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公司財務(wù)管理制度 公司財務(wù)管理制度最新篇一

二、每天分類整理存放好當(dāng)日《業(yè)務(wù)流程單》,，定時接受工程部負責(zé)人和制作部責(zé)任人的業(yè)績查詢;

三,、次日十點以前出納必須將當(dāng)日所收現(xiàn)款入帳，支票類必須在規(guī)定時限內(nèi)及時入賬,。

四,、未簽定《簽單客戶申請表》的零散客戶謝絕簽單;

五、簽單合作單位當(dāng)月底扎賬,，經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對方的業(yè)務(wù)明細單據(jù)上簽字確認后提交總經(jīng)理審核后,，辦理付款前應(yīng)核實是否有其它業(yè)務(wù)往來賬目需要抵扣，收回對方的`業(yè)務(wù)單據(jù),。不付現(xiàn)款的由財務(wù)部門出具欠條,，加蓋公司公章;

六、副總經(jīng)理督促財務(wù)部每月月底(與客戶有特殊約定的除外)整理好簽單客戶的業(yè)務(wù)對賬單,，分別提請各部門經(jīng)理,、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽字后再發(fā)給客戶方相關(guān)負責(zé)人，并整理好其大它相關(guān)的結(jié)算資料后及時催收欠款;

六、每月22日前由執(zhí)行部做好上月工資表,，副總審核后上報總經(jīng)理簽字確認后28日發(fā)放,。

七、對報銷原始憑證的規(guī)定及審核：對原始憑證的技術(shù)性要求：報銷憑證必須填寫金額大寫,，大寫與小寫必須相符,。購買實物的原始憑證，除經(jīng)辦人在憑證上簽字外,，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收并在憑證上簽字,。報銷憑證上至少有三個人的簽字方可報銷。

八,、財務(wù)部每月18日前整理好詳細準(zhǔn)確的財務(wù)報表提請所有股東審核簽字存檔,。

九、年終扎賬時,，財務(wù)部在股東會要求的時間內(nèi)做好年終財務(wù)報表提請股東會審核簽字;

十,、當(dāng)月無違反以上規(guī)定者獎b分20分，違規(guī)者每次扣b分20分,。

公司財務(wù)管理制度 公司財務(wù)管理制度最新篇二

公司財務(wù)管理制度是公司企業(yè),，針對財務(wù)管理、財務(wù)工作制定的公司制度,。訂立原則根據(jù)國家有關(guān)法律,、法規(guī)及財務(wù)制度，并結(jié)合公司具體情況制定,。在實際工作中起規(guī)范,、指導(dǎo)作用。

第一章總則

第一條為加強財務(wù)管理,，規(guī)范財務(wù)工作,，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益,，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度,。

第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行,，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益,。

(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制,、核算,、分析和考核工作。

(三)加強財務(wù)核算的管理,，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性,。

(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查,。

(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析,、考核工作,。

第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的.一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織,、實施,、檢查的責(zé)任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,，堅決按財務(wù)制度辦事,，并嚴守公司秘密。

第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條加強原始憑證管理,，做到制度化,、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,，是會計記錄的主要依據(jù),。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期,、憑證編號,、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目,、金額,、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,，復(fù)核人員,、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章,。

第七條健全會計核算,，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),，按照規(guī)定的會計處理方法進行,，保證會計指標(biāo)的口徑一致,，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條做好會計審核工作,，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性,、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會計憑證,、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核,。

第九條會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物,、貨幣資金、有價證券,、往來單位或個人等進行相互核對,，保證賬證相符、賬實相符,、賬表相符,。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管,。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀,。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員,。會計人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,，移交人員方可調(diào)離或離職,。

公司財務(wù)管理制度 公司財務(wù)管理制度最新篇三

一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨,，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，勤儉節(jié)約、精打細算,、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,，降低消耗，增加積累,。

二,、公司設(shè)財務(wù)部,，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

三,、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

四,、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職,，互相配合,，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬,、算賬,、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實,、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚、日清月結(jié),、近期報賬,。

五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,，必須堅持原則,，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項,，必須拒絕付款,、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告,。

六,、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動,。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的,，不得離職,，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證,、報表,、賬目、款項,、公章,、實物及未了事項等,。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七,、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》,、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則,、會計憑證和賬簿,、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的.規(guī)定,。

八,、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，以人民幣為記賬本位幣,。

九、一切會計憑證,、賬簿,、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記載,、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

十,、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，分為五大類：

1,、房屋及其他建筑物;

2、機器設(shè)備;

3,、電子設(shè)備(如微機,、復(fù)印機、傳真機等);

4,、運輸工具;

5,、其他設(shè)備。

十一,、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1,、房屋及建筑物35年;

2、機器設(shè)備10年;

3,、電子設(shè)備,、運輸工具5年;

4、其他設(shè)備5年,。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

十二,、購入的固定資產(chǎn),，以進價加運輸、裝卸,、包裝,、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價,。

十三,、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈,、盤虧,、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查,，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,，于年度決算時處理完畢

公司財務(wù)管理制度 公司財務(wù)管理制度最新篇四

第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,，特制定本規(guī)定,。

第二條 公司財務(wù)部門的職能是：

（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財務(wù)計劃,，加強經(jīng)營核算管理，反映,、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù),，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益,。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金,。

（五）合理分配公司收入,，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政,、稅務(wù),、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作,，主動提供有關(guān)資料,，如實反映情況,。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務(wù)部由會計和出納組成,。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù),，必須遵守本規(guī)定

第五條 會計的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記賬,、復(fù)賬,、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚,，按期報賬。

（二）按照經(jīng)濟核算原則,，定期檢查,，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議,，當(dāng)好公司參謀,。

（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料,。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第六條 出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金,，不認白條抵壓現(xiàn)金,。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證,。

（四）嚴格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效,。

（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作,。

（六）配合會計做好各種賬務(wù)處理,。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條 審計的主要工作職責(zé)是：

（一）認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行,、決算,、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

（三）詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額,、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,。

（四）審閱公司的計劃資料,、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問題,，積累證據(jù)。

（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為,。

（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條 會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確,、完整,，并符合會計制度的規(guī)定。

第十條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。會計、出納員記賬,，都必須在記賬憑證上簽字,。

第十一條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物,、款項相符,。

第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門,。 會計報表每月由會計編制并上報一次,。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十三條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督,。

財務(wù)工作人員對不真實,、不合法的原始憑證，不予受理,；對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證,，予以退回，要求更正,、補充,。

第十四條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,，并請求查明原因，作出處理,。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理,。

第十五條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計,。出納人員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入、費用,、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作,。

第十六條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,，并做出審計報告,，報送總經(jīng)理。

第十七條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任,、主管副總經(jīng)理監(jiān)交,。

第十八條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章,、填寫日期,、用途、登記號碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第十九條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會計核對（購置物品由保管員簽字）,、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號,，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷,。

第二十條 財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足,，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十一條 對于報銷時短缺的金額,，財務(wù)人員要及時催辦,，到月底按第二十條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理,。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理,。

第二十二條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi),，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。

第二十三條 公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項,，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字,。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,，同意后可先付款后補簽。

第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資,、津貼,、獎金；

（二）個人勞務(wù)報酬,；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費,；

（四）結(jié)算起點以下的零星支出；

（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支,。

前款結(jié)算起點定為100元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定,。

第二十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元,。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十六條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫借款單，經(jīng)會計審核,；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還,。

第二十八條 符合本規(guī)定第二十四條的,，憑發(fā)票、工資單,、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字，會計審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

第二十九條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核,，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證,。

第三十條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字,，財務(wù)人員按時提款,，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證,，進行賬務(wù)處理,。

第三十一條 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字,，會計審核時間,、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證,，交出納員付款,，辦理會計核算手續(xù)。

第三十二條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,，逐筆記載現(xiàn)金支付,。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算,，賬款相符,。

第三十三條 凡是本公司的會計憑證,、會計賬簿、會計報表,、會計文件和其他有保存價值的資料,，均應(yīng)歸檔。

第三十四條 會計憑證應(yīng)按月,、按編號順序每月裝訂成冊,，標(biāo)明月份、季度,、年起止,、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單,、審核、記賬,、主管）,，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第三十五條 會計報表應(yīng)分月,、季、年報,、按時歸檔,，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄,。

第三十六條 會計檔案不得攜帶外出,，凡查閱、復(fù)制,、摘錄會計檔案,，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十七條 出現(xiàn)下列情況之一的,，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的,；

（二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的,；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的,；

（四）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的,；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的.坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（六）保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的,；

（七）違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的,。

第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的,，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

（一）違反財務(wù)制度,，造成財務(wù)工作嚴重混亂的,；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表,、文件資料的,；

（三）偽造、變造,、謊報,、毀滅、隱匿會計憑證,、會計賬簿的,；

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng),、騙取公司財物的,；

（五）弄虛作假、營私舞弊,，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的,；

（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第三十九條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責(zé)解釋,。

第四十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效,。

公司財務(wù)管理制度 公司財務(wù)管理制度最新篇五

第一條 為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，促進母公司加強對子公司的財務(wù)管理,，規(guī)范外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的財務(wù)行為,，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和有關(guān)的行業(yè)企業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的實際情況,，制定本規(guī)定,。

第二條 本規(guī)定適用于外經(jīng)貿(mào)部所屬的中央外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司及其在境內(nèi)的各級公司，同時也適用于各省,、自治區(qū),、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門所屬的地方外經(jīng)貿(mào)專業(yè)公司及其在境內(nèi)的各級公司；上述各類公司在境內(nèi)投資控股的合資,、合營企業(yè)及其在境內(nèi)的公司,，也按本規(guī)定執(zhí)行。

第三條 母公司及其子公司的財務(wù)管理原則是：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度,，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，如實反映財務(wù)狀況,，依法計算和繳納國家稅收，維護投資者的權(quán)益,。

第四條 母公司及其子公司的財務(wù)管理職責(zé)是：嚴格貫徹執(zhí)行國家的各項財經(jīng)法規(guī)和財會制度,，認真做好各項財務(wù)收支的預(yù)測、核算,、控制,、分析和考核工作，有效地利用企業(yè)的各項資產(chǎn),，努力提高經(jīng)濟效益和管理水平,。

第五條 本規(guī)定所稱的母公司，是指經(jīng)工商行政管理部門登記注冊,，依法自主經(jīng)營,、自負盈虧，照章納稅,，具有企業(yè)法人資格,，享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任,，并且擁有一個或若干個子公司的企業(yè),。

第六條 本規(guī)定所稱的子公司，是指由母公司投資設(shè)立的,，具有企業(yè)法人資格,，依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任的企業(yè)。

第七條 母公司所設(shè)立的子公司是母公司的所屬公司,，其所有者是母公司,，母公司依照有關(guān)規(guī)定享有其所有權(quán)。

第八條 母公司按國家財務(wù)制度規(guī)定,，依法決定子公司的收益分配和勞動工資的分配,。母公司有權(quán)決定子公司的重要財務(wù)事項，并根據(jù)子公司的具體情況,，制定切實可行的財務(wù)管理辦法,。

第九條 母公司對子公司的財務(wù)管理實行監(jiān)督和控制，即母公司對子公司的財務(wù)活動進行有計劃,、有組織,、有目的的管理、監(jiān)督和控制,，對子公司的財務(wù)指標(biāo)進行核定和考核。

第十條 母公司按國家財務(wù)制度規(guī)定,，向子公司收?。ㄆ叻謹偅┍匾墓芾碣M,。

第十一條 母公司有權(quán)任命子公司財會負責(zé)人員，并為子公司配備合理必要的財會人員,。

第十二條 子公司依照有關(guān)規(guī)定享有企業(yè)自主經(jīng)營的權(quán)利,，按照國家財務(wù)制度規(guī)定和上級公司制定的財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)管理和會計核算工作,，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況,，依法向國家繳納稅收，維護投資者的權(quán)益,。

第十三條 子公司在財務(wù)管理上接受母公司的領(lǐng)導(dǎo),、管理和監(jiān)督，并按財會制度規(guī)定及時,、準(zhǔn)確地向母公司報送會計報表和有關(guān)會計資料,。

第十四條 母公司依照有關(guān)規(guī)定享有對子公司財產(chǎn)的所有權(quán)，并行使其所有者權(quán)利,。母公司是子公司財產(chǎn)管理的直接責(zé)任人,，負有對子公司資產(chǎn)管理的責(zé)任。子公司享有財產(chǎn)的支配權(quán)和經(jīng)營自主權(quán),，并依法自主經(jīng)營,，自負盈虧。

第十五條 母公司要加強對子公司的國有資產(chǎn)管理,，要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，制定切實有效的國有資產(chǎn)管理辦法,，切實保證國有資產(chǎn)的完整與安全,，促進子公司提高經(jīng)濟效益，保證國有資產(chǎn)保值增值,。

第十六條 母公司要加強對子公司國有資產(chǎn)保值增值情況的檢查,、監(jiān)督并加以考核，嚴防國有資產(chǎn)流失,。國有資產(chǎn)保值增值的考核,，要作為評價子公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營業(yè)績的一項主要內(nèi)容。

第十七條 母公司要加強對子公司固定資產(chǎn)的管理與監(jiān)督,。母公司要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，規(guī)定子公司購置,、處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權(quán)限,，實行固定資產(chǎn)購置和處理的審批或報上級公司備案的制度。嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn),，企業(yè)所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內(nèi)管理和核算,，確保固定資產(chǎn)完整與安全,。

第十八條 母公司要切實加強對子公司的流動資產(chǎn)的管理，督促子公司合理,、有效地使用各項流動資產(chǎn),，做到節(jié)約使用，提高資金綜合使用效果,，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費,。

第十九條 母公司要大力加強對子公司各項收入的管理與監(jiān)督。子公司的所有收入,，包括業(yè)務(wù)收入,、聯(lián)合經(jīng)營收入、傭金,、回扣以及各種手續(xù)費收入等,，都必須全部、及時地納入帳內(nèi)核算,，不得將收入轉(zhuǎn)出私設(shè)小金庫,。有違反規(guī)定的，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的責(zé)任,。

第二十條 母公司要加強對子公司的存貨管理,，幫助子公司建立健全存貨管理制度。嚴格商品物資出入庫制度和盤點制度,，做到商品物資入庫有驗收,，出庫有手續(xù)，定期有檢查盤存,。嚴防因管理不善而造成存貨損失和浪費,。

第二十一條 母公司要加強對子公司現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，嚴格執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,，要嚴禁以任何名義和借口將公款私存，嚴禁企業(yè)出租或出借銀行帳戶,。母公司要經(jīng)常對子公司的現(xiàn)金使用情況進行定期或不定期的檢查,。

關(guān)聯(lián)法規(guī)：國務(wù)院部委規(guī)章（1）條

第二十二條 母公司要加強對子公司各種往來帳款的管理，尤其要加強對子公司應(yīng)收帳款的管理和監(jiān)督,，要督促子公司及時清理和收回各項應(yīng)收帳款,，加速資金周轉(zhuǎn)，對確實無法收回的各項呆帳,、壞帳的報損,，要嚴格按照規(guī)定，實行層層報批制度，不得越級批準(zhǔn),。

母公司要加強對子公司的出口收匯管理,，嚴格按國家的規(guī)定，加強外匯管理,，嚴禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結(jié)匯,，要建立一套嚴密的結(jié)匯稽核和監(jiān)督制度,。

第二十三條 母公司要大力加強對子公司的出口退稅管理和監(jiān)督，建立健全出口退稅的內(nèi)部管理制度,。嚴格按規(guī)定的出口退稅政策和程序辦理出口退稅,，要加強對出口貨物進貨、報關(guān)及其他重要出口環(huán)節(jié)的管理,、審核,，嚴防上當(dāng)受騙，嚴禁騙退稅行為,。有騙取出口退稅的,，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的`責(zé)任。

第二十四條 母公司要切實加強對外投資的管理,，建立健全對外投資的立項,、審批、控制,、檢查和監(jiān)督制度,，規(guī)范投資行為。

第二十五條 母公司要統(tǒng)一控制子公司的對外投資方向和投資規(guī)模,，以利于與母公司的整體發(fā)展規(guī)劃相一致,。為保證投資項目的經(jīng)濟效益，子公司對外投資時,，必須提出可行性報告進行立項,，并報母公司審批。母公司要嚴格規(guī)定子公司的投資權(quán)限,，并實行投資項目的審批或備案制度,。

第二十六條 母公司要加強對已立項投資項目的管理。對投入資金或占控股地位的投資項目,，母公司必須派一些懂業(yè)務(wù),、懂管理、懂財會的人員參與項目管理,，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度,，嚴防只投資不管理的現(xiàn)象發(fā)生。

第二十七條 母公司要加強對投資項目的事后管理，所有的投資項目的收益或損失都必須納入當(dāng)期的投資損益,，即對盈利的項目,，要及時地收回投資權(quán)益；對虧損的項目,，要進行整頓,；對那些產(chǎn)品不對路，長期虧損,、扭虧無望的項目,，按國家法律規(guī)定和企業(yè)章程規(guī)定予以解散、破產(chǎn),。對確定為解散或破產(chǎn)的投資項目,，要按國家規(guī)定進行清算，清算期間發(fā)生的財產(chǎn)處理收益,、虧損,，要全部計入清算損益，納入帳內(nèi)核算,，不得以任何名義將清算損益轉(zhuǎn)作他用,，清算虧損應(yīng)按財務(wù)制度規(guī)定作財產(chǎn)損失處理。

第二十八條 母公司要規(guī)定所有對外投資項目都要納入帳內(nèi)核算,，不得以任何名義和形式搞帳外投資,。嚴禁以對外投資的名義搞集體“小金庫”。違反規(guī)定的,，要追究領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的法律責(zé)任,。

第二十九條 母公司要按國家的有關(guān)規(guī)定加強對子公司的各種分配的管理，嚴格規(guī)范子公司的分配行為,。

第三十條 母公司要督促子公司依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》和有關(guān)稅法,，準(zhǔn)確計算應(yīng)稅所得額和應(yīng)納各種稅款，并及時納稅,。

第三十一條 母公司要加強對子公司工資,、獎金分配的管理，根據(jù)工效掛鉤的原則,，制定出科學(xué)合理的工效掛鉤辦法,，對子公司的工資、獎金的分配實行總量控制,，規(guī)范子公司工資,、獎金的分配行為。子公司要嚴格按照母公司所規(guī)定的工效掛鉤具體辦法,，計提工資總額,，在核定計提的工資總額范圍內(nèi)自主分配。母公司要建立健全對下級公司工資、資金分配的考核,、檢查制度,。

第三十二條 母公司是子公司的投資者。按照“誰投資,、誰擁有所有權(quán)”的原則,，母公司擁有子公司的財產(chǎn)所有權(quán)，并享有對子公司稅后利潤分配的決定權(quán),。

母公司按照國家有關(guān)規(guī)定有權(quán)決定子公司有關(guān)分配事項：

１,、子公司任意公積金和公益金的提取,；

２、子公司盈余公積金補虧,；

３,、子公司法定公積金轉(zhuǎn)增資本；

４,、子公司上交母公司利潤,。

第三十三條 母公司要大力加強對子公司財會工作的檢查和監(jiān)督，要按照國家有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合子公司的具體情況,，幫助子公司建立健全各項財務(wù)規(guī)章制度，用規(guī)章制度來規(guī)范子公司的財務(wù)行為,。同時,，母公司要幫助子公司建立一套科學(xué)的、合理的財務(wù)指標(biāo)考核體系,，并對子公司的經(jīng)營成果進行有效的考核,，以促進企業(yè)管理水平的提高。

第三十四條 母公司要幫助,、督促子公司的財務(wù)部門,，制定出切實可行的會計人員工作守則、崗位責(zé)任制和內(nèi)部稽核制度,，明確財會人員的職責(zé),，加強企業(yè)的內(nèi)部管理。同時,，母公司要加強對子公司財會人員的培訓(xùn)工作,，不斷提高財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第三十五條 母公司要大力加強對子公司的財會基礎(chǔ)工作的管理,。嚴格要求財會人員按財務(wù)制度和會計制度的規(guī)定,，規(guī)范地進行記帳、算帳和報帳，以保證會計數(shù)據(jù)的真實,、準(zhǔn)確,、及時和完整。母公司要經(jīng)常組織財會人員對子公司的財會基礎(chǔ)工作進行定期或不定期的檢查,、評比,，對財會基礎(chǔ)工作好的子公司要予以表揚、獎勵,，并加以推廣,；對財會基礎(chǔ)工作差的，要對其進行整頓,、限期改正,；對因財會基礎(chǔ)工作差或弄虛作假造成損失的，要追究財會負責(zé)人和當(dāng)事人的責(zé)任,，并予通報,。

第三十六條 為提高企業(yè)的管理水平，母公司要幫助子公司開發(fā),、推廣會計電算化,。按外經(jīng)貿(mào)部規(guī)定，外經(jīng)貿(mào)部直屬企業(yè)在１９９７年以前,、地方外經(jīng)貿(mào)企業(yè)在２０００年以前,，全部實行會計電算化。母公司要按規(guī)定對子公司的會計電算化推廣和運用作出安排,。

第三十七條 為確保企業(yè)的資金安全,，母公司要加強對子公司銀行開戶和財務(wù)印章的管理。子公司在銀行開戶必須報經(jīng)母公司審核批準(zhǔn),。所開銀行帳戶必須由財會部門統(tǒng)一管理,，其他業(yè)務(wù)部門一律不得以任何名義開設(shè)銀行帳戶。

第三十八條 母公司要對子公司建立健全各項經(jīng)濟指標(biāo)的考核和檢查制度,，作到事前有計劃,、事中有控制、事后有考核,，要組織力量,，經(jīng)常深入子公司，對其財務(wù)工作和各項經(jīng)濟指標(biāo)和財務(wù)管理基礎(chǔ)工作進行考核,、檢查,，以提高子公司的財務(wù)管理水平。

第三十九條 母公司要建立健全內(nèi)部審計機構(gòu),。充實和配備必要的審計人員,，根據(jù)本企業(yè)和子公司的具體情況,，制定每年審計計劃，尤其要加強對子公司的財務(wù)收支,、財會管理,、繳納稅款、出口退稅等進行全面審計,，把問題解決在內(nèi)部審計之中,。

第四十條 各級外經(jīng)貿(mào)企業(yè)要認真做好本規(guī)定的落實工作，將財務(wù)管理水平提高到一個新的水平,。

第四十一條 外經(jīng)貿(mào)部所屬各外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司和各省,、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門要根據(jù)本規(guī)定,，結(jié)合本企業(yè)和本地區(qū)的實際情況,，制定具體實施辦法，并報外經(jīng)貿(mào)部備案,。

第四十二條 本規(guī)定從一九九五年一月一日起實行,。

第四十三條 本規(guī)定由外經(jīng)貿(mào)部負責(zé)解釋。

公司財務(wù)管理制度 公司財務(wù)管理制度最新篇六

財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)和會計制度,，敬崗愛業(yè)，不做有損公司的事,。嚴格按照公司財務(wù)制度,，做好本職工作。對待工作認真踏實,，樹立服務(wù)意識,。為了完善公司財務(wù)管理，綜合本公司的實際經(jīng)營情況,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)特制訂本公司財務(wù)管理制度,。

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī),，確保財務(wù)工作的合法性.

2,、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行,。

3,、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益,。

4,、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃,，督促有關(guān)部門加強資金回流,，確保資金的有效供應(yīng),。

5、進行成本,、費用預(yù)測,、核算、考核和控制,，督促有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益,。

6,、、建立健全各種財務(wù)帳目,，編制財務(wù)報表,，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù),。

7,、負責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理,。

8,、及時核算和上繳各種稅金。

9,、會計檔案資料的收集整理,，確保檔案資料的完整、安全,、有效,。

10、加強本部門管理,，進行內(nèi)部培訓(xùn),，提高本部門工作人員素質(zhì)。

11,、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

1,、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,，詳細填寫借款日期，資金性質(zhì),，部門,，出差地，出差天數(shù)及金額,。經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財務(wù)借款,。(無總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，財務(wù)不得辦理借款)。借款單交會計留存,，待借款人歸還借款或報銷后,，會計方可將借款單交還借款人。前次出差返回時間超過5天未報銷者不得再借款,。本司暫無出差事宜,，標(biāo)準(zhǔn)待定。

2,、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(現(xiàn)金或支票),，部門,，借款理由，所借金額,，經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財務(wù)借款,。

3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具,，生產(chǎn)設(shè)備單價在1000元以上,，使用年限在1年以上者，辦公用品,，單價在20xx元以上者,，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單,，固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到財務(wù)辦理,。購置固定資產(chǎn)必須要開具正式發(fā)票,。

4,、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定,，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行,。所有備用金借款當(dāng)月報銷下月再借，每年年度終報帳時歸還結(jié)清,。

5,、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費，招待費,，周轉(zhuǎn)資金等,，審批程序同第1條。

6,、因出差借款,，出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳,，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的,，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回,。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則,。

8,、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支,。

1,、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則,。

2,、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況,，需由對方出具收款證明及開具收據(jù),。

3、報銷時須由經(jīng)手人填寫費用審批報銷單,，原始發(fā)票付報銷單后面,，寫明實際發(fā)生的費用事由，明細,，金額,，經(jīng)手人簽字，報總經(jīng)理審批簽字后到財務(wù)復(fù)核,，方可報銷,。報銷手續(xù)采取誰經(jīng)手誰報銷。單筆報銷,，不得多次合計報銷,。

因銀行對庫存現(xiàn)金的控制,，財務(wù)庫存現(xiàn)金不足時,，先在財務(wù)登記報銷計劃,，由財務(wù)通知報銷,。

4,、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，總經(jīng)理審批簽字,，到財務(wù)部復(fù)合方可報銷,。

1、為便于及時計算工資,，每月月底最后一天至下月的第一天,，各部門將考勤表經(jīng)職工簽字認可,，報主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，交財務(wù)計算工資,，誤期各部門自行負責(zé),。

2、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,，報總經(jīng)理審批簽字后交財務(wù)做加班工資表,，未經(jīng)審核審批的不得計付加班工資，隔月未報按放棄加班處理,。

3,、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動合同的在職職工的名單發(fā)財務(wù)。每月人員進出變得應(yīng)向財務(wù)報出清單,，以便財務(wù)核對在職人員工資,。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動合同，又沒有人員變動名單的,，財務(wù)當(dāng)月不計算工資,，核對后補。

1,、負責(zé)登記各項經(jīng)管的明細帳,、分類賬和總賬。端正服務(wù)態(tài)度,，做好服務(wù)工作,。

2、全面了解,、掌握國家有關(guān)財務(wù)和稅務(wù)工作制度,、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定,，并正確執(zhí)行,。

3、負責(zé)總帳,、明細帳,、分類帳的核對工作,，銀行存款的調(diào)節(jié)工作,，匯總會計憑證，登記總帳,。

4,、對其他應(yīng)收款、應(yīng)收帳款及時催收清理,，按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點,。

5,、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實,，計算正確,，鉤稽關(guān)系清楚。

6,、負責(zé)裝訂,、管理會計檔案。

7,、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金,，不以白條抵庫,。

2、順序,、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,，保證數(shù)字清楚，內(nèi)容準(zhǔn)確,，做到日清月結(jié),，要及時核對庫存現(xiàn)金。

3,、保管好庫存現(xiàn)金,，有價證券，確保其安全無缺,，如有短缺要賠償損失,。

4、所有費用報銷,，借款等資金流動,，應(yīng)該嚴格實行審批制度，由總經(jīng)理審批簽字后方可報銷或付款,。端正服務(wù)態(tài)度,，做好服務(wù)工作，對報銷人員報銷事宜等做好認真的解釋工作,。

5,、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章。

6,、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票,，對簽發(fā)空頭支票負責(zé),。

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其它工作,。

1,、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成,，定期打印,，仍保留如下手工帳簿：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳,。

2,、、以上各帳簿由公司總賬會計進行記錄,。

3,、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚,，按月合計累計,。

公司財務(wù)管理制度 公司財務(wù)管理制度最新篇七

一、庫存現(xiàn)金管理

1.公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),，不得超限額存放現(xiàn)金,。

2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié),，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因,，報告單位領(lǐng)導(dǎo),，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3.不準(zhǔn)用“白條”入帳,。

4.不準(zhǔn)私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金。

5.到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,，需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。

6.現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi),。 8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督,。

9.出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

二、銀行存款管理

1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。

2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度,。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,，妥善保存。

4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票),、銀行匯票、電匯,、信匯,、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費,、電費,、電話費結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外,，其他不予使用,。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳,。

6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表,。

7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理,。造成的帳帳不一致,，應(yīng)盡快解決。

8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管,。由出納員逐筆登記,，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位,、金額,、支票號碼等。

三,、往來帳款的管理

1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后,，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證,，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,，同時要定期與銷售部門進行核對,，保證雙方賬賬核對一致。

2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款,、采購借款,、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理,。各部門備用金于每年12月份中旬清理,，進行還舊借新。

3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理,，登記相應(yīng)的帳簿,，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致,。

四,、內(nèi)部牽制：

1.公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù),。

3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次,。

4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單,。

五,、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

小公司財務(wù)管理制度

第一章 總則

一,、目的

為了規(guī)范管理本公司的財務(wù)行為,，加強財務(wù)管理，內(nèi)部控制和經(jīng)濟核算,，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營和提高經(jīng)濟效益中的作用,，特別制定本制度。

二,、制定本制度的依據(jù)

依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《會計法》等國家相關(guān)法律,、法規(guī)，結(jié)合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度,。

三,、制定本制度的原則

第一條 建立和建全公司內(nèi)部管理制度，完善經(jīng)濟核算,，盡可能地降低消耗增加盈利,。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營成果。

第二條 正確計算和反映本公司的經(jīng)營成果,，依法繳納稅收,。

第三條 財務(wù)管理必須做好各項財務(wù)收支的預(yù)算控制，核算分析和考核等工作,。

第二章 財務(wù)工作管理規(guī)范

第一條 會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料必須真實、正確,、完整并符合會計制度的規(guī)定,。

第二條 各部門辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證，并及時送交財務(wù),。

從外單位取得的原始憑證,，必須蓋有填制單位公章,。從個人處取得的原始憑證,，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字,。購買實物的原始憑證,，必須有實物證明及出處。

第三條 財務(wù)工作必須填制或取得原始憑證,，根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號,、內(nèi)容,、科目、金額,、所附單據(jù)張數(shù),、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字,。

第四條 財務(wù)工作人員對不真實,、不合格的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證,，予以退回，要求更正,、補充,。

第五條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室，定期清查(每月一次),，保證賬簿記錄與實物,、款項相符。財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物,、款項不符時,，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管提出書面報告，并請求查明原因,，做出處理,。

第六條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 辦理交接手續(xù),，必須列出移交清單,，接交人員按移交清單逐項核對點收。

1,、現(xiàn)金,、有價證券應(yīng)與會計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶余額應(yīng)與銀行對賬單保持一致,，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶余額保持一致,，若不一致，移交人員必須限期查清,，若查不清,，由移交人賠償。

2,、會計憑證,、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺,。如有短缺,，必須查清原因，并在移交清單中注明,，由移交人負責(zé),。

3、移交人經(jīng)管的各種票據(jù),、印章和其他實物,，必須交接清楚。對未了事項和遺留問題,，應(yīng)寫出書面材料,。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對其數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

4,、會計人員交接必須有監(jiān)交人,。一般會計人員交接由財務(wù)部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交，部 門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交,。

5,、交接完畢，交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名,。移交清單一式三份,，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份,。

第三章 貨幣資金管理制度

本制度所指貨幣資金,，指公司所有的庫存現(xiàn)金,、銀行存款、支票,。

一,、現(xiàn)金管理制度

第一條 現(xiàn)金使用規(guī)定：

1、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金,，禁止白條抵庫;對違反規(guī)定,、字跡不清的單據(jù)，出納有權(quán)拒絕支付;

2,、出納支付現(xiàn)金后,，收款人必須在相關(guān)單據(jù)上簽字確認;

3、出納收到的每一筆現(xiàn)金,，無論金額大小,，都必須開具現(xiàn)金收據(jù);

現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素：繳款人或單位,、繳款日期,、金額(大小寫必須一致)、繳款內(nèi)容,、繳款人簽名,、出納簽名等;

4、不準(zhǔn)私事借支公款;

5,、妥善保管保險柜鑰匙,、密碼，確保資金安全,。

第二條 現(xiàn)金核算與盤點：

1,、出納應(yīng)當(dāng)逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”。

2,、每日業(yè)務(wù)終了,，應(yīng)及時結(jié)算現(xiàn)金余額，并按面值分別清點數(shù)量,，盤出實存現(xiàn)金,，與現(xiàn)金賬核對無誤，做到日清月結(jié);

3,、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對,，至少每月一次，做到帳帳相符,。

4,、財務(wù)負責(zé)人有權(quán)不定期且至少每月一次對現(xiàn)金進行抽盤。對現(xiàn)金盤點發(fā)現(xiàn)的盤盈,、盤虧應(yīng)查明原因及時進行處理,。如果經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯誤,、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時更正錯賬或補辦手續(xù),。原因不明則由過失人賠償,。

二、銀行存款管理制度

1,、經(jīng)會計人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證,，作為銀行存款支付依據(jù)。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬,。

2,、業(yè)務(wù)終了當(dāng)日，出納人員應(yīng)及時結(jié)出銀行存款流水賬余額,，核對公司所有銀行賬戶余額,。若與銀行存款流水賬余額有差異，應(yīng)立即核對查明原因,，不允許將帶有問題的余額轉(zhuǎn)入第二天;

3,、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對,，每月一次,，做到帳帳相符。

4,、每月初,，出納人員應(yīng)及時到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由主管人員負責(zé)核對,。

5、除公司規(guī)定的基本賬戶和結(jié)算賬戶之外,，不得另行開設(shè)賬戶,。確屬需要的，需報總經(jīng)理核準(zhǔn);

6,、公司銀行賬戶不得出租,、出借給外單位使用;

三、支票管理制度

公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種,。在使用支票時,，應(yīng)注意以下幾點要求：

1、出納簽發(fā)支票,，必須經(jīng)主管同意,，支票填寫要素必須齊全;

2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租,、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);

3,、公司收到轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)審核無誤后及時填制進帳單,，根據(jù)情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收,。資金未進帳，不得發(fā)貨,。

4,、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查,，支票使用后應(yīng)及時清理,，超過期限應(yīng)及時核對和清查。

5,、出納應(yīng)妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根,。

第四章 印章管理制度

第一條 各類印章必須分處專人保管、使用,，不得擅自將自己保管的印章交他人使用,。

第二條 應(yīng)嚴格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用各類印章，不得亂用錯用,。

第三條 印章保管人員應(yīng)負起監(jiān)印責(zé)任,，在監(jiān)印中應(yīng)嚴格審查,，注意核實內(nèi)容,，審核無 誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意,，進行登記,，注明用途。

第四條 各類印章,，不用時應(yīng)上鎖保管,，做到人走章收。財務(wù)專業(yè)印章和法人代表章,，要放入保險柜保管,。

第五章 備用金管理制度

第一條 申請審批及歸還手續(xù)：借款人根據(jù)公司規(guī)定或計劃填寫“借款單”，申請人簽名——部門經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準(zhǔn)——財務(wù)主管審核——出納審核付款,。

第二條 備用金實行專人借支專人負責(zé)的辦法,，不得轉(zhuǎn)借他人。

第三條 財務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)或?qū)徟掷m(xù)不全情況下,，私自使用備用金或擴大范圍和限額的,，視情節(jié)輕重對財務(wù)人員處50元以上罰款。第四條 除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外,，商品采購?fù)瓿珊?天內(nèi)須到財務(wù)報賬,，根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補,。

第五條 備用金超過歸定時間未歸還，每逾期一天按3﹪計息,，并在歸還借款時付清;因其他特殊原因需要續(xù)借的,，必須提出書面報告，并經(jīng)部門經(jīng)理證明,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息,。在借款人拒不歸還情況下(超過歸還時間一個星期)，由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息,。

第六條 財務(wù)主管負責(zé)對備用金每月盤點,，對于備用金盤點損失，由責(zé)任人賠償;

第六章 費用開支管理

一,、人工費用管理

第一條 人工費包括所有人員基本工資,、工齡工資、各種獎金,、加班工資,、補貼工資等支出。根據(jù)核定的基本工資,、考勤情況及各部門績效完成情況計算應(yīng)付工資,，報經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

第二條 考勤規(guī)定：考勤由專人負責(zé)記錄,，將出勤情況分遲到,、曠工、病假,、事假等如實記錄,。(其中，公司每日晨會開始未到視為遲到,，晨會結(jié)束未到視為曠工半天;未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的請假視為曠工,。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩份,，報人力資源部審批,。無加班申請表的不予計算加班工資?？记谌藛T每月2號將審核無誤的考勤表上報財務(wù)部并張貼,。

第三條 工資計算標(biāo)準(zhǔn)：日工資以基本工資為準(zhǔn)計算，每月按實際“出勤天/月應(yīng)出勤天”計算日工資,。遲到,、曠工、請假等按相關(guān)考勤制度執(zhí)行。

第四條 工資發(fā)放時間定為每月8-10日,，財務(wù)部應(yīng)及時將工資發(fā)放到員工本人,，并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資,、補助等必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費支出依據(jù),。

二、差旅費用的預(yù)支和報銷依照出差管理制度執(zhí)行,。

三,、其它費用管理

第一條 公司辦公用品及電腦、傳真復(fù)印機等電子產(chǎn)品的購買和維修,，須制定購買和維修保養(yǎng)計劃及費用預(yù)算,，報經(jīng)理審批。

第二條 公司公務(wù)用車產(chǎn)生的燃油費,、修理費等費用和違規(guī)經(jīng)濟損失依照用車管理制度執(zhí)行,。

第三條 水電，租賃費等,，根據(jù)合同價款,，通過預(yù)提費用核算入帳。

第七章 費用報銷管理制度

第一條 報銷費用必須以合理,、合法,、真實的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造,、涂改,，不得偽造發(fā)票。

第二條 發(fā)生的費用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù),，不得隨意填寫,。

第三條 各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改,，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù)，內(nèi)容和項目必須齊全,。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進行審核,、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備,，否則財務(wù)有權(quán)不予報銷,。

第四條 各項當(dāng)月費用報銷必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時審批,，防止造成費用入賬逾期現(xiàn)象,。

第五條 對于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補全手續(xù)、重填憑證;對于不得報支的費用項目,，一律退回拒付;對于超期申報的費用,，根據(jù)相關(guān)項目規(guī)定進行報支。

小公司財務(wù)制度范文

一,、總原則

1,、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),，財務(wù)負責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2,、嚴格執(zhí)行<會計法>和相關(guān)的財務(wù)會計制度,，接受財政、稅務(wù),、審計等部門的檢查,、監(jiān)督，保證會計資料合法,、真實,、及時、準(zhǔn)確,、完整,。

二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1,、對崗位設(shè)置,、人員配備、核算組織程序等提出方案,。同時負責(zé)選拔,、培訓(xùn)和考核財會人員。

2,、貫徹國家財稅政策,、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核,。

3、進行成本費用預(yù)測,、計劃,、控制、核算,、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益,。

4,、其他相關(guān)工作。

(二)財務(wù)主管職責(zé)

1,、負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作,。

2、負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置,、人員配備,、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見,。

3,、負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育,、培訓(xùn)和考核,。

4、負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,，推行會計電算化管理方式等,。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,，加強財務(wù)管理,。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測,、計劃,、核算、分析決策和管理,，做好對本部門工作的指導(dǎo),、監(jiān)督、檢查,。

7,、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制,、分析及考核。

8,、負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件,、憑證,、報表的整理,、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀,。

9,、參與價格及工資、獎金,、福利政策的制定,。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(三)會計職責(zé)

1,、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳,、報賬,，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚,、處理及時;

2、發(fā)票開具和審核,，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生,、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理,、審核,、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3,、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督,，會計檔案的保存和管理工作;

4,、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2,、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫,。

3,、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對,，保證帳實相符,。

公司財務(wù)管理制度 公司財務(wù)管理制度最新篇八

(一)有關(guān)零用金之設(shè)置劃分如下：

1,、公司本部由財務(wù)部負責(zé)各單位之零星支付。

2,、工地總務(wù)組負責(zé)設(shè)置零用金管理人員,，盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦，必要時再行研討設(shè)置專人辦理,。

(二)零用金額暫定,，工地每月經(jīng)常保持5萬元，將來視實際狀況或減或增,，再行研辦,。

(三)零用金借支程序如下：

1、各單位零星費用開支,，如需預(yù)備現(xiàn)金,，應(yīng)填具零用金借(還)款通知單，交零用金管理人員,，即憑單支給現(xiàn)金,。

2、零用金之暫支,，不得超過1000元,，特別事故者應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準(zhǔn)。

3,、零用金之借支,，經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費用章后，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支,，如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶,，并于當(dāng)月發(fā)薪時一次扣還。

(四)零用金保管及作業(yè)程序如下：

1,、零用金之收支應(yīng)設(shè)立零用金帳戶,，并編制收支日報送呈經(jīng)理核閱。

2,、零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù),，編制零用支出傳票結(jié)報一次，送交財務(wù)部,。

3,、財務(wù)部收到零用金支出傳票后，應(yīng)于當(dāng)天即行付款,，以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn),。

4、財務(wù)部收到零用金支付傳票,，補足零用金后,，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問,，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補正手續(xù),，如經(jīng)手人延擱不辦得照有關(guān)規(guī)定辦理,。

5、零用金帳戶應(yīng)逐月清結(jié),。

(五)零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù),，存財務(wù)部，如有短少概由保管人員負責(zé)賠償,。

(六)本細則經(jīng)奉準(zhǔn)后實施,。

公司財務(wù)管理制度 公司財務(wù)管理制度最新篇九

第1條總則執(zhí)行部門編號為適應(yīng)公司的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性,，完善我公司的財務(wù)管理工作,，現(xiàn)根據(jù)國家《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)章制度，特制定本辦法,。

第2條本辦法適用于本公司財務(wù)部所有財會人員的會計核算工作,。

第2章第3條第4條會計核算基礎(chǔ)規(guī)定會計年度采用歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度,。

會計科目的運用及賬戶的設(shè)置按《會計管理制度》執(zhí)行,，不得任意更改或自行設(shè)置。

因業(yè)務(wù)需要新增科目時,，需報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),。

第5條記賬采取借貸記賬法，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，具體要求如下所述,。

1、凡是收益已經(jīng)實現(xiàn),，費用已經(jīng)發(fā)生,，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的收益或費用入賬,。

2,、凡是不屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付,，也不應(yīng)作為本期的收益或費用處理,。

3、一個時期內(nèi)的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的成本,、費用,，必須在同一時期入賬。

4,、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應(yīng)計為資本支出,，不得計入費用作為收益支出,。

5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出,，都應(yīng)作為收益支出,，同時計入成本費用。

第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣,，會計憑證,、會計賬簿、會計報表均用法定文字書寫,。

會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種,。

1、自制原始憑證指進貨驗收單,、領(lǐng)料單,、出庫單、旅差費報銷單,、費用開支證明單,、調(diào)撥單、收款收據(jù),、借條等,。

2、外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù),、勞務(wù)關(guān)系時,，由對方開給本公司的憑證、發(fā)票,、收據(jù)等,。

第8條會計報表的編制應(yīng)根據(jù)國家制定的《企業(yè)會計制度》和董事會規(guī)定的會計報表格式和填報時間、份數(shù)來執(zhí)行,。

第3章第9條會計核算方法設(shè)置會計科目及賬戶,。

根據(jù)會計對象具體內(nèi)容的不同特點和經(jīng)濟管理的不同要求，選擇一定的標(biāo)準(zhǔn)進行分類,，并按分類核算的要求,，逐步開設(shè)相應(yīng)的賬戶。

第10條復(fù)式記賬,。

復(fù)式記賬就是對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù),，都以相等的金額同時在兩個或兩個以上的相關(guān)賬戶中進行記錄的方法。

我公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬,。

第11條填制和審核憑證,。

對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證，并簽名蓋章,。

所有原始憑證都要經(jīng)過財務(wù)部和其他有關(guān)部門的審核,，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù),。

第12條第13條設(shè)置與登記賬簿,。

根據(jù)填制和審核無誤的`記賬憑證，在賬簿上進行全面,、連續(xù),、系統(tǒng)的記錄。

成本費用經(jīng)過統(tǒng)計計算后,，要對應(yīng)計入相應(yīng)對象的全部費用進行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本,。

第14條第15條財產(chǎn)清查,。

通過實物盤點、往來款項的核對檢查財產(chǎn)和資金的實有數(shù)額,。

編制會計報表,。

根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用一定的表格形式,，概括,、綜合地反映各部門和公司一定時期內(nèi)的經(jīng)濟活動過程和結(jié)果。

第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計核算組織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”,。

根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”,，并登記“總分類賬”。

根據(jù)原始收,、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”,。

根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細分類賬”。

月終,，根據(jù)“總分類賬”和各“明細分類賬”編制會計報表,。

1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總,，編制成計帳簽證匯總表,，然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。

2,、記賬憑證匯總表的編制方法：根據(jù)一定時期的全部“記賬憑證”,，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,，填寫在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi),，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

第21條記賬錯誤處理。

1,、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤,，應(yīng)先更正或重制記賬憑證。

記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯,，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線,，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后,，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi),。

2、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目,、借貸方式或金額錯誤時,，應(yīng)先用紅字填制一套與原用科目、借貸

方向和金額相同的記賬憑證,，以沖銷原來的記錄,，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬,。

如果會計科目和借貸方向正確,，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證,，增加或沖減相差的金額,。

更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù),。

3,、報出會計報表后，發(fā)現(xiàn)記賬差錯時：如不需要變更原來報表的,，可以填制正確的“記賬憑證”,，一并登記入賬；如果會計科目和借貸方向正確,，只是金額錯誤,，也可另行填制“記賬憑證”，增加或沖減相差的金額,。

更正后,，應(yīng)在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù),。

第5章第22條結(jié)賬,、對賬結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄。

結(jié)賬工作是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進行的,，具體內(nèi)容如下所述,。

1、在結(jié)賬時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿,。

2,、本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿,，以調(diào)整賬簿記錄,。

3、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上,，結(jié)算所有的賬簿,。

第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符,、賬實相符,，具體內(nèi)容如下所述。

1,、賬證核對,，即將各種賬簿的記錄與會計憑證進行核對。

賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行,。

月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，就應(yīng)回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對,，以保證賬證相符,。

2、賬賬核對,，每月進行一次,，主要包括以下三個方面的核對工作。

（1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬的賬面余額進行核對,。

（2）將“現(xiàn)金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現(xiàn)金（或銀行存款）日記賬”進行核對,。

（3）財務(wù)部門各種“財產(chǎn)物資明細分類賬”期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。

3,、賬實核對,，主要分兩類。

（1）“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對,，“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對,，要求每月核對一次。

（2）各種財產(chǎn)物資明細分類賬的賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對,，各種往來賬款明細賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目相核對等,，要求每季核對一次。