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財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻篇一
第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定,。
第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律,。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。
(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。
(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù),、銀行部門了解,，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料,，如實(shí)反映情況,。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師,、會(huì)計(jì),、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒有專職會(huì)計(jì)前,，由會(huì)計(jì)事務(wù)所代理,。
第四條公司各部門和員工辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定,。
第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，信貸計(jì)劃,，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財(cái)源，有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè),、計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬,、復(fù)賬、報(bào)賬,，做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬,。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù),、成本和利潤(rùn)的招待情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果,，及時(shí)向經(jīng)理提出合理化建議,，當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
(四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作,。
第七條出納的主要工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行,，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。
(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后,，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對(duì)賬,、報(bào)賬工作,。
(六)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。
(七)及時(shí)收回各部門上繳的各項(xiàng)費(fèi)用,。
(八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作,。第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行,、決算,、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額、期限,、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤,。
(四)審閱公司的計(jì)劃資料,、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問題,，積累證據(jù),。
(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為,。
(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
(七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作,。
第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止,。
第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,。
第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。會(huì)計(jì),、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字,。
第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符,。
第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)經(jīng)理,，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次,。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章,。
第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí),、不僉的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證予以退回,，要求更正,、補(bǔ)充。
第十五條財(cái)務(wù)作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí),，應(yīng)及時(shí)向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因,，作出處理,。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。
第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計(jì),。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用,、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次,。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送經(jīng)理,。
第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由經(jīng)理辦公室主任,、主管副經(jīng)理監(jiān)交。支票管理
第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”,，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章,、填寫日期、用途,、登記號(hào)碼,、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、經(jīng)理審批,。填寫金額要無(wú)誤,，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),，按規(guī)定登記銀行賬號(hào),，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷,。
第二十一條財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足,，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理,。
第二十二條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理,。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時(shí),，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng),，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告經(jīng)理,。
第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告經(jīng)理,。
第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),，不論金額大小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,，同意后可先付款后補(bǔ)簽,。
現(xiàn)金管理
第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼,、獎(jiǎng)金;
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支,。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由經(jīng)理確定,。
第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),，超過使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核,，經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。
第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品,、勞保,、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金,。
第二十八條日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為xx元,。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn),。
第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,，并寫明用途和金額,，由經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金,，需填定《借款單》,，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還,。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票,、工資單,、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字,，會(huì)計(jì)審核,，經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由會(huì)計(jì)審核,，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤,，填制記賬憑證,。
第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副經(jīng)理審核,，經(jīng)理簽字,，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資,，填制記賬憑證,，進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),，由部主任簽字,，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副經(jīng)理復(fù)核后,，送經(jīng)理簽字,，填制憑證，交出納員付款,，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù),。
第三十六條無(wú)論何處匯款,，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人,、部主任,、經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證,。
第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算,，賬款相符。
第三十八條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,，均應(yīng)歸檔,。
第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),，標(biāo)明月份,、季度、年起止,、號(hào)數(shù),、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核,、記賬、主管),，由經(jīng)理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月,、季,、年報(bào)，按時(shí)歸檔,，由經(jīng)理指定專人保管,，并分類填制目錄。
第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,，凡查閱,、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn),。
第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的,，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(四)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。
第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘,。
(一)違反財(cái)務(wù)制度,，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表,、文件資料的;
(三)偽造、變?cè)?、謊報(bào),、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿的;
(四)利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
(五)弄虛作假,、營(yíng)私舞弊,，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的,。
公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度7
第1條總則執(zhí)行部門編號(hào)為適應(yīng)公司的發(fā)展，充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可檢驗(yàn)性,，完善我公司的財(cái)務(wù)管理工作,，現(xiàn)根據(jù)國(guó)家《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)章制度，特制定本辦法,。
第2條本辦法適用于本公司財(cái)務(wù)部所有財(cái)會(huì)人員的會(huì)計(jì)核算工作,。
第2章第3條第4條會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)定會(huì)計(jì)年度采用歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度,。
會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置按《會(huì)計(jì)管理制度》執(zhí)行,，不得任意更改或自行設(shè)置。
因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí),，需報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),。
第5條記賬采取借貸記賬法，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，具體要求如下所述,。
1、凡是收益已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生,，不論款項(xiàng)是否收付,，都應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用入賬。
2,、凡是不屬于本期的收益或費(fèi)用,，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用處理,。
3,、一個(gè)時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用,，必須在同一時(shí)期入賬,。
4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)支出都應(yīng)計(jì)為資本支出,，不得計(jì)入費(fèi)用作為收益支出,。
5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項(xiàng)支出,，都應(yīng)作為收益支出,，同時(shí)計(jì)入成本費(fèi)用。
第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣,，會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表均用法定文字書寫,。
會(huì)計(jì)憑證主要包括自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種,。
1、自制原始憑證指進(jìn)貨驗(yàn)收單,、領(lǐng)料單,、出庫(kù)單、旅差費(fèi)報(bào)銷單,、費(fèi)用開支證明單,、調(diào)撥單、收款收據(jù),、借條等,。
2、外來(lái)原始憑證指我公司與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù),、勞務(wù)關(guān)系時(shí),，由對(duì)方開給本公司的憑證、發(fā)票,、收據(jù)等,。
第8條會(huì)計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)根據(jù)國(guó)家制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和董事會(huì)規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和填報(bào)時(shí)間,、份數(shù)來(lái)執(zhí)行。
第3章第9條會(huì)計(jì)核算方法設(shè)置會(huì)計(jì)科目及賬戶,。
根據(jù)會(huì)計(jì)對(duì)象具體內(nèi)容的不同特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)管理的不同要求,，選擇一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，并按分類核算的要求,，逐步開設(shè)相應(yīng)的賬戶,。
第10條復(fù)式記賬。
復(fù)式記賬就是對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，都以相等的金額同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上的相關(guān)賬戶中進(jìn)行記錄的方法,。
我公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬。
第11條填制和審核憑證,。
對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，都必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證，并簽名蓋章,。
所有原始憑證都要經(jīng)過財(cái)務(wù)部和其他有關(guān)部門的審核,，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù),。
第12條第13條設(shè)置與登記賬簿。
根據(jù)填制和審核無(wú)誤的記賬憑證,，在賬簿上進(jìn)行全面,、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄,。
成本費(fèi)用經(jīng)過統(tǒng)計(jì)計(jì)算后,，要對(duì)應(yīng)計(jì)入相應(yīng)對(duì)象的全部費(fèi)用進(jìn)行歸集、計(jì)算以確定各對(duì)象的總成本和單位成本,。
第14條第15條財(cái)產(chǎn)清查,。
通過實(shí)物盤點(diǎn)、往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)檢查財(cái)產(chǎn)和資金的實(shí)有數(shù)額,。
編制會(huì)計(jì)報(bào)表,。
根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用一定的表格形式,，概括,、綜合地反映各部門和公司一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程和結(jié)果。
第4章第16條第17條第18條第19條第20條會(huì)計(jì)核算組織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”,。
根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”,，并登記“總分類賬”。
根據(jù)原始收,、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”,。
根據(jù)記賬憑證及所附的`原始憑證登記各“明細(xì)分類賬”,。
月終，根據(jù)“總分類賬”和各“明細(xì)分類賬”編制會(huì)計(jì)報(bào)表,。
1,、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總，編制成計(jì)帳簽證匯總表,，然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類賬”,。
2、記賬憑證匯總表的編制方法：根據(jù)一定時(shí)期的全部“記賬憑證”,，按照相同科目歸類,，定期（5天或10天）匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi),，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,。
第21條記賬錯(cuò)誤處理。
1,、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤,，應(yīng)先更正或重制記賬憑證。
記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯(cuò),，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線,，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后,，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi),。
2、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會(huì)計(jì)科目,、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí),，應(yīng)先用紅字填制一套與原用科目、借貸
方向和金額相同的記賬憑證,，以沖銷原來(lái)的記錄,，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬,。
如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記賬憑證,，增加或沖減相差的金額,。
更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù),。
3,、報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后，發(fā)現(xiàn)記賬差錯(cuò)時(shí)：如不需要變更原來(lái)報(bào)表的,，可以填制正確的“記賬憑證”,，一并登記入賬,；如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤,，也可另行填制“記賬憑證”,，增加或沖減相差的金額。
更正后,，應(yīng)在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號(hào)碼,，以及更正的理由和依據(jù)。
第5章第22條結(jié)賬,、對(duì)賬結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄,。
結(jié)賬工作是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下所述,。
1,、在結(jié)賬時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿,。
2,、本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿,，以調(diào)整賬簿記錄,。
3、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上,，結(jié)算所有的賬簿,。
第23條對(duì)賬是為了保證賬證相符、賬賬相符,、賬實(shí)相符，具體內(nèi)容如下所述,。
1,、賬證核對(duì)，即將各種賬簿的記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì),。
賬證核對(duì)主要是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行,。
月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，就應(yīng)回過頭來(lái)對(duì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì),，以保證賬證相符,。
2、賬賬核對(duì),，每月進(jìn)行一次,，主要包括以下三個(gè)方面的核對(duì)工作。
（1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì),。
（2）將“現(xiàn)金（或銀行存款）二級(jí)賬”與出納的“現(xiàn)金（或銀行存款）日記賬”進(jìn)行核對(duì),。
（3）財(cái)務(wù)部門各種“財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬”期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對(duì),。
3、賬實(shí)核對(duì),，主要分兩類,。
（1）“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)，“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對(duì)賬單相核對(duì),，要求每月核對(duì)一次,。
（2）各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來(lái)賬款明細(xì)賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目相核對(duì)等,，要求每季核對(duì)一次,。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻篇二
業(yè)務(wù)費(fèi)用分為日常業(yè)務(wù)費(fèi)用和專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用兩類、日常業(yè)務(wù)費(fèi)用是指用于日常性開支的業(yè)務(wù)費(fèi)用,，包括日常關(guān)系維護(hù),、日常應(yīng)酬招待、節(jié)日打點(diǎn),、日常問題的解決等方面的業(yè)務(wù)費(fèi)開支,、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用是指用于解決專項(xiàng)問題的業(yè)務(wù)費(fèi)用，包括獲取新資源,、優(yōu)化改善資源,、取得專項(xiàng)收入、化解重大損失,、減少專項(xiàng)開支等特定資料方面的業(yè)務(wù)費(fèi)開支,、
日常業(yè)務(wù)費(fèi)用納入企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)行預(yù)算額度管理,、
1,、上級(jí)批準(zhǔn)下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算中的業(yè)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)為年度業(yè)務(wù)費(fèi)用預(yù)算額度，年度預(yù)算額度應(yīng)根據(jù)開支需要分解到各月,，日常業(yè)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照月度累計(jì)預(yù)算額度控制開支,，一律不得超支，超出預(yù)算額度的,，財(cái)務(wù)一律不得付款,、
2、預(yù)算額度以內(nèi)的日常業(yè)務(wù)費(fèi)用由企業(yè)經(jīng)營(yíng)職責(zé)人統(tǒng)籌安排使用,，并保證到達(dá)使用效果,、
3、年度管理費(fèi)用預(yù)算中,，除工資,、社保及各種攤提費(fèi)用以外的'可控費(fèi)用有節(jié)儉的，報(bào)請(qǐng)上級(jí)批準(zhǔn)后,，可用于日常業(yè)務(wù)費(fèi)用開支,、
可控費(fèi)用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費(fèi)用開支的,，按下列權(quán)限審批：
(1)企業(yè)可控費(fèi)用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費(fèi)用開支的，由事業(yè)部直接審批,，報(bào)集團(tuán)公司和集團(tuán)公司董事會(huì)備案,、
(2)事業(yè)部本部可控費(fèi)用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費(fèi)用開支的，由集團(tuán)公司直接審批,，報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)備案,、
(3)集團(tuán)本部可控費(fèi)用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費(fèi)用開支的，報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)審批,、
4,、日常業(yè)務(wù)費(fèi)用開支后，必須按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,，同時(shí)按照預(yù)算口徑經(jīng)過管理報(bào)表進(jìn)行統(tǒng)計(jì)考核,、
專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用不納入企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，按照“一筆一批”的辦法管理,、
1,、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)的申請(qǐng)
企業(yè)需要開支專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用時(shí),，應(yīng)填寫“專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用申請(qǐng)表”,，寫明申請(qǐng)額度、具體用途,、預(yù)期目標(biāo)和效果以及項(xiàng)目職責(zé)人等資料后,，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)職責(zé)人,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目職責(zé)人簽字后，報(bào)上級(jí)審批,、
2,、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)的審批
專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)必須遵循“費(fèi)用就是成本”的理念，本著“投入產(chǎn)出”的原則進(jìn)行審批,，具體審批權(quán)限如下：
(1)企業(yè)申請(qǐng)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用時(shí),，不改變年度考核利潤(rùn)指標(biāo)的，由事業(yè)部直接審批,，報(bào)集團(tuán)公司和集團(tuán)公司董事會(huì)備案;需要改變年度考核利潤(rùn)指標(biāo)的，由事業(yè)部初審,，集團(tuán)公司復(fù)審后,，報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)審批、
(2)事業(yè)部本部和集團(tuán)本部申請(qǐng)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的,，一律報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批,、
3、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)的使用
(1)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)按照“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t使用,，不得挪作他用,、
(2)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)因事項(xiàng)未辦或中途停辦而未使用的，指標(biāo)自動(dòng)作廢,、
(3)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)使用后有剩余的,，指標(biāo)自動(dòng)作廢、
4,、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的核算
(1)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用開支后,，必須按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，同時(shí)按照審批口徑經(jīng)過管理報(bào)表對(duì)費(fèi)用開支情景和取得的效果進(jìn)行專項(xiàng)統(tǒng)計(jì),、
(2)專項(xiàng)問題結(jié)束后,，申請(qǐng)單位應(yīng)填寫“專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用核銷表”，寫明申請(qǐng)額度,、實(shí)際開支額,、預(yù)期目標(biāo)和效果、實(shí)際到達(dá)的目標(biāo)和效果以及產(chǎn)生差距的原因等資料后,，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)職責(zé)人,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目職責(zé)人簽字后，報(bào)費(fèi)用審批部門核銷備案,、
5,、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的跟蹤
上級(jí)單位批復(fù)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用后，應(yīng)對(duì)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的使用和所辦事項(xiàng)的進(jìn)展情景進(jìn)行跟蹤檢查,，督導(dǎo)進(jìn)程,、
6、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的考核
專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用按照下列原則進(jìn)行考核：
(1)凡是當(dāng)年已經(jīng)取得經(jīng)濟(jì)效益的,，將抵消開支后的凈效益并入到當(dāng)年利潤(rùn)指標(biāo)完成數(shù)中,，按照當(dāng)年的績(jī)效考核政策進(jìn)行考核、
(2)凡是當(dāng)年沒有取得經(jīng)濟(jì)效益的,，例如獲取到新的資源但當(dāng)年未投入運(yùn)營(yíng)等,，將專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用開支單列，不影響當(dāng)年的績(jī)效考核結(jié)果,、
(3)集團(tuán)審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用開支結(jié)果進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià),，經(jīng)審計(jì)評(píng)價(jià)確認(rèn)貢獻(xiàn)比較大的，可視貢獻(xiàn)大小另行給與獎(jiǎng)勵(lì),、
財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻篇三
1.司各員工必須遵紀(jì)守法從公司整體利益出發(fā),，相互協(xié)作。
2.司各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門必須相互銜接,，各負(fù)其責(zé),。
3.須做到錢賬分管，賬物分管，手續(xù)齊全,。
4.手每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須簽字,，“簽字”就是牽制。
1.材料庫(kù)存既保證生產(chǎn)需要,，又無(wú)積壓,，采購(gòu)費(fèi)用小。
2.每次采購(gòu)必先由倉(cāng)庫(kù)向采購(gòu)部門申請(qǐng),。
3.采購(gòu)部門根據(jù)申請(qǐng)打訂單（三份）,，送財(cái)務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購(gòu),。
4.采購(gòu)部門必須保證材料及時(shí),、保質(zhì)、保量,、價(jià)優(yōu)到位并能取得增值稅票,。
5.材料進(jìn)入公司以后，倉(cāng)庫(kù)必及時(shí)清點(diǎn)數(shù)量,，質(zhì)量管理部門驗(yàn)收質(zhì)量合格后,，倉(cāng)庫(kù)填制入庫(kù)單有關(guān)人員簽字送財(cái)務(wù)部門，倉(cāng)管人員及時(shí)登記入賬,。
6.供應(yīng)商必須提供請(qǐng)款單,、發(fā)票、我司訂單,，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核,、經(jīng)理審批，才可付款,。
1.銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細(xì)登記客戶資料,。
2.銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價(jià)、付款方式,、送貨方式以有關(guān)事項(xiàng),。
3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同，并留財(cái)務(wù)部門存檔,。
4.業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn),，如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。
5.業(yè)務(wù)人員給客戶價(jià)格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批,，并留財(cái)務(wù)部門存檔,。
6.業(yè)務(wù)人員必須負(fù)責(zé)客戶全套服務(wù)，包括客戶對(duì)產(chǎn)品的要求,，送還貨期，貨款追回,。
7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單,。
8.發(fā)貨時(shí)必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字,，并由各戶簽字。
1.現(xiàn)金管理必須遵循錢賬分管,，錢票分管原則,，會(huì)計(jì)管賬票，出納管錢,。
2.每項(xiàng)現(xiàn)金收入必須由會(huì)計(jì)開據(jù)票據(jù),，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記,。
3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián),，客戶、會(huì)計(jì),、出納,、經(jīng)辦人分別一聯(lián)，以便核對(duì),。
4.出納必須確?，F(xiàn)金的安全，防止遺失,、偷竊,。
5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會(huì)計(jì)審核,、經(jīng)理審批的.憑據(jù)付款,。
6.出納必須即時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，核對(duì)收入,、支出,、余額并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)束,。
7.出納不得擅自借款給員工,，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，并不得超過規(guī)定限額,。
8.月底會(huì)計(jì)同出納核對(duì)現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到賬賬相符,、賬實(shí)相符,。
1.各生產(chǎn)員工必須有很強(qiáng)的成本意識(shí),，不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平，節(jié)約材料,，提高速度,，保證產(chǎn)品質(zhì)量。
2.會(huì)計(jì)要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計(jì)劃,，材料耗用定額,，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。
3.材料入庫(kù)保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗(yàn)收,，清點(diǎn)數(shù)量,，檢查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì)量問題，及時(shí)通知采購(gòu)部門和供應(yīng)商。
4.材料入庫(kù)及時(shí)由保管人員填制驗(yàn)收單，驗(yàn)收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時(shí)簽名,，一份三聯(lián),，及時(shí)送財(cái)務(wù),、采購(gòu)部門，以便核對(duì),。
5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領(lǐng)料單,，并有生產(chǎn)和倉(cāng)庫(kù)部門同時(shí)簽名，并報(bào)財(cái)務(wù)部門,。
6.領(lǐng)料單一份三聯(lián),，財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部,、倉(cāng)庫(kù)各一聯(lián),。
7.倉(cāng)庫(kù)保管人員必須立即登記材料數(shù)量式賬戶，月底抽查材料實(shí)物與賬存是否相符,。
8.財(cái)務(wù)部門必須建立材料數(shù)量金額式二級(jí)賬控制,，修理配件零星物料建立金額式二級(jí)賬控制，修理配件零星物料倉(cāng)庫(kù)可以以表代賬,，月底必須同倉(cāng)庫(kù)賬核對(duì)相符,。
9.生產(chǎn)員工按定額用料，超過定額必須查明原因,，屬于主觀因素,，責(zé)任人必須承擔(dān)責(zé)任；屬客觀素調(diào)整定額,。
10.生產(chǎn)員工必須完成規(guī)定工作量才算加班,，計(jì)加班工資，未完成規(guī)定工作量加班,，不計(jì)加班工資,。
11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識(shí)，由于主觀因素,，使產(chǎn)品質(zhì)量未能達(dá)客戶要求,，造成損失，由員工承擔(dān)責(zé)任,。
12.生產(chǎn)設(shè)備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng),，并以記錄。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻篇四
為了規(guī)范學(xué)校工會(huì)的財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)的合理,、有效的使用，使工會(huì)在學(xué)校改革,、穩(wěn)定,、和諧、發(fā)展的大局中,，更好地?fù)?dān)負(fù)起自身的各項(xiàng)基本職能,。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,、《工會(huì)法》和縣教育工會(huì)有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合學(xué)校工會(huì)實(shí)際，特制定本制度,。
學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作是在校工會(huì)主席直接領(lǐng)導(dǎo)下,，依據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，堅(jiān)持依法理財(cái),、規(guī)范操作，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理,、合法、安全有效,，保障校工會(huì)的各項(xiàng)活動(dòng)正常開展,。
工會(huì)財(cái)務(wù)管理主要任務(wù)是：依法多渠道籌集工會(huì)事業(yè)資金、合理編制工會(huì)預(yù)算,，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中進(jìn)行控制和管理,，合理配置資源，保證工會(huì)在事業(yè)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的合理,，合法和有效性,。
學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)管理原則：堅(jiān)持依法理財(cái)原則，堅(jiān)持民主管理原則,，堅(jiān)持工會(huì)主席負(fù)責(zé)制原則,，堅(jiān)持手續(xù)完備原則，堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則,，堅(jiān)持預(yù)算管理原則,，堅(jiān)持收支兩條線原則。
工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，集體管理”體制,，財(cái)務(wù)經(jīng)常性收支實(shí)行由工會(huì)主席“一支筆”審批制，超出500元權(quán)限及其他工會(huì)重大決策,，重大投資事項(xiàng)需工會(huì)委員會(huì)討論,，同意后報(bào)請(qǐng)主管校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)批準(zhǔn)后，方能執(zhí)行,。
學(xué)校工會(huì)必需設(shè)置獨(dú)立會(huì)計(jì)帳戶,，擔(dān)任財(cái)務(wù)工作人員,，原則上應(yīng)持證上崗,，會(huì)計(jì)、出納,、經(jīng)審不能由同一人擔(dān)任,，認(rèn)真履行工會(huì)財(cái)務(wù)管理職責(zé),。
工會(huì)根據(jù)本年度的工作規(guī)劃，任務(wù)及重大活動(dòng),、項(xiàng)目,，在分析上年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上合理,、全面的編制工會(huì)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,。
工會(huì)應(yīng)堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的預(yù)算編制原則,，收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥,，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,，保證重點(diǎn),，勤儉節(jié)約的原則,。
工會(huì)年度預(yù)算應(yīng)由學(xué)校工會(huì)委員會(huì)集體討論后共同審定,。
工會(huì)財(cái)務(wù)不得編制赤字預(yù)算。
如要調(diào)整預(yù)算或遇特殊情況需追加預(yù)算時(shí),，須經(jīng)工會(huì)委員會(huì)集體討論報(bào)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo),，同時(shí)上報(bào)縣教育工會(huì)審核批準(zhǔn)后方可追加。
會(huì)費(fèi)收入,，工會(huì)會(huì)員每年按本人工資額(包括崗位工資和薪級(jí)工資)的%向工會(huì)組織繳納的會(huì)員費(fèi),，學(xué)校工會(huì)每年初按行政轉(zhuǎn)來(lái)的會(huì)費(fèi)數(shù)額入帳，工會(huì)用來(lái)開展各項(xiàng)工會(huì)會(huì)員活動(dòng)項(xiàng)目,，不得用于其他,。
上級(jí)補(bǔ)助收入，是上級(jí)工會(huì)拔入的指定項(xiàng)目收入,，如建設(shè)“教工之家”購(gòu)買文體設(shè)備等項(xiàng)目?jī)?nèi)容,。
行政補(bǔ)助收入，是學(xué)校行政給予工會(huì)的補(bǔ)助款,，包括基建,、維修、幫困,、教師暑期休養(yǎng)活動(dòng)等項(xiàng)目,，做到專款專用,。
其他收入,，是上述規(guī)定以外的各項(xiàng)收入。如：投資收益,，捐贈(zèng)收入,、利息收入等等，其他各項(xiàng)收入必須符合國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，范圍并使用規(guī)定的`合法票據(jù),。
會(huì)員活動(dòng)費(fèi)，是工會(huì)開展群眾性的活動(dòng)和會(huì)員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi)用,，要做到面向廣大會(huì)員,，不能用于職工福利補(bǔ)貼，會(huì)費(fèi)原則上應(yīng)合理安排,，當(dāng)年無(wú)赤字,，無(wú)結(jié)余。
職工活動(dòng)費(fèi)是工會(huì)開展教育,、文體,、宣傳等活動(dòng)費(fèi)用，對(duì)發(fā)放的有關(guān)紀(jì)念品應(yīng)予以登記造冊(cè)和簽收,。
工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi),，用于工會(huì)職能，自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)等方面的費(fèi)用,，主要由工會(huì)干部培訓(xùn)費(fèi),、工代會(huì)、經(jīng)審會(huì)等各項(xiàng)會(huì)議費(fèi),，工會(huì)干部探望病人,，幫困補(bǔ)助以及其他專項(xiàng)費(fèi)用構(gòu)成。工會(huì)應(yīng)對(duì)困難教職工的關(guān)心,、照顧落實(shí)到位,，掌握好幫困政策和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。
其他支出,，是指工會(huì)其他活動(dòng)的支出,。
嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》,，控制好庫(kù)存現(xiàn)金，帳面余額每季度與銀行帳戶對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì),，使帳面余額與銀行對(duì)帳單的余額按規(guī)定調(diào)節(jié)后相符合,。
超出1000元以上的支出必須使用支票。在支付現(xiàn)金時(shí),，必須由收款人本人簽字,。
工會(huì)在組織會(huì)員外出活動(dòng)時(shí)，如確需要備用現(xiàn)金時(shí),，必須經(jīng)工會(huì)主席批準(zhǔn)后辦理借款手續(xù),，在活動(dòng)結(jié)束一周內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。
在領(lǐng)用支票時(shí),，須經(jīng)工會(huì)主席同意后方可將支票交給經(jīng)辦人員,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將支付的支票日期、收款單位,、金額填寫齊全,。有效收據(jù)蓋有關(guān)單位財(cái)務(wù)章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致。
學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)設(shè)立會(huì)計(jì),、出納崗位,，并明確崗位職責(zé)：
出納員職責(zé)：
1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,，根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證,，經(jīng)工會(huì)主席審批后，進(jìn)行復(fù)核,，辦理款項(xiàng)收付,。對(duì)于重大開支項(xiàng)目，必須經(jīng)學(xué)校工會(huì)委員會(huì)集體審核簽章,。
2)庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額超過部分要及時(shí)存入銀行,。不得以“白條”抵充庫(kù)金，更不得任意挪用現(xiàn)金,。
3)嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,，如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱,、用途,、簽發(fā)日期、規(guī)定期限和報(bào)銷期限,，并由領(lǐng)用支票人簽章,。逾期末用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時(shí)收回注銷,。不得將空白支票交給其它單位或個(gè)人簽發(fā),，對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票,，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存,。支票遺失時(shí),，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
4)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,，對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,，要確保其安全和完整無(wú)缺,。如有短缺,，要負(fù)賠償責(zé)任，要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密,，保管好鑰匙,，不得任意交他人。
5)保管有關(guān)印章,，空白收據(jù)和空白支票,，出納人員所管的印章必須妥善保管，政治權(quán)利按照規(guī)定用途使用,。但簽發(fā)支票使用的各種印章,，不得全部交出納一人保管。
6)對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須政治權(quán)利管理,，專設(shè)登記薄登記,，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
7)出納員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證,，填制記賬憑證,，根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符,。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。對(duì)于末到賬款,，要及時(shí)查詢,。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租,、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。
8)出納人員不得兼管收入,、費(fèi)用,、債權(quán)、債務(wù)賬薄的登記工作以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作,。
會(huì)計(jì)職責(zé)：
1)制定本單位的各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行,。組織制定基層學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)收、支計(jì)劃,、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍,，分清資金渠道，合理使用資金,。
2)定期分析工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算完成情況,，收、管,、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi),，做到手續(xù)完全，內(nèi)容真實(shí),，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚，日清月結(jié),，按照?qǐng)?bào)賬,。
3)會(huì)計(jì)人員對(duì)出納員交來(lái)的記賬憑證上的業(yè)務(wù)摘要、金額,、張數(shù),、日期等內(nèi)容進(jìn)行審核，上述內(nèi)容若有一項(xiàng)差錯(cuò),，退回出納人員重新填制,。
4)會(huì)計(jì)人員根據(jù)正確的記賬憑證登記“基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支日記總賬”(賬表聯(lián)用報(bào)告表)，同時(shí)與出納日記賬和銀行日記賬也應(yīng)核對(duì)相符,。
5)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查,。實(shí)地盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，出觀眾人員必須在場(chǎng),，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與庫(kù)存日記賬相符,。
6)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)每月對(duì)銀行存款余額進(jìn)行賬單核對(duì)。如余額不符,，必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表,，核對(duì)相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不相符,，應(yīng)進(jìn)一步查明原因,，確定有無(wú)違反銀行結(jié)算管理制度的問題。
7)審查或參與擬訂各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù),、決算計(jì)劃,。負(fù)責(zé)向上級(jí)工會(huì)、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和職代會(huì)報(bào)告工會(huì)財(cái)務(wù)狀況、提供相關(guān)會(huì)計(jì)資料,。
經(jīng)審員每季對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審查,。
會(huì)計(jì)、出納分工明確,，各負(fù)其責(zé),，工會(huì)主席財(cái)務(wù)印章專人保管。
工會(huì)主席應(yīng)對(duì)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表合法性,、真實(shí)性,，有效性承擔(dān)法律責(zé)任。
加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理工作,，會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證,，會(huì)計(jì)賬薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，因此反映和記錄學(xué)校工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),，經(jīng)過會(huì)計(jì)核算的各種憑證賬薄和報(bào)表均屬會(huì)計(jì)檔案范圍,。
會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)本單位的各種會(huì)計(jì)憑證,，會(huì)計(jì)賬薄,、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃,，單價(jià)預(yù)算和主要經(jīng)濟(jì)合同等,、會(huì)計(jì)資料、定期收集,、審查核對(duì),、整理成卷、編制目錄,、裝訂成冊(cè),、并送校檔案室保管、保管年限為15年,，到期按檔案銷毀要求操作處理,。
調(diào)閱本單位工會(huì)會(huì)計(jì)檔案要經(jīng)學(xué)校工會(huì)主席和會(huì)計(jì)主管人員同意一般不得將檔案攜帶外出，如需要復(fù)印,，要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意,。
工會(huì)財(cái)務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校工會(huì)制定的內(nèi)部控制制度，自覺接受學(xué)校工會(huì)經(jīng)審員的定期審查,，自覺維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，保障工會(huì)經(jīng)費(fèi)正常使用。
工會(huì)可以按照規(guī)定程序提請(qǐng)學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)對(duì)本級(jí)財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督,。
健全工會(huì)主席離任審計(jì)制度,。
本制度適用于趙川中學(xué)工會(huì)。
如有不明確之處，以上級(jí)教育工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度為準(zhǔn),。
本制度由學(xué)校工會(huì)負(fù)責(zé)解釋,。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻篇五
1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán),。
2,、嚴(yán)格執(zhí)行<會(huì)計(jì)法>和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政,、稅務(wù),、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督,，保證會(huì)計(jì)資料合法,、真實(shí)、及時(shí),、準(zhǔn)確,、完整。
(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1,、對(duì)崗位設(shè)置,、人員配備、核算組織程序等提出方案,。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔,、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。
2,、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策,、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核,。
3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè),、計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益,。
4,、其他相關(guān)工作。
(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)
1,、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作,。
2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置,、人員配備,、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見,。
3,、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育,、培訓(xùn)和考核,。
4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等,。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,。
6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè),、計(jì)劃,、核算,、分析決策和管理,，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督,、檢查,。
7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、財(cái)務(wù)預(yù)決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核,。
8,、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件,、憑證,、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀,。
9、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金,、福利政策的制定,。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。
(三)會(huì)計(jì)職責(zé)
1,、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳,、報(bào)賬,，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚,、處理及時(shí);
2、發(fā)票開具和審核,，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生,、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理,、審核,、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);
3,、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;
4,、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé)
1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù),。
3,、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì),，保證帳實(shí)相符,。
一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍
1,、財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度,，確保財(cái)務(wù)工作的合法性,。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事,。
2,、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行,。
3,、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益,。
4,、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，提前預(yù)警資金需用狀況,，確保資金的有效供應(yīng),。
5,、進(jìn)行成本,、費(fèi)用預(yù)測(cè),、核算,、考核和控制,，督促有關(guān)部門降低投資、節(jié)約費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益,。
6,、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,，編制財(cái)務(wù)報(bào)表,，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù),。
7、會(huì)計(jì)檔案資料的收集,、整理,，確保檔案資料的完整、安全,、有效,。
8、加強(qiáng)本部門管理,，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),，提高本部門工作人員素質(zhì)。
9,、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
1,、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì),、部門,、出差地、出差事由,、出差天數(shù)及金額,，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；借款單交會(huì)計(jì)留存,，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù),。前次借支出差返回時(shí)間超過10天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款,。
2,、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金),、部門、借款事由,，所借金額,，審批程序同第1條。
3,、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具,、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者,，辦公設(shè)施單價(jià)20xx元以上者,，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購(gòu)單,、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理審批后,，方可由相應(yīng)部門辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票,。
4,、備用金借款：對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行,。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清,。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi),、招待費(fèi),、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條,。6,、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
7,、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則,。
8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支,。
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則,。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,，需由對(duì)方出具收款證明。
3,、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由,，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；
4,、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù),，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷,；
5,、遇報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,，交財(cái)務(wù)部備案,，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽,。
1,、所有費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制,。
2、本制度自董事(股東)會(huì)議通過之日起開始施行,。
必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益,、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約,、精打細(xì)算,、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗,，增加積累,。
二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部,，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,。
三、出納員不得兼管,、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。
四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,，各司其職,，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),。記賬,、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備,、內(nèi)容真實(shí),、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,、日清月結(jié),、近期報(bào)賬。
五,、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,，必須堅(jiān)持原則，照章辦事,。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告,。
六,、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng),。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的,，不得離職,，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證,、報(bào)表,、賬目、款項(xiàng),、公章,、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交,。
會(huì)計(jì)核算原則及科目
七,、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》,、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則,、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查,、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定,。
八、記賬方法采用借貸記賬法,。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，以人民幣為記賬本位幣。
九,、一切會(huì)計(jì)憑證,、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記載、書寫必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。
十、公司以單價(jià)20xx元以上,、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，分為五大類：
1、房屋及其他建筑物；
2,、機(jī)器設(shè)備,；
3,、電子設(shè)備（如微機(jī),、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）,；
4,、運(yùn)輸工具；
5,、其他設(shè)備,。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1,、房屋及建筑物35年,；
2、機(jī)器設(shè)備10年,；
3,、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年,；
4,、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊,。
十二,、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸,、裝卸,、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則,。需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià),。
十三,、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈,、盤虧,、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,，于年度決算時(shí)處理完畢,。
1、盤盈的固定資產(chǎn),，以重置完全價(jià)值作為原價(jià),，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金,。
2,、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊,，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理,。
3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額,，其收益轉(zhuǎn)入公積金,，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
4,、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入,、出售、清理,、報(bào)要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。
資金,、現(xiàn)金,、費(fèi)用管理
十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn),、資金,、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失,，杜絕浪費(fèi),，良好運(yùn)用，提高效益,。
十五,、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用,，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬,。
十六,、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
十七,、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制,，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管,，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用,。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
十八,、銀行賬戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入賬,，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬,。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支,，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡,。
十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,，不得改變支付方式和用途,；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）,。
二十,、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),，確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符,，現(xiàn)金,、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符,。
二十一,、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，任何人不得借支公款,。
二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,，除一般零星日常支出外,，其余投資,、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金,。
二十三,、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期,、用途及使用期限,、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi),，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章,。
二十四、正常的辦公費(fèi)用開支,，必須有正式發(fā)票,，印章齊全，經(jīng)手人,、部門負(fù)責(zé)人簽名,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。
二十五,、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款,。
二十六,、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),，都有權(quán)且必須拒絕辦理,。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
辦公用具,、用品購(gòu)置與管理
二十七,、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃,、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置,。
二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理,。辦理登記領(lǐng)用手續(xù),、辦公柜、桌,、椅要編號(hào),，經(jīng)常檢查核對(duì)。
二十九,、個(gè)人領(lǐng)用的.辦公用品,、用具要妥善保管,，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí),，必須辦理移交手續(xù),，如有遺失，照價(jià)賠償,。
其它事項(xiàng)
三十,、按照上級(jí)主管部門的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料,。
三十一,、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動(dòng),，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,，以期達(dá)到最優(yōu)化,。
三十二,、配合公司業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理,。
三十三、自覺接受上級(jí)主管,、財(cái)政,、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度,、改進(jìn)工作,。
一、庫(kù)存現(xiàn)金管理
公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),，不得超限額存放現(xiàn)金,。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié),，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因,，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
1,、不準(zhǔn)用“白條”入帳,。
2、不準(zhǔn)私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金,。
3,、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額萬(wàn)元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。
4,、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。
5,、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券,；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。
6,、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督,。
7、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定,、
1,、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。
2,、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度,。
3,、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存,。
4,、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）,、銀行匯票,、電匯、信匯,、銀行承兌匯票,、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi),、電話費(fèi)結(jié)算）,，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用,。
從銀行取回的各種結(jié)算憑證,，要及時(shí)入帳。
公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳,，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì),。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因,，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正,，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理,。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決,。
空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管,。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位,、金額、支票號(hào)碼等,。
應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后,，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證,，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿,，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致,。
1,、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購(gòu)借款,、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷,，每月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每月份中旬清理,，進(jìn)行還舊借新,。
2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對(duì)帳,，保證雙方賬賬核對(duì)一致,。
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2,、非出納人員不能辦理現(xiàn)金,、銀行收付業(yè)務(wù)。
3,、庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次,。
現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單,。
一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定,。
二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度,。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律,。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金,。
(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。
(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政,、稅務(wù)、銀行部門了解,，檢查財(cái)務(wù)工作,，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況,。
(七)完成公司交給的其他工作,。
第一章資金審批制度
1、總則
（1）所有款項(xiàng)的支付,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見；
（2）財(cái)務(wù)專用章,、公司法人章及支票必須分開保管,，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管,。辦公室主任或出納不在單位期間,，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記,；
（3）財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要,，需先填好限額,，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
（4）開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
（5）往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),；
（6）非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
（7）用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,，復(fù)印件不得作為原始憑證,。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2,、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序,，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行,。施工工程用款支付批工作流程
3、行政費(fèi)用支出管理制度
（1）公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支,；
（2）涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。
3,、公司差旅費(fèi)開支制度
（1）公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；
（2）公司職員出差根據(jù)需要,，由部門經(jīng)理決定選用交通工具,；
（3）公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標(biāo)準(zhǔn)：a,、部門經(jīng)理以上職員,，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；b,、一般職員,，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補(bǔ)貼,、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日；市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日,。
（4）,、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因,，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付,。
4、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
（1）公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn),，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算,；
（2）車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)，以支票支付,。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),，并由辦公室建賬予以核銷使用；
（3）公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用,。
5,、辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
（1）公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu),、管理,；
（2）辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況,；
（3）辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè),；
（4）辦公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記,、定期通報(bào),；
（5）公司各部門因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的,，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排,；
（6）有關(guān)工資,、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案,。
6、行政費(fèi)用報(bào)銷制度
（1）公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資,、獎(jiǎng)金,、津貼、差旅費(fèi),，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支,；
（2）公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付；
（3）應(yīng)酬,、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單,、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施；
（4）凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對(duì)方單位的收款憑證),，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人,；
（5）支票領(lǐng)用單,、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，財(cái)務(wù)審核后,，由財(cái)務(wù)部直接支付；
（6）銀行支票如發(fā)生丟失,，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告,。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任,；
（7）其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn),。
1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo),、保證,、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2,、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核,、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定,。
3,、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,、材料進(jìn)行采購(gòu),，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄,，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4,、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作,。
（1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃,；
（2）負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
5,、工程中間結(jié)算程序。
（1）施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,，工程部結(jié)合工程施工圖紙,、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽,；
（2）財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況,，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見,，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6,、工程決算程序,。
（1）施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,，財(cái)務(wù)部會(huì)簽,；
（2）財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案,，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),；
（3）大工程辦理決算時(shí),，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部,、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算,；
（4）房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部,、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
1,、公司財(cái)產(chǎn)的范圍
（1）公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品,；
（2）凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備,、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備,、工具儀器,、管理用具、房屋建筑物等,，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn),；
（3）凡單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2,、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算
（1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理,；
（2）公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備,、工具儀器等由工程部歸口管理,；
（3）辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬,，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入,、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管,、維修并制定相應(yīng)的措施,、辦法。
3,、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥
（1）辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu),；
（2）財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后,，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬,；
（3）各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,，報(bào)辦公室審批,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
（4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,，領(lǐng)用單一式三聯(lián),。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬,；
（5）財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案,。
4,、財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)
（1）公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查；
（2）各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加,；
（3）財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,，書面說明虧,、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任,；
（4）凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；
（5）凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,，但已不能正常使用的固定資產(chǎn),，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào),；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失,；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,，決定處理意見,。
一、總則
1,、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；
2,、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度,；
（一）會(huì)計(jì)職責(zé)
1,、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬,、復(fù)帳、報(bào)賬,，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,、處理及時(shí),；
2、建立,、健全公司內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，并監(jiān)督執(zhí)行；
3,、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作,；
4,、負(fù)責(zé)完成公司的日常財(cái)務(wù)工作；
5,、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè),、計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益；
6,、積極為公司籌措和調(diào)度資金,，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運(yùn)籌及資金管理工作；
7,、做好公司納稅申報(bào)和稅收策劃工作,；
8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。
（二）出納職責(zé)
1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收支,，做到賬實(shí)相符,；
2、嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時(shí)送存銀行,，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金；
3,、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符,；
4,、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效,；
5、積極配合銀行做好對(duì)賬,、報(bào)賬工作；
6,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。
1、所有收支由公司出納負(fù)責(zé),。
2,、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存,。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符,。
3,、庫(kù)存現(xiàn)金超過20xx元時(shí)必須存入銀行。
4,、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當(dāng)填寫“領(lǐng)用單”，寫明用途金額,，由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),。
5、無(wú)論何種匯款,，財(cái)務(wù)人員都需審核“匯款通知單”,，分別由經(jīng)手人，部門主管,，總經(jīng)理簽字方可匯出,。
6、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批,。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，須填寫借款單,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后一周內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。
7,、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,，防止重復(fù)報(bào)銷。
1,、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé),。
2,、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額,；每工作日結(jié)束后。
3,、所開出支票必須封填收款單位名稱,。
4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。
5,、簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā),，不準(zhǔn)出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個(gè)人使用，不準(zhǔn)將支票交收款單位代簽。
1,、銀行印鑒必須分人保管,。
2,、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)主管和出納負(fù)責(zé)保管。
1,、出納人員在每周完成出納工作后,，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款的上存,、收入、支出,、結(jié)存情況,，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金,，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查,，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2,、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì),，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。
3,、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行,。
本制度所指的資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上的且使用期限超過3年的物品。包括：房屋建筑物,、交通設(shè)備,、辦公套具、電子設(shè)備,、機(jī)器設(shè)備,、辦公設(shè)備等,。各部門按月編制預(yù)算，填寫申購(gòu)單,，逐級(jí)審批,。公司固定資產(chǎn)、辦公用品,、勞保,、福利及其它工作用品金額大于1000元（含），必須采用轉(zhuǎn)賬方式付款,，不得使用現(xiàn)金,，確實(shí)有特殊情況，需總經(jīng)理同意方可,。
日常費(fèi)用管理
1,、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是公司因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)等,，應(yīng)本著必要,、合理、節(jié)約的原則從嚴(yán)掌握,。因業(yè)務(wù)需要接待時(shí),，必須事前經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管副總批準(zhǔn)后方可接待,。
2,、業(yè)務(wù)招待中娛樂性招待必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。
3,、業(yè)務(wù)招待報(bào)銷時(shí)應(yīng)憑有效票據(jù)填寫費(fèi)用報(bào)銷單并附事先經(jīng)總經(jīng)理審批的《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》,，列明原由、招待對(duì)象,、人數(shù),、地點(diǎn)及陪餐人員、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),，事后方可憑有效票據(jù)填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》予以審批報(bào)銷,。《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》由財(cái)務(wù)部專人妥善保管,。
4,、公司實(shí)行招待費(fèi)總額控制原則，所有招待費(fèi)用在發(fā)生前都需告知上級(jí)主管,，必須經(jīng)過部門主管,、總經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)簽字方可報(bào)銷。
1,、差旅費(fèi)包括出差期間發(fā)生的往返車船費(fèi),、訂票費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi),、住宿費(fèi),、住宿補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助,、通訊費(fèi)補(bǔ)貼等，費(fèi)用分項(xiàng)計(jì)算,，計(jì)算后標(biāo)準(zhǔn)總額內(nèi)憑出差地有關(guān)發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷,，超支部分自理。
2,、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：
（1）出差申請(qǐng)程序：公司員工出差應(yīng)事前填寫“出差申請(qǐng)審批單”,，明確出差任務(wù)、路線時(shí)間及隨行人員等相關(guān)事宜,，再上報(bào)部門負(fù)責(zé)人,、分管副總審批。
（2）出差人員如需借款,，憑領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的《出差審批單》,，填寫《借款單》，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)可在財(cái)務(wù)部預(yù)支和出差預(yù)估費(fèi)用相當(dāng)?shù)慕杩睢?/p>
（3）公司各部門因公外出人員,，在出差期間所支出的費(fèi)用,，要本著勤儉節(jié)約，杜絕浪費(fèi)的原則,，嚴(yán)格按以下規(guī)定,。
（4）差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：
1、員工出差乘坐交通工具的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)（金額單位：元,。下同）：
人員
飛機(jī)
火車
輪船
長(zhǎng)途汽車
出租車
總經(jīng)理,、副總經(jīng)理
普通艙
軟臥軟座
二等艙
實(shí)報(bào)
實(shí)報(bào)
部門主管
預(yù)申請(qǐng)
硬臥硬座
二等艙
可乘
實(shí)報(bào)（緊急情況實(shí)報(bào)）
主管以下
硬臥硬座
三等艙
可乘
預(yù)申請(qǐng)
2、住宿標(biāo)準(zhǔn)：
人員
特區(qū)
直轄市
省會(huì)城市
省轄市
縣級(jí)市及以下
總經(jīng)理,、副總經(jīng)理
實(shí)報(bào)實(shí)銷（含副總經(jīng)理,，下同）
副總以下
480
300
240
180
150
3、伙食補(bǔ)助費(fèi)：
人員
特區(qū)
直轄市
省會(huì)城市
省轄市
縣級(jí)市及以下
總經(jīng)理,、副總經(jīng)理
實(shí)報(bào)實(shí)銷
副總以下
100
90
80
80
60
4,、市內(nèi)交通費(fèi)：
人員
特區(qū)
直轄市
省會(huì)城市
省轄市
縣級(jí)市及以下
總經(jīng)理、副總經(jīng)理
實(shí)報(bào)實(shí)銷
副總以下
100
100
60
60
50
備注：以上人員總經(jīng)理為公司負(fù)責(zé)人,、經(jīng)理為部門負(fù)責(zé)人,、其余人員是除以上人員之外所有人員。
九、費(fèi)用報(bào)銷,、借款申請(qǐng),、付款申請(qǐng)流程
經(jīng)辦人整理票據(jù)——>部門負(fù)責(zé)人審核——>財(cái)務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>出納付款
經(jīng)辦人整理票據(jù)——>部門負(fù)責(zé)人審核——>財(cái)務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>總部財(cái)務(wù)總監(jiān)——>總部批準(zhǔn)——>出納付款
根據(jù)以上對(duì)我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及其主要問題的分析，結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向,。財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循整體性,、彈性、比例,、優(yōu)化等原則,，在此基礎(chǔ)上有效發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的作用。
1,、整體性原則
對(duì)于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作,，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經(jīng)歷較多的環(huán)節(jié)。而且以上環(huán)節(jié)相互作用和聯(lián)系,，具有整體性,。同時(shí)，中小企業(yè)具有資金流動(dòng)較快的特點(diǎn),，因此在財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)上,，應(yīng)當(dāng)從財(cái)務(wù)管理的內(nèi)外部的聯(lián)系出發(fā)，重視各個(gè)組成部分之間的統(tǒng)一協(xié)調(diào),。比如,，財(cái)務(wù)管理在實(shí)行分權(quán)管理中，需要協(xié)調(diào)各個(gè)責(zé)任部門的利益,，促使整體效益的最優(yōu)化,。
2、彈性原則
彈性原則強(qiáng)調(diào)收治平衡,，最好是略有結(jié)余的實(shí)現(xiàn),。由于任何決策都存在一定的不確定性，也即存在風(fēng)險(xiǎn)性,。對(duì)此,，財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)確保合理的彈性。當(dāng)然,，該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境,、決策可靠性等因素的影響，也要求中小企業(yè)科學(xué)評(píng)估面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，從而提高財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的確定性,。
3、比例原則
財(cái)務(wù)管理不僅規(guī)劃和控制著絕對(duì)量的資金,，還必須利用各因素的比例關(guān)系,，從而找到管理中的問題,，并采取相應(yīng)的對(duì)策，促使比例合理化,。比如,，財(cái)務(wù)管理中經(jīng)常碰到的負(fù)債比率、流動(dòng)比率等內(nèi)容,。在財(cái)務(wù)管理工作中,，需要進(jìn)行比率分析，保持各種比例關(guān)系的合理,，從而確保企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定,、合理。
4,、優(yōu)化原則
一般來(lái)說,，最優(yōu)原則包括三個(gè)方面：首先就是多方案中的最優(yōu)選擇，也即在財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)中選擇最優(yōu)的問題解決方案,；其次就是確定最優(yōu)總量,，比如理想現(xiàn)金金額,，企業(yè)籌資總額等總量的確定,；最后就是確認(rèn)最優(yōu)比例關(guān)系，包括利潤(rùn)分配比例,、資本結(jié)構(gòu)比例等,。
1、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理環(huán)境
對(duì)于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè),，必須構(gòu)建良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境,，從而為確保財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。為此,，首先是掌握企業(yè)外部財(cái)務(wù)管理環(huán)境,。企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)清醒認(rèn)識(shí)到影響財(cái)務(wù)管理的因素，比如政治,、經(jīng)濟(jì),、法律制度、市場(chǎng)狀況等,，對(duì)搜集的相關(guān)資料全面分析研究,。其次，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)企業(yè)管理層對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)程度,，提升財(cái)務(wù)管理的重視程度,。另外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)管理的獨(dú)立性,，確保審計(jì)工作和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作得到切實(shí)執(zhí)行,，從而為企業(yè)管理層提供真實(shí),、完整的財(cái)務(wù)信息，促使企業(yè)決策科學(xué)性,、合理性,。
2、提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)
財(cái)務(wù)人員是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的主體,，也是財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行者,。只要充分提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員責(zé)任意識(shí),，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量才能不斷提高,。對(duì)此，企業(yè)需要增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育力度,，尤其是重視在崗培訓(xùn),，促使財(cái)務(wù)人員了解企業(yè)自身的特點(diǎn)，并掌握企業(yè)財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)和難點(diǎn),，進(jìn)而根據(jù)各自的崗位需求,，開展做很對(duì)性的培訓(xùn)工作。同時(shí),，中小企業(yè)還需要加大高素質(zhì)人才的引進(jìn)力度,，嚴(yán)把財(cái)務(wù)人員的用人關(guān)。另外,，通過科學(xué)的激勵(lì)約束體制的建設(shè),，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員工作的積極性和主動(dòng)性，尤其是培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德意識(shí),，通過高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員來(lái)完善財(cái)務(wù)管理制度上的不足,，進(jìn)而提升財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量。
3,、完善財(cái)務(wù)管理體制,，明確財(cái)務(wù)管理職責(zé)與權(quán)限
結(jié)合某國(guó)有中小企業(yè)的實(shí)際情況，該公司財(cái)務(wù)管理基本任務(wù)包括加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理,，建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制,，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)運(yùn)行效率,，明確母子公司財(cái)務(wù)管理職責(zé),，有效利用資源，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化和提升企業(yè)管理水平為目的,，努力提高經(jīng)濟(jì)效益,。其次，在財(cái)務(wù)管理體制建設(shè)上,，公司財(cái)務(wù)管理體制實(shí)行統(tǒng)一管理,，分級(jí)負(fù)責(zé)制,。各級(jí)單位須按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，獨(dú)立從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng),，獨(dú)立納稅,，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，獨(dú)立承擔(dān)民事及經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧,，保證出資人,、投資者、債權(quán)人權(quán)益不受侵犯,，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值增值,。另外，財(cái)務(wù)部分的職責(zé)包括以下幾個(gè)方面：一是會(huì)計(jì)核算的職責(zé),。遵循會(huì)計(jì)核算原則,，真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,、及時(shí)地對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)收支狀況進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制資金,、成本,、費(fèi)用,、利潤(rùn)預(yù)算,，編報(bào)月、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,，反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,。二是財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)。規(guī)范企業(yè)的日常財(cái)務(wù)收支行為,，對(duì)本企業(yè)的日常財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督,，杜絕和糾正企業(yè)經(jīng)營(yíng)中違規(guī)和違紀(jì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中違規(guī)違紀(jì)甚至違法行為的,，應(yīng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告,。三是參與經(jīng)營(yíng)管理的職責(zé)。參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和重大經(jīng)營(yíng)決策,。按照有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況,，制定和完善內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)管理制度，有效降低和控制成本費(fèi)用增長(zhǎng),。四是財(cái)務(wù)信息管理的職責(zé),。利用會(huì)計(jì)信息,，分析、預(yù)測(cè),、控制,、評(píng)價(jià)和考核公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，揭示管理中存在的問題,，及時(shí)提出增收節(jié)支的措施和建議,。
綜上所述，針對(duì)我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀,，分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循的原則,，在此基礎(chǔ)上探討了加強(qiáng)我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的措施?？偠灾?，中小企業(yè)必須結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向，不斷健全財(cái)務(wù)管理制度,，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展,。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻篇六
1、貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度,、嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行計(jì)賬,、算賬、報(bào)賬,，規(guī)定,，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到手續(xù)完備,、資料真實(shí),、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰,。
2,、負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃；
編制月,、季,、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)說明，每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí),、真實(shí),、準(zhǔn)確地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，完整地反映財(cái)務(wù)狀況,，并按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,。
3、責(zé)會(huì)計(jì)核算,，個(gè)性對(duì)應(yīng)收,、應(yīng)付等往來(lái)賬要及時(shí)清算和催收,；
定期對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗等財(cái)產(chǎn)物品進(jìn)行盤點(diǎn),，做到賬帳相符,，賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)不符,，務(wù)必查明狀況及時(shí)報(bào),。
4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記,、核對(duì),、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用,，確保資產(chǎn)的資金來(lái)源,。
5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬本,、會(huì)計(jì)報(bào)表等檔案資料。
6,、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù),。
1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付,，不得積壓,，按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。
2,、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,，庫(kù)存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用,、不得以白條抵庫(kù),、不得坐支營(yíng)業(yè)款,。
3,、根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證,，按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付,。
4、開據(jù)支票,，辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù),，不貼合規(guī)定者予以退回。
5,、填制有關(guān)收入,、支出的會(huì)計(jì)憑證,、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬,，保證賬款相符,。
6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票,，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián),。
7、負(fù)責(zé)職工每月工資,、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放,。
8、結(jié)合公司的'業(yè)務(wù)實(shí)際狀況,，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬,。
9、每月10日前,，將上月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì),，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
10,、每月底將銀行存款余額,、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法人代表,。
11,、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳,。
12,、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
1,、公司的固定資產(chǎn),，包括機(jī)器設(shè)備、車輛,、家具,、電器、其他設(shè)備等,，其財(cái)務(wù)管 理和計(jì)提折舊,，由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。
2,、每年年終務(wù)必進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn),，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算資料準(zhǔn)確。對(duì)固定資產(chǎn)遺失,、損壞的,，要查明原因，明確職責(zé),，做出適當(dāng)處理,。
3、購(gòu)置固定資產(chǎn),，務(wù)必有經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃,；購(gòu)置時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，可借用限額支 票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用,。
4、購(gòu)置的固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行,。
1,、公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章,、法人代表章,、合同章等。公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管,，財(cái)務(wù)專用章,、法人代表章、合同章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管,。
2,、保管人員務(wù)必堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，不得將印章帶出辦公室,，不得私用，不得委托他人代管,。
3,、持續(xù)印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文,、函件上,，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章使用務(wù)必做到用章登記,。
1,、職工因公出差，按財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定,，一律乘座火車，可購(gòu)硬臥車票,。如因特殊狀況需乘飛機(jī)者,，務(wù)必報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座,，否則不予報(bào)銷。若需乘船可購(gòu)四等艙船票,。
2,、在途補(bǔ)助。乘座火車和輪船每人每一天按20元補(bǔ)貼,，乘座長(zhǎng)酒6小時(shí)及以上的,，可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼20元。
3,、員工每人每一天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿,，出差住宿按天數(shù)計(jì)算；
副總經(jīng)理以上實(shí)報(bào)實(shí)銷,，所住賓館不得超過三星級(jí),。
4、住勤伙食補(bǔ)貼,，每人每一天20元標(biāo)準(zhǔn),。
5、市內(nèi)交通補(bǔ)貼,，每人每一天10元標(biāo)準(zhǔn),。
6、公差人員報(bào)銷差旅費(fèi),，務(wù)必在回公司五天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),、繳還預(yù)借差旅費(fèi)，否則作為挪用公款處理,。
1,、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測(cè),，于每年十二月中旬編制采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算,，報(bào)財(cái)務(wù)室審核。
2,、計(jì)劃外采購(gòu)或臨時(shí)增加的項(xiàng)目,，也要制定計(jì)劃或報(bào)財(cái)務(wù)室審核。
3,、財(cái)務(wù)室對(duì)各部門采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核,，經(jīng)審核的計(jì)劃交行政部門監(jiān)督實(shí)施。
4,、采購(gòu)價(jià)值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理,；
大宗用品或長(zhǎng)期需用的物資，務(wù)必向3家以上供應(yīng)商摸底詢價(jià)，并簽定供貨協(xié)議,。
5,、計(jì)劃外和臨時(shí)少量急需品,，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，方可采購(gòu),。
6,、采購(gòu)人員采購(gòu)物資付款,，價(jià)值在500元以上的,，使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款,；價(jià)值在500元以下的,，能夠支付現(xiàn)金,。
7,、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購(gòu)人帶給的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購(gòu)人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對(duì)方結(jié)賬的,，轉(zhuǎn)賬支票務(wù)必限額,。
8、物資采購(gòu)價(jià)值超過500元,，賣方要求付現(xiàn)金的,，務(wù)必由財(cái)務(wù)室審查，經(jīng)批準(zhǔn)后,，方可付款,。
1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱,，總經(jīng)理簽發(fā),。
2、以公司名義對(duì)內(nèi),、對(duì)外簽定的合同,，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔,，以便隨時(shí)備查,。
1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要,，事先擬訂支出計(jì)劃,，報(bào)總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報(bào)銷手續(xù),。
2,、公司員工報(bào)銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人―部門經(jīng)理簽字―總經(jīng)理簽字―出納付款,。
3,、上述開支的務(wù)必支出,，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請(qǐng)示總經(jīng)理同意后,，方可予以支出,，待總經(jīng)理回到公司后再予補(bǔ)簽,。
4,、員工個(gè)人因私借款一律不予批準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻篇七
一,、成本及應(yīng)付款組工作程序成本及應(yīng)付款組是用好資金,、管好資金的重要機(jī)關(guān)。加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督,，是成本核算員的重要職責(zé)之一,，每一名核算員要了解并掌握資金的來(lái)龍去脈，控制成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn),，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用,。其工作的主要內(nèi)容有：
(一)支票領(lǐng)用及結(jié)帳
采購(gòu)員根據(jù)當(dāng)天所采購(gòu)的具體內(nèi)容，由采購(gòu)部主管批準(zhǔn)后,，將購(gòu)貨發(fā)票,、及驗(yàn)貨單送往財(cái)務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù)。結(jié)帳時(shí),，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：a.發(fā)票簽發(fā)日期;b.購(gòu)貨品名;c.購(gòu)貨數(shù)量及單價(jià);d.大小金額是否一致;e.持票單位公章,。檢查驗(yàn)貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人,、驗(yàn)貨人,、收貨人簽是否齊全，并注銷采購(gòu)單,。經(jīng)審核無(wú)誤后,，將金額及購(gòu)貨內(nèi)容填寫在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計(jì),。推薦：
(二)每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計(jì)
支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日?qǐng)?bào)表,。在統(tǒng)計(jì)前，首先按支票號(hào)碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時(shí)間,，填寫支出登記簿,，注明銀行支出日期，付款單位名稱,，付款金額及購(gòu)貨內(nèi)容,。按結(jié)帳程序復(fù)核無(wú)誤后，即可編制各銀行支出表,。統(tǒng)計(jì)表一式兩聯(lián),，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日?qǐng)?bào)表的依據(jù),，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。統(tǒng)計(jì)表內(nèi)各銀行支出額,，要與每天填寫支出登記簿金額一致,。
(三)、支出憑證編制程序
支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則,，及會(huì)計(jì)科目使用說明,，準(zhǔn)確無(wú)誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序?yàn)椋?/p>
1,、填寫付款單位名稱;
2,、填寫付款日期;
3、填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要;
4,、填寫會(huì)計(jì)科目及帳號(hào);
5,、填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額。
在實(shí)際編制過程中,，要做到發(fā)票金額與支票存根記錄一致,，各種收貨記錄與發(fā)票金額一致，支出憑證合計(jì)金額與發(fā)票金額一致,。負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng),。
(四)物料用品領(lǐng)用費(fèi)用分配程序
由成本核算員對(duì)物品庫(kù)房記帳員轉(zhuǎn)來(lái)的出庫(kù)單進(jìn)行審核，檢查每一張出庫(kù)單數(shù)量單價(jià)及總金額是否正確,，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則及會(huì)計(jì)科目使用說明,，正確反映到帳戶中，以部門為核算單位,，按科目分類填寫費(fèi)用分配明細(xì)表,，并作到出庫(kù)金額與三級(jí)帳記錄一致，該表作為月末編制出庫(kù)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)憑證,。并負(fù)責(zé)將編制的'記帳憑證,，輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。
(五),、食品及飲料報(bào)損程序
1,、已領(lǐng)用食品飲料報(bào)損程序
餐廳、廚房已領(lǐng)用食品及飲料報(bào)損時(shí),，需經(jīng)餐廳經(jīng)理或廚師長(zhǎng),、飲食部經(jīng)理、飲食成本核算員三方面批準(zhǔn)后,，填寫報(bào)損單,，方可做帳務(wù)處理。對(duì)于工作不慎,，造成經(jīng)濟(jì)損失的,，需經(jīng)部門經(jīng)理提出處理意見,，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。
2,、食品及酒水庫(kù)報(bào)損程序
過期或變質(zhì)的食品,、飲料報(bào)損時(shí)，需經(jīng)倉(cāng)庫(kù)主管,、采購(gòu)部主管,、財(cái)務(wù)經(jīng)理三方面批準(zhǔn)后，填寫出庫(kù)單,，方可做帳務(wù)處理,。
(六),、飲食成本分?jǐn)偝绦?/p>
核對(duì)本月食品及酒水庫(kù)入庫(kù)金額是否準(zhǔn)確,，作到總帳與三級(jí)帳相符。
1,、根據(jù)出庫(kù)單匯總表,，編制食品及酒水轉(zhuǎn)貨憑證。
2,、按上月成本率,，結(jié)轉(zhuǎn)交際應(yīng)酬費(fèi)。
3,、根據(jù)轉(zhuǎn)貨記錄匯總表,，結(jié)轉(zhuǎn)各餐廳及廚房轉(zhuǎn)貨成本。
4,、結(jié)轉(zhuǎn)vip客人水果籃所用原材料成本,。
5、結(jié)轉(zhuǎn)銷售食品所用原材料成本,。
6,、負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。
(七),、飲食成本報(bào)告編制內(nèi)容
1,、飲食營(yíng)業(yè)總結(jié)報(bào)告
2、飲食銷售比較表
3,、食品成本報(bào)告
4,、食品周轉(zhuǎn)次數(shù)報(bào)告
5、飲料成本報(bào)告
6,、飲料周轉(zhuǎn)次數(shù)報(bào)告
7,、煙草成本報(bào)告
8、mini-bar統(tǒng)計(jì)表
二,、固定資產(chǎn)購(gòu)置及提前報(bào)廢處理程序
1,、固定資產(chǎn)購(gòu)置,，必須是年度購(gòu)置預(yù)算批準(zhǔn)后的采購(gòu)項(xiàng)目。
固定資產(chǎn)購(gòu)置無(wú)論是進(jìn)口還是從本地購(gòu)買,，到貨后,，經(jīng)收貨部辦理驗(yàn)收手續(xù)，由驗(yàn)收人,、使用部門經(jīng)辦人簽,，資產(chǎn)核算員根據(jù)收貨記錄及固定資產(chǎn)價(jià)值填寫固定資產(chǎn)登記表，將固定資產(chǎn)名稱,、型號(hào),、金額、固定資產(chǎn)類別及使用地點(diǎn)等填寫清楚,。憑此資料建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳,，按月計(jì)提折舊。
2,、固定資產(chǎn)提前報(bào)廢處理程序
財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻篇八
為了更好的管理公司財(cái)務(wù),，特地訂立此規(guī)章制度供財(cái)務(wù)工作人員遵守，望大家遵照?qǐng)?zhí)行,。
1,、嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求,，搞好財(cái)務(wù)核算,，并于每月10日前編報(bào)好上月會(huì)計(jì)報(bào)表。
2,、嚴(yán)格按照稅法要求,，于每月________日前搞好本月進(jìn)項(xiàng)稅額的認(rèn)證抵扣工作。
3,、嚴(yán)格按照稅法要求,，于每月________日前搞好上月的納稅申報(bào)和稅款入庫(kù)工作。
4,、嚴(yán)格按照稅法要求,，搞好發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)及繳銷工作。
5,、嚴(yán)格按照稅法要求,，搞好發(fā)票及收據(jù)的開具工作。
6,、嚴(yán)格按照稅法要求,，搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作。
7,、嚴(yán)格按照統(tǒng)計(jì)法要求,，搞好統(tǒng)計(jì)工作,。
8、嚴(yán)格按照公司規(guī)定的________元庫(kù)存現(xiàn)金額預(yù)留保險(xiǎn)柜庫(kù)存現(xiàn)金,。
9,、對(duì)業(yè)務(wù)員及代理商所交現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)開具現(xiàn)金收款收據(jù)，對(duì)無(wú)法確認(rèn)的現(xiàn)金,，應(yīng)及時(shí)向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),，由部門領(lǐng)導(dǎo)與銷售協(xié)調(diào)落實(shí)，辦理收款手續(xù),。
10,、嚴(yán)格認(rèn)真登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，做到日清月結(jié),，賬賬相符、賬款相符,。
1,、對(duì)未按規(guī)定時(shí)間上報(bào)集團(tuán)及公司領(lǐng)導(dǎo)所需各種報(bào)表的，視情況而定,，對(duì)主要責(zé)任人處以________元/次罰款，對(duì)次要責(zé)任人處以________元/次罰款,；未按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，視情況而定,，處以________元—________元罰款或調(diào)離崗位,。
2、因工作失職,，造成發(fā)票不能認(rèn)證給公司造成的損失,，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額,。
3,、因工作失職，未能及時(shí)申報(bào)和繳納稅款受到稅務(wù)處罰的,，查明原因后,，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額
4、因工作失職,，造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務(wù)處罰的,，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額,。
5,、未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟(jì)損失的,，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額和損失金額,。
6,、因工作失職，造成發(fā)票,、收據(jù)遺失受到稅務(wù)處罰的,，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額,。
7,、因工作失職，受到統(tǒng)計(jì)執(zhí)法部門處罰的,，查明原因后,，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
8,、因超規(guī)定預(yù)留現(xiàn)金造成的損失,，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
9,、未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用現(xiàn)金或支付款項(xiàng)的，一經(jīng)查處,，除責(zé)令其歸還所挪用現(xiàn)金,、所支付款項(xiàng)外，并處以相關(guān)責(zé)任人挪用現(xiàn)金,、支付款項(xiàng)額________倍罰款,。
10、對(duì)外辦理結(jié)算業(yè)務(wù),，除農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)外,，結(jié)算金額在________元以上的，一律辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,；未經(jīng)批準(zhǔn)而辦理現(xiàn)金支付的,，一經(jīng)查處，按所辦業(yè)務(wù)金額處以________倍罰款,。
11,、因工作失職，造成現(xiàn)金貨款未入賬或未能及時(shí)入賬,，給業(yè)務(wù)員銷售業(yè)務(wù)帶來(lái)影響和損失的,，視同挪用現(xiàn)金處理，處以所收現(xiàn)金額________倍罰款。
12,、因工作失職,，造成公司貨幣資金損失，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額,。
13,、利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的，一經(jīng)查處,，處以相關(guān)責(zé)任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款,。
14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務(wù)工作,，如發(fā)現(xiàn)有工作不主動(dòng)或服務(wù)態(tài)度生硬等現(xiàn)象,，一經(jīng)核實(shí)，處以________元/次罰款,。
15,、本部門人員違反制度當(dāng)月罰款達(dá)________元以上，部門,、車間負(fù)責(zé)人按其金額的________％處罰,。
對(duì)公司財(cái)務(wù)人員的品德、才能,、工作態(tài)度和業(yè)績(jī)作出適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià),，作為合理使用、獎(jiǎng)懲及培訓(xùn)的依據(jù),，促使增加工作責(zé)任心,，各司其職，各負(fù)其責(zé),，破除“干好干壞一個(gè)樣，能力高低一個(gè)樣”的弊端,，激發(fā)上進(jìn)心,，調(diào)動(dòng)積極，發(fā)掘內(nèi)在潛力,，為公司及時(shí)發(fā)現(xiàn),、選拔、重用人才創(chuàng)造條件,，以提高公司的整體效益,。主要是個(gè)人德、勤,、能,、績(jī)四個(gè)方面。其中：
“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責(zé)任感及行為規(guī)范,。
“勤”主要是指工作態(tài)度,，是主動(dòng)型還是被動(dòng)型等等。
“能”主要是指工作能力,，完成任務(wù)的效率,，完成任務(wù)的質(zhì)量、出差錯(cuò)率的高低等,。
“績(jī)”主要是指工作成果,，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成任務(wù)量的多少，能否開展創(chuàng)造性的`工作等等,。
1,、公司給財(cái)務(wù)人員簽訂勞動(dòng)合同的事宜，按照勞動(dòng)法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。
2,、財(cái)務(wù)人員要辭職的，公司要辭退員工的,，也按照勞動(dòng)法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。
1、財(cái)務(wù)人員的上班時(shí)間按照公司的正常上班時(shí)間確定,。
2,、財(cái)務(wù)人員的請(qǐng)假、放假也都是按照公司員工的規(guī)章制度執(zhí)行,。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻篇九
第一條為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制客觀要求,，建立新型公司財(cái)務(wù)制度，更好地貫徹《公司財(cái)務(wù)通則》,、《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《工業(yè)公司會(huì)計(jì)制度》,，以確保國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的有效實(shí)施，結(jié)合本公司實(shí)際情況,，特制定本公司
財(cái)務(wù)管理制度,。
第二條認(rèn)真建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的結(jié)構(gòu)體系，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制,、執(zhí)行,、檢查、分析,，具體制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,，組織實(shí)施公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，如實(shí)反映本單位經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支,，依法計(jì)算繳納稅收，參與公司經(jīng)營(yíng)管理及決策，統(tǒng)籌并處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題,，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)行,。
第三條認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策和會(huì)計(jì)制度，執(zhí)行新的公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,，規(guī)范公司成本管理,，強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)制度和經(jīng)濟(jì)核算,，降低消耗,，提高效益，為公司更好地發(fā)展,，奠定堅(jiān)實(shí)的管理基礎(chǔ),。
第四條財(cái)務(wù)管理的職能
財(cái)務(wù)管理的職能概括起來(lái)講是指資金的籌集,、運(yùn)用和分配三個(gè)方面,。具體細(xì)分為：
1,、資產(chǎn)及負(fù)債管理：資產(chǎn)負(fù)債管理是財(cái)務(wù)管理的核心問題，具體包括固定資產(chǎn),、流動(dòng)資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn),、其他資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資的管理以及負(fù)債的計(jì)價(jià),、負(fù)債的比例和負(fù)債的`形式管理,。
2,、收入費(fèi)用管理：包括收入的確定,、核算的方法以及直接,、間接,、期間費(fèi)用的核算和管理,。
3,、利潤(rùn)的管理：包括利潤(rùn)核算和分配等方面內(nèi)容,。
4,、維護(hù)所有者權(quán)益：就是對(duì)公司的資本金,、公積金和未分配利潤(rùn)加強(qiáng)管理,，做好公司的資本運(yùn)營(yíng),，使公司的資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟(jì)效益顯著提高,。
第五條財(cái)務(wù)管理的任務(wù)：
1,、選擇籌資渠道,，降低資金成本
正確,、及時(shí)地籌集資金,，保證公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)持續(xù)發(fā)展，提高資金利用率，建立科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu),。
2,、用好各項(xiàng)資產(chǎn),，提高資產(chǎn)的利用效果,。
從不斷提高公司的經(jīng)濟(jì)效益入手，正確地選擇公司經(jīng)營(yíng)策略和資產(chǎn)投向,，使各項(xiàng)資產(chǎn)得以科學(xué)運(yùn)行,。
3、降低成本費(fèi)用,，增加公司盈利
根據(jù)公司的任務(wù),、消耗定額和其他條件，合理控制各種經(jīng)營(yíng)耗費(fèi),，分析研究經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)水平和公司盈利水平,，及時(shí)揭示經(jīng)營(yíng)中存在的問題，提出改進(jìn)措施,，促進(jìn)公司改善經(jīng)營(yíng)管理,。
4、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度,，不斷完善及健全本公司財(cái)務(wù)制度,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度7
為發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，使本公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)做到有章可循,，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定,，制定本制度,。財(cái)務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開展工作,。財(cái)務(wù)部總監(jiān)對(duì)部門人員進(jìn)行考核和管理。
負(fù)責(zé)建立,、健全公司財(cái)務(wù)相關(guān)制度,，監(jiān)督各項(xiàng)制度的實(shí)施與執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制公司年度,、月度,、季度財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理,。負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理工作,。
1,、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，建立完整的賬簿管理體制和財(cái)務(wù)核算體系,。
2,、健全財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,。
3、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，提供財(cái)務(wù)分析,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。
4,、及時(shí)準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì)計(jì)信息,。
5、編制記賬憑證和各類報(bào)表,，妥善管理會(huì)計(jì)賬冊(cè)檔案,。
6、負(fù)責(zé)公司職工的勞動(dòng)工資,、職工福利的發(fā)放,。
7、負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷,，進(jìn)行成本控制管理,。
8、協(xié)調(diào)與稅務(wù),、銀行部門的關(guān)系,，執(zhí)行國(guó)家稅法政策，及時(shí)做好納稅申報(bào)工作。
9,、進(jìn)行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì),，做好各項(xiàng)審計(jì)工作。
10,、編制各種計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表,，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的其他工作。
4.1.銀行存款付款控制流程
4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程
4.3.費(fèi)用報(bào)銷管理流程
4.4.付款流程
4.5.應(yīng)收賬款管理流程
4.6.存貨審計(jì)流程
4.7.收入審計(jì)流程
4.8.貨幣資金審計(jì)流程
4.9.成本審計(jì)流程
4.10.利潤(rùn)審計(jì)流程
4.11納稅申報(bào)流程
5.1.費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)范
1,、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2,、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明,。
3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由,，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;
4,、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單,，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷
5.2.轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)范
1,、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項(xiàng)得憑證，是同城結(jié)算中最簡(jiǎn)易的形式,，凡屬本地區(qū)內(nèi)超過1000元的款項(xiàng)結(jié)算,，一般情況下都必須采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
2,、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱,、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額,。做到票面,、和原始憑證的金額完全一致。
3,、財(cái)務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時(shí),，必須看清楚資金，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,，不準(zhǔn)將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā),。不準(zhǔn)將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用,。
4,、為了掌握銀行存儲(chǔ)情況，財(cái)務(wù)部必須定期與銀行對(duì)帳，每月匡算平衡,，加強(qiáng)資金調(diào)度,。
5.3.會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)范
1、公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定,，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購(gòu),、開具和保管業(yè)務(wù)。
2,、發(fā)票上的客戶名稱,，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊(cè)登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯(cuò)別字,，不得寫單位簡(jiǎn)稱;客戶為自然人的,，要如實(shí)填寫姓名。
3,、已開具的發(fā)票,，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財(cái)務(wù)章,，發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理,。
4、對(duì)于賒銷的,，除經(jīng)特殊審批外,，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶,。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻篇十
第一條爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況,，特制定本制度,。
第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運(yùn)行,，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益,。
（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制,、核算,、分析和考核工作。
（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性,。
（四）監(jiān)督公司財(cái)産的購(gòu)建、保管和使用,，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)産清查,。
（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析,、考核工作,。
第四條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn),，可以按章程規(guī)定增加資本,。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第五條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,，及時(shí)核對(duì)馀額,，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理,。
第六條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要,，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行,。
第七條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金,，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因,。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的.一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證,。
第八條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,，銀行帳戶印簽實(shí)行分管,、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽,。
第九條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金,。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,，查找原因,，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第十條應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款,，每季末做一次帳齡和清收情況的分析,，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收,，避免形成壞帳,。
第十一條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理,。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付,。
第十二條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入,、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),，并認(rèn)真核實(shí),、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性,。
第十三條營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,，不得截留到帳外或作其他處理。
第十四條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用,。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用,，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用,。
第十五條成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出,、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等,。
（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出,。
（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi),、醫(yī)藥費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi),、住房公積金,、保險(xiǎn)費(fèi),、固定資産折舊費(fèi)、攤銷費(fèi),、修理費(fèi),、管理費(fèi)、通訊費(fèi),、交通費(fèi),、招待費(fèi)、差旅費(fèi),、車輛使用費(fèi),、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi),、辦公費(fèi),、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi),、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi),、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。
（三）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi),、水電費(fèi),、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi),、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用,。
第十六條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資産負(fù)債表,、損益表,、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻篇十一
由使用部門填寫固定資產(chǎn)報(bào)損單,，轉(zhuǎn)交工程部做技術(shù)鑒定，經(jīng)實(shí)地檢驗(yàn)認(rèn)可,，屬于既不能修理，又不能再使用的,，提出報(bào)損意見，送報(bào)財(cái)務(wù)部,，由資產(chǎn)核算員填寫固定資產(chǎn)原值，已提折舊額及固定資產(chǎn)凈值,，將報(bào)損單送交財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理批準(zhǔn),，整套手續(xù)完成后,，方可進(jìn)行帳務(wù)處理,。復(fù)印該固定資產(chǎn)明細(xì)帳，報(bào)損單作為固定資產(chǎn)提前報(bào)損的憑證,，編制記帳,。負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。
職工工資的發(fā)放,，是根據(jù)上個(gè)月考勤情況計(jì)算出來(lái)的,。人力資源部按時(shí)向財(cái)務(wù)部提供升,、降,、缺勤工資變動(dòng)表，工資核算員則根據(jù)工資的變動(dòng)內(nèi)容,，編制工資表。工資核算員以部門為核算單位編制工資表,，然后填寫工資匯總表,，作為編制工資記帳的憑證。并負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng),。推薦：規(guī)章制度
1,、提取福利費(fèi)工作程序
根據(jù)企業(yè)提取職工福利費(fèi)的有關(guān)規(guī)定，按照工資總額計(jì)提14%福利費(fèi),，1.5%教育經(jīng)費(fèi),。
2、提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)程序
根據(jù)工會(huì)法的有關(guān)規(guī)定,，按照職工個(gè)人收入總額計(jì)提2%工會(huì)經(jīng)費(fèi),，提取基數(shù)內(nèi)容包括：正式職工工資、臨時(shí)工工資,、加班費(fèi),、夜班費(fèi)。四項(xiàng)之和的2%為工會(huì)經(jīng)費(fèi)總額,。
3,、提取住房補(bǔ)貼程序
根據(jù)企業(yè)提取職工福利費(fèi)的有關(guān)規(guī)定，按照正式職工人數(shù)上繳住房基金,。
支出出納待有關(guān)銀行收支憑證輸錄完畢后,，打印各銀行存款科目發(fā)生額,，根據(jù)銀行對(duì)帳單，逐筆進(jìn)行核對(duì),。將未達(dá)帳項(xiàng)一一摘錄,，并編制銀行調(diào)節(jié)表。
編表公式為：銀行對(duì)帳單期末余額a
加：賓館已收,，銀行未收銀b
銀行已支,，賓館未支款c
減：銀行已收,，賓館未收銀d
賓館已支,，銀行未支款e
銀行存款帳戶余額：a+b+c-d-e九、出納員的'工作及程序
(一),、現(xiàn)金收入清點(diǎn),、整理程序
收入出納與收銀領(lǐng)班一起，將前一天放入保險(xiǎn)柜中的現(xiàn)金袋一一打開,，核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致?，F(xiàn)金與現(xiàn)金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。
(二),、出納員現(xiàn)款記錄表編制程序
出納員現(xiàn)款記錄表分為兩部分：第一部分是實(shí)收現(xiàn)款部分,，反映賓館每個(gè)營(yíng)業(yè)部門、每個(gè)班次,、每個(gè)收銀員實(shí)收現(xiàn)金;第二部分是應(yīng)收現(xiàn)款部分,，反映飯店每個(gè)營(yíng)業(yè)部門、每個(gè)班次,、每個(gè)收銀員應(yīng)收過機(jī)實(shí)數(shù),。收入出納根據(jù)現(xiàn)金收入交收記錄簿上每個(gè)班次、每個(gè)收銀員實(shí)交現(xiàn)金數(shù)額一一填寫,，并將財(cái)務(wù)部正式收據(jù)同時(shí)匯入此表中,，該記錄表合計(jì)數(shù)為當(dāng)天應(yīng)存入銀行現(xiàn)金收入總數(shù)。
(三),、每日現(xiàn)金收入記錄表編制程序
每日現(xiàn)金收入記錄表是在完成出納員現(xiàn)款記錄表的基礎(chǔ)之上編制而成的,。它既是出納員記錄表的補(bǔ)充說明，又是概括總結(jié),。收入出納將財(cái)務(wù)部收入的正式收據(jù)順序排列起來(lái)，根據(jù)該記錄格式要求,，對(duì)于付款單位,、付款金額、支票號(hào)碼等內(nèi)容一一填寫,，再分別將前廳,、餐飲部,、康樂部等每個(gè)營(yíng)業(yè)部門現(xiàn)金總匯入此表中，合計(jì)數(shù)應(yīng)與出納員現(xiàn)款記錄表金額一致,。該表將作為財(cái)務(wù)部編制現(xiàn)金輸入憑證的原始憑證,。
1、目的是為了防止收銀員的繳款憑證(報(bào)表)漏交出納或?qū)徲?jì),。
2,、出納員將當(dāng)天開箱收到的繳款憑證(繳款報(bào)表)匯總后，送審計(jì)員進(jìn)行差額核對(duì),。審計(jì)員要將當(dāng)天繳款員上繳繳款憑證的審計(jì)聯(lián),，同出納員傳遞過來(lái)的出納聯(lián)逐一進(jìn)行相符核對(duì)，并加蓋私章,。如果繳款憑證只有出納聯(lián),，而沒有審計(jì)聯(lián)，要在“差額登記表”中登記為正數(shù);如果審計(jì)聯(lián)有而出納聯(lián)沒有的,，要在“差額登記表”中登記為負(fù)數(shù),。登記日期以繳款憑證(繳款報(bào)表)的日期為準(zhǔn)。
3,、在登記表中將繳款憑證(繳款報(bào)表)分為前臺(tái)收銀組,、餐廳收銀組、其它部門及合作部門四部分登記,。在填寫登記表過程中,，繳款員姓名、數(shù)金額一定要正確及清晰,，正負(fù)數(shù)要分明,，每一筆正負(fù)數(shù)都應(yīng)該是相符合的。
4,、如果核對(duì)表中繳款憑證(繳款報(bào)表)第二天還沒登記差額的,，要立即查明原因。如果是登記錯(cuò)誤,，要立刻更正并在更改處加蓋私章后,，在備注欄說明原因;如憑證沒送到，要立即查明原因并按較大違紀(jì)報(bào)經(jīng)理處理,。
差額核對(duì)完畢后,，將憑證的出納聯(lián)送還出納;差額核對(duì)表月末登記完后，交會(huì)計(jì)存檔,。
銀行日?qǐng)?bào)表是根據(jù)賓館在銀行開設(shè)不同的戶頭而設(shè)立的,，根據(jù)實(shí)際存款情況，將帳戶報(bào)表分為兩部分。
1,、收入部分：根據(jù)每日現(xiàn)金收入記錄內(nèi)容填寫,，括號(hào)內(nèi)的反映人民幣金額，并根據(jù)該金額,，轉(zhuǎn)入人民幣銀行日?qǐng)?bào)表,。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻篇十二
第一章、總則
第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理,，實(shí)行全面預(yù)算體制,，依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》,，結(jié)合本公司實(shí)際情況,，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè),。
第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下,，月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上，對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理,、控制和監(jiān)督,。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款,、銀行匯票存款,、銀行本票存款、在途貨幣資金,、信用證存款等),。
第三條財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和審核管理工作,。
第二章,、總公司資金計(jì)劃控制
第四條總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào),、統(tǒng)籌安排,、宏觀控制”。
第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計(jì)劃上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部,，財(cái)務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排,，并制訂總體資金年度安排計(jì)劃及季度、月份資金計(jì)劃,，報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá),。
第六條各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季,、月資金計(jì)劃安排和落實(shí),，并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。
第七條總公司各部門,、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng)，采取“提前通知,，積極籌措”的辦法,。
(一)金額在1000萬(wàn)元以下，必須提前5天通知財(cái)務(wù)部,。
(二)金額在1000萬(wàn)元以上,，必須提前10天通知財(cái)務(wù)部。
(三)在手續(xù)齊全的情況下,，開信用證須提前3天,，改證須提前之大通知財(cái)務(wù)部，信用證原則上允許改兩次,。
(四)辦理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部,。
第八條計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計(jì)劃手續(xù),，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部,，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集,，提前通知期暫定10天,。
第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部，而影響用款,，申辦部門自負(fù)其責(zé),，
第三章、現(xiàn)金管理
第十條現(xiàn)金的收入,、支出范圍：
(一)現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的`一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等,。
(二)支出范圍：
職工工資、各種工資性津貼,、勞務(wù)費(fèi),，勞保。福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出,。
出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi),。
結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金,。
5因采購(gòu)地點(diǎn)不確定,、交通不便。收款對(duì)方元銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等,，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的,。
中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十一條以各部編報(bào)的、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡,、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù),，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對(duì)超計(jì)劃支出,，又元批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的,，財(cái)務(wù)部拒絕支付。
第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理
(一)現(xiàn)金收入的管理
無(wú)論是否簽合同,、協(xié)議,，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書,、發(fā)票或收據(jù)副本等,，于收進(jìn)日(最晚于次日)如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，收款部門不得挪作他用,，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi),。
2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款,，不得余款不報(bào),，留作他用。
(二)現(xiàn)金支出的管理
預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu),，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表(代借款單),，寫明用途、金額,，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理,，稽核員按預(yù)算審核。
預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出(辦公費(fèi),、小額招待費(fèi),、市內(nèi)交通費(fèi)等)，無(wú)預(yù)借款直接報(bào)帳的,，由指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用支出憑單,，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后,，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
預(yù)算外或超預(yù)算支出,，由經(jīng)辦部門提出書面申請(qǐng),，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。
4,，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費(fèi)借款),，必須在15天內(nèi)報(bào)帳,，對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門報(bào)帳或追回現(xiàn)金，必要時(shí)停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù),。試工人員不許借款,，由該部門經(jīng)理代借。
5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí),，不得付給現(xiàn)金,，可開出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。
第四章,、銀行收支結(jié)算管理
第十三條根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票,、商業(yè)匯票,、匯兌、支票,、委托收款等結(jié)算方式,，在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。
第十四條銀行結(jié)算資金管理
(一)銀行結(jié)算收入的管理,。
1通過銀行轉(zhuǎn)來(lái)的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證,，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書,，并附有關(guān)憑證,，交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù),，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,。
由銀行轉(zhuǎn)來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門,，經(jīng)辦部門填寫收款說明書,，附帶結(jié)算憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核,，交主管會(huì)計(jì)處理,。
業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證,、收款說明書,，送交財(cái)務(wù)部，由稽核員審核,，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理,。
信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定)中的有關(guān)規(guī)定辦理。
(二)銀行結(jié)算支出的管理
根據(jù)合同,、協(xié)議的規(guī)定,，由業(yè)務(wù)部門申辦的對(duì)外投資,、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯,、銀行本票等方式支出時(shí),，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表，交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后,，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字,。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財(cái)務(wù)部簽署意見后簽報(bào),。
2日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批,。
3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā),，必須在支票上寫明收款單位名稱,、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出,。
專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字,。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部,。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對(duì)逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢,。
一個(gè)部門已領(lǐng)用三張支票,，不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳，財(cái)務(wù)部書面通知該部門啟行查詢,，一周內(nèi)仍無(wú)反饋,，財(cái)務(wù)部門停止對(duì)該部門簽發(fā)新的支票。
第五章,、報(bào)帳銷帳
第十五條各部門預(yù)借的支票,，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù),、支出憑單等)在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷帳,。
第十六條為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報(bào)帳采取上級(jí)審簽辦法,，即：總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳,，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽,，報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批;屬預(yù)算外支出,，均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽,，總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽,。
第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在元以上的報(bào)帳,，原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻篇十三
一,、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理,，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到財(cái)務(wù)管理規(guī)范化,、制度化,。
二、各校各項(xiàng)收入必須交會(huì)計(jì)室,，由出納會(huì)計(jì)開具《行政事業(yè)單位收款收據(jù)》作收入,。
三、出納做到每學(xué)期的收入現(xiàn)金必須在開學(xué)一個(gè)月內(nèi)存入賬戶,，出納的周轉(zhuǎn)金不超過5000元,。
四,、各校賬目必須做到日清月結(jié),，學(xué)期末各校將組織領(lǐng)導(dǎo),、教師代表進(jìn)行清理，并向體教職工公布每學(xué)期的各校財(cái)務(wù)收支情況,。
五、各校財(cái)會(huì)人員必須做到身正,、口穩(wěn),、手直。主管會(huì)計(jì)每月應(yīng)向分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)經(jīng)收支,、結(jié)余情況,，并實(shí)行月報(bào)表匯報(bào)制度，協(xié)助各校領(lǐng)導(dǎo)管好財(cái),、理好財(cái),。
六、嚴(yán)禁各校亂收費(fèi),、亂攤派,、亂推銷。如有違者,，將責(zé)令退還,，并予以總金額的50％罰款，中心學(xué)校通報(bào)批評(píng),。情節(jié)嚴(yán)重者報(bào)上級(jí)部門處理,。
七、堅(jiān)決執(zhí)行一本賬收支,，一個(gè)專戶銀行存款,，一支筆審批的財(cái)務(wù)管理制度,，各校購(gòu)買物品一般由出納會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，當(dāng)事人核實(shí)簽字,，主管領(lǐng)導(dǎo)審批方可入帳,，會(huì)計(jì)對(duì)不符合財(cái)經(jīng)手續(xù)、不合理開支或不正規(guī)的單據(jù)發(fā)票有權(quán)向分管領(lǐng)導(dǎo)指出,，并不予報(bào)銷,。
八、公款不準(zhǔn)借支,，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)后才可借支,。但數(shù)額不得超過本人當(dāng)月工資。還款期限不得超過一個(gè)月,。對(duì)收款挪用的教師,，其挪用款從教師工資中扣除。超過一個(gè)月而不能還款的,，各校將按月利率2%收取利息,。對(duì)學(xué)期末仍有欠款未還的教師，實(shí)行10%罰款,，5%計(jì)息,，調(diào)出人員如欠公款，工資關(guān)系暫不轉(zhuǎn)出,。
九,、嚴(yán)格控制大吃大喝，亂買亂用的消費(fèi)收支,。對(duì)外來(lái)客人一般實(shí)行校內(nèi)進(jìn)餐對(duì)口接待,，但嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)接待，校內(nèi)進(jìn)餐不得超過150元標(biāo)準(zhǔn),，特殊情況在餐館進(jìn)餐,，參與領(lǐng)導(dǎo)必須寫清事由，同時(shí)要控制標(biāo)準(zhǔn),。
十,、因公出差，所領(lǐng)經(jīng)費(fèi)必須在回校后一星期內(nèi)結(jié)帳,，出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按上級(jí)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,，教學(xué)方面經(jīng)費(fèi)開支，按《教學(xué)支出管理規(guī)定》執(zhí)行,。
十一,、教職工休息日加班補(bǔ)助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點(diǎn),，給予適當(dāng)補(bǔ)助,。外出公差或參加各班教研活動(dòng),，縣級(jí)只報(bào)銷車費(fèi)（不超過8元）及會(huì)務(wù)費(fèi)，不報(bào)銷住宿費(fèi),，不發(fā)生活補(bǔ)貼,；市級(jí)報(bào)銷往返車費(fèi)，住宿費(fèi)每天限報(bào)20元,，并每天補(bǔ)助生活費(fèi)15元,，省級(jí)以上報(bào)銷車費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi),，住宿費(fèi)每天報(bào)30元,，并每天補(bǔ)生活費(fèi)20元（如住宿費(fèi)、生活會(huì),、在會(huì)務(wù)費(fèi)內(nèi)不另報(bào)銷）,。函授學(xué)習(xí)一切費(fèi)用自理。鄉(xiāng),、縣,、市教育主管部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，一個(gè)周以上培訓(xùn),，只報(bào)銷車費(fèi),、住宿費(fèi)，不補(bǔ)助生活費(fèi),。
十二,、堅(jiān)決執(zhí)行集體簽訂合同制度,，簽訂千元以上的合同,，必須有兩個(gè)以上領(lǐng)導(dǎo)參加，嚴(yán)禁任何個(gè)人在家私自征訂任何物品,。
十三,、各校需要買東西，必須要各線分管領(lǐng)導(dǎo)同意并寫清事由,，方可入帳支出,，總務(wù)做到每周清查一次，不合理,、不合格的不予入帳,。
十四、分管總務(wù)的校長(zhǎng)協(xié)助校長(zhǎng)管理各校財(cái)經(jīng),，各處室開支經(jīng)費(fèi)一次百元以上須經(jīng)各線分管校長(zhǎng)同意,，百元以上須經(jīng)校長(zhǎng)同意，兩千元以上須經(jīng)辦公會(huì)通過,。
十五,、各校來(lái)客需要招待（飯,、煙、飲料等）須經(jīng)校長(zhǎng)同意,，校長(zhǎng)外出須由主管校長(zhǎng)同意方可報(bào)銷,，未經(jīng)允許費(fèi)用自理。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度3
為了使學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作制度化,，規(guī)范化,，財(cái)務(wù)工作有據(jù)可查，有章可循,，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度,，結(jié)合我校實(shí)際，特制訂本財(cái)務(wù)管理制度,。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行集中管理原則,，全學(xué)區(qū)的財(cái)務(wù)收支，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,，按照財(cái)務(wù)制度,，由中心校財(cái)務(wù)室統(tǒng)一收支，各村組辦學(xué)經(jīng)費(fèi)按校內(nèi)分配制度由中心校統(tǒng)一下?lián)?，村組負(fù)責(zé)人管理使用,，同時(shí)要向中心校財(cái)務(wù)室報(bào)帳，接受其管理和監(jiān)督,。
1,、學(xué)校財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持收支“兩條線”，一個(gè)口子進(jìn),，一個(gè)口子出,，做到增收節(jié)支，勤儉辦學(xué),，嚴(yán)禁輔張浪費(fèi),，將有限的資金用在刀刃上。
2,、實(shí)行實(shí)記入帳制,，堅(jiān)持做到收支有依有據(jù)，嚴(yán)禁收入不出據(jù),，收入不入帳,，多收少記和“小金庫(kù)”，嚴(yán)禁支出無(wú)憑據(jù),，使用無(wú)效票據(jù)和多支多報(bào),。
3、嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，杜絕教師私自亂收費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生,。
4,、嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)規(guī)定的'報(bào)銷制度，堅(jiān)持報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),，控制出差人次數(shù),，出差人員須經(jīng)學(xué)校派遣方可出差，否則不予報(bào)銷費(fèi)用,。
5,、學(xué)校財(cái)務(wù)收支應(yīng)有計(jì)劃，避免盲目支出,，保證學(xué)校教職工基本福利待遇的落實(shí),，保證學(xué)校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保證有計(jì)劃的償還下欠債務(wù)和學(xué)校的進(jìn)一步發(fā)展,。
6,、實(shí)行帳款分離，會(huì)計(jì)管帳不經(jīng)手現(xiàn)金,，出納經(jīng)手現(xiàn)金不管帳,。
1、學(xué)?，F(xiàn)金實(shí)行銀行開戶管理,，任何收入必須堅(jiān)持先入行后支出，杜絕坐收坐支,。
2,、學(xué)校出納手中現(xiàn)金原則上不得超過1000元，否則若因現(xiàn)金被盜,，后果自負(fù),。
3、學(xué)校出納必須按時(shí)收好學(xué)校一切經(jīng)費(fèi)并及時(shí)入庫(kù),，按學(xué)校規(guī)定時(shí)間完清一切經(jīng)費(fèi),，嚴(yán)禁任何人抓挪學(xué)校公款,。
4,、學(xué)校職工原則上不得借用學(xué)校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支,，但必須保證按期如實(shí)收回,，否則由出納自行負(fù)責(zé)。300元以上借款需經(jīng)校長(zhǎng)簽字同意后方可借出,，如經(jīng)辦人不按規(guī)定辦理借款屬個(gè)人行為,，后果自負(fù)。
教職工福利，津補(bǔ)貼發(fā)放,，使用工資發(fā)放清冊(cè)或領(lǐng)條,，節(jié)假日加班補(bǔ)貼和有關(guān)活動(dòng)補(bǔ)助，由經(jīng)辦人開條,，校長(zhǎng)審核,，會(huì)計(jì)制單后，校長(zhǎng)簽字發(fā)放,。對(duì)外收費(fèi),、購(gòu)物、乘車,、住宿,、招待等業(yè)務(wù)開支必須使用國(guó)家規(guī)定的有效票據(jù)，務(wù)工開支必須使用稅務(wù)票據(jù),。堅(jiān)持報(bào)銷票據(jù)要素齊全,，所有支出票據(jù)須有經(jīng)辦人簽字，校長(zhǎng)審核后方能報(bào)銷,。
大宗物品嚴(yán)格按照教育局購(gòu)貨渠道,、質(zhì)量、價(jià)格進(jìn)行購(gòu)置,，嚴(yán)禁任何人私自訂購(gòu)教儀,，桌凳，校服,，教輔資料等大宗物品,。嚴(yán)禁任何人以私人名義私自向?qū)W生推銷教輔資料，學(xué)生用品或其它商品,。學(xué)校購(gòu)置辦公設(shè)備,，教學(xué)設(shè)備設(shè)施，金額500元以下,，由分管人員安排,，經(jīng)請(qǐng)示校長(zhǎng)同意后執(zhí)行，500元以上1000元以下,，由行政辦公會(huì)研究決定后執(zhí)行,；10000元以上大宗物品由學(xué)校行政辦公會(huì)研究報(bào)教育局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。學(xué)校購(gòu)置的一切物品發(fā)票,，須注明經(jīng)辦人和驗(yàn)收人,，校長(zhǎng)審核簽字后方能報(bào)銷。
自覺接受上級(jí)各部門的檢查監(jiān)督,，保障財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)監(jiān)督,，財(cái)務(wù)人員按照《會(huì)計(jì)法》對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)提出意見，督促學(xué)校糾正。加強(qiáng)民主管理和民主監(jiān)督,，財(cái)務(wù)人員按月注好帳,，交校長(zhǎng)審閱后，定時(shí)在校務(wù)公開欄公布,，期初財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，期末財(cái)務(wù)決算，提交全體教師會(huì)或教代會(huì)審議,。
學(xué)校修建（含職工集資房）30萬(wàn)元以上工程,，嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定程序辦理。小型維修和排危工程,，在保證質(zhì)量的前提下,，要盡量從節(jié)約出發(fā)，精打細(xì)算,，用較少的錢辦較多較好的事,。所有學(xué)校建設(shè)工程按教育局文件自學(xué)接受職能部門的審計(jì)和監(jiān)督。學(xué)校資產(chǎn)必須按《國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》管好用好,，做到分類造冊(cè)進(jìn)入固定資產(chǎn)帳目,，杜絕資產(chǎn)流失
財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻篇十四
為了更好的管理公司財(cái)務(wù)，特地訂立此規(guī)章制度供財(cái)務(wù)工作人員遵守,，望大家遵照?qǐng)?zhí)行,。
1、嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求,，搞好財(cái)務(wù)核算，并于每月10日前編報(bào)好上月會(huì)計(jì)報(bào)表,。
2,、嚴(yán)格按照稅法要求，于每月xx日前搞好本月進(jìn)項(xiàng)稅額的認(rèn)證抵扣工作,。
3,、嚴(yán)格按照稅法要求，于每月xx日前搞好上月的納稅申報(bào)和稅款入庫(kù)工作,。
4,、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)及繳銷工作,。
5,、嚴(yán)格按照稅法要求,，搞好發(fā)票及收據(jù)的開具工作,。
6、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作,。
7,、嚴(yán)格按照統(tǒng)計(jì)法要求，搞好統(tǒng)計(jì)工作,。
8,、嚴(yán)格按照公司規(guī)定的xx元庫(kù)存現(xiàn)金額預(yù)留保險(xiǎn)柜庫(kù)存現(xiàn)金。
9,、對(duì)業(yè)務(wù)員及代理商所交現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)開具現(xiàn)金收款收據(jù),，對(duì)無(wú)法確認(rèn)的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),，由部門領(lǐng)導(dǎo)與銷售協(xié)調(diào)落實(shí),，辦理收款手續(xù)。
10,、嚴(yán)格認(rèn)真登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到日清月結(jié),，賬賬相符,、賬款相符。
1,、對(duì)未按規(guī)定時(shí)間上報(bào)集團(tuán)及公司領(lǐng)導(dǎo)所需各種報(bào)表的,，視情況而定，對(duì)主要責(zé)任人處以xx元/次罰款,，對(duì)次要責(zé)任人處以xx元/次罰款,；未按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的,，視情況而定,，處以xx元—xx元罰款或調(diào)離崗位。
2,、因工作失職,，造成發(fā)票不能認(rèn)證給公司造成的損失，查明原因后,，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額,。
3、因工作失職,，未能及時(shí)申報(bào)和繳納稅款受到稅務(wù)處罰的,，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額
4,、因工作失職,，造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務(wù)處罰的,，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額,。
5,、未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟(jì)損失的，查明原因后,，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額和損失金額,。
6、因工作失職,，造成發(fā)票,、收據(jù)遺失受到稅務(wù)處罰的，查明原因后,，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額,。
7、因工作失職,，受到統(tǒng)計(jì)執(zhí)法部門處罰的,，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額,。
8,、因超規(guī)定預(yù)留現(xiàn)金造成的損失，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額,。
9,、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用現(xiàn)金或支付款項(xiàng)的,，一經(jīng)查處,，除責(zé)令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項(xiàng)外,，并處以相關(guān)責(zé)任人挪用現(xiàn)金,、支付款項(xiàng)額xx倍罰款。
10,、對(duì)外辦理結(jié)算業(yè)務(wù),，除農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)外，結(jié)算金額在xx元以上的,，一律辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,；未經(jīng)批準(zhǔn)而辦理現(xiàn)金支付的，一經(jīng)查處,，按所辦業(yè)務(wù)金額處以xx倍罰款,。
11、因工作失職,，造成現(xiàn)金貨款未入賬或未能及時(shí)入賬,，給業(yè)務(wù)員銷售業(yè)務(wù)帶來(lái)影響和損失的,，視同挪用現(xiàn)金處理，處以所收現(xiàn)金額xx倍罰款,。
12,、因工作失職,，造成公司貨幣資金損失,，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
13,、利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的,，一經(jīng)查處，處以相關(guān)責(zé)任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款,。
14,、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務(wù)工作，如發(fā)現(xiàn)有工作不主動(dòng)或服務(wù)態(tài)度生硬等現(xiàn)象,，一經(jīng)核實(shí),，處以xx元/次罰款。
15,、本部門人員違反制度當(dāng)月罰款達(dá)xx元以上,，部門、車間負(fù)責(zé)人按其金額的xx％處罰,。
對(duì)公司財(cái)務(wù)人員的品德,、才能、工作態(tài)度和業(yè)績(jī)作出適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià),，作為合理使用,、獎(jiǎng)懲及培訓(xùn)的依據(jù)，促使增加工作責(zé)任心,，各司其職,，各負(fù)其責(zé)，破除“干好干壞一個(gè)樣,，能力高低一個(gè)樣”的弊端,，激發(fā)上進(jìn)心，調(diào)動(dòng)積極,，發(fā)掘內(nèi)在潛力,，為公司及時(shí)發(fā)現(xiàn)、選拔,、重用人才創(chuàng)造條件,，以提高公司的整體效益。主要是個(gè)人德,、勤,、能,、績(jī)四個(gè)方面。其中：
“德”主要是指敬業(yè)精神,、事業(yè)心和責(zé)任感及行為規(guī)范,。
“勤”主要是指工作態(tài)度，是主動(dòng)型還是被動(dòng)型等等,。
“能”主要是指工作能力,，完成任務(wù)的效率，完成任務(wù)的質(zhì)量,、出差錯(cuò)率的高低等,。
“績(jī)”主要是指工作成果，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成任務(wù)量的多少,，能否開展創(chuàng)造性的工作等等,。
風(fēng)險(xiǎn)提示：企業(yè)要在員工入職一個(gè)月內(nèi)與員工簽訂書面的勞動(dòng)合同，否則企業(yè)需要承擔(dān)雙倍工資的風(fēng)險(xiǎn),；勞動(dòng)合同必須具備勞動(dòng)合同期限,、工作內(nèi)容、勞動(dòng)保護(hù)和勞動(dòng)條件,、勞動(dòng)報(bào)酬,、勞動(dòng)紀(jì)律、勞動(dòng)合同終止條件以及違反勞動(dòng)合同的責(zé)任等條款,，建議企業(yè)與員工簽訂勞動(dòng)合同時(shí),，可以先咨詢專業(yè)的律師，或者查閱好相關(guān)法律問題,，避免引起不必要的.勞動(dòng)糾紛,。
1、公司給財(cái)務(wù)人員簽訂勞動(dòng)合同的事宜,，按照勞動(dòng)法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。
2、財(cái)務(wù)人員要辭職的,，公司要辭退員工的,，也按照勞動(dòng)法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
1,、財(cái)務(wù)人員的上班時(shí)間按照公司的正常上班時(shí)間確定,。
2、財(cái)務(wù)人員的請(qǐng)假,、放假也都是按照公司員工的規(guī)章制度執(zhí)行,。
風(fēng)險(xiǎn)提示：企業(yè)規(guī)章制度也可以成為企業(yè)用工管理的證據(jù)，是公司內(nèi)部的“法律”,，但是并非制定的任何規(guī)章制度都具有法律效力,，只有依法制定的規(guī)章制度才具有法律效力,。勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛案件中，工資支付憑證,、社保記錄,、招工招聘登記表、報(bào)名表,、考勤記錄,、開除、除名,、辭退,、解除勞動(dòng)合同,、減少勞動(dòng)報(bào)酬以及計(jì)算勞動(dòng)者工作年限等都由企業(yè)舉證,，所以企業(yè)制定和完善相關(guān)規(guī)章制度的時(shí)候，應(yīng)該注意收集和保留履行民主程序和公示程序的證據(jù),，以免在仲裁和訴訟時(shí)候出現(xiàn)舉證不能的后果,。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻篇十五
財(cái)務(wù)人員職責(zé)主要分為以下幾個(gè)崗位的責(zé)任制：
1、在董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,，總管公司會(huì)計(jì),、報(bào)表、預(yù)算工作,；
2,、負(fù)責(zé)指定本公司利潤(rùn)計(jì)劃、投資計(jì)劃,、財(cái)務(wù)規(guī)劃,、銷售前景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn),；
3,、制訂和管理稅收政策方案及程序；
4,、建立健全公
司內(nèi)部核算的組織,、數(shù)據(jù)管理體系，以及財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度,；
5,、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃,、成本計(jì)劃,、努力降低成本、增收節(jié)支,、提高效益,。監(jiān)督公司遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法令,、紀(jì)律，以及董事會(huì)決議,。
1,、按照《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策,、制度的規(guī)定,，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本單位的會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，進(jìn)行會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)核算,，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,，正確分配企業(yè)收益，協(xié)調(diào)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,；
2,、組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)管理、成本管理,、預(yù)算管理等方面的工作：
⑴編制和執(zhí)行預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,，擬定資金籌措和使用方案,，開辟財(cái)源，有效地使用資金,；
⑵進(jìn)行成本預(yù)測(cè),、計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核，督促本單位有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益；
⑶建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,。
3、協(xié)助本單位領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及基本建設(shè)投資方向等問題作出決策,；參與新產(chǎn)品開發(fā),、技術(shù)改造、科研研究,、商品（勞務(wù)）價(jià)格和工資獎(jiǎng)金的方案的制訂和重大經(jīng)濟(jì)合同,、經(jīng)濟(jì)協(xié)議的洽談、審查、簽訂工作,。[找材料到 --網(wǎng)上服務(wù)最好的文秘資料站點(diǎn)]
審查并簽署單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、成本費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃,、財(cái)務(wù)專題報(bào)告和會(huì)計(jì)決算報(bào)表,。
審查涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同,、經(jīng)濟(jì)協(xié)議和項(xiàng)目建議書,、可行性研究報(bào)告等，并參加會(huì)簽,。
負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置,，并就會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案,，組織會(huì)計(jì)人員培訓(xùn),，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。承辦主要行政領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。
1,、在單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下,，全面負(fù)責(zé)本企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)工作,。
2、負(fù)責(zé)組織和實(shí)施制訂有財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面的`管理制度和辦法（如內(nèi)部結(jié)算辦法,，財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定,，成本核算方法，原材料,、產(chǎn)成品,、在產(chǎn)品管理辦法等）
3、負(fù)責(zé)組織實(shí)施月,、季,、年度財(cái)力收支計(jì)劃，層層落實(shí)與分解,，并負(fù)責(zé)對(duì)執(zhí)行的檢查與分析,、建議。
4,、定期審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表,、年度決算報(bào)告及財(cái)務(wù)情況說明書，并對(duì)上述會(huì)計(jì)報(bào)表,、決算報(bào)告和有關(guān)資料所提供財(cái)會(huì)信息的真實(shí)性,、合法性、準(zhǔn)確性承擔(dān)責(zé)任。
5,、參加有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),、對(duì)外投資洽談合同的會(huì)議，提出財(cái)會(huì)建議,，共領(lǐng)導(dǎo)決策參考,。
6、實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,，嚴(yán)格維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，對(duì)重大的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)應(yīng)親自作不定期的抽查和復(fù)審。
7,、負(fù)責(zé)檢查各會(huì)計(jì)人員的政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。
8,、負(fù)責(zé)檢查各會(huì)計(jì)崗位履行職責(zé)的情況,，及時(shí)提出指導(dǎo)意見。
9,、負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)人員工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲,。
10、負(fù)責(zé)搞好同生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng),、業(yè)務(wù)、采購(gòu),、供銷等部門之間的協(xié)調(diào)工作,。
1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)
⑴嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度及外匯管理規(guī)定,，根據(jù)財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)審核簽章的收款憑證和付款憑證,，辦理款項(xiàng)的收付。
⑵在收付款后,，要在收付款憑證及原始憑證附件上秒個(gè)加蓋“收訖”,、“付訖”戳記，并在登記后于次日將收付憑證還回財(cái)務(wù)主辦會(huì)計(jì),。
2,、記現(xiàn)金及銀行存款日記帳
⑴在會(huì)計(jì)人員制證無(wú)誤的情況下負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳,，每天結(jié)出余額與實(shí)存現(xiàn)金核對(duì),。
⑵按幣種和帳號(hào)分開設(shè)置并登記“現(xiàn)金日記帳”，“銀行存款日記帳”,，并結(jié)出余額,。
⑶辦理各種轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù),，根據(jù)會(huì)計(jì)師制證受理各種票據(jù)（如銀行匯票、商業(yè)匯票,、銀行本票,、支票等），填寫進(jìn)帳單辦理銀行入帳手續(xù),。根據(jù)會(huì)計(jì)師制證簽發(fā)各種票據(jù)辦理信貸手續(xù),，并負(fù)責(zé)登記銀行存款日記帳，做到日清月結(jié),，并負(fù)責(zé)對(duì)銀行對(duì)帳單,，定期填報(bào)銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
3,、保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券
⑴對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,，要確保其安全和完整無(wú)誤，如有短缺,，要負(fù)賠償責(zé)任,。
⑵要保守保險(xiǎn)柜秘密，保證好鑰匙,，不得任意轉(zhuǎn)交他人,。
4、保管有關(guān)印章,、空白支票和空白收據(jù)
⑴負(fù)責(zé)登記各種票據(jù)領(lǐng)用登記?。ê睋?jù)名稱、號(hào)碼,、領(lǐng)用日期,、收款單位、付款用途和領(lǐng)票人等內(nèi)容）,。
⑵負(fù)責(zé)保管預(yù)留銀行印鑒中的任一枚印鑒（如銀行專用帳或法人代表名章）。
5,、對(duì)于空白支票和空白收據(jù),，必須嚴(yán)格管理并專設(shè)登記薄登記，并認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù),。
1,、負(fù)責(zé)制訂固定資產(chǎn)目錄、劃分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn),，作為固定資產(chǎn)核算依據(jù),。
2、負(fù)責(zé)審核訂貨合同,、工程立項(xiàng)批準(zhǔn)書等,，做好固定資產(chǎn)增加的核算（含購(gòu)入、自行建造、其他單位投資轉(zhuǎn)入,、融資租入,、改建擴(kuò)建、接受捐贈(zèng)增加的固定資產(chǎn)）
3,、負(fù)責(zé)審核批準(zhǔn)文件,，做好固定資產(chǎn)減少的核算（含出售、盤虧,、損毀,、投資轉(zhuǎn)出減少的固定資產(chǎn)）
4、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財(cái)產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)清查,、盤點(diǎn)和對(duì)帳工作,。
5、督促財(cái)產(chǎn)主管部門和使用部門,，提高資產(chǎn)利用效率,。
1、負(fù)責(zé)短期投資的核算
2,、負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款（喊壞帳準(zhǔn)備）的核算,。
3、負(fù)責(zé)預(yù)付帳款的核算,。
4,、負(fù)責(zé)其他應(yīng)受款的核算。
5,、負(fù)責(zé)存貨的核算（喊原材料或材料物資,、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品,、低值易耗品,、包裝物等）
6、負(fù)責(zé)待攤費(fèi)用的核算,。
7,、負(fù)責(zé)處理財(cái)產(chǎn)損益的核算。
8,、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,，組織實(shí)施月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。
9,、負(fù)責(zé)資金調(diào)度,，做到收支平衡。
10,、核實(shí)資金定額,，考核資金指標(biāo),。
11、分析資金利用率,，提高資金使用效率
1,、負(fù)責(zé)各項(xiàng)收入的核算。
2,、審核各項(xiàng)收入的價(jià)格,、銷售數(shù)量、確認(rèn)收入入帳時(shí)間,。
3,、及時(shí)督促資金回籠，減少債權(quán)資金占用資金,，防止壞帳損失發(fā)生,。
4、負(fù)責(zé)成本,、費(fèi)用的核算,，登記成本明細(xì)帳。
5,、審查車間成本,，考查成本指標(biāo)。
6,、編制成本報(bào)表,，檢查半成品成本，保證帳實(shí)相符,。
7,、負(fù)責(zé)利潤(rùn)的核算。
1,、負(fù)責(zé)審核記帳憑證（含所附原始憑證）的合法性,、合規(guī)性、準(zhǔn)確性,。
2,、審核是否正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目及會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)關(guān)系
3、審核摘要填寫是否規(guī)范,、簡(jiǎn)明扼要。
4,、審核會(huì)計(jì)分錄借貸金額是否平衡,。
5、審核記帳憑證所附原始憑證件數(shù)是否相符,。
6,、審核登記總帳和明細(xì)帳是否遵守記帳規(guī)則,。
7、審核會(huì)計(jì)報(bào)表的勾稽關(guān)系,，表與表之間是否銜接,。
8、審核會(huì)計(jì)報(bào)表編制前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作是否合理,。
9,、審核會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書的合法性、真實(shí)性,、完整性,。
