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2023年行政事業(yè)單位貨幣資金管理的核心要點(diǎn)模板

格式:DOC 上傳日期:2023-05-23 17:13:06
2023年行政事業(yè)單位貨幣資金管理的核心要點(diǎn)模板
時間:2023-05-23 17:13:06     小編:zdfb

在日常學(xué)習(xí),、工作或生活中,大家總少不了接觸作文或者范文吧,,通過文章可以把我們那些零零散散的思想,聚集在一塊。相信許多人會覺得范文很難寫,?接下來小編就給大家介紹一下優(yōu)秀的范文該怎么寫,,我們一起來看一看吧。

行政事業(yè)單位貨幣資金管理的核心要點(diǎn)篇一

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淺談事業(yè)單位貨幣資金管理的存在的漏洞及對策

一,、貨幣資金管理中存在的漏洞

(一)現(xiàn)金收支管理方面的漏洞

1、大額現(xiàn)金支付存在管理漏洞

根據(jù)國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,,應(yīng)當(dāng)遵守現(xiàn)金使用范圍,,不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項(xiàng)收付,一律通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。但從實(shí)際情況來看,,現(xiàn)金的大額支出仍然存在?;蛘邽榱吮苊獯箢~支出,,就采取化整為零的方法,,開多張現(xiàn)金支票。

2,、存在坐支現(xiàn)金現(xiàn)象

在《現(xiàn)金管理暫行條例》和《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》中也規(guī)定,,單位的收取的現(xiàn)金,作為收入,,應(yīng)當(dāng)存入銀行,;單位需要支付現(xiàn)金時,應(yīng)該從銀行提取后支付,,或從庫存現(xiàn)金中支付,。不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。實(shí)際工作當(dāng)中,,部分有收入或者收費(fèi)的單位未按照要求將現(xiàn)金收入及時繳存銀行或?qū)嵭惺罩蓷l線管理,,而是直接坐支現(xiàn)金。

3,、存在白條抵庫現(xiàn)象

支付現(xiàn)金時,,沒有正規(guī)收據(jù)或發(fā)票,而是用白紙寫了一張支付現(xiàn)金的欠條或收條,,這是在現(xiàn)金管理中是典型的違法行為,。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定,單位應(yīng)嚴(yán)禁白條抵庫,,對庫存現(xiàn)金應(yīng)定期清理,。否則會造成庫存現(xiàn)金減少,日常支出不夠開銷,,嚴(yán)重的話,,會造成公款挪用,應(yīng)嚴(yán)格杜絕,。在實(shí)際工作中,,白條抵庫容易造成單位賬面現(xiàn)金余額過大。時間一長,,庫存現(xiàn)金中的白條將成為呆滯,,造成國有資產(chǎn)的流失。

(二)銀行存款方面存在的漏洞

1,、多開戶頭

銀行賬戶過多,,易造成資金管理安全問題,有些單位財(cái)務(wù)人員利用職務(wù)之便開設(shè)了多個賬戶,,把收進(jìn)的資金先存入其它賬戶,,等期末結(jié)賬時再存入單位基本戶,將其中的利息歸自己所有,。

2,、存在銀行存款不符的問題

按照會計(jì)制度要求,銀行存款余額要定期與銀行進(jìn)行核對,,至少每月核對一次,,檢查發(fā)現(xiàn)個別單位年末銀行存款不符,至今尚未查明原因,。

二,、貨幣資金管理中存在漏洞的原因

(一)內(nèi)部控制制度不健全及法規(guī)滯后

《現(xiàn)金暫行管理?xiàng)l例》落后于現(xiàn)實(shí)生活的應(yīng)用,如對庫存現(xiàn)金的限額核定過低?,F(xiàn)金使用范圍太窄,,單位內(nèi)部還存在著不重視現(xiàn)金清查工作,在執(zhí)行財(cái)務(wù)制度時不嚴(yán)格,,隨意性太大,。對現(xiàn)金清查的不徹底導(dǎo)致白條的存在;還有本應(yīng)該用轉(zhuǎn)賬支付的款項(xiàng)卻用了現(xiàn)金支付,,對于大額貨款的支付手段更是不按要求執(zhí)行,。

(二)不相容職務(wù)分離不到位,內(nèi)部牽制職能執(zhí)行力度弱

在平時工作中,,沒有建立建全貨幣資金管理崗位責(zé)任制,,沒有合理設(shè)置崗位,某些單位由一人全程辦理貨幣資金業(yè)務(wù),,沒有落實(shí)不相容崗位相互分離和定期輪崗規(guī)定,。銀行對單的索取工作也是由出納去拿,銀行存款的銀行調(diào)節(jié)表也是由出納編制,,還有些單位出納除了現(xiàn)金的收付之外,,還擔(dān)任保管會計(jì)憑證、會計(jì)檔案,,以及收入,、支出的登記。甚至某些單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由出納擔(dān)任,,支付款項(xiàng)所需的財(cái)務(wù)印章由其一人保管,,崗位分離制度混亂無形中給一些不法人員以可乘機(jī)會,私吞公款,,放貸投資等現(xiàn)象時常發(fā)生,。

(三)單位領(lǐng)導(dǎo)濫用職權(quán),授權(quán)審批制度不能得到全面實(shí)施

有的領(lǐng)導(dǎo)濫用權(quán)限,,使一些不合理的開支全部得到報(bào)銷,,一個人說了算,權(quán)力過于集中,。打著單位人員編制少旗號,,這種權(quán)力過于集中,,弱化了會計(jì)人員的審核權(quán)限,常常不按計(jì)劃來使用資金,,超規(guī)定限額使用資金或支付重大事項(xiàng)資金時不實(shí)行聯(lián)簽制度,,聯(lián)合審批形同虛設(shè)。

三,、加強(qiáng)事業(yè)單位貨幣資金管理的對策

(一)健全和落實(shí)單位貨幣資金內(nèi)部控制制度

要落實(shí)單位貨幣資金的內(nèi)部控制制度,,規(guī)范會計(jì)行為,加強(qiáng)對貨幣資金的監(jiān)管,,使不相容的職務(wù)分離開來,。單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)對內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施負(fù)全責(zé),并明確各級管理部門,,各級職能部門的實(shí)施權(quán)限,。加強(qiáng)貨幣資金付款業(yè)務(wù)的審核制度,明確審批的權(quán)限,,方法,、程序等內(nèi)容。對大額現(xiàn)金支付存在的問題,,應(yīng)有對應(yīng)的措施,,為大額現(xiàn)金支付系上安全帶,規(guī)范它的支出行為,,按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定支付現(xiàn)金,,從嚴(yán)控制個人借用公款,制定嚴(yán)格的借款審批和完善的報(bào)銷制度,。

(二)加強(qiáng)資金支付的崗位責(zé)任和牽制制度

根據(jù)《會計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī),,制定出適合本單位可行的內(nèi)控制度。財(cái)務(wù)部門要執(zhí)行管錢不管賬,,管賬不管錢的內(nèi)控制度,。財(cái)務(wù)與法人章不能由一人保管,至少由2人保管,,每位負(fù)責(zé)保管印章的人員都要配備獨(dú)立的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備,,并做到人走柜鎖。還要實(shí)行定期輪崗制度,,破除財(cái)務(wù)人員崗位終身制,。不符合采用現(xiàn)金結(jié)算的,一律采用轉(zhuǎn)賬支票,。擔(dān)任出納的會計(jì)應(yīng)該具備會計(jì)從業(yè)資格,,出納人員不得兼任審核,會計(jì)檔案,票據(jù)管理,,以及收入,,支出,債權(quán)債務(wù)的登記和對賬工作,。大額現(xiàn)金支付應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批程序,,并建立責(zé)任追究制度。不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金,。在國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額內(nèi)需要現(xiàn)金,應(yīng)從開戶銀行提取,,提取時應(yīng)寫明用途,,不得編造用途套取現(xiàn)金,單位之間不得互相借用現(xiàn)金,。

(三)提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德

財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的高低,,決定了內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度執(zhí)行的效果。因此,,各單位應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際,,對現(xiàn)金管理相關(guān)崗位人員的思想品行、道德修養(yǎng),、業(yè)務(wù)技能,、知識水平等作出具體規(guī)定。單位招錄財(cái)務(wù)人員時,,應(yīng)對思想品行,、道德修養(yǎng)方面重點(diǎn)把關(guān)。會計(jì)人員錄用后,,要不斷地對其進(jìn)行再教育,。通過財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育和其他教育培訓(xùn)途徑,使之熟悉國家財(cái)經(jīng)法律,、法規(guī),、規(guī)章和方針、政策,,掌握業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識,,熟練掌握現(xiàn)金管理制度的各項(xiàng)要求,辦理支付業(yè)務(wù)嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范,,按《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求記錄好現(xiàn)金日記,,定期與支付中心會計(jì)對,杜絕白條抵庫現(xiàn)象,。時時樹立“堅(jiān)持原則,,廉潔奉公”的從業(yè)意識,警醒自己不違法不犯罪,。

貨幣資金管理是生存發(fā)展的關(guān)鍵所在,,是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,,只有改善貨幣資金生存環(huán)境,加強(qiáng)單位貨幣資金管理,,才能促進(jìn)我國貨幣資金管理朝著穩(wěn)定健康的方向發(fā)展,,也只有提高單位綜合管理水平、最終才能達(dá)到提高單位經(jīng)濟(jì)效益的目的,。所以,,在貨幣資金管理方面就加強(qiáng)人人參與,共同努力,,建立科學(xué),,合理的資金管理制度。

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貨幣資金管理

存在的漏洞及對策

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