報(bào)告,，漢語(yǔ)詞語(yǔ),，公文的一種格式，是指對(duì)上級(jí)有所陳請(qǐng)或匯報(bào)時(shí)所作的口頭或書(shū)面的陳述。優(yōu)秀的報(bào)告都具備一些什么特點(diǎn)呢？又該怎么寫(xiě)呢？下面我就給大家講一講優(yōu)秀的報(bào)告文章怎么寫(xiě)，我們一起來(lái)了解一下吧。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告在哪查篇一

每個(gè)公司的崗位職責(zé)作用是不同的,從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可以看出這個(gè)公司的整體規(guī)劃,，那么怎么寫(xiě)呢?下面請(qǐng)參考!

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文【1】

審計(jì)范圍和目標(biāo)：

本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從20xx年1月1日至20xx年月9

月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購(gòu)計(jì)劃的制定,、實(shí)施的及時(shí)性、有效性,、合理性,、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性,，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì),。

審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料。

審計(jì)過(guò)程中我們結(jié)合其實(shí)際情況,，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的,、必要的審計(jì)程序。

我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問(wèn)題：

1,、采購(gòu)行為依據(jù)不具體,、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;

2,、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng),，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核,，采購(gòu)工作效率不高;

3,、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少,，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;

4,、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理,，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn),。

綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷,。

對(duì)回復(fù)的期盼：

該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門(mén)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料,，我們

希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書(shū)面回復(fù)。

公司審計(jì)部

審計(jì)組長(zhǎng)：***

審計(jì)小組成員：***

(以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀)

二,、審計(jì)過(guò)程說(shuō)明：審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法,、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查,、重點(diǎn)調(diào)查,、典型調(diào)查及組合調(diào)查。

三,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說(shuō)明

(一),、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范,，基礎(chǔ)信息有待完善;

主要問(wèn)題1：目前采購(gòu)行為來(lái)源依據(jù)主要是營(yíng)銷(xiāo)中心,、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃,，做為指導(dǎo)采購(gòu)行為的依據(jù)針對(duì)性不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確,。

建議：需求計(jì)劃歸口由生產(chǎn)部門(mén)(或工藝部門(mén))提供,。

主要問(wèn)題2：需求計(jì)劃多樣化，格式,、內(nèi)容,、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善,，bom清單不準(zhǔn)確,。

依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購(gòu)，責(zé)任劃分不明確,，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率,。

建議：(1)重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門(mén)先后順序設(shè)計(jì),。

(2)規(guī)范計(jì)劃編號(hào),，便于查核;

主要問(wèn)題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購(gòu)策略,。

建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高,，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步,。

另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期,，精確計(jì)算出從采購(gòu)到產(chǎn)品下線入庫(kù)各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為,。

讓營(yíng)銷(xiāo)人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù),，不致引起糾紛。

主要問(wèn)題4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范,，口頭請(qǐng)示后未補(bǔ)簽字;

建議：完善審批程序,。

規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);

主要問(wèn)題5：有部分非生產(chǎn)物品采購(gòu),，如購(gòu)置禮品,、萬(wàn)年歷等;

建議：非生產(chǎn)物品采購(gòu)是否可直接由執(zhí)行部門(mén)經(jīng)辦，減少采購(gòu)員工作量;

審計(jì)結(jié)論：亟待完善。

作為實(shí)施采購(gòu)行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂,，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購(gòu)任務(wù),，影響采購(gòu)效率、效果,，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作,。

本環(huán)節(jié)涉及營(yíng)銷(xiāo),、生產(chǎn)、工藝,、研發(fā)等部門(mén),，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰，責(zé)任,、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表,。

(二)、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng),，指導(dǎo)性不強(qiáng),，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高;

主要問(wèn)題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范,，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善,。

建議：作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料,，提煉客觀合理的數(shù)據(jù),，合理計(jì)劃安全采購(gòu)量。

進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期,，延遲交貨期,，會(huì)導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本,。

計(jì)劃成為形式,。

建議：減少審批程序提早采購(gòu)反應(yīng)的第一時(shí)間，提高時(shí)效,。

制定科學(xué)的采購(gòu)周期,，綜合評(píng)定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門(mén)在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù),。

主要問(wèn)題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性,，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購(gòu)行為實(shí)施時(shí),，實(shí)施也可能提前,。

未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。

計(jì)劃書(shū)未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào),，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。

計(jì)劃未做分類(lèi),，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃,、研發(fā)用料計(jì)劃、維修用料計(jì)劃,。

在抽查下料單未見(jiàn)ccd鏡頭,、視頻彩打等物料,，但計(jì)劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購(gòu),，故無(wú)下采購(gòu)單,。

計(jì)劃變得無(wú)實(shí)質(zhì)意義。

建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容,，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目,，原因說(shuō)明，計(jì)劃價(jià)等,，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用,。

計(jì)劃制定要分類(lèi)別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突,。

計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性,。

主要問(wèn)題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求,。

單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔,，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財(cái)務(wù)成本核算。

建議：下料單對(duì)外涉及供應(yīng)商,，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn),。

對(duì)內(nèi)涉及倉(cāng)管、財(cái)務(wù)部門(mén),，要求能滿足使用人使用,。

按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類(lèi)別分月裝訂成冊(cè)。

審計(jì)結(jié)論：計(jì)劃的適時(shí)性不夠,，應(yīng)及早計(jì)劃,。

計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異,，說(shuō)明原因,，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。

分類(lèi)不夠明確,。

下料單尚待完善,，便于使用。

(三),、成本管理工作手段單一,，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;

主要問(wèn)題1：采購(gòu)員市場(chǎng)信息搜集不夠,，日常工作大多為下單后的,，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。

價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià),。

建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作,，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu),、質(zhì)高,、誠(chéng)信的供應(yīng)商。

主要問(wèn)題2：供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落,，缺少第三方的參與,。

建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度,。

主要問(wèn)題3：部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng),，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào),，將直接影響成本高低,、質(zhì)量好壞及采購(gòu)工作效率水平。

建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品,，明確質(zhì)量要求并在采購(gòu)時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商,，降低不良品率。

物料成本,、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益,，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。

(四),、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差,，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn),。

1,、倉(cāng)庫(kù)管理

主要問(wèn)題1：倉(cāng)庫(kù)條件較差，影響物料保管,。

建議：對(duì)倉(cāng)庫(kù)的存儲(chǔ)做適當(dāng)修繕

主要問(wèn)題2：物料未區(qū)別管理,，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理,。

建議：區(qū)別價(jià)值高低,，分類(lèi)重點(diǎn)管理。

主要問(wèn)題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大,。

建議：根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理,。

主要問(wèn)題4：季度盤(pán)點(diǎn)無(wú)會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤(pán)，倉(cāng)管員只負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)自管項(xiàng)目,。

建議：建立監(jiān)盤(pán)制度,，交叉盤(pán)點(diǎn),，對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn),。

審計(jì)結(jié)論：總體管理較為完善,，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤(pán)制度,。

2,、原材料倉(cāng)入庫(kù)管理

主要問(wèn)題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無(wú)品管確認(rèn)合格數(shù)。

建議：增加對(duì)二次入庫(kù)物料的品管檢驗(yàn),。

審計(jì)結(jié)論：1,、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購(gòu)基本上都能及時(shí)到位,，入庫(kù)率較高,。

但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過(guò)程中問(wèn)題較多,，采購(gòu)成本相對(duì)較高,，部門(mén)間協(xié)調(diào)困難。

2,、物料接收至入庫(kù)過(guò)程中涉及采購(gòu)員,、品管員、倉(cāng)管員合作與分工的安排,，相互影響,，單據(jù)較多必定影響工作效率。

建議設(shè)計(jì)出能相互通用的信息表,。

3,、原材料倉(cāng)出庫(kù)管理

主要問(wèn)題1：基于目前的采購(gòu)計(jì)劃而購(gòu)入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放,，其他部門(mén)領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì)產(chǎn)生沖突,。

另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變,，報(bào)批成本可能會(huì)大于物料成本,。

建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性，不能固化,。

主要問(wèn)題2：物料,、工具用具存在白條借用，登記借用的情況,，手續(xù)不規(guī)范,，有的物料借用時(shí)間較長(zhǎng)未補(bǔ)辦理出庫(kù)領(lǐng)用手續(xù)。

建議：根據(jù)領(lǐng)用情況,，按時(shí)間長(zhǎng)短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫(kù)手續(xù),，加強(qiáng)管理，利于正確核算成本，及時(shí)掛賬,。

審計(jì)結(jié)論：出倉(cāng)管理存在一定的問(wèn)題,，應(yīng)采取針對(duì)性的措施加以改進(jìn)。

4,、成品倉(cāng)管理

主要問(wèn)題1：入庫(kù)經(jīng)檢驗(yàn)合格后,，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫(kù)單,、入庫(kù)單”,，2份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門(mén)有增減,，增加了倉(cāng)管員工作量,。

建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫(kù)單”，增加聯(lián)數(shù),，一單多用提高效率,。

主要問(wèn)題2：審批單與出庫(kù)單實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán),，出庫(kù)單體現(xiàn)實(shí)際出庫(kù),。

建議：設(shè)計(jì)出庫(kù)單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數(shù),。

主要問(wèn)題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫(kù)時(shí)間)t(需求計(jì)劃要求交貨時(shí)間),，相對(duì)滯后，可能會(huì)導(dǎo)致供貨不及時(shí),。

建議：需綜合分析原因,。

是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問(wèn)題,。

審計(jì)結(jié)論：1,、入庫(kù)、出庫(kù)管理規(guī)范,，經(jīng)抽查賬實(shí)相符,，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率,，應(yīng)盡量簡(jiǎn)化,，提高效率。

2,、產(chǎn)品基本能滿足供貨,，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購(gòu),、生產(chǎn),、品管,、研發(fā)等其他時(shí)間。

有時(shí)缺乏質(zhì)量,、成本因素的考慮,。

3、要給營(yíng)銷(xiāo)需求部門(mén)傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間,，合理計(jì)劃需求,，不至于兩頭忙的境地,。

四,、內(nèi)部審計(jì)人員的評(píng)論

有些是來(lái)自部門(mén)外的，有些是內(nèi)部管理不到位,，要解決這些問(wèn)題光靠本身是不夠的,，涉及相關(guān)部門(mén)的信息管理，辦法是看以何部門(mén)為頭分步改善,。

審計(jì)認(rèn)為應(yīng)從信息管理的源頭開(kāi)始,，只要涉及相關(guān)部門(mén)的則可設(shè)計(jì)出相關(guān)部門(mén)能共同使用的信息載體，載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工,。

按業(yè)務(wù)程序設(shè)計(jì),，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng),。

減少重復(fù)性的工作,，提高效率。

此外內(nèi)控制管理上還有待完善,，靈活性不夠,。

總之，經(jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門(mén)基本上能完成采購(gòu)任務(wù),，有效果但效率不高,，特別是次數(shù)多、量小的采購(gòu),。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告在哪查篇二

職責(zé)作用是不同的,，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整,，經(jīng)營(yíng)績(jī)效,，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督,、評(píng)價(jià),、整改及獎(jiǎng)懲建議，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對(duì)集團(tuán)公司本單位,、本部門(mén),、股東負(fù)責(zé)并對(duì)外保密,。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn),，對(duì)外出具《審計(jì)報(bào)告》,，具有鑒證作用，需要對(duì)股東,、債權(quán)人,、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書(shū)》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足,，出具建議,。

但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容,、審計(jì)依據(jù),、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)--審計(jì)報(bào)告》某些要求,，值得我們?cè)賹?xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考,，如審計(jì)的目的、審計(jì)對(duì)象,、審計(jì)依據(jù),、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過(guò)程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn),。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注,，要針對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見(jiàn)及處罰建議，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書(shū)》也有相同之處,。以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容,，目的是希望大家共同探討。

一,、封面

***公司機(jī)密內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

報(bào)告名稱：關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告

報(bào)告編號(hào)：abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)出具

報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日

報(bào)告抄送：董事長(zhǎng),、各副總裁、董事長(zhǎng)助理,、財(cái)務(wù)總監(jiān),、xx部門(mén)

二、報(bào)告正文

關(guān)于abc分公司的審計(jì)報(bào)告

abc集團(tuán)內(nèi)審字［200x］第0xx號(hào)

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì),。abc分公司資料的提供和編制,、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門(mén)的責(zé)任,，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),。

我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過(guò)審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況,、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況,，以便進(jìn)行分析,，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見(jiàn),。本審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn),，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門(mén)在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善,、整改,，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類(lèi)問(wèn)題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行處罰。

abc分公司的基本情況……

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)

一,、abc分公司資金管理不規(guī)范

審計(jì)意見(jiàn)：對(duì)超三月的借款一律無(wú)條件收回,，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任,。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款,，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理,，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任,，并從借款之日起按月1％的利率計(jì)算利息并按借款額的20％處以罰金,。

2．xx金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳,，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月,。

審計(jì)意見(jiàn)：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理,、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25％的處罰,。

二、存貨管理,、庫(kù)齡,、結(jié)構(gòu)存在不足

1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在,，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解,。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元,，為庫(kù)存金額的xx%,。

時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元,，其中超一年的有xx件套,，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職,，如xx借貨xx件折算金額為xx元,，已于去年辭職,。

審計(jì)意見(jiàn)：現(xiàn)有不超一月無(wú)損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回；超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金,，沒(méi)有責(zé)任人的分公司經(jīng)理（或原經(jīng)理）,、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款,。通過(guò)本次清理以后,，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批,，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督,，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨,。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任,。

2、存貨盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重

盤(pán)與賬面不符即為賬實(shí)不符,，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整,。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤(pán)點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤(pán)點(diǎn)，該合并的合并,，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整,。

(1)盤(pán)點(diǎn)對(duì)賬具體情況

按總數(shù)種類(lèi)差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。

賬實(shí)核對(duì)不符情況:

品種

盤(pán)盈

盤(pán)虧

盈虧絕

對(duì)值合計(jì)

（2）我們通過(guò)調(diào)查了解,、分析具體原因如下……

3,、按庫(kù)齡分析

根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫(kù)存,，占全部庫(kù)存的xx％,；超6個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx％,；超1年的庫(kù)存,，占全部庫(kù)存的xx％。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本,，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏,。

庫(kù)齡種類(lèi)明細(xì)：

品種合計(jì)

1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上

分析原因……

4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析,，全部xx存貨去年同期銷(xiāo)售xx件,，今年上半年的銷(xiāo)量為xx件，abc分公司庫(kù)存xx件,，測(cè)算需xx個(gè)月銷(xiāo)完,。

審計(jì)意見(jiàn)：在以上盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查,，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上,，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控,，為公司庫(kù)存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息,。同時(shí)為盤(pán)活庫(kù)存,，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用,，緩解公司資金緊張的壓力,，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷(xiāo)售前景預(yù)測(cè)情況,，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去,。

三,、費(fèi)用合理性的難以界定

費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷(xiāo)不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人,；有的經(jīng)辦人,、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無(wú)法界定是否合理合法,。

審計(jì)意見(jiàn)……

四,、低值易耗品管理存在差距

abc分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無(wú)規(guī)格型號(hào),、無(wú)產(chǎn)地、無(wú)購(gòu)入日期或調(diào)入日期等,，不詳細(xì),、不及時(shí)、不全面,、不規(guī)范,；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方,、有的損壞不及時(shí)修理,，如有兩張辦公桌抽屜、門(mén)子損壞無(wú)修理,，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門(mén)處,。

審計(jì)意見(jiàn)：……對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因,，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任,，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作,，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任,。

五,、銷(xiāo)售審計(jì)情況分析

1、x－x月銷(xiāo)售額構(gòu)成分析

200x年x-x月份abc分公司xx銷(xiāo)售金額同比增長(zhǎng)xx％,。從構(gòu)成情況看……

2,、x－x月銷(xiāo)售量分析

從銷(xiāo)量及增長(zhǎng)幅度可以看出xx、xx,、xx增長(zhǎng)較快,，xx銷(xiāo)售增長(zhǎng)緩慢，具體分析……

審計(jì)意見(jiàn)……

六,、1－6月銷(xiāo)售費(fèi)用構(gòu)成及銷(xiāo)售費(fèi)用率分析

分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷(xiāo)費(fèi)用率對(duì)比情況……

七,、店面門(mén)頭形象、店內(nèi)布局,，專賣(mài)店管理制度不健全

……

審計(jì)意見(jiàn)……

九,、存貨進(jìn)銷(xiāo)存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范,、不全面

審計(jì)意見(jiàn)……

十,、禮品卡管理存在漏洞

1、借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng),，截至xx年xx月xx日,，借支禮品卡如下……

2、有效期問(wèn)題……

3,、禮品卡注明一次消費(fèi),，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)（換卡）的現(xiàn)象……

4、面值,、有效日期標(biāo)注不規(guī)范,，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書(shū)寫(xiě),，有損害于一個(gè)知名品牌的形象,。

審計(jì)意見(jiàn)：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值,、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打?。欢Y品卡有效期問(wèn)題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行,，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi),，分公司無(wú)權(quán)接受自行處理；如同有效期一樣,，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下,，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用；除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任,。本次審計(jì)查出的借卡,，請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理,。

十一,、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求

合同簽訂,、跟蹤管理……

十二,、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理

審計(jì)意見(jiàn)：……

附注：分公司基本情況表；

分公司職工借款情況表,；

分公司借貨明細(xì)表,；

分公司銷(xiāo)售分析表；

分公司費(fèi)用分析表,。

abc集團(tuán)有限公司總審計(jì)師：xxx

助理審計(jì)員：xxx

審計(jì)部200x年xx月xx日

從以上內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的格式及內(nèi)容,，不難看出既借鑒了社會(huì)審計(jì)部分格式及要求，又結(jié)合集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)特征與不同目的審計(jì)的情況,。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告在哪查篇三

我的三個(gè)月實(shí)習(xí)是在天津一稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行的,，從xx年12月25日到xx年年4月8日。公司規(guī)模不大,，總共十幾個(gè)人,，全職的有4個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，4個(gè)注冊(cè)稅務(wù)師,，底下有10來(lái)個(gè)科員,，科員一般都在做代理記賬和代理報(bào)稅。所長(zhǎng)原來(lái)是在財(cái)政局上班的,，后出來(lái)自己創(chuàng)業(yè),，創(chuàng)辦了這家公司。公司主要業(yè)務(wù)有稅務(wù)籌劃,，代理記賬，代理報(bào)稅等,。部門(mén)有審計(jì)部,，財(cái)務(wù)部(代理記賬)，稅務(wù)部(代理報(bào)稅),。我去分配到審計(jì)部,，跟著一個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師做審計(jì)。

剛?cè)ニ?，所長(zhǎng)給我們進(jìn)行培訓(xùn),，講稅收政策，以及審計(jì)底稿如何做，代理記賬如何做等,。

一個(gè)月的實(shí)習(xí)期間我獲取了不少新知識(shí)也鞏固了許多老知識(shí),，并通過(guò)親身實(shí)踐體驗(yàn)，進(jìn)一步提高了我的業(yè)務(wù)水平,，尤其是觀察,、分析和解決問(wèn)題的實(shí)際工作能力。這個(gè)月主要的工作是出去審計(jì),，所以對(duì)審計(jì)程序比較清楚,，也對(duì)其了解的比較透徹，故現(xiàn)對(duì)所有審計(jì)程序總結(jié)如下：

一,、審計(jì)準(zhǔn)備階段

凡事預(yù)則立,，不預(yù)則廢，為了進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)程序,，加強(qiáng)審計(jì)管理,，提高審計(jì)質(zhì)量，須按照審計(jì)程序,，在審計(jì)前制定詳實(shí)的審計(jì)計(jì)劃,。

1、安排審計(jì)任務(wù),、選派審計(jì)人員,、組成項(xiàng)目審計(jì)小組、確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人;

每有客戶要求審計(jì),，所長(zhǎng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人物就會(huì)根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師們的時(shí)間安排情況,，選中一個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師來(lái)負(fù)責(zé)，同時(shí)給安排幾個(gè)審計(jì)助理,，在所里一般為兩個(gè)實(shí)習(xí)生,，組成審計(jì)小組。

2,，審計(jì)前,，提前和被審計(jì)單位溝通交流，提出審計(jì)時(shí)須準(zhǔn)備的資料;

我們出去審計(jì)通常被稱為“下戶”,，每次下戶前一天,，會(huì)打電話和單位聯(lián)系，先尋問(wèn)一下單位的會(huì)計(jì)記賬情況,，讓他們準(zhǔn)備好第二天需要的資料,，準(zhǔn)備好我們審計(jì)的場(chǎng)所，一般是會(huì)議室,。

3,、由被審計(jì)單位事先提供有關(guān)資料;

4,、制定審計(jì)工作方案;

負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師具體安排各個(gè)小組成員的審計(jì)任務(wù)，所里一般是兩個(gè)實(shí)習(xí)生負(fù)責(zé)資產(chǎn)負(fù)債表,，主任會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)利潤(rùn)表的審計(jì),。

二、審計(jì)實(shí)施階段

1,、召開(kāi)審計(jì)準(zhǔn)備會(huì)議,，明確審計(jì)意圖;

審計(jì)當(dāng)天，在審計(jì)之前負(fù)責(zé)某公司的審計(jì)小組成員會(huì)開(kāi)個(gè)會(huì),，使各成員都明白審計(jì)目的,，和審計(jì)中需要注意的問(wèn)題。

2,、檢查評(píng)價(jià)討論公司內(nèi)部控制制度;

通過(guò)在公司審計(jì),，發(fā)現(xiàn)公司中存在的問(wèn)題，小組成員討論公司的內(nèi)部控制問(wèn)題,，進(jìn)而在容易出現(xiàn)問(wèn)題的地方給予更多的關(guān)注,。

3、查閱有關(guān)文件及會(huì)計(jì)資料,，審查會(huì)計(jì)憑證,、帳簿、報(bào)表及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況,，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作,，并提供必要的工作條件。

對(duì)應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表上發(fā)生的各科目,，逐項(xiàng)進(jìn)行審計(jì),。對(duì)有問(wèn)題的科目，可查閱公司明細(xì)賬,，原始憑證,，并要求公司提供有關(guān)證明文件等。

4,、按規(guī)定做好審計(jì)記錄,，編寫(xiě)審計(jì)工作底稿，對(duì)需進(jìn)一步核查的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)調(diào)查,、取證,。

審計(jì)底稿要按照所得稅審計(jì)底稿要求的格式和內(nèi)容來(lái)編寫(xiě)，保證審計(jì)底稿的完整,，清晰。證據(jù)必須充分,。

三,、審計(jì)報(bào)告階段

1、分析、整理,、復(fù)核審計(jì)工作底稿;

所里的客戶一般都是賬比較簡(jiǎn)單的,，所以一天都能夠?qū)復(fù)辍,；氐剿镌俜治?、整理工作底稿?/p>

2、撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿,，并提交討論審核后定稿;

通過(guò)審計(jì)底稿,，寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿。并且經(jīng)過(guò)三級(jí)復(fù)核,。

3,、審計(jì)報(bào)告初稿送被審計(jì)單位征求意見(jiàn)，被審計(jì)單位有異議的即時(shí)告訴審計(jì)單位;

所里初稿定了時(shí),，要就初稿內(nèi)容征求被審單位意見(jiàn),，如果被審單位有意見(jiàn)時(shí)，雙方即時(shí)協(xié)調(diào),。

4,、審計(jì)小組對(duì)被審計(jì)單位返回的意見(jiàn)應(yīng)進(jìn)一步復(fù)核查清，經(jīng)討論后并修改審計(jì)報(bào)告;審計(jì)小組綜合被審單位意見(jiàn),，對(duì)審計(jì)底稿進(jìn)行再一次審查,。

5。按照客觀公正,、實(shí)事求是的原則出具審計(jì)報(bào)告,，同時(shí)報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)審批，并送達(dá)被審計(jì)單位,。

在按照客觀公正,、實(shí)事求是的原則下，雙方就審計(jì)初稿達(dá)成一致意見(jiàn)時(shí),，則可以報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)審批,，并送達(dá)被審單位。

6,、對(duì)審計(jì)結(jié)果的落實(shí)情況進(jìn)行回訪,、后續(xù)審計(jì)。

7,、在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后,，歸納整理好有關(guān)項(xiàng)目的檔案資料，移交檔案室統(tǒng)一歸檔管理,。

審計(jì)結(jié)束,，則所有資料歸檔案室統(tǒng)一管理,。

一個(gè)月的實(shí)習(xí)時(shí)間過(guò)去了，幾乎天天出去審計(jì),，面對(duì)如此種種形形色色的大中小企業(yè),，看到不同行業(yè)不同的賬，不同公司不同的問(wèn)題,，不同問(wèn)題不同的解決方法,，天天接受新鮮事物，給我一個(gè)剛出校門(mén)的學(xué)生增了很多壓力,。涉獵知識(shí)的廣泛性和復(fù)雜性,，諸多的會(huì)計(jì)政策和稅種優(yōu)惠政策，對(duì)我的工作也提出了嚴(yán)峻的考驗(yàn),。同時(shí)人與人之間如何溝通,，如何表達(dá)自己的思想并傳遞出準(zhǔn)確而有效的信息，都是我以后應(yīng)當(dāng)多加學(xué)習(xí)的,。

職責(zé)作用是不同的,，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的`健全有效，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整,，經(jīng)營(yíng)績(jī)效,，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督,、評(píng)價(jià),、整改及獎(jiǎng)懲建議，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對(duì)集團(tuán)公司本單位,、本部門(mén),、股東負(fù)責(zé)并對(duì)外保密。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行,，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn),，對(duì)外出具《審計(jì)報(bào)告》，具有鑒證作用,，需要對(duì)股東,、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé),，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書(shū)》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足,，出具建議。

但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性,，在審計(jì)內(nèi)容,、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處,。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)--審計(jì)報(bào)告》某些要求,，值得我們?cè)賹?xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考,，如審計(jì)的目的、審計(jì)對(duì)象,、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任,、審計(jì)的實(shí)施過(guò)程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn),。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見(jiàn)及處罰建議,，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書(shū)》也有相同之處,。以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討,。

一,、封面

文檔為doc格式

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告在哪查篇四

1.1審計(jì)單位：滄州xx有限公司財(cái)務(wù)部

1.2審計(jì)對(duì)象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計(jì)

1.3審計(jì)時(shí)間：20xx年3月1日到20xx年3月20日

1.4審計(jì)依據(jù)：財(cái)政《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》,、《公司財(cái)務(wù)管理制度等》有關(guān)規(guī)定,。

1.5審計(jì)目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計(jì)算制度，放緩違規(guī)風(fēng)險(xiǎn),；防止舞弊,，保護(hù)貨幣資金安全完整。

審計(jì)重點(diǎn)：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》,、《貨幣資金管理實(shí)施細(xì)則》,、《票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則》、《銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則》制度的遵循情況,。對(duì)貨幣資金的收支管理,、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。

1.6審計(jì)程序和方法：

對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進(jìn)行答卷測(cè)試,。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行,；同被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、票據(jù),，編制有關(guān)盤(pán)點(diǎn)表,；檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性；抽查部分會(huì)計(jì)資料,、文件,，并采取監(jiān)盤(pán)、觀察,、計(jì)算,、分析性復(fù)合、詢問(wèn)等審計(jì)方法,，審查會(huì)計(jì)記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行,。

2.審計(jì)評(píng)論

經(jīng)過(guò)審計(jì)評(píng)論,，可以看出，我單位在貨幣資金的財(cái)務(wù)管理方面具有以下幾點(diǎn)比較突出：

2.1制度建設(shè)比較健全,。與國(guó)資委下發(fā)的《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)

比,，我單位的貨幣資金制度的建設(shè)具有很強(qiáng)的實(shí)用性和科學(xué)性。

2.2內(nèi)部控制體系比較完整,。對(duì)財(cái)務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理,，不相容崗位的財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)了分離。

2.3 會(huì)計(jì)人員在指責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務(wù),。做到錢(qián)帳分管,、財(cái)務(wù)印鑒分別保管。

審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題,，但這些問(wèn)題極少是因?yàn)樨?cái)務(wù)制度沒(méi)有涵蓋,，或者是財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)不了解所致，有很多問(wèn)題只要認(rèn)真對(duì)待是完全可以避免的,。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工程中大多數(shù)問(wèn)題已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通,，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視,，這些問(wèn)題正在積極整改過(guò)程中,。

3 審計(jì)結(jié)果及審計(jì)結(jié)果

3.1審計(jì)結(jié)果

3.1.1盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符

11月10日公司庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際清點(diǎn)金額為xx元，當(dāng)日會(huì)計(jì)賬面金額為xx元,。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會(huì)計(jì)未做憑證記賬,，共計(jì)xx元，這是由于會(huì)計(jì)人員出差,，其中,，交辦公電話費(fèi)借款200元、兩筆職工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用xx元,。除去以上三筆業(yè)務(wù)外,，還有315.60元賬款不能說(shuō)明原因。

3.1.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確,。

通過(guò)對(duì)公司20xx年6月到11月銀行對(duì)賬單和銀行日記帳進(jìn)行的核對(duì),，發(fā)現(xiàn)這幾個(gè)月份的銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準(zhǔn)確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達(dá)帳項(xiàng)不是未達(dá)賬項(xiàng),，已經(jīng)記賬,。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒(méi)有按章有關(guān)規(guī)定進(jìn)行有效復(fù)核。

證日期前,、銀行回單日期在后,，這一時(shí)間上的邏輯錯(cuò)誤。

3.1.4票據(jù)的登記不及時(shí)、不完整,。

銀行匯票登記簿沒(méi)有及時(shí)登記,，會(huì)計(jì)記賬面應(yīng)收票據(jù)金額為xx萬(wàn)元，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬(wàn)元,，有三張合計(jì)金額為xx萬(wàn)元的銀行匯票沒(méi)及時(shí)記錄,。另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā)票未登記,、作廢支票沒(méi)有按照時(shí)間順序號(hào)登記,。

3.1.5 其它問(wèn)題

收款憑證有個(gè)別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒(méi)有及時(shí)蓋章收訖,、付訖章。

3.2審計(jì)建議

3.2.1關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金

加強(qiáng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理,，做到賬款相符,。認(rèn)真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng)于下班前將庫(kù)存的現(xiàn)金跟日記賬進(jìn)行核對(duì)以便發(fā)現(xiàn)為題及時(shí)改正,。

會(huì)計(jì)人員遇出差等特殊情況時(shí),，對(duì)收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會(huì)同交款人一同將款項(xiàng)存入銀行，小額現(xiàn)金收款時(shí)由出納填寫(xiě)一份收款證明交給交款人保存,，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容,、金額、日期,、交款人簽字等內(nèi)容,，等會(huì)計(jì)制作憑證后再交由交款人在會(huì)計(jì)憑證上履行簽字手續(xù)，同時(shí)出納回收收款證明銷(xiāo)毀,。

對(duì)付款的業(yè)務(wù)處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù),，對(duì)急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。

3.2.2關(guān)于銀行余額調(diào)節(jié)表

按照《銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定,，每月月初,，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)出納員經(jīng)營(yíng)的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，編制銀行余額調(diào)節(jié)表,，是銀行賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)表相符,。調(diào)節(jié)后不符應(yīng)查找原因，及時(shí)處理,，保證資金的安全,。銀行余額調(diào)節(jié)表的編制、復(fù)核分別由兩人承擔(dān),。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序,。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。

3.2.3關(guān)于銀行回單

積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù),，按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞,、記錄。

3.2.4關(guān)于票據(jù)管理

有關(guān)人員需加強(qiáng)票據(jù)管理,，及時(shí)登記取得,、使用的各類(lèi)票據(jù)。

3.2.5關(guān)于收款憑證

嚴(yán)格履行收款人的簽字程序,，保障交款金額的真實(shí)性,。

3.2.6關(guān)于設(shè)備購(gòu)置處理

按照公司的《物資采購(gòu)管理制度》的規(guī)定，物資采購(gòu)小組負(fù)責(zé)2萬(wàn)元以上的單臺(tái)設(shè)備和一次采購(gòu)1萬(wàn)元以上材料的審批,，物資管理部負(fù)責(zé)物資采購(gòu)的審查實(shí)施工作,。《設(shè)備管理制度》規(guī)定,，設(shè)備處置保費(fèi)需要向上一級(jí)主管部門(mén)審批,。經(jīng)詢問(wèn)這兩筆設(shè)備入賬，均是口頭請(qǐng)示的公司安全生產(chǎn)管理部門(mén),。類(lèi)似的情況建議補(bǔ)辦有關(guān)審批手續(xù),。

4 結(jié)論

通過(guò)本次審計(jì)實(shí)施我對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作有了更深層次的了解，為今后開(kāi)展審計(jì)工作打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大與業(yè)務(wù)量的增加,，審計(jì)工作越來(lái)越重要。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告在哪查篇五

下面是來(lái)自美國(guó)阿莫科公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的一份最終審計(jì)報(bào)告實(shí)例,，供參考,。這份報(bào)告都是由審計(jì)項(xiàng)目主管編寫(xiě)并呈送給被審計(jì)單位經(jīng)理、企業(yè)最高管理當(dāng)局和董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的,。由于這份報(bào)告將所有審計(jì)備忘錄及其答復(fù)作為附件,，篇幅較長(zhǎng)，為縮短篇幅,。我們僅在報(bào)告實(shí)例中列示了一份審計(jì)備忘錄及其答復(fù),。

(一)報(bào)告的正文

前言

采用最好的工業(yè)實(shí)踐為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，我們由相同的審計(jì)人員對(duì)公司兩個(gè)最大的煉油廠(懷丁和得克薩斯)的相同領(lǐng)域進(jìn)行了“巡回”審計(jì),。這種審計(jì)方式為比較二者的內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)的效率,、效果提供了總體思路和結(jié)構(gòu)，并縮短了在第二個(gè)地點(diǎn)(得克薩斯)的審計(jì)時(shí)間,。為確定懷丁煉油廠是否取得了通過(guò)比較得克薩斯煉油廠顯示的良好經(jīng)營(yíng)狀況,，我們?cè)谕瓿傻每怂_斯煉油廠的審計(jì)之后，又返回懷丁煉油廠增加了一個(gè)星期的審計(jì),。我們相信,，這種審計(jì)方式的改進(jìn)增加了審計(jì)工作的效果，并準(zhǔn)備在其他地點(diǎn)的審計(jì)中運(yùn)用。

目標(biāo)和范圍

為了對(duì)兩個(gè)地點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行比較,，確定懷丁煉油廠的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否按照公司管理當(dāng)局的意圖進(jìn)行并實(shí)施了充分有效的內(nèi)部控制制度,，我們的審計(jì)檢查了與原油收入、貯油裝置,、機(jī)動(dòng)設(shè)備,、內(nèi)部審查、審計(jì)整改四個(gè)方面職能活動(dòng)相關(guān)的記錄,、程序和政策,，并評(píng)價(jià)了這些職能領(lǐng)域的內(nèi)部控制狀況。審計(jì)包括了截止 1993年9月30日之前12個(gè)月內(nèi)已經(jīng)完成的業(yè)務(wù)和報(bào)告,。

意見(jiàn)和結(jié)果

原油收入方面

除了原油收入的計(jì)量和煉制原油磅數(shù)的計(jì)算方面需要改進(jìn)之外,，內(nèi)部控制是充分的，并有效地發(fā)揮了作用,。

比實(shí)際多出0.01個(gè)百分點(diǎn),。重復(fù)的錯(cuò)誤導(dǎo)致每年原油輸入量比實(shí)際多14，400桶,。我們建議你們?cè)u(píng)估計(jì)量?jī)x表的靈敏度。

另外,，我們?cè)谝环輬?bào)告中發(fā)現(xiàn)兩個(gè)儀表讀數(shù)的第四位數(shù)字是令人迷惑的,，裝備部件表的編制員把最后的儀表讀數(shù)往前四舍五入。計(jì)算機(jī)根據(jù)六位數(shù)字計(jì)算最終讀數(shù)并在必要時(shí)自動(dòng)將第四位數(shù)字四舍五入,，于是,，約1／3的讀數(shù)比實(shí)際多出0.01個(gè)百分點(diǎn)。結(jié)果導(dǎo)致每年原油輸入量比實(shí)際多4,，800桶,。我們請(qǐng)你們告訴裝備部件的編制員采用正確的計(jì)算機(jī)生成讀數(shù)。

被審單位答復(fù):目前我們正在加強(qiáng)裝備部件表的安裝工作,，以提高儀表計(jì)量的準(zhǔn)確性并且在今年3月份我們舉行了有關(guān)這方面工作的討論,。我們準(zhǔn)備在1994年3月31日以前安裝傳感計(jì)量?jī)x。另外,，我們已通知裝備部?jī)x表的編制員(抄報(bào)員)糾正不正確的四舍五入計(jì)算做法,。

輸入量磅數(shù)計(jì)算：下面的事項(xiàng)不影響原油入庫(kù)量的準(zhǔn)確性,，但錯(cuò)誤地表示了余額的計(jì)算結(jié)果。

收入量分析員采用“十進(jìn)制”加權(quán)平均比重將原油收入量的桶數(shù)換算成磅數(shù)，結(jié)果8月份原油實(shí)際加工量少報(bào)告了7.7mm磅,。我們建議使用“三進(jìn)制”可能更精確些。中心程序報(bào)據(jù)美國(guó)石油學(xué)會(huì)(api)公布的原油比重范圍(38.5至43.5)來(lái)計(jì)算壓縮系數(shù),。由于懷丁煉油廠原油加工量中90％的原油比重都在 38.5以下,，我們測(cè)算表明多報(bào)原油加工量0.9mm磅。我們建議根據(jù)美國(guó)石油協(xié)會(huì)公布的標(biāo)準(zhǔn)重新確定原油比重范圍，最好以20為起點(diǎn),。

被審計(jì)單位答復(fù)：關(guān)于原油加工量的重量單位換算,，我們已于9月份開(kāi)始采用每加侖加權(quán)平均磅數(shù)來(lái)計(jì)算；另外,，關(guān)于較低的原油比重問(wèn)題我們將在明年解決,，準(zhǔn)確地重新確定比重范圍并與“煉廠收入量報(bào)告系統(tǒng)”采用的標(biāo)準(zhǔn)一致。

原油裝置方面

除了“維修管理系統(tǒng)”的工作積壓報(bào)告沒(méi)有說(shuō)明時(shí)間(小時(shí))外,，內(nèi)部控制是充分的,，并有效地發(fā)揮了作用。

工作單：對(duì)372份非預(yù)防性維修工作單(包括“維修管理系統(tǒng)”10月份未處理的積壓報(bào)告),，我們發(fā)現(xiàn)有350份(占94％)沒(méi)有寫(xiě)明完成維修所需要的時(shí)間,。為便于評(píng)估工作量和完成情況，我們建議今后應(yīng)在送交給“維修管理系統(tǒng)”的工作單上注明所需要的時(shí)間(小時(shí)),。

被審計(jì)單位答復(fù),；關(guān)于在工作單上寫(xiě)明預(yù)計(jì)所需要的時(shí)間，我們正在改進(jìn)過(guò)程中,。我們準(zhǔn)備在年末之前呈送給你們一份準(zhǔn)確彌補(bǔ)過(guò)去缺陷的時(shí)間表,。

機(jī)動(dòng)設(shè)備

除一些撥款負(fù)擔(dān)了不相關(guān)的采購(gòu)支出外，內(nèi)部控制是充分的并有效地發(fā)揮了作用,。

撥款(專用的)

抽查了兩項(xiàng)機(jī)動(dòng)設(shè)備撥款的使用情況,，發(fā)現(xiàn)都存在不恰當(dāng)使用的問(wèn)題。例如,，用來(lái)購(gòu)買(mǎi)小汽車(chē)的撥款(3128)#買(mǎi)了一臺(tái)計(jì)算機(jī),，用來(lái)購(gòu)買(mǎi)起重機(jī)的撥款(3145)#買(mǎi)了一輛小汽車(chē)。由于購(gòu)買(mǎi)計(jì)算機(jī)的發(fā)票編入機(jī)動(dòng)設(shè)備類(lèi)發(fā)票的連續(xù)編碼中,，很顯然,，在資產(chǎn)分類(lèi)帳中計(jì)算機(jī)作為小汽車(chē)入帳，同樣,，小汽車(chē)當(dāng)作起重機(jī)記錄于資產(chǎn)分類(lèi)帳中,。我們要求會(huì)計(jì)部門(mén)在內(nèi)部審核時(shí)取得這類(lèi)采購(gòu)的批準(zhǔn)，檢查最近所有由撥款支付費(fèi)用的準(zhǔn)確性和正確性,。

被審計(jì)單位答復(fù)：我們已經(jīng)取得計(jì)算機(jī)和小汽車(chē)兩項(xiàng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn),；另外，我們將在明年的內(nèi)部審核中檢查全部的相關(guān)業(yè)務(wù),。

內(nèi)部審核方面

我們檢查了懷丁煉油廠的內(nèi)部審核方案,、工作底稿和報(bào)告。這些文件是非常好的培訓(xùn)資料,，在我們的審計(jì)間隔期內(nèi)為內(nèi)部控制提供了有效的補(bǔ)充,。我們相信進(jìn)行自我評(píng)估是保持健全內(nèi)部控制環(huán)境的一個(gè)重要因素,，并建議你們采用最好的方式進(jìn)行內(nèi)部審核。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告在哪查篇六

xxxxxx有限責(zé)任公司：

根據(jù)總公司董事會(huì)的指令,，我部派出審計(jì)組,，自xx月xx日至20xx月xx日，對(duì)貴公司20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,，20xx年度的利潤(rùn)表,、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)的目的是檢查會(huì)計(jì)信息是否真實(shí),、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,。我們依據(jù)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

(一)審計(jì)結(jié)論

我們認(rèn)為,，貴公司與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制運(yùn)行(有效,、基本有效或無(wú)效)，財(cái)務(wù)報(bào)告的編制(符合,、基本符合或不符合)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(或企業(yè)會(huì)計(jì),、會(huì)計(jì)小企業(yè)會(huì)計(jì)制度等)，在所有重大方面(公允,、基本公允或不能公允)反映了貴公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)結(jié)果得現(xiàn)金流量,，會(huì)計(jì)信息(如真實(shí)、基本真實(shí)或不真實(shí)),。審計(jì)確認(rèn),，資產(chǎn)總額……。貴公司20xx年度財(cái)務(wù)(符合,、基本符合或不符合)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，……,。

(二)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和決定

1.私存私放單位公款xx萬(wàn)元

……

上述事實(shí)不符合(相關(guān)文件規(guī)定)……,。根據(jù)(有關(guān)文件規(guī)定)，……

2.賬外固定資產(chǎn)xx萬(wàn)元

……

以上事實(shí)不符合(相關(guān)文件規(guī)定)……,。根據(jù)(有關(guān)文件規(guī)定),，……

3.……

(三)審計(jì)建議

針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出以下審計(jì)建議：

……(審計(jì)建議要有針對(duì)性,、可操作性,，且應(yīng)該是切實(shí)可行的)。

本報(bào)告決定和建議部分要求糾正的事項(xiàng),，請(qǐng)貴公司認(rèn)真研究,，采取工實(shí)有效的措施加以落實(shí)，并將糾正落實(shí)情況于20xx年xx月xx日前書(shū)面函告我部,。

附件：1.資產(chǎn)負(fù)債表審前審后對(duì)比表(略)

2.利潤(rùn)表審前審后對(duì)比表(略)

3.abc電力有限責(zé)任公司反饋意見(jiàn)(略)

xxx電力總公司審計(jì)部(印章)簽發(fā)人：xxx(簽字蓋章)

二0一xx年xx月xx日

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告在哪查篇七

江報(bào)財(cái)務(wù)處：

感謝財(cái)務(wù)處在8月中旬組織對(duì)大江傳媒下屬相關(guān)單位在財(cái)務(wù)管理制度及帳務(wù)處理上的內(nèi)部審計(jì)工作,，通過(guò)這次內(nèi)審,，網(wǎng)站充分認(rèn)識(shí)到了平時(shí)工作中的不足之處。對(duì)于這次內(nèi)審結(jié)果,，我們虛心接受財(cái)務(wù)處的指導(dǎo)意見(jiàn)?，F(xiàn)結(jié)合各分公司、子公司的實(shí)際情況,，對(duì)此次內(nèi)審工作中指出的問(wèn)題做如下闡述：

1,、網(wǎng)站會(huì)計(jì)人員因不了解母公司在固定資產(chǎn)處理上采取的相關(guān)制度，導(dǎo)致固定資產(chǎn)實(shí)際入帳時(shí),，存在起始計(jì)量金額的確定,，殘值率的估算上存在與母公司計(jì)算口徑不一致的情形。內(nèi)審工作結(jié)束后,，網(wǎng)站已在8月份按財(cái)務(wù)處的意見(jiàn)對(duì)所有入帳的固定資產(chǎn)統(tǒng)一改按3%的殘值率追溯調(diào)整累計(jì)折舊金額,。

2、贛州,、上饒,、宜春、吉安四家分公司都于今年3月份左右成立,，分公司出納崗位由行政人員兼任,，工作之初都缺乏基本的財(cái)務(wù)理念，甚至個(gè)別分公司財(cái)務(wù)崗還出現(xiàn)離職現(xiàn)象,，導(dǎo)致一些費(fèi)用在報(bào)銷(xiāo)上缺少必要的附件,，如辦公用品的零星采購(gòu)無(wú)對(duì)應(yīng)的采購(gòu)清單；招待餐費(fèi)無(wú)事先申請(qǐng)的用餐單,；大額的辦公設(shè)備采購(gòu)只有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批報(bào)告,。內(nèi)審工作結(jié)束后，網(wǎng)站會(huì)計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)憑證進(jìn)行了仔細(xì)自查工作,，結(jié)合內(nèi)審中指出的問(wèn)題憑證,，完善領(lǐng)導(dǎo)審批手續(xù)，盡量補(bǔ)齊附件,。對(duì)于各分公司負(fù)責(zé)人產(chǎn)生的費(fèi)用,，無(wú)論金額大小，都必須先經(jīng)分管編委領(lǐng)導(dǎo)審批后再做報(bào)銷(xiāo)處理,。

3,、南昌房網(wǎng)科技公司及大江電子商務(wù)公司因?qū)俅蠼瓊髅降目毓晒荆? / 2

財(cái)務(wù)管理制度上沒(méi)有完全按事業(yè)單位的財(cái)務(wù)政策進(jìn)行管理，南昌房網(wǎng)科技公司在今年2月份的費(fèi)用中有零星的煙酒類(lèi)發(fā)票,。

4,、對(duì)于江西省家庭教育指導(dǎo)中心6月份收取江西大江教育咨詢有限公司20萬(wàn)元款項(xiàng)事宜，內(nèi)審工作結(jié)束后,，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)商酌,，決定按網(wǎng)絡(luò)服務(wù)內(nèi)容擬定合同,，并計(jì)提相關(guān)稅費(fèi)。

5,、利潤(rùn)反映不真實(shí),。由于2014年審計(jì)提出不允許計(jì)提當(dāng)期分成成本，故大江傳媒及下屬分,、子公司都未做此項(xiàng)工作,，所以導(dǎo)致利潤(rùn)虛增，收入與成本不配比的情況,。

通過(guò)此次內(nèi)部審計(jì),，網(wǎng)站會(huì)計(jì)認(rèn)識(shí)到自己在工作中的不是，希望財(cái)務(wù)處平時(shí)能加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)站會(huì)計(jì)人員的內(nèi)部培訓(xùn),，提高財(cái)務(wù)核算水平,。網(wǎng)站會(huì)計(jì)人員也會(huì)加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，逐漸提升業(yè)務(wù)水平,，及時(shí)了解財(cái)務(wù)處相關(guān)管理制度,，做好會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督工作，深入了解公司業(yè)務(wù),，及時(shí)發(fā)現(xiàn)反映問(wèn)題,，加強(qiáng)與母公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的溝通。

大江傳媒

2015年9月23日

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企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告在哪查篇八

國(guó)有企業(yè)普遍規(guī)模大,、層級(jí)多,，有些企業(yè)層級(jí)多達(dá)十幾級(jí)，實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)全覆蓋,，是確保其內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮促進(jìn)完善治理作用的基礎(chǔ),。內(nèi)部審計(jì)全覆蓋主要包含三方面重點(diǎn)內(nèi)容：

一是規(guī)范科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)制度。根據(jù)企業(yè)規(guī)模,、業(yè)務(wù)性質(zhì)及治理需求等情況,，建立健全有效的內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)的組織架構(gòu),、職能定位、審計(jì)內(nèi)容,、審計(jì)權(quán)限,、審計(jì)程序、質(zhì)量控制,、審計(jì)報(bào)告與結(jié)果應(yīng)用等內(nèi)容,，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)重大決策、重要資金,、重大項(xiàng)目,、重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng),、下屬單位和內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督的制度全覆蓋。

二是獨(dú)立有效的審計(jì)組織架構(gòu),。首先,，要推進(jìn)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，保證有機(jī)構(gòu),、有人干事,。其次，要保障審計(jì)的獨(dú)立性,?？紤]到獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，也是保證審計(jì)工作順利開(kāi)展的必要條件,，因此國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)受黨組織,、董事會(huì)或下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，明確企業(yè)主要負(fù)責(zé)人主管內(nèi)部審計(jì)工作,，是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的第一責(zé)任人,。應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立總審計(jì)師制度?？倢徲?jì)師協(xié)助黨組織,、董事會(huì)或下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)管理內(nèi)部審計(jì)工作。另外,，不具備單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)條件的,，內(nèi)部審計(jì)可以與其他內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)合署辦公，但不得與企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)合署辦公,。

三是靈活多樣的審計(jì)資源整合方式,。一方面，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)資源的整合與管理,，充分利用內(nèi)部業(yè)務(wù)資源和相關(guān)領(lǐng)域的專家參與內(nèi)部審計(jì),，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部專業(yè)人才的共享，如下屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員,、集團(tuán)內(nèi)部管控人才等的共享,；另一方面，應(yīng)當(dāng)建立完善內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包管理機(jī)制,，加強(qiáng)對(duì)外包審計(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程控制和后續(xù)評(píng)價(jià),。

2、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制的構(gòu)建

充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在完善企業(yè)內(nèi)部控制,、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),、促進(jìn)完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)方面的作用,，必須構(gòu)建致力于服務(wù)企業(yè)治理體系和治理能力提升的審計(jì)工作機(jī)制,，明確內(nèi)部審計(jì)職責(zé)定位和工作重點(diǎn),，切實(shí)履行好國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、服務(wù)與保障職能,。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)圍繞以下重點(diǎn)開(kāi)展工作：

一是積極開(kāi)展績(jī)效審計(jì),、管理與風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)推動(dòng)價(jià)值增值的作用,，通過(guò)揭隱患,、促管理、增效益,，保障企業(yè)各項(xiàng)政策制度落實(shí),，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

二是加強(qiáng)對(duì)貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施情況,、重大決策事項(xiàng),、重大投資項(xiàng)目等的全過(guò)程跟蹤審計(jì)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)保障科學(xué)決策的作用,，通過(guò)強(qiáng)化對(duì)決策民主性,、科學(xué)性和項(xiàng)目實(shí)施規(guī)范性以及績(jī)效的監(jiān)督評(píng)價(jià)，提高企業(yè)決策與管理水平,。

三是深化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況審計(jì),，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)權(quán)力的制約作用，做到定期輪審,、離任必審,，形成對(duì)權(quán)力的長(zhǎng)效監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部守法,、守紀(jì),、守規(guī)、盡責(zé),。

3,、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值提升機(jī)制的構(gòu)建

有為才有位，提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值,，需在準(zhǔn)確定位,、突出重點(diǎn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步建立以下保障機(jī)制：

一是審計(jì)結(jié)果運(yùn)用與責(zé)任追究機(jī)制,。建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)機(jī)制,，積極開(kāi)展后續(xù)審計(jì)工作，將審計(jì)意見(jiàn),、整改

方案

跟蹤督促落到實(shí)處,。建立責(zé)任追究制度,，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要依法依紀(jì)作出處理,，追究責(zé)任,，嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)移送相關(guān)部門(mén)處理。同時(shí),，各類(lèi)審計(jì)結(jié)果及其審計(jì)問(wèn)題整改情況,，應(yīng)作為下屬企業(yè)或主要業(yè)務(wù)部門(mén)任期考核獎(jiǎng)懲、干部任免等事項(xiàng)的重要依據(jù),。

二是內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任保障機(jī)制,。應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)需要，選配符合履行審計(jì)職責(zé)需要的專業(yè)人員,，支持和保障內(nèi)部審計(jì)人員參加各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn),，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的理論水平、業(yè)務(wù)技能和解決實(shí)際問(wèn)題的能力,。對(duì)取得專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格的內(nèi)部審計(jì)人員,，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行考評(píng)、聘任,，享受有關(guān)職務(wù)和薪酬待遇,。

三是內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型創(chuàng)新工作機(jī)制。特別要通過(guò)積極推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè),，進(jìn)一步提高審計(jì)工作效率,。

4、國(guó)有企業(yè)審計(jì)監(jiān)督合力機(jī)制的構(gòu)建

一是加強(qiáng)國(guó)資管理部門(mén)的監(jiān)督管理,。其一,，國(guó)資管理部門(mén)建立完善對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作監(jiān)督管理機(jī)制。明確職能部門(mén),，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的管理與監(jiān)督,。實(shí)行企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告制度，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)

計(jì)劃

,、審計(jì)報(bào)告,、審計(jì)

工作總結(jié)

、審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題按要求向國(guó)資委報(bào)告,。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作考核,，對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展情況進(jìn)行考核與檢查，考核檢查結(jié)果納入對(duì)企業(yè)及主要負(fù)責(zé)人年度績(jī)效評(píng)價(jià)的范圍,。其二,，應(yīng)當(dāng)建立完善履行出資人職責(zé)的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，充分利用企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員,、社會(huì)中介審計(jì)力量,，加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)，重點(diǎn)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，建立各單位重大風(fēng)險(xiǎn),、重要事項(xiàng)跟蹤管理庫(kù),，并定期進(jìn)行評(píng)估跟蹤。其三,，完善社會(huì)中介機(jī)構(gòu)委托審計(jì)管理機(jī)制,。加強(qiáng)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)資質(zhì)和審計(jì)質(zhì)量的跟蹤管理，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)報(bào)告非正常事項(xiàng)的分析評(píng)估與后續(xù)監(jiān)督,。

二是加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督指導(dǎo),。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行好對(duì)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督指導(dǎo)和對(duì)國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督的職責(zé)。其一,，監(jiān)督推進(jìn)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的完善,。通過(guò)專項(xiàng)檢查、專題指導(dǎo)等形式,，加大對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督指導(dǎo),，推進(jìn)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的全覆蓋。其二,，指導(dǎo)推進(jìn)職業(yè)化建設(shè)和內(nèi)部審計(jì)價(jià)值提升,。充分利用內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的力量，積極開(kāi)展對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo),，加強(qiáng)職業(yè)教育培訓(xùn),，加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)交流，指導(dǎo)各企業(yè)制定內(nèi)部審計(jì)具體制度和實(shí)施標(biāo)準(zhǔn),，推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型

創(chuàng)新

,。其三，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督,。結(jié)合企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，并根據(jù)實(shí)際情況對(duì)企業(yè)落實(shí)重大決策部署情況及重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。重點(diǎn)關(guān)注國(guó)有資本的真實(shí),、合法和效益情況,，關(guān)注公司法人治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)薪酬分配制度,、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行以及內(nèi)部控制制度的建立健全和運(yùn)轉(zhuǎn)執(zhí)行情況,，強(qiáng)化對(duì)大額資金使用、物資采購(gòu),、工程管理,、資本運(yùn)作、資產(chǎn)交易,、員工持股等企業(yè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)的監(jiān)督,。將內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展情況作為企業(yè)主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要評(píng)價(jià)內(nèi)容,。

三是建立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察、巡視,、法律,、財(cái)務(wù)等其他部門(mén)的合作工作機(jī)制，共享工作信息與成果,，形成監(jiān)督合力。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告在哪查篇九

儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行個(gè)人存款賬戶實(shí)名制無(wú)虛xx開(kāi)戶現(xiàn)象,。針對(duì)存款大存,、取款頻繁賬戶進(jìn)行檢查不存在公款私存現(xiàn)象。利率使用準(zhǔn)確無(wú)抬高存款利率無(wú)多提少提應(yīng)付利息現(xiàn)象,。檢查各類(lèi)儲(chǔ)蓄存款登記簿的設(shè)置和使用情況其內(nèi)容及時(shí),、正確、完整,。

對(duì)帳戶的開(kāi)立資料進(jìn)行了全面的檢查嚴(yán)格按照內(nèi)控制度和規(guī)定執(zhí)行,。無(wú)違反規(guī)定開(kāi)立基本帳戶、一般帳戶,、專項(xiàng)帳戶和臨時(shí)帳戶的.現(xiàn)象無(wú)混淆單位性質(zhì)和資金性質(zhì)開(kāi)立帳戶情況不存在一個(gè)單位開(kāi)立多個(gè)基本戶和在同一銀行開(kāi)立不同帳戶的情況,。開(kāi)戶單位的開(kāi)戶資料齊全符合帳戶管理規(guī)定不存在未經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)擅自開(kāi)立帳戶的現(xiàn)象無(wú)先開(kāi)戶、后補(bǔ)批的情況,。

1,、印章管理檢查按規(guī)定建立業(yè)務(wù)印章管理制度并對(duì)印章的制發(fā)、啟用,、保管,、使用、停用,、上繳和銷(xiāo)毀等作出明確規(guī)定并按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行,。

2、有價(jià)單證及重要空白憑證市檢查有價(jià)單證及重要憑證的管理符合規(guī)定實(shí)行專人保管無(wú)混用和混合保管的現(xiàn)象落實(shí)查庫(kù)登記制度會(huì)計(jì)主管按規(guī)定進(jìn)行查庫(kù)查庫(kù)記錄規(guī)范,、完整無(wú)涂改記錄簿規(guī)范,、完整領(lǐng)用手續(xù)齊全領(lǐng)用合規(guī)記錄完整。

3,、賬務(wù)組織檢查分戶賬檢查無(wú)憑證代賬現(xiàn)象帳戶設(shè)置齊全,、完整設(shè)立真實(shí)分戶賬的戶名與開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿以及預(yù)留印鑒卡的名稱一致。各種登記簿的設(shè)置齊全記載內(nèi)容真實(shí)及時(shí)并與有關(guān)分戶賬數(shù)據(jù)一致,。各類(lèi)余額表數(shù)據(jù)一致無(wú)虛增,、虛減現(xiàn)象。

對(duì)大額存單及相關(guān)的承兌匯票和大額存單xx業(yè)務(wù)進(jìn)行全面檢查銷(xiāo)戶手續(xù)合規(guī),。對(duì)公存款單位的存款資金來(lái)源正常貸款資金走向正常無(wú)以貸轉(zhuǎn)存的情況存款利息使用正確計(jì)算正確,。

嚴(yán)格按照合同規(guī)定實(shí)用貸款資金和承兌資金對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行了及時(shí)的彌補(bǔ)并采取了有效措施。我支行已經(jīng)對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)建立了長(zhǎng)效的管理機(jī)制同時(shí)建立了檢查制度將案件防控作為一項(xiàng)基本的管理工作。20xx年將力圖繼續(xù)保持我支行“零案件”的防控目標(biāo),。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告在哪查篇十

隨著國(guó)網(wǎng)公司電網(wǎng)建設(shè)和運(yùn)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,，以及管理模式和運(yùn)行機(jī)制的不斷優(yōu)化，企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的要求日趨強(qiáng)烈,，內(nèi)部審計(jì)如何更好地發(fā)揮為企業(yè)保駕護(hù)航作用,，如何解決審計(jì)管理中存在問(wèn)題，提高審計(jì)工作成效,，需要審計(jì)人員從管理體系方面進(jìn)一步研究并實(shí)施應(yīng)用,。

（一）內(nèi)部審計(jì)基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的職能要求進(jìn)一步強(qiáng)化。

基于風(fēng)險(xiǎn)防范與依法治企的要求,，在近幾年的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)中,，內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容和范圍已基本實(shí)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)與領(lǐng)域的全覆蓋，企業(yè)集團(tuán)對(duì)內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn),、促進(jìn)規(guī)范經(jīng)營(yíng),、依法治企方面提出了更高的要求。

（二）內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)及力量需要進(jìn)一步提升,。

對(duì)公司業(yè)務(wù)全方位地大范圍審計(jì),，僅靠現(xiàn)有審計(jì)人員力量以傳統(tǒng)審計(jì)方式已難以滿足任務(wù)需要。根據(jù)國(guó)網(wǎng)河南省電力公司審計(jì)人員調(diào)查數(shù)據(jù),，同時(shí)具有生產(chǎn)管理相關(guān)專業(yè)學(xué)習(xí)經(jīng)歷的人員僅占總?cè)藬?shù)的10.39%,，5年以下審計(jì)工作經(jīng)歷人員總?cè)藬?shù)的48.31%。公司迫切需要培養(yǎng)和造就一支在推進(jìn)公司可持續(xù)健康發(fā)展中發(fā)揮重要監(jiān)督保障作用的內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍,。

（三）內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用程度需要進(jìn)一步深化,。

從近年內(nèi)外部審計(jì)檢查結(jié)果看，由于管理模式存在漏洞或人為主觀因素等,，習(xí)慣性違章,、屢查屢犯的現(xiàn)象仍然存在，將審計(jì)成果更深入地運(yùn)用,，更好地轉(zhuǎn)化為企業(yè)規(guī)范管控的行為中,，需要本部審計(jì)人員在審計(jì)方法、方式上進(jìn)行創(chuàng)新,。

國(guó)網(wǎng)信陽(yáng)供電公司內(nèi)部審計(jì)立足現(xiàn)狀,，創(chuàng)新管理模式，充分汲取國(guó)網(wǎng)河南省電力公司在審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化,、審計(jì)手段信息化,、審計(jì)資源集約化方面的創(chuàng)新經(jīng)驗(yàn)，在審計(jì)隊(duì)伍組建,、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)把控,、審計(jì)質(zhì)量提升等方面實(shí)現(xiàn)了里程碑式的跨越,。一是在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施中，集中調(diào)配全市,、縣公司審計(jì)及相關(guān)專業(yè)人員組建審計(jì)隊(duì)伍,，交叉互審、專業(yè)融合,，為審計(jì)工作開(kāi)展提供了人力及專業(yè)保障,。二是依托國(guó)網(wǎng)河南省電力公司編制的審計(jì)方法查證指引和法律法規(guī)庫(kù)，套用涵蓋審計(jì)過(guò)程描述,、重點(diǎn)核查事項(xiàng)的審計(jì)記錄模板,，通過(guò)系統(tǒng)的在線應(yīng)用，確保了審計(jì)工作質(zhì)量可靠,、達(dá)標(biāo)。三是深化審計(jì)成果運(yùn)用,，實(shí)行審計(jì)問(wèn)題整改六項(xiàng)保障措施,，四項(xiàng)遵循原則，日常臺(tái)賬跟蹤及強(qiáng)化考核等方式促進(jìn)問(wèn)題整改規(guī)范,。

（一）深化審計(jì)資源集約化,，專業(yè)參與壯實(shí)力。

1.扎實(shí)組建隊(duì)伍,。突破專業(yè)限制,，以各縣公司審計(jì)部門(mén)為人員選派的責(zé)任主體，由公司領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)審計(jì)隊(duì)伍組建通知,，輔以對(duì)縣公司業(yè)績(jī)考核獎(jiǎng)懲手段,，組建涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理各項(xiàng)專業(yè)的審計(jì)隊(duì)伍。在專項(xiàng)審計(jì)中,，除審計(jì),、財(cái)務(wù)專業(yè)以外，充實(shí)進(jìn)工程,、物資,、營(yíng)銷(xiāo)等部門(mén)專業(yè)人員，保障了審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)人力資源充實(shí),，激發(fā)了審計(jì)隊(duì)伍活力,。

2.巧妙安排分工。在審計(jì)隊(duì)伍中,，每批次審計(jì)人員占比約45%,；營(yíng)銷(xiāo)及供電所專業(yè)人員占比約25%；財(cái)務(wù)專業(yè)占比約15%,；工程及物資專業(yè)占比約15%,。在任務(wù)分工方面,，審計(jì)專業(yè)人員一般承擔(dān)主審、組長(zhǎng),、小組長(zhǎng)等任務(wù),。其他專業(yè)人員中，專業(yè)技能較熟練的人員一般占一半比例,，其余部分分散到各個(gè)小組,，由小組長(zhǎng)通過(guò)“師帶徒”的形式，引領(lǐng)完成工作任務(wù),。

（二）完善審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化,，統(tǒng)一模板給指引。

1.思維導(dǎo)圖助查證,。

通過(guò)對(duì)省公司宣貫的審計(jì)方法查證指引進(jìn)行學(xué)習(xí),，為非審計(jì)專業(yè)人員開(kāi)展工作給予了提示和引導(dǎo)。審計(jì)指引包含重大決策,、工程管理,、營(yíng)銷(xiāo)管理、財(cái)務(wù)管理,、薪酬福利,、集體企業(yè)、職務(wù)消費(fèi)七個(gè)方面審計(jì)問(wèn)題示例及相關(guān)法規(guī)依據(jù),，使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受程度,。

2.記錄模板保質(zhì)量。

在審計(jì)項(xiàng)目中,，預(yù)編制內(nèi)容翔實(shí)的審計(jì)記錄模板,，作為必須完成的規(guī)定動(dòng)作，每份記錄構(gòu)成包含審計(jì)過(guò)程,、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及法規(guī)依據(jù),、原因分析、審計(jì)建議等,。通過(guò)依照審計(jì)記錄模板描述的審計(jì)過(guò)程及方法,，被審單位存在對(duì)問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)得以發(fā)現(xiàn)和暴露。

3.法規(guī)依據(jù)立顯功,。

對(duì)公司在用的國(guó)家,、國(guó)網(wǎng)及省公司層面的法律法規(guī)進(jìn)行梳理，形成內(nèi)容全面的法律法規(guī)庫(kù),，在審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展中,，為審計(jì)人員查找依據(jù)提供了有力的支持。

（三）提升審計(jì)手段信息化,，現(xiàn)場(chǎng)取數(shù)增實(shí)效,。

取得系統(tǒng)數(shù)據(jù),。一方面對(duì)數(shù)據(jù)分析找尋疑點(diǎn)，一方面與檔案資料核對(duì),，進(jìn)行符合性測(cè)試,，同時(shí)對(duì)系統(tǒng)信息流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，查找管理缺陷,，提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn),。

（一）實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)雙贏，共促規(guī)范管控,。

1.促進(jìn)專業(yè)融合,，提高規(guī)范意識(shí)。通過(guò)抽調(diào)專業(yè)人員參與審計(jì)檢查項(xiàng)目,，使專業(yè)崗位上的人員跳出固有思維,，換個(gè)角度去審視專業(yè)工作，舉一反三,，自查規(guī)范,，從主觀上強(qiáng)化各專業(yè)人員依法治企、防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí),。

2.強(qiáng)化專業(yè)參與,，儲(chǔ)備審計(jì)力量,。在審計(jì)方法查證指引,、記錄模板及法規(guī)庫(kù)的引導(dǎo)下，至今公司參加過(guò)審計(jì)項(xiàng)目的專業(yè)部門(mén)及二級(jí)機(jī)構(gòu)等人員已累計(jì)達(dá)64人次,，參加過(guò)多次審計(jì)項(xiàng)目的專業(yè)人員約11人次,，為審計(jì)開(kāi)展工作組建隊(duì)伍儲(chǔ)備了較為豐富的潛在資源。

（二）審計(jì)碩果累累,，助力風(fēng)險(xiǎn)管理,。

審計(jì)成果實(shí)現(xiàn)新跨越。通過(guò)新的審計(jì)管理模式,，2015年僅上半年,，國(guó)網(wǎng)信陽(yáng)供電公司完成專項(xiàng)審計(jì)10項(xiàng)。項(xiàng)目個(gè)數(shù)較上年同期增幅43%,，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及建議是上年同期的2倍,，審計(jì)范圍更為開(kāi)闊，更綜合全面地對(duì)被審單位整體風(fēng)險(xiǎn)水平給予客觀公正評(píng)價(jià),。

（三）成果深化運(yùn)用,，堵塞管理漏洞。

1.領(lǐng)導(dǎo)重視強(qiáng)化整改,。凡大型審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后,，均由公司領(lǐng)導(dǎo)召集專題會(huì)議通報(bào)審計(jì)問(wèn)題,，公司領(lǐng)導(dǎo)親自聽(tīng)取匯報(bào)并部署整改任務(wù)。

2.長(zhǎng)效機(jī)制保障整改,。整改“六制”保障措施,，使問(wèn)題整改工作形成了專業(yè)化、常態(tài)化管理模式,，使審計(jì)成果運(yùn)用更“接地氣”,，滲透性更強(qiáng)。

3.強(qiáng)化責(zé)任嚴(yán)格考評(píng),。對(duì)問(wèn)題責(zé)任單位及負(fù)責(zé)人嚴(yán)格追究責(zé)任,，增強(qiáng)了審計(jì)成果威懾力。公司人事部門(mén)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果存入檔案,，使公司對(duì)干部的管理更加全面綜合,。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告在哪查篇十一

一定時(shí)期的工作預(yù)先作出安排和打算時(shí)，都要制定工作計(jì)劃,。我們要養(yǎng)成做工作計(jì)劃的習(xí)慣,日后做事都按這個(gè)工作計(jì)劃流程來(lái)走,能讓我們少走很多彎路,。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎大家前來(lái)參考查閱！

1,、全面履行審計(jì)職責(zé),，提高審計(jì)監(jiān)督能力。在工作中要自覺(jué)遵守,、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作要求和審計(jì)程序,，克服審計(jì)過(guò)程中的隨意性。

2,、堅(jiān)持“全面審計(jì),、突出重點(diǎn)”的審計(jì)思路。醫(yī)院由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大,，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的日趨復(fù)雜,，使得內(nèi)審對(duì)象及內(nèi)審面逐步擴(kuò)展。因此,，醫(yī)院內(nèi)審工作要從醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)工作中心出發(fā),，重點(diǎn)著眼于對(duì)加強(qiáng)各類(lèi)資金管理能力、提高經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益等事項(xiàng),。

3,、改進(jìn)審計(jì)計(jì)劃管理，使審計(jì)年度計(jì)劃要和我院的經(jīng)濟(jì)工作計(jì)劃在時(shí)間上錯(cuò)位半年,，使審計(jì)計(jì)劃能確實(shí)落到實(shí)處,，建立健全規(guī)章制度，提高財(cái)務(wù)管理水平,。

4,、提高審計(jì)人員素質(zhì),。不斷更新審計(jì)人員整體知識(shí)結(jié)構(gòu)、提高綜合素質(zhì),，做好審計(jì)人員的教育培訓(xùn),。只有審計(jì)人員綜合素質(zhì)提高了，審計(jì)質(zhì)量才能得到保證,。

內(nèi)部審計(jì)對(duì)所審查的活動(dòng)向院領(lǐng)導(dǎo)提供分析,、評(píng)價(jià)、建議和咨詢,，幫助他們更有效地管理醫(yī)院,。內(nèi)部審計(jì)查出問(wèn)題的過(guò)程，是解決問(wèn)題的過(guò)程,。審計(jì)工作不能停留在揭露問(wèn)題上,，要站在醫(yī)院發(fā)展的前沿，立足于縱觀全局的基點(diǎn)上,，扣緊為醫(yī)院經(jīng)濟(jì)決策,、經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)、促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)健康,，樹(shù)立起服務(wù)第一理念,，采取參與式的審計(jì)策略。盡可能地對(duì)被審計(jì)的科室面臨的困難和對(duì)策提供咨詢意見(jiàn):主動(dòng)請(qǐng)求被審計(jì)科室對(duì)自己的工作方式,、服務(wù)態(tài)度和服務(wù)質(zhì)量提出建議;為醫(yī)院加強(qiáng)管理,、完善決策機(jī)制發(fā)揮參謀助手作用，更好地為醫(yī)院的和諧發(fā)揮重要作用,。

三,、以成本管理審計(jì)為重點(diǎn),，強(qiáng)化審計(jì)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,，醫(yī)院被推向市場(chǎng)，醫(yī)院的生存不再取決于上級(jí)主管部門(mén)的意志,，而是取決于市場(chǎng)對(duì)醫(yī)院的接納程度,，取決于醫(yī)院能否為患者提供優(yōu)質(zhì)、價(jià)廉的醫(yī)療服務(wù),，市場(chǎng)決定著醫(yī)院的生存和發(fā)展,。醫(yī)院要開(kāi)展正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，向廣大患者提供醫(yī)療服務(wù),，必然會(huì)消耗一定的人力,、財(cái)力和物力，因此醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)過(guò)程也就是資源耗費(fèi)的過(guò)程,，同時(shí)也是成本的形成過(guò)程,。醫(yī)院之所以必須注意成本是因?yàn)槊吭黾右辉某杀静粌H會(huì)增加病人的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān),，而且會(huì)減少醫(yī)院的收益，影響醫(yī)院的長(zhǎng)期發(fā)展;成本問(wèn)題解決不好,，醫(yī)院的效益就沒(méi)有保障,，競(jìng)爭(zhēng)力也會(huì)變得低下。因此,，內(nèi)部審計(jì)要把醫(yī)療服務(wù)成本作為基本審計(jì),，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的主要問(wèn)題、重大問(wèn)題,，找到損失浪費(fèi)的主要表現(xiàn),、癥結(jié)所在，做好綜合分析,，針對(duì)存在的問(wèn)題及其原因提出有效的解決辦法和建議,，促進(jìn)醫(yī)院有效節(jié)約與合瓔利用資源，降低成本,，從而提高經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益,。

隨著醫(yī)院管理信息化程度的逐漸提高，我院計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)要聯(lián)網(wǎng),，使醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)從傳統(tǒng)的,、以紙質(zhì)賬簿為載體的財(cái)務(wù)審計(jì)轉(zhuǎn)向以業(yè)務(wù)、管理,、績(jī)效審計(jì)為主,。通過(guò)借助計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)，能及時(shí)地獲得相關(guān)信息資料,，縮短審計(jì)時(shí)間,，節(jié)約審計(jì)成本,從而提高審計(jì)效率。

我們科室要把握時(shí)代的脈搏,，堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),，立足自身,立足內(nèi)部，充分發(fā)揮應(yīng)有的作用,，就一定能夠?yàn)榇龠M(jìn)醫(yī)院的和諧發(fā)展作出新的貢獻(xiàn),。

xxxx年是我院迅速發(fā)展的一年，醫(yī)療,、科研,、管理工作有條不紊的開(kāi)展，為我們搞好工作提供了有力保證,。我們審計(jì)科認(rèn)真貫徹落實(shí)衛(wèi)生局,、審計(jì)局等上級(jí)部門(mén)的指示精神，結(jié)合我院實(shí)際，在做好審計(jì)工作的同時(shí),，積極配合其它各項(xiàng)工作的開(kāi)展,。堅(jiān)持完善自我，提高認(rèn)識(shí)的原則,，努力完善審計(jì)制度,，健全審計(jì)機(jī)構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu),。

1、規(guī)范了審計(jì)工作流程,，按照xxxx年審計(jì)工作計(jì)劃,，進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)院內(nèi)各經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的監(jiān)管。

2,、參與制定了醫(yī)院物資采購(gòu),、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項(xiàng)。規(guī)范了經(jīng)濟(jì)行為,，使審計(jì)工作進(jìn)一步走向法制化,、制度化和規(guī)范化。

3,、在審計(jì)部門(mén)單獨(dú)成立時(shí),，進(jìn)一步明確了審計(jì)工作人員的職責(zé)和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進(jìn)一步得到體現(xiàn),，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù),。

4、調(diào)整人員的知識(shí)和年齡結(jié)構(gòu),新增專業(yè)審計(jì)人員1名(應(yīng)屆本科畢業(yè)生),，加強(qiáng)了審計(jì)隊(duì)伍建設(shè),。

強(qiáng)化措施，進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì),，使我院每個(gè)內(nèi)審人員都真正成為思想,、業(yè)務(wù)過(guò)硬、技能嫻熟,、務(wù)實(shí)高效的工作高手,。

1,、參加審計(jì)廳,、市審計(jì)局、市衛(wèi)生局規(guī)財(cái)處召開(kāi)的培訓(xùn)班,，獲取了大量審計(jì)工作信息及先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn),。

2、與××市第九醫(yī)院、江西省精神病醫(yī)院等審計(jì)人員相互交流,，共同探討審計(jì)工作新思路,。

3、加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的學(xué)習(xí),，積極進(jìn)行學(xué)術(shù)研究和探討,。

1、參與后勤維修審計(jì)

隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)不斷的擴(kuò)大,，后勤管理部門(mén)所涵蓋的內(nèi)容也越來(lái)越豐富,，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規(guī)章和措施,，對(duì)零星維修每月審計(jì)一次,，對(duì)基建維修的每個(gè)項(xiàng)目都進(jìn)行審計(jì)，截止到6月底,，共為醫(yī)院節(jié)省開(kāi)支1000余元,。為推動(dòng)醫(yī)院的后勤發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。

2,、參與財(cái)務(wù)收支審計(jì)

做好醫(yī)院財(cái)務(wù)賬面審計(jì)工作,，為保證醫(yī)院財(cái)務(wù)賬面的合法性、合理性,、準(zhǔn)確性,，我科室配合審計(jì)局對(duì)醫(yī)院xxx年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行了及時(shí)有效的整改,，進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)務(wù)制度,，為領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)，為醫(yī)院的改革和發(fā)展做出了貢獻(xiàn),。

3,、參與各項(xiàng)招投標(biāo)工作審計(jì)

隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部管理,，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制就顯得尤為重要,。醫(yī)院工程建設(shè)和物資采購(gòu)是與市場(chǎng)緊密相聯(lián)的，要實(shí)現(xiàn)對(duì)工程建設(shè)和物資采購(gòu)工作的有效控制,，就必須用各項(xiàng)規(guī)章制度來(lái)規(guī)范和約束,。我們參與制定招投標(biāo)程序的相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實(shí)施。在招投標(biāo)工作中真正堅(jiān)持公開(kāi),、公正,、公平的原則。根據(jù)《政府采購(gòu)管理辦法》要求,，我科室切實(shí)加強(qiáng)了對(duì)單位采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)督,，尤其是對(duì)藥品,、醫(yī)療器械等招標(biāo)采購(gòu)，進(jìn)一步預(yù)防了商業(yè)賄賂的發(fā)生,。在這半年工作中,，單位六個(gè)項(xiàng)目的招標(biāo)工作，我科室全程監(jiān)督,，嚴(yán)肅招投標(biāo)紀(jì)律,，較好地保證了招標(biāo)過(guò)程嚴(yán)格按照程序和要求，公開(kāi),、公平,、公正地順利進(jìn)行。為單位節(jié)約資金萬(wàn)余元,。

4,、參與物價(jià)審計(jì)

為了加大醫(yī)療收費(fèi)的監(jiān)督，我科室每個(gè)月定期對(duì)出院病歷,、運(yùn)行病歷及藥房處方批價(jià)的情況進(jìn)行檢查,，截止到6月底，發(fā)現(xiàn)20多份出院病歷,，30多份運(yùn)行病歷存在“三單不符”的現(xiàn)象,，并及時(shí)做出了整改。

5,、參與專項(xiàng)支出審計(jì)

科研工作是醫(yī)院發(fā)展的一項(xiàng)至關(guān)重要的工作,，我們集中力量加強(qiáng)對(duì)科研專項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益,。半年來(lái)我們開(kāi)展科研經(jīng)費(fèi)審簽10項(xiàng),，促進(jìn)了科研工作的發(fā)展。

1,、領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵,。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠,，發(fā)揮的作用也就越大,。我們?cè)谡J(rèn)真做好工作的同時(shí)，注重同上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的交流,，不定期匯報(bào)工作情況,，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的高度重視和大力支持,。

2,、健全的審計(jì)機(jī)構(gòu)，合理的人員結(jié)構(gòu)及知識(shí)結(jié)構(gòu)是做好審計(jì)工作的基礎(chǔ)條件,。在院領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和幫助下,，審計(jì)機(jī)構(gòu)不斷得到完善,，工作效率明顯提高,。合理的人員配置和人員結(jié)構(gòu)便于工作的順利開(kāi)展,，為我院審計(jì)工作的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

3,、內(nèi)審要樹(shù)立服務(wù)意識(shí),。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中,。內(nèi)部審計(jì)歸根到底是一種內(nèi)部管理行為,，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù),。結(jié)合學(xué)校實(shí)際,，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評(píng)價(jià),、控制職能都必須著眼于為學(xué)校經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù),，把服務(wù)意識(shí)融于整個(gè)審計(jì)過(guò)程中，在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù),。

xxx有限責(zé)任公司清算組：

我們接受委托,，審計(jì)了xxx有限責(zé)任公司2021年6月25日的清算資產(chǎn)負(fù)債表，2021年8月31日至2021年6月25日的清算損益表和債權(quán)清償表,。

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任,。這種責(zé)任包括：

（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；

（3）做出合理的會(huì)計(jì)估計(jì),。

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證,。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù),。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷,，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn),。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性,，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信,，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分,、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

我們認(rèn)為,，貴公司清算會(huì)計(jì)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《國(guó)有企業(yè)試行破產(chǎn)有關(guān)會(huì)計(jì)處理問(wèn)題暫行規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定,，在所有重大方面公允地反映了xxx有限責(zé)任公司20xx年6月25日的清算財(cái)產(chǎn)狀況，20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算損益和債權(quán)清償情況,。

xxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國(guó)·四川·成都中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

2022年xx月xx日

××公司董事會(huì)：

我們理解委托,，審計(jì)了貴公司2022年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表,。

這些會(huì)計(jì)報(bào)表的編制由貴公司負(fù)責(zé),，我們的職責(zé)是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

我們的審計(jì)是根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的,。

在審計(jì)過(guò)程中,，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情景，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序,。

經(jīng)審計(jì),，我們發(fā)現(xiàn)貴公司200×年10月份預(yù)提的本年度第四季度短期銀行借款利息××元，全部作為當(dāng)月費(fèi)用處理,。

我們認(rèn)為,，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，第四季度利息費(fèi)用不應(yīng)全部作為10月份的財(cái)務(wù)費(fèi)用處理,，應(yīng)分月預(yù)提,，但貴公司未理解我們的意見(jiàn)。

該事項(xiàng)使貴公司資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表反映不公允,、不合理。

我們認(rèn)為,，除存在本報(bào)告第二段所述預(yù)提短期銀行借款利息的會(huì)計(jì)處理不貼合規(guī)定外,，上述會(huì)計(jì)報(bào)表貼合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司200×年12月31日的財(cái)務(wù)狀況和該年度經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流量情景,，會(huì)計(jì)處理方法的選用遵循了一貫性原則,。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(簽名、蓋章)

(地址)

2022年月日

陽(yáng)縣審計(jì)局關(guān)于《縣水利局原局長(zhǎng)陳先夏離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》悉(平審責(zé)報(bào)[2013]3號(hào)),，我局高度重視審計(jì)問(wèn)題整改工作,，專門(mén)成立審計(jì)問(wèn)題整改小組，落實(shí)人員加強(qiáng)“四公”經(jīng)費(fèi)管理并認(rèn)真組織往來(lái)款項(xiàng)等各項(xiàng)遺留問(wèn)題整改工作,，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報(bào)如下：

2021年我局切實(shí)加強(qiáng)“四公”經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理,，減少“四公”消費(fèi)支出，20xx年縣節(jié)支辦核定我局“四公”經(jīng)費(fèi)61.10萬(wàn)元,，截至3月底我局“四公”支出13.65萬(wàn)元,，與去年同期相比減少69%,。

(一)往來(lái)款項(xiàng)未清理問(wèn)題。主要是歷史遺留問(wèn)題,，我局往來(lái)款掛帳時(shí)間基本上是在2007年以前發(fā)生的,，2007年清產(chǎn)核資我縣已經(jīng)組織進(jìn)行過(guò)一次清理。根據(jù)平德會(huì)專審(2007)第038號(hào)縣水利局資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容反映,，當(dāng)時(shí)縣里委托德誠(chéng)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，對(duì)縣水利局截至2006年12月31日的資產(chǎn)清查工作結(jié)果進(jìn)行審計(jì),。我局為資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作及時(shí)提供會(huì)計(jì)資料和資產(chǎn)清查相關(guān)資料,。2007年資產(chǎn)清查工作結(jié)果已報(bào)縣國(guó)資辦。

(二)當(dāng)前進(jìn)行清理,、調(diào)整結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)有5筆,，具體項(xiàng)目如下

其他應(yīng)收款

1、個(gè)人應(yīng)收款中殷為東2000元(差旅費(fèi)借款),，掛帳時(shí)間2005年11月,，已經(jīng)收回個(gè)人借款殷為東2000元(在行政退休人員重陽(yáng)及春節(jié)慰問(wèn)補(bǔ)貼2000元支出中)，會(huì)計(jì)分錄,、借：事業(yè)支出-個(gè)人家庭補(bǔ)助支出-其他2000元;貸：其他應(yīng)收款-個(gè)人應(yīng)收款-殷為東2000元,。另外，在審計(jì)意見(jiàn)征求期間,，我局已收回個(gè)人應(yīng)收款中肖兵的個(gè)人借款5000元,。

2、單位應(yīng)收款中縣水土保持監(jiān)督所55000元(暫借款辦公經(jīng)費(fèi)),，其中掛帳時(shí)間是2003年2月30000元,、2005年1月25000元。現(xiàn)縣水利局和縣水土保持監(jiān)督所在2011年已合并為同一帳套,，已不存在應(yīng)收款,、應(yīng)付款或上級(jí)補(bǔ)助收入帳務(wù)處理問(wèn)題;現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會(huì)計(jì)分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳。

a,、原會(huì)計(jì)分錄情況(省)

3,、單位應(yīng)收款中德誠(chéng)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所5000元(預(yù)付審計(jì)費(fèi))，其中掛帳時(shí)間2005年12月,，德誠(chéng)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所已開(kāi)據(jù)發(fā)票審計(jì)費(fèi)5000元,，我局已作支出并收回預(yù)付款。會(huì)計(jì)分錄,，借：事業(yè)支出-商品服務(wù)支出-勞務(wù)費(fèi)5000元;貸：其他應(yīng)收款-單位應(yīng)收款-德誠(chéng)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所5000元,。

其他應(yīng)付款

1、縣水政大隊(duì)2004年8月6日向縣水利局匯入暫存款350000元,，在2006年8月9日回收暫存款280000元準(zhǔn)備購(gòu)車(chē),，后因縣里有規(guī)定下屬單位不能購(gòu)車(chē)于2006年8月11日又向上級(jí)單位縣水利局匯出購(gòu)車(chē)款280000元(此筆縣水利局做其他收入)?，F(xiàn)縣水利局和縣水政大隊(duì)在2011年已合并為同一帳套，已不存在應(yīng)收款,、應(yīng)付款或其他收入帳務(wù)處理問(wèn)題;現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會(huì)計(jì)分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳,。

a、原會(huì)計(jì)分錄情況(省)

2,、單位應(yīng)付款有工程結(jié)算多余款24747元,，其中工程竣工多余款：標(biāo)準(zhǔn)堤錢(qián)倉(cāng)段12994.99，標(biāo)準(zhǔn)堤肖江段8198.63,，標(biāo)準(zhǔn)堤宋埠段3554.17,，并正在和財(cái)政等單位對(duì)接中，已做好項(xiàng)目計(jì)劃,，預(yù)備起草財(cái)政局和水利局聯(lián)合發(fā)文,，準(zhǔn)備調(diào)整安排用于三段標(biāo)準(zhǔn)堤維修養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目。

縣水利局人員超編是歷史遺留問(wèn)題,，20xx年以來(lái)我局加強(qiáng)人事管理,，積極爭(zhēng)取編制，截至2012年底水利局核定編制數(shù)由151人增加到的156人,，并提前退休一批工作人員,，實(shí)有人數(shù)由174人減少到159人，人員超編造成財(cái)政支出增加情況得到緩解了,，同時(shí)我局考錄工作人員都是嚴(yán)格按照縣人力社保局核定的缺編名額內(nèi)進(jìn)行考錄,。

通過(guò)審計(jì)部門(mén)這次對(duì)我們水利局原局長(zhǎng)陳先夏同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)，我們認(rèn)識(shí)到了財(cái)務(wù)管理方面還不夠嚴(yán)謹(jǐn),。針對(duì)存在的問(wèn)題,，今后我們?cè)谪?cái)務(wù)方面要進(jìn)一步加強(qiáng)管理，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,，認(rèn)真采納審計(jì)部門(mén)提出的審計(jì)建議,，并逐項(xiàng)予以整改。