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軟件產(chǎn)品財(cái)務(wù)分析 軟件財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇一

(單位：萬元)

注：扣除去年同期xxxx凈收益374萬元后

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財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要分析指標(biāo)

財(cái)務(wù)分析之七大忌

如何分析資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表、現(xiàn)金流量表,、財(cái)務(wù)報(bào)告[page]

2-1 資產(chǎn)狀況

截至20xx年3月31日,，公司總資產(chǎn)億元。

2-1-1 資產(chǎn)構(gòu)成

公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動(dòng)資產(chǎn)億元,，長期投資億元,，固定資產(chǎn)凈值億元，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)億元,。主要

構(gòu)成內(nèi)容如下：

(1)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金億元,，其他貨幣資金6140萬元，短期投資凈值億元，應(yīng)收票據(jù)2220萬元,，應(yīng)收賬款3425萬元,，

工程施工6617萬元，其他應(yīng)收款1135萬元,。

(2)長期投資：xxxxx2億元,，億元，xxxx3496萬元,。

(3)固定資產(chǎn)凈值：xxxx凈值億元,，xxxxx等房屋凈值2932萬元。

(4)無形資產(chǎn)：xxxxxx攤余凈值8134萬元,，xxxxx攤余凈值5062萬元,。

(5)長期待攤費(fèi)用：xxxxx攤余凈值635萬元，xxxxx攤余凈值837萬元,。

2-1-2 資產(chǎn)質(zhì)量

(1)貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金,、其他貨幣資金、短期投資,、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成,，共計(jì)億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力,。

(2)長期性經(jīng)營資產(chǎn)：由xxxxx構(gòu)成,，共計(jì)億元，能提供長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流,。

(3)短期性經(jīng)營資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成,，共計(jì)6617萬元，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤,。

(4)保值增值性好的長期投資：由xxxx與xxxx的股權(quán)投資構(gòu)成,，共計(jì)億元，不僅有較好的投資回報(bào),，而且xxxx的股權(quán)對

公司的發(fā)展具有重要作用,。

以上四類資產(chǎn)總計(jì)億元，占總資產(chǎn)的90%,，說明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量,。

2-2 負(fù)債狀況

截至20xx年3月31日，公司負(fù)債總額億元,，主要構(gòu)成為：短期借款(含本年到期的長期借款)億元，長期借款5500萬元,，

應(yīng)付賬款707萬元,，應(yīng)交稅費(fèi)51萬元。

目前貸款規(guī)模為億元，短期借款占負(fù)債總額的93%,，說明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力,。結(jié)合公司現(xiàn)有億元的貨幣資金

量來看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大,。

目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為,，自有資金與舉債資金基本平衡。

2-3 經(jīng)營狀況及變動(dòng)原因

扣除xxxx影響后,，20xx年1-3月(以下簡稱本期)公司凈利潤605萬元,，與20xx年同期比較(以下簡稱同比)減少了1050萬元，下

降幅度為63%,。變動(dòng)原因按利潤構(gòu)成的主要項(xiàng)目分析如下：

2-3-1 主營業(yè)務(wù)收入

本期主營業(yè)務(wù)收入3938萬元,，同比減少922萬元，下降幅度為19%,。其主要原因?yàn)椋?/p>

(1)xxxx收入3662萬元,，同比增加144萬元，增長幅度為,，系xxxxxxxxxxx增加所致,。

(2)xxxxx126萬元，同比增加3萬元,，增長幅度為2%,，具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。

(3)工程收入150萬元,，同比減少1069萬元,，下降幅度為88%，原因是：一,、本期開工項(xiàng)目同比減少;二,、xxxx辦理結(jié)算的方式與

其他工程項(xiàng)目不同。

通過上述分析可見,，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少,。如果考慮按xxxx項(xiàng)目本期投入量2262萬元作調(diào)整比較，則：

①本期工程收入同比增加1193萬元,，增長幅度為98%;②本期收入調(diào)整為6200萬元,，同比增加1340萬元，增長幅度為28%,。

2-3-2 主營業(yè)務(wù)成本

本期主營業(yè)務(wù)成本1161萬元,，同比減少932萬元，下降幅度為45%,。按營業(yè)成本構(gòu)成,，分析如下：

(1)xxxx營業(yè)成本993萬元,，同比增加102萬元，增加幅度為11%,。主要原因是xxxxxxx計(jì)入成本的方式發(fā)生變化,，去年同期

按攤銷數(shù)計(jì)入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入成本,，此項(xiàng)因素影響數(shù)為117萬元,。

(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元，間接費(fèi)用24萬元),，同比減少1034萬元,，下降幅度為86%。主要原因是：

①開工項(xiàng)目同比減少,，使工程直接成本減少1002萬元,，下降幅度為87%;

②開工項(xiàng)目同比減少，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少,，使工程間接費(fèi)用同比減少32萬元,，下降幅度為57%。已開支的工程間接

費(fèi)用占計(jì)劃數(shù)的26%,。

通過上述分析可見,，本期營業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。

2-3-3 其他業(yè)務(wù)利潤

本期其他業(yè)務(wù)利潤41萬元,，同比增加15萬元,，增長幅度為58%。其主要原因是：

(1)其他業(yè)務(wù)收入44萬元,，同比持平,。

(2)其他業(yè)務(wù)支出3萬元，同比減少15萬元,，下降幅度為85%,。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由xxxx部進(jìn)行管理,，

除稅費(fèi)外沒有其他直接費(fèi)用,。

2-3-4 管理費(fèi)用

本期管理費(fèi)用883萬元，同比增加425萬元,，增加幅度為93%,。主要原因是：

(1)獎(jiǎng)金515萬元，同比增加375萬元,，主要原因是：

①總額差異：20xx年考核獎(jiǎng)515萬元較20xx年考核獎(jiǎng)457萬元在總額上增加了58萬元;

②時(shí)間差異：20xx年考核獎(jiǎng)457萬元中的317萬元計(jì)列入20xx年的成本費(fèi)用,，在20xx年實(shí)際計(jì)列成本費(fèi)用的考核獎(jiǎng)為140萬元。

而20xx年考核獎(jiǎng)515萬元全額計(jì)列在20xx年,，形成時(shí)間性差異317萬元,。

(2)工資附加費(fèi)78萬元,，同比增加70萬元,，主要是20xx年考核獎(jiǎng)形成的時(shí)間性差異,。

(3)董事會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬元，同比增加16萬元,，原因是：

①總額差異：20xx年董事領(lǐng)取半年津貼,，20xx年董事領(lǐng)取全年津貼。

②時(shí)間差異：20xx年董事津貼在20xx年陸續(xù)發(fā)放,，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發(fā)放,。

(4)本期轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5萬元，而去年同期是計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備56萬元,，主要系去年同期對暫未收到的xxxx收入830萬,，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備50萬元。本期對暫未收到的xxxx收入采用個(gè)別認(rèn)定法,，不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,。因此，壞賬準(zhǔn)備對管理費(fèi)用的影響減少了

61萬元,。

本期暫未收到的xxxx收入為2242萬元,，原因是：xxxxxxxxxxxxxxxx。經(jīng)與xxxx公司協(xié)商,，xxxx公司于4月15日前將

全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng),。

2-3-5 財(cái)務(wù)費(fèi)用

本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬元，同比增加680萬元,，增加幅度為130%,。原因是：

①貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為億元，去年同期為億元,，增加了億元,，增幅為117%。

②貸款利率提高：自20xx年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7%以來,，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象,，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利

率下浮10%的優(yōu)惠利率。

2-3-6 投資收益

扣除xxxx影響后,，本期投資收益217萬元,，同比減少111萬元，下降幅度為34%,。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：

(1)國債收益

本期國債方面取得的收益為56萬元,，同比減少213萬元，下降幅度79%,。主要原因是：

①投入資金的規(guī)模減?。罕酒谕度胭Y金的平均規(guī)模為億元,，同比減少8854萬元，下降幅度為34%,。

②實(shí)現(xiàn)收益的時(shí)間性差異：投資收益何時(shí)實(shí)現(xiàn),，取決于國債買賣、兌息時(shí)間和有關(guān)投資協(xié)議約定時(shí)間,。

(2)股票收益

本期股票方面取得的收益為575萬元,，同比增加551萬元。原因是：本期公司組織資金億元,，申購到158萬股tcl新股,，獲

利575萬元。

(3)跌價(jià)準(zhǔn)備

按20xx年3月31日的收盤價(jià)計(jì)算,，公司所持國債的市價(jià)為億元,，本期計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備414萬元，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備38萬元,，因此跌價(jià)準(zhǔn)備對投資收益的負(fù)影響同比增加452萬元,。

2-3-7 營業(yè)外支出凈額

本期營業(yè)外支出凈額18萬元，同比增加了24萬元,，主要因素是：(1)本期報(bào)廢4輛汽車,，帳面凈值14萬元;(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3萬元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬元的滯后費(fèi)用,。

2-3-8 經(jīng)營狀況綜述

本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅增加,、投資收益減少所致。從具體的分析來看：一,、造成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi);二,、投資收益的減少是受國債市場價(jià)格下跌影響。

(1)管理費(fèi)用增加的因素中,，最主要的是考核獎(jiǎng)的時(shí)間性差異,。在形成原因上是xxxxxxxxxxxxxxx，而采取的一種處理策略,。此因素已考慮在20xx年預(yù)算中,，對20xx年經(jīng)營目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響，只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn),。

(2)擴(kuò)大后的貸款規(guī)模,，仍控制在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行,，公司對貸款規(guī)模的調(diào)整,，財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)相應(yīng)減少。

(3)國債市場價(jià)格下跌,，屬不可控因素,。若國債價(jià)格不恢復(fù),，對實(shí)現(xiàn)20xx年經(jīng)營目標(biāo)有較大影響。

3-1 收入收益類

本期收入,、收益共計(jì)4195萬元,，完成收入總預(yù)算3%，扣除xxx因素和xxxx項(xiàng)目的影響,，完成收入總預(yù)算6%,。按預(yù)算項(xiàng)目分析

如下：

(1)xxxxx收入3661萬元,，完成預(yù)算25%,。

(2)xxxxx收入126萬元，完成預(yù)算24%,。

(3)工程收入150萬元,，完成預(yù)算，具體分析詳見“重要問題綜述3-2”,。

(4)其他業(yè)務(wù)收益41萬元,，完成預(yù)算57%，剔除費(fèi)用支出減少因素,，完成預(yù)算36%,，主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性。

(5)短期投資收益217萬元,，完成預(yù)算11%,，主要原因是本期計(jì)提414萬元跌價(jià)準(zhǔn)備，具體分析詳見“重要問題綜述4-2”,。

(6)追加短期投資收益本期無,，主要原因是：計(jì)劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時(shí)閑置的資金，屬于時(shí)間性差異,。

(7)xxxx的現(xiàn)金股利目前尚未取得,，若本年確能收到，則屬于時(shí)間性差異,。否則,，將形成本年目標(biāo)利潤的缺口。

3-2 成本費(fèi)用類

本期成本,、費(fèi)用共計(jì)3484萬元,，占支出總預(yù)算3%，扣除xxx項(xiàng)目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用的影響后,，占支出總預(yù)算6%,。按預(yù)算項(xiàng)目分

析如下：

(1)xxxx成本993萬元，占預(yù)算20%,，按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：

①人員經(jīng)費(fèi)197萬元,，占預(yù)算27%,。

②辦公經(jīng)費(fèi)28萬元，占預(yù)算21%,。

③日常維護(hù)費(fèi)33萬元,，占預(yù)算13%。

④專項(xiàng)維護(hù)費(fèi)196萬元,，占預(yù)算12%,，主要原因是大部分預(yù)算項(xiàng)目尚未實(shí)施。

⑤折舊與無形資產(chǎn)攤銷539萬元,，占預(yù)算25%,。

(2)工程結(jié)算成本168萬元，占預(yù)算,，具體分析詳見“重要問題綜述4-3”,。

(3)管理費(fèi)用883萬元，占預(yù)算43%,，扣除一些費(fèi)用項(xiàng)目的期間性影響后,，完成預(yù)算24%，具體分析詳見“重要問題綜述4-4”,。

(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息凈支出)1204萬元,，占預(yù)算33%，主要原因是資金計(jì)劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年,，使此項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生不均衡,。

具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。

(5)營業(yè)外支出凈額18萬元,，占預(yù)算5%,，主要原因是列入預(yù)算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理。

3-3 預(yù)算分析綜述

本期凈利潤605萬元,，完成全年預(yù)算7%,，如果對xxxx收益按預(yù)算平均季度收益250萬元進(jìn)行預(yù)計(jì)，本期凈利潤調(diào)整為855萬元,，完成預(yù)算,。從以上預(yù)算項(xiàng)目的分析來看，未完成預(yù)算的主要原因在于：本期利潤構(gòu)成中工程利潤和投資收益與預(yù)算存在重大差距,，

將在“重要問題綜述”里進(jìn)行詳細(xì)分析,。

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4-1 xxxxx收入增長分析

xxxx本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%,。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),，xxxx車輛通行情況與收入情況如下表：

(注：xxx;xxx;xxx;xxx以上。)

xxx同比增長了14%,，總收入同比只增長2%,，原因是xxxxxx在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。本期的車流量集中在收費(fèi)單價(jià)較

低的xxxx和xxxx上,。

建議：公司相關(guān)部門對xxx和xxx下降的情況進(jìn)行分析,，找出下降原因。

4-2 國債跌價(jià)幅度較大

國債價(jià)格主要受資本市場供求關(guān)系和資本流向的影響,，但是國債的到期價(jià)值是確定的,，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備能在兌息和兌本時(shí)得到補(bǔ)償。

所以,，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備在賣出國債前本質(zhì)上是一種浮虧,。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標(biāo)準(zhǔn),。

國債價(jià)格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負(fù)相關(guān)。從本年股市行情來看,，有持續(xù)走好的可能,，國債價(jià)格在短期內(nèi)可能難以上漲。 20xx年短期投資收益預(yù)算1900萬元(不含追加投資收益),，若國債價(jià)格遲遲不上漲,，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備將無法轉(zhuǎn)回，對完成20xx年的

經(jīng)營目標(biāo)會(huì)產(chǎn)生很大影響,。

對比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場價(jià)格,，各類國債跌價(jià)幅度為～。除21(07)外的其余國債品種均已跌破面值,，跌破面值幅度為～,。

建議：公司根據(jù)目前市場行情進(jìn)行專題研究，制定出應(yīng)對措施,。

4-3 工程項(xiàng)目完成量不足

鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性,，應(yīng)按20xx年經(jīng)營目標(biāo)，著重從完成工程利潤預(yù)算情況來分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項(xiàng)目(不含xxxx項(xiàng)目),，對工程收入和工程利潤進(jìn)行分析調(diào)整：

(1)xxxx本年完工，可按合同計(jì)算的收入為2億元,，預(yù)計(jì)工程利潤為1200萬元,。

(2)目前xxxxx工程已簽訂正式合同，合同總價(jià)1400萬元，合同工期14個(gè)月,，可考慮本年進(jìn)度按900萬元計(jì)算,，預(yù)計(jì)工程利潤18萬元。

分析調(diào)整后,，可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目工程收入為21050萬元,，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤為1200萬元。

20xx年工程利潤預(yù)算為萬元(不含xxxx項(xiàng)目),，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤為1200萬元,，在剩余的9個(gè)月內(nèi)，應(yīng)以新增工程項(xiàng)目來實(shí)現(xiàn)萬元工程利潤,。按工程利潤率為3%計(jì)算,，每月新增工程項(xiàng)目的完成量應(yīng)達(dá)到3000萬元。

建議：積極尋求新的工程項(xiàng)目,，在重點(diǎn)考慮大型項(xiàng)目的同時(shí),，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤率較高的中小型項(xiàng)目。

4-4 管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的期間性影響較大

從同期比較來看：(1)管理費(fèi)用增加425萬元,，占利潤總額減少額的35%;(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用增加680萬元,，占利潤總額減少額的56%。 從預(yù)算分析來看：(1)本期管理費(fèi)用883萬元占全年預(yù)算的43%,，超過平均時(shí)間進(jìn)度18%;(2)本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬元占全年預(yù)算(利息凈支出)的33%,，超過平均時(shí)間進(jìn)度8%。

(1)管理費(fèi)用

管理費(fèi)用同比增加的因素中,，主要是考核獎(jiǎng)及其所提工資附加因素,，同比增加了445萬元。本年預(yù)算中已對這些因素加以了考慮,，對全年的經(jīng)營目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響,。

在本年管理費(fèi)用預(yù)算中，期間性較大的費(fèi)用項(xiàng)目有:考核獎(jiǎng),、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi),、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備等,，扣除這些費(fèi)用項(xiàng)目的影響后,，本期管理費(fèi)用支出為309萬元，占全年預(yù)算的24%,，接近平均水平,。

建議：對一些金額較大而可控度和預(yù)見度又較高的期間性費(fèi)用項(xiàng)目，采取預(yù)提方式來平衡對當(dāng)期利潤的影響程度,。

(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用

本期財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增加幅度較大的主要因素是,，本期貸款規(guī)模同比增加了117%。擴(kuò)大貸款規(guī)模的主要原因是：xxxx項(xiàng)目和xxxx項(xiàng)目為bt方式，為滿足建設(shè)資金的需要,，公司靠增加貸款來進(jìn)行資金儲(chǔ)備,。

受特定因素的影響，原計(jì)劃于年初開工的xxx項(xiàng)目預(yù)計(jì)延至三季度開工,，按原計(jì)劃所儲(chǔ)備的資金暫時(shí)尚未投入,。

從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來看，短期借款(含本年到期的長期借款)的比重為95%,，其中4月份到期借款為億元,，短期償債的壓力比較大。

自去年9月央行提高存款準(zhǔn)備金率以來,，各家銀行已出現(xiàn)不同程度的惜貸現(xiàn)象,。今年3月，央行再度出臺(tái)了 “實(shí)行差別存款準(zhǔn)備金率”和“實(shí)行再貸款浮息” 兩項(xiàng)政策,，具有收縮銀根意圖,。適度收縮貨幣供應(yīng)的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大,。目前各家銀行的貸前審查更為嚴(yán)格,，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。

建議：①公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行成功后,，調(diào)整貸款規(guī)模,，減低財(cái)務(wù)費(fèi)用;②增加長期貸款的比重，分散短期償債壓力;③鑒于xxxx項(xiàng)目開工

延遲至三季度,，可利用現(xiàn)有資金進(jìn)行短期的資金運(yùn)作，提高資金收益來彌補(bǔ)資金成本,。

軟件產(chǎn)品財(cái)務(wù)分析 軟件財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇二

財(cái)務(wù)報(bào)表是我們了解公司經(jīng)營結(jié)果,、未來發(fā)展趨勢、資產(chǎn)負(fù)債情況,、現(xiàn)金流是否充足的主要手段,。

中國有色金屬建設(shè)股份有限公司(英文縮寫nfc，簡稱：中色股份,，證券代碼：000758)1983年經(jīng)xxx批準(zhǔn)成立,，主要從事國際工程承包和有色金屬礦產(chǎn)資源開發(fā)。1997年4月16日進(jìn)行資產(chǎn)重組,，剝離優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)改制組建中色股份,，并在深圳證券交易所掛牌上市。

目前,，中色股份旗下控股多個(gè)公司,，涉及礦業(yè)、冶煉、稀土,、能源電力等領(lǐng)域;同時(shí),，通過入股民生人壽等穩(wěn)健的實(shí)業(yè)投資，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力,，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展,。

多年來，中色股份重視培植企業(yè)的核心競爭能力,，形成了獨(dú)具特色的社會(huì)資源整合能力和大型有色工業(yè)項(xiàng)目的管理能力,，同時(shí)確立了以伊朗為基地的中東地區(qū)，以哈薩克斯坦為中心的中北亞地區(qū),，以贊比亞為中心的中南非洲地區(qū)以及越南,、老撾、蒙古,、朝鮮,、印尼、菲律賓等周邊國家的幾大主要市場區(qū)域,。通過不斷的開拓進(jìn)取,，資產(chǎn)總額和盈利能力穩(wěn)步增長，成為“深證100指數(shù)”股,、“滬深300綜合指數(shù)”股,。

資產(chǎn)負(fù)債增減變動(dòng)趨勢表

(一)增減變動(dòng)分析 從上表可以清楚看到，中色股份有限公司的資產(chǎn)規(guī)模是呈逐年上升趨勢的,。從負(fù)債率及股東權(quán)益的變化可以看出雖然所有者權(quán)益的絕對數(shù)額每年都在增長,，但是其增長幅度明顯沒有負(fù)債增長幅度大，該公司負(fù)債累計(jì)增長了,，而股東權(quán)益僅僅增長了,，這說明該公司資金實(shí)力的增長依靠了較多的負(fù)債增長，說明該公司一直采用相對高風(fēng)險(xiǎn),、高回報(bào)的財(cái)務(wù)政策,，一方面利用負(fù)債擴(kuò)大企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模，另一方面增大了該企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn),。

(1)資產(chǎn)的變化分析

08年度比上年度增長了8%,，09年度較上年度增長了;該公司的固定資產(chǎn)投資在09年有了巨大增長，說明09年度有更大的建設(shè)發(fā)展項(xiàng)目,?？傮w來看，該公司的資產(chǎn)是在增長的,，說明該企業(yè)的未來前景很好,。

(2)負(fù)債的變化分析

從上表可以清楚的看到,，該公司的負(fù)債總額也是呈逐年上升趨勢的，08年度比07年度增長了,，09年度較上年度增長了;從以上數(shù)據(jù)對比可以看到,，當(dāng)金融危機(jī)來到的08年，該公司的負(fù)債率有明顯上升趨勢,，09年度公司有了好轉(zhuǎn)跡象,，負(fù)債率有所回落。我們也可以看到,，08年當(dāng)資產(chǎn)減少的同時(shí)負(fù)債卻在增加,，09年正好是相反的現(xiàn)象，說明公司意識(shí)到負(fù)債帶來了高風(fēng)險(xiǎn),，轉(zhuǎn)而采取了較穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策,。

(3)股東權(quán)益的變化分析

該公司08年與09年都有不同程度的上升，所不同的是,，09年有了更大的增幅,。而這個(gè)增幅主要是由于負(fù)債的減少，說明股東也意識(shí)到了負(fù)債帶來的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),，也關(guān)注自己的權(quán)益,，怕影響到自己的權(quán)益。

(二)短期償債能力分析

(1)流動(dòng)比率

該公司07年的流動(dòng)比率為,，08年為,，09年為，相對來說還比較穩(wěn)健,，只是08年度略有降低,。1元的負(fù)債約有元的資產(chǎn)作保障，說明企業(yè)的短期償債能力相對比較平穩(wěn),。

(2)速動(dòng)比率

該公司07年的速動(dòng)比率為,，08年為，09年為,，相對來說，沒有大的波動(dòng),，只是略呈下降趨勢,。每1元的流動(dòng)負(fù)債只有元的資產(chǎn)作保障，是絕對不夠的,，這表明該企業(yè)的短期償債能力較弱,。

(3)現(xiàn)金比率

該公司07年的現(xiàn)金比率為，08年為,，09年為,，從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該公司的現(xiàn)金即付能力較強(qiáng)，并且呈逐年上升趨勢的,，但是相對數(shù)還是較低,，說明了一元的流動(dòng)負(fù)債有元的現(xiàn)金資產(chǎn)作為償還保障，其短期償債能力還是可以的,。

(三)資本結(jié)構(gòu)分析

(1)資產(chǎn)負(fù)債率

該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率07年為,，08年為年為。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率呈現(xiàn)逐年上升趨勢的,，但是是穩(wěn)中有降的，說明該企業(yè)開始調(diào)節(jié)自身的資本結(jié)構(gòu),，以降低負(fù)債帶來的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),，資產(chǎn)負(fù)債率越高，說明企業(yè)的長期償債能力就越弱,，債權(quán)人的保證程度就越弱,。該企業(yè)的長期償債能力雖然不強(qiáng)，但是該企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)卻較低,，對債權(quán)人的保證程度較高,。

(2)產(chǎn)權(quán)比率

該企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比率07年為，08年為,，09年為,。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比率呈現(xiàn)逐年上升趨勢的,，但是穩(wěn)中有降的,，從該比率可以看出，該企業(yè)對負(fù)債的依賴度還是比較高的,，相應(yīng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)也較高,。該企業(yè)的長期償債能力還是較低的。不過,，該企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)不能過大,，一旦過大將帶來重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，所以,，該企業(yè)試圖從高風(fēng)險(xiǎn),、高回報(bào)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)向較為保守的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)過渡，逐漸增大所有者權(quán)益比例,。

(3)權(quán)益乘數(shù)

該企業(yè)的權(quán)益乘數(shù)07年為,，08年為，09年為,。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的權(quán)益乘數(shù)呈現(xiàn)逐年上升趨勢的,，但是也是穩(wěn)中有降的。說明一開始企業(yè)較多依賴負(fù)債,，當(dāng)意識(shí)到帶來的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也較大時(shí),，股東就加大了權(quán)益性資產(chǎn)投入，增大了權(quán)益性資本在資產(chǎn)總額中的比重,，選擇調(diào)整為穩(wěn)健的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu),，于是降低了權(quán)益乘數(shù)，使公司更好地利用財(cái)務(wù)杠桿的作用,。

(四)長期償債能力分析

(1)利息保障倍數(shù)

該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率07年為,，08年為，09年為,。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的利息保障倍數(shù)呈現(xiàn)逐年下降的趨勢。08年金融危機(jī)來的當(dāng)年影響最大,，后又緩慢上升,，說明企業(yè)經(jīng)營開始好轉(zhuǎn)。利息保障倍數(shù)越高,，說明企業(yè)償還債務(wù)能力越有保障,，該企業(yè)07年到09年期間，利潤有了大幅下降,，而同時(shí)財(cái)務(wù)費(fèi)用卻有進(jìn)一步增長,，對債務(wù)的償還能力有所降低，所以應(yīng)該要多加注意,。

(2)有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率

該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率07年為,，08年為，09年為,。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率是呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是也是穩(wěn)中有降的,。該項(xiàng)指標(biāo)越大,，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)就越高，長期償債能力就越弱,。以上數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)正在努力降低該指標(biāo)，以進(jìn)一步有效提高企業(yè)的長期償債能力,。

(一)資產(chǎn)有效率分析

(1)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)資產(chǎn)創(chuàng)造銷售收入的能力。該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率07年為,，08年為,，09年為,。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的,。尤其是08年下降幅度最大,，充分看出金融危機(jī)對該公司的影響很大。之所以下降,，是因?yàn)樵摴窘甑闹鳡I業(yè)務(wù)收入都在下降,，雖然主營業(yè)務(wù)成本也在同時(shí)下降，但是下降的幅度沒有收入下降的幅度大,，這說明企業(yè)的全部資產(chǎn)經(jīng)營效率降低,，償債能力也就有所下降了?？傮w來看,，該企業(yè)的主營收入是呈現(xiàn)負(fù)增長狀態(tài)的。

(2)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率07年為,，08年為,，09年為。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的,。尤其也是08年下降幅度最大，說明08年的金融危機(jī)對該公司的影響很大,?？偟膩碚f，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越快,，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多,，周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，表明企業(yè)以占用相同流動(dòng)資產(chǎn)獲得的銷售收入越多,，說明企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)使用效率越好,。以上數(shù)據(jù)看出，該企業(yè)比較注重盤活資產(chǎn),，較好的控制資產(chǎn)運(yùn)用率,。

(3)存貨周轉(zhuǎn)率

該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率07年為，08年為,，09年為,。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率同樣是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的,。這說明該企業(yè)的存貨在逐年增加,，或者說存貨的增長速度高于主營業(yè)務(wù)收入的增長水平，不僅耗費(fèi)存貨成本,，還影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn),。

(4)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

該企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率07年為,，08年為，09年為,。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率依然是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。這說明該企業(yè)有較多的資金呆滯在應(yīng)收賬款上,，回收的速度變慢了,，流動(dòng)性更低并且可能拖欠積壓資金的現(xiàn)象也加重了。

(二)獲利能力分析

(1)銷售利潤率

該企業(yè)的銷售利潤率07年為,，08年為,，09年為。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的銷售利潤率比較平衡,，但是09年度有較大下降趨勢。主要原因是09年度主營收入有較大的下降,，而成本費(fèi)用并沒有隨著大幅下降,，面對這種情況，企業(yè)需要降低成本費(fèi)用,，從而提高利潤,。

(2)營業(yè)利潤率

該企業(yè)的營業(yè)利潤率07年為，08年為,，09年為,。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的營業(yè)利潤率有較大下降趨勢,。從其近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)可以看出,，是因?yàn)橛捎谥鳡I業(yè)務(wù)收入不斷降低，同時(shí)營業(yè)總成本的降低低于收入的增長,，因而企業(yè)應(yīng)注重要加強(qiáng)管理,，以降低費(fèi)用。

(三)報(bào)酬投資能力分析

(1)總資產(chǎn)收益率

該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率07年為,，08年為,，09年為。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率比較平衡,，但是08年度以后有較大下降趨勢。該企業(yè)的此指標(biāo)為正值,，說明企業(yè)的投資回報(bào)能力較好,，但是不可避免的是該企業(yè)的收益率增長是負(fù)數(shù)，說明該企業(yè)的投資回報(bào)能力在不斷下降。

(2)凈資產(chǎn)收益率

該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率07年為,，08年為,，09年為。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率也是自08年度以后有較大下降趨勢。說明該企業(yè)的經(jīng)營狀況有較大波動(dòng),，企業(yè)凈資產(chǎn)的使用效率日漸降低,，投資者的保障程度也隨之降低。

(3)每股收益

該企業(yè)的每股收益07年為,，08年為,，09年為。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的每股收益也是自08年度以后有較大下降趨勢,。該公司的每股收益不斷下降，就是因?yàn)槠淙甑目傎Y產(chǎn)收益率都是呈負(fù)增長,，凈資產(chǎn)收益率也同樣是負(fù)增長,，營業(yè)利潤也不平穩(wěn)，因此每股收益會(huì)比較低,。因此,，該公司應(yīng)及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略，改善公司的財(cái)務(wù)狀況,。

(四)發(fā)展能力分析

(1)銷售增長率

該企業(yè)的銷售增長率07年為,，08年為，09年為,。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的銷售增長率是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢。從這些數(shù)據(jù)可以看到,，該企業(yè)的經(jīng)營狀況不容樂觀,，連續(xù)兩年負(fù)增長，尤其是08年度更是大幅下降,，突然出現(xiàn)的負(fù)的銷售收入增長,、銷售增長率的負(fù)增長會(huì)對該企業(yè)未來的發(fā)展帶來不利影響。

(2)總資產(chǎn)增長率

該企業(yè)的總資產(chǎn)增長率07年為,，08年為,，09年為。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的總資產(chǎn)增長率也是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢,，但是總體來看，還是增長的，說明企業(yè)還是在發(fā)展的,，只不過是擴(kuò)張的速度有所減緩,，07年應(yīng)該是高速擴(kuò)張的一年。

(一)現(xiàn)金流量的比較

現(xiàn)金流量統(tǒng)計(jì)分析

通過以上數(shù)據(jù)不難看出,，該企業(yè)基本上是依靠正常經(jīng)營活動(dòng)來產(chǎn)生現(xiàn)金收入的,，其中，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是負(fù)值,，說明該企業(yè)基本在投資固定資產(chǎn)等較大的投資,，以促進(jìn)企業(yè)的壯大發(fā)展。而在09年度有所減緩,，并且擴(kuò)大投資也需要一定的籌資來彌補(bǔ)了,。

(二)債務(wù)保障率分析

該企業(yè)的債務(wù)保障率07年為，08年為,，09年為,。債務(wù)保障率反映的是經(jīng)營現(xiàn)金流量償付所有債務(wù)的能力，由于企業(yè)每年的經(jīng)營現(xiàn)金流量都被許多不確定因素所影響,，因而該企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流量有較大波動(dòng),，沒有一個(gè)確定的趨勢。好在該公司的該比率高于同期銀行貸款利率,，說明公司仍然能夠按時(shí)支付利息,，從而維持當(dāng)前債務(wù)規(guī)模。

(三)每元現(xiàn)金銷售凈流量分析

該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率07年為,，08年為,，09年為。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率上下波動(dòng)幅度很大,，沒有什么趨勢可言，但是08年下降的幅度最大,，反映在其財(cái)務(wù)報(bào)表上就是用于支付的現(xiàn)金額度很大,，從而導(dǎo)致該年經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額很低?？偟膩砜?，該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率還是比較穩(wěn)定，該企業(yè)還有足夠的現(xiàn)金可以隨時(shí)用于支付的需要,。

通過以上分析,，我們對中色股份有限公司有了一個(gè)比較詳細(xì)的了解。但是單獨(dú)的分析任何一類財(cái)務(wù)指標(biāo),，都不足以全面評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營效果,，只有對各種財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行綜合,、系統(tǒng)的分析，才能對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況做出全面合理的評價(jià),。

因此,，現(xiàn)在將借助杜邦分析系統(tǒng)，利用企業(yè)償債能力,、營運(yùn)能力,、獲利能力各指標(biāo)之間的相互關(guān)系，對該企業(yè)的情況進(jìn)行綜合分析,。

從上表可以看出,，該企業(yè)凈資產(chǎn)收益率是呈下降趨勢的，但是09年又有上升趨勢了,。從表中可以看出，影響凈資產(chǎn)收益率的因素中,，該公司的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率起著至關(guān)重要的作用,，其次是權(quán)益乘數(shù)，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率起的作用是最大的,。所以該企業(yè)應(yīng)圍繞這一指標(biāo)加大管理力度,，以提高總資產(chǎn)的利用效率。

從以上分析數(shù)據(jù)可以得出如下結(jié)論：該企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢,，資產(chǎn)利用效率不是太高;長期償債能力比較平穩(wěn)且有上升趨勢;在三項(xiàng)費(fèi)用控制方面不是很好,，是以后需要注意的地方;現(xiàn)金流量比較平穩(wěn)，償債能力較好,，銷售的現(xiàn)金流有所增長,，有著較好的信譽(yù)，對企業(yè)以后的發(fā)展是有利的,。

軟件產(chǎn)品財(cái)務(wù)分析 軟件財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇三

xxxx年,，對于我們祖國來說是充滿著諸多回憶的一年，我們的國家在xxxx年經(jīng)歷了嚴(yán)寒和溫情,、經(jīng)歷了磨難和榮譽(yù),、經(jīng)歷了經(jīng)濟(jì)的低谷和復(fù)蘇;xxxx年，對于我們房地產(chǎn)行業(yè)來說是非常值得深思的一年,，房地產(chǎn)業(yè)在xxxx年步入了行業(yè)的周期,，房地產(chǎn)業(yè)在一片該不該“xx”的爭論中從年頭走到了年尾，房地產(chǎn)業(yè)的生存之路將走向何方?需要我們地產(chǎn)人用智慧和汗水去描繪;同樣,，xxxx年,，對于我們xx公司來說更是不平凡的一年，是內(nèi)涵豐富的一年,，是蛻變成長的一年,。xx公司在xxxx年經(jīng)歷了bsc的陣痛、經(jīng)歷了培訓(xùn)老師的洗禮,、經(jīng)歷了xx改制成功的榮耀,、經(jīng)歷了工業(yè)項(xiàng)目掛牌的喜悅、也經(jīng)歷了房產(chǎn)銷售的低谷,。

就是在這樣一個(gè)復(fù)雜多變,、跌蕩起伏的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境下，xx財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)班子的正確指引下,，理清思路,、不斷學(xué)習(xí)、求實(shí)奮進(jìn),，在財(cái)務(wù)部的各項(xiàng)工作上實(shí)現(xiàn)了階段性的成長和收獲,。下面就將財(cái)務(wù)部所做的各項(xiàng)工作在這里向各位領(lǐng)導(dǎo)和同仁一一匯報(bào)：

眾所周知，會(huì)計(jì)核算是財(cái)務(wù)部最基礎(chǔ)也是最重要的工作,，是財(cái)務(wù)人員安身立命的本錢,，是各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的基石和根源。隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張,、隨著公司走向精細(xì)化管理對財(cái)務(wù)信息的需要,，如何加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作的標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)性和合理性,，成為我們財(cái)務(wù)部向上進(jìn)階的新課題,。為努力實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，財(cái)務(wù)部主要開展了以下工作：

1,、建立會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范,，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算的標(biāo)準(zhǔn)化管理。財(cái)務(wù)部根據(jù)房地產(chǎn)項(xiàng)目核算的需要,、根據(jù)納稅申報(bào)的需要,、根據(jù)資金預(yù)算的需要，設(shè)計(jì)了一套會(huì)計(jì)科目表,，制定了詳細(xì)的二級和三級明細(xì)科目,，并且對各個(gè)科目的核算范圍進(jìn)行了清晰的約定。同時(shí)還啟用一本房地產(chǎn)會(huì)計(jì)核算的教科書做為財(cái)務(wù)部做帳的參考書,。有了這一套會(huì)計(jì)科目表和參考書就保證了會(huì)計(jì)核算口徑的統(tǒng)一性,、一貫性和連續(xù)性;有了這套會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范可以使我公司的帳務(wù)不管什么時(shí)候去看這套帳都象是一個(gè)人做出來的，有了這套會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范也使得新的會(huì)計(jì)人員能快速上手公司的帳務(wù),。值得一提的是,，按照我們設(shè)的明細(xì)科目和項(xiàng)目輔助核算能直接快速地計(jì)算出某個(gè)房開細(xì)項(xiàng)的收入、成本,、費(fèi)用,，相關(guān)稅金,，迅速地計(jì)算出土地增值稅的增值額，使得土地增值稅和所得稅清算工作變得輕松,、快捷,、明了。我公司的會(huì)計(jì)科目設(shè)置得到了集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的好評,。

2,、重新對原有的會(huì)計(jì)核算流程進(jìn)行了梳理和制定，現(xiàn)在的財(cái)務(wù)部內(nèi)部會(huì)計(jì)核算流程更加突出了內(nèi)部控制,，明確了各個(gè)流程所占用的時(shí)間,，對什么時(shí)候出什么表、出什么帳,、出什么憑證,，憑證如何傳輸都做出了明確清晰的規(guī)定。保證了財(cái)務(wù)信息能有序地,、按時(shí),、按質(zhì)地提供出來。采用新的工作流程后,，工作效率提高了，各崗位的矛盾和扯皮現(xiàn)象減少了,，財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性得到了有效地保障,。使我公司上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部的各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性均達(dá)到集團(tuán)財(cái)務(wù)部的要求。

3,、加強(qiáng)各業(yè)務(wù)單位及往來單位帳目的清理核對工作,，定時(shí)與各單位打電話或發(fā)傳真來清理核對帳目，使得我公司xx戶客戶往來和xx戶的供應(yīng)商往來帳目清楚準(zhǔn)確,。同時(shí)加強(qiáng)應(yīng)收往來款的追討,，在年內(nèi)追回了xx的往來款xx萬元。

4,、除此之外，財(cái)務(wù)部組織全體員工在xxxx年共完成了：收取xx二期回籠房款xx億元,，契稅維修基金xx萬，審核原始憑證x萬多張,，填制、復(fù)核,，整理裝訂記帳憑證xx張,。出具統(tǒng)計(jì)報(bào)表xx份出具納稅申報(bào)表xx張,，稅源統(tǒng)計(jì)表xx張。出具xx集團(tuán),、xx集團(tuán)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表xx張，出具預(yù)算報(bào)表xx張等,。

資金對于企業(yè)來說，就如“血液”對于人體一樣重要,。特別是房地產(chǎn)業(yè)進(jìn)入了新一輪行業(yè)周期的歷史時(shí)刻，國家為調(diào)控房地產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)泡沫,，通過各種貨幣政策、信貸政策,、稅收政策,、土地政策來進(jìn)行宏觀調(diào)控，目的就是為了抬高房地產(chǎn)業(yè)的資金門檻,，對整個(gè)房地產(chǎn)業(yè)進(jìn)行重新洗牌,。再加上我公司要按計(jì)劃完成xx改制投產(chǎn)、工業(yè)項(xiàng)目的全面掛牌啟動(dòng),，xx的前期開發(fā),。最嚴(yán)重的是xx年樓市低迷,，今年的銷售大大低于預(yù)期，使得我公司的資金“造血”功能極為不暢,。使得我公司隨時(shí)面臨“缺血”的風(fēng)險(xiǎn)。所以對于xxxx年財(cái)務(wù)部來說,，如何做好融資?如何做好資金預(yù)算?如何做好資金管理成了財(cái)務(wù)部擺在第一位的頭等大事。為此,，財(cái)務(wù)部也投入了大量的時(shí)間和精力去做好相關(guān)資金管理工作，盡最大努力去幫助企業(yè)渡過資金難關(guān),。

1、財(cái)務(wù)部加強(qiáng)與七家商業(yè)銀行的聯(lián)系,，與各家銀行逐一進(jìn)行談判和溝通,，不斷尋找和觸碰各商業(yè)銀行的底線,?？捎捎谑艿絿邑泿耪叩暮暧^調(diào)控的影響,，商業(yè)銀行自身的資金流動(dòng)性大大降低,，這使得商業(yè)銀行為降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，在核準(zhǔn)貸款的時(shí)候會(huì)顯得更加小心謹(jǐn)慎,，特別是對于房地產(chǎn)企業(yè)是慎之又慎,。xxxx年xx市各商業(yè)銀行對房地產(chǎn)業(yè)的貸款總量較去年已經(jīng)下降xx%,。就是在這樣一個(gè)非常惡劣的融資環(huán)境下,，財(cái)務(wù)部并沒有被眼前的困難所嚇倒,，反而在我公司資產(chǎn)總額和實(shí)收資本不足的情況下運(yùn)用智慧、勇于創(chuàng)新與各家銀行展開艱苦的商業(yè)談判,。這其中與銀行的各級主管領(lǐng)導(dǎo)洽談,、會(huì)餐、應(yīng)酬,，跑了多少次銀行、復(fù)印準(zhǔn)備了多少授信資料,，加了多少次班,，犧牲了多少業(yè)余時(shí)間，財(cái)務(wù)人員已經(jīng)無法用數(shù)字去統(tǒng)計(jì)了,。值得高興的是,，最終財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下，憑借在工作中總結(jié)出來的談判技巧在公司最有利的時(shí)點(diǎn)完成了在x行的x億元房開貸款,、xx萬元工業(yè)項(xiàng)目貸款和xx萬元額度的承兌匯票,，完成了xx行的xx萬元的工業(yè)貸款，完成了一個(gè)個(gè)看似不可能完成的任務(wù),，因?yàn)槲夜镜馁Y產(chǎn)負(fù)債率和項(xiàng)目實(shí)收資本占總投比例均沒有完全達(dá)到銀行的信貸條件,。同時(shí)為公司爭取了最大的土地抵押率和最低的銀行利率。毫無疑問,，xx財(cái)務(wù)部可以驕傲地說,，在融資方面,，xx年xx財(cái)務(wù)部走在了同行業(yè)財(cái)務(wù)部的前面。

2,、預(yù)算執(zhí)行方面,，在公司領(lǐng)導(dǎo)的大力推動(dòng)下，在財(cái)務(wù)部的積極組織下,，目前公司的全面預(yù)算管理工作已經(jīng)融入到各個(gè)部門的日常工作當(dāng)中,，各個(gè)部門已經(jīng)能熟練的運(yùn)用全面預(yù)算這一管理工具來管理各個(gè)部門的資金流。財(cái)務(wù)部還定期組織預(yù)算差異分析會(huì)議,，總結(jié)討論預(yù)算差異產(chǎn)生的原因,，提高了各個(gè)部門對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的重視程度。目前各個(gè)部門在財(cái)務(wù)部的組織下積極投入地參與全面預(yù)算管理,，為來年的全面預(yù)算的編制和推行打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。也正是因?yàn)橛辛巳骖A(yù)算，才使得公司領(lǐng)導(dǎo)對資金調(diào)度能做到心中有數(shù),，提前對資金進(jìn)行合理的統(tǒng)籌安排,。

3、在年初資金充裕時(shí),，根據(jù)已編制的預(yù)算,，在較短時(shí)間內(nèi)比較各家銀行的理財(cái)產(chǎn)品，從各家銀行中選出與x行簽訂了購買xx萬理財(cái)產(chǎn)品,，六個(gè)月利率為xx%，為公司獲得理財(cái)收益94,、6萬元,。另外利用閑散資金，在x行理財(cái)x次每次分別為x萬元(x天),、x萬元(x天),、x萬元(x天)，共獲得理財(cái)收益xx元,。在x行理財(cái)x次,，每次xx萬元分別為xx天和xx天，獲得理財(cái)收益xx,。1月開始ipo打新股,，投入xx萬元，獲得理財(cái)收益xx萬元,。使得公司全年獲得理財(cái)收益為xxx萬元,。為公司在一定程度上降低了資金使用成本。

4,、充分使用承兌匯票支付工程款,，降低資金使用成本,。xxxx年財(cái)務(wù)部共辦理承兌匯票xx筆，充分用足商行xx萬的承兌匯票的授信額度,。

軟件產(chǎn)品財(cái)務(wù)分析 軟件財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇四

省商業(yè)廳：

19××年度,，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下,，堅(jiān)持以提高效益為中心,，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn)，深化企業(yè)內(nèi)部改革,，深入挖潛,，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模,，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機(jī)制,，努力開拓，奮力競爭,。

銷售收入實(shí)現(xiàn)×××萬元,，比去年增加30%以上，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí),，取得了較好的社會(huì)效益,。

(一)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

本年度商品銷售收入為×××萬元，比上年增加×××萬元,。

其中,，商品流通企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)×××萬元，比上年增加,，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售×××萬元,，比上年減少10%，其它企業(yè)營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)×××萬元,，比上年增加43%,。

全年毛利率達(dá)到，比上年提高,。

費(fèi)用水平本年實(shí)際為，比上年升高,。

全年實(shí)現(xiàn)利潤×××萬元,，比上年增長。

其中,，商業(yè)企業(yè)利潤×××萬元,，比上年增長，商辦工業(yè)利潤×××萬元,，比上年下降,。

銷售利潤率本年為,，比上年下降。

其中,，商業(yè)企業(yè)為,，上升。