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機關財務管理規(guī)定實施細則十篇一

為了適應新形勢下基本建設財務管理的需要,，有利于各部門、各區(qū)及項目建設單位加強基本建設財務管理,，有效節(jié)約建設資金,，控制建設成本，提高投資效益,，針對基本建設財務管理中反映出的問題,，我部對《基本建設財務管理若干規(guī)定》(財基字[1998]4號)的有關內(nèi)容進行了修訂。現(xiàn)印發(fā)你們,，請認真貫徹執(zhí)行,。并結(jié)合各部門、各地區(qū)的實際情況,，及時貫徹落實到建設單位,。

第一條 為了適應社會主義市場經(jīng)濟體制和頭融資體制改革的需要，規(guī)范基本建設投資行為,，加強基本建設財務管理和監(jiān)督,，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國預算法》,、《會計法》和《政府采購法》等法律,、行政法規(guī)、規(guī)章,，制定本規(guī)定,。

第二條 本規(guī)定適用于國有建設單位和使用財政性質(zhì)資金的非國有建設單位，包括當年安排基本建設投資,、當年雖為安排投資擔憂在建工程,、有停緩建項目和資產(chǎn)已交付使用單位辦理竣工決算項目的建設單位。其它建設單位可參照執(zhí)行。

第三條 基本建設財務管理的基本任務是：貫徹執(zhí)行國家有關法律,、行政法規(guī),、方針政策;依法、合理,、及時籌集,、使用建設資金;做好基本建設資金的預算編制、執(zhí)行,、控制,、監(jiān)督和考核工作，嚴格控制建設成本,，減少資金損失和浪費,，提高投資效益。

第四條 各級財政部門市主管基本建設的職能部門,，對基本建設的財務活動實施財政財務管理和監(jiān)督,。

第五條 使用財政性資金的建設單位，在初步設計和工程預算的批準后,，其主管部門要及時向同居財政部門提交初步設計的批準文件和項目概算,，并按照預算管理的要求，及時向同級財政部報送項目娘度預算,，帶財政部門審核確認后,，做為安排項目年度預算的依據(jù)。

建設項目停建,、緩建,、移遷、合并,、分離以及其它主要變更事項,，應當在確立和辦理變更手續(xù)指日期30日內(nèi)，向同級財政部門提交有關文件,、資料的復制件,。

第六條 建設單位要做好基本建設財務管理的基礎工作，按規(guī)定設置獨立的財務管理機構或指定專人負責基本建設財務工作;嚴格按照批準的概預算建設內(nèi)容,，做好財務設置和帳務管理,，建立健全內(nèi)部財務管理制度;對基本建設活動中的材料、設備采購,、存貨,、各項財產(chǎn)物資及時做好原始記錄;及時掌握工程季度，定期進行財產(chǎn)物資清查;按規(guī)定向財政部門報送基建財務報表,。

第七條 經(jīng)營性項目,，因感召國家關于項目資本金制度的規(guī)定,，在項目總投資(已經(jīng)批準的動態(tài)投資計算)中籌集一定比例的非負責資金作為項目資本金。

第八條 經(jīng)營性項目的資本金,，需聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告,。投資者一事物、工業(yè)產(chǎn)權,、非專利技術,、土地使用權等非貨幣資產(chǎn)投入項目的資本金，必須京國有資格的資產(chǎn)評估機構依照法律,、行政法規(guī)評估作價。

經(jīng)營性項目丑劇的資本計,，在向建設期間和生產(chǎn)經(jīng)營期間,，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得已任何方式抽走,。

第九條 經(jīng)營性項目收到投資者投入項目的資本金,，要按照投資主體的不同，分別以國家資本金,、依法人資本金,、個人資本金和外商資本金單獨反映。個人資本金,、外商資本金,。

第十條 凡使用國建財政投資的建設項目，應當執(zhí)行財政部有關基本建設資金支付的程序,，財政資金按批準的年度基本建設支出預算到位,。

實行政府采購和國庫集中支付的基本建設項目，應當根據(jù)政府采購和貴庫集中支付的有關規(guī)定辦理資金支付,。

第十一條 經(jīng)營性項目對投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括發(fā)行股票的溢價凈收入),、接受捐贈的財產(chǎn)、外幣資本折算差額等,，在項目建設期間,，作為資本公積金，項目建成交付使用并辦理竣工財務決算后,，相應轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的資本公積金,。

第十二條 建設次昂姆在建設期間的存款利息收入計入待攤投資，沖減工程成本處理,。

第十三條 經(jīng)營性項目在建設期間的財政貼息資金,，作沖減工程成本處理。

第十四條 建設項目在編制竣工財務決算簽要認真清理結(jié)余資金,。應變價處理的庫存設備,、材料以及應處理的自用固定資產(chǎn)要公開變價處理,，應收、應付款項藥劑師清理,，清理出來的結(jié)余資金按下列清款進行處理,。 經(jīng)營性項目的結(jié)余資金，相依轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的有關資產(chǎn),。

非經(jīng)營性項目的結(jié)余資金,，首先用于歸還項目貸款。如有結(jié)余,，30%作為建設單位留成收入,，主要用于項目配套設施建設、職工獎勵和工程質(zhì)量獎,，70%按投資來源比例歸還投資方,。

第十五條 項目建設單位應當將應交財政的竣工結(jié)余資金在竣工財務決算批復后30日內(nèi)上繳財政。 第十六條 建設成本包括建筑安裝工程投資支出,、設備投資支出,、待攤投資支出和其他投資支出。

第十七條 建筑阿安裝工程投資支出實質(zhì)建設單位按項目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實際成本,，其中不包括被安裝設備本身的價值以及按照合同規(guī)定支付給十供求額的預備料款和預付工程款,。

第十八條 設備投資支出實質(zhì)建設單位按照項目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設備的實際成本，高擴需要安裝設備,、不需要安裝設備何謂生產(chǎn)準備測不夠固定資產(chǎn)標準的工具,、器具的實際成本。

需要安裝設備是指必須將其整體伙計各部位裝配起來,，安裝在基礎上火建筑物支架上才能使用的設備;不需要安裝設備試制不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設備,。

第十九條 待攤投資支出是指建設單位按項目概算內(nèi)容發(fā)生的，按照規(guī)定應當跟攤計入交付使用資產(chǎn)價值的各項費用支出,，包括：建設單位管理費,、圖的征用幾遷移補償費、土地復墾及補償費,、勘察設計費,、研究試驗費、可行性研究費,、臨時設施費,、設備檢查費、復合聯(lián)合試車費,、合同工證及工程質(zhì)量監(jiān)督費,、(貸款)項目評估費、國外借款手續(xù)及承諾費,、社會中介機構審計(查)費,、招投標費,、經(jīng)濟合同仲裁費、訴訟費,、律師代理費,、土地使用費稅、耕地占用費,、車船使用費,、匯兌損益、報廢工程損失,、壞帳損失,、借款利息、固定資產(chǎn)損失,、器材處理虧損,、設備盤虧及毀損、調(diào)整器材調(diào)撥價格折價,、企業(yè)債券發(fā)行費用、航道維護費,、航標設施費,、航測費、其它待攤投資等,。

建設單位要嚴格按照規(guī)定的內(nèi)容和標準控制待攤投資支出,，不得將非法的收費、攤派等計入待攤投資支出,。 第二十條 其它投資支出是指建設單位按項目概算內(nèi)容發(fā)生的構成基本建設實際支出的房屋購置和基本畜禽,、林木等購置、飼養(yǎng),、培育支出以及取得各種無形字場和滴延資產(chǎn)發(fā)生的支出,。

第二十一條 建設單位管理費是指建設單位從項目開工資日期支辦理竣工財務決算之日之發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資,、基本養(yǎng)老保險費,、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費,，辦公費,、養(yǎng)旅交通費、勞動保護費,、工具使用費,、固定資產(chǎn)使用費、零星購置費,、招募生產(chǎn)工人費,、技術圖書資料費,、印花稅、業(yè)務招待費,、施工現(xiàn)場津貼,、竣工驗收費和其他管理型資質(zhì)開支。

業(yè)務招待費支出不得超過建設單位管理總額的10%,。

施工現(xiàn)場津貼標準比照當?shù)刎斦块T指定的差旅費標準執(zhí)行,。

第二十二條 建設單位管理費實行總額控制，分年度據(jù)實列支,。建設單位管理費的總額控制數(shù)以項目審批部門批準的項目投資總額概算為基數(shù),，并按投資總額概算的不同規(guī)模分檔計算。具體計算方法見付1,。 特殊情況卻需超過上述開支標準的,，需事前報同級財政部門批準。

第二十二條 建設單位發(fā)生單項工程報廢,，必須經(jīng)有關部門鑒定,。報廢單項工程的凈損失京財政部門批準后，作增加建設成本處理,，即如待攤投資,。

第二十四條 非經(jīng)營性項目發(fā)生的江河清障、航道清淤,、飛播造林,、補助群眾造林、退耕還林(草),、封山(沙)育林(草),、水土保持、城市綠化,、取消項目可行性研究費,、項目報廢及其它經(jīng)政府部門認可的不不能形成資產(chǎn)部分的投資，作待核銷處理,。在財政部門批復竣工決算后,，沖銷相應的資金。形成資產(chǎn)部門的投資,，計入交付使用資產(chǎn)價值,。

第二十五條 非經(jīng)營性項目為項目配套的專用設施投資，包括專用道路,、專用通訊設施,、送變電站、地下管道等,，產(chǎn)權歸屬本單位的,，計入交付使用資產(chǎn)價值;產(chǎn)權不軌哦書本單位的,，作轉(zhuǎn)出投資處理，沖銷相應的資金,。

經(jīng)營性項目為項目配套的專用設施投資,，包括專用鐵路線、專用公路,、專用通訊設施,、送變電站、地下管道,、專用碼頭等,，建設單位必須與有關部門明確界定投資來源和產(chǎn)權關系。由本單位負責投資單產(chǎn)全部歸屬本單位的,，作無形資產(chǎn)處理;產(chǎn)權規(guī)屬本單位的,，計入交付使用資產(chǎn)價值。

第二十六條 建設項目隸屬關系發(fā)生變化時,，應及時進行財務關系劃轉(zhuǎn),，要認真做好各項資產(chǎn)和債權、債務清理交接工作,，主要包括個性投資來源,、已交付使用的資產(chǎn)、在建工程,、結(jié)余資金、個性債權和債務等,，優(yōu)化分雙方的主管部門報同級財政門審批,，并辦理資產(chǎn)、財務劃分手續(xù),。

第二十七條 建設收入是指在基本建設過程中形成的各項工程建設副產(chǎn)品變價凈收入,、負荷試車核實運行收入以及其他收入。

(一)工程建設副產(chǎn)品變價凈收入包括：煤炭建設中的工程收入,，礦山建設中的礦產(chǎn)品收入,，油(氣)田鉆井建設中的原油(氣)收入和森工程假設種的路影財收入等。

(二)經(jīng)營性項目為檢驗設備安裝質(zhì)量近行的負荷試車或按合同及國家規(guī)定進行是運行所實現(xiàn)的產(chǎn)批局入包括：水利,、電力建設移交前的水,、電、熱費收入,，原材料,、機電輕紡、農(nóng)林建設移交生產(chǎn)前的產(chǎn)品收入,，鐵路,、交通臨時運營收入等,。

(三)他收入包括：1.各類建設項目總體建設上未完車各移交生產(chǎn)，但其中部分工程簡易投產(chǎn)而發(fā)生的營業(yè)性收入等;2.工程建設期間各項索賠以及違約金等其他收入,。

第二十八條 各類股產(chǎn)品和負荷試車產(chǎn)品基建收入按時極小收入都出銷售過程中所發(fā)生的費用和稅金確定,。負荷試車費用計入建設成本。

試運行期間基建收益產(chǎn)品實際銷售收入減去銷售費用聚集其它費用和銷售稅今后的純收入確定,。

第二十九條 試運行期間按照一下規(guī)定確定：引進國外設備項目按建設合同中規(guī)定的是運行起執(zhí)行;國內(nèi)一般性建設項目試運行起原則上按照批準的設計為檢索規(guī)定期限執(zhí)行,。個別行業(yè)的建設牧師運行起需要超過規(guī)定是運行起的，應報項目設計文件審批機關批準,。

第三十條 建設項目按批準的設計文件所規(guī)定的內(nèi)容建成,，工業(yè)項目經(jīng)負荷試車考核(引進國外設備項目規(guī)定試車考核期滿)或試運行期能夠正常生產(chǎn)合格產(chǎn)品，非工業(yè)項目符合設計要求,，能夠正常使用時,，應及時組織驗收，移交生產(chǎn)或使用,。凡以超過批準的試運行期,，并以符合驗收條件單位及時辦理竣工驗收手續(xù)的建設項目，視同項目以正式投產(chǎn),，其費用不得基本投資中支付,，所實現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營收入，不再作為基建收入,。試運行期一經(jīng)確定,，各建設單位應嚴格按規(guī)定執(zhí)行，不得擅自縮短貨延長,。

經(jīng)營性項目基建收入的稅后收入,，相應轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的盈余公積。

非經(jīng)營性項目基建收入的稅后收入,，相應轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的其他收入,。

第三十三條 試生產(chǎn)期間一律不得計提固定資產(chǎn)折舊。

第三十四條 建設單位應當嚴格執(zhí)行工程價款結(jié)余的制度規(guī)定,，堅持按照規(guī)范的工程價款結(jié)算程序支付資金,。建設單位與施工的安慰簽訂的施工合同中確定的工程價款結(jié)算方式要符合財政支出預算管理的有關規(guī)定。工程建設期間,，建設單位與施工單位進行工程價款結(jié)算,，建設單位比選工程價款結(jié)算總額的5%預留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗收一年后在清算,。

第三十五條 基本建設項目竣工時,，應編制基本建設項目竣工財務決算。建設周期長、建設內(nèi)容多的項目,，單項工程竣工,，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務決算,。建設項目全部竣工后應編制竣工財務總決算,。

第三十六條 基本建設項目竣工財務決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價值，反映竣工項目建設成果的文件,，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù),。各編制單位要認真執(zhí)行有關的財務核算辦法，嚴肅財務紀律,，實事求是地編制基本建設項目竣工財務決算,，做到編報及時，數(shù)字準確,，內(nèi)容完整,。

第三十七條 建設單位及其主管部門應加強多基本建設項目竣工財務決算的組織領導，組織專門人員,，及時編制竣工財務決算,。設計、施工,、監(jiān)理等單位應積極契合建設單位做好竣工財務決算編制工作,。建設單位應在項目竣工后3個月內(nèi)完成竣工財務決算的編制工作。在竣工財務決算未經(jīng)批復之前,，元機構不得撤銷,，項目負責人及財務主管人員不得調(diào)離。

第三十八條 基本建設項目竣工財務決算的依據(jù),，主要包括：可行性研究報告,、初步設計、概算調(diào)整及其批復文件：招投標文件(書);歷年投資計劃;經(jīng)財政部門審核批準的項目預算;承包合同,、工程結(jié)算等有關資料;有關的財務核算制度、辦法;其它有關資料,。

第三十九條 在編制基本建設項目竣工財務決算前,，建設單位要認真做好各項清理工作。清理工作主要包括基本建設項目單干資料的歸集整理,、財務處理,、財產(chǎn)物資的盤點和實際債權務的清償，做到帳帳,、帳證,、帳實、帳表相符。各種材料,、設備,、工具、器具等,、要竹項盤點核實,，填列清淡，妥善保管,，或按照國家規(guī)定進行處理,，不準任意侵占、挪用,。

第四十條 基本建設項目竣工財務決算的內(nèi)容,，主要包括以下兩個部分：

主要有以下報表(表式見附2)：

1.封面：

2.基本建設項目：

3.基本建設項目竣工財務決算表：

4.基本建設項目交付使用資產(chǎn)總表：

5.基本建設項目交付使用資產(chǎn)明細表

(二) 竣工財務決算說名書。

主要包括以下內(nèi)容：

1.項目概況;

2.會計財務的處理,、財產(chǎn)物資清理及債權債務清償情況;

3.基本結(jié)余資金等分配情況;

4.主要技術經(jīng)濟指標的分析,、計算情況;

5.基本建設項目管理及決算中存在的問題、建議;

6.決算預概算的差異和原因分析;

7.要說的其它事項

第四十一條 基本建設項目的竣工財務決算,，按下列要求報批：

(一) 央級項目

1.型項目

屬國家確定的重點項目,，其它竣工財務決算京主管部門審核后報財政部門審批，或由財政部授權主管部門審批;其它項目竣工財務決算報轉(zhuǎn)部門審批,。

2.中型項目

中央極大,、中型基本建設項目竣工財務決算，經(jīng)主管部門審核后報財政部審批,。

(二) 地方級項目

地方級基本建設項目竣工財務決算的報批,，有各省、自治區(qū),、直轄市,、計劃單列市財政廳(局)確定。 第四十二條 財政不對中央及大中型項目,、國家確定的重點小型項目竣工財務決算的審批產(chǎn)行“先審核,、后審批”的辦法，即先委托投資評審機構或經(jīng)財政部門認可的游子值得中介機構對項目單位編制的竣工財務決算進行審核,，在按規(guī)定批復,。對審核終身見得概算內(nèi)投資，經(jīng)財政部審確定后,，按投資來源比列歸還投資方,。

第四十三條 基本建設項目竣工財務決算大中小型劃分標準。經(jīng)營性項目投資額在5000萬元(含5000萬元)以上,、非經(jīng)營性項目投資額載3000萬元(含3000萬元)以上的為大中型項目,。其它項目為小型項目,。 第四十四條 以具備竣工驗收條件的項目，3個月內(nèi)不辦理竣工驗收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的,，視同項目以正式投產(chǎn),，其費用簿冊從基建投資中支付，所實現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營十入,，不再作為基建收入管理,。 第四十五條 各省、自制區(qū),、直轄市,、計劃單列市財政廳(局)可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)建設項目的實際,，制定實施細則并報財政部備案,。

第四十六條 本規(guī)定自發(fā)布之日起30日后實施。財政部1998年印發(fā)的《基本建設財務管理若干規(guī)定》(財基字[1998]4號)同時廢止,。

機關財務管理規(guī)定實施細則十篇二

第一條 為了進一步加強行政事業(yè)單位財務管理,，健全財務制度，杜絕違紀違法行為,，從源頭上預防腐敗,，促進黨風廉政建設和我市經(jīng)濟有序健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預算法》,、《中華人民共和國會計法》,、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務規(guī)則》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》等有關法律,、法規(guī)規(guī)定,，并結(jié)合我市實際制定本規(guī)定。

第二條 行政事業(yè)單位財務管理,，是單位管理的重要組成部分,，是規(guī)范單位經(jīng)濟活動和社會經(jīng)濟秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財務管理必須符合國家有關法律,、法規(guī)和財務規(guī)章制度,。行政事業(yè)單位應建立健全單位各項財務管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)控制度,，防止財產(chǎn),、資金流失、浪費或被貪污,、挪用。

第三條 行政事業(yè)單位的財務管理包括：預算管理,、收入管理,、支出管理、采購管理、資產(chǎn)管理,、往來資金結(jié)算管理,、現(xiàn)金及銀行存款管理、財務監(jiān)督和財務機構等項管理,。

職責做好行政事業(yè)單位財務監(jiān)督工作,。

第二章 預算管理

第五條 行政事業(yè)單位應當按照規(guī)定編制年度部門預算，報同級財政部門按法定程序?qū)徍?、報批,。部門預算由收入預算、支出預算組成,。

第六條 行政事業(yè)單位依法取得的各項收入,，包括：行政事業(yè)性收費、罰款和罰沒收入,、上級補助收入,、附屬單位上繳收入、捐贈,、其他收入等必須列入收入預算,，不得隱瞞或少列。

行政事業(yè)單位取得的各項收入(包括實物),，要據(jù)實及時入賬,，不得隱瞞，更不得另設賬戶或私設“小金庫”,。 按規(guī)定納入財政專戶或財政預算內(nèi)管理的預算外資金或罰沒款,，要按規(guī)定實行收支兩條線管理，并及時繳入國庫或財政專戶,，不得滯留在單位坐支,、挪用。

第七條 行政事業(yè)單位編制的支出預算,，應當保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費,，對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。

支出預算包括：人員支出,、日常公用支出,、對個人和家庭的補助支出、專項支出,。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規(guī)定和標準,，逐項核定，沒有政策規(guī)定的項目,，不得列入預算,。日常公用支出預算的編制應本著節(jié)約,、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規(guī)定和標準,，逐項核定,。專項支出預算的編制應緊密結(jié)合單位當年主要職責任務、工作目標及事業(yè)發(fā)展設想,，并充分考慮財政的承受能力,，本著實事求是：從嚴從緊、區(qū)別輕重緩急,，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項,。

第八條 對財政下達的預算，單位應結(jié)合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃,。預算一經(jīng)確立和批復,，原則上不予調(diào)整和追加。

第九條 行政事業(yè)單位應加強對本級財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理,，建立健全項目的申報,、論證、實施,、評審及驗收制度,，保證項目的順利實施。專.項資金應實行項目管理,，?？顚Ｓ茫坏锰摿许椖抗汲?，不得截留,、擠占、挪用,、浪費,、套取、轉(zhuǎn)移專項資金,，不得進行二次分配,。單位應建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用效益,。

第十條 行政事業(yè)單位應建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核,、審批、審查制度,，完善內(nèi)部支出管理,，強化內(nèi)部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運行成本,。各項支出應當符合國家的現(xiàn)行規(guī)定,，不得擅自提高補貼標準,，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費,、會議費等報銷標準;不得追求奢華超財力購臵或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施,。

第三章 采購管理

第十一條 行政事業(yè)單位的貨物購臵,、工程(含維修)和服務項目，應當按照規(guī)定實行政府采購,。

第十二條 采購代理機構進行政府采購活動,，應當符合采購價格低于市場平均價格、采購效率更高,、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務良好的要求,。

1、擅自提高政府采購標準：

2,、以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇;

3,、在招標采購過程中與投標人進行協(xié)商談判;

4、中標,、成交通知書發(fā)出后不與中標,、成交供應商簽訂采購合同：

5、與供應商惡意串通：

6,、在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益;

7,、開標前泄露標底：

8、隱匿,、銷毀應當保存的采購文件,，或者偽造、變造采購文件;

9,、其他違反政府采購規(guī)定的行為,。

第四章 結(jié)算管理

第十四條 行政事業(yè)單位開立銀行結(jié)算賬戶，應經(jīng)同級財政部門同意后,，按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù),。

1、擅自多頭開設銀行結(jié)算賬戶：

2,、將單位款項以個人名義在金融機構存儲;

3,、出租、出借銀行賬戶,。

第十六條 行政事業(yè)單位對外支付的勞務費,、購臵費、工程款,、暫(預)付款等,，應當符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,，要求實行銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌,、托收等形式結(jié)算的,，不得以大額現(xiàn)金支付。 第十七條 行政事業(yè)單位應加強銀行存款和現(xiàn)金的管理,，單位取得的各項貨幣收入應及時入賬,，并按規(guī)定及時轉(zhuǎn)存開戶銀行賬戶，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行,。銀行存款和現(xiàn)金應由單位專人負責登記“銀行存款日記賬”,、“現(xiàn)金日記賬”，并定期與單位“總分類賬”核對余額,，確保資金完整,。“銀行存款日記賬”,、“現(xiàn)金日記賬,，，與“總分類賬”應分別由單位出納,、會計管理和登記,，不得由一人兼管。

第十八條 單位資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理,。

清理,、清算、解交,，避免跨年度結(jié)算或長期掛帳,，影響資金的合理流轉(zhuǎn)。預(暫)付,、個人因公臨時借款等都應及時核對,、清理，在規(guī)定的期限內(nèi)報賬,、銷賬,、繳回余款，避免跨年度結(jié)算或長期掛帳,。嚴禁公款私借,，嚴禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長期占用不報賬、銷賬,、繳回余款,，逃避監(jiān)管。

第二十條 行政事業(yè)單位應建立和完善授權審批制度。資金劃轉(zhuǎn),、結(jié)算(支付)事項應明確責任,、劃分權限實行分檔審批?重大資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項,，應通過領導集體研究決定,，避免資金管理權限過于集中，單位的一切資金劃轉(zhuǎn),、結(jié)算(支付)事項由一個人說了算的“家長式”管理模式,。

第五章 資產(chǎn)管理

第二十一條 資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨。幣計量的經(jīng)濟資源,，包括流動資產(chǎn)(含：現(xiàn)金、各種存款,、往來款項,、材料、燃料,、包裝物和低值易耗品等),、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等,。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產(chǎn),，要完善資產(chǎn)管理制度，維護資產(chǎn)的安全和完整,，提高資產(chǎn)使用效益,。

第二十二條 行政事業(yè)單位應加強對材料、燃料,、包裝物和低值易耗品的管理,，建立、健全其內(nèi)部購臵,、保管,、領用等項管理制度，對存貨進行定期或者不定期的清查盤點,，保證賬實相符,。

第二十三條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應實行分類管理。

固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物,、專用設備,、一般設備、文物和陳列品,、圖書,、其他固定資產(chǎn)等類型。單位應按照固定資產(chǎn)的固定性,、移動性等特點,，制定各類固定資產(chǎn)管理制度,，進行明細核算，不得隱匿,、截留,、挪用固定資產(chǎn)。單位應建立固定資產(chǎn)實物登記卡,，詳細記載固定資產(chǎn)的購建,、使用、出租,、投資,、調(diào)撥、出讓,、報廢,、維修等情況，明確保管(使用)人的責任,，保證固定資產(chǎn)完整,，防止固定資產(chǎn)流失。 第二十四條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無償交由與單位無關的經(jīng)營單位使用,。

第二十五條 行政事業(yè)單位不得隨意處臵固定資產(chǎn),。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈,、報廢,、變賣、轉(zhuǎn)讓等,，應當經(jīng)過中介機構評估或鑒定,，報主管部門和財政部門批準。固定資產(chǎn)的變價收入應當轉(zhuǎn)入修購基金,，用于固定資產(chǎn)的更新,。

第二十六條 行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下，按照國家有關政策規(guī)定,，將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)投資的,，應當進行申報和評估，并報經(jīng)主管部門審核后報財政部門批準,。投資取得的各項收入全部納入單位預算管理,。任何單位不得將國家財政撥款、上級補助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營性使用,。

第二十七條 行政事業(yè)單位應當定期或者不定期的對資產(chǎn)進行賬務清理,、對實物進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點。

第二十八條 行政事業(yè)單位因機構改革或其他原因發(fā)生劃轉(zhuǎn),、撤銷或合并時,，應當對單位資產(chǎn)進行清算。清算工作應當在主管部門,、財政部門,、審計部門的監(jiān)督指導下，對單位的財產(chǎn),、債權,、債務等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權,、債務清單,，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權、債務處理辦法,，做好國有資產(chǎn)的移交,、接收、調(diào)撥,、劃轉(zhuǎn)和管理工作，防止國有資產(chǎn)流失,。

第六章 財務機構

第二十九條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設臵財務會計機構,、配備會計人員，負責對本單位的經(jīng)濟活動進行統(tǒng)一管理和核算,。單位內(nèi)部的其他非獨立工作部門或機構不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設會計,、出納，不得另立賬戶從事會計核算,。從事會計工作的人員,，必須取得會計從業(yè)資格證書。

第三十條 單位會計機構中的會計,、出納人員,，必須分設，銀行印鑒必須分管,。不得以任何理由發(fā)生會計,、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現(xiàn)象,。

3,、另立賬戶，私設會計賬簿,，轉(zhuǎn)移資金;

4,、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定;

6,、隨意變更會計處理方法;

7,、未按照規(guī)定建立并實施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度;

8,、拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供有關會計信息資料：

10,、隨意將財政性資金出借他人,，為小團體或個人牟取利益：

11,、其他違反會計管理規(guī)定的行為,。

第三十四條 財務會計人員工作調(diào)動或者離職,，必須與接管人員辦理交接手續(xù),，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動或離職,。財務會計機構負責人和財會主管人員辦理交接手續(xù),，由單位負責人監(jiān)交,，必要時上級單位可派人會同監(jiān)交。一般財務會計人員辦理交接手續(xù),，可由財務會計機構負責人監(jiān)交,。財務會計人員短期離職，應由單位負責人指定專人臨時接替,。

第七章 財務監(jiān)督

第三十五條 行政事業(yè)單位應依據(jù)《會計法》,、《會計基礎工作規(guī)范》等法規(guī)建立健全財務、會計監(jiān)督體系,，,。單位負責人對財務、會計監(jiān)督工作負領導責任,。會計機構,、會計人員對本單位的經(jīng)濟活動依法進行財務監(jiān)督。

第三十六條 行政事業(yè)單位財務監(jiān)督是指單位根據(jù)國家有關,、雄律,、法規(guī)和財務規(guī)章制度，對本單位及下級單位的財務活動進行審核,、檢查的行為,。內(nèi)容一般包括：預算的編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標準,、專用基金的提取和使用,、資產(chǎn)管理措施落實、往來款項的發(fā)生和清算,、財務會計報告真實性,、準確性、完整性等,。

1,、單位的收入是否全部納入單位預算,，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理,。

2,、是否依法積極組織收入;各項收費是否符合國家的收費政策和管理制度：是否做到應收盡收，有無超收亂收的情況,?！?3、對于按規(guī)定應上繳國家的收入和納入財政專戶管理的資金,，是否及時,、足額上繳，有無拖欠,、挪用,、截留坐支等情況。

4,、單位預算外收入與經(jīng)營收入是否劃清,，對經(jīng)營、服務性收入是否按規(guī)定依法納稅,。

1,、各項支出是否精打細算，厲行節(jié)約,、講求經(jīng)濟,、實效、有無進一步壓縮的可能,。

2,、各項支出是否按照國家規(guī)定的用途,、開支范圍,、開支標準使用;支出結(jié)構是否合理，有無互相攀比,、違反規(guī)定超額,、超標準開會、配備豪華交通工具,、辦公設備及其他設施,。

3、基建或項目支出與行政事業(yè)經(jīng)費支出的界限是否劃清,，有無基建或項目支出擠占單位經(jīng)費,，或單位經(jīng)費有無列入基建或項目支出的現(xiàn)象。應由個人負擔的支出,，有無由單位經(jīng)費負擔的現(xiàn)象,。是否劃清單位經(jīng)費支出與經(jīng)營支出的界限,，有無將應由經(jīng)費列支的項目列入經(jīng)營支出或?qū)⒔?jīng)營支出項目列入單位經(jīng)費支出的現(xiàn)象。

4,、事業(yè)單位專用基金的提取,，是否依據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定或財政部門規(guī)定執(zhí)行;各項專用基金是否按照規(guī)定的用途和范圍使用。

1,、是否按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金;庫存現(xiàn)金是否超過限額,，有無隨意借支、非法挪用,、白條抵庫的現(xiàn)象;有無違反現(xiàn)金管理規(guī)定,，坐支現(xiàn)金、私設小金庫的情況,。

2,、各種應收及預付款項是否及時清理、結(jié)算;有無本單位資金被其他單位長期大量占用的現(xiàn)象,。

3,、對各項負債是否及時組織清理，按時進行結(jié)算,，有無本單位無故拖欠外單位資金的現(xiàn)象,，應繳款項是否按國家規(guī)定及時、足額地上繳,，有無故意拖欠,、截留和坐支的現(xiàn)象。

4,、各項存貨是否完整無缺,，各種材料有無超定額儲備、積壓浪費的現(xiàn)象;存貨和固定資產(chǎn)的購進,、驗收,、入庫、領發(fā),、登記手續(xù)是否齊全,，制度是否健全，有無管理不善,、使用不當,、大材小用、公物私用,、損失浪費,，甚至被盜的情況。

5,、存貨和固定資產(chǎn)是否做到賬賬相符,、賬實相符;是否存在有賬無物,、有物無賬等問題;固定資產(chǎn)有無長期閑臵形成浪費問題;有無未按規(guī)定報廢、轉(zhuǎn)讓單位資產(chǎn)的問題發(fā)生,。

6,、對外投資是否符合國家有關政策;有無對外投資影響到本單位完成正常的事業(yè)計劃的現(xiàn)象：以實物無形資產(chǎn)對外投資時，評估的價值是否正確,。

第四十一條 行政事業(yè)單位應建立健全內(nèi)部監(jiān)控,、財務公示等制度，應確定專門機構或?qū)?兼)職人員對發(fā)生的經(jīng)濟事項進行事前,、事中,、事后監(jiān)督、審查,。單位的財務執(zhí)行情況,，應在一定的范圍、時期內(nèi)公示,，接受群眾監(jiān)督,。

第四十二條 行政事業(yè)單位應自覺接受審計、財政部門的檢查和監(jiān)督,。

第四十三條 行政事業(yè)單位領導工作調(diào)動或者離職,，必須經(jīng)同級審計部門進行任期離任審計。

第八章 附則

第四十四條 本坪定適用于市級行政事業(yè)單位,。行政事業(yè)單位基本建設投資的財務管理,，除國家另有規(guī)定外應當參照本規(guī)定辦理。

第四十五條 本規(guī)定由市財政局負責解釋,。 第四十六條 本規(guī)定自發(fā)文之日起施行,。

機關財務管理規(guī)定實施細則十篇三

一、內(nèi)容與要求

1,、職工食堂所有收,、付款及出、入庫單據(jù),，必須書寫工整,，手續(xù)完備,。食堂領用各種物品要做好出庫單,，出庫單據(jù)上要有領物人、保管員,、食堂主管的簽字許可,，做到帳物相符，一一對應,。每周一報銷,、每月一統(tǒng)計當月的總支出和總收入,。

2、所有收,、付款單據(jù)(稅務機關監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票)要事先經(jīng)制單人和食堂主管簽字后,，方可到主管單位簽字審核，公司領導審批后到公司財務部報銷,。

3,、核算保管員應每周五下午，持本周所購物品的發(fā)票或者集市采購賣方開出的收據(jù)等原始憑證,、出入庫單據(jù)到財務部報銷,。發(fā)票必須具有稅務機關發(fā)票監(jiān)制章和單位財務專用章;出、入庫單須有采購員,、核算保管員和食堂主管簽字把關;集市采購三聯(lián)單(或者原始憑證)必須有賣方簽名及手印,，否則一律不予報銷。

4,、核算保管員定期到主管單位借食堂備用金,，并辦理完備的借款手續(xù)，每次的借款數(shù)額必須由食堂主管決定,。

5,、核算保管員應每月5日從財務部統(tǒng)計上月食堂的總收入，當月核算當月的收支情況,，并計算出每月的盈余額或者虧損額,。

6、食堂每月25日對庫存及剩余物品進行盤點,，主管單位隨時抽查,，檢查帳、物是否相符,，有無積壓浪費,、腐爛變質(zhì)現(xiàn)象。

7,、所有借帳應當月結(jié)清,，不存在白條，杜絕呆帳,、壞帳的發(fā)生,。

8、每月所有報批的收付款單據(jù)及月末盤點表,，必須于下月1日前全部送主管單位審核,。

二、檢查與考核

1,、不及時按規(guī)定報銷,、報送收付款單據(jù)極不按時盤點的每次考核核算保管員50元,。

2、抽查時帳,、物不符考核責任人100元,。連帶考核食堂主管50元。

3,、發(fā)生違反規(guī)章制度的現(xiàn)象,，按公司有關制度規(guī)定進行考核。

三,、本辦法自下發(fā)執(zhí)日起執(zhí)行,。

機關財務管理規(guī)定實施細則十篇四

第一條為了加強本區(qū)區(qū)級非稅收入收繳管理，建立規(guī)范化的區(qū)級非稅收入收繳管理制度,，根據(jù)《財政部,、中國人民銀行關于印發(fā)〈財政國庫管理制度改革試點方案〉的通知》(財庫〔*〕24號)、《上海市財政局,、中國人民銀行上海分行〈關于印發(fā)上海市市級行政事業(yè)性收費收入收繳管理暫行辦法〉的通知》(滬財庫〔*〕29號),、區(qū)政府《*區(qū)非稅收入收繳管理制度改革方案》(青府發(fā)〔*〕89號)及相關法律、法規(guī)規(guī)定,，制定本辦法,。

第二條本辦法適用于本區(qū)國家機關、事業(yè)單位和代行政府職能的社會團體及其他組織(以下簡稱：執(zhí)收單位)根據(jù)法律,、行政法規(guī),、地方性法規(guī)等有關規(guī)定，依照有關規(guī)定程序批準收取的各類區(qū)級政府性非稅收入的收繳管理,。

第三條根據(jù)財政部《關于加強政府非稅收入管理的通知》的規(guī)定,，政府非稅收入是指除稅收以外，由各級政府,、國家機關,、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權力,、政府信譽,、國家資源、國有資產(chǎn)或提供特定公共服務,、準公共服務取得并用于滿足社會公共需要或準公共需要的財政資金,，是政府財政收入的重要組成部分，是政府參與國民收入分配和再分配的一種形式,。按照建立健全公共財政體制的要求,，政府非稅收入管理范圍包括：行政事業(yè)性收費,、政府性基金,、國有資源有償使用收入,、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益,、彩票公益金,、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入,、主管部門集中收入以及政府財政資金產(chǎn)生的利息收入等,。社會保障基金、住房公積金不納入政府非稅收入管理范圍,。

我區(qū)非稅收入收繳管理制度改革首先從行政事業(yè)性收費收繳著手,，并將逐步在所有非稅收入范圍內(nèi)推行。

第四條區(qū)財政局是區(qū)級非稅收入收繳管理的職能部門,，負責設立和管理非稅收入收繳銀行賬戶體系,，確定非稅收入收繳程序，并對執(zhí)收單位非稅收入收繳工作實施管理和監(jiān)督,。

第五條主管部門應協(xié)助區(qū)財政局做好本部門非稅收入的收繳管理,，并對本部門及下屬各執(zhí)收單位的非稅收入收繳業(yè)務進行管理和監(jiān)督。

第六條執(zhí)收單位負責本單位非稅收入的收繳管理,，確保非稅收入及時,、足額地繳入?yún)^(qū)級國庫或區(qū)級非稅收入財政專戶(以下簡稱：財政專戶)。

第七條繳款人是指依照法律,、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定,，負有繳納收費義務的單位和個人。繳款人應當按照有關規(guī)定,，及時,、足額地繳納收費。

第八條代理銀行是指按照有關規(guī)定辦理收費資金收繳,、匯劃清算及信息反饋等業(yè)務的商業(yè)銀行,。

第九條區(qū)級財政專戶開戶銀行是指經(jīng)公開招標確定的商業(yè)銀行。開戶銀行除辦理代理銀行的所有業(yè)務外,，還需負責納入財政專戶管理收費資金的歸集工作,。

第二章收入收繳管理

第十條非稅收入收繳實行直接繳納和集中匯繳兩種方式。

直接繳納是指繳款人按照有關規(guī)定,，持執(zhí)收單位開具的《非稅收入一般繳款書》到代理銀行繳款,，將應繳款項直接繳入?yún)^(qū)級國庫或財政專戶。

集中匯繳是指執(zhí)收單位按照有關規(guī)定,，按日匯總開具《非稅收入一般繳款書(集中匯繳)》,，將所收款項集中繳入?yún)^(qū)級國庫或財政專戶。

本著既方便繳款人，又有利于管理監(jiān)督的原則,，對于無需當場執(zhí)收的收費,，一般實行直接繳納;對于必須當場執(zhí)收的收費，應實行集中匯繳,。

第十一條直接繳納可采用以下形式：

執(zhí)收單位根據(jù)有關規(guī)定,，向繳款人開具收據(jù)和繳款憑證合一的《非稅收入一般繳款書》，由繳款人持《非稅收入一般繳款書》到本市各代理銀行營業(yè)網(wǎng)點繳款,，由代理銀行將應繳款項直接繳入?yún)^(qū)級國庫或財政專戶,，《非稅收入一般繳款書》的收據(jù)聯(lián)需同時加蓋執(zhí)收單位印章和代理銀行收(轉(zhuǎn)或清)訖印章才能生效。

繳款人可采用現(xiàn)金方式繳款,，也可在《非稅收入一般繳款書》(借方憑證)聯(lián)加蓋繳款人預留銀行印鑒后采取轉(zhuǎn)賬方式辦理繳款,。

第十二條集中匯繳可采用以下兩種形式：

執(zhí)收單位根據(jù)有關規(guī)定向繳款人開具收據(jù)和繳款憑證合一的《非稅收入一般繳款書》(1d票據(jù))直接收取有關款項的，執(zhí)收單位應出具加蓋執(zhí)收單位收款印章的《非稅收入一般繳款書》(1d票據(jù))收據(jù)聯(lián)交繳款人,，作為繳款憑證,。執(zhí)收單位于當日代繳款人將有關款項繳入?yún)^(qū)級國庫或財政專戶。

執(zhí)收單位需當場執(zhí)收,，無法使用收據(jù)和繳款憑證合一的《非稅收入一般繳款書》的,，可按規(guī)定使用專用票據(jù)或通用票據(jù)當場收取有關款項，并根據(jù)當日所收款項,，按收費項目匯總填寫《非稅收入一般繳款書(集中匯繳)》,，于當日將所收款項繳入?yún)^(qū)級國庫或財政專戶。當日匯總所收款項不足500元的,，可與次日所收款項一并繳入?yún)^(qū)級國庫或財政專戶,。

第十三條根據(jù)分級財政管理體制，凡涉及區(qū)與中央,、市分成的收費,，其分成比例應當由國務院、財政部或市財政局規(guī)定,，繳庫方式根據(jù)市財政有關規(guī)定執(zhí)行,。

第三章收入退付

第十四條非稅收入繳入?yún)^(qū)級國庫或財政專戶后，確需退付的,，應嚴格按照有關規(guī)定辦理,。根據(jù)各項非稅收入退付的性質(zhì)和退付頻率，收入退付分為財政審批退付和備用金退付兩種形式,。

第十五條采用財政審批退付的,，申請退付繳款人需填寫收入退付申請書交執(zhí)收單位，執(zhí)收單位審核同意且通過其主管部門審核批準后,，經(jīng)報區(qū)財政局監(jiān)繳部門審批通過,，由區(qū)財政局開具《上海市非稅收入退還書》通過區(qū)級國庫或財政專戶將退付款項直接退給繳款人或劃入繳款人指定賬戶。

第十六條財政審批退付一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式辦理。對于原以現(xiàn)金方式繳款且無銀行賬戶或銀行卡的個人,，可采用現(xiàn)金退付方式,。采用現(xiàn)金退付的，繳款人需憑身份證件和原繳款憑證向區(qū)財政局領取加蓋"現(xiàn)金"戳記的《上海市非稅收入退還書》,，到指定的國庫代理銀行或財政專戶開戶銀行營業(yè)網(wǎng)點辦理現(xiàn)金退付,。國庫代理銀行或財政專戶開戶銀行在核對信息無誤后,，將現(xiàn)金退付給繳款人,。

第十七條經(jīng)區(qū)財政局批準，采用備用金退付的,，由區(qū)財政局為執(zhí)收單位開設備用金賬戶,，專門用于非稅收入的退付。執(zhí)收單位收到繳款人退付申請后,，經(jīng)審核同意可從備用金賬戶中先行預退,，事后定期向區(qū)財政局申請補足備用金。

執(zhí)收單位申請補足備用金時,，應附繳款人退付明細資料,，通過主管部門審核批準后報區(qū)財政局監(jiān)繳部門審批，審批通過后,，區(qū)財政局通過區(qū)級國庫或財政專戶將退付款項劃入備用金賬戶,。

第四章票據(jù)管理

第十八條區(qū)財政局是本區(qū)收費票據(jù)的主管機關，負責本區(qū)收費票據(jù)的發(fā)放,、核銷,、稽查及其他監(jiān)督管理工作。

第十九條除國家另有規(guī)定外,，執(zhí)收單位收取收費應使用上海市財政局統(tǒng)一監(jiān)(印)制的財政收費票據(jù)(即執(zhí)收單位向繳款人出具的收款收據(jù),，以下簡稱：票據(jù))。

票據(jù)的種類包括通用票據(jù),、專用票據(jù)和《非稅收入一般繳款書》,，通用票據(jù)和專用票據(jù)主要用于集中匯繳收費項目，其使用范圍由區(qū)財政局根據(jù)各項收費的具體征收管理需要確定;《非稅收入一般繳款書》分為收據(jù)與繳款憑證合一的繳款書和沒有收據(jù)聯(lián)的集中匯繳繳款書兩類,。收據(jù)和繳款憑證合一的繳款書有繳款人直接繳納繳款書(含滯納金的繳款書)和執(zhí)收單位代收代繳繳款書(不含滯納金的繳款書)兩種,，具體使用范圍由區(qū)財政局根據(jù)有關收費項目的收入收繳程序確定。

第二十條執(zhí)收單位憑《收費登記購買證》申請購買適用票據(jù),?！妒召M登記購買證》只限領證單位使用，任何單位和個人不得私自轉(zhuǎn)讓,、出售,、涂改和偽造。

第二十一條執(zhí)收單位應當建立健全票據(jù)領購使用登記制度，設置票據(jù)登記臺賬,，并定期向區(qū)財政局報告票據(jù)使用和結(jié)存情況,。執(zhí)收單位應按規(guī)定填寫票據(jù)，票據(jù)填寫錯誤,，應加蓋作廢戳記,，并保存其各聯(lián)備查，不得涂改,、挖補,、撕毀。

第二十二條各執(zhí)收單位應建立健全票據(jù)監(jiān)管制度,，任何單位和個人不得私自轉(zhuǎn)讓,、轉(zhuǎn)借財政票據(jù)。票據(jù)丟失的,，應及時通過區(qū)級媒體聲明作廢,，并報告區(qū)財政局。

第二十三條票據(jù)存根應妥善保管,，保管期一般為五年,。對于用量大、存放五年確有困難的票據(jù),，經(jīng)區(qū)財政局批準,，可適當縮短保存期限。保存期滿需要銷毀的票據(jù),，由有關部門(單位)負責登記造冊報區(qū)財政局核準后銷毀,。

第五章管理監(jiān)督

第二十四條區(qū)財政局應加強對非稅收入收繳的管理和監(jiān)督，建立健全收入收繳管理的各項監(jiān)督檢查制度,。

第二十五條主管部門應加強對所屬執(zhí)收單位非稅收入收繳情況的管理和監(jiān)督,，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機制，監(jiān)督檢查執(zhí)收單位非稅收入收繳情況,，確保非稅收入及時,、足額繳入?yún)^(qū)級國庫或財政專戶。

第二十六條執(zhí)收單位應嚴格按照規(guī)定正確填寫有關收費憑證,，保證非稅收入及時繳入?yún)^(qū)級國庫或財政專戶;要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機制,，做好相關管理工作;采取集中匯繳方式收款的，執(zhí)收單位應分設開票和收款崗位,，并由專人負責,，不得由一人兼任。

第二十七條繳款人要按照國家有關規(guī)定,，認真履行繳款義務,。對執(zhí)收單位違反國家政策規(guī)定權限擅自設立收費項目,、擴大收費征收范圍、提高征收標準等亂收費行為,，繳款人有權拒絕繳款,，并向財政、審計,、監(jiān)察等部門舉報,。

第二十八條繳款人有權向執(zhí)收單位了解所繳收費的相關政策、法規(guī)以及收繳管理方式的有關規(guī)定,。執(zhí)收單位應當在收費窗口醒目位置公示收費項目,、收費標準及文件依據(jù)。

第六章法律責任

第二十九條執(zhí)收單位違反本辦法規(guī)定的,，按國務院《違反行政事業(yè)性收費和罰沒收入,、收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》(國務院令第281號)進行處罰,。

第三十條執(zhí)收單位違反財政票據(jù)管理有關規(guī)定的,，按財政部《行政事業(yè)性收費和政府性基金票據(jù)管理規(guī)定》進行處罰。

第三十一條受托代收單位未按規(guī)定將區(qū)級非稅收入繳入?yún)^(qū)級國庫或財政專戶的,，按相關法律法規(guī)進行處罰,。

第三十二條代理銀行或開戶銀行違反本辦法規(guī)定，故意延解,、積壓,、挪用收費資金或拒收收費資金的，一經(jīng)查實,，由代理銀行或開戶銀行承擔由此產(chǎn)生的一切損失并依法承擔相應的責任,。情節(jié)嚴重的，取消其代理財政業(yè)務的資格,。

機關財務管理規(guī)定實施細則十篇五

一,、食堂財務管理的總體要求

公司開辦食堂是一項公益性事業(yè)，必須以服務職工為宗旨,，不以盈利為目的;必須堅持職工自愿搭伙就餐的原則;必須認真執(zhí)行國家有關法律,、法規(guī)和財務管理規(guī)章制度，開設企業(yè)食堂結(jié)算戶,，由公司財務室實行“統(tǒng)一管理,，獨立建帳，成本核算,，收支平衡”,。

二、企業(yè)食堂物資采購與資產(chǎn)管理

(一)食堂物資采購應堅持“勤進快銷,，以銷定進,，以進促銷”原則,。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價廉經(jīng)濟實惠。

(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度,。企業(yè)食堂物資必須實行雙人(食堂主管,、采購部主管)采購，品控部監(jiān)督驗收數(shù)量和質(zhì)量,。

(三)建立物資采購驗收制度,。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤,、驗收等入庫手續(xù),，經(jīng)采購人員、復核人員,、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“河北灤平華都食品有限企業(yè)食堂物自制單據(jù)”上分別簽字認可后,，方可登記入賬。

(四)建立物資采購報批制度,。采購人員每天應根據(jù)采購的品種,、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”,，經(jīng)復核人員,、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。

(五)建立食堂存貨盤點制度,。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨,。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料,，如大米,、面粉、食油,、干貨,、山貨、調(diào)料和燃料等,。企業(yè)食堂應對進庫存貨進行按月定期清查盤點,，學期結(jié)束進行一次全面的清查盤點，做到帳表,、帳帳,、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規(guī)定進行帳務調(diào)整,。

三,、企業(yè)食堂收入管理

(一)企業(yè)食堂收入主要來源于職工和管理人員的就餐收入，食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款伙食費,，實行月初預收,、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認伙食收入,、離職工人結(jié)算找補的辦法。即：公司預收伙食費時,，不作“食堂收入”,，暫掛“應付帳款或預收款”，每月末以當月電腦打印的就餐交易額從預收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認當月伙食收入,。職工及食堂人員的就餐費同職工一樣結(jié)算,。

(二)離職工人退款，由機房把退款明細及總帳交財務室,，經(jīng)充卡室審核后辦理,。

(三)企業(yè)食堂原則上不允許對外承包經(jīng)營，對于在公司統(tǒng)一監(jiān)管下實行責任經(jīng)營收取的相應可支配費用,，必須納入公司預算外收入管理,。

(四)食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入,，一律記入食堂收入,，不得轉(zhuǎn)移存儲。

(五)職工伙食費的收取應充分考慮職工的承受能力,，以伙食支出的估算成本為依據(jù),，力求收支基本平衡,。

(六)食堂實行自收自支,，自負盈虧，公司行政一般不予補助,。食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的,，公司可給予一定經(jīng)費補助。

四,、企業(yè)食堂支出管理

1.伙食支出：是指企業(yè)食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出,。具體包括：

(1)糧食支出：企業(yè)食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;

(2)菜金支出：企業(yè)食堂燒菜所耗用的支出

(3)調(diào)料支出：企業(yè)食堂加工過程中耗用鹽,、味精,、雞精等支出;

(4)燃料支出：企業(yè)食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出;

(5)其他材料支出：企業(yè)食堂加工過程中耗用除上述以外的支出,。

2.其他支出：企業(yè)食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出,。具體包括：炊事員工資、社會保障費,、管理人員管理補貼,、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出,。

1.所有主食,、副食,、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價,。物資材料購入時應填制食堂物資入庫單,，數(shù)量、價格,、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關管理人員驗收,、過秤簽字后按序入庫，并記入有關帳簿?，F(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用,，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出,。

2.領取主食,、副食、蔬菜等物資材料,，必須填寫食堂物資出庫單,，出庫時以加權平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關食堂管理人員簽章,，并記入有關賬簿,。

3.食堂的差旅費、通訊費,、辦公費,、低值易耗品等支出，須經(jīng)食堂負責人審核,，報公司領導審批后,，向食堂出納辦理報銷手續(xù)，直接列入當月支出,。

4.食堂需購置固定資產(chǎn),，由食堂負責人提出申請，報公司領導審核,，審批同意后,，方可按公司招投標(集中采購)目錄及標準規(guī)定辦理設備采購手續(xù)，購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù),。

5.食堂人員的聘請人數(shù)應符合規(guī)定的人數(shù),，其工資標準由公司同意后執(zhí)行。

(三)公司因工作需要而發(fā)生的客伙支出,，原則上要求在公司內(nèi)部食堂就餐,，費用按實際支出成本結(jié)算。

(四)食堂菜類的采購應有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫“河北灤平華都食品有限企業(yè)食堂物自制單據(jù)”,，采購驗收后由驗收人及食堂主管簽字并付款,，其他物資的采購原則上須對方開具正規(guī)的稅務發(fā)票到校財務室單獨報銷,，金額在1000元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號，通過轉(zhuǎn)帳支付,，不提現(xiàn)金,。經(jīng)常在采購的米、油,、面粉,、冰貨等大額采購項目應告知對方至少每周到財務室進行資金結(jié)算。其他定點單位采購的數(shù)量不是很大的項目也應每周到財務室結(jié)算,，原則上要求對方開具稅務發(fā)票,。發(fā)票在報銷過程中應寫明用途。

(五)所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范,，票據(jù)開具的內(nèi)容反映實際的經(jīng)濟交往事項,，票據(jù)反映的業(yè)務內(nèi)容真實，符合經(jīng)濟交往事項的實際情況,。(是否存在偽造作假,，如大頭小尾、涂改,、不套復印紙等);發(fā)票的正確性：內(nèi)容齊全,、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符,、在規(guī)定的額度和時間內(nèi)開具等;要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開,，填寫項目齊全，內(nèi)容真實,，字跡清楚;開票時,，同時要求填寫付款方：“河北灤平華都食品有限公司”并有開票方開票人和收款人簽字，同時在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章,。

(六)食堂每周前填制好采購情況公示表。

(七)企業(yè)食堂所有支出項目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項目由食堂主管簽字匯總后由領導統(tǒng)一簽字后支付,，其他也由領導簽字后支付,。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報主管領導審批，發(fā)票報銷時附審批單,。

五,、企業(yè)食堂財務收支結(jié)余及分配管理

(一)食堂財務收支結(jié)余是指企業(yè)食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當期收入與支出相抵后的余額。企業(yè)食堂不應以盈利為目的,，必須堅持“收支平衡,、略有節(jié)余”的原則。

副營收支的收益和其它收支的收益應當單獨反映,。

(二)食堂應每月反映財務盈虧狀況,，按月編制“企業(yè)食堂資產(chǎn)負債表”,、“企業(yè)食堂收支明細表”，及時發(fā)現(xiàn)問題,，分析原因,，消除虧損。

(三)食堂凈收益全部納入公司部門預算,，實施“收支兩條線”管理,。

六、財務公開

食堂每月財務報表于次月公司第一周例會上公示,。

七,、企業(yè)食堂會計檔案管理

食堂的會計檔案資料，納入公司會計檔案資料統(tǒng)一管理,。

機關財務管理規(guī)定實施細則十篇六

第一條 為了進一步加強行政事業(yè)單位財務管理,，健全財務制度，杜絕違紀違法行為,，從源頭上預防腐敗,，促進黨風廉政建設和我市經(jīng)濟有序健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預算法》,、《中華人民共和國會計法》,、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務規(guī)則》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》等有關法律,、法規(guī)規(guī)定,，并結(jié)合我縣實際制定本規(guī)定。

第二條 行政事業(yè)單位財務管理,，是單位管理的重要組成部分,，是規(guī)范單位經(jīng)濟活動和社會經(jīng)濟秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財務管理必須符合國家有關法律,、法規(guī)和財務規(guī)章制度,。行政事業(yè)單位應建立健全單位各項財務管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)控制度,，防止財產(chǎn),、 資金流失、浪費或被貪污,、挪用,。

第三條 行政事業(yè)單位的財務管理包括：預算管理、收入管理,、支出管理,、采購管理、資產(chǎn)管理、往來資金結(jié)算管理,、現(xiàn)金及銀行存款管理,、財務監(jiān)督和財務機構等項管理。

第四條 財政部門負責行政事業(yè)單位財務管理工作,。審計,、稅務、物價,、監(jiān)察,、人民銀行等有關部門應當依據(jù)各自職責做好行政事業(yè)單位財務監(jiān)督工作。

第二章 預算管理

第五條 行政事業(yè)單位應當按照規(guī)定編制年度部門預算,，報同級財政部門按法定程序?qū)徍?、報批。部門預算由收入預算,、支出預算組成,。

第六條 行政事業(yè)單位依法取得的各項收入，包括：行政事業(yè)性收費,、罰款和罰沒收入,、上級補助收入、附屬單位上繳收入,、捐贈,、其他收入等必須列入收入預算，不得隱瞞或少列,。

行政事業(yè)單位取得的各項收入(包括實物),，要據(jù)實及時入賬，不得隱瞞,，更不得另設賬戶或私設“小金庫”,。

按規(guī)定納入財政專戶或財政預算內(nèi)管理的預算外資金或罰沒款，要按規(guī)定實行收支兩條線管理,，并及時繳入國庫或財政專戶,，不得滯留在單位坐支、挪用,。

第七條 行政事業(yè)單位編制的支出預算,，應當保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制,。

支出預算包括：人員支出、日常公用支出,、對個人和家庭的補助支出,、專項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定,，沒有政策規(guī)定的項目,，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著節(jié)約,、從儉的原則編報,。對個人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定,。專項支出預算的編制應緊密結(jié)合單位當年主要職責任務,、工作目標及事業(yè)發(fā)展設想，并充分考慮財政的承受能力,，本著實事求是：從嚴從緊,、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項,。

第八條 對財政下達的預算,，單位應結(jié)合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預算一經(jīng)確立和批復,，原則上不予調(diào)整和追加,。

第九條 行政事業(yè)單位應加強對本級財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報,、論證,、實施、評審及驗收制度,，保證項目的順利實施,。專.項資金應實行項目管理，?？顚Ｓ?，不得虛列項目辜出，不得截留,、擠占,、挪用、浪費,、套取,、轉(zhuǎn)移專項資金，不得進行二次分配,。單位應建立專項資金績效考核評價制度,，提高資金使用效益。

自提高補貼標準,，不得巧立名目,、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準;不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施,。

第三章 采購管理

第十一條 行政事業(yè)單位的貨物購置,、工程(含維修)和服務項目，應當按照規(guī)定實行政府采購,。

1,、擅自提高政府采購標準：

2、以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇;

3,、在招標采購過程中與投標人進行協(xié)商談判;

4,、中標、成交通知書發(fā)出后不與中標,、成交供應商簽訂采購合同：

5,、與供應商惡意串通：

6、在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益;

7,、開標前泄露標底：

8,、隱匿、銷毀應當保存的采購文件,，或者偽造,、變造采購文件;

9、其他違反政府采購規(guī)定的行為,。

第四章 資產(chǎn)管理

第十四條 資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨,。幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)(含：現(xiàn)金,、各種存款,、往來款項、材料,、燃料,、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和對外投資等,。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產(chǎn)，要完善資產(chǎn)管理制度,，維護資產(chǎn)的安全和完整,，提高資產(chǎn)使用效益。

第十五條 行政事業(yè)單位應加強對材料,、燃料,、包裝物和低值易 3

耗品的管理，建立,、健全其內(nèi)部購置,、保管,、領用等項管理制度,，對存貨進行定期或者不定期的清查盤點,，保證賬實相符。

第十六條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應實行分類管理,。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物,、專用設備、一般設備,、文物和陳列品,、圖書、其他固定資產(chǎn)等類型,。單位應按照固定資產(chǎn)的固定性,、移動性等特點，制定各類固定資產(chǎn)管理制度,，進行明細核算,，不得隱匿、截留,、挪用固定資產(chǎn),。單位應建立固定資產(chǎn)實物登記卡，詳細記載固定資產(chǎn)的購建,、使用,、出租、投資,、調(diào)撥,、出讓、報廢,、維修等情況,，明確保管(使用)人的責任，保證固定資產(chǎn)完整,，防止固定資產(chǎn)流失,。 第十七條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無償交由與單位無關的經(jīng)營單位使用。

第十八條 行政事業(yè)單位不得隨意處置固定資產(chǎn),。固定資產(chǎn)的調(diào)撥,、捐贈、報廢,、變賣,、轉(zhuǎn)讓等，應當經(jīng)過中介機構評估或鑒定,，報主管部門和財政部門批準,。固定資產(chǎn)的變價收入應當轉(zhuǎn)入修購基金,，用于固定資產(chǎn)的更新。

第十九條 行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下,，按照國家有關政策規(guī)定,，將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)投資的，應當進行申報和評估,，并報經(jīng)主管部門審核后報財政部門批準,。投資取得的各項收入全部納入單位預算管理。任何單位不得將國家財政撥款,、上級補助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營性使用,。

第二十條 行政事業(yè)單位應當定期或者不定期的對資產(chǎn)進行賬務清理、對實物進行清查盤點,。年度終了前應當進行一次全面清查盤點,。

債權、債務處理辦法,，做好國有資產(chǎn)的移交,、接收、調(diào)撥,、劃轉(zhuǎn)和管理工作,，防止國有資產(chǎn)流失。

第五章 財務機構

第二十二條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設置財務會計機構,、配備會計人員,，負責對本單位的經(jīng)濟活動進行統(tǒng)一管理和核算。單位內(nèi)部的其他非獨立工作部門或機構不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設會計,、出納,，不得另立賬戶從事會計核算。從事會計工作的人員,，必須取得會計從業(yè)資格證書,。

第二十三條 單位會計機構中的會計、出納人員,，必須分設,，銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會計,、出納一人兼,，銀行印鑒一人管的現(xiàn)象。

第三十一條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設置會計賬簿,，根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務事項進行會計核算,，填制會計憑證，登記會計賬簿,，編制財務會計報告,。行政事業(yè)單位負責人對本單位的財務會計工作和會計資料的真實性,、完整性依法負責。

第二十四條 會計委派制度和會計集中核算,，是加強會計監(jiān)督和財務管理的有效形式,，是從源頭上防范和治理腐敗的重要措施。會計集中核算機構應按照本規(guī)定進一步完善核算制度,，加強資金管理,。納入會計集中核算機構管理的單位，要按照《市級行政事業(yè)單位會計集中核算實施辦法》,，明確職責、履行義務,，進一步完善管理,，加強對單位收入、支出,、資金撥付和資產(chǎn)的管理,，防止國家資產(chǎn)、資金流失和浪費,。

第二十五條 行政事業(yè)單位不得有下列違反會計管理規(guī)定的行為：

3,、另立賬戶，私設會計賬簿,，轉(zhuǎn)移資金;

4,、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制,、取得原始憑證不符合規(guī)定;

6,、隨意變更會計處理方法;

7、未按照規(guī)定建立并實施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度;

8,、拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供有關會計信息資料：

10,、隨意將財政性資金出借他人，為小團體或個人牟取利益：

11,、其他違反會計管理規(guī)定的行為,。

第二十六條 財務會計人員工作調(diào)動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù),，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動或離職,。財務會計機構負責人和財會主管人員辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交,，必要時上級單位可派人會同監(jiān)交,。一般財務會計人員辦理交接手續(xù)，可由財務會計機構負責人監(jiān)交,。財務會計人員短期離職,，應由單位負責人指定專人臨時接替,。

第六章 財務監(jiān)督

第二十七條 行政事業(yè)單位應依據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等法規(guī)建立健全財務,、會計監(jiān)督體系,，。單位負責人對財務,、會計監(jiān)督工作負領導責任,。會計機構、會計人員對本單位的經(jīng)濟活動依法進行財務監(jiān)督,。

檢查的行為,。內(nèi)容一般包括：預算的編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標準,、專用基金的提取和使用,、資產(chǎn)管理措施落實、往來款項的發(fā)生和清算,、財務會計報告真實性,、準確性、完整性等,。

第二十九條 預算編制和執(zhí)行的監(jiān)督,。行政事業(yè)單位應建立健全預算編制、申報,、審查程序,。單位預算的編制應當符合黨和國家的方針、政策,、規(guī)章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計劃,，應當堅持“量入為出、量力而行,、有保有壓,、收支平衡”的原則。單位對各項支出是否真實可靠,，各項收入是否全部納入預算,，有無漏編、重編,，預算是否嚴格按照批準的項目執(zhí)行,，有無隨意調(diào)整預算或變更項目等行為事項進行監(jiān)督。

1,、單位的收入是否全部納入單位預算,，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理,。

2,、是否依法積極組織收入;各項收費是否符合國家的收費政策和管理制度：是否做到應收盡收,，有無超收亂收的情況?！?3,、對于按規(guī)定應上繳國家的收入和納入財政專戶管理的資金，是否及時,、足額上繳,，有無拖欠、挪用,、截留坐支等情況,。

4、單位預算外收入與經(jīng)營收入是否劃清,，對經(jīng)營,、服務性收入是否按規(guī)定依法納稅。

1,、各項支出是否精打細算，厲行節(jié)約,、講求經(jīng)濟,、實效、有無進一步壓縮的可能,。

2,、各項支出是否按照國家規(guī)定的用途、開支范圍,、開支標準使 7

用;支出結(jié)構是否合理,，有無互相攀比、違反規(guī)定超額,、超標準開會,、配備豪華交通工具、辦公設備及其他設施,。

支的項目列入經(jīng)營支出或?qū)⒔?jīng)營支出項目列入單位經(jīng)費支出的現(xiàn)象,。

4、事業(yè)單位專用基金的提取,，是否依據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定或財政部門規(guī)定執(zhí)行;各項專用基金是否按照規(guī)定的用途和范圍使用,。

第三十一條 行政事業(yè)單位應建立健全內(nèi)部監(jiān)控、財務公示等制度,，應確定專門機構或?qū)?兼)職人員對發(fā)生的經(jīng)濟事項進行事前,、事中、事后監(jiān)督,、審查,。單位的財務執(zhí)行情況,，應在一定的范圍、時期內(nèi)公示,，接受群眾監(jiān)督,。

第三十二條 行政事業(yè)單位應自覺接受審計、財政部門的檢查和監(jiān)督,。

第三十三條 行政事業(yè)單位領導工作調(diào)動或者離職,，必須經(jīng)同級審計部門進行任期離任審計。

第七章 附則

第三十四條 本坪定適用于市級行政事業(yè)單位,。行政事業(yè)單位基本建設投資的財務管理,，除國家另有規(guī)定外應當參照本規(guī)定辦理。 第三十五條 本規(guī)定自發(fā)文之日起施行,。

機關財務管理規(guī)定實施細則十篇七

為加強食堂管理,，提高服務質(zhì)量和水平，為員工提供良好的就餐條件,，充分發(fā)揮后勤保障作用,，特制定本機關單位食堂規(guī)章制度。

一,、指導思想

遵循為局機關,、二級單位會議和來往客人服務的宗旨，運用市場化管理模式,，負責承擔局領導及機關安排的會議接待和二級單位的工作餐及客餐,，努力作到飯菜色鮮味美，價格合理,，服務周到,，方便及時。

二,、聘用員工制度

1.食堂工作人員一律實行公開招聘,，擇優(yōu)錄取的方式。

2.聘用廚師長一名,，副廚一名,，配菜員一名，打合一名,，洗碗工一名,，服務員四名。

3.實行廚師長負責制,，廚師的整個團隊月薪暫定13000.00元,，廚師長負責廚房工作人員的收入分配及工作分工，洗碗工及服務員月薪暫定1500.00元。

4.聘用人員經(jīng)領導考察同意聘用后,，根據(jù)中華人民共和國《勞動法》的規(guī)定,，依法依規(guī)購買五險:(即養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險,、失業(yè)保險,、工傷保險及生育保險)，按勞定薪,，簽定正式勞動合同,。

5.所有聘用人員試用期暫定一個月。

三,、就餐管理制度

1.非本單位工作人員嚴禁在食堂進餐,，食堂提供周一至周五的員工餐工作餐，就餐人員必須是本大樓工作人員,，就餐人員持有效票證方能就餐,，嚴禁攜帶家屬進餐或打餐帶走。

2.客餐實行專班專人負責,，局機關客餐由局辦公室開進餐單,，確定進餐標準，(標準擬定為科級接待標準為200元;副局級接待標準為300元;局級及上級領導來客接待標準為500元)對應我們的菜單,，核定菜價,。酒水另算(酒水主要以20xx年白云邊為主，如若需要高檔酒水,，需經(jīng)局主要領導批準尚可)。

3.局二級單位來客就餐,，按菜單點菜,，餐后據(jù)實結(jié)算。

4.客餐就餐完畢后,，需相關負責人在結(jié)算單上簽字,。

1.食堂財務

實行單獨核算，財務人員應嚴格執(zhí)行會計法的相關規(guī)定,，遵守財務制度,，及時填報憑證和帳務處理。

2.每張票據(jù)都需要有經(jīng)手人和證明人簽字,，采購員每次在財務處領取20xx元作為周轉(zhuǎn)資金,。

3.局機關客餐按月結(jié)算，食堂財務人員經(jīng)局辦公室核準無誤后,，財務科予以結(jié)算,。

4.二級單位客餐按月累計結(jié)算。

五、衛(wèi)生管理制度

嚴格執(zhí)行《中華人民共和國食品衛(wèi)生法》及中華人民共和國衛(wèi)生部有關飲食衛(wèi)生“五四”制度,。

1.工作人員每年進行一次體檢,，持健康證上崗。

2.環(huán)境衛(wèi)生要定人,、定物,、定時間、定質(zhì)量,，分片包干,，做到保持清潔，無垃圾污物,。保持炊具,、灶具清潔衛(wèi)生。廚房,、餐廳有防蠅,、防塵和污水排除等衛(wèi)生設施。夏秋季節(jié)經(jīng)常使用滅蠅藥,，保證室內(nèi)無蠅,。食堂倉庫要專庫專用。

3.原料分類存放,，食品生熟分開保管,，并有四防(防蠅、防塵,、防鼠,、防潮)措施，防止食品污染,。

4.食堂工作人員要講究衛(wèi)生,，經(jīng)常洗澡，理發(fā)剪指甲,，換洗工作服;工作前,、便后要洗手，工作時不吸煙,，不隨地吐痰,，不面向食品說話、咳嗽,。食堂工作人員均應按照設備分工和劃分的衛(wèi)生區(qū)域,，經(jīng)常打掃、洗刷,，做到每日一小掃,，每周一大掃,。

六、材料及實物的管理制度

1.采購員采購的主副食原料,、水果等及其他接待性禮品,，需嚴把進貨關，每日購進的食品原材料的數(shù)量,、質(zhì)量,、價格需由管理人員及保管員驗收。

2.保管人員對食品原材料辦理入庫等相關手續(xù),，物品擺放到位有序,。

3.購物發(fā)票由采購，保管,、管理人員簽字后報主管主任簽字報銷,。保管人員對物品要心中有數(shù)，及時向主管主任匯報常用物的庫存情況,，按時報送物品管理臺帳及就餐情況表,。

4.炊事員應根據(jù)主管領導批準的人數(shù)和標準進行烹飪，不得擅自超標,。

七,、食堂安全管理制度

1.在使用爐灶前，應首先檢查油路,、氣路是否運轉(zhuǎn)正常,，然后點火預熱，一切正常后再使用,。

2.使用完畢,，隨即關閉各個開關，下班時操作人員應對爐灶各處開關進行全面檢查,。

3.在油鍋加熱時,，工作人員不準離開工作崗位，防止意外事故發(fā)生,。

4.操作電器設備前，應先檢查防護設備及電源是否完好,。

5.操作時必須精力集中,，保證安全，發(fā)現(xiàn)問題立即關閉電源,。

6.設備使用完畢應將電源斷開,。下班時操作人員應對電源進行一次檢查。

7.嚴禁沖洗電器設備和用濕手接觸電器設備,。發(fā)現(xiàn)蒸氣閥漏氣,、壓力表失靈，應停止使用。

看了

機關財務管理規(guī)定實施細則十篇八

一,、食堂財務管理的總體要求

公司開辦食堂是一項公益性事業(yè),，必須以服務職工為宗旨，不以盈利為目的;必須堅持職工自愿搭伙就餐的原則;必須認真執(zhí)行國家有關法律,、法規(guī)和財務管理規(guī)章制度,，開設公司食堂結(jié)算戶，由公司財務室實行“統(tǒng)一管理,，獨立建帳,，成本核算，收支平衡”,。

二,、公司食堂物資采購與資產(chǎn)管理

(一)食堂物資采購應堅持“勤進快銷，以銷定進,，以進促銷”原則,。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價廉經(jīng)濟實惠。

(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度,。公司食堂物資必須實行雙人(食堂主管,、采購部主管)采購，品控部監(jiān)督驗收數(shù)量和質(zhì)量,。

(三)建立物資采購驗收制度,。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤,、驗收等入庫手續(xù),，經(jīng)采購人員、復核人員,、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”上分別簽字認可后,，方可登記入賬,。

(四)建立物資采購報批制度,。采購人員每天應根據(jù)采購的品種、數(shù)量,、價格等編制“食堂采購計劃表”,，經(jīng)復核人員,、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。

(五)建立食堂存貨盤點制度,。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨,。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料,，如大米,、面粉,、食油、干貨,、山貨,、調(diào)料和燃料等。公司食堂應對進庫存貨進行按月定期清查盤點,，學期結(jié)束進行一次全面的清查盤點,，做到帳表、帳帳,、帳實相符,。盤盈或盤虧的存貨應按有關規(guī)定進行帳務調(diào)整。

三,、公司食堂收入管理

(一)公司食堂收入主要來源于職工和管理人員的就餐收入,，食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款伙食費，實行月初預收,、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認伙食收入,、離職工人結(jié)算找補的辦法。即：公司預收伙食費時,，不作“食堂收入”,，暫掛“應付帳款或預收款”，每月末以當月電腦打印的就餐交易額從預收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認當月伙食收入,。職工及食堂人員的就餐費同職工一樣結(jié)算,。

(二)離職工人退款，由機房把退款明細及總帳交財務室,，經(jīng)充卡室審核后辦理,。

(三)公司食堂原則上不允許對外承包經(jīng)營，對于在公司統(tǒng)一監(jiān)管下實行責任經(jīng)營收取的相應可支配費用,，必須納入公司預算外收入管理,。

(四)食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入,，一律記入食堂收入,，不得轉(zhuǎn)移存儲。

(五)職工伙食費的收取應充分考慮職工的承受能力,，以伙食支出的估算成本為依據(jù),，力求收支基本平衡。

(六)食堂實行自收自支,，自負盈虧，公司行政一般不予補助,。食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的,，公司可給予一定經(jīng)費補助,。

四、公司食堂支出管理

1.伙食支出：是指公司食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出,。具體包括：

(1)糧食支出：公司食堂加工過程中所耗用的米,、面粉等支出;

(2)菜金支出：公司食堂燒菜所耗用的支出

(3)調(diào)料支出：公司食堂加工過程中耗用鹽、味精,、雞精等支出;

(4)燃料支出：公司食堂加工過程中耗用煤,、煤氣等支出;

(5)其他材料支出：公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

2.其他支出：公司食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出,。具體包括：炊事員工資,、社會保障費、管理人員管理補貼,、水電費支出,、非正常支出及其他雜項支出。

1.所有主食,、副食,、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價,。物資材料購入時應填制食堂物資入庫單,，數(shù)量、價格,、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關管理人員驗收,、過秤簽字后按序入庫，并記入有關帳簿?，F(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用,，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出,。

2.領取主食,、副食、蔬菜等物資材料,，必須填寫食堂物資出庫單,，出庫時以加權平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關食堂管理人員簽章,，并記入有關賬簿,。

3.食堂的差旅費、通訊費,、辦公費,、低值易耗品等支出，須經(jīng)食堂負責人審核,，報公司領導審批后,，向食堂出納辦理報銷手續(xù),，直接列入當月支出。

4.食堂需購置固定資產(chǎn),，由食堂負責人提出申請,，報公司領導審核，審批同意后,，方可按公司招投標(集中采購)目錄及標準規(guī)定辦理設備采購手續(xù),，購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。

5.食堂人員的聘請人數(shù)應符合規(guī)定的人數(shù),，其工資標準由公司同意后執(zhí)行,。

(三)公司因工作需要而發(fā)生的客伙支出，原則上要求在公司內(nèi)部食堂就餐,，費用按實際支出成本結(jié)算,。

(四)食堂菜類的采購應有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”，采購驗收后由驗收人及食堂主管簽字并付款,，其他物資的采購原則上須對方開具正規(guī)的稅務發(fā)票到校財務室單獨報銷,，金額在1000元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號，通過轉(zhuǎn)帳支付,，不提現(xiàn)金,。經(jīng)常在采購的米、油,、面粉,、冰貨等大額采購項目應告知對方至少每周到財務室進行資金結(jié)算。其他定點單位采購的數(shù)量不是很大的項目也應每周到財務室結(jié)算,，原則上要求對方開具稅務發(fā)票,。發(fā)票在報銷過程中應寫明用途。

(五)所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范,，票據(jù)開具的內(nèi)容反映實際的經(jīng)濟交往事項,，票據(jù)反映的業(yè)務內(nèi)容真實，符合經(jīng)濟交往事項的實際情況,。(是否存在偽造作假,，如大頭小尾、涂改,、不套復印紙等);發(fā)票的正確性：內(nèi)容齊全,、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符,、在規(guī)定的額度和時間內(nèi)開具等;要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開,，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚;開票時,，同時要求填寫付款方：“河北灤平華都食品有限公司”并有開票方開票人和收款人簽字,，同時在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。

(六)食堂每周前填制好采購情況公示表,。

(七)公司食堂所有支出項目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項目由食堂主管簽字匯總后由領導統(tǒng)一簽字后支付，其他也由領導簽字后支付,。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報主管領導審批,，發(fā)票報銷時附審批單。

(一)食堂財務收支結(jié)余是指公司食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當期收入與支出相抵后的余額,。公司食堂不應以盈利為目的,，必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則,。

副營收支的收益和其它收支的收益應當單獨反映,。

(二)食堂應每月反映財務盈虧狀況，按月編制“公司食堂資產(chǎn)負債表”,、“公司食堂收支明細表”,，及時發(fā)現(xiàn)問題，分析原因,，消除虧損,。

(三)食堂凈收益全部納入公司部門預算，實施“收支兩條線”管理,。

六,、財務公開

食堂每月財務報表于次月公司第一周例會上公示。

七,、公司食堂會計檔案管理

食堂的會計檔案資料,，納入公司會計檔案資料統(tǒng)一管理。

機關財務管理規(guī)定實施細則十篇九

第一條,、為了適應社會主義市場經(jīng)濟體制和投融資體制改革的需要,，規(guī)范基本建設投資行為，加強基本建設財務管理和監(jiān)督,，提高投資效益,，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《會計法》和《政府采購法》等法律,、行政法規(guī),、規(guī)章，制定本規(guī)定,。

第二條,、本規(guī)定適用于國有建設單位和使用財政性資金的非國有建設單位，包括當年安排基本建設投資、當年雖未安排投資但有在建工程,、有停緩建項月和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算項目的建設單位,。其他建設單位可參照執(zhí)行。實行基本建設財務和企業(yè)財務并軌的單位,，不執(zhí)行本規(guī)定,。

第三條、基本建設財務管理的基本任務是：貫徹執(zhí)行國家有關法律,、行政法規(guī),、方針政策;依法、合理,、及時籌集,、使用建設資金;做好基本建設資金的預算編制、執(zhí)行,、控制,、監(jiān)督和考核工作，嚴格控制建設成本,，減少資金損失和浪費,，提高投資效益。

第四條,、各級財政部門是主管基本建設財務的職能部門,，對基本建設的財務活動實施財政財務管理和監(jiān)督。

第五條,、使用財政性資金的建設單位,，在初步設計和工程概算獲得批準后，其主管部門要及時向同級財政部門提交初步設計的批準文件和項目概算,，并按照預算管理的要求,，及時向同級財政部門報送項目年度預算，待財政部門審核確認后,，作為安排項目年度預算的依據(jù),。建設項目停建、緩建,、遷移,、合并、分立以及其他主要變更事項,，應當在確立和辦理變更手續(xù)之日起30日內(nèi),，向同級財政部門提交有關文件、資料的復制件,。

第六條,、建設單位要做好基本建設財務管理的基礎工作，按規(guī)定設置獨立的財務管理機構或指定專人負責基本建設財務工作;嚴格按照批準的概預算建設內(nèi)容，做好賬務設置和賬務管理,，建立健全內(nèi)部財務管理制度;對基本建設活動中的材料,、設備采購、存貨,、各項財產(chǎn)物資及時做好原始記錄;及時掌握工程進度,，定期進行財產(chǎn)物資清查;按規(guī)定向財政部門報送基建財務報表。 主管部門應指導和督促所屬的建設單位做好基本建設財務管理的基礎工作,。

第七條,、經(jīng)營性項目，應按照國家關于項目資本金制度的規(guī)定,，在項目總投資(以經(jīng)批準的動態(tài)投資計算)中籌集一定比例的非負債資金作為項目資本金。

本規(guī)定中有關經(jīng)營性項目和非經(jīng)營性項目劃分,，由財政部門根據(jù)國家有關規(guī)定確認,。

第八條、經(jīng)營性項目籌集的資本金,，須聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告,。投資者以實物、工業(yè)產(chǎn)權,、非專利技術,、土地使用權等非貨幣資產(chǎn)投入項目的資本金，必須經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評估機構依照法律,、行政法規(guī)評估作價,。

經(jīng)營性項目籌集的資本金，在項目建設期間和生產(chǎn)經(jīng)營期間,，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,，不得以任何方式抽走。

第九條,、經(jīng)營性項目收到投資者投入項目的資本金,，要按照投資主體的不同，分別以國家資本金,、法人資本金,、個人資本金和外商資本金單獨反映。項目建成交付使用并辦理竣工財務決算后,，相應轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的國家資本金,、法人資本金、個人資本金,、外商資本金,。

第十條、凡使用國家財政投資的建設項目，應當執(zhí)行財政部有關基本建設資金支付的程序,，財政資金按批準的年度基本建設支出預算到位,。

實行政府采購和國庫集中支付的基本建設項目，應當根據(jù)政府采購和國庫集中支付的有關規(guī)定辦理資金支付,。

第十一條,、經(jīng)營性項目對投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括發(fā)行股票的溢價凈收入)、接受捐贈的財產(chǎn),、外幣資本折算差額等,，在項目建設期間，作為資本公積金,，項目建成交付使用并辦理竣工財務決算后,，相應轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的資本公積金。

第十二條,、建設項目在建設期間的存款利息收入計入待攤投資,，沖減工程成本。

第十三條,、經(jīng)營性項目在建設期間的財政貼息資金,，作沖減工程成本處理。

經(jīng)營性項目的結(jié)余資金,，相應轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的有關資產(chǎn),。

非經(jīng)營性項目的結(jié)余資金，首先用于歸還項目貸款,。如有結(jié)余,，30%作為建設單位留成收入，主要用于項目配套設施建設,、職工獎勵和工程質(zhì)量獎,，70%按投資來源比例歸還投資方。 第十五條,、項目建設單位應當將應交財政的竣工結(jié)余資金在竣工財務決算批復后30日內(nèi)上交財政,。

第十六條、建設成本包括建筑安裝工程投資支出,、設備投資支出,、待攤投資支出和其他投資支出。

第十七條,、建筑安裝工程投資支出是指建設單位按項目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實際成本,，其中不包括被安裝設備本身的價值以及按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預付備料款和預付工程款。

第十八條,、設備投資支出是指建設單位按照項目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設備的實際成本,，包括需要安裝設備,、不需要安裝設備和為生產(chǎn)準備的不夠固定資產(chǎn)標準的工具、器具的實際成本,。 需要安裝設備是指必須將其整體或幾個部位裝配起來,，安裝在基礎上或建筑物支架上才能使用的設備;不需要安裝設備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設備。

第十九條,、待攤投資支出是指建設單位按項目概算內(nèi)容發(fā)生的,，按照規(guī)定應當分攤計入交付使用資產(chǎn)價值的各項費用支出，包括：建設單位管理費,、土地征用及遷移補償費,、土地復墾及補償費、勘察設計費,、研究試驗費,、可行性研究費、臨時設施費,、設備檢驗費,、負荷聯(lián)合試車費、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費,、(貸款)項目評估費、國外借款手續(xù)費及承諾費,、社會中介機構審計(查)費,、招投標費、經(jīng)濟合同仲裁費,、訴訟費,、律師代理費、土地使用稅,、耕地占用稅,、車船使用稅、匯兌損益,、報廢工程損失,、壞賬損失、借款利息,、固定資產(chǎn)損失,、器材處理虧損、設備盤虧及毀損,、調(diào)整器材調(diào)撥價格折價,、企業(yè)債券發(fā)行費用、航道維護費,、航標設施費,、航測費,、其他待攤投資等。

建設單位要嚴格按照規(guī)定的內(nèi)容和標準控制待攤投資支出,，不得將非法的收費,、攤派等計入待攤投資支出。

第二十條,、其他投資支出是指建設單位按項目概算內(nèi)容發(fā)生的構成基本建設實際支出的房屋購置和基本畜禽,、林木等購置、飼養(yǎng),、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出,。 第二十一條、建設單位管理費是指建設單位從項目開工之日起至辦理竣工財務決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開支,。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資,、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費,、失業(yè)保險費,，辦公費、差旅交通費,、勞動保護費,、工具用具使用費、固定資產(chǎn)使用費,、零星購置費,、招募生產(chǎn)工人費、技術圖書資料費,、印花稅,、業(yè)務招待費、施工現(xiàn)場津貼,、竣工驗收費和其他管理性質(zhì)開支,。

業(yè)務招待費支出不得超過建設單位管理費總額的10%。 施工現(xiàn)場津貼標準比照當?shù)刎斦块T制定的差旅費標準執(zhí)行,。

第二十二條,、建設單位管理費實行總額控制，分年度據(jù)實列支,。

建設單位管理費的總額控制數(shù)以項目審批部門批準的項目投資總概算為基數(shù),，并按投資總概算的不同規(guī)模分檔計算。具體計算方法見附1.特殊情況確需超過上述開支標準的,，須事前報同級財政部門審核批準,。

第二十三條、建設單位發(fā)生單項工程報廢,，必須經(jīng)有關部門鑒定,。報廢單項工程的凈損失經(jīng)財政部門批準后,，作增加建設成本處理，計入待攤投資,。

第二十四條,、非經(jīng)營性項目發(fā)生的江河清障、航道清淤,、飛播造林,、補助群眾造林、退耕還林(草),、封山(沙)育林(草),、水土保持、城市綠化,、取消項目可行性研究費,、項目報廢及其他經(jīng)財政部門認可的不能形成資產(chǎn)部分的投資，作待核銷處理,。在財政部門批復竣工決算后,，沖銷相應的資金。形成資產(chǎn)部分的投資,，計入交付使用資產(chǎn)價值,。

第二十五條、非經(jīng)營性項目為項目配套的專用設施投資,，包括專用道路,、專用通訊設施、送變電站,、地下管道等，產(chǎn)權歸屬本單位的,，計入交付使用資產(chǎn)價值;產(chǎn)權不歸屬本單位的,，作轉(zhuǎn)出投資處理，沖銷相應的資金,。

經(jīng)營性項目為項目配套的專用設施投資,，包括專用鐵路線、專用公路,、專用通訊設施,、送變電站、地下管道,、專用碼頭等,，建設單位必須與有關部門明確界定投資來源和產(chǎn)權關系。由本單位負責投資但產(chǎn)權不歸屬本單位的,，作無形資產(chǎn)處理;產(chǎn)權歸屬本單位的,，計入交付使用資產(chǎn)價值,。

第二十六條、建設項目隸屬關系發(fā)生變化時,，應及時進行財務關系劃轉(zhuǎn),，要認真做好各項資產(chǎn)和債權、債務清理交接工作,，主要包括各項投資來源,、已交付使用的資產(chǎn)、在建工程,、結(jié)余資金,、各項債權和債務等，由劃轉(zhuǎn)雙方的主管部門報同級財政部門審批,，并辦理資產(chǎn),、財務劃轉(zhuǎn)手續(xù)。

第二十七條,、基建收入是指在基本建設過程中形成的各項工程建設副產(chǎn)品變價凈收入,、負荷試車和試運行收入以及其他收入。

(一)工程建設副產(chǎn)品變價凈收入包括：煤炭建設中的工程煤收入,，礦山建設中的礦產(chǎn)品收入,，油(汽)田鉆井建設中的原油(汽)收入和森工建設中的路影材收入等。

(二)經(jīng)營性項目為檢驗設備安裝質(zhì)量進行的負荷試車或按合同及國家規(guī)定進行試運行所實現(xiàn)的產(chǎn)品收入包括：水利,、電力建設移交生產(chǎn)前的水,、電、熱費收入,，原材料,、機電輕紡、農(nóng)林建設移交生產(chǎn)前的產(chǎn)品收入,，鐵路,、交通臨時運營收入等。

(三)其他收入包括：1.各類建設項目總體建設尚未完成和移交生產(chǎn),，但其中部分工程簡易投產(chǎn)而發(fā)生的營業(yè)性收入等;2.工程建設期間各項索賠以及違約金等其他收入,。

第二十八條、各類副產(chǎn)品和負荷試車產(chǎn)品基建收入按實際銷售收入扣除銷售過程中所發(fā)生的費用和稅金確定,。負荷試車費用計入建設成本,。

試運行期間基建收入以產(chǎn)品實際銷售收入減去銷售費用及其他費用和銷售稅金后的純收入確定。

第二十九條,、試運行期按照以下規(guī)定確定：引進國外設備項目按建設合同中規(guī)定的試運行期執(zhí)行;國內(nèi)一般性建設項目試運行期原則上按照批準的設計文件所規(guī)定期限執(zhí)行,。個別行業(yè)的建設項目試運行期需要超過規(guī)定試運行期的，應報項目設計文件審批機關批準,。

第三十條,、建設項目按批準的設計文件所規(guī)定的內(nèi)容建成,，工業(yè)項目經(jīng)負荷試車考核(引進國外設備項目合同規(guī)定試車考核期滿)或試運行期能夠正常生產(chǎn)合格產(chǎn)品，非工業(yè)項目符合設計要求,，能夠正常使用時,，應及時組織驗收，移交生產(chǎn)或使用,。凡已超過批準的試運行期,，并已符合驗收條件但未及時辦理竣工驗收手續(xù)的建設項目，視同項目已正式投產(chǎn),，其費用不得從基建投資中支付,，所實現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營收入，不再作為基建收入,。試運行期一經(jīng)確定,，各建設單位應嚴格按規(guī)定執(zhí)行，不得擅自縮短或延長,。

第三十一條,、各項索賠、違約金等收入,，首先用于彌補工程損失,，結(jié)余部分按本規(guī)定第三十二條處理。

第三十二條,、基建收入應依法繳納企業(yè)所得稅,，稅后收入按以下規(guī)定處理：

經(jīng)營性項目基建收入的稅后收入，相應轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的盈余公積,。

非經(jīng)營性項目基建收入的稅后收入,，相應轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的其他收入。

第三十三條,、試生產(chǎn)期間一律不得計提固定資產(chǎn)折舊,。 第三十四條、建設單位應當嚴格執(zhí)行工程價款結(jié)算的制度規(guī)定,，堅持按照規(guī)范的工程價款結(jié)算程序支付資金,。建設單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價款結(jié)算方式要符合財政支出預算管理的有關規(guī)定,。工程建設期間,，建設單位與施工單位進行工程價款結(jié)算，建設單位必須按工程價款結(jié)算總額的5%預留工程質(zhì)量保證金,，待工程竣工驗收一年后再清算,。

第三十五條、基本建設項目竣工時,，應編制基本建設項目竣工財務決算,。建設周期長,、建設內(nèi)容多的項目，單項工程竣工,，具備交付使用條件的,，可編制單項工程竣工財務決算。建設項目全部竣工后應編制竣工財務總決算,。

第三十六條,、基本建設項目竣工財務決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價值，反映竣工項目建設成果的文件,，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù),。各編制單位要認真執(zhí)行有關的財務核算辦法，嚴肅財經(jīng)紀律,，實事求是地編制基本建設項目竣工財務決算,，做到編報及時，數(shù)字準確,，內(nèi)容完整,。

第三十七條、建設單位及其主管部門應加強對基本建設項目竣工財務決算的組織領導,，組織專門人員,，及時編制竣工財務決算。設計,、施工,、監(jiān)理等單位應積極配合建設單位做好竣工財務決算編制工作。建設單位應在項目竣工后3個月內(nèi)完成竣工財務決算的編制工作,。在竣工財務決算未經(jīng)批復之前,，原機構不得撤銷，項目負責人及財務主管人員不得調(diào)離,。

第三十八條,、基本建設項目竣工財務決算的依據(jù)，主要包括：可行性研究報告,、初步設計,、概算調(diào)整及其批準文件;招投標文件(書);歷年投資計劃;經(jīng)財政部門審核批準的項目預算;承包合同、工程結(jié)算等有關資料;有關的財務核算制度,、辦法;其他有關資料,。

第三十九條、在編制基本建設項目竣工財務決算前,，建設單位要認真做好各項清理工作,。清理工作主要包括基本建設項目檔案資料的歸集整理、帳務處理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權債務的清償,，做到帳帳,、帳證、帳實,、帳表相符,。各種材料、設備,、工具,、器具等，要逐項盤點核實,，填列清單,，妥善保管，或按照國家規(guī)定進行處理,，不準任意侵占,、挪用。

第四十條,、基本建設項目竣工財務決算的內(nèi)容,，主要包括以下兩個部分：

主要有以下報表(表式見附2)：

1.封面

2.基本建設項目概況表

4.基本建設項目交付使用資產(chǎn)總表

5.基本建設項目交付使用資產(chǎn)明細表

(二)竣工財務決算說明書

主要包括以下內(nèi)容：

1.基本建設項目概況

2.會計賬務的處理、財產(chǎn)物資清理及債權債務的清償情況

3.基建結(jié)余資金等分配情況

4.主要技術經(jīng)濟指標的分析,、計算情況

5.基本建設項目管理及決算中存在的問題,、建議

6.決算與概算的差異和原因分析

7.需說明的其他事項

第四十一條、基本建設項目的竣工財務決算,，按下列要求報批：

(一)中央級項目

1.小型項目

屬國家確定的重點項目,，其竣工財務決算經(jīng)主管部門審核后報財政部審批，或由財政部授權主管部門審批;其他項目竣工財務決算報主管部門審批,。

2.大,、中型項目

中央級大、中型基本建設項目竣工財務決算,，經(jīng)主管部門審核后報財政部審批,。

(二)地方級項目

地方級基本建設項目竣工財務決算的報批，由各省,、自治區(qū),、直轄市、計劃單列市財政廳(局)確定,。

第四十二條,、財政部對中央級大中型項目、國家確定的重點小型項目竣工財務決算的審批實行“先審核,、后審批”的辦法,，即先委托投資評審機構或經(jīng)財政部認可的有資質(zhì)的中介機構對項目單位編制的竣工財務決算進行審核，再按規(guī)定批復,。對審核中審減的概算內(nèi)投資,，經(jīng)財政部審核確認后，按投資來源比例歸還投資方,。

第四十三條,、基本建設項目竣工財務決算大中小型劃分標準。經(jīng)營性項目投資額在5000萬元(含5000萬元)以上,、非經(jīng)營性項目投資額在3000萬元(含3000萬元)以上的為大中型項目,。其他項目為小型項目。

第四十四條,、已具備竣工驗收條件的項目,，3個月內(nèi)不辦理竣工驗收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的，視同項目已正式投產(chǎn),，其費用不得從基建投資中支付,，所實現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營收入，不再作為基建收入管理,。

第四十五條,、各省、自治區(qū),、直轄市,、計劃單列市財政廳(局)

可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)建設項目的實際,，制定實施細則并報財政部備案,。

第四十六條、本規(guī)定自發(fā)布之日起30日后施行,。