報告材料主要是向上級匯報工作,其表達方式以敘述,、說明為主,在語言運用上要突出陳述性,把事情交代清楚,充分顯示內容的真實和材料的客觀。那么,，報告到底怎么寫才合適呢,？下面是小編給大家?guī)淼膱蟾娴姆段哪０澹Ｍ軌驇偷侥銌?

內部審計工作報告的主要內容篇一

2008內部審計工作報告

內部審計部現(xiàn)向公司董事會審計委員會報告2008審計工作情況,，請審議,。

一、審計計劃和審計實施方案制定情況

2008年七月,，公司內審部成立,，我們擬定了2008年下半年內部審計工作計劃，確定了本內部審計工作目標和審計計劃的工作重點,。

本審計工作得到公司高層領導和有關部門給予強力支持和配合,。由于被審項目和單位的差異較大，被評估的高風險領域不同,，我們在選擇審計項目時充分考慮了這種差異性,，并充分考慮了被審計部門的意見和建議以及公司實際情況后確定的。

在審計實施方案中,，對選定審計項目,、審計級次（重要性水平）、項目負責,、項目成員,、實施時間和期間、了解內部控制的調查方式和記錄方式,、對項目的審計目標,、審計重點與查核指引、適用的審計程序等都做了明確界定,。

二,、審計項目

1、對公司采購管理的審計,。

2,、對**公司科技園預算的審計

3、對公司銷售入賬和應收賬款管理的審計

4,、對固定資產的審計

三,、審計發(fā)現(xiàn)

1,、采購管理：

公司總體采購管理比較規(guī)范，建立了相應的財務規(guī)章制度,，采購人員崗位責任明確,，能夠貫徹執(zhí)行公司采購政策；供應商管理具備基本的評價體系有待進一步精細,；采購檔案管理需進一步規(guī)范,；采購定價管理規(guī)范到位；采購計劃制定和執(zhí)行比較到位,；采購貨品出入庫管理規(guī)范,。

供貨商的評價體系不夠精細，指標不夠細化,，從而在評價過程中采購人員的主觀因素過大,。

采購檔案管理的制度依據(jù)為公司的檔案管理制度，缺乏單獨的采購檔案管理制度,；采購檔案管理的歸檔的及時性不夠,，電子檔案的重視度不夠，電子文檔只是由采購人員自行存放于各自電腦中,，沒有及時系統(tǒng)的歸檔,。

2、**公司科技園預算：

工程量估算,、套項及價格估算合理,。

3、銷售入賬和應收賬款管理：

銷售入賬和應收賬款管理的相關財務制度規(guī)范,。公司應收賬款的管理由商務部專人管理。

銷售入賬及時,，發(fā)票開具響應速度快,。

公司應收賬款金額較高，2008年年末應收賬款余額為6775萬元,，占公司資產的63.84%,，占公司銷售收入的41.35%。

公司應收賬款評級體系比較簡單,，沒有建立系統(tǒng)性的評級指標體系,，只是根據(jù)銷售人員和應收賬款管理人員的判斷確定應收賬款的安全級別。

4,、固定資產：

公司固定資產管理總體規(guī)范,，制度健全，各部門職責明確,。固定資產的毀損投保和投保公眾責任投保不夠全面,，除車輛外沒有進行相應保險投保,。

四、審計建議及改進措施

1,、采購管理：

進一步細化供貨商評價指標體系,，降低采購人員主觀判斷在供貨商評價中的影響程度。

建立采購檔案管理制度,，做到紙質文檔和電子文檔的及時有效歸檔,。

2、應收賬款管理：

針對應收賬款居高不下的審計發(fā)現(xiàn),，我們提出如下建議：

公司領導層,、業(yè)務部門、財務部以及部門主管的應予以高度重視,，加大監(jiān)管力度和回款清收追討力度,，業(yè)務部門的應收賬款清收應分清業(yè)務責任人，內部業(yè)績考核時將應收賬款有關指標納入考核體系,，業(yè)務部門應與業(yè)務客戶在合同條款里特別介定貨款結算時間,、方式，規(guī)定相應的結算賬期,，以控制應收賬款風險,，及時回籠資金。

我們注意到,，針對我們的審計建議,，公司管理層加大了應收賬款清收力度，總經理親自走訪部分客戶,，進行溝通交流,，督促客戶盡早付款；同時應收賬款回收指標也納入業(yè)務員的考核體系,。目前營銷中心已經提交應收賬款回收計劃和行動方案,。

3、固定資產管理：

針對審計發(fā)現(xiàn),，我們建議對車輛外價值較高的固定資產進行財產險投保,，對可能引發(fā)公眾事故的車輛外固定資產也需投保公眾責任險。

我們的建議也得到了采納,，目前公司行政部正在研究這一問題,。

五、其他說明

因限于人員和其他情況,，審計工作無法觸及所有方面,。審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。

以上為內審部2008審計工作報告,，提請董事會審計委員會審議,。

廣東**公司通信股份有限公司

內部審計部

2009年1月10日

內部審計工作報告的主要內容篇二

20xx年成華區(qū)審計局認真貫徹落實黨的十八大精神，緊緊圍繞市局,、區(qū)委,、區(qū)政府年初工作安排部署，在拓寬審計視野,、把握審計重點,、理清審計思路、改善審計方式,、增強審計潛力,、提高審計質量上下功夫，審計工作為全區(qū)經濟社會的深入發(fā)展作出了用心貢獻,。緊緊圍繞這一目標,，我區(qū)用心發(fā)揮內部審計的預防和建設作用，在完善財經制度,、維護群眾利益,、促進管理水平提高、推進廉政建設等方面做出了用心的貢獻,。

一,、加強指導，促進內審工作順利開展

按照《四川省內部審計條例》的要求,，我局法規(guī)科負責監(jiān)督指導全區(qū)內部審計機構業(yè)務工作,，并確定3名同志為專職人員。2014年,，透過多種方式,，加強對本區(qū)內部審計人員的指導。一是充分利用各個審計項目的現(xiàn)場實施階段,，向各單位內審人員宣傳審計工作程序,、方法和經驗；二是隨時對內審人員遇到的困難帶給幫忙,，2014年我局向各內審機構帶給了超多參考意見和資料，對內審機構工作開展進行指導,，幫忙其完善制度和相應工作流程,；三是以新《審計法實施條例》、《國家審計準則》的頒布為宣傳教育突破口,，大力宣傳審計法律法規(guī),；四是針對共性問題，我局進行專題研究，并提出相應改善意見,。根據(jù)村級公共服務和管理專項資金審計調查中發(fā)現(xiàn)的問題,，我局推薦各街道加強對社區(qū)工作的指導，確保村級公共服務項目的有序開展和推進,，個性應加強對工程建設項目的發(fā)包,、質量監(jiān)督、進度控制,、竣工驗收等工作環(huán)節(jié)的指導和監(jiān)督,。

二、加強監(jiān)督,，提高資金使用效率

今年,，我區(qū)內部審計工作主要集中在對社區(qū)基礎建設資金和財務收支審計方面，截止11月,，完成內部審計項目96項,，其中基本建設審計49項、財務收支審計18項,、效益審計1項,、經濟職責審計14項、內部控制評審3項,、其他類審計項目12項,。

為突出內部審計工作重點，我局要求各部門,、各街道側重專項資金的監(jiān)管和審查,，全區(qū)下?lián)艿母黝悓ｍ椯Y金務必納入內審監(jiān)管范圍，確保專項資金管理無盲區(qū),。同時,，切實發(fā)揮自身職能特點，用心指導和幫忙全區(qū)各部門,、各街道加強內部審計,。

各部門內審人員在加強內部檢查和督促整改的同時，/,，用心提出制度修訂或修改意見20條,，不斷促進本單位財務控制制度的完善，取得了良好的效果,。

全區(qū)各相關單位十分重視內審工作,，在日常工作中切實保障內審機構依法取得審計信息資料和獨立行使審計監(jiān)督權，發(fā)揮內審人員在各單位重大經濟活動中的決策參謀作用,，為內部審計發(fā)揮重要作用奠定了良好的基礎,。

三、存在的問題和困難

（一）對內審工作指導還有待進一步加強，部分單位對內審工作的作用認識不夠,，致使個別內審機構形同虛設,，未能切實開展工作。

（二）部分單位內審工作開展無計劃,、審計程序不夠規(guī)范,、操作實務未遵循相關審計準則，原因是大多數(shù)內審機構人員是兼職且業(yè)務水平有限,。

四,、2015年工作思路

（一）加強《四川省內部審計條例》的學習貫徹，尤其要向各級領導宣傳條例資料,，使其了解內部審計的必要性和重要性,，以取得支持；加大我區(qū)內審機構建設力度,，進一步擴大覆蓋面,。

（二）加強與市審計局的聯(lián)系，理解指導和培訓,，不斷提高我區(qū)內審工作管理水平,，充分發(fā)揮內部審計的監(jiān)督、預防作用,。

（三）用心組織內審審計人員參加各類培訓,，搭建、完善內審機構間的交流平臺,，促進內審隊伍理論水平和工作潛力的不斷提高,。

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內部審計工作報告的主要內容篇三

基于風險評估,，按公司20××年度內部審計計劃安排,，審計部對公司進出口業(yè)務關務模塊進行內部審計，涉及的期間是20××年01月01日至20××年12月31日,。

(一)關務制度制定與審批

(二)進出口報關

(三)產品收發(fā)貨管理

(四)進出口商品預歸類

本次審計的期間范圍,，涉及關務制度制定與審批、進出口報關,、備案手冊申請與審核,、保稅貨物進出口報關、收發(fā)貨管理,、保稅物料保管,、領用、成品保存,、出庫管理等方面的內部控制是否健全有效進行審計。審計的依據(jù)是計劃物流部、倉庫,、財務,、采購等各部門提供的資料證據(jù)。以及系統(tǒng)數(shù)據(jù)對照,。審計過程中,，項目組結合公司進出口業(yè)務實際情況，使用了《業(yè)務風險控制表》,，對進出口業(yè)務活動風險事項逐一排查,。在該表格內對風險控制目標和控制活動進行了詳細的描述;對不達標的問題點進行了詳述并提出了建議，最后針對不達標問題做缺陷整改跟進表,，以達到審計目的,。

(一)關務制度建設及組織架構設置

1、關務制度制定與審批

《通關業(yè)務管理規(guī)定》明確規(guī)范進口保稅物料的在企業(yè)流轉過程的控制,。對日常操作進行指導,。對于與關務緊密相關的部門，包括倉儲,、采購,、計劃、研發(fā),、項目,、生產、工程等部門增列關務管理的相關制度及流程,，按公司的授權審核審批規(guī)定執(zhí)行或發(fā)布,。

2、關務組織架構設定

人力資源部門設置公司組織架構,，編制組織架構圖及各部門《崗位說明書》和《職責權限表》,，明確規(guī)定關務管理部門在組織架構上體現(xiàn)，并明確關務管理部門的權責義務,。設定業(yè)務部門與關務管理接口崗位的權責義務,、以及在關務工作方面需要相互協(xié)作及配合的要素。

關務業(yè)務主要相關部門包括關務,、計劃,、銷售、采購,、倉儲,、生產制造，物流,、財務等,。其中包括：

(1)bom維護(提供準確手冊備案基礎數(shù)據(jù))—研發(fā)部門負責;

(2)月度進口物料采購計劃—采購計劃科負責;

(3)準確提供出口貨物裝載通知單與車輛信息數(shù)據(jù)-物流部門,、船務科負責。

關務管理職責分離

公司關務部門編制崗位職責說明書,，明確各崗位職責,，建立關務報關申報、復核,、報關統(tǒng)計等崗位的崗位責任制,，明晰各崗位的職責、權限,、工作內容,，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督,。

(二)進出口報關

1,、出口報關

貨物出口，關務科根據(jù)oms系統(tǒng)的發(fā)貨通知單上保稅物料情況,，判斷走貨貨物出口性質：

(1)一般貿易貨物出口：報關員根據(jù)oms系統(tǒng)的發(fā)貨通知單上保稅物料領料情況,，如果空白，則為一般貿易貨物,，報關員根據(jù)系統(tǒng)上發(fā)貨通知單和實際裝柜情況制作報關文件(銷售合同,、形式發(fā)票、裝箱單等),，提交報關復核崗位及相關職能部門審核報關要素(貨物品名,、規(guī)格、型號,、目的國,、單價、成交方式等),，核定無誤向商檢局辦理電子申報,，申請出口通關單，通過后交報關行報關,。

(2)出口單證檢查：20××年度總出口報關單共xxx份,，出口總金額為：xxx萬美元，按20%抽查率進行審查,，審查了x份報關單證,，具體單證信息如下：

上述報關單證均有完整的報關單、合同,、發(fā)票,、裝箱單、船運單,、通關放行單,。報關單上產品信息,、數(shù)量、金額,、重量,、.編碼、品牌等信息與合同,、發(fā)票、裝箱單信息一致,。未發(fā)現(xiàn)不符項,。

(3)如為工廠交貨，則為內貿方式,，開增值稅專用發(fā)票,。

2、進口報關

20××年進口貨物主要以加工貿易手冊備案方式進口保稅物料,，公司采購部門根據(jù)《生產計劃》,，制定《采購計劃》后，經部門負責人審批通過后遞交關務部門實施手冊備案,。

(1)20××年度向xx海關共申請2本加工貿易手冊備案,，其中第一本新手冊已向中山海關辦理核銷結案手續(xù)，海關核查結論：企業(yè)生產運作正常,，保稅料件空調壓縮機庫存與海關電子底賬數(shù)據(jù)一致,。

(2)進口單證檢查：20××年度進口報關單共15份，進口總金額為：486萬美元,，按20%抽查率進行審查,，審查了3份進口報關單證。具體單證信息如下：

上述進口單證有完整的報關單,、合同,、發(fā)票、裝箱單,、免3c證,、提單、通關放行單,。報關單上產品信息,、收發(fā)貨人、數(shù)量,、金額,、重量、.編碼,、品牌等信息與合同,、發(fā)票,、裝箱單、免3c證,、提單信息相符,。

3、進出口完稅價格審定

(1)進口完稅價格：進口完稅價格需以公司與供應商簽訂的.采購合同價格為依據(jù),，由商品價格,、運費、保費,、特許權使用費及其他于境外發(fā)生的費用構成,。

(2)出口價格：出口申報價格以oms系統(tǒng)內發(fā)貨通知單上的銷售單價為依據(jù)。

進出口完稅價格由財務部門專員進行審核,。

(三)產品收發(fā)貨管理

1,、倉庫收貨檢查

采購計劃課、船公司發(fā)出到貨通知,，并把shippingadvice交由倉庫,，貨到后入待檢貨位，倉庫人員通知iqc檢測,，檢測合格后入進口倉,。檢測不合格的，入不合格倉位,，iqc出具不合格檢測報告,，由采購計劃課聯(lián)系廠家處理。如果確認要退運處理,，則通知關務辦理相關手續(xù),。進口保稅料件與非保稅料件實行分開存放，由倉庫部門專人管理,。

2,、進出口貨物的重量(毛重、凈重)取值

對進口物料的重量取值：以船單上提供的重量為標準,。

對出口貨物的重量取值：以機器紙箱標注重量為參考,，并以過磅數(shù)為標準。

3,、出口貨物提取與裝運

銷售部門啟動發(fā)貨通知流程,，由銷售、計劃,、單證船務,、財務審核通過，生成發(fā)貨通知單并發(fā)布,。具體是由銷售啟動流程,，計劃統(tǒng)籌生產計劃,，單證和財務部檢查到款情況無誤后通過審核，物流部門根據(jù)發(fā)貨通知單的內容備貨裝柜,。物流部門對出口貨物進行拍照留存,，倉儲部門依據(jù)裝貨單領用成品貨物，倉管員核對走貨信息(貨物品名,、規(guī)格,、型號、數(shù)量等),、車輛信息(車牌,、柜號等)無誤后辦理貨物提取，物流完成貨物裝箱,、裝車工作，并經監(jiān)柜/監(jiān)倉崗位復核裝柜數(shù)量,，車輛信息無誤后,，于裝貨單簽字確認并將裝貨信息錄入到oms系統(tǒng)，關務部門依據(jù)oms系統(tǒng)的裝柜信息完成出口報關,。

4,、第三方物流提取與裝運

公司外銷管理部提供裝貨單，物流服務商依據(jù)貨物名稱,、規(guī)格,、型號、數(shù)量等裝貨單信息于倉庫提取貨物,。指定專人對貨物提取過程進行監(jiān)控及檢查,，對已提取貨物實施抽樣調查，若發(fā)現(xiàn)貨物提取錯誤,，應對物流人員采取責任追究機制,，并依據(jù)委托合同約定實施適當懲處,。

公司物流部門針對提貨多提、少提、漏提,、裝箱失誤等情況按合同條款規(guī)定進行懲處，并將物流服務商處罰次數(shù),、金額,、性質嚴重程度等要素納入年度供應商評估體系，由外銷管理部,、倉儲部門聯(lián)合綜合評定物流服務商績效表現(xiàn)及等級,，并完成《供應商評估表》填寫工作。

(四)進出口商品預歸類

商品歸類準確明晰,，稅率應用正確,，商品歸類檔案更新及時,，保證報關申報準確，稅費計算無誤,，物料歸并合理,。

1、進出口商品預歸類

關務部門根據(jù)研發(fā),、采購部門提供的成品及料件的材質,、規(guī)格尺寸、用途,、工藝原理等數(shù)據(jù),，對應《海關進出口商品目錄》，判定成品及料件的商品編碼,。依據(jù)初步歸類結果報送海關審批,，經海關審核通過后，作為進出口成品或料件的商品編碼,。

2,、商品歸類檔案維護

關務部門結合海關《商品歸類調整通知》，核查公司現(xiàn)行物料商品編碼是否需要變更,。需要變更的,，關務部門重新向海關申請商品編碼歸類，審核通過后,，通知財務等相關部門進行稅率調整,。

我們根據(jù)內審風險檢查表各點內容逐一排查，發(fā)現(xiàn)進出口業(yè)務制度制定與審批,，保稅貨物進出口報關,、保管、領用,、成品保存,、出庫管理均符合相關要求，整體情況良好,。在對通關業(yè)務進行檢查時,，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

1、企業(yè)經營系統(tǒng)報關復核,，存在較大風險：

問題點：20××年報關經營系統(tǒng)無數(shù)據(jù)自動化,，報關單證由做單人審核及復核，存在風險,。

整改措施：20××年經營系統(tǒng)已優(yōu)化,，可實現(xiàn)數(shù)據(jù)自動化，并多重環(huán)節(jié)監(jiān)管審核，報關單證由關務主管及財務人員審核,，控制風險,。

2、出口貨物的重量,，存在較大風險,。

問題點：出口貨物的重量，因臨時改變bom表或客戶要求增減某些部件,，重量會相應發(fā)生變化,，但機身標示重量沒有及時更改。

整改措施：技術支持部與研發(fā)部及時溝通,，對于產品重量因改變bom表或客戶要求增減項,。及時更改印刷件。對相關責任人進行追責,。

針對上述問題的整改與落實,，我們制定了《缺陷整改跟進表》，明確了責任人及解決問題的期限,，督促相關人員改進,，完善相關事項。

內部審計工作報告的主要內容篇四

xxx公司（以下簡稱“xxx公司”）始終將合規(guī)經營作為公司生存,、發(fā)展的生命線，公司領導自始至終強調：公司經營必須堅持規(guī)范的秩序和規(guī)則,，如果公司違反了秩序和規(guī)則,，我們的經營之路是走不遠的；在新形勢下,，我們一定要認清市場和國家法規(guī)環(huán)境,，堅持規(guī)則、秩序為先的原則,，不能在這方面犯錯誤,。xxx公司內部審計作為提升公司內部控制效果的重要保障，作為公司內部控制的重要環(huán)節(jié),、風險防范的重要機制,，正逐步承擔起“安全經營的衛(wèi)士、健康發(fā)展的醫(yī)士,、經營決策的謀士”的職責,。2013年，xxx公司審計工作圍繞“三士”職能的發(fā)揮,，從理論建設,、項目執(zhí)行、咨詢預警、專項推進,、輔助決策,、自身錘煉六大方面下功夫，扎實,、有序,、創(chuàng)新地開展工作。具體情況匯報如下：

一,、總結工作,，揚長補短

（一）公司決策層構建起內審方法論，高瞻遠矚,、引導內審科學發(fā)展

2013年,，公司領導提綱挈領指出審計關鍵本質：公司的內部審計本質就是監(jiān)督、制衡,，是公司內生的具有預防,、揭示和抵御功能的“免疫系統(tǒng)”。有效的內部審計可以全面監(jiān)督,、檢查和評價保險業(yè)務,、財務、資金運用等各項交易行為和經營管理活動,，發(fā)現(xiàn)公司管控中的缺陷或風險點,，督促相關部門整改，協(xié)助建立和完善風險管理系統(tǒng),，從而提升公司風險防范能力,。同時，公司決策層準確把脈,，簡明扼要指明內部審計“三個堅持”的工作原則：一要堅持秩序,、規(guī)則為 先的經營原則，全面監(jiān)督,、檢查和評價各項經營管理活動,，注重挖掘典型問題和共性問題；二要堅持做到“既要重審計,、更要重整改”,，強化追蹤督導、制定長效機制,，提升公司風險防范能力,；三要堅持強化公司內部審計建設，真正實現(xiàn)內部審計為公司“創(chuàng)造價值”的根本目的,，促進公司健康持續(xù)發(fā)展,。強調以審計項目和內控評估為抓手,、以問題整改與輔助決策為目的，充分發(fā)揮內部審計“第三道防線”的職能,。

（二）審計項目先行,，全部省級機構覆蓋審計“體檢”，展現(xiàn)“安全經營衛(wèi)士”功能

2013年,，xxx公司從七大方面,，開展各項審計及專項調研項目累計xx項。審計類型涉及常規(guī)審計,、離任審計,、專項審計、專題調研,、內控評估五大類型,；累計發(fā)現(xiàn)制度設計缺陷、流程控制弱點,、系統(tǒng)建設不足,、內控疏漏、執(zhí)行不到位等不足xx個,。

整改問題是內部審計的價值所在,，公司通過建立審計發(fā)現(xiàn)問題整改率考核機制、月度追蹤整改,、內控評估半年回頭看等措施,，狠抓整改、突出落實,。截至報告日,，審計發(fā)現(xiàn)整改完成率超過xx%，充分落實“以整改為目的,、以提升為目的”的審計工作目標。

審計項目的開展,，是內對主要,、重要的經營領域實施的一次徹底“健康體檢”，既有效發(fā)揮審計的監(jiān)督和威懾作用,，更是一次風險防范的“實戰(zhàn)培訓”,。

（三）專業(yè)預警、咨詢緊隨,，診斷病癥,、對癥下藥，突出“健康發(fā)展醫(yī)士”功效

1.“審計”診斷病癥,，“管理建議”對癥下藥 xxx公司審計從業(yè)務流程,、銷售經營、財務管理、會計 報告等重要方面,，通過專業(yè),、敏銳的洞察力和判斷力，結合審計,、調研等手段,，實踐了“缺陷無小事”的管理理念，透過審計,，追根溯源,，查找“病根”，并對癥下藥,，提出建設性,、行之有效的管理建議。

2.敏銳洞察,、提速預警機制

xxx公司敏銳洞察到大數(shù)據(jù)時代的數(shù)據(jù)監(jiān)測的重要性和必要性,，探索性地開展數(shù)據(jù)質量審計，以國家法規(guī)保險稽核審計系統(tǒng)所設定的數(shù)據(jù)質量為標準,，通過信息技術平臺開展數(shù)據(jù)質量監(jiān)測,，發(fā)現(xiàn)管理類、系統(tǒng)設置類,、信息技術類數(shù)據(jù)事項xx項,。

（四）保駕護航創(chuàng)新發(fā)展，深度分析內外信息,，提供決策參考,，展現(xiàn)“經營決策謀士”能力

2013年，xxx公司審計圍繞為公司的創(chuàng)新發(fā)展保駕護航核心任務,，通過收集,、分析近兩年國家法規(guī)處罰信息，歸納行業(yè)違規(guī)事項特征及風險“爆破點”,，形成國家法規(guī)處罰分析專題報告,，警示經營管理，提供經營決策信息,；同時,，在發(fā)現(xiàn)問題、整改問題的過程中,，注重規(guī)律性的總結,、緊跟國家法規(guī)新要求，形成專項輔助管理決策報告,，從國家法規(guī)處罰,、合規(guī)管理等多方面向各級管理層提供有價值的輔助決策資訊,，為公司的創(chuàng)新發(fā)展、合規(guī)經營提供建設性信息與建議,。

（五）打鐵還需自身硬,，強化審計建設是伴隨公司發(fā)展的不變主題

2.審計組織架構及人員配置日趨合理

3.內部審計工作制度體系更加健全、規(guī)范

2013年,，公司制定,、修訂并頒發(fā)審計制度4部，內容涉及內部審計組織體系建設,、內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范,、內部審計項目標準化作業(yè)、內部審計工作管理等方面,。在制度建設方面,，不盲目追求數(shù)量，突出質量和實效,，更加科學地從人,、作業(yè)、事務三大主題提出管理要求和實施規(guī)范,，突顯審計管理由“管”向“理”的轉變,。

4.內審隊伍綜合素質得到提升

5.夯實機構審計工作基礎管理，完善機制,，提高管理效力

二,、注重發(fā)現(xiàn)不足，規(guī)劃未來

2013年,，xxx公司審計工作雖然取得一定成績,，但冷靜審視，仍然可以看到在以下四方面須繼續(xù)加強和提高：一是專業(yè)審計人員缺乏是制約審計能力提升最大的瓶頸,。要強化政策落地,、人才引進、專業(yè)培訓,；二是需要采取更強有力的措施整改好重大問題,、控制好重大隱患，最大程度減少重大問題隱患“復發(fā)”,；三是內部審計工作要逐漸由注重于事后監(jiān)督和事中控制，向“健康指導”的事前預警延伸,；四是繼續(xù)健全體系,、完善機制，完善好與落實好制度,、流程,，持續(xù)滿足國家法規(guī)與風控的需要,。

2014年，公司審計工作將依據(jù)國家法規(guī)要求,、圍繞戰(zhàn)略發(fā)展,，定好位、做好事,、建設好,。公司在新的一年，對審計 工作給予準確定位：一是追求定位“三無”,，即無國家法規(guī)處罰,、無大案要案、無重大缺陷,；二是思路定位“三化”,，即突出系統(tǒng)化、推動一體化,、加強垂直化,。圍繞明確的工作定位，xxx公司 2014年審計工作計劃在以下幾方面取得突破：

（一）設定清晰工作目標,，指引工作全局

2014年,，xxx公司審計工作牢固樹立以促進戰(zhàn)略目標實現(xiàn)、促進公司價值增長為總目標,，順應審計發(fā)展規(guī)律,，依據(jù)有力國家法規(guī)政策，逐步推進審計三大轉變：從符合型審計向增值型審計轉變,；從查弊糾錯向創(chuàng)造價值轉變,；從財務審計、內控審計向基于風險導向的審計轉變,。堅持秩序,、規(guī)則為先的經營原則，全面監(jiān)督,、檢查和評價各項經營管理活動,，注重挖掘典型問題和共性問題；堅持做到“既要重審計,、更要重整改”,，強化追蹤督導、制定長效機制,，提升公司風險防范能力,；堅持強化公司內部審計建設，真正實現(xiàn)內部審計為公司“創(chuàng)造價值”的根本目的,，促進公司健康持續(xù)發(fā)展,，扎實推進一體化審計,、健康指導和體系建設。

（二）明確工作思路,，確定努力方向

2014年,，xxx公司將以審計項目、健康指導為主線,，基于國家法規(guī)導向和風險導向,，防范國家法規(guī)處罰、警惕大案要案,、完善制度流程,、健全長效機制，系統(tǒng)化防控風險,、一體化審計推動,，為公司持續(xù)健康發(fā)展保駕護航。圍繞思路,，通過組合拳,，實現(xiàn)審計目標。

綜上所述,，xxx公司內部審計工作2013年邁上新臺階,，2014年任務依然艱巨。xxx公司會及時把握行業(yè)趨勢,、秉承國家法規(guī)要求,，科學發(fā)展、合規(guī)經營,，盡好責,、站好崗、管好事,。以上是xxx公司2013年內部審計工作報告,，敬請貴會批評指正。

特此報告

內部審計工作報告的主要內容篇五

內部審計雖然不參與單位的經營管理活動,，但隨著集團公司的規(guī)模擴大,，內部審計作為集團公司的經濟監(jiān)督機構，其作用越來越重要,。集團公司的內部審計不同與社會審計,，同樣內部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準則》,，而內部審計遵循的是《內部審基準則》,。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點,、審計目的、審計職責作用是不同的,，從而使內部審計報告對集團公司內部控制的健全有效,，會計信息的真實合法完整，經營績效,，經濟責任及經營合規(guī)性等進行檢查,、監(jiān)督、評價,、整改及獎懲建議,，內部審計報告作為改進內控管理的參考依據(jù)只對集團公司本單位、本部門,、股東負責并對外保密,。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發(fā)表意見,，對外出具《審計報告》,，具有鑒證作用，需要對股東,、債權人,、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內部控制制度及執(zhí)行的不足,，出具建議,。

但內部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內容,、審計依據(jù),、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號--審計報告》某些要求,，值得我們再寫內部審計報告時參考,，如審計的目的、審計對象,、審計依據(jù),、審計責任、審計的實施過程等在內部審計報告中也需要體現(xiàn),。需要指出的是內部審計報告更突出對內部控制的關注,，要針對內部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處,。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內容,，目的是希望大家共同探討。

一,、封面

***公司機密內部審計報告

報告名稱：關于abc的審計報告

報告抄送：董事長,、各副總裁,、董事長助理、財務總監(jiān),、xx部門

二,、報告正文

關于abc分公司的審計報告

abc集團內審字［200x］第0xx號

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制,、建立健全內部控制制度,、保護資產的安全完整是分公司財務及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見,。

我們按照《內部審計準則》有關規(guī)定計劃和實施審計工作,，通過審計目的在于掌握分公司經營情況、內部控制制度執(zhí)行情況,，以便進行分析,，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見,。本審計報告中提出的問題及審計意見,，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善,、整改,，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰。

abc分公司的基本情況…… 審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見:

一,、abc分公司資金管理不規(guī)范

1．職工借款隨意性,，借款金額大期限長，有的借款理由不充分,，甚至有的舊賬不結又填新賬,，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有&……;借款超一年的有……;審計意見：對超三月的借款一律無條件收回,，收不回來的分公司經理,、會計按4：6承擔責任。以后不準出現(xiàn)超三月的借款,，不準出現(xiàn)業(yè)務理由以外的借款,，職工辭職要清理，否則分公司經理,、會計按4：6承擔責任,，并從借款之日起按月1％的利率計算利息并按借款額的20％處以罰金。

2．xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象,，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳,，時間長達近xx個月。

審計意見：嚴格財務控制制度，對不執(zhí)行財務規(guī)定的分公司經理,、會計各承擔違規(guī)金額25％的處罰,。

二、存貨管理,、庫齡,、結構存在不足

1、業(yè)務員借貨現(xiàn)象普遍存在,，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件,，折算成金額xx元,，為庫存金額的xx%。

時間超三月的有xx件,，折算金額xx元,，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元,。而且有些業(yè)務員已離職,，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職,。

審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回,；超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責任人的分公司經理（或原經理）,、會計,、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后,，以后借貨理由要充分,，分公司經理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督,，不準出現(xiàn)一個月以上借貨,，職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任,。

2,、存貨盤點賬實不符嚴重

存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高,。根據(jù)重要性原則,，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品,，實盤與賬面不符即為賬實不符,，核對中并不進行合并調整。具體的財務操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并,，該調整的進行調整,。

(1)盤點對賬具體情況

按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。賬實核對不符情況: 品種: 盤盈: 盤虧: 盈虧絕對值合計：

（2）我們通過調查了解,、分析具體原因如下……

3,、按庫齡分析

根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存,，占全部庫存的xx％,；超6個月的庫存，占全部庫存的xx％,；超1年的庫存,，占全部庫存的xx％。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本,，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏,。

庫齡種類明細： 品種合計

1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上 分析原因……

4、按存貨結構周轉情況分析,，全部xx存貨去年同期銷售xx件,，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件,，測算需xx個月銷完,。

審計意見：在以上盤點的基礎上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查,，在查清庫齡的基礎上,，完善財務軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理,、經營決策提供信息,。同時為盤活庫存，加強資金流轉,，節(jié)約財務費用,，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡,、銷售前景預測情況,，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度,，并作為一個長期的策略貫徹下去,。

三、費用合理性的難以界定

費用單據(jù)報銷不規(guī)范,，如招待費有的未注明為何事招待何人,；有的經辦人,、分公司審簽人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法,。

審計意見……

四,、低值易耗品管理存在差距

abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號,、無產地,、無購入日期或調入日期等，不詳細,、不及時,、不全面、不規(guī)范,；分公司低值易耗品管理存在缺陷,，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理,，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理,，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處,。

審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因,，是責任人原因的要追究責任,，加強日常維護、維修工作,，分管領導承擔管理責任,。

五、銷售審計情況分析

1,、x－x月銷售額構成分析

200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx％,。從構成情況看……

2、x－x月銷售量分析

從銷量及增長幅度可以看出xx,、xx,、xx增長較快，xx銷售增長緩慢,，具體分析……

審計意見……

六,、1－6月銷售費用構成及銷售費用率分析 分公司費用構成及銷費用率對比情況……

七、店面門頭形象,、店內布局,，專賣店管理制度不健全……

審計意見……

審計意見……

十、禮品卡管理存在漏洞

1,、借支禮品卡時間較長,，截至xx年xx月xx日,，借支禮品卡如下……

2、有效期問題……

3,、禮品卡注明一次消費,，但實際中存在分次消費或變相分次消費（換卡）的現(xiàn)象……

4、面值,、有效日期標注不規(guī)范,，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫,，有損害于一個知名品牌的形象,。

審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值,、有效日期標注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打?。欢Y品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行,，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費,，分公司無權接受自行處理；如同有效期一樣,，在維護公司形象及嚴肅性前提下,，嚴格按禮品卡標注使用；除特殊情況經總公司財務部長批準外不準借出,，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任,。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯(lián)系,，盡快進行財務帳務或收款處理,。

十一、分公司財務基礎薄弱,，不能適應財務管理的要求

合同簽訂,、跟蹤管理……

十二、分公司財務核算架構不合理

審計意見：……

附注：

分公司基本情況表,；

分公司職工借款情況表,； 分公司借貨明細表； 分公司銷售分析表,； 分公司費用分析表,。

內部審計工作報告的主要內容篇六

2008年度內部審計工作報告

內部審計部現(xiàn)向公司董事會審計委員會報告2008年度審計工作情況，請審議,。

一,、年度審計計劃和審計實施方案制定情況

2008年七月，公司內審部成立,，我們擬定了2008年下半年內部審計工作計劃,，確定了本年度內部審計工作目標和審計計劃的工作重點,。

本年度審計工作得到公司高層領導和有關部門給予強力支持和配合。由于被審項目和單位的差異較大,，被評估的高風險領域不同,，我們在選擇審計項目時充分考慮了這種差異性，并充分考慮了被審計部門的意見和建議以及公司實際情況后確定的,。

在審計實施方案中,，對選定審計項目、審計級次（重要性水平）,、項目負責,、項目成員、實施時間和期間,、了解內部控制的調查方式和記錄方式,、對項目的審計目標、審計重點與查核指引,、適用的審計程序等都做了明確界定,。

二、審計項目

1,、對公司采購管理的審計,。

2、對**公司科技園預算的審計

3,、對公司銷售入賬和應收賬款管理的審計

4,、對固定資產的審計

三,、審計發(fā)現(xiàn)

1,、采購管理：

公司總體采購管理比較規(guī)范，建立了相應的財務規(guī)章制度,，采購人員崗位責任明確,，能夠貫徹執(zhí)行公司采購政策；供應商管理具備基本的評價體系有待進一步精細,；采購檔案管理需進一步規(guī)范,；采購定價管理規(guī)范到位；采購計劃制定和執(zhí)行比較到位,；采購貨品出入庫管理規(guī)范,。

供貨商的評價體系不夠精細，指標不夠細化,，從而在評價過程中采購人員的主觀因素過大,。

采購檔案管理的制度依據(jù)為公司的檔案管理制度，缺乏單獨的采購檔案管理制度,；采購檔案管理的歸檔的及時性不夠,，電子檔案的重視度不夠,，電子文檔只是由采購人員自行存放于各自電腦中，沒有及時系統(tǒng)的歸檔,。

2,、**公司科技園預算：

工程量估算、套項及價格估算合理,。

3,、銷售入賬和應收賬款管理：

銷售入賬和應收賬款管理的相關財務制度規(guī)范。公司應收賬款的管理由商務部專人管理,。

銷售入賬及時,，發(fā)票開具響應速度快。

公司應收賬款金額較高,，2008年年末應收賬款余額為6775萬元,，占公司資產的63.84%，占公司年度銷售收入的41.35%,。

公司應收賬款評級體系比較簡單,，沒有建立系統(tǒng)性的評級指標體系，只是根據(jù)銷售人員和應收賬款管理人員的判斷確定應收賬款的安全級別,。

4,、固定資產：

公司固定資產管理總體規(guī)范，制度健全,，各部門職責明確,。固定資產的毀損投保和投保公眾責任投保不夠全面，除車輛外沒有進行相應保險投保,。

四,、審計建議及改進措施

1、采購管理：

進一步細化供貨商評價指標體系,，降低采購人員主觀判斷在供貨商評價中的影響程度,。

建立采購檔案管理制度，做到紙質文檔和電子文檔的及時有效歸檔,。

2,、應收賬款管理：

針對應收賬款居高不下的審計發(fā)現(xiàn)，我們提出如下建議：

公司領導層,、業(yè)務部門,、財務部以及部門主管的應予以高度重視，加大監(jiān)管力度和回款清收追討力度,，業(yè)務部門的應收賬款清收應分清業(yè)務責任人,，內部業(yè)績考核時將應收賬款有關指標納入考核體系，業(yè)務部門應與業(yè)務客戶在合同條款里特別介定貨款結算時間,、方式,，規(guī)定相應的結算賬期,，以控制應收賬款風險，及時回籠資金,。

我們注意到,，針對我們的審計建議，公司管理層加大了應收賬款清收力度,，總經理親自走訪部分客戶,，進行溝通交流，督促客戶盡早付款,；同時應收賬款回收指標也納入業(yè)務員的考核體系,。目前營銷中心已經提交應收賬款回收計劃和行動方案。

3,、固定資產管理：

針對審計發(fā)現(xiàn),，我們建議對車輛外價值較高的固定資產進行財產險投保，對可能引發(fā)公眾事故的車輛外固定資產也需投保公眾責任險,。

我們的建議也得到了采納,，目前公司行政部正在研究這一問題。

五,、其他說明

因限于人員和其他情況,，審計工作無法觸及所有方面。審計方法以抽樣為原則,，因此在報告中未必揭示所有問題,。

以上為內審部2008年度審計工作報告，提請董事會審計委員會審議,。

廣東**公司通信股份有限公司

內部審計部

2009年1月10日

內部審計工作報告的主要內容篇七

一,、2012年度內部審計工作目標

2012年度內審部工作目標將緊緊圍繞完善內部控制，提高公司經營管理工作而展開,，在公司內部為董事會和職能部門提供客觀的審計和檢查服務,，我們的目的就是協(xié)助董事會建立良好的公司治理機制,，并對公司各級管理部門有效履行職責提供審核,、意見和建議。

二,、審計制度,、職責與審計流程

結合公司實際情況，修訂完善了內部審計制度,，并在此基礎上明確了審計職責和工作流程,。（參見公司內部審計制度、內審部工作職責與工作流程）

三,、審計資源分配情況

審計資源的分配是基于內審部一名審計人員而完成的,。因公司內審工作剛展開,，內審部缺乏具有實際內審經驗的人員指導審計工作，建議內審部招聘1名有內部審計經驗的負責人,。

四,、2012年內審計劃

我們制定的內審計劃是基于改善內部控制，降低業(yè)務風險而制定的,。

五,、關于5月內控審計的匯報

對于公司內部控制中的缺失我們做了專項工作報告（參見附件3：關于內部控制的內審報告），提請管理層給予關注,，因為這涉及到公司整體運營的穩(wěn)健性,，比如信用控制缺失，將導致發(fā)貨不嚴,；價格管制缺失,，會產生后期折扣隨意，都會造成較大的實際應收賬款,，截止3月底,，應收賬款凈額為1.56億，在流動資產中占比為40%,。實際上,，在4億的流動資產中，應收賬款的參考經驗數(shù)為15%至30%之間,，均值為25%,即10000萬,。但是算上已發(fā)貨未開票，公司的應收余額會更高,，為1.9億,，從發(fā)貨開始計算的應收賬款周轉率比財務賬面數(shù)要低，為3.1,。

對于內控審計報告中的內控缺失,，我們有責任對認為有問題的每一審計項目實施后續(xù)審計，安排相關后續(xù)審計計劃,、審計范圍和目標,，實施相關后續(xù)審計程序，其目的是確定有無采取糾正措施,，向公司董事會和管理層報告這些措施,，并評價它們對糾正審計過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷的效果。

以上報告呈公司董事會審計委員會批復,。

附件1：內部審計制度

附件2：內審部工作職責與工作流程 附件3：關于內部控制的內審報告

內審部：復核人： 2012年3月5日

內部審計工作報告的主要內容篇八

根據(jù)《內部審計章程》和《內部審計》關于例行財務檢查的通知精神,受財務部委托,向本次董事會報告2009年度審計工作情況,我們對公司2009年1-12月份財務收支及相關賬務處理情況進行了審計,現(xiàn)出具如下審計報告:

1.對一至四季度經營活動重要事項的審計關注

3.對采購中心和采購環(huán)節(jié)的審計

4.對固定資產的審計

5.對應收賬款的審計和壞賬的審計

6.對四大費用事項審計,即:制造費用,營業(yè)費用,管理費用和財務費用

五,、重要審計發(fā)現(xiàn)

1.做好銷售進度與相關設備配備的管理.找出實際進度與計劃進度的差異,制定對策措施,落實整改方案,減少趕工和延誤工期的情況.2.按時間進度編制資金使用計劃,通過資金使用計劃的嚴格執(zhí)行,盡量減少資金占用,提高投資效益,最大限度地節(jié)約投資.3.針對固定資產和在建工程方面的審計情況,我們提出如下審計建議:

(1)規(guī)范固定資產和在建工程投資程序,加強內部控制.對每一項100萬元以上的投資,必須由使用部門提出立項,并附詳細的可行性研究報告,由評審小組進行評審并簽署意見;評審通過后由動力設備部和基建部門組織實施招標采購,簽訂采購合同,并經采購小組評估確認,設備到達后,由管理部門組織驗收和登記.(2)在建工程完工后,由基建部門組織相關進行驗收,出具決算報告,300萬元以上的項目需由會計師事務所進行審計,出具審計報告,驗收報告送評審小組和財務部備案.七、審計評價:

內部審計部

2010年1月29日