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2023年行政事業(yè)單位貨幣資金管理的核心要點 行政事業(yè)單位貨幣資金管理制度優(yōu)質(zhì)

格式:DOC 上傳日期:2023-04-23 06:09:25
2023年行政事業(yè)單位貨幣資金管理的核心要點 行政事業(yè)單位貨幣資金管理制度優(yōu)質(zhì)
時間:2023-04-23 06:09:25     小編:zdfb

在日常的學習、工作、生活中,肯定對各類范文都很熟悉吧,。寫范文的時候需要注意什么呢?有哪些格式需要注意呢,?下面是小編幫大家整理的優(yōu)質(zhì)范文,,僅供參考,,大家一起來看看吧,。

行政事業(yè)單位貨幣資金管理的核心要點 行政事業(yè)單位貨幣資金管理制度篇一

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淺談事業(yè)單位貨幣資金管理的存在的漏洞及對策

一,、貨幣資金管理中存在的漏洞

(一)現(xiàn)金收支管理方面的漏洞

1、大額現(xiàn)金支付存在管理漏洞

根據(jù)國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,,應(yīng)當遵守現(xiàn)金使用范圍,,不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項收付,一律通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。但從實際情況來看,,現(xiàn)金的大額支出仍然存在?;蛘邽榱吮苊獯箢~支出,,就采取化整為零的方法,開多張現(xiàn)金支票,。

2,、存在坐支現(xiàn)金現(xiàn)象

在《現(xiàn)金管理暫行條例》和《國務(wù)院關(guān)于加強預算外資金管理的決定》中也規(guī)定,單位的收取的現(xiàn)金,,作為收入,應(yīng)當存入銀行,;單位需要支付現(xiàn)金時,,應(yīng)該從銀行提取后支付,或從庫存現(xiàn)金中支付,。不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付,。實際工作當中,部分有收入或者收費的單位未按照要求將現(xiàn)金收入及時繳存銀行或?qū)嵭惺罩蓷l線管理,,而是直接坐支現(xiàn)金,。

3、存在白條抵庫現(xiàn)象

支付現(xiàn)金時,,沒有正規(guī)收據(jù)或發(fā)票,,而是用白紙寫了一張支付現(xiàn)金的欠條或收條,這是在現(xiàn)金管理中是典型的違法行為,。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》規(guī)定,,單位應(yīng)嚴禁白條抵庫,,對庫存現(xiàn)金應(yīng)定期清理。否則會造成庫存現(xiàn)金減少,,日常支出不夠開銷,,嚴重的話,會造成公款挪用,,應(yīng)嚴格杜絕,。在實際工作中,白條抵庫容易造成單位賬面現(xiàn)金余額過大,。時間一長,,庫存現(xiàn)金中的白條將成為呆滯,造成國有資產(chǎn)的流失,。

(二)銀行存款方面存在的漏洞

1,、多開戶頭

銀行賬戶過多,易造成資金管理安全問題,,有些單位財務(wù)人員利用職務(wù)之便開設(shè)了多個賬戶,,把收進的資金先存入其它賬戶,等期末結(jié)賬時再存入單位基本戶,,將其中的利息歸自己所有,。

2、存在銀行存款不符的問題

按照會計制度要求,,銀行存款余額要定期與銀行進行核對,,至少每月核對一次,檢查發(fā)現(xiàn)個別單位年末銀行存款不符,,至今尚未查明原因,。

二、貨幣資金管理中存在漏洞的原因

(一)內(nèi)部控制制度不健全及法規(guī)滯后

《現(xiàn)金暫行管理條例》落后于現(xiàn)實生活的應(yīng)用,,如對庫存現(xiàn)金的限額核定過低?,F(xiàn)金使用范圍太窄,單位內(nèi)部還存在著不重視現(xiàn)金清查工作,,在執(zhí)行財務(wù)制度時不嚴格,,隨意性太大。對現(xiàn)金清查的不徹底導致白條的存在,;還有本應(yīng)該用轉(zhuǎn)賬支付的款項卻用了現(xiàn)金支付,,對于大額貨款的支付手段更是不按要求執(zhí)行。

(二)不相容職務(wù)分離不到位,,內(nèi)部牽制職能執(zhí)行力度弱

在平時工作中,,沒有建立建全貨幣資金管理崗位責任制,沒有合理設(shè)置崗位,,某些單位由一人全程辦理貨幣資金業(yè)務(wù),,沒有落實不相容崗位相互分離和定期輪崗規(guī)定,。銀行對單的索取工作也是由出納去拿,銀行存款的銀行調(diào)節(jié)表也是由出納編制,,還有些單位出納除了現(xiàn)金的收付之外,,還擔任保管會計憑證、會計檔案,,以及收入,、支出的登記。甚至某些單位財務(wù)負責人由出納擔任,,支付款項所需的財務(wù)印章由其一人保管,,崗位分離制度混亂無形中給一些不法人員以可乘機會,私吞公款,,放貸投資等現(xiàn)象時常發(fā)生,。

(三)單位領(lǐng)導濫用職權(quán),授權(quán)審批制度不能得到全面實施

有的領(lǐng)導濫用權(quán)限,,使一些不合理的開支全部得到報銷,,一個人說了算,權(quán)力過于集中,。打著單位人員編制少旗號,,這種權(quán)力過于集中,弱化了會計人員的審核權(quán)限,,常常不按計劃來使用資金,,超規(guī)定限額使用資金或支付重大事項資金時不實行聯(lián)簽制度,聯(lián)合審批形同虛設(shè),。

三,、加強事業(yè)單位貨幣資金管理的對策

(一)健全和落實單位貨幣資金內(nèi)部控制制度

要落實單位貨幣資金的內(nèi)部控制制度,規(guī)范會計行為,,加強對貨幣資金的監(jiān)管,,使不相容的職務(wù)分離開來。單位主要負責人應(yīng)對內(nèi)部控制制度的有效實施負全責,,并明確各級管理部門,各級職能部門的實施權(quán)限,。加強貨幣資金付款業(yè)務(wù)的審核制度,,明確審批的權(quán)限,方法,、程序等內(nèi)容,。對大額現(xiàn)金支付存在的問題,應(yīng)有對應(yīng)的措施,,為大額現(xiàn)金支付系上安全帶,,規(guī)范它的支出行為,,按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定支付現(xiàn)金,從嚴控制個人借用公款,,制定嚴格的借款審批和完善的報銷制度,。

(二)加強資金支付的崗位責任和牽制制度

根據(jù)《會計法》等相關(guān)法律法規(guī),制定出適合本單位可行的內(nèi)控制度,。財務(wù)部門要執(zhí)行管錢不管賬,,管賬不管錢的內(nèi)控制度。財務(wù)與法人章不能由一人保管,,至少由2人保管,,每位負責保管印章的人員都要配備獨立的保險柜等保管設(shè)備,并做到人走柜鎖,。還要實行定期輪崗制度,,破除財務(wù)人員崗位終身制。不符合采用現(xiàn)金結(jié)算的,,一律采用轉(zhuǎn)賬支票,。擔任出納的會計應(yīng)該具備會計從業(yè)資格,出納人員不得兼任審核,,會計檔案,,票據(jù)管理,以及收入,,支出,,債權(quán)債務(wù)的登記和對賬工作。大額現(xiàn)金支付應(yīng)當實行集體決策和審批程序,,并建立責任追究制度,。不準編造用途套取現(xiàn)金。在國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額內(nèi)需要現(xiàn)金,,應(yīng)從開戶銀行提取,,提取時應(yīng)寫明用途,不得編造用途套取現(xiàn)金,,單位之間不得互相借用現(xiàn)金,。

(三)提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德

財務(wù)人員素質(zhì)的高低,決定了內(nèi)部財務(wù)控制制度執(zhí)行的效果,。因此,,各單位應(yīng)結(jié)合自身實際,對現(xiàn)金管理相關(guān)崗位人員的思想品行,、道德修養(yǎng),、業(yè)務(wù)技能、知識水平等作出具體規(guī)定。單位招錄財務(wù)人員時,,應(yīng)對思想品行,、道德修養(yǎng)方面重點把關(guān)。會計人員錄用后,,要不斷地對其進行再教育,。通過財務(wù)人員繼續(xù)教育和其他教育培訓途徑,使之熟悉國家財經(jīng)法律,、法規(guī),、規(guī)章和方針、政策,,掌握業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識,,熟練掌握現(xiàn)金管理制度的各項要求,辦理支付業(yè)務(wù)嚴謹規(guī)范,,按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求記錄好現(xiàn)金日記,,定期與支付中心會計對,杜絕白條抵庫現(xiàn)象,。時時樹立“堅持原則,,廉潔奉公”的從業(yè)意識,警醒自己不違法不犯罪,。

貨幣資金管理是生存發(fā)展的關(guān)鍵所在,,是一項復雜的系統(tǒng)工程,只有改善貨幣資金生存環(huán)境,,加強單位貨幣資金管理,,才能促進我國貨幣資金管理朝著穩(wěn)定健康的方向發(fā)展,也只有提高單位綜合管理水平,、最終才能達到提高單位經(jīng)濟效益的目的,。所以,在貨幣資金管理方面就加強人人參與,,共同努力,,建立科學,合理的資金管理制度,。

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存在的漏洞及對策

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