計劃是一種靈活性和適應(yīng)性的工具,，也是一種組織和管理的工具,。大家想知道怎么樣才能寫一篇比較優(yōu)質(zhì)的計劃嗎？那么下面我就給大家講一講計劃書怎么寫才比較好,，我們一起來看一看吧,。

學(xué)校審計工作計劃篇一

工作計劃網(wǎng)發(fā)布學(xué)校審計工作計劃開頭2019，更多學(xué)校審計工作計劃開頭2019相關(guān)信息請訪問工作計劃網(wǎng)工作計劃頻道,。

xx年是學(xué)?！皒x”規(guī)劃的第二年，審計工作要在校黨委,、行政和上級主管部門的領(lǐng)導(dǎo)下,，圍繞學(xué)校中心工作和主要任務(wù)，求真務(wù)實,，開拓創(chuàng)新,，切實履行審計監(jiān)督和服務(wù)職能,，為促進依法治校,，維護校內(nèi)經(jīng)濟秩序，推進黨風(fēng)廉政建設(shè),，保障學(xué)校事業(yè)又好又快發(fā)展積極工作,。

一、積極推動審計工作轉(zhuǎn)型

主動適應(yīng)新形勢,，轉(zhuǎn)變審計觀念,，增強服務(wù)意識，提高審計工作水平,。逐步推行部分審計項目網(wǎng)上公告制度,，使審計工作由封閉型走向開放型，實現(xiàn)陽光審計,。

二,、認(rèn)真開展建設(shè)工程竣工決算審計

嚴(yán)格執(zhí)行基建(修繕)工程竣工決算報審制度。精選資質(zhì)高,、信譽好的社會審計機構(gòu),，認(rèn)真做好西區(qū)實驗樓、田徑運動場、體育館等基建工程委托審計工作;加大修繕工程自審力度,。在實施審計過程中,，維護學(xué)校合法權(quán)益，節(jié)約建設(shè)資金,。

三,、切實抓好經(jīng)濟實體財務(wù)收支審計

按照學(xué)校統(tǒng)一安排，積極組織審計力量,，做好后勤服務(wù)總公司xx年度和教學(xué)基地管理中心xx年度財務(wù)收支審計,，提出完善內(nèi)部控制制度、提高效益等方面的'審計意見和建議,。根據(jù)動物科學(xué)學(xué)院的委托,，切實做好獸醫(yī)院年度財務(wù)收支審計工作，形成較高質(zhì)量的審計報告,，促進獸醫(yī)院規(guī)范管理,。

四、穩(wěn)步推進科研經(jīng)費審計試點

在調(diào)研的基礎(chǔ)上,，出臺《安徽科技學(xué)院科研經(jīng)費審計辦法(試行)》,。結(jié)合我校實際，會同科研處,、財務(wù)處有計劃,、有重點地開展科研經(jīng)費項目審計試點，逐步積累經(jīng)驗,，擴大審計范圍,，不斷提高科研經(jīng)費管理水平和使用效益。

五,、主動參與有關(guān)經(jīng)濟管理活動

參與基建工程和物資采購招投標(biāo),、簽證、驗收等工作,，將審計關(guān)口前移,，注重事前、事中監(jiān)督,，發(fā)揮審計在重大建設(shè)項目和大額經(jīng)費使用全過程的監(jiān)督作用，促進經(jīng)濟活動的正常開展,。

六、不斷加強自身建設(shè)

認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹審計法律法規(guī)和規(guī)章制度,，結(jié)合實際,，加強專項審計調(diào)查和理論研究，全面提升審計隊伍的思想素質(zhì),、業(yè)務(wù)技能和職業(yè)道德,。注重加強審計機關(guān)作風(fēng)建設(shè),，努力形成客觀公正,、文明規(guī)范,、清正廉潔的工作作風(fēng)。

七,、做好校黨委,、行政和上級審計機關(guān)交辦的其他工作.

學(xué)校審計工作計劃篇二

2012年是學(xué)校“十二五”規(guī)劃的第二年,，審計工作要在校黨委、行政和上級主管部門的領(lǐng)導(dǎo)下,，圍繞學(xué)校中心工作和主要任務(wù)，求真務(wù)實,，開拓創(chuàng)新,，切實履行審計監(jiān)督和服務(wù)職能,，為促進依法治校，維護校內(nèi)經(jīng)濟秩序，推進黨風(fēng)廉政建設(shè),，保障學(xué)校事業(yè)又好又快發(fā)展積極工作。

一,、積極推動審計工作轉(zhuǎn)型

主動適應(yīng)新形勢，轉(zhuǎn)變審計觀念,，增強服務(wù)意識,，提高審計工作水平。逐步推行部分審計項目網(wǎng)上公告制度，使審計工作由封閉型走向開放型,，實現(xiàn)陽光審計,。

二、認(rèn)真開展建設(shè)工程竣工決算審計

嚴(yán)格執(zhí)行基建（修繕）工程竣工決算報審制度,。精選資質(zhì)高,、信譽好的社會審計機構(gòu)，認(rèn)真做好西區(qū)實驗樓,、田徑運動場,、體育館等基建工程委托審計工作；加大修繕工程自審力度,。在實施審計過程中,，維護學(xué)校合法權(quán)益，節(jié)約建設(shè)資金,。

三,、切實抓好經(jīng)濟實體財務(wù)收支審計

按照學(xué)校統(tǒng)一安排，積極組織審計力量,，做好后勤服務(wù)總公司xx年度和教學(xué)基地管理中心xx年度財務(wù)收支審計,，提出完善內(nèi)部控制制度、提高效益等方面的審計意見和建議,。根據(jù)動物科學(xué)學(xué)院的委托,，切實做好獸醫(yī)院年度財務(wù)收支審計工作,，形成較高質(zhì)量的審計報告,，促進獸醫(yī)院規(guī)范管理。

四,、穩(wěn)步推進科研經(jīng)費審計試點

在調(diào)研的.基礎(chǔ)上,，出臺《安徽科技學(xué)院科研經(jīng)費審計辦法（試行）》。結(jié)合我校實際,，會同科研處,、財務(wù)處有計劃、有重點地開展科研經(jīng)費項目審計試點,，逐步積累經(jīng)驗,，擴大審計范圍，不斷提高科研經(jīng)費管理水平和使用效益,。

五,、主動參與有關(guān)經(jīng)濟管理活動

參與基建工程和物資采購招投標(biāo)、簽證,、驗收等工作,，將審計關(guān)口前移,，注重事前、事中監(jiān)督,，發(fā)揮審計在重大建設(shè)項目和大額經(jīng)費使用全過程的監(jiān)督作用,，促進經(jīng)濟活動的正常開展。

六,、不斷加強自身建設(shè)

認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹審計法律法規(guī)和規(guī)章制度,，結(jié)合實際，加強專項審計調(diào)查和理論研究,，全面提升審計隊伍的思想素質(zhì),、業(yè)務(wù)技能和職業(yè)道德。注重加強審計機關(guān)作風(fēng)建設(shè),，努力形成客觀公正,、文明規(guī)范、清正廉潔的工作作風(fēng),。

七,、做好校黨委、行政和上級審計機關(guān)交辦的其他工作,。

學(xué)校審計工作計劃篇三

根據(jù)陽谷縣教育局計財科的工作計劃,，結(jié)合我校的具體情況，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)法律,、法規(guī),，加強財產(chǎn)管理，勤儉節(jié)約,，科學(xué)合理使用資金,，以最大限度的爭取資金，改善辦學(xué)條件,，使之達(dá)到新的辦學(xué)標(biāo)準(zhǔn),，為學(xué)校的教育教學(xué)提供良好的物質(zhì)保障。本著求實,、創(chuàng)新,、到位和科學(xué)的原則，全心全意地為學(xué)校廣大師生服務(wù),。

二,、認(rèn)真抓好以下常規(guī)工作

1、根據(jù)陽谷縣財政局,、教育局關(guān)于下達(dá)的20xx年預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的通知，準(zhǔn)確做好學(xué)校年度預(yù)算和收支計劃,，并嚴(yán)格執(zhí)行,。全面做好年終的決算工作,，為學(xué)校教育決策提供可靠的數(shù)據(jù)，確保實現(xiàn)三個增長,。

2,、加強過程管理，及時統(tǒng)計教育經(jīng)費使用情況,，做到底碼清楚,，信息準(zhǔn)確，每月向校長匯報,，為領(lǐng)導(dǎo)合理使用資金提供依據(jù),。學(xué)期末向全體教職工匯報資金使用情況，加強財務(wù)監(jiān)督,。

3,、加強財會人員的繼續(xù)培訓(xùn)工作,，提高財會人員業(yè)務(wù)水平,，做好財務(wù)年審,、換證工作,。

4,、協(xié)同團委搞好貧困寄宿生救助工作,。

5,、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度,，遵守崗位職責(zé),，按時上報各種資料,。

6、嚴(yán)格報銷手續(xù),，各種支出的原始憑證必須符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定及要求,。報銷單據(jù)必須為合法的、正式的發(fā)票,。一切單據(jù)需經(jīng)校長,、后勤主任及經(jīng)辦人簽字后方能驗收。

7,、及時完成老干科安排的養(yǎng)老保險,、基本醫(yī)療保險收繳工作。妥善做好退休老教師的照相工作,。

8,、認(rèn)真執(zhí)行《陽谷縣財政局國有資產(chǎn)管理辦法》，配合財產(chǎn)管理人員加強財產(chǎn)管理,，新購物及時上帳,，做到帳帳相符，帳實相符,，年終認(rèn)真完成清產(chǎn)核資工作,。

9,、審計人員必須按崗位責(zé)任制堅持原則，秉公辦事,，做出表率,。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作,。

總之,，在新的學(xué)期里，我會提高自身業(yè)務(wù)操作能力,，盡力做到財務(wù)管理科學(xué)化,，核算規(guī)范化，費用控制合理化,，切實體現(xiàn)財務(wù)管理的作用,，積極完成全年的各項工作計劃，為學(xué)校的健康發(fā)展而做出更大的貢獻(xiàn),。

學(xué)校審計工作計劃篇四

工作計劃網(wǎng)發(fā)布學(xué)校審計工作計劃結(jié)尾范文,，更多學(xué)校審計工作計劃結(jié)尾范文相關(guān)信息請訪問工作計劃網(wǎng)工作計劃頻道。

xx年是學(xué)?！皒x”規(guī)劃的第二年,，審計工作要在校黨委、行政和上級主管部門的領(lǐng)導(dǎo)下,，圍繞學(xué)校中心工作和主要任務(wù),，求真務(wù)實，開拓創(chuàng)新,，切實履行審計監(jiān)督和服務(wù)職能,，為促進依法治校，維護校內(nèi)經(jīng)濟秩序,，推進黨風(fēng)廉政建設(shè),，保障學(xué)校事業(yè)又好又快發(fā)展積極工作。

一,、積極推動審計工作轉(zhuǎn)型

主動適應(yīng)新形勢,，轉(zhuǎn)變審計觀念，增強服務(wù)意識,，提高審計工作水平,。逐步推行部分審計項目網(wǎng)上公告制度，使審計工作由封閉型走向開放型,，實現(xiàn)陽光審計,。

二、認(rèn)真開展建設(shè)工程竣工決算審計

嚴(yán)格執(zhí)行基建(修繕)工程竣工決算報審制度。精選資質(zhì)高,、信譽好的社會審計機構(gòu),，認(rèn)真做好西區(qū)實驗樓,、田徑運動場,、體育館等基建工程委托審計工作;加大修繕工程自審力度。在實施審計過程中,，維護學(xué)校合法權(quán)益,，節(jié)約建設(shè)資金。

三,、切實抓好經(jīng)濟實體財務(wù)收支審計

按照學(xué)校統(tǒng)一安排,，積極組織審計力量，做好后勤服務(wù)總公司xx年度和教學(xué)基地管理中心xx年度財務(wù)收支審計,，提出完善內(nèi)部控制制度,、提高效益等方面的審計意見和建議。根據(jù)動物科學(xué)學(xué)院的委托,，切實做好獸醫(yī)院年度財務(wù)收支審計工作,，形成較高質(zhì)量的'審計報告，促進獸醫(yī)院規(guī)范管理,。

四,、穩(wěn)步推進科研經(jīng)費審計試點

在調(diào)研的基礎(chǔ)上，出臺《安徽科技學(xué)院科研經(jīng)費審計辦法(試行)》,。結(jié)合我校實際,，會同科研處、財務(wù)處有計劃,、有重點地開展科研經(jīng)費項目審計試點,，逐步積累經(jīng)驗，擴大審計范圍,，不斷提高科研經(jīng)費管理水平和使用效益,。

五、主動參與有關(guān)經(jīng)濟管理活動

參與基建工程和物資采購招投標(biāo),、簽證,、驗收等工作，將審計關(guān)口前移,，注重事前,、事中監(jiān)督，發(fā)揮審計在重大建設(shè)項目和大額經(jīng)費使用全過程的監(jiān)督作用,，促進經(jīng)濟活動的正常開展,。

六、不斷加強自身建設(shè)

認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹審計法律法規(guī)和規(guī)章制度,，結(jié)合實際,，加強專項審計調(diào)查和理論研究,，全面提升審計隊伍的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)技能和職業(yè)道德,。注重加強審計機關(guān)作風(fēng)建設(shè),，努力形成客觀公正、文明規(guī)范,、清正廉潔的工作作風(fēng),。

七、做好校黨委,、行政和上級審計機關(guān)交辦的其他工作.

學(xué)校審計工作計劃篇五

在校黨委,、行政的領(lǐng)導(dǎo)下，20xx年學(xué)校內(nèi)部審計工作緊扣學(xué)校中心工作和重點任務(wù),，提高政治站位,，強化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，在防范辦學(xué)風(fēng)險,、提高辦學(xué)效益和完善大學(xué)治理中發(fā)揮審計功能,，努力為高水平大學(xué)和“雙一流”建設(shè)貢獻(xiàn)更大力量。

一,、工作目標(biāo)和思路

內(nèi)部審計工作要認(rèn)真貫徹《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和全省審計工作會議精神,，以落實學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)為出發(fā)點，以加快推進學(xué)校治理體系和治理能力現(xiàn)代化為落腳點,，提高審計站位,，創(chuàng)新審計理念，完善審計機制,，推進審計全覆著力推動重大政策落地生根,、著力促進體制機制完善、著力提升重大資金使用效益,、著力健全權(quán)力約束機制,、著力解決一批歷史遺留問題，不斷提高審計服務(wù)學(xué)校發(fā)展的質(zhì)量和水平,。

二,、內(nèi)部審計工作重點

（一）開展內(nèi)部控制審計

結(jié)合學(xué)校內(nèi)部控制制度建設(shè)工作，逐步建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督評價制度,，確立評價范圍,，細(xì)化評價標(biāo)準(zhǔn)，將內(nèi)部控制審計列為內(nèi)部審計日常工作,。發(fā)揮以審促建功能,，通過組織開展內(nèi)部控制審計，推動內(nèi)部控制建設(shè)，切實防范風(fēng)險,。

（二）開展經(jīng)濟責(zé)任審計

針對學(xué)校中層干部集中調(diào)整的情況,，突出審計重點，優(yōu)化審計方式,，科學(xué)確立計劃,，簡化審計流程，提高審計質(zhì)量,。加強對經(jīng)濟責(zé)任履行典型性,、普遍性、傾向性問題的總結(jié)研究,。定期召開審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組會議，研討審計計劃,，通報審計結(jié)果,，推動審計整改。

（三）開展建設(shè)工程管理審計

以控制工程造價,、規(guī)范工程管理,、落實管理責(zé)任為審計重點。開展重大建設(shè)項目全過程跟蹤審計,，強化對項目立項,、設(shè)計、招標(biāo),、施工,、付款、竣工等重點環(huán)節(jié)的審計監(jiān)督,，對工程造價管理,、財務(wù)管理中的控制缺陷及時出具審計報告和審計意見，并督促整改落實,。建設(shè)工程項目未經(jīng)審計不得辦理竣工結(jié)算,。

（四）開展預(yù)算管理審計

對學(xué)校關(guān)注、教職工關(guān)心和收支規(guī)模大的重點項目經(jīng)費開展預(yù)算管理審計,，重點對預(yù)算依據(jù)充分性,、預(yù)算編制完整性、預(yù)算安排合理性,、預(yù)算調(diào)整規(guī)范性,、預(yù)算執(zhí)行真實性和效益性進行審計監(jiān)督，促進提高預(yù)算管理水平,、預(yù)算執(zhí)行效率和資金使用效益,。

（五）積極發(fā)揮咨詢服務(wù)功能

主動深入基層單位走訪調(diào)研，針對基層單位財經(jīng)管理中遇到的難點、疑點問題進行針對性解答,。積極響應(yīng),、主動配合基層單位提出的審計需求。積極服務(wù)職能部門,，在各職能部門財經(jīng)管理制度制定,、重大經(jīng)濟事項決策、具體財經(jīng)政策把握等方面,，根據(jù)需求及時提出審計意見和建議,。

（六）適時開展專項審計調(diào)查

根據(jù)上級要求和學(xué)校工作需要，適時開展各類專項審計,，利用審計反映內(nèi)控存在的問題和揭示制約學(xué)校改革發(fā)展的措施規(guī)定,，揭示內(nèi)部管理存在的風(fēng)險漏洞，及時研究解決,，推動改進完善,。

三、主要措施

（一）提高政治站位

加強思想政治引領(lǐng),，持之以恒深入推進“大學(xué)習(xí)”活動,。

提高政治站位、創(chuàng)新審計理念,、理清工作思路,、突出審計重點，把審計監(jiān)督的著力點聚焦促進提升內(nèi)涵發(fā)展質(zhì)量和效益上來,，聚焦到促進滿足師生日益增長的美好生活需要上來,，加大學(xué)校重大政策措施落實情況跟蹤審計力度，加大對師生最關(guān)心最直接最現(xiàn)實的利益問題和經(jīng)濟活動最密切問題的審計監(jiān)督力度,。認(rèn)真貫徹落實中央八項規(guī)定精神,，嚴(yán)格執(zhí)行黨的各項紀(jì)律。加強審計防護體系建設(shè),，注重做好“防未病”“治已病”,，抓實審計整改工作。

（二）加強隊伍建設(shè)

重視思想作風(fēng)建設(shè),，堅持從嚴(yán)管理干部,，加大干部教育培養(yǎng)、培訓(xùn)力度,，注重培養(yǎng)專業(yè)能力,、專業(yè)精神，增強干部隊伍適應(yīng)新時代新要求的能力,，激發(fā)干部隊伍的活力,、凝聚力和創(chuàng)造力,，堅持立身立業(yè)立信，著力打造信念堅定,、業(yè)務(wù)精通,、作風(fēng)務(wù)實、清正廉潔的高素質(zhì)專業(yè)化審計干部隊伍,。適時補充審計人員,，緩解人員短缺壓力。

（三）加強制度建設(shè)

出臺《福建師范大學(xué)內(nèi)部控制評價指南》等審計配套制度,。對現(xiàn)有審計業(yè)務(wù)根據(jù)功能,、類型和實現(xiàn)方式進行重新梳理，進行流程再造,，強化分類管理,，突出核心業(yè)務(wù)，使有限的審計資源發(fā)揮最大的審計效益,。

（四）加強信息化建設(shè)

落實《教育部關(guān)于推進直屬高等學(xué)校內(nèi)部審計信息化建設(shè)的意見》,，結(jié)合學(xué)校信息化建設(shè)總體規(guī)劃和內(nèi)部審計工作實際，研究制定學(xué)校內(nèi)部審計信息化建設(shè)規(guī)劃,，扎實推動學(xué)校內(nèi)部審計信息化建設(shè)。

學(xué)校審計工作計劃篇六

一,、實習(xí)時間

xx年x月x日——xx年x月x日

二,、實習(xí)地點

校內(nèi)：案例討論室、管理學(xué)院機房

三,、

在一周的實習(xí)里,，我們首先了解審計的整個基本流程，主要完成實質(zhì)性測試中的貨幣資金審計,、應(yīng)收賬款審計,、存貨審計、固定資產(chǎn)的審計,、應(yīng)付賬款審計,、管理費用審計、主營業(yè)務(wù)收入審計,、主營業(yè)務(wù)成本審計,、營業(yè)稅金及附加審計、所得稅審計這幾個內(nèi)容,。這些審計的程序中第一件要做的事情是取得或者編制相應(yīng)的項目明細(xì)表或明細(xì)帳,，而最后一件事都是確定該項目是否已在報表中做出合理的披露。但是不同的審計內(nèi)容,，審計過程也有所不同,。

貨幣資金的審計過程除了以上所說的那兩個程序之外主要有

1,、對庫存現(xiàn)金還有盤點庫存現(xiàn)金、抽查大額現(xiàn)金收支,、檢查外幣現(xiàn)金的折算是否正確;

3,、其他貨幣資金過程銀行存款的過程相同。

應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款的審計過程類似,，應(yīng)收賬款獲取明細(xì)賬后,，需要分析應(yīng)收賬款的賬齡，然后函證應(yīng)收賬款,、檢查未函證的應(yīng)收賬款,、檢查壞賬的確認(rèn)和處理、檢查外幣應(yīng)收賬款的的折算,、分析應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額,。而應(yīng)付賬款除了函證之外，還要對應(yīng)付賬款的借方余額進行重分類調(diào)整,，并根據(jù)預(yù)付賬款的明細(xì)賬的余額進行分析歸類,，檢查應(yīng)付賬款長期掛賬的原因。

存貨的審計過程,，由于存貨的內(nèi)容比較多,，有委托代銷商品、分期收款發(fā)出商品等,，因此在審計的時候,，除了先核對明細(xì)賬之外，還要對不同的類別的存貨進行進行檢查,。然后根據(jù)原材料明細(xì)賬復(fù)核計算材料成本差異率,、檢查存貨的跌價準(zhǔn)備，對存貨的盤盈,、盤虧,、報廢情況進行檢查，最后完成存貨的審定表,。固定資產(chǎn)的審計則跟存貨的審計過程相類似,，先對固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備進行檢查，然后檢查固定資產(chǎn)的盤盈,、盤虧,、報廢情況，根據(jù)之前的兩個步驟以及相關(guān)的明細(xì)賬填列固定資產(chǎn)及累計折舊審定表,，最后完成固定資產(chǎn)審計程序表,。管理費用的審定過程比較簡單，但是管理費用所涉及的內(nèi)容比較繁雜,，因此審計的過程也比較麻煩,，容易出現(xiàn)很多小問題,。在審計過程中，需要先根據(jù)管理費用的明細(xì)賬和憑證完成管理費用檢查情況表,，然后完成審定表,。

主營業(yè)務(wù)收入的審定要根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入的明細(xì)賬填列主營業(yè)務(wù)收入檢查情況表，并檢查相應(yīng)的原始憑證以及是否過入總賬,，還有收入的確認(rèn)時間是否正確,。最后完成主營業(yè)務(wù)收入的審定表，調(diào)整金額并列出調(diào)整分錄,，完成主營業(yè)務(wù)收入審計程序表,。

主營業(yè)務(wù)成本的審計過程基本與主營業(yè)務(wù)收入的審計程序相同，需要檢查的原始憑證也都幾乎一致,。要根據(jù)銷售合同等確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本的確認(rèn)時間,，對錯誤的處理進行調(diào)整，并完成相應(yīng)的審定表,，再根據(jù)實際檢查的情況完成主營業(yè)務(wù)成本審計程序表,。營業(yè)稅金及附加的審計與所得稅的審計，主要根據(jù)之前所做的營業(yè)收入等科目的審定結(jié)果進行調(diào)整,，需要聯(lián)系之前所做的審計過程,，進行相應(yīng)的調(diào)整，如:對虛增的銷售業(yè)務(wù)的調(diào)整,，對退貨有關(guān)的稅金的調(diào)整,，對于補提折舊造成所得稅差異的調(diào)整等。最后根據(jù)實際檢查審定的情況完成所得稅審定表,。

四、實習(xí)心得

經(jīng)過一周的實習(xí)實訓(xùn),，讓我真正體會到審計是一項龐大而復(fù)雜的系統(tǒng)工作,，可以說，審計是對一個人的耐力與細(xì)心的高度考驗,，從報表中審出問題,，在對問題進行調(diào)整分析，最后寫寫出審計報告,，每一個過程都是那么的復(fù)雜與繁瑣,，讓我認(rèn)識到審計工作的重要性和謹(jǐn)慎性。從大一到現(xiàn)在做了很多的上機實習(xí)課,，每一次都有不一樣的體會,，不僅因為實習(xí)的課程不同了，也因為隨著年歲的增長,，看到的東西也有所不同了,，通過這次審計的上機實習(xí)課我也學(xué)到了不少的東西,。

其次，要加強實踐能力,，改變自己的思維方式,。由于之前一直學(xué)習(xí)的是會計的知識，在很多方面,，我們會過分的強調(diào)會計分錄的重要性,，然而在不同的環(huán)境下，所注重的重點必將有所不同,。從這次上機實習(xí)課中,，我看到了自己定式思維模式的嚴(yán)重性，不懂得變通,，發(fā)現(xiàn)問題是解決問題的前提,，希望在以后的實踐中自己的思維方式能更加的活躍、變通,。正所謂“窮則變,，變則通，通則達(dá)”,，很多時候我們是被自己的思維方式所禁錮的,，而不是環(huán)境禁錮了我們的行動。

第三,，做事之前要先了解“游戲規(guī)則”,，磨刀不誤砍柴工。第一節(jié)課的時候老師有要求我們先看看企業(yè)的會計制度和審計約定書的內(nèi)容,，但是我們太急功近利了,，直接就開始做練習(xí)。然而在做到后面的折舊的計提,、壞賬準(zhǔn)備的提取時,，對于一些數(shù)字的出現(xiàn)就不懂得是怎么來的，但是這一些在企業(yè)的會計制度中都有涉及到,。其實每一件事情都有它自己的運行規(guī)則,，只有我們了解了它的運行規(guī)則才會事半功倍，處理起來也更加得心應(yīng)手,。

五,、實習(xí)建議

經(jīng)過這次上機實習(xí)，讓我對審計工作有了新的理解,，也讓我學(xué)習(xí)到了很多課堂上學(xué)習(xí)不到的實踐操作能力,。由于是第一次接觸這個操作系統(tǒng)，我們對這個實訓(xùn)操作系統(tǒng)不了解,，自己打字的速度不快,，學(xué)校上網(wǎng)電腦網(wǎng)速不夠快,，有時會出現(xiàn)突然死機的情況，導(dǎo)致我們在實際操作的時候出現(xiàn)一些問題耽擱了實訓(xùn)的進度,。這次實習(xí)采用的是模擬系統(tǒng)和實習(xí)資料相結(jié)合的方式,，這讓我們在學(xué)習(xí)理論知識的同時通過上機操作部分對審計工作有了更深一層的理解。通過實際寫出管理建議書,，審計業(yè)務(wù)約定書等審計文件,，以及在模擬系統(tǒng)中學(xué)習(xí)后，利用實習(xí)資料案例進行練習(xí),，能很好的學(xué)以致用,，希望以后能繼續(xù)采用這種實習(xí)方式?？傊?，在這次的實訓(xùn)暴露出自己的很多問題，在以后的工作和學(xué)習(xí)中,，我會不斷的警示自己,，并改善自己的，以便在以后工作中能夠勝任會計這個崗位,，提高自己的職業(yè)能力水平,。

20xx年，財務(wù)審計科全體人員必須認(rèn)真履行工作職責(zé),，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,，努力增收節(jié)支，強化服務(wù)意識,，認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項工作任務(wù),。具體工作中，我們應(yīng)該重點做好了以下幾點：

一,、完善財務(wù)制度,，規(guī)范會計基礎(chǔ)。

進一步完善健全工作職責(zé)和財務(wù)管理制度,，明確會計機構(gòu)、會計人員的設(shè)置,，規(guī)定收支范圍,、審批權(quán)限和審批程序，使我單位的財務(wù)審計工作真正做到了有規(guī)可依,，有章可循,。努力協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)盡可能向上爭取資金。在對原始簽證的審核,、裝訂和記賬憑證的制作及會計檔案的整理等方面,，嚴(yán)格按照上級規(guī)定操作,，確保會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范完整。

二,、狠抓增收節(jié)支,，搞好資金監(jiān)管。

從預(yù)算上看我單位基礎(chǔ)較差,，底子較薄,，債務(wù)比較重，因此收支矛盾十分突出,。為此,，我們一是加大增收節(jié)支力度。保證營收則收,，努力節(jié)約開支,，力爭收支平衡;二是嚴(yán)格控制開支。在去年與辦公室配合,，制定出臺了考勤費,、水費、電費,、電話費,、修車、加油及招待等方面的管理辦法的基礎(chǔ)上,，在進行細(xì)化,，并在具體工作中嚴(yán)格執(zhí)行，節(jié)省非生產(chǎn)性開支,，杜絕了鋪張浪費現(xiàn)象,，做到了把有限的資金用在刀刃上。

三,、確保重點支出,，努力化解債務(wù)。

在支出安排上,，按照預(yù)算進度,，統(tǒng)籌兼顧。按照保工資,、保醫(yī)療金,、保養(yǎng)老金、保正常運轉(zhuǎn),、再盡能力化解債務(wù)的順序,，確保全年重點支出的需要。

四、正視困難局面,，積極爭取資金,。

我單位，經(jīng)濟效益差,，無其他創(chuàng)收途徑,，再有包袱較重，致使我單位資金壓力非常大,，要想徹底扭轉(zhuǎn)這種困難的局面,，我們需要多措并舉，要努力發(fā)展經(jīng)營,，搞自主創(chuàng)收,，但這需要幾年的努力，不可能立竿見影,，因此,，當(dāng)務(wù)之急是積極協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)向上爭取資金，拓寬扶持資金來源渠道,。為我單位的正常運轉(zhuǎn)提供資金上的保證,。

五、切實搞好服務(wù),，樹立良好形象

財務(wù)審計科是我單位的一個窗口,，服務(wù)質(zhì)量的好壞直接關(guān)系到我單位的形象，我們做到了既嚴(yán)格按照制度辦事,，又熱情周到服務(wù),。無論是誰到財務(wù)審計科辦理業(yè)務(wù)或咨詢有關(guān)事宜，我們都做到微笑服務(wù),，熱情接待,，盡可能為他們排憂解難，讓他們高興而來,，滿意而歸,，樹立了良好的財務(wù)人員形象。

20xx年的工作,，對于我單位的持續(xù)長期發(fā)展,、繁榮穩(wěn)定具有非常重要的意義，財務(wù)審計科人員一定會緊緊圍繞單位里的中心工作,，服從領(lǐng)導(dǎo),，團結(jié)協(xié)作，恪守職責(zé),，踏踏實實，不遺余力地完成各項任務(wù),，為我單位的健康快速發(fā)展而努力工作,。

目的：通過實踐操作,，進一步理解、掌握,、鞏固所學(xué)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂碚撝R,，了解財務(wù)審計業(yè)務(wù)，熟悉審計程序和方法,。

要求：

1,、在實訓(xùn)之前應(yīng)熟悉模擬實訓(xùn)資料，了解被審計單位——安琪兒食品有限責(zé)任公司的基本情況以及會計報表審計的要求并準(zhǔn)備好實訓(xùn)所需工具,。

2,、實訓(xùn)正式開始后必須仔細(xì)閱讀、討論模擬材料,，認(rèn)真判斷模擬材料中提供的信息,，按照中國注冊會計師《審計準(zhǔn)則》、《對小型被審計單位審計的特殊考慮》指南的要求完成初步審計活動,、審計計劃,、風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性測試,、評價證據(jù)和發(fā)表審計意見等工作,。

3、通過學(xué)習(xí),，我們能運用現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向理論,，選擇審計程序，掌握各種審計方法的應(yīng)用,，掌握銷售與收款循環(huán),、購貨與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán),、籌資與投資循環(huán),、貨幣資金審計工作底稿的編寫與審計報告的撰寫，從而提高我們理論聯(lián)系實際,、分析與解決實際問題的能力,，并具備審計實務(wù)的初步操作能力。

地點：學(xué)校***教室

方式：計算機資料與手工操作相結(jié)合實驗內(nèi)容：

【實驗過程及結(jié)論】

第一天：

上午老師給我們講解初步業(yè)務(wù)活動底稿,，初步業(yè)務(wù)活動程序表讓我們了解初步業(yè)務(wù)活動程序：從小型單位的確認(rèn)開始,，再到可審性評估，以及能考慮到的其他程序,。如何填列,，如何開展業(yè)務(wù)。小型被審計單位確認(rèn)表，可審性評估表都須認(rèn)真填列,。如果被審計單位通過考核我們就可以根據(jù)這幾張表簽訂審計業(yè)務(wù)約定書,。以及一些注意相關(guān)事項，老師講解的很耐心和清晰,。

下午老師講解風(fēng)險評估工作底稿(不包括內(nèi)部控制),，了解被審計單位行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素,。被審計單位性質(zhì),，所有權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu),、組織結(jié)構(gòu),、經(jīng)營范圍，投資籌資活動,。被審計單位對會計政策的選擇和運用,。被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險,。被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價,。從這幾個方面了解被審計單位及其環(huán)境，評估出存在的重大錯報風(fēng)險,。

第二天：

我們開始了解被審計單位整體層面的內(nèi)部控制,，查看被審計單位整體層面內(nèi)部控制的設(shè)計。針對其整體層面內(nèi)部控制的控制目標(biāo),，記錄相關(guān)的控制活動,。執(zhí)行詢問、觀察和檢查程序,，評價控制的執(zhí)行情況,。記錄在了解整體層面內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行過程中存在的缺陷以及采取的措施。當(dāng)然我們也需要填寫相關(guān)的內(nèi)部控制匯總表,。

采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制,。我們首先要了解被審計單位本次循環(huán)和財務(wù)報告的內(nèi)控設(shè)計。針對控制目標(biāo),，記錄相關(guān)控制活動,，以及受該控制活動影響的交易和賬戶余額及其認(rèn)定。執(zhí)行穿行測試,，證實對交易流程和相關(guān)控制的了解,，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行。記錄識別出來的風(fēng)險,，以及擬采取的應(yīng)對措施,。

進一步審計程序工作底稿,，我們針對的是銷售預(yù)收款循環(huán)控制的測試，了解本循環(huán)控制的設(shè)計并評估其執(zhí)行情況所獲取的審計證據(jù),，控制測試程序包括詢問,、觀察、檢查以及從新執(zhí)行,，但若要詢問的話，我們還需要與其他審計程序結(jié)合使用,，已獲得更有效的審計證據(jù),。

實質(zhì)性測試工作底稿，首先老師給我們分析了審計目標(biāo)與認(rèn)定對應(yīng)的關(guān)系,，庫存現(xiàn)金,、銀行存款的監(jiān)盤，余額調(diào)節(jié)表,，對銀行存款余額的函證并編制匯總表,。老師要求我們自己填庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表，具體操作是查詢相關(guān)的會計資料,，庫存現(xiàn)金明細(xì)表等原始憑證,，觀察能否發(fā)現(xiàn)什么問題。銀行存款明細(xì)表是與總賬,、余額調(diào)節(jié)表核對,，每一個賬戶都需要檢查清楚，還要結(jié)合庫存現(xiàn)金,、其他資金和報表,。函證銀行存款確認(rèn)是否有差額。根據(jù)對銀行存款的檢查,、函證,，我們還要填寫相應(yīng)的銀行詢證函。

第三天：

對貨幣資金收支的檢查,，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位記錄有誤的,，我們要指出來并作相應(yīng)的分錄調(diào)整。然后是應(yīng)收賬款,，先查看明細(xì)賬看有什么漏記的或錯記的,，審計說明中要說明原因，作出調(diào)整,。根據(jù)應(yīng)收賬款函證結(jié)果匯總表,，填寫調(diào)節(jié)表并在審計說明中具體闡述。最后根據(jù)往來憑證抽查應(yīng)收賬款總賬,。

存貨的認(rèn)定和審計程序,，存貨類別明細(xì)賬是根據(jù)領(lǐng)料單,、發(fā)料單等原始憑證填列的，最后的期末余額要與報表存貨核對,，查看是否存在差異,，若存在，則作出相應(yīng)的調(diào)整,。存貨入庫截止測試,，要分清楚是201x年前還是201x年前，這樣好區(qū)分存貨是否正確的存在會計期間,，原始憑證到明細(xì)賬,，抽取樣本與明細(xì)賬的借方發(fā)生額核對。對于出庫也是同樣的方法,，這樣做的目的是對存貨的盤點,，出庫入庫有很好的保證，便于以后對存貨的清點,，記錄等,。監(jiān)盤結(jié)果匯總表是根據(jù)教材一一填寫的，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)成品經(jīng)營盤虧,，我們就應(yīng)該重點盤查該項目,。產(chǎn)成品——純凈水的計價測試中，我們采用月末一次加權(quán)平均法,，其期末結(jié)存與賬面有差異,，分析出現(xiàn)這樣情況的原因，同時做出調(diào)整分錄,。

第四天：

繼續(xù)填寫審計工作底稿,，包括直接人工成本檢查情況表，制造費用明細(xì)表,，制造費用檢查情況表,，核算其內(nèi)容及范圍，并對其進行審計說明,。然后根據(jù)認(rèn)定,、審計目標(biāo)和審計程序?qū)?yīng)關(guān)系，進行固定資產(chǎn)的計劃實施的實質(zhì)性程序,，包括固定資產(chǎn),、累計折舊及減值準(zhǔn)備明細(xì)表，固定資產(chǎn)盤點檢查情況表,，固定資產(chǎn)增加檢查表,，固定資產(chǎn)減少檢查表，折舊計算檢查表,，并對審計工作進行說明并編制調(diào)整分錄,，提出整改意見,。之后進行短期借款認(rèn)定、審計目標(biāo)和審計程序?qū)?yīng)關(guān)系,，填寫短期借款明細(xì)表,，與之相對應(yīng)的利息分配檢查情況表。老師用屏幕廣播先在電腦上講解各種審計工作需要審計的原始憑證,，記賬憑證和賬簿以及需要填寫的底稿的填法,，然后自己再根據(jù)老師的講解以及理論課上學(xué)到的知識獨立完成今天的審計工作。

第五天：

應(yīng)付賬款的檢查中,，明細(xì)賬與憑證內(nèi)容,、原始憑證都相符，賬務(wù)處理都正確,，與入庫單、購貨發(fā)票核對均正常,。抽查應(yīng)付賬款中,，通過原始憑證、記賬憑證,、財務(wù)處理,、會計期間的檢查，與總賬報表一致,。長期借款中,，在原始資料中查出利率，計算出本期利息,，復(fù)核加計正確,，與總賬余額報表核對一致。但在利息分配檢查中發(fā)現(xiàn),，在建工程純凈水車間有一部利息支出應(yīng)費用化,，但賬務(wù)處理全歸結(jié)于資本化，所以我們應(yīng)計算專項借款和非專項借款的具體費用化得余額,，雖然短期借款和長期借款的賬務(wù)處理都比較簡單,，但我們需要注意的是其利息的具體分配流程，正確的計算方法,，明確在建工程的支出是資本化還是費用化,，這是很重要的部分，對財務(wù)報表有一定的影響,。

接下來是對營業(yè)收入的審查,，明細(xì)表重點是查金額較大的項目或者月份，產(chǎn)品銷售的分析表,。我們需要做的根據(jù)收入和成本是計算毛利率,，與銷售總賬,、報表核對是否一致，發(fā)現(xiàn)有四個月的銷售數(shù)量和成本數(shù)量不一致,，且十二月份的毛利率變動異常,，應(yīng)著重檢查該月份的銷售交易。

第六天：

根據(jù)發(fā)貨單和明細(xì)賬填寫主營業(yè)務(wù)收入截至測試表,，檢查是否跨期,，進行審計說明。根據(jù)主營業(yè)收入總賬和其他營業(yè)收入總賬,，登記營業(yè)收入檢查情況表,，核對原始憑證是否齊全，記賬憑證與原始憑證是否核對一致,，賬務(wù)處理是否正確,，是否記錄于恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g，并進行抽查,。接著做營業(yè)成本與認(rèn)定的對應(yīng)關(guān)系,，根據(jù)主營業(yè)務(wù)成本總賬與明細(xì)賬登記主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)表，并據(jù)此進行審計說明,。然后分析安琪兒食品有限責(zé)任公司主要生產(chǎn)的奶油蘇打餅干,、雞蛋桃酥餅干、塑料瓶,、易拉罐這幾種產(chǎn)品,，填寫主要產(chǎn)品單位主營業(yè)務(wù)成本分析表。根據(jù)材料,，核對出庫數(shù)量與銷售數(shù)量是否匹配,，計價/計算方法是否正確，計價/計算方法前后期是否一致,，提出差額調(diào)整意見,。填寫主營業(yè)務(wù)成本重大調(diào)整事項核查表，核查被審計單位賬務(wù)處理中存在的重大主營業(yè)務(wù)成本調(diào)整事項的合理性,。根據(jù)營業(yè)成本登記其他業(yè)務(wù)成本明細(xì)表,、主營業(yè)務(wù)成本倒軋表和營業(yè)成本檢查情況表，并據(jù)此填寫業(yè)務(wù)內(nèi)容,、科目名稱,、核對內(nèi)容等。做完之后老師講解一遍,，對于出現(xiàn)問題的部分著重分析,。最后審計項目為營業(yè)稅金及附加，登記相關(guān)的明細(xì)表和營業(yè)稅金及附加檢查表,，根據(jù)抽查結(jié)果登記表格,。對營業(yè)稅金及附加進行審計分配調(diào)整,，還登記了以前的調(diào)整分錄，根據(jù)賬項調(diào)整分錄匯總表進行有關(guān)登記,。填寫有關(guān)管理費用的相關(guān)表格,，完成管理費用的審計工作。

第七天：

我們跳過營業(yè)稅金及附加先做管理費用認(rèn)定,、明細(xì)表以及截至測試等,。雖然其業(yè)務(wù)涉及的比較繁瑣，但我們必須認(rèn)真檢查,。我們發(fā)現(xiàn)飲料車間的設(shè)備折舊本應(yīng)計入制造費用或成本卻被被審計單位記錄到管理費用中,，因此會計處理不正確，并且在最后四個月都計提了相同的折舊計入管理費用,，所以我們應(yīng)指出,，并調(diào)整計算這一筆管理費用，并轉(zhuǎn)入營業(yè)成本,。倒過來我們分析營業(yè)稅金及附加,，每個月都按照一定比列計提金額，在我們抽取年末的檢查發(fā)現(xiàn)后幾個月的計提的金額不正確,，在這幾個月中累計調(diào)減了增值稅，所以我們相應(yīng)的也要調(diào)減營業(yè)稅金及附加還有城建教育稅,。

第八天：

應(yīng)付賬款的壞賬準(zhǔn)備的檢查,，我們要結(jié)合應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款,，還有和核銷了的壞賬準(zhǔn)備計算壞賬,，其中轉(zhuǎn)銷的壞賬在會計處理上是錯誤的，我們應(yīng)將其調(diào)到營業(yè)外支出,。并與賬面的壞賬準(zhǔn)備作比較,，發(fā)現(xiàn)我們應(yīng)調(diào)減，在這一環(huán)節(jié)我們用時相當(dāng)?shù)木?，主要是壞賬準(zhǔn)備需要把相關(guān)的業(yè)務(wù)都一一列出,，逐一的檢查和計算，調(diào)減賬面余額,。后面就是做盈余公積和未分配利潤的檢查,，首先獲取或編制盈余公積明細(xì)表和未分配利潤明細(xì)表，復(fù)核加計是否正確,，并與報表數(shù),、總賬數(shù)及明細(xì)表合計數(shù)核對是否相符，對法定盈余公積和任意盈余公積的發(fā)生額逐項審查至原始憑證,，檢查盈余公積的列報是否已按企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定在報表中作出恰當(dāng)列報,。未分配利潤要和上年審定數(shù)核對是否相符,，最后檢查資產(chǎn)負(fù)債表日中對股東擬分配的股利是否在財務(wù)報表附注中披露。

第九天：

今天的主要任務(wù)是填寫業(yè)務(wù)完成階段工作底稿,。先填寫每個審計項目的的審定表,，然后根據(jù)審定表編寫資產(chǎn)負(fù)債平衡表，利潤試算平衡表,?；蛘呤歉鶕?jù)明細(xì)賬或總賬計算出正確的金額，通過賬項調(diào)整分錄匯總表與被審計單位溝通,，再出具無保留的審計意見,。審計最后就是填寫管理層聲明書、審計工作完成情況核對表,、業(yè)務(wù)復(fù)核核對表和出具審計報告,。復(fù)核表是和同學(xué)交叉復(fù)核的。下課時我們把審計工作底稿全部交給老師,。這次的企業(yè)的財務(wù)審計模擬實習(xí)就算是完成了,。

【實驗

總結(jié)

為期九天的企業(yè)財務(wù)審計模擬實習(xí)圓滿結(jié)束了。本次實習(xí)我模擬的是誠業(yè)會計師事務(wù)所的一名注冊會計師,、負(fù)責(zé)安琪兒食品有限責(zé)任公司的財務(wù)審計,。看著那本厚厚的審計工作底稿,，心中無限感慨,。剛接觸審計工作底稿的時候我都懷疑自己是否能在規(guī)定的時間內(nèi)完成安琪兒公司的審計。在老師和周圍同學(xué)的耐心指導(dǎo)下,，我圓滿的做好了此次審計工作,。翻閱這些滿滿的表格，深深的明白了財務(wù)審計的艱難,。在整個過程中,，我不僅接觸到公司的整個審計業(yè)務(wù)流程，還讓我把專業(yè)理論知識與實踐相結(jié)合,。更重要的是自己的努力讓我這次實習(xí)有了顯著的成果,。

首先，通過這次實訓(xùn),，讓我把之前學(xué)習(xí)的理論知識和實踐相結(jié)合,。之前學(xué)習(xí)理論的時候總是覺得一知半解。作為大學(xué)生,，在平時的學(xué)習(xí)中并沒有機會系統(tǒng)具體的去了解企業(yè)財務(wù)審計,，所以在學(xué)習(xí)時感覺審計很是抽象的一門學(xué)科。學(xué)習(xí)的理論知識時總是覺得很迷茫，不知道什么是重點,。并且覺得審計就是查賬的,，就是運用會計的方法將賬簿和報表再核對一遍，沒什么技術(shù)含量,。然而,，在這次實訓(xùn)中，我真實的感覺到了財務(wù)審計的作用,，知道了財務(wù)審計是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理當(dāng)中不可缺少的一部分,，它為企業(yè)的重大決策提供了依據(jù)。

其次,，通過這次實訓(xùn),，鍛煉了手工與計算機相結(jié)合的操作能力，在實踐中鞏固了專業(yè)知識,。填寫對初步業(yè)務(wù)活動工作底稿,，要填寫被審計單位確認(rèn)表和評估表，并作出判斷是否接受審計,，并發(fā)出業(yè)務(wù)約定書,。風(fēng)險評估中，我們要學(xué)會考慮,、了解被審計單位及環(huán)境,，內(nèi)部控制不僅要從整體層面了解和評價，也要從業(yè)務(wù)流程層面上了解,。討論風(fēng)險評估并填寫風(fēng)險評估結(jié)果匯總表,，然后針對總體提出審計策略。在實習(xí)中,，我們仿真的審計了安琪兒公司的內(nèi)部控制設(shè)計，知道了該怎么評價其內(nèi)部控制設(shè)計是否合理,，怎么審計公司財務(wù)賬簿財務(wù)報告,，怎么填寫銀行詢證函、企業(yè)詢證函,。怎么對應(yīng)收賬款,，管理費用，長期借款短期借款,，利息費用分配進行審計,，并填寫各明細(xì)表與檢查情況表。還學(xué)會了怎么編寫檢查測試表,。學(xué)會了對營業(yè)收入,，未分配利潤進行審計并填寫審定表。

再次，我們還對固定資產(chǎn)進行了監(jiān)盤,，檢查了安琪兒的固定資產(chǎn)折舊,，審計出了固定資產(chǎn)累計折舊中存在的過期計提折舊的現(xiàn)象。對存貨監(jiān)盤時,，發(fā)現(xiàn)了存貨單價計價不正確,，導(dǎo)致了營業(yè)收入少計，還有,，以存貨進行債務(wù)重組的時候,，沒有視同銷售，也導(dǎo)致了部分入賬不正確,，我們對此審計之后還要編寫調(diào)整分錄,，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題就行修改，并提出審計意見,。

最后,，是審計業(yè)務(wù)完成階段，我們需要做的是編寫資產(chǎn)負(fù)債表,，利潤表試算平衡表,，其中有很多都需要根據(jù)以前做的審定表計算填列，也遇到了一些問題,。因為報表中很多數(shù)字都有問題,，所以我們需要自己計算并結(jié)合以前做過的各種表得出正確的數(shù)字，工作起來相當(dāng)麻煩,。但是我們?nèi)詫⒈M自己的努力將每一個審定表和報表都完成,。就是完成的質(zhì)量不怎么盡人意，只要自己盡力完成就可以了,，不能過分要求自己,。

通過本次企業(yè)財務(wù)審計模擬實習(xí)，我對整個審計流程有了初步的認(rèn)識,，審計項目分為幾大板塊,，初步業(yè)務(wù)活動、計劃審計工作,、控制測試,、實質(zhì)性測試和最后的出具審計報告。財務(wù)審計并不是簡單的查賬,，它把財務(wù)管理知識與會計知識緊密相連,，為企業(yè)財務(wù)決策提供保障。這次實訓(xùn),，為我們提供了一個實際操作的平臺,，強化了理論知識和實際動手能力,，還發(fā)現(xiàn)了自身的不足，為我們將來從事會計工作或者審計工作打下了良好的基礎(chǔ),。作為一個專業(yè)的審計人員審計人員必須要有強烈的責(zé)任感,，敢于執(zhí)法，做國家資產(chǎn)和人民利益的忠誠衛(wèi)士,。其次要具備一定的業(yè)務(wù)知識和能力,，不僅要熟悉會計制度和會計準(zhǔn)則，具備審計專業(yè)技術(shù)知識,，而且要有一定水平的理解能力,、分析能力、判斷能力,。準(zhǔn)確理解法律法規(guī)的基本精神,，處理法規(guī)條文與事實的適用，對審計對象做出客觀公正,、實事求是的審計評價,。所以今后我對自己的要求也會更加嚴(yán)格，希望可以逐步改進自己,，爭取早日成為一個合格的審計人員,。

學(xué)校審計工作計劃篇七

工作計劃網(wǎng)發(fā)布學(xué)校審計工作計劃開頭，更多學(xué)校審計工作計劃開頭相關(guān)信息請訪問工作計劃網(wǎng)工作計劃頻道,。

xx年是學(xué)?！皒x”規(guī)劃的第二年，審計工作要在校黨委,、行政和上級主管部門的領(lǐng)導(dǎo)下,，圍繞學(xué)校中心工作和主要任務(wù)，求真務(wù)實,，開拓創(chuàng)新,，切實履行審計監(jiān)督和服務(wù)職能，為促進依法治校,，維護校內(nèi)經(jīng)濟秩序,，推進黨風(fēng)廉政建設(shè)，保障學(xué)校事業(yè)又好又快發(fā)展積極工作,。

一,、積極推動審計工作轉(zhuǎn)型

主動適應(yīng)新形勢,，轉(zhuǎn)變審計觀念,，增強服務(wù)意識，提高審計工作水平,。逐步推行部分審計項目網(wǎng)上公告制度,，使審計工作由封閉型走向開放型，實現(xiàn)陽光審計。

二,、認(rèn)真開展建設(shè)工程竣工決算審計

嚴(yán)格執(zhí)行基建(修繕)工程竣工決算報審制度,。精選資質(zhì)高、信譽好的社會審計機構(gòu),，認(rèn)真做好西區(qū)實驗樓,、田徑運動場、體育館等基建工程委托審計工作;加大修繕工程自審力度,。在實施審計過程中,，維護學(xué)校合法權(quán)益，節(jié)約建設(shè)資金,。

三,、切實抓好經(jīng)濟實體財務(wù)收支審計

按照學(xué)校統(tǒng)一安排，積極組織審計力量,，做好后勤服務(wù)總公司xx年度和教學(xué)基地管理中心xx年度財務(wù)收支審計,，提出完善內(nèi)部控制制度、提高效益等方面的審計意見和建議,。根據(jù)動物科學(xué)學(xué)院的委托,，切實做好獸醫(yī)院年度財務(wù)收支審計工作，形成較高質(zhì)量的審計報告,，促進獸醫(yī)院規(guī)范管理,。

四、穩(wěn)步推進科研經(jīng)費審計試點

在調(diào)研的基礎(chǔ)上,，出臺《安徽科技學(xué)院科研經(jīng)費審計辦法(試行)》,。結(jié)合我校實際，會同科研處,、財務(wù)處有計劃,、有重點地開展科研經(jīng)費項目審計試點，逐步積累經(jīng)驗,，擴大審計范圍,，不斷提高科研經(jīng)費管理水平和使用效益。

五,、主動參與有關(guān)經(jīng)濟管理活動

參與基建工程和物資采購招投標(biāo),、簽證、驗收等工作,，將審計關(guān)口前移,，注重事前、事中監(jiān)督,，發(fā)揮審計在重大建設(shè)項目和大額經(jīng)費使用全過程的監(jiān)督作用,，促進經(jīng)濟活動的'正常開展,。

六、不斷加強自身建設(shè)

認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹審計法律法規(guī)和規(guī)章制度,，結(jié)合實際,，加強專項審計調(diào)查和理論研究，全面提升審計隊伍的思想素質(zhì),、業(yè)務(wù)技能和職業(yè)道德,。注重加強審計機關(guān)作風(fēng)建設(shè)，努力形成客觀公正,、文明規(guī)范,、清正廉潔的工作作風(fēng)。

七,、做好校黨委,、行政和上級審計機關(guān)交辦的其他工作.

學(xué)校審計工作計劃篇八

財務(wù)審計報告是具有審計資格的會計師事務(wù)所的注冊會計師出具的關(guān)于企業(yè)會計的基礎(chǔ)工作即計量，記賬,，核算,，會計檔案等會計工作是否符合會計制度，企業(yè)的內(nèi)控制度是否健全等事項的報告,。以下是的內(nèi)部財務(wù)審計工作總結(jié),，僅做參考。

內(nèi)部財務(wù)審計工作總結(jié)1

20xx年馬上就要結(jié)束了,，在過去的20xx年中,，我們公司做的一直很好，很好的頂住了金融危機的壓力,，在經(jīng)濟最困難的一年里,，我們公司還是取得了業(yè)績不小的進步，這就尤為可貴了,，所以我們公司必須要好好的總結(jié)一下,，總結(jié)過去一年工作的經(jīng)驗，以便在來年中取得更好的進步,。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展,，財務(wù)審計部建立健全和完善落實了各項財務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變,，要求公司的財務(wù)規(guī)章制度要進行重新修訂和完善,。根據(jù)市局(公司)的財務(wù)制度，結(jié)團公司的實際情況,，組織匯編了**集團的財務(wù)制度,。為了總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，更好的完成20xx年的各項工作任務(wù),，我部就財務(wù),、審計方面的工作作出總結(jié)如下：

一、審計方面的工作

1,、根據(jù)市局財務(wù)審計工作會議精神,，對財務(wù)審計部工作的提出要求

(1)繼續(xù)鞏固推行財務(wù)管理模塊，加強財務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心,，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用,。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務(wù)人員要利用的時間和精力參與企業(yè)管理,，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運行情況,，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議,，這一要求作為20xx年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核,。

(2)全員樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感,、緊迫感和責(zé)任感,，加強學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì),，適應(yīng)新形勢下財務(wù)工作的要求,。

2、全面迎接國家審計

為了迎接國家審計署的全面檢查,，根據(jù)市局(公司)審計重點,，我部門對12月31日的財務(wù)收支進行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實際,，緊緊圍繞集團公司的熱點,、重點、難點問題開展工作,，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能,，及時為集團公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務(wù)方面的工作進行了具體的安排和布置,。

3,、財務(wù)的審計、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌娂瘓F公司財務(wù)工作的審計和監(jiān)督職能,，今年面向社會招聘了四位從事財務(wù)工作多年,，經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員，充實加強財務(wù)的審計,、審核及財務(wù)管理工作崗位,。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法,，為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅實的基礎(chǔ),。

4,、制定并學(xué)習(xí)了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(集團)公司財務(wù)管理和稽核檢查力度,，規(guī)范集團財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感,，財務(wù)審計部特制定了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論,，積極思考,，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

二,、財務(wù)方面的工作

1,、增強財務(wù)服務(wù)意識，20xx年,，我們一如既往地按“科學(xué),、嚴(yán)格、規(guī)范,、透明,、效益”的原則，加強財務(wù)管理,，優(yōu)化資源配置,，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作,。

2,、切實加強財務(wù)管理

根據(jù)集團公司規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序,、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求,，財務(wù)審計部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理,，分級負(fù)責(zé)”的原則進行管理,。財務(wù)審計部主要具體負(fù)責(zé)集團公司各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分,、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù),，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。

3,、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容,。根據(jù)各分、子公司明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入,、成本與期間費用的執(zhí)行情況,，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的20xx年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度,。預(yù)算方案根據(jù)各分,、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分,、子公司,，使各單位對本公司的預(yù)算有一個全面的了解，增強了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性,。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況,，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序,，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后,，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行,。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好,，各分,、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好20xx年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗,。

4,、強力整頓財經(jīng)秩序 #p#分頁標(biāo)題#e#

根據(jù)市局(公司)財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為,，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展,，為國家創(chuàng)造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底,、揭示隱患,、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想,，嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求,，認(rèn)真開展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴(yán)從細(xì),，自上而下對“帳外帳”,、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查,，并實施強化經(jīng)濟責(zé)任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合,，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間,、性質(zhì)等分門別類,，從中查找找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施,，限期整改到位,。通過此次的自查,，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

5,、加強資金管理的作用

為了規(guī)范**集團經(jīng)濟運行秩序,，加強各分、子公司的資金管理,，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險,，提高資金使用效率，促進集團健康發(fā)展,。集團公司從20xx年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司)結(jié)算中心統(tǒng)一管理,。我們?yōu)榱吮ＷC集團資金管理中心能順利、及時進入市局(公司)結(jié)算中心,，按照市局(公司)結(jié)算中心要求,，對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算,、管理費用預(yù)算,、經(jīng)營費用及財務(wù)費用進行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時,，為確保各項工作有條不紊的開展,，強調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度,，保證集團公司正常的經(jīng)濟運行,。

為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強了對會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度,，提高會計信息質(zhì)量,，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確,、完整;強化財務(wù)的預(yù)測,、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理,，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的,、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

20xx年是**集團公司推進行業(yè)改革,、拓展市場,、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財務(wù)審計部創(chuàng)新思路,，規(guī)范管理的一年,。財務(wù)審計部堅持“以市場為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務(wù)審計工作重點,，團結(jié)奮進,，真抓實干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù),，取得一定的成績,。

我們公司能夠在金融危機的年度里賬目一直非常良好，這也與財務(wù)審計部工作的認(rèn)真努力負(fù)責(zé)有很大的關(guān)系,，公司沒有一筆壞賬,、死賬，這些都?xì)w功于財務(wù)審計部的工作,，所以我們要給財務(wù)審計部全體員工記一等功!請大家能夠認(rèn)識到我們當(dāng)前的形勢,，認(rèn)識到我們的公司形勢，在來年公司的大發(fā)展中做好充足的準(zhǔn)備,，我們公司的業(yè)績和市場決定我們要在來年中大干一場,，我們一定要努力!

內(nèi)部財務(wù)審計工作總結(jié)2

我校在20xx年中,，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計的作用,，對于有效地防范風(fēng)險、確保資金安全,、規(guī)范內(nèi)部管理,，促進學(xué)校財務(wù)管理規(guī)范、協(xié)調(diào)發(fā)展起到了積極作用,。我校內(nèi)部審計小組根據(jù)教育局審計室20xx年度年初工作計劃和學(xué)校內(nèi)部審計計劃,，在本年度完成了以下工作：

主要工作內(nèi)容：

一、進一步建立健全了內(nèi)部審計工作的內(nèi)容和工作制度

強化了業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),，解決了審計工作中遇到的新問題,，使審計工作由查錯防弊型向風(fēng)險防范型和管理促進型轉(zhuǎn)變。

二,、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù),，及時了解對農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障的各項政策。

在具體工作中對學(xué)校是否按政策規(guī)范收費,、對作業(yè)本費的使用及結(jié)算情況,、日常公用經(jīng)費的籌措和使用情況等作為一項重要內(nèi)容進行了審計，保證內(nèi)部審計在落實本校教育經(jīng)費保障體制中的作用,。

三,、對學(xué)校的財務(wù)收支、經(jīng)費管理工作和食堂伙食費收支情況做到了一期一審

并及時上報審計工作報告,，有效地提高了教育經(jīng)費使用效益,。根據(jù)學(xué)校經(jīng)濟活動特點，今年我校內(nèi)部審計的主要內(nèi)容有： 1、對學(xué)校的各項收入進行了審核,，內(nèi)審小組認(rèn)為學(xué)校的所有收入都及時入賬,，并納入了學(xué)校的財務(wù)核算，無隱瞞,、截留挪用,、轉(zhuǎn)移學(xué)校收入的情況。

2,、對學(xué)校的各項支出情況,，包括教師工資、績效工資,、經(jīng)補貼,、伙食費等支出情況進行審核，重點審計了支出的真實性和合法性,，有沒有損失浪費等行為,，內(nèi)審認(rèn)為均符合有關(guān)規(guī)定要求。各項支出均屬合理,。

3,、對于學(xué)校的資產(chǎn)構(gòu)成情況，經(jīng)審計認(rèn)為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù);固定資產(chǎn)做到了帳帳相符,、帳物一致;各類往來款項作了相應(yīng)清理,。

4、對學(xué)校的負(fù)債也作了相應(yīng)審計,，學(xué)校從xx年后沒有產(chǎn)生新債,，更沒有舉債消費。

5,、對學(xué)校收費情況進行了重點審計,，未發(fā)現(xiàn)亂收費現(xiàn)象，學(xué)校收費合理,，只按規(guī)定收取了相應(yīng)的生活費,，且按月收取，用規(guī)定收據(jù)一月一開,，并做到了收前公示,。并對學(xué)生生活費給予了補助。

四,、認(rèn)真貫徹上級內(nèi)審部門的文件精神,，及時完成了教育局安排的各項工作。

審計工作中的措施

1,、嚴(yán)格執(zhí)行了年度審計工作計劃,，提高了對計劃嚴(yán)肅性的認(rèn)識,。在具體審計工作中堅持原則，實事求是,，客觀公正地看待和處理問題,。

2、全面審計,，突出重點,。對學(xué)校的財務(wù)審計既以真實性為基礎(chǔ)把基本情況摸清楚，又抓重點問題進行深入地分析,，爭取了從機制上和制度上提出解決問題的辦法,。

3、完善了制度,，嚴(yán)格了管理,。嚴(yán)格審計質(zhì)量管理，實行審計全過程質(zhì)量控制,，將審計準(zhǔn)則,、審計質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和制度落實到了審計方案、審計證據(jù),、審計底稿,、審計報告等審計工作的各個環(huán)節(jié)。

4,、今后進一步加強學(xué)習(xí)和培訓(xùn),，把審計工作做得更好,。

[內(nèi)部財務(wù)審計工作總結(jié)]

學(xué)校審計工作計劃篇九

2011年公司審計工作的總體要求是：認(rèn)真貫徹第十七屆中央紀(jì)委第二次全體會議,、全國審計工作會議、南方電網(wǎng)紀(jì)檢監(jiān)察審計工作會議和公司工作會議精神,，貫徹落實公司二號令,，全面實施“三精一優(yōu)”發(fā)展戰(zhàn)略，堅持“加快發(fā)展,，管理到位,，執(zhí)行到位”的總體思路，在繼承和發(fā)揚過去三年成功經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,，突出抓好企業(yè)內(nèi)部控制制度審計,、繼續(xù)加強任期經(jīng)濟責(zé)任、工程等常規(guī)項目審計及各項專項審計和審計調(diào)查,；繼續(xù)加大審計問題整改力度,，保證審計成果運用；加強審計隊伍建設(shè),；積極推進審計實時監(jiān)督系統(tǒng),，完善審計監(jiān)督手段和方式,；不斷提高審計工作水平和質(zhì)量，保證審計工作和監(jiān)督職責(zé)到位,，發(fā)揮好“眼睛”和“保健醫(yī)生”作用,，為公司做強做優(yōu)保駕護航。

認(rèn)真貫徹黨的十七大報告中提出的“建立健全決策權(quán),、執(zhí)行權(quán),、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力結(jié)構(gòu)和運行機制。重點加強對領(lǐng)導(dǎo)干部,，特別是主要領(lǐng)導(dǎo)干部,、人財物管理使用、關(guān)鍵崗位的監(jiān)督,，健全質(zhì)詢,、問責(zé)、經(jīng)濟責(zé)任審計等制度,?！钡囊螅^續(xù)推進經(jīng)濟責(zé)任審計,，強化權(quán)力監(jiān)督在“離任必審”的基礎(chǔ)上,，加大經(jīng)濟責(zé)任審計力度，同時,，按南方電網(wǎng)公司的要求,，加大推進屆中經(jīng)濟責(zé)任審計，通過屆中經(jīng)濟責(zé)任審計,，發(fā)現(xiàn)問題,、解決問題，提升管理水平,。在審計中,，關(guān)注企業(yè)決策、企業(yè)分配,、重要資金運作,、重大投資、國有資產(chǎn)保值增值等領(lǐng)域,。嚴(yán)肅查處損失浪費,、失職瀆職行為。繼續(xù)完善切合實際的評價標(biāo)準(zhǔn)體系,、評價方法（聯(lián)席會議方式）,，改進和完善任期經(jīng)濟責(zé)任審計方式、方法,，努力提高審計質(zhì)量,。20xx年經(jīng)濟責(zé)任審計除做好公司安排的經(jīng)濟責(zé)任審計工作外,，重點配合好南方電網(wǎng)組織對公司原總經(jīng)理的離任經(jīng)濟責(zé)任審計的迎審工作。

按照袁董事長提出的“抓住人,、財,、物、信息和流程五個要素,，用心考察現(xiàn)有管理制度的執(zhí)行情況,、存在的薄弱環(huán)節(jié)，然后去做調(diào)整和完善”的要求,，認(rèn)真貫徹落實南方電網(wǎng)公司《內(nèi)部控制制度審計辦法》,。在內(nèi)控制度審計中緊緊抓住規(guī)章制度的健全性、有效性這個環(huán)節(jié),，瞄準(zhǔn)公司在生產(chǎn)經(jīng)營關(guān)鍵環(huán)節(jié),、開展內(nèi)控制度審計，進行評價,，提出建議和意見,，促進管理工作到位。20xx年,，重點開展對營銷管理內(nèi)控制度進行審計,。營銷管理內(nèi)控制度審計重點關(guān)注電費抄核收、業(yè)擴報裝,、優(yōu)質(zhì)服務(wù),、稽查管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，審查評價業(yè)務(wù)流程的嚴(yán)密性和有效性,，查找內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié),，提出改進措施和建議，促進完善管理流程,，防范營銷風(fēng)險,。

,。

根據(jù)南方電網(wǎng)公司部署,，加強對依法經(jīng)營南方電網(wǎng)2號令在基層單位落實進行檢查監(jiān)督，通過加大專項審計力度,，擴大審計領(lǐng)域,，聯(lián)合職能部門，認(rèn)真查找管理上存在的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險,，了解公司依法經(jīng)營南方電網(wǎng)2號令的貫徹落實情況,。同時加強調(diào)查成果的轉(zhuǎn)換效率，力求以小見大,，從微觀發(fā)現(xiàn)問題,，從宏觀分析問題,，為全面落實貫徹2號令，從管理,、機制的角度提出建設(shè)性意見,，為決策服務(wù)，解決實際問題,，實現(xiàn)為公司增值增效的目標(biāo),。

1、繼續(xù)關(guān)注資產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)審計,。

對企業(yè)經(jīng)營情況和財務(wù)狀況進行評價,，重點關(guān)注財務(wù)預(yù)算的剛性和嚴(yán)肅性及沒有完成經(jīng)營考核指標(biāo)和經(jīng)營風(fēng)險大的單位，在查處違法違規(guī)和損失浪費的同時,，強化資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制的激勵和約束機制,，在干部中樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的業(yè)績觀方面發(fā)揮作用，促進依法經(jīng)營的觀念和自覺性逐步深入,。

2,、抓好工程和大修技改，業(yè)擴工程審計及審計調(diào)查,。

按公司要求,，有計劃地對重點項目進行工程項目全過程抽查審計，重點突破,，以典型項目促進工程管理水平,。重點關(guān)注，項目審批手續(xù),、招投標(biāo),、物資采購、工程監(jiān)理,、合同履行,、費用結(jié)算等關(guān)鍵點，加大現(xiàn)場復(fù)核率,，加強對工程量,、單價定額的審核，促進項目管理規(guī)范有序,，竣工決算審計,，重點關(guān)注竣工驗收、財務(wù)決算,、資產(chǎn)移交,，資產(chǎn)真實完整。20xx年計劃在基本建設(shè)項目抽審10%的項目進行評價,。

3,、資金管理審計調(diào)查,。

20xx年資金管理審計調(diào)查，重點關(guān)注資金風(fēng)險和效益情況,。檢查收支兩條線制度的執(zhí)行,、“倒三角”財務(wù)管理模式的運作、電費回收,、資金收入,、審批、支付等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制,，檢查是否有對外投資,、拆借、委托理財,、擔(dān)保,、抵押等資金管理上的風(fēng)險，審查評價資金的安全,、完整性和管理的有效性,，提出規(guī)范措施，促進有效防范風(fēng)險,。

4,、預(yù)算執(zhí)行情況審計調(diào)查。

預(yù)算執(zhí)行情況調(diào)查,。重點關(guān)注全面預(yù)算管理的編制,、審批、調(diào)整,、考核過程的合規(guī)性,，以及預(yù)算資金使用、控制過程的合法性,、真實性,。對發(fā)現(xiàn)的虛假預(yù)算、重大損失浪費,、挪用預(yù)算資金,、賬外資金要依法依紀(jì)嚴(yán)肅處理，追究責(zé)任,；對預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格,、資金管理程序不完善等問題，要督促整改,，提高預(yù)算管理水平，使預(yù)算成本費用可控,、在控,、促進公司全面預(yù)算管理和成本控制水平的進一步提高,。

5、物資管理審計調(diào)查,。

物資管理開展審計調(diào)查,，重點關(guān)注，統(tǒng)購物資項目審批,、招投標(biāo),、物資采購、合同履行,、物資調(diào)撥,、費用結(jié)算、財務(wù)核算等關(guān)鍵點,，零星物資采購調(diào)查重點關(guān)注,，采購計劃、審批程序,、物資庫存管理,、費用結(jié)算、以促進物資管理的規(guī)范化水平,。

6,、依法經(jīng)營2號令執(zhí)行情況審計調(diào)查。

根據(jù)南方電網(wǎng)公司紀(jì)檢監(jiān)察審計工作會議安排,，南方電網(wǎng)公司將組織在全系統(tǒng)開展依法經(jīng)營2號令執(zhí)行情況審計調(diào)查,，檢查內(nèi)容主要包括三個方面：一是2號令的宣貫情況，是否公開張貼,、標(biāo)示2號令的內(nèi)容,，是否制定2號令實施細(xì)則，宣貫的深度和廣度等情況,；二是2號令的執(zhí)行情況,，主要檢查決策程序、計劃和預(yù)算執(zhí)行情況,；三是監(jiān)督2號令的貫徹落實情況,，主是結(jié)合各單位審計情況對各項管理業(yè)務(wù)的專項審計和審計調(diào)查，對執(zhí)行的嚴(yán)格性,、有效性進行統(tǒng)一檢查和評價,，以推進2號令在基層單位的貫徹落實，進一步筑牢依法經(jīng)營根基,。南方電網(wǎng)公司總部制定調(diào)查總體方案,，各網(wǎng)省公司按要求制定實施方案并負(fù)責(zé)實施。南方電網(wǎng)公司審計部負(fù)責(zé)調(diào)查進程跟蹤檢查與協(xié)調(diào)，下半年公司組成聯(lián)合審計組重點抽查,。希望各單位領(lǐng)導(dǎo)班子要高度重視,，積極配合，圓滿完成2號令執(zhí)行情況審計調(diào)查工作,，保證2號令在依法經(jīng)營活動中貫徹到位,。

通過審計“整改年”的活動，審計整改和落實已逐步被各級管理人員接受,。公司將對20xx年審計發(fā)現(xiàn)問題進行通報,，加大審計整改力度及審計問責(zé)，各單位對涉及共性管理問題要重點整改,，制定相關(guān)制度,，保證審計整改常態(tài)化。審計工作將繼續(xù)關(guān)注內(nèi)控制度的健全性和執(zhí)行情況,，不斷加強對整改情況的追蹤檢查,，加大對整改問題的評價和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任追究，同時要加強和各職能部門的溝通合作,，發(fā)揮好監(jiān)督合力,，促進規(guī)范經(jīng)營，有效管理,。

深化審計信息化建設(shè),，提高計算機輔助審計的運用水平。計劃20xx年開始對下屬供電公司財務(wù)試行遠(yuǎn)程審計監(jiān)督,，同時,，著手探索對營銷系統(tǒng)進行實時審計監(jiān)督，促進公司整體風(fēng)險管理水平不斷提高,。

當(dāng)前,，內(nèi)部審計的職能正在由單純的查錯糾弊向以內(nèi)控制度審計為主的管理審計和風(fēng)險管理評估轉(zhuǎn)化，作為公司的內(nèi)部審計,，一是通過審計,，增強執(zhí)行能力，確保公司管理理念,、管理方法得到貫徹落實,；二是針對管理流程和內(nèi)控制度進行評價，完善,，優(yōu)化內(nèi)控系統(tǒng),，提高管理效率；三是對公司的風(fēng)險管理系統(tǒng),，進行評估,，增強公司風(fēng)險管理能力；如何更好的履行審計監(jiān)督和服務(wù)職能。20xx年將主要做好下述五個方面的工作：一是繼續(xù)完善審計工作基礎(chǔ)制度,、規(guī)范,、標(biāo)準(zhǔn),，逐步建立責(zé)任追究制度,。繼續(xù)推動法經(jīng)營二號令實施細(xì)則及“海南電網(wǎng)經(jīng)營管理十條禁令”的實施，形成監(jiān)督有效的規(guī)章制度系統(tǒng),；二是強化審計管理信息化系的運用,，建設(shè)一支較高計算機水平的審計隊伍；三是在項目組織,、資源調(diào)配,、審計技術(shù)、基礎(chǔ)管理,、能力素質(zhì)等方面積極創(chuàng)新,，探索新的方式方法和管理模式，不斷提升公司審計工作的能力和水平,，重點是嚴(yán)格控制審計質(zhì)量,。經(jīng)常開展審計專題分析活動，及時總結(jié)經(jīng)驗,，及時發(fā)現(xiàn)問題,，及時解決問題，及時改進工作,。樹立精品意識,，創(chuàng)造精品審計項目；四是積極倡導(dǎo)審計理論研究,，以思維創(chuàng)新來帶動管理創(chuàng)新,，要結(jié)合實際情況開展風(fēng)險管理、效益審計理論研究,，為公司審計工作的發(fā)展創(chuàng)造條件；五是按照“素質(zhì)更好,、水平更高,、業(yè)務(wù)更棒”的要求，認(rèn)真加強自身建設(shè),，加強培訓(xùn)交流,，直接用于指導(dǎo)實踐，不斷提高審計人員的綜合素質(zhì),，努力培養(yǎng)造就一支政治過硬,、業(yè)務(wù)精湛、清正廉潔的審計隊伍，積極研究整合,，組織和有效利用好審計資源,，將內(nèi)審工作覆蓋到企業(yè)經(jīng)營活動的主要和關(guān)鍵領(lǐng)域，以適應(yīng)公司在高速發(fā)展過程中依法經(jīng)營工作需求,。