為確保事情或工作順利開展,常常要根據(jù)具體情況預(yù)先制定方案,,方案是綜合考量事情或問題相關(guān)的因素后所制定的書面計(jì)劃。寫方案的時候需要注意什么呢,?有哪些格式需要注意呢?下面是小編幫大家整理的方案范文,,僅供參考,大家一起來看看吧,。
清產(chǎn)核資實(shí)施方案篇一
(一)核實(shí)固定資產(chǎn)、查清家底,,做到賬物相符,為實(shí)現(xiàn)動態(tài)監(jiān)控奠定基礎(chǔ),。
(二)進(jìn)一步建立健全固定資產(chǎn)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度。
為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),,保證此次固定資產(chǎn)清查工作高效有序地完成,成立固定資產(chǎn)清查工作小組,。
(一)固定資產(chǎn)清查工作小組
組長:
副組長:
成員:
職責(zé):
1、負(fù)責(zé)組織開展省公司總部固定資產(chǎn)清查工作,。
2、匯總省公司總部固定資產(chǎn)清查工作情況,,研究解決清查過程中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題,。
(一)固定資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日:20xx年7月31日。
(二)固定資產(chǎn)清查期限:自20xx年8月19日起至20xx年10月18日止,。
(三)清查范圍:省公司總部所有固定資產(chǎn),包括運(yùn)輸設(shè)備,、辦公文秘設(shè)備、施工設(shè)備,、機(jī)房設(shè)備等,,不論購置時間先后,不管資金來源渠道,、資產(chǎn)分布、計(jì)提折舊與否,,均列入此次清查范圍。
第一階段:前期準(zhǔn)備階段(20xx年8月19日至8月23日)主要任務(wù):
1,、成立固定資產(chǎn)清查工作小組,。
2、整理、編制固定資產(chǎn)清查相關(guān)資料及表格,。
第二階段:清查階段(20xx年8月26日至9月29日)主要任務(wù):
1、對省公司總部的所有固定資產(chǎn)進(jìn)行清查,,將固定資產(chǎn)臺賬與實(shí)物核對。
2,、填制《固定資產(chǎn)清查登記表》,,完善省公司總部固定資產(chǎn)臺帳,。
3,、對清查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行匯總,,提出相應(yīng)的改進(jìn)建議,報(bào)公司固定資產(chǎn)清查小組,。
4、撰寫固定資產(chǎn)清查報(bào)告,。
第三階段:總結(jié)完善階段(20xx年10月07日至10月18日)主要任務(wù):
根據(jù)資產(chǎn)清查情況及省公司要求,建立固定資產(chǎn)長效管理機(jī)制,。
(一)為認(rèn)真做好這次固定資產(chǎn)清查登記工作,,各部門要高度重視,積極配合,。各部門(中心)負(fù)責(zé)人為本部門此次清查工作的第一責(zé)任人,并指定專人具體負(fù)責(zé);請各部門(中心)于20xx年8月21日前將具體負(fù)責(zé)人員名單報(bào)于綜合部,。
(二)在清查登記過程中,,應(yīng)做到全面,、徹底,、不留死角,、不虛、不重,、不漏、賬實(shí)相符,,切實(shí)摸清"家底",保證清產(chǎn)核資結(jié)果真實(shí)可靠,。
(三)對清查出的各類資產(chǎn)問題和損失,,應(yīng)認(rèn)真清理、分類,,查明原因,根據(jù)部門的實(shí)際情況,,依據(jù)公司有關(guān)政策和財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真研究并提出處理意見:
1,、盤盈及盤虧的固定資產(chǎn)均應(yīng)如實(shí)進(jìn)行登記,詳細(xì)說明原因并簽字蓋章,。
2、毀損報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)提供:部門(中心)內(nèi)部鑒定證明;不可抗力原因(自然災(zāi)害,、意外事故)造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的,,應(yīng)有相關(guān)部門出具的說明;固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件;涉及索賠的,,應(yīng)有理賠情況說明。
3,、被盜的應(yīng)提供:向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄,公安機(jī)關(guān)立案,、破案和結(jié)案的證明材料;公司內(nèi)部核批文件;涉及索賠的,,需理賠情況說明。
(四)此次清查要求公司總部所屬的固定資產(chǎn)能落實(shí)到使用者本人的一定要落實(shí)到使用者本人,,對于共用的資產(chǎn)要求部門負(fù)責(zé)人指定專人進(jìn)行管理。
(五)省公司綜合部及財(cái)務(wù)資產(chǎn)部全面負(fù)責(zé)此次清查工作,,其他各部門進(jìn)行相關(guān)配合。
(六)通過本次固定資產(chǎn)清查登記工作,,準(zhǔn)確掌握省公司總部各項(xiàng)固定資產(chǎn)的真實(shí)狀況,有針對性的采取切實(shí)可行的整改措施,,各部門(中心)須指定專項(xiàng)固定資產(chǎn)管理人員,負(fù)責(zé)所屬部室固定資產(chǎn)日常管理工作,,對本部門(中心)固定資產(chǎn)的變動及時向固定資產(chǎn)管理部門提出申請,形成和完善固定資產(chǎn)的長效管理機(jī)制,。
清產(chǎn)核資實(shí)施方案篇二
通過開展資產(chǎn)清查工作,搞清我校資產(chǎn)的真實(shí)情況,,全面摸清家底。建立我校資產(chǎn)管理有效的運(yùn)行機(jī)制,,使學(xué)校的資產(chǎn)管理清晰,責(zé)任明確,。
凡單價(jià)在500元以上的設(shè)備,、軟件等資產(chǎn);或單價(jià)在100元以上,,500元以下可使用一年以上的設(shè)備,、家俱,、圖書資料等均在本次清查范圍內(nèi)。
(一)資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策,、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟,、統(tǒng)一要求和分級實(shí)施”的原則進(jìn)行。此次資產(chǎn)清查工作由我校資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)并組織,。
(二)各單位在學(xué)校資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組的指導(dǎo)下開展資產(chǎn)清查工作,并嚴(yán)格按照學(xué)校資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組制定的工作程序,做好自查工作,。在各單位自查的基礎(chǔ)上,學(xué)校資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組選派工作組對各單位自查情況進(jìn)行復(fù)查、統(tǒng)計(jì),。
(一)自查
各系部,、處室根據(jù)自身現(xiàn)有狀況按照學(xué)校發(fā)給各單位的資產(chǎn)申報(bào)表格式進(jìn)行自查登記,不留死角,。如有報(bào)廢經(jīng)審批填報(bào)廢表。
(二)核查
各單位務(wù)必在規(guī)定時間內(nèi)(時間進(jìn)度見《關(guān)于開展學(xué)校資產(chǎn)清查的通知》)將自查情況經(jīng)本部門資產(chǎn)清查小組組長,、成員簽字,加蓋單位公章后送交學(xué)校后勤管理處,。學(xué)校資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組組成校資產(chǎn)清查組,派專人對各單位自查情況進(jìn)行核查,,核查不合格的部門要及時整改,。
(三)整改
(1)根據(jù)我校歷史原因和現(xiàn)有資產(chǎn)管理現(xiàn)狀,各職能部門應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理,,建立和落實(shí)資產(chǎn)管理責(zé)任制,建立,、健全資產(chǎn)管理檔案。
(2)對在本次資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)和暴露以及歷史遺留問題,,學(xué)校將依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)制定整改措施,,并認(rèn)真進(jìn)行整改。
1,、端正態(tài)度,,加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)
各部門要切實(shí)落實(shí)我校資產(chǎn)清查工作方案,分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)全責(zé),,認(rèn)真組織清查、匯總工作,。各部門要密切配合,通力合作,。
2、認(rèn)真清查,,真實(shí)、完整地反映資產(chǎn)的使用,、管理狀況
對全校占有和使用的資產(chǎn)進(jìn)行清查,真實(shí),、完整地反映出我校資產(chǎn)現(xiàn)狀,賬賬相對,,賬實(shí)相對,,確保賬物相符,。
3,、完善內(nèi)控制度,,強(qiáng)化資產(chǎn)管理
各職能部門要加強(qiáng)內(nèi)部管理,分工明確,,責(zé)任到人。
4,、嚴(yán)肅工作要求
各職能部門在資產(chǎn)清查工作中,應(yīng)本著客觀,、務(wù)實(shí)的態(tài)度,如實(shí)反映存在的問題,,真實(shí),、完整的做好資產(chǎn)清查工作。
為保證資產(chǎn)清查工作的順利開展,,我校成立了資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組,。
清產(chǎn)核資實(shí)施方案篇三
全面摸清企業(yè)“家底”,真實(shí),、完整地反映企業(yè)規(guī)模、結(jié)構(gòu)管理情況和財(cái)務(wù)狀況,;清查核實(shí)公司資產(chǎn)的真實(shí)情況 。通過此次清產(chǎn)核資工作,,建立規(guī)范的公司管理體制,建立健全內(nèi)部控制制度,,規(guī)范業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理程序,,落實(shí)國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任。
公司及所有子公司,。范圍是上述單位的固定資產(chǎn),、流動資產(chǎn)及無形資產(chǎn)等,公司的負(fù)債,、利潤、所有者權(quán)益及經(jīng)營狀況,。
申報(bào)內(nèi)容包括:清產(chǎn)核資報(bào)告,會計(jì)報(bào)表,、清產(chǎn)核資申報(bào)表,。
(一)公司本次清產(chǎn)核資工作由牽頭。
(二)財(cái)務(wù)主導(dǎo),,指定專人對接,做好匯總工作,。各中心安排專人配合財(cái)務(wù)管理中心完成。
(三)財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)《清產(chǎn)核資申報(bào)表》的內(nèi)容,,按照各公司、分類清理出資產(chǎn)清單,,由各公司財(cái)務(wù)人員主導(dǎo)據(jù)實(shí)進(jìn)行填報(bào)。按照先易后難的方式進(jìn)行填報(bào),,公司業(yè)務(wù)不涉及的表格不用填報(bào)。各公司《會計(jì)報(bào)表》由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一填報(bào),。
(四)在填報(bào)過程中發(fā)現(xiàn)有不清楚、有疑問的及時反饋到總公司財(cái)務(wù)管理中心,,經(jīng)匯總后與水投公司資產(chǎn)管理部溝通后統(tǒng)一回復(fù),。
(一)本次清產(chǎn)核資申報(bào)工作是重要的工作,請各中心,、各分子公司要認(rèn)真對待,保證按要求,、按質(zhì)按量完成。
(二)子公司的資產(chǎn)清查工作由各子公司總經(jīng)理負(fù)總責(zé),,每個公司要指派專人員參與此次工作,包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員和資產(chǎn)清查人員,。各公司于日前將資產(chǎn)清理人員名單及聯(lián)系方式上報(bào)到總公司財(cái)務(wù)管理中心。
(三)此次資產(chǎn)清查工作必須全方位清查,,不留死角,,查清有效資產(chǎn),弄清權(quán)利歸屬,,做到賬賬相符、賬表相符,、賬證相符、賬實(shí)相符,。
(三)此次公司清產(chǎn)核資時點(diǎn)為20xx年x月x日。希望 各子公司在 月 日前,,將清產(chǎn)核資報(bào)告,會計(jì)報(bào)表,、清產(chǎn)核資申報(bào)表上交總公司財(cái)務(wù)管理中心。
(四)財(cái)務(wù)管理中心匯總后按時間要求報(bào)x公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部,。
清產(chǎn)核資實(shí)施方案篇四
根據(jù)全市農(nóng)村集體資金、資產(chǎn),、資源(以下簡稱“三資”)集中交易示范點(diǎn)建設(shè)工作會議精神,按照農(nóng)業(yè)部,、財(cái)政部鄉(xiāng)(鎮(zhèn))村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資辦法、xx鄉(xiāng)關(guān)于印發(fā)關(guān)于建立xx鄉(xiāng)農(nóng)村集體資產(chǎn)資源集中交易示范點(diǎn)方案的通知文件要求,,特制定此方案。
1,、全面摸清村級農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織“三資”的存量、結(jié)構(gòu),、分布情況,;
2、明晰資產(chǎn)所有權(quán),;
3、建立產(chǎn)權(quán)明晰,、權(quán)責(zé)明確,、經(jīng)營高效,、管理民主、監(jiān)督到位的農(nóng)村集體資產(chǎn)管理體制,;
4、推進(jìn)村級集體經(jīng)濟(jì)組織公共資產(chǎn)資源交易平臺建設(shè),。
1、全面核實(shí)資金,、資產(chǎn)、資源,。摸清村級集體資產(chǎn)的存量、結(jié)構(gòu),、分布情況,掌握村級集體經(jīng)濟(jì)組織資金來源渠道,。
2、全面核實(shí)村級組織長短期負(fù)債情況,,落實(shí)化解村級債務(wù)責(zé)任,。
3、維護(hù)村級集體經(jīng)濟(jì)組織權(quán)益,。
4、清查核實(shí)以會計(jì)賬面價(jià)值為基礎(chǔ),,先賬內(nèi)、后賬外,,逐項(xiàng)進(jìn)行清查核實(shí),最終達(dá)到賬實(shí),、賬款,、賬賬相符,。
5,、明晰產(chǎn)權(quán)歸屬,。在清核資產(chǎn)過程中,凡產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰的,,要依據(jù)國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策,,理順產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系,,維護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織的合法權(quán)益。
6,、產(chǎn)權(quán)備案登記。村集體經(jīng)濟(jì)組織對其集體占有的資產(chǎn),,一律到鄉(xiāng)經(jīng)管站進(jìn)行產(chǎn)權(quán)備案登記。
7,、建立健全規(guī)章制度。針對清產(chǎn)核資工作中發(fā)現(xiàn)的主要問題和薄弱環(huán)節(jié),,結(jié)合全面推進(jìn)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)和加強(qiáng)農(nóng)村集體資金、資產(chǎn),、資源“三資”管理工作要求,建立健全有關(guān)規(guī)章制度,。
(一)準(zhǔn)備階段
1,、建立班子。成立由xxx任組長xxx任副組長xxx為成員的xx鄉(xiāng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組,,領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,由xxx兼任辦公室主任,。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在鄉(xiāng)政務(wù)中心。清產(chǎn)核資工作實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)包片,、干部聯(lián)村,、經(jīng)管站、財(cái)政所負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)指導(dǎo),。各村相應(yīng)成立村級清產(chǎn)核資工作實(shí)施小組,由村支部書記牽頭,,村主任負(fù)總責(zé),村級報(bào)賬員,、民主理財(cái)小組、村民小組長(或村民代表)等配合并參與村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資工作,。
2、制定方案,。鄉(xiāng)清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)工作要求,結(jié)合自身實(shí)際,,制定農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資工作實(shí)施方案,,明確清產(chǎn)核資工作的目標(biāo)任務(wù)、清查內(nèi)容,、清查重點(diǎn)、清查方法,、時間安排以及人員分工等,村級清產(chǎn)核資工作實(shí)施小組要按鄉(xiāng)工作方案組織實(shí)施,。
3,、組織培訓(xùn),。以經(jīng)管站牽頭,,組織相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn),。
(二)實(shí)施階段
1、清查賬面資產(chǎn),。清查資金、資產(chǎn),、資源賬目,填寫農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)資源清查表及其附表,,同時梳理資產(chǎn)協(xié)議、合同,、債權(quán)債務(wù)等相關(guān)書面材料。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)資源清查表應(yīng)由清產(chǎn)核資工作實(shí)施小組成員簽字,、村集體經(jīng)濟(jì)組織蓋章確認(rèn)。
2,、核實(shí)賬外資產(chǎn)。對賬外實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清查核實(shí)并計(jì)入農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)資源清查表及其附表,。
3、形成報(bào)表,。根據(jù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)資源清查表及其附表記載情況,分別形成村級集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資報(bào)表,。
4、公示結(jié)果,。清查結(jié)果經(jīng)支村兩委初審核定后,,將清產(chǎn)核資工作報(bào)告和清查核實(shí)結(jié)果報(bào)鄉(xiāng)清產(chǎn)核資工作指導(dǎo)小組審查,,審查通過后,,以財(cái)務(wù)公開欄等方式進(jìn)行公示,。
5、確認(rèn)備案,。清產(chǎn)核資工作報(bào)告及清查核實(shí)結(jié)果,經(jīng)公示無異議后,,召開支村兩委和黨員組長、村民代表會議,,確認(rèn)清查核實(shí)結(jié)果,形成清產(chǎn)核資工作決議,,并向鄉(xiāng)經(jīng)管站備案登記,。
(三)總結(jié)階段
各村應(yīng)及時做好數(shù)據(jù)審核匯總和清產(chǎn)核資工作總結(jié),形成本村開展村組集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資工作報(bào)告,,調(diào)整村級組織資產(chǎn)清查后的會計(jì)報(bào)表,做好清產(chǎn)核資檔案資料的整理歸檔工作,。清產(chǎn)核資工作報(bào)告以及審核后的集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資報(bào)表,于2011年9月20日前報(bào)經(jīng)管站,。
(一)切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。開展集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資工作是推進(jìn)村級集體經(jīng)濟(jì)組織規(guī)范化管理和農(nóng)村集體“三資”集中交易示范點(diǎn)建設(shè)的基礎(chǔ)性工作,,對于加強(qiáng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)管理,、保護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員合法權(quán)益,、深化農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革具有重要的意義。相關(guān)單位要高度重視,,加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),精心組織,,確保工作質(zhì)量,防止走過場和弄虛作假現(xiàn)象發(fā)生,。
(二)明確部門職責(zé)。區(qū)農(nóng)經(jīng)辦負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)指導(dǎo),、監(jiān)督和協(xié)調(diào),鄉(xiāng)經(jīng)管站具體負(fù)責(zé)清產(chǎn)核資工作的業(yè)務(wù)操作,,村,、居委會集體經(jīng)濟(jì)組織是清產(chǎn)核資工作的責(zé)任主體,,應(yīng)全程配合,,承擔(dān)信息、溝通,、協(xié)調(diào)、條件等具體清產(chǎn)核資工作,。村民主理財(cái)小組應(yīng)積極參與,加強(qiáng)民主監(jiān)督,。
(三)加強(qiáng)檢查督促。鄉(xiāng)紀(jì)委辦公室將加強(qiáng)工作指導(dǎo)和檢查督促,,強(qiáng)化清查核實(shí)結(jié)果,幫助解決工作中的'實(shí)際問題,。
清產(chǎn)核資實(shí)施方案篇五
為保證籌建四川敘永農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司(以下簡稱“敘永農(nóng)村商業(yè)銀行”)各項(xiàng)工作順利進(jìn)行,按照監(jiān)管部門有關(guān)要求,,真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整地反映本聯(lián)社資產(chǎn)負(fù)債狀況,評估認(rèn)定凈資產(chǎn),明晰產(chǎn)權(quán),,四川敘永農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司籌建工作小組(以下簡稱“籌建工作小組”)特制定以下清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估及凈資產(chǎn)處臵工作方案,。
一、清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估的目的,、原則和對象
(一)清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估的目的:全面審計(jì)評估敘永縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社(以下簡稱“敘永縣聯(lián)社”)資產(chǎn)負(fù)債狀況,摸清家底,,充分反映經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。通過清產(chǎn)核資,,評估認(rèn)定凈資產(chǎn)、明晰產(chǎn)權(quán),、以保障敘永縣聯(lián)社原社員、職工及增資擴(kuò)股后股東各方的合法利益,。全面準(zhǔn)確清查敘永縣聯(lián)社資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益,正確評估風(fēng)險(xiǎn)狀況,,包括資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。針對風(fēng)險(xiǎn)和損失狀況,落實(shí)防范化解措施,,為敘永農(nóng)村商業(yè)銀行開業(yè)后的健康平穩(wěn)運(yùn)行打好基礎(chǔ)。
(二)清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估的原則:清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估要堅(jiān)持真實(shí)性,、準(zhǔn)確性、完整性和客觀公正反映的原則,。
(三)清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估的對象:敘永縣聯(lián)社。
二,、清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估基準(zhǔn)日
清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估基準(zhǔn)日為:20xx年3月31日。
三,、清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估的組織領(lǐng)導(dǎo)
敘永縣聯(lián)社清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估工作由籌建工作小組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),,并聘請四川華強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所有限公司和四川華廉資產(chǎn)評估有限公司具體組織實(shí)施,敘永縣聯(lián)社各部門,、信用社及分社負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)配合會計(jì)師事務(wù)所的清產(chǎn)核資工作。
由籌建工作小組負(fù)責(zé)起草,,經(jīng)敘永縣聯(lián)社理事會和社員代表大會審議通過后,由四川華強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所有限公司和四川華廉資產(chǎn)評估有限公司組織實(shí)施,。清產(chǎn)核資和整體資產(chǎn)評估工作結(jié)束后,中介機(jī)構(gòu)依據(jù)清產(chǎn)核資報(bào)告和整體資產(chǎn)評估報(bào)告,、凈資產(chǎn)確認(rèn)書,由籌建工作小組,、敘永縣聯(lián)社和中介機(jī)構(gòu)三方簽字確認(rèn),再由籌建工作小組提出凈資產(chǎn)處臵方案,。
本項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人:凌劍雄(四川華強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所有限公司副董事長、副總經(jīng)理,,副主任會計(jì)師,,注冊會計(jì)師)
清產(chǎn)核資總負(fù)責(zé)人:劉濤(四川華強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所有限公司經(jīng)理,,注冊會計(jì)師)
資產(chǎn)評估總負(fù)責(zé)人:*(*資產(chǎn)評估有限公司負(fù)責(zé)人,,注冊會計(jì)師,注冊評估師)
四,、清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估的基本方法、程序,、范圍和內(nèi)容 清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估的基本方法和程序?yàn)椋喊磿?jì)核算要求清查農(nóng)村信用社表內(nèi)外全部資產(chǎn),、負(fù)債、所有者權(quán)益,;按風(fēng)險(xiǎn)管理及審慎性要求對表內(nèi)外全部資產(chǎn)、負(fù)債,、所有者權(quán)益進(jìn)行整體資產(chǎn)評估,;認(rèn)定凈資產(chǎn),。本次清產(chǎn)核資只作評估而不做真實(shí)的調(diào)賬,但必須與真實(shí)調(diào)賬的依據(jù)一致,。統(tǒng)一調(diào)帳可以在農(nóng)村商業(yè)銀行開業(yè)后至開業(yè)當(dāng)年決算前完成。
清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估的范圍和主要內(nèi)容包括:準(zhǔn)確核實(shí)資產(chǎn),、負(fù)債、所有者權(quán)益的現(xiàn)狀,,如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況,保證資產(chǎn),、負(fù)債,、所有者權(quán)益帳面價(jià)值的真實(shí)和準(zhǔn)確,;以及帳務(wù)清理,、資產(chǎn)清查、價(jià)值認(rèn)定,、損益認(rèn)定、資本核實(shí)等,。
(一)資產(chǎn)項(xiàng)目的清查評估
資產(chǎn)清查評估的重點(diǎn)是充分反映貸款、抵債資產(chǎn),、投資、票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)及損失狀況,,剔除不應(yīng)入賬的應(yīng)收利息,充分計(jì)提呆賬準(zhǔn)備,,審慎進(jìn)行固定資產(chǎn)評估。
1.現(xiàn)金,。實(shí)地盤點(diǎn)檢查日庫存現(xiàn)金,,并倒推評估日庫存現(xiàn)金是否與賬面數(shù)相符,如發(fā)生現(xiàn)金盤虧,、盤盈,應(yīng)相應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出(收入)?,F(xiàn)金明細(xì)賬按查實(shí)數(shù)確認(rèn)。
2.存放中央銀行款項(xiàng)
(1)按人民銀行對賬單確認(rèn)存放央行款項(xiàng)余額,。
(2)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳存款準(zhǔn)備金,存款準(zhǔn)備金繳存不足的,,應(yīng)作出披露,。
3.存放同業(yè)款項(xiàng),,指各信用社存放在銀行用于清算,、結(jié)算的款項(xiàng)。
(1)按存放單位作出分類披露,,其中存放聯(lián)社的單獨(dú)披露,,作合并內(nèi)部往來項(xiàng)處理,。
(2)按同業(yè)對賬單確認(rèn)存放同業(yè)款項(xiàng)余額,。
(3)核定存放同業(yè)業(yè)務(wù)的性質(zhì),,屬于拆放同業(yè)行為的應(yīng)調(diào)整到拆放同業(yè)科目。
4.拆放同業(yè)
(1)聯(lián)社轄內(nèi)調(diào)劑資金單獨(dú)披露,,作合并內(nèi)部往來處理。
(2)逐筆登錄拆出資金,,發(fā)出函證,就拆借合同要素,、拆借逾期原因及還款保證等內(nèi)容實(shí)行獨(dú)立調(diào)查,,確認(rèn)債權(quán)的真實(shí)性,。未回函的應(yīng)查明原因,督促回函,。
(3)審查合同是否有效,確認(rèn)拆放行為的有效性及賬務(wù)的準(zhǔn)確性,。
(4)評價(jià)拆借風(fēng)險(xiǎn),按照拆借行為的真實(shí)性,、拆借對象的資信程度、拆借資金的逾期時間,、逾期原因及還款保證等進(jìn)行評價(jià);拆借一旦逾期,,就意味著高風(fēng)險(xiǎn),期后到期的,,應(yīng)注明是否已收回。
5.信貸資產(chǎn),。信貸資產(chǎn)審計(jì)評估是清產(chǎn)核資的關(guān)鍵內(nèi)容,其核心為風(fēng)險(xiǎn)評價(jià),。鑒于信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評估的復(fù)雜性與專業(yè)性,結(jié)合敘永縣聯(lián)社實(shí)際,,本次清產(chǎn)核資中信貸資產(chǎn)評估按如下操作細(xì)則進(jìn)行。
(1)工作要求,。信貸資產(chǎn)清查審計(jì)評估的總體要求是摸清家底、暴露風(fēng)險(xiǎn),、妥善處理。
①信貸資產(chǎn)按正常類貸款,、關(guān)注類貸款、次級類貸款,、可疑類貸款、損失類貸款五級分類評估,。
②信貸資產(chǎn)實(shí)行分類審計(jì)評估。金額越大,、風(fēng)險(xiǎn)越大的貸款,,就要實(shí)施越深入,、越充分的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序。對前十戶貸款和單戶余額達(dá)到5萬元以上(含5萬元)的大額貸款需函證,。對5萬元以下的小額貸款采取隨機(jī)抽樣方式,每個網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)函證50戶,。
(2)工作步驟
①大額貸款、借款人風(fēng)險(xiǎn)較大貸款回函率及回函認(rèn)證率應(yīng)達(dá)
到100%,,逐筆追蹤。未回函貸款及回函不認(rèn)證的貸款,,應(yīng)查清未回函及回函不認(rèn)證的原因,督促回函,。
②清查會計(jì)核算的準(zhǔn)確性。嚴(yán)格按照五級分類標(biāo)準(zhǔn),,正確劃分貸款形態(tài)。期后到期的貸款,,應(yīng)在評估附注中說明是否已收回,期后已收回的不良貸款在評估中予以說明,。
③評價(jià)貸款風(fēng)險(xiǎn)及損失情況。參考貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則(銀發(fā)20xx16號),、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的通知(銀監(jiān)發(fā)20xx22號)、四川省農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)五級分類實(shí)施細(xì)則(試行)(川銀監(jiān)發(fā)20xx240號)、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引的通知(銀監(jiān)發(fā)20xx23號)對貸款風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法,,評估貸款風(fēng)險(xiǎn)和損失情況,對不符合貸款管理要求的貸款,,如無效擔(dān)保,、無效抵押,、超訴訟時效貸款、違規(guī)貸款等,,應(yīng)詳細(xì)提示。
a,、對完全不能收回的貸款,當(dāng)前在正常,、逾期或呆滯貸款核算的,轉(zhuǎn)入到損失類貸款核算,;
b、對損失率超過50%的貸款,,評估可能的損失比率;
c,、對損失難以斷定的不良貸款,按風(fēng)險(xiǎn)成因及風(fēng)險(xiǎn)大小分類披露風(fēng)險(xiǎn)狀況,。
④呆賬貸款核銷。根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法的通知(財(cái)金20xx50號),、財(cái)政部關(guān)于印發(fā)金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法的通知(財(cái)金20xx49號)、財(cái)政部關(guān)于呆賬準(zhǔn)備提取有關(guān)問題的通知(財(cái)金20xx90號)等財(cái)稅政策,,符合呆賬核銷標(biāo)準(zhǔn),履行了呆賬核銷程序的呆賬,。
清產(chǎn)核資實(shí)施方案篇六
為了推進(jìn)各行政村集體資產(chǎn)監(jiān)管制度化、規(guī)范化建設(shè),,理順管理制度,維護(hù)村集體經(jīng)濟(jì)組織和村民的合法利益,,切實(shí)減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān),促進(jìn)本村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定,,根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理工作的通知》、《省集體財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例》和《星村鎮(zhèn)關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范鄉(xiāng),、村“三資”監(jiān)管的實(shí)施方案》,結(jié)合各村集體資產(chǎn)管理工作實(shí)際,,制定本方案。
近年來村集體經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)得到長足發(fā)展,,但也存在一些問題和矛盾,如資產(chǎn)狀況不清,、帳實(shí)不符、資產(chǎn)閑置浪費(fèi)及被侵占流失等,。為促進(jìn)村集體經(jīng)濟(jì)全面、協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展,,必須弄清“家底”,明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系,,加強(qiáng)村集體管理,維護(hù)村集體和村民的合法權(quán)益,。
清產(chǎn)核資工作的總體目標(biāo):全面摸清村集體資產(chǎn)的分布、存量,、結(jié)構(gòu)和效益狀況,加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)管理,,幫助村集體經(jīng)濟(jì)組織解決部分困難,增強(qiáng)發(fā)展后勁,,推進(jìn)村集體經(jīng)濟(jì)改革和發(fā)展,逐步提高村集體經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)運(yùn)營效益,。其具體工作任務(wù)如下:
(一)全面摸清村集體經(jīng)濟(jì)組織“家底”,,促進(jìn)集體經(jīng)濟(jì)組織完善各項(xiàng)基礎(chǔ)管理制度,。
(二)重估主要固定資產(chǎn)價(jià)值,促進(jìn)村集體資產(chǎn)帳面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值相符,。
(三)對村集體財(cái)產(chǎn)所有權(quán)歸屬進(jìn)行必要界定,理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系,。
(四)核定法人財(cái)產(chǎn)占用量,對清出的問題根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定逐步進(jìn)行處理,。
(五)對村集體資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)依法進(jìn)行核實(shí)、確認(rèn)予以登記,。
(一)基本內(nèi)容
1、資產(chǎn)清查,,是指對集體組織各類資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行全面清理,、登記、核對和查實(shí),。
2、價(jià)值重估,,是指對集體組織中以帳面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值相符。
3,、產(chǎn)權(quán)界定,是指對集體組織的財(cái)產(chǎn)依法確認(rèn)其所有權(quán)歸屬的法律行為,。
4、資金核實(shí),,是指按國家清產(chǎn)核資有關(guān)政策規(guī)定,對集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)過資產(chǎn)清查,、價(jià)值重估、產(chǎn)權(quán)界定后的資產(chǎn)實(shí)際占用量進(jìn)行重新核實(shí),。
5、產(chǎn)權(quán)登記,,是指對集體經(jīng)濟(jì)組織占有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán),依法登記的法律行為,。
6、建章建制,,是指對集體經(jīng)濟(jì)組織根據(jù)清產(chǎn)核資暴露出的矛盾和問題,相應(yīng)健全本單位有關(guān)的規(guī)章制度,,以加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管理。
(二)基本要求
1,、清產(chǎn)核資工作必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定,,不得借清產(chǎn)核資之機(jī)收權(quán)、改變其隸屬關(guān)系或分配制度,。
2、村集體經(jīng)濟(jì)組織在清產(chǎn)核資工作中,,要統(tǒng)一步驟,統(tǒng)一政策,,統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),周密計(jì)劃,,精心組織,,密切配合,,狠抓落實(shí),保證此項(xiàng)工作順利開展,。
3、組織進(jìn)行清產(chǎn)核資的單位,,要建立定期報(bào)告制度,,并指定專人負(fù)責(zé),,定期將工作進(jìn)展情況、存在問題,、工作經(jīng)驗(yàn)和有關(guān)意見和建議,及報(bào)送和反映,。
(一)前期準(zhǔn)備階段
明確領(lǐng)導(dǎo)組織和辦事機(jī)構(gòu),做好有關(guān)工作分工,,建立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)組織和辦事機(jī)構(gòu)。清產(chǎn)核資工作組成員如下:
(二)組織實(shí)施階段
1,、對村集體組織的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn),對各項(xiàng)負(fù)債,、權(quán)益及對外投資(含實(shí)物和現(xiàn)金)等進(jìn)行逐項(xiàng)清理。
2,、對村集體主要的固定按統(tǒng)一規(guī)定,進(jìn)行價(jià)值重估,,并填制“固定資產(chǎn)價(jià)值重估申報(bào)表”。
3,、對村集體資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)按統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行界定,,并填制“產(chǎn)權(quán)界定申報(bào)表”,。
4,、對村集體清產(chǎn)核資有關(guān)數(shù)據(jù),按統(tǒng)一規(guī)定填制的“清產(chǎn)核資統(tǒng)計(jì)報(bào)表”,。
(三)核實(shí)資金(登記產(chǎn)權(quán))階段
1、對集體經(jīng)濟(jì)組織依據(jù)清查,、重估、界定結(jié)果,、填制“資金核實(shí)申報(bào)表”,并按規(guī)定程序上報(bào),。
2、有關(guān)部門對清產(chǎn)核資試點(diǎn)工作中清出的各項(xiàng)問題,,按國家清產(chǎn)核資政策研究處理,對法人財(cái)產(chǎn)占用量進(jìn)行核實(shí),。
3、村集體經(jīng)濟(jì)組織依據(jù)國家有關(guān)清產(chǎn)核資資金核實(shí)審批結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理,。
4、村集體經(jīng)濟(jì)組織根據(jù)核實(shí)批復(fù)結(jié)果,,按規(guī)定時間到有關(guān)部門辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。
(四)總結(jié)檢查階段
1,、鄉(xiāng)公有資產(chǎn)監(jiān)管中心對清產(chǎn)核資有關(guān)報(bào)表進(jìn)行收集和匯總。
2,、村集體經(jīng)濟(jì)組織要針對清產(chǎn)核資暴露出來的問題,邊清邊改,,邊建章建制,,并制定整改措施,。
3,、對參加清產(chǎn)核資的單位的工作進(jìn)行重點(diǎn)檢查,并提出改進(jìn)意見和建議,。
4、要對清產(chǎn)核資的各項(xiàng)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行分類,、整理和加工,逐步建立我鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)組織的數(shù)據(jù)資料檔案,。
5,、要根據(jù)清產(chǎn)數(shù)據(jù)資料深入分析本單位的資產(chǎn)結(jié)構(gòu),,分布狀況和經(jīng)濟(jì)發(fā)展前景,提出分析報(bào)告,。
6、對此次清產(chǎn)核資試點(diǎn)工作做出完整的總結(jié),,并提出全面工作的總結(jié)報(bào)告。