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財務(wù)管理規(guī)定實施細(xì)則篇一

第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司管理中心財務(wù)管理工作,，及時,、準(zhǔn)確,、完整地記載、反映公司財務(wù)狀況,，提供真實、可靠的財務(wù)資料,，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和管理要求,，特制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《中華人民共和國合同法》,、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》,、《政府財務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財務(wù)法規(guī),、制度制定。

第三條 本規(guī)定目標(biāo)：

1,、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的,、科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制,、監(jiān)督機(jī)制,，確保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

2,、堵塞漏洞,、消除隱患，保護(hù)單位資金和財產(chǎn)的安全、完整,。

3,、規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實,、可靠,、完整,。

4,、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

第二章 貨幣資金管理

第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金,、銀行存款,、有價證券和其他貨幣資金,。

第五條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確崗位的職責(zé),、權(quán)限,，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督,。

1,、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入,、支出,、費(fèi)用、債權(quán),、債務(wù)賬目的登記及財務(wù)專用章,。

2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程,。

第六條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù),。對不符合要求或不合法的業(yè)務(wù)，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理,。

第七條 單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時入賬,，不得私設(shè)“小金庫”，不得設(shè)賬外賬,。

第三章 現(xiàn)金管理

第八條 財務(wù)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額的管理,，核定的庫存限額不得超過1000元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時交存銀行,。

第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。現(xiàn)金的使用范圍包括：職工工資,、津貼,、個人勞務(wù)報酬,、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保,、福利支出,、出差人員攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點以下的零星開支,、銀行確定需要支付的其他支出,。

第十條 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限,。

第十一條 現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行,，不得用于直接支付單位自身的支出，不得坐支現(xiàn)金,。

第十二條 應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點,，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符,。出納人員要認(rèn)真記載現(xiàn)金日記賬,，并與會計核對總分類賬，保證賬賬,、賬款相符，不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金,。

第四章 銀行存款管理

第十三條 單位應(yīng)當(dāng)按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶,，辦理存款,、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外,，所有貨幣資金都必須存入銀行,，單位一切收付款項，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外,，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。

第十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)及時核對銀行賬戶，確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符,，并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報告單”,，一并裝訂在當(dāng)月會計憑證中。對核對過程中發(fā)生的未達(dá)賬項,，應(yīng)查明原因,。

第五章 固定資產(chǎn)管理

第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計劃，做出預(yù)算,，呈報領(lǐng)導(dǎo)審核,、批準(zhǔn)。

第十七條 購置一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的，由辦公室按照部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購置物品申請單》,，統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購,。數(shù)額較大，應(yīng)由三人以上采購小組或向社會公開招標(biāo),，簽訂合同,，擇優(yōu)購置，增加透明度,，建立有效的制約監(jiān)督機(jī)制,。

第十九條 會計和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及臺賬,。對于固定資產(chǎn)的購進(jìn),、發(fā)放要嚴(yán)格出入庫手續(xù)，必須做到賬賬,、賬實相符,。

第二十條 各部室對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊登記，要妥善保管使用,，指定專人負(fù)責(zé)管理,。發(fā)生丟失要查明原因。

第二十一條 各部室需要維修,、更換的固定資產(chǎn),，應(yīng)由各部室負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，報領(lǐng)導(dǎo)審核同意后,，再進(jìn)行維修,、更換。對確實不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn),，由各部室負(fù)責(zé)人及時提出意見,，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

第二十二條 堅持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次,，并將清查結(jié)果及時報告領(lǐng)導(dǎo)。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)丟失,、損壞,，要查明原因，根據(jù)情節(jié)輕重,，分別給予必要的處罰,。對在清查中盤盈盤虧的財產(chǎn)，查明原因后,，報有關(guān)部門批準(zhǔn),，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理,。

第六章 低值易耗品管理

第二十三條 低值易耗品的購入

1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)辦理,。購入本著節(jié)約,、實用、分批的原則,，防止浪費(fèi)和積壓,。

2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃,，須填寫《購置物品申請單》,，由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后，報總經(jīng)理審批,，由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購,。

3、一次性購入金額,、數(shù)量較大的物品,，要簽訂購入合同，合同的簽訂要通過總經(jīng)理會議研究決定,。

第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用和管理

1,、辦公室購入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點實物,，填寫“實物入庫單”一式兩份,，一份自留登記入賬，一份隨發(fā)票報銷交財務(wù),。

2、部門領(lǐng)用耗品時,，應(yīng)填寫出庫單,，經(jīng)批準(zhǔn)后，保管根據(jù)出庫單交付實物,。

3,、保管人員應(yīng)建立實物明細(xì)賬，并根據(jù)實物入庫單,、出庫單登記賬薄,。

第七章 應(yīng)收款項管理

第二十五條 本規(guī)定所稱應(yīng)收款項包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費(fèi)收入、職工個人往來欠款,。

第二十六條 財務(wù)人員應(yīng)于每月底對應(yīng)收款項進(jìn)行清理核對,，并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理上報《應(yīng)收賬款明細(xì)表》,。協(xié)助,、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對各應(yīng)收款項予以催收,、核查。經(jīng)營部門收回的現(xiàn)金,、支票要及時上交財務(wù),，由財務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。

第二十七條 職工出差,、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的,，本人填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，給予辦理,。長期欠款不還或掛賬不清，不予辦理新借款,。業(yè)務(wù)往來單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時,，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由本單位有關(guān)人員代辦,，并負(fù)責(zé)收回借款,。

第二十八條 職工個人欠款應(yīng)于出差回來、辦完公事后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù),，沒有用完的現(xiàn)金應(yīng)退交財務(wù),。特殊情況，不得超過半月,，超過半月在考績工資中扣除本人20分,。差旅費(fèi)的報銷由經(jīng)辦人員填寫《差旅費(fèi)報銷單》，并附報銷單據(jù),，交財務(wù)人員審核后,，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。

第二十九條 關(guān)于經(jīng)營部,、公司營業(yè)款結(jié)賬工作程序

1,、經(jīng)營部、公司與客戶簽訂合同后,，應(yīng)在兩個工作日內(nèi)將合同原件交財務(wù)室備案,。

2、經(jīng)營部,、公司各自指派專人負(fù)責(zé),，依合同內(nèi)容、金額登記備查簿,，根據(jù)結(jié)款情況及時登記備查簿,。

3、月末由財務(wù)向總經(jīng)理,、主管經(jīng)營的副總經(jīng)理,、經(jīng)營部,、公司提供本月及以前月份《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。

4,、每周一經(jīng)營部,、公司將本周經(jīng)營收入情況報主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。

5,、兩個月未收回的款項由財務(wù)分別報各經(jīng)營部門,、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理，由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專人限期催收,，并相應(yīng)扣罰相關(guān)部門的考績分?jǐn)?shù),。

第八章 合同管理

第三十條 經(jīng)濟(jì)合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟(jì)行為的契約，凡公司與外單位發(fā)生的租賃,、廣告,、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議。簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》,，所列條款要科學(xué)嚴(yán)密,。

第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，必須報總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營部,、公司簽訂的會議或演出租賃協(xié)議,，由經(jīng)營部、公司負(fù)責(zé)人簽注意見并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財務(wù)備案,。

第三十二條合同價款的支付和結(jié)算

1,、施工合同簽訂后，工程款按所簽合同執(zhí)行,。工程進(jìn)度款的支付,，由施工方向公司該項目負(fù)責(zé)人報送經(jīng)工程項目監(jiān)理簽字認(rèn)可的工程量和預(yù)算定額核算的工程價款結(jié)算表，按結(jié)算程序報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，由財務(wù)辦理結(jié)算手續(xù),。待工程全部完工并驗收合格后，按規(guī)定留足審定值的3%—5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年),，其余款項進(jìn)行支付。

2,、設(shè)備等采購合同的支付和結(jié)算,。合同簽訂有預(yù)付款的按合同規(guī)定支付預(yù)付款，貨到驗收合格后,，根據(jù)驗收憑據(jù),，按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)，并留合同價款的3%—5%,，期限不少于一年的質(zhì)量保證金,。

第九章 稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理

第三十三條 票據(jù)及有關(guān)印章的保管

1,、財務(wù)要加強(qiáng)貨幣資金票據(jù)(發(fā)票、門票和電影票等)的管理,，明確各種票據(jù)的購買,、印制、保管,、領(lǐng)用,、注銷，并設(shè)登記簿進(jìn)行登記,，防止空白票據(jù)的遺失和盜用,。

2、加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理,。銀行預(yù)留印鑒章(財務(wù)專用章和個人名章)應(yīng)由會計保管,。嚴(yán)禁一人同時保管印章和票據(jù)。

3,、應(yīng)確保各種票據(jù)的完整無缺,。

第三十四條 發(fā)票的管理

1、發(fā)票領(lǐng)用,、保管

①由出納領(lǐng)購,、保管、整理,、繳銷;會計設(shè)登記簿進(jìn)行登記;

②發(fā)票由出納人員專人保管,、專柜存放;

③發(fā)票的開據(jù)原則上應(yīng)在結(jié)賬同時開據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。公司經(jīng)營部門人員外出結(jié)款需提供發(fā)票的,，由經(jīng)營部門經(jīng)理同意后,，方可辦理開票手續(xù)，并于15日內(nèi)完成款項結(jié)算工作;

2,、發(fā)票開據(jù),、作廢

①發(fā)票要序時、序號開具,，不得虛開,、代開、跳號,、開大頭小尾發(fā)票;

②發(fā)票作廢時必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;

第三十五條 支票管理

1,、建立支票領(lǐng)用登記簿，凡領(lǐng)用支票必須履行手續(xù),，出納員登記,、經(jīng)辦人簽字。

2,、領(lǐng)用空白支票,，需先填寫領(lǐng)用申請單,，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取支票。支票結(jié)算完畢后,，由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的發(fā)票交出納注銷支票,，未經(jīng)出納注銷的支票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)。

3,、簽發(fā)空白支票必須填寫日期和用途,。作廢支票必須加蓋作廢章，妥善保管,。

4,、接收業(yè)務(wù)單位轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票，出納人員應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),，不得由他人代辦,。

第十章 財務(wù)開支管理

第三十五條 財務(wù)開支審批原則和管理辦法

財務(wù)各項開支必須堅持先審批，后支付的原則,。實行大額財務(wù)開支由總經(jīng)理辦公會議研究審定,，總經(jīng)理批準(zhǔn);小額財務(wù)開支由部門經(jīng)理報分管副總經(jīng)理審核后，總經(jīng)理審批或?qū)徟墓芾磙k法,。

第三十六條 費(fèi)用報銷手續(xù)

1,、各項費(fèi)用開支必須有合法的票據(jù)，票據(jù)背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由,，大額或內(nèi)含多項費(fèi)用支出應(yīng)附相關(guān)發(fā)票附表,，由財務(wù)人員審核，第十八條 購入的財產(chǎn)必須由經(jīng)手人,、驗收人,、主管負(fù)責(zé)人、審批人四者在原始憑單上簽字后,，財務(wù)方可給予報銷

第十一章 財務(wù)人員崗位職責(zé)

第三十六條 會計人員崗位職責(zé)

1,、嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財務(wù)工作的法律、法規(guī)和各項制度,，認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》,。

2、負(fù)責(zé)各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理,。審核原始憑證,，填制記賬憑證。登記總賬,、明細(xì)分類賬，做到賬證相符,、賬賬相符,、賬表相符,。會計賬薄要按月結(jié)賬。

3,、按時編制會計報表,，按規(guī)定要求提供有關(guān)數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),。

4,、定期與出納及相關(guān)人員核對有關(guān)賬目，協(xié)助,、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對各類應(yīng)收款項予以核查,、催收。

5,、按月計提各項稅金,，確保稅金及時足額繳納。辦理稅務(wù)有關(guān)事宜,，提供稅務(wù)部門所需各類納稅資料,。

6、做好年度財務(wù)預(yù)決算的編制,、匯總和上報工作,，及時辦理財政的資金撥付工作。

7,、對指定保管的印章應(yīng)加強(qiáng)管理,，不得作為他用。

8,、負(fù)責(zé)會計檔案的整理,、歸檔及安全工作。

9,、配合好各部門工作,。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的臨時工作,。

第三十七條 出納員崗位職責(zé)

1,、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款工作,，登記現(xiàn)金,、銀行賬，并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款調(diào)節(jié)表”和“出納報告單”,。

2,、出納要隨時掌握銀行余額，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映，保證資金的支付,。

3、支付款項時必須復(fù)核票據(jù)數(shù)額的準(zhǔn)確性和手續(xù)是否完備,，對不符合要求的票據(jù)拒絕辦理,。

4,、管理好空白發(fā)票、支票及有價票據(jù),，負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購,、保管,、整理,、繳銷。

5,、根據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知，按時編制和發(fā)放工資,、計算個人所得稅,、登記個人住房公積金臺賬。

6,、辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜,。

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時工作,。

第三十八條 保管崗位職責(zé)

1,、辦理物品入庫驗收、登記和領(lǐng)用出庫手續(xù);

2,、按類別建立固定資產(chǎn)和耗材明細(xì)賬,，確保賬物相符、賬賬相符,。

3,、按照常備物品的用量情況，向部門申購人提供需求建議,。

4,、對交還的物品,，分門別類，分別上賬入庫,。

5,、負(fù)責(zé)庫房物品的存放安全，嚴(yán)防物品霉?fàn)€變質(zhì)及發(fā)生火災(zāi),、失盜、爆炸等事故,，定期對庫房進(jìn)行清理,，保證庫存物品堆放有序，領(lǐng)用科學(xué),。

6,、對庫存物品要做到心中有數(shù)，必要時提供使用建議,。

7,、對各部門、各崗位設(shè)備專人管理清單做備份管理,，并就相應(yīng)的資產(chǎn)調(diào)整事宜對清單做增補(bǔ),、刪減。

8,、每年根據(jù)固定資產(chǎn)賬及設(shè)備專人管理清單對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點,、清理，并就設(shè)備,、資產(chǎn)的報損維修事宜提出建議,。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

財務(wù)管理規(guī)定實施細(xì)則篇二

第一章,、總則

第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作,，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實際情況,，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益,。

(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃,、控制,、核算,、分析和考核工作,。

(三)加強(qiáng)財務(wù)核算的管理,，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性,。

(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建,、保管和使用,，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查,。

(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,，做好分析,、考核工作,。

第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織,、實施,、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,，堅決按財務(wù)制度辦事,，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章,、財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條加強(qiáng)原始憑證管理,，做到制度化、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證,。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期,、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要,、會計科目,、金額、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員,，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章,。

第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿,。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致,。

第八條做好會計審核工作,，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性,、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。

第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金,、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,，保證帳證相符,、帳實相符、帳表相符,。

第十條建立會計檔案,，包括對會計憑證,、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,，妥善保管,。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀,。

第十一條會計人員因工作變動或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,，移交人員方可調(diào)離或離職,。

第三章,、資本金和負(fù)債管理

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳,。

第十三條經(jīng)公司董事會提議,，股東會批準(zhǔn),，可以按章程規(guī)定增加資本,。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本,。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資,。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,，須努力降低籌資成本,，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本,。

第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性,。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),，按公司規(guī)定的審批程式報批后,，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保,。

第四章、流動資產(chǎn)管理

第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，根據(jù)本公司實際需要,，合理核實現(xiàn)金的庫存限額,，超出限額部分要及時送存銀行,。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對,，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因,。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證,。

第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的_工作,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,，銀行帳戶印簽實行分管,、并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽,。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因,，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人,。

第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,，督促業(yè)務(wù)部門積極催收,，避免形成壞帳。

第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳,，要嚴(yán)格個人借款審批程式,，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付,。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳,、核算收入成本和損益。

第五章,、長期資產(chǎn)管理

第二十五條長期投資的管理,，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資,。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù),。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的,，長期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋,、建筑物,、機(jī)器、機(jī)械,、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品,，單位價值在20__元以上,，并且使用期限超過2年的。

第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳,、有卡,，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理,，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄,、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳,。

第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳,，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

(一)房屋,、營業(yè)用房30年

(二)通訊設(shè)備,、交通運(yùn)輸設(shè)備3年

(三)電子電腦,、辦公及文字處理設(shè)備3年

(四)電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年

第二十九條已經(jīng)提足折舊,、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊,。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),，當(dāng)月照提折舊,。

第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次,，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表,，報財務(wù)部審核后,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),，包括：專利權(quán),、土地使用權(quán)、商譽(yù)等,。無形資產(chǎn)按實際成本入帳,，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。

第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益,，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費(fèi)用,，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年,，金額較大的修理費(fèi)支出,。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢天?年,，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷,。

第六章,、收入管理

第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等,。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性,。

第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章,、成本費(fèi)用管理

第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,，按規(guī)定計入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容,?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對堵塞管理漏洞,、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用,。

第三十六條成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用,、其他營業(yè)支出等,。

(一)利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

(二)營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資,、職工福利費(fèi),、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi),、工會經(jīng)費(fèi),、住房公積金、保險費(fèi),、固定資產(chǎn)折舊費(fèi),、攤銷費(fèi)、修理費(fèi),、管理費(fèi),、通訊費(fèi)、交通費(fèi),、招待費(fèi),、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi),、報刊費(fèi)、會議費(fèi),、辦公費(fèi),、勞務(wù)費(fèi)、董事會費(fèi),、獎勵費(fèi),、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

(三)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費(fèi)用。

(四)攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用,，分?jǐn)偲诓欢天?年,。

(五)各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取,。

(六)管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi),、職工工作餐費(fèi),、取暖降溫費(fèi)、全勤獎勵費(fèi)等其他費(fèi)用,。

第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額14%計提,，工會經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計提,。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后,，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制,，嚴(yán)格制定各項費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,，不予報銷,，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條公司各項成本費(fèi)用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算,，費(fèi)用支出的管理實行預(yù)算控制,，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析,、制定降低成本的措施,。

財務(wù)管理規(guī)定實施細(xì)則篇三

一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范

1.愛崗敬業(yè),。要求會計人員熱愛會計工作,，安心本職崗位，忠于職守,，盡心盡力,，盡職盡責(zé)。

2.誠實守信,。要求會計人員做老實人,，說老實話，辦老實事,，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎,，信譽(yù)至上,，不為利益所誘惑，不弄虛作假,，不泄露秘密,。

3.廉潔自律。要求會計人員公私分明,、不貪不占,、遵紀(jì)守法、清正廉潔,。

4.客觀公正,。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事,，實事求是,，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨立性,。

5.堅持準(zhǔn)則,。要求會計人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進(jìn)行會計核算,，實施會計監(jiān)督,。

6.提高技能。要求會計人員增強(qiáng)提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感,，勤學(xué)苦練,，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取,，提高業(yè)務(wù)水平,。

7.參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時,，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù),，全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，主動提出合理化建議,，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策,，積極參與管理。

8.強(qiáng)化服務(wù),。要求會計人員樹立服務(wù)意識,，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和提升會計職業(yè)的良好社會形象,。

二,、內(nèi)部財務(wù)管理制度

為加強(qiáng)本公司財務(wù)會計管理、規(guī)范會計工作,，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《中華人民共和國會計法》,、國家有關(guān)財務(wù)會計管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本財務(wù)會計管理制度,。

(一)財務(wù)會計管理的基本原則 ,公司核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

(二)財務(wù)會計管理的基本任務(wù)和方法：

1、籌集資金和有效的使用資金,，監(jiān)督資金的正常運(yùn)行,，維護(hù)資金的安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益,。

2,、做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)會計管理制度,，認(rèn)真做好財務(wù)收支計劃,、控制、核算,、分析和考核工作,。

3、加強(qiáng)財務(wù)會計核算的管理,，以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性,。

4、監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建,、保管和使用,，配合公司管理部門定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

5,、按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,，做好分析和考核工作,。

(三)財務(wù)會計管理的基本內(nèi)容

1.財務(wù)會計管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,，公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對財務(wù)會計管理負(fù)有組織、實施檢查的責(zé)任,。財務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)會計制度辦事,，并嚴(yán)守公司的秘密,。

2.加強(qiáng)原始憑證管理,，做到制度化,、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,，是會計記錄的主要依據(jù),。

3.公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、編制記賬憑證,。記賬憑證內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期,、編號、業(yè)務(wù)摘要,、會計科目,、金額、所附

原始憑證的張數(shù),、填制人,、復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章,。

4.健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬薄,。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行。保證會計指標(biāo)的口徑一致,、相互可比,，會計處理方法應(yīng)前后相一致。

5.做好會計審核工作,，經(jīng)辦財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性,、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會計憑證,、報表時，應(yīng)由專人復(fù)核,，重大事項由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。

6.會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬薄記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金,、有價證券,、往來賬的單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符,，賬實相符,，賬表相符,。

7.建立會計核算檔案，包括會計憑證,、會計賬薄,、會計報表和其他會計資料者應(yīng)建立檔案，并妥善保管,。會計檔案應(yīng)按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

8.會計人員因工作變動或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部交給接替人員,，會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,。交接人員及監(jiān)交人應(yīng)分別在交接清單上簽字后,，移交人員方可調(diào)離或離職。

三,、業(yè)務(wù)規(guī)范制度：

(一),、簽訂《代理記賬委托協(xié)議書》

委托人委托本公司進(jìn)行代理記賬時，應(yīng)當(dāng)在互相協(xié)商的基礎(chǔ)上,，簽訂

書面委托協(xié)議,。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包含以下內(nèi)容：

1,、委托人,、受托人對會計資料合法、真實,、準(zhǔn)確,、完整應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

2,、會計憑證的傳遞程序和簽收手續(xù);

3,、編制和提供會計報表的要求;

4、會計檔案的保管要求;

5,、委托人,、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會計交接事宜。

(二)雙方的義務(wù)責(zé)任及權(quán)利

1,、代理記帳委托人應(yīng)履行的義務(wù)

(1)對本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，必須填制或者編制取得符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的原始憑證;

(2)應(yīng)當(dāng)配備專業(yè)人員負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管;

(3)及時向本公司提供合法、真實,、準(zhǔn)確,、完整的原始憑證和相關(guān)資料;

(4)對本公司退回的，要求按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定進(jìn)行更正,、補(bǔ)充的原始憑證,，應(yīng)當(dāng)及時予以更正,、補(bǔ)充;

(5)承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。

2,、本公司應(yīng)履行的義務(wù)

(1)遵守會計法律和法規(guī)以及國家統(tǒng)一會計制度,，依法履行職責(zé);

(2)對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù);

(3)對委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅嬏幚?，提供不實的會計資料,，以

及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕;

(4)對委托人提出的有關(guān)會計處理原始問題負(fù)有解釋的責(zé)任;

(5)承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任,。

四,、代理記帳的操作規(guī)范

1、根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)會計人員,，非會計專業(yè)人員,，不得從事代理記帳工作。

2,、代理記帳人員未得到客戶認(rèn)可,，公司必須根據(jù)客戶要求另行委派至用戶滿意為止。

3,、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況,，提出合理化建議，并加以改進(jìn),。

4,、依法制止客戶示意作不當(dāng)?shù)臅嬏幚砘蛱峁┎粚嵉臅嬞Y料，如阻止無效即向公司匯報或向主管財政部門匯報,。

5,、代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證,、會計帳冊,、財務(wù)會計報告等資料應(yīng)按約定的時間提交委托單位,。

6、承接代理記帳業(yè)務(wù)時,，必須向客戶說明代理范圍,、代理責(zé)任、雙方權(quán)利義務(wù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，不得以個人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費(fèi),。

7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費(fèi)以外的任何利益,。 8,、代理記帳人員定期參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。

9、會計人員工作調(diào)動或者因故離職,，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員,。沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職,。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作,，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

五,、檔案管理制度

1,、對委托單位提供的原始憑證等會計資料負(fù)有保管的責(zé)任。處理完畢后,，應(yīng)按規(guī)定及時返還委托單位,，對代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證、會計帳冊,、財務(wù)會計報告等會計資料應(yīng)整理歸檔，以備需查時用,。

2,、對每一客戶建立檔案，并由專人保管,，內(nèi)容包括：用戶概況,、代理記帳協(xié)議、原始憑證,、會計憑證,、會計帳冊、會計財務(wù)報表等交接驗收記錄,。

3,、對不真實、不合法的原始憑證,，不得歸檔,。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證,，在不歸檔的同時,，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告,，請求查明原因,，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對記載不明確,、不完整的原始憑證,，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充,。

4,、歸檔過程中如果發(fā)現(xiàn)對外送報的財務(wù)報告有錯誤，應(yīng)當(dāng)及時辦理更正手續(xù),。除更正本單位留存的財務(wù)報告外,，并應(yīng)同時通知接受財務(wù)報告的單位更正。錯誤較多的,，應(yīng)當(dāng)重新編報,。

5、每季度由監(jiān)督部檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室,。

昆明乾潤財務(wù)管理有限公司

財務(wù)管理規(guī)定實施細(xì)則篇四

第一章 總 則

第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范中小學(xué)校的財務(wù)行為,，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益,，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展,，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法律制度，結(jié)合中小學(xué)校特點,，制定本制度。

第二條 本制度適用于各級人民政府和接受國家經(jīng)常性資助的社會力量舉辦的普通中小學(xué)校,、中等職業(yè)學(xué)校,、特殊教育學(xué)校、工讀教育學(xué)校,、成人中學(xué)和成人初等學(xué)校,。

其他社會力量舉辦的上述學(xué)校可以參照本制度執(zhí)行,。

第三條 中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,，國家,、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系,。

第四條 中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算,，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整,、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算,，真實反映學(xué)校財務(wù)狀況;依法籌集教育經(jīng)費(fèi)，努力節(jié)約支出;建立健全財務(wù)制度,，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實施績效評價,，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失;加強(qiáng)對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)控制和監(jiān)督,，防范財務(wù)風(fēng)險。

第二章 財務(wù)管理體制

第五條 中小學(xué)校財務(wù)管理實行校長負(fù)責(zé)制,。學(xué)校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理,。

第六條 中小學(xué)校以校為單位進(jìn)行會計核算,。

實行“集中記賬,，分校核算”的，不改變學(xué)校財務(wù)管理權(quán),。即在一定區(qū)域內(nèi),，由縣級財政和教育部門確定的會計核算機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理區(qū)域內(nèi)中小學(xué)校的會計核算,，學(xué)校設(shè)置報賬員，在校長領(lǐng)導(dǎo)下,，管理學(xué)校的財務(wù)活動,，統(tǒng)一在會計核算機(jī)構(gòu)報賬,。

具體采取何種方式，由地方財政和教育部門根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況確定,。

第七條 中小學(xué)校財會人員的任職條件、工作職責(zé),、工作權(quán)限,、專業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎罰,，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家會計法律制度執(zhí)行,。

第八條 非獨立核算的勤工儉學(xué)、社會服務(wù)和經(jīng)營等項目的財務(wù)活動,，由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理,。

義務(wù)教育階段學(xué)校按照國家有關(guān)規(guī)定不得從事經(jīng)營活動。

第九條 中小學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)堅持公益性和非營利性原則,，在學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理下,，實行單獨核算，定期公開賬務(wù),。

第三章 預(yù)算管理

第十條 中小學(xué)校預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃,。

中小學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第十一條 國家對中小學(xué)校實行核定收支,、定額或者定項補(bǔ)助,、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按照規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法,。

定額或者定項補(bǔ)助根據(jù)國家有關(guān)政策和財力可能,，結(jié)合中小學(xué)校特點、事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃,、學(xué)校收支及資產(chǎn)狀況等確定,。

國家將義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)全面納入財政預(yù)算，由國務(wù)院和地方各級人民政府依法予以保障,。

第十二條 中小學(xué)校預(yù)算以校為基本編制單位,，教學(xué)點納入其所隸屬學(xué)校統(tǒng)一編制。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅持量入為出,、收支平衡,、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則,。中小學(xué)校不得編制赤字預(yù)算,。

第十三條 收入預(yù)算，應(yīng)當(dāng)考慮學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,，參考以前年度的預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算年度的收入增減因素,，積極穩(wěn)妥地逐項測算編制。

支出預(yù)算,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校開展教育教學(xué)等活動需要和財力可能,，分輕重緩急，按照政府支出分類科目分項測算編制,。

第十四條 中小學(xué)校預(yù)算由學(xué)校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃以及預(yù)算編制的規(guī)定,，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總后報財政部門,。中小學(xué)校根據(jù)財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算,，由主管部門審核匯總報財政部門,，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。

第十五條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算,，規(guī)范辦理收支事項,，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。

第十六條 預(yù)算執(zhí)行中,，財政補(bǔ)助收入和財政專戶管理資金的預(yù)算一般不予調(diào)整,。如果國家有關(guān)政策或者事業(yè)計劃有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大,，確需調(diào)整的,中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)報主管部門審核后報財政部門調(diào)整預(yù)算,。財政補(bǔ)助收入和財政專戶管理資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的，由學(xué)校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案,。

收入預(yù)算調(diào)整后,，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。

第十七條 中小學(xué)校決算是指中小學(xué)校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報告,。

第十八條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算,，由主管部門審核匯總后報財政部門審批。

第十九條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算審核和分析,，保證決算數(shù)據(jù)的真實,、準(zhǔn)確，規(guī)范決算管理工作,。

第四章 收入管理

第二十條 收入是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金,。

第二十一條 中小學(xué)校收入包括：

(一)財政補(bǔ)助收入，即中小學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政撥款,。

(二)事業(yè)收入,，即中小學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入。其中：按照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金,，不計入事業(yè)收入;從財政專戶核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國庫或者財政專戶的資金,，計入事業(yè)收入。

(三)上級補(bǔ)助收入,，即中小學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入,。

(四)附屬單位上繳收入，即中小學(xué)校附屬的獨立核算單位按照規(guī)定上繳學(xué)校的收入,。

(五)經(jīng)營收入,，即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入,。

(六)其他收入,，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入,、捐贈收入等,。

第二十二條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項收入全部納入學(xué)校預(yù)算,，統(tǒng)一核算,，統(tǒng)一管理。

中小學(xué)校嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”,，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬,，嚴(yán)禁公款私存。

第二十三條 中小學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī);各項收費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍,、收費(fèi)項目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金,，中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳,，不得隱瞞、滯留,、截留,、挪用和坐支。

第五章 支出管理

第二十四條 支出是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費(fèi)和損失,。

第二十五條 中小學(xué)校支出包括：

(一)事業(yè)支出,，即中小學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出?；局С鍪侵钢行W(xué)校為了保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn),、完成教育教學(xué)和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指中小學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo),，在基本支出之外所發(fā)生的支出,。

(二)經(jīng)營支出，即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出,。

(三)對附屬單位補(bǔ)助支出,，即非義務(wù)教育階段學(xué)校用財政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

(四)上繳上級支出,，即中小學(xué)校按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出,。

(五)其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出,，包括利息支出,、捐贈支出等。

中小學(xué)?？梢越Y(jié)合實際,，在上述支出分類的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步按照教育教學(xué)功能細(xì)化支出分類。

第二十六條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項支出全部納入學(xué)校預(yù)算,，建立健全支出管理制度,。

第二十七條 中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定,，報主管部門和財政部門備案,。學(xué)校規(guī)定違反法律制度和國家政策的，主管部門和財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正,。

中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出管理,基本支出,、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出,。項目支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定?？顚Ｓ?不得擠占和挪用。

第二十八條 非義務(wù)教育階段學(xué)校開展非獨立核算經(jīng)營活動,，應(yīng)當(dāng)以不影響正常教育教學(xué)活動為前提,。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,，正確歸集實際發(fā)生的各項費(fèi)用;不能直接歸集的,，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。

第二十九條 中小學(xué)校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金,，應(yīng)當(dāng)?？顚Ｓ谩为毢怂?，并按照規(guī)定向財政部門或者主管部門報送資金使用情況;項目完成后,，應(yīng)當(dāng)報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受財政部門和主管部門的檢查,、驗收,。第三十條 中小學(xué)校各項支出應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報,，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替,。

第三十一條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。

第三十二條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績效管理,，提高資金使用的有效性,。

第三十三條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法,、內(nèi)容真實,、使用正確，不得使用虛假票據(jù),。

第六章 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理

第三十四條 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指中小學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額,。

結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成,，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金,。結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成,，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金,。

經(jīng)營收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨反映,。

第三十五條 財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理，應(yīng)當(dāng)按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行,。

第三十六條 非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用,。非財政撥款結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金,，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度學(xué)校收支差額;國家另有規(guī)定的,，從其規(guī)定。第三十七條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)事業(yè)基金的管理,，遵循收支平衡的原則,，統(tǒng)籌安排、合理使用,，支出不得超過基金規(guī)模,。[1]

第七章 專用基金管理

第三十八條 專用基金是指中小學(xué)校按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。

專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用,、收支平衡,、專款專用的原則,，支出不得超出基金規(guī)模,。

第三十九條 專用基金包括：

(一)修購基金，即按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取,，并按照規(guī)定在相應(yīng)的購置和修繕科目中列支(各列50%),，以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于學(xué)校固定資產(chǎn)維修和購置的資金,。

義務(wù)教育階段學(xué)校不提取修購基金,。事業(yè)收入和經(jīng)營收入較少的其他中小學(xué)校，可以不提取修購基金,。

(二)職工福利基金,，即按照非財政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施,、集體福利待遇等的資金,。

(三)獎助學(xué)基金，即接受社會捐贈和按照規(guī)定從事業(yè)收入中提取轉(zhuǎn)入,，用于獎勵,、資助學(xué)生的資金。

(四)其他基金，即按照其他有關(guān)規(guī)定,，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置的專用資金,。

第四十條 各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的,，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的,，由主管部門會同同級財政部門確定。

第八章 資產(chǎn)管理

第四十一條 資產(chǎn)是指中小學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源,，包括各種財產(chǎn),、債權(quán)和其他權(quán)利。

第四十二條 中小學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn),、固定資產(chǎn),、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等,。

第四十三條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)管理制度,，加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理,，維護(hù)資產(chǎn)安全完整,，保障事業(yè)健康發(fā)展。

第四十四條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范,、從嚴(yán)控制,、保障學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)。

第四十五條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),，包括現(xiàn)金,、各種存款、零余額賬戶用款額度,、應(yīng)收及預(yù)付款項,、存貨等。應(yīng)收及預(yù)付款項是指中小學(xué)校在開展教育教學(xué)和其他活動過程中形成的各項債權(quán),，包括應(yīng)收賬款,、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款等,。存貨是指中小學(xué)校在開展教育教學(xué)及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn),，包括各類材料、燃料,、消耗物資和低值易耗品等,。

第四十六條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度,，加強(qiáng)資金監(jiān)督管理,，對應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算,，不得長期掛賬。對存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點,，保證賬實相符,。對存貨的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時處理,。

第四十七條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年,，單位價值在1000元以上(其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理,。

中小學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物;專用設(shè)備;通用設(shè)備;文物和陳列品;圖書,、檔案;家具、用具,、裝具及動植物,。

中小學(xué)校的固定資產(chǎn)明細(xì)目錄由教育部制定,，報財政部備案,。

第四十八條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片,，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的編碼,、名稱、類別,、規(guī)格,、型號、原值,、購置日期,、使用部門等信息，完整反映固定資產(chǎn)情況,。

中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點,。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點，做到賬,、卡,、物相符。對盤盈,、盤虧的固定資產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，按照規(guī)定處理,。

第四十九條 在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出,，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程,。

在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理工程竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用手續(xù),。

第五十條 在建工程應(yīng)當(dāng)進(jìn)行單獨核算,，反映在建工程的實際支出。第五十一條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),，包括專利權(quán),、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán),、土地使用權(quán),、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財產(chǎn)權(quán)利,。

中小學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入按照國家有關(guān)規(guī)定處理,。中小學(xué)校取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出,，應(yīng)當(dāng)計入事業(yè)支出。

第五十二條 對外投資是指中小學(xué)校依法利用貨幣資金,、實物,、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。

中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制對外投資,。在保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下,，按照國家有關(guān)規(guī)定可以對外投資的，應(yīng)當(dāng)履行相關(guān)審批程序,。中小學(xué)校不得使用財政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對外投資,，不得從事股票、期貨,、基金,、企業(yè)債券等投資，國家另有規(guī)定的除外,。

中小學(xué)校以實物,、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估,，合理確定資產(chǎn)價值,。

義務(wù)教育階段學(xué)校不得對外投資。

第五十三條 中小學(xué)校出租,、出借資產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報同級財政部門審批。

第五十四條 中小學(xué)校資產(chǎn)處置是指中小學(xué)校對其占有,、使用的國有資產(chǎn),，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為,，包括無償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))、對外捐贈,、出售,、出讓、轉(zhuǎn)讓,、置換,、報廢、報損,、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等,。

中小學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平,、公正和競爭,、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序,。

第五十五條 中小學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,，實行“收支兩條線”管理。

第五十六條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)提高資產(chǎn)使用效率,，按照國家有關(guān)規(guī)定實行資產(chǎn)共享,、共用,。

第九章 負(fù)債管理

第五十七條 負(fù)債是指中小學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量,，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。

第五十八條 中小學(xué)校的負(fù)債包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項,、應(yīng)繳款項、代管款項等,。

借入款項是指非義務(wù)教育階段學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)從銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的短期或者長期借款,。

應(yīng)付及預(yù)收款項包括中小學(xué)校應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款以及其他應(yīng)付款和預(yù)收賬款等,。

應(yīng)繳款項包括中小學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金,、應(yīng)繳稅費(fèi)，以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項,。

代管款項是指中小學(xué)校接受委托代為管理的各類款項,。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)代管款項管理，分項核算,，按時結(jié)清,。

第五十九條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,，保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還,。

第六十條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)風(fēng)險控制機(jī)制,，規(guī)范和加強(qiáng)借入款項管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序,。

嚴(yán)禁義務(wù)教育階段學(xué)校舉借債務(wù),，非義務(wù)教育階段學(xué)校不得違反規(guī)定舉借債務(wù)。

中小學(xué)校不得提供擔(dān)保,。

第十章 財務(wù)清算

第六十一條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn),，中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷,、合并,、分立時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算,。

第六十二條 中小學(xué)校財務(wù)清算,，應(yīng)當(dāng)在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn),、債權(quán),、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán),、債務(wù)清單,，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,，做好資產(chǎn)的移交,、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,，并妥善處理各項遺留問題,。

第六十三條 中小學(xué)校財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報財政部門批準(zhǔn),，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：

(一)因隸屬關(guān)系改變,，成建制劃轉(zhuǎn)的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)無償移交,，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo),。

(二)撤銷的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理,。(三)合并的中小學(xué)校,，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理,。

(四)分立的中小學(xué)校,，資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的中小學(xué)校，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

第十一章 財務(wù)報告和財務(wù)分析

第六十四條 財務(wù)報告是反映中小學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件,。

中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告,。

第六十五條 中小學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表,、財政撥款收入支出表,、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表，有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書等,。

第六十六條 財務(wù)情況說明書,，主要說明中小學(xué)校收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn),、結(jié)余及其分配,、資產(chǎn)負(fù)債變動、對外投資,、資產(chǎn)出租出借,、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資,、財務(wù)分析指標(biāo),、績效等情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項,，以及需要說明的其他事項,。

第六十七條 中小學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求,，根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要,，進(jìn)行財務(wù)分析，定期編制財務(wù)分析報告,。

財務(wù)分析內(nèi)容包括中小學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算編制與執(zhí)行,、資產(chǎn)使用、收入支出狀況,、專用基金變動以及財務(wù)管理情況,、存在主要問題和改進(jìn)措施等。

財務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收入和支出完成率,、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、生均事業(yè)支出,、生均公用支出以及資產(chǎn)負(fù)債率等,。主管部門和中小學(xué)校可以根據(jù)學(xué)校特點增加財務(wù)分析指標(biāo),。

第十二章 財務(wù)監(jiān)督

第六十八條 中小學(xué)校財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：

(一)預(yù),、決算編制的科學(xué)性、真實性,、完整性和預(yù)算執(zhí)行的時效性,、均衡性;

(二)各項收入,、支出的合法性、合規(guī)性;

(三)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金以及專用基金管理的合規(guī)性;

(四)資產(chǎn)管理的安全性,、合規(guī)性,、有效性;

(五)負(fù)債的合規(guī)性和風(fēng)險性;

(六)學(xué)生人數(shù)、教職工人數(shù)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性,。

第六十九條 中小學(xué)校財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合,，日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結(jié)合。

第七十條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度,，依法公開財務(wù)信息,。

第七十一條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法接受主管部門和財政、審計等部門的監(jiān)督,。

第十三章 附 則

第七十二條 中小學(xué)?；窘ㄔO(shè)投資的財務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度,，但國家基本建設(shè)投資財務(wù)管理制度另有規(guī)定的,，從其規(guī)定。

第七十三條 納入企業(yè)財務(wù)管理體系的中小學(xué)校,，以及獨立核算的中小學(xué)校校辦企業(yè),，執(zhí)行企業(yè)財務(wù)制度，不執(zhí)行本制度,。

第七十四條 各級人民政府和接受國家經(jīng)常性資助的社會力量舉辦的幼兒園依照本制度執(zhí)行;其他社會力量舉辦的幼兒園可以參照本制度執(zhí)行,。

第七十五條 各省、自治區(qū),、直轄市人民政府財政部門,、教育部門可以根據(jù)本制度，結(jié)合本地區(qū)實際情況,，制定具體財務(wù)管理辦法或者補(bǔ)充規(guī)定,。

第七十六條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度結(jié)合學(xué)校實際情況制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法，報主管部門備案,。

第七十七條 本制度自20xx年1月1日起施行。

財務(wù)管理規(guī)定實施細(xì)則篇五

為加強(qiáng)局機(jī)關(guān)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)審批,，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開支,，提高資金使用效益，保證機(jī)關(guān)各項工作正常運(yùn)轉(zhuǎn),，根據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實際,，制定本制度,。

一、財務(wù)管理工作制度

1. 機(jī)關(guān)財務(wù)管理必須符合國家有關(guān)法律,、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,，各項財務(wù)收支活動都應(yīng)納入財會部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算,，各項支出均應(yīng)嚴(yán)格遵守市行政單位經(jīng)費(fèi)規(guī)定執(zhí)行,，并接受監(jiān)督。

2.財務(wù)人員需做好部門預(yù)算,、部門決算工作,，及時清理債權(quán)、債務(wù),，準(zhǔn)確的編制會計報表,。完善內(nèi)部支出管理，做好財務(wù)收支的計劃,、控制,、 核算、分析和考核工作,。

3.財務(wù)人員根據(jù)規(guī)定的報賬程序,，對原始票據(jù)進(jìn)行審核、確保每項業(yè)務(wù)的合法性,、真實性,、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性，然后予以報銷費(fèi)用。財務(wù)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,，有權(quán)拒絕辦理,。

二,、財務(wù)開支審批制度

(一)報批制度

1.職工因公外出開會,、培訓(xùn),、必須嚴(yán)格按照國家機(jī)關(guān),、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支的規(guī)定執(zhí)行。借支差旅費(fèi)的人員,，必須由本人填寫借款申請單,，注明到何地、辦何事及計劃天數(shù),，核定借款金額,，返回后一周內(nèi)按審批程序報銷。

2.購買各種固定資產(chǎn),、辦公用品及訂閱報刊雜志,、專業(yè)書籍等均應(yīng)由經(jīng)辦人或部門提出計劃，然后履行正常報批手續(xù)予以報銷,。

3.機(jī)動車輛實行定點維修,，維修前應(yīng)由司機(jī)提出計劃，經(jīng)辦公室主任匯總，報銷時必須按正常報批程序結(jié)算,，并附修理費(fèi)明細(xì)表,。

(二)審批及結(jié)算制度

1.辦公費(fèi)用開支，必須有真實合法的正式發(fā)票(稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的)或行政事業(yè)單位收據(jù),，印章齊全,，填制報銷憑據(jù)單后由經(jīng)手人,、證明人、部門負(fù)責(zé)人簽名,，經(jīng)財務(wù)審核,、領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷付款。

2.機(jī)關(guān)各項開支均應(yīng)實行計劃管理,，發(fā)票由財務(wù)按計劃審核,。數(shù)額500元以上的各項開支，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳或公務(wù)卡結(jié)算,。一萬元以下開支經(jīng)局分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后予以報銷;一萬元以上開支由局主要領(lǐng)導(dǎo)審核簽字報銷;開支數(shù)額五萬元以上,，由局黨組會研究后批準(zhǔn)報銷。

三,、財務(wù)公開制度

財務(wù)公開內(nèi)容包括財務(wù)計劃、預(yù)算收支情況,、“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況,。每年年初公布當(dāng)年單位部門預(yù)算及上年部門決算，每半年公布一次經(jīng)費(fèi)收支和“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況,。

財務(wù)管理規(guī)定實施細(xì)則篇六

為加強(qiáng)食堂管理,，提高服務(wù)質(zhì)量和水平，為員工提供良好的就餐條件,，充分發(fā)揮后勤保障作用,，特制定本機(jī)關(guān)單位食堂規(guī)章制度。

一,、指導(dǎo)思想

遵循為局機(jī)關(guān),、二級單位會議和來往客人服務(wù)的宗旨，運(yùn)用市場化管理模式,，負(fù)責(zé)承擔(dān)局領(lǐng)導(dǎo)及機(jī)關(guān)安排的會議接待和二級單位的工作餐及客餐,，努力作到飯菜色鮮味美，價格合理,，服務(wù)周到,，方便及時。

二,、聘用員工制度

1.食堂工作人員一律實行公開招聘,，擇優(yōu)錄取的方式。

2.聘用廚師長一名,，副廚一名,，配菜員一名，打合一名,，洗碗工一名,，服務(wù)員四名,。

3.實行廚師長負(fù)責(zé)制，廚師的整個團(tuán)隊月薪暫定13000.00元,，廚師長負(fù)責(zé)廚房工作人員的收入分配及工作分工,，洗碗工及服務(wù)員月薪暫定1500.00元。

4.聘用人員經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)考察同意聘用后,，根據(jù)中華人民共和國《勞動法》的規(guī)定,，依法依規(guī)購買五險:(即養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險,、失業(yè)保險,、工傷保險及生育保險)，按勞定薪,，簽定正式勞動合同,。

5.所有聘用人員試用期暫定一個月。

三,、就餐管理制度

1.非本單位工作人員嚴(yán)禁在食堂進(jìn)餐,，食堂提供周一至周五的員工餐工作餐，就餐人員必須是本大樓工作人員,，就餐人員持有效票證方能就餐,，嚴(yán)禁攜帶家屬進(jìn)餐或打餐帶走。

2.客餐實行專班專人負(fù)責(zé),，局機(jī)關(guān)客餐由局辦公室開進(jìn)餐單,，確定進(jìn)餐標(biāo)準(zhǔn)，(標(biāo)準(zhǔn)擬定為科級接待標(biāo)準(zhǔn)為200元;副局級接待標(biāo)準(zhǔn)為300元;局級及上級領(lǐng)導(dǎo)來客接待標(biāo)準(zhǔn)為500元)對應(yīng)我們的菜單,，核定菜價,。酒水另算(酒水主要以20xx年白云邊為主，如若需要高檔酒水,，需經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)尚可),。

3.局二級單位來客就餐，按菜單點菜,，餐后據(jù)實結(jié)算,。

4.客餐就餐完畢后，需相關(guān)負(fù)責(zé)人在結(jié)算單上簽字,。

四,、財務(wù)管理制度

1.食堂財務(wù)

實行單獨核算，財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會計法的相關(guān)規(guī)定,，遵守財務(wù)制度,，及時填報憑證和帳務(wù)處理。

2.每張票據(jù)都需要有經(jīng)手人和證明人簽字，采購員每次在財務(wù)處領(lǐng)取20xx元作為周轉(zhuǎn)資金,。

3.局機(jī)關(guān)客餐按月結(jié)算,，食堂財務(wù)人員經(jīng)局辦公室核準(zhǔn)無誤后，財務(wù)科予以結(jié)算,。

4.二級單位客餐按月累計結(jié)算,。

五、衛(wèi)生管理制度

嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國食品衛(wèi)生法》及中華人民共和國衛(wèi)生部有關(guān)飲食衛(wèi)生“五四”制度,。

1.工作人員每年進(jìn)行一次體檢,，持健康證上崗。

2.環(huán)境衛(wèi)生要定人,、定物,、定時間、定質(zhì)量,，分片包干,，做到保持清潔，無垃圾污物,。保持炊具,、灶具清潔衛(wèi)生。廚房,、餐廳有防蠅、防塵和污水排除等衛(wèi)生設(shè)施,。夏秋季節(jié)經(jīng)常使用滅蠅藥,，保證室內(nèi)無蠅。食堂倉庫要專庫專用,。

3.原料分類存放,，食品生熟分開保管，并有四防(防蠅,、防塵,、防鼠、防潮)措施,，防止食品污染,。

4.食堂工作人員要講究衛(wèi)生，經(jīng)常洗澡,，理發(fā)剪指甲,，換洗工作服;工作前、便后要洗手,，工作時不吸煙,，不隨地吐痰，不面向食品說話、咳嗽,。食堂工作人員均應(yīng)按照設(shè)備分工和劃分的衛(wèi)生區(qū)域,，經(jīng)常打掃、洗刷,，做到每日一小掃,，每周一大掃。

六,、材料及實物的管理制度

1.采購員采購的主副食原料,、水果等及其他接待性禮品，需嚴(yán)把進(jìn)貨關(guān),，每日購進(jìn)的食品原材料的數(shù)量,、質(zhì)量、價格需由管理人員及保管員驗收,。

2.保管人員對食品原材料辦理入庫等相關(guān)手續(xù),，物品擺放到位有序。

3.購物發(fā)票由采購,，保管,、管理人員簽字后報主管主任簽字報銷。保管人員對物品要心中有數(shù),，及時向主管主任匯報常用物的庫存情況,，按時報送物品管理臺帳及就餐情況表。

4.炊事員應(yīng)根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的人數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行烹飪,，不得擅自超標(biāo),。

七、食堂安全管理制度

1.在使用爐灶前,，應(yīng)首先檢查油路,、氣路是否運(yùn)轉(zhuǎn)正常，然后點火預(yù)熱,，一切正常后再使用,。

2.使用完畢，隨即關(guān)閉各個開關(guān),，下班時操作人員應(yīng)對爐灶各處開關(guān)進(jìn)行全面檢查,。

3.在油鍋加熱時，工作人員不準(zhǔn)離開工作崗位,，防止意外事故發(fā)生,。

4.操作電器設(shè)備前，應(yīng)先檢查防護(hù)設(shè)備及電源是否完好,。

5.操作時必須精力集中,，保證安全，發(fā)現(xiàn)問題立即關(guān)閉電源。

6.設(shè)備使用完畢應(yīng)將電源斷開,。下班時操作人員應(yīng)對電源進(jìn)行一次檢查,。

7.嚴(yán)禁沖洗電器設(shè)備和用濕手接觸電器設(shè)備。發(fā)現(xiàn)蒸氣閥漏氣,、壓力表失靈,，應(yīng)停止使用。

看了

財務(wù)管理規(guī)定實施細(xì)則篇七

為規(guī)范財務(wù)管理,，切實把經(jīng)費(fèi)收好,、管好、用好,，根據(jù)相關(guān)規(guī)定,，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度,。

1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)的方針,、政策、制度,，確保各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)合理,、合法、合規(guī),。

2.真實,、準(zhǔn)確和完整地反映財務(wù)收支情況，按月編制財務(wù)報表,，按規(guī)定期限報送登記管理機(jī)關(guān),、業(yè)務(wù)主管單位和財政部門，并接受監(jiān)督和檢查,。

3.按規(guī)定提取和使用各項專用資金，繳納各種稅金和有關(guān)費(fèi)用,。

4.按規(guī)定使用各種票據(jù),，嚴(yán)禁使用“白條憑證”和假發(fā)票。

5.不屬于本單位的經(jīng)濟(jì)往來,，不得在本單位的銀行賬戶開支,。不準(zhǔn)租借銀行賬戶、支票,、公章和代開發(fā)票,。

6.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額，現(xiàn)金使用范圍,，現(xiàn)金發(fā)放手續(xù)的規(guī)定,，不得賬外設(shè)賬。

7.本單位的現(xiàn)金收付，除發(fā)給職工的工資,、津貼,、勞酬費(fèi)、請保留此標(biāo)記獎勵費(fèi),、差旅費(fèi)以及支票起點以下的零星現(xiàn)金支付外,，其他一切經(jīng)濟(jì)往來，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,，不得直接以現(xiàn)金支付,。

8.嚴(yán)格現(xiàn)金收付手續(xù)，堅持“賬錢分管”的原則,，指定專職或兼職出納人員辦理,。建立現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支,，做到日清月結(jié),，賬賬相符，賬實相符,。

9.按照國家規(guī)定配備具有崗位證書的專職或兼職財務(wù)人員,，會計不得兼任出納，會計人員或出納人員調(diào)動工作因故離職的,，必須與接管人員辦理交接手續(xù),，沒有辦好交接手續(xù)前，不得離職,。

10.財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管,，個人印章必須由本人或其授權(quán)人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章,。

11.嚴(yán)格憑證審批手續(xù),，報銷憑證須由經(jīng)辦人簽字或蓋章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷,，重大開支須報董事會討論決定,。

12.加強(qiáng)會計檔案管理，對本單位每年形成的會計檔案,，由會計人員按照歸檔要求,，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊,，編制檔案清冊,。

財務(wù)管理規(guī)定實施細(xì)則篇八

總 則

第一條 為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定,。

第二條 公司財務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度,。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃,，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律,。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。

(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù),、銀行部門了解,，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料,，如實反映情況,。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務(wù)部由總會計師,、會計,、出納和審計工作人員組成。

在沒有專職總會計師之前,，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān),。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定,。

財務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條 總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算,、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財源，有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測,、計劃、控制,、核算,、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析：

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條 會計的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定,、記賬,、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚，按期報賬,。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查，分析公司財務(wù),、成本和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果,，及時向總經(jīng)理提出合理化建議,，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行,，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對賬,、報賬工作,。

(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第八條 審計的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度,。

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算,、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益,。

(三)詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額、期限,、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù),。

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施,。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

財務(wù)工作管理

第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確,、完整,，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。會計、出納員記賬,，都必須在記賬憑證上簽字,。

第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物,、款項相符,。

第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門,。會計報表每月由會計編制并上報一次,。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督,。

財務(wù)工作人員對不真實,、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證,，予以退回，要求更正,、補(bǔ)充,。

第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,，并請求查明原因，作出處理,。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理,。

第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計,。

出納人員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入、費(fèi)用,、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作,。

第十七條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,，并做出審計報告,，報送總經(jīng)理。

第十八條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

支票管理

第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章、填寫日期,、用途,、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第二十條支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字),、總經(jīng)理審批,。填寫金額要無誤，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號,，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷,。

第二十一條財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理,。

第二十二條 對于報銷時短缺的金額,，財務(wù)人員要及時催辦,，到月底按第二十一條規(guī)定處理,。

凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理,。

第二十三條 凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi),，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。

第二十四條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字,?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽,。

現(xiàn)金管理

第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資,、津貼、獎金;

(二)個人勞務(wù)報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)結(jié)算起點以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支,。

前款結(jié)算起點定為100元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定,。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,，財務(wù)人員支付個人款項,，超過使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。

第二十七條 公司固定資產(chǎn),、辦公用品、勞保,、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20__元,。超額部分應(yīng)存入銀行,。

第二十九條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

第三十條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取,。

第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,，憑發(fā)票,、工資單,、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字，會計審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核,，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證,。

第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核,，總經(jīng)理簽字,，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資,，填制記賬憑證,，進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),，由部主任簽字,，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后,，送總經(jīng)理簽字,，填制憑證，交出納員付款,，辦理會計核算手續(xù),。

第三十六條 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,，分別由經(jīng)手人,、部主任,、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證,。

第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算,，賬款相符。

會計檔案管理

第三十八條 凡是本公司的會計憑證,、會計賬簿,、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,，均應(yīng)歸檔,。

第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,，標(biāo)明月份,、季度、年起止,、號數(shù),、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核,、記賬、主管),，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條 會計報表應(yīng)分月,、季,、年報、按時歸檔,，由總經(jīng)理指定專人保管,，并分類填制目錄。

第四十一條 會計檔案不得攜帶外出,，凡查閱,、復(fù)制、摘錄會計檔案,，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

處罰辦法

第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

(一)超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。

第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘,。

(一)違反財務(wù)制度,，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表,、文件資料的;

(三)偽造,、變造、謊報,、毀滅,、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

(四)利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報冒領(lǐng),、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊,，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的,。

_______________________公 司

二0__年__月___日

財務(wù)管理規(guī)定實施細(xì)則篇九

為了加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)財務(wù)會計管理工作,，健全內(nèi)部管理機(jī)制，保證公司財產(chǎn)的安全與完整,，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,，特制訂本制度。本制度所指分支機(jī)構(gòu)為總公司下屬的分公司,、辦事處,。

第一章 財產(chǎn)監(jiān)督機(jī)制及人員職責(zé)

鑒于目前分支機(jī)構(gòu)管理架構(gòu)相對簡單，負(fù)有財產(chǎn)監(jiān)督職責(zé)的相關(guān)人員為分支機(jī)構(gòu)會計,、出納,、倉庫人員等,。分支機(jī)構(gòu)會計是主管分支機(jī)構(gòu)財產(chǎn)管理和會計核算的主要負(fù)責(zé)人,，直接向總公司財務(wù)中心匯報工作，接受財務(wù)中心的指導(dǎo)和監(jiān)督,。倉庫主管(未設(shè)倉庫主管的分支機(jī)構(gòu)為倉庫負(fù)責(zé)人)為主管分支機(jī)構(gòu)存貨的主要負(fù)責(zé)人,，有關(guān)及時收、發(fā),、退,、存貨物，防火防盜等日常的事務(wù)性工作,，直接向分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理匯報工作,，接受分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理的指導(dǎo)和安排,，有關(guān)出入庫手續(xù)、庫房制度建設(shè),、盤點等庫存的監(jiān)控工作,，則直接向總公司財務(wù)中心匯報工作，接受財務(wù)中心的指導(dǎo)和監(jiān)督,。在分支機(jī)構(gòu)內(nèi),，兩者應(yīng)密切配合，共同協(xié)助分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理完成日常的經(jīng)營管理工作,。分支機(jī)構(gòu)出納(所設(shè)的專職或兼職的內(nèi)部人員)主要經(jīng)管分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部的貨幣資金,，接受分支機(jī)構(gòu)會計的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)人員和倉庫負(fù)責(zé)人員均由總公司財務(wù)中心直接委派或任命,。

一,、分支機(jī)構(gòu)會計的工作職責(zé)：

1、審核倉庫入倉單,，保證調(diào)撥入庫數(shù)量無誤,，協(xié)助總公司完成調(diào)撥差異調(diào)整; 2、控制客戶的信用額度,，保證公司信用額度控制制度的執(zhí)行;

3,、完成應(yīng)收賬款相關(guān)賬務(wù)的處理(包括銷售收入、回款,、返利,、調(diào)價、運(yùn)費(fèi)等); 4,、月底和業(yè)務(wù)人員對賬,，出具正式對賬單并由業(yè)務(wù)人員與客戶對賬，跟蹤對賬情況; 5,、月底組織對庫存商品的盤點,，出具盤點表及盤點報告; 6、審核分支機(jī)構(gòu)人員的費(fèi)用報銷并協(xié)助總公司控制費(fèi)用; 7,、控制分支機(jī)構(gòu)人員當(dāng)月借款限額; 8,、制作分支機(jī)構(gòu)工資表

9、每周與分支機(jī)構(gòu)出納一起進(jìn)行現(xiàn)金盤點,，保證賬實核對無誤; 10,、報送總公司要求的財務(wù)報表及銷售報表(每月5日前向總公司報送); 11、保存相關(guān)的賬務(wù)資料 二,、分支機(jī)構(gòu)出納的工作職責(zé)：

1,、經(jīng)管分支機(jī)構(gòu)的所有庫存現(xiàn)金和銀行賬戶; 2、根據(jù)審批后的審批單辦理現(xiàn)金收款,、付款業(yè)務(wù);

3,、建立手工現(xiàn)金日記賬并按業(yè)務(wù)發(fā)生的時間序時登記庫存現(xiàn)金收支情況,，對庫存現(xiàn)金做到日清月結(jié)，做到賬實相符;

4,、建立手工銀行存款日記賬并按業(yè)務(wù)發(fā)生的時間序時登記,，定期核對銀行存款余額，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;

5,、嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額,，不得坐支或挪用現(xiàn)金; 6、對庫存現(xiàn)金和相關(guān)單據(jù)妥善保管,，確保安全,、完整。 三,、分支機(jī)構(gòu)倉庫主管(倉庫負(fù)責(zé)人)的工作職責(zé)：

1,、合理安排倉庫人員的工作，嚴(yán)把商品出入庫的手續(xù),，保證庫存商品的安全和完整; 2,、依據(jù)公司制度及有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行商品出入庫的工作流程,，做好驗收,、裝卸、檢驗和登記商品出入庫等各項工作,，保障商品流轉(zhuǎn)的正常進(jìn)行;

3,、與分支機(jī)構(gòu)會計密切配合，組織倉庫商品的盤點,，發(fā)現(xiàn)問題及時上報處理; 4,、負(fù)責(zé)庫存商品的碼放工作，做到按品種,、按規(guī)格分門別類地擺放;

5,、對下屬員工的工作狀態(tài)及工作業(yè)績進(jìn)行評估，加強(qiáng)思想教育工作,，及時反映并解決問題; 6,、做好庫房的防火防盜等工作，落實安全責(zé)任;

7,、加強(qiáng)對殘次商品的管理,，將每周(或月)發(fā)生的殘次品情況及時上報總公司處理; 8,、遇特殊情況,如分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理違反制度強(qiáng)迫發(fā)貨,、發(fā)生火災(zāi)、盜竊等特殊事件,，可直接向國洲副總和財務(wù)部經(jīng)理匯報情況,。

第二章 貨幣資金管理

一,、收支兩線管理

分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營地開設(shè)二個銀行賬戶，一個“收入”賬戶,，一個“費(fèi)用支出”賬戶,。 (一)收入賬戶管理

收入賬戶專門用于收取分支機(jī)構(gòu)所有的貨款收入，包括所有收取的現(xiàn)金,、代理金等收入,。分支機(jī)構(gòu)無權(quán)支取收入賬戶中的任何銀行存款。分支機(jī)構(gòu)每周星期一將“收入”賬戶中上周收入的銀行存款劃回總公司指定賬戶,，不得截留,、挪用此賬戶的款項。對于有檔口的分支機(jī)構(gòu),，當(dāng)日收取的現(xiàn)金不遲于次日上午12點前存入收入賬戶,。分支機(jī)構(gòu)會計每周需提供一份上周的銷售收入業(yè)務(wù)明細(xì)表。

1,、除有門市(檔口)在銷售商品時可直接向客戶收取現(xiàn)金外,，分支機(jī)構(gòu)不得向客戶收取現(xiàn)金，如特殊情況確需收取現(xiàn)金的,，由相關(guān)人員提出申請,，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理和會計核準(zhǔn)后，以書面委托收款形式通知客戶付款,。(委托書如附表一)未經(jīng)同意私自收取客戶款項屬嚴(yán)重違規(guī)行為,，一經(jīng)公司發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理,。

2,、對客戶直接將貨款匯回總公司或總公司轉(zhuǎn)賬收款的，分支機(jī)構(gòu)會計應(yīng)及時通知總公司財務(wù),，經(jīng)總公司出納確認(rèn)貨款到賬后,，由總公司以收款確認(rèn)單(附表二)的形式通知分支機(jī)構(gòu)記賬。 (二)費(fèi)用支出賬戶管理

費(fèi)用支出賬戶專門用于分支機(jī)構(gòu)的日常費(fèi)用支出,，其資金來源由總公司撥入,。

1、分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的資金管理制度,。分支機(jī)構(gòu)所有的貨款收入,，必須全部存入

收入賬戶，分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用支出只能從“費(fèi)用支出”賬戶支出,，嚴(yán)禁分支機(jī)構(gòu)用貨款支付費(fèi)用,。 2、對于總公司人員在分支機(jī)構(gòu)提取備用金必須經(jīng)總公司審批，具體操作程序為該總公司人員向分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理提出申請,，由分支機(jī)構(gòu)會計審核后傳真總公司,，財務(wù)中心接到傳真后按公司借款審批程序處理，并在核準(zhǔn)后回傳分支機(jī)構(gòu)財務(wù),?？偣救藛T提取備用金后，分支機(jī)構(gòu)會計需及時通知總公司記賬,，并將相關(guān)單據(jù)原件一同寄回總公司(分支機(jī)構(gòu)只留收據(jù)復(fù)印件),。 二、對分支機(jī)構(gòu)個人借款的規(guī)定： 1,、分支機(jī)構(gòu)個人借款審批權(quán)限規(guī)定：

a,、 借款累計余額在個人月工資的50%以內(nèi)(含50%)，由分支機(jī)構(gòu)會計審批; b,、超過個人月工資的50%并少于100%的(含100%),，由財務(wù)中心審批; c、 超過個人月工資的100%并少于1萬元(含1萬元),，由管理本部審批; d,、1萬元以上由集團(tuán)執(zhí)行總裁審批。

嚴(yán)禁分支機(jī)構(gòu)出納在未經(jīng)相關(guān)人員審批的情況下向分支機(jī)構(gòu)人員發(fā)放借款,。

2,、對于因出差原因需借款的員工，由該員工向分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理提出申請,，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)會計審核后傳真總公司,，按公司借款審批程序處理; 3、分支機(jī)構(gòu)員工無生活費(fèi)用,，可向分支機(jī)構(gòu)辦理借款;

4,、原則上借款期限不能超過一個月，對個人借款不按規(guī)定進(jìn)行費(fèi)用報銷或歸還時,，分支機(jī)構(gòu)會計必須從借款人當(dāng)月工資中扣回;

5,、對于未還清借款的員工，分支機(jī)構(gòu)財務(wù)原則上不得再受理其新的借款申請,。

第三章 費(fèi)用開支管理

一,、分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用實行預(yù)算管理

分支機(jī)構(gòu)會計于每月28日前向總公司財務(wù)中心報送下月的費(fèi)用預(yù)算表，由財務(wù)中心據(jù)前期費(fèi)用發(fā)生情況審核并報執(zhí)行總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行,。分支機(jī)構(gòu)根據(jù)實際情況,，憑總公司審批同意報銷的金額報銷費(fèi)用。

二,、分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用報銷審批權(quán)限

分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用支出單據(jù)統(tǒng)一按月寄回總公司,，按公司報銷程序執(zhí)行,，分支機(jī)構(gòu)無權(quán)在未經(jīng)總公司核準(zhǔn)情況下進(jìn)行費(fèi)用報銷支出。 三,、費(fèi)用發(fā)生標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)附件要求

分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用支付的標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)的附件要求按本制度所附《分公司費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)及報銷附件表》及《辦事處費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)及報銷附件表》執(zhí)行。 四,、費(fèi)用報銷流程

1,、報銷人填寫費(fèi)用報銷單/差旅費(fèi)報銷單，交分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審核費(fèi)用支出的合理性,，分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理作為部門經(jīng)理對報銷單簽字確認(rèn);

2,、報銷人把經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理簽字的報銷單交分支機(jī)構(gòu)會計，分支機(jī)構(gòu)會計按《分支機(jī)構(gòu)費(fèi)

用支付標(biāo)準(zhǔn)及報銷附件表》的要求審核單據(jù)并填寫《分支機(jī)構(gòu)人員報銷記錄與核定表》,。其中,，分支機(jī)構(gòu)的一切公共支出，如房租,、水電費(fèi),、運(yùn)輸費(fèi)等由出納統(tǒng)一支付和報銷。對超支的費(fèi)用會計應(yīng)不予審核,，如確為合理支出,，由報銷人經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理簽字后直接向總公司申請，分支機(jī)構(gòu)會計查核總公司的審批情況進(jìn)行審核;

3,、次月3日前,，分支機(jī)構(gòu)會計整理報銷單和《分支機(jī)構(gòu)人員報銷記錄與核定表》并寄回總公司，按總公司報銷程序處理;

4,、報銷單據(jù)完成公司的報銷程序后,，由總公司主辦會計按審批情況補(bǔ)填《分支機(jī)構(gòu)人員報銷記錄與核定表》的“同意報銷金額”、“扣款額”及“備注”欄,，由財務(wù)經(jīng)理核實后傳真分支機(jī)構(gòu)出納,，由出納按《分支機(jī)構(gòu)人員報銷記錄與核定表》的“同意報銷金額”沖減個人借支或返還現(xiàn)金。

流程圖如下：

五,、工資審核與發(fā)放流程

分支機(jī)構(gòu)員工每月的工資發(fā)放時間為次月15日,。

1、每月8日前,，分支機(jī)構(gòu)會計據(jù)本機(jī)構(gòu)人員的工資標(biāo)準(zhǔn)和出勤情況制作上月工資表,，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審核出勤情況簽名后傳真總公司財務(wù)中心;

2、總公司財務(wù)中心按相關(guān)人員的工資標(biāo)準(zhǔn)及人力資源部人事記錄審核工資表并按公司費(fèi)用支付程序?qū)徍撕蛨笈?

3,、財務(wù)中心把經(jīng)核準(zhǔn)發(fā)放的工資表傳真分公司會計并由出納發(fā)放工資; 4,、分支機(jī)構(gòu)出納發(fā)放工資后把發(fā)放工資單據(jù)交會計寄回公司。

對于離職人員工資的發(fā)放,，由離職人員填寫離職申請表,，按公司離職程序完成相關(guān)工作交接及交還公司所有的財物后,，由分支機(jī)構(gòu)會計核算工資并連同離職申請表傳真財務(wù)中心申請發(fā)放，嚴(yán)禁未經(jīng)財務(wù)中心同意私自發(fā)放離職人員工資,。

第四章 應(yīng)收賬款管理

一,、信用額度控制

每個會計期間總公司據(jù)分支機(jī)構(gòu)申請，核發(fā)分支機(jī)構(gòu)新一期的客戶信用額度表,。分支機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行客戶信用額度管理,。

1、授信額度的申請,，嚴(yán)格按公司的信用管理制度執(zhí)行,，必須按時上報，經(jīng)總公司審批后,，方能執(zhí)行,。不允許未經(jīng)審批先執(zhí)行，以及超過審批額度執(zhí)行,。

2,、分支機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行公司批準(zhǔn)的授信額度，不允許超信用發(fā)貨,。

3,、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)隨時檢查經(jīng)銷商的信用執(zhí)行情況，及時清收到期貨款,。對到期未回款或不守信用的經(jīng)銷商,，申請取消信用額度，并對其欠款進(jìn)行催收,、清理,。

4、對信用額度的調(diào)整,，分支機(jī)構(gòu)須提出申請,，上報公司審批后執(zhí)行。對連續(xù)三個月未提貨或提貨額少于授信額度的,，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)對經(jīng)銷商進(jìn)行清理,，上報申請取消或調(diào)減信用額度，并對其欠款進(jìn)行催收,、清理,。

5、分支機(jī)構(gòu)不得與經(jīng)銷商串通,，私自提高信用額度或無款發(fā)貨,、先貨后款，若有此類情況發(fā)生,，公司將予以嚴(yán)懲,。情節(jié)嚴(yán)重者,，將移交司法機(jī)關(guān)。

6,、分支機(jī)構(gòu)會計作為信用額度的直接控制人員,，對超信用額度客戶不予簽名發(fā)貨，對無分支機(jī)構(gòu)會計簽名的銷售訂單倉管如有出貨,，將對倉管人員和相關(guān)業(yè)務(wù)員予以重罰,。

7、如確需超過信用額度發(fā)貨,，由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理向總公司提出申請,，按公司審核程序執(zhí)行,。 二,、對賬操作程序

分支機(jī)構(gòu)應(yīng)每月與有欠款的客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款核對、確認(rèn)工作,。

1,、次月3日前由分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部各業(yè)務(wù)員向會計提交各個客戶上月發(fā)貨、收款及欠款結(jié)余情況表,，由會計審核后填寫“對賬單”(見附件三),，簽名作實后提交業(yè)務(wù)員與客戶進(jìn)行對賬。對賬單的金額,、截止日期必須與總公司賬套設(shè)置的會計期間一致,。

2、業(yè)務(wù)員應(yīng)催促客戶及時進(jìn)行核對,、并要求客戶在對賬單上簽章確認(rèn)(如為單位,，必須取得對方財務(wù)人員簽字并加蓋公章;如為個體，必須由對方老板簽章確認(rèn)),。對于客戶有異議的對賬單,，要求客戶在對賬單上詳細(xì)說明。

3,、業(yè)務(wù)員收到客戶確認(rèn)的對賬單后,，應(yīng)提交一份復(fù)印件由財務(wù)歸檔。對于客戶有異議的對賬單,，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時與會計溝通,，解決對賬差異，并重發(fā)對賬單,，要求客戶簽章確認(rèn),。

4、各業(yè)務(wù)人員必須按“應(yīng)收賬款在誰手里就由誰負(fù)責(zé)清理”的原則,，積極清理過去遺留的應(yīng)收賬款,，不得扯皮推諉,。

5、業(yè)務(wù)人員離職時必須對所負(fù)責(zé)的客戶的應(yīng)收賬款重新核對,，取得客戶的確認(rèn)并經(jīng)總公司

審核后方可辦理離職手續(xù),。

對賬流程如下：

⑤復(fù)印對賬單由會計備檔

三、客戶返利

1,、返利的標(biāo)準(zhǔn)：

a,、 客戶經(jīng)銷的產(chǎn)品必須是公司產(chǎn)品。 b,、發(fā)行的新片,、特價品不享受返利優(yōu)惠。

c,、 能享受銷售返利的客戶必須是與公司簽訂經(jīng)銷協(xié)議的客戶,。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)與客戶商洽合作條件，并以書面形式報回總公司,，經(jīng)本部經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審批后執(zhí)行,。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將經(jīng)審批后的返利合同送一份至總公司財務(wù)部備案。 d,、客戶返利按月或季計算,。

e、 客戶返利的計算以當(dāng)月(季)的回款金額為基數(shù)進(jìn)行返利的計算,。 2,、返利的程序：

a、 由分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)代表提出申請,，根據(jù)客戶的當(dāng)月回款額,，按當(dāng)時與客戶商洽合作條件確定的返利率計算返利并提交分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審核。

b,、分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理據(jù)客戶的回款額進(jìn)行審核并提交分支機(jī)構(gòu)會計審核,。 c、 分支機(jī)構(gòu)會計確認(rèn)回款額無誤后提交總公司按總公司返利程序執(zhí)行,。

四,、應(yīng)收賬款內(nèi)部轉(zhuǎn)賬操作

客戶的應(yīng)收賬款從總公司轉(zhuǎn)到分支機(jī)構(gòu)管理或分支機(jī)構(gòu)客戶轉(zhuǎn)入總公司管理，應(yīng)按以下方式進(jìn)行客戶管理交接：

1,、總公司客戶轉(zhuǎn)到分支機(jī)構(gòu)：

a,、 由于總公司營銷策略的需要或其它原因需把客戶應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)到分支機(jī)構(gòu)的，先由總公司業(yè)務(wù)員與相應(yīng)的銷售會計進(jìn)行內(nèi)部對賬,，并由銷售會計提供正式的對賬單簽字確認(rèn)后由業(yè)務(wù)員與客戶進(jìn)行對賬,。

b、總公司業(yè)務(wù)員完成對賬并取得由客戶簽章的對賬單后,，填寫轉(zhuǎn)賬申請單向相應(yīng)的銷售會計提出轉(zhuǎn)賬申請,。

c,、 銷售會計接到申請單審核后轉(zhuǎn)交總公司主辦會計

d、總公司主辦會計在轉(zhuǎn)賬申請單簽名同意后傳真給分支機(jī)構(gòu)會計

e,、 分支機(jī)構(gòu)會計通知分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理指定相應(yīng)業(yè)務(wù)員與客戶溝通確認(rèn)應(yīng)收賬款 f,、 由分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)員和會計進(jìn)行確認(rèn)應(yīng)收賬款無誤后簽字回傳總公司

g、總公司主辦會計把由分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員和會計簽名核實后的轉(zhuǎn)賬申請單轉(zhuǎn)交銷售會計轉(zhuǎn)銷客戶應(yīng)收賬款

2,、分支機(jī)構(gòu)客戶轉(zhuǎn)入總公司：

分支機(jī)構(gòu)客戶轉(zhuǎn)入總公司按總公司客戶轉(zhuǎn)到分支機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)賬程序進(jìn)行類似的操作,。 注：總公司主辦會計是應(yīng)收賬款內(nèi)部轉(zhuǎn)賬的關(guān)鍵控制人，未經(jīng)其同意,，分支機(jī)構(gòu)會計或總

公司銷售會計不得接受其他人員的要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬工作,，造成應(yīng)收賬款無法收回責(zé)任由相應(yīng)會計承擔(dān)。

五,、應(yīng)收帳款的調(diào)整

1,、對于客戶欠款(應(yīng)收帳款)在客戶之間相互地轉(zhuǎn)移，必須取得客戶之間財產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)函,，確認(rèn)函后附貨品轉(zhuǎn)移的清單,，該確認(rèn)函在客戶雙方簽字后,，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理和會計確認(rèn)后方可做為調(diào)帳依據(jù),。

2、客戶(總公司或分支機(jī)構(gòu)的客戶)要求對其現(xiàn)有庫存的滯銷品降價,，以促進(jìn)銷售,，分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理應(yīng)派專人到客戶處清點商品，確定品名,、數(shù)量,、價格，編制一份清點表,，由客戶簽字確認(rèn),，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理、會計審核后傳回總公司審批,，以此作為調(diào)減客戶應(yīng)收帳款的依據(jù),。分支機(jī)構(gòu)相關(guān)人員必須實事求是，不得弄虛作假,，損害公司利益,。 六、發(fā)票開具程序

對于分支機(jī)構(gòu)人員申請開具發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票),，按如下方式操作： 由相關(guān)業(yè)務(wù)員填寫發(fā)票開具申請單(附表四),，交分支機(jī)構(gòu)會計審核欠款情況、申請金額后傳真總公司財務(wù)中心,，由財務(wù)中心按規(guī)定開具,。

第五章 商品進(jìn)銷存管理

一,、商品調(diào)撥 1、商品調(diào)撥流程

(1)分支機(jī)構(gòu)計劃員根據(jù)經(jīng)銷商的購貨申請與倉庫的庫存情況,，填寫“商品調(diào)撥申請單”,，交分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審核。

(2)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理應(yīng)查詢庫存及客戶需求情況,，對“商品調(diào)撥申請單”認(rèn)真審核,，并簽署審核意見。

(3)分支機(jī)構(gòu)計劃員將經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理簽字同意的“商品調(diào)撥申請單”傳真至總公司指定的業(yè)務(wù)員,。

(4)分支機(jī)構(gòu)倉庫管理員收到貨物后,，根據(jù)配送中心交貨清單上所列貨物清點，發(fā)現(xiàn)實際點收的貨物和發(fā)貨清單有誤的,，立即檢查原因并填寫收貨差異表通知分支機(jī)構(gòu)會計,。

(5)分支機(jī)構(gòu)會計在審核收貨品種、數(shù)量的真實性后傳真總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員,。 (6)總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員按差異情況作相應(yīng)處理并提請總公司會計調(diào)賬,。

2、商品退貨流程

(1)分支機(jī)構(gòu)計劃員根據(jù)倉管員的要求和預(yù)計的銷售情況,，填寫退貨申請單交分公司經(jīng)理審核,。

(2)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理據(jù)庫存情況簽署審核意見。

(3)分支機(jī)構(gòu)計劃員在取得經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理核準(zhǔn)的退貨申請單后聯(lián)系托運(yùn)并把退貨申請單和托運(yùn)單傳真到總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員,。

(4) 總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員在配送中心清點后與分支機(jī)構(gòu)計劃員核對退貨差異,。 二、商品銷售

1,、分支機(jī)構(gòu)商品銷售分現(xiàn)款現(xiàn)貨,、先預(yù)收款后發(fā)貨、先發(fā)貨后收款(信用額度內(nèi)發(fā)貨)三

種方式,。

(1)現(xiàn)款現(xiàn)貨：客戶向業(yè)務(wù)主辦提出購貨申請,，打單員打印商品銷售清單，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)會計審核后傳倉管員備貨,，客戶付款并在商品清單上簽名,，財務(wù)收款并在銷售清單上簽名交給倉庫組織發(fā)貨。

銷售流程如下：

通知發(fā)貨

(2)先收款后發(fā)貨：客戶提出購貨申請,、預(yù)付貨款給分支機(jī)構(gòu)并將付款單據(jù)傳真給分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)員,，業(yè)務(wù)員對貨款確認(rèn)并在客戶付款單據(jù)上簽字后交分支機(jī)構(gòu)會計，會計查詢銀行收入戶收款情況,，如由總公司代收款,，由分支機(jī)構(gòu)會計向總公司出納查詢到賬情況并在收到收款確認(rèn)單后確認(rèn)。在分支機(jī)構(gòu)會計確認(rèn)收到款后在商品銷售單簽字同意發(fā)貨交分支機(jī)構(gòu)倉庫管理員，倉庫組織發(fā)貨,。除部分有信用額度的大客戶與檔口現(xiàn)款提貨外,，分支機(jī)構(gòu)的銷售一律實行先收款后發(fā)貨的銷售方式。

銷售流程如下：

(3)先發(fā)貨后收款：對信用較好,、回款及時,、每月銷售量相當(dāng)大的客戶，由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理根據(jù)客戶的銷售與回款情況制定信用額度,，報總公司管理本部經(jīng)理與總經(jīng)理簽字后執(zhí)行,。嚴(yán)禁分支機(jī)構(gòu)私自對客戶鋪貨銷售。

銷售流程如下：

2,、客戶提出購貨申請,，業(yè)務(wù)員接單后必須經(jīng)分支機(jī)構(gòu)會計審核(注意事項：如果為現(xiàn)款現(xiàn)貨和先收款后發(fā)貨的會計需審核收款情況、如果為先發(fā)貨后收款方式需審核是否已超出信用額度)簽字后,，倉庫管理員方可發(fā)貨,。會計人員根據(jù)銷售單與托運(yùn)單作賬務(wù)處理。 3,、客戶退貨

(1)客戶退貨的范圍：所退貨物必須是公司銷售給該客戶的產(chǎn)品,。 (2)客戶退貨的審批權(quán)限

a、 該客戶本月退貨額累計在上月銷售額10%以內(nèi)由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審批;

b,、該客戶本月退貨額累計超過上月銷售額10%的由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理向總公司申請經(jīng)公司審核程序執(zhí)行,。 (3)退貨價格的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)

a、 對未破損,、損壞的產(chǎn)品：按相應(yīng)品種現(xiàn)時銷售價計價,，如現(xiàn)時銷售價高于當(dāng)時發(fā)出價,，則按當(dāng)時發(fā)出價計價;但如為新片裸碟退貨,，按退貨時單價打8～10折計價; b、對破損,、損壞的產(chǎn)品：按相應(yīng)品種現(xiàn)時銷售價扣除0.8-1.2元/片計價,。

(4)客戶退貨的操作流程

a、 客戶將擬退貨的產(chǎn)品名稱,、數(shù)量,、質(zhì)量狀況傳真給分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)人員，業(yè)務(wù)人員按前述規(guī)定審核是否準(zhǔn)予退貨,。

b,、對符合退貨條件的，業(yè)務(wù)人員報分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理按權(quán)限進(jìn)行審核或?qū)徟?。?jīng)審批后業(yè)務(wù)主辦方可電話通知客戶予以退貨,。業(yè)務(wù)人員復(fù)印兩份審批表，分別交分支機(jī)構(gòu)會計與倉庫管理員,。分支機(jī)構(gòu)會計有監(jiān)督退貨是否按規(guī)定執(zhí)行的責(zé)任,。

c,、 倉庫管理員收到客戶退回的產(chǎn)品后，清點驗收后將一式三份的退貨清點單中的兩份分別交給會計和業(yè)務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)處理,。

d,、業(yè)務(wù)人員作為客戶退貨的責(zé)任人，對退貨的全過程進(jìn)行跟蹤負(fù)責(zé),，并負(fù)責(zé)與客戶退貨的差異協(xié)調(diào),。

4、代發(fā)貨及代收退貨操作

因業(yè)務(wù)開展需要,，總公司與分支機(jī)構(gòu),、分支機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)存在的代發(fā)貨及代收退貨行為，其處理方法如下：

(1)代發(fā)貨操作：

a,、委托發(fā)貨業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)人員填寫委托發(fā)貨明細(xì)表,，分支機(jī)構(gòu)會計審核簽名后由業(yè)務(wù)

人員傳真代發(fā)貨業(yè)務(wù)部門，由代發(fā)貨業(yè)務(wù)部門開具銷售訂單;

b,、代發(fā)貨公司業(yè)務(wù)部把代發(fā)貨銷售訂單及委托發(fā)貨明細(xì)表(傳真件)交由會計審核,，

相關(guān)會計審核委托發(fā)貨明細(xì)表(傳真件)是否有分支機(jī)構(gòu)會計審核簽名以決定簽名發(fā)貨;

c、倉庫管理員按經(jīng)會計審核后的銷售訂單發(fā)貨并把托運(yùn)單交由代發(fā)貨部門業(yè)務(wù)員保管; d,、代發(fā)貨公司會計把客戶應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)到委托發(fā)貨公司核對收貨差異和催收,。

a、 業(yè)務(wù)人員傳真經(jīng)簽字的審批表到代收退貨的總公司或分支機(jī)構(gòu)接口業(yè)務(wù)人員,，由代收退貨業(yè)務(wù)人員復(fù)印審批表給倉庫管理員,。

b、倉庫管理員收到客戶退回的產(chǎn)品后,，清點驗收后將一式三份的退貨清點單中的兩份分別交給會計和業(yè)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理,。

c、 代收退貨公司會計把客戶退貨額轉(zhuǎn)到委托發(fā)貨公司核對退貨差異,。

三,、庫存管理 1、存貨進(jìn)出庫

(1),、分支機(jī)構(gòu)的庫存商品,，包括成品、裸碟,、包裝材料,、海報等(有門市的分支機(jī)構(gòu)，其在門市陳列的商品,，視同庫存商品),，除因正常手續(xù)(如銷售、贈送產(chǎn)品)出庫外，任何人未經(jīng)批準(zhǔn),，不得擅自挪用公司商品,。

(2)、庫存商品的出庫必須嚴(yán)格履行規(guī)范的出庫手續(xù),，嚴(yán)禁以手寫單的形式出貨,。 (3)、分支機(jī)構(gòu)倉庫主管(負(fù)責(zé)人)作為分支機(jī)構(gòu)庫存商品管理的第一責(zé)任人,，應(yīng)負(fù)責(zé)建立具體的管理制度,，必須嚴(yán)格加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)商品進(jìn)出庫管理。

(4),、入庫的商品原則上不許外借,，但為了豐富內(nèi)部員工業(yè)余文化生活，特作如下規(guī)定： a,、 內(nèi)部員工借碟的申請,，必須在分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理和會計簽字后，倉庫方給予借出; b,、借碟后歸還的時間：電影2天,，電視劇7天;

c、 每次限借一套,，前次借出的碟子歸還后方可再借下一次; d,、同一品名、節(jié)目的碟子只能限拆包裝一套; e,、 倉庫應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)借出碟的保管,、登記工作。

2,、盤點制度

為保證核算的真實性和加強(qiáng)庫存商品的監(jiān)管力度,，分支機(jī)構(gòu)在每月月底必須對庫存商品

進(jìn)行盤點，由分支機(jī)構(gòu)會計出具盤點表及盤點報告(對盤點有差異的商品,，必須查明差異原因),，各相關(guān)人員(倉管員、會計,、盤點人等)簽名確認(rèn)，在次月隨費(fèi)用單據(jù)及報表一同寄回總公司,。 3,、庫存合理化

為了保證分支機(jī)構(gòu)庫存合理化，確保單品當(dāng)月流通率不低于100%,，避免出現(xiàn)商品缺貨或

過?，F(xiàn)象，由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理與業(yè)務(wù)員結(jié)合近三個月單品銷售量一同作出產(chǎn)品安全庫存量明細(xì)表，交總公司審批后由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)跟進(jìn),，每月初3日前提交上月末《安全庫存與實際庫存對比明細(xì)表》到財務(wù)中心及管理本部審查,。

第六章 審計監(jiān)督

一、總公司成立專門的審計機(jī)構(gòu),，配備專門的審計人員,，依據(jù)總公司的授權(quán)，對各分支機(jī)構(gòu)行

使審計監(jiān)督職能,。

二,、總公司委派專門的審計人員定期或不定期地到各地分公司、辦事處,，對財務(wù)收支活動,、經(jīng)

營管理活動、資產(chǎn)的安全與完整性和內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查并作出必要的評估,。 三,、分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)理、會計,、倉庫主管(負(fù)責(zé)人)離職時,，應(yīng)進(jìn)行專門的離任審計，對其在任

職期間的工作績效,、授權(quán)的執(zhí)行或遵守情況,、是否存在違規(guī)違紀(jì)行為等方面進(jìn)行評估。 四,、分支機(jī)構(gòu)人員在審計人員履行職責(zé)時,，應(yīng)采取積極協(xié)作的態(tài)度，配合審計人員的工作,，不

得故意回避,、刁難、阻撓和打擊報復(fù),。

五,、分支機(jī)構(gòu)人員對審計人員的審計行為和審計結(jié)論存有異議的,，可向總公司財務(wù)中心投訴或

申請復(fù)議,。

第七章 其他

一、文本單據(jù)管理

1,、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將總公司調(diào)撥單與分支機(jī)構(gòu)產(chǎn)品入倉單粘貼在一起作為商品入庫憑證,。 2,、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將本分支機(jī)構(gòu)銷售單及托運(yùn)單粘貼在一起作為商品銷售憑證。 3,、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)建立客戶應(yīng)收賬款賬袋,，妥善保管客戶應(yīng)收賬款確認(rèn)資料,。

4、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將上報總公司的所有申請,、報告,、報表等資料和總公司下發(fā)的所有文件、資料整理歸檔,，分類保管,。 二、合同及擔(dān)保

2,、擔(dān)保

分支機(jī)構(gòu)不具備法人資格,，因此嚴(yán)禁分支機(jī)構(gòu)對外進(jìn)行任何事項的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。 三,、其他

1,、本制度的解釋權(quán)歸集團(tuán)公司財務(wù)中心，在實行中將結(jié)合公司發(fā)展的實際情況進(jìn)行改進(jìn)和完善;

2,、本制度經(jīng)總公司副總經(jīng)理及集團(tuán)執(zhí)行總裁核準(zhǔn)后實施,，修正時亦同。

廣東abc發(fā)展有限公司

管理本部

財務(wù)管理規(guī)定實施細(xì)則篇十

第一條：為規(guī)范小叮當(dāng)幼兒園的財務(wù)管理工作,，強(qiáng)化標(biāo)準(zhǔn)制度,，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律和工作秩序，提高財務(wù)工作質(zhì)量和資金使用效益,，根據(jù)國家,、地方的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合幼兒園實際情況制定本規(guī)定,。

第二條 資金管理

1,、銀行賬戶管理。收入統(tǒng)一存入小叮當(dāng)幼兒園公共的銀行賬戶： 601560714426 ,，開戶行：中國銀行,，戶名：華容縣操軍鎮(zhèn)小叮當(dāng)幼兒園，公章由小叮當(dāng)幼兒園園長劉知云負(fù)責(zé)保管,，支票由小叮當(dāng)幼兒園會計劉艷負(fù)責(zé)保管,，法人私章由小叮當(dāng)幼兒園出納劉軍負(fù)責(zé)保管。每筆收入存款必須保留原始存款依據(jù)并復(fù)印四份,，原始存款依據(jù)交小叮當(dāng)幼兒園財務(wù)人員保管,，法人代表劉伊、股東方伏明,、股東謝智魁及園長每人保管一份存款依據(jù)復(fù)印件,。

2、銀行賬戶存款管理,。幼兒園所有合法收入全部存入華容縣操軍鎮(zhèn)小叮當(dāng)幼兒園公共賬號,。

3、備用金管理：財務(wù)人員負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金不得超過10000元(含10000元),。并填寫現(xiàn)金接收單,，現(xiàn)金接收單原件由園長保管。

第三條：開支實行預(yù)先墊付,、實報實銷制度

1,、一次(或一項)開支200元(含200元)以下，必須在園長處提前說明情況,，經(jīng)園長同意后方可開銷,。開銷完后填寫經(jīng)費(fèi)報銷單，經(jīng)園長審批簽字同意后方可報銷,。

2,、一次(或一項)開支200元以上500元(含500元)以下，必須在三名股東及園長處提前說明情況,，經(jīng)三名股東及園長全部同意后方可開銷,。開銷完后填寫經(jīng)費(fèi)報銷單，經(jīng)園長及三名股東全部審批簽字同意后方可報銷,。

3,、一次(或一項)開支500元以上必須在園長處提前說明情況并上交股東會或董事會討論，經(jīng)股東會或董事會討論同意后方可開銷,。開銷完后填寫經(jīng)費(fèi)審批單,，經(jīng)園長及三名股東全部審批簽字同意，并附有股東會或董事會會議記錄復(fù)印件方可報銷,。

4,、按照第二條第1、2,、3款之規(guī)定后憑開支審批單,、股東大會或董事會會議記錄復(fù)印件找小叮當(dāng)幼兒園財務(wù)人員領(lǐng)取相應(yīng)現(xiàn)金。

5,、小叮當(dāng)幼兒園財務(wù)人員負(fù)責(zé)保管開支審批單原件及相關(guān)會議記錄復(fù)印件,、票據(jù)原件等，并將自己保管的資料復(fù)印四份交由園長,、法人代表劉伊,、股東方伏明、股東謝智魁每人保管一份,。

6,、按照要求提前說明情況并經(jīng)同意后開銷了的經(jīng)費(fèi)原則上應(yīng)該當(dāng)天或者當(dāng)周予以報銷，最遲不能超過10天,。

第四條：三名股東,、園長,、財務(wù)人員應(yīng)定期召開財務(wù)管理工作分析會，研討財務(wù)工作;每個月至少召開一次,，盡量每半個月或者每個星期召開一次,。

第五條：財務(wù)及賬冊保管

1、幼兒園按照通行的會計方法或法律規(guī)定的會計方法進(jìn)行記錄,、換算,、存檔。

2,、每學(xué)期的會計報表和賬冊應(yīng)置于由財務(wù)人員保管,，供股東人、園長定期或不定期查閱,，每位股東均有權(quán)了解,、查看幼兒園財務(wù)情況，并提出意見及建議,。

第六條：三名股東,、園長、財務(wù)人員財務(wù)管理職責(zé)

1,、各負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格按照財務(wù)管理規(guī)定開展財務(wù)工作,，認(rèn)真負(fù)責(zé)，細(xì)心保密,。

2,、各負(fù)責(zé)人如若沒有嚴(yán)格按照財務(wù)管理規(guī)定開展財務(wù)工作，沒有將自己負(fù)責(zé)保管的銀行卡,、公章,、存款憑據(jù)等資料妥善保管，后果必須個人承擔(dān),。

園長簽字：

財務(wù)簽字：

出納簽字：

二零xx年八月八日

財務(wù)管理規(guī)定實施細(xì)則篇十一

為了管理好幼兒園讓家長學(xué)校都滿意特制定如下制度

一,、園中收支管理制度

1、設(shè)兼職會計,、出納管理幼兒園收支事務(wù),，嚴(yán)格實行收支兩條線，幼兒園所有的收費(fèi)項目,，所有收費(fèi)均開具幼兒園收據(jù),。

2、報銷手續(xù)必須健全,，原始發(fā)票必須具有名稱,、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容,、數(shù)量,、單價和金額,，大小寫必須相符，開票人簽字,。原始發(fā)票內(nèi)容如不能反映詳細(xì)情況的,，需附件說明,。報銷單據(jù)必須有經(jīng)手人及驗收人簽署,，方可由會計審核，園長簽字同意后報支,。

二,、園中票證統(tǒng)一管理制度

1、所有收費(fèi)票據(jù)和內(nèi)部結(jié)算憑證全部由會計保管,。

2,、各種票據(jù)使用前必須實行登記備案，票據(jù)必須加蓋幼兒園公章,。

3,、票據(jù)開票人開票收費(fèi)時，相關(guān)項目內(nèi)容必須填寫完整,，字跡清楚,，大小寫金額必須一致，收款人應(yīng)簽字或蓋章,。記帳聯(lián)應(yīng)定期向會計繳銷,，票據(jù)使用完畢后，存根聯(lián)繳交會計,，并領(lǐng)取新的票據(jù),。

4、建立財務(wù)會計檔案資料保管制度,，有關(guān)業(yè)務(wù)歸檔后須編制清冊,，專人保管。

三,、建立嚴(yán)格的財物管理制度

1,、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生以后必須立即記賬，做到記載及時,、賬目清楚,、賬實相符。園內(nèi)各種財產(chǎn)都要登記造冊,，貴重物品要有專人負(fù)責(zé)

保管,，對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷，對人為的不合理損壞物品應(yīng)追究責(zé)任,，并按制度賠償;

2,、隨時反映財產(chǎn)物資收入,、發(fā)出和結(jié)存情況，財產(chǎn)物資收發(fā)手續(xù)齊全,，購買實物的原始憑證有接收人驗證證明,。

3、建立定期和不定期的財產(chǎn)清點制度,，對財產(chǎn)物資的管理實行永續(xù)盤存的方法,。

4、管理人員要定期,、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況,，避免積壓與浪費(fèi)，原則上每月按班級發(fā)放一次日用品,、學(xué)習(xí)用品,，在節(jié)約的基礎(chǔ)上保證各項供應(yīng)工作;

5、幼兒園的一切財產(chǎn)物品外借,，必須經(jīng)園長同意后向保管員借取,。借用必須登記。如有損壞或遺失,，借用人員負(fù)責(zé)修理或照價賠償,。

6、對財產(chǎn)物資進(jìn)行科學(xué)編號和存放,，便于清查,、保管。

四,、園中財務(wù)相關(guān)人員的職責(zé)

1,、計賬員職責(zé)

(1)、貫徹執(zhí)行會計法和財務(wù)工作方針政策,，為教育教學(xué)服務(wù),。

(2)、工作認(rèn)真細(xì)致,，帳目清楚,，手續(xù)完備，日清月結(jié),，按時完善報帳手續(xù),。

(3)、認(rèn)真履行監(jiān)督職能,，發(fā)現(xiàn)問題及時處理和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映,，堅持勤儉辦園的方針，精打細(xì)算，協(xié)助園長搞好學(xué)期和年度預(yù)算,，合理安排經(jīng)費(fèi),，計劃開支。

2. 園中出納員職責(zé)

(1),、認(rèn)真做好往來帳目登記,，做好現(xiàn)金收支工作。

(2),、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，做到日清月結(jié)，手續(xù)齊備,。

(3),、每月及時統(tǒng)計幼兒出勤天數(shù)及職工出勤天數(shù)。及時收結(jié)幼兒各項費(fèi)用,，

(4)、堅持原則,，發(fā)票必須有經(jīng)手人,、驗收人、領(lǐng)導(dǎo)簽名方能報銷,。

3,、園中保管員職責(zé)

(1)、對全園的財產(chǎn)全面管理,，做到隨時收驗,、入庫、分類保管,，存放地點清楚明確,，做到心中有數(shù)，每半年清點一次,，帳物相符,。

(2)、新購入物品憑發(fā)票入帳,，領(lǐng)用或借出物品手續(xù)齊全,，領(lǐng)用人和借用人必須簽名或蓋章。

(3),、嚴(yán)格做好三防(防盜,、防火、防潮)工作,，保證物品的安全,、衛(wèi)生、整潔，杜絕霉?fàn)€變質(zhì),，做到手勤,、腳勤。

(4),、做好開學(xué)前的物品準(zhǔn)備工作,，對各班財產(chǎn)進(jìn)行清點，做到有計劃供應(yīng),、學(xué)期末對財產(chǎn)進(jìn)行一次核對,，生活用品做到日清月結(jié)。

(5),、及時供應(yīng)所需物品,，對園里的物品，做到有數(shù)有帳,，發(fā)現(xiàn)丟失和損壞及時追查,。

財務(wù)管理規(guī)定實施細(xì)則篇十二

第一章

第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財務(wù)管理，健全財務(wù)制度,，杜絕違紀(jì)違法行為,，從源頭上預(yù)防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展,，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》,、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務(wù)規(guī)則》,、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律,、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我市實際制定本規(guī)定,。

第二條 行政事業(yè)單位財務(wù)管理,，是單位管理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動和社會經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段,。行政事業(yè)單位的財務(wù)管理必須符合國家有關(guān)法律,、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項財務(wù)管理制度,，完善內(nèi)部監(jiān)控制度,，防止財產(chǎn)、資金流失,、浪費(fèi)或被貪污,、挪用。

第三條 行政事業(yè)單位的財務(wù)管理包括：預(yù)算管理,、收入管理,、支出管理、采購管理、資產(chǎn)管理,、往來資金結(jié)算管理,、現(xiàn)金及銀行存款管理、財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)機(jī)構(gòu)等項管理,。

第四條 財政部門負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作,。審計、稅務(wù),、物價,、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)各自

職責(zé)做好行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督工作,。

第二章 預(yù)算管理

第五條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算,，報同級財政部門按法定程序?qū)徍恕笈?。部門預(yù)算由收入預(yù)算,、支出預(yù)算組成。

第六條 行政事業(yè)單位依法取得的各項收入,，包括：行政事業(yè)性收費(fèi),、罰款和罰沒收入、上級補(bǔ)助收入,、附屬單位上繳收入、捐贈,、其他收入等必須列入收入預(yù)算,，不得隱瞞或少列。

行政事業(yè)單位取得的各項收入(包括實物),，要據(jù)實及時入賬,，不得隱瞞，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫”,。 按規(guī)定納入財政專戶或財政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒款,，要按規(guī)定實行收支兩條線管理，并及時繳入國庫或財政專戶,，不得滯留在單位坐支,、挪用。

第七條 行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算,，應(yīng)當(dāng)保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi),，對其他彈性支出和專項支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。

支出預(yù)算包括：人員支出,、日常公用支出,、對個人和家庭的補(bǔ)助支出、專項支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),，逐項核定,，沒有政策規(guī)定的項目，不得列入預(yù)算,。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約,、從儉的原則編報。對個人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),，逐項核定,。專項支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想,，并充分考慮財政的承受能力,，本著實事求是：從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急,，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項,。

第八條 對財政下達(dá)的預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃,。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù),，原則上不予調(diào)整和追加。

第九條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對本級財政預(yù)算安排的項目資金和上級補(bǔ)助資金的管理,，建立健全項目的申報,、論證、實施,、評審及驗收制度,，保證項目的順利實施。專.項資金應(yīng)實行項目管理,，?？顚Ｓ茫坏锰摿许椖抗汲?，不得截留,、擠占、挪用,、浪費(fèi),、套取、轉(zhuǎn)移專項資金,，不得進(jìn)行二次分配,。單位應(yīng)建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用效益,。

第十條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核,、審批,、審查制度，完善內(nèi)部支出管理,，強(qiáng)化內(nèi)部約束,，不斷降低行政事業(yè)單位運(yùn)行成本。各項支出應(yīng)當(dāng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定,，不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi),、會議費(fèi)等報銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超財力購臵或配備高檔交通工具,、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。

第三章 采購管理

第十一條 行政事業(yè)單位的貨物購臵,、工程(含維修)和服務(wù)項目,，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實行政府采購。

第十二條 采購代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購活動,，應(yīng)當(dāng)符合采購價格低于市場平均價格,、采購效率更高、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好的要求,。

第十三條 行政事業(yè)單位,、采購代理機(jī)構(gòu)及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：

1、擅自提高政府采購標(biāo)準(zhǔn)：

2,、以不合理的條件對供應(yīng)商實行差別待遇或者歧視待遇;

3,、在招標(biāo)采購過程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判;

4、中標(biāo),、成交通知書發(fā)出后不與中標(biāo),、成交供應(yīng)商簽訂采購合同：

5、與供應(yīng)商惡意串通：

6,、在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當(dāng)利益;

7、開標(biāo)前泄露標(biāo)底：

8,、隱匿,、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購文件，或者偽造,、變造采購文件;

9,、其他違反政府采購規(guī)定的行為。

第四章 結(jié)算管理

第十四條 行政事業(yè)單位開立銀行結(jié)算賬戶,，應(yīng)經(jīng)同級財政部門同意后,，按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù)。

第十五條 行政事業(yè)單位不得有下列違反人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：

1,、擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶：

2,、將單位款項以個人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲;

3,、出租、出借銀行賬戶,。

第十六條 行政事業(yè)單位對外支付的勞務(wù)費(fèi),、購臵費(fèi)、工程款,、暫(預(yù))付款等,，應(yīng)當(dāng)符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，要求實行銀行轉(zhuǎn)賬,、匯兌,、托收等形式結(jié)算的，不得以大額現(xiàn)金支付,。 第十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn)金的管理,，單位取得的各項貨幣收入應(yīng)及時入賬，并按規(guī)定及時轉(zhuǎn)存開戶銀行賬戶,，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行,。銀行存款和現(xiàn)金應(yīng)由單位專人負(fù)責(zé)登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”,，并定期與單位“總分類賬”核對余額,，確保資金完整?！般y行存款日記賬”,、“現(xiàn)金日記賬，,，與“總分類賬”應(yīng)分別由單位出納,、會計管理和登記，不得由一人兼管,。

第十八條 單位資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理,。

第十九條 行政事業(yè)單位應(yīng)切實加強(qiáng)往來資金的管理。借入資金,、暫收,、暫存、代收,、代扣,、代繳款項應(yīng)及時核對、

清理,、清算,、解交，避免跨年度結(jié)算或長期掛帳,，影響資金的合理流轉(zhuǎn),。預(yù)(暫)付,、個人因公臨時借款等都應(yīng)及時核對、清理,，在規(guī)定的期限內(nèi)報賬,、銷賬、繳回余款,，避免跨年度結(jié)算或長期掛帳,。嚴(yán)禁公款私借，嚴(yán)禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長期占用不報賬,、銷賬,、繳回余款，逃避監(jiān)管,。

第二十條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立和完善授權(quán)審批制度,。資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項應(yīng)明確責(zé)任,、劃分權(quán)限實行分檔審批?重大資金劃轉(zhuǎn),、結(jié)算(支付)事項，應(yīng)通過領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定,，避免資金管理權(quán)限過于集中,，單位的一切資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項由一個人說了算的“家長式”管理模式,。

第五章 資產(chǎn)管理

第二十一條 資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨,。幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)(含：現(xiàn)金,、各種存款,、往來款項、材料,、燃料,、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和對外投資等,。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產(chǎn)，要完善資產(chǎn)管理制度,，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益,。

第二十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對材料,、燃料、包裝物和低值易耗品的管理,，建立,、健全其內(nèi)部購臵,、保管、領(lǐng)用等項管理制度,，對存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點,，保證賬實相符。

第二十三條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應(yīng)實行分類管理,。

固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物,、專用設(shè)備、一般設(shè)備,、文物和陳列品,、圖書、其他固定資產(chǎn)等類型,。單位應(yīng)按照固定資產(chǎn)的固定性,、移動性等特點，制定各類固定資產(chǎn)管理制度,，進(jìn)行明細(xì)核算,，不得隱匿、截留,、挪用固定資產(chǎn),。單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)實物登記卡，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的購建,、使用,、出租、投資,、調(diào)撥,、出讓、報廢,、維修等情況,，明確保管(使用)人的責(zé)任，保證固定資產(chǎn)完整,，防止固定資產(chǎn)流失,。 第二十四條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無償交由與單位無關(guān)的經(jīng)營單位使用。

第二十五條 行政事業(yè)單位不得隨意處臵固定資產(chǎn),。固定資產(chǎn)的調(diào)撥,、捐贈、報廢,、變賣,、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過中介機(jī)構(gòu)評估或鑒定,，報主管部門和財政部門批準(zhǔn),。固定資產(chǎn)的變價收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購基金,，用于固定資產(chǎn)的更新。

第二十六條 行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下,，按照國家有關(guān)政策規(guī)定,，將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)投資的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行申報和評估,，并報經(jīng)主管部門審核后報財政部門批準(zhǔn),。投資取得的各項收入全部納入單位預(yù)算管理。任何單位不得將國家財政撥款,、上級補(bǔ)助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營性使用,。

第二十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理、對實物進(jìn)行清查盤點,。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點,。

第二十八條 行政事業(yè)單位因機(jī)構(gòu)改革或其他原因發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷或合并時,，應(yīng)當(dāng)對單位資產(chǎn)進(jìn)行清算,。清算工作應(yīng)當(dāng)在主管部門、財政部門,、審計部門的監(jiān)督指導(dǎo)下,，對單位的財產(chǎn)、債權(quán),、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán),、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交,、接收,、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)和管理工作,，防止國有資產(chǎn)流失,。

第六章 財務(wù)機(jī)構(gòu)

第二十九條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)臵財務(wù)會計機(jī)構(gòu)、配備會計人員,，負(fù)責(zé)對本單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算,。單位內(nèi)部的其他非獨立工作部門或機(jī)構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會計、出納,，不得另立賬戶從事會計核算,。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。

第三十條 單位會計機(jī)構(gòu)中的會計,、出納人員，必須分設(shè),，銀行印鑒必須分管,。不得以任何理由發(fā)生會計、出納一人兼,，銀行印鑒一人管的現(xiàn)象,。

第三十一條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)臵會計賬簿，根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算,，填制會計憑證,，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告,。行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對本單位的財務(wù)會計工作和會計資料的真實性,、完整性依法負(fù)責(zé)。 第三十二條 會計委派制度和會計集中核算,，是加強(qiáng)會計監(jiān)督和財務(wù)管理的有效形式,，是從源頭上防范和治理腐敗

的重要措施。會計集中核算機(jī)構(gòu)應(yīng)按照本規(guī)定進(jìn)一步完善核算制度,，加強(qiáng)資金管理,。納入會計集中核算機(jī)構(gòu)管理的單位，要按照《市級行政事業(yè)單位會計集中核算實施辦法》,，明確職責(zé),、履行義務(wù)，進(jìn)一步完善管理,，加強(qiáng)對單位收入,、支出、資金撥付和資產(chǎn)的管理,，防止國家資產(chǎn),、資金流失和浪費(fèi)。 第三十三條 行政事業(yè)單位不得有下列違反會計管理規(guī)定的行為：

1,、授意,、指使、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu),、會計人員偽造,、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料,，提供虛假財務(wù)會計報告;向不同的會計資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財務(wù)會計報告;

2,、明知是虛假會計資料仍授意、指使、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu),、會計人員報銷支出事項,，提供虛假會計記錄和其他會計資料;

3、另立賬戶,，私設(shè)會計賬簿,，轉(zhuǎn)移資金;

4、未按照規(guī)定填制,、取得原始憑證或者填制,、取得原始憑證不符合規(guī)定;

s、以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定;

6,、隨意變更會計處理方法;

7,、未按照規(guī)定建立并實施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度;

8、拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供有關(guān)會計信息資料：

9,、隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證,、會計賬簿、財務(wù)會計信息資料：

10,、隨意將財政性資金出借他人,，為小團(tuán)體或個人牟取利益：

11、其他違反會計管理規(guī)定的行為,。

第三十四條 財務(wù)會計人員工作調(diào)動或者離職,，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動或離職,。財務(wù)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財會主管人員辦理交接手續(xù),，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時上級單位可派人會同監(jiān)交,。一般財務(wù)會計人員辦理交接手續(xù),，可由財務(wù)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。財務(wù)會計人員短期離職,，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人指定專人臨時接替,。

第七章 財務(wù)監(jiān)督

第三十五條 行政事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)建立健全財務(wù),、會計監(jiān)督體系,，。單位負(fù)責(zé)人對財務(wù),、會計監(jiān)督工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,。會計機(jī)構(gòu)、會計人員對本單位的經(jīng)濟(jì)活動依法進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督,。

第三十六條 行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督是指單位根據(jù)國家有關(guān),、雄律,、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，對本單位及下級單位的財務(wù)活動進(jìn)行審核,、檢查的行為,。內(nèi)容一般包括：預(yù)算的編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標(biāo)準(zhǔn),、專用基金的提取和使用,、資產(chǎn)管理措施落實、往來款項的發(fā)生和清算,、財務(wù)會計報告真實性、準(zhǔn)確性,、完整性等,。

第三十七條 預(yù)算編制和執(zhí)行的監(jiān)督。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算編制,、申報,、審查程序。單位預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)符合黨和國家的方針,、政策,、規(guī)章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計劃，應(yīng)當(dāng)堅持“量入為出,、量力而行,、有保有壓、收支平衡”的原則,。單位對各項支出是否真實可靠,，各項收入是否全部納入預(yù)算，有無漏編,、重編,，預(yù)算是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項目執(zhí)行，有無隨意調(diào)整預(yù)算或變更項目等行為事項進(jìn)行監(jiān)督,。 第三十八條 單位收入的監(jiān)督,。收入是指行政事業(yè)單位依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款收入,，預(yù)算外資金收入以及其他合法收入,。這部分資金涉及政策性強(qiáng)，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督,，其監(jiān)督的主要內(nèi)容是：

1,、單位的收入是否全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算,、統(tǒng)一管理,。

2、是否依法積極組織收入;各項收費(fèi)是否符合國家的收費(fèi)政策和管理制度：是否做到應(yīng)收盡收，有無超收亂收的情況,?！?3、對于按規(guī)定應(yīng)上繳國家的收入和納入財政專戶管理的資金,，是否及時,、足額上繳，有無拖欠,、挪用,、截留坐支等情況。

4,、單位預(yù)算外收入與經(jīng)營收入是否劃清,，對經(jīng)營、服務(wù)性收入是否按規(guī)定依法納稅,。

第三十九條 單位支出的監(jiān)督,。支出是指行政事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的資金耗費(fèi)。支出管理是行政事業(yè)單位財務(wù)管理和監(jiān)督的重點,。其監(jiān)督的主要內(nèi)容是：

1,、各項支出是否精打細(xì)算，厲行節(jié)約,、講求經(jīng)濟(jì),、實效、有無進(jìn)一步壓縮的可能,。

2,、各項支出是否按照國家規(guī)定的用途、開支范圍,、開支標(biāo)準(zhǔn)使用;支出結(jié)構(gòu)是否合理,，有無互相攀比、違反規(guī)定超額,、超標(biāo)準(zhǔn)開會,、配備豪華交通工具、辦公設(shè)備及其他設(shè)施,。

3,、基建或項目支出與行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出的界限是否劃清，有無基建或項目支出擠占單位經(jīng)費(fèi),，或單位經(jīng)費(fèi)有無列入基建或項目支出的現(xiàn)象,。應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的支出，有無由單位經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)的現(xiàn)象,。是否劃清單位經(jīng)費(fèi)支出與經(jīng)營支出的界限,，有無將應(yīng)由經(jīng)費(fèi)列支的項目列入經(jīng)營支出或?qū)⒔?jīng)營支出項目列入單位經(jīng)費(fèi)支出的現(xiàn)象,。

4、事業(yè)單位專用基金的提取,，是否依據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定或財政部門規(guī)定執(zhí)行;各項專用基金是否按照規(guī)定的用途和范圍使用,。

第四十條 資產(chǎn)監(jiān)督即對資產(chǎn)管理要求和措施的落實情況進(jìn)行的檢查督促，包括：

1,、是否按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金;庫存現(xiàn)金是否超過限額,，有無隨意借支、非法挪用,、白條抵庫的現(xiàn)象;有無違反現(xiàn)金管理規(guī)定,，坐支現(xiàn)金、私設(shè)小金庫的情況,。

2,、各種應(yīng)收及預(yù)付款項是否及時清理、結(jié)算;有無本單位資金被其他單位長期大量占用的現(xiàn)象,。

3、對各項負(fù)債是否及時組織清理,，按時進(jìn)行結(jié)算,，有無本單位無故拖欠外單位資金的現(xiàn)象，應(yīng)繳款項是否按國家規(guī)定及時,、足額地上繳,，有無故意拖欠、截留和坐支的現(xiàn)象,。

4,、各項存貨是否完整無缺，各種材料有無超定額儲備,、積壓浪費(fèi)的現(xiàn)象;存貨和固定資產(chǎn)的購進(jìn),、驗收、入庫,、領(lǐng)發(fā),、登記手續(xù)是否齊全，制度是否健全,，有無管理不善,、使用不當(dāng)、大材小用,、公物私用,、損失浪費(fèi)，甚至被盜的情況,。

5,、存貨和固定資產(chǎn)是否做到賬賬相符,、賬實相符;是否存在有賬無物、有物無賬等問題;固定資產(chǎn)有無長期閑臵形成浪費(fèi)問題;有無未按規(guī)定報廢,、轉(zhuǎn)讓單位資產(chǎn)的問題發(fā)生,。

6、對外投資是否符合國家有關(guān)政策;有無對外投資影響到本單位完成正常的事業(yè)計劃的現(xiàn)象：以實物無形資產(chǎn)對外投資時,，評估的價值是否正確,。

第四十一條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)控、財務(wù)公示等制度,，應(yīng)確定專門機(jī)構(gòu)或?qū)?兼)職人員對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項進(jìn)行事前,、事中、事后監(jiān)督,、審查,。單位的財務(wù)執(zhí)行情況，應(yīng)在一定的范圍,、時期內(nèi)公示,，接受群眾監(jiān)督。

第四十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)自覺接受審計,、財政部門的檢查和監(jiān)督,。

第四十三條 行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)工作調(diào)動或者離職，必須經(jīng)同級審計部門進(jìn)行任期離任審計,。

第八章 附則

第四十四條 本坪定適用于市級行政事業(yè)單位,。行政事業(yè)單位基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，除國家另有規(guī)定外應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定辦理,。

第四十五條 本規(guī)定由市財政局負(fù)責(zé)解釋,。 第四十六條 本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。

財務(wù)管理規(guī)定實施細(xì)則篇十三

一,、財務(wù)會計管理的涵義

財務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運(yùn)用資金的活動,。在物業(yè)管理經(jīng)營過程中，各類管理服務(wù)費(fèi),、特約代辦服務(wù)費(fèi),、各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等，就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運(yùn)行,。

物業(yè)財務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理,，在資金運(yùn)行過程中，包括整個物業(yè)經(jīng)營出租,、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集,、使用、耗費(fèi),、收入和分配,。要按照政府有關(guān)規(guī)定,，規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,。物業(yè)財務(wù)管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營,、管理、服務(wù)的資金費(fèi)用和利潤,。為了提高經(jīng)濟(jì)效益,，擴(kuò)大收入來源，使物業(yè)不斷保值增值,，許多物業(yè)管理公司實行“一業(yè)為主,，多種經(jīng)營”的方針，公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門,，也有工程維修機(jī)構(gòu),，還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。

財務(wù)管理的主要內(nèi)容有：對資金籌集運(yùn)用的管理,，固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理,，租金收支管理，商品房資金的管理,，物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)的管理,，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理,，財務(wù)收支匯總平衡等等。

財務(wù)管理的任務(wù)是：

(一)籌集,、管理資金

這就是要保證物業(yè)經(jīng)營的需要,，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運(yùn)用的效能,，尤其是提高自有資金的收益率,。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟(jì)來源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入,，要大力組織租金收入,，加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作，做到應(yīng)收盡受,，提高回收率,。另外，在資金使用上,，對各項支出要妥善安排,，嚴(yán)格控制，注意節(jié)約,，防止浪費(fèi),。充分發(fā)揮資金的效果,。

(二)經(jīng)濟(jì)核算

通過財務(wù)活動加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，改善經(jīng)營管理,，降低修繕,、維修、養(yǎng)護(hù)成本,，不斷降低消耗,，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益,。

(三)多元經(jīng)營

積極組織資金,，開辟物業(yè)經(jīng)營市場，“一業(yè)為主,，多元經(jīng)營”,，不斷尋求物業(yè)經(jīng)營的新生長點，不斷拓展物業(yè)經(jīng)營的新領(lǐng)域,，形成新優(yōu)勢,。

(四)財務(wù)監(jiān)督

實行財務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,。物業(yè)管理公司的經(jīng)營,、管理、服務(wù),，必須依據(jù)國家的方針,、政策和財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃，對公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督,，使資金的籌集合理合法,，資金運(yùn)用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家,、集體和個人三者的利益,。同時，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定,，及時上繳各種稅金,，彌補(bǔ)以前年度虧損，提取法定公積金,、公益金,，并向投資者分配利潤。

公司財務(wù)會計管理制度

財務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度,，是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化,、標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定。

(一)會計核算方法及憑證賬冊制度

(1)公司采用借貸復(fù)式計賬法，會計科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會計為主,，

結(jié)合公司的實際,，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬,、各項明細(xì)分類賬;

(2)原始憑證是計賬的依據(jù),，財會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備,、合法,，內(nèi)容真實，數(shù)字正確,，日期和印章齊全,，大、小寫相符等,，不得有白條報賬,，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,，才能填制記賬憑證,，據(jù)以記賬;

(3)財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補(bǔ),、涂改或用褪色藥水消除字跡,，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,，發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),，采用劃線更正或紅線更正。憑證,、賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記,，妥善保管，不得丟失,。有關(guān)會計報表、賬冊,、會計憑證保存年限按上級規(guī)定辦理;

(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,，如支票、現(xiàn)金收據(jù),、發(fā)貨票據(jù)等,，動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,，應(yīng)注銷作廢章,，妥善保存，不得銷毀廢棄,。

(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外,，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,，嚴(yán)格分清收支兩條線;

(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全,。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查,、核對，做好備用金的管理,，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額,。

①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié),，錢賬相符,，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫”; ②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項,，必須通過銀行結(jié)算,。

(三)費(fèi)用現(xiàn)金報銷制度

為了加強(qiáng)現(xiàn)金報銷管理，嚴(yán)格執(zhí)行財政紀(jì)律,，對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度：

(1)差旅費(fèi)報銷制度(具體內(nèi)容略,，下同);

(2)加班費(fèi)報銷制度：

(3)醫(yī)藥費(fèi)報銷制度;

(4)客飯招待費(fèi)報銷制度。

(四)往來賬目清理制度

做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié),。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款,，摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款,，要上門催收,。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因,，列出清冊,。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)。

(五)會計報表制度

會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,，其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以,，要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,，內(nèi)容完整，報送及時,，手續(xù)完備,。對年度結(jié)算報表，應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。

(六)固定資產(chǎn)管理制度

1.固定資產(chǎn)的涵義

固定資產(chǎn)是指使用期限較長,，單位價值較高,，在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)，是管理部門進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件,。為保證固定資產(chǎn)的安全完整,，提高使用效率，應(yīng)管好用好這些資產(chǎn),，提高服務(wù)效益和經(jīng)濟(jì)效益,。

2.固定資產(chǎn)的范圍和分類

(1)凡單價在200元以上的一般設(shè)備，單價在500元以上的專用設(shè)備,，其耐用時間在一年以上的,，均列為固定資產(chǎn);

(2)不滿上述金額的設(shè)備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產(chǎn)，也列為固定資產(chǎn);

(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物,，專用設(shè)備,，家具設(shè)備，電器設(shè)備,，一般設(shè)備等大類,。

3.固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

(1)固定資產(chǎn)實行分級管理，物資管理部門應(yīng)建立分類明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡,，使用部門應(yīng)掌握本部門的物品情況,，建立物品使用登記卡;

(2)購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn),，一律開具驗收單,，并填寫登記卡，標(biāo)明編號;

(3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時應(yīng)填寫領(lǐng)用單,，并由使用人在登記卡上簽名,，表明其設(shè)備由其保管使用;調(diào)離崗位時應(yīng)將物品繳回，并注銷賬卡;

(4)固定資產(chǎn)的報廢,、報損,，應(yīng)由部門填寫報廢、報損單,，經(jīng)財產(chǎn)管理部門審核后,，按批準(zhǔn)權(quán)限逐級審批，方可核銷;

(5)固定資金調(diào)撥,，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理,。調(diào)撥時,，先由部門填寫調(diào)撥申請單,，經(jīng)雙方部門領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門簽章后有效，使用部門不得自行處理。

4.固定資產(chǎn)的管理職能

(1)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)管理部全部財產(chǎn)的管理,，辦理固定資產(chǎn)的購置,、驗收、領(lǐng)發(fā),、建卡,、報廢、報損的處理及賬務(wù)核算工作,，做到賬,、卡、物相符,，每年末進(jìn)行一次清點,、核賬，并及時調(diào)整賬目;

(2)為保證固定資產(chǎn)賬,、卡,、物的準(zhǔn)確性，管理部門和使用部門要相互配合,，定期進(jìn)行盤點,，盈、虧要填表,，通過財務(wù)部門調(diào)整賬,、卡。

公司財務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)

(一)財務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置

物業(yè)管理公司的財務(wù)會計與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同，只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況,、資質(zhì)等級及規(guī)模大小,、人員可以靈活配備。財會部門一般可設(shè)置下列人員：財務(wù)會計部經(jīng)理,、主管會計、出納、電腦員,、統(tǒng)計員、收費(fèi)員,。

(二)財會人員的崗位職責(zé)

1.財會部經(jīng)理

(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé),，組織公司的財會管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理參謀;

(2)每月,、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表,，寫出財務(wù)會計分析報表，送企業(yè)法人審閱;

(3)檢查,、監(jiān)督物業(yè)管理各項費(fèi)用的及時收繳,，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn);

(4)審核控制各項費(fèi)用的支出,，杜絕浪費(fèi);

(5)合理有效地經(jīng)營管理好企業(yè)的金融資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造利潤;

(6)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點,、依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī),、政策、文件,，制定財會管理具體制度和操作程序;

(7)組織擬定物業(yè)管理各項費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案,，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)主委員會和相關(guān)主管部門審核,、修定;

(8)研究熟悉和實施相關(guān)的工商,、財會及稅務(wù)、物價等管理制度,，運(yùn)用法律,、行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。

2.主管會計

(1)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé),，具體組織好本部門的日常管理工作;

(2)每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作;

(3)每月,、每季按時做好各種會計報表，定期向業(yè)主委員會公布管理收繳及使用

情況;

(4)負(fù)責(zé)檢查,、審核各經(jīng)營管理部門及下屬機(jī)構(gòu)的收支賬目,，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工作情況;

(5)檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,，做到賬賬相符,，賬實相符;

(6)按照物業(yè)管理的行業(yè)特點和需要，分類計賬;完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會工作,。

3.出納

(1)遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度;

(2)管理好公司的現(xiàn)金收付,、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金,、有價證券,、銀行支票等;

(3)及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項，保護(hù)企業(yè)和業(yè)主利益不受損失;

(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證,、現(xiàn)金日記賬,、銀行日記賬的工作;

(5)及時辦理各項轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票,，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符,，并交會計作賬。

4.統(tǒng)計員(電腦員)

(1)及時統(tǒng)計,、存儲各種費(fèi)用收付資料,，供主管會計參考;

(2)維護(hù)好電腦設(shè)備，保管好所有資料,，對變動資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時修改并存儲;

(3)及時輸入打印收費(fèi)通知單,，保證費(fèi)用的按時收繳,。

5.收費(fèi)員

(1)負(fù)責(zé)物業(yè)管理費(fèi)等各項費(fèi)用的通知和收繳;

(2)對繳費(fèi)情況隨時進(jìn)行統(tǒng)計，及時追討欠繳費(fèi)用;

(3)承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營服務(wù)收費(fèi),，為業(yè)主辦理各項公用事業(yè)費(fèi)的繳付;

(4)和業(yè)主(使用人)交朋友，爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持,，協(xié)助搞好“窗口”服務(wù);

(5)完成企業(yè)和部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù),。

財務(wù)管理規(guī)定實施細(xì)則篇十四

為了加強(qiáng)我校的財務(wù)管理工作，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗,，勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng),，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，特制訂《財務(wù)管理制度》,，以規(guī)范我校的財務(wù)收支行為,。

一、預(yù)算制度

1,、每年12月份,，學(xué)校制訂出第二年財務(wù)開支預(yù)算，每學(xué)期開學(xué)再視其收入,，具體修訂預(yù)算表,。

2、除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費(fèi)開支,，應(yīng)寫出書面報告交學(xué)校校長,，在校長辦公會上研究同意后，才能納入預(yù)算內(nèi)開支,。

3,、每年的開支，不得超出當(dāng)年的收入,。

4,、不得私自開支經(jīng)費(fèi)。計劃外的開支,，未經(jīng)校長辦公會批準(zhǔn),，不予以報銷。

二,、統(tǒng)一審批制度

1,、實行校長“一只筆”審批制度，先由經(jīng)辦人簽字,、再由總務(wù)處主任審核簽字,，最后由校長審批簽字報銷。

2,、對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支,，出納及報賬員不得付款,，會計不能入賬，并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映,。教職工不得無理糾纏出納員,、報賬員或會計員。

三,、各類費(fèi)用報銷制度

1,、會議費(fèi)及活動費(fèi)管理

(1)學(xué)校舉行大型活動確需經(jīng)費(fèi)，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)擬出報告,，經(jīng)校長辦公研究同意并決定其總金額方能開支,。

(2)對外活動的生活費(fèi)，按學(xué)校有關(guān)制度規(guī)定由校長同意,，并確定出生活標(biāo)準(zhǔn),、參陪人員、就餐地點后,，方能就餐,。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)賬，并簽字報銷時附件附后,。先斬后奏者,，一律不予以報銷，由經(jīng)辦人自己負(fù)責(zé),。

(3)上級的各項收費(fèi),，報銷發(fā)票時，要出具上級征收費(fèi)的文件或通知,。

2,、差旅費(fèi)的管理

(1)按上級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行

3、辦公用品添置費(fèi)的管理

(1)添置辦公用具,、設(shè)備,，由各部門、處室負(fù)責(zé)人向財務(wù)處申報(填寫申請購置表),，財務(wù)處根據(jù)學(xué)校經(jīng)費(fèi)計劃權(quán)衡后,，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，再由財務(wù)處實施,。先斬后奏者不予以報銷,。

(2)辦公用品，一律由財務(wù)處統(tǒng)一購買,。不得私自購置,，否則不予以報銷。購買的物品一律到物品保管室造冊登記(實驗儀器在實驗保管員處,、電教器材在電教員處),，嚴(yán)格借(領(lǐng))用制度,。

四、固定資產(chǎn)管理制度

1,、要建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳,，定期清查，年終必須盤點,，做到帳物相符,。對丟失、毀損的要查明原因,，屬于人為損壞者，由當(dāng)事人照價賠償,。

2,、對所有固定資產(chǎn)都落實責(zé)任承包制(使用者為責(zé)任承包人)，人員變動時(學(xué)生使用部分每學(xué)期清理一次)進(jìn)行清理,，丟失,、損壞照價賠償。

3,、嚴(yán)禁變賣固定資產(chǎn),。固定資產(chǎn)報損報廢的要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行，并做好相關(guān)賬務(wù)處理,。

4,、不得私自將公物借給其他單位和個人使用。需借用者應(yīng)征得學(xué)校的同意,，持借條到保管員處借取,，借物單位或借物個人不按時歸還，聯(lián)系人和保管員有責(zé)任追回,。

5,、學(xué)校樓舍等維修，由學(xué)校研究后實施,。

五,、民主理財制度

1、學(xué)校財務(wù)管理必須堅持扭虧為盈,，民主管理的原則,，成立以教職工代表為主，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加的民主管理領(lǐng)導(dǎo)小組,。成員在教職工選舉產(chǎn)生,，并由學(xué)校委派。

2,、民主管理小組有權(quán)監(jiān)督財務(wù)的實施情況,，有權(quán)對資金的使用情況,、預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制情況進(jìn)行檢查，有權(quán)檢查現(xiàn)金,、存款,、固定資產(chǎn)和會計賬目。

3,、民主管理小組人員應(yīng)積極參與學(xué)校重大開支的討論和決定,。

六、會計報表制度

1,、年初向?qū)W校報送收支預(yù)算表,，年終要報送收支決算總表，并寫出預(yù)決算說明書,。

2,、每月向?qū)W校報送預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金的收支報表。

七,、財務(wù)審計制度

1,、定期審計。學(xué)校的財務(wù),，由學(xué)校民主管理小組在年中或年未進(jìn)行定期審計,，做到查漏補(bǔ)缺，糾正錯誤,。對審計出的問題要嚴(yán)肅處理,。每次審計結(jié)束后要及時寫出書面報告，向?qū)W校匯報情況,，并將審計情況上墻公布,，接受群眾監(jiān)督。

2,、專項審計,。根據(jù)職工反映的問題，由民主管理小組對有關(guān)項目和有關(guān)人員進(jìn)行專項審計,，及時澄清事實,，妥善處理和解決問題。

3,、離任審計,。學(xué)校財會人員在離任進(jìn)行工作交接時，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下,，向新任財會人員辦理移交手續(xù),，確保財務(wù)關(guān)系的連續(xù)性。

八、財務(wù)公開制度

為增強(qiáng)學(xué)校財務(wù)開支的透明度,，學(xué)校財務(wù)人員必須每月向教職工公布(在校務(wù)公開欄中公布)財務(wù)收支情況,。

另：財經(jīng)管理制度、資金管理制度,、票據(jù)管理制度等按上級規(guī)定執(zhí)行,。

本制度從20xx年3月10日起執(zhí)行，由火石崗小學(xué)負(fù)責(zé)解釋,。如與上級有關(guān)文件精神相餑的地方,，以上級文件精神為準(zhǔn)。

財務(wù)管理規(guī)定實施細(xì)則篇十五

1,、建立經(jīng)費(fèi)預(yù)算和決算審核制度,，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度。

2,、幼兒園的經(jīng)費(fèi)應(yīng)按規(guī)定在使用范圍內(nèi)合理開支,，堅持專款專用,，不得挪作他用,。

3,、每天出納業(yè)務(wù)結(jié)束前,，要清點現(xiàn)金，現(xiàn)金過夜的數(shù)量不能超過500元,，過夜現(xiàn)金必須放入保險柜,。

4、財務(wù)人員要按時清理帳目,，裝訂原始憑證,，按年建立會計檔案。

5,、凡購物應(yīng)先批準(zhǔn),，后購置。單據(jù)需有經(jīng)手人,、證明人,、園長簽名并要正規(guī)發(fā)票方可報銷。凡購置重大物品,，應(yīng)班子集體討論,，不能先斬后奏。

6,、主管領(lǐng)導(dǎo)對日常業(yè)務(wù)費(fèi)(接待費(fèi)除外)在200元以下開支可審批報銷,。

7、凡購置教玩具，設(shè)施維修,、改造,、更新，要經(jīng)班子,、財務(wù)人員集體討論,，需簽訂購貨合同或工程合同的，要召集班子成員,、財務(wù)人員進(jìn)行研究討論,，對其數(shù)量、質(zhì)量,、價格要嚴(yán)格審核把關(guān),，合同履行后，要組織有關(guān)人員進(jìn)行驗收后才可付款,。

8,、采購物品不得收回扣。廚房每月要依時付清購物款,，如逾期不付款視作挪用公款處理,。

9、為加強(qiáng)財務(wù)管理,，提高透明度,，更好地理好財、用好財,，財務(wù)開支要嚴(yán)格按照國家的財經(jīng)制度和上述規(guī)定執(zhí)行,。為加強(qiáng)對財務(wù)工作的監(jiān)督，設(shè)立專門“財務(wù)工作”記錄本,。

財務(wù)管理規(guī)定實施細(xì)則篇十六

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范行政單位的財務(wù)行為,，加強(qiáng)行政單位的財務(wù)管理，保障行政單位工作任務(wù)的完成,，制定本制度,。

第二條 本制度適用于(以下簡稱)內(nèi)各行政單位(以下簡稱行政單位)的財務(wù)活動。

第三條 行政單位財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律,、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的有關(guān)管理規(guī)定;厲行節(jié)約,，制止奢侈浪費(fèi);量入為出，保證重點,，兼顧一般;注重資金使用效益,。

第四條 行政單位財務(wù)管理的基本任務(wù)是：

(一)合理編制單位預(yù)算，統(tǒng)籌安排,、節(jié)約使用各項資金,，保障行政單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金需要;

(二)定期編制財務(wù)報告，如實反映行政單位預(yù)算;

(三)加強(qiáng)行政單位國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失,。

第五條 行政單位實行單位報賬制度,，由財政局會計核算中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)行政單位的會計核算工作。

第二章 單位財務(wù)預(yù)算管理

第六條 行政單位財務(wù)預(yù)算是指行政單位根據(jù)其職責(zé)和工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃,。行政單位財務(wù)預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成,。

第七條 財政局對行政單位實行收支統(tǒng)一管理，定額,、定項撥款,，

超支不補(bǔ)，結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法,。

第八條 行政單位的各項收入和支出應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理,，統(tǒng)籌安排使用。

行政單位的預(yù)算外資金收入和其他收入應(yīng)當(dāng)首先用于彌補(bǔ)經(jīng)常性支出不足和必要的專項支出,。

第九條 行政單位預(yù)算依據(jù)下列程序編報和審批：

(一)行政單位根據(jù)年度工作計劃和收支增減因素,，編制預(yù)算內(nèi)、外資金捆綁使用的綜合財政零基預(yù)算,，并報送財政局;

(二)財政局參照行政單位提出的收支預(yù)算以及以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,，結(jié)合年度計劃，審核分配單位財務(wù)預(yù)算指標(biāo);

(三)財政局將審核后的單位財務(wù)預(yù)算指標(biāo)報管委會審批,，管委會審批后正式下達(dá),。

第十條 行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照收支平衡的原則,，合理安排各項資金,，不得超預(yù)算安排支出,。

第三章 收入管理

第十一條 收入是行政單位依法取得的非償還性資金,，包括財政預(yù)算撥款收入、預(yù)算外資金收入以及其他合法收入,。

第十二條 行政單位收入包括：

(一)財政預(yù)算撥款收入,，是指財政局核撥給行政單位的財政預(yù)算資金。

(二)預(yù)算外資金收入,，是指財政專戶按照規(guī)定核撥給行政單位

的預(yù)算外資金和經(jīng)財政局核準(zhǔn)由行政單位按照計劃使用,，不上繳財政專戶的少量預(yù)算外資金。

(三)上級補(bǔ)助收入,，是指國家,、省市有關(guān)部門按照規(guī)定給予的項目補(bǔ)助資金。

(四)其他收入,，是指行政單位依法取得本條第一款,、第二款、

第三款、范圍以外的收入,。

第十三條 行政單位各項收入的取得,，應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定，及時入賬,，并按照財務(wù)管理的要求,，分項如實填報。

第十四條 行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)納入財政預(yù)算的罰沒收入,、行政性收費(fèi)收入和基金,，以及應(yīng)當(dāng)繳入財政專戶的預(yù)算外資金，不屬于行政單位的收入,，必須及時足額上繳,。

第四章 支出管理

第十五條 支出是指行政單位為開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的資金耗費(fèi)。

第十六條 行政單位支出包括：

(一)經(jīng)常性支出,，是指行政單位為維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出,。

(二)專項支出(含上級補(bǔ)助資金支出)，是指行政單位為完成專項或者特定工作任務(wù)發(fā)生的支出,。

(三)自籌基本建設(shè)支出,，是指行政單位經(jīng)依法批準(zhǔn)用財政預(yù)算撥款以外的資金安排的基本建設(shè)支出。

本條第二項,、第三項支出,，分別按其用途列入相應(yīng)的預(yù)算科目。 第十七條 行政單位應(yīng)當(dāng)建立,、健全各項支出的管理制度,。各項支出由財政局按照批準(zhǔn)的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理。防止多頭審批和無計劃開支,。

第十八條 行政單位的支出,，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行管委會有關(guān)經(jīng)費(fèi)支出管理制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，同時制定相應(yīng)的內(nèi)控制度,。保證人員經(jīng)費(fèi)和單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)必需的開支,，并對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制,。

第十九條 行政單位的專項支出,，應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項目和用途使用，并按照國家,、省市,、的有關(guān)規(guī)定向主管預(yù)算單位及財政局報送專項支出情況表及文字報告，接受有關(guān)部門的檢查,、監(jiān)督,。

第二十條 行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制自籌基本建設(shè)支出,，確需安排支出的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序履行報批手續(xù),。核批后的自籌基本建設(shè)資金,，納入基本建設(shè)財務(wù)管理。

第五章 結(jié)余及其分配

第二十一條 結(jié)余是指行政單位年度收入與支出相抵后的余額,。 第二十二條 行政單位的結(jié)余不提取基金,，全額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。其中,，已完成項目的專項經(jīng)費(fèi)結(jié)余,，報經(jīng)主管預(yù)算單位及財政局批準(zhǔn)后，方可使用,。

第六章 資產(chǎn)管理

第二十三條 資產(chǎn)是指行政單位占有或者使用的能以貨幣計量的

經(jīng)濟(jì)資源,，包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。

第二十四條 流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),，包括現(xiàn)金,、銀行存款、庫存材料,、暫付款等,。

第二十五條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在2,000元以上，使用期限在一年以上,，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,，作為固定資產(chǎn)管理,。

固定資產(chǎn)的分類按的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置。固定資產(chǎn)實行計劃審批,、統(tǒng)一采購,。

第二十六條 行政單位應(yīng)當(dāng)建立、健全資產(chǎn)管理制度,，由財政局統(tǒng)一建賬,、核算,，資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一登記,、管理。行政單位應(yīng)當(dāng)明確責(zé)任,，定期或者不定期進(jìn)行清查盤點,，保證賬賬相符，賬實相符,。年度終了,，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面清查,。

第二十七條 行政單位應(yīng)當(dāng)由財政局統(tǒng)一開設(shè)和管理銀行存款賬戶。

第二十八條 行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制暫付款的規(guī)模,，并及時進(jìn)行清理,，不得長期掛賬。

第二十九條 行政單位所需的固定資產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要,，根據(jù)合理、節(jié)約,、有效的原則,，上報管委會統(tǒng)一審批。

第三十條 行政單位固定資產(chǎn)處置,、出租收入,，應(yīng)當(dāng)首先用于單位固定資產(chǎn)的更新改造。

第七章 應(yīng)繳款項和暫存款項的管理

第三十一條 應(yīng)繳款項是指行政單位依法取得并應(yīng)當(dāng)上繳國庫的預(yù)算資金和應(yīng)當(dāng)繳入財政專戶的預(yù)算外資金等款項,，包括按照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算管理的罰沒收入,、行政性收費(fèi)、基金以及暫未納入預(yù)算管理但應(yīng)當(dāng)繳入財政專戶的預(yù)算外資金,。

第三十二條 行政單位取得罰沒收入,、行政性收費(fèi)、基金等收入,，應(yīng)當(dāng)使用合法票據(jù),。

行政單位取得各種應(yīng)繳款項，應(yīng)當(dāng)及時,、足額上繳金庫或者同級財政專戶,，不得挪用、截留或者坐支,。

第三十三條 暫存款項是行政單位在業(yè)務(wù)活動中與其他單位或者個人發(fā)生的預(yù)收,、代管等待結(jié)算的款項。

第三十四條 行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對暫存款項的管理,，不得將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項列入暫存款項;對各種暫存款項應(yīng)當(dāng)及時清理,、結(jié)算，不得長期掛賬,。

第八章 行政單位劃轉(zhuǎn)撤并的財務(wù)處理

第三十五條 行政單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并的財務(wù)處理,，應(yīng)當(dāng)在財政局、國有資產(chǎn)管理部門和主管預(yù)算單位的監(jiān)督指導(dǎo)下進(jìn)行,。

劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn),，編制有關(guān)財務(wù)報表，提供資產(chǎn)目錄以及往來款項清單,，提出資產(chǎn)作價依據(jù)和往來款項的處理意見,，辦理國有資產(chǎn)的移交,、接收、劃轉(zhuǎn)手續(xù),，并妥善處理各項遺留問題,。

第三十六條 劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位的資產(chǎn)經(jīng)上報財政局和國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后，分別按照下列規(guī)定處理：

(一)轉(zhuǎn)為事業(yè)單位和改變隸屬關(guān)系的行政單位,，其資產(chǎn)無償移交,，并相應(yīng)調(diào)整、劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo),。

(二)轉(zhuǎn)為企業(yè)的行政單位,，其資產(chǎn)按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估作價后，轉(zhuǎn)作企業(yè)的國家資本金,。

(三)撤消的行政單位,，其全部資產(chǎn)由財政局及授權(quán)的主管預(yù)算單位處理。

(四)合并的行政單位,，其全部資產(chǎn)移交新組建單位;合并后多余的資產(chǎn),，由財政局及授權(quán)的主管預(yù)算單位處理。

第九章 財務(wù)報告和財務(wù)分析

第三十七條 財務(wù)報告是反映行政單位一定時期財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書面文件,。

第三十八條 行政單位的財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表,、收入支出總表、支出明細(xì)表,、基本數(shù)字表,、預(yù)算外資金收支明細(xì)表、專項支出情況表等有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書,。

第三十九條 財務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)反映本期收入,、支出、結(jié)余,、專項經(jīng)費(fèi)使用及資產(chǎn)變動的情況,，說明影響財務(wù)狀況變化的重要事項，總結(jié)財務(wù)管理經(jīng)驗,，對存在的問題提出改進(jìn)意見等,。

第四十條 財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行、開支水平,、人員增減,、固定資產(chǎn)利用等。

財務(wù)分析的指標(biāo)包括支出增長率,、人均開支水平,、專項支出占總支出比重、人員經(jīng)費(fèi)占總支出的比重,、人車比例等,。行政單位可以根據(jù)其業(yè)務(wù)特點增加財務(wù)分析指標(biāo)。

第十章 財務(wù)監(jiān)督

第四十一條 財務(wù)監(jiān)督是行政單位根據(jù)國家有關(guān)法律,、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,，對本單位的財務(wù)活動進(jìn)行審核、檢查的行為,。

第四十二條 行政單位財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：

(一)對預(yù)算的編制,、執(zhí)行和財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性,、完整性進(jìn)行審核,、檢查;

(二)對各項收入和支出的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核、檢查;

(三)對有關(guān)資產(chǎn)管理要求和措施的落實情況進(jìn)行檢查督促;

(四)對違反財務(wù)規(guī)章制度的問題進(jìn)行檢查糾正,。

第四十三條 財政局嚴(yán)格履行監(jiān)督職責(zé),，切實做好行政單位財務(wù)監(jiān)督管理工作。監(jiān)督的重點是：行政單位依法設(shè)帳情況;財務(wù)會計報告的真實,、完整情況;預(yù)算編制,、執(zhí)行情況;收支管理的規(guī)范、合法情況;國有資產(chǎn)的使用情況等,。定期對行政單位工作進(jìn)行檢查,，并提出整改意見。行政單位應(yīng)根據(jù)加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督的要求,，如實提供有關(guān)情況,，自覺接受監(jiān)督，認(rèn)真整改,。

第十一章 附則

第四十四條 本制度由財政局負(fù)責(zé)解釋,。

第四十五條 本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行，此前有關(guān)規(guī)定與本制度相抵觸的,，一律按本制度執(zhí)行,。