第一章 總則

一、 目的

為了規(guī)范管理本公司的財務行為,，加強財務管理,，內部控制和經濟核算，發(fā)揮財務在公司經營和提高經濟效益中的作用,，特別制定本制度,。

二、 制定本制度的依據

依據《企業(yè)會計準則》《會計法》等國家相關法律,、法規(guī),，結合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。

三,、 制定本制度的原則

第一條 建立和建全公司內部管理制度,，完善經濟核算，盡可能地降低消耗增加盈利,。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經營成果,。

第二條 正確計算和反映本公司的經營成果，依法繳納稅收,。

第三條 財務管理必須做好各項財務收支的預算控制,，核算分析和考核等工作。

第二章 財務工作管理規(guī)范

第一條 會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料必須真實、正確,、完整并符合會計制度的規(guī)定,。

第二條 各部門辦理事務必須填制或取得原始憑證，并及時送交財務,。

從外單位取得的原始憑證,，必須蓋有填制單位公章。從個人處取得的原始憑證,，必須有填制人的簽字,。自制原始憑證必須有經辦人簽字。購買實物的原始憑證，必須有實物證明及出處,。

第三條 財務工作必須填制或取得原始憑證,，根據審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期,、編號,、內容、科目,、金額,、所附單據張數、簽名,，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字,。

第四條 財務工作人員對不真實、不合格的原始憑證,，不予受理;對記載不準確,、不完整的原始憑證，予以退回,，要求更正,、補充。

第五條 財務工作人員應當會同總經理辦公室,，定期清查(每月一次),，保證賬簿記錄與實物、款項相符,。財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物,、款項不符時，應及時向總經理或主管提出書面報告,，并請求查明原因,，做出處理。

第六條 財務工作人員調動工作或離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。 辦理交接手續(xù)，必須列出移交清單,，接交人員按移交清單逐項核對點收,。

1、現(xiàn)金,、有價證券應與會計賬簿記錄保持一致,，銀行存款賬戶余額應與銀行對賬單保持一致，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額應與總賬有關賬戶余額保持一致,，若不一致,，移交人員必須限期查清,，若查不清，由移交人賠償,。

2,、會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺,，必須查清原因,，并在移交清單中注明，由移交人負責,。

3,、移交人經管的各種票據、印章和其他實物,，必須交接清楚,。對未了事項和遺留問題，應寫出書面材料,。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對其數據在實際操作狀態(tài)下進行交接,。

4、會計人員交接必須有監(jiān)交人,。一般會計人員交接由財務部門經理指定人員監(jiān)交,，部 門經理交接由總經理指定人員監(jiān)交。

5,、交接完畢,，交接雙方應在移交清單上簽名。移交清單一式三份,，移交雙方各執(zhí)一份,，存檔一份。

第三章 貨幣資金管理制度

本制度所指貨幣資金,，指公司所有的庫存現(xiàn)金,、銀行存款、支票,。

一,、現(xiàn)金管理制度

第一條 現(xiàn)金使用規(guī)定：

1、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金,，禁止白條抵庫;對違反規(guī)定,、字跡不清的單據，出納有權拒絕支付;

2,、出納支付現(xiàn)金后,，收款人必須在相關單據上簽字確認;

3,、出納收到的每一筆現(xiàn)金，無論金額大小,，都必須開具現(xiàn)金收據;

現(xiàn)金收據中必須注明以下要素：繳款人或單位,、繳款日期、金額(大小寫必須一致),、繳款內容,、繳款人簽名、出納簽名等;

4,、不準私事借支公款;

5,、妥善保管保險柜鑰匙、密碼,，確保資金安全,。

第二條 現(xiàn)金核算與盤點：

1、出納應當逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”,。

2,、每日業(yè)務終了，應及時結算現(xiàn)金余額,，并按面值分別清點數量,，盤出實存現(xiàn)金，與現(xiàn)金賬核對無誤,，做到日清月結;

3,、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應由現(xiàn)金出納定期核對，至少每月一次,，做到帳帳相符,。

4、財務負責人有權不定期且至少每月一次對現(xiàn)金進行抽盤,。對現(xiàn)金盤點發(fā)現(xiàn)的盤盈,、盤虧應查明原因及時進行處理。如果經查明盤盈屬于記賬錯誤,、丟失單據等,，應及時更正錯賬或補辦手續(xù)。原因不明則由過失人賠償,。

二,、銀行存款管理制度

1、經會計人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證,，作為銀行存款支付依據,。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。

2,、業(yè)務終了當日,，出納人員應及時結出銀行存款流水賬余額,，核對公司所有銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異,，應立即核對查明原因,，不允許將帶有問題的余額轉入第二天;

3、銀行存款流水賬,、日記賬與銀行存款總賬定期核對,，每月一次，做到帳帳相符,。

4,、每月初,，出納人員應及時到銀行索取銀行對賬單,，編制銀行存款余額調節(jié)表。銀行存款余額調節(jié)表由主管人員負責核對,。

5,、除公司規(guī)定的基本賬戶和結算賬戶之外，不得另行開設賬戶,。確屬需要的,，需報總經理核準;

6、公司銀行賬戶不得出租,、出借給外單位使用;

三,、支票管理制度

公司支票分為現(xiàn)金支票和轉帳支票兩種。在使用支票時,，應注意以下幾點要求：

1,、出納簽發(fā)支票，必須經主管同意,，支票填寫要素必須齊全;

2,、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租,、出借支票或將支票轉讓給其他單位或個人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);

3,、公司收到轉帳支票，經審核無誤后及時填制進帳單,，根據情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收,。資金未進帳，不得發(fā)貨,。

4,、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查,，支票使用后應及時清理,，超過期限應及時核對和清查,。

5、出納應妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根,。

一,、庫存現(xiàn)金管理

1、出納現(xiàn)金須日清月結,、每天盤點,，做到賬實核對，每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少于兩次,，并且出具《現(xiàn)金盤點表》;

2,、超過庫存限額的現(xiàn)金(2000元)應及時存入銀行;

3、攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務需乘公司車輛或打車;

4,、出納保險柜中,，禁止存放任何私人財物，避免公私混淆,，不得私設“小金庫”,，取得的貨幣資金必須及時入賬，不得賬外設賬,，嚴禁收款不入賬;不準挪用現(xiàn)金,，不準白條抵庫，不準坐支現(xiàn)金,，不準保存賬外公款,，嚴禁未經授權的部門或人員辦理資金業(yè)務或直接接觸資金;

二、支票管理

1,、須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領用登記簿》,，新購支票由出納分類按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會計或財務負責人進行簽字確認;

2,、支票簽發(fā)應在《支票領用登記簿》中登記支票號碼,、支票用途、票面金額,、內部經辦人,、領取人、領取人電話等相關信息,，領取人需親自簽字確認;

3,、出納負責及時跟進收取支票進賬后的正式回單;

三、日記賬管理

1,、出納每日完成收付款業(yè)務后,，即時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬(手工賬或電子賬);

2、根據審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”,、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑證,、現(xiàn)金/銀行付款憑證,，逐日逐筆順序登記;

3、記賬內容必須與會計憑證一致,，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期,、編號、摘要,、金額和對應科目等;經濟業(yè)務的摘要以能夠清楚表述業(yè)務內容為度;

4,、應逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記,，也不得將收款付款相抵后以差額登記;

5,、每筆業(yè)務登記后均須結出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計數,。