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公司財(cái)務(wù)的規(guī)章制度篇一

第一條 總則

1,、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系,。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》特規(guī)定本財(cái)務(wù)管理制度,。

2,、本管理制度適用于公司所有人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。

第二條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),、會(huì)計(jì)人員的管理

1,、公司設(shè)立計(jì)劃財(cái)務(wù)部作為會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。計(jì)劃財(cái)務(wù)部職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作;包括財(cái)務(wù)人員的管理,，指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算工作，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)籌集資金,、合理分配使用資金,，做好與倉(cāng)庫(kù)部的對(duì)賬工作。指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)保管建帳,、對(duì)賬,。制定成本管理制度，做好財(cái)務(wù)分析工作,。為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料,，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

2,、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件,，持證上崗。

3,、原材料庫(kù),、產(chǎn)成品庫(kù)的核算工作，由工作負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理倉(cāng)庫(kù)保管員,、統(tǒng)計(jì)員的調(diào)換工作,，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。

4,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員,、倉(cāng)庫(kù)保管員;實(shí)行定崗,、定人、定責(zé)制度,。

第三條 流動(dòng)資產(chǎn)的管理

流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金,、各種存款、應(yīng)收賬款及預(yù)付款,、其他應(yīng)收款,、存貨等。

(一)現(xiàn)金管理

1,、現(xiàn)金出納要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)《現(xiàn)金管理規(guī)定》要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款,、對(duì)外付款等實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度。要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途,?？偨?jīng)理外出或因工作經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人也可簽批,，但是總經(jīng)理回來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù),。

2、出納人員不得兼管有關(guān)債權(quán),、收入,、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案的管理工作。

3,、收付款憑證的內(nèi)容必須完整,、合法;報(bào)銷的憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬,。

4,、日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),。月末與總賬相核對(duì),。出現(xiàn)長(zhǎng)短款且無(wú)法查明原因的長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償,。

5,、有關(guān)人員因公外出差時(shí)要做好出差登記，方可到計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi),。出差回來(lái)后的三天內(nèi)及時(shí)到計(jì)劃財(cái)務(wù)部結(jié)算,，做到一次一清不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方混合結(jié)算，對(duì)于前帳未清或跨月拖欠占用公款者,，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資,。

6、企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金額20xx元(一天零用量),，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行,，不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金,，以確保財(cái)產(chǎn)安全,。

7、企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí),，出納人員要及時(shí)扣除各種借款,，不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借,，各種借款條月底必須入賬,，以便及時(shí)處理賬務(wù)。

(二) 銀行存款管理

1,、會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》,，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒由兩人分開(kāi)保管。

2,、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制,，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備,。不準(zhǔn)攜帶空白支票外出,，確保攜帶空白支票外出者，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。辦理領(lǐng)用登記手續(xù),，要建立支票領(lǐng)用登記薄?？瞻字北仨毺顚懭掌诓⒃陬A(yù)計(jì)金額位畫人民幣符號(hào),，因使用支票不當(dāng)造成公司損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任,。攜帶空白支票辦理結(jié)算后,，要在當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到計(jì)劃財(cái)務(wù)部及時(shí)結(jié)算,，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位,，凡前帳未清者不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

3,、銀行存款日記賬逐筆逐日登記,，每日結(jié)出余額,，定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表,，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng),。出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo),。

(三) 應(yīng)收賬款及預(yù)付款的管理

1,、企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類。即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳,，不準(zhǔn)一籠統(tǒng)的地名來(lái)代替,、應(yīng)收賬款的發(fā)生和確認(rèn)必須有索取價(jià)款憑據(jù)(包括合同、收到條,、欠款條以及經(jīng)辦人員的保證書(shū)等),。

2、計(jì)劃財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供應(yīng)商,、銷售部門建立健全的銷售商,、供應(yīng)商的戶口檔案。

3,、各項(xiàng)債權(quán),、債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少一次發(fā)函或派人核對(duì),，每季度末要編制賬齡分析表,，并上報(bào)總經(jīng)理。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款,、其他應(yīng)收款,、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則,，損失者或已采取各種必要措施確定無(wú)法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù),。

4,、收回的貨款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理,。

5,、企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款的審批制度,，職工調(diào)離時(shí)計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作,。

6、支付預(yù)付賬款必須有合同,，協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件,，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)必須經(jīng)辦人簽字,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可付款(若總經(jīng)理出差可電話告知，得到允許后方可辦理預(yù)付款手續(xù),，等總經(jīng)理回來(lái)后補(bǔ)齊手續(xù)),，并同時(shí)向計(jì)劃財(cái)務(wù)部提供有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。

(四)存貨管理

1,、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的,，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)工作經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)。主要包括原材料,、低值易耗品,、在產(chǎn)品、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材,、鋼材,、鋼管風(fēng)機(jī)等;輔助材料如：螺栓、螺帽等;備品,、備件,、等等;福利勞保類如：掃帚、手套,、毛巾,、肥皂、洗衣粉等;其他類,。

2,、存貨的計(jì)價(jià)，按實(shí)際成本計(jì)價(jià);

3,、原材料的購(gòu)入價(jià)格包括：買價(jià),、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi),、運(yùn)輸途中的損耗,、入庫(kù)前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)及繳納的稅費(fèi)等,。

4、原材料的出庫(kù)以加權(quán)平均法計(jì)算出庫(kù)材料的成本,。

(五) 原材料的購(gòu)入

原材料的購(gòu)入必須持有工作或倉(cāng)庫(kù),、供應(yīng)部門的購(gòu)物申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到計(jì)劃財(cái)務(wù)部借款,。嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃采購(gòu),，超定額庫(kù)存。

1,、物資管理部按采購(gòu)申請(qǐng)單所購(gòu)材料送達(dá)部門后,，須持總經(jīng)理簽字或總經(jīng)理委托授權(quán)人簽字后得以采購(gòu),。購(gòu)回商品后持購(gòu)貨發(fā)票、購(gòu)銷合同(協(xié)議),、合格證書(shū)等同工作使用部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn),，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)部門辦理入庫(kù)手續(xù)。

2,、倉(cāng)庫(kù)部門在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前,，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱規(guī)格型號(hào)、數(shù)量與實(shí)際是否相符,，同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)單驗(yàn)收確認(rèn),，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫(kù)，填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單,，并對(duì)無(wú)品牌的配件用口取紙載明名稱,、規(guī)格、型號(hào),。

3,、材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門記賬憑證;一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單經(jīng)總經(jīng)理審批后到計(jì)劃財(cái)務(wù)部處理賬務(wù);一聯(lián)供貨方證明,。

4,、對(duì)于貨以到發(fā)票未到的材料，倉(cāng)庫(kù)部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單辦理臨時(shí)入庫(kù),，做好入庫(kù)材料臺(tái)賬登記工作,，填制好一式三聯(lián)的估價(jià)入庫(kù)單。倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入賬,，一聯(lián)交財(cái)務(wù)處理賬務(wù),，月初用紅字入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù)，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單,。

(六) 材料出庫(kù)管理

1,、工作部門根據(jù)工作計(jì)劃和工程預(yù)算用料，開(kāi)具領(lǐng)料單,，由負(fù)責(zé)人填制內(nèi)容要全面,、真實(shí)、準(zhǔn)確,，領(lǐng)料單用途要根據(jù)工作計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào)，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù),，領(lǐng)料單一式三聯(lián),，成本會(huì)計(jì)一聯(lián)、財(cái)務(wù)一聯(lián),、倉(cāng)庫(kù)一聯(lián),，超出預(yù)算或計(jì)劃的用料由工作部負(fù)責(zé)人簽批,，月底報(bào)總經(jīng)理審批。

2,、月末成本會(huì)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表,，倉(cāng)庫(kù)部門編制材料出庫(kù)匯總表，車間,、倉(cāng)庫(kù)與計(jì)劃財(cái)務(wù)部都要對(duì)賬,，并核對(duì)相符。

3,、產(chǎn)品入庫(kù)管理,，車間產(chǎn)成品工作完畢要會(huì)同倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)監(jiān)部門填制檢驗(yàn)合格單,，倉(cāng)庫(kù)據(jù)以填制產(chǎn)品入庫(kù)單,。產(chǎn)成品入庫(kù)單一式三聯(lián)(注明工作批號(hào))一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記賬;一聯(lián)送交財(cái)務(wù);一聯(lián)送交成本會(huì)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。

4,、產(chǎn)品出庫(kù)管理,，倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨同時(shí)在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見(jiàn)到蓋有成本會(huì)計(jì)專用章并且有倉(cāng)庫(kù)人員簽字的出門聯(lián)方方可對(duì)車輛與運(yùn)輸貨車檢查放行,。月末時(shí)由保衛(wèi)人員將提貨聯(lián),、出門聯(lián)匯總，于每月30日前到計(jì)劃財(cái)務(wù)部核對(duì)相符后據(jù)以存檔,。

5,、倉(cāng)庫(kù)部門要做到見(jiàn)單付貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿,，設(shè)立材料,、產(chǎn)品收發(fā)、存貨明細(xì)賬,、暫收貨臺(tái)賬,，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。

6,、月末在產(chǎn)品的管理,，月末工作部和成本會(huì)計(jì)要搞好在產(chǎn)品或自制半成本品的盤點(diǎn)登記工作，及時(shí)編制報(bào)送盤點(diǎn)登記表,，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,。

7、凡大宗原材料都要簽訂購(gòu)銷合同,，使用票據(jù)結(jié)算,，各種材料采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后，不論是否付款都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單,，將發(fā)票或入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù),，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債務(wù)以免出現(xiàn)帳外資產(chǎn),。

(七) 低值易耗品的管理

1、各部門領(lǐng)用低值易耗品一律采用五,、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用,。對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品;如辦公用品(桌、椅,、檔案櫥等),、各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)簽批,，綜管部按部門人員進(jìn)行登記,，并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé),，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償原則,。

2、企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷產(chǎn)成品退貨,、返修制度的管理,，建立完善的退貨、返修審批制度,。實(shí)行退貨返修產(chǎn)品責(zé)任倒查制度,，屬于工作部門、銷售部門或安裝,、運(yùn)輸部門,、倉(cāng)儲(chǔ)部門的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額(原則上責(zé)任全額賠償),。已開(kāi)具增值稅發(fā)票的貨物退回的,，必須有購(gòu)貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續(xù),。

3,、企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中,、年末進(jìn)行兩次財(cái)產(chǎn)全面清查,，對(duì)盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨,，要分類填制盤盈,、盤虧表，對(duì)于出現(xiàn)盤盈,、盤虧的材料要及時(shí)查明原因,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后及時(shí)調(diào)整賬務(wù),，以保證賬實(shí)相符;對(duì)于盤虧的貨物能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償,。

(八)委托加工材料的管理

1、公司設(shè)置“委托加工材料”會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料成本,、加工費(fèi),、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用,。

2,、企業(yè)需要外加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫(kù)手續(xù),，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)開(kāi)具外出加工材料通知單,，通知單一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián),，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,，受托單位一聯(lián)。財(cái)務(wù),、倉(cāng)庫(kù),、應(yīng)設(shè)立專帳，月底核對(duì),。

3,、業(yè)務(wù)人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回交給計(jì)劃財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì),。

4,、外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員持發(fā)票到使用部門檢驗(yàn)后由倉(cāng)庫(kù)部門辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬及核銷事宜,。

5,、委托加工材料的買價(jià)加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本實(shí)際收回?cái)?shù)量,，重新計(jì)算入庫(kù)單價(jià),。

6、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價(jià)格,、質(zhì)量,、交期等責(zé)任。

7,、氧氣,、乙炔等出入庫(kù)手續(xù)，按原材料的有關(guān)出入庫(kù)手續(xù)辦理,。

8,、因特殊原因臨時(shí)借用工具或材料，屬工作用,，由工作負(fù)責(zé)人簽批。不得帶出大門以外,，需帶出時(shí)需注明用途,、經(jīng)辦人、地址,、及歸還日期,。因業(yè)務(wù)需要或其他非工作需要材料出庫(kù)實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

第四條 成本費(fèi)用的核算管理

(一) 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本;

(二) 本公司產(chǎn)品按工程訂單工作,，以工作部下發(fā)的工作通知單為核算依據(jù)。

(三) 核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算;

(四) 工作部要與計(jì)劃財(cái)務(wù)部積極配合,，產(chǎn)品工作通知單應(yīng)按購(gòu)貨單位,、產(chǎn)品規(guī)格,、型號(hào)下發(fā)工作批號(hào)。車間負(fù)責(zé)人以工作批號(hào)填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材料,，月末以工作批號(hào)為基本單匯總原材料和人工的消耗，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量聯(lián)系起來(lái)提高勞動(dòng)效率,，降低材料和人工的消耗,，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)對(duì)成本的比較與分析,，為創(chuàng)造一個(gè)高效,、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

(五) 成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提,，要正確劃分和核銷各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求跨期使用攤銷賬戶(待攤費(fèi)用,、預(yù)提費(fèi)用)

(六) 企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度,，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用,、財(cái)務(wù)費(fèi)用都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算,，并進(jìn)入當(dāng)期損益。

(七) 有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序按照財(cái)務(wù)報(bào)銷制度執(zhí)行;

(八)已銷售產(chǎn)品的降價(jià),，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理出,、沖賬手續(xù)。

第五條 財(cái)務(wù)報(bào)表,、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理

(一) 根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則,，本公司結(jié)賬時(shí)間為每月30日下午4：30分為結(jié)賬時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月8號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門,。

(二)企業(yè)內(nèi)部各分公司,，應(yīng)分別獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧,各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度,，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象,。企業(yè)之間往來(lái)帳可設(shè)“內(nèi)部往來(lái)”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)企業(yè)的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)

(三) 公司所有購(gòu)進(jìn)貨物,，原則上200元以上都要取得增值稅專用發(fā)票,，支付水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)用和維修費(fèi)盡量取得專用發(fā)票結(jié)算,，不得白條頂替,。

(四) 企業(yè)收入庫(kù)單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度,，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回計(jì)劃財(cái)務(wù)部,，計(jì)劃財(cái)務(wù)部要認(rèn)真檢查，憑就本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)用有關(guān)單據(jù),。

(五) 銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票,、增值稅專用發(fā)票、)要專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取，開(kāi)票,、制單,、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制,。計(jì)劃財(cái)務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度,，嚴(yán)禁向非購(gòu)貨單位開(kāi)具發(fā)票。

第六條 會(huì)計(jì)檔案管理

(一) 計(jì)劃財(cái)務(wù)部要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作,，財(cái)務(wù)應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè),，做好封面整理入檔。

(二) 計(jì)劃財(cái)務(wù)部建立會(huì)計(jì)檔案目錄,，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù),。

(三) 企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù),、移交清單分清前后責(zé)任,，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。

(四)會(huì)計(jì)檔案的保管年限：1,、會(huì)計(jì)憑證類 15年

2,、現(xiàn)金、銀行存款賬簿 20年

3,、輔助賬簿 15年

4,、固定資產(chǎn) 5年

5、季度財(cái)務(wù)報(bào)告 3年

6,、年度財(cái)務(wù)報(bào)表(決算) 永久

7,、會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15年

8、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 永久

第七條 附則 本管理制度由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋

第二節(jié) 費(fèi)用報(bào)銷制度

第一條 為了公司日常費(fèi)用管理力度,，確保公司各部門更好開(kāi)展工作,，有效節(jié)約成本，特制定本制度,。

第二條 部門職責(zé)

1,、計(jì)劃財(cái)務(wù)部：根據(jù)留存的各部門管理費(fèi)用的范圍、額度,，對(duì)費(fèi)用申請(qǐng)單,、報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，辦理現(xiàn)金預(yù)借,、報(bào)銷或付款,。

2、銷售部：應(yīng)對(duì)本部門管理費(fèi),、差旅費(fèi)的申請(qǐng)及報(bào)銷進(jìn)行初審,，其中涉及到的辦公費(fèi)用,、員工費(fèi)用、車輛費(fèi)用,，由行政后勤部復(fù)審后交計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷,，其余直接由計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。

3,、行政后勤部：負(fù)責(zé)辦公費(fèi)用,、員工費(fèi)用及車輛費(fèi)用的復(fù)審及制定相關(guān)管理辦法。辦公費(fèi)用包括通訊費(fèi),、辦公用品費(fèi),、房屋租金、水電雜費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)等;員工費(fèi)用包括培訓(xùn)費(fèi),、招聘費(fèi)、工作餐費(fèi),、加班補(bǔ)貼、異地工作補(bǔ)貼等;車輛費(fèi)用包括車輛修理費(fèi),、油費(fèi),、養(yǎng)路費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi),、驗(yàn)車費(fèi)等,。

第三條 審批權(quán)限

費(fèi)用審批分為申請(qǐng)審批和報(bào)銷審批。

1,、技術(shù)部門申請(qǐng)審批

1)人民幣300元以內(nèi)(含300元),，須由部門長(zhǎng)簽字、總監(jiān)最終審批,。

2)人民幣300-3000元(含3000元),，須由部門長(zhǎng)初審、分總監(jiān)最終審批,。

3)人民幣3000-5000元(含5000元),，須由部門長(zhǎng)初審、分管總監(jiān)審核,、總經(jīng)理助理最終審批,。

4)人民幣5000元以上，須由部門長(zhǎng)初審,、分管總監(jiān)審核,、總經(jīng)理最終審批。

2,、后勤部門申請(qǐng)審批

1)人民幣300元以內(nèi)(含300元),，須由部門長(zhǎng)簽字,、總監(jiān)最終審批。

2)人民幣300-20xx元(含20xx元),，須由部門長(zhǎng)初審、分總監(jiān)最終審批,。

3)人民幣20xx-5000元(含5000元),，須由部門長(zhǎng)初審,、分管總監(jiān)審核,、總經(jīng)理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上,，須由部門長(zhǎng)初審,、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批,。

3,、技術(shù)部門報(bào)銷審批

1)人民幣300元以內(nèi)(含300元)，須由部門長(zhǎng)簽字,、總監(jiān)最終審批,。

2)人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門長(zhǎng)初審,、分總監(jiān)最終審批,。

3)人民幣3000-5000元(含5000元)，須由部門長(zhǎng)初審,、分管總監(jiān)審核,、總經(jīng)理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上,，須由部門長(zhǎng)初審,、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批,。

4,、2、后勤部門報(bào)銷審批

1)人民幣300元以內(nèi)(含300元),，須由部門長(zhǎng)簽字,、總監(jiān)最終審批。

2)人民幣300-20xx元(含20xx元),，須由部門長(zhǎng)初審,、分總監(jiān)最終審批。

3)人民幣20xx-5000元(含5000元),，須由部門長(zhǎng)初審,、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批,。

4)人民幣5000元以上,，須由部門長(zhǎng)初審,、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批,。

第四條 費(fèi)用報(bào)銷流程

1,、費(fèi)用發(fā)生均應(yīng)事先申請(qǐng)，按各類費(fèi)用具體管理辦法的要求填寫《費(fèi)用申請(qǐng)單》,，由費(fèi)用發(fā)生部門或分管總監(jiān)對(duì)所轄范圍先進(jìn)行申請(qǐng)審批,。

2、費(fèi)用申請(qǐng)需辦理現(xiàn)金預(yù)借的及申請(qǐng)轉(zhuǎn)賬支票的,，填寫《借款單》;連同《費(fèi)用申請(qǐng)單》由計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核,，計(jì)劃財(cái)務(wù)部按上述審批權(quán)限授權(quán)審批后辦理借款。

3,、差旅費(fèi)：?jiǎn)T工出差需事先填寫《出差申請(qǐng)單》,，經(jīng)部門或分管總監(jiān)進(jìn)行申請(qǐng)審批, 并按費(fèi)用審批程序授權(quán)審批后辦理預(yù)借現(xiàn)金。

4,、應(yīng)酬費(fèi)：?jiǎn)T工對(duì)外發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi),，應(yīng)事先填寫《招待客人申請(qǐng)單》,，經(jīng)部門或分管總監(jiān)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行,。

5,、培訓(xùn)費(fèi)：由申請(qǐng)培訓(xùn)部門申報(bào)預(yù)算，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或分管總監(jiān)進(jìn)行申請(qǐng)審批,，借款或報(bào)銷時(shí)憑批件辦理,。

6,、車輛費(fèi)用：車輛修理費(fèi)、油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi),、車輛稅金,、驗(yàn)車費(fèi)等車輛費(fèi)用需要行政總監(jiān)審批。

第五條 費(fèi)用審核

1,、費(fèi)用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費(fèi)用產(chǎn)生后的5個(gè)工作日內(nèi)填制報(bào)銷憑證,，履行報(bào)銷手續(xù)，當(dāng)月費(fèi)用在每月28日辦理報(bào)銷,，特殊情況可另行處理,。

2、現(xiàn)金報(bào)銷需填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》,，并附真實(shí),、合法、完整的原始憑證(在背面注明人員,、用途,、原因和發(fā)生的時(shí)間),，如有費(fèi)用申請(qǐng),，應(yīng)附經(jīng)批準(zhǔn)的《費(fèi)用申請(qǐng)單》。

3、報(bào)銷憑證根據(jù)對(duì)應(yīng)的金額,，依照相應(yīng)的審批權(quán)限,，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，方可提交報(bào)銷,。經(jīng)本部門審核或經(jīng)管理部門復(fù)審的報(bào)銷憑證,，可提交計(jì)劃財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。

4,、費(fèi)用審核原則上應(yīng)在收到報(bào)銷憑證3個(gè)工作日內(nèi)完成,，審核完畢由審核人簽名。

5,、審核內(nèi)容包括：費(fèi)用報(bào)銷是否經(jīng)費(fèi)用產(chǎn)生部門長(zhǎng)審核,、分管總監(jiān)審批;需管理部門復(fù)審的費(fèi)用是否已經(jīng)審核;報(bào)銷內(nèi)容是否符合公司規(guī)定，報(bào)銷憑證是否真實(shí),、合法,、完整，內(nèi)容是否真實(shí),、書(shū)寫規(guī)范,、金額準(zhǔn)確、印章齊全的要求;審批權(quán)限是否在合法授權(quán)范圍及額度內(nèi),。

6,、在審核中發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，憑證缺失,、填寫錯(cuò)誤等不符處,，審核部門應(yīng)退回，由經(jīng)辦人補(bǔ)辦后重新提交審核,。

第六條 差旅費(fèi)報(bào)銷

1,、出差費(fèi)用使用公司《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，按照費(fèi)用項(xiàng)目：機(jī)車船費(fèi),、住宿費(fèi),、公交費(fèi)、其他雜費(fèi)等分類,。

2,、差旅費(fèi)報(bào)銷單應(yīng)正確填寫出差日期、路線,、乘坐工具,、各項(xiàng)補(bǔ)貼、金額及其他項(xiàng)目,，報(bào)銷所附票據(jù),，必須保留有效日期即始發(fā)和終止時(shí)間,。

3、員工出差回公司三天內(nèi)必須報(bào)銷賬目,。報(bào)銷單據(jù)填寫后先由部門部長(zhǎng)審核簽字,，再送財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后經(jīng)總經(jīng)理簽批后到出納員報(bào)銷結(jié)算。

第七條 原材料采購(gòu)報(bào)銷

1,、原材料采購(gòu)需先填寫采購(gòu)計(jì)劃或借款單,，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理簽批后，財(cái)務(wù)方可辦理(予付貨款)付款,。

2,、原材料采購(gòu)?fù)戤吅笮鑲}(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收入庫(kù)，經(jīng)手人持原材料入庫(kù)單及發(fā)票到財(cái)務(wù)辦理結(jié)算或付款,。

第八條 零星采購(gòu)及維修費(fèi)用報(bào)銷

1,、工作經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需零星采購(gòu)物品時(shí)，應(yīng)先填借款單,，總經(jīng)理簽批后財(cái)務(wù)付款,，采購(gòu)?fù)戤吔挥趥}(cāng)庫(kù)管理員，經(jīng)驗(yàn)收核實(shí)后倉(cāng)庫(kù)管理員簽字,，經(jīng)手人持驗(yàn)收單及發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后,，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤，出納辦理付款或結(jié)算,。

2,、維修費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)由經(jīng)手人持維修清單及發(fā)票，總經(jīng)理簽批后到財(cái)務(wù)審核,、報(bào)銷,。

第九條 運(yùn)費(fèi)報(bào)銷

1、原材料運(yùn)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)填寫運(yùn)費(fèi)清單,。內(nèi)容包括運(yùn)輸單位名稱,、原材料名稱、數(shù)量,、運(yùn)費(fèi)單價(jià),、里程、金額,，經(jīng)手人持運(yùn)費(fèi)清單及發(fā)票由倉(cāng)庫(kù)管理員簽字,、采購(gòu)員簽字。經(jīng)總經(jīng)理簽批后,，到財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后由出納員付款結(jié)算,。

2、按銷售合同應(yīng)由公司承擔(dān)的運(yùn)費(fèi),，由業(yè)務(wù)員填制借款單及運(yùn)費(fèi)清單,，運(yùn)費(fèi)清單要填寫具體：銷售單位名稱,、地址、產(chǎn)品數(shù)量,、運(yùn)費(fèi)單價(jià)、金額,、運(yùn)輸單位名稱,、時(shí)間，經(jīng)部門主管簽字后,，總經(jīng)理簽批后到財(cái)務(wù)審核,、報(bào)銷結(jié)算。

第十條 招待費(fèi)報(bào)銷

1,、公司招待客人應(yīng)由負(fù)責(zé)人填寫報(bào)銷單,，經(jīng)總經(jīng)理簽批后到計(jì)劃財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

2,、銷售部門在銷售過(guò)程中發(fā)生招待費(fèi)應(yīng)由業(yè)務(wù)員簽字,，主管經(jīng)理簽字，總經(jīng)理簽批后到財(cái)務(wù)審核后報(bào)銷,。

第十一條 報(bào)銷管理

1,、費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)嚴(yán)格按公司要求妥善貼好，不符合標(biāo)準(zhǔn),，或填報(bào)單據(jù)不符,、金額不符、重復(fù)報(bào)銷,，一律退回不予報(bào)銷,。

2、所有報(bào)銷費(fèi)用經(jīng)逐級(jí)審批后,，必須由經(jīng)手人親自領(lǐng)取貨幣資金,，杜絕代領(lǐng)代報(bào)，計(jì)劃財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕代領(lǐng)代報(bào),。

3,、每人每次報(bào)銷費(fèi)用只允許填寫一份費(fèi)用報(bào)銷單，不允許填寫多張費(fèi)用報(bào)銷單,，以此杜絕辦公用品的浪費(fèi),。

第三節(jié) 倉(cāng)庫(kù)管理規(guī)定

第一條 驗(yàn)收入庫(kù)程序

1、物資到公司后,，由倉(cāng)庫(kù)管理員依據(jù)清單上所列的名稱,、數(shù)量進(jìn)行核對(duì)、清點(diǎn),，經(jīng)使用部門或申請(qǐng)采購(gòu)人員及倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)質(zhì)量檢驗(yàn)合格后,，方可入庫(kù),。

2、對(duì)入庫(kù)物資核對(duì),、清點(diǎn)后,，采購(gòu)人員及時(shí)填寫入庫(kù)單，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)管理員簽字,，再由計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核后簽字;入庫(kù)單由倉(cāng)庫(kù)管理員,、計(jì)劃財(cái)務(wù)部各持一聯(lián)做賬，采購(gòu)人員持一聯(lián)做清款報(bào)銷憑證,。

3,、技術(shù)部因工作需要，按照入庫(kù)程序辦理入庫(kù)登記,，倉(cāng)庫(kù)管理員將入庫(kù)單第三聯(lián)交于計(jì)劃財(cái)務(wù)部,，作為核算費(fèi)用依據(jù)。

4,、倉(cāng)庫(kù)管理員要嚴(yán)格把關(guān),，有以下情況時(shí)可拒絕驗(yàn)收或入庫(kù)：

(1)未經(jīng)總經(jīng)理或部門主管批準(zhǔn)的采購(gòu);

(2)與采購(gòu)審批表中不相符的采購(gòu)物資;

(3)與使用要求不符合的采購(gòu)物資;

(4)質(zhì)量不符合要求的物資;

(5)因工作急需或其他原因不能形成及時(shí)入庫(kù)的物資，倉(cāng)庫(kù)管理員要到現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)驗(yàn)收,，并及時(shí)補(bǔ)填《入庫(kù)單》,。

第二條 物資保管

1、物資入庫(kù)后,，需按不同類別,、性能、特點(diǎn)和用途分類,、分區(qū)存放,，做到“二齊、三分”,。

(1)二齊：物資擺放整齊,、庫(kù)容干凈整齊;

(2)三分：分類、分區(qū),、分庫(kù),。

2、倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)常用或每日有變動(dòng)的物資要隨時(shí)盤點(diǎn),，若發(fā)現(xiàn)誤差須及時(shí)找出原因并上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng),。

3、庫(kù)存信息要及時(shí)呈報(bào),。呈報(bào)周期分為：月報(bào)表,、季度報(bào)表、年度報(bào)表;須對(duì)數(shù)量,、文字,、表格仔細(xì)核對(duì),，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。

第三條 物資出庫(kù)程序

1,、倉(cāng)庫(kù)管理員憑領(lǐng)料人的出庫(kù)單如實(shí)發(fā)放,，若出庫(kù)單上主管未簽字、字據(jù)不清或被涂改的,，倉(cāng)庫(kù)管理員有權(quán)拒絕發(fā)放物資,。

2、倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)進(jìn)貨時(shí)間必須遵守“先進(jìn)先出”的原則,。

3、倉(cāng)庫(kù)管理員隨時(shí)掌握庫(kù)內(nèi)物資情況,，發(fā)現(xiàn)物資不足時(shí),，倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)及時(shí)通知計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)，并按要求填寫《采購(gòu)審批表》,，經(jīng)批準(zhǔn)后交由物資管理部采購(gòu);試劑庫(kù)內(nèi)的化學(xué)試劑由試驗(yàn)室人員根據(jù)實(shí)際使用情況及時(shí)做好采購(gòu)計(jì)劃,。

4、任何人不辦理出庫(kù)手續(xù)不得以任何名義從倉(cāng)庫(kù)內(nèi)拿走物資,，倉(cāng)庫(kù)管理員有權(quán)制止和糾正出庫(kù)時(shí)的不良行為,。

5、以舊換新的物資一律交舊領(lǐng)新,。

6,、出庫(kù)時(shí)間規(guī)定如下：辦公用品和日常用品出庫(kù)時(shí)間定為每周二、四的上午10：30—11：00,，下午3：30—4：00;化學(xué)試劑可根據(jù)每周的工作提前領(lǐng)取,，特殊情況除外。

第四條 由于工作更改而引起領(lǐng)用的物資剩余時(shí),，應(yīng)及時(shí)退庫(kù)并辦理退庫(kù)手續(xù),。

第五條 公司倉(cāng)庫(kù)具體分為試劑庫(kù)、辦公用品庫(kù),、綜合庫(kù),、服裝庫(kù)。

第六條 安全衛(wèi)生

1,、倉(cāng)庫(kù)通道出入口要保持暢通,，倉(cāng)庫(kù)內(nèi)要及時(shí)清理，保持整潔,。

2,、認(rèn)真配合各部門做好各項(xiàng)材料(試劑)管理和保護(hù)工作。

公司財(cái)務(wù)的規(guī)章制度篇二

1,、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度,；

2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,，制定本制度；

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

1,、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理,；

屬計(jì)劃外的,，務(wù)必有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,，理解財(cái)政、稅務(wù),、審計(jì)等部門的檢查,、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法,、真實(shí),、及時(shí)、準(zhǔn)確,、完整,。

一財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對(duì)崗位設(shè)置,、人員配備,、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔,、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員,。

2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策,、法規(guī),，并結(jié)合公司具體狀況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行狀況進(jìn)行檢查和考核,。

3,、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4,、其他相關(guān)工作,。

二財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作,。

2,、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備,、選調(diào)聘用,、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

3,、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理,、教育,、培訓(xùn)和考核,。

4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等,。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6,、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè),、計(jì)劃、核算,、分析決策和管理,，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督,、檢查,。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、財(cái)務(wù)預(yù)決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；

協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制,、分析及考核,。

8,、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件,、憑證,、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀,。

9、參與價(jià)格及工資,、獎(jiǎng)金,、福利政策的制定。

10,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

三會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬,、復(fù)帳,、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚、處理及時(shí),；

2,、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生,、回收的監(jiān)督,，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核,、匯總,，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行狀況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào),；

3,、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作,；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

四出納職責(zé)

1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù),。

公司財(cái)務(wù)的規(guī)章制度篇三

1,、貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行計(jì)賬,、算賬,、報(bào)賬，規(guī)定,，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，做到手續(xù)完備、資料真實(shí),、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,、賬目清晰。

2,、負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃,；

編制月、季,、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)說(shuō)明,，每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、真實(shí),、準(zhǔn)確地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,，完整地反映財(cái)務(wù)狀況,，并按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,。

3、責(zé)會(huì)計(jì)核算,，個(gè)性對(duì)應(yīng)收,、應(yīng)付等往來(lái)賬要及時(shí)清算和催收；

定期對(duì)固定資產(chǎn),、低值易耗等財(cái)產(chǎn)物品進(jìn)行盤點(diǎn),，做到賬帳相符，賬實(shí)相符,，發(fā)現(xiàn)不符,，務(wù)必查明狀況及時(shí)報(bào)。

4,、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記,、核對(duì)、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用,，確保資產(chǎn)的資金來(lái)源,。

5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬本,、會(huì)計(jì)報(bào)表等檔案資料。

6,、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù),。

1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付,，不得積壓,，按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。

2,、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,，庫(kù)存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用,、不得以白條抵庫(kù),、不得坐支營(yíng)業(yè)款。

3,、根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收,、付款憑證，按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付,。

4,、開(kāi)據(jù)支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù),，不貼合規(guī)定者予以退回,。

5、填制有關(guān)收入,、支出的會(huì)計(jì)憑證,、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬,，保證賬款相符,。

6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票,，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián),。

7、負(fù)責(zé)職工每月工資,、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放,。

8,、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際狀況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬,。

9,、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì),，編制銀行余額調(diào)節(jié)表,。

10、每月底將銀行存款余額,、營(yíng)業(yè)收入及本月,、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法人代表。

11,、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙,，密碼不得泄露及外傳。

12,、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

1、公司的固定資產(chǎn),，包括機(jī)器設(shè)備,、車輛、家具,、電器,、其他設(shè)備等，其財(cái)務(wù)管 理和計(jì)提折舊,，由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé),。

2、每年年終務(wù)必進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn),，做到實(shí)物和賬表記錄相符,，核算資料準(zhǔn)確。對(duì)固定資產(chǎn)遺失,、損壞的,，要查明原因,，明確職責(zé),，做出適當(dāng)處理。

3,、購(gòu)置固定資產(chǎn),，務(wù)必有經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃；購(gòu)置時(shí),，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，可借用限額支 票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用,。

4、購(gòu)置的固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行,。

1,、公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章,、法人代表章,、合同章等。公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管,，財(cái)務(wù)專用章,、法人代表章、合同章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管,。

2,、保管人員務(wù)必堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，不得將印章帶出辦公室,，不得私用，不得委托他人代管,。

3,、持續(xù)印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文,、函件上,，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章使用務(wù)必做到用章登記,。

1,、職工因公出差，按財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定,，一律乘座火車,，可購(gòu)硬臥車票。如因特殊狀況需乘飛機(jī)者,，務(wù)必報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座,，否則不予報(bào)銷。若需乘船可購(gòu)四等艙船票,。

2,、在途補(bǔ)助。乘座火車和輪船每人每一天按20元補(bǔ)貼,，乘座長(zhǎng)酒6小時(shí)及以上的,，可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼20元。

3,、員工每人每一天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿,，出差住宿按天數(shù)計(jì)算,；

副總經(jīng)理以上實(shí)報(bào)實(shí)銷，所住賓館不得超過(guò)三星級(jí),。

4,、住勤伙食補(bǔ)貼，每人每一天20元標(biāo)準(zhǔn),。

5,、市內(nèi)交通補(bǔ)貼，每人每一天10元標(biāo)準(zhǔn),。

6,、公差人員報(bào)銷差旅費(fèi)，務(wù)必在回公司五天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),、繳還預(yù)借差旅費(fèi),，否則作為挪用公款處理。

1,、各部門根據(jù)每年物資的消耗率,、損耗率進(jìn)行預(yù)測(cè)，于每年十二月中旬編制采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算,，報(bào)財(cái)務(wù)室審核,。

2、計(jì)劃外采購(gòu)或臨時(shí)增加的項(xiàng)目,，也要制定計(jì)劃或報(bào)財(cái)務(wù)室審核,。

3、財(cái)務(wù)室對(duì)各部門采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核,，經(jīng)審核的計(jì)劃交行政部門監(jiān)督實(shí)施,。

4、采購(gòu)價(jià)值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理,；

大宗用品或長(zhǎng)期需用的物資,，務(wù)必向3家以上供應(yīng)商摸底詢價(jià)，并簽定供貨協(xié)議,。

5,、計(jì)劃外和臨時(shí)少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，方可采購(gòu),。

6、采購(gòu)人員采購(gòu)物資付款,，價(jià)值在500元以上的,，使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款；價(jià)值在500元以下的,，能夠支付現(xiàn)金,。

7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購(gòu)人帶給的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票,。若由采購(gòu)人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對(duì)方結(jié)賬的,，轉(zhuǎn)賬支票務(wù)必限額。

8,、物資采購(gòu)價(jià)值超過(guò)500元,，賣方要求付現(xiàn)金的，務(wù)必由財(cái)務(wù)室審查,，經(jīng)批準(zhǔn)后,，方可付款。

1,、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱,，總經(jīng)理簽發(fā)。

2,、以公司名義對(duì)內(nèi),、對(duì)外簽定的合同，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)辦理,，并在辦理完畢后將原件分類存檔,，以便隨時(shí)備查。

1,、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要,，事先擬訂支出計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理同意后,，再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報(bào)銷手續(xù),。

2、公司員工報(bào)銷,，需下列審批程序：經(jīng)辦人―部門經(jīng)理簽字―總經(jīng)理簽字―出納付款,。

3、上述開(kāi)支的務(wù)必支出,，如果總經(jīng)理不在,，需經(jīng)電話請(qǐng)示總經(jīng)理同意后，方可予以支出,，待總經(jīng)理回到公司后再予補(bǔ)簽,。

4、員工個(gè)人因私借款一律不予批準(zhǔn),。

公司財(cái)務(wù)的規(guī)章制度篇四

1,、現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請(qǐng)單”，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理,、部門經(jīng)理,、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取,。

2、凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定,，以便提前準(zhǔn)備,。

3、勞務(wù)費(fèi)發(fā)放時(shí)間定為每周五下午,。各項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)自發(fā)放之日起限三個(gè)月內(nèi)取走,，超過(guò)三個(gè)月不取者視為自動(dòng)放棄，數(shù)額歸公司所有,。

4,、各部門所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理,，不準(zhǔn)挪用,。

1、支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀,，破損或涂改,。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚,；支票右上部應(yīng)有交換行號(hào),；加密的支票應(yīng)提供密碼。

③支票有效期為十天,，對(duì)于已填好的支票,，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確,。

2、使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請(qǐng)單”,，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理,、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷,，如不及時(shí)報(bào)銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票,。

3、100元以上的費(fèi)用支出，原則上以支票結(jié)算為主,，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管,，不得丟失，如由于責(zé)任心不強(qiáng)丟失支票,，損失由個(gè)人負(fù)責(zé),。

1,、凡項(xiàng)目費(fèi)用需在項(xiàng)目經(jīng)理,、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批的“立項(xiàng)通知書(shū)”“項(xiàng)目預(yù)算表”送達(dá)財(cái)務(wù)后方可申請(qǐng)項(xiàng)目費(fèi)用,。

2,、購(gòu)買項(xiàng)目用品、支付項(xiàng)目費(fèi)用需由部門指定人員根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃,，填好現(xiàn)金或支票借款單,，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字,，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票,。

3、項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷：必須在原始發(fā)票背面注明項(xiàng)目號(hào),、由經(jīng)手人,、項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字,，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后,，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷,。

4,、給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的,，應(yīng)先取得協(xié)作單位開(kāi)據(jù)的正式發(fā)票,，然后填寫“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理,、在發(fā)票背后及“匯款通知”上簽字,，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后出納于一個(gè)月內(nèi)辦理匯款。

5,、支付項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi),，由相關(guān)督導(dǎo)填寫“勞務(wù)費(fèi)發(fā)放表”經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字,，需要由銀行代發(fā)的于每月10日之前報(bào)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后統(tǒng)一辦理,、需要本人領(lǐng)取現(xiàn)金的于每周周三前報(bào)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后于每周五下午1:00—5:00發(fā)放。

6、差旅費(fèi)報(bào)銷由報(bào)銷人按公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”,，經(jīng)出納審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理,、部門經(jīng)理簽字,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的,，不預(yù)支付下一次差旅借款,；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定的，需寫明原因,，由部門經(jīng)理,、總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

附件：差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

1,、公司員工出差一般選擇乘坐火車,，如遇特殊情況，需填寫購(gòu)買機(jī)票申請(qǐng)單,，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可乘坐飛機(jī),。

2,、差旅費(fèi)借款，應(yīng)在立項(xiàng)通知書(shū)送達(dá)財(cái)務(wù)后方可支取,，出差回來(lái)后五日內(nèi)報(bào)銷,。

3、住宿標(biāo)準(zhǔn)及差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：

單位：元

人員住宿標(biāo)準(zhǔn)食雜補(bǔ)助

正式員工20xx0

臨時(shí)人員20xx0

出差當(dāng)日12：00前離京,，補(bǔ)助按一天計(jì)算,；12：00后離京，補(bǔ)助按半天計(jì)算,。出差返京之日8：00前到京,，無(wú)差旅補(bǔ)助；8：00----12：00到京,，補(bǔ)助按半天計(jì)算,；12：00后到京，補(bǔ)助按一天計(jì)算,。

4,、往返機(jī)場(chǎng)一律乘坐民航大巴。如果班機(jī)過(guò)早（過(guò)晚）或攜帶物品較多可申請(qǐng)公司派車接送,。

5,、賓館住宿費(fèi)中一律不得包含餐費(fèi)（包括早餐）。

6,、返程車票或機(jī)票在22：00之前的,，應(yīng)在12：00之前退房。返程車票或機(jī)票在22：00之后的應(yīng)在18：00前退房。

7,、出差人員的住宿費(fèi)超支自理,，交通費(fèi)、電話費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷,，差旅補(bǔ)助按實(shí)際出差天數(shù)計(jì)算,。

8、兩人（同性）同時(shí)在同一地點(diǎn)出差,，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按一人報(bào)銷,。

9、出差乘坐火車的可領(lǐng)取乘車補(bǔ)助（短途除外）,，按每小時(shí)8元計(jì)算,。（乘車時(shí)間以鐵路列車時(shí)刻表為準(zhǔn),。

如員工加班,，員工乘由公交公司開(kāi)出的空調(diào)大巴士、小公共,、專線車,、地鐵、公共汽車回家,，公司可根據(jù)有效報(bào)銷憑證報(bào)銷交通費(fèi),，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以乘出租車回家,，公司可根據(jù)有效報(bào)銷憑證報(bào)銷交通費(fèi),；加班至晚上7：30以后的可由前臺(tái)預(yù)定10元/人標(biāo)準(zhǔn)以下盒飯，并登記項(xiàng)目號(hào),。

1,、各研究、支持部門所需發(fā)生的費(fèi)用（除與項(xiàng)目有關(guān)的費(fèi)用）,，根據(jù)部門預(yù)算計(jì)劃由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票,。

3,、銷售費(fèi)用的報(bào)銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字,。經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后,，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷,。

1,、購(gòu)置辦公用品及支付辦公費(fèi)用，需有行政

部門指定人員根據(jù)購(gòu)置、審批計(jì)劃,，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票,。

2,、辦公費(fèi)用的報(bào)銷，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人,、部門經(jīng)理簽字,，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫,，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷,。

1、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目要求,，按時(shí)從項(xiàng)目管理系統(tǒng)中打印出開(kāi)具正式發(fā)票的申請(qǐng)單（地稅發(fā)票,、形式發(fā)票），經(jīng)部門經(jīng)理簽字后,，報(bào)財(cái)務(wù)開(kāi)具正式發(fā)票,。

2、為了確保公司開(kāi)出的每一張發(fā)票都能迅速,、安全地到達(dá)客戶手中,，減少因發(fā)票丟失給公司帶來(lái)的損失，請(qǐng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按以下規(guī)定執(zhí)行,。

①發(fā)票的送達(dá)

正式發(fā)票同城：速遞或在方便的情況下親自送達(dá)

異地：郵政快遞

形式發(fā)票：根據(jù)實(shí)際情況選擇電子郵件,、傳真、平信,、掛號(hào),、航空及快遞等方式。

為避免發(fā)票遺失,，請(qǐng)將發(fā)票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上,。

②發(fā)票的確認(rèn)

在發(fā)票送出前要通知收件人送達(dá)時(shí)間，并要求收件人收到后及時(shí)反饋,，作好確認(rèn)工作,。如使用同城速遞，請(qǐng)要求速遞員在送達(dá)郵件時(shí),，請(qǐng)收件人當(dāng)場(chǎng)打開(kāi)郵件,，回電寄件人確認(rèn)發(fā)票已經(jīng)收到（請(qǐng)?jiān)诎l(fā)出前與收件人打好招呼，并通知公司前臺(tái),，由前臺(tái)向速遞公司提出要求）,。

③處罰措施

由于未按照規(guī)定送達(dá)發(fā)票,，造成發(fā)票遺失，公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰,。

1,、所有當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報(bào)銷,最遲不能超過(guò)10日,否則需由經(jīng)手人直接報(bào)部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,，財(cái)務(wù)予以報(bào)銷,。

2、所有填制的報(bào)銷單據(jù),，應(yīng)字跡清楚,、不能涂改，否則財(cái)務(wù)不予受理,。

3,、所有由外部取得的報(bào)銷憑證，必須是稅務(wù)部門或財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù),，（印稅務(wù)局章,、財(cái)政局章并蓋有收款單位財(cái)務(wù)章）一切非正式單據(jù)不能作為報(bào)銷憑證；報(bào)銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱,。

4,、凡購(gòu)置金額在500元以上的項(xiàng)目費(fèi)用、銷售費(fèi)用及辦公費(fèi)用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱,、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話。

公司財(cái)務(wù)的規(guī)章制度篇五

第一條：為加強(qiáng)和規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理,，參照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合公司具體情況,，特制定本細(xì)則,。

第二條：本細(xì)則適用于公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門。

第三條：公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)核算體系和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,。

第四條：公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)遵守國(guó)家的法律,、法規(guī)，并接受財(cái)政,、稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督,。

第五條：公司的財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，積極參與公司的經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)和經(jīng)營(yíng)決策,，做好公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的計(jì)劃,、核算、分析,、控制和考核工作,。

第六條：公司應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理,，努力降低成本、費(fèi)用,，確保財(cái)產(chǎn)的完整和安全,，提高資產(chǎn)使用效益，確保所有者權(quán)益不受侵犯,。

第七條：公司財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其原始信息,。凡生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量,、工時(shí),、設(shè)備利用、存貨的消耗,、收發(fā),、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等,，均應(yīng)及時(shí)進(jìn)行完整的原始記錄,。公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)做到手續(xù)齊備,、計(jì)量準(zhǔn)確,，并定期、不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,。

第一條：資本金是指公司在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資金,。按投資主體的不同，資本金可分為國(guó)家資本金,、法人資本金,、個(gè)人資本金以及外商資本金。

第二條：公司根據(jù)國(guó)家法律,、法規(guī)的規(guī)定,，可以根據(jù)實(shí)際情況采取國(guó)家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本金,。投資者可以用現(xiàn)金,、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等形式向公司投資,。

投資者未按公司合同,、協(xié)議履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任,。

第三條：公司在籌集資本金活動(dòng)中,，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價(jià)），接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等,，資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或者合同,、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額,，以及資本匯率折算差額等，計(jì)入資本公積金,。資本公積金可以按法定程序,，轉(zhuǎn)增資本金。

第四條：公司籌集的資本金,，在公司經(jīng)營(yíng)期間內(nèi),，投資者除依照有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回,。法律,、行政法規(guī)或公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定,。

第五條：公司對(duì)投入資本金的管理,，要有專人負(fù)責(zé)，制定投資者名冊(cè),，據(jù)實(shí)登記認(rèn)繳,、實(shí)繳股本的數(shù)額，以及其他需要記錄的事項(xiàng),。公司的股份憑證為出資證明,。公司需要增加股本時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理增資手續(xù)：

1,、以現(xiàn)款,、材料、設(shè)備,、其他用具,、房屋、建筑物等有形資產(chǎn)投資時(shí),，以公司實(shí)際收到或接收資產(chǎn)的時(shí)間作為入帳時(shí)間，以具有資產(chǎn)評(píng)估資格的機(jī)構(gòu)評(píng)估認(rèn)定的價(jià)值（現(xiàn)款除外）或協(xié)議價(jià)作為實(shí)收資本的入帳依據(jù),。

2,、以土地使用權(quán)、專用技術(shù),、專利權(quán),、商標(biāo)權(quán)以及版權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)投資時(shí)，以企業(yè)收到有關(guān)具有法律效用的證書(shū),、文件和完整資料的日期作為入帳時(shí)間,，按評(píng)估認(rèn)定的價(jià)值作為實(shí)收資本的入帳價(jià)值。投資者以無(wú)形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）形成的出資不得超過(guò)公司注冊(cè)資金的20%,；特殊情況須經(jīng)有關(guān)部門審查,、批準(zhǔn),，但最高不得超過(guò)30%。

3,、以利潤(rùn)或公積金轉(zhuǎn)作投資時(shí),，各方對(duì)公司的投資，要以董事會(huì)議文件確定的日期及金額,，作為實(shí)收資本入帳的依據(jù),。

第六條：公司以各種方式借入的資金是公司的負(fù)債。償還期在一年內(nèi)的借款為短期負(fù)債,；償還期在一年以上的借款為長(zhǎng)期負(fù)債,。

公司經(jīng)有關(guān)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)方可發(fā)行企業(yè)債券。企業(yè)債券是公司按照法定程序,，約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券,。

第七條：公司借入短期借款的利息支出，在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支,。

公司購(gòu)置,、建造固定資產(chǎn)或者購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息支出和外幣折合差額，在該項(xiàng)資產(chǎn)投入使用前支付的,，計(jì)入該項(xiàng)資產(chǎn)原價(jià),；在該項(xiàng)資產(chǎn)投入使用后發(fā)生的，在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支,。

第八條：公司不得將以自身名義舉措的借款作為實(shí)收資本,；公司不得為投資者為投入本公司的資本而舉措的借款作擔(dān)保人；公司不得負(fù)擔(dān)投資者投入本公司資本的借款利息及其他相關(guān)費(fèi)用,。

第九條：公司對(duì)參資企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)性借款進(jìn)行的信用擔(dān)保,，其累計(jì)擔(dān)保金額不得超過(guò)參資企業(yè)的投資額。

第十條：公司可對(duì)參資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性借款進(jìn)行信用擔(dān)保,，但必須由董事會(huì)會(huì)議作出決議紀(jì)要,，并出具委托書(shū)，同時(shí)需有其他投資方向原擔(dān)保人出具反擔(dān)保書(shū),。

第一條：流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年之內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或動(dòng)用的資產(chǎn),，包括現(xiàn)金及各種存款、應(yīng)收,、預(yù)付款項(xiàng),、存貨等。

第二條：公司應(yīng)遵守國(guó)家的現(xiàn)金管理制度,、結(jié)算制度,、外匯管理制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和信貸紀(jì)律,。

第三條：公司應(yīng)建立,、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度：

1,、根據(jù)內(nèi)部控制原則，會(huì)計(jì)職責(zé)與出納職責(zé)不得互兼,。

2,、凡涉及現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收,、支業(yè)務(wù),，必須由會(huì)計(jì)部門（人員）和出納部門（人員）分管執(zhí)行。會(huì)計(jì)部門（人員）負(fù)責(zé)審核原始憑證及業(yè)務(wù)的合法性,、合規(guī)性和有效性,，并經(jīng)審核無(wú)誤后才可填制會(huì)計(jì)憑證，交出納部門辦理收付款,；出納部門（人員）必須對(duì)應(yīng)收,、應(yīng)付款項(xiàng)的金額、對(duì)象,、支付方式,、審核審批程序的一致性和完備性確認(rèn)無(wú)誤后方可執(zhí)行。

3,、對(duì)每一筆已付訖或收到的款項(xiàng),，出納部門（人員）應(yīng)根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。出納人員應(yīng)保證每日庫(kù)存現(xiàn)金和現(xiàn)金日記帳余額相符,，保證月末調(diào)整后,，銀行對(duì)帳單（銀行內(nèi)部存款余額）與銀行日記帳余額相符。

4,、財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存進(jìn)行經(jīng)常性,、突擊性盤點(diǎn)。

5,、建立重要或敏感崗位輪換制度,。

6、公司對(duì)現(xiàn)金及銀行支出實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批和限額審批管理原則,。凡超越審批權(quán)限（事項(xiàng)）或超額審批（金額）的行為,，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕接受。

第四條：公司的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù),、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款,、預(yù)付帳款和待攤費(fèi)用,。應(yīng)收票據(jù)按面值計(jì)價(jià)，貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,。

第五條：根據(jù)穩(wěn)健性原則,，公司采用壞帳準(zhǔn)備金制度,。年度終了，按年末應(yīng)收帳款余額的3‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金,，計(jì)入管理費(fèi)用,。

公司發(fā)生的壞帳損失，經(jīng)批準(zhǔn)后,，沖減壞帳準(zhǔn)備金,；收回已經(jīng)核銷的壞帳時(shí)，增加壞帳準(zhǔn)備金,。

第六條：公司的壞帳損失,，是指下列應(yīng)收而不能收回的款項(xiàng)：

1、因債務(wù)人破產(chǎn),，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分,；

2、因債務(wù)人死亡,，由于無(wú)遺產(chǎn)可供清償,，或以其遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。

3,、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù),，超過(guò)三年仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。公司對(duì)于確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng),，應(yīng)查明原因,，經(jīng)公司總裁或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后，列作壞帳損失,。

第七條：公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資,，包括各種原材料、燃料,、包裝物,、低值易耗品、在產(chǎn)品,、外購(gòu)商品,、協(xié)作料、自制半成品,、產(chǎn)成品等,。

第八條：公司存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)：

1、購(gòu)入的,，按買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi),、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理?yè)p耗,、手續(xù)費(fèi),、入庫(kù)前的加工、整理及挑選費(fèi)用,、專職物料采購(gòu)部門的費(fèi)用等計(jì)價(jià),。

2、自制的,，按制造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià),。

3、委托外單位加工的,，按照實(shí)際領(lǐng)用的原材料或半成品加運(yùn)輸費(fèi),、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià),。

4,、投資者投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同,、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià),。

5、盤盈的,，按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià),。

6、接受捐贈(zèng)的,，按照發(fā)票帳單所列金額加應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià)；無(wú)發(fā)票帳單的,，按同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià),。

第九條：公司領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按實(shí)際成本采用加權(quán)平均法核算,。

第十條：公司各部門領(lǐng)用的低值易耗品,、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，在購(gòu)入（領(lǐng)用）時(shí)一次攤銷,。

第十一條：公司應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行存貨盤點(diǎn),。年度終了時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部會(huì)同機(jī)關(guān)部門對(duì)公司的存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查,。對(duì)盤虧,、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因,，分別情況及時(shí)處理,。盤虧,、毀損和報(bào)廢的存貨，經(jīng)批準(zhǔn)后,，扣除過(guò)失人或保險(xiǎn)公司賠款及殘料價(jià)值后，計(jì)入管理費(fèi)用,。存貨毀損屬于非常損失的部分,，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出,。盤盈的存貨,，沖減管理費(fèi)用。

第一條：固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)一年的房屋,、建筑物,、機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備,、電源設(shè)備,、運(yùn)輸設(shè)備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要設(shè)備工具、器具等,。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物資,，單位價(jià)值在2千元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的,，也作為固定資產(chǎn),。

第二條：固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，應(yīng)按財(cái)政部頒布的《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》及其他有關(guān)制度中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

固定資產(chǎn)計(jì)價(jià),，應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來(lái)源分別確定：

1、購(gòu)入的,，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi),、安裝費(fèi),、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。

2,、自行建造的,，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。

3,、投資者投入的,，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià),。

4,、融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確認(rèn)的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi),、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià),。

5、接受捐贈(zèng)的,，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià),。無(wú)發(fā)票帳單的,，按照同類設(shè)備的市價(jià)計(jì)價(jià)。

6,、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的,，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出,，減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià),。

7、盤盈的,，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià),。

公司購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅,，入固定資產(chǎn)價(jià)值,。

公司財(cái)務(wù)的規(guī)章制度篇六

第一條維護(hù)企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理,，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的,。

第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的制訂,，報(bào)總公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn),，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

第三條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,，分季度對(duì)照計(jì)劃執(zhí)行情況,，分析完成或未完成計(jì)劃的原因，報(bào)總經(jīng)理,。

第四條對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理,。

第五條規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為。

第六條參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理,，各條塊的財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)合同的簽定,，對(duì)合同未經(jīng)各部門會(huì)簽即要求付款的情況，財(cái)務(wù)人員有責(zé)任提出異議,，并上報(bào)公司總經(jīng)理,。

第七條執(zhí)行公司會(huì)議制度，定期參加工作會(huì)議,，匯報(bào)工作，解決問(wèn)題,。

第八條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。

第九條流動(dòng)資產(chǎn)的管理

第十條固定資產(chǎn)管理

1,、下屬公司如需添置,、外借、出售,、捐贈(zèng)、報(bào)廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長(zhǎng)審批通過(guò),，方可執(zhí)行,。

2、對(duì)于固定資產(chǎn)其他方面的管理,，參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行,。

3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行,。

第十一條本規(guī)定適用于公司,。

第十二條報(bào)表種類

1、旬報(bào),。

2,、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表,、報(bào)表分析,。

3、內(nèi)部報(bào)表（根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報(bào)表）,。

第十三條上報(bào)時(shí)間

1,、旬報(bào)：每月12日、22日分別報(bào)告前十日財(cái)務(wù)收支情況,，2日?qǐng)?bào)告上月財(cái)務(wù)收支情況,。遇節(jié)假日順延。

2,、資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表、報(bào)表分析：每月10日前上報(bào),。

3,、各類內(nèi)部報(bào)表：每月10日前上報(bào)。

第十四條報(bào)表要求

1,、報(bào)表內(nèi)容應(yīng)真實(shí),、完整,。

2、上報(bào)時(shí)間應(yīng)準(zhǔn)時(shí),。

3,、在旬報(bào)中應(yīng)及時(shí)反映特殊的、不常有的財(cái)務(wù)收支情況,，并詳細(xì)附于文字說(shuō)明,。

4、報(bào)表格式由總公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定,。

第十五條對(duì)各條塊執(zhí)行制度情況的管理

1,、結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)上報(bào)下屬各塊經(jīng)營(yíng)者對(duì)指標(biāo)的完成情況，并由董事長(zhǎng)決定處理措施,。

2,、對(duì)下屬各條塊違反財(cái)務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，應(yīng)由當(dāng)事人少交書(shū)面檢查,，上報(bào)董事長(zhǎng)，并按分級(jí)管理?xiàng)l例,，對(duì)相應(yīng)負(fù)責(zé)人追究責(zé)任,。

公司財(cái)務(wù)的規(guī)章制度篇七

第一條為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制客觀要求，建立新型公司財(cái)務(wù)制度,，更好地貫徹《公司財(cái)務(wù)通則》,、《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《工業(yè)公司會(huì)計(jì)制度》，以確保國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的有效實(shí)施,，結(jié)合本公司實(shí)際情況,，特制定本公司

財(cái)務(wù)管理制度。

第二條認(rèn)真建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的結(jié)構(gòu)體系,，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制,、執(zhí)行、檢查,、分析,，具體制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，組織實(shí)施公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,，如實(shí)反映本單位經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)算繳納稅收,，參與公司經(jīng)營(yíng)管理及決策,，統(tǒng)籌并處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)行,。

第三條認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策和會(huì)計(jì)制度,，執(zhí)行新的公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,，規(guī)范公司成本管理，強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)制度和經(jīng)濟(jì)核算,，降低消耗,，提高效益，為公司更好地發(fā)展,，奠定堅(jiān)實(shí)的管理基礎(chǔ),。

第四條財(cái)務(wù)管理的職能

財(cái)務(wù)管理的職能概括起來(lái)講是指資金的籌集、運(yùn)用和分配三個(gè)方面,。具體細(xì)分為：

1,、資產(chǎn)及負(fù)債管理：資產(chǎn)負(fù)債管理是財(cái)務(wù)管理的核心問(wèn)題，具體包括固定資產(chǎn),、流動(dòng)資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn),、其他資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資的管理以及負(fù)債的計(jì)價(jià),、負(fù)債的比例和負(fù)債的形式管理,。

2、收入費(fèi)用管理：包括收入的確定,、核算的方法以及直接,、間接、期間費(fèi)用的核算和管理,。

3,、利潤(rùn)的管理：包括利潤(rùn)核算和分配等方面內(nèi)容。

4,、維護(hù)所有者權(quán)益：就是對(duì)公司的資本金,、公積金和未分配利潤(rùn)加強(qiáng)管理，做好公司的資本運(yùn)營(yíng),，使公司的資產(chǎn)不斷增值,，經(jīng)濟(jì)效益顯著提高。

第五條財(cái)務(wù)管理的任務(wù)：

1,、選擇籌資渠道,，降低資金成本

正確、及時(shí)地籌集資金,，保證公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)持續(xù)發(fā)展,，提高資金利用率，建立科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu),。

2,、用好各項(xiàng)資產(chǎn),，提高資產(chǎn)的利用效果。

從不斷提高公司的經(jīng)濟(jì)效益入手,，正確地選擇公司經(jīng)營(yíng)策略和資產(chǎn)投向,，使各項(xiàng)資產(chǎn)得以科學(xué)運(yùn)行。

3,、降低成本費(fèi)用,，增加公司盈利

根據(jù)公司的任務(wù)、消耗定額和其他條件,，合理控制各種經(jīng)營(yíng)耗費(fèi),，分析研究經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)水平和公司盈利水平，及時(shí)揭示經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題,，提出改進(jìn)措施,，促進(jìn)公司改善經(jīng)營(yíng)管理。

4,、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度,，不斷完善及健全本公司財(cái)務(wù)制度，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律,。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度7

為發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，使本公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)做到有章可循，職責(zé)分明,，參照有關(guān)規(guī)定,，制定本制度。財(cái)務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開(kāi)展工作,。財(cái)務(wù)部總監(jiān)對(duì)部門人員進(jìn)行考核和管理,。

負(fù)責(zé)建立、健全公司財(cái)務(wù)相關(guān)制度,，監(jiān)督各項(xiàng)制度的實(shí)施與執(zhí)行,。負(fù)責(zé)編制公司年度、月度,、季度財(cái)務(wù)報(bào)表,。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作,。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理工作。

1,、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,，建立完整的賬簿管理體制和財(cái)務(wù)核算體系。

2,、健全財(cái)務(wù)管理制度,，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理。

3,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，提供財(cái)務(wù)分析，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況,。

4,、及時(shí)準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì)計(jì)信息。

5,、編制記賬憑證和各類報(bào)表,，妥善管理會(huì)計(jì)賬冊(cè)檔案。

6,、負(fù)責(zé)公司職工的勞動(dòng)工資,、職工福利的發(fā)放。

7,、負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷,，進(jìn)行成本控制管理。

8,、協(xié)調(diào)與稅務(wù),、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國(guó)家稅法政策,，及時(shí)做好納稅申報(bào)工作。

9,、進(jìn)行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì),，做好各項(xiàng)審計(jì)工作。

10,、編制各種計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表,，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的其他工作。

4.1.銀行存款付款控制流程

4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程

4.3.費(fèi)用報(bào)銷管理流程

4.4.付款流程

4.5.應(yīng)收賬款管理流程

4.6.存貨審計(jì)流程

4.7.收入審計(jì)流程

4.8.貨幣資金審計(jì)流程

4.9.成本審計(jì)流程

4.10.利潤(rùn)審計(jì)流程

4.11納稅申報(bào)流程

5.1.費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)范

1,、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

2,、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明,。

3,、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

4,、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù),，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單,，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷

5.2.轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)范

1、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項(xiàng)得憑證,，是同城結(jié)算中最簡(jiǎn)易的形式,，凡屬本地區(qū)內(nèi)超過(guò)1000元的款項(xiàng)結(jié)算，一般情況下都必須采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算,。

2,、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱、簽發(fā)日期,、支付用途及數(shù)額,。做到票面、和原始憑證的金額完全一致,。

3,、財(cái)務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須看清楚資金,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,，不準(zhǔn)將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準(zhǔn)將本單位的支票出租,、出借給任何外單位使用,。

4、為了掌握銀行存儲(chǔ)情況,，財(cái)務(wù)部必須定期與銀行對(duì)帳,，每月匡算平衡，加強(qiáng)資金調(diào)度,。

5.3.會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)范

1,、公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購(gòu),、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù),。

2、發(fā)票上的客戶名稱,，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊(cè)登記單位全稱為準(zhǔn),，不得寫錯(cuò)別字，不得寫單位簡(jiǎn)稱;客戶為自然人的,，要如實(shí)填寫姓名,。

3、已開(kāi)具的發(fā)票,，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字,，并加蓋財(cái)務(wù)章，發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。

4,、對(duì)于賒銷的,，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前,，不能將發(fā)票出具給客戶,。

公司財(cái)務(wù)的規(guī)章制度篇八

第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定,。

第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度,。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況,。

(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入,，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政,、稅務(wù),、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料,。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì),、出納,、和審計(jì)人員組成。

第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),，必須遵守本規(guī)定,。

第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,，擬訂資金籌措和使用方案,，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè),、計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,。

(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作,，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo);

(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系,，生產(chǎn)管理控制流程,，成本歸集分配制度;

(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,、記帳,、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確,，帳目清楚，按期報(bào)帳,。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù),、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果,，當(dāng)好公司參謀,。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,。

(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金,。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效,。

(五)積極配合銀行做好對(duì)帳,、報(bào)帳工作。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理,。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行,、決算,、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額,、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤,。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料,、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，積累證據(jù)。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為,。

(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證,。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字,。

第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符,。

第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,，并報(bào)送有關(guān)部門。

會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制,，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核,，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理簽名或蓋章,。

第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí),、不合法的原始憑證,，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,，予以退回,，要求更正、補(bǔ)充,。

第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告,，并請(qǐng)求查明原因,，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理,。

第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作,。

第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次,。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告,，報(bào)送總經(jīng)理,。

第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由行政辦公室主任,、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

第十九條 支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”,，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章、填寫日期,、用 途,、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理審批,。填寫金額要無(wú)誤,，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制 憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào),，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

第二十一條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算,，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款,，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐 月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù),，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行,。

凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金支出超過(guò)5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理,。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng),，不分金額大小由承 辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理,。

第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi),，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理,。

第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字,。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé) 人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽,。

第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資,、津貼、獎(jiǎng)金;

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支,。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由總經(jīng)理確定,。

第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。

第二十七條 公司固定資產(chǎn),、原料輔料,、車輛保管維修,、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品,、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,，不得使用現(xiàn)金,。

第二十八條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元,。超額部分應(yīng)存入銀行,。

第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。

因特殊情況確需坐支的,，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),。

第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》,，并寫明用途和金額,，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取,。

第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫《借款單》,，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。并按借款審批程序第二條執(zhí)行,。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收 款,，在當(dāng)月工資中扣還,。

第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的,，憑發(fā)票,、工資單,、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字,，會(huì)計(jì)審核,，財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由會(huì)計(jì)審核,，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無(wú)誤,，填制記帳憑證,。

第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副總經(jīng)理審核,，財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理簽字,，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,，當(dāng)月發(fā) 放工資,，填制記帳憑證,，進(jìn)行帳務(wù)處理,。

第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),，由部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間,、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字,，填制憑證,，交出納員付款,，辦理會(huì)計(jì)核算手 續(xù),。

第三十六條 無(wú)論何種匯款,，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,，分別由經(jīng)手人,、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理簽字,。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證,。

第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金,、銀行存款帳目,，逐筆記載現(xiàn)金,、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算,，帳款相符,。

第三十八條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表,、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,，均應(yīng)歸檔,。

第三十九條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月,、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),，標(biāo)明月份,、季度,、年起止、號(hào)數(shù),、單據(jù)張數(shù),，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核,、記帳,、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng) 理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月,、季,、年報(bào),、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管,，并分類填制目錄,。第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,，凡查閱,、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,，須經(jīng)財(cái) 務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),。

第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

(一)超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;(三)未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。

第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘,。

(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證,、帳表、文件資料的;

(三)偽造,、變?cè)?、謊報(bào),、毀滅,、隱匿會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿的;

(四)利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng),、騙取公司財(cái)物的;

(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊,，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的,。

(一)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度

(二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

(三)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

(四)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

(五)其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)管理制度

第四十四條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。

第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

公司財(cái)務(wù)的規(guī)章制度篇九

1,、現(xiàn)金管理

1.1、現(xiàn)金科目設(shè)兩個(gè)子目---貨款戶和費(fèi)用戶,，具體核算見(jiàn)第二章,。

1.2、出納應(yīng)保證庫(kù)存現(xiàn)金的日清日結(jié),，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實(shí)相符,。貨款現(xiàn)金必須送存銀行,，不準(zhǔn)坐支。

1.3,、庫(kù)存現(xiàn)金定額核定為5000元,，如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)送存銀行,，保證現(xiàn)金安全,。

1.4、會(huì)計(jì)應(yīng)定期,、不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次,，編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”,；審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”,，對(duì)未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí),。

2、銀行存款管理

2.1,、銷售分公司資金實(shí)行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開(kāi)設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶,，即貨款戶和費(fèi)用戶,；賬戶資料交股份公司財(cái)務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支,，所有貨款回籠到該賬戶；費(fèi)用賬戶用于銷售分公司的各項(xiàng)費(fèi)用,、稅金等支出結(jié)算,。

2.2、新開(kāi)賬戶,。銷售分公司不得隨意開(kāi)設(shè)銀行賬戶,，若因業(yè)務(wù)需要而必須開(kāi)設(shè)新的銀行賬戶，需報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部同意,。銀行賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理，對(duì)于用途不大的銀行賬戶要及時(shí)消戶,，并報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案,。

2.3,、回款,。對(duì)于銷售回款要及時(shí)匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達(dá)到2萬(wàn)元時(shí)，或貨款停留達(dá)一周以上,，必須即時(shí)匯入股份公司總部指定賬戶,，每月25號(hào)前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶,。

2.4,、費(fèi)用賬戶,。銷售分公司的費(fèi)用開(kāi)支等所需資金由股份公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶,，具體辦法詳見(jiàn)《費(fèi)用管理制度》,。

2.5、支票管理,。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，一律應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算,。

（1）公司支票的購(gòu)買由出納員負(fù)責(zé),，并填寫支票備查簿,，支票備查簿由銷售公司財(cái)務(wù)經(jīng)理保管,。

（2）空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管，簽發(fā)支票所需的財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管,，人名章由出納保管。

（3）現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用,，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái),，一律使用轉(zhuǎn)帳支票,。

（4）各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核簽字，并報(bào)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起,，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù),，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣,。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票,，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

（5）出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票,，不得簽發(fā)任何種類的空白支票,，當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票,，并寫明用途和收款單位,。

（6）財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章,，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)序順使用,，對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管,。

（7）應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿,，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額,。

3,、銀行承兌匯票的管理規(guī)定

3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部（書(shū)面報(bào)告）才能收取，嚴(yán)禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的銀行承兌匯票,。

3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫,；金額大,、小寫要一至；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅?。壳爸挥修r(nóng)行為鋼印,，其他銀行均為紅?。ｃy行承兌匯票下面左邊“承兌申請(qǐng)人蓋章”處必須由承兌匯票申請(qǐng)單位（即出票單位）蓋上預(yù)留銀行印簽,，出票人的全稱與出票人簽章的財(cái)務(wù)專用章必須完全一致，一字不漏,，收款人的全稱,、賬號(hào),、開(kāi)戶行必須核對(duì)無(wú)誤,。

3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：a、在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織,；b,、與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系,；c,、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源,。

3.4銀行承兌匯票期限最長(zhǎng)不得超過(guò)六個(gè)月，即其出票日期與到期日不得超過(guò)六個(gè)月（含六個(gè)月,，但不能多出一天）,。轉(zhuǎn)賬背書(shū)回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)背書(shū),，第一背書(shū)人必須同票面收款人全稱完全一致,，一字不漏,；第二背書(shū)人同第一背書(shū)人相同,，依次前后銜接,，最后一次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的被背書(shū)人是票據(jù)的最后持票人,。

3.5信用社無(wú)開(kāi)具銀行承兌匯票的資格,，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無(wú)效銀行承兌匯票,。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當(dāng)?shù)叵蜷_(kāi)票銀行查詢確認(rèn)其為有效的銀行承兌匯票,，并確信開(kāi)票銀行到期有能力付款（支行級(jí)的銀行）,，才能發(fā)貨,。

3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過(guò)分公司開(kāi)戶行向開(kāi)票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開(kāi)戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實(shí)性及有效性,。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開(kāi)出的，要求財(cái)務(wù)經(jīng)理親自到出票行落實(shí)該票據(jù)的真實(shí)性和有效性,。

3.7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人（或被背書(shū)人）,，且必須在收取銀行承兌匯票的二個(gè)工作日內(nèi)將所收取的銀行承兌匯票背書(shū)寄回股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部,。在背書(shū)欄蓋分公司銀行印鑒章的同時(shí),，必須注明被背書(shū)人的全稱,，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失,，如在背書(shū)欄內(nèi)蓋章，而沒(méi)有注明被背書(shū)人的全稱,，如果該銀行承兌匯票遺失,，任何單位或個(gè)人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現(xiàn)。

4,、借支制度。公司人員借支應(yīng)該根據(jù)需要核定額度,，填寫借支單，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和銷售分公司經(jīng)理審批,。上一筆借支未清賬,，不得再次借支,。公司員工出差借時(shí)需附經(jīng)審批后的《出差申報(bào)單》,。

5,、關(guān)于嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規(guī)定

為防范風(fēng)險(xiǎn),，防止經(jīng)濟(jì)糾紛,，現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨事宜規(guī)定如下：

1,、股份公司嚴(yán)厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷商（客戶）處借款,、借貨；禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷商（客戶）帶款,、帶貨,。

2,、銷售分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)給與分公司有往來(lái)關(guān)系的每一個(gè)經(jīng)銷商法人發(fā)一份書(shū)面函件（一式二份并蓋公司財(cái)務(wù)章,，由分公司總經(jīng)理簽發(fā),，經(jīng)銷商法人簽章確認(rèn)后,，分公司財(cái)務(wù)部回收一份存檔備查,，經(jīng)銷商自留一份）,，明確股份公司嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢,、物的事情,。

1,、應(yīng)收賬款的管理

為了進(jìn)一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),，保證公司的財(cái)產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬,、壞賬，對(duì)銷售分公司應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定：

1.1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是：“現(xiàn)款現(xiàn)貨,、款到發(fā)貨”的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。

1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷,，對(duì)確需賒銷的,，應(yīng)先向股份公司財(cái)務(wù)部提出書(shū)面報(bào)告,，報(bào)告中必須要說(shuō)明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營(yíng)資格,、資信狀況及經(jīng)營(yíng)能力等）并有分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn),，報(bào)告經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部,、銷售總監(jiān),、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過(guò)一個(gè)月,。對(duì)應(yīng)收賬款超過(guò)一個(gè)月的單位，分公司必須及時(shí)書(shū)面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部并采取措施,，并指定專人負(fù)責(zé)解決,。

1.3有應(yīng)收賬款的分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報(bào)“應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表”對(duì)分公司的對(duì)外應(yīng)收賬款作詳細(xì)的分析,，不得只報(bào)余額不作賬齡分析,。每月末都必須與經(jīng)銷商對(duì)賬,，并獲得經(jīng)銷假商簽字,、蓋章的確認(rèn)書(shū)。

1.4銷售分公司不得以“應(yīng)收賬款”來(lái)調(diào)節(jié)銷售額,，任何虛增虛減“應(yīng)收賬款”發(fā)生額,、人為提高或降低銷售業(yè)績(jī)的做法,，均屬做的假賬的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)處理分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理,，分公司必須要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理,，堅(jiān)決杜絕呆,、壞賬的發(fā)生,，特別是分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理,，絕不能做的假賬,，否則，股份公司將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，直至免職。

2,、內(nèi)部往來(lái)管理

內(nèi)部往來(lái)科目核算分公司與股份公司貨款,、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的結(jié)算,，各銷售分公司之間不能有任何往來(lái)掛賬,。

2.1,、本科目按單位設(shè)置明細(xì)科目:

2.1.1當(dāng)收到大連分公司開(kāi)具的稅票時(shí),按稅票上的價(jià)款借記“庫(kù)存商品”,，按稅票上的稅額借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”,，按稅票總額貸記“內(nèi)部往來(lái)”,。當(dāng)分公司把貨款劃回股份公司總部時(shí),，借記“內(nèi)部往來(lái)”，貸記“銀行存款—貨款戶”,。

2.1.2股份公司撥付給各銷售分公司費(fèi)用時(shí)，分公司借記“銀行存款—費(fèi)用戶”,，貸記本科目。

2.2,、為了保證股份公司與大連分公司,、各銷售分公司的往來(lái)賬項(xiàng)清楚準(zhǔn)確，有據(jù)可查,，所有往來(lái)賬項(xiàng)均需使用有編號(hào)的一式三聯(lián)的《轉(zhuǎn)賬通知單》,，《轉(zhuǎn)賬通知單》由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫，并送交雙方同時(shí)入賬,。內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)必須每月核對(duì),，根據(jù)總公司的對(duì)賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來(lái)調(diào)節(jié)表》,，雙方各執(zhí)一份存檔備查,，調(diào)節(jié)項(xiàng)目只允許是時(shí)間差的調(diào)節(jié),，并要及時(shí)查明原因給予調(diào)整,。

1,、會(huì)計(jì)政策：固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見(jiàn)會(huì)計(jì)政策部分,；低值易耗品的會(huì)計(jì)政策詳見(jiàn)會(huì)計(jì)政策部分,。

2,、管理部門：銷售分公司的固定資產(chǎn)由分公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)取得后,，即由財(cái)務(wù)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目予以分類編號(hào)并貼粘標(biāo)簽,；低值易耗品由倉(cāng)庫(kù)保管,。

3,、移交：對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)按所列使用部門詳細(xì)列清冊(cè)辦理移交。低值易耗品的領(lǐng)用按照庫(kù)存商品出庫(kù)程序?qū)徟箢I(lǐng)用,。

5,、盤點(diǎn)：銷售分公司固定資產(chǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同使用部門每年盤點(diǎn)一次,。另外應(yīng)該于每季度就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè),，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng),，盤點(diǎn)后應(yīng)填造“盤點(diǎn)表“一式三份注明盈虧原因，一份自存,，一份報(bào)分公司總經(jīng)理,，一份送股份公司總部財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)于盤盈或盤虧除應(yīng)專門說(shuō)明原因報(bào)股份公司總部財(cái)務(wù)部,，根據(jù)盤盈盤虧原因做出相應(yīng)處理。

6,、購(gòu)置審批程序及相關(guān)手續(xù)：銷售分公司無(wú)權(quán)購(gòu)置任何固定資產(chǎn),，若需購(gòu)置，必須向股份公司財(cái)務(wù)部在月度預(yù)算中列出預(yù)算,，并專項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)股份公司總經(jīng)理和相關(guān)權(quán)力部門批準(zhǔn)后購(gòu)置,。低值易耗品在月度預(yù)算中申請(qǐng),，在物料消耗中列支,。

7,、保險(xiǎn)：根據(jù)固定資產(chǎn)的使用要求辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。

8,、費(fèi)用承擔(dān)：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費(fèi)由分公司承擔(dān)。

為加強(qiáng)各銷售公司購(gòu),、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度,。

1,、對(duì)外銷售開(kāi)具發(fā)票的規(guī)定

1.1,、各銷售分公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購(gòu),、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù),。

1.2,、發(fā)票上的客戶名稱,，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊(cè)登記單位全稱為準(zhǔn),，不得寫錯(cuò)別字,，不得寫單位簡(jiǎn)稱；客戶為自然人的,，要如實(shí)填寫姓名,。

1.3,、已開(kāi)具的發(fā)票,，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，經(jīng)辦人是客戶的,，還需注明客戶的身份證號(hào)碼,，然后由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn),，或附該客戶的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理,。

1.4,、發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)的，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明,，并有收到人簽字和單位蓋章,，該證明要及時(shí)送交公司財(cái)務(wù)部門,，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。

1.5,、所有對(duì)外出具的發(fā)票,，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。

1.6,、凡是已實(shí)現(xiàn)銷售，客戶未索取發(fā)票的,，必須開(kāi)具普通發(fā)票附于記賬憑證后,，并計(jì)提銷項(xiàng)稅,，客戶聯(lián)單獨(dú)由會(huì)計(jì)保管，并在發(fā)票登記簿登記,。

1.7,、對(duì)于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外,，欠款未收回前,，不能將發(fā)票出具給客戶,。

2、對(duì)外開(kāi)具增值稅發(fā)票的規(guī)定

對(duì)外開(kāi)具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外,，還要遵守以下規(guī)定：

2.1,、增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具對(duì)象僅限于具有一般納稅人資格的公司,，對(duì)一般納稅人以外的任何單位和個(gè)人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,。

2.2、需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的單位,，須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件,，并在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時(shí)提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的單位電話號(hào)碼,，開(kāi)戶銀行名稱和銀行賬號(hào),。

2.3,、公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)財(cái)務(wù)開(kāi)具的收款收據(jù),，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，或收回的普通發(fā)票等,，按稅務(wù)登記證上的單位名稱，編制開(kāi)票申請(qǐng)單（開(kāi)票申請(qǐng)單附后）,，要做到字跡清楚,，項(xiàng)目齊全,，計(jì)算準(zhǔn)確,；由對(duì)方的具體經(jīng)辦人員來(lái)辦的，應(yīng)由來(lái)人簽字并填寫其身份證號(hào)碼,，公司業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)后,，送公司經(jīng)理審批,，然后由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批,，審核無(wú)誤后的開(kāi)票申請(qǐng)單才能開(kāi)票,，開(kāi)票申請(qǐng)單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件,。

2.4、開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字,，不得遺漏。

2.5,、開(kāi)票申請(qǐng)單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬,。

2.6,、對(duì)于增值稅發(fā)票上的.記載事項(xiàng)有變動(dòng)的,，客戶要及時(shí)提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算,；變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理,。

2.7,、退貨發(fā)票的處理：對(duì)于批準(zhǔn)的退貨,，將已開(kāi)具給客戶的蘭字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購(gòu)貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》（購(gòu)貨方已作賬務(wù)處理）,，粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后,，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據(jù),，并按照退回單據(jù)開(kāi)具相應(yīng)的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外,，其他聯(lián)次均不得撕下）,，編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn),。

3,、接受發(fā)票的管理規(guī)定

3.1、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國(guó)家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核,。

3.2,、接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔,，項(xiàng)目填寫齊全,，字跡清楚,，蓋章清晰，手續(xù)齊備,，計(jì)算準(zhǔn)確，并與所附的其他資料相符,。

3.3,、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來(lái)款項(xiàng)的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致,；如果名稱等記載事項(xiàng)發(fā)生變更,，對(duì)方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章,，作附件入賬或存檔備查,。

3.4、對(duì)于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外,，應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)辦理認(rèn)證手續(xù),，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù)；

3.5,、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票,，以降低成本,、費(fèi)用,；對(duì)無(wú)法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無(wú)資格提供該類發(fā)票的單位,，可以讓其提供無(wú)抵扣作用的發(fā)票,，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算,。

3.6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后,，應(yīng)及時(shí)辦理實(shí)物入庫(kù),、票據(jù)入賬手續(xù),，不得拖延，暫時(shí)無(wú)法完成貨物品質(zhì)鑒定的,，可先辦理入庫(kù),、入賬手續(xù),，但須通知財(cái)務(wù)部門暫不作為付款依據(jù),。

3.7、運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票,。列支裝卸運(yùn)輸費(fèi)必須取得“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”，“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路,、民用航空,、公路和水上運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨票,，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)母黝愡\(yùn)輸單位開(kāi)具的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票,。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣,。合規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整）,，隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.8,、無(wú)法按規(guī)定取得合法發(fā)票的,，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求代開(kāi)的發(fā)票，并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件,，全項(xiàng)詳細(xì)填寫,。

4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰

對(duì)于已開(kāi)具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的,，將對(duì)經(jīng)銷公司有關(guān)直接責(zé)任人處以100-200元的罰款,；違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負(fù)；違反規(guī)定接受或開(kāi)具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的,，或者因接受或開(kāi)具發(fā)票造成往來(lái)結(jié)算損失的,，直接責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)任。

公司財(cái)務(wù)的規(guī)章制度篇十

1.1為了維護(hù)公司,、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī),，結(jié)合公司實(shí)際情況,，制定本規(guī)定。

1.2公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財(cái)務(wù)預(yù)算,、控制,、核算、分析和考核工作,；規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為,，準(zhǔn)確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；依法合理籌集資金,，有效控制和合理配置公司的財(cái)務(wù)資源,；實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。

1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時(shí)執(zhí)行,，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展和不斷拓展,，將進(jìn)行更改、補(bǔ)充和完善,。

2.1公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下,、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理體制，公司是獨(dú)立的企業(yè)法人,，自主經(jīng)營(yíng),、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧,、自我約束,，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任,。公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部,。

2.2公司按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,結(jié)合公司的核算體制和財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要，配備財(cái)會(huì)人員,，加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的管理,。

2.3財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，主要職責(zé)為：

（1）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度擬定,；

（2）參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施,；

（3）參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究,，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn),；

（4）參與公司經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金,；

（5）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理,、會(huì)計(jì)核算；

（6）負(fù)責(zé)編制合并報(bào)表,，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并作好項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分析工作,；

（7）監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳稅收,；

（8）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的保管,，票據(jù)申購(gòu)、使用,、核銷等管理工作,；

（9）監(jiān)督、檢查資金使用,、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理,，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證,，杜絕貪污,、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支；

（10）參與對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理,。

（11）協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系,。

2.4財(cái)務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

2.5公司董事會(huì)按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,。

3.1公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目實(shí)際情況,，制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì)計(jì)核算暫行辦法,，及時(shí)、正確反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和披露經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),。

3.2公司采用借貸記賬法,，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況,，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目,。

3.3公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理,，并實(shí)行會(huì)計(jì)電算化,。

3.4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本，以反映公司的經(jīng)營(yíng)成果,。

3.5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出,。

3.6公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)量，其后,，如果財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值,，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

3.7公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí),，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求,，不得多計(jì)資產(chǎn)和收益、少計(jì)負(fù)債和費(fèi)用,。

4.1公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定,，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況,、項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算,，并依據(jù)其實(shí)施管理。

4.2公司在年度開(kāi)始前組織編制完成本年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算,，財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：

1.經(jīng)營(yíng)預(yù)算,；

2.盈利預(yù)算；

3.資金預(yù)算,。

4.3公司在預(yù)算年度開(kāi)始后,，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的控制和監(jiān)督，及時(shí)進(jìn)行差異分析,，并查實(shí)差異的原因,，向總經(jīng)理報(bào)告。

5.1公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規(guī)定,，確保收入循環(huán)中的報(bào)價(jià),、簽訂合同、實(shí)際收款和開(kāi)具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制,，以加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督,。

5.2營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí),，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn),。

5.3公司對(duì)外投資性的收益包括短期投資收入和長(zhǎng)期投資收益,。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn)，長(zhǎng)期投資收益按被投資單位取得的合法審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)年度權(quán)益確認(rèn),。

5.4成本費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,，當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用，無(wú)論其款項(xiàng)是否支付,，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用,；雖在本期支付的成本費(fèi)用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期成本費(fèi)用,。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛賬,，調(diào)節(jié)利潤(rùn)。

5.5嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn),，嚴(yán)格履行請(qǐng)購(gòu),、審批、合同訂立,、付款等程序,，合理控制成本和費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷的審批及流程按照費(fèi)用報(bào)銷暫行規(guī)定執(zhí)行,。

5.6公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本成本,。

6.1公司嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》,、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金,、銀行存款管理暫行規(guī)定,，對(duì)貨幣資金的使用、銀行賬戶的開(kāi)設(shè)和使用進(jìn)行管理,。貨幣資金的保管和核算須崗位分離,。

6.2公司制定信用政策，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理,，明確欠款對(duì)象,，落實(shí)追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎(jiǎng)懲。

公司采用余額百分比法估計(jì)壞賬損失,，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,，計(jì)提的比例為期末應(yīng)收款項(xiàng)的5‰。財(cái)務(wù)部對(duì)已確實(shí)不能收回的超齡應(yīng)收款項(xiàng),，定期逐筆書(shū)面上報(bào)總經(jīng)理審核,，批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過(guò)董事會(huì)批準(zhǔn)后處理,。

6.3公司加強(qiáng)對(duì)存貨的管理,，建立完善的采購(gòu),、保管、領(lǐng)銷,、記錄,、盤點(diǎn)制度，保證賬,、卡,、物相符。存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià),，領(lǐng)用或發(fā)出存貨,，采用先進(jìn)先出法確認(rèn)其實(shí)際成本。

6.4公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》,，健全固定資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算,、授權(quán)購(gòu)買、登記核算,、維護(hù)保養(yǎng),、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率,，采用直線法折舊,。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營(yíng)期內(nèi)收回。

公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)建,、清理,、報(bào)廢等，都應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬,，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,。

6.5公司對(duì)資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了,，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求,，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失,，當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時(shí)，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額,，提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,。

7.1公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進(jìn)行,。

7.2公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實(shí)施股本變動(dòng),、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金按照稅后利潤(rùn)的10%提取,。

8.1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要,，在自有資金不能滿足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí),，從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的必要活動(dòng)?；I資必須充分考慮公司實(shí)際情況,，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項(xiàng)工作安全,、有序,，并取得最佳效益。

8.2籌資的目的是投資,，籌資策略必須以投資策略為依據(jù),，充分反映公司投資的要求?；I資時(shí)考慮以下因素：以“投”定“籌”,、量力而行、具有配套能力和消化能力,、籌資成本,、籌資管理的難度、公司籌資的期限,、負(fù)債率和還債率等,。

8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資,、債券籌資等,。結(jié)合公司實(shí)際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要,、最直接的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段,，應(yīng)盡量爭(zhēng)取各專業(yè)銀行的支持,。

9.1公司依據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程,、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r,、公司及項(xiàng)目前景分析等因素，把對(duì)公司的長(zhǎng)期發(fā)展有較大的影響投資項(xiàng)目,，作為是對(duì)外投資管理的重點(diǎn),，同時(shí)，為改善投資決策效果,，提高投資決策能力和收益,，董事會(huì)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行初審、分析,、篩選,、評(píng)價(jià),、論證。公司不從事證券信用交易,，避免從事承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的投資,。

9.2對(duì)外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本能力,、投資風(fēng)險(xiǎn)性,、納稅優(yōu)惠方針、投資的預(yù)期成本,、籌資能力,、投資回報(bào)期間的長(zhǎng)短等，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上,，確定投資的項(xiàng)目,。

9.3在爭(zhēng)取獲得更多的投資增值、投資收益時(shí)必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險(xiǎn),，包括項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn),、公司風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),。由于項(xiàng)目的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不能通過(guò)多角化加以分散,，因此其對(duì)項(xiàng)目的影響非常重大，但公司風(fēng)險(xiǎn)或項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視,。

9.4短期投資是指公司購(gòu)入能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一年的投資,。短期投資按取得時(shí)的投資成本入賬。

短期投資持有期間所取得的股利,、利息等收益,，不確認(rèn)投資收益。

9.5長(zhǎng)期投資是指公司購(gòu)入不能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的投資,，并分別在“長(zhǎng)期股權(quán)投資”,、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目中核算。

公司對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資,，根據(jù)對(duì)被投資單位具有控制,、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算,。

公司對(duì)外進(jìn)行債權(quán)投資,，按取得的實(shí)際成本，作為開(kāi)始投資成本,。

9.6公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了,對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查,如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的,應(yīng)當(dāng)計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備.

9.7公司根據(jù)《公司法》,，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施對(duì)外投資，并嚴(yán)格履行立項(xiàng),、可行性分析,、審批,、運(yùn)作、監(jiān)督管理和核算等程序,，對(duì)外投資必須經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò),。

10.1公司依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,、《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及財(cái)政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財(cái)務(wù)報(bào)表,。

10.2公司的財(cái)務(wù)報(bào)表屬于公司的財(cái)務(wù)機(jī)密,，未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表一律不得外流。

10.3已經(jīng)審核過(guò)的報(bào)表如需外送,，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),。月報(bào)在次月的十日內(nèi)送各股東，季報(bào)在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東,，年報(bào)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東,。

10.4公司依照《會(huì)計(jì)電算化管理制度》實(shí)行財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)授權(quán),、崗位分離,、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)過(guò)程中,，嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范,，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

10.5公司財(cái)務(wù)部依照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》妥善保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文本（電子）資料,。

10.6財(cái)務(wù)部按照規(guī)定作好財(cái)務(wù)工作交接工作,，財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或者離職,。

11.1本規(guī)定由董事會(huì)負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充,。

11.2本規(guī)定由董事會(huì)授權(quán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

11.3董事會(huì)委托公司財(cái)務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實(shí)施細(xì)則和具體辦法,，由公司總經(jīng)理審批通過(guò)后,，頒發(fā)施行,。

11.4本規(guī)定自頒布之日起開(kāi)始執(zhí)行,。

公司財(cái)務(wù)的規(guī)章制度篇十一

1、公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),，不得超限額存放現(xiàn)金,。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,，做到日清日結(jié),，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因,，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),，并要追究職責(zé)者的職責(zé)。

3,、不準(zhǔn)用“白條”入帳,。

4、不準(zhǔn)私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金,。

5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金限額1萬(wàn)元以上時(shí),，需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。

6、現(xiàn)金出納員務(wù)必嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙,。

7,、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；

私人財(cái)物不得存放入內(nèi),。

8,、現(xiàn)金出納員務(wù)必隨時(shí)理解開(kāi)戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9,、出納員務(wù)必嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定,。

1、公司務(wù)必遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。

2,、公司務(wù)必認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》,、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3,、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,，妥善保存。

4,、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際狀況采取如下幾種方式支票現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票,、電匯,、信匯、銀行承兌匯票、委托收款僅限于水費(fèi),、電費(fèi),、電話費(fèi)結(jié)算，除上述結(jié)算方式外,，其他不予使用,。

5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證,，要及時(shí)入帳,。

6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳,，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì),。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

7,、銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)務(wù)必及時(shí)查明原因,，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知職責(zé)人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理,。造成的帳帳不一致,，應(yīng)盡快解決。

8,、空白銀行支票與預(yù)留印鑒務(wù)必實(shí)行分管,。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位,、金額、支票號(hào)碼等,。

1,、應(yīng)收帳款的管理公司各銷售部門根據(jù)構(gòu)成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理,，編制會(huì)計(jì)記賬憑證,，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì),，保證雙方賬賬核對(duì)一致,。

2、其他應(yīng)收款的管理公司各部門構(gòu)成的出差借款,、采購(gòu)借款,、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)行清理,。各部門備用金于每年12月份中旬清理,，進(jìn)行還舊借新。

3,、應(yīng)付帳款的管理公司各部門因采購(gòu)構(gòu)成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對(duì)帳,，保證雙方賬賬核對(duì)一致,。

1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2,、非出納人員不能辦理現(xiàn)金,、銀行收付業(yè)務(wù)。

3,、庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次,。

4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單,。

公司財(cái)務(wù)的規(guī)章制度篇十二

第一條爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實(shí)際情況,，特制定本制度。

第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益,。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度,，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核工作,。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性,。

（四）監(jiān)督公司財(cái)産的購(gòu)建,、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)産清查,。

（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū),，做好分析、考核工作。

第四條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn),，可以按章程規(guī)定增加資本,。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

第五條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

第六條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，根據(jù)本公司實(shí)際需要,，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行,。

第七條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金,，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因,。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證,。

第八條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,，銀行帳戶印簽實(shí)行分管,、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽,。

第九條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金,。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人,。

第十條應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款,，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,，督促業(yè)務(wù)部門積極催收,，避免形成壞帳,。

第十一條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理,。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付,。

第十二條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等,。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映,，以保證公司損益的真實(shí)性,。

第十三條營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理,。

第十四條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容,?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞,、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用,。

第十五條成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用,、其他營(yíng)業(yè)支出等,。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資,、職工福利費(fèi),、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi),、工會(huì)經(jīng)費(fèi),、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi),、固定資産折舊費(fèi),、攤銷費(fèi)、修理費(fèi),、管理費(fèi),、通訊費(fèi)、交通費(fèi),、招待費(fèi),、差旅費(fèi),、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi),、會(huì)議費(fèi),、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi),、董事會(huì)費(fèi),、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用,。

（三）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi),、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi),、取暖降溫費(fèi),、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

第十六條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào),，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資産負(fù)債表,、損益表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表,。

公司財(cái)務(wù)的規(guī)章制度篇十三

公司財(cái)務(wù)管理制度是公司企業(yè),，針對(duì)財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)工作制定的公司制度,。訂立原則根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，并結(jié)合公司具體情況制定,。在實(shí)際工作中起規(guī)范,、指導(dǎo)作用。

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度,。

第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行,，維護(hù)資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財(cái)務(wù)管理制度,，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核工作,。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性,。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建,、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,。

（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū),，做好分析、考核工作,。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織,、實(shí)施,、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,，并嚴(yán)守公司秘密。

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,，做到制度化,、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明,，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù),。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期,、憑證編號(hào),、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目,、金額,、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,，復(fù)核人員,、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章,。

第七條 健全會(huì)計(jì)核算,，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作,，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性,、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會(huì)計(jì)憑證,、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。

第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物,、貨幣資金、有價(jià)證券,、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),，保證賬證相符、賬實(shí)相符,、賬表相符,。

第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管,。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀,。

第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員,。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,，移交人員方可調(diào)離或離職,。

公司財(cái)務(wù)的規(guī)章制度篇十四

1、現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請(qǐng)單”,，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取,。

2、凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定,，以便提前準(zhǔn)備,。

3、勞務(wù)工資發(fā)放時(shí)間定為每月二十五日,。

4,、每天所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理,，不準(zhǔn)挪用,。

1,、支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改,。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫,；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號(hào),；加密的支票應(yīng)提供密碼,。

③支票有效期為十天，對(duì)于已填好的支票,，必須檢查大小寫金額是否相符,，收款單位、日期,、用途填寫是否正確,。

2、使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請(qǐng)單”,，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理,、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù),。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷,，如不及時(shí)報(bào)銷,，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票,。

3、100元以上的費(fèi)用支出,，原則上以支票結(jié)算為主,，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管，不得丟失,，如由于責(zé)任心不強(qiáng)丟失支票,，損失由個(gè)人負(fù)責(zé)。

1,、凡經(jīng)銷部開(kāi)支費(fèi)用需在總經(jīng)理審批后送達(dá)財(cái)務(wù)后方可申請(qǐng)項(xiàng)目開(kāi)支費(fèi)用,。

2、購(gòu)買日用品,、辦公費(fèi)用需的發(fā)票經(jīng)理簽字,，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

3,、項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由,、由經(jīng)手人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

4,、差旅費(fèi)報(bào)銷由報(bào)銷人按公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”,，經(jīng)出納審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理,、部門經(jīng)理簽字，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷,。未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的,，不預(yù)支付下一次差旅借款；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定的,，需寫明原因,，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷,。

如員工加班,，員工乘由公共汽車回家，公司可根據(jù)有效報(bào)銷憑證報(bào)銷交通費(fèi),。

1,、銷售費(fèi)用的報(bào)銷，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字,。報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷,。

1、購(gòu)置辦公用品及支付辦公費(fèi)用,，需有人員根據(jù)購(gòu)置,、審批計(jì)劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,，經(jīng)部門經(jīng)理簽字,、報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

2,、辦公費(fèi)用的報(bào)銷,，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷,。

1．銷售負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)要求,，按時(shí)開(kāi)具正式銷貨清單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后,，報(bào)財(cái)務(wù)開(kāi)具正式發(fā)票,。處罰措施由于未按照規(guī)定送達(dá)發(fā)票，造成發(fā)票遺失,，公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰,。

2．財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要按時(shí)向國(guó)稅、地稅部門申報(bào)報(bào)表,。

1,、所有當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報(bào)銷，最遲不能超過(guò)10日，否則需由經(jīng)手人直接報(bào)部門經(jīng)理,、總經(jīng)理審批后,，財(cái)務(wù)予以報(bào)銷。

2,、所有填制的報(bào)銷單據(jù),，應(yīng)字跡清楚、不能涂改,，否則財(cái)務(wù)不予受理,。

3、所有由外部取得的報(bào)銷憑證,，必須是稅務(wù)部門或財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù),，（印稅務(wù)局章、財(cái)政局章并蓋有收款單位財(cái)務(wù)章）一切非正式單據(jù)不能作為報(bào)銷憑證,；報(bào)銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱,。

4、凡購(gòu)置金額在500元以上的項(xiàng)目費(fèi)用,、銷售費(fèi)用及辦公費(fèi)用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱,、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話。