在當(dāng)下這個社會中,，報(bào)告的使用成為日常生活的常態(tài)，報(bào)告具有成文事后性的特點(diǎn)。那么，報(bào)告到底怎么寫才合適呢,？下面我就給大家講一講優(yōu)秀的報(bào)告文章怎么寫,，我們一起來了解一下吧,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告生成軟件篇一

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和競爭的加劇,，財(cái)務(wù)分析對于公司的經(jīng)營決策起到了至關(guān)重要的作用。作為企業(yè)管理者,，了解公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容和方法,，能夠幫助我們更好地掌握公司的財(cái)務(wù)狀況，做出科學(xué)的決策,。在閱讀公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告的過程中,，我深刻認(rèn)識到財(cái)務(wù)分析對企業(yè)發(fā)展的重要性，并從中獲得了一些心得體會,。

首先,，財(cái)務(wù)分析是了解企業(yè)盈利能力的重要工具。財(cái)務(wù)報(bào)表中的利潤表可以清晰地展示企業(yè)在一段時間內(nèi)的收入來源以及各種費(fèi)用的支出情況,。通過對利潤表的分析,，我們可以了解到企業(yè)的盈利能力是否穩(wěn)定，是否具有增長潛力,。同時,，還可以分析企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入和其他收入項(xiàng)目的比例，判斷企業(yè)的盈利模式是否合理,。作為管理者,，我們要根據(jù)這些信息對企業(yè)的盈利能力進(jìn)行評估，為企業(yè)的未來發(fā)展做出合理的規(guī)劃,。

其次,，財(cái)務(wù)分析是了解企業(yè)償債能力的重要工具。企業(yè)的負(fù)債主要包括長期借款,、應(yīng)付賬款,、預(yù)付賬款等，而負(fù)債的規(guī)模和償債能力直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營狀況和發(fā)展前景,。通過對資產(chǎn)負(fù)債表的分析,，我們可以清晰地了解到企業(yè)的資產(chǎn)狀況,，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等,。同時,，還可以計(jì)算出企業(yè)的負(fù)債比率和速動比率等指標(biāo)，來評估企業(yè)的償債能力,。在日常經(jīng)營中,，我們要根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告制定合理的資金運(yùn)作策略，確保企業(yè)的償債能力和發(fā)展前景,。

再次,，財(cái)務(wù)分析是了解企業(yè)經(jīng)營效率的重要工具。經(jīng)營效率是企業(yè)獲得利益的能力,，直接關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)效果和經(jīng)濟(jì)效益,。財(cái)務(wù)報(bào)表中的現(xiàn)金流量表可以反映企業(yè)的經(jīng)營效率，包括經(jīng)營活動,、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量,。通過對現(xiàn)金流量表的分析，我們可以了解到企業(yè)的經(jīng)營活動是否正常,，是否能夠?qū)崿F(xiàn)持續(xù)的現(xiàn)金流入,，以及企業(yè)在投資和籌資方面的能力。在日常經(jīng)營中,，我們要根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告來分析和評估企業(yè)的經(jīng)營效率,，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取相應(yīng)的措施。

最后,，財(cái)務(wù)分析是了解企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ闹匾ぞ?。企業(yè)的發(fā)展?jié)摿κ瞧髽I(yè)持續(xù)發(fā)展的動力，直接決定了企業(yè)的發(fā)展速度和發(fā)展方向,。在財(cái)務(wù)分析報(bào)告中,，我們可以通過對現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表等報(bào)表的分析,，了解到企業(yè)的盈利能力,、負(fù)債規(guī)模以及資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。同時,，我們還可以通過比較分析企業(yè)與同行業(yè)或者競爭對手的財(cái)務(wù)指標(biāo),，來評估企業(yè)的發(fā)展?jié)摿ΑＷ鳛槠髽I(yè)管理者,，我們在制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和擴(kuò)大市場份額時,，要結(jié)合財(cái)務(wù)分析報(bào)告中的數(shù)據(jù)和信息，確定合適的目標(biāo)和方向,。

總之,，財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)管理者了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和決策制定的重要工具,。通過對財(cái)務(wù)分析報(bào)告的閱讀和分析，我們可以更加清晰地了解到企業(yè)的盈利能力,、償債能力,、經(jīng)營效率和發(fā)展?jié)摿ΑＶ挥袦?zhǔn)確地掌握這些信息,，并在日常經(jīng)營活動中靈活運(yùn)用,，才能幫助企業(yè)更好地應(yīng)對挑戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展,。因此,，作為企業(yè)管理者，我們應(yīng)該重視并善于運(yùn)用財(cái)務(wù)分析報(bào)告,，將其作為決策的重要參考依據(jù),。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告生成軟件篇二

通過對20xx企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析可以了解企業(yè)整體的財(cái)務(wù)管理水平，本選題旨在對20xx年xx有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析從而反映出公司整體的財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的情況,，但是單純從財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)據(jù)還不能直接或間接說明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，特別是不能說明企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞和經(jīng)營成果的高低,，因此通過各種方法對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，找出企業(yè)存在的不足,，為企業(yè)的管理者更好的經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù),，并且提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

國內(nèi)學(xué)者陳曉紅在《完善企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系的思考》一文中認(rèn)為科學(xué)合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系,，對于企業(yè)決策者和信息使用者來說顯得十分重要,。張新民、錢愛民在《財(cái)務(wù)報(bào)表分析精要》中指出,，目前常用的財(cái)務(wù)狀況的方法包括比率分析法,、比較分析法、趨勢分析法,。荊新,、王化成在《財(cái)務(wù)管理學(xué)》中寫道：財(cái)務(wù)報(bào)表的分析經(jīng)歷了由資產(chǎn)負(fù)債表到利潤表再到現(xiàn)金流量表的分析，也經(jīng)歷了一個由外部分析擴(kuò)大到內(nèi)部分析的過程,。

戴維,。霍金斯教授結(jié)合實(shí)際的企業(yè)情況寫出了《公司財(cái)務(wù)報(bào)表與分析一書》一文,，文中對財(cái)務(wù)報(bào)表在公司管理過程中的作用給予了肯定,。日本著名會計(jì)學(xué)專家森疼一男針對日本企業(yè)活動對財(cái)務(wù)的影響寫出了《企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動與財(cái)務(wù)分析》，其中指出現(xiàn)金流量表在企業(yè)發(fā)展過程中的作用,，逐漸使財(cái)務(wù)報(bào)表充實(shí)完善,。

本課題主要的研究內(nèi)容是：

1,、介紹xx有限公司概況。

2,、對xx有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析,，主要進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表分析，以及償債能力分析,，營運(yùn)能力分析,，獲利能力分析，發(fā)展能力分析,。

3,、通過以上分析找出公司存在的問題。

4,、針對上面提出的問題提出相對應(yīng)的建議,。

擬采取的方法有：

1、趨勢分析法：根據(jù)企業(yè)近幾年的會計(jì)報(bào)表,，比較各個有關(guān)項(xiàng)目的金額,、增減方向及幅度，從而揭示當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的增減變化及其發(fā)展趨勢,。

2,、比率分析法：在同一財(cái)務(wù)報(bào)表的不同項(xiàng)目之間，或在不同報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目之間進(jìn)行對比,，以計(jì)算出的比率反映各個項(xiàng)目之間的相互關(guān)系,，據(jù)此評價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

3,、因素分析法：確定影響綜合性指標(biāo)的各個因素,，按照一定的順序逐個用是技術(shù)替換影響因素的基數(shù),，借以計(jì)算各項(xiàng)因素影響程度。

主要難點(diǎn)：

1、由于理論知識不足,，在做財(cái)務(wù)報(bào)表分析時有些問題分析不透徹,。

2,、資料收集困難,，大量重要信息可能獲取不全面。

解決辦法：

1,、系統(tǒng)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)表,，會計(jì)，財(cái)務(wù)管理相關(guān)書籍,，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)理論,、分析方法，針對企業(yè)現(xiàn)狀進(jìn)行分析,，就相關(guān)問題與同學(xué)討論分析或咨詢指導(dǎo)教師,。

2,、通過多種途徑查閱資料，參閱相關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法及情況,，及時與企業(yè)溝通以獲得更多的內(nèi)部資料,，結(jié)合實(shí)際提出合理化的建議。

3,、向指導(dǎo)老師咨詢,，與同學(xué)互相討論。

第六周至第七周開題報(bào)告準(zhǔn)備及開題答辯

第八周撰寫論文提綱

第九周至第十周論文初稿,，外文譯文

第十一周至第十三周論文修改

第十四周至第十五周論文定稿,、輸出、答辯準(zhǔn)備

第十六周畢業(yè)論文答辯

財(cái)務(wù)報(bào)表能夠全面的反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況等,，但是單純從報(bào)表上的數(shù)據(jù)不能說明企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞與經(jīng)營成果的高低,，只有將財(cái)務(wù)指標(biāo)與相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較才能說明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況所處的地位，因此要進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析,。從目前的企業(yè)發(fā)展來看,，財(cái)務(wù)管理不但是一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，還是關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)核算和整體經(jīng)營的重要手段之一,。在財(cái)務(wù)管理過程中,，財(cái)務(wù)報(bào)表分析是一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容，通過對財(cái)務(wù)報(bào)表的有效分析,，可以獲知企業(yè)整體財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況,，并以此為依據(jù)，制定企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略,，提高企業(yè)經(jīng)營管理的實(shí)效性,。

基于這種考慮,，在企業(yè)經(jīng)營管理過程中,，應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)表分析引起足夠的重視，并認(rèn)識到財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重要性,，推動財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作取得實(shí)效,。它為企業(yè)的投資者、債權(quán)人,、經(jīng)營者及其他利益相關(guān)者了解企業(yè)過去,、評價(jià)企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測企業(yè)未來,、做出正確決策提供了準(zhǔn)確的信息和依據(jù),。它可以評價(jià)一個企業(yè)經(jīng)營績效的大小，可以為政府,、稅收,、金融等部門進(jìn)行監(jiān)管提供依據(jù),，此外，通過分析,，隨時找出企業(yè)在理財(cái)中存在的問題,，不斷進(jìn)行調(diào)整，提出相應(yīng)的措施,，保證企業(yè)的各項(xiàng)工作按既定的目標(biāo)進(jìn)行,，由此可見，財(cái)務(wù)報(bào)表分析是企業(yè)經(jīng)營管理中不可或缺的一部分,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告生成軟件篇三

〔提要〕財(cái)務(wù)報(bào)表分析一般通過整理和分析財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中相關(guān)信息,，并結(jié)合報(bào)表以外的補(bǔ)充信息，綜合分析和比較施工企業(yè)一定時期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果以及企業(yè)現(xiàn)金流量情況,。有效的建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告可以為財(cái)務(wù)報(bào)告使用者提供經(jīng)營決策和控制工作的依據(jù),。本文首先概述財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的、作用,、內(nèi)容以及基本方法,；其次，詳細(xì)分析建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析中存在的問題,；最后,，提出解決施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析問題的對策。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè),；財(cái)務(wù)報(bào)表分析

中圖分類號：f23文獻(xiàn)標(biāo)識碼：a

收錄日期：20xx年7月7日

一,、

1、目的,。20世紀(jì)初期,，財(cái)務(wù)報(bào)表分析這一詞產(chǎn)生。最初,，記賬核算是財(cái)務(wù)報(bào)表分析的唯一目的,，主要用于分析銀行的信用服務(wù)的，后來,，財(cái)務(wù)報(bào)表分析才逐漸成為投資者分析各個企業(yè)能力和財(cái)務(wù)狀況的晴雨表,。如今的財(cái)務(wù)報(bào)表分析已經(jīng)全部融入到建筑施工企業(yè)的經(jīng)營管理當(dāng)中，來滿足建筑施工企業(yè)對外部或內(nèi)部決策的需要,。

2,、作用。財(cái)務(wù)報(bào)表分析主要是指通過一定的方法或手段,，分析和研究財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)資料,、數(shù)據(jù)，揭示有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的關(guān)系和數(shù)據(jù)的變化趨勢，以便評價(jià)和預(yù)測財(cái)務(wù)活動實(shí)施情況,，為建筑施工企業(yè)管理者提供直接,、真實(shí)的經(jīng)濟(jì)決策信息，是管理者做出正確經(jīng)營決策的依據(jù),。

3,、內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)表分析的結(jié)果是給不同的使用者分析和使用的,，每個使用者都有各自的分析側(cè)重點(diǎn),，但有時也有時也會有共同的要求。其主要內(nèi)容包括以下幾點(diǎn)：資本的結(jié)構(gòu)分析,、建筑施工企業(yè)獲利能力的分析,、建筑施工企業(yè)償債能力的分析、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動分析,、成本費(fèi)用的分析,、運(yùn)用資金效率的分析等內(nèi)容。

4,、基本方法,。分析財(cái)務(wù)報(bào)表的基本方法主要包括以下三種：（1）財(cái)務(wù)比率分析法。該分析方法是將有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的金額進(jìn)行對比,，分析出一系列具有邏輯關(guān)系和意義的財(cái)務(wù)比率,，據(jù)此來揭示被分析建筑施工企業(yè)某一段期間內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的一種分析方法,。具體而言,，財(cái)務(wù)比率分析法包括償債能力比率、盈利能力比率,、營運(yùn)能力比率等,；（2）財(cái)務(wù)報(bào)表比較分析法。該方法是對本建筑施工企業(yè)不同期間的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析方法,，它可以對建筑施工企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力,、盈利能力和財(cái)務(wù)狀況變動趨勢做出分析，分析一個建筑施工企業(yè)較長時期的動態(tài)經(jīng)營狀況,；（3）財(cái)務(wù)報(bào)表趨勢分析法,。該方法是利用建筑施工企業(yè)會計(jì)報(bào)表所提供的相關(guān)數(shù)據(jù)資料,，將幾期連續(xù)相同指標(biāo)的比率,，進(jìn)行定基或環(huán)比對比，計(jì)算出這些指標(biāo)未來增減變動的方向和數(shù)額變動幅度,。

二,、

1、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中數(shù)據(jù)存在的問題,。在對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析,，必須取得與財(cái)務(wù)報(bào)表分析相關(guān)的數(shù)據(jù)資料,，因此會計(jì)數(shù)據(jù)是進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析的關(guān)鍵，而會計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性直接影響建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果的準(zhǔn)確性,。目前,，許多建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)和會計(jì)信息都不夠精確，有些建筑施工企業(yè)在提供會計(jì)數(shù)據(jù)時只提供一些關(guān)鍵性的會計(jì)信息,，很少提供關(guān)聯(lián)性小的會計(jì)信息,，有些建筑施工企業(yè)甚至為了向外界展示建筑施工企業(yè)效益，采取弄虛作假的方式來達(dá)到目的,。使信息,、數(shù)據(jù)使用者無法分析出關(guān)注建筑施工企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況。

除此之外,，由于一些建筑施工企業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)周期過長,，造成分析后財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)果已經(jīng)無法真實(shí)反映建筑施工企業(yè)目前的經(jīng)營狀況，因此建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)時常存在滯后性,。

2,、分析建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表方法存在的問題。財(cái)務(wù)報(bào)表的分析方法可以幫助建筑施工企業(yè)正確評價(jià)財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營成果,、現(xiàn)金流量情況，幫助管理者做出正確的決策方案,。常用的財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法使用的重點(diǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù),，但這些分析方法只注重?cái)?shù)據(jù)發(fā)生的變化，而無法更深入地探究數(shù)據(jù)發(fā)生變化的原因,。因此,，傳統(tǒng)的分析方法忽略了建筑施工企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化問題，導(dǎo)致分析結(jié)果缺乏一定的客觀性,、準(zhǔn)確性以及正確性,。

除此之外，財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法也存在一定的滯后性,。其中,，比率分析法和趨勢分析法的分析結(jié)果的滯后性最為明顯，當(dāng)被分析建筑施工企業(yè)之間的口徑不統(tǒng)一或評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不一致時,，便會造成財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果失去真實(shí)性,。

3、分析財(cái)務(wù)比率存在的問題,。財(cái)務(wù)比率分析包括三個面,，即償債能力分析、盈利能力分析以及營運(yùn)能力分析。其分析的數(shù)據(jù)主要來源于建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,，由于財(cái)務(wù)比率存在一定的問題,，導(dǎo)致分析的結(jié)果無法體現(xiàn)其應(yīng)有的價(jià)值。因此,，所財(cái)務(wù)比率分析結(jié)果中存在問題,，也就是財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果中存在的問題。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一,，財(cái)務(wù)比率分析不夠嚴(yán)密,；第二，建筑施工企業(yè)之間的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不一同,；第三,，財(cái)務(wù)比率。

4,、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析不夠全面,。財(cái)務(wù)報(bào)表分析依據(jù)建筑施工企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表對建筑施工企業(yè)運(yùn)行的各個方面進(jìn)行了全面系統(tǒng)的分析，但是財(cái)務(wù)報(bào)表分析過程中沒有充分地考慮到建筑施工企業(yè)運(yùn)營過程中的其他影響因素,，例如企業(yè)發(fā)展的環(huán)境,、建筑施工企業(yè)未來大的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營趨勢。當(dāng)前不夠全面的財(cái)務(wù)報(bào)表分析,，使得分析出的結(jié)果很難反映出建筑施工企業(yè)真實(shí)的發(fā)展?fàn)顩r,。

三、

1,、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)必須真實(shí)可靠,。財(cái)務(wù)報(bào)表中使用的各種數(shù)據(jù)必須真實(shí)可靠，能夠真實(shí)地反映建筑施工企業(yè)某一段期間內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量狀況,。由于財(cái)務(wù)報(bào)表中涉及大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確的計(jì)算這些數(shù)據(jù),，才能確保數(shù)字的.真實(shí)性與可靠性,，這就要求相關(guān)財(cái)務(wù)工作人員在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時，必須認(rèn)真核對數(shù)據(jù),、辨別數(shù)據(jù)的翔實(shí)并核對資料的完整性,，在取得的數(shù)據(jù)中不能存在估計(jì)或推算的數(shù)據(jù)，也不能存在弄虛作假的數(shù)據(jù),。

2,、進(jìn)一步完善建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法。建筑施工企業(yè)應(yīng)該建立科學(xué)的綜合財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法,，將定量分析與定性分析結(jié)合到一起,，將不可計(jì)量因素考慮在分析結(jié)果中，進(jìn)行綜合判斷,，修正單一分析方法中的誤差,，使分析結(jié)果更趨于實(shí)際。在實(shí)際應(yīng)用過程中,，可以結(jié)合比率分析法和比較分析法,，也可以結(jié)合比率分析法和趨勢分析法，或是結(jié)合趨勢分析法和比較分析法,?？傊瑹o論使用什么財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法,，都要結(jié)合建筑施工企業(yè)自身的財(cái)務(wù)特點(diǎn),，以及當(dāng)時相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)信息和投資者的投資方向等采取相應(yīng)的分析方法。

3,、正確應(yīng)用財(cái)務(wù)比率分析法分析建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,。建筑施工企業(yè)應(yīng)該正確利用財(cái)務(wù)比率分析方法。在實(shí)際工作中,，財(cái)務(wù)分析工作人員應(yīng)該結(jié)合財(cái)務(wù)比率的三種分析方法計(jì)算出建筑施工企業(yè)相應(yīng)的資金流動比率,、資金周轉(zhuǎn)比率、資產(chǎn)負(fù)債率以及建筑施工企業(yè)的營業(yè)利潤率等相關(guān)信息,。除此之外,，相關(guān)財(cái)務(wù)分析人員在實(shí)際工作當(dāng)中，應(yīng)該盡可能地多掌握被分析的信息與背景資料,，為財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作打好基礎(chǔ),，盡量減少財(cái)務(wù)比率分析的錯誤。

4,、注重建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的全面性,。在分析建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表時，除了要注重財(cái)務(wù)報(bào)表分析數(shù)據(jù)取得的真實(shí)性,、有效性以及財(cái)務(wù)分析方法應(yīng)用的合理性外,，還要注重分析建筑施工企業(yè)的背景和財(cái)務(wù)報(bào)表中的附注。其中,，對于建筑施工企業(yè)背景的分析,，應(yīng)當(dāng)注重被分析建筑施工企業(yè)所處行業(yè)的背景信息和建筑施工企業(yè)經(jīng)營策略；對于財(cái)務(wù)報(bào)表附注的分析,，應(yīng)當(dāng)充分地了解,、更深入的研究相關(guān)附注信息與財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績之間的關(guān)系，正確地掌握附注披露的重點(diǎn)和要點(diǎn),。

四,、

在當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)社會中,，只有認(rèn)清當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形式，運(yùn)用多元化的分析方式,，突破建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的瓶頸,，才能提升建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的水平，才能提高建筑施工企業(yè)經(jīng)營決策的有效性,。

〔2〕張思菊,，陳雯娟.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的問題及改進(jìn)探討〔j〕.現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，20xx.

財(cái)務(wù)分析報(bào)告生成軟件篇四

財(cái)務(wù)分析的主體,，包括權(quán)益投資人,、債權(quán)人、經(jīng)理人員,、政府機(jī)構(gòu)和其他與企業(yè)有利益關(guān)系的人士,。他們出于不同目的使用財(cái)務(wù)報(bào)表，需要不同的信息,，采用不同的分析程序,。

投資人

投資人是指公司的權(quán)益投資人即普通股東。普通股東投資于公司的目的是擴(kuò)大自己的財(cái)富,。他們所關(guān)心的,，包括償債能力、收益能力以及風(fēng)險(xiǎn)等,。

權(quán)益投資人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,，是為了回答以下幾方面的問題：

1、公司當(dāng)前和長期的收益水平高低,，以及公司收益是否容易受重大變動的影響,；

2、財(cái)務(wù)狀況如何,，公司資本結(jié)構(gòu)決定的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬如何,；

3、與其他競爭者相比,，公司處于何種地位,。

債權(quán)人

債權(quán)人是指借款給企業(yè)并得到企業(yè)還款承諾的人。債權(quán)人關(guān)心企業(yè)是否具有償還債務(wù)的能力,。債權(quán)人可以分為短期債權(quán)人和長期債權(quán)人,。債權(quán)人的主要決策是決定是否給企業(yè)提供信用，以及是否需要提前收回債權(quán),。他們進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析是為了回答以下幾方面的問題：

1,、公司為什么需要額外籌集資金；

2,、公司還本付息所需資金的可能來源是什么,；

3,、公司對于以前的短期和長期借款是否按期償還；

4,、公司將來在哪些方面還需要借款,。

經(jīng)理人員

經(jīng)理人員是指被所有者聘用的、對公司資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行管理的個人組成的團(tuán)體,，有時稱之為“管理當(dāng)局”,。

經(jīng)理人員關(guān)心公司的財(cái)務(wù)狀況,、盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力,。經(jīng)理人員可以獲取外部使用人無法得到的內(nèi)部信息。他們分析報(bào)表的主要目的是改善報(bào)表,。

政府機(jī)構(gòu)有關(guān)人士

政府機(jī)構(gòu)也是公司財(cái)務(wù)報(bào)表的使用人,，包括稅務(wù)部門、國有企業(yè)的管理部門,、證券管理機(jī)構(gòu),、會計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會保障部門等。他們使用財(cái)務(wù)報(bào)表是為了履行自己的監(jiān)督管理職責(zé),。

其他人士

其他人士：如職工,、中介機(jī)構(gòu)（審計(jì)人員、咨詢?nèi)藛T）等,。審計(jì)人員通過財(cái)務(wù)分析可以確定審計(jì)的重點(diǎn),，財(cái)務(wù)分析領(lǐng)域的逐漸擴(kuò)展與咨詢業(yè)的發(fā)展有關(guān)，一些國家“財(cái)務(wù)分析師”已經(jīng)成為專門職業(yè),，他們?yōu)楦黝悎?bào)表使用人提供專業(yè)咨詢,。

財(cái)務(wù)分析客體

財(cái)務(wù)分析的對象是企業(yè)的各項(xiàng)基本活動。財(cái)務(wù)分析就是從報(bào)表中獲取符合報(bào)表使用人分析目的的信息,，認(rèn)識企業(yè)活動的特點(diǎn),，評價(jià)其業(yè)績，發(fā)現(xiàn)其問題,。

企業(yè)的基本活動分為籌資活動,、投資活動和經(jīng)營活動三類。

籌資活動是指籌集企業(yè)投資和經(jīng)營所需要的資金,，包括發(fā)行股票和債券,、取得借款，以及利用內(nèi)部積累資金等,。

投資活動是指將所籌集到的資金分配于資產(chǎn)項(xiàng)目,，包括購置各種長期資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。投資是企業(yè)基本活動中最重要的部分,。

經(jīng)營活動是在必要的籌資和投資前提下,，運(yùn)用資產(chǎn)賺取收益的活動,，它至少包括研究與開發(fā)、采購,、生產(chǎn),、銷售和人力資源管理等五項(xiàng)活動。經(jīng)營活動是企業(yè)收益的主要來源,。

企業(yè)的三項(xiàng)基本活動是相互聯(lián)系的,，在業(yè)績評價(jià)時不應(yīng)把它們割裂開來。

財(cái)務(wù)分析的起點(diǎn)是閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表,，終點(diǎn)是做出某種判斷（包括評價(jià)和找出問題）,，中間的財(cái)務(wù)報(bào)表分析過程，由比較,、分類,、類比、歸納,、演繹,、分析和綜合等認(rèn)識事物的步驟和方法組成。其中分析與綜合是兩種最基本的邏輯思維方法,。因此,，財(cái)務(wù)分析的過程也可以說是分析與綜合的統(tǒng)一。

財(cái)務(wù)報(bào)表分析不同于企業(yè)分析,、經(jīng)營分析和經(jīng)濟(jì)活動分析等概念,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告生成軟件篇五

在剛剛過去的20xx年，我校堅(jiān)持以執(zhí)行預(yù)算為中心,，以節(jié)約費(fèi)用為重點(diǎn),，抓好單位財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格遵守《行政事業(yè)單位會計(jì)制度》,，為學(xué)校管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù),，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，在平凡的工作中取得了一定的成績,，現(xiàn)就2015年終財(cái)務(wù)分析如下:

本年度財(cái)政預(yù)算為84700元,，基本支出70700元，其他支出14000元,。

1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況

財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入67155元,。

2.事業(yè)支出情況

事業(yè)支出全年共支出62805元，其中:基本支出全年共支出40448元(辦公費(fèi)12422元,，水電費(fèi)2615元,，郵電費(fèi)924元，機(jī)車燃修費(fèi)2120元,，招待費(fèi)1292元,，修繕費(fèi)7594元,，培訓(xùn)/差旅費(fèi)8044元，設(shè)備購置費(fèi)5437元),。其他14641元,。在所有支出中，其中修繕費(fèi),、培訓(xùn)/差旅費(fèi),、開支較大，主要原因是今年學(xué)校青島市規(guī)范化學(xué)校達(dá)標(biāo),，領(lǐng)導(dǎo)教師外出學(xué)習(xí)機(jī)會較多,，以及學(xué)校增加教學(xué)設(shè)備、硬件也是很多的,。

3.年終決算情況

本年度單位共收入67155元,，共支出62805元,，年末事業(yè)結(jié)余為4350元,。

1.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理。

固定資產(chǎn)是學(xué)校開展業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件,，其種類繁多,，規(guī)格不一。我校加強(qiáng)這方面管理,，財(cái)務(wù)處在平時的報(bào)銷工作中,，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時進(jìn)行固定資產(chǎn)登記,，并定期與使用部門進(jìn)行核對,，確保帳實(shí)相符。通過清查盤點(diǎn)能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞,，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題,，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整,。

2.重視日常財(cái)務(wù)收支管理,。

收支管理是一個單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理,，既是緩解資金供需矛盾,，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn),。為了加強(qiáng)這一管理學(xué)校今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,，這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循,，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化,、制度化,。對一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益,，達(dá)到了節(jié)約支出的目的,。

3.認(rèn)真做好年終決算工作。

年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù),，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬,，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會計(jì)報(bào)表等,。針對報(bào)表撰寫出了學(xué)校年終財(cái)務(wù)分析報(bào)告,，對一年來的收支活動進(jìn)行分析和研究，做出正確的評價(jià),，通過年終財(cái)務(wù)分析,，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，揭示出存在的問題,，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作,，提高我校財(cái)務(wù)管理水平。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告生成軟件篇六

一個企業(yè)經(jīng)營的好壞在于管理,，管理又在于決策,，而財(cái)務(wù)分析工作又極大程度的關(guān)系著決策的準(zhǔn)確性。由此可以看出,，財(cái)務(wù)分析在企業(yè)的發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用,，本文通過分析體系所存在的問題，進(jìn)而提出了一些改進(jìn)的措施,，希望能夠起到一定的幫助作用,。

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要把財(cái)務(wù)分析作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要手段，并建立一套完整的財(cái)務(wù)制度,，通過分析來不斷的提高企業(yè)管理的水平,。要讓財(cái)務(wù)人員明白搞好分析是企業(yè)發(fā)揮財(cái)務(wù)管理重要性作用的依據(jù)，不斷的鼓勵財(cái)務(wù)人員搞好財(cái)務(wù)分析,，提高分析的質(zhì)量,，從而達(dá)到完善企業(yè)經(jīng)營管理的目的，為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益提高有力的保障,。

企業(yè)運(yùn)用科學(xué)合理的財(cái)務(wù)制度來規(guī)范財(cái)務(wù)分析工作,，是一種較好的舉措。目前,，一些企業(yè)雖然建立了財(cái)務(wù)制度,，但還存在一定的缺陷。因此，建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)制度是非常必要的,。企業(yè)可以在內(nèi)部設(shè)立專門的財(cái)務(wù)分析崗位,，選聘專業(yè)的財(cái)務(wù)分析分院，此外,，要在財(cái)務(wù)制度中明確財(cái)務(wù)人員的基本責(zé)任和目的,，明確財(cái)務(wù)分析工作的質(zhì)量要求。企業(yè)無論是在分析方法上的選擇,，還是在指標(biāo)上的確立,，都要有一套科學(xué)和統(tǒng)一的規(guī)范，這樣才能夠從根本上提高企業(yè)財(cái)務(wù)分析能力,。

企業(yè)在過去傳統(tǒng)的管理模式中,，會計(jì)只一味的關(guān)注事后的反映和監(jiān)督工作，卻完全忽略了事前的預(yù)測和決策,，這是極其關(guān)鍵的一個方面,。決策時企業(yè)經(jīng)營管理的核心力量，關(guān)系著整個企業(yè)的存亡,。而科學(xué)的預(yù)測又是決策制度產(chǎn)生的決定性因素,，因此，企業(yè)會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在事前收集準(zhǔn)確的資料,，并運(yùn)用科學(xué)的方法作業(yè)會計(jì)預(yù)算,，為企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ),。

企業(yè)在設(shè)計(jì)專門的財(cái)務(wù)分析崗位之外,，還要培養(yǎng)專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，不僅要培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員具備良好的分析能力,。還要讓他們具備對內(nèi)和對外報(bào)表的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)來源合理的修正能力,，使財(cái)務(wù)在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)揮重要的作用。

企業(yè)要不斷的完善違法會計(jì)行為的懲罰機(jī)制,，把經(jīng)濟(jì)法律和會計(jì)法緊密的結(jié)合在一起,。在信息技術(shù)的條件下，不斷的改進(jìn)會計(jì)的基本工作和推行會計(jì)管理信息化的改革措施,，從根本上提高會計(jì)的工作效率和質(zhì)量,。

綜上所述，在現(xiàn)行企業(yè)發(fā)展中,，財(cái)務(wù)分析能夠幫助企業(yè)作出正確的決策,，提高管理能力，但是其在分析方法,、分析報(bào)表和分析指標(biāo)上還存在一定的局限性,。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況來不斷的改進(jìn)財(cái)務(wù)分析，使能夠更加完善和合理,，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo),，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告生成軟件篇七

1,、 歷史沿革 ,。 公司實(shí)收資本為 萬元，其中： 萬元,，占%,； 萬元，占%,； 萬元,，占%。

2,、 經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔(dān) 等業(yè)務(wù),。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3、 公司的組織結(jié)構(gòu),、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實(shí)際,，公司按照精簡、高效,，保證信息暢通,、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,，降低管理成本的原則,，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

4、 財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)

財(cái)務(wù)部職能（略）

財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái) 務(wù)部共有x人,，副總兼財(cái)務(wù)部部長x人,、財(cái)務(wù)處處長x人、財(cái)務(wù)處副處長x人,、成本價(jià)格處副處長x人,、會計(jì)員x人。

財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)（略）

1,、 主要會計(jì)政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定,，會計(jì)年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣,，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù),。壞賬準(zhǔn) 備按應(yīng)收賬款期末余額的%計(jì)提；存貨按永續(xù)盤存制,；長期投資按權(quán)益法核算,；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán) 責(zé)發(fā)生制確認(rèn),；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法,。

2、 主要稅收政策

主要稅種,、稅率主 要稅種,、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%,、房產(chǎn)稅%,、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的'x%,。

享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅,。

（一） 財(cái)務(wù)管理制度（略）

（二） 內(nèi)部控制制度

1、 內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金

2,、 內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范——采購與付款

3,、 物資管理制度

4、 產(chǎn)成品管理制度

5,、 關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定

“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬元,，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行： ,；賬號：

“應(yīng)收賬款”分析應(yīng) 收賬款余額：年初x萬元,，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元,、一年以上兩年以下x萬元,、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元,。預(yù)計(jì)回收額x萬元,。

“其他應(yīng)收款”分析 其他應(yīng)收款余額：年初x萬元，期末x萬元,。余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元,、三年以上x萬元,。預(yù)計(jì)回收額x萬元。

“預(yù)付賬款”（無）

“存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料x萬元,、低值易耗品x萬元,、在制品x萬元、庫存商品x萬元,，年初構(gòu)成：原材料萬元,、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元,。原材 料增加x萬元,，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元,，庫存商品減少x萬元,。

“長期債權(quán)投資”（無）

“長期股權(quán)投資”分析對 xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告生成軟件篇八

青島海爾股份有限公司（股票代：60xx90,，一下簡稱“青島海爾”）1984年創(chuàng)立于中國青島，是世界白色家電第一品牌,。目前,，海爾在全球建立了21個工業(yè)園，24個制造工廠,，xx個綜合研發(fā)中心,，19個海外貿(mào)易公司，全球員工超過7萬人,。20xx年,，海爾全球營業(yè)額實(shí)現(xiàn)1243億元，品牌價(jià)值812億元,，連續(xù)8年蟬聯(lián)中國最有價(jià)值品牌榜首,。20xx年，海爾全球營業(yè)額實(shí)現(xiàn)1357億元,，品牌價(jià)值855億元,，連續(xù)9年蟬聯(lián)中國最有價(jià)值品牌榜首。海爾積極履行社會責(zé)任,，援建了128所希望小學(xué)和1所希望中學(xué),，制作212集科教動畫片《海爾兄弟》，是2008年北京奧運(yùn)會全球唯一白電贊助商,。

海爾公司主要從事電冰箱,、空調(diào)器、電冰柜,、洗碗機(jī),、燃?xì)庠畹刃〖译娂捌渌嚓P(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營。品牌旗下冰箱,、空調(diào),、洗衣機(jī)、電視機(jī),、熱水器,、電腦,、手機(jī)、家居集成等18個產(chǎn)品被評為中國名牌,，其中海爾冰箱,、洗衣機(jī)還被國家質(zhì)檢總局評為首批中國世界名牌，20xx年8月30日,，海爾被英國《金融時報(bào)》評為“中國十大世界級品牌”之首,。20xx年，在《亞洲華爾街日報(bào)》組織評選的“亞洲企業(yè)200強(qiáng)”中,，海爾集團(tuán)連續(xù)第四年榮登“中國內(nèi)地企業(yè)綜合領(lǐng)導(dǎo)力”排行榜榜首,。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴(kuò)張而快速上升,。

青島海爾所屬行業(yè)為日用電器制造業(yè),，經(jīng)營范圍包括電冰箱、電冰柜,、船用電冰箱,、微波爐、真空包裝機(jī),、空調(diào)器,、電磁管、洗衣機(jī),、熱水器,、電風(fēng)扇、電飯鍋及配件,、通訊設(shè)備制造,；主要產(chǎn)品有電冰箱、電冰柜,、船用電冰箱,、微波爐、真空包裝機(jī),、空調(diào)器,、電磁管、洗衣機(jī),、熱水器,、電風(fēng)扇、電飯鍋及配件,、通訊設(shè)備。

截止到20xx年上半年,，海爾累計(jì)申請專利9258項(xiàng),，其中發(fā)明專利2532項(xiàng)。在自主知識產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上,，海爾已參與19項(xiàng)國際標(biāo)準(zhǔn)的制定,，其中5項(xiàng)國際標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)發(fā)布實(shí)施，這表明海爾自主創(chuàng)新技術(shù)在國際標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)域得到了認(rèn)可,；20xx年海爾入選世界品牌價(jià)值實(shí)驗(yàn)室編制的《中國購買者滿意度第一品牌》,，排名第四。海爾已躋身世界級品牌行列,，其影響力正隨著全球市場的擴(kuò)張而快速上升。

二,、分析

資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析：

海爾集團(tuán)（60xx90）資產(chǎn)負(fù)債表

在近三年的資產(chǎn)負(fù)債表中,，20xx年和20xx年的各項(xiàng)數(shù)據(jù)均沒有太大的差異,，20xx年比20xx年的各項(xiàng)數(shù)據(jù)均略微增加，這說明公司在這個階段處于平穩(wěn)發(fā)展時期,，各方面都沒有太大的變動,。但是到了20xx年，海爾集團(tuán)的資產(chǎn)規(guī)模有了大幅度提升,，從20xx年末的12，230,，597,，777.64元增長到20xx年年末的17，497,，152,，530.38元，%的增幅,。通過對上表負(fù)債和所有者權(quán)益的分析發(fā)現(xiàn),，這種資產(chǎn)的大幅度增長主要來源于負(fù)債的增加。

從20xx年的4,，529,，540，037,。40元增加到20xx年的8,，744,，913，487.44元,，%,，主要得益于海爾xx年全球銷售額增長百分之十帶來的銷售收入大幅增加的同時，因?yàn)閿U(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模而加大擴(kuò)張力度導(dǎo)致負(fù)債急劇升高,。在xx—xx年聯(lián)系兩年全球白色家電銷售穩(wěn)坐龍頭老大時,，海爾的選擇是急速擴(kuò)張以增加利潤。同時可以看到,，相比20xx年和20xx年,，20xx年的所有者權(quán)益也有所增加，主要得益于xx年完成了對德意志銀行所持有的33%海爾集團(tuán)股份的收購,。

三,、營運(yùn)能力分析

20xx年企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率大約增加到20xx年的7倍，20xx年降低到7.4,。說明企業(yè)20xx年,，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)較快，周轉(zhuǎn)效率較高,，而20xx及20xx周轉(zhuǎn)率維持在13以下,，可以看出20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率的突然提高很大程度上是因?yàn)榧译娤锣l(xiāng)、節(jié)能補(bǔ)貼,、以舊換新等行業(yè)刺激政策有效拉動了國內(nèi)市場需求下的行業(yè)環(huán)境導(dǎo)致企業(yè)收入增加,，從而提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率，而不是因?yàn)槠髽I(yè)的管理能力的提高,。因此20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率下降,，，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)增加19.76天,，說明企業(yè)對于現(xiàn)金的管理能力存在很大的下滑,。

企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)呈現(xiàn)穩(wěn)定增長，但存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)較低,，20xx年存貨水平低于20xx年存貨水平,，而企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)反而增加，很大程度上可能因?yàn)?0xx年銷售收入的增加,。20xx存貨數(shù)量,，銷售收入約為20xx年的兩倍，而存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加可能由于銷售收入增加的幅度大于存貨增加的幅度,。說明企業(yè)的產(chǎn)品銷售額不斷增長,，企業(yè)的銷售能力加強(qiáng)。

存貨與日銷售額比20xx年出現(xiàn)特殊情況,，20xx與20xx保持在21—22的穩(wěn)定范圍內(nèi),，但比率較大,，說明企業(yè)的控制較為穩(wěn)定,，存貨控制較差,。20xx年存貨與日銷售額比，降低到1.31,，說明企業(yè)在20xx年的存貨控制良好,，這說明企業(yè)需要在未來提高存貨控制能力。

企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較高,，平均收現(xiàn)期叫短,，但是出現(xiàn)穩(wěn)中有降的趨勢，說明企業(yè)應(yīng)該注意應(yīng)收賬款的回收速度,，以避免企業(yè)的資產(chǎn)過多地呆滯在應(yīng)收賬款上,，資金不能及時回流。

企業(yè)的應(yīng)收賬款與日銷售額比從20xx年的9.42上升到12.75,，說明企業(yè)在應(yīng)收賬款的控制上有松懈,，但也間接說明企業(yè)的銷售額增加了。而20xx年銷售額的增加并沒有帶來應(yīng)收賬款與日銷售額比的增加,，反而減少,，很大程度上是因?yàn)楹暧^經(jīng)濟(jì)環(huán)境的轉(zhuǎn)好有關(guān)。

營業(yè)周期表明企業(yè)需要多久時間才能將應(yīng)收賬款和存貨轉(zhuǎn)為現(xiàn)金,，而20xx到20xx,，營業(yè)周期從31.35上升到33.89，說明企業(yè)短期資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度減慢,，營運(yùn)能力有所下降,，而20xx年的營業(yè)周期驟減到3.21，較大程度很可能是當(dāng)年宏觀形勢大好導(dǎo)致,。

企業(yè)營業(yè)資本周轉(zhuǎn)率從20xx的8.49降低到20xx的2.28,，說明企業(yè)營運(yùn)資金運(yùn)用效率降低，短期資產(chǎn)營運(yùn)能力低,，營運(yùn)資金利用效果差,，而20xx年突然增加到86。61的原因由于宏觀形勢較好,，企業(yè)可以在使用較少資金的情況下,，實(shí)現(xiàn)較多銷售收入，導(dǎo)致營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率較高,。

1,、企業(yè)的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率20xx年及20xx年保持在3—4的穩(wěn)定范圍內(nèi)，但存在一定的減少,，比率較低,，說明企業(yè)的流動資產(chǎn)營運(yùn)能力較差,，變現(xiàn)能力較差，企業(yè)短期償債能力較差,，且企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)注意,。而20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的突然上漲，很大程度與20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的上漲有關(guān),。

2,、企業(yè)的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從20xx到20xx不斷上漲，20xx到20xx漲幅較大,，說明企業(yè)在這三年對于固定資產(chǎn),，利用充分，投資得當(dāng),，結(jié)構(gòu)比較合理,，能夠充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效率。

3,、企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不斷下降,，但是保持在2—3的范圍內(nèi)，說明企業(yè)的營運(yùn)能力有所增加,，進(jìn)而分析各項(xiàng)資產(chǎn)對總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變動的影響,，很大程度是由于存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的影響導(dǎo)致。

四,、盈利能力分析

（一）盈利能力分析

盈利能力主要是指企業(yè)利用各種經(jīng)濟(jì)資源賺取利潤的能力,，也稱為資金增值能力，通常表現(xiàn)為企業(yè)一定期間收益額大小和收益額的構(gòu)成,。反映公司盈利能力的指標(biāo)很多,，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率,、資產(chǎn)凈利率,、凈資產(chǎn)收益率等。現(xiàn)在我們就通過每股收益,、凈資產(chǎn)收益率,、資產(chǎn)利潤率這三個指標(biāo)來分析青島海爾集團(tuán)近幾年來的盈利能力從以上各表中可以看出，海爾集團(tuán)從20xx年開始,，青島海爾的營利能力大體維持在持續(xù)上升的走勢上,，尤其是近兩年年上升尤其較快。從行業(yè)來說海爾的盈利能力還是不錯的,。銷售業(yè)績增長及新技術(shù)投入市場和大規(guī)模進(jìn)軍小家電的影響,，公司的盈利能力略有上升，相比很多企業(yè)遭遇金融危機(jī)和激烈的市場競爭以及新的企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整虧損的狀況，海爾集團(tuán)在20xx年和20xx年的凈資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)利潤率都呈良好勢頭繼續(xù)增長,，這表現(xiàn)出家電作為硬性消費(fèi)品巨大的市場和在面臨金融危機(jī),、技術(shù)革新、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級所固有的優(yōu)勢,，當(dāng)然也和海爾集團(tuán)不斷擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模,，積極占有市場大規(guī)模更新核心技術(shù)和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有關(guān)。但是也有一定的風(fēng)險(xiǎn),，近兩年,，原材料價(jià)格的持續(xù)高位造成毛利率下滑，各個廠家對接下來的經(jīng)濟(jì)環(huán)境存在擔(dān)憂造成整體價(jià)格下降,。盈利能力是指企業(yè)在一定時期內(nèi)獲取利潤的能力。企業(yè)的經(jīng)營活動是否具有較強(qiáng)的盈利能力,，對企業(yè)的生存發(fā)展至關(guān)重要,。對海爾來說，這樣一個龐大的集團(tuán)企業(yè),，如果沒有高額利潤的支撐,，想要獲取繼續(xù)發(fā)展的能力顯然是不可能的,。全年盈利能力如期提升,，凈利潤率達(dá)3.5%。沒有h股利潤貢獻(xiàn)的情況下,，公司的凈利潤率同比20xx年提升1ppt,，主要來自于毛利率提高,，期間費(fèi)用率仍維持高位，尚存改善空間,。

（二）收入結(jié)構(gòu)分析

（1）青島海爾20xx年度營業(yè)收入來源構(gòu)成

從海爾的營業(yè)收入來源分產(chǎn)品的構(gòu)成來看,，20xx年度主營業(yè)務(wù)收入主要來自于電冰箱和空調(diào)的生產(chǎn)和銷售；從分地區(qū)的情況看,，國內(nèi)的銷售占了主營業(yè)務(wù)收入的絕大部分,。

毛利率尤其是冰箱產(chǎn)品毛利率較去年同期增幅較大。xx年,，公司業(yè)務(wù)綜合毛利23.13%,，較上年同期提高4.12個百分點(diǎn)，其中冰箱,、空調(diào),、冰柜業(yè)務(wù)毛利分別同比提升8.01、0.58,、0.04個百分點(diǎn),，冰、洗業(yè)務(wù)突出、空調(diào)業(yè)務(wù)滑坡是青島海爾xx年的突出特點(diǎn),。公司在冰箱行業(yè)具有較強(qiáng)的競爭優(yōu)勢,，根據(jù)中怡康的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，公司的冰箱產(chǎn)品零售量份額,、零售額市場占有率分別為26.29%,、26.63%，分別同比提高0.54個百分點(diǎn),、0.58個百分點(diǎn),。一、二級市場的消費(fèi)升級與農(nóng)村市場消費(fèi)能力的釋放,，特別是“家電下鄉(xiāng)”政策的實(shí)施使得20xx年公司電冰箱業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入161億元,。毛利率達(dá)到31%。20xx年,，空調(diào)行業(yè)面臨整體需求下降,、庫存高企、產(chǎn)能利用率較低等諸多不利因素,，海爾空調(diào)業(yè)務(wù)下滑明顯,。

（2）海爾營業(yè)收入構(gòu)成的持續(xù)性分析

海爾的主營業(yè)務(wù)收入中，電冰箱的銷售收入近四年中一直保持著良好的持續(xù)性增長,，其比重也是占主營業(yè)務(wù)收入最大的,，空調(diào)的收入也保持在30%左右。從分地區(qū)的情況看,，境內(nèi)的收入在xx年增長了將近三倍,，xx到xx年占全部收入持續(xù)在80左右。

五,、償債能力分析

償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長期債務(wù)與短期債務(wù)的能力,。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營能力的重要標(biāo)志,。下面我用流動比率和速動比率這兩個指標(biāo)來分析青島海爾集團(tuán)的短期償債能力,，用資產(chǎn)負(fù)債率和現(xiàn)金債務(wù)總額比這兩個指標(biāo)來分析其長期償債能力。

流動比率是指企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率,，表明企業(yè)每一元流動負(fù)債有多少流動資產(chǎn)作為償還的保證,，反映企業(yè)用可在短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)償還到期的流動負(fù)債的能力。

速動比率是指速動比率又稱酸性試驗(yàn)比率,，是指企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率,。速動資產(chǎn)，是指流動資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的存貨,、待攤費(fèi)用,、待處理流動資產(chǎn)損失等后的余額,，包括貨幣資金、短期投資和應(yīng)收賬款等,。

資產(chǎn)負(fù)債率是一項(xiàng)衡量公司利用債權(quán)人資金進(jìn)行經(jīng)營活動能力的指標(biāo),，也反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。

現(xiàn)金債務(wù)總額比是經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量總額與債務(wù)總額的比率,。該指標(biāo)旨在衡量企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力,，是評估企業(yè)中長期償債能力的重要指標(biāo)，同時它也是預(yù)測企業(yè)破產(chǎn)的可靠指標(biāo),。

通過表可以看到,，總的來說海爾集團(tuán)的償債能力很強(qiáng)，尤其是20xx年前期流動比率超過2,，速動比率超過了1,，但是這也是資金利用效率低的表現(xiàn)。盡管20xx年中期之后的流動比率和速動比率都有所下降,，但不影響償債能力,，并且資金利用率上升了。資產(chǎn)負(fù)責(zé)率不斷上升,，導(dǎo)致長期償債能力有所降低，但是資產(chǎn)負(fù)債率沒有超過50%,，長期償債能力依然很強(qiáng),。但后期海爾的流動比率和速動比率有一定波動并有下降，其短期償債能力似乎不高，資產(chǎn)負(fù)債率有一定的上升，償債能力有所下降,。但是通過對報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn)，其短期償債能力較弱只是其穩(wěn)健策略的體現(xiàn)，從長遠(yuǎn)來看,，青島海爾的長期負(fù)償債能力并不弱,，資產(chǎn)負(fù)債率在20xx年甚至還有較大的提升,，三年的現(xiàn)金負(fù)債總額比也都高于市場平均利率,，即使負(fù)債累累,，靠新債還舊債的方式，不僅能支撐企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，在國際大背景環(huán)境下還能做到收回外資持有的33%股權(quán)。海爾短期和長期償債能力都非常好,，流動比率和速動比率比較合理,，償還到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)小,，資產(chǎn)負(fù)債率很低,，而且固定資產(chǎn)比率也較低，資產(chǎn)的流動性比較好,，但是這樣雖然利息費(fèi)用低,，卻也使資產(chǎn)的利用率不夠高，海爾的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)還有進(jìn)一步優(yōu)化的潛力,。

六,、總體營運(yùn)能力分析

企業(yè)營運(yùn)能力主要指企業(yè)營運(yùn)資產(chǎn)的效率與效益,。企業(yè)營運(yùn)資產(chǎn)的效率主要指資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率或周轉(zhuǎn)速度,。企業(yè)營運(yùn)資產(chǎn)的效益則是指企業(yè)的產(chǎn)出額與資產(chǎn)占用額之間的比率,。通過對企業(yè)營運(yùn)能力的分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運(yùn)行過程中存在的問題,，為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益指明方向,。下面通過總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率這三個指標(biāo),，對青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營能力進(jìn)行分析,。

周轉(zhuǎn)率反映的是企業(yè)的收賬速度，它說明一定期間內(nèi)公司應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù),，一般來說,，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率越高越好，表明公司收帳速度快,，平均收賬期短,，壞帳損失少，資產(chǎn)流動快,，償債能力強(qiáng),。而而存貨周轉(zhuǎn)率是指一定時期內(nèi)企業(yè)銷售成本與存貨平均資金占用額的比率，是衡量和評價(jià)企業(yè)購入存貨,、投入生產(chǎn),、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理效率的綜合性指標(biāo)，在正常情況下,，如果企業(yè)經(jīng)營順利,，存貨周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)得越快,，企業(yè)的銷售能力越強(qiáng)。從上表可以看出,，青島海爾的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及存貨周轉(zhuǎn)率雖然總體上呈下降趨勢,，但都高于標(biāo)準(zhǔn)值，證明企業(yè)的銷售能力很強(qiáng),，各項(xiàng)指標(biāo)運(yùn)行速度都很快,，再一次說明了公司穩(wěn)步發(fā)展的運(yùn)營情況。下面,，我將截取20xx年的數(shù)據(jù)青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營能力指標(biāo)和格力電器以及美的電器這兩個中國食品行業(yè)的巨頭進(jìn)行對比,，進(jìn)一步說明青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營能力。

但是從運(yùn)營能力看,，格力電器的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率要明顯高于青島海爾,，但是其存活周轉(zhuǎn)速度過慢直接影響了該企業(yè)的資產(chǎn)總值以及的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。通過以上表已經(jīng)看出了青島海爾未來的良好走勢,，但是不可忽視美的電器,、格力電器對其王者地位的挑戰(zhàn)。在金融環(huán)境惡劣的現(xiàn)今,，通過高效的資本運(yùn)轉(zhuǎn),、核心的技術(shù)革新、產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)及時調(diào)整升級使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展仍然是企業(yè)在激烈市場競爭中的三大法寶,。

七,、分析總結(jié)

（一）、財(cái)務(wù)狀況總結(jié)

通過對青島海爾財(cái)務(wù)報(bào)表的分析,，發(fā)現(xiàn)其整體財(cái)務(wù)狀況還是比較良好的,，在全球金融危機(jī)的巨大沖擊下仍能保持高速盈利。特別值得肯定的是其運(yùn)營能力,，得益于張瑞敏先生對海爾的國際化戰(zhàn)略培訓(xùn)與富有成效的企業(yè)文化熏陶,。在國內(nèi)嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢下，仍然保持著很高的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,，這體現(xiàn)出青島海爾的高效的資金周轉(zhuǎn)速度,。保持資金鏈高速運(yùn)轉(zhuǎn)，使得青島海爾能在惡劣的經(jīng)濟(jì)環(huán)境與旺盛的市場需求中走出自己的路并且生存下去還保持高速的發(fā)展,。

（二）,、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略建議

1、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

通過對青島海爾財(cái)務(wù)報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn)其資本結(jié)構(gòu)是比較穩(wěn)定的,，在以后的資本結(jié)構(gòu)確定過程中,，還應(yīng)考慮影響企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的其他因素，即將未來的增長率,、業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性,、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、管理當(dāng)局的控制能力和金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)的態(tài)度、對海外公司的戰(zhàn)略部署及資本優(yōu)化一并考慮進(jìn)來,。使企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化,。

2、制定切實(shí)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略并加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制

盈利能力,、償債能力,，運(yùn)營能力這三個方面的具體指標(biāo)都體現(xiàn)出青島海爾近三年的財(cái)務(wù)狀況在整體運(yùn)作良好，公司一直保持一個穩(wěn)定發(fā)展的趨勢,，在受前幾年的海外并購失敗陰云籠罩及國內(nèi)相關(guān)行業(yè)的激烈競爭一定程度上影響了了公司發(fā)展的速度,。因此建議公司根據(jù)整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，例如在進(jìn)行國際資本運(yùn)作及并購中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制,，國際生產(chǎn)環(huán)境的判斷上應(yīng)加強(qiáng)自己的實(shí)力,。并加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)控制，通過信用政策管理,、成本管理,、投資管理等一系列管理措施，降低有形和無形成本,，以提高資產(chǎn)的使用效率,。

海爾欲提高其盈利能力，除其它手段以外,，必須嚴(yán)格控制其成本和費(fèi)用支出,，提高內(nèi)部成本管理水平，以達(dá)增加其權(quán)益利潤率的目的,，另外海爾公司還需要注意控制其資產(chǎn)規(guī)模和管理能力,，增強(qiáng)其總資產(chǎn)的盈利能力。如關(guān)注現(xiàn)金流,、網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)新,、產(chǎn)品創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新等,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告生成軟件篇九

(一) 總體財(cái)務(wù)績效水平

根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),對其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為xxxx本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高.

(二) 公司分項(xiàng)績效水平

項(xiàng)目

公司評價(jià)

(一) 資產(chǎn)負(fù)債表

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究.

流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.

流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負(fù)債比率為xx%,長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動負(fù)債減少xx%,長期負(fù)債減少xx%,股東權(quán)益增長xx%.

流動負(fù)債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低.

本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.

(二) 利潤及利潤分配表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

主營業(yè)務(wù)收入

主營業(yè)務(wù)成本

營業(yè)費(fèi)用

主營業(yè)務(wù)利潤

其他業(yè)務(wù)利潤

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營業(yè)利潤

營業(yè)外收支凈

利潤總額

所得稅

凈利潤

毛利率(%)

凈利率(%)

成本費(fèi)用利潤率(%)

凈收益營運(yùn)指數(shù)

1.利潤分析

(1) 利潤構(gòu)成情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,占利潤總額xx%.

(2) 利潤增長情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.

2.收入分析

本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng),市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.

3.成本費(fèi)用分析

(1) 成本費(fèi)用構(gòu)成情況

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)成本xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx;營業(yè)費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%;管理費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%.

(2) 成本費(fèi)用增長情況

本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.

4.利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤xx萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.

本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧櫡e累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).

5.經(jīng)營成果總體評價(jià)

(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評價(jià)

(2) 收益質(zhì)量評價(jià)

凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo).本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的`,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.

(3) 利潤協(xié)調(diào)性評價(jià)

公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平.主營業(yè)務(wù)成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費(fèi)用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費(fèi)用率有所下降,營業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費(fèi)用的控制水平.管理費(fèi)用增長率為xx%.說明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長率為xx%.說明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平.

(三) 現(xiàn)金流量表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況(%)

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

總現(xiàn)金流入量

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

總現(xiàn)金流出量

現(xiàn)金流量凈額

1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.

(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.

2.現(xiàn)金流動性分析

(1) 現(xiàn)金流入負(fù)債比

現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強(qiáng),有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

(一) 償債能力分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況(%)

流動比率

速動比率

資產(chǎn)負(fù)債率(%)

有形凈值債務(wù)率(%)

現(xiàn)金流入負(fù)債比

綜合分?jǐn)?shù)

企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產(chǎn)與流動負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強(qiáng),在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動,是引起償債能力變化的主要指標(biāo).

(二) 經(jīng)營效率分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況(%)

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率

營業(yè)周期(天)

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營效率綜合分?jǐn)?shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績,公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益,降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在經(jīng)營效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動,是引起經(jīng)營效率變化的主要指標(biāo).

(三) 盈利能力分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況

總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)

凈資產(chǎn)收益率(%)

毛利率(%)

營業(yè)利潤率(%)

主營業(yè)務(wù)利潤率(%)

凈利潤率(%)

成本費(fèi)用利潤率(%)

企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因?yàn)橛芰Φ臉O大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上非常有競爭力,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在盈利能力中,成本費(fèi)用利潤率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標(biāo).

(四) 企業(yè)發(fā)展能力分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況

主營收入增長率(%)

凈利潤增長率(%)

流動資產(chǎn)增長率(%)

總資產(chǎn)增長率(%)

可持續(xù)增長率(%)

企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分?jǐn)?shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴(kuò)大市場需求,提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大.從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴(kuò)大市場,提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢.在成長能力中,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標(biāo).

財(cái)務(wù)分析報(bào)告生成軟件篇十

(一)資產(chǎn)負(fù)載表總體狀況的初步分析

從總體來看,，企業(yè)的資產(chǎn)總額從3月份的1856901.27萬元減少到209月份的1742094.53萬元，減少了6.18%,。一般認(rèn)為,，企業(yè)資產(chǎn)總額的減少，將會減少企業(yè)的競爭實(shí)力,。從結(jié)構(gòu)來看,，企業(yè)9月份的資產(chǎn)總額中，流動資產(chǎn)占69.30%,，長期股權(quán)投資占1.44%,，固定資產(chǎn)占11.67%,，無形資產(chǎn)占3.24%?？紤]到該公司為稀土生產(chǎn)企業(yè),，屬于壟斷資源板塊，這樣的資產(chǎn)結(jié)構(gòu),，基本上可以滿足企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品生產(chǎn)、對外股權(quán)投資等戰(zhàn)略發(fā)展的要求,。

從結(jié)構(gòu)的變化來看,，貨幣資產(chǎn)存量有所減少;存貨、長期股權(quán)投資,、無形資產(chǎn),、其他流動資產(chǎn)所占比重有所增加;應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款有所下降，而應(yīng)收票據(jù),、預(yù)付款項(xiàng),、固定資產(chǎn)、在建工程有所增長,，應(yīng)該成為分析過程中關(guān)注的重點(diǎn),。

從負(fù)債與所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)來看，企業(yè)的流動負(fù)債在總資產(chǎn)有較少減少的條件下也有所減少,，9月份比3月份減少了10.81%,，所占比重也由3月份的37.38%下降為35.54%;非流動負(fù)債有所增加，9月份比3月份下降了0.57%,，所占比重也由3月份的5.29%增加為5.67%;其中,，短期借款上升了12.46%，長期借款下降了23.91%,。所有者權(quán)益有所減少的原因是當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤所致,。

(二)資產(chǎn)負(fù)債表各主要項(xiàng)目的分析

1.對貨幣資金及其質(zhì)量的分析

從總體規(guī)模來看，企業(yè)貨幣資金規(guī)模由3月份占總資產(chǎn)的17.02%,，下降為13.9%,，比3月份貨幣資金規(guī)模有一定的下降。從融資方面來說,，企業(yè)從債權(quán)人那里借入款項(xiàng)有所增加,，表明企業(yè)的現(xiàn)金比較緊缺。企業(yè)從各種渠道取得的貨幣資金及原有貨幣資金存量的重要運(yùn)用領(lǐng)域是:對外股權(quán)投資,、在建工程,、無形資產(chǎn)的取得等、因此,，對企業(yè)資金運(yùn)用質(zhì)量的分析,，應(yīng)當(dāng)結(jié)合對有關(guān)項(xiàng)目的質(zhì)量分析,。

2.對在建工程質(zhì)量分析

從在建工程的規(guī)模來看，9月份比3月份上升了73.7%,，在建工程規(guī)模的擴(kuò)大為將來新增固定資產(chǎn)提供了重要保證,。

3.對無形資產(chǎn)質(zhì)量的分析

公司的行業(yè)特點(diǎn)決定了報(bào)表中披露的無形資產(chǎn)不只是土地使用權(quán)，還有商標(biāo)權(quán),、軟件系統(tǒng)等,，且9月份增幅為7.59%，其所占的比重也有了小幅增長,，表明公司的可持續(xù)發(fā)展能力和競爭能力有所提高,。值得注意的是，公司近半年開發(fā)支出由3月份的1661.91增加到9月份的3454.89%,，增長了107.89%,，說明企業(yè)自身開發(fā)無形資產(chǎn)的能力有了較大的提高。

4.對短期債務(wù)情況的分析

該公司應(yīng)付票據(jù)9月份比3月份增加218.86%,，應(yīng)付賬款9月份比3月份減少64.73,，說明企業(yè)的經(jīng)營狀況較為良好，現(xiàn)金流情況得到了較大的改善,，便于改善上下游企業(yè)之間的合作關(guān)系,。

5.對企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)的分析

在應(yīng)交稅費(fèi)方面，公司3月份的應(yīng)交稅費(fèi)為30824.24萬元,，9月份為-65480.83萬元,。這就是說，公司存在提前預(yù)交稅金的情況,，這可能表明公司的納稅環(huán)境較為緊張,，但也可能是公司為樹立良好的納稅形象所付出的代價(jià)。

(三)資產(chǎn)負(fù)債表的總體評價(jià)

綜上所述,，企業(yè)的資產(chǎn)總體質(zhì)量較好,，能夠維持企業(yè)的正常周轉(zhuǎn)。其中,，企業(yè)的資產(chǎn)中,，存貨總額由小幅度的增長，說明企業(yè)資金周轉(zhuǎn)順利;其他應(yīng)收款中關(guān)聯(lián)企業(yè)占用資金為0,，所以不用擔(dān)心,。對企業(yè)的負(fù)債而言，沒有明確支付期的負(fù)債呈下降的趨勢,，而較高代價(jià)的短期借款卻呈上升趨勢,，說明公司面臨的短期償債壓力較大，但同時亦表明企業(yè)沒有充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用,。

二,、利潤表分析

(一)利潤表總體狀況的初步分析

步分析,。

(二)利潤表主要項(xiàng)目的分析

1.對營業(yè)利潤的分析

就營業(yè)收入而言，公司2012年9月份共實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入826220.15萬元,，同比增長了131.42%,，說明公司的銷售情況非常好。但公司的營業(yè)成本占營業(yè)收入的比重比3月份有所增加,，但增幅小于營業(yè)收入的增幅,，說明毛利率在增長。9月份資產(chǎn)減值損失增加較快,，且對外投資出現(xiàn)了盈利,，對營業(yè)利潤產(chǎn)生了有力的影響。在收入增長的前提下,，營業(yè)稅費(fèi)和銷售費(fèi)用的增加實(shí)屬正常，銷售費(fèi)用的增加可能說明公司加大了市場開拓的力度,，但也可能是費(fèi)用控制不當(dāng),。管理費(fèi)用總額及其占營業(yè)收入的比重有所下降，說明公司在擴(kuò)大銷售的同時管理成本進(jìn)一步降低,。

2.對凈利潤的分析

由于公司營業(yè)外收入比3月份增長144.85%,，但營業(yè)外支出增幅遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過營業(yè)外收入，故對利潤總額的增長起到了消極的作用,。不過應(yīng)注意此項(xiàng)目不具備長久性和穩(wěn)定性,，不應(yīng)成為利潤的主要來源。

(三)利潤表的總評價(jià)

從公司利潤表揭示出來的信息可以看出,，公司業(yè)績上升的主要原因,，主要是銷售收入的規(guī)模增長較大，另外某些費(fèi)用的下降也是公司利潤增長的又一源泉,，而且資產(chǎn)減值損失和投資收益的大幅增長對利潤的增長起到了推動的作用,，對此應(yīng)引起各方的關(guān)注。

三,、現(xiàn)金流量表分析

(一)現(xiàn)金流量表總體狀況的初步分析

從總體上看,，公司2012年9月份的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈額為-4999.35萬元，同比降低了108.62%,。其中,，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為23536.44萬元，較3月份上升了135.24%;投資活動現(xiàn)金流量凈額為-49353.23萬元,，較3月份下降276.92%;籌資活動現(xiàn)金流量凈額為20817.43萬元,，較3月份下降84.90%。

(二)現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目的分析

1.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析

從報(bào)表上的內(nèi)容來看,，“銷售商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”增長了261.78%,，而“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”也增長了187.67%,，對經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額的影響似乎不大,，實(shí)際上也預(yù)示著公司經(jīng)營活動規(guī)模的擴(kuò)大?！颁N售商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”的增加，或者表明銷售規(guī)模上升,，或者應(yīng)收賬款減少,，或者預(yù)收賬款增加;“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”比3月份支出增加,，會使存貨規(guī)模增加,，或者預(yù)付賬款規(guī)模上升，或者應(yīng)付賬款規(guī)模減少,。

結(jié)合利潤表,、資產(chǎn)負(fù)債表分析，“銷售商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”比3月份增加518850.09萬元,，增幅為261.78%，而營業(yè)收入比3月份增加469198.2萬元,，增幅為131.42%,，應(yīng)收票據(jù)增加了52.33%，而應(yīng)收賬款減少了49.43%,，顯然,，“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”明顯好于3月份,，這是企業(yè)銷售規(guī)模的擴(kuò)大和加快資金回籠共同努力的結(jié)果,。在營業(yè)收入增長的情況下，“購買商品,、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”比3月份增長211197.77萬元,，增幅為187.66%，而營業(yè)成本增長232.44%,，存貨同比增長5638.25萬元,，增幅為0.809%，應(yīng)付賬款同比減少155489.96萬元,，減幅為49.43%,顯然,，在銷售規(guī)模擴(kuò)大的情況下，增加物資采購會引起“購買商品,、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”的增加,。在收入增加的.情況下,，“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”有所增長應(yīng)屬正常?！爸Ц兜钠渌c經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”比3月份增加7251.29萬元,，增幅為133.64%，主要是由于“銷售費(fèi)用”,、“營業(yè)稅費(fèi)”等增加,，導(dǎo)致了現(xiàn)金流出量的增加。

總體上看,，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為正數(shù),，且比3月份增長135.24%，能夠滿足公司經(jīng)營活動的現(xiàn)金需要,。

2.投資活動現(xiàn)金流量分析

險(xiǎn)特別需要報(bào)表使用者予以關(guān)注

3.籌資活動現(xiàn)金流量的分析

從現(xiàn)金流量表中可以看出,，公司籌資活動現(xiàn)金流入的主要來源是借款和籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金，所收到的現(xiàn)金為305897.6萬元,，比3月份增長了74.80%;償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金為191372.6萬元,，比3月份增長了537.90%。這同樣表明公司的現(xiàn)金比較緊缺,。從公司發(fā)展的實(shí)際請況來看，靠借款與其他及籌資活動中流入的現(xiàn)金補(bǔ)償了現(xiàn)金流入的不足,，滿足了經(jīng)營活動的現(xiàn)金需求,，也說明公司靠吸收借款與籌資活動中吸收籌資的能力較強(qiáng)，面臨的融資環(huán)境還是比較寬松的,。

(三)現(xiàn)金流量表的總體評價(jià)

綜上,，公司現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額為負(fù)數(shù)，主要是當(dāng)期投資活動現(xiàn)金流出量過大所致,，其體現(xiàn)了公司發(fā)展戰(zhàn)略的要求;當(dāng)年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù),，且比3月份有所增長，表明能夠滿足公司經(jīng)營活動的現(xiàn)金需求,。

四,、財(cái)務(wù)比率分析

為了進(jìn)行分析，計(jì)算包鋼稀土高科技股份有限公司2012年半年(從3月份到9月份)的有關(guān)財(cái)務(wù)比率,，如下表所示,。

包鋼稀土高科技股份有限公司財(cái)務(wù)比率分析表

由于條件所限，沒有取得同類企業(yè)的可比性比率資料,，因而不能進(jìn)行企業(yè)間的比較,。

(一)短期償債能力分析

從相關(guān)指標(biāo)中看出，流動比率,、速動比率較3月份均略有下降,，可以說明該公司2012年9月份的短期償債能力在下降,。

反映短期償債能力的指標(biāo)，除了流動比率和速動比率等指標(biāo)外,，還應(yīng)當(dāng)考慮應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率的快慢,。該公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率較快，有助于提高短期償債能力;不過公司短期償債的壓力也不小,。

(二)長期償債能力分析

從相關(guān)指標(biāo)中看出,，公司的資產(chǎn)負(fù)債率較3月份有所下降，為41.21%,。從指標(biāo)本身來看,，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率處于中等偏下水平，表明企業(yè)通過長期負(fù)債融資還有空間,。此外,，必須強(qiáng)調(diào)的是，對企業(yè)長期融資能力的評價(jià),，還應(yīng)充分考慮公司的盈利能力,。產(chǎn)權(quán)比率有所降低也表明負(fù)債的安全性比較大，債權(quán)人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)有所降低,。

(三)營運(yùn)能力分析

從相關(guān)指標(biāo)中看出,，公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)本年均有不同程度的提高，說明公司資產(chǎn)的總體運(yùn)轉(zhuǎn)情況比較理想,，這表明公司在營運(yùn)管理上取得了較好的成績,。當(dāng)然，這與公司當(dāng)年收入規(guī)模的大幅增長以及應(yīng)收款項(xiàng)的下降時分不開的,?？梢猿醪秸J(rèn)為，企業(yè)資產(chǎn)的整體周轉(zhuǎn)質(zhì)量較高,。

(四)獲利能力分析

從相關(guān)指標(biāo)中看出,，反映公司獲利能力的兩項(xiàng)指標(biāo)低于3月份，說明該公司的獲利能力在下降,。由于固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)與企業(yè)的營業(yè)利潤之間有著內(nèi)在的聯(lián)系,，該公司的上述周轉(zhuǎn)率很快，進(jìn)而也提升了公司的盈利能力,。

(五)獲現(xiàn)能力分析

從相關(guān)指標(biāo)中看出,，現(xiàn)金流動負(fù)債比有所上升，而現(xiàn)金債務(wù)總額比指標(biāo)9月份比3月份有所下降,，表明公司現(xiàn)金流入對債務(wù)清償?shù)谋ＷC有所上升,，償還短期債務(wù)的能力有所降低，這與對短期償債能力的分析相吻合。因此,，如何在收入增長的同時提高獲現(xiàn)能力,，是企業(yè)在今后運(yùn)營管理中的重點(diǎn)。

五,、綜合評價(jià)

綜合上述分析,，內(nèi)蒙古包鋼稀土高科技股份有限公司財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營成果的形式比較樂觀,。公司的盈利能力在不斷提高,。資產(chǎn)管理方面也卓有成效，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度有所加快,，營運(yùn)能力不斷增強(qiáng),。但值得注意的是，資產(chǎn)總額呈現(xiàn)小幅下降,，這對公司的市場占有率和規(guī)模不會產(chǎn)生太大的影響,，應(yīng)當(dāng)引起公司相關(guān)部門、有關(guān)人事的注意,。但也存在一些問題,，如產(chǎn)品存貨存在積壓，短期償債能力有所下降;另外,，對外投資的質(zhì)量也應(yīng)引起報(bào)表使用者的注意,。在流動比率偏低的情況下，如何通過進(jìn)一步提高資產(chǎn)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率,、降低成本費(fèi)用?在對外投資比較單一,，以長期股權(quán)投資為主的情況下，如何切實(shí)保證投資的質(zhì)量?這些問題是公司資產(chǎn)管理的當(dāng)務(wù)之急,。進(jìn)一步地，如何合理調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu),、是否可以考慮投資渠道多元化等也是值得公司管理層深思的,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告生成軟件篇十一

(一) 總體財(cái)務(wù)績效水平

根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對其進(jìn)行綜合分析,，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財(cái)務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平,，比去年同期大幅升高。

(二) 公司分項(xiàng)績效水平

(三) 財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示

運(yùn)用bba財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對公司財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)陳述和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后,，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域,，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，具體指標(biāo)有流動比率（清償能力）,。

(四) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過濾結(jié)果提示

對公司一切公開披露的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析,，提煉出上市公司粉飾報(bào)表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征，并據(jù)此建立了整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過濾模型,。利用該模型進(jìn)行過濾后,，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征,。

(一) 資產(chǎn)負(fù)債表 主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：

公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長13.36%,。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,，為26,741.03萬元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移,。分析者應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式,。

因此，建議分析者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究,。

流動資產(chǎn)中,，存貨資產(chǎn)的比重最大，占43.80%,，信用資產(chǎn)的比重次之,，占26.53%。

流動資產(chǎn)的增長幅度為9.50%,。在流動資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng),。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作,。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,，市場風(fēng)險(xiǎn)將增大,，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作?？傊?，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般。

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明：

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,，企業(yè)的流動負(fù)債比率為30.97%,，長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平,。 企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,，流動負(fù)債減少14.56%，長期負(fù)債減少28.20%，股東權(quán)益增長40.33%,。

流動負(fù)債的下降幅度為14.56%,，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低,。

本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為5.77%,、10.69%，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,，說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低,。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望,。未分配利潤比去年增長了226.12%,，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高,。總體上,，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱,。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金成本相對比較低,。

3.企業(yè)的財(cái)務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離：

流動資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤,、實(shí)現(xiàn)資金增值的生命力，是企業(yè)開展經(jīng)營活動的支柱,。企業(yè)當(dāng)年的流動資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%,，說明其流動資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下，應(yīng)當(dāng)引起注意,。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資,，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%,，我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu),、更新改造情況和其他投資情況。流動負(fù)債比重偏離行業(yè)水平12.77%,，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要性和風(fēng)險(xiǎn)要高于行業(yè)水平,。結(jié)構(gòu)性負(fù)債（長期負(fù)債和所有者權(quán)益）比重偏離行業(yè)水平-8.83%,，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金保證程度以及企業(yè)的相對獨(dú)立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平,。

(二) 利潤及利潤分配表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：

1.利潤分析

(1) 利潤構(gòu)成情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元。其中,，經(jīng)營性利潤60,567.29萬元,，占利潤總額104.66%；投資收益-297.92萬元，占利潤總額-0.51%,；營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬元,，占利潤總額-4.15%。

(2) 利潤增長情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元,，較上年同期增長264.05%,。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長281.63%,，增加利潤總額44,696.50萬元,；投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬元,；營業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%,，減少營業(yè)外收支凈額2,500.01萬元。

2.收入分析

財(cái)務(wù)分析報(bào)告生成軟件篇十二

1：公司名稱：四川長虹電器股份有限公司

證券簡稱：四川長虹證券代碼|600839

公司網(wǎng)址

經(jīng)營范圍：視頻產(chǎn)品,、視聽產(chǎn)品,、空調(diào)產(chǎn)品、電池系列產(chǎn)品,、網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品,、

公司網(wǎng)址

經(jīng)營范圍：電視機(jī)、電冰箱,、電冰柜,、洗衣機(jī)、熱水器,、微波爐,、以及洗碗機(jī)、電熨斗,、電吹風(fēng),、電炊具等小家電產(chǎn)品、廣播電視設(shè)備,、電子計(jì)算機(jī),、通訊產(chǎn)品、信息技術(shù)產(chǎn)品,、家用商用電器和電子產(chǎn)品的制造,、銷售和服務(wù)；衛(wèi)星電視地面廣播接收設(shè)備,。

行業(yè)類別：電器

公司網(wǎng)址

注冊地址：廣州市花都區(qū)新華街鏡湖大道8號辦公地址：廣州市花都區(qū)新華街鏡湖大道8號

主營業(yè)務(wù)：電聲產(chǎn)品的設(shè)計(jì)和生產(chǎn)

二,。三家公司08年財(cái)務(wù)指標(biāo)比較與比率分析

1、

主要財(cái)務(wù)指標(biāo)表

2009年12月31日

2,、資產(chǎn)與負(fù)債表

2008年12月31日

3,、現(xiàn)金流量表

2008年12月31日

4,、

利潤構(gòu)成與盈利能力指標(biāo)表

2008年12月31日

5經(jīng)營與發(fā)展能力指標(biāo)表

2008年12月31日

三。三家公司08年綜合簡要財(cái)務(wù)指標(biāo)表

四,。財(cái)務(wù)分析報(bào)告

由三家公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)比較表可以看出：

1：盈利能力：由凈資產(chǎn)收益率可以看出：國光電器股份有限公司盈利能力最強(qiáng),；

其次為四川長虹電器股份有限公司；青島海信電器股份有限公司盈利能力最弱,。

2：公司經(jīng)營發(fā)展能力：由凈利潤增長率可以看出：四川長虹電器股份有限公司

經(jīng)營能力最強(qiáng),、最有發(fā)展前景；國光電器股份有限公司其次,；青島海信電器股份有限公司經(jīng)營能力最弱,、發(fā)展前景最差。

3：公司負(fù)債：由資產(chǎn)負(fù)債比率可以看出四川長虹電器股份有限公司負(fù)債最大,，

償還壓力大：其次為國光電器股份有限公司,；青島海信有限公司負(fù)債最小，償還壓力最小且其速動比率最高所以償還流動負(fù)債的能力也越強(qiáng),。

4:收益能力與現(xiàn)金流動：由凈利潤現(xiàn)金含量可以看出：青島海信電器股份有限公

司收益能力良好,，現(xiàn)金流動性最強(qiáng)；其次為國光電器股份有限公司,；四川長虹電器股份有限公司收益最差,，現(xiàn)金流動性最弱。

302元,，平均溢價(jià)2倍,，實(shí)現(xiàn)銷售收入70萬元，這在當(dāng)時同類電器有限公司中十分難得,。

公司凈利潤比上年有減少,，其主要原因有：

1、公司2009年當(dāng)期所得稅費(fèi)用調(diào)增979.70萬元,。2.公司2009年?duì)I業(yè)外收入調(diào)減338.66萬元,。3.公司2009年?duì)I業(yè)外支出調(diào)增478萬。4.調(diào)增資產(chǎn)減值損失150萬,。5.調(diào)增壞賬準(zhǔn)備230萬元,。6.調(diào)增人員費(fèi)用207萬元。7.調(diào)增財(cái)務(wù)費(fèi)用109萬元,。

五·電器市場受到全球金融,，次貸危機(jī)等因素的影響，使公司經(jīng)營面臨一定的風(fēng)險(xiǎn),。

1,、不可抗力風(fēng)險(xiǎn)

2008年底全球經(jīng)濟(jì)發(fā)生了重大金融和經(jīng)濟(jì)危機(jī)，國際貿(mào)易急劇萎縮,。

據(jù)家電協(xié)會判定如外部環(huán)境不發(fā)生好轉(zhuǎn),，我國電冰箱、冷柜,、洗衣機(jī)等家電的總產(chǎn)銷量2009年非常有可能出現(xiàn)下滑,。

2、國內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響

通過實(shí)施家電下鄉(xiāng)政策極大地啟動和拉升農(nóng)村市場潛在的需求,，帶動了電冰箱,、冷柜、洗衣機(jī)的內(nèi)銷量的增加,，對于家電行業(yè)渡過金融危機(jī),，抵御來自由于全球經(jīng)濟(jì)下降造成外部需求大幅度減少的風(fēng)險(xiǎn)具有積極意義和積極作用。

六,。公司內(nèi)部繼續(xù)深化改革,，轉(zhuǎn)變總部職能，全面提升經(jīng)營管理質(zhì)量

（1）加強(qiáng)經(jīng)營管理,，提高行政支持系統(tǒng)的工作效率

通過引進(jìn)高素質(zhì)的專業(yè)人才,，加強(qiáng)對公司員工職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)技能的培養(yǎng)，全面提高公司員工的整體素質(zhì),，培養(yǎng)一支精明強(qiáng)干的高素質(zhì)團(tuán)隊(duì),，綜合提高北京旅游的核心競爭力，提高并加強(qiáng)“人力資本”建設(shè)的意識和工作力度,。

七·電器行業(yè)的`契機(jī)

通過引進(jìn)高素質(zhì)的專業(yè)人才,，加強(qiáng)對公司員工職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)技能的培養(yǎng)，全面提高公司員工的整體素質(zhì),，培養(yǎng)一支精明強(qiáng)干的高素質(zhì)團(tuán)隊(duì),，綜合提高北京旅游的核心競爭力，提高并加強(qiáng)“人力資本”建設(shè)的意識和工作力度,。

所以以電器為主的企業(yè)在面對全球金融危機(jī)時,，牢牢抓住國家拉動內(nèi)需和“家電下鄉(xiāng)”的契機(jī)，全力抓好家電產(chǎn)品市場零售批發(fā)和集團(tuán)采購的拓展,，保持平穩(wěn)健康發(fā)展的良好態(tài)勢,。應(yīng)與著名企業(yè)聯(lián)姻，結(jié)成戰(zhàn)略性合作伙伴,，在某商品展示柜招標(biāo)中,，進(jìn)行招標(biāo)，與商品達(dá)成供貨意向,，還應(yīng)不斷細(xì)化市場,，在全國各省、自治區(qū),、直轄市均設(shè)立地級代理商,，每年分批召開地區(qū)經(jīng)銷商洽談會議,，建立好良好的企業(yè)聲譽(yù)、靈活的營銷策略和優(yōu)良的產(chǎn)品質(zhì)量贏得客商和消費(fèi)者的青睞,，收到更多的經(jīng)銷商的親睞,。還要抓好國際市場的開拓。

國家實(shí)施“家電下鄉(xiāng)”政策,，無疑為以電器為主的企業(yè)實(shí)現(xiàn)跨越發(fā)展注入了強(qiáng)力的助推劑,，預(yù)計(jì)今年冷柜產(chǎn)品的銷售同比可增長15%以上，俞仲良對認(rèn)真落實(shí)國家“家電下鄉(xiāng)”政策,，積極應(yīng)對全球金融危機(jī)充滿期待,。在財(cái)政部、商務(wù)部,、農(nóng)業(yè)部等部委組織的“家電下鄉(xiāng)”招標(biāo)項(xiàng)目中積極中標(biāo),，將產(chǎn)品全國性銷售。為達(dá)到“家電下鄉(xiāng)”產(chǎn)品的技術(shù)要求,，公司要投入資金進(jìn)行技術(shù)改造,，擴(kuò)充生產(chǎn)線，改良生產(chǎn)設(shè)備和生產(chǎn)模具,，加大科技自主創(chuàng)新力度,，積極調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品性能,，同時選用科技含量較高的高效壓縮機(jī)及零部件,，使冷柜保溫性能更好、能耗更低,，真正實(shí)現(xiàn)“高效,、節(jié)能、環(huán)?！?。“家電下鄉(xiāng)”產(chǎn)品的質(zhì)量事關(guān)農(nóng)民的切身利益,，嚴(yán)把質(zhì)量管理,，狠抓原材料檢驗(yàn)、工藝流程和性能檢測,，確保電器達(dá)標(biāo)出廠,。同時，投入巨資完善建立全國售后服務(wù)網(wǎng)絡(luò),，在全國各地設(shè)立多家維修網(wǎng)點(diǎn),，確保每一個維修網(wǎng)點(diǎn)在顧客求助后24小時內(nèi)作出行動，72小時內(nèi)處理好相關(guān)問題,，若不能解決則立即為顧客更換同型號產(chǎn)品,。市場的開拓必須要有強(qiáng)大的技術(shù)來支持,。雄厚的技術(shù)力量和自主創(chuàng)新能力日益成為以電器為主的企業(yè)應(yīng)對挑戰(zhàn)、開拓市場的強(qiáng)力引擎,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告

市場營銷

財(cái)務(wù)分析報(bào)告生成軟件篇十三

一,、總體評述

(一)總體財(cái)務(wù)績效水平

根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對其進(jìn)行綜合分析,，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財(cái)務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平，比去年同期大幅升高,。

(二)公司分項(xiàng)績效水平

項(xiàng)目

公司評價(jià)

公司在行業(yè)中的水平當(dāng)期上期當(dāng)期上期

償債能力分析52.7938.21優(yōu)秀中等

經(jīng)營效率分析58.1846.81優(yōu)秀優(yōu)秀

盈利能力分析96.3970.36優(yōu)秀良好

股票投資者獲利能力分析49.0952.18良好優(yōu)秀

現(xiàn)金流量分析84.5564.19極優(yōu)良好

企業(yè)發(fā)展能力分析65.3833.91中等較低

綜合分?jǐn)?shù)76.7258.27優(yōu)秀良好

(三)財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示

運(yùn)用bba財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對公司財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)陳述和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后,，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示,，具體指標(biāo)有流動比率(清償能力),。

(四)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過濾結(jié)果提示

對公司一切公開披露的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，提煉出上市公司粉飾報(bào)表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征,，并據(jù)此建立了整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過濾模型,。利用該模型進(jìn)行過濾后，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征,。

二,、財(cái)務(wù)報(bào)表分析

(一)資產(chǎn)負(fù)債表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：

存貨40,36518,33312028,32214,31898432814

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明：

公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長13.36%,。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,，為26,741.03萬元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移,。分析者應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式,。因此，建議分析者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究,。

流動資產(chǎn)中,，存貨資產(chǎn)的比重最大，占43.80%,，信用資產(chǎn)的比重次之,，占26.53%。

流動資產(chǎn)的增長幅度為9.50%,。在流動資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng),。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作,。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風(fēng)險(xiǎn)將增大,，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作,。總之,，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般,。

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明：

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負(fù)債比率為30.97%,，長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%,。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,，流動負(fù)債減少14.56%,，長期負(fù)債減少28.20%，股東權(quán)益增長40.33%,。

流動負(fù)債的下降幅度為14.56%,，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低,。

本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為5.77%,、10.69%，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,，說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低,。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望,。未分配利潤比去年增長了226.12%,，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高,。總體上,，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱,。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金成本相對比較低,。

3.企業(yè)的財(cái)務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離：

流動資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤,、實(shí)現(xiàn)資金增值的生命力，是企業(yè)開展經(jīng)營活動的支柱。企業(yè)當(dāng)年的流動資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%,，說明其流動資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下,，應(yīng)當(dāng)引起注意。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資,，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模,。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%，我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu),、更新改造情況和其他投資情況,。流動負(fù)債比重偏離行業(yè)水平12.77%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要性和風(fēng)險(xiǎn)要高于行業(yè)水平,。結(jié)構(gòu)性負(fù)債(長期負(fù)債和所有者權(quán)益)比重偏離行業(yè)水平-8.83%,，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金保證程度以及企業(yè)的相對獨(dú)立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。

(二)利潤及利潤分配表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：

管理費(fèi)用25,4403,62560217,7372,987494432122

所得稅5,7157216921,50237430128193188

1.利潤分析

(1)利潤構(gòu)成情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元,。其中,，經(jīng)營性利潤60,567.29萬元,，占利潤總額104.66%;投資收益-297.92萬元,，占利潤總額-0.51%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬元，占利潤總額-4.15%,。

(2)利潤增長情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元,，較上年同期增長264.05%。其中,，營業(yè)利潤比上年同期增長281.63%,，增加利潤總額44,696.50萬元;投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%,，減少營業(yè)外收支凈額2,500.01萬元,。

2.收入分析

本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入265,664.94萬元。與去年同期相比增長29.70%,，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng)，市場推廣工作成績很大,，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大,。本期公司主營業(yè)務(wù)收入增長率低于行業(yè)主營業(yè)務(wù)收入增長率0.84%，說明公司的收入增長速度略低于行業(yè)平均水平,，與行業(yè)平均水平相比,，本期公司在提高產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力，提高市場占有率等方面都存在一定的差距,。

3.成本費(fèi)用分析

(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)211,276.60萬元,。其中，主營業(yè)務(wù)成本178,065.07萬元，占成本費(fèi)用總額84.28%;營業(yè)費(fèi)用3,942.19萬元,，占成本費(fèi)用總額1.87%;管理費(fèi)用25,439.56萬元,，占成本費(fèi)用總額12.04%;財(cái)務(wù)費(fèi)用1,659.35萬元，占成本費(fèi)用總額0.79%,。

(2)成本費(fèi)用增長情況

本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加14,410.96萬元,，增長7.32%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加8,785.69萬元，增長5.19%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少2,480.84萬元,，降低38.62%;管理費(fèi)用比去年同期增加7,702.52萬元,，增長43.43%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少330.74萬元，降低16.62%,。

4.利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加41,973.88萬元,。其中，主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤60,842.32萬元,，主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤8,785.69萬元,，營業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤2,480.84萬元，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤7,702.52萬元,，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤330.74萬元,，投資收益比上年同期減少利潤222.62萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤2,500.01萬元,。

本期公司利潤總額增長率為264.05%,，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視,，因?yàn)楣纠麧櫡e累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。本期公司利潤總額增長率高于行業(yè)利潤總額增長率196.89%,，說明公司的利潤增長速度明顯高于行業(yè)平均水平,，公司自身實(shí)力在本期獲得極大提高。本期公司在產(chǎn)品與服務(wù)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化,、市場開拓以及經(jīng)營管理等方面都取得了很大的進(jìn)步,。

5.經(jīng)營成果總體評價(jià)

(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價(jià)

本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為32.97%，綜合凈利率為19.68%,，成本費(fèi)用利潤率為27.68%,。分別比上年同期提高了15.62%、12.58%,、19.54%,，平均提高15.91%，說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面,，以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，提請分析者予以高度關(guān)注,，因?yàn)楂@利能力的較快提高為公司將來創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益,，迅速發(fā)展壯大打開了空間。本期公司產(chǎn)品綜合毛利率,、綜合凈利率,、成本費(fèi)用利潤率比行業(yè)平均水平高出15.46%、13.27%,、19.32%,，說明公司獲利能力高于行業(yè)平均水平，公司產(chǎn)品與服務(wù)競爭力較強(qiáng),。

(2)收益質(zhì)量評價(jià)

凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,，衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為1.05,，比上年同期提高了4.83%,，說明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營性收益才是可靠的,，可持續(xù)的,，因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重。比行業(yè)平均水平高5.07%,，說明公司收益質(zhì)量略高于行業(yè)平均水平,，公司整體的營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)不高,，收益很健康,。