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財務(wù)管理規(guī)章制度篇一

二,、根據(jù)公司管理會計核算的具體要求設(shè)置公司財務(wù)部,，內(nèi)設(shè)財務(wù)會計，出納員,，責(zé)任明確,，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財務(wù)工作,。

三,、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度，出納人員不得兼管稽核,，對會計檔案保管和收入費用,、債權(quán)、債務(wù)帳目進行登記。

四,、公司財會人員應(yīng)忠于職守,，堅持原則，正確進行會計核算與監(jiān)督,。

五,、本公司遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算辦法，建立現(xiàn)金管理辦法,。

六,、財務(wù)部對各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強核算、管理,，控制限額,，確定回收時間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時清算和催收,。

七,、嚴格流動資金管理，確定最佳現(xiàn)金余額,，避免現(xiàn)金閑置,，保證現(xiàn)金安全。不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金直接支付,，坐支現(xiàn)金,，職工的工資、福利,、津貼用現(xiàn)金結(jié)算,，其他結(jié)算必須用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

八,、公司職工有困難需要借款的,，借款人填寫借款單，注明個人用途,，公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據(jù),，并且及時還清借款,，否則下次不予借支,。

財務(wù)管理規(guī)章制度篇二

為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作,，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實際情況,，特制定本制度：

一、加強原始憑證管理，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證,。如：填制憑證的日期,、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要,、會計科目,、金額、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員,，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章,。

二,、收款和付款記帳憑證由出納人員簽名或蓋章。

三,、做好會計審核工作,，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性,、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。

四、編制會計憑證,、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。

五,、會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物,、貨幣資金、往來單位或個人等進行相互核對,，保證帳證相符,、帳實相符、帳表相符,。

六,、建立會計檔案，包括對會計憑證,、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管,。

七,、根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額,，超出限額部分要及時送存銀行,。

八,、嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,，并與庫存現(xiàn)金相核對,，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。公司主管對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整,。

九、加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密管理

十,、對應(yīng)收帳款,，每月末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,，督促業(yè)務(wù)部門積極催收,，避免形成壞帳。

十一,、營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,，不得截留到帳外或作其他處理。

十二,、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,，按規(guī)定計入成本費用。

十三,、加強對費用的總額控制,，嚴格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證,，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映,。

十四,、企業(yè)對存放的各項產(chǎn)品必須進行定期或不定期的清查盤點。發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)物資的盤盈,、盤虧,、毀損,、報廢等要及時進行處理,，確保財產(chǎn)物資賬實相符和資金完整,。

財務(wù)管理規(guī)章制度篇三

第一章資金審批制度

1、總則

（1）所有款項的支付,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準(zhǔn)款項的支付,，事后請其在支出單上補簽意見,；

（2）財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,，公司法人章由辦公室主任負責(zé)保管,，財務(wù)專用章和支票由出納負責(zé)保管、辦公室主任或出納不在單位期間,，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管印章代管須辦理交接手續(xù),，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

（3）財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,，如因工作需要,，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),；

（4）開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,，收取的發(fā)票須與收款相符、如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),；

（5）往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),；

（6）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),；

（7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

2,、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,。

3、行政費用支出管理制度

（1）公司管理人員的費用報銷,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支,；

（2）涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

4,、公司差旅費開支制度

（1）公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼,；

（2）公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具,；

（3）公司職員出差期間,，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

①房租標(biāo)準(zhǔn)：

a、部門經(jīng)理以上職員,，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日,；

b,、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日,。

②伙食補貼,，市內(nèi)交通補貼標(biāo)準(zhǔn)

伙食補貼每人20元/日；市內(nèi)交通費每人6元/日,。

（4）實際報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準(zhǔn),，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付,。

5,、車輛維修費及汽油費管理制度

（1）公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點,，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算,；

（2）車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付,。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),，并由辦公室建帳予以核銷使用；

（3）公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用,。

6,、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度

（1）公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,、管理,；

（2）辦公室設(shè)立帳冊登記公司辦公用品的采購，使用情況,；

（3）辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊,；

（4）辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊，登記,，定期通報,；

（5）公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排,；

（6）有關(guān)工資,、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案,。

7、行政費用報銷制度

（1）公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資,，獎金,，津貼,，差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支,；

（2）公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,，由經(jīng)辦人員填寫,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核,，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付；

（3）應(yīng)酬,，禮品費用支出實行一票一單,，事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施,；

（4）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證）,，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底,，待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人,；

（5）支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付,；

（6）銀行支票如發(fā)生丟失,，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告、如系空白支票所造成的損失,，丟失人員負有賠償責(zé)任,；

（7）其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章工程成本管理制度

1,、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo),，保證，承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署,。

2,、公司工程部主要負責(zé)工程造價的預(yù)測及審核，工程招投標(biāo)文件的編制,，工程決算的審定,。

3、工程部還負責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作,，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,，材料進行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng),，積極進行市場詢價工作,，建立市場價格詢價登記薄,，記錄材料價格變動的歷史資料。

4,、財務(wù)部主要負責(zé)工程成本的總體控制工作

（1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃；

（2）負責(zé)工程進度款的復(fù)核工作,，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作,。

5、工程中間結(jié)算程序

（1）施工單位于每月25日之前,，將工程進度結(jié)算報送工程部審核,，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽,；

（2）財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批,。

6,、工程決算程序

（1）施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽,；

（2）財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證,，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),；

（3）大工程辦理決算時,，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部,、設(shè)計部,、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算,；

（4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算,。

第三章財產(chǎn)管理制度

1、公司財產(chǎn)的范圍

（1）公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

（2）凡公司購入或自制的機器設(shè)備,，動力設(shè)備,，運輸設(shè)備，工具儀器,，管理用具,，房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn),；

（3）凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品,。

2、公司財務(wù)部負責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

（1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理,；

（2）公司各施工工地使用機器設(shè)備,，動力設(shè)備,，工具儀器等由工程部歸口管理,；

（3）辦室和工程部應(yīng)指定專人負責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺帳,，登記公司財產(chǎn)的購入,，使用及庫存情況，負責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管,，維修并制定相應(yīng)的措施,、辦法。

3,、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

（1）辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購,；

（2）財產(chǎn)購回后,，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單、財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單,，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)、財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳,；

（3）各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,，報辦公室審批,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

（4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,，領(lǐng)用單一式三聯(lián),、一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳,；

（5）財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案,；

4,、財產(chǎn)的清查、盤點

（1）公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,，年終必須進行一次全面的盤點清查,；

（2）各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加；

（3）財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,，盤虧和毀損的,，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧,，損原因,、對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任,；

（4）凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見,；

（5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn),，使用部門應(yīng)查明原因,，如實上報；屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負責(zé)賠償損失,；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見,。

第四章收入,、成本費用管理

1、公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定,，確保收入循環(huán)中的報價,、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制,，以加強對業(yè)務(wù)活動的財務(wù)監(jiān)督,。

2、營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入,。公司在收訖價款或取得價款的憑證時,，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。

3、公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益,。短期投資收益在持有期滿后確認,，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權(quán)益確認。

4,、成本費用的核算堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,，當(dāng)期發(fā)生的成本費用，無論其款項是否支付,，都應(yīng)計入當(dāng)期的成本費用,；雖在本期支付的成本費用，但應(yīng)有后期負擔(dān)的均不能計入本期成本費用,。但應(yīng)歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬,，調(diào)節(jié)利潤。

5,、嚴格控制成本費用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),，嚴格履行請購、審批,、合同訂立,、付款等程序,，合理控制成本和費用,。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。

6,、公司合理運用財務(wù)杠桿,，降低財務(wù)費用等資本成本。

第五章財務(wù)信息管理

1,、公司依據(jù)《企業(yè)財務(wù)報告條例》,、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》,、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度,，編制財務(wù)報表。

2,、公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機密,，未經(jīng)董事會批準(zhǔn)的財務(wù)報表一律不得外流。

3,、已經(jīng)審核過的報表如需外送,，需經(jīng)財務(wù)負責(zé)人并報總經(jīng)理批準(zhǔn)。月報在次月的十日內(nèi)送各股東,，季報在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東,，年報在每一會計年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。

4、公司依照《會計電算化管理制度》實行財務(wù)電子信息系統(tǒng),，實現(xiàn)授權(quán),、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化,，保證內(nèi)控制度的有效性,，相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中，嚴格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范,，保證系統(tǒng)的正常運行,。

5、公司財務(wù)部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會計文本（電子）資料,。

6,、財務(wù)部按照規(guī)定作好財務(wù)工作交接工作，財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員,，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職,。

第六章附則

1、本規(guī)定由股東會負責(zé)修改和補充,。

2,、本規(guī)定由股東會授權(quán)公司財務(wù)部負責(zé)解釋。

3,、股東會委托公司財務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實施細則和具體辦法,，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施行,。

4,、本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。

財務(wù)管理規(guī)章制度篇四

總則

為加強財務(wù)管理,，根據(jù)國家有關(guān)法律,、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況,，制定本制度,。

一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨,，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，勤儉節(jié)約、精打細算,、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,，降低消耗,，增加積累。

財務(wù)機構(gòu)與會計人員

二,、公司設(shè)財務(wù)部,，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

三,、出納員不得兼管,、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

四,、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制,，各司其職，互相配合,，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動,。記賬、算賬,、報賬必須做到手續(xù)完備,、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚,、日清月結(jié)、近期報賬,。

五,、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則,，照章辦事,。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款,、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告,。

六,、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動,。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的,，不得離職,，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證,、報表,、賬目,、款項、公章,、實物及未了事項等,。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七,、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》,、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則,、會計憑證和賬簿,、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定,。

八,、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，以人民幣為記賬本位幣,。

九、一切會計憑證,、賬簿,、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記載,、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

十,、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，分為五大類：

1,、房屋及其他建筑物；

2,、機器設(shè)備,；

3、電子設(shè)備（如微機,、復(fù)印機,、傳真機等）；

4,、運輸工具,；

5、其他設(shè)備,。

十一,、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1,、房屋及建筑物35年；

2,、機器設(shè)備10年,；

3、電子設(shè)備,、運輸工具5年,；

4、其他設(shè)備5年,。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊,；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊,。

十二、購入的固定資產(chǎn),，以進價加運輸,、裝卸、包裝,、保險等費用作為原則,。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用,。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價,。

十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次,，對盤盈,、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,，必須嚴格審查,，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢,。

1,、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價,，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金,。

2,、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊,，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理,。

3,、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金,，其損失作營業(yè)外支出處理,。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入,、出售,、清理、報要辦理會計手續(xù),，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬進行核算,。

資金、現(xiàn)金,、費用管理

十四,、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金,、現(xiàn)金及費用開支的管理,，防止損失，杜絕浪費,，良好運用,，提高效益。

十五,、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用,。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用,，嚴禁為外單位或個人代收代支,、轉(zhuǎn)賬。

十六,、銀行賬戶的賬號必須保密,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

十七,、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制,，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管,，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用,。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十八,、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬,，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬,。按月與銀行對賬單核對,，未達收支,，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九,、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，不準(zhǔn)改變收款單位（人）,。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額,，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符,，銀行存款余款與銀行對賬單相符,，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金,、銀行存款總賬數(shù)額相符,。

二十一、因公出差,、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠,。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，任何人不得借支公款。

二十二,、嚴格現(xiàn)金收支管理,，除一般零星日常支出外，其余投資,、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,，不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三,、領(lǐng)用空白支票必須注明限額,、日期、用途及使用期限,、并報總經(jīng)理報批,。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章,。

二十四,、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票,，印章齊全,，經(jīng)手人、部門負責(zé)人簽名,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款,。

二十五、未經(jīng)董事會批準(zhǔn),，嚴禁為外單位（含合資,、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。

二十六,、嚴格資金使用審批手續(xù),。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理,。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責(zé)任,。

辦公用具、用品購置與管理

二十七,、所有辦公用具,、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置,。

二十八,、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù),、辦公柜,、桌、椅要編號,，經(jīng)常檢查核對,。

二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品,、用具要妥善保管,，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時,，必須辦理移交手續(xù),，如有遺失，照價賠償,。

其它事項

三十,、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料,。

三十一,、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,，以期達到最優(yōu)化,。

三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工,、財務(wù)決算進行監(jiān)督管理,。

三十三、自覺接受上級主管,、財政,、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度,、改進工作,。

財務(wù)管理規(guī)章制度篇五

摘要：

財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心和關(guān)鍵部分，而財務(wù)管理制度則是財務(wù)管理的有力保障,。針對企業(yè)財務(wù)管理制度存在的問題,，提出增強企業(yè)財務(wù)管理的若干對策。

關(guān)鍵詞：

企業(yè),；財務(wù)管理制度,；問題；對策

企業(yè)財務(wù)管理制度一直是人們關(guān)注的核心部分,。而今企業(yè)財務(wù)管理制度出現(xiàn)了很多制約企業(yè)發(fā)展的因素,，總結(jié)探索我國企業(yè)財務(wù)管理的相應(yīng)措施，優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)管理水平,。

一,、我國企業(yè)財務(wù)管理制度存在的問題

1.財務(wù)管理機構(gòu)不完善

隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大以及分公司、子公司的成立,，很多企業(yè),，尤其是集團企業(yè)的財務(wù)管理機構(gòu)混亂，重復(fù)建設(shè),，權(quán)限重疊,，責(zé)任不清，沒有形成上下協(xié)調(diào)統(tǒng)一的財務(wù)管理體系,，嚴重制約著財務(wù)管理功能的正常發(fā)揮,；財務(wù)內(nèi)部控制差：對于我國中小企業(yè)來講，由于其某些特殊性,，使得其管理人員的管理理念落后,，尚未形成一套比較規(guī)范的具有可操作性的財務(wù)控制方法；在財務(wù)崗位職責(zé)管理制度,、獎勵與處罰制度,、財務(wù)人員定期培訓(xùn)與考核制度對應(yīng)的財會部門職責(zé)權(quán)限,、財會人員崗位責(zé)任制、賬務(wù)處理程序制度,、內(nèi)部牽制制度,、稽核制度等方面也混亂無序。

2.財務(wù)管理人員素質(zhì)不高

首先,，財務(wù)管理人員主觀認識不夠,。我國中小企業(yè)規(guī)模小，大多屬于家族企業(yè),，企業(yè)的所有者往往集所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)于一身，在進行財務(wù)活動和處理各種經(jīng)濟關(guān)系時,，很容易憑個人意愿而使得企業(yè)財務(wù)決策具有明顯的隨意性傾向,。其次，財務(wù)管理人員素質(zhì)不高,。我國中小企業(yè)不論是從薪酬福利還是從發(fā)展前景來看,，對于優(yōu)秀人才的吸引遠比不上大的企業(yè)集團。此外,，由于我國中小企業(yè)大多是家族式的管理模式,，因此特別是對于涉及到財務(wù)領(lǐng)域的崗位幾乎都是由企業(yè)業(yè)主本人或其親屬擔(dān)任，而他們大多也很少具備相關(guān)的專業(yè)技能和專業(yè)知識,。

3.企業(yè)缺乏財務(wù)管理的意識

有些企業(yè)管理者基于其自身的原因,，沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理體系中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念,，使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用,。

①有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機制中,，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念,，使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用；

②責(zé)任落實不明確：在企業(yè)中,，關(guān)于財務(wù)管理制度的責(zé)任落實并不是很明確,，企業(yè)并沒有具體規(guī)定誰去負責(zé)管理，造成了企業(yè)部門內(nèi)工作人員相互推脫的現(xiàn)象,，在企業(yè)財務(wù)管理制度出現(xiàn)問題時沒有人負責(zé),。在企業(yè)進行財務(wù)管理制度工作時，不能建立良好的財務(wù)管理制度機制,。

引起這一問題的原因在于企業(yè)管理人員對財務(wù)管理制度的重視程度不夠,，在很多企業(yè)中，并沒有對自身財務(wù)管理制度進行專職人員,、專門機構(gòu)以及專門部門的設(shè)置,，行政單位對財務(wù)管理制度工作不夠重視,。

二、優(yōu)化我國企業(yè)財務(wù)管理制度的對策

1.健全企業(yè)財務(wù)管理和監(jiān)督的制度

借鑒國際國內(nèi)先進經(jīng)驗,，結(jié)合自身成功的管理經(jīng)驗,，將財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)以制度的形式固定下來，為企業(yè)財務(wù)管理工作提供制度化的保障,。

①中小企業(yè)深化制度改革,，健全制度體系必須構(gòu)建完善的財務(wù)會計制。結(jié)合中小企業(yè)自身的實際情況,，可以從以下幾個方面入： 第一是報銷制度,，規(guī)定哪些項目可以報銷、哪些項目不能報銷,，規(guī)定報銷的審批程序,； 第二是建立財產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)控制和營運管理,，對日常用品規(guī)定領(lǐng)用登記辦法,，對固定資產(chǎn)規(guī)定登記保管辦法； 第三是現(xiàn)金和銀行存款的管理,，主要是規(guī)定現(xiàn)金和支票的領(lǐng)用和管理辦法,。

②建立嚴格的監(jiān)督懲罰制度。在企業(yè)內(nèi)部建立相互監(jiān)督評價以及企業(yè)上下級,、部門與部門之間相互信息溝通制度以及責(zé)任追究制度,， 把責(zé)任分配下去，企業(yè)財務(wù)管理監(jiān)督制度的每一個環(huán)節(jié)都要嚴密控制,，防止不必要問題的出現(xiàn),。如果出現(xiàn)了問題，就應(yīng)該落實責(zé)任問責(zé)制度,，哪一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題就找這一個環(huán)節(jié)的負責(zé)人,，這樣在解決問題時也能節(jié)約大量的時間。保證其職權(quán)客觀,、獨立,、公正，負責(zé)對企業(yè)經(jīng)營者行為,、業(yè)績監(jiān)督考核,，對企業(yè)投資者負責(zé)。

2.加強隊伍素質(zhì)建設(shè)

加強企業(yè)財務(wù)管理人員的思想教育能夠最大限度地提高企業(yè)財務(wù)管理工作人員的自覺性,，并且能夠在一定程度上提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的重視程度,。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要注意加強全員素質(zhì)教育,，不斷提高全員法律意識,，增強法制觀念,，還要努力引進優(yōu)秀的財務(wù)專業(yè)人才，幫助企業(yè)提高財務(wù)管理的水平,，更要建立一套客觀公正,、科學(xué)合理的考核指標(biāo)和獎懲制度，激勵每一位員工為實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)而努力奮斗,；其次,，財會人員應(yīng)樹立的現(xiàn)代理財觀念，包括競爭觀念,、風(fēng)險觀念,、負債經(jīng)營觀念、盈利觀念,、效率觀念,、資金的時間價值觀念、注重?zé)o形資產(chǎn)觀念和法制觀念,。另外，除了財務(wù)會計人員自身素質(zhì)的提升外,，企業(yè)的董事長,、總經(jīng)理在企業(yè)機構(gòu)設(shè)置時，需做到財務(wù),、人力資源,、業(yè)務(wù)部門等關(guān)鍵部門的對等性，對不相容職能做到相互制約,、減少企業(yè)運營風(fēng)險,。

3.改進企業(yè)財務(wù)管理方法

當(dāng)今時代是網(wǎng)絡(luò)信息時代，為順應(yīng)時代發(fā)展的要求,，可以在企業(yè)財務(wù)管理中引入計算機,、多媒體技術(shù)和信息技術(shù)，開發(fā)和使用財務(wù)管理軟件,，通過模擬實踐,，動態(tài)分析等手段豐富企業(yè)財務(wù)管理的方法，充分利用新技術(shù)提高財務(wù)管理的水平和效果,。

建立良好的激勵機制,。企業(yè)采用激勵機制，使管理者分享企業(yè)增加的財富,，比如給企業(yè)管理者按一定的比例配送一定的股權(quán),，讓其成為企業(yè)所有者之一，持股分紅,。同時為管理者,、員工不斷提供學(xué)習(xí)機會,，讓他們接受相應(yīng)的教育培訓(xùn)，不斷更新知識,，增強其對企業(yè)的歸屬感,。對企業(yè)員工實行物質(zhì)獎勵與精神獎勵相結(jié)合，按貢獻大小進行分配,。同時注意鼓勵的及時性,、有效性。

三,、結(jié)語

綜上所述,，建立以財務(wù)管理為核心的科學(xué)有效的管理制度，對于企業(yè)財務(wù)管理有著極其重要的意義,。

參考文獻：

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財務(wù)管理規(guī)章制度篇六

第一章總則

第一條財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié),，為管理好企業(yè)的各項資產(chǎn),，正確核算企業(yè)收入、成本,、利潤,，保證各項核算數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性,，將公司的各項成本,、資金管理規(guī)范化、制度化,，按照國家現(xiàn)行有關(guān)財政管理制度,，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。

第二條本制度適用于公司各項目單位,、公司內(nèi)部實行獨立核算的部門及科室,。

第三條財務(wù)管理的主要內(nèi)容有：

1、固定資產(chǎn)管理制度,；

2,、貨幣管理制度；

3,、成本資金管理制度,；

4、收入管理制度,；

5,、各項資金管理制度,。

第二章固定資產(chǎn)管理制度

第一節(jié)總則

第四條固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要勞動手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ),，管理好固定資產(chǎn),，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對促進企業(yè)經(jīng)濟的進一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義,。對確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整,，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)本公司的具體情況制定本制度,。

第五條固定資產(chǎn)應(yīng)具備的條件：

1,、使用期限超過一年以上；

2,、單價價值在5000元以上,；

3、能獨立發(fā)揮其作用,；

不符合以上條件的,，作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理。

第六條公司固定資產(chǎn)由公司財務(wù)科負責(zé)統(tǒng)計,，由行政部具體負責(zé)管理,。

第七條行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良好的技術(shù)狀況,，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。

第八條納入公司固定資產(chǎn)的項目及下屬單位的資產(chǎn),，由各項目,、下屬單位具體負責(zé)保管和使用，并具有良好的技術(shù)狀況,，為公司發(fā)展提供服務(wù),。

第九條固定資產(chǎn)必須設(shè)置數(shù)量明細登記簿，固定資產(chǎn)使用情況登記卡,，記載必須保持其連續(xù)性,、真實性和完整性。

第十條固定資產(chǎn)每年置點一次,，造冊上報,，差額必須及時清查、核算,。

第二節(jié)固定資產(chǎn)的分類

第十一條辦公用房,、營業(yè)用房、庫房,、其他房產(chǎn),、交通工具,、通訊設(shè)備、由公司行政部負責(zé)管理,。

第十二條租賃,、承包、出租的固定資產(chǎn)實行有償使用的原則,，由使用人進行日常管理,，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行，費用協(xié)商解決,。

第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊

第十三條根據(jù)本企業(yè)的特點,，對施工機具實行單項折舊。為適應(yīng)建筑市的變化,，加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造,，對施工機具實行雙倍余額遞減折舊的辦法。

第十四條固定資產(chǎn)折舊年限按照國家或地方有關(guān)財務(wù)管理政策執(zhí)行,。

第四節(jié)固定資產(chǎn)的增加

第十五條由公司或使用單位提出成本報告,。并對新增固定資產(chǎn)投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告，供公司作為決策的評估依據(jù),。

第十六條根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要,，新增固定資產(chǎn)由：

1、10萬元以內(nèi)由公司經(jīng)理辦公會議決定,；

2,、10萬元以上由公司董事會決定。

第十七條使用部門必須經(jīng)公司決定,，下達新增固定資產(chǎn)通知書后,，方可實施購置，購置固定資產(chǎn)由公司指定專人負責(zé)驗收質(zhì)量和性能是否符合標(biāo)準(zhǔn),，并將技術(shù)資料存檔備查,，經(jīng)驗明資產(chǎn)管理人，單位負責(zé)人簽字后方可付款,。

第十八條計價入賬,，按財務(wù)制度規(guī)定的計價方法入帳。

第十九條進行固定資產(chǎn)編號,，記入臺帳,。

第五節(jié)固定資產(chǎn)的維修

第二十條固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其連續(xù)性完整性,，一旦發(fā)生維修,，必須要求進行登記。

第二十一條公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門申請，由公司總務(wù)提請批準(zhǔn)后,，由公司出資維修,。

第二十二條已承包經(jīng)營，出租房屋,、施工機具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修,，費用按承包合同規(guī)定辦理。

第六節(jié)固定資產(chǎn)報廢的管理

第二十三條由使用單位提出局面報告,，說明原因,，報送公司質(zhì)檢科認定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)后作報廢處理,。

第二十四條經(jīng)決定報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗收后予以處理,。

第二十五條報廢資產(chǎn)的處理殘值收入應(yīng)由資產(chǎn)管理人負責(zé)上交公司財務(wù)科。

第三章貨幣資金管理制度

第一節(jié)總則

第二十六條貨幣資金是企業(yè)各項資產(chǎn)中最具有流動性的資產(chǎn),，如果管理不善,，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強貨幣資金的管理,，建立和完善,，各項管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生,，制訂本制度,。

第二節(jié)現(xiàn)金管理

一、現(xiàn)金的收入

第二十七條公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個經(jīng)辦人員分工負責(zé)辦理,，并由業(yè)務(wù)部門或會計填制發(fā)票或收款收據(jù),，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字，會計人員據(jù)此記賬,，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性,。

第二十八條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開具發(fā)票或收據(jù)給交款人，做到有賬可查,，職責(zé)清楚。

第二十九條庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定的庫存金額內(nèi),，超過限額的應(yīng)當(dāng)天送存銀行,，防止盜竊丟失。按照公司具體情況,，庫存限額控制在10000元以內(nèi),。

第三十條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)當(dāng)天入賬。出納人員應(yīng)做到日清日結(jié),，不應(yīng)以白條抵庫,，保證實際庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)現(xiàn)若有不符,，應(yīng)及時查明原因,，予以核實,。

二、現(xiàn)金的支出

第三十一條公司的所有資金支出均應(yīng)符合國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定范圍,。公司現(xiàn)金支出應(yīng)適用于下列幾項：

1,、職工工資、津貼,；

2,、個人勞務(wù)報酬；

3,、各種資產(chǎn),；

4、各種勞保,、福利費用,；

5、出差人員差旅費用,；

6,、其他結(jié)算起點以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項支付,，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付,。

第三十二條按照有關(guān)規(guī)定，每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明,，主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意,，出納人員才能據(jù)此付款。對手續(xù)不齊備,，無主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)不得支付款項,。

第三十三條對特殊情況下的個人借支款項，必須由借款人出具主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)方能支付,，并在借款人完成的事由結(jié)賬時全額扣回,，當(dāng)月借出款項，必須當(dāng)月全額收回,，防止呆賬給公司造成,。

第三節(jié)銀行存款管理

第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟損失,，按照國家《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定,，根據(jù)公司的具體情況，制訂本制度,。

第三十五條遵守國家的法律,、法規(guī)和《銀行結(jié)算辦法》的各項規(guī)定，遵守結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租,、出借銀行賬戶,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和過期支票。

第三十六條嚴格執(zhí)行國家的有關(guān)結(jié)算辦法,，對不同的付款業(yè)務(wù),，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定選用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算辦法。

第三十七條銀行結(jié)算憑證由出納員負責(zé)購買,、保管,、簽發(fā)。并設(shè)登記簿,，對作廢的憑證要及時報請?zhí)幚怼?/p>

第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù),，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實需要,，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意,，出納人員應(yīng)在支票上填明收款人名稱、用途,、控制金額,、日期等欄目。同時建立登記簿,，注明原因,、用途、金額,，應(yīng)交回時間,，并由經(jīng)辦人簽字，交回時及時注銷,。

第三十九條對需要簽發(fā)的結(jié)算憑證,，應(yīng)具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明,，領(lǐng)導(dǎo)審核同意等手續(xù),，方可簽發(fā)。對各項目單位資金,，必須由項目單位主要負責(zé)人出據(jù),，按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以內(nèi)辦理。

第四十條銀行明細賬必須按規(guī)定逐步登記,，每月5日前應(yīng)將銀行對賬單取回進行核定，做到賬賬相符,，賬款相符,。

第四十一條堅持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結(jié)算空白憑證應(yīng)設(shè)專人分別管理，明確責(zé)任,，各負其責(zé),，確保企業(yè)各項資金安全。若有不善,，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,，或移送司法機關(guān)。

第四章成本管理制度

第四十二條為了正確核算企業(yè)的成本費用,，準(zhǔn)確真實的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營成果,，根據(jù)國家的有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司實際情況,，制訂本制度,。

第四十三條公司實行兩級成本核算制，公司會計負責(zé)公司的成本管理及核算,，項目單位會計負責(zé)本項目的成本管理與核算,。項目會計每月按時向公司會計匯報工作。

第四十四條成本管理與核算制必須按照國家財務(wù)制度的規(guī)定,，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限,，按照成本開支的范圍核算公司及項目的成本。

第四十五條按照財務(wù)制度規(guī)定的行業(yè)成本開支范圍,，正確核算公司及項目成本,，成本費用必須真實足額，不得弄虛作假,。違反規(guī)定者,，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟處罰。

第五章收入管理制度

第四十六條為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實,，各項費用的足額及時收繳,，保證各項目單位能按合同約定進行正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司的實際情況,，制訂本制度,。

第四十七條由公司簽約的對外合同價款及項目單位在生產(chǎn)經(jīng)營中按合同約定增加的款項，必須通過銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶,，嚴禁各項目向建設(shè)單位收取現(xiàn)金,，或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶。

第四十八條除合同約定的由建設(shè)單位提供材料的款項可直接由建設(shè)單位支付外,，其他材料款一律不得由建設(shè)單位直接支付材料款,。

第四十九條公司嚴格按照專款專用的原則,，除按,，內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費用和稅金外,，其他資金由項目負責(zé)人按先內(nèi)部后外部的順序支配。

第五十條凡項目部直接從建設(shè)單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金直接從建設(shè)單位轉(zhuǎn)入其他賬戶的,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)和其他票據(jù)證明,，同時公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰，并以相應(yīng)金額的20%-50%經(jīng)濟處罰,，且發(fā)生的一切損失由項目部單位自行負責(zé),。

根據(jù)集團公司對物業(yè)公司各小區(qū)實行指標(biāo)管理、獨立核算的要求,，結(jié)合公司業(yè)務(wù)管理的需要,，為了做好各小區(qū)財務(wù)收支管理工作，特制定本辦法,。

一,、預(yù)算管理

1、各小區(qū)物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ),，沒有預(yù)算不得開支,。

2、每月末各小區(qū)物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟指標(biāo)及下月預(yù)計情況,，編制,、上報下月收支預(yù)算。

3,、收支預(yù)算由小區(qū)會計負責(zé)編制,，經(jīng)小區(qū)物業(yè)經(jīng)理初審后，報物業(yè)公司,、集團財務(wù)部審核,，總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4,、各月度支出計劃的編制應(yīng)以各小區(qū)年度經(jīng)濟指標(biāo)為依據(jù),，可在各月之間調(diào)節(jié)，但各月總和不得超過年度指標(biāo),。

5,、每月初各小區(qū)物業(yè)會計對上月預(yù)算執(zhí)行情況進行總結(jié)，編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表,，報物業(yè)公司匯總后報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo),。

6、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程由小區(qū)物業(yè)部審核支付,，超預(yù)算支出報物業(yè)公司,、總裁審批后各小區(qū)支付。

二,、收支規(guī)定

1,、收據(jù),、發(fā)票及公章使用規(guī)定：

1）收據(jù)、定額停車費發(fā)票,，由物業(yè)公司統(tǒng)一印制（或購買）、統(tǒng)一管理,，設(shè)專人負責(zé),，建立專門備查簿登記收據(jù)購、存,、領(lǐng),、銷數(shù)量及號碼。

2）物業(yè)各小區(qū)設(shè)專人負責(zé)收據(jù)及定額停車費發(fā)票的領(lǐng)用,、保管和繳銷,。領(lǐng)用收據(jù)時檢查無缺聯(lián)、缺號后加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章,，并在登記簿上登記領(lǐng)用時間,、數(shù)量、起止號碼及領(lǐng)用人,，同時交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián),，以備查對。

3）收據(jù)的保管必須專人負責(zé),。如有遺失,，追究保管人員責(zé)任,。領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū),，如果人員變動，需在變動前到物業(yè)公司財務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷,。

4）各小區(qū)使用發(fā)票,，為便于管理,，應(yīng)到物業(yè)公司財務(wù)部統(tǒng)一開具。一般情況下應(yīng)以收據(jù)（第二聯(lián)）換發(fā)票,，所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項目,、金額完全一致，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件,，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管,。對于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主，出納（或物業(yè)管理員）根據(jù)收費通知單開具發(fā)票,，并在物業(yè)財務(wù)部做好登記,，款項入賬后核銷。

5）收據(jù)填寫要求：

①據(jù)實填寫,。即必須按實收金額,、項目,、日期如實填寫，不得弄虛作假,，做到準(zhǔn)確無誤,。

②字跡清楚，不得涂改,。如有錯誤,，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字樣，再另行開具,。

③全部聯(lián)次一次填開,，上下聯(lián)的內(nèi)容金額一致。

6）各小區(qū)的收費通知專用章只能用于催款通知,，不能用做其它用途,；除此公章外，小區(qū)不得再有其它公章,。

2,、收款規(guī)定

1）各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù),。其他任何票據(jù)或未加蓋財務(wù)專用章的票據(jù)不得使用,。

2）已收現(xiàn)金款項必須在當(dāng)天交由出納核對、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管,，并及時入賬,。

3）以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時與物業(yè)公司財務(wù)、集團財務(wù)辦理進帳,、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù),，并及時做帳務(wù)處理。

4）物業(yè)公司財務(wù)部可隨時檢查使用票據(jù)的人員是否及時將所收款項按規(guī)定上交,，并定期對整本已使用完的收據(jù)核查是否交納入賬,，并進行核銷。

3,、支出規(guī)定

1）工資費用,。各小區(qū)財務(wù)人員根據(jù)本小區(qū)當(dāng)月考勤表，計算本月員工的應(yīng)付工資,，填制工資卡,，交小區(qū)經(jīng)理簽字后，報物業(yè)總公司人事部門審核,，人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后,，報物業(yè)公司總經(jīng)理審批，總經(jīng)理同意后方可發(fā)放,。

2）員工福利費,。對于員工福利品的發(fā)放,，如：防暑降溫品、節(jié)日禮品等,，各小區(qū)根據(jù)自己實際情況,，本著節(jié)約原則，自行擬定方案及所需資金等情況呈報物業(yè)公司總經(jīng)理,，同意后方可實施,。

3）維修費用。小區(qū)工程維修費用,，審批程序是：物業(yè)公司總經(jīng)理→預(yù)算部→總工辦→總裁。

4）差旅費,、辦公費,、電話費、清潔衛(wèi)生費,、保安費,、業(yè)務(wù)招待費、綠化費,、社會保險費等以各小區(qū)所報支出預(yù)算為依據(jù),，預(yù)算內(nèi)的此類費用由經(jīng)辦人填制費用報銷單，小區(qū)經(jīng)理批準(zhǔn)即可報銷,。會計人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴格把關(guān),，用于報銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，除特殊情況外必須是發(fā)票,，單據(jù)項目必須填寫齊全,，特別是本公司全稱、地點,、費用項目等必須準(zhǔn)確無誤,，票據(jù)應(yīng)整潔，無涂抹修改,。對于不符合上述規(guī)定的票據(jù),，財務(wù)人員應(yīng)拒收。對于超出預(yù)算的上述費用項目,，應(yīng)呈報物業(yè)公司,，說明情況，闡明超支原因,，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后,，報總裁批準(zhǔn)，總裁同意后方可實施,。

5）水電費,。水電費屬于小區(qū)的代收代繳項目,，應(yīng)遵循專款專用原則,，即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支付,。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費用開支，以免影響水電費的正常支付,。

6）對于各小區(qū)需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項支出,，經(jīng)小區(qū)經(jīng)理核準(zhǔn)簽字，送物業(yè)公司財務(wù)審核后,，在支票簽發(fā)登記本上進行登記,，加蓋財務(wù)專用章及法人章進行支付。

4,、資金報表：

1）每天由各小區(qū)出納報資金表給物業(yè)公司財務(wù),，由物業(yè)公司財務(wù)匯總后報公司領(lǐng)導(dǎo)。

2）報表需注明當(dāng)天款項的增加,、減少情況說明,。

三、會計核算

1,、統(tǒng)一設(shè)置以下會計科目：

1）主營業(yè)務(wù)收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主（或物業(yè)使用人）收取的物業(yè)管理費,；

2）其他業(yè)務(wù)收入：主要核算小區(qū)收取的停車費、裝修管理費,、寬網(wǎng)費,、攤位費、特約維修費等,；

3）主營業(yè)務(wù)成本：主要核算物業(yè)水電維修,、保潔及綠化等部門發(fā)生的費用；下設(shè)明細科目：工資,、福利費,、維修費、電話費,、保潔費,、勞動保護費、保安費,、社保費及其他,。

4）管理費用：主要核算行政管理部門發(fā)生的費用。下設(shè)明細科目：工資,、福利費,、差旅費、辦公費、電話費,、業(yè)務(wù)招待費,、社會保險費及其他；

5）其他應(yīng)收（應(yīng)付）款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等,。

2,、會計報表

1）各小區(qū)財務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天。

2）小區(qū)會計人員應(yīng)于次月的3日以前將各小區(qū)的會計報表經(jīng)小區(qū)經(jīng)理簽字后報物業(yè)總公司財務(wù)部,，有個人所得稅的小區(qū)應(yīng)將其扣繳的.個人所得稅的明細單附后,，以便總公司統(tǒng)一申報。

3）小區(qū)會計每月25日前根據(jù)年度指標(biāo)上報下月費用預(yù)算,，次月10日前編報上月預(yù)算執(zhí)行情況報表,。

四、檔案保管

1,、已使用的收據(jù)記帳聯(lián)由各小區(qū)財務(wù)保管,，存根聯(lián)繳銷后交由物業(yè)公司財務(wù)進行保管。

2,、小區(qū)財務(wù)檔案應(yīng)按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)范要求進行整理、裝訂,、歸檔,。

3、當(dāng)年會計檔案由小區(qū)會計負責(zé)保管,，次年建立新帳后應(yīng)將上年全部財務(wù)檔案移交物業(yè)公司財務(wù)人員負責(zé)保管,。

五、檢查控制

1,、各小區(qū)會計每月須對小區(qū)出納的財務(wù)工作進行檢查,，包括收據(jù)的填開、領(lǐng)用,、繳銷,；原始單據(jù)的歸檔、保管,；賬簿登記,、賬證相符情況；現(xiàn)場盤點庫存現(xiàn)金,，賬實相符情況,。并對檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認后上報物業(yè)公司財務(wù)。

2,、各小區(qū)出納應(yīng)對物業(yè)管理員的收費工作進行檢查監(jiān)督,，對于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為，應(yīng)及時上報。

3,、各小區(qū)會計每月須與集團公司核對往來款,，并簽署對帳單，確保雙方帳務(wù)清楚,。

4,、物業(yè)公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)及時核檢,，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),。

5、物業(yè)公司財務(wù)和集團公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)財務(wù)收支情況進行不定期聯(lián)合檢查或抽查,。

6,、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，聘請外部的會計師事務(wù)所對物業(yè)公司各小區(qū)財務(wù)收支執(zhí)行情況進行年度專項審計,。

六,、相關(guān)責(zé)任

1、物業(yè)小區(qū)各出納對現(xiàn)金的收支負有直接責(zé)任,，小區(qū)會計負有監(jiān)管責(zé)任,，小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負有管理責(zé)任。

2,、禁止私設(shè)帳外帳,、收款不入帳等，禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款,、私刻公章等,，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報總裁嚴肅處理。

3,、會計檔案滅失追究保管會計責(zé)任,。

4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟損失的,，由相關(guān)責(zé)任人全額賠償,。

本辦法由公司由公司財務(wù)部和物業(yè)公司負責(zé)解釋。