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公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的作用篇一

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī),，確保財(cái)務(wù)工作的合法性,。

2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行,。

3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4,、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流,，確保資金的有效供應(yīng),。

5、進(jìn)行成本,、費(fèi)用預(yù)測(cè),、核算、考核和控制,，督促有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益,。

6,、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表,，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

7,、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作,。

8,、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

9,、參與材料供應(yīng)商結(jié)算,。

10、會(huì)計(jì)檔案資料的收集,、整理,，確保檔案資料的完整、安全,、有效,。

11、加強(qiáng)本部門管理,，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),，提高本部門工作人員素質(zhì)。

12,、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

第二章 財(cái)務(wù)部綜合會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1,、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳,、分類帳、總帳;

5,、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表,，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確,，鉤稽關(guān)系清楚;

6,、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案;

7,、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

第三章 財(cái)務(wù)部出納員崗位職責(zé)

6、完成財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其它工作,。

第四章 借款和各種費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

(一)借款制度

1,、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期,、資金性質(zhì),、部門、出差地,、出差事由,、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批,，如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn);借款單交會(huì)計(jì)留存,，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù),。對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回,。

2,、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金),、部門、借款事由,，所借金額,，審批程序同第1條。

3,、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi),、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,，審批程序同第1條,。

4、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支,。

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(二)、日常費(fèi)用報(bào)銷的審批：

1,、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則,。

2,、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,，需由對(duì)方出具收款證明,。報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷,，如報(bào)銷審批人出差在外,，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案,，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽,。

3,、日常費(fèi)用報(bào)銷,，由總經(jīng)理初審簽字，再由董事長(zhǎng)(執(zhí)行董事)審核簽字后予以報(bào)銷,。無(wú)董事長(zhǎng)(執(zhí)行董事)審核簽字的費(fèi)用報(bào)銷單一律不予以報(bào)銷,。

第五章 財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票的保管制度

1,、公司員工到都江堰市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

2,、公司職員出差根據(jù)需要，由主管領(lǐng)導(dǎo)決定選用交通工具;

3,、公司職員出差期間,，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

② 伙食補(bǔ)貼每人30元/日;

○3交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照路程和選用的交通工具報(bào)銷;

4辦公費(fèi)用或招待費(fèi)用根據(jù)具體工作安排制定。 ○

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4,、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付,。

第七章 公司車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

3,、公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

第八章 辦公費(fèi)用,、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

1,、公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理;有關(guān)工資,、獎(jiǎng)金,、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案,。

應(yīng)酬,、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制,，批準(zhǔn)后方可實(shí)施;

3,、其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第九章 工資的發(fā)放

5,、員工轉(zhuǎn)正或離職,，必須有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字文件，按照規(guī)定核算工資;

6,、離職員工在辦理完成所有交接手續(xù),，經(jīng)總經(jīng)理簽字審核后，予以結(jié)算工資,。

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第十章 違反制度處罰辦法

(二)不按照規(guī)定審核各項(xiàng)報(bào)銷費(fèi)用;

(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。

出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘,，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任：

(一)違反財(cái)務(wù)制度,，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證,、帳表、文件資料的;

(三)偽造,、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅,、隱匿會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿的;

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng),、騙取公司財(cái)物的;

(五)弄虛作假,、營(yíng)私舞弊，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第十一章 附 則

1,、本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋,。

2、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效,。

公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的作用篇二

1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作,。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支;收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?，F(xiàn)金收付,、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納,、銀行票據(jù)結(jié)算,，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理,、協(xié)調(diào)與工商,、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,，依法納稅。

2.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作,。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度,，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度,、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目,、設(shè)置明細(xì)賬,、分類賬,、輔助賬，及時(shí)記賬,、結(jié)賬,、對(duì)賬，做到日清月結(jié),，賬賬相符,、賬實(shí)相符、賬表相符,、賬證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案,。

3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,，做好成本核算,，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,，及時(shí),、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制,、分析提供資料;按合同,、預(yù)算、審核支付工程,、設(shè)備,、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程,、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置,，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用會(huì)計(jì)核算資料,、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5.配合公司內(nèi)部審計(jì),。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度,。

第一章 資金審批制度

1.總則

⑸往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

2.施工工程用款審批制度

⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

⑵公司職員出差根據(jù)需要,，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

⑶公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標(biāo)準(zhǔn)：a,、部門經(jīng)理以上職員,，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;b、一般職員,，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日,。②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日,。

⑷,、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因,，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付,。

4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5.辦公費(fèi)用,、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu),、管理;

⑵辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況;

⑶辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè);

⑷辦公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè),、登記,、定期通報(bào);

⑹有關(guān)工資、獎(jiǎng)金,、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

6.行政費(fèi)用報(bào)銷制度

⑶應(yīng)酬,、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單,、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施;

⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn),。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo),、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署,。

2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核,、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定,。

3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,、材料進(jìn)行采購(gòu),，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄,，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料,。

4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃; ⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結(jié)算程序,。

⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況,，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn),，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.工程決算程序,。

⑷房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算,。

第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度

⑴公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬,，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況,，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管,、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法,。

3.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案,。

4.財(cái)產(chǎn)的清查,、盤點(diǎn)

⑸凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn),，使用部門應(yīng)查明原因,，如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,，決定處理意見(jiàn),。

公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的作用篇三

本公司執(zhí)行中華人民共和國(guó)《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，本公司下列會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)系根據(jù)上述準(zhǔn)則擬定的。

會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止,。

會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣,。

會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法,；

會(huì)計(jì)核算原則為權(quán)責(zé)發(fā)生制,，收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比,；

計(jì)價(jià)基礎(chǔ)為實(shí)際成本法,。

凡持有的期限短（從購(gòu)買日起,，三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng),、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金,、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物,。

（一）壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：

3,、因債務(wù)人、債務(wù)單位逾期未履行償債義務(wù)并且超過(guò)三年確實(shí)不能收回的應(yīng)收帳款,。

（二）壞帳的核算：

1,、采用備抵法核算壞帳損失。

1年以內(nèi),、0%

1~2年,、10%

2~3年、20%

3年以上,、50%

應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收帳款,、其他應(yīng)收款和預(yù)付帳款。

關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備,。

存貨分類為：船用燃料,、庫(kù)存物料。

各種存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本記帳,；存貨日常核算采用實(shí)際成本核算?存貨發(fā)出采用加權(quán)平均法計(jì)算,。低值易耗品按一次攤銷法攤銷。期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià),，并按單個(gè)存貨項(xiàng)目提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,，計(jì)入當(dāng)期損益。

低值易耗品是單位價(jià)值在200元以上（不含200元）至xxxx年元以下（含xxxx年元）并且使用年限在一年以上的物品,，在領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷法進(jìn)行核算,。

（一）短期投資計(jì)價(jià)方法：短期投資以實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款（包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用）減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利,，或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息后的金額入帳,。

（二）短期投資收益的確認(rèn)方法：短期投資持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息,，應(yīng)于實(shí)際收到時(shí)，沖減短期投資的帳面價(jià)值,，但收到的,、已記入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn)金股或利息除外。處置短期投資時(shí),，按收到的處置收入與短期投資帳面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期損益。

（一）,、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：

單位價(jià)值在xxxx年元以上,，使用年限超過(guò)一年以上的房屋、建筑物,、機(jī)器,、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備,、器具,、工具等。不屬于經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備的物品,，單位價(jià)值在2,、000元以上，并且使用年限超過(guò)二年的均應(yīng)作為固定資產(chǎn),。

（二）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)

固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)并予記帳（若有評(píng)估,、清產(chǎn)核資等情形影響實(shí)際成本計(jì)價(jià)的另予說(shuō)明）。

（三）固定資產(chǎn)折舊方法：

資產(chǎn)類別,、估計(jì)使用年限,、年折舊率

運(yùn)輸工具、10,、9.5%

電子及其他設(shè)備,、5、19%

辦公用具,、5,、19%

本公司在建工程包括為建造或修理固定資產(chǎn)而進(jìn)行的各項(xiàng)建筑和安裝工程。

（一）用借款進(jìn)行的工程發(fā)生的借款利息,，屬于在固定資產(chǎn)尚未交付使用前發(fā)生的,，計(jì)入在建固定資產(chǎn)的成本，固定資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的`,，計(jì)入當(dāng)期損益,。

（二）工程完工交付使用（竣工驗(yàn)收）時(shí)，按工程的實(shí)際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,。

（三）期末在建工程按帳面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)價(jià),，對(duì)可收回金額低于帳面價(jià)值的差額,，計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。

（二）,、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地的裝修費(fèi)用按受益期五年攤銷,；

（三）、籌建期內(nèi)實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,，除應(yīng)計(jì)入有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資

（一）為專門購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生的長(zhǎng)期借款費(fèi)用,，在所購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的，予以資本化,，計(jì)入所購(gòu)建的固定資產(chǎn)成本,；在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后所發(fā)生的，直接計(jì)入當(dāng)期損益,。

（二）對(duì)于短期借款或不是用于專門購(gòu)建固定資產(chǎn)的長(zhǎng)期借款,，其所發(fā)生的借款費(fèi)用按月預(yù)提計(jì)入當(dāng)期損益。

一,、小企業(yè)應(yīng)按以下規(guī)定確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn),，并將已實(shí)現(xiàn)的收入進(jìn)入當(dāng)期損益。

（一）本公司已將產(chǎn)品所有權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方,，并不再對(duì)產(chǎn)品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán),，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得收款證據(jù)，并且與銷售產(chǎn)品有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí),，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn),。

（二）本公司在勞務(wù)總收入與總成本能夠可靠的計(jì)量，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本公司,，勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定的前提下確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入,。

（三）小企業(yè)提供勞務(wù)的收入，按以下規(guī)定予以確認(rèn)：

1,、在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開(kāi)始并完成的勞務(wù),，應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入；

2,、如果勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度,，可以按完工進(jìn)度或完工的工作量確認(rèn)收入。

二,、小企業(yè)因讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的使用費(fèi)等收入確認(rèn)：

1．與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本公司,。

2．收入的現(xiàn)金能夠可靠的計(jì)量。

按稅法正確計(jì)算并按時(shí),、足額繳納營(yíng)業(yè)稅,、企業(yè)所得稅及其他附加稅費(fèi)；個(gè)人所得稅由公司代扣代繳,；本公司所得稅會(huì)計(jì)處理方法為“應(yīng)付稅款法”,。

公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的作用篇四

(一)為規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要,，依照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的《會(huì)計(jì)法》特制定本辦法。

(二)本辦法是處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)的規(guī)范和準(zhǔn)則,，適應(yīng)公司所有單位和部門,。

(三)公司總經(jīng)理授權(quán)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人，具體負(fù)責(zé)本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作,，嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,，遵守國(guó)家法律、法規(guī)及財(cái)經(jīng)紀(jì)律;根據(jù)公司實(shí)際,，按照精簡(jiǎn)、效能原則確定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及財(cái)會(huì)人員的配備;依照《會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及國(guó)家的其它有關(guān)政策規(guī)定下達(dá),、落實(shí)收入、成本費(fèi)用,、利潤(rùn)考核指標(biāo),，按規(guī)定簽批報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用開(kāi)支;接受財(cái)政、審計(jì),、稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督等,。

認(rèn)真宣傳貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)政策;審核重要財(cái)務(wù)開(kāi)支事項(xiàng);研究解決執(zhí)行中的問(wèn)題，負(fù)責(zé)組織內(nèi)部財(cái)務(wù)核算,，并向有關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表等,。

(四)公司財(cái)務(wù)管理體制，按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，統(tǒng)一管理的原則,。

(五)建立健全內(nèi)部財(cái)產(chǎn)物資管理制度，財(cái)產(chǎn)物資計(jì)量驗(yàn)收制度,，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,，增收節(jié)支，降低消耗,，增加盈利,。

(六)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法應(yīng)從屬公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)任務(wù)，利用價(jià)值形式組織財(cái)務(wù)活動(dòng),，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,，搞好經(jīng)濟(jì)核算，圍繞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的中心任務(wù)開(kāi)展財(cái)務(wù)工作,，為完成和超額完成各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)作出不懈的努力,。

要做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制、分析和考核等工作,。財(cái)務(wù)收支要注重日?？刂婆c管理、分析和考核要做到資料齊全,，數(shù)字準(zhǔn)確清晰,，分析要有理有據(jù)，運(yùn)用事前計(jì)劃預(yù)測(cè),，事中核算控制,，事后分析考核的方法，搞好全面財(cái)務(wù)管理,，依法合理籌集和使用資金,，并有效的使用各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)，發(fā)揮優(yōu)勢(shì),，努力提高經(jīng)濟(jì)效益,。

(七)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量,、質(zhì)量,、工時(shí)、設(shè)備利用,，存貨的消耗,、收發(fā)、領(lǐng)退,、轉(zhuǎn)移及各項(xiàng)資產(chǎn)的毀損等,，都應(yīng)符合統(tǒng)一規(guī)范的各種原始記錄的格式、內(nèi)容及填制方法,、簽署,、填制、匯集的要求,，及時(shí)做好原始記錄,，確保各項(xiàng)原始記錄的真實(shí)、完整,、準(zhǔn)確,、清晰、及時(shí)健全財(cái)務(wù)核算資料,。

各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的供應(yīng)計(jì)劃,、定貨與采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)、入庫(kù)驗(yàn)收保管,、出庫(kù)標(biāo)準(zhǔn),，應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)計(jì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,。規(guī)定各項(xiàng)計(jì)量控制手段的配置、管理,、教正,、維修以及物資的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用轉(zhuǎn)移,、產(chǎn)品的入庫(kù),、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)，應(yīng)符合計(jì)量的驗(yàn)收管理等工作要求,，做到計(jì)量工具齊全,，手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確,。

做好財(cái)產(chǎn)物資的清查工作,，定期或不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、財(cái)產(chǎn)物資如有盤盈,、盤虧和毀損;在查明原因,，分清責(zé)任，按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后,，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，做到賬,、卡,、物三相符。

加強(qiáng)內(nèi)部的財(cái)務(wù)收支預(yù)算管理,，按預(yù)算辦理財(cái)務(wù)事務(wù),。

三、流動(dòng)資產(chǎn)的管理

流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分,，公司內(nèi)嚴(yán)格按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行管理,。

(一) 流動(dòng)資產(chǎn)的性質(zhì)和范圍：流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金,、短期投資,、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款,、其它應(yīng)收款及存貨等,。

1、 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法,，按國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定范圍使用現(xiàn)金,。

2、 應(yīng)收賬款,、預(yù)付賬款,、待攤費(fèi)用,、其它應(yīng)收款的等的管理。

①對(duì)應(yīng)收賬款,、其它應(yīng)收款要及時(shí)登記所發(fā)生的每筆往來(lái)款項(xiàng),，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況,，每月終了進(jìn)行核對(duì),，在確保相符的基礎(chǔ)上，明確責(zé)任,，積極清理“三角債”,，及時(shí)回收貨款。使貨款盡快轉(zhuǎn)化為貨幣資金,，參與企業(yè)周轉(zhuǎn),，緩解資金緊張的矛盾。嚴(yán)格控制預(yù)付貨款,，一般情況下,，必須貨到付款，不準(zhǔn)預(yù)付,。要切實(shí)做到根據(jù)生產(chǎn)需要,，資金情況確定采購(gòu)批量。對(duì)其它應(yīng)收款要及時(shí)清收,，尤其個(gè)人借款要嚴(yán)格控制,，限期交回，對(duì)限期交不回者,，扣發(fā)每月的工資等個(gè)人收入抵頂借款,。

① 待攤費(fèi)用是公司已經(jīng)支付但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)傇?年以內(nèi)(含一年)的各項(xiàng)費(fèi)用。按批準(zhǔn)的范圍,，將有關(guān)已經(jīng)支付而由本期或以后各項(xiàng)攤銷的費(fèi)用列入待攤費(fèi)用處理,，應(yīng)按受益期在一年內(nèi)分期平均攤銷，計(jì)入成本費(fèi)用,，如果某項(xiàng)待攤費(fèi)用已經(jīng)不能使企業(yè)受益,，應(yīng)當(dāng)將其攤余價(jià)值一次全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本費(fèi)用。

② 壞賬損失根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定執(zhí)行,，在期末分析各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的可回收性,，并預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失。對(duì)預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失,計(jì)提準(zhǔn)備金,，除有確鑿證據(jù)表明該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)不能夠收回和收回的可能性不大外(如債務(wù)單位已撤消,、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足,、發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時(shí)間內(nèi)無(wú)發(fā)償付債務(wù)以及三年以上的應(yīng)收賬款),，不得全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

1,、存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售,、或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料和物料等,。包括：各類材料,、商品、包裝物,、低植易耗品,、在產(chǎn)品、半成品,、產(chǎn)成品,、及發(fā)出商品等。

2,、存貨的計(jì)價(jià)原則：采用實(shí)際成本法,。

①購(gòu)入存貨的實(shí)際成本：包括買價(jià)(不包括應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅)、運(yùn)輸費(fèi),、裝卸費(fèi),、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用及途中合理?yè)p耗，入庫(kù)前的加工,、整理及挑選費(fèi)用等,。

②自制存貨的實(shí)際成本：包括自制過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的直接材料費(fèi)、直接人工費(fèi),、其他直接費(fèi)用和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接制造費(fèi)用,，間接制造費(fèi)用應(yīng)以合理的標(biāo)準(zhǔn)分配給有關(guān)的成本對(duì)象,。

③委托外單位加工存貨的實(shí)際成本包括：實(shí)際耗用的材料或半成品以及,、加工費(fèi)和往返運(yùn)雜費(fèi)及應(yīng)計(jì)入成本的稅金。

④投資者投入的存貨,，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同,、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

⑤接受捐贈(zèng)的存貨,，按照發(fā)票賬單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金等做為實(shí)際成本,，無(wú)發(fā)票帳單的,，按照同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。

⑥盤盈的存貨，按照同類存貨的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)入賬,。

3,、領(lǐng)用、發(fā)出和結(jié)存的計(jì)價(jià)方法：公司所有材料的日常領(lǐng)用,、發(fā)出均采用實(shí)際成本計(jì)價(jià),、按加權(quán)平均法計(jì)算出材料成本,，車間每月按生產(chǎn)計(jì)劃開(kāi)領(lǐng)料單,，負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并由單位負(fù)責(zé)人簽字,，超過(guò)計(jì)劃和超過(guò)定額領(lǐng)用的物資在辦手續(xù)的同時(shí),，必須有分管的領(lǐng)導(dǎo)簽字。

4,、清查,、盤點(diǎn)及處理原則：存貨每年終了前12月份必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。期間可以進(jìn)行不定期盤點(diǎn),，盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄及時(shí)核對(duì),，對(duì)于盤盈,、盤虧,、毀損與報(bào)廢的存貨及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，分別情況予以處理,。

盤盈的存貨,，沖減管理費(fèi)用，盤虧,、毀損與報(bào)廢的存貨,，扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠償或殘料價(jià)值后，計(jì)入管理費(fèi)用;存貨毀損屬于非常損失的,，扣除保險(xiǎn)公司賠償和殘料價(jià)值后,，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出,。

5,、 存貨的期末計(jì)價(jià)：存貨在期末時(shí)應(yīng)按成本與可變現(xiàn)價(jià)值就低計(jì)量,，對(duì)可變現(xiàn)凈值低于成本的差額，計(jì) 提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,。

四,、固定資產(chǎn)管理制度

(一)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

(二)固定資產(chǎn)的折舊方法采用年限平均法：

折舊的計(jì)提方法是采用年限平均法,，按月計(jì)提折舊,。

(三)固定資產(chǎn)的凈殘值率是按固定資產(chǎn)的原值的0—5%確定。

(四)固定資產(chǎn)管理權(quán)限：為管好固定資產(chǎn),，公司對(duì)所有的機(jī)器設(shè)備類,、固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值,、已提折舊,、凈值、規(guī)格型號(hào),、建置年月,、設(shè)備狀況、大修理記錄等分別設(shè)賬,、卡進(jìn)行管理,，辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收和提出申請(qǐng)報(bào)廢、停用,、封存,、改良、維修等手段,，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行,。年終對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查、盤點(diǎn)做到賬實(shí)相符,。保證固定資產(chǎn)的完整無(wú)損,。

1、固定資產(chǎn)的增加,，固定資產(chǎn)增加必須按公司批準(zhǔn)下達(dá)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行,，不能擅自購(gòu)置增加固定資產(chǎn)。

2,、固定資產(chǎn)的報(bào)廢,，對(duì)固定資產(chǎn)必須正常進(jìn)行維護(hù),、保養(yǎng),，充分發(fā)揮其性能，不能只管用,，不管修,，更不能任意拆除報(bào)廢，如確需報(bào)廢，寫出報(bào)廢原因的報(bào)告書(shū),，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，辦理報(bào)廢轉(zhuǎn)帳手續(xù)。

3,、固定資產(chǎn)管理,。按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,，計(jì)入有關(guān)部門費(fèi)用,，根據(jù)實(shí)際，規(guī)定一次支出金額較小的中,、小修,，可一次計(jì)入成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用采用預(yù)提或待攤方式在兩次大修理間隔期內(nèi),，分期平均攤銷或預(yù)提,。

4、固定資產(chǎn)清查,，為保證固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中的安全,、完整、達(dá)到賬實(shí)相符,，必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期地清查,。

固定資產(chǎn)清查，主要是對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤盈,、盤虧,、毀損、報(bào)廢及其他存在的問(wèn)題進(jìn)行清查,，以明確責(zé)任,。清查的問(wèn)題如屬管理不善造成的經(jīng)濟(jì)損失，要追究有關(guān)部門人員的責(zé)任,，并處以經(jīng)濟(jì)賠償,，其凈收益或凈損失，計(jì)入當(dāng)期損益,。

自營(yíng)工程,，按照直接材料，直接工資,、直接機(jī)械施工費(fèi)以及分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)計(jì)價(jià),，設(shè)備安裝工程，按照所安裝設(shè)備的原價(jià),、工程安裝費(fèi)用,、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)支出以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)用計(jì)價(jià),。加強(qiáng)在建工程全過(guò)程管理，制定執(zhí)行可行性分析,，專項(xiàng)審批,、工程材料物、機(jī)械設(shè)備采購(gòu)及保管,、工程驗(yàn)收等制度,。

出包工程，按照應(yīng)當(dāng)支出的工程價(jià)款以及所支付的工程管理費(fèi)計(jì)價(jià),。

在建工程發(fā)生毀損或者報(bào)廢,，按照扣除殘料價(jià)值和過(guò)失人或保險(xiǎn)公司等賠償后的凈損失。計(jì)入工程成本,。

在建工程結(jié)束應(yīng)將其列入在建工程,，節(jié)余物資及時(shí)清點(diǎn)入庫(kù)，不得計(jì)入工程成本或形成賬外材料造成流失,。

(七)固定資產(chǎn),，在建工程的期末計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn),、在建工程應(yīng)當(dāng)在期末時(shí)按照賬面價(jià)值與可收回金額就低計(jì)量,，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提固定資產(chǎn),、在建工程減值準(zhǔn)備,。

五、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)

(一)無(wú)形資產(chǎn)：

無(wú)形資產(chǎn)是指公司長(zhǎng)期使用,，但是沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的長(zhǎng)期資產(chǎn),，包括專利權(quán),、非專利權(quán)、商標(biāo)權(quán),、土地使用權(quán),、商譽(yù)等,。

1,、 無(wú)形資產(chǎn)按照取得的實(shí)際成本計(jì)價(jià)：

① 投資者做為資本金或者合作條件投入的無(wú)形資產(chǎn),，按照評(píng)估確認(rèn)或者合用協(xié)議約定的金額作價(jià),。

② 購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)、手續(xù)費(fèi)及其他資本性支出作為入帳價(jià)值,。

④ 接受捐贈(zèng)的按照所付單據(jù)的金額入帳,，如果無(wú)法取得單據(jù),，參照同類無(wú)形資產(chǎn)的市價(jià)即重置成本計(jì)價(jià)入賬。

2,、 無(wú)形資產(chǎn)的攤銷：

① 法律和合同分別規(guī)定有效期限和受益年限的,，按照法定有效期限與合同或者公司申請(qǐng)書(shū)規(guī)定的受益年限就短的原則確定。

② 法律無(wú)規(guī)定有效期限,，公司合同規(guī)定受益年限的,，按照合同或者公司申請(qǐng)書(shū)規(guī)定的受益年限確定,。

③ 法律和合同均未規(guī)定法定有效期限和受益年限的,，按照不超過(guò)20xx年的期限攤銷,。

(二)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出,，但攤銷期在1年以上的各項(xiàng)費(fèi)用,，包括開(kāi)辦費(fèi),、租入固定資產(chǎn)改良及計(jì)價(jià)期限在1年以上的固定資產(chǎn)大修理等費(fèi)用。

1、 遞延資產(chǎn)的計(jì)價(jià)與攤銷：

① 開(kāi)辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的不應(yīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括籌建期間人員工資、辦公費(fèi),、培訓(xùn)費(fèi),、印刷費(fèi),、銀行借款利息、注冊(cè)登記費(fèi)以及不能計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的支出,。開(kāi)辦費(fèi)在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),、取得營(yíng)業(yè)收入時(shí)停止收集，并開(kāi)始在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起一次記入開(kāi)始生產(chǎn)當(dāng)月的損益,。

② 經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)改良支出是能增加租入固定資產(chǎn)的效用或延長(zhǎng)使用壽命的改裝,、翻修、改建等支出,，如果支出的數(shù)額較大,，并受益期超過(guò)一年的作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算，支出費(fèi)用在租賃有效期限內(nèi)分期平均攤銷,。

③ 固定資產(chǎn)大修理費(fèi)是指固定資產(chǎn)大修理所發(fā)生的支出,，其攤銷方法應(yīng)在兩次大修理間隔期平均攤?cè)氤杀举M(fèi)用。

(一)成本和費(fèi)用管理是公司財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容,，努力降低成本費(fèi)用,，對(duì)于加強(qiáng)在建工程的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用,。

(二)成本費(fèi)用管理堅(jiān)持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，分級(jí)核算的原則，實(shí)行財(cái)務(wù)部,、車間二級(jí)核算,，執(zhí)行公司下達(dá)的成本、費(fèi)用計(jì)劃,，并層層分解,，落到實(shí)處。

(三)產(chǎn)品成本核算,，采用“制造成本法”核算,，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際消費(fèi)的直接材料、直接工資,、其他直接支出和制造費(fèi)用,，計(jì)入產(chǎn)品制造成本(即產(chǎn)品生產(chǎn)成本)

(四)成本核算的一般程序：

1、對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行審核和控制,，確定計(jì)入產(chǎn)品成本項(xiàng)目,。

2、將應(yīng)計(jì)入本月產(chǎn)品成本的各種要素費(fèi)用,，在各種產(chǎn)品之間按照成本項(xiàng)目進(jìn)行分配和歸集,，計(jì)算出各種產(chǎn)品的成本。

3、對(duì)既有完工產(chǎn)品,，又有在產(chǎn)品,、半成品，按月初的產(chǎn)品費(fèi)用與本月生產(chǎn)費(fèi)用之和,，在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配和歸集,，算出該種完工產(chǎn)品成本。

(五)成本的計(jì)算方法,，采用“品種法”“分批法”計(jì)算,，攤?cè)氤杀镜馁M(fèi)用分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用(要有明細(xì)制度)

(六)期間費(fèi)用是指不能直接歸屬于某個(gè)特定產(chǎn)品成本的費(fèi)用，它容易確定其發(fā)生的期間,，而難以判別其所屬的產(chǎn)品,，因而在發(fā)生的當(dāng)期應(yīng)從當(dāng)期的損益中扣除，期末無(wú)余額,。期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用,、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用,。

(七)成本費(fèi)用的匯集,、分配和計(jì)算，嚴(yán)格執(zhí)行“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則,。

七,、銷售收入、利潤(rùn)及其分配

(一)銷售收入的內(nèi)容：

銷售收入是指公司銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入,，包括產(chǎn)品銷售收入和其它業(yè)務(wù)收入,。

產(chǎn)品銷售收入包括銷售產(chǎn)成品、半成品,、提供工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入,。

其他業(yè)務(wù)收入包括材料銷售、固定資產(chǎn)出租,、外購(gòu)商品銷售,、包裝物出租、以及提供非工業(yè)勞務(wù)等取得的收入,。

(二)銷售收入的確認(rèn)：

銷售收入按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”確認(rèn)在產(chǎn)品和工業(yè)性勞務(wù)等的實(shí)際成本采用“加權(quán)平均法”核算,。

交款提貨銷售，指貨款已經(jīng)收到,，發(fā)票帳單和提貨單已經(jīng)交給對(duì)方,，無(wú)論產(chǎn)品是否發(fā)出，都作為收入的實(shí)現(xiàn),。

預(yù)收貨款銷售,，以商品、產(chǎn)品發(fā)出或勞務(wù)提供是確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

委托其他單位代銷的商品產(chǎn)品,、收到代銷單位的代銷清單后,，不管款項(xiàng)是否收到，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),。

其他方式,、商業(yè)匯票，以發(fā)出商品,、產(chǎn)品或提供勞務(wù)已提供,，將發(fā)票、帳單交給買方,，并取得買方承兌的商業(yè)匯票是作為收入的實(shí)現(xiàn),。

自產(chǎn)自制產(chǎn)品用于本企業(yè)工程建設(shè)、對(duì)外投資或作為固定資產(chǎn)時(shí),，不確認(rèn)銷售收入,，但應(yīng)比較同類產(chǎn)品的售價(jià)計(jì)算應(yīng)交增值稅及消費(fèi)稅。

對(duì)銷售退回的收入,，應(yīng)沖減退回當(dāng)月的銷售收入,，同時(shí)沖減退回當(dāng)月的銷售成本。

(三) 銷售收入的日常管理

加強(qiáng)銷售的日常管理,，嚴(yán)格按照供貨合同管理,，產(chǎn)品的定貨、提貨合同,，由財(cái)務(wù)管理貨款的結(jié)算程序及銷售退回手續(xù)等有關(guān)的銷售收入管理制度,，加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，按照編制收入計(jì)劃,，落實(shí)責(zé)任制,，嚴(yán)格其他銷售收入的各項(xiàng)手續(xù)制度，確保收入及時(shí)入帳,。

(四) 利潤(rùn)及其分配

1,、利潤(rùn)的構(gòu)成及其核算

稅前利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+補(bǔ)貼收入+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收支凈額

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其他銷售利潤(rùn)-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用

產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售凈收入—產(chǎn)品銷售成本—產(chǎn)品銷售稅金及附加

產(chǎn)品銷售凈收入=銷售收入—銷售退回—銷售折讓—銷售折扣

其他銷售利潤(rùn)=其他銷售收入—其他銷售成本—其他銷售稅金及附加

投資凈收益=投資收益—投資損失

營(yíng)業(yè)外收支凈額=營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出

產(chǎn)品銷售稅金及附加包括：應(yīng)有銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)為負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅,、城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加等,。

2、 利潤(rùn)的預(yù)測(cè)和分析

要加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)的預(yù)測(cè)與分析,，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,，經(jīng)濟(jì)責(zé)任制方案及市場(chǎng)等情況，結(jié)合實(shí)際搞好年,、季利潤(rùn)的預(yù)測(cè),，編制利潤(rùn)計(jì)劃,，確定目標(biāo)利潤(rùn)，并按月,、季,、年考核成績(jī)，分析利潤(rùn)完成情況,，通過(guò)與目標(biāo)計(jì)劃等對(duì)比,、分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，即使糾正,，確保利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。

3,、 營(yíng)業(yè)外支出管理

營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出,。 營(yíng)業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)的盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益,，罰款收入等,。

營(yíng)業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢,、毀損和出售凈損失,，非常損失。公益救濟(jì)性捐贈(zèng),，賠償金,、違約金,，被沒(méi)收的財(cái)物損失,，稅收的滯納金和罰款等。

①固定資產(chǎn)盤虧,、報(bào)廢,、毀損和出售的凈損失，固定資產(chǎn)盤虧毀壞是按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊后,，過(guò)失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額,，固定資產(chǎn)報(bào)廢是指清理報(bào)廢的變價(jià)收入減去清理費(fèi)用后與帳面凈值的差額。

②非常損失：是指自然災(zāi)害造成的各項(xiàng)資產(chǎn)凈損失,，(扣除保險(xiǎn)公司賠償款及殘值),，還包括由此造成的停工損失和善后清理費(fèi)用。

③公益救濟(jì)性捐贈(zèng)：是指通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非盈利的社會(huì)團(tuán)體,、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育,、民政等公益事業(yè)遭受自然災(zāi)害地區(qū)，貧困地區(qū)的捐贈(zèng),。

④賠償金,、違約金：是指企業(yè)因未履行經(jīng)濟(jì)合同,、協(xié)議，而向其他單位支付的賠償金,、違約金,，罰息等罰款性支出。

要嚴(yán)格劃分營(yíng)業(yè)外支出與成本,、費(fèi)用開(kāi)支范圍,，不得將由營(yíng)業(yè)外支出的開(kāi)支列作成本、費(fèi)用,，亦不得將成本費(fèi)用計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出,，營(yíng)業(yè)外支出的范圍嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定，不得擴(kuò)大,。

4,、利潤(rùn)分配及其管理

(一)利潤(rùn)總額的分配順序：

① 提取法定盈余公積、法定公益金,。

② 提取任意盈余公積,。

③ 其他按規(guī)定應(yīng)分配和未分配的利潤(rùn)。

八,、財(cái)務(wù)報(bào)告與經(jīng)濟(jì)效益的評(píng)價(jià)

(一)財(cái)務(wù)報(bào)告：財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果,，現(xiàn)金流量的文件，包括會(huì)計(jì)報(bào)表,、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū),。

公司按照國(guó)家財(cái)政部門的規(guī)定的報(bào)表種類及格式上報(bào)，月,、季主要報(bào)表是：資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表。

年度報(bào)表是：資產(chǎn)負(fù)債表,、;利潤(rùn)表,、現(xiàn)金流量表。

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)：主要說(shuō)明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況,，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配,，資金增減和周轉(zhuǎn)。對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng),，資產(chǎn)負(fù)債表日后至報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告以前發(fā)生的對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng),，以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

(二)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)分析：

公司按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,，為綜合評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果,，根據(jù)財(cái)政部制定的規(guī)章制度，特指定以下十項(xiàng)主要評(píng)價(jià)指標(biāo),。

1,、銷售利潤(rùn)率：反映企業(yè)銷售收入的獲得水平,。計(jì)算公式：

銷售利潤(rùn)率= 利 潤(rùn) 總 額/產(chǎn)品銷售凈收入×100%

其中產(chǎn)品銷售凈收入：指扣除銷售折讓，折扣和退回之后的銷售凈額,。

2,、總資產(chǎn)報(bào)酬率：用于衡量企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)獲利的能力。計(jì)算公式：

總資產(chǎn)報(bào)酬率=(利潤(rùn)總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額×100%

其中：(平均資產(chǎn)總額期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2

3,、資本收益率：指企業(yè)運(yùn)用投資者投放資本獲得收益的能力,。計(jì)算公式：

資本收益率=凈利潤(rùn)/實(shí)收資本×100%

其中：資本保值增值率=100%為保值，大于100%為資本增值

5,、資產(chǎn)負(fù)債表：用于衡量公司負(fù)債水平高低情況,。計(jì)算公式：

資產(chǎn)負(fù)債表=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%

速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%

其中：流動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨

存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本/平均存貨成本×100%

其中平均存貨成本=(期初存貨成本=期末存貨成本)/2

企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額：即企業(yè)為國(guó)家或社會(huì)創(chuàng)造或支付的價(jià)值總額，包括(含資金,、津貼等工資性收入),，勞動(dòng)退休統(tǒng)籌及社會(huì)福利支出,、利息指出凈額，應(yīng)交增值稅,，應(yīng)交產(chǎn)品消費(fèi)稅及附加,，應(yīng)交所得稅,，凈利潤(rùn)等。

上交國(guó)家財(cái)政總額：包括應(yīng)交增值稅,，應(yīng)交消費(fèi)稅及附加,，應(yīng)交所得稅及其他稅收等,。比較法,、比較率是財(cái)務(wù)分析的基本方法,，通過(guò)與上年周期或同行業(yè)對(duì)比,，以及成本降低率，效益增長(zhǎng)等分析,，考核各項(xiàng)任務(wù)完成情況,，找出原因，指定措施,。

(四)編制要求

1、公司財(cái)務(wù)根據(jù)登記完整,，核實(shí)無(wú)誤的帳簿記錄編制報(bào)表,，做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確,，內(nèi)容完整,，資料齊全，各種鉤稽關(guān)系銜接,。

2,、報(bào)表及說(shuō)明要報(bào)送及時(shí)，印章齊全,，書(shū)寫認(rèn)真。

3,、公司將財(cái)務(wù)報(bào)表作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，切實(shí)抓細(xì)抓好,，不斷提高報(bào)表質(zhì)量,，適應(yīng)管理的要求，用以知道經(jīng)營(yíng)管理工作,。

4、財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)送時(shí)間,。

公司財(cái)務(wù)部于次月10日前報(bào)出月季報(bào)表，并于次月15日前報(bào)出財(cái)務(wù)分析或說(shuō)明和公司經(jīng)濟(jì)效益分析指標(biāo),。

公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的作用篇五

1,、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;

一,、總原則

1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán),，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán),。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,，接受財(cái)政、稅務(wù),、審計(jì)等部門的檢查,、監(jiān)督,，保證會(huì)計(jì)資料合法,、真實(shí),、及時(shí),、準(zhǔn)確,、完整。

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1,、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案,。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔,、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員,。

2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策,、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3,、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè),、計(jì)劃,、控制,、核算,、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益,。

4、其他相關(guān)工作,。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置,、人員配備、選調(diào)聘用,、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

3,、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理,、教育,、培訓(xùn)和考核,。

4,、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等,。

5,、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,。

6,、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃,、核算,、分析決策和管理,，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督,、檢查,。

7,、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制,、分析及考核。

8,、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件,、憑證、報(bào)表的整理,、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

9,、 參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金,、福利政策的制定,。

10,、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會(huì)計(jì)職責(zé)

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

4,、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(四)出納職責(zé)

1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫(kù),。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時(shí)核對(duì),，保證帳實(shí)相符。

1,、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé),。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié),，帳實(shí)相符。

3,、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行,。

4,、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人、業(yè)務(wù)部門,、出納,、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

5,、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見(jiàn)支出審批制度),。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定),。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收,、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷,。

1,、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé),。

2,、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3,、出納收取支票時(shí),，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人,、繳款部門、出納,、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián),。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ,，由經(jīng)辦人,、部門經(jīng)理,、 財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開(kāi)出,。

5,、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱。

6,、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

1、銀行印鑒必須分人保管,。

2,、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

1,、出納人員在每周完成出納工作后,，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存,、收入,、支出、結(jié)存情況,，編制“出納報(bào)告表”,，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查,，其他時(shí)間進(jìn)行抽查,。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì),，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì),。

3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行,。

支出審批制度

一,、目的

1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù),，提高工作效率,。

2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn),。

二,、適用原則

(一)使用商業(yè)單位制，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi),，授權(quán)行使終審權(quán),。(經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對(duì)該單位之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)),。

(二)部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式,，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等,。

(三)授權(quán)方式可分為兩類：

三、審批程序

1,、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：

經(jīng)手人,、證明人(持原始憑證)、 分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人),、財(cái)務(wù)部

2,、超計(jì)劃報(bào)銷：

四、計(jì)劃審批內(nèi)容

1,、購(gòu)買日常辦公用品,、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由運(yùn)營(yíng)中心收齊匯總,，報(bào)公司總經(jīng)理審批,。原則上由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買并庫(kù)存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營(yíng)管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門簽字確認(rèn))。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機(jī)房與oa設(shè)備)：其購(gòu)買由各部門報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃,，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn),，公司技術(shù)部,、運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)買情況寫出需求報(bào)告,，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買,，金額在1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)入必須報(bào)總經(jīng)理審批。

3,、參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件,，由部門經(jīng)理審批,，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi);外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的,，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù),。凡批準(zhǔn)住會(huì)，予以報(bào)銷往返車票與會(huì)務(wù)費(fèi);不住會(huì)的,，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助,。

3、凡是參加境外展覽會(huì),，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告,，注明參展必要性、參展人數(shù),、費(fèi)用預(yù)算等,。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

4,、差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要,，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn),、事由,、時(shí)間、人數(shù),、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性,、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款,。(所有境外出差必須提前書(shū)面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行),。

5、工資,、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤,，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn),，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放,。

6、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)(含油費(fèi),、保養(yǎng)費(fèi),、過(guò)路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)),、快遞費(fèi),、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批;計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批,。