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財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻 小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度篇一

一,、財(cái)務(wù)公開(kāi)的目的

實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi),，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，保證收支行為的規(guī)范化,；量入為出,，保證重點(diǎn)，兼顧一般,，注重資金的使用效益,，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi),；增強(qiáng)教職工民主意識(shí),，激勵(lì)教職工參與理財(cái)，積極有力地進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,；從源頭上預(yù)防和遏制不正之風(fēng),，提高領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律的`自覺(jué)性，密切干群關(guān)系,，促進(jìn)行風(fēng)建設(shè),。

二、財(cái)務(wù)公開(kāi)的原則

財(cái)務(wù)公開(kāi)應(yīng)當(dāng)遵循合法,、及時(shí),、真實(shí)和公正的原則，不得侵犯他人私隱,，商業(yè)秘密,、國(guó)家秘密、不得損害學(xué)校利益,。

三,、財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容

1、學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，上級(jí)有關(guān)文件和政策性通知,；學(xué)校各項(xiàng)獎(jiǎng)懲制度及績(jī)效工資實(shí)施方案。

2,、學(xué)校預(yù)算編制及執(zhí)行情況,，尤其是公務(wù)接待、會(huì)議,、用車等費(fèi)用支出情況及預(yù)算外資金的收支情況,；

3、公用經(jīng)費(fèi)的劃撥標(biāo)準(zhǔn),、總額及累計(jì)撥款情況,；

4、重要財(cái)產(chǎn),、物資的采購(gòu)和處置情況,；

5,、教職工獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資發(fā)放、社會(huì)保障繳費(fèi)情況,；

6,、建設(shè)工程項(xiàng)目和較大修理項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)落實(shí)以及公開(kāi)招投標(biāo)情況；

7,、學(xué)校代收代支資金情況,；

8、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),。

四,、財(cái)務(wù)公開(kāi)的方式

1、設(shè)立固定的公開(kāi)欄,、宣傳欄,；

2、定期召開(kāi)教職工代表會(huì)議,；

3,、內(nèi)部資料、?？?、廣播、校園網(wǎng)等校內(nèi)發(fā)布信息媒體,；

4、其他便于教職工和社會(huì)知曉的形式,。

五,、財(cái)務(wù)公開(kāi)的組織

1、財(cái)務(wù)公開(kāi)是學(xué)校民主管理的重要體現(xiàn),。各校要成立以校長(zhǎng)為組長(zhǎng),，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、報(bào)賬員（財(cái)務(wù)經(jīng)辦員）,、教師代表組成的財(cái)務(wù)公開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)小組,。領(lǐng)導(dǎo)小組要將財(cái)務(wù)公開(kāi)的公示內(nèi)容和照片資料留檔備查。

2,、財(cái)務(wù)公開(kāi)主要采取定期公示和不定期公示的方式進(jìn)行,；學(xué)校財(cái)務(wù)分期中、期末各公示一次,；其他與財(cái)務(wù)有關(guān)的重大事項(xiàng)與重大活動(dòng)的公開(kāi)時(shí)間,，應(yīng)根據(jù)需要在事前、事中,、事后及時(shí)公開(kāi),。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻 小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度篇二

為規(guī)范西安大明宮東郊項(xiàng)目的工程財(cái)務(wù)管理,，保證我公司工程項(xiàng)目的順利進(jìn)行，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》和我公司的實(shí)際情況,，特制定如下管理辦法。

認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制;

嚴(yán)格監(jiān)督項(xiàng)目資金的使用情況,，對(duì)資金來(lái)源,、投資使用和資金完成三個(gè)階段，認(rèn)真做好日常的會(huì)計(jì)核算,。做到手續(xù)完備,、內(nèi)容充實(shí)、數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確,、帳目清楚,、按期報(bào)帳;

嚴(yán)格履行審批手續(xù)，項(xiàng)目資金必須按規(guī)定程序由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽批后方能使用;

項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,，保證項(xiàng)目資金的完整與安全;

嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度,，認(rèn)真填制會(huì)計(jì)憑證，及時(shí)編制并報(bào)送各類會(huì)計(jì)報(bào)表,，做到數(shù)字真實(shí),、內(nèi)容完整;

認(rèn)真審核原始憑證，對(duì)違反制度規(guī)定,，不真實(shí)和不符合基建開(kāi)支范圍與標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)拒絕報(bào)賬;

發(fā)現(xiàn)下列任何一種情況時(shí),，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理工程款支付手續(xù)：

①收款單位與合同簽證單位名稱不一致，或缺少必要的法律授權(quán)手續(xù)的;

②未按合同規(guī)定超工程進(jìn)度或超工程造價(jià)付款的;

③工程施工或驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)有較大質(zhì)量問(wèn)題的;

④無(wú)工程部“維修合格證明單”而要求支付質(zhì)保金的;

⑤未辦理項(xiàng)目部工程付款會(huì)簽單,，由施工單位人員直接到財(cái)務(wù)處辦理工程款支付手續(xù)的,。

凡因工作需要領(lǐng)取支票者，首先填制借款單,，寫(xiě)清日期,、用途、金額,，按規(guī)定的審批程序批準(zhǔn)后出納方可簽發(fā),，簽發(fā)支票必須字跡工整清楚、不得涂改;

基建工程款項(xiàng)開(kāi)支一律按合同執(zhí)行,，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付;工程變更部分的開(kāi)支嚴(yán)格按變更程序?qū)徟?

支付支票后需盡快報(bào)賬,，一般不超過(guò)十天，外出人員不得超過(guò)十五天,，如到期不能報(bào)賬要追究經(jīng)辦人員的`責(zé)任,，在未處理完畢之前不得再行支用;

如發(fā)生支票遺失現(xiàn)象，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并同時(shí)辦理登報(bào)聲明作廢等事宜,。如不報(bào)告后果由丟失者自負(fù),。

各項(xiàng)工程開(kāi)工前需將經(jīng)簽章的合同,、協(xié)議交財(cái)務(wù)部門存檔(包括臨時(shí)工程)。(無(wú)預(yù)算,、)無(wú)合同,、無(wú)協(xié)議、(無(wú)審計(jì)部門審計(jì)情況)的項(xiàng)目,，財(cái)務(wù)部一律不得支付工程款和辦理工程結(jié)算;

工程款審批程序

(1)由施工單位提供工程形象進(jìn)度;

(2)根據(jù)工程形象進(jìn)度,，由施工單位提出付款申請(qǐng)(加蓋公章)及工程發(fā)票，再由監(jiān)理公司,、工程部經(jīng)理,，預(yù)算工程師及總工程師簽章;

(3)工程款由項(xiàng)目部工程部負(fù)責(zé)經(jīng)辦,，工程預(yù)算人員負(fù)責(zé)工程款支付,，填制資金支付憑證，按照審批權(quán)限經(jīng)部門主管,、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總工程師,、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān),、主管副總裁或總裁簽字批準(zhǔn);

(4)財(cái)務(wù)人員根據(jù)上述審批程序?qū)徍藷o(wú)誤后,，方可辦理工程款支付手續(xù);

(5)加強(qiáng)對(duì)往來(lái)賬款的核算與管理,，按單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬，經(jīng)常核對(duì),、及時(shí)清理結(jié)賬,，特別是竣工項(xiàng)目與施工單位往來(lái)賬款的清理，要嚴(yán)格按照施工合同及工程決算進(jìn)行結(jié)賬,，竣工驗(yàn)收合格決算時(shí),，按合同約定預(yù)留工程結(jié)算款作為保證金,。質(zhì)保期滿后經(jīng)使用部門認(rèn)定工程無(wú)質(zhì)量問(wèn)題或其它問(wèn)題后再支付施工單位保證金;

(6)加強(qiáng)對(duì)材料、設(shè)備款的核算與管理，建立原材料收發(fā)制度和財(cái)產(chǎn)清查制度，了解基建工程預(yù)算定額，熟悉材料預(yù)算價(jià)格,，隨時(shí)掌握材料市場(chǎng)價(jià)格變化，協(xié)助有關(guān)部門共同把好購(gòu)貨合同關(guān)及材料設(shè)備采購(gòu)關(guān),。認(rèn)真審核材料出入庫(kù)單和匯總表，材料采購(gòu)要有嚴(yán)格的驗(yàn)收制度,，材料驗(yàn)收單必須有交貨人,，驗(yàn)收人,，材料主管和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的簽字,，采購(gòu)數(shù)量和單價(jià)應(yīng)與采購(gòu)合同一致;

(7)征地,、報(bào)建、勘察,、設(shè)計(jì)費(fèi)用的款項(xiàng)支付工作,，由工程部門根據(jù)進(jìn)度按合同辦理。

財(cái)務(wù)部門須參與工程合同的審訂和修改補(bǔ)充工作,，對(duì)合同中有關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)容的約定和規(guī)則負(fù)責(zé)審查;

財(cái)務(wù)人員須熟悉工程合同的各項(xiàng)條款;

嚴(yán)格按合同辦事;

簽訂施工合同必須遵守國(guó)家《經(jīng)濟(jì)合同法》等法律法規(guī);

合同的簽訂必須按公司有關(guān)規(guī)定,、程序進(jìn)行。

財(cái)務(wù)工作必須密切聯(lián)系基建工作實(shí)際,，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理對(duì)基建工程質(zhì)與量的有效控制;

財(cái)務(wù)人員要增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)和現(xiàn)場(chǎng)意識(shí),，了解施工現(xiàn)場(chǎng)、掌握工程進(jìn)度,、工程質(zhì)量,、工程變更、材料替換及各種與項(xiàng)目財(cái)務(wù)有關(guān)的資料和實(shí)際情況,，力爭(zhēng)做到跟蹤到位,，服務(wù)到位，管理到位,，控制到位，減少損失和浪費(fèi),，提高投資效益,。(事前、事中,、事后監(jiān)督,，各盡職守,，保證基本建設(shè)工程財(cái)務(wù)管理工作有序地進(jìn)行。)

負(fù)責(zé)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的工程預(yù)決(結(jié))算進(jìn)行審查,，對(duì)項(xiàng)目建設(shè),、竣工驗(yàn)收以及財(cái)務(wù)決算審批全過(guò)程的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。對(duì)基本建設(shè)財(cái)務(wù)活動(dòng)負(fù)管理責(zé)任;

對(duì)需要簽訂的《工程施工合同》,、《工程設(shè)計(jì)合同》,、《工程勘察合同》等負(fù)責(zé)保管及相關(guān)審核職責(zé)。

本制度于20__年月日開(kāi)始執(zhí)行,。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻 小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度篇三

1,、完善集團(tuán)和下屬公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程,；

2,、建立和完善集團(tuán)和下屬公司內(nèi)部控制制度，有效減少業(yè)務(wù)漏洞,，最大限度地保護(hù)公司的財(cái)產(chǎn)安全,；

3、建立和完善集團(tuán)和下屬公司財(cái)務(wù)信息體系,，加強(qiáng)集團(tuán)與各事業(yè)中心,、職能中心的.業(yè)務(wù)銜接。

1,、根據(jù)集團(tuán)整體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,，制訂集團(tuán)年度資金計(jì)劃，審核下屬公司年度資金計(jì)劃,；

2,、結(jié)合集團(tuán)年度資金計(jì)劃，對(duì)集團(tuán)所需資金的籌措方式進(jìn)行成本測(cè)算,，努力拓展集團(tuán)和下屬公司融資渠道,；

3、有效監(jiān)督已有項(xiàng)目資金使用情況,，對(duì)偏離正常情況又未有合理解釋的事項(xiàng)及時(shí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,。

1、做好日常會(huì)計(jì)核算,，及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表,；

2、制訂和完善集團(tuán)和下屬公司的月度,、季度及年度財(cái)務(wù)報(bào)表模板,、定期和不定期對(duì)集團(tuán)和下屬公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析及財(cái)稅情況報(bào)告；

3、做好集團(tuán)與居間商的結(jié)算工作,，加強(qiáng)集團(tuán),、下屬公司及外部單位往來(lái)款項(xiàng)管理方面，及時(shí)掌握合同進(jìn)度,、回款金額,，并由專人編制專用表格進(jìn)行管理；

4,、根據(jù)集團(tuán)和下屬公司不同經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目,，做好稅務(wù)籌劃以合理避稅；

5,、定期對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)人員和結(jié)算人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和崗位培訓(xùn),，提高崗位工作人員的業(yè)務(wù)水平。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻 小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度篇四

1,、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán),。

2、嚴(yán)格執(zhí)行<會(huì)計(jì)法>和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,，接受財(cái)政,、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查,、監(jiān)督,，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí),、及時(shí),、準(zhǔn)確、完整,。

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1,、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備,、核算組織程序等提出方案,。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員,。

2,、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī),，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核,。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè),、計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4,、其他相關(guān)工作,。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作,。

2,、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備,、選調(diào)聘用,、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

3,、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理,、教育、培訓(xùn)和考核,。

4,、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等,。

5,、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,。

6,、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃,、核算,、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo),、監(jiān)督,、檢查。

7,、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、財(cái)務(wù)預(yù)決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核,。

8,、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件,、憑證,、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀,。

9、參與價(jià)格及工資,、獎(jiǎng)金,、福利政策的制定。

10,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(三)會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬,、復(fù)帳,、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚、處理及時(shí);

2,、發(fā)票開(kāi)具和審核,，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理,、審核、匯總,，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(四)出納職責(zé)

1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù),。

3,、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì),，保證帳實(shí)相符,。

一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

1,、財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，確保財(cái)務(wù)工作的合法性,。敬業(yè)愛(ài)崗,，不做有損于公司的事。

2,、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

3,、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4,、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，提前預(yù)警資金需用狀況,，確保資金的有效供應(yīng),。

5、進(jìn)行成本,、費(fèi)用預(yù)測(cè),、核算,、考核和控制,，督促有關(guān)部門降低投資,、節(jié)約費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益,。

6,、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,，編制財(cái)務(wù)報(bào)表,，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù),。

7、會(huì)計(jì)檔案資料的收集,、整理,，確保檔案資料的完整,、安全、有效,。

8,、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),，提高本部門工作人員素質(zhì),。

9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù),。

1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期,、資金性質(zhì)、部門,、出差地,、出差事由、出差天數(shù)及金額,，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批,；借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù),。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)10天無(wú)故未報(bào)銷者,，不得再借款。

2,、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金),、部門,、借款事由，所借金額,，審批程序同第1條,。

3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具,、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上,，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)20xx元以上者,，屬固定資產(chǎn),。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理審批后,，方可由相應(yīng)部門辦理,。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票,。

4、備用金借款：對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款,，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清,。

5,、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi),、周轉(zhuǎn)金等,，審批程序同第1條。6,、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳,，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

7,、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則,。

8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支,。

1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則,。

2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,，需由對(duì)方出具收款證明。

3,、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由,，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；

4,、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù),，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷,；

5,、遇報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,，交財(cái)務(wù)部備案,，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力,；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷,，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽,。

1、所有費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制,。

2,、本制度自董事(股東)會(huì)議通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算,、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支,，降低消耗，增加積累,。

二,、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,。

三,、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

四,、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職,，互相配合,，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬,、算賬,、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí),、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚、日清月結(jié),、近期報(bào)賬,。

五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則,，照章辦事,。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款,、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

六,、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù),，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職,，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作,。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表,、賬目,、款項(xiàng)、公章,、實(shí)物及未了事項(xiàng)等,。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

會(huì)計(jì)核算原則及科目

七,、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》,、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則,、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查,、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定,。

八、記賬方法采用借貸記賬法,。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，以人民幣為記賬本位幣。

九,、一切會(huì)計(jì)憑證,、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě),。

十,、公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，分為五大類：

1,、房屋及其他建筑物；

2,、機(jī)器設(shè)備,；

3、電子設(shè)備（如微機(jī),、復(fù)印機(jī),、傳真機(jī)等）；

4,、運(yùn)輸工具,；

5、其他設(shè)備,。

十一,、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年,；

2,、機(jī)器設(shè)備10年；

3,、電子設(shè)備,、運(yùn)輸工具5年；

4,、其他設(shè)備5年,。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,，不再計(jì)提折舊,；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

十二,、購(gòu)入的固定資產(chǎn),，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸,、包裝,、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用,。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次,，對(duì)盤盈,、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),，必須嚴(yán)格審查,，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢,。

1,、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià),，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬,，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2,、盤虧的固定資產(chǎn),，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理,。

3,、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金,，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理,。

4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入,、出售,、清理、報(bào)要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算,。

資金、現(xiàn)金,、費(fèi)用管理

十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn),、資金,、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失,，杜絕浪費(fèi),，良好運(yùn)用，提高效益,。

十五,、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用,，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支,、轉(zhuǎn)賬。

十六,、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

十七,、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制,，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管,，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用,。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

十八,、銀行賬戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入賬,，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬,。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì),，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡,。

十九,、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途,；非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。

二十,、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額,，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié),，確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符,，銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符，現(xiàn)金,、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金,、銀行存款總賬數(shù)額相符。

二十一,、因公出差,、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,，不得拖欠,。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，任何人不得借支公款。

二十二,、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,，除一般零星日常支出外，其余投資,、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,，不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三,、領(lǐng)用空白支票必須注明限額,、日期、用途及使用期限,、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批,。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章,。

二十四,、正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票,，印章齊全,，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款,。

二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),，嚴(yán)禁為外單位（含合資,、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。

二十六,、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù),。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理,。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任,。

辦公用具、用品購(gòu)置與管理

二十七,、所有辦公用具,、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置,。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理,。辦理登記領(lǐng)用手續(xù),、辦公柜,、桌、椅要編號(hào),，經(jīng)常檢查核對(duì),。

二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品,、用具要妥善保管,，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí),，必須辦理移交手續(xù),，如有遺失，照價(jià)賠償,。

其它事項(xiàng)

三十,、按照上級(jí)主管部門的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料,。

三十一,、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過(guò)籌集資金的.活動(dòng),，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,，以期達(dá)到最優(yōu)化。

三十二,、配合公司業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目工程的竣工,、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

三十三,、自覺(jué)接受上級(jí)主管,、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),，并按其要求不斷完善制度,、改進(jìn)工作。

一,、庫(kù)存現(xiàn)金管理

公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),，不得超限額存放現(xiàn)金。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,，做到日清日結(jié),，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款,，應(yīng)及時(shí)查明原因,，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任,。

1,、不準(zhǔn)用“白條”入帳,。

2、不準(zhǔn)私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金,。

3、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額萬(wàn)元以上）時(shí),，需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。

4、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙,。

5,、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi),。

6,、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

7,、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定,、

1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。

2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》,、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度,。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,，妥善保存,。

4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票）,、銀行匯票、電匯,、信匯,、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi),、電費(fèi),、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外,，其他不予使用,。

從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳,。

公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳,，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì),。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因,，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理,。造成的帳帳不一致,，應(yīng)盡快解決。

空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管,。由出納員逐筆登記,，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位,、金額,、支票號(hào)碼等。

應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后,，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理,，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿,，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì),，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

1,、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款,、采購(gòu)借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷,，每月中旬進(jìn)行清理,。各部門備用金于每月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新,。

2,、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿,，定期與相關(guān)部門對(duì)帳,，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

1,、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2,、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù),。

3,、庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單,。

一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定,。

二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度,。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律,。

(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。

(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù),、銀行部門了解,，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料,，如實(shí)反映情況,。

(七)完成公司交給的其他工作。

第一章資金審批制度

1,、總則

（1）所有款項(xiàng)的支付,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn),；

（2）財(cái)務(wù)專用章,、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管,。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管,。印章代管須辦理交接手續(xù),，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記；

（3）財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要,，需先填好限額,，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

（4）開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,，收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),；

（5）往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

（6）非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),；

（7）用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證,。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,。其程序,，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程

3,、行政費(fèi)用支出管理制度

（1）公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支；

（2）涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

3、公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度

（1）公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼,；

（2）公司職員出差根據(jù)需要,，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

（3）公司職員出差期間,，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標(biāo)準(zhǔn)：a,、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日,；b,、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日,。②伙食補(bǔ)貼,、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日；市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日,。

（4）,、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付,。

4,、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

（1）公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn),，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算,；

（2）車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)，以支票支付,。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),，并由辦公室建賬予以核銷使用；

（3）公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用,。

5,、辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

（1）公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu),、管理,；

（2）辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況,；

（3）辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè),；

（4）辦公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記,、定期通報(bào),；

（5）公司各部門因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的,，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排,；

（6）有關(guān)工資,、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案,。

6、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

（1）公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資,、獎(jiǎng)金,、津貼、差旅費(fèi),，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支,；

（2）公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě),，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付；

（3）應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單,、事前申報(bào)制,，批準(zhǔn)后方可實(shí)施；

（4）凡未具備報(bào)銷條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證),，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單,。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人,；

（5）支票領(lǐng)用單,、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，財(cái)務(wù)審核后,，由財(cái)務(wù)部直接支付；

（6）銀行支票如發(fā)生丟失,，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告,。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任,；

（7）其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

1,、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo),、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署,。

2,、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制,、工程決算的審定,。

3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,、材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料,。

4,、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

（1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃,；

（2）負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

5,、工程中間結(jié)算程序,。

（1）施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,，工程部結(jié)合工程施工圖紙,、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽,；

（2）財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況,，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn),，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6,、工程決算程序,。

（1）施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,，財(cái)務(wù)部會(huì)簽,；

（2）財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),；

（3）大工程辦理決算時(shí),，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部,、設(shè)計(jì)部,、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算,；

（4）房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算,。

1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

（1）公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品,；

（2）凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備,、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備,、工具儀器,、管理用具,、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn),；

（3）凡單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品,。

2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

（1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理,；

（2）公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理,；

（3）辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入,、使用及庫(kù)存情況,，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施,、辦法,。

3、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

（1）辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)；

（2）財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后,，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù),。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬,；

（3）各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,，報(bào)辦公室審批,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

（4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開(kāi)具,，領(lǐng)用單一式三聯(lián),。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬,；

（5）財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理,，送財(cái)務(wù)部備案,。

4,、財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

（1）公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查,；

（2）各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加；

（3）財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,、盤虧和毀損的,，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧,、損原因,。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任,；

（4）凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn),；

（5）凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn),，使用部門應(yīng)查明原因,，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失,；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn),。

一,、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度,；

2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,，制定本制度；

（一）會(huì)計(jì)職責(zé)

1,、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬,、復(fù)帳、報(bào)賬,，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚、處理及時(shí),；

2,、建立、健全公司內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，并監(jiān)督執(zhí)行,；

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；

4,、負(fù)責(zé)完成公司的日常財(cái)務(wù)工作,；

5、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè),、計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益,；

6、積極為公司籌措和調(diào)度資金,，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運(yùn)籌及資金管理工作,；

7、做好公司納稅申報(bào)和稅收策劃工作,；

8,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（二）出納職責(zé)

1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收支,，做到賬實(shí)相符,；

2、嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金限額,，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金,；

3,、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符,；

4,、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效,；

5、積極配合銀行做好對(duì)賬,、報(bào)賬工作,；

6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

1,、所有收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2,、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存,。作到日清月結(jié),，帳實(shí)相符。

3,、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)20xx元時(shí)必須存入銀行,。

4、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)“領(lǐng)用單”,，寫(xiě)明用途金額，由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),。

5,、無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都需審核“匯款通知單”,，分別由經(jīng)手人,，部門主管，總經(jīng)理簽字方可匯出,。

6,、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，須填寫(xiě)借款單,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來(lái)或借款后一周內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）,。

7,、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收,、付訖章,，防止重復(fù)報(bào)銷。

1,、支票的購(gòu)買,、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。

2,、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額,；每工作日結(jié)束后。

3,、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱,。

4、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

5,、簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準(zhǔn)出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個(gè)人使用,，不準(zhǔn)將支票交收款單位代簽,。

1、銀行印鑒必須分人保管,。

2,、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)主管和出納負(fù)責(zé)保管。

1,、出納人員在每周完成出納工作后,，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存,、收入,、支出、結(jié)存情況,，編制“出納報(bào)告表”,，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查,，其他時(shí)間進(jìn)行抽查,。

2,、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì),，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì),。

3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行,。

本制度所指的資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上的且使用期限超過(guò)3年的物品,。包括：房屋建筑物、交通設(shè)備,、辦公套具,、電子設(shè)備、機(jī)器設(shè)備,、辦公設(shè)備等,。各部門按月編制預(yù)算，填寫(xiě)申購(gòu)單,，逐級(jí)審批,。公司固定資產(chǎn)、辦公用品,、勞保,、福利及其它工作用品金額大于1000元（含），必須采用轉(zhuǎn)賬方式付款,，不得使用現(xiàn)金,，確實(shí)有特殊情況，需總經(jīng)理同意方可,。

日常費(fèi)用管理

1,、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是公司因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)等,，應(yīng)本著必要,、合理、節(jié)約的原則從嚴(yán)掌握,。因業(yè)務(wù)需要接待時(shí),，必須事前經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管副總批準(zhǔn)后方可接待,。

2,、業(yè)務(wù)招待中娛樂(lè)性招待必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。

3,、業(yè)務(wù)招待報(bào)銷時(shí)應(yīng)憑有效票據(jù)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單并附事先經(jīng)總經(jīng)理審批的《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》,，列明原由、招待對(duì)象,、人數(shù),、地點(diǎn)及陪餐人員、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，事后方可憑有效票據(jù)填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》予以審批報(bào)銷,?！墩写M(fèi)用申請(qǐng)表》由財(cái)務(wù)部專人妥善保管。

4,、公司實(shí)行招待費(fèi)總額控制原則,，所有招待費(fèi)用在發(fā)生前都需告知上級(jí)主管，必須經(jīng)過(guò)部門主管,、總經(jīng)理,、主管會(huì)計(jì)簽字方可報(bào)銷。

1,、差旅費(fèi)包括出差期間發(fā)生的往返車船費(fèi),、訂票費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi),、住宿費(fèi),、住宿補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助,、通訊費(fèi)補(bǔ)貼等,，費(fèi)用分項(xiàng)計(jì)算，計(jì)算后標(biāo)準(zhǔn)總額內(nèi)憑出差地有關(guān)發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷,，超支部分自理,。

2、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：

（1）出差申請(qǐng)程序：公司員工出差應(yīng)事前填寫(xiě)“出差申請(qǐng)審批單”,，明確出差任務(wù),、路線時(shí)間及隨行人員等相關(guān)事宜，再上報(bào)部門負(fù)責(zé)人,、分管副總審批,。

（2）出差人員如需借款，憑領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的《出差審批單》,，填寫(xiě)《借款單》,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)可在財(cái)務(wù)部預(yù)支和出差預(yù)估費(fèi)用相當(dāng)?shù)慕杩睢?/p>

（3）公司各部門因公外出人員，在出差期間所支出的費(fèi)用,，要本著勤儉節(jié)約,，杜絕浪費(fèi)的原則，嚴(yán)格按以下規(guī)定,。

（4）差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：

1,、員工出差乘坐交通工具的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)（金額單位：元。下同）：

人員

飛機(jī)

火車

輪船

長(zhǎng)途汽車

出租車

總經(jīng)理,、副總經(jīng)理

普通艙

軟臥軟座

二等艙

實(shí)報(bào)

實(shí)報(bào)

部門主管

預(yù)申請(qǐng)

硬臥硬座

二等艙

可乘

實(shí)報(bào)（緊急情況實(shí)報(bào)）

主管以下

硬臥硬座

三等艙

可乘

預(yù)申請(qǐng)

2,、住宿標(biāo)準(zhǔn)：

人員

特區(qū)

直轄市

省會(huì)城市

省轄市

縣級(jí)市及以下

總經(jīng)理,、副總經(jīng)理

實(shí)報(bào)實(shí)銷（含副總經(jīng)理，下同）

副總以下

480

300

240

180

150

3,、伙食補(bǔ)助費(fèi)：

人員

特區(qū)

直轄市

省會(huì)城市

省轄市

縣級(jí)市及以下

總經(jīng)理,、副總經(jīng)理

實(shí)報(bào)實(shí)銷

副總以下

100

90

80

80

60

4、市內(nèi)交通費(fèi)：

人員

特區(qū)

直轄市

省會(huì)城市

省轄市

縣級(jí)市及以下

總經(jīng)理,、副總經(jīng)理

實(shí)報(bào)實(shí)銷

副總以下

100

100

60

60

50

備注：以上人員總經(jīng)理為公司負(fù)責(zé)人,、經(jīng)理為部門負(fù)責(zé)人,、其余人員是除以上人員之外所有人員,。

九、費(fèi)用報(bào)銷,、借款申請(qǐng),、付款申請(qǐng)流程

經(jīng)辦人整理票據(jù)——>部門負(fù)責(zé)人審核——>財(cái)務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>出納付款

經(jīng)辦人整理票據(jù)——>部門負(fù)責(zé)人審核——>財(cái)務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>總部財(cái)務(wù)總監(jiān)——>總部批準(zhǔn)——>出納付款

根據(jù)以上對(duì)我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及其主要問(wèn)題的分析，結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向,。財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循整體性,、彈性、比例,、優(yōu)化等原則,，在此基礎(chǔ)上有效發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的作用。

1,、整體性原則

對(duì)于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作,，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經(jīng)歷較多的環(huán)節(jié)。而且以上環(huán)節(jié)相互作用和聯(lián)系,，具有整體性,。同時(shí)，中小企業(yè)具有資金流動(dòng)較快的特點(diǎn),，因此在財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)上,，應(yīng)當(dāng)從財(cái)務(wù)管理的內(nèi)外部的聯(lián)系出發(fā)，重視各個(gè)組成部分之間的統(tǒng)一協(xié)調(diào),。比如,，財(cái)務(wù)管理在實(shí)行分權(quán)管理中，需要協(xié)調(diào)各個(gè)責(zé)任部門的利益,，促使整體效益的最優(yōu)化,。

2、彈性原則

彈性原則強(qiáng)調(diào)收治平衡,，最好是略有結(jié)余的實(shí)現(xiàn),。由于任何決策都存在一定的不確定性，也即存在風(fēng)險(xiǎn)性,。對(duì)此,，財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)確保合理的彈性,。當(dāng)然，該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境,、決策可靠性等因素的影響,，也要求中小企業(yè)科學(xué)評(píng)估面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而提高財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的確定性,。

3,、比例原則

財(cái)務(wù)管理不僅規(guī)劃和控制著絕對(duì)量的資金，還必須利用各因素的比例關(guān)系,，從而找到管理中的問(wèn)題,，并采取相應(yīng)的對(duì)策，促使比例合理化,。比如,，財(cái)務(wù)管理中經(jīng)常碰到的負(fù)債比率、流動(dòng)比率等內(nèi)容,。在財(cái)務(wù)管理工作中,，需要進(jìn)行比率分析，保持各種比例關(guān)系的合理,，從而確保企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定,、合理。

4,、優(yōu)化原則

一般來(lái)說(shuō),，最優(yōu)原則包括三個(gè)方面：首先就是多方案中的最優(yōu)選擇，也即在財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)中選擇最優(yōu)的問(wèn)題解決方案,；其次就是確定最優(yōu)總量,，比如理想現(xiàn)金金額，企業(yè)籌資總額等總量的確定,；最后就是確認(rèn)最優(yōu)比例關(guān)系,，包括利潤(rùn)分配比例、資本結(jié)構(gòu)比例等,。

1,、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理環(huán)境

對(duì)于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，必須構(gòu)建良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境,，從而為確保財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量,。為此，首先是掌握企業(yè)外部財(cái)務(wù)管理環(huán)境,。企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)清醒認(rèn)識(shí)到影響財(cái)務(wù)管理的因素,，比如政治、經(jīng)濟(jì),、法律制度,、市場(chǎng)狀況等,，對(duì)搜集的相關(guān)資料全面分析研究。其次,，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)企業(yè)管理層對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)程度,，提升財(cái)務(wù)管理的重視程度。另外,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)管理的獨(dú)立性,，確保審計(jì)工作和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作得到切實(shí)執(zhí)行，從而為企業(yè)管理層提供真實(shí),、完整的財(cái)務(wù)信息,，促使企業(yè)決策科學(xué)性、合理性,。

2,、提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)

財(cái)務(wù)人員是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的主體,，也是財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行者,。只要充分提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員責(zé)任意識(shí),，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量才能不斷提高,。對(duì)此，企業(yè)需要增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育力度,，尤其是重視在崗培訓(xùn),，促使財(cái)務(wù)人員了解企業(yè)自身的特點(diǎn)，并掌握企業(yè)財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)和難點(diǎn),，進(jìn)而根據(jù)各自的崗位需求,，開(kāi)展做很對(duì)性的培訓(xùn)工作。同時(shí),，中小企業(yè)還需要加大高素質(zhì)人才的引進(jìn)力度,，嚴(yán)把財(cái)務(wù)人員的用人關(guān)。另外,，通過(guò)科學(xué)的激勵(lì)約束體制的建設(shè),，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員工作的積極性和主動(dòng)性，尤其是培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德意識(shí),，通過(guò)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員來(lái)完善財(cái)務(wù)管理制度上的不足,，進(jìn)而提升財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量。

3,、完善財(cái)務(wù)管理體制,，明確財(cái)務(wù)管理職責(zé)與權(quán)限

結(jié)合某國(guó)有中小企業(yè)的實(shí)際情況，該公司財(cái)務(wù)管理基本任務(wù)包括加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理,，建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制,，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為,，提高財(cái)務(wù)運(yùn)行效率，明確母子公司財(cái)務(wù)管理職責(zé),，有效利用資源,，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化和提升企業(yè)管理水平為目的，努力提高經(jīng)濟(jì)效益,。其次,，在財(cái)務(wù)管理體制建設(shè)上，公司財(cái)務(wù)管理體制實(shí)行統(tǒng)一管理,，分級(jí)負(fù)責(zé)制,。各級(jí)單位須按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，獨(dú)立從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng),，獨(dú)立納稅,，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，獨(dú)立承擔(dān)民事及經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧,，保證出資人,、投資者、債權(quán)人權(quán)益不受侵犯,，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值增值,。另外，財(cái)務(wù)部分的職責(zé)包括以下幾個(gè)方面：一是會(huì)計(jì)核算的職責(zé),。遵循會(huì)計(jì)核算原則,，真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,、及時(shí)地對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)收支狀況進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制資金,、成本,、費(fèi)用、利潤(rùn)預(yù)算,，編報(bào)月,、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,。二是財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé),。規(guī)范企業(yè)的日常財(cái)務(wù)收支行為，對(duì)本企業(yè)的日常財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督,，杜絕和糾正企業(yè)經(jīng)營(yíng)中違規(guī)和違紀(jì)財(cái)務(wù)事項(xiàng),。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中違規(guī)違紀(jì)甚至違法行為的,，應(yīng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。三是參與經(jīng)營(yíng)管理的職責(zé),。參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和重大經(jīng)營(yíng)決策,。按照有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定和完善內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)管理制度,，有效降低和控制成本費(fèi)用增長(zhǎng),。四是財(cái)務(wù)信息管理的職責(zé)。利用會(huì)計(jì)信息,，分析,、預(yù)測(cè)、控制,、評(píng)價(jià)和考核公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,，揭示管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)提出增收節(jié)支的措施和建議,。

綜上所述,，針對(duì)我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循的原則,，在此基礎(chǔ)上探討了加強(qiáng)我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的措施,?？偠灾?，中小企業(yè)必須結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向，不斷健全財(cái)務(wù)管理制度,，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展,。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻 小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度篇五

為了更好的管理公司財(cái)務(wù)，特地訂立此規(guī)章制度供財(cái)務(wù)工作人員遵守,，望大家遵照?qǐng)?zhí)行,。

1、嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求,，搞好財(cái)務(wù)核算，并于每月10日前編報(bào)好上月會(huì)計(jì)報(bào)表,。

2,、嚴(yán)格按照稅法要求，于每月x日前搞好本月進(jìn)項(xiàng)稅額的認(rèn)證抵扣工作,。

3,、嚴(yán)格按照稅法要求，于每月x日前搞好上月的納稅申報(bào)和稅款入庫(kù)工作,。

4,、嚴(yán)格按照稅法要求,，搞好發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)及繳銷工作。

5,、嚴(yán)格按照稅法要求,，搞好發(fā)票及收據(jù)的開(kāi)具工作。

6,、嚴(yán)格按照稅法要求,，搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作。

7,、嚴(yán)格按照統(tǒng)計(jì)法要求,，搞好統(tǒng)計(jì)工作。

8,、嚴(yán)格按照公司規(guī)定的x元庫(kù)存現(xiàn)金額預(yù)留保險(xiǎn)柜庫(kù)存現(xiàn)金,。

9、對(duì)業(yè)務(wù)員及代理商所交現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)開(kāi)具現(xiàn)金收款收據(jù),，對(duì)無(wú)法確認(rèn)的現(xiàn)金,，應(yīng)及時(shí)向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，由部門領(lǐng)導(dǎo)與銷售協(xié)調(diào)落實(shí),，辦理收款手續(xù),。

10、嚴(yán)格認(rèn)真登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，做到日清月結(jié)，賬賬相符,、賬款相符,。

1、對(duì)未按規(guī)定時(shí)間上報(bào)集團(tuán)及公司領(lǐng)導(dǎo)所需各種報(bào)表的,，視情況而定,，對(duì)主要責(zé)任人處以x元/次罰款，對(duì)次要責(zé)任人處以x元/次罰款,；未按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，視情況而定,，處以x元—x元罰款或調(diào)離崗位,。

2、因工作失職,，造成發(fā)票不能認(rèn)證給公司造成的損失,，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。

3,、因工作失職,，未能及時(shí)申報(bào)和繳納稅款受到稅務(wù)處罰的`，查明原因后,，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額

4,、因工作失職，造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過(guò)期受到稅務(wù)處罰的,，查明原因后,，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。

5,、未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票及收據(jù)受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟(jì)損失的,，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額和損失金額,。

6,、因工作失職，造成發(fā)票,、收據(jù)遺失受到稅務(wù)處罰的,，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額,。

7,、因工作失職，受到統(tǒng)計(jì)執(zhí)法部門處罰的,，查明原因后,，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。

8,、因超規(guī)定預(yù)留現(xiàn)金造成的損失,，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。

9,、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用現(xiàn)金或支付款項(xiàng)的,，一經(jīng)查處,，除責(zé)令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項(xiàng)外,，并處以相關(guān)責(zé)任人挪用現(xiàn)金,、支付款項(xiàng)額x倍罰款。

10,、對(duì)外辦理結(jié)算業(yè)務(wù),，除農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)外，結(jié)算金額在x元以上的,，一律辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,；未經(jīng)批準(zhǔn)而辦理現(xiàn)金支付的,，一經(jīng)查處，按所辦業(yè)務(wù)金額處以x倍罰款,。

11,、因工作失職，造成現(xiàn)金貨款未入賬或未能及時(shí)入賬,，給業(yè)務(wù)員銷售業(yè)務(wù)帶來(lái)影響和損失的,，視同挪用現(xiàn)金處理，處以所收現(xiàn)金額x倍罰款,。

12,、因工作失職，造成公司貨幣資金損失,，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額,。

13、利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的,，一經(jīng)查處,，處以相關(guān)責(zé)任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。

14,、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務(wù)工作,，如發(fā)現(xiàn)有工作不主動(dòng)或服務(wù)態(tài)度生硬等現(xiàn)象，一經(jīng)核實(shí),，處以x元/次罰款,。

15、本部門人員違反制度當(dāng)月罰款達(dá)x元以上,，部門,、車間負(fù)責(zé)人按其金額的x％處罰。

對(duì)公司財(cái)務(wù)人員的品德,、才能,、工作態(tài)度和業(yè)績(jī)作出適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)，作為合理使用,、獎(jiǎng)懲及培訓(xùn)的依據(jù),，促使增加工作責(zé)任心，各司其職,，各負(fù)其責(zé),，破除“干好干壞一個(gè)樣，能力高低一個(gè)樣”的弊端,，激發(fā)上進(jìn)心,，調(diào)動(dòng)積極，發(fā)掘內(nèi)在潛力，為公司及時(shí)發(fā)現(xiàn),、選拔,、重用人才創(chuàng)造條件，以提高公司的整體效益,。主要是個(gè)人德,、勤、能,、績(jī)四個(gè)方面,。其中：

“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責(zé)任感及行為規(guī)范,。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻 小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度篇六

1,、根據(jù)公司中/長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制公司年度綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃;

2,、建立/健全公司財(cái)務(wù)管理體系,，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)年度預(yù)算/資金運(yùn)作等全面控制;

3、主持公司財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)預(yù)決算的編制工作,，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)分析,，保證財(cái)務(wù)信息有效地監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)制度/預(yù)算的.執(zhí)行情況以及適當(dāng)及時(shí)的調(diào)整;

4、對(duì)公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理,，完成稅務(wù)申報(bào)以及年度審計(jì)事宜;

5,、精確監(jiān)控和預(yù)測(cè)公司現(xiàn)金流量，確定和監(jiān)控公司負(fù)債和資本的合理結(jié)構(gòu),，統(tǒng)籌管理和運(yùn)作公司資金并對(duì)其進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制;

6,、對(duì)公司重大的投資/融資/并購(gòu)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供建議和決策支持，參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估/指導(dǎo)/跟蹤和控制;

7,、負(fù)責(zé)與財(cái)政/稅務(wù)/銀行等相關(guān)政府部門及會(huì)計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)機(jī)構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系;

8,、負(fù)責(zé)本部門的員工隊(duì)伍建設(shè)及日常/培訓(xùn)/考核;

9、完成總經(jīng)理交付的其它事宜,。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻 小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度篇七

一,、收入管理制度

第一條：村級(jí)收入是指經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入,、村級(jí)三項(xiàng)資金收入,、投資收益、其他收入等,。

第二條：加強(qiáng)和規(guī)范票據(jù)管理，發(fā)生收入業(yè)務(wù)時(shí),，必須使用江蘇省統(tǒng)一監(jiān)制的《江蘇省農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部結(jié)算憑證》和《江蘇省農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用專用票據(jù)》,，其他票據(jù)一律無(wú)效。嚴(yán)謹(jǐn)收款不開(kāi)票或打白條，如違反規(guī)定,，由此造成損失的,，由違紀(jì)者個(gè)人承擔(dān)，并視情節(jié)輕重追究職責(zé),。專用票據(jù)統(tǒng)一由村會(huì)計(jì)句鎮(zhèn)農(nóng)服中心申領(lǐng),、保管、交銷;對(duì)保管不善或遺失的視為村會(huì)計(jì)的失職行為,，應(yīng)承擔(dān)其后果職責(zé),。

第三條：在“三權(quán)”(即：所有權(quán)、使用權(quán),、收益權(quán))不變的基礎(chǔ)上實(shí)行“村資鎮(zhèn)管”,，由鎮(zhèn)農(nóng)服中心統(tǒng)一設(shè)立“村級(jí)”代管資金專戶，集中統(tǒng)一管理,。

第四條：團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織取得的收入,，經(jīng)手人必須在3天內(nèi)結(jié)賬，收款后必須在5個(gè)工作日內(nèi)解繳到鎮(zhèn)村賬鎮(zhèn)代理專戶,，超過(guò)2萬(wàn)元的大額資金及時(shí)解繳,。

第五條：任何單位和個(gè)人不得截留、擠占,、坐支,、挪用或者拖欠各項(xiàng)收入款項(xiàng)，不得借其他名義保留現(xiàn)金,，不得公款私存,，不得搞帳外資金循環(huán)，不得私設(shè)“小金庫(kù)”,。如違反規(guī)定,，鎮(zhèn)農(nóng)服中心收回票據(jù)、停辦資金業(yè)務(wù),，報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委查處,，情節(jié)嚴(yán)重的，移送上級(jí)紀(jì)檢部門或者司法機(jī)關(guān)處理,。

二,、支出管理制度

第六條村級(jí)支出包括經(jīng)營(yíng)支出、管理費(fèi)用支出,、福利支出,、其他支出等。

第七條村社支出必須由村主任審批,，村書(shū)記審核,，并加蓋民主理財(cái)小組審核專用章方為有效,。支出發(fā)票必須正規(guī)合法，資料完備,，并且有經(jīng)辦人,、證明人、審核人,、審批人,。無(wú)法取得正規(guī)票據(jù)的，應(yīng)說(shuō)明原因,，完善相關(guān)手續(xù),。

第八條審批權(quán)限。村級(jí)開(kāi)支一次在1500元以內(nèi)(含1500元),，由村簽報(bào);開(kāi)支一次在1500元以上5000元(含5000元),，經(jīng)定村領(lǐng)導(dǎo)審核同意后入賬;開(kāi)支一次在5000元以上需經(jīng)鎮(zhèn)紀(jì)委和定村領(lǐng)導(dǎo)審核，由鎮(zhèn)紀(jì)委同意報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審定,，否則不予入賬,。對(duì)支出資金的真實(shí)用途，鎮(zhèn)紀(jì)委將定期進(jìn)行核查,，發(fā)現(xiàn)冒領(lǐng)和拆分報(bào)賬的,，按照相關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

第九條涉及數(shù)額較大的單位工程項(xiàng)目款,、土地款,、往來(lái)款必須以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行賬務(wù)處理，不得以現(xiàn)金支付,。

第十條村鎮(zhèn)管干部工資按鎮(zhèn)黨委,、政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和考核的結(jié)果發(fā)放，社干部工資由村兩委會(huì)根據(jù)本村實(shí)際情景經(jīng)團(tuán)體研究報(bào)定村領(lǐng)導(dǎo)審核后發(fā)放,，并報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)服中心備案,。

第十一條：通訊費(fèi)用報(bào)銷，,，實(shí)行定額包干補(bǔ)助,，定額補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：村書(shū)記960元年，村主任840元年,，村副書(shū)記,、村副主任、會(huì)計(jì)720元年,。以上補(bǔ)助年終由村會(huì)計(jì)制單,，年終一次性報(bào)支，平時(shí)不得報(bào)銷個(gè)人的通訊費(fèi)用,。

第十二條：非生產(chǎn)性開(kāi)支實(shí)行限額管理,，各村按政府規(guī)定的年度非生產(chǎn)性開(kāi)支限額,，從緊從嚴(yán)控制,。非生產(chǎn)性開(kāi)支的限額按經(jīng)營(yíng)收入,、發(fā)包收入(不含返還農(nóng)戶部分)、補(bǔ)助收入(不含財(cái)政補(bǔ)助收入),、利息收入,、其他收入的`15%核定。開(kāi)支限額不足5萬(wàn)元的按5萬(wàn)元核定,，最高不超過(guò)8萬(wàn)元(非生產(chǎn)性開(kāi)支范圍包括：招待費(fèi),、差旅費(fèi))。村社干部福利單獨(dú)列支,，總額最多不超過(guò)2萬(wàn)元,。各村對(duì)外爭(zhēng)取資金、招商引資項(xiàng)目和重大工程等非正常范圍發(fā)生的招待費(fèi),、用車費(fèi)用,，費(fèi)用發(fā)生后必須在一個(gè)月內(nèi)及時(shí)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批，審批后一周內(nèi)報(bào)農(nóng)服中心,、審計(jì)所備案,，否則不做核減依據(jù)。對(duì)外爭(zhēng)取資金所發(fā)生的費(fèi)用,，一律按爭(zhēng)取資金總額(資金到賬數(shù)需有農(nóng)服中心簽審確認(rèn))的15%結(jié)算,。

非生產(chǎn)性開(kāi)支考核辦法：實(shí)際支出低于限額指標(biāo)的，按規(guī)定獎(jiǎng)勵(lì);實(shí)際支出大于限額指標(biāo)的,，經(jīng)過(guò)核減后低于限額指標(biāo)的不獎(jiǎng)不罰;實(shí)際支出大于限額指標(biāo),，經(jīng)核減后仍然大于限額指標(biāo)的按照超額的比例扣分。世界開(kāi)支控制在限額指標(biāo)范圍內(nèi),，其節(jié)儉部分按節(jié)儉總額的10%獎(jiǎng)勵(lì)村主要干部,，村書(shū)記、主任,、會(huì)計(jì)分辨按40%,、30%、30%的比例計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)工資;超過(guò)規(guī)定限額的,，其超額部分由村書(shū)記,、主任、會(huì)計(jì)按40%,、30%,、30%的比例計(jì)算扣減工資。

第十三條：若采取其他渠道變通處理非生產(chǎn)性支出,，一經(jīng)查實(shí),，對(duì)主要職責(zé)人和相關(guān)當(dāng)事人按照黨紀(jì)政紀(jì)嚴(yán)肅處理,。

第十四條：各類支出票據(jù)必須用正規(guī)的稅額票據(jù)，發(fā)現(xiàn)不貼合的票據(jù)一律退回,。各村當(dāng)期發(fā)生的票據(jù)必須當(dāng)期結(jié)清入賬,，不得將當(dāng)年的發(fā)票隔年入賬，在結(jié)算時(shí)發(fā)現(xiàn)隔年票據(jù)一律退回,?！罢l(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)承擔(dān)”,。村級(jí)發(fā)生的支出票據(jù)必須記入村賬,，不得將村級(jí)發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)入社賬，一經(jīng)查出將追究職責(zé),。

第十五條：各村在保證債務(wù)逐年化解,，村社干部工資足額發(fā)放，村級(jí)各項(xiàng)事務(wù)正常開(kāi)展的前提下,，確需外出考察參觀學(xué)習(xí)的,，必須事先就人員、路線,、費(fèi)用等向鎮(zhèn)黨委,、政府書(shū)面申請(qǐng),，經(jīng)批準(zhǔn),，報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委備案后執(zhí)行,。并報(bào)農(nóng)服中心做入賬依據(jù)。

第十六條：村團(tuán)體如需借貸資金,，必須經(jīng)村兩委班子研究同意,，報(bào)鎮(zhèn)定村領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后方可實(shí)施。對(duì)不按規(guī)定程序擅自借貸資金構(gòu)成的債務(wù),，按照“誰(shuí)經(jīng)手,，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則處理。村借款利息費(fèi)用,，年利率原則上按銀行同檔利率核算,，最高不得超過(guò)10%。借據(jù)上必須注明貸款時(shí)間,、利率和本金,，年度由村會(huì)計(jì)制單結(jié)算入賬。

第十七條：1萬(wàn)元以上的工程項(xiàng)目建設(shè),，須經(jīng)村兩委會(huì)討論經(jīng)過(guò),，報(bào)鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn)，5萬(wàn)元以上的工程項(xiàng)目建設(shè),，必須公開(kāi)招投標(biāo),。工程結(jié)束后,，將預(yù)決算書(shū)、招標(biāo)文件,、正式稅票,、施工合同等報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)服中心，經(jīng)工程審計(jì)小組審核后方可入賬,。對(duì)大的工程項(xiàng)目不按相關(guān)程序進(jìn)行,，搞暗箱操作，存在私下交易行為的,，鎮(zhèn)紀(jì)委將嚴(yán)肅查處，追究相關(guān)職責(zé)人的職責(zé),。

三,、村團(tuán)體資產(chǎn)管理制度

第十八條：村級(jí)資產(chǎn)是指村級(jí)所擁有的具有所有權(quán)和使用權(quán)的各項(xiàng)資產(chǎn)。包括廠房,、設(shè)備,、團(tuán)體房屋建筑物，以及單位價(jià)值在500元以上,，使用期限在3年以上或者單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),，可是耐用時(shí)間在3年以上的大批同類物資等各類固定資產(chǎn)和發(fā)包的土地、山林,、水面等團(tuán)體資源,。

第十九條：村團(tuán)體資產(chǎn)在明確產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，必須依法進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記,，建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬,。村主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)村社資產(chǎn)的登記與管理。建立村團(tuán)體資產(chǎn)資源明細(xì)賬,。每年各村要對(duì)本村社的資產(chǎn),、資源進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并填寫(xiě)“資產(chǎn)資源盤盈盤虧毀損報(bào)告表”,，說(shuō)明資產(chǎn)資源盤存情景,，并報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)服中心存檔備案。村團(tuán)體資產(chǎn)報(bào)廢,、毀損,、盤虧、核銷需經(jīng)村兩委會(huì)討論,，并由農(nóng)服中心,、審計(jì)所審核，報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處置小組審核同意后,，方可處置,。否則,，將追究相關(guān)職責(zé)人的經(jīng)濟(jì)職責(zé)。因保管不善,、使用不當(dāng)?shù)热藶樵蛑率构潭ㄙY產(chǎn)損失,、毀損的，保管人或使用人應(yīng)負(fù)賠償職責(zé),。

第二十條：購(gòu)置1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn),，必須經(jīng)村兩委會(huì)討論經(jīng)過(guò)，報(bào)鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn)批準(zhǔn)方可購(gòu)置,。

第二十一條：固定資產(chǎn)出售,、轉(zhuǎn)讓等要按國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定的相關(guān)程序和要求進(jìn)行，采取公開(kāi)競(jìng)標(biāo),，由農(nóng)服中心,、審計(jì)所提出復(fù)核意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處理小組批準(zhǔn),。所得款項(xiàng)及時(shí)足額上繳到鎮(zhèn)農(nóng)服中心村賬鎮(zhèn)代理專戶,，否則追究相關(guān)職責(zé)人經(jīng)濟(jì)職責(zé)。

第二十二條：村級(jí)資產(chǎn),、資源發(fā)包,、出租，必須訂立完善的書(shū)面合同,，并認(rèn)真履行,。不得個(gè)人擅自作主、不得私下訂立合同;不得隨便變更,、終止履行期內(nèi)的合同,。具體按《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范村(組)級(jí)團(tuán)體資產(chǎn)處置實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)的實(shí)施意見(jiàn)》執(zhí)行。

四,、及時(shí)結(jié)賬,、記賬制度

第二十三條：村級(jí)財(cái)務(wù)必須做到日清月結(jié)，收入過(guò)期不入賬的,，按侵占論處;支出結(jié)賬不及時(shí)的,，按“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)簽字,、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的辦法操作,，村級(jí)經(jīng)濟(jì)組織不予列支。

第二十四條：實(shí)施備用金制度,，原則上村備用資金數(shù)額控制在5000元以內(nèi),。特殊情景，經(jīng)審核同意，可適當(dāng)提高備用金數(shù)額,，但總額控制在10000元以內(nèi),。各村從村級(jí)資金專戶中支付資金必須憑審核批準(zhǔn)后的支出票據(jù)支付。

五,、民主理財(cái)及財(cái)務(wù)公開(kāi)制度

第二十五條：各村要建立健全村務(wù)公開(kāi)監(jiān)督小組和民主理財(cái)小組,，民主理財(cái)組織由村民代表會(huì)議選舉產(chǎn)生。民主理財(cái)小組主要對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)原始憑證的真實(shí)性,、合法性,、合理性進(jìn)行定期審核。

第二十六條：村委會(huì)應(yīng)實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi),。財(cái)務(wù)收支每季度公開(kāi);年度賬務(wù)預(yù)算,、資產(chǎn)資源發(fā)包項(xiàng)目，年初公開(kāi);民主理財(cái)結(jié)果待問(wèn)題處理后公開(kāi);重大建設(shè)項(xiàng)目完工后公開(kāi);年度財(cái)務(wù)決算年終公開(kāi);對(duì)多數(shù)村民要求公開(kāi)的資料,，及時(shí)公開(kāi);重要事項(xiàng)事前,、事中、事后全過(guò)程分段公開(kāi),。

第二十七條：各村的財(cái)務(wù)每季度審計(jì)一次，對(duì)無(wú)視規(guī)定,，大肆揮霍浪費(fèi)的職責(zé)人一經(jīng)查實(shí),，按黨紀(jì)政紀(jì)嚴(yán)肅處理。

第二十八條：村干部提拔,、離崗,、退職前必須履行離任審計(jì)，審計(jì)結(jié)果要構(gòu)成書(shū)面報(bào)告,，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的,，及時(shí)提來(lái)源理意見(jiàn)。

第二十九條：“組級(jí)”財(cái)務(wù)管理按照《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范“組級(jí)”財(cái)務(wù)管理工作意見(jiàn)》執(zhí)行,。

第三十條：本制度自...年三月一日起執(zhí)行,，此前與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn),。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻 小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度篇八

第一條為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算,，合理組織收入、節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支,，防止國(guó)有資產(chǎn)流失,，提高資金使用效益、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督,，各項(xiàng)管理符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求,。第二章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作與預(yù)算管理

第二條會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作主要包括：會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、會(huì)計(jì)核算,、審核原始憑證,、登記會(huì)計(jì)帳簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表,、財(cái)務(wù)監(jiān)督,、會(huì)計(jì)檔案管理等工作。財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí),，掌握會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的各項(xiàng)規(guī)則和規(guī)定,，嚴(yán)格履行自己的職責(zé)。每項(xiàng)工作的具體要求按財(cái)政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理,。

第三條預(yù)算管理

廳機(jī)關(guān)預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分,。各處室根據(jù)各自的職能和所承擔(dān)的工作任務(wù)編制收支預(yù)算，編制預(yù)算要堅(jiān)持實(shí)事求是,，統(tǒng)籌兼顧,，確保重點(diǎn)，勵(lì)行節(jié)約的方針,。計(jì)財(cái)處要對(duì)各處（室,、局）申報(bào)的收支預(yù)算嚴(yán)格審核、把關(guān),、簽定目標(biāo)責(zé)任并督促檢查落實(shí),。要切實(shí)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，特別是對(duì)支出預(yù)算的執(zhí)行不能隨意改變,，克服預(yù)算管理中的隨意性和盲目性,。各處室在編制收支預(yù)算或申請(qǐng)，下達(dá)分配專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和返還款項(xiàng)時(shí),，必須與計(jì)財(cái)處協(xié)商,，以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。具體的預(yù)算編制方法和時(shí)間要求按省財(cái)政廳和廳計(jì)財(cái)處的要求辦理,。

第四條收入管理

收入是機(jī)關(guān)為開(kāi)展工作依法取得的非補(bǔ)償性資金,，包括財(cái)政撥入資金和各種收入，按批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目收取并應(yīng)繳財(cái)政的預(yù)算內(nèi)（外）資金收入上繳財(cái)政后由財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金收入,、其它收入等,。

（一）財(cái)政預(yù)算撥款收入是指：財(cái)政預(yù)算撥入的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)和有特定用途的各種專項(xiàng)撥款收入。

（二）預(yù)算外收入是指：財(cái)政部門從財(cái)政專戶按規(guī)定核撥給行政單位的預(yù)算外資金,、經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)由行政單位按照使用計(jì)劃,，不上繳財(cái)政專戶的少量預(yù)算外資金。

（三）其它收入是指：機(jī)關(guān)在開(kāi)展工作中取得的零雜收入,、有償服務(wù)收入等,。

機(jī)關(guān)各種收入的取得應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定。按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定及時(shí)入賬、分項(xiàng)核算,，統(tǒng)一管理,。

第五條支出管理

支出是單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)、保證機(jī)關(guān)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金耗費(fèi),，它包括經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出,、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，其它支出等,，有基建任務(wù)時(shí)還包括基建支出,。各種支出應(yīng)本著“量入為出、勤儉節(jié)約,、超支不補(bǔ),、節(jié)余留用”的原則嚴(yán)格管理。

（一）經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出是指：財(cái)政預(yù)算撥給單位的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi),，它包括個(gè)人部分支出和公用部分支出兩大部分,。其公用部分支出采取“廳辦公室統(tǒng)一管理，各處（室,、局）包干使用”的辦法,。

1、包干經(jīng)費(fèi)基數(shù)的確定：計(jì)財(cái)處按當(dāng)年財(cái)政預(yù)算安排的公用部分經(jīng)費(fèi)扣除機(jī)關(guān)共用的水,、電,、暖、車輛,、大型設(shè)備購(gòu)置、印刷等費(fèi)用后的剩余部分,，按處室人員數(shù)量分配給各處室,。

2、包干經(jīng)費(fèi)支出的范圍是：辦公費(fèi),、差旅費(fèi),、電話費(fèi)、設(shè)備正常維護(hù)費(fèi),、短期或?qū)ｎ}職工培訓(xùn)費(fèi),，以處室名義召開(kāi)小型會(huì)議費(fèi)和零星接待費(fèi)等。

3,、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批程序：處室經(jīng)辦人出具處長(zhǎng)簽字的原始單據(jù)或用款計(jì)劃—辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長(zhǎng)審批簽字—計(jì)財(cái)處報(bào)銷記賬—處室記賬,。

4、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長(zhǎng)審批,。

（二）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出

專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出是指：財(cái)政部門,、上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門及其它有關(guān)部門為完成某頂任務(wù)而撥給的.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)20由廳掌握用于專項(xiàng)目工作；其余按計(jì)劃由處室安排專項(xiàng)工作,，?？顚Ｓ茫荒芘沧魉?。

1,、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的范圍是：為完成工作任務(wù)而需要開(kāi)支的辦公費(fèi)、電話費(fèi),、差旅費(fèi),、車輛費(fèi)、印刷費(fèi),、會(huì)議費(fèi),、勞務(wù)費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi),、專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi),、接待費(fèi)等（有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦）。

2,、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出采取先審批支出計(jì)劃,，然后按計(jì)劃支出的辦法。審批程序是：處室提出用款計(jì)劃—分管該處業(yè)務(wù)的副廳長(zhǎng)同意—計(jì)財(cái)處審核—分管財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)審批,。

3,、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限：2萬(wàn)元以內(nèi)的支出由計(jì)財(cái)處審批，2萬(wàn)元以上的支出由分管財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)審批,。

4,、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用需調(diào)整時(shí)，由計(jì)財(cái)處與處室協(xié)調(diào),，提出調(diào)整意見(jiàn),，報(bào)分管業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)同意后計(jì)財(cái)處執(zhí)行。

5,、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn),。帶項(xiàng)目、跨年度,、有時(shí)間要求的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),，按項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)，待項(xiàng)目完成后結(jié)算,，結(jié)算后有結(jié)余的,，其結(jié)余部分的60由廳計(jì)財(cái)處統(tǒng)一調(diào)配使用，40留處室使用,。其它專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)原則上要求當(dāng)年完成任務(wù),，不做結(jié)轉(zhuǎn),。確有結(jié)余的按以上比例調(diào)配使用。對(duì)按規(guī)定提取的職工福利費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi),、工會(huì)經(jīng)費(fèi)也應(yīng)按規(guī)定的支出范圍嚴(yán)格掌握。職工福利費(fèi)由辦公室管理使用,，工會(huì)經(jīng)費(fèi)由機(jī)關(guān)工會(huì)管理使用,。

（三）各種會(huì)議的召開(kāi)（參加）及經(jīng)費(fèi)支出

召開(kāi)（參加）各種會(huì)議要本著精簡(jiǎn)、高效,、節(jié)約,、務(wù)實(shí)的原則控制會(huì)期，出席（參加）人數(shù)和費(fèi)用支出,。

1,、以廳名義召開(kāi)的會(huì)議由廳長(zhǎng)辦公會(huì)議決定；以處（室,、局）名義召開(kāi)的會(huì)議由廳長(zhǎng)辦公會(huì)或分管業(yè)務(wù)的副廳長(zhǎng)批準(zhǔn),。

2、嚴(yán)格控制參會(huì)人數(shù),。參加省外召開(kāi)的各種會(huì)議要嚴(yán)格按會(huì)議通知的要求掌握參會(huì)人數(shù),，除廳長(zhǎng)或會(huì)議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會(huì)人員,。由處室組織在省召開(kāi)的各種會(huì)議也要嚴(yán)格控制參會(huì)人數(shù)和會(huì)議天數(shù),。

3、會(huì)議經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支和報(bào)銷,。由廳及處（室,、局）組織召開(kāi)的會(huì)議經(jīng)費(fèi)依據(jù)會(huì)議通知的參會(huì)人數(shù)、時(shí)間做會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算,，經(jīng)計(jì)財(cái)處審核,，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后按預(yù)算執(zhí)行。出外參加會(huì)議的以會(huì)議通知和領(lǐng)導(dǎo)批示作為報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用的依據(jù),。會(huì)議經(jīng)費(fèi)的支出與報(bào)銷應(yīng)本著從緊、從嚴(yán)的原則,，控制在最低水平,。

（四）職工出差交通、住宿費(fèi)用報(bào)銷

（1）交通費(fèi)用報(bào)銷,。廳機(jī)關(guān)廳長(zhǎng),、副廳長(zhǎng)出差、開(kāi)會(huì)可按規(guī)定乘座飛機(jī),、火車軟席,、輪船二等艙,；處級(jí)、副處級(jí)（含同等待遇人員）乘座火車硬臥,、輪船普通艙,，如確因工作需要乘飛機(jī)或火車軟席、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長(zhǎng)或分管財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)同意簽字,；處級(jí)以下工作人員出差均不得乘座飛機(jī),、火車軟席、輪船二等艙,。

（2）機(jī)關(guān)工作人員出差住宿費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格掌握在到達(dá)地區(qū)普通招待所,、賓館的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得住包間,、高級(jí)賓館,。

（五）各種支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)的掌握

不論是經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出或?qū)ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，財(cái)務(wù)人員都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行的各項(xiàng)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)（附：各種支出范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)行制度）,，認(rèn)真審核原始單據(jù)的合法性,，特別是對(duì)帶有普遍性和經(jīng)常性的開(kāi)支不能隨意提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開(kāi)支范圍,。如確因工作或特殊情況需要擴(kuò)大開(kāi)支范圍或提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的,，必須在費(fèi)用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的同意后方可開(kāi)支，必要時(shí)經(jīng)廳長(zhǎng)辦公會(huì)討論決定,，否則所發(fā)生的費(fèi)用由個(gè)人負(fù)擔(dān),。

（六）為及時(shí)掌握各種經(jīng)費(fèi)收支情況，計(jì)財(cái)處每月向廳領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送有關(guān)經(jīng)費(fèi)收支情況報(bào)表一份,。

第六條往來(lái)款項(xiàng)的管理

往來(lái)款項(xiàng)指機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定和工作需要而通過(guò)暫付款,、暫存款、應(yīng)繳預(yù)算款,、應(yīng)繳財(cái)政專戶款等科目核算的各種款項(xiàng),。各種往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，該報(bào)銷的報(bào)銷,，該收回的收回,，該結(jié)算的結(jié)算，該上繳的上繳,，該下?lián)艿南聯(lián)?，不能長(zhǎng)期掛賬，更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留座支,。特別是職工個(gè)人借出的差旅費(fèi),、材料采購(gòu)等款項(xiàng)要在費(fèi)用發(fā)生后的20日內(nèi)報(bào)銷，形成實(shí)際支出,。

第七條現(xiàn)金和銀行存款管理

（一）現(xiàn)金管理

1,、機(jī)關(guān)正常開(kāi)支所需現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在銀行核定的備用金數(shù)額以內(nèi),，無(wú)特殊情況不能超定額庫(kù)存。

2,、按現(xiàn)金管理制度的規(guī)定5000元以上的大額現(xiàn)金必須填制大額現(xiàn)金支付審批表,，待銀行同意后方可支付。

3,、各種收費(fèi)所取得的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行,，不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А?/p>

4、出納人員應(yīng)對(duì)支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié),，逐筆記賬,，按時(shí)對(duì)賬，保證現(xiàn)金使用安全,。

（二）銀行存款管理

1,、廳機(jī)關(guān)除計(jì)財(cái)處、工會(huì),、各學(xué)會(huì),、機(jī)關(guān)黨委允許在銀行開(kāi)設(shè)賬戶外，其余均不得開(kāi)戶,，已經(jīng)開(kāi)戶的要清理消戶,。

2、對(duì)銀行開(kāi)設(shè)的賬戶,，要嚴(yán)格管理,，除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù),，更不允許轉(zhuǎn)借賬號(hào),，供其他單位和個(gè)人使用。

3,、經(jīng)管人員要按銀行存款會(huì)計(jì)科目核算的要求及時(shí)清賬,、對(duì)賬、核對(duì)余額,，不得發(fā)生透支現(xiàn)象,。

第八條公款借支

各單位必須按照計(jì)劃嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。

（一）因公出差或工作需要借用公款,，應(yīng)憑出差會(huì)議通知經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批示后辦理借款手續(xù),，不允許公款私用。

（二）借款人須填寫(xiě)“借款單”,，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)控制借款金額。

（三）見(jiàn)后報(bào)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批,。

（四）后7天內(nèi)核銷還款,，不得無(wú)故拖欠借款,。

（五）大額支出原則上應(yīng)使用支票。特殊情況需使用現(xiàn)金的,，由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)使用,。

（六）領(lǐng)用支票時(shí)須填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，經(jīng)計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人同意后予以辦理,。

（七）支票必須按所列用途使用,。不按所列用途使用的，計(jì)財(cái)處不予報(bào)銷,。

第九條費(fèi)用報(bào)銷

（一）計(jì)劃內(nèi)的行政開(kāi)支,，由辦公室負(fù)責(zé)管理。費(fèi)用報(bào)銷由經(jīng)辦人簽字,、部門負(fù)責(zé)人審核,、辦公室負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后轉(zhuǎn)計(jì)財(cái)處報(bào)銷。

（二）計(jì)劃外的費(fèi)用開(kāi)支從嚴(yán)控制,，一律報(bào)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審定后方可實(shí)施,。借支、報(bào)核的程序按計(jì)劃內(nèi)開(kāi)支的規(guī)定辦理,。

（三）屬行政事務(wù)中需開(kāi)支的招待費(fèi),，由辦公室負(fù)責(zé)安排，屬業(yè)務(wù)活動(dòng)需要開(kāi)支的招待費(fèi),，由業(yè)務(wù)處報(bào)請(qǐng)辦公室統(tǒng)一安排,。

公務(wù)接待要本著勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制規(guī)模和開(kāi)支的金額,。

（四）費(fèi)用發(fā)生后,，最遲不超過(guò)7天辦理報(bào)銷清帳手續(xù)。使用支票的,，最遲不超過(guò)5天辦理報(bào)帳手續(xù),。

（五）凡購(gòu)買辦公用品及設(shè)備等實(shí)物都要辦理人庫(kù)驗(yàn)收手續(xù)，憑電腦小票及合法的發(fā)票（政府機(jī)關(guān)內(nèi)部使用的單據(jù)除外）報(bào)帳,。

（六）各種罰款的票由直接責(zé)任人自理,，不得報(bào)銷。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻 小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度篇九

根據(jù)高縣教育局關(guān)于貫徹《教育經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施細(xì)則》的通知精神,，結(jié)合我校實(shí)際,，特制訂如下制度：

一、學(xué)校財(cái)會(huì)人員必須按章辦事,，廉潔奉公,，實(shí)事求是，不假公濟(jì)私,，搞好學(xué)校財(cái)務(wù)工作,；

二,、一切原始憑證在合法的前提下經(jīng)校長(zhǎng)簽字報(bào)銷；

三,、出納在付款前必須先審查原始憑證的合法性：

1,、必須有接受憑證單位名稱；

2,、憑證日期必須是近期,；

3、有實(shí)物的數(shù)量,、單價(jià),、金額且必須吻合；

4,、必須加蓋簽發(fā)憑證單位的公章和經(jīng)辦簽字,；

5、購(gòu)買實(shí)物必須有經(jīng)辦人或?qū)嵨矧?yàn)收人簽字,；

四,、凡是購(gòu)置物品，大金額的,，購(gòu)置前由單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定,，且有文字記錄，購(gòu)買時(shí)有兩人及以上的經(jīng)辦人,，購(gòu)買后同時(shí)作財(cái)產(chǎn)登記,；未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出納員不得私自購(gòu)買,；

五,、凡是會(huì)議伙食和來(lái)客接待由領(lǐng)導(dǎo)指定專人聯(lián)系，報(bào)銷時(shí)必須附件說(shuō)明事由,、人數(shù),，必須取得經(jīng)營(yíng)單位的合法憑證，自辦伙食必須有附件支出明細(xì),、經(jīng)辦人和證明人的`簽字,；

六、凡屬1000元以上的修建或維修工程,，開(kāi)工前經(jīng)校行政集體研究決定,，并要有預(yù)算或合同，竣工后要有決算,，并由具體經(jīng)辦人員和驗(yàn)收人員同時(shí)簽字有效,；

七、出納取現(xiàn)金后，應(yīng)開(kāi)給對(duì)方合法的收款憑證,，項(xiàng)目必須填寫(xiě)完整,；

八、出納員應(yīng)建立日記帳,，按教辦會(huì)計(jì)要求設(shè)立項(xiàng)目，按月向?qū)W校交收支報(bào)表,，期末按項(xiàng)目給教師公布帳,；

九、出納員一律不得私自把公款借給外單位或個(gè)人,；一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，公款應(yīng)立即歸還，并按銀行同期貸款利息付息給單位,，并追究其責(zé)任,；

十、出納員應(yīng)按時(shí)把教師工資或補(bǔ)助發(fā)到教師手中,，做到熱情服務(wù),，公正服務(wù)；

十一,、學(xué)校預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費(fèi)帳由教辦會(huì)計(jì)管理,，出納每月要按時(shí)上報(bào)報(bào)表和單據(jù)，做好月結(jié)工作,。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻 小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度篇十

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定,。

第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度,。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律,。

(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。

(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解,，檢查財(cái)務(wù)工作,，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況,。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì),、出納和審計(jì)工作人員組成,。在沒(méi)有專職會(huì)計(jì)前，由會(huì)計(jì)事務(wù)所代理,。

第四條公司各部門和員工辦理財(cái)會(huì)事務(wù),，必須遵守本規(guī)定。

第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案,，開(kāi)辟財(cái)源,，有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃,、控制,、核算、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬,、報(bào)賬,，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚,，按期報(bào)賬。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查,，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的招待情況,，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果,，及時(shí)向經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀,。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,。

(四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金,。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后,，方可生效,。

(五)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作,。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理,。

(七)及時(shí)收回各部門上繳的各項(xiàng)費(fèi)用。

(八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作,。第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度,。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算,、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益,。

(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額,、期限,、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料,、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，積累證據(jù),。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為,。

(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施,。

(七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。會(huì)計(jì)、出納員記賬,，都必須在記賬憑證上簽字,。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符,。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門,。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次,。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí),、不僉的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證予以退回,，要求更正、補(bǔ)充,。

第十五條財(cái)務(wù)作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書(shū)面報(bào)告,，并請(qǐng)求查明原因,，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理,。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作,。

第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次,。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送經(jīng)理,。

第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由經(jīng)理辦公室主任,、主管副經(jīng)理監(jiān)交。支票管理

第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”,，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章,、填寫(xiě)日期、用途,、登記號(hào)碼,、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字),、經(jīng)理審批,。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷,。

第二十一條財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足,，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超10000元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí),，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告經(jīng)理,。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告經(jīng)理,。

第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi),，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告經(jīng)理,。

第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須經(jīng)理簽字,。經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資,、津貼,、獎(jiǎng)金;

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(五)經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)會(huì)計(jì)審核,，經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn),、辦公用品,、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,，不得使用現(xiàn)金,。

第二十八條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為xx元。超額部分應(yīng)存入銀行,。

第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。因特殊情況確需坐支的,，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,，并寫(xiě)明用途和金額，由經(jīng)理批準(zhǔn)后提取,。

第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金,，需填定《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。超過(guò)還款期限轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,，憑發(fā)票,、工資單,、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字,，會(huì)計(jì)審核,，經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由會(huì)計(jì)審核,，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤,，填制記賬憑證,。

第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副經(jīng)理審核,，經(jīng)理簽字,，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資,，填制記賬憑證,，進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),，由部主任簽字,，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副經(jīng)理復(fù)核后,，送經(jīng)理簽字,，填制憑證，交出納員付款,，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十六條無(wú)論何處匯款,，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,，分別由經(jīng)手人、部主任,、經(jīng)理簽字,。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,，逐筆記載現(xiàn)金支付,。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算,，賬款相符,。

第三十八條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表,、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,，均應(yīng)歸檔。

第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月,、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),，標(biāo)明月份、季度,、年起止,、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核、記賬,、主管),，由經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月,、季、年報(bào),，按時(shí)歸檔,，由經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄,。

第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,，凡查閱、復(fù)制,、摘錄會(huì)計(jì)檔案,，須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的,，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;

(一)超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

(四)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財(cái)務(wù)制度,，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證,、賬表、文件資料的;

(三)偽造,、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅,、隱匿會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿的;

(四)利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

(五)弄虛作假,、營(yíng)私舞弊,，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的,。

公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度7

第1條總則執(zhí)行部門編號(hào)為適應(yīng)公司的發(fā)展，充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可檢驗(yàn)性,，完善我公司的財(cái)務(wù)管理工作,，現(xiàn)根據(jù)國(guó)家《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)章制度，特制定本辦法,。

第2條本辦法適用于本公司財(cái)務(wù)部所有財(cái)會(huì)人員的會(huì)計(jì)核算工作,。

第2章第3條第4條會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)定會(huì)計(jì)年度采用歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度,。

會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置按《會(huì)計(jì)管理制度》執(zhí)行,，不得任意更改或自行設(shè)置。

因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí),，需報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),。

第5條記賬采取借貸記賬法，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，具體要求如下所述,。

1、凡是收益已經(jīng)實(shí)現(xiàn),，費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生,，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用入賬,。

2,、凡是不屬于本期的收益或費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付,，也不應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用處理,。

3,、一個(gè)時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)聯(lián)的'成本,、費(fèi)用，必須在同一時(shí)期入賬,。

4,、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)支出都應(yīng)計(jì)為資本支出，不得計(jì)入費(fèi)用作為收益支出,。

5,、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項(xiàng)支出,，都應(yīng)作為收益支出，同時(shí)計(jì)入成本費(fèi)用,。

第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣,，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表均用法定文字書(shū)寫(xiě),。

會(huì)計(jì)憑證主要包括自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種。

1,、自制原始憑證指進(jìn)貨驗(yàn)收單,、領(lǐng)料單、出庫(kù)單,、旅差費(fèi)報(bào)銷單,、費(fèi)用開(kāi)支證明單、調(diào)撥單,、收款收據(jù),、借條等。

2,、外來(lái)原始憑證指我公司與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù),、勞務(wù)關(guān)系時(shí)，由對(duì)方開(kāi)給本公司的憑證,、發(fā)票,、收據(jù)等。

第8條會(huì)計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)根據(jù)國(guó)家制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和董事會(huì)規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和填報(bào)時(shí)間,、份數(shù)來(lái)執(zhí)行,。

第3章第9條會(huì)計(jì)核算方法設(shè)置會(huì)計(jì)科目及賬戶。

根據(jù)會(huì)計(jì)對(duì)象具體內(nèi)容的不同特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)管理的不同要求,，選擇一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類,，并按分類核算的要求，逐步開(kāi)設(shè)相應(yīng)的賬戶,。

第10條復(fù)式記賬,。

復(fù)式記賬就是對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都以相等的金額同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上的相關(guān)賬戶中進(jìn)行記錄的方法,。

我公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬,。

第11條填制和審核憑證。

對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，都必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證,，并簽名蓋章。

所有原始憑證都要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部和其他有關(guān)部門的審核，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證,，作為登記賬簿的依據(jù),。

第12條第13條設(shè)置與登記賬簿。

根據(jù)填制和審核無(wú)誤的記賬憑證,，在賬簿上進(jìn)行全面,、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄,。

成本費(fèi)用經(jīng)過(guò)統(tǒng)計(jì)計(jì)算后,，要對(duì)應(yīng)計(jì)入相應(yīng)對(duì)象的全部費(fèi)用進(jìn)行歸集、計(jì)算以確定各對(duì)象的總成本和單位成本,。

第14條第15條財(cái)產(chǎn)清查,。

通過(guò)實(shí)物盤點(diǎn)、往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)檢查財(cái)產(chǎn)和資金的實(shí)有數(shù)額,。

編制會(huì)計(jì)報(bào)表,。

根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用一定的表格形式,，概括,、綜合地反映各部門和公司一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程和結(jié)果。

第4章第16條第17條第18條第19條第20條會(huì)計(jì)核算組織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”,。

根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”,，并登記“總分類賬”。

根據(jù)原始收,、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”,。

根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細(xì)分類賬”。

月終,，根據(jù)“總分類賬”和各“明細(xì)分類賬”編制會(huì)計(jì)報(bào)表,。

1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總,，編制成計(jì)帳簽證匯總表,，然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。

2,、記賬憑證匯總表的編制方法：根據(jù)一定時(shí)期的全部“記賬憑證”,，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,，填寫(xiě)在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi),，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

第21條記賬錯(cuò)誤處理,。

1,、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記賬憑證,。

記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯(cuò),，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷,，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后,，將正確的數(shù)字寫(xiě)在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

2,、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會(huì)計(jì)科目,、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)先用紅字填制一套與原用科目,、借貸

方向和金額相同的記賬憑證,，以沖銷原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證,，一并登記入賬,。

如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤,，也可另行填制記賬憑證,，增加或沖減相差的金額。

更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼,，以及更正的理由和依據(jù),。

3、報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后,，發(fā)現(xiàn)記賬差錯(cuò)時(shí)：如不需要變更原來(lái)報(bào)表的,，可以填制正確的“記賬憑證”，一并登記入賬,；如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制“記賬憑證”,，增加或沖減相差的金額,。

更正后，應(yīng)在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號(hào)碼,，以及更正的理由和依據(jù),。

第5章第22條結(jié)賬、對(duì)賬結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄,。

結(jié)賬工作是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,，具體內(nèi)容如下所述。

1,、在結(jié)賬時(shí),，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿,。

2、本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿,，以調(diào)整賬簿記錄。

3,、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上,，結(jié)算所有的賬簿。

第23條對(duì)賬是為了保證賬證相符,、賬賬相符,、賬實(shí)相符，具體內(nèi)容如下所述,。

1,、賬證核對(duì)，即將各種賬簿的記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì),。

賬證核對(duì)主要是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行,。

月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì),，以保證賬證相符,。

2、賬賬核對(duì),，每月進(jìn)行一次,，主要包括以下三個(gè)方面的核對(duì)工作。

（1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì),。

（2）將“現(xiàn)金（或銀行存款）二級(jí)賬”與出納的“現(xiàn)金（或銀行存款）日記賬”進(jìn)行核對(duì),。

（3）財(cái)務(wù)部門各種“財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬”期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對(duì)。

3,、賬實(shí)核對(duì),，主要分兩類。

（1）“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì),，“銀行存款日記賬”賬面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)賬單相核對(duì),，要求每月核對(duì)一次。

（2）各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì),，各種往來(lái)賬款明細(xì)賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目相核對(duì)等,，要求每季核對(duì)一次。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻 小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度篇十一

為加強(qiáng)公司的規(guī)范化管理,，完善各項(xiàng)工作制度,，促進(jìn)公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)和公司規(guī)定,，特制訂如下制度：

公司全體員工必須遵守公司章程，遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度和決定,。

公司倡導(dǎo)樹(shù)立"一盤棋"思想,，禁止任何部門，個(gè)人做有損公司利益,，形象，聲譽(yù)或破壞公司發(fā)展的事情,。

公司通過(guò)發(fā)揮全體員工的積極性,，創(chuàng)造性和提高全體員工的技術(shù),，管理,，經(jīng)營(yíng)水平,，不斷完善公司的經(jīng)營(yíng),，管理體系,，實(shí)行多種形式的.責(zé)任制,，不斷壯大公司實(shí)力和提高經(jīng)濟(jì)效益,。

公司提倡全體員工刻苦學(xué)習(xí)科學(xué)技術(shù)和文化知識(shí),，為員工提供學(xué)習(xí),，深造的條件和機(jī)會(huì),，努力提高員工的整體素質(zhì)和水平，造就一支思想新,，作風(fēng)硬,，業(yè)務(wù)強(qiáng)，技術(shù)精的員工隊(duì)伍,。

公司鼓勵(lì)員工積極參與公司的決策和管理,，鼓勵(lì)員工發(fā)揮才智，提出合理化建議,。

公司實(shí)行"崗薪制"的分配制度,，為員工提供收入和福利保證，并隨著經(jīng)濟(jì)效益的提高逐步提高員工各方面待遇,；

公司為員工提供平等的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和晉升機(jī)會(huì),；公司推行崗位責(zé)任制，實(shí)行考勤,，考核制度,，評(píng)先樹(shù)優(yōu)，對(duì)做出貢獻(xiàn)者給予獎(jiǎng)勵(lì),。

公司提倡求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng),，提高工作效率；提倡厲行節(jié)約,，反對(duì)鋪張浪費(fèi),；倡導(dǎo)員工團(tuán)結(jié)互助,，同舟共濟(jì)，發(fā)揚(yáng)集體合作和集體創(chuàng)造精神,，增強(qiáng)團(tuán)體的凝聚力和向心力,。

員工必須維護(hù)公司紀(jì)律，對(duì)任何違反公司章程和各項(xiàng)規(guī)章制度的行為,，都要予以追究,。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻 小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度篇十二

1.為了規(guī)范學(xué)校工會(huì)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)的合理,、有效的使用，使工會(huì)在學(xué)校改革,、穩(wěn)定,、和諧、發(fā)展的大局中,，更好地?fù)?dān)負(fù)起自身的各項(xiàng)基本職能,。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,、《工會(huì)法》和縣教育工會(huì)有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合學(xué)校工會(huì)實(shí)際，特制定本制度,。

2.學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作是在校工會(huì)主席直接領(lǐng)導(dǎo)下,，依據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，堅(jiān)持依法理財(cái),、規(guī)范操作，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理,、合法,、安全有效，保障校工會(huì)的各項(xiàng)活動(dòng)正常開(kāi)展,。

3.工會(huì)財(cái)務(wù)管理主要任務(wù)是：依法多渠道籌集工會(huì)事業(yè)資金,、合理編制工會(huì)預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中進(jìn)行控制和管理,，合理配置資源,，保證工會(huì)在事業(yè)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的合理，合法和有效性,。

4.學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)管理原則：堅(jiān)持依法理財(cái)原則,，堅(jiān)持民主管理原則，堅(jiān)持工會(huì)主席負(fù)責(zé)制原則,，堅(jiān)持手續(xù)完備原則,，堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則,，堅(jiān)持預(yù)算管理原則，堅(jiān)持收支兩條線原則,。

5.工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，集體管理”體制，財(cái)務(wù)經(jīng)常性收支實(shí)行由工會(huì)主席“一支筆”審批制,，超出500元權(quán)限及其他工會(huì)重大決策,，重大投資事項(xiàng)需工會(huì)委員會(huì)討論，同意后報(bào)請(qǐng)主管校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)批準(zhǔn)后,，方能執(zhí)行,。

6.學(xué)校工會(huì)必需設(shè)置獨(dú)立會(huì)計(jì)帳戶，擔(dān)任財(cái)務(wù)工作人員,，原則上應(yīng)持證上崗,，會(huì)計(jì),、出納,、經(jīng)審不能由同一人擔(dān)任，認(rèn)真履行工會(huì)財(cái)務(wù)管理職責(zé),。

7.工會(huì)根據(jù)本年度的工作規(guī)劃,，任務(wù)及重大活動(dòng)、項(xiàng)目,，在分析上年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上合理,、全面的編制工會(huì)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

8.工會(huì)應(yīng)堅(jiān)持“量入為出,，收支平衡”的預(yù)算編制原則,，收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,，保證重點(diǎn),，勤儉節(jié)約的原則。

9.工會(huì)年度預(yù)算應(yīng)由學(xué)校工會(huì)委員會(huì)集體討論后共同審定,。

10.工會(huì)財(cái)務(wù)不得編制赤字預(yù)算,。

如要調(diào)整預(yù)算或遇特殊情況需追加預(yù)算時(shí)，須經(jīng)工會(huì)委員會(huì)集體討論報(bào)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo),，同時(shí)上報(bào)縣教育工會(huì)審核批準(zhǔn)后方可追加,。

11.會(huì)費(fèi)收入，工會(huì)會(huì)員每年按本人工資額（包括崗位工資和薪級(jí)工資）的0.5%向工會(huì)組織繳納的會(huì)員費(fèi),，學(xué)校工會(huì)每年初按行政轉(zhuǎn)來(lái)的會(huì)費(fèi)數(shù)額入帳,，工會(huì)用來(lái)開(kāi)展各項(xiàng)工會(huì)會(huì)員活動(dòng)項(xiàng)目，不得用于其他,。

12.上級(jí)補(bǔ)助收入,，是上級(jí)工會(huì)拔入的指定項(xiàng)目收入,，如建設(shè)“教工之家”購(gòu)買文體設(shè)備等項(xiàng)目?jī)?nèi)容。

13.行政補(bǔ)助收入,，是學(xué)校行政給予工會(huì)的補(bǔ)助款,，包括基建、維修,、幫困,、教師暑期休養(yǎng)活動(dòng)等項(xiàng)目，做到?？顚Ｓ?。

14.其他收入，是上述規(guī)定以外的各項(xiàng)收入,。如：投資收益,，捐贈(zèng)收入、利息收入等等,，其他各項(xiàng)收入必須符合國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，范圍并使用規(guī)定的合法票據(jù)。

15.會(huì)員活動(dòng)費(fèi),，是工會(huì)開(kāi)展群眾性的活動(dòng)和會(huì)員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi)用,，要做到面向廣大會(huì)員，不能用于職工福利補(bǔ)貼,，會(huì)費(fèi)原則上應(yīng)合理安排,，當(dāng)年無(wú)赤字，無(wú)結(jié)余,。

16.職工活動(dòng)費(fèi)是工會(huì)開(kāi)展教育,、文體、宣傳等活動(dòng)費(fèi)用,，對(duì)發(fā)放的有關(guān)紀(jì)念品應(yīng)予以登記造冊(cè)和簽收,。

17.工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)，用于工會(huì)職能,，自身建設(shè)和開(kāi)展業(yè)務(wù)等方面的費(fèi)用,，主要由工會(huì)干部培訓(xùn)費(fèi)、工代會(huì),、經(jīng)審會(huì)等各項(xiàng)會(huì)議費(fèi),，工會(huì)干部探望病人，幫困補(bǔ)助以及其他專項(xiàng)費(fèi)用構(gòu)成,。工會(huì)應(yīng)對(duì)困難教職工的關(guān)心,、照顧落實(shí)到位，掌握好幫困政策和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。

18.其他支出,，是指工會(huì)其他活動(dòng)的支出,。

19.嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，控制好庫(kù)存現(xiàn)金,，帳面余額每季度與銀行帳戶對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì),，使帳面余額與銀行對(duì)帳單的余額按規(guī)定調(diào)節(jié)后相符合。

20.超出1000元以上的支出必須使用支票,。在支付現(xiàn)金時(shí),，必須由收款人本人簽字。

21.工會(huì)在組織會(huì)員外出活動(dòng)時(shí),，如確需要備用現(xiàn)金時(shí),，必須經(jīng)工會(huì)主席批準(zhǔn)后辦理借款手續(xù)，在活動(dòng)結(jié)束一周內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù),。

22.在領(lǐng)用支票時(shí),，須經(jīng)工會(huì)主席同意后方可將支票交給經(jīng)辦人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將支付的支票日期,、收款單位,、金額填寫(xiě)齊全。有效收據(jù)蓋有關(guān)單位財(cái)務(wù)章必須與支票填寫(xiě)的收款單位名稱完全一致,。

23.學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)設(shè)立會(huì)計(jì),、出納崗位,，并明確崗位職責(zé)：

出納員職責(zé)：

1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證,，經(jīng)工會(huì)主席審批后,，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付,。對(duì)于重大開(kāi)支項(xiàng)目,，必須經(jīng)學(xué)校工會(huì)委員會(huì)集體審核簽章。

2）庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行,。不得以“白條”抵充庫(kù)金,，更不得任意挪用現(xiàn)金。

3）嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,，如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫(xiě)金額的'轉(zhuǎn)賬支票,，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱、用途,、簽發(fā)日期,、規(guī)定期限和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人簽章,。逾期末用的空白轉(zhuǎn)帳支票,，要及時(shí)收回注銷,。不得將空白支票交給其它單位或個(gè)人簽發(fā)，對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票,，必須加蓋“作廢”戳記,，與存根一并保存。支票遺失時(shí),，要立即向銀行辦理掛失手續(xù),。

4）保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,，要確保其安全和完整無(wú)缺,。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任,，要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密,，保管好鑰匙，不得任意交他人,。

5）保管有關(guān)印章,，空白收據(jù)和空白支票，出納人員所管的印章必須妥善保管,，政治權(quán)利按照規(guī)定用途使用,。但簽發(fā)支票使用的各種印章，不得全部交出納一人保管,。

6）對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須政治權(quán)利管理,，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù),。

7）出納員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證,，填制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬,，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì),。對(duì)于末到賬款,，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額,，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算,。

8）出納人員不得兼管收入,、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬薄的登記工作以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作,。

會(huì)計(jì)職責(zé)：

1）制定本單位的各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。組織制定基層學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)收,、支計(jì)劃,、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍，分清資金渠道,，合理使用資金,。

2）定期分析工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算完成情況，收,、管,、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，做到手續(xù)完全,，內(nèi)容真實(shí),，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚,，日清月結(jié),，按照?qǐng)?bào)賬。

3）會(huì)計(jì)人員對(duì)出納員交來(lái)的記賬憑證上的業(yè)務(wù)摘要,、金額,、張數(shù)、日期等內(nèi)容進(jìn)行審核,，上述內(nèi)容若有一項(xiàng)差錯(cuò),，退回出納人員重新填制。

4）會(huì)計(jì)人員根據(jù)正確的記賬憑證登記“基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支日記總賬”（賬表聯(lián)用報(bào)告表）,，同時(shí)與出納日記賬和銀行日記賬也應(yīng)核對(duì)相符,。

5）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查,。實(shí)地盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí),，出觀眾人員必須在場(chǎng)，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與庫(kù)存日記賬相符,。

6）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)每月對(duì)銀行存款余額進(jìn)行賬單核對(duì),。如余額不符，必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表,，核對(duì)相符,。如余額調(diào)節(jié)后仍不相符，應(yīng)進(jìn)一步查明原因,，確定有無(wú)違反銀行結(jié)算管理制度的問(wèn)題,。

7）審查或參與擬訂各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算計(jì)劃。負(fù)責(zé)向上級(jí)工會(huì),、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和職代會(huì)報(bào)告工會(huì)財(cái)務(wù)狀況,、提供相關(guān)會(huì)計(jì)資料。

24.經(jīng)審員每季對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審查,。

25.會(huì)計(jì),、出納分工明確，各負(fù)其責(zé),，工會(huì)主席財(cái)務(wù)印章專人保管,。

26.工會(huì)主席應(yīng)對(duì)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、真實(shí)性,，有效性承擔(dān)法律責(zé)任,。

27.加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理工作，會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證,，會(huì)計(jì)賬薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料,，因此反映和記錄學(xué)校工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)核算的各種憑證賬薄和報(bào)表均屬會(huì)計(jì)檔案范圍,。

28.會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)本單位的各種會(huì)計(jì)憑證,，會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表,、財(cái)務(wù)計(jì)劃,，單價(jià)預(yù)算和主要經(jīng)濟(jì)合同等、會(huì)計(jì)資料,、定期收集,、審查核對(duì)、整理成卷,、編制目錄,、裝訂成冊(cè)、并送校檔案室保管,、保管年限為15年,，到期按檔案銷毀要求操作處理。

29.調(diào)閱本單位工會(huì)會(huì)計(jì)檔案要經(jīng)學(xué)校工會(huì)主席和會(huì)計(jì)主管人員同意一般不得將檔案攜帶外出,，如需要復(fù)印,，要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意。

30.工會(huì)財(cái)務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校工會(huì)制定的內(nèi)部控制制度,，自覺(jué)接受學(xué)校工會(huì)經(jīng)審員的定期審查,，自覺(jué)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保障工會(huì)經(jīng)費(fèi)正常使用,。

31.工會(huì)可以按照規(guī)定程序提請(qǐng)學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)對(duì)本級(jí)財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督,。

32.健全工會(huì)主席離任審計(jì)制度,。

33.本制度適用于趙川中學(xué)工會(huì)。

34.如有不明確之處,，以上級(jí)教育工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度為準(zhǔn),。

35.本制度由學(xué)校工會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻 小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度篇十三

1,、公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),，不得超限額存放現(xiàn)金。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款,，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),，并要追究責(zé)任者的責(zé)任,。

3、不準(zhǔn)用“白條”入帳,。

4,、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金,。

5,、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。

6,、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。

7,、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi),。

8、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督,。

9,、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

1,、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2,、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行<中國(guó)人民銀行法>、<中華人民共和國(guó)票據(jù)法>等相關(guān)的結(jié)算管理制度,。

3,、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,，妥善保存。

4,、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票,、電匯,、信匯、銀行承兌匯票,、委托收款(僅限于水費(fèi),、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算),，除上述結(jié)算方式外,，其他不予使用。

5,、從銀行取回的各種結(jié)算憑證,，要及時(shí)入帳。

6,、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳,，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表,。

7,、銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正,，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理,。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決,。

8,、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位、金額,、支票號(hào)碼等,。

1、應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后,，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理,，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿,，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì),，保證雙方賬賬核對(duì)一致,。

2、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款,、采購(gòu)借款,、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)行清理,。各部門備用金于每年12月份中旬清理,，進(jìn)行還舊借新。

3,、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對(duì)帳,，保證雙方賬賬核對(duì)一致,。

1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2,、非出納人員不能辦理現(xiàn)金,、銀行收付業(yè)務(wù)。

3,、庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次,。

4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單,。

1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)有簽字權(quán)的人簽字后你在做),，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡,，保證記錄記算不出錯(cuò))，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬,。

2,、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等,，若是新的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用,。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的,。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊,。就是提取稅金及附加,、有城建稅、教育費(fèi)附加等,。

3,、月末編制完科目匯總表之后,，編制兩個(gè)分錄,。第一個(gè)分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn),，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤(rùn),。第二個(gè)分錄:借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加,、其他業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅,，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率,，然后做記賬憑證,，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅(所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān),，但并不是虧損一定不交納所得稅,，主要是看調(diào)整后的`應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅,，同時(shí)還要注意所得稅核算方法,，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,，采用納稅影響法時(shí),，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。

4,、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款,、應(yīng)收票據(jù),、短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實(shí)收資本,、資本公積,、未分配利潤(rùn)、盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表,，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用,、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、投資收益,、主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤(rùn)表,。財(cái)務(wù)流程。

5,、其余的就是裝訂憑證,，寫(xiě)報(bào)表附注,，分析情況表之類。

6,、注意問(wèn)題:以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外,，均在月末進(jìn)行。月末結(jié)現(xiàn)金,、銀行賬款,，一定要賬證相符，賬實(shí)相符,。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表,，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間,，不要逾期報(bào)稅,。另外，當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票當(dāng)月入賬,。每月分析往來(lái)的賬齡和金額,，包括:應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款,、其他應(yīng)收款,。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻 小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度篇十四

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,，結(jié)合我單位的具體情況，制定本制度,。

財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)控制和搞活的基礎(chǔ)上,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益,，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,。

1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,，主持企業(yè)財(cái)務(wù)工作,，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作。

2,、搞好會(huì)計(jì)核算,，及時(shí)、準(zhǔn)確,、完整地核算企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果,，按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

3、監(jiān)督,、檢查資金使用,，特別是糧食收購(gòu)資金，應(yīng)保證“封閉運(yùn)行”原則,，嚴(yán)禁挪作它用,，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證,，杜絕貪污,、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支,。

4,、負(fù)責(zé)處理好財(cái)政、銀行,、稅務(wù),、審計(jì)等部門關(guān)系，為公司創(chuàng)造良好的財(cái)務(wù)環(huán)境,。

5,、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則,，照章辦事,。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款,，拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,，并及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

1,、庫(kù)存現(xiàn)金限額不得超過(guò)農(nóng)發(fā)行核定的庫(kù)存限額,。

2、財(cái)會(huì)人員辦理匯款,、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng),，一律憑付款審批單 辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查,。

3,、職工因公出差借款，必須經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后方可借支,，出差回公司后在一周之內(nèi)結(jié)清往來(lái),。并且在原借款未還清前，不得再借,。

4,、一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑,，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù),。

5、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù),。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),，都有權(quán)且拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連接賠償責(zé)任,。

1,、公司領(lǐng)回的稅務(wù)發(fā)票、銀行空白支票,、收款收據(jù)等必須由專人保管,，嚴(yán)禁代開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票,。

2,、留存銀行的印鑒應(yīng)由專人保管，且不能與票證管理者同為一人,。

1,、公司所有的費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票,，印章齊全,，要有經(jīng)手人、證明人的簽字,，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后方能報(bào)銷付款,。

2、公司的日常費(fèi)用開(kāi)支由企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷,；超過(guò)3000元（含3000元）的支出必須經(jīng)企業(yè)班子討論通過(guò)后方可報(bào)銷,；超過(guò)20000元的支出項(xiàng)目，必須書(shū)面向糧食局提出請(qǐng)示,，經(jīng)糧食局批復(fù)同意后,，方可開(kāi)支。

3,、接待工作必須堅(jiān)持既熱情周到又不鋪張浪費(fèi)的原則,。接待費(fèi)用全年控制在3萬(wàn)元以內(nèi)，具體招待項(xiàng)目為：業(yè)務(wù)招待,、會(huì)議招待以及接待各項(xiàng)檢查,。內(nèi)部不允許產(chǎn)生招待費(fèi)。原則上不準(zhǔn)簽單,，每項(xiàng)（次）

接待完成后,，一律現(xiàn)金結(jié)帳。接待標(biāo)準(zhǔn)視具體情況而定，原則上不超過(guò)市有關(guān)部門的相關(guān)規(guī)定,。

4,、差旅費(fèi)的管理。因公出差到省外的,，伙食費(fèi)每人每天100元,，出差到省城及地級(jí)城市的，伙食費(fèi)每人每天80元,，出差到市內(nèi)的,伙食費(fèi)每人每天20元,。車船費(fèi)憑發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷，出差住宿在三星級(jí)以內(nèi),，住宿費(fèi)按正式發(fā)票結(jié)算,。

5、郵電（上網(wǎng)）通訊費(fèi)管理,。嚴(yán)禁用辦公電話打私人長(zhǎng)途,，嚴(yán)禁上班時(shí)間玩游戲或?yàn)g覽與工作業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的信息。個(gè)人通訊費(fèi)用補(bǔ)貼按照職務(wù)和公司班子集體討論確定的.標(biāo)準(zhǔn),，每月發(fā)給個(gè)人包干使用。

6,、小車出租管理,。外出聯(lián)系業(yè)務(wù)需要小車出租的，由辦公室核實(shí)用車情況后據(jù)實(shí)報(bào)銷,。公司全年小車出租費(fèi)用控制在2萬(wàn)元以內(nèi),。

7、借款利息管理,。單位借款及職工崗位金的利息按年利率1%計(jì)算,，特殊情況另做處理。

8,、運(yùn)輸費(fèi)管理,。運(yùn)輸費(fèi)用30公里以上按每公里每噸1元以內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算。30公里以內(nèi)按雙方協(xié)商價(jià)結(jié)算,。

9,、裝卸及雜費(fèi)的管理。統(tǒng)包上車費(fèi)按每噸30元,、下車費(fèi)按每噸10元,、上堆按每噸10元、打圍按每噸20元,、雜工按每天80元結(jié)算,。

10、包裝費(fèi)管理。包裝費(fèi)由收貨人簽收,，副經(jīng)理審核,，經(jīng)理審批入賬。包裝的領(lǐng)用由收貨人開(kāi)票,，領(lǐng)用人簽字,，經(jīng)理審批后報(bào)銷。

11,、保管費(fèi)管理,。保管費(fèi)用控制在保管糧食每萬(wàn)公斤每年50元內(nèi)。包括藥品熏蒸,、電費(fèi),、平整糧面、密閉及雜工等方面,，超出標(biāo)準(zhǔn)的由保管員全額承擔(dān),。

職工工資分基本工資和績(jī)效工資兩部分，基本工資包括基礎(chǔ)工資,、職務(wù)津貼,、電話費(fèi)補(bǔ)助等方面?；A(chǔ)工資按每人每月1000元,；職務(wù)津貼按經(jīng)理每月300元，副經(jīng)理每人每月200元,；電話費(fèi)補(bǔ)助經(jīng)理每月300元,，副經(jīng)理每月200元，科長(zhǎng)每月80元,，由副經(jīng)理核準(zhǔn)每月考勤,，財(cái)務(wù)科編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)后交財(cái)務(wù)科發(fā)放,。 績(jī)效工資包括節(jié)假日補(bǔ)助,、延時(shí)加班補(bǔ)助及工作餐補(bǔ)助等方面，節(jié)假日補(bǔ)助按國(guó)家法定假日每天補(bǔ)助90元,；延時(shí)加班按每小時(shí)10元補(bǔ)助,；工作餐補(bǔ)助按每天15元發(fā)放。

由單位依照勞動(dòng)法為職工買五險(xiǎn)一金,。

收購(gòu)糧食時(shí)由驗(yàn)質(zhì)員,、過(guò)磅員開(kāi)檢斤單，收貨員簽字,，開(kāi)票員制單后付款員方能付款,。

銷售糧食時(shí)由業(yè)務(wù)經(jīng)理根據(jù)購(gòu)銷合同開(kāi)銷售通知單,，出納人員收款簽章后交保管員發(fā)貨。做到先款后貨,，杜絕賒銷,。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻 小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度篇十五

1.司各員工必須遵紀(jì)守法從公司整體利益出發(fā)，相互協(xié)作,。

2.司各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門必須相互銜接,，各負(fù)其責(zé)。

3.須做到錢賬分管,，賬物分管,，手續(xù)齊全。

4.手每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須簽字,，“簽字”就是牽制,。

1.材料庫(kù)存既保證生產(chǎn)需要，又無(wú)積壓,，采購(gòu)費(fèi)用小,。

2.每次采購(gòu)必先由倉(cāng)庫(kù)向采購(gòu)部門申請(qǐng)。

3.采購(gòu)部門根據(jù)申請(qǐng)打訂單（三份）,，送財(cái)務(wù)部審核,、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購(gòu)。

4.采購(gòu)部門必須保證材料及時(shí),、保質(zhì),、保量、價(jià)優(yōu)到位并能取得增值稅票,。

5.材料進(jìn)入公司以后，倉(cāng)庫(kù)必及時(shí)清點(diǎn)數(shù)量,，質(zhì)量管理部門驗(yàn)收質(zhì)量合格后,，倉(cāng)庫(kù)填制入庫(kù)單有關(guān)人員簽字送財(cái)務(wù)部門，倉(cāng)管人員及時(shí)登記入賬,。

6.供應(yīng)商必須提供請(qǐng)款單,、發(fā)票、我司訂單,，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核,、經(jīng)理審批，才可付款,。

1.銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細(xì)登記客戶資料,。

2.銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價(jià)、付款方式,、送貨方式以有關(guān)事項(xiàng),。

3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同,，并留財(cái)務(wù)部門存檔。

4.業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn),，如樣品需有客戶簽字辦單或訂單,。

5.業(yè)務(wù)人員給客戶價(jià)格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批，并留財(cái)務(wù)部門存檔,。

6.業(yè)務(wù)人員必須負(fù)責(zé)客戶全套服務(wù),，包括客戶對(duì)產(chǎn)品的要求，送還貨期,，貨款追回,。

7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。

8.發(fā)貨時(shí)必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字,，并由各戶簽字,。

1.現(xiàn)金管理必須遵循錢賬分管，錢票分管原則,，會(huì)計(jì)管賬票,，出納管錢。

2.每項(xiàng)現(xiàn)金收入必須由會(huì)計(jì)開(kāi)據(jù)票據(jù),，出納收現(xiàn),，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。

3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián),，客戶,、會(huì)計(jì)、出納,、經(jīng)辦人分別一聯(lián),，以便核對(duì)。

4.出納必須確?，F(xiàn)金的安全,，防止遺失、偷竊,。

5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字,、會(huì)計(jì)審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款,。

6.出納必須即時(shí)登記現(xiàn)金日記賬,，核對(duì)收入、支出,、余額并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相符,，做到日清日結(jié)束。

7.出納不得擅自借款給員工,，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，并不得超過(guò)規(guī)定限額,。

8.月底會(huì)計(jì)同出納核對(duì)現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到賬賬相符,、賬實(shí)相符,。

1.各生產(chǎn)員工必須有很強(qiáng)的`成本意識(shí)，不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平,，節(jié)約材料,，提高速度，保證產(chǎn)品質(zhì)量,。

2.會(huì)計(jì)要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計(jì)劃,，材料耗用定額，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),。

3.材料入庫(kù)保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗(yàn)收,，清點(diǎn)數(shù)量，檢查質(zhì)量,，如有數(shù)量和質(zhì)量問(wèn)題,，及時(shí)通知采購(gòu)部門和供應(yīng)商。

4.材料入庫(kù)及時(shí)由保管人員填制驗(yàn)收單,，驗(yàn)收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時(shí)簽名,，一份三聯(lián)，及時(shí)送財(cái)務(wù),、采購(gòu)部門,，以便核對(duì)。

5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領(lǐng)料單,，并有生產(chǎn)和倉(cāng)庫(kù)部門同時(shí)簽名,，并報(bào)財(cái)務(wù)部門。

6.領(lǐng)料單一份三聯(lián),，財(cái)務(wù)部,、生產(chǎn)部、倉(cāng)庫(kù)各一聯(lián),。

7.倉(cāng)庫(kù)保管人員必須立即登記材料數(shù)量式賬戶，月底抽查材料實(shí)物與賬存是否相符,。

8.財(cái)務(wù)部門必須建立材料數(shù)量金額式二級(jí)賬控制,，修理配件零星物料建立金額式二級(jí)賬控制，修理配件零星物料倉(cāng)庫(kù)可以以表代賬,，月底必須同倉(cāng)庫(kù)賬核對(duì)相符,。

9.生產(chǎn)員工按定額用料，超過(guò)定額必須查明原因,，屬于主觀因素,，責(zé)任人必須承擔(dān)責(zé)任,；屬客觀素調(diào)整定額。

10.生產(chǎn)員工必須完成規(guī)定工作量才算加班,，計(jì)加班工資,，未完成規(guī)定工作量加班，不計(jì)加班工資,。

11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識(shí),，由于主觀因素，使產(chǎn)品質(zhì)量未能達(dá)客戶要求,，造成損失,，由員工承擔(dān)責(zé)任。

12.生產(chǎn)設(shè)備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng),，并以記錄,。