在當下這個社會中,，報告的使用成為日常生活的常態(tài)，報告具有成文事后性的特點,。報告的格式和要求是什么樣的呢,？下面是小編帶來的優(yōu)秀報告范文，希望大家能夠喜歡!

審計報告題目 審計工作報告標題篇一

（一）概述

審計流程是指審計人員在具體的審計過程中采取的行動和步驟,。廣義的審計流程是指審計人員從接受審計項目開始,，到審計工作結(jié)束的全部過程,，一般可劃分為三個階段：審計準備、審計實施和審計終結(jié)階段,，各階段又包括許多具體內(nèi)容,。狹義的審計流程指審計流程指審計人員在取得審計證據(jù)完成審計目標的過程中所采取得步驟和方法。

（二）制度基礎(chǔ)審計的流程

1,、確定審計的目標

2,、了解內(nèi)部控制制度，并予以描述

3,、內(nèi)部控制制度的初步評價

4,、符合性測試

5、符合性測試結(jié)果的評價

6,、實質(zhì)性測試

7,、實質(zhì)性測試結(jié)果的評價

8、撰寫審計報告

優(yōu)點：一方面當大大減少審計工作中取得審計證據(jù)的工作量,，從而節(jié)約人力時間,、降低

成本；另外能較好的避免失誤,，保證審計工作質(zhì)量,。缺點：過分依賴對內(nèi)部控制的審計。

（一）了解被審計單位的基本情況 了解被審計單位的哪些情況

1,、業(yè)務(wù)性質(zhì),、經(jīng)營規(guī)模和所屬行業(yè)的基本情況；

2,、經(jīng)營情況和經(jīng)營風(fēng)險,；

3、組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制情況,；

4,、關(guān)聯(lián)方及交易情況；

5,、以前年度接受審計的情況,；

6、其他常用方法

1,、查閱去年的審計工作底稿,；

2、查閱行業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營資料,。

3,、查閱公司章程協(xié)議、董事會會議記錄,、重要合同等,。

4,、參觀被審單位現(xiàn)場。

5,、詢問內(nèi)審人員和管理當局,。

（二）簽訂審計業(yè)務(wù)約定書審計業(yè)務(wù)約定書是指審計機構(gòu)與委托人共同簽署的，據(jù)以確認審計業(yè)務(wù)的委托和受托關(guān)系,，明確委托目的,、審計范圍及雙方應(yīng)負責(zé)任與義務(wù)等事項的書面合同,。具有法定約束力,。

⑴簽約雙方的名稱；

⑵委托目的,；

⑶審計范圍,；應(yīng)明確所審會計報表的名稱及其反映的日期或期間

⑷會計責(zé)任與審計責(zé)任

⑸簽約雙方的義務(wù)；

委托人應(yīng)當履行的主要義務(wù)包括： ① 及時提供審計人員所要求的全部資料,；② 為審計人員的審計提供必要的條件及合作 ③ 按照約定條件即使足額支付審計費用,。會計師事務(wù)所應(yīng)當履行的主要義務(wù)包括： ① 按照約定的時間完成審計業(yè)務(wù)，出具審計報告,； ② 對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密保密,。 ⑹審計報告的使用責(zé)任；審計報告使用不當而造成的后果,，與審計人員無關(guān),。⑺審計收費；⑻違約責(zé)任,； ⑼應(yīng)當約定的其他事項,。

初步評價內(nèi)部控制的有效性目的在于判斷被審計單位的內(nèi)部控制制度能否作為在實質(zhì)性測試的時候進行抽樣的基礎(chǔ)，并對那些準備信賴的內(nèi)部控制決定其測試的時間,、性質(zhì),、范圍。

理解： ①對重要性的評估需要運用專業(yè)判斷,。②重要性原則的兩個目的`：注冊會計師在審計過程中應(yīng)當運用重要性原則,。在審計過程中運用重要性原則是基于這樣的考慮：一是為了提高審計效率。二是為了保證審計質(zhì)量,。 ③運用重要性原則的兩個階段：注冊會計師應(yīng)運用重要性原則的情形,。一是在確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時,，注冊會計師需要運用重要性原則,。二是在評價審計結(jié)果時，注冊會計師需要運用重要性原則,。

2,、確定重要性水平的兩個方面的考慮：金額和性質(zhì)的考慮,。注冊會計師在運用重要性原則時，應(yīng)當考慮錯報或漏報的金額和性質(zhì),。這也就是說,，重要性具有數(shù)量和質(zhì)量兩個方面的特征。一般來說,，金額大的錯報或漏報比金額小的錯報或漏報更重要,。但在許多情況下，某項錯報或漏報從量的方面看并不重要,，從其性質(zhì)方面考慮,，卻可能是重要的。例如：①涉及舞弊與違法行為的錯報或漏報,。②可能引起履行合同義務(wù)的錯報或漏報,。 ③影響收益趨勢的錯報或漏報。④不期望出現(xiàn)的錯報或漏報,。

3,、兩個層次重要性的考慮注冊會計師應(yīng)當考慮會計報層次和相關(guān)賬戶、交易層次的重要性,。這就意味著注冊會計師在審計過程中必須從兩個層次來考慮重要性：①會計報表層次,；確定方法：固定比率法和變動比率法。②賬戶和交易層次,。確定方法：分配方法和不分配方法,。

4、重要性與審計風(fēng)險之間的關(guān)系 注冊會計師應(yīng)當考慮重要性與審計風(fēng)險之間存在的反向關(guān)系,，保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎,，合理確定重要性水平。①注冊會計師應(yīng)當考慮重要性與審計風(fēng)險之間的關(guān)系,。②重要性與審計風(fēng)險之間成反向關(guān)系,。③注冊會計師應(yīng)當保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎，合理確定重 要性水平,。重要性是影響審計證據(jù)充分性的一個十分重要的因素,。重要性水平與審計證據(jù)之間成反向關(guān)系（審計證據(jù),、審計風(fēng)險,、審計重要性兩兩反向）

（一）會計報表層次重要性水平的確定

1,、方法：固定比率法,、變動比率法兩種

2、判斷基礎(chǔ)：資產(chǎn)總額,、凈資產(chǎn),、營業(yè)收入,、凈利潤等

3,、選?。和黄陂g的報表,，取重要性水平最低的作為會計報表層次的重要性水平。

（二）賬戶或交易層次的重要性水平 注冊會計師在制定賬戶或交易的審計程序前,，可將會計報表層次的重要性水平分配至各賬戶或各類交易,，也可單獨確定各賬戶或各類交易的重要性水平。對于賬戶或交易層次的重要性水平,，既可以采用分配的方法,，也可以不采用分配的方法。在實務(wù)中,，很多注冊會計師選擇資產(chǎn)負債表賬戶作為分配的基礎(chǔ),，各賬戶分得的重要性稱為可容忍誤差。對于易出錯的項目,，可確定較高的重要性水平,；對于重要項目或不期望出現(xiàn)錯誤的項目，從嚴制定重要性水平,。

審計報告題目 審計工作報告標題篇二

日期：xx年10月26日

接受者：公司總經(jīng)理***

引言：

經(jīng)公司xx年度內(nèi)部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業(yè)務(wù)

管理程序政策,、采購計劃及其價格核定與控制,、有關(guān)合同、倉儲管理系統(tǒng)

等事項進行就地審計,，涉及的期間是從xx年1月1日至xx年月9

月30日,。

審計范圍和目標：

本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從xx年1月1日至xx年月9

月30日止計劃物控部有關(guān)采購計劃的制定、實施的及時性,、有效性,、合理性、合規(guī)性,，存貨成本管理的效益性,，內(nèi)部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料,。審計過程中我們結(jié)合其實際情況,，實施了我們認為合適的、必要的審計程序,。

簡要的審計結(jié)論和審計發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對計劃物控部審計過程中,，我們認為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題：

1、采購行為依據(jù)不具體,、不規(guī)范,，基礎(chǔ)信息有待完善;

2、采購計劃制作被動,，指導(dǎo)性不強,，缺乏與實際的對比考核,，采購工作效率不高;

3、成本管理工作手段單一,，市場信息搜集工作少,，供應(yīng)商管理需進一步規(guī)范化;

4、倉儲條件較差,，未按價值大小分別管理,，存貨管理有少量缺陷需改進。綜上幾點反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷,。對回復(fù)的期盼：

該報告的其他部分提供了有關(guān)部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細資料,，我們

希望在收到報告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。

公司審計部

審計組長：***

審計小組成員：***

(以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀)

審計資料搜集方法采用直接觀察法,、采訪法,，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查,、典型調(diào)查及組合調(diào)查,。

(一)、采購行為依據(jù)不具體,、不規(guī)范,，基礎(chǔ)信息有待完善;

主要問題1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計劃,，做為指導(dǎo)采購行為的依據(jù)針對性不強,，有些特殊要求表達不夠明確。

建議：需求計劃歸口由生產(chǎn)部門(或工藝部門)提供,。生產(chǎn)部門是產(chǎn)品的制造者,，生產(chǎn)計劃制定者，有能力和責(zé)任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn),、按期交貨;

主要問題2：需求計劃多樣化,，格式、內(nèi)容,、要求,、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準確,。依據(jù)不清會導(dǎo)致模糊采購,，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率,。

建議：(1)重新統(tǒng)一設(shè)計表格明確計劃表內(nèi)容,，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計。如營銷部門提出產(chǎn)品需求計劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無變化有bom清單的,，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請按bom單采購”意見后轉(zhuǎn)計劃物控部;有變化有bom清單的,，還應(yīng)先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細清單,，如涉及bom清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細,，由研發(fā)部門專門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計劃物控部執(zhí)行,，制定時限要求;

(2)規(guī)范計劃編號,，便于查核;

(3)bom清單要相對穩(wěn)定，如有更改應(yīng)及時通知營銷部門,、工藝,、生產(chǎn)部門和計劃物控部等相關(guān)部門協(xié)調(diào)一致;

主要問題3：時間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略,。

建議：由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高,，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因為時間要求緊而向質(zhì)量讓步,。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期,，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為,。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù),，不致引起糾紛。

主要問題4：需求計劃審批不夠規(guī)范,，口頭請示后未補簽字;

建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限,，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);

主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購,，如購置禮品、萬年歷等;

建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦,，減少采購員工作量;

審計結(jié)論：亟待完善,。作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂,，易造成責(zé)任劃分不清,，不能有效完成采購任務(wù)，影響采購效率,、效果,，是目前亟待完善的一項基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營銷,、生產(chǎn),、工藝、研發(fā)等部門,，應(yīng)設(shè)計一份流程清晰,，責(zé)任,、標的物明確的計劃程序表。

(二),、采購計劃制作被動,，指導(dǎo)性不強，缺乏與實際的對比考核,，采購工作效率不高;

主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范,，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。

建議：作為計劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔,，形成歷史資料,，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計劃安全采購量,。

主要問題2：采購計劃制定與需求申請日時距較大,，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略,，進而壓縮生產(chǎn)制造周期,，延遲交貨期，會導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步,，加大成本,。計劃成為形式。

建議：減少審批程序提早采購反應(yīng)的第一時間,，提高時效,。制定科學(xué)的采購周期，綜合評定出一個合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期,，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù),。

主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃,，計劃制定時也是物料采購行為實施時,，實施也可能提前。未體現(xiàn)計劃與實際的差異,。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號,，未標示計劃價。計劃未做分類,，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計劃,、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃,。在抽查下料單未見ccd鏡頭,、視頻彩打等物料，但計劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購,，故無下采購單,。計劃變得無實質(zhì)意義。

建議：計劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容,，建立與實際差異項目,，原因說明，計劃價等,，加強計劃的準確度和指導(dǎo)作用,。計劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時產(chǎn)生沖突,。計劃編制要有實質(zhì)性,。

主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求,。單據(jù)未按時序整理歸檔,，部份單據(jù)未標示價格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財務(wù)成本核算。

建議：下料單對外涉及供應(yīng)商,，要求能達到防止糾紛風(fēng)險,。對內(nèi)涉及倉管、財務(wù)部門,，要求能滿足使用人使用,。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。

審計結(jié)論：計劃的適時性不夠,，應(yīng)及早計劃,。計劃的準確度和指導(dǎo)作用有待加強，應(yīng)及時對比計劃與實際的差異,，說明原因,，標示計劃價格。分類不夠明確,。下料單尚待完善，便于使用,。

(三),、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少,，供應(yīng)商管理需進一步規(guī)范化;

主要問題1：采購員市場信息搜集不夠,，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調(diào)查工作比重少,。價格信息獲取手段單一,，多為供應(yīng)商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。

建議：應(yīng)加強基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家,，尋找價優(yōu),、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商,。

主要問題2：供應(yīng)商等級評定工作管理薄落,，缺少第三方的參與。

建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作,，增加定價透明度,。

主要問題3：部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強，自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定,，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標準不夠協(xié)調(diào),，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平,。

建議：設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品,，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達供應(yīng)商，降低不良品率,。

審計結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商,，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸,，物料成本,、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補救,。

(四),、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理,，存貨管理有少量缺陷需改進,。

1、倉庫管理

主要問題1：倉庫條件較差,，影響物料保管,。

建議：對倉庫的存儲做適當修繕

主要問題2：物料未區(qū)別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放,，未作重點管理,。

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建議：區(qū)別價值高低，分類重點管理,。

主要問題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大,。

建議：根據(jù)可利用程度適當處理。

主要問題4：季度盤點無會計人員監(jiān)盤,，倉管員只負責(zé)盤點自管項目,。

建議：建立監(jiān)盤制度,，交叉盤點，對盤點結(jié)果要簽字確認,。

審計結(jié)論：總體管理較為完善,，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤制度,。

2,、原材料倉入庫管理

主要問題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認合格數(shù)。

建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗,。

審計結(jié)論：

1,、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位,，入庫率較高,。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多,，采購成本相對較高,，部門間協(xié)調(diào)困難。

2,、物料接收至入庫過程中涉及采購員,、品管員、倉管員合作與分工的安排,，相互影響,，單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設(shè)計出能相互通用的信息表,。

3,、原材料倉出庫管理

主要問題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放,，其他部門領(lǐng)用可能有時會產(chǎn)生沖突,。另外小件、價值低的物料領(lǐng)用程序不變,，報批成本可能會大于物料成本,。

建議：物料領(lǐng)用適當考慮一定的彈性，不能固化,。

主要問題2：物料,、工具用具存在白條借用，登記借用的情況,，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領(lǐng)用手續(xù),。建議：根據(jù)領(lǐng)用情況,，按時間長短設(shè)定是否應(yīng)補辦出庫手續(xù),，加強管理，利于正確核算成本,，及時掛賬,。

審計結(jié)論：出倉管理存在一定的問題，應(yīng)采取針對性的措施加以改進,。

4,、成品倉管理

主要問題1：入庫經(jīng)檢驗合格后，錄入電腦,、手工賬前需填制“成品繳庫單,、入庫單”，2份單據(jù)實質(zhì)內(nèi)容相同,，只是使用部門有增減,，增加了倉管員工作量。

建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫單”,，增加聯(lián)數(shù),，一單多用提高效率。

主要問題2：審批單與出庫單實質(zhì)內(nèi)容相同,，只是審批單體現(xiàn)授權(quán),，出庫單體現(xiàn)實際出庫。

建議：設(shè)計出庫單時增加審批人簽字,，再增加一欄實出數(shù),。

主要問題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫時間)>t(需求計劃要求交貨時間)，相對滯后,，可能會導(dǎo)致供貨不及時,。

建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮,，還是需求交貨期不合理的問題,。

審計結(jié)論：1、入庫,、出庫管理規(guī)范,，經(jīng)抽查賬實相符，賬賬相符,，單據(jù)填制影響工作效率,，應(yīng)盡量簡化，提高效率,。

2,、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn),、采購,、生產(chǎn),、品管、研發(fā)等其他時間,。有時缺乏質(zhì)量,、成本因素的考慮。

3,、要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時間,，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地,。

計劃物控部做為公司生產(chǎn)運作管理的關(guān)鍵部門,，基礎(chǔ)信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的,，有些是內(nèi)部管理不到位,，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理,，辦法是看以何部門為頭分步改善,。審計認為應(yīng)從信息管理的源頭開始，只要涉及相關(guān)部門的則可設(shè)計出相關(guān)部門能共同使用的信息載體,，載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工,。按業(yè)務(wù)程序設(shè)計，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人,、技術(shù)標準等事項,。減少重復(fù)性的工作，提高效率,。此外內(nèi)控制管理上還有待完善,，靈活性不夠?？傊?，經(jīng)審計后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務(wù)，有效果但效率不高,，特別是次數(shù)多,、量小的采購。計劃工作不夠,，可操作性不強,。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實，物料管理到位,。

該部對本次審計工作比較重視,，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行，基于審計所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議,。但落實工作并非一個部門所能解決的,，因此,，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改進,。

審計報告題目 審計工作報告標題篇三

*******（被審計單位）

根據(jù)《xxx關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》第十條，xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日（審計實施期間）,，xx內(nèi)部審計對xx（被審計單位全稱,，以下簡稱xx）xxxx年度計時間范圍）的xxx（審計通知書列明的審計事項）進行了審計（采用跟蹤審計等特殊審計方式的，應(yīng)當寫明審計方式）,，對重要事項作出了必要的追溯和延伸,。本次審計還抽審了（被審計單位簡稱）所屬的****等**戶單位。審計工作按照內(nèi)部審計準則實施,，包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查相關(guān)會計資料和其他證明材料,，評價會計報表的真實性，編制會計報表所執(zhí)行的會計政策和作出的重大會計估計的合規(guī)合法性,，以及經(jīng)濟效益（或績效）情況,。審計工作為本報告提供了合理的基礎(chǔ)。

一,、被審計單位的基本情況

（本部分的總體要求：反映的內(nèi)容應(yīng)當與審計項目的審計目標密切相關(guān),，主要表述被審計單位的背景信息，如：被審計單位類型,、組織結(jié)構(gòu),；職責(zé)范圍或者經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)活動及其目標,；相關(guān)財政財務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制,；使用的會計制度或績效評價標準；相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況等,。本部分引用的數(shù)據(jù)如果未經(jīng)審計核實的,，應(yīng)當注明來源。）

xx（被審計單位簡稱）應(yīng)對所提供本次審計的會計資料和其他證明材料的真實性,、完整性負責(zé),。我們已收到xx（被審計單

位簡稱）xxx（被審計單位負責(zé)人職務(wù)）xxx（被審計單位負責(zé)人姓名）和xxx（被審計單位財務(wù)負責(zé)人職務(wù)）xxx（被審計單位財務(wù)負責(zé)人姓名）以及各延伸審計單位負責(zé)人及財務(wù)主管簽署的對所提供材料的真實性、完整性的承諾,。

二,、審計評價

（本部分的總體要求：應(yīng)圍繞審計目標，依照有關(guān)法律法規(guī),、政策及其他標準,，對被審計單位的財政收支、財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動的真實,、合法,、效益情況進行評價,。審計評價應(yīng)以寫實為主，評價用語要準確,、適度,；對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充分,、評價依據(jù)或標準不明確以及超越審計職責(zé)范圍的事項,，不作審計評價。本部分既包括正面評價,，也包括對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括,。審計評價不能與審計發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾，要避免同一事項在不同評價段重復(fù)出現(xiàn)的現(xiàn)象,。）

……（被審計單位相關(guān)財政財務(wù)收支情況）

經(jīng)審計,，…… （對被審計單位相關(guān)財政財務(wù)收支情況的審計審定數(shù)）

審計結(jié)果表明，……

三,、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及審計意見

（本部分的總體要求：反映的問題主要包括審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支,、財務(wù)收支問題或者其他重要問題，以及依法需要移送處理的問題,，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位知悉的除外,。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當提出相應(yīng)的審計意

見,。本部分一般按審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)歸類,，各大類中的問題按重要性原則確定排列次序。同一類問題中本部的問題在前,，所屬單位的問題在后,。本部分內(nèi)容一般由標題、問題闡述段和審計意見段所組成,。）

（一） 標題：盡可能與審計評價部分的歸類保持一致,。

（二）問題闡述段：一般應(yīng)包括定性小標題、違法違規(guī)等事實描述和定性等要素,。其中定性小標題一般應(yīng)包括對問題的定性和金額,；事實描述一般應(yīng)包括違法違規(guī)主體、時間,、主要情節(jié),、金額、截止審計時的狀況等,，文字要簡潔,，避免過多的過程或細節(jié)描述。對于歸于同一類的若干問題應(yīng)盡可能合并表述。

（三）審計意見段：對違反法律法規(guī)的問題,，應(yīng)在此段列明處理處罰意見及相應(yīng)的法規(guī)依據(jù),，或者移送處理意見。引用法規(guī)應(yīng)準確,、規(guī)范,，注重針對性。在引用法律,、法規(guī)時,，一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款及條款內(nèi)容,；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應(yīng)列明發(fā)文單位,、文件名稱,、發(fā)文字號、具體條款及條款內(nèi)容,。處理處罰決定應(yīng)列明金額,，特殊情況無法列明的，應(yīng)作出說明,。對審計發(fā)現(xiàn)的其他問題,，應(yīng)提出具體的審計意見（如改進財政財務(wù)收支管理，完善內(nèi)部控制等）,。審計期間,，被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題已經(jīng)整改的，應(yīng)當表述有關(guān)整改情況,。

四,、其他需要解釋的情況

（可選項。主要是揭示審計發(fā)現(xiàn)的由于歷史遺留問題或體制,、機制,、制度不完善等原因?qū)е碌膯栴}或現(xiàn)象，需要提請上級部門,、有關(guān)單位引起重視并逐步研究解決的情況,。）

五、審計建議

（可選項,。審計建議非每份審計報告所必須的,，必要時，在綜合分析審計發(fā)現(xiàn)的問題的基礎(chǔ)上,，提出深化改革,、加強管理、健全政策法規(guī)、完善體制機制等建議,。審計建議應(yīng)具有建設(shè)性和可操作性,。）

對本次審計中發(fā)現(xiàn)的xxxx問題，內(nèi)部審計將作出審計決定,。對其他問題,，請xx（被審計單位簡稱）自收到本報告之日起xx日內(nèi)（各審計單位根據(jù)項目實際情況規(guī)定具體執(zhí)行期，一般不超過90日）,，將整改情況書面報告內(nèi)部審計,。

****內(nèi)部審計工作小組

年月日

審計報告題目 審計工作報告標題篇四

接到納稅評估案源后，納稅評估人員首先應(yīng)當熟悉納稅評估案源的內(nèi)容,，分析是多項指標形成的案源,，還是單項指標形成的案源，形成案源的指標是稅負率,、預(yù)警指標,、還是其他納稅異常的指標。初步判斷形成納稅異常的時間區(qū)間,。

包括：“一戶式”存儲的納稅人各類納稅信息資料,，主要包括：納稅人稅務(wù)登記的基本情況，各項核定,、認定,、減免緩抵退稅審批事項的結(jié)果，納稅人申報納稅資料,，財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)要求納稅人提供的其他相關(guān)資料,，增值稅交叉稽核系統(tǒng)各類票證比對結(jié)果等；

稅收管理員通過日常管理所掌握的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營實際情況,，主要包括：生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模,、產(chǎn)銷量、工藝流程,、成本,、費用、能耗,、物耗情況等各類與稅收相關(guān)的數(shù)據(jù)信息,。

在對納稅評估對象一定時間區(qū)間的相關(guān)資料調(diào)取和歸集后，要結(jié)合納稅評估案源的內(nèi)容進行初步的案頭分析,，判斷除案源信息外是否有新的納稅疑點,、稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)擁有的資料能否滿足評估分析的需要。確定需要獲取的第三方信息的內(nèi)容與方式和專題事項調(diào)查的內(nèi)容與方式,。

在整個納稅評估的過程中,，分析——判斷——獲取的第三方信息——進行專題事項調(diào)查，再分析——再判斷——進一步獲取的第三方信息——進一步進行專題事項調(diào)查是一個交叉往復(fù)的過程，初步的案頭分析階段,，分析的越詳盡,，估計的越充分，計劃的越周密,，會在一定程度上減少交叉往復(fù)的過程,。

1、對稅務(wù)登記情況的分析

通過稅務(wù)登記表和稅收管理員日常采集的信息主要了解,，企業(yè)的注冊資本及注冊資本的構(gòu)成,、企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，總,、分支機構(gòu)情況,、關(guān)聯(lián)企業(yè)的情況，主營的項目,、生產(chǎn)經(jīng)營的范圍,、主要產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程，銀行基本帳戶和從業(yè)人員情況,。

通過稅務(wù)登記表和稅收管理員日常采集的信息，不能滿足需求的,，確定下一步進行數(shù)據(jù)采集,、專題事項調(diào)查和通過第三方獲取信息的內(nèi)容和方式，如通過企業(yè)提供的文件資料和現(xiàn)場查看,，可以采集和了解生產(chǎn)的主要產(chǎn)品,、主要的生產(chǎn)設(shè)備、主要產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程,、設(shè)備的生產(chǎn)能力,；企業(yè)生產(chǎn)的組織體系和架構(gòu)，