報(bào)告材料主要是向上級匯報(bào)工作,其表達(dá)方式以敘述,、說明為主,在語言運(yùn)用上要突出陳述性,把事情交代清楚,充分顯示內(nèi)容的真實(shí)和材料的客觀。那么報(bào)告應(yīng)該怎么制定才合適呢,？下面是小編幫大家整理的最新報(bào)告范文,，僅供參考，希望能夠幫助到大家,。

審計(jì)專題調(diào)研報(bào)告篇1

自人民銀行內(nèi)審機(jī)構(gòu)成立以來,，通過開展多種形式的審計(jì)活動，促進(jìn)了人民銀行強(qiáng)化內(nèi)部管理,、規(guī)范業(yè)務(wù)操作,。但近年來，人民銀行對內(nèi)審工作提出了更新,、更高的要求,，如何充分發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督作用，已成為當(dāng)務(wù)之急,。

一,、制約內(nèi)審監(jiān)督作用發(fā)揮的因素

(一)內(nèi)審管理體制缺乏“三性”

1.內(nèi)審工作未顯權(quán)威性。人行內(nèi)審機(jī)構(gòu)作為職能部門,，在實(shí)施同級監(jiān)督過程中存在不少難度,，其原因在于內(nèi)審工作缺乏權(quán)威性。一些部門對內(nèi)審職責(zé),、性質(zhì),、目的認(rèn)識存在偏差，錯誤認(rèn)為“工作質(zhì)量有主管部門管,，違紀(jì)問題有紀(jì)檢部門查,，內(nèi)審是‘挑毛病、壞政績’的多余部門”,，在審計(jì)時則表現(xiàn)為消極應(yīng)付,，缺乏配合。

2.內(nèi)審工作缺少獨(dú)立性,。作為人行職能部門,，在本行直接領(lǐng)導(dǎo)之下，其審計(jì)規(guī)模,、內(nèi)容和工作時間就難免不受干擾,。同時，在內(nèi)審問題反映上，也存在避重就輕,、有選擇地上報(bào)問題的情況,。有的基層人行甚至把內(nèi)審機(jī)構(gòu)作為對付上級行審計(jì)檢查的工具，內(nèi)審職能作用也因此偏離了“正題”,。

3.內(nèi)審工作不備超脫性,。按照現(xiàn)行的內(nèi)審管理體制，內(nèi)審人員作為本行工作人員,，其提撥,、使用、評先,、福利等各種切身利益都在本行范圍之內(nèi),，內(nèi)審人員開展的各項(xiàng)審計(jì)活動受到本單位的制約。在具體實(shí)施審計(jì)時,，內(nèi)審人員往往會顧及人際關(guān)系和切身利益而“心軟”,，審而不深，查而不全,，處而不力,。

(二)內(nèi)審監(jiān)督方式和手段“過時”

人行審計(jì)效果往往會因間隔時間長、當(dāng)事人變動,、資料不全而不盡人意?，F(xiàn)場審計(jì)方式雖然也能發(fā)現(xiàn)問題，但無法實(shí)施事前,、事中,、事后全過程的審計(jì)監(jiān)督。同時受審計(jì)人員,、時間,、成本的限制，審計(jì)時內(nèi)審人員不能全面詳細(xì)進(jìn)行檢查,。為此,，審計(jì)質(zhì)量和效果難以保證，審計(jì)作用未能盡現(xiàn),。內(nèi)審技術(shù)現(xiàn)代化進(jìn)程緩慢,，部分工作仍停留在手工操作上，難于全面和有效監(jiān)督電子信息系統(tǒng)上的各項(xiàng)業(yè)務(wù),，這種技術(shù)落差較大影響了內(nèi)審效率,。

(三)內(nèi)審人員綜合素質(zhì)有“短板”

目前，人行內(nèi)審人員素質(zhì)參差不齊,，知識面不全，綜合能力不高。相關(guān)審計(jì)專業(yè)培訓(xùn)次數(shù)少,，造成內(nèi)審人員素質(zhì)難于跟上形勢需要,。由于缺乏既熟悉各項(xiàng)業(yè)務(wù)和掌握審計(jì)技巧，又具備綜合分析能力和掌握現(xiàn)代科技信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的復(fù)合型人才,，以致在審計(jì)檢查中往往表現(xiàn)底氣不足,，難于發(fā)現(xiàn)深層次的問題，從而影響了工作質(zhì)量,。

二,、加強(qiáng)內(nèi)審監(jiān)督工作的對策

(一)改革管理體制，實(shí)行層層派出制

實(shí)行層層派出制的內(nèi)審組織體系,，理順內(nèi)審機(jī)構(gòu)的隸屬關(guān)系,。實(shí)施派出制，從理論上講,，符合“下查一級”的監(jiān)督要求;從實(shí)效上看,，有利于減少干擾，保證審計(jì)質(zhì)量和效果;從慣例上講,，歐美一些主要發(fā)達(dá)國家的內(nèi)審機(jī)構(gòu)實(shí)行集權(quán)制,，其獨(dú)立性、權(quán)威性和超脫性,，都是由其內(nèi)審體制的組織地位來實(shí)現(xiàn)的,，其機(jī)構(gòu)、人員集中在總部,，直接對下屬各分支機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督,。

(二)健全“三項(xiàng)制度”，規(guī)范監(jiān)督程序

一是健全人行內(nèi)部監(jiān)督信息報(bào)告制度,。通過內(nèi)部監(jiān)督信息報(bào)告制度,，可以隨時掌握金融管理動態(tài)、建立監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)庫檔案,，在監(jiān)督過程中分析執(zhí)行金融方針政策,、規(guī)章制度是否有偏差，并對其進(jìn)行綜合分析評價(jià),，找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，確定審計(jì)重點(diǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,。二是健全人行內(nèi)部監(jiān)督檢查制度,。檢查制度又分定期檢查和不定期檢查。定期檢查制度是內(nèi)審工作的一種強(qiáng)有力的手段,，有固定時間,、固定內(nèi)容的連續(xù)性工作,。不定期檢查制度是針對轄區(qū)內(nèi)重點(diǎn)、突出的問題,，通過這種有目的,、不確定時間的檢查活動，可以突出重點(diǎn),，把握事物脈絡(luò),，找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)入點(diǎn)。三是健全人行內(nèi)部控制評價(jià)制度,。根據(jù)執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督信息報(bào)告制度,、內(nèi)部檢查制度的情況，應(yīng)對全轄同級部門進(jìn)行年度整體評價(jià),。評價(jià)內(nèi)容包括組織體系,，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，業(yè)務(wù)活動合規(guī)性,、公正性,、有效性，內(nèi)部控制制度及建設(shè)情況,，干部履行職責(zé)情況等,，其結(jié)果作為轄區(qū)內(nèi)人行年度工作考評的重要依據(jù)之一，使人行內(nèi)審工作具有威懾力,。

(三)實(shí)施質(zhì)量控制,，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)審監(jiān)督的效果還依賴于實(shí)施全面的審計(jì)工作質(zhì)量控制。審計(jì)工作質(zhì)量是指所有審計(jì)工作的總體質(zhì)量,，涉及到組織的各項(xiàng)工作,，貫穿于審計(jì)項(xiàng)目的全過程。既包括內(nèi)審部門的內(nèi)部組織和管理,，又包括執(zhí)行具體審計(jì)項(xiàng)目過程中的質(zhì)量控制,。審計(jì)質(zhì)量控制措施是指為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)以及規(guī)范審計(jì)行為而建立的一系列規(guī)章制度和相應(yīng)的技術(shù)方法等，它是對審計(jì)管理和審計(jì)工作過程的一種行為控制,。只有客觀,、公正地對其內(nèi)部控制系統(tǒng)的管理活動進(jìn)行揭示、評價(jià),、查處,、反饋，糾正缺陷,，杜絕隱患,，才能提高審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)工作質(zhì)量控制是提高審計(jì)工作質(zhì)量和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的保證,。

(四)狠抓隊(duì)伍建設(shè),，提高整體素質(zhì)

應(yīng)制訂長期和系統(tǒng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)計(jì)劃,，實(shí)行“三三制”“兩個同步”。具體是指內(nèi)審人員在一年中用三分之一的時間和精力進(jìn)行審計(jì)檢查,，用三分之一的時間和精力進(jìn)行調(diào)查,、分析,、總結(jié),，用三分之一的時間和精力進(jìn)行學(xué)習(xí)培訓(xùn);內(nèi)審部門與業(yè)務(wù)部門同步學(xué)習(xí)，內(nèi)審部門對業(yè)務(wù)部門同步監(jiān)督,，使廣大內(nèi)審人員不斷在實(shí)踐中學(xué)習(xí),，在學(xué)習(xí)中提高。同時要學(xué)習(xí)外國先進(jìn)審計(jì)經(jīng)驗(yàn),，還要向社會審計(jì)學(xué)習(xí),，取他人之長補(bǔ)自己之短，提升內(nèi)審人員整體素質(zhì),。

審計(jì)專題調(diào)研報(bào)告篇1

區(qū)審計(jì)局：

《柯橋區(qū)“五星達(dá)標(biāo),、3A爭創(chuàng)”?工程建設(shè)管理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告》（紹柯審調(diào)報(bào)〔2021〕4號）收到后，我們及時與有關(guān)鎮(zhèn)街進(jìn)行了聯(lián)系,，并下發(fā)了整改通知單,，要求各有關(guān)鎮(zhèn)街根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題，舉一反三做好整改?，F(xiàn)將整改情況報(bào)告如下：

一,、關(guān)于計(jì)劃執(zhí)行不到位問題。第二輪創(chuàng)建項(xiàng)目,，需要結(jié)算資金的項(xiàng)目,，鎮(zhèn)街已于2020年年底前全部上報(bào)結(jié)算資料，經(jīng)進(jìn)一步核對,，備案項(xiàng)目中共有30個項(xiàng)目沒有上報(bào)結(jié)算資料,，估算投資額1355.55萬元，占第二輪備案估算投資總額的2.49%,。創(chuàng)建辦要求鎮(zhèn)街對這些項(xiàng)目逐一說明原因,。這些項(xiàng)目中，有18項(xiàng)由于征地,、農(nóng)戶協(xié)調(diào)或場地限制等原因沒有實(shí)施,，備案金額622.44萬元，有12項(xiàng)已經(jīng)實(shí)施,，但由于時間,、審計(jì)單位與施工方未能達(dá)成一致問題或村級自行解決資金等原因未能及時上報(bào)結(jié)算資料，備案金額733.11萬元,。對于這些項(xiàng)目,，將不再列入鎮(zhèn)街補(bǔ)助基數(shù),。如果后續(xù)創(chuàng)建中，相關(guān)村有類似項(xiàng)目上報(bào),，將不再考慮備案,。

二、關(guān)于資金管理不規(guī)范問題,。

1.造價(jià)控制不到位問題,。針對“中墅村7個創(chuàng)建工程完成投資515.96萬元超計(jì)劃191.96萬元，超過率為59.25%,，其中道路硬化工程完成投資153.21萬元超計(jì)劃103.21萬元,，超過率為206.42%”問題，夏履鎮(zhèn)已與中墅村村干部進(jìn)行了溝通,，超過部分費(fèi)用由中墅村自籌支付,。在之后的創(chuàng)建工程造價(jià)控制方面，將邀請第三方機(jī)構(gòu),，加強(qiáng)對工程造價(jià)的控制,，并嚴(yán)格按照工程概算、施工圖及招標(biāo)文件進(jìn)行施工,。區(qū)創(chuàng)建辦在前兩輪的資金結(jié)算中,，對工程造價(jià)超過立項(xiàng)（備案）金額部分，都未列入鎮(zhèn)街補(bǔ)助基數(shù),，超過部分由鎮(zhèn)村自行解決,。

2.工程款未按合同約定支付問題。針對“夏履鎮(zhèn)蓮東村,、蓮西村等5個創(chuàng)建工程合同約定工程款應(yīng)在審核完成后付至結(jié)算價(jià)397.37萬元的97.5%,，截至審計(jì)日實(shí)際支付至結(jié)算價(jià)的22.65%，其中支付比例最高的蓮東村村民休閑廣場及長廊工程為49.93%,，最低的蓮西村休閑廣場及便民中心新建工程為0”問題,。截止到2021年2月，涉及的第二輪五星3A創(chuàng)建的9個村（包括蓮東,、蓮西等）47只創(chuàng)建工程,，已撥付村居資金共計(jì)1406萬元，區(qū)級已經(jīng)到位補(bǔ)助資金已經(jīng)全部撥付到村,。同時要求村及時按合同約定支付工程款,。該次集中撥付后，各村年底工程款支付情況問題穩(wěn)定,，未發(fā)生一起涉及五3工程合同支付糾紛或群訪事件,。

3.未按規(guī)定收取施工履約保證金。針對“稽東鎮(zhèn)裘村村民委員會應(yīng)按招標(biāo)文件規(guī)定于2019年4月24日,、6月17日前收取零星道路硬化及修復(fù)工程,、紅色路線休閑中心建設(shè)工程履約保證金3.23萬元,、2.57萬元，截至審計(jì)日未收取”的問題,，稽東鎮(zhèn)會計(jì)代理站已經(jīng)督促裘村村,，于2021年2月3日收取了上述履約保證金。針對“柯巖街道里莊村民委員會按招標(biāo)文件規(guī)定應(yīng)于2019年2月4日前收取五星3A多功能遠(yuǎn)教廣場綜合工程履約保證金6.82萬元,，實(shí)際于2月25日收取,，遲了21天?！钡膯栴},，柯巖街道組織線領(lǐng)導(dǎo)第一時間對里莊村相關(guān)村干部進(jìn)行了談話提醒,，提醒今后工作中務(wù)必做到嚴(yán)謹(jǐn),、認(rèn)真、仔細(xì),，確保不給村集體經(jīng)濟(jì)造成損失,。

三、關(guān)于工程管理不規(guī)范問題,。

1.合同管理不到位,。主要是福全街道容山村，一是合同簽訂不及時,，二是條款約定不嚴(yán)謹(jǐn),。為此，福全街道進(jìn)行了原因分析,，后續(xù)將對各創(chuàng)建村進(jìn)行專項(xiàng)培訓(xùn)同時,，制定并推行施工合同示范文本，明確違約責(zé)任與解決爭議的方法,。

2.未按規(guī)定審核限額以上聯(lián)系單,。針對“楊汛橋街道蒲蕩夏舊村道路提升工程2#變更聯(lián)系單要求修復(fù)3998平方米的道路砼基層，一次變更額46.04萬元,，占合同價(jià)的15.22%,，截至審計(jì)日楊汛橋街道辦事處未予審核?！眴栴},，楊汛橋街道已經(jīng)督促蒲蕩夏村積極做好自查、整改工作,。并且自2020年10月份開始,，實(shí)施了村級項(xiàng)目管理多方聯(lián)合審核制度，項(xiàng)目經(jīng)辦人,、招標(biāo)辦,、三資代理站等多部門聯(lián)合審核,，尤其是加強(qiáng)了限額以上聯(lián)系單的審核，對不符合要求的聯(lián)系單堅(jiān)決不予認(rèn)可,。同時要求各村居加強(qiáng)對設(shè)計(jì)方案,、施工圖、標(biāo)底編制,、標(biāo)底審核等環(huán)節(jié)的管理,，爭取從源頭上減少聯(lián)系單。

創(chuàng)建辦在審核過程中,，對變更聯(lián)系單也會從嚴(yán)把關(guān),，對不符合要求的變更聯(lián)系單金額，不予列入鎮(zhèn)街補(bǔ)助基數(shù),。

3.施工資料管理不到位,。針對“稽東鎮(zhèn)裘村零星道路硬化及修復(fù)工程施工資料中的商品砼購買合同約定供貨時間為2020年3月24日至4月1日，而實(shí)際該工程已于2019年12月15日竣工,?！眴栴}，稽東鎮(zhèn)五星3A創(chuàng)建辦對裘村零星道路硬化及修復(fù)工程中標(biāo)單位進(jìn)行了約談,，對存在的混凝土商品供貨商進(jìn)行質(zhì)問,，要求商品混凝土供貨商紹興中廈混凝土有限公司對存在合同進(jìn)行整改。目前,，供需雙方已經(jīng)落實(shí)整改,。

4.違規(guī)委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施工程結(jié)算審核。針對“蘭亭街道謝家塢股份經(jīng)濟(jì)合作社委托浙江建科工程項(xiàng)目管理有限公司實(shí)施游客中心二次裝修工程的預(yù)算審核,，而蘭亭街道辦事處未執(zhí)行回避制度委托該中介機(jī)構(gòu)實(shí)施工程結(jié)算審核,。”問題,，蘭亭街道從三個方面進(jìn)行了整改：一是安排城建辦專人負(fù)責(zé)“五星3A”工程審核工作,，嚴(yán)格執(zhí)行回避制度；二是出臺《關(guān)于

的補(bǔ)充通知》文件,，從制度上加強(qiáng)規(guī)范和約束,；三是對第二輪創(chuàng)建工程進(jìn)行全面核查，對發(fā)現(xiàn)的此類問題聯(lián)系相關(guān)村進(jìn)行重新審計(jì),。

四,、中介機(jī)構(gòu)工程量計(jì)算錯誤。

針對“浙江建科工程項(xiàng)目管理有限公司出具的謝家塢村游客中心二次裝修工程結(jié)算審核報(bào)告中石材面積,、欄桿長度等工程量計(jì)算錯誤,，經(jīng)協(xié)審中介測算多計(jì)造價(jià)約26.27萬元，占結(jié)算審核造價(jià)213.54萬元的12.30%?！眴栴},，蘭亭街道在第三輪創(chuàng)建村項(xiàng)目的審計(jì)工作中，已取消了浙江建科工程項(xiàng)目管理有限公司作為審計(jì)備選單位資格,。并且督促謝家塢村嚴(yán)格按照區(qū)級審計(jì)的實(shí)際工程量187.27萬元進(jìn)行工程結(jié)算,。三是工程審計(jì)費(fèi)用按照合同價(jià)的80%支付。

????區(qū)創(chuàng)建辦將嚴(yán)格按照《關(guān)于“五星達(dá)標(biāo),、3A爭創(chuàng)”項(xiàng)目及資金管理的若干政策意見》（區(qū)委辦〔2017〕155號）文件規(guī)定,，按區(qū)審計(jì)局抽審下浮幅度，同比例扣減鎮(zhèn)街補(bǔ)助資金額度,。

對這次審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題,，結(jié)合平時資料審核中發(fā)現(xiàn)的問題，區(qū)創(chuàng)建辦下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)五星3A項(xiàng)目管理的通知》,，對相關(guān)問題作了進(jìn)一步強(qiáng)調(diào),。

下一步，創(chuàng)建辦將對新一輪五星3A迭代升級創(chuàng)建村進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn),，對項(xiàng)目申報(bào),、實(shí)施到結(jié)算審核、資料歸檔等環(huán)節(jié)進(jìn)行業(yè)務(wù)輔導(dǎo),。同時，也將進(jìn)一步加強(qiáng)對項(xiàng)目過程的抽查及資料的審核,，以促進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)一步規(guī)范,。

審計(jì)專題調(diào)研報(bào)告篇1

對被審計(jì)單位審計(jì)整改情況報(bào)告要注重“三個查看”

被審計(jì)單位收到審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告后，會按照審計(jì)機(jī)關(guān)要求,，針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,，在規(guī)定的時間內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)整改情況報(bào)告。報(bào)送審計(jì)整改情況報(bào)告是審計(jì)整改工作的一個重要組成部分,，也是審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)整改檢查的一個重要依據(jù),。為把好審計(jì)整改情況報(bào)告質(zhì)量關(guān)，避免審計(jì)整改情況報(bào)告圖形式,、走過場,。筆者認(rèn)為，對被審計(jì)單位審計(jì)整改情況報(bào)告要注重“三個查看”,。

一,、查看文書的格式是否規(guī)范。筆者認(rèn)為,，審計(jì)整改情況報(bào)告格式的規(guī)范化,，是審計(jì)整改工作嚴(yán)肅性的重要體現(xiàn)。在收到被審計(jì)單位報(bào)送的審計(jì)整改情況報(bào)告時，首先要查看其格式是否規(guī)范,，報(bào)告中的落款,、印章等相關(guān)要素是否具備、真實(shí),，原則上應(yīng)符合正式公文格式相關(guān)要求,。對格式嚴(yán)重不符合要求，要素不全的“白紙黑字”類報(bào)告,，要堅(jiān)決退回,。只有這樣才能維護(hù)嚴(yán)肅性，杜絕隨意性,。

二,、查看反映的內(nèi)容是否齊全。審計(jì)整改情況報(bào)告內(nèi)容主要是針審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況,。所以,，在收到審計(jì)整改情況報(bào)告后，要查看審計(jì)整改情況報(bào)告中整改的內(nèi)容是否與審計(jì)報(bào)告中揭示的問題相對應(yīng),；要認(rèn)真核對審計(jì)報(bào)告揭示的相關(guān)問題在審計(jì)整改情況報(bào)告中是否全部有所反映,，有無反映不全、遺漏等現(xiàn)象,。有的被審計(jì)單位可能因主觀或客觀原因,，對審計(jì)報(bào)告反映要求整改的部分問題，在審計(jì)整改情況報(bào)告中會有所規(guī)避,。如果不去核對,，一些審計(jì)報(bào)告要求整改的問題可能也就“蒙混過關(guān)”、“逍遙在外”,。整改內(nèi)容不全,，直接會導(dǎo)致制定措施的缺失，問題自然也就不可能得到解決,。

三,、查看制定的措施是否到位。審計(jì)整改情況報(bào)告質(zhì)量的高低,，關(guān)鍵還決取于制定的措施是否到位,。而措施的到位與否，直接會影響到審計(jì)整改工作成效的高低,。所以在收到審計(jì)整改情況報(bào)告后,，要重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)單位制定的相應(yīng)的措施。要查看被審計(jì)單位針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題制定了什么解決措施,，做了哪些具體的工作,；要查看相關(guān)措施是否與問題的解決相匹配，針對性是否強(qiáng)，是否切實(shí)有效,、到位,。實(shí)際工作中，可能會存在有的單位為了應(yīng)付,、“交差”,，制定的措施操作性差，具體表現(xiàn)為泛泛而談和過于理論化的空談,；有的措施與問題的解決兩者之間更是“牛頭不對馬嘴”,。為避免此類現(xiàn)象的發(fā)生,，為后續(xù)的整改檢查打好基礎(chǔ),，提供依據(jù)，應(yīng)該將措施的是否到位,，作為查看的重點(diǎn),。對措施不到位等類似問題要及時進(jìn)行糾正,，審計(jì)整改情況報(bào)告該退就退，決不手軟,。

審計(jì)整改工作是一個包括諸多環(huán)節(jié)的,、系統(tǒng)性的工程，而審計(jì)整改情況報(bào)告工作也是審計(jì)整改這項(xiàng)工程的一個重要環(huán)節(jié),。筆者認(rèn)為,，注重“三個查看”，應(yīng)該會對審計(jì)整改這項(xiàng)工程的順利實(shí)施起到一定的積極作用,。（張志華）篇二：關(guān)于審計(jì)整改情況的報(bào)告-上海市審計(jì)局關(guān)于審計(jì)整改情況的報(bào)告

上海市審計(jì)局

上海市人民代表大會常務(wù)委員會：

現(xiàn)就2012年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題的整改情況,，向市人大常委會報(bào)告如下：

今年7月25日，市十四屆人大常委會第五次會議聽取了市政府《關(guān)于2012年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)

工作報(bào)告

改審計(jì)查出的問題，促進(jìn)整改落實(shí)到位,。有關(guān)部門和單位認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)決定,，積極研究審計(jì)意見和建議，及時制定整改方案,，切實(shí)采取有效措施,，不斷加強(qiáng)審計(jì)整改工作。一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),，制定整改時間表,，落實(shí)整改責(zé)任。相關(guān)單位對審計(jì)結(jié)果高度重視,，通過召開專題會議,、建立審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組等形式，認(rèn)真研究部署審計(jì)整改工作,，明確責(zé)任分工和階段性整改目標(biāo),。如，市民政局將審計(jì)報(bào)告中反映的問題逐條分解,，明確整改責(zé)任的歸口部門,，將整改工作劃分為動員部署、落實(shí)整改,、跟蹤督查三階段,，確保整改不走過場。二是注重建章立制,，完善內(nèi)部管理,，形成整改長效機(jī)制。相關(guān)單位將審計(jì)整改工作作為加強(qiáng)自身管理的契機(jī),，對相關(guān)人員進(jìn)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)知識培訓(xùn),，加快建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和資金使用,。如,，市新聞出版局針對審計(jì)提出的問題，制定了多項(xiàng)出版物審讀工作管理辦法,；市委黨史研究室根據(jù)審計(jì)建議,，修訂完善了會議申報(bào)、審批及備案制度,。三是舉一反三,，由點(diǎn)及面,，逐步擴(kuò)大審計(jì)整改的效應(yīng)。相關(guān)單位在全系統(tǒng)范圍內(nèi)通報(bào)審計(jì)結(jié)果,，要求各單位,、各部門增強(qiáng)對審計(jì)整改工作的認(rèn)識，對審計(jì)披露的共性問題,，認(rèn)真對照自查,，改進(jìn)工作，杜絕類似問題發(fā)生,，真正將審計(jì)整改的成效落實(shí)到實(shí)際工作中去,。如，市食品藥品監(jiān)管局在系統(tǒng)內(nèi)工作會議上向處級以上干部通報(bào)審計(jì)情況,，開展案例教育,，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行重點(diǎn)案例解析，在經(jīng)費(fèi)管理,、課題管理,、合同管理等方面加以改進(jìn)。

一,、市財(cái)政局組織執(zhí)行市級預(yù)算,、市地稅局稅收征管審計(jì)查出問題和國有資本經(jīng)營預(yù)算收支管理審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況（一）市財(cái)政局組織執(zhí)行市級預(yù)算審計(jì)查出問題的整改情況

1.對未根據(jù)政策變化情況督促預(yù)算單位及時調(diào)整預(yù)算的問題，市財(cái)政局加強(qiáng)各項(xiàng)政策執(zhí)行和預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤,，并根據(jù)新政策,，督促市就業(yè)促進(jìn)中心在今年年中調(diào)整市級自謀職業(yè)城鎮(zhèn)退役士兵社會保險(xiǎn)費(fèi)的預(yù)算，提高財(cái)政資金使用效率,。

2.對公務(wù)卡制度改革實(shí)施情況監(jiān)督檢查措施還不完善的問題,，市財(cái)政局在市級預(yù)算執(zhí)行信息化系統(tǒng)中設(shè)置公務(wù)卡使用情況預(yù)警指標(biāo)，及時提醒預(yù)算單位執(zhí)行公務(wù)卡報(bào)銷制度規(guī)定,，并加強(qiáng)公務(wù)卡制度改革落實(shí)情況的考核,，督促預(yù)算單位全面使用公務(wù)卡結(jié)算，提高財(cái)政資金使用透明度,。

（二）市地稅局稅收征管審計(jì)查出問題的整改情況

1.對部分稅款征收管理不規(guī)范的問題,，楊浦等5個區(qū)稅務(wù)分局已于今年1月至4月,將33戶企業(yè)2012年應(yīng)征入庫的3.04億元稅款征收入庫，閔行等4個區(qū)稅務(wù)分局征管的7戶房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已通過匯算清繳補(bǔ)繳少預(yù)繳的企業(yè)所得稅,。

2.對部分已完成土地增值稅清算的項(xiàng)目未按規(guī)定明確補(bǔ)稅期限的問題，長寧等3個區(qū)稅務(wù)分局征管的19戶房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中,，13戶企業(yè)已將6.03億元稅款補(bǔ)繳入庫,，6戶企業(yè)尚有1.8億元稅款未補(bǔ)繳入庫，稅務(wù)部門正在催報(bào)催繳中,。

（三）國有資本經(jīng)營預(yù)算收支管理審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

1.對部分委托監(jiān)管企業(yè)尚未納入國有資本經(jīng)營預(yù)算收益收繳范圍的問題,，市財(cái)政局正會同市國資委,，對委托12個部門監(jiān)管的企業(yè)進(jìn)行全面梳理，逐戶分析研究是否符合規(guī)定條件,，逐步完善市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算收益收繳制度,。

2.對國有資本經(jīng)營預(yù)算編審時間較長的問題，市財(cái)政局已明確從2014年起正式編制市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算,，并與公共財(cái)政預(yù)算實(shí)現(xiàn)同步編制,。市財(cái)政局將嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步加快國有資本經(jīng)營預(yù)算編審進(jìn)度,。

二,、部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)查出問題的整改情況

對審計(jì)查出的問題，市高法院,、市發(fā)展改革委,、市經(jīng)濟(jì)信息化委、市民政局,、原市衛(wèi)生局,、市工商局、市質(zhì)量技監(jiān)局,、市新聞出版局,、市體育局、市住房保障房屋管理局,、市食品藥品監(jiān)管局,、虹橋商務(wù)區(qū)管委會、長興島開發(fā)建設(shè)管委會辦公室,、市社會工作黨委,、市委黨史研究室、市級機(jī)關(guān)教育培訓(xùn)中心,、上海中華職業(yè)教育社等17個預(yù)算主管部門及其下屬單位高度

重視,，積極進(jìn)行整改。截至今年9月底,，已整改問題涉及金額4.19億元,，正處于整改程序中的問題涉及金額1.08億元，已整改和正在整改問題涉及金額占審計(jì)查出問題總金額的71.12%,；其余問題,，主要是預(yù)算編報(bào)和執(zhí)行、政府采購等方面的問題,，已由相關(guān)部門承諾整改,。由于當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行、采購資金已支出,，相關(guān)部門采取建立健全規(guī)章制度等措施,，承諾今后將進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算管理,，嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。具體整改情況如下：

（一）預(yù)算編制和執(zhí)行中存在問題的整改情況

1.對部分專項(xiàng)預(yù)算編報(bào)不準(zhǔn)確的問題,，有關(guān)部門強(qiáng)化預(yù)算管理制度,，提高預(yù)算編制的完整性、準(zhǔn)確性,。虹橋商務(wù)區(qū)管委會已在2013年完整編制專項(xiàng)發(fā)展資金預(yù)算,。上海中華職業(yè)教育社已將其他收入納入2014年度預(yù)算編報(bào)范圍。市衛(wèi)生計(jì)生委已要求市衛(wèi)監(jiān)所自2014年起不再編報(bào)借用的16名工作人員的相關(guān)經(jīng)費(fèi),，由這些人員的編制所在單位統(tǒng)一編報(bào),。

2.對部分項(xiàng)目預(yù)算編制不合理的問題，有關(guān)部門進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算項(xiàng)目,，加強(qiáng)項(xiàng)目支出預(yù)算的前期論證,，科學(xué)合理地編制專項(xiàng)預(yù)算，并采取措施激活結(jié)存在預(yù)算單位的存量財(cái)政資金,。市體育局結(jié)合訓(xùn)練需求規(guī)律,，加強(qiáng)對訓(xùn)練專項(xiàng)預(yù)算的評審，進(jìn)一步明確訓(xùn)練業(yè)務(wù)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的具體預(yù)算內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn),，努力提高預(yù)算編制的科學(xué)化水平,。市質(zhì)量技監(jiān)局承諾，將在以后年度有計(jì)劃地將歷年下?lián)艿膶ｍ?xiàng)資金結(jié)余納入各年度預(yù)算,，逐步消化歷年結(jié)余資金,。

3.對部分項(xiàng)目未嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行的問題，有關(guān)單位修訂篇三：審計(jì)局整改情況報(bào)告審計(jì)局整改情況報(bào)告

在區(qū)委,、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,，近幾年我局各項(xiàng)工作取得了較好的成績，在全市審計(jì)系統(tǒng)保持“第一方陣”,，連續(xù)受到市審計(jì)表彰獎勵,。可是與當(dāng)前新形勢,、新任務(wù),、新發(fā)展的要求相比，還存在著不小的差距和一些問題,。為進(jìn)一步解決在思想觀念,、工作落實(shí)等方面存在的問題，大力解放思想,，大膽創(chuàng)新工作,，全面提高執(zhí)行落實(shí)的能力，我局根據(jù)區(qū)委統(tǒng)一部署，深入開展了“新解放,、新跨越、新崛起,、加快建設(shè)新龍亭”解放思想主題實(shí)踐活動?，F(xiàn)將有關(guān)

自查報(bào)告

一,、活動開展情況

為提高效能,、增強(qiáng)效果，我局將“新解放,、新跨越,、新崛起、加快建設(shè)新龍亭”解放思想主題實(shí)踐活動與繁忙的審計(jì)工作協(xié)調(diào)安排,，周密部署,，扎實(shí)有效地加以推進(jìn)?；顒娱_展以來,，我局按照區(qū)委確定的工作程序和方法步驟，通過召開動員大會,，開展“落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀大討論”,，學(xué)習(xí)省、市委有關(guān)文件,，深入查找與落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,、加快跨越式發(fā)展不相適應(yīng)的思想觀念，順利完成了“新解放,、新跨越,、新崛起、加快建設(shè)新龍亭”階段各項(xiàng)工作任務(wù),，目前正扎實(shí)推進(jìn)“創(chuàng)新機(jī)制,，提高抓落實(shí)的能力”階段工作。局全體同志圍繞單位職能和個人崗位職責(zé),，通過召開座談會,、發(fā)放征求意見表、深入基層調(diào)研等形式,，廣泛征求了社會各界和群眾的意見與建議,，全面查找了單位和個人在落實(shí)區(qū)委、區(qū)政府部署的各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)方面,，以及解放思想主題實(shí)踐活動,、

整改措施

二,、關(guān)于存在的主要問題和差距

通過學(xué)習(xí)討論廣泛征求意見,，大家認(rèn)為，我局在人少事多的情況下,，認(rèn)真履行責(zé)任,，作了大量工作。但是,，與領(lǐng)導(dǎo)和群眾的要求,，與形勢發(fā)展的要求，還存在較大的差距,，主要表現(xiàn)在：

（一）思想解放不夠,，創(chuàng)造性地開展工作不夠。審計(jì)工作思路,、工作方式創(chuàng)新不夠,，滿足于按部就班，不越雷池半步,，只求不出問題過得去,，不求大膽創(chuàng)新過得硬。

（二）工作緊迫感,、責(zé)任感不強(qiáng),。習(xí)慣于被動式地接受任務(wù)完成任務(wù)，缺乏自覺,、積極,、主動地開展工作。工作事項(xiàng)多時,，缺乏統(tǒng)籌兼顧合理安排,。

（三）、工作作風(fēng)不夠深入,、不夠扎實(shí),。存在以會議落實(shí)會議、以文件落實(shí)文件的問題,，抓落實(shí)不夠,；主動提出工作意見和建議、當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀不夠,；認(rèn)真改進(jìn)工作,、提高工作質(zhì)量和效率不夠。

（四）工作的前瞻性不夠、不足,。在實(shí)際工作中,，往往只習(xí)慣于領(lǐng)導(dǎo)部署什么就抓什么，習(xí)慣于就工作抓工作,，對科學(xué)發(fā)展觀,，構(gòu)建和諧社會理解的不深、不透,，沒有從更高的目標(biāo)去認(rèn)識去要求，眼界不夠開闊,。

三,、存在這些問題的原因分析

（一）認(rèn)真學(xué)習(xí)不夠。工作一忙就放松了學(xué)習(xí),，因而對形勢缺乏清醒的認(rèn)識,，對改革開放的宏觀趨勢和發(fā)展機(jī)遇認(rèn)識不足，思想準(zhǔn)備不夠充分,。

（二）主觀努力不夠,。工作中往往強(qiáng)調(diào)客觀原因多，認(rèn)為局機(jī)關(guān)人員少,，干事吃力不討好,，多一事不如少一事等等。

（三）缺乏憂患意識和危機(jī)意識,。太平之年做太平官,、干太平事、享太平生活,，難以激發(fā)吃苦耐勞,、勇往直前的創(chuàng)新精神和實(shí)干精神。

四,、整改落實(shí)情況

針對上述問題,，我局立足部門職能，結(jié)合崗位要求,，從工作的目標(biāo),、改革的深度、創(chuàng)業(yè)的環(huán)境,、發(fā)展的效果等具體方面入手,，以“抓創(chuàng)新、重落實(shí),、促發(fā)展,、爭一流”為指導(dǎo)，結(jié)合審計(jì)部門的具體情況，我們認(rèn)為做好審計(jì)工作要體現(xiàn)以下“五個創(chuàng)新”：一是創(chuàng)新審計(jì)理念,。理念決定思路,，思路決定出路。要拋棄那些不適宜,、陳舊的審計(jì)理念,，樹立起符合科學(xué)發(fā)展觀、符合建設(shè)社會主義新農(nóng)村,、符合構(gòu)建和諧社會要求的新理念,。二是創(chuàng)新工作思路。要認(rèn)清形勢,，增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感,，緊緊圍繞經(jīng)濟(jì)建設(shè)中心，把握好審計(jì)工作的切入點(diǎn)和著力點(diǎn),；要解放思想,，更新觀念，正確處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系,。三是創(chuàng)新審計(jì)內(nèi)容,。要在全面提升審計(jì)成果質(zhì)量的同時，積極探索通過對權(quán)力運(yùn)行過程的監(jiān)督,，促進(jìn)政府機(jī)關(guān)依法行政,，從源頭上預(yù)防和遏制腐敗的新路子。四是創(chuàng)新審計(jì)方法,。要逐步實(shí)現(xiàn)由單一的,、傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主，向經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),、管理績效審計(jì),、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)等多種相互結(jié)合的審計(jì)方式轉(zhuǎn)變。五是創(chuàng)新審計(jì)隊(duì)伍建設(shè),。以審計(jì)創(chuàng)新為動力,，以提升審計(jì)成果質(zhì)量為核心，以加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ),，以“人,、法、技”建設(shè)為保障,，全面提升審計(jì)工作水平,，加強(qiáng)審計(jì)管理，強(qiáng)化服務(wù)意識,，樹立求真務(wù)實(shí),、開拓進(jìn)取的工作作風(fēng),。為此提出了七項(xiàng)措施抓好行風(fēng)建設(shè)。一是堅(jiān)持“審計(jì)執(zhí)法六公開”,，全面實(shí)施陽光審計(jì),，不

斷增加審計(jì)工作的透明度?！皩徲?jì)執(zhí)法六公開”,，即：公開審計(jì)職權(quán)、公開審計(jì)程序,、公開審計(jì)項(xiàng)目和內(nèi)容,、公開審計(jì)結(jié)果、公開審計(jì)人員守則和廉政紀(jì)律,、公開審計(jì)機(jī)關(guān)接受監(jiān)督檢查的措施,。并設(shè)立舉報(bào)電話,強(qiáng)化社會監(jiān)督。通過實(shí)行“審計(jì)執(zhí)法六公開”,一方面使社會各界了解審計(jì)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍,、審計(jì)工作程序和審計(jì)內(nèi)容,監(jiān)督審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員在職權(quán)范圍內(nèi)嚴(yán)格按審計(jì)工作程序進(jìn)行審計(jì);另一方面使被審計(jì)單位了解審計(jì)人員在審計(jì)執(zhí)法過程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范和應(yīng)保持的敬業(yè)態(tài)度,監(jiān)督審計(jì)人員的審計(jì)執(zhí)法行為,增加審計(jì)工作的透明度，達(dá)到陽光施政的目的,。二是搞好“三查”,，及時發(fā)現(xiàn)并糾正審計(jì)工作中出現(xiàn)的問題?！叭椤奔矗簜€人自查,，在每個審計(jì)項(xiàng)目完成后，審計(jì)組全體成員就審計(jì)工作紀(jì)律,、廉政紀(jì)律遵守情況進(jìn)行自查,，并由審計(jì)組長代表審計(jì)組全體成員向主管局長進(jìn)行匯報(bào)；本局督查,，審計(jì)機(jī)關(guān)以審計(jì)回訪的形式,，結(jié)合檢查被審計(jì)單位審計(jì)決定落實(shí)情況，檢查審計(jì)人員在審計(jì)期間廉政紀(jì)律,、工作紀(jì)律執(zhí)行情況,；社會調(diào)查，審計(jì)機(jī)關(guān)每半年就行風(fēng)建設(shè),、廉政建設(shè),、隊(duì)伍建設(shè)等方面，以召開行風(fēng)監(jiān)督員座談會和向社會發(fā)放調(diào)查表的形式,，廣泛征求意見和建議,。通過“三查”，我們發(fā)現(xiàn)搞就地審計(jì)在一定程度會增加被審計(jì)單位的負(fù)擔(dān),，也容易出現(xiàn)吃請應(yīng)酬的現(xiàn)象,，浪費(fèi)有效的工作時間,。為此，我們決定凡是條件具備的審計(jì)項(xiàng)目全部實(shí)行報(bào)送審計(jì),，盡量減少審計(jì)人員與被審計(jì)單位的直接接觸時間,，此舉有效地提高了審計(jì)工作效率，保證了審計(jì)工作質(zhì)量,。

三是嚴(yán)把“三關(guān)”,，全面杜絕行業(yè)不正之風(fēng)?！叭P(guān)”即：審前培訓(xùn)關(guān),，在審計(jì)前進(jìn)行有關(guān)行業(yè)政策法規(guī)培訓(xùn)的同時，由局長進(jìn)行廉政預(yù)警教育,，增強(qiáng)審計(jì)人員廉政自覺性,；審中約束關(guān)，堅(jiān)持實(shí)行審計(jì)廉政反饋卡制度,，將廉政反饋卡送達(dá)被審計(jì)單位,，由被審計(jì)單位填寫審計(jì)人員

工作期間廉政紀(jì)律執(zhí)行情況，直接送交或郵寄審計(jì)機(jī)關(guān),。審后問題定性處理關(guān),，在對審計(jì)問題的定性處理上，一要堅(jiān)持由局進(jìn)行復(fù)核,，二要堅(jiān)持審計(jì)處理,、處罰由局集體研究決定，防止出現(xiàn)人情審計(jì),、

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