn)題,，大運(yùn)會(huì)賽后資產(chǎn)(物資)處置小組已采納審計(jì)意見(jiàn)，分別做出妥善處置,，剩余資源(物資)已得到安排使用,，未造成資產(chǎn)損失。

(四)部分項(xiàng)目建設(shè)管理不善,，造成投資增加,。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)，大運(yùn)中心主體育場(chǎng)鋼結(jié)構(gòu)工程原設(shè)計(jì)鑄管工藝因在施工過(guò)程中無(wú)法實(shí)現(xiàn),，調(diào)整工藝后增加投資2000萬(wàn)元;部分鋼鉸支座通過(guò)設(shè)計(jì)復(fù)核后進(jìn)行強(qiáng)化處理，增加返工,、窩工費(fèi)用544萬(wàn)元;精裝修工程實(shí)施中,，設(shè)計(jì)和材料選用的經(jīng)濟(jì)技術(shù)比選工作不充分，使用不經(jīng)濟(jì)的干拌砂漿,，較常規(guī)濕拌砂漿增加費(fèi)用約600萬(wàn)元,。

對(duì)于上述問(wèn)題，有關(guān)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求認(rèn)真查找原因,，健全相應(yīng)的工程管理制度,，目前整改工作正在進(jìn)行中。

(五)部分工程結(jié)算不實(shí),，偏差率超過(guò)5%,。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)，星光大道試驗(yàn)段燈具采購(gòu)及安裝工程等7個(gè)單項(xiàng)工程送審金額萬(wàn)元,，核減總額萬(wàn)元,，核減率;西部通道后海填海區(qū)深圳灣體育中心片區(qū)道路及周邊提升工程項(xiàng)目ⅰ標(biāo)段工程送審金額萬(wàn)元，核減萬(wàn)元,，核減率;深圳射擊館維修改造項(xiàng)目裝修改造工程送審金額萬(wàn)元,，核減金額為萬(wàn)元，核減率,。

對(duì)于上述問(wèn)題,，審計(jì)機(jī)關(guān)已移送建設(shè)主管部門(mén)處理,，建設(shè)主管部門(mén)正在調(diào)查處理中。

(一)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn),，為今后更好地舉辦大型活動(dòng),、完善城市管理與社會(huì)建設(shè)提供參考。

舉辦第26屆世界大學(xué)生運(yùn)動(dòng)會(huì),，通過(guò)辦賽事促進(jìn)辦城市,，提升了城市管理水平和文明水平，弘揚(yáng)了特區(qū)精神,，增強(qiáng)了深圳的國(guó)際影響力,。要及時(shí)總結(jié)舉辦本屆大運(yùn)會(huì)的組織管理、工程建設(shè)等方面的成功經(jīng)驗(yàn),，針對(duì)不足查找原因,，完善制度，既為今后更好地舉辦大型活動(dòng)提供參考,，也為傳承大運(yùn)精神,，建立健全城市管理和社會(huì)建設(shè)的長(zhǎng)效機(jī)制提供借鑒。

(二)強(qiáng)化資金物資管理,，提高資金物資使用效益,。

大運(yùn)會(huì)在資金物資的管理和使用上積累了寶貴經(jīng)驗(yàn)，要積極推廣資金統(tǒng)籌,、物資調(diào)度協(xié)調(diào)和預(yù)算細(xì)致管理等方面好的做法,，不斷拓寬資產(chǎn)使用和管理的思路。在今后的預(yù)算管理活動(dòng)中,，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理和采購(gòu)管理制度,，真正做到程序合規(guī)、手續(xù)齊全,、約束到位,，確保財(cái)政資金有效使用。

(三)加強(qiáng)和完善場(chǎng)館運(yùn)營(yíng)管理,，充分發(fā)揮社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益,。

本次大運(yùn)會(huì)新建和擴(kuò)建了一些體育場(chǎng)館，快速提升了城市體育設(shè)施水平,，為全民健身運(yùn)動(dòng)提供了良好的條件,。有關(guān)部門(mén)要兼顧社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益，認(rèn)真研究場(chǎng)館賽后運(yùn)營(yíng)機(jī)制,，統(tǒng)籌規(guī)劃場(chǎng)館運(yùn)營(yíng)管理,，全面實(shí)現(xiàn)場(chǎng)館建設(shè)的預(yù)定目標(biāo)。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十三

關(guān)于對(duì)××××單位年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)報(bào)告按照×××××××號(hào)文件安排,××××工會(huì)經(jīng)審委成立了審計(jì)工作組,于9月9日-11月4日對(duì)×××××等單位工會(huì)20××-20××年工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì),受審單位工會(huì)對(duì)所提供資料的真實(shí)性,、合法性,、完整性負(fù)責(zé),。我們通過(guò)聽(tīng)取匯報(bào),查閱會(huì)計(jì)憑證,財(cái)務(wù)帳簿、會(huì)議記錄等方式對(duì)各二級(jí)單位工會(huì)的財(cái)務(wù)收支,、資產(chǎn)管理等會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確及時(shí)地進(jìn)行了分析并給出了客觀評(píng)價(jià),現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:

1,、××××工會(huì)實(shí)行經(jīng)費(fèi)直撥以來(lái),各單位都能做到按工資總額的2%及時(shí)足額上繳××××工會(huì),沒(méi)有漏繳、欠繳,、截留和挪用工會(huì)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)象,。各單位經(jīng)費(fèi)到位率在逐年提高,為工會(huì)開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)提供了保障,滿足了各項(xiàng)重點(diǎn)活動(dòng)的開(kāi)支,并略有結(jié)余。經(jīng)統(tǒng)計(jì),受審的二級(jí)工會(huì)85%局撥經(jīng)費(fèi)20××年(其中15%用于考核)平均到位率為年平均到位率為,各單位自留經(jīng)費(fèi)到位率參差不齊,不同程度存在欠撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)象,。

在經(jīng)費(fèi)的使用上,各單位都能認(rèn)真落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出,嚴(yán)格按照工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)使用經(jīng)費(fèi),沒(méi)有發(fā)現(xiàn)違反相關(guān)規(guī)定的現(xiàn)象,。各單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)也比較合理,主要用在了勞動(dòng)競(jìng)賽、職工小家建設(shè),、困難職工幫扶,、職工權(quán)益維護(hù)等方面。

1,、重大開(kāi)支集體研究制度還需進(jìn)一步規(guī)范,。在審計(jì)過(guò)程中,我們發(fā)現(xiàn)各二級(jí)單位工會(huì)都能很好地執(zhí)行重大開(kāi)支集體研究制度,叁萬(wàn)元以上的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支都能及時(shí)地召開(kāi)主席辦公會(huì)集體研究,但在操作過(guò)程中還不太規(guī)范,出現(xiàn)了只召開(kāi)會(huì)議不作記錄或有會(huì)議記錄無(wú)相關(guān)會(huì)議紀(jì)要等現(xiàn)象。

2,、財(cái)務(wù)管理要做到全覆蓋,。在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn),部分單位由于工作業(yè)務(wù)量小一直沒(méi)有被納入相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和財(cái)務(wù)互檢范圍,且不參加定期召開(kāi)的財(cái)務(wù)例會(huì)等會(huì)議,財(cái)務(wù)人員對(duì)近年來(lái)工會(huì)財(cái)務(wù)工作陸續(xù)出臺(tái)的新政策,新目標(biāo)和新要求等財(cái)務(wù)管理方面的制度認(rèn)識(shí)不足、了解不夠,處理起日常業(yè)務(wù)時(shí)也會(huì)出現(xiàn)偏差,。同時(shí),各子公司工會(huì)由于自身業(yè)務(wù)能力的不足,缺乏對(duì)所屬三級(jí)單位工會(huì)財(cái)務(wù)的監(jiān)管和指導(dǎo),導(dǎo)致財(cái)務(wù)監(jiān)督出現(xiàn)了漏洞和真空,。

3、財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制制度有待進(jìn)一步規(guī)范,。在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn),部分單位在舉辦的各類(lèi)活動(dòng)中,發(fā)生的活動(dòng)補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助,、教師授課費(fèi)等業(yè)務(wù),內(nèi)部沒(méi)有制定統(tǒng)一的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn),導(dǎo)致同類(lèi)型的各種活動(dòng)補(bǔ)助發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)不一致,隨意性較大,各類(lèi)活動(dòng)補(bǔ)助,、誤餐補(bǔ)助發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)控制度還有待進(jìn)一步規(guī)范。

4,、票據(jù)的審核管理工作還需進(jìn)一步加強(qiáng),。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn),一些單位財(cái)務(wù)人員對(duì)票據(jù)的審核工作不夠嚴(yán)謹(jǐn),沒(méi)有按照《會(huì)計(jì)法》、《發(fā)票管理辦法》等規(guī)定嚴(yán)格審核發(fā)票,發(fā)現(xiàn)有付款單位名稱(chēng)不齊全,單價(jià),、規(guī)格,、數(shù)量?jī)?nèi)容不清、未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章,、以收據(jù)代替發(fā)票下賬等現(xiàn)象,在票據(jù)的審核管理上還需進(jìn)一步加強(qiáng),。

5、部分財(cái)務(wù)人員素質(zhì)還需進(jìn)一步提高,。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)部分單位財(cái)務(wù)人員存在無(wú)證上崗情況,在賬務(wù)處理過(guò)程中,一些兼職財(cái)會(huì)人員對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)科目使用不太熟練,部分單位財(cái)會(huì)人員沒(méi)有按規(guī)定及時(shí)和銀行對(duì)賬,不能發(fā)現(xiàn)本單位工會(huì)帳目與銀行帳目的差異,不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤并糾正,還需進(jìn)一步加大培訓(xùn)力度,提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平,。

6,、固定資產(chǎn)管理制度還需進(jìn)一步完善。主要表現(xiàn)在:第一,資產(chǎn)管理制度流于形式,。固定資產(chǎn)不能做到日常精細(xì)管理,、過(guò)程管理,不能落實(shí)工會(huì)固定資產(chǎn)管理制度。部分單位固定資產(chǎn)登記,、入庫(kù),、領(lǐng)用、處置,、清查盤(pán)點(diǎn)等日常管理制度還不夠完善,有的單位固定資產(chǎn)臺(tái)帳未填寫(xiě)資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量及其金額,、型號(hào)等相關(guān)資料;第二,對(duì)捐贈(zèng)或獎(jiǎng)勵(lì)的資產(chǎn)沒(méi)有及時(shí)記入固定資產(chǎn);第三,××××工會(huì)為幫建的100個(gè)職工小家配備了圖書(shū)及辦公設(shè)備,這些資產(chǎn)現(xiàn)由各二級(jí)單位工會(huì)管理和使用,但由于二級(jí)單位對(duì)這部分資產(chǎn)原值底數(shù)不清,目前無(wú)法登記固定資產(chǎn)。

××××公司工會(huì)

20××年12月28日

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十四

一是格式要規(guī)范,。

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告格式必須規(guī)范,，符合公文寫(xiě)作基本規(guī)定，主要內(nèi)容應(yīng)按照規(guī)定的格式及相關(guān)要求編制,，做到要素齊全,，特別是不得遺漏審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題。

二是內(nèi)容要客觀,。

實(shí)事求是,、無(wú)偏見(jiàn)、不失真,，是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告最起碼的質(zhì)量要求,。

審計(jì)報(bào)告所述內(nèi)容，必須以客觀事實(shí)為依據(jù),，有由于審計(jì)人員個(gè)人好惡而存在偏見(jiàn),、主要以負(fù)面為主的審計(jì)報(bào)告，通常難以讓被審計(jì)單位接受,，不利于審計(jì)工作的開(kāi)展,。

對(duì)被審計(jì)單位的工作亮點(diǎn)，審計(jì)組應(yīng)歸納提煉給予肯定,。

當(dāng)然,，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，更要揭示其真相,，分析其原因,。

三是表述要清晰。

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合邏輯且易于理解,，力求語(yǔ)言簡(jiǎn)潔明了,、觀點(diǎn)清楚，能完整地表達(dá)審計(jì)結(jié)果即可，防止空泛的議論,，避免內(nèi)容冗長(zhǎng),。

要盡量避免使用不必要的專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)，對(duì)報(bào)告閱讀對(duì)象可能不明了的術(shù)語(yǔ)應(yīng)作適當(dāng)標(biāo)記,。

四是重點(diǎn)要突出,。

不同類(lèi)型的報(bào)告內(nèi)容應(yīng)有側(cè)重。

如任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告要重點(diǎn)突出對(duì)高管人員履職情況的評(píng)價(jià),。

經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性審計(jì)報(bào)告則側(cè)重于對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理的效率性,、效果性和經(jīng)濟(jì)性的評(píng)價(jià)。

五是建議要可行,。

幫助被審計(jì)單位有效改進(jìn)不足,、促進(jìn)管理規(guī)范，是內(nèi)部審計(jì)工作的最根本目的,。

因此,，提出的審計(jì)建議要有可操作性，重點(diǎn)突出,、有針對(duì)性,、可操作性的審計(jì)建議，才能真正得到落實(shí),，而過(guò)于原則化,、籠統(tǒng)化的建議，以及“萬(wàn)處皆可用”的建議,，既無(wú)助于后續(xù)整改,，又加大了審計(jì)報(bào)告的篇幅,，降低了審計(jì)報(bào)告質(zhì)量,，更給人工作不踏實(shí),、作風(fēng)漂浮的感覺(jué)。

六是時(shí)間要及時(shí),。

審計(jì)報(bào)告要按照既定的審計(jì)計(jì)劃及規(guī)定時(shí)間撰寫(xiě),、編制發(fā)出，既能提高決策的及時(shí)性,、有效性，更便于被審計(jì)單位及時(shí)落實(shí)整改,。

一忌內(nèi)容失真,。

審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正地反映審計(jì)事項(xiàng),。

審計(jì)依據(jù),、標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)，以及因各種原因?qū)е履＠鈨煽伞⑹聦?shí)不清的問(wèn)題,，都不應(yīng)該在審計(jì)報(bào)告中出現(xiàn)或予以評(píng)價(jià),。

二忌定性不準(zhǔn)。

定性過(guò)重,、定性過(guò)輕或者完全不沾邊的定性都是不可取的,。

定性過(guò)重難以讓人心服口服，會(huì)增加交換意見(jiàn)環(huán)節(jié)的難度,，容易造成彼此尷尬;定性過(guò)輕則難以向組織“交差&rdquo甚至有不認(rèn)真履職,，當(dāng)“老好人”的嫌疑。

完全不沾邊的定性只能說(shuō)明審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平不足以勝任或暫時(shí)難以勝任審計(jì)工作,。

三忌證據(jù)不足,。

審計(jì)報(bào)告當(dāng)中的任何問(wèn)題，必須做到證據(jù)充分,、可靠,，特別要注意做到“五個(gè)不”。

即審計(jì)資料不全不做結(jié)論,、問(wèn)題有疑點(diǎn)不做結(jié)論,、依據(jù)不充分不做結(jié)論、未經(jīng)被審計(jì)單位確認(rèn)不做結(jié)論,、未在審計(jì)工作底稿中反映的事實(shí)不做結(jié)論,。

只有這樣，才能讓被審計(jì)單位心服口服,，否則就會(huì)給審計(jì)處理環(huán)節(jié)帶來(lái)困難,，造成審計(jì)工作被動(dòng)。

所以,，審計(jì)報(bào)告不得出現(xiàn)“好像”“應(yīng)該”“疑似”等詞語(yǔ),。

四忌重復(fù)啰唆。

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告文字措辭要明確,、簡(jiǎn)練,，觀點(diǎn)要直觀、清晰,，要讓大多數(shù)人能夠看懂,，所提出的審計(jì)意見(jiàn)或建議要具有可操作性，被審計(jì)單位一看就知道怎么去規(guī)范和完善,。

簡(jiǎn)練則要求審計(jì)報(bào)告主次分明,，思路清晰，內(nèi)容能短則短,，力求把主要方面講清楚即可,。

五忌詞不達(dá)意,。

表達(dá)不清楚、對(duì)問(wèn)題遮遮掩掩,、表述有歧義,、詞句不通、前后不搭調(diào)等都是審計(jì)報(bào)告忌諱的,。

六忌前后矛盾,。

高管人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任(離任)審計(jì)報(bào)告較容易出現(xiàn)該問(wèn)題。

有的審計(jì)組擬寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí),，將審計(jì)對(duì)象的述職報(bào)告內(nèi)容復(fù)制,，直接作為審計(jì)對(duì)象“主要履職情況”內(nèi)容，沒(méi)有結(jié)合審計(jì)情況進(jìn)行處理,。

“主要履職情況”寫(xiě)被審計(jì)單位執(zhí)行制度很到位,、審計(jì)對(duì)象盡職盡責(zé)，都是贊美語(yǔ)言,，但后面的內(nèi)容是一大堆問(wèn)題甚至存在原則性問(wèn)題,。

最終的審計(jì)評(píng)價(jià)又表述審計(jì)對(duì)象具備較高的領(lǐng)導(dǎo)水平和管理能力，前后矛盾,，這樣的審計(jì)報(bào)告是不合格的,。

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財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十五

根據(jù)南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計(jì)工作意見(jiàn)(通教審[20xx]x號(hào))，審計(jì)辦公室派出審計(jì)組于20xx年x月x日至x月x日對(duì)xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月的財(cái)政收支情況及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行了審計(jì),，并延伸審計(jì)了學(xué)校食堂賬目,。本次審計(jì)采取了就地審計(jì)的辦法，并根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》(教育部17號(hào)令),，實(shí)施了必要的審計(jì)程序,。我們的審計(jì)以學(xué)校提供的有關(guān)財(cái)務(wù)賬目、會(huì)計(jì)憑證,、財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)的資料為依據(jù),，xx學(xué)校對(duì)提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。本次審計(jì)工作得到了xx校長(zhǎng)和其他有關(guān)人員的積極配合,，工作完成順利,。審計(jì)結(jié)果如下：

一、被審計(jì)單位基本情況

二,、審計(jì)期間被審計(jì)單位財(cái)政收支及資產(chǎn)負(fù)債情況

(一)20xx年x月至20xx年x月財(cái)政收支情況

(二)20xx年12月末資產(chǎn),、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況

(三)基建維修工程和大型物資采購(gòu)情況

(四)食堂及小賣(mài)部經(jīng)營(yíng)情況

三、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

審計(jì)結(jié)果表明,，20xx年x月至20xx年12月xx學(xué)校財(cái)務(wù)管理能執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī),，會(huì)計(jì)核算基本符合《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的.規(guī)定，學(xué)校的財(cái)務(wù)收支基本真實(shí),，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)基本合法。內(nèi)部控制制度基本健全，學(xué)校財(cái)務(wù)管理做到民主,、公開(kāi),，經(jīng)費(fèi)使用實(shí)行一支筆審核，內(nèi)審小組積極參與學(xué)校行政賬,、食堂賬的稽核審計(jì),。xx校長(zhǎng)本人在平潮小學(xué)任職期間，能夠較好地遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，重大事項(xiàng)做到集體決策,，財(cái)務(wù)支出公開(kāi)透明。但在具體的財(cái)政收支管理上,，還存在以下需要糾正和改進(jìn)的方面,。

四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

五,、審計(jì)意見(jiàn)及建議

為了進(jìn)一步規(guī)范xx學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作,，我們提出如下審計(jì)意見(jiàn)和建議：

針對(duì)本次審計(jì)所反映的問(wèn)題，學(xué)校應(yīng)按照有關(guān)制度規(guī)定,，制定切實(shí)可行的整改措施,，并將整改措施和落實(shí)情況自收到本報(bào)告之日起二個(gè)月內(nèi)報(bào)教育審計(jì)辦公室。

xx審計(jì)組

二oxx年x月x日

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十六

審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上才能報(bào)告,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)，從而履行業(yè)務(wù)約定的責(zé)任,。

xxx集團(tuán)審計(jì)部hk審計(jì)組于20xx年x月x日——20xx年x月x日對(duì)jlhk公司進(jìn)行了全面審計(jì),，經(jīng)過(guò)審計(jì)，我們發(fā)現(xiàn)hk公司在財(cái)務(wù)工作,、物流程序等方面極其不規(guī)范,，總體工作質(zhì)量低下，財(cái)務(wù)對(duì)公司的業(yè)務(wù)失去控制,，并嚴(yán)重地影響到hk公司正常業(yè)務(wù)的開(kāi)展,。究其原因，與物流程序錯(cuò)誤,、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高,、上一次審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)整改諸多不當(dāng)?shù)戎苯酉嚓P(guān)。現(xiàn)將審計(jì)的情況匯報(bào)如下：

1,、hk公司于1999年x月x日登記注冊(cè),，注冊(cè)資本為人民幣×××萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)范圍為：批發(fā)西藥制劑,、中成藥,、中藥材,、中藥飲片、生化藥品,、生物制品;醫(yī)療器件,。

2、機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司領(lǐng)導(dǎo),、辦公室,、質(zhì)管部、業(yè)務(wù)部,、財(cái)務(wù)部,、xx路批發(fā)部、hk大藥房,、jl辦事處,、ly辦事處、hlj辦事處,。

3,、領(lǐng)導(dǎo)班子成員三人：總經(jīng)理xxx、副總經(jīng)理xxx,、業(yè)務(wù)處長(zhǎng)xxx,。公司現(xiàn)有職工(包括辦事處)××人。

4,、截止20xx年x月x日,，hk公司資產(chǎn)總額×××萬(wàn)元，負(fù)債總額×××萬(wàn)元,，凈資產(chǎn)×××萬(wàn)元,，庫(kù)存存貨×××萬(wàn)元;

20xx年1月—3月，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入××萬(wàn)元,，成本費(fèi)用總額××萬(wàn)元,，虧損××萬(wàn)元;發(fā)貨××萬(wàn)元，回款××萬(wàn)元(其中清欠××萬(wàn)元),。

hk大藥房資產(chǎn)總額××萬(wàn)元,，負(fù)債總額××萬(wàn)元，凈資產(chǎn)××萬(wàn)元;20xx年1月—3月,，銷(xiāo)售收入××萬(wàn)元,，費(fèi)用總額××萬(wàn)元(包括在公司發(fā)放的工資××萬(wàn)元)，虧損××萬(wàn)元,。

一),、財(cái)務(wù)方面存在的問(wèn)題：

hk公司的財(cái)務(wù)整體工作質(zhì)量低下，個(gè)別會(huì)計(jì)人員甚至基本上不能勝任本職崗位的工作,，尤其是在物流帳務(wù)的處理上極不規(guī)范,，財(cái)務(wù)起不到起碼的監(jiān)督和控制作用,，不僅不能很好地為業(yè)務(wù)服務(wù)，很多時(shí)候甚至阻礙著業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展,。具體表現(xiàn)為：

1,、財(cái)務(wù)工作方面極不規(guī)范。表現(xiàn)在：學(xué)會(huì)計(jì)論壇

①,、部門(mén)工作混亂。物流會(huì)計(jì)xxx在工作上與主管會(huì)計(jì)不合作,，出納因承擔(dān)了大量的應(yīng)該由物流會(huì)計(jì)承擔(dān)的工作,，而造成本職工作積壓，有時(shí)也不服從主管會(huì)計(jì)的工作安排,。加上主管會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理水平有限,，最終形成部門(mén)人員之間不能進(jìn)行有效的溝通，主管會(huì)計(jì)對(duì)部門(mén)工作不能有效實(shí)施管理的不良局面,。

②,、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)分工不合理。物流會(huì)計(jì)不記錄物流相關(guān)的往來(lái)賬,，而由費(fèi)用會(huì)計(jì)負(fù)責(zé),。物流會(huì)計(jì)職責(zé)范圍內(nèi)的大量工作或由出納、業(yè)務(wù)處代為完成,，影響工作效率和工作質(zhì)量,。

③、上一次審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)的規(guī)范整改意見(jiàn)不合理,，違背《會(huì)計(jì)法》的準(zhǔn)則,，要求出納整理并保管會(huì)計(jì)憑證。現(xiàn)在出納盡管沒(méi)有保管憑證資料,，但仍承擔(dān)著整理會(huì)計(jì)憑證的繁瑣工作,。

④、出納當(dāng)日的現(xiàn)金,、銀行存款收支不能當(dāng)日處理入賬,，做不到日清月結(jié)，不僅不利于日后的對(duì)賬,，也為截留和挪用貨幣資金留下隱患,。

⑤、賬簿登記不規(guī)范：封面啟用登記不全,，物流臺(tái)賬甚至無(wú)封面;月末沒(méi)有本月合計(jì),、累計(jì)，沒(méi)有結(jié)出月末余額,，造成取數(shù)十分困難,。

2,、物流帳務(wù)不全且不準(zhǔn)確。表現(xiàn)在：

①,、財(cái)務(wù)處沒(méi)有發(fā)貨收款手工臺(tái)帳和庫(kù)存商品進(jìn)銷(xiāo)存手工臺(tái)帳：入庫(kù)出庫(kù)時(shí),，物流會(huì)計(jì)只登記電腦帳不登記手工臺(tái)帳，且出庫(kù)是根據(jù)《發(fā)貨申請(qǐng)表》而不是《出庫(kù)單》登記電腦帳,。電腦帳跟不上業(yè)務(wù)進(jìn)度,，物流會(huì)計(jì)自己也表示準(zhǔn)確率只能保證90%以上，曾多次出現(xiàn)所提供的數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常偏差的情況(如曾向經(jīng)營(yíng)公司領(lǐng)導(dǎo)提供過(guò)hk的庫(kù)存數(shù)為幾個(gè)億的事情發(fā)生),。

②,、入庫(kù)商品僅在收到發(fā)票后，才登記庫(kù)存商品手工臺(tái)帳,，出庫(kù)商品僅在開(kāi)出發(fā)票后,，才登記庫(kù)存商品手工臺(tái)帳，庫(kù)存商品臺(tái)賬的作用僅僅是為了在月底作結(jié)轉(zhuǎn)成本之用,。

③,、由于財(cái)務(wù)處沒(méi)有發(fā)貨收款手工臺(tái)帳和庫(kù)存商品進(jìn)銷(xiāo)存手工臺(tái)帳，電腦進(jìn)銷(xiāo)存帳又不準(zhǔn)確,，當(dāng)經(jīng)營(yíng)公司領(lǐng)導(dǎo)或總公司要求提供物流相關(guān)的報(bào)表數(shù)據(jù)時(shí),，財(cái)務(wù)處不能直接提供，每次均是財(cái)務(wù)處向業(yè)務(wù)處索取,，由業(yè)務(wù)處根據(jù)業(yè)務(wù)處的臺(tái)帳提供最終的數(shù)據(jù),，并且是由出納而不是物流會(huì)計(jì)完成最后的上報(bào)工作。

3,、電算化分工不合理,。由于只對(duì)xxx一人進(jìn)行了電算化的培訓(xùn)，未讓費(fèi)用會(huì)計(jì)xxx參與,，導(dǎo)致費(fèi)用會(huì)計(jì)至今不能操作財(cái)務(wù)電算化,，人為造成財(cái)務(wù)職責(zé)分工不合理。而物流會(huì)計(jì)雖經(jīng)在bh市15天的集中培訓(xùn)和xx公司軟件操作員實(shí)地50多天的培訓(xùn),，但收效甚微,，仍不能對(duì)財(cái)務(wù)電算化進(jìn)行有效的操作。具體情況如前面所述,。

4,、xx批發(fā)部存在賬外資金。批發(fā)部代理藥品的現(xiàn)金收支均未通過(guò)財(cái)務(wù)處出納,。目前hk公司在批發(fā)部設(shè)置一名核算員,，同時(shí)兼管現(xiàn)金和賬務(wù)處理。現(xiàn)金收支都在批發(fā)部直接進(jìn)行，手工銷(xiāo)售清單用白條填制,。每月月末由核算員作記賬憑證,，稱(chēng)匯總科目后電話報(bào)財(cái)務(wù)處費(fèi)用會(huì)計(jì)合并進(jìn)行賬務(wù)處理。實(shí)際審計(jì)發(fā)現(xiàn)根本沒(méi)有合并入hk公司賬務(wù),，本次審計(jì)開(kāi)始至今一直聲稱(chēng)電腦主板送修,，不能提供以往的數(shù)據(jù)，無(wú)法與其手工票據(jù)進(jìn)行核查,。批發(fā)部非北生產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)屬于賬外經(jīng)營(yíng),，根據(jù)目前查明的證據(jù)顯示：賬外現(xiàn)金存折從20xx年x月x日開(kāi)戶至今，共存入現(xiàn)金×筆共××萬(wàn)元,，支出×筆共××萬(wàn)元,，存折余額為××萬(wàn)元。

5,、對(duì)易貨來(lái)的藥品不作處理，人為制造損失,。經(jīng)了解,，原安徽tr藥業(yè)公司欠上海大區(qū)bs藥品貨款，以易貨的方式將一批普藥共計(jì)人民幣××萬(wàn)元發(fā)至jlhk,，用以沖抵bs藥品欠款,。由于hk財(cái)務(wù)人員不知道該如何入賬處理，將情況反映給xxx集團(tuán)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo),，xxx集團(tuán)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)直接要求hk公司“款從哪兒來(lái)回哪兒去”,，致使該批貨物未能及時(shí)銷(xiāo)售出去，批號(hào)也日漸陳舊,，至今仍沒(méi)有入賬處理,。(注：現(xiàn)批發(fā)部銷(xiāo)售的大部分代理藥品都屬該批藥品)

6、人為制造偷漏稅,。原h(huán)k公司賬面有存貨××萬(wàn)元,，根據(jù)上一次審計(jì)人員的要求，直接從賬面轉(zhuǎn)入到“其他應(yīng)收款——原h(huán)k公司”掛賬,，給現(xiàn)hk公司從賬面上人為造成稅務(wù)上視同銷(xiāo)售的事實(shí),，hk公司將可能為此承擔(dān)近10萬(wàn)元的稅款及不能估計(jì)的偷漏稅罰款的損失。

又,，根據(jù)上一次審計(jì)的要求,，將原老hk公司的應(yīng)收欠款全部調(diào)整到“其他應(yīng)收款——原h(huán)k公司”掛賬，現(xiàn)已逐步收回這些欠款,，但均未入賬,，而是直接通過(guò)銀行進(jìn)銀行出的方式，將款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)走?，F(xiàn)已查明共有×筆回款共計(jì)××萬(wàn)元,，并已全部轉(zhuǎn)走,。

7、投資資金總額不對(duì),，多出的投資額去向不明,。收購(gòu)原h(huán)k公司時(shí)，通過(guò)浙江dyx建bh公司先后匯入hk公司賬戶兩筆投資共××萬(wàn)元以收購(gòu)hk公司,，原公司所有者直接將款項(xiàng)提走,。由于財(cái)務(wù)上沒(méi)有將該經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)入賬處理，為使hk公司賬面實(shí)收資本達(dá)到××萬(wàn)元,，xxx集團(tuán)又投入資金××萬(wàn)元,，這樣xxx集團(tuán)前后共投入hk的投資資金實(shí)際為××萬(wàn)元，而hk公司賬面僅顯示收到投資款××萬(wàn)元,，其中20xx從hk公司賬面上未得到體現(xiàn),。

另：原收購(gòu)hk公司的××萬(wàn)元中，實(shí)際包括收購(gòu)hk大藥房的××萬(wàn)元,，但由于財(cái)務(wù)上一直沒(méi)有作相關(guān)的賬務(wù)處理,，導(dǎo)致至今hk大藥房的賬面實(shí)收資本為0，hk公司賬面的投資也為0的現(xiàn)象,。hk大藥房的報(bào)表一直沒(méi)有與hk公司的報(bào)表進(jìn)行合并,，集團(tuán)財(cái)務(wù)也未作要求。導(dǎo)致hk公司的員工至今仍認(rèn)為集團(tuán)對(duì)hk大藥房未作投資,。

8,、倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)方式不正確。在近一年的時(shí)間里,，每月三次的庫(kù)存盤(pán)點(diǎn),，均不知道應(yīng)該在盤(pán)點(diǎn)前根據(jù)庫(kù)存商品賬面數(shù)預(yù)先準(zhǔn)備好盤(pán)點(diǎn)清冊(cè)，并與業(yè)務(wù)處內(nèi)勤,、倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)賬后再進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)?，F(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)時(shí)，僅用空白紙張記錄實(shí)物數(shù),，盤(pán)點(diǎn)完畢后,，再回公司核對(duì)賬務(wù)，白紙上記錄的盤(pán)點(diǎn)數(shù)又不敢保證數(shù)字準(zhǔn)確,，還要多方核對(duì),。根本無(wú)法現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)是否存在賬實(shí)不符的情況。庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)流于形式,。

9,、財(cái)務(wù)無(wú)法對(duì)業(yè)務(wù)提成及開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)進(jìn)行有效審核。物流會(huì)計(jì)由于沒(méi)有《發(fā)貨收款臺(tái)賬》，電腦賬又跟不上業(yè)務(wù)進(jìn)度且無(wú)法保證準(zhǔn)確,，因而無(wú)法對(duì)《發(fā)票開(kāi)票申請(qǐng)表》及《業(yè)務(wù)提成表》進(jìn)行審核,。目前實(shí)際操作方法是：由出納借用業(yè)務(wù)處保存的《發(fā)貨申請(qǐng)表》，經(jīng)查找核對(duì)后進(jìn)行審核,。不僅大大增加出納的工作量,，且不能保證其準(zhǔn)確性，也造成對(duì)開(kāi)票和業(yè)務(wù)提成審批的拖延,，降低財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量,。對(duì)此經(jīng)營(yíng)公司領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)員多有怨詞。

10,、物流賬務(wù)處理缺乏基本技能,。調(diào)貨、換貨沒(méi)有按規(guī)定的程序進(jìn)行處理,，物流會(huì)計(jì)也不明白應(yīng)該如何處理,，從而導(dǎo)致電腦賬因物流不規(guī)范而無(wú)法處理，電腦中數(shù)據(jù)明顯不可用,。

11,、財(cái)務(wù)對(duì)物流失控。除北生產(chǎn)品外,，批發(fā)部經(jīng)營(yíng)的其他代理藥品在財(cái)務(wù)處、業(yè)務(wù)處均沒(méi)有臺(tái)賬(只是在倉(cāng)庫(kù)設(shè)一核算員進(jìn)行核算,，且登賬不及時(shí)),，難以進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制。

12,、財(cái)務(wù)對(duì)大藥房失控,。大藥房的進(jìn)、銷(xiāo),、存賬均由柜臺(tái)營(yíng)業(yè)員自己登記,，財(cái)務(wù)處只由費(fèi)用會(huì)計(jì)登記金額賬，沒(méi)有登記相關(guān)的商品品種明細(xì)和數(shù)量,，因而無(wú)法對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制,。

二)、物流程序方面存在的問(wèn)題：

1,、入庫(kù)不規(guī)范,。業(yè)務(wù)處將股份公司寄到的發(fā)貨回執(zhí)交倉(cāng)庫(kù)保管員，收到貨物后,，不經(jīng)質(zhì)檢檢驗(yàn)簽字,，由倉(cāng)庫(kù)員直接入庫(kù)，填開(kāi)入庫(kù)單。入庫(kù)單無(wú)質(zhì)檢聯(lián),。而目前集團(tuán)公司要求的規(guī)范作法是：經(jīng)營(yíng)公司業(yè)務(wù)處接到貨物后清點(diǎn)與訂購(gòu)單及供貨單位的發(fā)貨回執(zhí)無(wú)誤后,，立即填開(kāi)入庫(kù)單，質(zhì)量部門(mén)驗(yàn)收合格簽字后,，倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)入庫(kù)單驗(yàn)貨無(wú)誤入庫(kù)后簽字,，分別交至業(yè)務(wù)處及財(cái)務(wù)處記賬(入庫(kù)單上須注明生產(chǎn)批號(hào))。

2,、出庫(kù)不規(guī)范,。

發(fā)貨程序不規(guī)范，是造成整個(gè)hk公司物流賬務(wù)混亂的根源,。

按上次審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)整改的要求,，hk公司發(fā)貨程序是：將審批完的發(fā)貨申請(qǐng)表傳真給庫(kù)管員發(fā)貨 → 登記發(fā)貨通知單 → 登記銷(xiāo)售臺(tái)賬 → 登記產(chǎn)品發(fā)貨明細(xì)賬。而目前集團(tuán)公司要求的規(guī)范作法是：營(yíng)銷(xiāo)公司業(yè)務(wù)處接到已批準(zhǔn)的“發(fā)貨申請(qǐng)表”立即填開(kāi)出庫(kù)單(出庫(kù)單上要填寫(xiě)“發(fā)貨申請(qǐng)表”編號(hào)及生產(chǎn)批號(hào))→ 質(zhì)量部門(mén)簽字后 → 倉(cāng)庫(kù)保管員憑出庫(kù)單“發(fā)貨聯(lián)”發(fā)貨 → 業(yè)務(wù)處組織發(fā)運(yùn),。出庫(kù)單“業(yè)務(wù)聯(lián)”交業(yè)務(wù)處內(nèi)勤記賬,，“財(cái)務(wù)聯(lián)”交財(cái)務(wù)處記賬。

上一次審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)整改中：不要求業(yè)務(wù)處開(kāi)據(jù)出庫(kù)單;倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)傳真來(lái)的發(fā)貨申請(qǐng)表進(jìn)行發(fā)貨最后補(bǔ)開(kāi)出庫(kù)單;各部門(mén)根據(jù)發(fā)貨申請(qǐng)表登記相關(guān)臺(tái)賬,。

以上幾點(diǎn)是hk物流賬混亂的根源,。同時(shí)hk的物流中還存在以下問(wèn)題：

①、發(fā)貨申請(qǐng)表審批手續(xù)不全,。

②,、出庫(kù)未通過(guò)質(zhì)檢，沒(méi)有完全按先進(jìn)先出的原則發(fā)貨,。

③,、倉(cāng)庫(kù)憑業(yè)務(wù)處傳真的發(fā)貨申請(qǐng)表發(fā)貨或電話通知發(fā)貨，事后補(bǔ)辦手續(xù),。

④,、發(fā)貨有時(shí)不通過(guò)庫(kù)管員，由發(fā)貨員直接發(fā)貨,，事后補(bǔ)辦手續(xù),。

⑤、因質(zhì)量問(wèn)題出現(xiàn)退貨,，未經(jīng)質(zhì)檢檢驗(yàn),，且未入庫(kù)又直接補(bǔ)貨出庫(kù)。

⑥,、違反規(guī)定直接發(fā)貨給業(yè)務(wù)員,。

3、盤(pán)庫(kù)方法不正確,。

①,、盤(pán)庫(kù)前不對(duì)賬,，不預(yù)作盤(pán)點(diǎn)清單。

②,、現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)沒(méi)有業(yè)務(wù)處人員參加,。

③、不能現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)是否存在賬實(shí)不符情況,。

根據(jù)這次審計(jì)的結(jié)果來(lái)看,，目前jlhk財(cái)務(wù)各個(gè)崗位人員基本素質(zhì)普遍偏低，個(gè)別崗位達(dá)不到相應(yīng)崗位應(yīng)該具備的專(zhuān)業(yè)技能,，具體評(píng)價(jià)如下：

1,、主管會(huì)計(jì)(費(fèi)用會(huì)計(jì))xxx：處理外圍社會(huì)關(guān)系(工商、稅務(wù))的能力較強(qiáng),，具備一定的全盤(pán)帳務(wù)處理能力,，但管理能力一般，電腦應(yīng)用技能較低,，費(fèi)用開(kāi)支把關(guān)不嚴(yán),，對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，對(duì)物流方面的規(guī)范化管理也缺乏足夠的了解,，物流方面的財(cái)務(wù)相關(guān)能力較差,。其在財(cái)務(wù)處缺乏足夠的威信，很難有效地組織起財(cái)務(wù)部門(mén)的工作,。

2,、物流會(huì)計(jì)xxx：經(jīng)過(guò)兩次電算化的培訓(xùn)，具備了一定的電算化基礎(chǔ),，但仍不能完全掌握電算化的操作技能;財(cái)務(wù)基本功不扎實(shí),，對(duì)自己所負(fù)責(zé)的工作范圍內(nèi)一些基本的財(cái)務(wù)技能如記錄臺(tái)賬、盤(pán)貨等不求甚解;對(duì)物流的規(guī)范化操作流程缺乏必需的了解,，對(duì)自己經(jīng)手的工作責(zé)任心不夠，工作上主觀能動(dòng)性差,。提供的物流相關(guān)數(shù)據(jù)所花費(fèi)時(shí)間長(zhǎng)且無(wú)法保證其準(zhǔn)確,，其經(jīng)管的物流賬對(duì)于公司的物流管理而言基本上沒(méi)有起到任何作用。

3,、出納xxx：對(duì)公司較為忠誠(chéng),，有較強(qiáng)的監(jiān)督把關(guān)意識(shí)，但財(cái)務(wù)基本功相對(duì)較差,，電腦應(yīng)用技能較低,，工作效率不高。

4,、批發(fā)部核算員xxx：財(cái)務(wù)電算化專(zhuān)業(yè)畢業(yè),，有較強(qiáng)的電腦操作能力,，具備一定的財(cái)務(wù)基本功，接受能力較強(qiáng),，但實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足,，缺乏獨(dú)立帳務(wù)處理的工作經(jīng)驗(yàn)，若能得到有效的指導(dǎo)和幫助,，將能很快勝任hk會(huì)計(jì)崗位的工作,。

針對(duì)上述hk公司存在的問(wèn)題，我們與hk公司領(lǐng)導(dǎo)班子及相關(guān)人員共同研究,，達(dá)成共識(shí)后進(jìn)行了如下方式的整改：

1,、20xx年x月x日上午，在hk公司辦公室大廳開(kāi)會(huì),，就整個(gè)物流規(guī)范化程序(包括購(gòu)貨入庫(kù),、發(fā)貨出庫(kù)、開(kāi)票,、回款,、業(yè)務(wù)提成、調(diào)貨,、盤(pán)庫(kù)等)按照gsp認(rèn)證的要求全面進(jìn)行講解和培訓(xùn),，并將責(zé)任明確到具體部門(mén)、具體個(gè)人,。

2,、20xx年x月x日上午，在hk公司xx經(jīng)理辦公室,，單獨(dú)召集jlhk公司全部財(cái)務(wù)人員開(kāi)會(huì),，具體就各個(gè)財(cái)務(wù)崗位職責(zé)進(jìn)行了合理化分工(包括費(fèi)用會(huì)計(jì)、物流會(huì)計(jì),、出納),，將過(guò)去長(zhǎng)期存在的不合理分工，以及經(jīng)常引起財(cái)務(wù)人員之間矛盾導(dǎo)致工作不協(xié)調(diào)的因素,，進(jìn)行了徹底調(diào)整,。

3、20xx年x月x日下午,，在hk公司辦公室大廳再次召集hk公司領(lǐng)導(dǎo)班子和各個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)人及物流會(huì)計(jì),，具體就整個(gè)物流整改的落實(shí)工作進(jìn)行了協(xié)調(diào)，對(duì)各部門(mén)各崗位的整改工作明確了時(shí)間限制,，并就一些具體的細(xì)節(jié)達(dá)成了共識(shí),。

(附：以上三次現(xiàn)場(chǎng)整改的會(huì)議記錄)

4、針對(duì)個(gè)別財(cái)務(wù)人員電腦應(yīng)用技能不高的情況,，有針對(duì)性地進(jìn)行了電腦操作技能尤其是電子表格的應(yīng)用進(jìn)行了培訓(xùn),。

5,、20xx年x月x日上午在hk公司辦公室大廳召集jlhk公司領(lǐng)導(dǎo)班子和全體機(jī)關(guān)工作人員就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的具體問(wèn)題進(jìn)行了意見(jiàn)交流，并提出了具體的整改意見(jiàn),。(詳見(jiàn)與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)紀(jì)錄第1頁(yè)——第10頁(yè))

但由于其他方面的原因,，現(xiàn)場(chǎng)整改工作被臨時(shí)取消，整改工作也暫時(shí)終止,。

本著盡快解決hk公司目前的問(wèn)題,，使hk公司的物流、財(cái)務(wù)盡快走上正軌的原則,，hk公司的整改工作應(yīng)該繼續(xù)進(jìn)行下去,。

1、鑒于jlhk公司不規(guī)范的習(xí)慣做法根深蒂固,，且許多工作質(zhì)量低下的原因是與財(cái)務(wù)人員的低素質(zhì)密切相關(guān),。僅憑審計(jì)組人員的現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行整改，短時(shí)間很難從根本上得到徹底扭轉(zhuǎn),，所糾正的東西也可能很快恢復(fù)原樣,。出于盡快解決問(wèn)題的目的，審計(jì)組在審計(jì)期間直接向集團(tuán)財(cái)務(wù)和主管財(cái)務(wù)人事的xx總監(jiān)作了電話匯報(bào),，并按要求于x月x日書(shū)面向xx總監(jiān)匯報(bào)了hk公司財(cái)務(wù)存在的問(wèn)題,，且提出了如下建議：

由xx集團(tuán)選派一名精通物流賬務(wù)、熟悉物流規(guī)范化管理程序,、同時(shí)具備一定的財(cái)務(wù)管理水平的人員,，于審計(jì)組完成審計(jì)任務(wù)前入駐hk公司主持財(cái)務(wù)工作，從理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系入手,，處理具體事務(wù),，對(duì)其他財(cái)務(wù)人員進(jìn)行傳、幫,、帶,，從提高人員專(zhuān)業(yè)水平著手，根本上對(duì)hk的財(cái)務(wù)進(jìn)行規(guī)范和整改,。

為保證其工作不受來(lái)自hk公司方面的干擾,，并提出建議將其人事掛靠集團(tuán)財(cái)務(wù)部，工資由xx集團(tuán)直接發(fā)放,，并授予一定的財(cái)務(wù)人事處置權(quán)。同時(shí)為保證hk公司的財(cái)務(wù)工作能夠順利延續(xù),，亦建議hk現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員的崗位及待遇暫時(shí)保持不變,，視今后的變化由主持工作的財(cái)務(wù)人員再行申報(bào)調(diào)整。

2,、由于hk公司現(xiàn)有的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)物流的規(guī)范化管理缺乏正確的認(rèn)識(shí),，對(duì)于整改工作,，如果單純靠財(cái)務(wù)來(lái)監(jiān)督進(jìn)行，效率不會(huì)太高,，效果也不會(huì)理想,。但在這次審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)，hk公司專(zhuān)門(mén)從事gsp認(rèn)證工作的質(zhì)檢處經(jīng)理xxx由于過(guò)去在大型國(guó)有醫(yī)藥行業(yè)長(zhǎng)期從事物流管理工作,，對(duì)于物流的規(guī)范化操作具有較深刻的理解,，其本人也具有改變hk不規(guī)范的現(xiàn)狀，進(jìn)行規(guī)范化管理的強(qiáng)烈意識(shí),，因此在此次現(xiàn)場(chǎng)整改中,，特別強(qiáng)調(diào)了質(zhì)檢的重要性，要求在整改中要發(fā)揮質(zhì)檢的重要作用,。

但是,，由于審計(jì)的權(quán)限限制，不可能明確地直接要求xx集團(tuán)選派的財(cái)務(wù)人員和質(zhì)檢處經(jīng)理兩人對(duì)整改工作具體負(fù)責(zé),。因此建議,，由xx集團(tuán)考慮對(duì)以上兩人專(zhuān)門(mén)授權(quán)，由他們對(duì)hk公司的整改工作全面負(fù)責(zé),，以使hk的物流,、財(cái)務(wù)盡快走上正軌。

通過(guò)對(duì)辦事處的審計(jì),、調(diào)查,、了解，發(fā)現(xiàn)了一些在對(duì)基層工作影響較大的問(wèn)題,，具體匯總?cè)缦拢?/p>

1,、辦事處出納的工資未得到調(diào)整。辦事處的出納作為集團(tuán)外派的財(cái)務(wù)人員,，其工資標(biāo)準(zhǔn)是由集團(tuán)統(tǒng)一制定由各經(jīng)營(yíng)公司發(fā)放的,，但hk公司以自主經(jīng)營(yíng)為由，對(duì)出納的工資不予調(diào)增,、補(bǔ)發(fā),，給出納造成不應(yīng)有的心理影響。

2,、辦事處業(yè)務(wù)提成遲遲到不了手,，影響了業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。由于對(duì)業(yè)務(wù)員以票沖抵提成的票據(jù)要求過(guò)于嚴(yán)格,，且對(duì)于什么票據(jù)可以報(bào)銷(xiāo),，什么票據(jù)不可以報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)又給不出具體明確的答復(fù),，使得業(yè)務(wù)員及辦事處出納對(duì)于業(yè)務(wù)提成的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)難以適從,，意見(jiàn)極大,。如ly辦事處今年1——3月份的業(yè)務(wù)提成，至今一分未付,，這種情況對(duì)于業(yè)務(wù)的開(kāi)展影響最為嚴(yán)重,。

3、“非典”特殊時(shí)期,，一般的業(yè)務(wù)員根本發(fā)不了貨,。這種情況，一方面影響了業(yè)務(wù)員的積極性,，使其對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)層產(chǎn)生些不良看法,，另一方面也影響了業(yè)務(wù)員與當(dāng)?shù)乜蛻舻年P(guān)系。因此這些業(yè)務(wù)員專(zhuān)門(mén)提出要求,，如果再次有貨時(shí),，應(yīng)對(duì)普通業(yè)務(wù)員的利益有所照顧，貨物平均分配,，且對(duì)于前期一點(diǎn)貨也沒(méi)能發(fā)的,，應(yīng)多“照顧”一些。

4,、串貨情況嚴(yán)重,。尤其是“非典”特殊時(shí)期，根本發(fā)不了貨的業(yè)務(wù)員代理的地區(qū),，發(fā)現(xiàn)串貨情況特別嚴(yán)重,，但又無(wú)法查明串貨來(lái)源。因此這些業(yè)務(wù)員特別要求,，今后凡是由本公司發(fā)出的貨物,，都應(yīng)該全部標(biāo)明發(fā)貨業(yè)務(wù)員的特殊標(biāo)記，以杜絕串貨行為,，并容易查明串貨的來(lái)源,。

5、“業(yè)績(jī)考核”要求排除“非典”特殊時(shí)期,。由于“非典”特殊時(shí)期,，一般業(yè)務(wù)員根本要不到貨。因此基層的業(yè)務(wù)員認(rèn)為,，這種特殊時(shí)期的發(fā)貨回款不能真正評(píng)價(jià)一個(gè)業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)能力,，因此在對(duì)各辦事處及各業(yè)務(wù)員的業(yè)績(jī)考核時(shí)，應(yīng)該排除“非典”特殊時(shí)期的發(fā)貨回款量,。

hk大藥房目前的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀如下：

1,、地理位置差，周?chē)际墙?jīng)營(yíng)批發(fā)代理藥品的企業(yè)，競(jìng)爭(zhēng)狀況嚴(yán)重,，hk大藥房經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，根本沒(méi)有任何競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),。

2,、管理極不規(guī)范，財(cái)務(wù)不能對(duì)hk大藥房實(shí)施有效的監(jiān)督,。

3,、偷逃稅情況嚴(yán)重，逃稅所得不夠支付維護(hù)稅務(wù)關(guān)系的開(kāi)支,，并給公司帶來(lái)極大的稅收方面的隱患,，同時(shí)還給公司的gsp認(rèn)證工作帶來(lái)不良影響;

4、在由hk公司開(kāi)支工資的情況下,，仍然連續(xù)虧損,。

針對(duì)hk大藥房目前的狀況，另外花費(fèi)專(zhuān)門(mén)的人力物力去進(jìn)行整改,，得不償失,，因此建議對(duì)hk大藥房選擇進(jìn)行如下方式的處理：

1、出售,，將hk大藥房全部賣(mài)出,，公司今后不在對(duì)其承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任，并能夠收回部分投資,。

2,、承包，可以保住藥房的經(jīng)營(yíng)牌子,，并可以減少公司的費(fèi)用支出,。今后視具體情況再?zèng)Q定遷址或擴(kuò)大投資。

3,、關(guān)門(mén)停業(yè),。

hk公司對(duì)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展制訂了一個(gè)基本規(guī)劃，對(duì)未來(lái)的發(fā)展也充滿信心,，同時(shí)提出了100萬(wàn)元流動(dòng)資金投資的申請(qǐng),。

根據(jù)前面所述的這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題來(lái)看，hk公司的財(cái)務(wù)目前不具備對(duì)公司的資金實(shí)施有效監(jiān)控的能力,，所投入的資金的安全性將根本無(wú)法得到保證,。因此，在財(cái)務(wù)沒(méi)有得到真正規(guī)范,，財(cái)務(wù)不能對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成有效監(jiān)督之前,，集團(tuán)不宜再對(duì)hk公司進(jìn)行投資。只有當(dāng)hk公司的財(cái)務(wù)工作走上正軌，并且能夠?qū)镜乃薪?jīng)濟(jì)行為進(jìn)行有效監(jiān)督之后,，才能再考慮是否批準(zhǔn)投資,。

各經(jīng)營(yíng)公司應(yīng)該真正重視財(cái)務(wù)工作的作用，財(cái)務(wù)不僅是服務(wù),，更重要的是監(jiān)督管理,，公司所有的投資行為都應(yīng)該有財(cái)務(wù)人員參與規(guī)劃、預(yù)測(cè),，并由財(cái)務(wù)對(duì)具體的投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性分析研究,。而且，財(cái)務(wù)應(yīng)該走在前面,，在具體的項(xiàng)目實(shí)施之前,，拿出具體的資金管理控制制度，以確保每一分資金都能投資到項(xiàng)目中去,。

建議：今后對(duì)各經(jīng)營(yíng)公司的投資資金申請(qǐng),，應(yīng)該考慮把財(cái)務(wù)參與制訂的可行性研究報(bào)告，和由財(cái)務(wù)制定的具體的資金控制制度,，作為對(duì)經(jīng)營(yíng)公司的資金申請(qǐng)是否批準(zhǔn)的基本條件,。

目前，各經(jīng)營(yíng)公司的檔案管理,，基本上仍是采用過(guò)去比較原始落后的方法,，管理不規(guī)范。建議由集團(tuán)電腦技術(shù)人員對(duì)各經(jīng)營(yíng)公司的檔案管理人員集中進(jìn)行電腦數(shù)據(jù)庫(kù)的培訓(xùn),，將目前各經(jīng)驗(yàn)公司的《業(yè)務(wù)員檔案》,、《銷(xiāo)售合同》、《客戶檔案》等,，采用數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行管理,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十七

根據(jù)南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計(jì)工作意見(jiàn)(通教審[20xx]x號(hào))，審計(jì)辦公室派出審計(jì)組于20xx年x月x日至x月x日對(duì)xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月的財(cái)政收支情況及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行了審計(jì),，并延伸審計(jì)了學(xué)校食堂賬目,。本次審計(jì)采取了就地審計(jì)的辦法，并根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》(教育部17號(hào)令),，實(shí)施了必要的審計(jì)程序,。我們的審計(jì)以學(xué)校提供的有關(guān)財(cái)務(wù)賬目、會(huì)計(jì)憑證,、財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)的資料為依據(jù),，xx學(xué)校對(duì)提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。本次審計(jì)工作得到了xx校長(zhǎng)和其他有關(guān)人員的積極配合,，工作完成順利,。審計(jì)果如下：

(一)20xx年x月至20xx年x月財(cái)政收支情況

(二)20xx年12月末資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況

(三)基建維修工程和大型物資采購(gòu)情況

(四)食堂及小賣(mài)部經(jīng)營(yíng)情況

審計(jì)果表明，20xx年x月至20xx年12月xx學(xué)校財(cái)務(wù)管理能執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī),，會(huì)計(jì)核算基本符合《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,，學(xué)校的財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)基本合法,。內(nèi)部控制制度基本健全,，學(xué)校財(cái)務(wù)管理做到民主、公開(kāi),，經(jīng)費(fèi)使用實(shí)行一支筆審核，內(nèi)審小組積極參與學(xué)校行政賬,、食堂賬的稽核審計(jì),。xx校長(zhǎng)本人在平潮小學(xué)任職期間，能夠較好地遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，重大事項(xiàng)做到集體決策,，財(cái)務(wù)支出公開(kāi)透明。但在具體的財(cái)政收支管理上,，還存在以下需要糾正和改進(jìn)的方面,。

為了進(jìn)一步規(guī)范xx學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，我們提出如下審計(jì)意見(jiàn)和建議：

針對(duì)本次審計(jì)所反映的問(wèn)題,，學(xué)校應(yīng)按照有關(guān)制度規(guī)定,，制定切實(shí)可行的整改措施，并將整改措施和落實(shí)情況自收到本報(bào)告之日起二個(gè)月內(nèi)報(bào)教育審計(jì)辦公室,。

xx審計(jì)組

二oxx年x月x日

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十八

根據(jù)國(guó)家監(jiān)察局等三部委的指示精神,，按照x農(nóng)委函[2005]223號(hào)文件的要求，結(jié)合我縣村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)際情況,，經(jīng)管局組成審計(jì)工作組,，于5月15日開(kāi)始對(duì)xx鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行了全面審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

xxx鎮(zhèn)所轄19個(gè)行政村,，19個(gè)核算單位,，總?cè)丝?6,561人，農(nóng)戶：6809戶,，勞動(dòng)力12,269個(gè),，耕地面積239,123畝，其中：機(jī)動(dòng)地32,279畝,，截止到二oo五年末資產(chǎn)總額：2011萬(wàn)元,，其中：流動(dòng)資產(chǎn)：7萬(wàn)元,，固定資產(chǎn)萬(wàn)元,。債權(quán)總額：萬(wàn)元,，債務(wù)總額：2,萬(wàn)元,，其中銀行貸款萬(wàn)元,，信用社貸款675萬(wàn)元,，應(yīng)付款：萬(wàn)元,，抬款：萬(wàn)元,，其中：中新增抬款萬(wàn)元,。

1,、xxx政府二oo五年違規(guī)批準(zhǔn)發(fā)放各種獎(jiǎng)金316,200元。

處理意見(jiàn)：按照《xxx省農(nóng)民負(fù)擔(dān)管理?xiàng)l例》第八條規(guī)定：“定額補(bǔ)貼報(bào)酬的數(shù)額有承包田的最高限額為本村當(dāng)年人均收入的一倍半”,。xx鎮(zhèn)村級(jí)老三位除工資外,，人均領(lǐng)取各種獎(jiǎng)金6,200元,，屬于違規(guī)放發(fā)各種獎(jiǎng)金,，責(zé)令xx鎮(zhèn)政府將批準(zhǔn)發(fā)放的各種獎(jiǎng)金，超過(guò)報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)以外的金額請(qǐng)退回村集體,。

2、機(jī)動(dòng)地發(fā)包以據(jù)代合同萬(wàn)元,。

處理意見(jiàn)：按照相關(guān)的法律法規(guī),，補(bǔ)簽承包合同,，完善承包程序,，并由鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督指導(dǎo),。

3,、村級(jí)支出考察費(fèi)82,700元,。

處理意見(jiàn)：村干部確實(shí)需要外出考察的項(xiàng)目,，必須履行相關(guān)手續(xù),，如不能履行相關(guān)手續(xù),，由村會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)將此款分?jǐn)偟娇疾烊?，村不予?bào)銷(xiāo),。

4,、白條子支出23,000元,。

處理意見(jiàn)：限期在七月三十日前補(bǔ)辦合法有效票據(jù),。

5,、派出所收費(fèi)：2,500元。

處理意見(jiàn)：按照xxx91年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用和勞務(wù)管理?xiàng)l例》規(guī)定,，責(zé)令鄉(xiāng)派出所應(yīng)全額請(qǐng)退回村集體,。

6,、涉農(nóng)部門(mén)亂收費(fèi)現(xiàn)象依然存在,。

（1）,、黨校培訓(xùn)費(fèi)10,960元,。

（2）,、宣傳部資料費(fèi)：5,750元,。

（3）,、縣紀(jì)委資料費(fèi)：570元。

（4）,、縣團(tuán)委資料費(fèi)：1,200元。

（3）,、縣婦聯(lián)資料費(fèi)：2,615元,。

（6）,、征兵費(fèi)：9,100元,。

處理意見(jiàn)：對(duì)涉農(nóng)部門(mén)在村級(jí)進(jìn)行的收費(fèi)辦班,，必須經(jīng)市以上人民政府,、財(cái)政,、物價(jià)主管部門(mén)會(huì)同農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理部門(mén)批準(zhǔn),，否則一律不得在村級(jí)收費(fèi),，同時(shí)要求鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴(yán)把審計(jì)關(guān),，對(duì)沒(méi)有經(jīng)過(guò)市以上人民政府審批的收費(fèi)項(xiàng)目,，審計(jì)人員不得審計(jì)。

1,、建議xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)法規(guī)的各項(xiàng)制度，對(duì)所轄的村屯加強(qiáng)管理力度,，對(duì)本年度的收支、債權(quán),、債務(wù),、農(nóng)戶往來(lái)，糧食直補(bǔ),、轉(zhuǎn)移支付要全面進(jìn)行公開(kāi),。

2,、機(jī)動(dòng)地發(fā)包要嚴(yán)格程序化管理,，在村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論通過(guò)的前提下，必須實(shí)行公開(kāi)招投標(biāo),，真正做到公開(kāi),、公平,、公正,。

3,、對(duì)各村的轉(zhuǎn)移支付、糧食補(bǔ)貼,、土地補(bǔ)償費(fèi),、扶貧資金,，任何組織和部門(mén)都無(wú)權(quán)截留,、挪用,、擠占,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴(yán)肅處理,。

以上處理意見(jiàn)由xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督執(zhí)行,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十九

截至20xx年9月30日,，為舉辦大運(yùn)會(huì)投入的資金共計(jì)億元,。資金來(lái)源包括深圳市及所轄各區(qū)財(cái)政億元,，大運(yùn)會(huì)執(zhí)行局組織的市場(chǎng)開(kāi)發(fā),、門(mén)票銷(xiāo)售及捐贈(zèng)等收入億元,，企業(yè)資金投入億元。資金安排用于大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障支出億元,，場(chǎng)館建設(shè)支出億元，配套項(xiàng)目支出億元,。

(一)運(yùn)行與保障支出情況,。

截至20xx年9月30日,，根據(jù)國(guó)際大學(xué)生體育聯(lián)合會(huì)對(duì)主辦城市的要求及其他國(guó)際賽事慣例，為確保賽事正常運(yùn)行,，已實(shí)際支付大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障支出億元,，主要用于開(kāi)閉幕式、火炬?zhèn)鬟f,、競(jìng)賽組織,、賽事服務(wù),、賽會(huì)志愿者,、賽事保障等方面,。其中：開(kāi)閉幕式創(chuàng)意,、組織及實(shí)施等支出億元;場(chǎng)館通用物資及競(jìng)賽器材購(gòu)置,、賽事組織、測(cè)試賽等支出億元;火炬?zhèn)鬟f組織,、服務(wù),、宣傳與實(shí)施等費(fèi)用億元;大運(yùn)村設(shè)備和家具等物資購(gòu)置,、運(yùn)動(dòng)員及隨行官員住宿餐飲,、文化交流等服務(wù)支出億元;場(chǎng)館安檢設(shè)備租賃、檢驗(yàn)檢疫,、海關(guān)查驗(yàn),、消防、安全保障等賽事保障支出億元;賽會(huì)志愿者招募,、培訓(xùn),、組織運(yùn)行等支出億元;大運(yùn)會(huì)主媒體中心運(yùn)行、賽時(shí)電視轉(zhuǎn)播,、光纜租賃鋪設(shè)及媒體服務(wù)等支出億元;大運(yùn)會(huì)國(guó)內(nèi)外宣傳推廣,、會(huì)旗會(huì)徽會(huì)歌創(chuàng)作、校長(zhǎng)論壇及大運(yùn)會(huì)主題活動(dòng)等支出億元;賽事交通保障,、食品安全及醫(yī)療衛(wèi)生等服務(wù)支出億元;20xx年以來(lái)大運(yùn)會(huì)組委會(huì)及其執(zhí)行機(jī)構(gòu),、各賽區(qū)委員會(huì)的日常工作經(jīng)費(fèi)億元;賽事期間免費(fèi)公交服務(wù)補(bǔ)貼億元。

(二)場(chǎng)館建設(shè)支出情況,。

本次大運(yùn)會(huì)共使用63個(gè)場(chǎng)館,，其中：政府投資新建、改(擴(kuò))建及臨時(shí)搭建場(chǎng)館61個(gè),，企業(yè)投資新建場(chǎng)館1個(gè),，企業(yè)現(xiàn)有場(chǎng)館1個(gè)。截至20xx年9月30日,，政府投資建設(shè)的61個(gè)場(chǎng)館已基本完成決(結(jié))算審計(jì),，項(xiàng)目計(jì)劃總投資億元，實(shí)際支出億元,。深圳灣體育中心是企業(yè)投資的新建場(chǎng)館,，尚未完成項(xiàng)目決算,，但為體現(xiàn)大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館建設(shè)支出的完整性,，按本次大運(yùn)會(huì)實(shí)際使用場(chǎng)館分?jǐn)偟捻?xiàng)目概算億元計(jì)入大運(yùn)會(huì)支出總額。以上兩類(lèi)合計(jì)，大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館建設(shè)支出億元,。

(三)配套項(xiàng)目支出情況,。

經(jīng)審計(jì)，與大運(yùn)會(huì)賽事直接相關(guān)的配套設(shè)施,、專(zhuān)項(xiàng)設(shè)備,、場(chǎng)館室外工程、場(chǎng)館周邊燈光與綠化工程等項(xiàng)目共26個(gè),，計(jì)劃投資總額億元,，實(shí)際支出億元。

(四)大運(yùn)會(huì)收入情況,。

經(jīng)審計(jì),，截至20xx年9月30日，大運(yùn)會(huì)收入合計(jì)億元,，其中：市場(chǎng)開(kāi)發(fā)收入億元,，門(mén)票銷(xiāo)售收入億元，參賽費(fèi)等其他收入億元,，捐助物資折價(jià)收入億元,。大運(yùn)會(huì)收入實(shí)行收支兩條線管理，除現(xiàn)金等價(jià)物贊助(vik)和實(shí)物捐贈(zèng)按計(jì)劃使用外,，其他收入全部上繳財(cái)政專(zhuān)戶,。

(五)重要事項(xiàng)組織及開(kāi)支情況。

1.開(kāi)閉幕式情況,。開(kāi)閉幕式是大運(yùn)會(huì)重要的文化活動(dòng),，充分展示了深圳大運(yùn)會(huì)青春、開(kāi)放,、創(chuàng)意,、綠色四大特質(zhì)，體現(xiàn)了“從這里開(kāi)始,，不一樣的精彩”的辦會(huì)理念,。為實(shí)現(xiàn)“節(jié)約辦大運(yùn)”的目標(biāo)，大運(yùn)會(huì)成立了開(kāi)閉幕式指揮部和資金監(jiān)審小組,，協(xié)調(diào)和監(jiān)督開(kāi)閉幕式的各項(xiàng)工作,，保障了各項(xiàng)籌備工作的順利開(kāi)展。深圳大運(yùn)會(huì)開(kāi)閉幕式共支出億元,。

3.志愿者情況,。深圳大運(yùn)會(huì)志愿者分為賽會(huì)志愿者、城市志愿者和社會(huì)志愿者三類(lèi),，其中：賽會(huì)志愿者萬(wàn)人,，城市志愿者25萬(wàn)人，社會(huì)志愿者100萬(wàn)人，分別服務(wù)于68個(gè)場(chǎng)館u站,、750個(gè)城市u站等地,，倡導(dǎo)服務(wù)、團(tuán)結(jié)的理念,，展示文明,、和諧的軟實(shí)力。深圳大運(yùn)會(huì)用于志愿者招募培訓(xùn),、組織運(yùn)行等相關(guān)支出共計(jì)億元,。

4.惠民交通補(bǔ)貼情況。大運(yùn)會(huì)期間,，為體現(xiàn)“綠色大運(yùn)”,、“環(huán)保大運(yùn)”，倡導(dǎo)“綠色出行”,、“公交優(yōu)先”,，深圳市推出了賽事觀眾、賽會(huì)志愿者等免費(fèi)享用公共交通服務(wù)的政策,。20xx年7月1日至8月31日,，共有866萬(wàn)人次免費(fèi)乘坐了地鐵和公交車(chē)，市,、區(qū)兩級(jí)財(cái)政共補(bǔ)償公共交通企業(yè)億元,。

5.資產(chǎn)處置情況。為確保大運(yùn)會(huì)資產(chǎn)賽后處置工作的及時(shí),、有效,，大運(yùn)會(huì)總指揮部在賽事后期專(zhuān)門(mén)成立了賽后資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組，及時(shí)對(duì)大運(yùn)會(huì)賽后資產(chǎn)采取清點(diǎn),、封存,、調(diào)撥等處置措施，把行政事業(yè)單位新增的資產(chǎn)購(gòu)置需求與處置工作結(jié)合起來(lái),，優(yōu)先調(diào)撥大運(yùn)會(huì)剩余資產(chǎn),，抵扣新增的采購(gòu)預(yù)算。根據(jù)市財(cái)政委提供的資料,，截至20xx年9月30日,，已處置大運(yùn)會(huì)資產(chǎn)517批次，處置資產(chǎn)價(jià)值億元,。已處置資產(chǎn)中,，直接抵扣相關(guān)行政事業(yè)單位購(gòu)置經(jīng)費(fèi)支出及學(xué)校和醫(yī)院等單位開(kāi)辦費(fèi)支出億元，其余億元資產(chǎn)留給各區(qū)相關(guān)場(chǎng)館使用及捐贈(zèng)給民政福利機(jī)構(gòu),，做到了大運(yùn)會(huì)資產(chǎn)物盡其用,，避免了資產(chǎn)流失和閑置浪費(fèi),。

大運(yùn)會(huì)審計(jì)分專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、工程建設(shè)兩方面進(jìn)行,。一是大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障經(jīng)費(fèi)審計(jì),，主要審計(jì)大運(yùn)會(huì)收入,、賽事運(yùn)行與保障支出等非建設(shè)類(lèi)支出,。二是場(chǎng)館及配套項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)，主要審計(jì)場(chǎng)館建設(shè)和配套項(xiàng)目的建設(shè)支出,。

(一)大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施情況,。

自20xx年起，深圳市審計(jì)局對(duì)大運(yùn)會(huì)執(zhí)行局開(kāi)展每年一次的財(cái)務(wù)收支審計(jì),，跟蹤監(jiān)督大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障經(jīng)費(fèi)的使用與管理,。20xx年3月至9月，按照《深圳市審計(jì)局關(guān)于第xx屆世界大學(xué)生夏季運(yùn)動(dòng)會(huì)資金和物資的審計(jì)工作方案》,，深圳市審計(jì)局組織市,、區(qū)兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)，共派出62個(gè)審計(jì)組,，投入審計(jì)人員106名,，累計(jì)工作量5568人天，先后對(duì)市,、區(qū)使用大運(yùn)會(huì)資金和物資的293個(gè)部門(mén),、單位和賽事運(yùn)行團(tuán)隊(duì)等進(jìn)行了審計(jì)，提出審計(jì)建議322條,，建立健全規(guī)章制度76項(xiàng),，移送處理6個(gè)問(wèn)題。

(二)場(chǎng)館建設(shè)及配套項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施情況,。

自20xx年起,，深圳市審計(jì)局組織對(duì)大運(yùn)會(huì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)，其中：大運(yùn)中心,、主媒體中心等53個(gè)大運(yùn)會(huì)建設(shè)項(xiàng)目由深圳市審計(jì)局直接進(jìn)行審計(jì),，其余項(xiàng)目分別由項(xiàng)目所在地的區(qū)級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)按照市審計(jì)局統(tǒng)一部署進(jìn)行審計(jì)。實(shí)施跟蹤審計(jì)以來(lái),，全市審計(jì)機(jī)關(guān)共派出審計(jì)組160個(gè),，投入審計(jì)人員464人，累計(jì)工作量17050人天,，核減金額億元;跟蹤審計(jì)過(guò)程中,，發(fā)現(xiàn)工程設(shè)計(jì)、招投標(biāo)和投資控制等環(huán)節(jié)的各類(lèi)問(wèn)題,，出具跟蹤審計(jì)建議函等文書(shū)98份,，提出審計(jì)建議317條,，移送處理4個(gè)問(wèn)題。

審計(jì)實(shí)施過(guò)程中,，審計(jì)機(jī)關(guān)全程跟蹤,，突出重點(diǎn)，對(duì)大運(yùn)會(huì)財(cái)務(wù)收支及場(chǎng)館建設(shè)支出的真實(shí),、合法和效益進(jìn)行監(jiān)督,，審計(jì)未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問(wèn)題。

此外,，大運(yùn)會(huì)尚有個(gè)別合同未執(zhí)行完畢,，少量工程項(xiàng)目未完成決算，賽后資產(chǎn)處置仍在進(jìn)行,，本次公告后審計(jì)機(jī)關(guān)將繼續(xù)跟蹤審計(jì),。

在xxx、xxx,、國(guó)家有關(guān)部委和廣東省委,、省政府的關(guān)心支持下，在深圳市委,、市政府的領(lǐng)導(dǎo)下,，深圳大運(yùn)會(huì)的籌備和舉辦踐行“政府主辦、市場(chǎng)運(yùn)作,、全民參與,、節(jié)約辦會(huì)”的宗旨，大力推進(jìn)場(chǎng)館建設(shè),，完善道路交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),，向世界展示深圳經(jīng)濟(jì)和社會(huì)建設(shè)的成果，提升了深圳的國(guó)際影響力;弘揚(yáng)特區(qū)精神,，倡導(dǎo)綠色出行,，為深圳城市和社會(huì)管理進(jìn)行了有益的探索。通過(guò)精彩辦賽事,，精彩辦城市,，深圳大運(yùn)會(huì)成就了“不一樣的精彩”。

(一)采取有效措施控制運(yùn)行與保障支出,。

在內(nèi)部控制建設(shè)方面,，制定了大運(yùn)會(huì)資金管理、物資采購(gòu),、資產(chǎn)處置等規(guī)章制度,，做到“有制度遵循，用制度管理”,，為規(guī)范管理,、節(jié)約使用大運(yùn)會(huì)資金和物資建立了長(zhǎng)效機(jī)制,。預(yù)算執(zhí)行方面，市,、區(qū)各部門(mén)強(qiáng)化預(yù)算管理觀念,，遵循“節(jié)約辦大運(yùn)”的方針，遵守相關(guān)制度和紀(jì)律,，合理有效使用財(cái)政資金,，大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障支出比預(yù)算下達(dá)數(shù)節(jié)約億元，支出規(guī)模得到了較好的控制,。此外,，對(duì)賽事所需器材與物資采取“能借不租,，能租不買(mǎi)”方式,。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，大運(yùn)會(huì)租賃支出億元,，所租器材,、物資的購(gòu)置價(jià)格約15億元，僅此一項(xiàng)相當(dāng)于節(jié)約開(kāi)支11億元,，同時(shí)大大減少了賽后資產(chǎn)處置的難度,。

(二)加強(qiáng)物資管理及賽后資產(chǎn)處置。

確定了“誰(shuí)購(gòu)置,、誰(shuí)管理,、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的管理原則，“管理到位,，責(zé)任到人”的管理要求,，和“物盡其用，按需分配”的處置方針,。賽后資產(chǎn)經(jīng)必要的審批程序后,，專(zhuān)用資產(chǎn)由單位和場(chǎng)館留用，通用資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)配,，責(zé)任清晰,、措施得力、監(jiān)督到位,，賽后資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn),、處置和交接工作規(guī)范、有序,，處置工作整體情況良好,。

(三)高度重視大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館和配套工程項(xiàng)目的建設(shè)工作。

為統(tǒng)籌工程質(zhì)量管理和進(jìn)度協(xié)調(diào),，市政府成立了場(chǎng)館建設(shè)指揮部,。相關(guān)建設(shè)單位及設(shè)計(jì),、施工、監(jiān)理等參建單位認(rèn)真履行職責(zé),，加強(qiáng)對(duì)工程質(zhì)量,、進(jìn)度和安全生產(chǎn)等管理，工程建設(shè)中未發(fā)生重大質(zhì)量和安全事故,，獲得國(guó)家建筑工程魯班獎(jiǎng)2個(gè),，鋼結(jié)構(gòu)金獎(jiǎng)等其他獎(jiǎng)項(xiàng)10個(gè)。部分臨時(shí)使用的設(shè)施設(shè)備采用“以租代購(gòu)”的方式,，節(jié)約了投資,，減少了賽后資產(chǎn)處置的成本。各建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理規(guī)范,，資金使用合理,，項(xiàng)目建設(shè)比總概算節(jié)約投資億元，其中大運(yùn)中心項(xiàng)目節(jié)約億元,。全部項(xiàng)目按期建成并投入使用,，滿足了大運(yùn)會(huì)運(yùn)行要求。

(四)通過(guò)“辦賽事”促進(jìn)“辦城市”,，加大民生投入,。

大運(yùn)會(huì)在全市各區(qū)分別新建運(yùn)動(dòng)中心或體育場(chǎng)館，將體育設(shè)施建造和未來(lái)城市發(fā)展相結(jié)合,，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的協(xié)調(diào)發(fā)展;深圳大學(xué),、深圳職業(yè)技術(shù)學(xué)院等高校新建和改建13個(gè)體育運(yùn)動(dòng)場(chǎng)館，深圳中學(xué),、第二高級(jí)中學(xué)等10所中學(xué)新建改建13個(gè)體育場(chǎng)館,，既滿足大運(yùn)會(huì)比賽的需要，也解決了學(xué)校體育場(chǎng)館的建設(shè)需求,。通過(guò)承辦大運(yùn)會(huì),，改變了與深圳經(jīng)濟(jì)發(fā)展不相適應(yīng)的體育設(shè)施建設(shè)滯后的局面，并在大運(yùn)會(huì)結(jié)束后迅速轉(zhuǎn)化為全民體育活動(dòng)場(chǎng)所,，取得了較好的社會(huì)效益,。

(一)部分項(xiàng)目未嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。

對(duì)于上述問(wèn)題,，審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)不同情況分別作出處理：責(zé)令調(diào)整賬目,，已追回資金萬(wàn)xx元;要求有關(guān)單位向財(cái)政部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告，由財(cái)政部門(mén)跟進(jìn)處理,。

(二)部分項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)行集中采購(gòu),，自行采購(gòu)程序不規(guī)范。

經(jīng)審計(jì),，大運(yùn)會(huì)非工程類(lèi)采購(gòu)項(xiàng)目共1450個(gè),。審計(jì)發(fā)現(xiàn),，部分項(xiàng)目違xxx采購(gòu)有關(guān)規(guī)定，涉及項(xiàng)目62個(gè),，金額萬(wàn)xx元,，其中：未按規(guī)定進(jìn)行政府集中采購(gòu)或者采購(gòu)方式不合規(guī)的項(xiàng)目6個(gè)，金額萬(wàn)xx元;自行采購(gòu)事項(xiàng)未經(jīng)審批或者程序不規(guī)范的項(xiàng)目56個(gè),，金額萬(wàn)xx元,。

此外，工程建設(shè)方面,，大運(yùn)中心項(xiàng)目部分前期費(fèi)用未按規(guī)定招投標(biāo),，涉及金額合計(jì)萬(wàn)xx元,。

對(duì)于上述違反集中采購(gòu)規(guī)定的采購(gòu)項(xiàng)目,，審計(jì)機(jī)關(guān)已移送財(cái)政部門(mén)處理,，其中：大運(yùn)中心項(xiàng)目部分前期費(fèi)用未按規(guī)定招投標(biāo)問(wèn)題,，財(cái)政部門(mén)已對(duì)相關(guān)單位及責(zé)任人進(jìn)行了問(wèn)責(zé)處理，其他項(xiàng)目正在調(diào)查處理中,。

(三)個(gè)別物資使用率較低,，個(gè)別贊助資源配置不合理。

審計(jì)發(fā)現(xiàn),，個(gè)別物資使用率較低，如：為帆船比賽項(xiàng)目購(gòu)置油品萬(wàn)xx元,，實(shí)際使用萬(wàn)xx元,，使用率僅;購(gòu)置比賽用子彈80萬(wàn)xx元，實(shí)際使用萬(wàn)xx元,，使用率,。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)，個(gè)別贊助資源配置不合理,，如：深圳航空公司向大運(yùn)會(huì)贊助機(jī)票1500萬(wàn)xx元,，但由于跨部門(mén)資源調(diào)配機(jī)制不健全，部分賽事保障單位并未使用過(guò)贊助機(jī)票,，而在大運(yùn)會(huì)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中另行列支機(jī)票支出,。截至20xx年9月30日，贊助機(jī)票還有萬(wàn)xx元未使用,。此外,，中國(guó)電信公司贊助的話費(fèi)充值卡在賽后有萬(wàn)xx元未使用，但大運(yùn)會(huì)期間又專(zhuān)門(mén)安排了安保學(xué)警等大運(yùn)會(huì)專(zhuān)項(xiàng)通訊費(fèi)用200萬(wàn)xx元,。

對(duì)于上述問(wèn)題,，大運(yùn)會(huì)賽后資產(chǎn)(物資)處置小組已采納審計(jì)意見(jiàn)，分別做出妥善處置,，剩余資源(物資)已得到安排使用,，未造成資產(chǎn)損失,。

(四)部分項(xiàng)目建設(shè)管理不善，造成投資增加,。

審計(jì)發(fā)現(xiàn),，大運(yùn)中心主體育場(chǎng)鋼結(jié)構(gòu)工程原設(shè)計(jì)鑄管工藝因在施工過(guò)程中無(wú)法實(shí)現(xiàn)，調(diào)整工藝后增加投資2000萬(wàn)xx元;部分鋼鉸支座通過(guò)設(shè)計(jì)復(fù)核后進(jìn)行強(qiáng)化處理,，增加返工,、窩工費(fèi)用544萬(wàn)xx元;精裝修工程實(shí)施中，設(shè)計(jì)和材料選用的經(jīng)濟(jì)技術(shù)比選工作不充分,，使用不經(jīng)濟(jì)的干拌砂漿,，較常規(guī)濕拌砂漿增加費(fèi)用約600萬(wàn)xx元。

對(duì)于上述問(wèn)題,，有關(guān)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求認(rèn)真查找原因,，健全相應(yīng)的工程管理制度，目前整改工作正在進(jìn)行中,。

(五)部分工程結(jié)算不實(shí),，偏差率超過(guò)5%。

審計(jì)發(fā)現(xiàn),，星光大道試驗(yàn)段燈具采購(gòu)及安裝工程等7個(gè)單項(xiàng)工程送審金額萬(wàn)xx元,，核減總額萬(wàn)xx元，核減率;西部通道后海填海區(qū)深圳灣體育中心片區(qū)道路及周邊提升工程項(xiàng)目ⅰ標(biāo)段工程送審金額萬(wàn)xx元,，核減萬(wàn)xx元,，核減率;深圳射擊館維修改造項(xiàng)目裝修改造工程送審金額萬(wàn)xx元，核減金額為萬(wàn)xx元,，核減率,。

對(duì)于上述問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)已移送建設(shè)主管部門(mén)處理,，建設(shè)主管部門(mén)正在調(diào)查處理中,。

(一)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為今后更好地舉辦大型活動(dòng),、完善城市管理與社會(huì)建設(shè)提供參考,。

舉辦第xx屆世界大學(xué)生運(yùn)動(dòng)會(huì)，通過(guò)辦賽事促進(jìn)辦城市,，提升了城市管理水平和文明水平,，弘揚(yáng)了特區(qū)精神，增強(qiáng)了深圳的國(guó)際影響力,。要及時(shí)總結(jié)舉辦本屆大運(yùn)會(huì)的組織管理,、工程建設(shè)等方面的成功經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)不足查找原因，完善制度,，既為今后更好地舉辦大型活動(dòng)提供參考,，也為傳承大運(yùn)精神，建立健全城市管理和社會(huì)建設(shè)的長(zhǎng)效機(jī)制提供借鑒,。

(二)強(qiáng)化資金物資管理,，提高資金物資使用效益。

大運(yùn)會(huì)在資金物資的管理和使用上積累了寶貴經(jīng)驗(yàn),，要積極推廣資金統(tǒng)籌,、物資調(diào)度協(xié)調(diào)和預(yù)算細(xì)致管理等方面好的做法，不斷拓寬資產(chǎn)使用和管理的思路,。在今后的預(yù)算管理活動(dòng)中,，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理和采購(gòu)管理制度，真正做到程序合規(guī),、手續(xù)齊全,、約束到位，確保財(cái)政資金有效使用,。

(三)加強(qiáng)和完善場(chǎng)館運(yùn)營(yíng)管理,，充分發(fā)揮社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益。

本次大運(yùn)會(huì)新建和擴(kuò)建了一些體育場(chǎng)館,，快速提升了城市體育設(shè)施水平,，為全民健身運(yùn)動(dòng)提供了良好的條件。有關(guān)部門(mén)要兼顧社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益,，認(rèn)真研究場(chǎng)館賽后運(yùn)營(yíng)機(jī)制,，統(tǒng)籌規(guī)劃場(chǎng)館運(yùn)營(yíng)管理，全面實(shí)現(xiàn)場(chǎng)館建設(shè)的預(yù)定目標(biāo),。