“報(bào)告”使用范圍很廣,，按照上級(jí)部署或工作計(jì)劃,，每完成一項(xiàng)任務(wù)，一般都要向上級(jí)寫報(bào)告,，反映工作中的基本情況,、工作中取得的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、存在的問題以及今后工作設(shè)想等,，以取得上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門的指導(dǎo),。報(bào)告幫助人們了解特定問題或情況，并提供解決方案或建議,。下面我就給大家講一講優(yōu)秀的報(bào)告文章怎么寫,，我們一起來了解一下吧。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告生成軟件篇一

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告是一項(xiàng)重要的工具,，用于評(píng)估和了解公司的財(cái)務(wù)狀況,。通過對(duì)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和解釋,，我們可以得出關(guān)于公司的經(jīng)濟(jì)健康狀況以及潛在風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)論,。在閱讀公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告的過程中，我深刻體會(huì)到了其價(jià)值和重要性,。

第二段：報(bào)告結(jié)構(gòu)和要點(diǎn)

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告通常分為幾個(gè)關(guān)鍵部分：財(cái)務(wù)概述,、財(cái)務(wù)比率分析、現(xiàn)金流分析,、利潤與損失表和資產(chǎn)負(fù)債表,。財(cái)務(wù)概述部分提供了公司的背景信息和總體財(cái)務(wù)狀況的概述。財(cái)務(wù)比率分析則以一系列關(guān)鍵指標(biāo)的計(jì)算和解釋為基礎(chǔ),，評(píng)估公司的盈利能力,、償債能力和運(yùn)營效率等方面。現(xiàn)金流分析主要關(guān)注公司的現(xiàn)金流入和流出,，以此評(píng)估公司的現(xiàn)金流動(dòng)性,。利潤與損失表和資產(chǎn)負(fù)債表則提供了公司的收入和支出、資產(chǎn)和負(fù)債的詳細(xì)情況,。

第三段：理解與應(yīng)用

通過閱讀公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告,，我學(xué)到了如何識(shí)別和評(píng)估關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo),，并將其與同行業(yè)公司進(jìn)行比較。例如,，通過利用財(cái)務(wù)比率,，我可以衡量公司在盈利能力、償債能力和運(yùn)營效率方面與同行業(yè)公司的差異,。這種比較可以幫助我判斷公司的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì),，并提供了改善公司財(cái)務(wù)狀況的建議。此外,，通過分析公司的現(xiàn)金流情況,，我可以預(yù)測公司未來的現(xiàn)金流動(dòng)性，并根據(jù)需要制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)策略,。

第四段：風(fēng)險(xiǎn)分析和決策

除了對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估,，公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告還為投資者提供了判斷投資風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù)。通過對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告中的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行細(xì)致分析,，我能夠預(yù)測公司未來的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn),。這些信息對(duì)于投資決策至關(guān)重要，可以幫助我在投資時(shí)做出明智的選擇,。

第五段：結(jié)論

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告是我對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面了解的工具,。通過閱讀和分析報(bào)告，我能夠評(píng)估公司的財(cái)務(wù)健康狀況,、潛在風(fēng)險(xiǎn)以及未來的發(fā)展趨勢(shì),。這不僅對(duì)于投資者來說至關(guān)重要，也對(duì)于公司內(nèi)部的管理者和決策者具有指導(dǎo)意義,。只有通過深入了解和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),，我們才能做出明智的決策和制定合理的財(cái)務(wù)策略，以確保公司的可持續(xù)發(fā)展,。

通過撰寫以上五段連貫的文章,，我對(duì)公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告的重要性和應(yīng)用有了更深入的理解。我相信,，通過持續(xù)學(xué)習(xí)和實(shí)踐,，我將能夠更好地應(yīng)用財(cái)務(wù)分析工具和方法，為個(gè)人和公司的財(cái)務(wù)決策提供準(zhǔn)確的指導(dǎo)和支持,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告生成軟件篇二

青島海爾股份有限公司（股票代：60xx90,，一下簡稱“青島海爾”）1984年創(chuàng)立于中國青島，是世界白色家電第一品牌,。目前,，海爾在全球建立了21個(gè)工業(yè)園，24個(gè)制造工廠，xx個(gè)綜合研發(fā)中心,，19個(gè)海外貿(mào)易公司,，全球員工超過7萬人。20xx年,，海爾全球營業(yè)額實(shí)現(xiàn)1243億元,，品牌價(jià)值812億元，連續(xù)8年蟬聯(lián)中國最有價(jià)值品牌榜首,。20xx年,，海爾全球營業(yè)額實(shí)現(xiàn)1357億元，品牌價(jià)值855億元,，連續(xù)9年蟬聯(lián)中國最有價(jià)值品牌榜首,。海爾積極履行社會(huì)責(zé)任，援建了128所希望小學(xué)和1所希望中學(xué),，制作212集科教動(dòng)畫片《海爾兄弟》,，是2008年北京奧運(yùn)會(huì)全球唯一白電贊助商。

海爾公司主要從事電冰箱,、空調(diào)器,、電冰柜、洗碗機(jī),、燃?xì)庠畹刃〖译娂捌渌嚓P(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營,。品牌旗下冰箱、空調(diào),、洗衣機(jī),、電視機(jī)、熱水器,、電腦,、手機(jī)、家居集成等18個(gè)產(chǎn)品被評(píng)為中國名牌,，其中海爾冰箱,、洗衣機(jī)還被國家質(zhì)檢總局評(píng)為首批中國世界名牌，20xx年8月30日,，海爾被英國《金融時(shí)報(bào)》評(píng)為“中國十大世界級(jí)品牌”之首。20xx年,，在《亞洲華爾街日?qǐng)?bào)》組織評(píng)選的“亞洲企業(yè)200強(qiáng)”中,，海爾集團(tuán)連續(xù)第四年榮登“中國內(nèi)地企業(yè)綜合領(lǐng)導(dǎo)力”排行榜榜首。海爾已躋身世界級(jí)品牌行列,，其影響力正隨著全球市場的擴(kuò)張而快速上升,。

青島海爾所屬行業(yè)為日用電器制造業(yè)，經(jīng)營范圍包括電冰箱、電冰柜,、船用電冰箱,、微波爐、真空包裝機(jī),、空調(diào)器,、電磁管、洗衣機(jī),、熱水器,、電風(fēng)扇、電飯鍋及配件,、通訊設(shè)備制造,；主要產(chǎn)品有電冰箱、電冰柜,、船用電冰箱,、微波爐、真空包裝機(jī),、空調(diào)器,、電磁管、洗衣機(jī),、熱水器,、電風(fēng)扇、電飯鍋及配件,、通訊設(shè)備,。

截止到20xx年上半年，海爾累計(jì)申請(qǐng)專利9258項(xiàng),，其中發(fā)明專利2532項(xiàng),。在自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，海爾已參與19項(xiàng)國際標(biāo)準(zhǔn)的制定,，其中5項(xiàng)國際標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)發(fā)布實(shí)施,，這表明海爾自主創(chuàng)新技術(shù)在國際標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)域得到了認(rèn)可；20xx年海爾入選世界品牌價(jià)值實(shí)驗(yàn)室編制的《中國購買者滿意度第一品牌》,，排名第四,。海爾已躋身世界級(jí)品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴(kuò)張而快速上升,。

二,、分析

資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析：

海爾集團(tuán)（60xx90）資產(chǎn)負(fù)債表

在近三年的資產(chǎn)負(fù)債表中，20xx年和20xx年的各項(xiàng)數(shù)據(jù)均沒有太大的差異,，20xx年比20xx年的各項(xiàng)數(shù)據(jù)均略微增加,，這說明公司在這個(gè)階段處于平穩(wěn)發(fā)展時(shí)期，各方面都沒有太大的變動(dòng)。但是到了20xx年,，海爾集團(tuán)的資產(chǎn)規(guī)模有了大幅度提升,，從20xx年末的12，230,，597,，777.64元增長到20xx年年末的17，497,，152,，530.38元，%的增幅,。通過對(duì)上表負(fù)債和所有者權(quán)益的分析發(fā)現(xiàn),，這種資產(chǎn)的大幅度增長主要來源于負(fù)債的增加。

從20xx年的4,，529,，540，037,。40元增加到20xx年的8,，744，913,，487.44元,，%，主要得益于海爾xx年全球銷售額增長百分之十帶來的銷售收入大幅增加的同時(shí),，因?yàn)閿U(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模而加大擴(kuò)張力度導(dǎo)致負(fù)債急劇升高,。在xx—xx年聯(lián)系兩年全球白色家電銷售穩(wěn)坐龍頭老大時(shí)，海爾的選擇是急速擴(kuò)張以增加利潤,。同時(shí)可以看到,，相比20xx年和20xx年，20xx年的所有者權(quán)益也有所增加,，主要得益于xx年完成了對(duì)德意志銀行所持有的33%海爾集團(tuán)股份的收購,。

三、營運(yùn)能力分析

20xx年企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率大約增加到20xx年的7倍,，20xx年降低到7.4,。說明企業(yè)20xx年，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)較快,，周轉(zhuǎn)效率較高,，而20xx及20xx周轉(zhuǎn)率維持在13以下，可以看出20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率的突然提高很大程度上是因?yàn)榧译娤锣l(xiāng),、節(jié)能補(bǔ)貼、以舊換新等行業(yè)刺激政策有效拉動(dòng)了國內(nèi)市場需求下的行業(yè)環(huán)境導(dǎo)致企業(yè)收入增加，從而提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率,，而不是因?yàn)槠髽I(yè)的管理能力的提高,。因此20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率下降，,，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)增加19.76天,，說明企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金的管理能力存在很大的下滑。

企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)呈現(xiàn)穩(wěn)定增長,，但存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)較低,，20xx年存貨水平低于20xx年存貨水平，而企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)反而增加,，很大程度上可能因?yàn)?0xx年銷售收入的增加,。20xx存貨數(shù)量，銷售收入約為20xx年的兩倍,，而存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加可能由于銷售收入增加的幅度大于存貨增加的幅度,。說明企業(yè)的產(chǎn)品銷售額不斷增長，企業(yè)的銷售能力加強(qiáng),。

存貨與日銷售額比20xx年出現(xiàn)特殊情況,，20xx與20xx保持在21—22的穩(wěn)定范圍內(nèi)，但比率較大,，說明企業(yè)的控制較為穩(wěn)定,，存貨控制較差。20xx年存貨與日銷售額比,，降低到1.31,，說明企業(yè)在20xx年的存貨控制良好，這說明企業(yè)需要在未來提高存貨控制能力,。

企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較高,，平均收現(xiàn)期叫短，但是出現(xiàn)穩(wěn)中有降的趨勢(shì),，說明企業(yè)應(yīng)該注意應(yīng)收賬款的回收速度,，以避免企業(yè)的資產(chǎn)過多地呆滯在應(yīng)收賬款上，資金不能及時(shí)回流,。

企業(yè)的應(yīng)收賬款與日銷售額比從20xx年的9.42上升到12.75,，說明企業(yè)在應(yīng)收賬款的控制上有松懈，但也間接說明企業(yè)的銷售額增加了,。而20xx年銷售額的增加并沒有帶來應(yīng)收賬款與日銷售額比的增加,，反而減少，很大程度上是因?yàn)楹暧^經(jīng)濟(jì)環(huán)境的轉(zhuǎn)好有關(guān),。

營業(yè)周期表明企業(yè)需要多久時(shí)間才能將應(yīng)收賬款和存貨轉(zhuǎn)為現(xiàn)金,，而20xx到20xx,，營業(yè)周期從31.35上升到33.89，說明企業(yè)短期資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度減慢,，營運(yùn)能力有所下降,，而20xx年的營業(yè)周期驟減到3.21，較大程度很可能是當(dāng)年宏觀形勢(shì)大好導(dǎo)致,。

企業(yè)營業(yè)資本周轉(zhuǎn)率從20xx的8.49降低到20xx的2.28,，說明企業(yè)營運(yùn)資金運(yùn)用效率降低，短期資產(chǎn)營運(yùn)能力低,，營運(yùn)資金利用效果差,，而20xx年突然增加到86。61的原因由于宏觀形勢(shì)較好,，企業(yè)可以在使用較少資金的情況下,，實(shí)現(xiàn)較多銷售收入，導(dǎo)致營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率較高,。

1,、企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率20xx年及20xx年保持在3—4的穩(wěn)定范圍內(nèi)，但存在一定的減少,，比率較低，說明企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)營運(yùn)能力較差，變現(xiàn)能力較差,，企業(yè)短期償債能力較差,，且企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)注意,。而20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的突然上漲,，很大程度與20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的上漲有關(guān),。

2,、企業(yè)的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從20xx到20xx不斷上漲,，20xx到20xx漲幅較大，說明企業(yè)在這三年對(duì)于固定資產(chǎn)，利用充分,，投資得當(dāng),，結(jié)構(gòu)比較合理，能夠充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效率。

3、企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不斷下降,，但是保持在2—3的范圍內(nèi),，說明企業(yè)的營運(yùn)能力有所增加,，進(jìn)而分析各項(xiàng)資產(chǎn)對(duì)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變動(dòng)的影響,，很大程度是由于存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的影響導(dǎo)致,。

四,、盈利能力分析

（一）盈利能力分析

盈利能力主要是指企業(yè)利用各種經(jīng)濟(jì)資源賺取利潤的能力,，也稱為資金增值能力，通常表現(xiàn)為企業(yè)一定期間收益額大小和收益額的構(gòu)成,。反映公司盈利能力的指標(biāo)很多,，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、資產(chǎn)凈利率,、凈資產(chǎn)收益率等?，F(xiàn)在我們就通過每股收益、凈資產(chǎn)收益率,、資產(chǎn)利潤率這三個(gè)指標(biāo)來分析青島海爾集團(tuán)近幾年來的盈利能力從以上各表中可以看出,，海爾集團(tuán)從20xx年開始，青島海爾的營利能力大體維持在持續(xù)上升的走勢(shì)上,，尤其是近兩年年上升尤其較快,。從行業(yè)來說海爾的盈利能力還是不錯(cuò)的。銷售業(yè)績?cè)鲩L及新技術(shù)投入市場和大規(guī)模進(jìn)軍小家電的影響,，公司的盈利能力略有上升,，相比很多企業(yè)遭遇金融危機(jī)和激烈的市場競爭以及新的企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整虧損的狀況，海爾集團(tuán)在20xx年和20xx年的凈資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)利潤率都呈良好勢(shì)頭繼續(xù)增長,，這表現(xiàn)出家電作為硬性消費(fèi)品巨大的市場和在面臨金融危機(jī),、技術(shù)革新、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)所固有的優(yōu)勢(shì),，當(dāng)然也和海爾集團(tuán)不斷擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模,，積極占有市場大規(guī)模更新核心技術(shù)和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有關(guān)。但是也有一定的風(fēng)險(xiǎn),，近兩年，原材料價(jià)格的持續(xù)高位造成毛利率下滑,，各個(gè)廠家對(duì)接下來的經(jīng)濟(jì)環(huán)境存在擔(dān)憂造成整體價(jià)格下降,。盈利能力是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)獲取利潤的能力。企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)是否具有較強(qiáng)的盈利能力,，對(duì)企業(yè)的生存發(fā)展至關(guān)重要,。對(duì)海爾來說，這樣一個(gè)龐大的集團(tuán)企業(yè),，如果沒有高額利潤的支撐,，想要獲取繼續(xù)發(fā)展的能力顯然是不可能的。全年盈利能力如期提升,，凈利潤率達(dá)3.5%,。沒有h股利潤貢獻(xiàn)的情況下，公司的凈利潤率同比20xx年提升1ppt,，主要來自于毛利率提高,，期間費(fèi)用率仍維持高位，尚存改善空間,。

（二）收入結(jié)構(gòu)分析

（1）青島海爾20xx年度營業(yè)收入來源構(gòu)成

從海爾的營業(yè)收入來源分產(chǎn)品的構(gòu)成來看,，20xx年度主營業(yè)務(wù)收入主要來自于電冰箱和空調(diào)的生產(chǎn)和銷售；從分地區(qū)的情況看，國內(nèi)的銷售占了主營業(yè)務(wù)收入的絕大部分,。

毛利率尤其是冰箱產(chǎn)品毛利率較去年同期增幅較大,。xx年，公司業(yè)務(wù)綜合毛利23.13%,，較上年同期提高4.12個(gè)百分點(diǎn),，其中冰箱、空調(diào),、冰柜業(yè)務(wù)毛利分別同比提升8.01,、0.58、0.04個(gè)百分點(diǎn),，冰,、洗業(yè)務(wù)突出、空調(diào)業(yè)務(wù)滑坡是青島海爾xx年的突出特點(diǎn),。公司在冰箱行業(yè)具有較強(qiáng)的競爭優(yōu)勢(shì),，根據(jù)中怡康的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，公司的冰箱產(chǎn)品零售量份額,、零售額市場占有率分別為26.29%,、26.63%，分別同比提高0.54個(gè)百分點(diǎn),、0.58個(gè)百分點(diǎn),。一、二級(jí)市場的消費(fèi)升級(jí)與農(nóng)村市場消費(fèi)能力的釋放,，特別是“家電下鄉(xiāng)”政策的實(shí)施使得20xx年公司電冰箱業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入161億元,。毛利率達(dá)到31%。20xx年,，空調(diào)行業(yè)面臨整體需求下降,、庫存高企、產(chǎn)能利用率較低等諸多不利因素,，海爾空調(diào)業(yè)務(wù)下滑明顯,。

（2）海爾營業(yè)收入構(gòu)成的持續(xù)性分析

海爾的主營業(yè)務(wù)收入中，電冰箱的銷售收入近四年中一直保持著良好的持續(xù)性增長,，其比重也是占主營業(yè)務(wù)收入最大的,，空調(diào)的收入也保持在30%左右。從分地區(qū)的情況看,，境內(nèi)的收入在xx年增長了將近三倍,，xx到xx年占全部收入持續(xù)在80左右。

五,、償債能力分析

償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長期債務(wù)與短期債務(wù)的能力,。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,，企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營能力的重要標(biāo)志。下面我用流動(dòng)比率和速動(dòng)比率這兩個(gè)指標(biāo)來分析青島海爾集團(tuán)的短期償債能力,，用資產(chǎn)負(fù)債率和現(xiàn)金債務(wù)總額比這兩個(gè)指標(biāo)來分析其長期償債能力,。

流動(dòng)比率是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，表明企業(yè)每一元流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為償還的保證,，反映企業(yè)用可在短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)償還到期的流動(dòng)負(fù)債的能力,。

速動(dòng)比率是指速動(dòng)比率又稱酸性試驗(yàn)比率，是指企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率,。速動(dòng)資產(chǎn),，是指流動(dòng)資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的存貨、待攤費(fèi)用,、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失等后的余額,，包括貨幣資金、短期投資和應(yīng)收賬款等,。

資產(chǎn)負(fù)債率是一項(xiàng)衡量公司利用債權(quán)人資金進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)能力的指標(biāo),，也反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。

現(xiàn)金債務(wù)總額比是經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量總額與債務(wù)總額的比率,。該指標(biāo)旨在衡量企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力,，是評(píng)估企業(yè)中長期償債能力的重要指標(biāo)，同時(shí)它也是預(yù)測企業(yè)破產(chǎn)的可靠指標(biāo),。

通過表可以看到,，總的來說海爾集團(tuán)的償債能力很強(qiáng)，尤其是20xx年前期流動(dòng)比率超過2,，速動(dòng)比率超過了1,，但是這也是資金利用效率低的表現(xiàn)。盡管20xx年中期之后的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率都有所下降,，但不影響償債能力，并且資金利用率上升了,。資產(chǎn)負(fù)責(zé)率不斷上升,，導(dǎo)致長期償債能力有所降低，但是資產(chǎn)負(fù)債率沒有超過50%,，長期償債能力依然很強(qiáng),。但后期海爾的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率有一定波動(dòng)并有下降，其短期償債能力似乎不高,，資產(chǎn)負(fù)債率有一定的上升,，償債能力有所下降。但是通過對(duì)報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn),，其短期償債能力較弱只是其穩(wěn)健策略的體現(xiàn),，從長遠(yuǎn)來看，青島海爾的長期負(fù)償債能力并不弱，資產(chǎn)負(fù)債率在20xx年甚至還有較大的提升,，三年的現(xiàn)金負(fù)債總額比也都高于市場平均利率,，即使負(fù)債累累，靠新債還舊債的方式,，不僅能支撐企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn),，在國際大背景環(huán)境下還能做到收回外資持有的33%股權(quán)。海爾短期和長期償債能力都非常好,，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率比較合理,，償還到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)小，資產(chǎn)負(fù)債率很低,，而且固定資產(chǎn)比率也較低,，資產(chǎn)的流動(dòng)性比較好,，但是這樣雖然利息費(fèi)用低,，卻也使資產(chǎn)的利用率不夠高，海爾的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)還有進(jìn)一步優(yōu)化的潛力,。

六,、總體營運(yùn)能力分析

企業(yè)營運(yùn)能力主要指企業(yè)營運(yùn)資產(chǎn)的效率與效益,。企業(yè)營運(yùn)資產(chǎn)的效率主要指資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率或周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)營運(yùn)資產(chǎn)的效益則是指企業(yè)的產(chǎn)出額與資產(chǎn)占用額之間的比率,。通過對(duì)企業(yè)營運(yùn)能力的分析,，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運(yùn)行過程中存在的問題，為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益指明方向,。下面通過總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率這三個(gè)指標(biāo)，對(duì)青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營能力進(jìn)行分析,。

周轉(zhuǎn)率反映的是企業(yè)的收賬速度,，它說明一定期間內(nèi)公司應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)，一般來說,，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率越高越好,，表明公司收帳速度快，平均收賬期短,，壞帳損失少,，資產(chǎn)流動(dòng)快，償債能力強(qiáng),。而而存貨周轉(zhuǎn)率是指一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)銷售成本與存貨平均資金占用額的比率,，是衡量和評(píng)價(jià)企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn),、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理效率的綜合性指標(biāo),，在正常情況下,，如果企業(yè)經(jīng)營順利，存貨周轉(zhuǎn)率越高,，說明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)得越快,，企業(yè)的銷售能力越強(qiáng)。從上表可以看出,，青島海爾的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及存貨周轉(zhuǎn)率雖然總體上呈下降趨勢(shì)，但都高于標(biāo)準(zhǔn)值,，證明企業(yè)的銷售能力很強(qiáng),，各項(xiàng)指標(biāo)運(yùn)行速度都很快，再一次說明了公司穩(wěn)步發(fā)展的運(yùn)營情況,。下面,，我將截取20xx年的數(shù)據(jù)青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營能力指標(biāo)和格力電器以及美的電器這兩個(gè)中國食品行業(yè)的巨頭進(jìn)行對(duì)比，進(jìn)一步說明青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營能力,。

但是從運(yùn)營能力看,，格力電器的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率要明顯高于青島海爾，但是其存活周轉(zhuǎn)速度過慢直接影響了該企業(yè)的資產(chǎn)總值以及的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo),。通過以上表已經(jīng)看出了青島海爾未來的良好走勢(shì),，但是不可忽視美的電器、格力電器對(duì)其王者地位的挑戰(zhàn),。在金融環(huán)境惡劣的現(xiàn)今,，通過高效的資本運(yùn)轉(zhuǎn)、核心的技術(shù)革新,、產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)及時(shí)調(diào)整升級(jí)使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展仍然是企業(yè)在激烈市場競爭中的三大法寶,。

七、分析總結(jié)

（一）,、財(cái)務(wù)狀況總結(jié)

通過對(duì)青島海爾財(cái)務(wù)報(bào)表的分析,，發(fā)現(xiàn)其整體財(cái)務(wù)狀況還是比較良好的，在全球金融危機(jī)的巨大沖擊下仍能保持高速盈利,。特別值得肯定的是其運(yùn)營能力,，得益于張瑞敏先生對(duì)海爾的國際化戰(zhàn)略培訓(xùn)與富有成效的企業(yè)文化熏陶。在國內(nèi)嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下,，仍然保持著很高的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，這體現(xiàn)出青島海爾的高效的資金周轉(zhuǎn)速度,。保持資金鏈高速運(yùn)轉(zhuǎn),，使得青島海爾能在惡劣的經(jīng)濟(jì)環(huán)境與旺盛的市場需求中走出自己的路并且生存下去還保持高速的發(fā)展。

（二）,、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略建議

1,、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

通過對(duì)青島海爾財(cái)務(wù)報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn)其資本結(jié)構(gòu)是比較穩(wěn)定的,，在以后的資本結(jié)構(gòu)確定過程中，還應(yīng)考慮影響企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的其他因素,，即將未來的增長率,、業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn),、管理當(dāng)局的控制能力和金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的態(tài)度,、對(duì)海外公司的戰(zhàn)略部署及資本優(yōu)化一并考慮進(jìn)來。使企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化,。

2,、制定切實(shí)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略并加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制

盈利能力、償債能力,，運(yùn)營能力這三個(gè)方面的具體指標(biāo)都體現(xiàn)出青島海爾近三年的財(cái)務(wù)狀況在整體運(yùn)作良好,，公司一直保持一個(gè)穩(wěn)定發(fā)展的趨勢(shì)，在受前幾年的海外并購失敗陰云籠罩及國內(nèi)相關(guān)行業(yè)的激烈競爭一定程度上影響了了公司發(fā)展的速度,。因此建議公司根據(jù)整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃,，例如在進(jìn)行國際資本運(yùn)作及并購中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，國際生產(chǎn)環(huán)境的判斷上應(yīng)加強(qiáng)自己的實(shí)力,。并加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)控制,，通過信用政策管理、成本管理,、投資管理等一系列管理措施,，降低有形和無形成本，以提高資產(chǎn)的使用效率,。

海爾欲提高其盈利能力,，除其它手段以外，必須嚴(yán)格控制其成本和費(fèi)用支出,，提高內(nèi)部成本管理水平,，以達(dá)增加其權(quán)益利潤率的目的，另外海爾公司還需要注意控制其資產(chǎn)規(guī)模和管理能力,，增強(qiáng)其總資產(chǎn)的盈利能力,。如關(guān)注現(xiàn)金流、網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)新,、產(chǎn)品創(chuàng)新,、機(jī)制創(chuàng)新等。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告生成軟件篇三

在剛剛過去的20xx年,，我校堅(jiān)持以執(zhí)行預(yù)算為中心,，以節(jié)約費(fèi)用為重點(diǎn)，抓好單位財(cái)務(wù)管理工作,，嚴(yán)格遵守《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》,，為學(xué)校管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù),，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，在平凡的工作中取得了一定的成績,，現(xiàn)就2015年終財(cái)務(wù)分析如下:

本年度財(cái)政預(yù)算為84700元,，基本支出70700元，其他支出14000元,。

1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況

財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入67155元,。

2.事業(yè)支出情況

事業(yè)支出全年共支出62805元，其中:基本支出全年共支出40448元(辦公費(fèi)12422元,，水電費(fèi)2615元,，郵電費(fèi)924元，機(jī)車燃修費(fèi)2120元,，招待費(fèi)1292元,，修繕費(fèi)7594元，培訓(xùn)/差旅費(fèi)8044元,，設(shè)備購置費(fèi)5437元),。其他14641元。在所有支出中,，其中修繕費(fèi),、培訓(xùn)/差旅費(fèi)、開支較大,，主要原因是今年學(xué)校青島市規(guī)范化學(xué)校達(dá)標(biāo),，領(lǐng)導(dǎo)教師外出學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)較多，以及學(xué)校增加教學(xué)設(shè)備,、硬件也是很多的,。

3.年終決算情況

本年度單位共收入67155元，共支出62805元,，年末事業(yè)結(jié)余為4350元,。

1.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理。

固定資產(chǎn)是學(xué)校開展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件,，其種類繁多,，規(guī)格不一。我校加強(qiáng)這方面管理,，財(cái)務(wù)處在平時(shí)的報(bào)銷工作中,，對(duì)那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記,，并定期與使用部門進(jìn)行核對(duì),，確保帳實(shí)相符。通過清查盤點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題,，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整,。

2.重視日常財(cái)務(wù)收支管理,。

收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理,，既是緩解資金供需矛盾,，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn),。為了加強(qiáng)這一管理學(xué)校今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,，這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循,，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化,、制度化。對(duì)一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理,，極大地提高了資金的使用效益,，達(dá)到了節(jié)約支出的目的。

3.認(rèn)真做好年終決算工作,。

年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù),，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬,，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等,。針對(duì)報(bào)表撰寫出了學(xué)校年終財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)一年來的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究,，做出正確的評(píng)價(jià),，通過年終財(cái)務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn),，揭示出存在的問題,，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高我校財(cái)務(wù)管理水平,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告生成軟件篇四

一個(gè)企業(yè)經(jīng)營的好壞在于管理,，管理又在于決策，而財(cái)務(wù)分析工作又極大程度的關(guān)系著決策的準(zhǔn)確性,。由此可以看出,，財(cái)務(wù)分析在企業(yè)的發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用，本文通過分析體系所存在的問題,，進(jìn)而提出了一些改進(jìn)的措施,，希望能夠起到一定的幫助作用。

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要把財(cái)務(wù)分析作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要手段,，并建立一套完整的財(cái)務(wù)制度,，通過分析來不斷的提高企業(yè)管理的水平,。要讓財(cái)務(wù)人員明白搞好分析是企業(yè)發(fā)揮財(cái)務(wù)管理重要性作用的依據(jù)，不斷的鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員搞好財(cái)務(wù)分析,，提高分析的質(zhì)量,，從而達(dá)到完善企業(yè)經(jīng)營管理的目的，為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益提高有力的保障,。

企業(yè)運(yùn)用科學(xué)合理的財(cái)務(wù)制度來規(guī)范財(cái)務(wù)分析工作,，是一種較好的舉措。目前,，一些企業(yè)雖然建立了財(cái)務(wù)制度,，但還存在一定的缺陷。因此,，建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)制度是非常必要的,。企業(yè)可以在內(nèi)部設(shè)立專門的財(cái)務(wù)分析崗位，選聘專業(yè)的財(cái)務(wù)分析分院,，此外,，要在財(cái)務(wù)制度中明確財(cái)務(wù)人員的基本責(zé)任和目的，明確財(cái)務(wù)分析工作的質(zhì)量要求,。企業(yè)無論是在分析方法上的選擇,，還是在指標(biāo)上的確立，都要有一套科學(xué)和統(tǒng)一的規(guī)范,，這樣才能夠從根本上提高企業(yè)財(cái)務(wù)分析能力,。

企業(yè)在過去傳統(tǒng)的管理模式中，會(huì)計(jì)只一味的關(guān)注事后的反映和監(jiān)督工作,，卻完全忽略了事前的預(yù)測和決策,，這是極其關(guān)鍵的一個(gè)方面。決策時(shí)企業(yè)經(jīng)營管理的核心力量,，關(guān)系著整個(gè)企業(yè)的存亡,。而科學(xué)的預(yù)測又是決策制度產(chǎn)生的決定性因素，因此,，企業(yè)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在事前收集準(zhǔn)確的資料,，并運(yùn)用科學(xué)的方法作業(yè)會(huì)計(jì)預(yù)算，為企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ),。

企業(yè)在設(shè)計(jì)專門的財(cái)務(wù)分析崗位之外,，還要培養(yǎng)專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，不僅要培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員具備良好的分析能力,。還要讓他們具備對(duì)內(nèi)和對(duì)外報(bào)表的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)來源合理的修正能力,，使財(cái)務(wù)在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)揮重要的作用。

企業(yè)要不斷的完善違法會(huì)計(jì)行為的懲罰機(jī)制，把經(jīng)濟(jì)法律和會(huì)計(jì)法緊密的結(jié)合在一起,。在信息技術(shù)的條件下,，不斷的改進(jìn)會(huì)計(jì)的基本工作和推行會(huì)計(jì)管理信息化的改革措施，從根本上提高會(huì)計(jì)的工作效率和質(zhì)量,。

綜上所述,，在現(xiàn)行企業(yè)發(fā)展中，財(cái)務(wù)分析能夠幫助企業(yè)作出正確的決策,，提高管理能力，但是其在分析方法,、分析報(bào)表和分析指標(biāo)上還存在一定的局限性,。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況來不斷的改進(jìn)財(cái)務(wù)分析,，使能夠更加完善和合理,，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告生成軟件篇五

(一)總體財(cái)務(wù)績效水平

根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),，運(yùn)用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為xxxx本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高.

(二)公司分項(xiàng)績效水平

項(xiàng)目

公司評(píng)價(jià)

(一)資產(chǎn)負(fù)債表

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,，為xx萬元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,，建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.

流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大,，占xx%,，信用資產(chǎn)的比重次之，占xx%.

流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度,，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,，說明企業(yè)的'貨款的回收不夠理想,，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,，市場風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為xx%，長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,，流動(dòng)負(fù)債減少xx%,，長期負(fù)債減少xx%,，股東權(quán)益增長xx%.

流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為xx%,，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低.

本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,，xx%，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,，說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,，說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,，企業(yè)長期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動(dòng)，資金成本相對(duì)比較低.

(二)利潤及利潤分配表

1.利潤分析

(1)利潤構(gòu)成情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,，經(jīng)營性利潤xx萬元,，占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元，占利潤總額xx%.

(2)利潤增長情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額xx萬元,，較上年同期增長xx%.其中,，營業(yè)利潤比上年同期增長xx%，增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,，減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.

2.收入分析

本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng),，市場推廣工作成績很大,，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.

3.成本費(fèi)用分析

(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬元.其中，主營業(yè)務(wù)成本xx萬元,，占成本費(fèi)用總額xx;營業(yè)費(fèi)用xx萬元,，占成本費(fèi)用總額xx%;管理費(fèi)用xx萬元，占成本費(fèi)用總額xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬元,，占成本費(fèi)用總額xx%.

(2)成本費(fèi)用增長情況

本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬元,，增長xx%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元，增長xx%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬元,，降低xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬元,，增長xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬元,，降低xx%.

4.利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中，主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元,，主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元,，營業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤xx萬元,，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元,，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.

本期公司利潤總額增長率為xx%,，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績,，提請(qǐng)分析者予以高度重視，因?yàn)楣纠麧櫡e累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).

5.經(jīng)營成果總體評(píng)價(jià)

(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)

(2)收益質(zhì)量評(píng)價(jià)

凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,，衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo).本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為1.05，比上年同期提高了xx%,，說明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營性收益才是可靠的,，可持續(xù)的,，因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.

(3)利潤協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)

公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%，其中,，主營收入增長率為xx%,，說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降，收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平.主營業(yè)務(wù)成本增長率為xx%,，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻(xiàn)率有所提高,，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費(fèi)用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費(fèi)用率有所下降，營業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營業(yè)費(fèi)用的控制水平.管理費(fèi)用增長率為xx%.說明公司管理費(fèi)用率有所下降,，管理費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長率為xx%.說明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平.

(三)現(xiàn)金流量表

1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元，其中,，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.

(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元，其中,，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.

2.現(xiàn)金流動(dòng)性分析

(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比

現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,，償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59,，較上年同期大幅提高，說明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng),，現(xiàn)金支付能力快速提高,，債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高，有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,，較上年同期小幅提高,，說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高，現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng),，有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

財(cái)務(wù)分析報(bào)告生成軟件篇六

(一) 總體財(cái)務(wù)績效水平

根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),對(duì)其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為xxxx本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高.

(二) 公司分項(xiàng)績效水平

項(xiàng)目

公司評(píng)價(jià)

(一) 資產(chǎn)負(fù)債表

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.

流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.

流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為xx%,長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少xx%,長期負(fù)債減少xx%,股東權(quán)益增長xx%.

流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低.

本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低.

(二) 利潤及利潤分配表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

主營業(yè)務(wù)收入

主營業(yè)務(wù)成本

營業(yè)費(fèi)用

主營業(yè)務(wù)利潤

其他業(yè)務(wù)利潤

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營業(yè)利潤

營業(yè)外收支凈

利潤總額

所得稅

凈利潤

毛利率(%)

凈利率(%)

成本費(fèi)用利潤率(%)

凈收益營運(yùn)指數(shù)

1.利潤分析

(1) 利潤構(gòu)成情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,占利潤總額xx%.

(2) 利潤增長情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.

2.收入分析

本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng),市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.

3.成本費(fèi)用分析

(1) 成本費(fèi)用構(gòu)成情況

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)成本xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx;營業(yè)費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%;管理費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%.

(2) 成本費(fèi)用增長情況

本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.

4.利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤xx萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.

本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績,提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧櫡e累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).

5.經(jīng)營成果總體評(píng)價(jià)

(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)

(2) 收益質(zhì)量評(píng)價(jià)

凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo).本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的`,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.

(3) 利潤協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)

公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平.主營業(yè)務(wù)成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費(fèi)用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費(fèi)用率有所下降,營業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營業(yè)費(fèi)用的控制水平.管理費(fèi)用增長率為xx%.說明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長率為xx%.說明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平.

(三) 現(xiàn)金流量表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況(%)

經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

總現(xiàn)金流入量

經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

總現(xiàn)金流出量

現(xiàn)金流量凈額

1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.

(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.

2.現(xiàn)金流動(dòng)性分析

(1) 現(xiàn)金流入負(fù)債比

現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng),有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

(一) 償債能力分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況(%)

流動(dòng)比率

速動(dòng)比率

資產(chǎn)負(fù)債率(%)

有形凈值債務(wù)率(%)

現(xiàn)金流入負(fù)債比

綜合分?jǐn)?shù)

企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強(qiáng),在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng),是引起償債能力變化的主要指標(biāo).

(二) 經(jīng)營效率分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況(%)

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率

營業(yè)周期(天)

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營效率綜合分?jǐn)?shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績,公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高.提請(qǐng)分析者予以重視,公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益,降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì).在經(jīng)營效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng),是引起經(jīng)營效率變化的主要指標(biāo).

(三) 盈利能力分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況

總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)

凈資產(chǎn)收益率(%)

毛利率(%)

營業(yè)利潤率(%)

主營業(yè)務(wù)利潤率(%)

凈利潤率(%)

成本費(fèi)用利潤率(%)

企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)橛芰Φ臉O大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上非常有競爭力,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì).在盈利能力中,成本費(fèi)用利潤率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng),是引起盈利能力變化的主要指標(biāo).

(四) 企業(yè)發(fā)展能力分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況

主營收入增長率(%)

凈利潤增長率(%)

流動(dòng)資產(chǎn)增長率(%)

總資產(chǎn)增長率(%)

可持續(xù)增長率(%)

企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過對(duì)企業(yè)的成長性分析我們可以預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢(shì).公司本期成長能力綜合分?jǐn)?shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴(kuò)大市場需求,提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長性.提請(qǐng)分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢(shì)的概率很大.從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴(kuò)大市場,提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢(shì).在成長能力中,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動(dòng),是引起增長率變化的主要指標(biāo).

財(cái)務(wù)分析報(bào)告生成軟件篇七

(一) 總體財(cái)務(wù)績效水平

根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù),，運(yùn)用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財(cái)務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平,，比去年同期大幅升高,。

(二) 公司分項(xiàng)績效水平

(三) 財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示

運(yùn)用bba財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)陳述和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域,，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示,，具體指標(biāo)有流動(dòng)比率（清償能力）。

(四) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過濾結(jié)果提示

對(duì)公司一切公開披露的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析,，提煉出上市公司粉飾報(bào)表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征,，并據(jù)此建立了整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過濾模型。利用該模型進(jìn)行過濾后,，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征,。

(一) 資產(chǎn)負(fù)債表 主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：

公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長13.36%,。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,，為26,741.03萬元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移,。分析者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式,。

因此,，建議分析者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。

流動(dòng)資產(chǎn)中,，存貨資產(chǎn)的比重最大,，占43.80%，信用資產(chǎn)的比重次之,，占26.53%,。

流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度為9.50%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度,，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng)。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作,。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風(fēng)險(xiǎn)將增大,，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作,。總之,，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般。

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明：

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為30.97%,，長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平,。 企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,，流動(dòng)負(fù)債減少14.56%，長期負(fù)債減少28.20%,，股東權(quán)益增長40.33%,。

流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為14.56%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低,。

本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為5.77%、10.69%,，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,，說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高,，說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望,。未分配利潤比去年增長了226.12%,，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高,。總體上,，企業(yè)長期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱,。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動(dòng)，資金成本相對(duì)比較低,。

3.企業(yè)的財(cái)務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離：

流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤,、實(shí)現(xiàn)資金增值的生命力，是企業(yè)開展經(jīng)營活動(dòng)的支柱,。企業(yè)當(dāng)年的流動(dòng)資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%,，說明其流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下，應(yīng)當(dāng)引起注意,。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資,，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%,，我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu),、更新改造情況和其他投資情況。流動(dòng)負(fù)債比重偏離行業(yè)水平12.77%,，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的重要性和風(fēng)險(xiǎn)要高于行業(yè)水平,。結(jié)構(gòu)性負(fù)債（長期負(fù)債和所有者權(quán)益）比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的資金保證程度以及企業(yè)的相對(duì)獨(dú)立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平,。

(二) 利潤及利潤分配表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：

1.利潤分析

(1) 利潤構(gòu)成情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元,。其中，經(jīng)營性利潤60,567.29萬元,，占利潤總額104.66%,；投資收益-297.92萬元，占利潤總額-0.51%,；營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬元,，占利潤總額-4.15%。

(2) 利潤增長情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元,，較上年同期增長264.05%,。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長281.63%,，增加利潤總額44,696.50萬元,；投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬元,；營業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%,，減少營業(yè)外收支凈額2,500.01萬元,。

2.收入分析

財(cái)務(wù)分析報(bào)告生成軟件篇八

(一)資產(chǎn)負(fù)載表總體狀況的初步分析

從總體來看，企業(yè)的資產(chǎn)總額從3月份的1856901.27萬元減少到209月份的1742094.53萬元,，減少了6.18%,。一般認(rèn)為，企業(yè)資產(chǎn)總額的減少,，將會(huì)減少企業(yè)的競爭實(shí)力,。從結(jié)構(gòu)來看，企業(yè)9月份的資產(chǎn)總額中,，流動(dòng)資產(chǎn)占69.30%,，長期股權(quán)投資占1.44%，固定資產(chǎn)占11.67%,，無形資產(chǎn)占3.24%,。考慮到該公司為稀土生產(chǎn)企業(yè),，屬于壟斷資源板塊,，這樣的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，基本上可以滿足企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品生產(chǎn),、對(duì)外股權(quán)投資等戰(zhàn)略發(fā)展的要求,。

從結(jié)構(gòu)的變化來看，貨幣資產(chǎn)存量有所減少;存貨,、長期股權(quán)投資,、無形資產(chǎn)、其他流動(dòng)資產(chǎn)所占比重有所增加;應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款有所下降,，而應(yīng)收票據(jù),、預(yù)付款項(xiàng)、固定資產(chǎn),、在建工程有所增長，應(yīng)該成為分析過程中關(guān)注的重點(diǎn),。

從負(fù)債與所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)來看,，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債在總資產(chǎn)有較少減少的條件下也有所減少，9月份比3月份減少了10.81%,，所占比重也由3月份的37.38%下降為35.54%;非流動(dòng)負(fù)債有所增加,，9月份比3月份下降了0.57%，所占比重也由3月份的5.29%增加為5.67%;其中,，短期借款上升了12.46%,，長期借款下降了23.91%。所有者權(quán)益有所減少的原因是當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤所致,。

(二)資產(chǎn)負(fù)債表各主要項(xiàng)目的分析

1.對(duì)貨幣資金及其質(zhì)量的分析

從總體規(guī)模來看,，企業(yè)貨幣資金規(guī)模由3月份占總資產(chǎn)的17.02%,，下降為13.9%，比3月份貨幣資金規(guī)模有一定的下降,。從融資方面來說,，企業(yè)從債權(quán)人那里借入款項(xiàng)有所增加，表明企業(yè)的現(xiàn)金比較緊缺,。企業(yè)從各種渠道取得的貨幣資金及原有貨幣資金存量的重要運(yùn)用領(lǐng)域是:對(duì)外股權(quán)投資,、在建工程、無形資產(chǎn)的取得等,、因此,，對(duì)企業(yè)資金運(yùn)用質(zhì)量的分析，應(yīng)當(dāng)結(jié)合對(duì)有關(guān)項(xiàng)目的質(zhì)量分析,。

2.對(duì)在建工程質(zhì)量分析

從在建工程的規(guī)模來看,，9月份比3月份上升了73.7%，在建工程規(guī)模的擴(kuò)大為將來新增固定資產(chǎn)提供了重要保證,。

3.對(duì)無形資產(chǎn)質(zhì)量的分析

公司的行業(yè)特點(diǎn)決定了報(bào)表中披露的無形資產(chǎn)不只是土地使用權(quán),，還有商標(biāo)權(quán)、軟件系統(tǒng)等,，且9月份增幅為7.59%,，其所占的比重也有了小幅增長，表明公司的可持續(xù)發(fā)展能力和競爭能力有所提高,。值得注意的是,，公司近半年開發(fā)支出由3月份的1661.91增加到9月份的3454.89%，增長了107.89%,，說明企業(yè)自身開發(fā)無形資產(chǎn)的能力有了較大的提高,。

4.對(duì)短期債務(wù)情況的分析

該公司應(yīng)付票據(jù)9月份比3月份增加218.86%，應(yīng)付賬款9月份比3月份減少64.73,，說明企業(yè)的經(jīng)營狀況較為良好,，現(xiàn)金流情況得到了較大的改善，便于改善上下游企業(yè)之間的合作關(guān)系,。

5.對(duì)企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)的分析

在應(yīng)交稅費(fèi)方面,，公司3月份的應(yīng)交稅費(fèi)為30824.24萬元，9月份為-65480.83萬元,。這就是說,，公司存在提前預(yù)交稅金的情況，這可能表明公司的納稅環(huán)境較為緊張,，但也可能是公司為樹立良好的納稅形象所付出的代價(jià),。

(三)資產(chǎn)負(fù)債表的總體評(píng)價(jià)

綜上所述，企業(yè)的資產(chǎn)總體質(zhì)量較好，能夠維持企業(yè)的正常周轉(zhuǎn),。其中,，企業(yè)的資產(chǎn)中，存貨總額由小幅度的增長,，說明企業(yè)資金周轉(zhuǎn)順利;其他應(yīng)收款中關(guān)聯(lián)企業(yè)占用資金為0,，所以不用擔(dān)心。對(duì)企業(yè)的負(fù)債而言,，沒有明確支付期的負(fù)債呈下降的趨勢(shì),，而較高代價(jià)的短期借款卻呈上升趨勢(shì)，說明公司面臨的短期償債壓力較大,，但同時(shí)亦表明企業(yè)沒有充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用,。

二、利潤表分析

(一)利潤表總體狀況的初步分析

步分析,。

(二)利潤表主要項(xiàng)目的分析

1.對(duì)營業(yè)利潤的分析

就營業(yè)收入而言,，公司2012年9月份共實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入826220.15萬元，同比增長了131.42%,，說明公司的銷售情況非常好,。但公司的營業(yè)成本占營業(yè)收入的比重比3月份有所增加，但增幅小于營業(yè)收入的增幅,，說明毛利率在增長,。9月份資產(chǎn)減值損失增加較快，且對(duì)外投資出現(xiàn)了盈利,，對(duì)營業(yè)利潤產(chǎn)生了有力的影響,。在收入增長的前提下，營業(yè)稅費(fèi)和銷售費(fèi)用的增加實(shí)屬正常,，銷售費(fèi)用的增加可能說明公司加大了市場開拓的力度,，但也可能是費(fèi)用控制不當(dāng)。管理費(fèi)用總額及其占營業(yè)收入的比重有所下降,，說明公司在擴(kuò)大銷售的同時(shí)管理成本進(jìn)一步降低,。

2.對(duì)凈利潤的分析

由于公司營業(yè)外收入比3月份增長144.85%，但營業(yè)外支出增幅遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過營業(yè)外收入,，故對(duì)利潤總額的增長起到了消極的作用,。不過應(yīng)注意此項(xiàng)目不具備長久性和穩(wěn)定性，不應(yīng)成為利潤的主要來源,。

(三)利潤表的總評(píng)價(jià)

從公司利潤表揭示出來的信息可以看出,，公司業(yè)績上升的主要原因,，主要是銷售收入的規(guī)模增長較大,，另外某些費(fèi)用的下降也是公司利潤增長的又一源泉，而且資產(chǎn)減值損失和投資收益的大幅增長對(duì)利潤的增長起到了推動(dòng)的作用,，對(duì)此應(yīng)引起各方的關(guān)注,。

三,、現(xiàn)金流量表分析

(一)現(xiàn)金流量表總體狀況的初步分析

從總體上看，公司2012年9月份的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈額為-4999.35萬元,，同比降低了108.62%,。其中，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額為23536.44萬元,，較3月份上升了135.24%;投資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額為-49353.23萬元,，較3月份下降276.92%;籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額為20817.43萬元，較3月份下降84.90%,。

(二)現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目的分析

1.經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量分析

從報(bào)表上的內(nèi)容來看,，“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”增長了261.78%,，而“購買商品,、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”也增長了187.67%，對(duì)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額的影響似乎不大,，實(shí)際上也預(yù)示著公司經(jīng)營活動(dòng)規(guī)模的擴(kuò)大,。“銷售商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”的增加,，或者表明銷售規(guī)模上升，或者應(yīng)收賬款減少,，或者預(yù)收賬款增加;“購買商品,、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”比3月份支出增加，會(huì)使存貨規(guī)模增加,，或者預(yù)付賬款規(guī)模上升,，或者應(yīng)付賬款規(guī)模減少。

結(jié)合利潤表,、資產(chǎn)負(fù)債表分析,，“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”比3月份增加518850.09萬元,，增幅為261.78%,，而營業(yè)收入比3月份增加469198.2萬元，增幅為131.42%,，應(yīng)收票據(jù)增加了52.33%,，而應(yīng)收賬款減少了49.43%，顯然,，“銷售商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”明顯好于3月份，這是企業(yè)銷售規(guī)模的擴(kuò)大和加快資金回籠共同努力的結(jié)果。在營業(yè)收入增長的情況下,，“購買商品,、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”比3月份增長211197.77萬元，增幅為187.66%,，而營業(yè)成本增長232.44%,，存貨同比增長5638.25萬元，增幅為0.809%,，應(yīng)付賬款同比減少155489.96萬元,，減幅為49.43%,顯然，在銷售規(guī)模擴(kuò)大的情況下,，增加物資采購會(huì)引起“購買商品,、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”的增加。在收入增加的.情況下,，“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”有所增長應(yīng)屬正常,。“支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”比3月份增加7251.29萬元,，增幅為133.64%,，主要是由于“銷售費(fèi)用”、“營業(yè)稅費(fèi)”等增加,，導(dǎo)致了現(xiàn)金流出量的增加,。

總體上看，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額為正數(shù),，且比3月份增長135.24%,，能夠滿足公司經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金需要。

2.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析

險(xiǎn)特別需要報(bào)表使用者予以關(guān)注

3.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的分析

從現(xiàn)金流量表中可以看出,，公司籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入的主要來源是借款和籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金,，所收到的現(xiàn)金為305897.6萬元，比3月份增長了74.80%;償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金為191372.6萬元,，比3月份增長了537.90%,。這同樣表明公司的現(xiàn)金比較緊缺。從公司發(fā)展的實(shí)際請(qǐng)況來看,，靠借款與其他及籌資活動(dòng)中流入的現(xiàn)金補(bǔ)償了現(xiàn)金流入的不足,，滿足了經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金需求，也說明公司靠吸收借款與籌資活動(dòng)中吸收籌資的能力較強(qiáng),，面臨的融資環(huán)境還是比較寬松的,。

(三)現(xiàn)金流量表的總體評(píng)價(jià)

綜上，公司現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額為負(fù)數(shù),，主要是當(dāng)期投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量過大所致,，其體現(xiàn)了公司發(fā)展戰(zhàn)略的要求;當(dāng)年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù),，且比3月份有所增長，表明能夠滿足公司經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金需求,。

四、財(cái)務(wù)比率分析

為了進(jìn)行分析,，計(jì)算包鋼稀土高科技股份有限公司2012年半年(從3月份到9月份)的有關(guān)財(cái)務(wù)比率,，如下表所示。

包鋼稀土高科技股份有限公司財(cái)務(wù)比率分析表

由于條件所限,，沒有取得同類企業(yè)的可比性比率資料,，因而不能進(jìn)行企業(yè)間的比較。

(一)短期償債能力分析

從相關(guān)指標(biāo)中看出,，流動(dòng)比率,、速動(dòng)比率較3月份均略有下降，可以說明該公司2012年9月份的短期償債能力在下降,。

反映短期償債能力的指標(biāo),，除了流動(dòng)比率和速動(dòng)比率等指標(biāo)外，還應(yīng)當(dāng)考慮應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率的快慢,。該公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率較快,，有助于提高短期償債能力;不過公司短期償債的壓力也不小。

(二)長期償債能力分析

從相關(guān)指標(biāo)中看出,，公司的資產(chǎn)負(fù)債率較3月份有所下降,，為41.21%。從指標(biāo)本身來看,，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率處于中等偏下水平,，表明企業(yè)通過長期負(fù)債融資還有空間。此外,，必須強(qiáng)調(diào)的是,，對(duì)企業(yè)長期融資能力的評(píng)價(jià)，還應(yīng)充分考慮公司的盈利能力,。產(chǎn)權(quán)比率有所降低也表明負(fù)債的安全性比較大,，債權(quán)人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)有所降低。

(三)營運(yùn)能力分析

從相關(guān)指標(biāo)中看出,，公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)本年均有不同程度的提高,，說明公司資產(chǎn)的總體運(yùn)轉(zhuǎn)情況比較理想，這表明公司在營運(yùn)管理上取得了較好的成績,。當(dāng)然,，這與公司當(dāng)年收入規(guī)模的大幅增長以及應(yīng)收款項(xiàng)的下降時(shí)分不開的?？梢猿醪秸J(rèn)為,，企業(yè)資產(chǎn)的整體周轉(zhuǎn)質(zhì)量較高,。

(四)獲利能力分析

從相關(guān)指標(biāo)中看出，反映公司獲利能力的兩項(xiàng)指標(biāo)低于3月份,，說明該公司的獲利能力在下降,。由于固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)與企業(yè)的營業(yè)利潤之間有著內(nèi)在的聯(lián)系，該公司的上述周轉(zhuǎn)率很快,，進(jìn)而也提升了公司的盈利能力,。

(五)獲現(xiàn)能力分析

從相關(guān)指標(biāo)中看出，現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比有所上升,，而現(xiàn)金債務(wù)總額比指標(biāo)9月份比3月份有所下降,，表明公司現(xiàn)金流入對(duì)債務(wù)清償?shù)谋ＷC有所上升，償還短期債務(wù)的能力有所降低,，這與對(duì)短期償債能力的分析相吻合,。因此，如何在收入增長的同時(shí)提高獲現(xiàn)能力,，是企業(yè)在今后運(yùn)營管理中的重點(diǎn),。

五、綜合評(píng)價(jià)

綜合上述分析,，內(nèi)蒙古包鋼稀土高科技股份有限公司財(cái)務(wù)狀況,，經(jīng)營成果的形式比較樂觀。公司的盈利能力在不斷提高,。資產(chǎn)管理方面也卓有成效,，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度有所加快，營運(yùn)能力不斷增強(qiáng),。但值得注意的是,，資產(chǎn)總額呈現(xiàn)小幅下降，這對(duì)公司的市場占有率和規(guī)模不會(huì)產(chǎn)生太大的影響,，應(yīng)當(dāng)引起公司相關(guān)部門,、有關(guān)人事的注意。但也存在一些問題,，如產(chǎn)品存貨存在積壓,，短期償債能力有所下降;另外，對(duì)外投資的質(zhì)量也應(yīng)引起報(bào)表使用者的注意,。在流動(dòng)比率偏低的情況下,，如何通過進(jìn)一步提高資產(chǎn)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率、降低成本費(fèi)用?在對(duì)外投資比較單一,，以長期股權(quán)投資為主的情況下,，如何切實(shí)保證投資的質(zhì)量?這些問題是公司資產(chǎn)管理的當(dāng)務(wù)之急。進(jìn)一步地,，如何合理調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu),、是否可以考慮投資渠道多元化等也是值得公司管理層深思的,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告生成軟件篇九

1：公司名稱：四川長虹電器股份有限公司

證券簡稱：四川長虹證券代碼|600839

公司網(wǎng)址

經(jīng)營范圍：視頻產(chǎn)品、視聽產(chǎn)品,、空調(diào)產(chǎn)品,、電池系列產(chǎn)品、網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品,、

公司網(wǎng)址

經(jīng)營范圍：電視機(jī),、電冰箱、電冰柜,、洗衣機(jī)、熱水器,、微波爐,、以及洗碗機(jī)、電熨斗,、電吹風(fēng),、電炊具等小家電產(chǎn)品、廣播電視設(shè)備,、電子計(jì)算機(jī),、通訊產(chǎn)品、信息技術(shù)產(chǎn)品,、家用商用電器和電子產(chǎn)品的制造,、銷售和服務(wù)；衛(wèi)星電視地面廣播接收設(shè)備,。

行業(yè)類別：電器

公司網(wǎng)址

注冊(cè)地址：廣州市花都區(qū)新華街鏡湖大道8號(hào)辦公地址：廣州市花都區(qū)新華街鏡湖大道8號(hào)

主營業(yè)務(wù)：電聲產(chǎn)品的設(shè)計(jì)和生產(chǎn)

二,。三家公司08年財(cái)務(wù)指標(biāo)比較與比率分析

1、

主要財(cái)務(wù)指標(biāo)表

2009年12月31日

2,、資產(chǎn)與負(fù)債表

2008年12月31日

3,、現(xiàn)金流量表

2008年12月31日

4、

利潤構(gòu)成與盈利能力指標(biāo)表

2008年12月31日

5經(jīng)營與發(fā)展能力指標(biāo)表

2008年12月31日

三,。三家公司08年綜合簡要財(cái)務(wù)指標(biāo)表

四,。財(cái)務(wù)分析報(bào)告

由三家公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)比較表可以看出：

1：盈利能力：由凈資產(chǎn)收益率可以看出：國光電器股份有限公司盈利能力最強(qiáng)；

其次為四川長虹電器股份有限公司,；青島海信電器股份有限公司盈利能力最弱,。

2：公司經(jīng)營發(fā)展能力：由凈利潤增長率可以看出：四川長虹電器股份有限公司

經(jīng)營能力最強(qiáng)、最有發(fā)展前景,；國光電器股份有限公司其次,；青島海信電器股份有限公司經(jīng)營能力最弱、發(fā)展前景最差,。

3：公司負(fù)債：由資產(chǎn)負(fù)債比率可以看出四川長虹電器股份有限公司負(fù)債最大,，

償還壓力大：其次為國光電器股份有限公司,；青島海信有限公司負(fù)債最小，償還壓力最小且其速動(dòng)比率最高所以償還流動(dòng)負(fù)債的能力也越強(qiáng),。

4:收益能力與現(xiàn)金流動(dòng)：由凈利潤現(xiàn)金含量可以看出：青島海信電器股份有限公

司收益能力良好,，現(xiàn)金流動(dòng)性最強(qiáng)；其次為國光電器股份有限公司,；四川長虹電器股份有限公司收益最差,，現(xiàn)金流動(dòng)性最弱。

302元,，平均溢價(jià)2倍,，實(shí)現(xiàn)銷售收入70萬元，這在當(dāng)時(shí)同類電器有限公司中十分難得,。

公司凈利潤比上年有減少,，其主要原因有：

1、公司2009年當(dāng)期所得稅費(fèi)用調(diào)增979.70萬元,。2.公司2009年?duì)I業(yè)外收入調(diào)減338.66萬元,。3.公司2009年?duì)I業(yè)外支出調(diào)增478萬。4.調(diào)增資產(chǎn)減值損失150萬,。5.調(diào)增壞賬準(zhǔn)備230萬元,。6.調(diào)增人員費(fèi)用207萬元。7.調(diào)增財(cái)務(wù)費(fèi)用109萬元,。

五·電器市場受到全球金融,，次貸危機(jī)等因素的影響，使公司經(jīng)營面臨一定的風(fēng)險(xiǎn),。

1,、不可抗力風(fēng)險(xiǎn)

2008年底全球經(jīng)濟(jì)發(fā)生了重大金融和經(jīng)濟(jì)危機(jī)，國際貿(mào)易急劇萎縮,。

據(jù)家電協(xié)會(huì)判定如外部環(huán)境不發(fā)生好轉(zhuǎn),，我國電冰箱、冷柜,、洗衣機(jī)等家電的總產(chǎn)銷量2009年非常有可能出現(xiàn)下滑,。

2、國內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響

通過實(shí)施家電下鄉(xiāng)政策極大地啟動(dòng)和拉升農(nóng)村市場潛在的需求,，帶動(dòng)了電冰箱,、冷柜、洗衣機(jī)的內(nèi)銷量的增加,，對(duì)于家電行業(yè)渡過金融危機(jī),，抵御來自由于全球經(jīng)濟(jì)下降造成外部需求大幅度減少的風(fēng)險(xiǎn)具有積極意義和積極作用。

六,。公司內(nèi)部繼續(xù)深化改革,，轉(zhuǎn)變總部職能,，全面提升經(jīng)營管理質(zhì)量

（1）加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高行政支持系統(tǒng)的工作效率

通過引進(jìn)高素質(zhì)的專業(yè)人才,，加強(qiáng)對(duì)公司員工職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)技能的培養(yǎng),，全面提高公司員工的整體素質(zhì)，培養(yǎng)一支精明強(qiáng)干的高素質(zhì)團(tuán)隊(duì),，綜合提高北京旅游的核心競爭力,，提高并加強(qiáng)“人力資本”建設(shè)的意識(shí)和工作力度。

七·電器行業(yè)的`契機(jī)

通過引進(jìn)高素質(zhì)的專業(yè)人才,，加強(qiáng)對(duì)公司員工職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)技能的培養(yǎng),，全面提高公司員工的整體素質(zhì)，培養(yǎng)一支精明強(qiáng)干的高素質(zhì)團(tuán)隊(duì),，綜合提高北京旅游的核心競爭力,，提高并加強(qiáng)“人力資本”建設(shè)的意識(shí)和工作力度。

所以以電器為主的企業(yè)在面對(duì)全球金融危機(jī)時(shí),，牢牢抓住國家拉動(dòng)內(nèi)需和“家電下鄉(xiāng)”的契機(jī),，全力抓好家電產(chǎn)品市場零售批發(fā)和集團(tuán)采購的拓展,，保持平穩(wěn)健康發(fā)展的良好態(tài)勢(shì),。應(yīng)與著名企業(yè)聯(lián)姻，結(jié)成戰(zhàn)略性合作伙伴,，在某商品展示柜招標(biāo)中,，進(jìn)行招標(biāo)，與商品達(dá)成供貨意向,，還應(yīng)不斷細(xì)化市場,，在全國各省、自治區(qū),、直轄市均設(shè)立地級(jí)代理商,，每年分批召開地區(qū)經(jīng)銷商洽談會(huì)議，建立好良好的企業(yè)聲譽(yù),、靈活的營銷策略和優(yōu)良的產(chǎn)品質(zhì)量贏得客商和消費(fèi)者的青睞,，收到更多的經(jīng)銷商的親睞。還要抓好國際市場的開拓,。

國家實(shí)施“家電下鄉(xiāng)”政策,，無疑為以電器為主的企業(yè)實(shí)現(xiàn)跨越發(fā)展注入了強(qiáng)力的助推劑，預(yù)計(jì)今年冷柜產(chǎn)品的銷售同比可增長15%以上,，俞仲良對(duì)認(rèn)真落實(shí)國家“家電下鄉(xiāng)”政策,，積極應(yīng)對(duì)全球金融危機(jī)充滿期待。在財(cái)政部,、商務(wù)部,、農(nóng)業(yè)部等部委組織的“家電下鄉(xiāng)”招標(biāo)項(xiàng)目中積極中標(biāo),，將產(chǎn)品全國性銷售。為達(dá)到“家電下鄉(xiāng)”產(chǎn)品的技術(shù)要求,，公司要投入資金進(jìn)行技術(shù)改造,，擴(kuò)充生產(chǎn)線，改良生產(chǎn)設(shè)備和生產(chǎn)模具,，加大科技自主創(chuàng)新力度,，積極調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品性能,，同時(shí)選用科技含量較高的高效壓縮機(jī)及零部件,，使冷柜保溫性能更好、能耗更低,，真正實(shí)現(xiàn)“高效,、節(jié)能、環(huán)?！?。“家電下鄉(xiāng)”產(chǎn)品的質(zhì)量事關(guān)農(nóng)民的切身利益,，嚴(yán)把質(zhì)量管理,，狠抓原材料檢驗(yàn)、工藝流程和性能檢測,，確保電器達(dá)標(biāo)出廠,。同時(shí)，投入巨資完善建立全國售后服務(wù)網(wǎng)絡(luò),，在全國各地設(shè)立多家維修網(wǎng)點(diǎn),，確保每一個(gè)維修網(wǎng)點(diǎn)在顧客求助后24小時(shí)內(nèi)作出行動(dòng)，72小時(shí)內(nèi)處理好相關(guān)問題,，若不能解決則立即為顧客更換同型號(hào)產(chǎn)品,。市場的開拓必須要有強(qiáng)大的技術(shù)來支持。雄厚的技術(shù)力量和自主創(chuàng)新能力日益成為以電器為主的企業(yè)應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn),、開拓市場的強(qiáng)力引擎,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告

市場營銷

財(cái)務(wù)分析報(bào)告生成軟件篇十

目錄

第一部分生產(chǎn)經(jīng)營概況

第二部分經(jīng)營成果分析

第三部分資產(chǎn)負(fù)債狀況分析

第四部分現(xiàn)金流分析

第五部分風(fēng)險(xiǎn)分析

第六部分存在的主要問題與建議

第一部分生產(chǎn)經(jīng)營概況

上半年我公司生產(chǎn)經(jīng)營情況正常，無重大質(zhì)量與安全事故發(fā)生,，至本季末會(huì)計(jì)在建項(xiàng)目有27個(gè),，統(tǒng)計(jì)在建項(xiàng)目有22個(gè)，新簽合同額為33.75億元,。

上半年完成營業(yè)額10.97元,，相比上年同期營業(yè)額4.82億元增加6.15億元，增長127.43%。其中公路板塊10.3億元,，鐵路板塊0.59億元,，市政板塊0.08億元。營業(yè)成本9.99億元,，相比上年同期營業(yè)成本4.4億元,，增加5.59億元，增長127.05%,。

主要增長原因是去年及今年上半年中標(biāo)項(xiàng)目大幅增加,，今年處于施工大干階段，按照建造合同確認(rèn)的收入與去年相比有大幅提高,。

上半年實(shí)現(xiàn)利潤總額1581.73萬元,，比上年同期的498.22萬元增加1083.51萬元，增長217.47%,。其中,，公路板塊利潤總額1658.06萬元，鐵路板塊利潤總額-61.34萬元,，市政板塊-14.99萬元,，試驗(yàn)檢測公司-69.5萬元。

利潤增加的主要原因是去年中標(biāo)項(xiàng)目今年處于施工大干階段,，按照建造合同法確認(rèn)的收入和利潤相應(yīng)也大幅度增加,，另外公司通過加強(qiáng)管理、控制成本等措施,，促使各項(xiàng)目毛利率普遍得以提高,。

公司借資金中心款1.13億元,，資金占用利息845.45(資金占用1073.95,，其中借款利息228.50萬元，資金中心利息845.45萬元)利息共16.76萬元,，機(jī)關(guān)管理費(fèi)用占收入比重1.83%相比去年2.16%同期減少0.33%,，初步體現(xiàn)出了我公司加強(qiáng)管理產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益。

第二部分經(jīng)營成果分析

間接費(fèi)用總額5020.00萬元,，占主營業(yè)務(wù)收入4.58%,，與去年同期9.06%相比降低4.48%。

主要材料耗用表單位：元噸

項(xiàng)目年初存貨原材料中本期采購(1-6月)

平均單價(jià)數(shù)量金額平均單價(jià)數(shù)量金額

瀝青0.000.000.000.000.000.00

合計(jì)15406461.09334467124.56

項(xiàng)目本季度計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用(1-6月)期末存貨原材料(6月現(xiàn)場盤點(diǎn)數(shù)量)

平均單價(jià)數(shù)量金額平均單價(jià)數(shù)量金額

瀝青0.000.000.000.000.000.00

合計(jì)332415743.9925459450.09

上半年主要材料采購共計(jì)33446.71萬元,，耗用33241.57萬元,，期末余額2545.96萬元，其中采購較大項(xiàng)目為萬達(dá)三分部7163萬元,，永江4標(biāo)6018萬元,，凱羊五標(biāo)4567萬元，織納一標(biāo)3138萬元，畢都十標(biāo)3093萬元,，蘭渝鐵路2232萬元,，材料耗用較大項(xiàng)目為萬達(dá)三分部7260萬元，永江四分部6323萬元,，凱羊五標(biāo)4513萬元,，畢都十標(biāo)3274萬元，織納一標(biāo)2876萬元,，蘭渝鐵路2264萬元,。從以上項(xiàng)目可以看出，大部分都是在建或者正準(zhǔn)備大干項(xiàng)目,，存貨的增減屬于正常變動(dòng),。

第三部分財(cái)務(wù)狀況分析

上半年公司資產(chǎn)總額199066.22萬元，相比年初資產(chǎn)總額139132.20萬元增加59934.02萬元,，增長率為43.08%,，流動(dòng)資產(chǎn)余額164521.33萬元，相比年初114173.03萬元,，增加50348.3萬元,，增長44.10%，同時(shí)負(fù)債余額為182,441.45萬元,，相比年初124,061.06萬元增加58,380.39萬元,，增長率為47.06%，流動(dòng)負(fù)債余額182,220.75萬元,，相比年初123,843.90元,，增長47.14%;所有者權(quán)益余額16,624.77萬元，相比年初余額15,071.14萬元增加1,553.63萬元,，增長率為10.31%?，F(xiàn)將具體分析如下：

1、貨幣資金情況分析

本季末貨幣資金余額13881.52萬元,，相比年初12374.57萬元,，增加1506.95萬元，增加的原因一是由于部分項(xiàng)目與業(yè)主計(jì)量款的及時(shí)收回;二是公司進(jìn)一步加大了資金催收力度,，部分完工項(xiàng)目應(yīng)收質(zhì)保金得到收回,。

我公司在局資金中心存款9722.34萬元，同時(shí)借局款1.13億元,。

2,、存貨情況分析

本季末存貨余額92100.40萬元，相比年初56212.15萬元,，增加35888.25萬元,，增長率為63.84%,。其中已完工未結(jié)算期末余額87229.21萬元，相比年初52675.43萬元增加34553.78萬元,，其中減值損失期末余額26.09萬元,，相比年初28.26萬元減少2.17萬元。主要原因是由于我公司加大施工生產(chǎn)力度,，部分去年中標(biāo)項(xiàng)目剛進(jìn)場組織施工,，部分工程未達(dá)到與業(yè)主結(jié)算要求，形成已完工未結(jié)算金額較去年相比有所增加,，預(yù)計(jì)在后期隨著計(jì)量工作的展開將有所下降,。各項(xiàng)目已完工未結(jié)算金額如下(單位元)：

從下表可以看出，已完工未計(jì)算金額增長較快的幾個(gè)項(xiàng)目是永江四標(biāo)增加了9167.59萬元,，畢都增加了5689.17萬元崇靖四分部增加了5364.93萬元,，蘭渝鐵路增加了4905.39萬元。