在當(dāng)下這個(gè)社會(huì)中,，報(bào)告的使用成為日常生活的常態(tài),，報(bào)告具有成文事后性的特點(diǎn),。怎樣寫報(bào)告才更能起到其作用呢,？報(bào)告應(yīng)該怎么制定呢,？下面我給大家整理了一些優(yōu)秀的報(bào)告范文,，希望能夠幫助到大家,，我們一起來看一看吧,。

某公司資金管理調(diào)查報(bào)告篇一

資金日常管理,、資金支出管理、資金收入管理

（一）資金日常管理

1,、資金定義：貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的資金,，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金,。一切收支必須嚴(yán)格遵守國(guó)家和本公司的有關(guān)規(guī)定,。

2、庫(kù)存現(xiàn)金的管理：原則上公司庫(kù)存現(xiàn)金余額不得超過銀行核實(shí)庫(kù)存限額規(guī)定?，F(xiàn)金的支出須符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定,。出納人員須將公司庫(kù)存現(xiàn)金存放至公司保險(xiǎn)柜處，并妥善保管其密碼和鑰匙,。每日需對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),，并編制現(xiàn)金日記賬，做到日清日結(jié),，賬實(shí)相符,，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)至少每月對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行一次盤點(diǎn)抽查,。

3、銀行存款,、其他貨幣資金的管理：遵照銀行相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理,，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對(duì)賬章,，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,。銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行對(duì)賬單作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行裝訂存檔保管。

（二）資金支出管理

1,、財(cái)務(wù)部是貨幣資金收支信息集中,、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息,，必須及時(shí)反饋到財(cái)務(wù)部,。對(duì)外簽署的涉及款項(xiàng)收付的合同或協(xié)議，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交一份原件,，以便根據(jù)有關(guān)合同,、協(xié)議辦理手續(xù)。無合同,、協(xié)議的（或無有效合同,、協(xié)議），財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理,。

2,、資金支出必須依據(jù)審核完整無誤的單據(jù)中金額進(jìn)行支付，嚴(yán)禁“無票”支出,，嚴(yán)禁“白條”抵賬,。

3、各項(xiàng)資金支出原則上需根據(jù)預(yù)算進(jìn)行撥付,。同時(shí),，各部門對(duì)于資金支出應(yīng)提前與財(cái)務(wù)部進(jìn)行申請(qǐng)（1萬元以內(nèi)的資金支付，需至少提前一天申請(qǐng),，3萬元以內(nèi)的資金支付,，需至少提前兩天申請(qǐng)，3萬元以上的資金支付需前三天申請(qǐng)）,，以便財(cái)務(wù)部備款,。

3、各類支出相關(guān)細(xì)則管理如下：

（1）,、個(gè)人借款支出

a,、公司員工因公干需要向公司借支款項(xiàng)，()由申請(qǐng)人填寫借款單,，部門負(fù)責(zé)人簽字,，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后由公司副總和公司總經(jīng)理進(jìn)行審批。出納人員根據(jù)上述審核完整無誤的單據(jù),，向借支人支付款項(xiàng),。

b、個(gè)人借款支付方式：原則上個(gè)人借款為1000元（含）以下,，通過現(xiàn)金方式支付,；個(gè)人借款為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付（轉(zhuǎn)入員工工資卡內(nèi)）,。

（2）,、零星費(fèi)用報(bào)銷支出

a、操作流程根據(jù)公司費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行,，出納人員根據(jù)審核完整無誤的單據(jù),，進(jìn)行款項(xiàng)支付。

b,、零星費(fèi)用報(bào)銷方式：原則上費(fèi)用報(bào)銷為1000元（含）以下,，通過現(xiàn)金方式支付；費(fèi)用報(bào)銷金額為1000元以上,，通過轉(zhuǎn)賬方式支付,。

（3）、商品采購(gòu)貨款和大額行政采購(gòu)支出

a,、由采購(gòu)人員填寫采購(gòu)申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、副總、總經(jīng)理相關(guān)節(jié)點(diǎn)人員審核后,，方可進(jìn)行款項(xiàng)支付,。

b、應(yīng)依據(jù)我司與供應(yīng)商合同約定進(jìn)行付款,，原則上此類款項(xiàng)必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付,。

（4）內(nèi)部轉(zhuǎn)款及其他支出

我司向關(guān)聯(lián)單位轉(zhuǎn)款，必須依據(jù)董事長(zhǎng),、總經(jīng)理審核的轉(zhuǎn)款單，進(jìn)行款項(xiàng)轉(zhuǎn)出,。

（二）資金收入管理

1,、公司銷售收入原則上通過轉(zhuǎn)賬方式收取，各部門應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部了解“轉(zhuǎn)入戶”具體詳況,。

2、對(duì)于少數(shù)客戶以付現(xiàn)方式向我司支付貨款情況,，應(yīng)至少由一名業(yè)務(wù)部人員陪同行政部銷售后勤人員向其收取現(xiàn)金,。銷售后勤人員收取現(xiàn)金后,，應(yīng)于一個(gè)工作日內(nèi)交至財(cái)務(wù)部出納處,，出納再向開具收款票據(jù)。對(duì)于個(gè)別客戶需先行開具票據(jù)再付現(xiàn)情況下,，由銷售后勤人員向財(cái)務(wù)部領(lǐng)取已開票據(jù),，再由銷售后勤人員持該票據(jù)去完成收款后，于一個(gè)工作日內(nèi)將款項(xiàng)交至財(cái)務(wù)部出納處,。

3,、對(duì)于上述第“2”點(diǎn)關(guān)于收取客戶現(xiàn)金情況重點(diǎn)說明如下要點(diǎn)：

a、至客戶處收現(xiàn),，由銷售后勤人員收?。ǖ珣?yīng)至少有一名業(yè)務(wù)人員陪同），銷售后勤人員對(duì)資金的安全性負(fù)責(zé),。

b,、銷售后勤人員收現(xiàn)后，應(yīng)于一個(gè)工作日內(nèi)交至財(cái)務(wù)部出納處,。

c,、對(duì)于收取的款項(xiàng)，任何人員不得侵占,、挪用,。

1、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋

2,、本制度由各部門會(huì)簽后,，正式發(fā)文之日起生效執(zhí)行，修改亦同,。4s店資金管理基本規(guī)定在全市國(guó)土資源項(xiàng)目資金管理暨招投標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)會(huì)上的發(fā)言

某公司資金管理調(diào)查報(bào)告篇二

一,、目的

1、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

（1）資金周轉(zhuǎn)困難,，影響公司正常運(yùn)轉(zhuǎn);

（2）不合理支出及資金流失,。

2、為了提高公司資金的管理能力，加強(qiáng)公司應(yīng)對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的能力,。保證在公司資金管理遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí),，能夠有序、有效,、有力的控制風(fēng)險(xiǎn),，保證公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不受到影響，最大限度地降低公司的風(fēng)險(xiǎn)和損失,。特制定本預(yù)案。

二,、工作原則

1,、提高資金的使用效益，增加償債能力;

2,、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),，適度負(fù)債;

3、合理搭配流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債;

4,、以維護(hù)公司信譽(yù)為管理第一要?jiǎng)?wù);

5,、提高資金的周轉(zhuǎn)率。

三,、適用范圍

適用于集團(tuán)各公司出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難,，影響正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行。

四,、應(yīng)急組織領(lǐng)導(dǎo)及機(jī)構(gòu)

應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組,，實(shí)行公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和分級(jí)負(fù)責(zé)制。

組 長(zhǎng)：董事長(zhǎng)

副組長(zhǎng)：主管副總,、財(cái)務(wù)總監(jiān),、各公司總經(jīng)理

組 員：財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理

五、職責(zé)

1,、負(fù)責(zé)資金的監(jiān)管;

2,、負(fù)責(zé)資金的使用和調(diào)配;

3、負(fù)責(zé)對(duì)不合理支出的審記和處理;

4,、負(fù)責(zé)對(duì)各類貸款的調(diào)配組合,，保證貸款結(jié)構(gòu)合理;

5、負(fù)責(zé)流失資金的處理,。

六,、應(yīng)急措施

1、當(dāng)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不暢時(shí),。財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理要及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào),，財(cái)務(wù)總監(jiān)及時(shí)與主管副總進(jìn)行溝通，研究解決的辦法,。

2,、財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理在工作中要嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出,。能不用現(xiàn)金的就不用現(xiàn)金，能延期支付的就延期支付,。

3,、財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理要安排專人，對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行管理,，加強(qiáng)對(duì)陳欠的應(yīng)收帳款的催收催繳,。

4、根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況,，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn),，通過加強(qiáng)與銀行金融單位的聯(lián)系，爭(zhēng)取信貸資金,，提高企業(yè)現(xiàn)金流量,，滿足日常生產(chǎn)生活的需要。

5,、當(dāng)銀行借款即將到期仍無法解決時(shí),。由各單位的總經(jīng)理和集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)溝通。并及時(shí)向董事長(zhǎng)報(bào)告,。通過各公司間的相互周轉(zhuǎn)或倒貸,，與有業(yè)務(wù)往來的單位拆借等辦法保證資金的周轉(zhuǎn);

6、當(dāng)出現(xiàn)有不合理支出,，發(fā)生資金流失時(shí),。

（1）凍結(jié)其相關(guān)的帳目或業(yè)務(wù)往來;

（2）由財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理掛帥，組成審計(jì)小組,，對(duì)開支的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行全面的審計(jì),，結(jié)果向主管的副總和董事長(zhǎng)報(bào)告;

（3）董事長(zhǎng)與相關(guān)的責(zé)任人進(jìn)行談話，對(duì)不合理開支按公司財(cái)務(wù)相關(guān)制度處理,。

某公司資金管理調(diào)查報(bào)告篇三

第一條 公司的一切資產(chǎn)均為北京xx置業(yè)有限公司所有,，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn),，以防流失,。

第二條 財(cái)務(wù)部應(yīng)做好流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年或者超過1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),，主要包括現(xiàn)金,、銀行存款、短期投資,、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng),、待攤費(fèi)用、存貨等。

第一節(jié) 貨幣資金

第三條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù),，及時(shí)入賬,，任何部門、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用,。

第四條 對(duì)公司的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理,，貨幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理,。

第五條 公司只有總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理的審批權(quán).

第六條 為保證現(xiàn)金的安全,，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫(kù)存現(xiàn)金量最高不得超過10000元,。

對(duì)每筆超過___元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)部,，以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備.

現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金,，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金.

每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付,，并編制記賬憑證,。

每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬,，做到日清月結(jié),，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符,，月末與總賬核對(duì),，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因,，及時(shí)糾正,。

對(duì)造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任,。

第七條 除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的1000元以內(nèi)的采購(gòu)款外,，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款,。

借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途,、歸還(或報(bào)銷)時(shí)間，且必須按期歸還(或報(bào)銷),。逾期不還者將從工資中扣除,。

借用現(xiàn)金，申請(qǐng)人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請(qǐng)表,，寫明用途,，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用。

第八條 認(rèn)真做好銀行存款的管理,，遵守銀行結(jié)算制度

第九條 支票的領(lǐng)取及管理

1,、支票領(lǐng)取：

1) 凡領(lǐng)取支票,，先填制支票申領(lǐng)單,，寫明用途、金額,、使用人等項(xiàng),，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核,、主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取,。

2) 簽發(fā)支票的金額超過___元，在填寫申領(lǐng)單時(shí),，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件(合同,、采購(gòu)單、計(jì)劃書等),。

3) 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù),，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報(bào)賬。

4) 對(duì)末及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促,，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票,。

5) 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部.對(duì)未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促,，并不予簽發(fā)新支票.

6) 持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管,，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任,。

2,、支票管理：

1) 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額(限額),、用途,，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。

2) 建立銀行支票使用登記簿,，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間,、號(hào)碼、用途,、金額,、領(lǐng)用人、收款單位等.

3) 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動(dòng)表,。準(zhǔn)確掌握賬戶余額,，不準(zhǔn)發(fā)生空頭,、透支資金。

4) 出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”,，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理,，并傳至總經(jīng)理。月終前可根據(jù)公司資金變動(dòng)的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要,，按照主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時(shí)報(bào)送.

5) 按時(shí)于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)部副經(jīng)理(主管會(huì)計(jì)工作)審核,，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入賬,。

6) 出納人員應(yīng)及時(shí)申購(gòu)支票,，并妥善保管。

7) 公司財(cái)務(wù)專用章,、法人章分專人妥善保管,。

8) 作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”,，并妥善保管,，統(tǒng)一注銷。

第十條 采用銀行匯票,，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定,，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理,。

第十一條 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，月末與總賬核對(duì),。必須保證賬賬、賬實(shí)相符,。

第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理

第十二條 應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下：

應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前,，應(yīng)對(duì)該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度,，最終由總經(jīng)理決定是否對(duì)客戶提供商業(yè)信用,。

計(jì)財(cái)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來臺(tái)帳，按照應(yīng)收單位,、部門或個(gè)人分別核算,，及時(shí)核對(duì)、催收應(yīng)收款項(xiàng),。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況,，分析其信譽(yù)程度，及時(shí)采取相應(yīng)的措施收回欠款,。

所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存,。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)(至少每月一次),，確定每項(xiàng)賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析,，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。

公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目,。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ),，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況,。

公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系,，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收,，對(duì)業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督,。

所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：

1) 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后,，仍然不能收入回;

2) 債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。

公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款,，100萬元以下的壞賬經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)后,，可作為壞帳處理。100萬元以上的壞帳,，應(yīng)由董事會(huì)確定后才可進(jìn)行處理,。所有處理的壞帳，均應(yīng)撰寫情況摘要匯總到董事會(huì),。

公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦,，誰負(fù)責(zé)，及時(shí)清理”的原則,。財(cái)務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎(jiǎng)懲措施,。

其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行,。

第十三條 預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理,，由經(jīng)辦人申請(qǐng),，各部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門核對(duì)無誤,，金額在___元以內(nèi)的,，由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批;___萬元以上的報(bào)公司總經(jīng)理加簽。

第十四條 預(yù)付款和定金應(yīng)按對(duì)方單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算.定期檢查預(yù)付款和定金,，監(jiān)督合同的履行.

第三節(jié) 存貨管理

第十五條 存貨,，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中持有以備出售,，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等,，包括各類材料,、商品、在產(chǎn)品,、半成品,、產(chǎn)成品等。

第十六條 工程物資的管理

1,、工程物資的采購(gòu)：

1) 工程物資的采購(gòu),，根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算，編制總體采購(gòu)計(jì)劃,，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行.

2) 每月初,，有關(guān)部門根據(jù)年度計(jì)劃、上月工程物資的實(shí)際消耗情況,、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制定月度采購(gòu)計(jì)劃,，嚴(yán)禁無計(jì)劃盲目采購(gòu)。

3) 工程物資的采購(gòu)必須由專人負(fù)責(zé),，采購(gòu)員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計(jì)劃及采購(gòu)清單實(shí)施采購(gòu),。

2、工程物資的入庫(kù)：

1) 工程物資購(gòu)進(jìn)后,，必須認(rèn)真驗(yàn)收,，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān),、數(shù)量關(guān),，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后,，方能辦理入庫(kù)手續(xù)。

2) 工程物資入庫(kù)驗(yàn)收,，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)不合格或不符要求的,，由采購(gòu)人員直接負(fù)責(zé);驗(yàn)收入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負(fù)責(zé),。

3) 工程物資驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺,、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題,，應(yīng)查明原因,，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)的,，要填制工程物資短缺毀損清單,，由運(yùn)輸部門鑒證后,，連同工程物資一并送交倉(cāng)庫(kù)。對(duì)于數(shù)量尚未點(diǎn)清,，驗(yàn)質(zhì)尚無結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨(dú)保管,，不得領(lǐng)用。

4) 工程物資經(jīng)驗(yàn)收后,，保管員應(yīng)填制收料單,，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購(gòu)部留存,，用以考核工程物資采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行情況;第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)部門報(bào)賬;第三聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存,。

5) 采購(gòu)人員向財(cái)務(wù)部門報(bào)賬時(shí)，原始單據(jù)和入庫(kù)手續(xù)必須齊全,，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬,。

3、工程物資的領(lǐng)用：

1) 工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫,，領(lǐng)料單如有缺項(xiàng),，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨,，倉(cāng)庫(kù)材料核算人員有權(quán)拒絕受理,，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整,。

2) 領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限,，按各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理,。

4,、工程物資的庫(kù)存管理：

1) 倉(cāng)庫(kù)必須建立收,、發(fā),、退料責(zé)任制,，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收,，規(guī)范計(jì)量工具、量尺過磅,、點(diǎn)數(shù),、估堆、驗(yàn)質(zhì),、上架,、入庫(kù)、立卡等管理制度,，做到賬賬相符,、賬實(shí)相符、賬證相符,。

2) 建立工程物資管理臺(tái)賬,，進(jìn)行數(shù)量、金額核算,，設(shè)立核算人員,，認(rèn)真填寫收,、發(fā)、退料憑證,，做到真實(shí)可靠,。

3) 倉(cāng)庫(kù)根據(jù)收、發(fā),、退料單登記材料明細(xì)賬,，并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)部門，與財(cái)務(wù)部門核對(duì)無誤,。

5,、工程物資的盤點(diǎn)清查制度：

1) 為了不影響財(cái)務(wù)核算工作，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)在每月25日結(jié)賬,，編報(bào)工程物資變動(dòng)表,、支出清單并附收、發(fā),、退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門,。每月25日結(jié)賬時(shí)，要做好收,、支,、結(jié)存的盤點(diǎn)工作，核對(duì)庫(kù)存數(shù),，從量上查明盤盈,、盤虧數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門,。

2) 建立工程物資定期清查制度,，采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù),、過磅或測(cè)量等方法點(diǎn)清數(shù)量,。盤點(diǎn)后，編制庫(kù)存物資盤點(diǎn)表,，將倉(cāng)庫(kù)工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實(shí)有數(shù)相核對(duì),，對(duì)于賬實(shí)不符的材料，應(yīng)切實(shí)查明原因,，分清責(zé)任。工程物資要求每季度清查一次,。

3) 財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作,，合理組織工程物資的總分類核算和明細(xì)分類核算，做到帳帳相符,、賬證相符,、賬實(shí)相符,，保證帳、卡,、物,、資金四相等。

4) 做好工程物資的索賠工作,。

6,、工程物資的稽核：

1) 財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職的審計(jì)人員(在公司的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中,，視公司的發(fā)展?fàn)顩r,，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu))，對(duì)工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查,，對(duì)工程物資資金的利用效益進(jìn)行分析,。

2) 審計(jì)人員應(yīng)參與工程物資的盤點(diǎn)，現(xiàn)場(chǎng)觀察存貨的流動(dòng)與控制,。在調(diào)查過程中,，還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見,。因?yàn)橛行┕こ涛镔Y的專業(yè)技術(shù)性強(qiáng),，相應(yīng)的管理措施也很有專業(yè)技術(shù)性，不了解這些情況,，就很難對(duì)工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷,。

3) 工程物資資金利用效益的考核是通過對(duì)材料會(huì)計(jì)核算反映的存貨資金使用情況的計(jì)算、檢查,、分析(如計(jì)算工程物資周轉(zhuǎn)率,、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo))，以加強(qiáng)工程物資的管理,，合理使用資金,，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率,。

第十七條 低值易耗品

1. 根據(jù)公司的情況,，規(guī)定20xx以下，使用年限較短,，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具,、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等,，為低值易耗品,。

2. 低值易耗品在購(gòu)買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購(gòu)買申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，方能選購(gòu),。一次性購(gòu)買低值易耗品金額在5萬元以下的,，由申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意,、歸口管理部門審核,，主管副總經(jīng)理審批;一次性購(gòu)買低值易耗品金額在5萬元以上的，由申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意,、歸口管理部門審核，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。

3. 非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理，計(jì)算機(jī)類低值易耗品由信息資源部管理,，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理.

各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：

1) 參與供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià)

2) 參與品種、型號(hào),、規(guī)格,、價(jià)格的選擇

3) 負(fù)責(zé)驗(yàn)收

4) 提出轉(zhuǎn)移,、報(bào)廢處理意見及參與清理

5) 參與組織資產(chǎn)清查等

4. 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購(gòu)買.

5. 為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理,，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿,。

6. 使用部門向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用低值易耗品,，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證,，一份留存?zhèn)}庫(kù)，作為登記“庫(kù)存低值易耗品卡片”的依據(jù)：一份交給使用部門為實(shí)物管理的依據(jù),。一份交給會(huì)計(jì)部門作為記賬的依據(jù);除此以外,，各部門應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品,。

7. 要建立以舊換新的賠償制度，并及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理憑證,，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬(包括數(shù)量和金額)，定期與實(shí)物核對(duì).在用低值易耗品以及使用部門退回倉(cāng)庫(kù)的低值易耗品,，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理,，并在備查簿中進(jìn)行登記。

8. 公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí),，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單,，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。入庫(kù)殘料按照規(guī)定作價(jià),。由于員工丟失損壞,，照章應(yīng)由員工賠償?shù)模€要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章,，會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行查審核對(duì),，并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額。

9. 所有離開公司的人員,，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫(kù)手續(xù),，同時(shí)，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理,。

第十八條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn),，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與賬面記錄不符,，應(yīng)當(dāng)于查明原因后,，按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢,。

第十九條 盤盈的存貨,，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用;盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后,，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本,、費(fèi)用,，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失,，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出,。

財(cái)務(wù)部應(yīng)于每會(huì)計(jì)年度末對(duì)比存貨的賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià)，若賬面價(jià)值低于現(xiàn)行市價(jià),，則應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備,。

第二十條 及時(shí)辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本.對(duì)產(chǎn)成品的入庫(kù),、出庫(kù)及時(shí)進(jìn)行核算,，確保回款的及時(shí)性,，隨時(shí)掌握產(chǎn)成品庫(kù)存狀況.

第二十一條 出租開發(fā)的房屋,、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)分期進(jìn)行攤銷,。建立出租開發(fā)產(chǎn)品臺(tái)帳或卡片賬,，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，至少每年一次,，評(píng)估出租開發(fā)產(chǎn)品的使用狀況,，正確、及時(shí)掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值,。

第二十二條 對(duì)工程支出進(jìn)行明細(xì)分類核算,，準(zhǔn)確核算在建工程成本。

預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn),。

預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理會(huì)同主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn),。

某公司資金管理調(diào)查報(bào)告篇四

為強(qiáng)化對(duì)分公司、項(xiàng)目部資金的統(tǒng)籌管理,，明確分公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、資金使用等財(cái)務(wù)事項(xiàng)的職責(zé)、權(quán)限,、程序,，充分發(fā)揮資金的使用效率和經(jīng)濟(jì)效益，特制訂本實(shí)施細(xì)則,。

資金管理總原則為：計(jì)劃管理,、量入為出、留有余地,，?？顚Ｓ谩⒂袃斒褂?。

本細(xì)則適用分公司所有自營(yíng)項(xiàng)目,。

4.1分公司財(cái)務(wù)核算部為項(xiàng)目資金管理的歸口管理部門,。負(fù)責(zé)分公司項(xiàng)目資金的日常管理工作，向分公司經(jīng)理負(fù)責(zé),，并接受公司財(cái)務(wù)核算部門的檢查,、監(jiān)督。

4.2項(xiàng)目部是項(xiàng)目資金管理的直接責(zé)任單位,，負(fù)責(zé)項(xiàng)目工程款的按時(shí)收取,，項(xiàng)目月度資金收支計(jì)劃的編制，項(xiàng)目成本的按月定案,。

4.3項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目資金收支統(tǒng)籌平衡的第一責(zé)任人,，統(tǒng)籌策劃項(xiàng)目全過程的各類資金使用。

4.4分公司工程管理部和經(jīng)營(yíng)管理部應(yīng)及時(shí)協(xié)助項(xiàng)目部解決工程合同條款中的爭(zhēng)議問題,，配合項(xiàng)目部做好工程款的收取及工程結(jié)算工作,。

5.1所有項(xiàng)目部都在分公司財(cái)務(wù)核算部開立內(nèi)部銀行專戶，各自核算項(xiàng)目部的資金收付業(yè)務(wù),。項(xiàng)目部的一切資金收支，必須統(tǒng)一匯入浙江省工業(yè)設(shè)備安裝集團(tuán)有限公司的建行才智管理系

統(tǒng)賬戶（賬戶：浙江省工業(yè)設(shè)備安裝集團(tuán)有限公司,；賬號(hào)：33001616427053003197,；開戶銀行：建行杭州文暉支行），通過公司結(jié)算中心辦理劃撥到分公司內(nèi)部資金賬戶,。

5.2原則上一律不得在工程所在地設(shè)立賬戶,，如確實(shí)需要的，須由項(xiàng)目部向分公司提交書面申請(qǐng),，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后方可辦理開戶手續(xù),，其賬戶開通網(wǎng)銀由分公司財(cái)務(wù)核算部統(tǒng)一管理，銀行賬戶預(yù)留印簽交財(cái)務(wù)核算部保管,。工程竣工后,，開設(shè)的項(xiàng)目銀行賬戶及時(shí)予以注銷，相關(guān)存檔資料由財(cái)務(wù)核算部統(tǒng)一保管,。 6計(jì)劃管理

6.1項(xiàng)目部應(yīng)于每月25日前,，根據(jù)工程收款計(jì)劃、材料設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃,、人工費(fèi)支付計(jì)劃等,，編制項(xiàng)目次月資金收支計(jì)劃表，一式兩份,，分別上報(bào)工程管理部,，工程管理部匯總后上報(bào)財(cái)務(wù)核算部、主管領(lǐng)導(dǎo)和分公司經(jīng)理,。

6.2項(xiàng)目部應(yīng)于每月底與分公司財(cái)務(wù)核算部進(jìn)行項(xiàng)目資金收支情況進(jìn)行核對(duì),，分公司財(cái)務(wù)核算部應(yīng)定期與業(yè)主,、總分包單位做好賬戶的核對(duì)。

6.3分公司建立以項(xiàng)目部經(jīng)理,、工程管理部經(jīng)理,、財(cái)務(wù)核算部經(jīng)理為責(zé)任人的工程款收取信息平臺(tái)，使各種款項(xiàng)收取信息能夠及時(shí)傳遞,，從而及時(shí)將款項(xiàng)收回,，確保資金計(jì)劃的有效執(zhí)行。

6.4項(xiàng)目部應(yīng)加強(qiáng)物資采購(gòu)計(jì)劃管理,，限量采購(gòu),，避免存貨積壓造成資金占用浪費(fèi)。

量入為出,、留有余地,，是指各項(xiàng)目部在編制資金收支計(jì)劃和使用時(shí)注重資金積累，不但不能突破分公司設(shè)定的可使用資金總額,，而且須為以后工程款收取低潮時(shí)工資,、獎(jiǎng)金的發(fā)放、日常費(fèi)用和工程結(jié)算費(fèi)用的報(bào)銷,、材料欠款的支付以及項(xiàng)目?jī)冬F(xiàn)留下足夠的資金,。

8.1專款專用,，是指分公司財(cái)務(wù)核算部對(duì)各項(xiàng)目部的資金核算到工程項(xiàng)目,，同一項(xiàng)目部的不同工程項(xiàng)目的資金不能串用。

8.2有償使用,，是指分公司原則上不給項(xiàng)目部墊資,，因工程合同承諾墊資而需要分公司墊資的，須向分公司內(nèi)部銀行辦理貸款手續(xù),，經(jīng)分公司財(cái)務(wù)核算部審核,，報(bào)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行，規(guī)定借款時(shí)間期限,，借款期內(nèi)按銀行同期貸款利息計(jì)息攤?cè)腠?xiàng)目成本,。

9.1 因工作需要，有關(guān)部門或個(gè)人出差需要備用金的,，可向財(cái)務(wù)核算部提出申請(qǐng),，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后給予辦理,，在業(yè)務(wù)辦理完15天內(nèi),，所借備用金全部歸還或報(bào)銷沖帳。

9.2 項(xiàng)目部須借備用金的,，由新成立項(xiàng)目部向分公司經(jīng)理提出申請(qǐng)報(bào)告,，經(jīng)分公司經(jīng)理批準(zhǔn),，由項(xiàng)目部以項(xiàng)目經(jīng)理為借款人到分公司財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)，項(xiàng)目部備用金在工程竣工驗(yàn)收后15日內(nèi)歸還或報(bào)銷沖帳,。

9.3 非因公,，一律不許借備用金；借備用金到期不歸還的,，分公司財(cái)務(wù)可直接從借款人工資中扣除,。

10.1因工程投標(biāo)需要交納投標(biāo)保證金的，由經(jīng)營(yíng)管理部提出書面申請(qǐng),，經(jīng)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后,，財(cái)務(wù)核算部給予辦理。

10.2經(jīng)營(yíng)管理部應(yīng)于招投標(biāo)工作結(jié)束15日內(nèi)負(fù)責(zé)退回投標(biāo)保證金,。

某公司資金管理調(diào)查報(bào)告篇五

第一條 為加強(qiáng)貨幣資金管理,，實(shí)行全面預(yù)算體制，結(jié)合本公司實(shí)際情況,，制定本規(guī)定,。

第二條 本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下、月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上,，對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理,、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款,、現(xiàn)金以及其他貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款,、銀行本票存款,、在途貨幣資金、信用證存款等）,。

第三條 財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施,，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和審核管理工作。

第四條 總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計(jì)劃,、整體協(xié)調(diào),、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”,。

第五條 各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計(jì)劃上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部,，財(cái)務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年的發(fā)展計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計(jì)劃及季度,、月份資金計(jì)劃,，報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。

第六條 各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年,、季,、月資金計(jì)劃的安排和落實(shí),，并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況,。

第七條 總公司各部門,、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng)，采取“提前通知,，積極籌措”的辦法,。

（1）金額在1 000萬元以下的，必須提前5天通知財(cái)務(wù)部,。

（2）金額在1 000萬元以上的,，必須提前10天通知財(cái)務(wù)部。

（3）在手續(xù)齊全的情況下,，開信用證須提前3天,，改證須提前通知財(cái)務(wù)部，信用證原則上允許改2次,。

（4）辦理匯票須提前2天通知財(cái)務(wù)部,。

第八條 計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計(jì)劃手續(xù),，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部,，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集,，提前通知期暫定為10天,。

第九條 各部門不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部而影響用款的，申辦部門自負(fù)其責(zé),。

第十條 現(xiàn)金的收入,、支出范圍。

（1）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等,。

（2）支出范圍包括以下幾項(xiàng),。 ① 職工工資、各種工資性津貼,、勞務(wù)費(fèi),、勞保、福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出,。 ② 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi),。 ③ 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。 ④ 發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金,。 ⑤ 因采購(gòu)地點(diǎn)不確定,、交通不便、收款方無銀行賬號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。 ⑥ 中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其他支出,。

第十一條 以各部編報(bào)的,、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù),，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理,，對(duì)超計(jì)劃支出的，財(cái)務(wù)部拒絕支付,。

第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理,。

（1）現(xiàn)金收入的管理。 ① 無論是否簽合同,、協(xié)議,，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書,、發(fā)票或收據(jù)副本等,，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，收款部門不得挪作他用,，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi),。 ② 業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款,，不得余款不報(bào)留作他用,。

（2）現(xiàn)金支出的管理。 ① 預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu),，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表（代借款單）,，寫明用途、金額,，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理,，稽核員按預(yù)算審核。 ② 預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi),、小額招待費(fèi),、市內(nèi)交通費(fèi)等）,，無預(yù)借款直接報(bào)賬的,，由指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用支出憑單，寫明用途,，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理,。 ③ 預(yù)算外或超預(yù)算支出,，由經(jīng)辦部門提出書面申請(qǐng)，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。 ④ 業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款）,，必須在15天內(nèi)報(bào)賬,，對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門報(bào)賬或追回現(xiàn)金，必要時(shí)停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù),。試工人員不許借款,，可由該部門經(jīng)理代借。 ⑤ 業(yè)務(wù)人員出差借款5 000元以上的差旅費(fèi)時(shí),，不得付給現(xiàn)金,，可開出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市除外）。

第十三條 根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定,，本公司目前采用銀行匯票,、商業(yè)匯票、匯兌,、支票,、委托收款等結(jié)算方式，在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式,。

第十四條 銀行結(jié)算資金管理,。

（1）銀行結(jié)算收入的管理。 ① 通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證,，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門,，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證,，交財(cái)務(wù)部稽核員審核后,，由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,。 ② 由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款項(xiàng)的單據(jù),，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書,，附帶結(jié)算憑證,，交財(cái)務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì)計(jì)處理,。 ③ 業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票,，連同有關(guān)憑證、收款說明書,，送交財(cái)務(wù)部,，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理,。 ④ 信用證結(jié)算按我公司（進(jìn)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理,。

（2）銀行結(jié)算支出的管理。 ① 根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,，由業(yè)務(wù)部門申辦的對(duì)外投資,、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯,、銀行本票等方式支出時(shí),，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表，交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后,，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字,。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財(cái)務(wù)部簽署意見后簽報(bào),。 ② 日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批,。 ③ 嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā),，必須在支票上寫明收款單位名稱,、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出,。 ④ 專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字,。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)賬支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部,。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對(duì)逾期未交的空白支票進(jìn)行查詢,。 ⑤ 一個(gè)部門已領(lǐng)用3張支票不按規(guī)定時(shí)間報(bào)賬時(shí),，財(cái)務(wù)部書面通知該部門進(jìn)行查詢，一周內(nèi)仍無反饋的,，財(cái)務(wù)部門停止對(duì)該部門簽發(fā)新的支票,。

第十五條 各部門預(yù)借支票時(shí)，在結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢后,，應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù),、支出憑單等）在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)賬銷賬。

第十六條 為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,，報(bào)賬采取上級(jí)審簽辦法,，即總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)賬，屬預(yù)算內(nèi)支出,，由部門總經(jīng)理審簽,，報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批,；屬預(yù)算外支出,，均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報(bào)賬由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報(bào)賬由總公司總經(jīng)理審簽,。

第十七條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2 000元以上的報(bào)賬,，原則上以支票形式轉(zhuǎn)入報(bào)賬人信用卡內(nèi)。

第十八條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂,。

第十九條 本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行,。

某公司資金管理調(diào)查報(bào)告篇六

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程實(shí)際上是物流過程。在一個(gè)企業(yè)中,，應(yīng)收賬款可以為零,，但是存貨不能為零，否則代表著企業(yè)破產(chǎn)并且清算完畢,。

存貨對(duì)企業(yè)資金的影響是雙面的：一方面,，存貨的加工過程實(shí)際上是企業(yè)資金增值的主要過程;另一方面，過多的存貨對(duì)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)有一定影響,。最主要的表現(xiàn)就是：過多的存貨,，比如過量的原材料、不配套的半成品,、不暢銷的產(chǎn)成品等會(huì)使企業(yè)資金沉淀,，影響資金的周轉(zhuǎn)，影響企業(yè)償債能力,。企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力主要表現(xiàn)在應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率,，存貨周轉(zhuǎn)越快，資金營(yíng)運(yùn)能力越強(qiáng),，產(chǎn)品越容易變現(xiàn),，償債能力也越強(qiáng)。

所以,，企業(yè)存貨是必要的,，但一定要合理地進(jìn)行管理。

采購(gòu)成本主要包括采購(gòu)原材料或產(chǎn)品的價(jià)格和運(yùn)雜費(fèi)等,。一般情況下,，企業(yè)的存貨成本就是采購(gòu)成本。

企業(yè)在記賬時(shí)一般會(huì)設(shè)立兩個(gè)賬戶,，一個(gè)是計(jì)劃價(jià)格,，指導(dǎo)企業(yè)在計(jì)劃價(jià)格的情況下考慮原材料價(jià)格的波動(dòng);另一個(gè)是原材料成本差異。

訂貨成本是指材料采購(gòu)訂貨過程中發(fā)生的差旅費(fèi),、談判費(fèi),、郵資費(fèi)、電話費(fèi),、貨物驗(yàn)收入庫(kù)費(fèi)等,。訂貨費(fèi)用與訂貨次數(shù)有關(guān),，訂貨次數(shù)越多，訂貨費(fèi)用發(fā)生率越高,，訂貨成本也越高,。在會(huì)計(jì)記賬中，這些費(fèi)用一般會(huì)計(jì)入管理費(fèi)用中,。

要點(diǎn)提示

存貨成本內(nèi)容：

① 采購(gòu)成本;

② 訂貨成本;

③ 儲(chǔ)存成本;

④ 缺貨成本,。

儲(chǔ)存成本包括倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi),、利益支出、變質(zhì)損失等,，是指產(chǎn)品在儲(chǔ)存過程中發(fā)生的費(fèi)用,。這個(gè)費(fèi)用最終也會(huì)被計(jì)入管理費(fèi)用中。

缺貨成本是指企業(yè)因?yàn)槿鄙俅尕?，不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而發(fā)生的損失,，包括停工待料損失、延期交貨罰款損失,、企業(yè)信譽(yù)損失等,，這些損失不是直接費(fèi)用,，相當(dāng)于機(jī)會(huì)成本,。這個(gè)機(jī)會(huì)成本與企業(yè)傳統(tǒng)的采購(gòu)存貨成本不一樣，旨在企業(yè)采購(gòu)時(shí)不要只考慮采購(gòu)成本,，還要計(jì)算經(jīng)濟(jì)批量,，充分考慮訂貨費(fèi)用，選擇總成本最低的訂貨方法,。

存貨管理的評(píng)價(jià)指標(biāo)主要有兩個(gè)：存貨周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù),。這兩個(gè)指標(biāo)是財(cái)務(wù)管理中非常關(guān)鍵的指標(biāo)。

存貨周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)在單位時(shí)間(一年)存貨周轉(zhuǎn)的次數(shù),，反映了存貨周轉(zhuǎn)速度,。存貨周轉(zhuǎn)速度越快，企業(yè)獲利能力越強(qiáng),，因此,，存貨周轉(zhuǎn)率與企業(yè)獲利能力密切相關(guān)。

存貨周轉(zhuǎn)率等于銷售成本除以存貨平均余額,。存貨平均余額指的是企業(yè)一年中,，平均每天的存貨量，存貨平均余額等于月初存貨加上月末存貨再除以2,。

一般來說,，企業(yè)只要維持正常生產(chǎn),，就必須要有存貨。例如,，海爾集團(tuán)采取按單生產(chǎn)的方法，在減少原材料庫(kù)存的基礎(chǔ)上減少在制品庫(kù)存,，生產(chǎn)完成后直接就運(yùn)往各地經(jīng)銷商,，但即使這樣，海爾集團(tuán)仍然有一定的存貨,。企業(yè)會(huì)因?yàn)樯a(chǎn)季節(jié)性的原因?qū)е麓尕洉r(shí)高時(shí)低,，因此，逐月計(jì)算比較準(zhǔn)確,。

在管理中,，由于存貨周轉(zhuǎn)率太過抽象，企業(yè)有時(shí)也會(huì)用存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)評(píng)價(jià)存貨管理,。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是指產(chǎn)品從買入企業(yè)到售出企業(yè)的天數(shù),，受企業(yè)原材料周轉(zhuǎn)天數(shù)、生產(chǎn)周期和產(chǎn)成品庫(kù)存的影響,，計(jì)算方法是360(天)除以存貨周轉(zhuǎn)率,。

有些企業(yè)在管理中往往會(huì)更加細(xì)化，將存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)細(xì)化為原材料周轉(zhuǎn)率,、周轉(zhuǎn)天數(shù),，在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù),，產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)率,、周轉(zhuǎn)天數(shù)。計(jì)算出來以后和企業(yè)歷史水平以及同行業(yè)平均水平相比較,，反映企業(yè)的存貨管理水平,。

不同企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)有不同的標(biāo)準(zhǔn)，例如云南白藥,、同仁堂,，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)比較長(zhǎng)，因?yàn)檫@些企業(yè)的原材料多是中藥,，有很強(qiáng)的季節(jié)性,，一次性采購(gòu)的數(shù)量要保證全年的正常生產(chǎn)。而像娃哈哈這樣的企業(yè),，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)就比較短,。

企業(yè)要盡量采取各種措施加快存貨的'周轉(zhuǎn)，比如把生產(chǎn)過程細(xì)分和專業(yè)化合作,，例如北汽福田,，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是只有30多天,。

存貨資金定額管理是衡量企業(yè)各類存貨資金占用情況的尺度，也是管理存貨數(shù)量,、減少資金占用的有效方法,。在傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)制度中，加工企業(yè)一般會(huì)把存貨變成三項(xiàng)定額：原材料儲(chǔ)備資金定額,、在制品生產(chǎn)資金定額,、產(chǎn)成品資金定額。會(huì)計(jì)制度改革以后,，統(tǒng)一改名為存貨,。企業(yè)想要管好存貨資金，最好還是采用定額管理的辦法,。

定額標(biāo)準(zhǔn)屬于管理基礎(chǔ)工作,，是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和管理職能提供資料、依據(jù),、共同準(zhǔn)則,、基本手段等前提條件必不可少的工作。

企業(yè)要制定出合理的資金占用定額,，其中包括原材料資金定額,、在制品資金定額、產(chǎn)成品資金定額,。

在制定資金定額時(shí)最好采取上下結(jié)合的辦法：由財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提出制定定額的方法和要求,，發(fā)動(dòng)企業(yè)所有部門根據(jù)實(shí)際情況制定各自的資金定額，然后由財(cái)務(wù)部門匯總平衡,，并進(jìn)一步審核批準(zhǔn),，正式推行。

由各部門制定資金定額有很多好處：一是提高速度,，只靠財(cái)務(wù)部門的力量制定全公司的定額,，工作量很大，而且不一定準(zhǔn)確;二是提高主動(dòng)性,，定額由各個(gè)部門自己制定,，在執(zhí)行過程中就會(huì)更有主動(dòng)性。

在這個(gè)過程中,，財(cái)務(wù)部門主要起到審核和警報(bào)的作用,，表現(xiàn)為：審核其他部門制定的定額是否合理;在執(zhí)行的過程中，一旦有哪個(gè)部門的資金超出了定額,，財(cái)務(wù)部門可以拉響警報(bào),。

一般情況下，企業(yè)在剛開始制定資金定額的時(shí)候,，可能不夠全面,，但只要堅(jiān)持年年修改,、年年補(bǔ)充，就能掌握正確的方法,。

資金定額制定出來以后,，企業(yè)既要控制支出，也要控制占用,。資金定額一定要與現(xiàn)金收支預(yù)算管理相結(jié)合,，企業(yè)資金占用情況和支出要以資金定額為標(biāo)準(zhǔn)，衡量每個(gè)資金占用的環(huán)節(jié),，對(duì)超過資金定額的,，要嚴(yán)格控制,。

企業(yè)制定資金定額后,，要有一定的標(biāo)準(zhǔn)來衡量，否則前面的工作都是無效的,。預(yù)算有三個(gè)功能：明確目標(biāo),、配置資源、考核依據(jù),，其中考核依據(jù)最重要,。可以說,，預(yù)算管理和績(jī)效考核是統(tǒng)一的,。

企業(yè)要通過考核把利益與工作掛鉤，資金定額也一樣,，企業(yè)制定出資金定額之后,，要用它來考核員工，并且把責(zé)任落實(shí)到每個(gè)單位和個(gè)人,，實(shí)行分級(jí)管理,，每月檢查、考核,，對(duì)嚴(yán)格控制資金占用的給予獎(jiǎng)勵(lì),，對(duì)超定額占用資金的進(jìn)行適當(dāng)懲罰。

這時(shí)要注意一點(diǎn),，企業(yè)嚴(yán)格資金定額考核管理要有一個(gè)過程：首先分析存貨情況,，把多年積壓的存貨扣除掉，對(duì)于生產(chǎn)指揮或市場(chǎng)變化造成的存貨,，要想辦法合理安排在今后的生產(chǎn)中,，將其充分利用起來。

企業(yè)的存貨管理決策主要集中在三個(gè)問題上面：要不要存貨,、要多少存貨,、積壓存貨的處理決策,。

企業(yè)不可能沒有存貨，但這個(gè)問題要根據(jù)供應(yīng)情況來決定,。以能否保證生產(chǎn)連續(xù)性為基準(zhǔn),，如果企業(yè)能夠保證生產(chǎn)連續(xù)性，則可以沒有存貨,。

比如,，海爾集團(tuán)與供應(yīng)商建立了合作伙伴關(guān)系，要求供應(yīng)商以生產(chǎn)線的需求供貨,，在開始生產(chǎn)之前送上原材料,，流水線上的原材料屬于海爾集團(tuán)，流水線下的原材料則屬于供應(yīng)商,。為了達(dá)到這種要求,，海爾把新生產(chǎn)線周圍的倉(cāng)庫(kù)租給供應(yīng)商，倉(cāng)庫(kù)里的貨物都是供應(yīng)商的,。經(jīng)過多年的磨合,，海爾與供應(yīng)商形成了比較牢固的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)了零庫(kù)存生產(chǎn),。

如果沒有存貨,，企業(yè)就能大大降低成本，普通企業(yè)也可以借鑒海爾集團(tuán)的做法,，與供應(yīng)商簽訂長(zhǎng)期合同,，想辦法把存貨減到最小。

企業(yè)決定存貨數(shù)量時(shí),，應(yīng)該使用經(jīng)濟(jì)批量法,。在制品主要受兩方面費(fèi)用的影響：一是調(diào)整費(fèi)用、二是保管費(fèi)用,。因此決定在制品的存貨數(shù)量時(shí),，更應(yīng)該使用經(jīng)濟(jì)批量法。

在生產(chǎn)中,，企業(yè)也可以使用訂貨點(diǎn)法,。訂貨點(diǎn)是指生產(chǎn)一批在制品，保證這批生產(chǎn)正常進(jìn)行的訂貨點(diǎn),。有些企業(yè)還使用分堆法,，就是把生產(chǎn)一批產(chǎn)品的原材料分成三堆，前兩堆用完了,，還剩一堆可以保證正常生產(chǎn),，在此期間，企業(yè)可以采購(gòu)下一批生產(chǎn)的原材料。

產(chǎn)成品存貨要根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查的統(tǒng)計(jì)資料制定,，也要綜合考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和管理方式,。例如，一般服裝企業(yè)的庫(kù)存都占到流動(dòng)資產(chǎn)的30%以上,，而波司登集團(tuán)因?yàn)橛辛苏_的管理方法,，其庫(kù)存只占流動(dòng)資產(chǎn)的18%。

有時(shí),，企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品不適應(yīng)市場(chǎng)需求,，就會(huì)造成積壓。企業(yè)處理這個(gè)問題時(shí),，有一個(gè)總的原則——在盡量減少虧損的情況下,，力求存貨變現(xiàn)，必要時(shí),，只要能收回資金,，虧損也要處理產(chǎn)品。

這種方法在早些年不被大家認(rèn)可,，在最近幾年才被廣大企業(yè)采用,。例如,，上海,、深圳等地在年底的時(shí)候，經(jīng)常會(huì)甩賣服裝,。

采用這種方法,，即使在年初有所虧損，但是企業(yè)可以用處理舊產(chǎn)品的錢投入新產(chǎn)品的生產(chǎn)上,，就有可能在年底彌補(bǔ)年初的虧損,。企業(yè)在解決這個(gè)問題時(shí)，應(yīng)該事先比較一下虧損的數(shù)量和占用資金哪個(gè)更合適,。例如,，有些產(chǎn)品可以連續(xù)使用多年，但是大多數(shù)產(chǎn)品還是適當(dāng)甩賣為妙,。

這個(gè)決策要由企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)來做,，高層領(lǐng)導(dǎo)要思路開闊，采取合理的方法及時(shí)處理,，否則會(huì)給企業(yè)造成更大的負(fù)擔(dān),。