“方”即方子,、方法?！胺桨浮?，即在案前得出的方法，將方法呈于案前,，即為“方案”,。那么方案應(yīng)該怎么制定才合適呢？以下是小編給大家介紹的方案范文的相關(guān)內(nèi)容，希望對(duì)大家有所幫助,。

迎接審計(jì)工作方案 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案篇一

1,、收集工程相關(guān)的文件資料。施工合同,、招投標(biāo)文件,、編制標(biāo)底等工程相關(guān)文件資料是工程決算編制的指導(dǎo)性文件，在進(jìn)行工程決算審計(jì)工作之前,，必須對(duì)其進(jìn)行收集整理,，并進(jìn)行詳細(xì)地了解。

2,、熟悉竣工圖紙,。竣工圖是審計(jì)決算分項(xiàng)數(shù)量的重要依據(jù),，必須全面熟悉了解,，核對(duì)所有圖紙,，清點(diǎn)無誤后依次識(shí)讀,。

3、了解決算包括的范圍,。根據(jù)決算編制說明,，了解決算包括的工程內(nèi)容,。例如配套設(shè)施、室外管線,、道路以及會(huì)審圖紙后的設(shè)計(jì)變更等,。

4、弄清所采用的單位估價(jià)表,。任何單位估價(jià)表或預(yù)算定額都有一定的適用范圍,，應(yīng)根據(jù)工程性質(zhì)，收集熟悉相應(yīng)的單價(jià),、定額資料,。

二、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)程序及相關(guān)要求

1,、應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目正式立項(xiàng)時(shí),，即將其納入審計(jì)視野，關(guān)注其各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作,。正式進(jìn)點(diǎn)時(shí)間可安排在即將正式開工前,。

2、審計(jì)組應(yīng)在項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)設(shè)立辦公場(chǎng)所,，與被審計(jì)單位建立定期例會(huì)制度,，參加被審計(jì)單位的重要例會(huì),，及時(shí)了解、掌握項(xiàng)目有關(guān)情況,，提出審計(jì)意見,，并且作好會(huì)議記錄。

3,、對(duì)中標(biāo)合同價(jià)進(jìn)行控制,，不允許施工現(xiàn)場(chǎng)隨意變更設(shè)計(jì)、增項(xiàng),、減項(xiàng),、擴(kuò)大工程造價(jià);對(duì)工程用料，隱蔽工程進(jìn)行質(zhì)量和數(shù)量監(jiān)控,，防止施工單位偷工減料或以次充好,。所有隱蔽工程除應(yīng)有甲方施工現(xiàn)場(chǎng)管理人員、監(jiān)理人員簽字外,，還必須有跟蹤審計(jì)人員簽字,。

4、審計(jì)組成員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng),，掌握工程進(jìn)展,、變更等真實(shí)情況,，了解工程建設(shè)中涉及的有關(guān)技術(shù)問題,，熟悉工程計(jì)量規(guī)則及有關(guān)費(fèi)用的測(cè)算辦法，并且作好相關(guān)記錄,。對(duì)各參建單位(包括建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位)實(shí)際完成的工作內(nèi)容,、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進(jìn)行核定,，開具核定單,。

5、審計(jì)組應(yīng)根據(jù)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案的要求,，要求被審計(jì)單位按照審計(jì)組規(guī)定的時(shí)間和方法報(bào)送工程結(jié)算資料,，并及時(shí)確定審計(jì)結(jié)果：

(1)采用"按實(shí)結(jié)算"方式的，必須要求施工企業(yè)按照已完成的形象進(jìn)度,，及時(shí)報(bào)送"分部,、分項(xiàng)工程"的結(jié)算資料，予以審計(jì),。在較短的時(shí)間內(nèi)做到"工程施工完成,，工程結(jié)算審計(jì)基本結(jié)束";

(2)采用"中標(biāo)價(jià)包干，設(shè)計(jì)變更,、額外工作量簽證按實(shí)調(diào)整"結(jié)算方式的,，必須要求施工企業(yè)每月將已發(fā)生的設(shè)計(jì)變更,、簽證工作量編制"變更部分結(jié)算"，經(jīng)審計(jì)后作為工程竣工結(jié)算的組成部分;

(3)采用"單價(jià)包干,、工程量按實(shí)結(jié)算"方式的,，必須要求施工企業(yè)對(duì)已完成的形象進(jìn)度上報(bào)"分部、分項(xiàng)工程"的結(jié)算資料,，經(jīng)審計(jì)后作為工程竣工結(jié)算的組成部分;

(4)對(duì)于在建工程其他費(fèi)用的審計(jì),，亦應(yīng)本著"及時(shí)、完整,、準(zhǔn)確"的原則進(jìn)行審計(jì),，并按時(shí)做好《審計(jì)工作底稿》。

6,、審計(jì)組應(yīng)建立《跟蹤審計(jì)項(xiàng)目臺(tái)賬》,，由主審人員負(fù)責(zé)及時(shí)登記審計(jì)時(shí)間、工作紀(jì)實(shí)(包括工作內(nèi)容,、審計(jì)事實(shí),、發(fā)現(xiàn)問題、審計(jì)意見,、整改情況,、審計(jì)成果)。臺(tái)帳要注重反映量化成果,，成為反映跟蹤審計(jì)全貌的工作日志,。

三、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)內(nèi)容

(一)建設(shè)項(xiàng)目開工前階段,，審計(jì)的主要內(nèi)容應(yīng)包括：

1,、審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目的審批文件。包括項(xiàng)目建議書,、可行性研究報(bào)告,、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、概算批復(fù),、建設(shè)用地批準(zhǔn),、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn),、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核等文件是否齊全,。

2、施工準(zhǔn)備階段是項(xiàng)目建設(shè)的前期工作之一,，主要把握好項(xiàng)目法人質(zhì)量控制,、監(jiān)理工作、施工單位選擇,。項(xiàng)目法人質(zhì)量控制是否通過資質(zhì)審查,，是否按法定的招投標(biāo)程序選擇了勘測(cè),、設(shè)計(jì)、施工,、監(jiān)理單位并實(shí)行合同管理,，各種合同是否規(guī)范、合法有效,，是否建立了質(zhì)量管理制度,，是否組織了設(shè)計(jì)與施工單位的設(shè)計(jì)交底;監(jiān)理單位是否有相應(yīng)資格等級(jí)證書，所派監(jiān)理人員是否有崗位證書;審計(jì)設(shè)計(jì)單位是否有承擔(dān)相應(yīng)資質(zhì)勘測(cè)設(shè)計(jì)能力,，是否將經(jīng)過會(huì)審后的資料做過技術(shù)交底,，設(shè)計(jì)質(zhì)量是否滿足工程質(zhì)量、安全需要的規(guī)范要求;審計(jì)施工單位是否有承攬相應(yīng)施工任務(wù)的`資質(zhì),，施工單位是否制定了完善的質(zhì)量責(zé)任制考核辦法等,。

3、審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目的資金來源是否落實(shí)到位,、是否合理,、是否專戶存儲(chǔ)，建設(shè)資金能否滿足項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要;各種規(guī)費(fèi)是否按規(guī)定及時(shí)繳納;減,、緩,、免手續(xù)是否完備，是否符合有關(guān)規(guī)定;征地或拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定,，有關(guān)評(píng)估,、計(jì)價(jià)是否合規(guī)、合理,，有無擅自擴(kuò)大拆遷范圍,、提高標(biāo)準(zhǔn)或者降低標(biāo)準(zhǔn)等問題,。

(二)建設(shè)項(xiàng)目施工階段是一個(gè)非常關(guān)鍵的時(shí)期,，關(guān)系到工程質(zhì)量好壞、審計(jì)質(zhì)量高低的問題,，審計(jì)內(nèi)容應(yīng)包括：

1,、審計(jì)合同履行情況。審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的單位是否認(rèn)真履行合同條款,，有無違法分包,、轉(zhuǎn)包工程。如有變更,、增補(bǔ),、轉(zhuǎn)讓或終止情況，應(yīng)檢查其真實(shí)性,、合法性,。

2,、審計(jì)內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況,。審計(jì)建設(shè)單位是否建立健全并執(zhí)行了各項(xiàng)內(nèi)控制度,。如工程簽證、驗(yàn)收制度;設(shè)備材料采購(gòu),、價(jià)格控制,、驗(yàn)收、領(lǐng)用,、清點(diǎn)制度;費(fèi)用支出報(bào)銷制度等,。應(yīng)督促、指導(dǎo)建立完善的管理制度,，保證項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范運(yùn)行、建設(shè)資金合法使用,。

3,、審計(jì)工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合理,、合規(guī),、及時(shí)、完整,、真實(shí);工程預(yù)算款及結(jié)算是否按合同辦理;

4,、審計(jì)工程成本核算及賬務(wù)處理是否符合《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的要求，是否有利于建設(shè)項(xiàng)目的管理及竣工決算的需要;建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計(jì)劃或投資進(jìn)度相銜接,，有無大量資金閑置,、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象。

5,、檢查建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?是否按照工程進(jìn)度付款;有無擠占、挪用建設(shè)項(xiàng)目資金等問題;對(duì)往來資金數(shù)額較大且長(zhǎng)時(shí)間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款,、預(yù)付備料款要查明原因,，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象;審計(jì)建設(shè)單位管理費(fèi)的計(jì)取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，費(fèi)用支出是否符合"必須,、節(jié)約"的原則,，有無超出概算控制金額的情況。

6,、加強(qiáng)設(shè)備,、材料價(jià)格控制，尤其要對(duì)建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備,、材料的價(jià)格進(jìn)行檢查,，防止從中加價(jià),。對(duì)已購(gòu)設(shè)備、材料因故不能使用的,，要分析原因,，分清責(zé)任，并督促建設(shè)單位及時(shí)處理,，避免造成更大的損失,。屬政府采購(gòu)的設(shè)備、材料是否按相應(yīng)規(guī)定辦理,。

四,、建筑項(xiàng)目決算工程量審計(jì)的注意事項(xiàng)

建筑項(xiàng)目決算審計(jì)過程中，工程量計(jì)算耗用的工作量,，約占全部建筑項(xiàng)目決算審計(jì)過程的70%以上,，為了及時(shí)準(zhǔn)確地做好這項(xiàng)繁重的工作應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

1、資料齊全,。包括施工合同,，各原始預(yù)算，設(shè)計(jì)圖紙及會(huì)審紀(jì)要,，設(shè)計(jì)變更,，施工簽證，竣工圖,，施工中發(fā)生的其他費(fèi)用,，施工單位的資質(zhì)證書和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，施工現(xiàn)場(chǎng)地形及工程地質(zhì)等,。

2,、重點(diǎn)看圖。在拿到工程施工圖后,，首先要按圖紙會(huì)審紀(jì)要的內(nèi)容,，對(duì)圖紙做全面的修正，這樣可避免因圖紙變化,，而進(jìn)行大量重復(fù)的勞動(dòng),。之后開始對(duì)圖紙全面瀏覽,，先了解工程的基本概貌,，如建筑物層數(shù)、結(jié)構(gòu)形式,、建筑面積等,，再了解工程的材料和做法，如：基礎(chǔ)是砼的還是磚,、石的,，是條形的還是獨(dú)立的;墻體是砌磚還是砌塊;樓面是水泥砂漿還是地磚;有無吊頂;外墻面是墻磚還是干粘石;門窗是木制還是鋁合金,、塑料等。最后詳細(xì)閱讀建筑“三大圖”,，重點(diǎn)弄清以下幾個(gè)問題：房屋內(nèi)外高差,以便在計(jì)算基礎(chǔ),、挖填方、外墻抹灰工程量時(shí)利用該數(shù)據(jù);建筑物層高墻體,、樓地面面層,、頂棚等相應(yīng)的工程內(nèi)容是否因樓層不同而有所變化，以便在計(jì)算工程量時(shí)分別對(duì)待;建筑物構(gòu)配件,，如陽臺(tái),、雨棚、臺(tái)階等的設(shè)置情況,，以防止二次翻閱和重漏計(jì)算,。

3、口徑必須一致,。審核施工圖列出的工程細(xì)目是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細(xì)目的口徑相一致,。例如，某醫(yī)院綜合大樓工程,，根據(jù)設(shè)計(jì)要求,，整個(gè)場(chǎng)地是按豎項(xiàng)布置進(jìn)行大型挖填土方，并用壓路機(jī)分層碾壓夯實(shí),。預(yù)算編制人員在計(jì)算了鏟運(yùn)機(jī)鏟運(yùn)土方13600m3的工程量后,，還計(jì)算了平整場(chǎng)地34000m3的工程量。審核人員依據(jù)“平整場(chǎng)地工程量按建筑物底面積計(jì)算,，若已按豎項(xiàng)布置進(jìn)行挖填找平土方,，不再計(jì)算平整場(chǎng)地工程量”。這一建筑工程量計(jì)算規(guī)則,，核減了平整場(chǎng)地工程量,。

4、合理安排工程量計(jì)算順序,。根據(jù)多年的審核經(jīng)驗(yàn),，合理安排工程量計(jì)算順序可以事半功倍。例如,，基礎(chǔ)工程量計(jì)算完成后,，若緊接著計(jì)算墻體工程量，而墻體上門窗洞口所占面積,、嵌入墻體的砼構(gòu)配件所占體積都沒有數(shù)據(jù),。這些數(shù)據(jù)常常要臨時(shí)補(bǔ)充進(jìn)來。這種方法很被動(dòng),，容易出錯(cuò),，到計(jì)算門窗和砼構(gòu)配件時(shí)，又要重復(fù)計(jì)算,，如果發(fā)現(xiàn)前邊的扣除有差錯(cuò)，還需進(jìn)行調(diào)整,，因此若在基礎(chǔ)工程量計(jì)算完成后，緊接著計(jì)算門窗洞口和砼分部工程量,，那么就可一次成功,，既省事又準(zhǔn)確,。安排分部工程量計(jì)算順序的原則是方便計(jì)算,。

5、計(jì)量單位必須一致,。應(yīng)注意施工圖列出的工程細(xì)目的計(jì)量單位是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細(xì)目的計(jì)量單位相一致,。如設(shè)備及安裝工程預(yù)算定額中的計(jì)量單位有些用“臺(tái)”，有些用“組”;管道安裝工程有些工程細(xì)目用“10m”,，有些工程細(xì)目用“100m”,。這都應(yīng)分清楚，不能搞錯(cuò),。

6,、定額子目套用的審核。工程預(yù)算選用的定額子目與該工程各分部分項(xiàng)工程的特征相一致,。同類工程量套用的基價(jià)高或低的定額子目的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,。要審代換是否合理，有無高套,、錯(cuò)套,、重套的現(xiàn)象。這樣的例子不勝枚舉,。因此對(duì)套用定額子目的審核應(yīng)注意所包涵的工作內(nèi)容,，要注意看各章節(jié)定額的編制說明，熟悉定額子目套用的界限,，要求做到公正合理,。

7,、材料價(jià)格和價(jià)差的審核,。在工程預(yù)決算工作中,，材料費(fèi)用是工程造價(jià)最活躍的動(dòng)態(tài)因素，它占工程造價(jià)的76%以上,。因此加強(qiáng)材料價(jià)格動(dòng)態(tài)管理,，實(shí)施材料價(jià)格動(dòng)態(tài)決算十分重要。材料市場(chǎng)價(jià)格的取定必須與當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)氐男星橄嘁恢?，?yīng)注意當(dāng)?shù)氐亩~站公布的材料市場(chǎng)預(yù)算價(jià)格是否已包括安裝費(fèi),、管理費(fèi)等費(fèi)用，基建材料的數(shù)量,、規(guī)格和型號(hào)是否按圖列出的取定,。但是材料價(jià)格將隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和供求關(guān)系的變化頻繁波動(dòng)，當(dāng)?shù)氐亩~站公布的材料市場(chǎng)預(yù)算價(jià)格應(yīng)該具有“彈性”,，爭(zhēng)取半月發(fā)布一次市場(chǎng)價(jià)格信息;同時(shí)發(fā)布市場(chǎng)價(jià)格材料品種信息,，力求齊全，以滿足多方面的需要,。

工程預(yù)決算由于受施工工期,、施工條件的影響，多采用事后結(jié)算調(diào)價(jià)的辦法,，如果結(jié)算價(jià)格不能準(zhǔn)確反映變化的市場(chǎng),，必然會(huì)進(jìn)一步拉大“固定單價(jià)”和“活市場(chǎng)”的差距，給企業(yè)帶來巨大損失,。對(duì)一般建筑工程可采取“平均定價(jià),、按實(shí)結(jié)算”的原則來確定材料決算價(jià)格。即開工時(shí)按當(dāng)月指導(dǎo)價(jià)格編制預(yù)算,，竣工后按合同工期之內(nèi)的指導(dǎo)價(jià)格平均決算,。對(duì)工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較大、施工工期長(zhǎng)的工程預(yù)決算可采取分階段確定材料,、決算價(jià)格,，即按工程的基礎(chǔ)、主體,、裝修分階段簽訂工程量竣工決算,。對(duì)工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較小、施工工期短的工程預(yù)決算可一次定死,，竣工決算除設(shè)計(jì)變更外均不得調(diào)整,。

8、現(xiàn)場(chǎng)施工簽證的審核,。由于有的施工單位駐工地的代表對(duì)工程預(yù)算和有關(guān)的管理規(guī)定不熟悉,，有的施工單位有意扭曲預(yù)算定額和有關(guān)的管理規(guī)定，造成盲目簽證。因此應(yīng)認(rèn)真審核工程簽證的有關(guān)工作內(nèi)容是否已包括在預(yù)算定額內(nèi),。審核人員要嚴(yán)格把關(guān),，堅(jiān)決杜絕不合規(guī)定的現(xiàn)場(chǎng)施工簽證。現(xiàn)場(chǎng)施工簽證項(xiàng)目,、內(nèi)容和數(shù)量要完整清楚,，必須具有甲方駐工地的代表和施工單位現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人的雙方簽字，手續(xù)齊全方可生效,。

迎接審計(jì)工作方案 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案篇二

為進(jìn)一步做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,，保證質(zhì)量并按時(shí)完成任務(wù)，統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的規(guī)范和各項(xiàng)要求,，根據(jù)《審計(jì)法》及其實(shí)施條例,、中辦國(guó)辦兩個(gè)《暫行規(guī)定》及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合我市實(shí)際,，特制定本工作方案,。

一、審計(jì)目標(biāo)

在審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性,、合法性和效益性的基礎(chǔ)上,，摸清單位家底，重點(diǎn)揭露財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)存在的違規(guī)違紀(jì),、重大損失浪費(fèi)和領(lǐng)導(dǎo)干部違反廉政規(guī)定等問題,，做出正確評(píng)價(jià)并分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過審計(jì),，增強(qiáng)被審計(jì)單位及有關(guān)人員遵紀(jì)守法和廉潔自律意識(shí),，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確行使權(quán)力，推進(jìn)依法行政,，為黨管干部和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展服務(wù),。

二、審計(jì)范圍

領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位,、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級(jí)單位為必審單位,，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟(jì)往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當(dāng)延伸下一級(jí)單位,。

審計(jì)時(shí)限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時(shí)間,，已進(jìn)行過任中審計(jì)的，原則上不再重復(fù)審計(jì),。所需審計(jì)時(shí)限較長(zhǎng)的,，可重點(diǎn)審計(jì)后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度,，重要事項(xiàng)延伸至審計(jì)日,。

三,、審計(jì)的主要內(nèi)容及重點(diǎn)

(一)貫徹執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策情況。部門單位執(zhí)行《預(yù)算法》,、《會(huì)計(jì)法》,、《稅收征管法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)情況，有無做假帳,、私設(shè)“帳外帳”,，或偷漏稅金,、私分亂發(fā)等違法違紀(jì)問題;部門單位內(nèi)部制訂的財(cái)務(wù)管理制度,、辦法等是否符合國(guó)家規(guī)定;執(zhí)行中央及省市出臺(tái)的經(jīng)濟(jì)政策情況。

(二)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況,。一是部門單位預(yù)算編制和執(zhí)行情況,，決算報(bào)表的真實(shí)性、完整性,，財(cái)政資金的管理,、使用和撥付情況，財(cái)政財(cái)務(wù)收支是否真實(shí),、合法,。二是各類資金、基金和收費(fèi)項(xiàng)目是否符合國(guó)家政策規(guī)定,，有無亂收費(fèi),、亂集資、亂攤派和拖欠,、坐支,、截留各項(xiàng)收入問題;執(zhí)行“收支兩條線”政策是否到位，票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等;有無隱瞞收入,、私設(shè)“小金庫”等問題,。三是各項(xiàng)專項(xiàng)資金的管理、使用及其效益情況,，有無擠占挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和其它專項(xiàng)資金問題,。

(三)資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況,。主要審核任期內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)的真實(shí)性,、完整性、合法性(包括貨幣資金,、有價(jià)證券,、各項(xiàng)應(yīng)收款、庫存材料,、對(duì)外投資,、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等),，各項(xiàng)資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無賬外資產(chǎn),。通過任期內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)(一般按凈資產(chǎn)數(shù))的增減變化,，確認(rèn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況，分析國(guó)有資產(chǎn)有無流失,、損失,、浪費(fèi)等問題。

(四)負(fù)債情況,。主要審核任期內(nèi)單位債務(wù)的真實(shí)性,、合法性。重點(diǎn)審查往來款項(xiàng)催要及清理是否及時(shí),，有無長(zhǎng)期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題;有無賬外債務(wù),，并及時(shí)查明原因，并分析債務(wù)的增減變化情況,。

(五)重大經(jīng)濟(jì)決策情況,。基本建設(shè),、對(duì)外投資等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策程序是否正確,，是否經(jīng)過科學(xué)論證，資金來源是否正當(dāng),，是否按規(guī)定管理和使用資金,，其效益性如何。有無違規(guī)擔(dān)保,、抵押和購(gòu)買股票,、債券等現(xiàn)象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費(fèi)等現(xiàn)象,。

(六)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉政規(guī)定情況,。領(lǐng)導(dǎo)干部本人及其親屬有無長(zhǎng)期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問題;有無從單位注入資金進(jìn)行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問題;有無從下屬單位領(lǐng)取報(bào)酬和補(bǔ)助問題;有無公款裝修,、購(gòu)買私房及超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)車等問題;有無通過親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)牟取私利問題;有無轉(zhuǎn)移,、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個(gè)人和小團(tuán)體牟取私利等問題,。

四,、審計(jì)評(píng)價(jià)及責(zé)任界定

審計(jì)評(píng)價(jià)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)，應(yīng)按照審計(jì)內(nèi)容全面評(píng)價(jià),，重點(diǎn)包括被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性,、合法性和效益性，重大經(jīng)濟(jì)決策及其程序的合法性,、效益性,，以及單位內(nèi)控制度和遵紀(jì)守法情況,，根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題形成的原因,、背景,，在取得相關(guān)批件、簽字,、會(huì)議記錄,、調(diào)查筆錄等審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行評(píng)價(jià)，正確界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，具體分為直接責(zé)任,、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并在審計(jì)報(bào)告中簡(jiǎn)要說明理由,。在沒有或無法取得相關(guān)證據(jù),，責(zé)任確實(shí)難以區(qū)分的情況下,，采取寫實(shí)手法,，描述其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或決策活動(dòng)的具體過程。

領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)直接決定,、認(rèn)可,、簽署意見、簽字,、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問題，在集體決策過程中具有最終決定權(quán)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問題,，應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任;對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的基本建設(shè),、投資、收費(fèi),、出借資金等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)存在的問題,，分管范圍內(nèi)的工作存在的違紀(jì)違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀(jì)違規(guī)問題，應(yīng)承擔(dān)主管責(zé)任;對(duì)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究,，按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定,，或受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指示、授意的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問題,，分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問題和分管的下屬單位存在的一般性違紀(jì)違規(guī)問題,，應(yīng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

五,、審計(jì)實(shí)施步驟

(一)搞好審前調(diào)查,。了解被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制,、機(jī)構(gòu)設(shè)置,、人員編制,，財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，職責(zé)或經(jīng)營(yíng)范圍,，被審計(jì)人員的職責(zé)及工作分工,，經(jīng)濟(jì)目標(biāo)或指標(biāo)的.完成情況，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作情況,，相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況,，以往接受審計(jì)及檢查情況，所屬單位及其基本情況,。搜集被審計(jì)單位所適用的財(cái)經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度,。注意廣泛聽取意見，以便確定審計(jì)重點(diǎn),。

(二)制定審計(jì)實(shí)施方案,。審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作方案和審前調(diào)查情況制定審計(jì)實(shí)施方案，實(shí)施方案要突出所審內(nèi)容,，確定審計(jì)重點(diǎn)和延伸審計(jì)單位,，明確分工，責(zé)任到人,，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)審計(jì)質(zhì)量控制,。審計(jì)過程中遇有重大事項(xiàng)或人員調(diào)整，應(yīng)變更審計(jì)方案,，并履行必要的審批手續(xù)。

(三)審計(jì)組于實(shí)施審計(jì)3日前將審計(jì)通知書送達(dá)被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人,，并要求單位搞好自查,，寫出書面自查報(bào)告,，領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫出任職期間的經(jīng)濟(jì)工作總結(jié)，并界定對(duì)問題應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,。

(四)審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負(fù)責(zé)人及其他有關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)座談會(huì)，講明審計(jì)目的和內(nèi)容,，聽取自查情況及單位機(jī)構(gòu)設(shè)置,、人員編制和財(cái)務(wù)收支等情況介紹，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部宣讀自己任職以來的工作總結(jié),。張貼審計(jì)公告書,，設(shè)立舉報(bào)箱。與被審計(jì)單位及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部分別簽定雙向承諾書,。

(五)審計(jì)組長(zhǎng)根據(jù)方案進(jìn)行審計(jì)分工,，各成員應(yīng)明確責(zé)任,，認(rèn)真實(shí)施審計(jì),，記錄好工作底稿和審計(jì)日記,，整理好取證材料,，做到真實(shí),、全面,、規(guī)范,、準(zhǔn)確,，并交審計(jì)組長(zhǎng)審核把關(guān)。

(六)審計(jì)組匯總審計(jì)情況,，寫出審計(jì)報(bào)告并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),，做到重點(diǎn)問題未查清的不離點(diǎn)，未摸清資產(chǎn)真實(shí)情況的不離點(diǎn),，審計(jì)范圍和內(nèi)容達(dá)不到規(guī)定要求的不離點(diǎn),，審計(jì)工作底稿不完整的不離點(diǎn),。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位和被審計(jì)對(duì)象的意見,。

(七)審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)方案等檔案所需材料送局法制科復(fù)核后,，將審計(jì)情況和被審計(jì)單位,、被審計(jì)人提出的意見一并通過定案會(huì)向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核通過后出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告,，下達(dá)審計(jì)決定,。需要移交的，向有關(guān)部門送交移送處理書,。

六,、審計(jì)組織與管理

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目由經(jīng)責(zé)辦統(tǒng)一組織管理和安排，經(jīng)責(zé)辦兩個(gè)科室與局業(yè)務(wù)科共同承擔(dān)完成,。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)向市紀(jì)委,、組織部等委托部門了解被審計(jì)單位及人員情況,，并告知承擔(dān)審計(jì)項(xiàng)目的科室。審計(jì)結(jié)果報(bào)告由經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一向有關(guān)部門報(bào)送,。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)對(duì)外的溝通與協(xié)調(diào),，以解決審計(jì)過程中遇到的情況和問題

迎接審計(jì)工作方案 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案篇三

縣審計(jì)局在組織開展的民政局領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在重復(fù)救助或遺漏救助,、不符合條件人員享受救助,、救助標(biāo)準(zhǔn)低達(dá)不到救助目的等問題，針對(duì)問題,，我局提出以下審計(jì)建議,。

建議規(guī)范城鄉(xiāng)低保資格認(rèn)定,強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)。一是建議在前期資格審批環(huán)節(jié)及后期管理環(huán)節(jié),，建立多部門家庭經(jīng)濟(jì)狀況審批機(jī)制,。城鄉(xiāng)低保救助對(duì)象資格的認(rèn)定需由工商、稅務(wù),、銀行,、公安、房產(chǎn),、人社等部門提供家庭狀況相關(guān)信息,，為民政部門及時(shí)掌握城鄉(xiāng)低保家庭狀況及收入提供依據(jù)；程序上,，全面建立跟蹤核查制度,，低保對(duì)象實(shí)行規(guī)范評(píng)審、嚴(yán)把準(zhǔn)入關(guān),、動(dòng)態(tài)管理方式,，規(guī)范低保的評(píng)審程序，即村（居）民申請(qǐng),、村（居）委會(huì)初審,、縣（鎮(zhèn)）審核、民政局審批的三審兩公示制度,，接受群眾及社會(huì)監(jiān)督,。二是建議按照“誰提供、誰入戶,、誰審核,、誰簽字、誰負(fù)責(zé)”的原則,，建立責(zé)任追究制度,，及時(shí)、準(zhǔn)確,、完整收歸低保對(duì)象的申報(bào)資料,，建立一人一檔的檔案管理,。確保更多困難家庭及時(shí)得到保障及每一筆城鄉(xiāng)低保資金支出合規(guī)性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性,。

建議加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管工作，完善審計(jì)監(jiān)督,。一是健全目標(biāo)管理機(jī)制,。民政部門要將民政專項(xiàng)資金的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督管理作為民政工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，納入民政工作目標(biāo)考核,，將監(jiān)督管理工作分解到各相關(guān)業(yè)務(wù)部門和單位,，明確責(zé)任和任務(wù)。對(duì)民政專項(xiàng)資金管理工作不落實(shí),、內(nèi)部監(jiān)督管理不到位,、出現(xiàn)問題的部門和單位，要實(shí)行問責(zé),。二是建立內(nèi)審管理預(yù)防機(jī)制,。民政部門的內(nèi)部審計(jì)部門要對(duì)民政專項(xiàng)資金管理中出現(xiàn)的'問題及時(shí)進(jìn)行調(diào)查研究，開展有針對(duì)性的日常監(jiān)督,。要把監(jiān)督的重點(diǎn)放在容易出現(xiàn)問題的部位和環(huán)節(jié),，對(duì)一些苗頭性問題及時(shí)提出監(jiān)管意見和建議。

迎接審計(jì)工作方案 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案篇四

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),，以規(guī)范管理,、服務(wù)指導(dǎo)為宗旨，依據(jù)教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》要求,，堅(jiān)持客觀公正,、實(shí)事求是的原則，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性,、合法性,、效益性進(jìn)行依法審計(jì)，客觀公正地評(píng)價(jià)學(xué)校負(fù)責(zé)人及財(cái)會(huì)人員在學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作中的業(yè)績(jī)及不足之處,，并提出整改意見,。進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)學(xué)校規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為,。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)(完全小學(xué)以上),、縣直學(xué)校及高中20xx年度財(cái)務(wù)收支情況(會(huì)計(jì)年度區(qū)間：xx個(gè)月，并與20xx年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)的會(huì)計(jì)區(qū)間銜接),，包括學(xué)校食堂和附屬幼兒園,、學(xué)前班經(jīng)費(fèi)收支及學(xué)校往來款項(xiàng)結(jié)算情況，以及學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度建立和和情況,，必要時(shí)追溯延伸到以前年度。

1,、全面了解被審計(jì)學(xué)校的基本情況,，摸清家底,，掌握學(xué)校資產(chǎn)和負(fù)債的真實(shí)情況。

2,、審計(jì)20xx年度財(cái)務(wù)收支情況。查看學(xué)校是否嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定組織各項(xiàng)收入，各項(xiàng)收費(fèi)是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn);各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家及上級(jí)主管部門有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),。查看學(xué)校的各項(xiàng)收支會(huì)計(jì)處理是否合法,、合理,，會(huì)計(jì)核算是否合規(guī),，有無虛列虛報(bào),、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀(jì)違規(guī)問題;查看各類專項(xiàng)資金的核算是否合規(guī),，是否?？顚Ｓ谩?/p>

3,、審計(jì)20xx年度食堂財(cái)務(wù)情況,。查看學(xué)校食堂材料物品的成本核算是否規(guī)范，充刷卡額是否全額納入賬上核算,，伙食收入和營(yíng)養(yǎng)補(bǔ)助資金的`會(huì)計(jì)處理是否規(guī)范。

4,、審計(jì)20xx年年終工資兌現(xiàn)的落實(shí)情況。

5,、檢查學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度的建立和執(zhí)行情況，以及遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)制度情況;查看學(xué)校收支預(yù)算計(jì)劃和化債目標(biāo)方案,。

為順利完成審計(jì)工作任務(wù),，成立兩個(gè)審計(jì)小組，分別由胡衛(wèi)東,、陳世平為審計(jì)小組組長(zhǎng),，審計(jì)人員根據(jù)工作需要從教育系統(tǒng)兼職內(nèi)審員中抽調(diào)，具體人員臨時(shí)通知,。各審計(jì)小組負(fù)責(zé)組織實(shí)施審計(jì)的各項(xiàng)具體工作,，分校出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)審計(jì)查出的問題限期督促整改落實(shí),。

1,、各學(xué)校要做好審計(jì)相關(guān)的準(zhǔn)備工作，并按時(shí)接受審計(jì);為審計(jì)小組提供必要的工作條件,，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行,。

2、審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)前,，先下發(fā)審計(jì)通知書,，審計(jì)結(jié)束后按規(guī)范要求編制審計(jì)工作底稿，及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告,。全部審計(jì)工作結(jié)束后,，應(yīng)將相關(guān)資料整理匯總，寫出書面報(bào)告材料,。

3,、審計(jì)人員在審計(jì)過程中必須按照客觀公正、實(shí)事求是的原則,，堅(jiān)持規(guī)范審計(jì)與服務(wù)指導(dǎo)相結(jié)合,。嚴(yán)格執(zhí)行《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》的內(nèi)部審計(jì)工作程序，嚴(yán)守審計(jì)工作紀(jì)律,。

4、審計(jì)工作期間,，必須嚴(yán)格遵守中央“八項(xiàng)規(guī)定”,、“六項(xiàng)禁令”的有關(guān)要求。

審計(jì)工作從20xx年3月下旬開始,，分組分階段進(jìn)行,，具體到校時(shí)間以書面內(nèi)審?fù)ㄖ獣械膶徲?jì)時(shí)間為準(zhǔn)。

第一階段：6月底前完成縣直學(xué)校及部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作,。具體安排：

3月完成溫泉小學(xué),、特教學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì);

4月完成長(zhǎng)沖高中,、實(shí)驗(yàn)小學(xué)、一中以及南河鎮(zhèn)3所(中學(xué),、中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所)共6所學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì);

5月份完成縣直幼兒園,、二程中學(xué)、雷高以及雷店鎮(zhèn)3所(中學(xué),、中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所)共6所學(xué)校年度財(cái)務(wù)收支審計(jì);

6月份完成理工,、實(shí)驗(yàn)中學(xué)、思源學(xué)校,、以及孔坊鄉(xiāng)3所(中學(xué),、中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所)共6所學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì);

第二階段：11月底前，完成其余鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)20xx年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作,。其中：

9月份完成楊柳,、陶河等二鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)及中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所共7所學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì);

xx月份完成草盤、金鋪,、紅山等三鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué),、中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所共9所學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì);

11月份完成溫泉、方咀等二鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué),、中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所共6所學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì);

xx月份匯總整理全縣審計(jì)工作情況,。

迎接審計(jì)工作方案 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案篇五

（一）財(cái)政資金方面

截至2020年3月31日，溧水區(qū)各級(jí)財(cái)政共安排疫情防控資金合計(jì)10441.5萬元,，其中：中央資金181.71萬元,，省級(jí)資金113.52萬元，市級(jí)資金1446.77萬元,，縣級(jí)及以下資金8699.5萬元,；實(shí)際使用7994.99萬元，其中：疫情防控人員補(bǔ)助支出113.28萬元,，設(shè)備和防控物資支出2466.3萬元,，其他支出5415.41萬元；2446.51萬元尚未支出,。

（二）捐贈(zèng)款物方面

截至2020年3月31日,，溧水區(qū)紅十字會(huì)、慈善總會(huì)共收到社會(huì)捐贈(zèng)資金1039.02萬元,，支出1001萬元,，結(jié)余38.02萬元。接受捐贈(zèng)的醫(yī)用防護(hù)服,、口罩等各類物資8.27萬件（折價(jià)239.99萬元）,，物資全部安排使用。

（一）高度重視,、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),、建立健全工作機(jī)制

新冠肺炎疫情發(fā)生后,，溧水區(qū)委、區(qū)政府高度重視疫情防控工作,，及時(shí)制定了《溧水區(qū)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作機(jī)制方案》,，成立疫情防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組和疫情聯(lián)防聯(lián)控工作指揮部。根據(jù)工作需要,，形成“一辦九組+n個(gè)專項(xiàng)工作組”的組織架構(gòu),。

（二）多措并舉強(qiáng)化防控

一是加大宣傳，強(qiáng)化輿論引導(dǎo),，形成人人參與,、人人支持的全民防控局面。二是封閉主要交通卡口,、居民小區(qū)和村莊,，拉隔離警戒線，組織工作人員,、志愿者進(jìn)行值勤巡邏,，并做好病毒消殺工作。三是嚴(yán)明工作紀(jì)律,、強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng),。四是落實(shí)重點(diǎn)人群、重點(diǎn)地區(qū)的管控措施,，定崗定人定責(zé),，形成嚴(yán)密防控網(wǎng)，有效阻止疫情擴(kuò)散蔓延,。五是狠抓醫(yī)療保障,，千方百計(jì)采購(gòu)防護(hù)物資，全力以赴保障人民群眾的'需要,。

（三）制定辦法加強(qiáng)資金和物資管理

為加強(qiáng)采購(gòu)資金和物資管理,，區(qū)疫情防控指揮部制定了《溧水區(qū)防控新型冠狀病毒肺炎疫情受捐物資管理辦法》，同時(shí)對(duì)采購(gòu)資金達(dá)到10萬元以上的必須按照“三重一大”程序辦理,；物資管理方面建立了物資進(jìn),、出、結(jié)存臺(tái)賬制度等,。目前我區(qū)疫情防控資金和捐贈(zèng)款物管理工作井然有序,。

（一）財(cái)政專項(xiàng)資金存在的問題

在使用財(cái)政專項(xiàng)資金采購(gòu)物資以及物資分配管理使用方面存在不夠規(guī)范的問題。

1,、截至3月31日，一街道購(gòu)買的50把額溫槍未履行入庫,、領(lǐng)用手續(xù),，涉及資金2.4萬元,。

2、抽審發(fā)現(xiàn),，少數(shù)鎮(zhèn)（街）疫情防控物資未妥善存放,，截至3月31日一街道疫情防控物資無安全防范措施，存在安全隱患,。

（二）社會(huì)捐贈(zèng)款物存在的問題

捐贈(zèng)物資方面,，存在違規(guī)分配使用捐贈(zèng)物資問題，涉及物資2400斤大米,，折價(jià)0.6萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分鎮(zhèn)（街）未按要求分配使用捐贈(zèng)物資,。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的部分鎮(zhèn)（街）防控物資管理使用等問題,，提出以下建議：

（一）區(qū)疫情防控指揮部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)（街）的指導(dǎo)，督促相關(guān)鎮(zhèn)（街）建立健全物資臺(tái)賬登記和管理制度,，進(jìn)出物資嚴(yán)格履行入庫,、領(lǐng)用手續(xù),。

（二）區(qū)疫情防控指揮部應(yīng)加大對(duì)鎮(zhèn)（街）疫情防控物資存放點(diǎn)的安全檢查，杜絕安全事故隱患,。

（三）區(qū)疫情防控指揮部責(zé)令相關(guān)鎮(zhèn)街加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)物資的發(fā)放管理,，做到嚴(yán)格按捐贈(zèng)的意向發(fā)放,、使用,。

迎接審計(jì)工作方案 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案篇六

按照《審計(jì)署辦公廳關(guān)于印發(fā)應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)審計(jì)工作方案的通知》（審辦社發(fā)〔2020〕11號(hào)）要求,，制定本工作方案。

通過審計(jì),，掌握全省用于疫情防控的財(cái)政專項(xiàng)資金,、捐贈(zèng)款物和疫情防控重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款的規(guī)模、分配和管理使用等情況,，揭示上述資金和物資在籌集分配使用中的突出問題,，促進(jìn)疫情防控資金物資規(guī)范管理、高效使用和信息公開，促進(jìn)全力保障疫情防控重要醫(yī)用物資和生活必需品的供應(yīng),，為堅(jiān)決遏制疫情蔓延勢(shì)頭,、堅(jiān)決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供有力審計(jì)監(jiān)督保障。

本次審計(jì)的對(duì)象包括全省各級(jí)政府所屬的財(cái)政,、發(fā)展改革,、衛(wèi)生健康、民政,、醫(yī)療保障,、工業(yè)信息等部門；紅十字會(huì),、慈善總會(huì)等各級(jí)政府及其部門指定接受抗擊疫情社會(huì)捐贈(zèng)的單位或機(jī)構(gòu),，以及其他開展抗擊疫情公開募捐的慈善組織；人民銀行,、有關(guān)金融機(jī)構(gòu)和具體使用上述資金和物資的部門,、單位和企業(yè)。

本次審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)將根據(jù)中央決策部署,、審計(jì)署具體要求進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整?，F(xiàn)階段，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政專項(xiàng)資金,、捐贈(zèng)款物,、重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款的分配管理使用情況，確保有關(guān)資金物資全部及時(shí)用于疫情防控,。

（一）財(cái)政專項(xiàng)資金方面,。

一是財(cái)政專項(xiàng)資金分配撥付情況。掌握各級(jí)財(cái)政疫情防控專項(xiàng)資金規(guī)模,、分配和撥付情況,，審查是否按規(guī)定向疫情較重、財(cái)力困難地區(qū)傾斜,，揭示分配撥付不及時(shí),、層層滯留等影響資金使用效率的問題。

二是財(cái)政專項(xiàng)資金使用管理情況,。審查財(cái)政專項(xiàng)資金的實(shí)際用途,、使用效果等，重點(diǎn)關(guān)注是否存在違規(guī)使用資金,、挪用甚至套取騙取專項(xiàng)資金,，以及使用專項(xiàng)資金購(gòu)買物資和服務(wù)中搞優(yōu)親厚友、營(yíng)私舞弊,，造成損失浪費(fèi)等問題,。審查財(cái)政部門貸款貼息的'撥付情況,，揭示應(yīng)付未付或多付貼息等問題。

（二）社會(huì)捐贈(zèng)款物方面。

一是捐贈(zèng)款物接受情況,。掌握捐贈(zèng)款物的總體規(guī)模和來源等情況,，審查捐贈(zèng)款物登記入賬的及時(shí)性和完整性,，關(guān)注有無虛假捐贈(zèng),、假借慈善名義開展非法募捐、違規(guī)提取管理費(fèi)或手續(xù)費(fèi)等問題,。

二是捐贈(zèng)款物的分配使用情況,。審查捐贈(zèng)款物是否做到?？顚Ｓ?、及時(shí)分配,，揭示捐贈(zèng)款物被挪用、閑置,，以及使用捐贈(zèng)資金采購(gòu)物資暗箱操作、以次充好等問題,；關(guān)注違反募捐方案,、捐贈(zèng)人意愿或者捐贈(zèng)協(xié)議,，挪用冒領(lǐng)倒賣捐贈(zèng)款物等問題。

三是捐贈(zèng)款物管理和信息公開情況,。審查有關(guān)單位是否建立并執(zhí)行捐贈(zèng)款物的接收,、分配和使用管理制度，捐贈(zèng)款物管理是否簡(jiǎn)捷規(guī)范,、運(yùn)轉(zhuǎn)高效；捐贈(zèng)款物分配使用中是否按要求執(zhí)行“三重一大”規(guī)定,，捐贈(zèng)款物有關(guān)信息是否按要求及時(shí)準(zhǔn)確向社會(huì)公開,。

迎接審計(jì)工作方案 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案篇七

為有效落實(shí)《市住房公積金稽核審計(jì)實(shí)施暫行辦法》，切實(shí)開展好我市住房公積金稽核審計(jì)工作,，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程與操作規(guī)范,，強(qiáng)化內(nèi)部控制和監(jiān)督制約，經(jīng)研究,，制定《20xx年度全市住房公積金稽核審計(jì)工作實(shí)施方案》,，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

成立全市住房公積金稽核審計(jì)聯(lián)合檢查工作小組，具體負(fù)責(zé)全市住房公積金稽核審計(jì)工作的組織實(shí)施,。工作小組成員由公積金中心各單位,、各部門抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組成，經(jīng)研究,，工作小組組成人員為：,。稽核審計(jì)工作由組長(zhǎng)總牽頭,，和分別擔(dān)任工作組組長(zhǎng),，根據(jù)不同檢查對(duì)象和內(nèi)容，分別成立選定相應(yīng)工作人員組織開展具體稽核審計(jì)工作,。專項(xiàng)業(yè)務(wù)稽查仍由公積金中心各單位,、各部門分別牽頭組織開展,。

根據(jù)稽核審計(jì)內(nèi)容，由市公積金中心相關(guān)處室牽頭,，組織有關(guān)人員認(rèn)真編寫相關(guān)業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范,，詳細(xì)制定稽核審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)，作為監(jiān)督檢查的對(duì)照依據(jù),。在稽核審計(jì)過程中,，各稽核審計(jì)工作人員要嚴(yán)格對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)查找問題與不足，同時(shí)應(yīng)注意詳細(xì)收集有關(guān)信息材料提交工作小組和市公積金中心相關(guān)處室討論,，以便不斷完善工作標(biāo)準(zhǔn),。

培訓(xùn)內(nèi)容主要為《住房公積金管理?xiàng)l例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》,、《市住房公積金管理辦法》,、《市住房公積金稽核審計(jì)實(shí)施暫行辦法》，以及有關(guān)內(nèi)部規(guī)章制度和流程規(guī)范,。重點(diǎn)圍繞稽核審計(jì)實(shí)施暫行辦法,，學(xué)習(xí)掌握稽核審計(jì)的內(nèi)容與工作程序，明確職責(zé)權(quán)限,，正確行使稽核審計(jì)職能,。

培訓(xùn)對(duì)象：稽核審計(jì)工作小組全部成員，各部門負(fù)責(zé)人和相關(guān)業(yè)務(wù)骨干,。

20xx年度稽核審計(jì)的主要包括：計(jì)劃（預(yù)算）的制定和執(zhí)行情況,，歸集業(yè)務(wù)、提取業(yè)務(wù)和貸款業(yè)務(wù)的`手續(xù)辦理,、程序?qū)徟闆r,，財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算情況,，固定資產(chǎn)和檔案管理情況等,。由稽核審計(jì)工作小組根據(jù)專項(xiàng)檢查、日常對(duì)接和定期考核的情況綜合,，結(jié)合各部門實(shí)際,，確定每次稽核檢查的重點(diǎn)內(nèi)容，并提前通知稽查對(duì)象,。

根據(jù)稽核審計(jì)年度工作總體計(jì)劃,，市公積金中心從五月份開始至年末，逐一開展對(duì)各部門和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稽查,。

20xx年度稽核審計(jì)時(shí)間計(jì)劃與重點(diǎn)內(nèi)容見附表,。

（一）思想要高度重視

稽核審計(jì)是規(guī)范業(yè)務(wù)操作、強(qiáng)化內(nèi)部控制,、防范和化解運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的必要手段,，各部門要切實(shí)重視稽核審計(jì)工作的實(shí)施開展,，部門主要負(fù)責(zé)人要切實(shí)擔(dān)當(dāng)起第一責(zé)任人，部署落實(shí)好相關(guān)稽核審計(jì)工作,，為稽核審計(jì)工作的有效開展提供堅(jiān)強(qiáng)的組織保障,。

（二）措施要扎實(shí)到位

稽核審計(jì)是一項(xiàng)長(zhǎng)期的系統(tǒng)性工作，各部門要常抓不懈,，一方面應(yīng)強(qiáng)化專職稽核人員的培訓(xùn),，根據(jù)稽核審計(jì)工作要點(diǎn)認(rèn)真開展常規(guī)性檢查，做好日常崗間互查,；另一方面應(yīng)主動(dòng)接受審計(jì)和上級(jí)部門的專項(xiàng)檢查及不定期稽查,，確保審計(jì)稽核工作規(guī)范有序開展。

（三）結(jié)果要充分運(yùn)用

稽核審計(jì)是發(fā)現(xiàn)問題,、解決問題并通過整改完善提高管理水平的過程,，各部門要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)稽核審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，認(rèn)識(shí)到查錯(cuò)是手段,，及時(shí)糾錯(cuò)與全面防錯(cuò)是目標(biāo),，最大程度地發(fā)揮稽核審計(jì)的監(jiān)督職能和內(nèi)控效用，要充分利用技術(shù)手段和制度規(guī)范加以防范,，不斷提升我市住房公積金管理水平,。

迎接審計(jì)工作方案 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案篇八

為規(guī)范固定資產(chǎn)投資審計(jì)工作，提高投資審計(jì)質(zhì)量,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》,、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》,、《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》,、《市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》等規(guī)定以及《市審計(jì)局20xx年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》,，結(jié)合我市投資審計(jì)工作實(shí)際,，制定本方案。

以促進(jìn)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目建設(shè)及資金規(guī)范管理,、提高投資效益,、防止損失浪費(fèi)為目標(biāo)，重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目履行基本建設(shè)程序,、招標(biāo)投標(biāo),、工程實(shí)施管理、征地拆遷,、建設(shè)資金來源及使用,、基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算管理等方面進(jìn)行審計(jì)，其中對(duì)關(guān)系民生項(xiàng)目還應(yīng)對(duì)資源環(huán)境方面開展審計(jì)（調(diào)查）,。通過審計(jì),，揭示和反映投資項(xiàng)目建設(shè)各環(huán)節(jié)中存在的突出問題,，分析原因，及時(shí)提出意見,、建議,，對(duì)嚴(yán)重違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的行為，依法作出處理處罰,，督促建設(shè)單位和參建單位規(guī)范建設(shè)行為,、加強(qiáng)項(xiàng)目管理，促進(jìn)工程規(guī)范,、有序開展,，提高資金使用效益。

20xx年固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)將對(duì)海濱大道新城段等9個(gè)項(xiàng)目開展審計(jì),。具體如下：

（一）竣工決算審計(jì)

20xx年對(duì)海濱大道新城段,、海州高級(jí)中學(xué)2個(gè)建設(shè)項(xiàng)目開展竣工決算審計(jì)。審計(jì)范圍為自項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)起至項(xiàng)目竣工決算止的所有事項(xiàng),，包括履行基本建設(shè)程序,、招標(biāo)投標(biāo)、工程實(shí)施管理,、征地拆遷,、建設(shè)資金來源及使用、基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算管理等6個(gè)方面,，根據(jù)實(shí)際情況可以對(duì)其他方面開展審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查,。

（二）預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

對(duì)薔薇湖輸水泵站工程、市檔案館,、城建檔案館遷建工程,、環(huán)云臺(tái)山大道建設(shè)局承建段、徐圩新區(qū)實(shí)驗(yàn)學(xué)校4個(gè)建設(shè)項(xiàng)目開展預(yù)算執(zhí)行審計(jì),。審計(jì)范圍為自項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)起至20xx年3月止的所有事項(xiàng),，包括履行基本建設(shè)程序、招標(biāo)投標(biāo),、工程實(shí)施管理,、征地拆遷、建設(shè)資金來源及使用,、基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算管理等6個(gè)方面,，根據(jù)實(shí)際情況可以對(duì)其他方面開展審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。

（三）跟蹤審計(jì)

對(duì)市應(yīng)急水源地工程（薔薇湖水庫）,、對(duì)口支援新疆發(fā)展資金及建設(shè)工程,、云宿路征地拆遷工程3個(gè)項(xiàng)目開展跟蹤審計(jì)。其中前兩個(gè)項(xiàng)目審計(jì)范圍為自上一年度跟蹤審計(jì)截止時(shí)起至20xx年9月止，具體審計(jì)事項(xiàng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)情況及省審計(jì)廳部署要求進(jìn)行確定,。其中應(yīng)急水源地工程（薔薇湖水庫）作為關(guān)系民生的重點(diǎn)項(xiàng)目,，應(yīng)對(duì)資源環(huán)境情況開展審計(jì)（調(diào)查）。云宿路征地拆遷工程審計(jì)范圍為征地拆遷工程建設(shè)全過程,。

各項(xiàng)目的具體審計(jì)內(nèi)容,、審計(jì)重點(diǎn)及審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)方式,、審前調(diào)查了解情況,，結(jié)合本方案予以確定。

審計(jì)對(duì)象為上述9個(gè)工程項(xiàng)目所對(duì)應(yīng)的建設(shè)主體,，包括市建設(shè)局,、交通局、區(qū)政府,、金海集團(tuán),、城建控股集團(tuán),、交通控股集團(tuán),、方洋集團(tuán),、薔薇湖建設(shè)處,、援疆指揮部等單位。同時(shí),，對(duì)與項(xiàng)目直接相關(guān)的施工,、設(shè)計(jì),、材料供應(yīng)等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的`真實(shí)性,、合法性進(jìn)行調(diào)查,。如有必要，將對(duì)建設(shè)資金流向的相關(guān)單位進(jìn)行延伸審計(jì),。

圍繞“審計(jì)質(zhì)量鞏固年”年度工作主題,，將規(guī)范審計(jì)程序、提高審計(jì)質(zhì)量,、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),、遵守審計(jì)紀(jì)律貫穿于審計(jì)全過程。具體內(nèi)容如下：

（一）履行基本建設(shè)程序方面,。重點(diǎn)對(duì)基本建設(shè)程序履行情況及概算執(zhí)行情況進(jìn)行審查,。

1．基本程序履行情況,。審查是否按國(guó)家規(guī)定建設(shè)程序執(zhí)行,，項(xiàng)目建議書、可行性研究,、初步設(shè)計(jì),、施工圖設(shè)計(jì)是否按規(guī)定程序履行，內(nèi)容是否規(guī)范，手續(xù)是否完善,；項(xiàng)目施工許可（開工許可）,、環(huán)境影響評(píng)價(jià)、節(jié)能評(píng)估等前期手續(xù)是否按規(guī)定報(bào)批,；有無未經(jīng)驗(yàn)收投入使用情況,。

2．概算執(zhí)行情況。審查是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)建設(shè),，有無概算外項(xiàng)目,；是否存在擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模,、增加建設(shè)內(nèi)容等情況,；重大設(shè)計(jì)變更是否按規(guī)定程序報(bào)批，有無超概算未按規(guī)定申請(qǐng)調(diào)整等,。

（二）招標(biāo)投標(biāo)方面,。重點(diǎn)關(guān)注招標(biāo)、評(píng)標(biāo),、定標(biāo)程序及合同簽訂方面存在的問題,。

1．招標(biāo)投標(biāo)情況。審查應(yīng)當(dāng)招標(biāo)的工程是否按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo),，有無存在規(guī)避招標(biāo),、虛假招標(biāo)的情況；招標(biāo)投標(biāo)程序是否規(guī)范,；設(shè)備,、材料等物資是否按規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)；招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行招標(biāo)代理是否符合規(guī)定,。

2．合同簽訂情況,。審查合同內(nèi)容是否與招標(biāo)文件、投標(biāo)文件相符,，有無違規(guī)簽訂合同,；中標(biāo)人中標(biāo)后有無轉(zhuǎn)包或違法分包。

（三）工程實(shí)施管理方面,。重點(diǎn)對(duì)相關(guān)單位履職情況,、工程建設(shè)管理情況、內(nèi)部控制制度建設(shè)執(zhí)行情況,、工程結(jié)算情況進(jìn)行審計(jì),。

1．相關(guān)單位履職情況。審查項(xiàng)目實(shí)施過程中建設(shè)單位是否肢解發(fā)包,；施工,、勘察設(shè)計(jì),、監(jiān)理等單位資質(zhì)是否與項(xiàng)目相符，有無轉(zhuǎn)包或違法分包,；是否按國(guó)家規(guī)定及合同內(nèi)容嚴(yán)格執(zhí)行,；其他相關(guān)咨詢單位是否按規(guī)定履行。

2．內(nèi)部控制制度建設(shè)執(zhí)行情況,。審查是否在工程質(zhì)量,、安全、造價(jià)等方面建立內(nèi)部控制制度,，管理程序是否健全,，執(zhí)行是否有效；招標(biāo)時(shí)作為暫定價(jià)的材料,、設(shè)備價(jià)格申報(bào)確認(rèn)是否符合規(guī)定,。

3．工程結(jié)算情況。審查工程價(jià)款結(jié)算是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定,，有無高估冒算多計(jì)工程款,、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款等問題；工程價(jià)款結(jié)算手續(xù)是否完善,，有無超付工程款等問題,。

（四）征地拆遷方面。重點(diǎn)對(duì)土地,、房屋征收補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn),、補(bǔ)償資金到位及發(fā)放情況進(jìn)行審計(jì)。審查土地征用手續(xù)是否完備,，有無違規(guī)批準(zhǔn)土地,，有無非法占用土地；土地,、房屋征收補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)是否符合國(guó)家規(guī)定,；有無截留、侵占,、挪用補(bǔ)償資金和侵害群眾利益以及虛報(bào)冒領(lǐng)補(bǔ)償資金等問題,。

（五）建設(shè)資金來源及使用方面。重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金來源合規(guī)性,、管理規(guī)范性進(jìn)行審計(jì),。

1．建設(shè)資金來源情況。審查項(xiàng)目建設(shè)資金是否落實(shí),，來源是否合規(guī),，是否按投資計(jì)劃及時(shí)到位，能否滿足項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度需要,。

2．建設(shè)資金使用情況,。審查建設(shè)資金使用是否合規(guī)，有無滯留,、轉(zhuǎn)移,、侵占、挪用建設(shè)資金等問題,；是否按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金,、尾工工程預(yù)留是否符合規(guī)定。

（六）基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算管理方面,。重點(diǎn)對(duì)建設(shè)資金核算的準(zhǔn)確性,、工程竣工決算情況進(jìn)行審計(jì)。

1．建設(shè)資金核算情況,。審查建設(shè)資金是否按規(guī)定專戶儲(chǔ)存,、單獨(dú)建賬核算；是否按基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)核算,；財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí),、完整；工程價(jià)款結(jié)算和往來款項(xiàng)是否真實(shí)合法,。

2．工程竣工決算情況,。審查是否按規(guī)定編制竣工財(cái)務(wù)決算，內(nèi)容是否真實(shí)完整,；交付使用資產(chǎn)是否真實(shí),、完整，移交手續(xù)是否齊全,、合規(guī),；尾工工程未完工程量是否真實(shí)，核算是否準(zhǔn)確,；結(jié)余資金是否按規(guī)定進(jìn)行處理,。

（七）項(xiàng)目建設(shè)績(jī)效情況。重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目建成后效益情況進(jìn)行審計(jì),。審查項(xiàng)目投入使用后是否充分發(fā)揮使用功能,，可行性研究報(bào)告確定的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)等。

（八）資源環(huán)境審計(jì),。對(duì)關(guān)系民生的應(yīng)急水源地工程（薔薇湖水庫）除完成正常的跟蹤審計(jì)外,，增加資源環(huán)境審計(jì)內(nèi)容。重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目相關(guān)實(shí)施單位采取的環(huán)境保護(hù)措施的合理性,、有效性進(jìn)行審計(jì),。審查內(nèi)容包括：

1．土地征用情況。審查土地資源征用手續(xù)是否完善,，有無非法占用農(nóng)耕地,。

2．可行性研究情況,。審查項(xiàng)目可行性研究報(bào)告內(nèi)容是否包含了節(jié)能、環(huán)保方案,，是否通過專家審查,。

3．環(huán)評(píng)情況。審查是否按規(guī)定編制環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告或報(bào)表,，報(bào)告（表）內(nèi)容是否完整,，是否報(bào)環(huán)保部門批準(zhǔn)。

4．設(shè)計(jì)情況,。審查初步設(shè)計(jì)是否包含節(jié)能篇,、環(huán)保篇，其中環(huán)保內(nèi)容是否與環(huán)評(píng)報(bào)告（表）一致,，概算費(fèi)用是否包含建設(shè)用地,、節(jié)能、環(huán)保的費(fèi)用,，是否通過批準(zhǔn),；施工圖設(shè)計(jì)是否包含環(huán)境保護(hù)措施相關(guān)內(nèi)容，與環(huán)評(píng)報(bào)告是否一致,。

5．施工情況,。審查相關(guān)單位是否按批準(zhǔn)的節(jié)能措施執(zhí)行、是否按批準(zhǔn)的環(huán)評(píng)報(bào)告（表）組織建設(shè),，有無對(duì)周邊環(huán)境造成污染,；項(xiàng)目建成后有無經(jīng)批準(zhǔn)部門對(duì)節(jié)能、環(huán)保進(jìn)行專項(xiàng)驗(yàn)收,，驗(yàn)收是否合格,；項(xiàng)目建成后臨時(shí)用地是否恢復(fù)原狀。

6.建成后效益情況,。審查項(xiàng)目建成投入使用后薔薇湖水庫水質(zhì)是否達(dá)到規(guī)定要求,，是否達(dá)到可行性研究報(bào)告中確定的目標(biāo)，建成后的社會(huì)效益是否有效發(fā)揮,。

其他項(xiàng)目根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)特點(diǎn),，對(duì)節(jié)能、環(huán)保內(nèi)容的編制,、審批程序進(jìn)行審計(jì),，在履行基本建設(shè)程序中予以反映，不單獨(dú)作為審計(jì)內(nèi)容,。

（九）法律,、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng),。

20xx年固定資產(chǎn)投資審計(jì)由固投處,、投審中心組織實(shí)施,。為提高審計(jì)工作效率，避免多次進(jìn)點(diǎn),，組織召開固定資產(chǎn)投資審計(jì)統(tǒng)一進(jìn)點(diǎn)會(huì),，向列入項(xiàng)目計(jì)劃的各被審計(jì)單位告知審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)時(shí)間進(jìn)度安排,、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容,、需要配合的事項(xiàng)等,，并宣讀審計(jì)“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律,，具體時(shí)間另行安排。

固投處,、投審中心按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，分工負(fù)責(zé)”的原則組成相應(yīng)審計(jì)組，各審計(jì)組根據(jù)本方案及相關(guān)要求,，研究制定各自項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案,，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

各審計(jì)組應(yīng)于20xx年11月15日前完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作,，于12月31日前出具審計(jì)報(bào)告,。對(duì)于市重大項(xiàng)目、重點(diǎn)工程及關(guān)系民生的項(xiàng)目,，根據(jù)需要向市委,、市政府報(bào)送審計(jì)專報(bào)。

（一）突出重點(diǎn),，敢于爭(zhēng)先,。各審計(jì)組應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)及調(diào)查了解情況，按照審計(jì)工作方案的要求編制項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案,，按時(shí)保質(zhì)完成審計(jì)任務(wù),，確保審計(jì)項(xiàng)目重點(diǎn)突出、意見建議有針對(duì)性和可操作性,。20xx年固定資產(chǎn)投資審計(jì),，要努力打造“精品”項(xiàng)目，爭(zhēng)創(chuàng)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目,。

（二）提升質(zhì)量,，規(guī)范程序。各審計(jì)組應(yīng)以“審計(jì)質(zhì)量鞏固年”年度工作主題要求,，嚴(yán)格遵照《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》,、《省審計(jì)廳審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法（試行）》規(guī)定組織現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。審計(jì)中做到審前調(diào)查充分,，實(shí)施方案有針對(duì)性可行性,，審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)確完整,，審計(jì)事項(xiàng)與實(shí)施方案確定的審計(jì)內(nèi)容一致，審計(jì)程序規(guī)范有序,，審計(jì)評(píng)價(jià)客觀準(zhǔn)確,，審計(jì)問題嚴(yán)格以省廳《違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為審計(jì)定性和處理處罰向?qū)А窞橹敢?guī)范問題定性和處理處罰,。確保審計(jì)報(bào)告和審計(jì)信息反映的問題事實(shí)清楚,、定性準(zhǔn)確、數(shù)據(jù)可靠,。

（三）精心組織，確保實(shí)效,。各審計(jì)組組長(zhǎng)要對(duì)本組所承擔(dān)的項(xiàng)目負(fù)總責(zé),，強(qiáng)化落實(shí)，確保審計(jì)項(xiàng)目按時(shí)保質(zhì)完成,；項(xiàng)目主審應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量的控制,，組織好審計(jì)工作的開展。各審計(jì)組之間、審計(jì)組成員之間在實(shí)施審計(jì)過程中要加強(qiáng)聯(lián)系溝通,，搞好協(xié)調(diào)配合,，重大問題及時(shí)請(qǐng)示,、匯報(bào),，確保按時(shí)完成審計(jì)任務(wù)。

（四）嚴(yán)格紀(jì)律,，防范風(fēng)險(xiǎn),。各審計(jì)組要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律和廉政紀(jì)律規(guī)定，自覺維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)清正廉潔形象,。審計(jì)組向有關(guān)單位了解情況,、核對(duì)數(shù)據(jù)、現(xiàn)場(chǎng)勘察,、調(diào)查取證和洽談溝通,，必須有2名及以上審計(jì)人員參加。聘用社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)組應(yīng)加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)參審工作的指導(dǎo)與監(jiān)督,，中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)前應(yīng)對(duì)審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)紀(jì)律作出承諾,；審計(jì)過程中嚴(yán)禁單獨(dú)與相關(guān)單位溝通、核對(duì),，審計(jì)后應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度,。審計(jì)組應(yīng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果嚴(yán)格復(fù)核，確保審計(jì)質(zhì)量,，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),。

迎接審計(jì)工作方案 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案篇九

（一）開展財(cái)務(wù)審計(jì)促進(jìn)內(nèi)控制度的建立和完善，使會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不斷提高,，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作逐步夯實(shí),。

（二）開展專項(xiàng)審計(jì)強(qiáng)化對(duì)非本級(jí)財(cái)政補(bǔ)助收入，單位經(jīng)營(yíng)及租賃等其他收入的使用管理,。

（一）州局審計(jì)范圍：對(duì)州直10個(gè)縣,、市局及州局機(jī)關(guān)辦公室、服務(wù)中心,、稽查局,、口岸地稅局、奎獨(dú)工業(yè)園地稅局預(yù)算執(zhí)行及專項(xiàng)情況實(shí)施內(nèi)部審計(jì),。

（二）審計(jì)時(shí)限：20xx年1月1日至20xx年12月31日,，重要事項(xiàng)將追溯到以前年度，延伸至審計(jì)日,。

（一）重大經(jīng)濟(jì)決策的制定和實(shí)施情況審計(jì),。重點(diǎn)審計(jì)單位重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（包括基本建設(shè)、大額資金運(yùn)作、大額采購(gòu)等）的效果情況,；決策的科學(xué)性和民主性,，程序的合規(guī)性，資金的效益情況,，內(nèi)控制度的建立健全及執(zhí)行情況,。

（二）預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)

1.審查銀行賬戶開設(shè)是否合理合法，有無私設(shè)賬戶,，出借賬戶,，設(shè)置賬外賬；審計(jì)是否嚴(yán)格執(zhí)行已經(jīng)批準(zhǔn)的部門預(yù)算,，有無未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自中止、撤消,、變更,、追加和調(diào)整支出預(yù)算的問題；審計(jì)預(yù)算執(zhí)行單位20xx年初和年底各項(xiàng)資金結(jié)余情況,，了解結(jié)余資金是否編入部門預(yù)算,，有無預(yù)算資金體外循環(huán)，造成部門預(yù)算編制不完整的問題,。

2.審計(jì)非稅收入管理改革執(zhí)行情況,。審計(jì)單位非稅收入是否真實(shí),、合法,、完整，有無未經(jīng)批準(zhǔn)擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目,，變相擴(kuò)大收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),，以及對(duì)已清理撤消和變更的項(xiàng)目是否繼續(xù)收取的問題；非稅收入是否及時(shí),、足額繳入財(cái)政匯繳專戶,，有無隱瞞截留、坐支挪用,，有無“賬外賬”和私設(shè)“小金庫等問題,。

3.審計(jì)政府采購(gòu)制度執(zhí)行情況。結(jié)合部門預(yù)算,，審計(jì)預(yù)算執(zhí)行單位是否嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)的有關(guān)法規(guī),，有無擅自自行采購(gòu)的問題。

4.審計(jì)國(guó)有資產(chǎn)（包括基建完工資產(chǎn),、房產(chǎn)租賃）管理使用情況,。審計(jì)單位取得和處置各項(xiàng)國(guó)有資產(chǎn)是否合法合規(guī)，有無購(gòu)置、新建,、改擴(kuò)建項(xiàng)目?jī)粼鲋挡糠?、捐?zèng)、調(diào)撥等固定資產(chǎn)未入賬,，變賣,、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓,、毀損,、調(diào)撥等固定資產(chǎn)未核銷，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置固定資產(chǎn)（賬面已核銷）以及變價(jià)收入是否入賬上繳等問題,；有無基建項(xiàng)目交付使用,，長(zhǎng)期未編制竣工決算、未進(jìn)行竣工決算審計(jì),，資產(chǎn)未登記入賬等問題,；審查房產(chǎn)租賃出租是否簽訂合同（協(xié)議），是否按合同協(xié)議執(zhí)行,，取得的收入是否依法納稅,，是否入賬，是否執(zhí)行收支兩條,，有無取得的收入不入賬,，私設(shè)“小金庫”、賬外賬,，是否存在房產(chǎn)等國(guó)有資產(chǎn)流失的問題,；審查是否定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清理，固定資產(chǎn)賬,、卡是否齊全,，賬實(shí)是否相符；審查固定資產(chǎn)資料信息庫,，是否按期及時(shí)進(jìn)行登記等,。

5.會(huì)計(jì)規(guī)范及支出審核審批制度的執(zhí)行情況。審計(jì)單位是否嚴(yán)格執(zhí)行“事前審批,，事后三級(jí)審核”的制度,；會(huì)計(jì)核算是否按照“自治區(qū)地稅系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算工作操作規(guī)范”進(jìn)行帳務(wù)處理。

（三）“三代”稅款手續(xù)費(fèi)的管理情況,。審計(jì)單位所支付的“三代”手續(xù)費(fèi)是否有超預(yù)算的問題,；是否按規(guī)定的范圍建立代征代扣關(guān)系；是否按規(guī)定程序支付手續(xù)費(fèi),；對(duì)三年未領(lǐng)取的手續(xù)費(fèi)是否進(jìn)行了清理,。

（四）對(duì)州局20xx年度審計(jì)意見執(zhí)行情況審計(jì),。重點(diǎn)審計(jì)對(duì)整改措施的落實(shí)是否到位。

(五)落實(shí)區(qū)局計(jì)財(cái)工作會(huì)議精神情況,，重點(diǎn)是“一個(gè)體系,、一個(gè)意見、兩個(gè)制度,、九個(gè)辦法”的落實(shí)情況,。各局是否結(jié)合實(shí)際制定相應(yīng)制度辦法；崗位設(shè)置是否適應(yīng)工作要求,；分工是否明確合理,，內(nèi)部監(jiān)督制度是否有效落實(shí)。

由州局和部分縣（市）局財(cái)務(wù)人員組成審計(jì)組,，實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,。

1.審計(jì)面要求，州局對(duì)所屬核算單位,，審計(jì)面達(dá)到100%,。

2.審計(jì)時(shí)間要求，州局對(duì)所屬核算單位的審計(jì),，自20xx年2月10日—3月31日,，在4月15日前按區(qū)局要求上報(bào)審計(jì)情況及相關(guān)報(bào)表。

3.審計(jì)程序要求

（1）下達(dá)審計(jì)通知書,；

（2）進(jìn)行實(shí)地審計(jì),；

（3）查證的.事實(shí)辦理簽證單；

（4）實(shí)地工作結(jié)束時(shí),，整理審計(jì)資料,，提出改進(jìn)意見，擬定審計(jì)報(bào)告底稿,；

（5）審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)組集體討論,，定稿后呈局領(lǐng)導(dǎo)審閱。

1.運(yùn)用審計(jì),，大力促進(jìn)廉政建設(shè)。

2.運(yùn)用審計(jì),，規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理,。揭示內(nèi)部管理中存在的問題，糾正財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中存在的違規(guī)現(xiàn)象,，強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,，規(guī)范財(cái)務(wù)行為為領(lǐng)導(dǎo)決策提供服務(wù)。

3.運(yùn)用審計(jì),，落實(shí)審計(jì)結(jié)果通報(bào)制度,。對(duì)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理規(guī)范的單位和好的經(jīng)驗(yàn),，做好總結(jié)，使好的管理經(jīng)驗(yàn)得以推廣,。

4.運(yùn)用審計(jì),，針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，會(huì)同有關(guān)部門和人員制定,、完善有關(guān)制度,，建立長(zhǎng)效機(jī)制，從源頭上,、制度上防止違法違紀(jì),、盲目決策等現(xiàn)象的產(chǎn)生。

迎接審計(jì)工作方案 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案篇十

1,、根據(jù)歷史數(shù)據(jù)及醫(yī)院目前狀況,，與主管探討目標(biāo)客戶銷售增長(zhǎng)機(jī)會(huì)

（1）醫(yī)院產(chǎn)品覆蓋率及新客戶開發(fā)

（2）目標(biāo)科室選擇及發(fā)展

（3）處方醫(yī)生選擇及發(fā)展

（4）開發(fā)新的用藥點(diǎn)

（5）學(xué)術(shù)推廣活動(dòng)帶來的效應(yīng)

（6）競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況

（7）政策和活動(dòng)情況

2、根據(jù)所轄區(qū)域不同級(jí)別的醫(yī)院建立增長(zhǎng)預(yù)測(cè)

3,、與主管討論

（1）了解公司銷售和市場(chǎng)策略,，本地區(qū)銷售策略

（2）確定指標(biāo)

4、分解目標(biāo)量至每家醫(yī)院直至每一個(gè)目標(biāo)科室和主要目標(biāo)醫(yī)生

5,、制定行動(dòng)計(jì)劃和相應(yīng)的工作計(jì)劃,，并定期回顧

1、制定月/周拜訪行程計(jì)劃

（1）根據(jù)醫(yī)院級(jí)別的拜訪頻率為基本標(biāo)準(zhǔn)

（2）按本月工作重點(diǎn)和重點(diǎn)客戶拜訪需求分配月/周拜訪時(shí)間

（3）將大型學(xué)術(shù)會(huì)議,、科內(nèi)會(huì)納入計(jì)劃

2,、按計(jì)劃實(shí)施

1、拜訪計(jì)劃：按不同級(jí)別的客戶設(shè)定拜訪頻率,，按照工作計(jì)劃制定每月工作重點(diǎn)和每月,、每周拜訪計(jì)劃

2、訪前準(zhǔn)備

（1）回顧以往拜訪情況,，對(duì)目標(biāo)客戶的性格特征,、溝通方式和目前處方狀況，與公司合作關(guān)系進(jìn)行初步分析

（2）制定明確的可實(shí)現(xiàn)可衡量的拜訪目的

（3）根據(jù)目的準(zhǔn)備拜訪資料及日常拜訪工具（名片,、記事本等）

（4）重要客戶拜訪前預(yù)約

3,、拜訪目標(biāo)醫(yī)院和目標(biāo)醫(yī)生

（1）按計(jì)劃拜訪目標(biāo)科室、目標(biāo)醫(yī)生,，了解本公司產(chǎn)品應(yīng)用情況,，向醫(yī)生陳述產(chǎn)品特點(diǎn)、利益,、說服醫(yī)生處方產(chǎn)品

（2）熟練使用產(chǎn)品知識(shí)及相關(guān)醫(yī)學(xué)背景知識(shí),，熟練使用銷售技巧

（3）了解醫(yī)生對(duì)產(chǎn)品的疑義，及時(shí)正確解除疑義

（4）了解競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品信息

（5）按計(jì)劃拜訪藥劑科（藥庫,、門診病房,、病區(qū)藥房）,，以及醫(yī)院管理部門（院長(zhǎng)、醫(yī)教科,、社?？疲┫嚓P(guān)人員

a,、了解產(chǎn)品庫存和進(jìn)貨情況

b,、了解醫(yī)院政策管理動(dòng)向

c、了解競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品信息

d、與以上所有提及人員保持良好客情關(guān)系

4、拜訪分析及總結(jié)

（1）整理及填寫拜訪記錄

（2）拜訪目標(biāo)、銷量達(dá)成情況分析

（3）制定改進(jìn)方案（smart）和根據(jù)工作計(jì)劃

1、目標(biāo)醫(yī)院

（1）與目標(biāo)醫(yī)院的藥劑科、采購(gòu),、庫管,、藥房組長(zhǎng)建立良好的合作關(guān)系，確保公司產(chǎn)品在醫(yī)院內(nèi)渠道暢通,。

（2）與目標(biāo)醫(yī)院內(nèi)的相關(guān)學(xué)術(shù)帶頭人建立良好關(guān)系，獲得學(xué)術(shù)支持，了解客戶學(xué)術(shù)專長(zhǎng),，與公司共同培養(yǎng)學(xué)術(shù)講者,。

（3）與目標(biāo)科室主任建立良好關(guān)系，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)受到他們的支持,。

（4）確保社保產(chǎn)品在醫(yī)院社保范圍內(nèi)正常使用,。

2,、目標(biāo)醫(yī)生

（1）每月做目標(biāo)醫(yī)院,、科室和醫(yī)生的銷售分析和計(jì)劃。

（2）根據(jù)計(jì)劃開展科室和醫(yī)生的.增量活動(dòng)。

（3）根據(jù)計(jì)劃拓展醫(yī)院,、科室和目標(biāo),。

1,、及時(shí)認(rèn)真和了解公司市場(chǎng)銷售策略，如市場(chǎng)部活動(dòng)季報(bào)等,。

2,、舉行科內(nèi)會(huì)。

（1）按科室,、產(chǎn)品制定科內(nèi)會(huì)覆蓋計(jì)劃,。

（2）按計(jì)劃舉行科內(nèi)會(huì)，熟練運(yùn)用講課技巧和學(xué)術(shù)知識(shí)達(dá)到產(chǎn)品宣傳目的,。

（3）每月回顧科內(nèi)會(huì)執(zhí)行效果,。

3、執(zhí)行大型學(xué)術(shù)會(huì)議

（1）按科室,、產(chǎn)品制定學(xué)術(shù)活動(dòng)覆蓋計(jì)劃,。

（2）按照覆蓋計(jì)劃邀請(qǐng)客戶。

（3）會(huì)前準(zhǔn)備,、計(jì)劃,、分工。

（4）按照分工擔(dān)任相應(yīng)會(huì)議組織職責(zé),。

（5）保證被邀請(qǐng)客戶到會(huì)率90%以上,。

（6）會(huì)后總結(jié)、評(píng)估會(huì)議效果,，提出改進(jìn)建議和計(jì)劃,。

（7）按大型會(huì)議主題，與目標(biāo)醫(yī)生進(jìn)行會(huì)前預(yù)熱和會(huì)后的相關(guān)科會(huì),。

1,、熟練掌握公司產(chǎn)品知識(shí)，相關(guān)疾病知識(shí)和臨床背景知識(shí)，與目標(biāo)客戶做專業(yè)的學(xué)術(shù)溝通,。

2,、練習(xí)演講技巧，獨(dú)立組織小型學(xué)術(shù)會(huì)議,。

3,、認(rèn)真學(xué)習(xí)，熟練掌握每季度大型學(xué)術(shù)會(huì)議和科內(nèi)會(huì)的主題和學(xué)術(shù)演講資料,。

4,、認(rèn)真學(xué)習(xí)理解公司提供的q&;a資料，及時(shí)與目標(biāo)醫(yī)生溝通,。

5,、將目標(biāo)醫(yī)生的問題及時(shí)反饋給公司，并追蹤答復(fù),。

1,、掌握醫(yī)院基本信息，建立醫(yī)院檔案,，并定時(shí)更新（每月）,。

2、建立目標(biāo)醫(yī)生檔案系統(tǒng),。

3,、及時(shí)（每月）掌握和反饋目標(biāo)醫(yī)院產(chǎn)品銷售及庫存情況。

4,、建立科室銷量跟蹤系統(tǒng),。

5、建立科會(huì)和學(xué)術(shù)推廣活動(dòng)覆蓋目標(biāo)醫(yī)生的計(jì)劃和統(tǒng)計(jì)檔案,。

6,、及時(shí)反饋競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的基本銷售狀況（如促銷手段、臨床宣傳方法,、銷量等）,。

1、周會(huì)：遞交周工作計(jì)劃和總結(jié),，拜訪行程等,，及時(shí)反饋市場(chǎng)信息并積極參與討論。

2,、月會(huì),、季度會(huì)：有數(shù)據(jù)支持及分析的業(yè)務(wù)回顧和工作計(jì)劃。

（1）銷售數(shù)據(jù)回顧

（2）業(yè)務(wù)活動(dòng)總結(jié)回顧

（3）競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品信息

（4）階段銷售計(jì)劃

（5）經(jīng)驗(yàn)分享

迎接審計(jì)工作方案 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案篇十一

根據(jù)上級(jí)審計(jì)部門要求,，為做好我縣應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)審計(jì)工作,，制定本工作方案。

通過審計(jì)，掌握全縣用于疫情防控的財(cái)政專項(xiàng)資金,、捐贈(zèng)款物和疫情防控重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款的規(guī)模,、分配和管理使用等情況，揭示上述資金和物資在籌集分配使用中的突出問題,，促進(jìn)疫情防控資金物資規(guī)范管理,、高效使用和信息公開，促進(jìn)全力保障疫情防控重要醫(yī)用物資和生活必需品的供應(yīng),，為堅(jiān)決遏制疫情蔓延勢(shì)頭,、堅(jiān)決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供有力的審計(jì)監(jiān)督保障。

此次審計(jì)的對(duì)象包括縣政府所屬的財(cái)政,、發(fā)展改革、衛(wèi)生健康,、民政,、醫(yī)療保障、工業(yè)信息等部門,；縣紅十字總會(huì),、慈善總會(huì)等縣政府及其部門指定接受抗擊疫情社會(huì)捐贈(zèng)的單位或機(jī)構(gòu)，以及其他開展抗擊疫情公開募捐的慈善組織,；有關(guān)金融機(jī)構(gòu)和具體使用上述資金和物資的部門,、單位和企業(yè)。

本次審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)將根據(jù)上級(jí)審計(jì)部門的要求動(dòng)態(tài)調(diào)整?，F(xiàn)階段,，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政專項(xiàng)資金、捐贈(zèng)款物,、重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款的分配管理使用情況,，確保有關(guān)資金物資全部及時(shí)用于疫情防控。

（一）財(cái)政專項(xiàng)資金方面

一是財(cái)政專項(xiàng)資金分配撥付情況,。掌握縣財(cái)政疫情防控專項(xiàng)資金規(guī)模,、分配和撥付情況，揭示分配撥付不及時(shí),、層層滯留等影響資金使用效率的問題,。

二是財(cái)政專項(xiàng)資金使用管理情況。審查財(cái)政專項(xiàng)資金的實(shí)際用途,、使用效果等,，重點(diǎn)關(guān)注是否存在違規(guī)使用資金，挪用,、甚至套取,、騙取專項(xiàng)資金，以及使用專項(xiàng)資金購(gòu)買物資和服務(wù)中搞優(yōu)親厚友、營(yíng)私舞弊,，造成損失浪費(fèi)等問題,。審查財(cái)政部門貸款貼息的撥付情況，揭示應(yīng)付未付或多付貼息等問題,。

（二）社會(huì)捐贈(zèng)款物方面

一是捐贈(zèng)款物接受情況,。掌握捐贈(zèng)款物的總體規(guī)模和來源等情況，審查捐贈(zèng)款物登記入賬的及時(shí)性和完整性,，關(guān)注有無虛假捐贈(zèng),、假借慈善名義開展非法募捐、違規(guī)提取管理費(fèi)或手續(xù)費(fèi)等問題,。

二是捐贈(zèng)款物的分配使用情況,。審查捐贈(zèng)款物是否做到專款專用,、及時(shí)分配,，揭示捐贈(zèng)款物被挪用、閑置,，以及使用捐贈(zèng)資金采購(gòu)物資暗箱操作,、以次充好等問題；關(guān)注違反募捐方案,、捐贈(zèng)人意愿或者捐贈(zèng)協(xié)議,，挪用冒領(lǐng)倒賣捐贈(zèng)款物等問題。

三是捐贈(zèng)款物管理和信息公開情況,。審查有關(guān)單位是否建立并執(zhí)行捐贈(zèng)款物的接收,、分配和使用管理制度，捐贈(zèng)款物管理是否簡(jiǎn)捷規(guī)范,、運(yùn)轉(zhuǎn)高效,；捐贈(zèng)款物分配使用中是否按要求執(zhí)行“三重一大”規(guī)定，捐贈(zèng)款物有關(guān)信息是否按要求及時(shí)準(zhǔn)確向社會(huì)公開,。

（三）重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款方面

一是再貸款發(fā)放情況,。掌握銀行專項(xiàng)再貸款的規(guī)模，關(guān)注再貸款分配的時(shí)效性和科學(xué)性,，關(guān)注專項(xiàng)再貸款發(fā)放的對(duì)象,、范圍是否符合規(guī)定。

二是銀行貼息貸款發(fā)放情況,。掌握有關(guān)金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貼息貸款總體規(guī)模和結(jié)構(gòu),，審查金融機(jī)構(gòu)是否有效確保重點(diǎn)保障企業(yè)貸款資金供給，有無設(shè)置不合理?xiàng)l件影響企業(yè)用款效率等問題,。

三是重點(diǎn)保障企業(yè)獲取和使用貸款資金情況,。跟蹤分析有關(guān)企業(yè)信貸資金使用情況,，審查重點(diǎn)保障企業(yè)有無挪用或閑置專項(xiàng)貸款資金等問題。關(guān)注有關(guān)保障企業(yè)是否及時(shí)納入名單,，重點(diǎn)保障企業(yè)財(cái)政貼息是否及時(shí)足額到位,，企業(yè)實(shí)際貸款利率是否符合規(guī)定。

（一）組織領(lǐng)導(dǎo)

左權(quán)縣審計(jì)機(jī)關(guān)成立應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱領(lǐng)導(dǎo)小組）,，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)縣所屬范圍的疫情專項(xiàng)審計(jì)工作,，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在左權(quán)縣審計(jì)局財(cái)政股，具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施,、協(xié)調(diào)全縣的專項(xiàng)審計(jì)工作,。采取相關(guān)單位上報(bào)、審計(jì)小組重點(diǎn)延審的'方式實(shí)施審計(jì),。

（二）時(shí)間安排,。

專項(xiàng)審計(jì)于2020年2月26日開始實(shí)施。各相關(guān)單位每8天報(bào)送專項(xiàng)資金和捐贈(zèng)款物情況,，每月報(bào)送階段性資金和物資的撥付使用情況,，具體報(bào)送時(shí)間以縣領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室通知的時(shí)間要求為準(zhǔn)。

（一）提高政治站位,，有序有效開展審計(jì)。中央應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議精神和國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議要求,，以及省委,、省政府和市委、市政府疫情防控工作部署和要求,，充分認(rèn)識(shí)疫情防控工作的極端重要性和緊迫性,，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”,、做到“兩個(gè)維護(hù)”,。審計(jì)人員要在領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，精心組織,，壓實(shí)責(zé)任,，突出重點(diǎn)統(tǒng)籌做好防疫與審計(jì)工作，如實(shí),、準(zhǔn)確上報(bào)審計(jì)情況和發(fā)現(xiàn)的問題,，確保高質(zhì)量完成審計(jì)任務(wù)。

（二）加強(qiáng)統(tǒng)籌銜接,，積極開展大數(shù)據(jù)審計(jì),。審計(jì)人員要結(jié)合我縣疫情防控實(shí)際，堅(jiān)持審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)組織方式“兩統(tǒng)籌”,，突出重點(diǎn),、講究方法,、提高效率、注重效果,，加強(qiáng)溝通銜接,，其他審計(jì)項(xiàng)目也要關(guān)注疫情防控款物相關(guān)情況，并與專項(xiàng)審計(jì)搞好銜接,。要進(jìn)一步創(chuàng)新審計(jì)方式方法,，充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)問題，有針對(duì)性地組織核查,，盡量減少和縮短現(xiàn)場(chǎng)核查時(shí)間,。

（三）準(zhǔn)確把握政策，及時(shí)推動(dòng)整改規(guī)范,。審計(jì)人員要準(zhǔn)確把握政策,，對(duì)出現(xiàn)的新情況新問題，要按照“三個(gè)區(qū)分開來”重要要求,，客觀辯證地看待審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,，實(shí)事求是做出審計(jì)結(jié)論和督促整改。對(duì)形式主義,、官僚主義,，不作為、亂作為,，以及擠占挪用等問題,，要堅(jiān)決揭示和依法查處。

（四）依法文明審計(jì),，嚴(yán)格落實(shí)防控措施,。本次審計(jì)正值疫情防控的關(guān)鍵時(shí)期，審計(jì)人員要嚴(yán)格遵守當(dāng)?shù)匾咔榉揽匾?，加?qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理,，進(jìn)一步細(xì)化措施，做好審計(jì)人員的自我防護(hù),。同時(shí)要嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律,，切實(shí)做到依法審計(jì)和文明審計(jì)，嚴(yán)格宣傳紀(jì)律,，未經(jīng)批準(zhǔn)嚴(yán)禁對(duì)外提供任何審計(jì)情況,。

迎接審計(jì)工作方案 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案篇十二

各科室（中心）：

為進(jìn)一步規(guī)范行政執(zhí)法行為，提高行政執(zhí)法人員執(zhí)法水平,，加強(qiáng)社會(huì)各界對(duì)審計(jì)行政執(zhí)法的監(jiān)督,，促進(jìn)廉政建設(shè)，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境,，更好地體現(xiàn)行政處罰公正,、公開,、公平及保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益的原則,根據(jù)《區(qū)推行說理式行政執(zhí)法文書實(shí)施意見》，結(jié)合本局實(shí)際,，制定如下實(shí)施方案：

全面推行說理式行政執(zhí)法文書,，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)處罰決定文書的說理，將對(duì)事實(shí)認(rèn)定,、證據(jù)分析,、執(zhí)法程序和自由裁量權(quán)行使的說明更充分，做到曉之以法,、以理服人,，使當(dāng)事人認(rèn)識(shí)到該案件事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿充分,、程序合法,、處理適當(dāng)、合情合理,。我局從法治建設(shè)的高度深刻領(lǐng)會(huì)推行說理式審計(jì)處罰決定文書的`意義,，提升審計(jì)機(jī)關(guān)形象，從而真正實(shí)現(xiàn)以人為本,、以理服人,、以法育人的執(zhí)法理念。

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),，提高認(rèn)識(shí)

為加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),，提高審計(jì)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法水平，成立局“推行說理式行政執(zhí)法文書”領(lǐng)導(dǎo)小組,。局黨組書記、局長(zhǎng)肖敏任組長(zhǎng),，副局長(zhǎng)金萬辰任副組長(zhǎng),、各科室（中心）主要負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,，與審計(jì)管理科合署辦公,日常工作由審計(jì)管理科負(fù)責(zé),。全局審計(jì)干部要充分認(rèn)識(shí)推行說理式審計(jì)處罰決定文書的重要性和必要性，將其作為依法行政,，執(zhí)審為民的重要舉措,，并加以貫徹落實(shí)。

（二）精心組織,，明確任務(wù)

推行說理式審計(jì)處罰決定文書是一個(gè)長(zhǎng)期的過程,，我局按照審計(jì)署的統(tǒng)一部署和區(qū)法制局的工作要求，精心組織實(shí)施,。一是要建立健全提高和規(guī)范推行說理式審計(jì)處罰決定文書的責(zé)任網(wǎng)絡(luò)體系,，二是要將責(zé)任層層落實(shí)到各審計(jì)業(yè)務(wù)科室,。

（三）把握重點(diǎn)，務(wù)求實(shí)效

1,、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)

組織全體審計(jì)人員系統(tǒng)學(xué)習(xí)審計(jì)法律法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定,，學(xué)習(xí)先行推行說理式行政執(zhí)法文書先進(jìn)單位的做法和經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)說理式行政處罰文書的特點(diǎn),，進(jìn)一步規(guī)范調(diào)查取證的方法,，為行政處罰文書提供詳實(shí)的事實(shí)依據(jù)，從而進(jìn)一步提高審計(jì)人員依法行政的水平,。

2,、規(guī)范執(zhí)法程序

要以推行說理式審計(jì)處罰決定文書為切入點(diǎn)，把說理式審計(jì)處罰決定文書的推行和我局行政執(zhí)法責(zé)任制的各項(xiàng)制度有機(jī)結(jié)合起來,，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)程序和審計(jì)處理處罰規(guī)定,。不斷完善行政執(zhí)法規(guī)范化的標(biāo)準(zhǔn)體系，切實(shí)增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督職責(zé),。要嚴(yán)格執(zhí)行“審計(jì)紀(jì)律八不準(zhǔn)”的規(guī)定,，做到審計(jì)執(zhí)法公正、公平,、公開,。

3、強(qiáng)化監(jiān)督檢查

為確保此項(xiàng)工作真正落到實(shí)處,，局審管科主要負(fù)責(zé)推行說理式審計(jì)處罰決定文書工作的具體安排部署和落實(shí)工作,，通過監(jiān)督、檢查,、評(píng)比,，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)予以糾正，并督促限期整改到位,。

迎接審計(jì)工作方案 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案篇十三

根據(jù)《審計(jì)法》和《xx省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定,，按照省人大、省政府要求,，為了組織實(shí)施好××××年省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作,，特制定本方案。

××××年省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作,，以黨的十六屆三中全會(huì)和全省經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神為指導(dǎo),，按照“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”的方針,，緊緊圍繞我省經(jīng)濟(jì)工作中心,，繼續(xù)堅(jiān)持綜合財(cái)政審計(jì)思路，改進(jìn)審計(jì)方法,，深化審計(jì)內(nèi)容,，在強(qiáng)化財(cái)務(wù)收支真實(shí),、合法性審計(jì)基礎(chǔ)上，加大對(duì)重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)案件的查處力度,，積極探索效益審計(jì),，在嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，整頓和規(guī)范財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序,，推進(jìn)財(cái)政改革，強(qiáng)化預(yù)算約束,，促進(jìn)省直部門依法理財(cái),，加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理,，加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的制約和監(jiān)督，提高資金使用效益等方面發(fā)揮積極作用,。通過審計(jì),，達(dá)到以下目標(biāo)：

一是服務(wù)財(cái)稅改革，促進(jìn)部門預(yù)算,、政府采購(gòu),、國(guó)庫集中支付和收支兩條線等財(cái)政改革措施的完善和落實(shí)；二是服務(wù)政府決策,，揭露和反映財(cái)政財(cái)務(wù)收支中的普遍性和傾向性問題,，提出改進(jìn)意見和建議，為省政府加強(qiáng)財(cái)政管理,，進(jìn)行宏觀決策提供依據(jù),；三是服務(wù)人大監(jiān)督，如實(shí)向人大報(bào)告我省預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,，為省人大強(qiáng)化省級(jí)財(cái)政監(jiān)督,，促進(jìn)依法治省服務(wù)。

主要對(duì)××××年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí),、合法和效益性及財(cái)稅改革政策的貫徹落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì),，重點(diǎn)問題進(jìn)行追溯或延伸審計(jì)。

確定審計(jì)對(duì)象的原則：

一是具體組織預(yù)算執(zhí)行的財(cái)政部門,；二是參與組織預(yù)算執(zhí)行的地稅、國(guó)庫部門,；三是××××年實(shí)行部門預(yù)算的省直部門（單位）（其中：實(shí)行規(guī)范部門預(yù)算試點(diǎn)的10個(gè)省直部門為必審對(duì)象）,；四是××××年審計(jì)工作報(bào)告中所涉及的省直部門（單位）；五是財(cái)政專項(xiàng)資金,、罰沒收入和預(yù)算外資金比較多,、有執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰權(quán)的省直部門和單位；六是多年未審計(jì)或?qū)徲?jì)從未涉及到的部門和單位,；七是省人大,、省政府及社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn),、難點(diǎn)所涉及的部門和單位。

按照以上原則,，確定省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)對(duì)象如下：省委辦公廳,、省政府辦公廳、省財(cái)政廳,、發(fā)改委,、經(jīng)貿(mào)委、交通廳,、外經(jīng)貿(mào)廳,、科技廳、農(nóng)業(yè)廳,、省殘聯(lián)（以上為××××年10個(gè)規(guī)范部門預(yù)算試點(diǎn)單位）,、省地稅局、國(guó)庫湖北省分庫,、環(huán)保局,、民宗委、計(jì)生委,、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局,、檢察院、廣電廳,、供銷社,、省農(nóng)科院、省政府駐深圳辦……

××××年納入其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)范圍的行業(yè)審計(jì)項(xiàng)目是： 4個(gè)縣（市）財(cái)政決算及縣域財(cái)政管理狀況審計(jì)（財(cái)政處）,、全省扶貧資金行業(yè)審計(jì)（農(nóng)業(yè)處）,、全省收支兩條線貫徹落實(shí)情況審計(jì)（行財(cái)處）……

（一）省財(cái)政廳

1.審查部門預(yù)算、政府采購(gòu)和國(guó)庫集中收付等財(cái)政改革措施的落實(shí)情況,。

（1）部門預(yù)算,。重點(diǎn)審查財(cái)政部門對(duì)省政府29個(gè)組成部門和直屬機(jī)構(gòu)部門預(yù)算的編制、批復(fù)及執(zhí)行情況,。編制部門預(yù)算的內(nèi)容是否完整,，收支預(yù)算的項(xiàng)目是否明確和具體，是否符合部門（單位）的實(shí)際,，有無預(yù)算編制不完整,、不細(xì)化、不科學(xué),，脫離實(shí)際,，導(dǎo)致部門無法有效執(zhí)行的問題；是否嚴(yán)格按照部門預(yù)算批復(fù)和執(zhí)行，有無隨意調(diào)整部門預(yù)算的項(xiàng)目和金額,、違規(guī)追加等問題,，并分析產(chǎn)生問題的主要原因。

（2）政府采購(gòu),。重點(diǎn)審查政府采購(gòu)預(yù)算的編制,、執(zhí)行情況。是否按照省政府規(guī)定編制采購(gòu)預(yù)算,，并列入省級(jí)預(yù)算下達(dá)到部門單位,；有無應(yīng)納入政府采購(gòu)的項(xiàng)目而未納入的問題；( )采購(gòu)的范圍是否符合規(guī)定,，政府采購(gòu)預(yù)算制度是否健全,，政府采購(gòu)管理部門對(duì)政府采購(gòu)執(zhí)行機(jī)構(gòu)的監(jiān)管是否嚴(yán)格有效。

（3）國(guó)庫集中收付,。重點(diǎn)審查其運(yùn)轉(zhuǎn)是否符合規(guī)范程序,，按規(guī)定應(yīng)納入國(guó)庫單一賬戶體系核算的財(cái)政收支是否全額納入；是否嚴(yán)格按照部門預(yù)算和有關(guān)制度規(guī)定支付資金,，有無未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自同意部門改變資金用途的問題，有無資金撥付不及時(shí)的問題,；有無混淆授權(quán)支付和直接支付資金范圍的問題,；分析目前國(guó)庫集中支付制度運(yùn)轉(zhuǎn)中存在的困難和問題，審查是否達(dá)到節(jié)約資金,，提高資金使用效率和透明度,，增強(qiáng)預(yù)算約束力的目的。

2.審查預(yù)算收支的真實(shí)性和預(yù)算平衡情況,。主要是有無應(yīng)做未做預(yù)算收入,、違規(guī)退庫沖減收入等問題；向人大報(bào)告的平衡結(jié)果是否真實(shí),。

3.審查支出預(yù)算批復(fù)和撥付支出預(yù)算資金情況,。是否按照人大批準(zhǔn)的預(yù)算及時(shí)足額批復(fù)支出指標(biāo)和撥付資金，有無批復(fù)預(yù)算指標(biāo)不及時(shí),、不足額,，預(yù)留待分配支出指標(biāo)，自行調(diào)整支出預(yù)算科目,，改變資金使用方向等問題,；有無不按預(yù)算級(jí)次和程序撥款，滯留欠撥和越級(jí)撥付的問題,。

4.審查預(yù)算調(diào)整情況。是否按照預(yù)算法規(guī)定的程序調(diào)整預(yù)算，有無未經(jīng)人大,、政府批準(zhǔn),，自行追加和調(diào)整支出預(yù)算的問題。

5.審查中央和省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金的.分配,、管理和使用效益情況,。

（1）專款的分配情況,。摸清中央和省?？畹目傤~和項(xiàng)目，準(zhǔn)確劃分省級(jí)專項(xiàng)資金和中央?？畋炯?jí)撥付,、下劃和結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的數(shù)額，審查結(jié)轉(zhuǎn)下年的具體項(xiàng)目?jī)?nèi)容,，?？畹膿芨逗拖聞澥欠窦皶r(shí)、足額,，有無滯留欠撥,、擠占挪用和違規(guī)結(jié)轉(zhuǎn)等問題。

（2）?？畹墓芾砬闆r,。審查財(cái)政廳各業(yè)務(wù)處室對(duì)省直部門（單位）及下級(jí)財(cái)政部門使用專項(xiàng)資金的監(jiān)管情況，是否嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)專項(xiàng)資金管理的規(guī)章制度,，對(duì)資金的使用是否跟蹤問效,，專項(xiàng)資金使用效益評(píng)價(jià)體系是否建立，有無重分配,，輕管理的問題,。

（3）省級(jí)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的安排使用情況。一是是否建立項(xiàng)目庫制度,；二是專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目安排是否符合零基預(yù)算的要求,；三是是否符合規(guī)范化轉(zhuǎn)移支付制度的要求，控制了專項(xiàng)撥款的增長(zhǎng),；四是專項(xiàng)資金使用,，是否作到圍繞省委、省政府工作重點(diǎn),，打破部門界限,，統(tǒng)籌安排，財(cái)政建設(shè)資金安排是否體現(xiàn)重點(diǎn)支持新型工業(yè)化和縣域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,；五是延伸部分用款單位,，抽查省級(jí)專款（中央專款）的分配使用情況,，審核其分配依據(jù)是否充分,、合理，申請(qǐng)事項(xiàng)與實(shí)際用途是否一致,，有無挪作他用以及損失浪費(fèi)問題,。

6.審查辦理上下級(jí)財(cái)政結(jié)算情況。主要對(duì)上下級(jí)財(cái)政之間的補(bǔ)助收入和上解支出進(jìn)行審查,。其中對(duì)上結(jié)算的審查重點(diǎn)弄清與財(cái)政部結(jié)算的實(shí)際收支,、具體構(gòu)成；辦理對(duì)下財(cái)政結(jié)算情況,，重點(diǎn)審查省財(cái)政是否依照有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政體制規(guī)定辦理對(duì)下結(jié)算,，有無辦理結(jié)算透明度不高，搞“暗箱操作”,，違規(guī)結(jié)算的問題,，有無未經(jīng)政府批準(zhǔn)，脫離人大監(jiān)督,，自行辦理對(duì)下補(bǔ)助,，分配資金向本系統(tǒng)傾斜的部門行為。

7.審查廳機(jī)關(guān)及所屬二級(jí)單位財(cái)務(wù)和各業(yè)務(wù)處室業(yè)務(wù)費(fèi)收支情況,。審查經(jīng)費(fèi)來源和運(yùn)用是否合規(guī),，有無資金分配向自身傾斜，違規(guī)提取業(yè)務(wù)費(fèi)和手續(xù)費(fèi),，開支大手大腳,，亂開銀行賬戶，隱瞞轉(zhuǎn)移財(cái)政資金,，設(shè)置賬外賬,，濫發(fā)錢物，內(nèi)部管理松弛等問題,。

（二）省地稅局

主要對(duì)省地稅局稅收政策執(zhí)行,、稅收征管和財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審查。

1.稅收政策執(zhí)行和稅收征管情況,。重點(diǎn)審查省地稅局稅收政策制定與執(zhí)行中,，有無違反國(guó)家政令統(tǒng)一，擅開政策口子,，隨意減免稅,，造成國(guó)家稅收流失的問題；對(duì)稅收票證管理是否規(guī)范嚴(yán)格,，有無稅收票證管理不規(guī)范,，亂收費(fèi),、收入未納入預(yù)算管理的問題；稅收稽查工作有無稽查力度不夠,，稽查程序不規(guī)范和稽查結(jié)論落實(shí)不到位等問題,。

2.審查局機(jī)關(guān)及所屬二級(jí)單位財(cái)務(wù)收支情況。主要審查經(jīng)費(fèi)來源是否正當(dāng),，有無擠占下級(jí)經(jīng)費(fèi)以及應(yīng)交未交預(yù)算收入問題，支出是否合規(guī),，其中機(jī)關(guān)及系統(tǒng)的大宗購(gòu)置是否按政府采購(gòu)目錄要求,，實(shí)行政府采購(gòu)，機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度是否健全,，內(nèi)部控制是否嚴(yán)格有效,，執(zhí)行是否到位，會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范,，有無設(shè)置賬外賬,，濫支濫用，開支嚴(yán)重超標(biāo)等問題,。

（三）國(guó)家金庫xx省分庫

主要對(duì)省國(guó)庫辦理預(yù)算收支情況進(jìn)行審查,。重點(diǎn)是：

1.審查庫款的收納、劃分和報(bào)解情況,，有無入庫和報(bào)解不及時(shí),、延解積壓庫款和收入級(jí)次劃解不正確，擠占上下級(jí)財(cái)政收入的問題,。

2.審查辦理預(yù)算收入退庫情況,，有無未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，擅自沖退國(guó)庫庫款的問題,，有無違反國(guó)

家規(guī)定辦理超范圍,、超越權(quán)限的退庫。

3.審查辦理財(cái)政預(yù)算資金撥付情況,，有無撥付資金不及時(shí),、不足額，超預(yù)算,、無預(yù)算和越級(jí)撥付等問題,。

4.審查國(guó)庫與部門零余額賬戶和財(cái)政零余額賬戶之間的資金清算，是否在財(cái)政部門審批的用款額度內(nèi)及時(shí)清算資金,。

5,、審查會(huì)計(jì)核算和內(nèi)部控制情況，有無會(huì)計(jì)核算不合規(guī),，內(nèi)部控制和監(jiān)督不力,，手續(xù)不完備,，審核把關(guān)不嚴(yán)，影響國(guó)庫資金安全的問題,。

（四）省直其他部門（單位）

1.罰沒收入和納入預(yù)算管理的行政性收費(fèi)收繳情況,。審查執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰單位有無擴(kuò)大范圍、自立項(xiàng)目,、提高標(biāo)準(zhǔn)亂罰款和亂收費(fèi)的問題,；有無違反“收支兩條線”管理規(guī)定，隱瞞,、截留和坐支應(yīng)上交財(cái)政的行政性收費(fèi)和罰沒收入的問題,；有無違反“收（罰）繳分離”規(guī)定，違規(guī)開設(shè)收入過渡戶,，滯留拖欠收入,，未及時(shí)入庫的問題。

2.部門（單位）預(yù)算外收入,、單位經(jīng)營(yíng)和事業(yè)收入的管理情況,。審查單位預(yù)算外收入和其他收入是否全部納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算，有無隱瞞,、轉(zhuǎn)移收入,，設(shè)置賬外賬和“小金庫”的問題；預(yù)算外收入是否及時(shí)足額納入財(cái)政專戶管理,，有無自立收費(fèi)項(xiàng)目,、擴(kuò)大范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)，亂收費(fèi),、亂攤派的問題,；滯留、坐支預(yù)算外收入的問題是否突出,；預(yù)算外資金的使用范圍是否嚴(yán)格按照財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,；經(jīng)營(yíng)性收入和事業(yè)收入等其他收入是否按照有關(guān)規(guī)定，足額交納稅款,，有無偷漏稅和欠稅的問題,。

3.專項(xiàng)資金（事業(yè)費(fèi)）的預(yù)算申報(bào)、分配和使用情況（包括省級(jí)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和中央?？睿?。

一是部門專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的申報(bào)。審查部門省級(jí)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編報(bào)程序是否合規(guī),，項(xiàng)目是否符合客觀實(shí)際,，有無沿襲慣例，導(dǎo)致所安排資金與實(shí)際情況脫節(jié),，預(yù)算項(xiàng)目無法執(zhí)行的問題,。

二是專項(xiàng)資金分配撥付情況,。審查主管部門是否將財(cái)政批復(fù)預(yù)算（或部門預(yù)算）及時(shí)全額批復(fù)所屬單位，有無截留,、克扣所屬二,、三級(jí)單位經(jīng)費(fèi)的問題；中央和省?？畹姆峙湟罁?jù)是否充分合理,，是否具有規(guī)范的分配方法，分配過程是否存在隨意性,；主管部門是否及時(shí)足額撥付資金,，有無違規(guī)提取管理費(fèi)、欠撥,、滯留和擠占挪用專項(xiàng)資金的問題。

三是專項(xiàng)資金的使用情況,。重點(diǎn)審查?？畹木唧w使用單位，有無擠占挪用問題,，是否存在損失浪費(fèi)現(xiàn)象,，是否達(dá)到項(xiàng)目申報(bào)所預(yù)期的目標(biāo)，發(fā)揮了資金的使用效益,。同時(shí),，對(duì)主管部門還要審查其對(duì)專項(xiàng)資金的使用是否做到跟蹤問效，是否建立專項(xiàng)資金的績(jī)效考評(píng)和報(bào)告制度,。

4.重大投資建設(shè)項(xiàng)目決策,、管理及效益情況。重點(diǎn)審查部門（單位）利用國(guó)家財(cái)政性資金和其他資金搞基本建設(shè)和對(duì)外投資情況,，內(nèi)容主要包括項(xiàng)目立項(xiàng)的科學(xué)性,、項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度、資金的管理使用,，有無決策失誤或管理不善,，導(dǎo)致國(guó)家財(cái)政資金嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)和國(guó)有資產(chǎn)流失的情況。

5.財(cái)務(wù)管理情況,。審查單位財(cái)務(wù)管理制度是否健全,、有效；財(cái)務(wù)報(bào)批手續(xù)是否齊全,，執(zhí)行財(cái)務(wù)制度是否嚴(yán)格,，有無亂開銀行賬戶，濫發(fā)錢物,，設(shè)置賬外賬和“小金庫”,，濫支濫用等問題,；有無資產(chǎn)管理松弛，資產(chǎn)不入賬或決策失誤,，造成國(guó)有資產(chǎn)流失的問題,。

5.實(shí)行規(guī)范部門預(yù)算試點(diǎn)的單位和部門，在對(duì)上述內(nèi)容審計(jì)的基礎(chǔ)上,，還要對(duì)部門預(yù)算的編制及執(zhí)行情況進(jìn)行全面審計(jì),。

6.對(duì)××××年審計(jì)工作報(bào)告中涉及的省直部門和單位，××××年繼續(xù)納入審計(jì)范圍,，并且在完成上述審計(jì)內(nèi)容的基礎(chǔ)上,，還要開展對(duì)比審計(jì)，針對(duì)××××年審計(jì)查處的違紀(jì)違規(guī)問題和管理中存在的漏洞,，跟蹤檢查該單位審計(jì)意見,、審計(jì)決定的整改落實(shí)情況，看是否加強(qiáng)了財(cái)政財(cái)務(wù)管理,，違紀(jì)違規(guī)問題是否得到有效遏制,。

（一）統(tǒng)一組織，分頭實(shí)施,。省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作在廳長(zhǎng)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,，實(shí)行統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一組織和部署,，具體實(shí)施由各有關(guān)處室在分管廳長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下,，按照廳辦公會(huì)確定的省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和分工，分頭進(jìn)行,。

（二）改進(jìn)方法,，提高質(zhì)量。各有關(guān)處室要嚴(yán)格按照審計(jì)方案確定的內(nèi)容,，在全面審計(jì)的基礎(chǔ)上,，突出重點(diǎn)，審深審?fù)?，努力提高審?jì)工作質(zhì)量和水平,。一是在搞好對(duì)一級(jí)預(yù)算單位審計(jì)的同時(shí)，強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)二,、三級(jí)單位的審計(jì),，注意查處上級(jí)違紀(jì)違規(guī)問題向下級(jí)轉(zhuǎn)移的問題；二是在開展財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)收支中,，注意發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)案件的線索,，加大查處大要案力度；三是以重點(diǎn)專項(xiàng)資金為突破口，積極探索效益審計(jì),，從專項(xiàng)資金的立項(xiàng),、分配、使用入手,，重點(diǎn)揭示決策失誤,、管理不善造成損失浪費(fèi)等問題。

（三）及時(shí)上報(bào),，注重時(shí)效,。各有關(guān)處室納入預(yù)算執(zhí)行審計(jì)范圍和進(jìn)入審計(jì)工作報(bào)告的各項(xiàng)審計(jì)工作應(yīng)于五月底前結(jié)束，對(duì)省直部門（單位）的審計(jì)報(bào)告及報(bào)表,、納入省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)范圍的行業(yè)審計(jì)綜合報(bào)告應(yīng)于六月十日前交財(cái)政處匯總,。財(cái)政處應(yīng)于六月底前草擬出預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果報(bào)告提交廳長(zhǎng)辦公會(huì)審定，在此基礎(chǔ)上,，形成省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告,。各處室應(yīng)堅(jiān)持從大局出發(fā)，及時(shí),、完整地提供審計(jì)情況和審計(jì)結(jié)果,，確保預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告和結(jié)果報(bào)告的質(zhì)量，共同完成好××××年省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作

迎接審計(jì)工作方案 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案篇十四

為了認(rèn)真落實(shí)《邵陽學(xué)院20xx年審計(jì)工作要點(diǎn)》,，按時(shí)完成內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃任務(wù)，院審計(jì)處定于20xx年4月至10月開展校后勤服務(wù)中心20xx至20xx年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作,。為了保證審計(jì)工作有序推進(jìn),，特制定實(shí)施方案如下：

為了促進(jìn)加強(qiáng)后勤服務(wù)中心內(nèi)部管理，進(jìn)一步規(guī)范后勤服務(wù)中心的經(jīng)濟(jì)行為,，摸清后勤服務(wù)中心財(cái)務(wù)收支情況,，為第三輪后勤服務(wù)改革提供依據(jù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》,、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《邵陽學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作,。

審計(jì)對(duì)象：邵陽學(xué)院后勤服務(wù)中心

審計(jì)范圍：20xx—20xx年度財(cái)務(wù)收支情況。

本次審計(jì)的主要內(nèi)容后勤服務(wù)中心是20xx—20xx年度財(cái)務(wù)收支情況,，審計(jì)重點(diǎn)如下：

1,、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理,，是否有效執(zhí)行,。

2、收入是否合法,、真實(shí),，是否及時(shí)、足額上繳和入賬,，有無坐收坐支情況,，有無截留情況,。

3、支出是否合法,、真實(shí),，是否符合國(guó)家財(cái)會(huì)制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定,。

4,、預(yù)算執(zhí)行情況如何,。

5、有無侵占,、挪用,、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。

6,、往來款項(xiàng)是否定期核對(duì)和催還,，有無相關(guān)記錄。

本次審計(jì)采取送達(dá)審計(jì)與就地審計(jì)相結(jié)合的'方式進(jìn)行,。

本次審計(jì)工作從20xx年4月10日開始,，至20xx年5月10日結(jié)束，具體分以下幾個(gè)階段進(jìn)行：

（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段（20xx年4月10日前）：

1,、按照《邵陽學(xué)院20xx年工作要點(diǎn)》和內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的安排確立審計(jì)項(xiàng)目,，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計(jì)實(shí)施方案,，選擇好會(huì)計(jì)事務(wù)所,，確定審計(jì)小組及其成員分工，明確審計(jì)目標(biāo)及重點(diǎn),，安排各階段審計(jì)任務(wù)和實(shí)施時(shí)間。

2,、向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書,，采集審計(jì)資料。

（二）審查分析階段（20xx年4月11日至20xx年5月10日）：

根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案,，針對(duì)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn),，采用符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方法，審查被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計(jì)的適當(dāng)性及其運(yùn)行的有效性,；審查測(cè)試被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性,，并在檢查測(cè)試的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析性復(fù)核。具體程序分兩步實(shí)施：

1,、審查會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)內(nèi)部控制制度,，并進(jìn)行相關(guān)測(cè)試和評(píng)價(jià),。

2,、針對(duì)第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，到被審計(jì)單位進(jìn)行進(jìn)一步詢證,，取得相關(guān)審計(jì)證據(jù),。

（三）總結(jié)報(bào)告階段（20xx年5月11日至20xx年5月20日）：

1、審計(jì)員對(duì)審查分析階段形成的審計(jì)工作底稿進(jìn)行分析,、總結(jié),，形成審計(jì)報(bào)告初稿。

2,、審計(jì)組長(zhǎng)復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告初稿,。

3、審計(jì)小組與被審計(jì)單位交換意見,。

4,、綜合以上情況，形成審計(jì)結(jié)論,，作出審計(jì)決定,，提出審計(jì)建議，最終完成審計(jì)報(bào)告,。

5,、將審計(jì)報(bào)告報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批,。

（四）督促落實(shí)階段

按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定和審計(jì)建議，督促被審計(jì)單位完成整改落實(shí)工作,。

（五）審計(jì)終結(jié)階段

工作完成后,，將全部審計(jì)資料進(jìn)行整理和歸檔。

為順利完成審計(jì)工作任務(wù),，按校行政批示成立審計(jì)組,，審計(jì)組成員由受托會(huì)計(jì)事務(wù)所派員組成，成員不少于三人,，審計(jì)處派卿務(wù)云做協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)工作,。審計(jì)組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，審計(jì)員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé),，互相配合完成審計(jì)事項(xiàng),。具體分工如下：

審計(jì)組長(zhǎng)：負(fù)責(zé)組織審計(jì)實(shí)施、復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告,。

審計(jì)員：負(fù)責(zé)審計(jì)實(shí)施的各項(xiàng)具體工作,，主要包括：資料采集、審查資料,、審計(jì)取證,、編制審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告、督促整改落實(shí),、審計(jì)材料歸檔等,。

審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和邵陽學(xué)院審計(jì)工作八項(xiàng)紀(jì)律，在工作中做到獨(dú)立,、客觀,、正直、勤勉,，保持廉潔,，保守秘密，努力踐行內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的各項(xiàng)要求,，按照本方案的日程安排如期完成審計(jì)工作任務(wù),。

邵陽學(xué)院審計(jì)處

20xx年4月2日

迎接審計(jì)工作方案 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案篇十五

為進(jìn)一步提升支農(nóng)支小服務(wù),加快我行業(yè)務(wù)發(fā)展,擴(kuò)大市場(chǎng)占有率,擬在全行組織開展“掃戶、掃村,、掃街,、掃園”營(yíng)銷活動(dòng).

通過對(duì)工業(yè)園區(qū),、城區(qū),、郊區(qū)的主次干道、商業(yè)區(qū),、街道,、社區(qū),、市場(chǎng)、樓宇,、集鎮(zhèn),、鄉(xiāng)村進(jìn)行“地毯式”的上門營(yíng)銷,讓客戶了解我行各項(xiàng)金融服務(wù)產(chǎn)品,并以此為切入點(diǎn),深入了解客戶的基本信息和金融需求,通過完善金融產(chǎn)品,提升服務(wù),進(jìn)一步提高服務(wù)城鄉(xiāng)居民、個(gè)體工商戶,、小微企業(yè)的能力,更好地為轄內(nèi)城鄉(xiāng)居民生產(chǎn),、生活,個(gè)體工商戶、小微企業(yè)發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)金融服務(wù),從而加快自身發(fā)展,為贛昌農(nóng)商銀行的發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ).

20xx年6月5日— 20xx年9月30日.

全行所有員工.

總行成立“掃戶,、掃村,、掃街、掃園”營(yíng)銷活動(dòng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,組長(zhǎng):程建新,常務(wù)副組長(zhǎng):李輝華,副組長(zhǎng):鄧軍,、彭志剛,、鄒常輝、胡會(huì)霞,、張新華;成員由各部門,、各經(jīng)營(yíng)單位負(fù)責(zé)人組成.領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在總行信貸管理部,負(fù)責(zé)“四掃”營(yíng)銷工作的具體組織實(shí)施,總行領(lǐng)導(dǎo)、各部門按掛點(diǎn)包片單位參與“四掃”營(yíng)銷活動(dòng);各經(jīng)營(yíng)單位也要成立相關(guān)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,明確分工,按時(shí)推進(jìn),確?！八膾摺睜I(yíng)銷工作取得實(shí)效.

“四掃”是綜合性營(yíng)銷工作,主要包括“財(cái)園信貸通”,、“財(cái)政惠農(nóng)信貸通”、百?；菝窨ǖ雀黝愋刨J產(chǎn)品,手機(jī)銀行,、網(wǎng)上銀行、電話銀行,、pos機(jī)等電子銀行產(chǎn)品,以及各類理財(cái),、存款、票據(jù),、支付結(jié)算等產(chǎn)品的`營(yíng)銷和服務(wù)的營(yíng)銷.全體干部員工要加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí),以方便對(duì)營(yíng)銷對(duì)象介紹和解釋,確?！八膾摺惫ぷ黜樌_展.

本次“四掃”工作的重點(diǎn)對(duì)象為園區(qū)、農(nóng)村,、街道,、商戶等.

(一)“掃園”,重點(diǎn)為轄內(nèi)園區(qū)企業(yè),主要包括各類工業(yè)園、產(chǎn)業(yè)園,、物流園,、商貿(mào)園、科技園,、示范園等園區(qū)內(nèi)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè),、行業(yè)政策要求的企業(yè).

(二)“掃村”,重點(diǎn)為轄內(nèi)各類新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體,包括家庭農(nóng)場(chǎng)、種養(yǎng)大戶,、專業(yè)合作社,、休閑農(nóng)業(yè),、農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)等.

(三)“掃街”,重點(diǎn)為轄內(nèi)商貿(mào)街、商業(yè)圈,、集鎮(zhèn)區(qū)等區(qū)域內(nèi)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶.

(四)“掃戶”,重點(diǎn)為轄內(nèi)農(nóng)村和城鎮(zhèn)小戶種養(yǎng),、小型加工、小商小販,、小本經(jīng)營(yíng)等創(chuàng)收致富型客戶.

為明確分工,確?！八膾摺辈涣羲澜?營(yíng)銷分片如下:

營(yíng)業(yè)部:蓮水巷居委會(huì)、體育館居委會(huì),、澄湖西路居委會(huì)(含街道企業(yè),、商戶、社區(qū)居民,下同);

蓮塘支行:蓮墾居委會(huì),、璽園居委會(huì),、農(nóng)貿(mào)街居委會(huì)、蓮塘村委會(huì),、蓮塘街上村委會(huì),、蓮武路居委會(huì)

向陽支行: 王家村委會(huì)、王家居委會(huì),、斗柏路居委會(huì),、斗門村委會(huì)、南農(nóng)居委會(huì)

永通支行:澄湖北路居委會(huì),、澄湖中路居委會(huì),、南井路居委會(huì)、向陽路居委會(huì),、正榮大湖居委會(huì)

八一支行:手拖居委會(huì),、埂頭村委會(huì)、公園居委會(huì)及片區(qū)村委會(huì)等

昌南新城支行:昌南居委會(huì),、彭家村委會(huì),、西邊山居委會(huì)

小蘭支行:小藍(lán)居委會(huì)、小蘭村委會(huì),、定崗村委會(huì),、墨山村委會(huì)、康蓮路居委會(huì),、定崗居委會(huì)

府前支行:府前路居委會(huì)

銀三角:蓮南居委會(huì)及片區(qū)村委會(huì)等

其他網(wǎng)點(diǎn):網(wǎng)點(diǎn)所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍(含街道商戶,、轄內(nèi)企業(yè)及農(nóng)戶).

1、為突出重點(diǎn),明確目標(biāo),本次“四掃”工作分兩個(gè)階段.

第一階段,主要任務(wù)是“掃園”和“掃村”,要求在6月底前完成.

第二階段,主要任務(wù)是“掃街”和“掃戶”,要求在9月底前完成.